存款管理办法篇1
许多企业在日常工作中总是忽略应收账款这一项工作，导致应收账款在实际工作中比较混乱，严重的影响了资金的周转，在商品交易中，商品的发出与货款的收回没有同时进行，产生了应收账款，其在企业生产管理中发挥着重要的作用和影响。目前，在我国企业中，应收账款管理还存在许多的问题。
（一）销售时采用信用销售，征信评估不严格。我国大部分企业在销售过程中采用信用销售，并且他们在采用信用销售时并不严格的审核购货人的信用报告，这就是应收账款产生坏账的主要原因之一，一直以来我国的企业就缺乏信用的信念，在商品交易时的征信评估非常的薄弱。缺乏正当的信用销售流程，企业大部分的信用销售基本上都取决于领导的喜好，一些大老板在征信方面不严谨，则导致后期应收账款不能如期收回的现象发生。
（二）应收账款的权责不够明确。许多企业都认为合同成为企业完成应收账款的法宝，所以在应收账款这方面没有设立专门的部门以及负责人进行管理。就应收账款所划定的权责不够明确，导致许多不应该产生的应收账款产生，导致有大量的应收账款无法收回，致使公司应收账款账面的钱核对不上。因此，企业在进行应收账款权责划定方面成为一个薄弱项，很多“官司”的产生甚至都与之有一定关系，结果产生的时候责任的落实也成为一个重要问题。
（三）企业对员工考核不够，应收账款的账龄比较长。许多企业因为账目不够明细，导致应收账款无法收回，导致账龄时间越来越长，其回款则更加困难。当前，很多企业注重的员工的销售业绩，注重公司向外推销的情况，往往对于回款情况则较为忽视，或者重视程度不够。这也给员工传递一个信念，那就是销售比回款重要，业务人员也将工作重心放到了业务的开展上，对于回款则可以“得过且过”，从而导致应收的账款账龄越来越长，越来越难追回，导致坏账、死账。
（四）应收账款控制存在问题。很多企业并没有针对应收账款这一方面建立完善的跟踪控制制度，即使有的公司建立了自己的跟踪制度其落实情况则让人堪忧，很多制度内容形同虚设。财务部门不及时与销售人员核对账目信息，导致销售的业绩额与核算的账目脱节，问题不能够及时的被发现，应收账目放的时间就越来越长，随着时间的推移，坏账、死账不断产生。企业对财务部门定期查账不够，在货物与资金流动的过程中可能会出现账目信息记错的现象，不能够及时的被解决。
二、企业应收账款不及时导致的后果
（一）降低了企业资金的使用效率，使企业收益下降。赊账的销售方式导致企业的物流与资金流不成正比，发出货物、开出销售发票，货款却不能及时的收回，此类没有货款进账的销售收入形式，一定会产生没有现金流入的销售业务，造成公司利益的损失，部分应收因为涉及时间较长，还会产生需要企业流动资金垫付股东年度分红的现象。企业因为追求表面上的收益，而产生垫付的税款以及股东分红的现象，占用了企业大部分的流动资金，时间越长就越是影响企业的运转，下一步则会导致企业经营实际收益额被掩盖，最后导致企业的既定效益目标没有办法实现。
（二）过分夸大了企业的经营效果。我国企业实行的是权责发生制，销售出去的货物与账面应当吻合，当期发生的销售情况以及赊账情况都要记入当期的收入。因此，企业账目上销售利润的增加并不代表现实现金的流入，会计制度会要求企业按照应收账款的百分比来提取坏账准备，如果实际中发生的坏账超过了坏账准备率，那么会给企业带来巨大的损失。因此，企业应收账款大量的增加，只是增加了账目上的销售收入，过分的夸大了企业的经营效果，增加了企业的风险，最后将会导致企业经营不善。
（三）增加了企业应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外的损失。企业中存在大量的应收账款资料，核算并且核对的时候难免会出现错误，这些错误不能及时的被发现，就会导致应收账款中欠款企业资料以及应收账款信息不明确。应收账款的合同、账款、审批手续资料的散落、遗失，都有可能会使本可以按时收回的应收账款没有办法收回，应该全部收回的却只有一部分收回，能够通过法律的武器收回的账款，却因为资料的不全最终不能收回，最终导致企业严重的亏损。
三、企业应收账款管理解决方法
（一）制定严格的信用政策。在现代社会企业中存在不断的竞争行为，导致了许多企业采用赊账销售的政策，赊账销售到底好不好，就要取决于企业制定的信用期间标准考核。信用期间就是指企业允许顾客从购货到付款的中间一段时间，如果信用期间制定的比较短，可能不会吸引大众的眼球，在企业竞争中不利于企业销售额的提升，如果信用期间制定的比较长，一定会引起大众的注意，有益于销售额以及销售利润的提升，但是，信用期间放长的话，也就是引起应收账款投放成本的增加。因此，要制定严格的信用政策，合理规划信用期间，从而促进企业对信用度的重视，促进企业的不断发展。
（二）建立应收账款清收责任制。企业应当针对应收账款中出现的问题制定相应的责任制度，以制度的形式将债权责任明确下来，用来规范企业相关人员的工作行为。明确责任制度划分的范围，对应收账款人员的拖欠款尽可能的落实到个人身上，通过明确的规定，任何人在进行交接的过程中都需要对其负责的账目进行清理，对超出限定时间的购物人给予相应的处罚，自己承担由此而产生的后果。明确规定信用部门人员徇私舞弊所产生的后果，调查不实而产生的坏账，信用部门的人员也要受到相关制度的惩罚，并且企业要制定严格的资金回笼考核，依照实际收入和账目进行信息处理，对其进行严格的管控。
（三）及时对应收账款账龄做出分析。在应收账款调查分析中，要及时的对应收账款的账龄做出分析，通过账龄分析，企业可以得到许多想要的信息。比如有多少客户是在折扣活动的时候付款，有多少客户是在信用期以后付款，有多少客户拖欠账目较长，客户拖欠多少账目，这些信息在调查分析中一目了然。企业经过仔细调查之后，应当对其制定相应的措施，对于危险系数比较高的客户要进行严格监管，对其账务信息尽可能的进行了解，随时保持与客户的联系，观察客户的动态。
（四）严格的制定会计人员在应收账款管理中的策略。会计人员应当与销售人员定时核对账目信息，加强会计基础的工作，在做好应收账款以及应付账款信息日常工作以后，还要根据应收账款的特点，结合其企业的日常经营状况，制定出往来款项的对账制度，并且要进行严格的执行。会计人员在编制报表时，定时的对应收账款进行抵消，按照实际收款做出统计，分类放好。在企业面临大统计时，可以及时的找到应收账款人员的信息。
存款管理办法篇2
一、主要问题和困难
（一）《办法》不能适应经济发展的需要
1.行政处罚操作性不强。《办法》罚则中没有对存款人违反办法的具体处罚条款，实际工作中，仍有部分银行和企业单位没有遵行；对于单个银行机构违反该相关条文中多项内容的，人民银行监管中是按违反单项条款处罚，还是按违反多项条款实行累计处罚，在实际操作中难以准确把握。
2.条款存在法律风险。一是法律和办法规定不一致给账户管理工作带来一定的法律风险。《中华人民共和国行政许可法》及《中国人民银行行政许可实施办法》（以下简称《实施办法》）规定行政许可期限是20日。而《办法》第二十九条规定2个工作日，实际操作中在2个工作日完成全部行政许可存在困难，由此可能产生超过2日规定期限的纠纷。二是《办法》未把对金融机构擅自为存款人开户、不登陆账户系统开立账户的行为纳入违规行为罚则中，明确处罚规定。
3.不适应经济发展的需要。随着行政许可审批制度的改革，“三证合一”的推行，《结算账户管理办法》和《结算账户管理实施细则》部分条款已不适应发展的要求。
（二）账户的分类和管理较为复杂
一是账户的分类较为复杂。《办法》将单位银行结算账户按用途划分成基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户4类。4类账户又分别作了若干具体分类，增加了存款人办理业务的难度，也使账户管理的各类档案资料较为繁杂，不便于查阅和保管。二是账户管理模式较为复杂。账户管理规定将银行结算账户分为核准类账户和备案类账户。对核准类账户根据账户性质和开户单位性质，实行分级核准制度，在实际工作中难于操作，基本流于形式。三是过度强调基本存款账户的统驭地位。没有基本存款账户就意味者没有结算的权利，存款人根本无法开立专用存款账户，不适应经济发展的需要。
（三）违规开立和撤销账户种类繁多
1.账户开立乱象丛生。从目前情况看，主要存在以下情形：政府和政府职能部门为获取项目贷款，干预对部分行政事业单位账户及存款的调整；开户银行未经人民银行批准，违规为开户单位开立基本存款账户；企业单位以法人或财务人员个人名义开立基本存款账户进行资金划拨，逃避银行监管；扩大一般存款账户使用范围，利用开立的一般存款账户办理现金支取和属于基本账户范围内的资金往来；以各种名目违规开立专用存款账户；将单位企业公存款转入个人银行结算账户或储蓄账户使用，逃避监管；少数企事业单位违反规定随意出租、出借账户等现象时有发生。
2.账户变更、撤销不报告。一方面，一些单位和企业法人变更，公司更名等不到开户银行办理变更销户手续。另一方面，在存款人变更或撤销银行结算账户办理过程中，由于银行业务人员对账户管理办法不够熟悉，了解不深、理解不透，操作当中差错频繁。
（四）银行账户管理系统存在缺陷
一是系统不能满足业务需求。金融机构在录入开户信息并提交后，若有错误不能进行查询修改。二是账户管理系统屏蔽了查询功能，无法控制同一存款人开立多个专用存款账户的情况。三是开户资料与账户管理系统中存储的相关信息核对、复核难以正常进行，审核工作形同虚设。四是久悬类账户销户难。对一年未发生收付活动的银行结算账户，存款人很少主动办理销户手续，加大了账户系统的运行压力。
二、原因分析
第一，对《办法》的学习宣传不够。首先，银行工作人员学习不够，内容不熟悉，对账户管理工作认识不足，责任心不强，工作中只是消极被动地执行《办法》。其次，宣传不到位，大多单位企业负责人和财务管理人员不知道《办法》，更谈不上了解和熟悉，导致产生不满和抵触情绪。
第二，利益导致银行业间不正当竞争。一些金融机构在利益的驱使下，不顾银行账户管理的规定，无视银行账户管理的具体实施流程，放宽开户条件，违规提供便利，以扩大存款市场占有率。
第三，社会信用环境有待改善。目前，我国公民信用意识普遍淡薄，社会信用环境函待改善，“守信受益、失信惩戒”的氛围尚需营造，严格有效的监督制度仍需健全。
第四，个人银行结算账户监管难。个人银行结算账户作为账户管理的一部分，占据一定份额。由于多年来将监管重心放在单位银行结算账户，导致个人银行结算账户成了账户监管的“空白区”。
三、意见建议
（一）修改和补充完善《办法》
增强《办法》的可操作性，修改或删除有阻碍限制的、过时的条款，使相关规定更加明确清晰，便于操作与执行。修正《办法》与《实施方法》不相一致的规定，使之统一适用，改变无所适从的情形。修订补充《办法》中罚则内容，明确各类处罚的操作规程、处罚标准等，提高违法成本，从制度上制约违规开销户的行为，保证账户管理工作达到预期的效果。
（二）合理设置账户种类
根据市场经济发展需求和金融管理的需要，明确各类账户的性质、开户条件，合理确定各类账户的用途，简化账户分类和管理模式。
（三）严格存款人开销账户行为
调整开户准入条件，严格存款人身份确认，合理规定账户使用期限，将重点放在加强日常监控管理上，从“严进宽管”转变为“宽进严控”，加强银行账户的后续管理。
（四）强化账户管理系统的功能设计和升级
账户管理系统要服从和服务于账户管理的需要，使账户管理系统建设与账户管理要求同步，将账户管理系统与征信系统等有机地结合，在此基础上，逐步实现与公安、工商、财政和税务等相关部门的信息共享，有效地打击洗钱、偷税漏税、逃废银行债务等违法犯罪行为。不断修改完善账户管理系统中的有关功能，减轻业务人员的工作量，规范行政许可操作，提高账户管理工作的效率。
存款管理办法篇3
储户本人申请存单(折)挂失时银行应哪注意两大要件?
