银行风险控制部管理制度篇1
【关键词】商业银行风险管理内部控制
随着经济危机的爆发，许多国际大银行纷纷因风险管理失控而轰然倒下，虽然我国商业银行躲过了这一劫，但不能因此断定我们的商业银行风险管理是成功的，相反，由于我国商业银行成立时间短，在风险管控方面更应该吸取教训，从内控准则出发，对银行风险进行有效防范。
一、我国商业银行内部控制现状
（一）内部控制制度本身存在缺陷，内控手段相对落后
由于我国商业银行风险管理的内部控制制度尚不完善，内控手段依然落后，各个风险由不同的部门进行管理，部门之间又缺乏应有的沟通，衔接不充分，形成自成体系的状态。控制制度分散，缺乏整合性，有些过时的制度仍在使用，没有进行实时更新。制度建设中，缺乏统一考虑，影响了制度整体作用的发挥。另外，制度条文也不够严谨，给很多不法者可乘之机，给商业银行风险管理带来了一定的隐患。
（二）现有内部控制执行力不足
现有内部控制的实效性还不是很理想，突出表现在制度贯彻不力。许多规章制度流于形式，执行的力度不够，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少。缺乏规范有效的监督机制，权责失衡，约束力不够，导致个别负责人越权行事、、行贿受贿等不良现象发生，严重影响商业银行的风险防范。
（三）对管理者疏于管理，内控中出现盲点
目前，在我国商业银行风险管理中，现有内部控制制度执行过程中，很多银行管理者疏于对自己的管理。认为内控主要是针对下面的操作人员，不严格执行管理制度履行管理责任，从而使内部控制出现监控盲点。各商业银行的管理层经常超越其管理权限，视一些内控的规章制度形同虚设。
（四）员工内部控制意识薄弱
在我国商业银行风险管理过程中，员工没有对风险的内部控制有一个全面、深刻的认知。没有意识到，内部控制要在每个业务过程中发挥作用，才是有效的内部控制。员工心中过分依赖管理层，内控意识薄弱。
（五）内部审计部门缺乏独立性和权威性
目前，我国商业银行在组织结构上正逐步实现内部控制的垂直管理。但是，业务发展和内部风险监控存在一定的矛盾，内部风险监控在一定程度上制约着业务发展。内部监督部门与业务部门又有着一些利益上的联系，内部审计部门的权利受限，导致内部监督部门缺乏独立性和权威性。
二、内部控制在商业银行风险管理中的作用
（一）有效的内部控制促进风险管理的效率
健全的内部控制体系和有效的内部控制执行制度，为商业银行的安全运行提供了基础和保证。随着银行业务的急剧发展，业务复杂性也越来越强。内部控制对风险管理的作用也日趋重要。一套完整的内控体系，对促进风险管理的效率有着积极的意义。
（二）内部控制能够客观的识别和评估银行风险
内部控制部门独立于其他业务相关部门，内部审计是一项独立客观的保证活动，通过系统化和规范化的方法对商业银行风险管理进行监督控制。从全局出发，从客观的角度对银行风险进行识别和评估。并对发现的风险进行定量分析，客观的从全局角度管理风险，从银行的利益和实际出发，提出防范风险的有效措施。
（三）内控在银行风险管理中发挥风险反馈作用
内部控制监管部门在银行风险管理中发挥着风险反馈作用。对银行内部控制制度的执行，以及执行的效果进行监管。在高风险领域或者内控出现盲点的区域，内控就发挥其风险反馈作用对识别的风险进行持续监督与评价。通过有效的风险反馈，提高银行的整体风险管理效率，确保银行稳步、快速的发展。
（四）能够综合分析和恰当评价银行风险
银行内部控制不仅仅是对风险的识别和评估，最重要的部分是要对识别出的风险进行综合分析和恰当评价。在风险难以量化的时候，要对其进行定性分析。根据对不同结果的预测分析，得出恰当的结论。对银行面临的风险进行恰当的应对。
三、如何加强内部控制建设，抵御银行风险
（一）加强监管力度，提高执行力
对内部控制，各商业银行要制定出一套有力的监督制度，对内部控制制度的执行情况进行实时监管。狠抓内控制度的贯彻落实，大胆管理，秉公执法，奖惩分明，不徇私情，加强对各项活动的监控力度。同时，要不断的改变监管方法，变临时性、特殊性的监督检查为经常性、制度性的监督检查，以预防为主的事前防范将商业银行风险扼杀在萌芽之中。在内控过程中，要严格执行授权审批制度，避免越权行为的发生，增强内控的安全性。进一步提高内部控制部门的独立性和权威性，充分发挥其控制和监督职能。避免出现控制盲点：“控下不控上”的局面。使管理层居于内部控制之外。
（二）制定全面的内部控制体系，完善内控制度
内部控制制度是内控有效性的基础，内部控制体系的完善直接关系到内部控制有效性的发挥。目前我国商业银行的很多内部控制制度已经不适应当前银行业的发展，因此，要根据当前实际情况，制定出一套全面的内部控制体系，为我国商业银行的发展保驾护航。统一制定管理制度和规章流程，从根本上解决内部控制制度过多的流于形式。对内部控制的各项规章制度进行细化，通过实践，不断完善各项规章，在新业务开发过程中，坚持“内控先行”的原则。并在实践过程中不断的修改和完善，使内部控制体系符合现代商业银行发展的动态要求。
（三）完善内部控制环境，提升全员风险意识
良好的内部控制环境是有效施行内部控制的基础和关键。商业银行控制环境包括外部环境和内部环境两个方面内容。外部环境主要受制于国家经济宏观调控；内部环境主要是指商业银行内部的组织架构和内部治理等。在银行内部营造一个健康的内控环境，营造优良的内部控制文化氛围，加强培训力度，强化员工的风险防范意识，鼓励员工积极参加到内控监督队伍中来。实现全员监督，降低风险。
（四）加强内控制度的自我评估
商业银行内部，制定定期自我评估制度。在一定的时间段内，对内部控制的执行情况进行自我评价，全体员工是否都遵循了相应的监督管理制度，是否有违规行为的发生。对发现的问题进行跟踪调查，找出原因，及时提出整改措施。并跟踪监督整改措施的有效性。将内部控制的自我评估体系向全体员工宣传推广，鼓励全体员工对内部监控制度的执行情况进行监督反馈。
（五）将风险管理融入到内部控制的全过程
内部控制不仅仅是事后控制，它贯穿于商业银行风险管理的全过程。是对商业银行所有的日常活动进行监督和控制的过程。因此，商业银行内部控制要在事前，事中和事后都发挥作用，严格控制风险点，认真识别，加强防范。将风险管理融入到内部控制的全过程，才称得上是有效的内部控制体系。
参考文献
银行风险控制部管理制度篇2
【关键词】银行会计内部控制风险防范对策
加强银行的会计内部管理制度是银行提升市场竞争力、保障银行内部资产健康、完成银行战略目标的基础，是银行从事各项金融活动、管理活动的有效保证。但是近年来，由于银行疏于完善会计内部管理制度，从而导致现行的会计内部管理制度不符合银行的运营模式、不符合新会计准则的具体要求。为了加强银行的会计内部管理制度，防止会计造假等舞弊行为的发生，本文根据银行在会计内部管理制度的现状以及施行过程中遇到的问题，提出会计内部管理制度的有效建立方法思考以及完善银行会计内部管理制度的措施，意在提升银行的会计内部管理制度的有效性，从而促进银行能够达到预定经济目标，为银行会计内部管理制度的制定提供参考。
一、银行会计内控的风险因素分析
（一）银行的金融业务与会计内控制度的矛盾引发的风险因素
会计内部控制制度作为银行防范会计风险的首要措施，会计内部控制制度的制定和落实是银行会计内控风险的核心。目前，我国银行的会计内控的主要因素之一是银行会计内控制度与日益发展和变化的金融业务之间的矛盾，导致了会计内控制度不能或无法在银行内部严格实施，会计内控制度无法实施直接导致了银行会计内控的风险隐患。例如银行的经营特点使内控制度中通常有相应的授权制度控制银行对一些大额现金和金融交易往来的控制，避免发生较大金融风险，导致银行造成较大的经济损失，通常银行的会计内控制度规定较大额的金融交易或大额现金交易必须由经理或主管级别或以上的岗位人员实施。然而，如果主管或经理因公出差或因私外出，一些必须为客户办理的大额业务却耽误不起，许多银行为了解决这一矛盾，通常采用主管或经理私下授权相应人员办理，导致授权密码公开或违规操作的现象发生，这种违规现象为银行会计内控埋下了较大的风险隐患[1]。
（二）银行的会计内部控制制度不完善以及缺乏约束力导致的风险因素
