税收筹划面临的风险篇1
关键词：税收筹划风险对策分析
目前，企业在运营发展的过程中，普遍面临税收方面的问题，只有根据企业实际特点，科学进行筹划，才能使税收问题得以有效解决。相对而言，我国多数企业普遍开展税收筹划，并在一定程度上使企业税收负担得到有效缓解，然而，企业税收筹划过程中，普遍存在较大风险，一旦不能对风险进行有效规避，将对企业造成极为不利影响。为此，本文针对税收规划风险展开分析探讨，希望企业能切实实现经济效益方面的提高。
一、税收筹划概述
所谓税收筹划，是现阶段企业解决税收问题的重要战略方法。对于企业的各项投资、运营及其分配等一系列事务，纳税人进行预先安排，并对事务科学统筹规划，这样才能充分实现企业税收利益最大化，大大降低企业税收负担，并最终促进企业经济效益得以不断提高。诚然，筹划阶段必须符合法律法规，遵循科学方式方法，切忌税收筹划过程中违法乱纪，最终不利于企业实际利益。总的来说，税收筹划具有如下方面特点：第一，合法性。所谓合法性是指，税收筹划过程中应切实避免偷税漏税一系列违法现象。第二，事前性。所谓事前性是指，税收筹划之前，应加强各方面统筹安排，对纳税义务作出科学判断。第三，目的性。所谓目的性是指，税收筹划应切实一步步按照计划和方案进行，这样才能有效达成目标。
二、税收筹划过程中面临的风险
（一）税收筹划过程中存在的人员风险
税收筹划工作本身较为复杂，对财务人员综合素质要求较高。一旦财务人员在专业知识方面较为欠缺，将会对税收筹划工作带来较大风险。财务人员如果不能充分融入企业、了解企业，快速掌握企业业务情况，也将会对纳税方案预测等方面造成较大困难，战略决策方面出现问题，因而使税收筹划面临较大风险。与此同时，企业本身是复杂的有机整体，需要财务人员、销售人员、采购人员之间的密切配合，一旦部门之间在配合方面出现问题，也容易造成税收筹划方面风险。
（二）税收筹划成本不当带来的风险
企业应根据自身的实际特点，科学编制税收筹划方案。然而，在此过程中不得不考虑筹划成本方面的问题，一旦筹划成本过高，也将带来较大的风险。通常来说，筹划成本涉及范围较广，在对税收筹划方面专业人士聘请过程中，会出现咨询费及费等相关费用。在筹划人员工作过程中，会出现一部分办公费用。此外，一旦税收筹划不当，还会出现协调费等一系列费用。与此同时，在税收筹划的过程中，还应科学确筹划方案。一旦筹划方案不能贯彻落实实施，也将在一定程度上造成筹划成本方面的提高，如果筹划成本大于企业预期收益，将造成较大风险，对企业造成极为不利影响。
（三）企业经营存在的风险
企业税收筹划过程中，一旦筹划不当也会给企业带来较大风险。如在税收筹划阶段经营战略方面出现问题、资金周转方面出现问题等都会造成相应风险。概括来说，在税收筹划阶段，企业经营应考虑到两大因素的影响。一是外部因素的影响，二是企业自身内部因素的影响。所谓外部因素是指，在企业税收筹划过程中，国家政策因素、市场因素以及同行企业方面的因素都会对企业造成影响。与此同时，鉴于外部因素具有一定难以控制性，因而风险具有不确定性。所谓内部因素是指，税收筹划过程中，企业在各项工作的开展，人员安排等方面，也容易引起多方面风险。
三、税收筹划风险的应对措施
（一）提高财务人员专业素质水平
针对企业财务人员综合素质不高方面的问题，应注重企业团队建设，一方面加强财务人员培训工作，使其专业技能得到较大提高。另一方面，企业应不断引入人才，将税收筹划工作真正落到实处。在人员建设过程中，不应单从专业技能培训着手，还应让财务人员熟悉法律知识、掌握本企业业务流程，并严抓思想道德建设。与此同时，财务人员、采购人员、销售人员之间还需相互沟通交流，并在日常工作中互相监督、互相配合，这样才能促进税收筹划贯彻落实实施。
（二）关注企业成本效益，注意临界点筹划
税收筹划工作开展过程中，容易出现成本与效益间的矛盾。为此，应将成本与效益共同关注，同时应注意临界点筹划，这样才能使税收筹划发挥出应有的实效，也有利于风险方面的防范控制。在筹划方案编制过程中，编制人员需切实根据企业实际情况，综合考虑企业成本方面的各种因素，并对企业预期效益进行科学有效判断，权衡成本与效益之间的关系，这样才能使方案更加合理，也有利于风险的规避。
（三）加强企业经营管理
由于企业本身经营管理同样面临较多风险，因而在税务筹划管理过程中，应从如下几个方面着手：第一，企业应注重财务管理工作，做好财务方面的控制，这样才能将风险降低。第二，应加强与税务机关交流。企业通过加强和税务机关的沟通交流，才能有效把握税务政策，并使自身税收筹划方案更加科学，从而有利于降低风险。第三，企业可以多向专业人士请教，利用专家多年来经验对企业税收筹划有效指导，这样也能降低筹划风险。
四、结束语
本文针对税收筹划过程中面临的风险问题展开分析探讨，并提出自身的相应看法。税收筹划能使使企业税收负担得到有效缓解，因而应加强对税收筹划工作的重视。然而，企业税收筹划过程中，企业普遍面临较大风险。为此，应从加强财务人员管理、关注企业成本效益以及注重企业经营管理方面着手，使风险得以有效规避。
参考文献：
[1]胡绍雨.新企业所得税法下的税收筹划与税收筹划风险[J].中国商贸，2012，（23）：89-91
税收筹划面临的风险篇2
关键词：企业；纳税筹划；风险防范；税收政策
一、企业纳税筹划现状
纳税筹划指的是现代企业根据国家税收法律的相关规定，然后结合企业自身的实际情况，通过经营活动的事先筹划或安排进行纳税方案的优化选择，进而实现企业纳税金额的最小化以及企业利益的最大化。就目前的情况来看，我国企业纳税筹划的现状包括两个方面的内容：
第一，我国的法律环境相对稳定。在我国的税收法律制度中，对纳税人的义务和权利作了明确规定，可以说，企业的纳税筹划活动就是纳税单位利用税收法律制度权利的具体体现。在不违背国家相关法律的前提下，国家鼓励现代企业开展科学合理的纳税筹划活动，鼓励企业通过制定完善的纳税方案来完成其纳税活动，这样不仅可以保证企业的利益，而且可以有效推动我国社会经济的发展。所以说，我国法律为现代企业纳税筹划活动的开展提供了良好的法律环境。
第二，企业纳税筹划活动面临内外部风险。现代企业在开展纳税筹划活动时，会面临一定的风险隐患，如果企业在制定纳税筹划方案时忽略了这些活动，那么很可能给企业带来一定的损失。就目前的情况来看，我国的税收环境比较复杂，虽然有着相对稳定的法律环境，但是法律制度仍然需要进一步完善，某些税收法律条款仍然有待调整和完善。企业在进行纳税筹划时，相关人员可能无法准确把握我国的税收政策，致使企业在纳税筹划过程中出现违法行为，最终使企业的纳税筹划活动付之一炬，而且还会给企业带来一定的风险。其次，由于税务机关对纳税筹划的认识存在偏差，而且某些税务机构会对企业的纳税筹划产生抵触，所以经常会出现税务机构工作人员不配合企业的情况，这同样会使企业的纳税筹划面临一定的风险。
二、企业纳税筹划风险分析
1.宏观经济环境变化导致的风险
现代企业在运营发展过程中，总是处在一定的宏观经济环境中，而且企业在制定纳税筹划方案时，必须紧密结合企业的实际情况，但是宏观经济环境的主要特点就是复杂多变，企业的运营管理也必须根据环境的变化而变化，所以，宏观经济环境的变化会使企业的纳税筹划活动面临许多不确定因素，进而为企业纳税筹划带来一定的风险。
