信用监管论文篇1
一、完善工商行政管理在企业信用监管法律体系市场经济体制已在我国初步建成，时代赋予工商行政管理的任务和使命已今非昔比。世易时移，变法宜矣。随着市场监管对象的不断变化和发展，及时清理现行的工商法律、法规，有针对性的废止或修改那些过时之法，是搞好工商行政管理在企业信用监管工作的前提和基础。
在实体法方面，从立足企业信用监管的目标，选准好立法宗旨，顾及企业信用监管的内容，完善法律的条文。一是要完善企业市场准入监管所涉及的《公司法》、《个人独资企业法》、《合企业法》、《企业法人登记管理条例》的有关内容，使工商机关的市场准入监管更具“企业信用能力”的把关功能。要通过修改相关的行政法规，改革现行的年检制度，变集中年检为滚动年检，变年检资料的形式审查为实质性审查，提高企业年检的质量和效益。二是要修改企业市场行为监管所涉及的《反不正当竞争法》、《消费者权益保护法》等法律，细化有关条文，增强其操作性，并在立法宗旨上进一步突出“信用监管”的内容，使工商行政信用监管完全做到有法可依，有法必依。三是完善企业市场退出监管的法律条文，使企业能在退出市场的过程中悟守信用，保护“晚节”，要修改《公司法》及有关市场主体的法律、法规，明确企业法人资格和经营资格的关系及公司、股东、清算组织在企业终止清算中的责任(包括民事责任、行政责任、刑事责任)。对企业清算的违法行为要明确执行查处的机关和权限。
在程序法方面，一是尽快制定《工商行政管理法》，进一步明确工商行政管理机关的权限，使工商行政这种综合性、全局性的政府市场管制方式最终优于烟草、药品、建筑、保险、电信等行业监管，避免当前各执法主体之间无利益则相互推诱，有利益则争夺监管权的不良局面。二是针对工商行政管理执法实践中发现的程序问题，在法律修改时予以解决。
1996年出台的《工商行政管理机关行政处罚程序暂行规定》对于深入贯彻《行政处罚法》起到了非常重要的作用，但是由于执法实践的复杂多样，在执法过程中也出现了很多问题，建议通过立法予以解决。三是立足我国市场现状，改变现行法律法规中对弱化工商行政管理执法手段的趋势。从《商业银行法》出台对《投机倒把行政处罚暂行条例》中赋予工商行政管理机关扣留、暂停支付、划拨等强制手段的限制，以及《反不正当竞争法》对行政强制措施的弱化，不难看出我国在行政强制措施的立法上过份追究超前性，而与现实严重脱节。在发达的市场经济国家，弱化行政强制措施是其立法技术中限制行政职权，减少国家干预和理论具体体现，但是“立法技术成功与否的关键，在于立法者能否正确和及时地反映经济生活条件”。对于我国仍处在市场经济发展的初级阶段，公众的法律素质低、执法环境差、法律体系尚不完善的情况下，行政强制措施的不应该是弱化而应该是强化，所以很多地方的《反不正当竞争条例》都增加了各种行政强制措施就是例证。建议在《反不正当竞争法》修改中，根据各地实施《反不正当竞争条例》的经验，强化行政执法手段。增加监督检查部门在对不正当竞争行为进行调查时，对涉案场所进行检查，对违法财物实施查封、扣押、冻结等行政强制措施。
二、实施企业信用监管工作制度创新1、建立企业信用信息归集制度加强企业信用信息的收集和公示，减弱市场主体之间的信息不对称，将有利于授信企业的理性选择并遏制受信企业失信。本文所称的企业信用信息归集制度，是指由工商机关将分散在社会有关方面的企业信用信息，进行采集、分类、整理、储存，最后整合成企业信用信息数据库，为企业经营、消费者决策及政府部门有效监管提供服务。根据定义，企业信用信息归集制度主要由信息构成、信息归集和信息数据三方面制度的构成。
1、企业信用信息的归集范围⑴企业身份信息。包括企业设立登记的基本信息(企业名称、字号、住所/经营场所、法定代表人/负责人、企业类型、经营范围、注册资本/金、注册号、经营期限、成立日期、投资方式、投资额及比例等)，企业变更记录，企业取得的专项行政许可，全国组织机构代码，企业法定代表人及董事、高级管理人员的工作经历、学习经历等基本情况，等等。
⑵企业经营信息。包括银行帐户，银行信贷情况，资质等级，财务状况，企业商标注册及认定情况，企业产品及管理体系认证情况，用工情况，纳税情况，社会保险缴纳情况，债权债务清偿情况，财产清算情况，评估机构对企业信用状况的评价或者以数字或字母形式表示的企业信用等级，等等。
⑶政府部门监管信息。包括工商年检情况，企业及其法定代表人、主要负责人受到行政机关表彰、授予的光荣称号，消费者投诉及举报，不正当竞争、逃废债务、欠税、骗税等违法行为记录及因违法行为受到行政处罚的记录，经济犯罪情况，对企业发生法律效力的民事、刑事、行政诉讼判决或裁定，商事仲裁决记录，等等。
信用监管论文篇2
[关键词]政府监管会计信息质量博弈公司
一、引言
面对愈演愈烈的会计信息失真及其严重的经济后果,世界各国都作出了积极回应,不仅在学术上加以探讨,而且在实践中加以治理,促进了监管改革和会计规范体系的进步。然而,监管制度建设与监管执行效果之间的始终存在着差距,接连不断的会计舞弊恶性事件对会计监管提出了挑战。在这样的背景下,会计学的专家们从不同的角度发表了真知灼见,形成丰硕的理论成果用于指导实践。从会计信息质量标准的界定到会计规范体系的完善,从会计信息失真原因的理论分析到舞弊动因模型的构建,从会计监管模式的选择到诚信教育体制的建立等方面都做了大量卓有成效的研究。随之而来要解决的问题是,如何构筑一个更有效的会计信息质量政府监管机制,从而更加规范会计信息的生产与披露。因此,本文基于博弈论角度对现行公司在政府监管下的会计信息质量进行重新审视,然后针对分析结果提出政策性的建议,这对于提高我国公司的会计信息质量,促进资本市场健康有序地发展,具有一定的现实意义。
二、政府监管部门与公司之间的博弈分析
政府监管下的会计信息质量博弈分析中,博弈双方(决策主体)是政府监管部门和公司。作为“理性经济人”,他们都是风险规避者,有着各自的利益驱动,各自追求自身的效用最大化。无论是政府监管部门,还是公司,在进行违规操作、会计造假时,都会考虑“预期收益”与“败露成本”的问题。如果他们觉察到“预期收益”远大于“败露成本”,即使违规、造假是有风险的,他们也会成为坚定的“风险偏好者”。下面我们基于博弈论角度对此问题进行分析:
模型设计:
1.存在两个博弈方即公司和政府监管部门。公司有造假账和不造假账两种策略选择,监管部门有监管和不监管两种策略选择。双方都不知道对方的潜在策略选择,并且双方都有一致的理性来追求自身的利益最大化。
2.假设政府监管部门实施监管,当发现公司造假账时,可采用没收额外所得、罚款等措施,同时要付出监管成本。公司不造假账时,如果政府监管部门实施监管,监管部门需要付出成本,但没有收益(这是职责内的事情)。
3.假设监管部门不实施监管,公司不造假账时,可获得灰色收益或闲暇收益。但在公司造假账时,而政府监管部门不监管时,可获得灰色收益或闲暇收益,但也有损失(如行政处分及声誉损失等)。
4.假定只要公司造假账,监管部门监管就能发现。
5.假设c表示政府监管部门实施监管的成本,监管部门不实施监管可获得灰色收入或闲暇收益为r,r1表示公司不造假账时取得的正常收益。r2表示公司造假账时所取得的不正常收益,f表示公司造假账时被查处后受到的罚款,s表示公司造假时未被查处时给政府监管部门带来的损失(比如监管部门的声誉损失及经济处分等)。
6.假设θ表示政府监管部门实施监管的概率,β表示公司造假账的概率,
л政府(θ,β)和л公司(θ,β)分别表示政府监管部门和公司的期望效用函数,
从而构造博弈局势如表1:
从表1中可见,政府监管部门有两个纯战略:监管、不监管;公司有两个纯战略:造假账和不造假账。我们假定为了激励公司不造假账时,监管部门对造假账公司的处罚足够大,使得r-s<-c+r2+f成立,从而上述的博弈中没有纯战略纳什均衡。所以,我们只需考察这个博弈中是否存在混合战略纳什均衡即可。由上述局势可得:
从上述效用函数推导中我们可以得到以下两个结论:
结论一:公司造假账概率(β)同监管成本(c)、监管部门不监管得到的灰色收入或闲暇收益(r)成正相关,而与对公司的违规处罚(f)、公司违规而监管部门不监管时的损失(s)以及公司的违规时得到的不正当收益(r2)成负相关。政府监管部门实施监管的目标自然是降低公司不造假账的概率。从(1)式中可知,监管部门的监管成本越高,或者监管部门的灰色收入或闲暇收益越高,公司越倾向于造假账,因此我们应采取有力措施降低监管成本,降低监管部门的灰色收入或闲暇收益,从而降低公司造假账的概率;公司造假账的概率与公司造假账时受到的处罚或监管部门不监管而公司违规时的损失以及公司违规时的不正当收益负相关,因此,我们应该采取措施提高公司违规时受到的处罚,加大监管部门不作为时的各种处分,从而降低公司造假账的概率。
结论二:监管部门实施监管的概率(θ)与公司造假账的收益(r2)成正相关,而与公司受到的违规处罚(f)负相关。由(2)式可以看出,监管部门实施监管的概率与公司造假账的收益成正相关,即公司造假账时所得越多,公司越容易违规,越需要监管部门的监管。实施监管的概率与公司受到的违规处罚负相关,也就是说如果对公司的违规处罚较大,公司的期望收益降低,从而公司造假账的概率就变小,从而可以适当降低实施监管的概率。
三、基于博弈分析的政策建议
要治理我国目前较为严重的会计信息失真现象,基于上述博弈论的分析,关键在于应降低公司造假账的概率β和提高政府监管部门的监管概率θ,使得r-s<-c+re+f成立,从而使双方达到混合战略纳什均衡。
1.对于降低公司造假账的概率β的建议