会计基础工作是保证会计功能的基础保障，会计基础工作的质量决定了会计工作的总体质量和会计工作的可信度。目前，部分银行都缺乏符合自身经营状况和管理特点的会计内部控制制度，银行会计核算流程和会计控制流程不够完善。会计信息监督机制的不健全，导致了监管失位，引发各种会计风险。银行会计信息社会监督机制的正常运行，是国家有关会计法规制度贯彻落实、宏观会计管理的目标顺利实现的重要保证。尽管我国建立起了会计师注册制度和社会监督体系，但实际工作中，这些体系和监督程序的真正作用没有完全有效发挥。与此同时，银行会计内部管理制度执行力度不够，现阶段大多数银行没有重视银行会计内部管理制度的执行情况，形式主义较为严重。部分银行的领导层的权力过大，严重影响会计内部管理制度的顺利实施。会计信息结果完全依照领导层的意志而银行会计内部管理制度的监督体系混乱。一般情况下银行对会计管理利用外部监督与内部监督相结合的机制，但是由于监督的目标不准确，仅仅是以平衡预算为目的。这种银行会计内控制度不完善的现象，是银行会计内控的风险隐患之一[2]。
此外，银行会计内控的风险因素还有银行会计内部控制制度落实不到位、实施不彻底，内部控制制度的制定和修订随意性较强，同时内部控制制度跟不上新业务的发展等等因素也是银行会计内控中需要重点防范的风险因素。
二、银行会计内控的风险防范对策
（一）健全银行会计内部控制制度
自从我国加入世界贸易组织后，由于世界金融业的影响，我国银行在激烈的市场竞争和国际金融形势下，改革的势头和改革的力度不断增大。在此情况下，我国银行业必须适时对会计内部控制制度进行改革和完善。只有不断健全的会计内部控制制度，才能适应会计风险管控的要求，才能适合我国金融发展的规律。此外，针对传统银行会计内控制度中，与现行经济发展和金融市场不能完全适应，或阻碍经济发展的落后制度要适时更新，要利用网络技术和非现场监管技术与时俱进地改善落后的内控制度。
（二）提高银行会计的综合素养
会计人员作为银行会计内控的主体，承担着主要会计工作，会计人员的综合素养对银行会计内控制度的落实和会计内控风险的防范有重要作用。许多银行的会计人员在现有的人事体制下，工作责任心不强、工作积极性不高，对内部控制制度的理解和落实情况不佳，风险防范意识较差。因此提高银行会计的工作能力和专业水平以及职业道德对银行会计内控的风险防范有重要意义。银行会计人员应深入学习，加强自身思想品德修养，逐步完善自己的品行，忠于职守，坚持原则，树立遵纪守法、廉洁奉公的良好形象。银行应全面实施会计人员继续教育制度，落实会计人员从业资格证制度，加强银行会计人员职业道德教育、会计理论和实务教育两方面的内容。制定符合银行自身发展需要的人才管理机制。
（三）建立完善的会计内部监督机制
银行要获得准确的财务数据，就必须用严格的制度和规范来保证会计工作有序进行，才能保证银行内部各项管理工作在科学的监管和合理的制度下进行。会计内部稽核制度和会计内部牵制制度是银行会计管理制度的重要形式。内部稽核制度是通过会计审核会计凭证和复核会计报表等方法审查和监督财务工作的进行。内部牵制制度通过财款分工处理，钱账分管责任制度形成相互制约的机制，有利于银行的财务科学管理，避免滋生违法行为[3]。
三、结语
总之，银行会计内控风险必然导致银行的经营管理风险，严重情况下可能影响国家经济的稳定发展，科学防范银行会计内控风险是银行经营管理的重要手段，是促进银行健康发展的重要保障。
参考文献
[1]潘文君.如何强化银行会计内控风险管理[J].现代金融，2012（08）：37-38.
[2]柴丽娜.强化银行内控管理有效防范操作风险[J].中国总会计师，2008（09）：65-66.
银行风险控制部管理制度篇3
【关键词】商业银行风险管理风险控制
当今银行业正朝着经营国际化、业务全能化方向发展，银行经营涉及的风险也日益呈现出多样化、复杂化趋势。在业务经营过程中，商业银行面临着信用风险、市场风险、流动性风险等多种类型的风险。同时，金融管制的放松、金融业的逐步开放以及市场竞争的激化也促使银行更多地涉足高风险领域。因此，完善的风险管理无疑成为保证商业银行持续稳健发展的关键。
一、商业银行风险概念及影响因素
所谓商业银行风险，是指商业银行在经营中由于各种不确定因素的存在而招致经济损失的可能性。根据巴塞尔银行监管委员会1997年公布的《有效银行监管的核心原则》，商业银行面临的主要风险可分为八种类型：信用风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、国家和转移风险以及声誉风险。商业银行风险的产生，是多种因素共同作用的结果，其中宏观环境、行业环境和银行内部的微观环境变化，是导致商业银行风险产生的重要因素。
1、宏观环境的影响
国家宏观经济中的通货膨胀、通货紧缩和经济周期等是商业银行的主要风险来源。宏观经济政策同时也影响了一国的货币供应量、投资水平与结构以及外汇流动等，这些因素直接或间接地影响了商业银行的盈利与安全。而金融监管当局为了实现安全性、稳定性和结构性的三大目标，必然会加强对商业银行的监管，其监管的方式、力度和效果等构成了商业银行主要的风险环境因素。
2、行业环境的影响
市场形势变化多端主要表现为两个方面：一是产品市场供求关系、产品生命周期、产品价格以及资源等变量难以估计；二是金融市场上的资金供求、利率和汇率等市场变量难以预测。商业银行在这种变化的市场中经营，必然也承担了相应的风险。商业银行的市场竞争主要表现为两个方面：一是来自银行业外部的竞争，我国的体外资金循环在很大程度上反映了外部竞争的存在；二是来自银行业内部的竞争，无论是有序的激烈竞争还是无序的竞争均会增加商业银行的经营成本，增大盈利的不确定性。
3、微观环境的影响
从微观角度看，商业银行的经营风险还表现在银行内部的管理体制、经营战略、管理效率和人员素质等方面。商业银行自身的经营方针、内部组织机构建设、人员素质及内部控制机制等都在一定程度上决定着商业银行风险的大小。
二、我国商业银行风险控制的现状及问题
1、我国商业银行风险控制现状
我国商业银行风险管理体系对不同风险进行了管理和控制，从一定程度上预防和控制了商业银行的风险，主要表现为以下几点。
（1）加强风险管理已成为商业银行的共识。改革开放以后，随着人们对银行性质认识的加深和意识的提高，商业银行加强了对风险的研究，并积极采取措施防范和化解风险。特别是随着《中国人民银行法》和《商业银行法》的颁布实施，各商业银行开始逐步认识到风险管理的重要性，把风险管理作为商业银行管理的重要工作来抓。
（2）商业银行风险管理逐步走上定量分析的轨道。商业银行风险管理逐步走上定量分析的轨道主要体现在资产负债指标管理、流动性指标管理以及推行贷款五级分类法；制定企业信用评级方法；编制贷款方式风险权数表、抵押贷款额计算表、信贷资产风险表计算等方面。并通过对贷款方式、贷款对象衡量贷款风险度；以贷款风险度为标准险度管理；贷款形态进行量化，用加权系数确定贷款审批权限，实现贷款风险度管理。
（3）各商业银行风险管理初见成效。以率先实施贷款风险管理的深圳农业银行和交通银行为例，这两家商业银行通过实施风险管理，信贷资产质量明显提高，减少了呆账贷款的发生，有效地降低了信贷风险。实施资产风险管理第一年，深圳农业银行的贷款综合风险度为0.56，到1998年下降为0.46，近几年仍在继续下降。其他几家主要商业银行，特别是股份制商业银行的风险管理成果也已初见成效。
（4）商业银行内部风险约束和制衡机制不断完善。目前，我国国有独资商业银行与其他股份制商业银行均建立了各种风险管理措施和制度，充分发挥股东大会、董事会、监事会在风险管理中的主体作用；通过设立各种不同职能的专门委员会如贷款委员会，强化内部管理，防范风险；中国各大中型商业银行普遍推行了信贷授权授信制度，对商业银行的各级分支机构的权限进行科学界定，控制风险；建立健全包括审贷分离、贷款三查、贷款五级分类在内的其他各种内控制度。
2、我国商业银行风险控制存在的主要问题
我国商业银行长期以来资本充足率低，不良资产率居高不下，究其原因主要是我国的商业银行风险管理还存在诸多问题。
