中小企业财务风险管理篇1
关键词：内控视角；财务风险管理；问题对策
企业财务风险是指由于企业内外部各种因素的不利影响，使企业的财务结果产生了不确定性，从而给企业造成损失的可能性。而企业财务风险管理是指通过对财务风险进行识别、评估以及应对，合理保证企业目标实现的一项综合性管理活动。在全球经济一体化的大环境下，中小企业由于经营规模较小、内部控制不完善、现代企业管理制度尚未建立，其面临的财务风险不断加剧。因此，从内部控制视角加强财务风险管理对中小企业的健康平稳发展具有重要的现实意义。
一、内控视角下的中小企业财务风险管理面临的主要问题
（一）企业外部环境的不确定性日趋增强。企业所处的外部环境不确定性越大，企业面临的财务风险就越高，财务风险管理的难度就越大。例如，国家实行紧缩的货币政策、严格的信贷条件、制约性的法律法规、税收政策的改变、市场预测的不确定性等都会对中小企业的经济活动和财务状况产生重大影响，甚至加剧企业的财务风险，财务风险管理的难度也随之提高。（二）缺乏对财务风险管理的正确认识和重视。虽然目前我国中小企业所处的内外部环境面临的风险因素日趋增多，但是由于中小企业仍奉行“重经营、轻管理”的理念，风险意识薄弱，对财务风险管理缺乏正确的认识，思想上也未对财务风险管理给予高度重视。（三）企业管理模式滞后。大多数中小企业现阶段实行的仍是粗放型管理模式。管理理念落后，管理方法、管理手段简单，内部控制不健全、执行有效性差，必然影响中小企业生产经营管理活动的效率和效果，更无法有效实施财务风险管理。（四）财务预算控制乏力。财务预算控制是加强财务风险管理的重要手段。但我国中小企业普遍存在不重视财务预算编制的科学性和合理性、预算执行不严格等问题，尤其是对超预算和预算外支出缺乏控制，造成企业成本超支、超预算和预算外项目挤占营运资金、资金周转不畅、资金流动性降低，甚至引发财务危机。（五）缺乏科学的决策机制。我国中小企业的组织结构单一，决策权主要集中在企业所有者手中，企业在对重大事项进行决策时，缺乏集体决策审批控制机制。而企业所有者在决策过程中，往往会由于高估自己的决策能力、低估风险，从而作出非理性决策，给企业带来经营风险和财务风险。（六）财务风险评价指标体系尚未形成。风险评估是财务风险管理的重要环节，是企业有效应对风险的前提。要确保风险评估结果的正确性，就需要建立一套科学、完善的财务风险评价指标体系。但目前我国中小企业尚未建立这一体系，阻碍了风险评估工作的正常开展。（七）未建立财务风险预警机制。一方面，我国中小企业近年来的高速发展使企业对资金的需求迅速扩大；另一方面，中小企业的资金管理水平不高，资金周转速度缓慢，资金使用效率低下，资金流动性不足。因此，负债经营成为中小企业不可避免的经营方式。但中小企业经营规模较小，抗风险能力薄弱，使得其融资渠道狭窄，融资成本偏高，这无疑增加了企业的财务压力，迫使企业过度举债，从而导致财务风险不断加剧。而中小企业目前尚未建立完善的财务风险预警机制，无法及时获取财务风险预警信息，严重影响了财务风险管理的及时性和有效性。（八）未建立健全内部审计制度。风险管理已经成为现代内部审计的主要职责。内部审计通过对企业各项经济活动的检查和评价，可以及时发现企业存在的财务风险事项，并进行具体分析，在此基础上提出切实可行的建议，协助企业加强财务风险管理。因此，开展财务风险管理离不开内部审计。但由于目前我国对中小企业建立内部审计制度未作出强制性规定，因而大多数中小企业尚未设立内部审计部门、建立内部审计制度，致使内部审计在财务风险管理中的职能和作用无法得以实现。（九）高层次、管理型的财务人才短缺。我国中小企业一方面由于经营规模和资金实力等原因，对高层次人才的吸引力较低；另一方面，对高层次财务人才的培养也不够重视。中小企业财务岗位和会计岗位往往合并设置，财务管理职能履行不到位，对财务风险管理知识更是缺乏研究和掌握，造成中小企业财务风险管理缺乏科学性和系统性。
二、加强中小企业财务风险管理的对策
（一）树立风险意识，提高对财务风险管理的正确认识。随着经济活动开展过程中不确定因素的增多，中小企业面临的各种风险越来越大。任何风险最终都将转化为财务风险。因此，财务风险管理是企业风险管理的核心。企业全体员工必须树立风险意识，提高对财务风险管理的正确认识。企业应通过制定财务风险管理制度、明确员工岗位职责、组织员工进行财务风险管理知识培训等多种途径来强化员工的风险意识，营造全员参与财务风险管理的企业文化氛围，将财务风险管理提升到企业的整体层面，促使员工不断掌握识别风险、防范和应对风险的专业知识，提高财务风险管理能力。（二）完善财务预算控制。建立全面、科学的财务预算体系，加强预算管理，不仅可以实现企业资源的有效整合，而且可以进一步提高资源的使用效率，增强资金的流动性，确保财务状况的稳健性，降低财务风险。但目前中小企业对预算管理仍然不够重视，很多中小企业的管理者认为预算的编制和执行仅仅是财务部门的职责，特别是在“重经营、轻管理”的理念下，中小企业的预算管理更是流于形式，存在严重的有预算不执行、超预算和预算外支出频繁发生、预算执行结果和考核脱节等问题。因此，首先中小企业管理者应率先认真学习预算管理的理论知识，提高对预算管理重要性的认识；其次应建立全面的预算体系，根据企业的实际情况运用科学的预算编制方法正确编制预算；再次应严格贯彻落实预算，尤其是针对超预算和预算外支出，应按照预算管理规定加强审批控制，保障预算执行的规范性、有效性；最后应将预算执行结果和考核有机结合，进而充分调动企业全体员工参与全面预算管理的积极性。（三）建立科学的决策机制。目前中小企业的决策权主要集中在企业所有者手中。建立科学的决策机制，建立所有者审批权力的上限控制制度，对重大事项实行集体决策，可以有效避免企业所有者的一人决策审批给企业带来的风险和不必要的损失。（四）建立健全财务风险评价指标体系。风险评估是财务风险管理中承上启下的重要环节。企业对识别的风险事项应如何采取措施进行防范和应对，取决于风险评估的结果，即风险的严重程度和发生概率的大小。风险评估不仅可以有效配置和使用企业的资源，而且可以更好地应对风险。而风险评估需要建立科学、合理的财务风险评价指标体系，运用定量分析的方法，正确评估风险的严重程度及其发生的概率，从而为企业应对风险提供依据。由此可见，建立健全财务风险评价指标体系对风险评估工作至关重要。（五）建立全面的财务风险预警系统。当可能产生财务风险的因素从一开始出现时，财务风险管理预警系统就能够及时发出预警信号，提醒企业在第一时间内采取措施以规避风险或将风险降到最低程度。由此可见，财务风险预警系统是实施财务风险管理的前提和基础。中小企业建立财务风险预警系统时应兼顾长期风险预警和短期风险预警，确保系统的全面性。（六）重视内部审计建设。内部审计可以通过运用专业的方法，对企业的整个财务风险管理过程进行持续地检查、评价，针对财务风险管理的薄弱环节提出改进建议，并及时出具相关报告，协助企业不断加强和完善财务风险管理。但目前我国很多中小企业尚未建立内部审计制度，即使少数企业设置了内部审计机构或专职的内部审计人员，但由于对内部审计缺乏正确的认识，导致内部审计在财务风险管理中的作用无法充分发挥出来。因此，中小企业的领导和员工应在思想上高度重视内部审计，根据企业的自身情况，建立健全内部审计制度，加强内部审计建设，使内部审计的风险管理职责真正得以实现。（七）加强高层次、管理型财务人才队伍建设。中小企业虽然经营规模较小，但近年来在生产经营上也逐步实现了多元化发展。而且随着风险管理成为企业财务管理的核心，对中小企业财务人员的工作要求也越来越高。但目前中小企业财务人员的职业综合素能不高，财务管理理念落后，业务水平偏低，信息收集、处理能力较差，尤其缺乏高层次、管理型的财务人才。因此，当务之急是建设一支具有现代财务管理理念、高度财务风险管理意识，能够熟练运用科学的财务管理方法，为企业财务管理及时提供正确、可靠的财务信息的高素能财务人员队伍，以满足现代财务管理的要求。企业一方面可以通过引进高层次人才来充实现有的财务人员队伍，另一方面应重视对高层次财务人才的培养，通过激励学历教育、考证以及开展专业培训、专题讲座等多种途径来提升财务人员的素能和层次，努力打造一支适应财务风险管理需要的高素能、高层次财务人才队伍。
参考文献：
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中小企业财务风险管理篇2
【关键词】中小企业财务风险管理问题研究
一、引言
财务风险管理贯穿企业发展的始终，对企业的生存和发展都具有十分关键的影响，当前中小企业在财务风险管理方面还存在诸多的问题，其财务风险具有客观性、不确定性和可转移性等诸多的特点。从成因来看，中小企业财务风险主要因为内部管理不到位、受到国家政策和市场变动的影响、融资困难等导致的，这在很大程度上导致中小企业财务风险管理的难度较高，对其发展造成了诸多的影响。因此，必须要制定相应的财务风险管理对策，对中小企业的财务风险进行全方位有效的管理，以此促进中小企业的健康长期发展。
二、中小企业财务风险的特点
（一）客观性
对中小企业而言，其财务风险是客观存在，不可能被完全消除，这就在很大程度上决定了中小企业的财务风险管理要贯穿其发展的始终，且财务风险的客观性体现在中小企业发展的各个阶段和各个环节中。所以，中小企业在发展的过程中不能够一味地追求低财务风险或者是零风险，必须要全面加深对财务风险的认识，使其在整个过程中都十分重视财务风险管理相关工作，进而将中小企业的财务风险控制在一定的范围之内，降低企业的风险损失。
（二）不确定性
不确定性也是中小企业财务风险的特征之一，其属于风险的一种正常现象，对于某一项事物，其风险发生的时间和地点都是难以确定的。中小企业的财务风险受到很多因素的影响，其具体的发生条件存在很大的差异，因此难以有效确定，对中小企业而言，必须要通过对相应因素的控制，来降低其风险的发生程度，进而起到控制风险的作用。
（三）可转移性
中小企业的财务风险不仅具有客观性和不确定性，而且还具有一定的可转移性，比如中小企业可以通过购买一定的保险，避免出现工作人员的安全风险来转移企业的财务风险。同时可以进行多元化的发展战略，对其经营风险和财务风险进行转移和分散。也可以通过对其资产结构进行优化和管理，降低其财务风险发生的可能性，这都是中小企业当前进行财务风险转移的重要途径。
三、中小企业财务风险的主要成因
（一）内部管理不到位
财务风险是中小企业的内部风险之一，中小企业由于规模较小，其内部控制制度很不完善，使其在发展的过程中呈现出很多管理失位的问题，这在很大程度上影响了中小企业的发展，尤其是在财务风险管理方面，其管理人员的整体素质较低，管理者对财务管理尤其是财务风险管理的重视程度较低，这使得中小企业在当前的财务风险管理过程中将很多管理措施的实施流于形式化，其具体的实施情况难以得到有效的监督。由于受到人力和资源等多方面的限制，中小企业内部权责失衡，管理交叉，管理混乱，对现金的使用效率较低，难以保证资金的安全性，内部财务管理相对十分混乱，因此使得中小企业发生偿债能力不足等财务问题，进而会使其出现一系列的财务风险。同时，中小企业内部人员的财务风险管理意识普遍较低，没有形成完善的财务风险控制的氛围，因此其在风险管理方面出现诸多的不足。
