风险管理风险评价篇1
关键词：企业；风险；财务
aBStRaCt
Financialriskmanagementisthecoreofthefirm’srisksmanagement，andthekeypointofitistopre-controlandmanagethepotentialfinancialrisksandcrisisinordertopreventtheseriskschangeintofinancialandsurvivingcrisis.inthisway，enterprisescangoonlivinganddeveloping.therefore,thisarticletakesenterprise''''sfinancialconditionindexasthebreakthroughpoint,researchestherelationshipbetweentheenterprisefinancialcontrolconditionandthemanagementrisk,establishesthesynthesisindexsystemabouttheenterprisefinanceriskdegreeandtheriskcondition.astoenterprisesuperintendents,theycangrasptheenterprisefinancialriskconditionpromptly,guardandmeltthepossiblyappearedfinancialriskandfinancialcrisiseffectively,thusguaranteetheenterprisetoobtaingrowthanddevelopmentcontinuallythroughtheimplementationofeffectiveriskmanagement.
KeYwoRDS:enterprise;risk;financial;evaluation
目录
摘要...1
aBStRaCt.2
目录...3
1关于风险概念、特征及成因...4
2企业财务风险管理的含义及功能...5
2.1企业财务风险管理的含义...5
2.2企业财务风险管理的功能...6
3企业财务风险评估...8
3.1企业财务风险人工神经网络评估...8
3.2企业财务综合指标回归模型评估...11
总结...12
参考文献：...13
致谢...13
1关于风险概念、特征及成因
风险是伴随人类社会发展过程而经常发生的现实和客观现象。企业作为人类活动行为主体之一，更是无时不刻在与风险打交道。正是由于风险的客观存在，促使人们对风险进行研究，并提出了不同的定义和解释。
美国学者海恩斯，最早提出风险的概念并对风险进行分类。他对风险所下的定义为:“风险是损失的可能性”[1]。
美国风险研究专家威利特，通过对风险理论和保险之间关系的研究，把风险与偶然性及不确定性联系起来。他认为，风险是一种客观存在，其发生具有不确定性。
威廉斯在其风险研究论文中[2]，对风险所下的定义为:风险是结果中潜在的变化。风险是人们预期结果和实际结果的差异。他认为，风险是在风险状态下，预期结果与实际结果之间的差异大小或差异的偏离程度，这种预期结果和实际结果之间的差异越小或偏离程度越小，则风险越小;反之，则风险越大。而这种差异程度可以用概率的方法加以测度。风险发生的概率在0~1之间波动，概率越接近于1，则风险发生的可能性就越大;概率越接近于0，则风险发生的可能性越小;如概率在二分之一左右。则表明风险的发生处于较大的不确定性。
莫布雷，布兰查德在其1969年发表的《风险管理与保险》一书中，将风险分为纯粹风险和投机性风险。并指出，纯粹风险存在于只有损失而无收入的情况下。而投机性风险则存在于既有收入可能也有损失可能这一情况下。
关于企业风险的形态和产生的原因，斯蒂芬森(Stephenson)认为可分为如下三种:①经济原因所对应的经营风险;②社会原因所对应的社会风险;③人力不能控制的自然原因所对应的不可抗力风险。其中，经营风险主要源于企业本身内部的行为，如管理不善所导致的组织涣散、产品质量事故、交货期拖延、生产消耗及成本上升或投资决策失误所产生的风险等。社会风险则主要包括与企业本身的管理无关或者说主要由于企业外部环境变化所产生的风险。如市场需求下降或竞争对手的作用所导致的企业产品销售量急剧减少;产品价格下跌及原燃材料采购成本上升所导致的企业盈利下降甚至出现亏损;政府产业政策的限制及税收政策的调整对企业所造成的不利影响;企业进出口业务中所出现的国际结算延期，以及由于出口国原因所导致的贸易中断等。不可抗力风险则主要是指，火灾、雷电、洪水及地震等自然灾害对企业造成的风险损失。
关于企业风险的损失或代价，风险理论学者一般将其分为:企业风险的直接经济损失代价、企业风险的间接经济损失代价及企业风险损失的无形代价。其中，企业风险的无形代价又可分为，企业为防范风险所发生的无形代价及企业风险发生后的无形代价。在很多情况下，企业风险损失的无形代价甚至会超过其直接经济损失。企业风险及风险损失的代价从宏观经济上讲，不仅阻碍企业劳动生产率的提高，而且阻碍社会资源配置。因为，由于企业风险的直接损失、间接损失加上难以估量的无形损失代价，一般容易使企业产生“避险行为”，从而限制资金向高风险产业的流动，并容易造成某一行业资金的过度集中，形成生产能力过剩甚至形成泡沫经济(如房地产业资金的过度集中所形成的房地产泡沫)。此外，按照经济学原理，企业风险损失的代价，在一定条件下，服从“乘数原理”，即企业风险损失对国民收入会产生倍减作用。
2企业财务风险管理的含义及功能
2.1企业财务风险管理的含义
任何企业在其生存与发展过程中，都面临来自企业内部和外部的各种系统性和非系统性风险。企业财务风险不仅具有客观性、不确定性、损害性，同时还具有风险与收益的对称性。即企业财务风险的存在是客观的，不可回避的;企业财务风险何时发生及其概率是不确定的:企业财务风险一旦产生，必然带来或大或小的经济损失;这些经济损失对企业也许是可以承受的，也可能是致命的;此外，企业在面临某些财务风险的同时，往往蕴涵着多种潜在的盈利机会，风险越大，也意味着潜在的盈利性越高。因此，企业对待财务风险的态度，应是采取积极的风险管理策略，而不应是消极对待、简单回避和无所作为。在日趋变化、剧烈波动的现实社会及经济环境中，企业风险管理能力尤其是对财务风险的管理能力己成为企业生存发展的核心能力之一。从某种意义上来说，企业经营管理的实质就是管理和控制财务风险。
所谓企业财务风险管理，是指企业为应对和改变所面临的各种财务风险状况而事先采取的一系列管理措施和行为。这些措施和行为包括:如何识别企业面临何种财务风险;评估这些财务风险对企业所造成经济损失的大小及影响程度:由此决定企业采取何种风险回避策略，是风险自留还是风险转移?如何预先防范可能出现的财务风险;一旦财务风险产生后，如何控制风险的不良后果及如何降低风险损失等。[3]
由此可见，企业财务风险管理主要包括以下三方面的含义:
(l)财务风险识别。即针对企业生产经营过程中所面临的各种风险进行分类;对各种风险暴露情况及对企业财务风险的影响程度进行辩识;
(2)财务风险测量与评估。企业财务风险管理包括对财务风险的大小进行测量，对有关财务风险数据，采用数学方法及相应的财务风险管理信息系统对各类财务风险的大小进行具体量化处理。在此基础上，借助于风险评估方法和有关模型，对财务风险因素作出具体评估，以便为财务风险决策提供依据;
(3)财务风险控制与化解。企业财务风险管理是以监控财务风险和化解财务风险为主要核心内容的风险控制过程;企业财务风险管理，包括根据企业的经营方针和风险管理策略，对企业人财物、销等各有关环节的经营行为实施有效监控，并为改善企业的财务风险状况采取相应的管理措施和行为，以便化解企业财务风险。
因此，企业财务风险管理的主要内容是，企业财务风险的识别、财务风险的测量与评估、财务风险的控制与化解三个方面。
2.2企业财务风险管理的功能
1、提高企业及整个社会资源配置效率
在现实的社会经济运行系统中，企业是实体经济的载体及基本单元，也是市场配置资源的主体。企业的经营状况及资源配置效率的高低，从根本上决定了整个社会经济系统资源配置的水平。而有效的企业财务风险管理对提高社会经济系统资源配置的效率有着多方面的影响。这是因为，在整个经济系统中，企业既是资源的所有者、使用者，也是所有风险的最终承担者。从经济理论上来讲，由于风险的客观存在以及企业的风险态度、风险偏好，会影响企业投资决策的选择及投资决策的有效性。尤其是企业过度而消极的风险回避态度，可能使企业丧失很多潜在的、甚至较大的投资及盈利机会，从而降低企业投资回报，进而降低整个社会的资源配置效率。而企业通过采取积极主动而有效的风险管理，并通过对风险的预先防范、转移及分散，则有助于鼓励企业进行可控制风险范围之内的经营行为及风险投资，从而可以促进企业及整个社会投资活动及消费活动的高效运行。
此外，实施有效的企业财务风险管理可以提高企业自身的核心竞争力和抵御风险的能力，从而可以降低企业遇到风险时出现剧烈波动和冲击;实施有效的企业财务风险管理可以通过风险承担和风险的资源配置，实现资源的最优分配并提高整个社会经济系统的运行效率。
2、提高股东价值
目前，我国国有企业中(国有独资及国有控股企业仍占有较大数量)，最大的股东是国家，其它股东所占股权比例较小，即使是在已经发行股票上市的企业中，国有股仍占有较大比重。从企业的本质及企业的最终目标来看，是实现股东价值的最大化。即在国有独资企业或以国有股为主要股东的国有企业中，其一切经营活动均是围绕增加国家作为大股东和其它股权持有者的企业价值来进行的。从企业进行财务风险管理的实践来看，有效的财务风险管理可以通过降低投资风险、分散经营风险，提高投资者信心，降低风险损失及企业财务危机成本等途径来提高股东的价值。这从股东价值与企业未来预期净现金流的现值两者之间的关系可以体现出来:
