提升税收征管质效篇1
关键词：税收收入；税收征管效率；税收增长；GDp增长；技术效率
一、引言
自1997年以来，我国税收一直呈现高速增长态势，税收收入的增长速度往往超过了同期GDp的增长速度。税收超GDp增长也成为学术界近年来探讨的一个热点问题。其中，一个值得进一步研究的问题是，在这一过程中是否伴随着税收征管效率的大幅度提高?如何对税收征管效率的变化进行定量测量?税收征管效率的变化是主要源于征管技术的变化，还是源于管理水平的变化?这些问题不仅具有重要的理论意义，而且对相关税收政策的制定具有重要的参考价值。
近年来，研究者围绕征管效率进行了有益的探讨。杨得前(2008)利用1994-2005年29个省份的面板数据对我国税收征管效率进行了定量测算。结果表明，税收征管效率对税收增长的贡献率为28.11％。税收征管效率的提升是税收高速增长的一个重要原因。王德祥、李建军(2009)以随机前沿函数为基础的研究得出了类似的结论。参数方法主要是通过数据拟合求得模型中各参数，从而计算效率值。其主要局限在以下两个方面：一是如果设定的税收产出函数与实际相差甚远，则必然导致最终测算结果出现较大误差。二是设定的模型不能通过显著性检验，从而使参数方法无法使用。
与参数方法相比，非参数方法的优越性主要体现在无需对生产函数的具体形式进行设定。它主要包括Dea和自由处置壳(FDH)等方法，其中又以Dea应用最为广泛。如孙静(2008)基于传统Dea方法对湖北省若干市的税收征管效率进行了测算。传统的Dea方法的局限在于：一是无法对Dea有效点与弱有效点进行准确区分；二是无法对效率提高的程度进行准确计量。
此外，一些研究者对影响税收征管效率的因素进行了定性分析。这类研究虽针对性较强，但在理论上有待于进一步提升。为更进一步揭示我国税收征管效率的变化及其成因，本文以我国各省(直辖市、自治区)1997-2007年的面板数据为基础，运用基于数据包络分析(Dea)的malmquist生产效率指数法对我国税收征管动态
于1，则表明它是生产率提高的根源；如果小于1，则表明它是生产率下降的根源。
(二)投入产出指标的选取
征税过程可以看作是一个投入一产出过程，征税过程中的投入主要包括税源数量、税源质量、税务机关投入的人力资本的数量和质量、物力及财力，其产出主要是税收收入、纳税服务等。合理地定义投入与产出，是正确利用malmquist指数计量征管效率的一个关键问题。借鉴杨得前(2008)、王德祥和李建军(2009)选择的指标，本文中选取的投入指标有：
1税源数量。税源可以从宏观、微观等不同的层面来理解。从宏观层面来看，一个国家或地区的税收只能来源于对GDp的分割。所以，GDp是能够较好地代表宏观层面的一个税源指标。但由于我国目前第一产业提供的税收较少，因此，采用第二、第三产业增加值来反映税源数量更为合适。
2税源质量。税收不仅受税源数量的影响，而且也受税源质量的影响。在税源数量相同的情况下，税源质量越好，最终的税收产出越多。营业盈余是指一个国家或地区的常住单位创造的增加值扣除劳动者报酬、生产税净额和固定资产折旧后的余额。因此，营业盈余占GDp的比重能够近似地反映一个国家或地区的经济效益水平。本研究用其表示税源质量的高低，其比重越大，说明税源质量越好。
3人力资本数量。任何税法在实施过程中都会产生管理费用。它主要是税务机关为保证税法的顺利实施而付出的各种费用。如税官的薪酬、津贴、办公经费、差旅费等。征税是一种典型的劳动密集型活动，税务人员数量的多少会对最终的税收产出及管理成本产生重要影响。本文将税务人员数量作为一个投入指标。
4人力资本质量。在税收征管过程中，人员素质的高低会直接影响到税收征管的质量与效率，而受教育水平是人力资本质量高低的一个重要标志。因此，本研究用各地税务人员中大学及以上受教育程度人员所占比重作为人员素质高低的替代变量。
由于各省税务机关的办公经费没有较准确的统计数据，因此，本文没有将其列为投入指标。税务机关的产出主要包括两个方面：一是税收收入，二是纳税服务。但是，由于在对纳税服务的定量测量上存在着极大的困难，因此，本文没有将纳税服务作为一个产出指标，而是仅将税收收入作为税务机关的产出指标。
三、数据与实证
本文使用1997-2007年30个省(直辖市、自治区)的面板数据对其税收征管效率及其提高进行测算，在研究中没有将作为样本，其原因在于税务统计年鉴中没有地方税务机关人员构成的相关数据。其中，税务部门征收的税收收入、税务机构人员数、教育程度数据取自于1998-2008年《中国税务年鉴》；各地区第二、第三产业增加值、营业盈余占GDp比重取自于1998-2008年《中国统计年鉴》。限于篇幅，本文没有列出1997-2007年各地税务机关的投入产出数据，而仅列出了分析结果。采用Deap2.1软件对1997-2007年我国30个省(直辖市、自治区)税收征管效率的变化情况进行计算，并将malmquist指数分解为技术变化指数(teCH)和技术效率变化指数(eFF)，其中，技术效率变化指数可以进一步分解为纯技术效率指数(peCH)和规模效率指数(seCH)。
1从总体来看，1997-2007年我国税收征管效率呈现出不断上升的趋势。其具体表现是，我国税收征管效率年平均提高3.6％，技术变化指数平均提高8.4％(此为所有指数中变动最为显著的一个指数)，综合效率指数平均下降4.4％，纯技术效率指数下降3.6％，规模效率指数下降0.9％。在分地区方面，从税收征管效率指数来看，1997-2007年，除河北、安徽、湖北和湖南外，其他地区的税收征管效率指数均呈现上升趋势；从技术效率变化指数来看，除上海外，其他地区的技术效率变化指数均呈不同程度的下降趋势；从技术变化指数来看，所有省(市、自治区)均呈现不同程度的上升趋势。
2经济发展水平对征管效率有显著影响。从表1可以看出，1997—2007年，税收征管效率提高幅度排名前6位的依次为：江苏、上海、北京、山东、天津、广东。征管效率提高较快的多为经济发达省份，这表明征管效率的提高与经济发展水平之间存在一定的内在联系。这可能是因为，一方面经济发达省份的税务机关有更多的资金投入到税收信息化建设中，从而有效提高税源管理与监控能力；另一方面，更为重要的是经济发达地区的税源数量较充足，税源质量较好，纳税大户多，这些都有利于税收征管效率的提高。
3税收征管效率的提高主要源于税收征管中新技术的采用。从表2和图1中可以看出，1997-2007年，在技术效率变化指数下降和技术变化指数上升的同时，税收征管效率指数呈现出明显的上升趋势。所以，技术变化指数的上升是引起征管效率提高的最重要原因。另外，技术效率变化指数的下降表明了组织管理水平在1997-2007年间呈下降趋势，技术变化指数的上升则表明1997-2007年我国税收征管技术水平不断提高。至此，可以得出结论，1997-2007年我国税收征管效率的提高主要源于税收征管中新技术的采用，而不是组织管理水平的提高。
4技术效率变化指数下降的主要原因在于纯技术效率的下降。从表2可以看出，1997-2007年纯技术效率指数平均下降3.6％，而规模效率指数变化不大，平均下降0.9％。由于纯技术效率指数反映了生产中现有技术利用的有效程度，因此，纯技术效率指数的下降说明新技术在税收征管中的有效利用程度在下降。另外，组织管理水平的下降主要是由于税收管理中现有技术利用有效程度的下降，而不是规模效率的下降。
四、对征管效率提升原因的进一步讨论
从上述分析中可以看出，1997-2007年我国税收征管效率平均每年提高3.5％，税收征管效率的提高是我国税收收入增长快于GDp增长的一个重要原因。税收征管效率的提高主要源于税收征管中新技术的采用，而不是组织管理水平的提高。之所以出现这一现象，其主要原因在于1994年分税制改革后，我国税务机关开始把计算机技术引入税收管理的各个环节，使税收管理实现了由传统的手工操作方式向现代化管理方式的重大转变。1998年后，国家税务总局提出了“科技加管理”、“信息化加专业化”的总体改革思路。1998年初启动的“金税工程”二期、2003年10月开始的“金税工程”三期都显著地提高了税收管理的信息化、网络化水平，有效提高了税务机关监控税源的能力，同时也提高了税务机关税源管理的效率，降低了税源管理的成本。从表2可以看出，2003年也是征管效率指数和技术变化指数最高的一个年份。另外一个显著的标志是，增值税的征收率由1997年的44.6％上升至2006年的86.26％。
1997-2007年我国税务机关组织管理水平呈现出下降趋势，其根本原因是在税收征管中，我国在引进新技术的同时，忽视了对新技术的充分利用，忽视了合理处理好人与先进技术、设备的关系，强调了科技兴税，淡化了人的能动性的发挥，进而导致相应的管理没有同步跟进。其具体表现是一些税务部门对税收信息化的应用仅仅停留在对手工劳动的替代上，现管信息系统的强大信息处理能力还远没有得到充分发挥。
五、结论与政策建议
提升税收征管质效篇2
一、学习贯彻十精神，全力服务地方发展
全面学习贯彻党的十精神，坚持以组织收入为中心，全力服务地方经济社会发展。
1.深入学习贯彻十精神。深入学习十精神，开展有针对性、有重点、有特色的系列主题教育和实践活动。紧密结合地税工作实际，贯彻落实十精神，确保各项目标任务圆满完成。
2.依法组织税收收入。一是建立组织收入长效机制。固化组织收入措施，强化组织收入预警，加强重点行业、重点税种、重点税源监控。二是增强收入管理把控能力。加大组织收入序时、均衡统筹力度，提高税收预测准确性，加强收入质量实时监控。三是全面提升税收分析水平。定期编制《税源经济分析报告》，反映区域经济运行状况。
3.瞄准重点服务发展。一是服务重点项目。主动对接青奥工程、宁天轻轨、马鞍机场等重大建设项目，支持重大项目推进。二是服务招商引资。主动参与重大经济活动、招商引资项目，提前介入，事前论证，合理引导，积极服务，提升经济发展质量。三是服务重大事项。积极参与企业上市、改制重组等重大事项，提供团队化、专业化服务。四是加强政策调研。加强税收政策研究，及时向上级机关反映区域经济社会发展中的新情况、新问题，积极争取政策资源。
4.抓住关键保障民生。一是实施“税收政策帮促”行动。积极落实支持高新技术、中小企业发展、促进就业创业等各项税收优惠政策，切实发挥税收政策扶持作用，为经济转型、产业升级、改善民生提供政策支持。二是加大困难企业扶持力度。关注区域困难企业的可持续发展，加大对困难企业的税收扶持力度。三是完善社保基金费征缴。强化社保费征缴，提高征缴率；完善基金费征缴，注重公平与效率。四是强化税收政策解读。加强税收政策研究，建立税收政策解读机制，促进税收政策切实有效落实。
二、深化税收征管改革，提升税收征管质效
在巩固改革成果的基础上，结合区域发展实际，深化税收专业化管理改革，不断提高征管质量与效率。
5.完善税收征管体制。按照“明晰权责、风险引导、专业管理、重点突出、信息支撑”的总体思路，努力构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑的现代化税收征管体系，优化“管事制”模式，不断提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本，全面提升税收征管质效。
6.优化分类分级管理。按照“抓大、控中、定小”的税源分类分级管理思路，创新管理方法，落实管理职责，提高管理针对性。一是推进重点税源精细化管理。优化重点税源分局管辖范围，积极应用大企业平台，提升大企业风险应对的针对性和实效性。二是深化小型微型企业警戒线管理。完善警戒线核定方法，运用小型微型企业警戒线管理平台，科学设定行业性警戒线标准。三是加强个体及零散税源的社会化委托管理。探索委托管理格局下对个体税源的分类分级管理方法，开展个体定额典型调查工作，深化集贸市场国地税联合管理机制。四是实施税收征管预警管理。利用税收征管预警管理平台，探索建立部分行业预警管理指标，科学设置行业指标预警值。
7.突出风险管理成效。一是加强风险计划管理。建立规范化任务统筹体系、多元化的任务应对体系，提升风险管理成效。二是加强风险模型建设。尝试模型建设认领制，提升风险模型建设水平。开展风险应对案例、风险管理金点子等项目的评比。三是加强风险情报收集。做大税源情报收集体系，利用报纸、网络等公共媒体信息，拓展信息源。四是加强风险应对管理。深入应用大集中风险平台，加强风险应对复审，完善绩效评价体系，提升风险应对效率和质量。
三、巩固法治创建成果，提升依法行政水平
巩固示范单位创建成果，深入推进依法行政，坚持文明执法和规范执法并重，强化税收执法监督，全面提升法治水平。
8.规范税收执法行为。一是建立规范执法保障机制。编制规范化工作手册和典型执法案例，加强业务辅导，提升工作规范性。二是推进规范执法示范岗创建。细化创建内容，丰富创建形式、载体，严格考评，发挥先进典型示范引领作用。三是规范自由裁量权行使。坚持合法行政与合理行政相结合，规范行使行政裁量权。四是加强行政审批改革后继管理。出台《后续管理办法》，深化税务行政审批后续监管。
9.强化执法风险防范。一是加强执法风险教育。开展执法案例讲评和警示教育活动，通过实例教育提升执法风险防范意识和风险能力。二是开展执法风险提示。编印执法风险提示手册，及时开展风险提醒。三是强化税收争议化解。注重运用和解、调解等方式，加强与政府、司法等部门对接，形成预防和化解税务行政争议的整体合力。
10.完善税收执法督察。一是健全内控机制。加强对重大税收执法权、重点岗位和关键环节的监督制约。二是前移督察关口。探索事前、事中督察，变事后督察为事前防范。三是完善监督体系。定期开展内部互审、案卷评审，构筑“四级执法督查”体系。四是拓展督察形式。丰富督察形式、内容，采用延伸(实地)督察，引入外部第三方监督。五是规范责任追究。围绕专业化管理的新要求，优化、完善考核评议指标，严格责任追究。
11.凸显税务稽查效能。一是优化稽查考核机制。强化个案质量考核，突出人均查户量、查补金额等核心指标考核。二是深化专业化稽查建设。探索多元化检查方式，强化稽查软件应用，规范检查标准和流程，试行审计式工作底稿。三是提升高风险应对能力。综合运用内外信息，形成“精确制导”的选案模式。强化重点行业和大要案的查处力度，持续打击发票违法犯罪活动，选择部分典型案例进行公开和强制执行。四是加强税务稽查过程服务。探索建立税务稽查交互机制，注重教育引导，强调柔性执法，积极化解征纳矛盾。
12.推进权力阳光运行。一是严格落实政务公开各项制度要求。明确职责分工，落实公开责任，规范公开的形式、时限、渠道及内容，提高政务公开的及时性和准确性。二是积极推进行政权力网上公开透明运行工作。深化行政权力网上公开透明运行系统的应用，不断提高行政行为的规范化和透明度。
四、创新社会管理模式，优化服务促进和谐
以纳税人需求导向，以减负提效为着力点，强化服务意识，拓展服务内涵，创新服务举措，优化服务平台，提升服务效能，全力打造新时期纳税服务品牌。
13.提升集约化纳税服务效能。一是扩大纳税服务实效性。多渠道收集建议，开展“纳服金点子”评选，规范“纳税人之家”和纳税人学校建设，加强过程跟踪问效。二是规范纳税服务需求管理。以纳税人需求管理系统的运用，实现分析信息共享，加速服务平台的贯通融合。三是打造纳税激励工程。开展年度“十佳纳税人”、“十佳办税员”评选。完善纳税信用等级管理，深化信用等级评价结果运用。
14.建设标准化办税服务平台。一是加强办税功能建设。优化和扩展网上办税功能，推广自助办税机，开通“办税服务厅”微博。二是强化新办税厅建设。探索实施国地税一站式联合办税，努力建设全省乃至全国一流的办税服务厅。三是加强驻外服务点建设。拓展基层分局纳税服务功能，探索建立代办涉税事项制度。四是落实两个减负。优化办税流程，提高办税效率。加强影印系统运用，精简办税资料。