（二）受国家政策和市场变动的影响
国家政策和市场变动对中小企业财务风险具有较大的影响。一方面，如果国家的货币出现贬值，则实物资产就会出现增值，这在很大程度上会导致中小企业的资金供给不足，影响中小企业的发展。同时，由于物价的上涨会使得劳动力价格上涨，会在很大程度上增加中小企业的财务成本，对其发展也会有一定的限制作用。另一方面，市场变动会使得中小企业抵御市场风险的能力受到较大的考验，尤其是对外贸型的中小企业产生很大的影响，其财务风险会被逐渐放大，进而影响整个企业的发展。
（三）中小企业融资困难
融资难问题是当前中小企业面临的普遍问题之一。一方面，中小企业自身的发展能力不足，缺乏必要的抵押物，使得银行等金融机构对中小企业普遍“惜贷”，中小企业难以从商业银行等金融机构中获得必要的资金；另一方面，我国证券市场进入门槛较高，一般的中小企业很难获得资本市场的青睐，致使中小企业筹资渠道普遍狭窄。另外，我国当前的民间借贷等机构虽然能够为中小企业提供一定的资金支持，但是其成本和风险都较高。融资难使得中小企业的资金使用较为紧张，在很大程度上使其面临的财务风险不断显现，进而威胁企业的发展。
四、加强中小企业财务风险管理的对策建议
（一）转变经营理念，强化风险意识
一方面，中小企业要在日常的经营和发展过程中不断转变其理念，增强对风险的认识程度，对其管理人员和财务管理从业人员的财务风险意识和理念进行培训，使其充分提升对财务风险管理的重视程度，时刻注意防范财务风险。另一方面，要组建专门的财务风险管理小组，对中小企业发展的各个环节进行风险审查，及时发现存在的风险的因素，并及时对其作出有效的处理，最大程度上降低中小企业的财务风险。
（二）完善财务风险管理机制
中小企业要对现有的财务风险管理机制进行不断的修正和完善，使其能够切实满足中小企业发展和财务风险管理的需求，为其财务风险管理措施提供全面的保障。同时，要不断学习和借鉴知名企业财务风险管理机制的经验，细化财务风险管理工作，强化相关人员的权责意识，使其能够在日常的工作过程中时刻注意防范相关的财务风险，降低风险带来的损失。
（三）增强团队力量，抵御财务风险
中小企业要规范自身的经营管理及财务管理，努力创建出企业自身的软实力，真正提升其在融资方面的信誉度，从而解决自身融资困难的问题。同时，在财务风险管理过程中，要对其内部的财务管理人员进行全方位的培训，使其掌握先进的财务风险管理方法，并从高校和科研院所或者是其他企业中引进专业化的财务风险管理人员，组成强大的财务风险管理团队，对其财务风险因素进行全方位的分析，并制定出完善的财务风险管理措施，最大程度上抵御中小企业的财务风险。
五、总结
中小企业作为重要的企业组织形成之一，其对整个国民经济的发展具有十分重要的作用，财务风险管理在中小企业的发展过程中显得越来越重要，其财务风险具有诸多的特性和诱因，因此必须要通过转变经营理念，强化风险意识完善财务风险管理机制；增强团队力量，抵御财务风险，以全面提升中小企业对财务风险的管理和控制能力，促进中小企业的健康长期发展，使其更好地发挥促进国民经济发展的作用。
参考文献
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[2]李思雨.中小企业财务风险的产生原因与应对策略[J].企业改革与管理，2016（02）.
中小企业财务风险管理篇3
【关键词】财务管理风险问题对策
企业财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在,无疑会对企业尤其是中小企业生产经营产生重大影响。因此,在当前全球金融危机的重大冲击下，对中小企业财务风险的现状、成因及其防范措施进行探讨,以期降低风险、提高效益就显得具有十分重要的意义。
一、中小企业财务风险的现状
财务风险也就包括筹资风险、投资风险、资金营运风险、收益分配风险。具体来说,中小企业财务风险主要表现在以下几方面。
（一）资金结构不合理。
资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,导致财务风险的产生。大部分中小企业的生产经营资金来源为自有资金和借入资金。从企业财务结构来看,普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。有的企业资产负债率达80%以上,还有的甚至超过100%。一旦市场销售缩减,很难靠借新债还旧债的方式维持资金运转。从企业负债结构来看,长期负债较少,短期负债过多,企业对银行的依赖很大。企业过分依赖银行,当出现支付危机时,一方面使自己失去信任而加大其财务风险,另一方面又因逾期借款而使融资成本加大。可见,企业资本结构存在比较大的问题。
（二）投资缺乏科学性。
企业投资包括对内投资和对外投资。在对外投资上,很多中小中小企业投资决策者对投资风险的认识不足,盲目投资,导致企业投资损失巨大,从而财务风险不断。企业对内投资主要是固定资产投资。在固定资产投资决策过程中,很多中小企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因,使得投资决策失误频繁发生,投资项目不能获得预期的收益,投资无法按期收回,这也给中小企业带来了巨大的财务风险。一些中小企业贷款投资所占的比例比大企业多得多，由于自身规模较小，银行贷款利率高于大企业，融资融资困难、成本高，因而在投资中往往追求短期目标，总是设法尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模，投资具有盲目性，投资方向难以把握。所面临的风险也更大。
（三）资金回收策略不当。
现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些中小企业为了增加销量,扩大市场占有率,大量采用赊销方式销售产品。从会计核算的角度看,这可以增加企业利润,但相当多的中小企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够,盲目赊销,造成大量应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账。另一方面,在中小企业流动资产中,存货所占比重相对较大,且很多表现为超储积压存货。资产长期被债务人和存货占用,使得企业缺少足够的流动资金进行再投资或归还到期债务,严重影响企业资产的流动性及安全性。
（四）收益分配政策不规范。
股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响。分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉,从而影响企业资金的来源,也可能影响企业潜在投资者的投资决策。如果企业的利润分配政策缺乏控制制度,不结合企业的实现情况,不进行科学的分配决策,必将影响企业的财务结构,从而形成间接的财务风险。与国际上广泛采用的股利政策相比,企业较少分配现金股利,代之以配股或送红股的分配方法,这一方面有意无意间助长了证券市场上的投机气氛,另一方面无助于投资者形成正确的投资理念。不仅如此,企业股利政策的制定也往往无章可循,股利分配方案常常朝令夕改,令投资者无所适从。
二、中小企业财务风险形成的原因分析
企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因。总体来看,中小企业财务风险主要有以下四个方面的原因。
（一）企业的理财活动尚未与不断变化的外部经济环境相适应。
企业财务活动是处于一定的环境之下,并受这些环境的制约,包括国民经济整体的形势及行业景气度,国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等等。企业理财环境的变化莫测是中小企业产生财务风险的外部原因,因为这些因素存在于企业之外,其变化对中小企业来说,是难以预见和难以改变的,这必然影响到中小企业的财务活动,比如利率的变动必然会产生利率风险,包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险;而中小企业大多财务管理基础薄弱,缺乏市场观念和对外部环境变化的适应及应变能力,面对外部环境不利变化不能进行科学的预见,反应滞后,措施不力,财务风险必然产生。
（二）企业内部财务关系缺乏科学性。
企业内部财务关系混乱也是中小企业产生财务风险的一个重要原因。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。在采购、生产、销售、财务、市场预测等各环节之间缺乏统筹协调配合,造成应收款项、存货等资产损失严重。在进行投资决策时不进行深入市场调研和科学论证,盲目投资,形成不良资产或巨额损失。资本结构缺乏科学规划,筹资综合成本高,造成负债比重加大,财务风险增高。
（三）内部财务监控机制不健全。
内部财务监控是中小企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统,为使其更能充分发挥其职能作用,企业不仅应该设置独立的组织机构,更重要的是要根据本企业的特点,建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度,才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而中小企业大多没有建立内部财务监控机制。即使有,其财务监督制度执行也不严格,特别是有的企业管理与监督合而为一,缺乏资产损失责任追究制度,对财经纪律置若罔闻,难以进行有效的约束,财务风险极易发生。
（四）企业理财人员缺乏风险意识。
任何系统的运行,人都是非常重要的条件,高素质的理财人员,更是企业不可多得的财富。就目前的情况看,中小企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制,其综合素质和业务素质都有待提高,他们的理财观念和理财方法,特别是职业道德和职业判断能力,还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。
三、加强中小企业财务风险管理的对策
（一）增强风险防范意识，全员参与高效管理财务风险。
