纳税情况汇报篇1
党的以来，在区局党委的正确领导下，我们纳税服务科始终把党建作为一项重点来抓，认真履行全面从严治党主体责任，扎实推动从严管党治党各项工作落实落地，各项事业的稳定和发展提供了坚强有力的保障。下面将我们纳税服务科落实从严治党工作开展情况简要汇报如下：
一、认真贯彻落实上级党委决策部署。
坚持把贯彻落实及十八届三中、四中、五中、六中全会精神和系列重要讲话精神作为重大政治任务，精心研究、深学悟透，广泛宣传、强化培训，着力教育引导广大党员干部坚定正确政治方向，树牢“四个意识”、增强“四个自信”，坚定不移维护以同志为核心的党中央权威。
二、强化思想政治建设。
一是强化理论学习。我们以科室为单位坚持党委理论中心组学习制度。在学习过程中，主要负责人遵守时间，带头学习，科室成员也都能按照要求开展学习活动，从而保证了理论中心组学习真正取得实效。二是强化宣传引领。纳税服务科有窗口单位，因此做好宣传很重要，科室主要负责人带头宣传引领，取得了良好成效。
三、以优良党风促政风带民风。
纳税情况汇报篇2
第一条为规范和加强外商投资企业和外国企业（以下简称涉外企业）联合税务审计工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《涉外税务审计规程》（以下简称《规程》）和《涉外企业联合税务审计暂行办法》（以下简称《办法》），制定本规程。
第二条涉外企业联合税务审计工作由各级税务机关国际（涉外）税务管理部门负责实施或组织实施。
第三条对于跨区域联合税务审计，总机构或负责合并申报缴纳企业所得税的营业机构（以下简称汇缴机构）所在地主管税务机关负责前期的纳税评估初评和疑点的提供，与所属分支机构或营业机构（以下简称营业机构）所在地主管税务机关的联络和承办协调会以及资料和数据的汇总工作。营业机构所在地主管税务机关应按照汇缴机构所在地主管税务机关的统一步骤和时间安排开展工作。
第四条对于国地税联合税务审计，国税局、地税局应成立联合税务审计领导小组，制定联席会议制度，组织、指导和监督联合税务审计工作的开展。国税局、地税局在开展联合税务审计时，应在履行好各自职责的基础上，加强配合，协调一致地开展工作。
第二章审计对象的选择与确定
第五条跨区域联合税务审计的对象，按照以下程序确定：
（一）跨省（含自治区、直辖市和计划单列市，下同）联合税务审计的对象，由国家税务总局国际税务司从各地上报的跨省经营的涉外企业中确定。
（二）跨市（含州、盟，下同）和县（含县级市、区和旗，下同）联合税务审计的对象，分别由省级和市级税务局根据所辖涉外企业的实际情况选择确定。
第六条国地税联合税务审计的对象，按照以下程序确定：
（一）对涉外企业所得税和其主体业务适用的流转税均由同一税务局主管的涉外企业，由该主管税务局提出备选纳税人名单，与其他适用税种的主管税务机关共同研究确定审计对象。
（二）对涉外企业所得税和其主体业务适用的流转税由国税局、地税局分别主管的涉外企业，由主管国税局和地税局分别提出备选纳税人名单，双方共同研究确定审计对象。
（三）国地税联合税务审计对象的确定，应报经联合税务审计领导小组批准。
第三章案头准备
第七条跨省联合税务审计对象确定后，按照以下程序进行案头准备：
（一）汇缴机构所在地省级税务局应在一个月内组织完成以下工作：对汇缴机构的纳税评估初评；《规程》所规定的纳税人信息资料的收集整理、审计项目分析与评价、会计制度及内部控制的分析与评价；起草被审计纳税人基本情况的报告并上报总局，报告应包括纳税人投资和生产经营情况、纳税和享受税收优惠情况、案头准备情况、可能存在的问题以及联合税务审计要点提示等内容。
（二）总局在接到报告后10个工作日内，向汇缴机构和营业机构所在地省级税务局下文部署联合税务审计的具体工作和进度安排。
（三）各营业机构所在地省级税务局在收到总局文件后，应在规定时限内组织完成对营业机构的案头准备和相关报告工作。
在案头准备阶段，应注意结合联合税务审计要点提示，按照《规程》要求采用分析性复核、会计制度和内部控制评价等方法，提高案头分析的质量。
案头准备阶段结束后，应分别向总局和汇缴机构所在地省级税务局报送案头分析报告。报告内容应包括：纳税人基本情况（注册资本、核算方式、经营范围等）、财务管理及内控水平分析（包括收支内控、发票管理、资金运转和流向等）、税务登记和纳税情况、审计所属期经营状况、案头分析情况（主要为财务报表重要指标分析）、案头分析发现的可能存在问题的领域以及联系人姓名、联系电话等。
（四）汇缴机构所在地省级税务局应在收到各地案头分析报告后15个工作日内汇总完毕案头分析情况，拟定重点审计项目，并向总局报告。
（五）总局通过下文或召开工作协调会等形式，确定重点审计项目，部署现场实施阶段的工作。
（六）汇缴机构和营业机构所在地省级税务局接到总局现场实施阶段的部署后，应根据确定的重点审计项目，组织编制审计计划。
（七）汇缴机构所在地主管税务机关向汇缴机构发出《税务审计通知书》，并抄送各营业机构所在地主管税务机关。在《税务审计通知书》中，应注明委托营业机构所在地主管税务机关同期进行税务审计事项。各营业机构所在地主管税务机关按照授权分别向营业机构下发《税务审计通知书》。
第八条国地税联合税务审计对象确定后，按照以下程序进行案头准备：
（一）国税局、地税局应根据需要收集资料，做到信息共享，并充分使用现有的税收征管信息资料。需要纳税人额外提供资料的，国税局、地税局应共同商定后以书面形式告知纳税人，不得重复收集资料。
（二）国税局、地税局应根据职责范围合理分工，按照《规程》要求采用分析性复核、会计制度和内部控制评价等方法，寻找可能存在问题的领域。
（三）国税局、地税局根据各自情况编制会计制度和内部控制调查问卷，经双方汇总整理后，共同向纳税人发放和回收。根据回收的调查问卷，由国、地税双方共同对纳税人会计制度及内部控制的有效性、完整性和准确性进行初步分析评价。
（四）国税局、地税局应共同研究确定重点审计项目，并按照《规程》的要求制定统一的审计计划，保证现场实施阶段的进度协调一致。
（五）国税局、地税局应分别填制《税务审计通知书》，同时送达纳税人。
第四章现场实施
第九条对于跨省联合税务审计，按照以下程序组织现场实施：
（一）汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关应按照《规程》的要求，分别完成对所属汇缴机构和营业机构会计制度及内部控制的遵行性测试、确定性审计等程序。
（二）各营业机构所在地主管税务机关应根据审计中发现的问题形成《税务审计报告》，在规定时限内层报总局，并抄送汇缴机构所在地主管税务机关。
（三）汇缴机构所在地主管税务机关对各营业机构所在地主管税务机关的《税务审计报告》进行汇总，确定需进一步审计的问题，形成总的《税务审计报告》，并结合审计终结的需要编制《联合税务审计汇总表》（见附件），一并层报总局。
（四）总局根据现场审计结果，通过下文或召开工作协调会等形式，确定税务审计结论，部署审计终结阶段的工作。
第十条对于国地税联合税务审计，按照以下程序组织现场实施：
（一）国、地税双方应共同派员调取或现场查阅纳税人账簿资料。
（二）在确定性审计中，国、地税双方应在规定的时间内优先完成共同需要的审计项目工作底稿。所形成的工作底稿应一式两份，一份留存，一份传递给另一方。
（三）现场实施阶段结束后，国、地税双方应及时汇总情况、交换意见、核实结果，确保相关数据口径一致，问题定性公正、准确。双方按分工对所辖税种进行汇总整理，按照《规程》要求编制《审计汇总表》，并形成《税务审计报告》。
第五章审计终结
第十一条对于跨省联合税务审计，按照以下程序进行审计终结：
（一）对于现场实施阶段遗漏或需进一步确认的问题，汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关应向纳税人进一步核实。
（二）根据总局部署，各营业机构所在地主管税务机关应就发现的问题形成《初审意见通知书》，送交各营业机构确认。
（三）各营业机构所在地主管税务机关应及时将《税务审计报告》、纳税人确认的《初审意见通知书》和已填制好的《联合税务审计汇总表》及相关工作底稿报汇缴机构所在地主管税务机关汇总。
（四）汇缴机构所在地主管税务机关应在汇总各地《初审意见通知书》和整理相应工作底稿的基础上，编制总体的《初审意见通知书》，送交汇缴机构确认。
（五）汇缴机构所在地主管税务机关应根据总体的《初审意见通知书》和汇缴机构回复意见，研究下发《税务处理决定书》，同时抄送各营业机构所在地主管税务机关，并按入库级次办理税款退补、滞纳金和罚款入库事宜。
（六）审计终结阶段结束后，汇缴机构所在地省级税务局应在15个工作日内向总局上报联合税务审计工作情况报告。该报告应包括纳税人基本情况、汇缴机构和各营业机构案头准备情况、现场实施情况、审计结论和处理结果以及对此次联合税务审计的体会、存在的问题和改进建议等。
第十二条对于国地税联合税务审计，按照以下程序进行审计终结：
（一）国税局、地税局应分别制作《初审意见通知书》，并共同派员送达纳税人确认。
（二）根据《初审意见通知书》和纳税人回复意见，国税局、地税局应共同研究，分别制作《税务处理决定书》，同时送达纳税人，并按入库级次办理税款退补、滞纳金和罚款入库事宜。
（三）审计终结阶段结束后，国税局、地税局应在年度终了后15个工作日内联合向总局上报联合税务审计工作情况报告。该报告应包括纳税人基本情况、案头准备情况、现场实施情况、审计结论和处理结果以及对此次联合税务审计的体会、存在的问题和改进建议等。
第六章后续管理
第十三条联合税务审计中发现纳税人有避税嫌疑的，应在联合税务审计结束后，将相关案头分析疑点、税务审计相关案卷副本移交国际税务管理部门实施反避税调查。必要时，联合税务审计和反避税调查可结合进行。
第十四条联合税务审计中发现纳税人有重大偷、逃、骗税嫌疑的，应在联合税务审计结束后10个工作日内，将相关案头分析疑点、税务审计相关案卷副本移交税务稽查部门处理。
第十五条联合税务审计结束后，汇缴机构和营业机构所在地主管税务机关或国、地税双方应按照《规程》要求按户归档，并加强跟踪管理。
第七章附则
第十六条跨市、县的联合税务审计，由省级局或市级局主办，比照跨省联合税务审计的有关程序办理。
第十七条根据需要，跨区域联合税务审计和国地税联合税务审计可合并进行。
纳税情况汇报篇3
一、企业所得税管理的现状
2010年全市企业所得税纳税户1903户，征收企业所得税36919万元。其中1358户实行查账征收方式，征收企业所得税25745万元；另外545户实行核定征收方式，征收企业所得税11174万元，全市的核定征收企业所得税户平均税负1万元左右，其余均为以票控税征收入库数，可见中小企业所得税的核定征收管理有待加强。
2010年度我市企业所得税汇缴企业总户数为1903户，盈利企业1039户，亏损企业635户,零申报户数229户。在实行查帐征收方式的1358户纳税户中有604户企业赢利，征收企业所得税26019万元，其中中国黄金集团江西金山矿业有限公司等20户重点企业缴纳企业所得税15555万元，赢利企业中少数的重点企业支撑了所得税的收入，微利企业众多。据统计，微利企业为95户，占赢利企业总户数的16%；零申报户数229户，占企业总户数的12%；企业亏损635户，亏损面达48%。微利、零申报和亏损企业总计959户，占全部企业的50%。
我市企业所得税税源主要分布在房地产业、采矿业、居民服务和其他服务业、建筑业、批发和零售业、交通运输仓储和邮政业六大行业，六大行业占全市2010年度应纳所得税额的89.56%。具体见下表：
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二、企业所得税征管工作中存在的问题
(一)管理机制不完善
目前，企业所得税管理仍延用?“一个税种，两个征收机构”的征管体系，征管范围上的交叉增加了税收征管成本。由于国、地税之间协调机制不够健全,导致对“好管户”、“税源大户”互相争夺所得税管辖权,让纳税人无所适从;对“钉子户”、“难管户”、“税源小户”两家都不愿管,互相推诿,形成漏征漏管户。加之两部门在企业所得税管理的精细化、科学化程度上不同，也造成了同类纳税人因归属不同的税务机关管辖而出现税负不公的问题，在社会和纳税人中产生不良影响。这已成为当前企业所得税管理中不容忽视的问题。
