流动资金管理优化方案篇1
【摘要】对产业集群进行供应链（SC）式整合，并注重SC的资金流管理对产业集群的发展具有重大的现实意义。本文基于SC和财务管理的全面系统整合，探讨产业集群的SC式整合和SC资金流优化过程中的决策问题，构建产业集群、SC、财务活动三层次相关主体的多阶段联合定性决策模型。在此基础上，将产业集群、SC及财务活动的相关决策问题都具体化并集中于集群式SC财务决策问题，由此建立定量化的集群式SC财务决策优化模型，并探讨集群式SC内部协调优化问题。
关键词供应链（SC）式整合；资金流优化；集群式SC；财务决策
【基金项目】本论文是绍兴市哲社科“十二五”规划2014年度重点课题“产业集群背景下绍兴纺织供应链财务决策研究”的研究成果（125J103）。
【作者简介】曾丽萍，绍兴职业技术学院讲师，硕士，研究方向：供应链管理、财务管理。
一、引言
经济发展到不同阶段，需要相应的管理技术和水平与其相匹配，产业集群的发展也不例外。我国传统产业集群的形成与初级发展大多依赖于地理区位、自然资源、劳动力、市场需求等天然的要素禀赋优势，管理技术和水平似乎并不重要。随着这些比较优势的逐步丧失和外部环境的变迁，集群中的企业意识到必须致力于提高生产效率、降低成本、改进整个工艺流程、提高产品质量、提供个性化服务等，才能获得持续发展，而这些都需要借助各种现代的管理理论如Jit（即Justintime，准时制生产方式）、企业再造理论、全面质量管理、风险管理和技术，如mRp（即materialRequirementplan?ning，物料需求计划）、mRpⅡ（即制造资源计划）、erp（即enterpriseResourceplanning，企业资源计划）等管理系统才能实现。此时，集群内的企业注重的仍是自身业务流程的改进。如今，产业集群在持续发展和转型升级的实践中，意识到仅仅依靠业务流程的改进带来的利润增长空间逐步缩减，靠单个企业的力量难以突破发展困境。因此，对产业集群内分散的企业进行供应链（即SupplyChain，简称SC）式整合，并注重SC的资金流管理对产业集群的发展具有重大的现实意义。本文将应用SC管理和财务管理理论，在对两者进行系统整合的基础上，探讨在集群内进行SC式整合并优化SC资金流的财务决策问题。
二、SC管理与财务管理整合之文献综述
财务管理和SC管理基于它们共同的内容（资金流）和相似的目标（前者目标为相关者利益最大化，后者目标是SC整体效益最大化），具有天然的粘合性，在国内外，不管理论研究还是实践应用，它们都已在一定程度上交叉融合。
（一）SC管理与财务管理整合之理论研究成果
在理论研究方面，既有基于SC的融资、投资、营运（存货、应收款、现金）、分配等方面的研究，又有SC环境下的预算、决策、绩效评价研究；既有定性分析，又有定量研究；既有一般性的理论阐述，又有针对特定行业或企业的实证研究。但大部分研究是基于SC视角对某一项财务活动或财务管理的某一个环节的局部研究，而关于SC和财务管理的系统整合研究并不多。
在国内，陈良华①于2000年率先进行了SC管理下企业财务信息管理系统过程重组研究，将财务会计、管理会计、预算管理从传统以企业为边界延伸至整个SC，为财务研究提供了新的视角即SC视角；冯巧根（2001）提出了基于SC的财务管理重点；杨绍辉（2005）、贺碧云和吴先金（2006）等探讨了财务SC的流程设计；周传丽（2008）提出了SC财务目标为集合体收益最大化与主体利益最优化；杨健（2009）构建了财务SC管理模块，包括采购与付款管理模块、存货与仓储管理模块、销售与收款管理模块、财务SC关系管理模块；江其玟和胡幽研（2009）构建了基于SC理论的营运资金管理概念模型；王娟（2010）构建了基于SC管理的财务管理模式的基础模型。
在国外，对财务管理和SC管理整合的研究主要集中于财务SC。基伦联合公司（Killen&associ?ate，inc，2001）提出了财务SC（FSC）概念：它是代表与现金流通有关的所有交易活动，从客户下订单、冲账到买方付款，其功用与实体或物资的SC同等重要，是SC实物链条的同步支持系统。Sap研究院（2002）认为，财务SC是比eRp系统更为高效的SC整合工具，其优势是能将财务链条沿着SC关系铺开，更有助于企业外部业务处理。此时，财务SC还是基于信息化和自动化的财务流程。
随着研究的深入，财务SC的概念外延被大大拓展了。C.Read，H.Scheuermann等②（2005）提出财务SC包含着直接影响现金流和营运资本的流程与交易，它是从SC或购买者的选择出发，通过支付流程、信息报告和分析以及现金流预测进一步向外延伸的财务（金融）活动和资源链条。Killen&associateinc（2000）提出财务SC的运行要素有两个：交易关系和交易流量。交易关系不仅包括节点企业彼此之间产品或服务的买卖关系，还包括节点企业彼此之间的金融交易关系，例如供应商为制造商提供短期银行信贷的担保关系。交易流量则是指节点企业之间产品、服务或资金融通的数量以及相应的信息和票据流量。交易关系产生交易流量，交易关系和交易流量沿着SC延伸就形成了财务SC。此外，F.R.Boucher③（2002）、S.U.Rahmen④（2006）等还探讨了财务SC信息架构。
（二）SC管理与财务管理整合之实践应用现状
关于财务管理与SC整合在实践应用方面的最佳体现就是eRp软件，不管是国内面向中小企业的用友、金蝶还是国外面向大企业的Sap，它们基本都已经融入了SC管理理念，既是财务软件，又是SC管理工具。尤其是Sap的财务SC管理模块提供了十分完善的财务SC整体解决方案，并且已经在许多大型跨国公司实践中使用。它分为以下几个模块：信用管理、直接账单、争端管理、收款管理、集团现金、资金和流动性管理及风险管理。Sap通过一套自动化、快速、整合的财务SC管理全新思路致力于更快地解决争端、减少结算周期、降低账单成本、减少坏账损失、改善现金管理、优化营运资本、提升与客户的关系管理等。
综上所述，关于财务管理与SC管理的整合，现有研究主要集中于理念的提出、模块的构建、基础模型的构建、模式的研究等，尚缺全面、系统的定量研究。而关于财务SC，并不能算真正意义上的财务管理与SC的整合。首先，其只是SC管理和财务管理的局部整合（仅涉及筹资和营运，而未涉及投资和分配）。其次，由于两者的结合点只体现在日常的营运活动中，尚未上升到战略的高度从而实现全过程的资金流的优化管理，未能实现资源在整个SC中的优化配置。最后，现有的大部分eRp软件未能实现财务SC的全部功能，在系统设计上，一是局限于营运资金管理；二是只是管理信息系统而非决策支持系统，即其主要提高企业的信息化水平，而非为决策提供支持；三是在实践应用中远未达到理论研究水平，仅仅被应用于提高企业内部财务管理的自动化程度。
本文应用现有的关于SC和财务管理整合的研究成果，构建产业集群、SC、财务活动三层次相关主体的多阶段联合定性决策模型，在此基础上，探讨集群式SC财务决策问题，建立定量的集群式SC财务决策优化模型。
三、产业集群背景下SC管理与财务管理整合之定性决策模型
根据产业集群、SC、财务活动的发展和决策路径，建立三层次相关主体的多阶段联合定性决策模型（图1）。
该模型包含产业集群、SC、财务活动三个层次相关主体的决策。产业集群、SC、财务活动之间的关系如下：产业集群的发展有赖于对集群进行SC式整合，把集群内松散、无序的企业打造成许多具有竞争优势的SC；SC的运作过程表现为各种业务活动，由于业务活动将会直接或间接地在当前或未来引起资金运动，可以假设业务活动就是财务活动，SC的运作最终表现为各种财务活动。因此，产业集群决策体现为集群内SC的决策，并且SC的业务决策与其财务决策高度统一。
模型将决策过程分为五个阶段，每个阶段都按照各层次主体的发展和决策路径循序渐进，并且与其他主体同阶段决策无缝衔接。
各层次各阶段决策内容分析如下。
（一）模块一：确定目标
确定产业集群、SC与财务活动三层次的总体目标和具体目标，并确保三层次的目标高度统一，总体目标与特定时期的具体目标无缝衔接。
总体目标一般保持长期不变，并已达成共识。产业集群的总体目标为持续发展，转型升级；SC的总体目标为SC长期稳定发展；财务活动总体目标为相关者利益最大化。
具体目标反映了特定时期、特定环境下相关主体的目标，它是总体目标的具体化，为总体目标服务，使其更具有可执行性。特定时期、特定环境是指相关主体的发展阶段、宏观经济环境、政府政策等。产业集群具体目标有品牌建设、技术创新、物流园区建设等；SC具体目标有打造核心竞争力、创建绿色SC、提高客户满意度、提高快速反应能力等；财务活动的目标有收益最大化、成本最小化、风险最小化等。
三层次目标之间的关系是产业集群目标的实现
依赖于集群内众多SC目标的实现，SC目标的实现依赖于SC的每一项业务活动（也即财务活动）。
（二）模块二：方案设计
1.产业集群层次：基于产业集群目标，提出可能的发展路径。常见产业集群发展路径有工艺流程改进、产品创新、功能创新、链条转换等。
2.SC层次：基于SC目标，进行SC设计，设计内容包括SC类型、合作伙伴选择。
3.财务活动层次：基于财务活动目标，提出各种备选方案。
（三）模块三：方案选择
1.产业集群层次：选择最有效的发展路径。
2.SC层次：选择最优的类型和合作伙伴。
3.财务活动层次：选择最优的方案，即进行财务决策。
三者之间的关系是产业集群发展路径影响且依赖SC设计，SC设计影响且依赖财务决策。在进行SC设计时，需要遵循预期的发展路径，在进行财务决策时，需要考虑预期的SC设计；产业集群发展路径的实现需要依赖集群内众多SC的有效设计；SC的有效设计依赖于SC内多层次的财务决策。
综上所述，前三个模块集中于财务决策，因此第四部分将对财务决策进行定量化研究。
（四）模块四：方案实施
此阶段主要是对产业集群的发展、SC的运作、财务活动的实施进行监督和控制，确保决策方案的有效执行。决策内容包括确定实际与预期是否存在显著偏差、偏差的原因及影响、是否对偏差进行纠正及如何纠正、是否修订目标。
（五）模块五：方案评价
此阶段主要是对产业集群发展状况、SC运作状况、财务活动实施结果进行评价，具体决策内容有确定评价指标和方法、进行绩效评价（效率和效果）、分析总结经验和教训、对相关目标进行修订。
四、集群式SC财务决策
（一）集群式SC财务决策思路及特点
基于前文分析，产业集群、SC及财务活动具有天然的耦合性，产业集群、SC及财务活动的相关决策问题都具体化并集中于财务决策问题，产业集群和SC进行耦合形成集群式SC。因此，产业集群的路径选择、SC的设计、财务活动方案的选择最终可转化为集群式SC财务决策问题。集群式SC财务决策以财务决策作为切入点，通过管理财务活动，确保SC整体最优化。
集群式SC财务决策可分为外部决策和内部决策。外部决策将集群式SC作为一个整体，不考虑内部节点企业间的交易和活动，仅考虑与外部的交易活动，决策目标是实现集群式SC整体价值最大化；内部决策需要充分考虑内部节点企业间的交易活动，决策目标是确保SC整体收益、成本、风险在内部节点企业间的有效分配，真正实现SC节点企业间的利益同享、风险共担。
核心企业是集群式SC决策的主导者。集群式SC财务决策主体是集群式SC，包括SC中的核心企业和节点企业，因此，决策过程是相关主体的动态博弈过程，为了实现整体最优化和利益的合理分配，核心企业应成为决策（至少是外部决策）的主导者。
集群式SC财务决策是多阶段、多目标决策。
集群式SC财务决策的主要目标是实现SC整体价值最大化，在每一次决策时，不能仅仅考虑某单一财务活动效益最大化，而是要考虑与其相关的前后财务活动状况，例如在进行投资项目方案选择时，需要考虑项目整个生命周期内所有的财务活动。集群式SC财务决策涉及多个主体、多项财务活动，因此，在不同发展阶段，针对不同的主体、不同的财务活动，应有不同的具体决策目标。
