财务内外部风险篇1
关键词:内部控制外部审计
独立学院作为一种特殊的办学模式，经费由举办方自行筹集，具备独立法人资格，实行独立财务核算，出资人依法从办学结余中获取合理回报。这使它的管理模式既不同于公办高校等教育事业单位，具有企业经营的特征，但又属于教育单位，与母体关系密切，具有部分公办性质，呈现出相当大的交叉性与边缘性。因而，在对独立学院的财务监督管理方面也必须兼顾以上两种情况。
基于这种双重性，脱胎于公办高校的独立学院在内部控制方面不可避免的带有事业单位所存在的诸多弊病，加上发展时间较短，管理运行方面尚不成熟。因而在内部控制方面依然存在着许多不足之处：
一、内部控制混乱，制度不健全
我国独立学院从国家公办高校中脱胎而来，一方面带有传统事业单位内控意识不足、内控环境较差，缺乏风险防范措施以及会计信息失真等弊病，另一方面自身发展历史很短，大多数还没有建立完善的内部控制制度。部分独立学院虽然有一定的内部控制制度，但是既没有贯穿到从决策执行到监督的全过程，也没有覆盖学院涉及的所有事项，在管理架构、权责分配和教学运行方面还没有形成互相制约、监督的制衡体系。由于工作秩序混乱和核算不实所造成的会计信息失真现象严重。不少独立学院的内部控制制度流于形式，常规票据分管、空白凭证的保管使用制度以及内部牵制原则都没有形成，甚至连正规的财务部门都没有建立，会计、出纳以及审核事项都由一人负责；原始凭证的获取或者填制不合法，以此为依据所编制的记账凭证、账簿、会计报表以及由此产生的会计分析失去真正的参考价值。究其原因就在于没有健全的内部控制体系，缺乏规范的操作流程，部门之间没有有效的制衡与协调，从而造成管理混乱，漏洞百出，独立学院的资产安全和完整面临极大的风险。
二、监督机制有效性不足
相对于企业的内部控制体系，独立学院内部控制体系的监督机制更为落后，尽管存在外部监督体系，例如政府监督和社会监督，但是效果非常有限，多数都形同虚设，并未真正发挥其确保独立学院资产安全的作用。部分教职工乃至领导利用监督漏洞，收贿受贿、、侵吞公有资产或款项，从而造成独立学院的财产损失。
三、控制主体素质较低
由于独立学院的双重性，重招生，轻管理的问题比较突出；重视对教师的素质提升和能力培养，而对行政管理人员尤其是财会人员的重视程度普遍不足，思想教育和技能培训缺乏。这种情况下，造成部分财会人员业务不精，既没有内部控制的意识，更缺乏对内部控制的有效运用。更重要的是，缺乏对独立学院领导的内部控制制度，部分领导目无法纪，独断专行，任意决策或者插手具体会计工作，往往导致学院的重大危机。
四、内部审计职能较弱
作为监督管理机制最重要的一环，内部审计在内部控制体系中发挥着重要的作用，监督学院有关制度、计划的贯彻执行，促进自我约束机制的建立健全，维护独立学院的合法经济权益和资产安全。
当前很多独立学院并没有设置独立的内部审计部门，即使有也往往流于形式，并不能正确评价会计信息和有关管理部门的绩效，更无法监控学院高层领导的违法乱纪行为，导致管理部门负责人利用内部控制漏洞，浑水摸鱼，造成独立学院资产安全的重大隐患。
独立学院上述内部控制体系的不足或者缺陷，不但影响了自身的健康发展，而且往往造成管理上的重大危机。独立学院独有的企业经营和教育事业单位双重性，一旦发生危机，影响范围绝不仅限于学院自身，还波及到学生，耽误学生的正常教育学习，造成社会危机。所以，为确保独立学院的资产安全，财务监督管理应从内部控制和外部审计两个方向入手，通过内部控制规范内部管理，建立有效的权力制衡机制；借助独立、公正的外部审计，保证独立学院经营的合法性和真实性，对社会和公众负责。内部控制和外部审计作为两个不同主体实施的监督手段，从不同角度对独立学院实施有效的监督管理，共同促进独立学院的健康发展。
五、树立风险意识，优化内部控制环境
首先在独立学院内部从管理层到一线教职员工树立风险意识，确立内部控制理念。根据学院实际情况，制定完善的内部控制体系。其次是完善独立学院法人治理结构，合理配置学院的控制权，从权责清晰，有效制衡的原则出发，确保所有者对独立学院的最终控制权，确保教职工代表大会对独立学院民主参与和管理监督。强化校董会建设，确保校董会的独立决策权。保证院长和管理层对独立学院日常管理的权利，不断完善独立学院法人治理结构。最后要加强学院文化建设，制定教职员工尤其是行政管理人员的培训计划，培养教职员工忠实、勤奋的敬业精神；制定积极的人力资源管理制度，实现高效的激励和约束相结合的内部管理制度，增强教职员工的凝聚力。
六、增强内部控制有效性，提高执行水平
内部控制体系的建设必须基于全面、制衡、适用、重要和成本效益等原则，贯穿从决策执行直至监督的全部过程，覆盖学院的所有事项；在此基础上，突出对高风险领域的重点控制；在管理结构、职责分配以及业务流程等方面形成互相制约、监督同时兼顾效率的控制机制。
独立学院领导从自身做起，加强对内部控制理论知识的更新和研究，不断提高自身素质，增强内部控制意识，优化内部控制环境。在独立学院内部建立高效的激励机制，激发管理层积极提高自身管理能力和素质；同时建立适应独立学院现状的人才选拔和引进机制，提高独立学院教职工的素质，加强职业培训，确保内部控制制度的有效性。加强学院内部各部门之间的信息沟通系统，及时发现和解决内部控制执行过程中产生的问题，预防内部风险。
具体到财务内部控制制度方面，应建立独立的内部审计机构，直属校董会，避免来自管理层的干扰。建立独立的监事制度，与校董会以及管理层一起，构成各个阶层的制约体系。明确内部审计机构的权责，加强内部控制执行的评估。
七、发挥外部监督作用，实施强制审计
为了加强内部控制的有效性，应积极引进外部监督力量，建立强制性的审计监督体系，弥补内部控制体系的不足，及时发现财务管理中的违法乱纪行为，维护独立学院的正常运行。
作为内部控制再控制的主要环节，建立健全包括内部审计和外部审计在内的强制审计体系，协助独立学院校董会监督内部控制政策与程序的有效性，有效防止内部控制的失效。
完善的审计体系包括财务审计、管理审计和经济责任审计，其中财务审计主要针对独立学院资产、负债以及损益的真实性、合法性和效益进行；管理审计侧重于管理职能的健全性、有效性和经济性，从更深层次审查管理职能的存在性，考查管理职能是否实现预期效果、管理的成本与效益等等；经济责任审计主要针对独立学院管理层经济责任的履行情况展开，包括任期内的经济责任审计和离任审计，为管理层成员的任免与考核提供依据，审查任期内是否存在违反学院规定或者国家法律法规行为。
八、正确处理内部审计和外部审计关系
建立内部审计与外部审计协调的长效机制，提高审计人员素质，培养其合作意识，充分利用外部审计技术提高专业水平，内审与外审共享审计成果，明确内外部审计各自责任，根据不同环境采取灵活的协调办法。一方面加强独立学院内部管理上的自我约束，保证内部审计工作不受学院内部因素的干扰，另一方面通过外部审计更进一步确保审计结果的独立性与公正性，向社会和公众负责。
独立学院的财务内部控制和外部审计尽管都是对独立学院的财务的监督管理，但由于实施主体的不同，中立性、客观性、公正性以及实施的有效性都存在相当大的差异。财务内部控制直接听命于独立学院高层，独立性有限，外部审计是完全中立的第三方，不受任何限制，独立性很强。财务内部控制覆盖全面、贯穿决策的各个环节，外部审计仅限于财务流程及与财务信息有关的内部控制。两者各有侧重，既互相区别又紧密联系。内部控制的有效性需要外部审计的监督，外部审计的深度与广度取决于内部控制的质量。财务内部控制与外部审计相互协调、相互补充，共同提升独立学院的管理水平，既可以提升审计效率，又可以提高独立学院管理质量，有效防范各种潜在风险。
参考文献:
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[2]向梅.从内部控制的视角浅析独立学院的财务管理[J].决策与信息（下旬刊）,2013年12期
财务内外部风险篇2
摘要：外贸企业风险包括战略层面风险、经营环节风险和财务风险。外贸企业内部控制是企业风险管理的核心机制，其目标在于合理保证外贸企业财务报告等经济信息的真实、完整，合理保证外贸企业战略和经营活动的效率、效果，合理保证外贸企业财务收支活动的合法、合规，合理保证外贸企业各项资产的安全以及促进外贸企业实现其发展战略。外贸企业内部控制的核心要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。基于内部控制有效性视角，外贸企业风险的控制对策包括优化内部环境、加强风险评估、健全控制活动、强化信息与沟通和完善内部监督。
关键词：外贸企业风险内部控制风险管理控制对策
一、外贸企业核心业务和关键风险
外贸企业是指专门从事对外贸易（进出口）的企业，在国家规定的注册地，这些企业对产品和服务有合法的进出口经营权。它的业务往来重点在国外，通过市场调研，把国外商品进口到国内来销售，或者收购国内商品销售到国外，从中赚取差价。外贸企业的核心业务主要由出口和进口两部分组成，简称进出口业务。笔者认为，外贸企业风险是指外贸企业作为一个社会经济主体，在存续期间内受所面临的政治、经济、社会和技术等环境因素的影响，其真实业绩与企业目标发生偏离的可能性。关于外贸企业风险，现有文献的梳理如表1所示。
由此可见，外贸企业面临的风险主要包括两大类，一是经营风险，二是财务风险。
（一）经营风险。经营风险是指外贸企业经营目标无法实现的可能性。经营风险的极端形式是经营失败。从广义上分析，外贸企业经营风险包括：（1）战略层面风险。是指外贸企业在战略制定和实施过程中，其战略目标无法实现的可能性，包括政治风险、贸易壁垒风险、政策风险、投资风险和自然灾害风险等。（2）经营环节风险。即狭义上的经营风险，它是指外贸企业经营环节目标无法实现的可能性，包括信用风险、结算风险、汇率风险、利率风险、法律风险和道德风险等。