(二)纳税申报不准确
主要表现在：一是企业纳税申报表填报质量不高，税务机关审核不到位。一方面中小企业财务人员业务水平较差，对税收政策理解不透，尤其是对税收与企业财务处理上的差异把握不准，以致申报表填报质量不高。另一方面税务机关对纳税申报表的审核手段落后。现在对所得税申报表的审核全部依靠人工进行，能正确辅导或审核填报申报表及财务报表的人员相对缺乏，没有科学的方法甄别所得税申报的真实性，客观上造成申报数据不准。二是只依靠年度汇缴申报，不重视季度预缴申报。长期以来，税务部门对企业的年度汇算清缴比较重视，而对企业的季度预缴申报却疏于监管，审核把关不严，造成申报质量低下。一些企业的申报问题在季度预缴申报时就已经出现，如能及时发现，将有助于问题得到及时解决和杜绝，一旦等到年度汇算清缴时才加以纠正，问题往往已经扩大，解决难度增加。基层对企业所得税的纳税情况和税收增减变化的关注程度不够，缺乏深入的调查研究和对相关税源信息及时、全面、准确地分析和判断，在所得税的税源监控上“疏于管理、淡化责任”的问题比较突出。三是企业所得税核定征收存在较大随意性。近年来各地推行核定征收企业所得税，对于克服人少户多、降低所得税零负申报率具有一定的积极作用，但毋庸置疑，企业所得税核定征收方式是一种简单粗放的过渡性管理手段。核定中估算程度大，准确性不高，不能真正实现所得税的应收尽收，并在一定程度上存在执法风险。税务管理人员在核定征收的同时，本应积极督促纳税人建账建制，改善经营管理，并引导纳税人逐步向查账征收方式过渡，但现实中个别税务机关为了减轻工作量主观愿意对企业实行核定征管方式，且在主体税种定额逐年调整提高的情况下，同一户企业核定的所得税却未随主体税种的调整而调整，甚至存在一定几年不变的情况，造成所得税不能与主体税种同步增长。
(三)纳税申报不理想
近年来，企业所得税零、负申报情况十分普遍,零负申报率一直居高不下。通过实地调研，构成企业零负申报的原因主要有以下几方面：一些企业为审批土地而进行工商、税务登记，但由于客观原因又未能拿到土地，一时成为空壳企业，零申报也就在所难免；新办企业从工商登记、税务登记、计委立项、投入经营等有一个较长的过程，无法立即实现销售。即便已投入生产，一般情况下前期运行费用支出较高，尤其是新办不足6个月的企业，第一年亏损的较多，造成短期的零负申报；一些处于倒闭、停业状态的企业，由于债权债务等事项未处理完毕，暂时不能办理税务注销，形成零负申报；由于部分纳税人财务核算能力差、税收政策掌握欠缺、纳税意识淡薄等原因，自觉或不自觉地造成零负申报；部分可以享受所得税优惠的企业（如农林牧渔业纳税人，按规定可以免征企业所得税），在未到税务机关履行报备手续的情况下，自行进行零申报处理，税务部门审核不严，造成长期零申报；过分依赖于以票控税，疏于对企业日常申报和年度申报的管理，对未进行日常申报和年度申报的地税管理企业，管理部门为提高申报率，遍由税收管理员为企业做零申报处理。
(四)分析机制不健全
主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是我们对所得税的管理信息化程度不高，还没有建立有效的数据体系，自有管理信息制度不健全，又未能充分利用外部信息资料，从中找出收入工作存在的问题、管理的薄弱环节，存在管理滞后的问题。二是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行，由于人员素质的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和方法，对申报表的审核基本上是流于形式。三是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性，从而不能进一步检查可能存在问题的纳税人。
(五)税源管理不科学
一是税源户数掌握不准确，对重点税源户的管理没有一套系统、有效的管理流程和方案，缺乏预见性，致使税务机关对纳税人的相关信息难以及时、全面、准确掌握。部分企业利用改组改制、注销登记等，钻税收政策的空子。部分重点企业改为合资企业、老企业改为新企业都直接影响了地税税源。二是对规模较小、纳税较少的纳税人管理不到位。当前各级税务机关客观上存在着管理手段跟不上、人员有限等情况，对纳税人的管理普遍存在着“抓大放小”的思想，特别是对餐饮、住宿企业、中小企业、房地产开发、中介机构、培训机构等管理不到位，征收税款不理想，个别企业欠缴税款不能及时入库。
(六)汇算清缴不到位
企业所得税汇算清缴，是所得税征管工作的核心，起着宣传税法知识，堵塞管理漏洞，防范税源流失，检验日常管理质量，打击税收违法犯罪等多重作用。但是由于汇缴时间紧，企业户数多，业务复杂，纳税人依法纳税意识不强，税务人员业务不精等问题，汇缴的质量难以保证。主要表现在以下几个方面：
汇算清缴主体责任的转移使税务管理“风险”降低，但同时也孳生了管理“惰性”。根据《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）规定，汇算清缴的主体是纳税人，纳税人应当按照企业所得税法及实施条例和其他有关规定，在规定的期限内正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。对于纳税人未按照税收法律、法规进行纳税申报，以及未按照企业所得税有关规定进行纳税调整的，税务机关将按照征管法及其实施细则的规定进行处罚。由于主体责任明确，税务部门的汇算清缴工作责任与风险相对降低。但是，正是这种工作责任与风险的相对降低，助长了个别税务部门及其部分税务管理人员的“惰性”，以“守株待兔”的思想来对待工作，弱化了税源管理的时效性。
纳税人依法纳税意识淡薄，财会人员财务、税收知识欠缺。一是纳税人认为缴纳所得税涉及到企业的利益分配，往往采取销售收入不入帐、任意扩大费用成本，做“帐外帐”，通过各种各样的手段偷漏所得税。二是专业会计短缺，财务核算水平参差不齐，掌握的所得税税收政策不够全面，不能准确地依法调整财务制度与税收政策之间的差异。三是随着电子申报软件或网上所得税申报的推行，税务机关的报表审核过程基本上被软件自带的审核功能所代替，而税务机关所掌握的历史数据（如以前年度亏损、减免税资格）不能参与审核，造成虽申报成功但数据不准确或有漏项的情况。
企业所得税汇算清缴数据分析及后期应用不够，延伸评估、后续管理没有及时跟进，在管理上呈现出前紧后松、“虎头蛇尾”状况。目前，所得税汇缴后的评估核查工作，由于安排不到位，措施不具体，方法不得当，评估核查人员素质不高等原因，大多走了过场，没有起到堵塞漏洞打击违法犯罪的作用。
(七)纳税评估不实用
一是纳税评估工作在税收征管过程中所处的地位不明确，实践中经常与日常检查和税务稽查相混淆。二是纳税评估职责落实不到位，基本上就是从财务报表到纳税申报表的审核过程，没有深入分析企业的实际经营情况，形式重于实质，收效甚微。三是评估人员缺乏，专业素质亟待提高，特别是基层税收管理人员业务水平相对较低，评估方法过于简单，不能适应纳税评估工作的要求。四是信息化建设的水平参差不齐，评估所需资料不充分、不真实，加上纳税评估指标体系尚待完善，选案随意性大，影响了评估质量。五是对纳税评估工作定位不准、重视不够，大部分税务部门并没有设立专门的纳税评估机构，或虽然设置了专门的评估岗位，但各自为政，还不能很好地履行其职责。企业所得税汇算清缴不全面，偷逃所得税。企业生产经营各有其自身的特点，出于自身利益的考虑，在所得税汇算清缴时对业务费、劳动工资、董事会费、会议费、车辆修理费和汽油费等内容的调整带有很大的随意性，征管部门审核确认时也有一定的难度，造成企业汇算清缴不全，特别是一些亏损企业错误地认为账面反正是亏损，汇算不汇算无关大局，根本不进行汇算清缴，征管部门也不进行督查，给以后年度的征管带来了难度。
(八)后续管理不完善
一是企业所得税涉税事项管理登记不连续、不准确、不完整。如：连续亏损企业在台帐上未如实反映，对记载的亏损金额未按审核调整后的数字填写，有的直接按申报或损益表中的数字填写。对弥补亏损的企业在台帐中未及时登记，造成有的企业上一年度已缴纳了所得税，下一年度还在弥补亏损，严重侵蚀了所得税税基。二是企业所得税监管不科学，随意性大，相互不衔接。征管人员经常更换且业务素质不能适应所得税管理的需要，交接工作不透彻。稽查与征收不衔接，稽查后没有把企业年纳税的总体情况和存在的涉税问题及时反馈给征收部门，征收部门也没有把平常发现的涉税问题及时移交给稽查部门，相互脱节，这样容易造成税款流失。
三、加强企业所得税管理工作的建议
(一)提高思想认识水平
一是要树立科学管理的理念，针对不同纳税人状况积极探索、推进分类管理；二是要提高对所得税的重视程度，尤其是在增值税实现“以票控税”、金税工程严密监控的形势下，加强所得税管理已成为堵漏增收的一项重要措施；三是优化纳税服务，采取送税法上门等措施加大税法宣传力度。通过日常的管理、巡查，及时发现纳税人核算中的不规范行为，健全账制，促使照章纳税。
(二)提升申报审核水准
通过对办税人员的培训辅导，使其明晰申报表数据之间的逻辑关系，提高申报表填报正确率，提高税法遵从度。同时，加强所得税申报系统自动审核功能，通过计算应纳税所得额项目之间以及主、辅表之间和当期与累计数额之间的逻辑关系，运用机审实现各数据比对，提高审核效率。
(三)强化税源管理水平
从降低零、负申报率入手，加强税源管理，一是利用信息技术，加强对零申报企业的数据分析，查找原因，及时发现纳税人可能存在的涉税疑点问题。不定期下发零申报企业名单，在规定的时间内全面开展自查，对有疑点的企业，要求纳税人进行自查自纠，并详细说明原因，对无法说明原因或原因不充分的企业，及时进行评估或移交稽查。二是完善台账制度。根据企业零负申报的情况，认真进行清理，并分户建立零负申报台账，对零申报情况进行预测、评估和检查，实现重点监控。三是建立巡查制度。对连续三个月零负申报的企业，在其生产经营场所进行巡查，对零申报的原因、持续状况等情况仔细分析，及时采取措施加以控制，同时视情况开展评估，切实加强税源监控力度。四是对纳税人进行政策宣传和辅导，帮助纳税人熟悉税收政策，由“事后处罚”向“事前服务”转变，提高纳税人的守法意识。五是对综合征管软件中的“走亡户”、“空壳企业”及时进行注销和数据清理，对确实无对确实无法注销的企业，考虑在征管软件中单独增设监控模块，与正常企业相区别，以减少无效“疑点”核查。
(四)健全收入分析机制
加强与有关部门的联系与沟通,充分利用外部信息资源,分析查找税收管理的漏洞，探索个人所得税收入与经济增长、物价指数变化、个人收入水平,居民消费水平等因素的弹性关系,不断深化按行业、按经济类型、按地区、按征收项目的细化分析，建立地税规模以上企业重点税源编报分析制度,防止漏征、欠税、骗税等现象的发生。
(五)增强汇缴工作力度
做好企业所得税政策宣传、纳税辅导工作。可将日常宣传与每年的税法宣传月结合，采取多种方式，宣传企业所得税的有关法律法规和章程。结合各个企业自身特点，为企业全面提供政策咨询、纳税辅导等一系列服务，帮助企业提高依法纳税意识和财务核算的管理水平。规范汇算清缴业务流程，逐步增强纳税人对汇缴主体的认识，提高申报的自觉性、全面性和准确性。强化对年度申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性的审核，并与岗位绩效考核挂钩，严格落实管户责任，增强干部的工作责任心。按照精细化管理的要求，真正把管理责任分解落实到人，坚持管事与管户相结合，进一步完善绩效考核办法，对政策宣传、信息收集、申报征收管理、下户辅导、核定征收方式、发票管理、催报催缴、漏征漏管户清理等方面进行量化考核，切实促进基础性管理工作。加大汇缴检查力度，对纳税人各项申报资料及时进行归集整理,认真分析、筛选，将税源大户、零申报或申报无纳税调整的纳税人、连续亏损或亏损数额大的企业、各期利润水平波动大及申报额变动大的企业、历年检查中问题较多的企业列为检点，推进汇缴检查工作质量。充分发挥中介机构在所得税汇算清缴工作中的作用。对部分纳税人确实无法自行汇算清缴所得税的，通过自愿委托社会中介机构汇算清缴，凭借中介机构熟悉税收政策法规、精通财务会计业务的优势,促使纳税人在汇算清缴中如实自核自缴，使企业所得税汇算清缴的质量得到应有的保证。中介机构要严格依照《注册税务师管理暂行办法》和《国家税务总局关于印发的通知》规定，在执业过程中遵循独立、客观、公正、诚信的原则，恪守职业道德，遵守执业准则，对企业所得税汇算清缴纳税申报的信息实施必要审核程序，并出具含有鉴证结论或鉴证意见的，真实合法的书面鉴证报告，以增强税务机关对该项信息的信任程度。
