财务管理制度细则篇1
【关键词】高校;财务;精细化管理
近年来，随着管理理念的创新和发展，精细化管理模式已在企业日常管理中得到普遍推广。所谓精细化管理，是指在常规管理的基础上，将组织分工和服务质量精细化，最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本［1］。在高校市场化运作的背景下，将精细化管理模式引入高校财务管理活动，可以为财务工作中精细与效率的矛盾提供解决思路，从而实现高校财务管理工作中质量和效率的统筹和兼顾。
一、高校财务精细化管理的内涵
高校财务精细化管理是本着以人为本的基本原则，以踏实的态度，细心仔细的心态，认真完善落实好财务工作的每个环节和细节，它本身就是一种实现学校财务管理效率最大化，最优化的现代管理思想［2］。
总的来说，精细化财务管理应达到精密、细致的程度。财务管理的各项工作，各个环节也应明确各个环节的责任，也应该具体确保落实到个人。也就是说，财务管理工作精细化的目的，具体到细致实施财务管理任务的每一项内容，每一个责任岗位，每一个基本环节，以此来实施建立有效率的、准确的工作流程和工作规范，从而实现工作效率提升的目标，挖掘财务管理工作的最大潜力。
具体来说，高校财务精细管理内容应做到以下几点：
1、精
突出学校财务管理工作重点。以学校财务工作开展基础本身为切入点，提出每个时段重点管理工作，把精力投入到重点上，才能做到有条不紊的开展工作。
2、细
学校财务管理工作要做到事无漏遗，覆盖环节面积要广，从小处着眼，从小处着手。重视法律制度，制定一套完整细致的财务规章制度，做到大小事有法可循。
3、化
即把学校财务管理工作制度规章化，化被动为主动，规范工作内部人员行为准则，并长久坚持下去，做到自觉遵守，把制度推广落实到位。
二、高校推行财务精细化管理的现实意义
随着办学模式改革的继续推进，大多数高校已经经历了由规模化发展向内涵式发展的阶段。在现代管理思想日益发展的当今，高校财务管理也应该主动发展，积极进取，跟上时代脚步，实现财务精细化的管理运作，为内涵式发展奠定坚实地基础，为学生提供高质量的教学质量，为国家和社会优化教育资源。
1、有助于提高高校财务管理水平
精细化管理有助于财务人员由记账验算型工作向经营管理型转变；还可以从事件后静态案例分析向事前预测转变；向事中的动态控制分析，事后的总结核算转变；由机关型办事人员向服务工作类型转变，从而提高高校财务管理工作人员的业务水平，最终实现财务管理能力的全面提高。
2、有助于节约型、和谐型校园的建设
高校通过财务精细化管理，详细了解每一项财务资金运动，从而最大化利用控制学校资金，提高资金的最优化和效率化，建设节约型校园。学校的每位职工都是财务精细化管理的参与者和责任人，同时也是受益人。这样才能促使学校内部员工提高财务精细化管理的意识，成为财务精细管理的推动者，并且能做到以身作则，使财务精细管理落实到每一项工作上，实现校园的和谐建设。
三、高校财务精细化管理的基本原则与内容
财务精细管理包括两个方面，一是财务管理精细化应遵循的基本原则，二是精细化的基本内容。高校财务工作应结合实际内容，依据财务精细管理的要求，遵循四大原则，以制度为基础、以执行为重点、以考核为手段的管理机制。把握好重点环节，认真落实重点工作，以财务精细化管理为理念，全面提升财务的管理水平。
1、高校财务精细化管理应遵循的四大原则
高校财务精细化管理的实施须遵循以下主要原则：
（1）数据化原则。强调数据作用，以数据为依据，用数据进行控制分析，用数据确定工作要求，最后用数据检验结果。
（2）程序化原则。也就是将财务工作任务，细分为若干前后相连的工作单元，将工作细化到每一个工作流程，然后进行工作流程的分析、简化、改进、整合和优化。
（3）操作性原则。就是制定的制度必须具有可操作性，并且要求对每一个实施过程进行有措施的监控。
（4）标准化原则。就是按规定统一财务收支管理的标准。这不仅是规范化所必须要求的核心内容和基本保证，也是实现操作性的前提条件。同时标准化有着严格的组织纪律规定，有助于克服管理的随意性和无序性。
2、高校财务精细化管理的主要内容
财务管理精细化主要是在账务核算精细化和财务监督精细化。它主要包括制度精细化、执行精细化、考评精细化。在实际管理活动中，通过清理财务管理体系，清理管理界面，深化管理手段，不断采集和细化各层的行业法规，具体操作办法和管理细则。其中包括：国家相关法律制度，行业准则，高校财务管理规定，结合学校自身实际所制定的管理实施细则，各层管理人员职责，会计的计算程序，具体的工作标准和考核准则等，并逐渐形成和建立层次明显，指导技术性强，系统全面的财务制度。
四、加强高校财务精细化管理的建议
高校财务精细化管理重在梳理各项财务管理制度的内涵，要求财务管理所涉及的每一项具体业务都进行细致精密的核算和监管，并在此基础上建立起一套全面的工作流程和业务规范，以此提高高校财务管理活动的效率。
财务管理制度细则篇2
财务部门工作细则一财务部经理职责
一、主持并全面负责财务部的行政管理工作。
二、制定财务部管理规定及会计制度、方法，并组织实施。
三、加强财务部管理，编制并执行财务预算，正确、合理、迅速的调度资金，提高资金使用效率。
四、定期进行财务分析，并提出改进意见。
五、参与经营生产决策。
六、组织协调内外关系。
七、考核、控制财务部员工的工作质量。
财务部副经理职责
一、组织本部门员工搞好会计工作，审核各种财务报表。
二、负责财务收支和经营成果情况的综合分析，撰写分析报告。
三、负责收集、加工、整理经济信息，提供经营决策资料。
四、编制资金收支计划，并组织实施。
五、协调内外经济关系，负责流动资金的管理以及借贷资金的安排、分配和运用。
六、掌握外汇管理各项法规、制度，实施外汇管理。
财务部门工作细则二1、贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度。严格执行国家的《企业会计准则》、和上级的《会计核算办法》、《投融资资管理办法》。
2、制定企业财务管理的各项规章制度并监督执行。
3、配合协助企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业的财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业司的财务活动。
4、负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金。
5、负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制系，制定成本管理和考核办法，探索降低目标成本的途径和方法。
6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。
7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。
8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。
9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。
10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。
11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。