在我国社会发展过程中，我国经济环境以及产业政策会发生一定的变化，在社会环境变化的同时，税收法律和相关政策也会做出相应的调整，以更好地适应社会的发展。所以，随着社会的发展，我国的税收法律条例会进行及时地补充和完善。然而，企业的纳税筹划活动具有一定的规划性，纳税筹划方案主要对企业未来一段时间内的纳税行为发生作用，所以，企业纳税筹划方案从开始实施到凸显效果往往需要一个过程，如果在这一过程中，我国的社会环境发生了变化，税收环境也因此发生了变化，那么，企业原先制定的纳税筹划方案很可能无法发挥效用，而且还会使企业面临一定的风险。例如，在我国针对白酒消费税主要在生产环节征收，而针对这一纳税活动，许多白酒企业制定了相应的纳税筹划方案。企业会建立自己的销售公司，然后将本企业生产的白酒以低价出售给销售公司，之后，销售公司会将同样的产品用一个较高的价格出售给经销商，通过这种方式有效缓解企业的税务负担，提高企业收入。我国对白酒消费税征收管理条例的相关内容进行调整后，规定企业在出售销售单位白酒的过程中，如果消费税计税价格低于销售单位对外售价70%以下，税务机关应核定最低计税价格。企业原先制定的纳税筹划方案则不再符合国家的现行规定，如果依然根据原先制定的计划开展活动，那么会使企业面临很大的风险。
2.纳税筹划人员素质有待提高
对于现代企业而言，纳税筹划是一项综合性很强的活动，所以筹划方案的制定必须符合科学规律，这对工作人员的业务素质有着很高的要求。为了确保纳税筹划方案的时效性，在筹划方案制定过程中，工作人员必须考虑到国家税法、企业财务、会计、投资等多方面内容，而且最终纳税筹划人员会选择什么样的方案以及如何实施纳税方案，主要取决于纳税人的主观判断，这其中包括对我国税收政策发展变化的判断以及对纳税筹划条件的判断。那么，针对企业的纳税筹划活动，在方案制定过程中，如果纳税人对国家税收政策理解不到位，或者对企业财会以及税收业务等情况判断不准确，那么所制定的纳税筹划方案很容易给企业带来风险。
3.经营活动变化带来的风险
企业的纳税筹划是企业未来行为的一种事先安排，具有较强的计划性，纳税筹划目标的实现，必须以企业的生产经营活动为载体，所以，企业所制定的纳税筹划方案具有很强的针对性。另一方面，企业开展纳税筹划的主要目的之一就是使企业获得一定的税收收益，但是企业所制定的筹划方案必须符合国家的相关政策，否则会使企业面临风险。我国在发展市场经济的过程中，随着产品供需的变化，经济市场会不断发生变化，企业的运营生产活动，也必须根据市场的变化进行适当地调整。但是，如果企业在项目投资后，经济活动本身发生变化，或对项目预期经济活动的判断失误，那么，企业很可能失去享受税收优惠的必要特征或条件，不仅无法达到减轻税负的目的，还可能加重税负，进而使企业面临风险。
4.纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险
对于企业来说，在开展纳税筹划活动时，必然会受到国家相关法律的束缚，而且为了最终实现筹划目标，企业也必须付出一定纳税筹划成本。通常情况下，企业纳税筹划成本包括直接成本和机会成本。直接成本包括企业为了减少自身所支付的税款而需要付出的人力、物力以及财力的消耗，如教育培训费用的指出、税务费用的支出等。机会成本则是企业选择某一纳税筹划方案而放弃另一纳税筹划方案所失去的收益。对于企业来说，纳税筹划过程是一个决策的过程中，为了实现企业的纳税目的，企业需要在众多的筹划方案中选择一个。这就意味着，企业选择了某一方案而获得了税务优势，则很可能因放弃另一方案而失去非税优势。这种由于选择而牺牲的非税优势就是此项筹划的非税成本，即机会成本。这种情况的出现，很可能会导致企业在在表面上虽然得到了税务优势，但是整体来看，企业并没有得到实际优惠，进而使企业产生筹划成果与筹划成本得不偿失的风险。
三、企业纳税筹划风险防范对策探究
1.有效把握宏观环境的变化
为了有效防范风险，现代企业在纳税筹划过程中，要能够准确把握宏观环境的变化.首先，要根据我国宏观经济环境为企业确立明确的目标，这一目标包括短期目标和长期目标。目标确立之后，企业需进行信息搜集和整理，所搜集的信息包括企业自身的财务状况、纳税情况、国家现行的税收法律政策等，通过对这些资料进行综合整理之后，对未来国家税务环境的变化趋势进行科学判断，并确定企业未来纳税筹划的目标。其次，要熟悉国家宏观政策的变化，并根据国家政策的变化对企业目标以及工作内容进行适当调整，工作人员必须对各方面的信息资料有一个全面了解，根据国家的相关法律政策，然后结合企业的实际情况，从中找出能为企业纳税提供便利之处，进而有效缓解企业在纳税筹划活动中所面临的风险。当然，为了做好事先防范工作，企业纳税筹划工作人员必须具有高度的风险防范意识，及时发现税收政策中会给企业带来风险的相关规定，然后及时调整企业纳税筹划方案。
2.进一步提高企业纳税筹划人员专业素养
随着时代的发展，人才在现代企业的作用不断凸显，所以，为了更好地开展纳税筹划工作，必须加强对企业相关人员的培训教育。首先，企业应该建立专门的培训机构，对企业纳税筹划工作人员进行定期培训，其中包括对新进人员的培训，培训内容包括理论教育和实务操作，而且绝不能够有所偏重，理论教育是为了更好地指导员工工作，企业工作人员必须在掌握扎实理论基础的前提下，不断提高其业务能力。而且，企业可以聘请高校教师或者企业中经验丰富的工作人员作为培训导师，在培训过程中，要注意实际案例的分析和讲解。其次，在培训结束之后，必须开展相应的考核活动，考核内容同样包括理论考核和实务考核，经过严格的考核后，针对那些成绩不合格的员工必须使其重新接受培训，如果多次考核不合格，企业可以选择进行岗位调动或者终止雇佣关系。再者，为了进一步完善企业的纳税筹划工作，企业应该注重业内高素质人才的引进，这虽然会一时间增加企业的运营成本，但是从长远的角度考虑，对企业的发展有着很大的促进作用。
3.加强市场风险防御
具体而言，企业要根据产品的市场容量来合理调节存货量。如果企业可用资金非常充足，那么企业可以适当增加存货，但是存货量必须以上个月的产品销售量为依据，如果本月市场形势较好，可以适当增加存货，否则基本和上月持平即可，这样可以促使企业有效防范风险，进而使企业存货量保持在一个合理的水平，有效降低企业增值税税负。
4.科学实施筹划方案
为了确保企业纳税筹划方案的有效性，企业可以采取保守经营的方式。具体而言，如果企业产品在经济市场中出现供不应求的状态，为了避免盲目采购而引发的增值税增加，企业如果无法对市场发展形势进行准确判断，那么可以选择继续保持常态，不要随意增加采购量，通过这种方式，则会使企业有效避免税务风险的出现，而且还不会影响企业盈利。而如果市场产品出现供大于求的状态，那么企业可以选择及时进行降价销售，这样虽然企业的利润会减少，但是企业仍然有利可图，而且还不会因市场变化而导致产品积压，不会因此而增加增值税，进而有效缓解企业税负压力。另一方面，在企业的纳税筹划活动结束之后，企业相关部门还应该对此次筹划方案的执行进行科学评价和总结，以便为企业后期开展纳税筹划活动积累经验。
四、结语
纳税筹划活动的开展，对于企业的发展意义重大，在社会经济发展过程中，越来越多的企业已经意识到纳税筹划活动的重要意义。企业纳税筹划风险包括多个方面的内容，为此，企业必须要对国家宏观经济环境进行有效把握，而且要注重人才的培养，在制定相应的方案之后，要能够科学实施。
参考文献：
[1]王娟.浅析企业纳税筹划方案的设计[J].现代经济信息，2015（17）.
[2]周扬.当前时期下企业纳税筹划存在的问题及对策研究[J].经营管理者，2015（27）.