(六)强化纳税评估效能
夯实企业所得税纳税评估基础，完善纳税评估机制，尝试探索联评制度，全面提高评估质量。一方面夯实企业所得税纳税评估基础，全面、完整、准确采集企业所得税年度纳税申报表、财务会计报表和第三方的涉税信息，搭建行业评估指标体系及其峰值和评估模型。另一方面完善纳税评估机制，综合比对分析各种数据科学选择评估对象，综合运用各种比较分析方法进行评估，对企业疑点和异常情况作出具体分析判断，并严格按程序对评估结果进行处理。最后着重构建重点评估、专项评估、日常评估相结合的企业所得税纳税评估工作体系。尝试建立联评制度，探索开展企业所得税与流转税及其他税种的联合评估、地税联合评估的工作制度。
(七)增强核定征收实效
严格执行《企业所得税核定征收办法》，一方面要通过加大宣传辅导力度，督促核定征收所得税的纳税人建账建制，引导纳税人逐步向查账征收方式过渡，严格控制核定征收面；另一方面对纳税人的收入或成本的准确性，以及应税所得率正确性进行审核，利用流转税申报的营业收入，借鉴房租、水电费、雇员工资等成本支出，正确核定所得税款。并及时掌握企业经营的第一手资料，对生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额、应纳税额增减变化较大的，应及时调整应纳税额或应税所得率。对同一户纳税人流转税和所得税均实行核定征收的，在调整定额时必须同步。
(八)提升分类管理级次
一是对企业实行分级分类管理，促进管理对象精细化。从日常检查、发票管理、纳税服务等方面采取不同的鼓励和限制措施，强化薄弱环节的管理，堵塞征管漏洞。二是严密企业管理过程监控，促进管理内容精细化。理顺征、管、查关系，实现征、管、查的各自精细管理和相互精确对接。完善税收管理员制度和责任区管理制度，细化户籍管理。积极推广应用税控收款机，对纳税人物流、资金流的过程进行严密监控，扩大税源监控视野。开展纳税评估，提高纳税人申报真实度。三是优化服务要提质增效。以纳税服务工作规范为标准，以12366服务热线、互联网络为主要载体，畅通征纳双方的沟通渠道，向企业提供人性化、个性化、公开化纳税服务。四是行政执法要文明高效，做到执法中服务，服务中执法，执法讲程序，服务讲感情。
(九)建立沟通交流平台
两个税务部门应定期召开联席会议，共同研究所得税政策执行及税基管理等问题，以沟通配合有关情况，及时解决分歧。特别是在同一地区、同一行业不能出现执行两样政策的现象，税负标准要基本一致，解除纳税人的误解，促进征管工作的顺利开展。征收、管理、稽查相互协作配合，征收部门对企业的核定征收方式、方法、核定的范围需及时通报给稽查部门，稽查部门对企业的稽点、稽查方向以及发现的主要问题，要及时通报给征收部门，减少因不衔接而造成的征管漏洞。
纳税情况汇报篇4
第一条为了规范我省成品油流通秩序，加强加油站税收管理,堵塞税收管理漏洞，根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《征管法》)、《成品油零售加油站增值税征收管理办法》等有关规定,针对加油站经营管理特点，结合我省实际，制定本办法。
第二条凡经经贸委批准从事成品油零售业务，并已办理工商、税务登记，有固定经营场所，使用加油机自动计量销售成品油的单位和个体经营者（以下简称加油站），适用本办法。
第三条各县(市)级国税局征管部门应有专人负责加油站的税收征管,会同经贸委、工商行政管理局、质量技术监督局等部门,对加油站税收实行综合管理。
其主要职责:
(一)负责向纳税人广泛宣传有关加油站的税收法律、法规及相关政策；
(二)负责对非税控加油机组织实施税控改造；
(三)负责组织对已实施税控改造的加油机和税控加油机进行税控初始化工作;
(四)负责对加油站基本信息的采集、审核、归档和更新；
(五)负责加油站的日常监督管理和税收管理，协调有关工作。
(六)其他相关管理工作。
第二章加油站税控设备管理
第四条加油站必须按规定进行税控功能改造或使用税控加油机，应当配备主动式读卡器和iC卡，并自行向读卡器生产企业进行购买。
第五条实施税控改造的加油机或新购的税控加油机，必须通过质量技术监督部门的计量检定和税务机关税控初始化后方可投入使用。
第六条税控设备生产厂家或其商应与加油站签订安装和售后服务合同，并及时解决安装中出现的各种问题。对于问题严重又无法解决的，要负责更换或改用其他改造方式。
第七条加油站的工作人员必须按照税控加油机的使用说明操作加油机。在调整油品价格时，必须同时调整税控装置显示的价格。
第三章税款征收管理
第八条本办法所称加油站一律按照《国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知》认定为增值税一般纳税人，并根据《中华人民共和国增值税暂行条例》有关规定进行征收管理。
第九条与总机构在同一县（市）、由总机构统一配送成品油并实行统一核算的加油站，以及与总机构不在同一县（市）、由总机构统一配送成品油并实行统一核算且经总局、省局批准的加油站，其增值税由总机构汇总缴纳。
与总机构不在同一县（市）的加油站，除总局、省局另有规定外，一律在所在地就地纳税；总机构向其配送的成品油，应视同销售，按规定开具增值税专用发票。
第十条加油站销售成品油时,必须按照规定使用由国税机关统一印制的普通发票或增值税专用发票。
第十一条加油站无论以何种结算方式（如收取现金、支票、汇票、加油凭证（簿）、加油卡等）收取售油款，均应征收增值税。加油站销售成品油必须按不同品种分别核算，准确计算应税销售额。加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票；用户确需换开增值税专用发票的，应按照《转发国家税务总局〈成品油零售加油站增值税征收管理办法〉的通知》（皖国税发〔2002〕68号）的有关规定，向预售加油凭证（簿）、加油卡的单位进行换开。
第十二条加油站必须按规定建立《加油站日销售油品台账》登记制度。加油站应按日登记台账，按日或交接班次填写，完整、详细地记录当日或本班次的加油情况，月终汇总登记《加油站月销售油品汇总表》。台账须按月装订成册，按会计原始账证的期限保管，以备主管税务机关检查。
第十三条加油站除按月向主管税务机关报送增值税一般纳税人纳税申报办法规定的申报资料外，还应报送以下资料：
（一）《加油站月份加油信息明细表》、加油信息iC卡；
（二）《加油站月销售油品汇总表》；
（三）《成品油购销存数量明细表》；
（四）《加油机税控装置出油情况统计表》。
汇总纳税的总机构在申报时，除按规定报送一般纳税人的申报资料外，还应报送以下资料：
（一）《总机构月份直接批发、零售油品汇总表》（含向其所属跨市、县独立纳税的加油站配送油品信息）；
（二）所属汇总纳税的《加油站月份加油信息明细表》、加油信息iC卡；
（三）所属汇总纳税的《加油站月销售油品汇总表》；
（四）《成品油购销存数量明细表》（汇总总机构及所属各汇总纳税加油站的数量填写）；
（五）经审核确认应予扣除的自有车辆自用油、为外单位代储油以及所属加油站倒库油、检测油信息及相关审核凭证。
与总机构不在同一县（市）的加油站和其他独立加油站在纳税申报时报送的申报资料，按《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第八条规定执行。
第十四条国税机关征收部门应通过人机结合的方式，将加油站申报纳税数据与加油信息iC卡抄录的数据进行比对。若申报表数据与加油信息iC卡数据相符的，可正常受理；不相符的，要及时查找原因，并移交税源管理部门进行评估，有重大偷税嫌疑的移交稽查部门处理。
第十五条加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：
（一）经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油；
（二）外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油；
加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报备案。
（三）加油站本身倒库油；
加油站发生成品油倒库业务时，须提前向主管税务机关报告说明，由主管税务机关派专人实地审核监控。
（四）加油站检测用油(回罐油)。
上述允许扣除的成品油数量，加油站月终应根据《加油站月销售油品汇总表》统计的数量向主管税务机关申报。
第十六条对财务核算不健全的加油站，如已全部安装税控加油机，应按照税控加油机所记录的数据确定计税销售额征收增值税。对未全部安装税控加油机（包括未安装）或税控加油机运行不正常的加油站，主管税务机关应要求其严格执行台账制度，并按月报送《成品油购销存数量明细表》。按月对其成品油库存数量进行盘点，定期联合有关执法部门对其进行检查。
主管税务机关应将财务核算不健全的加油站全部纳入增值税纳税评估范围，结合通过金税工程网络所掌握的企业购油信息以及本地区同行业的税负水平等相关信息，按照《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》（国税发〔2001〕140号）的有关规定进行增值税纳税评估。对纳税评估有异常的，应立即移送稽查部门进行税务稽查。
主管税务机关对财务核算不健全的加油站可以根据所掌握的企业实际经营状况，核定征收增值税。
第十七条发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税。
预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位换开增值税专用发票。接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位与预售单位结算油款时，接受加油卡或加油凭证销售成品油的单位根据实际结算的油款向预售单位开具增值税专用发票，并据以计算纳税；预售单位应按结算油款作成品油购进处理，计算增值税进项税额，并根据回笼记录冲抵预收帐款，计算销售额和销项税额。
第十八条各地国税机关应当按照国家税务总局的要求及时对税务端《加油站税控初始化管理系统》软件进行安装、升级，并有信息中心专门技术人员负责。
第四章纳税评估
第十九条主管税务机关税源管理部门应当加强对加油站的纳税评估。对经批准汇总缴纳增值税的加油站，一律由汇总纳税单位所在地主管税务机关组织纳税评估。
第二十条主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进控销软件系统对加油站进行评定。指标异常的，系统自动生成《纳税申报异常纳税人清单》。
第二十一条对被评定为申报异常的加油站和其他需要进行纳税评估的加油站进行评估的指标来源及分析：
（一）成品油购进金额差异率
成品油购进金额差异率=（下传评估所属期成品油批发单位专用发票金额合计+所属期加油站在成品油批发单位取得普通发票金额合计）÷所属期加油站申报自购油金额合计×100%。
成品油购进金额差异率≠1，属于异常。
（二）销售额差异率
销售额差异率=（评估所属期测算的销售额－评估所属期申报的销售额）÷评估所属期申报的销售额
评估所属期测算的销售额=（评估所属期“期初库存自购金额合计”+下传评估所属期成品油批发单位的专用发票金额合计－评估所属期“本期出库非应税部分自用金额合计”－评估所属期“期末库存自购金额合计”）÷（1－销售毛利率）
评估所属期测算的销售额还可根据评估所属期加油机泵码数×销售价格来计算。
销售额差异率＜－5％或＞5％，属于异常。
（三）存货周转率=主营业务成本÷[(期初存货成本+期末存货成本)÷2]×100%.