15.拓展全方位宣传辅导体系。一是拓展税收宣传阵地。将纳税服务和税法宣传向社区、就业中心等群众集中区延伸。二是提供在线税收服务。搭建“税企e线通”服务平台，分类提供在线综合、实用性辅导。三是强化岗位实时辅导。严格“首问负责制”，提升前台服务技能。四是推进纳税人自主学习。应用“网上纳税人学校”平台，建立学员基本信息电子档案。
16.打造本土化纳税服务品牌。一是打造纳税服务文化。塑造“茉莉靓影”窗口服务品牌，丰富“茉莉花·源”组织文化内涵。二是统筹涉税服务管理。统一部门受理，内部流转解决，扩展税务服务品牌效应。三是开展纳税人税收诊断服务。定期为特定纳税人提供个性化《税收体检分析报告》，提升税法遵从度。四是完善投诉处理应对。完善纳税服务评价机制，投诉工单实现全过程电子化流转。
五、加强征管基础建设，努力夯实各项基础
夯实税收征管基础，加强税种行业管理，提升数据质量，深化部门协作，充分发挥信息化支撑作用，为税收业务工作奠定坚实基础。
17.夯实税收征管基础。一是加强税户管理。规范税务登记信息采集标准，严把进口关，提高新办户质量，探索与街镇共同清理存量户机制。二是严格申报管理。加强对零申报、未申报纳税人的监控，强化对非正常户、预警异常户管理。三是强化欠税管理。推进欠税的分类管理，继续开展“无欠税责任区”创建工作。四是完善发票管理。推进发票综合改革，提升发票管理水平。五是加强基础资料管理。制订税收业务资料管理办法，着力规范非档案类税收业务资料管理。
18.加强税种行业管理。一是加强税种管理。加强旅店业、金融保险业等行业营业税管理，深化企业所得税后续管理，强化所得税清算管理，推进高收入者个人所得税直接管理，强化城建税、印花税以及车船税精细化管理，推进存量房交易税收一体化管理。二是深化房地产、建筑业一体化联动管理。拓展房地产、建筑业一体化联动管理内容，提升项目管理和甲供材税收工作水平。三是推进以地控税管理。紧扣土地源头，加强房产税、土地使用税、土地增值税、契税、耕地占用税等与土地的关联管理。
19.切实提升数据质量。一是加强数据采集管理。明确数据采集分工及责任，完善部门之间联动协作机制，减少采集环节差错数据。二是加强数据过程管理。提升岗位操作能力，实行分层级数据管理模式，减少过程差错数据。三是加强数据应用管理。建立数据审计规则应用及差错数据清理工作机制，优化“外部信息比对机制”，消除实际应用环节垃圾数据。四是强化数据质量考核。明确数据质量管理责任，强化数据质量情况通报及考核。
20.强化征管质量评价。一是优化指标设置。根据中心工作和重点工作开展情况，不断优化评价指标，努力建设“实力征管”。二是加强指标监控。加强税源和征管状况监控分析工作的制度化、规范化和常态化管理，提高信息化的支撑力度和引导作用。
21.推进社会综合治税。一是不断优化机制。巩固第三方数据交换成果，拓展交换部门，全面推进部门间的数据交换工作。二是拓展信息来源。探索从公共媒体抓取涉税信息数据纳入第三方数据交换平台。三是深化联合征管。探索建立国地税“同征同管”新机制，扩展信息交换的范围和深度，试点国地税联合风险应对。探索建立立体式的地方税收社会保障新机制，实施激励考核办法。四是拓展范围。委托国土部门契、耕两税，委托工商部门股权转让税收。
22.强化信息化支撑。一是完善信息化管理工作机制。完善基础设施专业化管理，积极运用现代化移动办公平台。巩固信息安全等级保护体系，完善互联网集中安全管理。二是提升运维保障管理水平。规范信息系统运维管理运作流程，建立信息系统运维知识库，强化人员技术培训。
六、加快税收文化落地，推进干部队伍建设
坚持“以人为本、人才强税、文化兴税、廉洁从税”战略，以税收文化落地为抓手，深化“责任、活力、幸福”地税建设，实现干部综合素质能力、公众满意度、干部认可度“三提升”。
23.推进文化品牌提升工程。深入贯彻落实市局文化创新工程，以文化建设深化年为抓手，实施文化品牌提升工程，推进税务文化新发展，提升发展软实力。一是实施理念入心行动。围绕市局文化品牌、理念和我局特色文化理念，组织文化大讨论、征文、竞赛等形式，使文化理念落地生根、入脑入心。二是实施氛围提升行动。实施文化室、活动室、荣誉室、学习室提档升级建设，拓展网站、期刊等文化宣传阵地。三是实施载体创新行动。关注干部精神需求，统筹党、团、工、妇文化资源，大力开展喜闻乐见的文化活动。四是实施品牌提升行动。加强茉莉花•源文化品牌宣传推介，不断总结提升。
24.深入推进干部队伍建设。一是加强领导班子建设。扎实推进“三争三创”活动,优化创建载体，创新创建形式。二是强化中层干部建设。开展能力提升工程，探索实施“科级领导干部德的考核评价”。三是推进后备干部管理。深化后备干部教育培训、培养锻炼和考核评价全过程管理，开展后备干部、新提拔干部轮岗锻炼。四是优化干部职工管理。加强主流思想引领，探索实施干部综合积分制管理。五是加强老干部工作。充分发挥老干部党支部载体作用。
25.推进“人才强税”战略。一是完善人才工作机制。制定《人才队伍建设发展纲要》，推行重点课题(项目)负责制，探索推行部门业务主办制度。二是推进素质提升工程。建立“日题、周学、月训、季考、年赛”常态化教育培训机制，强化案例式、实务操作式等多形式培训，加强“四新”培训，探索“培训项目化管理”方式，开展“优秀培训项目”、“优秀培训讲师”评比。
26.深入推进作风行风建设。一是切实改进作风。深入贯彻中央作风建设新要求，从年头抓起，从细节入手，树立地税良好服务形象。二是实施主题活动。开展“工作提质、服务提效、作风提优”三提升主题活动，组织开展“大走访”、“办实事”、“送温暖”、“解难题”专项行动。三是作好评议工作。拓展内外部评议监督和信息反馈新机制，深化群众满意基层站所建设，确保再次获得人民满意单位称号。
27.加强党风廉政建设。一是加强干部日常教育管理。以《税收违法违纪行为处分规定》学习贯彻为主线，强化处分规定警示效能，探索拓宽八小时外的监督管理渠道和手段，确保整个队伍的纯洁稳定。二是深化廉政风险内控机制建设。积极探索廉政风险、执法风险与税收风险“同步应对”工作新机制，强化科分局风险防范能力，构建“制度+科技+文化”三位一体的大预防格局。三是加强反腐倡廉宣传教育。探索制定个性化廉政学习套餐，实施分层分类、因时因事施教。深入推广“清风税廉”廉政文化品牌，开展“十廉”活动。四是拓展监督管理渠道。深化勤廉回访制度，拓展预警网络建设，探索建立以街镇、商会、企业三级“廉政预警直报点”为核心的常态化监督联系工作机制，完善税检纪联席会议制度，推进职务犯罪预防工作。五是强化“两权”监督。推进干部廉政承诺制、个人重大事项报告等制度。
28.着力加强党建工作。一是实施党建创新工程。以“三争一创”活动为抓手，大力实施党建创新工程。二是深化先锋行动品牌建设。围绕争创“六型党组织”和党员“六带头”推进先锋实践活动，开展“三亮三比三创”、“最佳党员示范岗”、“最佳服务成果”争创。三是强化党建基础管理。出台考核细则，强化党建规范化考核。四是加强群团组织建设。以党建带动工、妇、团的建设，充分发挥群团组织作用，努力提升工会、妇联、团委工作水平。
29.不断完善激励约束机制。一是创新干部管理机制。积极参与系统公务员分类改革试点，推广应用岗位职责规范，探索建立岗位分级分类体系，实施岗位系数差异化设置。二是完善绩效评价机制。改进考核方式方法，优化完善绩效考评体系，强化考核结果应用。完善局长奖励基金、评先评优等制度，加大对争先创优表彰和激励力度。三是优化人力资源配置。开展专业岗位竞争上岗，创新和完善专业团队工作运行机制，探索部分非执法事项外包和社会化协作。
30.深入推进“三型地税”建设。一是深化责任地税建设。积极推进“道德讲堂”、“志愿服务”等活动，深入开展“文明示范科所”、“岗位能手”等各类创建活动。积极探索科、分局建设规律，适时开展科、分局建设经验交流。二是深化活力地税建设。实施“朝霞、彩霞、晚霞”分类激励工程，提供各类展示平台，拓展干部职业发展空间。三是深化幸福地税建设。推进健康提升工程，定期举办健康讲座，落实带薪休假制度。推进职工之家提升工程，探索建立网上图书馆、网上荣誉室。推进员工帮助计划，积极帮助干部排忧解难。按照“一季一主题，一月一活动”的目标，开展“阳光家园”主题系列活动。
七、全面增强保障能力，展示地税新形象
以入驻新办公大楼为契机，全面提高行政管理、行政效能和综合保障水平。
31.提质政务管理。一是加强创新管理。优化创新工作机制，积极争取上级创新试点，鼓励开展内部工作创新，努力创造一批叫得响、有影响的地税经验、品牌。二是增强宣传实效。优化宣传机制，加强宣传团队建设，全面宣传全局重点工作、亮点工作。三是辅助重大决策。加大工作调研力度，集中力量开展专题调研，不断提升决策水平。四是强化工作督导。加强计划管理，细化责任落实，定期组织督查，不断提高工作组织程度和执行力。五是夯实政务基础。贯彻落实《党政机关公文处理工作条例》，提高公文质量和运转效率，做好档案、会务、保密、、机要、年鉴、文印等行政基础工作。
提升税收征管质效篇3
关键词：企业所得税；税收征管效率；企业所得税改；非参数方法
我国的市场经济和国外的市场经济并不相同，因此国家的发展以及对企业所得税的征管情况不能够完全借鉴与国外的先进经验，只能够根据我国的具体市场情况进行不断的分析测试和调整。我国自2002年开始，在2002年、2006年、2008年、2009年和2015年进行了五次修改和调整。2008年的内外资企业所得税统一调整与改革，对于我国的企业所得税征收效率有明显的提升。我国的经济发展模式是比较特殊的，在进行税法改进和调整的过程中，既需要借鉴国外的先进经验，还需要根据自身的具体情况进行相应的改革和创新，对于我国企业所得税进行征管效率测度的分析，能够得出我国企业所得税征管的具体情况，并进行相应的调整。
一、我国企业所得税五次调整情况
企业所得税是目前世界各国非常普遍使用的税种，对于企业所得税进行征管的时候，需要有高校的征管措施和方法，以此提升管理的公平性和有效性。但是从根本上来说，企业所得税本身税制设计并不是十分的完整，需要根据社会及经济的发展情况，进行相应的调整。我国国税在1995年对企业所得税进行了界定，主要界定为国税的征管范围为中央企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、铁道部统缴所得税、海洋石油企业所得税、金融保险企业的所得税（所有）。在2002年、2006年、2008年、2009年和2015年进行了五次修改和调整，通过逐一的调整，提高了对我国企业所得税征收管理的效率，并提高了测度的深度。在2006年进行调整的时候，对第四条有关新版企业的概念和认定条件进行了废止，对老条件也进行了废止，改变了新的标准。另外如果同时满足认可为新版企业，其企业所得税由国税负责征管。我国每次进行调整，都会针对企业的特点和国家社会发展的情况，进行相应的调整，以此提高我国企业所得税的征管效率。
二、企业所得税征管所面R的问题及解决办法
1.面临的问题
目前我国的企业所得税在进行征管的时候，面临很多问题，首先出现的问题就是征管力量配备不足，而且我国目前的企业所得税信息应用水平相对落后。再加上日常监管力度不够，导致我国的国税、地税征管权限划分没有得到真正的落实。我国目前的企业所得税征管由于各种问题的影响，导致我国的反避税工作面临更多挑战，想要提高我国企业所得税征管的效率，就需要全面的解决这些问题。
2.解决办法
由于我国目前的企业所得税征管中面临很多问题，想要真正的解决这些问题，需要首先合理的配备征管力量，提高管理人员素质。通过对管理人员素质的提升，真正提升我国税收征管的水平，另外还需要努力提升信息化管理水平，并逐渐完善各项措施，抓好日常管理。最终落实征管权限，完善现行征管体制。
三、方法论及效率测度
1.方法论
在对我国企业所得税征管进行效率分析的时候，需要从人均征税额和实际征收率等简单的税收征管测度指标进行分析，不过这种方法对于税征管的效率表现情况并不明显，很多指标结果之间存在冲突性。而且很多相应的指标本身需要考虑样本和税基以及税源的差异，在进行不同条件下分析的时候，需要从多个方面进行分析和研究。不同的方法中所蕴含的研究标准不同，需要使用多种方法进行细致的效率测度检验和研究。只有使用多种非参数方法对企业所得税征管效率进行评估，所得的企业所得税征管效率测度分析才是比较准确的。
在本次研究中，主要使用的是基于规模报酬不变的CCR模型Dea法、基于规模报酬可变的BCC模型Dea法和自由处置壳法。通过这三种方法，从投入角度和产出角度进行全面的效率衡量和分析。利用评估得出相同产出使用多种比例进行投入的对比，得出投入的最小方法。另外可以通过不同的角度进行全打么核算和分析，得出税收征管导向效率的评估。
2.效率测度
在进行企业所得税征管效率的测算中，需要根据我国企业所得税和征管制度的特点，进行数据的综合性分析，并得出数据的可行性。笔者主要是对各国的地税局和国税局的企业的所得税收进行变量控制，并得出各地企业营业盈余和税务机关人员两个指标的投入变量分析。利用基于规模报酬不变的CCR模型Dea法、基于规模报酬可变的BCC模型Dea法和自由处置壳法三种方法进行效率测度分析。但是由于数据本身的获得比较困难，在进行税收征管的时候，需要对财力和物力的投入以及税务人员的数量进行高度的相关性分析。通过对我国企业所得税征管效率的分析得知，三种方法所得到的结果基本上差异较小，而且我国自2001年开始，每年呈现出逐渐上升的趋势，不过一直上升到2008年，2009有所降低，自2010年开始又开始逐渐上升。通过对三种效率的测算方法分析，企业所得税征管效率中还有30%～50%的提升空间。
四、企业所得税征管效率影响因素
1.模型设置与变量说明
对于税务部门来说，影响税收征管效率的影响因素主要有税制因素、经济社会环境和税务人员因素等。通过对相应的影响因素进行分析和研究得知，需要对相应的影响因素进行全面的综合性模型设置，并分析得出相应的变量情况。在进行模型设置的时候，需要从税收的根本公式进行分析，并获得相应的准确参数。然后利用参数对我国的国税局所负责的范围和征管税收的情况进行分析和研究，并据此得出相应的变量，由于篇幅有限在此不再做详细的论述和研究。
2.回归结果
在进行结果分析的时候，一般所进行的就是基于CCR，BBC和FDH效率值为因变量的tobit模型回归结果，通过这种回归性结果分析，可以得出三个回归模型之间的联系，并得出现相应的结果。通过对结果分析得知，三个回归模型中的数值都是负值，所以国税局负责征管的企业所得税比例的提高和范围的扩大，会导致企业所得税效率的不断提升。
五、结论
从整体上来说，税收管理效率是提升税收效率的重要方法，高效的税收征管需要以良好的税收制度为基础，以此提高税收的改革成功率。通过对我国企业所得税的征管情况分析得知，我国的企业税收征管发展主要表现为波浪式的上升情况，但是从整体上来说效率水平方面还有较大的提升空间，因此我国的国税企业的所得税需要进行相应的提高，促进我国企业所得税效率的提升。想要切实的提高我国的企业所得税征管效率，需要以优化税收征管提高征管效率为核心，对我国的所得税征管效率不断的提高。另外还需要实现的对企业所得税的征管管理，由国税局一个税务系统负责企业所得税征管，减少税收征管机构的行政级次，改变按行政区设置税栈构的方式、根据税收征管属性按经济区设置税收征管机构，把税务机关的人力、物力资源集中于一线征管上，发挥企业所得税征管的规模经济效应，优化税收征管资源配置。只有这样，才能够真正提高我国企业所得税的征管效率，病提高对经济税收的调整，减少低名义的税收，减少差别性的措施，实现对税收制度的统一管理。
参考文献：
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[3]李建军.税收征管效率评估分析[J].中国经济问题，2015（03）.
