工程进度款监理审核意见篇1
【关键词】承包商；索赔；施工合同
basedontheconstructionphaseofcostcontrolmanagementprogramqualitymeasures
yujie1，jiaoli-xian2
（1.hindconstructionengineering，shandonglaiyangtenderagencyltdlaiyangshandong250013；
2.managementengineering，shandongjianzhuuniversityjinanjiangsu250013）
【abstract】constructionphaseofcostcontrolmanagementbyobjectivesistoensurethequalityoftheprojectunderthepremiseofguaranteedcostcontrolduringtheconstructionprojectbudgetthroughreasonableconstructiondesign，sothatthetotalprojectcostcontrolwithinthetendercost.
【keywords】contractor；claims；constructioncontract
1.前言
1.1施工阶段造价控制管理的目标就是在保证工程质量的前提下，保证工程项目成本控制在施工预算之内，通过采取新工艺新材料，并进行合理的施工组织设计，使项目总成本控制在投标成本以内。根据我在施工现场施工的一个工程进行总结——施工阶段造价控制管理程序.质量措施。应明确在施工阶段投资控制的职责、风险、目标及重点。要确定建设项目在施工阶段的投资控制目标值，包括项目的总目标值、分目标值。并作层层分解，明确各环节、各岗位、各人员应承担的职责，要能贯彻、监督与检查，落实到人。在项目实施过程中采取有效措施，控制投资的支出，将实际支出值与投资控制的目标值进行比较、分析及预测，加强对各种干扰因素的控制，及时采取措施，确保项目投资控制目标的实现。同时，根据实际情况，允许对投资控制目标进行必要的调整，调整的目的是使投资控制目标永远处于最佳状态和切合实际。但应注意，调整既定目标应严肃对待并遵循规定程序。
图1流程图
1.2施工阶段目标控制分两部分：
（1）控制本项目总投资不得超出计划投资额，作为绝对控制的目标值。由此相应制订各分目标的控制值。（2）除了上述控制总投资目标值以外的投资控制环节，相应制订控制分目标值。确保本项目最终结算价不突破投资控制目标值。要想达到目标值的控制主要是依靠我司管理人员长期积累的经验、经历，发扬其敬业精神与智慧。
2.施工阶段造价控制管理程序（详见流程图1）
2.1施工前工程保险单及履约保证书的审核工作程序：.承包商按招标文件要求提供工程保险单及履约保证书上交工程部——工程部对承包商提供资料的真实性及完整性进行审核——齐鲁医院依据招标文件的要求进行审核并出审核意见——工程部依据招标文件的要求进行复核并出审核意见——财务部依据招标文件的要求进行审核并备案。
2.2工程款支付工作程序：承包商（供货商）提出工程款（货款）支付申请。每月25日前上报本月完成工程量——监理公司对已完工程提出质量、清单工程量、单价进行详细审核，并提交审核意见及扣款建议，对工程款（货款）支付申请审核——工程部对已完工程提出质量、数量审核，对工程款（货款）支付申请审核确认——齐鲁医院对工程款（货款）支付申请中计算过程、数据运用等进行审核——工程部对工程款（货款）支付申请中计算过程、数据运用进行审核确认——委托方内部会签确认后返监理签认，履行支付手续。
2.3收集整理反索赔资料（质量和工期方面）工作程序：委托方、监理公司、齐鲁医院要收集关于工期和施工质量方面的监理例会记录——例会记录严格要求各参会方签字确认——委托方、监理公司、齐鲁医院要及时告知承包商违反合同工期和质量标准给委托方造成的损失报告——委托方在发现承包商有拖延工期时要用例会和文件等多种形式、多次提醒和告知有关各方并请各方签字确认事实。
2.4材料认价单审核工作程序：承包商根据合同内容及需要重新认价的变更依据提出单价确认单，暂估材料单价确认单需附不少于3家的厂家报价单；综合单价确认单需附上重新认价的变更依据，上报工程部及监理——工程部对材料设备的技术要求、规格、质量、档次标准审核确认，根据材
设备的重要程度决定是否需要考察，并5日历天内将相关资料提交工程部——监理公司对材料设备的技术要求、规格、质量、档次标准审核确认，对材料设备价格、综合单价审核确认，监理公司3天审核完毕——工程部将需要认价的材料提交齐鲁医院，齐鲁医院根据合同内容判断该单价是否需要重新认价，对材料设备价格、综合单价审核确认。监理公司7天审核完毕——工程部根据合同内容判断该单价是否需要重新认价，对材料设备价格、综合单价审核最终确认。
2.5变更洽商结算审核程序：施工单位对涉及价款调整的变更洽商内容进行完整计算，在14日历天内将变更结算文件交监理公司，同时附上已完变更确认单、变更依据及计算底稿——监理公司对施工单位提交的变更结算文件进行审核，待完成内部审核流程后签署意见，在4日历天内将变更结算文件交工程部——工程部对监理公司提交的该变更结算文件进行审核、并签署意见，在5日历天内将该变更结算文件交委托方工程部——工程部提交齐鲁医院进行审核确认——工程部对齐鲁医院提交意见进行审核确认进行内部会签，相关部门会签完毕后在规定时间内将审核结果返还监理公司。
3.施工阶段质量控制措施
3.1组织措施：（1）建立造价管理的认证体系，在项目全过程管理中（投资跟踪、现场监督和控制）的人员，明确任务及职责，对已完工程的计量、支付款复核、处理索赔事宜，进行投资计划值和实际值比较，运用报表的方法编制资金使用计划等。（2）编制本阶段投资控制详细工作流程图。（3）每一项任务需专人检查，规定确切的完成日期和提出质量要求。
3.2经济措施：（1）进行已完成的实物工程量的计量或复核，对未完工程量的预测。（2）工程进度款、工程结算、备料款和预付款及其合理回扣数量的审核、签证。（3）在施工实施全过程中进行投资跟踪、动态控制和分析预测，对投资目标计划值按费用构成、工程构成、实施阶段、计划进度进行分解。（4）定期向建设单位提供造价控制报表、投资支出计划与实际分析对比。
（5）编制施工阶段详细的费用支出计划，依据投资计划的进度要求，并控制其执行和复核付款账单，编制资金筹措计划和分阶段到位计划。（6）及时办理和审核工程结算。（7）制订行之有效的节约投资的激励机制和约束机制。
3.3技术措施：对设计变更进行经济分析和审查。
3.4合同措施：（1）参与处理索赔事宜时，以合同为依据。（2）参与合同的修改、补充、管理工作，并分析研究合同条款对投资控制的影响。（3）监督、控制、处理工程建设中有关问题时，以合同为依据。流程图（见图1）。
参考文献
[1]王雪青主编《建设工程投资控制》知识产权出版社2006年12月.
工程进度款监理审核意见篇2
基建财务涉及的资金量巨大，建设工期长，财务管理难度较大。医院财务管理人员要全程参与工程预、决算的过程，并进行事前控制、事中控制和事后控制。这样才能真正全面把握基建过程中的风险点，并做好应对措施。
一、事前控制
（一）建立健全基建财务管理制度
基建项目的财务管理受传统管理方式的影响，很多建设单位没有制定完善的基建财务管理制度。这样导致财务管理的基础工作薄弱，使得事中和事后控制难以完成，财务的管理和监督职能无法实现。因此，从招投标管理、合同签订和管理，工程价款结算等方面建立健全基建财务管理制度显得十分必要。
1.招投标管理制度
为了使工程顺利完成，更加合理的使用资金。招标应坚持公开、公正、公平的原则，以资质能力、技术水平、管理水平、社会信誉和合理报价公平竞争。新建、装修、改造、粉刷及各种基建工程都需要开展招标工作。工程所需材料价款50万元以上的特大型项目应参加社会公开招标；额度在1万元以上至50万元以下由医院基建管理部门编制招标文件，审议通过后招标信息，组织公开招标。同质比价、同价比质，在质量优先以及合理最低报价的基础上确定中标单位。1万元以下材料购买要货比三家，选择质优价廉，并进行审计。
2.工程合同审批管理制度
合同审批流程需填写合同审批单，审批单上应由项目管理公司、医院基建管理部门、外部审计单位、医院内部审计部门、医院基建管理部门主管院长、医院审计部门主管院长、医院院长签字并盖章。项目管理公司编制最初合同文本，交由医院基建管理部门审核。医院基建管理部门将审核后的合同文本和修改意见交由外部审计单位审核。外部审计单位审核后提出修改意见并发回医院基建管理部门。医院基建管理部门将自己和外部审计单位的审核意见发送至项目管理公司。项目管理公司根据审核意见修改合同文本再重复上述流程直至外部审计单位审核通过。审计单位出具审核意见并签章后并交由医院基建管理部门出具审批意见并签章。医院基建管理部门交由本部门主管院长签章。医院基建管理部门再交给医院内部审计部门审核并签章。医院内部审计部门由本部门主管院长签章。最后交由医院院长签章。
3.工程价款结算审批制度
（1）基本建设支出审批
基本建设支出，要根据工程概算、预算、合同价款及结算要求，由承建单位填写工程价款审批单，按照经济合同、协议条款规定，由监理公司、造价咨询单位、建设单位现场负责人、建设单位负责人，按已批准的工程价款审批单进行结算支付。
（2）基本建设零星支出审批
基本建设的零星支出，持借款单经建设单位负责人签字同意后，持合法发票，由经手人签字，建设单位负责人审批后办理。
（3）预付备料款支出审批
预付备料款要审核无误，由监理公司、造价咨询公司、建设单位负责人审批、签字后办理。
（4）工程结算审批
办理工程结算，要提供施工单位出具的工程结算单，经相关部门审核同意的结算额，按规定的审批程序，经项目法人审核签字后结算支付。
（二）规范基建会计财务核算
基建项目按基建会计科目设置账目。账簿需设置总账、现金日记账、银行日记账、分户账、多栏账等。每月及时结账，做到帐账、账证、账实相符。每月及时与银行对账，保证及时、准确。并按时向市卫计委、市财政局、市统计局及主管局报送相关报表。管理好基建项目财务档案，设立相应的经济文件、合同及各项经济项经济协议、档案索引。
（三）明确项目负责人员的经济责任
根据基建项目的内部控制制度规定将项目负责人员的经济责任分成不同层级，每个层级承担相应的职责，出现问题追究相关责任人的责任。同时，制定合理的激励机制也有助于提高负责人员的工作积极性，能够主动发现内部控制中存在的风险点，提高财务管理水平。
二、事中控制
（一）加强概算管理控制
目前在基建项目的财务管理上，普遍存在概算超估算、预算超概算、结算超预算的三超现象[1]。出现这种现象的原因很多。
首先是没有严格按照可行性报告编制设计概算，概算审核比较随意，与实际施工支出差异较大。其次是基建项目的资金需求巨大，基建项目资金的来源主要有财政拨款、单位自有资金和商业银行贷款。许多单位为了争取有限的国家财政拨款，为了增大成功申报的几率，人为压缩概算和预算，等到申报成功后又把摊子铺大。第三是概算的审核流于形式，没有按既定程序进行概算得审核，导致实际施工造价远远超出概算金额，无法进行后期的财务管控。