存货周转率加快,应纳税款减少,属于异常。
（四）进项税金控制额=（期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少额）×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%。
进项税金控制额与增值税申报表中进项税额核对，若前者明显小于后者，属于异常。
（五）税收负担率
税收负担率=本期应纳税额÷本期应税销售额×100%
税收负担率<本地区加油站平均税收负担率，属于异常。
销售毛利率和平均税收负担率，由地市级国家税务局根据本地区社会加油站的有关情况进行测算、确定。
第二十二条对一般性的疑点问题，允许纳税人进行自查，限时报送《纳税评估自查情况表》，并提供有关的证据资料。
第二十三条主管税务机关对分析列举的疑点问题，可以与法人代表、企业财务人员、生产经营者约谈，约谈可以解释清楚的，请纳税人提供有关证据、凭证和证明；约谈仍不能解除异常情况的，应进行实地核查。
（一）与加油站主管财务负责人进行约谈，重点了解内容包括：
1.评估期内油价调整情况或其他政策变动因素；
2.成品油销售数量情况；
3.不同油品型号销售收入情况；
4.自有车辆自用油情况；
5.代储油业务，委托代储协议有关内容；
6.成品油倒库业务及向主管税务机关报告说明内容；
7.检测用油情况；
8.当月成品油销售数量中扣除部分向主管税务机关申报情况；
9.其他情况。
（二）与加油站采购人员进行约谈，重点了解内容包括：
1.多渠道购进成品油情况；
2.当期成品油购进数量情况；
3.其他情况。
（三）实地查验重点核实以下事项：
1.通过查验银行对帐单、采购合同、运输费用发票、入库单等，核实加油站实际购进成品油数量与申报数量是否一致；
2.采取技术手段查验不同型号成品油的库存数量，核实加油站的实际库存数量与申报数量是否一致，并记录库存数量；
3.通过查验《加油机日销售油品台帐》和其他销售记录，核实加油站的实际销售数量与申报数量是否一致；
4.通过查验自有车辆数量和用油情况，核实加油站的实际扣除数量与申报数量是否一致、其相应的进项税额是否转出；
5.通过查验委托代储油协议、成品油倒库业务情况，核实加油站的实际扣除数量与申报数量是否一致。
第二十四条对审核评析结果，评定处理人员应区别不同情况按以下原则进行分类处理：
（一）每次纳税评估均应制作《纳税评估情况报告》，作为考核评估人员工作质量的重要依据；
（二）经审核评析查无问题的，根据《纳税评估情况报告》直接登录纳税评估工作台账；
（三）对于纳税人自查出的问题，或经纳税评估部门评估出的事实清楚、证据确凿，应补交税款但尚不构成偷、逃、骗税问题的，根据《纳税评估情况报告》，由主管国税机关根据具体情况分别处理：
1.需要更正申报的，制作《申报（缴款）错误更正决定书》，要求纳税人更正申报；
2.需要补交税款的，制作《税务处理决定书》送达纳税人；
3.需要进行处罚的，制作《税务行政处罚事项告知书》、《税务行政处罚决定书》，送达纳税人。
（四）对有偷逃骗税、虚开发票嫌疑的纳税人，评定处理人员应填制《纳税评估选案建议书》和《资料移交单》经主管国税机关负责人批准后，移交稽查部门查处。
第五章监督检查
第二十五条主管国税机关要加强对加油站的税收检查,建立对加油站税收管理情况的检查制度，并建立完整的税收检查档案,及时掌握加油站有关信息,加强对加油站税收管理的跟踪监控。
第二十六条检查制度包括：
（一）检查新开设的加油站购置的加油机或原有加油站更换的加油机是否符合本办法规定，相关证明是否齐全。
（二）检查加油站的帐薄、记帐凭证、报表和有关资料。
（三）检查税控加油机或税控装置的运行是否正常，记录数据是否真实。每季度应对所管辖加油站运用稽查卡进行一次加油数据读取并将读出的数据与该加油站的《增值税纳税申报表》、《加油站日销售油品台帐》、《加油站月销售油品汇总表》等资料进行核对。
（四）检查有关抵减的项目是否合法、真实。
（五）检查申请注销的加油站加油机是否停止使用。
（六）发现问题应及时指导与纠正，出现较大差异且加油站又不能说清理由的，应移交稽查部门进行稽查。
第二十七条加油站税收征管涉及税务机关多个部门，各部门之间要按工作要求，沟通情况，交流信息，紧密协作，增强责任心，全面提高管理水平。
第六章法律责任
第二十八条对未按规定进行纳税申报和未办理税务登记、变更或注销的加油站，国税机关应严格按照《征管法》第六十条的规定进行处罚。
第二十九条未按规定安装税控装置或使用税控加油机的,以及未进行税控初始化的加油机,主管国税机关应及时提请相关职能部门实施查封,停止其使用。
第三十条凡破坏或擅自改动、拆卸税控装置,以及未经国税机关批准,使用非税控方式销售成品油，按《征管法》及其《细则》的有关规定进行处罚。涉嫌构成犯罪的，及时移送公安部门追究其刑事责任。
第三十一条加油站采取本办法第二十九条、第三十条所列行为，造成加油站成品油销售数据不实，并以此进行纳税申报的，按偷税处理。处罚后仍不改正的，提请工商行政管理部门取消其经营资格。
第三十二条加油站未按规定建立健全财务会计制度，以及未按规定报送加油数据和相关资料的，依据税收法律、法规的规定进行处理。
第三十三条加油站的违法行为同时涉及其他部门相关管理规定的，国税机关应会同经贸、工商、公安、质量监督等部门联合进行处理、处罚。
第三十四条对加油站的其他违法违规行为，依照有关法律法规的规定处理。
第七章附则
第三十五条本办法未尽事项按国家有关税收法律法规规定执行。
纳税情况汇报篇5
一、基本情况
（一）户籍管理情况
2016年度，全市国税系统共有企业所得税登记户8537户，其中，查账征收企业7660户，核定征收企业877户；核定征收面10.27％，与2015年度相比下降3.12%；877户核定征收企业中，全部为核定应税所得率的企业。
（二）汇算清缴情况
2016年度全市国税系统共有开业户8537户，同比增加2253户，增长35.84％；应参加汇算清缴户7116户，同比增加874户，增长14％；实际参加汇算清缴户7116户，同比增加874户，增长14％。汇算清缴面为100％，审核通过率100%，预缴率77.54%。其中：内资企业实际参加汇算清缴户7042户，同比增加878户；外资企业实际参加汇算清缴户74户，同比减少4户。2016年度，全市国税系统汇缴企业共实现营业收入4510604.43万元，比上年增加498194.04万元，增长12.42%；发生营业成本3937642.7万元，同比增加463907.93万元，增长13.35％；实现亏损额合计27212.35万元，同比增加27238.10万元。企业所得税应纳税额合计37359.09万元，同比减少3635.16万元，减幅8.87%。
各县区国税局2016年度企业所得税汇算清缴情况表
管理机关
汇缴情况
审核情况
应汇缴
户数
已汇缴
户数
申报率(%)
已审核户数
已审核通过户数
审核通过率(%)
贵池区国家税务局
2062
2062
100
2062
2062
100
东至县国家税务局
1304
1304
100
1304
1304
100
石台县国家税务局
354
354
100
354
354
100
青阳县国家税务局
1363
1363
100
1363
1363
100
九华山风景区国家税务局
60
60
100
60
60
100
池州经济开发区国家税务局
1973
1973
100
1973
1973
100
安徽省池州市国家税务局
7116
7116
100
7116
7116
100
（三）企业盈亏情况
2016年全市国税系统应参加汇算清缴户7116户，其中盈利企业户数2072户，与上年同比增加100户，同比增长5.07％；亏损企业户数2277户，与上年同比增加580户，增长34.18％；零申报企业户数2767户，与上年同比增加194户，增长7.54％；企业盈利面29.12％，与上年同比下降2.47%。
（四）纳税调整情况
全部汇缴企业纳税调整增加额合计95393.2万元，纳税调整减少额合计30890.98万元，分别减少1747.19万元和3497.37万元，下降1.8%和10.17%；纳税调整后所得合计为22531.13万元，比上年增加21460.91万元，增加2005.28%；预缴所得税额合计28968.31万元，同比减少3915.17万元，下降11.91%，应补所得税额合计8390.79万元，同比增加280.01万元，增长3.45%。
（五）落实优惠情况
2016年度，享受企业所得税优惠政策1281户，与上年同比增加3户。其中：30户纳税人享受了免税收入，同比增加3户，免税收入金额4875.14万元，同比增加1794.75万元；11户纳税人享受减计收入，同比增加1户，减计收入3057.38万元，同比增加2552.22万元；48户纳税人享受了加计扣除，其中：36户纳税人享受了研发费用加计扣除，同比增加27户，加计扣除金额6718.62万元，同比增加5437.65万元，12户纳税人享受支付残疾人工资加计扣除，同比增加2户，加计扣除金额107.59万元，同比增加26.45万元；1006户纳税人享受减免税，同比减少539户，减免税2864.42万元，同比增加1007.25万元，其中：13户纳税人享受了高新技术企业优惠，同比增加6户，享受减免所得税2186.02万元，同比增加1168万元；1350户小微企业享受优惠，同比减少190户，享受减免所得税801.77万元，同比减少32.3万元；77户纳税人享受了减免所得额，同比减少19户，减免所得额3254.93万元，同比减少1260.46万元。
池州市国税局2016年度企业所得税优惠政策落实情况表
单位：户、万元
优惠项目
实际享受优惠户数
享受优惠金额
2016年度
2015年度
2016年度
2015年度
免税收入
30
26
4875.14
2896.08
减计收入
11
10
3057.38
1002.29
加计扣除
48
20
6826.21
3148.54
其中：研发费用
36
10
6718.62
3067.4
其中：残疾人支付工资
12
10
107.59
81.14
抵免所得税额
2
2
3.21
99.01
减免所得税
1005
1184
2862.24
2136.84
其中：一、小微企业
1350
1540
801.77
834.07
二、高新技术企业
13
6
2186.02
938.47
减免所得额
77
94
3254.93
4434.61
二、所得税税源结构分布情况分析
（一）征收方式分析
2016年度，全市国税系统实际参加汇算清缴户数为7116 户，共实现企业所得税税款为37359.09万元，其中a类企业实际参加汇缴户数为6310户，共实现税款36966.04万元；B类企业实际参加汇缴户数为806户，共实现税款393.05万元。a类企业户数占汇算清缴企业总户数的88.67%，实现税款占汇缴税款比重98.95％。2016年度，户均税款贡献5.25万元，同比减少1.32万元，a、B类企业都呈现出不同程度下降趋势。
池州市国税局2016年汇缴企业实现税款情况表
单位：户、万元
类别
汇缴企业户数
汇缴企业实现税款
汇缴企业户均实现税款
2016年
2015年
2016年
2015年
2016年
2015年
a类企业
6310
5401
36966.04
40229.48
5.86
7.45
B类企业
806
841
393.05
764.78
0.49
0.91
合计
7116
6242
37359.09
40994.25
5.25
6.57
（二）行业类型分析
从下表可以看出，金融业、制造业、批发和零售业、电力、燃气及水的生产和供应业、房地产业是重点行业。从实现税款来看，金融业16户，制造业1801户，两个行业企业户数占总户数分别为0.22%和25.31%，实现税款占总税款比例为29.23%和27.84%；批发零售业、电力、热力、燃气及水生产和供应业、房地产业实现税款较大，上述五个重点行业户数4204户，占总户数的59.08%，实现税款32402.22万元，占总税款的86.73%。相比其他行业，金融业和制造业是我市的主要支柱行业，其中制造业在行业户数中增速较快，制造业1801户，增加81户，实现税款10401.72万元，与上年同比增收3123.59万元，增幅42.92%；房地产业130户，同比增加21户，实现税款1762.1万元，同比减少1562.67万元，降幅47%。
池州市国税局2016年度分行业实现税款情况表
单位：户、万元
行业
户数
税款（万元）
2016年
2015年
2016年
2015年
金融业
16
13
10920.59
12515.66
制造业
1801
1720
10401.72
7278.13
批发和零售业
2185
1901
5791.68
6693.88
电力、燃气及水的生产和供应业
68
50
3526.13
6895.72
交通运输、仓储和邮政业
320
280
1813.59
1988.66
房地产业
134
113
1762.1
3324.77
建筑业
239
128
1410.35
785.54
采矿业
157
162
1094.66
812.35
租赁和商务服务业
663
510
244.59
241.31
农、林、牧、渔业
1074