（二）集群式SC模型构建思路
1.以项目对相关系列财务活动进行归集。基于前文分析，集群式SC财务决策对象是系列相关的财务活动，为了便于模型的建立，将这系列相关的财务活动作为一个项目，将项目生命周期内所有的财务活动作为一个整体进行决策。对制造企业，常见的财务活动可以归集为以下项目：筹资项目、投资项目、存货项目、分配项目。
2.将所有决策目标统一为项目现金净流量现值最大化。针对某一项财务决策，往往涉及多个决策目标，既有货币化、可计量的经济指标，又有非货币化、不可计量的非经济指标，这些目标虽然相互作用和矛盾，增加了决策的难度和复杂性，但它们都指向价值最大化这一终极目标，即决策所选方案会带来最大的现金净流量现值。为简化决策过程，将所有决策目标都统一为项目现金净流量现值最大化。
所谓项目现金净流量，通过以下几步来表述：首先，项目现金净流量指项目实施当前或未来所带来的现金净流量，现金净流量=现金流入量-现金流出量。项目现金净流量指此项目引起的增量现金净流量，需将此项目引起的现金流量与其他活动引起的现金流量分离，前者是决策相关因素，后者是决策无关因素。其次，现值表明这一指标考虑了资金时间价值，它指应用一定的折现率将不同时点发生的现金流量折算到决策当前时点的金额，如果项目产生的现金流量延续时间不长（一般不超过1年），则不需要折现，将各时点金额直接相加即可。再次，由于决策肯定发生在项目实施之前，项目引起的现金流量金额、时点需要预测获得，预测结果存在不确定性。因此，在对指标的计算时需要考虑风险因素。
（三）集群式SC财务决策模型构建
集群式SC财务决策包括两个层次，第一个层次是外部决策，第二个层次是内部决策。
1.外部决策。建立如下集群式SC整体优化模型。
目标函数：项目现金净流量现值最大化。
约束函数：资金约束、收益约束、风险约束、其他约束。
决策变量：所有影响项目现金流量的变量。
（1）函数及变量说明。①项目现金净流量。项目现金净流量=项目现金流入量-项目现金流出量。项目现金流入量指项目生命周期内各节点企业的现金流入量，不包括节点企业之间的现金流入量。一般指此项目向市场提供最终产品所取得的销售收入。项目现金流出量指项目生命周期内各节点企业的现金流出量，不包括节点企业之间的现金流出量。一般指各个节点企业为此项目在相应时期的现金流出。②约束函数。资金约束：各节点企业对项目的投入不超过该节点企业的预期投入；项目总投入不超过总的预期投入。收益约束：期望收益率不小于SC要求的最低期望收益率；期望风险净收益不小于0。风险约束：预期项目风险水平不大于SC可以承受的或可接受的水平，可以用标准差表示项目风险水平。其他约束：利于SC的长期稳定发展。例如，客户满意度达到SC要求的最低标准；研发投入不能低于一定的标准。
（2）模型应用及求解。①确定备选项目方案。以核心企业为主导，在所有成员充分协商的基础上，确定各种可能的备选方案。②预测备选方案的增量现金流入量与流出量，并计算出增量现金净流量现值。③评价备选方案是否满足各约束函数，所有满足约束函数的方案都为可行方案。④所有可行方案中，增量现金净流量现值最大的即为最优方案。
（3）模型输出结果。项目总成本及各节点企业付出的成本、项目总收益、各节点企业间的内部交易量。
2.集群式SC内部协调优化。
（1）确定集群式SC中相关节点企业应享有的项目收益。将项目净收益在集群式SC相关节点企业间进行合理分配，是集群式SC内部的协调优化过程，也是集群式SC稳定发展的关键。在进行收益分配时，需考虑相关节点企业为此项目付出的成本、承担的风险、对项目的贡献程度，还需考虑一些间接因素如相关节点企业的生产效率、技术状况、在集群式SC中的地位、核心竞争力、产品的独特性及不可替代性等。
（2）确定项目内部交易价格。项目内部交易价格指项目涉及到的集群式SC相关节点企业间的交易价格。通过集群式SC整体优化模型，可以获得相应节点企业的成本；上面（1）确定了相应节点企业应得的项目收益。因此，根据以下公式：各节点企业享有的项目收益＝节点企业现金流入量现值－节点企业现金流出量现值，即可求出相关节点企业间的交易总额，进而求出交易价格。
在具体求解过程中，往往不可能是一步到位的，需要集群式SC相关节点企业间不断协调，调整各个参数或函数关系式，并代入模型计算，直到求得最优的解或使各方都满意的解为止。对于比较复杂的项目，求解需要借助计算机及相关软件才能完成。
五、小结
本文将SC管理与财务管理进行整合，以产业集群、SC、财务活动三层次主体的发展和决策为路径，构建定性决策模型，使三层次的决策实现无缝衔接。在此基础上，认为产业集群、SC及财务活动的相关决策问题都具体化并集中于财务决策问题，建立了定量化的集群式SC财务决策优化模型和内部协调优化思路。
本文的研究首先为产业集群的持续发展和转型升级提供了思路和对策，同时也拓展了SC管理和财务管理的视野，使SC研究视角从过去主要关注物流、信息流转到关注资金流，以优化资金流为出发点来优化物流和信息流；其次使财务管理由过去主要关注企业内部的财务问题转到关注整个SC的财务问题，并站在SC的角度来组织财务活动、优化配置资源，实现财务管理和SC管理的共同目标。
本文关于集群式SC财务决策优化模型只是提供了思路和一般性的模型，对于模型在具体项目中的应用，受篇幅限制，没有一一列举。关于一些复杂项目的模型求解以及涉及非经济指标的约束函数如何量化，有待进一步研究。
注释
①陈良华2000年率先进行了供应链管理下企业财务信息管理系统过程重组研究（国家自然科学基金项目79970095），参见《供应链管理下企业财务信息管理系统过程重组研究》，《审计与经济研究》，2008年第6期，第111页。
②③④转引自Ferguson．Renee．Boucher.Sapclosesbillingcycleeweek15306283[eB/oL].10／21／2002.
参考文献
[1]冯巧根.基于供应链的竞争财务分析[J].商业经济与管理,2001,117(7):46-49.
[2]杨绍辉.从商业银行的业务模式看供应链融资服务[J].物流管理,2005,(10):179-183.
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[5]杨健.财务管理信息化视角下财务供应链研究[J].财会通讯·综合(上),2009,(l2):51-52.
[6]江其玟,胡幽研.基于供应链理论的营运资金管理模型构建[J].财会月刊,2009,34(12月上旬):4.
[7]王娟.基于供应链视角下的企业财务管理模式研究[D].苏州:苏州大学,2010.
[8]Killen＆associate.inc.optimizingtheFinancialSupplyChain[J].Researchpaper,oct,2001.
流动资金管理优化方案篇2
摘要随着现代经济管理理念的不断创新，财务管理成为推动企业经济发展的重要形式。纳税筹划，作为在税法许可范围内纳税环境下优化企业纳税方案实现经济目标的一种有效的财务管理活动，对于促进企业的健康运行意义重大。
关键词纳税筹划财务管理应用分析
市场经济环境中，企业财务管理过程中，尽可能的保障企业发展所需的现金流量，减少税金支出是实现企业经营目标的有效途径。纳税筹划是企业财务管理的重要职能，是企业实现国家税收宏观调控目标的重要措施。纳税筹划贯穿于企业财务管理的全程，涉及到企业生产运营的所有活动，现代经济管理理念下，纳税筹划的有效运用是影响企业财务决策科学正确性的重要因素。本文就纳税筹划在当前企业财务管理活动过程中的运用进行了简要分析。
一、纳税筹划的内涵特征
所谓纳税筹划，是指通过针对相关涉税业务进行合理策划，设计和优化的纳税方案，从而达到节税效益目的的管理活动。相对于企业来说，纳税筹划是企业在相关法律规定的范围内，通过对筹资、经营、投资、利润分配等相关财务活动进行预先合理的安排与规划，对多种纳税方案进行优化选择，尽量减少不必要的纳税支出，以获取最大限度的纳税利益，保障现金流量的最大化，实现企业最终经济目标和承担社会责任的一种财务管理活动。纳税筹划具有如下特征：
（一）合法性：合法性是纳税筹划最基本的特点，纳税筹划是以不违反国家现行税法为前提进行的纳税方案的优化选择，是利用税法的立法导向和税法的不完善进行符合现行国家税法的筹划，税务机关无权干涉。
（二）目的性：纳税筹划是一种管理策划活动，企业进行纳税筹划，是以企业财务目标为中心，围绕节约税收成本的目标而进行的方案优化与选择，以实现企业经济的最大利润和履行社会义务。
（三）时效性：税收作为国家的重要经济杠杆，相关政策法令是企业进行财务管理的外部环境，纳税筹划受现行税法制度约束，具有时效性。随着国家经济环境及税收政策的变化，纳税筹划应及时采取相应措施进行调整。
二、纳税筹划与企业财务管理的相关性
（一）纳税筹划与财务管理目标
纳税筹划是财务管理活动，也是策划活动。纳税筹划的目标由企业财务管理目标决定。企业在筹划纳税方案时不能片面追求减少纳税负担和降低纳税成本，必须用财务管理目标来明确纳税筹划的目标，要遵循社会效益最大化原则，综合考虑是否能给企业和社会带来效益。
（二）纳税筹划与财务管理对象
相对于企业来说，税金是企业现金流量的重要构成，纳税支出是一种无偿性的现金流出，具有强制性特征。促进企业可持续发展的资金流转形式是现金的循环周转。企业财务管理的对象是运行资金及其流转。企业纳税筹划应以税收政策为导向，筹划企业财务活动的纳税方案，保证企业资金正常运转。
（三）纳税筹划与财务管理内容
纳税贯穿于财务管理的全程，企业财务管理的主要内容是筹资、投资、经营和利润分配。不同的筹资渠道、不同的投资方式，对于企业纳税筹划都有着重大影响。企业应合理筹划，选择有利的资本结构，基于节税和投资收益最大化目的，针对企业运营中的购销模式、成本费用、利润分配方式等决策进行纳税筹划。
三、纳税筹划在企业财务管理中的应用
现代企业复杂的产权关系和关联交易以及多元化的投资环境等财务特征为实施纳税筹划创造了运行空间。企业财务活动主要包括筹资、投资、经营和利润分配，纳税筹划须借助财务会计活动来实现。
（一）筹划筹资纳税策略
筹资，是保障企业运行的关键环节。相对于企业资本来讲，合理确定企业资本结构，充分运用企业租赁筹资，有效处理借款费用，针对企业筹资渠道进行合理的纳税筹划可帮助企业减轻税负。资本结构是企业负债资本和权益资本比例关系的反映，租赁筹资是当前企业重要的筹资形式。企业筹资时，通过纳税筹划，合理确定和优化资本结构，利用债务融资，结合财务风险因素，增加权益资本收益率，可达到节税增资的目的。租赁也是企业减轻税负的重要方法。经营租赁可避免企业在经营活动中承担风险和减少应纳税额。通过融资租赁企业可迅速获得相应运行资产，充实企业举债能力。企业运营期间，企业应在借款费用一定的情况下，加大计入费用化份额，获得相对的节税收益。
（二）筹划投资纳税策略
相对于企业投资来说，通过对不同的投资重点进行优化选择来纳税筹划，可以有效的实现节税效益。投资地点的选择，对于企业节省税金支出、实现生产力战略布局意义重大。现行税法规定，对相关从事高新技术、第三产业、劳动就业服务等新办企业在税收方面都给予政策优惠。企业在投资中对投资行业进行合理选择，针对新办企业所需的基础设施、原材料、金融环境、人力和技术等因素，综合考虑间接投资收益和存在的风险进行纳税筹划，可以降低企业纳税支出。针对集团企业可以通过财务决策和战略调整，平衡集团税负，在投资过程中，可选择恰当的组建形式来进行纳税筹划，减轻企业税收负担。
（三）筹划经营纳税策略