（二）财务风险。董峰（1996）认为，外贸企业财务风险按其财务活动的基本内容来划分，可分为筹资风险、汇率风险、投资风险、资金回收风险与收益分配风险。朱威（2005）认为，我国外贸企业财务风险主要包括筹资决策风险、投资决策风险、股利决策风险、外汇风险（交易风险、折算风险、经济风险）、衍生金融工具风险、企业重组风险等。吴晓庆（2010）认为，外贸业务财务风险主要包括信用风险、外汇风险、结算风险、现金流风险、反倾销风险。葛维璐（2012）认为，外贸企业面临的财务风险主要有信用风险、汇率风险、流动性风险、非关税壁垒风险。张小宇、王庆敏（2016）认为，中小外贸企业财务风险包括信用风险、融资风险、流动资金不足风险、汇率风险等。笔者认为，从狭义上理解，外贸企业财务风险是指外贸企业由于负债融资而形成的风险，或称资不抵债风险。而从广义理解，外贸企业财务风险是指外贸企业财务管理目标无法实现的可能性，它包括资不抵债风险、坏账风险、流动性风险和现金流风险等。除此之外，外贸企业风险还可以区分为系统风险（市场风险）和非系统风险（企业特有风险）。外贸企业风险的存在往往会给外贸企业各项目标的实现带来很大的不确定性。因此，如何基于内部控制有效性视角，加强外贸企业风险管理的理论与实务研究非常重要。
二、外贸企业内部控制的目标和要素
（一）外贸企业内部控制的涵义和目标。关于内部控制理念的演变，经历了内部牵制（20世纪40年代以前）、内部控制制度（20世纪40―70年代）、内部控制结构（1988―1991年）、内部控制――整体框架（1992年至今）等阶段（宋夏云，2003）。1992年，美国反欺诈财务报告全国委员会下属发起机构委员会（CoSo）了“内部控制――整体框架”，并指出：企业内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为达成以下目标而提供合理保证的过程：（1）财务报告的可靠（可靠性）；（2）经营的效率、效果（效率效果性）；（3）法律和法规的遵循（合规性）。我国《企业内部控制基本规范》（2008）指出，企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现以下目标的过程：（1）企i经营管理的合法合规；（2）资产的安全；（3）财务报告及相关信息的真实完整；（4）提高经营效率、效果；（5）促进企业实现发展战略。
外贸企业内部控制目标是指外贸企业内部控制机制运行的预期效果或理想状态，是构建外贸企业内部控制框架的逻辑起点。笔者认为，外贸企业内部控制可以定义为受外贸企业治理层、管理层和其他员工的影响，旨在实现以下目标而提供合理保证的一种过程：（1）外贸企业财务报告等经济信息的真实、完整；（2）外贸企业战略和经营活动的效率、效果；（3）外贸企业财务收支活动的合法、合规；（4）外贸企业各项资产的安全；（5）促进外贸企业实现其发展战略。它们相互联系、相互影响，共同构成一个完整的外贸企业内部控制的目标体系。
（二）外贸企业内部控制的要素。CoSo（1992&2013）指出，企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通，以及监控。我国《企业内部控制基本规范》（2008）指出，企业内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。以下笔者分别对其进行讨论。
1.内部环境。内部环境设定了外贸企业实施内部控制的基调，直接影响到企业治理层、管理层和其他员工对外贸企业内部控制的功能定位。良好的内部环境是内部控制机制有效运行的基础。外贸企业内部环境包括治理结构与权责分配、管理层的理念和经营风格、治理层对内部控制的重视程度、对诚信和道德价值观的沟通与落实、对专业胜任能力的强调以及企业人力资源政策与实务等。
2.风险评估。风险评估是指外贸企业选用定量和定性指标，在风险预警模型构建和优化基础上，对外贸企业所面临的战略层面风险、经营环节风险和财务风险进行有效识别和科学评估，并及时外贸企业风险的预警信息。即风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响外贸企业经营目标实现的各种不确定因素。
3.控制活动。控制活动是指外贸企业根据风险评估结果，采取有针对性和灵活性的措施和方法，努力将外贸企业风险降低至可接受的范围之内。控制活动有助于合理保证外贸企业治理层和管理层提出的风险管控指令得到充分执行，其内容包括授权、职责分离、业绩评价、信息处理和实物控制等。
4.信息与沟通。信息与沟通是外贸企业及时、准确地收集、整理、加工、汇总和传递与企业内部控制及风险管理有关的信息，确保各种控制指令在企业内外部之间进行有效传播和沟通。其中与外贸企业财务报告等信息可靠、相关的信息系统通常包括以下职能：（1）识别与记录所有的有效交易；（2）及时、详细地描述交易；（3）恰当地计量交易；（4）正确确定交易生成的会计期间；（5）在财务报表中恰当地列报交易的结果等。
5.内部监督。内部监督是对外贸企业内部控制制度的建立与实施情况实施监督检查，评价内部控制机制运行的有效性。外贸企业可以授权内部审计机构等职能部门对内部控制的设计和执行进行专门的评价，找出内部控制机制运行的优势和缺陷，并提出补救建议。
三、基于内部控制有效性视角的外贸企业风险的控制对策
（一）优化内部环境。外贸企业内部环境直接影响到内部控制机制运行的有效性以及企业战略目标、经营环节目标和财务管理目标的实现程度。外贸企业风险管理的核心环节包括风险识别、风险评估和风险应对。理想的风险管理模式，需要外贸企业按照风险发生的轻重缓急进行有效排序。例如，对于战略层面的风险，外贸企业治理层和管理层应该高度关注，一旦决策失误，其前景堪忧。对于经营环节风险和财务风险，企业管理层应该高度重视内部环境的优化，采取合理的措施和方法，及时找出关键风险因素，按照风险程度高低进行正确处理。笔者认为，内部环境属于外贸企业内部控制的核心要素，是内部控制机制有效运行的关键影响因素。因此，外贸企业应该采取必要的措施，不断优化内部环境，其内容包括治理结构与权责分配、治理层对内部环境的重视、管理层的理念和经营风格、对诚信和道德价值观的沟通与落实、对专业胜任能力的强调、人力资源政策与实务等，并确保外贸企业内部控制机制得到有效运行，进而合理控制其风险。
（二）加强风险评估。在日趋激烈的国内外市场竞争环境下，我国外贸企业风险不断凸现，时刻威胁着外贸企业的安全。对于战略层面风险，应该引起外贸企业治理层和管理层的共同关注。外贸企业可以采用peSt分析法、Swot分析法和porter五力分析法，对外贸企业的战略及其潜在的风险进行诊断与分析；对于经营环节风险，外贸企业各个职能部门可以采用定量指标和定性指标相结合的方法，通过构建不同经营环节的风险预警模型，对其风险进行评估和应对；对于财务风险，外贸企业可以采用财务指标为主、非财务指标为辅的评估模式，在指标选取和指标赋权基础上，合理构建企业财务风险预警模型，对外贸企业财务风险进行动态、精准评估。笔者认为，风险评估是外贸企业内部控制和风险管理的核心环节，是外贸企业风险有效应对的关键。在条件允许情形下，外贸企业可以成立专门的风险管控机构，对外贸企业所面临的各种风险进行动态评估，及时提交高质量的风险预警报告，以最大可能减少外贸企业的损失。
（三）健全控制活动。控制活动是指外贸企业对其风险进行正确识别和评估后，制定科学的风险应对政策、程序、机制和措施，对其风险进行有效应对，其最终目的在于将外贸企业风险降低至可以接受的水平。例如，对于外贸企业的系统风险，企业治理层和管理层应该事前评估和科学应对。对于系统风险或市场风险，必须承受的，坚决承受，不能承受的，可以选择放弃，或者退出战略；而对于外贸企业的非系统风险或企业特有风险，外贸企业管理层可以考虑事先设定一个合理的风险承受水平，选择风险分担或者风险转移策略。笔者认为，控制活动属于外贸企业风险应对的重要机制，其关键要素包括授权、职责分离、业绩评价、信息处理、实物控制等。为了有效降低外贸企业风险，企业可以考虑建立以下控制机制：（1）对于重大投资活动，应该由企业治理层和管理层共同做出科学、民主的决策；对于企业的日常经营活动，可以由企业管理层进行自主决策；（2）对于企业各项业务活动，外贸企业应坚持责分离的原则，尽量避免出现失误，甚至欺诈行为；（3）为了避免出现人才流失、业务流失等风险，外贸企业可以建立科学的员工激励机制。外贸企业可以适时构建合理可行的业绩评价体系，对外贸企业业务人员进行定期考核，做到赏罚分明，并努力留住人才；（4）对于外贸企业，尤其是外贸上市公司财务报表等信息披露，其管理层应该承担应有的法律责任；（5）外贸企业应该建立、健全实物资产的有限接触制度，以确保外贸企业重要资产的安全、完整。
（四）强化信息与沟通。良好的信息与沟通机制是外贸企业内部控制机制有效运行的重要条件。在外贸企业的风险管理中，企业治理层、管理层和其他员工应该精诚团结，共同肩负着各自的职责。为了有效识别、评估和应对外贸企业风险，企业应该强化信息与沟通过程，做到企业各个层次的人员都能清晰地认识到自己肩负的责任，包括对战略层面目标、经营环节目标、财务管理目标及其潜在的风险进行有效识别，了解与认识外贸企业内部控制各个构成要素及其相应的功能，并能够积极参与到企业内部控制与风险管理活动中。在企业风险管理中，尤其需要外贸企业治理层、管理层和其他员工清晰地认识与理解企业风险控制活动的目的、机制、模式和方法，而如何强化外贸企业的信息与沟通能力，是实现企业风险控制目标的关键。