1030
186.44
14.85
信息传输、计算机服务和软件业
134
97
154.98
350.91
科学研究、技术服务和地质勘查业
135
123
30.48
59.63
居民服务和其他服务业
94
71
19.32
28.31
文化、体育和娱乐业
17
7
1.83
0.26
住宿和餐饮业
36
15
0.22
0.36
水利、环境和公共设施管理业
19
11
1.86
教育
18
7
0.44
2.05
卫生、社会保障和社会福利业
4
2
公共管理和社会组织
2
2
合计
7116
6242
37359.09
40994.25
（三）分区域税源分析
2016年度，县区国税局企业所得税汇缴实现税款呈现“三增三减”态势。实现税款增加的单位：贵池区国税局、东至县国税局和青阳县国税局；实现税款减少的单位：开发区国税局、石台县国税局、风景区国税局。
从区域税源情况看，我局企业所得税税源主要集中在城区的开发区国税局和贵池区国税局，2016年度分别实现税款12567.26万元、12228.19万元，占实现税款总额的33.64％和32.73%；两个区局实现税款合计24795.45万元，占全部实现税款的66.37%，汇缴企业共4035户，占实际参加汇缴企业总数的56.70%。下表可以看出，开发区国税局和贵池区国税局是我局汇缴实现税款的主力军，税源占比具有举足轻重的地位。
各县区国税局2016年度实现应纳税款情况表
单位：户、万元
单位
实际参加汇缴户数
实际应纳税额
占市局比重%
户数
增长
增幅%
税额
增减额
增、减幅%
开发区局
1973
226
12.94
12567.26
-4908.73
-28.09
33.64
贵池区局
2062
426
26.04
12228.19
1217.52
11.06
32.73
东至县局
1304
145
12.51
6433.15
302.04
4.93
17.22
青阳县局
1363
197
16.90
5216.95
45.68
0.88
13.96
石台县局
354
42
13.46
911.41
-266.26
-22.61
2.44
风景区局
60
1
1.69
2.13
-1.46
-40.67
0.006
三、企业所得税收入增减变化及原因分析
2016年度，全部汇缴企业所得税应纳税额合计37359.09万元，同比减少3635.16万元，减幅8.87%。
（一）增收因素
1.制造业增速较快。2016年全市共有1801家制造企业参加汇算清缴，同比增加81户，实现税款10401.72万元，同比增加3123.59万元，增长42.92%。制造业一直以来都是我市企业所得税的重点行业，实现的所得税额在所得税收入总额中占有举足轻重的地位。在全市经济运行平稳的情况下，部分制造业企业产品受价格上涨因素和政府大力扶持等，实现税款大幅度增加，如重点税源企业安徽省贵航特钢有限公司主要从事生产炼钢，受钢材产品价格上涨利好影响，企业收入呈现大幅增长，2016年度营业收入397908.36万元，同比增长54011.24万元，弥补上年度亏损4389.42万元后实现税款1621.01万元，同比净增；如安徽铜冠铜箔有限公司系高新技术企业，受地方政府大力扶持，呈现持续快速发展的良好态势，企业发展较快，产能不断扩大，2016年度销售收入79170.14万元，同比增长18884.31万元，2016年度实现税款2063.76万元，同比增收1752.65万元。
2.税制改革的影响。“营改增”后，行业纳税特点迅速发生变化。建筑业增幅明显。2016年度建筑业共有239户企业参加汇缴，同比增加111户，增长86.72%；入库税款1410.35万元，同比增加624.81万元，增幅79.54%；租赁和商务服务业共有663户企业参加汇缴，同比增加153户，实现税款244.59万元，同比增加3.28元，呈现小幅增长。
3.采矿业呈现增长局面。从2016年度汇缴数据来看，共有157家采矿业企业参加汇算清缴，同比减少5户，实现税款1094.66万元，同比增加282.31万元，增幅34.75%。
（二）减收因素
1.宏观经济形势影响。2016年度，受国家复杂的宏观经济环境和经济压力影响，一定程度上减小了大部分企业盈利空间，企业受原材料价格上涨，成本增加等影响，大多数企业利润下降或亏损，2016年度汇缴数据显示我局零负申报企业居多。
2.优惠政策落实力度加大。近年来国税部门积极落实国家税收优惠政策，加强优惠政策宣传、辅导和培训，努力使纳税人应享尽享，维护纳税人合法权益，企业所得税优惠力度不断加大，优惠金额呈现大幅上升趋势，2016年度，免税、减计收入及加计扣除14758.74万元，同比增加7527.36万元，减免税3192.22万元，同比增加818.49万元。
3.房地产行业下降明显。房地产行业呈现实现税款下降，2016年度参加汇缴房地产企业134户，同比增加21户，减幅18.58%，实现税款1762.1万元，同比减少1562.67万元，减幅47%。目前，全市房地产行业规模较小的居多，部分规模较大的房地产业旧有开发项目开发完毕，且开发商品房基本销售完毕，如池州市碧桂园房地产开发有限公司近两年来已无实现税款，2015年度营业收入2640.28万元，2016年度营业收入仅为78.20万元，主要是一些清盘扫尾工作。一些新成立的房地产公司开发项目尚未全面竣工开盘，除个别企业外，实现税款有增有减，而整体呈现下滑趋势。减幅最大的如池州市鹏源房地产开发有限公司，2016年开发项目尚未竣工，未发生销售，无实现税款，比上年减少1352.44万元，减幅100%，主要是由于2015年度企业收到政府土地补偿款6462.32万元，实现税款1352.44万元。另减幅相对较大的如池州龙登房地产开发有限公司、池州大佳置业有限公司、安徽省平天湖水世界旅业发展有限公司，2016年度实现税款68.15万元、347.61万元和372.34万元，分别减少54.96万元、54.8万元和34.79万元。
4.弥补以前年度亏损影响。2016年度弥补以前年度亏损26986.91万元，同比增加14797.10万元。
四、主要做法
（一）高度重视，精心部署
企业所得税汇算清缴工作是所得税征收管理重点工作之一，由于时间紧任务重，绩效考核要求高，池州市国税局高度重视汇缴工作，及时召开由各县区局所得税分管领导及相关人员参加的汇缴专题会议，对汇算清缴工作进行动员和布置。并与市地税局联合成立了由市局分管领导担任组长，所得税科负责人为副组长，相关科室为成员单位的汇算清缴工作联合领导小组，制定汇缴工作方案，负责全市企业所得税年度汇算清缴工作的部署和落实，定期督导年度汇算清缴工作的开展情况，从事先、事中、事后三个环节进行汇缴谋划，从制度、业务、技术层面打造立体化的合作框架，确保政策执行口径一致。
（二）开展培训，专题辅导
1.强化汇缴内外部培训。为了让税务干部和纳税人熟悉、掌握所得税相关政策及汇缴工作要求，市局对内组织开展了全市国税系统企业所得税汇算清缴培训，对各县区局法规科长及各税源管理单位一线工作人员40余人开展业务培训，围绕所得税汇缴重点工作进行讲解，就企业所得税收入、所得税税前扣除和所得税优惠政策进行了培训和现场交流，取得了良好的培训效果；我们还以赛促学，组织了一次全市国税系统汇缴知识竞赛。同时对纳税人开展针对性培训，征询纳税人不同业务需求，梳理出相应培训内容，对纳税人分类开展专题培训和辅导，先后与市地税局、市科技局联合开展高新技术企业政策专题培训、联合市地税局开展了房地产企业政策专题培训、与市工商联、市地税局共同举办池州市第二期民营企业家大讲堂税收知识专场、协助大国科对全市规模以上大企业进行了税收业务培训等多场次汇缴业务培训，促进纳税遵从度和征管质量的双提高。
2.加强汇缴宣传，提升申报质量。优化服务，通过“三个借力”开展企业所得税汇算清缴工作宣传。一是借力互联网平台。通过内外网站、QQ群、微信群等多种方式企业所得税新政策，告知汇缴流程，通过在线咨询专栏，解决纳税人的涉税疑难；二是借力“互联网+”。积极推行税收政策风险提示服务，通过信息化手段，纳税人申报表填写完成后，通过一键扫描功能，发现申报中可能存在逻辑性、合理性等问题提示，并根据提示进行正确修改，进一步提升申报质量，降低税收风险；三是借力信息化手段。通过12366纳税服务平台，拓展服务功能，使纳税人及时了解、掌握汇算清缴政策、具体汇缴流程等涉税问题。真正做到让纳税人多跑“网路”，少跑马路，减轻纳税人汇缴申报压力。
（三）严格审核，及时纠正
加强汇算清缴的申报资料的审核，一是积极引导纳税人做好网上汇缴申报，有效降低基层工作压力，提升申报效率，减轻纳税人负担；二是安排专人跟踪申报情况，梳理申报数据，对申报有误企业进行现场辅导或电话、短信提醒，督促及时补充申报；三是对企业报备的税收优惠等相关资料进行表表、表单审核，做到资料齐全、数据准确；四是及时清分分析省局下发的申报异常信息，通知并督促企业更正申报或补充申报处理。通过多方位、多措施加强所得税申报审核，切实提高汇缴申报数据质量。
通过企业所得税管理系统开展汇缴数据审核分析。对系统提示“未审核通过户”以及系统提示的错误信息内容描述，根据金三系统的申报明细数据认真开展审核，确认企业申报错误和涉税疑点问题，及时提醒纳税人进行纳税调整和更正申报，确保了汇缴面、审核通过率达到双百。
（四）加强督导，全程跟踪
采取有效措施，有计划、有步骤地做好汇缴工作，强化对汇缴工作事前、事中、事后的管理和监控，层层传导压力，汇缴工作有序推进。及时掌握汇缴情况，定期各地汇缴进度表信息，督促各地及时做好汇缴申报。市局分管领导在汇缴期间深入各地进行汇缴工作动员和督导，重点督导汇缴进展、汇缴数据质量和存在的问题，并围绕绩效管理相关要求，强调了企业所得税汇缴工作的重要性，提出具体工作要求，并要求各地结合实际，制定具体工作方案，加强与征管、纳服、法规、信息中心等部门配合，增强工作计划性，统筹开展各阶段工作，全力推进汇缴工作的开展。
（五）落实政策，兑现优惠
一是开展宣传。市局加强宣传各项所得税优惠政策，赢得各级党委、政府对政策落实的肯定和支持。进一步优化纳税服务，保证纳税人及时掌握优惠政策，我们与市工商联、市地税局共同举办池州市第二期民营企业家大讲堂税收知识《企业所得税优惠政策》专场，解读了各项优惠政策。我们始终坚持把小型微利企业税收优惠政策贯彻落实作为促民生的第一政治任务来抓，市局“一把手”亲自负责小微企业优惠政策落实工作，各部门各司其职，齐心协力，确保政策的宣传及时、申报准确、落实到位。
二是及时整改。市局根据省局筛选下发的2016年度未享受优惠政策的小微企业申报数据和自行提取申报的数据相结合，逐户核实后，由主管税务机关负责通知符合条件的纳税人，在汇算清缴前逐户办理更正申报。
（六）加强分析，巩固成果
市局将根据汇算清缴相关数据，与上年数据认真对比研究，全面解剖我市所得税管理的现状和行业管理的重点，分析查找所得税日常管理中存在的问题，为下一步针对性地开展所得税后续管理提供重要依据，如研发费用加计扣除20%核查面、零负申报核查等工作，以巩固汇算清缴工作成果，提升所得税管理质效。
五、存在问题及改进建议
（一）存在的问题
1.汇算清缴系统有待完善。一是企业所得税管理系统汇缴数据与金三系统汇缴数据存在差异；二是数据汇算清缴汇总表存在表间逻辑关系问题，如盈利企业、亏损企业和零申报企业与总户数不符；三是部分汇总表统计功能不能使用，如税收优惠统计表。这些问题一定程度上造成汇缴数据统计工作量加大，导致影响汇缴数据的准确性。
2.申报系统有待完善。网上申报平台上的《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》由于四舍五入进位未及时进行技术处理，导致逻辑关系不准确；网上平台提示企业申报成功，金三系统却显示未申报等问题。
3.零负申报企业居多。从2016年度汇缴数据来看，零负申报占比较大。导致零负申报原因诸多，既有企业自身经营不善原因和目前复杂的宏观经济环境和经济下行压力和等主客观影响，部分企业长期不经营或经营亏损；也有部分企业办税人员对政策理解不透，把握不准，不能准确进行纳税申报；也可能存在企业纳税遵从度不高的问题。
（二）意见及建议
1.完善所得税管理系统。企业所得税管理系统作为企业所得税管理的重要平台，日常工作中便于我们查询和使用相关统计数据，为所得税日常管理进行相关数据分析提供有力保障。建议完善企业所得税管理系统相关功能模块。
2.完善所得税申报系统。建议完善网上申报平台相关功能。
3.加大宣传辅导培训力度。继续开展对纳税人政策辅导培训工作；同时对长亏不倒、连年亏损等纳税人生产经营情况开展调研核查工作，并筛选疑点数据进行比对分析；建立税收分析、税源监控、评估稽查于一体的工作协调机制，规范企业纳税行为，最大限度减少企业零负申报率。
六、下一步工作安排
2016年度汇缴工作结束后，池州市国税局将继续采取积极有效措施，巩固和提高汇算清缴工作成果。
（一）开展所得税后续管理工作
按照省局通知要求，对2016年汇缴企业中按照跨年度事项、重点事项、高风险事项和若干重点行业，通过金税三期升级版系统筛选相关数据，进行分析核查，实施动态监控，发现疑点问题及时核实更正处理。
纳税情况汇报篇6