12、根据企业《财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。
13、完成领导交办的其他事项。
财务部门工作细则三一、在总经理直接领导下负责本公司的财务工作。遵守公司的各项规章制度。
二、建立健全经济核算制度，利用财务会计数据进行经济活动分析。
三、负责做好本公司的财务收支、财务核算以及财务的预、决算工作。定期向总经理呈报财务报表。
四、遵守财务制度，执行财经纪律，严格把好财经关。协助总经理合理安排和使用好各项资金，增收节资，提高资金的使用效率。
五、做好各项经费开支的计划性、合理性、可行性、实效性分析。避免资金的重复使用和突击使用，尽量降低消耗、节约费用。
六、认真审核报销凭证，应对报销单的真实性、合法性、合理性向总经理负责。
七、认真做好现金账，按时填报现金日报表，做到日清月结，账款相符。不得坐支现金，挪用公款。
财务管理制度细则篇3
关键词：新时期；企业；精细化；财务管理
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2012）09-0-01
一、精细化财务管理的含义及其作用
所谓的精细化财务管理具体是指按照预先确定的财务目标、组织、整合，让每个控制环节都能够形成一种互相协调的合力。实践中的精细化财务管理重点在于落实，同时还可将管理范围延伸至企业的经营领域当中，从而使财务监督的职能得以充分发挥，进一步体现出财务管理的内在价值。新时期下的精细化财务管理必须以全员、全过程和全方位控制为主线，力求最佳的管理效果，突出财务控制管理在企业管理中的地位，使企业理财水平得到全面提升，进而为企业发展构建良好的财务保障体系。
对于企业而言，精细化财务管理的作用主要体现在以下几个方面：其一，精细化财务管理可以强化财务会计基础工作，提高财务信息的真实性和完整性，使财务信息能够全面反映出企业在一定时期内的经营业绩和财务状况，为企业经营决策提供可靠依据，明确投资方向，从而有利于企业降低决策风险；其二，精细化财务管理可以从优化企业资本结构入手，强化资金管理，通过在管理中及时发现问题、解决问题，以防范和规避企业财务风险，为企业健康持续发展提供有力保障；其三，精细化财务管理体系下，必须配备高素质的财务人员，使其不仅掌握丰富的财务管理知识和较强的业务处理能力，还应当了解企业生产工艺流程，熟知企业经营管理的相关知识，积极参与到企业经营管理中来，有利于促进企业财务管理目标和经营管理目标的实现。
二、新时期企业推行精细化财务管理的具体措施
（一）建立健全精细化的财务管理制度
财务管理制度的建设是确保精细化管理工作有效开展的基础，在新时期下，企业想要进一步推行精细化的财务管理，就必须用相应的管理制度来对核算、规避风险等环节加以规范，以此来提高财务管理水平。从某种角度上讲，财务制度是开展财务工作必须遵守的规范和原则，若是财务制度不完善，则会严重影响财务工作的顺利开展。为了确保企业财务工作能够有条不紊地进行，就必须建立健全财务制度，从而使财务工作有章可循、有制度可依。为此，推行精细化财务管理的首要任务就是要对不够精细的财务制度进行修订和完善，从而建立有效的财务制度。在制度具体建设的过程中，应当从全方位、多角度进行考虑，打破个部门之间的界限，制定岗位责任制和考核制度，对各岗位的工作标准进行细化，真正形成一个严密的财务管理标准。
（二）加强全面预算管理
目前，有部分企业对预算管理的重视程度严重不足，也未将预算管理作为成本控制的重要手段，这也是财务管理中较为突出的问题之一。在新时期下，企业想要推行精细化财务管理，就必须对全面预算管理予以高度重视，使之充分发挥出自身的价值和作用。加强全面预算管理可从以下几个方面着手：其一，应对预算管理程序进行规范，并对财务预算管理的各个环节进行监督控制，避免实际预算过程中出现片面性的现象，使财务预算转变为实时预算；其二，对预算项目进行细化，并遵循所有成本费用都要纳入财务预算和全部预算支出都要责任到人的原则，借此来使预算成本细化到具体的责任单位；其三，应充分发挥出预算执行的监控力，使之有效地渗透到企业的各个业务流程和经营管理细节当中，做到没有盲点和盲区，真正实现精细化的财务管理。
（三）完善资金管理体系
在当前的新时期下，企业想要进一步推行精细化财务管理，就必须强化对财务运营的管理，并将资金作为产品来进行管理，这也是精细化财务管理的重要内容之一。首先，应以现金为核心，不断加强资金管理。具体可采取以下措施：充分利用好银行这一平台，保证企业可以对所有资金进行有效地控制，进而实现资金的协调运作及降低资金沉淀成本的目的。同时，在理财工具的选择上应当谨慎，尽可能做到闲置资金收益最大化，在短期投资上要选择一些风险小、收益高的产品，如股票、国债、基金以及活期存款等等。另外，应对国际贸易结算以及融资工具进行合理运用，在金融衍生品的选择上也必须慎之又慎，借此来扩大外汇收益；其次，应当注重对运营性资金的管理，并控制好经营风险。可通过加强赊销管理来提高贷款的回笼速率，并做好库存量的控制，特别是要加强对物权的管理和控制。
（四）加快财务管理信息化建设速度
现如今，在市场经济这一背景下，企业要想更好地开展管理活动，就必须加快信息化建设，这已经成为企业发展的必然选择。借助信息化建设这一契机，能够进一步促进企业在管理、制度以及技术上的创新，而财务管理信息化建设无疑是整个信息化建设过程中的核心和重点。目前，我国有很大一部分企业都普遍存在财务信息失真的情况，这与传统的管理手段有着十分密切的关联，由于财务信息缺乏足够的可靠性和完整性，使之无法为企业领导提供决策的依据。而在当前的新时期下，企业精细化财务管理要求信息既要准确又要及时，为此，加快财务信息化建设就显得尤为重要。在实际建设过程中，硬件设施是不可或缺的基础，但更为重要的是软件部分的建设，一方面企业应当对信息化进行有效界定，如资源、业务、决策等等，并理清它们的具体流程，明确信息收集、传输以及分析等具体单元；另一当面应当不断提高员工的综合素质，并对参与信息化流程体系中的相关人员进行严格的培训，确保信息化建设能够顺利进行。
参考文献：
[1]张湘凌.关于企业精细化财务管理的探讨[J].新财经（理论版），2012（01）.
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[3]彭文姣.企业精细化财务管理策略的分析探讨[J].新财经（理论版），2011（11）.
财务管理制度细则篇4
摘要财务精细化管理能使企业科学合理地确定投资方向，优化企业网点结构，调整分配结构，及时调整运营战略，从而实现企业经济效益。注重转变财务管理职能，完善企业管理制度。健全企业资金管理体系，加强财务运营管理。创新企业管理水平，促进企业财务信息化。注重深化企业运营实质，精细化财务危机管理。
关键词企业精细化财务管理
作为企业管理的环节，财务管理对企业的发展起着尤为重要的作用。若企业强化企业精细化财务管理，则有利于企业提高市场竞争力，深化企业管理，提高企业管理水平，同时有利于打造出节约型企业，加大跨国竞争，保证企业的健康持续发展。因此，企业应强化精细化财务管理，通过财务精细化管理反映出企业运营效果，提供基础财务信息，然后企业根据各运营信息，科学合理地确定投资方向，优化企业网点结构，调整分配结构，同时了解运营中存在的弊端，以便及时调整运营战略，采取有效措施，从而实现企业经济效益。那么，企业如何强化精细化财务管理，对此，笔者提出了如下建议。
一、注重转变财务管理职能，完善企业管理制度
