企业财务风险控制研究篇1
关键词:企业财务风险内部控制评价
引言
自我国改革开放以后,市场经济逐步确立,风险也相伴而生,随着现代市场经济的建立,企业财务风险问题显得日益突出。如果对财务风险管理不善,就会遭受经济损失,甚至引发财务危机。近两年,我国会计以至整个管理领域对内部控制制度的需求日益强烈,正确有效地识别、处理和防范和控制财务风险对企业的发展至关重要。目前,我国大多数企业还没有把财务风险管理,纳入到企业日常管理工作当中,从本质上讲,内部控制是防范企业内部财务风险的有力手段,因此加强内部控制,防范财务风险,势在必行。
一、企业财务风险概述
1、企业财务风险的概念
企业财务风险是一种微观的经济风险,是企业财务活动未来实际结果偏离预期结果的可能性。一个企业财务活动的组织和管理业绩如何,必然会体现在该企业经营资金运动的状况和结果上,表现为财务状况的好坏和财务成果的大小。
2、企业财务风险的特征
2.1客观性
企业财务风险是一种客观存在,它是不以人的主观意识而存在的客观环境或客观条件变化的产物。
2.2不确定性
不确定性是企业财务风险产生的必要条件,没有不确定性,也就没有风险。对于不确定性的控制有助于控制财务风险。
2.3可度量性
企业财务风险是一种客观存在,因而可以用数学尤其是概率统计等科学方法来度量。如果企业财务风险不能够度量,对财务风险的控制也就无从谈起。
2.4双重性
企业财务风险,既有损失的一面,又有收益的一面。财务风险的这一特性有助于我们全面把握财务风险,既要看到财务风险的危害性,提高风险的控制能力,避免风险损失。
2.5全面性
企业财务风险存在于企业财务活动的全过程,并体现在多种财务关系上。企业财务风险的这一特性,有助于从全局出发,既要探寻各种财务活动中企业财务风险形成的原因、表征及度量和控制方法,又要对企业财务风险整体进行全面管理,同时正确地权衡企业各种财务关系。
3、企业财务风险的种类
二、企业财务风险存在的原因
1、风险意识淡薄
之前我们说过,财务风险的存在是客观的,只要有财务活动,财务风险就必然存在。在现实的会计实务中,财务管理人员往往忽略了财务风险的客观性,风险意识缺乏,片面的认为,只要资金使用得当,财务风险就不会产生,这是风险意识淡薄的表现。
2、外部环境复杂多变
企业财务活动的外部环境是指,对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。财务活动外部环境涉及范围很广,包括资源环境、社会文化环境、市场环境、法律环境、经济环境等因素。对于企业来讲,外部环境的变化是难以预见的,因此,就会产生财务风险。
3、内部财务关系复杂
内部财务关系复杂,是财务风险产生的重要内部原因。企业财务活动会涉及到很多问题,这些问题遍布于企业活动的全过程,企业与内部各部门之间,以及企业与上级部门之间,在资金的使用管理方面,存在严重的混乱现象。
4、筹资决策失误
4.1筹资规模不当
企业筹资规模的选择不当,会直接引发财务风险。企业需要筹集资金的数额,应根据自身生产经营的规模大小来确定。投资规模大,则筹资就要多,投资规模小,则筹资就要少。倘若投资规模大,而筹入资金过少,企业就可能因此而失去良好的获利机会,被迫将已经投资在建的项目停建,这样企业就无法获取预期的收益,甚至会蒙受重大经济损失。与此相反,如果投资规模小,而企业筹入的债务资金过多,企业自身又不能合理充分支配和运用这些资金,就会造成资金闲置,不但企业的获利不会增加,反而企业资金成本会增加,这就会引发财务风险,甚至可能会导致财务危机。
4.2资金来源结构不当
资金来源结构不当指的是,企业筹资总额中,因为借入资金和自有资金的比例不恰当,对企业收益产生负面影响,而形成的财务风险。借入资金的比例越大,资产的负债率就越高,财务杠杆利益就越大,因而伴随其产生的财务风险也就越大。一旦企业经营出现偏差,而未达到预期的收益目标,就会出现无法偿还到期债务的困难,甚至会因不能偿债而破产。
4.3筹资方式及时间选择不当
目前,在我国可供企业选择的筹资方式,主要有商业信用、融资租赁、银行贷款、债券发行和股票发行。在不同的时间,不同的方式会有各自的优缺点。如果选择不正确,就会增加企业额外费用,减少企业应得利益,影响企业的资金周转而引发财务风险。
4.4债务期限结构安排不当
债务的期限结构是指,企业所拥有的长短期负债的相对比重。债务期限结构的安排是否恰当,往往容易被人忽略。若不能合理安排负债的期限结构,就会令企业的债务筹资风险加大。例如,企业举借大量的短期借款,用于长期投资,那么,当短期借款到期的时候,由于还没有到投资的回收期,难以筹到足够的现金,来偿还短期借款的情形很可能会出现,由此就会引发财务风险,甚至导致企业倒闭、破产。
三、如何将强企业财务风险的防范
1、提高风险防控意识
企业在进行投资的时候,只能依靠对有限资料和信息的分析整合,这样的决策,势必有风险,所以,企业要建立投资风险机制。通常来讲,任何投资活动,都是具有某种风险的资本投入,而在投资收益中,又都相应包含了风险报酬的成分在内。投资的风险程度高,相应的取得的收益较高,但是,这不是说所有的高风险,都能换来高收益。投资者只能在可接受的风险范围内,开展投资活动。投资者可接受的风险范围,是一个相对的概念,它是权衡收益与风险的结果。权衡收益与风险,就是利用投资风险与投资收益之间的关系,综合评价和选择投资机会的一种决策方法。显而易见,在合理确定负债经营规模,和形成合理化经营预期方面,风险防范和控制意识的确立有重要作用。
2、优化资本结构
资本是企业的血脉,企业不可能脱离资金而运转。企业的偿债风险大小取决于企业的资本风险大小。在确定资产规模时,要考虑到:国家的有关行业政策、企业所处的竞争地位、企业的激励与约束机制、企业的人力资源状况、企业的管理能力、企业的资源整合能力等因素。
3、建立风险评估体系
在信息时代,由于市场环境瞬息万变,企业就应当建立一套实时的风险评估体系,甚至建立相应的领导体制。同时建立风险预警系统,在风险来临时,督促企业管理当局采取有效措施,在风险未发生时,也起到未雨绸缪的作用。企业要建立:财务信息收集系统、财务预测系统、财务预警判别系统、财务警报系统、财务对策子系统等。通过建立完整、规范化的财务风险预警系统,对企业即将面对的财务风险,做出科学预测,及时发现异常情况,并采取有效措施解决出现的问题。对已经发生的风险,科学予以解决。顺应时代潮流的发展,为企业建立科学合理的管理模式奠定了基础。
参考文献:
[1]李胜,傅太平.论企业的全面财务风险管理[J].经济与管理,2004;6
[2]刘丹丹,于研,陈勇.风险值概论[m].上海:上海财务大学出版社,2000
企业财务风险控制研究篇2
一、中小企业财务风险问题的研究背景分析
根据西方国家的历史经验，中小企业的存在与发展拥有一定的合理性。众所周知，这些中小企业在国民经济当中拥有不可替代的作用，截止到2010年，国内中小企业比重约为99%，吸纳的就业人数占从业人员总数的80%左右，其最终产品及服务价值占比也高达60%以上，所以说我们必须更加重视它们的发展。尽管由于社会经济的进步，一部分中小企业会发展为大型企业，然而占绝大多数的依旧是小企业。也正是由于社会经济的进步，中小企业存在着不小的压力与挑战，考虑到其规模较小、管理水平有限、运营模式不健全、风控能力低等一系列因素的影响，中小企业出现财务风险的可能性更高一些。究其根源，主要是这部分企业内部控制体系的不系统、不完善所致。因此，要想更加有效地保障企业管理效果、资金安全以及财务信息的可靠性、推动企业迅速发展等，需要不断改善中小企业内部控制的环境及方式。
本文通过对目前杭州中小企业财务控制方面出现的问题及其成因、有效的对策等进行全面深入的分析，同时结合调查问卷及访谈等多种形式，进一步阐释了当前财务风险可能造成的后果以及加强财务风险管控的可行性方案等。
