事业单位内部财务制度篇1
关键词：事业单位；内部控制；重要性；问题与措施
现阶段，财政拨款仍是大部分事业单位的主要经济来源。在市场经济环境下，事业单位要想切实履行服务职能，就必须要通过根据预算规划，严格控制财务行为，保障有限的资金得到最优化利用，从而避免财务风险等问题的发生。而内部控制作为一种有效的管理手段，具有优化管理环境、明确管理责任的作用。因此，开展事业单位财务内部控制制度建设，是推动事业单位高效完成工作目标的根本保障。
一、事业单位财务内部控制制度建设的重要性
事业单位在履行其应有的社会职能的过程中，所花费的资金都来源于国家财政拨款，因此容易出现缺少规划、大手大脚等现状，导致财政资金的使用效率大打折扣。在这种情况下，资金被大量消耗，事业单位自身的发展受到影响。除此之外，资金使用监管的不到位，也容易诱发权钱交易等腐败问题。通过强化财务内部控制制度建设，一是在事业单位内部形成了有效的约束机制，营造了相对良好的财务管理环境，从根本上杜绝了财务资金不合理利用等问题的发生；二是有助于财务人员强化财务分析，根据本单位的实际情况，制定最佳的运营成本，在保证事业单位应有职能得到充分发挥的同时，尽量缩减成本支出，以提高办公效率；三是推动了事业单位内部财务制度的完善。尤其是在一些基层的事业单位，由于本身规模较小，因此长期以来没有形成健全的财务内控制度。通过加强内控制度建设，可以极大的消减单位运营过程中可能存在的财务隐患，从而加快了财务制度的完善和发展。
二、事业单位财务内部控制制度建设存在的问题
(一)内部控制意识不足
事业单位与企业相比，资金来源相对稳定，且来自内外部的竞争压力相对较小。这就导致事业单位内部财务人员缺乏强烈控制意识和危机意识，也就不能根据市场形势的发展、实际工作的需要，制定详细的财务资金使用规划和完善的内部控制制度。尤其是一些单位的领导人员，由于内部控制意识不足，因此在财务机构的设置上也缺乏足够的关注，例如财务人员数量偏少或是财务人员专业能力不强等，都会影响财务内部控制工作的有效开展。在这种情况下，很容易出现违规操作或其他腐败行为，不利于事业单位自身的发展。
(二)内控制度亟待完善
自十以来，行政事业单位的反腐力度不断加大，财务内控制度的重要性愈加突显。但是由于内控制度不够完善，以及相关财务人员缺乏足够的制度建设经验，因此财务内控制度的健全不能在短期内完成，事业单位财务资金的使用仍然面临诸多安全隐患。例如，部分事业单位由于财务控制流程过于简单，导致财务资金的使用缺乏有效的监督；也有的事业单位财务控制流程过于严谨，反而影响了财务资金的灵活性，不利于事业单位服务功能的履行。除此之外，诸如会计核算混乱、财务信息失真等问题，也会在某种程度上制约内控制度的建设。
三、加强事业单位财务内部控制制度建设的措施
(一)形成科学的财务内部控制理念
事业单位要积极开展财务内部控制制度建设的宣传与学习，使单位全体员工认识到财务内部控制制度的重要性，提高相关负责人对财务内部控制制度建设的重视，树立科学的财务管理理念，重视财务人员的培养，提高财务管理能力，重视资金的运转情况，提高资金使用透明度和资金的使用效率，保证会计信息的真实可靠性。
(二)提高事业单位财务人员素质
在财务内部控制制度的建设过程当中，财务人员是最具能动性和主体性的因素，只有切实提高事业单位内部财务团队的整体素质水平和专业能力，才能为内部控制制度的完善提供智力支持，也为今后内部控制工作的开展提供根本保障。具体可从以下几方面来开展：首先是要做好财务人员的选聘和任用工作，不仅要考察任职人员是否具备较强的业务能力，还要对其思想素质和职业道德进行全面考察；其次，考虑到事业单位管理机制和运行机制的不断变化，还要做好财务人员的培训工作。定期开展思想教育和专业技能教育，使财务人员适应新的工作要求。
(三)建立健全监督体系
要实现事业单位财务内部控制制度的有效执行，切实发挥财务内控制度的作用，就要建立完善的监督体系，加强单位的内部监督和外部监督的职能作用。从内部监督来看，事业单位要重视单位内部审计管理，设立审计部门，建立健全财务内部审计制度，加强对财务内部控制制度执行情况的监督，通过内部财务审计结果，对财务管理中薄弱环节加强控制，对发现的漏洞及时采取有效措施予以补救，提高财务管理水平。
四、结语
事业单位作为社会服务组织，其财务资金是否得到有效的控制和科学的应用，将直接决定了其各项服务职能的履行情况，也直接关系到广大群众的切身利益。因此，在事业单位进行转型的过程中，必须要通过提高内控意识、健全内控制度、强化监督管理等措施，保证财务信息的完整性，确保财务资金得到高效利用，维护事业单位形象，促进事业单位发展。
参考文献：
[1]齐红.事业单位财务管理内部控制对策研究——以安徽省交通公路事业单位为例[J].经营管理者，2015(34).
[2]方璇.行政事业单位内部控制研究——基于北京科技协作中心内部控制的案例分析[D].对外经济贸易大学，2015.
事业单位内部财务制度篇2
内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。单位内部控制是单位管理制度的组成部分，是指单位为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统，它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。但是，现阶段在事业内部控制方面，存在着不少漏洞，内部控制制度本身也不是很完善。通过分析内部控制中出现的漏洞与问题，探讨加强与完善事业单位内部控制的对策措施。
一、财务内部控制制度的现状和存在的主要问题
事业单位内部控制制度总的来说还是比较好的，但目前还存在着一些问题。事业单位的机制不像企业那么灵活，会计人员系统学习过专业技术的比较少。很大一部分人是“半路出家”没有经过专业培训。，许多人对内控有片面的理解，认为所谓会计监督不过就是“照章办事”，就是“挑毛病”、“找别人的错”，是一件得罪人的事情，所以执行比较滞后。
（一）、财务内部控制制度不完善，存在薄弱环节。事业单位不是以生产经营和盈利为目的，而是以政府职能、公益服务为主要宗旨的一些公益性单位、非公益性职能部门等。它参与社会事物管理，履行管理和服务职能，宗旨是为社会服务。一般情况下，国家会对这些事业单位予以财政补助，或赋予其行使某项职能，使其有稳定得收入来源。可以看出：事业单位最重要的特性就是不以盈利为目的。长期已来形成了事业单位重视公共服务的管理，不重视财务管理、经济管理的管理格局。主要表现在组织机构职责权限界定不清、不相容职务未能分离等方面，存在管理死角。内部控制意识不强，是许多单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义的认识不够，抱着有没有无所谓的态度比如，有的单位负责人简单地将财政的部门预算控制等同于内部控制，认为有了部门预算就无所谓内部控制体系了。在实际工作中，更有许多单位的负责人仅仅把财会部门当成“钱袋子”，多数单位的会计人员仅仅扮演“付款员”的角色，无权参与单位的重要决策乃至业务管理活动，对单位重要决策的过程和结果均不了解。
（二）、预算管理不完善，管理水平急需提高。财政申请资金的事业单位，受现行财政预算管理的制约，使得有些事业单位的内控制度的执行有偏差。如财政预算中人员经费、公用经费的预算，完全按统一的定额进行核定，而不考虑不同事业单位、不同工作特点的经费需求。造成有些事业单位很难按照财政批复的预算执行。同时,也影响其他项目资金按核定预算执行，进而制约了内部会计控制要求的预算执行情况分析和考核等要求目前，大部分单位预算存在这么三个方面的问题：一是财政布置的部门预算与单位内部综合预算无论是编制时间还是编制范围都不一致，需做两次预算。二是预算的执行上，没有建立相应的跟踪、分析和评价制度，对各部门的各项预算经费难以做出准确、具体的分析评价，对资金的使用效益也难以正确、完整的评价，目前，基本上只进行基本的、总括的分析评价。三是预算执行中还存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况。