（2-1）
公式(2-1)中，Vj为第j个企业的股东价值;(nCFjt)为企业未来各时期的预期现金流;rjt为贴现率。而贴现率rjt等于无风险收益率rD加上风险回报率rs:
rjt=rD+rs(2-2)
公式(2-1)表明，增加股东价值有两个途径，一是降低未来现金流的贴现率rjt;二是增加企业未来的预期现金流。而企业有效的财务风险管理可以通过对贴现率rjt和企业未来预期现金流的影响来达到增加股东价值的目的。因为，如果企业进行有效的财务风险管理，那么企业未来现金流的波动性就会降低，企业的投资风险可能减少，因此，公式(2-2)中投资者要求的风险回报rs就会下降，贴现率rjt就会减小，从而企业的股东价值vJ就会相应增加。企业从事财务风险管理的事例，也充分证明了这一点。如企业在产品经营中采用多元化经营分散市场风险;在资本市场采用不同的投资组合来降低股市投资风险;在项目投资中，采用多种风险控制手段来降低投资风险;在期货和金融衍生产品市场交易中，采用套期保值和对冲等手段来降低其交易风险等。
3、降低企业财务危机成本[4]
企业无论是因为市场风险、自然灾害风险还是经营决策风险等原因，陷入财务困境或出现财务危机时，如果不能采取有效措施及时扭转这种不利状况，就有可能因财务现金支付困难而无法清偿到期债务，从而导致破产或被其它收购方兼并重组，这将会给企业带来高昂的损失代价，进而引起企业资产大幅缩水，股东价值下降。一般而言，企业财务危机所带来的损失及成本可以分为两部分:第一部分为直接损失或直接成本，即企业因财务风险而产生的资产直接帐面损失以及进入破产清算程序或被兼并收购时，在法律、会计等中介机构专业服务方面所发生的费用支出:第二部分为许多不可预见并难以从财务帐面反映的间接损失或间接成本。如当企业陷入财务危机时，有可能人心涣散，企业高层管理人员及专业技术骨干、管理骨干出走，另谋高就;由此导致企业内部管理混乱而使生产经营活动出现较大幅度的波动及经济效益下滑;与企业正常合作的客户或原燃材料供应厂家可能会因企业出现财务危机而中断其合作关系，从而使企业经营活动雪上加霜;银行或其它金融机构也可能因企业的财务危机而停止对企业提供贷款或其它融资支持;在某些情况下，如企业对财务危机应对不当，甚至有可能使这些间接损失超过其直接损失。
与此对应的是，如果企业采取有效的财务风险管理措施，则有可能降低财务危机所造成的直接损失及间接损失，并明显减少企业因财务风险而发生破产或被其它方收购兼并的概率，从而减少企业财务危机的预期成本。根据进行财务风险管理及未进行财务风险管理两种企业所做的比较分析表明，凡是采取了有效财务风险管理措施和手段的企业，其发生财务危机的概率要明显低得多。
3企业财务风险评估
3.1企业财务风险人工神经网络评估
在对企业财务风险因素及财务风险大小进行识别、测量的基础上，可利用人工神经网络理论及模型等方法的模式识别功能，以及利用多元统计分析法、模糊综合法等方法对企业财务风险进行评估，进而根据评估结果制定风险管理策略和具体的风险管理控制措施。
基于对企业财务风险本质的认识，以及对企业财务风险生成机制的分析，企业财务风险通常表现为企业财务状况的恶化和经营成果的降低，其结果将会直接导致企业获利能力、偿债能力、周转能力和成长能力的下降;而企业四个方面能力的综合即为企业的实际经营绩效。因此，企业财务风险的发生，将最终体现为企业实际经营绩效与经营目标之间出现非预期的负偏差。所以，可以通过对这种负偏差及其偏差程度的分析，即通过对企业实际经营绩效状况的评价及其评价结果的分析，来综合判断企业财务风险是否发生以及财务风险状态的严重程度。企业经营绩效状况评估所用的财务指标，如下图3-1所示:
图3-1基于企业经营绩效状况的财务风险评估
依据图3-1所示的企业经营绩效状况评价指标体系及企业每一财务指标实际值所形成的评价结果，既能得到反映企业系统总体状态或总体信息的综合评分值，又能得到反映企业系统局部状态或局部信息的单项指标分值。即:企业经营绩效状况综合评分值可用于判断企业系统总体所处的优劣状态，而单项指标评分值则可用于诊断企业系统局部存在的问题或其风险状况的大小。
上述企业经营绩效评价指标体系是一个多层次、多指标的评价体系。为了利用模糊综合评判和人工神经网络方法各自的优势以及克服各自的不足，考虑到企业经营绩效可以从获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力四个方面来评价，每一个方面在整个评价体系中的权重系数，可以由包括专家、企业管理人员及相关技术人员在内的n类有关人员依据各自的经验和方法分别给予评价。
评价结果w，k组成模糊关系评判矩阵:
其中:。
wik：表示第i个评价人员对第k方面的评价。
再利用线性加权法:(k=1，2，3，4)得出上述四方面的权重系数。其中ai为第i类人员的加权系数。
上述四个方面构成整个评价体系的表层。在深层，每一方面的能力评价都采用人工神经网络来评价。这时可构造4个小的人工神经网络，其结构模型如下图3-2所示:
图3-2基于财务风险信.息的企业经营绩效综合评价模型结构图
该神经网络评价模型可分别对企业的获利能力、周转能力、偿债能力和成长能力进行评价。网络输入为全面描述企业经营绩效的评价指标，即如图3-1所示的财务指标。对其中的定性指标，采用语言变量和模糊数字的方法定量化，然后和定量指标一起进行处理。网络输出则为[0,1]区间内的一个数值，以代表各种能力的大小，称为能力系数，数值越大表明该能力越大;反之数值越小，表明该能力越小。具体方法如下:
1、确定各个网络的算法。在此都采用Bp算法，主要基于以下考虑:
(l)企业财务风险评价问题需要较高的准确度;
(2)神经网络相对较短的训练时间(收敛速度快)有利于该模型的实际应用。
2、神经网络模型的结构如下:
在图3-1中，获利能力和偿债能力，分别都为4个评价指标，而周转能力和成长能力分别都采用3个评价指标。因此，获利能力和偿债能力的评价网络都采用4个单元的输入层，而周转能力和成长能力的评价网络则采用3个单元的输入层，四个网络的输出层都为1个单元。下面还需要确定的是网络模型隐含层的层数及隐含层的单元数。
神经网络理论已经证明，如果隐含层单元数可自由设置，那么用三层S状Fo特性的节点，可以任何精度逼近任何连续函数。因此，都选用三层网络，即隐含层为一层，这既不影响网络的精度，也可提高网络的速度。至于隐含层单元数，神经网络理论尚没有一个满意的答案。为此，作者通过多组数据用于训练神经网络，发现获利能力和偿债能力的评价网络当隐含层单元数为6时，网络收敛速度均为最快，而周转能力和成长能力评价网络当隐含层单元数为5时，两者收敛速度最快。因此可得到前面两者的结构为:
网络由输入层、隐含层和输出层三层组成，其中输入层单位数为4，隐含层单元数为6，输出层单元数为1。而后两者的结构均为:网络由输入层、隐含层和输出层三层组成，其中输入层单元数为3，隐含层单元数为5，输入层单元数为l。
3、神经网络模型初始权重设置为:
Bp算法中，节点间的传递函数为:，如下图3-3所示。
图3-3节点间的传递函数图
该函数分为线形区和饱和区，当神经元工作于饱和区时，函数变化缓慢，需经过较长的一段时间才能跳出该区域，而工作于线形区时，由于函数的变化较快，使得神经元的自我调节容易，因而收敛速度较快。如果初始权重选择的区域过大，神经元落入饱和区的概率也就越大，其收敛速度也就会很慢，但如果区域选得过小，同样会降低神经元的活性，影响网络的收敛速度。为验证上述理论，作者选择了[-15，15]至[-0.001，0.001]等9个区间，产生随机权重，通过分析输出的一系列累积误差变化，得出前两者当随机权值产生区间在[-0.25，0.25]之间时，两模型的收敛速度均为最快;而后两者只有当随机权值产生区间在[-0.2，0.2]之间时，两模型收敛才均为最快。
4、网络学习次数与精度的关系
一般来讲，网络学习次数越多，其输出结果的精度越高，但学习次数多其网络训练时间也越长，另外，如果学习样本选择不当，网络精度越高，意味着其记录的错误信息越多，也会对网络的应用效果产生不利影响。为此，通过网络训练比较，前两者模型中，网络训练次数定为15万次，而后两者网络训练次数则定为16万次为宜。
通过上述步骤得出的能力系数由输出层of(j=1，2，3，4)输出，分别为R’1,R’2,R’3,R’4,则最终得到企业经营绩效的综合评价结果为:
根据如上所述的神经网络对企业实际经营绩效的综合评价结果与企业的经营目标进行比较，可对企业财务风险状况作出评估和判断。
3.2企业财务综合指标回归模型评估
因为企业财务指标是企业生产经营活动效果的最终反映。所以，企业财务指标不仅可以反映企业生产经营状况的好坏，同时也反映企业财务风险的大小。按此思路，利用经改进后的altman多元线性回归判断模型，，将企业多项财务指标中，选出若干项最能代表企业财务状况的关键指标，如营运资金与总资产的比值、累积盈余与总资产的比值、息税后收益与总资产的比值、所有者权益的市场价值与总负债的比值、销售收入与总资产的比值等，并根据其指标重要程度赋予不同的权重，结合不同企业的具体财务数据进行数学处理和回归分析，即可以得出如下形式的企业财务风险评估数学模型:
R=1.2yl+1.4y2+3.3y3+0.6y4+1.0y5
式中:R—经回归分析得出的企业财务风险程度判断值