因此，在项目建议书和可行性研究基础上，概算的设计要尽可能的详细。一类费用要将每一个工程细项都列出打桩、支护、装修、给排水、消防、通风、弱电等明细费用，并预留一部分不可预见费。二类费用也要尽可能考虑到所有工程相关费用，并预留一部分其他费用。其中二类费用中的建设单位管理费要预计出支出细分明细。
（二）实行规范化的财务管理
在建立健全内部控制的基?a上，规范财务管理流程。事业单位还应根据本单位基建项目的实际情况加强和完善内部控制制度。通过事前控制制定的财务管理制度实现规范化的财务管理。这种规范化的财务管理有利于加强成本控制，切实提高投资效益。
（三）强化基建项目资金的管控
基建项目涉及的资金巨大，资金管控不当容易影响基建项目的进度，甚至会造成资金外泻，引发贪污腐败。因此，强化基建资金的监管十分必要。首先，开立银行基建专户，所有基建资金的来源和占用通过银行专户来核算，账户由基建财务人员统一管理，避免资金使用不当造成严重的后果。其次，施工单位和项目管理单位根据基建项目的预计形象进度和合同付款方式制定用款计划，每月基建工程价款的结算以用款计划作为主要依据。这样能提高基建资金的使用效率，便于合理安排基建项目资金。最后，完善工程价款的结算审批制度。所有工程价款严格按照事业单位制定的结算审批制度进行拨付，做到层层审批，杜绝基建资金被人为挪用、转移和挤占等情况的发生。
三、事后控制
《基本建设财务管理规定》要求建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作，办好固定资产移交手续[2]。因此医院应在项目竣工后及时进行项目竣工决算，在审计机构专业人员的指导下，做好项目的验收、交付等手续。决算手续完成后应立即将资产移交资产管理部门监管，同时财务账上及时完成转固分录。这样便于项目后期的折旧、修理、维护和保养[3]。
工程进度款监理审核意见篇3
【关键词】跟踪审计；施工阶段；严格控制；杜绝超付
过去，一个工程项目建设方只注重合同的签定阶段及竣工结算审核阶段，近年来一些建设方已经认识到想要很好的控制工程造价，不能只注重合同的签定及结算时的审核，更应关注项目在实施过程中的审计，因此有些单位在建设工程决策时就委托造价咨询机构进行项目的跟踪审计，从而对项目在设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工验收结算阶段等全过程的经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，促进加强管理和提高投资效益。
我公司近些年连续做了一些项目的跟踪审计，我主要负责的是施工阶段的跟踪审计，在工作过程中积累了一些经验和体会，希望与广大同行分享。
施工阶段的跟踪审计，主要是进度款的审核，是对施工单位按合同约定时间报送的工程进度款支付申请报告进行审查，从而给出合理的工程进度款支付意见。
1熟悉招投标文件及合同：
必须首先熟悉招标文件、投标文件及施工合同，关注招标文件中的重要内容，如招标范围、计价依据、暂定价材料及有关的说明和答疑纪要等，尤其要关注关于进度款支付及预付款方面的约定。例如在有些合同中有如下约定：
1.1工程预付款为合同价的10%，预付款在进度付款中扣回，当进度付款累计达到合同价款的20%时，开始扣回，按每月完成工程量的20%扣回，扣完为止。
1.2安全文明施工措施费预付比例为100%。
1.3已完工程量确认：超过招标工程量清单数量的部分及变更签证价款，暂不支付，待工程竣工验收审计后结算（也有些合同约定变更签证费用分阶段进行结算，随进度付款一同支付），进度款按工程师确认的当月工程造价的80%支付工程款，发包人付款至合同价的80%时暂停付款，余款在竣工验收后按约定支付。
以上各项都是进度付款审核时要重点关注的问题，必须做到及时摘抄纪录，建议在此项目文件夹中做一个备忘，避免因为管理的项目较多造成的混乱和遗忘，避免浪费时间重新再去翻阅资料。
2对每一期报送的进度付款申请进行审核：
在如今的工程量清单计价模式下，投标报价一般是以计价软件的形式计算的，因此报送的工程进度款中的工程量明细也应是按照相应的格式报送，且应附上现场监理工程师确认的工程形象进度。收到工程进度付款申请后，首先必须要根据监理工程师确认的工程形象进度来计算本月完成的工程量，与施工方报送的工程量进行核对，对与实际不相符的工程量进行修改；其次关注每一清单项的综合单价，核对其是否与投标文件中的综合单价一致，如果存在不一致，必须进行修改。具体的做法我通常是将施工方用预算软件做的投标报价文件复制一份，然后保留本期完成项目所涉及到的清单项，锁定综合单价，然后将工程量改为本期完成的工程量就可以了，措施项目费中按费率记取的项目会自动计算，这时必须关注的是投标人在投标时直接按一笔费用报送的部分，应根据工程实施的进度按比例进行支付，若没有关注到的话会造成措施费用的提前支付。
工程进度款监理审核意见篇4
关键词：合同管理、工程变更及签证、处理原则、造价控制
施工阶段的工程造价控制仅是建设项目造价管理三大阶段中实施阶段后部分工作之一，但对建设项目全过程造价管理来说也是最难、最复杂的阶段。此阶段是把设计变成具有使用价值的建筑产品的形成阶段，大量的投资通过施工这一环节不断“物化”，最终形成固定资产、实现项目投资。它是实现工程有效控制、为合理确定工程造价提供原始依据的过程。
建设项目施工阶段工程造价控制的主要工作是工程变更和索赔的管理以及工程计量和工程价款的结算。因此为了确保能顺利完成项目控制目标，除必须具备建筑技术与经济知识以外，还必须对合同管理，结算审计程序和有关法律规定都较熟悉，能充分地认识到施工阶段工程造价控制就是要抓好工程付款控制、工程变更费用控制、预防并处理好费用索赔、挖掘节约工程造价潜力等几项主要任务，保证工程费用支出的合法性与合理性，使工程造价处在合理的控制之中，达到更符合实际情况的目的。就施工过程中较易发生争议的合同管理、工程变更、材料价格上涨、出现质量事故等因素会导致费用方面增加的主要问题，编制好控制工作实施的方案，在施工的全过程中，按照既定工作重点，主动控制，才能取得良好的效果。
在主体工程施工阶段过程中，我们主要是从以下几个方面对工程造价实施控制管理：
一、加强合同管理
我们深知施工合同是办理工程结算，拨付工程款及处理索赔的直接和主要的依据，它作为工程实施阶段造价控制的主线条贯穿于该阶段的始末，故合同管理对控制工程造价起着非常重要的作用。因此，在施工全过程中，我们坚持自觉、认真研究和熟悉建设与施工双方签订的合同文件，特别是涉及工程造价的有关条款、力求充分理解和掌握，以便于工作中能熟练利用合同条款随时解决工程造价方面的纠纷。在控制工作的进程中，我们经常注意阅读和掌握主要的合同条款，以保证业务工作不出偏差，保证了合同实施过程中的日常事务性工作有序的进行，使工程项目的全部合同事件处于控制之中。
二、工程签证管理
由于工程项目建设周期长，复杂多变，工程变更和现场经济签证是不可避免的。我们深知，对工程变更与现场签证的控制是施工阶段投资控制的关键，即既要维护合同双方的合法利益，又尽可能为最终结算少留活口，这就是保证投资控制的原则和目的。对工程变更及承包商提出的经济签证，我们主要从以下几个方面进行控制：
（1）对工程签证的定性审查
工程签证是对承包商的申请或要求的回复，经审核后作出的表示同意的回复意见就是承诺，发包人（业主）必须对此进行补偿。因此，对现场签证进行审核时，除了审核它的合理性，还要审核它的量与价是否与实际相符。我们收到经监理审查后提交的签证申请资料后，在确定了审核原则的基础上，再深入现场，掌握动态，不时与监理及施工方有关人员了解、收集工程的的有关资料，再依照招标、合同等文件及清单、预算定额的编制办法，首先进行单价审核，提出初步审核意见，与监理等相关人员讨论形成一致后，再与承包商谈判，基本达成一致，最后签认意见。若与承包商多次协商尚不能意见一致，则提请专题会议讨论，确定最终价格，并按程序通知承包商，保证了审核工作的规范，操作透明与客观工整。对签证内容含混不清，基础事实资料不当的意见，我们也积极主动与监理沟通，特别是对计时工、机械使用，材料使用签证，与监理充分核实和协商后在合理地确定给予承包商实际的应得的补偿。
（2）材料价格风险控制
一般而言，材料价格的高低对工程造价起着决定性作用，在工程实施阶段，对材料进行认质认价签证管理，达到确保材料价格的真实性和材料质量的可靠性和规避价格风险的作用。在这一工作中，我们必须对市场材料价格、信息资源全面地了解，对变更签证要件认真做到事前分析及核实调整单价，并在材料的选用上，尊重合理性的建议，通过市场调查能得到一个合理报价，才能在工程建设中避免材料价格投资失控，降低了风险。
三、工程进度款的审核管理
工程进度款支付是投资控制的有效手段，是工程质量和进度控制的有力保证。对施工进度款支付的申请，我们始终坚持了所完工程按图施工，并已通过监理人员质量检验合格，计量合理的工程项目进度款，才予以审核和签证审定单。
（1）清单内工作量的审核
在接到工程进度款支付申请资料后，首先了解工作量是否与实际施工进度相符，再根据我们与施工方签订的承包合同的付款约定内容，计价方式、计价依据及监理现场记录（如有需要，向监理了解、核实）资料，认真细致地进行计算核实。按实际完成的施工工作量审核当期的工程进度款申请，形成实际应付款的金额数据，拨进度款给施工方。
（2）清单内增加量及清单外增项的审核
随着工程施工的进展，清单工程与实际施工量有了差异，对于清单内增量，我们注意所有工作量得到了监理的确认后，再进行审核单价。同样，对清单内子目增量的单价审核，也是以合同要约条款为准，保证了经审核后每个子目单价的公正和准确。对清单外新增项目单价的审核与确定，主要合适新增子目的工作内容，是否符合清单计价规范的规定及定额的计算规则等，如确为清单项目和内容有遗漏或错误，则要求施工方提供规范的、描述清楚的新增项目的名称。然后再以合同条款的约定为依据计算，确认最终的综合单价。另外，对清单量差异过大的情况，我们注意与监理及时沟通，合适情况，如有不实之疑，当期即不给予审核通过，为避免进度款拨付过度失控现象的发生得到一定的保障。
（3）工程款拨款与承包总价款跟踪控制管理
在拨付工程进度款的审核中，我们作到了以合同为依据，认真审核每个子目的综合单价，变更项目单价的准确性，保证了工程进度款支付的合理性。同时，对工程预付款反扣和工程款总额与承包总价款的控制问题，我们建立了施工进度及拨款情况一览表、清单内工程量及造价增加统计一览表、清单增加工程造价调整表、清单内工程量增加统计一览表等各种名帐记录，能一目了然地了解拨款、工程量增加数量及增量后造价增加款额、调整价格、总增价款与承包总价的增额比例及原因等情况提供了直观的数据，对工程总造价的控制起到了有效的参考作用。
工程进度款监理审核意见篇5
【关键词】基建工程；跟踪审计；对策分析
近年来，随着高校办学规模的不断扩大，各地高校新校区建设、学生公寓及新教学楼建设不断增多，高校基建工程跟踪审计的工作任务日益繁重。高校在开展工程审计工作中，如何在施工前进行合同控制，如何在施工过程中准确确认工程量和相关认价，如何在工程竣工后，审核好竣工结算，做到节约成本、防范工程审计风险、提高资金的使用效率等，是高校工程审计工作开展中面临的重要问题。
高校基建工程跟踪审计是审计机构依据《中华人民共和国审计法》和有关建设工程管理的法律法规和各类相关的规范性法律文件，对建设工程决策、设计、招投标、施工、竣工验收、决算等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，基建工程跟踪审计是工程审计发展到一定阶段的产物，是加强工程造价管理的需要，可以有效控制和如实反映工程造价，促进加强管理和廉政建设，提高资金使用效益。