（三）、经济责任审计开展困难重重，审计效果不理想。主要表现在两个方面：一是“先离后审，审任脱节”。在实际工作中，一般都是离任后，才委托审计部门进行审计，这种事后审计，使审计工作陷于被动。未经审计，照样可以升职。对查出的问题也不好处理，审计结论难以落实，审计容易走过场，起不到威慑作用，使任期经济责任审计显得无足轻重。二是经济责任划分困难，特别是任期经济责任难以界定，因此难以做出准确的审计评价。
二、加强财务内部控制制度
（一）、完善内部控制制度推进内部会计控制制度建设，是维护财经纪律、抓好增收节支、强化财政管理职能的重要措施。针对当地具体情况，在国家已经出台的加强对内部会计控制的相关条款的基础上，以单位会计管理制度为载体，统一制定《内部财务会计管理控制制度》，通过制定不同方面内部会计控制制度，形成一个相对完善的内部会计控制体系，使单位在内控方式、技术、手段等方面有章可循，形成内部会计机构和岗位设置合理、职责权限划分明确、不相容职务相互分离、各岗位之间相互制约、相互监督的完善的内部会计控制制度。通过该制度的全面实施，减少资产损失风险，切实规范会计行为，提高财政资金的使用效益。加强会计人员的培训，单位内部控制的成败关键在于人员素质的高低程度，其素质控制的目的在于保证工作人员具有忠诚、正直的品质和勤奋、有效的工作能力，从而保证内部控制的有效实施。它对财会人员的素质有更高的要求，不仅要求专业技术性强，政策性、法制性强，并且还需要有一定的职业道德水准。通过培训，使行会计人员知识和技能得到不断更新、补充、拓展，进一步掌握内部财务管理控制制度和财政政策，支持和督促会计人员遵循会计职业道德，增强会计法制观念，提高守法意识和财务管理水平，正确行使会计人员的职责权利。
（二）加强预算管理。、预算管理是管理的核心，贯穿整个单位的业务活动，加强预算管理是确保业务目标实现的重要手段，是各项事业健康发展的条件保障。在管理中，一是在部门预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。特别是在编制支出预算时，应从单位当年实际需要出发，结合当年财力状况，核定具体支出额度，明确各项支出的方向和用途；二是在部门预算执行环节，应进一步强化预算的刚性约束。应在支付环节强化预算执行，防止随意超预算
事业单位内部财务制度篇3
[关键词]内部控制制度;事业单位;财务管理;作用
[中图分类号]F230[文献标识码]B
一、事业单位在财务管理上应用内部控制制度的重要性
内部控制制度是事业单位财务管理中的重要环节和手段，建立健全的内部控制制度是财务管理工作顺利开展的重要保障。有效实施内部控制制度，有助于保证事业单位资产管理的真实性、有效性，防止物料的浪费、挪用、贪污等不必要的问题出现;同时，内部控制制度要求各部门必须明确责任分工，规范作业流程，确保会计信息真实可靠，形成有效的内部监督机制，增强单位财务管理的严谨性和约束力，保证财务工作质量，促进事业单位财务管理工作在合法、合理的环境中开展。
二、事业单位财务管理实施内部控制的作用
从事业单位财务管理模式来分析，事业单位要想通过财务管理提升整体经营效率和效果，需要充分利用内部控制制度所带来的积极影响。结合单位的具体服务内容，梳理各项财务工作的标准流程，使得内部控制制度最大程度上与事业单位的经营目标和社会目标保持一致。经过对内部控制制度深入分析了解后，事业单位财务管理内部控制制度的作用主要体现在以下一些方面：
1.保持内控目标与事业单位经营目标相一致
为了更好地发挥内部控制制度在财务管理中的效果，需要做好以下几点工作。
一是内控制度需要设置明确的控制目标。在具体执行内部控制制度过程中，应设立明确的控制管理目标，对内部控制制度的目的、意义和流程进行规范化、标准化，形成对财务管理工作和人员具有约束力的管理制度。从内控制度涉及的角度来分析，明确的控制目标是保证事业单位内部控制管理效果的关键。因此，单位内控制度的目标设定应紧密结合单位的实际情况，科学地、客观地设定控制目标，实现对事业单位经营管理行为的约束。
二是要制定明确的工作流程。工作流程的制定要与单位的经营管理工作相适应，反映出单位实际的工作业务，满足财务管理内控的需求，使内部控制制度与经营管理保持高度一致性，促进单位内部控制制度的落实，使内部控制制度达到预期的目标。
三是保证内控过程与控制目标的一致性。内部控制制度的具体管理过程是为了达到控制目标而采取的各种手段，为了保证内部控制制度的作用得到充分发挥，控制活动要在控制目标的指导下进行，提高控制活动的针对性和实效性，满足事业单位内部控制的实际需求，提升内部控制管理水平，全面提高单位财务管理内部控制的质量。
2.保证内部会计控制的有效实施
在事业单位执行内部控制制度过程中，内部会计因为关系到事业单位的财务管理工作，已经逐步成为内部控制制度实施的重点对象。根据事业单位的经营服务内容，财务管理是事业单位基本工作的重要组成部分。在内部控制制度管理工作中，应对财务管理会计工作内容重点关注，以确保内部会计控制的有效执行。内部会计控制可以从以下几个方面加以着手：
一是内部会计控制需要结合事业单位的财务管理特点，把握事业单位实际业务开展，积极推进内部会计控制，使得内部会计控制能够对单位的财务管理进行重点监督和控制，以保证事业单位财务管理工作顺利开展。因此，内部控制管理人员有必要对单位财务管理工作特点进行深入分析，制定合理的内部会计控制措施，以监督单位财务管理状况和运营体系。
二是做好会计核算的内部控制。在事业单位经营过程中，财务管理中的会计核算关系到单位整体发展目标和经营效益的考核评价。为了得到准确的会计核算数据，需要将会计核算的准确性作为内部控制重点目标，只有做好会计核算准确性的控制，才能确保会计核算结果的准确性，进而提升事业单位内部控制的会计核算质量，满足单位内部控制的实际需求。因此，在内部会计控制中应重点做好会计核算的准确性控制。
三、事业单位财务管理内部控制的现状
1.财务与会计职能不分，岗位设置不合理
事业单位作为国有公共服务机构受到人员编制的限制，岗位安排上存在一人多岗、不相容岗位兼职等现象。财务管理中经办人、审核人、记账人员等没有完全相互分离并相互制约，这种现象会导致财务管理中出现账面虚报、贪污挪用的情况发生。一些事业单位甚至出现两套会计核算制度同时运行，收支账面较为混乱，特别是资产管理质量的真实性、可靠性将存在很大程度失真，难以真实地反映出事业单位的财务管理和经营成果。
2.内部控制制度不健全，执行力度不够
事业单位内部控制的核心就是预算控制。目前，事业单位的预算管理内部控制执行效果不佳，仍存在一些问题有待解决。一是单位预算编制计划未能涵盖所有事业单位的财政收支情况，导致许多部门预算执行超出预算编制，使得预算管理失去了实际意义。二是预算追加的随意性大，没有发挥预算管理资金控制的作用。三是预算管理精细化执行不到位，部门预算分解不够细化，导致部门人员未收到预算管理的约束，超出预算的事情时有发生，难以发挥预算管理的作用。
3.会计核算不规范，内部监督不力
目前，事业单位预算的计划性差，科学性不强，部门预算的编制方式还沿用传统的编制方法，根据上一年的收支情况计划下一年的预算，而不是根据实际业务计划制定预算支出，这就造成追加预算的情况频繁发生，资金使用缺乏预见性，预算管理的约束力被削弱。同时，事业单位缺少独立的内部审计控制部门，内部控制的人员安排上受到领导的干涉，严重影响了内部控制人员的独立性，约束了内部控制的监督职能，使得内部监督机制被弱化。
四、加强财务管理中内部控制制度的应用
1.健全内部控制制度，加强审计职能
建立健全的事业单位内控制度，形成完善的内部控制体系。健全的内控制制度包括财务管理制度、预算制度、资金管理、筹资管理等一系列财务制度，内部控制体系的建立与完事是促成事业单位整体战略目标实现的前提。内部控制制度使得财务管理过程各项业务模块相互制约、相互约束，形成了基本的内控流程。内控人员在从事财务管理业务时，需要明确业务的权责划分，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，避免相互扯皮、推诿，加强财务管理过程的严谨性和严肃性。同时，设定事后监督机制，在会计核算工作的基础上，增加日常性、周期性的监督检查，形成事后监督举措。另外，成立一个相对独立的内部审计小组，通过内部的常规稽核、内部审计、监督举报等方式，加强财务内部控制体系，及时发现财务管理出现偏差，防范事业单位经营风险和会计风险。
2.积极配合财政改革，提高预算执行力