[4]李亚民.提高税收征管效率的思考[J].中国税务，2015（05）.
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[6]崔兴芳，樊勇，吕冰洋.税收征管效率提高测算及对税收增长的影响[J].税务研究，2015（04）.
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[8]应亚珍，陈洪仕.税收征管效率影响因素评析[J].税务研究，2015（11）.
提升税收征管质效篇4
坚持促进发展，税收
调控能力显著增强
始终坚持把服务大局、促进发展作为地税工作的第一要务，充分发挥税收引导和杠杆效应，推动地方在加快发展、高质量发展的基础上，涵养财源、集聚财富，增强政府调控实力。
持续优化收入结构。坚持依法治税，夯实税收征管基础，提升税收收入质量。健全税收预测、收入动态分析机制，牢牢把握组织收入主动权，近两年预测准确率居全国第一。创新税收管理，提高征管质效，在全国率先出台营业税差额征税管理办法、开发应用营业税差额征税管理等软件；深化不动产、建筑业营业税项目管理；推进企业所得税专业化管理和非居民企业税收管理。积极开展房产税、城镇土地使用税税源信息比对。全面推广应用存量房评估税收管理系统，加强存量房交易税收征管；建立全省统一的契耕两税申报征收模式。
努力优化资源配置。认真落实结构性减税政策，切实减轻企业负担，2012年减免税费达244亿元；五年累计减免税费952亿元，其中减征社会保险费146亿元，惠及企业40余万户，城镇个体劳动者近200万人；提高营业税起征点至上限，全省92%的个体工商户受益。梳理制定10条税收优惠政策，扶持个体工商户和小微企业做大做强。
推动重大战略实施。积极争取中央税收政策支持，优化资源配置，推动四大国家战略举措、“四大建设”、浙商回归、小城市培育建设，提高经济增长的质量和效益。支持温州金融综合改革和丽水农村金融改革试点，加强相关税收问题研究。整合落实产业集聚区税收优惠政策，推进省级特色工业设计基地建设，加强对浙商回归引进重大项目的政策指导与协调服务。扎实做好“营改增”试点，研究税收扶持政策，顺利完成新旧税制转换。
促进经济结构调整。支持创新型企业建设，落实企业研发费加计扣除、高新技术企业所得税优惠等政策。新企业所得税法实施以来全省（不含宁波）企业研发费税前加计扣除130亿元，高新技术企业享受所得税优惠68亿元。推动企业分离发展服务业，累计分离出3310户服务业企业，产生营业收入3154亿元，地方税费收入110亿元。落实相关税收政策，加大对节能减排和淘汰落后产能的支持力度，开展调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用试点，为转型升级腾挪出新的发展空间。
促进群体间协调发展。落实税收优惠政策，促进就业和再就业。建立以“五费合征”为核心的社保费长效征缴机制，五年累计征收社会保险费4810亿元；实现社会保险征收制度全覆盖，基本养老保险单位缴费比例下调并统一至2012年的14%。落实新个人所得税法，切实减轻绝大部分工薪阶层和个体劳动者税收负担。加强对高收入者个人所得税征管，加大对股权转让、利息股息红利等非劳动所得征管力度。认真组织残疾人就业保障金收入。
坚持科学理财，税收
征管体系逐步完善
建立健全有利于科学发展的体制机制，逐步形成具有浙江特色的现代税收征管体系。
推进税收信息化建设。实施浙江地税“大集中”工程，开发应用的《税友龙版》为全国税务信息系统单个软件中门类最全、功能最多、系统最大，实现了涉税信息的省级实时集中处理和管理应用。积极推进部门信息共享，实现与国税、工商、质监、公安等部门的共享协作，建立江浙沪税务信息交换联动机制。全面推广应用网络发票，查账征收纳税人和定额1万元以上的纳税人全面推广应用到位。
强化税源专业化管理。健全“五位一体”税源互动管理机制，深入推进税源间接控管，深化“抓大、评中、定小”税源专业化管理。加强重点税源企业税收管理与服务，健全风险评价、监控和应对体系，提升风险防控能力，稳步扩大重点税源监控范围。建立行业纳税评估模型，加强风险管理，强化行业税收管理，提高中小税源企业的纳税遵从度，建立15个行业纳税评估模型并获总局表彰。利用“参数定税法”核定个体工商户定额，借助社会化管理等手段，提高税法执行透明度。
坚持加强监管，税收管理
服务与自身建设不断提升
围绕科学化精细化管理目标，不断完善税收监管机制，提升绩效、优化服务、强化素质，实现税收管理和队伍建设双丰收。
扎实推进依法行政。依托《税友龙版》创新应用“工作流”，规范业务操作程序，强化过程控制与管理，有效防范执法风险。扎实开展规范性文件审查和清理，确保执法依据合法有效。制定财税系统规范行政处罚裁量权实施办法，进一步规范行政处罚行为。开展执法督查，积极稳妥推行执法责任制，有效预防和化解行政争议。严肃查处税收违法行为，严厉打击发票违法犯罪。省局已连续7年被省政府评为依法行政先进单位。
提升税收服务水平。扎实开展“作风建设年”、“双服务”和“进村入企大走访”等活动，切实转变工作作风。创建“同心汇聚”服务品牌，实施浙江地税视觉识别系统。推进纳税信用体系建设，引导纳税人诚信纳税。推进“提速增效”，办事效率再提速42%以上。全面建成全国首家集财政、地税、国税业务于一体，省、市、县合一的财税12366语音服务系统，创新纳税服务方式，提供多元化的税收政策咨询辅导。浙江地税系统2011年在全省10个执法系统民主评议行风活动中获满意度第二、满意率第三；2012年在全国纳税人满意度调查中，列全国地税系统第一名。
加强干部队伍建设。围绕税地中心工作，以六大平台和六大品牌建设为载体，不断完善财税文化建设长效机制。扎实开展创先争优活动，组织评选全国和全省税收系统先进集体、先进工作者。建立专业人才库，提高干部业务素质；深入推进干部队伍激励机制建设，规范干部选拔任用，拓宽选人视野和渠道，一批具有基层工作经历、学历高的年轻干部充实到中层。落实党风廉政建设责任制，推进“制度+科技+文化”的廉政效能风险防控机制，进一步规范权力运行，全力打造不想腐败、不能腐败、不敢腐败的反腐倡廉大环境。
发挥税收职能作用，努力
做好今年各项工作
下一步，全省地税系统将按照省委、省政府的统一部署，充分发挥税收政策在资源配置、调控经济、收入分配等方面的职能作用，更好地为“两富”现代化浙江建设服务。一是提升税收服务经济发展的能力。按照更加注重提高经济增长质量和效益的要求，着力提高税收收入增长的质量。杜绝任何收过头税、转引税款和虚收空转等虚增收入现象，既要依法征税创新业务抓收入，又要避免引发矛盾，不伤税本涵养税源，营造公平竞争的税收环境。不断优化税收结构，努力形成有利于科学发展的税收利益导向机制。继续落实好结构性减税政策，减轻企业负担。建立有利于集约节约利用生产要素的机制，支持生态浙江建设。二是提升税收保障改善民生的能力。完善社保费征收机制，积极落实帮扶弱势群体税收优惠，加大对社会捐助等公益事业政策支持，充分发挥税收促进分配公平的职能作用。三是提高地税部门依法治税水平。坚持依法行政，确保税法的严肃有效和税收的公平公正；深化大集中数据应用，健全“五位一体”税源互动管理机制，深化税源专业化管理，完善税源间接控管，推进纳税服务体系建设，完善具有浙江特色的现代化税收征管体系。重点做好以下工作：
实现收入稳定增长，确保税收平稳健康运行。依法组织收入。开展税收执法监督检查和税收收入质量评价工作，密切跟踪宏观经济和企业经营形势变化，关注重点行业对税收收入的影响。进一步深化信息管税，全面推广网络发票。加强营业税分行业、分税目税源管理；实施企业所得税分规模、分行业和特殊事项管理；深入开展反避税工作，完善“走出去”企业和非居民税收管理；进一步完善存量房评估系统，逐步扩大商业房产的评估范围；加强出租房税收社会化征管，深化房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税税源信息比对。
积极发挥职能作用，提高发展质量和效益。一是着力稳增长。密切关注“营改增”试点进展及对地方财力影响情况，落实过渡性扶持政策。实施好税收优惠政策，扎实推进支持浙商创业创新促进浙江发展专项行动。支持小城市培育试点和产业集聚区建设，推进新型城市化和产业集聚化进程。推动海洋经济建设和温州金融综合改革试点。加强社会保险费长效征缴机制建设。二是着力促转型。探索建立以“亩产税收”为导向的企业效益评价体系，稳妥推进调整城镇土地使用税政策促进土地集约节约利用试点。支持战略性新兴产业发展和工业转型升级，加快电子商务和省级服务业集聚区建设，推动商贸流通和服务业加快发展。深化“个转企”工作，做好技术研发费加计扣除和高新技术企业认定工作，引导具有一定规模的个体工商户和小微企业做大做强、转型发展。三是着力优生态。加强资源税征管，落实节能减排和淘汰落后产能税收优惠政策，利用市场机制淘汰落后产能。推广高效节能产品，推进合同能源管理，鼓励重点用能企业开展节能技术改造。
提升税收征管质效篇5
关键词：税务系统；公务员；培训；分析
税务系统是国家政府的重要组成部分，主要掌管国家的税收收入，在我国的国民经济中扮演着重要的角色，发挥着重要的作用，税务系统的税收征管效率和征管的管理水平都是受税务系统公务员素质的影响的，所以税务系统要想提升税收的征管效率和税收的征管水平就应该做好对公务员的培训工作，加强对公务员的培训，不断提升公务员的自身素质，完善税收体制，这是提升税收征管效率和提高税务征管质量的关键，下面我们就简单地谈谈加强对税务系统公务员培训的有效性，以及当前税务系统公务员培训中的一些问题，并提出有效的解决措施，希望能进一步提升税务系统公务员的自身素质，提升税务系统的征管效率以及征管的质量水平。
1税务系统公务员培训的重要意义
近几年国家重点加强对税务系统公务员的培训，主要是因为加强税务系统公务员的培训可以实现人才的兴税，在税收事业上不仅可以使我国税收事业快速地发展，同时还能加强干部队伍的建设，能进一步提升税务干部的执行力。
从国家的角度考虑，加强对税务系统公务员的培训能实现人才的兴税。我国在《中华人民共和国公务员法》中就明确地规定加强公务员培训的意义，国家的领导人也对加强公务员培训做出了明确的指示，可见加强对公务员的培训是非常重要的，这不仅能建设一支高素质的税收队伍，而且还能实现我国人才的兴税，对国家长期稳定的发展有很大的帮助。
加强公务员的培训可以提升公务员的自身素质，对国家税收事业的发展以及税收骨干干部的提升有很大的帮助，国家要想发展税收事业就必须从基层的税收干部做起，不断地对税收干部进行培训，提升税收干部自身的素质以及执行能力，才能使我国税收事业快速发展。
加强对税务系统公务员培训是推进税务系统建设发展的基础，在一定程度上能提升税务系统公务员的执行能力，树立良好的形象，这能确保税收工作的顺利进行。
2现阶段我国税务系统公务员培训中存在的一些问题
税务系统的公务人员不仅仅要做好税收的工作，同时还要做好服务社会的工作。这是我国发展中不可缺少的力量，对我国的发展有积极的促进作用，因此加强税务系统公务员的培训是非常重要的，下面我们就简单地说说现阶段我国税务系统公务员培训中存在的一些问题。
2.1理念没有与时俱进当前在我国税务系统公务员培训的过程中，培训的理念仍比较落后，没有做到培训理念的更新与完善。很多的领导要求培训部门达到“适用、实用、管用”的目的，大多数的培训基本上都是从单位的利润出发，在满足单位利益的前提下进行培训，这种培训就是一种工具性的培训，只能达到解决问题的目的，与理论上的培训相反，培训从根本上来说应该是对现实、具体的人的培训，像这种培训只重视单位的利益，不重视工作人员自身素质的培训是毫无意义的，不仅约束了员工的工作激情以及工作的兴趣，同时也很难激发员工的创新能力，对单位的长期发展可以说是百害无一利。而且在培训的过程中，很大一部分公务员都存在一些片面的认识，存在消极的心态，不能积极地完善自身素质以及知识的结构。
2.2公务员培训的针对性和目的性不强这主要体现在两个方面。一方面公务员的培训是一种被动的培训，根据调查就会发现，每年我国组织公务员培训的次数很多，但能起到培训效果的却没有几次，单位都是按照上级领导的指示，以完成任务为主，不重视效果，将公务员的培训作为一种形式，而且培训模式是单线型的，培训的课程也是单方面设置的，起不到任何的培训效果。
2.3公务员培训的评估体系不健全当前我国公务员培训大多都流为一种形式，最主要的原因还是我国公务员培训评估体系不健全，这就导致培训管理的松散，培训的重点转移到缓解公务员的自身压力上，培训的评估大多都是应付上级领导，因此我国必须完善公务员培训体系以及公务员评估体系，这才能提升培训的质量。
3加强公务员培训的有效措施
3.1树立与时俱进的培训理念在下一步的培训工作中，培训人员必须要与时俱进，树立现代化的培训理念。在培训的过程中要突出学员学习的主置，并且要结合实际，强化培训公务员的四种理念。一是要培训公务员终身学习的理念，要有活到老学到老的精神。二是要培训公务员人才兴税的理念，要把培养人才、聚集人才，使用人才作为发展税务事业的先导工作和基础战略。三是培训公务员强化自身素质的理念，引导税务系统干部人员自主的学习，提升自身的工作能力、管理能力、学习能力、执行能力以及创新能力。四是强化公务员基础工程的理念，领导要将公务员的培训工作作为一种日常的税收建设工作来对待，营造一个良好的学习工作和工作环境，引导干部人员积极地学习与工作。
3.2创新构建科学的培训模式现阶段我国公务员培训的模式比较落后，在培训的过程中无法激发个人的学习欲望以及学习的兴趣，所以创新构建科学的培训模式是非常有必要的，将传统单一的培训模式改变为以学习型为主的培训模式，这在一定程度上能激发学员的兴趣和激情，能达到培训的效果。在税务部门中实行学习一体化学习机制，在长期的培训过程中探索一条自我培训，自我管理、自我提升这一新型的发展道路。
4总结
总的来说，随着我国经济体制的不断改革，加强税务系统公务员的培训是非常有必要的，本文重点分析了税务系统公务员培训的重要性，以及对当前税务系统培训中存在的一些问题并提出一些可行的解决措施，希望能进一步提升我国税务系统公务员培训的质量。
参考文献：
[1]周毓.增强公务员培训实效性的路径选择[J].行政与法，2010（07）.