税收筹划面临的风险篇3
【关键词】 财务管理；纳税筹划；风险形式；防范策略
当前市场经济体制下，市场竞争日趋激烈，企业发展面临了更多的问题和矛盾，加强企业管理成为保障企业经济稳定发展的重要途径，企业财务管理活动过程中，立足于法律政策允许范围内针对相关纳税事宜进行合理的筹划和安排，对于实现企业投资效益的最大化具有重要意义。受市场经济环境的不确定因素影响，企业纳税筹划也面临着诸多潜在性风险要素，甚至给企业造成严重损失。新时期，加强企业纳税筹划风险的防范与控制研究，对于企业可持续发展尤为关键。
1 企业纳税筹划风险的内涵特征
企业纳税筹划是企业在相关税法政策允许范围内，为实现企业投资价值的最大化目标，运用相关策略对企业筹资、投资、经营等财务活动进行合理的预先筹划和安排，以尽可能的减少税负，获取节税收益的纳税理财活动。
所谓纳税筹划风险是指企业在开展相关纳税筹划活动过程中，由于受到难以预料或控制的各种因素影响，导致纳税筹划活动失败后造成各种相关损失的可能性，其实质属于企业税收筹划活动失败而付出的代价。企业纳税筹划风险是客观存在的，同样具有不确定性，其存在与发生并不完全以人的主观意识支配和控制，其发展、运动有着固定的模式和规律，存在于企业生产经营和纳税筹划的全过程。现行税务制度下，企业纳税筹划风险普遍具有主观相关性特征，多数企业税收筹划风险的成因、外在表现、影响程度相对复杂，企业在税收筹划活动中所面临的各类风险和损失都与企业的纳税筹划活动密切相关，由于不同企业在税收筹划决策和落实过程中存在一定迥异性，企业税收筹划风险受各类主客观因素影响较大因此，企业纳税筹划风险的结果也存在较大差异。
2 企业纳税筹划风险的形式
企业纳税筹划风险主要来源于企业的内、外环境因素的影响，企业纳税筹划风险主要包括如下几种形式：
2.1
政策风险：企业纳税筹划的政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。目前，由于我国市场经济体制还不健全，相关企业缴税的法律制度体系还不够完善，造成企业税收法律政策在实施过程中的规范性和时效性不确定，从而导致企业对相关税法政策的正确选择不确定，导致政策风险形成。
2.2
财务风险：企业纳税筹划收益与其筹资的债务资本额关系较大，由于我国税法规定企业负债利息可在税前扣除，股息只能从税后利润中支付，很多企业在确定资本结构时通常会利用债务资本和财务杠杆获取较大纳税收益，但企业如果担负过多的债务，由可能会因为企业债务偿还压力过重，导致财务风险增加。
2.3
经营风险：市场经济条件下，企业纳税与其经济活动过程密切相关。企业纳税筹划属于一种对企业未来经济活动所实施的合法性预先谋划和安排，具有很强的前瞻性，如果企业对预期动经济活的判断失误或自身经营活动一旦发生变化，就很有可能失去纳税筹划条件，造成无法实现减轻税负的甚至加重税收负担。
2.4
法律风险：纳税筹划应立足于税法政策允许范围内，企业所实施的纳税筹划方案必须得到税务机关的认可。如果企业在税务筹划过程中出现相关法律条款的理解与税务机关认定产生偏差或冲突，那么其纳税筹划就可能被认定为恶意避税或偷税行为，遭受税务机关处罚而导致损失。
2.5
信誉风险：企业信誉是树立企业形象，增强企业核心实力的重要因素，纳税是企业应尽的一项社会义务，也是衡量企业信誉的重要表现。企业纳税筹划活动对于企业的信誉形象影响较大，一旦纳税筹划被认定为违法行为，将有可能影响到企业未来经营活动的顺利实施及效果程度，从而形成信誉风险。
3
新时期企业纳税筹划风险的防范和控制
新时期，企业纳税筹划的风险要素愈加复杂，企业针对纳税筹划风险应采取具体可行的防范控制措施：
3.1
强化纳税筹划风险意识，完善财务管理职能
纳税筹划综合性较强，纳税风险往往会给企业造成极为严重的经济损失后果。作为企业管理部门来说，应充分意识到纳税筹划风险的危害性和风险防范的重要性，在进一步完善纳税管理职能基础上，加强财务管理人员的纳税筹划业务素质培训，强化纳税筹划的风险意识和责任意识，明确纳税筹划的目的性与合法性等必要特征，提高全面分析综合考虑的财务风险管理水平。
3.2 优化纳税筹划管理方案，规范纳税筹划程序
企业纳税筹划需要科学合理的实施方案及相关程序，新时期，企业应基于市场为导向，在优化经济活动过程的基础上，根据现行税法政策，合理的编制纳税筹划的目标计划和实施方案，严格纳税筹划程序管理并规范纳税筹划行为，从多方位、多视角对其筹划项目的合法性以及企业的综合效益进行充分论证，正确选择和利用相关税收法律政策，寻求纳税收益的增长点，实现利益最大化。
3.3 严格贯彻成本效益原则，确保企业整体效益
成本效益原则是现代企业管理必须遵循的重要原则，企业任何一项筹划方案的实施，必然要付出一定的纳税筹划成本，企业实施纳税筹划时必须全面权衡比较其成本和效益。企业进行纳税筹划，要着眼于企业的整体利益和长远发展的战略目标基础上，进一步完善和优化多种纳税筹划方案，选择能够有效实现企业整体效益最大化的纳税筹划方案，保证纳税筹划目标的实现。
3.4 明确企业税收政策体系，加强风险预警监控
由于企业纳税筹划是利用相关税法政策的边界进行运作，纳税筹划人员必须准确把握其界限，企业必须加强与相关税务机关的业务联系，及时充分的了解相关税务征管法规政策的变化情况，正确应用财务会计知识，加强纳税筹划风险预警机制的建设和完善，针对纳税筹划过程进行动态监控，防范和减小风险发生机率，实现纳税收益。
结束语
总之，市场经济环境下，企业纳税筹划在给企业带来收益的同时也蕴涵着各种风险。新时期，企业必须立足于市场竞争环境，建立有效风险防范机制，加强纳税筹划活动过程的动态监控，采用有效措施以实现纳税收益。
参考文献
[1] 赵勤琴 论企业投资税收筹划的风险防范 财税金融 2010
税收筹划面临的风险篇4
【关键词】企业集团；税收筹划
一、企业集团税收筹划基本思路：
1、缩小集团企业或集团的税基。缩小税基，可以减少应纳税额，例如在税法允许范围和限额内，实现各项成本费用扣除和摊销的最大化等，减少应纳所得额。
2、使集团整体适用较低的税率。在税法中除少数税种采用单一税率外，均有各种不同的税率，有的还采用累进税率，在税收筹划方面有着广阔的筹划空间。
3、合理归属集团企业或集团所得的年度。所得归属的处理，可以通过收入、成本、损失、费用等项目之增减或分摊而达到，但需要正确预测销售的形成、各项费用的支付，了解集团获利的趋势，做出合理的安排，才能享受最大利益。
4、集团整体延缓纳税期限。资金具有时间价值，延缓纳税期限，可享受类似无息贷款的利益。一般而言，应纳税款延期越长，所获得利益越大。当经济处于通货膨胀期间，延缓纳税的理财效益更为明显。
5、利用税负转稼方式降低集团税负水平。税负转嫁存在经济交易之中，通过价格变动实现，而集团内部企业投资关系复杂，交易往来频繁，为税负转稼到集团之处创造了条件。
6、平衡集团各纳税企业之间的税负。通过集团的整体调控、战略发展和投资延伸，主营业务的分割和转移，以实现税负在集团内部各纳税企业之间的平衡和协调，进而降低集团整体税负，这是企业集团在纳税筹划方面的特色。
二、企业集团进行税收筹划应注意的问题
（1）税收筹划活动必须合法及时。我国税制建设还不是很完善，税收政策变化转快，税收人必须通晓税法及会计财务制度，充分利用税务政策与会计财务制度的差别，如何将前者与后者结合起来，在利用某项政策规定筹划时，应对政策变化可以产生的影响进行预测，防范筹划的风险。原来是税收筹划，政策变化后可能被认定是偷税，所以，目前税收筹划的重点应是用足用好现有的税收优惠政策，让税收优惠政策尽快到位，这个空间非常大。
（2）企业集团进行税收筹划必须坚持经济原则。企业进行税收筹划，最终目标是为了实现合法节税增收，提高经济效益。但企业在进行税收筹化及筹划付诸实施的过程中，又会发生种种成本，因而企业在进行税收筹划时，必须先对预期收入与成本进行对比，只有在预期收益大于其成本时，筹划方案才可付诸实施，否则会得不偿失。
三、企业集团税收筹划中的风险
税务机关和税收义务人都是税收法律关系的权利主体，其双方的法律地位是平等的，但由于主体双方是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利和义务并不对等，表现为税收征管法中赋予税务机关具有较大的“自由裁量权”和在税收征管中“程序法优先于实体法”的规定；还由于税收征管中对税收人规定有税收义务和承担的法律责任，所以，税收人的税收筹划必然存在风险。企业集团税收筹划风险是企业集团的财务活动和经营活动针对税收而采取各种应对行为可能出现的筹划方案失败、筹划目标落空、偷逃税罪的认定及其由此而发生的各种损失和成本支出。包括：行政执法风险、信誉风险、经济风险、法律风险和心理风险。
（1）行政执法风险。企业集团税收筹划行政执法风险是企业集团在制定和实施税收筹划方案时，所面临预期结果的不确定性，而可能承担因税务行政执法偏差导致税收筹划失败的风险。严格意义上的税收筹划应当是合法的，符合立法者的意图，但这种合法性还需经税务行政部门的认可。在这一确认过程中，客观存在着税务行政执法偏差从而产生税收筹划失败的风险。由于我国税法对具体的税收事项常留有一定的弹性空间和税务行政执法人员的素质参差不齐，这些都客观上为税收政策执行偏差提供了可能。
（2）信誉风险。企业集团税收筹划信誉诚信风险是企业集团制订和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而可能承担的信用危机和名誉损失。如果企业集团曾经有过偷逃税行为，又被税务机关查实认定为偷逃税，可能被贴上有问题或不讲诚信的标签，导致税务机关对其更加严格和频繁的稽查，加上苛刻的税收申报条件及程序，企业集团就会因此而付出额外的代价，严重的还会影响其生产经营活动及市场份额。
