人事管理制度与流程篇1
摘要：在我国事业单位的发展过程中，由于受到诸多因素的限制，事业单位内部并没有建立健全的控制制度，导致主要资产项目的内部控制流程存在着一定的缺陷与不足，缺乏正确合理的内部管理形式，严重影响了主要资产项目的运转效率与效果，很大程度上阻碍了事业单位内部管理与整体发展。
关键词：事业单位;内部控制流程;主要资产项目
一、我国事业单位主要资产项目内部控制流程存在的缺陷与不足
1.缺乏建立健全的事业单位主要资产项目内部控制流程
内部控制流程是事业单位主要资产项目内部控制的核心内容，是必不可缺的重要组成部分。在我国，大多数事业单位自设置至发展以来，内部并没有建立健全的主要资产项目控制制度，一般都是照搬相关部门制定的规章制度流程进行控制。而这些规章制度流程均过于简单，缺乏针对性，具体到每个事业单位则实用性就会减弱，无法真正有效对内部进行控制。因此，事业单位一直以来主要资产项目的内部控制流程存在着一定的缺陷与不足，缺乏正确合理的内部控制形式，很大程度上阻碍了事业单位内部控制与整体发展。
2.事业单位主要资产项目资金支配不合理
在我国，大多数事业单位对于主要资产项目的经费实行“一支笔”的审核方式，将主要资产项目在运行中所需的所有费用均由一个人做主，经费支出具有很大程度的随意性，资金投入与使用并不科学合理。一些事业单位甚至对主要资产项目资金投入与使用并没有规范的监督与管理，只要相关负责人签字盖章，经费便能够直接投入使用，但取得的效果并不明显，资金使用率并不高。
3.事业单位主要资产项目内部控制流程监督力度不够
根据我国事业单位的发展情况来看，除了没有建立健全完善的主要资产项目内部控制流程外，内部控制流程监管制度也没有得到完善，监管工作并没有发挥其应有的作用。由于主要资产项目内部控制流程设计不合理，加上监督力度不够，导致控制的先后顺序不合理，在进行控制的过程中出现了许多不必要的难题，控制工作比较混乱，操作程度繁杂，造成了国有资产的浪费，很大程度上影响了事业单位主要资产项目的正常运行。
二、事业单位主要资产项目内部控制流程的含义及控制原则
1.事业单位主要资产项目内部控制流程的含义
顾名思义，控制流程就是指在一个项目的运行过程中的先后顺序、工作环节或操作步骤具有一定的规范与指向，在一定程度上也可以当做是完成一项项目的方法。内部控制流程对于事业单位主要资产项目的运行具有重要作用。事业单位主要资产项目的运行采用科学合理并且规范的控制流程进行控制，能够明确各个环节上工作人员的职责、将整个资产项目进行合理系统的贯穿，为相关工作人员的工作进行科学有效地指导，对整个项目的运行进行系统的控制与操作，降低风险，避免各项环节的遗漏情况，保证整个资产项目的顺利运行。
2.事业单位主要资产项目内部控制的原则
在各企业的发展过程中，任何一个项目控制流程都有可能在实际控制过程中出现一些问题，此时，需要具有针对性的控制原则对其进行协调整合，提高控制效果，使项目能够顺利完成。事业单位主要资产项目内部控制流程的原则主要包括以下四点：①合法性。②全面性。③相互制约的作用。④注重成本效益。
三、事业单位主要资产项目内部控制流程的完善
1.增强对主要资产项目的控制意识
一方面，相关的管人理员就必须要重视内部控制这项工作，增强自身的管理能力，做好内部控制的管理工作，并加强其他工作人员的思想意识，使内部控制得到重视。另一方面，要加强对相关控制人员进行控制宣传，提高控制人员的责任意识与职业修养，明确每个工作环节每个工作岗位的责任意识，能够更好地提高工作效率。事业单位要进行严格规范的人力资源管理，定期对工作人员进行培训，提高员工的专业理论知识与职业技能，并定期对工作人员进行绩效考核。
2.建立健全完善的主要资产项目内部控制流程
内部控制流程是事业单位主要资产项目内部控制的核心内容，是必不可缺的重要组成部分。因此，事业单位针对主要资产项目建立健全一个完善的内部控制流程，利用合理有效的规章制度对项目进行控制和管理。为建立健全完善的主要资产项目内部控制流程，事业单位的相关人员可根据资产项目的具体实际情况，准确把握每一个运行环节的控制关键点，根据每个控制关键点的具体情况，进行制定有针对性的控制流程，并严格按照流程进行操作，保证事业单位主要资产项目得以顺利运行。
3.加强事业单位主要资产项目内部控制流程的监督
加强事业单位主要资产项目控制流程的监督力度，对项目的内部控制流程进行管理监督，是提高内部控制流程效果的主要方法。首先，事业单位主要资产项目监管部门的监管人员要具有专业的知识与技能，进行相关的职业技能培训，具有从事资产项目内部控制流程的监控资格。其次，事业单位要建立一个主要资产项目内部控制流程监管小组或部门，对内部控制流程工作进行监督和管理，确保监督体系的权威性、独立性，加强对主要资产项目控制流程的监督力度。
4.事业单位对主要资产项目运行中资金的投入与使用进行规范管理
在我国，大多数事业单位对于主要资产项目的经费实行“一支笔”的审核方式，将主要资产项目在运行中所需的所有费用均由一个人做主，甚至对主要资产项目资金投入与使用并没有规范的监督与管理，资金投入与使用并不科学合理。针对这种情况，事业单位在设计主要资产项目的内部控制流程时，要充分结合该项目的预算编制情况，将资金预算管理的要求贯穿于内部控制流程过程中。此外，充分发挥内部审计在项目控制流程中的作用，客观评价相关的经济活动，对资金的流向与使用进行监督，加强对资金的投入与使用的管理。此外，运用规范的风险评估机制对主要资金项目的运行进行风险评估，并采取及时有效的措施进行处理。
四、结束语
综上所述，内部控制流程是事业单位主要资产项目内部控制的核心内容，是必不可缺的重要组成部分,因此，事业单位内部要建立健全主要资金项目内部控制控制制度，完善控制流程，运用科学合理的内部控制形式，增强主要资产项目的运转效率与效果，为事业单位主要资金项目的顺利运行与整体发展提供坚实的基础，实现增强整体经济效益的目的。
参考文献：
[1]常文杰.Hn大学固定资产内部控制的问题与对策[D].湖南大学,2012,12(02):166-167.
人事管理制度与流程篇2
作为基层单位的领导干部，如何把这一理论应用到工作实践中，做到理论联系实际，学有所长，学以致用，我认为应该做好以下几点。
一、注重制度与流程的顶层设计
企业制度和管理流程是企业日常管理的依据，是需要企业员工共同遵守的行樽荚蚝桶焓鲁绦颉V贫扔肓鞒痰闹贫ū匦胍符合事物发展的客观规律，既要充分体现科学性、普遍性，又要体现协调性和可操作性。现实管理过程中，制度与流程设计不切合实际，可操作性差，从而导致制度“执行难”和“难执行”，流程不顺畅，不闭合的案例很多。比如，有的基层单位在制定本单位管理制度的过程中，生搬硬套集团公司的文件，或者干脆搞“拿来主义”，全文照搬照抄，死搬硬套，形成“上下一般粗”的局面，忽视了本单位的实际情况，让员工执行起来要么“粗枝大叶”，要么“缺筋少骨”。有的制度冗长重复，忽视了企业内控制度的根本作用和意义，一些管理人员认为制度内容越多，涵盖面就越广，从而使制度冗长、重复，导致制度的中心不够明确，员工在执行过程中不易理解，不能很好地执行。有的制度相互矛盾，相关业务部门在制定制度时“铁路警察各管一段”，只注重系统专业内部，不注重横向业务协调，造成制度缺乏完整性、协调性，导致了制度之间存在矛盾、相互重叠或形成制度盲区。员工在实际工作中，执行了这个制度，却也有可能违反了另一个制度。因此，作为领导干部在指导和参与制度和流程设计过程中，一定要统筹兼顾，全面考虑，顶层设计，注重制度与流程制定过程中的关联性、协调性、简练性，要使制度和流程简洁、明了，让员工在执行的过程中易理解，好掌握，牢记于心，付诸于行，潜移默化地把制度、流程作为自己的自觉行为，顺势、合时而为。
二、保持执行制度和流程的自觉性
企业制度的管理对象是企业的所有员工。因此，制度的约束性是针对企业的每一名员工的，包括企业高层管理团队的任何一员。作为企业领导干部，既应该是企业制度和流程制定的决策者、参与者，更应该是企业制度和流程的带头执行者。任何人都不能把自己游离于制度的边缘，更不能置身于制度之外，破坏流程环节，不受制度制约。不然，就会破坏制度和流程的规范性，受到基层员工的抵触，形成“破窗效应”，使制度名存实亡、流程脱节脱轨。所以，作为企业领导干部，一定要以身作则，以上率下，带头认真学习制度和流程内容，模范遵守制度规定，按制度办事，按流程办事，真正把部门和个人权力关进制度的笼子，用自己的实际行动，履行制度规定，规范自我行为，做遵规守制的表率。只要领导干部做到了，再去教育引导员工遵守制度，按流程办事，就会更有说服力和号召力，员工才会自觉向领导看齐，向制度看齐。
三、及时维护制度和流程的严肃性
制度的生命力在于执行。遵守制度和流程不能靠道德约束和行为自觉，必须要用行政手段和组织措施加以推进执行，才能更好地维护制度的普适性和严肃性。对于那些公然违背制度，肆意破坏流程的人和单位必须及时严肃处理，绝不能姑息迁就。尤其是领导干部，不仅要自己坚持自己遵守制度，带头支持和维护制度，还要敢于对那些自认为“有背景、有支撑”，把自己凌驾于制度之上，或者“口中喊着制度，背后违背制度”的人“打板子，动真格”，让他们用自己的位子、帽子、票子为自己的行为“买单”，增高违背制度和流程的现实成本，真正体现制度的威严性和流程的规范性。绝不允许用权力绑架制度、跨越流程，用私情包裹制度，裹挟流程，杜绝选择性执行制度，技术性规避流程的不良现象，坚决遏止有制不遵，有序不循的行为。
四、注重体现制度和流程的稳定性
企业制度和办事流程是企业管理过程中形成的具有一定稳定性的共同行为契约和思想认同，要注重保持其稳定性和传承性，防止随意性。制度一旦制定下发，流程一旦形成模式，就要防止朝令夕改，随意变更。企业党员领导干部要把制度建设和流程设计作为企业文化建设的重要内容，自觉融入党建工作，组织工作，结合思想宣传教育和作风建设，进行广泛宣传发动，使其入心入脑，落地生根，开枝散叶，成为员工的思想共识，价值认同和行为标尺。对制度执行规范，学习宣传到位，落实执行深入的单位和个人要积极给予表扬激励，总结经验，分析成效。对制度和流程学习囫囵吞枣、领会精神马马虎虎，思想认识领会粗浅，执行落实随意散漫，甚至有意回避，搞“上有政策、下有对策”的人和单位要严肃按流程分析，按制度处理。
