物业财务制度管理方案篇1
相对于传统会计和审计而言，房地产开发经营财务档案管理系统是全新的企业财务档案管理手段，给企业带来了新的财务档案管理模式。房地产开发经营财务档案管理系统对企业带来的影响主要体现在对核算工作和企业管理工作两个方面。
在企业应用财务档案管理系统之后，核算工作将完全由电脑代替，对比以前手工记账时期，会计人员的工作流程和工作方法将会有了很大的改变。以往会计人员的财务核算工作全部由手工完成，应用财务档案管理系统后，会计人员日常的工作变成只是正确输入基础业务数据。财务工作岗位将根据企业所采用的财务档案管理系统系统功能模块进行设置，并重新制定财务岗位内部牵制制度。再者，许多以前由会计人员完成的制证任务可以由财务档案管理系统系统中的账务模块自动从其他模块取得数据完成。系统有了这些数据之后，就可以根据预先已经定义好的程序进行数据的处理，形成财务人员或其他管理人员所需要的账簿和报表，以及其他形式的财务报告等。财务档案管理系统系统账务处理流程基本上沿用了手工时期的一套操作方法，如先实行初始化，然后再登记凭证，审核并记账汇总，这一些工作都结束之后，便可以查询科目汇总表、日记账、明细账以及总账和各种报表等。对简单的企业管理架构而言，操作流程在系统应用前后基本相似，但在操作形式和方法上却有了比较大的变化。
2房地产开发经营财务档案管理系统对会计核算的影响
2.1系统初始化设置工作
手工会计下的初始化工作包括建立会计科目、开设总账、登录余额等；而财务档案管理系统的初始化设置工作则较为复杂，且带有一定的难度，其内容主要有财务系统的安装、账套的设置、网络用户的权限设置、操作员及权限的设置、软件运行环境的设置、科目级别与编码长度的设置、会计科目及其代码的建立、最终明细科目初始余额的输入、凭证类型设置、自动转账分录定义、会计报表名称、格式及数据来源公式的定义等。另外，针对集团企业而言，财务档案管理系统的初始化设置工作将还包括对集团企业中特有的管理项目、管理对象等进行定义，这一部分工作根据不同的财务档案管理系统系统有许不同。
2.2账务处理程序
财务档案管理系统根据企业的生产规模、经营方式和管理形式的不同，采用不同的会计核算形式，常用的账务处理程序有记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记账核算形式等，对业务数据采用了分散收集、分散处理、重复登记的操作方法，通过多人员、多环节进行内部牵制和相互核对，目的是为了简化会计核算的手续，以减少舞弊和差错。而在财务档案管理系统中，一般要根据财务档案管理系统数据在硬件系统中存在的文件内容形式来确定，常用的是日记账文件核算形式和凭证文件核算形式。在一个计算机会计系统中，通常只采用其中一种核算形式，对数据进行集中收集、?y一处理、数据共享的操作方法。
2.3会计工作的内部控制体系设置
实行财务档案管理系统后会计内部控制的内容主要包括：（1）组织控制。在财务档案管理系统系统中划分不同的职能部门；（2）授权控制。规定财务档案管理系统系统有关人员业务处理的权限；（3）职责分工控制。规定同一人不能处理“职责不相容”的业务；（4）业务处理标准化控制。规定有关业务处理标准化规程及制度；（5）软件的安全保密控制。规定软件维护、保管、使用的规程及制度；（6）数据文件的安全保密控制。规定数据维护、保管、使用的规程及制度；（7）运行控制。应用控制，包括输入、处理和输出控制三个方面；（8）信息档案管理制度。建立和执行信息档案立卷、归档、保管、调阅、销毁等管理制度。在应用财务档案管理系统对后，企业内部控制的设置相应也需要做些调整。实行财务档案管理系统后，
3应用财务档案管理系统对企业管理工作的影响
3.1对企业预算管理的影响
全面预算是企业加强集权管理，实现企业对下属单位、分支机构内部控制的重要手段，并被越来越多的企业作为开展集团化管理行之有效的突破口。通过应用财务档案管理系统，对企业实行财务集中管理，加速了对企业的预算编制、执行监控、分析考核等管理环节中大量信息和数据的收集和分析，保证了信息的及时性和完整性，改变了以前预算管理在企业管理中的“鸡肋”局面。
3.2对企业资金管理的影响
财务档案管理系统系统对企业的物流和资金流进行了有效的集成控制，使物流的每一个活动都能及时地反映为资金的变化。财务和资金成为控制企业生产经营活动的经济杠杆。与财务档案管理系统系统预算机制相配合，财务系统可以有效地监督各部门资金的使用情况，在超限额花费时给予报警。对企业资金管理实现了有效的监督和控制。
3.3对企业内部审计的影响
在企业未应用财务档案管理系统等信息系统之前，内部审计部门对企业财务的审计仅仅涉及到相关的会计资料，而没有对信息系统的审计。企业一旦实施信息系统进行会计核算和财务档案管理，审计人员就需要对其所应用的信息系统进行评估和审计。这是由信息系统本身的特性所决定的。信息系统的高度自动化运行，会因程序设计、人为修改等问题而导致其输出的结果与实际所应输出的结果存在很大的差别。通过进行信息系统审计，对维护房地产开发经营财务档案管理系统的正常运行，有非常重大的意义。
物业财务制度管理方案篇2
为深入开展涉案财物管理问题专项治理工作，切实解决公安机关在涉案财物管理工作中存在的突出问题，进一步推进公正廉洁执法和执法规范化建设，确保专项治理工作取得实效，公安局认真分析研究，因地制宜，全面推进涉案财物管理问题专项治理工作。
一是把加强党风廉政建设与涉案财物专项治理结合起来。公安局党委高度重视涉案财物管理问题专项治理工作，充分认识涉案财物管理方面存在的问题将严重影响执法规范化建设，将严重损害人民群众的合法权益，损害公安机关的良好形象以及开展专项治理工作的必要性和重要性，筑牢思想防线，力求从根本上解决涉案财物管理违法违规问题，进一步规范涉案财物管理，促进公安机关党风廉政建设和纪律作风建设，提高公安机关执法公信力。
二是把强化业务学习培训与涉案财物专项治理结合起来。为顺利开展好涉案财物专项治理排查清理工作，公安局召开涉案财物专项治理工作会议，并组织各执法办案部门涉案财物管理民警认真学习了公安部党委《年公安机关党风廉政建设和反腐败工作意见》、全国公安机关反腐倡廉建设电视电话会议精神、《公安机关办理刑事案件程序规定》、《公安机关办理行政案件程序规定》、《公安机关执法细则》、《公安机关涉案财物管理若干规定》等规章制度，并对涉案财物的界定、种类、涉案财物案件的划分以及排查清理工作要领进行了详细解读，同时在行动的第一阶段下发了《杭锦后旗公安局涉案财物管理问题专项治理工作实施方案》，为下一阶段涉案财务管理的建章立制提供了保障。年5月20日，公安局党委委员、纪检书记武建忠还就近期开展的涉案财物管理问题专项治理第二阶段工作情况，深入派出所等一线办案部门进行了督导检查。
