工程项目决算管理办法篇1
关键词：高速公路，竣工决算，竣工财务，问题，策略
abstract:thefinalaccountsofthecompletedprojectofhighwayconstructionprojectispartofthefinancialmanagement.atpresentinthehighwayoffinalaccountsandmanagementofthesystemstandardandpracticeofofallkindsofproblemsandcontradictionsappeartohavepaidattention.thearticlemainlyaimedattheestablishmentandmanagementofthefinalaccountsofthecompletedprojectofbasicrequirementsofdifferentprovisionsforanalysis,andputforwardrelevantexistingproblems,andputsforwardthefinalaccountsofthecompletedprojectofregulatingthehighwayofthestrategy.
Keywords:highway,thefinalaccountsofthecompletedproject,completefinancial,questions,strategy
中图分类号：U412.36+6文献标识码：a文章编号：
1高速公路竣工决算编制问题分析
公路建设项目竣工验收阶段是应当按照《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的规定办理竣工决算，还是按照《公路建设项目工程决算编制办法》的规定办理工程决算？是只需要编制竣工决算或工程决算，还是需要在编制竣工决算或工程决算的基础上再按照财政部的要求编制竣工财务决算？目前仍是一个争论不休的问题，有待通过进一步探讨，从而提出解决问题的相关策略。
1.1高速公路建设项目竣工决算的编报与审批
按照《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的规定，竣工决算编制与管理有以下基本要求：
（1）编制竣工决算报告时，必须填制工程概况专用表和全套财务通用表。
（2）建设项目完建时的收尾工程，建设单位可根据概算所列的投资额或收尾工程的实际情况测算投资支出列入竣工决算报告。但收尾工程投资额不得超过工程总投资的5%。
（3）对列入竣工决算报告的基本建设收入、基建结余资金等财务问题，建设单位应按国家规定进行相应处理。
（4）建设项目完建时，建设单位要认真做好各项账务、物资、财产、债权债务、投资资金到位情况和报废工程的清理工作，做到工完料清，账实相符。各种材料、物资、设备、施工机具等要逐项清点核实，妥善保管，按照国家规定处理，不准任意侵占。
（5）建设单位编制的竣工决算报告在审计部门提出审计意见后，方可组织竣工验收。未经竣工验收委员会认定的竣工决算报告不得上报。
（6）中央级大中型基本建设项目，其项目竣工决算报告经省级交通运输主管部门或部属一级单位签署意见后报交通运输部备案。
（7）竣工决算报告在竣工验收委员会审查同意后三个月内报出。
1.2高速公路建设项目工程决算的编报与审批
按照《公路建设项目工程决算编制办法》的规定，工程决算编制与管理有以下基本要求：
（1）工程决算文件由项目法人在交工验收后负责组织编制，竣工验收前编制完成，并将工程决算文件及工程决算数据软盘各1份上报交通运输主管部门，同时抄送工程造价管理部门。
（2）工程决算文件应简明扼要、字迹清晰、数据真实、计算正确、符合规定。
（3）工程决算数据软盘包括工程决算文件和基础数据表。基础数据表包括的内容有：合同段工程决算表；工程全同登记表；变更设计登记表；变更引起调整金额登记表；工程项目调价登记表；工程项目索赔登记表；计日工支出金额登记表；收尾工程登记表；报废工程登记表；工程支付情况登记表。
（4）工程决算总费用由建设安装工程费，设备、工具及器具购置费，工程建设其他费用三部分构成。对于概（预）算编制办法规定的项目及批准概（预）算文件中未列明且不能列入第一、二部分的费用列入第三部分。
1.3存在的主要问题分析
（1）很显然，原交通部印发的两个规范性文件对公路工程验收阶段决算的编制具有不
同的规范要求。《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》的规范内容主要是依据当时财政部印发的《基本建设财务管理若干规定》的原则要求，并结合交通基本建设项目竣工决算的特点提出的。与当时《基本建设财务管理若干规定》以及财政部修订后印发的《基本建设财务管理规定》的规范要求不同之处在于：1）竣工决算报表体系更为完整；2）提出了对竣工决算报告审计的要求；3）要求将竣工决算作为竣工验收文件的组成部分，而不是在完成了竣工验收后三个月内编制。
与此不同，《公路建设项目工程决算编制办法》则侧重于公路工程预算管理的角度对编制决算提出了规范要求。提出工程决算总费用由建设安装工程费，设备、工具及器具购置费，工程建设其他费用三部分构成，与财政部规定的工程建设成本构成是不同的。
（2）关于竣工决算与竣工财务决算，不可否认，不同的国务院业务主管部门、有关地方人民政府及其业务主管部门在不同时期的不同规章和规范性文件中提出的概念具有不同的界定和相互交叉的矛盾。例如《国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法》（国土资发[2003]21号）第九条规定申请项目竣工验收应当提交的材料包括项目财务决算与审计报告；《邮电通信建设工程竣工验收办法》（邮部[1996]54号）规定：竣工验收前应组织有关部门，根据通信建设工程决算编制办法的规定，编制单项工程竣工决算和建设项目总决算。工程在竣工验收后的三个月内将决算报上级主管部门。竣工验收后的三个月内应办理固定资产交付使用的转账手续。
所以，从事不同领域的基本建设（例如交通基础设施建设、房屋建筑物建设、冶金工业建设、邮电通信建设等）财务管理需要执行相应的管理规定；财政主管部门需要关注并解决好各行业之间的协调问题；政府业务主管部门需要关注并解决好行业内部各项规章制度之间
的协调问题。
工程项目决算管理办法篇2
第一条为提高财政资金的使用效益，规范财政投资评审行为，根据有关法律法规，结合本市实际，制定本办法。
第二条本市财政投资评审工作适用本办法。
本办法所称财政投资评审是指根据有关法律法规，对财政性投融资项目（以下简称项目）的预算、结算和竣工财务决算等进行评估与审查的行为。
第三条市财政部门是财政投资评审的主管部门，其所属的*市财政投资评审机构（以下简称评审机构）具体负责组织实施财政投资评审工作。
市审计、监察、发展和改革等行政主管部门按照职责协同财政部门共同搞好财政投资评审工作。
第四条财政投资评审应当严格执行国家有关法律、法规，坚持客观、公正、公开、科学、合理、廉洁的原则，保证评审报告的真实性、合法性，切实保护国家利益和维护建设单位、施工企业等的合法权益。
第五条市财政部门应当根据财政预算、基本建设支出计划的编制和执行要求，确定每年评审工作的重点和任务。
第六条财政投资评审应当建立“先评审、后下预算”、“先评审、后招标”、“先评审、后拨款”、“先评审、后批复决算”的财政投资建设资金及项目的监督管理机制。
第七条财政投资评审的范围：
（一）财政预算内各项建设资金安排的建设项目；
（二）政府性基金安排的项目；
（三）纳入财政预算外专户管理的预算外资金安排的项目；
（四）政府性融资安排的项目；
（五）其他财政性资金安排的项目支出。
第八条财政投资评审的主要内容：
（一）项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况及与工程造价相关的其他情况；
（二）项目资金的使用、管理情况；
（三）项目单位执行基本建设财务会计制度的情况；
（四）材料、设备定价合理性及执行政府采购规定的情况；
（五）法律、法规、规章规定的其他内容。
第九条财政投资评审采取以下几种方式：
（一）对项目预、决（结）算进行全过程评审；
（二）对项目预、决（结）算进行单项评审。
第二章职责划分
第十条市财政部门在财政投资评审工作中履行下列职责：
（一）制定财政投资评审规章制度，指导财政投资评审业务工作；
（二）确定财政投资评审项目；
（三）对财政投资评审提出具体要求；
（四）审核批复评审报告，并会同有关部门对确认的评审结果进行处理；
（五）安排项目资金的专项检查，对检查结果进行处理；
（六）加强对评审工作的管理和监督，根据需要对评审结果进行抽查复核。
第十一条评审机构在评审工作中的主要职责：
（一）按规定负责财政性投融资项目的预、竣工决（结）算的评审工作，评价审查项目的完成情况，并依法出具评审报告；
（二）依法提供财政投资评审方面的技术咨询。
第十二条项目单位在接受财政投资评审中应当遵守下列规定：
（一）提供评审所需相关资料，并对其真实性、完整性负责；
（二）对评审中涉及需要核实的问题，应当积极配合，不得拒绝、隐匿或提供虚假资料；
（三）对评审机构出具的评审初步结论，自收到之日起10个工作日内提出书面意见，并由项目单位和项目单位负责人盖章签字；逾期未提出书面意见的视为同意评审初步结论；
（四）对财政部门出具的评审意见（结论），项目单位应当认真执行，对自身存在的问题应当及时整改。
第三章评审实施
第十三条财政性资金投资项目在开工前，应向财政部门报审项目预算，经审定的项目预算，是财政部门确定项目支出预算、拨付财政资金的依据，是项目单位进行政府采购、招标的最高控制数，项目单位不得擅自突破和更改；若有特殊情况需调整的，必须报原审批部门批准。
第十四条凡列入财政投资评审计划的财政性投资项目，项目预算未经评审的，市财政部门不予安排项目预算支出和办理拨款手续；已竣工项目决（结）算未经评审的，不得办理财务决算批复及资产交付手续。
第十五条评审机构应当遵守下列规定：
（一）组织专业人员依法开展评审工作，对评审结论的真实性、准确性负责；
（二）执行国家规定的投资评审操作规程，独立完成评审任务；
（三）按规定提交含项目概况、评审依据、评审范围、评审程序、评审内容、评审结论和其他需要说明的问题及对策和建议等内容的评审报告；