(1)增加公司的造假账成本f,就是要完善我国的相关法律法规和相应的执法机制。我国《会计法》、《刑法》对会计造假者虽有给予行政处罚或刑事处罚的规定,但缺乏具体的实施细则和司法解释。监管、执法的主体和手段不够明确,处罚较宽松,唯有加大处罚力度,使“造假成本”远高于“造假收益”,使提供虚假会计信息的经济利益动机得以消除,才能有效地打击会计信息造假。真正做到“有法可依,有法必依,执法必严,违法必究”,迫使公司在会计信息的生成和披露过程中放弃造假的念头。
(2)呼吁专家学者们多开展会计监督理论研究,为会计监督工作提供理论指导。会计监督工作的发展,离不开强有力的理论指导。会计监督理论研究,作为会计研究的一个重要分支,具有重要的现实意义和广阔的发展前景。特别是两大准则体系国际趋同之后,会计监督工作应如何应对,非常值得理论界研究探讨。这需要各位专家学者今后更多地对会计监督理论进行系统深人的研究,为会计监督事业的发展提供强有力的理论支持。
(3)加强会计信息的外部审查和监督,完善会计信息质量监督体系。各企业领导人必须对会计报表和其他会计资料的合法性、真实性负法律责任。另外,各级政府部门要严格依法实施监督职能,最后要充分发挥社会中介机构的作用,建立和完善以注册会计师为主体的社会监督体系,制定合理审计收费,对那些不能公正执法、出具虚假审计报告、丧失独立性的机构和人员,要严格处理,从而提升注册会计师的信誉以及会计信息的可信度。
(4)优化公司治理,充分发挥独立董事的作用。各企事业单位首先要认真贯彻落实《会计法》,严格执行会计准则和制度的规定,切实规范会计核算行为,提高会计信息质量。其次各企事业单位高度重视内部控制建设,将其作为公司治理的关键环节,同时充分发挥独立董事的监督作用,为进一步加强管理、防范经营风险和控制舞弊行为发挥重要的作用。
2.对于提高政府监管部门的监管概率θ的建议
(1)同样是增加公司的造假账成本f,使“造假成本”远高于“造假收益”,使提供虚假会计信息的经济利益动机得以消除,迫使公司在会计信息的生成和披露过程中放弃造假的念头,同时加强对政府监管人员的处罚力度。
(2)健全政府监管部门的委托机制。在对公司的监管过程中,由于监管者拥有的信息是不完全的,监管者也可能判断失误,不能兑现它的承诺;此外监管行为是政府行为,监管者具有很强的政治动机,有追求其政治利益的冲动,不可能任何时候都公正。也就是说,监管行为作为一种行为,会存在道德风险,其行为并不必然与委托人(会计信息的利益相关者)的要求一致,监管行为的实际结果并不一定与监管目标一致。监管权力作为一种公共权力,一方面在没有得到有效制约的条件下,不可能消除利用监管权力谋取个人私利的可能,难以避免监管腐败行为的发生;另一方面,如果没有完善的激励机制,监管者的付出与其所得的回报不对称,势必会打击监管者的积极性,从而弱化监管的实际效果。所以,从激励角度看,需要通过最优监管契约的设计,建立监督、考核监管者的体系,形成激励与监管相容的机制;并且,要制定更加有效的权力约束机制,使监管者的个人努力更好地与监管目标结合在一起。
四、结束语
我国的会计信息质量问题,一直是会计理论界和实务界关注的焦点。公司会计信息失真,尤其是蓄意的造假行为已经成为社会的公害,所以应对其加强治理。然而治理虚假的会计信息并非一朝一夕就能见效的事情,会计信息失真的治理是一项涉及多个方面的系统工程。政府监管是其中最为重要的一项,是保证会计工作有序进行的必要手段,也是不断提高会计信息质量的必要保证。通过本文的分析我们可知:只有利用有效的措施来降低公司造假账的概率β和提高政府监管部门的监管概率θ,使得r-s<-c+re+f成立,才有可能使得政府监管部门与公司之间达到混合战略纳什均衡。
参考文献:
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信用监管论文篇3
关键词:企业年金监管理论应用
美国1963年发生的“斯图特贝克事件”、英国1991年发生的“麦克威尔事件”以及我国2006年发生的上海社保基金案,对各国企业年金的发展都产生重大影响,事件背后则反映出对养老保障体系中的企业年金的监管存在严重问题。本文从监管理论角度出发,分析监管理论演化发展以及在企业年金监管中的应用,以期对完善我国企业年金监管体系有所启示。
主要监管理论的演化发展
监管(Regulation)普遍存在于社会经济生活之中,通常是指运用法律手段来实现社会经济政策目标的行为,就其本质而言,监管是市场经济条件下,政府干预经济过程。企业年金监管本身并无独立理论体系,其思想基础源于一般的金融监管理论。监管理论的发展与西方发达市场经济国家特别是美国经济发展紧密相联,事实上,监管的历史就是不断变换政府行为及其重点的动态过程。
在经济学历史上,社会经济生活的监管与非监管呈现交替变化。根据微观经济学理论,完全竞争状态下市场“看不见的手”发挥作用,社会资源配置优化,实现帕累托最优。但市场往往不能在完全竞争条件下运转,在许多方面存在缺陷,出现市场失灵,从而导致社会资源不能达到最优配置。自由放任经济导致20世纪30年代的世界性经济大危机,要求政府干预经济的呼声日渐高涨,公共利益理论(thepublicBenefittheory)应运而生。公共利益理论认为,市场失灵导致金融资源配置不能实现“帕累托最优”(Stiglitz,1981;Varian,1996),金融监管作为一种公共产品,是一种降低或消除市场失灵的手段。
在公共利益理论的指导下,政府强化了对经济的管制,其结果是增强了政府调控能力、摆脱了经济危机,但又陷入了另一个危机:一些国家出现恶性通货膨胀、财政赤字膨胀、官僚政治盛行等负面结果。到20世纪七八十年代,放松和取消政府管制的呼声日益高涨,随之而来的就是公共选择理论的产生。公共选择理论认为,公共利益理论盲目相信政府在纠正市场机制缺陷方面的能力,想当然地认为政府是独立的机构,可以超越各种利益集团间的冲突维护公众利益。
公共利益理论及其在企业年金监管中的应用
公共利益理论从自然垄断(naturalmonopoly)、外部效应(externality)和信息不对称(asymmetricinformation)三个市场失灵现象来论证政府监管的必要性,企业年金同样存在这三种现象。
(一)自然垄断
市场存在垄断时,厂商操纵商品价格和产量,获得超过市场平均利润率的超额利润,导致市场失灵。垄断给社会带来更高的价格、更低的产出和更差的服务,社会资源无法达到最优配置,不能实现帕累托最优,市场本身无法解决这个问题,需要通过政府管制加以消除。
由于企业年金非强制性,年金发起企业处于垄断地位。企业年金如果在缺乏政府管制的环境中运作,可能被发起企业作为控制年金参与员工的一种手段,比如企业可以通过控制年金账户转移权来限制年金参与员工转换工作,从而控制年金参与员工流动,进而影响整个劳动力市场的自由流动,这与我国建立全国统一的劳动力市场目标相违背。另外,发起企业和受托人相对员工而言处于垄断地位,从而可以控制年金参与员工采取“用脚投票”的方式对企业年金计划治理主体或管理人施加压力,受托人可以不受限制地使用企业年金基金,而不是努力使企业年金资产保值、增值。所以,员工自身并不足以消除发起企业和受托人因垄断地位而产生的市场失灵,政府监管是必要的。
(二)外部效应
外部效应是指提供一种产品或劳务的社会费用(或利益)和私人费用(或所得)之间的偏差,即外部性。外部性是“不直接反映在市场中的生产和消费的效应”,某些人的行为对其他人产生无法价格化的后果时,就会产生外部性。制度经济学理论认为,在产权明晰的条件下,私人可以走到一起协商解决外部性问题,但各方的协商成本往往很高,所以存在外部性时,一般倾向于通过政府监管来消除外部性问题。
企业年金运营中的外部效应显着,企业年金基金本身需要进入资本市场进行投资,达到保值增值目的,与银行、基金公司等机构关系紧密,如果没有完善的监管体系,年金基金可能会受到银行等其他金融机构(年金运营机构)危机的影响,导致基金资产价格下跌,使年金计划失去偿付能力;并且还可能因为多米诺骨牌效应而波及其它企业年金计划参与者的信心,减少企业年金基金的缴费,或者提前退休和集体退休而导致基金支付需求陡然增加。所以,企业年金营运机构倒闭的社会成本高于个别成本,它对经济和社会稳定产生巨大破坏作用,政府必然介入企业年金监管。
(三)信息不对称
信息不对称是信息在产品生产者和消费者、在合同的双方或多方之间的分配不对称性。信息不对称情况下,买卖最终价格往往是所有销售产品的平均价格,提供高价值商品的销售者会退出市场,而那些低价值商品的销售者趁机占领市场,其结果是“劣货驱逐良货”的市场逆选择,最终会导致市场崩溃。信息不对称还可能诱导一方试图减少另一方信息而取胜,发生遏制对方信息来源的道德风险。信息不对称还会导致价格体系无法有效传递信息,引起市场参与者较高的信息成本,信息效率市场的均衡无法实现,造成金融市场的低效率(Grossman,1976)。
企业年金运营中,年金受益人或受托人仅通过市场很难得到关于年金计划的充分信息,处于信息不对称的不利地位。监管是弥补信息公开不足的有效手段,防止年金计划受益人与企业年金“四种人”——即受托人、投资管理人、账户管理人、托管人之间由于信息不对称所造成的“道德风险”行为。另外,企业年金基金从征集到支付、从委托经营到收回全部本息,都有一个较长的周期,受益人和委托人难以完全监督营运者行为,企业年金基金营运人容易产生徇私舞弊、中饱私囊等道德风险。要克服信息不对称所造成的风险和损失,就必须加强对企业年金基金运行全过程的监管,增强企业年金基金经营的透明度。