三是把提升业务工作能力与涉案财物专项治理结合起来。公安局为坚持避免出现“为治理而治理”、“为排查而排查”的观念和走过场、搞形式的问题，要求全体民警以求真务实和高度负责的态度，把涉案财物专项治理工作与执法质量、投诉等考核指标结合起来抓实抓好抓紧，着力发现并解决涉案财物管理中存在的制约公安工作的问题。
四是把“大走访”工作与涉案财务专项治理结合起来。涉案财务管理关系到群众的切身利益，为了使该项行动取得实效，公安局结合大走访深入群众当中的便利条件，重点对涉案当事人进行了走访，充分听取他们对于公安机关在涉案财务管理方面的意见，认真核实，积极进行整改，进一步完善了涉案物品管理制度。
物业财务制度管理方案篇3
一、内控建设的过程
据“索克斯法案”404条款,在美上市的外国公司提交财务报表内控报告即“索克斯法案”404条款最后的期限是2006年7月15日,由于中国企业的管理体制与索克斯法案有较大差距,因此,逐一实现法案的要求需要付出大量的人力、物力、财力,笔者所在的企业也不例外,从内控制度设计、执行、自评、接受内外部评审等等方面,都经历了艰辛的过程。
1、内控制度的设计阶段。根据总公司的统一部署,公司上下层层落实各项制度的设计制定职责,在内控制度的设计阶段形成了一套包括资本性支出、收入、成本费用、资金及资产管理、财务及信息披露、其他共性部分等方面的控制制度,并制定或细化了了公司经营各环节的操作流程,流程对操作要求、需填制的文档、审批流、各环节的责任人等等都有非常具体的要求,可以说内控制度和相关的流程涉及公司经营管理活动的全过程,使每个环节的工作要求都有据可依,为明确责任、使制度落实到实处打下了良好的基础,
2、自评阶段。根据企业的特点,经过分析过滤,提出了内部控制自我测评的重点,主要是围绕当时影响公司经营效率效益、财务信息真实性以及可能导致出现内控缺陷和实质性漏洞的重要风险问题。具体如下:在信息系统风险控制方面,要求一要解决it系统管控问题,要求建立符合《索克斯法案》404条款的信息系统总体控制文档体系和管理规范并组织实施,通过it总体控制机制确保影响财务数据的信息和记录在处理过程中的完整、准确和有效;二要解决计费数据的真实准确问题,解决系统出账收入的准确性及数据统一的问题;三要解决手工干预出账问题,解决由于收入、成本手工干预导致财务数据不准确、不完整问题;四要解决商及佣金问题,商及费的系统计算和支付,保证对费支付的监督与控制,建立商稽查考核制度;五要实行严格的规范操作,依赖it系统记录、处理的数据与会计数据核对相符。在资金资产风险控制方面一要解决资产损失责任追究问题,要求建立资产损失的责任追究制度;二要解决物资管理问题,要是制定规范的物资管理制度及盘活库存闲置物资的规定;三是资金管理问题,要求资金安全要得到保障,款项支付要及时。在工程建设风险控制方面,一要解决计划外建设问题,要检查是否存在计划外建设,计划外建设项目要清理及入账;二是完工工程转固问题,完工工程必须及时转固,并足额计提折旧;四是加强工程项目审批及过程的控制。在财务信息真实风险控制方面,一是要求按会计基础工作规范,实行统一会计政策及会计核算规定;二是财务监督控制问题,要求加强财务监督控制,建立不相容岗位的分离及合理授权制度。在营销管理风险控制方面,一是要求解决业务数据与财务数据不符问题,各项规范业务的营业流程,通过建立会计与业务定期对账的稽核控制制度保证会业数据相符,历史问题及时清理;二是应收账款追缴及坏账损失问题,要求落实追缴及坏账损失责任控制制度。在合同风险控制方面,要求建立了合同规范管理制度,保证合同合法、合规,维护公司利益。
3、整改阶段。公司根据以上自我测评中发现的问题,及时整理通报,落实整改责任,使以上问题得到有效解决。
4、内外部组织评审验收阶段和例行的定期检查。。由于以上一整套实施方案得到有效推进落实,公司顺利通过了评审要求;为满足索克斯法案的要求,目前,总公司和外部审计机构都定期对公司的内控制度执行情况进行严格的评审,使内控工作有突发工作变为一项常抓不懈的日常工作。
二、内控工作的成效
以执行索克斯法案为起点的内控管理工作实施两年半的时间,公司在制度建设、内控环境建设、制度执行等方面取得了有目共睹的成绩,公司上下风险控制意识得到了明显的加强,各项风险评估工作得以顺利开展,主要表现在以下方面。
1、内部控制环境得到有效改善。内控评审要求公司建立并执行反舞弊条例、员工行为规范、员工职业道德准则,借此建立起内控控制的环境,员工首先从思想上认识到自己什么行为是正确的、怎么做才是对公司和对自己负责,内控环境建立起来,为内控成为长效机制奠定良好的基础。
2、理顺工作关系,各层级责任制得到有效落实。对于内控管理工作,上级单位一开始就将其定为全公司的大事,要求必须全员参与,要求一手抓生产、一手抓内控工作,内控工作必须常抓不懈;内控工作实行一把手负责制,内控评审出问题,对一把手一票否决,公司并为此制定了考核指标,对违反内控制度的行为进行考核,有了内控环境,加上考核机制,公司各项内控流程得到有效执行,经营风险、财务风险得到有效控制。
3、通过梳理流程发现风险并进行控制。通过对内控流程的穿行测试,及时发现风险点并加以控制,真正实现对经济业务的过程管理,将风险管理工作前移。
4、通过系统建设减少手工干预,使信息真实准确,杜绝舞弊现象发生。对于出账、商佣金计算、营业款管理、存货管理等,通过系统建设,利用it系统手段实现,减少人为干预,提供实时监控等手段,减少差错,提高工作效率,同时杜绝舞弊行为发生。
5、使财务信息真实可靠。索克斯法案使美国公司的财务会计体制产生重大变革,其最终目的是使上市公司披露的信息真实准确,公司通过一系列的控制措施,最终达到了此目标。
三、对财务管理的推动作用
从内控管理提出的起因及过程和需要达到的效果都不难看出,内控管理的核心仍然是财务管理,但是,索克斯法案的出台带来的内控管理无疑促使公司为提高财务管理水平投入更多的资源,对提高财务管理水平起了极大的推进作用,而且实际上使财务人员的职责更加明确,使财务工作更处于主动,主要体现在以下方面。
1、全员参与财务管理,真正实现过程管理。过去,一说到资金风险、财务信息不实,大家都认为这是财务部的问题,与己无关;但是,通过内控制度的建立、通过对近500个内控流程的培训执行和控制,大家的风险管理意识明显提高,首先,大家认为应该对自己的流程和需控制的风险负责,而且每个控制步骤都要留下文档证据,这为规范财务管理定下了坚实的基础,避免了过去财务总是守着最后一关的被动。事实上,财务虽然有对经济事项的监督职责,但这监督的内容和职责如何具体落实,却见仁见智,通过内控的流程管理,财务人员的职责更加明确了,相关审核的内容也有非常清晰的指引,这样有利于财务人员将注意力集中在自己能影响的范围并专注地履行财务职责。目前,工程项目管理、资金资产管理、营销方案管理等都走向规范,各项方案退出前都经过盈利测算、风险评估,使企业的风险管理工作前移,真正做到经济业务事前、事中、事后全程管理。