二、企业财务风险的研究形式及类型分析――以杭州中小企业为例
（一）企业财务风险的研究手段
1.问卷调查
所谓调查问卷，指的是研究人员借助之前拟定好的提纲内容同被调查人员进行的一种调查研究形式。这一研究方法的优势在于：首先，它能够省下大量的时间与人力、财力，仅仅通过邮件或者书面形式即可；其次，能够借助部分专业性的网络平台，进行数据信息的交互分析，有助于实施及分析；再次，问卷调查的反馈结果更易量化。因其书面化的特点，进行发问的流程及形式是不变的，可以借助像SpSS等统计软件进行数据分析；还有，便于对问卷进行管理和调整，打破空间的束缚进行大范围调查，解决了传统纸质问卷的不足，降低了成本，提高了筛选数据的准确性。举例说明，由于杭州市范围内样本广布，具有很大的跨度，借助邮件问卷调查等方式除了能够减少对费用和人力的耗费，也能够打破调查空间的局限性，从而使得样本数据来源更广。如表1所示，该表是对杭州部分中小企业的企业规模、员工频数及所占比重做出的问卷调查数据：
2.访谈法
所谓访谈，指的是调查人员借助和被调查者间的面对面交流形式，将预先准备的问题向被调查人员收集客观材料的一种口头交流形式。其优势包括：第一，具有普遍的运用，简便性很强；第二，适用的范围领域较广，收集到的信息更为可靠、完整；除此之外，它可以通过数据信息的自由交换，捕捉到更深层面上的一些内容，可以反映出更加可靠的想法。最关键的优点在于其可以大幅度降低漏答、少答的情况。
（二）中小企业的财务风险的具体分类
我们参照中小企业在资金链中的运作情况，可以将财务风险分为下列几个类型：
首先，筹资风险。这一风险指的是企业筹集资金出现困难的概率、筹资费用过多的可能性，再加上企业筹资无法满足预期收益而不能偿还资本成本的可能性。筹资风险是前一次资本循环产生的风险结果，尤其是上次循环的经营风险及利润分配风险对其的作用，而这也是资本价值经营财务风险的基本点。
其次，投资风险。其指的是中小企业投资人在投资环节所承受的风险，也就是不能获得预期投资收益的可能性。由于投资自身所具有的特征，投资收益与风险同在。因为在资金同收回资金两者间存在某些不可预知的现象，从而造成投资的预期收益用收回资金数目不一致，甚至收不到本金，进一步导致投资活动无法满足预期收益目标。
第三，经营风险。它指的是部分中小企业不能卖出产品并且收回垫资的概率，主要分为营销风险及收款信用风险，它也是资本价值经营财务风险的最终体现。
最后，收益分配风险。收益分配风险就是中小企业因利润获得以及分配对资本价值起到作用的概率。它概括反映出营业产品产出节点上的经营风险及资金支付风险，其作为下次资本循环垫支价值的重要资金来源，束缚着资本价值的规模。
三、企业财务风险出现的因素――以杭州中小企业为例
（一）筹资过程中出现的财务风险
国内企业以杭州中小企业为代表，其财务风险出现的关键因素之一就是筹资。杭州中小企业的融资风险较大，其通常依靠内源性的融资，所以这些中小企业的资金来源途径不多，筹资费用较高。即便在直接融资方面，政府已经颁布了有关方针来促进杭州中小企业的上市融资，然而目前的上市管理体制影响了绝大多数杭州中小企业争取到股票上市的可能。由于杭州中小企业的资金状况、信誉等因素均很难满足金融机构的贷款条件，因此，杭州中小企业想要取得外部资金，就必须进行担保业务，或进行资产抵押，，这就在很大程度上提升了外部融资风险。也正是如此，这部分企业就必须从民间渠道来获得筹款，然而这些渠道不仅较为分散，利息也远远高于银行，最终造成了杭州市小企业筹资费用高于大型企业。另外，杭州中小企业的融资呈现出规模不大、频次高及对短期借款依赖性高等特点，这一切均提高了杭州中小企业的财务风险。
（二）投资过程中出现的财务风险
本文以我国的杭州市为例，将中小企业投资过程中出现的财务风险成因归结为以下两方面：
首先，杭州市中小企业一直以来都具有很低的投资比重，因其资金有限，外源性融资大多数属于短期借款，能拥有大量、长期闲置资金投入其他公司股权及债权的企业并不多，但是经济的灵活性对资金的流动性提出了更高的要求，所以和大型企业进行比较，这些中小企业的金融负债率更高，自有资金比重小；短期金融负债占比很高，长期投资率不高。
其次，因杭州市中小企业一般比较缺乏系统合理的投资决策机制，其在开展投资活动之前，缺少对市场的充分调研和预测，加上人员的限制，无法开展更细致的投资预算。因此，这也大大增加了杭州中小企业的财务风险。
（三）经营环节导致的财务风险
根据以往的经验进行深入分析，作者认为当前杭州中小企业由于经营造成财务风险发生的原因主要包括：第一，其缺乏有效、合理的资金使用规划，所以财务风险容易导致企业巨大的损失。此外，其负债比重大，加上财务风险的不稳定性高，对企业未来经营及财务的影响重大。其次，杭州中小企业对日常现金收支缺少严格有效的管理，造成资金浪费、流失严重，流动性资产的周转效率低、灵活性差，流动负债到期无法偿还等，出现棘手的三角债务问题。另外，杭州中小企业不合理的资源、人力配置，产品质检体系不够健全等，都在一定程度上增加了它们的财务风险。
（四）收益分配环节导致的财务风险
杭州中小企业各内部机构间、企业同上级企业间，在资金的管理使用和利润分派等环节出现了职权不明确、管理不善的状况，从而导致资金利用率不高，安全系数低的情况。资产负债率的持续不下造成了企业的财务负担加重、偿还水平不高，引起了更大的财务风险。
四、企业财务风险控制的有效策略分析――以杭州中小企业为例
（一）对企业筹资风险的防范对策
为了更好地规避财务风险，杭州中小企业在开展筹资活动前需要遵循如下准则：一，稳定性，也就是企业借入的钱需要长期、稳定，由于借入资金到期需要还本付息，若到期偿还时，资金未能及时收回，便无法按期偿还，影响企业的信誉度。例如，杭州中小企业在借款期限方面应当尽量延长一些，时间的安排上需留有一定的余地等。二，适度性。我们可以理解为企业筹集到的资金必须满足企业对资金的实际需求，具体包括筹资的金额、时机、周期及途径。三，低费用，就是指最好选取最低费用的筹资途径及类型。除此之外，企业应当拓展筹资渠道，转变筹资理念，优化资本结构。例如，我国杭州的中小企业可以适当使用发行股票、租赁等手段进行筹资，拓宽筹资的渠道；同时也可利用国家优惠政策获得财政支持，借用国际资金等，也可以适时地引入新投资方，增加自有资本的规模，从而提升防范财务风险的水平。
（二）投资风险的管控措施
对于杭州中小企业来讲，投资活动最关键的就是资金的安全性、可收回性及盈利性。最普遍的企业投资手段包括固定资产、证券、房地产、无形资产等投资。所以，杭州中小企业管理者在进行项目决策时需要考虑以下方面的内容：
利用事中控制的风控理念，全面考虑投资组合方式，考虑投资项目间的关联性，降低非系统风险。企业应当更加科学地估计投资收益，增强各种方案的可靠性；充分协调经营同筹资间的关系，同时加强决策者的决策能力，强化对投资环节的预算、决策、规划等工作，从而有效预防投资风险，保障财务安全。
（三）经营风险的预防
目前，杭州市中小企业的现金管理体制不够完善，存在着许多漏洞，因此，必须借助更多更先进的现代结算工具及方法减少现金的往来，强化内控机制，保障内部资金的安全，避免费用开支的任意性。同时，进一步增强杭州中小企业资产及负债运营中的风险控制水平。
（四）收益分配方面的风险控制策略
为了更好地管理收益分配不均导致的相关风险，杭州中小企业应当进行更加全面、深入的考虑。举例说明，利润的分派必须依据国家法律规定执行，通常按以下顺序进行分配：（1）弥补超过用税前利润抵补期限的以前年度亏损；（2）提取法定盈余公积金；（3）提取公益金；（4）向投资者分配利润。此外，杭州各中小企业还应当以收抵支，保持稳定的分红比例，充分考虑管理层及基层员工的利益。
企业财务风险控制研究篇3
关键词：国际形势；我国茶叶出口企业；财务风险控制问题；内涵研究