1.高校基建工程跟踪审计的现状
1.1工程审计缺乏完善的工程管理体系和制度
高校工程审计工作伴随着高校工程建设而展开。大部分高校缺乏大型基建工程项目的审计经验，一项大型工程往往是由学校的基建处、后勤等多部门一同管理，工程从合同的签订、工程进度款资金的拨付、到最后工程的结算等都需要多部门配合完成，却没有这方面的管理制度，比如进度款支付只有主管工程部门领导的签字就可以由财务部门进度款项拨付；审计部门内部制度缺失，比如，有的高校没有工程审计人员的工作职责规定，跟踪审计人员不知道要留有过程中审核的资料，每一次现场勘查或资料审核都要填写跟踪审计日志，并后附相关佐证材料，如照片等，作为最后结算审核依据；工程审计审核制度缺失，比如没有对工程资金拨付的相关规定，如工程款拨付只是在相关发票背面简单写明用途，相关领导签字，而没有完整的工程款拨付单，不能明确付款事项和工程进度的关系，不利于把握工程款拨付进度，而有些非进度款金额支付没有相应的佐证材料等等。
1.2施工过程中的变更不能及时准确确认
在实际施工过程中，根据实际情况，往往会发生增加工程内容的施工事项，或是对合同约定的内容进行变更等使工程造价发生变化的事项，正好是工程审计的难点和重点。施工方利用审计人员不懂工程审计，建议进行设计变更，增加工程造价，从而增加利润，如果因此延误工期等，施工方还可能根据合同条款进行索赔；现场签证不能及时确认，签证资料内容不完整，签证单不进行连续编号；对隐蔽工程记录不详细，资料不完整，没法审核事项的真实性，从而对造价的确认造成困难；在材料询价环节中施工方与厂家联合抬高报价，如果审计不进行询价，则可能发生多支付价款的问题。
1.3竣工结算审计无法控制工程造价
竣工决算发现的问题主要有以下几个方面：第一，施工方迟迟不交资料做结算。有的建设项目在完工后，迟迟做不了决算，原因是施工方已拿到大部分工程价款，不着急做结算了，而决算的早晚却影响着学校对新建建筑物的使用；第二，施工方的资料不全。在施工过程中没有要求的资料，在竣工结算时，造成补充资料的困难。第三，施工方利用合同专用条款规定不明确，表达不严谨，增加工程造价。
1.4审计人员缺乏工程审计专业素质
部分高校工程没有工程审计人员，部分高校的工程审计人员专业素质不强。由于基建工程施工周期长、专业性强、工程审计环节多，需要工程审计人员不仅要懂工程造价方面的知识，还要懂合同法、招标法等法律方面的知识，还要有较强的沟通能力，协调基建处、施工方和监理方等各方配合审计工作。
2.进一步加强高校基建工程审计的对策与建议
教育部财政司于2007年的《教育部关于加强和规范建设工程全过程审计的意见》（教材[2007]29号）文件中明确指出“建设工程全过程审计应以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，将技术经济审查、审计控制和审计评价相结合，将事前审计、事中审计和事后审计相结合”。这三个阶段的审计是跟踪实施的关键环节。
2.1建设工程施工前
2.1.1健全与基建工程相关的制度和规范
第一，建立健全本部门的工程管理制度。审计部门想要做好基建审计工作，必须首先加强部门的制度建设，制定好《工程审计工作职责》、《工程审计工作制度》等，明确本部门和本部门审计人员的工作职责，使审计人员在开展工作时有章可循。
第二，建立健全审核制度。如《基建项目审计管理规定》、《基建工程全过程跟踪审计实施办法》、《合同管理办法》等，比如对于学校的基建工程合同，按照《合同管理办法》，都要由审计处依据学校规定审核完毕后才能签订，合同的审核需要在合同文本后附招投标资料、中标通知书、相关会议纪要等资料，存在资料不完整的，未按学校和相关规定开展招标的，审计部门可以拒绝受理。基建审计工作严格按照规章制度进行，做到审计由依据，减少和避免错误的发生。
第三，完善相关部门的配合和监督机制。高校的一项基建工程，往往由不同部门共同管理，基建部门负责施工质量，审计部门负责造价管理，财务部门负责审核拨款，所以要建立部门之间相互配合、相互监督的管理机制。比如，进度款的拨付，基建处出具进度款拨付申请表，后附施工方、监理方提供的资料，由审计部门对内容和签字等审核后签字，财务部门在看到申请表上审计部门的签字后，才能支付工程款。
2.1.2提高审计人员的专业素质
目前高校的审计人员大部分是财务审计的背景，工程审计的专业知识有限。而基建工程审计是一项专业性很强的工作，要求内部审计人员不仅要具备工程经济、工程建筑、工程造价还有相关合同法、招标法等法律知识，还要有现场审计的经验，对施工过程中发生的问题能准确判断和把握，能在每次工程变更等环节中为学校提供审计建议。这就要求审计人员自己要不断学习，尽快掌握相关知识；学校还要对审计人员进行定期培训，培训相关法规政策，交流工程审计的经验；创造机会深入施工现场，积累审计经验；鼓励审计人员报考工程审计方面的资格证书，比如造价员、招标师等到注册造价工程师，逐步提高审计人员的执业能力。
2.1.3严格招投标环节的审计
招标环节审计人员首先要注意的审核要点是防止招标人与投标人串标，包括招标与投标人串标，和投标人与投标人串标。防止投标人和招标人串标的方法是，招标人要做出合理的招标控制价，既不能过低，使施工方在施工过程中通过偷工减料降低成本，或是增加变更工程内容等找回利润，招标控制价必须复核，确保正确，或与概算复核，核对工程量，从而发现问题，防止招标人与投标人串标。而招标人和投标人串标，则是学校没有复核招标控制价，使招标公司和投标人有机会串标。而对于投标人之间的串标，则是一家投标公司无悬念中标，则需重点审核是否串标。
招标环节审计还审核招投标资料完整，评标办法是否合理，评标流程是否合规；审核招标文件是否全面反映了学校的建设要求，是否适科学合理；审核招标文件中合同条款是否完善，工程变更、暂定价格、工程结算方式、价款的调整、合同工期是否合理；环境保护、安全文明费、临时设施费的支付与结算是否符合有关政策规定；工程预付款、工程进度款、履约保证金、质量保修金的比例及返还条款是否合理等。
2.1.4加强工程合同审计
工程合同审计要注意以下两个方面：第一，审核合同与招标文件的一致性。在实际工作中，施工方根据招标合同制定好施工合同后，往往先给审计一份电子版的，让审计人员先审核电子版的合同，如果审计没有疑问，就再打出来纸质版的签字盖章。这中间就会有问题发生，有的施工方会把审计审过的电子版合同进行更改，比如审减比例的更改，而打印出来的施工合同往往页数多达几十页，如果不仔细检查，一个数字的变化，很容易疏漏，所以，审计人员在审核工程合同时，一定要仔细认真，必须和施工方说明，审计只审核最后可以拿出来签字盖章的纸质版合同。第二，审核合同中的专用条款，做到内容明晰，权利义务分明。对施工单位承担风险的范围、变更工程造价的计算原则、工程结算价款的计算原则和方法、工程进度款支付的比例、工程预付款支付的金额及扣回时间及比例、工程保修金的比例及返还保修金的时间、承包人的违约责任、施工单位资料的交付、材料设备供应及各种款项支付的方式等都要做出具体规定，3特别注意工程量的确定和价款调整的约定，此部分内容还要审核是否与当地的法律规定一致，若不一致，则会对结算产生影响。
2.2建设工程施工过程中
基建工程的施工过程，是施工合同的履行阶段，并和工程结算密切相关，是审核监督的重点。如何控制好造价，需要审计人员对整个工程的工程量和价款严格按照合同约定准确把握，严格控制好过程中的工程量变更和相应的价款的确认工作。
2.2.1进度款拨付
在施工工程中，进度款的拨付一定要严格控制。首先，预付款达到预付起扣点后，就不能再拨付。其次，对于监理报送的进度款资料，一定要严格按照要求审核，比如，支付证书后附的附件是否完整，实际完成的工程量是否符合施工图纸等等；有的监理方提交的进度款意见，只有一张进度款支付证书，支付证书上面写的附件并没有附在后面，那么工程量审核的依据不充分。只有资料完整，工程量计算准确，才能出具符合规定的进度款审核意见。第三，严格控制拨付进度。进度款超支，最后竣工结算时，施工方有可能不着急做结算，既影响竣工结算的进度，又影响建筑物的使用。
2.2.2隐蔽工程
隐蔽工程由于其特殊性，可以经过下一步工程施工完全覆盖，多出现在建筑物的地下土建工程、水电管线的安装中。最典型的隐蔽工程是地基的砂石回填，而有的施工方直接用工程垃圾，比如，损坏的砖头或渣土回填，这样做不仅留下建造物数年后沉降的安全隐患，还纵容了施工方虚报工程量的行为，增加了学校的施工成本，浪费了国有资金。所以审计人员一定高度重视、重点查看、全程监督，随时拍照取证，认真审核隐蔽工程的签证单，核准工程量。
2.2.3严格工程变更审计
工程的造价与工程量和耗用的材料、人工费、机械使用费等单价相关。而工程量和单价有合同约定的，按合同约定执行，关键是施工过程中发生没有合同约定的工程内容或合同中有约定但是发生变化的，则要严格审计工程量。
在施工过程中，随着施工深入，会出现根据实际情况发生合同上没有约定的内容，或是对合同已经约定的事项进行变更等等，从而改变了工程量并需要进行相应的认价，必定对工程造价产生影响。对这部分内容，首先要审核程序的完整和规范，其次要审核业务的真实性，第三做好工程量和价的确认工作。如现场签证，发生签证，必须及时确认，若过了一段时间再进行签证，则审计就要重点审核业务的真实性。签证单必须顺序编号，签证单内容必须完整，内容做到事件描述清楚，认价和工程量准确，并有学校、施工方和监理单位的签字。再如材料暂估价项目，某工程在签订合同时，约定整个工程使用铸铁散热器，而在施工过程中为了美观，改成了壁挂散热器。规范的做法是由施工企业按照规定组织公开招标，学校和总包必须列席招标会议。根据招标专家提供的候选人名单，联合审计三方一起到候选人厂家进行考察，根据厂家的生产能力和生产的实际情况，决定用哪家的产品。
2.3竣工结算阶段的跟踪审计
竣工决算审计是工程审计的重要内容，首先，要根据招投标合同和施工合同，确定整个工程中的可调整和不可调整的内容，以此为依据，审核所有工程竣工决算的资料是否完整，需要签字的是否签字，参照施工过程中施工方、监理方提交的资料和审计收集的资料和审计日志，审核资料是否属于施工中的实际情况，如隐蔽工程是否符合实际请款等；其次，审核工程量计算是否准确，工程量计算繁杂，容易出现多算、重算的情况，要按照工程竣工图纸和国家规定和合同约定，对每一个工程量都严格审核，定额套用是否符合合同要求，规费计算是否正确等，如果发生某项费用结算价款超出浮动范围，则要确定好如何确认和调整，并不产生争议；第三，审核提交资料的完整性。并规定期限补交资料，并经过学校、监理和审计三方认可，才可以作为竣工结算的资料。
3.结语
工程审计作为高校审计工作的重点，审计人员要依法依规对每一项基建工程的造价进行审核和控制，对基建资金使用效益进行评价，已达到提高国有资金使用效率的目的。高校审计人员要尽快掌握工程审计的知识，并注重实践积累，依照学校的制度和规定真正参与到建设工程的每个环节中，明确工程的审核重点，严格审核工程量和价的变化，切实有效地防范审计风险，提高建设资金使用效益，维护学校的合法权益。
【参考文献】
[1]吴健，付庆向.高校建设工程跟踪审计实施要点探析，建筑济，2008（6）：8-10.