企业经营中，针对企业采购、生产、销售等经营活动的流转税和所得税进行合理的纳税筹划，是促进企业财务管理的重要措施。根据税法针对不同纳税规模的差别待遇，选择利于实现减少税负的纳税方案，将采购企业自营运费转变成外购运费，选择包括采购地点、采购对象和供应商等合理的采购方式，可有效降低税负。对于生产过程和销售过程的纳税筹划，可以从企业的经营战略和市场需求、产品成本费用核算方法等方面选择产品，针对混合销售行为的税种、销售结算方式以及促销手段进行选择优化最有利的促销手段，以降低纳税成本。
（四）筹划利润分配纳税
利润分配是企业财务管理的重要环节。企业财务管理中，利润分配方式的选择、分得利润的处理方式、亏损弥补的安排等都受到税收法律的影响，同样需要进行纳税筹划。根据企业性质，企业可以对现金股利的发放比例进行筹划，将现金股利转变为股票股利，纳税筹划时，企业将税后资本积累用于扩大再生产、开发新的投资项目，可以享受政府投资退说的优惠政策。对企业来说，亏损具有不可操作性，企业在进行财务管理决策和纳税筹划时应重视亏损年度后的运营。减小投资风险以尽快弥补亏损。对于大型集团高盈利企业，可通过兼并手段、采取汇总、合并纳税的方式，减少纳税负担。
结束语：总之，当前企业管理活动中，纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分。是纳税人对税法的能动运用。深入落实纳税筹划在企业财务管理中的实践与应用，在既定纳税环境下实现企业财务管理目标、节约税收成本的目的。是当前深化企业管理改革、推动企业经济健康发展的重要举措。
参考文献：
流动资金管理优化方案篇3
关键词：银行资金结算现金管理
近年来，我国经济与世界经济进一步接轨，国内企业发展呈现出集团化、专业化、国际化等特点，同时客户对其资金结算、管理、运用等提出了更高层次的要求，由此以资金结算服务为基础和切入点，以信息技术为手段，满足客户个性化、多元化、综合化业务需求为目标的银行资金结算高端产品――“现金管理服务”应运而生并快速发展。
一、现金管理服务VS传统支付结算服务
1、共同点：现金管理业务及传统支付结算业务均属于银行资金结算业务的范畴，即银行作为中介机构，依托银行网点或电子银行，为社会经济活动中的单位客户提供的以货币给付、资金管理、信息报告为核心的工具、产品和服务。
2、主要区别
支付结算业务
定义：根据中国人银行《支付结算办法》，支付结算是指“单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为”，支付结算业务属于狭义的资金结算业务。
特点：其主要特点是商业银行在支付结算和资金清算中处于中介地位。支付结算业务是银行最传统、最基本的职能，是商业银行资金结算业务标准化的产品。
现金管理业务
定义：现金管理业务是指商业银行利用自己的专业知识、it系统、渠道网络等优势，将传统支付结算业务、投融资业务加以组合、创新、延伸，为不同类型的客户设计和提供满足其个性化需求的综合资金解决方案，包括现金收付款交易管理、流动性管理、投融资管理、风险管理等服务。
特点：现金管理业务具有专业性强、涉及面广、实施复杂、周期性较长以及与客户密合度高等特征，有利于提高客户对银行的依存度，提升银行的价值创造能力，是银行构建自身不可模仿的竞争优势。
由此可见，支付结算业务、现金管理业务均属于资金结算业务，但相对于传统支付结算业务，现金管理业务更多体现的是银行在资金结算业务中对客户提供个性化、专业化的“量体裁衣”服务，现金管理业务的出现使银行的传统结算功能发生了升华和转变，为企业资金结算管理提供了一个全新的服务平台。“支付结算”、“资金结算”、“现金管理”业务三者比较如下：
二、现金管理业务内涵分析
当前现金管理业务内涵概括起来主要表现在以下四个方面：
1、以账户和供应链为核心的收付款交易管理。主要是通过传统支付结算工具、创新结算工具来完成资金的收付，同时完成交易有关信息流的采集。
2、以现金资源集中、共享为核心的流动性管理。主要是通过实时或一定周期完成客户（尤其是集团企业、连锁企业等客户）各子公司或分支机构的资金归集，或对同一客户（如：财政社保客户）不同性质的资金实行分户管理，统一规范和分担共享各分支机构的资金收付行为，提高整体资金使用效率，降低客户财务成本。
3、以创造现金流价值为核心的投/融资管理。主要是为归集资金或沉淀资金提供投资理财产品，特别是开放式、短期的理财产品，提高资金收益，更好地体现银行为客户创造价值的能力。
4、以资金流、信息流、乃至物流为核心的综合信息报告。主要是依托银行电子系统对收付款管理产品、流动性管理产品、投/融资管理产品或服务所产生的财务信息以及所对应的物流信息进行整合加工后，方便快捷地提供、展示给客户，为客户的资金决策提供充分的参考依据。
三、国内企业现金管理的必要性分析
现金管理业务可以实现企业内部资金集中和共享，提高资金使用效率，有利于企业加强自身流动性管理，投融资管理，风险管理等，提高企业价值创造能力，推动企业健康发展，是企业可持续发展的必然需求。
以下从“资金分散式企业”与“资金集中管理企业”资金运用模型比较分析国内企业进行现金管理必要性。
（一）现金分散式企业资金运用模型
从以上模式可以看出，现金分散式企业管理模式下，集团总部对整个资金运用及控制能力较弱，可能存在的问题有以下几个方面：
1、资金较分散。主要表现在虽然整个集团公司存款资金较多，但主要分散于各分公司及子公司，集团公司不能对其下属分公司及子公司资金进行统一运用及有效管理，资金运用能力低。
2、财务费用较高。主要原因是由于集团公司整体资金运用水平低，部分子公司及分公司在资金出现缺口时只能从外部进行融资，从而可能出现在集团整体现金流充裕情况下，其分公司或子公司贷款额仍然较高，集团公司整体财务费用居高不下。
3、资金风险大。由于集团资金分散于各个分、子公司，集团对资金监控难度加大，资金管理成本高，可能存在较大资金风险隐患。
（二）资金集中管理企业资金运用模型
现金集中企业资金管理模式下，集团通过银行现金管理业务，较好实现了集团总部对集团内部资金归集、支付、运用、管理等，提高了集团资金管理水平，其主要优势主要体现在以下几个面：
1、实现资金集中管理。集团总部通过现金余额管理务及时归集各分、子公司的盈余资金，实现了企业资金集中管理。
2、提高了资金运用水平。在资金归集基础上，对资金暂时存在缺口分公司，可在集团内部通过委托贷款等方式实现资金调配使用，提高了资金运用水平，降低了银行借款，优化了企业财务结构。
3、资金管控能力强。通过统一支付管理，集团总部加大了对资金使用监控力度，提高了资金使用效率。
结论：从以上对比可看出，现金管理服务可以帮助客户较好管理现金头寸和现金流，增强企业财务竞争力、提高资金管理效率、改善现金流等，将资本从企业经营性资产中释放出来，让企业利用自己的现金流来发展壮大自己而不是过多地依靠银行贷款来维持增长。
四、商业银行现金管理业务发展必然性
一是从外部环境看，经济全球化、电子化、网络化、资本市场纵深发展等因素为商业银行现金管理业务提供了发展机遇。
二是从企业端看，企业经营行为日益复杂、治理结构趋于多样、经营规模日益扩大、地域分布广泛（跨区、跨境）、财务信息化和网络化程度提高（eRp\tmS)、企业现金流预测和管理等为商业银行现金管理业务提供了广阔的市场前景。
三是从银行端看，资本市场发展（股票、短期融资券、中期票据、企业债券、典当行、民间借贷等）分流了客户的融资需求，对银行信贷形成一定冲击，利率市场化预期促使银行积极进行业务转型，调整收入结构，拓展非息收入来源，而现金管理业务正是商业银行实施业务转型的有力抓手。
四是从银企关系看，现金管理服务使银行与企业关系发生了悄然变化，主要表现在商业银行通过现金管理服务为企业提供资金管理解决方案（资产、负债、理财），改变了银企之间简单的传统存贷关系；通过现金管理产品、系统与企业的深入耦合，加深了银企合作关系，改变了以往依靠关系营销、维护客户的方式，有效地提高了企业对银行的依存度，较好实现了银行与企业长远和双赢合作。
总之，现金管理服务体现了商业银行“以客户为中心”服务理念，向客户阐释了全新的银行账户管理、资金结算、资金管理等金融服务，改变了银行提供单一产品服务模式，商业银行通过提供综合性的金融解决方案满足了客户资金管理的全面需求，不仅进一步推动了国内电子银行的全面发展，更是商业银行业务转型的重要标志。
五、国内商业银行现金管理服务简介
当前国内已有多家商业银行推出了现金管理服务，如：
工商银行――“财智账户”，客户涵盖了大中小各类企事业单位，主要帮助公司、政府、事业等客户高效管理应收、应付款，归集、调剂内部资金，及时、准确获取现金流信息，提供多样化投资机会，提高资金回报。同时能为重点客户提供一对一的服务，实现了量身定做、贴身服务，并推出了全球现金管理；
中信银行――“企业财资专家中信财富阶梯”，是该行推出的“新一代现金管理服务平台”；华夏银行――“华夏银行现金新干线”，包括集算快线、集付快线、e商快线、速汇快线、直联快线、透支快线、银关快线等七大类产品解决方案；“融资共赢链”它是通过与横向的协作企业合作，以核心企业为切入点，运用不同的融资方式，以业务本身的自偿性特点为风险控制基础，围绕核心企业设计个性化的金融服务方案。
农业银行――“行云・现金管理服务品牌”，以集团客户为主要服务对象、以账户管理为核心，协助客户进行头寸管理和风险管理，实现资金管理安全性、资金流动实时性、资金运营效益性，系统解决集团客户分支众多、资金分散、信息滞后的难题。
建设银行――“禹道――智胜的现金管理”，涵盖了建行七大现金管理产品线，即账户服务、收付款产品、流动性管理、投融资管理、信息报告、行业解决方案、服务渠道。近百种现金管理产品及十余个行业现金管理综合解决方案，服务着包括大中型企业、跨国公司、政府客户、金融同业等在内的庞大的现金管理客户群，不仅可为客户快速定制各类融智、融资、融技的综合现金管理服务方案，而且凭借强大的现金管理系统以及最大程度契合客户机构分布的营业网点，为客户周到地提供全方位的现金管理服务。
六、关于商业银行现金管理业务几点建议
1、商业银行要加强对现金管理业务的理解。首先，商业银行要深刻理解现金管理业务所涵盖内容及服务内涵。从全球现金管理服务来看，现金管理业务是银行在全球范围内为客户提供的账户开立、资金划转与收付款、融资额度、投资工具和信息报告等打包综合金融服务；其次，从目标客户营销来看，当前国内商业银行更多将目光投向大型集团客户，集团类客户现金管理业务已初具规模，另一方面，国内中小企业同样在现金管理服务方面有着广阔的市场前景，银行对其议价能力也更高，商业银行应进一步延伸现金管理服务客户群体，推动现金管理服务的社会履盖面；从服务方式来看，对于集团类、机构类、连锁商业、大型企业等客户，该类客户对现金管理业务需求具有行业共性等特点，商业银行要通过专业化的现金管理服务更多地为该类客户提供行业解决方案；对于中小企业类客户，由于其个体差异较大，商业银行应在分析内在需求基础上，通过“量体裁衣”分别为其提供个性化现金管理服务。
2、商业银行要注重现金管理平台建设。现金管理服务涉及大、中、小企业以及机构客户等客户群体，服务实施渠道涵盖了柜面、自助终端、电子银行、银企直联、手机短信等多种客户服务渠道，产品包括基础产品、现金管理产品、创新类产品等，显然依靠传统的渠道、产品、服务方式，商业银行已无法为客户提供有效现金管理服务，而商业银行通过建设现金管理平台，可以较好将客户、机构、渠道、产品等有机结合起来，较好地为客户实施现金管理服务。一是要建设面向大中小企业以及机构类对公客户具备互联网和主机直联接入的、集中式的综合产品服务平台；二是要建设现金管理产品创新平台，支持业务产品高效快速研发，满足服务资源共享，松耦合运行、可扩展的要求；三是要通过现金管理平台整合业务、产品、客户、渠道等多个层面的信息流，为客户提供信息报告统计服务，满足客户业务管理精细化要求。