（四）建立严格的项目评审档案管理制度，完整、准确、真实地反映和记录项目的情况，做好评审工作有关资料的收集、存档和保管工作；
（五）建立完善的内部控制制度，接受审计、监察等部门的监督。
第十六条评审机构开展财政投资评审工作按下列程序进行：
（一）根据评审任务的要求制定评审计划，安排项目评审人员；
（二）对被审单位提供的资料进行初审；
（三）评审人员进入项目现场踏勘、调查、核实项目的基本情况；
（四）对项目内容按有关标准、定额、规定逐项进行评审，确定合理的工程造价；
（五）审查项目单位的财务、资金状况；
（六）对评审中发现的问题，向项目单位、施工单位等进行核实、查证；必要时开展对外调查，对项目相关情况的真实性作进一步核实；
（七）组织项目单位对项目结算初审结果进行会审；
（八）向项目单位出具评审初步结论；
（九）根据评审初步结论及项目单位反馈意见，依法出具评审报告；
（十）按规定程序和时限报送评审报告。
第十七条评审机构收到被评审单位报送的完整齐全的项目资料后，应当在下列时限内完成初步评审工作：
（一）项目预算：10—20个工作日；
（二）项目结算或决算：20—60个工作日；
（三）其他评审事项：10个工作日。
特大型项目或特殊项目确需延长评审时限的，须经市财政部门批准，并告知被审单位延长的理由。但延长时间不得超过30个工作日。
第十八条市财政部门应当自收到评审报告后5个工作日内出具评审结论。
财政投资评审结论是财政部门确定项目单位部门预算及支出预算、安排项目投资计划、拨付项目资金管理和监督、批复竣工决算的依据。
项目单位凭财政部门的评审结论，依法申请办理竣工财务决算批复、拨款及资产交付等有关手续。
财政部门对审减（增）的资金，按照有关规定予以核减（增）。
第十九条财政投资评审的费用由财政承担，评审机构不得向项目单位收取任何费用。
第四章罚则
第二十条对财政投资评审中发现的项目单位存在违反财政法规的行为，由市财政部门依据国务院《财政违法行为处罚处分条例》予以处理。
第二十一条项目单位拒不配合或阻挠财政投资评审工作，拒绝、隐匿或提供虚假资料的，市财政部门将予以通报批评，并根据情况暂缓下达财政支出预算或暂停拨付财政资金；同时建议有关部门依法给予行政处分。
第二十二条财政投资评审工作人员、、的，按照相关的法律法规，依法追究法律责任。
第二十三条评审机构因过失或故意提供不实或内容虚假的评审报告的，应依法承担相应的法律责任。
第五章附则
第二十四条各区、县（市）财政投资评审工作可参照本办法执行。
第二十五条本办法自2006年3月1日起施行。
关于《*市财政投资评审管理暂行办法》的起草说明
一、制定的必要性
财政投资评审工作是财政的重要职能。这项工作在计划经济时期由建设银行代行，建设银行审查建设项目的预、决、结算，即“三算审查”，为提高建设项目预算的准确性，严格审查和办理工程结算和决算，准确核定工程造价发挥了重要作用。1994年金融体制改革以后，财政部收回了原建设银行代行的部分基本建设财政财务管理职能，1998年政府机构改革转变职能后，财政部进一步收回了建设银行代行的工程审价职能，成立了投资评审中心，财政投资评审正式成为各级财政部门工作的重要组成部分。我市财政投资评审中心于1999年8月经*市编办批准正式成立，六年来，我市财政投资评审工作紧紧围绕财政中心工作，以基本建设项目投资评审为工作重点，不断规范评审工作程序，严格执行工作规程，在加强财政投资项目的监督管理和保证财政资金规范性、安全性、有效性等方面做出了贡献，在财政改革和投资体制改革中发挥了积极作用。通过投资评审，市财政节约了大量资金，有效地加强了财政资金的监管，提高了财政资金的使用效益。
财政投资评审工作是随着政府职能转变和投资体制改革而产生的一项新的工作，是一项崭新的事业，评审事业要健康稳定地发展，必须实现法制化、制度化、规范化，因此，制订出台《*市财政投资评审管理暂行办法》（以下简称《办法》）是十分必要的。
二、制定的依据和过程
（一）制定的依据
本办法的制定依据是：《中华人民共和国立法法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、国务院《关于投资体制改革的决定》，参照财政部《基本建设财务管理规定》和《财政投资评审管理暂行规定》、财政部、建设部《关于建设工程价款结算暂行办法》。
（二）制定的过程
2004年11月市财政局着手《*市财政投资评审管理暂行办法》和《*市财政性投资建设项目工程预算评审管理办法》的起草工作。2004年12月底召开了有市发改委、市监察局、市财政局、市审计局、市建设局、市城管局、市林业绿化局、市水利局、市交通局、市建设投资控股公司、市通源建设公司等部门和单位负责人参加的座谈会，形成两个《办法》送审稿。2005年市政府将两部《办法》列入立法计划，市财政局在充分调研的基础上，考虑到这两部规章有一定的重复，在征求市法制办意见后将两部规章合二为一，2005年11月将修订后的《办法》再次书面征求了上述部门和单位的意见并请相关部门进行论证，在充分吸纳相关部门和单位意见，借鉴外省市成功经验的基础上，经市法制办审查、修改形成本《办法》（草案）送审，并经2006年1月10日人民政府常务会议通过。
三、需要说明的几个问题
（一）关于项目预算、竣工结算和竣工财务决算评审的内容
根据预算法规定，财政部门应当加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，所以本《办法》中明确了财政投资评审内容包括“项目预算、竣工决（结）算的编制和执行情况”，财政部门评审项目竣工结算和竣工财务决算的主要目的是核实项目成本，并将评审结果作为财政部门安排项目尾款、批复竣工财务决算的依据，这是财政的法定职责，与审计职能完全不同。
（二）关于项目评审时限及送审资料的要求
1．财政投资评审中心完成预、结（决）评审的时限是参照财政部、建设部《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号）并结合本市实际情况制订的。但是财政投资评审的完成时限必须建立在送审项目资料的完整和规范上，特别是工程结算资料。对报审工程预、结（决）算资料的要求，按照市财政局《关于规范财政投资建设项目概、预、结（决）算送审资料的通知》的规定报送。
2．具体的评审时限按照项目的投资额分段考虑。
3．本《办法》中的评审时限不包括等待补充完善资料、与建设单位等三方会审以及出现重大问题需要协调解决等因素造成的评审时间延长。
工程项目决算管理办法篇3
第二条本办法所称代建制，是指由省政府授权省政府投资项目代建管理办公室(以下简称“省代建办”)行使出资人职责，对中央和省级政府投资的非经营性项目通过招标等方式，选择专业化的项目管理单位负责建设阶段实施，严格控制项目的建设规模、使用功能及投资、质量、安全和工期，项目建成并竣工验收合格后移交给业主单位的制度。
第三条以中央和省级政府财政性资金为主要投资的非经营性项目实行代建制。涉及国家安全、保密、抢险救灾等特殊项目原则上可不实行代建制。
投资规模较小或须分散实施的建设项目，可通过捆绑实行代建制。
第四条代建工作应当遵循公开、公平、公正的原则，实行专业化管理、市场化运作。代建项目的勘察、设计、施工和监理以及主要设备、材料等，应当依法公开招标。
项目建设中可独立采购并安装使用的非建筑类设备、材料，应按政府采购程序办理。
第五条代建项目取得省发展改革委立项批复和可研报告批复后，报省代建办审核，具备实施条件的，进入代建程序。
第六条省代建办按照国家和我省有关规定，从有资质的企业中通过公开招标方式确定项目管理公司。
省政府指定省代建办建设的项目，由省代建办组织实施。
第七条项目管理公司中标后，由省代建办与其签订《委托代建合同》。
签订项目《委托代建合同》前，项目管理公司应当提供不低于项目代建管理费的履约保证金或银行履约保函，保证其切实履行代建职责。
项目业主单位要在《委托代建合同》签订后立即向中标项目管理公司移交前期工作及资料，做好前后两个阶段的衔接。
第八条项目管理公司负责组织编制项目初步设计及概算，经省代建办组织初审后报省发展改革委批准。
第九条项目管理公司根据批准的初步设计及概算，组织施工图设计、办理相关开工手续并组织实施项目建设，对代建项目的工期、工程质量、安全生产、投资控制等负全部责任。
第十条代建项目全部建成后，由省代建办申请有关部门按照国家规定组织竣工验收。项目管理公司组织编制工程财务决算，经省代建办审核后，报省财政厅办理政府投资项目财务决算审批手续。验收合格后，全部工程、设施设备及资料交付项目业主单位。
第十一条代建项目工程质量保修期满、工程尾款支付完毕，代建工作结束。
第十二条省发展改革委负责对代建项目立项、可研报告、初步设计及概算进行审批和安排下达项目年度投资计划，对代建项目的前期工作及建设实施进行监督。
省财政厅负责审核代建项目年度基建支出预算并根据批准的预算拨款，对代建项目资金的使用进行监督，对项目竣工财务决算进行评审后予以批复。
省建设厅负责对代建项目实施的全过程进行监管。
省审计厅负责对代建的重大项目资金的拨付、使用进行跟踪审计，并应将审计结果向社会公布，依法对代建项目投资概算执行情况、竣工决算进行审计监督。
省监察厅负责对项目代建过程中具有管理职责的行政机关和代建各方及其工作人员进行监督，及时查处和纠正项目代建过程中的违法违规行为。
第十三条省代建办全面负责项目实施，对项目代建全过程进行管理。主要职责包括：
(一)拟定全省政府投资项目实施代建制有关政策规章并监督执行；
(二)对项目前期工作进行评价，具备实施条件的进入代建程序；
(三)依法组织公开招标选择项目管理公司，与中标的项目管理公司签订代建合同，明确双方责任；监督项目管理公司进行设计、施工及主要材料和设备的招标；依法组织项目监理招标，并与中标的监理公司签订监理合同，明确双方责任；
(四)参与实施代建制投资项目计划的编制、规划、可行性研究等前期工作，组织项目初步设计及概算初审；
(五)负责代建项目施工阶段的监管；
(六)审查并上报项目年度投资计划和年度基建支出预算；
(七)审查参建单位的付款申请，按进度拨付建设资金并对资金使用绩效进行跟踪评价；
(八)定期向省政府及有关部门报告项目进展情况和反映存在的问题；
(九)督促项目管理公司办理项目建设及竣工验收所需相关手续，审查工程结算，组织工程决算和代建项目竣工验收及移交。
第十四条项目业主单位是项目申报和项目建成后使用、管理的主体，主要职责包括：
