财务报表总结和建议范文第1篇
项目名称：国际汽车城项目可行性研究报告
项目地址：河南省
项目规模：总占地260亩，露天汽车展场15万平方米，棚盖汽车展场1万平方米，展场办公室及门面3万平方米，4S店26640平方米，道路18000平方米，绿化及环境63400平方米。预计机动车年交易超过万辆，年交易额30亿元以上。
投资金额：8亿
项目背景：
随着国家政策性投资与实施西部大开发战略，城市基础设施建设迅速完善，经济状况发生了巨大的变化。我市20xx年国内生产总值1971亿元，与1996年相比，增长。工业增加值达到651亿元，社会消费品零售总额762亿元，分别比1996年增长和71%;地方预算内财政收入由1996年的亿元增加到亿元，增长倍。全社会固定资产投资六年累计完成3870亿元，是直辖前6年的倍。投融资能力显著增强，全市金融机构存款和贷款余额分别达到2850亿元和2280亿元，比1996年增长倍和倍。
规划目标：
实现布局合理、功能齐备、环境优美、技术先进的现代化的综合社区。密切联系客观实际，结合气候、风向、地形、地貌及周边环境进行创作，建立“以人为主，物为人用”的观点。
项目结论：
经本可行性研究初步分析、报告论证，该项目的建设，是一个充分利用地理优势以及企业整体经营能力、符合社会经济发展和汽车产业发展规划的项目。项目建成后，不仅大大推动了汽车流通业现代化进程，促进当地汽车制造业的发展，对西部汽车产业发挥较强的影响和推动作用，同时也是一个惠及地方税收、众多企业、广大消费者和增加就业机会的多方有利举措。目前，已具备了启动该项目的市场时机、条件与基础，如果该项目得到实施，相信能创造持续稳定的经济效益和良好的社会效益。
【2】水利建设项目可行性研究报告(甲级资质)
【项目可行性研究报告的用途】
1.用于报送发改委立项、核准或备案
2.用于申请土地
3.用于申请国家专项资金
4.用于申请政府补贴
5.用于融资、银行贷款
6.用于对外招商合作
7.用于上市募投
8.用于园区评价定级
9.用于企业工程建设指导
10.用于节能审查
【项目可行性研究报告的价值及质量保证】
我们编制的可行性研究报告,通过对项目的主要内容和配套条件,如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型、环境影响、资金筹措、盈利能力等,从技术、经济、工程等方面进行调查研究和分析比较,并对项目建成以后可能取得的财务、经济效益及社会影响进行预测,从而提出该项目是否值得投资和如何进行建设的咨询意见,从而为项目投资决策提供科学依据。
【水利建设项目可行性研究报告的内容】
第一部分项目总论
第二部分需求预测和拟建规模
第三部分资源、原材料、燃料及公用设施情况
第四部分设计方案
第五部分建厂条件与厂址方案
第六部分环境保护
第七部分企业组织、劳动定员和人员培训(估算数)
第八部分实施进度建议
第九部分投资估算和资金筹措
第十部分社会及经济效果评价
第十一部分可行性研究结论与建议
【水利建设项目可行性研究报告目录】
第一部分水利建设项目总论
总论作为可行性研究报告的首要部分,要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论,并对项目的可行与否提出最终建议,为可行性研究的审批提供方便。
一、水利建设项目背景
(一)项目名称
(二)项目的承办单位
(三)承担可行性研究工作的单位情况
(四)项目的主管部门
(五)项目建设内容、规模、目标
(六)项目建设地点
二、项目可行性研究主要结论
在可行性研究中,对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题,都应得出明确的结论,主要包括：
(一)项目产品市场前景
(二)项目原料供应问题
(三)项目政策保障问题
(四)项目资金保障问题
(五)项目组织保障问题
(六)项目技术保障问题
(七)项目人力保障问题
(八)项目风险控制问题
(九)项目财务效益结论
(十)项目社会效益结论
(十一)项目可行性综合评价
三、主要技术经济指标表
在总论部分中,可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总,列出主要技术经济指标表,使审批和决策者对项目作全貌了解。
四、存在问题及建议
对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。
第二部分水利建设项目建设背景、必要性、可行性
这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、水利建设项目建设背景
(一)国家或行业发展规划
(二)项目发起人以及发起缘由
(三)……
二、水利建设项目建设必要性
(一)……
(二)……
(三)……
(四)……
三、水利建设项目建设可行性
(一)经济可行性
(二)政策可行性
(三)技术可行性
(四)模式可行性
(五)组织和人力资源可行性
第三部分水利建设项目产品市场分析
市场分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一个项目,其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择,都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果,还可以决定产品的价格、销售收入,最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中,要详细研究当前市场现状,以此作为后期决策的依据。
一、水利建设项目产品市场调研
(一)水利建设项目产品国际市场调研
(二)水利建设项目产品国内市场调研
(三)水利建设项目产品价格调查
(四)水利建设项目产品上游原料市场调研
(五)水利建设项目产品下游消费市场调研
(六)水利建设项目产品市场竞争调查
二、水利建设项目产品市场预测