3、要加快现金管理产品体系建设。相对于商业银行标准化的产品，现金管理业务更多体现的是各类产品组件定制、产品灵活组合及综合运用等打包服务，需要品种丰富、功能完备的产品体系支持，为此商业银行应紧紧围绕市场、客户、渠道等维度不断夯实现金管理产品创新及建设，以满足现金管理业务发展需要。一是现金管理产品体系建设要以客户为中心。“以客户为中心”就是要细分客户，根据客户行业、类别、规模等不同属性，逐一分析各类客户现金管理服务特点，有针对性地进行现金管理产品创新及研发，满足客户差别化需求。二是要不断拓展已有产品体系服务功能。商业银行可从“改善客户体验”为出发点，对现有产品（或服务）逐一进行功能分析，确定产品优化内容，并通过与it技术平台相结合实现产品功能的优化升级，包括优化产品服务功能，扩大产品运用渠道、提高产品附加值等，从而提高客户现金管理服务体验，不断提升商业银行现金管理服务水平。三是现金管理产品体系建设要与市场为导向。“以市场为导向”就是现金管理产品研发要以市场为基础，能够满足市场实际业务需求，并能根据市场变化及时调整、优化、创新现金管理产品。
4、现金管理要走品牌建设之路。商业银行加强现金管理业务品牌建设可以向市场更好地诠释现金管理服务内涵，实现与客户群体的有效沟通和交流，为商业银行建立不可复制的综合金融服务体系，从而树立商业银行整体现金管理服务形象，提高商业银行在市场中整体影响力和竞争力。
流动资金管理优化方案篇4
一般来讲,企业集团混合式财务管理体制应该是一个集分权适度、权责利明晰、多方均衡的多层次分级控制系统。
从横向上看,多层次分级控制系统需要在每一层级中按岗位职责建立不同的职能部门进行资金、成本的归口管控。从纵向上看,多层次分级控制系统在成员企业间存在着“集团公司(母公司—子公司—孙公司)”的多级次控制关系,而在每个成员企业内部存在着“公司总部—分公司(或事业部)—分厂(或车间)”的多层次控制关系。第一层次控制应该设置在集团公司财务总部,由集团公司财务经理直接领导,结合公司战略承担企业集团的资源分配和运用、投融资管理等总体规划工作。第二级层次控制应该设置在企业集团的利润中心,包括集团公司内有独立对外经营权的分公司(或事业部)及控股子公司,按照集团公司安排,开展具体的生产经营活动,并根据竞争对手、顾客需求、工艺流程、生产技术条件的变化灵活调整业务规模和竞争策略,建立合理的财务管理机制。第三层次控制应该设置在企业集团的成本控制中心,包括生产单位的分厂、车间或站队及其他费用单位。
二、企业集团核心层的财务体制构建
(一)财务会计中心
负责财务会计管理体系的运行管理工作,从事财务会计业务、财务人员管理等工作:优化企业集团财务会计it系统;统一制定集团子公司的会计制度、政策;调用、监控各下属企业提交的会计资料及其他相关资料,按时编制企业集团合并会计报表;适时监督集团内部各成员企业的财务会计工作;统一管理、调度财务委派人员,承担财务人员后续教育、业务指导、绩效考评等工作,研究并设计企业集团财务分析模型,深入分析各成员企业的经营状况、财务状况、现金流量,为未来集团工作的开展提供有效的决策建议。
(二)财务预算中心
以效益预算为导向开展预算管理工作,提升企业集团财务预算管理的价值和有效性,吸收各种预算方法的优点,着力提升预算准确度,采取有效的预算考核办法,规范下属单位预算管理工作:统一制订企业集团各单位、部门预算管理规章制度;指导各紧密层企业及各部门编制年度财务预算,全过程、适时跟踪监控预算执行情况,及时向总部反馈预算执行情况,对预算执行过程中出现的超支等问题查处原因,提出合理的解决方案;编制企业集团、业务部门、职能部门各月份及年度财务预算汇总表;审核紧密层企业预算调整方案的合理性;负责考核企业集团内部成员企业及部门财务预算完成情况;完善财务预算it流程优化,拓展和深化财务预算it系统的应用范围。
(三)资金结算中心
应统一管理银行帐户,做好年度资金计划,合理分配资金,提高资金使用效益,为集团重大项目提供充足的资金支持:根据集团内部各单位资金计划,从资金充足的单位调剂集团内的资金余缺,合理分配资金;做好资金压力测试和敏感性测试,防范资金挪用风险;审批全资、控股子公司对外部单位的付款限额:审批预算外资金借贷申请,审批全资、控股子公司内部资金借贷申请;负责集团内部往来结算管理、集团流动资金管理工作;负责集团公司内部各单位流动资金存量、应收账款总量的控制管理工作。
(四)税费管理中心
核心企业的税费管理中应该实行税费统缴统管制度,实现税费资金的统一划付,促使核心层企业的税收支出最小化:制定及完善核心层企业税费管理政策及相关制度;根据公司各项收入情况,编制核心层企业的年度纳税计划、费用计提计划;研究国家的税法、费用征管规定,跟踪了解最新税法制度的变动情况,运用税法知识最大限度的减少税收支出;正确处理核心层企业与税务、社保等政府机构的征缴关系;督导全资、控股子公司各项税金、费用的计提与缴纳;
(五)资本营运中心
核心企业的资本营运中心具体负责管理企业集团资本运行过程及资本经营活动。具体工作大致如下:拟订企业集团子公司重组并购方案;拟订核心层企业注册资本的变动方案;审批企业集团子公司重要资产的处置申请;制定核心层企业的利润分配方案;承担集团内各单位的集团资本保值增值的责任;审定企业集团子公司利润分配方案;适时、全过程监控公司资本运作过程,及时反馈跟踪情况,发现重大问题,查处原因,提出有效的解决方案。
(六)投资规划中心
核心企业的投资规划中心加强控制对集团发展与控制权产生影响的决策管理权以及重大投资事项的处置权。具体工作大致如下:健全核心层企业的各项投资立项、审批、执行、监控、调整和考核制度;编制投资活动的现金流预算汇总表,参与制定重大固定资产投资项目方案;审核全资和控股子公司自行决策的投资项目及子公司长期性资产的处置方案;会同规划发展部门与各业务部门、职能部门制定集团公司及其全资和控股子公司的对外投资方案。
(七)融资筹划中心
核心企业的融资筹划中心就是要高度集中对外融资管理权。具体工作大致如下:依据公司资本结构情况,提交发行债券、股票、吸收外部投资等重大融资事项的方案;根据借款和资产负债率指标变动情况严加控制集团负债风险;制订集团对外担保管理办法,严控担保风险;监督全资和控股子公司融资方案的执行,并考核执行效果;审核全资和控股子公司授权范围内的对外融资方案;审核全资和控股子公司融资活动的现金流预算,编制集团融资活动的现金流预算;实施负债总量控制,优化集团公司资本结构。
三、企业集团紧密层的财务体制构建
对于紧密层企业,应采取财务分权分级管理方式,首要的财务决策由企业集团总部做出,紧密层企业做出必要的、次要的财务决策权,并承担执行责任,推行核心层企业与紧密层企业两级分开独立的会计核算体制。在遵照企业集团财务规章制度的基础上,相对独立地开展财会工作,并将紧密层企业的财务活动纳入核心层企业统一的财务计划,做合并会计处理。一般来讲,紧密层企业应该设置以下部门:财务会计部,成本费用部,资产管理部,投资融资部。
四、企业集团半紧密层、松散层的财务体制构建
流动资金管理优化方案篇5
博彦科技（上海）有限公司，成立于2005年3月，是国内首家以解决方案为主营业务在中国境内上市的博彦科技（股票代码：002649）集团的华东地区区域性总部。近年来，博彦科技（上海）相继在杭州、无锡、南京、苏州等地成立了分/子公司，在上海设有张江高科技园区、紫竹科技园区、益兆科技园、长峰中心及漕河泾园区等研发场所。公司自成立以来，先后成功地被认定为双软企业、上海市首批《技术先进型服务外包企业》、上海市高新技术企业、上海市规划布局内重点软件企业、国家高新区百快企业、上海市明星企业等，成为上海的“超千人”“数亿元”规模的骨干软件企业。博彦科技（上海）是国内领先的软件技术服务供应商和最大的软件出口企业之一,具备全球范围内的交付能力,为全球各类客户提供it咨询、应用程序开发和维护、Bpo和Kpo等服务，为世界500强的客户提供优质专业的软件服务和解决方案。
博彦科技（上海）不断寻求创新突破，建立自身的研发核心竞争力，自主研发的“基于云计算的研发服务平台开发及产业化”“智能商务平台建设及系统集成服务”及“arenapSa—专业服务自动化解决方案”等项目分别获得了上海市发改委、商务委及经信委的立项支持。
二、企业资质质量为重
博彦科技集团一直致力于以国际及行业高标准要求，持续加强内部管理的成熟度，承诺服务按时、高质交付，行业领军地位得到了业内权威研究机构的认可，先后被评为RedHerring亚洲私企100强、加拿大CDn解决方案供应商100强、iaop“员工管理、认证规模、管理能力”十佳、中国十大领军企业、中国软件行业（服务领域）领军企业、中国软件业务收入百强企业、中国最佳雇主企业。博彦科技（上海）遵循全球服务质量和安全标准体系的要求，通过了Cmmi5、iSo9001、iSo27001等质量和安全系列的认证，成为上海市软件服务型领军企业。
三、四大板块服务为王
博彦科技（上海）专注于全方位领先的it服务及行业解决方案，形成了咨询服务、产品工程、it服务和业
四、行业经验核心优势
博彦科技专注于软件与信息服务业务，特别是在离岸服务方面一直走在行业的前沿。博彦科技多次获得商务部、iBS、恩可埃等政府或专业咨询机构认可，是中国软件服务企业十大领军企业之一。经过九年的发展，博彦科技在软件与信息服务外包领域积累了丰富的业务经验，获得了多家海外用户的信赖，建立了长期稳定的合作关系，业务规模不断增长。
1显著的国际化服务优势
博彦科技自创立之初即为微软、惠普这样的国际it巨人提供服务。经过九年的锤炼，凭借欧美外包服务之优势，借鉴印度子公司的软件工程管理理念与管理体系，不断地吸纳新加坡业务的成熟经验，并把国际化经验全面、系统地移植和导入到国内的外包服务业务中，在国际市场上已逐步形成了一个立体的营销体系，具备了强有力的国际化实施与交付能力，国际化优势显著。
2坚实的客户和品牌优势
在九年的发展历程中，博彦科技已经与国际客户形成了相互信任、相互依存、共同成长的伙伴关系，积累了丰富的高科技、金融、电信等行业的软件服务经验，在与领先的跨国企业如微软、惠普、思科的长期合作中，树立了良好的企业品牌及行业口碑，建立了长久的合作关系，在客户中赢得了良好的信誉。
3稳定的国际化管理优势
博彦科技核心管理团队有多国化、业内资深、长期稳定的特点。众多优秀的管理人才汇聚博彦科技，大多具有十年以上it从业经历、研发与软件服务经历，对行业发展趋势具有敏锐的洞察力和把握能力，具有不断进取的开拓精神和强烈的责任心、使命感。同时，博彦科技注重员工的诚信与协作精神，形成了一套完整的人才队伍建设体系。
4领先的运营管理优势
博彦科技始终秉承质量第一、客户至上的方针，以质量管理作为核心，严格要求产品及服务质量，获得客户一致认可。博彦科技在上海拥有独立的交付中心，可使博彦科技能够灵活的组合离岸、近岸和现场服务等交付模式，方便为客户提供满意的服务。同时，交付中心的规模化运作也极大地提升了公司管理运营成本的管控能力。
五、平台产品服务案例
案例1：智慧社区-合协社区物业云工作平台“合协社区物业云工作平台”是基于互联网与云技术的物业企业工作平台。为物业企业提供项目基础信息管理、车辆管理、设施设备、收费、支出、财务、发票管理、清算、报修、库存、投诉、社区信息、各项收费的网上支付等各方面工作的管理功能。互联网与云技术的使用实现了物业企业在服务器、设备维护、软件升级维护、数据备份等信息化建设上的零投入；优化物业管理工作流程，实现无纸化办公，降低物业企业服务成本；实时自动生成各种报表，减少大量人工统计汇总工作量，大大降低管理成本。本平台以SaaS云服务方式为物业公司、街道居委提供信息化管理服务；使用海量视频高速分析等核心技术实现社区内的智能应用；依托平台和物业公司在小区的服务优势，整合社会资源，为业主提供物业公司目前不能提供的综合服务；通过云端平台数据优势为政府提供大数据分析和决策等服务。