国务院《储蓄管理条例》第31条、中国人民银行《关于执行<储蓄管理条例>若干规定》第37条规定,存款人办理挂失手续时需要向储蓄机构出示本人身份证明并提供存款资料,包括姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况。据此,对个人储蓄存单办理挂失应当具备两个要件:一是挂失申请人须持本人身份证件,二是应当提供存款的有关情况。
首先,应当审查挂失申请人是否为其本人的身份证件,该身份证件是否真实,它和存款凭条所记载的内容是否一致。至于办理挂失应提交身份证件的范围,应按照《关于执行储蓄管理条例》若干规定第34条规定的要求进行审验。
作为身份证件,应具有排他性、唯一性、真实性的特点,但是,目前不论是居民身份证还是户口簿、军人证,亦或是护照、居住证,均不完全具备以上特点。就以常用的居民身份证为例,居民身份证本应最具权威性,但由于防假措施不够,易被伪造、变造;居民身份证的有效期一般为10年或20年,照片往往与本人相貌存在一定或较大的差异,难以辨认;在办理身份证的环节,因种种原因存在一人不仅有多张身份证,且有多个号码的问题。再如户口簿,因其没有粘贴照片,无法与持证人核对;户口簿没有防伪措施,有些公安机关的专用印章模糊、易伪造。身份证件本身所存在的这些缺陷,使其难以起到有效的证明任用,这就给银行识别真假身份证件及识别身份证件与持有者之间的关系造成很大的困难。为了防范由于识别身份证件所形成的风险,银行可采取如下措施:一是提倡在开立存款帐户时设定密码,留下签字、指纹、地址,在办理挂失等业务时进行核对;二是要求存款人同时提多种身份证明,以相互印证。三是将身份证件复印由储户签字后留存入档银行用作证明。四是银行应当尽快与公安机关建立身份证明查询系统。
其次,应当审查挂失申请人是否能够提供存款的全部情况,所提供的内容与银行记载的内容是否一致。存单遗失后,并不是所有的存款人均能非常完全地提供储户的姓名、开户时间、储蓄各类、金额、帐号及住址,有的甚至连存单是谁的名义开立都回忆不起来。有的储蓄操作人员因存款人提供挂失的要素不全,担心日后发生纠纷由银行承担责任,不愿办理挂失手续。如果存单确属挂失申请人所,因其提供挂失的要素不全拒绝办理挂失,一旦存款被他人冒领,银行可能会因此承担赔偿责任。这使得银行处于两难。我们认为《储蓄管理条例》列举存款时间、帐号等项目,仅是列举说明所需提供的存款资料,为储蓄机构查找存款人有关存款、办理挂失止付提供的检索,并不是要求一定提供所有的存款资料,所以,只要提供的存款资料能够确定需要挂失止付的存款即可,并无必须地要求提供全部存款资料。法律要求提供存款情况的目的是为了防止他人通过挂失冒领存款,在实行实名制之后,通过核对挂失申请人与存款人的身份证号即可判别挂失申请人是否为存款人本人,如果确认为是其本人,就应当予以办理挂失。所以,前提还是身份证件必须真实。
挂失提前支取是否应有存款人的书面委托?
关于挂失提前支取的身份证明和授权委托问题。《储蓄管理条例》和人民银行的有关规定中都没有要求办理提前支取挂失,必须出具书面授权委托手续。但是从法律原理和防范风险的角度来看,办理他人提前支取、挂失业务应要求人出具委托书。
挂失,提前支取人的权利来源于被人的授权委托,只有存款人对人有明确的授权,人才有资格向储蓄机构办理挂失手续,储蓄机构若为人办理提前支取、挂失,必须首先审查人的提前支取或申请挂失资格,而这种资格的证明就是存款人对提前支取人或挂失人的授权委托书以及双方的身份证件。为此,存款人对挂失人的授权委托书应有必要以某种书面形式存在,储蓄机构才能进行审查。若仅是口头委托,挂失人无法举证其经过授权,储蓄机构无法审查提前支取人、挂失人是否有授权。同时,存款人出具授权委托书,储蓄工作人员可以通过授权委托书的字迹,与留存在银行的笔迹作比较,有利于识别提前支取或挂失的真伪。
现行储蓄行政法规和规章对提前支取、挂失没明文要求出具存款人的书面委托书,可能是出于减少业务环节或减轻银行业务方面的因素考虑的。但鉴于目前身份证管理手段落后,使用混乱,存款人冒领案件频频发生的实际状况,一方面银行应提倡对提前支取、挂失业务要求存款出具书面委托;另一方面在今后对现行储蓄行政法规、规章中对此予以修订完善。对大额现金支取和持卡人在储蓄网点支取现金是否审验其身份证件。
按照中国人民银行《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》,“办理个人存款业务的金融机构对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元(不含5万元)以上的,储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件,并经储蓄机构负责人审核后予以支付。”这是目前对大额现金提取审验身份证的权威性规定。
在此规定中,对取款人提供的有效身份证件是指存款人的、或是支取的代人的并没作规定,对于何种身份证件此处也无下文。我们认为,从字面上看,身份证件应是提取现金者的身份证,所谓有效的身份证件应包括居民身份证、户口簿、军人证、外籍储户的身份证件应是护照、居住证。
关于信用卡在储蓄网点支取现金时,银行是否应审验持卡人的身份证件,目前尚无法律、行政法规规定。中国人民银行的相关行政规章的规定不尽协调。《支付结算办法》第151条规定:“个人卡持人在银行支取现金时,应将信用卡和身份证件一并交发卡银行或银行可免验身份证件”,“iC卡、照片卡以及凭密码在poS上支取现金的……”据此,持卡人在银行营业网点电脑终端上取现不属于免验身份证件的规定情形之列。《银行卡业务管理办法》对持卡人在营业网点电脑终端上取现应否出示身份证的问题未明确规定,可见,中国人民银行的这两部行政规章在持卡取现的规定是不一致的。由此使银行无所适从。从防范风险角度,对持卡人在银行网点上取现审验身份证并非多此一举。但从法律利害关系上讲,银行对持卡人取现未验身份证也不为过。因为《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》均属中国人民银行的规章,二者法律效力处于同等地位。当二者规定不一致时,按照国家《立法法》第83条之规定,以适用新的规定为准。这两个规章实施时间前后相差12年,因而,应适用《银行卡业务管理办法》的有关规定。既然该办法没有要求银行对持卡人取现审验身份证,表明其并没给银行设定此项义务。所以,持卡人取现银行未审验身份证而出现纠纷,不能因银行未审验身份证而承担责任。
另外,持卡人在申请办卡时,一般填写有《信用卡章程》,它是发卡银行和发卡人协议共同遵守的。若此章程中约定持卡人凭身份证支取现金,那么银行应按此约定对持卡人取现审验证。否则,一旦出现纠纷,银行会因未尽审验身份证而承担责任。
如何办理自动转存业务?
中国人民银行《关于执行若干规定》第18条规定:“储蓄机构在为储户开定定期存款帐户时,可根据储户意愿,办理定期存款到期约定或自动转存业务。”所谓约定转存是在存款到期后存款人到储蓄机构约定存款种类、期限并办理转存,这种业务应当属于一般的操作业务。自动转存是在存款时约定当存款到期时由储蓄机构自动办理转存。相对于约定转存业务而言,自动转存是有其特殊性的。
从《关于执行若干规定》18条的规定可以看出,存款约定转存和自动存款行为是一种民事法律行为,存款人是否办理转存业务应依其意思表示而定。若忽视这一点,可能招致不必要的麻烦。若不论存款人是否有自动转存的意愿,银行对定期存款到期后将其自动为其办理转存,这样,本来存款人在定期存款到期后逾期取款只需要存单即可,但被转存为定期后则被视作提前支取,需要提供身份证明,由此可能导致纠纷。因此,在自动转存业务时应注意如下问题:一是自动转存应有事先的书面约定,如在办理存款手续时,在存款凭条上设一栏“是否自动转存”,存款人若要自动转存,则选择“是”;二是转存的存款期限和转存的次数要有明确的约定;三是对转存存款在转存期内办理支取的应视为提前支取手续,存款人需提交有效的身份证明;四是存款利率及利息计付,储蓄机构在办理转存时,应将该存款在原存期内产生的税后利息并入本金,作为新的本金重新开始计息,利率按照转存日挂牌公告的相同期限的定期利率执行。
对夫妻之间相互持对方存单支取款如何处理?
夫妻之间对存单上的财产所有权有的属于夫妻共有,有的则属于各自私有财产。无论是何种情况,存单上载明的权利主体通常情况下为一个人,从存单表现的权利主体看只能是该存单载明的存款人。据此,对于丈夫持妻子名义存单、或者是妻子持丈夫名义存单取款的可以按如下方式处理:
1、对到期定期存单和活期存折按一般程序支取办理。对到期定期存单和活期存折,法律没有赋予银行审查存款人身份的权利,因此,取款人持已到期的定期存单或活期存折支取存款,银行没有止付的权利。
2、对未到期的定期存单推定存单载明的存款人享有权利。按照国务院《储蓄管理条例》和《个人存款实名制规定》,存单载明的存款人是谁,就推定谁对存单享有所有权。存单存款人之外的任何人,不是必然的存单权利所有人,无论是何人持未到期的定期存单支取,都应按照办理提前支取的有关规定处理业务。
对于夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款,是否属于表现行为,目前,在理论界和司法实践认识并不一致。鉴于此,为夫妻之间相互持对方名下的存单提前支取存款发生纠纷可以以表见作为抗辩理由,但在处理业务时不可想当然地认为是一种表现行为,而应当按一般的要求处理提前支取业务。
3、对存单存折遗失的挂失按照委托挂失处理。
储户遗失存单存折后,夫(妻)为妻(夫)名下的存单挂失,只限于办理挂失申请手续,代为办理者应当出具其身份证件。挂失申请手续办理完毕后,存单存折载明的存款人必须亲自到储蓄机构办理被领新存单(折)或支取存款手续。
4、对密码的挂失只能由存款人办理。密码本身是存款人身份识别的重要而又有效的手段,由于目前没有规范性文件对密码挂失进行规范,但同时又存在若不对密码遗忘采取补救措施。存款人的存款权利就无法得到保障的实际情况,一是密码挂失只能由存款人办理,夫妻之间其他方不能代为办理;二是挂失申请人必须提供本人有效身份证件(参照挂失的有效证件范围);三是确认挂失申请人即是存款人本人时才能予以办理挂失手续;四是将挂失申请人的身份证复印件签字指纹留存入档,以备查用。
存款管理办法篇4
凡在中国境内开立人民币存款帐户的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经济户和个人（以下简称存款人）以及银行和非银行金融机构（以下简称银行），必须遵守帐户管理办法的规定。
外汇存款帐户的开立、使用和管理，按照国家外汇管理局颁发的外汇帐户管理规定执行。
存款人在其帐户内应有足够资金保证支付。
存款人在银行开立基本存款帐户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。
银行对存款人开立或撤销帐户，必须向中国人民银行分支机构申报。
存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款帐户。
存款人不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。
存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让帐户。
开户银行负责按本办法的规定对开立、撤销的帐户进行审查，正确办理开户和销户，建立、健全开销户登记制度，建立帐户管理档案，定期与存款人对帐。
开户银行对基本存款帐户的撤销，一般存款帐户、临时存款帐户、专用存款帐户的开立或撤销，应于开立或撤销之日起7日内向中国人民银行当地分支机构申报。
基本存款帐户的开立
下列存款人可以申请开立基本存款帐户：
一、企业法人；
二、企业法人内部单独核算的单位；
三、管理财政预算资金和预算外资金的财政部门；
四、实行财政预算管理的行政机关、事业单位；
五、县级（含）以上军队、武警单位；
六、外国驻华机构；
七、社会团体；
八、单位附设的食堂、招待所、幼儿园；
九、外地常设机构；
十、私营企业、个体经济户、承包户和个人。