工程进度款监理审核意见篇6
第一条为了完善我县贷款资金建设工程项目管理制度，促进我县贷款资金建设工程项目管理健康发展，规范贷款资金的使用，有效监管贷款资金的流向，不断提高贷款资金投资效益和管理水平，依据国家有关法律、行政法规制定本办法。
二、建设工程项目前期阶段管理
第二条项目的初期策划和选址等工作应注重可行性和操作性，由业主单位或者业主委托的实施单位负责策划、调查、研究、确定，应避免选取群众矛盾多、容易激化群众矛盾的地段。
第三条项目建议书和可行性研究报告、项目的地形图测绘、规划测量、概念性规划和修建性详细规划、国土测量、矿产压覆、地灾评估、用地复垦、水土保持、能源评估、环境影响评价、勘察设计和施工图审查、地质勘查、造价咨询的编制单位由业主单位研究按相关规定、相关程序选择具有相应资质、业务能力强的单位。编制单位须按相关程序进行调查、勘测等作业并出具报告成果。报告成果保证真实可靠，由业主单位送发改、国土、规划等行政职能部门办理立项审查等其他相关手续。
第十三条工程项目的招投标，必须严格按相关法律法规和行业规范履行。合同签订严格按照合同会签程序，会签程序走完后方可签订合同。合同签订后，应及时到建设行政主管部门做好合同的登记备案。
三、项目实施阶段管理
第十五条施工图纸会审由建设单位组织，设计单位、监理单位、施工单位共同参加。施工图纸会审由监理工程师负责进行现场记录，汇总整理成会议纪要。施工图纸会审纪要，四方共同会签并加盖公章，作为指导工程施工和工程结算的依据。
第十六条施工合同、图纸会审等工作完成后，应准备好相关资料，到建设行政主管部门办理质监、安监手续和建设施工许可证，并交纳相关费用。
第十七条项目施工条件成熟后，施工单位应根据项目要求编制好项目开工申请报告、施工组织设计和专项施工组织设计方案，报监理单位审查，经总监理工程师审查通过后，下发项目开工令。开工令一式三份，建设单位、施工单位、监理单位各一份。
第十八条监理单位应编制好项目监理实施规划大纲和实施细则，经总监理工程师批准后，上报建设单位。
第十九条现场施工协调例会由监理工程师主持。现场施工协调例会规定参加人员：业主单位、监理单位、施工单位及其他相关人员，有重要事项需要协调，邀请主要领导参加。
第二十条原则上每周召开一次现场施工协调会，现场施工协调例会内容：听取施工单位关于本周工程项目的施工进度、施工质量等完成情况、下周工作安排计划及施工中存在问题的汇报；监理工程师总结评价，指出上周施工单位施工中的不足和施工单位存在的问题，提出下周工程项目的工作要点和要求。
第二十一条办理签证原则：凡属设计施工图纸修改或变更引起的工程量增加、减少或变更等合同约定之外的工作内容，均应办理现场签证。
第二十二条办理现场签证程序
（一）由施工单位提出现场签证内容；
（二）经专业监理工程师及项目总监理工程师认可；
（三）业主单位、监理单位、施工单位现场签证确认。
第二十三条合同约定之外的工作内容：必须附有设计修改或变更图纸、经批准的变更意向、技术要求、专项施工组织计划及彩色照片等书面资料，相关资料必须符合合同的约定及国家规范的要求。
第二十四条变更工程应按变更工程管理规定报相关领导批准后才能实施。
第二十五条办理工程量现场计量验收单原则：凡属设计施工图纸技术要求的工程量现场计量，均应办理工程量现场计量验收单。
第二十六条办理工程量现场计量验收单程序：由施工单位提出工程量现场计量验收单内容和计划安排，经监理工程师、业主代表共同现场计量，验收核定确认。
第二十七条工程量现场计量验收必须严格遵循：经相关单位批准的设计图纸、技术要求和施工组织设计，行业标准及国家规范。
第二十八条办理工程量现场计量验收单的时效性：工程量现场计量验收单必须在下道工序实施前，由各方现场验收确认，单一认可、事后补办及未经批准均不能作为结算依据。
第二十九条对工程量现场计量验收工作，施工单位必须提供现场实际的测量资料报告，经监理单位、业主单位批准，方可进行收方验收签字确认。
第三十条工程量现场计量验收单必须经工程总监审查，报业主单位审定。工程量现场计量验收参加人员必须严格认真，对现场计量的数量和准确性负责。
第三十一条设计变更的原则
（一）施工中发现设计有错误或有严重不合理的地方；
（二）实际情况与设计有出入或设计未考虑的地方；
（三）凡实际工程量与投标清单工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均应按变更程序办理。
（四）因业主单位的要求更改或调整设计。
第三十二条设计变更的办理原则：凡属变更工程均应事先由施工单位提出变更意向申请，变更意向申请经批准并由监理工程师下达变更令后，施工单位才能组织实施，变更工程完工并质检合格后应及时办理变更报告，变更报告审批后才能计量。
第三十三条变更意向申请办理程序
（一）单项工程造价在5万以内变更工程审批程序：施工单位提出变更申请文件，经设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，设计单位均应出具变更设计文件。
（二）单项工程造价在5万以上变更工程审批程序：单项变更5万元以上20万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，经县政府分管领导批准实施；单项变更增加造价20万元以上100万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，由业主单位研究确定后再报常务副县长批准实施；单项变更增加造价100万元以上的，须报县政府常务会议或县委常务会议研究批准后实施。
（三）变更意向申请文件应按监理提供的文件格式和要求整理，注明变更依据和理由，附变更的工程量计算单及现场彩色照片等原始资料。
第三十四条变更报告办理程序：变更意向获得批准并实施完毕后，施工单位应及时编制和申报变更报告，变更报告的审批程序：设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，变更报告应按监理单位提供的文件格式和要求整理，变更工程量的确认，监理单位和业主单位相关责任人应严格把关。
第三十五条工程进度编制原则：根据施工合同约定、施工设计图纸。工程项目进度计划根据批准的施工组织设计编制实施。月度工程进度计划内容：月度工程项目计划的文字形象进度说明、分部分项计划安排及完成工程量、完成计划完成投资。月度工程进度计划必须及时报监理单位、业主单位审核。施工总进度计划一经批准，是工程项目管理进度控制的目标计划，业主单位必须督促监理单位严格监督管理实施，确保批准的施工总进度计划的实现。
第三十六条工程进度月报表由施工单位根据合同约定、监理工程师条例和工程项目的实际完成情况，按照工程建设备案制规定的工程报表格式，在每月25日前编制完成。工程月报内容：本月工程项目的建设实施概况、进度概要，形象进度及其说明、质量分析、分部分项完成的实际工程量等。如果该工程由业主单位委托其他单位或指挥部负责实施，上报工程进度月报表时，必须同时递交一份工程进度月报表给业主单位。
第三十七条项目建设进度报告
（一）监理单位根据施工单位报送的工程月报，通过对工程建设进度的监测、检查和比较分析，在每月28日前编制完成。
（二）项目建设进度报告内容：工程项目的建设进度的近期趋势，对工程建设进度的监测、检查、比较分析图表，进度的偏离程度、偏离原因分析和相应的措施和建议。
第三十八条现场材料设备进场验收原则：根据设计图纸、合同约定、行业标准及国家规范。现场材料设备进场验收：由施工单位通知监理工程师组织验收，业主单位代表或其委托方代表必须参加现场验收签字确认。现场材料设备验收规定：根据施工设计图纸和合同的约定，材料设备进场必须具备相关的材料设备产品合格证、性能检测报告或质量许可证等。
第三十九条现场材料设备的进场检查验收，是确保工程量的一个重要环节，业主代表必须认真履行合同约定，督促监理单位并参加严格控制现场材料设备的进场质量关。
第四十条文字、图片等资料严格按照市政工程建设备案制管理的相关规定，结合县建设行政主管部门的具体要求进行分类、整理、移交、归档。
第四十二条隐蔽工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。
第四十三条分部分项工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。
第四十四条单位工程项目验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。
第四十五条工程项目初验：由施工单位提出工程项目初验工作报告和计划安排，报监理工程师审核同意，经业主代表或其委托单位代表批准后由监理工程师组织实施，严格按照工程建设备案制管理规定要求进行。
（一）部初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位。
（二）正式初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位、设计单位、质监站等相关单位。
第四十六条工程项目竣工验收：
（一）施工单位提出工程项目竣工验收工作报告和计划安排，报监理单位审核同意，业主代表或其委托单位代表提出审查意见，报业主单位领导批准。
（二）工程项目竣工验收由业主代表组织实施。参加单位：施工、监理、设计、单位、质监站、接养等相关单位。
第四十七条一般工程验收资料由施工单位按照工程建设备案制管理规定要求整理准备，监理工程师、业主代表参加现场检查评定，通过检查评定后签字确认。
第四十八条工程进度款支付程序：
（一）据审核批准的工程计量文件，由施工单位提出支付申请单。
（二）监理工程师对工程进度款提出具体审核意见。
（三）业主代表核算签字确认。
（四）业主代表提出审查意见后报业主单位领导、县常务副县长审定。
（五）业主单位核算后据合同向税务单位提供开票证明。
（六）工程进度款支付审批程序按照县工程项目资金支付相关规定执行。
（七）施工单位必须自觉接受业主单位监督，不得拖欠农民工工资，否则业主单位有权代为支付。
第四十九条如果该项目由业主单位委托指挥部或其他单位负责实施，业主单位每季度组织单位纪检监察、工程技术、财务及县纪检监察、县财政相关人员对项目进度情况、工程款支付情况进行核查。单次付款金额超过一百万元人民币，施工单位申请支付前必须通知业主单位进行现场核查。未经过核查的，业主单位可以暂停本次支付。
第五十条施工单位提出工程结算报告，经监理单位，业主代表或其委托方代表会签同意后报业主单位领导审核批准。
第五十一条工程项目结算资料的核算确认要求和送审程序：
（一）审查核算要求：必须审核工程量的准确性。必须审核工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定、材料调差等是否严格按签字程序确认，对不符合规定的工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定坚决不允许进入工程结算中。必须严格对所有审核内容进行复核、审核。
（二）审查核算程序：业主单位要求对结算资料进行严格审查。审核后报送县审计局预结算审计中心审计。施工单位按照工程进度款的结算审查审定批准程序办理工程结算手续，进行工程结算支付。
第五十二条工程项目结算书一式五份：施工单位、监理单位、审计部门、业主单位各一份。
第五十三条工程结算付款办法严格按照工程款支付办法的程序确认，严格审核工程项目各阶段工程付款的正确性，对最后一次工程结算付款必须按照合同规定抵扣工程预付款、工程质量保证金后，严格按照审查审核批准的付款流程办理。