（五）完善内部监督。企业风险管理是一个持续发展的动态过程，企业战略层面目标、经营环节目标、财务管理目标及其风险都会随着环境的变化而调整，这要求外贸企业的治理层和管理层及时监控企业风险管理的运行状况。内部监督是内部控制的必要环节，外贸企业应设置独立的机构，配备专门人员，科学、有效地评估内部控制机制的运行状况，及时发现和报告内部控制机制运行的重大缺陷，督促相关职能部门及时修补。外贸企业的内部监督包括主管部门的监督、外部审计的监督和内部审计的监督。其中内部审计监督在整个内部控制系统中发挥着基石作用。内部审计可以合理保证外贸企业遵循国家的政策与法规、财务报告的真实性、企业投资和经营管理活动的效率效果性，以及企业战略目标、经营环节目标和财务管理目标的实现程度等。正因为如此，外贸企业应当不断拓展和强化内部审计职能，增强其独立性，提升专业胜任能力，督促外贸企业优化内部控制的运行机制，以合理保证外贸企业的健康、高效发展。X
参考文献：
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财务内外部风险篇3
关键词：企业；财务风险；控制；防范
一、企业财务风险的界定
随着市场化经济的深入发展，企业面临的发展条件日渐复杂。企业经营范围逐渐拓展，并形成了多元化的发展模式。企业经营活动的不确定性，在一定程度上增加了财务风险的产生。风险就是企业发展面临的不确定性和潜在损失，风险的产生与企业的利润导向往往是契合的，这也与传统的高风险高收益的政策相一致。风险贯穿于企业发展的每一个环节，诸如人才流失风险、资产减值风险、财务风险和其他不可抗力风险等。财务风险是企业风险中极其重要的风险类型，直接关系到企业利润目标能否有效达成。企业的财务风险就是由于企业生产经营的不确定性，导致企业财务状况发生潜在损失的可能性。企业的财务风险可分为内生性风险和外生性风险，内生性风险是指企业财务管理活动中发生的自然损失，如资产减值损失风险，坏账风险等；外生性风险是指企业的财务管理活动中发生的非正常风险，一般是指由于人为操控或者制度漏洞造成的风险形式。
二、企业财务风险的表现形式
1．筹资风险
筹资活动是企业进行有效生产经营的首要环节。一般来说，企业的资金来源主要来自于内部筹资和外部融资，而外部融资是企业获得经营发展资金的重要来源。企业在筹资活动中会产生多样化的风险表现形式，只要是利、汇率风险、重融资风险和货币价值变动风险等。具体来说，利、汇率风险主要是融资环境的变动产生的，企业在对外融资的过程中，会面对一定的外部融资环境，环境的稳定能够保证企业的融资成本控制在相应的范围之内，而利率水平一旦发生较大波动时，尤其是汇率升高时，会造成融资成本增加。当然，汇率主要影响企业的外汇持有价值，进而对企业财务活动造成影响。重融资风险主要指企业再次融资的方式一旦对企业的融资方式及融资路径进行重新规划时，就会对企业的未来融资造成影响。货币价值变动风险主要资本市场变动和政策调整给企业的财务活动造成的阶段性影响，大幅度的货币贬值会直接影响企业价值和资金的有效使用，另外相关政策也会对企业的筹资活动造成一定影响。
2．投资风险
企业的投资活动是企业通过外部投资取得收益的重要形式。企业的投资活动大致可分为两类，一是直接投资，一是间接投资。直接投资是企业通过入股等形式获得一定份额的股票，能够对被投资企业施加重要影响，这种形式可以使企业控股经营被投资企业，也可以是合营或者联营的形式。间接投资主要是企业通过购买股票或者债券的形式对相关主体进行投资，其中股票投资是收益、风险共享的形式，而债券投资不参与企业内部风险，只是相对稳定的收取利息。直接投资与间接投资中的股票投资都属于权益性投资，其主要区别是，直接投资上的股票投资能够对被投资主体施加重要影响，而间接投资上的股票投资不能对被投资主体施加重要影响。相应的，投资中产生的风险主要有投资违约风险、再投资风险、市场主体道德风险等。
3．收益分配风险
企业的收益分配风险是企业财务活动中留存风险的最后一个环节。企业的收益分配风险实质上是由于企业扩大生产经营权与扩大股东权益的矛盾造成的。具体来说，企业的利润主要向留存收益和股东分息两个科目进行分配，留存收益包括资本公积和未分配利润，它们是企业扩大生产经营规模，实现生产扩容的有效资金来源，而股东分息是保证股东权益的重要方式。企业为了保持足够的发展力，会留存足够的资金在企业内部进行周转，为企业生产规模的扩大、销售水平的提升和稳定的资金供给提供支持，但是由于企业内部留存收益过高会造成股东分息不足，在一定程度上会影响企业股票的价值，从而造成企业收益分配上的不均衡，潜在风险增加。企业的收益分配风险与企业筹资风险存在一定的相关性，收益分配风险主要是内部筹资产生的，而企业的筹资风险更侧重于外部环境和外部政策等对企业的筹资活动造成的影响。
三、有效控制与防范企业财务风险的对策
1．实施风险预警，并建立有效的风险评估体系
为有效控制与防范企业的财务风险，企业首先需要建立风险预警和风险评估。具体来说，风险预警即充分发挥风险预测功能，对企业的财务风险进行管控。为实施有效的风险预警，企业需要做好以下两个方面的工作，一是落实财务预算机制，对企业各种活动的财务预算行为进行系统管理；二是全面落实财务风险预警安排，具体来说，财务预警的主要数据来源是企业内部的资产负债表、利润表等相关报表，企业要综合运用多种手段对企业的财务活动和经营风险进行预测，对可能发生的不合理行为进行约束，以充分实财务信息的收集、分析、判别和报告预警。
2．正确认识并科学识别企业内部存在的财务风险
一般来说，企业在内部留存的风险是正常而且必要的，这与企业获得利润的目的相契合。因此，企业内部人员及经营管理者要正确认识企业内部存在的财务风险。为正确认识并防范企业财务风险，一方面，企业的投资者要扩大对内部财务资料的获取，要综合运用各种手段对企业的生产经营状况和财务水平进行有效估计，并作出正确的决策；另一方面，企业的经营者要树立“风险—收益”平衡的理念，即风险与收益在一定程度上会呈现出正向曲线关系，风险越大，收益也就越高，这就要求经营者有基本的风险判断意识，对可接受的风险水平有相应的量化和衡量，在组织内可接受的范围内进行相关的生产经营活动。当寻求较高收益时，要相应承担较高水平的风险，反之亦然。
3．充分利用激励手段提高经营管理，并强化实施岗位责任制
激励和责任是强化企业生产经营，降低企业财务风险的有效举措。激励主要在委托的背景下产生的，当代企业的经营形式呈现多样化特点，为了有效发挥人的积极性和主动性，企业所有者会通过股权奖励等形式提高经营管理者的管理效率。岗位责任制是落实企业的相关政策，实现企业发展的有效形式。岗位责任制的实施不仅和当前我国工作体制机制不完善等相关，也和工作者的职业道德素质等存在一定关联性。为有效降低企业内部的财务水平，必须强化实施岗位责任制，具体来说，一是明确财务各岗位职责，并对岗位职责中发生的业务交叉行为进行科学合理界定；二是强化企业内部的价值管理，并结合实物管理进行有效管控，对发现的异常情况进行及时的反馈和处理，以充分体现会计核算部门的科学监督职能。
4．强化企业内、外部审计监督，并提升财务人员综合素养
为有效降低企业内部的财务风险，还必须强化企业内、外部审计监督。企业的外部监督主要是指会计师事务所的审计监督和政府相关主管机构的审计监督；内部审计主要是企业内部审计部门的监督。就企业外部审计监督而言，企业要降低内部财务风险，必须依照相应的标准制定资产、负债、利润等相关报表，并严格依照权责发生质的原则进行相关的会计处理，另外还要加强与外部审计单位的沟通，对审计过程中发生的不合规行为进行及时整改。就企业内部审计而言，要加强与会计部门的联系，将发生的相关数据及时传递给审计部门，并自觉接受内部审计人员的核查、监督。此外，为降低企业内部财务风险，还要注重提升财务人员的综合素养，财务人员的综合素养主要体现在两个层次：一是专业能力，为此财务人员要加强学习，企业内部强化考核，鼓励财务相关人员多参加会、审、税等相关培训，提升专业能力；二是职业道德素质，为此，企业要通过设置奖惩等手段，强化对财务人员的约束，以防止发生人为操控财务记录等违法行为。
四、结束语
企业内部的财务风险都存在多种形式，并在其发展的不同阶段呈现出不同的发展特点。企业内部的财务风险与经营收益往往并生而存在，因此，需要对财务风险防范与控制有足够的认知。本文通过对企业内部存在的财务风险的表现及其防范策略的探讨，以期为企业财务管理问题提供有益借鉴。
参考文献：
［1］王卫涛．企业财务风险的分析与防范［J］．财会学习，2016，（23）：54～56．
财务内外部风险篇4
关键词：行政事业单位；财务风险；防范；策略
一、行政事业单位财务风险简述
1.财务风险的内涵
财务风险发生的可能性是不确定的，主要是受到内外部因素的影响，使得行政事业单位的实际利润和预期利润之间出现差距，不利于行政事业单位业务的顺利开展。需要注意的是，企业对财务风险的重视度比较大，但行政事业单位往往忽略财务风险的重要性。行政事业单位的财务风险是指行政事业单位在财务方面遭受经济损失，不能达到本单位预期收益。纵观我国行政事业单位内部的财务状况，其实际情况并不理想，究其原因，是在财务风险管理方面有缺失与漏洞[1]。行政事业单位不同于企业，它是非营利性的，没有利益最大化的目标，财务风险的管理工作更容易、更便捷。
2.行政事业单位财务风险特点
任何单位或组织在运营过程都会遭受不同程度的财务风险，而财务风险不是一成不变的，是随着环境的变化不断改变。本文总结行政事业单位的财务风险的特点，其一，可变性，即单位的财务风险根据时空、地域等因素的变迁发生质的改变。也就是说单位财务风险是视财务活动而定的，是瞬息万变的，能够根据外部环境、财务活动等综合因素的影响下，不断变幻和更新，环境的适应和应变能力很强。其二，不确定性。不确定性主要表现在财务风险发生的概率大小、发生时间等等，这些是行政事业单位预料不到的，在没有发生之前是很难预料到的，财务人员很难掌控和把握、其三，客观性。财务风险的发生不是由人的主观意识决定的，是独立在主观意识之外的，难以预测和改变，财务人员将财务风险降到最小化，不可能完全消除财务风险。