企业必须把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，贯彻落实到企业内部各个职能部门。由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。所以要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献，通过企业上下一心全员参与和制度支撑，对企业财务风险实施高效管理得益于的全员参与和制度支撑。
（二）建立企业财务风险识辨系统，加强财务风险预测监控。
1.运用智能化财务风险预警系统。建议采用我国本土化的财务风险预警软件，建立起自身的预警系统。如采用中国社会科学院研发的智能化财务风险预警分析系统，从资金需求测算、资金链监控、重大事项处理、负债规模评测、异常波动预警、综合财务分析等方面，对企业的财务风险进行预警，能够帮助企业建立有效的风险预警体系。
2.利用单个财务风险指标趋势的恶化来进行预测和监控。通常,按照财务比率指标的性质及综合反映企业财务状况能力的大小,预警企业财务风险的比率主要有现金债务总额比、流动比率、资产净利率。企业可以应用比较、比率分析法来考察其自身历年以来财务比率指标的变化趋势,并借鉴行业指标的平均值与先进企业的指标值来判断本身财务状况的好坏,从而有效地规避风险、控制风险、延缓危机甚至杜绝危机。
3.编制现金流量预算。确的现金流量预算,可以为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。为准确编制现金流量预算,企业应将各具体目标加以汇总,并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等以数量化形式加以表达,建立企业全面预算,预测未来现金收支的状况可以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动式现金流量预算。当然,一个财务风险预警系统应该具有良好的内部控制制度以及稽核制度,否则即使最先进的预警系统也得不到正常的运转。由于各企业的组织形式、企业规模等存在差异,企业应当根据实际情况来设计符合其自身要求和特点的财务风险预警系统。
（三）建立有效的风险处理机制,增强抗御财务风险能力。
为了有效防范可能发生的财务风险,企业必须从长远利益着眼,建立和健全企业财务风险防御机制。一是可以通过某种手段(比如参加社会保险)将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法,建立健全企业风险转移机制。二是可以通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式及时分散和化解企业财务风险,建立健全企业风险分散机制。三是可以在选择理财方案时,综合评价各种方案可能产生的财务风险,在保证财务管理目标实现的前提下,建立健全风险回避机制。四是可以建立健全企业的风险基金和积累分配机制,及时足额的增补企业的自有资金,壮大企业的经济实力,提高企业抗击财务风险的能力。
（四）苦练内功强化资金管理，健全内部控制制度。
1.完善风险管理机构。企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理,只有把企业的财务风险实现组织化运作,才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控,以便及时发现及化解风险,建立健全风险控制机制。
2.努力提高资金的使用效率。首先要使资金的来源和动用得到有效配合。比如决不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转困难。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款什么时候可收回，什么时候可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。最后，合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合，使资金运用产生最佳的效果。
3.加强财产控制。建立健全财产物资管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及样品管理上建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护安全。对财产的管理与记录必须分开，以形成有力的内部牵制，决不能把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做。要定期检查盘点，以揭露问题和促进管理的改善及责任的加强。最后，要不定期地突击检查，督促管理人员和记录人员保持警戒而不至于疏忽。
4.加强对存货和应收账款的管理。近年来，很多企业陷入经营流动资金紧缺的困境，加强存货及应收账款管理是重要的解困措施。加强存货管理，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理，对赊销客户的信用进行调研评定，定期核对应收账款，制定完善的收款管理办法，严格控制账龄。对死账、呆账，要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。
5.保持财务资料完整。很多企业疏于日常记录，很难提供一份完整的财务资料，这势必会给自我评估、融资、计划、预算等财务管理工作带来很多困难。现代化的企业管理，特别是有效的财务管理，必须要有完整的财务资料，以帮助管理者分析过去和预测未来。
综上所诉，中小企业是我国经济发展中的一支重要力量，它在增加国民收入、扩大就业、稳定社会、繁荣市场等方面作出了重大贡献。但是，中小企业在财务风险管理方面存在一定的问题，这些问题严重阻碍了中小企业的可持续发展。本文阐述了中小企业财务风险管理的重要性及对策，为中小企业财务风险管理提供的一个视角。
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中小企业财务风险管理篇4
关键词：中小企业财务管理风险思考
对于中小企业来说，公司的财务会计的核心操作系统。在竞争激烈的市场经济环境中，成功或失败在很大程度上取决于整个中小企业管理、财务风险的管理。中小企业发展和成长的过程，也是企业财务管理的水平加强持续改进的过程。想做好中小企业的财务管理，防止财务风险是最重要的。作者就中小企业财务风险管理过程中存在的问题提出一些预防措施对策，以期促进其业务发展和增长。
一、财务风险的概述和原因
（一）财务风险和分类
财务风险也称为融资风险，财务风险是企业财务活动过程中，由于各种不可预测的因素的作用而产生的，财务风险是一个经济利益相对的概念，指的是未来经济利益不能实现的可能性。
财务风险分为广义和狭义，决定论者定义风险为损失的不确定性，这是狭义的风险。其他专家认为，损失的风险不仅指损失的不确定性，而且还包括盈利的不确定性。从这个角度看，风险是不确定性，这盈利和亏损可能会对企业构成威胁，可能也带来机会，这是广义的概念，财务风险可以大致分为筹资风险，投资风险，经营风险，存货管理风险和流动性风险。
（二）财务风险形成的原因
从外部看，中小型企业业务活动的各种类型财务风险发生的原因有很多，但也会受到自己周边环境因素的影响。一般大致分为外部和内部原因。
当一些行业激励措施鼓励和倾斜的状态，对一些产业也将是有限的。在内部，中小企业的内部财务管理混乱的企业财务风险的最重要原因。未知的内部责任，财务管理混乱导致严重的资本损失，所以不能保证基金的安全性、完整性，从而导致中小企业内部融资，增加了财务风险管理的不科学因素。
二、财务管理的现状和风险分析
从财务管理现状的角度来看，有以下主要问题：
（一）中小企业资产管理水平低、结构不合理
许多中小企业现金管理不严，导致闲置资金或不足，没有严格的信贷政策。中小企业基金中，应收账款不能兑现或怀疑的可能性非常大。
（二）许多中小企业基金的使用往往是没有计划性的
需要时资金紧张，容易陷入财务困境。导致财务风险，进而使得公司遭受巨大的损失。与此同时，中小企业的负债比率越高，财务风险的不确定性。对未来的业务和财务都有影响。
（三）盲目的投资
多样化是一件好事，但是这个要求对中小企业的管理能力提出了更高的要求，许多中小企业甚至在没有达到这一要求之前，选择了多元化的投资，使投资最终失败。
（四）缺乏对内部控制的认识，财务控制失效
许多中小企业不完整的内部控制制度，如财务库存系统，成本会计系统，财务收支审批制度，不完善的基本体系虽然得以构建，但没有认真在实际工作中落实。大多数中小企业的经营者缺乏对内部控制系统的认识，内部意识薄弱，导致混乱基金账户管理。财务管理是基于运企业的管理需求，人为地增加了财务风险出现的可能性。
从风险的角度看，一方面，财务风险没有适当的评价体系。中小企业会依赖于会计和财务部门的控制功能，而不是进行特定的评估和分析财务活动的活动，会计部门就承担财务预测、分析得功能，一些公司甚至处于不健全会计部门的会计制度，会计信息不完整的状态，从而使财务会计信息对财务风险评估不足。
另一方面，许多中小企业仅仅专注于销售增长和总利润实现，导致过度使用基金。中小企业，由于盈利能力有限，更关心生产和销售收益。关注短期收益，尽管它也可能意识到财务风险的优点和缺点，但是成本因素，他们不愿意改善财务风险预测和控制技术投资。因此，虽然表面上降低成本，但可能会增加商业风险。
三、中小企业财务风险防范的对策
中小企业财务风险是一种客观现实，从而要想消除财务风险是不可能的，也是不现实的。中小财务风险，但可以采取预防措施，将影响减少到最低水平。
（一）加强企业资产管理，提高资产流动性
中小企业需要行动，努力提高资金的使用效率，使资金产生最大的收益。许多中小企业的经营者认为，在短期内，企业流动资产的流动性直接影响到现金可用，决定了公司偿还债务的能力和水平，因此，加强企业资产管理，防止不良资产，提高资产的流动性是非常重要的，长远来看，中小企业资产的盈利能力直接影响企业的整体盈利能力，同时保持高能力的盈利来自普通基金债务服务而不是债务资本。与此同时，高盈利能力的公司通常享有很高的声誉和良好的企业形象，进而可以提高公司的融资能力，以便增强企业有很强的抵御财务风险的能力。
（二）中小企业要提高自己的综合素质