(一)负责编制、报批项目建议书，根据批复的建设性质、建设规模和总投资额，提出项目使用功能配置、建设标准和投资建议；
(二)负责组织编制、报批项目可行性研究报告，参与编制项目初步设计及概算；
(三)负责项目前期工作，参与协助办理土地、规划、四通一平、环保、抗震、消防、人防、园林绿化、市政配套等各项手续；
(四)做好项目前期工作与建设阶段的衔接，协助项目管理公司办理项目代建实施阶段及竣工验收等手续；
(五)负责项目自筹资金的筹措，及时、足额将资金拨入项目专户；
(六)对项目管理公司的建设管理行为进行监督；
(七)参与工程专项验收和竣工验收，接收、使用和管理建成项目。
第十五条项目管理公司根据《委托代建合同》约定和省代建办的授权，行使建设单位职责，对代建项目的工期、资金使用、工程质量、造价控制、安全生产等负全部责任。主要职责包括：
(一)根据批准的项目可研报告组织编制初步设计及概算并报批；依据批准的初步设计组织开展项目施工图设计并报审；负责办理项目建设阶段和竣工验收相关手续；
(二)在省代建办和有关部门监督下组织项目设计、施工及主要设备材料采购等招标工作；与中标的设计、施工及主要材料设备供应单位签订合同，并报省代建办和有关行政监督部门备案；
(三)负责项目预算(施工图预算及相关费用)编制工作，经省代建办批准后执行；负责编制项目年度投资计划和基建支出预算；定期向省代建办报送工程进度和资金使用计划，编制项目年度财务结算报表；依据项目进度向省代建办提出项目付款申请；
(四)负责项目建设阶段实施，并向有关行政主管部门报告工程质量和安全生产情况；将项目施工中可能出现的设计变更、概(预)算调整及其他重大问题及时报省代建办；
(五)组织项目中间验收和专项验收，申报、配合相关部门进行竣工验收；负责编制项目竣工财务决算报告并报省财政厅批准；负责整理汇编项目建设及竣工的技术资料；
(六)接受审计部门的审计；
(七)负责向项目业主单位办理资产、资料移交手续；
(八)负责组织协调工程保修期内的修缮维护，对工程质量终身负责。
由省代建办直接代建的项目，省代建办承担项目管理公司职责。
第十六条代建项目必须严格执行国家和我省基建财务会计制度，分项目设立资金专户，单独建账核算，完整反映代建项目所发生的各项开支费用和财产物资购置的情况。
第十七条项目管理公司根据实际工作进度和资金需求，提出年度投资计划和年度基建支出预算，经省代建办审核后报省发展改革委和省财政厅审批。
省财政厅根据批准的项目年度投资计划和项目年度基建支出预算，将代建项目资金拨入代建项目专户；代建项目的自筹资金或其他配套资金，由项目业主单位及时、足额拨入代建项目专户。
第十八条省代建办根据项目管理公司提出的付款计划和付款申请，按照实际工作进度和合同约定，将应付款直接拨付各参建单位。
第十九条代建项目管理费按照国家和省上有关规定收取，由省代建办按照省财政厅有关规定包干使用。
第二十条项目建设要严格按照已批准的概算实施，严禁在施工过程中随意变更设计及投资。代建项目建设期间，确需调整设计及概算的，经原批准机关重新审批并落实资金后执行。
第二十一条代建项目初步设计概算中应足额列入项目预备费。项目预备费按照国家和我省有关规定使用。
第二十二条省代建办应将代建项目工作进展情况及时向省政府及有关部门汇报，并接受有关职能部门和公众的监督。
第二十三条代建项目建设期间有关主管部门和项目管理公司工作人员存在违法违纪行为的，依法依纪追究相关单位和人员的责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十四条参建单位存在违法违规行为的，省代建办可依法解除合同或要求项目管理公司依法解除合同。
项目管理公司违约应赔偿损失的，在损失赔偿额确认后，由省代建办从其代建管理费中扣减；代建管理费不足以支付的，从项目管理公司的履约保证金中扣除；履约保证金仍不足以支付的，省代建办有权依法追偿。
工程项目决算管理办法篇4
［论文摘要］竣工决算是基建会计一项基础性的工作，随着高校规模的不断扩大，基建项目投资日益增加，但建设项目竣工后存在没有及时办理竣工决算的问题，因而影响了固定资产的交付使用和学校对资产的管理，本文就竣工决算滞后问题进行分析，并提出相应的防范措施。
基建工程竣工决算反映了工程项目从筹建到验收时实际发生的全部建设费用，是上级主管部门审查基本建设拨款核销文件的依据，也是基建会计一项基础性的工作。根据财政部的有关文件规定，基建工程项目在完工后的三个月内应编制竣工决算报表，但事实上，随着近年来高校规模的不断扩大，基建项目投资也日益增加，一些高校的竣工决算却经常被长时间的搁置，导致竣工决算严重滞后，进而影响了固定资产的交付使用和学校对资产的管理。因此对高校基建工程竣工决算滞后问题加以分析并制定相应防范措施，对于今后正确的基建设计方案和施工方法的选择以及工程建设经验的积累都具有重要的意义。
一、高校基建工程竣工决算滞后的现状及影响
高校自98年扩招以来，招生人数从108万人到2005年招生人数的504万人，随之而来的是高校各项设施建设的迅猛发展，基建投资日益增大。如某省教育厅的数据显示，05年省属高校的在建工程是25.4亿，拨款是32.05亿，多数高校工程竣工后虽已交付使用多年，但仍以在建工程的形式存在的有9.7亿，占总在建工程的38.2%。竣工决算的滞后与基建工程的特点有关联，但多数还是其他的原因引起的，因为多数高校基建面临的是繁重的项目管理任务，为了学生能够如期入学，工程项目要赶工期，赶进度，学校注重的是工程项目的前期工作，施工阶段的控制管理，管理的目标是按期交付使用，却忽视了工程项目竣工的后期工作，造成建设项目竣工决算的滞后，进而出现了一系列的影响。
1、竣工决算滞后影响了办理固定资产财产帐的管理。建设项目在竣工后多年没有及时办理竣工决算，只能先交付使用造成固定资产已使用，但没有资产帐。而且长期不进行竣工决算，时间一长，资料提供不全，更难以进行竣工决算，进一步影响了工程项目结转为固定资产财产帐，易造成学校资产的流失。
2、竣工决算滞后导致资产管理与使用脱节。建设项目没有及时办理竣工决算，相关手续不齐，国资部门不能办产权证书，未纳入学校资产的核算管理。而使用部门管理的重心是教学，缺乏资产管理方面的经验，这容易使资产的管理出现“真空”现象。特别是在一些教学设施及设备的管理上，由于管理的缺位，影响了学校对资产的正常管理与合理使用。
3、竣工决算滞后导致资产成本人为增加。在工程交付使用过程中，会发生一些维修费、配套设施等支出，由于未及时办理竣工决算，该工程的这些费用会被摊入工程成本。而且实际工作中还存在着随意地将非本项目的维修费、更换配件等摊入工程成本，人为地增大建设项目的成本。另外，工程结算取费系数每年都在发生变化，迟报工程决算，会引起工程成本的增加，使资产的成本与实际成本不相符，造成资产计价的不实。
二、基建项目竣工决算滞后的原因分析
1、校领导对竣工决算管理意识淡薄，管理不完善。（1）校领导对投资资金管理经济效益的意识不强，且学校管理的重点是教学科研，因此校领导更关心的是工程的进度、完工日期以及学生能否按期入学等问题，却忽视了对竣工决算的办理，学校认为欠缺的只是竣工决算的手续问题，并不影响建设工程项目的交付使用。因而，基建工程项目的竣工决算就被搁置，若遇上领导换任，易造成基建历史遗留问题。（2）各职能部门缺乏沟通与协调。基建、国资、财务、院系等部门之间由于缺乏沟通，相互配合不够，在工程项目完工后，基建部门对竣工决算所需的材料或程序不了解，使基建材料提供不完整，竣工决算不及时，最后国资部门按小于基建工程项目帐面数给予入帐，导致帐面数与实际资产数严重不相符。而工程后期所发生的费用是以资产入帐还是使用部门以修缮费用入帐，这些费用在财务管理上分得清，但在部门之间因涉及局部利益却较难分清。如某高校的基建部门，工程项目食堂在98年初已完工，食堂附属设备在98年购买，由于该项目超投资且手续不完整，食堂及锅炉的竣工决算至今没有办理，竣工交付使用的工程未入学校资产帐，造成实际资产与帐目严重不符。在今年使用部门已多次要求对该设备进行报废，但国资部门因锅炉设备目前为止还未办理资产入库手续，因而其设备即使报废年限已到期也无法办理报废手续。由此可见，部门之间协调与否，影响着竣工决算的及时性。
2、基建管理人员和财务人员的素质问题影响竣工决算的及时性。（1）高校基本建设工程由于工期紧、任务重，以致于一人多岗、超工作量地工作，及管理人员队伍的不稳定性，造成管理人员的管理行为缺乏制度的制约，而且还很难对工程项目的质量、投资的效果进行有效的监督。比如现场施工管理人员既要对现场检查、隐蔽工程进行现场签证，又要进行工程造价的审核，还要负责保管工程的有关资料。在人员超负荷工作以及岗位职责不清、岗位职能交叉的情况下，一旦基建工程项目管理出现哪一环节的问题，管理人员之间容易出现互相扯皮，互相推诿的现象，使竣工决算所需的前期工作断层，造成竣工决算不能如期进行。另外在实际工作中管理人员对竣工决算知识的缺乏、工作经验等职业素质方面的欠缺以及法律意识的淡薄等，也会造成竣工决算的滞后。（2）基建财务人员问题。多数高校基建财务人员缺乏、专业知识更新慢等方面的问题，造成新时期的基建财务人员衔接不上，财务人员在实际工作中专业知识跟不上经济时代的发展。基建财务人员对项目建设经常停留于表面的工作，如某高校的基建财务人员，在退休时，所移交的帐面显示基建项目已完工，审计机构的审计报告业已送达，财务人员却没有向主管部门申请固定资产交付使用的报告。基建财务人员业务素质的高低、实践经验的丰富与否、良好的职业道德等也影响着竣工决算的及时性。
3、对财政性资金结余的操纵导致竣工决算滞后。高校的基本建设资金应严格控制在工程预算之内。但高校基本建设对工程项目常常是贪大攀比，盲目扩张，脱离实际，在施工过程中经常更改设计，使得在建工程经常是超预算进行，而在超预算缺口的资金不能落实时，就容易造成竣工决算的滞后。同时高校的基本建设项目资金不是单项的专户专用，由于在实际操作中可以自行调剂建设项目资金，学校在向上级主管部门上报基建财务报表时，隐瞒了建设资金结余的情况，而主管部门在竣工决算方面的监管乏力也潜在的助长了学校的这种做法。因此，高校在工程完工后，并不急于进行竣工决算。
4、承建商存在工程质量问题。一般情况下承建商在工程完工后，应提供竣工决算的材料，但承建商在竣工决算时，对工程量的计算、工程定额的套用、材料差价的确定等高估冒算，以赚取更多的利润，这与高校建设方的工程质量要保证，要节省资金、降低工程成本方面，两者财务管理的目的不同。另外承建商在施工过程中，出现的一些质量问题，建设方认为应对承包商进行经济上的处罚，而承建商反过来则认为这是因设计缺陷而导致的技术问题，在质量问题的责任认定上，承建方与建设方会产生较大的差异。因此，双方在质量、定额套用、取费问题上存在比较大的歧义，导致了竣工决算无法按正常程序进行。