公共选择理论及其在企业年金监管中的应用
公共选择理论主要包括捕获论和经济管制论,对企业年金监管发展具有指导意义。
(一)捕获论
捕获论的基本观点是:政府监管虽然是作为维护公共利益的保障机制而被引入经济体系的,但很快就被监管对象所捕获而成为被监管者捕捉利益的工具。根据捕获论的原理,监管就像“猫追老鼠”游戏,被监管者寻找监管中的漏洞和不完善之处,迫使监管者不断修改规则、完善措施、提高水平。如此循环反复,监管者和被监管者的水平在监管博弈中得到提高。这种理论应用于企业年金监管实践当中,首先就要求政府在出台一项企业年金监管法规或政策时,必须对其可能的效果和所付出的代价做出谨慎的估计,要掌握好一个监管“度”,使监管效果真正有利于受益人及参与员工;其次,要尽可能地完善和发展监管技术,健全国家法律法规,使其不受被监管者所利用。
(二)经济管制论
诺贝尔经济学奖获得者Stigler在1971年发表《经济管制论》一文,首次尝试用微观经济学基本范畴分析监管的产生。针对市场,如果放任竞争,成本为零,但收益较低,只能获得竞争性报酬;如果组织卡特尔或类似组织,可以获得较高的收入,但必须为此支付费用;如果要求政府保护(如控制进入),也能获得较高的报酬,但政府监管并不是免费的,必须向供给者(政府官员)支付“费用”。
监管行为主体一般是政府,意味着政府可通过改变监管供求条件来达到监管的既定目标,供给者是政府,在监管的交换中它获得金融资源或支持率,需求者是专门的利益集团,在监管中尽力拓展他们的经济地位。企业年金管理流程的共性是都涉及到受托人、账户管理人、托管人及投资管理人等“四种人”,关系见图1。“四种人”相互配合、相互支持,形成了一个统一的整体,除了这个整体的内部竞争之外,参与基金管理的各种“人”与受益人和委托人之间因利益对立而形成两股对峙力量,这两股对峙力量对监管供给者——政府的影响的强弱,决定了政府监管最终的介入程度和力度。
金融监管理论对完善我国企业年金监管体系的启示
上述分析说明,公共利益理论从理论上论证政府监管之所以存在的理由,也为政府介入企业年金市场和加强监管提供了基本的理论依据。然而该理论存在两个缺陷:一是公共利益理论从消费者利益角度出发,但并未说明公共利益如何转化成为立法行动并实现经济福利最大化,原因和结论、需求和结果之间缺乏连接机制;二是缺乏明确的公共利益能够被监管行动所实施的机制。一些实证研究表明监管常常无法纠正市场失灵,不能够很有效地保护公众利益和消费者利益。捕获论虽然最早利用利益集团对政府决策的影响来解释监管过程,但它只强调监管被生产者利用的特征,忽视了普通大众确实从某些监管中得到好处,而且也未能解释监管原因。因此,捕获论缺乏理论基础,“监管有利于生产者”的观点也只是一个假设。经济管制论用传统的经济学理论重新考察了监管的过程,被认为是一种新的更完善的监管理论,为我们展示了一个监管的供求机制,但是要把监管需求和供给的决定因素量化是比较困难的。
我国企业年金发展已具有一定的规模,但远未达到发达国家的水平,还处在需求高涨、潜力巨大的发展起步期。笔者认为具体方向主要包括:企业年金基金的投资监管要从严格限量监管模式向审慎性监管模式转变,政府监管从机构性监管向功能性监管过渡,以及市场中介组织监督信息披露和放宽企业设立年金计划准入资格限制。
参考文献:
信用监管论文篇4
关键词：移动互联网;新媒体;网络视听;监管
一、新媒体的特点
移动互联网正改变着人们的学习、工作和生活方式。数据显示：截至2014年年底，我国网民规模已达到6.49亿，其中使用手机上网的网民数量达5.57亿，占全部网民总数的85.8%，手机已经成为第一大上网终端。伴随着网络技术的更新换代，新媒体呈现出了新的特点。
1.双向互动的传播方式
传统媒体环境中“自上而下”与“自下而上”的信息流动相结合。在新媒体时代，除了网络媒体可以作为议程设置的主体，公众也可以作为议程设置的主体。例如，曾引起大量关注的华南虎事件。
随着网络信息的传播逐渐从电脑终端走到移动客户端，用户用来连接新媒体的硬件设备越来越适应网络的信息碎片化和互动模式，网民对于传播过程的融入性越来越强。都使得媒体和受众之间不再是单向灌输，而是一种双向联动。
2.传播内容丰富
随着网络生态环境的演变，网络视听节目产品的制作和传播发生了很大的变化。《互联网视听节目服务管理规定》将网络视听节目定义为“在新媒体平台所孕育的文化产业发展到一定程度以后，孕育出的能为现代网络受众所观赏的视音频节目”，包括微电影、网制剧，以及网络自制节目等形式。
作为移动互联网媒体主要的传播内容，网络视听文化产品的特点是：选题策划迎合受众、内容制作更加自主。相较于传统媒体的策划和制作，网络视听节目和服务更加迎合受众的“口味”需求;在内容制作方面，制作主体不再单纯地是媒体本身，也包括万千“用户”。
3.用户主导传播过程
在新的环境下表现为以下几个方面：（1）网民组成结构正在发生变化。这个曾经以年轻著称的群体，越来越多地融入了其他年龄段的人群。（2）用户更加主导传播过程。用户“使用与满足”心理产生了更强的主体意识和娱乐要求，以及对新闻事件更客观、更理性的态度。（3）网民之间的互动从“个体议程”向“群体议程”进化，形成热门话题以后被媒体选择性传播，即上升到“媒体议程”，这些话题在媒体平台上形成一定的讨论量以后，有可能产生更大的舆论影响力，带领“公众议程”，甚至影响更高的决策层面的“决策议程”[6]。
4.新技术广泛用于新媒体
互联网技术携带着天然的即时性和互动性，网络产生的内容和服务也具有了明显的互动功能。例如，app、超级电视、云存储等新技术，将传播的速度不断加快，平台融合更加通畅便捷，信息容量跨越式提高，信息储存方式大幅度优化，宽带技术的不断发展，音频视频的质量不断提高，这些都促进了网络新媒体不断地推陈出新。
5.新媒体遇到的新挑战
移动网络新媒体同时也带来了一定的挑战：首先是内容制作的挑战：在新环境下如何结合用户的新特点生产出与时俱进的内容产品;传输技术的挑战：网络的安全性、可控性、可操作性，以及新的信号传播方式，都为传播技术提出了更高的要求;监管环节的挑战：监管已经成为内容产品生产过程中的必要环节。政府对网络的监管工作是“精神食粮”的“质保”，是网络环境必不可少的守卫者和引导者。
二、网络新媒体的监管现状
我国的网络监管工作明显不能与网络的飞速发展相匹配，不能满足民众对网络环境的要求。要寻找更加行之有效的管理方法，就要了解当下的网络监管情况。梳理网络视听的具体条例和监管措施，将其分类如下：
1.关于申办许可证资质的监管
2009年4月，广电总局下发《关于加强互联网试听节目内容管理的通知》，“对于未取得许可证的电影、电视剧、动画片、理论文献影视剧，一律不得在互联网上传播。”2009年9月，总局要求“对未持有《信息网络传播视听节目许可证》的网站和个人，责成其立即停止擅自开办的互联网视听节目服务”。12月，整顿升级，包括Bt中国、伊甸园、悠悠鸟在内的多家网站因“无证上岗”纷纷关停。
2014年9月，广电总局禁令：“将于2015年4月1日起禁播未登记境外剧。要求用于互联网等网络传播的境外影视剧，须依法取得《电影片供应许可证》，且播出内容健康、弘扬真善美”。
2.对传播内容进行监管的举措
2012年4月，广电总局强调了“不允许网络红人、劣迹人物上电视节目做嘉宾”的意见。2014年9月29日，总局正式要求“对劣迹一人的影视作品进行播出限制”。网络剧、微电影和网络视听节目，也要封杀劣迹艺人。
2012年7月，广电总局《关于进一步加强网络剧、微电影等网络视听节目管理的通知》要求“互联网视听节目服务单位按照‘谁办网谁负责’的原则，在网络剧、微电影等自制网络视听节目播出之前，应组织审核人员进行内容审核”。通过问责制，实行对内容和文化价值上的把控。
3.对传播技术、设备的相关规定
2011年7月，总局下发关于“严禁通过互联网机顶盒向电视机终端提供视听节目服务”的通知。“各持证网站严禁从事相关业务，不得以内容提供商的身份与非法开展互联网电视业务的公司开展合作”。多屏时代，广电的监管措施也在多个渠道多项技术中逐步完善。
2014年6月，广电总局要求“关闭互联网电视第三方视频内容渠道”;7月，下达了“盒子最严整改令”：不仅要求“境外引进影视剧、微电影必须在一周内下线”，要求“所有互联网电视盒子必须停止提供电视节目时移和回看功能”，更表示“未经批准的终端产品不准推向市场”。
4.其他网络主管部门的有关规定
2007年12月，中国信息产业部和国家广播电影电视总局联合颁布《互联网视听节目服务管理规定》，“自本月31号生效。在新《管理规定》之下，提供互联网视听节目服务的企业必须是受政府直接控制的国有企业”，广电系统对于网络视听第一次郑重“点名”。
2014年11月6日，国家互联网信息办公室、国家新闻出版广电总局联合宣布“将首次专门针对网络视频有害信息开展清理整治专项活动”，并“及时公开专项行动的重点、进展及成效等”。
2015年1月5日，国家新闻出版广电总局印发了《关于推动网络文学健康发展的指导意见》，这是2015年我国文化传媒领域出台的第一个重大政策。
三、我国网络监管存在的问题
我国的改革正处于深化巩固时期，多种文化思潮不断相互冲击。互联网媒体带来时代性变迁，政府实行网络监管的任务十分艰巨。主要体现在以下几个方面：
1.传统媒体和新媒体的监管准则不一致。在我国，传统媒体不论是在内容监管、质量监管，还是人员管理、业务流程管理上都实行严格的管理机制。然而，互联网新媒体的运营机构，在内容制作、平台运营、盈利模式等方面并没有获得太多的监督，对于经营业务、运行流程等的管理更是基于不同的标准。