企业若想实现精细化财务管理，首先应注重转变财务管理职能。财务职员应参与到企业运营决策，以提高管理效率。当前，企业财务工作职能由记账核算型转为运营管理型。因此，财会人员需创新思想观念，参与企业运营，帮助企业做好预测、分析、决策、控制等各项工作。尤其是在信息技术不断发展的现代社会，更需要财务职员树立创新的会计观念，以市场为导向，做好企业规划。
其次，完善企业管理制度。强化企业精细化管理，则应对不精细的、过时的制度进行全面改进与完善。在面对不断加大的利润空间及市场需求，企业应树立有效的财务制度。在设计财务制度时，应将设计融于内部控制体系的整体规划之中。以企业实际为出发点，促使企业全体动身，制定出全面的内部控制框架，突破部门界限，抓住内部设计的关键控制点，构建各岗位责任制。
二、健全企业资金管理体系，加强财务运营管理
合理统筹企业资金，保证资金的安全和增值，提高财务运营管理，将资金作为产品进行经营与管理，也是企业精细化财务管理的内容。其重点是强化货币资金、存货资金、应收预付款的管理，选取最优筹资方案，以降低成本，提高经济效益。
第一、以现金作龙头强化资金管理。1、利用现代化银行平台，如电话银行、银行短信、网银等，保证企业可以控制全部资金，协同各方调整资金运用的有序性，减少资金成本。2、慎选理财工具，使闲置现金实现最大化收益。对于现金短期投放，应慎选风险收益从低到高的各种理财工具，如：活期存款---定期存款--国债―股票及基金等。3、通过国际贸易结算与融资工具，扩宽外汇的增值收益。
第二、重视运营资金的管理，加强风险控制。运营资金的运营侧重存货、推销及出售：强化赊销管理，增加货款安全与同笼速率；加强推销资金付款的进度与票款结算的控制；保证最优库存量，重视物流管理。
第三、合理统筹资金，减少融资成本。融资分为股权融资与债权融资。股权融指直接增资扩股，而债权融资则是债券、银行借款等。在融资时，企业应综合考虑银行授信、运营规模、客户需求、业务性质、短期与长期资金的需求分布以及收益等要素，选取最佳筹资方式。
三、创新企业管理水平，促进企业财务信息化
在强化企业精细化财务管理中，企业应创新管理水平。第一、财务责任人应以身作则，重视精细化管理的各项工作。财务经理需掌握现代化的科学管理方法，改进先前在岗位用人、管理制度等不合理之处，促进财务部门深层次改进。第二、健全财务组织体系。在已有的出纳、会计、财务等基础上，增加预算编制员、财务分析员、电算化管理员等岗位。适时调整岗位结构，财务人员应参与企业精细化管理之中，用矩阵体系深化企业各业务单元，精细化控制、核算与分析，确保财务部贯彻与落实财务管理工作。第三、理清企业财务管理体系。理清管理界面及流程，细化各业务的管理办法与操作规则。
其次，企业注重促进财务信息化。财务信息化即有促进企业财务管理的科学化与规范化，以信息化构建财务现代化的任务，可以为财务管理提供信息平台，提高财务管理质量。引进精细化管理，需要财务人员在财务数据分析中投入更多的精力，做好成本与预算管理工作。因此，企业应增加财务信息的硬件投入，增加财务软件操作培训，加快财务信息化进度，完成流程控制及决策赞成的企业财务信息管理体系，保证信息的全面、准确、及时、独立。
四、注重深化企业运营实质，精细化财务危机管理
财务管理制度细则篇5
【关键词】精细管理；财务
“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化作为现代工业化时代的一个管理概念，以其先进的管理方式及管理文化理念，目前已经被国际上越来越多的管理者所接受。在我国，精细化管理正被政府机构、企事业单位、民间团体等各类组织广泛推广应用于日常管理中。实施精细化管理是科学发展的要求，也是提升管理水平的必然选择。
一、精细化管理的概念及特征
精细化管理是一种理念，一种文化。它起源于20世纪50年代的日本。它是社会分工的精细化，以及服务质量的精细化对现代管理的必然要求，是一种以最大限度地减少管理所占用的资源和降低管理成本为主要目标的管理方式。精细管理的本质意义就在于它是一种对战略和目标分解细化和落实的过程，是让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，它也是提升企业整体执行能力的一个重要途径，它要求每一个管理者都要到位、尽职。同时，在实施“精细管理工程”的过程中，最为重要的是要有规范性与创新性相结合的意识。精细化管理就是要用具体、明确的量化标准取代笼统、模糊的管理要求，把抽象的战略、决策，转化为具体的、明确的发展举措，即将管理的对象逐一分解、量化为具体的数字、程序、责任，使每一项工作内容都能看得见、摸得着、说得准，使每一个问题都有专人负责，而不是打乱仗。精细化管理是以精细操作和管理为基本特征，通过提高员工素质，克服惰性、控制企业滴漏，强化链接，协作管理，从而提高企业整体效益的管理方法。
二、财务工作精细化的概念及特征
财务管理作为企业管理的重要组成部分，其精细化管理是企业实施精细化管理的核心。财务工作精细化就是在财务管理工作中以“细”为起点，对每一岗位、每项内容，每个环节都要达到精细化，都要建立起一套相应的工作流程和业务规范，并将财务工作的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，充分挖掘财务活动潜在价值，最终实现高效率、高收益的目的。精细化财务管理不仅仅是一种管理的技术或方法，更是一种管理理念的体现。
精细化财务管理应该具备以下几个特征：第一、财务精细化管理是一种全局性的管理。精细化财务管理涉及到几乎所有的财务活动，能全面客观地反映单位的财务状况。第二、财务精细化管理是一种对数据和信息的管理。财务工作主要从各种检查数据中体现出来，严谨来自数据，只有将管理量化，才能确保管理的科学性。第三、财务精细化管理是一种流程式管理。财务精细化管理是一种典型的流程导向专业化管理，按照专业化分工的要求，由流程导向代替职能导向。第四、财务精细化管理是一种专业化管理。精细化管理要求财务人员具有相应的专业技能，要建设专业化的财会队伍，保证财务战略能够得到正确的执行；专业化还要求有相应的财务管理制度保证财务活动的顺利进行。第五、财务精细化管理是一种系统管理。精细化财务管理是一个非常严密的信息系统，内容涉及广泛，从基础的会计核算到内部控制、绩效考核等方面都需要财务活动予以反映和考核，任何一个面出现问题都会使整个管理工作出现偏离。第六、财务精细化管理是人本管理。财务工作始终要靠人来完成，财务精细化管理就是要在各相关环节建立如何激励人、如何监督人的机制。
三、财务工作精细化的内容
1、推行并完善企业全面预算编制、执行和监督的精细化。全面预算管理作为企业实施管理的重要工具，有利于企业加强市场的前瞻性，并控制好成本。企业应加强预算编制依据及编制方法的科学性，保证预算编制质量。首先，应制定出详细的预算编制计划，收集基础资料，明确预算目标，选定预算编制方法，细化预算责任单位。根据上年度实际情况与各单位预算编制情况进行对比，综合平衡。同时，应加强定额标准调研和研究，制定并细化各类成本费用定额，主要包括人工成本定额、差旅费、办公费、通讯费、能源消耗、设备维护等定额，做到编制预算有据可依，为科学、合理、公平、透明的精细化编制奠定良好基础。若遇到内外部环境变化，可进一步调整变更定额标准，并视情况相应调整预算内容。另外，细化预算执行监督体系，防止预算执行偏差，发现问题及时汇报、调整，确保预算整体目标的实现。