市场预测是市场调研在时间上和空间上的延续,利用市场调研所得到的信息资料,对本项目产品未来市场需求量及相关因素进行定量与定性的判断与分析,从而得出市场预测。在可行性研究工作报告中,市场预测的结论是制订产品方案,确定项目建设规模参考的重要根据。
(一)水利建设项目产品国际市场预测
(二)水利建设项目产品国内市场预测
(三)水利建设项目产品价格预测
(四)水利建设项目产品上游原料市场预测
(五)水利建设项目产品下游消费市场预测
(六)水利建设项目发展前景综述
第四部分水利建设项目产品规划方案
一、水利建设项目产品产能规划方案
二、水利建设项目产品工艺规划方案
(一)工艺设备选型
(二)工艺说明
(三)工艺流程
三、水利建设项目产品营销规划方案
(一)营销战略规划
(二)营销模式
在商品经济环境中,企业要根据市场情况,制定合格的销售模式,争取扩大市场份额,稳定销售价格,提高产品竞争能力。因此,在可行性研究报告中,要对市场营销模式进行详细研究。
1、投资者分成
2、企业自销
3、国家部分收购
4、经销人代销及代销人情况分析
(三)促销策略
第五部分水利建设项目建设地与土建总规
一、水利建设项目建设地
(一)水利建设项目建设地地理位置
(二)水利建设项目建设地自然情况
(三)水利建设项目建设地资源情况
(四)水利建设项目建设地经济情况
(五)水利建设项目建设地人口情况
二、水利建设项目土建总规
(一)项目厂址及厂房建设
1、厂址
2、厂房建设内容
3、厂房建设造价
(二)土建总图布置
1、平面布置。列出项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序和布置方案。
2、竖向布置
(1)场址地形条件
(2)竖向布置方案
(3)场地标高及土石方工程量
3、技术改造项目原有建、构筑物利用情况
4、总平面布置图(技术改造项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置)
5、总平面布置主要指标表
(三)场内外运输
1、场外运输量及运输方式
2、场内运输量及运输方式
3、场内运输设施及设备
(四)项目土建及配套工程
1、项目占地
2、项目土建及配套工程内容
(五)项目土建及配套工程造价
(六)项目其他辅助工程
1、供水工程
2、供电工程
3、供暖工程
4、通信工程
5、其他
第六部分水利建设项目环保、节能与劳动安全方案
在项目建设中,必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律,对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素,必须在可行性研究阶段进行论证分析,提出防治措施,并对其进行评价,推荐技术可行、经济,且布局合理,对环境有害影响较小的方案。按照国家现行规定,凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度,同时,在可行性研究报告中,对环境保护和劳动安全要有专门论述。
一、水利建设项目环境保护
(一)项目环境保护设计依据
(二)项目环境保护措施
(三)项目环境保护评价
二、水利建设项目资源利用及能耗分析
(一)项目资源利用及能耗标准
(二)项目资源利用及能耗分析
三、水利建设项目节能方案
(一)项目节能设计依据
(二)项目节能分析
四、水利建设项目消防方案
(一)项目消防设计依据
(二)项目消防措施
(三)火灾报警系统
(四)灭火系统
(五)消防知识教育
五、水利建设项目劳动安全卫生方案
(一)项目劳动安全设计依据
(二)项目劳动安全保护措施
第七部分水利建设项目组织和劳动定员
在可行性研究报告中,根据项目规模、项目组成和工艺流程,研究提出相应的企业组织机构,劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。
一、水利建设项目组织
(一)组织形式
(二)工作制度
二、水利建设项目劳动定员和人员培训
(一)劳动定员
(二)年总工资和职工年平均工资估算
(三)人员培训及费用估算
第八部分水利建设项目实施进度安排
项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称投资时间,是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期,这一时期包括项目实施准备,资金筹集安排,勘察设计和设备订货,施工准备,施工和生产准备,试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节,有些是相互影响的,前后紧密衔接的,也有同时开展,相互交叉进行的。因此,在可行性研究阶段,需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划,综合平衡,作出合理又切实可行的安排。
一、水利建设项目实施的各阶段
(一)建立项目实施管理机构
(二)资金筹集安排
(三)技术获得与转让
(四)勘察设计和设备订货
(五)施工准备
(六)施工和生产准备
(七)竣工验收
二、水利建设项目实施进度表
三、水利建设剂项目实施费用
(一)建设单位管理费
(二)生产筹备费
(三)生产职工培训费
(四)办公和生活家具购置费
(五)其他应支出的费用
第九部分水利建设项目财务评价分析
一、水利建设项目总投资估算
图：项目总投资估算体系
二、水利建设项目资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果,研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明：
(一)资金来源
(二)项目筹资方案
三、水利建设项目投资使用计划
(一)投资使用计划
(二)借款偿还计划
四、项目财务评价说明&财务测算假定
(一)计算依据及相关说明
(二)项目测算基本设定
五、水利建设项目总成本费用估算
(一)直接成本
(二)工资及福利费用