存款人申请开立基本存款帐户，应向开户银行出具下列证明文件之一：
一、当地工商行政管理机关核发的《企业法人执照》或《营业执照》正本；
二、中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文；
三、军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；
四、单位对附设机构同意开户的证明；
五、驻地有权部门对外地常设机构的批文；
六、承包双方签订的承包协议；
七、个人的居民身份证和户口簿。
存款人申请开立基本存款帐户，应填制开户申请书，上述规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证开立帐户。
符合第三、四、五项规定的存款人，已在银行开立一个基本存款帐户的，可以根据其资金性质和管理需要另开立一个基本存款帐户。
存款人不得因开户银行严格执行制度、执行纪律，转移基本存款帐户。
存款人因前款原因转移基本存款帐户的，中国人民银行不得对其核发开户许可证。
结算须知
单位在结算凭证上的签章，应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的人的签名或者盖章。
银行办理结算，给单位或个人的收、付款通知和汇兑回单，应加盖该银行的转讫章；银行给单位或个人的托收承付。委托收款的回单和向付款人发出的承付通知，应加盖该银行的业务公章。
结算凭证上的记载事项，必须符合本办法的规定。结算凭证上可以记载本办法规定以外的其他记载事项，除国家和中国人民银行另有规定外，该记载事项不具有支付结算的效力。
存款管理办法篇5
【关键词】控制应收账款存货管理
随着市场经济的不断深化，各行各业的市场竞争都非常激烈，企业越来越重视加强自身的管理水平。其中，加强存货及应收账款的管理对于企业的持续发展是至关重要的。
1.加强应收账款的有效办法
应收账款的规模和账期得不到有效控制，会造成企业的资金的短缺，出现资金周转困难，对企业的正常的生产经营产生严重的负面效应。因此，企业必须要强化内部的控制管理制度，实现应收账款的有效管理。具体方法如下：
1.1建立健全系统的赊销申报流程
企业对于应收账款的管理应该是财务部门、信用部门及销售部门共同合作来完成的，不能只是从销售部门的片面说辞上了解应收账款的情况。对于已经销售成功的产品，如果客户要求延期付款，由销售部的经办人员负责填写一式多份的赊销申请表，申请表上要详细列出客户的单位名称、单位地址、单位开户的银行、账号[1]以及其他基本信息，还要重点列出客户赊销的金额、具体还款的时间以及有无担保人等事宜。信用部门根据提交上的赊销申请表对赊销客户进行审核，在通过充分的调查和研讨后，做出赊销的决策，将部门的具体意见签署在赊销申请表上，再提交给企业的总经理，总经理同意并签字后，赊销款项才可列入应收款项。列帐后，销售部门的经办人员便是这笔款项的负责人，他要与信用部门共同合作负责该款项的回收过程。
1.2实行统一、标准的合同管理
企业必须与赊销客户签订正规、有效的合同。在信用部门和总经理对赊销申报表都审核并签字后，销售部门的经办人要根据审核意见和客户的意见拟定销售合同。销售合同尽量采用企业内统一形式的范本，合同要符合国家的法律法规并具备销售合同的各项要素。合同内要包括具体付款的形式、付款的准确时间以及违约付款承担的责任等。在双方同意的情况下，签订一式多份的合同。相关部门对合同的是否真实有效进行审核，审核后，销售部门、财务部门、信用部门各保留一份，为销售合同的有效执行起到检查和监督作用。
1.3将应收账款工作实行责任分工
企业在应收账款的管理上常会出现很多的问题，为了避免各种问题的出现，企业应制定严格的应收账款管理制度，并实现应收账款管理责任制，使每一个与应收账款相关的在职人员都承担起自己的责任。企业要明确规定应收账款管理的各项原则，如没有走正常的审核程序便私自赊销应承担的后果，信用部门或调查不严签订了不合理审核意见应付的责任等。还要明文规定，在应收款项没有全部回收前，经办人、相关负责人不得离开企业。在企业管理中，责任、权力、利益是不可分割的。企业要将应收账款的回收成效与负责人的工资挂钩，制定严格的奖惩措施，将实际收回款数额作为款项负责人的考核标准，使销售部门的经办人时刻意识到加强货款回收的重要性，促进应付账款的管理。
1.4采用合理的手段加强账款的催收力度
对于企业而言，账款的回收是一个复杂并且艰难的任务。因为每项账款针对的客户、产生的原因以及赊销的金额都不相同，所以，在回收款项时应该针对具体情况具体分析。首先，企业的财务部门要将客户的赊销金额、付款金额、付款时间等各项数据详细的统计并定期核算，信用部门根据财务部门提供的相关数据对所有客户的账款回收情况、账龄结构、逾期账款等进行分析总结并提交给企业的领导部门，领导部门根据各项数据信息了解并掌握企业应收账款的具体情况，对客户展开评估和分级。第二，财务部门应定期对客户进行催款，与客户随时核对付款信息的账单，对账中出现任何差错和矛盾及时处理。第三，对于逾期付款的客户将其按偿还能力分类，对于具有偿还能力但故意不还款的，采取法律手段或权威机构调解；对于公司发展遇到困难、暂时无偿还能力的客户，可以采用物资抵债或酌情改签账款合同；对于经营极度困难、归还欠款没有希望的客户，需要上报主管领导来决策。催收账款是一个难度大、过程长的工作，催帐人员应掌握良好的技巧和丰富的经验，既不要因为个人原因使账款无法追回，也不要由于急功近利使企业丧失一些好的客户。
2.加强企业的存货管理的有效办法
企业存货的主要目的无外乎两点，一是及时供应生产需要，二是大批量采购可以一定程度上降低采购价格。可是，过度的存货不仅占用大量的流动资金，同时货物的存储、维修、保管等多种成本费用都会增加，利用各种有效的手段实现存储货物的高速流转、资金回笼快才是企业加强存货管理的首要目标。
2.1加强存货相关工作人员的管理
实现存货的有效管理关键取决于所有与存货有关的工作人员的工作是否到位。企业应加强对存货管理人员的培训，提高他们的专业素质、职业道德及工作能力。企业需指定严格的存储相关制度，用来约束与存储有关的采购员、报关员以及销售人员和核算员等。采购人员要具有丰富的采购经验，合理运用经济批量法，使采购成本最小化。保管人员与采购人员共同对采购物资检查、核对，保证物资的质量后将其入库，避免因物资质量问题产生不必要的存储成本。销售人员要随时根据存货量制定合适的销售计划，促进存货的快速流通。
2.2明确岗位分工
对于存货购进、存储、售出的整个流程要做好岗位的分工。例如采购部门专门负责验收货物和付款、保管部门与采购部门共同合作对货物再次审查等。每个部门的人员各司其职，并且使相互协作的部门之间权力相互制约，每个部门不得越权办理业务，如未经审批的货物，主管保管人员不得直接将其入库。
2.3科学管理存货
实行科学的aBC存货管理办法，对于a类存货，如大型备品备件等，要重点管理，该类存货占总存货的10%~15%，资金约占存货总额的80%，对于B类存货，即一般存货，占总存货的20%~20%，资金大概占存货总额的15%，这类存货实行日常管理控制即可，C类存货占全部存货的60%~65%,但资金仅占全部存货的5%左右，这类存货一般都是可以随时采购的办公用品等[2]，实行一般管理就可以。将存货按照aBC进行分类后，根据不同等级的存货采取相应的管理手段，有效的加快存货利用率，提高资金的周转。
2.4加强对存货管理工作的检查
企业管理层应充分重视存货工作，对存货管理部门定期开展检查工作，严格杜绝存货人员与采购人员勾结在一起、，将未被批准的、质量不合格的货物存进仓库。并对存贮货物的具体情况进行检查，检查货物是否按照aBC的办法进行管理、有无货物积压及霉烂、有无货物流失等现象。
参考文献：
[1]张娟，张文强.浅析企业如何管理应收账款[J].大众商务（下半月）.2009(11).
存款管理办法篇6
一、存在的主要问题
（一）存款人频繁开销户现象杜绝难
主要表现在：一是基本存款账户开立、撤销较为频繁。譬如有的存款人开立基本存款账户后不久就到开户银行以“转户”为原因销户。二是随意开立多个一般存款账户，导致出现较多长期不动户，进而演变成久悬账户，既增加了开户银行的账户维护费用，又浪费了社会资源。三是受利益驱使和竞争影响，开户银行存在不规范办理业务的情况。譬如有些预算单位在申请开立预算单位专用存款账户时，因条件不合规未获当地人民银行分支行批准，于是利用“其他结算原因”开立一般存款账户予以规避，并把一般存款账户当作专用存款账户使用。
（二）个人银行结算账户监管难
个人银行结算账户作为账户管理的一部分，在各类银行结算账户中所占比重非常大。由于个人银行结算账户的开销户信息，由各商业银行总行或分行统一提取数据并导入账户管理系统，基层人民银行对个人账户的监管和处罚对象为各商业银行分支机构，而不是实施个人账户导入行为的行为主体，加上多年来形成的监管重心为单位银行结算账户，导致个人银行结算账户成了账户监管的“空白区”。
（三）基本存款账户现金管理作用控制难
《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》）第四十条规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔5万元以下的不需要提供支付证明，只有每笔超过5万元的，才应向其开户银行提供付款依据。这一条款的实施，令基本存款账户的现金控制作用难度加大，削弱了基本存款账户在现金管理中应起的作用。
（四）日常查询工作开展难
2009年1月，人民银行屏蔽了账户管理系统的查询功能。功能调整后，给基层央行账户管理工作带来不便。一是《办法》明确规定，同一证明文件只能开立一个专用存款账户，查询功能屏蔽后，无法查询到同一存款人在各金融机构专用存款账户的开、销情况，导致无法控制同一存款人利用同一证明文件开立多个专用存款账户的情况。二是查询功能屏蔽后，高级业务主管无法将存款人提供的开户申请资料与账户管理系统中存储的相关信息进行核对、复核，导致高级业务主管的审核职责无法履行。三是因查询功能被屏蔽和系统提示功能不健全，在存款人重新开立基本存款账户时，如果存款人类别与原记录不一致，系统不会提示原存款人类别，操作人员只能按类别逐个尝试，极大地影响了工作效率；在核准账户时，系统对存款人的久悬账户信息只提示1个，如果存款人存在多个久悬账户，无法做到一次性提示。
（五）结算账户年检工作“务实”难
《办法》第六十二条明确规定，银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，但由于《办法》对存款人及银行不按规定落实年检制度未做出具体的处罚规定，致使人民银行及商业银行对于不来办理账户年检的存款人难以处罚，开户银行账户年检工作难以真正落到实处。
（六）账户管理系统资源浪费现象解决难
按照账户管理相关规定，一方面，银行对一年未发生业务且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户。与此同时，在账户管理系统中，银行为该账户设置久悬标识，待存款人办理销户手续后，才能在账户管理系统办理销户。但事实上，此类账户的存款人很少主动到银行办理销户手续，导致这些账户只能长期处于久悬状态，加大了账户管理系统的运行压力。另一方面，核准类账户销户前，必须收回原开户许可证，才能在账户管理系统中办理销户手续。而据金融机构反映，大部分久悬的基本存款账户存款人的营业执照早已被工商部门注销，其开户资格早已丧失，金融机构在其行内系统中也已作销户处理，由于联系不到存款人，原开户许可证难以收回，所以在账户管理系统中，无法办理销户手续，只能使其长年占用账户管理系统资源。
（七）商业银行账户管理中存在的诸多问题监控难
一是不按规定进行开户资格的审查。二是随意为存款人开立一般存款账户和临时存款账户。三是实行先开户后报备，导致超期限报人民银行审批或备案类账户超期备案。四是超范围使用账户，致使专用账户不“专一”，一般账户不“一般”。五是随意将“久悬账户”转为“正常户”办理结算业务。六是重点存款人的账户对账率远低于100%，部分银行网点虽签发了对账单，但回执回收率不高，存在较大的操作风险，极易发生风险隐患甚至犯罪案件。