2、加强绩效考核的精细化。企业应根据企业自身实际情况，结合外部市场环境、政策环境等制定适合本企业的业绩考评体系，细化各类考评指标，并参考历史指标、预算指标、同行业先进企业、其他先进企业标准制定本企业考评标准，选择合适的考评方法对本企业各层次、各岗位员工开展绩效考核，同时，应制定绩效考核奖惩制度，在细化考评指标、考评标准、考评方法并公布的同时，一并公布细化的考核奖惩细则，使绩效考评真正实现公平、公开、公正，使绩效考评工作获得广大员工的认可，确保员工目标与企业目标一致，进一步激发员工创造性和积极性，为企业创造更多价值。
3、加强成本费用控制的精细化。企业成本费用控制精细化管理应按照“总量控制，分解到项，重点突出”的成本控制思路，将各项成本，分门别类细化到最末端，并逐项对各成本费用明细进行定义，然后在总量控制的基础上，将各成本项目考核指标层层分解，落实到人或物，对责任人或单位进行考核。比如将办公费细化到每一位职工，电话费细化到每一部电话，制定出各部门、各单位、各项费用甚至每位职工的支出限额。在精细量化的基础上，结合各部门的特点，制定成本考核方案：对行政办公部门费用开支实行刚性约束，“限额支报、超支不补”；对车间考核每月消耗指标和全年生产费用支出指标；对市场部门的费用开支则采取“以收定支”的方法，费用额度随实现的销售收入浮动，即实施了控制，又保护了生产积极性。这些措施使广大员工及各单位牢固树立起了成本管理的观念，杜绝了浪费和舞弊行为的滋生，使各项成本费用得到了有效的控制。
4、加强财务相关制度的精细化。财务工作是个专业性较强的工作，财务各项管理工作不仅要遵循国家、地方法律法规，规章制度，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《税法》、《会计基础工作规范》等，还要遵循行业的相关法规、标准。财务相关制度的精细化主要就是通过收集和整理、细化各类财税法律、法规、规章制度，根据本企业组织架构、生产运营特点，建立本企业财务管理体系，明晰管理界面及管理手段和方法，细化制定各类管理制度、管理办法等。同时，进一步明确财务各环节工作组织程序、工作流程，相关人员岗位职责、权限等，以上内容可通过制定《工作流程图》、《财务审批权限表》、《岗位设置及岗位说明书》等。最终形成层次清晰、指导性强、系统全面的财务制度汇编，对已经不适应的相关规章制度要及时清理。通过财务制度精细化使财务管理工作有章可循、有据可查、责任到人，使财务管理工作进一步制度化、规范化和科学化，为企业规范化管理提供有力的制度保证。
5、加强会计基础工作的精细化。为确保会计信息质量，防止因会计信息失真给企业内外部财务报告使用者造成误导，从而造成决策失误或企业信誉受损的情况，企业应不断加强会计基础工作的精细化，从会计机构和会计人员、会计核算、会计监督、会计制度体系及会计电算化的实施等几大方面着手，并对这几大方面分解、细化，制定规范要求，定期开展自查自纠活动，不断提升会计基础工作。例如企业制定《会计基础工作规范对照考核表》等，对照该表检查会计基础工作的开展；另外，企业也可加强对会计档案的精细化管理，如区分细化各类会计档案，对各类档案尺寸、纸张、装订、保存、保管年限、借阅、复印等进行精细化规定，做到规范化管理。
6、提升财务人员素质的精细化。财务人员的专业水平、道德素质、职业判断对财务工作合法、合规、高效开展至关重要。提升财务人员素质以精细化管理方式开展，主要可针对不同的人员的不同业务薄弱环节设计不同的培训方案，即将培训方案细化到人，做到每个财务人员都有培训计划安排、培训实施方案、培训考核方案，适时开展岗位大练兵活动。同时，根据已制定的细化工作流程、岗位说明等制定财务人员轮岗细则，努力使财务人员熟悉财务各岗位、各环节工作，增加职业判断经验。
四、财务工作精细化的主要措施
1、树立理念，全员参与。财务精细化管理的推广实施与企业各业务环节紧密相扣，因此需得到全体员工的支持配合，这就要求企业通过宣传、引导在广大员工中树立精细化管理的理念，动员全体员工，尤其是全体财务人员积极参与到精细化管理的组织、设计、实施及改进等过程中去，依靠全体员工的参与来组织、实施财务精细化管理，不断提高财务管理水平。
2、建立严密的内部控制及监督机制。财务管理精细化要求企业对于过时的、不精细的、不健全的管理制度进行修订，而健全的内部控制有助于完善治理结构和内部约束机制。因此，在设计、修订企业财务制度时，应将其融入企业整体内部控制体系框架中去，打破部门界限，细化内部控制流程，明确各关键控制点，按照定人、定岗、定责的原则，建立严密的岗位责任制和严格的岗位责任追究制的方式予以解决，确保相关人员各在其岗、各尽其责、恪尽职守。内部审计部门还应经常对内部控制制度进行评价，及时发现内部控制的薄弱环节，并加以改进、完善。
3、加快财务信息化进程。日新月异的信息化技术为财务信息化管理提供了强有力的技术支持，使财务管理更为规范化、科学化，提升了财务基础工作质量，也为财务精细化管理提供了先决条件。只有引入财务信息化技术，设计符合会计准则、统一、规范的会计处理软件，才能提高日常财务工作的合规性、准确性，使广大财务人员从繁重的日常会计核算中解放出来，进行精细化的财务预测、财务分析、财务控制等工作，提高财务管理效率。同时，也可进一步避免人为因素对财务工作的干扰，增强财务工作的严肃性。因此，企业应加大对财务信息化的软、硬件投入，保证信息的及时、准确、全面、唯一，也可将财务信息系统作为整个企业信息化系统中的一个分支，这样，将更有利于实现财务业务与其他业务分无缝对接。
4、加强财务人员队伍建设。精细化财务管理主要设计、实施要依靠一支精良的财会团队。企业应着力培育财务人员的敬业爱岗精神和为经营工作服务的全局意识，将财务人员的思想与企业总体目标统一起来，使财务人员在思想作风、服务态度和工作质量等方面实现超越。同时，企业还应根据岗位需要及时补充调整岗位人员，实现各岗位各司其职，根据企业财务岗位人员交流制度，优化财务岗位结构，充分发挥财务资源的聚集效应。另外，企业应建立长效学习机制，通过不断地学习，更新专业知识，促进财会人员依法理财、科学理财，防止违法违规事项发生，防御和规避财务风险。
总之，只有将精细化管理应用于企业财务工作中去，通过优化财务管理手段、深化财务管理内容、拓展财务管理领域，将财务管理融合到企业生产经营的各个方面，以财务管理为核心带动企业总体管理水平提高，促进企业效益稳步增长。
参考文献
[1]汪中求.《精细化管理》.新华出版社，20o5.
[2]孙念怀.《精细化管理3：操作方法与策略》.新华出版社，20o5.
财务管理制度细则篇6
上述问题存在的原因是多方面的，有预算编制不细的问题，也有预算执行不力的问题。部分项目经费缺乏使用细则，随意性开支过大；也有一些项目经费的管理办法或细则得不到有效落实，致使已经制定好的预算成了一纸空文。
二、实施财务精细化管理的具体做法
（一）再造财务制度及工作流程
学校财务虽然有很多制度，但不够细，难于实施，也没有相应明确的工作流程。为了使财务制度容易实施，对学校财务制度进行重新再造，主要是制订实施细则及明确工作流程。每条制度都配工作流程，有的制度配一个工作流程，有的制度配多个工作流程。
（二）建立100个经济控制点
根据学校经济业务和管理的特点，将学校的费用支出分成人员支出、日常公用支出、项目支出和其他支出四大经济控制点，每一大类经济控制点又分成若干小项的经济控制点，共建立100个经济控制点。这100个经济控制点落实到学校各主管副校长及其管辖各部门上，也就是说学校每一个主管副校长及各部门均按这100个经济控制点来进行控制费用开支。
（三）实行部门预算