为进一步加强所得税汇算清缴工作，提升所得税汇算清缴工作质效，根据《关于印发＜企业所得税汇算清缴标准化管理规程（试行）＞的通知》精神及南通市局要求，结合我局实际，现就做好2014年度所得税汇算清缴有关工作通知如下：
一、强化组织，精心部署
为确保2014年度所得税汇算清缴工作顺利开展，市局成立了由唐新存副局长任组长，税政、征管、数据管理等部门主要负责人为成员的领导小组。各分局也应成立汇算清缴工作小组，做好汇缴前期准备、申报受理审核、数据分析、后续复审等各项工作，确保汇缴各项工作顺利开展并取得实效。
二、审核确认，全面汇缴
汇算清缴应申报户数的审核确认由各税源管理分局负责。为确保汇缴面达100%，市局将统一抽取下发应汇缴名单，各分局应根据专业化管理的要求，核查反馈，加强改变汇缴方式纳税人上报原因的核查，应汇缴户以市局核查反馈结果为依据。各分局应明确应汇缴户的审核和确认责任，确保应汇缴户确认准确率达到100%，本项内容列入税源管理分局考核范围。
三、加强培训，注重实效
纳税人培训由第一税务分局牵头负责，各税源管理分局协助完成。第一税务分局负责培训方案制定、师资确定等，各税源管理分局负责联系确定培训场所，通知辖区内纳税人参加培训，并协助第一税务分局完成资料发放、培训现场管理等工作。
汇算清缴培训工作应在2月17日前完成。汇算清缴培训重点要结合新政策，应就年度纳税申报表的填列、纳税调整、申报流程、报送资料等事项进行详细讲解；要广泛宣传省局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有关内容，引导纳税人规范财务核算和进行正确的纳税调整。
四、规范流程，加强审核
（一）申报要求
所得税纳税人无论是查账征收还是核率征收，无论是否有税款补退，均需办理年度纳税申报。
企业所得税纳税人应于5月31日前向第一税务分局办理汇缴申报，若申报数据错误，应重新办理纳税申报，申报以系统内最后记录的申报数据为依据。重新申报的纳税人在办理网上申报后，应同时向第一税务分局报送纸质报表。
个人独资、合伙企业投资者以及应汇缴的个人所得税纳税人应于3月15日前办理2014年度个人所得税汇算清缴，于3月31日前结清应缴应退税款。
纳税人在办理汇缴报表网上申报后，应于5日内向第一税务分局报送加盖公章的相关汇算清缴书面资料（含主表、附表、备案类税收优惠批复、自行申报类资料、工资分配方案或工资分配表、“利息、股息、红利”所得分配情况报告表、职工人数及工资薪金一览表、涉税鉴证报告等），上市公司、年销售（营业）10亿元以上的集团公司以及与关联方有业务往来企业应同时报送《企业年度关联企业业务往来报告表》。
年度财务报表已电子申报的纳税人不再报送纸质报表。
为保证纸质报表与电子申报报表一致性，各单位应加强宣传辅导，引导纳税人从系统内打印纸质报表。第一税务分局应加强对重新申报纳税人纸质报表审核，确保与系统内数据一致。
为明确报送资料的责任，纳税人应填写上报《2014年度企业所得税汇算清缴报送资料确认函》（见附件1，可从南通地税网站下载），受理人员应按规定在申报表上签章确认。
（二）受理审核
一分局负责申报资料的受理、审核，受理纳税人的纸质申报资料后应对照《2014年度企业所得税汇算清缴报送资料确认函》逐一审核其完整性，受理人员应对申报资料的完整性负责。一分局应在7个工作日内将审核后的完整资料利用影印系统扫描相关内容。
（三）催报催缴
汇算清缴申报的提醒服务、行政处罚工作由一分局负责。汇缴户的催报催缴工作以市局下发的《关于进一步明确部分征管事项的通知》要求为准。
（四）资料归集
按照征管资料管理规范要求，汇缴申报资料、税收优惠备案类资料等不再纸质流转。第一税务分局应做好相关资料的整理归集工作，并按《省南通市征管基础资料管理规范》（以下简称《管理规范》）要求按日归集至分局档案管理岗，受理后3个工作日内录入电子档案系统。所有汇缴申报资料应于6月5日前移交结束。
（五）资料影印
为方便调阅资料，第一税务分局应按《管理规范》的要求，利用影印系统将相关内容进行扫描影印：
1、自行申报类资料；
2、2014年度企业所得税汇算清缴报送资料确认函；
3、涉税鉴证报告；
4、涉税备案批复。
为确保汇缴申报进度，企业所得税税收优惠备案原则上应于四月底前结束，各分局应加强对纳税人的宣传辅导，提醒及时备案，确保企业及时享受优惠，积极扶持企业发展。
（六）鉴证要求
年销售收入在2000万元以上的企业、享受加计扣除优惠政策的企业、按规定需办理资产损失专项申报企业以及弥补亏损企业，应提供有税务资质中介机构出具的所得税汇算清缴鉴定证明。弥补亏损企业出具的鉴证报告应是弥补亏损所属纳税年度的鉴证报告，如2014年弥补2009年亏损，应出具2009年度涉税鉴证报告。
鉴证报告应全面反映纳税人所有按规定应鉴证事项，涉及高新技术、加计扣除等税收优惠事项的，应在鉴证报告中专项说明，全面反映各项涉税指标，不能作笼统概括性表述。各分局要加强对中介机构出具的所得税汇算清缴鉴证报告质量的审核，对发现问题的要进行调查核实，有重大问题的及时上报市局。
五、组织复审，完善管理
汇算清缴复审风险分析、任务发起、监督考核由市局税政部门、风险分析部门负责。各分局应充分借助《企业所得税汇算清缴智能分析系统》，结合第三方信息利用，加强对汇缴资料的分析对比，及时发现并上报涉税风险，由市局统筹组织所得税风险任务的发起，将于4月份起分批提交风险管理部门进行统一推送应对。
汇算清缴复审实施、结果反馈由税源管理分局负责。各分局应加强对复审反馈质量的监督检查，要求内容翔实、数据准确、反馈及时。汇缴复审比例要求达到25%，复审工作应于11月底前结束。
企业所得税后续管理事项由税源管理分局负责。省局自2012年起推广应用《省企业所得税后续管理系统》，各分局应将以来的后续管理事项在核实的基础上于6月底前录入系统，并根据评估检查情况进行及时维护，确保后续管理工作质量。
《省企业所得税后续管理系统》以大集中系统工号、密码登陆后选择权利运行平台-数据综合利用，即可以进入企业所得税后续管理系统。
六、相关要求
（一）密切协作。2014年所得税汇算清缴工作处于征管专业化改革的关键时期，为此征收、管理、风险、档案等部门要进一步加强沟通、密切配合，注意收集整理汇缴过程中出现的问题，及时请示汇报，认真落实解决，确保汇缴工作顺利完成。
（二）明确职责。汇算清缴标准化管理是贯彻落实税政专业化管理的重要内容，规程从申报、审核、复审、评价等四个环节明确了职责要求，各单位要认真组织学习，切实抓好落实，确保汇缴工作“人岗匹配、环环相扣”，全力提升所得税汇缴水平。
纳税情况汇报篇7
一、积极落实税收计划，坚持依法组收，确保全年税收任务的完成
*年1—5月份，该局累计完成各项税收收入967.37亿元，比去年同期增加299.9亿元，增长44.93%，完成市局下达年度计划1168.38亿元的82.80%。其中，中央级完成929.59亿元，同比增加286.71亿元，增长44.6%；市级完成20.08亿元，同比增加7.31亿元，增长57.3%；区级完成17.7亿元，同比增加5.87亿元，增长49.6%。
为全面落实今年税收收入计划，该局多次召开税收收入专题会议，分析、研究全局税收收入情况，客观分析目前税源的基本情况，抓住38家大型企业占该局税收收入93%的特点，认真调查研究大型企业税收征管中反映出来的问题。年初以来，该局采取以下组收措施：
(一)严密监控税收收入进度，加强对大型企业税收收入的预测和分析。
在全面落实税收收入计划的基础上，积极改进税收分析方法，结合大型企业预缴税款的情况，细化收入影响因素，建立分析资料档案，强化了对大型企业改组、改制情况、经营情况的深入分析，研究经济发展中的特殊因素、政策性因素对大型企业税收的影响，全方位研究、分析税收增减变化的原因，力求使税收预测分析做到数据准确、分析透彻。
(二)加大对重点税源的监控力度。
根据今年新的税收形势的变化，该局及时调整并确定今年的重点税源户，结合重点税源企业的具体情况，实行重点企业专人监管，重点行业重点分析，分税种实施分类管理的办法。密切关注大型、特大型企业的生产经营状况和纳税情况，特别是对金融企业改制对收入的影响情况。局领导亲自走访金融保险企业，听取大型企业的经营业务情况的汇报，逐户研究大型企业的纳税情况，及时掌握第一手资料，适时指导调整全局组收的措施，同时推进该局汇总纳税企业税收管理系统的编写和研发，使其更加符合大型企业税收管理的实际。
(三)提供高效便捷的纳税服务手段，确保税额及时足额入库。
该局从具体细节入手，完善各项服务管理措施，加强征期的日常管理，以服务质量和效率促收入增长。为确保该局的申报率、入库率的稳步提高。积极做好人工催报、语音电话、手机短信等手段的综合运用，及时向纳税人传递申报提醒、催报催缴等信息。针对该局办公楼装修改建期间租借原中国网通办公楼实行分散办公，给企业办理涉税事项带来的不便，从五月下旬起，该局积极做好各种准备工作，实施一系列纳税服务保障，做到征管电子系统迁移先行和后勤保障先行，分阶段分部门保证征管工作不间断，第一阶段办税服务厅征收系统提前布线、设备人员到位，第二阶段管理部门搬迁到位，第三阶段业务科室顺利搬迁进驻到位。所有准备工作均是利用双休日加班加点安置到位，做到不影响征期申报和纳税人办理涉税事宜。保证了工作效率不降低，服务质量不降低，考核标准不降低，促进征收工作和管理工作的顺利开展。
二、深入贯彻落实国家各项税收管理措施，提升税收征管水平
(一)提高税收征管效能。
1．加强协调配合，注重科学评定，联手推进信用等级评定工作。该局与西城地税局精心组织，周密部署，加强在信息反馈环节的交流和沟通，畅通各环节衔接渠道，进一步明确了评定范围、评定内容、评定时限和评定程序，并对评定工作提出了具体要求。特别针对国、地税企业信息的审核、交换等关键环节的相关规定进行了认真商讨，对审核等环节发现的问题及时协调解决，积极做好a级企业的后续管理工作。利用税法宣传月之机，国地税一起在全区a级企业颁证大会上，宣布了相应的服务承诺。
2．充分利用数据应用平台，提升税收征管质量和效率。该局将综合数据应用平台的推广应用与税收管理员制度紧密结合，采取分阶段、分步骤的方法逐步推进，充分发挥查询、分析功能模块、预警功能模块、任务管理模块的功能，使用单位指派专人负责综合数据应用平台的操作管理，随时了解、掌握管户的基本信息和申报征收等相关数据信息，并进行查询、分析，及时发现问题，实施有效的税源管理。有效提高了工作效率，减轻了工作强度，减少了繁琐的查询、计算工作。
3．做好清理、简并工作。局领导高度重视，提出简并纳税人报送涉税资料的工作要求，成立了专门清理工作小组，及时听取了有关清理、简并工作的汇报，研讨了清理、简并工作中存在的问题，明确工作的完成时间，使清理、简并工作得到认真地贯彻落实。各业务科室组织专门人员进行清理、简并工作，将所分管的涉税事项逐项清理，清理、简并工作落到实处。截至目前全局涉及纳税人的61张，其中，总局、市局规定的54张，该局自定7张报送资料及报表，经清理后认为需保留。涉及税务所的69张自制报表，其中，27张是总局、市局规定的报表，总局已决定减少1张。自定的42张，取消张，需要保留张报表。
(二)全面加强流转税管理。
1．加强增值税一般纳税人日常管理。继续强化以一般纳税人为重点的增值税管理工作，采取严格认定、跟踪到位。该局近2600户一般纳税人，今年新认定一般纳税人102户。利用一般纳税人管理*年度全国税收调查工作的契机，全局采集、审核645户调查数据的同时，加强了一般纳税日常基础信息的管理，提高了征管数据信息的全面性和准确性。积极落实《增值税专用发票使用规定》及其《补充通知》，组织管理部门进行学习，对其中《开具红字增值税专用发票申请单》和《通知单》的使用作了具体说明，并规定了必要的征期比对、汇报等工作事项。除去1户特殊情况外，今年1—5月该局一般纳税人开具红字专用发票份数比去年明显下降。*年11月、12月该局一般纳税人开具红字专用发票份数均在1000份以上，占开具专用发票的比例为1.7%，今年1—5月平均各月开具红字专用发票份数为479份，占开具专用发票的比例为0.6%，下降了1个百分点。
2．积极推进增值税纳税评估工作。在不断修改并完善增值税评估软件的基础上，细化纳税评估的具体内容和操作要求，并积极牵头组织制定全市通用指标及其预警值，完成了我市通用指标及其预警值的设置。*年1—5月，该局开展专项评估735户次，指标评估157户。评估发现问题11户，补缴税款99.23万元，加征滞纳金27.78万元。
3．积极做好市局局长信箱涉税问题答复工作。企业网上给市局局长发邮件就流转税的管理等提出大量问题，都是企业经营中活生生的案例，该局对30个问题逐一进行了详细回答。市局局长信箱涉税问题答复工作是一项长期的工作，按照市局对回答时限和质量等纳入考核的要求，该局积极积累这些问题及答案，建立起“日常税收管理知识库”，并进行科学系统分类，放在外网上作为纳税人自我学习和提高纳税质量的一项新举措。
4．圆满完成*年小规模纳税人达标企业强制认定工作。该局积极采取措施，前期严格选户审查，中期加强宣传辅导，后期强化监控管理，全年应认定300户小规模达标企业，实际认定189户，其中：正常认定160户；强制认定29户。扣除政策规定允许不予认定的111户，完成100%。已圆满完成小规模纳税人达标认定工作。。