五、突出制度和流程的与时俱进性
人事管理制度与流程篇3
关键词：人事制度 医院 人事档案管理
人事是指各级政府人事行政部门所属的人才流动服务机构依据国家有关人事政策法规，接受用人单位或个人委托，对其人事业务实行集中。规范、统一的社会化管理和系列服务的一种人事管理方式。人事的当事人为方和委托方，一般是县级以上政府人事行政部门所属的人才流动服务机构；委托方为需要人事服务的各类企业、事业单位和个人。人事业务可由单位委托，也可由个人委托。委托的方式由委托方与方商定，并以合同的形式予以明确。
1.人事制度下的医院人事档案管理工作，首先要转变传统观念
人事制度是时展过程中，国家进行宏观调控一种体现。因为人事制度主要以实现人才优化利用为根本出发点，所以在人事制度下的医院档案管理工作，就不能用传统的手段进行目前的人事档案管理工作。要落实制度下的人事档案管理，转变档案管理观念，需要医院档案管理和人才交流机构共同转变工作理念。要使人才制度下的医院档案管理，发挥人力资源优化配置的根本目的，就必须以人才交流机构，与医院人事档案管理的有关部门进行相互的协作和配合。
2.人事制度下的医院人事档案管理工作要明确职责意识
人事制度下的医院人事档案管理工作，虽然是采用的是一种托管式的是人才档案管理形式，进行档案管理。但这并不意味着医院人事档案管理工作就可以仅仅是一个形式，一劳永逸了。同样人才交流机构，也不能因为与医院建立这样的一种人才合作平台，就将工作范畴局限为仅仅承担简单保管档案的责任而已。要保证人事制度下的医院人事档案管理工作，能够发挥对医院发展的促进作用，就必须要求医院人事档案管理的有关部门，和人才交流机构彼此明确职能划分。医院档案管理要在于人才交流机构的合作过程中，做到与人才交流机构的勤沟通，对人才交流机构提供的人才的信息进行勤收集。人才制度下的人才交流机构，要保证与医院人事档案管理部门合作的过程中，为医院人事档案管理提供最客观、最准确、最有效的人才信息。
3.人事制度下的医院人事档案管理工作要强化收集人才信息
医院档案管理工作与人才交流机构进行合作，主要想是通过采用这种人才的形式，提高人事档案管理的工作效率。要保证人事制度下的，医院档案管理可以发挥对医院发展中的促进作用，我们还应该在医院和人才交流机构中间建立一个彼此信息互动制度。
4.人事制度下的医院人事档案管理工作，要注重管理和监督
因为认识制度下的医院人事档案管理工作，是由医院档案管理部门和人才交流机构共同完成的。所以要保证两家单位在合作过程中，每一项工作都能够落实到实处，就必须针对人事制度下的医院人事档案管理，进行有效的监督和管理。为了保证监督和管理的质量，人才交流机构可与与医院一起派出代表，建立一个监督管理人事制度下医院档案管理工作的小组。
5.人事制度下的医院人事档案管理工作，要严格规范操作
人事制度下的医院人事档案管理工作，是医院为满足发展需要进行的意愿人事档案管理工作创新的产物。所以要通过认识制度的这种形式，发挥人事档案管理促进医院发展的作用，就需要医院档案管理部门要与人才交流机构进行密切的配合。在医院与人才交流机构进行配合的过程中必须严格执行相关制度，严格保证工作质量。
6.人事制度下的医院人事档案管理工作，要建立人事档案数据库
人事制度下的意愿人事档案管理，要强化多媒体网络的技术建设。在人才交流机构与医院档案管理部门之间，开设一个信息通道。并在两家单位分别建立有关人事档案的资源材料库，一保证人事制度下医院档案管理工作可以高效开展。
7.人事制度下的医院人事档案管理工作，要提高档案管理队伍的职业素质
强化医院人事档案管理队伍，和人才交流机构工作人员素质，就是要强化从事人事制度医院人事档案管理工作有关人员的，人事档案管理意识、人事管理业务能力、人事档案管理创新思维。强化人事档案管理工作队伍的整体工作能力，医院要定期组织档案管理人员进行档案管理技能培训，和档案管理责任意识培训等。
8.结语
随着社会的不断发展，医疗卫生事业要面临时代所带了的挑战会越来越多。正确认识医院档案管理的有关工作，不仅仅是要强化对医院档案管理的重要性的认识，我们还必须将档案管理与医院未来发展联系在一起。落实医院人事档案管理，强化医院人事档案管理效率，创新医院人事档案管理方式。作为创新医院人事档案管理的一种方式，基于人事制度的医院人事档案管理这种模式，在不久的将来会被越来越多的医院所采纳。
参考文献：
[1]郭祖汉.保障利用在人事档案管理中的地位及实现路径[a].广西档案2010年第3期（总第99期）[C],2010,(总第).
人事管理制度与流程篇4
关键词事业单位内控制度建设财务工作
内控制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度。虽然我国事业单位的财务管理水平近几年有很大提高，但因管理混乱导致损失、浪费，甚至违法乱纪的现象时有发生。因此，事业单位建立健全内控制度势在必行。内部控制是否完善直接影响到事业单位的工作效率和社会效益。
一、事业单位内控制度建设的必要性与主要工作内容
（一）加强事业单位内控建设的必要性
（1）改革发展的要求。随着事业单位分类改革的深入，事业单位已经由原来的只依靠财政拨款步入多渠道筹资的经营模式。许多公益性科研单位走向市场寻求经济合作，自主课题研究项目多样化，资金支出除基本支出以外更多的用于科研项目，涉及基本建设、政府采购、数据购置等方方面面，要使大量的资金使用合法有序，需要建立完善的内控制度。
（2）提高内部管理水平的要求。通过内控可以促进对单位各职能部门的监管和考核，确保单位内部各项业务和管理活动的有效开展，实行自我约束。
（3）提高财务管理质量的要求。内控的有效实施可以帮助健全单位财务管理制度，提高单位资产的安全完整性，保证单位会计信息的完整性和真实性，监管预算收支等六大经济活动，推动绩效评价的开展。
（4）加强廉政风险防范机制的要求。今年事业单位上报的预算草案要全面接受社会公众监督。因此通过实施内控规范，落实廉政风险防控的要求，关口前移，事前防范舞弊和腐败。
（二）事业单位内控制度的主要工作内容
根据财政部《内控规范》，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施的主要工作包括：
（1）梳理单位各类经济活动的业务流程。根据相关规定，组织有关人员，邀请外部专家对本单位的预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理等构成经济活动的六大业务进行调研，明确各项业务的目标、范围和内容。
（2）明确业务环节。按照业务实现的时间顺序与逻辑关系，将各个业务中决策、执行和监督机制融入业务流程中的每个环节、部门和岗位，明确职责和分工。
（3）系统分析经济活动风险。风险分析要从各个业务所面临的内外部环境入手，讨论对单位内部控制的负面作用，进行风险的定性和定量评估。
（4）确定风险点。依据业务流程梳理，对机构和岗位设置进行具体分析，从业务环节角度评定特定风险，找出可造成单位经济利益流出的风险点。
（5）选择风险应对策略。对已经识别的风险进行定性、定量分析和进行风险排序，制定相应的应对措施和整体策略。
（6）建立健全内部管理制度。根据单位的实际情况，建立健全单位各项内部控制管理制度，并对单位的特定业务制定有针对性的管理制度。
（7）督促相关工作人员认真执行。在内控制度执行实施中，要明确各部门、岗位和相关工作人员的分工和责任，对相关工作人员内控系统的执行实施结果进行监督和奖惩，形成内部控制执行机制。
二、财务工作现存问题与加强内控制度建设的改进思路
（一）财务工作现存问题
财务部门是我单位综合性的职能部门，开展的各项财务工作始终贯穿着单位的业务活动，充分发挥财务部门作用，对推进我单位内控建设与执行具有重要的实践价值。根据内控建设要求，我单位财务部门着重梳理了六大业务活动的业务流程，查出四个方面的问题：
（1）财务管理制度不健全，基础管理薄弱。单位财务管理制度与现行的财政制度不符，侧重于过于简单的费用报销和审批流程。财务工作与业务控制脱节，对单位重要事项的决策、实施和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务控制和监督。部分财务人员制度意识淡薄，对各项支出缺乏有效的监督。
（2）预算编制不全面准确，预算执行缺乏考核。预算编制不能很好地结合科研业务发展和单位未来发展人员变动等因素所带来的收支变化，导致预算数据不全面准确。不考虑项目需要，使用行业定额预算经费购置研究数据、分析资料，存在浪费财政资金现象。预算执行和结果进行绩效考核时，由于责任划分不清晰，无法把相关责任细化到具体责任人。
（3）资产管理基础薄弱，资产使用效率不高，费用支出缺乏有效控制。对于经费的支出即使有内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销。往来款项管理制度不健全、专项资金管理制度不完善。固定资产管理存在重购置轻管理现象。
（4）政府采购认识理解不全面。缺乏对政府采购服务项目与范围的学习，导致在实际工作中政府采购刚性的执行减弱。
（二）结合内控制度建设改进财务工作的思路
财政部《内控规范》是针对具体预算收支等六大业务经济活动的内控，这些工作都与财务工作息息相关。因此，就我单位而言，确定先以建设与经济活动相关的财务工作与内控制度结合，作为实现我单位整体内控建设路径中关键的第一步。
单位内控规范与各项财务规章制度的关系不是要否定原有管理方法，而是修改补充完善；也不是另起炉灶，而是穿针引线、使其规则化、程序化、系统化。简而言之，内控系统是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，使我单位的经济活动实现流程化。