案例2：智能电商平台
国外的一些先进的解决方案供应商，例如iBm、Hp等承包了80%以上的大型的电子商务网站的应用和集成，而他们所提供的平台就是其核心竞争力。建立一套具有竞争力的电子商务及商业智能平台成为国内服务商的一个重要课题。鉴于此，博彦科技建立了一个兼具综合性、系统性、集成性等特性的智能化电商平台。此平台集成了电子商务的各种运营支撑基础服务，能够适应各类电商应用需求；同时提供了供应链整合、数据分析、商业智能等多种更深层次的创新功能，是一套为电子商务企业客户实现商业价值的完整解决方案。该平台涵盖了信息流、资金流、商务流与物流四个基本流中的各个功能模块，如门户网站、供求商机信息服务、交易管理、报表管理、资讯管理、客服管理、库存配送等。此智能电商平台的成功搭建，可24小时内实现网上交易，减少了中间环节，节约了交易成本，提高了服务质量；特别为中小企业提供了一个新的发展机会，可以用最短的时间、最低的成本与世界各地的供应商或顾客建立合作关系。
案例3：手机在线票务支付平台
该平台为手机用户提供了最安全的手机支付解决方案，其主要客户是中国移动集团成员。该客户是中国领先的手机支付服务公司，拥有4.5亿移动通信用户，活跃用户超过1亿。该平台提供了一个通过移动电话实现票务在线支付的手机支付平台，包含了手机票务服务、线上票务网站、手机用户的wap网站、后台服务系统等。该平台还将整合并连接到业务系统、终端控制系统和StK短信。客户利用该平台获得了更高的用户满意度和商业回报。
案例4：业务系统运维管理服务平台
该平台客户是世界上规模最大的通信运营商，其业务经营范围涉及移动语音基本业务、ip电话、移动数据业务和多媒体业务，并具有计算机互联网国际联网单位经营权。该平台使用范围覆盖10多个部门、21个分支机构和100多家合作厂商，4000多万名用户。关联业务系统42个，相关设备3998台，服务管理系统流程73个。种类繁多，设备间相互关联，运营难度大。博彦科技根据客户需求为其搭建了一个可持续改善的运维管理体系平台，满足了企业it应用需求，it架构能稳定支撑企业发展。这样一个“流程规范对标覆盖全、可配置化技术上线快、流程运营管控质量高”的高效运维管理平台，为其持续完善一体化运维体系进行了创新探索。通过运营优化使交易平均响应时间由5.4秒减少至1.5秒，交易成功率由此前的78.3%提升至99.7%。
案例5：投资组合管理平台
该平台专门为金融公司提供投资组合管理、预测、合规、贷款交易管理和风险分析功能。该平台是一个非常复杂的系统，资产管理者借助此平台管理杠杆贷款组合、高利息、新兴市场、投资、aBS担保。该平台是在其原有系统的基础上开发的，以帮助管理者追踪和评估投资组合的总回报率。整个平台从架构、功能性以至技术等多方面进行了重建。博彦科技采用了在不同时区24小时联合开发的模式，开发周期缩短了30%。
案例6：智慧健康医疗云服务平台
该平台是面向全国的“医疗云服务平台”，整合了医疗资源体系、患者资源体系与第三方支付资源体系于一体，提高了各类资源的利用效率与价值贡献，最终为患者提供最短的就医路径、最惠的诊疗价格、最优的服务质量，从而实现了国内医疗资源的共享化、效率化、市场化，为实现10亿基层百姓“家庭医生”计划奠定了基础。
案例7：人民币利率互换净额清算平台
该平台是为应对国际金融危机、加快金融市场改革和创新发展，同时提高银行间市场的运行效率、加快银行间市场的业务创新、完善银行间市场的监管而开发的。其功能覆盖了银行间利率互换交易CCp模式合约处理和管理、基于CCp模式的iRS清算处理、基于HistoricalVaR的风险计量和估值，包括估值模式开发、基于CCp模式的保证金计量和管理、交易清算资金和保证金的结算管理，包括保证金追缴处理、清算所特殊业务处理、会计记帐事件处理等功能。这是国内第一个基于CCp管理理念的集中清算系统，国内第一个自主开发的、拥有国际水准的衍生产品直通式处理系统。
案例8：金融行业诚信管理平台
针对目前众多商业银行很难对金融界从业人员潜在的不诚信行为进行约束和控制的难题，研发金融行业诚信管理平台，对银行员工及外包服务项目人员的稳定性、项目的准时投产、信息安全和知识产权提供了一种有效的监管体系。通过该平台可以获得和分享从业人员诚信信息，对于从业人员诚信行为起到了很好的引导和监管作用，其应用效果在珠三角地区已经显现，并且正在向其他地区扩展。
六、创新服务成就卓越
博彦科技坚持“巩固基础、发展产业、创新服务”的方针，矢志成为世界级的it咨询、服务及行业解决方案提供商，为全球客户提供创新和可信赖的服务。
巩固基础：持续巩固现有客户关系和行业地位，利用多年积累的良好客户基础，进一步完善市场拓展、品牌建设、交付管理和人才保障建设，通过扩大产能和降低成本，持续提高盈利能力。
流动资金管理优化方案篇6
20世纪90年代，我国对金融业实行分业经营的政策，商业银行开展投行业务是不被允许的；21世纪初，政策略松，商业银行可以在一定范围内开展投行业务，如为企业提供咨询服务；之后，商业银行的投行业务范围逐渐扩大，可从事为企业发债融资、做企业重组的财务顾问、进行资产管理等业务。目前，除股票保荐上市，商业银行几乎可以从事其他所有投资银行业务。
我国商业银行开展投行业务空间巨大，随着居民可支配收入的增长，越来越多的居民产生了对金融服务的需求，整个中国金融服务市场规模急剧扩张，金融服务的种类越来越多，越来越专业化。我国投行业务市场发展的时间虽然不长，但包括国外知名投行、合资投行、国内券商及商业银行在内的市场竞争主体各展所长，商业银行、投资银行、保险、信托、基金，彼此竞争又彼此渗透，形成了混业经营的趋势。随着投资银行本身业务的创新和发展，商业银行引入的投行业务种类也可能增加，今后该业务的发展空间十分广阔。从外部政策环境来看，商业银行开展综合化经营的条件日趋宽松。从宏观经济环境来看，商业银行发展投资银行业务存在较好的机遇。从商业银行自身来看，也具备一定的竞争优势。
我国商业银行发展投行业务意义非凡，随着企业直接融资市场的迅猛发展，主要依赖利息收入的传统商业银行面临严峻挑战，生存空间受到挤压。国内外商业银行不断地通过组织、技术和业务创新进入投资银行等资本市场业务领域，发展投行业务已成为现代商业银行适应经营环境变化，向综合化、全能化演变必然的战略选择。发展投行业务是优化业务和收入结构的需要，是化解经营风险的有效手段，是维护客户关系的重要工具也是培育核心竞争力的需要。
一、我国商业银行发展投行业务存在难点
我国商业银行投资银行业务尚处于探索阶段，尽管开局不错，发展势头良好，但仍受到政策法规、竞争环境和商业银行内部条件的制约。商业银行的投行业务整体发展也面临着种种困难和矛盾。
（一）外部法律环境有待改善。商业银行的投行业务范围主要局限在债务融资市场，对股本融资市场只能做一些配套性业务，通过组建合资资产管理公司以及证券化等投行手段处置不良资产，在出资、税收、会计处理、外汇汇出等方面也面临着一些法律障碍。
（二）市场经济环境远不成熟。目前国内资本市场存在规模小、成熟度低、交易工具单一、市场缺乏流动性和透明度、管理体系重监管轻创新等问题。整体来说，客户对商业银行的投行业务认知程度还不高，所以在产生直接融资、财务顾问等投行业务需求的时候，暂时不会将银行列为优先选择的合作对象。
（三）商业银行存在内部制约。一是商业银行的传统风险观与投行业务风险观存在分歧。二是商业银行投行业务缺乏长远规划与资源支持。三是产品结构待优化，产品竞争力待提升，业务渗透度待提高。四是应避免与开展投行业务相关的声誉风险。
二、对我国商业银行发展投行业务的几点建议
（一）构建与投行业务相适应的风险管理体系
首先，总行管理层应积极推动投行风险观的落地，在风险可控的条件下，鼓励投行部积极创新和试验，设计出最符合客户的金融产品的同时、服务好客户的同时实现自身的利益。为了控制创新中的风险，可采取先试点后推广的方式，并在总行风险管理层面专门建立投行创新专项风险准备金以增强商业银行对创新风险的承受能力。
其次，投行业务的部分服务工具需要承担一定的风险来获取超额收益，与传统商业银行业务的风险特征不完全一致，商业银行应建立有别于传统信贷业务的投行业务配套贷款的风险容忍度，并以此为基础审查决策与投行业务相关的授信。投行业务作为高技术含量、高附加值的业务，其直接效应体现在能够取得中间业务收入，形成新的收入来源，间接效应体现在促进商业银行竞争高端客户。可借鉴瑞士信贷、德意志银行等综合化经营的成功经验，将投行业务与商业银行传统业务及品牌进行重新整合，使投资银行业务拥有与传统银行业务共同的操作平台，一致的标准化的业务流程，从制度上使投行业务更好地融入商业银行体系。
再次，应完善管理制度，并做好对管理制度和操作规程的解释工作。如修订债务融资工具后续管理、理财产品创设、权益融资产品等各类管理制度，组织经营单位开展学习，加强制度执行情况的检查和监督，提高制度执行的有效性。在审批流程中，可将投行部门出具的投行审查意见作为必需的辅助审查环节，从投行业务角度防范担保业务风险。还可以合理利用担保资源配合直接融资业务的发展，为企业设计可以替代资产收益计划、企业发债等的融资方案，提升商业银行在企业直接融资中的参与程度和角色地位，提高银行的整体收益。
（二）调整投行业务定位，重视投行业务地位，提升投行业务效率
首先，目前商业银行通常将投资银行业务定位于服务传统业务发展的工具。从长期来看，这样的定位对投资银行业务成长极为不利，商业银行应高度重视投资银行业务发展工作，树立长远目标，制定适合本行实际的长期发展战略，充分利用在长期经营过程中形成的资金实力、客户资源、机构网络、市场声誉等优势，积极开展融资、并购、顾问等投行业务，为客户提供全方位金融服务。
其次，商业银行管理层、总行各部门及分行应充分重视投行业务，形成统一认识，并积极协调各方关系，在考虑任一笔业务时，将商业银行作为一个单一主体，以获取整体最高收益为衡量基准，探索和创造很多办法促使不同部门进行合作。特别是管理层，应充分发挥出总行领导的协调作用，为投行业务的发展营造良好的内外部环境。在组织建设方面，应在机构设置、人才引进、激励机制、业务运作模式等方面做出大胆创新，打破商业银行的既有陈规，为投行业务构架制度性基础。在业务营销方面，投行业务通常为高端客户服务，营销环节技术性强、难度大，在投行从业人员加强自身业务素质的同时，总行领导非常有必要投入适当的精力参与营销。
再次，投行业务要求极高的时效性，要求商业银行不断优化投行业务的流程，提升审批效率，以增强对客户需求的响应能力。谁能在第一时间，做出业务决策，在既定的风险容忍范围内对客户做出可兑现的承诺，谁就有机会赢得业务，塑造更强的竞争力，享有更稳固的市场地位。商业银行必须建立一套切实可行的审查审批标准，运用定性指标和定量指标相结合的投行业务评判体系来规范业务审查的内容、审查的标准及审批的流程，提高审查审批的科学性和时效性。
（三）加快队伍建设，深化业务管理
首先，应加快建立专业人才队伍，组建投行专业机构。投资银行最大的资产就是公司的品牌和高素质的人力资源，投行业务专业性强，要求营销人员必须具备财务、法律、税务、金融市场等多方面复合知识结构和较高的综合营销能力。商业银行应当先建立有竞争力的管理团队和专业人才队伍，制定下发投行业务管理体系建设指导意见，明确提出定岗定编、组建投行专业机构的工作要求，在完善投行专业机构的基础上，优化内部岗位设置，大力充实优秀人才。