二、我国行政事业单位财务风险防范措施
1.提高财务基础工作水平
财务基础工作是财务管理工作的重要内容，也是降低财务风险的必要途径。财务人员的基础工作是决定会计工作顺利开展的基石，也是考验财务人员综合素质的试验石。由此财务人员的职业道德和个人能力显得尤为重要，根据最新人士调查结果发现，行政事业单位从事会计的人员大都年纪偏高，基础的专业知识匮乏，而且相对其他部门，人员变动和波动情况较小，严重阻碍财务人员整体水平的提升。行政事业单位领导和财会部门负责人要重视这一现象，并不断的加强财会人员综合素质的培养，定期进行在职培训，或给予高校进修的名额，从本质上增加整体的财会队伍素养。同时还要转变财会人员处理财务风险的方式方法，降低财务风险的破坏率，选择精明能干、经验丰富的会计人员来胜任工作，将工作简单化、专业化。
2.有效建立财务风险预警机制
对于行政事业单位的财务风险防范的直接措施就是行政单位依据自身情况建立一套科学的财务风险预体系。财务活动的运营具有一定的规律性，行政事业单位应当仔细研究自身财务运营的规律以及财务风险的规律，应依此规律对财务风险进行预测和量化。例如预测财务风险可能发生的时间段或者影响程度。建立相应的预警体系，通过这套体系对财务风险的发生进行进一步的预估极为重要。本文主要从以下单个方面进行建议：其一，确定好财务风险的预警指标，最好能够将其量化，采用相应的模型来确定财务风险的发生率。其二，财务风险的预警指标和预警值要保持高度一致性，若与实际情况有出入，要根据实际情况不断的进行调整和更正，保持虚拟值和实际观测值的高度统一性。其三，建立财务风险预警机制时要充分借助先进的数据处理技术,因为财务数据往往以海量形式存在,依据信息技术有效建立财务风险预警模型就能有效处理海量的财务数据[3]。
3.提高行政事业单位预算管理水平
会计工作中的一项中最基础的工作就是会计预算，它在整个财务运营中充当者掌舵手的角色，控制的财务运营的方向。会计预算是财务管理的重要基础，做好会计预算能够直接性降低财务运营中的各类风险。在财务运营的开始前做一个良好的会计预算能够使财务管理工作更加顺利进行，也能够在财务运营一开始就对运营中的风险有所把控，当财务运营中出现问题时也能够及时做出反应，降低财务风险带来的损失。行政事业单位如要要更有效的去规避财务运营的风险就要不断的去完善预算管理体制，提高行政事业单位财会人员的工作水平和风险管理能力。同时要着重于人才的选用，通过多渠道，多方向的招聘更多财务人才。并且在事业单位内部对财会人员进行定期工作考核，提选优秀人才。全面促进财务管理水平。
4.加大财务风险监督管理力度
行政事业单位的财务风险监督包含了外部监督和内部监督。所以在加强财务风险监督时不仅要从单位内部出发，还需要相关监督部门加大对行政事业单位的监督力度；强化内部监督具体可以从加强财务管理里的内部制度，增设内部审计机制，定期做内部审计工作。从而将监督工作落实到各个财务人员身上，以此强化内部财务风险监督。而强化外部监督主要是针对相关监督部门，增强对行政事业单位的财务向目进行跟踪，并增加风险管理处理评估标准。加强对行政事业单位财务滥用违用的惩罚力度。简化相关的监督流程，对每个环节都要制定详细的监管、审查方式，提高会计信息的真实性与完整性[1]。充分发挥内部监督和外部监督的作用，实现内外监督结合的叠加效用，才能够最大化降低财务风险，促进行政事业单位更有效益的行使其公共职能。
三、结语
综上所述，财务风险的防范和控制有利于行政事业单位建立良好的内部财务管理制度，实现单位社会效益最大化，更好地实践公益性目标，健全完善有效风险预警机制，及时发现风险，减少风险带来的单位形象的损害。作为财会人员，要树立时刻警惕财务风险，树立财务风险意识，熟知财务管理的各个步骤和单位的经常往来业务，在风险预警机制的协助下，预测可能出现的财务风险，以便更好的处理风险，应对紧急、危机状况。
参考文献：
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财务内外部风险篇5
关键词：电力企业财务风险风险评价
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1674-098X（2014）08（a）-0255-02
电力行业是国民经济的重要支柱性产业，它不仅关系着我国现代化建设的稳定发展，还与人们的日常生活密不可分。社会的生产生活等日常活动对电力的依赖性不断增大，对供电的稳定可靠性和电能的质量要求越来越高，这都将促进电力行业的迅猛发展。
电力行业是高技术、高资金投入的行业，资金短缺是电力企业普遍面临的财务问题，电力企业的财务风险不容忽视。有效管理与控制电力企业的财务风险，将保证电力事业的可持续经营和国民经济的快速稳定发展。
1财务风险的相关理论简述
财务风险是一种微观经济风险，是企业的财务活动在未来会偏离预期结果的可能性，是企业经营的总风险在财务活动上的集中表现[1]。企业的财务管理活动中，有着诸多不可控的内外部因素，这些因素将导致企业的实际财务收益与预期情况产生偏离。财务风险是普遍客观存在的，它具有不确定性、客观性、相对性、多样性、复杂性、机遇与风险并存等特征[2]。
1.1财务风险的评估原则
财务风险评估应遵循如下三个原则：评估结果可能发生变化；评估结果只是估算值；评估方法是依据一般规律而定的。财务风险的变异性主要是指企业的财务风险程度并不是一成不变的，应经常、定期地评估企业的财务风险；财务风险的评估值只是一个估算值，仅作为财务风险的参考值，而非精确数值；财务风险因时间、企业类型、地点的不同而存在差异，应避免限定在一般的简单逻辑中。
1.2财务风险的评估方法
财务风险评价是根据企业的相关财务数据，分析企业的资产、负债、收益之间的变动与关系，反映企业的财务状况[3]。财务风险可结合定量与定性的方法来度量，当前的主要风险度量方法有：杠杆分析法、概率分析法、风险价值度量法、综合评价法、风险率度量法等。见表1。
2电力企业的财务风险成因分析
不同于一般企业，电力企业具有高资金和技术需求，其财务风险主要来自外部风险和内部风险两部分，具体风险成因如表2所示。
3电力企业的风险评价指标体系构建
电力企业的风险指标选取应遵循系统性原则、内容的动态性与相对稳定性结合的原则、定量指标与定性指标相结合原则、重要性与全面性相结合的原则、统计上的有效性和可行性原则。电力企业的财务主要是从偿债能力、运营能力、获利能力、外部风险和发展能力这五个层面进行评价工作的。
偿债能力变量主要是由电力企业的已获利息倍数、流动比率、资产负债率和长期资产的适合率来反映的；反映企业的运营能力的变量主要是流动资产周转率、应收账款周转率、总资产周转率、存货周转率等；获利能力是企业财务分析的重点，主要指标有销售利润率、净资产利润率、总资产报酬率和成本费用利润率等；电力企业的发展能力一般选取净利润增长率、主营业务收入增长率和净资产增长率等指标来反映；外部风险主要是指自然灾害风险、利率变动风险、环保政策风险、电价变动风险等外部风险对企业的财务状况产生的影响。通过分析对比，电力企业可选取上述四项外部风险评价指标与15项财务指标来构建其财务风险的评价的指标体系。
4电力企业的财务风险规避策略
规避电力企业的财务风险可建立财务风险规避制度，将财务风险的结果管理变为财务风险的过程管理，变被动管理为主动管理，实时掌控企业的风险状况，实现财务风险的事前控制、事中控制和事后控制相结合的全面控制体系。电力企业的风险规避可从内部风险规避和外部风险规避两个方面展开。
4.1内部财务风险规避措施
（1）构建电力企业的财务信息管理系统。该系统将企业可以实时地收集、分析、管理其财务信息，从而有效地控制企业的财务活动，优化资源配置。
（2）通过“债转股”等金融手段，丰富企业融资方式。
（3）完善电力企业的内部控制制度，强化风险意识，落实内部风险控制的责任制。
（4）开拓电力的营销市场，探索电力期货。电力企业可研究并开发电力期货市场，使得市场的竞价方式成为电力产品规避风险的工具。
（5）完善电力企业的投资风险管理制度。综合考虑国家相关政策要求、市场发展趋势等外部因素，科学建立长效的投资管理机制，并对投资项目进行重点的可行性分析。
（6）建立长效的财务预警系统，加强电力资金的监管力度，落实资金风险的相关责任。
（7）强化电力企业的资金集中管理，监控资产负债率，优化资本结构。
（8）提高资金的全面预算管理水平，建立标准的成本系统，严格控制成本预算。
（9）提高电力企业的资产使用效率，强化资产折旧的管理。
4.2外部财务风险规避措施
电力企业应实时关注国家的相关政策，认真分析研究政策倾向，争取相关的优惠政策。在还债压力下，电力企业应争取国家优惠的贷款利率政策；在巨大的用电需求下，争取国家的相关电价政策。参与制定电力市场的竞价上网电价方案，采取防范电力市场风险的措施。
防范自然风险。在灾害前，衡量电力企业的工作环境，预测可能的风险，并制定防范措施。电力企业应做好风险的预案规划，并定期进行演习；通过购买自然风险的保险，来适当转移自然灾害的资金损失。
5结语
该文通过梳理财务风险管理的相关理论，通过分析电力企业的内部风险成因和外部风险成因，指出构建电力企业的风险评价指标体系的指标选取，最后从内部的财务风险和外部财务风险两方面提出相应风险规避措施，以期对电力企业的财务管理工作提供借鉴。
参考文献
[1]谷棋，刘淑莲.财务管理[m].东北财经大学出版社，2007：75.
