信用风险管理方法篇1
20世纪90年代，在全球经济、政治、技术快速变化的背景下，信用风险正以指数形式增长着。从居民个人来看，消费信贷的发展使得居民个人作为一个重要的信用提供者出现。万事达卡的一份报告这样写道：“1995年，万事达信用卡的发行增长率（以美元为记价单位）为：欧洲25%，亚洲22%，拉美36%，中东和非洲22%。”从公司企业的角度来看，几乎所有的公司帐户上都有应收、应付款项，还有很多企业发行大量的公司债券。从国家的角度来看，各国的债务都在不断的上升。这一切都说明了信用的巨大发展。
毋庸质疑，信用的可获得性以及人们从观念上对信用的接纳促进了现代社会的发展。信用使得一个人即使收入菲薄也能买得起房子、汽车和其他消费品。这样反过来又创造出新的就业机会，促进经济增长。信用能促使企业快速地增长，如果没有信用的存在，企业仅凭自有资金的积累很难发展成国际性的大企业。信用还使得国家和地方政府能够满足公众对一些公共产品的需求。
但另一方面，随着信用的迅速发展，各种信用风险也越来越引起人们的注意。从借款人个人不能按时还钱，到银行呆帐、坏帐的增多，一直到债务国不能偿还债务本息。这一切已经影响到了社会的正常经济秩序。
信用风险指的是因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而造成的风险，这种无力履行交收责任的原因往往是破产或其他严重的财务问题。信用风险可进一步分为本金风险和重置风险。如当一方不足额交收时，另一方有可能收不到或不能全部收到应得证券或价款，造成以交付的价款或证券的损失，这就是本金风险；违约方违约造成交易不能实现，未违约方为购得股票或变现需再次交易，因此可能遭受因市场价格变化不利而带来的损失，这就是重置风险。
信用风险的来源是多方面的，主要分为两大类：第一类是借款人的履约能力出现了问题。贷款的偿还一般通过取得经营收入、出售某项资产，或者通过其他的途径借入资金而实现。不过，最主要的还是通过生产经营，由其经营所得来偿还。因此，衡量借款人的履约能力最主要还要看其生产经营能力的大小、获利情况如何。这一点无论是对个人、企业还是国家而言都是如此。第二类是借款人的履约意愿出现了问题，这主要是借款人的品格决定的。借款人品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，而且具备在负债期间能够主动承担各种义务的责任感。这就要求借款人（不论是企业还是个人）必须是诚实可信的，并且能够努力经营。对于国家而言，一般不存在这方面的问题。不过，借款人品格是难以用科学方法加以计量的，一般只能根据过去的记录和经验对借款人进行评价。如果存在完备的信用档案，那么借款人在过去时间里违约的次数基本上可以反应出借款人的品格。
二、信用风险管理方法的演变
近20年来，国际银行业信用风险管理的发展历程，大致经历了以下几个阶段：
1.80年代初因受债务危机影响，银行普遍开始注重对信用风险的防范与管理，其结果是《巴塞尔协议》的诞生。该协议通过对不同类型资产规定不同权数来量化风险，是对银行风险比较笼统的一种分析方法。
1999年6月3日，巴塞尔银行委员会关于修改1988年《巴寒尔协议》的征求意见稿，该协议对银行进行信用风险管理提供更为现实的选择。一方面，对现有方法进行修改，将其作为大多数银行计算资本的标准方法，并且对于某些高风险的资产，允许采用高于100%的权重。另一方面，巴塞尔银行委员会在一定程度上肯定了目前摩根等国际大银行使用的计量信用风险模型。但是由于数据的可获得性以及模型的有效性，信用风险模型目前还不能在最低资本限额的制定中发挥明显作用。委员会希望在经过进一步的研究和实验后，使用信用风险模型将成为可能。
2.九十年代以来一些大银行认识到信用风险仍然是关键的金融风险，并开始关注信用风险测量方面的问题，试图建立测量信用风险的内部方法与模型。其中以J.p.摩根的Credit metrics信用风险管理系统最为引人注目。
1997年4月初，美国J.p摩根财团与其他几个国际银行——德意志摩根建富、美国银行、瑞士银行、瑞士联合银行和BZw共同研究，推出了世界上第一个评估银行信贷风险的证券组合模型Credit metrics。该模型以信用评级为基础，计算某项贷款或某组贷款违约的概率，然后计算上述贷款同时转变为坏账的概率。该模型覆盖了几乎所有的信贷产品，包括传统的商业贷款；信用证和承付书；固定收入证券；商业合同如贸易信贷和应收账款；以及由市场驱动的信贷产品如掉期合同、期货合同和其他衍生产品等。
3.1997年亚洲金融危机爆发以来，世界金融业风险出现了新特点，即损失不再是由单一风险所造成，而是由信用风险和市场风险等联合造成。金融危机促使人们更加重视市场风险与信用风险的综合模型以及操作风险的量化问题，由此全面风险管理模式引起人们的重视。
所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位，各种类型风险的通盘管理。这种管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险再依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。这种方法不仅是银行业务多元化后，银行机构本身产生的一种需求，也是当今国际监管机构对各大金融机构提出的一种要求。在新的监管措施得到落实后，这类新的风险管理方法会更广泛地得到应用。
继摩根银行推出Credit metrics之后，许多大银行和风险管理咨询及软件公司已开始尝试建立新一代的风险测量模型，即一体化的测量模型，其中有些公司已经推出自己的完整模型和软件（如aXiom软件公司建立的风险监测模型），并开始在市场上向金融机构出售。全面风险管理的优点是可以大大改进风险——收益分析的质量。银行需要测量整体风险，但只有在具有全面风险承受的管理体系以后，才有可能真正从事这一测量。
4.随着全球金融市场的迅猛发展，一种用于管理信用风险的新技术——信用衍生产品逐渐成为金融界人们关注的对象。简单地说，信用衍生产品是用来交易信用风险的金融工具，在使用信用衍生产品交易信用风险的过程中，信用风险被从标的金融工具中剥离，使信用风险和该金融工具的其他特征分离开来。虽然最早的信用衍生产品早在1993年就已产生，当时日本的信孚银行(Bankers trust)为了防止其向日本金融界的贷款遭受损失，开始出售一种兑付金额取决于特定违约事件的债券。投资者可以从债券中获得收益，但是当贷款不能按时清偿时，投资者就必须向信孚银行赔款。但只有最近几年，信用衍生产品才取得突飞猛进的发展。1997年底，全球信用衍生产品未平仓合约金额只有1700亿美元，1998年底的这一数字为3500亿美元。而到了2000年底，这一数字更是增加到了7400亿美元。
三、利用衍生金融工具防范信用风险
1.利用期权对冲信用风险
利用期权对冲信用风险的原理是：银行在发放贷款时，收取一种类似于贷款者资产看跌期权的出售者可以得到的报酬。这是因为，银行发放贷款时，其风险等价于出售该贷款企业资产看跌期权的风险。这样，银行就会寻求买入该企业资产的看跌期权来对冲这一风险。
对这种信用风险对冲方式的最早运用是美国中西部的农业贷款。为保证偿还贷款，小麦农场主被要求从芝加哥期权交易所购买看跌期权，以这一期权作为向银行贷款的抵押。如果小麦价格下降，那么小麦农场主偿还全部贷款的可能性下降，从而贷款的市场价值下降；与此同时，小麦看跌期权的市场价格上升，从而抵消贷款市场价值的下降。图1显示了小麦看跌期权具有的抵消性效应。
附图
图1 利用小麦看跌期权对冲贷款的信用风险
如图所示，当小麦价格为时，农场主的资产（小麦）价值恰好保证能偿还银行贷款，同时小麦看跌期权的价值为零；当小麦价格从下降时，银行贷款的报酬下降，但是同时小麦看跌期权的价值上升；当小麦价格从上升时，银行贷款的报酬保持不变，同时小麦看跌期权的价值进一步下降。但是，小麦看跌期权是由农场主购买的，作为贷款的抵押，因此银行贷款的报酬并不发生变化。此时，农场主的最大借贷成本是购买小麦看跌期权的价格。
这种信用风险的对冲方法看上去很完美，但是存在着下列两个问题：
(1)农场主可能由于个人的原因，而不是因为小麦价格的下降而违约。也就是说，这种方法只保证了贷款者的还款能力，但是对于贷款者的还款意愿却没有任何的保证。可是从前面我们知道，信用风险的产生是还款能力和还款意愿这两者共同作用的结果。
(2)农场主要想获得贷款必须购买看跌期权，从而必须支付一定的期权费，使得农场主贷款的成本上升。从农场主的角度来看，他肯定不愿意这样做。如果银行强迫农场主购买期权就有可能会损害银行和农场主的关系，农场主也可以不选择这家银行贷款。
现在，我们可以考虑一种更直接的对冲信用风险的方法——违约期权。这种期权在贷款违约事件发生时支付确定的金额给期权购买者，从而对银行予以一定补偿的期权。如图2所示，银行可以在发放贷款的时候购买一个违约期权，与该笔贷款的面值相对应。当贷款违约事件发生时，期权出售者向银行支付违约贷款的面值；如果贷款按照贷款协议得以清偿，那么违约期权就自动终止。因此，银行的最大损失就是从期权出售者那里购买违约期权所支付的价格。这类期权还可以出现一些变体，比如，可以把某种关卡性的特点写入该期权合约中。如果交易对手的信用质量有所改善，比如说从B级上升到a级，那么该违约期权就自动中止。作为回报，这种期权的出售价格应该更低。
图2 违约期权的收益曲线
附图
另外，类似于与利率相联系的期权，债券的发行者可以利用期权对平均信用风险贴水进行套期保值。例如，a公司信用评级为BBB+1，它计划在两个月后发行总价值为100万元的1年期债券。如果在这两个月内该公司的信用等级下降，那么它付给投资者的信用风险贴水就会上浮，则公司势必要以更高的利率发行债券，融资成本必将升高。为防止此类情况的发生，a公司可以购入一个买入期权，双方约定在信用风险贴水上浮到一定限度后，由期权的出售方弥补相应多出的费用。具体的说，若a公司买入一个在两个月后发行100万元债券的风险贴水的买入期权，期权价格为1万元，双方约定的信用风险贴水为1%。如果风险贴水升至2%，就会使a公司多付出1万元的融资费用，这些多付出的费用由期权的出售者负责偿付。同样，如果信用风险贴水降至0.5%，则买入期权无任何收益，但a公司可以以较低利率借款而较预定的借款费用节省5000元。因而，买入期权在信用贴水上升时可以使其购买者以固定利率借款而避免损失，利率下降时则可以享有相应的好处。当然，享有这样权利的代价是要付出相应的期权费。
2.利用互换对冲信用风险
信用互换是银行管理信贷风险的一个重要手段。信用互换主要有两类：总收益互换和违约互换。在总收益互换中，投资者接受原先属于银行的贷款或证券（一般是债券）的全部风险和现金流（包括利息和手续费等），同时支付给银行一个确定的收益（比如图3中所示的LiBoR），一般情况下会在LiBoR基础上加减一定的息差。与一般互换不同的是，银行和投资者除了交换在互换期间的现金流之外，在贷款到期或者出现违约时，还要结算贷款或债券的价差，计算公式事先在签约时确定。如果到期时，贷款或债券的市场价格出现升值，银行将向投资者支付价差；反之，如果出现减值，则由投资者向银行支付价差。
举例来说，假设一定银行以固定的利率15%给予某一企业1亿美元的贷款。在贷款的生命周期内，如果该企业的信用风险增加，那么贷款的市场价值就会下降。为了防止此种情况发生而造成的损失，银行可以同其他金融机构达成一笔交易。在该交易中，银行以年利率r向作为交易对手的金融机构支付，该年利率r等于贷款承诺的利率。作为回报，银行每年从该金融机构收到按可变的市场利率支付的利息（比如反映其资金成本的1年期的LiBoR）。在贷款到期的时候，银行还要同其交易对手结算价差。
很显然，总收益互换可以对冲信用风险暴露，但是这种互换又使银行面对着利率风险。如图3所示，即使基础贷款的信用风险没有发生变化，只要LiBoR发生变化，那么整个总收益互换的现金流也要发生变化。
附图
图3 总收益互换的现金流
为了剥离出总收益互换中的利率敏感性因素，需要开发另外一种信用互换合约。这就是违约互换，或者可以叫做“纯粹的”信用互换。
如图4所示，银行在每一互换时期向作为交易对手的某一金融机构支付一笔固定的费用（类似于违约期权价格）。如果银行的贷款并未违约，那么他从互换合约的交易对手那里就什么都得不到；如果该笔贷款发生违约的情况，那么互换合约的交易对手就要向其支付违约损失，支付的数额等于贷款的初始面值减去违约贷款在二级市场上的现值。在这里，一项纯粹的信用互换就如同购入了一份信用保险，或者是一种多期的违约期权。
附图
图4 违约互换的现金流
3.信用联系票据(Credit-linked notes)
信用联系票据是(CLn)指同货币市场票据相联系的一种信用衍生品。信用联系票据的购买者提供信用保护。一旦信用联系票据的标的资产出现违约问题，信用联系票据的购买者就要承担违约所造成的损失。信用联系票据的发行者则相当于保护的购买者，他向信用联系票据的购买者支付一定的利率。如果违约情况未发生，他还有义务在信用联系票据到期的时候归还全部本金；如果违约情况发生，则只须支付信用资产的残留价值。图5展示了信用联系票据的整个现金流过程。
附图
图5 信用联系票据的现金流
银行可以利用信用联系票据来对冲公司贷款的信用风险。同时，它还可以作为一种融资手段，因为它还为其发行银行带来的现金收入。从某种意义上说，信用联系票据是对银行资产的一种重组。但是，同其他信用衍生产品一样，贷款本身还保留在银行的帐户上。
随着信用联系票据的发展，出现了专门从事信用联系票据业务的金融机构。这些金融机构通常以SpV(special-purpose vehicles)的形式发行信用联系票据，发行SpV所得的收入用于购买安全性较高的资产，例如国库券或者货币市场资产。有信用风险对冲需求的机构可以同SpV的发行者签订一种“纯粹”的信用互换合约。当违约事件发生时，SpV的发行者负责向购买者赔偿违约资产的损失，这一支付过程由发行SpV所购买的安全性资产所保证。对于SpV的发行者而言，这一交易过程不存在什么风险，它实质上是位于信用保护的需求者（例如，有信用风险对冲需求的银行）和信用保护的提供者中间的中介机构。SpV的购买者是信用保护的提供者，其收入就是安全性资产的利息以及SpV发行者从信用风险对冲机构那里收取的一部分费用。具体交易过程参见图6。
附图