事业单位的财务预算管理工作主要包括资本性收支预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算等各种费用预算内容。根据事业单位经营活动特点，预算范围涵盖了产供销、人财物全部成本费用。在进行预算编制过程中，事业单位的收支数据必要有完整、有效、真实的会计凭证，紧紧围绕控制目标推进预算管理制度的执行，细化财务内部控制制度，提高单位预算执行力。严格执行政府采购规定，健全内部采购预算与计划管理，确保单位采购透明化，防止浪费贪污等现象的发生。对于预算编制和执行，积极配合财政改革，严格依据财务管理部门的预算目标，结合事业单位组织架构落实和完善预算责任制和评价体制。
3.提高事业单位财务人员的综合素质
加强事业单位财务人员的综合素质，转变事业单位财务人员理念，全面提升内部控制管理意识。近年来，国内财务体制的改革需要及时调整财务预算，形成国库集中财务集中收付制度，财务工作人员必须不断提升自身业务能力和职业素质，在新形势下加强内控管理。定期组织财务管理人员、内控人员的业务技能考核，实现各部门的财务信息公开化、透明化，促进部门间的信息沟通，形成内部监督机制。事业单位领导及部门负责人有必要定期对内控人员的职业素质进行分析评价，适当地对部门、全体人员开展内控管理制度的培训学习，增强工作人员自我约束能力，提高工作能力。同时，事业单位在实行新的会计准则和会计制度环境下，要继续抓好内部控制制度的培训，督促单位做好财务管理工作，有效提高行政事业单位内部管理水平，发挥职能作用，更好地为社会服务方面发挥出重要作用。
[参考文献]
[1]罗雪红.浅析我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].现代经济息，2010（23）
事业单位内部财务制度篇4
摘要研究院沿袭改制前的财务管理制度在现在的经营管理中存在许多问题，预算管理薄弱且执行困难，资金管理松散，使用效力低下，对多种经营缺乏全盘考虑，分配不当，没有与企业长远发展相配套的科学财务系统，对长期发展不力。本文主要讨论了财务管理中的内部控制制度设计问题，有利于提高事业单位财务管理水平。
关键词事业单位财务管理内部控制财务改革
一、引言
在市场竞争日趋激烈的情况下，企业发展一般面临二种选择，一是如何适应外部环境的变化，二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应是建立在内部协调性基础上的，因此，加强企业内部控制是企业管理中最基础性的工作。在内部这方面，前面的分析介绍可以看到，日本模式在这一内容上堪称典范，为我们提供了日常管理中严格加强控制的良好范本。
传统的观念认为企业内部控制就是内部监督，在当今市场经济条件下需要更新这种理念，认识到加强内部控制其作用和意义在于，通过财务监控作为切入点，建立和完善企业的财务监控体系，以企业最终经营成果为内部控制的依据，从内部控制的主体入手，对企业内部控制进行创新和发展，推动企业不断前进。
二、原有内控制度弊端
多年计划经济的影响下，研究院会计基础工作薄弱，财务内部控制制度不全，执行不力等弊病比一般的企业更为严重，内部控制制度较多浮于表面，成为形式。管理层次和机构的膨胀不仅没有增加效率反而导致组织臃肿、流程复杂、信息不畅，大大制约办事效率，人为因数过多对制度执行大有影响，管理不严、信息不准确甚至错误由此而生。久而久之，内控制度更体现不出什么作用，成为一纸空文，加之没有随着经济业务活动的开展不断更新。不少制度完全已经不适应当前发展需要，既不便于管理，还制造了矛盾。建立健全新的内控制度成为财务管理制度中最为迫切的重要内容。
其中，有效的成本控制和财务监督需要特别予以关注。
研究院在改制之后对各业务部门实行经济责任制，签订经济责任合同，定下年度经济目标和管理费上交比例，以完成经济任务作为考核指标，其余各方面不加考核，将较大的自下放到各业务部门。这种管理制度，一方面在几年来起到了提高部门员工的积极性和主动性的作用；另一方面财务管理监督力度也被削弱了。各业务部门各行其是，财务报销审核权力掌握在部门领导手中，为人为操作提供了很大空间，非常不利于监管，院财务部门与业务部门间矛盾重重；统一的成本控制措施无法推行实施，必要的监管制度形同虚设，税务补缴税工作一度引起很大震动，如何加强控制、监管，强化内部控制已经成为必须之举。
三、内控制度设计
在此针对研究院矛盾最大的两个问题进行分析，并提出内控制度设计的重点内容：
（一）成本控制
实行成本控制的目的在于降低成本，这是企业增加盈利的根本途径。无论在什么情况下，降低成本都可以增加利润。即使不完全以盈利为目的的国有企业，如果成本很高，不断亏损，其生存必然受到威胁。同时这也是增强市场竞争力、求得生存得主要保障。外有同业竞争、政府课税和经济环境逆转等不利因素，内有职工改善待遇和发展的压力。企业用以抵御内外压力的武器，主要是降低成本、提高产品质量、创新产品设计，增加收入。提高价格增加收入的方法绝对不是好的选择，无异于饮鸩止渴，而降低成本可避免这类压力。
成本增长超过收入，利润成负数，这样的结果显然不利于发展。控制成本、降低成本是当务之急。严格的成本控制并不是一件令人愉快的事情，但控制总是必需的。以日俱增的车辆使用费、招待费与设备资产的陈旧、多年亟待更新形成反衬。控制浪费成本，加强必要成本支出是当务之急。建立成本控制要从以下方面着手：
a．组织信息系统。这是进行成本控制核算的核心。成本控制系统应由预算、执行控制、分析评价、业绩考核报告几部分组成。预算是控制信息的出发点。业务部门作为成本控制的责任主体，也是组织信息系统的基础，在进行年度财务预算时根据上年费用成本支出对本年成本支出进行估计，财务部门结合实际经营情况和全院发展目标予以审核，再报院管理层进行批准，确定下来的预算支出数即为年度控制目标。
b．执行控制系统。这是财务监督的重要内容。下文将深入研究讨论。
c．分析评价系统，即考核制度。这是控制系统发挥作用的重要因素。考核以业务部门的差别而定。要结合部门收入、净利润，成本支出预算目标等各项指标进行比较、考核。从整个部门到部门主管、员工的业绩考核都以此为依据。这个任务主要由财务部门负责，并做出相应的成本控制报告，形成一个正式的报告制度目的在于使各级部门清楚的知道业绩被衡量、报告和考核的结果，既要显示过去的工作状况，又要提供改进工作的线索，指明方向，同时为各级主管部门纠正下偏差和实施奖惩提供依据。控制报告的需要提供出这些详细信息：完成了多少，应该完成多少，两者之阃的差异和原因，达到预期目标与否，完成得好不好，责任归属在何处都应该予以指出。
d．奖励制度。这是维持控制系统长期有效运行的重要因素。员工的工作努力程度受业绩评价和奖励方法的影响。奖励可分货币奖励和非货币奖励两种形式，惩罚是一种负奖励。
（二）内部监督
加强内部监督就是加强内部控制，这是提高企业管理水平和增强企业竞争力的必然要求。一股说到财务监督总会谈到税务、工商。审计等上级部门的监督，在这里我们要研究的是内部控制中的核心制度，企业内部自身的财务执行监督。这在一定程度而言几乎决定了整个内部控制的成败和企业的存亡。内容涉及企业财务管理各方面：预算、收入、支出、资产、负债、净资产等各方面。加强内部控制、财务监督，致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志，建立全方位的财务控制体系，多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。使财务监督、内部控制渗透到企业的法人治理结构与组织管理的各个层次、生产业务全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门、岗位和员工。对于严密有效的财务监督对于确保企业各项业务的健康运行，堵塞漏洞、消除隐患，防止和发现、及时纠正各种欺诈、舞弊犯罪行为，规范会计行为、确保会计信息的准确性、完整性都有着重要作用。
研究院尽管在财务制度上对收支报销都有相关审核程序，但一向人为操作因素过多，有规则不依，监管不严，监督无力，报销环节主要由业务部门自己掌握。财务审批流于形式。唯一的监督途经在这里也形同虚设，完全谈不上事后的监控措施、事前、事中的监控手段、策略；约束手段和激励的安排；财务上资金流量、存量预算指标的设定、会计报告反馈信息的跟踪都没有一个行之有效的严密体系，其监督作用几乎难以实现，很不利于企业的长期发展。