随着全球经济交往不断完善，如今整个国际茶叶贸易已经突破了传统单一的发展思路，完善的发展理念使得整个茶叶企业想要实现理想的经营效果，就需要将市场化发展所需要的各种元素系统化融入到整个茶叶企业体系内，通过有效创新，实现理想经营效果。但是，在茶叶企业传统经营发展过程中，仍然存在相应的问题和不足，尤其是多数茶叶企业仍然处于传统经营阶段，无论是企业的发展理念，还是其具体发展元素，都未能实现与当前整个社会发展的有效融合。
1当前我国茶叶出口企业贸易状况及存在问题和不足分析
我国是传统茶叶大国，同时也是茶叶的产地，但是，整个茶叶市场在经营发展过程中存在相应的问题和不足，尤其是整个茶叶市场在经营过程中，其更是世界上最早开始系统化茶叶贸易的国家，因此，可以说在茶叶出口贸易体系中，我国占据相应优势。但是随着当前整个国际贸易发展不断成熟，如今在整个茶叶企业出口贸易开展过程中，还存在相应问题和不足，具体而言，其主要表现为：首先，我国茶叶出口企业贸易在开展过程中，缺乏现代化的企业理念和经营思维，尤其是很多茶叶企业不能将当前整个市场的发展理念融入到自身发展过程中。我国虽然是传统的茶叶大国，但是在整个茶叶市场经营过程中，其发展主体实际上是企业自身，而我国茶叶企业大多为传统的茶园经营模式，无论是其企业经营的完善度，还是具体的市场化元素应用和风险识别能力都相对较弱。其次，对于我国茶叶出口企业贸易经营状况来说，在整体经营过程中，缺乏系统化的经营理念，尤其是整个茶叶企业在经营过程中，未能将时代优化元素融入其中，特别是对于茶叶企业来说，随着当前人们对健康养生重视程度不断提升，如今在参与国际贸易过程中，想要实现理想的经营效果，就必须将人们的客观需要融入其中，尤其是要将生态化元素系统化融入，通过内涵上的创新与完善，从而满足人们对整个茶叶产业的具体要求。最后，从当前茶叶经营的具体状况看，在具体经营过程中，缺乏理念完善与革新，尤其是未能结合市场需要，做出正确的思路调整，客观的说，当前人们对饮茶活动的具体需要也出现了相应变化，尤其是很多人更注重对红茶的饮用，但是我国在参与茶叶出口贸易时，其关注点更多是在绿茶产品上，因此其产品营销很难满足国际贸易的具体要求。
2当前国际贸易中茶叶出口企业财务风险的具体影响分析
客观的说，当前在国际贸易开展过程中，很多茶叶出口企业在财务管理工作开展过程中，存在相应问题和不足，尤其是很多企业未能结合国际贸易开展的具体需要，完善自身财务风险防控工作。茶叶出口企业的财务风险工作关系到整个企业的经营理念和价值内涵，同时甚至关系到整个茶叶出口企业的经营效益，因此创新完善其财务管理机制就极为必要。而对于整个茶叶出口企业来说，其财务风险的主要影响为：首先，在国际贸易活动中，其财务风险的存在关系到整个茶叶出口企业的经营效益，可以说，财务风险是整个企业财务管理工作中的重要内容，完善、有效的财务风险防范工作，能够降低企业运行的成本和风险。其次，对于国际贸易中茶叶出口企业来说，缺乏完善的财务风险意识，实际上不利于整个茶叶企业的现代化建设，当然完善的财务风险意识是企业现代化建设的重要内容，尤其是在企业参与国际贸易中，如果脱离了这一理念内涵，就会影响用茶叶企业的发展。最后，国际贸易中茶叶出口企业在经营过程中，有效开展财务风险工作，是茶叶企业创新自身经营理念，丰富发展思维，完善经营元素的重要途径。当然，客观开展财务风险防控机制，也能够提升茶叶企业参与国际贸易中的竞争力。系统化的看，当前在国际贸易开展过程中，任何一个企业想要实现自身系统化参与，就必须将市场化发展的统一标准要求融入其中。
3国际形势下我国茶叶出口企业财务风险控制工作开展的客观要求
随着全球对健康养生重视程度不断提升，如今茶叶产业和市场正迎来发展的黄金阶段。当然相对于当前整个市场发展的具体形势来看，随着国际贸易发展日益成熟，如今整个茶叶产业也逐渐融入到整个国际市场发展过程中，当然，在这一过程中，对于茶叶企业来说，想要实现理想的经营效果，就需要通过系统化创新，尤其是要注重丰富整个茶叶产业的经营要素，通过创新茶叶产业的经营理念，从而满足国际市场发展过程中，对整个茶叶企业经营的具体要求。当然对于我国茶叶产业发展来说，其在经营过程中，也存在相应局限和不足，特别是对于茶叶出口贸易来说，我国茶叶产业的优势在于有着庞大而成熟的绿茶生产体系，但是其红茶在生产过程中，其与东南亚主要茶叶产地之间存在相应劣势。因此，我国茶叶出口企业如何适应市场需要，调整自身经营理念和思路，就极为必要。当然，相对于茶叶产业具体结构调整来说，其还需要对其具体发展理念进行创新，尤其是要通过丰富具体的茶叶产业经营要素，从而实现理想的经营效果。当然，客观的说，完善的经营理念，其主要指的是，在具体经营过程中，要充分注重健康生态绿色的理念融入，特别是随着当前人们对健康养生工作重视程度不断提升，如今对于我国茶叶产业经营生产来说，其必须从生态元素融入视角切入，通过具体创新和实质性完善，从而使得整个茶叶生产能够满足当前整个市场的客观需要。其次，其还需要融入市场化的元素和理念内容，所谓市场化元素，其实际上指的是在整个茶叶产业经营发展过程中，无论是具体的要素添加，还是相关经营理念的融入，都需要从市场化角度开展。当然，在将市场化元素发展应用过程中，其实际上也能够对企业发展产生相应影响。也就是说，我国茶叶企业想要实现良好发展目标，就必须将整体经营理念系统化融入到其具体发展过程中。当然，结合当前整个国际贸易发展形势看，提升茶叶企业的科学化管理水平，完善构建科学的茶叶企业管理机制，丰富整个茶叶企业的发展内涵，就极为必要。对于我国茶叶企业经营发展来说，其想要适应和满足整个国际市场经营发展的客观需要，其关键在于提升和优化整个茶叶企业的经营管理水平，尤其是随着当前整个国际市场发展成熟度日益提升，如今在整个国际贸易活动开展过程中，想要实现理想的经营效果，就必须从优化企业经营水平，提升企业科学管理水平入手。在国际形势下。我国茶叶出口企业想要实现良好经营效果，其关键和重点就是把控其财务风险控制问题。具体而言，财务风险控制问题实际上是企业经营管理的重要内容，完善的财务风险控制机制，不仅影响整个企业的经营水平，同时也关系到整个茶叶企业的经营内涵，我国是传统的茶叶大国，但是在整个茶叶贸易开展过程中，其主体并不是现代化的茶叶企业，而是停留在传统经营模式和状态的茶园，因此无论是具体的企业发展理念，还是相关茶叶企业经营元素，都存在相应问题和不足。系统化看，我国多数茶叶企业还处于传统经营状态，因此，很多茶叶企业的经营状况与当前整个国际贸易的具体要求相比，仍然存在相应差距，特别是很多茶叶企业仍然停留在传统阶段，因此，想要系统化满足整个茶叶企业经营发展的具体需要，就必须从财务风险控制机制建设入手，通过创新企业财务管理模式，从而实现整个茶叶企业经营的最佳效果。当然，对于茶叶企业来说，优化财务管理机制，不仅是提升和优化改善茶叶企业经营需要的必然要求，同时也是整个茶叶企业经营适应市场发展的客观需要。我国作为传统的茶叶生产企业，尤其是随着整个茶叶企业现代化建设机制不断成熟，通过优化企业财务管理机制，丰富和完善茶叶企业财务管理工作的各项元素，从而为整个茶叶企业经营效果的实质性优化奠定重要基础。当然，对于茶叶企业来说，完善风险控制管理也是其现代制度建立的基础和关键，因此，优化财务风险控制机制，能够为茶叶企业现代化建设提供实质性帮助。对于茶叶企业经营来说，优化财务风险控制，将有效降低茶叶企业的经营成本，同时实现整个茶叶企业现代制度的有效建立。当然，对于茶叶企业来说，完善财务风险风控机制，也能够有效提升茶叶企业的经营效益，实现其企业生产经营的最佳效果。
4结语