(三)折旧及摊销
(四)工资及福利费用
(五)修理费
(六)财务费用
(七)其他费用
(八)财务费用
(九)总成本费用
六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
(一)销售收入
(二)销售税金及附加
(三)增值税
(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
七、损益及利润分配估算
八、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
九、不确定性分析
在对建设项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来的实际情况可能与此有出入,这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的可靠性,这就是不确定性分析。
根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视项目情况而定。
(一)盈亏平衡分析
(二)敏感性分析
第十部分水利建设项目财务效益、经济和社会效益评价
在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明
一、财务评价
财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合,以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判断项目在财务上是否可行。
(一)财务净现值
财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量,按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。
如果项目财务净现值等于或大于零,表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平,项目财务上可行。
(二)财务内部收益率(FiRR)
财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率,也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。
财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标,该指标越大越好。
一般情况下,财务内部收益率大于等于基准收益率时,项目可行。
(三)投资回收期pt
投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：
(l)计算公式
动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表,用下列近似公式计算：pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值
(2)评价准则
1)pt≤pc(基准投资回收期)时,说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资,是可行的;
2)pt>pc时,则项目(或方案)不可行,应予拒绝。
(四)项目投资收益率Roi
项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(eBit)与项目总投资(ti)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值,表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。
Roi≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时,项目在财务上可考虑接受。
(五)项目投资利税率
项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率,计算公式为：
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%
投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时,项目在财务上可考虑接受。
(六)项目资本金净利润率(Roe)
项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(np)与项目资本金(eC)的比率。
项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值,表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。
(七)项目测算核心指标汇总表
二、国民经济评价
国民经济评价是项目经济评价的核心部分,是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法,运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数,计算项目对国民经济的净贡献,评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析,以经济内部收益率(eiRR)作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(enpV)指标,涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目,要计算经济外汇净现值(enpV),经济换汇成本或经济节汇成本。
三、社会效益和社会影响分析