二、对策及建议
（一）严格约束存款人开销户行为，实行账户核准收费制度
一是提高存款人开销户条件标准，规定各类账户的最短使用期限。各类账户一经开立，必须有最短的使用期限，在此期限内不得销户；在销户后一定期限内，不得在其他金融机构开立相同类型的账户，以此来严格规范存款人的开销户行为。二是为维护账户管理的严肃性和权威性，遏制开户行为的随意性，人民银行应对账户核准实行统一收费制。
（二）修订完善存款人开销户相关规定
一是修订备案类和核准类久悬账户销户规定。对于存款人营业执照已注销、开户资格早已丧失、久悬标识已设置两年以上的备案类和核准类账户，且开户银行在其行内系统中也已作销户处理的，若存款人在规定的期限内未办理销户手续，或多次联系仍联系不到的，人民银行分支机构可依据开户银行的久悬账户销户申请、催促久悬账户存款人销户的公告、相关开户证明文件失效的证据等材料，直接在账户管理系统中对这些账户进行销户处理，并通知所有开户银行，无需收回原开户许可证和经过此类账户存款人的许可，以彻底改变这些账户长期处于久悬状态的情况，缓解账户管理系统运行的压力。二是修订开立一般存款账户的用途范围，明确“其他结算原因”的具体内容，避免存款人随意利用它开立一般存款账户，以防范预算管理单位存款人把一般存款账户当专用存款账户使用。三是补充完善《办法》罚则内容。将银行不按规定开展账户年检工作和违反账户管理规定为存款人开立银行结算账户的情况纳入罚则内容。同时，明确存款人过期不到开户银行办理账户年检应承担的责任及应受到的处罚，以保障账户年检工作的顺利开展，进一步强化基层人民银行对银行账户的管理。四是修改单位款项转入个人银行结算账户的相关内容。建议明确规定只有通过单位基本存款账户，才能将属于个人的款项转到个人结算账户，而且无论转出的金额大小，应一律提供支付证明。五是建立久悬账户正常退出机制。针对“久悬账户”久悬不解的状况，人民银行应依据相关的法律法规，积极采取相关的经济惩戒措施，制定并严格实施相对较高的收费标准。这样既可以促进存款人合理安排和使用银行账户资源，增加保有“久悬账户”存款人的账户持有成本，减少存款人开户的随意性，促使存款人根据经济往来的实际需要开立银行结算账户，更重要的是还可以防范“久悬账户”带来的风险隐患，解决资源浪费现象。
存款管理办法篇7
目前储户存款被冒领的现象时有发生，储户与储蓄机构之间常因此引发纠纷而诉诸法院。为更好地审理该类案件，准确理解法律精神，本文就审判实践中储蓄存款被冒领的各种情形及其法律责任提出了几点粗浅的看法。
本文首先分析了存单、存折的种类划分及区别。其次阐述了存单、存折被冒领造成损失的责任划分的基本原则。最后重点阐述了实践中的四种例外情形。第一、提出了冒领人持假冒的存单、存折进行冒领的，损失由储蓄机构承担。第二、提出了储蓄机构在办理存单、存折、密码、印鉴等挂失及未到期的定期存款的提前支取手续时，违反国家有关规定，造成储蓄存款被冒领，由储蓄机构赔偿。分析了具体从三个方面判断的标准。第三、提出了储蓄机构违反现金管理的相关规定，至较大额储蓄存款被冒领的，对本应办理审核批准而未办理的超出部分承担赔偿责任。提出了储蓄机构违反中国人民银行《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》规定，对持伪造存款人的身份证以人身份冒领的，储蓄机构应承担赔偿责任。第四，最后进一步提出了储户存款被冒领，储蓄机构不能举证证明其没有违反国家有关规定，可以免责的，应负赔偿责任。
随着各商业银行间及银行内部各储蓄机构间的联网，自动柜员机的不断普及以及各种储蓄存款品种的不断推出，一方面大大方便了城乡广大人民群众的生活和消费，另一面储户存款的安全性也越来越受到挑战。储户存款被冒领的现象时有发生，储户与储蓄机构之间也常因此引发纠纷而诉诸法院。笔者现就审判实践中储蓄存款被冒领的各种情形及其法律责任谈谈粗浅的看法。
一、存单、存折的种类划分及区别
我们知道，存单或存折的种类是多种多样的，而不同种类的存单、存折对储蓄机构构成不同的义务，其被冒领后，对责任的确定亦不同。为了准确区分不同种类的存单、存折的特点，可根据存单、存折所记载的内容不同，划分以下不同的种类。
（一）按存单、存折是否载明存款期限，可把存单、存折划分为：定期存单（折）和活期存单（折）
对于活期存单或存折，储户可以在存单或存折所载有的金额内随时到储蓄机构支取，储蓄机构应当随时保证储蓄存款本金和利息的支取，不得违反规定拒绝支付；而对于定期存单或存折，一般情况下，载明期限界至，储蓄机构才予以支付。若储户特殊情况需要提前支取，则应按《储蓄管理条例》第二十九条的规定：“必须持存单和存款人的身份证明办理……”
（二）按存单或存折是否记名，可把存单或存折划分为：记名式存单（折）和不记名式存单（折）
不记名式的存单、存折不能挂失，也就是说，若储户遗失存单、存折，储蓄机构不予办理挂失止付手续，储户不能补领新存单、存折；记名式的存单、存折可以挂失，若储户遗失存单、存折，则应按《储蓄管理条例》第三十一条的规定“必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、帐号及住址等有关情况，向其开户的储蓄机构书面申请挂失。特殊情况下，储户可以用口头或者函电形式申请挂失，但必须在五天内补办书面申请挂失手续”。
（三）按存折、存单是否设置密码或预留印鉴，可以把存单或存折划分为：凭密支取或凭印鉴支取的存单（折）和不凭密码或印鉴支取的存单（折）
不凭密码或印鉴支取的存单、存折，储户到储蓄机构取款时，储蓄机构只需验证该存单、存折；凭密支取或凭印鉴支取的存单（折），储户在支取存款时，不但要出示存单或存折，还必须准确输入密码或提供与预留印鉴相吻合的印章，否则储蓄机构有权拒绝支付。
二、存单、存折被冒领造成损失的责任划分的基本原则
根据《储蓄管理条例》第三条规定：“本条例所称储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动”。由此可看出，储蓄是在储户和储蓄机构之间建立一种存款合同关系，存单或存折是该合同关系存在的凭证。据前面存单、存折的种类划分可见，不记名式存单、存折由于其不具有挂失止付功能，存单存折作为一种债权凭证，持有人便是债权人，其支取存款时，储蓄机构只需审查存单、存折的真实性便可，而无需审查存单、存折持有人是否合法持有。因此对该类存单、存折被他人冒领，储蓄机构完全不负任何责任。故我们这里探讨的存款被冒领的责任承担应该只仅仅是指记名式存单、存折被冒领的责任承担。
那么储蓄存款被冒领的责任承担应如何界定呢？《储蓄管理条例》第三十一条第二款规定：“储蓄机构受理挂失后，必须立即停止支付该储蓄存款；受理挂失前该储蓄存款已被他人支取的，储蓄机构不负赔偿责任”。这一规定是审判实践中处理储蓄存款被冒领案件责任划分的基本原则。这一基本原则包含如下两个方面的含义。
（一）储蓄机构受理挂失后，立即停止支付储蓄存款的，挂失前存款被他人冒领的损失由储户本人承担。
（二）储蓄机构受理挂失后，没有立即停止支付蓄储存款，导致挂失后存款仍被他人冒领的，损失由储蓄机构承担。
三、实践中的例外情形
一般而言，前述责任划分的基本原则，是界定储户与储蓄机构在存款被冒领的一般归责原则。但是，在审判实践中，情况却比较复杂，不能简单地以挂失前被冒领还是挂失后被冒领一概划分责任。比如，《人民法院报》载，储户存单遗失后，立即持本人身份证前往原储蓄机构申请挂失，该储蓄机构按照相关规定和程序为该储户办理了挂失止付手续，并告之储户七日后前来办理补领新存单手续。但七天后，该储户前往储蓄机构办理补领新存单手续时，储蓄机构告之其存款已于挂失前一小时在其他网点被冒领。于是发生纠纷，储户遂向法院要求储蓄机构赔偿损失。一审法院认为存款在挂失前已被冒领，储蓄机构不承担责任，遂根据《储蓄管理条例》第三十一条第二款的规定，判决驳回原告的诉讼请求。原告不服上诉，二审法院认为虽然事实上可能该笔存款确实在挂失前已被支取，而储蓄机构在办理挂失手续时因疏忽大意而未发现。但储蓄机构违反了中国人民银行《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》第三十七条“储户的存单、存折如有遗失，必须立即持本人居民身份证明，并提供姓名、存款时间、种类、金额、帐号及住址等有关情况，书面向原储蓄机构正式声明挂失止付。储蓄机构在确认该笔存款未被支取的前提下，方可受理挂失手续……”的规定，认为既然储户的挂失申请，储蓄机构予以受理并办理了挂失止付手续，足以推定储蓄机构应承担相应责任。于是撤销一审判决，改
判储蓄机构赔偿存款被冒领的损失。因此，该案就是原则之外的例外，现笔者就审判实践中较常见的几种例外情况的责任划分作如下阐述。（一）冒领人持假冒的存单、存折进行冒领的，损失由储蓄机构承担
首先分析存单、存折的法律性质。存单、存折在法律意义上是表明存款人与金融机构之间存在存款合同关系的重要证据，其性质属于合同凭证，用来证明存款人与金融机构之间的约定。金融机构在接到存款人交付的存款金额并出具要素齐全的存单、存折后，即与储户成立存款合同关系，双方依存单记载内容享有权利和履行义务。该合同关系具有一般合同的法律特征，如要式性、实践性、双务性等。对于储户而言，其向银行交付存款并领取银行签发的存单后，即享有要求金融机构按照存单、存折记载兑付存款本金及相应利息的权利。而金融机构则应按照我国《商业银行法》的规定，保护存款人的合法权利，并负有按期支付存款本息的义务。因此，存单、存折是一种债权凭证，储蓄存款的所有权应属于储蓄机构或者说属于接收存款的银行。储户对储蓄存款不享有所有权，只享有持存单、存折向储蓄机构行使债权之给付的权利。虽然假冒存单领存款同银行被抢、被盗性质不同，但从假冒存单、存折的行为上看，其侵犯的对象都是储蓄存款，而非存单、存折。最高人民法院《关于审理存单纠纷案件的若干规定》第五条第二款：“人民法院在审理一般存单纠纷案件中，除应审查存单、进帐单、对帐单、存款合同等凭证的真实性外，还应审查持有人与金融机构间存款关系的真实性，并以存单、进帐单、存款合同等凭证的真实性以及存款关系的真实为依据，作出正确处理……”。该款第（二）项规定：“持有人以上述真实凭证为据提讼的，如金融机构不能提供证据证明存款关系不真实的证据，或仅以金融机构底单的记载内容与上述凭证记载的内容不相符为由进行抗辩的，人民法院应认定持有人与金融机构间存款关系成立，金融机构应当承担兑付款项的义务”。
根据这一规定，冒领人持假冒的存单、存折进行冒领后，储户与储蓄机构的原存款关系仍然有效，储户与储蓄机构基于存款关系便形成了存款合同关系。既然是合同关系，那么，一方违约而给对方造成损失时即应承担违约责任。这样，储户有权持原真实有效的存单、存折要求储蓄机构兑付存款本金及利息。如储蓄机构违反存款合同的到期付款约定即违约而给储户造成损失的，则应根据《民法通则》第112条“当事人一方违反合同的赔偿责任，应当相当于另一方因此所受的损失”的规定，给予储户相应的赔偿。从以上可以看出，只要储户持真实有效的存单、存折要求储蓄机构支付，储蓄机构不得以其内部记载该存款已被他人冒领为由而拒绝支付。因为冒领侵犯的是储蓄存款的所有权，损失应由储蓄机构承担。储户凭存单、存折所享有的债权受法律保护，储蓄机构应履行兑付义务。
（二）储蓄机构在办理存单、存折、密码、印鉴等挂失及未到期的定期存款的提前支取手续时，违反国家有关规定，造成储蓄存款被冒领，由储蓄机构赔偿
从债的履行角度看，存单、存折既然是一种债权凭证，那么记名式的存单、存折就是在特定的当事人之间产生的债。债权的转移（即存单、存折持有人不是存单、存折载明的公民时）必须在债权人的通知到达债务人时生效。否则作为存单、存折债务人的储蓄机构对该存单、存折持有人给付存款，则为清偿不当。造成损失应予赔偿。那么债权人的通知到达是如何体现呢？实践中凭密支取和凭预留印鉴的印章支取的存单、存折可以变为存单、存折持有人准确输入密码或出示预留印鉴的印章的，视通知到达。但对于虽记名，但没有设置密码或出示预留印鉴的存单、存折确实不好判断。《储蓄管理条例》亦未规定记名存单、存折需凭身份证明支取。《储蓄管理条例》第二十九条规定和三十一条规定，储户在申请挂失和办理未到期的定期存单提前支取手续时，应持其本人身份证明办理。但不管如何应根据《储蓄管理条例》第三十七条规定：“储蓄机构违反国家有关规定，侵犯储户合法权益，造成损失的，应当依法承担赔偿责任”。实践中，如何判断储蓄机构是否违反国家有关规定，大致可以从如下几方面来判断：