随着现代企业制度发展日益成熟，如今在国际贸易发展日益成熟的今天，茶叶企业想要实现最佳经营效果，就必须以企业财务风险控制机制建设为基础，通过完善财务风险管理元素，从而实现整个茶叶企业经营的最大效益。尤其是茶叶企业在经营管理过程中，其缺乏完善的财务风险管理机制，无论是财务风险控制思路，还是财务管理效果，都很难实现整个企业最佳经营效益，随着当前国际贸易发展日益成熟，如今在整个茶叶企业经营发展过程中，必须通过优化经营元素，从而实现最佳经营效果。
作者:金春单位:齐齐哈尔大学应用技术学院
参考文献
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[2]曾.安徽省茶产业的发展现状及其国际竞争力的研究[J].福建农林大学学报(哲学社会科学版),2013(18):179-182.
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企业财务风险控制研究篇4
关键词：企业并购；财务风险；控制
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）07-0-02
在世界范围内，经济领域有这样一组数据，美国沃尔玛公司通过并购英国aDSa公司，其销售收入上升至1600多亿，跃居全球500强第二位；埃克斯石油公司与美孚石油合并，其销售收入达1639亿，进入全球500强前三名。巨额销售收入和突出的实力排名不得不让企业经营者纷纷侧目，但是还有这样一组数据：从1994年到2003年十年期间，全球不同领域有1200家企业进行频繁并购活动，成功率不到30%。可见，成功企业并购案例的背后需要有诸多因素共同作用才能得以实现。也就是说，引起企业并购失败的因素也十分复杂，包括战略、财务、文化、政策、法律等，其中财务因素贯穿企业并购过程始终，很大程度上决定了企业并购的成败。因此，对企业并购这一资金运用活动进行全面理解，对其中财务因素进行透彻分析是企业并购中的关键。
一、企业并购概念的基本把握
企业并购是企业或企业之间资金重组的重要形式，是相对普遍的资金运营行为。企业并购包括兼并和收购两层含义，也是并购中的两种方式，企业并购是在企业法人平等自愿的前提下进行的，建立在等价有偿的基础上，以一定的资金运营方式取得相关法人产权的行为。其中兼并是指，两家或者两家以上的企业通过法定程序进行合并，企业合并之后只保留主动兼并方的法人地位及权力，被兼并企业的法人地位同时消失，也就是我们通常所说的吞并。而收购在我国的定义是，企业用现金、债券、股票等购买另一家企业的部分或者全部股权或资产，从而获得被收购企业的控制权。当购入企业收购被购方股份30%以下时，是部分收购，被购入方企业可以保有自己的法人实体，而当购入方收购被购企业30%以上股份时，则是全部收购，其企业法人实体也不再存在。
在企业并购中，兼并和收购是两个不同的概念，值得指出的是，兼并是对被兼并企业的资产、债券、债务等一同兼并，承担被兼并企业所有股权和债务，这种兼并活动一般是在被兼并企业遇到巨大经济困难时发生的，而收购活动收购的可能是被购入企业的部门股权，可以在双方企业的经济活动相对的平稳的情况下进行。
由于企业并购中涉及到财务部分相对较多也更为关键，所以说对财务风险的控制是否全面稳定就决定了并购活动能否成功。
二、我国企业并购中财务风险基本类型
随着西方国家形成的第五次并购浪潮对我国企业影响的逐渐扩大，我国的企业并购也在陆续展开，但是普遍存在的一个问题就是对并购风险存在严重的认识不足。在目前企业并购交易中出现较多的并购风险有法律风险（合同与诉讼）、资产风险、劳资风险、市场风险和财务风险。其中我国风险系数较高的财务风险主要有以下几个类型：
1.并购前企业信息掌握不全面的财务风险
企业并购前要对并入企业信息进行全面掌握，其中包括环境信息如汇率浮动、相关产品信息变动、影响被并购方收入的因素变动等都是需要详细掌握的环境信息。其实这是企业并购过程中非常容易避免的财务风险，但是我国企业当中，尤其是中小企业往往盲目听信一方意见或者过于乐观导致并购财务风险过大，甚至造成并购失败，影响了原有企业的运营状况。同时还存在信息不对称造成的财务风险，在并购前，被并购方对企业真实财务信息进行巧妙隐瞒，导致收购方在不完全掌握相关信息，尤其是不了解财务信息的情况下开展并购活动，这样往往会出现并购之前，目标企业一切良好，而一旦交易达成则目标企业问题频发的现象，影响了并购企业原本的效益规模。
其实，不仅仅是在并购前，在并购过程中也存在信息不对称的财务风险，最简单常见的就是并购方对负债情况、财务报表、资产抵押等了解不全面或者目标企业存在无意识隐瞒等情况，都会造成价值资金方面的财务风险。这样的例子在我国并不少，如2001年多家名流企业对幸福实业进行并购，但由于对该集团的真实负债、资产抵押等情况掌握不清，而给自身企业造成了规避难度巨大的财务风险，影响了企业的发展。所以在并购企业时一定要在保持头脑冷静的情况下搜集信息，才能增加搜集来的信息的可信服和准确性。
2.并购中融资方式不恰当的财务风险
并购过程中的融资方式是并购交易中操作性较强，对技巧性和专业性要求较高的部分。在我国企业并购案例当中，往往存在融资方式与企业自身不匹配的现象，给企业并购带来了较大的财务风险压力。同时要考虑到融资方式与后期支付阶段的匹配性，这也是企业并购程序的要求。我国企业并购失败的案例中往往存在融资方式不良影响企业控制权、融资结构不合理进而影响企业的负债偿还等情况，增加了并购过程中的财务风险，使财务风险控制难度加大。另外，在利用企业自有资金进行并购时，企业经营者往往缺乏慎重考虑，将大部分或者全部资金用于并购，导致企业并购之后出现新的财务风险。这都是没有良好融资方式、融资结构带来的财务风险。
3.并购后支付阶段的财务风险
在并购支付阶段容易出现的财务风险包括流动资金风险即流动性风险、资本结构不良导致的信用风险、资金清算风险等。我国企业在并购中往往存在较多的是流动性风险和资金清算风险，其中流动性财务风险是指，企业在并购之后，由于融资方式的不恰当而导致的企业流动资金减少，进而影响了企业的下一步运营情况，使得并购之后的企业变得身躯庞大但由于活动能力差而步履维艰。所以，在并购中不能盲目使用债券融资方式。
另外，采用债务融资方式需要企业并购后有良好的运营，假如企业在并购后一定时间内持续运营不佳会给企业账面清算带来消极影响，增加财务风险控制难度，甚至会引发企业破产倒闭。如德隆集团在借助银行大额资金并购之后，由于其盈利额无法满足一定时期后的债券支付，给企业带来了严重的财务风险危机。所以，企业在并购后的支付以及选择何种经营方式完成支付，都需要慎重考虑、谨慎行事，密切保持企业自身与市场的良好互动关系。
三、规避企业并购中财务风险的策略探讨
1.持续保持对并购期间的信息关注
对目标企业的信息要求要高，这是对目标企业顺利估价、并购顺利进行的首要条件。其次就是并购方要开展全面专业的信息调查，这是对目标企业刻意隐瞒或不主动披露不良信息有效避免，特别是针对实际操作中，债券划分、法律条文落实、所涉及的中介机构等进行全面调查。同时，中小型企业进行企业并购时可以聘请相对专业、经验丰富的第三方介入（中介），如会计事务所、经济法律专家、资产界定专家等对目标企业进行详细调查，发现表外现象，分析其真实的经营能力等。如分析其资产的可用程度，尤其是专利、技术、设备、管理系统等方面，同时不要被账面信息所迷惑，清查其盈利内容，利用相对客观的对比方式来进行收入确认和货物计价。值得注意的是，信息不仅仅包括企业内部的信息，还要留意企业环境信息和表外实现对企业的影响。在原有人员安置上要采取人性化客观方式，减少劳资风险对财务的影响。
2.选择适当的融资方式
其实对于国内中小企业的企业并购来说，对于目标企业的估价内容相对简单，但是融资方式选择却是相对较难的专业问题。对融资方式选择不当，一味依靠一种融资方式无形中就为企业增加了财务风险。企业融资方式一般包括内部融资、外部融资。选择内部融资是指利用企业原有资金开展并购活动，不借助外力资金的协助。这种情况下实现并购成功就需要企业融资后仍有一定资金剩余并能持续持有，否则将引发财务风险。另外，有些企业选择内部融资是由于企业内有应付而未付的税金和利息，但是由于企业不能长期持有这些资金，同时在并购后过分依赖该内部资金就会导致新的财务风险产生。