Y1该指标主要是考察企业资金流动性问题。
Y2，该指标主要是考察企业的积累能力。
Y3=，该指标主要是考察企业盈利能力;
Y4=，该指标主要是考察所有者权益的波动变化程度及社总资产会公众对企业的认识和评价。
Y5=，该指标主要是考察企业的规模、市场占有率，以及企业资产创造销售收入的能力。
按照上述多元线性回归评估模型进行财务风险评估时，结合我国国有企业的实际情况，主要是对该多元线性回归评估模型中各财务比率Y1、Y2、Y3、Y4、Y5的相应回归系数进行适当修正，然后将不同企业财务报表中的具体财务比率值Y1、Y2、Y3、Y4、Y5代入并进行计算，便可以求出不同企业的财务风险判断评估值R。按照altman对多元线性回归评估模型中风险值R所作的风险程度分类，便可以对所研究企业的财务风险状况作出评估和判断。
如R≥3.1，则表示该企业生产经营及财务状况良好，无财务风险;
如R<3.1，则表示该企业生产经营及财务状况一般，仅处于行业平均水平，具有一定的财务风险;
如R<1.79，则表示该企业生产经营及财务状况较差，存在较大财务风险;
如R值远远小于1.79，则表示该企业生产经营及财务状况已处于恶化状态，甚至面临财务危机或接近破产的严重程度。
总结
针对企业财务风险管理的目的与任务，论述了财务风险管理的有关功能及作用，围绕企业财务风险管理的主要环节，如财务风险的识别、测量、评估、控制、处理的有关理论及方法深入进行了研究。基于我国国有企业风险管理的实际，提出了用定性与定量分析相结合以及风险结构性质估计矩阵等方法，辩识各种财务风险因素中的主要风险，并作为风险管理的重点;提出了基于企业资产、负债状况、企业资产负债市场价值以及企业最优负债结构为比较依据的财务风险测量原理及方法;提出了基于企业经营绩效状况为判断标准的风险评估方法及财务风险人工神经网络评估模型;提出了以企业筹资、投资、资金运作等企业生产经营活动为风险控制过程、以企业六大会计要素为控制元素，以企业经营目标和实际经营财务成果的偏离程度作为比较判断风险状况，从而进行财务风险的反馈和控制的企业财务风险控制系统模型。在企业具体财务风险的处理策略以及方法选择方面，对风险转移、风险回避、风险保留、风险内部防范等方法的适用原则和范围等进行了分析论述。
参考文献：
[1]周慧玲编译.《风险管理学》[m].武汉测绘科技大学出版社,1996年版:2-6
[2][美]C·小阿瑟·威廉斯等著:《风险管理与保险》[m].北京经济科学出版社，马从辉等译，2000年5月:7-8
[3]王春峰著.《金融市场风险管理》[m].天津大学出版社，2001年:5-17
风险管理风险评价篇2
关键词：合同能源管理；项目融资；风险评价
一、引言
合同能源管理（energymanagementContracting，简称emC）是一种基于市场运作的、全新的节能运作新机制。然而，我国在市场化推广合同能源管理的实践中，却面临着巨大的融资风险和困境。我国对其融资风险的研究还比较欠缺，特别是利用评价模型进行分析的研究比较少，而本文针对合同能源管理的多层次行和不确定性特征，运用层次分析、模糊综合评价两种方法，对我国合同能源管理项目融资风险进行评价，相信本文对我国的合同能源管理项目融资决策和研究具有一定的参考意义。
二、我国合同能源管理项目融资风险评价
1.评价指标体系的建立
根据我国合同能源管理项目融资现状及主要融资模式，构建出我国合同能源管理项目的融资风险评价指标体系，如表所示。
2.风险评价模型的建立
（1）指标权重的确定。①明确问题。确定该系统的总目标、范围、方案和政策等，广泛地搜集信息。
②建立融资风险评价的层次结构。层次因素集合为：合同能源管理风险评价a=（a1，a2，a3，a4，a5），a=（B1，B2，B3），a2=（B4，B5，B6），a3=（B7，B8，B9），a4=（B10，B11，B12），a5=（B13，B14，B15，B16，B17）。
③建立两两比较判断矩阵并求解权向量。采用1―9及其倒数的标度方法，写出两两比较判断矩阵：
构造出判断矩阵之后，在单一的准则之下被比较元素的相对权重就可以被计算出，写出层次单排序：wa=（w1，w2，w3，w4，w5），wa=（w11，w12，w13），wa=（w21，w22，w23），wa=（w41，w42，w43），w（w51，w52，w53，w54，w55）
④判断矩阵一致性检验。引入判断矩阵最大的特征根a，计算其度量判断矩阵偏离一致性的指标Ci（1）
式中：n为比较判断矩阵的阶数。
Ci与同阶平均随机一致性指标Ri之比为随机一致性比率
如果CR
（2）建立风险评价模型步骤。①确定合同能源管理风险评价的因素和等级。设风险评价为p：其因素集U={u1，u2，u3，…u5}，评价等级V=v1，v2，v3，…v5}。为了描述出每一个因素所处状态的n种决断，设定出风险评语集：V={风险低，风险较低，风险中等，风险较高，风险极高}。
②确定风险评价中指标的权重。凭借层次分析的方法来求得各个指标的权重。
③确定模糊评价矩阵。本文采用专家打分法，首先确定评判对象隶属于评语集V中的隶属程度，表示为Ri={Ri1，Ri2，...，Rin}，即得到的模糊评价矩阵为R={R1，R2，...，Rn}
④模糊综合评价模型。模糊综合评价的模型可以表示为
⑤运用计算得出的第一层次因素的风险评价语集和评价向量，可以求得合同能源管理的总风险评价系数R。根据以上评价方法得出评价结果，可以方便节能服务公司的决策者科学地决断出是否进行单个的项目融资。
三、结论
融资困境已经成为我国合同能源管理商业化进程中所面临的一个相当重要的问题，而致使融资困境的重要因素正是合同能源管理中巨大的融资风险。从目前状况来看，我国进行合同能源管理项目融资风险管理的基础还很薄弱，对我国合同能源管理项目融资风险进行有效的评价，是保证我国合同能源管理项目融资顺利实施的关键。
参考文献：
[1]钟艺辉.华夏电力的节能减排分析――可持续发展的战略初探
[2]段小萍.我国合同能源管理（epC）项目融资风险评价研究
[3]周鑫丽，魏玉剑，陈诚知.合同能源管理融资问题解析及破解初探
[4]马文心，汤孟泽，张鸿屿.合同能源管理模式融资问题探究及建议
风险管理风险评价篇3
1.1人为因素。建筑安装工程施工过程中常常会因为管理人员的指挥不当或工作人员操作不精准，导致机械故障而埋下安全隐患；施工人员在实际的施工过程中的安全风险意识偏低，也容易导致安全事故的发生[1]。所以对于人为因素来说，工程安全管理人员应该加强对施工人员的安全思想教育，强化工作人员的责任意识，从建筑安装工程的大局出发，踏实用心的将安全风险控制在一定范围内。
1.2物价因素。建筑安装工程的实际施工必然会使用到众多的安装设备和工具，但是这些设备在长期的使用过程总经常会出现一些不良的使用状态，例如电梯超压坠落，驾驶车刹车系统失灵等，对施工安全造成严重的威胁。所以，管理人员应该强化对相关设备的检查，从细节入手，保证设备能够维持在最佳状态。
1.3环境因素。建筑工程的工期一般相对较长，因此不可避免的会受到环境因素的影响，如果施工期间不能做好完备的安全防控措施，就极易造成施工过程中的财产损失和人员伤亡等。
2建筑安全工程施工的安全风险评价
2.1安全风险评价。首先，对建筑安装工程施工环节的安全技术以及管理进行全面系统的分析，识别工程施工中隐藏的危险源。在具体安装工程实施之前，可以对建筑安装施工设计进行事先评价；在施工之前，根据施工场地的实际情况制定其他切实可行的安全防范措施，加强安全风险事前预控管理；在实际施工环节尽量避免使用存在一定安全隐患的建筑施工材料[2]。在建筑安装工程施工过程中实施安全风险评价能够及时准确的发展设计和施工实践中存在的安全隐患，并采取一定的措施改善施工安全现状，保证建筑安装施工的实际质量和工程进度。其次，通过对建筑安装工程施工环节中存在的安全隐患、安全事故发生概率、预测以及防控措施进行细致的分析和研究，能够最大限度的优化安装工程施工方案，为安装工程施工的监理工作提供安全可靠的保障。第三，一旦在施工中真正发生安全事故，则应该通过安全风险评价及时找出事故发生的原因，积极采取相应的处理措施避免事故扩大和再次发生，保证建筑安装施工能够及时顺利的完成。
2.2合理划分危险源等级。相关工作人员应该严格按照安全事故发生的可能性以及其具体危害程度来对影响安全施工的风险源进行等级性分类和评价，以便施工中能够对危害较大的危险源进行分等级作业。
2.3选择科学合理的评价方式。建筑安装工程施工环节中相应的安全风险评价方式主要包括科学的定性和定量评价。在选择合适的评价方式时，应该综合考虑施工现场的场地条件、施工工作的具体工序以及施工技术要求等元素，合理选择二、三种风险评价方式，以便能够做出具体客观的风险评价，提升管理科学性[3]。
3建筑工程施工安全风险管理
建筑安装工程施工环节的安全风险评价一般只是对可能发生的风险因素进行系统全面的识别，具有一定的预测性和事前准备性质。但是，由于建筑安装工程的工期相对较长，在施工环节中会出现的风险因素也相对较多，事前风险预测与防控并不能真正解决所有安全隐患，所以建筑安装工程的管理人员应该具备一定的忧患意识，随时准备对工程施工中可能出现的新风险因素进行评价，最大限度的避免安全隐患的发生。这就要求施工单位应该对施工安全风险进行管理，主要可以从以下几个方面入手：
3.1建立合理的规章制度，保证施工安全。安全风险管理是一项较为复杂的系统工程，能够对建筑安装工程的施工质量和安全产生重要的影响，甚至在一定程度上对工程的顺利竣工产生着决定性的影响[4]。因此，施工单位一定要根据实际施工情况建立健全的安全风险管理制度，并为其贯彻实施设立专门的组织管理机构，并配备专门的风险管理人员，对建筑安装工程的施工进行动态的监管。此外还应该加大安全管理的力度，将安全生产放置到施工实践的首要位置。