为此，建立健全有规章制度可依的长期监督制度评估内部控制的设计和运行情况很有必要。具体实施建议如下：
一是树立财务内部监督理念，保证财务管理的内部监督力度。具体方法有：a.组织机构协调。严格遵照《会计法》要求，明确企业法人职责，加强财务监督宣传，按照一定的组织程序和规则，将财务监督权层层具体落实至相关部门；b．行政方法。行政命令对推行监管最为有效，通过授权、命令、干预等方式对各业务部门的财务行为进行干预，凡是超过预算的成本费用支出、不符合常规的收支一律报经管理层审批；c.政策方法。通过制定企业统一的财务政策和会计政策，如现金收支、原料采购、技术服务、投融资、折旧和费用摊销、资产处置、收益分配等政策，对各单位、部门的经济行为进行规范、激励与约束。
二是在制度执行中进行严密监督，全方位控制。财务执行机制是财务部门行使财务执行权力的制度安排，涉及到财务部门如何开展财务活动、获取财务利益、控制财务成本等问题。
三是双管齐下，保证监督长期有效实行。两方面的工作必须同时开展：一是财务部门对各单位、业务部门财务行为自我监督机制，即通过强化财务部门、管理层的财务决策、执行权力与其财务责任和利益的对称配置，促使财务部门承担其财务行为的经济后果；二是加强对财务主体的责任耳标控制和财务违规行为的惩罚力度。
四是提高人员素质，提高监管水平。制度和人缺一不可。对会计的要求不仅在于熟悉一般帐务的处理操作，良好的职业道德素质也是必须的。业务素质与职业道德素质二者兼备才能真正在企业内部控制、财务监管中发挥作用，保证制度的有效执行。
参考文献：
事业单位内部财务制度篇5
单位内部控制作为事业单位对财务管理活动进行自我约束和调节的内在机制，对于财务管理体系的建立健全，单位财务工作的良好运行等等，都有着非常重要的意义。当前，随着市场经济体制的不断发展，事业单位的职能也发生着相应的转变，其经营范围不断扩大，收入来源更为多样化，收支管理相对复杂。这给事业单位的财务管理工作增加了一定的难度，也导致了当前其财务管理内部控制存在着不足。
一、事业单位财务管理内部控制现状
1.财务管理内部控制制度不够健全
目前，许多事业单位虽制定了相应的内部财务管理制度，但管理制度和体系不够健全，主要表现在以下方面：单位管理层内部控制意识不足，制度不够完善，制度执行力度不够等。由于部分单位领导对财务内部控制缺乏足够的认识，导致单位制定的财务管理制度以领导为规范。在实际工作中，某些工作甚至缺乏与之对应的制度作为规范，或者财务制度缺乏改变和创新。在制度的执行上，单位财务管理制度往往是印在纸上，挂在墙上，落实到单位员工具体的执行上，则显得随意性较大，甚至不以制度办事。
2.财务管理预算控制工作不够到位
财政预算是事业单位最重要的内部控制手段之一，每个单位的年度经费预算就相当于是这个单位当年的财政法规。但目前各事业单位内部实行的部门预算涵盖范围相对有限，各个部门预算项目不够细化，对经费具有审批权力的人不受责任约束，所有预算支出无法逐一核实。同时单位预算编制的科学性和计划性不强，追加调整预算的现象比较频繁，导致预算缺乏整体约束力。
3.单位财务管理活动缺乏监督审查
事业单位中的财务人员是单位财务管理内部控制制度的执行者，但在实际工作中，由于单位管理层或者外部某些因素的影响，财务人员不能严格按照单位财务制度和年度预算执行工作，在具体工作中存在一定的随意性。与此同时，事业单位内部并未建立完善的监督审查机构，未能对从财务人员到单位领导、职工的所有人员进行监督，也无法对财务人员的工作进行相应的审查，致使目前事业单位的财务活动存在一定的问题。
二、内部控制在事业单位财务管理中的重要性
在事业单位的财务管理活动中，单位内部控制是极其重要的一个环节，它是财务管理有效开展的重要保证。
首先，单位内部控制可以保障事业单位资产的安全和完整。事业单位的财务管理从内部控制入手，通过建立健全内部控制制度，可以对包括管理层、财务部门在内的单位各部门经济活动进行良好的管理和约束，防止浪费、贪污、挪用等问题的发生。通过对内部资产的科学管理，可以避免单位对外投资的盲目性，降低事业单位的投资风险，保障其资产的安全可靠。
其次，内部控制制度有利于事业单位财务信息的真实和可靠。事业单位通过加强单位内部控制，对财务管理人员进行合理配置和明确分工，保证财务管理权力的分散和会计资料的相互牵制。既可以有效地避免财务活动出现错误，又可通过相应的控制制度实现精细化的管理。因此，事业单位获得的会计信息和资料更加真实、可靠，从而为单位的各项活动提供更为准确的指导。
第三，内部控制利于完善事业单位管理制度，保证单位稳健运行。单位内部控制可以帮助事业单位建立健全各项管理制度，形成科学、完善的管理体系，有效地预防和控制单位内部各种问题和弊端。同时通过建立行之有效的监督体制，增强单位各项管理活动的约束性，保证事业单位开展的各项工作在法律允许范围内，使保证事业单位朝着更为健康、长久的方向发展。
三、事业单位加强内部控制的具体实施方法
1.健全内部控制制度，强化单位内部管理体系
行之有效的单位内部控制制度既是单位全体人员办事的标准和规范，可以最大限度的提高单位资金的使用效益。结合事业单位的实际情况来说，要加强内部控制，首先必须健全各项管理制度。比如把以前笼统的财务制度细化到单项管理制度，如资金使用制度、费用报销制度等，加强各项费用的收支管理；建立财务人员工作制度，明确财务人员的工作职责；增加后勤管理制度，如车辆管理制度、业务招待制度等。通过健全内部各项制度，使事业单位形成一套完善的管理体系。
2.加强会计队伍建设，提高财务人员综合素质
目前，事业单位内部的财会队伍整体素质较为落后。一方面，具有丰富的事业单位财务工作经验的人员，理论基础相对有限，加上国家财政法规、财务制度、工作方式的不断变化和创新，致使其不能较快的适应当下的要求。另一方面，有着坚实的理论基础的年轻队伍，往往缺乏相应的工作经验，达不到事业单位对财务工作的要求。因此，事业单位既要加强财会人员的知识和技能培训，接触新的财务知识，又要注重引进和培养一批年轻的骨干，为现有的会计队伍注入新鲜血液，提升团队的活力和整体素质。
3.建立有效监督机制，做好单位内部审计工作
对于事业单位的财务管理来说，除了建立健全单位内部控制制度，形成一套完善的管理体系之外，还应建立行之有效的监督机制，做到事前预防和事后监督双管齐下。事业单位可以成立单位内部的审计和监督部门，对单位的财务管理活动和内部控制制度的建设进行监督和检查。同时，单位的各项财务活动尽量做到具体、公开、透明，让单位所有的人员既是财务管理活动中的参与者，又能成为财务管理工作的监督者。
总之，单位内部控制在事业单位的财务管理中发挥着至关重要的作用，加强单位内部控制，对于事业单位财务管理有着非常重要的意义。因此，各事业单位必须重视单位内部控制的重要性，充分发挥其在本单位财务管理各项活动中的作用。
参考文献：
[1]《事业单位财务规则》.中华人民共和国财政部，2012年4月1日
事业单位内部财务制度篇6
随着现代社会的发展，事业单位对于整个国家的重要性越来越突出，事业单位的财务活动也在明显地扩张。为了应对新形势新任务的客观要求，事业单位必须尽快地转变单位内部财务控制的相关方法，调整事业单位财务控制体系，加强事业单位的财务控制，从而保证事业单位的财务活动在法律的要求下运行，保证事业单位财会信息的真实性完整性。但是，近几年来事业单位中出现了很多的问题，给事业单位以及社会都带来了严重的影响，事业单位的财务风险不断地加大。为了避免这些问题的重复出现，事业单位必须加强内部的财务控制。下面我们来分析如今事业单位财务控制中存在的问题。
二、事业单位财务控制中出现的问题
（一）事业单位财务内部控制意识不足意识是保障行动的出发点，内部控制意识也是事业单位财务内部控制的关键点，只有拥有了良好的内控意识才能够确保事业单位中的内部控制制度得到有效执行，才能够不断健全发展事业单位的财务内部控制制度。如今，很多单位都比较缺乏内部控制意识，片面地注重事业单位的业务以及事业的发展，不注重内部控制，单纯地认为内部控制是事业单位财务部门的工作。有的单位在财务管理中还没有内部控制制度的存在，或者是出现虽然制定了内控制度，但是只是为了应付上级检查的状况，在执行情况以及执行效果上达不到内部控制应有的作用，导致内控制度形同虚设。在对于相关问题的处理上，很多事业单位依旧凭借自己的经营经验、经营惯例来进行，内部控制的作用根本得不到发挥。此外，领导专权的现象还时有发生，个别的事业单位的事务处理完全由事业单位的领导说了算，这也是造成内控制度的不当实施或者实施效果不佳的原因。