图6 以SpV形式发行的信用联系票据
(1)SpV的购买者向SpV的发行者购买SpV；
(2)SpV的发行者用发行SpV的收入购买安全性资产；
(3)SpV的发行者同有信用风险对冲需求的机构（银行）签订“纯粹”的信用互换合约；
(4)SpV的发行者向SpV的购买者支付安全性资产的利息以及一部分从银行收取的费用；
(5)SpV的购买者向银行间接提供信用保护。
与违约互换相比较，信用联系票据减少了交易对手风险，因此有着对冲信用风险需求的机构更乐于采取这种方式。
现在，让我们看一下信用联系票据的一个具体的例子。某信用卡公司为筹集资金而发行债券。为降低公司业务的信用风险，公司可以采取一年期信用联系票据的形式。此票据承诺，当全国的信用卡平均欺诈率指标低于5%时，偿还投资者本金并给付8%的利息（高于一般同类债券利率）；该指标超过5%时，则给付本金并给付4%的利息。这样，信用卡公司就利用信用联系票据减少了信用风险。若信用卡平均欺诈率低于5%，则公司业务收益就有保障，公司有能力给付8%的利息；而当信用卡平均欺诈率高于5%时，则公司业务收益很可能降低，公司则可付较少的利息，某种程度上等于是从投资者那里购买了信用保险。投资者购买这种信用联系票据是因为有可能获得高于一般同类债券的利率。在这个例子中，债券的购买者是保护的提供者，因为在购买债券的同时也就购买了债券附属的信用联系票据；债券的发行者即信用卡公司是保护的需求者；所要规避的信用风险是信用卡公司从事的信用卡业务。
四、信用衍生产品的作用
1.分散信用风险
商业银行主要是通过发放贷款并提供相关的其他配套服务来获取利润的。这一点使其不可避免地处于信用风险持有者的地位。一家银行贷款组合的收益—风险特征可以由下面两个参数表示：(1)预期收益，根据利差和预期贷款损失计算；(2)意外损失，根据最大可能损失计算。
预期收益依赖于利差和信用损失，而信用损失则是根据违约概率和挽回率计算的。意外损失的计算要基于许多贷款同时损失的假设。意外损失还常常和贷款的违约相关性有关。预期收益和意外损失的比是一个类似于股票基金夏普比率的指标。这一比率的增加可以提高贷款组合的预期业绩。这可以通过下面的两种策略来实现：
(1)减少具有较高意外损失，较低预期收益的贷款；
(2)添加新的资产，这些资产能对贷款组合的“夏普比率”产生正的贡献。
在以前，银行只能通过购买或出售贷款资产才能实施这两种策略，而且这种贷款出售规模很小，缺乏流动性。然而，利用信用衍生产品，这些策略就能够很容易地实现。分散信用风险，这是信用衍生产品最基本的一个作用。
2.具有保密性
以前，银行主要通过贷款出售来管理信用风险，但这往往是银行客户所不愿看到的事情。这种方法会对银行和客户的关系造成损害，银行可能会因此丧失以后对该客户的贷款机会以及其他一些业务，如获利颇丰的咨询业务等。利用信用衍生产品则可以避免这种不利影响。通过与信用保护者签订信用衍生合同，银行可以在客户不知道的情况下将信用风险转移。
3.提高资本回报率
按照巴塞尔协议的规定，一家银行的总资本不能低于风险资产总额的8%。银行持有的低违约风险资产，如经合组织国家银行之间的贷款，其风险权重为20%；银行持有的高风险资产，如对企业的贷款，其风险权重为100%。这样，一家持有商业贷款的银行可以通过向另一家银行购买信用保护的方法来达到降低信用风险的目的，同时还能提高资本回报率。
假设有a、B两家银行，a银行的信用等级较B银行高。a银行的资金成本是LiBoR-0.20%,B银行的资金成本是LiBoR+0.25%。现在，a银行向企业发放利率为LiBoR+0.375%的1000万美元的贷款，它必须为该笔贷款保持800000美元的资本来满足8%的资本充足率要求，假设LiBoR为5.625%，则：
a银行净收益：10000000×6%-(10000000-800000)×5.425%=100900美元
a银行资本回报率：100900/800000=12.6%
如果a银行不愿意承担该笔贷款的风险，则与B银行签订一个信用互换协议，B银行每年从a银行收取37.5个基点的费用，同时在合同违约后承担向a银行赔偿损失的义务。这样，贷款违约的风险全部转移给B银行，a银行只承担B银行违约的风险。a银行1000万美元贷款的风险权重变为20%，即a银行只要为该笔贷款维持160000美元的资本就能达到资本充足的要求，此时：
a银行净收益：10000000×(6-0.375)%-(10000000-160000)×5.425%=28680美元
a银行资本回报率：28680/160000=17.9%
从以上的分析中，我们可以看出，a银行通过签订信用互换协议不仅避免了该笔贷款的违约风险，同时还使其资本回报率增加了(17.9%-12.6%)/12.6%=42%。
五、信用衍生产品的风险
信用衍生产品一方面减少了信用风险，另一方面也给其使用者带来了新的金融风险。正如其它柜台交易产品一样，信用衍生产品是法人之间所签订的金融合约。这些合约将使其使用者面临着操作风险(operating risk)、交易对手风险(Counterparty risk)、流动性风险(Liquidity risk)和法律风险(legal risk)。
1.操作风险(operating risk)
信用衍生产品最大风险的是操作风险。操作风险指投资者不是利用衍生工具进行套期保值，而是用来进行过度的投机。英国巴林银行的倒闭就是因为其交易员进行了不当的衍生产品交易。一方面，操作风险造成的后果可能极为严重；另一方面，操作风险也是较容易控制的一种风险。只要建立严格的内部控制程序并且坚决执行，就可以从根本上杜绝操作风险。
2.交易对手风险(Counterparty risk)
交易对手风险指交易对手不履约的风险。因为交易对手风险的存在，使得信用衍生产品并不能完全消除信用风险。但是同一般的信用风险相比，信用衍生产品本身的交易对手风险是微不足道的。这是因为信用衍生产品的交易对手或为一流的商业银行，或为信用等级为aaa级的投资银行。这两类机构必定是资本充足并且违约概率较小。
3.流动性风险(Liquidity risk)
流动性风险指对冲原有头寸的不确定性。对于信用衍生产品的购买者而言，其目的是规避信用风险，而不是投机获利，从而流动性风险并不是特别重要。3但是，若是对于信用衍生产品的发行者（出售者）或是希望对冲其原有头寸的信用衍生产品的使用者则而言，流动性风险则必须加以考虑。目前，信用衍生产品的流动性风险很高，这主要是因为没有活跃的二级市场，从而使得信用衍生产品的使用者无法及时变现。随着信用衍生产品市场的发展，流动性风险将会降低。
信用风险管理方法篇2
传统的信用管理只是强调“事后催收”，而全程信用风险管理强调对于应收账款管理应通过事前、事中、事后的全过程管理来有效降低信用风险。货代企业的全程信用风险管理应是通过设置专门机构来指导和协调企业各部门的活动、制定信用政策、对客户资信的收集和评估、协议管理、单证维护、发票管理、应收账款管理、客户数据库的建立及对客户信用进行评定等各交易环节进行全面管理来降低和规避信用风险。它的目的是在力求达到企业销售最大化的同时，将信用风险降至最低，并促进货代企业核心竞争力的形成。内部审计要参与到全程信用风险管理的内部控制活动中，首先应明确两者间的关系。全程信用风险管理是公司合理保证其应收账款按时收回的动态管理过程。这些内部控制工作是各经营管理部门的基本职责，而且对内部控制的检查也是经营管理部门的工作。内部审计所参与的内部控制活动，是在各经营部门所进行的信用风险管理内部控制基础上的再监督。
二、内部审计参与全程信用风险管理的必要性与可行性
（一）内部审计参与全程信用风险管理的必要性
1.企业完善全程信用风险管理的客观需要。企业需要一个相对独立的部门监督全程信用风险管理执行情况。因为信用风险在企业内部具有感染性、传递性、不对称性等特征，即一个部门造成的信用风险所带来的后果往往不是由其直接承担，而是会传递到其他部门，最终可能使整个企业陷入困境。如营销部门为开拓市场往往会忽视对客户资信的调查，对资信差的客户放宽付款期限，这种潜在的信用风险会在财务部门反映出来，最终给企业造成巨大损失。正因如此，企业对信用风险的认识、防范和控制需要从全局考虑。而由于各业务部门往往着眼于本部门利益，很难做到从全局的角度来考虑信用风险管理。内部审计由于不从事具体业务活动，独立于业务管理部门，这使得它可以从全局出发、从客观的角度对信用风险进行识别，及时建议管理层采取措施控制信用风险。还有些企业尽管也有信用风险管理部门，但它属于管理部门的一个职能部门，向总经理报告，不具有独立性，其意见有时会屈服于管理当局的压力。如信用风险管理部门对客户资信分析后发现风险太大不适合赊销，而总经理为实现业绩指标，往往会力促赊销的实施，这使得风险管理部门的作用受到限制。内部审计独立于管理部门，其风险评估的意见可以直接报给董事会，这会加强管理当局对内部审计意见的重视程度。因此，内部审计涉足信用风险管理领域有其客观必然性，是企业环境因素和其本身因素使然。
2.内部审计自身发展的需要。内部审计部门为了自身不断地发展，为了在企业中担当更重要的角色和发挥更重要的作用，总是不断寻找新的对企业十分重要的领域，货代企业管理层对信用风险的空前重视，为内部审计发展提供了一个绝好的机会。内部审计参与全程信用风险管理，将会使内部审计在货代企业中成为一个重要的角色，并将其在货代企业中的作用推向一个新的水平。随着内部审计参与全程信用风险管理，审计业务也将不再仅仅停留在会计财务领域，而会深入企业的各项经营管理活动。这符合内部审计的发展潮流，现代内部审计已发展为对企业经营管理活动全过程进行全面的审计，可涉及组织机构和内部控制、经营和管理、生产和销售等各个方面。审计的重点也已转变为内部控制制度评价和风险控制，从中寻找疏漏，完善内部控制制度，使生产经营活动的效率性、效益性和效果性不断提高，从而达到内部审计的“再控制”和“管理服务”功能，最终实现企业经营目标。
（二）内部审计参与全程信用风险管理的可行性
内部审计参与全程信用风险管理具有一定的优势。因为内部审计熟悉企业内部业务流程，熟悉企业信用风险管理的特点和缺陷，能通过检查内控系统是否有效贯彻，及时提出预防信用风险的建议，以达到推进企业规范化运作和管理，优化内控环境，有效控制和规避信用风险的目的。这几年，我们在内审工作中也通过实践证明，内部审计参与全程信用风险管理不仅具有可行性，而且可以发挥很大的作用。如2008年我们对南通分公司的审计，通过对未签协议客户的运费回收情况检查，发现客户“a公司”欠费大幅增加，且多次开具空头支票，虽然应收账款账龄只有60天，但根据职业判断，该客户存在巨大信用风险。我们要求南通分公司管理层及时采取措施催收运费，最终追回所有114万元欠费中的85.55万元。事后了解到“，a公司”也是货代企业，由于其客户发生了坏账，使其资金链断裂，无法支付供应商南通分公司运费。正是由于内部审计的及时发现，促使南通分公司及时催收，才避免了损失的进一步扩大。又如，2008年我们对太仓分公司的审计，审计时发现一份客户“B公司”出具的律师函，称由于收货人两年前有一票货物未收到，要求赔偿货物价值10万元。太仓分公司管理层坚信货已送达，所以并未引起足够重视。由于内部审计熟悉业务，提出了独立的不同意见，指出太仓分公司由于没有获得车队的“送货签收单”，无法证明货物被送达，且在收到律师函后继续接受客户的订舱并放货，之后产生的13.43万元应收运费很可能产生坏账风险。太仓分公司接受整改建议，积极采取应对措施，并最终通过法律途径追回8.5万元。
三、内部审计参与全程信用风险管理和方法
如上所述，这几年来我们针对货代企业内部审计如何参与到全程信用风险管理内部控制活动作了有益的尝试，并总结了一些方法和大家探讨。首先，以全程信用风险管理为导向的内控审计是一种内部控制审计，它是通过对信用风险管理的各个内部控制环节进行检查，测试内部控制执行是否有效，以评估、分析企业信用风险的审计模式。其次，以全程信用风险管理为导向的内控审计是以信用风险为导向的集事前、事中、事后审计为一体的全过程审计。在审计前，内部审计通过对各领域进行信用风险分析，确定重点审计对象。在审计中，对各内部控制关键点实施测试，并找出内部控制薄弱环节，根据审计结果提出改进意见，并将审计报告提交给董事会和被审单位。在审计后，内部审计还要对被审单位执行审计意见的情况进行后续跟踪和调查，以确保审计建议得到落实。
（一）风险分析
1.在审计前，我们先获得被审计单位财务报表、应收账款账龄分析表、应收账款余额表等相关资料，对重要财务指标（如运费回收率、资产负债率等）进行分析性复核，重点关注两年内波动较大的指标。2.检查应收账款账龄分析表是否有账龄偏长（超信用期90天以上）的应收账款，总体评估被审计单位信用风险程度，并初步确定重点审计对象。由于应收账款账龄分析表只是某一时点数据，不代表客户一贯付费情况，需要运用应收账款平均回收天数（DaysSalesoutstanding）指标，简称DSo。如果计算结果显示平均回收天数偏长，说明客户付费情况一直不理想，存在较大信用风险。建议按月作为计算期间，再取全年平均数作为客户应收账款平均回收天数。这样做虽然会加大工作量，但数据将更加准确。内部审计可以运用计算机技术来自动完成统计分析，以提高审计效率。在建立各行业平均DSo信息数据库后，可以通过与之对比来进一步量化信用风险。3.内部审计应特别关注被审计单位应收账款账龄分析表中未显示有超60天以上的运费情况。因为一般情况下，总会有个别应收账款由于核销错误或漏收等原因使账龄偏长。如发现上述情况，说明被审计单位财务可能受企业管理层指使，人为调整应收账款坏账，这将使风险分析阶段工作无法进行，内部审计需要在就地审计时仔细检查应收账款贷方核销数的依据是否充分，并深入了解业务实质才可评价信用风险。
（二）检查组织机构设置
建立全程信用风险管理体系，企业首先应设置在总经理直接领导下的独立机构或专人，以有效协调企业的销售目标和财务目标，形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各级管理人员盲目决策可能产生的信用风险。内部审计应检查组织结构设置是否合理，通过询问及查看岗位职责描述，检查运费管理各职能岗位职责分工是否明确，交易授权是否合理，是否有相互监督的内部控制制度。
（三）检查信用政策的制定