（1）风险管理文化缺失。我国商业银行在风险管理上出现问题，很大程度上不是因为缺乏风险管理系统、政策和程序，而是风险管理文化的缺失不能使这些系统、政策和程序真正发挥应有的作用。其具体表现为：一是不能正确处理业务发展和风险管理的关系；二是风险管理理念不全面，仍以信用风险管理为主，对市场风险、系统风险和操作风险重视不够；三是没有全员风险管理和银行业务全过程风险管理的意识。
（2）内控管理机制不完善。我国商业银行在内部控制方面还比较薄弱，还不能完全适应防范和化解金融风险的需要，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。这主要表现为：各银行在业务发展的过程中，内控制度建设相对滞后的情况较为突出，制度的更新滞后于业务的更新和经营条件的变化，银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，不少制度规定有粗略化、大致化、模糊化的现象。
（3）高素质风险管理人才匮乏。现代风险控制知识含量高、技术性强，它要求银行从事现代风险管理的人员必须具备很高的综合素质，受过严格的专业训练，才能胜任本职工作。而我国商业银行符合此要求的风险管理人员十分匮乏，风险管理人员数量较少，缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，金融工程师或金融科学家更是凤毛麟角，没有形成职业化的风险管理人才队伍。
（4）缺乏有效的公司治理结构。我国商业银行尤其是国有银行仍缺乏有效的公司治理结构，银行的所有者、管理者和经营者之间缺乏严格的可实施的监督制约机制。监事会难以对董事、高管层及公司财务状况进行有效监督，董事会难以对高管等经营者进行有效监控，总公司难以对分支机构的经营进行有效监控。
三、我国商业银行风险控制应采取的基本对策
在wto框架下，随着我国银行业的全面开放，银行业的竞争必将愈演愈烈，而商业银行的核心竞争力之一就转移到了风险管理水平上。因此，研究我国商业银行风险管理的对策，不仅对解决我国商业银行风险管理存在的问题，有着十分现实的意义，而且对我国商业银行未来长远构建核心竞争优势，同样有着非常重要的理论和现实意义。
1、完善内部风险控制管理体系
改革内部控制模式、建立健全统一高效的风险内部控制体系，是国有商业银行风险管理变革的重要内容。因此，应从以下几个方面完善风险内部控制体系。
（1）建立科学的内部控制评价体系，强化内部控制监督。内部控制指标体系应覆盖所有涉及风险的数据和过程记录，包括经营管理类、管理决策类、系统保障类、信息分析类等方面的风险评价指标，可以分为监测性指标和监控预警指标。在内部控制评价的基础上，应借鉴国际标准化组织设计的企业自我评价方法，对评价结果进行内部控制评级，并督促分支机构或部门进行改进。
（2）改善控制环境。良好的内部控制环境是整个内部控制活动的基础，合适的内控管理组织模式是关键。商业银行内部控制组织机构的设置应遵循相对独立、决策和宏观管理集中统一、控制和实施操作授权分管的原则，全面实施风险经理制，设立首席风险管理代表、首席风险经理或风险管理代表、风险经理三级管理架构。
2、加强信用风险管理，完善信贷管理和贷款风险防范系统
完善商业银行的信贷管理系统和贷款风险防范系统，是预防商业银行风险的主要途径，包含以下几方面的内容。
（1）完善信贷风险监控机制。中国商业银行可以建立三道监控防线：建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道防线；建立相关部门和岗位之间相互监督制约的第二道防线；建立内部监督部门对各岗位、各部门、各项业务监督反馈的第三道防线。
（2）建立风险预警系统。一是要正确分析风险的来源和构成，发现风险要素和风险点，分清系统性风险和非系统性风险、内部风险和外部风险、静态风险和动态风险、操作风险和体制政策性风险。二是要正确识别和估计风险，识别每项业务活动目标所面临的风险，估计风险的概率、频度、重要性、可能性以及风险可能造成的危害。在业务开展之前，测定出风险指标，以便在业务发展过程中对风险进行跟踪监测。三是针对可能出现的风险，设计对策。
（3）建立风险补偿机制。一是要采取各种保险措施，保护商业银行自有资产和其管理的资金、证券和其他有价值的财产，使其免受因风险事件发生而遭受损失。二是制定应对挤提存款、流动性风险、安全保卫事件、自然灾害等的应急计划和措施。三是建立呆坏账认定和核销制度，以减轻商业银行的经营负担。
3、加强流动性风险管理，降低流动风险
加强我国商业银行流动风险管理，降低流动风险，是我国商业银行实施整体风险管理体系的重要一环，主要可从以下几个方面展开。
（1）建立分层次的准备金资产。所谓建立分层次的准备金资产，就是在资金配置中，通过适当地安排一些第一准备金资产和第二准备金资产，来满足和维持商业银行的流动性供给。第一准备金资产也称为现金资产或现金性资产，它是商业银行资产中流动性最强的资产，因为它的变现不仅速度快，而且一般不受损失。第二准备金资产是满足和维持资产的流动性的一道防线，其主要功能是补充第一道防线的不足，包括短期的贷款、短期的投资和短期的票据。
（2）通过借入款方式购买资金。通过临时性借款方式筹集资金来增加供给，可满足和维持所面临的流动性需求。自1999年1月3日始，我国已经形成全国联网的统一的同业拆借市场及利率，具有良好信誉的商业银行可以较为方便地在同业拆借市场上获得同业资金。同业拆入的资金具有无须担保、无须缴纳法定存款准备金、方便快捷的优点，但一般期限较短，适宜作为弥补短期流动性不足的资金来源方式。
4、加强利率风险的控制
加强我国商业银行的利率风险管理，还应该从以下几个方面进行。
（1）完善产品定价体系。利率市场化的目的之一就是让银行有权对金融产品尤其是存贷款进行自主定价。其定价手段是否先进、定价决策水平的高低、价格竞争如何，将在很大程度上影响银行的盈利水平和市场竞争力。因此，我国商业银行必须掌握科学的定价方法，建立科学的存贷定价机制。
（2）加大利率衍生金融工具创新力度，增加非利息收入。利率市场化后，市场利率变动的不确定性加大了商业银行的风险，这就需要市场提供较好的风险规避手段。为此，我国商业银行必须加大金融工具创新力度，努力发展避险型金融工具，为商业银行提供有效的避险手段。同时商业银行应灵活选择并注重避险工具之间的搭配组合，设法从利率变动中获取最大收益。
四、结论
商业银行风险管理是一项复杂而艰巨的系统工程，既需要理论的支持，又需要在实践中不断摸索和实践。通过对国际商业银行风险控制的成功经验的分析，本文提出了完善国内商业银行风险管理的相关建议，为今后商业银行的风险控制提供一个大致的发展方向和基本思路。然而，由于我国商业银行风险控制基础薄弱，建立健全风险控制体系不能以偏概全，也不能生搬硬套，必须切实将科学的方法、理论与我国现实结合，以健全风险控制的组织结构和人事制度为手段，以开发实用性风险度量模型和方法为核心，以先进的信息管理系统为平台，实现商业银行运营模式优化和风险控制水平的综合提高。最后，由于商业银行风险控制的复杂性、系统性和长期性，我国商业银行风险管理之路任重道远，仍有诸多问题尚待我们深入研究。
【参考文献】
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银行风险控制部管理制度篇4
【关键词】商业银行风险控制内部风险管理
【中图分类号】F832【文献标识码】a【文章编号】1004-6623（2012）06-0069-03
一、我国商业银行风险控制内部管理体系存在的问题
改革开放30多年来，我国金融体系发生了重大的结构性转变，逐渐形成了一个以中央银行为领导，国有商业银行为主体，其他非国有制银行与金融机构并存的金融体系。在借鉴国际先进风险管理观念和经验的基础上，我国商业银行基本建立了各自的内部控制制度。一套符合国际标准的相互监督、相互制约的内部控制机制已经初具雏形。但是，美国次贷危机中，商业银行风险对西方成熟银行体系造成的强烈冲击，再一次敲响了风险控制的警钟。我国商业银行现行的风险控制制度不能完全适应新形式下的金融危机，风险控制存在不少问题。
一是对于内部风险控制的理解存在偏差。我国商业银行管理人员对于风险内部控制问题仍然停留在层层分解指标的层面上，对于国际上大型商业银行广泛采用的风险评级系统、风险预警系统、银行资产组合的分析等风险管理手段，理解上还存在很大的差距。商业银行的员工对于内部控制的认识还停留在将其等同于银行内部文字化操作规范上，这种机械重复规章制度的方法虽然能够在一定程度上降低操作风险，但不可否认的是难以形成正确的内部控制意识。