3.2管理编制，控制风险源头。建筑安装工程在具体的施工环节中，可能产生的风险是多种多样的，既有大有小，也有深有浅，这就需要管理人员合理编制安全风险应对计划。一般情况下，应对安全风险的主要措施基本包括风险缓解、自留和转移措施，在风险管理措施的具体选择上，则应该施工过程中遇到的不同风险等级来判定。
3.3强化工作人员的安全生产意识。施工单位可以通过对施工人员实行大量的安全生产教育来提升施工人员的安全工作意识，最大限度的避免由人为因素引起的安全生产风险。
3.4改善施工技术，落实岗位责任。施工人员的施工技术朔评对建筑安装工程的整体质量产生着直接的影响，因此改善施工技术是提升安全风险管理水平的重点内容，也是施工单位实行人本管理的重要体现。同时，明确施工人员的岗位责任，对员工实行奖惩分明的管理政策，提升员工的工作认同感，增强企业的内部凝聚力。
3.5强化保险，实行风险转移。一般情况下，建筑安装工程企业在进行现场施工环节中往往会遇到各种意想不到的风险，为工程带来严重的损失，甚至损害施工人员的生命财产安全[5]。在这种情况下，施工单位可以及时进行风险保险工作，通过风险转移来分散安全风险可能为施工工程带来的损失，从侧面降低风险，保证建筑安装工程施工质量。
3.6加大科研投入。建筑安装工程是一项技术性相对较强的工程，因此加大科研投入，改善施工设备和技术，弥补由人为因素带来的安全风险是科学技术进一步发展的必然要求。同时，施工单位还应该运用安全心理学的研究成果定期对员工的心理进行引导，保证员工在最佳的心理状态中进行工作，提升工程施工的安全性。
风险管理风险评价篇4
【关键词】HSe管理风险分析风险管理
1如何进行正确的风险分析
如果想要将系统中存在的风险作为一个整体进行评价，就必须运用系统性综合评价法。通过对系统内部所含要素进行科学分析，来判明危险因素的特征和该危险因素可能引发的相关灾害性事故。先对危险事故进行定性分析，再对危险事故的特征进行定量分析。最后想要达到彻底消除危险的目的，就需要通过综合方法对危险因素进行处理。通过这一套规范化的科学流程，就可以大大降低系统事故的出现概率。
而从企业HSe角度对项目分析则需要另一种项目分析方法。
从项目整体入手，分析项目运行潜在的HSe系统风险。这要求我们首先要熟悉和了解项目流程与每一个细小环节，在结合项目内部与外部环境进行系统分析。比如在《中印石油管道项目HSe手册》中，我们分析石油管道项目自身特征，可以将该施工项目分为5大风险分析和管理模块：从海面上的顶管施工到海面下的定向转穿越施工与盾构施工等等。
通过风险模块图我们可以了解到，对每一个模块进行节点风险分析的时候都离不开系统整体的风险分析基础。而通过对每一项具体工作层层划分出详细步骤并计算出该节点可能出现的风险和潜在隐患的过程，就称之为节点分析。通过分析过的风险来划分工作节点后，就可以为每一个工作节点制定相应的节点风险科学化的对应措施和独有的操作程序。
比如盾构施工模块的整个施工过程关键节点只有四处，分别是竖井制作、盾构、管道制造运输和管道的安装。想要采取对应的高效率对应措施，就必须通过详尽的节点分析与查出每一个关键点的危害因素。
2如何将模糊评价法应用到盾构结构的施工过程中
一般将模糊综合评价法应用到系统性风险评价中。以下评价就是按照模糊综合评价法进行的系统性风险评估。2.1建立项目评价级别集合V
风险评估体系分为5级。分别为：很安全、较安全、中等、较不安全、很不安全。5等级风险评价体系的保障来自于专业经验、评价标准和危害程度。现在我们将对风险评估体系进行赋值：V（很安全）=1、V（较安全）=0.8、V（中等）=0.6、V（较不安全）=0.4、V（很不安全）
2.2如何评价项目权向量
我们随机挑选出盾构施工过程中对项目影响较常见的因素26个。同时我们将这26个因素按照竖井制作、盾构、管道运输、管道安装四种施工过程分为四个大类。设这4个大节点为U。则U分别等于管道制造运输、管道安装、盾构和竖井制作。
然后我们按照这四大类别出现危害的百分比进行加权处理。得出一个4*4矩阵，如下：
管道制造运输a111/21/41/2管道安装a2211/31盾构a34312竖井制作a4211/21
2.3对项目权向量进行层次分析
各个单位权向量的计算就是建立在上述加权模糊矩阵以及评估等级的基础上的。经过算得出各个单位权向量：
w1=0.1083，w2=0.1957，w3=0.4794，w4=0.2166
2.4确定各个项目分数
如果各项目满分为100分，则上述四类大节点分值可以估算成竖井制作20分、盾构50分、管道安装20分、管道制造运输10分。同时还有对这四个大节点以下的项目步骤进行赋值，比如竖井制作需要工种有：钢筋工、起重工等等。其中钢筋工的危险因素为高空坠落，在竖井制作20分加权值中估算为3分，同理估算其他工种风险因素。
2.5如何建立单一因素的专有关系模糊矩阵R
本文将采用多维量表法确定该模糊矩阵R.，根据上诉多维量表法的步骤以及各个项目分数的赋值来对权向量进行最终确认，得出模糊关系矩阵R为：
0.60.70.80.40.20.650.850.90.50.5R=0.850.90.950.60.7
0.650.850.850.50.5
得出B=（0.745、0.860、0.905、0.540、
0.570）
2.6如何确定评价等级
采用加权平均原则确定评价等级：
3.1HSe风险运行管理机制实际效率差，实行度不高
虽然在众多前辈们的不懈努力下，相关行业体系规则和文件比较全面，但是仍然面临着执行力度不足，缺乏有效反馈机制的问题。参与到HSe体系来的并不是项目的全部参与者，普遍存在敷衍检查和考核的渎职行为。所有，HSe仅仅停留在笔头上，并没有将得到很好的贯彻和落实。
3.2混乱的风险管理和模糊的岗位职责
现在，越来越多的工程企业在每一个项目组设立了HSe工程师，用来作为独立的平台监测项目本身纯在的相关风险。可是，容易被大家忽略的是HSe工程师与好多岗位职责划分模糊不清，尤其是与项目经理、项目安全员的关系。这就造成了管理混乱，产生了隐性的效率成本。并且模糊的职责分解中，使得HSe工程师无法有效发挥效能并开展相关管理工作，使得资源配置重叠，安全生产责任制变得难以完全落实。
3.3人员素质参差不齐
当下，石油企业井下作业的人员缺额严重，很多企业雇佣了份额过多的外来雇工，使得外来雇工人员在生产前线施工人员比例过大。外来雇工普遍存在的素质问题和经验问题使得其容易造成事故，增大了不稳定因素。在工程繁忙阶段，大量紧迫的工程压力会造成工人压力过大，工作时间过长，因为过度疲劳而导致事故出现。
4结束语
安全风险评价HSe管理涉及诸多学科，是一个比较复杂的研究课题。需要我们相关企业一定要安装本企业的实际情况对安全生产的客观需求进行判断，明确反馈机制，坚决避免敷衍应对的现象出现。只有这样，HSe管理才能真正对项目的运转发挥作用。
参考文献
风险管理风险评价篇5
关键词：敏感性缺口分析存续期缺口分析凸性
正文：随着利率调整的加快，利率风险的加大，我国主要依靠利息收入获取收益的国有商业银行开始频繁地暴露于利率风险之下。由于在我国，商业银行对存款利差的依赖程度很高，因而利率风险管理便显得日益迫切。
一、两种利率风险度量模型概述
1、敏感性缺口
银行把在某一时期内到期或需要重新确定利率的资产和负债称为利率敏感性资产或负债。二者之差即为重新定价缺口（RepricingGap）或资金缺口（FundingGap）.正的重新定价缺口使银行面临利率下降的风险，负的重新定价缺口使银行面临利率上升的风险，当缺口为零时，利率变动不会影响银行的净利差收入。它对于货币市场和资本市场上利率变动的层次具有针对性，并依据银行资产负债在央行基准利率变动时所遭受的利率冲击的程度不同建立了不同的计量方法。
2、存续期缺口模型
存续期模型反映了在市场利率变动时，银行资产与负债净值的变动。它是以现金流量的相对现值为相权数，计量出的资产（或负债）中每次现金流量距离到期的加权平均期限，反映了现金流的时间价值。在存续期缺口模型中,有上点需要引起重视,就是债券的价格-收益率曲线的凸线性(Convexity)。由于凸效应的存在，当利率下降幅度较大时,该模型低估债券价格的上涨幅度；而当利率上升幅度较大时,又高估证券价格的下跌幅度。这使得银行的资产负债管理人员能够利用资产与负债组合的凸效应来规避利率风险。理想的资产负债组合应该是资产的组合的凸性大于负债组合的凸性。
二、两种利率管理方法在银行实践中运用的优缺点
近年来已经有少数商业银行开始尝试运用利率敏感资产与敏感负债的分析方法来研究资产负债状况。有资料显示，1995至2002年利率下降期间大多数银行依然保持着正的利率敏感性缺口。可见我国商业银行利率风险管理的意识极为薄弱和有限。而在实践中，敏感性缺口方法的缺点体现在：1、贷款和存款现金流在时间上的匹配。它假定一个时间段内的所有头均是同进到期或重新定价，因而银行是否获益取决于每一时间段内资产与负债重新定价的实际时机。也就是说，哪怕在某一个时间段内利率敏感性资产与负债的价值相等，也可能因利率变动而蒙受损失。同样的，对于客户由于提前还款而造成的期权风险也不能够准确反映。2、缺口时间段的选取。不同的银行根据资产管理需要的不同也不一样。精确度较高的测量，比如选取时间段为一天，即每天都对银行重新定价缺口进行调整，这样成本必然很大，操作起来也比较复杂。