2、借内控契机,彻底解决了历史遗留问题,规范财务管理。在收入确认方面,对造成业务系统数据和财务数据不符的原因进行查找分析,对历史沉淀下来的差异进行收入调整处理,对日后发生的事项举一反三,从源头规范业务操作,并建立定期核对制度,确保不新增差异,进而确保收入信息的准确。在成本费用和工程管理方面,通过对所有经济事项及各在建工程项目、计划外项目清查,确保各项成本费用严格按权责发生制确认,并首次引入了对在建工程成本按权责发生制确认的做法,使工程成本的入账进度与工程形象进度保持一致,达到可使用状态的资产能及时预转固,因此确保了折旧费用能及时足额计提。在资产管理方面,通过对包括存货、固定资产、工程物资、低值易耗品、维护物资等全面的资产清查,对盘盈盘亏的原因进行分析并分别进行账务处理,达到账实相符,通过盘点发现的问题,制定规章制度,落实财产损失责任追究制度,使全员的资产管理意识得到加强,确保了资产信息的真实,防止资产流失。在资金管理方面,通过建立和执行定期清理往来账对往来和银行未达账的制度,公司将往来账和银行未达账的账龄作为经办部门的考核内容,使账务清理工作责任落实到部门和员工,使资金风险得到有效控制,另一方面通过这种手段杜绝潜盈和潜亏,财务信息真实性进一步得到保障。
物业财务制度管理方案篇4
[关键词]施工企业;财务管理;廉政建设
1 当前施工企业中存在的腐败问题
在施工企业的各种违法违纪现象中,经济类案件占相当大的比重,这一方面是因为施工项目管理环节过多,使得一些施工企业为了获得工程而进行外部公关活动,使得部分政府官员发生经济犯罪;另一方面是由于企业内部监督管理不严,财务管理存在漏洞,使得一些有职权的管理人员利用各种手段进行挪用公款、贪污、受贿等腐败活动;并且这些违法违纪案件涉及金额越来越大,从几万元、几十万元到数百万元,甚至更多。施工企业的经济腐败问题主要发生在基层的工程指挥部、工程项目经理部,如工程材料、物资、机械的采购、使用和管理等环节,许多违纪案件中存在多人共同违纪,这些违纪违法人员相互勾结、互相利用,查出一案往往带出多起大案,这些涉及多人违纪案件,主要是在管理中不负责任造成安全生产事故的案件、造成亏损的案件以及在地亩拆迁工作、物资采购管理中共同合谋贪污公款的案件等。
2 导致施工企业经济腐败问题的财务管理方面的原因
2.1 财务工作人员业务素质差
一些施工企业的会计人员无证上岗,即使是持证上岗的,也有许多人缺乏专业基础知识,核算方法与程序极不规范,有的随意设置账户,不编制国家统一的基建会计报表,只填制已设计的内部会计报表;有的按工业会计或商业会计设账,编制相应的报表;有的账户对应关系不对,登账不及时、不连续、不完整,入账手续不完备,记账凭证不装订,会计档案不完整,造成资金来路不清、去向不明、债权债务关系不清晰等诸多问题,给各种经济腐败活动提供了条件,并且加大了建设项目执法监察工作的难度。
2.2 财务管理制度不健全
有的施工企业无内部基建财务管理制度,没有建立健全完善的授权批准制度,日常财务管理混乱,原始凭证无人签字,或只有领导,甚至项目负责人自己兼任出纳,自己签字自己报销,缺乏监督和相互制约,使得公物私存,借用他人账户转移收入、套取现金,凭白条、假发票入账等腐败现象大量发生。
2.3 财务监督不力
财务部未充分发挥会计监督作用,没有很好地行使其内部控制的职能,没有严格审核收入、成本发生的时间性和真实性,使得财务信息不能及时、真实地反映成本和收入,财务数据不准确,管理人员难以制定相应的对策。目标责任体系不健全、权责不明确,使得企业内部更容易发生经济违法违纪行为,财务部也就无法建立责任追究制度,不能较好地行使其会计检查监督职能。
2.4 内部审计不严
内部审计是企业财务控制的重要环节,但有的施工企业内部审计不严,形同虚设,审计责任虚化,有的企业内部审计只是走过场而已,甚至审计结果虚假化,审计人员收取有关人员一定的酬劳,配合其弄虚作假;由于未建立相应的审计结果责任追究制度,即使在审计过程中发现问题,往往也是不了了之,降低了审计效果,影响了审计人员的积极性;有的施工企业由于审计力量薄弱,主要是进行经济效益审计,其作用具有滞后性。
3 加强财务管理对施工企业廉政建设的作用
3.1 提高财务人员的素质
施工企业财务管理方面存在的诸多问题大都与财务人员业务水平和道德水平偏低有关。所以施工企业应加强对财务人员的业务技能培训,提高其业务技术水平和专业技术职称,让其掌握基本建设会计核算的内容和方法,建立基建会计人员持证上岗制度。此外,还要加强对财务人员的政治、法制、职业道德教育,根据我国《财务基础工作规范》,教育财务人员要具有敬业爱岗、提高技能、搞好服务、熟悉法规、依法办事、客观公正等职业道德,不可损害国家和社会公共利益。同时,还应加强对高层管理人员的教育,使管理人员具备正直、诚实、公正、廉洁的品质。加强财会人员道德建设有利于财务领域反腐倡廉、纠正不正之风,从源头上防止各种经济腐败行为,促进企业的廉政建设,保证企业健康发展、不断壮大。
3.2 完善施工企业的财务管理制度
施工企业应加强财务管理制度的完善,制度规范权力运作、按制度办事,抓好源头防腐。通过制度来明确相关的责任和权力,制定并完善企业改制、资本运营、资产重组、投资担保、产权交易、项目招投标、营销采购等管理制度及措施,制定现金管理制度、开支审批制度、专项资金使用管理制度、集体资产管理制度,合理分权,适度授权,明确职责,避免权力滥用导致的腐败现象。为较好地落实各种规章制度,还应制定考核奖励制度,对财会人员的工作情况定期进行检查和考评,表彰奖励先进单位和个人,对违法乱纪、弄虚作假的予以处罚,账目严重混乱的,吊销其上岗证,并追究其会计人员与领导的有关责任。
3.3 加强财务监督
为了更好地落实各种财务管理制度,防止腐败行为发生,还应加强对财务的监督,建立一支优质高效的工程监理队伍,重点加强对基建财务的管理,明确会计职责,对其提交的原始凭证严格审核,严格票据使用,建立资产台账,加强档案管理,做到事前早知道、平时抓检查、事后抓督促。及时发现并纠正财务上的各种违纪违法行为。建立一支常设建设工程项目执法监察队伍,变突击性监察为经常性监察,对工程项目实施多层次、多职能、全方位的监理检查,并加大对施工企业的经济违法行为的惩处力度,以促进企业的廉政建设。