2.多头领导，管理混乱。国家新闻出版广电总局下设网络视听节目管理司，专门管理互联网视听产品和服务业务。同时，新媒体相关公司还会受到新闻出版总署（后与广电总局合并）、文化部、新闻办、工商总局的监管指令，有时还会受到工信部、公安部和一些其它部门机构的领导。各个职能部门对于新媒体监管工作的职责并不十分明确。
3.缺乏专项的法律法规。新媒体发展速度迅猛，政府对于相关法律的建设却远远滞后，这为监管工作有法可依造成了极大的阻碍。尽管有关部门已经出台了一些管理条例、部门规章以及一些规范文件，然而，仅仅作为行政法规和部门规章，缺乏强制性的法律效力，给监管带来了很大的难题。
4.网络监管的技术研发投入不足。监管技术涉及硬件管理技术、检测技术。新媒体革命的发展主要依托网络信息的技术，包括数字网络技术、互联网宽带技术、基于设备终端信号接收技术、视频点播技术等。监管技术无法覆盖新媒体的每一个方面，降低了监管效率和效果。
5.移动互联网媒体发展的不断深化，涌现出了无数个良莠不齐的“自媒体人”。新媒体用户的门槛低，未经训练的业余媒体人加入传播队伍，增多了信息流中的冗余信息和干扰信息，为新媒体平台的监管制造了更多阻碍，监管工作更加复杂。同时，信息传播不再局限于原来的平台，而是跨平台、跨地域传播。这使得监管工作需要多方协调。
6.缺乏科学合理的监管标准和体系。我国媒介产业整体环境集中度较低，大型传媒集团匮乏，小型传媒公司遍布全国，缺乏必要的资源整合环节和有效管理。各个监管部门之间需要协调，形成更标准化的体系、更有效的评价来对新媒体进行规范和管理。
四、互联网媒体监管的途径和方法
1.我国网络媒体的监管途径和方法
网络新媒体发展到今天，要实行有效的监督和管理体系，规范网络受众和媒体从业者的行为，营造更好的网络环境。这个体系要做到：
（1）高度重视，提高认识，全员参与。从政府到网络管理部门都要高度重视网络监管工作，将网络监管上升到国家安全层面。让网民、网络从业人员，认识到缺乏监管的危害性和负面结果，认识到移动互联网本身存在的问题和监管的必要性。
（2）建立健全的法律法规，是实现监管的根本途径。我国媒体发展到现在，国家还未出台专门的“新闻法”。虽然有《民法通则》、《刑法》、《广告法》和《著作权法》基本法，和《全国人民代表大会常务委员会关于维护互联网安全的决定》、《互联网信息服务管理办法》、《互联网出版管理暂行规定》，以及《信息网络传播权保护条例》等涉及到新媒体的相关规定，但这些规章在法律上地位偏低。要完善新媒体的规范工作，就要对网络监管专门立法，出台一部使用专业法律语言，占有基本的法律地位的新闻法。
（3）建立科学健全的监管标准。在新媒体日新月异变化的今天，除了道德层面，监管工作需要特别关心：信息弱势人群，例如未成年人、不具辨别能力的人群等;易被侵犯的主体，如隐私权、生存权等。
（4）建立硬件监管机制，全面提供技术支撑。大力研发和使用信号传输中所涉及的网络开发技术、安全维护技术、环境监测技术，以及重要网络设备和一些重要的操作软件。
（5）普及监管理念，提高网民素质，使之遵守相关法律法规。首先，要争取公众对网络监管的理解和支持。其次，要引导和规范网络意见领袖的言行，为网络监管提供助力。再次，要建立和维护政府公信力。最后，新媒体行业要坚守自己媒体人的社会责任，加强行业自律。
（6）必须尊重受众，照顾到用户对网络视听节目的体验需求，结合媒体发展的目标，制定更加科学、更加“用户友好型”的监管措施。增加与用户之间的沟通，疏通反馈渠道，更好地完善监管工作。
（7）加快建设一支能胜任监管工作的人员队伍。相关工作人员要拥有一定的政策水平和法律常识，熟练使用网络技术，熟悉新媒体业务，了解网络传播的规律。培养一批具有创新能力和媒体管理能力的复合型人才队伍。
2.国外媒体监管的比较和借鉴
由于国情不同，法律和国家制度有一定差别，新媒体的发展阶段也有很大区别，各个国家对新媒体的监管和监管部门呈现出不同的特点。我们可以在各个国家对新媒体进行监管的活动中，总结规律，借鉴方法。国外媒体的监管归纳如下：
（1）美国的新媒体监管主体是联邦通讯委员会（FCC）特点是：FCC是一个独立于政府的专门机构;设立职能机构：大众媒介局、有线服务局、共同载体局及私人无线电局。分别负责广播电视业内容的监管、有线网络、互联网等信息业务的管理。FCC更多地管理新媒体的技术方面、内容监管、业务服务等。
（2）日本邮政省主管电信事业，包括广播电视。其中设置广播行政局管理包括有线电视系统在内的广播电视业;电信局负责频率分配和通信业务;通信政策局负责制定电信系统的各项基本政策和综合性规则。它最大优势就是较为配套的电信和广电的相关行政法律制度。例如，2002年出台的《电信业务广播法》，从法律的层面保证了电信宽带网络，推动了iptV等。
（3）英国的网络监管主要是由通信管理局（oFCom）进行，监管对象为内容、技术、频谱分布、战略及规划发展，涉及电信、广电业。
（4）同为欧盟成员国的法国，监管模式却不尽相同。法国将网络和内容分设为两个监管机构：最高视听委员会（CSa）和法国电子通信与邮政监管局（aRCep）。其中，CSa独立于政府和议会，主管包括公营、私营、全国和地方的广播电视节目内容;aRCep却是政府行政主管部门，管理网络和频道。然而值得特别提出的是，作为整体的欧盟，2007年5月通过的《电视无国界指令》修改建议草案，（后更名为《视听媒体业务指令》）它是欧盟统一的内容监管方面的法律，涵盖所有的媒体内容领域，包括电信、广播、互联网、VoD等。
我们可以从他们的监管体系和演变轨迹中发现，新媒体技术、运营和服务业务是政府监管的主要方面。新媒体发展到今天，要探索出属于我国的网络监管的道路，除了需要遵循我国媒体发展的基本规律，还要将国外的监管经验，将之与我国已经实施了十几年的监管机制相结合，探索出一套与我国新媒体发展规律相契合的监管体系。（作者单位：中国传媒大学经济与管理学院）
本文系项目“新媒体环境下广播电视转型研究”的论文成果，特此标注。
参考文献：
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信用监管论文篇5
【关键词】会计造假；博弈；纳什均衡；处罚
一、问题的提出
会计信息是为信息使用者提供相关决策服务的，会计信息的真实性是保证信息使用者作出正确决策的基本保证。但是，近年来，会计信息造假现象越来越严重，不仅国内有，国外也有。我国上市公司，比如银广厦、郑百文、黎明股份等相继曝出财务舞弊丑闻，在国际上，例如安然、世界通信、施乐等世界级公司的财务丑闻也陆续曝光。会计信息造假的存在，极大地损害了信息使用者的利益，也扰乱了资本市场的正常秩序。因此，分析会计信息造假问题具有重要的现实意义。
二、博弈论的基本原理
博弈论是研究决策主体行为在发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题。当人们的利益存在冲突时，每个人所获得的利益不仅取决于自己所采取的行动，还有赖于其他人采取的行动，因此，每个人都需要针对对方的行为选择作出对自己最有利的反应。一个完整的博弈模型包括局中人、行动、信息、策略、支付、结果、均衡等基本要素。而局中人、策略和支付是一个博弈所不可缺少的要素。博弈论作为分析工具，目前被大量地应用于我国的社会经济问题研究，并获得了许多有实际应用价值的成果。按照博弈的定义，会计造假行为也是一个各方决策直接发生相互作用的博弈行为，研究企业信息造假问题无疑具有重要意义。
三、会计信息造假的博弈分析
（一）会计主体之间造假的博弈
会计主体之间的博弈可看成类似“囚徒困境”的完全信息静态博弈。会计主体信息披露的策略选择有“造假”和“不造假”。单一会计主体在选择策略时，要受到其它会计主体策略选择的影响。在为数众多的会计主体博弈中，如果多数会计主体选择造假，由于“劣币驱逐良币”效应的影响，为数不多的不造假会计主体也会选择造假策略。
若两会计主体都选择“造假”的策略，则两者均获得高于选择“不造假”策略的预期收益，其得益均为B1；若两企业都选择“不造假”的策略，则两者均获得相同的预期收益，其得益均为B2，其中B1
>B2；若一个会计主体选择“造假”策略，而另一个会计主体选择“不造假”策略，则造假者将获得超额利益B，其得益为B1+B，其中B1+B>B2，而不造假者的得益为B1-B，其中B1-B
由于B1>B2，同时B1-BB2，所以该博弈存在唯一的纯策略纳什均衡：（造假，造假），即两个会计主体均把造假策略作为其占优策略，实现其自身效用最大化。
（二）企业经营者与会计人员之间的博弈
对于企业经营者而言，他们通常追求企业良好的经营业绩，以便获得更高的报酬和更多的晋升机会，因此他们想方设法提供能反映良好经营业绩的会计信息。对会计信息造假，比如虚增收入，虚减费用，进而虚增利润，就是经营者夸大经营业绩的方法之一。企业会计人员也从自身利益出发，由于受经营者的领导和控制，他们要保住自己的职位并有发展机会，就有极大可能服从经营者的授意。
假定经营者选择“不造假”策略的效用为t1，选择“造假”策略的效用为F1（F1>t1），为此可能遭受的处罚为C1，会计人员选择“不造假”策略的效用为t2，与经营者合谋选择“造假”策略的效用为F2（F2>t2），可能遭受的处罚为C2，则企业经营者与会计人员之间的博弈见表2。
由上述博弈可知，当F2-C2>t2时，即当C2
正是由于目前对于会计信息造假的经营者和会计人员的处罚力度不够，从而出现F2-C2>t2及F1-C1>t1的现象，导致上述博弈的唯一的纯策略纳什均衡：（造假，造假）。