二是风险管理内部风险控制体系缺乏特点。根据新巴塞尔协议，各商业银行应该建立起适合本商业银行特点的风险管理体系。然而我国商业银行的内部风险控制体系缺乏独特性，各个商业银行的内部风险控制管理体系大同小异，没有根据其自身的风险特征构建相关的内部控制体系。内部风险控制的重点仍然集中于对信贷风险的管理，没有对商业银行本身的整体体系提出有效的控制建议以及控制操作规程。我国商业银行没有形成系统全面的风险控制平台，很难满足新巴塞尔协议的要求。
三是风险量化程度落后。新巴塞尔协议明确提出，商业银行的风险计量不仅仅局限于旧协议所提倡的信用风险，还应该推广至市场风险和操作风险。目前国际上大商业银行将风险量化管理作为其风险管理技术的重点。然而我国商业银行风险量化技术的研究以及应用仍然处于初期阶段，很多商业银行没能够形成适合本身的风险量化管理模型，少数已经确立内部评级体系的商业银行也普遍存在评级覆盖率较低，评级形成机制量化程度不足，授信后客户评级更新办法缺失，评级与授信体系相对独立等问题，难以满足全面合规要求。
四是风险管理的外部环境不健全。我国金融法律体系基本框架已经形成，但是各项法律多停留在基本框架阶段，相关细则、补充法规以及操作规范等都没有完善，商业银行风险管理仍然缺乏相关的法律。金融中介机构如会计师事务所、律师事务所、金融信息技术相关公司以及其他金融信息管理咨询公司等都没有形成一定的规模，不利于形成全面、公正、及时、准确的市场信息。我国商业银行的信用评级处于起步阶段，覆盖率低，信用评级的基础数据可信程度也不高。另外，风险管理的外部环境的不健全，还表现在金融市场化程度不高，商业银行缺乏对衍生工具的管理工具等。
二、我国商业银行风险控制问题的成因
首先，国有商业银行产权制度不完善。一是国有商业银行产权的非人格化。作为国家独资的国有商业银行是我国全体人民所有的，在组织制度上属于国有企业。这种权责划分的模糊化，造成了商业银行的管理者虽然在职位上由行长、部门负责人转为商业银行经理人，但是能上不能下，负盈不负亏，担誉不担失。国有商业银行的所有者缺位和所有权虚置的问题凸显。二是国有商业银行产权的非制度化。具有法律效力的契约在产权关系中起到关键的作用，能明确各方权利和义务，规范运行。而国有商业银行是国有独资，其财产所有权与法人财产所有权混淆，给我国商业银行建立自我激励及自我约束机制带来了困难。三是国有商业银行产权的非市场化。商业银行的垄断化，使得商业银行缺乏公平竞争的机制，缺乏合理适度的同业竞争，使得管理者的危机意识淡薄，失去创新的动力，发展缓慢，业务简单，不适应日趋激烈的市场竞争。
其次，国有商业银行经营管理机制不健全。一是激励机制残缺。由于国有商业银行属于全民所有，人员结构不合理、高效部门迁就低效部门，效率低下。与此同时，激励机制不健全造成了国有商业银行员工缺乏工作动力，人才价值难以体现，人才流失现象较为严重。二是约束机制残缺。我国商业银行的信贷职能大部分集中于信贷部门，不仅如此，贷前调查、贷时审查以及贷后检查的功能也都集中于信贷部门。这样的约束机制存在很大的漏洞：审贷没有实现分离，缺乏相互的监督与制衡机制。三是经营管理层次太多，效率低下。国有商业银行的分支机构包括总行、一级分行、二级分行、支行、营业所（分理处）。这种构建造成了管理层次多，信息传导慢，管理效率低等众多问题。
第三，金融监管法规与法制不够健全。近年来随着一系列金融法规的颁布，我国金融业法律体系的大体框架已经构建完毕，但是仍然存在不容忽视的问题。首先，这些法律由于缺乏相关的实施细节以及解释，可操作性比较差；有法不依的现象十分严重，经济转轨期间，国有企业拖欠银行债务已成为普遍现象，但是很少有国有企业法人因此而受到处罚；由于法律意识淡薄，社会经济生活中无视信用的现象非常严重，信用秩序较混乱。
三、政策建议
一是改革我国现有的商业银行产权体系。改革我国现有的商业银行产权体系，实际上就是要在商业银行业建立起多种资本参与的现代化商业银行产权体系，实现参与者之间的权力制衡，实现相互监督的内部环境，为有效推行商业银行内部风险控制提供可靠的前提保证。
商业银行产权的多元化有助于商业银行明确经营目标，最大程度抵御行政的干预；能借助股东利益机制和监督制约机制，实现国有商业银行非市场化经营的痼疾。因此应坚定地推行我国商业银行产权体系的改革。
二是树立我国商业银行全面的内部风险管理理念。风险内部控制文化是我国商业银行推行全面内部风险管理的基础。目前，国内外各种金融创新产品层出不穷，给商业银行带来了各种新型的风险，内部风险管理难度加大。只有加强商业银行风险内部控制文化，让银行每一名员工都意识到风险控制的重要性，认识到自己所在岗位存在的和可能存在的风险，才能有效形成防范风险的第一道屏障，也是最有力的一道屏障。要通过各种途径将风险内部管理的理念传递给每一名银行员工，使之在脑中扎根，让银行员工在工作中时刻注意规避风险。
商业银行还应该建立支持风险内部控制的组织架构以及制度，保障风险内部控制顺利进行。董事会应为风险最终负责人，董事会下设立风险管理委员会，由首席风险官直接向董事会负责，专门管理商业银行内部的风险。同时在商业银行的各个层面，都应该设有风险管理委员会下的风险控制部门，垂直管理，以提高内部风险管理的有效性。同时应该确立风险部门的独立性，做到上级风险管理部门对下级风险管理部门直接管理和考核，业务上保证风险管理部门的独立性，同时人事、财务也独立于业务部门。
三是建立我国商业银行全面风险内部管理机制。第一，将影响我国商业银行经营的各种要素全部纳入全面风险管理。我国商业银行的风险识别缺乏系统性，对新业务、金融衍生品和交叉性领域业务的风险更是缺乏识别能力。因此要以商业银行的战略目标为出发点，从业务机构到风险管理部门对我国商业银行潜在风险因素进行全方位梳理，然后确定风险事项，纳入全面的风险管理范围中。第二，提升风险量化管理技术水平。我国商业银行应在充分理解巴塞尔新资本协议相关条款的基础上，建立以VaR为核心度量方法，同时全面推行信用风险内部评级系统、市场风险评估系统和操作风险的内部计量，将所有风险都纳入量化模型，减低银行的系统性风险或非系统性风险的可能。第三，以资本充足率、资本管理等作为自身经营管理的核心，提高抵御风险的能力。
银行风险控制部管理制度篇5
关键词：商业银行 风险管理 政策建议
一、我国商业银行实施风险管理的必要性
第一，商业银行实施风险管理，有利于稳定社会经济的发展。商业银行是金融体系的主要组成部分，商业银行经营管理的好坏对整个社会经济发展的作用非常大，如果商业银行出现经营管理不善甚至倒闭就会波及到其他银行，严重的还会造成金融危机，危及整个社会经济的安全，导致国家经济衰退。而商业银行实施风险管理可以将银行的危机消灭于萌芽中，保证社会经济的稳定发展。
第二，商业银行实施风险管理，有利于促进整个社会资金的使用效益。我国大多数商业银行的大部分资金来自于社会个人和企业，这类资金不能承受较高风险。如果商业银行采取一系列的风险管理措施和手段来保证从社会上融入资金的安全，并且不断提高融人资金的效益，就会提高整个社会资金的使用效益。
第三，商业银行实施风险管理，有利于增强其自身的核心竞争力。商业银行的风险管理是银行经营管理的主要内容之一，通过实施风险管理就可以规避、分散、转嫁、控制和化解所面临的各种风险，商业银行就能够将风险造成的损失降到最低程度，提高银行的盈利水平，从而提高银行的声誉度和核心竞争力，保障银行健康、持续、稳定的发展。
二、我国商业银行风险管理存在的问题
(一)外部环境不完备
从法制建设看，银行风险管理缺乏坚实的法律基础。虽然我国自改革开放以来一直十分重视经济法制的建设，并确立了金融法制体系的基础框架，但是我国金融运行的法制环境还远远没有完善，风险管理仍然缺乏坚实的法律基础。另外，法律制裁不严厉，监管措施不到位，缺乏对个人责任的追究机制。从金融市场的中介服务机构看，银行风险管理缺乏独立的风险和信用评估机构。这样就难以保证投资者获得真实、及时、全面、公正的市场信息，从而减少由于信息不完全和不对称而造成的道德风险。此外，目前我国金融市场尚不发达，银行缺乏衍生金融工具等有效转移风险的管理工具。