在可行性研究中,除对以上各项指标进行计算和分析以外,还应对项目的社会效益和社会影响进行分析,也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。
第十一部分水利建设项目风险分析及风险防控
一、建设风险分析及防控措施
二、法律政策风险及防控措施
三、市场风险及防控措施
四、筹资风险及防控措施
五、其他相关粉线及防控措施
第十二部分水利建设项目可行性研究结论与建议
一、结论与建议
根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。主要内容有：
1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见
2、对主要的对比方案进行说明
3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议
4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见
5、对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见
6、可行性研究中主要争议问题的结论
二、附件
凡属于项目可行性研究范围,但在研究报告以外单独成册的文件,均需列为可行性研究报告的附件,所列附件应注明名称、日期、编号。
1、项目建议书(初步可行性报告)
2、项目立项批文
3、厂址选择报告书
4、资源勘探报告
5、贷款意向书
6、环境影响报告
7、需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告
8、需要的市场预测报告
9、引进技术项目的考察报告
10、引进外资的名类协议文件
11、其他主要对比方案说明
12、其他
三、附图
1、厂址地形或位置图(设有等高线)
2、总平面布置方案图(设有标高)
3、工艺流程图
财务报表总结和建议范文第2篇
财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据,系统地研究分析企业财务运作的应用。随着商品流转的不断进行,企业的资金不断循环周转,构成了资金的筹集、运用、耗费和分配等方面的运动,这就是企业的财务活动。企业财务活动的结果,反映在资金来源、资金占用、流通费用、税金、利润等财务指标上,企业的财务分析报告就是对这些指标在一定时期内的完成情况用一定的方法进行综合性地计算和分析,并用书面文字加以阐述。
财务分析报告的作用主要有:通过检查企业在一定时期内的财务执行情况和对企业各项财务指标实绩的分析,企业经营管理中的经验及教训,并提出具体的工作建议,提出对资金运用、费用开支、利润完成状况的总评价,作为检查、考核企业财务管理优劣的重要依据。它是帮助领导决策、指导企业业务的重要手段。
财务分析报告可分为综合分析、专题分析、简易分析、典型分析、财务预测五种。
综合财务分析报告分为年度和上半年度两种,它全面反映企业的财务活动状况及其成果,并对资金、费用、利润等数据,对主要经济指标的完成状况进行综合分析,从而总结经验教训,对今后工作提出建议。
简易财务分析报告是在一个较短的时期内,通常是季度或月度,对企业财务活动及经营成果作简要的分析,以发现经营活动和财务资金方面可能存在的问题。
专题财务分析报告是企业在经营管理实践中发现某一财务状况对业务经营的开展有很大影响而作出的专门分析。如商品库存结构分析;资金分析;财经纪律状况分析等。
典型财务分析报告是分析与财务活动有关的、重大突出的、有普遍意义的典型事例所写的报告,多数是上级单位或同级财税,金融,工商管理部门编写,常用第三人称。
财务预测报告也称财务可行性预测,是企业在某一特定时期或对某一经营业务的财务成果进行预测时所写的报告,供领导作决策之用。
财务分析报告具有真实性、同比性、议论性等特点。
(一)真实性
财务分析报告的主要作用是供领导正确决策之用,作为企业健康有序发展之用,因而材料的真实性至关重要。任何虚假的材料都会导致判断的失真,进而导致决策的失误,导致工作的失败。
(二)同比性
财务状况的优劣,一定与某特定时期的背景分不开,一定与企业发展的一定阶段性分不开,所以,比较法是最为常见的分析方法,尤其是上的同比很有必要,这有助于帮助企业找到发展的坐标。
(三)议论性
财务分析报告的表现手法,侧重在议论,其他的记叙、说明都是为议论服务的,最后的结论也是建立在议论分析基础上的。所以应该不断地夹叙夹议。
二、财务状况分析报告的主要分析指标
(一)经营指标分析
主要说明企业基本情况、本期企业生产经营业务的主要经济指标完成情况等,如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值。
计算反映企业发展能力状况的财力评价指标有:销售增长率,资本积累率,总资产增长率,三年资本平均增长率;三年销售平均增长率。
将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值,并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因:一是经营环境变化的影响,主要分析企业生产经营内、外部条件变化的影响;二是营业范围调整及影响;三是需披露的其他业务情况和事项的影响等。从中找出主要影响因素,并说明企业取得成绩的主要原因是什么,说明企业经营中出现问题与困难的原因是什么,使企业明确今后的发展方向。
(二)盈亏指标分析
1.对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比,分析利润实现情况及增减值。本期实现利润(亏损)总额是多少,比计划及上年同期数增减额及增减率;分析本期实际利润总额构成情况,其中:主营业务利润、其他业务利润、营业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