公司管理层应根据市场情况及本企业经营方针，对不同类型的客户制定不同的信用政策，主要包括信用标准、信用额度、信用期限、现金折扣等，以使企业效益最大化。内部审计应检查企业信用政策制定及执行情况，了解授予信用期、信用额度标准，授信权力的分配与管理，重点检查授信是否是企业行为而非销售人员个人行为。
（四）检查资信管理
要加强信用风险的事前控制，就必须要强化对客户的资信管理，一般应做好五个方面工作：客户资信状况（5C）的搜集，即客户的品质（Character）、偿还能力（Capacity）、资本（Capital）、抵押品（Collateral）和经济状况（Conditions）；客户档案的建立与管理；客户信用分析管理；客户资信评级管理；客户群的经常性监督与检查。内部审计应询问市场开发人员对新客户的了解情况。检查企业是否对新开发客户进行了资信调查，并按以上要求进行信用评级、归档和后续跟踪记录，对与资信不良的客户仍进行赊销形式合作的应深入调查原因。
（五）检查协议管理
月结客户必须签订协议，否则违约无从谈起。但销售部门应在与客户签约前充分了解客户的资信状况，并根据企业的信用政策与客户签订协议，协议应采用企业统一的范本格式，以规避法律风险。内部审计应检查协议签订的审批流程。根据应收账款账龄表中显示的超期30天以上的客户检查是否签约（超期30天以内，视同付款买单客户，无须签约），并统计协议签订率。检查是否根据企业制定的信用政策和协议范本与客户签约。应重点检查付款情况不理想而未签约的客户，了解未签约原因并督促签约。
（六）检查单证管理
随着计算机技术的发展，目前会计电算化程度越来越高，业务系统录入信息的准确性、及时性、完整性会直接对财务数据产生影响，如业务信息错误将使财务无法准确提供客户的欠费资料，间接影响运费回收。此外，单证质量好坏也会对客户满意度产生影响，从而影响运费回收。内部审计应从业务系统中导出数据与财务数据进行核对，查找差异并分析原因。重点分析业务系统数据大于财务数据的原因。
（七）检查发票管理
主要是发票开具和寄送的及时性。发票应妥善保管、存根联需连号归档、发票开具与作废都应做好纪录。内部审计应检查发票是否由非揽货人员负责开具，发票开具是否及时，是否有发票抬头与财务挂账客户名称不一致情况，发票的保管是否规范，存根联是否连续编号。重点检查是否有已开票未入账情况。
（八）检查财务账务处理情况
财务挂销账应遵循及时性、真实性、完整性原则，以便及时、准确、完整地向企业管理层提供信息。针对及时性，应检查挂账日和船舶开航日是否接近，是否有隔月挂账情况。针对真实性，内部审计应通过财务挂账追查业务原始资料，以确定真实性。检查财务账中是否存在大量调整分录，如有则说明挂账依据不充分。检查是否有大额冲减收入的情况，检查冲销凭证附件是否有总经理签字。重点检查应收账款贷方转账凭证，查看作账依据。针对完整性，应通过业务原始凭据追查财务挂账情况，检查是否漏挂。检查是否有应收账款贷方余额，如有应查明原因。
（九）检查运费催收
企业应明确相关职能部门或专人负责向客户催收运费，如“谁揽货谁收运费”。催收部门应与财务定期对账，并做好催收记录。对于超信用期欠费，应采取不同措施进行“事后控制”，如采用商账催收、保理等方式。内部审计应检查被审计单位运费管理规定及相关会议纪要，检查是否记录财务人员通报疑似呆坏账运费，公司管理层是否指定相关责任人限时收回疑似呆坏账运费，并检查催收记录。对审计期间发现的疑似呆坏账应要求被审计单位书面说明客户基本情况、坏账产生原因及目前的进展情况。另外，内部审计还可以随机抽查几票业务，从接受订舱至运费收回的交易全过程进行穿行测试，分别测试单证维护的及时性，发票开具的及时性，财务挂销账的及时性，以及客户付款履约情况等。
（十）建立客户信用档案
客户信息应属于公司资源，而非个别销售人员。货代企业必须把客户信息汇总于企业数据库，对于新客户的信息可以从各个渠道入手，如网上信息、业务洽谈时观察了解或进行资信调查等。对于已合作过的客户，应对历史交易记录（如箱量、毛利及运费支付情况等）统计资信情况，汇总上述信息使之成为完整的客户信用档案，同时设专人对信息进行日常更新，使之成为公司宝贵的资源。内部审计检查是否建立客户信用档案并测试其准确性，重点检查新增客户维护情况。
（十一）信用评定
有效运用已有信息分析客户信用风险对企业经营有着非常重要的作用。信用评定采用的分析技术有很多，目前国际上使用较多的是“特征分析技术”，它是一种对客户各方面的特征进行区分和描述，分别对所有财务和非财务因素进行归纳评分并综合分析，最后得到一个较为全面的分析结果。通过评定可将客户分成若干等级，量化信用风险，以供企业下一年度签约时参考。由于信用评定是日常业务管理的事后分析管理工作，且工作量较大，对专业知识要求也较高，往往容易被企业管理层所忽视，但这恰恰是货代企业综合分析客户，有效配置资源形成核心竞争力的关键步骤。内部审计应检查被审计单位是否每年进行客户信用评定，如未进行评定，内部审计应说明其重要性并督促其实施。统计客户贡献情况（如箱量、利润、交易成本、付款情况等）并进行分析，以核对信用评定结果的准确性，检查被审计单位对于评定结果是否采取了相应措施，如存在销售部门、财务部门及信用风险管理部门评定差异偏大的客户，应分析原因。重点检查已有呆坏账风险客户的历史信用评定记录，以检测评定准确性。
（十二）审计后续工作
信用风险管理方法篇3
对信用风险的管理是商业银行信贷工作的首要和关键环节，事关银行的生存和社会的稳定。随着我国金融体制改革步伐的加快和金融业开放程度的提高，国内银行业面临着参与国际竞争的严峻挑战。在金融全球化的新形式下，我国商业银行必须借鉴国际上先进的信用风险管理经验，开发适合自身特点的信用风险管理模型，强化信用风险管理，以适应《巴塞尔新资本协议》的需要。
一、商业银行信用风险管理的主要模型和方法
商业银行传统的信用风险度量方法主要有信贷决策的“5C”法和信用评分方法等。“5C”法是指由有关专家根据借款人的品德和声望(Charac－ter)、资格与能力(Capacity)、资金实力(Capital)、担保(Collat－eral)和经营条件或商业周期(Condition)等5个因素评定其信用程度和综合还款能力，决定是否最终发放贷款。信用评分方法主要有Z值模型等。Z值模型由altman于1968年提出，采用五个财务指标进行加权计算，对借款企业实施信用评分，并将总分与临界值进行比较，低于临界值的企业被归入不发放贷款的企业行列。
20世纪80年代末以来，随着金融全球化趋势及金融市场波动的加剧，金融机构迫切需要更加有效的分析工具进行信用风险度量、研究者们开始把统计学、运筹学方法以及现代金融理论，引入到信用风险度量之中，在传统信用评级的基础上提出了一批新的信用风险模型。目前国际银行业流行的信用风险管理模型主要包括：J．p．摩根的信用计量模型(Creditmetrics)、KmV模型、CSFp的信用风险附加模型(CreditRisk)和麦肯锡的信贷组合模型(CreditportfolioView)。
与商业银行传统的信用风险管理相比，创新后的信用风险管理具有如下特点：1．从定性分析向定量分析转变；2．从指标化向模型化转变或二者相结合；3．从单个资产分析向资产组合分析转变；4．从基于财务数据向基于资本市场信息转变；5．从离散形式向连续形式度量转变；6．从单一的风险度量模式向多样化的风险度量模式转变；7．积极运用现代金融理论研究成果，诸如资产组合选择理论、资本资产定价理论和期权定价理论等；8)更多融入经济计量学、保险精算方法、最优化理论等相关领域的最新研究成果。
二、我国商业银行信用风险管理的现状及不足
我国商业银行目前已逐步建立起信用风险管理体系，但是与国际性银行相比，在数据的采集、加工、度量方法的运用上都存在着相当的差距，尤其是风险的定量管理还很落后。从当前的实际情况来看，我国商业银行在信用风险管理的理念、技术、体制等方面都存在着不足之处。与发达国家商业银行相比较，我国商业银行信用风险管理的不足主要表现在以下几个方面：
(一)我国商业银行尚未形成正确的信用风险管理的理念
目前我国商业银行依法、合规经营意识比较淡薄，多数银行工作人员对信用风险管理的认识不够充分，信用风险管理理念比较陈旧，不能适应新时期业务高速发展及风险环境复杂的需要。突出表现为如下几个方面：第一，对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。第二，对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分。第三，信用风险管理的意识在全行职员中和银行经营管理的全过程中贯彻得还不够充分，让银行的职员产生了信用风险管理只是风险控制部门的职责的认识误区。
(二)银行信用风险定量管理落后，尚未建立商业银行信用风险的度量与管理的先进技术
现代商业银行的信用风险管理技术非常丰富，与传统的信用风险管理不同的是，现代信用风险管理越来越注重定量分析，大量运用数理统计模型和金融工程技术。而我国商业银行的量化管理还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，风险测算统计工作还未能实现制度化和科学化，在信用风险测量方面存在工作量过大、有效性不足、外部评级资料缺乏等现实挑战，在信用风险管理的模型应用和管理技术上还有待进一步的发展。
(三)基础数据库有待充实，管理结果有待检验
根据历史数据资料对不同信用级别的实际违约率和损失程度进行统计分析，是检验信用风险管理结果客观性的重要手段：但是由于我国大多数银行开展信用风险管理的时间较短，相关数据积累不足。同时，我国在信息披露、管理等方面与发达国家尚有相当大的差距，不少企业的财务资料无从搜集，已公开的一些企业的财务数据存在失真现象。这使得由于数据的质量问题，导致分析的结果缺乏可信度，从而无法建立各种信用风险管理模型，无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理当中去。
(四)部评级方法比较简单，侧重于报表数据；评级对象不全面，风险揭示不充分；评级结果有待检验
首先，我国各商业银行的内部评级系统虽然各有侧重，但评级的基本方法都很类似，采用的是简单的打分法，缺乏客观依据。其次，我国商业银行开展客户评级的时间较短，大多数银行只对客户进行信用评级，未对贷款进行评级。再次，目前我国各商业银行的评级结果仪用于银行内部授信额度的确定，并未对外公开，这就使得评级结果的准确性难以判断。最后，与先进的国际性银行相比，我国大多数商业银行内部评级不论是在评级方法、评级结果的检验，还是在评级组织结构、基础数据库等方面都存在着相当大的差距，从而极大地限制了内部评级在揭示和控制风险方面的作用。
(五)尚未建立起一个健康的社会信用体系，企业信用情况难以真实反映
由于我国社会上普遍缺乏信用意识，企业的财务数据真实性不高，加上信用评级未完全在贷款决策，贷款定价中起到核心作用，而且基层信贷人员对信用风险管理的重要性认识不足，没有积极去核准企业财务数据，导致信用风险管理中的财务数据不全面、不准确，风险得不到真实反映，以至于信用评级的结果与企业的实际风险等级并不匹配，不能真正反映企业目前的真实经营状况。因此，我国商业银行信用风险管理的外部环境还很不完善，它直
接给我国商业银行的信用风险管理带来了巨大的困难。
(六)信用风险管理人才匮乏，缺少相应的技术专家
由于我国商业银行开展信用风险管理的时间较短，无论是管理经验的积累，还是管理人才的培训都相当匮乏，严重制约了国际先进信用风险管理模型和方法在我国的推广和运用。
三、加强我国商业银行信用风险管理的建议
尽管发达国家现代信用风险管理技术已经比较成熟和完善，很多方法和技术值得我们借鉴，但绝不能照搬。因为目前我们利用发达国家商业银行现代信用风险管理模式的条件还不具备。具体来说：一是数据的采集问题；二是相关的信用评级不够权威；三是我国目前还没有成熟的金融衍生产品，更没有新兴的信用衍生工具市场。
然而，随着我国金融业竞争的加剧，金融风险的不断增加，加强信用风险管理已经成为一种必然的趋势，只有借鉴发达国家信用风险管理的成功经验，结合我国银行业的现状认真研究和总结，才能有效地防范和控制金融风险，保持我国银行业的健康发展。因此，笔者就加强我国商业银行信用风险管理提出如下几点建议：
(一)培育商业银行信用风险管理文化
要使信用风险管理有效实施，除了制定适当的信用风险管理的决策与适时监督银行整体的风险外，更为积极的一种方法就是促使信用风险管理的理念深植于商业银行的组织文化中，让银行充满着重视信用风险管理的文化。
(二)提高商业银行信用风险度量和管理技术
新协议在信用风险的度量中纳入了统计模型计算风险，这种数量化的计算模型代表的是系统的、科学化的处理方法。我国商业银行短期内可能无法建构符合新协议规定的风险评估系统，但只要实事求是地建立起系统性的风险衡量方法，仍可达到风险度量的目标。新协议的核心内容之一是内部评级法，它体现了国际上现代商业银行信用风险管理的先进成果。我国商业银行不仅要学习其模型，更要学习其信用风险管理的理念。
(三)构建商业银行数据库
商业银行数据库技术提供了信息整合的手段，是量化信用风险的基础。而商业银行数据库恰恰是我国商业银行所缺少的。当务之急是以四大国有商业银行为主体构建独立的数据库，为信用风险的度量与检测提供基础数据支持。
(四)建立科学有效的信用风险部评级系统，加强对部评级系统的管理，积累大量高质量的数据；经常对部评级系统进行检验、升级和维护；发展信用评估中介机构，完善外部信用评级体系
目前我国信用评估中介机构刚刚起步，覆盖面小，技术性差，因此，商业银行很难获得外部评估中介机构的信息支持。我们可以在加强商业银行现有评估体系的同时发展独立的信用评估中介机构，运用外部力量加强对借款人进行监督与评估，以增强市场信号的力度和透明度，解决信息不对称问题。
(五)建立规范社会信用体系，推动社会信用文化建设
只有加强社会信用文化体系建设，通过立法对社会信用问题加以规范，才能更加准确地评价借款人的风险等级。根据我国的实际情况，首先，建立健全有关社会信用的法律体系。其次，建立以商业银行为主体、各类征信机构和评级公司为辅助的征信和评级架构。最后，加强政府主管部门对征信和信用评级行业的监管，发挥征信和信用评级行业协会的自律和协调作用，为社会信用体系的发展创造良好的宏观环境。
信用风险管理方法篇4