外部融资则要求企业具有相当的信用支撑，通过其他外部渠道进行融资，比如股票、债券等。外部融资还包括负债型融资和混合型融资。在众多的融资方式当中，企业需要根据自身能力及所处的经济环境进行选择，不能对并购后盈利情况进行过高评价，对于股权与债券之间的转换要保持一定的度，防止不对称转换给企业带来新的财务危机。
选择合适的融资方式是控制财务风险的主要方式之一，同时需要与支付环节进行磨合，使两者能够相互匹配，进而对财务风险的控制点相应增加，减少了财务风险的失控机率。比如在京东方企业并购中，由于没有控制好自有资金与贷款资金利息之间的比例关系，导致其财务风险逐渐显现，随着市场经济自发调节带来的成本压力，京东方出现了较大的财务亏损。
3.结合自身情况，合理定制支付预算
我国企业在支付时一定要结合自身实际情况，非上市企业要在正确估算自身现金数量的情况下分期分批支付，保持账面上的流动资金达到运营需求。而上市企业则可以根据自身情况，选择股票或债券支付与现金支付相结合的方式，找到现金流与利息偿还之间的平衡点。如并购方可以给债券融资方式带来的压力找到合适的偿还年限，从而能够保证现金流的合理使用与资金压力的释放。
同时在并购支付阶段，也就是支付之前对并购各个环节所需要的信息搜集资金、支付资金、支付期限等进行有效预算，根据对所掌握信息的有效利用为预算增加可行性。尤其是在并购支付阶段，需要对支付时间短划分、支付金额进行划分，这样才能够进一步减少支付过程中的财务风险，为并购之后企业的正常运营或结构调整打下坚实基础。
四、结语
通过上面的论述，可以看出，企业并购的概念理解相对简单，只要企业经营者能将自身实力进行有效评估就能够选择合适的并购方式，但是并购过程却是十分复杂，尤其是对于上市企业来说，并购活动不仅仅需要考虑资金的调配还需要着重考察市场环境、经济政策等会给企业发展及结构调整带来的影响。与此同时，通过分析总结，可以发现企业并购中失败案例遇到的财务风险并不是无法避免的，虽然我国并购活动并没有形成成熟规律，但是只要对每一个步骤进行有效分析，就能够使企业的财务风险控制在企业承受范围内。增加对并购过程中财务风险控制的研究，甚至能够将财务风险消灭在萌芽阶段，从而增加我国企业的抗风险能力和自我增值水平，为增强我国经济综合国力做出应有贡献。
参考文献：
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[3]惠金礼.并购中财务整合的内容及风险分析[J].会计之友，2006（08）.
企业财务风险控制研究篇5
关键词:模糊层析综合评价法财务风险内部控制因素集
0引言
随着我国市场经济和全球经济的不断发展,企业的经营管理逐渐由资产经营转变为资本经营,进入了以财务为导向的企业管理阶段,而财务管理中最重要的就是财务风险的管理。财务风险是指在企业财务活动中,由于各种不确定性因素的影响,使企业实际财务状况与预期财务目标发生偏离,因而蒙受损失或获得超额利润的机会或可能性。在企业财务风险预警方面有很多论文,但都是企业发生财务风险后的评价。这篇论文通过评价企业内部控制来确定企业财务风险。
为什么要对财务风险的起因(内部控制不利)进行评价呢?根据时机、对象、和目的的不同,将控制划分为三类:前馈控制、同期控制和反馈控制。这三种控制应综合使用,但是在控制中,前馈控制是主要的,其它两种控制时次要的。这就是事后控制不如事中控制,事中控制不如事前控制,可惜大多数的事业经营者均未能体会到这一点,等到错误的决策造成了重大的损失才寻求弥补。所以,要实现企业财务风险评价应该先对企业内部控制进行评价,从而达到事先控制财务风险的目的,避免给企业带来损失。内部控制,是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。从实质上讲,它是一种管理控制方法、是有效执行组织策略的必备工具。
1建立企业财务风险内部控制评价指标体系
本文建立的指标体系是参照2008年5月颁布的内部控制基本规范并结合现代公司的特点对内部控制划分的5个要素。首先将内部控制指标体系划分为5个部分,然后在每个部分内部划分出具体的几个项目,最后按照具体项目再选取具体的评价指标。本文的指标体系主要由二个层次构成,第一层次是5个主要部分ui(i=1,2,LL,5),第二层次是每部分中的具体项目uij。
2运用aHp方法来确定个指标的权重
层次分析法是一种定量与定性相结合的多目标决策分析方法,其核心是将决策者的经验判断予以量化,从而为决策者提供定量形式的决策依据。在对企业的内部控制进行评估时,由于目标结构复杂且缺乏必要数据,该方法最为实用。
具体步骤如下:
2.1构造判断矩阵判断矩阵的构造,主要是为了实现对指标间重要性的比较和分析。矩阵表示同一层次各个指标相对重要性的判断值,由若干位专家判定。
2.2对各指标权重系数进行计算aHp方法的信息基础是判断矩阵,利用排序原理,求得矩阵排序矢量,可计算各指标权重系数。
由aHp法得到第一层次指标的权重为:
w=[w1,w2,w3,w4,w5]=[35.27%,24.09%,16.7%,13.24%,10.7%]
第二层次指标权重为:
w1=[w11,w12,w13,w14,w15]=[40.7%,12.1%,10.98%,20.9%,15.32%]
w2=[w21,w22,w23]=[39.72%,32.92%,27.36%]
w3=[w31,w32,w33,w34,w35,w36,w37]=[15%,15%,15%,15%,15%,15%,10%]
w4=[w41,w42,w43,w44,w45]=[25.91%,24.07%,19.4%,15.79%,14.83%]
w5=[w51,w52,w53,w54]=[31.45%,25.94%,21.88%,20.73%]
3确定评价因素的评价集
在此将一个企业内部控制情况分为优秀、较好、一般、较差、差等五个等级,企业财务风险和内部控制成反比例线性关系,所以将企业财务风险水平也分为大、较大、一般、较小、小五个等级,并构成评价集。在合成之前归一化,即∑ai=1(ai≥0,i=1,2,LL,n)。
V={V1,V2,V3,V4,V5}={优秀,较好,一般,较差,差}
e={1.0,0.8,0.6,0.4,0.2}={优秀,较好,一般,较差,差}
4;二层指标的模糊关系矩阵
用专家评分的方法确定模糊综合评价结果(见表一),得到二层指标的模糊关系矩阵
运用二层指标的权重wi和模糊关系矩阵Ri得到一层指标的模糊关系矩阵
5计算企业内部控制综合评价值
用第一层指标的权重w和第一层指标的模糊关系矩阵R得到
B=w·R=[0.24090.30.2090.30.2409]
即为相应评价对象的模糊评价结果,由最大最近原则应取第二级,也就是企业内部控制水平为较好,对应的企业财务风险水平是较小。
6结论
本模型因素权重集的确定采用了层次分析法,降低了传统权数确定过程中的主观随意性成分。该方法建立在分层次、单目标、单准则两两对比判断基础上,最易区别优劣高低,并容易检验,避免了繁杂计算的错误。模糊层次综合评判法采用模糊线性加权变换的方法处理,避免了按“最大”“最小”运算法则,只突出隶属度很大或隶属度很小的项的作用的不合理现象。汇总了各类人员的意见,较全面地反映了评价对象的优劣程度,因而评价结果具有较好的客观性,评价者可通过该方法发现企业内部控制中的薄弱环节,为加强环节管理提供科学依据,为科学、合理地评价企业财务风险提供了依据,也为定量评价开辟了新的方法,具有一定的推广价值。