存续期是是对某一种资产或负债的利率敏感程度或利率弹性的直接衡量。若一家银行的资产结构和负债结构之间存在着存续期不相匹配，它的资本净值会因市场利率的波动而受到影响。该模型比较完全的反映了银行资产结构与负债结构的匹配问题，为国有银行的利率风险测量提供了较合理，科学的评价手段。这就克服了敏感性缺口分析静态分析中仅以利差稳定为目标的局部分析法。但是，问题的关键是按什么样的利率作为贴现率，这一贴现率应该能够准确反映现金流量出现时的预期利率。由于我国利率尚未真正实现市场化，这样，我国银行在进行缺口管理时，究竟选择哪种利率为参照利率仍然是一个难点。
三、对于提高两种利率管理方法的适用性的探讨
商业银行现阶段性进行敏感性缺口与存续期缺口的应用时，应充分了解各种方法及工具的基本特征与我国经济与金融环境的适用性，同时结合自身对成本、效益与风险的要求，进行灵活机动的调整与选择。因此，商业银行应该对以下几点做到心中有数。
1、确定适宜的基准利率。从西方发达国家推进利率市场化的经验来看，短期国债利率是金融市场的基准利率，是衡量市场利率水平涨跌的基本依据。我国目前已经放开了国债回购利率，下一步应该是建立起国债与其它金融工具收益率之间合理的比价关系。国债的发行不再比照银行同业存款利率，而是以发行人的资质，信用评级结果为基础，参照市场利率风险结构和期限结构，得出大致合理的利率空间，通过招标方式决定最后的利率水平。这样,外汇市场远期交易,期货交易,互换交易,期权交易缺乏所需的参照基准收益率曲线也会建立起来。
2、建立风险度量的评判标准，能够反映风险的动态化。（1）利率风险模型不仅能反映当期风险而且能对影响未来收益及经营策略的利率因素提供量化依据；能够评估与银行资产、负债和表外业务头寸相关联的所有重大风险，包括银行所有交易和非交易业务所形成的利率风险头寸；银行的存贷款的重新定价风险，由于存贷款利率变动幅度不一致辞导致的基差风险、收益曲线的凸性风险和以及客户掌握的期权性风险。（2）能够对必要的假设和惯例的进行修正。银行的资产与负债管理人员应该尝试针对还款人,借款人不同的还款情况及央行所赋予的授信额度,分门别类地考察与分析。商业银行的资产负债管理人员在拟定风险—回报组合时，也要预先确定最优化的方案，即回报一定的情况下，缩小利率变动的幅度；以及在风险一定的情况最大可能提高利差的期望值。
3、量身定做风险模型。各银行应该根据自己的财力、技术水平和资产负债表的复杂程度选择一套适合的利率风险衡量软件。银行的利率风险头寸是由构成资产负债表的无数存款、贷款和投资交易的累积结果，每笔存贷款都有自己的现金流量特征。在编制缺口报告时，应该根据自身的资产负债结构状况及市场利率的波动状况自行决定这种报告编制频率，每旬一次的周期较为适宜。太长会影响到准确性，太短又会加大操作成本。
国有银行应该建有负责设计风险管理系统的独立风险控制部门，并确保有足够多的、能够进行稳健的风险管理的人员。
4、加强利率预测的准确性。利率预测的准确性应该是银行资产负债管理人员首要考虑的问题。在我国，商业银行对利率的预测主要根据中央银行的利率体系来判断。央行的利率体系包括再贷款利率、准备金存款利率、备付金存款利率。在缺口模型中，银行并不能一味地追求零缺口，因为由于期限结构的错配，基差风险及期权风险的存在，零缺口并不能保证风险也能够降为零，这只是在银行不能准确判断利率走势时采用的一种防御措施。风险的最终消除仍信赖于利率预测的准确性。
5、加快现代化信息系统建设。有效的利率风险度量和管理离不开全面、准确和及时的基础数据和信息。我国国有银行分支机构众多，要实现对全行的风险控制更离不开计算机网络。因此，我国商业银行应该加快辖内乃至全国间畅通的信息系统平台，实现行业内的信息共享。目前，各商业银行都加大了在电脑网络上的投入，建立了各行的数据中心。但并没有拥有一支掌握过硬的专业技术及能够进行复杂数据库操作处理的职工队伍，而这正是保证数据资料真实准确、及时有效的前提。
在我国，商业银行只是金融资产价格的接受者，本身并不具有根据市场供求进行资产价格调整的自，但这并不意味着我国商业银行要丧失在利率变动中，丧失从事利率风险管理的主动权。在动态中求发展，在稳健中求创新。只有这样，我们才能在复杂多变的经济环境中把握主动。
参考文献：
1．王光伟：《中国金融体制改革焦点问题研究》复旦大家出版社2003年1月版。
2．刘锡良：《金融机构风险管理》西南财经大学出版社1999年版
风险管理风险评价篇6
关键词：工程项目，项目风险管理，模糊灰色综合评价
中图分类号：tL364+.5文献标识码：a文章编号：
随着社会的快速发展，工程项目建设特别是商住小区项目建设进入高速增长期，建设项目风险复杂程度也越来越高，不仅涉及面广，而且各参与主体之间的互相影响也使得项目管理愈加复杂。再加上建设工程项目所处外部环境的不确定性，使得建设风险不断增加。工程项目风险管理就是运用一整套风险管理体系、手段和方法，为保证和提高工程风险管理所进行的系统管理活动。人们越来越清醒地意识到，有效的风险管理，能使工程项目在能够承受的风险水平之下，谋求尽可能高的收益，或将一定的收益风险程度降至最低。本文基于模糊灰色理论，结合实践应用，针对明泰江海新城项目作出风险识别，并建立风险管理评价模型，促使工程项目风险综合评估进一步优化。
1工程项目风险管理评价与模糊灰色综合评价的理论基础
风险管理是指在对风险的不确定性及可能性等因素进行考察、预测、收集分析的基础上，制定出包括衡量风险、识别风险、积极管理风险、妥善处理风险及有效处置风险所致损失等一整套系统而科学的管理方法。项目风险管理可分为风险识别、风险应对、风险规划、风险评价、风险估计、风险监控6个环节。
而模糊综合评价的方法测定项目风险，不是对某一风险的大或小做出绝对的评价，而是综合主要影响因素确定项目风险大小的隶属程度，也就是说对项目风险评价不是用一个数值，而是用风险评定集上的一个模糊子集进行表达。
灰色系统理论经过20年的发展，已基本建立起一门新兴的结构体系，其研究内容主要包括：灰色系统建模理论、灰色系统控制理论、灰色关联分析方法、灰色预测方法、灰色规划方法、灰色决策方法等。本文主要用到灰色系统建模理论及灰色数列预测。
工程项目风险管理评价是一个多指标多层次的问题，有很多影响因素，而且大多是模糊的和灰色的，可以用模糊灰色理论构建综合评价模型对项目风险进行评价。
2以明泰江海新城为例的基于模糊灰色理论的工程项目风险管理评价
2.1项目简介
明泰江海新城项目定位为江中地区顶级城市综合体，规划物业类型涵盖高端住宅、大型商业中心、商业街、甲级写字楼、星级酒店。该项目规划用地面积333724平方米，建设用地面积为267443平方米；规划总建筑面积近94万平米，其中商业建筑面积达66860平方米；规划总户数为5486户，规划总人口为19201人，现已动工开发建设。
2.2项目风险因素识别
明泰江海新城风险评估决策阶段，需要考虑整个项目运作期内的所有风险因素。因此这一阶段的项目风险识别，需要对信息的搜集和调研投入更大的精力，并更多地借助相关领域专家的经验。在风险识别技术方面，对于投入产出风险、环境风险等可采用情景分析法、影响图法、核查表法、因果图法等进行识别；对于明泰江海新城项目总进度风险、总体功能质量风险等，可以运用流程图分析法（Cpm）、事故树分析法等来进行识别。
限于本文的篇幅及各因素层级划分的偏差较大等原因，故本文则只涉及所识别出的五类主要风险，即人的因素、材料因素、技术因素、财务因素、环境因素。
项目风险评价流程
在项目风险评价过程中，首先要利用综合测度模型评价项目的总体风险，同时还要充分利用综合测度模型的功能，尽可能地发挥综合测度模型的全面分析作用，将每一大类及下属风险因子的风险重要程度计算出来并作排序处理，为风险的防范、监控及处理提供依据。项目风险流程图如图所示：
2.4基于灰色系统原理的模型建立
表2-1明泰江海新城项目影响因素的原始数据
确定参考数据列
以该地区影响因素总数为参考数据列，表示为：
其余五个因素作为比较数据列，可以分别表示为：
2.4.2确定参考数据列无量纲化处理
无量纲的目的是便于在不同量纲，不同数量级之间进行比较。本文采用初值化进行无量纲处理，即对每一列数据都用数列的第一个值去除，得到六个新的数列，如表2-2所示：
表2-2无量纲化处理后的数据
计算参考数据列与比较数据间差的绝对值
计算结果如表2-3所示：
表2-3参考数据列与比较数据列差的绝对值
2.4.3求关联系数
例如：，其余依次计算，关联系数结果如表4-4所示。
表2-4关联系数
2.4.4计算关联度
例如：
同理
表2-5影响因素评价的原始数据
原始数据生成处理
对原始数列做得到一次累加生成数列，其中：
所以
{(t)}={1867，3754，5295，6628，7955，9o42}
构造数据矩阵和数据向量
数据矩阵：
得到数据向量后，求得系数向量：
建立预测模型
一阶单变量线性动态模型的一般形式：
模型求解并得到预测结果
将上面的结果代入，解这个微分方程，得到时间响应函数：
当t=7时，即通过此模型对该公司下一个即第七个施工项目影响因素总数预测为1249。
模型的精度检验
模型检验一般采用后残差检验、残差大小检验和关联度检验，本文采用后残差检验。首先根据模型求解的结果求统计特征量：均值：
将值和值对照表2-6以确定模型精度等级。指标和是后验差检验的两个重要指标。指标越小越好，越小表示越大而越小。打表示原始数据方差大，即原始数据离散程度大。小表示参访查小，即残差离散程度小。小就表明尽管原始数据很离散，两个模型所得计算值与实际值之差并不太离散。
表2-6预测模刑精度检验
本例中的一些指标值如下均值：1506，方差=107896．56，残差均值=2．8，残差方差=10589．76，后验差比值C=S2／S1=0．3130．95，所以本模型预测精度为好，预测值可信。
预测结果分析