三、竣工决算滞后的防范措施
1、校领导重视竣工决算，加强和完善管理。（1）校领导的重视与支持是创造竣工决算的良好外部环境。领导要高度重视基建工程项目的后期工作即竣工决算，强化项目管理意识，认清竣工决算在项目管理中的重要经济意义与作用。成立以校领导为主，各职能部门的负责人为组成成员的基建竣工验收会，负责基建的竣工决算工作，校领导要在关键问题、重要环节如验收环节要亲自参与，以使基建的最后环节竣工决算能够顺利开展。（2）加强各职能部门的协作关系，提高管理效率。各职能部门的负责人应相互沟通，相互协调，提高部门间相互配合的工作效率，做好各项基建材料的基础性收集工作，档案收集与项目管理同步进行、实时同步地检查，不断补充，避免因文件的缺失而造成竣工决算的滞后。校领导对基建的历史遗留问题确实是建设方责任的，要责成相关部门的主要负责人、经办人把该补办的材料补齐全，办理清楚，确保竣工决算的顺利进行。
2、加强人员素质管理。（1）制定岗位规章制度。基本建设管理部门应制定管理人员的岗位职责、职责范围等规定，并对基建工程项目实行项目责任人负责制，确定“谁负责的项目，谁负责竣工决算”的原则，实行负责到底的办法规范工程项目的办事流程，形成管理人员照章办事的自觉性，有效地规范基建管理人员的行为，使基建管理规范化、程序化和科学化。（2）提高人员素质。首先，基建部门平常应加强管理人员的思想素质与业务知识的教育、鼓励大家参加社会上的专业知识考试，在提高理论的同时积累实际工作中的经验，把职称评定、提拔任用与平常的工作表现、工作效率相结合，切实提高基建管理人员的待遇，既能体现学校对管理人员辛勤工作的肯定，又能对其管理行为的效果进行奖惩。学校应避免管理人员的频繁流动，以保证基建工程项目工作的连续性。其次，基本建设工程的周期长、跨度大，财务人员在基建工程项目建设初期，就应开始收集、整理、分析原始资料，着手准备竣工决算的各项事前工作。财务人员除了业务素质强之外，还要经常随基建管理人员到施工现场，加强了解工程的实际进展情况。学校应对基建会计设置a岗、B岗，两岗人员相互互补，相互补充，避免由于人员的流动、退休等外在的原因造成竣工决算的滞后。基建财务人员因基建的特殊性，接触社会上的人杂，在工作要求上对财务人员比较苛刻，财务人员复合型的知识及良好的职业道德素质在很大程度上会决定着竣工决算的及时性与准确性。(3)设立内部档案管理员。基建部门要单独设立一个内部档案管理员，管理员既要懂基建专业知识又要熟悉档案知识，负责保管和收集工程项目的有关资料，对资料系统整理、分类归档，以使每个项目的资料文件得到保全，为竣工决算提供完整、齐全的数据资料，确保竣工决算的及时性。
3、加强工程预算的控制，监督基建投资管理。构建主管部门—高校事业单位—财务部门的三级管理模式，学校与施工单位签订合同时应要求施工单位严格按图纸施工，不能随意的进行变更和修改设计中的技术要求，基建部门与财务部门要相互协作，对工程质量、工程进度和投资进行控制，要严格按工程的预算执行。基建项目完工时，财务部门在接到基建部门通知后，要求施工单位上报竣工决算资料，使审计机构能及时地对竣工决算工程款进行审核，为工程竣工决算的及时性打下基础。主管部门通过财务部门利用网络上传的财务信息，对基建进展情况进行动态监管，及时了解基本建设资金的使用情况，这在很大程度上防止了高校基建项目资金的串户使用，防止所建造的固定资产已达到可预定使用状态时，为了继续超期使用预算拨款资金，而迟迟不办理竣工决算。
4、选择信誉良好的承建商。学校确定承建商后，在与对方签定合同时，对较容易产生经济纠纷的事项应在合同中事先规定。如基建工程量计量由监理公司、现场管理科进行监督审核，工程定额的选用应结合本地区建委所编制的费用定额进行套算。而材料差价的补差则与施工时的市场价格相挂钩。因设计而变更的部分由双方在现场进行签证。签订的合同条款经法律顾问审核，减少合同中的纰漏。在工程完工后，工程中的确存在质量缺陷的，由施工单位提出书面整改措施及期限，基建管理人员负责督促和协调施工单位的后补事项，为工程竣工决算的及时性做好各项准备工作。
总之，竣工决算不仅关系着固定资产的帐面与实物的数字问题，还关系着学校的资产管理水平以及学校的生存与发展问题。因此，准确、及时地做好竣工决算工作既是符合学校的整体利益，也是符合国家与社会对教育事业的发展需要。
参考文献：
[1]王春华.高校基建工程竣工决算中的问题及影响[J].上海审计，2005
工程项目决算管理办法篇5
1.目的：为便于在建工程的正确核算，加强在建工程的管理，特制定本办法。
2.适用范围：本规定适用于公司及分子公司。
3.在建工程范围
3.1新建、扩建的基本建设工程。
3.2新增生产能力，改善生产条件，三废治理、节能、降耗等技术改造工程。
3.3经营、办公房屋的装饰和改造工程。
4.在建工程立项管理
4.1进行项目的可行性分析和投资决策
在认真调查研究的基础上编制投资项目的可行性分析报告。报告应对产品预测、工艺技术选择、建设投资估算、建设资金筹措、建设周期、投资回收期、实现经济效益等，作出客观分析论证和正确评价。并将报告送交公司领导，组织有关人员和职能部门进行审定，重大投资项目，需经董事会和股东大会审议通过。
4.2审批立项
在可行性分析论证报告审查确认的基础上，按照国家现行政策规定，逐级报请有关主管部门审查立项。对特别重大的工程项目，要建立项目的法人制度。
4.3计划下达
4.3.1总工办根据审定的年度计划草案，正式编制年度固定资产投资计划，经公司总经理审批后，下发公司各职能部门。对超过总经理审批权限的项目计划，根据项目规模上报公司董事会审批，或上报董事会、股东大会审批；
4.3.2编制年度固定资产投资计划时，应留有余地，以保证年内项目的资金需要。
4.4工程预算和工程合同
4.4.1在审批立项的基础上，总工办应组织审定项目预算，签订工程承包合同。合同的内容应包括工程项目、工程范围、合同价款、预付款比例、按工程进度结算办法、建设周期、竣工期限、工程更改和材料差价的处理、保修、违约责任、以及部分工程、隐蔽工程的验收等，均应规定明确的条款和发包承包双方的责任，并据以办理竣工决算和转帐等手续。财务、工程等职能部门应参与工程预算的审查和工程合同的签订；
4.4.2凡工程总预算在10万元以上的项目应实行公开招标方式选择施工队伍。以保证工程质量的可靠和工程成本的合理。
5.工程建设期的管理
5.1财务部依据固定资产投资计划、施工预算、承包合同，按项目设明细帐单独核算，实施财务监督。
5.2对未立项的项目，或虽已立项，但未下达固定资产投资计划临时计划的项目，财务部有权拒绝对合同进行审计。对于超计划的项目，在未得到公司领导认可前，财务部将停止办理建设项目所需的一切款项。
5.3工程承包进度款，按完成实物量及合同规定进行预付；工程备料款，按合同规定比例预付，合同所定预付款比例不得超过合同价款的30%，当工程进度款支付到合同总价的85%时，停止支付进度款，待工程完工验收合格后，扣除5%-10%的质量保证金后付清余款。
5.4总工办应负责组织施工现场管理，监督工程质量，负责做好设计变更、工程更改、隐蔽工程等原始资料的收集，以便作为竣工决算的依据。
5.5工程交付使用前，因试运转发生的支出计入工程成本；在试运转中形成的产品可以对外销售的，以实际销售收入或预计售价扣除税金外，冲减在建工程成本。
6.竣工验收的管理
6.1项目竣工决算，应以该项目的施工预算、承包合同为依据，加减设计变更、工程更改、材料价差等影响工程价款变动的因素，计算工程总价值。
6.2凡属募集资金使用项目和大型土建和安装工程，工程结束后应聘请中介机构审计工程决算。
6.3按权责发生制原则，办理竣工决算。对于应付未付的材料款、工程款、设备款、应付未付建设期贷款利息等，都应计入工程成本，以保证工程成本真实、准确。
6.4对外承包工程竣工决算，应扣除5%－10%的质量保证金，在保质期内发现工程质量问题，以保证金支付修理费用，如无质量问题，在保质期过后，将该项保证金余额退给承包单位。
6.5对已完工形成固定资产并办理竣工决算的建设项目，经使用单位逐项核对验收后，工程管理部门办理转固手续，财务部按会计制度，转入固定资产。
6.6虽已交付使用，但尚未办理竣工决算的工程，自交付之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产管理，计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算调整原估价值和已提折旧。
7.附则：
7.1本制度由公司财务部负责解释。
工程项目决算管理办法篇6
第一条本办法中的项目资金是指经上级部门立项的具有专门用途的专项补助、借款和街道自筹用于基础设施配套或投资额在5万元以上的工程项目资金，具体分为以下四类：
一类：由市级有关部门负责上报立项，委托我街道进行土地征迁、土方施工的项目资金。如公路征迁项目、电力线路改造项目、土地整理项目、低丘缓坡开发项目等。
二类：由街道办事处负责上报立项，并由街道及下辖村具体实施的项目资金。如“千库保安”工程项目、建设用地复垦项目、下山脱贫项目、农民饮用水项目、康庄工程项目、十村整治百村示范项目等。
三类：由街道党工委、办事处根据经济社会发展需要进行集体决策实施的重大基础设施项目。如工业基地开发项目等。
四类：由街道党工委、办事处集体决策实施、投资额在5万元以上的其他项目。
第二条为进一步加强项目资金管理、规范项目资金支出、强化项目基础资料收集，切实提高项目资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》及*市级有关项目资金管理的文件精神，制定本办法。
第三条项目资金管理坚持资金管理与综合预算、现场实施、项目绩效管理相结合的原则。
第四条街道财政所负责项目资金财务活动的监督管理，其他相关科室负责项目实施的业务监督管理。
第五条由街道办事处及下辖村具体实施的项目必须进行依法公开招投标发包建设，并遵照相关的法律、法规签订合同协议。公开招投标活动中的资料包括招投标公告、招投标须知、招投标报名表、评标小组成员名单、决标纪要、投标人报价单、中标通知单、承建合同协议等相关资料以及在项目实施过程中发生的工程量增减联系单等涉及资金变动的相关资料复印件抄送街道财政所。