（三）企业经营者与监管机构之间的博弈
不管企业经营者对会计信息的披露是选择造假还是不造假，政府部门都要进行监管。但监管部门也要考虑自身效用最大化问题，它必须按照成本效益原则来决定是进行严监管还是松监管。
假设监管机构的严监管成本是CS，经营者不造假收益为R1，经营者造假披露信息所获得的额外收益是R，监管机构对企业虚假披露信息的惩罚为CF；管机构的松监管成本是CL；又假定企业以p1的概率实施会计信息造假行为，则以1-p1的概率实施会计信息不造假行为，监管者以p2的概率实施严监管，则以1-p2的概率实施松监管；设企业经营者与监管者的期望收益分别为e1和e2，则企业经营者与监管机构的博弈见表3。
是得出如下结论：
（1）监管机构对造假的惩罚力度越大，经营者造假的概率就越小；
（2）会计信息造假的额外收益越大，监管机构越应该实施严监管；
（3）监管机构的严监管成本和松监管成本差距越大，监管机构就会疏于监督，经营者造假的概率就越高。
四、结论及启示
综合以上分析，为了提高会计信息披露的质量，必须采取有效措施，遏制会计信息的造假行为，保护各个信息使用者的利益。
（一）加大对造假者的处罚力度
目前，会计信息造假行为即使被发现，处罚也比较宽松。应该通过立法增强企业经营者在信息披露中的法律责任，制定有关信息披露质量管理法规，对经营者责任与权利、提供虚假信息的处罚等均做出明确规定。另外，由于会计信息造假的主要目的是获得一定的非法经济利益，因此，处罚力度必须大于甚至应数倍于虚假会计信息提供者由此获得的额外收益，使“造假成本”远高于“额外收益”。只有这样，才能有效地打击会计信息的造假行为。
（二）加强对监管机构的监督
要提高会计信息披露质量，还需要对监管机构加强监督。应该使监管者置于各方监督之下，充分发挥监管机构的职能。对待监管部门，还要采用激励方式，比如可以从对造假企业的处罚金中提取一部分，作为对监管者的奖励，这样可以大大提高监管者的工作积极性，进而实施严监管，使企业必须做出提供真实会计信息的策略选择。
【参考文献】
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信用监管论文篇6
[摘要]保险监管是关系到保险行业健康发展的重要过冬。本文使用委托-理论和动态仿真理论从主体及主体行为的角度对保险监管活动进行了分析,并提出了建立保险监管动态仿真模型的框架,对使用该方法研究保险监管问题进行了一定的探索。
[关键词]保险监管委托-模型动态仿真
一、引言
保险行业是关系到国计民生的重点行业,其成败与国家经济和人民生活息息相关,因此政府有责任对保险行业进行监督管理,保障保险行业合法、稳健的运行。所谓保险监管,是指一国的保险监督执行机关依据现行法律对保险人和保险市场实行监督与管理,以确保保险人的经营安全,同时维护被保险人的合法权利,保障保险市场的正常秩序并促进保险业的健康有序发展。目前,我国保险监管的目标为:“保护保单持有人利益,促进保险业持续快速协调发展,防范和化解风险”。
保险监管的作用虽然仅仅是监督与管理,不直接参与保险市场的交易活动,但是保险监管机构其实是作为保险市场的一个主体出现的,其行为会与其他保险市场主体产生交互作用,因此直接影响了保险市场的运作。反观目前对保险监管的研究工作,多集中于中外制度的比较,法律法规的探讨,监管效果的实证研究等方面,少见有从市场供求、市场均衡角度研究保险监管的成果,更不见对保险监管工作中主体的行为的研究成果。
本文使用了博弈论和经济动态仿真两种研究手段,对当前我国保险监管实践进行分析,探索建立保险监管动态仿真模型的途径。
二、保险监管中的委托-关系
1.委托-模型
博弈论与信息经济学已被广泛应用于经济学研究中。博弈论旨在研究“决策主体的行为发生直接相互作用时的决策以及这种决策的均衡问题”,也即博弈论的研究对象是决策主体的决策行为及其均衡。因此本来作为一种数学理论的博弈论,被经济学家们用来研究经济主体间的交互行为,从而成为一种主流的研究手段。
在经济学的研究中,经济主体对于信息的掌握情况往往对其行为模式和结果产生极大影响。因此,经济学家对于信息结构问题日益关心。与之相适应,用于研究在非对称的信息结构下经济主体行为及结果的委托―模型成为经济学研究中的常用工具。这里的“人”指在博弈中拥有私人信息的局中人,而“委托人”则表示不拥有私人信息的局中人。在这个定义下,通常委托人无法观察人的行为,而人由于具有信息优势,会利用这一优势谋取利益,从而损害委托人的利益。因此,委托人需要设计一套激励机制,以激励人按照委托人的意愿行事,保障委托人的利益。委托―模型即是分析激励机制的设计和均衡结果的数学工具。
2.保险监管中的委托-关系
在保险监管活动中,监管机构和被监管对象构成了非常典型的博弈关系。监管机构的监管行为,从本质上讲是为了保护广大保单持有人的利益,维护保险市场的正常秩序,保证保险市场的健康发展。而这一目的,必然会与保险公司和其他被监管对象的短期利益相违背,这就造成了双方行为的非合作性,由此产生大量非合作博弈关系。同时,由于保险监管涉及的市场主体较多,包括监管机构、保险人、中介人和投保人等多个对象,因此保险监管活动中的博弈关系也呈现出一种错综复杂的状态。
保险监管博弈关系的特点是广泛存在着非对称信息问题。其中,监管机构和保险人及监管机构和中介人之间,由于监管机构在制定政策前无法有效掌握被监管对象的真实状态,同时在制定政策后也无法及时观察被监管对象的行为,因此既存在着道德风险问题,也存在着逆向选择问题。在保险人和投保人及中介人与投保人之间,由于投保人缺乏专业技术知识,因此在保险交易中处于弱势,而同时,保险人和中介人也无法准确了解投保人的风险状况,无法准确观察到投保人在购买保险前后的行为,因此也会产生道德风险和逆向选择问题。
面对这类信息不对称问题,使用委托―模型对其进行分析是最合适的方法。在保险监管的博弈关系中,也存在着委托―关系:博弈关系中存在两类局中人,分别是监管人和保险人。在二者之间的委托―关系是监管人(委托人)委托保险人(人)通过销售保险的形式分散投保人的风险。在这个委托―关系中存在着非对称信息结构,其中保险人占有信息优势,监管人观察不到保险人在销售保险产品是的行为,而只能通过保险人定期填报的报表来了解这一信息,而保险人对监管人的政策具有完善的知识,这就使得保险人有可能通过欺骗的手段上报虚假信息,从而达到获得额外利益的目的。因此,在委托―框架下设计一套机制激励保险人按照监管人的意愿行动,具有理论上和实践上的意义。
3.委托-模型与动态仿真模型
从动态仿真模型的建立角度而言,动态仿真方法并不一定需要与博弈论相结合。但是在经济问题的研究中,经常会涉及到不同主体行为的交互作用,因而,经济动态仿真模型通常也需要在计算机中仿真这种交互行为。而博弈论正是描述这种交互行为的最合适方法。在经济动态仿真的研究实践中,我们发现将经济动态仿真方法和博弈论方法结合在一起,以博弈模型作为经济动态仿真模型的理论框架,以经济动态仿真模型作为博弈模型实践研究工具,通常可以收到良好的研究效果。因此我们将这一研究思路作为经济动态仿真研究的基本思路。
同时我认为,动态仿真方法与博弈论具有天然的联系。这主要是因为:第一,博弈论的研究对象是不同主体决策的相互作用的过程和结果,这种相互作用在经济系统中是普遍存在的,因此在经济动态仿真中不可能忽略对博弈论的应用。第二,博弈论发展到现在,其理论并不完整,尤其是对不完全信息动态博弈的研究,还有很多不甚清楚的地方。而通过经济动态仿真,研究人员可以检验理论假设,获得经验性规律,从而推进对博弈论的研究。
三、保险监管的动态仿真分析
1.自适应主体
动态仿真模型的主体分为三类,一是自适应主体,该类主体是现实中经济人在动态仿真模型中的映射;二是功能主体,该类主体是为了实现动态仿真模型的功能而设,在现实中不一定有其原型;三是控制主体,这类主体是固定的,它们在每个动态仿真模型中都必须存在,其作用是控制模型的运行和提供模型与研究人员的信息交换手段。
在设计动态仿真模型时最重要的部分就是设计自适应主体。根据保险监管的特点,在保险监管动态仿真模型框架中将存在四类自适应主体,分别是监管人、保险人、人和投保人。其中监管人通常是个虚拟主体,所以实际的主体是后三类,下面分别介绍其基本情况。
保险人主体:保险人主体在模型中负责生产保险产品,制定保险产品的价格(即保费附加率),并依据投保人的损失和保额对其进行赔偿。保险人主体不能直接销售保险产品,而是要通过人进行销售。
人主体:人主体是保险人主体和投保人主体的中介人,他负责向投保人主体销售保险产品,提供相关服务并收取一定费用。人主体提供的服务不包括理赔,理赔由保险人主体负责。这一自适应主体只在研究有关人监管的模型中会出现。
投保人主体:投保人主体是消费者,它们通过人主体向保险人主体购买保险产品,决定投保的程度,即决定免赔额的大小,并且按照一定的损失概率发生损失,同时向保险人索赔。
2.自适应主体的属性和行为
自适应主体有很多属性和行为,其行为根据作用不同分为仿真行为和功能行为。仿真行为能够与现实的行为相对应,是我们研究的对象,而功能行为则是为了模型的程序实现,再不影响模型仿真效果的情况下建立的工具,现实中不一定有对应的现象。
(1)保险人主体。保险人主体属性主要包括保险产品的价格(保费附加率)、个人费、销售量和利润组成。其中,个人费属性只有在模型中含有人主体是才会存在。
保险人主体的行为包括定价行为、确定个人费行为和赔偿行为。其中,确定个人费行为同样只有在模型中含有人主体是才会存在。