明泰江海新城项目模拟第七个施工项目的预测值为1249，与实际数据1312起相差不远，这说明所建立的灰色预测模型的精度还是比较好的。一般地讲，己知六个以上原始数据，就可以建立具有较好精度的灰色预测模型，这是其他方法所无法比拟的。
另一方面，虽然根据此灰色模型所得出的预测值与实际值相差不远，但是还有一定差距；如果数据采用的再多一些，该模型的精度将会更好。从表中的统计数值和预测的结果来看，明泰江海新城项目施工质量总体呈下降趋势，这说明明泰江海新城项目风险在上升，应予以警惕，做好管理。
3结论
由于任何一种创新在研制之初不可能预测其未来，到时能否转化为现实的生产力还面临着诸多不确定因素。因此，在该领域投资其高收益是与高风险相伴而行的。明泰江海新城项目的开发风险，需要在项目管理的过程中对其进行严格的风险管理。
本文得到的初步结论总结如下：
（1）在积极借鉴他人研究成果的基础上，针对项目作出风险因素识别，层次分明、归类合理、能较好反映项目的状况。
（2）灰色系统理论对项目整体风险进行综合评估，尤其适用于存在多风险因素和多措施权衡的新技术应用项目。通过灰色系统理论构造矩阵、将数值带入公式，经过一致性校验计算得出每项风险因素或每项措施对项目影响的相对权值，从而进行优先排序。
文章的实践过程，对于进行项目风险综合评估、项目风险管理具有参考的价值。
参考文献
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风险管理风险评价篇7
【关键词】管理熵；财务环境；风险评价
在过去三十多年中，中国市场经济发展取得了令人瞩目的成绩，随着资本化全球经济的快速发展，各种风险相继产生，但最终都表现在财务上。同时，近十几年随着企业集团的发展，各种风险也随之而来，其中重要的财务环境风险将会对企业集团的财务管理产生很大的影响（李小彦，2012）。CoSo于2003年7月完成了《企业风险管理整体框架》，并于2004年9月正式，一系列规章制度的颁布及实施充分证明了财务环境风险的控制管理已经成为了举足轻重的问题。在这样的形势下，一个企业如果想要在激烈的市场竞争中保持持续的竞争优势，就必须深入研究企业财务环境风险，加强财务环境风险控制和管理。
一、企业集团财务环境风险概述
财务管理环境是对财务管理有影响力的一切因素的总和，是对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部各种条件的统称。企业财务管理环境可以从宏观环境和微观环境两个方面进行分类，宏观环境主要是指在某个具体时期的社会大环境，主要包括法律环境、政治环境和经济环境等，一个企业在某个特定时期的发展状况受当时国家发展水平及社会发展状况的影响；微观环境包括企业自身的组织结构及管理系统的完善程度，对财务主体财务机制运行有直接影响的各种条件和因素（吴守富，2006）。
企业集团财务环境系统是一个复杂的系统，企业的财务管理活动总是依存于一定的财务管理环境，不论是宏观环境还是微观环境都不是一成不变的，都会受到各种外部条件和内部条件的影响，这就促使相关财务管理人员随时观察环境的变化所带来的影响，因此对财务环境风险的评价研究是为了更好地服务于财务管理，通过强化财务环境风险控制以减小风险水平，通过企业积极主动的行为来促使企业微观和宏观财务环境的优化。事实证明，善于分析和研究企业财务管理环境的风险，是做好现代财务管理工作的前提。
二、管理熵和企业集团财务环境风险系统
管理熵指任何一种管理的组织、制度、政策和方法等，在相对封闭的组织运动过程中，总呈现出有效能量逐渐减少，而无效能量不断增加的一个不可逆的过程（宋华岭，1999），从而决定了管理效率将不断降低，管理熵揭示了企业组织管理效率递减的规律，如果能够及时地从环境中摄取足够多的信息，及时进行预测并采取控制措施，打破这种僵化的状态，企业将会重燃生机。
当企业财务环境系统正常运营的时候，企业的相关财务活动将会按照计划轨迹开展；而当企业财务环境系统的某项环境因素出现变动、与计划出现偏差的时候，企业的相关财务管理活动将会出现混乱无序状态，但是这种无序的状态是可以控制的，取决于企业财务环境系统发挥效力的高低。从管理熵的角度来说，度量企业财务环境风险偏差的程度，就是度量财务环境风险的无序度的大小，这就需要引入管理熵理论来评价企业财务环境风险系统，同时由于企业集团财务环境系统作为企业集团这个复杂社会巨系统的一个组成部分，自身的各个子系统之间纷繁复杂的关系要求相关研究需要借助于以复杂性科学为基础的管理熵理论（敖世友，2010）。可见，管理熵理论是评价企业集团财务环境系统风险的理想工具。
三、基于管理熵的企业集团财务环境风险评价模型
风险评价是企业及时识别、分析整个风险控制体系的一项很重要的工作，是实现企业内部控制目标的基础，从而可以合理地制定企业风险应对策略。在以上分析的基础上，制定了基于管理熵的企业集团财务环境风险评价模型。
（一）企业风险评价的管理熵计算公式
其中，公式中Si表示企业风险评价系统中某元素的第i个评价要素的管理熵值；Kb表示该评价元素所包含的各项评价指标的整体平均风险系数。i表示该风险评价元素所表示的第i个评价因素，j表示该风险评价元素所表示的第j个评价指标，pij表示当第i个评价因素出现风险时，此风险由该评价元素的第j个指标出现的评价风险所导致的概率。
由理论可知，pij应满足：
当该评价指标处在比较理想的状态时，该指标不会引起相关因素的控制风险，则pij=0；当相关因素的控制风险完全是由该指标引起时，pij=1。2011年某S投资集团风险评价人员对控股子公司缺陷评价做调查测试分析，分析结果如表1所示。
将表1中的相关数据带入公式，得出该投资集团在开展缺陷控制工作中所引起的缺陷评价中各缺陷要素的管理熵数值为：
以上缺陷评价结果表明，该项控制在实际的工作中有不完善的地方，导致公司缺陷控制，出现了0.043个单位的管理熵值。由于受到很多因素的影响，要考察该缺陷因素对整个评价系统的影响，还需要考虑其在整个评价系统中所占的权重。
（二）企业集团财务环境风险评价各子系统相关系数矩阵
对于一个企业来说，各个子系统不仅与该企业有密切的关系，各个子系统之间也是相互依存的关系，因此在评价企业整体风险控制系统时，必须研究各子系统之间的相互作用，需要确定各子系统之间相互影响的相关系数。相关系数表明各企业内部各子系统之间相互影响的程度，其数值由0（无影响力）到1（影响力极大），其数值的大小代表其对整个评价系统影响力的大小。在充分考虑各个子系统之间以及各个子系统与整体之间的相关性后，可以用德尔菲法建立企业风险评价系统各因素的相关系数矩阵：
其中，μmn表示第m个因素对第n个因素的相关系数，μnm表示第n个因素对第m个因素的相关系数，μnn表示第n个因素对自身的相关系数，即最大影响系数1。实施中必须注意：1.各影响子系统对自身的相互作用力为1；2.影响子系统a与B的影响力是相互的（姚慧丽、于云霞，2008）。
（三）企业财务环境风险评价系统各因素权重矩阵
各子系统本身所具有的特性决定了各自在整个系统中所占的重要程度是不一样的，可以用权重来表示各个子系统的重要程度，其数值由0（不重要）到1（非常重要）。各个因素的权重大小代表其对整个风险控制系统的影响程度，确定权重可以用德尔菲法和层次分析法相结合的方法，在全面考虑各因素之间相关系数的前提下，分别确定各个子系统的权重：
其中，所有子系统的权重总和是1。
基于系统论的观点，作为企业财务环境风险系统应主要涵盖以下要素：企业的组织管理体制及方式、资金运营情况、企业文化、法律与监督环境以及金融市场环境等五个要素，每个要素内容又可以进行更为详细的划分，这样可以进一步更具体地了解企业财务环境风险系统。
表2确定了项目财务环境风险评价目标树，确定了上下层级元素之间的隶属关系，以αij表示C层元素对上层元素的影响大小的比较结果，如表3所示。
在企业财务环境系统中，各个影响要素对对企业财务环境的影响程度是不一样的，根据以上指标，采用调查问卷的方式对企业内部审计管理人员、财务管理人员以及不同部门的相关管理人员进行采访，先用德尔菲法征求专家意见，让各专家比较自己同他人的不同意见，修改自己的意见和判断，此过程一直重复进行，直至每一位专家不再改变自己的意见为止，结合层次分析法，由组合权重是由B层权重和C层权重的成绩得出，B层权重有5项指标，由此得出组合判断矩阵：
（四）构建基于管理熵的企业集团财务环境风险评价模型
在以上分析的基础上，我们可以得出企业风险评价系统的管理熵值计算模型，用企业各子系统的熵值矩阵乘以企业风险评价各子系统相关系数矩阵，再乘以权重矩阵，得出企业集团财务环境风险评价系统的管理熵值S。
根据以上模式所计算出的企业集团财务环境风险控制系统的评价结果值，可以帮助我们对企业集团财务环境风险控制体系的现状以及发展趋势做定量的分析。由于企业财务环境系统本身的固有限制，所以企业财务环境风险系统的管理熵值的计量结果为正值，在实际操作中，我们可以通过比较计量结果与企业可容忍的管理熵值来评价企业财务环境风险系统。通过这种定量与定性的分析比较，来提升企业集团财务环境风险控制的价值，可见此模型的构建对于企业集团财务环境风险系统的控制提供一定的实际参考价值。
（五）基于管理熵的企业财务环境系统评价
比如将某企业财务环境系统的管理熵值代入内部管理控制系统管理熵控制图，可以得到企业财务环境系统的即时控制图如图1。
符号UCL表示企业可容忍的财务环境风险范围所对应的管理熵值。下边一条线叫中心线，用符号CL表示，其意义为企业财务环境风险满意状态下对应的管理熵值。该企业财务环境风险系统的6个要素中，法律与监督环境的管理熵值达到了满意水平，组织管理体制和方式、资金运营状况、金融市场环境以及经济政策环境虽未达到满意水平，但是仍在可容忍的风险范围内，企业文化所产生的管理熵值已经超过了可容忍的风险水平。加强对企业文化这个要素的控制将是下一步的工作重点，组织管理体制和方式，资金运营状况、金融市场环境以及经济政策环境也都需要改进。