四、项目的交付使用和维护
第五十四条在工程保修期内，业主代表或其委托单位代表应定期回访，掌握工程交付后的使用情况，并处理保修期内的工程质量投诉问题。
第五十五条对于政府采购服务项目，属于合同中约定的，在服务期限和服务范围内的项目，业主单位应做好项目维护和管理工作。
五、附则
工程进度款监理审核意见篇7
第二条财政支农资金报账制是指支农资金项目实施单位根据项目立项批准文件和项目实施责任书（或项目实施合同书）、项目实施计划和项目施工进度，及项目竣工验收报告提出用款计划并附报账凭据，填制报账申请单，按规定程序报财政部门审批，并提请拨付资金的管理制度。
第三条财政支农资金实行报账制管理，必须实行项目管理，资金安排到项目、支出核算到项目，按批准项目的建设内容和施工进度进行报账。
第四条根据资金运行方式（指标或财政支农专户）和方向（各农口主管部门）的不同，可设置两种形式县级报账专户：以指标形式下达的项目资金由市财政局指导农口部门设立县级报账专户，确定专人具体负责办理日常的报账业务，实施县级报账，核算财政支农资金；以财政支农专户核拨的项目资金直接由市财政局实施县级报账，核算财政支农资金。
第五条本办法所指的财政支农资金，包括：（一）中央、省、市投资的财政支农资金、市本级配套资金、项目实施单位自筹资金（上级文件明确要求实施县级报账的财政支农资金）；（二）总投资规模在100万元以上（含100万元）、单项资金30万元以上（含30万元）的上级或本级财政支农资金（以下简称财政支农资金）
第二章财政、项目主管部门和项目实施单位主要职责
第六条财政部门主要职责是：负责资金收支管理和监督检查，组织实施或指导资金报账工作；审批项目竣工财务决算，参与项目竣工验收及建成项目所形成资产的移交、监管工作。
第七条项目主管部门（指农办、农业、林业、水利、海洋与渔业、扶贫等，以下简称支农项目主管部门）是财政支农资金的会计责任主体，主要职责是：按照项目计划，全面负责指导项目的实施，选择确定项目实施单位，负责项目的上报、审批、招投标、启动实施等工作；并与其签订项目实施责任书和合同书，对工程进度、工程质量和工程效益进行监督管理；对支农项目实施单位的费用支出进行审核，提出报账意见；组织项目竣工验收，出具工程竣工验收意见书。
第八条项目实施单位的主要职责：按照项目主管部门下达的项目计划和批准的实施方案，筹集资金，组织项目实施；办理工程与设备价款结算，合理有效地使用工程建设资金；及时上报工程进度和用款计划，按程序申请报账；做好项目竣工验收前的各项准备工作，接受有关部门对项目的监督检查等。
第九条县级报账专户财务与会计人员的主要职责：负责项目实施单位财政支农资金使用报账日常业务的审核和核算，编制会计报表等工作。
第三章财政支农资金报账程序
第十条财政支农资金必须专项用于已批准的支农项目，不得挤占、挪用和随意调整。需要调整的项目，应按原申报程序，经批准后方能调整。
第十一条在实施报账过程中，项目实施单位确定报账人，根据项目计划和工程建设进度，定期提出用款计划，并附由本单位财务负责人签字审核的有效原始凭证或加盖公章的有效原始凭证的复印件（并附有效的收款收据），经项目主管部门和财政部门审核后到县级报账专户实施报账，报账资金实行转账结算，不得使用现金，严禁白条入账。
第十二条财政支农资金的申请拨付程序：项目实施单位根据项目实施合同书（或项目实施责任书）、项目实施计划（实施方案）以及项目施工进度，定期提出用款计划并附报账有效凭证，经项目主管部门审核同意后，报市财政局审批提请拨付资金。市财政局依据项目实施计划和申请，将指标资金拨付到县级报账专户实施报账或将财政支农专户资金直接实施报账。
第十三条财政支农资金报账步骤：第一，项目实施单位按照项目实施方案和实施进度，填制报账申请单（根据承包合同、项目实施方案、项目工程进度和相关原始凭证）,并对所提供的真实、有效的原始凭证进行初审。第二，项目实施单位对其所提供的真实、有效的原始凭证及相关资料审核无误后，报项目主管部门审核。第三，项目主管部门审核无误后，报市财政局提请拨付资金。第四，市财政局根据相关规定对原始凭证及其附件进行审核后，将原件或项目实施单位加盖公章的原件复印件交由县级报账专户按照业务程序审核办理报账结算。
第十四条项目实行质量保证金制度。工程竣工后，项目主管部门应及时会同财政等相关部门对项目进行竣工验收，并出具项目竣工验收意见书，市财政局凭项目主管部门签署的项目竣工验收意见书审批拨付资金。预留专项资金的10%作为工程质量保证金，工程交付使用一年后，如果没有质量问题，则拨付工程质量保证金。如果工程存在质量问题，由项目主管部门提供有资质机构出具的工程质量意见书，并加注意见，将工程质量保证金转作维修费用，并按项目实施责任书或项目合同书中规定的有关条款进行相应处置。
第十五条对以下情况，市财政局不予报账或拨付资金：
1．未列入年度财政支农资金项目计划的；
2．无开工报告和竣工验收报告的；
3．不按要求提供有效报账文件和凭证的；
4．项目主管部门未审定的；
5．违反国家有关法律、法规和规章制度支出的；
6．工程质量发生问题，经检查要求限期改进而未改进的；
7．背离项目工程概算、建设期、支出计划等年度财政支农资金项目计划内容及其它不合理支出的。
第四章财政支农资金监督检查
工程进度款监理审核意见篇8
支付水平，从而达到有效控制工程项目费用目标的实现，对工程建设的参与各方均有较大的实际意义。
关键词：公路工程，费用支付，计量支付，管理，控制
公路工程项目建设管理中合同管理始终贯穿于项目建设全过程，在合同管理中计量与支付工作是一个中心环节，是对工程建设全过程进行控制的一个力的手段，是工程质量、进度、费用控制的体现。
计量与支付是公路工程的主要调控手段和关键工作环节，其目的通过对工程费用目标的动态控制，使其能够最优的实现。同时，计量与支付是保证工程按期、按质完工的重要条件，因此工程计量与支付工作必须做到真实、准确、及时。
1公路项目工程量的审核控制
工程师应根据施工图纸对承包商提交的工程量计算逐一核查。计量的项目必须按技术规范和业主批准的施工图纸有关要求和规定完成的工作。因此，工程师必须了解和熟悉图纸，通过现场计量对工程计量正确与否提出审查意见。避免多报、乱报、重报现象。确认其工程量的申报是否有效、合格。
1）挖方和填方工程量的确定
2）利用土填方
3）借土填方
2项目单价的审核控制
项目单价是工程造价的核心部分，监理单位要严格按照合同原则对承包商沿用的单位尤其是新增项目综合单位进行仔细核查，建立相应的单价、合价台账。
此外，还需对材料，设备的质量严格把关。对“选材定价”提出意见，并根据需求，参与其选厂定价。要认真审核清淡内的项目单价、合价，对于清单外的项目单价要严格审核，并按规范重新计算复核。
3工程费用支付控制
1）工程费用支付控制是工程师进行合同管理的最后一个环节，是最终落实业主与承包人经济利益、确认实际工程费用的关键工作。因此，对工程支付必须以工程计量为基础，以技术规范、合同单价和合同条款为依据，严格按规定的程序进行，以保证支付的准确性和公平合理性。由于计量工作时间较长，工作面和所涉及的内容较多，工程师要做到不出错或少出错，就必须加强自己的理论知识，提高自己的专业技术水平和综合水平，这是做好计量支付工作的前提条件。与此同时，必须要求掌握技术规范、图纸、并要求仔细研究。对照合同协议书及通用、专用条件再认真对比研究。做到随时掌握工程项目的进展情况。对工程各工序了然于心，才能保证工程计量的准确无误。
2）支付的程序
2.1中期支付程序
（1）承包人提出付款申请。
承包人应通过监理工程师向业主提出付款申请。申请的形式就是填报月报表或月结账单。承包人的月报表应列有他在这个月应收取的金额。
（2）监理工程师审核与签认。
监理工程师对承包人提交的月报表进行全面审核和计算，在逐项审核和计算的基础上签认应支付的工程费用。
（3）5期中支付证书6的签发。
审核完成之后计算付款净金额，净金额是扣除保留金及预付款回扣额。将净金额与投标书附录中列明的期中支付的最低限额比较（最低支付限额一般为合同价的2%），若净金额大于最低限额则开具支付证书，否则不开支付证书，将证实的金额按月结转，直至累计应支付的款额达到投标书附录中列明的期中支付证书的最低金额为止。
（4）业主付款。
业主收到监理工程师开具的支付证书之后，经审核确认，向承包人付款。在支付程序中应注意合同规定的支付时间，在5范本6的通用条款第60.15条规定，工程师在收到承包人付款申请后的21d内开出支付证书，业主在收到监理工程师的期中支付证书的21d内支付。
2.2最终支付程序。其中包括：承包人提出最终支付申请、监理工程师审定支付申请、在以上审定工作基础上，向业主签发5最终支付证书6，并将副本抄送承包人、业主付款
2.3清单支付的项目。其中包括：暂定金额以及计日工
2.4合同支付项目。其中包括：开工预付款、材料、设备预付款，
对于合同支付项目中其他的支付项目，如索赔费用、计日工费用、变更工程费用、价格调整费用、拖期违约损失赔偿金（违约罚金）、提前竣工奖金、延迟付款利息等项目，要求监理人员必须全面熟悉合同文件，并且还要对合同条款深刻理解，结合实际情况严格审核，按照合同规定层层把关，防止造成工程费用管理的混乱。
4计量的准备工作
1）认真学习计量支付的依据，并熟练掌握计量支付的规则。
2）为了出现避免一些项目的重复计量或漏掉计量的现象，在项目开工前，在工程前期进场后，首先要做到的工作是建立计量支付（合同）台账，在建立计量支付台账前，要认真审核工作图纸数量并建立清单工程数量复核情况上报业主批准。依据批准的清单工程数量复核表建立工程数量明细表台账及公路建设项目计量支付台账前从计量支付工作角度考虑审核承包商所报的单位，分部，分项工程划分报告。
5计量原则和支付条件
准确把握计量原则和支付条件是做好计量支付和监理工作的基础
1）计量的原则
（1）已完工程必须必须符合设计图纸，技术规范等合同文件规定的质量要求，同时相关资料齐全，手续完备。
（2）按合同规定的方法、范围、内容和单位进行计量。
（3）当遇到合同中没有具体规定而实际中又需要决定计量方法时，工程师应与承包人、业主进行协商，采取由工程师决定的、合适的计量方法。
2）支付条件
在工程计量的基础上进行的工程款支付，需要满足合同规定的具体条件。
在实际工程项目中，工程量清单（说明），技术规范、通用条款、专用条款、设计文件均从不同角度涉及到计量和支付，计量支付要严格遵循这些文件，并将它们结合在一起阅读和理解。
6结束语
在工程费用控制中，无论是业主、监理工程师还是承包人的计量工程师，都必须以高度的责任感投入到计量支付工作中，只有熟练掌握了计量支付的相关政策和规定，熟悉工程合同及招标文件、技术规范中的内容和工程项目情况，提高认识，加强修养，掌握计算机及相关软件的操作，认真做好计量支付台账，才能做好计量支付工作。
公路工程计量支付涉及到工程施工建设的全过程。这不仅对工程师的专业知识有较高的要求，更要求工程师有高度的事业心和责任心。坚持科学、客观、公正的原则对已完成的工程及时进行验收计量。只有紧密结合工程实际，不断完善优化计量方法和监控措施，切实搞好计量支付的监理工作，才能真正实现对工程投资的全面控制，保证工程建设任务的顺利完成。
参考文献
[1]中华人民共和国交通部公路司.公路工程国内招标文件范本[m].北京：人民交通出版社，2003.62-71.
[2]杨晓军.浅谈工程计量与支付[J].青海交通科技，2003（4）：13-14.