第六条项目资金使用的相关资料应由财政所安排专人进行系统归集。在项目建设过程中如发生人员变动，必须及时进行书面资料移交。
第二章资金前期管理
第七条项目资金实行前置备案、编号管理、单独核算制度，即项目一经批准立项，相关科室必须及时将批准文件、建设内容及投资概算抄送街道财政所，街道财政所按照实施时间次序对各年度的每个项目进行编号管理，并设立单独会计科目进行核算。
项目编号分三层，第一层示明项目所属单位，即*街道办事处项目管理；第二层示明项目所属年度及年度内序列；第三层示明项目所属类别及类内序列；项目编号标准样式为“街道办项[20××××]××××号”。
第八条项目投资概算是安排项目资金支出预算的主要依据，街道财政所根据相关项目资料对项目概算进行审核，并初步确定支出预算。
第九条由街道本级上马实施的项目，各相关科室应在每年的12月底前将下一年度的项目建设计划和投资概算抄送街道财政所，经街道财政所审核后编入下一年度的财政收支预算。。
第十条由街道组织实施的项目，村级自筹配套资金全额纳入街道财政账户实行统一调拨。配套资金在项目实施之前，均应缴入街道财政账户。
第三章资金拨付管理
第十一条项目资金拨付以相关文件、合同、协议等为依据，按预算、时间、进度分期办理。
第十二条项目资金拨付时必须填写《*街道财政项目资金拨付审批单》，详细、准确填写资金拨款性质、已落实资金来源、申请人开户银行及账号、附有效原始发票张数及号码等。审批单先经业务主管签署项目进度情况意见，再经分管领导签署项目资金拨付审核意见，然后经财政所签署项目资金安排审核意见，最后经主任审批同意后办理拨付。
第十三条村级实施的项目，向街道财政申请资金拨付时必须附施工单位支付工程款的完税发票复印件。
第十四条有下列情况之一的，可暂停项目资金拨付：
1、上级拨款或自筹配套资金未到位的；
2、项目支出票据未完税的；
3、不符合合同协议付款约定的；
4、未按规定专款专用的；
5、其他违反国家法律、法规和本办法规定的行为。
第四章资金使用管理
第十五条项目资金使用实行“全程监督，跟踪问效”管理。街道财政所通过以下方式行使资金使用监督管理职责：
1、参与项目实施过程中公开招投标、建设工程验收、竣工财务决算、配合审计监督等各环节相关工作。
2、村级实施项目在申请资金拨付时，要求提供相关的原始支付凭证复印件。
3、根据资金管理需要，不定期对村级项目资金使用情况进行检查和监督。
第十六条街道财政所和相关项目实施单位应严格按照年度支出预算和规定的用途使用项目资金，不得挪用、移用项目资金，不得违反规定发放现金、实物和有价证券，不得列支与本项目无关的支出内容。
第十七条参与项目建设的相关责任人应各负其责，确保各项支付费用审核签证的合法性、有效性；若发生多付、错付有关款项的，要责成相关责任人限期追回多付、错付款项，造成严重后果的追究相关人员的责任。
第十八条项目净结余资金可以提取一定比例用于奖励项目建设的相关有功人员。
第五章资金结算管理
第十九条项目建设订立承建合同的，合同中应明确资金结算方式和分期结算比例，并写入“凭街道财政所指定的税务机关开据的完税发票办理资金支付”、“不得以材料款发票抵扣应税工程款发票”、“工程结算款项待竣工决算或决算审计后清算”等有关条款。
第二十条项目建设结束时，必须组织进行项目内容结算和项目资金决算，并形成书面报告经相关人员签字后抄送财政所，财政所据此办理资金拨付；总投资在100万元（含100万元）以上或单项工程造价在50万元（含50万元）以上的项目，应按照《*市国家建设项目审计监督办法》（江政发[20*]2号）提交市审计机关进行审计决算，然后财政所根据审计报告进行清算。
工程项目决算管理办法篇7
紧扣港航海事发展大局，坚持“全面审计，突出重点”的原则，创新审计手段，提高审计水平。充分发挥审计监督职能和服务效能，注重审计报告的落实督办，为港航资金的安全、合理、有效使用提供强力保障。
二、主要工作
突出对下属单位的年度预算收支执行审计，主要通过本单位内审人员进行审计。为规范项目管理和竣工决算审计服务；突出200万元以上项目竣工决算审计，组织委托会计中介审计机构进行审计。配合省局及市审计局进行的审计配合工作，加强部门预算和专项资金审计，并力争有新的突破和进展。
年度审计项目的具体计划分为以下几板块，具体汇报如下：
（一）对下属单位的年度预算收支执行审计
1.开展专项资金审计
要把部门预算、财物收支和专项资金收支审计作为一项经常性和基础性的工作来抓，加强财务专户管理，严格执行“收支两条线”制度，做好源头控制和过程控制，不断强化部门预算全过程的监督，促进编制科学、规范、明细的部门预算，促进部门预算管理的法制化和规范化。
2.对下属单位的年度预算收支执行审计，这块主要通过本单位内审人员进行审计。
为加强局内部审计工作，规范内部审计行为，提高管理水平，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《交通行业内部审计工作规定》、《浙江省内部审计工作规定》等有关法律法规，结合本局实际，对下属单位的年度预算收支执行审计。
局设立内部审计机构，配备兼职或专职内部审计人员，依法履行内部审计职责并对局所属事业和企业单位的内部审计工作进行业务指导和监督。
局内部审计机构和内部审计人员在局主要负责人领导下，依法独立行使内部审计职权，并对其负责，接受国家审计机关的业务指导和监督。
内部审计工作应当遵循依法、客观、独立、公正的原则。要求被审计单位按时提供有关财政、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表、上级批文及相关经济活动的资料和电子数据。检查有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料、文件和计算机系统及其电子数据，现场清查与审计事项相关的实物。就审计事项的有关问题向内部有关单位和个人调查取证。对违反财政法律、法规有关规定的行为予以制止，提出处理建议；对遵守财政法律、法规，经济效益显著的单位和个人，提出表彰和奖励的建议；对经济管理中存在的问题提出意见和建议。经局主要负责人批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财政、财务收支或者相关经济活动的资料予以暂时封存。根据局主要负责人的要求，参加或者列席局及下属单位召开的有关财政、财务收支或者相关经济活动的会议。
被审计单位和有关个人应当配合内部审计工作，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。
（二）200万元以上项目竣工决算审计
审计工作要跟着资金走。各单位要切实关注港航基础设施建设，严格执行“建设项目未经审计，不得付清尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”的规定，200万元以上竣工决算审计面要达到100%。为服务好港航基础建设，要高度重视审计200万元以上项目竣工决算审计。
为进一步规范我局港航建设项目竣工决算的编报、审计(含审价，下同)、审批工作，加强港航建设项目竣工决算管理，严格基本建设程序，根据《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》、《基本建设财务管理规定》、《交通行业内部审计工作规定》、《交通建设项目审计实施办法》、《交通建设项目竣工决算审计管理暂行办法》和《港口工程竣工验收办法》等有关法律、法规、规章，结合我局实际。是200万元以上项目竣工决算审计，组织委托会计中介审计机构进行审计。
1.从事港航建设项目竣工决算审计的社会审计机构，应具有良好的社会信誉、相应的审计(审价)从业资质和港航建设项目审计经验，确保审计质量。社会审计机构出具的审计报告应在征求被审计单位意见的基础上，修改完善后报市港航局审核。审计意见书作为建设项目竣工决算正式办理和审批的依据。
2.港航建设项目竣工决算审计、审批管理应当遵循以下原则：
(1)谁立项、谁审批；
(2)统一领导、分级管理；
(3)依法行政、强化监管、独立审计；
(4)客观公正、实事求是。
3.港航建设项目竣工决算审计必须确保其真实性、合法合规性和有效性。审计的主要内容包括：
(1)基本建设程序执行情况；
(2)项目投资、初步设计及概(预)算执行情况；
(3)建设资金来源、支出及结余等财务情况；
(4)工程价款结算(决算)及工程合同执行情况；
(5)交付使用资产情况；
(6)收尾工程的未完工程量及所需投资情况；
(7)竣工工程概况表、竣工财务决算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况；
(8)投资效益等其他有关情况。
4.竣工决算审计(含工程价款结算审核)的费用，由建设单位按省物价部门规定标准和业务委托书约定合理支付，列入项目竣工决算。
港航建设项目竣工决算审计按照《交通行业内部审计工作规定》等规定的程序组织实施。港航建设项目审计中查出的各类违规违纪问题，按照审计署等六部委印发的《建设项目审计处理暂行规定》(审投发〔1996〕105号)等有关法规处理。
（三）主要是配合省局及市审计局进行的审计配合工作，开展经济责任审计。
逐步建立以任中审计为主、离任必审、任中审计与离任审计相结合的经济责任审计。各单位离任责任审计覆盖面要达到100%。
开展与审计机关的联合共建工作。要因地制宜，采取多种形式全面推进与审计机关的审计配合工作，坚决查违纪违法案件，促进港航海事事业的发展与党风廉政建设良性互动。
（四）做好审计基础工作
1、要积极推进审计信息化建设和计算机辅助审计步伐，提高审计质量。按照省局的要求，市局将在全市港航海事部门开展2个计算机审计项目，参加省局计算机审计优秀项目评选活动。
2、要认真贯彻《审计法》和《交通行业内部审计工作规定》，进一步建立健全内部审计机构，落实内部审计职能和人员，加大审计后续教育培训力度，为积极推动内部审计转型提供组织保障。
3、要按照中国内部审计准则等审计法规的要求，完善内部审计程序，规范审计文书使用和档案管理，进一步提高审计工作质量。
4、要及时上报审计报表和总结，加强审计资料、信息、论文的撰写，认真总结、宣传审计工作中取得的经验和成果，为交通审计转型创造一个良好的人文环境。
工程项目决算管理办法篇8