三、深化内控制度建设，推动财务工作的具体建议
（一）加强内控制度建设，健全财务管理制度，规范基础管理工作
（1）新立与补充财务管理制度：《往来款项管理制度》《部门项目申报制度》《公务卡使用制度》《会议费、培训费管理制度》《行业定额经费使用办法》。
（2）修订与完善现有制度：《财务管理制度》《职工报销制度》《支出审批制度》《专项资金管理制度》《固定资产管理制度》。以上制度使财务管理工作更加规范化、制度化。日常发生的经济业务处理都有据可依，操作性强，减少财务管理盲区。
（3）按《三重一大规定》，查错防弊，把风险控制在最小范围，保证财政资金安全高效运行。还应建立：第一，《货币资金制度》，保证财政资金的高效运转。第二，《岗位责任制度》，不相容岗位相互分离。第三，《资产清查制度》，严格对国有资产定期盘点和不定期抽查，保证资产的安全完整。第四，《集体审批制度》，对重大经济事项采取集体审批制度，防止舞弊行为的发生。第五，《报告制度》，打通信息沟通渠道，重大问题及时应向所务会报告。第六，其他相关制度。
（二）加强预算编制管控，推进预算绩效管理
多年的财务工作经验使我对我单位的预算与执行的风险点、业务流程很明晰。要从编制与执行这两个重要环节来加强预算管理，即成立预算管理和执行监督领导机构，制定《预算管理办法》。在预算编制时要做到“收入全”、执行时“支出准”，要站在全单位角度编制大预算，全部收入纳入预算范围；支出时细化预算，明确支出的方向和用途，核定具体支出额度，经所务会通过后上报预算。同时建立“预算编制有目标、预算执行有跟踪、预算完成有评价、评价情况有反馈、评价结果有应用”的贯穿预算编制、执行、监督全过程的绩效管理体系。
（三）加强内控工作流程作用，完善国有资产的财务管理
为了加强内控系统的监督管理作用，我认为应从以下几个方面入手：
（1）以已制定的内控制度为基础建立内控工作流程，是加强资产管理与预算管理的有效保障。预算管理水平决定着资产配置的合理性和资产的使用效率，资产配置的过程即内控工作流程在我单位编制预算过程的应用。
（2）抓实资产使用和处置环节。加强单位固定资产出租出借的管理和风险控制，严格执行国有资产使用收益“收支两条线”管理。在日常资产处置中形成“专人初审、集体会审”和产权交易所统一公开处置的方式，建立相关制度。
（3）建立有效的国有资产内控信息管理系统，及时反映资产的各种状况，完善资产的核查等各项信息处理功能；实现对资产的购置等各项全过程管理。通过内控流程执行要求，数据定期更新实现动态监控。
（4）补充建立《往来款项》和《专项资金》管理制度，及时处理长期挂账，关注坏账、减值现象。
（四）加强政府采购业务活动的内控建设
根据政府采购的相关规定，由财务部门牵头，制定我单位的执行政府采购业务的内控制度、流程和实施规定；做好政府采购项目的预算编制，从源头上确保所有项目执行政府的应采尽采的规定；组织培训、宣传和政府定点采购的相关政策法规、内容、结算方式要求；会议、培训、印刷、加油维修等按要求控制费用结算环节，这样可控制和规避风险。
（五）形成领导承担总责，全员参与的内部控制机制
我认为单位领导应在内控体系建设中发挥领导作用、承担总的责任。财务部门应对单位经济活动执行和监督全过程实行控制。全体工作人员应当遵照单位内部控制的各项制度和程序，严格执行内部控制要求，承担相应的责任，发挥各自作用，形成全员参与的内部控制机制。
四、结论
内控建设是财务管理的重要组成部分，其核心作用就在于制衡，科学运用内部控制的原理和方法，将制衡机制嵌入到单位内部管理制度建设之中，强化内部监督，通过建立和实施严密的内部控制，起到“关口前移”的效果，就能够实现有效履行职能，提高公共服务的效率和效果。实现有效防范舞弊和预防腐败的目标。
（作者单位为北京市电子科技情报研究所）
参考文献
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[2]徐宏伟.对加强行政事业单位内部控制的思考[J].预算管理与会计，2013（12）：35.
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[5]安永红.论如何加强和完善行政事业单位内部控制[J].管理科学，2010（5）.
[6]白宗青.改革和完善事业单位财务管理的设想和建议[J].经济参考研究，2009（69）：15-19.
人事管理制度与流程篇5
[关键词]风险管理；财务信息化；框架；环节；途径
风险管理要求将信息系统建设融入企业或单位的战略发展中，从风险识别、风险控制、风险应对、信息沟通、风险监控等多个层面与经营活动充分结合，保证企业或单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高企业或单位经营效率与效果。促进发展战略的实现。客观地讲。无论企业或是行政事业单位。现实中的财务信息化建设多源于信息技术的自然推动，而并非植根于全面、完整的风险管理理念或是财务会计理论的内在发展要求。但随着企业或单位自身发展与内外环境的变化，如何将全面风险管理理念引入财务信息化建设中，提升信息化管理水平，全面推进企业或单位快速、健康、可持续的发展战略，已经越来越迫切地摆在财务工作者面前。笔者以行政事业单位为切入点。尝试研究风险管理理念下财务信息化建设的基本框架、关键环节及实现途径。
一、行政事业单位财务管理面临的主要经济风险
美国管理会计师协会在《基于全球视角的财务报告内部控制评估研究》中，从经营及法律、控制设计、客户、员工、环境责任、财务与经济等16个方面举例说明风险来源的主要构成；而在其《企业风险管理：有效实施的工具与技术》中。又从战略风险、经营风险、财务风险和灾害风险四个方面对一般企业风险构成进行了详细的说明。笔者认为。行政事业单位同样必须正确分析所面临的各类风险。立足于财务部门来看，除了外部环境风险、单位发展风险和自然灾害风险等一般性风险外，最直接而又最为现实的经济风险主要来自于以下五个方面。
(一)人员受限于编制，流动性不足，容易形成意识性风险
行政事业单位在人员配备上必须严格执行国家有关机构人员编制的规定，客观上财务人员入口受限、出口有限。流动性严重不足。大部分财务人员思想观念比较陈旧与少部分员工对市场经济体制反应敏感并存的现实，使得行政事业单位必须重在防范个别人员的意识性风险。这与企业单位重在防范整体性意识风险是完全不同的。
(二)地域分布广泛，资产分散性强，容易造成决策风险
行政事业单位多按部门、按系统在全国、省、区、市、县呈树形分布，各类国有资产遍布辖区内外。在行政事业单位中，上级决策与下级决策、集中决策与分散决策大量并存。特别是由于资产分布地域广泛难以监管所带来的上下级管理松散及疏漏，在工程建设、大项经费开支、大宗物资设备采购、国有资产报废处置等领域存在着不按经济规则、法律法规办事。以及真假“一言堂”、“拍脑门”决策现象，更使得行政事业单位在我国经济、政治体制现代化进程中，面临着严峻复杂的决策性风险。
(三)资金流向繁杂，目的性多样，容易产生监管风险
企业虽然资金流动频繁、流量较大，但仔细分析，其资金流动主要围绕经营业务展开，范围基本可固定在其经营业务的上下游业务往来单位。而行政事业单位，往往既具有社会服务职能，又具有自我建设发展职能，相当部分还具有有偿服务乃至赢利的拓展职能，从建设发展角度来看其目的性呈现出多样化态势。因此，行政事业单位的经济活动虽以社会服务为核心而展开。但资金流动涉及的相关单位比较繁杂，不同类型的机构与个人都大量存在，这也使得行政事业单位的资金监管存在着较大的难度与风险。大量的风险控制活动，必须更多地建立在财务人员职业判断基础之上。
(四)会计核算简单，经济反映功能不强，容易诱发财务风险
与企业会计相比，行政事业单位会计在适用范围、计量基础、会计要素、平衡关系、核算内容方法等方面都存在特殊之处。严格讲，无论是会计制度或准则建设，或是对经济活动的反映要求，目前的行政事业单位会计核算都要比企业会计简单得多。近年来广泛为学术界、实务界讨论的诸如预算会计、财务会计与基建会计统一性问题，权责发生制的有限引入问题，资产管理与会计计量及核算问题等等，都从另一个侧面反映出当前行政事业单位会计较多依赖于传统会计理论，创新程度比较有限，已经与真实、准确、快速反映行政事业单位经济活动全貌的要求出现了较大差距。这种制度设计与调整上的不足，事实上很可能引发大面积财务风险，进而影响一届政府或单位党委的形象。
(五)信息公开有限，安全性脆弱，容易带来信息风险
行政事业单位在采集、整理、利用、管理及各类经济信息上必须遵循国家有关信息安全管理法规。凡涉及国家秘密、商业秘密及个人隐私的信息都是不能公开的。事实上，随着财务精细化管理的不断深入，行政事业单位财务管理恰恰又会越来越多地大量使用上述敏感信息。加之行政事业单位财务信息化建设普遍起步较晚。信息安全建设较为薄弱，在信息公开受限的大背景下，既要保证信息被正确有效使用，又要保证不出现信息误用，防范信息安全风险，确实是一项很大的挑战。
二、风险管理理念下的财务信息化建设基本目标框架
每个单位的每个层级及其利益相关者都需要获得内部及外部的大量信息，以识别、评估和应对风险。信息与沟通成为有效实施内部控制、防范经济风险的重要条件。在日常财务管理中，信息与沟通主要包括三个层面的具体内容：一是对经济业务的确认、计量与记录，二是在财务报告中对会计信息的揭示与披露，三是管理层与执行层及单位内部、外部的信息交流。这些工作通过信息技术的发展和应用，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。以对业务和事项的自动控制替代人为操纵干扰来实现。风险管理理念下的财务信息化建设发展目标框架问题也因此应运而生。