工程进度款监理审核意见篇9
述职报告作为专业技术人员述职述廉的重要应用文体,对人才的选拔、培养和使用中具有重要地位和作用。下面就让小编带你去看看公司监事长年度工作述职报告范文5篇，希望能帮助到大家!
公司监事长述职报告1本人现任睢宁农商行监事长、纪委书记，主抓监事会、纪委工作，分管监察、工会、基建和信访等工作。现将20____年履职和廉洁自律情况报告如下：
一、主要工作成绩
20____年，本人重点在监督、质询、反馈、协调、参与等方面，认真履行本岗职责，在农商行经营合理性、有效性方面动脑筋想办法，加强监督与审计，并提出切实可行的意见和建议。在监事会的有效监督下：一是董事会的方向把握正确，各项决策较为科学;二是行长室的各项业务指标完成较好;三是资产质量进一步夯实;四是风险防范到位，流程化操作进一步规范;五是服务水平明显提高;六是企业形象、社会影响力和知名度快速提升;七是农村商业银行成功组建。
二、主要工作内容和做法
(一)以完善法人治理为前提，提升监督制衡能力
借农商行组建之机，按照完善法人治理结构的要求，制定《江苏睢宁农村商业银行监事会议事规则》、《江苏睢宁农村商业银行监事会履职尽职考评委员会工作制度》和《江苏睢宁农村商业银行监事会对董事、监事、高管人员履职评价办法》等，从制度上明确了监事会的工作程序、议事规则、监事长和监事的职责权力以及履职尽职考评委员会的工作制度、奖惩考核等，加强监督与协调，更好地服务于业务经营管理。
(二)强化履职与监督，把关单位运营方向
1.独立执事，加强监督。
认真行使监事会监督决策职权，参与董事会相关会议，对董事会制定的各项经营目标、相关规定等提出可行的建议，从监事会的角度对董事会的议事程序、议事规则的合规、合法性进行有效监督;对行内涉及高管人员聘任或解聘、利润分配方案、重大关联交易及可能损害存款人和股东权益等事项，发表独立意见，切实履行《章程》赋予的职责，为农商行发展保驾护航。
2.推动“三长”协调运转。
做好“三长”工作日志，与董事长和行长之间经常通报情况，使“三长”之间相互理解、相互支持、相互监督，做到履职不越位、办事不错位、工作不空位，体现“运转协调、有效制衡”的法人治理要求。20____年，本人共列席董事会6次，列席行长室会议20余次，主持召开4次监事会。
3.积极监督重要环节。
对重要岗位人事变动、大额费用支出、集体物品采购、网点装潢装修、信贷管理等重大事项决策过程实施全程监督并形成机制，增加决策的透明度。
(三)加强教育与责任落实，深化党风廉政建设
把党风廉政建设、治理商业贿赂、案件防控治理工作职责分解到各部室、支行、岗位、人员，层层签订《党员干部廉洁从政承诺书》，进一步完善责任落实体系。充分利用员工入党、干部提拔、节假日等时机，开展预防教育，切实关注“九种人”，让干部职工给爱好“上把锁”，给交往“设道岗”，自觉抵御各种腐败思想的侵蚀。
(四)做实监察和信访工作，强化问责与监督
1.加大警示教育力度。
邀请县法院、纪委、公安部门专家给全行信贷人员进行警示教育，通过观看警示教育片、警示教育图展等方式，对易发案件环节的工作人员进行警示教育，取得较好效果。
2.发挥监察“侦查”作用。
坚持对基层支行调查走访制度，定期参加支行民主生活会，关注重点岗位重点人员的思想动态，倾听基层员工和群众的意见，把建议和意见反馈给总行，发现苗头、倾向性问题及时给予提醒和告诫。
3.健全信访工作网络。
重点解决业务发展中的焦点、热点及信贷人员廉洁等问题，特别是在十八大期间，严格落实“零报告”制度，重大紧急信息随时报送，建立起上下贯通、左右衔接的排查网络，为单位发展营造良好的发展氛围;积极做好群众来信来访的登记和查处工作，群众来信来访查结率达100%。
(五)保障权益，加大投入，促进农商行和谐健康发展
继续推行爱心工程、温暖工程、健康工程、文化工程“四项工程”，开展在职工生日当天赠送鲜花和生日蛋糕活动，为考取大学的职工子女送去励志费，为六周岁以下的职工子女发放独生子女费，“六一”儿童节为职工子女发放读书费，为干部员工进行健康体检，加大对员工的福利待遇管理，确保职工利益最大化，解决员工的后顾之忧。同时，积极开展多姿多彩的职工文化活动，通过元旦健身走、舞动乡村、合规文化建设征文、春节晚会等活动，以此增强企业向心力与员工凝聚力，提升企业内涵。
三、政治表现和廉政建设情况
本人作为睢宁农商行监事长和纪委书记，自觉将自己置于党和员工的监督之下，深入贯彻落实党风廉政建设责任制，狠抓廉政建设和反腐倡廉工作，提高廉洁从业的自觉性，保持清正廉洁的高贵品质。同时，本人能坚持勤政廉洁，坚决做到“三不”：不以权谋私，未借工作之便为家人和亲属谋私利;不搞权钱交易，无“吃、拿、卡、要”行为;不用公款相互宴请、铺张浪费，在廉洁方面经得起考验和检验，能自觉接受党和群众的监督。
四、存在的不足
20____年工作取得了一些成绩，但还存在不足：监事会的监督水平仍需进一步提高，监督层面还需要进一步拓宽;外部监事的履职能力还有待于进一步提高;同时，监事会深入基层的频率有待加强，在如何更好地维护职工权益等方面仍需进一步努力。
五、下一步计划
本人将进一步加强监事会组织机构建设，加大专业委员会的工作职能，与监事会成员一道，积极参与经营管理，搞好组织配合，为董事会决策和经营班子工作提供有力的保证，促进经营决策科学化、业务管理规范化、岗位操作流程化，实现睢宁农商行可持续发展的目标。
以上述职，请予评议!
公司监事长述职报告2各位股东代表：
根据《公司法》和《公司章程》赋予的职责，我受监事会委托向大会做20____年监事会述职报告。请予审议。
一、20____年监事会工作回顾
20____年，监事会按照公司章程要求，围绕企业生产经营中心工作，以维护和保障股东利益为己任，履行监督职能，参与企业各项生产经营活动，为企业发展建言献策。
按照公司章程规定的职责范围，依据集团“一建、四统一、两监督”的管理模式和集团管理标准，履行监事会在财务监督方面的职责，着力提高公司整体管理水平。财务监督，坚持以内部审计为主，并开展专项检查，推动了财务管理水平上新台阶。
1、定期审查公司及各子公司财务报告，有计划地开展内部审计工作。
20____年按照集团内部审计计划的要求，内部审计小组完成了______有限公司20____-20____年年度财务审计;______有限公司20____年年度财务审计;______有限公司20____～20____年的审计报告传阅工作、______有限公司20____-20____的年财务审计报告传阅工作。审计指出了各公司在生产经营管理过程中存在的问题和不规范行为，并提出了改进建议。
2、维护企业利益，监事会加强对重点问题的审计监督。
内部审计小组对中石化西北分公司、中国石油天然气股份有限公司、塔里木油田分公司、新疆维吾尔自治区石油管理局、新疆爱克特流量控制技术有限公司、新疆天德诚贸有限公司、中国石油集团西部钻探工程有限公司在外资金和在外未结算产品进行核对，并督促结清新疆天德诚贸有限公司、中国石油集团西部钻探工程有限公司尾款。提出统一发货单据、统一名称图号等合理建议。
二、20____年监事会工作要点
监事会确立的20____年总体工作思路是：紧紧围绕公司20____年的生产经营目标和工作任务，紧密结合企业特点和公司管理实际，创新监事会工作方式、方法;坚持以财务监督为中心，增强当期监督的时效性和有效性，注重协调落实，提升监事会报告处理的效率和水平。加强对重大经营管理活动和重点部门的审计监督，关注公司重点工作开展情况，探索监事会对企业风险防范和预警机制;切实履行法律和《公司章程》赋予的监督职责，维护股东、职工和企业利益，保障资产保值增值。
主要措施包括以下几点：
(一)、依法完善监事会的各项监督职能，规范公司生产经营各方面运作模式，确保监事会各项工作顺利开展。
依据相关规定完善监事会工作职能，建立有效的沟通渠道和方式，使监事会工作有法可依，转变思想，将被动监督变为主动要求监督，积极参与公司的有关会议，充分了解公司的生产经营状况，继续加强对公司财务状况的监督，点面结合重点检查，做好数据信息收集上报工作，做好数据转换工作。
(二)、以维护公司整体利益为出发点，增强主动服务意识，落实专项调查处理结果，监督董事会决议落实情况。
监事会作为监督机构，要维护全体股东利益，以维护公司整体利益为出发点，主动深入部门和职工中去，多联系多沟通，带着问题搞研究，广泛收集意见，确保监事会日常工作务实科学细致深入开展。紧密配合董事会工作，落实董事会相关决议，保障相关决策顺利执行。
(三)、强化对重要部门的监督力度，提高监事会工作人员综合技能，提升监督水平。
坚持每年一次对集团内公司财务及重要部门的审计检查工作，了解掌握公司的生产经营和经济运行状况。加强监事会自身建设，注重自身业务素质的提高，加强审计、企业内部管理等各方面的学习，增强自身的业务技能，提高监督水平，切实维护所有者权益。
新的一年，公司仍然会有困难和问题，需要我们齐心协力。监事会将一如既往地支持配合董事会和经营层依法开展工作，在20____年工作中，我们将严格按照政策和公司章程办事，建立有效的工作机制。我们相信：只要我们充分发挥好现有治理结构优势，牢固树立维护大局、维护股东利益的一致目标，诚信正直、勤勉工作，就一定会战胜未来道路上的各种困难，圆满完成公司20____年的任务目标。
谢谢大家
公司监事长述职报告320____年，本行监事会严格按照《公司法》、本行《章程》、《监事会议事规则》和有关法律法规的规定，本着对合行、对股东负责的态度，对本行依法经营、规范管理及各项制度的落实情况进行了有效的跟踪监督，认真履行了监事会的职责。现在，我受监事会委托，向本次股东大会做20____年度监事会工作报告，请各位股东审议。
一、20____年监事会所做的主要工作
(一)坚持定期会议制度，加强内部工作协调。根据本行章程和董事会的安排意见，监事会坚持了定期会议制度。每次会议召开的程序均符合《公司法》、本行《章程》的规定，会议召开合法有效。同时，监事会通过列席公司董事会会议，对合行信贷、财务、经营管理中存在的问题及时提出了改进意见。
(二)全面履行监事会职责，加大审计、监察工作力度。主要是稽核监察部按照《银行业金融机构案件防控工作考核评价办法》标准，紧紧围绕省联社的案防工作意见，结合本行案防工作管理现状，加强对可能出现案件风险隐患的重要岗位、重要部位和环节、重要业务等方面进行了现场审计和检查。
1.加强案防制度学习，增强案防管理责任感。
在年初通过对往年的案防管理制度的学习，结合当前案防工作形势，拟定了20____年度稽核监察工作意见，并提出了年度案防工作计划和目标。重点加强对支行行长、主管信贷、主管会计的履职案防管控，重点排查“四个一”“五个一”案防制度落实情况，应急预案、应急演练和安全检查制度落实情况。
2.层层签立案防责任状、人人签订承诺书。