参考文献:
[1]JohnFarrell,2004,internalControlsandmanagingenterprise-wideRisks,theCpa
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企业财务风险控制研究篇6
关键词：民营企业；财务风险；投资；筹资
随着中国经济的不断发展壮大，民营企业在我国的地位越来越高，民营企业已经成为社会主义市场经济中不可缺少的重要组成部分。河北省民营企业也随着我国民营企业的不断发展而迅速发展，对河北省的经济发展具有重大作用。但是河北省民营企业发展的同时需要面对一个严酷的事实，那些靠机遇而爆发的民营企业是很难生存下去的。因为市场竞争日益激烈，企业追求高收益的同时会面临筹资风险，投资风险和现金流风险等各类财务风险，而民营企业多采用家族式管理制度，其管理制度不健全，自身实力薄弱，财务人员素质低能力有限，对财务风险的认识不够等各方面的原因使河北省民营企业财务风险管理存在很多问题，财务人员在财务风险面前束手无策。因此，我们需要根据不同财务风险的形成原因和财务风险管理存在的问题采取不同的措施加以控制防范，让河北省民营企业健康快速的发展。
一、河北省民营企业财务风险形成原因
1、筹资风险形成的原因
虽然河北省对民营企业有一些鼓励措施，比如中共河北省委，河北省政府《关于进一步鼓励，支持和引导民营经济发展的若干问题》第4条指出，“加快发展民营经济的资金渠道”。但是目前金融机构还不够完善，对民营企业存在偏见，认为企业呆账坏账是信用问题。金融机构为了降低贷款风险，不愿贷款给这些规模小的民营企业，使得银行贷款审批权限的规定对民营企业借贷条件比较苛刻，审核严格，更没有优惠政策，最终导致民营企业融资渠道狭窄。
2、投资风险形成的原因
民营企业为了获得更高的利润，盲目的投资扩大规模，投资追求多元化经营，缺乏创新意识，不进行科学的分析，只看到眼前的利益，很少从长远目标考虑，跟风现象严重，投资不明确，企业的投资项目很可能会过于陈旧，河北省民营企业存在同样的问题。
3、现金流风险形成的原因
企业对资金的管理不严格
河北省一些民营企业使用资金没有计划，使用不合规定，好多民营企业用日常周转的流动资金购买变现能力差的固定资产，而且企业财务部门之间在资金使用方面关系混乱，擅自挪用资金，借出货币资金，使企业资金短缺，无法偿还到期的债务，最终企业陷入困境。再就是采用赊销的手段来促进销售，企业资产被债务人长期无偿占有，可能面临应收账款不能收回的风险，导致企业应收账款比重大，资金很难收回，坏账比率较高，使应收账款周转速度缓慢，最终影响企业的现金流入。最后产品供应大于需求或者不能满足消费者的需求，造成企业存货积压，企业存货所占的比重较大，存货周转速度慢导致存货的流动性差，长期积压存货还可能会变质，浪费资金，影响企业的资金流入。
4、管理上的问题形成的风险
河北省民营企业财务人员虽然具备一定的专业知识，但是财务人员的会计基础比较差，企业在员工培训方面投入的资金比较少，企业为了节省资源，喜欢聘用一些能立即上任，经验丰富的员工，不注重后备人才的储备，对于没有经验刚刚毕业的大学生来说，很难被应聘上。财务人员做出的财务决策几乎都是在存在财务风险的情况下做出的，往往是经验决策，财务风险是不确定的。会计监督不完善，企业的领导者常常干预会计工作，集权现象比较严重，会计人员无法真正行使自己的职权。因此，会计监督能否步入良性循环，不仅取决于会计人员敢不敢监督，更大程度上取决于领导者对被监督的态度。
二、河北省民营企业财务风险控制措施
1、提高河北省民营企业的信用等级
河北省民营企业融资困难是由外部环境的变化引起的，由于企业外部环境的原因是无法改变的，企业只能从自身出发，通过提高企业的信用等级来获得融资。为了能够得到金融机构的信任，为了能够筹集到资金，企业应当与金融机构保持联系，让金融机构了解企业的经营情况以及企业资金的流向；及时清理企业的债权和债务，优化财务状况；企业应当诚实守信，经营规范以保证企业会计信息的真实可靠；按银行信用等级评定标准规范企业的各项制度，以争取银行的较高的信用等级评定。
2、合理投资
民营企业的投资主要是企业为了扩大规模，对企业内部进行的投资，河北省民营企业企业投资之前应当进行周密的分析，认真的做好市场调研工作，避免盲目的投资，企业要保证负债总水平允许的前提下进行投资，大部分投资资金都是企业通过举债获得的，要确保投资利润率高于负债利息率，而且投资本金要在预期内收回，否则偿债能力下降，进入恶性循环。
正确处理专业化与多元化的关系，合理安排资金的投放量。
3、严格保管企业的货币资金
若资金持有量过少，则不能满足企业的正常支出，持有量过多，由于货币资金的增值能力小，不会给企业带来收益，河北省民营企业应当持有适量的资金，不仅能够满足企业的需要，而且能够使闲置的货币资金增值。加强应收账款的管理，企业在赊销产品时应当了解客户的信用标准，选择优质客户，对于那些身份模糊，负债比率过大的企业不给予赊销，以减少财务风险。合理安排生产计划减少存货积压，企业的生产计划应当经销售部门，生产部门和会计部门审核。定期对存货进行检查，及时发现存货短缺，毁损的情况。
4、加强对财务人员的定期培训，提高财务人员的素质
河北省民营企业引进优秀人才后，还应当加强对企业人才的培养，使企业员工在知识，道德方面有所改进，提高财务人员各方面的素质，为企业储备后备人才。定期开展财务分析，发现所面临的财务风险，以提高财务人员的风险意识，让财务人员能够正确认识财务风险，提高其应变能力。
5、完善河北省民营企业的会计监督
企业的领导者应当能够保证企业的会计资料真实，保证会计人员依法履行会计职责，保证会计人员不受指使，依法办理会计事项，以保证企业的会计监督，使企业领导者不能为了其自身的利益随意让会计人员做违法的事情。
总的来说，为了河北省民营企业的可持续发展，财务风险的控制是十分必要的。河北省民营企业财务风险的防范要根据其形成的不同原因加以控制。加强对企业财务人员的培训，提高企业财务人员的适应能力和应变能力，加强企业内部管理，使企业财务风险管理的功能得到提升。合理的进行投资，安排企业资本结构，加强企业资金的保管来有效防范其财务风险。企业应加强财务风险预警机制，对企业财务风险进行预测，减少财务风险的损失，总之，为了河北省民营企业的可持续发展，企业财务风险的控制研究是很重要的。（作者单位：河北省水利工程局）
参考文献
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[2]董燕.财务风险的形成于防范[J].中国商界.2010（190）：16
[3]张金强.我国民营企业发展及管理研究[D].硕士学位论文.2009
企业财务风险控制研究篇7
abstract：mergersandacquisitionscanenhancethevalueoftheenterpriseitself，improvethecomprehensivecompetitivenessofenterprises.withthedevelopmentofChina'smarketeconomy，mergersandacquisitionsfacesavarietyofrisks，andeventuallythroughmergersandacquisitionscostimpacttothefinancialrisk.therefore，theanalysisofmergersandacquisitionsoffinancialrisks，theresearchtoexaminecorrespondingmeasuresformergersandacquisitionsinChinawillplayapositiveroleinguiding.