1、储蓄机构办理挂失手续时有否按《储蓄管理条例》第三十一条及中国人民银行《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定第三十七条的规定，要求储户持本人身份证明办理存单、存折和密码、印鉴的挂失手续。
2、储蓄机构在办理储户的存单、存折和密码或印鉴挂失止付后，有否违反有关储蓄的法规、规章及规程。
根据国务院《储蓄管理条例》的规定：“储户遗失存单、存折或者预留印鉴、印章的，必须立即持本人身份证明，并提供储户的姓名、开户时间、储蓄种类、金额、帐号及住址等有关情况，向开户的储蓄机构书面申请挂失。”中国人民银行《关于储蓄存单、存折密码更换手续有关问题的批复》中规定：“储蓄机构为储户更换储蓄存单、存折密码，应参照《储蓄管理条例》中关于储蓄存单、存折挂失的规定办理……”。另外，中国人民银行在《关于办理存单挂失手续有关问题的复函》中规定：储户遗失存单后，委托他人代为办理挂失手续，只限于代为办理挂失申请手续，挂失申请手续办理完毕后，储户必须亲自到储蓄机构办理补领新存单或支取手续。同时，中国工商银行《综合系统个人金融业务操作规程》中规定：“办理挂失申请七天后，客户可凭挂失申请及本人身份证到开户网点办理挂开、挂换、挂销手续。若是挂失的，则只能由原存款人办理而不能挂失人。”例如，《中国法院网》刊登了一则案例，原告赵某与被告中国工商银行某支行赔偿存款本息纠纷一案，案中朱某持原告赵某凭密支取的存折及其身份证，以“人”的身份到被告下属的储蓄机构（该存折存款处）办理了密码挂失手续，七日后该储蓄机构为朱某办理了存折密码的更换手续，朱某遂连续三天冒领原告该存折的全部存款并占为已有。本案中，被告中国工商银行某支行的下属机构即该储蓄机构显然未能严格按照上述相关规定办理密码更换手续，在操作中存在明显过错，故法院判决被告中国工商银行某支行承担赔偿原告赵某被冒领存款本金及利息的赔偿责任。
同样，根据中国人民银行《关于执行〈储蓄管理条例〉的若干规定》第三十七条规定：“……挂失七天后，储户需与储蓄机构约定时间办理补领新存单（折）或支取存款手续”。如《人民法院报》2003年4月20日刊登的一则案例，该案中，申请人（即冒领人）持储户未到期的定期凭密支取的10万元存单向中国工商银行某储蓄机构申请密码挂失。该储蓄机构根据中国工商银行《对密码挂失的处理规定》等有关规定，当即为其办理了密码挂失申请手续，并于挂失当天为申请人（即冒领人）办理了存款提前支取手续。本案中，该储蓄机构未待存单挂失七天后，便为申请人（冒领人）办理了支取存款手续。违反了上述相关规定，造成储户的储蓄存款被冒领，该储蓄机构应承担赔偿责任。
3、储蓄机构为申请人办理未到期定期存单的提前支取手续时，有否按《储蓄管理条例》第二十九条的规定，要求储户持存单或存折和存款人本人身份证明办理。
总之，以上列举的三个方面是储蓄机构违反国家有关规定中较常见的情形。若造成储户存款被冒领，储蓄机构应承担赔偿责任。
（三）储蓄机构违反现金管理的相关规定，致较大额储蓄存款被冒领的，对本应办理审核批准而未办理的超出部分承担赔偿责任
根据中国人民银行“银发[1997]363号”《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》规定“办理个人存款业务的金融机构，对一日一次性从储蓄帐户提取现金5万元（不含5万元）以上的，储蓄机构柜台人员必须要求取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付……”。该规定虽然是对储蓄机构内部操作行为进行的规范，但柜台业务员未履行该规定，造成储户存款较大额被冒领的，足可以说明，储蓄机构没有很好履行其对存款支付采取审慎态度，确保储户的存款安全，对超过部分理应负赔偿责任。
储蓄机构违反中国人民银行《关于加强金融机构个人存款业务管理的通知》规定，对持伪造存款人的身份证以人身份冒领的，储蓄机构应承担赔偿责任。理由是金融机构在审核冒领
人提供的身份证时，未尽到仔细审查原存款人的身份证真伪之责，致使冒领人用伪造的原存款人的身份证取走了原存款人的存款。虽然目前对身份证真伪的辨别，金融机构以现有的工作条件只能由工作人员用眼睛察看，尚没有特别方式来鉴别身份证的真伪。但金融机构不能以上述理由进行抗辩，因为在取款时审验身份证件的目的在于保证银行支付行为的真实无误。银行不能以自己不能辩明身份证的真伪而将错误支付的后果转嫁到储户身上。银行只有针对出现的问题不断改进工作方法，加强工作人员的责任心，确保对储户款项的正确支付，保证储户的合法权益得以实现。只有这样才能维护银行信誉，促进自身发展。（四）储户存款被冒领，储蓄机构不能举证证明其没有违反国家有关规定，可以免责的，应负赔偿责任
我国《民事诉讼法》规定“谁主张，谁举证”，即原告方要让法院支持自己的诉讼主张，必须拿出相应的证据。但是，在储蓄存款纠份案件的举证责任中，一味坚持“谁主张，谁举证”是不公平的。因为储蓄存款被冒领行为都是在储户不在场的情况下，冒领人与储蓄机构发生的行为，且根据《储蓄管理条例》第三十二条规定，“储蓄机构及其工作人员对储户的储蓄情况负有保密责任”。作为储户不可能提供任何证据来证明储蓄机构违反国家有关规定，因而储户一般处于无证据的状态。所以，把证明储蓄机构存在违反国家有关规定的举证责任分配给储户是不公平的，正如前面所讲到的案例，储蓄机构在储户办理挂失申请之时，并未提出该储户的存款已被冒领，而在挂失手续办理后，当储户于七天后前往办理补领新存单的手续时，才告知之其存款在挂失之前已被冒领。对于储户而言其根本不能考评储蓄机构所称是否属实，取款记录的工具掌握在储蓄机构手中，对于该记录是否可以调整，储户亦不能知晓。
因此，为了维护储户的合法权益，根据公平合理原则，此类案件的诉讼适用“举证责任倒置”原则。所谓举证责任倒置，指基于法律规定，将通常情形下本应由提出主张的一方当事人（一般是原告）就某种事由不负担举证责任，而由他方当事人（一般是被告）就某种事实存在或不存在承担举证责任，如果该方当事人不能就此举证证明，则推定原告的事实主张成立的一种举证责任分配制度。在一般证据规则中，“谁主张谁举证”是举证责任分配的一般原则，而举证责任的倒置则是这一原则的例外。“举证责任倒置”是从司法公正的原则考虑，由原告方举证改由被告方承担举证责任，如果被告方拿不出证明自己“清白”的证据，就要承担败诉责任。即储蓄存款被冒领，储户无需举证证明储蓄机构有过错，相反，储蓄机构应对自已无过错承担举证责任。否则根据最高人民法院《关于民事诉讼证据若干规定》第二条第二款“没有证据或者证据不足以证明当事人的事实主张的，由负有举证责任的当事人承担不利后果。”亦即视为储蓄机构有过错应承担赔偿责任。
以上是者就储蓄存单、存折被冒领造成损失的责任归属的一般原则及审判实践中遇到的各种情形及其法律责任所谈的几点粗浅看法。笔者愿与同行共同探讨，不断完善有关储蓄存款纠纷案件审理的思路，达到准确理解法律精神的目的。
参考资料
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二、马海翔、王永建：《储蓄存款被冒领责任谁担》，来源：中国法院网
三、李大元：《透析存单纠纷案件中的民刑关系》，2000年第6期《北京审判》
四、陈刚主编：《证明责任法研究》，中国人民大学出版社2000年版
五、张卫平：《证明责任倒置辨析》，载《人民司法》2001年第8期
六、李剑：《也谈“举证责任倒置”》，2003年3月10日《人民日报海外版》第十二版
七、《人民法院报》（2002年总第1987期、2003年4月20日总第2142期）
八、珐萱：《挂失过错应承担的法律责任》，2003年5月29日《金融时报》
存款管理办法篇8
第一章总则
第一条为了加强住房公积金管理，维护职工的合法权益，促进和改善职工住房条件，提高居住水平，根据国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金行政监督办法》、财政部《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金财务管理办法》及省、市有关法律法规规定，结合集团公司实际情况制定本办法。
第二条本办法适用于集团公司所属的分公司、独资子公司、控股子公司、事业法人单位和其他有关组织。集团公司其他子公司、多种经营集体企业参照实行。集团公司市区单位同时执行徐州市住房公积金有关管理办法。
第三条职工本人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有，集团公司依照国家规定代为管理。
第四条住房公积金管理实行住房公积金领导小组决策、住房基金管理中心运作、财务和审计部门监督的原则。
第五条住房公积金应当用于职工购买住房或建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。
第六条住房公积金的存、贷利率按人民银行的规定执行。
第二章机构及职责
第七条集团公司成立住房公积金管理领导小组，作为住房公积金管理的决策机构。小组成员要有职工代表参加。
第八条住房公积金管理领导小组在住房公积金管理方面履行下列职责：
（一）依据有关法律、法规和政策及集团公司规定，制定和调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；
（二）根据国家有关政策及集团公司的具体情况，拟订住房公积金的具体缴存比例，审议单位缓缴住房公积金或降低住房公积金缴存比例的申请，报集团公司研究；
（三）审批住房公积金归集、使用计划及监督计划执行；
（四）制定住房公积金个人住房贷款管理办法；
（五）审议住房公积金年度预算、决算草案，审议住房公积金增值收益分配方案，审议住房公积金呆坏帐核销申请草案，报集团公司研究；
（六）听取住房基金管理中心的年度工作报告、审计部门的审计报告，并对报告作出相应的决议和意见；
（七）需要决策的其他事项。
第九条集团公司设立住房基金管理中心。负责集团公司独立工矿区、驻外单位的住房公积金的管理，协调集团公司市区单位住房公积金的管理。集团公司各单位（以下简称各单位）应指定一名领导分管本单位住房公积金的管理工作，在机关职能部门设置专人负责本单位住房公积金的会计及统计、缴存、提取、使用等业务工作。
第十条住房基金管理中心履行下列职责：
（一）编制、执行住房公积金的归集、使用计划；
（二）负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；
（三）负责住房公积金的核算；
（四）审批住房公积金的提取、贷款、转移、运用；
（五）负责住房公积金的保值和归还；
（六）编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；
（七）承办住房公积金管理领导小组决定的其他事项。
第十一条住房公积金管理领导小组按照中国人民银行的有关规定，指定受委托办理住房公积金金融业务的商业银行（以下简称受委托银行）；住房基金管理中心应当委托受委托银行办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金账户的设立、缴存、归还等手续。住房基金管理中心应当与受委托银行签订委托合同。
第三章缴存
第十二条住房基金管理中心应当在受委托银行设立住房公积金专户。
各单位应当到住房基金管理中心办理住房公积金缴存登记，经中心审核后开设电子核算专户，并建立本单位计算机核算系统，按每一名职工核算其住房公积金的收、支、存业务。通过网络定期将住房公积金汇总报表和个人住房公积金明细帐传送至住中心。