全员细化为52个岗位，分别签订案防责任状30份;签订条线责任书7份;签订员工案防承诺书241份;收缴案防保证金34人45000元，其中董事长9000元(年初已上交三峡农商行)，分管和监督第一责任人各2000元、支行行长及部门经理各1000元。全员签订员工自控互控联保责任书239份，做到自我约束、上下制衡、左右衔接、相互监督、相互制约。再以支行部室为单位与合行党委书记签订《党风廉政建设责任书》29份，党员签定党风廉政建设承诺书78份。
3.积极落实省、市两级案防工作意见方面。
紧紧围绕依法合规经营，结合新业务系统操作流程进一步完善审计工作制度和岗位责任制，开展序时审计和各类专项审计，督导条线岗位互控监督。强化重点人制度学习，对潜在的“习惯性违规、服从违规和不作为”进行了警示教育。督导所有网点进行了案防量化考核自评和检查。适时对86人次进行了轮岗审计，230人次强制休假审计。
4.开展了9期(274人次)反腐倡廉、商业贿赂治理等教育培训。
通过“教育为主、预防为先”，培育一种好的企业文化和价值取向。彻底摒弃“熟人文化、有令不行、有禁不止、有钱就能使鬼推磨”的价值取向。
5.积极接访，细化排查维稳。
春节、两会、十一期间，指定专人负责日常信息排查，督导第一时间发现问题，第一时间汇报或化解矛盾，加强与政府群工部的联系，确保平安无事。
6.加强对员工不良行为、重点人员及负面信息的排查。
20____年共找员工谈话59场(人)次。排查出重点人员5名，其中已解除2名，重点关注3人，已调离重要岗位1名，有2名重点关注人员未调离重要岗位，已落实帮教措施3名。
7.为防止婚姻家庭矛盾纠纷的恶化，有效维护家庭和谐，促进社会平安稳定。
根据《宜昌市婚姻家庭矛盾纠纷排查化解专项活动工作方案》要求，及时启动了以建设和谐家庭为目标，对合行所有员工婚姻家庭矛盾和邻里纠纷进行大排查、大调处、大整治的活动。稳控不稳定因素源头，有效预防因婚姻家庭矛盾和邻里纠纷引发的“民转刑”案件的发生，创建“平安家庭”，以家庭的平安促进社会的和谐与稳定和合行业务的健康发展，提升员工处理人际关系调适自我心理的整体素质和能力。
8.加大了对违纪行为行的处罚力度。
对贷款违规责任人发出《处理责任贷款违规行为决定书》6份，其4名责任人共代偿9.7万元不良贷款。20____年度对一般性违规处罚52人次，处罚金额1.58万元;扣留绩效工资7人9.09万元。
(三)监事会派员会同财务、基建、审计等职能部门对本行招投标项目进行了全过程监督，并对已完工项目进行了现场审计。
(四)监事会派员参与了本行20____年的增资扩股工作，强力推进了本行资本补充和产权改革工作的顺利完成，为后期稳健发展奠定了良好基础。
二、监事会对本行20____年度工作的整体评价
监事会认为，一年来，宜都农村合作银行在董事会的正确领导下，经过全体员工的共同努力奋斗，全面实现了年初董事会制定的各项经营管理目标，各项业务得到了突破性的发展，顺利完成了资本补充等深化改革工作。
经省联社对我行进行20____年度决算真实性审计，宜都合行20____年度经营管理工作做到了坚持实事求是的原则，立足于资产分类准确、拨备计提充足、做实利润、风险指标达标的要求，正确处理好当前利益与长远利益的关系，真实、准确、完整反映年度经营状况和成果。按照银监会根据新《巴塞尔协议Ⅲ》对我国商业银行监管评级系统测试，宜都农村合作银行20____年度监管评级仍为三a级，为推动本行按现行高标准组建农商行奠定了坚实的基础。
三、20____年监事会工作重点
20____年，金融业面临的困难和机遇并存，改革和管理的任务依然繁重，需要我们齐心协力，奋发有为的开展工作，开创稳定发展的新局面。监事会确立的20____年的总体工作思路是：“紧紧围绕合行20____年业务发展、经营管理目标和工作任务，加强经营风险监管，注重协调落实;加强对重大经营管理活动的跟进监督;拓宽监管工作的覆盖面。”
1、按照本行章程的有关规定，进一步监督促进法人治理结构的规范进行。
更加关注合行权力机构，决策机构的协调运作;关注经营班子的和谐关系;关注各级管理人员的道德修养，尽职敬业，工作业绩等。
2、进一步建立内部审计机制，加强审计工作。
3、进一步完善相关的监督制度，不断推进监督常规化、系统化，促进企业规范运作。
4、进一步加强监事会自身建设，注重监事人员业务素质的提高。
监事会将继续加强会计、审计、金融等业务知识的培训学习，积极开展工作交流，增强业务技能，创新工作方法，提高监督水平。
各位股东：合行20____年任务目标已经明确，监事会将一如既往地支持配合董事会和经营班子依法开展工作，充分发挥好监督职能，维护稳定大局;维护股东利益，诚信正直;勤勉工作，圆满完成公司20____年的工作目标和任务，促进合行长足发展。
谢谢大家!
公司监事长述职报告4根据《温州港集团职工董事、职工监事工作制度》的要求，作为集团职工监事，能够按照监事会有关规定，严格按企业职工监事程序，参与企业重大事项的监督。努力工作，认真履职，在促进企业发展，维护企业利益与职工权益方面主要做了一些工作。现将任职工监事以来的工作开展情况向职工代表大会报告如下。
一、加强学习，提高履行职责的能力
为了能够充分发挥职工监事作用，提高自己的参与议事和监督能力和水平，认真学习职工监事等相关方面的法规、规章和政策;积极参加上级组织的有关培训和学习，不断提高自身的业务水平。通过学习，对职工监事职责有了进一步认识，强化了民主管理意识，为源头参与维护职工的合法权益奠定了理论基础。
二、主动参与，促进各项管理协调发展
积极参与集团董事会的重大会议、监事会会议，参与集团重大经济工作决策、管理、重大决定的监督，及时提出建设性意见。在董事会决定企业改革发展等重大问题方面发挥了参与维护作用;在企业实施董事会决议方面发挥了桥梁纽带作用;在形成企业自我约束机制等方面发挥了监督协调作用。
三、忠于职能，努力发挥监督保证作用
监督管理是稳健经营的重要保障。能坚持把发挥职能作用，加强监督检查贯穿于促进业务发展的整个过程，履行集团职工监事以来，在集团监事会的领导下对董事会、经理层运作及职代会决议的落实、执行情况进行了有效的监督，对监事会议题积极表明自己的观点和意见，坚决执行维护监事会决议。
四、工作中存在的不足和今后打算
通过回顾总结深深感到自己在工作上还存在许多差距和不足，主要表现在缺乏深入细致的工作，影响了履行职务的效果。争取在20____年，依照监事会的工作制度和工作内容加强理论学习，认真履职为集团的发展效力尽责。
1、加强学习，进一步提高思想政治素质和业务专业能力，做一名高素质的职工监事，为履行职责提供理论政策等方面的保障。
2、关注职工合理诉求，维护职工合法权益，在推动企业发展成果普惠职工方面发挥作用。
3、拓展监督工作的广度和深度，增强监督工作的有效性和权威性，通过列席和参加集团有关会议，提前介入有关决策事项，加强对公司“三重一大”事项的监督。
各位代表，集团发展将再谱新篇章，作为一名职工监事，我将时刻牢记肩负职责，在监督决策过程、督促工作落实等方面谋求工作突破，在维护公司利益和职工合法权益方面奋力而为。
公司监事长述职报告5各位领导，同志们：
现在由我向大家做述职报告。
我叫______，现任______市商业银行监事长，主要负责监事会的工作，分管稽核监督部和风险控制部。一年来，监事会在市委市政府领导下，在银监分局、市人民银行的有效监督和指导下，在行党总支的直接带领下，以“履职责、强监督、求创新、务实效、严规范、促发展”作为整体工作的指导思想，坚持“不缺位、不错位、不越位”的工作原则，充分发挥监事会工作的主动性和能动性，认真履行章程赋予的职责，切实做好风险防范工作，积极推动董事会、经营班子制订的科学发展战略的贯彻实施，初步建立了一套能够较好的促进商业银行发展的内部控制体系，并在有序运行中初见成效。
一、主动参与，认真履职，积极推动法人治理结构和风险防控体系的建设
过去的一年，是商业银行的开局之年，也是关键的一年。一年来，在我的带领下，监事会立足于商业银行科学和谐发展的全局，主动增强监督意识和风险防范意识，多次列席我行董事会、行务会等重要会议，在发展战略制订、经营决策、重要人事任免，规范经营行为、风险防范、高管人员履职监督等方面，充分发挥监事会的监督作用，对涉及到风险防范的问题，积极提出建议并认真研究解决方案和措施;同时，根据章程规定和实际情况的需要，我及时组织召开了20____年监事会会议，会议通过了监事会的工作报告，研究和制订了监事会下一步的工作任务和目标。
20____年，是商业银行流程再造的关键年，城市信用社式的管理制度、经营模式和业务操作流程都远远不能适应新的商业银行的经营和发展，各项制度都需要进一步的修订和完善，各项业务的操作都需要进一步的严格规范。在董事长的带领下，监事会从制度建设和构建风险防控体系的高度入手，精心组织有关科室，落实金融法规、风险指引等有关规定和董事长对流程再造的高标准要求，修订完善了全行10大类、102项操作流程，内容涉及风险控制、稽核监督、财务会计、信贷管理、办公行政、人事劳资、资金管理等全行各类业务和管理的方方面面;同时，我们还组织监察稽核部、风险控制部，对修订后的业务操作流程进行严格的审核和客观的评价，紧紧围绕制度规范、财务管理、业务操作流程、新业务拓展的真实性、合法性和风险性等工作重心，对在业务操作中可能出现的风险、可能存在的问题进行了科学的论证。我们从操作流程的合法性、科学性、全面性、审慎性等方面对全行所有操作流程进行严格的审核评价，并拿出规范性意见，切实将监督检查和风险防范落实到了业务操作流程中的每一个环节，做到制度先行、内控优先。同时，我要求监察稽核部门，对操作流程实行定期、不定期的对各操作流程进行评价，确保操作流程的及时性、有效性，通过严密的流程操作，严格控制各类风险，及时发出预警信息，初步构建和形成了以客户为心，以风险控制为主线的防控体系。
二、高度重视案件专项治理工作，加强事后监督和内部稽核体系建设
强化关键岗位、敏感环节工作人员的监督展。案件专项治理是监事会常抓不懈的工作，在我的带领下，监事会全面贯彻《关于落实案件专项治理采取有效措施防范银行案件风险的通知》、《关于加大防范操作风险工作力、度的通知》、《银监会关于防范操作风险“13条”措施》等文件规定和山西银监局加强防范操作风险暨案件专项治理的各项工作部署和要求，通过创新措施、完善机制，全面推动案件治理工作的深入开展。上半年，我们组织召开了由各支行行长、各部门经理参加的案件专项治理工作会议，传达贯彻省、市银监会议精神，安排部署了20____年全行案件专项治理工作。
20____年，我一直高度重视防范操作风险的规章制度建设，三月份，要求纪检监察部门根据关于防范操作风险“十三条”和内控“十个联动”等文件精神，结合我行实际，制订了《案件防范处理应急制度》、《案件防范问责制度》，要求纪检部门建立健全问责制度，探讨建立独立问责管理体系，进一步完善问责相关的考核办法，监督问责执行情况，把实施严格问责与奖励合规有机结合起来。