(二)风险管理文化缺失
美国一位银行家曾说过：“一个金融机构信用管理的失败，不是因为缺乏信贷政策、程序，即使设置非常复杂的政策、程序、检查、报告等控制手段，如果缺少一个好的风险管理文化，所有这些都徒有形式”。尽管风险管理已成为国际主要银行关注的焦点，但是，风险管理文化因其更多的是精神层面的内涵，则难以被直接观察到。从我国商业银行的管理实践来看，员工普遍没有风险意识，风险管理更多的是作为口号而存在。要想倡导和强化风险管理文化，提高风险意识，让每一位员工都认识到自身岗位上存在的风险点并时刻警觉，形成防范风险的屏障，还需要长时间的培养和引导。
(三)内控体制不健全
首先，商业银行在制定规章制度时缺乏系统的风险防范考虑，也没有考虑与其他部门的衔接情况和具体操作部门的实际执行情况，导致规章制度在制订时就不够完善。此外，由于新业务、新政策的实施，原有的规章制度如果没有得到及时的修订，也会导致业务的混乱和风险的产生。其次，内部稽核机制不完善，不仅内部监督力量配备不足，监管人员素质不高而且缺乏内部控制的综合评价体系。从我国商业银行的实际情况看，目前国内多数商业银行在内部控制建设上更多着眼于完善和加强制度建设，对内部控制制度设计的合理性以及执行的效果往往缺乏有效的衡量、评价手段。
(四)风险管理粗放
由于管理体系、机构设置等方面的原因，现阶段多数商业银行既没有明确赋予风险管理部门作为全行风险集中管理的部门对业务部门的再监督职能，也没有明确风险管理部门可以对全行各项业务检查活动实施再检查，而是将风险工作分散在各个具体的部门。这样风险信息散布于各业务部门，决策层难以及时地得到各类风险的完整信息从而进行有效决策。此外，国有商业银行基本上仍沿袭着从总行到省分行、地市分行、县支行的“四级管理、四级经营”的分布式管理架构，致使上级行对下级行缺乏有效控制，不仅破坏了纵向专业分工，还严重影响了经营与风险管理效率。
(五)风险量化管理落后
现在国际银行业尤其是有影响力的国际大银行将主动控制风险作为风险管理的目标，量化管理和模型化管理就成为发达国家银行风险管理在技术上的重要发展趋势。而巴塞尔新资本协议已正式将风险计值法从信用风险推广到市场风险和操作风险。此外，鉴于信用风险仍是关键的风险，专业人员仍继续对信用风险测量方面的问题进行完善和补充研究，试图建立更为有效的控制信用风险的内部方法与模型。然而当前我国银行业对风险管理技术的认识和应用尚处于初期阶段，如何缩小与先进银行在这方面的差距是需要解决的突出问题。
三、完善我国商业银行风险管理体系的建议
(一)完善宏观外部环境
首先，要进一步建立健全银行金融法律法规体系，形成有法必依，违法必究，执法必严的金融法制环境。落实《物权法》，修订完善《破产法》和《担保法》等，在完善商业银行的立法基础上加大执法力度，维护金融秩序。其次，要督促商业银行全面引入客观、诚信、公正履行职责的社会中介机构参与监管，允许中介机构参与商业银行的各项业务活动的全过程，并强化二者之间的信息沟通，促使中介机构全面真实地反映商业银行的经营管理状况，提高商业银行信息的准确性和可信度，树立其良好的形象。
(二)培育风险管理文化
风险的防范必须要通过拥有风险管理文化的员工来执行，所以说风险管理文化是商业银行推行全面风险管理的基础。风险管理文化包含现代商业银行风险管理理念、风险控制行为、风险道德标准与风险管理环境等要素。将这些要素贯穿于银行业务的全过程，使风险管理由高深抽象的理论变为现实生动的企业文化，内化为所有员工的自觉意识和行为习惯，才能使风险管理机制有效发挥作用，才能使政策和制度得以贯彻落实。然而良好的风险管理文化是一个长期培养的过程，它需要董事会的承诺，管理层的推进，老员工的躬亲示范，以及银行在日常经营活动中形成的可为与不可为的界限。
银行风险控制部管理制度篇6
探讨商业银行的内部控制，首先应该认识银行风险。美联储前主席阿兰・格林斯潘在《美国银行家》杂志世纪版的开篇文章中说：“银行之所以能够为现代社会作出这么多的贡献，主要是因为它们愿意承担风险。”美联储副主席罗杰・富古森在2002年3月《回到管理银行风险的未来》的演讲中指出：“银行因为承担风险而生存和繁荣，而承担风险正是银行最重要的经济职能，是银行存在的原因。”显然，商业银行的经营活动与风险是分不开的。那么，商业银行的风险有什么特性呢？运用马克思主义认识论的原理来认识风险，我们可以看到：第一，风险作为客观存在是不以人们的意志为转移的；第二，风险是动态和变化的，银行风险会随着经营环境的变化及经营方式的不同而发生变化，现在没有风险不等于将来也没有风险，反之亦然；第三，风险是可以认识和化解的，我们在实践中通过不断分析和研究，是可以认知并掌握其规律的，同时，我们在认识其规律的基础上可以找到化解风险的办法；第四，风险是多种多样的，巴塞尔委员会在1997年的《有效银行监管的核心原则》中将商业银行面临的风险分为八类，即信用风险、国家和转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险和声誉风险。
内部控制是商业银行治理结构的重要组成部分，健全而有效的内部控制能够帮助商业银行化解风险。对此，人民银行2002年9月颁布的《商业银行内部控制指引》如此定义：“内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。”银监会2004年12月的《商业银行内部控制评价试行办法》对内部控制体系的定义是：“商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。”这两个关于定义虽然在文字表述上有所不同，但都说明内部控制的目的是为了控制风险。内部控制之所以能够防范和化解银行风险，就是因为银行家们在系统分析、研究和总结各类风险并在掌握其规律的基础上，针对风险而制定和实施了系统化的政策、程序和方案。
商业银行内部控制的特点
作为主观行为的内部控制必须建立在尊重客观规律的基础上。第一，建立有效的内部控制体系是商业银行经营管理的必然要求。风险与商业银行的经营活动是相伴而生的，它贯穿于商业银行的整个经营过程中，可以说风险无处不在，无时不有。从这个意义上说，商业银行必须建立起内部控制体系，使内部控制活动成为银行日常经营必不可少的一部分。第二，商业银行内部控制应该对经营活动进行合理的控制。内部控制是一种主观行为，它应该建立在尊重客观规律的基础之上，对风险的控制应该作到适当、适度、合理，使业务发展、正常经营和内部控制能有机地统一起来。控制不力或者控制缺失，必然会失去内部控制的意义，但控制过度也会影响甚至制约正常经营活动的开展。第三，内部控制是动态的过程，需要不断完善和改进。内部控制不是一套机械的制度规定，而是对经营管理活动进行监督和控制、发现新问题、解决新问题的持续动态过程。同时，银行经营管理环境的变化必然要求内部控制的重点、手段、方式等随之变化。
内部控制体系的内在联系
商业银行的内部控制是一个稳健、规范、有效的体系。1998年9月，巴塞尔银行监管委员会颁布了《银行内部控制基本原则》的报告，提出了十三条基本原则，为银行内部控制的建立提出了一个基本框架。我国的银行监管部门秉承巴塞尔委员会关于银行内部控制基本原则的理念，结合中国银行业的具体情况，制定了《商业银行内部控制指引》和《商业银行内部控制评价试行办法》。这两个文件成为目前我国商业银行建立内部控制的指导性文件，其明确了我国商业银行的内部控制由五个要素组成，包括内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、信息交流与反馈、监督评价与纠正。
内部控制环境是所有其他内部控制要素的基础。内部控制环境中的子要素有价值观、激励与诱导机制、精神指导、员工能力、管理理念与经营风格、组织结构、规章制度和人事政策等。商业银行要有积极的内部控制环境，使整个组织中的员工具有控制觉悟和自觉的控制态度。
风险识别与评估是识别和分析那些妨碍实现经营管理目标的困难因素的活动，是风险管理和决策的前提。风险识别与评估中的子要素包括关注对整体目标和业务活动目标的制定和衔接、对内部和外部风险的识别与分析、对影响目标实现的变化的认识和各项政策与工作程序的调整。它是制定内部控制措施和发现风险点的前提。