第一章总则第一条为了规范农业基本建设单位财务管理行为，强化财务监督，保障资金的安全、合理和有效使用，提高投资效益，根据财政部《基本建设财务管理规定》及国家有关法规，结合农业的特点和实际情况，特制定本办法。第二条本办法适用于农业系统(包括种植业、畜牧业、渔业、农机、农垦、乡镇企业及部属企事业单位等，下同)所有执行国家农业基本建设投资计划进行项目建设的单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的项目建设单位。第三条农业基本建设财务管理的基本任务：贯彻执行国家和农业部有关法律、法规、方针政策；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、核算、监督和考核工作；依法、合理、及时筹集和使用建设资金，严格控制建设成本，努力提高投资效益。根据农业基本建设项目多渠道、多层次投资和群众投工投劳的特点，全面反映国家投资项目的各种渠道资金，明晰产权，确保国有资产的保值增值。第四条农业基本建设经营性项目应按照事企分开的原则，实行建设项目法人责任制，推行投资的筹划、建设、生产经营、还贷全过程的系统管理。非经营性项目参照项目法人责任制的办法，实行建设单位法定代表人负责制。第二章机构和职责第五条农业部财务司是农业部基本建设财务管理的职能部门，对农业基本建设全过程的财务活动实施财务管理和监督。其主要职责是：(一)贯彻执行有关基本建设投资财务管理的各项法律、法规和制度。(二)研究制定本部门基本建设财务管理办法，组织实施并监督检查。(三)审核、汇总、编制农业部基本建设资金预算。(四)根据财政部基本建设支出预算和农业部投资计划，审核、汇总部直属单位用款计划；编制中央与地方联建项目用款计划，并按财政部批复的用款计划和工程进度拨款。(五)审核、汇总、上报基本建设贷款财政贴息资金申请和季度基本建设投资完成情况报表，审核、汇总、上报、批复年度基本建设财务决算。(六)监督检查资金使用情况，监督重大项目公开招投标制度和政府采购制度的落实。(七)审核和审批部属单位基本建设竣工财务决算。第六条有中央级基本建设资金支出的省级农业、畜牧、水产、农垦、农机、乡镇企业等主管部门，应设立或指定适应工作需要的机构和人员，负责有关基本建设财务的管理，其主要职责是：(一)贯彻执行国家及农业部有关政策规定，制定并组织实施本系统基本建设财务管理办法，指导和督促所属单位和下级部门做好基本建设财务管理工作。(二)按计划、工程进度及配套资金到位情况拨款，监督检查资金使用情况。(三)审核、汇总上报基本建设项目季度投资完成情况，审核、汇总上报和批复年度基本建设财务决算。(四)监督重大项目公开招投标制度和政府采购制度的落实。(五)审核、审批所属单位基本建设项目竣工财务决算。第七条建设单位应按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作，并保持人员的相对稳定。部直属单位的基本建设财务，原则实行一级财务管理，由财务部门负责编报用款计划和资金的解拨及核算。建设单位基本建设财务管理的主要职责是：(一)贯彻执行国家、农业部有关的法律、法规和制度，研究制定并组织实施本单位基本建设财务管理的内部控制制度。(二)依法设置会计账目，加强会计核算。(三)按计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况。(四)编报基本建设支出预算执行情况季度报表和年度基本建设财务决算报表。(五)及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查，加强项目实施和竣工验收工作。(六)编报项目竣工财务决算，正确核定新增固定资产价值。第八条建设单位应建立健全建设项目档案管理制度，及时收集、整理、归档从项目筹划到工程竣工验收各环节的文件资料，并在建设项目竣工验收后，移交档案管理部门。部直属单位建设项目发生停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起三十日内，向部财务司提交有关文件和资料的复制件。第三章资金管理第九条建设单位财务部门应加强内部财务管理，对基本建设项目的资金来源，使用方向和资金落实情况等进行全面审查监督。第十条建设单位应加强中央预算内基本建设资金的管理，按国家有关规定建立基本建设资金管理账户(纳入财政国库集中支付改革实施范围的部属单位，按财政国库集中支付管理办法执行)，建立基本建设会计核算账册，专账管理，专款专用，严格按农业部下达的投资计划和批复执行，不得截留、挤占、挪用基本建设资金。第十一条用于基本建设项目建设的各种资金，都应纳入预算，实行项目预算管理。第十二条建立基本建设资金拨付的审核制度，财务部门要严格按基本建设程序、支出预算、年度投资计划及工程进度拨付资金。新建项目须经国家有关部门批准开工后才能拨付工程款，没有下达年度投资计划及不符合法律、法规及政策规定的财务支出，财务部门不得拨付资金。第十三条对多渠道资金配套建设项目，各建设单位应将安排落实配套资金的年度投资计划，抄报上级财务主管部门，对配套资金不落实或不到位的，上级财务主管部门不予拨付基本建设资金。第十四条按照国家关于项目资本金制度的规定，经营性项目应在项目总投资中筹集一定比例的非负债资金作为资本金。筹集的资本金，需聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。以非货币性资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构的评估作价。经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，不得以任何方式抽走。第十五条建设单位在编制项目竣工财务决算前应认真清理结余资金。经营性项目清理出的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目清理出的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位的留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。第十六条项目检查验收合格后，建设单位的留成收入70％用于项目管理和配套设施建设，30％用于职工奖励和福利。第十七条建设单位应上交的基建项目竣工结余资金应在竣工财务决算批复后三十日内按拨款渠道逐级上交。其中中央投资形成的应上交结余，应逐级汇总上交部财务司。第四章建设成本第十八条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。第十九条建筑安装工程投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。第二十条设备投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。第二十一条待摊投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计入交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。建设单位应严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。第二十二条其他投资支出是指建设单位按批复的项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。第二十三条建设单位管理费是指建设单位为进行建设项目筹建、建设、联合试运转、验收总结等工作所发生的管理性质的开支。建设单位管理费开支范围包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质的开支。业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。施工现场津贴比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。第二十四条建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支的办法。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算(具体计算方法见附件一)。特殊情况确需超过上述标准的，需事前经部财务司审核并报财政部批准。第二十五条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。项目竣工后，报经财政部门批准，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。第五章政府采购第二十六条行政事业单位和纳入预算管理的社会团体使用财政性基本建设资金采购依法制定的集中采购目录以内和采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须按《政府采购法》执行。第二十七条政府采购工程进行招投标的，适用招标投标法。第二十八条政府采购实行集中采购与分散采购相结合的办法。纳入政府集中采购目录和部门集中采购项目的采购应当依法实施集中采购。第二十九条各单位应将年度政府采购的项目及资金预算列入部门预算，严格按照批准的预算执行。第三十条纳入中央财政直接支付范围的政府采购项目，其采购资金由财政部国库管理部门直接支付给供应商，采购单位应按照合同和财政部有关要求，填报采购资金支付申请书，报财政部国库管理部门审批。未纳入财政直接支付范围的政府采购项目，由采购单位按现行资金管理渠道和合同规定自行付款。货物、工程或服务的采购与验收，必须严格按程序规范运作，并建立内部制约机制。第六章财务报表第三十一条建设单位应按规定及时、准确编报基本建设支出预算执行情况季度报表、年度基本建设财务决算报表和竣工财务决算报表，认真详细编写决算说明。建设项目单位法定代表人对编报报表的真实性、合法性负责。第三十二条报送的基本建设支出预算执行情况季度报表，必须使用财政部开发的“基本建设支出预算及项目信息系统”软件编报，并按要求逐个项目录入，产生汇总上报数据，并以电子文档的形式上报部财务司。第三十三条各建设单位要在做好建设单位资金清理、账务核实的基础上，采用财政部统一编制的“数据处理软件”，及时、准确编制年度基本建设财务决算报表。