首先，中小企业的管理者，需要不断提高自己的眼界和专业知识。特别是政策制定者，了解会计程序和理解财务报表，可以敏锐地识别财务漏洞是很有必要的，中小企业领导人应该区分常规和非常规决策，而不是努力的应付日常小事，提高他们的想法、计划、决策和预算分析功能，特别是，知道如何使用财务报表和会计数据指标贡献信息分析来改进企业的财务决策。其次，中小企业的内部员工也需要提高素质。建立和完善企业内部的教育体系，创造良好的企业文化。较大的中型企业，应该适当在会计师事务所的援助下，建立起科学的，适应企业会计系统操作。最后，使用长期愿景来提升自身。中小企业本身，除了努力提高他们的收入水平，我们也应该努力建立良好的信用形象，例如，按期偿还贷款，和银行进行了解、沟通和联系。此外，企业应该使用借入资金来获取信任银行。与此同时，建立起一个适合中小企业的内部信用评级体系，对企业信用信息的内部方面也是至关重要的。
（三）投资合理化，提高市场定位的精度
中小企业经营者不应该盲目地投资于固定资产，盲目的揽订单，我们必须注意创业成本和特殊订单的成本预算管理等等。企业应在有限范围内的一个固定的市场空间，充分发挥自己的长处。在投资之前应该从他们自己的力量、地区、行业、市场份额和其他方面的所面临的环境进行详细的分析，从而找出最适合自己的发展方向。快速抓住市场机会以及他们自身的优势，善于利用差异性、市场定位和市场细分与对手进行竞争，评估投资的产品在一定时间内可以占的市场份额，可以生产适销产品，增加企业利润，通过财务杠杆化解投资风险。
（四）我们必须注意科学财务管理的技能
首先，建立一个科学的财务预测体系，这对于财务风险的预防有很大的帮助。准确的财务预测，使中小企业能够提前知道他们的财务需求进而提前安排融资计划，根据预定的安排来进行生产和投资，从而使投资和融资避免现金流困难。其次，可以使用适当的技术来规避风险。中小企业也通过一些技巧来有效的避免财务风险，如商业伙伴之间通过各种操作和外国投资的多元化等手段分散财务风险。
参考文献：
[1]张啸.加强中小企业财务管理改善中小企业财务状况[J].中国乡镇企业会计，2012
[2]毕建华.推进企业文化建设提高企业核心竞争力[J].中小企业管理与科技，2011
中小企业财务风险管理篇5
现在中小企业的财务风险抵抗应对能力及防范意识都比较薄弱，非常不利于中小企业的发展。中小企业有必要加强企业的财务成本管理，积极的学习先进的精细化管理思想，把成本管理作为企业防范风险的重要方法，最终增强企业的核心竞争力，避免遭受更大的损失，从容地面对危机。文章研究分析了中小企业在财务风险中实施成本经细化管理的方法，对于企业有很好的借鉴作用。
［关键词］
中小企业；成本精细化管理；分析
1财务风险下中小企业进行成本管理的重要性
1．1加强企业财务基础工作的内部要求中小企业在日常生产运营中要面对外部市场融资不容易、融资环境不好、长时间的投资率不高、财务的掌控力低等情况，从而要应对很大的财务危机，对企业的生存和发展危害很大。但是实施成本精细化，能有效的对成本管理内容进行细化，对其职责进行量化，从成本管理活动的整体流程对中小企业的商业和业务进行更完善的掌控，而且可以积极地调动起员工的积极性，使他们能够更好地参与到其中，在保证企业财务效益的基础上实现成本越来越低。所以在企业内部开展成本精细化管理，更加有利于企业财务工作的进行，为企业创造更为稳定的内部财务工作环境。
1．2企业抵御财务风险的重要方法中小企业实施精细化成本管理主要有下列目的：第一，增强企业的整体竞争能力，使企业取得最大利润；第二，提高公司的绩效，为领导提供完善详细的资料以便于决策。精细化成本管理比较看重从企业内部寻找较少成本的方法，进而有效地降低成本、增强自身的多种竞争能力，降低对外部融资资本的过度依靠，降低企业因负债比例而带来负面的影响。
1．3减少中小企业风险管理财务成本必要性在中小企业运营中，风险管理财务成本是比较重要的部分。但是当下，中小企业大部分都面临着外部融资困难的难题，使得自身缺乏充分的资金进行技术革新、产品技术改进以及生产规模的改善，最终使得中小企业的成本一直很高。而且自身的管理体制不完善，缺少很多规范的投资管理规章制度，使得企业的决策往往会承担比较大的决策危机。这些原因都会造成企业增加风险管理成本，而实行成本精细化，就可以改进成本管理制度，更加合理的控制成本的输入环节，最后提升企业的风险抵御思想，降低财务危机给企业带来的负面影响。
2中小企业在财务危机中实施成本精细化管理的办法
为了进一步提升企业的成本管理的效益，完善成本管理的精细化制度，企业必须改进观念，从全体员工的角度，开展企业精细化成本管理。
2．1组建小核算体系中小企业能采用小核算的手段，通过准确划分小核算单位，建立起精细化的小核算体系，使得成本管理可以深入到公司的各个部门，企业管理和业务管理互相影响结合。
2．2实施全员目标成本管理（1）整理成本管理组织全体系。中小企业在精细全员目标成本管理的流程中，可将自身的核算组织层次细化，作为实现精细化核算的助力。通过对组织层次的细化，使企业的经济目标被落实到各个部门的员工身上。第一，中小企业可以成立由法人代表或主管财务的副总为组长、财务部门负责人为副组长、各部门的成本目标管理专员为组员的全员目标成本管理领导小组，并构建以各部门为主体的成本核算体系。第二，在一些重要的企业部门，如销售部门、后勤管理部门等，专门设立成本管理处，制定并不断完善考核制度，从而使企业内部所有涉及成本的环节都有人管理和承担责任。（2）确定目标成本责任体系。中小企业可结合自身的实际情况，并对历史资料进行参考，以原材料消耗量的降低、生产效率和资金使用率的提高等方面为立足点，构建完善的成本定额指标体系，以此来确定各部门的成本目标。其中生产部门主要负责产品原材料、工时等费用的测定，并将工作分解落实到各车间及人员，同时构建起完善的原材料领用控制制度。企业的销售部门则应当对销售环节产生的所有费用进行细化，并对各项费用与销售业绩之间的关联程度进行分析，以此为据确定出费用标准。管理部门则可通过分析评估，并根据工作量、作业难度等因素对费用目标进行确定。（3）理顺成本管理运作机制。中小企业可以构建符合本企业目标成本管理的内部核算管理体系，具体构建时，应依据会计核算平台的规定要求，这样能够保证信息的顺畅性，并使信息更加透明化，有助于对企业运作过程的监控和纠偏。（4）实施成本管理绩效考核。中小企业可以参照考核标准对各部门进行绩效考核，并建立相应的奖惩机制，对于有重大节约表现的部门和个人应给予奖励，对于超出严重的应给予相应的处罚，借此来确保各部门责、权、利的进一步明确。
2．3实施价值链成本管理（1）技术研发环节的成本控制。在该环节，中小企业可从以下方面加强成本控制：加大复合型技术人员的引进和培养力度，让技术人员以市场需要和企业生产实际为依据研发新产品，并降低老产品的成本；对现有的设备进行技术改造，提高技术含量，以此来达到降低成本的目的。（2）采购环节的成本控制。物资、材料的采购是中小企业较大的成本开支，为此必须对该环节的成本控制予以重视。企业可在大批量物资和材料的采购上，采用招投标制度，以此来降低采购成本。同时，应对采购网络进行完善，并与主要材料供货商构建起长期合作伙伴的关系，确保企业能够始终享受到最优惠的价格。（3）生产环节的成本控制。在生产环节上，中小企业可将成本控制工作落实到生产部门，调动生产一线全体职工的工作积极性，提高生产效率，降低生产成本。企业应对生产工艺进行优化改进，保证产品的一次合格率，这是降低生产成本最为有效的措施之一。同时，生产部门应当在不影响产品质量的同时，探寻新的成本降低点，如节能降耗等。此外，要尽可能控制生产费用支出，对不必要的支出要严格控制。（4）销售环节的成本控制。中小企业可以通过个性化的销售方式，来达到降低成本的目的。以产品包装为例，客户对产品包装的要求不同，可针对不同的要求进行不同的包装，如用大包装代替小包装，这样既能满足客户的实际需要，又能实现降低成本的目标。（5）服务环节的成本控制。可依据应收款管理，构建客户信用等级，对客户进行分类管理，按不同的类别控制产品的发货数量。同时，在物流方面，可通过改变运输方式，来降低成本。
总而言之，随着市场竞争的日趋激烈，中小企业必须采取有效措施降低运营成本，增强财务风险抵御能力，营造稳定的内部经营环境。为此，中小企业应在成本管理中引入精细化管理理念，从企业价值链的角度出发，对成本产生的各个环节实施有效控制，同时调动起全员参与成本管理的积极性，构建起完善的成本精细化管理体系，不断提高成本管理效果，切实降低运营成本。
参考文献：
［1］张燕燕，彭亚松．浅谈企业成本管理和提高行业竞争力［J］．创新科技，2014（5）．
［2］周蓉娇，司静波．论赢得值理论在企业投资项目中的应用［J］．中国商论，2015（33）．
［3］董西红．eRp系统下制造企业供应链成本管理探讨［J］．财会通讯，2015（35）．
［4］林琳．作业成本法在木门企业价值链成本管理中的应用［J］．财会通讯，2015（35）．
中小企业财务风险管理篇6
摘要文章首先阐述了财务管理和财务风险的概念，了解中小企业财务管理现状及存在问题，分析了中小企业面临的财务风险，最后提出一些加强中小企业财务风险管理的措施。
关键词中小企业财务管理风险
随着我国的市场经济发展，中小企业也不断出现，成为推动我国经济发展的重要力量[1]。由于我国的市场经济环境的复杂多变，对中小企业的财务管理带来了很大的风险，严重影响着企业的顺利发展。因此做好对财务管理的风险防范，对中小企业具有非常重要的意义。
一、财务管理和财务风险的概念
1.1财务管理
财务管理就是指企业在运营的过程中对资金运转和流通进行一定的管理，财务管理是企业管理的重要内容之一，它是企业在从事生产活动中的一项基本经济管理方法。
1.2财务风险
财务风险则是指企业在进行资金运转的过程中出现财务结构上的一些不合理现象，从而导致企业在资金运转上遇到一定的困难，致使企业的效益得不到良好的实现，最后发生企业收益下降风险。
二、中小企业财务管理现状及存在问题
中小企业相对于大企业来说，它具有规模小、资金不足、抗风险能力弱等方面的劣势，同时由于无法吸收更多的人才，导致中小企业在管理水平上也和大企业有着很大的差距。市场竞争力弱是中小企业普遍存在的一个问题，这和中小企业在财务方面的管理有着很大的关系。很多中小企业没有对于财务管理并不重视，忽视财务管理对一个企业的重要性，而且没有先进的财务管理意识和方法，最后使得企业出现财务危机，影响着企业的发展。我国的中小企业在财务管理方面主要存在这以下一些问题。
2.1管理意识和管理模式落后
我国的很多中小企业都是经营者自己投资经营公司的，有的小企业甚至是个人独资企业。在企业的管理上，经营者对于企业的发展有着绝对的控制权，这样就往往会形成个人独裁管理的问题。中小企业的规模通常都是比较小的，对于经营者的个人能力要求相对较低，这也会为企业的管理带来隐患。中小企业在财务管理方面，没有一套先进的管理意识以及管理模式。有的中小企业管理者会将财务管理仅仅是当做资金进出的管理，将财务管理看成是会计管理，对于企业的全面质量控制、财务预算等都没有明确地认识，这就使财务管理不全面，企业成本无法得到有效地控制，最终很有可能导致企业出现财务危机。
2.2财务管理制度不完善