其次，要形成一套缜密且有竞争力的薪酬体系。在薪酬的设计上，可借鉴国际投资银行的先进理念，要充分考虑投行业务高风险、高强度的特性，还要拓宽晋升通道，避免商业银行只有通过行政职务提升的弊病，让投行从业人员通过晋升得到组织的认同，从而吸引和留住优秀的工作团队。
再次，要建立导向性的考核机制，引导经营单位细化业务发展和条线管理的考核措施，调动营销人员的积极性，规范操作流程，健全投行业务管理机制框架，充分发挥“裁判员”的工作效用。如制定全面衡量和考核经营机构投行业务发展和条线管理成效的操作细则；使关键绩效指标与经营效益、客户和产品、业务成长等挂钩；使条线管理指标与机构设置、制度建设、队伍管理等挂钩。
另外，还应积极开展系统培训，设计投行业务人员短期培训计划和长期培养规划。如及时开展业务沟通，实现全行投行业务信息共享。如推出并不断完善《投行业务常见问题Q&a》，编制《投行业务知识题库》、《经典营销案例集》，定期开展案例式研讨和学习，提高营销人员的实战水平。还可以组织营销活动，如投行业务竞赛，鼓励经营单位争先创优，组织优秀投行业务人员交流培训，激发营销人员工作主动性。
（四）正确把握市场走势，谨慎深入开展产品创新
首先，要明确市场定位，主攻重点领域，加快产品创新，构建多元化多层次的投行业务体系，设计全方位综合化的营销方案，分层次搭建业务合作平台。要注意避免盲目从事自己不熟悉、没把握的投行业务，可以先暂缓从事或先小范围内试一下再推出，例如QDii业务。要加强对金融市场、特别是资本市场形势的分析，正确把握市场走势，小心谨慎地做出可能涉及本行资金使用的承诺。
其次，应谨慎深入开展产品创新。一是进一步优化业务流程，完善项目管理机制，提高工作效率，加强成熟产品在成熟客户中的推广和应用，并培养专业的操作人员。二是丰富理财产品种类，优化产品结构，重点推进非保本理财产品的创设，提高理财业务的竞争力及理财业务对中间业务收入贡献度。创设多投资标的、多期限结构、多收益特征、多客户群体及多渠道营销的资产组合类理财产品。三是优化对理财资金配资结构，拓展资产配资范围，逐步加大对应收账款、资产收益权、信托收益权、股权收益权等多种资产的投资规模。四是创新产品运作方式，降低运作成本，如与信托公司合作推出系列产品，担任信托计划的推介人，收取中间业务收入；与券商的合作，根据融资方的需求，设计产品，募集资金投资于券商定向资产管理计划，券商根据约定向融资方提供融资服务，满足融资方需求。
（五）提升服务水平，深化战略合作
首先，应充分发挥客户资源的优势，提升服务水平。注重在办理客户日常结算和信贷业务过程中，掌握企业的业务结构和发展方向，积极营销投资银行业务机会；设计全方位的服务方案，为客户的资本运作、资产管理、债务管理等活动提供一揽子解决方案，帮助客户降低融资成本，提高资金利用效率和投资收益；支持优质小企业进行股权融资，作为资金募集监管行，带动负债业务增长，拓展中间业务的广度和深度；提供存款、现金管理等其他配套金融服务，提高综合回报。要避免争议，在合同中明确权利和义务，既按合同要求提供投行服务，也按合同约定收取相关费用。对涉及客户损益的投行业务，要做好损失处理预案，避免为客户垫付资金。
流动资金管理优化方案篇7
关键词：建筑企业企业改革二次开发信息化建设
中图分类号：C29文献标识码：a
近年来，信息化已成为当今世界经济和社会发展的大趋势。然而许多中小型建筑施工企业的信息化建设仍停留在表层，特别是许多中小型企业仍在发展、改革期，企业管理体系、业务流程、业务数据分类搜集及统计应用仍未形成高度标准化、规范化，同时缺乏对信息化建设及建筑施工各业务专业均熟悉的专业人才，若直接引进基于成熟大型建筑施工企业设计成型、动辄上百万元的建筑施工综合项目管理信息化系统，不仅需要在一开始就投入大量人力物力去进行需求调研、业务梳理，而且往往因系统与企业的管理模式不一致导致水土不服、举步维艰；另外又因为该类系统缺乏大幅度优化及变更的灵活性，在企业日后的改革中跟不上改革的变化需求，反而成为企业改革的绊脚石。
2013年，陕西宏远建设（集团）有限公司技术信息中心通过提出“梳理业务与方案实施同步进行，业务管理与信息系统同步优化”的创新方式，即“在分层次阶段进行业务情况及需求调研、业务流程梳理的同时，通过自行二次开发设计出各种量身定制的业务功能解决方案，并不断在方案实施的实践中与业务管理同步进行优化”的方式，使信息化办公系统建设与企业管理改革相互促进、同步优化、逐步完善，保证了信息化建设的顺利开展。一年内从零开始，以“小步快跑”的理念，迅速实现了集团的机房服务器、局域网、行政办公业务、项目管理业务及项目成本管理等信息化建设。并在信息化建设进程中，推动各部门业务流程审批及管理制度规范化、标准化、形象化，业务审批职责及操作明确化、具体化，业务管理数据化、网络化及统计分析专业化；积极促进跨部门业务流程的整合及协同，推动管理体系、业务流程的环环相扣、层层闭合，使企业内部信息、沟通更透明，各业务决策、管理更高效，为集团进一步推进精细化管理打下坚实基础。
图1陕西宏远建设集团协同办公系统登陆界面
一、信息化办公系统软件平台的选择
为实现企业“梳理业务与方案实施同步进行，业务管理与信息系统同步优化”的信息化建设思路，合理选择信息化办公系统软件平台是关键的第一步。选择的要点是：
1、企业能自行定制表单、流程：表单和流程管理是业务管理的基本核心，而随着业务管理的不断优化，表单和流程的信息化方案变更是非常频繁的，因此企业必须能够自行定制、修改及优化表单、流程，而不依赖于软件公司的技术服务支持，确保信息化方案能最真实反映企业自身的业务管理理念及需求，并以最快速度将方案试运行及同步优化；
2、企业能自行利用流程表单产生的数据实现基本的统计分析：通过信息化系统定制的表单及流程，使业务管理信息数据化、网络化，并根据设定自动分类、积累，其价值在于利用流程表单产生的数据实现基于二维数据结构的统计分析，提高业务管理的精细化；
3、定制的表单、流程能实现跨部门业务流程的整合及协同，如流程之间的相互触发、数据信息的交互，以便推动业务流程、管理体系的环环相扣、层层闭合；
4、因中小型建筑施工企业的人员普遍信息化技能水平偏低，要求信息化系统软件必须是容易上手的操作界面及方式。同时要求信息化系统的管理及方案定制是基于模块化、图表化的平台，以降低对信息化管理人员的软件编程能力需求。
二、通过推行行政办公业务，培养使用信息系统的概念及习惯
有许多企业在信息化系统建设的时候，急于求成、希望一步到位，要求在建设初期即完成所有业务的信息化方案的制定，这是很不合理的。因为企业推行信息化的初期，企业的管理决策层、业务部门管理人员，甚至企业自身的信息化建设管理团队，对信息化系统建设的概念、所采用的信息化系统的认识仍很模糊；而许多企业此时的管理体系、业务流程、业务数据分类搜集及统计应用仍未形成高度标准化、规范化，因此这时候定制出来的业务流程信息化方案对企业来说，往往缺乏可操作性、可实施性，而且大部分仅仅是把纸张工作变成电子化而已，未能真正体现信息化建设对业务管理提升促进功能。
因此，信息化系统建设初期的关键任务是通过逐步推行一些企业内部各部门通用、操作频繁、流程已相对清晰明确的日常行政办公业务，实现一些基本的统计分析功能；并结合多轮专题培训、跟进优化、跟踪指导，使企业上下掌握信息化系统的基本操作，提高信息化使用技能，初步认识信息化系统、协同工作及其便利高效的概念，接受并认可信息化系统建设。如2013年3月，宏远集团技术信息中心首先在集团总部推行如请休假及考勤、费用报销、差旅费报销、付款申请等业务流程，大大减少了各级人员在办理这些业务时拿着单据到各部室找人、等人签字的情况，使信息化建设在建设初期即建立了良好口碑及群众基础。同时培养大家“按信息化系统流程办事”的习惯、建立基于表单及流程管理业务的思想，使各级人员在随后参与更深层次的业务流程与信息化办公系统协同结合、创造管理新模式的企业改革成为可能。另外通过这些过程使企业自身信息化管理团队对所采用的信息化系统的各种界面、功能及局限，软件的设计思路有深入了解，并能在下一步定制业务管理的信息化方案时充分利用信息化系统软件平台的各种功能。
三、“梳理业务与方案实施同步进行，业务管理与信息系统同步优化”
综合项目管理是建筑施工企业信息化建设的核心，涉及招投标、合同、资料档案、质量、安全、进度、造价、物资、设备、收入、成本、人力资源等多方面的业务。要实现所有业务的全部功能，就要求各业务表单、业务流程、业务数据分类搜集及统计应用已经达到一定的标准化、规范化；要实现数据的统计分析，就要求对业务数据、信息的结构、分类方法是明确的；要实现各业务流程、管理体系的之间环环相扣、层层闭合，就要求各表单、流程之间的逻辑因果关系、数据交互需求是明确的。显然，在推行综合项目管理信息化系统的初期，要企业先梳理并解决这些问题再行整体定制综合项目管理方案是难以实现的。
然而自2013年4月起，宏远集团技术信息中心通过“梳理业务与方案实施同步进行，业务管理与信息系统同步优化”的方式，实现了对上述难题的分散化解，在短短半年内即建设完成并成功推行实施了招投标联系申请及登记、合同审批及登记、项目施工组织设计、专项施工方案、项目人员及专业工种的资质审批、现场质量安全隐患整改发放-回复-验收-评分、工程进度管理、工程款及工程费用收支、精细化项目预算-成本-物资-资金管理等业务功能，其该解决方案的核心设计理念包括以下三方面：
图2陕西宏远建设集团项目管理业务示例
（一）、建立工程项目的信息数据档案，作为业务流程的数据信息交互中介平台
传统的综合项目管理实施方案，采取流程与流程直接关联来实现流程的闭合及数据的交互，这就要求在建立项目管理实施方案时必须严格按照各业务流程的上下游逻辑关系，逐个梳理及定制方案（如先要实现了投标申请流程、才能实现有开标及中标登记、然后是合同会审、合同登记等）；也因此在推行一个业务流程时，不仅要求该流程的所有上游流程都已经定制并推行，并且要将所有上游流程的实际业务数据都整理、补充录入系统完毕，该业务流程才能在使用时有相应的流程表单关联或数据进行调用，否则无法投入使用。而业务流程的梳理、信息化方案的定制及优化是往往无法一步到位的，一旦在已经完成上游业务流程定制及大量人力进行数据录入后，在下游业务流程定制时才发现上游业务的流程、数据信息结构、分类存在问题或者有优化空间时，就会出现需要从问题业务流程开始往后重新定制所有流程并重新录入所有相关流程数据的尴尬局面，而且也严重打击了相关业务人员配合信息化建设的积极性及信息化管理人员对于不断优化业务方案的主动性。
宏远集团技术信息中心在建设综合项目管理信息化业务功能的一开始，首先确定有哪些信息、数据是综合项目管理的各核心业务流程都需要用到的、并作为关键信息数据在核心业务流程之间交互的（如项目名称、项目编号、项目经理、工程合同价格、合同工期、分公司、地区等），迅速组织相关信息数据的首先发起部门（经营部）整理相关信息的清单、与其他部门统一信息数据的分类及编码标准及规范，并完成核对。然后以此清单为依据，在信息系统上建立工程项目的信息数据档案，作为随后定制推行的所有项目管理业务流程的数据信息交互平台（即信息数据写入保存及调用读取的底表），并随着业务流程及数据结构、分类标准的逐个梳理、定制及不断优化，不断将需要跨业务交互的数据信息项目在整理形成标准化、规范化后逐步增加至项目档案的样表中。