在编报基本建设财务决算报表的同时，应对年度基本建设财务的全面状况和国债专项资金的使用情况以及“待核销基建支出”、“转出投资”、“本年其他基建拨款”的构成情况做详细的说明。第七章竣工财务决算第三十四条建设项目竣工财务决算是竣工决算的组成部分，是核定新增固定资产价值，反映竣工项目决算成果的文件，是办理固定资产交付手续的依据。建设单位应按财政部、农业部和国家相关规定，实事求是编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。第三十五条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工程质量符合规定标准，工业性项目经负荷试车考核或试运行期能够正常生产合格产品，非工业性项目符合设计要求，能够正常使用时，建设单位应及时组织验收，编报基建项目竣工财务决算。第三十六条建设周期长、建设内容多的建设项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算，待建设项目全部竣工后编制项目竣工财务总决算。第三十七条建设单位应加强对建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。在竣工财务决算未经批准之前，原机构不得撤销，项目负责人和财务主管人员不得调离。第三十八条建设项目竣工财务决算的编制依据，主要包括：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，概算调整及其批复文件；招投标文件；历年基本建设计划、历年财务决算及批复文件；合同、工程结算等资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。第三十九条建设项目竣工财务决算的内容，包括竣工财务决算报表和竣工财务决算说明两个部分。(一)建设项目竣工财务决算报表(表式见附件二)主要有以下报表：1封面；2基本建设项目概况表；3基本建设项目竣工财务决算表；4基本建设项目交付使用资产总表；5基本建设项目交付使用资产明细表。(二)竣工财务决算说明书主要包括以下内容：1基本建设项目概况；2会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；3基建结余资金等分配情况；4主要技术经济指标的分析、计算情况；5基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议；6决算与概算的差异和原因分析；7需说明的其他事项。第四十条大、中型基本建设项目竣工财务决算经所在地财政监察专员办事机构签署意见，由农业部审核后报财政部审批。小型基本建设项目竣工财务决算的审批，按以下权限进行：(一)部属农业事业单位建设项目竣工财务决算报农业部财务司审批；(二)部属科研单位院本级的建设项目竣工财务决算报农业部财务司审批，院下属各所建设项目的竣工财务决算报院本级审批；(三)部属垦区本级的建设项目竣工财务决算报农业部农垦局审批，垦区下属各单位的建设项目竣工财务决算报垦区本级审批；(四)中央与地方共同投资的小型基本建设项目竣工财务决算报各省(区、市)农业行政主管部门审批。第四十一条基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目总投资额在5000万元(含5000万元)以上、非经营性项目总投资额在3000万元(含3000万元)以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。第四十二条已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基本建设投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基本建设收入管理。第四十三条建设单位应根据批复的项目竣工财务决算或年度基本建设财务决算，及时调整有关账务，办理资产移交手续，进行资产产权登记。第八章监督检查第四十四条各级农业基本建设财务主管部门应严守廉政规定，加强与计划、审计、监察等部门协调配合，建立健全基本建设项目的监督检查制度，采取定期普查、重点检查、随机抽查等方式，督促建设单位管好用好项目建设资金，确保工程质量和国家资金运行的安全、合理和有效。对检查中发现工程质量和建设资金有重大问题的项目，应通报批评、限期整改，并追究项目负责人、直接责任人的责任。第四十五条各级农业基本建设财务主管部门应切实加强对基本建设项目资金的追踪、检查和监督工作。对纳入基本建设支出预算管理的资金，应保证按投资计划使用，不得挪用、挤占；应对资金使用情况进行检查分析，发现问题及时处理。第四十六条各级农业基本建设财务管理机构，应参与指导和监督政府采购制度的落实，防止国有资产流失，对重大基本建设项目财务预算、工程实施中的资金使用、年度财务决算和竣工财务决算，必要时可委托社会中介机构进行审计，作为有关审核、审批的依据。第九章财务分析与评价第四十七条基本建设财务部门应加强农业基本建设项目财务分析与评价工作。第四十八条财务分析报表主要包括财务现金流量表(利用外资的项目分报全部投资和国内投资)、资金平衡表、基本建设投资表、基本建设借款情况表、基本建设项目竣工财务决算表、交付使用资产表、基本建设收入情况表等报表。第四十九条财务评价指标包括财务内部收益率、投资回收期、到期固定资产投资借款偿还率、综合建成周期、交付使用率和资产产出率等主要指标。第五十条建立和完善投资效益的分析报告制度，部属单位和省级农业主管部门应在编制财务报表的同时，加强项目实施和已完工项目形成的社会效益和经济效益情况的跟踪分析，正确反映基本建设过程中存在的问题，并提出相应的对策建议。第十章附则第五十一条逐步加强基本建设财务信息网络建设，建立基本建设项目资料档案库，认真搞好有关信息资料的采集、加工处理、传递和利用工作。第五十二条加强基本建设财会队伍建设，定期进行业务培训和考核，不断提高财会人员的职业道德和业务素质。第五十三条本办法由农业部财务司负责解释。末尽事宜按国家现行有关规定执行。
工程项目决算管理办法篇9
为进一步加强我县政府投资项目管理，建立健全科学的政府投资项目决策程序和组织实施程序，提高政府投资的质量和效益，根据国家和省、市有关规定，结合我县实际，对政府投资项目管理提出如下意见：
一、规范项目审批程序
（一）政府投资项目的界定。本意见所称政府投资项目，是指使用下列资金建设的固定资产投资项目：
1．财政预算安排的专项资金，包括纳入财政预算管理的专项资金；转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；土地使用权出让金；
2．政府性融资、利用国债资金、上级拨款和补助资金；
3．法律、法规规定的其他政府性资金。
（二）立项审批。项目单位应首先向县政府申请，待县政府批复后，再向县发改部门报送项目建议书，依据项目建议书批复文件分别向县住建、国土、环保、海渔、财政、科技等部门申请办理规划选址、用地预审、环境影响评价审批手续、资金审查意见、地震安全性评价或地震设防审核意见。
（三）可研审批。政府投资项目的立项审批按照项目投资额大小实行分类管理，统一由县发改部门负责审批。总投资200万元及以上的政府投资项目，审批可行性研究报告；总投资200万元以下、建设内容相对简单，资金来源基本落实的政府投资项目，只审批项目简介。项目单位依据项目论证情况向发改等项目审批部门报批可行性研究报告或项目简介时，需附县政府批复文件、规划选址、用地预审、环评审批、资金审查、节能审查、招标方案、地震安全性评价或地震设防审核意见等相关文件。发改部门负责组织论证（重大项目需邀请中介机构组织专家论证），论证后提出意见报县政府，经县政府审定同意后由发改部门按相关程序批复。审批权限属上级机关的，由发改部门负责向上级机关上报。
（四）初步设计审查和概算审批。经县发改部门批复可研的政府投资项目，由项目业主或主管部门通过设计方案招标方式确定设计单位。设计单位应按照可行性研究报告批准的估算投资、建设规模、建设内容和建设标准编制初步设计和项目概算。初步设计审查由县住建部门牵头，发改、财政等部门参加；概算由县财政部门牵头，会同建设、审计等部门联合组织审查后批准。概算投资超过可行性研究报告估算投资10%的，项目可行性研究报告应当重新报请原审批机关批准。
（五）下达年度投资计划。项目初步设计和概算批复后，项目单位向县发改部门申请下达年度投资计划。依据年度投资计划分别向县住建部门申请办理规划许可手续，向国土部门申请办理正式用地手续，向住建部门申请办理施工许可手续。
（六）县发改、财政、国土、住建、环保、海渔等部门要严格按照上述程序和规定，加强衔接与配合，确保各个工作环节按规定程序进行。对未取得规划选址、用地预审和环境影响评价审批文件的项目，发改部门不得予以审批。对于未取得审批手续的项目，住建、国土、环保、海渔等部门不得办理相关手续。
项目建设地点、建设内容、投资规模、环境影响等方面发生重大变更的，项目单位应到原批复机关重新办理审批手续。
需上报国家、省、市批准、核准、备案的建设项目，按照上级部门的要求办理。
二、加强项目招投标管理
（七）政府投资项目的勘察设计、施工、监理、材料设备供应等应依法实行公开招投标。项目业主单位在报批项目可行性研究报告时，一并编制项目招标方案，报县发改部门核准。凡未经发改部门核准招投标方式、范围及组织形式的项目，不得开展招投标活动，项目法人单位或项目建设管理单位不得组织设计，建设行政主管部门不得批准施工许可。
（八）项目公开招标由项目业主单位或主管部门选择招标机构组织实施，招投标必须严格执行《中华人民共和国招标投标法》、《政府采购法》等法律法规的有关规定。工程招标必须由县财政部门委托中介机构做出工程量清单及招标控制价，招标文件及招标合同必须由县监察、财政等部门审核把关。县监察、发改、财政等部门对招投标工作实施全程监督。
（九）对项目单项合同估算价在50万元以上、重要设备和材料等货物的采购单项合同估算价在20万元以上、勘察、设计、监理等服务的采购单项合同估算价在20万元以上，必须采用公开招标方式采购。上述标的额以下的项目，由项目法人单位或项目建设管理单位在县监察、财政、发改、审计、建设等部门参与监督下，按照《省政府采购非招标方式管理暂行办法》规定进行采购，特殊情况经县政府同意没有通过政府采购方式进行的零星施工项目，结算造价原则要按定额造价降5%的系数。