5．完成增值税专用发票存根联滞留专项核查工作。该局强化组织协调，制定详尽工作计划，明确了各环节的工作重点。指派专人负责工作的具体落实，及时将需核查的增值税专用发票存根联滞留发票明细信息下发给各管理所，各管理所将案头分析与实地核查相结合，逐户核查取证资料与原件内容是否相符。对每张存根联滞留发票的开具情况均按照《增值税存根联滞留票销货方协查单》规定的内容进行实地调查取证，根据调查结果及时登陆总局内网填写《销货方税务机关存根联滞留发票协查结果情况表》，同时按照相关文件要求妥善保管调查取证资料。该局存根联滞留票购货方企业共有10户，涉及928份发票，金额9.3亿元，税额1.5亿元。
6．完成废旧物资回收经营企业一机多票系统推行工作。按照总局和市局要求，该局完成对中国再生等3户废旧物资回收经营企业的及防伪税控一机多票系统推行工作。
(三)采取有效措施，全面提高所得税管理水平。
1．加强对重点税源企业和大型汇缴企业的税收管理。深入重点税源企业，实地了解影响税源变化的具体因素和企业的实际情况，做好*年按月预缴工作及重点企业日常管理和收入分析预测工作。完善《汇总纳税企业管理办法》，组织编写《汇总纳税税收征管工作流程》，加大对汇总纳税企业及成员企业纳税申报的过程监督。成立汇总纳税管理系统工作小组，多次与Sap公司商讨具体的开发方案，编制《汇总纳税税收征管架构》需求和管理流程。举办大型企业税收与管理论坛，系统了解汇缴企业的生产经营情况，多角度、全方位的探讨大型企业税收管理的国际惯例和先进经验。建立局领导定期走访大型企业制度，深入了解企业的个性问题，及时解决企业在税收管理方面的难点和热点问题，探索建立和完善与大型企业集团管理相配套的各项税收管理制度和措施，全面提高大型企业税收管理的质量和效率。
2．认真做好所得税汇算清缴工作。加大政策培训辅导力度，在汇算申报初期和中期分两次对大型企业开展税收政策宣传辅导会，讲解新申报表的填报要求和汇算相关政策规定。全面落实市局《汇算清缴工作规程》，做好*年汇算清缴的组织管理工作，完善汇算清缴的备案审核工作办法，做好成员企业反馈单开具和收取工作。同时，继续加强对财产报损、总机构提取管理费等税前扣除事项的审批管理。
3．加大对中小企业所得税的管理力度，做好所得税核定征收工作。今年上半年，共推行所得税核定征收4072户。为确保核定工作落实到位，及时修订了相关工作流程，进一步明确了审批程序、完成时限等具体工作内容。针对新所得税季度申报表中没有企业收入数据的情况，积极与区地税局进行协调，取得营业税申报数据，并与增值税申报数据进行汇总，准确划分核定征收的企业范围。同时，开发出核定征收通知书及送达回证的打印程序，实现自动按所编号，打印“通知书”和“送达回证”功能，有效地简化了办理流程，提高了工作效率。
4．积极落实高新技术企业减免税等各项税收优惠政策。与区科委、区地税局联合召开“高新技术企业技术性收入认定暨减免税年审政策辅导会”，讲解高新技术企业减免税年检的政策要求和相关规定，着重介绍了中关村科技园区规划用地调整后的区域范围、企业所得税政策衔接问题以及*年高新技术企业税收政策规定变化要求等内容。制定了《高新技术企业年审操作流程》，坚决执行实地核查的年审规定，确保年审工作质量，提高纳税人对高新企业减免税政策规定的理解和认知度。对未通过科委技术性收入认定的23户企业和“三地不一致”的5户企业，采取了取消*年度减免税资格或对生产经营所得进行划分的措施，共计补缴税款约119万元。
(四)全面落实退税政策，抓好日常退税管理工作。
积极贯彻落实各项出口退税政策及管理措施，进一步加快退税审批进度，截至到今年5月底，该局共退增值税46223万元，完成上半年5.5亿元计划的84%；退消费税2.5万元；生产企业免抵调库566万元，完成上半年600万元计划的94%。
1．完成出口货物退(免)税单证备案检查工作。根据国家税务总局关于在全国范围内开展出口货物退(免)税单证备案检查的相关工作要求，该局成立了8个联合检查组，采取抽调出口企业备案单证与下户实地检查相结合的方式，对72户出口企业开展了有计划、有重点地税收检查。此次检查，对进一步加强出口企业备案单证的管理、加大税收宣传力度、规范纳税人的涉税行为起到了积极的促进作用。
2．完成外贸企业对外承包工程出口钢材备案工作。及时将国家税务总局关于取消部分钢材产品出口退税的相关文件精神传达给企业。加强对提出备案申请企业的资质、合同签署时间、合同内容、概算清单、中标证明等各方面的审核，并以此确定4家企业的17份合同符合备案条件，涉及钢材出口数量17.7万吨，出口额1.2亿美元。
3．建立外贸企业分类管理制度，提高申报资料正确率。由于近年来新办外贸企业呈逐年上升趋势，外贸企业中的退税员大多为对出口退税政策和退税程序知之甚少的新人员，因此造成外贸企业申报资料的错误率较高。针对这一情况，该局从提高工作质量入手，通过建立外贸企业修改错误登记制度，C类企业升级实地审核制度和对有问题的B类企业实行降级管理制度等分类管理措施，全面规范对退税企业的日常管理。
4．抓好各项日常管理工作，确保依法退税。加大出口退税申报资料审核力度。截至5月底，审核企业退税申报资料1296户次，审核增值税进项发票24623份，出口货物海关报关单24623份，各类汇总表、明细表上千份，对发现的问题及时进行总结、归纳，对不符合退税要求的坚决不予批准。做好到期远期结汇管理工作。随时对远期结汇信息进行监控，对到期但无远期结汇证明的及时追缴税款。同时，做好单证开具管理和撤户企业清算工作。
5．配合市局做好《退税办公》系统推广、审批权下放试点推广工作。该局作为《退税办公》系统推广试点单位，针对退税审核系统、退税审批系统、退税办公系统存在数据差额较大的问题，根据市局工作要求，对所辖企业1至4月的每批资料在各个系统中的数据进行了对比，分析差异原因，形成工作报告上报市局。同时，继续做好出口退税审批权下放试点工作，对问题进行全面、细致地测试与分析，为下一步在全市的推广奠定基础。
(五)继续做好涉外税收管理，不断加大反避税工作力度。
1．认真做好税收情报交换和税收协定工作。*年上半年提供美、日、韩、加、澳自动情报共计285份；完成市局分报4份。对提供的情报内容进行核实，查找不相符原因。在接受、转发、汇总等各个环节，建立了相应的表格进行登记，对所有交换的情报和相关公函设立专项档案，派专人负责保管。
2．狠抓基础工作，全面提高反避税工作质量。加强关联企业申报管理，不断提高反避税调查的深度和广度。依据企业报送的所得税申报资料及其关联业务申报表和财务报表，严格审查其关联交易情况，并设立相关台帐，作为反避税重点调查审计户。开展了承担单一生产功能外商投资企业和外国企业纳税情况的调查，并上报了关联交易大户名单和部分生产行业的调查报告。同时，为进一步提高基层人员的反避税工作水平，该局积极安排人员参加市局组织的相关培训和学习，不断加强与各兄弟分局间的业务交流，全面提升该局反避税人员的专业素质。
3．认真做好外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作。为确保汇算清缴的质量，该局在清缴工作开始前，对审核人员进行了相关培训，使审核人员能够正确辅导企业进行申报。同时，全面做好对外宣传辅导工作，结合该局外资企业的具体情况，编写出有针对性的软件使用说明。召开多场次循环辅导会，以屏幕演示与文字说明相结合的方式向纳税人介绍申报录入软件的相关情况，取得了较好效果。截止到*年底，该局共有税务登记639户，其中：分支机构户数211户，筹建期28户(房地产20户)。应参加汇算清缴户数380户，实际参加汇算清缴户数380户，汇算面达到100%。
4．继续加强对售付汇和预提所得税的管理。针对售付汇工作专业性强、责任较大的特点，该局通过建立台帐，详细记录售付汇有关资料及税款入库情况，实行科、所两级审批等方式，加大对售付汇工作的管理力度。制定了对100万元人民币以上的售付汇申请需上报主管局长审阅；对重大征收核定事项需经集体审核议定的管理规定。同时，对有些售付汇提供的合同金额较大，履行时间又较长，企业需要多次付汇的情况，建立相关进度台帐，进行有效监控。*年1-5月该局通过售付汇工作共组织入库所得税6544万元(预提所得税6027万元)。
5．结合汇算清缴工作，积极开展纳税评估。该局对企业的汇算清缴申报资料逐一进行一般性审核，并结合已收集的企业基本信息、申报信息和财务报表信息，对企业的纳税申报情况进行综合分析，做出整体的初步评价。再根据这些指标中出现异常变化的数据进行重点分析，遴选出需进行重点评估的行业，连同指标体系及指标参照一起下发给管理所进行深层次的评估。
四、积极开展税收执法检查，全面推进依法治税工作深入开展，进一步整顿和规范税收秩序
(一)完善税收法制建设，规范税收执法行为。
为完善税收规范性文件的制定、修改和废止等各环节工作，保障国家税收政策的正确贯彻执行，不断提高税收规范性文件的质量，夯实税收执法制度的基础，该局组织开展了对*年度制定的税收规范性文件的全面清理工作。同时，进一步加大执法检查的力度，上半年共组织了两次执法检查。检查案卷共计33件，针对检查中发现的问题及时制作了《行政执法检查反馈单》，下发到有关单位并督促整改。全面修订了17个单位的税收执法责任书，对税务所职能调整后相关职责作了相应调整，增加了纳税评估条款和各单位一把手对管理员的监管责任。完成了*年度的执法责任书的修订工作，全面修订了17个单位的税收执法责任书，增加了税收管理员制度条款以及各单位一把手对管理员的监管责任。对已设立的网上执法投诉信箱的日常管理进行了细化，进一步完善了网上投诉办理规程，认真做好来件的审查与分派工作。根据市局关于税收重点阶段检查情况反馈意见的要求，开展了复查整改工作，并制定了相应的整改措施进行落实。按照总局、市局关于开展全国税务系统税收规范性文件清理工作的文件要求，分阶段组织开展了1994年以来该局制定以及本级政府部门制定的涉税文件清理工作。
(二)积极推进依法治税，严厉打击涉税违法行为。
*年上半年，该局稽查工作突出以整顿和规范税收秩序为主线，加大对涉税违法案件的查处力度。利用有效手段，杜绝以补代罚、以罚代刑现象的发生，进一步提高稽查工作的质量和效率，努力开创稽查办案工作的新格局。上半年，该局对30户企业进行了立案检查，共查补入库税款20万元，加收滞纳金4万元，罚款3万元。
1．认真开展各类专项、专案检查，加大对涉税违法活动的打击力度。对3户移交稽查的企业的存根联滞留票进行了重点检查，共涉及254份滞留发票、涉及税额4922697.38元；对认证系统发现的失控发票，及时委托协查，并立案查处6户企业。对举报案件本着认真、及时、依法查处的原则，共受理查处举报案件25件，查结18件。基本完成了“利剑二号”涉及的7户企业的检查收尾工作，其中对5户有问题的企业进行了立案检查，不予退税及抵扣进项税共计734万元。积极开展对33户邮电通信业和零税负、低税负商贸企业的专项检查，对12户企业开展专案检查。
2．认真开展各类案件协查工作，提高稽查工作整体水平。今年上半年，通过稽核系统受托协查95户167票，通过内部生成对29户111票受托进行了协查，对2户取得的18票已确定虚开的协查进行立案检查。同时，处理各类来函受托协查38件，涉及211票，处理来人协查5户次，均按要求将协查结果回复委托方。滞留票委托协查发函42件470票。进一步加强对“四小票”的协查，共办理“四小票”受托收570函1009票，委托发33函273票。
五、积极推进税收信息化建设，提高税收管理信息化管理水平
(一)认真做好系统运行维护工作，确保税收工作有序进行。严格按照市局对各系统的维护要求，结合该局税收工作实际，对CtaiS系统进行升级、优化和功能验证，建立防伪税控系统历史数据查询环境，对该局稽核、协查系统进行省级升迁，并在所有申报窗口安装《涉外所得税汇算系统》。做好综合数据应用平台的数据清理、系统初始化和用户权限配置工作，同时安排人员参与市局综合数据应用平台二期开发工作，组织实施总局安全二期建设相关软件的部署和硬件设备的安装调试工作。
(二)加强自主项目的研发，积极用信息化手段解决税收工作中的难点问题。按照市局要求，研发《退税办公系统》，对生产企业交接登记相关程序进行编写，完成月报表、手工接单等大量工作需求，多次对服务器迁移和压力测试进行系统优化。继续完善《阳光评税应用程序》，实现完税证套打、定额核定通知书及回证批量打印等功能，增加停歇业核定、信息查询等功能。与Sap公司合作研发《汇总(合并)纳税企业管理系统》，完成后台服务器及相关设备的采购、安装工作，协调市局、Sap公司、神州数码公司就综合数据应用平台二期开发整合Sap项目进行沟通。为解决《CtaiS外挂系统》承载服务器配置较低、运行速度慢的问题，研究、制定了迁移方案，对全局《CtaiS外挂系统》进行升级，确保该局的服务器操作系统全部完成向微软平台的转移。配合所得税核定征收工作，在《CtaiS外挂系统》中开发了核定征收通知书和送达回证文书录入及打印保存程序。
(三)配合该局办公楼装修改造工程，做好相关配套工作。设计临时办公场所的网络布线方案。监督指导网络布线的施工及等相关设备的迁移，完成临时办公场所和该局一期施工楼层的网络设备调整工作。组织协调布线施工单位、技术服务单位等各部门，完成设备搬迁工作。配合区经济服务大厅的装修工程，完成该局到服务大厅的线路迁移。
六、强化教育培训，推进廉政建设深入开展，全面推进干部队伍建设