实行部门预算，主要是为了将100个经济控制点落实到每一个部门，让每一个部门负责人参与学校的财务管理，充分发挥其当家做主的主人翁精神，使学校财务管理公开化、民主化，树立节约意识。主要做法是将100个经济控制点列入预算中，采用零基预算编制方法，各部门根据学年度本部门工作计划等情况，预计本学年度可能发生的各项费用支出进行编制。编好后上交财务部，由财务部汇总，财务部根据学校资金情况、费用支出的轻重缓急，提出预算建议方案，然后召开预算编制说明会议，各部门根据本部门编制的预算和预算建议方案对各项费用支出进行辩论说明。学校领导听取辩论说明后再根据学校收入情况平衡各部门预算，交教代会通过后下达预算指标。财务部按部门预算严格控制支出，无预算、超预算不开支。
（四）成立预算委员会
成立预算委员会，主要是强化我校民主理财、财务公开和财务决策参谋，更好地实施财务精细化管理。预算委员会主要负责学校预算的审议和修改。学校部门多，每个部门都按100个经济控制点来编制预算并以此控制支出，财务人员由于没有参与其业务开展，难免无法全面了解其支出的必要性和合理性，通过预算委员会来审议，可以充分发挥预算的监督作用，使预算编制更合理、更科学。预算委员会由学校领导、中层干部代表和教职工代表组成。预算委员会定期召开会议审议预算。年度预算至少每年召开一次，月份预算每月召开一次。
（五）建立财务支出预警控制系统
为了更好地落实部门预算，使各部门做到支出心中有数，防止超支，建立财务支出预警控制系统。财务支出预警控制系统主要包括，一是制定《部门预算实施办法》，对预算内支出、预算外支出和超预算支出的执行做出了规定，特别是对超预算支出进行严格控制，要求超预算的支出由部门填写《追加预算审批表》，交财务部汇总，由校长会议研究批准后方可执行；二是制定《控制点财务控制和分析制度》，对部门的各项支出编制《部门支出预警分析表》，按月发送给各部门负责人及其主管副校长，使各部门负责人及其主管副校长对支出进行有效控制。
三、实施财务精细化管理取得的效果
（一）学校财务管理流程化和科学化
通过再造财务制度及工作流程，实施财务精细化管理，扫除了财务管理盲区，并将财务制度及工作流程上墙张贴和挂网供教职工学习，使每一个教职工都清楚报账的流程，任何财务人员在财务的任何岗位都明白该岗位的工作方法及流程，使得财务管理清晰化和科学化。
（二）预算编制和控制更加精细化
将学校收支大项目，通过预算分解细化指标，并落实到学校各主管副校长及其管辖各部门上，通过明细的预算编制和执行的控制点，使预算编制和控制更加精细化，更具操作性。
（三）预算编制和支出更加合理化、科学化，费用开支降低效果明显
实行部门预算，不仅让部门负责人参与学校的财务管理，树立节约意识，同时也使预算编制和支出更加合理化、科学化，通过层层控制预算，费用开支浪费现象大大降低，有效降低成本。
（四）财务管理更加民主化、公开化
学校成立了预算委员会，预算委员会成员参与学校财务管理，对民主理财、财务公开和财务决策起到参谋作用，使财务管理更加民主化、公开化。
（五）大大加强了学校财务风险控制
财务管理制度细则篇7
关键词:高校财务管理精细化管理主要措施
在市场经济下,高校面向社会自主办学的新体制正逐步确立,新体制要求高校面向社会来自我组织教学、科研和社会服务活动,向社会提供合乎需要的人才、服务和科技产品,在激烈的市场竞争中立于不败之地。要真正实现自主办学,关键在于提高高校自身办学水平和办学效益,增强自身造血能力,特别是在财政上要具备一定的独立能力。在这种形势下,高校的筹资渠道、办学主体已呈现多元化的趋势。收人、支出结构也向多样化发展,客观上对高校财务管理提出了更高的要求。
同时,财政部门预算、国库集中支付制度、政府采购、收支两条线等财政制度改革在高校的深入推进,要求高校财务管理要不断规范,财务管理水平需不断提高。但在我国高校财务管理中,粗放式、经验式的管理在一定程度和一定范围内仍然存在,财务管理精细化仍然有很长的路要走。2008年财政部在事业单位预算管理领域首次提出了精细化管理,高校的财务精细化管理也进入了一个崭新阶段。
一、精细化财务管理内涵及特征
简单说,精细化就是精益求精的意思。所谓精者,去粗也,所谓细者,入微也,究其根源,由表及里,从而找到事物的内在联系和规律性。不断提炼,精心筛选,从而找到解决问题的最佳方案。精细化管理最早是由日本的丰田公司于上世纪50年代所提出,90年代在西方盛行一时,它是以风险可控为前提,通过实施精确决策、精确计划、精确控制、精确考核,为提高企业效率、效益为目的的一种科学管理模式。财务作为企业管理的重要组成部分,其精细化管理是企业实施精细化管理的核心。
精细化财务管理就是要使财务管理工作做到精密、细致,财务管理的每项内容、每个环节均达到精致程度,也就是落实财务管理责任,将财务管理责任具体化,对财务活动的每一内容、每一岗位、每一具体环节,建立相应的工作流程和业务规范,充分挖掘财务活动的潜在价值,最终达到提高效率、效益的目的。精细化财务管理不仅仅是一种管理的技术或方法,更是一种管理理念的体现。
从概念我们可以看到,精细化财务管理应该具备四个特征:一是统筹全局和突出重点。精细化财务管理涉及到几乎所有的财务活动,能全面客观地反映单位的财务状况,同时对账簿设置、人员配备等重要环节给予特别关注。二是专业化。精细化管理要求财务人员具有相应的专业技能,要建设专业化的财会队伍,保证财务战略能够得到正确的执行;专业化还要求有相应的财务管理制度保证财务活动的顺利进行。三是系统化。精细化财务管理是一个非常严密的信息系统,内容涉及广泛,从基础的会计核算到内部控制、绩效考核等方面都需要财务活动予以反映和考核,任何一个面出现问题都会使整个管理工作出现偏离。四是数据化和信息化。严谨来自数据,只有将管理量化,才能确保管理的科学性,避免经验主义。
二、高校财务管理现状及实施精细化管理的意义
随着财务管理理念的不断提升,信息和计算机技术的不断更新,精细化财务管理逐渐在我国企业中得到了普遍实行,由于高等学校的财务与会计改革滞后于企业,精细化财务管理在高校等事业单位并没有形成完整而成熟的实施体系。我国高校目前仍执行1998年的《高等学校会计制度》和《高等学校财务制度》,新的财务、会计制度目前正处于征求意见阶段,完全实施仍需要一段时间。
自1998年高校扩招以来,高等学校走过了规模化发展向内涵式发展过渡的道路,内涵式发展是以提高教育质量和优化结构为核心。与此相适应,高校的财务管理也要实行精细化管理,从而为内涵式发展提供良好的、高效的财务运行环境。十几年来我国高校教育资金的来源逐步冲破国家单一的来源渠道,财务管理模式已不再限于“理财”而更加重视“生财”,即依法多渠道筹集教育活动基金。财务管理方法也不再局限于资金的分配和使用,而更加重视资金筹集、财务计划、资金分配和使用效益的考核与管理。如何用好资金,用活资金,提高使用效益,财务管理对高校发展起着举足轻重的作用。
然而,目前我国高校的财务管理还处在较粗放的状态,对高校这种内涵式发展的要求不能提供很好地支持。主要体现在以下几点:第一,财务管理意识淡薄,高校的很多教工甚至领导都认为财务管理是财务内部的事情,财务部门只是为全校提供报账的机构,是学校的服务部门,高校财务有国家财政作保证就可以高枕无忧,缺乏管理积极性和上进心。第二,预算管理方面,在编制、执行、监督过程中存在一些问题,如编制不够科学,一般采用基数增长法,缺乏必要地论证和调研,预算执行控制乏力,调整预算追加经费情况时有发生,预算的严肃性大大降低。高校的校内预算和部门预算也不能实现有机衔接。第三,财务绩效分析缺失,目前高校的财务绩效缺乏相应的评估体系,财务绩效评估主体、评估指标、评估标准尚未建立,资金的使用效率、效益未能完全量化。对相关责任人员缺乏必要的财务绩效考核。第四,风险管理体制落后,高校财务管理环境日益复杂化,其面临的风险种类增多,风险管理逐渐由潜在性变为显现性。但一些高校管理层意识不到风险的严重性和风险管理的重要性,单位上下缺乏防范风险的意识和制度措施,抵抗意外波动的能力差。