提升税收征管质效篇6
2017地税个人工作总结上半年，全市地税部门在省局和市委、市政府的的正确领导下，坚持以十八大、党的群众教育实践活动为统领，扎实推进“五税”战略，依法组织税收收入，认真开展依法行政，扎实推行管理创新，积极实施征管改革，着力优化纳税服务，切实加强队伍建设，以干事创业的信心和攻坚克难的勇气，圆满完成了上半年各项工作任务。
一、在协调发展中，税费收入实现了逆势增长
针对经济呈现大幅减缓态势，全市地税部门努力克服宏观经济下行、地区税源结构性波动等不利因素，坚持依法征收，科学聚财，为地方经济建设提供了坚实的财力保障。一是开展了重点税源贡献分析、税收与经济分析、税收政策效应分析等，全面掌握重点税源分布、结构、存在问题及发展变化趋势;对应税收与经济指标，分析预测税源税收状况、日常征管问题，提出专门应对措施，把握了组织收入主动权。二是建立了数据采集、审核、上报一条龙的税源监控模式，全面、及时、准确反映全市重点税源企业的生产经营和税源情况;明确重点税源企业税源情况分析、欠缴税款、延期申报、延期缴纳税款等管理规定。三是以分级评估、专班评估、建模评估、素质评估为抓手，组建评估专班，开展分级评估，成功构建“房地产开发经营业”等十大行业纳税评估模型，采取培训、案例评选、交流等形式，提升干部纳税评估能力。四是深入推进稽查专业化管理，实现选案科学化，检查项目化，审理规则化，执行标准化，着力金融、资本交易、房地产业及部分重点税源户等专项检查、区域及发票专项整治、举报案件查处等工作。五是及时加强与市政府、市直部门部门的联系沟通，确保税费保障网正常运行和信息上传质量，充分发挥信息平台作用，达到联合控税管理目标。
二、在规范执法中，依法治税实现了深入推进
上半年，全市地税系统按照建设法治地税要求，以“科学执法、公正执法、文明执法”为目标，狠抓依法行政建设。一是通过规划部署、内外培训、法治宣传等举措，明确“一把手总体抓、分管领导亲自抓、法规部门具体抓、相关部门配合抓”的工作格局。二是对行政权力和政府服务事项进行了核对、梳理、清理，确定了74项地方税收行政权力事项，制定和落实案卷评查工作方案，调阅集中评查执法案卷33卷;加强减免税案件审议，对近5年来重大案件审理开展了案例编写;三是认真组织7个单位的经济责任审计，以征收管理、收入、人事、税收政策、预算执行审计为主线，进行检查与审计，加大对会议费、培训费、车辆购置及运行费、招待费、职工津补贴等财务事项的审计力度，发现并解决执法、财务等问题。四是在税源形势异常紧张的情况下，坚持依法征税，认真落实各项税收优惠政策。同时加强与国税协作配合，做好全市24户电信业“营改增”管户移交工作。
三、在改革创新中，征管质效实现了整体提升
上半年，全市地税系统紧密结合经济税源新形势、新变化和新要求，加快推进现代化税收征管体系建设步伐，以税源专业化管理为基础，实施风险管理导向，大力推行信息管税，强化税种科学管理，不断提高核心业务管理质效。一是稳步推进税源专业化管理试点工作，进一步学习先进经验，理顺工作思路，精心设计《孝感市地税局关于进一步深化税收征管改革的意见(讨论稿)》，推动征管改革工作深入发展。二是强化年所得12万元以上个人所得税全员全额扣缴申报及企业所得税汇算清缴管理工作;三是加强信息化技术服务管理，协助配合业务部门搭建或完善税收软件应用平台，保障了税收核心业务中心工作的顺利开展。四是以多元化平台为载体，与5家金融部门密切做好税费协作征收票款软件上线工作。五是周密部署，认真组织，完善措施，扎实推进了征管资料电子系统上线应用工作。
四、在优化服务中，征纳关系实现了和谐共赢
一是建立健全了“纳税人满意度调查”、“办税服务厅日常巡查”、“优化办税流程”、“提速减负”、“三纳平台”及服务考核、评比等服务制度。二是在全市范围内开展了“便民春风行、三进三评三改”、纳税人满意度调查等活动，向纳税人“问计、问需、问效”，积极听取和响应纳税人需求，做好税收宣传、辅导和服务维权工作，得到纳税人的一致好评。三是大力推进标准化实体办税服务厅、网上办税服务厅及24小时自助办税厅建设，加强了服务设施标准化、服务标准化、监督标准化和队伍标准化建设，积极推行一窗多能，一窗双屏，巡查制度等。四是大力实施以“全面提速、全力减负、全程服务”为主要工作任务的“三全”提速减负工程，积极落实提速减负举措。五是完善纳税人之家、纳税人学校建设和纳税服务车管理，规范办理咨询、预约、投诉、举报、绿色通道等。
五、在以人为本中，工作作风实现了可观转变
一是扎实推进领导班子的思想、组织和作风建设，落实领导干部联系制度，加强干部思想政治教育，开展“争创学习型机关、争做学习型干部”活动和全员读书活动，提升了干部职工思想政治素质和创先争优意识。二是以学习型组织建设为抓手，以创先争优、文明创建、各类地税文娱活动等为载体，提升干部凝聚力;组织学雷锋志愿者服务、扶贫帮困、慈善一日捐、三万活动、革命传统教育等活动，增强了干部奉献意识。三是狠抓了公务员年度考核，深化干部人事制度改革，采取竞争上岗、“两推一述”等多种方式，选拔和考察试用期满副科级干部。四是以全省地税系统业务大比武活动为抓手，认真拟定年度教育计划，侧重三师、办税服务厅技能、稽查业务及各科室系列工作培训等。五是认真落实党风廉政建设责任制，签订了《20xx年度党风廉政建设责任书》，开展了廉政学习日、廉政倡议书、观看先进影片、学习先进典型等活动，并完善第三方评估监督平台，拓宽第三方评估范围，推行了“五个严禁”。六是切实把行评工作作为狠抓作风建设的一个重要抓手，整体部署，全面铺开，狠抓落实，将全部行评内容具体到天、到责任单位，开展了各种形式的汇报会、座谈会、联席会、协调会等，组织开展“五走访、五征求、五促进”活动，使公开承诺和整改建制有的放矢、响应需求。七是持续开展了税收征收管理专项清理、收入票证管理专项清理、财务经费管理专项清理、税收政策执行专项清理和重要岗位人事管理专项清理等活动，预防和减少了各种违法违纪行为的发生。八是组织开展违规经商清理活动，采取个人自查、重点抽查、专项检查等方式。九是加强审计监督，对“三公经费”、会议费等一般性支出进行审计，同时加大信访举报的调查力度和查处力度。十是深入开展了党风廉政建设宣传教育月活动，认真落实《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》，加强了对党员干部操办婚丧喜庆事宜监督检查和加强公务用车管理，严格执行公车封存停用制度，强化了党员干部特别是领导干部的理想信念、党风党纪、廉洁从政、艰苦奋斗等教育。
2017地税个人工作总结20xx年，我局牢固树立“忠实履职、安全履职”工作理念，把握“创新创优、提质增效”工作主题，围绕“全市领先，全省前列，全国一流”工作定位，紧扣组织收入中心，着重做好“依法治税”和“深化改革”两篇文章，不断深化“三大工程”建设，大力推进依法治税、信息管税、服务兴税、人才强税和廉洁从税，使全局各项建设取得了新成绩。
一、坚持收入中心，依法组织征收，服务经济发展水平得到有力提升
20xx年，我局坚持以组织收入为中心，积极履行税收职能，全力服务经济社会发展。全年入库各项税收137.76元，其中：完成区政府公共一般预算收入120.85亿元，同比增收10.48亿元，增幅为9.5%，占区政府年度任务的99.01%;完成市局公共一般预算收入109.46亿元，同比增收10.5亿元，增幅为10.61%，占市局年度任务99.65%。
一是优化组织收入管理。按照责任传导原则，将年度收入任务进行层层分解，并将收入完成情况纳入绩效考核。结合地方经济运行特点，分析税收产出变化趋势，及时准确地把握收入动态。积极推广应用税收预测平台，加强对税收预测监控，提高税收预测数据的准确率。全年新增加132户，外网预测户数达到396户。推进重点税源监控管理，深度挖掘分析重点税源监控数据，全年发现纳税疑点3条，并形成相应挖潜建议，有效堵塞漏洞，减少税收流失。强化社保费基础管理和重点费源管理，对社保费欠费实施分类管理，规范各项基金费的征缴工作。全年应征区级社保费52.39亿元，已征收入库52.01亿元，征缴率99.28%;清理往年欠费1220.32万元，清欠率14.39%;征收入库防洪保安基金952.67万元、工会经费及工会筹备金3658.33万元、残疾人保障金2397.07万元。
二是服务地方经济发展。加强与园区、街道沟通，密切关注新兴产业、特色创业园区发展动态，加强重大投资项目和重点工程跟踪服务，由事后政策执行转变为事前政策辅导。今年已举办“营改增”专题、“建筑业现行税收分析与未来展望”等3场专题政策宣讲讲座。围绕宏观经济运行、税收收入走势、重点行业产业开展实地调研，加强税收分析，开展税政策效应评价，为经济发展建言献策，服务地方经济转型升级发展。对总部企业、“走出去”企业、上市公司、改组改制企业及其个人提供税收个性化服务。按季向区委区政府报送《地方税情直报》，深入分析区域经济运行特点、税收收入走势、重点行业产业发展趋势等关键经济数据，并提出意见与建议，全力服务地方经济转型发展。
三是落实税收优惠政策。积极落实支持中小企业发展、促进就业创业、社会保障和促进民生发展的各项税收优惠政策，支持科技创新成果转化，推动绿色发展，配合政府部门做好高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业、资源综合利用企业等资格认定工作，确保纳税人公平享受税收优惠。同时，完善税种优惠政策后续管理，对减免税信息进行细分，提高优惠政策落实的针对性和有效性。比如针对小微企业，全面梳理了小微企业企业所得税、营业税、印花税等相关税种的税收优惠政策，并汇编成册免费发送给纳税人，让纳税人能对自己能享受的税收优惠政策了然于心。20xx年，在所得税汇算清缴期间，符合政策规定的15种类型2108户企业享受了企业所得税优惠33561.96万元。按照“优化审批流程、简化审批手续、方便纳税人办理，着力加强后续管理，确保优惠政策落实”的要求，做好20xx年度营业税减免税工作，全年共受理了286户纳税人减免税，减免金额共19592.04万元，其中：3户审批类营业税减免税申请，共减免税款1140.94万元;受理了283户备案类营业税减免税申请，共减免税款18451.10万元。
二、坚持改革创新，强化信息管税，税收管理效能得到有效拓展
20xx年，我局突出改革创新，不断强化信息管税，积极提升税收征管效能。
一是推进征管改革。按照“基础管理属地化、纳税服务客服化、征纳互动网络化”的改革思路，推进税收征管改革，以属地管理为重点，通过业务衔接协商、纳税人见面会等多项措施，统筹工作安排，争取纳税人理解，保证直属一局的税户顺利划转，共接受32户正常户纳税人，并全部通知到位。同时，根据新型征管体系和征管业务信息系统要求，组织业务骨干梳理税源管理事项清单，进一步整合、简并业务工作事项，科学界定基础管理事项范畴，对税收业务事项做分类分流处理。此外，根据省局修订的税收业务规程和大集中系统业务操作流程，进一步规范税源管理岗位设置,推进分类管理，提高税收征管措施应用的有效性。
二是提升风险效能。拓展外部信息采集渠道，加强工商、国税、建工局等部门信息利用，采集房产局、国土局等部门的第三方数据25560条。积极参加省局前台校验规则清理、反馈工作，提出优化建议6条;新增数据审计规则建议2条，已被市局采用。不断加强数据质量日常管理，并对审计结果按月通报、按季考核，对重复未处理者落实一票否决制。规范风险应对管理，推送1581户次中等风险任务，应对入库税款49207万元，同比增长28.01%，户均入库税款30.7万元，同比增长5%。加强任务统筹，对风险应对任务执行情况进行过程跟踪、催办和分析，强化动态监控，及时报告风险计划执行中出现的问题。开展中等风险应对复审和培训工作，并根据以“确定复审对象、组织实施、制作复审报告、跟踪检查”为核心的复审流程，对案卷质量、应对绩效等进行复审，将疑点问题查全、查细、查深，确保风险应对的准确性不断提升。此外，落实总局“互联网+税务”要求，积极推行“互联网+大数据”税收风险管理新举措，通过互联网从政府部门外部网站收集各类涉税信息1100条，其中涉及重点项目、项目审批、招商引资信息等229条，土地出让、拆迁等相关信息315条。