论文摘要：论述了新巴塞尔资本协议中对信用风险、市场风险和操作风险衡量的方法及实施相应方法的一些必要的条件。根据新巴塞尔协议对我国商业银行风险管理提出了相应要求：大力发展评级机构；主动地寻求风险平衡，实现全面风险管理；风险管理方法的深入，积极开发风险控制工具；信用风险衡量方法从简单向复杂的转变。
1新巴塞尔资本协议对风险的规定
巴塞尔协议的出台起源于前联邦德国赫尔斯塔银行(HerstattBank)和美国的富兰克林国民银行(FranklinnaitonalBa~k)的倒闭。这是两家著名的国际性银行，它们的倒闭使监管机构开始全面审视拥有国际业务的银行监管问题。1974年9月由国际清算银行发起，美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、加拿大、比利时、瑞典十国集团及中央银行监督官员在巴塞尔开会，讨论跨国银行的国际监督与管理问题，自此形成了一系列的文件。1795年签订了第一个巴塞尔协议(库克协议)，该协议对海外银行监管责任进行了明确的分工，监管的重点是现金流量与偿付能力，这是国际银行业监管机关第一次联合对国际商业银行实施监管。随后几十年来，巴塞尔协议的内容不断丰富，所体现的监管思想和风险控制内容也不断深化。
2003年4月29日，巴塞尔银行监管委员会对《新巴塞尔资本协议》(称“新巴塞尔协议”)进行第3次征求意见，以对新的资本充足率的规定做出最后的修订。委员会的目标在2003年末最后一个季度完成修订，并于2006年末在成员国家开始执行。新巴塞尔资本协议有3个支柱：最低资本要求，监管部门的监督检查和市场纪律。在计算最低资本要求时，需要考虑三大风险：信用风险、市场风险和操作风险(creditrisk，marketirskandoperationalrisk)。1988年的巴塞尔资本协议在资本规则上跨出了一大步，而新资本协议在不断改进中反映着风险测量和管理技术的提高。新巴塞尔协议以资本充足率为核心的监管思路，使最低风险资本要求和每信贷风险面的规范评估结合在一起，特别是第一次将操作风险和最低资本要求结合起来。相对于旧协议而言，其风险衡量的方式更加灵活，不再局限于原有的单一框架，银行可以根据自身情况选择合适的风险衡量方法，以促使银行不断改进风险管理水平。
2风险的衡量
新巴塞尔协议在计算最低资本要求时，主要考虑3类风险：信用风险、市场风险和操作风险。信用风险是指由于借款人和市场交易对手违约而导致损失的风险；市场风险是由于利率、汇率、证券和商品价格发生不利变动而导致损失的风险；操作风险是指由于不正确或错误的内部操作流程、人员、系统或外部事件导致直接或间接损失的风险。商业银行提供金融服务的过程实质上也就是承担和控制风险的过程。新协议对风险的衡量做出了具体的规定。
2．1信用风险的衡量。信用风险是银行面临的主要风险。对于信用风险的衡量有两种方法：标准法(theStandardisedapproach)和内部评级法(hteintenralRatings-Basedapporach，iRB)。标准法是一种“被动式”计量方法。评级的标准质量不能由银行本身自行控制，核心是各银行借用外部评级机构特别是专业评级机构对贷款企业进行评级，根据评级决定银行面临的风险有多大，并为此准备多少的风险准备金。内部评级法则是一种“主动型”的衡量风险的方法。用iRB方法的银行必须依靠他们自已内部对风险评价来决定某一给定风险水平下的资本需要量。其中需要考虑的要素有：违约可能性(probabilityofdefault，pD)，给定违约水平下的损失(1ossgivendefault，LGD)，违约风险暴露水平(theexposureatdefault，eaD)，有效的到期日(effectivematurity，m)。iRB方法分为基础和高级方法两种(foundafionandadvanced)。基础方法是指在一般原则下，银行提供自己对pD(违约可能性)的预测，对于其他风险元素则依靠监管层的预测。而高级方法中，银行自己提供更多自己的预测——pD，LGD，eaDandm，并且使之满足最低标准。无论哪个方法，银行必须使用风险加权函数(irskweightfunctions)以获得资本需要量。每个银行也许在进行内部风险管理时，有着不同的定义，但无论如何，其采用的方法必须保持合适和一致稳定性。
2．2市场风险和操作风险的衡量。市场风险的覆盖范围很广，包括利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险和期权价格风险等，量化难度较大，因此，新协议建议各国监管当局在《补充规定》所提处理方法的基础上提足最低资本量，并对市场风险加以特别关注。操作风险也存在量化困难，新协议第一稿并未提出任何计量方法。在充分听取各方意见后，在新协议修改稿中给出3种计量操作风险的方法：①基本指数法，指以银行过去3年内的平均年总收入的一个固定比例来确定应对操作风险的必需资本量；②标准法，把银行的业务分为8个不同领域：公司金融，交易，零售银行，商业银行，支付结算，服务，资产管理和零售经纪，然后分别计算操作风险指数，再乘上某一固定比例得出所需资本量；③高级测量方法，采用此法的银行必须取得监管层的同意，由银行内部操作风险测量系统用定性和定量的方法加以确定。高级测量方法的使用则需要一些特别的标准。如果银行采用较高级的方法在没有监管层同意前不得转为较简单的方法。另外，如果监管层发现采用较高级方法的银行不再满足相应的条件，有权要求其转为简单的方法直至满足相应条件为止才能再转为高级的方法。
3对于我国商业银行风险管理的思考
风险的识别、衡量、监督、控制和调整收益是风险管理的五大目标，其中风险衡量的正确与否直接关系到后续过程的顺利进行以及资本充足率的正确计算。风险衡量是指通过制定统一标准来测算及比较所有的风险，将风险的可能性进行量化，得到由于某些风险因素而导致在给定收益的情况下损失的数额或在给定损失的情况下收益的数额的行为过程。新巴塞尔资本协议对风险的衡量方法做出了灵活而详尽的规定，对我国的风险衡量与监控有着重要的指导意义。
3．1大力发展我国的信用评级机构。新巴塞尔资本协议与旧协议相比更具有包容性，允许银行根据自身的风险管理水平和业务的复杂程度灵活运用标准法或内部评级法，并建议业务相对简单、管理相对薄弱的银行使用标准法。标准法的采用则需要外部评级机构来进行。国际上比较活跃的评级公司，经常将政治经济问题混合来考虑，并偏向于以发达国家的标准为评级的准绳。因此我国有必要逐渐建立起自己的权威评级机构，并通过实际运作，提高国际影响和地位。信用评级机构应按照独立、公正、客观的原则开展信用评级业务，对政策环境、资本充足性、资产流动性、资产质量、盈利能力、管理质量、信用风险管理、市场风险管理、流动性风险管理和偿还债务的意愿及能力等要素进行评价。
3．2建立商业银行内部信用评级体系。新巴塞尔协议中，信用风险的衡量有两种方法——标准法和内部评级法。在西方金融发达国家，内部评级已经成为商业银行进行全程化管理的核心手段，成为现代商业银行在管理上成熟的标志和外部市场评价商业银行管理能力的重要参数。内部评级能够提供客户违约概率、违约损失率、预期损失率、非预期损失率、违约敞口等关键指标，不仅在授信审批、贷款定价、限额管理、风险预警等基础信贷管理中发挥决策支持作用，而且也是制定信贷政策、计提准备金、分配经济资本以及Ra—RoC考核等组合管理的重要基础。通过建立和运用内部风险评级，商业银行把各种影响信用风险的因素加以归集、识别，进行标准化提炼与量化度量，使银行审慎管理从经验型的传统管理提升为标准化、专业化的现代管理。因此为促进我国商业银行与国际标准的现代商业银行接轨，我国的商业银行应尽快建立内部评级体系。
3．3主动地寻求风险平衡。实现全面风险管理。“银行因为承担风险而生存和繁荣”，因此完全避免风险是不可能的，商业银行要做到风险的平衡——收益和损失的平衡，即风险资本抵御损失的能力和业务利润计划的一种均衡。商业银行应在完成巴塞尔委员会所要求的计量出风险的可能性的基础上，不仅仅被动地通过增加风险资本准备来防范风险，而是根据协议充足比率的要求和商业银行自身有限的资本准备主动地去调节和配置信贷资产组合，并且将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对风险实施全面控制和管理。银行风险管理委员会应整合现有内部控制资源，统筹制定信贷风险、市场风险、流动性风险、操作风险、法律风险、道德风险等风险的识别、计量、监测、报告制度、程序和方法，实施银行全面风险控制技术，对各类风险进行持续监控。全面风险管理是一个从战略目标制定，到目标实现的风险管理过程。它可以简单用“348”的框架来描述。即3个维度：目标、全面风险管理要素、银行的各个层级；目标包括4个方面：战略目标、经营目标，、报告目标和合规目标；全面风险管理要素有8个：内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。全面风险管理的8个要素为银行的4个目标服务；银行的各个层面要坚持同样的4个目标；每个层面都必须从8个要素进行风险管理。
信用风险管理方法篇5
关键词：企业会计信息；风险识别；管理分析
中图分类号：F23文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）11-0-01
风险就是未来可能发生的不确定性的结果，在财务管理方面不论何种风险都会造成重大损失，因此需要对风险进行有效识别和管理，以最大限度降低风险成本。企业会计信息系统可以有效维护企业的整体运行，企业对会计信息系统进行风险识别和管理不仅是企业财务规避风险的需要，也是整个企业风险管理的需要。但目前我国在会计信息系统风险识别和管理方面的研究还很少，企业在会计信息风险管理方面的认识和经验还不足，很多企业为保证会计信息安全倾尽了大量财力、物力却没有任何效果。因此企业如何识别风险，并采取措施进行有针对性的风险管理，需要企业管理者认真思考总结，以对症下药。
一、企业会计信息风险识别
1.会计信息风险识别的定义和重要性
对事件的识别可以帮助企业管理者熟悉影响业务活动的各种因素，但事件识别无法清楚了解这些事件蕴含着怎样的风险。因此企业管理者在了解事件的同时，更应分析这些复杂的事件蕴含了哪些“风险”，即风险识别。企业会计信息风险识别可以将不确定的事件转化为清晰的风险陈述，在事件识别和风险评估之间起到桥梁的作用。
2.会计信息风险识别的内容
企业会计信息风险识别可以分为三个方面：（1）利用风险检查表来系统地识别风险；（2）对已知风险进行交流。采用口头或书面的方式，在企业会议上针对已知风险进行交流；（3）将已知的风险编写成文档，可以方便以后查阅。文档内容从风险陈述和相关风险的背景两个方面来写，风险背景中要包括风险发生的时间、地点、原因和后果[1]。
3.会计信息风险识别的方法
企业会计信息识别风险的方法有很多，财会人员可以通过分析公司历年的财务报表，加强与部门经理的讨论沟通，多进行员工调查，或咨询保险人和风险管理咨询顾问等方式，以此识别各种潜在风险。财会管理者在运用各种风险识别方法时，首先要全面了解部门、企业以及影响企业的经济、法律和法规等“事件”。有效识别面临风险的各项财产以及造成潜在损失的原因，考虑对这些财产进行计量的方法。综合各种计量属性的优缺点，选择合理的估价方法。
二、企业会计信息风险管理分析
1.会计信息风险评估
企业会计信息风险评估即对会计信息及信息处理设施可能发生的威胁和影响的评估。企业财会部门利用风险评估可以有效考虑潜在风险对会计目标达成的影响，以确定会计信息风险控制的优先级，实现对潜在风险的有效控制，将风险降低到最小范围。风险评估时管理者首先应考虑到企业资产及其价值的潜在威胁，研究风险发生的可能性和薄弱点，建立完善的风险评估流程。风险评估方法分为定性和定量两种，对于不能量化的或不能进行定量评价，实践中没有实用性的风险采用定性的评估方法。定性分析方法侧重于关注事件带来的损失，而很少关注事件发生的频率，主要是通过事件面临的威胁和脆弱点来确定事件的风险等级，评估中也没有具体的数据，以期望值来设定风险的影响值和概率值[2]。
当单纯的期望值不能区分风险值间的差别时，就需用定量评估法。定量评估主要是利用威胁事件发生的概率和可能造成的损失这两个因素，这两个因素相乘的结果称为aLe。通过aLe可以计算出风险等级，以对此做出相应决策。不同规模的企业风险评估工具的选择不同，比较小的企业财会部门的风险管理决策主要来自经验判断，对于规模较大的企业一般通过数据收集、处理分析来进行风险评估。常用的风险评估工具有使用历史数据法、使用回归分析方法和使用正态分布模拟损失分布等。
2.会计信息风险应对
在企业会计信息风险应对中，首先应以风险评估的结果为依据，判断威胁事件的薄弱点，选择合理的手段和正确的保护措施。其次，也应该考虑到费用问题，确保应对措施的费用在财会部门预算范围之内。根据应对措施的费用和部门的实际预算选择合理的方式，达到降低风险的目的。常见的风险应对方法有规避风险、减轻风险、承担风险和接受风险等。风险的发生是随机和不确定的，因此风险应对也是一个动态的过程，财会部门应使用动态的方法应对风险，及时更新风险管理体系。
3.会计信息风险监控
企业会计信息风险监控是财务信息风险管理的重要组成部分，可以通过持续监控和单独评价两种方式实现。在企业财务部门的日常业务活动中实行持续监控，依靠风险评估和持续监控的有效性进行单独评价。持续监控是财务部门对日常工作和业务活动的动态监控，财会部门在工作中如发现风险管理的缺陷应立即向上级汇报，以采取相应措施弥补。通过日常的监控可以及时发现会计信息管理中的各种问题，以规避风险。在风险事件发生后进行个别评估，探讨财会部门风险管理的有效性，重视对事件缺陷的挖掘与汇报，建立可靠的沟通渠道，及时汇报一些敏感或非法的信息[3]。
三、结语
在激烈的市场竞争中，企业在经营管理的各个环节，不可避免的会存在一定风险，这些风险可能对企业产生重大影响。有效规避和化解企业会计信息中的风险，是确保企业在激烈的竞争中持续发展的基本要求。财会部门作为企业的核心部门，在日常工作中应该建立有效的风险管理体制，对可能发生的风险进行评估，并采取相应的措施应对，也要实施风险持续监控制度，积极挖掘财会工作中的各种风险管理缺陷，以此规避风险减少企业经济损失。
参考文献：
[1]李华丽.浅论会计风险管理存在的问题[J].中国市场，2010，5（26）：21-23.