高校的内涵发展及财务管理现状使高校的精细化财务管理成为一种必然。实施精细化管理具有重要的现实意义。
1.有助于高校财务改革。2011年是国家“十二五”的开局之年,几乎各高校都提出了学校改革、建设、发展的宏伟目标。这些目标的实现,对高校的生存和发展具有极其重要的意义。高校财务工作必须顺应这一潮流,迎潮而动。当前财务工作的任务,就是要正确认识压力或挑战,捕捉机遇,推动学校改革与发展。这一矛盾在财务工作中的表现就是筹措与配置、开源与节流以及如何紧跟学校快速发展的步伐的问题。要适应高校新一轮改革对财务管理工作的新要求。
2.有助于提高财务管理水平。精细化要求财务管理从记账核算型职能向经营管理型职能转变;由事后的静态核算向事前预测、事中控制、事后核算的领域转变;由机关型的工作作风向服务型的工作作风转变。通过这“三个转变”可以使得高校会计人员更加认识到自己的工作职责和努力奋斗的目标,从而最终实现高校财务管理能力的全面提高。
3.有助于节约型、和谐型校园的建设。通过精细化财务管理,通过财务管理精细化,理顺每一对财务关系和每一笔资金,有助于使学校资金运作达到最优化,同时推进节约型校园建设。学校的每一名教职员工都是精细化财务管理的参与者和责任人,也都是或都会成为受益者,也就会成为精细化财务管理的推动者,就会使精细化财务管理成为一种共识、一种文化,使精细化财务管理渗透到每一项工作中,推动和谐校园建设。
三、精细化财务管理的主要内容
1.财务规章制度精细化。在实际操作中,财务规章制度精细化就是通过理清财务管理体系、梳理管理界面和优化管理手段,不断收集和细化各个层面的规章制度、具体管理办法和操作细则。高校的财务活动首先要遵循国家的相关法律法规,如:《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》等;还需要遵循行业准则和规范,如《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》等以及涉及高校的地方相关财务制度和具体管理规定,如笔者单位所在地北京相关制度:《北京市住房公积金管理办法》、《北京市关于财政性票据管理和使用方向有关问题的通知》等等。同时各高校还需要依据国家、地方、行业法律法规结合学校实际制定符合当前形势的校内财务管理制度和实施细则。除此之外要对各层级岗位职责,各项财务工作组织程序、工作流程、相关责任人员考核标准作具体要求,如对每项工作制定《工作运行流程情况表》和《工作流程图》。最终形成层次清晰、指导性强、系统全面的财务制度汇编,对已经不适应的相关规章制度要及时清理。通过财务制度精细化使财务管理工作有章可循、有据可查、责任到人,使财务管理工作进一步制度化、规范化和科学化,为学校规范管理、依法治校提供有力的制度保证。
2.预算编制、执行的精细化。高校的部门预算编制是一项细致、复杂、政策性很强的工作,预算编制精细化要求编制依据及编制方法科学性。保证预算编制的质量,首先,做好预算编制前的准备工作。要核实各项基础数据,要分析上年预算执行情况,正确领会财政部门对编制部门预算的要求。除此之外,还需要科学制定预算定额,主要包括人员经费定额标准,在学校定岗、定编、定责完成的情况下实现定岗定编定额管理,完成学校各类各级人员的经费支出定额;日常公用支出主要包括办公费、差旅费、交通费、培训费、能源水电费等;日常公用经费支出定额标准,根据部门工作实际情况,以定员为原则,制定出院系、管理、教辅、后勤等部门各类支出定额。预算定额并非一成不变,根据需要,可以通过对项目支出结构以及项目结余情况的对比分析,结合实地调研,合理调整定额,比如为保障教学质量提升、促进学科建设优势,对专业建设费定额、学科建设费定额可以调增;实行无纸化办公后,可以调减办公经费定额等。除人员经费定额和日常公用经费定额外,还需建立设备定额标准、维修定额标准、学科、专业、课程建设费用定额标准等,为预算的科学、合理、公平、透明的精细化编制奠定良好基础。
财务管理制度细则篇8
从当前民营企业精细化管理的实践情况来看，企业管理层已经认识到了其重要的作用，但在如何提高一线员工人员、落实精细化管理制度、加强监管工作质量方面还有不少问题亟待解决，具体而言主要体现在以下几个方面：
1．精细化管理意识尚未统一。精细化管理涉及企业生产经营活动的方方面面，需要企业上下同心协力，才能实现精细化管理的目标，但从当前民营企业的实际情况看，虽然企业决策层已经认识到了精细化管理的重要意义，但在业务部门，特别是企业一线员工中，对精细化管理的认识还不到位。一是将精细化管理看作是财务部门的事情，与己无关，在工作中沿袭传统的方法，特别是民营企业其多从家族式、合伙式的模式发展而来，管理制度与人情关系往往相互纠葛，影响管理质量；另一方面，一线员工对企业的归属感不强，精细化管理制度执行的积极性不高。
2．精细化管理体制尚未建立。精细化管理的落实需要制度体系作为保障，但从当前的企业管理模式来看，相关制度的制定不完善、执行不到位的问题多有发生。一是在制度制定层面上，落实精细化管理的核心就是要进一步明确责任制，将各项工作划分为多个指标，将指标与具体人相联系，用岗位管理代替人员管理。特别是要针对民营企业管理人员中存在的亲情联系的现状，构建完备的制度管理体系，规范管理模式。二是在制度执行层面上，则要突出业务部门与企业一线两个方面。业务部门要主动配合财务部门的工作，为其提供准确、及时的数据信息，确保数据的真实性；一线员工则要提高执行力，结合工作实际，严格落实相关制度要求，提升精细化管理质量。
3．精细化管理监管尚不到位。监管机制的落实市确保精细化管理的有效保障。当前不少企业，当前不少民营企业为了压缩成本，将财务管理、会计、出纳三个岗位合并为一个，导致不少财务人员既是运动员，也是裁判员，对自身工作难以做到有效监管。另一方面则是由于在人力、物力等方面的保障不够，财务部门对企业一线监管不到位、不经常的问题常常出现。特别是在原材料采购、使用，产品销售等关键环节的监管方面，鞭长莫及，影响了精细化管理效益的提升。特别是在信息化技术运用方面，财务人员对相关数据的收集整理不经常，数据处理不及时，导致财务信息失真。
二、提高民营企业精细化管理质量的对策分析
结合当前民营企业在精细化管理过程中存在的主要问题，笔者认为提高精细化管理质量就必须要将其作为企业的整体，摆脱以往财务部门“单打”的局面，从提高人员思想意识入手，抓好制度建设，提高监管力度，实现民营企业精细化管理目标的实现。
1．转变观念，营造良好外部环境。民营企业要进一步树立精细化管理的思想观念，特别是在业务部门和一线员工中提高对精细化管理的认识，将其转化为自觉的行动，配合财务部门的工作。一是树立法规意识，转变传统民营企业中以情代法、以情代管的模式，确立精细化管理的重要地位，在业务部门中要认识到精细化管理对自身工作的促进作用，自觉配合和执行精细化管理的相关要求；二是增强企业价值观，企业要通过宣传企业文化、树立企业品牌等形式，增强一线职工对企业的认可度和归属感，从而提高执行精细化管理制度的自觉性。