（3）经济风险。企业集团税收筹划经济风险是企业集团在制定和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而可能使发生的税收筹划成本付之东流，可能要承担法律义务、法律责任的现金流出和无形之中造成的损失。如果企业集团税收筹划方案失败或目标落空，请专业人员制订筹划方案支出费，企业内部筹划人员的工资、福利支出、公关协调费用支出及为满足税收优惠规定而增加的支出和其他费用支出等的筹划成本将无法收回；为此还要承担追缴税款、滞纳金和罚金的支出；至于无形之中造成的精神损失也无法计量。
（4）法律风险。企业集团税收筹划法律风险是企业集团在制定和实施税收筹划方案时，所面临其预期结果的不确定性，而可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任。
四、总结与建议
在税种单一、经济状态封闭、税收人权利不受重视的情况下，税收筹划的空间比较狭小。随着社会进步，税收人权利受到广泛重视，尢其是经济全球化和税制改革的深入，为税收筹划提供了广阔的空间。在以跨国公司为代表的税收主体，以提供税收筹划服务的社会中介机构和税务部门为代表的税收筹划利益相关者的共同推动下，税收筹划呈现出“全球性、长远性、专业性、市场性”的新趋势。
面对税收筹划发展的新趋势，税务部门有义务对税收筹划进行宣传、支持、保护和指导，在税收筹划中扮演更积极的角色。同时，社会中介机构在提供税收筹划服务时，应牢记合法性是税收筹划的本质，不能简单地进行风险与收益的平衡，而必须首先对税收义务适当履行进行筹划，规避法律风险。就我国企业而言，为了避免在国际竞争中处于不利地位，必须重视税收筹划，将其纳入整体投资和经营战略加以考虑；同时，税收筹划的落脚点是企业价值最大化，因而必须进行综合筹划，不能局限于个别税种，甚至也不能仅仅着眼于节税。
总之，合理的税收筹划不仅可以降低企业的成本，实现最大效益，甚至可以影响企业的兴衰存亡。集团公司通过税收筹划，将税收杠杆的制约导向功能有机地融入企业财务决策和战略选择中，以期优化集团市场价值取向，促使集团整体理财行为的科学化，最终实现企业集团的最大效益。
参考文献：
税收筹划面临的风险篇5
摘要在市场经济条件下，减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段，如何在国家法律允许范围内合理地筹划企业的各种税金，使企业税负最轻，成为目前企业面临的关键问题之一。本文阐述了在新企业所得税法下企业纳税筹划可能面临的风险及应对措施。
http://
关键词企业纳税筹划风险防范
2007年3月16日，十届全国人大第五次会议审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》，即《企业所得税法》。新该法将于2008年1月1日起施行。新《企业所得税法》统一了内、外资企业所得税制度，将取代1993年12月13日的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，即旧《企业所得税法》。新《企业所得税法》的颁布实施，给企业的纳税筹划带了相应的风险。
一、新《企业所得税法》的变化给企业纳税筹划带来的风险
1.政策变动风险变小。政策变动风险，是指因政策变动使企业税务筹划方案相对时效性出现问题，而使实际筹划效果偏离预期效果存在不确定性。而新法的实施是我国企业所得税政策由频繁调整转化到相对稳定阶段的标志。据专家估计新企业所得税能在今后15~20年内保持大体框架不变。因此企业在设计筹划方案时，其面临的政策变动风险将大大减小。
2.政策选择风险变小。企业自认为所实施的筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上可能会由于政策差异或认识偏差受到相关的限制或打击，这种可能性就是政策选择风险。由于新税法在税制上有所简化，企业在理解税收法律时比以前的难度相应降低，所选择法律条文的错误率也会降低。
3.税务机关认定风险依然较大。认定风险，是指企业设计、实施的筹划方案不被税务机关认同而使筹划达不到预定目的的可能性。新税法中有规定，企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。再加上很多税务工作人员对税务筹划有着偷税的误解，在实务中可能使得税务机关滥用此条款，企业面临的认定风险依然很大，如何使筹划方案得到税务机关的认可依然是重要的难点。
4.内外部环境变化风险仍不可忽视。这种风险主要有两类，一是由于企业达不到预定的税收优惠条件或达到优惠条件后又因各种原因失去了优惠待遇，如高新技术企业续期认定失败就会失去15%的优惠税率。另一个是企业的经营损益风险。所得税体现了政府对企业利润的分享，但是并未承诺相应比例经营损失风险的责任，尽管税法规定企业可以5年内用税前利润弥补之前发生的经营亏损。但如企业在5年后仍然亏损，就会失去弥补亏损的利益。
5.新《企业所得税法》新增反避税条款。针对企业滥用纳税筹划的状况，通过减少税法漏洞，增加反避税措施，来维护国家利益。国家反避税措施的加强，增加了企业纳税筹划的风险。
二、新《企业所得税法》下企业纳税筹划风险的防范措施
1.重视事前基础准备工作。
（1）深入了解企业自身。熟悉企业自身的基本情况是进行企业税务策划时的必备前提，对此就要从企业的行业特点、组织形式、财务情况、投资意向和对风险的态度等几个角度进行考查，即“知己”。
（2）加强新企业所得税法的学习。税务筹划的基础是对税收政策税收法规的理解，因此在设计筹划方案之前对相关法规的深度领悟相当重要，即“知彼”。企业可以参加官方和非官方培训班或是自学的形式为筹划做好准备。在企业财力允许的范围内，建议采取参加培训班的形式。
（3）加强与税务机关的互动。互动可以尽可能减少征税纳税双方对有关税收政策理解的不同，可以减少税务机关认定风险。因为有一部分税务筹划是在法律的边界运作，税务筹划人员很难准确把握其确切的界限，再加上很多优惠政策、具体条款的运用都需要税务机关的认可，比如高新企业和关联交易定价等。当前，我国许多上市的中、小企业加强了与税务机关的互动，成功被认定为高新技术企业。
2.设计税务筹划方案防范风险。企业在对所得税进行纳税筹
划设计时可采取风险回避、风险降低、风险转移和风险保留四种应对方法，具体来说企业应主要从以下方面应对风险：
（1）规避或慎用风险较大的方案。在风险管理理论中，对大的风险应当转移或规避，同样在税务筹划中也应规避或慎用风险大的方案。在新法中，转移定价就是一种风险较大的方案。
（2）优先使用税收优惠政策。①行业优惠：例如，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。②地区优惠：西部大开发优惠，对设在西部地区鼓励类产业的内资企业，2001-2010年期间，税率减为15%；西部新办基础设施类企业还可享受两免三减半的优惠待遇。③技术活动优惠：例如，符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一年内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。④环保节能优惠：例如，环境保护、节能节水项目所得自取得第一笔收入年度起，两免三减半优惠。⑤社会公益优惠：企业安置残疾人员所支付的工资加计扣除，即企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
（3）利用合同转移税务筹划风险。这是类似于期权的风险转移的应对方法。在有外界机构参与企业的税务筹划，企业可与外界机构签署合同约定：如税务筹划方案不能达到预定的效果，将由对方承担损失。此时，企业的筹划费用虽然较高，但企业可以锁定筹划收益。
（4）灵活运用筹划工具控制风险。①临界点筹划。临界点筹划可分为税基临界点筹划和优惠政策临界点筹划两种。新法中的税基临界点筹划主要是费用的扣除，一是不能结转的扣除限额，有：福利费(工资总额的14%内可税前扣除)、工会经费(工资总额2%内可税前扣除)、业务招待费(收入0.5%的60%可税前扣除)、公益捐赠(会计利润的12%内可税前扣除)四种，二是不能结转的技术研发费(加计50%税前扣除)和安置残疾人员工资(加计100%税前扣除)。对于前者，企业应尽可能将预算控制在限额内；对于后者，企业应依据企业当年利润做筹划。②缺陷性条款筹划。缺陷性条款又称“税法漏洞”，其往往自身规定矛盾或在具体规定中忽视某个细小环节，从而造成税收失效、低效。新法的科学制定使这方面的条款减少了很多，但也还存在。
3.实施税务筹划方案并监控其风险。
（1）建立税务筹划风险的信息沟通系统。在一般情况下的沟通渠道为财务主管，紧急情况下可直接向企业负责人反映筹划的突然风险。
（2）建立应对风险的快速反应机制。企业应该有处理各种税务筹划危机的快速反应机制，并应有相关内部控制以保证其得到执行。
4.事后绩效评价。在实施税务筹划方案后，除了跟踪监控外，还要对方案进行绩效评价。对此企业可以根据“成本、收益、风险”的对比对税务筹划的绩效进行评估。在风险可以接受的条件下，“成本”小于“收益”，税务筹划是成功的，反之则是失败的。在同等风险条件下，收益高的方案绩效好于收益低的方案。
http://
参考文献
[1]刘霄仑.风险控制理论的再思考：基于对CoSo内部控制理念的分析[J].会计研究，2010(3).
[2]康娜.论企业纳税筹划的风险及其防范[J].会计之友，2010(4).