信用风险管理方法篇6
论文关键词：商业银行风险管理；全面风险管理体系；风险分散化
全面风险管~(enterprise—wideriskmanagement，erm)是商业银行追求的风险管理目标，这种风险管理方法旨在全面衡量、控制和管理商业银行经营中不同业务的风险，并利用风险分散化的技术手段，全面整合风险，使银行拥有合理的资本储备。与全面风险管理相对应的是经典的风险集合管理，就是将银行的风险分类管理，如果在整合风险类型的基础上，进行经济资本的计算，其标准的程序是：经济资本(全部)：经济资本(市场风险)+经济资本(信用风险)+经济资本(操作风险)+经济资本(商业风险)。
全面风险管理体系追求的目标是既要建立风险防范的组织体系，又要有衡量银行的各方面风险及其分散化影响的量化方法。如果将各种风险看成是一个独立投资组合的一部分，那么银行在实行全面风险管理体系后，就能享受分散风险带来的好处，而不必为每一种风险分别购买保险，这样也就降低了银行的资本储备，使银行能更合理地使用自己的资金，并在竞争市场上获得竞争优势。
下面我们以花旗银行、德意志银行和大通银行国外商业银行作为研究对象，对国外银行的全面风险管理体系进行分析，并为我国商业银行的全面风险管理体系建立，提供有益的思路和参考方法。
一、花旗银行
(一)管理体系
花旗银行风险管理体系的基本结构是由一名副总裁直接负责全行范围内的风险管理，领导风险管理委员会，作为银行最高的风险管理机构。
花旗银行将风险管理职能作为一个重要的职能独立于其他的经营部门之外，不受日常经营部门的影响，其风险管理框架尽可能覆盖广泛的各个经营领域，以及考虑到了全球经营业务的分散性。花旗银行的独立的风险管理者负责建立和实施风险管理策略和其部门内部的风险管理执行，同时也要保证其执行于花旗整体的风险管理标准相一致。花旗银行独立的风险管理者负责建立和实施风险管理策略和其部门内部的风险管理执行，同时也要保证其执行于花旗整体的风险管理标准相一致。
(二)风险管理基本程序和方法
花旗银行在风险管理中采取一种“风险窗口”的管理方式，其中主要包括：宏观经济状况分析和行业分析、风险敞口的评估和风险的处理三个部分。花旗银行在风险管理上非常重视将风险的管理程序提前，进行事前的风险管理，在分析历史数据的基础上。对不同地区不同行业的未来走势做出预测，从而制定相应的业务发展和风险管理策略，保证银行业务的正常开展。
1．信用风险。花旗银行将信用风险分为消费者信用风险和公司信用风险两大类。风险管理的程序着重于公司层面的标准，以保证风险管理的统一性和全面性。
花旗银行在消费者信用风险管理方面实行组合管理的原则，充分考虑到组合内风险因素的相关性和分散性，并且消费者信贷也是花旗银行整体信贷资产的很大部分，占据69％的份额。这些信贷资产也产生于成百上千的客户，无论是地域还是行业，都具有很强的分散性。
公司信用风险管理方面，也非常强调将业务经营与风险管理的程序进行结合，同时保证风险管理的独立性，并存在一个单独的中心，控制风险的相关性、风险头寸暴露程度、以及限额的制定和管理等。并且对整体的公司信用风险进行组合管理，提高对风险整体的认识。
2．市场风险。花旗市场风险的管理和信用风险管理一样，都是在企业层面展开，进行策略的制定和执行，并且保证风险管理从上至下的一致性。每一个业务部门都必须建立一个独立的市场风险管理机构，建立市场风险管理框架，包括风险限额管理、风险测量、风险控制等方面。
花旗银行将市场风险分为：非交易组合风险和交易组合风险两大类，并且采用不同的风险测量手段进行管理。非交易组合风险的风险测量主要通过ear(earnings—at—risk)和因素敏感性分析(factorsensitivity)技术进行。表1说明了美元收益率曲线上行或下移loobp，对花旗税前收益的影响。在未来一年里，如果收益率上升loobp，花旗的税前收益减少8．22亿美元，而下降loobp则税前收益上升9．69亿美元。
对于交易组合的风险管理，花旗银行主要通过因素敏感性分析、var(value—at—risk)、压力测试来进行。每一个交易组合也都有其相应的市场风险管框架体系，其中包含限额管理、测量和控制。
二、德意志银行
(一)管理体系
在德意志银行的风险管理体系中，俘在一个专门的委员会风险小组(groupriskboard)对银行的风险管理策略的制定和执行负全部的责任，并且负责制定银行整体的风险管理框架。委员会风险小组实际i：就是德意志银行的风险管理委员会，并且由cro(chiefriskofifcer)领导一在风险管理委员会中，不同的风险归一个统一的风险部门进行管理，而不像以前分别由不同的风险管理部门进行管理，这样使得德意志银行在全面风险管理方面更加得心应手。风险管理委员会在德意志银行的风险管理框架中，具体的将银行风险管理职能分为五个部分，分别由不同的部门负责实施。这五个部分分别是：风险测量和报告、限额制定、风险识别、头寸管理和质量监督。
(二)风险管理基本程序和方法
在德意志银行的风险管理过程中，非常强调量化模型和研究的重要性，风险管理层正是根据量化的风险因素，对银行各个不同部门和风险种类进行风险额度的分配和管理。
1．风险分散化管理。德意志银行在风险量化度量中，不仅仅重视对各个风险单独类别的量化研究，同时更加注重对银行整体风险的研究，考虑各类风险之间的相关性和独立性。在德意志银行，管理层以经济资本来度量业务风险因素的大小，同时考虑到不同风险的分散化作用。
经济资本是测量在一定程度的置信条件、一定的时期内可能遭受的损失。在德意志银行，置信程度为99．98％。其中，var作为一种比较成熟的技术，是德意志银行用来衡量经济资本，测量风险因素的一种手段：
2．信用风险管理。在信用风险管理方而，德意志银行由风险管理委员会最终确定银行的风险偏好，负责管理策略的执行，并且将信用风险与其他各种风险统一～管理、在量化信用风险方面，德意志银行采用标准风险成本法(standardriskcosts)和经济资本(economiccapita1)的方法进行度量。所谓标准风险成本是一种风险补偿率(riskpremium)，是根据一年的历史数据所预测出来的由于违约所导致的损失所计算出来的。1999年，德意志银行信用风险暴露的标准风险成本为l0亿欧元，①这是由于信用风险补偿，银仃预计能够从信用风险资产中所产生的预期收益．另外，德意志银行通过经济资本的方法，将银行所面临的操作风险、国家风险、衍生具风险等都进行了详细的度量，最终将各个风险进行综合分折，从而得出银行整体的风险状况。1999年l2月31日，德意志银行的整体风险的经济资本为151．6亿欧元。
三、大通银行
(一)管理体系
大通银行其将银行所面临的风险分为：流动性风险、信用风险、市场风险、市场风险、法律风险等具体种类，并且在其各个经营部门中，分别设有独立的风险管理委员会，对各个业务部门经营所面临的风险进行管理。并且各个风险管理委员会将风险管理报告向上提交给高层的经营管理部门和人员。
在大通银行的高层风险管理机构中，又具体分为两个风险管理组织：资产负债风险管理和投资银行风险管理。这两个风险管理组织机构将传统的银行资产负债业务和银行的投资银行业务的风险管理进行分别管理。大通银行的风险管理机构的设计具体情况见大通银行2004年年报。
各个部门的风险管理委员会，在银行首席风险管理执行官的统一指导下完成各自的风险管理工作，首席风险管理执行官在整个银行的范围内独立实行银行风险管理和控制职能，并且直接向银行的董事会负责，向银行的最高管理层报告银行一定时期的整体的风险状况和应该采取的风险控制策略。
(二)风险管理基本程序和方法
1．风险分散化管理。大通银行在风险管理上最主要的手段是风险分散化和控制。大通银行通过其广泛的经营范围，对银行自身经营过程中所面临的风险进行分散化，并且对各种风险进行相应的组合管理，统一控制，统一分配风险额度，以达到全面控制银行风险的目的。正是由于实行了风险分散化的管理方法，大通银行的经济资本需求，在单个风险累加的基础上有显著的降低，使银行的资源配置更加合理。
从有关数据可以看到，大通银行通过风险分散化获得近20％的收益。大通银行总的经济资本需求是通过模型确定的，而这种预测是在风险分散化的基础上进行的。把通过风险分散化调整的资本需求与普通股权益相比较，以此来估计资本的利用效率。大通银行的风险管理政策就是维持一个能支持企业增长的适当资本水平，并能为风险损失提供保护。
2风险度量技术。大通银行通过动态来测量内部和外部的对日常经营业务和银行头寸产生影响的因素，并识别银行可能面临的风险因素。并且由经营部门和风险管理部门共同参与制定适当的风险管理策略。
在度量风险因素方面，大通银行采取综合采用多种风险测量技术的方法，其中包括：预期损失、未预期损失、var和压力测试等多种手段。并且定期的对银行风险测量的模型的假设参数进行检查，保证其正确反映银行的状况，减小模型风险的产生。同时，大通银行建立了相应的风险监视和控制政策机制，风险监测控制机制范围覆盖银行日常的所有的经营领域和业务，并且大通银行的风险报告体系涵盖了银行所有的经营业务，向管理层提供日、周、月的相应风险报告。
四、对外国商业银行全面风险管理体系的分析
综合上面谈到的花旗、德意志、大通等外国主要商业银行在全面风险管理方面的策略和方法，有以下三方面的认识。
第一，国际大银行在风险的量化度量方面比较成熟，能够较为准确地对包括信用风险、市场风险、操作风险等进行度量，从而为银行的风险管理以及经营决策提供帮助和依据。在量化度量方面，国外商业银行在市场、信用和操作风险等方面，都在引入var(value—at—risk)的衡量方法，并利用var结果直观地反映银行可能面对的风险损失，而且在置信度的选择上，已经达到很高的要求，德意志银行的置信度选择在99．98％，已经超过巴赛尔委员会要求的99．9％的置信度，更高于可接受的行业标准95％的水平。这说明在风险管理水平上，国外较先进的银行对自身的要求是很高的，这种风险防范的高要求将确保银行的稳健经营和对风险损失的防范能力。
在利用var进行风险量化分析时，各银行主要采取三种方法：参数预测法(parametricestimation)、历史模拟法(historicalsimulation)和蒙特卡罗模拟法(momecarlosimulation)。参数预测法能很容易计算并得到较精确的结果，但是它的假设前提是正态分布，而且对于非线性组合将很难计算。历史模拟法的优点是没有分布假设而且很容易理解，但需要较长时期的历史数据而且只能用一个样本路径。蒙特卡罗模拟法的优点是在分布上约束很少，而且在精确度上能更好地控制，但是具有很强的时效性同时具有模型风险。
第二，国外商业银行采用整合风险的管理方法，考虑各类不同的风险以及同类风险之间的相关性和分散性，使其能够更准确的把握银行整体的风险特征。对银行各类风险的相关性进行分析，并利用风险分散性来确定合理的经济需求已经使国外商业银行全面风险管理最核心的内容。这也是现代全面风险管理体系中最前沿的问题。
信用风险管理方法篇7
关键词：商业银行信用风险风险管理管理对策防范机制
中图分类号：F832文献标识码：a文章编号：1672-3791（2014）05（c）0159-02
在当代的市场经济中，金融问题是最重要的问题之一。通过加大加强对商业银行信用风险管理方面的重视，可以监督并管理企业和个人的信用状况，通过观察是否存有信用风险问题，可以使金融危机的源头得到有效的控制。此外，还可以通过切断金融危机蔓延的渠道，进而来防范银行自身的信用风险爆发。通过制定有效的应对管理专案，使金融损失降到最低。从世界范围来看，经济金融环境极其不稳定，这对银行的经营管理带来了前所未有的挑战。自从20世纪末，世界范围内，接连发生了震撼世界的一系列金融危机。在这种紧张的局势下，我国商业银行的局势也不容忽视，因此银行业信用风险管理能力便成为当今的焦点话题，值得探讨与深思。
本文将对我国商业银行的信用风险管理的各个方面进行分析，提出其中存在的相应问题，并通过专家等方面的意见提出合理的解决对策。信用风险管理是银行稳健运作的重中之重，进而影响着我国的金融与经济的蓬勃发展。所以，我国要不断建立及完善风险控制体制，这将是对我国商业银行的一个重大挑战。
1文献综述
自从20世纪末期开始，我国才刚刚开始对商业银行信用风险进行研究，金融界也不断地意识到我国银行信用风险，以及其管理的问题。目前，我国多以定性分析信用风险管理为主，定量分析的研究才刚刚开始，主要集中在分析各项财务指标上。伴随着《巴塞尔新资本协议》的出台，许多量化分析的方法和模型在信用风险管理研究领域中取得了很多成果。下面则是近年来国内学者对银行信用风险管理方面的研究。
王灿雄（2010）认为，随着我国经济的不断增长，对外市场开放的力度不断加大，当前我国的管理水平仍然跟不上西方国家的脚步，我国的商业银行信用风险管理上还存在很多问题，我们在规范自身的同时要不断的吸取外国的先进文化和管理理念。
王冰（20l1）阐述了操作风险的涵义以及七类典型操作风险，包括：内部欺诈；外部欺诈；就业制度安全管理；工作地点与工作环境的状况；对于固定资产的损坏；营业问题和信息技术停止运作；各种程序的管理。
许冰清（2012）认为商业银行的信用风险具有许多危害，包括：损坏银行名声，丢失银行的客户；损害了股东的利益，使银行利润降低；破坏了原始存在的资本，威胁了银行的生存等。不仅如此，他还对以下几个银行存在的问题进行了分析：管理文化理念存在缺陷、管理部门的设置不完善、缺乏可信数据支持信用风险等方面问题。此外还分析了当前商业银行风险存在的问题：许多基层银行信用风险程度比较高、信用风险多发生于经济发达地区。
综合上述各位学者的分析，可以看出，商业银行信用风险管理是一个很值得我们去深入讨论与研究的话题。在《巴塞尔新资本协议》提出标准法和内部评级法之后，这一课题的研究现在正处于一个新发展进步的阶段。
2商业银行信用风险管理含义及内容
商业银行信用风险是指商业银行在贷款到期时，由于贷款客户发生财务困难，不能归还贷款本金和产生相关利息的风险。
从投资组合的角度来看，投资组合的投资者不仅会因为直接交易对手发生违约发生损失，也会因为交易对方的不断变化带来损失。信用风险是银行面临的最重要的风险之一。
信用风险管理的基本内容包括：信用风险识别、信用风险评估、信用风险控制、信用风险的处理、信用风险评价和报告。
3我国商业银行信用风险管理存在问题
20世纪我们国家的金融界并不发达，并且在之前对商业银行信用管理方面的研究更是少之又少，虽然近些年来我国不断吸取外国的先进文化和管理经验，使得我们在信用风险管理和度量方面有了一定的起步，但是仍然无法和大多数的发达国家相比。所以，我国应该在不断规范自身制度的同时，还应该一如既往的向先进的发达国家学习，以便完善自我。