财务内外部风险篇6
摘要：随着医疗卫生体制改革的逐步深入，卫生财务管理体制和机制已经出现了新的变化，传统的财务管理及风险管理应对措施已不能满足现今的行业需求，作为卫生行业中的每一位财务工作人员，面对新的财务管理体制、机制，转变自己新的财务风险应对意识，提高财务风险应对能力，全面推动卫生行业健康、有序发展，已经成为目前每一位卫生财务工作人员必须具备的基本条件。
关键词：医疗卫生；财务风险；认知；识别；应对
一、医疗卫生行业财务风险
医疗行业的财务风险是指医疗卫生单位在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使单位在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的公益性经营目标发生偏差，从而形成的使单位蒙受经济损失或造成医疗资源巨大浪费的可能性。医疗卫生单位的财务活动贯穿于公益服务活动的整个过程中，像诊疗过程中的病人收费，大型医疗设备投资、改扩建基础设施投资、科室耗材等医疗收支过程中都可能产生财务风险。
（一）、财务风险在医疗卫生行业的认知程度
在现代医疗卫生行业的财务风险和风险管理中，人们对风险的认识已经提升到医疗卫生行业整体发展战略的层面。卫生行业的财务风险和企业中的财务风险一样，既具有客观性，也具有主观性。正是由于这种双重性，人们对风险的选择才会出现客观和主观的交替。大多数人在面对财务风险的时候，只看到风险的不利面，如财务风险带来的资产损失，监管不当等这些不利风险，因而产生害怕情绪。但风险本身并不是坏事，对于一个单位发展而言，风险是必须的，一味的害怕风险并不能解决问题，反而会因为未能充分的把握机遇和挑战，而导致更大的风险。有时候一旦对本行业的认知程度不足，就会导致外界的社会舆论风险、诊疗行业的合规性风险以及医患沟通风险就会蜂拥而至，再加上内部的职业风险和财务风险，足以改变人们对卫生这个公益事业的客观评价，有时候一些无缘由的医闹现象就是人们对医疗卫生行业的错误认识，而导致的悲剧，有的医闹现象更是让人触目惊心。外在风险高发的同时，也进一步加剧了财务风险的破坏性，给我们的诊疗单位带来一些不必要的财产损失。
（二）、财务风险在卫生行业的识别方法
财务风险管理的分析方法有很多，既有定性分析，也有定量分析。这区别于不同行业的财务风险的识别技术和方法特点。卫生行业的财务识别也分为定性和定量两大类分析方法。
对于卫生行业财务风险的定性分析，往往带有较多的主观性，需要凭借分析者的经验和直觉，虽然卫生行业的财务标准和会计账务介于企业和事业单位之间，感觉是比较容易，但对卫生财务工作分析者的要求程度比较高，财务工作者不仅要熟悉卫生行业中的药品管理流程，还要精通管理的每一个环节，这就要求每一位财务工作者要具有丰富的工作经验和高超的财务管理能力。否则，会因为财务分析者的经验和能力不足，而使卫生行业的核算指标失准，易出现目标偏离，导致财务分析的目的和方向出现偏差。
卫生行业财务风险分析的定量分析是对构成卫生行业的各个风险因素或潜在的损失水平，赋予具体的数值或货币金额，当被度量的财务风险各因素都被赋值，卫生行业的财务风险分析和财务评估过程就会被进一步量化。财务风险的定量分析比较客观，但对要求比较高的卫生行业的财务风险分析来说，有时候还需要借助数学工具或计算机程序，其操作难度就会增大。比如对预期收治病人死亡概率这一衡量指标，我们可以选用马尔科夫矩阵分析法，也可以选择决策树法等等，像这样的分析方法的选择，没有一定的财务分析根基或工作经验，是难以准确的做出财务选择；不能恰当的选择财务分析方法，就难以获得准确、有效的财务分析数据，没有准确的财务数据，也就难以把财务风险降到单位可以接受的范围内，易导致重大错报风险。
二、医疗卫生行业财务风险的应对措施
从大的分类来看，按照卫生行业的财务风险要素和财务风险管理流程，主要分为外部和内部两类解决方案。
（一）、外部解决方案。
外部解决方案一般指的是外部财务审计，像“一把手”离任经济责任审计，年度委托会计师事务所进行的年终审计以及政府因为业务需要而进行的政府审计等。卫生财务审计可以有效地降低财务风险，保护了工作在一线上的医生、护士和财务工作人员的合法利益，也为上层建筑树立了威信，为进一步开展诊疗工作、财务工作和业务往来，提供了强有力的鉴证效果。从行业来看，外部财务审计的优点是审计人员和卫生部门不存在一些行政上的依附关系，不需要看眼色行事，只需对国家、社会和法律负责，因而可以保证财务审计的独立性和公正性。但是由于外来审计人员对卫生行业的组织结构，诊疗流程以及财务管理模式，可能不十分了解，在对具体单一业务的审计过程中，就会产生困难，此外，处于被审计地位的财务工作人员，可能出于抵触情绪，不愿意积极地进行配合，也会无形的给财务审计工作带来了难度。
（二）、内部解决方案。
相对于外部解决方案而言，内部解决方案主要是卫生行业的内部财务审计。卫生行业的内部财务审计主要建立于组织内部，服务于卫生行政管理部门的一种独立的检查、监督和评价审计体系。对于县级行政部门建立的内部审计机构，它既可以对基层卫生院或县直有关医疗部门的内部牵制制度的充分、有效进行检查、监督和评价，也可对各医疗单位的会计资料及相关信息的真实、合法、完整性进行自我审计，还可对各医疗单位的资产安全、完整以及诊疗服务的合规性、合法性进行检查、监督和评价。卫生行业内部审计的灵活性相对较强，主要以各个医疗单位的诊疗服务为基础，不断拓展审计范围，既包括诊疗收费和药品价格等方面的公益管理活动，也包括管理层面的经济运营活动。由于卫生行政部门建立的内部审计机构的审计目标是帮助企业实现其公益目的，改善机构公益运作模式并增加其社会服务价值，故要求内部审计人员要具备较高的卫生行业的管理知识与管理水平。
财务内外部风险篇7
关键词：财务风险财务风险分析财务风险防范
一般意义上的财务风险是指企业在资金营运、筹资、投资及收益分配等各项财务活动中，由于受内外环境各种难以预料、无法控制因素的作用，造成企业的财务结构不合理、筹资不当及偿债能力低等，从而导致企业在一定时期、范围内所获得的财务成果与预期经营目标收益发生偏差的风险。我们将企业财务活动分为资金营运、筹资活动、投资活动及收益分配四大方面，相应地，企业财务风险也相应地可分为：资金营运风险、筹资风险、投资风险及收益分配风险。财务风险的形成不是自然的，它由许多原因造成，既有企业内部影响因素，也有企业外部影响因素。
一、企业财务风险形成的原因分析
（一）企业财务风险的内因
内因是事物发展的根据。我们要清楚地认识企业的财务风险形成，必须从企业的内部去剖析，才能更有效地防范和化解企业的财务风险。那么，从企业内部造成企业风险的因素有哪些呢？首先，让我们来看看几个案例。
案例一：香港合俊控股集团是一家成立于1966年的知名玩具港资企业。作为香港联交所上市企业，在鼎盛时期，合俊集团在东莞市和清远市共设有4间生产工厂，厂房生产面积达10万平方米，集团雇员1万人左右。其主力生产基地就是设在东莞市樟木头镇的两家工厂，产品70%以上销往美国，年销售额超过7亿港元。作为全球最大的玩具代工厂，合俊集团主要按oem（贴牌、加工）基准从事制造及销售玩具，在世界五大知名玩具品牌中，它是其中三个品牌的制造商，知名代工产品包括美泰、孩之宝等，但合俊集团却于2008年11月12日宣告破产。
之后，在追究其破产的原因时，大家发现合俊集团本身早已欠债累累。但它仍在向银行贷款2.39亿港元（其中有近1.8亿是以公司财产作为抵押贷款）的情况下，于2007年10月底以3.09亿港元收购福建省大安银矿勘探权。然而，这家银矿根本没拿到开采许可证，中国矿业也没有按约定返还资金。这样一来，新投资无法给其带来实际收益，致使公司资金越来越紧张，以致崩盘。
案例二：韩国控股公司，其经营范围遍及全球85个国家，但在2008年春节期间，却发生了一起震惊全球的财务丑闻。其财务以及审计负责人李克江前后100余次截留转移运费收入，截留金额达4000万美元（约合3亿人民币）之巨，最后携款潜逃。原来，在这间公司里，财务和内部审计为同一人负责，最终导致李克江能够长时间、多次作案，但公司总部却毫无觉察。
通过以上案例可以看出，企业财务风险产生有以下几个原因：
1、企业财务决策不科学
企业财务决策不科学，包括了企业资金结构不合理、企业投资决策失误、企业筹资活动考虑不周全和企业收益分配政策缺乏规范性等多方面内容。
其一，资金是企业的血脉，目前资金短缺是经济不发达地区制造工业、加工企业普遍存在的问题，也是我国各地实施工业化进程要着重解决的重点问题。我国企业资金结构不合理，主要表现在负债资金的比例过高，很多企业资产负债率达到30%以上。资本结构不合理会导致企业财务负担沉重，偿还能力不足，由此会产生资金营运风险。其二，缺乏科学性的经验、主观投资决策使得投资项目不能获预期的收益，投资无法按期收回，也会给企业带来巨大的投资风险。其三，我国企业筹资活动的方式主要有银行贷款、发行股票、发行债券、融资租赁和商业信用等，不同的筹资方式在不同的时期都不同的优缺点。我国很多企业主要采取短期贷款方式筹集资金，由于金融市场的利率、汇率的波动不定，如果企业遇到金融紧缩或短期借款利息率大幅度上升，则会引起企业利息费用剧增，从而也会造成企业无法支付高涨利息费用而破产的筹资风险。其四，企业的利润分配政策缺乏控制，不结合企业的实际情况进行科学的分配，必会影响企业的财务资金结构，从而也会形成财务风险。
案例一反映的正是企业财务决策不科学引发的财务风险。
2、企业财务管理制度不完善
企业财务管理制度不完善，包括了企业管理人员对财务风险认识水平不高、没有建立完善的财务制度和企业财务风险评估体系不健全等内容。
当前市场经济的迅速发展，市场信息变化莫测，企业管理人员越来越难以有效地掌握。现实中，我国企业管理人员对市场信息变化认识水平不高，缺乏财务风险意识，只是局限于对资金管理使用水平上，没有能更好分析市场信息的变化，给企业带来了财务风险。
此外，许多企业都没有完善的内部管理，甚至是管理一团糟，领导层相互之间不信任，财务控制不严，跑冒滴漏现象多，缺乏财务分析，有的甚至没有自己的财务人员，由老板娘兼任。这样的企业，权责不明，容易导致错误和舞弊行为，同时缺乏内部监督，导致企业资金使用效率低下、资金流失惨重、资金的安全性及完整性无法得到有效保证，也会给企业带来财务风险
更进一步讲，财务风险错综复杂且客观存在，企业如果没有设定相应的财务评估体系，就无法去了解企业基本财务状况，也可能带来无法预估的风险。