2.计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力分析指标,并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
3.根据分析与计算结果,分析评价企业盈利能力的强弱,并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度,查找导致盈利能力增强(减弱)的原因。
(三)资金指标分析
1.通过资金结构比例分析,分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例,以行业比例和上年同期项目比例相比较,将增长分析与结构分析结合起来,判断各项目构成比例的合理性、性。
2.对企业资产的营运能力进行分析,评价企业资产管理效率情况。其评价的指标主要包括:总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。如通过对应收账款周转率的分析,可以得出企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。如果周转率高则表明:收账速度快,账龄较短,资产流动性强,短期偿债能力强,可以减少收账费用及坏账损失。同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较,还可以评价委托加工单位的信用程度,调整原订的信用条件,制定出相应的收账政策。对固定资产周转情况的分析,可以知道固定资产的利用率是否合理,固定资产结构是否恰当。
3.计算企业的偿债能力情况,其主要指标有:速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。
4.指标变动差异分析,将本期各项指标计算结果与标准值及上年同期值比较,找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象,揭示运行中存在的问题及原因。
(四)国有资产保值增值指标分析
1.衡量国有资体保值增值情况指标是国有资本增值率,通过对该指标进行分析,能充分体现对国有资产的保护,能及时、有效发现侵蚀国有资产的现象,反映国家投入资本的保全性和增长性。
财务报表总结和建议范文第3篇
【关键词】因子分析创业板财务业绩评价
一、引言
因子分析法被广泛用于各个研究领域。王文桂研究指出，因子分析是以最少的信息丢失为前提，将较多的原始变量浓缩为少数几个因子，用少数几个变量去描述许多指标之间的联系，这些变量即为因子。李璐、范勇研究认为，相比于其他财务综合分析方法，因子分析法特点如下：一是赋予权数更加客观；二是因子分析法适用于同行业中不同规模和经营状况的企业之间进行财务业绩状况的综合比较。本文利用因子分析对我国创业板上市公司的财务业绩情况进行分析，不仅使投资者便于理性投资，还可更好地指导企业改善自身经营。
二、建模
设销售净利率a1、总资产净利润率a2为盈利能力指标；设资产负债率B1、流动比率B2、速动比率B3为偿债能力指标；设总资产周转率C1、应收账款周转率C2为营运能力指标。
本文剔除了数据缺失的企业，从国泰君安、大智慧随机抽取33家创业板上市公司为分析对象，以2011年的深交所年报数据为样本，运用中的因子分析法对其财务业绩情况进行分析。
三、因子分析
（一）适用性检验
本文使用Kmo检验和Bartlett检验来判断选取的样本数据是否适合做因子分析，得到
Kmo的值为，可以进行因子分析，近似值为，显著性检验的值为，适合做因子分析。
（二）标准化处理及确定公因子
采用Z分法标准化公式将原始数据标准化。黎曦指出，标准化指标=（原始指标-该指标最小值）/（该指标最大值-该指标最小值）。
从分析结果可知，可提取3个公共因子，如表1，它们描述原变量总方差的，可认为这3个公共因子基本上反映原来7个变量的绝大多数信息。
（三）命名因子
运用最大方差法对因子载荷矩阵进行旋转得到：
1.速动比率，流动比率，资产负债率为第一因子，它们载荷较大，定为偿债能力因子C1。
2.总资产净利润率，销售净利率为第二因子，定为盈利因子C2。
3.应收账款周转率，总资产周转率为第三因子，定为营运因子。
（四）因子得分，综合得分
将每个样本代入因子得分模型，进而得出综合得分函数F=+。
四、结论与政策建议
（一）结论
本文对因子分析的结果，得出以下结论：
首先，由三个公共因子——企业偿债能力因子、盈利能力因子、营运能力因子组成的企业财务业绩综合因子对总体变量的解释率达到，说明本文研究所构建的模型能较好地解释创业板上市公司财务业绩指标体系；再次，从综合得分排序表可以看出，各公司在偿债能力、盈利能力、营运能力上各不相同。
因子1偿债能力对企业财务业绩的影响，企业偿债能力越强，其财务业绩越好，在偿债能力方面，四方达、冠昊生物、佳讯飞鸿位居前3位。因子2盈利能力对企业财务业绩的影响。一般而言，企业的盈利能力越强，其财务业绩就越好，在盈利能力方面，得分大于零的企业有28个，排名前3位的上市公司是朗玛信息、四方达、富春通信。因子3营运能力对企业财务业绩的影响，一般而言，企业营运能力越强，其财务业绩越好，在营运能力方面，爱尔眼科、南方泵业、东方财富位居前三位。综合业绩来看，四方达、爱尔眼科、冠昊生物排名前3，四方达因子总得分最高，但该公司营运能力不具有绝对优势。
（二）政策建议
从实证分析结果可以看出，可以提出如下政策建议：
1.创业板上市公司的创新在很大程度上依赖于政府，在宏观调控体制方面，政府应积极采取鼓励企业创新的政策措施并设立一套完善的企业创新激励机制，通过鼓励更多的企业进行自主创新，并给予正确的上市引导，为创业板市场提供更丰富的优质上市资源，建设有层次、完善的研发体系。
2.优化创业板上市的审核机制，完善创业板退市制度，创业板监管部门在进行上市审核时，应重点考察在偿债能力、盈利能力及营运能力三方面的资质，以避免较差的企业进入创业板市场。
参考文献
[1]王文桂.因子分析法在公司并购财务绩效评价中的应用[J].企业导报，2011（01）.