3.1信用风险度量技术落后
我国信息技术应用发展较晚，所以我们不能预见商业银行在信息系统的开发问题，因此这样造成了信息冗余。目前，我国商业银行信用风险管理的理论研究尚且不足，信用风险量化技术有些落后，因而，不能建立各种信用风险管理的模型，也无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理中去。
（1）信用评级体系不完善。
我国的信用评级体系由内外两部分构成。当前，我国的外部评级机构并不成熟，仍然需要不断改善，在运作过程中，并没有形成一定的规模，并没有明确的规范原则，因此，对国内的企业进行信用评级检测还不能得以实现。
（2）数据质量不高。
我国的基础数据不但不准确，而且统一性也是极差的，这一点严重影响了我国商业银行信用风险管理的进步。数据质量不高不仅仅导致高层次的风险分析难以展开，而且还对简单分析工具的分析结果的可信度产生了一定的负面影响，从而导致无法提高工作效率，无法建立合理的管理模型，进而还加大了工作量，这些问题无法解决，那也就无法将经验应用到商业银行信用风险管理的实践中去。
（3）信用风险量化技术落后。
目前，我国商业银行信用风险量化主要使用计算信贷风险度和专家分析法。但这种传统的风险计量方法存在一定的缺陷，例如，由于主观性太强，难以进行横向比较等问题。落后的技术，已经很难适应现代商业银行进行各方面信用风险管理分析的需求。
3.2信用风险管理体系与风险补偿机制不完善
风险管理的意义在于将风险控制在银行所能承受的范围之内，从而获得最大的利润。风险的客观存在就使得商业银行经营将面临并承担一定的风险，因此商业银行就必须建立系统的信用风险管理体制与风险补偿机制来随时应对风险。然而，从总体上看，我国商业银行在上述两方面仍显不足。
（1）信用风险管理体系不够完善。
在我国信用风险管理体系中，存在严重的问题。在业务流程中，每个部门缺乏合理的分工，导致独立性的缺失。首先，在审贷分离模式下，由于审批人不与客户见面，无法掌握最真实材料，信贷人员在负责对贷款的调查评级的同时，可能会对材料进行修改，从而对审批造成误导。其次，由于各个环节责任不明确，责任人制度得不到落实。最后，由于商业银行的绩效考核体系的存在形式，也对风险制度的实施存在一定的难度。
（2）信用风险补偿机制不充分。
银行在正常运行的情况下，如果能承担风险并获得收益，信用风险补偿机制是非常重要的，所以保持信用风险补偿机制的充分性，就显得尤为重要。
最常见的风险补偿方式有：提取坏账准备金和计提资本金。坏账准备金提取不足、不能及时核销坏账以及资本充足率不达标是我国银行存在的比较普遍的问题。这会使得银行信用过度膨胀，导致信用风险隐患。
3.3信用风险防范机制不健全
如果商业银行信用风险防范机制不健全，那么其无法从源头上防范信用风险，也就不能控制信用风险的增量。主要的信用风险防范机制问题表现在以下两个方面。
（1）内控制度不够完善。
商业银行信用风险存在内部控制，一共包括五个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、监督管理和信息交流。
①在控制环境方面存在的主要问题有：注重经营业务扩张，忽视有效的审贷机制，内控滞后于业务发展。
②在风险评估方面存在的主要问题有：忽略对信用风险全面和客观的评估，同时缺乏对风险评估的重视。
③在控制活动方面存在的主要问题有：控制体系不适应业务发展需要，分散、多头授信，授信失控。
④在监督管理方面存在的主要问题有：内部管理部门缺少权威性与独立性，这样就失去了内部管理部门的意义。
⑤在信息交流方面存在的主要问题有：由于存在太多的分支机构，交流又不及时、不具体，进而导致信息的缺失。
（2）外部监管存在缺陷。
首先，我国银监会很少对银行外部业务进行监管，这样就加大了我国商业银行的信用风险。其次，我国对银行监管方式采用现场检查为主，在现场检查时更为注重合规性检查，而对风险监控管理检查不足。最后，由于银监会很少对银行日常经营运作活动进行有效合理的监督，只将监管注意力过多的放在了银行经营机构的审批上，使得稽核监督缺乏系统性和连续性。
综上所述，我国商业银行的信用风险管理，存在不容忽视的问题。在使用和决策时，由于缺乏科学的信用风险度量，使得银行在科学的信贷决策和银行贷款组合管理上存在很大问题。由于不能够将信用风险准确的测定与分析，导致商业银行无法准确了解贷款信用风险的大小。
4我国商业银行完善信用风险管理的对策
4.1提高信用风险度量和管理技术
由于定量分析归类科学、量化准确，所以现在的商业银行信用管理多以定量分析为主。从度量角度上来讲，《新巴塞尔协议》采用了大量数量化的计算模型，而我国商业银行的管理技术有限，不能在近期内建立符合新协议规定的风险评估系统，但只要我国运用正确的风险衡量方法，仍可以达到风险度量的目标。从技术角度上讲，内部评级法是《新巴塞尔协议》的核心内容之一，我国应该向国外学习先进信用风险管理的理念，然后在国内建立起符合我国银行业标准的内部评级系统，以此来提高信用风险的管理技术和水平。
4.2完善内部评级系统
首先，建立银行内部风险管理机制，成立信用风险管理的专门部门。其次，积极推进《巴塞尔新资本协议》规定的内部评级法即iRB法。我国商业银行应该在借鉴国外先进模型的基础上，开始着手建立符合自身实际需求的风险管理模型，在实践中渐近地总结和完善自己的评级体系，建立一套行之有效的内部评级管理系统。
4.3建立全国性的银行间数据库
由于我国的商业银行的征信系统数据的时间比较短，很多历史数据并没有实质性的意义，信用评估系统应用的不是很好。因此建立一个实用性强，完整性好的信用风险基础数据库是十分必要的。尽管我国有些商业银行收集了一些公司的数据，但我们要明白，数据的累积是需要时间的，所以我们要不断积累，且需要每月更新，以此来完善我国的数据库系统的缺失，逐渐建立起全国性的银行间数据库。
4.4完善内部控制体系
加强商业银行信用风险的内部控制体系建设是商业银行的信用风险管理的制度保证，只有内部控制体系的监督保障做好，才能使内部评级体系有效的发挥作用。一是在内部控制过程中，不仅要突显对外签约和使用资金这两个重要流程，同时还要严格地实施分级管理制度。二是要完善不健全的内部监督部门，各尽其职。
4.5加强外部有效监管
目前，我国有着强大的金融监管系统，他们是由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委组成。为了加强信用风险的外部监管系统的建设，首先，银监会要有与国际接轨又符合我国国情的相关监管目标与监管理念。其次，我国银行监督委员会应当加强监督商业银行的各项经营指标。最后，要将外部监管逐步规范化与制度化。
4.6培养高素质的风险管理人才
目前，企业应该重视培养高素质人才。我们要想提高银行信用风险的管理质量，就必须培养大批量高素质的人才。我们国家银行系统员工年龄普遍偏高，他们有些缺乏现代的金融知识，计算机知识，企业管理等知识，使其不能适应银行信用风险管理的需求，所以现在我们需要的是有知识，有能力的年轻骨干，来适应我国金融经济的发展，为我国金融行业的后备管理方面，起到支撑的作用。
4.7建立良好的信用环境
除了对内部的改革，建立良好的信用环境也是我们不可忽视的方面。一方面，我们应该加强法律建设，不断完善相关法律制度。另一方面，我们应该加快社会信用体系建设，不断建立独立的风险和信用评估机构。
5结语
中国商业银行是百姓、企业、政府、机构等最常用的银行，也是我们国家重要的金融中心，它的正常运作关系着整个国家的金融环境，所以它本身存在的问题是我们不容忽视的。如今对商业银行信用风险管理问题的讨论，已经成为国内的热门话题，本文通过对历史文献综述的借鉴，明确了我国商业银行信用风险管理的重点与难点问题，通过一系列的分析，得出了一些实质性的对策，有待深一步探讨与解决。
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信用风险管理方法篇8
一、国有商业银行信用风险管理的必要性
信用风险是源于信用活动和交易对手遭受损失的不确定性。或是由于债务人没有能力，或是由于债务人不愿意履行已签的合约而给银行造成的损失。更为一般地说，信用风险还包括由于债务人的信用评级的变动和履行合约能力的变化，导致其债务的市场价值变动而引起的损失的可能性。而在金融全球化，市场波动性增强的趋势下、银行业面临的风险环境瞬息万变，所以加强信用风险管理已成为国有商业银行所面临的当务之急。
（一）信用风险是国有商业银行所面临的最重要的风险
麦肯锡公司通过研究表明，以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60%，而市场风险和操作风险则仅各占20%。我国自1999年以来，经过连续数年的大幅度剥离、核销、再剥离等优惠政策，国有银行消化减除的不良贷款至少在2万亿元以上。信用风险的过度集中严重威胁着我国国有商业银行的生存、发展以及整个社会金融系统的安全。
（二）《新巴塞尔协议》对国有商业银行的信用风险管理提出了更高的要求
《新巴塞尔协议》对信用风险的衡量提出了标准法和内部评级法两种方法。标准法需要借助于外部评级机构确定资产风险的权重，计算最低的资本要求；内部评级法采用银行内部评级，确定资本要求，监管当局对银行内部评级体系作出评估和认定，委员会同时建议实力较强的银行使用内部评级法。勿庸置疑，《新巴塞尔协议》对调动银行的积极性，增强银行的稳健经营，促使银行间的公平竞争具有重大而又深远的意义，但是对我国商业银行而言则是一个巨大的挑战，如何提高我国银行业信用风险管理水平，已成为我国银行业面临的最为紧迫的课题。
二、国有商业银行现阶段信用风险管理存在的主要问题
自上个世纪90年代开始，国有商业银行就陆续开始尝试着建立“统一授信，审贷分离，分级审批，责任明确”的授信管理体制，后来又逐步引进了客户信用评级体系和贷款风险分类制度，在信用风险管理上取得了一定的成绩，但从当前的实际情况来看，国有商业银行在信用风险管理的理念、技术、体制等方面与国际先进银行相比都存在着不足之处。具体表现在：
（一）尚未形成正确的信用风险管理理念
信用风险管理的理念决定了商业银行在经营管理过程中信用风险管理的行为模式，它渗透到银行业务的各个环境，普及到银行内的各个员工，在商业银行经营管理中占有十分重要的地位。但是，目前国有商业银行部分员工依法、合规经营意识薄弱，对信用风险管理的认识不够充分，信用风险管理理念陈旧，已不能适应新时期业务的高速发展、风险环境复杂的需要。突出地表现为：第一，对银行业务发展与信用风险管理的关系认识不够充分。在有的分支机构中，存在着过分地、片面地追求银行业务的发展壮大，而不注重资产的质量与盈利水平，忽视信用风险管理的现象。第二，对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。在国际上，通常把银行市值的稳定作为银行的长期经营目标。而且市值的稳定增长才是衡量一家银行经营成败的根本标准，但是我国国有商业银行部分机构漠视风险片面地追求眼前业绩的扩大。有的行片面地扩大贷款规模，通过扩大“分母”来稀释不良资产率，这种疏于信用风险管理的贷款规模扩大可能会增加商业银行不良资产的包袱。第三，信用风险管理意识在银行职员中和银行经营管理的全过程中贯彻得还不够充分，有的员工仍然片面地认为信用风险管理只是风险管理部门的职责。
（二）尚未建立科学的信用风险管理体系
商业银行的信用风险管理体系还不够健全，信用风险管理的基础还不够坚实。第一是国有商业银行的公司治理结构还不完善。公司治理结构是对商业银行所有者与经营者之间关系的一整套制度的安排，是商业银行内部组织结构和权力分配体系的具体体现形式。而国有商业银行控制权的垄断很难避免“所有者缺位”和“内部人控制”，商业银行治理架构不健全，决策执行体系构造不合理，监督机构有效性不足，从而使得商业银行信用风险管理基础薄弱。第二，国有商业银行信用风险管理体制还不完善。现代商业银行信用风险管理体制的最大特征是纵向式的。而目前我国国有商业银行是以分行为经营单位的体制，它致使我国国有商业银行的信用风险管理体制也都是横向的。这种横向的管理体制造成了金融低效率。第三，国有商业银行的内部激励约束机制还不完善。第四，信用风险管理和内部控制体系还不完善。风险管理及内控制度缺乏科学性、系统性和计划性。第五，国有商业银行还缺乏一批复合型、专家型的金融风险管理的人才队伍。
（三）尚未建立完善的商业银行信息系统
随着信息时代的到来，信息科学在银行业的应用取得了长足的进展。目前各国有商业银行开发了信贷管理信息系统、个贷系统、票据系统等多种信用产品管理系统，但是由于系统与系统之间衔接不够，信息之间存在冗余、矛盾的现象，数据之间的一致性较差。基础数据的不统一和准确性不足一定程度上阻滞了商业银行信用风险管理水平的提高。这使得即便是简单的分析工具也由于数据的质量问题，导致分析的结果缺乏可信度，从而无法建立各种信用风险管理模型，无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理当中去。
（四）信用风险度量与管理的先进技术有待于进一步健全完善
近二十年来，由于国际上商业银行贷款利润持续下降和表外业务风险不断加大，促使国际银行业采用更经济的方法度量和管理信用风险。同时现代金融理论的发展和新的信用工具的创新，给开发新的信用风险计量模型提供了可能。与过去的信用管理相对滞后和难以适应市场变化的特点相比，新一代金融工程专家将建模技术和分析方法应用到这一领域，在传统信用评级的基础上提出了一批信用风险管理模型。目前国际流行的现代信用风险管理模型主要包括Creditmetrics、麦肯锡模型、CSFp信用风险附加计量模型和KmV模型等四类。而我国国有商业银行在信用风险管理的模型应用和管理技术上还亟待进一步的发展。
（五）健康的社会信用体系尚未真正建立
由于社会上普遍缺乏信用意识以及信用道德规范，使得国有商业银行风险管理的外部环境还很不完善，它直接给国有商业银行的信用风险管理带来了巨大的困难。目前，我国虽然建立了人行信贷征信系统、大客户零售业务风险预警系统，但信息不对称现象依然严重。
三、完善国有商业银行信用风险管理的对策
由于信用风险管理广泛应用在贷款决策、资产质量管理、风险准备金管理、金融产品组合、贷款定价、授权管理以及成本利润核算等方面，因此对信用风险的准确度量和有效管理十分重要。在充分借鉴国际银行业风险管理经验的基础上，我国可以从以下几个方面建立健全我国国有商业银行的信用风险管理模式。
(一)培育健康的信用风险管理文化