关键词：企业并购；财务风险；控制
Keywords：mergersandacquisitions；financialrisk；control
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1006—4311（2012）28—0154—02
0引言
企业并购是实现市场资源优化配置的很好的方式，是企业扩张资本的重要途径，同时也是资本有效运用的重要部分。成功的并购可以使企业通过低成本实现企业运营资本的扩张和企业的壮大，但是并不是所有的并购都是成功的，也可以说失败的并购几率要比成功的并购几率高。分析和研究企业并购过程中的财务风险，并找到合适的解决办法，是我国企业并购的重要途径。
1企业并购中的财务风险
1.1企业并购概述企业并购是企业在其自身生存和发展的道路上自愿做出的一种资本扩张的选择，是市场经济下的必然趋势，它是指优质企业对存在问题的企业的一种兼并和收购的过程和行为，它体现在企业法人平等自愿、等价有偿的基础上，采用经济的方式来获得其他法人在这个企业中的产权行为，简单的说就是企业扩大资本运营模式的一种形式。
1.2并购行为企业并购的形式各式各样，其中股权收购、资产收购、公司合并是三种主要形式，从另一种划分形式上还可分为海外并购和内资并购。内资并购由“借壳上市”转为产业之间的并购。随着市场经济下的发行制度和退市机制的改革和完善，企业并购的目标也在发生着变化，由最初的获得二级市场融资资格逐步向被并购企业的主要经营业务方向发展，来提升自身的竞争力；随着市场经济的发展，越来越多的企业开始走向世界，参与全球资源的有效配置。目前我国拥有较为强大的外汇储备，随着人民币的升值，大大降低了我国海外并购的成本。但是企业并购本身就是一种风险活动，并购并不是最难的，最难的是并购之后的资源整合问题，这就使企业必须具备更高的要求来接收并购之后的考验。
1.3企业并购中的财务风险类型
1.3.1目标企业价值评估风险目标企业价值评估是指对目标企业的价值进行评估的一项活动，这项活动能更好的确定目标企业的收购成本和合理价格，但是这项活动必须得依据合理的评估体系、科学的评估方法和目标企业具体的企业信息来进行。
对目标企业的价值评估有可能会因为评估体系不完善，评估方法不得当而造成误差，信息核实不对也有可能会造成评估失误。所以对目标企业的估价对并购企业的财务风险有很大的影响，如果对目标企业的盈利价值和资产价值方面的评估稍有偏差，就有可能会造成并购企业收购成本过高从而产生财务风险。
1.3.2融资风险融资风险指的是在企业并购过程中，由于融资结构、数量及方式的不同造成企业日后财务状况的各种不确定性。首先，融资方式的不同带来的风险就不同，比如通过高息债券进行融资需要提前考虑债券利息的将来偿还问题，否则就会导致现金流不足，债务比例过高甚至于资本结构恶化最终产生财务风险。
1.3.3资金流动性风险在企业并购的过程中，并购企业要对目标企业的股东以之前商定好的方式和条件进行支付，然而支付的方式不同对企业财务的状况也会产生不同的后果。在中国海外并购案例中，大部分支付方式都是现金支付，现金支付的前提是这个企业当下有充足的现金流，还必须保证未来有稳定和可观的收益，所以现金支付对一个企业来说在短时间内筹备大量的现金是很不容易的。还有就是因为是海外支付，汇率的变动也会给现金支付带来很多的不确定性因素。
企业财务风险控制研究篇8
摘要:随着我国社会主义市场经济的确立,勘察设计企业作为市场经济主体之一,其财务风险管理重要性日益凸现出来对于如何树立财务风险观念。建立健全风险管理机制,加强风险防范已成为企业实现自身发展的内在要求。对勘察设计企业财务风险的成因,以及采取何种风险防范策略作了探讨。
关键词:勘察设计;财务风险;风险成因;风险控制
中图分类号:F239.41文献标识码:a文章编号:16723198(2009)15018102
当前,随着我国基本建设管理体制改革的深入和社会主义市场经济的确立,许多勘察设计单位由原来的事业单位被推向市场,走向企业化的经营之路。而勘察设计市场竞争的日趋激烈,使勘察设计企业面临着日益增大的财务风险。树立财务风险观念,建立和完善风险机制,加强风险防范,已成为勘察设计企业加强财务管理,提高经济效益,促进自身发展的内在要求。实际结合水电行业勘察设计的行业特点,通过分析财务风险的来源和成因,对勘察企业如何控制和防范财务风险作一些探讨。
1勘察设计企业财务风险的特殊性及成因
企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,因而造成企业蒙受损失的机会和可能。企业财务活动,一般分为筹资活动、投资活动、资金回收和收益分配四个方面,相应地,财务风险就分为:筹资风险,投资风险、资金回收风险和收益分配风险。
勘察设计企业与工业企业及建筑施工企业又有所不同,由于其业务主要是提供勘察设计咨询项目和工程承包等劳务服务,能否及时完整地回收货币资金是企业生存和发展的命脉所在。因而其主要的财务风险是资金回收风险,这是勘察企业财务风险的主要来源。其次,勘察设计企业是知识密集型企业,人工成本所占比例较高,如果大幅度提高职工工资奖金,就会使企业承担过高的生产成本,收益分配过高从而造成无法保证企业的持续经营和发展。但收益分配过低又会造成职工缺乏劳动积极性,以至造成人才流失风险,降低企业经营能力。
总之,在市场竞争日趋激烈的今天,财务风险在企业经营过程中无处不在,勘察设计企业财务风险主要表现在以下方面:
一是市场竞争虽放开,但很不充分,市场信息不对称。勘察设计业务在不同行业、地域、部门竞争不充分。特别是有历史渊源的大型设计院,其积累的深厚人情关系在设计项目投资主体不变情形下很难改变业务竞争格局。竞争形式虽表现为市场化但操作过程透明度与公正性还欠缺,先发优势依然存在。设计招投标虽操作形式合理,但过程透明度与公平、公正性还很难把握。历史渊源与人情关系还有很大影响力,具有相当的先发优势。由于场信息透明度偏低,勘察企业又面临买方市场、同行业竞争、会计信息失真等诸多因素导致的市场信息不对称,这些都将会导致企业取得信息成本过高以及管理者决策失误,增加企业财务风险。
二是企业财务管理的宏观环境复杂多变是企业产生财务风险的外部原因,财务风险涉及到相关政策的稳定程度和完善程度。宏观环境的变化对企业来说,是难以准确预见和无法改变的。宏观环境的不利变化必然给企业带来财务风险。以水电行业为例,水电项目多为投资大、时限长的大中型建设项目,国家产业投资政策发生变化,将直接影响在建工程后续资金能否及时足额到位,从而影响业主的支付货币奖金的能力,增加企业的财务风险。
三是在工程总承包模式下,由于业主资金不到位或拖延支付;通货膨胀、一般物价上涨与价格调整;分包商违约;地质地基、水文气候条件变化,材料、设备供应等出现问题而引起项目成本增加,以及公共关系处理不好,管理不善,从而加大项目支出风险。这些极大地加大了企业的财务风险。