税收筹划面临的风险篇6
企业税务筹划的本质就是企业利用相关法规的差异及漏洞，通过对自身生产经营活动的合理安排而达到税负的最小化目标。在这一过程中，不可避免的会产生一些风险。当前，不同的人对风险涵义有着不同的理解，有人为人税务筹划风险，就是说税务筹划活动因种种原因失败而付出的代价；也有人税收筹划风险是筹划结果的不确定性。笔者本人认为企业税务筹划风险，指的是在税收筹划的过程中由于经济、社会以及法律等外界不确定因素的存在，使得企业筹划结果偏离预期的可能性。
从矛盾论的角度来看，作为征税主体的政府和纳税主体的企业是对立统一的两个方面。一方面，政府依靠国家权力会尽可能多地征收税款；而另一方面，企业处于自身利益的考虑，则要尽可能的少交税款。企业税务筹划的目标就是用合法的手段来境地企业的税负。
从企业税务筹划的风险来看，一方面，政府会对现行税法实施过程中遇到的问题进行不玩的调整完善，特别是在我国社会转型的过程中，相关法律的调整较为频繁，这种政策性风险在企业税务筹划的过程中难以避免。另一方面，在激烈的市场竞争中，企业自身的经营也存在这很大的不确定性，而这种不确定性就增大了税务筹划执行中的风险，如果操作不当税务筹划不但不能带给企业收益，反而会造成一定的损失。
二、企业税务筹划风险产生的原因
通常来说，风险是往往与不确定性相联系。对于税务筹划风险，税务筹划需要在企业在相关经济行为发生之前做出合理的安排。但是，受经济、社会、国家政策以及企业自身经营等因素的影响，税务筹划就有着很大的不确定性。一旦企业的涉税行为不符合税法，就会面临法律制裁以及经济损失的风险。具体来说，企业税务筹划风险产生的原因有以下几点：
（一）政策风险
企业在进行税务筹划的时候，必须严格遵守相关法律法规，所以对于国家相关税收政策的准确分析是税务筹划活动的一个基本前提。在税务筹划过程中，由于国家相关税收政策而产生的风险被统称政策风险，它分为政策选择风险以及政策变化风险两种。
政策选择风险所指的就是由于政策选择错误而产生的风险。也就是说企业自认为其筹划活动符合一个政策要求，但是在实际上往往会由于政策的差异而遭受打击。究其原因主要有以下几点：第一，由于区域经济发展的不平衡，常常会会促使地方政府之间展开激烈的税收竞争，这就使得政策差异比较明显；第二，不同的国家由于文化、传统以及宗教等因素的影响，其在合法或不合法的界定上有一定的差异。这就使得在一个地方或一个国家合理合法的事情，到了另一个地方或国家就变成了非法。
政策变化风险指的是由于相关政策发生变化而带来的不确定性。随着市场经济的不断发展，国家的相关产业政策会不断的进行调整，与此相对应，相关税收法规也会不断的被修订完善。从这个意义上来说，一旦相关税法、税制被修订或完善，企业如果不能及时进行调整，就会面临一定的损失。
（二）税务征纳双方理解的差异而产生的风险
在进行税务筹划时，作为纳税主体的企业应该根据相关税收法律的要求来进行。税务筹划是企业自身的一种理财行为，其方案的确定及实施都是企业自己的选择，在这个过程中，税务机关并不参与。但是，税务筹划方案最终是不是合法则取决于税务机关对企业税务筹划方法的认定。如果税务机关认定企业所选择的方法不符合相关政策要求，那么企业的行为就会被视其为避税，甚至是偷逃税。这样，税务筹划不但不能给企业带来利益，反而会因为违法而面临法律的制裁。
（三）企业生产经营活动变化导致的风险
税务筹划是以企业生产经营活动为载体而制定的。企业要想通过税务筹划来获取某项税收利益，就必须使其生产经营活动的某一方面符合税务筹划所选择税收政策要求的特殊性，但这些特殊常常会束缚企业经营的灵活性。此外，企业税务筹划在受到内部管理决策制约的同时，还受经济、社会等外部环境的影响，而这是企业不能改变的。一旦企业诸如投资对象、地点等预期经营活动发生变化，企业税收优惠以及税收利益等相关的条件都会失去，最终导致筹划结果和企业的预期存在偏差。
（四）企业对税收政策理解不准确导致的风险
企业在进行税务筹划时，如果未能全面、准确地对相关税收政策进行了解，就会导致整个筹划行为失败。因为，企业税收筹划所依据的税收优惠政策，而这些政策都有其适用的范围，也就是说要想享受此政策必须得满足一定的条件。如果企业没能完全满足相应的条件，或者是在满足的条件下未能进行有效的动态监控确保条件随时符合，都会使企业面临则税务筹划风险。
（五）税务筹划活动的主观性所产生的风险
企业选择税务筹划方案的选择以及实施都完全取决于企业的主观判断。通常来说，税务筹划成功与否取决于企业相关人员的业务素质，如果人员的业务素质较高，对会计、税收、财务以及法律等方面政策较为了解，那么其成功的可能性也就比较，反之则容易失败。当前，从我国企业的情况来看，很多企业的人员对相关政策与业务的了解不够，税务筹划所面临的风险较大。
三、防范企业税务筹划风险的对策
企业税务筹划风险防范指的是企业在税务筹划的过程中对可能出现的各种风险进行预测，并采取有效措施进行规避。针对上文企业税务筹划风险产生的原因，提出以下对策：
（一）提高企业的风险意识，做好事前防范
税务筹划的规则决定了企业在税务筹划的过程中必须依据相应的法律法规。如果税务筹划违法，那么不论其成果如何显著，注定是要失败的。所以，企业在进行税务筹划的时候，最为首要的就是要树立法制观念和风险意识，充分了解企业的自身的经营特点；其次，企业还要对税收法律法规有比较充分的了解，掌握与自身生产经营活动密切相关的内容，进而选择那些符合法律法规而且能够给企业带来切实利益的筹划方案。
（二）时时关注政策变化，不断增强税务筹划人员的素质
由于税收政策常常发生变化，所以在进行税务筹划的时候，全面、准确、及时的掌握相关税收政策，并针对税收政策变化的实际及时调整筹划方案，从而达到利益的最大化。与此同时，还要根据企业的实际情况，培养专业化的筹划团队，不断地提高他们的业务素质，从而将筹划制定以及执行过程中的风险降至最低。
（三）建立企业税务筹划风险评估机制
在一定程度上可以说税务筹划是企业财务管理的一部分，在进行税务筹划分析、决策的时候可以借助于财务管理的一些方法。例如在财务管理中对风险的分析所使用的概率分析法可以运用到税务筹的风险评估。概率分析方法的运用可以量化税务筹划的风险，从而便于税务筹划人员进行决策。
（四）加强与税务机关的联系，营造良好的税企关系
税收筹划成功与否最终取决于税务机关是否认可，在进行税务筹划的时候，有相当多的活动是在法律的边界运作，公司的筹划人员很难准确地把握其界限，税收执法部门在进行执法的时候也有着较大的自由裁量权。所以，企业在进行税收筹划的时候不但要正确理解税收政策的相关规定，还要加强与当地税务机关的联系，以便充分了解当地税务征管的具体要求，尽量争取税务机关的指导，从而使得风险得以避免。
税收筹划面临的风险篇7
【关键词】企业税收筹划风险风险控制
一、企业税收筹划风险类型
税收筹划风险是指企业在未正确遵循税法规定的情况下作出涉税决定或涉税行为，进而导致企业未来一定时期内出现利益损失的可能性。从实践上来看，企业面临的税收筹划风险主要包括以下几种类型。
1、操作风险
由于大部分企业在进行税收筹划的过程中，常常会运用税法中不完善的地方进行操作，由此很容易引起操作风险，具体体现在以下两个方面：其一，对某些税收优惠政策的运用不到位;其二，未能将企业的实际经营情况作为立足点，加之对相关政策把握的不当，从而造成了税收筹划的成本超过了实际收益，使税收筹划方案失去了应有的价值和意义。
2、经营风险
计划性与前瞻性是税收筹划方案应当具备的两大基本属性，同时方案的适用则需要有与之相应的条件和前提，想要实现税收筹划的目标，企业在进行经济活动时，就必须与税收筹划方案的前提和条件相符。然而，由于企业从编制税收筹划方案开始到实施直至结果的显现需要一段较长的时间，在这一过程中，企业的经营活动可能会发生变化，由此容易造成最初制定的筹划方案无法适用，从而导致税收筹划失败。
3、政策风险
我国作为发展中国家，诸多方面都处于发展阶段，在发展的过程中，政策的调整和改革是在所难免的，其最终目的是为了使政策更加完善。由于企业的税收筹划是以税法为依据进行制定的，随着政策法规的调整，会给税收筹划带来一定的不确定性，由此会使企业面临较大的风险。此外，企业作为纳税人，其对税收政策的理解上必然与征税人存在差异，税收筹划人员一般都是站在企业的角度编制筹划方案，这样可能会造成筹划方案无法得到税务机关的认可，甚至会因为方案不当，而受到税务机关的处罚，一旦税收筹划方案失败，势必会给企业带来筹划风险。
4、执法风险
企业编制的税收筹划方案需要获得税务机关的认可后方为有效，在这一基础上才能正式实施。我国的法律赋予了税务机关工作人员自由裁量权，如果企业在理解上存在偏差或是把握不准，便可能导致税收筹划失败，进而产生筹划风险。同时，税务机关执法人员的素质和理念均不相同，他们对税收政策的理解也存在一定的差异，由此便会形成执法风险。具体而言，企业所制定的税收筹划方案合法、可行，但由于未能获得税务机关执法人员的认可，使得该方案成为无效方案。
二、企业税收筹划风险的成因
1、税收筹划认识误区