3.4 加强内部审计
为有效地跟踪监督施工项目的建设资金投入使用情况,防止腐败和舞弊行为,施工企业应加强内部审计工作,不断研究和改进审计方法,注意收集审计中发现的异常情况,以作为审计的线索,有利于发现违纪违法行为;利用会计集中信息管理系统,深化对材料采购与付款、固定资产调拨与租赁、工程结算与收款等流程的控制管理,审查各施工项目报账手续、票据传递以及资金的管理和使用情况等,防止私设“小金库”;加强经营绩效与考核审计,体现公平合理的原则;提升审计监督层次,加大经济责任审计,从源头上遏止腐败现象发生。
物业财务制度管理方案篇5
一、机构设置要规范
财会集中核算制要设立独立的办事机构，直接隶属于各级财政部门，由各级财政部门领导和管理。机构名称各地要尽量统一规范，其名称一般应由“行政区划名”、“核算对象的单位性质”、“财务会计核算中心”三部分内容构成，如“某某县（市）行政事业单位财务会计核算中心”以下简称核算中心）。核算中心应作为全额财政拨款的事业单位。
二、岗位设置要科学
要在各单位设置单位报帐员岗位；在核算中心一般应设置原始凭证审核岗位、出纳岗位、会计核算岗位、总稽核岗位、主任岗位。其中，单位报帐员岗位负责办理本单位的款项缴存、原始凭证初审、定额备用金领报管和核算、与核算中心的财务报销和原始凭证移交手续；原始凭证审核岗位、出纳岗位负责办理核算中心的前台服务业务，分别办理对各单位的原始凭证审核、资金收付结算业务；会计核算岗位负责办理核算中心的后台核算业务；总稽核岗位负责核算中心的内部稽核工作；主任岗位负责核算中心的全面工作。此外，核算中心还可以根据实际需要设置计算机管理岗位、工资管理岗位、会计档案管理岗位等。
三、人员配备要合理
核算中心的每个工作岗位都承担着繁重的工作任务，责任重大，因而，对工作人员的政治素质、业务素质、身体素质、综合协调能力要求很高很严。核算中心工作人员的配备要根据以岗定人、精减高效、公开招考、择优录用的原则，配备必要的、高素质的、符合会计法规定的会计人员。一般地，核算中心的工作人员应从各单位的现职在岗的会计人员中通过公开、公正地统一考试和考察，录用调配。单位报帐员的配备也要符合会计法的规定，也要进行严格考核，以适应开展业务工作的实际需要。
四、运作程序要规范
核算中心的工作要公开透明，要普遍实行“一厅式办公、柜组式作业”的服务组织形式，方便各单位办理财会业务；凡有法定开支标准的财务项目，要将法规、制度依据，具体开支标准全部上墙公开；各个岗位的职责范围、各种业务的经办程序、各个环节的操作规则、会计档案的保管查阅等都要制度健全，有章可循，明确具体，一目了然。
五、要确保资金安全
核算中心统一开设银行帐户既要符合国家有关法规、制度的规定，又要便利各单位存取款项，便利核算中心加强管理。核算中心内部要按照《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行报和纳部会计控制规范——货币资金（试行）》的规定，结合核算中心的实际情况，建立健全核算中心内部控制制度并严格执行，落到实处，确保各项资金的存取有条不
紊，处于有效的控制之下，确保各项资金的安全完整。
六、会计核算要合规
实行财会集中核算制后，并未改变各单位的会计主体资格，因此，核算中心必须严格按照行政单位会计制度。事业单位会计制度、会计基础工作规范和会计档案管理办法等国家统一的会计制度的规定分单位建帐，分单位核算，分单位编制财务会计报告，分单位装订会计档案。
七、实行会计电算化
核算中心承担着一定地区各单位的资金结算、会计核算、会计档案管理等会计业务，工作量大，事务繁重，因此，从一开始运作就必须全部实行会计电算化，以确保提高会计工作效率，提高会计核算质量，为各单位及时准确地提供会计信息。核算中心要根据会计业务量的大小，结合未来会计业务量的发展变化趋势，选择配备相适应的计算机硬件和财务管理软件，保证会计电算化工作的顺利开展。
八、加强对实物监管
实行财会集中核算制后，核算中心只集中管理各单位的货币资金和会计记录，不直接管理各单位的实物资产，而各单位只直接管理单位的实物资产，不管理实物资产的相关会计记录，造成各单位实物资产的会计记录与实物管理相对脱节，价值管理与
实物管理相对分离，容易发生帐实不符问题。为了克服这一弊端，把会计记录与实物管理、价值管理与实物管理有机结合起来，确保各单位各项实物资产的安全完整，保证帐实相符，核算中心除利用总帐帐户对各单位的实物资产进行价值总量的控制和监管外，还必须对各单位的各项实物资产（尤其是固定资产）建立明细帐，对各项实物资产的增减变动进行详细具体地记录，实施严密监控，并将明细帐的记录定期（每年至少一次减不定期地与各单位的实物资产进行核对，发现帐实不符时，应及时查明原因，按照国家财会制度的规定进行处理。各单位要建立健全实物资产的原始记录制度、卡片记录制度和实物管理负责人制度，使各项实物资产的增减变动有凭有据，使各项实物资产都有明确的实物负责人，都有人负具体保管、维护之责。各单位绝不能因实行财会集中核算制而放松或放弃对本单位实物资产的管理，使国家财产蒙受损失；核算中心也不能只管理各单位的货币资金利会计记录，放弃对各单位的实物资产的监控，造成国有资产流失。
九、要明确会计责任
实行财会集中核算制后，核算中心对各单位会计信息的合法性、真实性也要承担一定责任，但会计法规定的会计责任主体并未变更，各单位的负责人仍然要对本单位的会计信息的真实性、合法性负责，不过需要划清核算中心与各单位的会计责任界限。核算中心主要是对各单位原始凭证的合法性、准确性、报销手续的完整性负审核责任，对本中心会计人员进行的会计核算是否符合国家统一的会计制度的规定承担责任，各单位则应对本单位原始凭证所记载的经济业务的实质内容的合法性、真实性承担全部责任。核算中心的会计责任与各单位的会计责任不能相互减轻、代替或免除。
物业财务制度管理方案篇6
1物流管理中的预算问题
从整体形式上看，加强物流管理的方式是多种多样的。但笔者结合自己的工作经验深刻体会到在物流企业的日常管理中，全面实施预算工作的市场价值。同时，也深感我国大部分物流企业在预算中存在的诸多问题。物流企业要想提高自身的管理效率，则必须要对预算问题及时总结、反思。
1.1考核问题
物流企业对预算工作制定的考核制度存在很大的缺陷，业绩考核措施不规范往往影响了预算效率[2]。从实际情况看，物流企业中的业绩考核仅仅是过于形式，并没有在本质上掌握好考核标准。物流企业在运作过程中，其内部激励机制没有得到完善，预算考核面临诸多问题。
1.2资金问题