第十三条集团公司新设立的单位应当自设立之日起30 日内到住房基金管理中心办理住房公积金缴存登记，并自登记之日起20 日内建立电子计算机核算系统、在集团公司资金结算中心办理缴款手续。单位合并、分立、撤销、解散或者破产的，应当自发生上述情况之日起30 日内，由原单位或者清算组织到住房基金管理中心办理变更登记或者注销登记，并自办妥变更登记或者注销登记之日起20 日内，到住房基金管理中心为本单位职工办理住房公积金账户转移或者提取、封存手续。
第十四条录用新职工的单位应当自录用新职工之日起30日内到住房基金管理中心办理缴存登记、资金的转移和缴交。单位与职工终止劳动关系的，单位应当自劳动关系终止之日起30 日内到住房基金管理中心办理变更登记并为职工办理住房公积金账户转移或者提取、封存手续。
第四章缴交比例、基数
第十五条由集团公司根据省市有关规定和企业实际情况，确定单位和个人公积金缴交的比例。集团公司分公司、独资子公司、控股子公司、事业法人单位和其他组织应按照集团公司规定调整缴交比例；集团公司其他子公司、多种经营集体企业参照实行。职工个人收入低于1000 元/月，可申请降低本人的扣缴比例。对于不能同步调整的单位，职工和单位住房公积金的缴存比例均
不得低于职工上一年度月平均工资的5%。
第十六条统一按照养老保险交费基数核定住房公积金的缴交基数，但上下限执行标准为：职工本人上年度月平均工资超过5000 元的，单位和个人都按5000 元/月核定；上年度月平均工资低于677 元的，单位缴交基数按677 元/月，个人缴交基数按照职工本人上年度实际收入核定。每年7 月1 日，根据省市有关规定调整住房公积金缴交基数标准。
第十七条新参加工作的职工，从参加工作的第二个月，单位和个人开始缴存住房公积金。月缴存额=职工本人应缴交基数×职工住房公积金缴存比例。
第十八条职工个人缴存的住房公积金，由所在单位每月从其工资中代扣代缴。单位于每月发放职工工资之日起5 日内，将单位缴存和为职工代扣缴的住房公积金汇缴到集团公司资金结算中心的住房公积金专户内，资金结算中心每月底根据住房基金管理中心的要求，将资金划入受托银行公积金专户。
第十九条单位应当按时、足额缴存住房公积金，不得逾期缴存或少缴。对于不能主动汇缴的单位，资金结算中心将作为单位统筹资金强制划转。
第二十条符合下列条件的单位，可以提出降低缴存比例申请：
（一）连续两年亏损；
（二）单位职工月平均工资水平低于本市或集团公司职工上一年度月平均工资40%。降低住房公积金缴存比例的期限为每次1 年，最低缴存比例为5%。
第二十一条符合下列条件的单位，可以提出缓缴申请：
（一）连续4 年亏损；
（二）单位职工月平均工资水平低于本市或集团公司职工上一年度月平均工资40%。住房公积金最低缴存比例为5%；缓缴住房公积金的期限每次不超过1 年。
第二十二条单位降低住房公积金缴存比例和缓缴住房公积金，应当由本单位职工代表大会讨论通过，经住房基金管理中心审核，报住房公积金管理领导小组审批。经批准降低缴存比例和缓缴住房公积金的单位，待经济效益好转后，应当及时调整缴交比例和补缴缓缴的住房公积金。第二十三条住房公积金按照国家规定的利率计息。因单位逾期或资金结算中心划转不及时的将向其收取利息。
第二十四条单位为职工缴存的住房公积金的资金来源按照徐矿司[XX]171 号文件执行。
第五章提取和运用
第二十五条职工提取住房公积金应当提供真实、完整、有效的证明材料，住房公积金管理人员应按有关规定和程序审核。
第二十六条矿区职工有下列情形之一的，可申请提取住房公积金：
1、职工退休（职）凭本人、退休（职）证件提取住房公积金本息余额；
2、调离徐矿集团或者出境定居的，凭调出单位主管部门开出的工作调动介绍信、公安部门签发的出境定居手续、护照签证等证明及本人身份证，提取住房公积金本息余额；
3、购买住房的：
（1）购买商品住房，提供《商品房购销合同》、有效付款凭证；
（2）购买公有住房、二手房，需提供经产权管理部门鉴定的《房屋买卖契约》、办理产权交易的有效付款凭证；
（3）购买经济适用房的，提供购买经济适用住房的购销合同、有效付款凭证；（4）购买拆迁安置住房的，提供拆迁产权交换补偿协议、有效付款凭证。
4、建造住房的：
（1）自建自住房的，提供《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》、用地许可证。
（2）翻建自住房的，提供《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》。
（3）集资建房的，提供集资建房批准文件书、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》、单位参加集资建房人员花名册。集资建房协议、有效付款凭证。
5、大修自住房的，提供房地产行政管理部门房屋质量鉴定证明、《建设工程规划许可证》、《建设工程施工许可证》。
6、全部偿还购房贷款本息的，凭贷款银行出具的还款证明，通过转帐方式转移资金，但不得提取现金。
7、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系的，提供丧失劳动能力鉴定证明和单位终止劳动关系证明。
8、在职期间去世的职工，其合法继承人或受遗赠人提取死亡职工住房公积金存储余额的，需提供身份关系证明、职工死亡证明、提取人身份证，有遗嘱的还应提供遗嘱。无继承人、也无遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。
第二十七条提取时间
1、职工购买住房提取公积金的，自最后一次开具购房有效付款凭证之日起，一年内均可提取住房公积金；
2、建造、翻新、大修自住住房的，在《建设工程施工许可证》签发之日起，一年内均可提取住房公积金；
3、偿还购房贷款本息的，在一次性还清贷款本息时，通过转帐方式将公积金转到还贷款帐户内清缴。
4、集资建房提取公积金的，自集资建房竣工验收交付使用之日起，凭有效凭证一年内提取。
5、退休（职）以及与单位终止劳动关系的，调离集团公司的，出境定居的，职工死亡或被宣告死亡的（由继承人或受遗赠人提取）可随时提取住房公积金。
第二十八条提取住房公积金的程序
1、职工个人持本办法规定的证件，到本单位住房公积金管理办公室申请填制《申请支取住房公积金审批表》，经所在单位公积金管理部门签章，由公积金管理员提交相关证件，报集团公司住房基金管理中心审批；
2、单位公积金管理员凭住房基金管理中心审批后的单据，填制统一格式的公积金支取凭证（一式二联），支取人到本单位财务部门直接领取。月终财务部门将已支付的公积金支取凭证附页交公积金管理办公室进行核对登记，公积金管理办公室将未付出数据报送集团公司住房基金管理中心以备检查；
3、对按时足额缴交住房公积金的单位，本单位财务部门根据住房基金管理中心审批后的金额，填写《集团公积金支取申请书》并加盖财务印鉴章，到集团公司住房基金管理中心办理划款手续。对于累计欠缴住房公积金的单位，由单位财务部门凭集团公司住房基金管理中心审批后的支取金额，予以转账结
算，作为公积金缴交额的抵交数。
第二十九条其他：
1、职工已办理住房公积金贷款的，或为他人提供住房公积金贷款担保的，在本人或被担保人尚未还清贷款本息期间不得提取住房公积金。
2、职工提取住房公积金后，续存不到半年的不能申请个人住房公积金贷款；申请个人住房公积金贷款后，不能支取住房公积金。
3、集团公司市区各单位职工公积金的提取，按市住房公积金管理中心有关规定执行。
第三十条住房基金管理中心在保证提取和贷款的前提下，经住房公积金管理领导小组的批准，可以将住房公积金用于购买国债。购买国债净值占住房公积金归集余额的比例不超过20%，每年购买国债金额不超过当年住房公积金归集额的30%。住房基金管理中
心购买国债按XX 年省建设厅住房公积金监管办《住房公积金购买国债管理暂行办法》执行。
第三十一条住房公积金的增值收益应当存入住房基金管理中心在受委托银行开立的住房公积金增值收益专户，用于建立住房公积金贷款风险准备金、建设职工廉租房的补充资金和住房基金管理中心的管理费用。
第三十二条住房基金管理中心的管理费用，由住房基金管理中心编制全年预算，报住房公积金管理领导小组批准后，从住房公积金增值收益中列支。
第六章住房公积金贷款
第三十三条正常缴存住房公积金的职工可以办理住房公积金贷款。集团公司市区单位职工申请住房公积金贷款到市住房公积金管理中心办理。
第三十四条借款人应当同时具备下列基本条件：
（一）有徐州市区域内常住户口或合法有效居留证件；
（二）有稳定的职业和收入，信用良好，有偿还贷款本息能力；
（三）有合法有效的购买（建造、翻建、大修）住房合同等证明材料；
（四）有购买住房的首付款证明；
（五）同意以所购买住房作为抵押；
（六）有保险公司提供担保；
（七）符合住房基金管理中心规定的其他条件。
第三十五条借款人按时足额缴存住房公积金的，贷款额度可按下列方式核定：
（一）购买商品住房的，最高贷款比例不得超过全部房款70%，贷款额度不得超过30 万元；
（二）购买经济实用住房、集资建房的，最高贷款比例不得超过全部房款的80%，贷款额度不得超过20 万元；
（三）购买二手房、公有住房的，房龄在15 年以下50 平方米以上的非顶层，最高贷款比例为评估价的50%，贷款额度不得超过10 万元；
（四）建造、翻建、大修、装修自住房的贷款比例不得超过总费用的50%，贷款额度不得超过8 万元；
（五）购买公有住房房款在2 万元（包括2 万元）以下不予贷款。
第三十六条借款人最长贷款期限不得超过30 年，且不得超过所购住房的剩余使用年限。具体贷款期限，由住房基金管理中心根据借款人工作年限确定。男性借款人还款年龄不得超过60岁，女性借款人还款年龄原则上不得超过55 岁。借款人二次购买住房且按期还清首次住房公积金贷款的，可以再次申请住房公积金贷款。贷款利率按照中国人民银行规定的住房公积金贷款利率执
行。
第三十七条借款人申请贷款应当提供下列资料：
（一）借款人和配偶的居民身份证、户口簿或合法有效居留证件原件及复印件；
（二）借款人和配偶的单位出据的工资收入证明；
（三）合法有效的购买住房合同或房地产买卖契约或房地产权证及评估证明原件及复印件；
（四）购买住房首付款证明原件及复印件；建造、翻建、大修自住房的须提供城镇规划，房产行政管理部门的批准文件原件及复印件；
（五）住房基金管理中心要求提供的其他资料。
第三十八条贷款按以下程序办理：
（一）借款人持规定的资料，到住房基金管理中心、受托银行领取贷款申请书；借款人按要求如实填表、盖章；借款人及配偶所在的单位要如实提供本人的工资收入证明；
（二）借款人持贷款申请书及相关资料到住房基金管理中心办理审批手续；住房基金管理中心受理借款人的申请后，应当按规定审查核定借款人申请贷款的资格、资信等情况，在资料齐全，手续完备的情况下，当场办结。如遇特殊情况，经研究后于2 个工作日内予以答复；
（三）借款人可持已审批的贷款申请书及相关资料到受托银行办理借款手续，到保险公司办理担保手续；借款人持以上相关资料，到市房管局产权监理处办理抵押登记和房屋他项权证；
（四）借款人将担保借款合同、抵押合同、房屋他项权证及相关资料，再到受委托银行办理划款手续，将款项划转至售房人的帐户；购二手房贷款的，由银行转发给借款人；
（五）借款人还清全部贷款本息后，凭受委托银行出具的本息结算书，到市房管局产权监理处办理房产抵押注销登记手续。
第三十九条贷款担保
借款人与担保公司签定担保抵押合同，须以担保公司认可的房屋作为抵押物。借款人必须遵守担保借款合同、抵押合同约定、至还清全部贷款本息为止。借款人违反担保借款合同、抵押合同的，受委托银行和担保公司有权依照有关法律、法规对借款人追究违约责任。在办理贷款过程中所发生的抵押、评估费用由借款人承担。
第四十条贷款的偿还
（一）借款人可选择的还款的方式有：等额本息、等额本金两种办法；
（二）借款人应当按借款合同约定的还款日，提前将应还款本息存入“还款账户”，受委托银行每月按期从借款人“还款账户”中扣收；
（三）借款人可以采取直接以现金、支票、储蓄卡等方式到受托银行规定的营业柜还款。
（四）借款人用自筹资金提前归还贷款本息的，应当提前向中心和受托银行提出申请，经同意后可以偿还剩余贷款本息。
第四十一条违约及抵押物的处分
借款人发生下列情况之一的，住房基金管理中心、受托银行和担保（保险公司）公司有权依照有关法律、法规处分抵押物：