财务管理制度是企业对财务管理行为进行有效规范和指导的一项制度，它对于企业进行财务管理具有非常大的意义，但是我国很多中小企业没有一套完善的财务管理制度。对于企业财务管理的控制、管理方法的指导、管理理念的定位都没有明确的制度化规定，这就会造成中小企业在财务管理上的混乱现象出现。同时由于缺乏完善的财务管理制度，对于财务管理的目标和企业的经营目标往往无法统一起来，这对企业的发展起着很大的阻碍作用。
2.3财务管理程序不严谨
由于缺乏有效的财务管理制度，中小企业在财务管理程序上也显得很不严谨。很多的一些小规模企业，对于财务管理的认识不足，企业的管理者将会计记账当做是财务管理的主要工作内容，没有将财务管理和会计核算进行有效地结合。在财务管理过程中，原始资料必须送达到财务处，进行财务管理的重要管理依据，但很多中小企业无法有效利用原始资料，在财务管理程序上非常不严谨。
2.4财务管理监管机制不健全
在我国很多中小企业的经营者同时也是企业的投资者，对于企业的发展具有决定的控制权，这种管理方式将会对企业的制度产生比较大的冲击。对于财务管理的监督机制，很多中小企业是不健全的，由于没有一定的投资者对企业进行监督，缺乏有效的监督机制财务管理就会比较宽松，也很容易出现一些腐败问题。
2.5财务管理人才缺乏
企业财务管理人员的个人素质对于财务管理的质量有着非常大的影响。由于中小企业规模小，资金有限，因此无法聘请到非常专业的高素质管理人才。很多中小企业的财务管理人员个人素质相对偏低，缺乏先进的财务管理意识和财务管理方法，无法满足当今时代对于财务管理的需求，并且对于企业财务预算、财务控制等方法的业务能力不高，影响着企业的长远发展。
三、中小企业面临的财务风险
3.1融资风险
融资对于大型企业来说可能并不困难，但是对于中小企业来说，融资却存在着相当大的风险。融资风险是中小企业最明显的财务风险之一，它是指企业为实现某个企业目标向外界筹款而为企业的财务状况带来不确定的风险。企业为了扩大自己的经营规模，增强企业的综合实力，提高经济效益，往往需要非常庞大的资金，而企业一般很难独立完成资金的配备，需要向外界进行融资。融资的方式可以通过银行实现，也会通过其他一些金融机构实现，因此融资之后就需要承担按期偿还借债的压力。扩大企业的经营规模，对于企业的未来具有比较大的不确定性，这也为企业的偿还能力带来了不确定性。大型企业对于抗风险能力比较强，但是对于很多的中小企业来说，如果扩大经营规模后经营顺利，就会顺利偿还借款，但如果经营不顺利，就会给企业带来很大的债务危机，因此中小企业在财务管理中会面临融资风险。
3.2投资风险
投资风险是指因企业投资而存在无法获得投资收益的风险[2]。企业投资受到企业外部的投资环境和企业内部的投资决策的影响。在中小企业投资的过程中，外界的投资环境瞬息万变，由于中小企业的综合实力比较弱，有时很难应对投资环境发生比较大的变化，从而造成投资失败。同时，中小企业的管理水平比较低，管理者的个人素质也偏低，比较容易做出一些错误的决策，从而导致投资失败。因此中小企业也存在着比较大的投资风险。
3.3回收风险
回收风险是指企业资金转化的不确定性而引起的风险[3]。企业的产品在市场上销售之后，需要从结算资金转化为货币资金，才能完成企业的资金运转，带来企业效益。而企业的资金转化和回收则会受到市场经济环境的影响，也受到企业的经营状况影响，因此中小企业在资金回收过程中也存在着较大的风险。
3.4分配风险
分配风险是指企业在进行收入分配的过程中，会对企业未来的经营发展带来一定的不确定因素。企业经营就是为了最后的收益，但在收益分配过程中，如果分配不合理，就会造成企业资金的再循环，会对企业的未来运营带来一定的资金压力等负面影响。
四、加强中小企业财务风险管理的措施
4.1树立企业风险管理意识
为了加强中小企业财务风险管理，首先就要需要树立风险管理意识，正确认识企业的财务风险，并且建立有效地预防措施。企业管理者要重视风险管理的重要性，在财务管理上要做更大的投入，并在企业内部做好企业风险管理预防措施的宣传，将财务风险管理作为一项基本的企业管理工作内容，并根据企业的实际情况做好财务风险防范措施[4]。
4.2健全企业财务管理体系
健全的企业财务管理体系不仅可以提高财务人员在进行财务管理的工作规范性，也能够有效的提高中小企业的整体管理水平。企业需要设立独立的财务管理部门和财务管理监督部门，将企业在财务计划的制定实施中贯穿到年度结算之中，同时对企业财务管理的工作进行有效地监督，防止企业财务管理出现问题，提高企业的财务管理质量。
4.3提高财务管理人员的综合素质
财务管理人员是企业财务风险管理的执行者，他们的个人素质将会决定企业财务风险管理的质量，因此企业要投入更大的资金来招聘高素质的风险管理人才，并且对于财务管理人员要定期进行培训，让员工学习先进的财务风险管理方法，从而增强企业财务风险管理能力。
4.4建立风险预警机制
企业在对财务风险防范的过程中，需要建立一套财务风险预警机制[5]。对于中小企业来说，资金流量预算是企业进行财务管理的重要环节，准确的资金预算可以让企业对未来的资金流向以及可能存在的风险作出有效评估，对企业的应收、应付及存货账款进行有效的监控，一旦出现可能的资金风险情况能够及时地提供预警信号，以便企业能够及时采取应对措施。通常企业在经营过程中都会有债务上的负担，如果企业能够针对存在的风险情况建立一套活力能力和偿债能力比较强的财务预警系统，就能够帮助企业很好地降低企业发生财务风险的可能性。
五、结语
中小企业是我国经济发展的生力军，但是在严峻的经济环境面前他们面临着巨大的压力和风险，财务风险是其中的重要风险之一，它影响着企业的发展。做好对企业的财务风险认识并对企业的财务风险进行有效防范措施，能够促进企业更好地发展。
参考文献：
[1]唐玲.浅论小企业财务管理现状及风险防范.商.2012（19）：86.
[2]张险峰.浅论中小企业财务风险防范的策略.价值工程.2012（19）：150-151.
[3]赵静.论中小企业财务风险防范.合作经济与科技.2012（18）：46-47.
中小企业财务风险管理篇7
关键词：中小企业；内控；财务管理；风险规避
中小企业是我国市场经济发展的主要构成部分，同时也是主要企业类型之一。经济的高速发展，带动了市场经济以及社会的发展，但是在经济高速发展的当下，中小型企业的发展也迎来了较大的挑战。从目前国内经济发展以及国内经济建设的情况来看，各地区的中小型企业不论是在支撑作用还是在经济发展方面的表现都比较突出，但是和国外先进国家相比依然存在较大的差距。而财务风险管理，作为提升中小企业经济发展速度的一种管理方式，逐渐受到人们的重视，下文也将对其进行分析。
一、当前我国中小企业财务风险管理工作存在的问题
（一）缺少意识
意识薄弱一直以来都是影响中小企业财务管理工作正常开展的一个问题，该问题主要体现在企业高层领导以及企业从事财务管理的工作人员身上。因为受到传统工作思想的影响，通过传统财务风险管理模式来拟定公司的运行制度以及管理方式，和当时社会的发展情况脱节。部分企业甚至没有讲信息化技术融入到企业财务管理中，久而久之必然会影响到企业财务风险管理工作质量。
（二）缺少标准性
通过对部分企业进行调查发现，部分企业并没有按照国家的标准以及相关法律条款的内容来构建内部控制制度，导致企业内控的实用性不足，严重影响企业内控的效果。部分中小企业的内部控制制度执行者，也是按照自己的主观意识以及以往的工作经验去落实一些制度，影响企业财务风险管理工作质量。
（三）缺少监督
财务管理监督力度不足，也是影响企业财务管理工作正常开展的一个关键性要素。虽然目前我国各地区的政府部门已经开始着手构建企业监督管理工作体制，但是因为其内容涵盖了社会监督以及政府监督，所以在中小企业中实行效果并不理想。从目前比较常见的企业内部管理监督机制情况来看，大部分的企业管理监督机制都是形式主义，并没有实际作用，体现不出财务监督管理的作用，对财务风险管理也是一种影响。
二、在内控视角下的中小企业财务风险管理工作方式
（一）强化风险管理工作意识
因为企业高层领导者的决策会直接影响企业未来的发展走向，所以必须要先从企业高层抓起。内部控制制度如果可以高效运行，是可以减少中小企业财务运行风险的，但是这一切都离不开高层领导的关注，所以要先让企业的高层领导认识到财务风险管理工作对企业发展的重要性，使其不仅可以遵守内部控制制度，同时还要不断的强化内部控制引导力度以及企业内部的宣传力度。
（二）完善企业财务风险管理工作制度
构建具有针对性的中小企业财务风险管理工作制度，是保证企业财务风险管理正常进行的基础条件，还可以通过该方式来约束企业财务活动、规范企业管理，提升工作质量。中小企业首先要对各种项目资金管理制度进行修订，保证应收账款管理制度的正常落实。根据企业的实际情况来构建全存货资金管理以及全存货资金控制工作制度。
（三）强化金融机构合作机制
扩大规模，是比较理想的一种提升中小企业发展速度的方式。想要扩大企业规模，首先要有资金的支持，所以金融机构对企业的发展是十分重要的。通过融资的方式来获取更多项目建设资金，扩大企业生产规模。从当前我国市场发展的情况来看，企业向金融机构融资的风险比较小，而且还可以通过该方式来提升企业和金融机构的融合度，对企业未来发展具有十分重要的意义。企业可以通过提升内部管理强度等方式来保证企业经营的经济效益。同时也要不断的优化企业形象，保证银行等金融部门认可企业形象以及企业的信誉度。只有双方在平等的条件下相互合作，才可以获取更多的项目建设资金，更好的实现企业高速发展，带动市场经济的发展。
（四）完善企业财务管理风险预警工作机制
可以通过完善企业财务管理风险预警工作机制的方式来优化企业财务管理，减少财务管理风险以及企业内部财务管理所带来的损失，提升企业的经济效益以及企业资金的使用效率。中小企业可以根据企业内部的实际情况，分别从短期企业风险预警以及长期企业风险预警双方面入手。首先分析短期预警机制；企业的短期预警机制主要根据企业内部现金流量的情况来制定，制定跟踪分析目标。而在分析长期预警机制时，可以将企业偿还债务的能力当成主要参考标准，辅助中小企业的盈利能力指标和资产管理指标#进而加强对中小企业财务风险的防范#促进中小企业的可持续发展和进步。
三、结束语
通过上文的分析，从内控的视角下来研究企业财务风险管理，并对企业财务风险管理进行分析发现，可以通过强化内部控制的方式来提升企业内控工作效率，减少企业的风险以及损失，提升中小企业财务管理工作能力，让企业创造出更多的价值。这种工作方式不但可以提升企业的市场综合竞争力，同时还可以让企业更加进步。希望可以通过上文对问题的分析以及提出的相应解决方式，为日后的相关研究工作提供参考，促进企业财务风险管理工作更好更快的开展。
参考文献：
[1]蔡文春.基于内审视角的中小企业财务风险管理问题探究[J].经济师，2016，03：108-109.