这种以项目档案为业务流程之间的信息数据交互的中介平台，并将同一项目的不同业务流程通过项目档案进行中介关联闭合的方式，使业务的梳理及信息化方案的制定仅仅需要根据流程与项目档案表的数据交互关系的梳理明确来制定，因此企业可以根据自身需要及标准化、规范化程度，优先选择核心业务来逐步梳理、定制并推出信息化方案。并且在使用时，可以直接由各业务流程的使用者，在第一次发起某个项目的某个流程表单时，在发现当前表单读取该项目档案中缺少相关数据信息记录时，才进行该项目的相关缺失数据信息整理并填写至该业务表单中，再由该表单写入对应项目的档案中，并在下一次其他业务流程调用时由其他业务人员进行核对确认的方式。若在方案投入使用后，对方案重新定制优化，则仅仅需要在项目档案样表修改或增加数据信息项目，然后在实际使用并调用项目档案数据信息时，再行按需实时补充即可。这样就实现了分散式业务数据的梳理并健全完善各个项目档案上不同业务所需保留利用的交互数据信息，这样就避免了在每个业务推行开始就要求相关部门投入大量人力进行数据梳理及整理的尴尬。
（二）、充分发挥信息化管理优势，定制高度信息化的业务表单及流程
在各业务表单及流程的梳理及方案制定时，更需要充分利用信息化系统的显示方式多元化、流程管理智能化、数据处理自动化等优势，深入定制业务管理功能。比如在施工质量安全管理中的隐患整改业务功能中，宏远集团技术信息中心将传统的现场质量安全隐患整改要求单、隐患整改回复单、隐患整改验收单整合在一张隐患整改单上，确保整改要求、回复、验收各环节的一一对应及闭合；通过图文并茂方式增强隐患整改各阶段信息描述的具体性及针对性；通过预先制定流程判断，使表单根据表单中的项目部信息，将隐患整改自动发放至对应项目现场质量、安全责任人账号，并根据隐患整改信息是否完毕，符合要求自动判断是否允许提交回复；通过预设列表选择的方式进行隐患严重程度、隐含整改落实情况的信息录入，及自动计算项目月检得分，加强了月检评分制度及项目之间比较的客观性及有效性。
图3项目管理业务：隐患整改管理示例
2013年7月，为配合集团试点精细化项目管理需求，宏远集团技术信息中心设计并开发了精细化项目成本管理业务解决方案，该方案同时实现了工程款收入及支付、项目费用付款及报销、项目资金管理、材料工具设备进出场、出入库、使用消耗、及盘点等精细化管理所需的表单审批及登记流程。
图4精细化项目成本管理方案
流动资金管理优化方案篇8
在经济新常态的局面下，国内银行业面临着经济三期叠加、利率市场化、人民币国际化进程加速等多方面压力。交易银行以其低风险、轻资本、收入稳定、客户忠诚度高等优势，日益受到广泛关注，成为商业银行公司业务可持续发展的战略选择。与此同时，在互联网技术和信息技术的推动下，企i交易行为和习惯发生新变化，呈现出企业经营理念生态圈化、企业间交易关系扁平化、交易行为数据化等特点。在外部环境及客户需求多重因素驱动下，交易银行以客户财资管理愿景为服务目标，服务于客户交易全流程，协助客户整合企业内外部、产业链上下游资源，最终实现资金运作效益和效率提升。2016年，北京银行交易银行品牌，在新的一年中北京银行将在交易银行服务创新及品牌建设方面持续发力。
发展交易银行紧扣国家战略
2016年4月29日，北京银行交易银行品牌。北京银行紧跟“一带一路，京津冀协同发展”战略，秉承“以客户为中心，持续创新、服务升级”的理念，以电子化渠道为支撑，整合产品，服务升级，全力打造交易银行现代化服务模式，满足企业新型金融需求。凭借“e归集”、“e存管”、“e结算”、“e增值”、“e融资”五大业务板块，企业网银、手机银行等六大业务渠道及36个特色产品，贯穿企业生产经营全流程，支持实体经济发展升级。
交易银行以便捷的服务渠道、创新的产品、综合化的组合方案满足企业资金结算、资金集中、资金增值、资金监管和资金融通等全方位需求。北京银行针对供应链条企业交易环节的资金需求，依托供应链中物流、资金流和信息流，对核心企业和上下游企业提供简易快捷的资金融通服务，促进供应链“供-产-销”链条的稳固和流转顺畅，实现银行和产业链的互利共赢；北京银行以企业财资管理愿景为服务目标，结合企业资金运行特点提供灵活高效的流动性管理服务，实现企业资金运作效益和效率的提升；北京银行更是发挥移动互联网优势，创新多元服务渠道，减少操作流程，降低企业运营成本，为企业提供安全便捷的移动管理平台，助力实体经济发展。
变革与创新
交易银行业务相比传统银行业务更具灵活性和创新性，这也对银行的业务能力提出新考验，北京银行从业务创新到风险管理都进行了多方的改革和尝试，保障顺利转型。交易银行业务以账户管理、支付结算为主，部分贸易融资的资本消耗也远低于商业银行各类普通资产业务。交易银行“轻资本”的特性，有助于公司业务在当前监管标准日趋严格的环境下获取更大的经营业绩。从整个产业链入手，北京银行着力打造交易银行一站式服务能力。交易银行服务触角从核心企业延伸至上下游产业链，提供闭环的结算及融资服务，扩展交易型客户基础，拓展多种业务交叉销售。例如：北京银行于2016年推出单位结算卡，为银行结算服务增添强有力的新渠道，有助于将服务客群由大中客户向小微客户下沉，提升小微客户服务能力和服务水平。
在客户服务方面，北京银行积极借鉴互联网“迭代”思维完善交易银行产品及服务，提升公司业务客户黏着度。互联网“迭代”思维的根基是以最快速度、最低成本推出产品，根据客户应用反馈不断完善。“迭代”思维应用于交易银行，即交易银行产品“迭代”周期要与客户群体产业链周期有机结合以提升黏着度，并根据客户体验不断优化产品设计及应用。例如：“e存管”、跨境双向人民币资金池等“跑马圈地”类服务，北京银行快速响应需求并占领新兴且有限市场，推出跨境双向人民币资金池，满足企业境外资金合规入境需求，实现北京银行全球交易银行服务零突破；资金存管/监管业务发展迅猛，客户及存管资金规模翻番。建设互联网机构专用资金结算系统，系统性能业内领先，业务处理能力提升4倍，系统稳定性跨越式提升。北京银行通过持续产品创新及渠道建设，切实强化核心竞争力。
在风险管理方面，北京银行积极利用大数据打造和完善风控体系，在互联网与传统金融不断耦合的背景下，依托云计算平台、虚拟化技术，高效处理海量、多结构、高频率的交易数据信息，以“大数据”思维构建交易银行风控体系及管理模型。例如：供应链上下游客户间产生的交叉交易风险，通过银企大数据平台的信息共享、甄别、处理、反馈等功能，借助风险预警、资金流全封闭管理等流程控制手段，提升公司业务风险管理能力。
隐形实力的提升
显然，成功转型交易银行让北京银行在银行业竞争激烈的今天占据了先机，但北京银行更看重在交易银行下软实力的打造。在风险管理方面，北京银行不仅运用“大数据”思维构建交易银行风控体系，并且通过大数据分析，加强在选择客户、业务操作环节和存续期间的风险管理，尤其是供应链业务，严把贸易背景的真实性，通过产品组合应用或结构化设计，对交易进行全流程控制，缓释或转移贸易各环节的风险，确保业务良好发展。
流动资金管理优化方案篇9
一、商业银行加强资本性投入管理的必要性
（一）昔日“不计成本，不算产出”的资本性投入对银行业造成的危害。国有银行商业化改革的初期，各家银行对营业办公用房和科技设备进行了前所未有的大规模投入，客观而言，这对于各家银行抢占市场份额，树立自身形象，提高服务质量起到了重要作用。但由于各家银行普遍缺乏资本性投入管理的自我约束，在进行投入时往往不计成本，很少考虑产出，投资决策带有很大盲目性，造成了很大浪费。现在国有商业银行普遍存在的一方面大量资产闲置，另一方面固定资产保有量相对国际通行比例过高的现象即是这一时期留下的后遗症。同时，由于各家银行均无相应财力支撑如此庞大的资本投入规模，结果造成一部分信贷资金进入了非信贷领域，从而加剧了金融体系的风险。
（二）“利润最大化”经营目标要求银行不断提高投资决策水平。近年来，随着金融体制改革的逐步深化，同业竞争日趋激烈，国有商业银行普遍开始实行统一法人体制下的财务授权体制，自我约束意识有所增强，“利润最大化”的经营目标也逐渐得以确立并深入人心。这从客观上迫使银行对资本性投入进行总量控制，对大型资本性投入也开始进行可行性研究，但总体而言投入产出分析还显得较为粗糙，投资决策在相当大程度上还依赖直觉和经验办事，浪费依然不少。
由于低水平投资决策造成的无效、低效投入占用较多，在总量控制的条件下，无疑会导致有效需求不能得到充分满足，势必会对银行业的正常发展带来双重负面影响。
二、管理会计在资本性投资决策中的应用
随着商业银行办公用房建设高潮期的结束以及同业竞争的加剧，营业网点和科技设备的投人已逐渐成为资本性投入的主要内容。以下分别就其投资决策展开论述。
（一）营业网点投资决策分析。对营业网点的投入主要包括增设、搬迁以及装修等内容，涉及的主要的现金流量包括：
1、现金流出：网点购置价款、网点装修支出、设备价款支出、每年存款利息支出、扣除固定资产折旧和递延资产摊销后的营业费用支出（因折旧和摊销不会引起现金流出企业，因此应予扣除）；
2、现金流入：贷款利息收入，存款资金收益、中间业务收益；
3、现金净流量：即现金流入和现金流出的差额。
营业网点投资决策的实质在于对事先拟定的一个或若干个投资方案进行评价和最优化选择。方案的优劣主要又是通过一系列指标体现出来的，这类指标按是否考虑货币时间价值分为两类：一是贴现指标，主要包括净现值、现值指数、内含报酬率等；二是非贴现指标，主要包括回收期、会计收益率等。
（1）净现值法，是指特定方案未来现金流人的现值与未来现金流出的现值之间的差额，用以确定某个投资方案是否可行，也可以对几个投资方案孰优孰劣进行比较。计算净现值的公式为：净现值为：
其中：
n为投资涉及的年限；
ik为第k年的现金流人量；
ok为第k年的现金流出量；
i为预定的贴现率
由决策人自行设定，可以是资金成本价格或投资者要求的最低投资回报率。
（2）回收期法，是指投资引起的现金流人累计到与投资额相等所需要的时间。回收年限越短，方案越有利。设回收期为n，则有下面的公式：
（3）会计收益率法在计算时使用普通会计的收益和成本观念。
会计收益率
以下举例说明如何运用上述三项指标进行营业网点投资决策。设某银行拟新设一营业网点，设定内部资金利率为4%，存款实际付息率第一年为2%，第二年开始为2.5%，贴现率等于内部资金利率，假定10年后房屋能以原购价变现，房屋按30年折旧，装修支出按5年摊销，贷款利息收人在上级管理行核算，无中间业务收入，暂不考虑风险因素。经预测有以下两个方案可供选择，有关数据分别如下表所示：新购网点后相应要发生较大一笔装修费支出，造成迁址机会成本较大，按网点经营10年考虑，各项指标分别为：
（1）净现值（a）=40×8.1109-250+200×0.6756=185（万元）
净现值（B）=（-20×0.9615+50×0.9246+75×0.8890+112×0.8548+150X8.1109一150×3.6299）一700+600×0.6756=567（万元）
（2）回收期（a）=7一（7×40一250）/40=6.3（年）
回收期（B）=8-（-20+50+75+112+4X150一700）/150=7.2年）
a方案：单位：万元
年度主要业务指标现金流出现金流入现金净流量备注
0购房支出2002500-250
装修支出（包括设备）50
1存款600020024040
利息支出120
营业费用80
存款资金收益240
2存款800028032040
利息支出200
营业费用80
存款资金收益320
3各项指标均与上年相同28032040
4各项指标均与上年相同28032040
5各项指标均与上年相同28032040
B方案：
单位：万元年度主要业务指标现金流出现金流入现金净流量备注
0购房支出6007000—700
装修支出（包括设备）100
1存款5000220200-20
利息支出100
营业费用120
存款费用120
2存款1000035050050
利息支出250
营业费用100
存款资金收益400
3存款1200040548075