内部控制措施是为了合理地保证经营管理目标的实现，指导员工实施管理指令，管理和化解风险而采取的一系列政策和程序，包括高层检查、直接管理、信息加工、实物控制、确定指标、职责分离等。它是内部控制体系中的关键环节。
信息交流与反馈存在于所有经营管理活动中，使员工得以搜集和交换为开展经营、从事管理和进行控制等活动所需要的各类内部信息和外部信息。信息交流是否充分，渠道是否畅通，与其他各控制要素能否正常运行有着密切的联系。
监督评价与纠正是经营管理部门对内部控制的管理监督和内部审计对内控的再监督与再评价活动的总称。它作为纠错机制，对内部控制缺陷和风险的发现，政策和程序的调整起着积极的作用。
完善内部控制的几点建议
内部控制作为国外银行管理的机制，我们在引进来的同时，还有一个结合自身实际消化、吸收的过程。目前，我国商业银行的内部控制主要存在以下问题。
其一，尚未建立良好的内控文化和内控体系。商业银行尚未形成包括管理理念、经营风格、职业道德、组织结构、权责分配体系和人力资源管理等内容的内控文化，特别是基层机构还不能充分把握内部控制的理念。内部控制的全面性、系统性和有效性不够，尚未形成科学、健全的内部控制体系。
其二，控制行为较为分散，控制措施不到位。控制行为分散的主要表现是风险管理分散于各部门，衔接和制约不充分，集中与统一欠缺；已有的内控制度大多体现业务控制原则，流程管理和系统管理薄弱，各类规章制度数量庞大，但分散于各类文件中，缺乏系统性、关联性、整合性；控制措施不到位主要表现为反应式、应付式控制活动偏多，主动性、预见性控制活动较少；内部控制未覆盖包括新型业务在内的所有风险点；一些关键性控制结构和措施如激励约束机制不健全，有的制度粗略化、大致化、模糊化；有令不行、控制不严和屡查屡犯的现象时有发生。
其三，风险管理技术还不成熟。风险管理活动尚未覆盖可能面临的各类风险，量化程度相对滞后，特别是对新产品和新业务以及表外风险不能充分、及时地认定与评估，风险管理统计活动不能根据经营环境和经营状况的变化及时更新。
其四，信息交流不够充分。有些业务部门存在职责不够明晰、协调与制约机制不足的现象，影响了信息与政策传导的效率。信息数据不能很好地满足决策与经营的需要，计算机信息系统在数据的全面性、准确性、及时性以及风险控制上还需进行功能改进。
其五，内部监督的有效性还需提高。各类业务检查较多，但查后跟进与问题纠正机制未得到真正落实，对内控薄弱点的监督评价力度不够，未能从源头上遏制各种风险特别是案件和不良资产的发生。管理层对审计部门的内部控制评价成果的利用不足，对有关责任人的责任追究力度不够。
我们在认识到商业银行内部控制的作用及其机理的同时，要根据目前内部控制建设方面存在的主要问题，以科学发展观为指导，不断改进和完善内部控制，使之在商业银行的经营活动中发挥更加积极的作用。首先，要培育具有中国特色的内部控制文化，在商业银行内部营造良好内部控制氛围。内部控制文化包括员工风险观、风险控制意识和风险管理职业道德、风险控制技能等。内部控制不能仅仅依靠规章制度，它深受企业内外部环境的影响，尤其是企业各级管理层和员工的经营理念、管理风格、企业文化、内控意识等都直接影响着内部控制的效果。建立内部控制文化，不能照搬照抄，简单移植，而是要立足中国的国情，结合各商业银行的具体实际，创造性地建立起有中国特色的内部控制文化。现阶段来说，社会诚信度、员工的制度观念、思维方式和人际关系等都是建立内部控制文化应该考虑的因素。为此，要从各级管理层管理理念的重塑以及员工的思想教育入手，以基层行领导、信贷部门和会计部门管理人员、基层网点员工为重点教育对象，建立良好的基层营业机构内控环境和内控文化，使全体员工充分理解内部控制的意义，掌握内部控制的要点，以努力提高全体员工的内部控制意识和态度。
银行风险控制部管理制度篇7
关键词：商业银行；内部控制
中图分类号：F83文献标识码：a
自上世纪九十年代以来，一些历史悠久、实力雄厚的商业银行相继倒闭，英国的巴林银行、日本的大和银行纽约分行以及法国的兴业银行是其代表。近年来，我国银行业也案件频发，中农信、海南发展银行的关闭，也引起了人们的深思。导致上述银行经营失败的根本原因在于它们的内部控制方面存在着严重的问题。正视这些问题，完善内部控制已经成为我国商业银行提高风险管理水平的重要手段。
一、我国商业银行内部控制中存在的问题
1、内部控制观念偏差。不少商业银行的管理者认为，建立内部控制机制就是制定出各种规章制度，有了这些就等于建立了内部控制机制。实际上，规章制度只是内控机制的一部分，内控机制应是通过制定和实施一系列的制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态机制。
2、内部控制制度不健全。我国商业银行的内控制度中，有些制度过于简单，不具备可操作性，不能为实际业务提供具体的指导。同时，很多内控制度分散于各个部门和岗位中的，缺乏整体性，没有全面覆盖整个商业银行的经营体系。同时，随着我国金融环境的不断变化，业务的不断创新，不少商业银行没有根据外部环境的变化及时对内控制度进行相应调整，也未能及时针对新业务制定相应的内控制度，从而出现了制度上的“真空”。
3、内部控制部门的监督职能有待强化。我国商业银行的内控部门绝大多数都是作为同级行的内部机构而存在，独立性较差，不能单独行使监督职能。内控部门要对所在行的行长负责，对审查出来的问题不经行长同意不能上报，不能独立做出处罚。另外，内控部门的监督具有滞后性，基本都是事后监督，没有渗透到整个经营管理的全过程之中。
4、风险评估体系有待完善。首先，目前商业银行的风险防范大多停留在定性分析阶段，尚未设计出一套风险评估模型对风险进行实时监控。其次，风险评估的对象主要集中于信贷风险，对其他风险和一些新业务缺乏必要的风险分析。此外，风险评估的制度约束力较弱，以整体风险控制为目标的资产负债比例管理尚处于软约束阶段，而以局部风险控制为内容的授权分责管理也执行不严。
二、加强我国商业银行内部控制的措施
1、纠正认识上的偏差。首先，商业银行的管理者应当提高对内部控制的认识，改变“内部控制就是规章制度”的观念，真正意识到内部控制机制的重要性；同时，应当号召银行全体员工树立内控意识，在银行内部培育良好的内部控制文化，使内部控制观念深入人心。
2、健全内部控制制度。一是要对现有的内控制度中过于简单和不明确的部分制定详细可操作的细则，使之能够对实际业务进行指导；二是在设立新机构和开展新业务时，坚持“内控先行”的原则，先建立内控机制，再审慎稳步的发展，防止出现制度上的真空和管理上的盲点；三是要针对不断变化的金融环境对原有的内控制度做出相应的调整和修订，使之能够更好地适应环境变化以降低经营风险；四是要打破现有的按产品、按部门设立内控制度的模式，对全行的内控制度进行重新整合，从整体上提高内控制度的约束力，加强岗位之间以及部门之间的相互制约。
3、提高内控部门的独立性，强化其监督职能。首先，应当对银行内部组织机构进行改革，使内控部门独立出来，避免受所在行管理人员的牵制，保持其充分的独立性，并且应当给予内控部门足够的权力，从而做到内控部门敢于监督，提高其监督的积极性；其次，要建立完善的监督体系，改变滞后监督的现象，真正做到事前、事中和事后的全过程监督，实行联查制度和追查制度相结合，加大监督力度；再次，应当将监督重点从以往的合规性监督向风险性监督转变，积极防范经营风险。
4、完善风险评估体系。首先，要改变目前商业银行的风险防范大多停留在定性分析阶段的局面，设计出一整套风险评估的定量分析模型，以此来对风险进行实时监控，从而提高风险计量的精确度和风险预警的准确度；其次，应注重风险管理的全面性，不仅关注信贷风险，还应当对流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险等其他风险种类进行适当的关注；此外，还应当加强风险评估制度的约束力，以全面提高整体风险控制和局部风险控制的水平。
（作者单位：东南大学经济管理学院）
主要参考文献：
[1]姜海军.内部控制与风险管理[J].技术经济与管理研究，2006.2.