资金是物流企业持续经营的保证，没有足够的资金则意味着企业的失败。而物流企业中对于资金的规划分配存在着很大的弊端，这将给财务预算工作造成很大的阻碍。如：个人主义、权利主义的泛滥，必将造成物流行业资金使用混乱，削弱企业的市场竞争力。
1.3责任问题
表面上物流企业制定了一系列的预算措施，但依旧存在着“重形式、轻执行、弱控制、软考核”等管理问题。财务部门在工作中没有尽到自己的责任，对企业内部的预算方案未能从客观的角度去审核，导致预算方案运行后失效，预算审批手续无法正常办理审核。
1.4信息问题
物流企业内部预算的新问题主要体现于信息公开等方面。通常物流企业经营中的各项经济活动都需要先实施详细考核，然后将具体的财务信息公布出来，保证预算工作“透明、公开”，但预算管理过程中并没有全面做到信息公开，有的财务状况未真实反馈出来。
2多方因素造成预算失效
预算管理是物流管理中的重要内容，而造成预算工作实效的因素是多个方面的，这不仅导致物流企业资金白白浪费，还大大降低了企业的市场竞争力，不利于物流企业的长期发展。弄清预算失效的因素时，物流企业需要站在客观的角度去看待问题，综合分析造成物流预算失效的原因。
2.1人员因素
人员是企业政策的执行者，是决定预算成效的关键。企业财务管理人员在日常工作中没有根据企业的实际情况展开预算工作是导致预算管理问题的直接原因。如：在工作时缺乏较强的责任心，不能从成本、投资、预算等角度考虑，这必然会引发诸多财务问题。
2.2企业因素
在物流企业自身上找原因可知，管理意识薄弱是引发财务预算问题的主要因素。物流企业不能根据市场行情及同行之间的发展现状科学制定财务管理策略，生产计划及销售方式不能结合市场的需求，当产品推向市场后就会带来销售不出的现象，是预算工作存在的偏差。
2.3市场因素
“不稳定、不可测、不可防”是社会主义市场的鲜明特点，这就给物流企业的预算管理带来了许多未知。有时当企业的预算方案制定后，市场上突如其来的变化将会打乱预算工作。最为典型的则是经济危机爆发，所有的行业都将面临着沉重的打击[3]。
2.4政府因素
在马克思主义经济学中对政府的定义之一“：宏观调控是政府的经济职能，政府是协调企业发展的主宰者。”但现实情况是政府对自身职能采取保守政策，多数情况只是对经济发展给出抽象的引导，未能从实际行动上对企业进行管理。对企业的财务检查工作不到位，造成预算监控失效。
3科学理念指导预算工作
在物流管理工作中加强预算管理，必须以科学的理念为指导，以保证实际预算工作按照正确的路线进行。换言之，物流企业市场竞争力的加强必须依赖于科学理念的指导。根据实际运作情况总结，预算工作中需坚持的理念包括：
3.1整体理念
物流企业在实施预算管理策略时必须坚持“纵观全局”的理念，以物流企业的大局利益为出发点，积极增强企业凝聚力、竞争力、战斗力，让企业在同行竞争中取得优势。同时，预算管理必须遵循物流企业日常管理的准则，服从整体管需要。
3.2实际理念
对于企业的预算编制工作，我们需倡导“实事求是”理念，预算管理工作不得脱开企业运行的实际情况。就物流企业的管理工作而言，其在实施预算编制过程中力争做到“上下结合、分级编制、逐级汇总”的科学运行流程，保证各项工作顺利开展。
3.3时间理念
在不同的时间里制定不同的预算方案，这是时间理念的重点。时间是时刻变化着的，企业的预算管理制度也要做到“与时俱进”，这样才能保证预算工作与现行的经营状况保持一致。而预算人员应以先进的预算方法结合当代实际开展工作，以保证良好的预算效果。
3.4人文理念
除了要对预算人员进行管理考核外，还需要制定相关的奖励方式，主张“以人为本”来提高人员工作的积极性[4]。物流企业领导在编制管理手册时，也要把奖励内容包含在内，根据日常考核情况对职员给予薪酬奖励，提高预算人员参与工作的积极性。
4财务管理是预算总指导
预算是物流企业财务管理的一部分，要想保住良好的预算效果，则必须充分发挥财务管理的作用。企业领导需不断完善财务策略，以财务工作为“总指导”来改善当前的预算方式，确保企业资金得到科学运用，由此促使物流行业实现可持续发展，实现经济效益最大化。
4.1完善监督
企业开展财务管理工作的同时必须制定针对性的监督方案，促使预算工作走向规范化、合理化、实际化道路。企业可对财务部门实施财务监督制度，定期检查账务，查阅账本，这不仅能起到财务监督的效果，也能结合具体的预算情况把企业存在的问题如实反映出来。
4.2效益优先
鉴于预算工作的重要性，物流企业必须制定全面的管理策略才是实现自身的价值。预算工作的安排需结合当前的运营情况，参照企业的实际资金消耗来及时更新财务管理策略，对于内部资金的收支实行严格控制，这样就能避免出现资金浪费的现象。
4.3持续运营
通常情况下把企业预算目标划分成当前、以后两大时期阶段，而物流企业不能仅仅局限于眼下的需要。为保证企业实现经济效益最大化，就应该把发展眼光放得长远些[5]。在建立预算目标时可以根据时间的长短采取不同的预算方案，以保证企业资金合理运用。
物业财务制度管理方案篇7
为了进一步加强我局执法规范化建设，根据我局《关于印发<2019年***市公安局执法活动财物专项审计工作方案>的通知》要求，结合我所实际，不断加大治理力度，完善各项措施，积极开展执法活动财务专项审计工作。
一、***派出所基本情况
***派出所1981年设立，现为二级执法单位。现***派出所座落于***大道**号，有民警9人，文职1人，局属协警4人，政府聘请协警及其它工作人员18人，合计32人，车辆2台，分别为***。辖区2个社区，22个行政村，共有人员五万余人。
二、2018年度执法活动财务基本情况汇总
1、2018年我所应处行政罚款70300元，已缴纳罚款66100元，未缴纳罚款5400元，收缴赌资13358.7元，收缴其他资金330元。
2、 2018年度全年收缴行政事业性费用为89910元,其中办理身份证2863个，身份证工本费收入为84660元,，户口本1500本，户口本工本费收入为5250元。
3、2018年涉案财物1084件，销毁221件，发还29件，上交692件，附案卷18件，130件目前在我所由专人保管。
4、2018年案件基本情况：2018年共计接处警1319起，其中刑事案件190起，破案68起，行政案件259起，结案64起。
三、***派出所自查情况
1、执法活动财物内部控制制度建设和执行情况。我所在工作中始终坚持办案与财物管理相分离制度，能做到财物管理审批程序合法、合规，财物管理内部控制制度较为健全并能得到严格执行。
2、票据管理使用情况。我所2018年度共计罚没款85188.7元，在办案中严格按照法律法规要求收缴(取）、退还、移交、转罚没涉案财物，在涉案财物领取、发放、保管和缴销等各环节能严格遵守有关规定要求。