笔者认为，财务信息化建设的目的不仅仅是如何使用现代计算机技术逐步取代财务会计手工模拟业务，如何使用现代网络通信技术逐步取代点、线、面式的传统财务会计作业方式，如何使用现代仿真模拟技术逐步取代拍脑门式的传统财务会计决策方式，而更为关键的则是要把握住信息化建设的基本理论基石――财务会计基础理论与风险管理理论。从财务会计理论角度讲，信息问题是财务会计理论概念框架中的根本性要素；从风险管理理论角度讲，信息与沟通是内部控制的基本要素：而从信息化角度来看，会计信息的确认、计量、记录、报告与披露等问题应该成为信息化建设中的主体性要素。会计信息的采集、整理与提供，恰恰就是财务会计所要求的确认、计量和报告三个流程，一个完整的信息流与一个完整的财务会计工作流完全吻合；而将这三个流程不断持续化的过程，即构成与
风险监控、控制、评估等活动相衔接的全面风险管理。概括地讲，在上述理念指导下的行政事业单位财务信息化建设目标包括两部分的内容：一是确保采集、整理与提供的会计信息真实、准确。二是确保经济风险控制得到及时、有效的实施。这一框架大致可由以下三个部分的信息系统构成：
(一)以加强财务部门内部控制为着眼点，构建保证财务部门内部效率运转的一体化财务业务应用信息系统
应紧密围绕预算编制执行、资金资产管理与经费收支核算这三条财务管理的主线，建设适应全面规范管理要求的业务处理系统，构筑统一的财务信息数据平台，有效实施财务部门内部控制。按照分级控制、权限操作、业务整合、信息一体的原则，建设包括预算编审、执行系统和分析系统在内的预算管理系统，包括公用经费标准和决算系统在内的公用经费管理系统。包括会计账务、存款现金、银行账户、票据收入管理系统在内的会计管理系统，以及资产管理系统、保险基金管理系统、住房资金管理系统和工程建设经费管理系统等一体化业务应用系统。
(二)以促进事业部门规范管理为着眼点，构建保证事业任务建设合法台规的模块化财务保障应用信息系统
服务保障是行政事业单位财务工作的核心。从风险管理角度看，重点是通过建设模块化保障系统，促进事业部门合理算钱、规范用钱和有效花钱，保证单位各项建设任务的顺利进行，维护单位各项资产安全，促进单位中长期战略的实现。具体讲，一是建设数据交换系统，确保单位内部信息共享，保证会计信息的互信、真实与有效。二是建设日常办公系统，做到辅助决策，实现会计信息与内部监管信息在单位内部的有效沟通与传递。三是建设财务保障系统，实施实时管理，确保单位党委领导和财务部门对各项事业任务的建设投入、维护投入和资产占用情况随时随地可查、可控、可管。
(三)以实施依托社会联管联控为着眼点，构建实现与外部各利益相关者互联互通的复合化财务监管应用信息系统
主要是实现两个层面的功能性目标：第一层次目标，配合行政事业单位支付结算方式改革。建立资金支付结算信息管理系统，重点防范资金风险。第二层次目标，逐步实现与财政、金融、纪检、监察、社会保障等机构的网络互联，建立财务监管决策支持系统，防范各类财务风险，基本实现监管自动化和反腐信息化。
三、风险管理理念下财务信息化建设的关键环节与实现途径
行政事业单位财务管理要做到有效防范来自多方面的经济风险，关键是要围绕人员控制链、经费控制链、资产控制链、资金控制链和信息控制链的形成发展铺开，通过会计基础工作信息化、会计准则制度信息化、内部控制流程信息化、财务报告及内部控制评价报告信息化，实现财务保障与监管的创新发展，构建行政事业单位经济安全的科学发展道路。
(一)从信息系统建设上着眼经济风险控制
按照前述行政事业单位财务信息化建设目标框架，主要应分步推进实施。当前的重点。从业务处理系统建设来看，一是实现预算管理系统与资产管理系统的数据衔接，充分反映预算与资产管理相结合改革的要求，防范二者脱节可能带来的经济风险；二是实现预算执行系统与资金集中支付系统的数据衔接，充分体现强化预算管理与国库集中支付改革的精神，防范资金支付过程中可能存在的意识性风险与决策风险；三是实现其他各子系统问的数据衔接，充分显示经费预算与资金收付相分离改革的进展，防范财务部门内部业务流转过程中可能存在的管理风险。从财务保障系统建设来看，一是实现事业建设任务经费需求与财务资源保障可能的数据衔接。二是实现资金计划、调拨、支付的一体化。围绕财政资源有效配置和资金合理调度，降低资产配备和资金使用过程中可能发生的管理风险。从监管应用系统建设来看，则要实现资金管理的全流程监督、资产管理的全寿命监督、经费管理的全绩效评价和财务人员管理的全方位覆盖。确保资金、资产、经费安全，确保人员可管、可控。
(二)从信息化流程上强化内部控制监督
一是抓好信息化流程设计，从工作模拟走向流程重塑。现阶段行政事业单位财务管理，不仅要使用信息化手段模拟“预算一计划一采购一拨付一结算一决算”的开放式现实工作流程。使每个系统节点能够提供准确可信的信息，而且要从全方位风险控制的角度将互相独立的各业务流程整合为相互关联的业务流程网格，防范业务系统条块隔离形成的先天性管理流程风险。二是抓好信息化流程管理，从人为监控走向自动监控。应用信息技术的一个重要目的就是尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响。降低意识性风险，而这个作用主要是通过流程管理来实现的。流程管理既涉及到信息系统程序设计、运行维护、数据处理、硬件设备等工作，又涉及到信息系统风险控制机构的建立，特别是对系统内部流程、用户角色、操作权限、业务归属等方面的风险控制，以及增加风险评估与报告渠道，提高经济风险管理信息的时效性与准确性。三是抓好信息化流程评价，从主观绩效评价走向客观绩效评价。从“事”变“钱”到“钱”变“物”，再到“物”发展成为新的“事”，引入客观的绩效评价体系，把财务保障活动与事业建设任务有机结合起来，保证单位经济活动的科学发展。
(三)从信息意识观念上加强经济风险管理
行政事业单位财务信息化建设，不单纯是系统建设的技术性问题。信息系统的设计者、建设者、管理者和使用者的思想意识与价值观念，都直接影响到信息化建设的质量与效益。在全面风险管理理念下，每个参与者都有义务将各自分管领域中的风险降到最低，特别要加强责任意识、忧患意识、差别意识、持续意识和开放意识的培养与教育。要时刻绷紧信息技术发展随时可能诱发财务管理风险这根弦，以永不停息的开放姿态学习国内外企业财务信息风险管理的先进经验，对可能造成的影响做到心中有数，既要在危难之时有可行的应急处置预案，更要通过监测与预警技术防患于未然。要区别不同风险所产生的不同影响，实现信息系统风险等级保护，实现各层面的相互约束与联动，在实践中推动财务信息安全管理的科学发展。
(四)从信息技术上创新风险管理手段
风险往往是与价值相关联的，不同的价值取向对应着不同的风险，不同的风险又需要采取不同的信息技术来控制与管理。从信息的分层特征看，行政事业单位财务信息化建设风险控制的关节点主要存在于信息来源、信息寿命管理、信息加工过程控制、信息频率控制、信息精度控制和信息安全控制等六大方面。可以说，每个关节点都有相应的信息控制技术体系作为支撑。行政事业单位在充分运用现代科技手段新成果提升财务风险控制技术与管理质量的同时，还要重点做好风险控制体系、安全管理体系建设以及信息化建设资源的重组。
人事管理制度与流程篇6
物资及设备采购中权利与责任、资金与物资的交叉与运转。如何降低材料成本，加强物资采购管理的监督，直接关系到采购单位的未来发展和效益。采购的制度体系完善、流程建设、单位相关部门与工作人员控制和监督都十分重要，不仅要进行事后监督，更要在事前、事中进行监督，才能实现采购事项的顺利平稳开展。
【关键词】
物资设备；采购管理；相关建议
一、物资设备采购基本概述
从事生产管理活动的单位为实现每一环节的顺利开展，物资设备采购必不可少。通过制定计划补充生产工作过程中需要的生产生活资料，最终为采购单位的目标服务。物资及设备采购非单一部门之力能实现，需要单位内部的物资设备需求部门、财务审计部门、纪检监察部门、物资设备采购部门等通力合作。同时，采购产品生产企业的选择是采购活动另一个主要因素，其提品质量好坏，成本高低及未来售后服务等问题也将决定整体采购行为的优劣。
二、物资设备采购管理面临的问题
（一）制度不完善滋生寻租空间
物资设备采购是一项庞杂繁复的工程，这一过程涉及采购单位内外部多部门沟通与合作，如果没有制度的相互制约与保障就会导致问题的产生，我们选取经常性典型问题阐述如下：供应商的选择暗箱操作。采购物资设备的厂商选择是多样的，并且提供商品的质量及其信用质量资质不仅相同，加之中国市场经济中人情成分较重，往往使得采购部门容易滋生腐败，产生市场寻租行为，产生个人牟利空间。采购价格操作空间较大。物资及设备采购价格在受供求影响的同时，还受到很多其他因素影响，如产品质量等级与功能结构、技术配置、交货时间与条件及售后服务等等，而这其中如果没有制度制约将会出现低质量高价格的贪腐行为。
（二）流程不够优化导致效率低下
从根本上说，物资设备采购是为单位内部连续在生产经营周期中实现平稳运营提供基础保障的行为。不同的采购单位因其从事生产经营活动不同采购的对象会大相径庭，但是，其背后的基本原理是殊途同归的。好的采购流程会实现每一个环节的紧密衔接，并顺畅运转，从需求的提出立项何时提出、采购的数量多少、商家如何确定、采购合同签订、货款支付金额与方式等等，如果没有制度的明确规定，制度的约束将产生很多问题，并会在很大程度上影响采购的效率，最终使得生产经营活动受到影响。
（三）部门职能划分不清及采购人员贪腐问题
部门职能职责与交叉不清将导致部门推诿及责任推脱问题发生。职责不明确的情况下，从部门到人员都谋求自身利益最大化，而对怎样实施采购、采购的数量多少及实际的物资需求和库存物资是否平衡都并不关注，同时，部门职责与制约不明确也会导致为实现自身利益使得实际不需要的物品加入采购之中。同时，采购人员是实际过程的执行与操作者，如果人员出现问题将导致个人腐败问题产生及整个采购过程效率低下。
三、规范和加强物资设备采购的建议
（一）完善采购制度管理
从管理学角度看，制度的重要性在于约束并弥补人与人之间信息不对称所导致的无效率或认为因素导致事件失衡。因此，随着市场经济在全球的发展，制度的重要性越发显现。完善采购管理制度可以从根本上杜绝贪腐与寻租事件的发生。具体来说应该建立以下采购管理制度：