信用风险管理要是能够有效地被执行，除了制定适当的信用风险管理的政策与适时监督银行整体的风险外，更为积极的一种方法就是促使信用风险管理的理念深植于商业银行的组织文化中亦即是让银行这个组织中充满着重视风险管理的文化。所谓信用风险管理的文化是透过行动或文字的呈现，使全行职员随时察觉到风险的存在。它是一种融合了现代商业银行经营思想、信用风险管理理念、信用风险管理行为、信用风险道德标准与信用风险管理环境等要素于一体的文化力。培育信用风险管理文化，就是倡导和强化信用风险意识，树立起涉及到各部门，各项业务的全方位的信用风险管理理念，从而推展信用风险管理文化。
（二）建立科学的信用风险管理体系
首先要建立起全面风险管理的模式。国有商业银行应将信用风险和其它风险以及各种金融资产与金融资产组合中包涵的这些风险都纳入到风险管理体系中，依照统一的标准进行核算并根据全部业务的相关性进行控制和管理。其次要构建完整独立的、纵向式的信用风险管理体系。应逐步建立董事会管理下的风险管理纵向的架构，改变以往的“块块”管理模式，按照“条条”来进行风险管理，根据不同业务品种、不同行业、不同金融工具来设定风险控制与监督岗位人员。此外，这种管理组织架构还要求风险管理部门定期对各业务部门制定的具体风险管理对策和目标进行检查和监督，健全内部的制约机制。
（三）完善信息系统建设，确保管理的信息对称
建立和完善信息系统及有效的交流渠道，要不断加大国有商业银行信息系统建设的投入，而且要使信息系统的开发具有前瞻性和连续性，使信息系统能够涵盖银行所有的业务活动，并具有准确性和一致性，充分满足银行风险管理的需求。另外建立适当的组织结构，完善的工作制度和通畅的交流渠道，保证信息的充分流动。
（四）提高信用风险度量和管理技术，逐步建立以资本约束为基础的自我调控和约束机制
第一，对新巴塞尔协议的风险资产计量方法进行系统研究，按新巴塞尔协议中资产分类的标准及风险等级级数的要求，分别制定适合公司业务、零售业务、金融机构业务、项目融资业务等业务特点的信用风险评级办法，根据各类业务的特点采用模型评价与专家判断相结合的方式评定信用风险等级，建立基本符合新资本协议要求的信用风险内部评级体系和风险资产计量模型。第二，深入研究国外商业银行资本分配方法，尽快提出符合国有商业银行实际的现阶段的资本分配方法，并在内部评级工程完成后，采用统一的风险资产计量模型，提高资本分配的科学性。第三，从以存贷比约束信贷规模向以资本约束风险资产余额的方式转变，迫使分支机构要么调整资产结构、减少高风险资产，要么通过增加收益转增“虚拟”资本。第四，考虑信用资产在其寿命期间信用质量会发生变化这一事实，通过分析客户信用等级及其在还款期限内的转移概率，计算预期损失及非预期损失，计算还款期限内的收益，统一风险与收益的衡量标准。第五，重新梳理有关绩效考核办法，逐步建立以风险调整收益和风险调整收益率为主要内容的考核体系，重点建立对各级分支机构的绩效考核办法，激励各级分支机构自觉追求风险可接受情况下盈利最大化的目标，追求长期稳定的收益，而不是短期的高收益。
（五）切实完善信用风险缓释技术和不良资产化解机制
风险缓释技术是指银行采取抵押、担保、风险净值、信用衍生工具等风险缓释技术或者采用保险等手段所实施的风险分散技术。我国国有商业银行应对现有的各种信用风险缓释技术进行全面的评估，对抵押物范围的拓展进行研究，同时考虑抵押物价值波动、潜在敞口波动等因素，通过风险缓释技术，从总体上降低信用风险。争取扩大风险权重为零的信贷业务。要切实推行不良贷款实际拨备制度，按照信贷资产的分类，动态提取坏账准备金，为不良贷款提供担保。化解银行不良资产的关键不是不良资产的剥离和转移，而是不良资产的出售和变现。我国国有商业银行应通过多种渠道清收和处理不良资产，要以公开拍卖或采取招标形式出售不良资产；要将不良资产证券化，通过资本市场一揽子处置不良资产。
（六）建立规范社会信用管理体系，推动社会信用文化建设
为了实现商业银行运用现代信用风险管理模型计量、跟踪信用风险，建立规范社会信用管理体系是当务之急。根据我国的具体实际，为建立规范社会信用管理体系，推动社会信用文化建设，银监会、人民银行、政府主管部门应积极建立健全有关社会信用的法律体系、建立以商业银行为主体、各类征信公司和评级公司为辅助的征信和评级架构。其次政府主管部门应加强对征信和信用评级行业的监管，发挥征信和信用评级行业协会的自律和协调作用，为社会信用管理体系的发展创造良好的宏观环境。
信用风险管理方法篇9
abstract：accordingtothecurrentriskmanagementsituationofforeigntradeenterprises，thispaperputsforwardthespecificprocessdesigntobuildthetop-leveldesignideasbythecomprehensiveriskmanagementsystem.Combinedwiththecountryrisk，creditriskandcontractriskoftheforeigntradeenterprises，thecountermeasuresareputforwardtoperfecttheriskmanagementofforeigntradeenterprises.thevalidityofthismethodisprovedbytheeffectofresults.
关键词：外贸企业；风险管理体系；应对策略；成效
Keywords：foreigntradeenterprise；riskmanagementsystem；countermeasures；effect
中图分类号：F752.6文献标识码：a文章编号：1006-4311（2016）08-0015-02
0引言
外贸企业风险管理是一个长期动态和不断发展变化的过程，风险管理应该与企业发展战略相匹配。风险管理在企业经营管理中发挥着很重要的作用。很多外贸企业在经营管理中面临多方面的风险，本文基于外贸风险研究视角，从外贸风险顶层设计以及风险流程设计等方面入手进行分析，旨在为外贸企业进行全面的风险管控提供相应的策略建议。
1全面风险管理的内涵和实施意义
1.1全面风险管理的内涵全面风险管理以企业价值最大化为首要目标，考察企业所有经营管理活动和行为，考虑内外部各种因素并综合分析企业现在和将来可能面临的所有风险，培育良好的风险管理文化，借助风险识别、风险评估、风险控制、风险应对和风险管理决策等系统科学的风险管理方法和过程，及时发现和控制对企业价值有负面影响的因素，从而服务发展战略实现。
1.2全面风险管理的实施意义随着科技进步和世界经济发展，现代企业面临环境发生着深刻的变化。对外贸企业而言，不仅接受着激烈的国内出口商挑战，更面临世界范围内企业竞争和相对陌生的外部市场，不可避免存在着各种各样的风险。对于大多数企业来说，承担一定的风险以获得较大的收益。但只是被动承担风险无法维持企业稳健持续运营，必须主动采取各种措施以保证健康发展。面对纷繁复杂的外部环境，企业只有强化自身风险管理能力，才能保证不断发展壮大，实现基业长青。
2外贸企业全面风险管理体系建设
2.1外贸企业风险管理现状分析①缺乏风险管理意识。我国对外贸易从改革开放至今只有几十年时间，相比发达国家上百年的经验积累，尚有不少差距。改革开放前受国家政策调控，外贸企业多为国有企业，经营活动多实行计划管理，外贸风险多由国家统一防控。改革开放后，随着经济社会发展和经济体制变革深入，外贸企业改制重组，实现了独立核算和自负盈亏，同时，应对外贸风险也成为企业自主行为，很多企业偏重追求经营规模，风险防范意识和应对能力不足。②缺乏风险管理机制。外贸企业由传统国有企业改制为现代企业形式，大多缺乏风险管理机制顶层设计，大多数企业按照传统经验应对外贸风险，因缺乏相应的指导，难以根据企业自身发展需要建立相应的风险管理机制，出现风险时只能紧急处理，导致贸易业务风险事件时有发生。③缺乏风险鉴别能力和风险管理方法。我国外贸企业发展时间短，缺乏经验，依据自身仅有风险管理手段难以准确及时的识别和评估各种风险。特别是中小企业因急于拓展外部市场，风险意识缺乏、风险管理培训缺失，导致自身风险防范能力受限，易导致经营损失。
2.2外贸企业全面风险管理体系的构建
2.2.1做好全面风险管理顶层设计风险管理体系构建首先要完善顶层设计，夯实风险管理基础，为体系建立和有效运行做好充分准备。具体来要做好以下三个方面工作。①培育良好的风险管理文化。企业风险管理文化体系应与企业总体文化体系相融合，在各个层面营造风险防控文化氛围，使员工从按规章制度被动执行，转变为主动有意识的风险防控。企业必须采取各种途径和形式，加大对员工职业操守、业务规范和法制素质教育培训。风险管理还应与薪酬考核有效结合，在人员选拔和任用时，也应注重应聘人员风险防范意识和能力的考查。②建立健全风险管理组织机构。我国大多数外贸企业缺乏风险管理组织机构，应明确风险管理议事规则，将风险管理的责任和目标任务传导到公司各个机构和部门，全面推动公司风险管理体系建设。③借助外脑进行风险管理。企业风险管理体系的构建是一项系统工程，涉及到风险信息收集、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控与报告等各个环节，涉及到专业判断和专业知识的运用。外贸企业在初次构建全面风险管理体系时，可借助外部专业力量实施建设，对于企业建立有效和可行的全面风险管理体系具有重要的辅助作用。
2.2.2做好全面风险管控流程设计①风险信息收集。企业可以采取访谈、问卷调查、等多种方法进行风险信息收集，收集信息包括战略风险，如战略制定；市场风险，如国别风险；运营风险，如采购、仓储运输风险；财务风险，如税务及法律风险五大类风险。企业将收集的各种风险信息汇总，按照以上类别进行归类，其目的是使企业对所处外部环境和自身竞争优劣势有一个清晰了解，从而制定风险评估标准，为下一步风险分析打好基础。②风险评估和分析。风险评估是对收集的各类风险信息按照一定标准进行评估分类，分析风险发生概率、条件、出现的后果以及可能给公司带来的损失等内容。结合公司战略和风险偏好，对各个风险按照发生可能性和发生后产生影响进行分类。风险评估应遵循定性和定量相结合原则，考虑各风险之间相互影响，形成公司风险事件列表。③风险应对和管控流程设计。风险应对是对所识别出的风险制定各种应对措施，以及针对重大风险和特别风险的解决方案。风险应对体现在风险管理体系的设计和执行层面，对公司识别出的各类风险，依据风险偏好以及承受度，按照业务性质和特点，设置风险管控流程。另外，重大风险应对措施是根据识别出的重大风险和具有特殊性质的风险制定应对方案，由于此类风险对公司影响较大，必须单独制定解决方案。
3外贸企业化解各类风险的应对策略
在全面风险管理体系建设中，制定行之有效的风险应对措施是重中之重，它不仅可以及时识别并化解面临风险，还能够从风险中发现机会，而大多数外贸企业正是缺乏这方面的实践经验。基于此，本文就外贸企业在日常经营中面临的国别风险、信用风险和合同风险，提出相应应对策略。
3.1国别风险的应对策略国别风险是由于贸易所在国政治不稳定、频繁变更导致的贸易风险；或由于所在国经济状况恶化，对关税、外汇等实施政策变更导致的风险。
国别风险的预测和防范对于其他风险而言更具不可预测性，但其产生的根本原因在于信息缺失和不对称。在收集国别风险信息时，首先应分析该国近期的政治经济情况。政治情况包括国家政治体制、政权是否稳固、以及近年执政党轮替等；经济情况包括近年经济发展趋势、主要支柱产业、国际收支情况和外汇管制情况等。此外，外贸企业借助国家信用等级来判断国别风险大小。信用评级是对一国政治、经济和国家信用的综合评定。目前，国际上三大评价机构（即标准普尔、穆迪和惠誉）的评价结果均具有较高权威性，我国有关部门出具的《国家风险分析报告》等也具有一定的权威性。
3.2信用风险的应对策略信用风险管理分为事前的风险防范、事中风险控制以及事后补救措施。其中，事前的信用审批阶段最为重要。在对新客户进行了解时，由于受到国家地域限制，使一些中小企业信用情况了解更为困难。外贸企业一方面可以向评级机构寻求信用评级资料，如果是新开发的重要客户，企业也可以专门委托信用评级机构进行评级。在对新客户积累一定了解后，建议采取信用证等国际通行的保证程度较高的支付方法。另一方面可以采取风险转移的方法，即向中国出口信用保险公司投保出口信用保险，该公司近年来推出了专门针对中小企业的综合保险，简化了投保程序，对于中小型外贸企业风险转移起到很大的作用。
3.3合同风险的应对策略国际贸易合同的签订和履行中亦面临复杂条件，合同风险是外贸企业面临的重要风险。造成合同风险的因素有多方面。其中因合同条款约定不全面造成损失较为常见。如，涉及到工程承包时等复杂项目时，税费条款、工程技术条款以及支付条款约定，受项目所在国税收法规影响很大，规定不明确或者处置不当很可能产生税负支出甚至罚款；涉及到工程技术条款时，如果约定达到某一技术规范，但在此技术规范内又细分为几个级别，如果合同约定中没有细化到最末级技术规范，就有可能在项目验收时出现项目质量风险乃至产生损失。因此，外贸企业签订合同时必须仔细研究具体合同条款，对可能产生争议条款必须详细说明，特别是对于罚则条款要仔细斟酌，防止出现违约损失。
4外贸风险策略及方法应用成效
本文在研究过程中与30家外贸企业（如机械制造企业等）进行了相关调查，所有企业都认为自身存在国别风险、信用风险、合同风险等。通过与这些企业进行风险管控顶层设计、风险控制流程设计，以及各类风险策略应对方法交流。这些企业借鉴本文所述外贸风险全面管理体系，并结合风险应对策略进行风险控制方法的调整。经过实践并反馈信息可以总结：国别风险通过完善信息沟通，减少信息不对称使该风险发生概率降低了30.2%；合同风险控制从明确界定条款信息等方面加强控制，使该类风险发生概率降低了53.6%；信用风信风险管理从事前的风险防范（即信用审批阶段）、事中风险控制（即根据风险评估结果采取相应的交易方式和结算条件）以及事后补救措施（即在发生信用风险事件后实施的具体处理措施）进行控制，使风险概率降低了42.7%。总体看来，本研究风险控制方法较强的应用性，但还需进一步优化改进。
5结论
综上所述，随着全球经济一体化迅猛发展，特别是近年来各国间自由贸易协定不断签署，我国外贸企业面临着巨大的市场竞争，这也对外贸企业风险管理提出了更高的要求。因此，外贸企业在追求发展和不断做大做强的同时，应该注重加强自身风险管理体系建设，必将对维护公司持续经营和健康发展。本文从3个方面进行风险管控顶层设计，从3个方面进行全面风险控制流程设计，并从国别风险、信用风险以及合同风险三个维度进行策略设计对外贸企业进行风险控制，通过应用成效证明该方法具有理论和实践意义。
参考文献：
[1]杨银祖.国际贸易企业风险管理研究[J].企业研究，2012（6）.