银行风险控制部管理制度篇8
关键词：商业银行；风险管控体系；建设问题；分析研究
Doi：10.16640/ki.37-1222/t.2016.23.167
1商业银行风险管理的含义
商业银行风险指的是商业银行在其经营过程中受到若干不确定因素的影响，使银行经营取得的实际收益与预计收益的差异，这种差异会导致银行产生经济损失的可能性。商业银行风险管理是指是一个动态的变化过程，是管理层在制定银行战略过程中一直贯穿于银行各项经营活动中，用来识别对银行经营活动可能产生影响的未来事件中的不确定因素，根据银行经营的目标，将经营风险控制在银行可接受的范围之内的管理活动。商业银行风险管理采取全面性、全员性、全程性的全面风险管理方式。
2商业银行风险的类型
2.1商业银行的信用风险
商业银行信用风险是指在经营活动和交易过程中由于借款人或者交易对象违反合同的规定或者信用质量降低，而使债权人或者金融产品的持有者带来的经济损失的可能性。商业银行的信用风险的主要特征是：信贷比较集中，中长期贷款比重大，资金的使用、投向和行业集中性强；由于我国目前经济发展状况放慢，企业经营遇到了困难期，使商业银行经营和资产质量出现下滑的风险概率在增加，信用风险会逐步加剧；商业银行的存贷款期限配比不合理，突出的表现是中长期贷款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出现兑现的困难，银行的存款活期化与贷款的中长期化的矛盾比较明显，使商业银行运营过程中会出现潜在的风险。
2.2商业银行的市场经营风险
商业银行的市场风险来自于利率和汇率的波动给银行未来收益产生的不确定性。我国对利率和汇率管理制度进行改革，逐步废除管制制度，市场化的利率和汇率制度逐步形成，商业银行的经营自在不断的放开，如果市场利率和汇率在短时间内产生大的波动，会给商业银行带来市场经营方面的风险。
2.3商业银行的操作风险
依据国家《商业银行资本管理办法》中的有关论述，商业银行的工作人员、管理系统、工作流程以及发生的外部事件而引起的各种风险统称为操作风险，也就是说操作风险存在于商业银行经营业务的各个过程中。操作风险的表现形式比较多，主要有：商业银行违规操作；优质客户不断分流，商业银行之间的市场竞争加剧；银行机构规避监管等都会加大商业银行的操作风险。
2.4商业银行的流动性风险
商业银行的流动性风险是指商业银行资金流动不足产生的风险，按照流动性风险产生的具体原因分为商业银行的资产业务和负债业务两种类型的流动性风险。其表现形式有两种情况，一是商业银行缺少资金不能及时足额的满足储户的平常取款的需要；二是商业银行在管理方面出现问题，在短时间内没有办法按照预期调配在其他项目方面投放的资金，会造成银行暂时的支付困难和流动性风险，甚至于会造成商业银行出现极端的情况，而被清算破产。
3加强商业银行风险管控体系的建设措施
3.1加强商业银行风险管控的体系建设
商业银行在风险管控体系建设方面要有整体规划，商业银行内部控制的要素包括：银行内部控制环境、银行内部风险分析、识别与评估、银行内部控制措施、信息传递与反馈、监督评价。商业银行应按照风险管控要素的要求和银行内部管理流程设计内部控制风险管理体系的具体内容，其具体路径的走向展开：建立健全银行内部风险管控的组织体系、内部风险管控的部门责任体系、银行内部控制的业务流程以及管理流程体系、银行内部控制的方法措施体系、银行内部控制的风险分析考核评价体系等。在具体的风险管控体系设计时，应该考虑管理的层级以及要始终保持与相关法规的协调一致，确保风险管控体系能够体现银行内部绩效考核、内部审计管理和外部监督管理等方面的协调统一性。
3.2加强商业银行风险管理平台建设
商业银行风险管理平台可以划分为银行内部业务流程、银行内部管理流程和银行管理环节的控制风险点。在管理平台建设过程中必须关注银行内部的岗位责任制的要求来实施商业银行内部风险管控体系平台建设。使其发挥能够根据风险管理预警信号提示管理者采取风险规避的具体实施。商业银行的内部管理会随着环境变化而及时调整管理策略，银行内部控制管理平台也需要不断优化管理流程，使其在风险管控过程中更加有效。在具体的管理平台建设过程中应该根据银行金融产品线进行设计，必须做到对银行的金融产品的品种全覆盖；内部控制操作体系完全独立；做到计量科学，预警灵敏。
3.3加强商业银行内部控制的责任体系建设
确定商业银行各部门责任，是确保风险管控质量的重要方面。它是风险管理信息传递和银行全面风险管控的具体内容。在设计中要遵循全面风险管理与银行业务管理平行进行，管理的效率性、协调性、内部不相容职务的牵制性以及各种管理程式的定位性。根据各层级确定职责权限，设计不同层次的风险管理岗位，成立风险管理机构，领导银行风险管控工作。对各部门、各层次进行业务风险监测、登记、提出报告和进行分析考核。
3.4改善商业银行风险管控环境
商业银行内部控制环境影响着风险管控工作的质量，改善银行内部控制环境，会提升风险管控工作的效率。首先创造商业银行风险管控的氛围，必须加强商业银行风险管理组织机构对风险管理工作的认识。银行董事会需要将风险管控作为银行战略管理的重要工作来进行强化管理，提高银行内部各层级的风险管控的认知程度。银行内部的高级管理层，应该认真执行银行发展战略，必须将风险管控作为内部管理的重点来抓。不断创新管理方法，调动风险管控部门和人员的积极性。使大家始终保持风险管控、人人有责的工作理念的思维状态。其次要加强商业银行风险信息披露的相关工作，对表内信息例如：银行资本信息、利率风险、银行信用风险等应该按有关规定的要求进行披露。要建立健全科学的银行资产评估体系，进一步提高银行的资产管理水平。而对于表外的相关信息需要建立统一的衡量和检查测试标准体系。
参考文献：
银行风险控制部管理制度篇9
本文从商业银行风险管理的含义，商业银行风险的类型，加强商业银行风险管控体系的建设措施等方面结合自己的工作实践进行了分析论述，提出了自己的看法。
关键词：
商业银行；风险管控体系；建设问题；分析研究
1商业银行风险管理的含义
商业银行风险指的是商业银行在其经营过程中受到若干不确定因素的影响，使银行经营取得的实际收益与预计收益的差异，这种差异会导致银行产生经济损失的可能性。商业银行风险管理是指是一个动态的变化过程，是管理层在制定银行战略过程中一直贯穿于银行各项经营活动中，用来识别对银行经营活动可能产生影响的未来事件中的不确定因素，根据银行经营的目标，将经营风险控制在银行可接受的范围之内的管理活动。商业银行风险管理采取全面性、全员性、全程性的全面风险管理方式。
2商业银行风险的类型
2.1商业银行的信用风险
商业银行信用风险是指在经营活动和交易过程中由于借款人或者交易对象违反合同的规定或者信用质量降低，而使债权人或者金融产品的持有者带来的经济损失的可能性。商业银行的信用风险的主要特征是：信贷比较集中，中长期贷款比重大，资金的使用、投向和行业集中性强；由于我国目前经济发展状况放慢，企业经营遇到了困难期，使商业银行经营和资产质量出现下滑的风险概率在增加，信用风险会逐步加剧；商业银行的存贷款期限配比不合理，突出的表现是中长期贷款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出现兑现的困难，银行的存款活期化与贷款的中长期化的矛盾比较明显，使商业银行运营过程中会出现潜在的风险。
2.2商业银行的市场经营风险
商业银行的市场风险来自于利率和汇率的波动给银行未来收益产生的不确定性。我国对利率和汇率管理制度进行改革，逐步废除管制制度，市场化的利率和汇率制度逐步形成，商业银行的经营自在不断的放开，如果市场利率和汇率在短时间内产生大的波动，会给商业银行带来市场经营方面的风险。
2.3商业银行的操作风险
依据国家《商业银行资本管理办法》中的有关论述，商业银行的工作人员、管理系统、工作流程以及发生的外部事件而引起的各种风险统称为操作风险，也就是说操作风险存在于商业银行经营业务的各个过程中。操作风险的表现形式比较多，主要有：商业银行违规操作；优质客户不断分流，商业银行之间的市场竞争加剧；银行机构规避监管等都会加大商业银行的操作风险。