财务报表总结和建议范文第4篇
关键词：事业单位财务分析内容财务分析方法财务分析指标报表项目调整分析报告编制要点
事业单位要根据财政部门和主管部门的有关要求以及单位自身管理的需要，定期或不定期进行财务分析，便于分析和总结事业单位财务管理经验，找出问题和漏洞，发现和总结财务活动的规律，从而使财务管理工作得到改进，财务管理水平得到提高。现就事业单位财务分析报告编制中的几点问题分析如下：
一、财务分析内容应紧密围绕事业单位的主要经济活动
分析比对预算的编制情况和执行结果。一要看单位预算与国家的方针政策和财务制度的匹配度，是否贯彻了量力而行和尽力而为的原则；二要看预算执行进度与计划进度的同步程度，与历史前期相比较，发现特殊变化，并找到变化的原因。
分析事业单位的资产构成的合理性，对固定资产的保管及使用进行分析，比对帐实是否相符，物资储备是否超出定额限制，对资产流失统计分析等；对事业单位房屋建筑物以及设备等固定资产利用率进行分析；对流动资产周转率进行分析；对负债来源的合规性、负债水平合理性以及负债构成情况进行分析。通过分析，发现资产负债结构以及资产使用过程中存在的疑点，从而迅速采取措施，进行针对性地改进，保证资产的安全、合理、有效使用。
分析事业单位的各项收入的合规性与执行国家规定的收费标准的情况，并与核定的收入计划进行比对；对各项应缴收入的足额上缴率及超收或短收的主客观因素进行分析；分析各项支出的完成率及支出用途的合规性和支出结构的合理性，并找出支出管理中存在的问题与漏洞，提出加强管理意见建议，从而提高资金使用效益和效果。
分析事业单位人员编制的合理性及单位各项支出定额的执行情况，对超编原因及各项支出定额的完善合理性做出解释。
分析事业单位各项财务管理制度与管理措施是否符合国家的有关规定，与事业单位的主要经济业务是否相适应，对措施落实情况进行总结与分析，在找出问题的同时，对进一步健全和完善各项财务规章制度和管理措施提出合理化的建议，以利于提高事业单位的财务管理水平。
二、财务分析报告主要采用的分析方法
在事业单位财务分析报告中常用的财务分析方法有：比较分析法、比率分析法、因素分析法和差额分析法。
在运用比较分析法时，必须保证对比双方在指标内容、计算方法、计价标准、时间、单位、统计口径等方面保持一致。
比率分析法的运用，一是相关指标比率分析，如资产负债率；二是构成比率分析，如收入来源占比；三是动态比率分析，如收支增长率。
差额分析法，是对经济指标依照因素分析法分析后，所形成的排列顺序，计算因素变动对经济指标造成的影响和作用。
三、事业单位财务分析常用指标介绍
预算收入和支出完成率，该指标衡量的是事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度和预算管理水平。
人员支出、公用支出对事业单位总支出的占比，该指标通过分析事业支出结构，了解事业单位事业支出的合理性。通过将当年数据与以前年度数据相比较，分析事业单位支出结构变化情况及发展趋势；将本单位支出数据与其他事业单位支出数据进行横向比较，找出本单位与先进单位之间的差距所在，并提示加以改进。
人均基本支出，可以了解事业单位正常的人均运转水平，有利于健全定员定额支出标准体系。
资产负债率是企事业单位通用的重要财务分析指标，反映了事业单位利用借入资金开展业务活动的能力以及资金的安全保障程度。由于事业单位均属于公益型的机构，而非盈利性机构，所以其资产负债率水平不宜过高，保持一个较低的比例才能与其单位属性相适应。
除以上常用的财务分析指标外，事业单位可以根据本单位的业务与经济活动特点，自主设置财务分析指标。首先是各事业单位通用的分析指标，其次是能够充分体现事业单位特点的财务分析指标。
四、《事业单位财务规则》对财务报告项目进行的重要调整
将“经营成果”修改为“事业成果”，强化了事业单位的公益属性和非营利性，淡化了其经营色彩。这一变动与中央推进事业单位分类改革，强化事业单位的公益属性相统一，以利于政府加大对公益事业发展的支持力度。
将“收支情况表”调整为“收入支出表”，对财务报表的填报内容做了较大的调整。除将教育收费收入等作为财政专户管理资金单独反映外，其他相关收入全部纳入预算管理，不再单独反映；把事业单位的支出分为基本支出与项目支出两大类，再按支出经济分类将基本支出与项目支出分为工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出、其他资本性支出等明细项目；将结余栏目按照结转结余管理要求，明确区分了结转和结余。
随着政府不断加大对公共服务的投入，财政拨款在事业单位收入中所占比重不断提升，为了加强对事业单位财政拨款收支情况的核算和考核，增加了“财政拨款收入支出表”，从而做到细化预算编制、加快预算执行进度、消化结转结余资金。