1.领导干部及亲属回避制度。这是从源头上对物资及设备采购的监督与管理。基本要求与做法是禁止领导参与采购的任何环节。
2.集体决策原则。成立采购工作专业执行团队，采购实际运营中实行集体决策原则。同时，权利要实现分化与制约，开展有限授权，实现采购决策权利透明化、分散化。
3.公开招标与集中采购制度。公开招标就是引入竞争机制，通过质量、价格、服务等方面的竞争，实现采购方案的最优化。同时，通过开展集中采购工作，防止分散采购滋生腐败的渠道，集中采购更加专业、规范与透明。
4.定期盘点与定期审计制度。要定期开展盘点，制定完善材料盘存单，适时查看账物是否相符。同时，定期开展审计工作，通过审计督查物资需求计划的提报、采购渠道选择、价格确定、质检验收、货款支付等重点环节执行各项规章制度情况，预防腐败问题的发生。
（二）优化采购流程管理
物资设备采购涉及部门范围较广，整个环节贯穿采购部门、实际使用部门、物资设备供应商，需要判断决策的环节繁复，因此，科学合理的采购流程就显得十分重要。通过科学的采购流程设计，不仅将所有采购环节囊括在一起，还能通过严密的环节衔接设计实现有效的事前控制、事中监督和事后管理，提高资金使用效益。在基本流程基础上还可根据采购物资与设备的不同适当进行环节的调整与增减，实现效率的提高与整个采购运行的平稳有效。整体基本流程为：采购需求的提出→采购计划的制定→物资设备计划采购会议决定→采购供应商的选择→商务交流及公开招标会的开展→采购价格的确定→领导审批→合同签订→验收物资设备质量与数量→货款结算与支付→合法合规检查的开展。
（三）加强采购部门与人员监督管理
1.采购人员的监管。从整个采购流程来看，涉及的人员有具体采购人员、物资与设备验收人员、具体使用物资人员、财务人员，因此，要针对涉及人员进行定期检查与考核，检查是否按制度规定执行、物资采购是否规范、采购物资质量是否优良，保存是否完好等。
2.明确采购涉及部门职能。从整个采购流程来看，采购设计需求申报采购计划部门、财务审计部门、项目管理部门、纪检监察部门、物资设备采购部门等一系列部门，只有明确部门在采购过程中的职责才能更好地实现采购的透明高效。采购部门，主要负责单位日常物资设备的采购计划审核、采购，并对相关流程进行规范，从而使物资供给及采购流程更加科学化、专业化；财务审计部门，主要是制定及执行单位内部的各项财务工作，并对财务管理制度、成本控制制度及财产管理制度进行统一管理；项目管理部门主要负责项目计划及目标的制定，并在相关运行过程中提供一定的技术服务，从而提高运营效率。
综上所述：合理高效的物资设备采购必须立足于制度体系完善、流程建设、单位内部的相关部门与工作人员等每个环节进行优化、控制和监督，不仅要进行事后监督，更要在事前、事中进行监督，实现采购事项的顺利平稳进行。
作者：刘存生单位：新疆煤田灭火工程局
参考文献
人事管理制度与流程篇7
关键词行政事业单位财务信息化
随着社会信息化进程的不断推进，以网络和计算机为代表的现代信息技术，对我国行政事业单位的财务管理工作产生了巨大的影响。在行政事业单位财务管理工作中引入信息化技术，推进财务管理信息化建设，是深化财政改革，规范财务管理、提高财务管理水平的一项重要工作。本人曾有幸参与到所工作单位的财务信息化建设项目来，对财务信息化工作有着一定的熟悉和了解。本文将结合自己的工作经历和工作经验，对新形势下行政事业单位财务管理信息化问题进行探讨和研究，以期对于行政事业单位财务改革的顺利进行和财务管理水平的提升发挥一定的推动作用。
一、行政事业单位财务管理信息化的必要性
行政事业单位作为以提供公益为主的组织，通过开展有关文化、卫生、教育、科研等公益性的活动，达到增强我国的整体公共服务水平，促进社会经济的发展与建设，维护社会公共秩序的目的。[1]行政事业单位是我国重要的社会职能部门和机构，其财务管理水平对促进事业单位发展具有的重要作用。加强财务管理，提高资金使用效率，提升内部控制水平，是国家对行政事业单位提出的基本要求，是促进社会各项事业健康发展的有力保障。大力推进财务信息化建设，以财务管理模式的改进为切入点，通过信息化手段开展行政事业单位会计预算、核算、决算、分析、控制以及决策等工作，是建立财务管理新模式，提高单位财务管理水平重要途径。
近些年来，随着财政预算改革和国库集中支付改革的深化，使得行政事业单位的收支模式从传统的事后控制逐渐转变为事前控制，这就对行政事业单位财务管理工作提出了更高的要求。同时，国家信息公开工作的逐步推进，政府财务信息公开越来越成为舆论的焦点，如何及时准确晒好账本，打造阳光财政，接受公众的监督，是摆在行政事业单位面前的重要课题。这也要求各行政事业单位对财务信息掌控要求必须达到与过去资金掌控同等重要的程度。而推进财务信息化工作，通过信息技术的普及和应用，将财务管理工作信息化、精细化，正是适应了目前财政改革的新需要，能够助推行政事业单位财务管理改革与创新发展。
二、行政事业单位财务管理信息化存在的问题
（一）缺乏总体目标和规划
行政事业单位财务信息化建设需要在宏观构架和建设思路上进行系统性的规划和总体的设计，实际工作中行政事业单位信息化建设具有一定的自发性和盲目性，信息化建设由于缺乏统一规划，导致信息化技术建设的质量和效率不高，财务数据共享程度低，资源上存在浪费。以笔者所在单位为例，本级及其直属单位正在使用财务软件共有8个，各财务管理软件均是针对某一财务领域需求开发的软件，软件之间相互独立，没有统一的数据管理平台，业务模块不连贯，预算、核算、资产、决算等紧密关联的业务相互割裂，由于这些系统分别由不同的供应商提供，不能进行数据交换，难以实现财务数据共享集中的要求。
（二）内部控制基础薄弱
财政部出台的《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定于2014年1月1日起在全国施行，这对行政事业单位规范内部控制和加强廉政风险防控机制建设提出了更高的要求。财务信息化建设将对行政事业单位内部控制有着重大的影响，有利于信息环境下内部控制体系的构建。但目前行政事业事业单位现行的财务管理软件功能单一，主要以账务管理为核心，是传统手工记账的简单模拟，不能为财务监控、分析和决策提供支持和依据，难以实施有效的内部控制。就笔者所在的单位来看，现行财务系统内部控制建设还处于建立在不同工作职能和不同岗位工作职责划分的初级阶段，处理和控制模式固定简单，远未达到财务管理信息化的需求。
（三）财务管理信息化层次低
目前财务管理信息化过程中，以账务管理和提供原始报表为主，不能充分整合和利用财务信息资源，财务分析和决策监控等功能弱化，财务管理信息化的真正优势得不到发挥，无法满足事业单位深入改革的发展需求。以笔者所在单位为例，在大力开展信息化建设之初，财务信息不及时，财务数据共享性较低成了当前财务信息化现状较为突出的问题，一是信息传递相对滞后，已有的财务信息不能满足各类信息使用者对财务信息的需求，例如以往的财务信息只能通过财务人员进行查询，各职能部门不能及时获得相关的财务信息，导致财务部门和业务职能部门整体工作效率低下。二是财务信息统计及口径的多样化，对相关数据的完整、真实、及时要求越来越高。财务部门经常需要按照财政局、单位领导、业务职能处室的不同要求做不同的数据口径统计。例如，三公经费的管控，预算执行分析，财务信息公开，以及近年来关注度较高的残保金收支公开，因而基础数据和信息的获取显得尤为重要。三是单位的财务管理系统与财政业务管理和单位其他业务系统相互独立，数据无法共享，难以完成业务数据和会计数据的比对，导致财政资金活动透明度不高，会计信息的真实有效性受到质疑，也不能对财务过程实施有效管理和全面监督。
三、影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的因素
笔者曾全面参与所在单位财务信息化建设项目，目前一期项目建设已基本完成。该项目的实施遵循“统一规划，分步实施”的原则，通过切实结合先进的信息技术，发挥信息技术的优势，对笔者所在单位的财务管理水平有了质的飞跃，提高了工作效率。借鉴此次财务信息化工作的经验，笔者认为影响单位财务管理信息化实施效果的因素主要有以下几个方面：制度建设、实施方法、人员素质。
（一）制度建设
财务信息化模式的建立需要完善的制度作为支撑，做好建章立制工作是行政事业单位财务管理信息化建设顺利推进的前提和保障。[2]通过从财务制度、操作手册、内控机制、权限及流程等方面制定和完善各类规范性文件制度，可以规范财务管理工作和明确具体范畴，指导财务信息化工作有序开展。但从目前行政事业单位财务管理信息化建设的现状来看，制度建设不够完善，制度支撑严重缺乏，已有的管理制度不能满足信息化发展的需要，单位未能根据形势发展的需要及时修订现有的规章制度，没有发挥制度对信息化建设的支持和促进作用。
（二）实施方法
行政事业单位财务管理的信息化是一项涉及面广的系统性工程，在实施过程中，不能急于求成，必须抓住重点分步骤来实施。首先，要做好需求调研和分析，明确的需求和科学的分析是项目成功的基础。其次，要制定详细科学的计划，包括任务计划和时间计划，确保财务信息化工作的有序分步实施。最后，要做好信息化准备工作，包括信息的搜集、分类和处理以及流程的再造。总的来说，只有在实施方法上遵循“统一规划，分布实施”的指导思想，才能建立一个全面满足各方面需求的财务系统平台，促进财务信息化工作持续快速的发展。
（三）人员素质
行政事业单位财务管理信息化建设离不开专业人才队伍，专业人才队伍的素质是财务信息化建设的关键因素，一方面要求单位信息化从业人员包括领导层要更新管理理念，从思想上对财务信息化工作重视，并积极参与的信息化的建设过程中来，为财务信息化的发展注入动力；另一方面，财务管理信息化建设对人员队伍的专业素质出了全新的要求，这就要求信息化从业人员不仅要具备财务管理专业水平，也要求要熟练掌握网络信息技术。但从现阶段既具备科学管理理念，又精通财会基础知识和网络信息技术的复合型人才配备不足。
四、改善行政事业单位财务管理信息化的对策
（一）在信息系统建设上做好需求分析和总体规划