3、执法活动财物的取得、控制、管理、处置情况。在案件办理中，能够做到涉案资金全部纳入专户管理，2018年度共计扣押涉案财物1084件，经过逐一核对自查，程序全部符合法律法规规定，扣押、收取涉案财物的法律文书齐全、审批手续完备、审批权限合规。涉案财物管理台账完备，账实相符，所有涉案财物均存放在按规定设立的保管室内，由专人保管并采取必要的保管措施。在办案中，按照法律规定执行财物退还、转罚没等程序，与案件无关的财物在规定时间内解除扣押并及时退还。
4、保证金管理情况。我所2018年未收取保证金。
5、代保管物品、款项(非涉案）的管理情况。我所2018年无代保管物品和款项。
6、行政事业性收费和罚没款情况。我所2018年收取身份证工本费84660元、收取户口本工本费5250元，2018年共计罚没款85188.7元，经认真梳理核对，行政事业性收费、罚款的收取、罚没全部依法依规执行并及时足额上缴财政专户。由于我所是报账单位，所有开支均由局行政承担，所以能做到“收支两条线”，不存在延缓入库、截留、挪用等行为。
7、长期挂账、长期存放未处理的涉案财物情况。经自查，未发现长期挂账、长期存放未处理的涉案财物。
物业财务制度管理方案篇8
[关键词]信息化视角；乡镇财政；档案管理；研究
一、加大档案信息化设备的投入
加大档案管理工作力度，从强化档案管理责任入手，按照档案标准整理归类，进一步促进财政档案管理的规范化、制度化。拨专款添置档案柜，配置电脑、扫瞄仪、空调、温度计等专用设备，定期更新和录入档案管理系统信息，确保档案质量的完整性和完好性。聘请档案管理专家为财政档案人员进行培训，组织人员到外地档案管理先进地区进行学习；扩大档案整理范围。加大工作奖惩力度。一是强化工作责任。将规范档案管理作为推进财政档案科学化精细化管理、创建财政档案规范化的一项重要内容，并要求财政明确专人管理档案，做到相关档案资料收集及时、整理有序。二是强化业务培训。采取培训、观摩、邀请专家讲课等方式，学习档案管理知识，指导财政档案管理人员如何收集整理档案；开展后续教育，通过不间断学习，及时更新档案专管员业务知识，提高档案管理技能。三是强化类型划分。制定财政档案管理手册，将档案划分为文书、会计、业务、荣誉实物、声像电子、图书资料六类，同时，按照档案管理规定并结合工作实际，分别确定档案保管不同期限。四是强化日常归档。规定档案专管员工作职责，要求在规定时间内对档案资料进行分类、立卷、归档，并做到组卷合理、卷文规范、外观统一。
二、加强档案信息化管理的领导、组织实施
平时指定专人负责档案计算机的使用和管理，按要求设定开机密码，不与互联网连接，确保计算机的安全，有力地促进档案工作的深入发展。严格执行档案收集、整理、分类、排列、编号、编目、装订、入盒、上架制度。切实把会计档案工作列入年度工作任务，积极推动档案工作的科学有序开展。加强财政档案管理规范工作，促进电子档案的开发利用。对于整理的所有档案均录入数据库，以便于对错漏档案及时进行校补和远距离共享。逐步将常用档案进行电子扫描后建立档案核心信息数据库，查询档案可不进库房，不翻阅纸质材料，实现电脑查阅及打印技术。
三、加强档案业务培训和信息保密制度教育
不断提高财政档案工作人员的责任意识和业务水平，扎实做好档案建设和管理工作，注意档案保管和保密细则及要求，加强库房管理、认真做好人事档案移交手续和档案鉴定销毁工作。立足档案管理规范化、制度化、现代化、科学化建设，不断强化管理、规范操作，着力提高档案管理的水平和质量。利用业务学习和会议等形式，组织工作人员学习《档案法》等法律法规。添置、改造和完善硬件设施，改善档案管理条件，做到档案室与工作人员办公室分开，保证档案保存质量。组织专职人员对文书档案、会计档案、实物档案进行全面整理、科学分类、规范归档，做到内容详实、信息真实、便于查阅。并制定了《档案管理制度》、《档案保密制度》等一系列制度，明确档案管理人员的岗位职责，使档案管理工作有章可循。为切实加强对档案工作的组织领导，设立综合档案室，所内全体同志各自在搞好本身业务工作的同时，都能主动整理收集、移交好资料；为了落实责任，将档案管理工作纳入到工作的总体规划，制定档案工作管理目标，明确档案工作责任制，与其它工作一起部署、一起检查、一起考核、一起奖惩。定期召开档案工作碰头会，了解档案工作情况，给档案工作以必要的人力、财力和物力保障，从而为财政档案整理工作的顺利开展打下了坚实的基础。
四、财政档案信息服务工作创新
1.尝试开展多样化的有偿服务。财政档案部门可以以适当的方式证明自身的经济价值。例如财政档案部门在为企业管理和经济建设提供有效凭证和参考时，这种服务完全可以作经常性的公开量化处理，以引起合理的有效的关注。另外，档案部门拥有一些相当不错的设施和技术，如复制、修裱技术、图文的绘制、晒制整理装订等，完全可以将这部分服务市场化，为档案部门自身建设提供良好的经济基础。
2.开创新的工作方法。财政档案部门要开拓新思路，改变只出不进的观念，利用财政档案的凭证价值和信息价值为本地区谋取福利。
3.构建全方位的档案资源。开展档案、文件资源网上采集、网上管理、网上查询服务，加强财政档案信息化规划、管理，整合档案及现行文件信息资源，统一标准、统一平台，构建档案、文件分布式资源交换中心和资源查询中心，实现档案资源数据的无缝集成。在财政档案业务流程方面，按照国家有关标准，对档案资源整理采用网上在线信息流工作机制，实现档案信息全程直通处理。
4.开展多部门联动的主动服务。将财政档案中一些政策性、法规性、公益性、服务性等与群众关系密切的档案资料、现行文件进行复制，整理成宣传材料，深入到乡村集市、社区街道，免费赠送群众，向群众宣传有关政策和法律法规，充分发挥档案的信息功能，使群众能直接感受到档案给他们带来的实惠，拉近档案部门与民众的距离。
五、总结
以上从多个角度探索了档案信息服务工作创新的多种形式，以求进一步拓宽工作思路，使财政档案信息服务焕发新的活力与生机，其实效还有待实践推动和检验。21世纪是发展与变革互相促进的世纪，伴随着我国经济、政治、科技、文化等众多领域的体制改革，财政档案信息服务也亟待进行体制创新，服务创新，工作创新。唯有不断的更新观念，加强探索和实践才能在档案服务工作中为社会、为人民创造新价值，使财政档案工作能与时俱进，不断推向深入。
参考文献：
物业财务制度管理方案篇9
审计组遵照*号审计指令，于*年*月*日对m宾馆*年度经营状况进行经济效益审计。我们根据《*内部审计工作办法》，审阅了m宾馆提供的会计及相关制度、管理类资料，实施了包括抽查、问询、分析性复核等审计程序。现将审计情况报告如下：
（一）基本情况