三是加强税种管理。密切关注“营改增”工作，强化“营改增”过程中存量营业税税源管理，重点对建筑业纳税人在区内登记的建筑业项目进行了全面盘查，对竣工决算时间已到期和开票进度达到一定比例的建筑业项目进行了清算。另外，对区内“营改增”行业中有高度风险的纳税人进行了全方位应对，具体包括企业所得税征管权限问题、营业税及企业所得税是否依法享受优惠、土地增值税清算等。依托企业所得税风险监控模型，深化企业所得税税源风险管理，开展企业所得税汇算清缴复审，强化注销企业所得税清算及后续跟踪管理，开展企业所得税年度申报疑点数据核实工作。深化高收入者个人所得税直接管理，拓展自然人数据库应用空间，针对年所得达到12万元以上纳税人，及时做好提醒服务。截止3月30日，年所得12万元以上申报的纳税人达27228人，同比增长25%，补缴税款437.92万元。强化自然人股权转让低平价交易管理，实现对个人股权转让涉税行为的实时监控，全年审批自然人股权转让383户，涉及559人，累计转让股权金额9.14亿元。其中调整有税户数：97户，占总户数27%，调整有税人数：156人，占总人数27%。核定调整转让价格8.95亿元，入库个人所得税1.79亿元。推进外籍个人约谈制度，利用外籍人员管理软件，做好外籍个人年度申报及审核工作，截止3月30日，外籍个人年度申报的纳税人共有1460人，应申报率达100%。拓展境外上市公司涉税调查范围，建立境外上市公司税收管理长效机制。今年新增中电光伏、华瑞国际为本年度主要调查对象，从董事高管薪酬、股权激励、股息红利、股权转让、关联交易五个方面进行调查分析。规范土地增值税管理，推进土地增值税清算工作，在对房地产开发项目进行了整体梳理基础上，确认符合清算条件的项目共25个，年度清算申报项目15个，清算审核项目10个。在市局明确禁止中介机构参与审核的要求下，各管理分局就上报的清算资料，对清算面积、转让房地产收入、各项成本费用扣除进行了细致的审核，列入清算审核计划10个项目，全部完成审核，审核补税3800万元。做好二手房交易、土地使用权转让土地增值税的征收和清算工作。全年完成14家非房地产土地增值税清算，补缴土地增值税940.06万元。全面应用省局存量房评估系统，健全与物价部门的协作机制，通过价格鉴证中心对个案进行二次评估，妥善处理价格争议。
四是夯实征管基础。按照深化征管体制改革要求，通过多方案测算和数据比对，制定符合江宁实际的“3+5”基础管理方式。加强税务登记后续管理，做好国地税差异户清理工作，按照“全面比对、逐户核实”的方法，对差异户分类进行处理，至目前，共对税号名称不一致230户、法人身份证号码不一致1130户、法人名称不一致1347户进行了数据确认和维护。强化非正常户监控清理力度，把好多头注册非正常户的源头认定关，联合国税共同认定非正常户，多渠道清理非正常户，已累计清理非正常户85户。加大欠税清理力度，严格控制新欠，通过对欠税企业逐户检查核实，实行规范严密的欠税征缴程序，共清缴往年陈欠54.95万，陈欠清理率达到20.68%。加强国地税联合征管力度，通过定期联席会议，讨论明确各阶段工作要点，在国地税差异户清理、非正常户联合认定、税务登记联合注销等方面形成相互协同的工作机制，提高了联合征管效能。目前，申报率平均达到100%，入库率达99.43%，位居全系统前列。此外，联合区投促局、国税局、财政局、统计局，对全区853家外商及台港澳侨投资企业的20xx年度登记及经营情况开展了联合年报审核。
五是强化信息支撑。扩大征管业务指标预警监测范围，以征管智能监测系统为主体，辅以分级分类管理和征管质量监控，运用指标关联分析和多平台数据组合预警，加强指标监控的日常管理和定期纠错，提高征管效能，第一季度我局的征管质量考核全市排名第一。按照市局的要求配合完善信息化项目管理机制，参与市局岗位信息平台的整合和测试、税源与征管状况监控分析四期项目的需求编写等，为征管改革、绩效管理、征管质量监控提供更加明细准确的信息数据。加强硬件基础设施管理，组织安排信息安全自查，按部门按岗位全面落实，降低系统运维压力和运维风险。
三、坚持需求导向，创优税收服务，和谐征纳关系得到更大巩固
20xx年，我局坚持纳税人需求导向，创新服务举措，优化纳税服务，促进了征纳和谐关系的进一步构建。
一是创建纳税服务新机制。运用服务讲座等形式，推进“全心、全员、全程”服务意识落地。探索办税服务“全员体验制”，强化纳税服务意识培育。建立深度挖掘、联动呼应的纳税人需求响应机制，提升服务效能。今年以来，办理各类涉税服务工单328件，纳税人满意率(含基本满意率)达96.34%。参与市区两级挂钩联系企业QQ群建设，开展重点企业贴近式服务。借鉴大数据的信息化支撑作用，加强服务常态化分析。做好纳税信用评价软件推广应用，科学开展纳税信用等级评定。截至目前，按照统一的内容、标准、方法和程序，评定a级纳税人1675家。
二是打造办税服务新平台。严格落实“两个标准化”服务，加强业务培训辅导，强化办税厅执法风险预警，深化办税服务规范化建设。发挥办税厅涉税业务查询信息平台作用，加优化办税指引工作。全面推广应用网上办税模块，进一步拓展自助办税机功能，为纳税人提供智能化办税途径。加强政务中心窗口建设，推进多证联办、并联审批工作。截至目前，累计“多证联办”新办户数759户，“三证合一”新办户数2536户、变更2008户、换照1123户。
三是拓展税法宣传新载体。强化税法宣传统筹，区分不同类别，开展分众式税法宣传。加强“微讲堂”、“微小说”等“微”系列宣传产品的利用，提升宣传的可读性和亲和力。以税收宣传月活动为契机，参与市局开展的“新税风心服务税收助您前行”和“新税风心服务税收就在您身边”主题活动;与区教育局联合组织在全区32所学校开展税收征文活动，共收到征文8838篇，上报市局142篇，其中16篇文章分获一、二、三等奖，同时，我局与区教育局双双获得优秀组织奖。
四建立咨询服务新标准。借助12366对全系统业务的支撑，统一规范解答口径。探索运用微信、在线咨询等新型媒介服务方式，开展重点企业订制服务，实现咨询服务互动式。深化“纳税人之家”、“纳税人学校”和业已建设的税收宣传基地平台运用，加强一体化“纳税人学校”建设，开设“税收大讲堂”，尝试案例式、实景式、体验式网络教学。全年举办纳税人学校12期，参加培训人数近1287人次。
四、坚持文化兴税，推进文化建设，示范引领作用得到充分发挥
20xx年，我局大力实施“文化兴税”战略，深入推进“正文化”建设，打造特色鲜明、社会广泛认可的江宁地税“正文化”品牌。被市局表彰为20xx年度税务文化建设示范单位。
一是文化建设卓有成效。把系统开展的“卓越同行”文化建设与我局“正文化”品牌核心价值理念深度融合，通过完善“正文化”形象标识、开展“正文化”宣教活动，创作“正文化”文艺作品等多种形式，有效提升“正文化”品牌的影响力和号召力。同时，实施“正文化”品牌传播战略，大力开展以“正文化”为主题的文化交流、公益服务、学习竞赛、帮扶济困等实践活动，进一步扩大品牌影响。此外，完善“正文化”建设指标体系，对文化建设发展阶段和成效进行评估，找准新形势下文化建设的切入点和着力点。
二是基层建设加速巩固。面对征管改革、人事调整等复杂情况，实时把握干部职工思想动态，切实开展思想政治工作，做好激励引导，确保目标同向、工作同心。大力开展“道德讲堂”、“志愿服务”等活动，引导干部不断提升思想道德修养，牢固践行社会主义核心价值观。加大文明创建工作力度，统筹推进文明单位、青年文明号、群众满意窗口等创建活动，干部职工的团队意识、竞争意识和服务意识得到激发，“正气、创新、高效”的干部队伍形象充分展现。
三是文化活动不断创新。统筹党、群文化建设活动，先后组织开展了“康乃馨行动有爱江宁”庆“三八”主题活动、“保护家园”世界地球日郊游活动、“小蜜蜂骑行日”自行车骑行活动、“最强税务人”第二季春训趣味赛活动等，干部职工的凝聚力和认同感不断增强。开展职工书屋示范点创建和健康工程活动，邀请专家开展健康咨询，关心干部身心健康。职工书屋获部级“职工书屋示范点”称号。此外，积极落实干部带薪休假制度，切实保障干部职工的基本权益。
五、坚持依法治税，推进法治建设，税收法治环境得到持续改善
20xx年，我局全面贯彻落实依法治国方略，认真履行税收职能，切实坚持依法行政，大力推进税收法治化建设。
一是推进税收法治建设。深入开展依法行政争创活动，以及“依法行政示范单位”和“规范执法示范岗”创建工作，顺利完成省局“税收法治示范点”创建验收工作。完善重大决策制度体系，强化合法性审查过程控制，加强重大行政决策的跟踪反馈和监督。落实权力清单制度，开展流程和制度执法风险审查，实施执法全过程记录，健全行政执法和刑事司法衔接机制。以公开为原则，不公开为例外，严格执行信息公开各项制度规定，自觉将权力置于阳光监督之下。开展“转作风、走基层、贴民心、解民忧”大走访活动，以现场办公方式为企业解惑答疑，向纳税人征求依法行政方面的意见和建议。定期向区人大、区法制办以及市局法制部门报告行政执法工作，接受上级机关及同级法制部门的监督指导。
二是规范税收执法行为。严格执行处罚裁量基准，规范行政处罚行为，探索建立柔性执法制度。落实行政处罚备查制度和重大处罚案件报备制度，对单位处以10万元以上、个人处以1万元以上的罚款，逐级向市局报备。深化行政审批改革，落实当场办结制和限时办结制，对当场办结的审批类管理事项、税收优惠备案类事项、属于专项申报的资产损失事项以及各业务部门确定的其它重点管理事项，通过风险推送、日常核查等方式，及时对纳税人申报资料的完整性、准确性、真实性和合法性进行核查，最大可能缩短纳税人办税时间和减少纳税人办税环节。落实重大税务案件审理办法，以及重大税务案件集体审理工作制度，推进决策的科学化、民主化和法治化，更好地防范执法风险。成立税务行政争议调处办公室,依法开展听证、复议、诉讼及强制执行工作，健全行政争议化解机制，注重运用和解、调解等沟通协调方式预防和化解行政争议。
三是深化稽查管理改革。实施大要案项目管理，强化大要案查处，提升稽查威慑力。落实税务稽查案件负责制，推行工作底稿，试行工作日志，强化痕迹管理。强化税务稽查分类应对，完善异地核查、关联企业检查，健全部门协作和国地税联查机制。升级应用稽查查账软件，推行网络版电子查账软件，探索卷宗电子审理信息系统。完善稽查结果增值利用，积极探索征管、稽查交互平台，不定期行业、税种稽查分析报告，全面推行稽查案例库应用。20xx年，共查处各类涉税案件61宗，查补收入8303.65万元，查补入库税款5047.34万元(其中:查补税款3813.10万元，滞纳金369.26万元，罚款964.98万元)，以查促收3256.31万元，案件入库率100%。
四是提升督察内审效能。落实税收执法督察规则，成立专门团队，依托3.0征管系统和市局综合信息平台，按季度开展税收专项执法督察工作。今年一季度，重点对误征退税、“营改增”风险应对、资产损失税前扣除风险应对、稽查移送、企业改制过程中涉及房产过户的契税减免等执法事项进行专项督察。在税收执法督察工作中，重点对组织收入原则贯彻落实、保障民生税收优惠政策落实、土地增值税管理、发票管理及税务登记管理等情况，以及个体工商户管理、存量房交易税收管理等开展了进行了重点督察。此外，借助省局大集中系统执法督察内控平台上线契机，对督察发现的问题，除分析原因和反馈整改外，按照过错责任追究办法实行行政与经济惩诫，以规范执法行为，避免重大执法过错产生。
六、坚持人才强税，规范队伍管理，干部综合素质得到全面增强
20xx年，我局坚持人才强税，突出以人为本和长效管理，切实加强党风廉政及行风作风建设，不断规范队伍管理，有效促进了干部综合素质的全面提高。
一是选优配强干部队伍。结合系统征管改革的最新要求，调优机构岗位设置和人力资源配置。实施公务员分级分类考核管理，做好市局公务员考核管理信息系统应用工作，深入推进平时考核，完善激励约束机制。强化人才队伍建设，开展后备干部选拔及新一轮专业人才选拔，加大培养使用力度。加强科级领导干部队伍建设，新选拔晋升正科级领导干部2名，副科级领导干部6名，科级领导干部队伍得到有效充实。
二是提升教育培训实效。围绕税收新政、征管改革等重点内容，分类别、多形式统筹开展并落实春训、业务短训、在岗培训等工作。开展以“最强税务人”春训趣味赛为代表的技能竞赛、岗位练兵等活动，突出全员参与，重点选拔年轻优秀岗位人才脱颖而出，干部职工业务技能、服务意识明显提升。鼓励干部取得执业资格，3名干部取得会计师、经济师等执业资格。
三是完善绩效考评体系。完善绩效考核指标和考核方式，在充分征求各单位意见建议的基础上，对二级绩效指标进行了全面修订。同时，注重考核结果的运用，完善绩效分析评价和反馈制度，加强对指标推进过程跟踪与监测，切实发挥考核指标对各项重点工作的指导和促进作用。
四是加强党风廉政建设。落实党风廉政建设“一岗双责”和目标任务分解工作，实行责任包干制度，落实基层科所长“一岗四责”，建立起区局领导、科(分局)长、一般干部三层二级“网格化”责任体系，实行连带责任制。细化分析报告制度，规定科级部门每月，区局每季对党风廉政和作风建设情况分析一次，凡发现各类不良苗头，必须在第一时间处置、第一时间报告，第一时间化解。严格执行领导干部问责管理办法和税收违法违纪行为处分规定，发现严重苗头和问题严肃处理，做到事必明责、章必严循、行必责实。深化“一案双查”制约机制，防范工作失职、渎职和违反廉政纪律等行为的发生。