（二）财务基础工作不足财务人员是事业单位财务工作的基础单位，工作人员的素质决定了事业单位的工作质量，在的财务控制上也是一样。财务控制制度的执行以及实施的基本单位都是工作人员，并且对于工作人员的要求更高。如今的事业单位在资金的来源上与企业还是存在着很大的差别，大部分依靠国家的财政拨款，具有比较特殊的性质，在工作当中也有比较大的特点。在国家财政拨款的体制之下，事业单位内部的财务人员素质参差不齐，财务人员的基本素质大多不是很高，单位在运营的过程中也不是很重视财务人员素质的培养，在专业性上存在着欠缺。据了解，某些事业单位中依旧存在兼职上岗以及半路出家的现象，专业性非常差，这就会使事业单位的财务控制很难得到全面地贯彻落实，财务控制的效果得不到实现。
（三）会计核算的问题一是原始凭证例如发票、凭证等填写不规范。发票的内容没有系统性，发票上没有相关单位的盖章，实物的购买没有相关领导的签名、没有经过审批等。二是凭证上的制单人以及审核人的问题。在了解中我们发现，还有一部分事业单位在凭证上只有制单人而没有审核人存在，这种情况在会计核算当中属于严重错误，是应该禁止的。三是资产的清点。在很多事业单位中，资产管理存在着较大漏洞，事业单位对于自身的资产清点工作做得不够，事业单位不知道自身的资产状况，造成资产核算不清，账目与实物不符，出现了账外资产的现象，国有资产流失情况严重。此外，事业单位会计核算问题还表现在账务核算处理上。一部分事业单位因为会计核算人员本身的素质问题，或者一些私人的目的，将会计科目列错。还有的单位同时运行两套会计核算方式，导致了核算的混乱。这样的情况都会造成事业单位会计信息的失真，最终导致财会报告的失真，财务报告无法体现当期的财务收支状况以及经营状况，事业单位的财务管理无法正常进行。
（四）事业单位财务控制制度不完善事业单位的财务控制制度是保证事业单位财务管理正常进行的有效手段，但是，就目前来看，大部分事业单位的财务控制制度并没有有效的建立和运行起来。财务监督体系建立不完善、岗位设计不规范、审批职权不明确、审批流程不规范等现象都是影响财务控制制度建立的重要原因。在岗位设置上，存在一人多岗的现象。例如会计和出纳岗位由一人担任、记账以及复核的岗位由一人担任等。在审批职权以及审批流程上，不同额度的审批出现了越权审批或者领导一人审批的现象，审批的随意性较强，严重影响到事业单位的财务控制。
三、强化事业单位财务控制的若干对策
（一）加强事业单位内部控制意识财务控制是内部控制的重要组成部分，只有加强内部控制意识才能够有效的保证事业单位财务控制制度的制定以及实施。在加强事业单位内部控制意识的过程中，应该着重加强领导的内控意识，明确地指出单位负责人在单位中应该担负的责任，只有这样才能够使事业单位内部形成一个统一的风气，从上而下灌输内部控制的重要性认识，确保单位领导决策的正确性，保障事业单位财务控制的有效落实。加强事业单位内控意识可以运用以下几个手段：一是加强第一责任主体的意识培养，强化领导人的财务控制意识；二是可以联合各个部门进行财务内部控制的学习研讨，提高各部门对于财务控制的重要性认识，从而形成整体效应；三是可以在事业单位当中推行法人经济责任制，将事业单位的风险直接与领导人、决策层联系起来，然后明确各部门的职能分工，实现各部门的协调与制约，进而实现加强内部控制的目的。
（二）强化基础性工作会计基础工作的薄弱是影响事业单位财务控制有效进行的重要因素，因此，在事业单位中必须要把会计基础工作的质量提升上来，强化会计基础工作，提升财会人员的业务意识。在这个过程中，事业单位可以尽量地为单位培养一批高素质的财会队伍，引进一些高素质的会计人才，组织内部财务人员进行相关知识以及法律法规的学习，不断地提高会计工作者的财会能力以及业务素养，实现有效的财务控制，提高事业单位的财务管理水平。
（三）规范会计核算，加强资产管理事业单位的财务控制是一项系统性的工程，复杂性很强，会计核算的质量显得尤为重要。事业单位应该从自身的情况出发，结合各单位的实际，建立一套实用的、准确的、高效的跨级核算体制，在会计核算中加强对固定资产的核算管理，实现事业单位的账目准确，达到提升事业单位财务管理的目标。
事业单位内部财务制度篇7
【关键词】事业单位;内部控制;风险管理
一、引言
2011年财政部会计司发文指出应当将事业单位内部控制建设作为新一年重点工作，这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善，事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设，防范事业单位内部财务风险，将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系，将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。
事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整，防范和控制财务风险，提高资金使用效率，而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展，筹资渠道不断增加，产生了内部控制的需要，但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象，导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下，健全内部控制，加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。
二、事业单位内部控制内涵
(一)事业单位内部控制定义及特征
所谓事业单位内部控制，是指为实现事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对事业单位财务会计管理风险进行有效识别，控制和监督的机制。
理论上说，内部控制是一个不断发展和完善，并贯穿于组织经营管理活动的全过程，而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的，是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系，主要包括四方面内容：第一，控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等;第二，风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略;第三，信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通;第四，控制活动控制活动是组织根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(二)事业单位内部控制发展现状
由于种种原因，我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现：第一，内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄，一些单部门领导对内部控制认识不够，只注重事业的发展，提高自己的政绩却忽略了单位的内部控制，缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用，不重视财务人员的工作，打击了财务人员工作积极性，降低其对单位内部控制的监督意识，无法真正达到单位内部控制的要求。第二，事业单位内部控制制度不完善，岗位设置不合理，多数事业单位控制制度不完善，由于事业单位的编制有限，人员紧张，岗位安排不到位，岗位调协不合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任，严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置，容易出现管理漏洞，发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，固定资产管理混乱等问题十分突出。