行政事业单位实现财务管理的数字化和信息化，必须做好需求分析和总体规划，只有这样才能够避免我们在财务信息化的建设中出现盲点，保证各阶段的衔接和协调，推动财务信息化工作顺利开展。财务信息化建设是基于科学管理的理念，对单位的内部管理关系进行梳理和对财务业务进行流程进行设计再造，从而提升单位财务管理工作的科学化、规范化和高效化水平。行政事业单位必须从自身所处行业特点及单位发展需求的实际出发，理顺各种内部管理关系，对各项财务流程进行科学分析，依靠信息化的技术优势加以优化和改进，以形成财务管理信息化需求，并据此制定事业单位财务管理信息化的总体规划，通过整体规划，明确单位财务信息建设的发展方向、目标任务及实施步骤，在统一规划统筹指导下，分布实施，有序推进行政事业单位财务信息化建设工作。
（二）从信息化流程上强化内部控制和监督
有效实施内部控制是财务信息化建设的目标，这就要求在软件设计过程中，既需要丰富财务软件功能来细化内部控制，也需采集关键信息来监督和控制经济活动合理性和合法性。在具体实施过程中，一方面要做好信息化流程设计，按照预算、支付、核算、决算等工作节点进行信息化流程设计，以信息流代替资金流，将互相独立的各业务整合为相互关联余共享的流程模块，使每个系统节点能够提供准确可信的信息，实现流程重塑；另一方面要做好信息化流程管理。流程管理既涉及财务流程内部控制机制的建立，包括对用户角色、系统内部流程、操作权限、业务归属等方面的控制，[3]也涉及信息硬件设备管理、系统程序设计、数据处理、运行维护等工作，通过流程管理，尽可能消除人在管理决策中的非有效性主观影响，从人为监控走向自动监控。
（三）提升财务管理信息化层次
行政事业单位必须运用科学的管理理念和先进的技术标准，建立适合自身实际情况的信息化平台，提升财务管理信息化的层次。一是要强化财务分析、决策和监督功能。通过对数据和信息收集、统计和整合，构建统一的财务信息数据平台，为单位经济活动的开展和各级领导科学高效正确的决策提供数据支持，并对单位经济活动的合理性合规性进行实时动态监督。二是要实现数据高度共享。财务管理系统要集成各种财务、计划、统计、管理、规章制度等信息，集中和统一管理各种资源，提供各类人员所需或应知的财务及相关业务信息，通过实现各种数据共享来提高信息资源利用效率，缩减办公成本，提高工作效率。三是要实现财务管理信息化与单位信息化建设融合发展。单位应将财务信息化建设纳入到单位数字化信息化建设中，统筹规划，努力实现财务、业务一体化，实现物资流、信息流、资金流的有效链接。
（四）完善财务信息化制度建设
制度建设是财务信息化管理体系的重要组成部分，规章制度的完善，能够更好地发挥财务信息化作用，保障财务管理信息化工作的顺利推进。因此，行政事业单位应该结合本单位特点和实际情况，在国家财经法规的大框架下，从全局的角度，按照财务管理信息化的要求，分析和梳理本单位现有的规章制度和业务流程，及时修订有关制度，制定和完善本单位财务信息化制度，要将制度细化和具体化，使之真正发挥作用。财务信息化制度不仅要清晰易懂，还应该具有可操作性，具体内容包括：计算机操作管理制度、财务信息档案保管制度、财务岗位责任制度、计算机网络维护与定期检查制度等。[4]
（五）加强信息化人才队伍建设
推进财务管理信息化建设，必须建立一支既要具备财务知识又要具备信息化应用能力的复合型人才队伍。从单位层面来说，要积极做好信息化人才的储备和培训工作，一方面，要加大复合型人才的引进力度，以储备单位推进信息化体系建设的所需的人力资源；另一方面，要做好已有从业人员的后续教育和专项业务培训，通过制定科学合理的培训与学习计划，来提升财务管理队伍的专业技能和整体素质。从财务信息工作从业人员个体的角度来说，财务信息化工作对从业人员提出了更高的要求，这就要求从业人员必须树立长期学习，终身学习的观念，主动学习，不断地提升自己的专业技能和综合素质，积极投身到单位的信息化建设和事业的持续发展中来。
五、结论
推进财务信息化建设，是行政事业单位管理现代化和会计自身改革和发展的客观需要，[5]是规范财务管理，完善内部控制制度，提高财务管理水平的必然选择。全面实现行政事业单位财务管理信息化，搭建财务综合管理平台，有利于强化财务分析，细化预算执行，促进财务信息集中管理。目前，行政事业单位在财务信息化过程中存在缺乏总体目标和规划、内部控制基础薄弱、财务管理信息化层次低等主要问题，制度建设是否完善、实施方法的选择以及人员素质高低等也成了影响行政事业单位财务管理信息化实施效果的主要因素，笔者认为，行政事业单位要做好信息化建设，必须结合单位自身的实际情况，从做好整体规划和需求分析、强化内部控制和监督、提升财务管理信息化层次、完善制度建设、加强信息化人才队伍建设五个方面着手，以实现本单位财务管理信息化和全面提高财务管理信息化建设水平及质量。
（作者单位为北京市残疾人联合会）
参考文献
[1]文琼.信息化视角下行政事业单位财务管理问题初探[J].行政事业资产与财务，2014（1）：188-189.
[2]陈红文.事业单位财务管理的信息化建设初探[J].经营管理者，2014（10）：108.
[3]严励，王涓.风险理念下的财务信息化[J].会计之友，2009（1）：42-44.
人事管理制度与流程篇8
[关键词]卫生事业单位；财务管理；会计实时控制
一、市场经济条件下卫生事业单位管理的会计实时控箭观
卫生事业单位运行的大环境由计划经济转变为市场经济，对应的卫生事业单位管理也要受市场经济的影响，其会计也将随着经济体制的变革而变化。这是会计与特定的经济体制相适应的必然结果，有什么样的经济体制，就有什么样的会计准则和会计信息。纵观会计发展历史，我们可以看到会计控制理论与实践也在随着时代的变革、经济环境的变化、竞争的加剧、内部管理的需要而不断的丰富、发展和完善中。
二、会计实时控制与传统会计控制的区别
传统的会计控制侧重于会计的“监督观”，会计实时控制侧重于过程中的监控。两者不同之处主要表现在以下几个方面。
(一)控制目标的不同
传统的卫生事业单位会计控制目标是确保国有资产的安全及完整；会计实时控制的目标不仅是确保国有资产的安全完整，还强调国有资产的使用效益。
(二)控制内容的不同
传统会计控制内容为卫生事业单位的资金变动；会计实时控制的内容由资金的单项变动控制发展为价值链、价值链系统、价值链网络等的多维控制。
(三)控制方式的不同
传统会计控制是适时控制；而会计实时控制强调在各项业务进行中的控制，即过程中的控制。
(四)信息控制的不同
传统会计控制利用的信息是会计信息或货币量；会计实时控制利用的是三量会计信息和不能用货币计量的非会计信息。即利用时间量、实物量、货币量进行控制。
三、会计实时控制在卫生事业管理中的作用
首先，会计实时控制利用现代it技术和三量会计信息，对卫生事业单位的经济活动实施全程监控，把会计控制从局部扩展到经济活动的全过程，并在网络技术的支持下，突破了时空和地域的限制，可以在最短的时间和任意地点获取会计控制所需要的信息，使卫生事业单位的经济活动时刻都处在会计控制之下。其次，在it技术的支持下，使会计控制从事后获取静态信息变为实时获取的动态信息。使卫生事业单位的管理从事后走向事中。最后。实时控制获取的不仅是会计信息，而且是三量实时会计控制信息，这正是满足卫生事业管理决策、控制、规划所需要的信息。总之，会计实时控制可为卫生事业单位及时、全面、准确地提供管理信息，全面提升卫生事业单位的管理质量和效率，是会计学和管理学上具有划时代意义的创新之举。
四、基于卫生事业管理的会计实时控制的运用
现代卫生事业管理需要建立决策、激励、监督、约束等制度，并明确相关人员的责任、权利、利益等分配制度，以使职工按照规定完成自己的职责，从而提高单位的总体效益。会计实时控制不能脱离这些制度，相反要利用会计实时控制信息制定并监控这些制度的实施，及时纠正偏差。
(一)基于卫生管理体制的会计实时控制主体的确定
我国卫生事业主要负责人的任免由上级主管部门确定，单位负责人对本单位的工作负责。因此，每个单位会计实时控制的主体应有两层：一层是上级主管部门，这一层是对单位主要负责人的监督，主要是利用会计实时控制信息监督单位负责人的逆向选择及道德风险；另一层是单位领导层对本单位事业活动和财务活动的监控，主要是通过一系列制度、措施实施有效管理，促进绩效目标的实现。
(二)卫生事业单位会计实时控制的it环境
实时控制的it环境是会计账务处理流程、会计实时控制方法及方式的载体，通常包括网络、数据库、财务会计及其他管理软件。它是实时控制的基础条件。目前，我国卫生事业单位财会信息系统绝大多数仍停留在部门内的信息集成，根本不能满足会计实时控制的需要，所谓的高效管理也只能是一个美丽的装饰。因此，卫生事业单位要把重视会计控制落到实处。按照实时控制的需要营造it环境。
(三)卫生事业单位会计实时控制的流程
卫生事业单位存在三类主要流程，即业务流程、会计流程、管理流程。这三类流程相互联系、相互作用，不可分割。其中，会计流程是业务流程和管理流程的纽带，它从业务流程收集数据，加工生成管理需要的信息。从而支持单位的管理活动。然而，现实中卫生事业管理的三类流程却是相互脱节的。会计信息是在经济活动发生之后采集的，而不是在发生过程中实时采集，财会人员加工信息仅仅是为事后的会计核算，而不是为了对事业活动进行实时控制。这就导致会计信息滞后，会计控制实效欠佳。因此，必须利用it技术，把会计流程与业务流程、管理流程有机地结合起来，将财会人员的业务活动融合到事业活动过程中，才能有效地发挥会计控制的作用。
(四)卫生事业单位会计实时控制的方法
会计实时控制方法就是把会计控制方法及信息技术结合起来。对卫生事业活动进行实时监控的方法。卫生事业单位可根据自己的实际情况。研究和总结会计信息控制、业务规则处理、流程审批、权限控制、预算控制制度和方法，从中提炼出能够适合it环境的具体准则和标准，为会计实时控制的实施提供操作基础。实施时，各单位可根据自己的业务特点，把it环境、实时控制方法及会计人员与事业活动的全过程有机地结合起来，协同单位各个部门，对物流、资金流、事业支出等实行实时监控，并与上级主管部门和下属机构协同，形成网络。及时获取会计控制信息，以便管理层正确决策和控制，执行层准确、高效地操作，从而提高单位的整体效益。