四、总结
通过分析企业集团财务环境系统与管理熵的关系，在此基础上，引入了企业集团财务环境风险评估管理熵的模型，该模型的运用，将单纯的定性评价转变为定量分析与定性分析相结合的评价模式，可以在一定程度上提高评价的准确性和客观性，可以为相关管理者提供比较宽松的评价环境，有利于相关项目的事后控制，同时也为下一步工作的事前控制做好准备。该模型仍然有需要继续改进的地方，如对企业财务环境系统中各项要素的评价分值采用何种方法才能保证其合理性，如何更为科学地界定企业财务环境各要素之间的相关因子矩阵等都是需要进一步解决的问题。
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风险管理风险评价篇8
关键词：海关财务绩效评价风险管理
绩效一词最早应用于企业管理，“绩”是业绩、是工作的结果，“效”是效率、是工作的过程，在现代政府职能不断演变的进程中，绩效管理被引入政府管理。绩效管理的核心是绩效评价，现代管理学之父德鲁克曾经说过，“管理就是要可衡量”，在绩效管理中，这个衡量的过程即为绩效评价。
行政单位绩效评价对于政府能力建设而言，是行政管理的新思维，财务绩效可以理解为被评价单位经济资源管理过程中的经济性、效率性和效果性，即通常所说的“3e”。在我国，财务绩效评价已经作为完善公共财政体制的又一重大改革在强力推行。改革的进程，离不开对风险的关注，风险管理视角下的财务绩效评价，包括对财务绩效评价风险的度量、评估和应对，是对各种绩效评价行为好坏优劣次序的选择安排，有助于对未来财务管理活动的建设性参考。
一、海关财务绩效评价的内涵
（一）海关财务绩效评价含义
根据中央政府关于加强政府绩效和预算绩效管理的总体要求，海关系统全面开展了财务管理绩效评价工作。2011年8月，以海关总署印发的《海关财务绩效评价办法》（试行）等3项制度为主要标志，海关财务绩效评价工作进入制度化运行轨道。文件中明确，海关财务绩效评价是指海关单位根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价办法，按照效益、效率和效果原则，对海关财务管理和预算支出的过程及其结果进行客观、公正的评价。
海关绩效评价分为预算支出绩效评价和财务管理绩效评价，目的在于提高海关财务管理未来的绩效，结果运用机制具有建设性而不限于防范性，重点是指出被评价单位问题和潜力所在，提出改善和提高财务管理的措施。海关财务绩效评价的准确定位，为其有效运作提供了合理保证，也被财政部列为“全国绩效评价经验介绍单位”。
（二）海关财务绩效评价现实性与必要性
1、海关全面推行财务绩效评价的现实性
绩效评价的对象是组织和个体，海关作为一种组织，已在部分海关试点开展了绩效评价项目，初步具备绩效评价的经验与方法，有开展财务绩效评价的良好环境；作为中央预算单位，部门预算、国库集中支付、政府采购和政府收支分类等改革措施在海关的陆续推行，为其开展财务绩效评价创造了制度条件；海关绩效评价流程与财务管理流程能够有效衔接，财务人员风险防控意识的不断加强，是财务绩效评价全面开展的业务保障。
2、海关全面推行财务绩效评价的必要性
绩效评价是海关单位进行经济资源配置的合理依据。绩效评价的意义在于为行政管理行为注入成本―效益的考虑，有助于激励形成依法理财、科学理财的运行机制，有利于减少行政成本的浪费和及的发生，从某种角度上，它为海关对财政资源进行有效配置提供重要的信息来源；绩效评价是海关财务改革的重要工具。海关财务管理所面临的内外压力已使财务再造成为必然，而财务绩效评价通过对过程和结果的分析、衡量，形成对财务再造过程的综合检验，是推动海关财务管理不断发展的有效手段。
二、海关财务绩效评价中的风险分析与识别
拥有风险意识才能进行财务管理，同样，对财务管理绩效的评价也要具备风险意识。海关财务绩效评价发展的时间并不长，前期理论研究与实践探索以绩效评价的内容和方法为主，后续的可持续性发展，需要引风险管理意识入财务绩效评价体系。财务绩效的风险防控以全面分析海关财务管理风险环节为基础，运用专业知识进行识别、判断，在繁杂的评价工作中抓住风险控制关键点，提高对未来财务管理发展的适应性。具体目标可概括为―保证海关财务绩效评价体系的合理有效性及正常运转，并减少可能由于绩效评价产生的负面影响。
（一）海关财务绩效评价风险来源
1、绩效评价工作法规体系尚未健全
在立法保障层面，我国尚缺乏对绩效评价的法律认定，没有明确规定实施行政单位绩效评价的法律条款。与其他行政机关一样，海关财务绩效评价结果的应用并不具有强制性，配套的激励或奖惩措施也难以真正落实；在规范指南层面，海关财务绩效评价的组织管理、技术方法、指标体系等指引的编制工作已启动，但应对复杂的财务管理环境尚显粗糙，评价实效并不明显。
2、绩效评价工作缺乏健全的组织保障
财务绩效评价根据海关实际情况和评价种类定期或不定期开展，目前在实践中，更多地还是依托绩效评价小组开展工作，绩效评价的长效性和专业性不能得到有效保证；绩效评价专业性与综合性较强，对评价人员素质的要求更高，目前海关财务人员绩效评价业务素质尚有不足；部分单位对财务绩效评价的重视不足，认为海关作为非盈利性组织机构不会产生经济效益，所谓的绩效评价是财务管理中凭空多出的任务，缺乏积极性和配合性。
3、海关财务绩效评价指标体系需要进一步完善
财务绩效指标是绩效评价的核心，各海关单位财务管理实现过程和表现形式有着根本性的差异，其标准和尺度难以统一。对于已经开展的绩效评价项目，主要集中在对历史财务数据和核算结果的关注上，而对“财务管理发展能力”等最终也将影响财务绩效的非财务指标提及较少；已经设定的指标体系中，以符合性测评为主，定性分析指标偏重、定量分析的基础模型少，绩效评价人员的主观判断对评价结果的准确性影响较大。
4、海关财务报告体系尚未完善
财务报告是财务绩效评价获取基本信息的主要来源，也是确定风险管理目标的重要依据，但目前海关单位财务报告形式几乎每年都有变化，还要根据不同的资金渠道、资金用途或使用人形成不同口径的报告方式，加大信息统计与逻辑核对工作的同时，也降低了绩效评价信息处理的及时性与准确性。
（二）海关财务绩效评价风险识别方法
风险识别是风险管理的第一步，全面的风险识别包括对单个风险的识别和风险之间相互作用关系的识别。借鉴有关的风险理论，海关财务绩效评价风险识别中可运用的方法主要有：
1、流程图分析法
流程图分析法首先要将绩效评价过程按顺序设计为流程图，然后对每一项流程逐段进行调查分析，以发现潜在的风险，分析风险产生的原因及可能造成的不良后果与损失。这种方法系统而直观，是识别风险常用的方法之一，而且财务绩效评价规模越大，涉及的流程操作过程越复杂，流程图分析法越能体现出其优越性。
2、环境分析法
环境分析法是通过对被评价单位外部环境和内部环境的系统分析，推断环境可能对财务管理产生的影响，进而估计财务绩效评价失准的风险与潜在损失的一种风险识别方法。采用环境分析法，首先应全面分析被评价单位财务管理内控情况，其次要系统分析单位财务管理所面临的外部环境，关注环境变化对财务管理的影响，并分析内、外部环境的相互关系及其稳定程度，确定财务管理风险点，同时确定其对财务绩效评价的影响程度。
3、德尔菲法
德尔菲法是一种定性的风险分析方法，具体操作是在征得专家对风险的判断意见后，进行整理、归纳，再反馈给各专家，以不记名方式征求意见，反复集中、不记名反馈，直至得到相对稳定的意见。在海关财务绩效评价中的应用，要依托于海关财务绩效专家队伍的建设，实际运用中还有很多细节问题有待明确。
三、海关财务绩效评价中的风险应对
（一）海关财务绩效评价风险应对原则
1、全面性
海关财务绩效评价风险贯穿于前期准备、组织实施、撰写报告和结果应用等各个阶段，风险防控要实现全过程、全员性，不留空白点。
2、重要性
在兼顾全面的基础上，要求评价人员运用专业判断，关注不同风险对评价结果的影响程度，划分风险级次，确定需要评价的重要业务单位和业务范围。
3、成本效益性
统筹考虑风险防控投入成本与效果、效益之比，要从评价工作的全局利益出发，尽管某些控制会影响评价效率，但可能会避免评价结果的重大错估，仍应实施相应控制。
4、前瞻性
从反应式风险管理逐步发展为前瞻性风险管理，对财务绩效评价风险进行系统分析，分清轻重缓急，掌控未来评价工作的发展趋势。
（二）走出海关财务绩效评价的误区
1、基于最优化理论，对财务绩效评价寄予过高期望
财务绩效评价不是万能的，它是一种次优工具。海关财务管理趋势是逐步规范化，必将随着形势的发展不断进行调整和改进，在一定的时间段，财务绩效评价可能相对滞后。同时，由于海关财务管理目标的多元性和资金支出结构的复杂性，绩效指标的构建存在很大难度，海关财务活动的效率、效益和效果不可能完全做到客观和量化，这就必然导致绩效评价的某些偏差。
2、海关财务绩效评价的狭隘化
财务绩效评价的意义在于对未来财务管理的建设性意见，不单与资金有关，也不是财务部门一家的事情，绩效评价的激励作用不应局限于财务人员和财务岗位，在评价思维取向和实际操作中，要跳出对单纯财务数据的分析评价。财务高效的具体核算行为，主要依靠财务制度、岗位职责等刚性规范作为保障，但海关单位实行行政上的垂直管理，领导管理理念、用款部门对财务制度的配合理解等柔性机制，对财务绩效的影响也不容忽视。
3、海关财务绩效评价极端化