税收筹划实质上是企业的一种理财活动，其目的是合理降低企业税负，实现企业价值最大化。但是，在许多企业中，税收筹划人员将税收筹划与偷漏税相混淆，故意违反税收法律法规和政策，采取不正当的手段以达到少缴或不缴税款的目的，一旦这种行为被税务机关认定为偷逃税行为，那么就会受到相应处罚，甚至会损坏企业的良好形象。
2、经营环境变化
在企业税收筹划过程中，不仅要考虑到税收筹划工作的合法性，而且还要将税收筹划与企业整体战略相结合，从而作出有利于企业实现最大化利益目的的税收筹划方案。但是，从实际执行情况上来看，大部分企业只考虑了节税目的的达成，而没有考虑到企业整体利益目标的实现，极容易使企业为了节税而付出更大的成本，进而产生筹划风险。同时，在税收法律法规变动较为频繁的背景下，使得企业的经营环境也随之发生了变化，这在一定程度上增加了税收筹划的不确定因素。
3、征纳双方博弈
当前，我国税法仍处于不断修订和完善阶段，导致部分企业经常利用税法模糊的规定开展税收筹划工作。与此同时，税收作为政府财政收入的主要来源，政府必然会采取一系列措施加强税收的征管与稽查。尤其在新的税收政策出台时，或原有税收政策发生变化时，若企业未能及时掌握税收政策信息，仍然按照以往的方式进行税收筹划，那么就会产生税收筹划风险。
4、税收筹划人员素质不高
税收筹划的复杂性决定了税收筹划人员必须具备较高的专业素质，这样才能确保编制出来的税收筹划方案合法、可行。然而，我国在税收筹划方面的起步较晚，不但实践操作不足，而且高素质的税收筹划人员也非常匮乏。企业的税收筹划人员在编制筹划方案时，其主观判断占据了很大的成分，其中主要包括对国家现行税收政策的理解和认识。有些税收筹划人员由于受自身水平的限制，加之对税法理解的不够透彻，虽然主观上并不存在偷逃税款的意愿，但在筹划方案中却违反了税法的规定，由此给企业带来了一定的筹划风险。
三、加强企业税收筹划风险控制的措施
1、强化税收筹划信息管理
企业在进行税收筹划的过程中，信息是不可或缺的要素之一，其贯穿于筹划方案的始终。换言之，信息是税收筹划的核心，如果信息不准确，则会对筹划方案的编制造成一定影响。为此，企业应当强化税收筹划信息管理。由于税收筹划中需要诸多方面的信息，所以，要做好信息的收集工作，具体包括以下几个方面的信息。其一，内部信息，如企业的经营情况、财务状况、筹划目标等。其二，外部信息。这部分信息包含两个方面的内容，即外部环境信息和政府涉税行为的信息。其中前者包括市场环境、税收执法环境等，而后者包括税务机关的执法理念及态度等。其三，反馈信息。企业在编制税收筹划方案时，经营环境是基本要素，由于企业的经营环境具有复杂性和多变性的特点，故此，企业必须借助反馈信息对筹划方案进行补充，所以反馈信息的收集非常重要。
2、加强涉税零风险管理
企业应加强涉税零风险管理，确保账目清楚、纳税申报正确，避免遭受行政处罚。首先，企业应当成立涉税风险管理机构，并对各岗位的职权加以明确，相关责任人应对本岗位的涉税风险负责。其次，应对涉税风险进行识别和评估。通过风险识别能够找出企业经营中存在的各类涉税风险，再通过对这些风险的评价，确定出风险管理的优先级。再次，企业应针对经营中的涉税风险制定合理可行的应对措施，具体方法如下：定期对会计核算风险进行审计，将核查的重点放在金额较大的核算业务上;对外部风险要做好监控和预测，及时获取与之相关的信息，为税收筹划风险防控提供依据。
3、构建税收筹划风险预警体系
对企业的经营风险有一个正确的认识是进行税收筹划重要的前提。为了有效防控企业的税收筹划风险，应构建起一套完善的风险预警系统，该系统应包含以下几个子系统。其一，信息收集子系统。该子系统能够全面收集与财政法规、税务执法、市场动态等方面有关的信息。其二，信息处理子系统。该系统能够对信息收集子系统采集到的所有信息进行分析、处理，从中找出对企业税收筹划具有影响的信息。其三，风险预知子系统。该系统可对处理后的信息进行识别，并预先发出警告，提示管理人员可能出现的风险因素，从而及时制定相应的预防控制措施。其四，风险控制子系统。该子系统能够在风险出现后，自行查找原因，并针对原因采取有效的调整措施，可防止该风险重复发生。其五，信息反馈子系统。该子系统会在企业经营一个周期之后，将税收筹划的具体实施情况反馈给信息收集子系统，然后对筹划方案进行评价，若是方案中存在不足，系统会给出改进意见，由此能够确保企业税收筹划目标的实现。实践证明，通过风险预警系统的运用，能够使企业提前针对可能出现的风险因素进行防控，有利于降低经营风险对税收筹划的影响。
4、做好税收筹划风险控制方案评估工作
企业的税收筹划风险控制方案必须从企业整体利益发出进行制定，既着眼于企业长期战略发展，又以实现企业降低税负为目标，制定具备长期性、效益性的风险控制方案。为此，企业方案评估中可采取“成本―效益”分析法，对税收筹划风险控制结果进行评估。若方案的成本小于效益，则说明该方案能够实现预期的风险控制目标;若方案的成本大于效益，则说明该方案背离了预期目标，应当予以废弃。通过方案评估，及时吸取税收筹划风险控制的经验教训，摸清风险控制的规律，从而为优化风险控制方案提供依据。
5、加强税收筹划人才队伍建设
税收筹划是一项较为复杂且系统的工作，其中涉及诸多方面的内容，想要编制出高质量的税收筹划方案，要求税收筹划人员必须具备较高的专业水平。为此，企业应当进一步加大税收筹划人才队伍的建设力度。首先，要加强对在职筹划人员的教育和培训工作，可将培训的重点放在职业道德、协作能力、业务水平等方面的提高上，使其能够更好地胜任税收筹划工作。此外，还应在培训中加入一些与现行税收政策、会计知识有关的内容，为税收筹划方案的成功编制奠定基础。其次，企业可以通过各种渠道聘请一些税收筹划方面的专家，为企业制定筹划方案，由于这些专家在该领域中都比较权威和专业，所由他们编制出来的税收筹划方案必然更加科学、可靠，同时，采取这种筹划的方式，还能转移税收筹划风险，对于企业预防税收筹划风险非常有利。
四、结论
总而言之，在我国税收政策不断变化的形势下，企业应重视税收筹划工作，将其作为实现企业利益最大化目标的有力工具。与此同时，企业要构建起完善的税收筹划风险控制体系，认真遵循税法规定开展税收筹划工作，加强对税收筹划风险的识别、评估和控制，确保税收筹划工作发挥出应有的作用，避免税收筹划风险给企业造成经济损失。
【参考文献】
[1]张雁翎、申爱涛：不确定性条件下税收筹划的非税成本研究[J].税务研究，2012（5）.
税收筹划面临的风险篇8
关键词：房地产；开发企业；税务筹划
东莞房地产业是东莞国民经济的主导产业，在现代社会经济生活中有着举足轻重的地位。然而，东莞房地产开发企业近年来也面临市场竞争激烈、开发成本上升、土地成交价格攀高、销售量缩减等问题。房地产开发企业进行税务筹划是且前东莞房地产业打造核心竞争力的有效方法之一。
一、东莞房地产开发企业税务筹划的风险与成本
税务筹划的风险是指实行税务筹划因各种原因失败而付出的代价。主要包括：税务筹划基础不稳、税收政策变化、税收执行不规范以及目的偏差。如果房地产开发企业的会计制度不健全，相关信息严重失真或领导部门对税务耸划缺乏足够清醒的认识，就会造成税务筹划基础的不稳定，增加风险性。税务筹划是一种事前行为，具有长期性和预见性，而国家政策、税收法规在今后一段时间内有可能发生变化。如果税收政策发生变化，就有可能使得按原税收政策实行的合理合法的方案。变得既不合理又不合法。这种税收政策变化的不可预知性，可能使房地产开发企业的税务筹划风险大为增加。税收执行不规范。即由于税收行政执法不规范，从而导致税务筹划失败的风险。东莞房地产开发企业进行税务筹划，不是想尽办法去偷税、漏税和逃税，而是最大限度利用税法赋予纳税人的权利，用足、用活、用好国家和地方政府的税收优惠政策，以实现在法律允许范围内充分运用合法手段减轻税负的目的。在税法规定的范围内，房地产企业往往面临不同税负的多种纳税方案的选择。房地产企业可以避重就轻。选择低税负的纳税方案，合理减轻企业的税收负担，这是房地产企业增强竞争力的有效手段之一。但是，房地产企业的税务筹划行为要以不违法为前提，如果采取违法手段来减少纳税支出，不仅会破坏房地产企业的信誉和形象，而且还会受到严厉的经济制裁。造成无可挽回的负面影响。税务筹划和其他财务管理决策一样，既有收益也有风险。东莞房地产开发企业在进行税务筹划时，不仅要考虑筹划方案可能产生的收益，也要充分考虑到筹划方案可能面临的风险。
东莞房地产开发企业在税务筹划时除了可能会产生意想不到的风险之外。也有可能会增加成本。税务筹划成本是房地产企业因进行税务筹划而增加的支出。税务筹划成本可分为显性成本和隐性成本。显性成水是指房地广：开发企业在实施税务筹划时实际发生的相关费用和支出。具体表现为：支付税务专家费用、筹建或完善组织的成本、组织之间物质和信息的交流成本、制定和实施计划的成本、谈判成本、监管成本和相关联的管理成本等。隐性成本是指房地产开发企业由于实施税务筹划所产生的连带经济行为的费用和支出。
成本效益分析是东莞房地产开发企业进行税务筹划时必须认真考虑和对待的问题。当东莞房地产扦发企业进行税务筹划的收益大于其筹划成本时，应当积极开展和实施税务筹划：当东莞房地产开发企业进行税务筹划的成本高于其收益时。就应当主动放弃税务筹划。东莞房地产开发企业在进行成本效益分析时，还要认真考虑税收筹划的风险大小。在没有风险时，自然是收益越大越好；但存在风险时。高风险往往伴随着高收益。在这种情况下，东莞房地产开发企业就不能简单比较收益的大小。还应该考虑风险的高低以及经过风险调整后的收益大小。