政府支出分类改革取消了基本建设支出的功能分类，要求将基建支出纳入单位的部门预算，在与其他资本性支出统一核算的同时，单独设立了“固定资产投资决算报表”，将事业单位基建帐目并入单位财务报表体系，构成财务报表分析的重要组成部分。
《事业单位财务规则》要求事业单位将结转结余、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效考评等作为财务情况说明书的重要内容予以反映。
财务报表总结和建议范文第5篇
一、坚持学习，明确方向，分析检查工作紧扣“落实科学发展观、构建和谐财政”主题进行
分析检查阶段的主要工作是查找问题、分析原因、总结经验教训，其效果好坏将对整个学习实践活动产生重要影响。我厅紧紧围绕“落实科学发展观，构建和谐财政”开展工作，把科学发展观理论和财政工作实践结合起来，发现问题，寻找差距，明确改进思路和具体措施。
一是继续深化科学发展观理论的学习。继续深入学习党的_有关科学发展观的重要论述、同志视察海南的重要讲话精神、卫书记在全省开展深入学习实践科学发展观活动动员大会上的讲话以及省五次党代会和省委五届三次全会精神特别是党的十七届三中全会精神，把_在党的十七届三中会会上的重要讲话和《_中央央推进农村改革发展若干问题的决定》作为重点学习内容，全面认识、理解和把握科学发展观的精神实质，以科学发展观统揽财政工作的理念、政策和实践活动，把科学发展观的各项要求落实到宏观调控、资源配置、收入分配和监督管理中去。
二是把科学发展观和和谐财政建设的要求作为查找问题、分析原因、总结经验的衡量尺度和重要工具。查清找准当前财政工作存在的突出问题，主要看我们的理财理念、体制机制和政策措施是否始终坚持发展是第一要义、以促进海南又好又快发展为首要任务；是否始终坚持以人为本，以公共利益为依归，以民生为重；是否统筹兼顾，以推动经济社会全面协调可持续发展作为最终目标。凡是与科学发展观和和谐财政建设要求不相符、不适应，影响、制约科学发展、和谐财政建设的理财理念、体制机制和政策措施都应视为突出问题，必须坚决地予以破除、摒弃和纠正。我们要求以科学发展观为工具，从发展意识、体制机制、思维方式、工作措施入手，认真分析主客观原因，清醒认识面临的机遇和挑战，及时总结经验教训，提出符合科学发展和和谐财政建议的新思路、新举措。
二、发扬民主，集思广益，开好领导班子专题民主生活会
11月15日我厅召开了厅领导班子成员民主生活会。这是我厅继9月份召开的年度民主生活会后，又一次召开的落实科学发展观专题民主生活会。这次民主生活会，旨在进一步查找班子在贯彻落实科学发展方面存在的突出问题，查找党性党风党纪方面群众反映强烈的突出问题，查找财政工作中存在的问题和差距，通过发扬民主，集思广益，议定形成领导班子分析检查报告，提出整改措施和工作方案。
一是精心组织，充分做好民主生活会准备。我厅制定了工作计划，在班子成员之间、班子成员与干部职工之间开展谈心活动，摸清和掌握思想动态。各支部召开了民主生活会，厅领导班子成员参加了所在支部的民主生活会并带头开展批评和自我批评。通过各种方式和渠道广泛征求意见。在我厅内网和外网上设置献计献策专栏，设立落实科学发展观征求意见箱，欢迎群众提出宝贵意见。要求班子成员认真听取意见，撰写书面材料。这些措施营造了良好的民主氛围，为开好民主生活会做了充分铺垫。
二是发扬民主，认真开展批评和自我批评。在专题民主生活会上，陈海波厅长首先代表厅党组从组织财政收支、推动海南又好又快发展、推动民生项目实施、财政改革、推动生态文明建设和干部队伍建设等方面回顾了近几年财政工作取得的成就。同时指出我们在财政体制、财政管理、作风建设等方面与科学发展观和和谐财政建设的要求相比存在的问题，要求通过开展学习实践活动，把解决“三不强、三不足、三不够”的问题作为当前财政工作最紧迫的任务和最佳的突破口，创新理财理念和体制机制，更好地发挥财政职能作用，促进财政自身改革与发展，推动海南经济社会全面发展。
麦正华副厅长通报了我厅征求意见的总体情况。群众高度评价了我厅在落实科学观，加强廉政建设方面的工作，认为我厅领导班子整体政治素质较高，是一个勇于改革创新、求真务实、团结协作的好班子；认为我厅认真贯彻落实科学发展观，自觉运用发展的理念、创新的思维、开拓的精神、务实的工作，为构建和谐海南和全省经济社会又好又快发展发挥了财政部门应有的作用。同时，群众对财政体制机制、预算管理等方面也提出了中肯的意见和建议。
厅党组成员之间开展了开诚布公的批评和自我批评。陈海波厅长在总结本人在政治学习、思想作风、品德建设、廉政建设、能力建设、工作实绩等方面取得的新进展后，坦诚地指出自己要进一步提高民主作风，更深入地开展调查研究。并对其他党组成员的不足之处进行了批评。麦正华副厅长、唐卓贤副厅长、方光荣局长分别从政治素质、工作业绩、廉政建设等方面进行了实事求是的总结，分析不足，寻找差距，明确今后努力的方向。