三、事业单位内部控制与风险管理的措施
风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段，碰到具体新问题都强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化，企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。
(一)完善内部财务管理制度
针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状，各种类型的事业单位应根据自身特点，完善各自单位的财政管理制度，建立科学财务管理体系，如建立各事业单位内部稽核制度，内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说，各种类型的事业单位不尽相同，应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说，内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限，个体分工和组织形式，以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。
(二)提高风险管理意识，实行风险问责制
为提高事业单位的财务风险管理意识，实行财务管理问责制，以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制，是指若因为个人过失及故意，损害国家或他人的合法权益，以致产生不良的影响和后果，或者不履行或不正确履行岗位职责，导致正常的工作秩序紊乱，工作效率降低，通过实行内部监督来进行责任追究，以强化事业单位内部人员的风险意识，如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责，并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。
(三)强化财务人员素质建设
事业单位内部财务制度篇8
财务管理内部控制制度能够有效的约束财务人员的行为，保证财务管理的有效性，提升事业单位财务管理水平。通过内部控制制度的建立，能够提升事业单位对于内部控制的重视，加强对于财务管理的重视，保证财务管理更好的发挥管理作用，保证事业单位能够更加充分有效的应对激烈的市场竞争环境。对于事业单位而言，面临现阶段如此激烈的市场竞争环境下，加强财务管理内部控制制度建设势在必行。
二、事业单位财务管理内部控制制度中存在的问题
（一）事业单位财务管理内部控制制度不健全
事业单位大多数都属于公益性质的，因此单位的管理者对于资金缺乏敏感度，管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视。很多的管理者认为，事业单位不是为了盈利，即使加强财务管理内部控制制度建设也没有必要。因此，目前我国的事业单位财务管理方面的内部控制制度非常的不健全，很多单位根本就没有设置财务管理方面的内部控制制度。内部控制制度的不健全直接影响了企业财务管理水平的提升。当今社会事业单位面临的市场竞争如此激烈。较低的财务管理水平无法很好地保证事业单位更好的应对激烈的市场竞争环境。由于管理者对于内部制度缺乏重视，使的单位下面的财务人员也缺乏遵守制度的积极性，很多的财务人员在开展财务活动的过程中专门钻制度的漏洞，从事一些违反事业单位经济利益与社会利益的行为，降低了事业单位的财务管理水平。
（二）财务管理内控制度执行力差
由于事业单位的管理者对于财务管理内部控制缺乏足够的重视，因此单位内部的财务管理人员对于财务管理内部控制制度根本不重视，在日常的工作过程中没有充分的执行内控制度。事业单位财务管理内部控制制度形同虚设，无法在事业单位发挥其自身作用。事业单位是特殊的企业，它的经营与发展关系着我国的国计民生，缺乏足够的内部控制制度的执行力，使得财务管理水平一直处于较低的水平。另外，事业单位的财务人员长期在没有竞争压力的环境下，因此根本就没有竞争意识，对于财务管理内部控制的重要性缺乏足够的认识。长期安逸的工作环境使得工作人员缺乏进取心，对新领域的学习非常少，因此他们对于内部控制制度根本就认识不到他的重要性，因此也就不会积极的执行。
（三）财务管理内部控制的监管力度
我国事业单位内部的工作人员都缺乏按一定的危机意识，所有的员工长期在安逸的环境下进行工作，因此对于内控缺乏足够的认识，工作人员认为财务管理根本就没有必要，更不需要建立内部控制制度，因此，事业单位根本就没有针对内部控制制度执行问题进行必要的监管措施，很多内部制度到底有没有执行，在执行的过程中是否存在问题，事业单位的管理者都不得而知。这就降低了内部控制制度的作用不能得到充分的发挥，企业的内部控制制度形同虚设，无法发挥内部控制制度的作用。
（四）财务管理内部控制制度与实际情况脱节
现阶段，我国事业单位内部缺乏必要的财务管理内部控制制度，有些单位建立了财务管理内部控制制度，但是这些制度都是形同虚设，一般情况下都是企业的财务人员直接从网上下载下来的，这使得事业单位的财务管理内部控制制度与实际情况脱节。事业单位财务管理内部控制制度都是参考的企业的相关制度。然而事业单位与企业无论从经营目的还是从经营方式方面都存在很大的差异，采用企业的财务管理内部控制制度对于事业单位而言没有实际意义，内部控制制度的作用不能充分的发挥出来，因此不符合实际情况的内部控制制度阻碍了企业进一步的财务管理，降低了财务管理水平，对于事业单位更好的适应市场经济的发展趋势造成了非常不利的影响。
三、事业单位财务管理内控制度的创新途径
（一）建立健全的财务管理内控制度
事业单位想要通过财务管理内部控制制度的建立来提升财务管理水平，必须要保证内部控制制度的全面性，因此现阶段，我国的事业单位应该加强对于财务管理内部控制全面性的建设。为了提升内部控制制度的全面性，事业单位的管理者应该在事业单位内部开展全面的意见收集，听取大家的意见与建议，尽可能全面的保证财务管理制度的全面性。其次，为了提升全面性，事业单位应该建立动态得内控制度，随时发现问题，随时对内部控制制度进行完善，保证事业单位财务管理内部控制制度能够不断的完善，财务内部控制制度能够随着事业单位的发展变化而不断地改变，防止内控制度漏洞给一些心怀不轨的人以可乘之机。
（二）提升内部控制制度的执行力
事业单位想要通过财务管理内部控制来提升管理水平，必须要加大对于内部控制的重视，保证内部控制制度都能够得到有效的执行。为了保证内部控制制度的执行，我国的事业单位应该建立与内部控制制度相联系的绩效评价机制。对于能够有效的执行事业单位内部控制的工作人员给予适当的奖励；对于那些没有很好地执行内部控制的人员给予一定的处罚。在事业单位内部建立健全的绩效评价指标，根据评价结果对不同的员工实行不同的待遇，这样就能把内部控制制度的执行情况与员工的切身利益有效的联系在一起，提高员工执行财务管理内部控制的积极性，保证我国事业单位在财务管理过程中制定的内部控制制度能够充分的执行，充分发挥内部控制制度的作用，为事业单位财务管理水平的提升奠定坚实的基础。
（三）加强对事业单位财务内控制度的监督与管理
针对目前我国事业单位财务管理内部控制制度监管不到位的情况，事业的单位管理人员应该加强对于内部控制制度的监督与管理。在事业单位内部设置专门的监督管理机制，对内部控制制度的执行情况进行有效的监督与管理，一旦发现问题能够第一时间解决问题，并针对问题出现的原因对内部控制制度进行不断地完善。其次，为了提升监督管理力度，我国的事业单位应该提升监督管理人员的专业素质，保证监管专业性与有效性。在监督管理的过程中一定要秉承着客观、公平、独立的态度做好监督管理工作，这样才能让事业单位各个部门的员工都能信服，方便监督管理工作更好的开展。
（四）加强内部控制制度与实际的联系