[2]刘春梅.中小企业内控视角下的财务风险管理研究[J].财会学习，2016，09：49-50.
中小企业财务风险管理篇8
［关键词］中小企业；成本精细化管理；分析
1财务风险下中小企业进行成本管理的重要性
1．1加强企业财务基础工作的内部要求
中小企业在日常生产运营中要面对外部市场融资不容易、融资环境不好、长时间的投资率不高、财务的掌控力低等情况，从而要应对很大的财务危机，对企业的生存和发展危害很大。但是实施成本精细化，能有效的对成本管理内容进行细化，对其职责进行量化，从成本管理活动的整体流程对中小企业的商业和业务进行更完善的掌控，而且可以积极地调动起员工的积极性，使他们能够更好地参与到其中，在保证企业财务效益的基础上实现成本越来越低。所以在企业内部开展成本精细化管理，更加有利于企业财务工作的进行，为企业创造更为稳定的内部财务工作环境。
1．2企业抵御财务风险的重要方法
中小企业实施精细化成本管理主要有下列目的：第一，增强企业的整体竞争能力，使企业取得最大利润；第二，提高公司的绩效，为领导提供完善详细的资料以便于决策。精细化成本管理比较看重从企业内部寻找较少成本的方法，进而有效地降低成本、增强自身的多种竞争能力，降低对外部融资资本的过度依靠，降低企业因负债比例而带来负面的影响。
1．3减少中小企业风险管理财务成本必要性
在中小企业运营中，风险管理财务成本是比较重要的部分。但是当下，中小企业大部分都面临着外部融资困难的难题，使得自身缺乏充分的资金进行技术革新、产品技术改进以及生产规模的改善，最终使得中小企业的成本一直很高。而且自身的管理体制不完善，缺少很多规范的投资管理规章制度，使得企业的决策往往会承担比较大的决策危机。这些原因都会造成企业增加风险管理成本，而实行成本精细化，就可以改进成本管理制度，更加合理的控制成本的输入环节，最后提升企业的风险抵御思想，降低财务危机给企业带来的负面影响。
2中小企业在财务危机中实施成本精细化管理的办法
为了进一步提升企业的成本管理的效益，完善成本管理的精细化制度，企业必须改进观念，从全体员工的角度，开展企业精细化成本管理。
2．1组建小核算体系
中小企业能采用小核算的手段，通过准确划分小核算单位，建立起精细化的小核算体系，使得成本管理可以深入到公司的各个部门，企业管理和业务管理互相影响结合。
2．2实施全员目标成本管理
（1）整理成本管理组织全体系。
中小企业在精细全员目标成本管理的流程中，可将自身的核算组织层次细化，作为实现精细化核算的助力。通过对组织层次的细化，使企业的经济目标被落实到各个部门的员工身上。第一，中小企业可以成立由法人代表或主管财务的副总为组长、财务部门负责人为副组长、各部门的成本目标管理专员为组员的全员目标成本管理领导小组，并构建以各部门为主体的成本核算体系。第二，在一些重要的企业部门，如销售部门、后勤管理部门等，专门设立成本管理处，制定并不断完善考核制度，从而使企业内部所有涉及成本的环节都有人管理和承担责任。
（2）确定目标成本责任体系。
中小企业可结合自身的实际情况，并对历史资料进行参考，以原材料消耗量的降低、生产效率和资金使用率的提高等方面为立足点，构建完善的成本定额指标体系，以此来确定各部门的成本目标。其中生产部门主要负责产品原材料、工时等费用的测定，并将工作分解落实到各车间及人员，同时构建起完善的原材料领用控制制度。企业的销售部门则应当对销售环节产生的所有费用进行细化，并对各项费用与销售业绩之间的关联程度进行分析，以此为据确定出费用标准。管理部门则可通过分析评估，并根据工作量、作业难度等因素对费用目标进行确定。
（3）理顺成本管理运作机制。
中小企业可以构建符合本企业目标成本管理的内部核算管理体系，具体构建时，应依据会计核算平台的规定要求，这样能够保证信息的顺畅性，并使信息更加透明化，有助于对企业运作过程的监控和纠偏。
（4）实施成本管理绩效考核。
中小企业可以参照考核标准对各部门进行绩效考核，并建立相应的奖惩机制，对于有重大节约表现的部门和个人应给予奖励，对于超出严重的应给予相应的处罚，借此来确保各部门责、权、利的进一步明确。
2．3实施价值链成本管理
（1）技术研发环节的成本控制。
在该环节，中小企业可从以下方面加强成本控制：加大复合型技术人员的引进和培养力度，让技术人员以市场需要和企业生产实际为依据研发新产品，并降低老产品的成本；对现有的设备进行技术改造，提高技术含量，以此来达到降低成本的目的。
（2）采购环节的成本控制。
物资、材料的采购是中小企业较大的成本开支，为此必须对该环节的成本控制予以重视。企业可在大批量物资和材料的采购上，采用招投标制度，以此来降低采购成本。同时，应对采购网络进行完善，并与主要材料供货商构建起长期合作伙伴的关系，确保企业能够始终享受到最优惠的价格。
（3）生产环节的成本控制。
在生产环节上，中小企业可将成本控制工作落实到生产部门，调动生产一线全体职工的工作积极性，提高生产效率，降低生产成本。企业应对生产工艺进行优化改进，保证产品的一次合格率，这是降低生产成本最为有效的措施之一。同时，生产部门应当在不影响产品质量的同时，探寻新的成本降低点，如节能降耗等。此外，要尽可能控制生产费用支出，对不必要的支出要严格控制。
（4）销售环节的成本控制。
中小企业可以通过个性化的销售方式，来达到降低成本的目的。以产品包装为例，客户对产品包装的要求不同，可针对不同的要求进行不同的包装，如用大包装代替小包装，这样既能满足客户的实际需要，又能实现降低成本的目标。
（5）服务环节的成本控制。
可依据应收款管理，构建客户信用等级，对客户进行分类管理，按不同的类别控制产品的发货数量。同时，在物流方面，可通过改变运输方式，来降低成本。总而言之，随着市场竞争的日趋激烈，中小企业必须采取有效措施降低运营成本，增强财务风险抵御能力，营造稳定的内部经营环境。为此，中小企业应在成本管理中引入精细化管理理念，从企业价值链的角度出发，对成本产生的各个环节实施有效控制，同时调动起全员参与成本管理的积极性，构建起完善的成本精细化管理体系，不断提高成本管理效果，切实降低运营成本。
参考文献：
［1］张燕燕，彭亚松．浅谈企业成本管理和提高行业竞争力［J］．创新科技，2014（5）．
［2］周蓉娇，司静波．论赢得值理论在企业投资项目中的应用［J］．中国商论，2015（33）．
［3］董西红．eRp系统下制造企业供应链成本管理探讨［J］．财会通讯，2015（35）．
［4］林琳．作业成本法在木门企业价值链成本管理中的应用［J］．财会通讯，2015（35）．
中小企业财务风险管理篇9
随着市场竞争日趋白热化，企业必须提高效益才能生存。成本领先战略能够使企业科学降低成本，增强竞争力，已成为当前企业管理的一个主流。但是，以往的成本管理相对于企业运营来说较为滞后，对于企业内控中所存在的问题不能够及时解决，已难以适应现代企业日益提高的内控要求，越来越多的企业开始探索成本精细化管理方式。
二、中小企业财务风险理论基础
1.中小企业财务风险?a内涵
从广义上来讲，是企业内外的各种不确定因素对企业财务活动造成的消极影响，对企业经营产生负面影响或不利结果的可能性。从狭义上来讲，是指公司财务结构欠科学、融资不当使公司可能丧失偿债能力的风险。
2.成本精细化管理的内涵
成本精细化管理是按照精确化、细微化、定量化的“三化”要求来对各项工作内容与职责进行标准管理，通过对财务计划、实施与核算进行优化，合理配置人、财、物等资源，最终实现降本增效的目标。其核心在于“细”，通过对工作流程进行细化量化，实现财务管理对业务流程的全过程管理控制。
三、财务风险下中小企业成本管理现状及问题分析
1.中小制造企业的财务风险现状分析
（1）资产负债率低，长期负债较少
我国绝大多数的中小企业属于私营经济，特点是规模不大，资金流转速度较快，抗风险能力较差，从银行获取贷款的难度较大。其融资渠道主要是来源于企业主的社会和私人关系，融资成本较高。其负债主要是短期负债，对资金周转的要求比较高，还款压力较大，缺乏长期稳定的资金来源。
（2）应收账款周转率低
我国中小制造企业由于规模、技术水平、资金等方面的限制，在市场上处于较为弱势的地位，其产品销售主要依靠渠道客户或大客户。因此，在供应链中议价能力较差，赊销的情况非常普遍，这就造成我国中小制造企业应收账款回款期长的问题。虽然赊销是一种常用且有效的销售策略，但是，中小制造企业所面临的信用风险也不断加大。本身中小企业资金体量就不大，抗风险能力较差，这种赊销不断增长的情况会导致企业资金链断裂的风险增大。
（3）新兴产业与传统产业盈利率差别大
新兴产业由于具有科技优势或是专利优势，其产品定价权较高，并且当前新兴产业主要为电子、信息等行业，对固定设备资产的投资要求较低，成本投入较小，盈利能力较好，但是传统产业特别是制造行业中的中小企业，本身盈利率较低，为了提高营业收入，很多企业往往盲目扩大规模，这往往导致运营成本较高，生产效率低下。同时，传统中小企业往往存在财务管理不规范以及信息不对称等问题。