(2)人主体。人主体的属性包括费、销售量、利润、单位固定成本和单位质量成本,其中费这一属性只有专业公司主体才拥有。
人主体的行为包括确定费行为和确定服务质量行为。
(3)投保人主体。投保人主体的属性主要包括初始财富、期望效用、实际效用部分损失概率、完全损失概率、最大损失额和质量偏好。
投保人主体的行为包括确定最优免赔额行为(定最优免赔额行为)、购买行为(购买行为)和发生损失并索赔行为。
除了以上的行为后,三类主体都有一个结算行为,其作用是比较自己当期某些属性值与上一期相比的变化情况,并且计算利润、销售量等值。
3.自适应主体行为执行顺序
在每个仿真周期中,需要确定各个主体行为执行的顺序,这一顺序在每一个仿真周期中都是相同的,其先后取决于每个行为所导致的属性变化之间的逻辑关系。在本文涉及到的各类保险监管动态仿真模型中,这一行为序列具有相同的模式:
首先,保险人主体执行定价行为,如果模型中含有人主体的话,保险人主体还将执行确定个人费行为。这两个行为执行完后,保险人已将保费附加率和个人费设定好。
其次,如果模型中含有人主体的话,在观察到保险人主体设定的保费附加率后,专业人主体执行确定费行为,其后所有人主体都执行确定服务质量行为,这两个行为执行完后,人的费和服务质量也就产生了。
在观察到保险人主体设定的保费附加率后,所有投保人主体执行确定最优免赔额行为,决定自己当前的免赔额。
在决定了免赔额后,所有投保人主体要根据这一免赔额和观察到的人主体设定的费和服务质量,执行购买行为,选择合适的人购买保险产品。如果模型中不包括人主体,则投保人主体直接根据保险人主体的信息执行购买行为,决定购买情况。
购买完成后,所有投保人主体执行发生损失并索赔行为,得到损失值,并根据自己当期的免赔额调用保险人的赔偿行为,获得赔偿。
最后,所有的三类主体都执行结算行为,然后进入下一个仿真周期的循环。
四、结论
对于保险监管问题的研究,由于涉及到多个行为主体,而且主体行为及行为结果较复杂,因此虽然其相互关系是典型的委托-关系,但不易使用数学工具进行描述。而计算机动态仿真技术主要着眼于对行为过程的描述,行为的结果则由仿真模型运行结果得到,因此避免了复杂的数学推导,从而成为一种实用的研究手段。本文通过对保险监管问题进行分析,提出了建立保险监管动态仿真模型的框架,对使用该方法研究保险监管问题进行了一定的探索。
参考文献:
[1]中国保险监督管理委员会.2005中国保险市场年报.北京:中国金融出版社,2006,20
[2]张维迎:博弈论与信息经济学.上海:上海三联出版社,上海人民出版社,1996
信用监管论文篇7
关键词：会计监管；干预论；监督管理论；会计监管有效性
中图分类号：F23
文献标识码：a
doi：10.19311/ki.16723198.2016.27.051
我国关于会计监管的研究起步较晚，20世纪90年代后期学者们才开始将“会计监管”作为一个相对独立的会计学术概念来开展相关研究。早期的研究主要集中在对会计监管定义探讨方面，主要有三种观点：强调政府干预和管制的“干预论”，强调内部监管与外部监管相结合的“监督管理论”，以及将两种观点相结合的理论。而随着我国公司会计造假、舞弊等接连不断的发生，会计监管制度的有效性得到了广泛关注。学者们分别从政府、企业、审计师角度运用不同的模型来论证各种会计监管方式的效果。本文试图对国内学者们关于会计监管相关文章进行梳理、综述，了解目前国内相关研究的现状，探寻会计监管的未来研究方向。
关于会计监管的定义不同时期存在不同观点，目前学者们关于会计监管的定义，具有代表性的有以下三种观点：一种观点是“干预论”，其依据的是管制经济学的公共利益理论，该理论认为由于会计信息存在着诸如公共产品属性、外部经济以及信息不对称等“市场失灵”问题，政府通过颁布会计准则、审计准则、会计制度等来规范会计信息的披露，从而达到会计监管的目的。夏冬林等（1995）用的是“会计管制”一词，认为所谓的会计管制即是政府直接或间接地介入企业的会计行为。另一种观点则是“监督管理论”，这一理论认为会计监管本质上是一个保证会计信息质量的系统，它的本质要求就是监管必须具有经常性、全面性和连续性的特点，而“监督管理论”更能反映该要求。张俊民（2000）认为运用会计检查、督促、控制等手段对企事业单位的经济活动及其经济结果进行监督管理即为会计监管。于玉林（2005）认为会计监管可以简称为“会计监督管理”或“会计监督和管理”，其本质上是一种以监督为核心的管理行为。综合以上两种观点，阎达五等（2002）用“监督控制”和“管制”分别形容了内、外部会计监管的作用，将企业对内部经济活动等的监督控制称为内部会计监管，将政府、会计师事务所、证监会等对企业会计工作的管制称为外部会计监管。
在上述学者们定义的会计监管概念的基础上，后续的学者们对会计监管概念进行了更深层次的研究。季小琴（2006）分别从会计监管目标、主体、对象方面对主流的会计监管定义进行比较分析，并在此基础上对会计监管定义进行了引申，认为会计监管是企业内外部相关利益者为了维护各自利益，对企业的会计行为和经济活动进行监督管理的一项制度安排。徐佳（2014）认为虽然学者们对会计监管的定义存在着不同观点，但其中心仍是企业内、外部监管主体通过运用有效的监管条例、机制来保证企业会计信息的真实合法披露。
会计监管概念提出后，大量学者开始转向对会计监管有效性的研究，主要从政府、企业、审计师三方面来研究。吴水澎等（2002）研究结果表明，与行业自律或民间机构监督不同，政府监管更具有强制性，可产生直接的经济后果。黄世忠等（2002）也支持这一观点，认为在解决市场失灵、提高信息质量方面，政府主导的独立监管模式比民间自律更具优势。吴联生等（2003）认为在会计规则的执行与监管上，会计规则执行者与政府之间存在着博弈。他们的实证研究发现，政府监管力度、对违规者的惩罚度均能有效降低执行者的违规程度。郑春美等（2011）则从独立董事制度有效性的视角研究了独立董事的监督作用，研究表明建立合理的独董选聘制度、考核机制，加大其权力和法律责任，可以提高其监督作用。朱春艳等（2009）对上市公司违规问题的审计后果进行研究，发现审计师在给出被处罚当年的审计意见时更加谨慎，而在随后年份中其谨慎程度会显著下降，这也从侧面反映出增加处罚的有效性可以提高监管效果。宋衍蘅（2011）以受监管部门处罚或调查的公司为例来研究审计谈判能力问题，研究表明外部相关部门的监管能够有效提高审计师谈判能力。国内学者们普遍认为审计人员的职业道德、受教育水平、专业胜任能力等素质都与会计监管效果有着紧密关系。李思飞等（2014）研究表明审计师的行业专长能够有效提高审计质量，齐芬霞等（2014）研究显示审计人员的受教育水平、工作经验与审计质量有显著正相关关系。
此外，很多学者通过建立博弈模型来分析会计监管的效果。吴联生等（2003）运用两阶段动态博弈模型进行研究，发现会计规则执行者的类型、会计规则执行者所承担的其能感知到的违规处罚以及政府监管的力度都会影响到会计监管的有效性。姚海鑫等（2003）运用博弈论分析方法对会计监管问题进行分析，研究表明，提高监督检查质量和水平、加大对企业做假账的惩罚力度能够降低企业做假账的概率，企业内部人员和社会公众的举报、对监管部门进行再监管对企业做假账也会起到监督作用。洪剑峭等（2004）同样运用博弈论分析方法，对会计监管环境和会计准则导向选择之间的关系进行分析。作者认为会计监管环境会对会计信息可靠性产生影响，在较弱的会计监管环境中，更应该对企业管理层的会计选择空间加以限制。
上述文献普遍重视考察各种监管方式的效果，而有效的会计监管不仅体现在对违规事件出现后的监管调查和处罚上，更可能体现在违规事件出现之前的主动防范上。而由于通常难以观察监管者在事前所进行的各种预防性活动，因此对于预防性监管效果目前尚少有研究涉及。吴溪等（2014）利用中注协2011-2013年间的年报审计风险约谈信息，首次考察了预防性监管的效果。研究发现，在约谈中被作为风险提示对象的上市公司最终公布的年度业绩显著低于管理层在年报公布前作出的当期盈利预测，这意味着被约谈审计师对受到风险提示的客户实施了更加稳健的审计。
随着我国会计准则的不断发展完善及其与国际会计准则的趋同，学者们开始从具体的会计准则出发来研究会计监管问题。郑伟（2010）通过对iaSB《金融工具：摊余成本和减值》征求意见稿进行分析，研究预期损失模型缺陷与会计监管独立性问题，认为我国要从改进财务会计概念框架、加强国际参与和协调、强化会计管理体制和完善会计监管体系等方面入手，保持会计监管的独立性并提高其专业性、权威性。吕晓梅等（2014）从会计监管的角度研究了会计准则的应用人员以及监管部门对公允价值计量准则变化的反应，并建议相关部门修改基本准则使之与第39号准则一致，加强与第三方评估机构的合作来强化公允价值计量的会计监管，利用it技术建立云数据共享体系来提高公允价值计量监管水平是非常必要的。
综上所述，会计监管理论的研究主要集中于会计监管的定义及其有效性方面。虽然早期大量学者研究会计监管定义，但至今学者们的观点仍存在着不一致。已有研究多从政府、企业、注册会计师角度探讨外部会计监管问题，而对如何优化会计监管体系以适应社会经济的发展方面则缺乏系统性的理论和实践研究，以期后续研究能够深入探讨该方面问题。
参考文献
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[2]张俊民.会计监管[m].上海：立信会计出版社，2000.