五是深化作风行风建设。开展“三严三实”专题教育，尤其是强化问题导向，着力解决作风漂浮、不敢担当等突出问题，用“三严三实”锤炼好作风，即：锤炼过硬的思想作风，坚定理想信念;锤炼良好的学习风气，提高能力素质;锤炼务实的工作作风，提升服务水平;锤炼正派的生活作风，树立清廉形象。开展“服务零距离、满意在地税”作风品牌建设，结合便民办税春风行动，开展“三服务”、“四解四促”活动，努力为纳税人、为基层办实事。应对作风评议新机制调整，健全服务对象随机评价机制，优化行风监督员工作机制，广泛开展开门纳谏，加强窗口行风监督，严格作风责任传导。认真贯彻落实中央八项规定及厉行节约、公务接待、公务用车等各项规定。贯彻落实省局国有资产管理办法，严格基建工程、政府采购、三公经费开支等监督管理。认真执行财务制度，加强预算管理，防范财务风险。围绕反“四风”、转作风，以焦裕禄精神为镜，强化思想教育，完善作风建设长效机制，加大制度执行力度，巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入开展行风建设。
六是加强党的建设。加强基层组织建设，细化党的工作的监督考核，强化党建责任落实。坚持分类指导原则，建立党的工作分片划组管理机制。落实好发展党员工作细则，突出政治上的先进性、素质上的全面性和标准上的严肃性，确保新发展党员质量。健全党组织关怀党员、为党员过“政治生日”等机制，关心爱护党员干部。建立党组织固定活动日制度，严格落实“三会一课”、民主评议党员、党性定期分析、党员领导干部双重组织生活等党内制度，加强对各党支部组织生活的指导、管理和督查，推动党内政治生活规范化、常态化。构建党总支、党支部、党员干部“三位一体”党建工作责任管理体系，建立机关党的工作分片管理机制，健全党员志愿者服务体系，完善调研联系制度，基层党支部规范化建设制度，以科学机制规范党建工作。
提升税收征管质效篇7
根据会议安排，我就国税工作讲三点意见：其一，对去年和“十一五”国税工作的简要评估；其二，对“十二五”国税规划的简要概括；其三，对开局之年国税工作的简要部署。
一、迈上发展新台阶
2010年是攻坚克难、圆满收官之年。国税工作也迈上了发展的新台阶。国税收入再攀新高。四个主体税种全部增长，十个征收单位全面超收。收入总量达64.2亿元，一年跨过两个十亿元台阶，为本市财政收入超百亿做出了应有贡献。服务发展再立新功。用活税收杠杆，落实调控政策，办理减免退税16.2亿元，为转方式、调结构、促发展、惠民生发挥了助推作用。税收征管有效加强。推行信息管税，实施集约稽查，开展专项整治，严厉打击发票违法犯罪，堵漏挖潜增收1.1亿元，营造了公平有序的税收环境。纳税服务持续改进。推行了自助、延时、预约、征期午间值班等特别服务，为特需纳税人提供菜单式、个性化服务。开设网上办税平台，为纳税人节省了大量时间与费用。创先争优高潮迭起。省局优秀能手竞赛我局综合排名全省第一；目标考评、效能建设、两风评议等多项工作，均以优秀成绩跻身全市先进行列；成功举办全省国税系统与本市部分单位体育竞赛，证实了国税，展示了良好形象。
回顾“十一五”工作，国税精诚奉献，勋劳卓著。
过去的五年，国税工作的贡献是结构性的。累计组织收入226亿元，相当于“十五”期间的2.1倍，居全省第五位，占本市同期财政收入65.3%。累计办理减免退税60.6亿元，相当于为争取了数十亿中央财政无偿投资。认真落实税收调控政策，不仅有效助推了经济转型与结构调整，而且调节了收入分配，促进了和谐稳定。过去的五年，税收管理创新是开拓性的。重组税收业务，确立了“六个一”的管理服务模式；搭建了评查结合、“四位一体”的互动平台；推行了集中审批、同城通办等创新举措；构建了惩防体系“六项机制”；推行了人事改革“五项制度”，提升了税收管理的整体水平。过去的五年，国税事业的进步是突破性的。税收法制建设、税干队伍建设、基层基础建设、机关效能建设，以及文明文化建设均取得重大进展。市局机关两获全国精神文明建设先进单位，连续5年荣获市政府目标考核优秀等次。所属9个单位全部进入省级文明单位序列。省局十类业务能手竞赛，我局三年三大步，跃居全省第一。
五年来，国税与全市人民同心同德，团结奋斗，与各项事业一起成长，同步发展。这主要得益于市委、政府的坚强领导，得益于相关部门的通力合作，得益于广大纳税人与社会各界的鼎力支持。在此，一并表示衷心的感谢和崇高的敬意!
二、理清发展新思路
“十二五”时期是经济社会重要转型期，也是税收管理的重大变革期，更是我们创新发展理念、转变发展方式、破解发展难题、提升发展水平的宝贵机遇期。今后五年，国税工作的总体思路是：坚持以科学发展、服务大局为指导方针；以依法行政、发挥职能为基本宗旨；以管理转型、服务优化为主攻方向；以提振精神、务实创新为前进动力，围绕主题、全面推进，锁定主业、重点突破，紧扣主线、局部赶超，加快转变管理方式，努力健全保障机制，推动国税事业科学发展、和谐发展、跨越发展。
围绕主题，全面推进。始终坚持“服务科学发展、共建和谐税收”的工作主题，充分发挥国税征集财力、调控经济、调节分配的职能作用，在服务经济社会科学发展的同时，推动国税事业的科学发展，全面进步。
锁定主业，重点突破。以纳税服务、税收征管为核心业务，坚持信息化、专业化、集约化、规范化、社会化的发展方向，加快推进管理服务方式变革。坚持人才兴税、廉洁保税、科技强税、文化凝税、和谐安税、基础固税的发展战略，努力健全税务保障机制，重点在增强征管力、释放服务力、提升保障力上实现突破。
紧扣主线，局部赶超。今后五年工作的主线，紧扣以下六个重点：以增强现实征管力、持续提高征管质量为主旨，构建税源监管新格局；以有效释放服务力、全面提升服务效能为主旨，拓展税收服务新领域；以重塑一税人、增强全员执行力为主旨，健全干部成长新机制；以提升整体文明程度、打造国税软实力为主旨，开辟国税文化新境界；以抓硬件、打基础、实现装备现代化为主旨，搭建基础设施新平台；以和谐全局、全局和谐，提升国税凝聚力为主旨，营造和谐税收新环境。
三、开拓发展新局面
2011年是“十二五”开局奠基之年，也是我市抢抓机遇、升级提速、加快崛起的关键之年。我们将创造性地贯彻落实市委、政府和省局的决策部署，转换方式、做强征管，拓宽路径、做优服务，以人为本、带好队伍，镕旧铸新、奠定格局，确保完成各项任务，为“十二五”发展开好局、奠好基。
（一）转变方式，依法征管收好税
夯实征管基础，完成税收任务。在彻底澄清税源的基础上，实现“六基”具备，即基本情况清楚、基础数据准确、基础资料完备、基本动作规范、基本程序完善、基本制度健全。坚持依法征收，应收尽收，确保税收收入与当地GDp协调增长，稳定增收。
整顿税收秩序，打通征管瓶颈。瞄准税收管理的关键部位、重点区域、薄弱环节发力，纠偏治乱，惩治不法，填补空挡，堵漏挖潜。集中整治若干长期脱管、多年失收的行业与市场，提高征管质量，规范税收秩序。
转变监管方式，稳步推进试点。在管理体制、征管机构、利益格局基本稳定的前提下，先实质后形式，先业务后机构，稳步推进专业化管理试点。实施专业评估，加强信息管税，巩固集约稽查，适度整合征管资源，重组税收业务，转换工作方式，切实达到市局做精、县局做专、机关做实、整体做优，有效提高管理服务质量与效率，降低税收执法成本与风险。
（二）主动作为，发挥职能服好务
真方实策，健全服务体系。确立大服务观念，构建大服务体系。以法定服务职能为依据，以合理服务需求为导向，以现代信息手段为支撑，以专业服务队伍为主体，以社会中介服务为补充，构建“四全”服务体系，将国税服务范围扩展到促进经济发展、保障社会公平、助推和谐构建、便捷纳税办税等多领域、多层面，实现全方位、全纵深、全过程、全身心服务。
真作实为，服务发展大局。公平公正执法，用活政策杠杆，努力提供倾斜的税收优惠、可观的税收饶让；优质文明征管，改进行风政风，努力提供良好的效能服务、清廉的税收环境；增设调研机构，适时建言献策，努力充当得力的政策顾问、实用的经济参谋；发挥部门优势，做实招商引资，专设奖励基金，重奖有功人员，力争当年落地3个项目，到位资金1.5亿元。
真功实效，优化纳税服务。忠实贯彻并充分体现真诚真信、平等待人、以心换心的纳税服务精神，进一步健全服务制度、机制体系，做到运作规范、保障有力；进一步整合盘活服务资源，做到科学配置、有效利用；进一步改进服务方式、手段与载体，做到好用够用、便捷节约；进一步拓展提升纳税服务领域与层次，力求覆盖税收筹划与维权救济，从而真正把办税服务的效率、效益、满意度、公信度提高到全省同类机关的前列水平。
（三）以人为本，创新创优带好队
配强班子，用好骨干。坚持正确的选人用人导向，盘活人才资源，改善班子结构，达到人事相宜、组合优化、各展其长，提升整体绩效水平。
增强素质，健全监督。建设学习型组织，构建大教育、大培训格局，进一步提高干部的综合素质和岗位技能。加强廉政与内控机制建设，强化对重点人员、重点部位、重要事项的监督，增强定力，确保廉洁勤政。
竞争激励，创先争优。拉升创建标杆，务求创建实效，着力提升全员的文明素质和全系统的文明程度。完善目标考核体系，改进收入分配机制，增强国税人员干事创业、创新创优的潜能与激情。
（四）固本强基，镕旧铸新开好局
更新服务大局的税收理念。主动顺应千帆竞发的时代大潮，积极呼应提速升级、加快崛起的发展大势。在强化垂直意识的同时，尤其要强化本土意识；在强化法制意识的同时，尤其要强化发展意识；在强化管理意识的同时，尤其要强化服务意识；在强化税收意识的同时，尤其要强化协作意识；在强化规范意识的同时，尤其要强化创新意识，主动融入，积极作为，秉承国税使命，担当组织重托，为重振雄风助力，为珠城加速崛起加油。
奠定协调推进的工作格局。全部工作以争创全国文明单位为总目标和主引擎，以管理转型、服务创新为两翼，持续加强征管力，有效释放服务力。突出四轮驱动，切实增强保障力。以创先争优活动增强动力，以打造书香国税提升能力，以文明文化建设激发活力，以廉政勤政建设增强定力。从而形成一主两翼四轮驱动，统筹兼顾、协调推进的工作格局。
提升税收征管质效篇8
一、基层建设的对象范围、指导思想、主要目标和基本原则
（一）对象范围：基层部门，是指直接负责地方税收征收管理和为纳税人服务的一线单位（包括市局整个系统、稽查局、办税服务厅、各基层分局）。
（二）指导思想：以邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，牢记“为国聚财、为民收税”的神圣使命，按照“收好税、服好务、执好法、带好队”的工作要求，全面推进基层建设的制度化、规范化、科学化进程，不断提升基层干部的业务素质、基层部门的管理能力、基层工作的规范化水平，努力把基层单位建成干部队伍过硬、管理基础牢固、税收执法规范、风险防控有力、纳税服务优良、廉政机制健全的基层战斗堡垒，为建设和谐文明幸福地税、促进地税事业科学发展提供有力保障。
（三）主要目标：到2015年，所有基层单位（含本局）评定为全省地税系统基层建设“达标单位”，力争2个基层分局或直属单位评定为全省地税系统基层建设“优秀单位”，市局力争评定为全省地税系统基层建设“示范单位”。
（四）基本原则：
坚持以依法治税为灵魂。把法治的要求融入基层各项工作中，严格按照法定权限行使权力，履行职责，做到行政管理科学化，执法程序规范化，使税法得到有效执行和普遍遵从。始终坚持组织收入原则，正确处理规范执法与促进发展的关系、规范执法与组织收入的关系，营造依法治税的环境。
坚持以营造和谐征纳关系为前提。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念、公正执法是最佳服务的理念、纳税人正当需求应予满足的理念，以纳税人为中心，以需求为导向，完善服务体系，打造服务品牌，在规范执法中优化纳税服务，在优化服务中引导纳税遵从，切实推进纳税服务的职能化、制度化、规范化，不断提高基层地税部门的公信度和纳税人的遵从度、满意度，实现征纳关系的和谐互动。
坚持以构建现代税收征管体系为抓手。进一步深化税收征管改革，构建以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为方向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑，以健全有力的综合治税体系和专业化人才队伍为保障的现代化税收征管体系，带动基层建设步入现代化建设轨道。
坚持以提升职业素质为重点。加强干部的职业道德、职业责任、职业技能、职业纪律的教育和培养，全面提升干部的职业素质，建设一支“懂经济、善税收、会管理、勤服务”的高素质专业化地税干部队伍，为基层建设提供强有力的人才保障和智力支持。
坚持以建设和谐文明幸福地税为共同愿景。追求经济与税收、地税部门与社会各界、地税干部内心的和谐发展，构建和谐的内外部发展环境。培养文明的思维方式和行为方式，推进基层物质文明和精神文明建设，展现地税部门良好的社会形象。树立人本理念，加强人文关怀，响应基层期盼，切实增强基层干部的归属感和自豪感，不断提升基层干部的幸福指数。大力倡导“和谐聚力、诚信服务、创新图强、兴税富民”的地税精神，着力打造充满生机与活力的地税基层团队。
二、基层建设的主要内容
（一）加强基层党建和思想政治工作
1.加强基层单位领导班子建设。局党组将有计划、分步骤地选准选好各单位、各部门“一把手”，配好“一班人”，努力做到梯次配备、专业配套、知识互补、分工科学，使基层领导班子成为革命化、知识化、专业化、年轻化的“四化”班子。各单位、各部门要建立健全运行和议事决策机制，程序规范、制约有效的权力运行机制。开展好以“收好税、服好务、执好法、带好队”为内容的“四好”领导班子和以“责任型、团结型、务实型、开拓型、廉洁型”为内容的“五型”领导班子创建活动。（牵头单位：人教股）