海关财务绩效评价的意义在于发现问题和帮助解决问题，而绩效评价的表达方式影响着人们对问题的分析和风险的判断。如一味批评过去，仅描述最差情境，往往会减弱评价小组的风险偏好，无法发挥其应有的建设性作用。
（三）海关财务绩效评价风险的应对
在日益复杂的海关财务管理环境下，提高绩效评价的准确性和有效性，控制相应的绩效评价风险，具体可从以下几方面采取措施：
1、健全财务绩效评价工作体制
事实证明，通过健全的体制设计来实现工作的高效所耗费的成本最低，健全海关财务绩效评价工作体制主要包括机构设置、制度建设和人力资源管理等内容。日常财务绩效评价以各海关单位的自查自评为主，相应的财务机构职能需要调整，并赋予与绩效评价结果应用相关的激励权限，绩效评价的关键在于要与奖惩挂钩，以保证其严肃性；在财务绩效评价实务开展过程中，注重收集整理相关问题与建议，在制度设计上做到与时俱进，在制度宣传上加大力度，使更多的人能意识到财务绩效管理不是财务部门一家的事情，以争取各方理解支持；重视海关财务绩效评价专业人员的配备与培养，不断完善绩效管理培训制度，在提高绩效评价人员素质的同时，引入专家聘用制度，为绩效评价工作的可持续发展注入内在动力。
2、完善财务绩效评价指标
海关财务管理离不开定量的数据指标，但财务整体职能的发挥需要各部门、各岗位的密切配合，许多管理目标难以量化，增加了绩效误评价的可能性。可在定量与定性结合的基本指标体系外，根据绩效目标的表现形式设立修正指标体系，如结果性绩效指标和行为性绩效指标。一般部门负责人以上级别通常是通过结果来评价，不管具体工作过程，是否按照既定的工作计划完成部门任务才是最终评价标准，与结果性指标挂钩；而科级以下关员更多的要通过过程和平时表现来评价，即行为性指标，包括工作对象的满意度、工作出勤率等。完整的指标体系中，要为各项指标设定极值、预警值及变动区间，以提高评价风险预警能力。另外，完善的财务绩效评价指标体系还应关注一些非财务指标，从长远看，非财务信息会影响未来的财务绩效。非财务指标的选择，要根据不同的评价项目进行动态循环，以不断提高准度和精度。
3、合理利用被评价单位的基础信息
绩效评价以对被评价单位的全面了解为基础，以评价目标为导向，从被评价单位提供的资料信息中筛选绩效评价的重点。如财务管理内控体系要重点了解，包括批准、授权、审核、不相容岗位的设计与执行，目的是为了验证已获信息的可靠性。再如，非财务信息中，要重点关注单位机构设置是否科学，处室管理记录是否完善，财务人员参与培训比率是否合理，是否具有系统内比较先进的管理方法和理念等，目的在于对财务管理的可持续发展提出建设性意见。
4、建立海关财务绩效评价信息系统
信息网络技术的不断发展，能为海关财务绩效评价工作的持续优化提供有力技术支持。一方面，财务绩效评价中要采用大量的数理统计和分析模型，结合评价业务事项而设计的评价信息系统，可有效提高评价工作效率、降低人为操纵因素；另一方面，可根据绩效评价业务的不断深入开展，在海关系统内建立财务管理缺陷信息数据库，对被评价单位发现的财务管理缺陷及其整改情况进行跟踪检查，同时为未来评价工作提供参考。
风险管理风险评价篇9
【关键词】风险源；LeC；安全风险管理
1辨识风险源
不管你从属于什么行业或者从事什么工作，安全风险是必然存在，怎样发现和辨识风险是非常重要的，一个企业有安全管理制度，安全操作规程，作业指导书，还有相应的国家标准和行业标准，法律法规等等，但作业人员不可能学习和掌握大量繁琐的文件和制度，特别是现场安全管理，需要直观简单明了的规程和指导书，告诉他们什么不能做，否则会发生安全事故。依据国家法律法规和危险源辨识标准（GB/t13861--2009）《生产过程危险和有害因素分类与代码》；GB18218-2008危险化学品重大危险源辨识，GB6441-86《企业职工伤亡事故分类标准》等标准进行安全风险辨识。
（1）辨识危险源首先要进行全面的风险识别，一个企业不知识生产环节，设备还有诸如供应销售后勤生活，管理岗位，交通运输保卫部门，外来人员等等都要纳入危险源辨识的程序管理。不能有疏漏。比如以下内容是必须包括的：
1）有发生爆炸危险的场所。
2）提升系统有危险的场所。
3）有被车辆伤害的场所。
4）有高空坠落危险的场所。
5）有触电伤害危险的场所
6）有烧伤、烫伤危险的场所。
7）有烧伤、放射、辐射、中毒和窒息危险的场所。
8）有落物、飞溅、滑坡、坍塌、压埋、淹溺等危险的场所。
9）有被碾、绞、挂、夹、刺和撞击等危险的场所。
10）其它容易致人伤害的场所。
（2）安全风险分级管理
不管企业属于危化品行业，或者是高危行业，一般性质的企业的安全管理都应该对设备设施或工序进行分级管理，有重大危险源，重点危险源，车间级班组级危险源，进行分类管理，重点监控或一般性监控才有依据，实际工作中运用比较简单的“类比法”、“安全检查表法”我司属于轧钢行业，安全管理难度和压力也是非常大的，运用LeC评价法的五级分类，一级显然是重大或重点危险源，公司将加热炉、退火炉、电站、锅炉房。浓硫酸存储点作为公司重点危险源管理。我司分级管理的已经就是采用LeC评价法。我司对78个作业点、岗位全面进行辨识。公司安全风险评价程序明确规定：
1）a级由公司确定，并对B级进行审查批准
2）B级由公司确定，并对C级进行审查批准
3）C级由车间确定，并对D级进行审查批准
所有项目都要罗列在公司危险源清单上。
2LeC评价法取值问题探讨
LeC法中按照L（事故发生的可能性），e（暴露于危险环境的频繁程度），C（发生事故产生的后果），D=L*e*C，D值表示风险性大小，D值越大，风险性越高，等级越高。三钢公司无重大危险源，将D≥160即一级、二级均作为a级危险源管理。D
我们在制度公司《风险评价及控制措施一览表》时，往往会遇到LeC的取值困惑，由于管理者或在操作者对风险的理解，熟悉、掌握及认知存在差异结果是不同的，也不完全是一个定量的评价法，需要更细致更科学还要结合以前、现在的情况系统分析，避免出现较大的差异，内部可以多次开会讨论，请专业技术人员，外请专家和安全评价机构等方式力求做到以客观实际相符，否则难免更多增加安全管理成本。
比如：
表1发生事故的可能性（L）
分数值事故发生的可能性分数值事故发生的可能性
10完全可能预料0.5很不可能，可以设想
6相当可能0.2极不可能
3可能，但不经常0.1实际不可能
1可能性小，完全意外
表2暴露于危险环境的频繁程度（e）
分数值暴露于危险环境的频繁程度
10连续暴露
6每天工作时间暴露
3每周一次暴露
2每月一次暴露
1每年几次暴露
0.5非常罕见地暴露
表3发生事故产生的后果（C）
分数值发生事故产生的后果
100大灾难，许多人死亡
40灾难，数人死亡
15非常严重，一人死亡
7严重，重伤
3重大，致残
1引人注目，需要救护
上表中我们对发生事故的后果有可能出入较大，一般伤害取1，假设你辨识认为有可能会发生人员死亡，那么C值就应该取15，这一项就相差15倍。当然最终的D值差别就很大，导致分级也会有较大的差异。
3几点体会
（1）落实到具体岗位。任何理论再好，也要最终落实到人执行和操作，LeC评价法虽然相比其他的量化安全风险评价要简单直观一些，但也不是非常用于掌握和娴熟运用的，特别基础管理者更应该意识到必须贯彻到班组和每一个岗位和志愿者。
职工认识到岗位风险在哪里？培养风险意识，自觉的学习“三规两纪”。
（2）正确理解生产与安全的矛盾，安全风险必须可控，各级安全责任人要带头参加培训和考试。特别是管理层要掌握和运用LeC评价法，在各种安全会议上能够用一些专业术语结合生产安全讲解效果会更好。
（3）LeC评价法非常适合企业安全风险管理，特别是中小企业。2013年全国1000人以下的中小企业数量近800万户，在人口众多，经济落后，技术装备差的背景下发展起来的我国中小企业主要集中在劳动密集型和一些技术含量低的传统产业，数量占90%以上，但新增就业岗位贡献率达80%以上，在我国经济社会发展中发挥非常巨大的作用，他们的安全管理水平和安全状况是不容乐观的，虽然政府的安全监管力度也在逐年加大，他们的管理层的管理水平和安全意识也在不断提高，对安全风险评价方法也需要一个实用有效的工具，根据我们了解和掌握的重庆市上百家中小企业资料，他们还没有这方面的专业人才，我认为这类企业应该掌握这个评价方法，监管部门也可以进行培训和加大推广力度。减少安全事故的发生。
（4）LeC安全评价法需要技术支持，需要专业管理人员自身素质不断提高和非常熟悉生产工艺和流程，需要企业重视，全员参与。实际工作中需要做一些具体岗位或作业活动过程分析表格，比如《公司危险源清单（分级管理）》，《公司发生事故的类别》，《活动过程分析表》等等，制定的表格必须符合实际且有指导性。
（5）要不断修订和完善，特别是新技术新工艺新设备新材料更要辨识其安全风险。工序调整合并，人员组织有变化等，对于这类文件都有必要更新和重新制定。
（6）制定的文件要简单明了，易于学习和查找，尽量多用量化的数字来指导安全管理。
作业人员工作任务重，体力强度大，文化水平不高，甚至收入不高导致积极性消极的企业不少，自觉遵守安全规则制度的意识不强，企业为了减少安全事故发生，制定了很多很详细的各种规定，但效果不一定好，我认为文件少而精是必要地，但要周期性的组织学习检查考试。
（7）LeC评价法不是万能的。在实际安全管理中，每个企业千差万别。需要灵活的理解和掌握这种方法，不能照搬照抄。需要制定规划，比如持续开展此项工作的方案，检查和考核方案，形成一个良性循环的安全文化氛围。
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风险管理风险评价篇10
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