为了保证财务管理内部控制制度作用的充分发挥，我国事业单位在制定内部控制制度的过程中必须要加强与实际之间的联系，保证内部控制工作与事业单位的实际情况是相符的。只有这样内部控制制度才能更好的为事业单位财务管理水平的提升而服务。首先，事业单位在制定内部控制制度前，应该对单位内部财务管理活动进行一定的分析与了解，针对财务管理活动的中存在的问题制定相应的制度进行规范，这样才能保证内部控制制度的有效性与可执行性，保证内部控制制度作用的充分发挥。其次，事业单位在建立内部控制制度的过程中应该建立一个信息平台，对内部控制制度的科学性在这个平台中进行有效的讨论，这样各个部门的基层员工都能及时的反应个人意见，保证内部控制制度能够更加符合事业单位的实际情况。保持与事业单位日常经营紧密的联系。
事业单位内部财务制度篇9
事业单位收入、支出相对稳定，其财务风险常常被忽视。因此，构建事业单位财务风险管理体系、强化管理者风险管理意识、提高财务人员风险防控能力、完善内控制度，保持良好的财务状况，才能有效防止财务风险的发生。
关键词：
财务管理；风险；控制；监督
随着经济体制的不断发展，事业单位社会、经济效益日益提高，单位内部控制体系及绩效考核制度的构建越来越重要。与此同时，事业单位内部、外部财务环境也发生了相应的变化。例如，会计核算由过去的手工记账发展到各种财务软件的应用;成本核算由关键项目核算到信息网络环境下的全成本核算;年度预算由传统的基数调整预算模式到财政一体化管理模式下的零基预算等等，记账介质、核算对象等，与传统相比有了很多变化。因此，事业单位财务管理在核算体制、管理内容等方面应增加风险意识、规避风险隐患，并积极做好风险控制，才能更好地适应新形势下财务管理的要求。
1事业单位财务风险的构成
事业单位财务风险客观存在，它与企业单位财务风险有着很大的差别，企业单位自主经营、自负盈亏，而事业单位资金由财政投入、非税收入纳入财政预算统一管理，支出按照年度预算安排，似乎不存在风险。但事实上事业单位财务风险无处不在，这就要求我们充分认识事业单位财务风险的构成。
1．1收入风险
尽管事业单位人员工资、主要项目投入由财政负担，但并非财政投入就没有风险，有些地方财政赤字巨大，入不敷出;非税收入受政策性、制度性影响而波动，非税收入也存在许多不确定性。
1．2支出风险
虽然年度部门预算大多采用零基预算法，一切从实际需要与可能出发，逐项编制预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。财政支出预算指标编制时要求各类经济科目之间不得相互挤占，但实际上，随着物价上涨、通货膨胀加剧、政策性因素以及其他外部因素的影响，人员经费、公用经费、专项经费不足的现状并没有得到改善，科目间的挤占与借用现象时有发生，容易出现年度预算收支不平衡，财务部门不得已承担着极大的支出风险。
1．3债务风险
事业单位因发展需求不断更新设备，或因资金不足向金融机构举债进行投资，资产负债率大幅提升，资金周转困难，甚至影响了单位正常运作，由于事业单位本身偿债能力有限，加上财政投入力度不足，从而造成债务风险。
1．4管理风险
事业单位管理体系不健全、制度建设不完善、制度落实不到位、监督管理流于形式等等。同时，由于事业单位全员风险意识不足、风险管理水平相对落后，不能随着时代的发展而有所提高，从而导致财务信息的准确性和完整性不能得到保证，最终容易导致决策失误。
2事业单位财务风险产生的原因
2．1管理层对财务风险认识不足
长期以来，事业单位尤其是全额拨款事业单位在人员支出、项目支出方面都是财政拨款，事业单位管理层普遍对财务风险认识不足、缺少相应的风险意识，领导层对财务风险认识不足的现象是造成事业单位财务危机的重要原因。另一方面，即使有些事业单位的管理者意识到存在财务风险，也只是局限在资金风险，缺乏大局意识，并没有认识到经营风险与事业单位财务风险的相关性，没有在事业单位的经营过程中进行必要的风险控制。其实，事业单位和企业单位一样，只要发生经营活动，就一定存在财务风险。事业单位财务风险具有客观性，事业单位在经营中不可避免会发生负债经营，从而出现财务上的风险。
2．2财务人员风险意识淡薄
事业单位财务风险客观存在，但现实生活中一些事业单位财务人员缺乏相应的风险意识，仍然把事业单位看成是“旱涝保收”的无风险机构，认为会计只是记录单位资金活动、汇总统计财务报表的管理部门，缺乏事前、事中、事后财务控制与监督，单纯地认为只要是管理好资金，就一定不会出现财务风险，风险意识淡薄也是事业单位财务风险产生的主要原因。
2．3事业单位财务制度不够完善
随着经济发展、财务管理的步伐逐渐加大，为了规范事业单位会计核算，保证信息质量，2012年财政部制定新版《事业单位会计制度》。会计科目的变革、会计核算内容和方法的更新、会计报表数据信息的强大，但事业单位内部财务管理制度未能及时跟上时代的步伐，未能充分认识到事业单位财务风险，没有足够抵御风险的意识和能力，有的单位在财务管理中没有严格的制度规范作为支撑，这也是导致事业单位在财务管理过程中存在风险的因素。
2．4财务决策不科学
目前，大多数事业单位财务决策存在一定的盲目性，管理者在对事业单位财务决策时缺乏计划性、科学性。经验决策是主要决策方法，采用领导层会议决定方案的现象较多，但多是一把手定方案，几个人附和，缺乏一系列的可行性研究与调查，要业绩、要效率，认为事业单位的管理就应该快速，不习惯受到监督。这种现象容易造成决策失误，给事业单位资金造成极大的浪费，从而影响事业单位的偿还债务的能力，给事业单位带来极大的风险，甚至造成严重的后果。
2．5财务预算编制存在一定的缺陷
近年来，随着财政一体化的推行与应用，财务预算编制逐步制度化、规范化，但单位在预算编制方面仍然存在一定的缺陷，还没有形成一套完善、可控的长效管理机制，因此就无法通过预算全面、正确地了解事业单位的真正需求并开展经济活动，也就无法有效地对财务风险进行防范与控制。
2．6财务环境的复杂化事业单位财务管理的环境复杂多变是产生风险的外部原因。比如，采供血机构信任危机造成无偿献血人次下降、非税收入下滑;持续的通货膨胀使得资金供给出现短缺，实物性资金相对的升值，资金成本逐渐升高;物价上涨、人员工资上调造成财务支出压力不断增加，收入预算不能完全满足支出预算的需求，财政补助严重不足带来单位资金周转困难。这些外部环境的变化对事业单位财务风险产生了不可忽视的影响。
2．7财务网络信息存在安全隐患
网络信息化财务管理提高了处理财务数据的时效性，最高决策层以及相关部门能够及时、准确地获取单位财务信息，但同时信息化条件下会计的风险内容也发生了变化，一些财务部门对网络安全的认识不足，对财务管理信息化的关键流程，未及时加强和完善相关内部会计控制，对各流程和内部控制的设计未进行评估，从而造成风险隐患;对信息化环境下不相容岗位未加以重新评估，不能保证在整个流程中运用扁平化管理而达到多岗位相互监督与控制;对于风险评估内容是否合理，重点是否突出、流程是否有序等等未做出积极的思考和完善。
2．8事业单位内控体系不够严谨
事业单位在对内对外的投资较企业单位来说相对随意，主观意愿占据主导地位，内部控制体系不够严谨和完善，单位即使有相对严格的财务规章制度、内控制度与规范，也难以严格按照制度执行，制度、规范形同虚设的现象屡见不鲜。同时，事业单位的“一把手”财务意识相对薄弱，对单位内部财务控制的意识相对滞后，甚至对财务管理的不重视，也是导致事业单位内部财务风险形成的原因之一。
3事业单位控制财务风险的对策
3．1构建事业单位财务风险管理体系
首先，应当建立一套涵盖全员、全方位、全过程的风险管理机制，将风险管理所有要求均设计到风险管理流程中。第二，应当结合单位实际情况，综合考虑内部及外部因素，外部因素包括经济形势、行业政策、政治环境、财政资金供给、科学技术进步、装备改进等科学技术因素，如采供血机构，社会信任度、民众对无偿献血事业的奉献精神等等。内部因素包括单位领导及高层职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素，组织机构、服务方式与流程、资产管理等管理因素，财务状况、资金来源、投资管理等财务因素，以及其他影响事业单位发展的诸多因素。第三，应当建立健全事业单位财务风险预警机制，进一步完善事业单位风险评估体系，使财务风险不仅能及时发现，还能及时得以解决，从而有利于事业单位财务风险管理体系的正常运转。
3．2加强事业单位管理者的风险意识