为进一步加强稽核部门的建设，由我牵头组织，在全行范围内公开选拔优秀稽核人员，通过业务考试和资格审查，选拔了一批业务能力强、政治素质高，工作作风硬的业务尖子，充实到稽核力量。在监事会的领导和督促下，我要求事后监督中心和稽核监督部门，根据全行新业务系统上线和业务发展的实际情况，及时调整监督工作的重心，更新监督方案和措施，保证监督的及时性和有效性，进一步加强对关键岗位、敏感环节工作人员的监督，主要包括：
一是完善基层机构负责人、重要岗位人员和敏感环节工作人员的监督约束，建立不当行为档案和相应的行为失范监督制度，发现有涉及黄、赌、毒，以及未报告买卖股票的`和经商办企业等行为的，立即建议调离原岗位并进行审计;监督落实基层主管和重要岗位人员定期轮换和强制休假制度，明确具体的程序和规定;
二是落实强化与客户对账制度，督促开展经常性的全面对账工作，保证对账覆盖面，提高对账的频率，改进对账方式和手段，加强未达账项和差错处理的过程控制，实行独立审核和责任复核;
三是建立完善内部信贷、会计、资金营运、票据业务、柜台操作等各个要害岗位风险管理制度，并切实监督落实;
四是建立信贷、会计结算等各项业务的档案和台账，强化对要害岗位和重点业务全过程的即时监督。
20____年，稽核监督部门开展了多项现场稽核检查工作，重点对银企对账、不动户存款、其他应收(付)款、长期待摊费用等账务进行了检查，全年银企对账率达到了95%以上，对七家支行存在的无证户提出了整改，全年提出稽核建议19项，解决各类共性问题13条，个性问题73条，下达整改意见书92次。事后监督中心在对全市17家支行和资金结算部的业务进行监督中，累计监督业务量达3106375笔，较去年增加业务量610539笔，平均每天业务量为8629笔，平均每个监督员每天监督1726笔，监督出差错432笔，较去年减少了231笔，差错率为1.39%，较去年下降1.27个成分点。
三、加强监督，创新方式做好高管人员的动态化管理
20____年，我们实行高级管理人员“审查与考试相结合、履职监督与情况通报相结合、动态监督与档案建设相结合”，进一步强化了对高级管理人员履职行为的监督，我要求稽核部门对全行高管人员的履职情况进行全面的考核，对高管人员在任职期间的经营业绩、风险控制情况、违规违纪情况、政策执行情况以日常行为规范进行全程、全面记录和持续监督，并将考核结果作为评价高管人员是否称职的依据，建立与有关部门的协调沟通机制，定期向有关部门通报，对高管人员可能发生的权力失控、决策失误和行为失范实施动态监督。
20____年，我行提拔了四名支行行长和部分部门经理，对经营业绩一般，能力不强的四名支行行长进行了降职处分，我领导稽核监督部对离任的四名支行行长进了离任审计。
四、理清思路，创新方式强化不良贷款管理工作
针对我行实际情况，为进一步强化不良贷款的管理工作，我要求风险控制部门进一步修订和完善了《______市商业银行不良贷款管理办法》，实行新的不良贷款管理制度，要求风险控制部门建立了规范的信贷管理台账，实行严格、规范化的台账管理，清一户，销一户，督促各支行针对所有不良贷款进行分类汇总，做到一户一策、一部一策。根据不同情况，制定切实可行的清收方案，及时深入了解有关不良贷款企业的动态，并逐月上报不良贷款户的情况、清收计划和清收进度。
针对部分不良贷款，通过风险控制部组织全行不良贷款专项会议，要求各支行对我行____年上会以来形成的不良贷款进行逐户汇报，并根据不同企业情况，研究制订了具体措施，同时，强化不良贷款催收制度，保证贷款诉讼时效的延续。对不良贷款要求各支行定期进行债权确认,不能进行债权确认的要上报总行风险控制部，及时采取措施，以保证债权的连续性。
20____年，我们按照总行有关规定，严格实行行长负责的盘活信贷资产目标责任制。对历史形成的不良贷款，新官要理旧账，努力采取措施逐步化解。对新增贷款形成的不良资产，要严格信贷风险追究制度，各负其责、各司其职、各尽所能，并根据目标责任书，对各支行不良贷款情况进行考核。截止20____年12月末，我行五级分类不良贷款余额10626万元，较年初下降2640万元，占比2.13%，较年初下降1.87个百分点，实现了不良贷款的双下降。
五、加强学习，提高认识
进一步加强监事会自身建设。为进一步完善法人治理结构，强化自我约束机制，规范监督行为，一年来，我们坚持“走出去，请进来”的学习方式，不断加强自身学习，全面提高自身素质，并将所学应用于日常工作，从思想建设、制度完善、素质提高、措施加强等方面进一步提高监事会自身建设，积极促进内部监督的科学化、业务管理的规范化、岗位操作的制度化。同时，不断完善内部监督体系，健全内部各项规章制度，规范监督行为，保证了监督检查有章可循，查处问题有据可依。
六、加强党风廉政建设
开展反腐败斗争是我们搞好其他各项工作的根本和保证，我作为______商业银行的一名干部，首先要做到思想到位、认识到位、考核到位。在今后的工作和生活中，认真学习党的指导思想，不断加强自身修养，不搞特权，在党总支的统一部署下，勇于开拓、求真务实、切实做到真抓、抓紧、抓实，把各项工作落到实处。
七、存在的一些问题：
工程进度款监理审核意见篇10
广东省乐昌峡水利枢纽工程建设总指挥部（以下简称总指挥部）设立了工程变更领导小组和工程变更工作小组两级变更管理机构。工程变更领导小组组长由总指挥担任，副组长由常务副总指挥担任，成员由总指挥部相关处室负责人、业主单位（管理处）总工程师和分管领导、项目总监、设计代表、总指挥部专业技术委员会有关专家组成；工程变更工作小组组长由管理处主任担任，副组长由管理处总工程师和分管领导担任，成员包括管理处相关科室负责人、专业监理工程师、专业设计代表、承包商技术负责人，同时省质量监督中心站乐昌峡项目站代表参与监督。上述两级变更管理机构主要根据工程造价变动幅度的大小来划分机构职责。工程变更工作小组负责所有变更项目的初步审核工作，可以审批工程造价变动幅度在30万元以内的变更项目；工程变更领导小组根据工程变更工作小组的初步审核结果，审批工程造价变动幅度超过30万元的变更项目。
2工程变更管理制度
为了提高工程变更管理的制度化、规范化和科学化水平，加强工程变更管理工作，管理处陆续编制了一系列工程变更管理制度，并结合工程建设实际情况，不断进行修订、完善。具体包括：《广东省乐昌峡水利枢纽工程建设工程变更管理规定》、《工程变更管理实施细则》及其补充条款、《广东省乐昌峡水利枢纽工程变更单价审核工作规定》等。上述一系列工程变更管理制度合理分配了参建各方在工程变更管理过程中的职责和权限范围，明确了变更的处理流程，规范了变更全过程管理所涉及的文件格式，为参建各方开展工程变更管理工作提供了制度方面的保障。
3工程变更全过程管理
工程变更管理是水利工程建设合同管理不可缺少的重要一环，做好工程变更的全过程管理，可以提高投资效益，降低工程造价[2]。管理处作为乐昌峡工程建设管理的执行主体，严格控制工程建设过程中的各类变更，在遵循“集体决定、分责办理、按职会审、依法支付”原则的基础上，实行从变更立项、申报、审核、签证、支付各环节的全过程管理。（1）严格变更立项审核。只有严格审核变更的立项，才能做好合同投资变化的事前控制。在工程建设期间，参建各方均可提出变更请求，由变更提出方估算变更投资，并根据变更的性质来确定变更项目类别。对于现场变更类项目，在变更申请提出后，由工程变更工作小组尽快组织业主、监理、设计、施工四方代表到工地现场确认，集体决定该项变更是否成立，若成立则四方代表在工地现场直接填写《现场变更确认表》，随后由承包人补充实施方案、设计出具修改通知单或监理签发监理通知作为变更成立的依据。对于非现场变更类项目，则需要由工程变更领导小组召集参建各方代表开会审查，集体研究决定变更成立与否，会议纪要可作为变更成立的依据。（2）优化变更申报流程。根据乐昌峡的工程建设实际情况，变更项目的工程量计算时间往往比单价的计算时间要长。为了不影响后续的变更审核工作，发包人优化变更申报流程，采用工程量和单价分开申报,最终汇总成统一四方签证的模式。变更申请方（一般情况下为承包人）需要将变更项目的单价单独进行申报（含书面版和电子版），要求资料备齐，计价依据准确，符合合同规定，监理人收到相关变更报告后，在合同规定时间内提交正式审核意见给发包人。现场变更类项目在变更实施完成后再行申报工程量，非现场变更类项目可根据设计图纸计算的工程量进行申报，要求计量依据充足，符合变更实施情况。（3）提高变更审核效率。管理处的工程管理人员数量有限，而乐昌峡的工程变更审核任务重，仅凭管理处自身力量难以做到快速审核。为了提高变更审核效率，有效控制工程投资，管理处与省内某富有经验的工程造价咨询公司签订合同，委托该公司参与施工阶段的全过程造价管理工作，充分发挥其专业人员配备齐全、经验丰富的优势。一般情况下，当发包人收到承包人的变更单价申请报告和监理人的单价审核意见（书面版和电子版）后，发包人立即组织开展变更单价审核工作，同时转送一份给造价咨询公司。造价咨询公司收到资料后立即查勘现场，审核分析并跟发包人相关部门交换意见，在规定的时间内出具由造价工程师签章的审核意见。然后工程变更工作小组组织发包人、监理人、承包人和造价咨询人召开会议，讨论确定变更单价，并当场签署《变更单价确认表》。但由于乐昌峡各承包人合同管理人员的素质参差不齐，造成在变更文件编制质量及申报效率上存在较大差异。管理人员素质高的，变更文件资料齐全，申报也及时，变更审核的速度就快，可以顺利办理结算；相反则变更审核速度慢，迟迟无法办理结算甚至影响工程施工进度。[3]针对部分承包人存在不按时申报变更、变更资料不全的情况，发包人会提前介入，不再等监理人出具意见后再行审核，而是与监理人、造价咨询人三方同时审核。工程变更领导小组还会定期或不定期组织参建各方参加变更结算清理会议，集中解决工程变更处理过程中的争议性问题，并督促承包人及时申报工程变更和补充完善相关资料，有效的加快变更处理进程。（4）加强变更签证管理。工程变更签证是控制工程造价、提高投资效益的重要途径。为了保证工程变更签证的真实性、及时性、准确性、规范性、合理性，管理处做好工程变更施工全过程跟踪控制。一旦变更成立并开始实施后，发包人将会及时深入变更施工现场，充分了解变更的施工进度、人员机械配备情况以及场地环境条件，特别会对成品、半成品报废和拆除、返工等情况进行核实，并组织承包人、监理人三方现场及时签署确认变更项目工程量。[4]此外，管理处还建立工程变更签证专项档案管理体系，定期分类统计所有合同项目的变更资料，以便实时掌控工程变更投资情况，做好合同投资变化的控制。（5）及时支付变更款项。及时支付变更款项是解决承包人资金周转问题的关键因素。在工程变更资料完备、手续齐全且四方签证已签发的情况下，即可将变更项目列入当月进度款支付计划中，可有效缓解承包人的资金压力。但对于一些工程量短期内难以确定、投资额度较大、项目施工时间较长、承包人资金压力大的特殊变更，发包人在变更管理过程中转变观念，明确承包人可在工程变更立项通过、变更项目单价已审核签章后，按每月实际完成的工程量列入月进度支付计划中，从而解决了承包人的资金周转问题，保障工程建设的正常运作。
4结论