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[17]吴溪，杨育龙，张俊生.预防性监管伴随着更严格的审计结果吗？――来自中注协年报审计风险约谈的证据[J].审计研究，2014，（4）：6371.
信用监管论文篇8
关键词：高校；信息安全；监控系统；开发
一、当前校园网信息安全面临的困境
当前高校网络建设深入到教学、科研、社会服务等各个领域，成为高校师生获取信息、丰富知识、学习交流的重要渠道。网络在推动教育改革发展、促进思想文化交流、丰富师生精神生活等方面起到积极作用，但也带来了负面影响。各种敌对势力把校园网作为渗透、煽动和破坏的重要工具，借助网站论坛、聊天室、虚拟社区、新闻跟帖等多种方式，散布资产阶级自由化言论，攻击党的路线方针政策：利用热点和敏感问题，蓄意制造谣言，煽动师生不满情绪，破坏正常教学秩序；传播淫秽色情、凶杀暴力和封建迷信等不良信息，对大学生健康成长带来了不可估量的负面影响，高校网络信息安全管理面临新挑战。
公安部、网络监察处、教育部门等越来越重视信息安全管理，三申五令地要求各级单位做好信息安全工作。校园网信息安全已经成为校园安全工作的重点之一。但校园网本身存在“重技术、轻安全、轻管理”的倾向，高校网络与生俱来的开放性、自由性和脆弱性使各类违法信息容易趁虚而入。校内各单位都建有自己的网站，几乎每个网站都有论坛和留言系统。据统计，各所重点高校论坛及留言板平均超过150个，网站管理难度极大。要找出校园网内所有非法信息，实非人力所能及。为了规范校园网安全管理，众多高校采用以下校园网整改措施：
(一)统一使用由校固网主管部门提供的mssqlserver数据库，以便校园网信息监督部门快捷检查；
(二)论坛或留言板只允许ip发表文章；
(三)用户发表的文章必须由论坛管理员审核，通过审核后才能在页面显示：
(四)在服务器端对校园网内新的文章进行数据过滤，滤掉非法敏感内容，过滤的准确率达到80％以上。
以上措施存在一定的弊端，统一使用一种mssqlserver数据库在一定程度上限定死了网站建设的技术架构，没有给网站建设者足够的发挥空间：另外从技术角度上分析，使用同一个数据库并不能给搜索非法信息带来方便；如果论坛或留言板仅允许校内ip发表文章的话，那么校外人士、居住在校外的教师甚至放假回家的学生通过公网浏览校内网站时想发表文章，即使文章中没有非法关键字，也不能在校内网站发表成功。这样做会使校园网固步自封，大大降低校内网站的人气，不利于扩大高校在社会上的影响力和知名度，不利于学校与外界的交流：而用户发表的文章必须由论坛管理员审核，通过审核后才能在页面显示，会加大网站管理人员的工作强度和压力，同时会影响网友发表文章的积极性。因此开发专用于校园网信息网络安全的自动监控系统显得十分必要。
二、高校自行行开发信息安全监控系统的可行性
公安部、网监处、教育部门和各高校对校园网信息安全的重视使之成为市场热点，众多it公司都开发出互联网的信息安全监控审计系统，其中比较完善的系统综合采用数据挖掘技术、数据报文捕获技术、协议解码还原技术、内容匹配技术、插件技术等各种先进开发和管理技术，支持绝大多数主流网络协议的监控审计。虽然此类系统功能强大，但功能繁杂，部署起来耗时费力，还要购买厂商指定的硬件设备，致使其价格非常昂贵，动辄上十万几十万。厂商针对互联网的普遍情况开发出来的产品未必适合高校网络的特定需要，造成设备功能浪费。在高校科研经费紧张的情况下购买这些系统不符合许多高校构建节约型校园的发展战略。
高校信息安全的特殊性决定了要由自身来主导，目前高校购买it厂商开发的网络监控产品的并不多。未来发展趋势是各高校根据实际校情，充分发掘自身技术潜力，自主开发或协同it厂商共同研发，做出具备安全监控审计系统，并适合高校实际情况的校园网信息安全产品，并结合行政和法律手段，净化校园网空间。各高校可以利用现有服务器，无需再对软硬件进行投资，只需采用java开源软件做为开发工具，可节省大笔资金。
三、信息监控系统的特点
许多高校管理部门指定专人浏览校内留言板及论坛，对于非法信息发现一条删除一条，并做详细记录，效率低、消耗大；尽管管理人员疲于奔命，但仍常收到公安网监处警告，校园网存在需要立即删除的有害信息。
针对以上情况，新系统采用高效搜索引擎，提高信息搜索自动化程度。对校园网数据包进行过滤，自动搜索非法关键字信息，对校内众多网站论坛及留言系统、ftp站点等出现的各种不良信息、高校突发事件时产生的大量过激言论，系统将立即自动报警，快速定位此类信息的源头，争取在造成恶劣影响之前及时封堵，并追究有关当事人的责任。从而弥补人工监控容易遗漏和公共搜索引擎不能查找敏感数据的缺点，切实减轻管理部门工作强度与工作压力，提高信息安全整体水平。
整个监控系统以较少的经费开发，省去购买it厂商大型监控审计系统的资金。只针对相对少数的非法敏感信息，对校园网信息查而不禁，疏而不堵，保留师生在网络上发表文章的权利，坚持校园网开放和自由的原则，同时该监控系统的部分功能可向全校师生开放使用，师生可以非常方便地检索所需的校内数据和信息，提高对全校数据信息的共享。
四、新系统模块功能
采用网络平台流行的java语言开发高效搜索引擎，利用java线程技术实现定时搜索，利用java用户界面技术开发系统使用界面。采用mssqlserver数据库作为数据存储系统，系统搜索到的资料记录和系统运行中产生日志信息将被存储在骼sqlserver数据库中。
安装一台专用的服务器对数据包进行过滤，过滤只针对校园网新产生的信息，对网络上新产生的特定类型数据进行拆包，分析其中的内容，如果带有非法关键词字眼，则将其禁止。
系统基本功能模块：
(一)基于java的高效搜索引擎：负责搜索全校园网内的非法敏感信息。
(二)定时搜索功能：采用java线程技术，可以设置每分钟或者更长时间自动搜索。
(三)非法敏感关键词记录：一个非法敏感信息词库，可以自动记忆或者手工添加关键词，如“枪支”、“”、“迷药”等等。
(四)自动报警功能：凡是搜索到校内网站上有包含非法关键词的内容都被视为非法信息，系统自动声音报警。提示操作者分析处理。
(五)日志记录：系统将每次搜索到非法信息及其资料记录形成日志文件存入数据库中，方便以后备查。
信用监管论文篇9
关键词：wSR；学位论文；质量监控体系。
一、wSR方法论概述
wSR是物理（w）――事理（S）――人理（R）方法论的简称，它不但也可以作为一种方法论，也可以作为一种解决复杂、困难问题的有力工具，wSR理论是我国著名系统科学专家顾基发教授和朱志昌博士于1994年提出的。wSR理论以传统哲学观为基本指导，同时大量吸收西方系统方法的思想，是一种软系统方法论，是众多方法的综合统一。它的内涵主要是人们进行各类实践活动都遵循一定的规律和法则，“物理”、“事理”和“人理”常用于表达各领域、各对象下适用的规律或一般法则，因此人们在了解认知和作用于比较复杂、困难的对象时，应综合运用多种理论知识、规律和方法，强化人与人之间交流与配合，深刻领悟物理、事理和人理，获得最好的实际效果。
二、基于wSR的研究生学位论文质量监控体系构建
由于研究生学位论文质量监控体系与wSR系统具有高度的紧密联系性，并且还具有wSR系统形成和演化的本质特征。因此通过对wSR理论深入的理解与分析，比较研究研究生学位论文质量监控与wSR理论契合部分，构建wSR模式框架，分析物理、事理、人理三方面关键因素，构建三维模型，建立运作流程，逐步构建研究生学位论文质量监控体系。
1.研究生学位论文质量监控体系wSR因素分析
为使质量监控体系构建工作更富逻辑性、条理性，可依据wSR理论物理、事理、人理三方面的内涵，将研究生学位论文质量监控体系物、事、人因素分别分析研究，具体如下。
2.w（物理）因素分析
按照wSR理论指导思想，研究生学位论文质量监控体系的物理因素主要包括场地设施、检验器材、信息网络、数据库、评估体系以及在质量监控中运用的运筹学、统计学、质量管理学理论等。主要有：
（1）足够的资金支持
在目前的研究生学位论文质量监控体系中缺乏一定的资金投入，资金来源较为短缺，科技含量过低。相关领导部门需提高认识，加大资金投入力度，解决监控经费问题，以取得更好的效果。
（2）信息资源建设
目前高新技术参与程度有限，没有建立全面有效的军队研究生学位论文数据库，在质量管理方面的信息捕集与处理过于粗糙，从而没有更有力的应用于研究生学位论文的质量监控中，造成大量重复性工作与资源浪费。应深入建立军队院校与地方大学互联互通的学位论文信息资源数据库，以更好的实施监控。
（3）理论建设
对于管理学、运筹学等理论理解不充分，掌握不全面，应用不到位，不能规范的进行学位论文质量监控。要加强学位论文质量监控基础理论的探索、应用理论的研究、技术理论的应用，提高学位论文质量监控的科学性。