2．健全制度，注重规章执行力度。在制度建设方面，要针对民营企业的现实问题，采取逐步完善、逐步更新的方式，通过长期细化各种工作标准以及工作管理制度，在企业的创新管理中环节中，并在企业的生产经营中不断融会贯通，从而营造出无形的约束力，形成一种具有强大动力的运行机制以及管理方式。不断创新企业的动态管理，让广大员工在动态管理中得到不断的自我完善，最终建立良性管理长效机制，使精细化管理的作用得到充分发挥。
3．提高素质，增强管理质量效益。在财务人员能力素质建设方面，一是要明确机构人员组成，切实按照财务职责对相关人员进行明确的分工，确保财务部门内容权责明晰，协调兼顾；二是突出对企业实际状况的了解，财务人员要确保精细化管理，就必须能够有一双慧眼，能够及时发现各类财务信息数据中存在的问题，而这就需要其能够充分了解企业经营的实际状况，不为他人所蒙蔽；三是企业要借助培训、奖励等方法，提高工作人员利用先进财务控制手段的能力，给企业精细化管理的实施打好基础。
财务管理制度细则篇9
【关键词】高校财务；精细化；管理
“十一五”以来，广东省高等教育事业实现了跨越式发展，高等学校办学规模迅速扩大，教育投入大幅增长，办学条件显著改善，办学效益进一步提高。但是，随着高等教育改革发展的不断推进和学校办学自的扩大以及教育经费投入的多元化，高校经济活动日益复杂，财务工作面临新的挑战。加强高校精细化财务管理，提高经费使用效益和管理水平，是落实科学发展观、提高广东省高等教育质量的需要。如何实现高校精细化财务管理，也成为高校和主管部门急需解决的问题。
一、高校精细化财务管理的内涵
（一）高校精细化财务管理的概念
高校精细化财务管理就是充分将高校财务管理责任具体化，对财务活动的每一内容、每一岗位、每一环节，建立具体、明晰的工作流程和业务规范，充分挖掘财务活动的内在价值和潜在效益，最终实现高校财务管理的经济性、效率性和效果性三大目标。
（二）高校精细化财务管理的要求
第一，专业化。精细化要求财务人员具备相应的专业技能，提高业务能力和职业素养，把握财务管理的目标。第二，系统化。精细化财务管理是一项系统工程，内容涉及会计核算、内部控制、预算管理、绩效考核等方面，任何一个方面出现问题都会使整个管理工作出现偏离。第三，数量化。绩效评价是高校财务管理精细化的一个重要手段，因此，数量化作为绩效评价的前提和基础，也是高校财务精细化管理的要求之一。
（三）高校精细化财务管理的内容
1.财务制度精细化。财务规章制度精细化就是通过理清财务管理体系、梳理管理界面和优化管理手段，不断细化各个层面的规章制度、具体管理办法和操作细则，使财务管理工作有章可循、有据可查、责任到人，为学校规范管理、依法治校提供有力的制度保证。
2.预算管理精细化。预算管理精细化主要包括预算编制和执行精细化。在编制方法上，应该改变传统的“基础+增长”的模式，采用零基法编制。在预算的执行过程中，要严格按照预算指标来开展各项活动，逐步建立一套完整的预算执行考核制度，将各部门预算申报的准确性、及时性、预算执行结果与部门年度考核挂钩，实现预算事后监督管理的精细化。
3.财务评价精细化。财务评价精细化就是建立科学的财务绩效评价体系，包括指标体系、评级原则与标准、评价方法和手段等，对高校财务活动及所产生的结果（包括财务效率、财务效益、财务效果）进行评价。
4.经费管理精细化。经费管理精细化是指在日常的账务处理工作中，通过会计科目的完善，同时实现正常会计业务核算和经费指标控制，促使经费项目和会计科目像“经纬线”一样控制着全部经济活动过程，使经费指标控制更加精细化。
二、广东省高校精细化财务管理存在的问题分析
（一）会计核算与基础规范化工作有待加强
1998年开始，在广东省教育厅的主导下，各高校推进会计基础规范化工作，极大地提高了高校会计基础工作水平。但是随着时间的推移，少数高校对会计基础工作的重视程度又开始弱化，出现了凭证装订不平整、不牢固，原始凭证漏盖审核章、工程结算表没有经办人员签名等现象。少数高校存在自制票据，而对自制票据的管理又没有制度规范，致使出现了自制票据设计不合理、使用不恰当等问题。少数具有二级财务机构的高校，二级财务制度建设落后，缺乏监管措施。个别高校后勤财务审核把关不严，采购大宗物资、将大额现金支付给个人、没有正式发票违规入账、无库存管理等违规现象存在。
（二）预算制度不健全、预算方法缺乏科学性
部分高校的校内预算虽然细化到了具体项目和内容，但仅以表格形式存在，没有预算编制的文字说明和相关文件规定，预算编制缺乏制度依据和保障。现行高等学校采用的固定预算、增量预算及定期预算等编制方法，主要以上一年的支出为基数，由于各部门间年度基数不均衡，容易造成各部门不切实际竞相增加预算支出，形成资源浪费现象。现行高等学校的编制方法，虽然简单易行，但是机械呆板，可比性差，不利于正确控制、考核和评价预算执行情况。
（三）人员经费开支控制不够
在2009年对广东省高校财务管理调研中发现，少数高校违反了学费收入支出比例的规定，发放教职工超工作量酬金超过了25%。个别高校分配制度不统一，成人教育学院留成比例太高，人员经费比例控制不够，造成成人教育学院与校内其他部门之间的个人收入悬殊。
（四）科研经费管理脱节
科研经费预算编制缺乏规范性，经费使用及预算执行监督机制不健全，科研项目管理与科研经费管理分别由不同部门管理，存在管理脱节的现象，难以通过经费管理来控制项目研究的进程和效果。另外，由于科研人员在理财方面不够重视，加之科学研究的周期长、存在较大的不确定性，致使科研项目预算、预算执行以及日常管理方面都存在诸多困难，支出与预算不符、接待费劳务费超支、报账不及时、结题不结账等现象普遍存在。
（五）预算绩效评价机制尚未建立
及时发现实际支出与预算的差异，减少预算与执行的偏差，定期对预算执行进行综合分析和追踪问效是确保预算有效执行的重要手段。但不少高校在预算管理中，注重的是编制方法的可行性、编制内容的准确性，而对于预算编制质量和执行情况，尚未建立起有效的绩效考核、追踪评价机制，不少高等学校重编制、轻分析，削弱了预算执行的有效性，特别是对于项目支出的执行缺乏有效的监控和预算目标的绩效考评。
三、完善广东省高校精细化财务管理的建议
（一）加强制度建设，规范财务基础工作
加强制度建设，使财务基础工作不断规范化，这是财务制度精细化的重要内容。在实际操作中，各高校依据国家法律法规结合学校实际，制定符合当前形势的校内财务管理制度和实施细则，形成层次清晰、指导性强、系统全面的财务制度汇编。通过财务制度精细化，一是可使所有财会人员明确其本职岗位职责、工作标准和评价标准；二是使所有财会人员掌握本岗位和其他岗位的财务知识，便于全面发展；三是可使财务监督工作有章可循、有据可查、责任到人。总而言之，就是使高校财务管理工作进一步制度化、规范化和科学化，为提高财务管理水平和资金使用效益提供有力的制度保证。
（二）完善预算管理体系，加强绩效预算和零基预算
各高校应建立科学、民主、严格的预算管理机制。在预算编制上，严格按照《预算法》规定的程序加强预算管理力度，强化预算的约束机制，细化预算的编制工作，使预算更加趋于合理化、科学化。在预算编制方法上，引入以成本效益分析为基础的绩效预算和零基预算，由重投入式预算转为重产出式预算。支出项目安排以绩效为目的，以成本为基础。要建立和完善以定员定额管理为主的基本支出预算分配机制，充分体现预算资金公正、透明、规范的分配目标，最终形成一套科学规范的预算管理体系。
（三）改进科研经费管理，提高资金使用的规范性