宾馆成立于*年，注册资金*万元，现有*客房楼，设有*部门。宾馆的职工人数*人，*年度宾馆被授予“旅游企业税收贡献奖”“旅游经济发展进步奖”…
（二）审计情况
本次经济效益审计，我们对宾馆*年主要经济指标进行分析评价。我们认为，经济效益较上年有较大的提升，主要表现为：
1.经营情况：（1）营业收入：账面数为*万元，增幅达*，上升主要原因为：…（2）经营成本：账面数为*万元，增幅为*，增幅基本与收入增长幅度同步；（3）期间费用：宾馆期间费用*万元，增幅为*；（4）利润：增幅为*，…
2.主要财务指标情况：国有资本保值增值率为*，增长*；营业利润率为*，增长*；资产负债率为*，基本保持在稳定状态；净资产收益率为*，上升*，…
3.职工人均年收入情况：职工平均人数*人，工资福利发放共计*万元，年平均收入为*万元…
（三）审计发现待改进、待完善方面
1.进一步加强制度梳理。在检查中发现，存在部分制度缺失及执行不到位的现象，如：未自行建立货币资金管理制度，未建立成本、费用管理制度，未书面明确餐饮免单标准及程序，未书面明确大额资金标准等问题。建议：宾馆应进一步建立健全各项规章管理制度，对于现有制度应根据实际情况进行梳理，加强制度的执行力度。
2.进一步加强实物资产管理。通过实地盘点，核对和抽查凭证，检查发现存货管理存在一定的内控缺陷，如：客房一次性物品验收单缺少部门负责人签字；餐饮部的领料单上缺少领用人员签字；处理部分废旧物资的过程中未见处理依据及领导意见等。建议：加大对实物资产管理力度，规范物品验收、领用、退库、报耗手续，掌握合理的库存量，避免损失浪费。
3.应正确区分收入、成本的核算内容。检查中我们发现，营业收入核算内容有超正常经营范围现象，未按规定填制成本结转表，宾馆与培训中心业务往来中多计利润*万元。建议：应规范收入、成本核算内容，统一核算口径，成本结转必须按成本结转表进行结转，尽快与培训中心协商，妥善处理与培训中心往来事项，杜绝虚增利润的现象。
4.营业外收入方面。未按协议规定收取租金及水电费，造成租赁收入少记*万元，少记水电费收入*万元，营业成本少记*万元，招待费少记*万元，营业外支出少记*万元；租赁协议文本未使用正式合同文本，内容不健全。建议：严格执行“收支两条线”规定，未入账的收入、成本、费用应及时调整入账，真实反映财务成果及状况，健全资产租赁内部管理制度。
5.期间费用方面。经对部分可控费用进行符合性测试，凭证抽查、询问调查，发现：车辆维修过程中附件资料取得不全；个别费用与成本归类不当；等等。建议：制订或完善对车辆油耗及维修方面的管理制度，车辆维修费用在报销时尽可能附上维修申请单、维修明细清单等资料；积极与供电供水部门联系，尽快解决已出售房改房水表、电表的单独立户问题。
二、对m宾馆经济效益审计报告的分析
经济效益审计从本质上来讲是一个依靠有效证据对被审单位是否高效地利用各种资源发表审计意见的过程。审计人员不仅仅关注经营管理者为实现企业目标“已经做了什么”，更为关注的是还没有做什么，如何提高资源利用的经济性、效率性和效果性，为企业增值，更好地实现企业经营目标。上述案例没有充分体现经济效益审计的特点，主要表现在以下方面：
（一）审计内容偏重于财务审计
本案例涉及的审计内容主要有三项，即：营业收入、营业成本、期间费用、利润等经营情况；国有资本保值增值率、营业利润率、净资产收益率等主要财务指标情况；职工人均年收入情况，等等。经济效益审计主要侧重对经营活动的经济性、效率性和效果性实施审查，而传统的财务审计则偏重于审查财务报表有无违反会计制度的行为，关注财务指标是否真实的审查与分析。因此，本案例在审计内容方面，偏重于财务审计，没有突出经济效益审计的特点和要求。
（二）审计方法偏重于财务审计
本案例采用的审计方法，基本上都是传统财务审计的方法。如审阅宾馆提供的会计及相关制度、管理类资料，实施包括抽查、问询、分析性复核等审计方法，并通过实地盘点，核对和抽查凭证，检查发现存货管理存在一定的内控缺陷，如：客房一次性物品验收单缺少部门负责人签字；餐饮部的领料单上缺少领用人员签字；处理部分废旧物资的过程中未见处理物资依据及领导意见等。经济效益的审计方法是综合性的审计方法，不仅包括财务审计方法，也包括很多现代管理分析方法。因此，本案例在审计方法上，偏重于财务审计，没有突出经济效益审计的特点和要求。
（三）审查结果和建议偏重于财务审计
本案例审查出的问题主要有五项，其中两项是关于内部控制制度，即部分制度缺失及执行不到位的现象、存货管理存在一定的内控缺陷；三项是关于财务报表的账务处理结果。为此，提出的建议是：对于现有制度应根据实际情况进行梳理，加强制度的执行力度；加大对实物资产管理力度；正确区分营业收入、成本结转、营业外收入和期间费用的核算内容，统一核算口径，真实反映财务成果。经济效益审计的审查结果和建议应紧紧围绕企业价值的增值服务，围绕经营活动的经济性、效率性和效果性。因此，本案例在审查结果和建议上，偏重于财务审计，没有突出经济效益审计的特点和要求。
三、m宾馆经济效益审计报告带来的启示
通过以上分析可以看出，上述案例在本质上算不上经济效益审计，同时也反映出很多企业在经济效益审计中存在的问题或面临的困境。那么，如何做好经济效益审计呢？笔者认为，在实务中，应关注以下内容：
（一）界定经济效益审计内涵与外延
经济效益审计是指对被审单位在履行职责时利用资源的经济性、效率性和效果性进行的审计。经济性是从事一项活动并使其达到合格质量的条件下耗费资源的最小化，关注的是投入和整个过程中的成本，只有以较低的价格获得同等质量的资源时才能够实现经济性；效率性是指投入资源和产出的产品、服务或其他成果之间的关系，在使用人、财、物和信息资源时，当一定量的投入取得产出最大化，或者取得一定量的产出时实现投入最小化称之为效率性；效果性是指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果与实际取得的成果之间的关系，关注的从长期效果而不是短期效果来评价一个项目是否实现了目标。财务审计、内部控制审计和经济效益审计都可能含有相同的审计领域，如内部控制。我们如何知道正在做哪种类型的审计呢？如果审计的主要目标是鉴证财务信息的公允性，那么我们正在做财务审计；如果审计的主要目标是审查控制是否得到有效地实施，那么我们正在做内部控制审计；如果审计的主要目标是回答有关经济性、效率性和效果性的问题，那么我们正在做经济效益审计。经济效益审计通常回答两类基本问题：一是否在做正确的事？二是否采用正确的方式在做这些事？结合本案例，是要对宾馆经营活动的经济性、效率性以及效果性进行恰当的审查和评价，从整个企业投资项目和整体发展战略来考察是否需要设立宾馆；从经济效益和社会效益角度，全面考察宾馆的回报；分析宾馆的经营是否达到预期的效果，等等。