2.中小制造企业成本管理问题分析
（1）成本管理局限于生产活动
大多数中小制造企业的管理理念较为陈旧，成本管理往往局限于生产运营，只重视企业的内部价值链，对于市场环境的敏感性较差，对外部价值链的利用度不足。具体表现为中小企业管理者往往只重视如何降低劳动力成本、原材料成本、生产成本等内部生产活动成本，忽略了外部供应商、销售商对成本的影响，例如供应商可以提供的货款赊欠额度和周期，以及下游销售商回款的及时性等等。
（2）企业内部缺乏成本分析与反馈机制
虽然企业在经营管理时设定了盈利目标与成本目标，但是在实际经营中，由于各种因素的影响，企业所产生的实际成本往往与目标成本会发生偏离，另外当企业成本高于行业平均成本时，需要挖掘原因，才能有效的控制成本的关键因素，从源头管理和控制成本，并为下一个阶段制定合理的成本计划，从而建立适合企业的内控体系。绝大多数中小企业没有建立成本分析与反馈机制的意识，难以清楚影响成本控制的关键因素和环节，成本管理往往流于形式，难以取得预期的效果，各项成本仍然居高不下。
3.财务风险与成本管理的内在联系
成本管理可以视作是企业的经济效益的晴雨表。一个企业如果成本管理得当，那么说明这个企业成本控制较好，在竞争中同类的产品能够获取更高的利润率，因而能够获得更高的销售收入。成本管理除了体现在产品的生产制造环节，还包括产品生产前的产品设计研发、原材料和生产设备?购，产品生产中期的各项人工成本、设备运转维护费用，产品生产后期的成品销售、商品储备和运输等各个环节。因此，企业的成本管理深刻影响着资金的流向。如果成本管理不善，某个环节过量过久的占用流动资金，导致其他环节难以正常运行，企业运营就容易出现问题，从而发生财务风险。财务风险指标也反映了企业成本管理活动的成效，通过对资金运动的各种财务指标进行分析，能够从中判断成本管理活动是否合理，并进一步对成本管理中各环节的财务风险状况进行评估。
四、中小制造企业成本精细化管理系统构建思路
1.精益管理会计系统?a构建思路
精益管理会计系统是对当前较为粗放和单一的会计系统的拓展与整合，其构建的基本思路是从时间和空间两个维度，对价值流进行评价和控制，从而构建会计管理系统。从时间维度方面来说，管理核心是会计实时控制，其主要控制点按照时间序列，分为事前管理（预测），事中管理（实时控制）和事后管理（评价考核）三大控制点。其中事前的预测是指以企业的历史经营数据、当前的市场各类数据及趋势分析等为基础，进行梳理和分析，对未来状况进行估算；事中管理的实时控制指是企业通过各类管理工具对成本进行实时控制，例如每时段分析报告、产品批次合格占比等；事后管理的评价考核指通过价值流损益表的填制与分析，对每条价值流进行评价与考核。从空间维度方面来说，从当前仅仅以企业本身作为对象拓展为包含客户和供应商的宏观价值流。这样使财务控制的范围和有效程度得到极大的扩展和延伸，能够使企业更有效的进行成本管理。
2.精益管理会计的成熟路径
精益管理会计的成熟路径的意义在于能够确保精益管理会计体系的构建有序的进行，并始终保证财务控制的有效性。精益制造的成熟如下图所示：
精益管理会计是随着精益生产的提出而出现的，是会计工作适应生产精细化管理的表现，反过来它也对精益生产的不断深化和提高起到了积极的推动作用。因此这两者的成熟路径是相辅相成的。精益管理会计成熟路径主要分为三个阶段，如下图所示：
成熟路径的第一阶段：着手建立精益会计系统。在进行精益生产示范单元阶段，企业如果直接对传统的会计系统进行根本性的转变，将不利于企业的经营生产。由于在精益生产的初期，存货水平的降低会对现金流的改善需要一段时间才能体现，因此其效果并不会立马体现在指标上。在这个阶段，仍有必要沿用原有的会计系统进行控制，并循序渐进，对会计系统进行改造。同时，企业会针对精益生产做相关的准备工作，这有助于企业甄别并确定价值流。这里的价值流不仅指生产流程，还包括商品销售、原材料采购、产品设计等。
成熟路径的第二阶段：进行价值流管理。当存货量维持在较低的水平，现金流开始改善，企业文化也步入精细化管理的氛围，说明精益制造进入较为成熟的阶段。这时可以采取一些稳健的措施进行会计改革。企业此前确定好价值流，在本阶段的首要变革是引入价值流成本核算，能够避免大部分与生产控制和成本核算无关的浪费，无需进行标准成本核算和分配间接费用。同时，将精益业绩考核指标体系根据企业的战略进行整合优化，并相应嵌入价值流，继续推动企业的精益改造。同时，企业需要对财务规划流程和销售、营运规划流程进行整合，以确保预算的精确性。
成熟路径的第三阶段：形成精益企业。这个阶段的重心向外转移，加强与第三方合作，共同创造客户的价值需求，要求企业将工作核心从降低企业生产运营成本转移到创造客户价值上，主要采用目标成本法，以目标为导向，以客户价值为驱动，将企业的运营与产品和流程的设计联系起来。这时价值流不再局限于企业内部，而是被有效地拓展至外部，与第三方（包括客户、供应商和其他合作者）形成共赢的局面。
中小企业财务风险管理篇10
［关键词］中小企业；财务风险；预警
1中小企业财务风险预警系统的理论涵义
大量案例表明，陷入经营危机的企业很多是以出现财务危机为前兆的，对防范财务风险来说，一个较新的概念就是财务风险预警系统。财务风险预警系统是一个风险控制系统，它利用及时的数据化管理方式，以企业的财务报表、经营计划及其他相关会计资料为依据，对企业的资产、负债情况等进行分析预测，以发现中小企业在经营管理活动中的财务风险，并在危机发生之前以财务指标数据的形式向企业经营者发出警告，督促企业管理当局寻找导致财务风险的原因，采取有效应对措施，防患于未然。
简单地说，中小企业财务风险预警机制就是充分应用企业现有的信息化系统，设置并观察一些敏感性财务指标的变化，对企业或集团可能或将面临的财务危机实现预测预报，同时通过信息系统的运作、分析、预报信息，做出及时有效处理的一种预警系统。
2中小企业财务风险预警系统的功能
中小企业财务风险预警系统的功能主要有以下4个方面：监测功能、诊断功能、矫正功能和免疫功能。其中前两项功能是财务风险预警系统的基本功能，后两项功能则属于其衍生功能。
2.1监测功能
对风险预先做出警报和防范是财务风险预警系统的基本功能。监测就是通过对企业的生产经营全过程的跟踪，将企业生产经营的实际情况同企业预定的目标、标准、计划进行对比，对企业经营状况做出预测、找出偏差，进行核算和考核，从而找出产生偏差的原因或存在的问题。当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告提醒经营者早作准备并采取对策。当危害企业财务状况的关键因素出现之时，能够提出警告，提醒企业经营者早日寻求对策，避免风险的发生或减少损失的程度。
2.2诊断功能
诊断功能也是预警体系的重要功能之一。根据跟踪、监测的结果进行对比分析，运用现代企业管理技术、企业诊断技术找出导致企业财务运行恶化的原因，以及企业运行中的弊端及其病根所在。
2.3矫正功能
通过监测和诊断，判断中小企业财务上存在的问题，找出病根后，就可以对症下药，及时更正企业财务管理过程中的偏差或过失，使企业经营恢复到正常的轨道。一旦出现财务危机，经营者就能够阻止财务危机继续恶化下去。
2.4免疫功能
也就是预防功能，通过预警分析，中小企业能系统而详细地记录财务风险发生的原因、处理经过、化解危机的各项措施，以及反馈得到的改进建议，作为未来类似情况的参考借鉴。这样，中小企业就能将纠正偏差与过失的一些经验、教训转化成企业管理活动的规范，避免同样或类似的错误再次发生，不断增强中小企业自身的免疫能力。
3中小企业财务风险预警的构建
3.1中小企业建立财务风险预警系统的可行性分析
企业要采取任何一项措施，都要进行可行性分析。建立财务预警系统，是中小企业财务管理的一项重要内容，更不能缺少可行性分析。
财务风险预警系统的建立和健康运行，离不开企业完善的组织管理体系和诚信的企业文化的强力扶持。完善的组织管理体系是风险预警系统建立后能够有效运行的前提。诚信的企业文化是风险预警系统得以预报真实财务风险预警信息的保证。
（1）相对完善的组织管理体系已初步建立。我国的中小企业在经过多年市场竞争的洗礼后，其管理者已意识到加强内部组织管理对企业提高竞争力的重要性。管理者们有的通过加强自身学习来提高企业的现代化管理水平；有的引入职业经理人，对企业进行规范化管理，建立完善的企业内部管理体系；有的企业更是通过导入国际质量管理体系来提升企业的内部管理水平。由此可见，一个相对完善的组织管理体系已初步建立。这一切都将对财务风险预警系统的有效运行提供保障。