（一）借款人累计6 个月（含6 个月）不能归还贷款本息的；
（二）借款超过合同规定的最后还款期限3 个月未还清贷款本息的；
（三）借款人向住房基金管理中心提供虚假的证明材料，已经或可能造成贷款损失的；
（四）借款人未征得住房基金管理中心同意，擅自将抵押住房出售、出租、转让、赠与或重新抵押的；
（五）借款人擅自改变贷款用途，挪用贷款的；
（六）借款人与其他法人或经济组织签订有损住房基金管理中心权益的合同协议的；
（七）借款人死亡而无继承人或受遗赠人的：
（八）借款人死亡而继承人或受遗赠人拒绝履行借款人偿还贷款本息义务的；
（九）借款人违反借款合同规定的条款，经住房基金管理中心指出，借款人未予纠正的。
第四十二条受托银行对借款人不能按期偿还贷款本息或
擅自改变贷款用途的，应按照中国人民银行有关规定同时计收罚息或计收违约金。
第四十三条住房基金管理中心、受托银行和担保公司处分抵押物所得价款，扣除处分抵押物应支付的各项税费后，不足偿还贷款本息和罚息的，住房基金管理中心、受托银行和担保公司有权向借款人和连带保证责任单位（人）追偿。
第四十四条住房基金管理中心应当按照委托合同的约定，检查、监督住房公积金贷款资金使用情况。受委托银行应当按照委托合同约定，按月向住房基金管理中心准确、及时地提供有关统计报表等资料，做好逾期贷款的催收、处置工作，及时分析了解借款人不能按时还款的原因，确认贷款的风险度。
第七章日常管理
第四十五条计算机系统管理
（一）住房公积金的计算机系统管理要按集团公司信息化管理的统一要求，结合住房公积金管理的实际情况， 各单位应加强对住房公积金的计算机信息系统的管理，并指定专人负责。
（二）加强安全保密工作。住房基金管理中心计算机系统服务器与公网联接的设备需设立防火墙、服务器、网关等防护措施，以防止外界的攻击。
（三）计算机信息管理人员要严守数据机密，除向指定部门提供规定数据外，未经领导批准，不能向外提供数据文件，不能泄露个人的账号、密码，不允许外来人员操作电脑。系统的个人密码要注意保密，并要定期修改，防止被他人盗用。
（四）信息管理员应制定系统备份策略，指定专人及时进行多种方式的数据备份，备份的数据应异地存放，妥善保管。计算机信息管理人员对单位专用数据和软件，不得私自带出单位，不得拷贝给他人使用。未经领导批准不得为任何人查调内部资料及数据。
（五）住房基金管理中心应建立和完善职工住房公积金数据的查询系统，供职工查询。
第四十六条报表管理
各单位应于每月5 日前将住房公积金的会计报表、统计报表及其有关数据报送住房基金管理中心。各单位住房公积金管理人员应对报表数据的真实性、合法性负责。报表数据核对一致，分析说明要祥实，报送的报表要经本单位领导签字后上报。
第四十七条会计核算、财务管理
住房基金管理中心负责集团公司住房公积金的会计核算和财务管理工作。中心按国家有关规定设置会计机构，配备会计人员，按照财政部《住房公积金会计核算办法》、《住房公积金财务管理办法》进行会计核算和财务管理，对省、市住房公积金管理机构和集团公司财务部报送报表。
第八章监督管理
第四十八条住房基金管理中心编制的住房公积金年度预算、决算，提交住房公积金管理领导小组审议批准后执行。住房基金管理中心应当定期向上级住房公积金管理部门和集团公司财务部及住房公积金管理领导小组报告住房公积金的管理工作。当年住房公积金的缴交、运用、收益等工作的完成情况向集团公司职工代表大会报告。
第四十九条住房公积金管理中心和职工有权督促单位按时履行下列义务：
（一）住房公积金的缴存登记或者变更、注销登记；
（二）住房公积金账户的设立、转移或者封存；
（三）足额及时缴存住房公积金。
第五十条集团公司财务部应当加强对集团公司范围内的住房公积金归集、提取和使用情况的监督，并向集团公司住房公积金管理领导小组通报。
第五十一条住房公积金管理中心应当依法接受社会审计和集团公司审计部的审计监督。
第五十二条职工、单位有权查询本人、本单位住房公积金的缴存、提取情况，住房公积金管理中心和各单位住房公积管理部门不得拒绝。各单位应按企业企务公开条例的规定，对住房公积金的管理实行民主公开。集团公司住房基金中心在每年6 月30日结息后的一月内将职工住房公积金对账单打印并发放到职工手中，经核对有异议的应在2 个月内本人向本单位及住房基金管理中心提出复核，对复核结果有异议的，可以申请集团公司住房公积金管理领导小组重新复核。职工有权揭发、检举、控告挪用住房公积金的行为。
第九章处罚规定第五十三条违反本规定，单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房基金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1 万元以上5 万元以下的罚款。集团公司还将依据有关规定追究单位负责人的责任。
第五十四条违反本规定，单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房基金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的而又不履行相关手续的，集团公司资金结算中心强制划款。集团公司定期通报各单位住房公积金的缴存情况。
第五十五条违反本规定，有下列行为之一的，由集团公司依照国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金管理监管办法》责令限期改正；对负有责任的主管人员和其他直接责任人员予以处分：
（一）未按照规定设立住房公积金专户的；
（二）未按照规定审批职工提取、使用住房公积金的；
（三）未建立职工住房公积金明细账的；不能及时按规定报送住房公积金信息资料的；
（四）未为缴存住房公积金的职工发放缴存住房公积金的有效凭证的；
（五）未按照规定用住房公积金购买国债的。
第五十六条单位违反本规定挪用住房公积金的，由集团公司依照国务院《住房公积金管理条例》、《住房公积金管理监管办法》追回挪用的住房公积金，没收违法所得，对挪用或者批准挪用住房公积金的负责人以及单位负有责任的主管人员和其他直接责任人员追究责任。
第五十七条违反本规定，用住房公积金向他人提供担保的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照集团公司的有关规定给以处分。构成犯罪的移送司法机关追究法律责任。
第五十八条住房公积金管理人员在住房公积金管理工作中弄虚作假、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，损害职工的权益，集团公司依据责任追究办法执行责任追究。构成犯罪
的移送司法机关追究法律责任。
第十章附则
存款管理办法篇9
关键词：小额贷款公司；信贷配给；审慎监管
中图分类号：F832.39文献标识码：a文章编号：1007-4392（2011）03-0028-04
从1994年开始发展起来的小额贷款，作为国际援助和中国政府的农村扶贫贴息贷款计划，由于成效显著而日显其重要性。各地纷纷涌现的小额贷款公司既在客观上解决了农村和欠发达地区中小企业贷款难问题，同时也对民间资本进入金融领域作了很好的尝试。但目前我国小额贷款公司还只是处于摸索试点阶段，没有一整套法律框架来界定小额贷款公司的法律地位。现存的规制小额贷款公司的法规仅有《中国银行业监督管理委员会、中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发【2008】23号）（以下简称意见）、《地方金融企业财务监督管理办法》（财金【2010】56号）等。为加强对小额贷款公司的监管，防范和化解金融风险，各地也相继出台了地方监管办法。但这些办法大多出台仓促，存在诸多严重法律问题，虽有审慎监管的积极意向，但实际监管措施非常乏力，对于良好市场竞争秩序的形成不无负面影响。
一、概念及特点
《意见》第一条第一款界定了小额贷款公司的概念：“小额贷款公司是由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。”各地监管办法中，也基本上沿袭了该界定方式。从该条规范可以明显看出小额贷款公司具有法律地位模糊、法律属性不易界定的特点。
（一）小额贷款公司属于一般的工商企业
目前的小额贷款公司是依据《公司法》成立的企业，并不涵盖在《商业银行法》、《银行业监督管理法》的调整范围之内。小额贷款公司与经银行业监督管理部门批准的贷款公司的主要区别就在于股东身份，小额贷款公司的股东是自然人、企业法人与其他社会组织，贷款公司的股东是境内商业银行或农村合作银行。
（二）小额贷款公司可以经营小额贷款金融业务
与一般企业不同的是，小额贷款公司可以经营发放小额贷款的金融业务。中国人民银行也对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，并将其纳入信贷征信系统，同时在其制定的《金融机构编码规范》中也将小额贷款公司列入其中。而与其他从事金融业务的机构不同，其无需申领金融许可证，当然也不能享受“金融机构”的权利，如不能在税前提取风险拨备、不能享受金融机构在银行的同业存放利率、银行间拆借利率优惠、不能像新型农村金融机构一样获得中央财政补贴。同时相较其他金融企业，还要承担更重的税负,不仅要上缴营业税，还要上缴所得税。
（三）小额贷款公司不能吸收公众存款
为有效地控制风险，小额贷款公司资金来源受到了严格管制。按照《意见》规定，小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过两个银行业金融机构的融入资金。在法律法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构获得融入资金的余额不得超过资本净额的50%，严禁向内部或外部集资吸收或变相吸收公众存款。这种规定实际上极大限制了小额贷款公司运用负债杠杆，提高了小额贷款公司的经营成本。同时，为了维护金融秩序、保护社会公众利益，小额贷款公司作为非金融机构，也要受到《非法金融机构和非法金融业务取缔办法》的强力规制，被坚决禁止非法集资和非法吸收公众存款的活动。
同时，仔细研读《意见》及各地监管办法的列明条款，可以清楚地看到，小额贷款公司在其发展中被赋予了特殊的社会责任。如《意见》的第一条就开宗明义的规定，意见的出台是为“引导资金流向农村和欠发达地区，改善农村地区金融服务，促进农业、农民和农村经济发展，支持社会主义新农村建设”；而《意见》第四条规定，“小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展服务的原则下自主选择贷款对象”，而且值得注意的是，小额贷款公司被限定了特定的发展方向――村镇银行。
二、监管机构
《意见》把对小额贷款公司的监管权交给了各省政府，明确“凡是省级政府能明确一个主管部门（金融办或相关机构）负责对小额贷款公司的监督管理，并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的，方可在本省（区、市）的县域范围内开展组建小额贷款公司试点。”
该条规定实际上明确了小额贷款公司所在地的县(市、区)政府是其风险防范处置的第一责任人,承担小额贷款公司监管和风险处置责任。但对于小额贷款公司监管的具体部门依然未作明示，而是授权当地政府委派指定，这导致了相当程度的混乱。从目前的试点情况来看，各地负责小额贷款公司监管的机构也是各式各样，有金融办、发改委、工商局、财政局、公安局等部门。
如此多部门的分头监管会导致严重的弊端：小额贷款公司多重申报和监管者多重审查，使监管成本高企，进而降低监管效率；监管重叠与监管真空并存，从而无法及时发现监管对象的风险所在。更重要的是，金融监管机构在部门内利益集团的压力和影响下，为积极争取监管权限和监管资源，会倾向于尽力维持自己的监管范围，同时积极侵入和消减其它监管机构的势力范围，形成所谓恶性的“地盘之争”，降低整体的监管水平，损害社会公共利益。客观地说，现有的针对小额贷款公司的监管机构的确已经过多，监管结构也太过复杂，不利于监管的有效实施。