二、东莞房地产企业税务筹划的主要方法
综合运用国内外专家学者税务筹划的方法与技术，东莞房地产开发企业税务筹划的主要方法有转让定价法、因素分析法、递延纳税筹划法、比较法、避税临界点法、分劈法等。
转让定价法是指两个或两个以上有经济联系的经济实体为共同获得更多的利润而在销售活动中进行的价格转让。这种方法普遍运用于母子公司、总分公司、有经济联系的企业之间。
因素分解法又称杜邦分析法，是以净资产收益率为核心。将因素分解，提示各因素对净资产收益率的影响。
递延纳税筹划法是指企业采用一些推迟实现销售收入或加大前期成本费用扣除的方法，降低企业的应纳税所得额，达到推迟纳税的目的。
比较法是在不违法的情况下，对多个纳税方案计算纳税效果，比较其综合税负。从中选择税负最低、纳税风险最小的方案，
避税临界点法的关键是，寻找最佳税负的临界点。借以享受免税或减税等税收优惠政策，保护企业及个人的合法权益。
分劈法是指在合理合法的情况下。把应纳税所得额、财产、交易合同进行适当分劈，达到节税的目的。
三、东莞房地产企业税务筹划存在的主要问题
1、税务筹划与偷税、漏税相混淆。东莞不少房地产开发企业在税务筹划时没有准确把握税务筹划的本质。偷税是指纳税人在发生应税行为、产生纳税义务后。采取不法手段隐瞒全部或者部分纳税义务，达到不履行或者不足额履行纳税义务的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。偷税具有明显的欺诈性和违法性。是国家所禁止和严厉打击的行为。漏税也是国家禁止的行为。税务筹划是符合税法以及政府相关规定的合法行为。
2、只重税负高低。忽略了其他因素。目前，东莞的一些房地产开发企业受经济利益驱动，单纯从税收筹划的角度去考虑或实施一些方案，结果在实际工作中往往达不到预期效果，甚至是得不偿失。例如，企业所得税是企业开展税收筹划的重点，而有的企业许多税收筹划都是通过减少本期利润来达到减少所得税目的的，这可能会给企业带来利润指标下降的负面影响。有些房地产开发企业没有着眼于整个筹划期间的税负最小化，只考虑当年的税负最低，而没有考虑这种税负减少对其他年份的影响。
3、缺乏税务筹划专业人才。东莞房地产开发企业在税务筹划方面普遍存在专业人才极度匮乏的现象。东莞有些房地产开发企业的财会人员往往对税务知识一知半解，只能够填写会计报表和纳税申报表，却不会对申报表进行具体分析，甚至不知道哪些税收政策有利于企业、哪些不利，更谈不上事先的税务筹划。
4、片面夸大税务筹划的作用。东莞房地产开发企业在运用税务筹划时，错误地认为税务筹划一定可以增加企业的鼐利。实际上，税务筹划也并不一定是盈利的唯一方法。
四、东莞房地产企业税务筹划存在问题的对策
1、树立法治观念，依法实施税务筹划。依法筹划是税收筹划工作的基础和前提。东莞房地产开发企业在进行税收筹划时必须严格遵守国家和地方政府的相关税收法规。任何违法的税收筹划，无论一时取得的成果如何显著，但迟早是要失败和付出代价的。东莞房地产开发企业既要熟悉国家和地方政府的税收法规以及相关规定，又要仔细分析企业经营的特点，悉心掌握与自身生产经营密切相关的内容，最终将两者有机结合起来，选择既符合企业经济利益又符合税法规定的税务筹划方案。
2、提高税务筹划的专业化水平。东莞房地产开发企业在实施税费筹划时，筹划人员必须要具有相当的税收专业知识和水平。要对国家和地方政府的税收征管形式、内容和方法有很深的认识和了解，才能对当前房地产的税收政策进行充分的分析、研究和设计，才能降低企业的成本和纳税负担。为实现企业经济效益最大化提供条件。因此，东莞房地产开发企业要全面提高税务筹划人才的专业水平。
3、提高交流和沟通的能力。东莞房地产开发企业实施税务筹划行为最终要达到的目的是节税，而节税目标的实现必须依赖税务机关承认企业的税务筹划行为合法。只有得到税务机关的认可。并且依照法定程序履行了相关义务和责任，税务筹划行为才会转化为企业实实在在的经济效益。东莞房地产开发企业必须与税务机关工作人员诚心交流和沟通，并以诚信纳税的行为。树立企业良好的纳税信誉和形象。取得税务机关的高度信任和认同。力求实现与税务机关的“双赢”。
4、从整体和长远战略进行税务筹划。东莞房地广：开发企业纳税筹划要有整体的税务筹划思路和方案，应从企业的整体利益出发，不仅要关注财务、税务方面的事项，也应关注日常经营的方方面面，不能只注重战术筹划，轻视战略筹划，顾此失彼。税务筹划应在项目决策之初就开始，对整个项目要高瞻远瞩，合理规划，并应充分考虑自身的纳税成本。通过合理、合法的手段来实现纳税筹划，以减轻企业的税收负担。
参考文献：
税收筹划面临的风险篇9
关键词：企业税务筹划风险防范
一、前言
由于市场经济体制不断完善，市场竞争更加激烈，企业为了在市场竞争中提高自身竞争力，都会采取很多有效措施来取得良好的经济利益，而税务筹划则是取得良好经济利益的有效措施之一。但是，税务筹划给企业带来利益的同时也带来了相对风险，若是不重视其风险，企业的经济利益和品牌形象将受到严重影响，甚至面临税务稽查及罚款诉讼等惩罚，所以企业必须采取合法有效的措施防范风险。
二、形成企业税务筹划风险的主要原因
（一）缺乏足够的风险意识
部分企业只看到实施税务筹划后取得的节税效益，却忽视存在的各种风险，而企业管理者也没有树立足够的风险意识和风险管理理念。有些企业甚至觉得税务筹划的实施是在法律规定内的合法领域，不存在风险。还有些企业在税务筹划出现风险时，对个别风险过于重视，忽视全局统筹分析。另外，还有相当一部分企业未建立有效的风险预警机制，未能实时监控潜在风险，当风险发生之后才找对策解决，导致企业发生损失。
（二）没有完善的税收法律体系
我国自从改革税制后，税收开始走向法制化，但其进程相当缓慢。目前，税收法律尚有漏洞，税收立法层次也不高，缺乏具体细则及标准，造成纳税人理解难，征管工作随意性强。税收具有的无偿性使国家税务机关与纳税人没有完全对等的权责关系，在税收征管中，税务机关有着更多的自由裁量权和司法解释权，部分法律法规变动比较快，没有权威性，都使企业税务筹划面临更多的风险。
（三）税务筹划人员知识更新慢
税务筹划要求企业办税人员更多的发挥自身的主动性及创造性，要求其必须熟练掌握税收、法律、会计以及财务管理等知识，所以办税人员面临着更高的综合素质要求。现阶段，企业培训预算紧导致办税人员参加培训机会减少，直接后果便是知识更新慢，思维禁锢，无法制定出符合企业需要的税务策划方案，加大了税务筹划的风险。
（四）征纳双方认识存在差异
税收具有固定性，但是我国现阶段的税法在立法、执法过程存在灵活性。部分税法仅仅相当于原则性规定，没有明确操作细则；出现的新经济活动，原法律中并没有涵盖；客观环境的变化，税法也未能及时修正。林林总总，使税收执法有了更多操纵空间，执法者有了更多自由裁量权。另外，执法者出于“征税任务需要”，执行中也会有偏颇，加大企业风险。
三、企业税务筹划风险的防范措施
（一）树立风险意识
税务筹划风险无法避免，因此，企业管理者必须对税务筹划有正确的认识，积极采取有效措施进行防范。企业应该依法筹划，管理者应明确长远的目标，调动员工积极性，用战略眼光，进行生产与经营活动，进行全方位税收筹划，降低风险。同时，企业还应建立风险的管理机制、预警机制，确保资料的完整性及真实性，实时控制风险，及时采取有效措施进行解决。
（二）和税务机关加强沟通
税务机关是税收主要征管机关，有义务为纳税人提供服务。所以，企业应该和税务机关加强沟通，保持良好的关系，以及时得到准确有用的信息，是税务筹划中风险防范的重要手段之一。因为征管方式具有差异及存在自由裁量权，企业有些税务筹划常被税务机关认定是偷税漏税。所以，企业实施税务筹划前得到税务机关认可显得尤为重要。笔者所在外企的一次企业吸收合并项目便是采取事前将税务筹划方案呈递税务机关商讨修订，事中全过程多次及时和税务专管有效沟通并在事后和专管领导做结案确认以达到最终有效规避风险，节税增收。
（三）借助税务机构
为使税务筹划风险有效降低，企业可以通过税务机构寻求帮助。税务机构人员专业，见多识广，熟悉涉税流程，能够将最新法律、法规及政策提供给企业，具有很高的筹划水平与技巧。同时，企业通过税务机构帮助实施税务筹划，如果企业发生风险或损失，并且是机构的错误所致，则可按合同进行索赔，这样企业便把筹划风险转移给了机构，降低损失。
（四）有效提高税务筹划人员的综合素质
税务筹划是理财活动，水准较高，因此，对筹划人员的要求也较高。企业必须定期对税务筹划人员组织培训，使其掌握最新的法律及法规、政策，了解最新动向，提高筹划人员的综合素质，挖掘更大的筹划空间，使之成为复合型人才。同时，企业还可以招聘形式聘用专业筹划人才，将税务策划工作并入其年度业绩考核指标，使其有能力有动力去主动推进税务策划工作。最后，加强培养税务筹划人员在实践操作方面的能力，使其不但能够制定方案，还能正确组织实施筹划执行的整个过程，把风险尽量降低。