事业单位管理者素质越高对风险意识认知度就越高，就能够更好地驾驭市场、掌控单位经济运行状况，其管理的风险就越小。因此，这就需要管理者具备良好的职业判断，对单位内外环境、方法等进行合理的预测，从而培养事业单位财务管理者的风险意识，并及时发现潜在的风险，制定出正确规避风险的方法、对策，这就要求事业单位管理者能够有高瞻远瞩的眼光，对风险有足够的预见性，在财务风险管理体系的框架下发现问题、解决问题，从而有效地规避甚至消除风险。
3．3提高财务人员风险防控能力
我们需要不断提升财务人员风险防控能力，加大对财务人员提升风险意识的培训力度，组织财务人员学习有关法律和规章制度。对容易产生财务风险的环节进行细化，对单位经营状况和财务状况做到心中有数，更好地发挥财务监督职能，使财务人员的综合素质在实际工作中得到不断提高，为财务风险防控打下良好的基础。
3．4完善内部控制制度关键环节重点控制
首先，需要确定财务管理信息化的管理流程，并对各流程和内部控制的设计进行评估，确定这些内部控制能够满足和支持财务管理信息化最终业务目标的实现，从而达到有效控制风险的目的。其次，对不相容岗位加以评估，确保整个流程中运用扁平化管理，使多岗位之间相互监督与控制。最后，进一步完善内部控制制度，应检查风险评估内容是否合理、重点是否突出、流程是否有序等等，从而减少风险产生的潜在因素。完善的内部会计控制制度、完整的财务监督管理体系是防范财务风险产生的重要手段之一，风险控制取得的成效也是进一步完善内控制度和财务监督机制的有利因素，两者相辅相成。完善内部会计控制制度、加强财务监管力度，工作中做到点面结合、动态监督，加强资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设，注重监督制度的整体性与系统性。将制度落实到实际工作之中，保证核算中有会计监督，管理上有预算监督，职能上有内部审计，形成相对完善的立体式财务监督体系，从而增加对财务风险监督的效力。
3．5建立完善的财务管理制度制定科学合理的财务风险预警体系
事业单位必须加强投资监管，新版《事业单位会计制度》要求事业单位内部财务管理制度及时跟上时代的步伐，结合单位实际情况制定并完善单位财务管理制度与规范，在新形势下充分认识到事业单位财务风险，有足够抵御风险的意识和能力，单位财务管理中将严格的制度规范作为支撑并有效落实。
3．6制定科学的风险防控政策保持良好的财务状况
事业单位因办公场所搬迁、设备更新换代等从事一些投资活动，容易造成单位流动资金短缺、资金周转困难，从而影响到事业单位财务状况，有时会造成严重的财务危机。因此，事业单位管理层需要实时掌控单位财务管理现状，及时制定出科学合理的风险防范对策和资金使用计划，从而充分保证事业单位资金的正常运转。
参考文献
1陈俊华．事业单位财务风险成因及其防范措施分析［J］．现代经济信息，2011，(17):122．
事业单位内部财务制度篇10
关键词：事业单位；财务管理；内控制度；风险防范；研究
前言
在当前中国社会不断发展的过程中，事业单位财务管理工作的有效开展能够帮助单位内部的良好的发展，并且能够有效的保证内部经济资源的安全以及资源的合理配置，从而更好的促进事业单位的全面发展。但是现阶段在事业单位的实际发展过程中，财务管理工作的内控制度建设与风险防范存在一定的问题，这些问题的影响了单位内部的科学发展。因此，事业单位要对其进行有效的分析，从而促进自身的可持续发展。
一、当前事业单位开展财务管理内控制度的建立以及风险防范的意义
随着全球经济的不断发展，事业单位在发展过程中有效开展财务管理内部控制制度的建立以及采取合理的风险防范措施能够有效帮助事业单位经济活动安全系数的提升，能够有效帮助事业单位提升内部发展的动力，从而在实际开展的过程中，事业单位要对其进行充分的认识以及重视，全面促进自身的有效发展。首先，在当前的事业单位工作开展过程中，针对财务管理的内部控制制度能够有效的帮助内部开展经济活动实际减少风险，并且导致了实际开展经济活动的过程中能够有效规避风险，也能够在实际开展内部控制的过程中真正做到有制可依，从而有效促进事业单位内部的责任划分，推动事业单位内部结构的完善。其次，现阶段在事业单位开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够更好的推进事业单位内部的整体建设。事业单位的内部建设能够有效提升员工综合素质的提升，事业单位在实际开展财务管理内部控制制度的建立以及风险防范能够有效提升员工的综合素质，促进事业单位内部的文化建设，从而促进员工在实际开展工作的过程中能够不断提升凝聚力，在整体上促进事业单位内部建设。因此，现阶段事业单位在开展财务管理工作的过程中有效建立内控制度以及进行风险的有效防范是具有重要意义的，能够在整体上有效促进事业单位的全面发展。
二、当前事业单位在实际开展财务管理工作过程中存在实际问题
随着社会经济的不断发展，事业单位对于内部的财务管理工作已经有了初步的认识，了解了财务管理中内控制度的建以及风险的防范能够有效促进事业单位的整体发展。但是现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中存在着一定的问题，事业单位要对自身存在的问题进行充分了解，才能够在实际的制度建立以及风险防范工作开展过程中更好的进行有效的改革。现阶段在事业单位实际开展财务管理工作过程中存在部分事业单位对于自身的财务管理工作重视程度不足，使得事业单位在实际开展财务管理工作的过程中没有一个系统的流程，也就导致了现阶段事业单位开展财务管理工作的过程中难以充分发挥财务管理工作的意义。因此，现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中要对自身存在的现状进行有效的了解，才能够更好的开展内部控制制度的建立，以及风险的有效防范。
三、事业单位如何有效开展财务管理内控制度的建立以及风险防范
现阶段事业单位在实际的发展过程中开展财务管理工作是具有重要意义的，同时事业单位也要采取合理的措施有效开展内控制度的建立以及风险的有效防范，从而促进事业单位的全面发展。
1.事业单位要充分重视财务管理内控制度的建立以及风险的有效防范
在现阶段事业单位的实际发展过程中，其要充分的重视财务管理工作的开展对自身内部建设的积极意义，以及现阶段在市场经济不断发展的过程中，事业单位有效充分重视财务管理内控制度的建立以及经济风险的有效防范，从而促进事业单位的经济活动风险的降低，并且能够促进事业单位财务管理工作的更好的运营。
2.事业单位要不断完善财务管理工作的内控制度，建立监督制度
现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中，要不断建议健全财务管理内部控制制度，并且建立切实有效的监督制度，以更好的保证财务管理工作内部控制措施的有效的运营，并且能够有效的责任到人，促进内部控制制度充分发挥其自身的作用，从而在整体上保证事业单位经济资源的合理分配，并且能够保证事业单位经济信息的正确，通过监督的方式促进事业单位内部财务管理工作能够更加顺利的展开。
3.事业单位要有效加强内部控制，做好经济预算
在事业单位实际开展财务管理的过程中，事业单位要不断加强内部的控制，并且合理的做好经济预算，从而在整体上有效促进事业单位内部控制工作的开展，同时事业单位在进行预算制作的过程中能够更好的开展对于经济活动的风险预测，在整体上有效促进事业单位更好的发展。
四、结语
综上所述，在时代不断发展的过程中，事业单位的财务管理的内控制度的建立以及风险的有效防范是具有重要意义的。现阶段在市场经济的发展过程中，事业单位有效开展财务管理工作能够有效帮助事业单位的发展，促进事业单位开展经济活动的风险的降低，并且能够在整体上有效促进事业单位内部结构的优化，以及内部资源的优化配置，在整体上有效促进事业单位的全面发展。但是现阶段在实际开展财务管理内控制度的建立以及风险的防范过程中存在一定的实际问题，这些问题的存在影响了其自身的作用的发挥。因此，事业单位要针对自身的实际情况，采取合理的措施有效开展实际的内部控制制度以及体系的建立，有效规避风险。
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