人事管理制度与流程篇9
目前我邮储银行在合规方面存在的一些问题和薄弱环节：
1，银行的治理环境及内部体制建设不到位
20*年，我国中央银行颁发了《股份制商业银行公司治理指引》等文件，敦促商业银行建立完善的公司治理结构。目前，国内股份制商业银行大多根据监管部门的规定建立了股东大会、董事会、监事会等机构并制定了相应的议事规则，但其内涵和经营机制距离有效的法人治理结构要求还有较大距离，而我邮储银行刚成立不久，还未上市，其实力与治理经验比起其它上市国有银行又有很大差距。首先是总行与分支行间垂直的监管和报告机制有待进一步完善。目前我邮储银行采用的是行长负责制，各级行的职能部门只对本级行长负责，内部机构流程再造后，垂直的监管和报告机制有待进一步完善。其次是内部机构协调尚不到位。邮储银行的内设机构长期以来所形成的行政管理色彩仍影响着日常管理，部门间畅通的沟通渠道还没有建立；合规部门的具体职能定位还不清晰，合规部门与审计部门、法律事务部门在职能上还存在着许多重叠和交叉，没有明确的界限，这种内部体制在我邮储银行中还大量存在，进而无法有效地推进合规风险机制的完善。
2、“流程银行”尚未建立，制度的建立没有体现流程控制，可执行性差
（1）流程银行未建立体现在“部门银行”、“部门制度”现象突出。国有控股商业银行自建立以来，均已建立了一整套比较全面的规章制度，但是各项制度的建立大多是以银行内部各职能部门为依托“分权设置”的，导致了内控制度的部门性特征十分突出，且国有控股商业银行的部门职责更新完善的手段和方法都较滞后，职责的重叠和脱节并存，部门间沟通协调不到位。随着新兴业务的不断推出，在需要多个部门共同管理的情况下，制度边缘化问题显得尤为突出。一些操作环节因涉及多个部门，出现诸多管理不到位问题及风险隐患。
（2）制度缺乏流程控制。邮储银行还是沿袭了过去行政机关的制度范式，制度的制定、传达没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。一方面，导致有效传承银行风险管理经验的机制缺失，银行长期运作中积累的风险管理经验，以及付出昂贵“学费”得来的风险教训没能传承和转化为具有执行力的政策和程序。另一方面，在具体风险管理经验的积累和延续上没有具体的制度和程序，因而银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是导致银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。
3、合规文化缺失，合规风险管理理念尚未确立
银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制；银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力；银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化；合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实；受“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化的影响较深。
4，在邮储银行刚开办的新业务中，合规显得更尤为重要与急迫。
以前邮储银行只存不贷，现今成立邮储银行后，开通贷款，很多东西都是摸着石头过河，深一脚浅一脚，很难把握尺度与分寸。而贷款业务却是各大银行利润最大的一块业务，如果贷款的规模与质量上不去，那么这个银行的效益是很难保证的。
合规应该注意的几个方面
1，合规不能规的太紧，也不能规的太松。太死容易束缚手脚，停滞不前。太松容易产生漏洞，让人钻空子。太死容易打消人的积极性，太松又容易使人胆大妄为。要处理好太紧与太松的问题。
2，从实践中总结理论，理论服务实践，不断修正与完善。如信贷业务，面临着理论经验不足或不适合现今的发展情势，还有实践经验毫无的情况。那么只有靠一步一步的摸索总结，从实践中得出最适合当前发展的合规经验，来指导下一步的工作，而后根据不断出现的问题来修正。
3，把握好质与量的关系。质是指合规制定要指握大方向，绝不能产生质变，也可以说制定合规要搞清事情的本质，为何要制定合规制度，如何制定合规制度，哪项制度针对哪个方面，防范哪个风险，量是指小方面，小方面可以灵活些，但不能太灵活，灵活到产生质变，那么就会失去合规的效力。质与量的关系很重要，既是一个古老的哲学辨证关系，也是任何一个企业经营不能不认真思考与对待的问题。
4，合规是为收益服务。一个银行经营，以利益为重。天下熙熙皆为利来，天下攘攘皆为利往。银行的风险有事前防范，事中控制，事后处理。而合规就是让风险大部分在事前防范和及时处理，以免风险扩大。
三、邮储银行合规机制建设的总体思路
1、通过完善公司治理强化合规风险管理
（1）强调合规从高银行高层做起，设定鼓励合规的基调。银行的董事会和高级管理层应制定和核准符合自身特点且行之有效的合规政策，至少应包括以下内容：银行倡导的合规文化；董事会和高级管理层的合规责任；银行合规风险管理框架；合规部门的地位和职责；全行上下用以识别和管理合规风险的主要程序等。合规政策应明确指出业务部门对于合规风险管理负直接责任，董事会、高级管理层对合规风险管理负最终责任。
（2）要建立有效的合规风险管理组织体系，确保合规部门切实履行自身的合规职责。要按照独立性、权威性、全面性原则组建合规部门，并配备相应的人力资源：在总行、分行设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构设立合规岗位；明确合规管理部门与稽核部门的职责边界：合规管理部门主要负责合规风险的识别、监测和报告，稽核部门负责实施合规检查，合规部门设置应与稽核部门分离，其履职情况要接受稽核部门的监督与检查；建立部门协作机制：业务部门应支持合规风险管理部门实施合规风险监测与评估，合规风险管理部门应推动业务部门防控合规风险。
（3）要科学设定清晰的合规风险报告线路。在国内商业银行从“部门银行”向“流程银行”改造的过渡期，可先行采取以向上级合规风险管理部门条线报告为主，向所属机构负责人报告为辅的方式，在合规机制比较成熟时逐步过渡为条线式报告。主要基于以下考虑：一是授权制度，国有银行一直是依据机构或部门功能授权，不同于外资银行则更强调对个人授权。二是岗位设置规则，国有银行岗位设置通常没有科学的岗位设置评价，岗位的职责、权限不明确，如采取分散化管理的组织结构，在各业务部门设立合规岗位，很难确立合规人员的独立性和权威性。三是国内商业银行的伞型组织架构，使得机构负责人权限过大，制衡不足，向上级条线合规部门直接汇报，能够增强合规工作的独立性。
2、构建流程银行，制度建设应充分体现流程控制
（1）构建流程银行，按照横向设置流程，按照流程设置部门。“流程银行”即银行的经营组织结构和各种资源完全围绕业务流程而展开、完全服从于业务处理流程的需要，而流程完全围绕客户和市场需求设计。商业银行在组织架构再造时应将各部门按照前、中、后台严格分离设置：公司、零售银行部作为银行前台部门，风险管理、法律合规和运营部构成银行中、后台，人力资源、信息科技和财务会计是保障前、中、后台有效运作的支持保证部门。从导向上看，所有部门的职责定位，都是围绕产品和客户来运转。客户办理业务并没有直接面对某个部门的概念，而是通过特定的渠道进入流程，每一笔业务的完成都要经过独立的前、中、后台处理，每一个部门都是通过流程为客户服务的。其主要优势在于：一是完全实现前台营销拓展与中后台操作处理相分离，便于风险的流程控制。二是全新的业务流程设计，便于管理与运作。三是实现总行条线化管理模式，便于管理会计的核算。我国商业银行要向流程银行转变，必须吸收国际先进银行经验，充分利用当代it信息技术成果，全面优化整合资源，提高经营效率、提升核心竞争力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定过程也要体现流程控制，没有可操作性和流程控制的制度不能成为制度。国有控股商业银行要改变目前规章制度的制定模式，可聘请外部专业机构，发动各业务条线共同对业务流程进行梳理，实现员工手册化、标准化作业；同时，进一步明确新制度的出台必须经过必要的测试、核证和会签过程，树立制度的权威，各行应将其作为核心竞争力的内部工程来抓。合规部门应主动参商业银行组织架构和业务流程再造过程，为银行的流程再造以及业务管理垂直化和组织结构扁平化提供必要的合规支撑；加强对业务流程和制度梳理和规章制度的后续评价工作，及时提出测评意见。
（3）要完善配套的责任追究及绩效评价制度体系。一要建立内部责任追究制度，借助具有威慑力的合规责任追究制度，惩处违规行为，落实合规责任，并及时纠正错误，规范经营管理行为，充分体现银行的合规价值取向。二是要建立举报监督机制。疏通并敞开员工举报违规、违法行为的渠道和途径，并建立健全有效的举报保护和激励机制，鼓励员工举报违规、违法行为，强化对违规、违法行为的有效监督。三是要打造制度的“高速公路”。加强制度与流程、系统的融合，强化全过程的硬控制，减少人为理解和执行的偏差。四是要构建科学有效的合规管理评价制度，科学设置合规管理考核事项，对关系银行长期、稳健和安全的绩效指标赋予绝对优势权重，客观评价各部门、业务条线和分支机构管理人员合规风险管理的能力和内部风险状况，把合规评价结果与相关人员的奖惩挂钩，充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。
3、培育良好的合规文化