2.加强基层党组织建设。有序推进基层党组织建设，研究谋划一个党组织建设的好思路、建立完善一套好制度、建设管理一个好阵地、健全落实一个好机制，推动基层党组织强基固本、达标升级、创新创优。着力解决基层党组织功能定位不明确、经费场所无保障、活动方式不适应、党员管理不到位等问题。设置“党员示范岗”，开展“四抓四比”（抓学习，比成效；抓行动，比提升；抓制度，比规范；抓队伍，比作风。）活动，把党建工作重心转移到服务发展、服务民生、服务群众上来。加强党建工作项目化建设，推动党建工作科学、规范、有效开展。（牵头单位：人教股）
3.关心干部心理健康。注重科学管理和人文关怀，从思想、工作、生活等方面关心干部。开展心理健康教育培训、辅导讲座，普及心理健康知识，提高心理健康水平。把谈心谈话作为心理援助的重要手段，耐心听取干部职工的利益诉求，建立心理援助机制。对个人患严重疾病、发展进步遭重大挫折、家庭遭重大变故等情况，加强心理危机干预。完善应急机制，妥善应对心理危机极端事件。加强党性教育和锻炼，提高干部职工的心理素质。（牵头单位：人教股、后勤中心、计财股）
4.加强干部道德建设。强化文明创建工作，因地制宜开设道德讲堂，做到有固定场所，有经常化活动，有浓厚的道德文化氛围。建立学雷锋志愿服务队，广泛参与税收志愿服务和社会公益活动。开展最美丽地税人和道德模范评选推荐等活动。开展道德评议活动，重在纠正诚信缺失、公德失范等方面的突出问题，不断提高基层地税部门的社会形象、文明程度和服务水平。（牵头单位：人教股）
（二）提高基层行政管理水平
5.加强地税文化建设。以建设社会主义核心价值体系为统领，以提高干部思想文化素养为重点，深入推进地税文化建设，健全阵地，培养骨干，创新载体，打造品牌，提升内涵，彰显特色，以文化的认同和融合来坚定理想信念、确立共同价值、培育道德情操、提升思想境界，形成共同的价值理念和奋斗目标。（牵头单位：办公室）
6.完善基层的基础设施和条件。按照统筹规划、合理布局、经济适用的原则，加快基础设施建设。做到办公区、健身房、活动室美化、亮化、净化和管理规范化，庭院园林化。抓好资料室、活动室、小食堂、卫生间等建设及管理。（牵头单位：后勤中心、计财股、人教股、监察室）
7.健全经费最低保障制度。加强经费预算管理，优化预算分配结构，提高资金使用效益，合理安排经费，切实保障正常的工作运转。（牵头单位：计财股）
8.转变工作作风。认真落实中央和省委关于改进工作作风、密切联系群众的规定和要求，严格遵守省、市局党组“十项规定”、“六个严禁”。开展以“为民务实清廉”为主要内容的党的群众路线教育实践活动，突出提高做好群众工作的能力，引导干部职工在为民上争作为，在务实上争成效，在清廉上树形象。（牵头单位：人教股、监察室）
9.强化风险廉能管理。科学设置岗责体系、梳理防范措施，加强廉能预警处置、信息监控系统开发。加强廉政文化建设，开展警示教育和岗位廉政教育，常修从税之德、常怀律己之心、常思贪欲之害、常弃非分之想，增强廉洁从税的自觉性。形成以文化引领为导向、以制度建设为基础、以科技创新为关键，与税收业务紧密结合、科学防范的风险岗位廉能管理预防工作格局。（牵头单位：监察室）
（三）构建现代税收征管模式
10.强化征管体制机制建设。加强社会综合治税体系建设，建立“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作”的税收管理运行机制。优化和配置征管资源，实现人力资源逐步向征管一线倾斜，进一步转变职能，理顺关系，明晰职责，提升管理效能。严格落实税收执法责任制，促进税收执法权规范有序运行。建立以提高税法遵从度和纳税人满意度、降低税收流失率和征纳成本为主要内容，以及可量化的征管质量绩效评价体系，促进征管质量和效能的提升。（牵头单位：征管股、税政股）
11.进一步明晰征纳权责。完善纳税人自主申报纳税、代扣（收）缴税款、规范财务核算、报送涉税信息等方面责任的制度体系，强化依法行使税收管理的权力、义务和责任，有效防范执法风险和廉政风险。规范申报纳税、纳税评估、税务稽查、强制征收、法律救济的税收征管基本程序，建立科学的税收征管机制，促进税法遵从。（牵头单位：征管股、税政股）
12.推进税源专业化管理。按纳税人规模和行业，对税源进行科学分类，合理分解管理职责，配备专业化管理人员，强化专业化管理职能，对规模大、缴税多、业务复杂的大企业和跨区域经营的企业集团的纳税人，适当提升管理层级，开展个性化服务和团队式管理，提高税收征管的集约化水平。（牵头单位：征管股、人教股）
13.推行税收风险管理。建立税收风险管理流程和相关配套制度，构建全市统一的风险监控管理平台和“统一分析、分类应对”的风险管理机制，对不同税收风险的纳税人分别采取纳税辅导、风险提示、纳税评估、税务稽查等应对手段，实施差异化和递进式的风险管理策略，形成风险分析识别、等级排序、任务推送、应对处理和绩效评价的闭环系统，有效防范和避免税收流失。（牵头单位：壬田分局）
14.着力强化纳税评估。细化纳税评估指标体系，加快建立全市统一的纳税评估模型。不断加大专业评估人才的选拔培训力度，建设专业化评估团队。推行各税种综合联评和开展专业化团队式评估，积极探索建立主辅评制度，提高评估质量。（牵头单位：壬田分局）
（四）提升信息管税水平
15.加强涉税信息的采集和获取。按照统一规范、功能齐全、结构完整、监控严密、信息共享、安全高效的要求，拓展信息数据的采集渠道，加强第三方信息采集和交换工作。建立政府主导、各部门参与，涵盖所有税收业务的信息共享平台。配合省局、市局完善好现有征管信息系统，实现与国家金税三期工程的平稳对接。（牵头单位：征管股、信息中心）
16.深化涉税信息分析应用。开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。加强纳税人申报信息、财务报表信息以及第三方信息的比对。建立风险预警指标和模型，形成长效的信息数据动态分析和监控管理机制，增强税收风险分析识别和应对能力。开展税源与征管状况监控分析，定期通报情况，提出改进措施，优化完善监控分析指标。（牵头单位：壬田分局、征管股、税政股、计财股）
（五）加快纳税服务平台建设
17.建设标准化办税服务厅。科学配置办税服务厅资源，合理调整窗口职能和数量。稳步推进国地税局共享实体办税服务厅、共建网上办税服务厅、共驻政务大厅等多种形式的联合办税。积极推行全职能窗口，加快推进自助办税，逐步扩大同城(域)通办业务范围。把办税服务厅从侧重办税服务转型为集“办税服务、税法宣传、咨询辅导、基础管理、权益保护、征纳沟通”等多种服务于一体的实体化综合服务管理场所。（牵头单位：办税服务厅、分局）
18.实施品牌化纳税服务。打造涵盖办税服务厅、地税网站和12366纳税服务热线的一体化纳税服务品牌。发挥纳税服务品牌的外在传导效应和内在激励效应，提高纳税人和社会公众对纳税服务工作的认知度、关注度和参与度。通过信息共享、功能互补等手段在各渠道间进行工作量平衡调控，合理引导纳税人选择最优渠道实现服务需求，努力实现各渠道成本效益的最优化。（牵头单位：办税服务厅、分局）
（六）深化基层机构和人事改革
19.合理调整机构及职能。适应深化税收征管改革的需要，按照税源分类分级专业化管理模式的要求，结合税源状况和发展趋势，明确岗责，提高风险防范能力。改革和完善“一级稽查”模式，强化稽查部门应对税收风险的能力，增强税务稽查威慑力，实现机构与人员的最优配置。（牵头单位：人教股、稽查局）
20.搞好教育培训。把培训的着眼点转到多能兼顾、综合提高、全员参与上。将培训内容从税收业务知识延伸到政治理论、经济财务、信息化应用、法律和行政管理等方面，促成“教育培训知识集成能力转化”的良性循环，造就一支“懂经济、善税收、会管理、勤服务”的干部队伍。（牵头单位：人教股）
三、基层建设的考核标准
（一）收入管理科学化。执行组织收入原则更加坚决、有力，税源转化为税收达到最大限度，收入规模实现新跨越。收入增长与经济发展相协调，税收弹性系数日趋合理，收入质量进一步提高。税收在各税种、行业、地区之间的分布更加合理，服务业等可持续增长税源比重逐步提高，收入结构进一步优化。（牵头单位：计财股）
（二）治税环境透明化。以深化依法治税为突破、办税公开为基础、规范执法为核心、群众监督为关键的“税务阳光执法”的税收决策机制基本形成。以“制度支撑、过程控制、责任追究”的税收执法机制更加规范。税务干部依法行政的意识和运用法治思维与法律手段有效解决税收工作实际问题的能力明显增强。税收执法水平明显提高，依法治税水平全面提升。（牵头单位：税政股）
（三）征管质量绩效化。征管制度体系逐步健全，税源专业化管理深入推进，征管模式完善创新，税收征管科技应用水平大幅提升，信息管税取得重大成效。税收流失率和税收成本逐步降低。以“零差错”、“零障碍”为标准的数字量化型绩效指标体系构建完成，数据质量各项指标均达到95%以上，申报率达到90%以上，入库率达到95%以上，税源预测误差率10%以内，税收管理科学化、专业化、精细化水平显著提升。（牵头单位：征管股）
（四）风险防控科技化。风险预警指标体系、纳税评估模型基本建成，风险监控管理平台得到广泛运用。税收风险分析监控有效实施，纳税评估工作切实加强，税务稽查成为税收风险防控的有力震慑手段。惩治和预防腐败体系不断健全，廉洁从税意识明显增强，违法违纪现象明显减少。（牵头单位：壬田分局、稽查局）
（五）纳税服务品牌化。涵盖办税服务厅和12366纳税服务热线的一体化纳税服务品牌创建完成。办税服务、电话服务、网络服务资源得到有效整合。纳税人需求响应机制逐步形成，正当需求得到有效满足，办税负担明显减轻，合法权益得到充分保护，诚信意识普遍增强，纳税人税法遵从度不断提高。（牵头单位：办税服务厅）
（六）队伍建设团队化。人事制度改革深入推进，地税文化繁荣发展，干部职工的共同愿景基本形成、团队协作意识明显增强，创先争优氛围更加浓厚，群众性精神文明创建活动深入推进，大规模培训干部的战略任务全面落实，高素质专业化人才队伍基本建成，业务建设深入推进，干部队伍的综合素质和岗位技能显著提升。（牵头单位：人教股）
四、基层建设考核实施步骤
（一）自行申报。各单位、各部门要按照本纲要要求和省局、市局即将制定的考评细则，进行自评打分，填好自评表，申报自评等次，由各人教部门进行汇总，于每年2月20日前报人教股。
（二）推荐上报。局党组根据申报情况，按照总数15%的比例，从高分到低分向市局推荐基层建设优秀单位建议名单，并推荐达标单位建议名单。
五、基层建设工作要求
（一）强化思想认识，精心抓好组织实施。基层建设，是地税系统的一项基础性、全局性工程。各单位、各部门要切实强化对基层建设重要性的认识，高度重视基层建设工作，把基层建设作为今后一个时期的重要工作任务来抓。要认真对照省、市局实施纲要要求，强化组织领导，落实工作责任，细化工作措施，精心组织实施，切实把基层建设各项工作落到实处。各牵头单位要按照职责分工，精心指导督促各基层单位实施好基层建设，确保全局基层建设工作目标的顺利实现。
（二）扎实稳步推进，做好考核验收准备。要把基层建设作为一项长期性工作来抓，不搞急功近利，扎实稳步推进，夯实基础工作，并积极做好迎接省局、市局的考核验收准备工作。对存在下列问题之一的，不列入“达标单位、优秀单位、示范单位”三个等次建议名单：本单位中的干部职工违法犯罪被判刑的；被计划生育、社会治安综合治理一票否决的。
提升税收征管质效篇9
税制改革与优化为税收征管创造良好的实施基础,有助于税收征管质量和效率的提高;税收征管是税制改革与优化的制约因素,良好的税收征管是保证税制有效运行的手段,税收征管质量和效率的提高有利于税制改革与优化,为税制改革与优化提供更广阔的空间.只有税制改革、优化与税收征管均衡发展.才能更好地实现税收政策的经济社会目标,充分发挥税收的作用
新一轮税制改革已经启动并且取得相应进展.从2004年出口退税制度的改革,到2008年1月1日起正式实施的统一各类企业的所得税改革,我国的税制改革可谓是轰轰烈烈
与税制改革相比,税收征管改革却显得相对滞后.从以往的实践来看,我国在1983-1984年、1994年进行两次重大税制改革时,都没有推出整体税收征管改革方案与之协调.大多数专家学者在研究税制改革时,都忽略了税收征管存在的问题.然而,正如维托.坦齐所说"税收是强调可行性的学问.一种不可管理的税制是没有多少价值的.理论上最完美的税制如果所表示的意图在实践中被歪曲,就可能变成蹩脚的税制".因此,在进行税制改革和税制优化时,必须把税收征管纳入其研究范围,充分考虑税收征管能力,选择可操作的"有效税制",使税制改革和税收征管均衡发展
一、税制改革和优化有利于税收征管质量和效率的提高