对小额贷款公司的利率和资金流向进行跟踪监测是只有中国人民银行才有的权力。至于警告、责令停业、暂扣或吊销营业执照、罚款等行政处罚措施，则是各地金融办（局）根本无法享有的权力。《意见》仅属于国务院部委制定的规章，各省、自治区、直辖市政府以及经国务院批准的较大市的政府制定的规章形式的管理办法，按照《行政处罚法》的规定，均无权设立警告或者一定数量罚款以外的行政处罚。各地管理办法中设定的停业整顿、解散或者关闭、取消小额贷款公司试点资格的处罚措施在性质上都属于行政处罚，因无明确的法律授权，冒然使用极可能带来行政复议或行政诉讼的风险。而这些权力分散在工商、公安、经贸、银监、人民银行等职能部门。只有这些部门根据各自职能联合起来，才有权采取警告、公示、风险提示、约见小额贷款公司董事或高级管理人员谈话、质询、责令停办业务、取消高级管理人员从业资格等措施。从各地的监管办法多以相关部门联合的形式出台，就可以看到这种多头监管现象的普遍性。
三、监管措施
在《意见》的指引下，地方监管部门基本上都对小额贷款公司采取了审慎监管模式，设定了类似金融机构的监管办法。但从总体特点来看，各地监管办法的内容共性远大于个性，都没有特别引人注目的创新之处。
（一）严格的准入条件
《意见》对小额贷款公司注册资本的门槛规定得并不高，小额贷款公司采用有限责任公司的注册资本不得低于500万元，股份有限公司的注册资本不得低于1000万元。但在地方政府出台的监管办法中，将小额贷款公司的准入门槛大幅提高，比如西部省份陕西省，规定小额贷款公司采用有限责任公司形式的，注册资本为3000万元，采用股份有限公司形式的，注册资本为6000万元。这体现出地方政府作为实际监管者，对于防止非法集资可能带来的金融风险的过度防范。地方政府这种保守态度实际所起到的作用只是阻碍新设小额贷款公司的进入，为该领域内的市场竞争制造严重的障碍。从某种程度上讲，严格的准入条件只对现存的小额贷款公司有利。
（二）严格的高级管理人员任职资格
出于监管需要，部分地方出台了任职资格考试或核准制度，并规定小额贷款公司不得聘用未经任职资格核准的高级管理人员。但实际上这种资格认定属于行政许可法上的资质许可范围，部门规范性文件无权设定。出于对合法性的考虑，部分地区监管办法实际取消了该设定。另外一些地区则在《公司法》要求之外，如黑龙江省则附加了小额贷款公司的董事长和高级管理人员应具备从事相关经济工作8年以上或者从事银行业工作5年以上的工作经验，具备大专以上(含大专)学历等严格要求。
对于董事高管等任职设定起始条件，从积极方面看，这为提高行业从业人员的专业素养，进而降低经营风险，奠定了好的基础。而从消极方面看，各地监管办法均只注重了对董事高管在进入该行业时的资格要求，却不约而同忽视了大股东、董事及高管在经营业务中的责任规范。而一旦缺失了责任规则的约束，大股东、董事及高管在经营中的道德风险就很难避免，从而遇到经营失败时，一般债务人或小股东难逃最终沦为受害者的命运。该种规范设置上的缺陷必然对小额贷款公司的良性发展起负面作用。
（三）严格的利率限制
《意见》及各地监管办法均依据《合同法》的规定，对小额贷款公司的利率有严格的上限，即不能超过基准利率的四倍。这为杜绝高利贷现象树立了基本的底线。但在实践中，小额贷款的高利率是其生命线。而资本市场的不发达导致中国企业直接融资占比低，国有银行又通常制定有利于国企、大型民营企业的信贷制度来限制贷款的发放，在诸种不利条件下的中国中小型民营企业对于小额贷款有着迫切的需求。从某种程度上来说，小额信贷支撑了中小型民营企业的发展，这在浙江、江苏等地表现的尤为突出。
（四）严格的会计监管
依据2008年财政部的《关于小额贷款公司执行的通知》（财金[2008]185号），小额贷款公司必须执行《金融企业财务规则》，这较普通的工商企业更为严格。
依据相关监管办法，小额贷款公司还必须委托银行业金融结构作为小额贷款公司的资金结算银行。贷款本金、利息结算均通过银行账户转账处理，除特殊情况不允许现金结算，以便利于监控小额贷款公司的资金流向。
同时，各地监管办法中强调的会计师事务所等中介组织的介入，为提升小额贷款公司的外部监管力度，加强其透明化进程所起的作用是不可低估的。但存在的问题就是，进行外部审计的会计师事务所通常是由被审计者出资聘请的，出于延揽业务等现实考虑，会计师事务所很难作出对于出资者不利的审计报告。这也是存在于会计师事务所等第三方监督机构的普遍监管问题，各地监管办法显然对此也缺乏应对之道。
（五）严格的信息披露制度
严格督促小额贷款公司进行全面的信息披露应是监管工作的重中之重。实际上，各地出台的监管办法也都确立了严格的信息披露制度。对小额贷款公司的非现场监管措施包括了信息收集、信息分析评估、信息归档等一系列措施。该种信息披露的有效性将在很大程度上决定未来监管的力度。但由于目前企业信用评级制度还不完善，对于违反该信息披露措施的处罚力度严重不足，各地监管办法中诸种信息披露措施将有流为形式的危险。
（六）特殊的风险防范与处置措施
风险的防范与处置是各地监管办法的重中之重。因此，各地监管办法都明确了小额贷款公司应制定本公司贷款风险管理办法，所在区县政府需出具愿意承担风险防范、风险处置责任的承诺书，小额贷款公司要按季度上报风险排查报告等措施。各地普遍规定，小额贷款公司需建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度。这些都是类金融企业才有的风险防范措施，但其效果有待进一步检验。
四、监管办法的法律缺陷
小额贷款公司的监管办法，在各地是以试点的形式展开的。所谓试点，就是行政机关意图在改革留置的法律灰色地带中做出的创新。不过，正如温总理所言，任何决策首先要考虑的是合法性的问题。包括《意见》在内的监管规范，普遍存在的严重问题皆已超出了法律的灰色区域，而进入了不合法地带。
如上分析，各地金融办（局）监管审批权力的最高来源为《意见》。在该意见的第二条第四款中规定，“申请设立小额贷款公司，应向省级政府主管部门提出正式申请，经批准后，到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照”，实际是为小额贷款公司的设立登记设置了前置性程序，具有行政许可的性质。但依据《行政许可法》第十四条的规定，只有法律、行政法规及国务院所作的决定才可以设定行政许可。仅具部门规章地位的《意见》，显然已经超出法律授权而作出了不当规范。但各地金融办（局）依然依据该《意见》相继出台了暂时的监督管理办法，并相继对小额贷款公司进行了行政监管；而且实际上，没有省级政府金融办（局）的批准筹建文件，各地工商行政管理部门也不会为小额贷款公司办理相应的工商登记手续。这样的规范设定，从根本上来说是违反法律规定的。
参考文献：
[1]陈斌彬，《完善我国小额贷款公司法律监管的思考》，《南方金融》，2009（12）。
[2]斯蒂格利茨和韦斯（Stiglitsandweiss,1981），《不完全信息市场中的信贷配给》，《美国经济评论》。
[3]银监会《贷款公司管理规定》（银监发2009（76）号），2009（8）。
[4]中国人民银行安阳市中心支行，《关于规范小额贷款公司的法律思考》，hnfzw.省略/ay/news/20108/20108393339258.
存款管理办法篇10
一、商业银行账户管理中存在的问题
(一)市场环境的不成熟，使得银行规避企业资金风险的规定得不到充分理解。新《办法》规定，企业开户、移户时必须由法人代表亲自办理或由法人代表出具书面授权书。现在外资企业越来越多，由于其法人代表大都在国外，要求经办人出具法人的身份证件比较困难。又如，办理开户时存款人必须出具营业执照正本，而平时企业的营业执照的正本按照要求都是挂在营业场所的，要求企业将营业执照的正本出示给柜面有一定的难度。再者，按账户管理要求，开户单位必须每年进行年检，并要求提供所有开户资料的原件，工作量大，客户又不理解。这种情况下，就要求客户能充分体谅并配合银行的工作。但是由于目前国内市场经济发展还不够充分，诚信机制建设尚不健全，很多企业并不能理解银行实实在为企业规避风险的各项规定，反而以各种理由拒不出具相应材料甚至伪造授权书欺骗银行。
(二)银行业之间的不公平竞争，造成各个金融机构在执行新《办法》尺度不一。新《办法》规定，基本存款账户开户行不得再为客户开立一般存款账户。而在实务中部分客户为了管理资金方便，要求在基本存款账户开户行再开立一般存款账户。某些中小商业银行出于竞争的需要，置制度的规定于不顾，允许为这些有特殊要求的客户开立账户，诸如此类，增加了新《办法》的执行难度。
(三)由于新《办法》中的某些规定过于原则或刚性，使得执行过程中出现了一些较难操作的问题。
1.新《办法》规定商业银行必须保障存款人所提交开户资料的真实性、完整性、合规性。这项规定加大了商业银行的责任和义务。目前存款人开户时出具的证明文件有很多种类，并且由不同的政府部门颁发，相关部门从未将识别证明文件真伪的技术告知银行，而现在绝大多数商业银行还不能通过联网等手段随时向公安、工商行政等部门查询验证相关证明文件的真实性，我们自身也没有鉴别证明文件真实性的能力。所以，柜台人员在办理业务时承担了很大的责任和压力，也容易出现风险。
2.单位向个人付款每笔超过5万时，必须出具付款依据。此规定对于客户到柜台办理业务的客户较易做到，现在各个商业银行均开通了网上银行业务，对于通过网上银行转账支付的，由于客户无法提交相应的付款依据，银行也无法审核，加之目前网上银行系统还没有设置大额控制，在实际操作中难以做到。
3.新《办法》规定单位支付给个人的款项，超过5万元且需要纳税的还要审核完税证明。目前商业银行没有这个能力来逐一判断企业支付的款项是否需要纳税。特别是对于支付工程款，现实中公司拖欠比较严重，支付给个人或其他单位材料款、劳务费、运费等几乎都不能够一次结清，有的拖欠长达几年，前台人员根本无法要求客户逐一附上完税证明。
4.部分要求与我国实际现状有出入，使商业银行较难执行。
(1)关于公司登记注册资金的管理问题。根据我国工商行政管理部门及账户管理办法的规定，股东应凭工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》等资料，在银行开立临时存款账户并将注册资金全额存入该账户，由银行出具询征函，在公司正式成立之前，任何单位和个人不得动用该临时存款账户的资金。但目前会计师事务所在为单位办理验资的过程中，要求银行出具的询征函中只证明在某一时点的存款余额而不是时段存款额，造成客户认为单位申请验资时只要求出具时点数，我只要在该时点有该笔款项就可以了，银行没有权力冻结验资的款项，给商业银行带来了极大的压力。
(2)关于临时账户有效期为二年的问题。账户管理办法中规定临时账户有效期为两年，在实际别是对于支付工程款，现实中公司拖欠比较严重，支付给个人或其他单位材料款、劳务费、运费等几乎都不能够一次结清，有的拖欠长达几年，如果在有效期到期后强行要求销户再重新开户，客户如不能提供开户资料，银行往往处于被动的状态。
二、结算账户是社会资金运转的起点和终点，做好账户管理工作对于我国经济的开展起着至关重要的作用。为了进一步改善和加强商行的账户管理工作，现提出如下对策：
(一)改善服务，加强宣传，在坚持制度的同时尽量创造良好的市场环境。
国家是否在账户管理办法出台的同时，对相关部门也出台一些规范性的要求，如要求工商管理部门在单位注销时同时将营业执照的正副本都交回，这样对开户必须出具营业执照正本的要求可以进行修改。有些工作是否可由相关部门牵头开展，如年检工作由当地人行发起，所辖所有商业银行同时执行，这样，一方面客户也能理解，另一方面，各个商业银行的标准也一致。
商业银行也要从自身提高认识，严格执行各项规定、制度，防范风险。如对于开户资料的审查，还是应要求经办人员认真审核，以保障相关资料的真实、完整、合规。在此基础上，尽量提高服务水平，向客户耐心宣传解释相关的规定，发放宣传手册，说明所需要出具相应材料的必要性。
(二)商业银行要加强与人民银行的沟通。由于人民银行是新《办法》的制定者，将来也是主要的监管者，所以我们在业务办理过程中应多与当地人行加强沟通，以尽量取得他们的支持和理解。对于我们暂时无法解决的一些问题，应以向人民银行总行请示的方式予以解决，以保证我行业务的顺利开展。