案例二反映的是企业财务管理制度不完善引发的财务风险。
（二）企业财务风险的外因
任何事物的变化发展除了内因的作用外，也离不开外因的影响。外因指事物变化发展的条件，对事物的发展进程起到推动或阻碍的作用。同样的，我们也通过两个案例来分析企业财务风险的外因。
案例三：2010年6月份广东、广西、湖南等地方遭遇特大暴雨，造成较严重灾情。广东省的经济损失上升到约7000万元，海运企业因此受到的经济损失非常惨重。
案例四：2009年4月25日，央行行长周小川在华盛顿出席2009年国际货币与金融委员会第部长级会议表示，中国政府将继续贯彻执行积极的财政政策和适度宽松的货币政策。这一政策的出台，虽然打消通货紧缩，有利于稳定资产市场，但企业增加贷款后，除了增加负债压力，同时也面临着货币利率增幅压力。
由此可以看出，企业财务风险的形成一般包括两大外部因素：
1、经济社会的不稳定性
企业财务管理处在错综复杂多变的宏观经济社会中，主要有经济环境、法律环境、社会文化环境、自然环境等。宏观经济社会的变化，又加上企业财务风险的客观不确性，使企业财务的风险更难以预见。案例三反映的正是由于自然环境造成了财务风险。
2、市场环境的变动性
随着我国加入wto组织以来，市场走向国际轨道，企业不仅面临着国内市场环境变动性的影响，同时也面临国际市场环境冲击的影响。为了适应国际化、市场化、信息化及科技的迅速发展的变数，企业之间的竞争越来越激烈，生存发展的风险性不断地增大。特别市场贷款利息率、外汇利率、进出口退税率的变动性，加上持续通货膨胀，企业的资金周转会进入一个紧张的状态。案例四反映的是由于市场环境变动而有可能引发财务风险。
二、企业防范财务风险的对策
综上所述，要建立一个可持续发展的现代化企业，必须使企业能有效地防范财务风险。根据企业财务风险形成的内外因分析，我们将采取相应地措施方面来提高企业抵御财务风险的能力，实现企业财务收益最大化。
（一）企业防范财务风险的内在对策
财务风险无处不存于企业财务管理各个环节，对其我们无法消除，只能建立一个有利于防范和规避它的稳健运作的内部环境。通过下面五种措施，可以适当防范财务风险。
1、建立完整的内部财务管理制度
防范企业财务风险，要求企业按照国家法规规定，根据企业自身发展实际情况、性质、规模、生产流程及管理模式联合起来考虑，同时参照优秀同行企业的管理制度，建立一个适应企业有效、可操作的内部财务管理制度。
2、加强管理人员的财务风险意识
财务人员必须不断地提高自身的财务专业水平，对企业内部财务数字变化具有敏感性，对不同环境不同时期的相关财务数据进行收集、分析和处理，及时为企业管理层人员提供相应的财务风险信息和方案。
3、提高财务决策的科学性
对企业进行财务决策，第一必须建立影响投资因素体系及信息体系，避免依赖主观性和经验性的推测和判断，决策者对决策的内外环境制约因素和相关的信息要进行科学考察分析，并据此制定决策未来风险的应对措施；第二把财务决策的利益与决策者的利益相挂钩，让决策者承担决策所带来的财务风险损失。这样才能更好地让决策者结合自身企业实际，对财务决策进行客观分析，而不是传统的“大锅饭”，做到责任到位、利益相关，避免决策者只顾追求短期性高收益的盲目性。
4、建立合理的资本结构
资本结构是企业经营有效运作的基础，也是企业追求资金回报率的前提条件，合理的资本结构有利于减少企业财务风险中资金风险的发生。为了建立合理的资本结构，减少资金营运风险，企业可以从三方面来着手：其一，加强对企业的资金流动性。其二，控制企业负债率。其三，保持收益分配均衡。
5、建立财务风险预算和分析体系
建立财务风险预算和分析体系是我国企业加强内部管理，防范重大财务风险，实行可持续发展的必然要求，也是适应我国企业实行“走出去”战略的必然选择。
（二）企业防范财务风险的外在建议
近年来，我国经济迅速发展，国民经济保持高速增长，国家宏观经济政策复杂多变，面对这些外在环境变化，企业财务管理面对严峻挑战，财务风险也伴随着市场经济的波动而日益剧增，企业应从两大方面防范企业外因产生的财务风险：其一，提高环境信息分析能力及应变能力；其二，提高市场竞争力。
总之，当今企业财务风险的产生是复杂多变的，对此我们要树立防范风险意识，不断地提高专业素质和知识，提高市场适应能力，认真分析风险产生的具体原因，才能有效建立风险防范制度，加强企业财务风险控制，及时防范财务风险所带来的消极作用，这不仅有利企业的生存发展，同时对我国经济的发展存在重大意义。
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财务内外部风险篇8
关键词：事业单位财务风险防范
一、事业单位财务风险的主要表现
（一）支付风险
我国事业单位目前实行预算管理，通过预算支出结构的调整和优化，解决预算之间相互挤占的内在矛盾。而在实际工作中，由于预算目标安排的不合理，专项资金、公共资金等资金用途不清晰，混乱的财务结构无法得到根本的改善。为保持预算收支平衡，事业单位不得不挤占专项资金，将面临极大的违规支付风险。
（二）筹资风险
筹资通常分为性和负债性融资。前者筹集到的是永久性资金，无需返还成本，包括事业性收费、财政拨款等。通过举债筹集到的负债性资金必须还本付息，主要包括从银行取得的贷款。目前，事业单位的资金大部分来自于财政拨款，小部分依靠自身解决。事业单位筹集到的资金大多用于投资长期项目，投资数额大投资周期长，存在着债务筹资的风险。另外，国家为了抑制经济周期波动的影响，可能会提高利率，支付高额利息会给事业单位带来极大的资金压力。
（三）投资风险
目前，事业单位的投资现象普遍存在，主要分为对内投资和对外投资。事业单位的管理者在对外部投资环境不甚了解的情况下，盲目投资，为了眼前利益放弃长远发展，容易引发巨大的财务风险，也会因资金短缺而削弱投资能力。在对内投资上，许多事业单位过度注重对内部基础设施和实验室设备的投资，有时甚至超出了自身能力，将会导致资金周转困难，面临巨大的财务风险。
（四）债务风险
由于事业单位通常不以营利为目的，所以它的借贷能力非常有限。近年来，许多事业单位投资力度薄弱，试图通过借贷来扩展事业，同时提高了资产负债率，此时若资金周转出现问题，则会影响定期的偿贷付息。由于事业单位的特殊性，从外部获得贷款的难度较大，一旦涉及债务问题，很难顺利渡过危机。与此同时，事业单位若对债务风险没有足够的认识就盲目借贷，将会面临更为严重的财务危机。
二、事业单位财务风险产生的原因分析
（一）内部因素分析
首先，事业单位的管理者对财务风险认识不足。随着市场经济的进程加剧，财务风险在所避免。当事业单位负债经营时，可能会引起财务风险。但是大部分事业单位缺乏财务风险管理意识，没有将财务风险与事业单位的健康发展建立联系，也没有建立健全财务风险控制体系，无法采取及时有效的措施来解决财务风险。此外，由于非营利机构和公共服务的特殊性，财务人员往往认为依靠国家的财政支持，只要按照严格的规章制度进行经济活动，就不会承担任何风险，这将导致财务管理态度松懈，缺乏整体意识，对经营风险和财务风险认识不清之间的关系，也没有在经营活动中进行必要的风险控制，不能有效地避免可能出现的财务风险，进而影响事业单位的健康发展。
其次，事业单位的财务决策不科学。目前，大多数事业单位的领导者在缺乏合理的判断和对财务风险的分析不科学的情况下，单凭过去的经验来决策。这种没有经过集中研究讨论的财务决策，很有可能导致决策失误，给事业单位的资金造成极大的浪费，削弱事业单位的偿债能力，并由此产生财务风险。
最后，缺乏合理的内部控制体系以应对财务风险。目前，事业单位的经济活动迈向多元化发展的轨道，财务管理进程日益复杂，内部财务关系不甚明晰，这就亟需健全的财务管理制度为指导。而大部分事业单位的财务部门没有建立完善的内部控制体系，使得财务人员无法明确其监督管理职能。或者有些事业单位制定了内部控制的相关制度，但没有与财务部门及时沟通，在产生财务风险的情况下，不能有效地降低风险，进而事业单位财务工作的顺利进行。因此，事业单位的财务人员在工作过程中普遍显得力不从心，难以依法履行财务职责，这将可能导致更多的财政风险的出现。
（二）外部因素分析
首先，市场监管体系不健全，监管不严。近年来，随着中国社会主义市场经济的不断发展，事业单位的外部监督环境发生了较大的变化，但事业单位的监管工作不能完全适应社会主义市场经济的模式，在一定程度上仍然受到计划经济的较大影响。监管制度的不健全，对监管工作的漠视导致了事业单位经费被不合理的占用。
其次，有缺陷的预算制度造成了管理体制的不合理。事业单位经费的大部分来源依靠财政拨款，并对其支出严格控制。目前，由于我国仅有《预算法》规定了财务支出必须遵守的原则，其他财政支出制度尚未建立，导致财务支出的具体细节无章可循。一方面，决策者为了利用外部机遇，促进事业单位的健康发展，无视财务预算，将债务经营引入日常的经济活动中，使单位出现预算赤字。为确保事业单位的收支平衡，财政制度亟待完善。另一方面，由于事业单位的特殊性，财务人员的利益获得有赖于主管领导手中的权利，即使单位领导者提出了不合理的行为和要求，也往往难以拒绝。这就使得财务人员难以有效地坚持会计准则，也可能导致财务风险的发生。
再次，缺乏政府监管和社会监督。政府未给予事业单位应有的重视。目前，政府部门建立了严格的管理制度与控制体系，事业单位完全受制于政府的控制，限制其能力的发挥。据报道，事业单位只有三分之一的领导是通过民主选举的，另外三分之二是直接提名或任命的，事业单位领导者的管理能力受到质疑。社会监督环节薄弱。和职业道德的缺失，将会危害事业单位的健康发展。此外，公众监督力量不足，一些媒体经常广泛报道正面的事迹，负面消息则很少披露。
最后，外部政策改革相对滞后。尽管国家对事业单位改革出台了大量的指导意见，但是由于事业单位种类多样，分布广泛，国家的宏观调控政策，对特定单位，缺乏针对性和可操作性。虽然国家一直在积极探索事业单位体制的改革，各项改革政策也是接踵而至，然而，单项改革和局部调整的属性使得原来的体制现状没有得到根本改善。
三、事业单位财务风险的防范对策
（一）强化财务风险意识，完善风险控制体系
财务人员的道德标准和职业精神是影响财务工作的重要因素，财务人员的职业道德水平越高，对未来市场的分析就会越清晰和合理，事业单位的财务风险也会相对减少，而职业道德水平低下的财务人员则会增加财务风险。因此，首先，要培养财务人员发现和识别各种风险和预估这些风险所能带来的后果的能力；其次，要培养财务人员使用专业知识全面衡量和评估风险的能力；再次，要培养财务人员妥善处理日常财务活动的风险和事故的应变能力，和综合运用各种方法来恢复正常经营活动的能力。最后，要建立严格的选拔制度，将风险防范与财务人员的切身利益联系起来。