目前，各个高校通过课题、项目的方式获得科研经费，在其经费总收入中所占比重越来越大。各个高校在科研经费管理过程中过分突出项目的争取而忽略了项目的监管。各高校应进一步强化责任意识，落实好项目负责人责任制，严格按照预算核定的用途、范围和开支标准使用项目经费；完善科研经费申请、立项、拨款、监督、评审等环节的监管；加强经费审批制度，规范项目经费使用，加强科研领域内的监督管理，健全结题后经费管理，认真清理结题结存经费，做到结题及时结账。改革科研项目的管理模式，从科研项目和经费管理两方面出发，建立科研经费管理激励机制和支出异常情况处理机制，实行科研经费使用全程跟踪管理。
（四）实施绩效评价，有机融合目标管理与过程管理
按照“目标明确、分类考核”的原则，建立与公共财政体制、现代大学制度相适应，科学规范的高校财政支出绩效评价体系。积极构建以绩效为导向的资源配置机制，要建立预算编制、执行、评价、监督“四位一体”的管理模式，开展“事前、事中、事后”全过程的绩效管理，强化绩效目标管理与经费过程管理有机融合，将绩效考评结果作为下年度安排部门预算支出项目的重要依据。同时，根据综合考评结果判断预算支出项目资金配置的合理性，准确把握预算支出项目决策和政策效应，控制资金风险；分析诊断单位内部的管理问题，评价有关负责人的工作业绩，实施绩效问责和奖惩机制，加强预算支出项目资金的监控，提高各单位的管理水平，逐步加强成本核算与成本管理。
（五）积极推进信息化建设，打造精细化财务管理平台
紧紧围绕预算编制、预算执行、财务核算和财务监督等关键环节，推进高校财务管理信息化和网络化建设，充分利用现代信息技术，创新财务管理手段，实现统一核算、及时结算和实时监控，提高财务管理水平和会计信息质量，提升信息化对精细化管理的保障能力。建立学校资产管理、财务管理和预算管理等相统一的信息系统平台，加强财务信息基础数据库建设，提高信息资源共享程度。融合管理理念与管理技术，将财务技术、计算机技术和管理技术三者有机结合，构建精细化信息管理系统，深化信息资源开发与利用，为绩效评价、考核和监督提供充分的信息。
（六）加强财会队伍建设，提高财会人员综合素质
一是加强财会人员思想政治教育，提高思想政治觉悟和政策水平，增强爱岗敬业、廉洁奉公意识；二是加强财会人员的岗位培训和继续教育，提升业务水平和管理能力，提高会计电算化水平；三是强化效益、科学、依法理财观，财会人员理财观念要由核算型转变为管理核算型，由服务型转变为管理服务型，不仅注重日常的会计报账、核算，而且注重预算执行、分析、管理、调控等工作，增强财务综合分析能力，提高财务管理水平。
【参考文献】
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财务管理制度细则篇10
财会精细化管理就是在企业财务管理过程中细化管理内容、加强细节处理、完善工作流程、加强管理质量、创新管理手段，按照内外部监管的标准，加强财会合规建设，研究分析财会管理方面存在的问题与不足，查找管理与操作中的薄弱环节，总结交流好的经验与做法，积极探索新形势下财会管理工作的改革创新思路。从而以企业财会的角度充分挖掘企业利润增长点，提升企业的经济效益。在实际工作中，我国广大商业银行仍然存在着以下几方面的不足：
（一）财会精细化管理思想认识不足
由于长期受计划经济体制影响，我国各家商业银行在财会管理上始终存在着“重业务、轻管理”和“重数量、轻质量”的意识。不仅许多管理者对财会精细化重要性认识不足，甚至部分财会实务人员也分不清精细化管理与日常化管理的差异，无法将精细化管理的各项要求与自身的岗位职责联系起来，使财会精细化管理流于形式。
（二）财会人员业务素质不匹配
财会工作人员专业素质直接影响财会精细化管理的质量。由于历史原因，目前大多商业银行财会人员专业门槛设置不高，导致了财会人员素质良莠不齐，部分财会人员对财会精细化管理相关理论知识了解不足，直接导致了专业水平不佳、执行力度不足等问题。
（三）财会精细化管理制度不严密
就财会精细化管理的执行情况来说，绝大多数银行未建立起高效、严格的管理制度，缺乏健全的精细化管理工作流程和齐全的岗位配置。这种情况下，财会精细化管理必然会出现管理内容偏差、管理质量缩水、环节衔接不连贯等情况。
（四）财会管理监督辅导体系不健全
由于缺乏财会精细化管理辅导组织，许多银行财会工作人员在实际工作中难以掌握正确的方法，工作效率也难以得到提升。而缺乏严格的内部监督机制，更使财会精细化管理的各项工作难以得到有效落实，具体执行过程中出现的问题更是无法得到及时发现和有效解决，同时也无法有效端正财会人员的工作态度，容易出现敷衍塞责的情况。
二、商业银行财会精细化管理问题的对策研究
（一）强化精细化管理环境基础
首先是加强财会精细化管理的思想渗透，不仅商业银行管理者要解放思想、更新观念，充分认识到财会精细化管理对于抵御金融风险、强化自身竞争力的重要意义，同时也应大力加强对各岗位工作人员的思想教育和观念普及。再者就是企业文化的创建，银行管理层一定要提高宣传力度，结合具体实际因地制宜，创新各种宣传模式，强化宣传成效。比如加强宣传手册、电子报等宣传形式创新和动漫、早操等宣传载体创新，为银行内部营造出人人重视财会精细化的氛围。三是提高财会人员从业门槛，加强银行内财会工作人员的选拔和培训，坚持公开化、制度化、公平化的人才选拔策略，比如通过人才招聘会、校园招聘会和网上招聘等形式，为银行网罗到一批财会专业素质强、财会精细化观念先进、责任意识高的人才，并定期对其进行岗位培训和外派学习，从而保证财会工作人员能够与时俱进，与银行长期发展战略的需要相适应。最后是细化岗位设置、明确岗位职责，商业银行的财会部门必须建立起多层级的岗位制度，根据银行内部财会管理的需要规范不同岗位的相应职责和权利，形成各岗位授权有限、相互制约的良好格局。
（二）健全财会精细化管理制度
要想切实提高商业银行财会精细化管理的质量，健全管理制度是基础。首先银行的财会管理制度要充分切合企业的财会管理文化，将文化软实力与制度硬基础达到有机融合。在此基础上，银行财会管理层要熟练掌握商业银行各项财会制度规定，并根据本行财务管理工作具体实际，将整体财务精细化管理的大目标进行细分、修改、整理，制定出各个岗位的工作实施细则。通过明确目标设立、严格问责机制、规范工作要求，为银行打造出一套规定明确、便于执行、衔接顺畅的精细化管理体系，从而有效规范工作人员的行为，强化思想认识。二是管理制度建设就是自上而下，不断强化财会工作人员的工作成效，因此商业银行应实施一定的正向激励措施，自下而上地提升财会精细化管理的质量。比如在具体工作中实行绩效考核评定制度，通过对财会工作人员工作产出、工作效率、工作成果等内容的考核，将其自身的薪酬与工作质量有机结合起来，最大限度地调动他们的工作热情和在财会精细化管理上的创造力。
（三）完善会计监督和辅导体系
一是切实加强财务集中监测分析，充分利用财务管理综合系统平台优势，深入挖掘各类财务信息，对财务管理中的薄弱事项进行跟踪监测并及时通报，推动财务会计基础工作规范性达标活动；二是加强日常财务管理，特别是财务支出审批管理，严格执行财务管理实施细则，对各项财务开支的事前审批、支付核算以及后续档案管理等进行规范，增强财务管理的透明度和严肃性，做到各项财务支出审批手续完备，单证合法有效，核算真实清楚；三是加强财务会计监管，建立健全现场监管机制，恢复财会监管职能。通过会计核算、会计报告、新会计准则应用、iFaR系统运行等方面的现场监管，提升财会管理规范化水平，积极依靠自律监管、内外部监管，探索财务监管与风险监管的有机结合，提出风险管理建议，加强财务行为监控及检查，确保各项财务管理制度贯彻落实，着力提升财务会计精细化管理水平，通过财务会计监管推动全行合规经营，强化内部监督机制，提高执行效率，完善监督制度，规范全行财务管理，加强对“财权”的监督检查，真正做到管好人、管好钱、管好事。