2.4商业银行的流动性风险
商业银行的流动性风险是指商业银行资金流动不足产生的风险，按照流动性风险产生的具体原因分为商业银行的资产业务和负债业务两种类型的流动性风险。其表现形式有两种情况，一是商业银行缺少资金不能及时足额的满足储户的平常取款的需要；二是商业银行在管理方面出现问题，在短时间内没有办法按照预期调配在其他项目方面投放的资金，会造成银行暂时的支付困难和流动性风险，甚至于会造成商业银行出现极端的情况，而被清算破产。
3加强商业银行风险管控体系的建设措施
3.1加强商业银行风险管控的体系建设
商业银行在风险管控体系建设方面要有整体规划，商业银行内部控制的要素包括：银行内部控制环境、银行内部风险分析、识别与评估、银行内部控制措施、信息传递与反馈、监督评价。商业银行应按照风险管控要素的要求和银行内部管理流程设计内部控制风险管理体系的具体内容，其具体路径的走向展开：建立健全银行内部风险管控的组织体系、内部风险管控的部门责任体系、银行内部控制的业务流程以及管理流程体系、银行内部控制的方法措施体系、银行内部控制的风险分析考核评价体系等。在具体的风险管控体系设计时，应该考虑管理的层级以及要始终保持与相关法规的协调一致，确保风险管控体系能够体现银行内部绩效考核、内部审计管理和外部监督管理等方面的协调统一性。
3.2加强商业银行风险管理平台建设
商业银行风险管理平台可以划分为银行内部业务流程、银行内部管理流程和银行管理环节的控制风险点。在管理平台建设过程中必须关注银行内部的岗位责任制的要求来实施商业银行内部风险管控体系平台建设。使其发挥能够根据风险管理预警信号提示管理者采取风险规避的具体实施。商业银行的内部管理会随着环境变化而及时调整管理策略，银行内部控制管理平台也需要不断优化管理流程，使其在风险管控过程中更加有效。在具体的管理平台建设过程中应该根据银行金融产品线进行设计，必须做到对银行的金融产品的品种全覆盖；内部控制操作体系完全独立；做到计量科学，预警灵敏。
3.3加强商业银行内部控制的责任体系建设
确定商业银行各部门责任，是确保风险管控质量的重要方面。它是风险管理信息传递和银行全面风险管控的具体内容。在设计中要遵循全面风险管理与银行业务管理平行进行，管理的效率性、协调性、内部不相容职务的牵制性以及各种管理程式的定位性。根据各层级确定职责权限，设计不同层次的风险管理岗位，成立风险管理机构，领导银行风险管控工作。对各部门、各层次进行业务风险监测、登记、提出报告和进行分析考核。
3.4改善商业银行风险管控环境
商业银行内部控制环境影响着风险管控工作的质量，改善银行内部控制环境，会提升风险管控工作的效率。首先创造商业银行风险管控的氛围，必须加强商业银行风险管理组织机构对风险管理工作的认识。银行董事会需要将风险管控作为银行战略管理的重要工作来进行强化管理，提高银行内部各层级的风险管控的认知程度。银行内部的高级管理层，应该认真执行银行发展战略，必须将风险管控作为内部管理的重点来抓。不断创新管理方法，调动风险管控部门和人员的积极性。使大家始终保持风险管控、人人有责的工作理念的思维状态。其次要加强商业银行风险信息披露的相关工作，对表内信息例如：银行资本信息、利率风险、银行信用风险等应该按有关规定的要求进行披露。要建立健全科学的银行资产评估体系，进一步提高银行的资产管理水平。而对于表外的相关信息需要建立统一的衡量和检查测试标准体系。
参考文献：
[1]陈胜文.商业银行全面风险管理[m].清华大学出版社,2014.
银行风险控制部管理制度篇10
随着我国金融体制改革的进行，国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段。商业银行股份制经营发展，一方面要建立科学的法人治理机制，另一方面要加强内部控制，形成内外良好结合的环境系统。在实施股份制改革发展过程中，必须完善商业银行内部控制机制的薄弱和缺陷环节，建立健全适应股份制经营发展的商业银行内部控制机制，使其在良好的制度环境中有效进行，从而实现真正意义上的有效发展。
一、商业银行内部控制机制的现状及缺陷
内部控制制度是商业银行的一种自律行为，是商业银行为完成既定的经营目标和防范金融风险，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。内部控制是商业银行管理工作中不可分割的一部分，是商业银行建立现代企业制度的客观要求，也是商业银行防范金融风险的有效手段。我国商业银行普遍存在内部控制机制薄弱问题，表现在以下方面：
（一）内部控制的滞后性
经过20多年的发展，我国商业银行逐步走向风险管理的轨道，但由于多年粗放经营的惯性，导致内部管理远远没有跟上业务发展的步伐和需要。在业务经营发展中，往往把内部控制与业务发展对立起来，认为内部控制是对业务发展的约束，或者把内部控制作为阶段性的工作，没有把建立完善的内部控制机制作为业务发展的内在要求来对待，在我国银行业体系运作中，普遍存在着内部控制对业务经营监督管理的滞后性，导致内部控制对业务经营发展的监督矫正不到位，丧失了应有的有效性。
（二）风险控制管理的薄弱性
在我国银行业务经营运行中，内部控制管理即为合规性监督检查。合规性检查是对经营分支机构执行有关政策、法律、法规情况所实施的监督和检查。随着商业银行业务经营的创新和变革以及经济全球化和金融业的进一步对外开放，合规性监督检查的缺陷和不足逐渐显现。这种基于对过去经营行为的事后监控方式的功能缺陷越来越明显，而内部控制制度的最优功能——风险性控制管理也在银行业过分关注对过去经营行为的合规性检查中未能得到有效发展，成为其内部控制机制中的一大薄弱点。同时，也未能与商业银行业务经营得到同步发展，使得商业银行的经营风险未能得到及时的揭露，严重影响了商业银行的经营效率。
（三）内部控制的重视程度不够
在商业银行的运营管理中，内部控制的重要性程度未得到应有的体现。体现在新业务的创办中，未将风险控制核心的内部控制作为中心予以重视，未进行事前的风险评估，同时也未制定相应的监督管理体系，而在其运作中出现风险后进行事后的补救工作，业务开展与内控制度建设缺乏同步性。尤为重要的是，基本上每项新业务的最初运营都缺乏相应的监督管理体系，导致该项业务的运行缺乏必要的监督引导，而使其运行的有效性降低，成长性受到影响。
（四）内部控制的完备性不足
商业银行正常经营所必须的若干基本规章制度，在某些方面还存在盲点，内部控制制度漏洞风险较大，同时，许多制度设计漏洞较多，只是从方便自身管理出发，而对方便客户和防范风险考虑的较少，使内部控制的市场敏感性较弱，从而使内部控制缺乏积极的适应性管理功能。从另一个不可忽视的层面上看，内部控制制度的整体性体现不够，对所属分支机构控制不力，对决策管理层缺乏有效的监督，对业务人员监督的多，而对各级管理人员监督的较少，使制约力不强，内部控制缺乏刚性。
（五）内部控制缺陷形成了滞后性发展障碍
内部控制制度在某种情况下成为商业银行管理层为调节风险而非化解风险工具，如利用信贷资产、表外及中间业务和科目调节真实风险状态，造成风险递延积累。同时，也可成为其掩盖风险而非揭示风险的工具，对内部控制发现的问题，经营层有选择地少报告、多延压，致使许多掩盖的问题不能被管理层及时发现，这样势必会形成风险的积累，形成滞后性管理漏洞，波及后续经营管理和发展。
二、健全完善的内部控制机制是商业银行稳健有效发展的保障
完善的内部控制机制将风险管理放在首位，对经营中面临的风险包括信贷风险、流动性风险、利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、策略风险、信誉风险等进行有效的识别和评估，对商业银行内部控制制度和风险管理技术的重视程度提高到一个新的高度，有助于内部控制制度和职能的有效执行。
将内部控制管理的要求和措施真正落实到实处。健全完善的商业银行内部控制机制能够以内部管理要求为宗旨，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。