（二）建立全面的风险管理体系
事业单位需要建立一个更为全面的风险管理体系，注重管理流程，将风险管理纳入到企业的价值链中。这就需要加强各部门对风险的重视程度，从而使财务人员深刻认识到风险管理的现状，逐步将财务人员从被动转为主动防范财务风险，通过合理有效的风险管理机制，能够提高风险管理效率，提高事业单位的风险管理水平。此外，由于复杂多变的外部财务环境，我们应该建立一个有效的外部风险监控体系，实时监控外部环境的变化，为财务风险预警机制的建立提供政策和指导。
（三）构建事业单位财务风险预警系统
首先，应建立全面的财务风险预警体系，将对经营活动全过程的监管纳入公司日常的管理当中去。其次，结合实际情况，对可能产生的财务风险设置预警指标，建立完善的风险预警体系。由于事业单位面临的内部和外部环境复杂多变，因此，在实际工作中需要因地制宜，根据事业单位风险程度的高低对报警点的设置进行调整，其风险风险程度往往与报警点的高低成反比。再次，建立财务风险预警体系，进而使风险评估体系得到有效完善，这样，在发现财务风险的同时，也能及时解决。最后，充分利用现代信息技术。面对的大量广泛财务信息，运用现代科学技术，通过高科技手段对会计信息和财务数据进行全面筛查，以防范和避免财务风险的发生。
（四）严格控制关键环节的财务风险
财务监督是有效防范财务风险的重要途径之一。财务监督是一项非常复杂的工作，它要求从以下两个方面实施明确的监督：一是要严格控制资金，合理分配，以确保资金能够得到很好的落实和有效的利用；二是需要经严格审计费用支出，做到严格控制和审查，必须有据可依。因为费用支出的范围和用途较为广泛，为了防止滋生腐败现象，需要加强审计的监督作用。因此，在事业单位进行经营活动时，应加大检查力度，点面结合，实施有效的动态监管。同时，最大限度地将支出监督、资产监管等多个制度和规范加强，高度重视监管系统的完整性和系统性，将财务风险监管措施落实到实际的工作中，以确保预算监督、会计监督和内部控制监督三维一体，提高财务风险的监管能力。
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[7]王锡.事业单位财务风险点分析与控制措施[J]：当代经济，2011（18）：76-77
财务内外部风险篇9
一、财务风险界定与认识
企业财务风险的内涵一般有狭义和广义的区分。狭义的财务风险是指企业利用财务杠杆进行债务融资后不能及时清偿到期债务的不确定性，这种不确定性源于企业经营中增加了债务这一固定性成本，在企业效益没有增长甚至是恶化的情况下，较多的债务成本使得企业净收益减少，导致企业丧失偿债能力的概率增加进而引起财务风险的增大。因此，狭义的财务风险与负债经营是密切相关的。事实上，在企业经营中，不仅仅负债融资丧失清偿能力导致财务风险增大，而且企业日常经营政策失败的结果也最终体现为财务风险。广义的财务风险广泛存在于企业发展的全过程中，是指企业在资金筹集、资金投放、资金营运及利润分配等财务活动中因各种原因而导致的实际收益与预期收益发生偏离的不确定性。从这个角度看，财务风险又可细分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险及其他财务风险。结合后金融危机企业面临的财务困境，广义的财务风险可能内涵更完整、界定更科学，更易引起企业的重视，并引导企业更有针对性地加以应对。
二、后金融危机时代财务风险特征
（一）财务风险成因复杂化财务风险是客观存在的，究其产生的具体原因，既有企业外部因素如企业所处环境的变化，也与企业自身应对风险的态度和能力等企业内部因素密切相关。金融危机爆发后，全球经济一直处于复苏阶段，要完全实现全球经济复苏直至下一轮增长周期到来可能还需要更长的时间。伴随着国际资本市场的不断扩大、越来越复杂的金融衍生产品交易、国际市场大宗商品价格频繁异常波动，国内企业期货、期权投资等金融衍生品交易失败的事件时有发生。同时，国内市场需求疲软、通货膨胀压力大、能源价格不断上升，也增加了企业的经营困难。除了国内、外市场的复杂变化使得财务风险频繁产生外，企业作为市场主体对自身财务风险的认识不足、风险控制的手段和能力还亟待提高，也对财务风险的产生埋下了隐患。企业财务风险的发生不再局限于筹资活动，由于客观环境的不确定性、企业应对风险的能力有限，财务风险是众多因素综合作用的结果，其成因也日趋复杂。正确认识财务风险的成因，才能有效地进行防控，而忽视财务风险的成因的复杂性、片面采取传统的控制手段则往往事倍功半。
（二）财务风险表现多样化由于财务风险成因的复杂化，财务风险的表现也就具有了多样化、复杂化的特征。后金融危机时代，虽然经济仍在缓慢复苏，但是经济仍具有较大的不确定性。经济的全球化和一体化又加剧了这一不确定性，在此背景下，企业面临的财务风险表现多样化、综合化。由于经济的波动，国家的产业政策、投资政策、信贷政策都在不断地调整中，银根紧缩的信贷政策使企业融资难、资金链断裂而陷入财务困境产生融资风险。另外，企业所面临的最显而易见的财务风险是主要由金融市场价格变化而引起的市场风险，如汇率风险、利率风险、商品价格风险和股票价格风险。除此之外，企业需要应对的主要财务风险还有短期内丧失偿债能力的流动性风险，由于消费者支付能力降低而未能及时回笼货款产生的信用风险，因经济发展的通货膨胀带来折现率的通货膨胀风险等。财务风险的多样化、综合化、复杂化，增加了企业防范和控制财务风险的难度。
（三）财务风险防控难度大财务风险存在于企业财务运作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来损害，而多种财务风险并存且相互作用，财务风险变得更加复杂，增加了防控的难度。一方面，主要是由于财务风险本身的复杂化导致控制难度大，如外贸型企业可能要面对国际市场汇率变动引起的汇率风险、客户支付能力下降导致的信用风险、国际市场商品价格变化的商品价格风险等相互作用的风险。另一方面，企业管理层等相关人员对财务风险防控的能力尚待提高。财务风险的复杂性和综合性，对管理层及其员工的知识水平、业务经验提出了更高的要求，尤其是对汇率风险、利率风险以及期货、期权等金融衍生工具风险的管理，需要员工具备综合知识和丰富的经验，才能胜任相关工作，这些风险的存在和交互影响加大了防范和控制的难度。
三、财务风险内部控制体系构建
（一）营造良好的财务风险控制环境财务风险控制环境主要指公司董事会与管理层甚至员工对财务风险控制重要性的态度及采取的行动。企业应该努力从组织结构、管理层的风险态度即管理风格、员工的胜任能力及企业的风险文化等方面营造良好的财务风险控制环境。
（1）完善公司的组织结构。组织结构是指为企业活动能够提供计划、执行、控制和监督职能的整体框架。规范的公司治理下，股东会、董事会、监事会、管理层基于法律和公司章程的规定，在企业经营方针、筹资、投资利润分配等重大事项的决策中各司其职，相互影响和牵制，不仅提高企业决策的效率，而且保证了决策效果，可以有效防止因决策失误引发的财务风险。组织结构的缺陷可能会对整个财务风险控制环境产生不利影响。资本市场上众多失败公司的案例，究其根源很大程度上在于其组织结构的缺陷。
（2）强化管理层对财务风险的认识。针对重大的投资决策，管理层易于忽视风险评估，盲目投资，最后导致投资失败的案例，在国内资本市场上也是时有发生。管理层对待财务风险的态度和认识将很大程度上影响和决定着企业所面临的财务风险。因此，提高管理层的风险评估意识，加强决策的科学性就显得尤为必要。
（3）提高员工尤其是风险管控人员岗位胜任能力和道德水平。人是企业的最重要的资源，财务风险的防控水平也依赖相关人员的知识能力和道德水平。不确定的经营环境，国际资本市场动荡，层出不穷的金融衍生品，对于利率风险、汇率风险等控制和管理，无不考验着员工的智慧，凸显出高素质员工的重要性。
（4）积极倡导健康的企业风险文化。企业风险文化是指企业在生产经营过程中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、理念和精神。企业缺乏风险意识可能导致发展目标难以实现，难以应对突如其来的市场变化。如缺乏产品质量意识和社会责任感，侵害消费者权益可能导致的巨额赔偿、形象受损甚至破产，“三鹿奶粉事件”就是突出个案。倡导企业风险文化有利于引起管理层和全体员工对风险的重视，有利于全体员工自觉在企业筹资、投资、经营等活动中积极贯彻风险控制的原则。因此，企业管理层应重视财务风险意识文化的培育并积极参与文化的建设，将财务风险管理意识转化为企业的共同认识和自觉行动。
积极营造良好的财务风险控制环境，并不否认具体的业务活动对风险防控的作用。很多表面上是由于具体风险控制活动失败导致的财务风险，其深层次的原因却根源于缺乏良好的风险控制环境。因此，财务风险控制环境是整个财务风险控制体系的基础，企业是否具有良好的财务风险控制环境将直接影响该组织中人们的风险控制意识，进而影响财务风险控制的效果。
（二）开展全面财务风险评估企业作为市场竞争的主体，无论其性质、规模、所属行业，在其内部所有层面都可能面临着风险。由于风险的客观性，无法把风险都降为零，必须决定准备谨慎地承担多大的风险，并将风险控制在人们所承受的能力之内。全面的财务风险评估就是判别和分析企业运营过程中的财务风险，包括财务风险识别、分析和财务风险应对。企业要将可能面临的财务风险降到最低，首先要正确认识自己也就是要识别出所面临的财务风险，识别出哪些风险并分析风险的成因，才能予以关注并加以解决。忽视或者遗漏对企业产生重要影响的财务风险，可能会导致企业决策的失败，导致投资损失。
后危机时代的经营环境中，以国内为主要市场的企业，可能主要面临筹资难、商品价格不稳定等风险；而出口外向型企业则主要面临汇率风险、应收账款回收风险、国际大宗商品价格变动风险等。可见，由于企业面临的风险各不相同，需要具体识别，最终从企业整体出发综合各种风险的相互影响，采取风险回避、降低风险、风险分担和风险承受等应对方案。因此，企业有必要对自身所面临财务风险进行全面地评估，以识别出可能面临的财务风险，研究不同的财务风险成因，根据风险成因采取具体的应对措施。