(一)加强对公务员日常管理，强化教育培训。按照市局有关要求，按时、保质、保量地完成了公务员登记工作和工资套改工作，为规范干部队伍管理打下了有效基础。做好三个层次税收业务教育培训工作。发放“三大员”培训大纲和相关培训材料，将培训在线练习题、综合试题、管理员习题作业印制成册，积极组织好“三大员”考试有关事项。扎实开展好“数据应用平台”、所得税申报表及汇算清缴政策和重点税源监控等专业培训，培训。组织参加总局市局的培训工作。上半年，该局共有33人在外参加培训。
(二)落实各项廉政制度建设，确保廉政监督管理到位。
1．签定党风廉政责任书，落实责任。进一步明确各级领导在党风廉政工作中应承担的领导责任、教育责任和管理责任，主要突出一级抓一级，层层负责，连锁兑现考核、追究责任的原则，强化监督检查，切实把党风廉政责任制落到各项工作的实处。
2．抓好服务管理制度落实，抓好廉政监督制度的落实。上半年，通过加强对满意度测评、廉政监督卡、电子评价系统等内容的管理和全方位的检查、抽查，推进该局执行“首问负责制”和《规范化服务工作标准》等各项服务制度的落实。上半年，共发出满意度调查表120份，电子测评点击约51000余次，廉政监督卡发出近900份，综合满意率为98.75%，取得了较好的成绩。
3．积极做好分散办公前期准备工作，实施系列服务保障。坚持有关科所征期前服务工作协调机制，提前研究、协调、改进征期中可能出现的问题，积极做好各项准备工作，设计紧急预案，为征收一线提供有序的征收环境和服务保障；加强对办税服务厅的巡视，从上岗时间、着装标准、仪表仪容、文明用语及服务、效率等方面进行检查，加大对窗口单位服务质量的监督力度。
4．创新廉政教育形式，突出寓教于乐的效果。借“廉政建设现场会”的契机，开展“西城区国税局廉政建设回顾展”为主题的廉政教育活动，并且利用干部个人创作的内容充实、体裁丰富的廉政美术作品展和每周一则的手机廉政短信提示，将廉政文化建设和税务文化建设有机结合起来，用先进、健康的文化对干部进行品行修养教育。外请西城检察院的专家来该局讲授预防职务犯罪的有关知识，将反腐倡廉的管理理念植入思想意识和规则意识，努力营造一个人人知荣辱、人人知风险、人人懂规则的和谐税收环境。
七、下半年工作安排和设想
(一)全局通力配合，积极做好税控收款机的推行工作。
(二)继续推广应用数据应用平台，加强征管质量考核。
(三)依照办税服务厅重新装修后整体方案的功能要求，将该局办税服务厅打造成为智能型的办税服务厅。
(四)在不断强化增值税日常管理工作的基础上，注重深入研究增值税企业低税负的问题。
(五)深入推进纳税评估工作。注重抓好新的典型评估案例，整理以往好案例，以点带面。组织一批相对固定、素质好的评估人员，探讨一套新的纳税评估机制。
(六)开展新所得税法实施、特别是新会计准则与税收差异的调研；开展高新技术企业和房地产企业进行所得税调研。
(七)结合市局数据应用平台二期的开发，大力加强企业所得税纳税评估工作，进一步提高分类管理水平。
(八)开展打击虚开用于抵扣税款发票和骗取出口退税等涉税违法犯罪专项斗争。
(九)开展深层次的外商外商企业和外国企业所得税纳税评估工作。
纳税情况汇报篇8
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
企业所得税的纳税申报时间依情况而定,具体如下:
1、分月或分季预缴：应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2、汇算清缴：企业应当自年度终了后5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
3、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
纳税情况汇报篇9
关键词：企业所得税汇算清缴鉴证报告说明事项
《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》对税务师事务所经过审核鉴证，根据鉴证情况，出具的无保留意见的鉴证报告、保留意见的鉴证报告、无法表明意见的鉴证报告、否定意见的鉴证报告的基本格式和内容进行了详细说明和规范，并提供了参考样本格式，这部分内容不再详细阐述。本文依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对临沂市蒙山经贸有限公司提供的会计资料及纳税资料等进行了审核、验证、计算和职业推断，对所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，对该公司所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告需要说明事项的说明如下：
一、单位基本情况
临沂市蒙山经贸有限公司于2003年8月22日经临沂市工商行政管理局批准成立，取得注册号为37130022804758x企业法人营业执照，经营地址：临沂市兰山区沂蒙路4x6号，注册资本：4000万元，法定代表人：刘永胜，企业类型为有限责任公司，经营范围：前置许可经营项目：销售煤炭（许可证有效期至2013年12月31日）；一般经营项目：销售焦炭、钢材、铁矿粉、镍矿石；货物及技术进出口（法律、行政法规禁止的项目除外；法律、行政法规限制的项目取得许可后方可经营）。经对2011年度经营情况的审查，该公司本年度主要销售煤炭。2011年10月19日取得山东省临沂市市区国家税务局换发的税务登记证，鲁临税字37130276668882x号，属于增值税一般纳税人。
二、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核情况
该公司2011年12月《利润表》累计申报主营业务收入174449907.98元，主营业务成本158636639.42元，主营业务税金及附加183752.50元，营业费用5822262.39元，管理费用911300.28元，财务费用8724802.23元，营业外支出3721.16元，利润总额为167430.00元。截至报告审核日已缴纳2011年度企业所得税181257.12元。根据该公司提供的会计凭证、账簿、报表及纳税申报表等资料进行了审核，并实施了帐证、帐帐、帐表等审核程序，审查情况如下：
1.根据企业所得税相关政策的有关规定，该公司2011年应调增应纳税所得额642150.54元，具体调整项目如下：
（1）2011年发生招待费134220.60元，按照实际发生招待费的60%计算，扣除限额为80532.36元，该公司营业收入为174449907.98元，按照营业收入的0.5%计算扣除限额为872249.54元，经比较，当年业务招待费税前扣除限额应为80532.36元，应纳税调增53688.24元。
（2）2011年9月9#凭证贷款500万元转给临沂电力燃料公司使用，其贷款年利率12.792%，相应的贷款利息136803.34元记入“财务费用”，不允许在税前扣除，应纳税调增136803.34元。
（3）2011年6月28#凭证支付承兑贴息280000.00元，记入“财务费用”，无贴息附件，不允许税前扣除，应纳税调增280000.00元。
（4）2011年6月41#凭证垫付张霞的借款利息23034.72元，记入财务费用，属非公司费用，不允许税前扣除，应纳税调增23034.72元。
（5）营业外支出中税款滞纳金3721.16元，不允许税前扣除，应纳税调增3721.16元。
（6）2011年“管理费用”中列支其他单位和个人的电话费、车辆保险费、维修费、贷款保险费等共计22891.43元，属非公司费用，不允许税前扣除，应纳税调增22891.43元。
（7）2011年未取得合法有效凭证支付水电费、服务费、电子口岸费共计11828.45元，不允许税前扣除，应纳税调增11828.45元。
（8）2011年2月25#凭证支付2009年、2010年发生的燃油费、差旅费、维修费、招待费等共100573.20元，记入管理费用，属非本期费用，不允许税前扣除，应纳税调增100573.20元。
（9）支付会议费3136.00元计入“管理费用”，无会议通知、会议内容、时间、地点、参加人员等有效证明资料，不允许税前扣除，应纳税调增3136.00元。
（10）2011年11月41#支付个人化妆品、玩具、内衣、裘皮共6474.00元，计入“管理费用—其他”科目，该费用支出与取得的经营收入无关，不允许税前扣除，应纳税调增6474.00元。
2.纳税调整减少额
根据企业所得税相关政策的有关规定，该公司2011年无纳税调整减少事项。
3.已预缴企业所得税
截止报告审核日该公司已预缴2011年度企业所得税181257.12元。
4.其他事项
（1）2011年计提并发放工资薪金327800.00元，无纳税调整；
（2）2011年未发生职工福利费、职工教育经费和工会经费支出；
（3）2011年未发生广告费及业务宣传费支出；
（4）全年未发生捐赠支出、赞助支出；
（5）2011年12月31日固定资产账面原值1422003.56元，账面未计提折旧，无纳税调整。
三、其他事项说明
1.本次审查只对该公司提供的有关资料进行了企业所得税审计，其他未审计的涉税事项由该公司负责。
2.2011年12月31日存货余额为10674533.86元，因审查所限我们未实地盘点，根据该公司提供的库存盘点表进行分析做出审查结论。
3.建议该公司将应缴未交税金及时向主管税务机关申报缴纳。
4.建议该公司将需要进行账务调整的及时进行调整。
纳税情况汇报篇10
2005年度,我市涉外税收工作按照“谋发展、抓落实”的总体思路和“法、实、深、精、新”的工作要求，紧紧围绕全省涉外税收工作要点，在省局国际处的正确指导下，在市局党组领导下，在各兄弟科室的积极帮助下，全科人员共同努力，不断夯实各项涉外税收工作基础，狠抓各项工作的落实，圆满完成了各项工作任务，全年共完成涉外税收万元，纳税服务、涉外税务审计、纳税评估工作均有所突破，全年共调整应纳税所得额2188950.79元,调减亏损2188950.79元,现将全年工作总结如下:
一、涉外税收收入持续稳定增长，取得历史突破
2005年度共组织涉外税收收入元，占全市税收收入的，比去年同期增长百分点。其中，增值税元，消费税元，外商投资企业和外国企业所得税元。在坚持依法治税，应收尽收，落实“丰源工程”的同时，注重做好三项工作，一是继续抓好涉外税收收入分析工作。按照省局国际处的部署，按时保质保量上报季度及年度收入分析。二是及时掌握外资企业所得税异常变动情况。凡当月外商投资企业和外国企业所得税入库数与上年同期相比变动20%以上的，均在规定时间内上报省局并简明分析了变化原因。三是进一步做好重点税源户的监控管理工作，将大企业重点税源管理列为外税工作的一个重点，针对管理中出现的较深层次和较为复杂的税收问题，探索实施更具针对性和更为有效的管理与服务，使涉外税收成为我市税收收入的重要来源和新的增长亮点。
二、联合年检、情报交换工作深入有效
——联合年检便捷顺畅。为使外资企业顺利、便捷地通过年检，我们本着务实、高效、便民的原则，强化服务意识，简化年检程序，会同八家职能部门于2005年3月21日至4月1日在市政务服务中心集中办公，八部门分工协调，统一审核材料，及时交换意见，对符合条件企业一次办结联检。集中期间，有31户办结，还有多户次前来咨询。今年联合年检最显著特点是全面试行网上联检，搭建了网上申报信息平台，现场指导企业申报，为电子政务普及运用奠定了基础。
——情报交换及时准确。2005年我们通过详细调查，在充分掌握信息的基础上，认真做好自动情报的收集工作，全年顺利完成情报交换工作，共计发出情报交换40份，其中贷款担保费用20份，利息所得20份。不仅保证了数量，而且质量较高，受到了省局表扬。
三、汇算清缴及外资企业行业利润信息库的建立版权所有
外商投资企业所得税汇算清缴工作是涉外税收的一项常规例行工作，我们针对总局2004年对外商投资企业和外国企业所得税汇缴软件作了较大改动而产生的新问题，积极细化辅导层次，加大宣传力度。2004年度国税部门办理登记注册的外资企业58户，开业企业37户，开业的企业全部进行了汇算清缴，汇算清缴率达100%。其中，盈利企业5户，盈利面为14%，汇算清缴共调整企业4户，调减亏损59.32万元,调整项目主要包括未按规定计提交际应酬费和未按规定税前列支坏账损失等。
2005年11月，按照国家税务总局《国家税务总局关于做好2000-2004年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴数据修订工作的通知》（国税函〔2005〕1037号）文件要求，我们克服了机构分设后工作时间紧，任务重，人手少的困难，全科上下高度重视、及时部署、周密安排，分工负责，认真完成了五个年度汇算清缴数据的修订工作。并总结、归纳出近年来纳税人填报申报表常见的错误问题，增强了指导和组织汇算清缴工作的科学性和主动性，保证了今后上报汇总数据的正确性和有效性。
汇算清缴工作结束后，我们积极与商务、统计、工商等部门沟通联系，整理汇集了纳税人申报的各类信息资料，丰富和完善了行业利润信息资料库，进一步加强了信息基础建设，夯实了税源管理的基础。
四、涉外税务审计工作及纳税评估工作严格细致