（2）企业内部信息化已比较广泛应用。目前，我国中小企业已经广泛通过信息化来改善和加强企业的内部管理。中小企业实施的信息化内部管理，为其建立财务风险预警系统提供了及时传递预警信息的平台。
（3）诚信企业文化已确立。我国中小企业打造“以诚信立业，以诚信经商”的企业文化有助于提高预警信息的真实性和准确性，进而确保预警决策处理的科学性。
3.2中小企业财务风险预警系统的建立
建立有效的财务风险预警系统是中小企业规避财务风险的有力措施。中小企业建立财务风险预警系统主要包含以下内容：
3.2.1明确财务风险的成因和类型，确定预警范围
中小企业建立财务风险预警系统的前提是要明确财务风险的成因和类型，以确定预警范围。从我国中小企业所处环境和企业自身的情况来看，其财务风险产生的原因主要有两种表现形式：一是筹资风险，也就是企业在收不抵支的情况下出现的不能及时偿还债务本息的风险；二是现金流量风险，也就是在特定时日，现金流出量超过现金流入量产生的到期不能偿付债务本息的风险。因此，对于我国中小企业而言，所需防范的主要财务风险是筹资风险和现金流量风险。当然也不能忽视对投资风险、资金回收风险、担保风险、价格风险和汇率风险等的控制和防范。
3.2.2建立财务风险预警指标体系，实现筹资风险预警
中小企业要通过建立一套指标体系进行筹资风险预警。筹资风险预警要结合我国中小企业独特的发展特点和财务风险的现状，通过分析有关财务指标来进行。一般说来，可以从偿债能力、盈利能力、资产运营能力、企业发展潜力和财务结构5个方面来建立预警指标体系，如表1所示。
需要注意的是，上述指标虽然可以预测筹资风险，但是企业发生筹资风险主要是由于举债导致的。对于我国中小企业来说，股权性融资方式往往受到限制，因而大多使用债权性融资方式，其债务资本所占比重较高，所以在运用上述指标分析预警的同时，还应将负债经营资产收益率与债务资本成本率进行比对，只有后者小于前者，才能保证到期归还本息，实现财务杠杆收益，避免大规模举债所引发的风险。同时还应考虑债务资本在各项目之间配置的合理程度，考核指标主要有资产留存收益率、长期负债与营运资金比率以及债务股权比率。中小企业只有确定合理的负债比例，形成合理的资本结构，才能提高承受财务风险的能力，促进自身平衡稳健发展。
3.2.3通过编制现金流量预算，加强现金管理，实现现金流量风险预警
现金是企业最重要的流动资产，即使是盈利企业，如果没有足够的现金支付，也可能陷入财务危机。受经济环境影响较大的中小企业，自身的筹资能力往往较弱，资金使用受缺乏现金预算和有效管理等因素的影响，很容易形成现金流量风险。为防范该风险，中小企业应通过编制现金流量预算，合理调度资金，加快资金周转，加强现金管理等途径来实现短期财务风险预警。
为实现现金的动态管理，中小企业应将现金流量、预期未来收益、财务状况及投资计划等，以量化形式加以表达，建立全面预算，预测未来现金收支状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。由于实际生产经营过程中会因为企业经营活动的不确定性而发生各种各样的情况，所以，现金流量预算与实际情况之间会产生一定的差异。为了保证预算制度的有效实施，中小企业应对预算的执行情况进行全程跟踪监督，不断调整执行偏差，以确保预算目标的实现。另外，现金管理只是一种行为，最终还要体现在企业的财务报表中。中小企业应特别注意诸如现金持有比率、现金短缺率、经营现金比率等现金状况预警的敏感指标，以便及时了解和掌握企业现金流量风险的状况和程度。
3.2.4结合企业的实际状况设立预警指标的临界值
财务预警系统的临界值，是指企业正常运作情况下，有关指标不能突破的数值或临界区域。临界值是判断财务风险的数量标准，临界值的确定是预警系统中最为关键的部分。由于中小企业所处的行业不同，即便在同一行业其经营规模也不同，其财务风险预警的临界值自然也会不同。所以，财务风险预警临界值的确定，不能简单以某行业“平均值”来代替。在确定预警临界值的过程中，企业应综合考虑以下几个因素：企业的历史水平、同行业的平均利润水平、行业内优秀企业的现有利润水平、企业自身的长期规划目标等，据此确定出适合于本企业自身特点的临界值。另外，在确定临界值时，还要体现政策性和科学性，要关注整体性和协调性，要保证可调性和稳定性。
3.2.5预警信号报警与处理机制
在日常财务风险管理中，企业应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较，如果预警指标临近或突破临界值，就要根据具体情况发出警报，通过改变财务系统的控制参数和变量，及时调控企业的财务资源分配，使企业财务状况的异常变动状况得到控制，从而使企业财务状况的变动可以始终运行在合理的置信区间内。
中小企业可以通过设置财务风险报警系统来实现对警情的预报。在预警指标超过临界值的情况下发出警报，通知到有关部门和个人。报警方式可以多样化，如用指示灯：红——巨警；黄——中警；蓝——轻警；绿——无警等，也可以用不同的声音来表示危险的程度。财务风险警报发出后，企业就应立即发出财务风险控制指令，采取相应的措施，减少风险带来的损失。如果企业的财务风险始终很大，就会威胁一个企业的生命。企业要想摆脱财务风险给企业带来的不利影响，就必须预先制订预处理方案，从而削弱风险带来的消极影响，甚至可以杜绝或避免类似财务风险再度发生。
3.3中小企业建立健全财务风险预警机制的配套措施
财务风险预警机制为企业危机的预防提供了保障，但财务风险预警机制建立起来以后要真正发挥作用，必须采取以下配套措施来完善和确保中小企业财务风险预警机制的实施。
（1）树立风险防范观念，强化风险预警意识。树立风险防范的观念和意识是企业财务预警机制得以成功建立并有效运行的前提。所以，中小企业高层管理者要不断提高自己的管理水平，强化风险预警意识，加强风险管理，要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范观念贯穿于财务管理工作的始终，在思想上对潜在的危机保持清醒的认识和高度的警惕。
（2）完善企业内部控制制度，确保财务风险预警机制的实施。财务风险预警是以准确真实的内外部信息资料为基础的，有效的企业内部控制制度一方面能保证企业管理的有序化、财务数据的安全性和可靠性，另一方面又能为预警提供准确的第一手资料，让企业高层管理者及时掌握真实可靠的财务活动信息，并对收到的预警信号做出相应的对策，将财务预警真正落到实处。目前，我国很大一部分中小企业缺乏有效的内部控制制度，如成本核算、财务清查、财务收支等基本制度不健全，或者基本制度虽然健全但未认真执行。因此，为保证风险预警系统的真正实施，中小企业必须建立和完善企业内部控制制度，构造全方位的内部控制体系，堵塞漏洞、消除隐患、防范风险、审慎经营。只有这样，才能保证企业的财务风险预警机制有效运行。
（3）不断加强人才培训，提高财务人员的业务素质。由于风险预警模型的大部分数据来自于财务会计数据，因此，财务数据的真实完整是风险预警机制实施的基本前提，所以，财务人员的素质在一定程度上决定了预警机制实施的成功与否。我国大多数中小企业具有灵活的经营机制，因而财务管理方法也灵活多样。但中小企业很难吸引所需人才，导致财务管理优秀人才缺乏。同时，就我国大部分中小企业来看，企业决策权力过分集中，程序简单，无规律可循，管理行为边界不清，财务管理者穷于应付日常事务而缺乏充足时间学习和应用先进的财务管理技术；财务人员素质欠佳，业务技能不过硬，不能很好地掌握现代管理方法，缺乏信息处理、分析的能力。所以，中小企业应建立相应的人才培训和再教育制度，通过培训和对外交流不断提高他们的业务处理能力和信息处理分析能力，增强其专业学习能力，进一步提高其业务水准。
（4）注重定量方法与定性方法相结合，保证财务风险预测的准确性。在财务风险预警分析中定量预测确实十分必要，但是不能过分强调定量模型的重要性。诚然，财务报表是预警指标的主要来源，但有时财务风险的发生不能仅通过财务报表上的数据表现出来。所以，在预测过程中，中小企业财务人员在对量化的模型和指标进行分析的同时，还应结合诸如客户满意度、员工士气等非量化因素，甚至是靠分析人员的经验和直觉判断来作定性的分析评价，比如当企业出现过度依赖贷款、过度大规模扩张、总资产和收益急剧下降、企业股价急剧下降等情况，则预示着企业存在发生财务风险的可能性。只有将定量分析与定性分析相结合，才能准确地预报财务风险，把风险控制在萌芽阶段。
主要参考文献
［1］张延波，彭淑雄．财务风险监测与危机预警［j］．北京工商大学学报：社会科学版，2002（5）.
［2］侯乐鹃．中小企业财务风险预警指标体系的建立［j］．财政监督，2009（14）.
［3］陈春磊，周晔．对中小企业财务风险预警系统构建初探［j］．商业会计，2005（3）.