（三）实施恰当的财务风险控制活动通过全面财务风险评估，企业可能需要对筹资、投资、销售等活动中面临的财务风险采取适当的控制活动。财务风险控制活动是为防控财务风险而建立的政策和程序，确保管理层的风险控制措施得以有效执行。为了更好地控制财务风险，财务风险的控制活动应该贯穿于整个企业的各个层次和各个部门。企业应充分利用现代信息技术，将人工控制与电脑控制相结合，提高控制的效率和效果。财务风险控制活动具体可以从企业层面和具体业务层面两个层次实施。
首先，在企业层面上设置相关的控制活动。为了更好控制企业整体的财务风险，管理层有责任保证企业整个组织存在恰当的控制政策和程序。除了积极设置和完善诸如组织结构、人员胜任能力考核、倡导风险文化等控制环境相关的政策外，还应对财务风险的评估过程、财务风险报告流程等制定具体的操作规范和详细流程，以指导企业各部门、各员工的运作，提高管理层对企业整体财务风险的控制水平。
其次，在具体业务层面上设置相关的控制活动。在遵循企业整体层面的控制活动前提下，企业应根据具体的经济活动或财务风险的特点，开展有针对性业务层面的控制活动，实现业务层面和企业整体层面的控制活动的结合。具体来讲主要涉及：（1）重要岗位不相容职务分离控制。明确业务经办、会计记录、财产保管和稽核等不相容岗位分离，并明确相关的监督措施和监管人员的监督责任；（2）岗位授权审批控制。根据常规授权和特别授权的规定，明确财务风险管理所涉及的各岗位的权限范围、审批程序和审批额度和相应的责任。（3）营运分析控制。管理层根据生产、投资、筹资等方面的信息，结合全面预算等技术手段，定期进行企业营运分析的制度，有助于及时发现、解决问题。（4）考核评价控制。对于重大财务风险或者重大财务决策，在贯彻执行相关的风险控制政策和程序的同时，加强风险控制实施效果的跟踪评价，以及时改进缺陷调整应对策略。
（四）保持及时畅通的财务风险信息沟通财务风险的信息沟通是指企业内部各部门员工必须能够取得他们在执行、管理和控制企业过程中所需的信息，并交换这些信息。信息既包括来源于企业内部的诸如财务政策、融资渠道等与经营相关的财务信息，也包括来源于企业外部的信息，主要包括行业发展、供应商、客户、竞争对手等信息。尤其出口型企业可能还要更多地关注国际市场上相关法律、监管政策以及国际资本市场汇率、供求等的变化。这些因素的变动将会对企业经营产生重大影响，对这些因素的变动若不能及时做出反应，必将给企业带来财务风险。后危机时代，对于环境的不确定性和市场的多变性，对于行业的发展变化、竞争对手的变化以及客户需求的变化，企业需要构建反应灵敏的信息系统，提高对财务风险反映的灵敏度、及时性。
为了保持财务风险信息沟通，风险信息系统可以自成一体，也可以与日常的管理信息系统融为一体。一方面，要增强全体员工进行财务风险信息沟通的责任意识。风险信息的交流和沟通不单单是管理层和相关风险管理岗位员工的责任，各级管理层次和各部门员工都有责任及时提供包括经营、财务等方面信息，以作为最高管理层防范和控制企业财务风险的依据。另一方面，财务风险信息系统不仅要处理企业内部的有关财务风险的信息，更要密切关注外部因素诸如国家产业政策、财政政策、税收政策、货币政策的变化，深入分析其对企业经营可能产生的影响。通过财务风险信息的沟通，有效的信息将及时在企业内部及企业与客户、供应商之间进行传递，以最大限度地获得相关信息并及时进行沟通，以降低可能产生的财务风险。
（五）加强对财务风险控制的监督对财务风险的监督与控制是一个持续不断的动态过程。一方面，董事会和高层管理人员应及时根据财务风险信息报告系统和沟通渠道，监控企业当前和潜在风险敞口。另一方面，除了监控当前和潜在的风险控制水平外，董事会和高层管理人员还应根据各自的职责、权限，以重大财务风险、重大财务事件为重点，对财务风险控制岗位职责分离、授权审批、报告等控制活动的开展进行监督，确保各项控制活动得到顺利开展。资本市场上众多的投资失败的事实证明，离开了有效的监督，相关的风险防控的政策和程序往往都流于形式。因此，保持对财务风险控制的持续监督，不仅有利于及时发现风险管理中存在的问题，将财务风险控制在企业承受能力之内，而且有利于确保组织的安全健康的运转。
总之，财务风险是客观存在的，只要企业开展经营活动，如何有效地防控财务风险就是企业不得不面对的重要课题。由于后金融危机时代财务风险的复杂化，财务风险的控制难度不断增大。面对复杂的外部经济、政治、社会、文化环境和企业内部因素的综合影响，企业不应消极等待或者是片面采取单一的控制手段来应对财务风险，“头痛医头，脚痛医脚”。企业应及时根据市场和需求的变化，以财务风险防控为导向，重视企业筹资、投资、营运等各方面可能出现的财务风险，从财务风险控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及风险控制监督等五方面，积极构建适合自身特点的财务风险内部控制体系，提高自身的财务风险“免疫能力”，消除各种潜在隐患，以实现企业的可持续发展。
参考文献：
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财务内外部风险篇10
一、石化出口企业财务风险产生的原因
(一)环境影响石化出口企业的发展必然会受到环境空间的影响,这是企业存在的物质基础。诸如国外客户、产品外销途径、财税政策、石化产品技术等等,石化出口企业的这些子系统与它本身以外的市场形成了外部环境。而企业的管理、财务、经营场所等则是内部环境。上述内外部环境因素的共同影响对石化出口企业的财务风险产生持续影响。如果不能适应这些环境,或者企业内部环境脱离外部市场环境,那么其财务行为就会存在风险,容易遭受较大的财务损失。
(二)经济形势变化市场经济形势的持续变化使得旧有的需求被新创造出来的需求所代替,石化出口企业需要不断通过改变原有的财务管理方式来适应新的发展空间。石化出口企业此时做出的财务管理调整就是风险变动的根源。譬如,石化出口企业与国外客户商谈购销产品数量、价格和其它事项,应该事先对可能发生的情况进行全面的预估,不然就会因为事出突然而没有形成科学的应对措施。当财务风险出现时,如果还是因循守旧,那么等到风险发展到不可补救的地步,就会给企业的财务造成大风险。另外,要是不能对不断变化的汇率有最佳时机把握,那么在货币兑换过程中也可能产生财务风险。
(三)认知差异石化出口企业的出口经营和财务风险中存在很多难以预料的变动因素,比如货源组织、外销、资金运作等环节。财务风险的不确定因素源于利益分配的不同,企业很难立刻针对风险来做出及时准确的反应。由于对经济变化全局缺乏把控能力,因而财务风险的影响因素的认知也有限。企业容易在自然因素和经济因素的影响下因为不正确的判断而导致财务风险发生。
(四)人为运作风险产生并不表明石化出口企业就会失败,风险之中也隐藏着转机。石化出口企业把财务风险压力转化成动力,了解已知风险,争取以有利措施避免风险发生。因为风险出现,通常石化出口企业的财务系统可能会因为而被破坏,进而必须做出调整。例如,企业缺乏偿付能力,那么就可能造成支付危机,石化出口企业利用谨记措施对资金结构进行改进,盘活资金存量,在出口经营中做到临危不乱、蓄势反弹,需要不断纠正出口经营中的人为运作错误,引导企业财务活动运作正常,规避风险再次发生。
二、石化出口企业财务风险管理对策
(一)科学认识财务风险管理风险是无处不在的,牢固的风险意识是石化出口企业生存发展的重要法宝。必须科学认识风险,要知道风险和利益是相辅相成的,石化出口企业的出口经营就是财务管理上的一种利益诉求。回报越高,风险越大。石化出口企业必须要善于占得先机。风险不可能完全不存在,需合理应对风险,才能在出口业务中最大限度减少财务风险。另外,不能以侥幸心盲目化风险。在出口业务中,不要做出违背税法、信贷及经济合同等规定的行为,重视出口业务中的企业信誉,以阳光利润,依法办事为原则,以保证企业的财务资金安全。
(二)完善财务风险组织体系随着现代财务管理体系的不断完善,石化出口企业也在广泛运用局域网管理软件,对生产企业和外商客户的基本资料、内外销合同、协议等材料进行登记,也能进行网上审查,并了解出口业务业务中的收汇核销、出口退税、项目资金结算等财务情况。石化企业必须根据自身的情况将这些软件上的作业流程当做财务风险管理的依据,通过全面监管的方式对财务风险的各个方面进行全景式掌握。石化企业在出口业务中,必须派遣风险管理部门、财务部门对相关的问题进行调查、处理,以分段跟踪、定位扫描的方式将财务风险信息总结出来,并提出解决对策。从企业高层到风险管理部门、财务部门,需建立起三位一体的风险管理体系,以职责分明、制定有效、监督严格为原则,提高相互间的合作效率,形成匹配的监管机制,应对随时可能出现的财务风险[2]。
(三)提高财务风险管理意识石化出口企业必须对自身的财务情况及财务变动有切实的分析,通过经营状况分析,找出财务风险源。财务风险管理者必须要善于在财务变动中发现经营风险,以方向思维、逆向思维做好财务风险的防范与控制。在财务风险管理中,对于风险信息和资料的了解,需通过大量的事实作为依据。具体来说,石化出口企业在产品出口贸易中应该利用数据库或者数据建模的方式将财务活动与业务经营联系在一起,并做好财务报表及相关数据收集,因为这是企业了解自身出口经营、债务、利润的直接途径,有着很强的经营和财务风险防范参考作用,必须要长时间地完整保存。把当前的经营资料和过去的作比较,在企业财务风险测评中带入新数据进行运算,然后将结果用来对比,就能对风险情况有清晰的了解。这种科学的财务风险管理意识对于石油化工出口企业财务管理者来说,是必须要具备的管理素养。
(四)强化财务风险预案的实施石油化工出口企业的财务风险管理需要有多种备选预案,用以不断地对经营中的风险进行对比、权衡、鉴别、论证,折优选取稳定、妥善而且风险损失最小的管理预案。用风险对抗风险,用风险消除风险,善于利用风险来获得经营上的成功。例如一些国家对我国石油化工企业的出口产品进行反倾销,为了减少损失,需要以合理的应对方案来识别财务风险。从风险管理角度来讲,可以牺牲部分利益,对于发生的财务损失,以内部资财或者持有的风险基金作为补偿。充分根据法律和经济合同条款来抵御财务风险,利用责任分解、风险转嫁给金融或者进口商及生产企业,将风险损失降低。比如在出口信用保险上进行投保,则按照国家优惠政策享有理赔服务。在进行财务风险管理时,石油化工企业对风险预案的检验需通过不断的权衡利弊、完善、补充的方式缓解内部财务资金紧张及周转不灵等问题,从企业自身的长远利益出发,建立起完善的财务风险预案及实施机制。
三、结语