（二）完善经济效益审计标准
审计标准是指合理、可行的绩效准则，代表良好的实践行为，通过比较审计标准和实际情况，对某项活动的经济性、效率性和效果性进行评价。审计标准应当涵盖财务和非财务两大方面。随着实地调查的不断深入，审计标准需要不断地被修改、扩展和细化，也应将审计标准与被审单位管理部门进行充分沟通，听取他们对审计标准的意见。获取审计标准的途径很多，主要包括：审计组应当调查以前在类似的审计状况下曾经用过的标准；被审单位使用的绩效标准；行业组织或标准制定机构的意见，等等。结合本案例，对于宾馆经济效益的审查标准，既要考虑宾馆的历史经营业绩，判断各项指标是否有改进；同时，也要和相同地理位置的宾馆的经营状况相比较，考察同行业的整体水平。在充分利用现有人、财、物等各种资源的情况下，充分挖掘宾馆经营效益的增值空间。
（三）丰富经济效益审计方法
经济效益审计与财务审计不同，具有跨学科的特点，技术方法的综合运用十分关键，除了审阅法、盘点法和调节法等财务审计中常规方法外，经济效益审计涉及到很多经营管理中的深层次问题，应综合使用多种现代管理方法。如通过案例研究、问卷调查和询问进一步获取信息，为深入取证提供思路。案例研究是在对整个领域宏观把握的前提下对某一案例进行的大量说明和分析；问卷调查是从被审单位员工、供货商或顾客等方面搜集信息，对被审单位活动的成因、分布和各种事项的相互关系进行评价；询问方式，特别是向高级管理层的询问，有助于对整个项目有一个完整的认识。结合本案例，除了运用审阅、核对等审计方法对宾馆会计资料的真实性、合法性进行审查外，还可以通过问卷调查、询问等方式向住宿人员了解对宾馆服务的意见和看法；通过专题讨论会，召集相关管理人员就宾馆的经营管理活动特定项目或者业务的具体问题进行讨论；通过实施标杆法，对宾馆内外部相同或者相似经营管理活动的最佳实务进行比较，对宾馆的经营提出恰当的建议。
物业财务制度管理方案篇10
（武汉大学后勤服务集团湖北武汉430072）
摘要：随着我国现代信息技术的发展，对信息化财务档案管理工作提出了更高要求。在高校财务档案管理工作中，也要加强信息化建设，强化我国高校财务档案的高效发展。
关键词：高校；财务档案管理；信息化
中图分类号：G647文献标识码：adoi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．10．019
收稿日期：2015－03－20
高校财务档案是高校财务信息的重要参照依据。伴随计算机网络快速发展，传统的财务档案管理已经不能满足高校财务档案管理需要，实现财务档案信息化管理是信息化时代下财务档案管理发展的唯一趋势。
1高校财务档案管理现状
1．1缺乏规范的财务档案管理制度
目前我国的财务档案管理已经进入了电子化管理，但是还没有形成一套完善的信息化管理制度，管理流程没有按照标准的管理制度进行，管理有很大的盲目性。财务档案管理的规范性不够，电子化管理部门或者人员配置依然是由过去的部门和人员调整过来的。
1．2缺少财务档案载体保存条件和安全措施
由于信息化财务档案管理是以计算机电子文件的形式进行保存，材料一般是光盘或者磁性存储事物，一些情况下磁盘容易产生物理反应致使卷曲，直接导致磁粉脱落，容易破坏里面的文件。电子财务档案和纸质财务档案相比，纸质财务档案要比电子财务档案的保存寿命长，电子保存寿命正常情况下为10年左右。由于电子财务档案有很大的脆弱性，很容易受到损害使数据无法读取。
1．3财务档案管理人员整体素质不高
从财务档案管理工作人员从整体的实力来看，我国现有的财务档案管理人员很难适应不断发展的管理工作，在信息化财务档案管理工作中跟不上发展的需求。很多工作人员不但学历比较低，而且对有关方面知识掌握的比较少，思想比较保守。很多工作人员适应不了现代化管理方式，习惯于传统管理模式，短时间内不能接受新的管理模式，这就给管理带来了一些问题。
2高校财务档案的信息化管理
2．1提高管理的标准化
财务档案管理中的标准化管理，主要指的是计算机硬件和软件系统的标准、网络通讯和数据库方面的标准，有效实现信息间的共享。减少在财务档案管理中物力和人力等不必要的投入。硬件方面，及时对财务档案柜硬件设施购置了，并制定统一的使用方法、管理、调度标准，使财务档案在实际的管理中，实现制度化，对工作过程中生成的有保存和利用价值的材料进行分类、整理。
2．2进一步推进信息化建设
近年来，随着互联网技术和计算机的普遍运用，传统财务档案文件逐渐被电子文件与数字财务档案所取代，出现这种现象也是信息化社会对财务档案管理工作的客观要求。财务档案信息管理是通过数字化开发财务档案中所蕴藏的丰富信息，将“死财务档案”变为活信息，满足社会综合需求和利用。数字财务档案建设的基本条件和前提则将财务档案信息资源数字化，如果无法实现数字化，那么财务档案信息网上传递和财务档案智能化服务就无从谈起。为此，财务档案管理工作人员要敏锐地感受当代社会信息的变化，积极挖掘各种有价值且可利用的信息。
2．3加强安全保障体系建设
财务档案资源是我国各类信息资源中最重要的部分，随着信息化建设速度变快，安全性问题也随之凸显。由于电子财务档案和纸质财务档案相比有很大的脆弱性，根据电子财务档案管理特点有针对性的实施防护，安全防护也需要按照“分层实施，均匀防护”原则对财务档案的安全性建立安全防护体系。
2．4提高人员素质
首先要在人员进入岗位之前进行严格的审查，对于一些素质低下，专业知识不精和有关方面知识不精的人员谢绝录用，录用高素质和高技能人才，只有这样财务档案管理工作才能更快的发展；还要加强人员业务的培训，不断加快现代信息技术中具有高层次信息人员的培养，注重对在职人员业务的培训和继续教育，在知识结构进行不断更新中，提高财务档案管理人员业务水平，使得财务档案管理中的计算机网络和相关技术尽快掌握，让他们能够跟得上日益发展的业务知识，从而适应新的岗位需求。还要对计算机专业人才引进，开展业务培训，使得财务档案馆网络化工作跟进。此外，应注意加强财务档案人员法律法规知识的培训，促使财务档案管理人员及时了解财务档案管理新法规和新动态，对财务档案工作具体内容的更新能够在第一时间把握。
3结语
在信息化时代下，要有突破旧观念的决心，积极运用现代技术，创新财务档案管理工作，加快财务档案信息资源的开发和利用速度，使得财务档案资源在信息服务网络化、信息管理标准化、数字化等方面的建设水平不断提高，使高校财务档案管理工作能够更好地发展和运行，从而使财务档案信息更好地为人们服务。
参考文献
1刘迎春．高校财务档案信息化管理研究［J］．沿海企业与科技，2010（7）