优化税制理论的精髓是,既然扭曲性税收所带来的效率损失是不可避免且可能很大,我们的任务就是要尽量使这些损失达到最小.在最简化的优化税制模式中,将效率损失降低到最小就是唯一的目标.而在较为复杂的优化税制模式中,则应在效率损失最小化与税收公平、社会福利的社会分配等方面寻求一个权衡点.优化的税制是理论上的一种理想模式,是各国税制改革追求的目标.通过不断的税制改革与完善逐渐向最优化的税制结构靠拢,在这一改革过程中效率损失逐渐降低,税收公平逐步实现,社会福利分配更加公平,使得纳税人的遵从意识不断增强,减轻纳税人的抵触情绪.这样既有利于征集到适度规模的税收收入,又能降低税收征管成本;同时,有利于纳税人对政府职能部门的监督,有利于纳税人之间的相互监督.这一切无疑会提高税收征管的质量与效率
世界税制改革的实践表明,许多国家以复杂的税制去服务于众多的政策目标,结果实际执行的税制往往不同于税法意义的名义税制,实际效果也大大偏离了政策初衷.这种情况在我国也很突出.因此,试图利用税收工具实现过多的社会经济目标是不现实的.税收作为政策工具有其局限性,并不是万能的.如果赋予它过多的额外的目标,本身也不符合优化税制的思想,反而会使税制变得极其复杂.如过多的税种、过高的税率、过多地对纳税人的区别对待和繁杂的税收优惠的形式和数量等.都是直接造成税制复杂的因素.对过窄的税基征收高税率不仅违背了有效和公平课税的要求,而且也鼓励了逃税,启动了过多的税收优惠待遇降低了纳税人的奉行.所有这些因素都增加了税收征管的难度,降低了税收征管效率.反之,扩大税基、降低税率、减少繁杂的税收优惠形式和数量,则会降低征管的难度,提高征管的质量和效率;同时,也有利于税制优化,实现经济社会目标
一般而言,税制本身包含的区别对待特征越少,税率越低,税收优惠越简单,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低,就更有助于提高税收征管的质量和效率.玻利维亚、哥伦比亚、印度尼西亚、韩国和墨西哥就是采取了更宽和更加简单限定税基,加上更加统一的税率结构的税制改革和优化的措施,促进了税收征管水平的提高.为此,世界银行把通过简化税基的确定加强税收征管作为税制改革的目标之一
二、税收征管质量和效率提高有助于税制改革与优化的发展
税收征管是整个税收理论中非常重要的组成部分,因为税收征管质量和效率的提高能够使税务部门高效率地贯彻和执行税法,使税收职能真正发挥出效能与作用.也就是说,如果仅有税率、征税对象、征税依据等税制要素是不足以使税收发挥其功能与作用的,还必须有税务部门的征管行为,才能够真正发挥税收的各种职能作用
税收征管对税制改革与优化具有约束作用.税收制度是通过税收征管作用于税收分配的,税收征管充当了税收制度与税收分配之间的中介.严密而有效的征管,有利于税制的贯彻执行,并能及时发现税制规定中的不完善之处.相反,超前或滞后的征管会成为税制正确实施的绊脚石,阻碍税制改革与税制优化的过程.如世界银行2006年11月发表的《全球纳税情况总图》指出,许多国家税务征管要求过于苛刻,遵从征管已成为企业的重负.如规定公司年平均报送35页的纳税申报表,每家公司处理税务事务平均耗时约322小时.但发展中国家和发达国家差异较大,巴西的企业填报年申报表要花2600小时,而瑞典的企业平均只需花68小时.复杂的税收征管体制效率低下,势必导致税收收入下滑,无法体现其真实税负,不能实现税制改革和优化的目标
虽然税制改革与优化会受到税收征管质量和效率的制约,但是政府的税收征管质量和效率并不是一成不变的.随着技术进步、法制的健全、税务人员素质的提高以及管理制度更加科学规范,政府的征管质量和效率会逐渐提高.而政府税收征管质量与效率的逐步提高则会给税制改革与优化的选择提供更广阔的空间,有助于税制结构更加合理、更加完善、更能适应市场经济的发展,充分发挥税收的职能作用
我国目前的个人所得税课税采用分类所得税模式,实行源泉扣缴的方式.它不能就个人各项所得的高低实行统一的累进税率,难于体现公平税负,也不利于对个人总收入水平的调节.所以很多学者主张我国采取综合所得税制模式.然而,在税收征管上,综合所得课税模式比分类所得课税模式要求更高.国际税收发展的实践表明,综合所得课税模式要求建立纳税人编码制度;准确掌握纳税人各项收入;推行非货币化个人收入结算制度;建立电脑管理资讯网路,实现与银行、工商、公安、海关等部门的联网.而我国目前尚不具备这些条件,这就造成了部分不透明、不公开、不规范的"灰色"或"黑色"个人收入的存在,妨碍了税务部门对个人所得税税源的确定和稽核管理,而且大量现金交易也使许多个人收入游离于控管之外.随着我国税收征管改革以及相关配套改革的完成,征管水平的大幅度提高,我国的个人所得税的课税模式会逐渐向综合所得税模式过渡,这样,我国的个人所得税制在调解收入、促进公平方面将充分发挥作用,从而使整个税制结构更加完善,进而促进税制改革和优化的实现 税收收入是理论税制、税收政策导向及税收征管水平等因素的函数.在其他因素既定的条件下,税收征管的水平对税收收入显得尤为重要.不论是发达国家还是发展中国家,税法规定与实际课税结果都存在差异.如果理想的税制超越了现存的征管水平,漏征率比重很大,税收收入大大低于应征税款,则税制的目标就难以充分实现.随着我国税收征管水平的提高,税收的综合征收率已经由1994年的50%上下提升至2003年的70%以上,10年间提升了20个百分点.具体到作为第一大税种的增值税,其征收率(参见图1)则已由1994年的57.45%提升到了2004年的85.73%,11年间提升了28.28个百分点.这是我国近年来税收收入持续高速增长的原因之一.税收征管质量和效率的提高,使得实征税款与应征税款的差距逐渐缩小,当初税制设计的目标逐渐显现
三、税制改革、优化与税收征管均衡发展的对策
综上所述,税制改革、优化与税收征管存在两个层面的关系.一方面,完善科学的税制可以为税收征管创造良好的实施基础;另一方面,有效的税收征管是实现税收制度政策目标的必要手段和保证.无论从哪一个层面看,客观上都要求税收制度与税收征管相互协调,均衡发展.也正是因为税收在帮助促进政府政策目标的实现方面虽然可以发挥积极作用,但同时要受到税收征管能力的限制并存在一定的代价,决定了税制在确定其政策目标和繁简程度时,应当以已经或可能达到的税收征管能力为前提.明确二者的关系,有助于我们充分认识税收征管对于税制改革和优化的重要性,它对于我们实事求是地研究制定税制改革和优化方案具有重要的现实意义.因此,无论是在税制改革和优化时,还是在优化征管、提高征管质量和效率时,都应该综合考虑二者之间的关系,使税制改革和优化与税收征管均衡发展,更好地实现税收政策的经济社会目标
(一)应对税制进行改革与优化
税制改革与优化应遵循法制化、简化税制、便利征纳的原则.首先,要尽快完成税收基本法的立法工作.税收基本法应包括各级政府开征新税种、调整已有税种的程序、纳税人的权利等内容,逐步健全税收实体法,将所有税种完成立法手续.以维护税收法律的权威性和严肃性;完善税收程序法,使税收执法程序法制化.其次,简化税制,以便于征收管理.一项法律要得到恰当地执行就必须既适应环境又便于执行.如果将太多的社会和经济政策目标融入税法,就会造成税制的复杂,既不便于纳税人也不便于税务机关掌握.纳税人如果发现他们难以正确确定其纳税义务,就不会自觉遵守税法进行税收的自我评估.同样,如果税基设计不合理,或者规定了许多减免和扣除等,就会使执行碰到困难.在健全税收实体法过程中应尽量使税制简化.简化税制不等于实行简单的税制,更不是说税种越少越好,而是根据国家经济社会发展的需要和税收的本质、特点及作用,科学、合理地设置税种.我们应注意两方面的工作:一是作为具体体现税制主要形式的税法,必须全面、系统、协调、简明、清楚,易于理解,易于执行.在不同税种和同一税种的税法规定中,既不要含糊不清,模棱两可,也不要拖泥带水,冗长繁杂,更不能存在自相矛盾或重叠等问题.以免出现年年补充解释、层层补充解释和"打补丁"的现象.二是税种和税基、税目、税率以及计算征收制度等的选择与确定应具体,符合客观实际.只有这样,才能增加税法的透明度、易懂性,便于社会监督,严格执行,减少税收漏洞,降低征管成本,以充分发挥税收的双重作用
(二)优化税收征管,为税制改革与优化提供更广阔的空间
1、改变整个社会征纳税环境.影响税收征管的除了税收制度之外,还有文化因素,主要包括:惩治腐败的制度化程度、公共道德的标准以及对达官贵人遵守法律的态度.尽管这些因素并非一成不变.而且它们对纳税人依法纳税的影响绝不是显而易见的,但纳税人的遵从行为很大程度上与这些重要的但又看不见摸不着的因素有关.通过改善这些因素可以使纳税人更好地遵从税法.具体途径有:对纳税人进行教育,使其相信税收是支付给社会的公共费用;彻底改变政府形象,使纳税人相信政府征税是为了改善人民生活而不是增加人民负担;政府对税款的使用应该公开、透明,并接受社会的有效监督,使腐败减少到最小.2、加强税收征收管理.应借鉴西方发达国家和发展中国家的一些税收征管经验,加强税法宣传,提高纳税咨询服务质量.应积极开展税收经济分析和企业纳税评估,建立税源管理责任制,严格税务登记管理,深入开展纳税评估,切实加强对纳税人的税源监控.同时与税务评估相配合,开展税务约谈和经常检查,充分发挥纳税评估的作用.应加大税务稽查力度,它不仅是避免税收损失、增加税收收入的有效办法,而且是加强税法刚性,确保税制优化的重要保证.应将对偷逃税、骗税、抗税等违法者的违反税法行为的处理作为硬指标,以保证税务检查双重目的的实现.同时,税务部门应与检察机关、法院配合,做到有法必依,执法必严,狠狠打击涉税违法者,保障税收法制的权威性、严肃性.应积极稳妥地推进多元申报纳税方式,方便纳税人自行申报.通过简化办税程序,减轻纳税人的遵从成本
提升税收征管质效篇10
【关键词】基层税务部门；“信息管税”
一、当前基层国税机关信息管税存在的问题和不足
1．征纳双方信息不对称问题日益突出。一是纳税人数量日渐增加，管户规模逐年扩大；二是纳税人组织形式、经营方式、经营业务不断创新，不法分子偷骗税手法不断翻新；三是当前部门之间存在信息壁垒，也造成征纳双方信息不对称问题日益突出。
2．数据信息采集操作不够规范，标准没有统一。由于没有一套涵盖税收所有业务的数据采集标准，税收管理员存在采集标准不统一、采集口径不一致，采集的数据杂乱、参差不齐。
3．缺乏数据信息分析应用平台。一些地方过分依赖各类管理软件，部分软件没有根据征管需求进行开发，少数管理软件没有持续改进，缺乏运行维护机制，与基层实际有所脱节。此外，过多的日常管理软件给税收管理员带来了大量的案头工作，致使税收管理员很难正常及时下户巡查、采集数据。
4．县（区）局缺少自主开发有针对性的数据分析处理工作机制，信息数据的利用率低，分析水平不高。一是由于目前县（区）局缺乏一支专业的税收分析队伍，在税收分析上距离信息管税的要求还有一定差距；二是对现有数据的分析利用不多；三是税收业务和技术没有完全融合。
5．缺乏数据信息利用评估体系。目前，数据信息对税收征管质量提升率的贡献份额、对税收收入的增值作用等缺少科学有效的评价指标，如何通过利用率的评估对数据信息质量进行反馈和持续改进还没有引起足够的重视。
6．部分税务人员信息管税意识淡薄。有相当一部分税收管理员缺乏税收风险管理理念，加上干部年龄结构老化，综合素质参差不齐，一部分管理员计算机操作水平低，不适应信息管税形势的要求。
二、信息管税的理论概述
1．信息管税的内涵。从信息管税的内涵来看，信息管税是以信息为媒介，促进税收征纳良性互动；以网络为平台，消弥信息“孤岛”；以科技为支撑，提高税收征管质效。
2．信息管税的作用。它的作用在于强化税源监控，堵塞征管漏洞，推进执法规范，提高工作效率，利用科技手段为纳税人遵从履行纳税义务提供便利。
3．信息管税的意义。市场经济领域新情况、新事物层出不穷，纳税人的组织形式、经营方式、经营业务不断创新，税收管理事项纷繁复杂，征纳双方信息不对称现象愈加突出，传统管理方式已不能完全适应征管工作发展的新要求。世界经济的一体化进程加快，产业分工日益专业化、精细化。在为税收提供巨大的税源的同时，也给税收征管工作带来了一系列的难题和挑战。
三、信息管税的对策及保障措施
1．提高对“信息管税”思路的认识和理解。要将总局提出的指导思想和具体工作方向落到实处，关键要解决认识问题，要克服“信息管税”必须单纯依托信息化软件的错误认识，克服软件万能的认识误区，树立信息化带动征管现代化的信息管税意识，突出建立健全信息化、专业化、立体化的税收管理体系的信息管税模式。
2．完善和加强信息管税运行机制，促进“信息管税”思路的落实。（1）健全领导机制，为信息管税提供后台支持。信息管税是一项综合性工作，不是某一个部门能独立完成，既要依托信息化建设提速，也要综合征管实力的提升；既要相当财力支撑，也要全局的共同努力。发展的过程体现的是一个整体，这个过程的实施，需要建立领导机制来保障，要有专门的领导机构来抓落实。（2）健全工作运行机制，为实施专业化、立体化的信息管税提供保障。一是健全税收风险预防机制，提高税法遵从度；二是建立信息采集、处理、运用机制，为信息管税服好务；三是健全和完善“四位一体”税源管理机制，努力提高税源管理水平；四是健全征管科技队伍建设机制。