四、结束语
总而言之，纳税筹划的实施过程呈动态变化，其产生风险不仅有外部原因，而且也包括内部原因。企业必须对整体环境进行综合分析，在通过经济管理的相关理论进行主导性的分析各征纳相关方，结合自身实际，实时监控并进行评价纳税筹划，及时调整纳税筹划的方案，使企业获得利益最大化。
参考文献：
[1]孙丽艳.浅谈企业税务筹划的风险及风险防范[J].经营管理者，2011；9（12）：520-521
税收筹划面临的风险篇10
关键词:新税制;增值税;税务筹划;风险;防范
中图分类号:F812.4文献标志码:a文章编号:1673-291X(2010)26-0099-02
一、新增值税税制改革的主要内容
(一)进项税额抵扣方面
第一,自2009年1月1日起,允许全国范围内的所有增值税一般纳税人抵扣其新购进的生产经营用机器设备所含进项税额,未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。第二,取消了销售废旧物资免税和购进废旧物资抵扣10%进项税额的规定。第三,增值税扣税凭证抵扣期限从90天延长至180天。第四,将纳税申报期限从10日延长至15日。
(二)固定资产进口和销售方面
第一,取消了进口设备增值税的免税政策,消除了购买和使用国内外设备在增值税纳税方面的差异。第二,取消了外商投资企业采购国产设备增值税退税政策。第三,销售使用过的固定资产时,要按照适用税率或简易办法征税。
(三)纳税人资格认定方面
第一,将一般规模纳税人认定标准调整为:工业企业年应征增值税销售额在50万元以上;商业企业年应税销售额在80万元以上。第二,小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
(四)调整了适用税率
第一,将小规模纳税人征收率从6%与4%统一下调至3%。第二,将矿产品增值税税率从13%恢复至17%。第三,调高了个人销售货物的增值税起征点。
(五)调整和规范了相关配套政策
主要包括再生资源增值税退税政策,资源综合利用及其他产品增值税政策,增值税低税率和简易办法征收增值税政策和增值税简易征收政策。
二、新增值税制下的企业税务筹划
(一)纳税人身份方面的税务筹划
由于不同类别纳税人所适用的税率和征收方法不同,纳税人可依据税法在一般纳税人或小规模纳税人、增值税纳税人或营业税纳税人之间进行税务筹划。
1.一般纳税人与小规模纳税人。在进行一般纳税人或小规模纳税人身份选择时,通常可采用无差别平衡点增值率判别法与无差别平衡点抵扣率判别法两种方法来判别究竟哪种纳税人身份更能实现“节税”目的。
(1)无差别平衡点增值率判别法。无差别平衡点增值率是指企业产品的增值率达到某一数值时,一般纳税人与小规模纳税人的税负相等。无差别平衡点增值率的计算公式为:销售额×增值税税率×无差别平衡点增值率=销售额×征收率;无差别平衡点增值率=征收率/增值税税率。
(2)无差别平衡点抵扣率判别法。无差别平衡点抵扣率是指当一般纳税人的抵扣额占销售额的比重(抵扣率)达到某一数值时,两种纳税人的税负相等。因此,无差别平衡点抵扣率的计算公式为:增值率=1-抵扣率,无差别平衡点抵扣率=1-征收率/增值税税率。
增值税改制后,由于小规模纳税人的征收率发生了变化,因此各类型企业的无差别平衡点增值率与无差别平衡点抵扣率的数值也发生了相应变化。具体数据如表1所示。
从表1可知,当企业销售普通产品时,若增值率为17.65%,或抵扣率为82.35%,则一般纳税人和小规模纳税人的应纳税额相同;若其增值率大于17.65%,或本期的抵扣率低于82.35%,则小规模纳税人的税负低于一般纳税人,反之,则一般纳税人的税负较低。当企业销售低税率产品时,若其增值率为23.08%,则无论是作为一般纳税人还是作为小规模纳税人,应纳税额是相同;若其增值率大于23.08%,则小规模纳税人的税负低于一般纳税人;反之,则一般纳税人的税负较低。所以,在一般纳税人与小规模纳税人的选择上,企业应综合考虑自身经营的特点,针对销售产品的增值率、购进资产的可抵扣税额数量等情况,在遵循法律规定的前提下,对经营业务进行适当的合并或分立,选择相应的纳税人身份。
2.增值税纳税人与营业税纳税人。当纳税人有兼营和混合销售等行为时,则应考虑在增值税纳税人和营业税纳税人之间进行选择。鉴于增值税转型改革后小规模纳税人增值税征收率比营业税税率低,所以从事兼营或混合销售等业务的小规模纳税人可选择不分开核算,可将税率控制在3%的最低水平。
(二)进项税额方面的税务筹划
增值税一般纳税人从小规模纳税人采购物资其增值税不能进行抵扣(或只能抵扣3%),为了弥补因不能取得增值税专用发票而产生的损失,必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。而优惠的幅度则由价格折让临界点来决定。假设以一般纳税人为供应商时,其含税进价为a;而以小规模纳税人为供应商时,其含税进价为B,则:{销售额-a/(1+增值税税率)-[销售额×增值税税率-a/(1+增值税税率)×增值税税率]×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)}×(1-所得税税率)={销售额-B/(1+征收率)-[销售额×增值税税率-B/(1+征收率)×征收率]×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)}×(1-所得税税率)。当城建设税税率为7%,教育费附加率为3%,所得税税率为25%时,价格折让临界点情况如表2所示。
由表2可知,若购进的货物普通产品,当小规模纳税人供应商的价格价格折让幅度为86.80%时,无论从哪一方进货,企业所取得的收益相等。同理,若购进的货物为低税率产品,则当小规模纳税人供应商的价格为一般纳税人供应商的价格折让幅度为90.33%时,无论从哪一方进货,企业所取得的收益相等。
对销售方而言,由于税率的调整,此价格折让临界点比增值税改制前的数值均有所下调。因此,小规模纳税人在自身征收率下调的同时应注意价格折让临界点的相应变化,增强成本控制,扩大市场份额,从而在激烈的竞争中取胜。对购货方而言,在选择供应商时,应详细比较各类型供应商的产品价格与质量,结合价格折让临界点,合理选择供应商以降低税负,实现企业收益最大化。
(三)税率方面的税务筹划
新增值税法规定,一般纳税人企业所适用的增值税税率不仅有一般税率17%,还有低税率13%,而小规模纳税人企业税率为3%,还有按照简易办法确定的征收率4%或6%。企业应结合自身生产经营特点,按照适用相应税率,降低企业税负。而从事矿产品经营的企业应注重税率调高后对企业生产经营成本的影响,及时对经营策略进行调整,减轻因税率变动而对企业生产经营造成的不利影响。
(四)税收优惠方面的税务筹划
新增值税法规定了许多税收优惠政策,包括增值税征收范围的优惠、税率的优惠、销项税额计算上的优惠、进项税额方面的优惠、减免税优惠、增值税出口退税的优惠、先征后退、先征后返的优惠。这些税收优惠政策给企业进行税务筹划提供了很多机会,企业应熟练运用这些政策,结合本企业的实际,利用各种优惠政策,减轻企业税负。
(五)会计核算方面的税务筹划
新增值税法规定,纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的,不得免税、减税。纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。这些规定要求纳税人加强会计核算,针对不同税率的货物或者应税劳务、征税和免税、减税项目,分别进行明细核算,达到享受低税率和减免税政策的税收利益。
三、新增值税制下的企业税务筹划风险防范
税务筹划风险是指税务筹划活动受到各种因素影响而失败的可能性。税务筹划风险主要有内部风险和外部风险,其中:外部风险包括税收政策选择风险、税收政策变化风险、税收扭曲投资风险和税务行政执法偏差风险;内部风险包括预期经营活动变化风险、筹划控制风险、筹划心理风险、会计核算和税务管理风险。企业在税务筹划方案确定之前应重视筹划风险,采取各项措施,进行筹划风险防范。第一,树立正确的纳税意识和税务筹划风险意识,在合法的前提下开展税务筹划。第二,建立健全企业税务管理和会计核算监督程序,恰当选择会计政策,提高税收筹划涉税风险的可控性。第三,加强对筹划人员的专业培训,提高筹划人员的专业素质、筹划技能和职业道德水平。第四,企业管理层应充分重视税务管理,建立税务风险控制机制,定期进行税务筹划风险评估。第五,坚持成本效益原则,重视企业整体和局部利益,短期和长期利益的协调。第六,重视利用税务中介。企业应借助注册税务师等税务中介的专业、技术、信息等优势,帮助自身实施税务筹划,这样不仅可以事半功倍,也可将企业筹划风险转嫁给中介机构。第七,搞好税企关系,加强税企联系,以确保企业所进行的税收筹划行为合理合法,降低税务行政执法风险。第八,要正视税务筹划的作用,适当降低对筹划期望,以减轻筹划人员的心理负担和压力,降低筹划心理风险。
参考文献:
[1]尹芳.税收筹划中涉税风险防范策略探析[J].财经问题研究,2010,(4):91-95.