（1）树立“合规人人有责”、“主动合规”的理念。只有让合规成为每一个银行员工的行为准则和自觉行动，才能共同保证有关法律、规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实。同时要倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件。
（2）积极倡导“合规创造价值”的理念。合规风险管理本身并不能直接为银行增加利润，但却能通过系列的合规活动增加盈利空间和机会，避免业务活动受到限制。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系，合规能为银行创造价值。
人事管理制度与流程篇10
关键词：国有控股商业银行合规机制建设
一、国有控股商业银行合规机制建设的必要性和紧迫性
随着我国加入wto过渡期的完成，中国银行业基本实现对外开放；股份制改造对国有银行的规范经营、改进管理水平提出了新的要求，外部监管机构加大了对合规风险的监管和处罚力度。新的形势对合规管理工作提出了更高的要求和标准。特别是近年来国内一些金融机构违法、违规问题的陆续曝光，使银行业深刻地认识到切实加强合规管理机制建设的重要性与紧迫性。本文从目前国有商业银行合规机制中存在的问题分析入手，提出了对国有控股商业银行合规机制建设的设想，主要以完善公司治理、搭建合规风险管理架构、构建流程银行、完善制度体系、培育良好合规文化为切入点，探讨我国商业银行如何构建有效的合规管理机制。
二、目前国有控股银行在合规机制建设中存在的问题
1、公司治理环境及内部体制建设不到位
2002年，我国中央银行颁发了《股份制商业银行公司治理指引》等文件，敦促商业银行建立完善的公司治理结构。目前，国内股份制商业银行大多根据监管部门的规定建立了股东大会、董事会、监事会等机构并制定了相应的议事规则，但其内涵和经营机制距离有效的法人治理结构要求还有较大距离：第一，总行与分支行间垂直的监管和报告机制有待进一步完善。我国国有控股商业银行均由国有商业银行转制而来，继续采用行长负责制，各级行的职能部门只对本级行长负责，内部机构流程再造后，垂直的监管和报告机制有待进一步完善。第二，内部机构协调尚不到位。国有商业银行的内设机构长期以来所形成的行政管理色彩仍影响着日常管理，部门间畅通的沟通渠道还没有建立；合规部门的具体职能定位还不清晰，合规部门与审计部门、法律事务部门在职能上还存在着许多重叠和交叉，没有明确的界限，这种内部体制在银行中还大量存在，进而无法有效地推进合规风险机制的完善。
2、“流程银行”尚未建立，制度的建立没有体现流程控制，可执行性差
（1）流程银行未建立体现在“部门银行”、“部门制度”现象突出。国有控股商业银行自建立以来，均已建立了一整套比较全面的规章制度，但是各项制度的建立大多是以银行内部各职能部门为依托“分权设置”的，导致了内控制度的部门性特征十分突出，且国有控股商业银行的部门职责更新完善的手段和方法都较滞后，职责的重叠和脱节并存，部门间沟通协调不到位。随着新兴业务的不断推出，在需要多个部门共同管理的情况下，制度边缘化问题显得尤为突出。一些操作环节因涉及多个部门，出现诸多管理不到位问题及风险隐患。
（2）制度缺乏流程控制。国内商业银行最初都是沿袭了过去行政机关的制度范式，制度的制定、传达没有结合银行运作实践予以细化，更缺乏及时地修订和系统化梳理，由此形成的制度没有做到具体化和体系化，制度可执行性较差。一方面，导致有效传承银行风险管理经验的机制缺失，银行长期运作中积累的风险管理经验，以及付出昂贵“学费”得来的风险教训没能传承和转化为具有执行力的政策和程序。另一方面，在具体风险管理经验的积累和延续上没有具体的制度和程序，因而银行各层面具体的风险管理做法缺乏规范化和标准化，且无法作为员工考核评价和责任追究的依据，导致激励和约束机制无法有效落实。这是国有银行简单、低层次风险案件不断被复制，不断重复发生的关键所在。
3、合规文化缺失，合规风险管理理念尚未确立
银行员工诚信与正直的道德行为观念不强，银行内部缺乏有效的自律和他律机制；银行上下级机构之间以及管理层与员工之间存在“相互博弈”的文化，制约了银行政策和程序的制定及其执行的效力；银行不同部门间沟通交流和协调配合不够，缺乏配合默契的合作文化；合规的激励约束机制扭曲，对做的好没有奖励，对做的不好的没有惩罚，“问责制”难以有效落实；受“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”等不良文化的影响较深。
三、国有控股商业银行合规机制建设的总体思路
1、通过完善公司治理强化合规风险管理
（1）强调合规从高银行高层做起，设定鼓励合规的基调。银行的董事会和高级管理层应制定和核准符合自身特点且行之有效的合规政策，至少应包括以下内容：银行倡导的合规文化；董事会和高级管理层的合规责任；银行合规风险管理框架；合规部门的地位和职责；全行上下用以识别和管理合规风险的主要程序等。合规政策应明确指出业务部门对于合规风险管理负直接责任，董事会、高级管理层对合规风险管理负最终责任。
（2）要建立有效的合规风险管理组织体系，确保合规部门切实履行自身的合规职责。要按照独立性、权威性、全面性原则组建合规部门，并配备相应的人力资源：在总行、分行设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构设立合规岗位；明确合规管理部门与稽核部门的职责边界：合规管理部门主要负责合规风险的识别、监测和报告，稽核部门负责实施合规检查，合规部门设置应与稽核部门分离，其履职情况要接受稽核部门的监督与检查；建立部门协作机制：业务部门应支持合规风险管理部门实施合规风险监测与评估，合规风险管理部门应推动业务部门防控合规风险。
（3）要科学设定清晰的合规风险报告线路。在国内商业银行从“部门银行”向“流程银行”改造的过渡期，可先行采取以向上级合规风险管理部门条线报告为主，向所属机构负责人报告为辅的方式，在合规机制比较成熟时逐步过渡为条线式报告。主要基于以下考虑：和客户来运转。客户办理业务并没有直接面对某个部门的概念，而是通过特定的渠道进入流程，每一笔业务的完成都要经过独立的前、中、后台处理，每一个部门都是通过流程为客户服务的。其主要优势在于：一是完全实现前台营销拓展与中后台操作处理相分离，便于风险的流程控制。二是全新的业务流程设计，便于管理与运作。三是实现总行条线化管理模式，便于管理会计的核算。我国商业银行要向流程银行转变，必须吸收国际先进银行经验，充分利用当代it信息技术成果，全面优化整合资源，提高经营效率、提升核心竞争力。
（2）建立“制度的制度”。制度的制定过程也要体现流程控制，没有可操作性和流程控制的制度不能成为制度。国有控股商业银行要改变目前规章制度的制定模式，可聘请外部专业机构，发动各业务条线共同对业务流程进行梳理，实现员工手册化、标准化作业；同时，进一步明确新制度的出台必须经过必要的测试、核证和会签过程，树立制度的权威，各行应将其作为核心竞争力的内部工程来抓。合规部门应主动参商业银行组织架构和业务流程再造过程，为银行的流程再造以及业务管理垂直化和组织结构扁平化提供必要的合规支撑；加强对业务流程和制度梳理和规章制度的后续评价工作，及时提出测评意见。
（3）要完善配套的责任追究及绩效评价制度体系。一要建立内部责任追究制度，借助具有威慑力的合规责任追究制度，惩处违规行为，落实合规责任，并及时纠正错误，规范经营管理行为，充分体现银行的合规价值取向。二是要建立举报监督机制。疏通并敞开员工举报违规、违法行为的渠道和途径，并建立健全有效的举报保护和激励机制，鼓励员工举报违规、违法行为，强化对违规、违法行为的有效监督。三是要打造制度的“高速公路”。加强制度与流程、系统的融合，强化全过程的硬控制，减少人为理解和执行的偏差。四是要构建科学有效的合规管理评价制度，科学设置合规管理考核事项，对关系银行长期、稳健和安全的绩效指标赋予绝对优势权重，客观评价各部门、业务条线和分支机构管理人员合规风险管理的能力和内部风险状况，把合规评价结果与相关人员的奖惩挂钩，充分体现倡导合规和惩处违规的价值观念。
3、培育良好的合规文化
（1）树立“合规人人有责”、“主动合规”的理念。只有让合规成为每一个银行员工的行为准则和自觉行动，才能共同保证有关法律、规则和标准及其精神得到遵循和贯彻落实。同时要倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件。
（2）积极倡导“合规创造价值”的理念。合规风险管理本身并不能直接为银行增加利润，但却能通过系列的合规活动增加盈利空间和机会，避免业务活动受到限制。合规与银行的成本与风险控制、资本回报等经营的核心要素具有正相关的关系，合规能为银行创造价值。
（3）强调“有效互动”的合规文化。一是上下互动。合规文化首先要求从高层做起，董事会和高管层要言传身教，率先垂范推进合规文化建设，促使所有员工（包括高管层）在开展银行业务时都能遵循法律、规则和标准。在此前提下，各层员工恪尽职守，共同维护良好的合规环境。二是部门互动。在流程银行真正建立以前，部门之间必须良性互动，相互协调，共同打造和谐的合规文化生态环境。三是内外互动。应加强与监管当局的沟通，通过合规与监管的有效互动，解决过去对银行与监管者博弈的认识。一方面，监管规则的出台要更深入地征求银行的意见，给予被监管对象充分的话语权，使监管规则更具操作性，更符合银行业稳健经营的实际需求；另一方面，银行充分解读当前法律、监管规定、规则、自律性组织制定的有关准则，合规审慎经营，同时主动争取有利于银行未来发展和业务创新的外部政策。
国有控股商业银行合规机制建设是一项长期系统工程，需要银行高管层强有力的领导，各部门的大力协作，全体员工的积极参与，这样才能全面有效地推进合规建设。我们要在实践中吸取先进经验，积极探索加强合规风险管理机制建设的路径和方法，不断提高国有控股银行合规管理水平。
【参考文献】
[1]上海银监局课题组：中资银行合规风险管理机制建设研究[J]，新金融，2005（11）.
[2]施华强：“流程银行”和银行“流程再造”[J]，银行家，2006（8）.