设从第3年到第5年存款较上年增长20%，营业费用较上年增长5%.以后年度均保持第5年水平
利息支出300
营业费用105
存款资金收益480
4存款14800480592112
利息支出370
营业费用110
存款资金收益592
5存款17760560710150
利息支出444
营业费用116
存款资金收益710
（3）会计收益率（a）=（40×10一200/3一50）/10/250=11.3%
会计收益率（B）=（一20+50+75+112+150×6一600/3一100）/10/700=11.7%
由上述计算结果可以看出，（1）按净现值法计算，l0年后a、B两方案的净现值均为正数，说明报酬率均超过了4%，由于B带来的现金流量超过a方案，因此B方案比a方案更优。（2）从回收期计算结果来看，a方案回收期比B更短，显示a方案较优。（3）从会计收益率计算结果来看，B方案收益率比a方案更高，显示B方案较优。
净现值法考虑了货币时间价值，在理论上较为成熟，适用范围较厂，是一种较为科学的方法。回收期法以最短时间收回投资为目标，计算简便，容易理解，但末考虑货币时间价值，也没有考虑回收期以后的收益，易误导决策者采用一些急功近利的项目。会计收益率法简单易行，适用范围较广，缺点是末考虑货币时间价值。在实务上可以以净现值法为主，而以回收期法和会计收益率法为辅进行投资决策。
（二）科技设备投资决策分析。科技设备投人主要包括用于银行内部管理和业务保障的后台系统和直接参与业务经营的前台系统两方面内容，科技设备投入引起的现金流出比较容易计量，但由于其投人产生收益的间接性，特别是后台系统产生的未来现金流入量难以计量，这就需要根据前后台系统的特点分别进行具体的决策分析。
由于前台系统与业务经营直接相关，投入后最直接的影响即是相关业务量的变化，因此可以对投人前后相关业务量的变化进行预测和分析，并进行从“量”到“值”的价值转化，从而实现对现金流人量的测算，投资决策的关键和难点即在于此。鉴于其对现金流量的研究方法与营业网点投资模式基本类似，在此只以atm（自动取款机）的投入分析为例对如何进行“量”到“值”的转化作进一步的探讨。
atm对银行的利益的贡献主要表现在提供本行持卡人交易便利、转账取款手续费、它行取款手续费收入以及树立银行形象等。从会计的谨慎性原则出发，对atm树立银行形象带来的间接效益不进行量化，在此只考虑取款便利、转账取款手续费和它行取款手续费可能带来的银行现金流入量。持卡人交易便利可以视同于它行取款手续费收入，在各银行atm未联网交易，没有它行取款手续费参照标准的情况下，就需要对此进行具体分析。根据银行对atm的取款、查询和转账等情况及相关存款情况等历史资料进行统计分析，为简化问题可以只考虑取款量（设为Y）与存款的依存关系，并测算每笔取款所对应的存款量（设为Q），并进一步根据存款收益情况，寻找取款量与收益（设为5）的直接函数关系。
用公式分别表示为：
Q=F（Y）；S=F（Q）简化后为：
S=F（Y）
对后台系统的投资决策完全进行定量分析是不现实的，可行的途径是从两个方面分别着手：一是对项目产出无形效益进行定性分析；二是对不同方案下投入及其引起的未来运行、维护等现金流出进行定量分析比较。
三、发挥管理会计在资本性投资决策中的作用要解决的几个相关问题
1、加快建立预测制度，提高决策的准确性和科学性。银行相关职能部门必须经常有目的、有计划地做好各项数据信息的收集工作，对银行内外的各种动向、事态予以密切关注，在进行具体投资决策时再结合投资项目内容进行专项的补充调查，这样才能做出及时、准确的预测。
2、完善基础数据信息系统，为应用管理会计提供基础条件。运用管理会计进行投资决策必须建立在一个较为丰富的管理会计数据信息基础之上。这一数据信息包括价值计量与非价值计量的信息，银行内部信息与外部信息，甚至很多非数据信息。从经济、可行的角度出发，当前应以现有财务会计信息系统和银行其它综合信息系统为基础，对各类资本性投资事项建立辅助核算台账，要对数据进行不同层次、多角度的处理，以生成有价值的数据信息，为提高管理会计应用的准确性、有效性和科学性提供数据基础。
流动资金管理优化方案篇10
【关键词】自贸区金融政策境外融资供应链融资
一、自贸区金融政策解读
2013年9月29日，经国务院批准，上海自由贸易试验区（简称FtZ）正式挂牌开张，该自贸区的覆盖范围包括外高桥保税区、外高桥保税区物流园区、洋山保税港区、上海浦东机场综合保税区。FtZ属于区域性经济特区，从金融领域的角度上讲，FtZ的开放具体体现在准入自由、交易平台多元化、资本项目放开、融资便利以及人民币跨境结算等几个方面，它的出现推进了整体金融改革步伐的加快，实现了市场主体国际化、多元化、利率与汇率市场化，自此国内金融体系改革正式拉开帷幕。
FtZ的金融政策更具开放性，主要体现在如下几个方面上：其一，贸易领域的监管模式创新。FtZ将实施“1+2”的监管服务新模式，即一线逐步放开、二线安全高效管住，这里所指的一线为国境线，二线为国内市场分界线。该监管模式提出，要将一线监管的重点放在对人员的监管上，相关的口岸单位则只需要做好检验检疫等工作即可。而海关方面也将从原本的批次监管模式逐步向集中、分类、电子化监管模式转变，以此来实现FtZ区域内人员与货物的快捷、高效流动；其二，推动外贸物流创新发展。由于FtZ整合了上海市四大保税区，从而使其成为国内最大的物流特区，它的发展主要依赖于长江经济带，同时能够进一步推动长江经济带物流业的发展。长江自古便有“黄金水道”之称，它是全世界最大的内河水运通道，而上海港有将近90%左右的集装箱货源来自于长江经济带，这使得浦东机场也随之成为全世界最大的货运机场；其三，能实现15%企业所得税优惠。FtZ的出现，为上海推动税收创新提供了可能，离岸贸易、金融采用低税率以及对境外投资收益采用分期缴纳所得税等优惠政策的出台，极大程度地支持了自贸园区内的企业发展；其四，离岸金融中心的构建。离岸金融业务既与人民币资本项目开放一脉相承，并且也是FtZ的重要组成部分之一。人民币汇率价格发行机制的颁布实施除了能够使外流资金更好地周转之外，还能进一步提高人民币的使用效率；其五，拟定开放人民币资本项目。在金融领域当中，最容易引起人们关注的无疑是金融试点，FtZ涉及金融方面的内容包括汇率自由汇兑、产品创新、利率市场化、离岸业务、金融业对外开放等等。
二、自贸区供应链融资方案构建
长期以来，我国境内企业一直存在融资困难的问题，这是造成境内企业境外投资资金不足的重要原因之一，从而严重阻碍了我国企业在国际市场中的发展。境内企业融资难主要表现在以下方面：一是我国资本市场不健全，债券市场尚处于初级发展阶段，使得绝大部分企业难以通过发行债券融资；二是境内企业的主要融资渠道为银行贷款，若想扩大境外投资就必须以境内企业增资为前提，但是银行贷款的审批时间长、限制条件多、程序复杂，难以满足境内企业的融资需求；三是在境外设立投资企业，其商业信誉需要长时间建立，不仅企业总部难以全面掌握境外企业的运营状况，而且境外企业也很难在当地银行获取贷款支持。基于以上现状，境内企业应当借助自贸区的金融政策开辟融资新渠道，通过运用供应链融资方案实现境内、外资金流动。
（一）提高企业融资能力
我国企业可通过在自贸区设立机构的方式进驻自贸区，充分利用自贸区平台，掌握自贸协定国家和地区的有关法律法规，为企业对外贸易奠定基础。企业应当充分发挥特色产品优势，增强产品创新能力，利用自贸区的自愿帮助企业扩大产品在国内、国际市场上的占有率，不断提升企业利润水平和内源融资能力。尤其对于中小企业而言，企业应当走小而特、小而新的发展道路，以产品的技术创新性增加产品的市场竞争力，努力开发出满足自贸协定国家和地区市场需求的产品，增加企业自身的资本积累。与此同时，企业还要加强内部管理，建立健全财务制度，增强企业抵御风险的能力。企业要定期向利益相关者提供真实、准确的财务信息，避免因信息不对称给企业融资造成不利影响。
（二）创新供应链金融产品和服务
在自贸协定国家或地区当中，国内企业应当充分发挥出自身的优势，进一步发展供应链金融技术。首先，可通过发挥特定领域内的资源优势来逐步降低供应链金融服务产品的研发和运营成本；其次，可在熟练掌握有关知识及相关业务的基础上，实现降低投资风险的目标。如国际快递物流公司、浦发银行、深发展银行三家联合推出的UpS全球供应链金融方案。自贸区内的企业以其自身的产品或是库存为担保，UpS则利用自己在物流方面的优势，直接对企业的库存和货物流动进行管理，而合作银行按照UpS所提供的企业库存价值对企业进行融资。在这一过程当中，UpS属于第三方监管机构，它以物流提供商的优势对企业质押的货物进行监督管理，这样一方面规避了金融风险，另一方面为客户提供了更加便捷的物流服务，有效扩大了物流业务，利润也大幅度提高。
（三）建立交易双方公共信息平台
银行与企业之间以供应链金融为基础建立起来的关系是一种比较特殊的市场交易关系。其中银行方面属于授信者，而企业则属于受信者，若是两者之间存在信息不对称性，便有可能导致企业领导者为了谋求自身利益最大化而使银行方面的利益受损，或是有能力偿还银行款项的企业因为未能获得融资而与发展机会失之交臂。为此，我国的商业银行与加工制造企业在投资自贸协定国家或地区时，应当建立双方公共信息交换平台，以此来实现双方信息共享。该平台的建立有两方面的作用，其一，银行方面能够从我国加工制造企业获得当地企业的交易资信详情，这样有助于控制风险和扩展当地市场；其二，能够实现双方之间的信息共享，有利于提高供应链的市场适应性以及竞争能力。例如，深发展银行提出实现供应链金融业务线上化，这为供应链当中的企业提供了一个良好的信息交换平台。借助该平台，银行可以为企业提供多项服务，如授信、资金管理、理财、结算等等。而企业则可借助银行提供的专业财务供应链管理技术进一步增强与供货商和经销商之间联系，从而获得更加稳定的供货和及时销售。
（四）重视供应链融资人才培养
供应链融资模式需要配备熟悉国际法律、金融、贸易等知识的复合型人才，并且还要了解自贸协定国家或地区的投资环境、文化习俗、市场结构等情况，以确保企业供应链融资模式的顺利实施。为此，企业要重视供应链融资人才培养，在对外投资时，要充分利用当地的华人资源，积极聘用既具备金融贸易知识和企业管理能力，又熟悉当地市场环境的华人管理者。此外，企业还要加强华人管理者法律法规、信贷制度、经营理念等方面的培训，使其成为满足供应链融资需求的复合型人才。
三、自贸区供应链融资的利弊及风险
利用自贸区政策实施供应链融资方案的优势在于：供应链融资能够利用供应链核心企业的良好信贷资质，提升本企业在银行贷款业务中的信用等级，有效解决企业融资难的问题，不仅能够促使我国境内企业实现境内、外资金的流动，而且还能够引导企业快速融入当地市场竞争环境，推动企业发展。
利用自贸区政策实施供应链融资方案的弊端在于：现阶段，我国的商业银行供应链融资虽然在自贸协定国家或地区的市场中获得了快速发展，但是由于一些原因，如网点建设的布局缺乏合理性、融资产品和服务针对性不强、供应链融资产品的种类单一等等，使其很难与当地的银行分庭抗礼，并且与一些老牌的跨国银行也存在十分明显的差距，无法提供全方位且具有针对性的供应链金融产品与服务。此外，供应链融资方案具备跨越多行业、多方参与的特点，增加了企业供应链的运营风险，若企业与供应链核心企业一旦出现合作关系破裂，就会使供应链融资方案面临失效的风险。同时，供应链融资金额若与真实交易情况不匹配，也会造成企业融资风险，降低企业偿债能力。因此，为了有效规避供应链融资方案带来的融资风险，企业应当加强供应链融资的风险管理，健全供应链融资保障机制和风险预警机制。
参考文献
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