三、完善项目预决算和资金管理
（十）加强项目预算管理。政府投资项目实行预算审批制度。项目预算应包括项目建设所需的各项费用，财政部门依据政府投资项目计划和经审查批准的工程概、预算下达支出预算。项目预算一经批准，原则上不再进行调整。因特殊原因确需调整的，由项目业主单位上报县政府研究同意后，报送县财政局审核备案。
（十一）加强项目决算管理。项目建设单位在工程竣工验收合格后1个月内提供建设项目决算书，将完整的建筑安装施工决算资料送交县财政部门进行造价评审。项目实施的隐蔽工程必须由县财政投资评审中心人员签字确认。工程变更必须经项目建设批准部门、设计部门和财政投资评审中心确认后方可施工。对未按规定办理财务决算编制、审批手续和未通过竣工验收的，财政部门不得拨付预留的余额资金，不能办理竣工项目新增资产移交手续。
（十二）加强项目资金管理。凡属政府投资的所有项目资金，包括本级预算安排的资金、融资资金、部门及单位配套资金，全部实行专户管理，专款专用。县财政部门应建立相应的财务审核制度，对项目资金进行全过程的跟踪监督管理。
（十三）严格项目资金的支付程序。项目建设资金付款时，项目业主单位需向县政府提报拨款申请，县政府批复后，县财政部门按照工程进度及施工合同付款。原则上土建工程首付款按工程预算的30%拨付，工程完工审结后付至工程审定造价的60%，剩余工程款分两年付清。若采用其他付款方式的，项目业主单位须提报县政府批准同意。县财政部门要严格按照重点项目资金支付程序付款，未履行建设项目管理程序的项目不予拨付资金。
（十四）严格执行审计制度。审计部门要加强对政府性投资项目审计监督，实施全过程审计，包括项目跟踪审计、预算或概算执行审计和竣工决算审计。审计部门对建设项目竣工决算出具的审计报告和做出的审计决定，应作为建设项目竣工后财务决算的依据。
四、强化项目建设管理
（十五）实行项目法人负责制。政府投资项目按照国家有关规定实行项目法人负责制，依法组建项目法人。对不具备实行项目法人负责制条件的政府投资非经营性建设项目，由县政府指定项目主管部门作为项目建设管理单位，负责项目前期准备和组织实施工作，并承担项目法人职责。
（十六）完善项目合同管理制。政府投资项目的勘察设计、施工、监理和材料设备供应都应依法订立合同。合同签订前，负责勘察设计、施工、监理、材料设备的单位，应当依照招标文件规定向项目建设管理单位提供履约保证金，或由银行出具一定金额的履约担保函。合同必须经县财政部门审核后，由项目业主单位法人代表签字确认。合同标的不得超过确定的预算基数。
（十七）完善项目监理制。政府投资项目按规定与监理单位签订监理合同后，项目法人单位或项目建设管理单位和施工单位之间，与建设工程合同有关的联系活动应当通过监理单位进行。监理单位应当公正、独立、自主地开展监理工作，维护建设单位和施工单位的合法权益。
（十八）依法依规进行验收。政府投资项目涉及消防、人防、防雷、水土保持、环境保护、工程质量、安全生产等专项验收的，应由项目法人单位或项目主管部门组织有关行业主管部门依法验收。各专项验收应尽量联合办理。验收完毕后，按有关规定建档归档。未依法组织进行验收，或验收不合格的，不得交付使用，不得办理竣工结算手续。
五、健全项目监管机制
（十九）建立政府投资项目联席会议制度。由县政府分管领导牵头，县监察、发改、财政、建设、国土、环保、海渔、审计等部门组成联席会议制度，定期召开联席会议，分析研究项目规划、审批、实施中存在的问题，研究提出加强政府投资项目管理的对策建议，协调部署政府投资项目的联合执法检查等工作。
（二十）强化项目稽查制度。县监察、发改、审计、财政等部门要进一步强化工作职能，采用抽查、重点稽查、行业稽查等多种方式，加强对政府投资项目的全过程稽查。其内容包括:审批程序稽查、项目法人稽查、勘测设计稽查、招投标稽查、开工条件稽查、施工和工程进度稽查、资金使用和概算控制稽查、投资稽查、竣工验收稽查等。对稽查中发现的问题要责令其限期整改。对情节严重、造成重大损失的，要依法追究有关责任人的行政和法律责任。
（二十一）建立政府投资项目后评价制度。大中型政府投资项目交付试用期满后，县发改部门应会同财政、监察、审计等有关部门有选择地进行项目后评价，全面评价项目实施后综合经济和社会效益、建设投资项目的资金绩效、经验与教训等，提出对已实施项目和在建项目进行完善、对投资决策和管理进行改进的对策措施。
六、附则
工程项目决算管理办法篇10
关键词：建设项目竣工决算审计
工程竣工决算是以建设单位为主，在监理工程师和施工单位的配合下共同完成的，是指在工程竣工验收交付使用阶段，由建设单位编制的建设项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程中实际支付的全部建设费用。项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的重要资料，是办理固定资产交付使用手续的依据。因此，如何解决项目竣工财务决算存在的问题，正确核增固定资产，已经成为领导及管理人员面临的一个刻不容缓的课题。
1市政工程项目竣工决算的重要性
市政工程项目竣工决算作为竣工验收报告的重要组成部分，具有十分重要的作用。1）综合全面反映竣工项目的建设成果及财务情况。竣工决算不是单纯从财务角度反映竣工项目的情况，而是以财务为中心，全面、综合反映建设项目的建设成果和效益情况。竣工决算用货币指标、实物数量、建设工期和各种技术经济指标综合、全面地反映建设项目从开工到竣工止的全部建设成果和财务状况。与年度基本建设财务决算相比，能够更综合、更全面地反映基本建设的情况，因此是年度基本建设财务决算的综合和总结。2）办理交付使用资产的依据。建设单位项目建成后向生产(使用)单位办理交付使用资产的验收交接时，通过竣工决算反映交付使用资产的全部价值，包括固定资产、流动资产、无形资产和递延资产的价值。竣工决算提供的交付使用资产的名称、规格、数量、型号和价值等明细资料，是生产(使用)单位确定各项新增资产的价值并登记入账的依据。3）分析和检查设计概算的执行情况，考核投资效果的依据。通过对竣工决算所反映的建设项目计划和实际的建设规模、建设工期以及设计和实际的生产能力；反映的概算总投资和实际的建设成本；反映所达到的主要技术经济指标的计划数、概算数与实际数进行对比和分析，不仅可以全面掌握投资计划和概算的执行情况，而且可以考核基本建设投资的效果，为提高投资效益提供决策依据。
2项目竣工财务决算存在的主要问题
2.1《招标投标法》未得到全面贯彻落实
招标人有意拆分标段从中牟利。如某高速公路路基LZa8标，在招标文件中作为一个合同标段并编制了相应标底，按一个标段向社会公开招标。但开标评标后，专家组组长受挂靠投标单位包工头所托，以“工期短，前两家得分相近”为由，在评标协调会上提议拆分原标段，由两家分别承建该项目，自己从中渔利，严重违反了《高速公路工程招标评标办法》有关条款规定。
2.2项目组织与管理方面的问题
1）建设项目未完全具备立项批复、建设项目开工许可证、建筑规划用地许可证、工程质量验收合格证等相关合法手续。2）未严格遵循基建项目招投标的相关法律法规。在项目招投标过程中，存在不恰当运用招标方式蓄意使关联单位中标的情况，或者有将整体工程合同分解为低于招标金额范围蓄意使关联单位中标的现象。3）合同发生变更时，处理欠规范。
2.3财务管理方面的问题
由于不了解工程的实际情况，财务部门在编制决算时，对于预算执行情况的分析并不全面或者说不够准确，不能真实的反映预算执行偏差的原因，影响今后工程的资金计划预算。工程完工后，资产的交付工作缺少财务部门的参与监督，不利于今后固定资产的管理，也容易成为工程资金的监管的漏洞
3存在问题的主要对策
3.1市政工程财务管理应对措施
财务管理必须渗透到工程的全过程管理当中去，只有这样才能了解工程造价的各种真实情况，为工程决算的准确性打下基础。为了加强工程管理，使工程管理和财会管理两个环节密切联系、协调配合，会计人员要参与工程管理，经常到施工现场，向工程技术人员学习有关工程管理方面的常识，了解工程施工进度、工程质量、存在问题等等，掌握第一手材料。财务管理的职能要求过程控制。市政工程项目的财务管理，初看是财务部门在做工程项目的会计核算，其实仅仅完成稽核职能是不够的，财务应当从做账走向过程财务控制。对工程项目应实行全过程控制。从控制工程资金和成本的角度，要重点抓好“四算”，即概算、预算、结算和决算。要保证全过程的整体性，这种整体性要求前者对后者的控制或者约束关系，出现的偏差要分析。由于实际工作中，不同的环节由不同的部门管理，整体性控制弱，往往这些环节脱节。比如，结算和决算脱节，在于结算部门和财务部门之间的协调和账务往来工作做得不够。由于工程管理中的不可预见因素，工程在建过程中或完工后会出现偏差，全过程控制的整体性，要求对偏差实行动态管理。作为支持这“四算”管理的重要环节，要重点抓好工程开工、设计、施工和监理的控制。
3.2完善政府投资项目工程招标采购体制
通过eRp等信息系统可以即时查询建设项目的设备、材料采购情况、安装工程费及待摊投资的支付情况等等。规范的审前调查有利于编制竣工决算审计方案，对项目的竣工决算审计很有帮助。完善政府投资项目工程招标采购体制应主要做到：继续贯彻招投标法规，摸索地方的配套法规。逐步规范完善招投标各个环节控制。加强招投标的管理。继续扶持和发展招投标机构。
3.3完善项目组织与管理方面的对策
1）有计划的支付施工费用。工程款是工程项目顺利进行的基本保障。财务部门拨付工程进度款，是参与工程项目全过程管理的核心内容。工程进度款额度较大，手续要求相对完备，按照投资计划，严格履行合同条款，控制工程成本，财务部门在这一环节起到了至关重要的作用。2）根据工程的施工情况及时进行账务处理。根据工程的进展情况要及时进行帐务处理，如改扩建工程中停用设备资产价值的结转，达到预计可使用状态后的暂估增资。3）对现金流量的控制，应是动态的、过程性的、全方位的、细化的。但主要应把握工程资金入口关和出口关。现金流量注入的一个原则，就是使注入现金流量的现值最小化，从而达到降低工程成本的目的。4）发生变更时甲乙及监理三方应及时协调一致，并签定工程变更签证，涉及到设计变更的部分，影响到系统、结构等专业设计规范的还应取得设计部门同意及时修改设计图纸。在项目施工中出现变更是正常的，但处理程序应规范，以避免不合理变更的实施造成项目成本的增长。