信用风险管理方法篇10
1．商业银行信用风险。商业银行信用风险一般定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。它由两部分组成，一部分是违约风险(defaultrisk)，指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性；另一部分是信用价差风险(creditspreadrisk)，指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。
以银行实际的风险资本配置为参考，信用风险占银行总体风险暴露的60％，而市场风险和操作风险则仅各占20％。狭义的信用风险通常指信贷风险。由于商业银行本身以经营信用为基础，作为经营货币的特殊企业，其信贷风险与生俱来。随着市场经济的发展，商业银行需要管理的风险也逐步增多，其信用风险依然是最大风险，以我国为例，据了解在剥离大量不良资产的前提下，2005年末，全国商业银行不良贷款13133．6亿元，不良贷款率为8．6l％，其中国有银行不良贷款高达10274亿元，不良贷款率高达10．49％。并且，在开放的市场中，新增的各种经营风险都将最终表现为信用风险。
2．商业银行信用风险管理体系的产生与发展趋势。
(1)商业银行信用风险管理体系的产生。纵观商业银行风险管理的发展，风险管理从产生到发展已经完成了从传统风险管理至现代风险管理的重大转折。传统的风险管理可以追溯到20世纪50年代前期，主要经历了负债管理、资产管理和资产负债的综合管理三个阶段。现代风险管理源于2o世纪80年代初期，国际上多家银行受信用风险的影响而纷纷倒闭，商业银行由此开始普遍重视对信用风险的防范和管理的研究，我国尤其在1997年的亚洲金融危机爆发后，更深刻意识到：商业银行的风险管理理念、体系已经到了必须重新研究的阶段，于是商业银行的全面风险管理体系建设在这样的背景应运而生。
(2)商业银行信用风险管理体系的发展趋势。商业银行信用风险管理体系在当前又有了新的发展趋势，如管理理念由保守型向进取型转变，由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。银行业越来越倾向于积极地、富有进取地管理信用风险，以在可接受的信用风险暴露下，实现风险调整收益率最大化；管理方式由人工管理发展到运用计算机系统进行管理，而且信息透明度越来越高，银行业可充分共享包括银行在内的借贷信息和政府有关机构的公开记录等；管理工具由内部控制工具发展到外部交易工具；管理手段由静态向动态方向发展；管理内容由单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展，并更加注重全面风险管理。银行更注重将信用风险、市场风险和其他多种风险纳入到统一的体系中，进行全面的风险管理；由各自为政向市场化、法制化方向发展；建立了完善的信用管理机构和有效的个人、企业信用评估体系。
3．商业银行信用风险管理体系的影响因素。信用风险管理体系是外部因素和内部因素共同作用的结果。外部因素指由外界决定、商业银行无法控制的因素，如国家经济状况改变、社会政治因素变动以及自然灾害等不可抗拒因素。内部因素是指商业银行对待信贷风险的态度，它直接决定了信贷资产质量高低和信贷风险大小，这种因素渗透到商业银行的贷款政策、信用分析和贷款监督等信贷管理的各个方面。
4．商业银行信用风险管理体系的内容。风险管理是一项系统工程渗透在所有业务中和银行管理的所有层次。目前，国际活跃银行普遍采用金字塔式的风险管理体系，如图1：
该体系可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险；此外，风险管理体系还引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法。随着改革开放的进一步深入和中国加入wto，外资金融机构开始进入国内，国外先进的风险管理理念和管理方法逐渐传人我国，一些对银行风险管理比较重视、观念比较先进的国内银行开始认识到对全行风险管理进行统筹规划的重要性，开始慢慢尝试建立自己的风险管理模式。例如，中国银行率先在总行成立全球风险统一管理部，对中国银行的全球业务进行统一的风险管理。
二、商业银行信用风险管理体系建设中存在的问题
信用风险的发生通常具有突发性、不可逆性和传递性特点，而银行信用风险管理体系存在的较多问题，使信用风险的控制能力是有限的。商业银行信用风险管理存在较大问题，主要还是由于银行自身风险管理缺乏系统性和实效性所致。
1．运用现代风险度量模型计量信用风险时存在着主客观因素的制约。主观上。商业银行信用风险度量的主观评价色彩浓厚，长期以来采取的是由信贷主管人员在分析借款对象财务报表和近期往来结算记录后进行信贷决策的主观评价色彩浓厚的传统方法，是静态和被动的管理方式。客观上。缺乏有效的征信渠道和信息披露制度。以我国商业银行为例，目前我国大部分的征信公司经营规模小、收入低、效益差，业务开展上也不尽如人意：个人征信刚刚起步，征信的数据量很小，限制了其使用范围；企业之间信息不互通，透明度差，很多企业的财务数据无从搜集，已公开的一些大企业的财务数据也存在着失真现象。
2．商业银行信用风险评级体系尚不成熟。商业银行缺乏一套完善的信用风险内部评估体系，尚未建立起有效的预警、监测、转移和防范机制。商业银行信用风险评估整体水平较低，缺乏对个体信用风险基本要素及其损失的度量问题的定量研究，先进的信用风险模型的使用几乎没有开展，难以准确地识别和度量经营风险。国际上比较活跃的定量技术方法是VaR度量，目前国内对VaR方法的使用还主要限于交易或部门层次，在银行层次的运用还很少。商业银行普遍没有建立起以科学有效的信用风险识别、度量机制为基础的事前风险控制机制——风险预警机制。由此导致了商业银行的借款管理偏重于抵押贷款，而几乎没有建立具有高效的风险防范和转移功能的衍生产品以及证券化技术转移和分散管理机制。以中圈工商银行信用风险管理体系为例，如表1。
表1中国工商银行信用风险管理体系
3．商、世银行未建立起有关信用资产的历史数据库。随着信息时代的到来．信息科学在银行业的应用取得了长足的进展。但是由于商业银行在信息系统开发上缺乏前瞻性和不连续性，造成信息之间冗余，数据之间的一致性较差。目前商业银行已经或正在建立的信用管理信息系统主要是信息采集系统，以收集客户信息，提供综合查询和统计报表等功能为主，大部分商业银行缺少企业详尽完整的信息数据库，缺乏模型分析，银行无法迅速传递、反馈和分析信息，以便及时解决商业银行经营中的风险隐患。
4．尚未形成正确的信用风险管理文化。由于长期受漠视风险的思维定式以及行为惯性的影响，目前商业银行依法合规经营意识比较薄弱，多数工作人员对信用风险管坪的认识不够充分，信用风险管理理念陈旧，已不能适应新时期业务的高速发展及风险环境复杂的需要。从我国商业银行来看，信用风险管理文化的缺失最突出的表现为：对银行业发展与信用风险管理的关系认识不够充分和对银行发展的眼前利益与长远目标的协调认识不够充分。
5．金融市场中介服务机构不健全，信用风险管理人才严重匮乏。现代信用风险管理是一门技术性非常强、非常复杂的新兴的管理科学，要求银行风险管理的人员必须具备很高的素质，经过严格的专业训练，否则很难理解业务和产品的风险性质，更难以采取适当的风险防范措施。因此，商业银行信用风险管理人才与风险管理现代化的要求相比显得十分匮乏。商业银行还缺乏一批复合型加专家型的金融风险管理人才和先进的信用风险管理技术人才。
三、进一步完善商业银行信用风险管理体系建设
1．建立风险管理信息系统。要尽可能地提高信用风险管理水平，就需要建立一套完善的信用风险管理信息系统，并在日常业务运营中得到良好的执行。商业银行应该把下一步信息化建设焦点放在信用风险管理之上。首先要加快风险管理的信息化建设。其次，在风险管理信息系统的基础上，做好商业银行的内部评级。商业银行应以改造和完善资产评级制度，特别是改造和完善贷款风险分类制度为切人点，逐步建立起以市场为导向和客户为中心的风险识别管理体系。最后，针对目前国内信用环境较差的实际，研究、开发一套具有反欺诈功能的风险监测系统。通过量化和建模的方法，甄刖虚假财务数据，从源头扼制风险的发生。运用适当模型计量信用风险，并建立健全数据库，致力于开发新的度量模型。注意信贷资料的收集。完善信贷档案管理，做到专人负责、资料完整。组织科技人员统一开发适合本行的数据处理系统。商业银行还应与有关政府部门和科研机构一起，对信用风险度量模型进行改进。或量体裁衣式地开发新的信用风险度量模型，使之更好适应我国的信用风险管理的需要。
2．逐步建立健全内部评级体系。内部评级法在银行风险管理中的应用应按照实施阶段和条件，分为在制定贷款审批权限结构、贷后管理、贷款组合报告与分析等三个方面的应用和在设定信用风险限额、确定贷款损失准备金、风险定价、资本分配与绩效评估的应用这样两个层次。前一个层次在近期可以实现，后一个层次在较长的时间内才能够实现。
3．建立独立体系，完善管理流程。在完善的公司治理结构的基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织体系。应先明确董事会是银行管理的最高权力和决策机构，下设战略规划委员会负责起草风险管理战略，负责战略风险的管理。监事会下设风险审计委员会，对董事会成员进行监测。风险管理战略必须强调的是只能自上而下，不能自下而上。风险管理战略应在系统内得到充分的认识，其制定、审批、分解执行和监督流程必须得到相应的组织制度保障。完善全方位的风险管理流程，则要逐步做到按产品、地区、业务、主线来识别风险；全面收集银行的业务管理数据。特别是要严格实行贷款授权审批机制。由总行依据分行的资产负债情况，授权分行信贷委员会一个最高审批限额，分行依据最高限额向分行信贷委员会成员转授权，核定每个委员的集体审批权限，当发生贷款时，先由信贷人员对企业资信全面评估，再交由信贷委员会委员批准生效，若贷款超过一定数额，则需报上级行信贷委员会核准，从而形成分层次的贷款授权审批制度。对那些不使用的流程应及时废除。
4．树立重视风险、对风险进行科学管理的企业文化。市场经济是信用经济，培育良好的社会信用意识和法律意识，既是金融健康发展的必要条件，也是创建金融安全的～项基础工作，因此商业银行要会同有关方面，在全社会广泛开展教育和风险教育，引导教育所有金融市场参与者充分认识到信用风险的危害性。在银行内部建立风险管理文化，倡导和强化风险意识，树立囊括各个部门、各项业务、各种产品的全方位风险管理理念，推行涵盖事前预测、事中管理、事后处置的全过程风险管理行为，引导和推进风险管理业务的发展。信用风险管理文化是一种融现代商业银行经营思想、管理理念、风险控制行为、风险道德标准环境等要素于一体的企业文化。商业银行应倡导和强化全员风险意识，树立全方位风险管理理念，要将个人行为与企业发展、风险管理与业务拓展有机结合起来。通过建立这一风险管理文化，使员工以诚实守信、审慎务实的态度来对待每一次信贷调查，以对客户负责、对全行负责、对自己负责的态度，正确审批每一笔业务，建立一支品行端正、作风严谨、技术精湛的风险管理队伍。
5．成立专门的机构、培养高素质的风险管理人才。商业银行的正常运营与其机构的合理设置是分不开的，商业银行的机构设置大都要遵循合理分工相互协调的原则，统一指挥、权责一致、提高效率的原则，加快内部稽核机构建设，建立完善的风险管理部门。风险管理部门直接独立于最高管理者。同时有相当权威的某个人或某个小规模的委员会负责，以确保最高管理者关注实践中发现的问题风险管理是现代商业银行的核心技术，要提高信用风险管理水平，必须培养高素质的人才队伍。现代风险管理需要精通金融学、经济学、数学、计算机的复合型人才。而我国银行风险管理人员的知识结构、年龄结构、能力结构都还很难适应现代风险管理的需要，因此必须培养高素质的风险管理人才。