3.S（事理）因素分析
研究生学位论文质量监控体系的事理因素主要包括规章制度、监控运行机制等。主要有：
（1）健全学位论文质量监控规章制度
目前相关规章尚不完善，不利于质量监控的落实。建立健全学位论文质量监控规章制度是建立完善学位论文质量监控体系的前提。建立和完善学位论文考评制度、问责制度、召回制度，加大对研究生学员、导师、研究生处的考评和问责，对考评中发现的问题，依照规章制度予以纠正及处罚，同时进行信息公示。
（2）建立完善的组织管理体系
当前学位论文质量由导师、研究生处（办）主要负责，学位论文撰写过程中尚不能进行行之有效的实时监控。为保证质量监控的系统性和专业性，必须由专门的机构和人员操作实施，可成立学位论文质量监控委员会或工作小组，由研究生处参谋、导师、专家、学员队干部等共同组成。
4.R（人理）因素分析
（1）加强学位论文质量监控人员素质
一是加强学位论文质量监控人员有针对性的技术水平培训。使其深入掌握相关规章制度，全面了解质量监控的有关理论知识，形成系统化的理论基础，并不断在实践中认识提高。熟悉质量监控方面信息资源的使用的技能，获得从事学位论文质量监控的基本能力。同时，应加强对学位论文质量监控单位领导专业知识的培训，使其对学位论文质量监控有全面的了解，以适应领导工作。
二是加强学位论文质量监控人员的职业道德。学位论文质量监控是一项意义重大的学术活动，涉及研究生学员、研究生导师、专家等各方面的社会关系和学术声誉。学位论文质量监控人员因为其工作的特殊性，而据有了某些特权，如果其经不住各方面的诱惑，就会产生学术腐败等严重影响学位论文质量监控工作秩序的行为。因而加强学位论文质量监控人员的职业道德培养显得尤为重要。加强学位论文质量监控人员的思想道德建设，使学位论文质量监控人员自觉形成良好的觉悟，自我规范、自我约束、诚实守信，是质量监控工作更有实际效果。
（2）加强对研究生导师的管理
要加强研究生导师资格审核和认证，并在强化质量控制的同时保障导师的权利。导师作为学位论文的辅导者与责任者，是学位论文质量监控活动中最重要的参与人之一。选择学术能力强、责任意识高的导师是保证学位论文质量的重要条件。应该加强对研究生导师的资格审查，严格按照相关规定，对导师的相关资质、学术能力、道德品质等方面进行综合测评，只有符合条件的导师才能入库。对于在学位论文质量方面出现问题的导师，应视情况进行惩处，必要时从导师库中移除。同时要尽量为导师提供学术上的保障与服务，对于学位论文质量突出的导师应适当奖励。
参考文献：
[1]朱志昌.物理，事理，人理方法论国际系统的启示.第11弥泄系统工程学会年论文集.北京：ResearchinformationLtD，2000
信用监管论文篇10
关键词：高校；信息安全；监控系统；开发
一、当前校园网信息安全面临的困境
当前高校网络建设深入到教学、科研、社会服务等各个领域，成为高校师生获取信息、丰富知识、学习交流的重要渠道。网络在推动教育改革发展、促进思想文化交流、丰富师生精神生活等方面起到积极作用，但也带来了负面影响。各种敌对势力把校园网作为渗透、煽动和破坏的重要工具，借助网站论坛、聊天室、虚拟社区、新闻跟帖等多种方式，散布资产阶级自由化言论，攻击党的路线方针政策：利用热点和敏感问题，蓄意制造谣言，煽动师生不满情绪，破坏正常教学秩序；传播色情、凶杀暴力和封建迷信等不良信息，对大学生健康成长带来了不可估量的负面影响，高校网络信息安全管理面临新挑战。
公安部、网络监察处、教育部门等越来越重视信息安全管理，三申五令地要求各级单位做好信息安全工作。校园网信息安全已经成为校园安全工作的重点之一。但校园网本身存在“重技术、轻安全、轻管理”的倾向，高校网络与生俱来的开放性、自由性和脆弱性使各类违法信息容易趁虚而入。校内各单位都建有自己的网站，几乎每个网站都有论坛和留言系统。据统计，各所重点高校论坛及留言板平均超过150个，网站管理难度极大。要找出校园网内所有非法信息，实非人力所能及。为了规范校园网安全管理，众多高校采用以下校园网整改措施：
(一)统一使用由校固网主管部门提供的mSSQLServer数据库，以便校园网信息监督部门快捷检查；
(二)论坛或留言板只允许ip发表文章；
(三)用户发表的文章必须由论坛管理员审核，通过审核后才能在页面显示：
(四)在服务器端对校园网内新的文章进行数据过滤，滤掉非法敏感内容，过滤的准确率达到80％以上。
以上措施存在一定的弊端，统一使用一种msSQLServer数据库在一定程度上限定死了网站建设的技术架构，没有给网站建设者足够的发挥空间：另外从技术角度上分析，使用同一个数据库并不能给搜索非法信息带来方便；如果论坛或留言板仅允许校内ip发表文章的话，那么校外人士、居住在校外的教师甚至放假回家的学生通过公网浏览校内网站时想发表文章，即使文章中没有非法关键字，也不能在校内网站发表成功。这样做会使校园网固步自封，大大降低校内网站的人气，不利于扩大高校在社会上的影响力和知名度，不利于学校与外界的交流：而用户发表的文章必须由论坛管理员审核，通过审核后才能在页面显示，会加大网站管理人员的工作强度和压力，同时会影响网友发表文章的积极性。因此开发专用于校园网信息网络安全的自动监控系统显得十分必要。
二、高校自行行开发信息安全监控系统的可行性
公安部、网监处、教育部门和各高校对校园网信息安全的重视使之成为市场热点，众多it公司都开发出互联网的信息安全监控审计系统，其中比较完善的系统综合采用数据挖掘技术、数据报文捕获技术、协议解码还原技术、内容匹配技术、插件技术等各种先进开发和管理技术，支持绝大多数主流网络协议的监控审计。虽然此类系统功能强大，但功能繁杂，部署起来耗时费力，还要购买厂商指定的硬件设备，致使其价格非常昂贵，动辄上十万几十万。厂商针对互联网的普遍情况开发出来的产品未必适合高校网络的特定需要，造成设备功能浪费。在高校科研经费紧张的情况下购买这些系统不符合许多高校构建节约型校园的发展战略。
高校信息安全的特殊性决定了要由自身来主导，目前高校购买it厂商开发的网络监控产品的并不多。未来发展趋势是各高校根据实际校情，充分发掘自身技术潜力，自主开发或协同it厂商共同研发，做出具备安全监控审计系统，并适合高校实际情况的校园网信息安全产品，并结合行政和法律手段，净化校园网空间。各高校可以利用现有服务器，无需再对软硬件进行投资，只需采用Java开源软件做为开发工具，可节省大笔资金。
三、信息监控系统的特点
许多高校管理部门指定专人浏览校内留言板及论坛，对于非法信息发现一条删除一条，并做详细记录，效率低、消耗大；尽管管理人员疲于奔命，但仍常收到公安网监处警告，校园网存在需要立即删除的有害信息。
针对以上情况，新系统采用高效搜索引擎，提高信息搜索自动化程度。对校园网数据包进行过滤，自动搜索非法关键字信息，对校内众多网站论坛及留言系统、Ftp站点等出现的各种不良信息、高校突发事件时产生的大量过激言论，系统将立即自动报警，快速定位此类信息的源头，争取在造成恶劣影响之前及时封堵，并追究有关当事人的责任。从而弥补人工监控容易遗漏和公共搜索引擎不能查找敏感数据的缺点，切实减轻管理部门工作强度与工作压力，提高信息安全整体水平。
整个监控系统以较少的经费开发，省去购买it厂商大型监控审计系统的资金。只针对相对少数的非法敏感信息，对校园网信息查而不禁，疏而不堵，保留师生在网络上发表文章的权利，坚持校园网开放和自由的原则，同时该监控系统的部分功能可向全校师生开放使用，师生可以非常方便地检索所需的校内数据和信息，提高对全校数据信息的共享。
四、新系统模块功能
采用网络平台流行的Java语言开发高效搜索引擎，利用Java线程技术实现定时搜索，利用Java用户界面技术开发系统使用界面。采用mSSQLServer数据库作为数据存储系统，系统搜索到的资料记录和系统运行中产生日志信息将被存储在骼SQLServer数据库中。
安装一台专用的服务器对数据包进行过滤，过滤只针对校园网新产生的信息，对网络上新产生的特定类型数据进行拆包，分析其中的内容，如果带有非法关键词字眼，则将其禁止。
系统基本功能模块：
(一)基于Java的高效搜索引擎：负责搜索全校园网内的非法敏感信息。
(二)定时搜索功能：采用Java线程技术，可以设置每分钟或者更长时间自动搜索。
(三)非法敏感关键词记录：一个非法敏感信息词库，可以自动记忆或者手工添加关键词，如“枪支”、“*”、“”等等。
(四)自动报警功能：凡是搜索到校内网站上有包含非法关键词的内容都被视为非法信息，系统自动声音报警。提示操作者分析处理。
(五)日志记录：系统将每次搜索到非法信息及其资料记录形成日志文件存入数据库中，方便以后备查。