三、深入剖析，实事求是，认真撰写分析检查报告。
厅党组在学习调研的基础上，回顾了_以来特别是今年以来贯彻落实科学发展观情况，分析查找了贯彻落实科学发展观中存在的问题，深入具体地分析了主客观原因，并研究制定了和谐财政建设新思路。
（一）实事求是地肯定成绩、查摆问题。分析检查报告从理财理念、财政增收、促进发展、保障民生、保护生态、财政管理、作风建设管理等七个方面实事求是地肯定了近几年我省财政工作取得的成就。同时，对照科学发展和和谐财政建设的要求，对照发展的新形势和人民群众的新期盼，查找和梳理了财政工作中存在的不符合不适应科学发展和和谐财政建设的突出问题，总结为
“三不强、三不足、三不够”。“三不强”指：预算编制的科学性不强、预算执行的绩效性不强、转移支付的合理性不强；“三不足”指：政府采购的及时性不足、会计核算的准确性不足、资产管理的可行性不足；“三不够”指：“金财工程”的全面性不够、财政监督的有效性不够、服务大局的主动性不够。
（二）深入具体地分析原因、总结经验。造成“三不强、三不足、三不够”的原因比较复杂，从主观上讲，主要在于开展科学发展观的系统研究不够，体现在对科学发展观认识的高度与深度不够，仍然停留在感性认识层面；主要在于改革创新上缺乏总体的设计和思考，对整体公共财政改革和发展趋势研究不多、看得不透、估计不足，统筹协调发展的能力不强，没有形成整体的改革效应；主要在于作风建设的标准与公共财政要求存在差距，依法理财、自觉接受监督的意识还不够强，科学民主依法决策的机制和以制度管人、管事的长效机制尚未健全等等。
（三）立足当前，着眼长远，研究制定推动科学发展、建设和谐财政的思路和举措。针对财政工作中存在的突出问题，我厅党组深刻剖析找准问题和主观根源，切实抓好整改提高，尽快完善有利于科学发展的财政体制机制和政策措施，提出今后一个时期我省财政工作的基本思路是及具体措施：一是加强调控，全面落实积极财政政策。二是创新机制，建立有利于科学发展的财政体制。三是完善制度，建立科学准确的部门预算管理办法。四是多措并举，全面提升预算执行的绩效性。五是统筹资，最大限度地保障和改善民生。六是坚定信念，扎实推进各项财政改革。七是强化职能，建立健全财政监督长效管理机制。八是开拓思路，更好地服务海南发展大局。九是加强领导班子和干部队伍建设，坚持不懈地推进服务型机关建设，打造和谐财政。
四、征求民意，集中民智，广泛开展群众分析评议活动
在分析检查阶段的各项工作中，我厅始终坚持把群众路线和实践特色结合起来，广泛征求群众意见，倾听群众呼声，问计于民，问责于已，以人民群众满意不满意、得没得实惠作为衡量财政工作效果的重要标准。
（一）分析评议重在群众参与。我厅采取发放征求意见表、设立意见箱、网上评议等灵活多样的方式，确保群众广泛参与评议工作，一是所有重大步骤、重大活动和关键环节都让群众知晓、参与，接受群众的评价和监督，二是注重群众代表的广泛性。对内，我们征求了厅机关全体干部职工、下属单位负责代表、派代表、离退休老干部代表、退休厅级干部代表意见；对外，我们征求省人大代表、省政协代表、部分预算单位代表、部分市县财政局代表意见。网上评议采取在厅内网、外网上公布领导班子分析检查报告（征求意见稿）、设定评议项目等办法，让广大群众、干部职工对领导班子在解放思想、发展意识、发展思路、发展质量、创新能力以及体制机制、保障民生等方面存在的突出问题进行评议，重点是查找问题准不准，原因分析透不透，发展思路清不清，工作措施可行不可行，并征集改进意见和建议。
（二）分析评议重在贴近工作。在征求意见和民主测评过程中，我们把有利于改进财政工作、有利于构建和谐财政作为主导方向，要求全体财政干部充分发挥主观能动作用，结合个人思想和工作实际，找出不适应不符合科学发展观的思想观念和工作方法并及时总结经验并加以改进，切实把分析检查工作引导到干部职工建言献策解决实际问题上来，引导到为今后工作明确思路和方向上来，引导真正把思想和行动到贯彻落实科学发展观的各项要求上来。整个分析检查阶段我们共收到意见和建议共47条，既充分肯定了财政工作成绩，也提出了许多深中肯綮的意见和建议，既有出立足于当前和一域的改进建议，也有放眼于长远和全局的深刻洞见，是我们改进财政工作的宝贵财富。
（三）分析评议重在取得实效。解决问题求实效是最终目的。我们始终注意边查找、边整改，边整改、边提高。要求查找问题要实事求是，分析原因要客观充分，总结经验要具体深入。多强调主观因素，少强调客观因素；多摆突出问题，少摆一般问题；多反思新问题，少反思老问题。坚决深挖根源，解决本质问题。杜绝轻描淡写、浮光掠影、大而化之，避免工作流于形式，成为走过场。厅机关各处室、各下属单位都针对群众意见和查找出的问题，围绕落实科学发展观、构建和谐财政进行了深入调查研究，正在研究制定整改方案。
五、分析检查阶段的主要成效