另外,客户即业主的诚信及其自身经济状况,如客户违约,拒绝按照合约规定履行支付;自然灾害等不可抗拒因素造成客户经济状况恶化、丧失支付能力,这也是勘察设计企业所难以预计和控制的。
2勘察设计企业财务风险的防范和控制
(1)树立正确的风险意识,建立和不断完善财务风险管理系统。企业应设立专职岗位,负责财务系统风险管理和业务建设。不断提高决策参与人员风险意识和风险分析水平,提高财务决策的科学化水平。不断提高会计信息质量。高质量的会计信息能够充分反应企业的生产经营情况。充分揭示生产经营决策的成果。将会对筹资决策、投资决策、经营决策提供科学依据。建立高效的风险预警系统。其核心是建立财务风险预警指标体系。密切关注行业和勘察设计企业本身的财务预兆确立企业财务风险分析技术。对于财务风险要采取正确的风险策略,主要有风险转移、风险回避、风险控制和风险自留。关键是要将财务风险控制在企业可以承受的范围内。
(2)强化风险管理,建立健全收款制度。勘察设计企业财务活动中最重要的环节是资金回收。应收账款是形成资金回收风险的重要因素,它虽使企业产生利润,然而企业资金并未增加,相反企业还要用有限的流动资金垫付未实现的利税开支,加速现金流出。因此,对于应收账款管理,应建立稳定的信用政策,确定客户的资信等级并评估企业的偿债能力,确定合理的应收账款比例,建立销售责任制,加快应收账款的回收。
(3)提高财务决策的科学化水平,防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败,经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险,企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中,应充分考虑影响决策的各种因素,尽量采用定量计算及分析方法,并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行的决策方案,切忌主观臆断。
(4)合理制订利润分配率,防范收益分配风险。收益分配风险控制的主观随意性较强,没有一个客观的控制标准。既要使投资者满意,又要控制资金成本,考虑扩大再生产,是收益分配风险控制的矛盾,其核心体现为利润分配率的确定。主要考虑以下因素:一是考虑通货膨胀的影响,有计划地建立价格变动补偿基金,保证收益分配不影响企业的简单再生产,坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上,争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑企业下一年生产情况和资金使用来源,满足企业扩大再生产需要,尽力降低资金成本。四是结合企业偿债能力强弱,确定收益分配率的大小。
(5)采取进一步控制总承包项目的财务风险。认真开展总承包项目的财务风险评估,在对风险进行分析和评价后,对于风险严重的项目,应主动放弃投标;在合同谈判阶段要力争将风险因素发生的可能性减少,增加限制业主的条款;项目经理部要建立有效的风险管理制度,同时尽量量减少奖金垫付。再者就是要加强项目工期、质量、安全管理及分包管理你其处于可控状态之中。
企业财务风险控制研究篇9
关键词：企业财务风险内部控制相关性措施
随着经济全球化和市场经济的发展，企业所处的整个经济环境都处于变化与发展之中。这不仅给企业带来机遇，而且也让企业面临着更多的不确定性因素，不可避免的给企业带来了风险隐患。在众多的风险隐患中，其中对企业的影响最大是财务风险。那么，如何防范与控制财务风险，这成了当前企业的研究的重点。企业内部文化等组成的内部控制环境即是企业内部环境，它是企业内部的可控因素。只有通过加强完善与改革企业内部控制机制，才能改善企业内部发展到的环境。在企业内部里，其财务风险与控制机制有着直接而密切的联系，二者都是公司治理与财务风险防范的组成部分和手段。企业内部控制机制的基础是实现企业的目标，具体是由企业监事会、董事会、管理者以及全体人员的一系列政策，其最终的目的是提高企业的经营管理水平与提高企业的财务风险防范能力。目前多数企业的内部控制机制的还是很薄弱的，这在一定程度上增加了企业的财务风险。如果内部没有有效的控制机制，那么企业很难面对较高的财务风险。因此，加强内部控制机制，是企业防范和控制风险的手段，同时也是企业生存与发展的一项重要议题。
一、企业财务风险产生的原因及分析
1.外部原因
企业财务管理的宏观环境复杂多变，而企业财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。企业产生财务风险的外部原因是企业财务管理的宏观环境。财务管理的宏观环境包括、市场环境、经济环境、法律环境、资源环境、社会文化环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。国家的行业发展规律、宏观经济政策、市场因素是财务风险产生的外部因素。这些风险因素是所有企业需要面对的环境，企业不能改变这样的环境，只有适应并且积极应对。目前我国有很多建立了财务管理系统，其涉及到的内容是对财务风险进行预测和防范，但因为涉及到财务风险管理模式的多样性、环境的不确定性以及财务管理人员的素质等问题，以至于企业对外部环境的应变能力非常有限，更多的是被动地接受外部环境变化带来的财务风险。
2.内部原因
我国企业内部控制中财务风险的内部原因一般包括三个方面的因素：即
第一，风险意识弱。不少企业认为只要管理好企业内部的流动资金，就不会有财务风险，还有些企业认为财务风险是可以消除的，这种明显是对财务风险的认识不足。企业内部的现金流只是防范财务风险的一个方面。企业财务风险意识的不足会直接影响企业内部的财务监管，也会对企业投融资决策中成本与收益的分析起到直接的影响，这些都将给企业带来一定的财务风险。
第二，企业内部的财务信息交流不畅。目前企业内部的信息交流问题是企业财务风险产生的重要原因。在企业内部做好财务信息的交流，对企业内部的财务状况、资产情况、经济收益等之间的交流对于公司财务的发展是非常有利的。目前由于很多企业不重视内部财务管理与控制的信息的交流，加之体制机制不健全等原因，使得企业内部财务风险控制的效果也不好。在现实中只有做好企业内部的财务信息交流，加强企业自身与对手企业间的财务对比管理，发现自身企业的财务管理的不足及时改进。同时加强对市场的发展变化及规律的了解与解掌握，对企业财务管理做出合理的预想与决策，从而促进企业内部的管理与控制有序的发展。
第三，企业内部财务控制的行为不当。企业财务风险产生的主要原因取局域财务控制的行为是否得当。目前有很多企业不重视建立健全企业内部控制机制重，从而出现了企业体制机制不健全、执行力度不够、安排的内容不合理等问题。这些问题的出现导致了企业内部控制的职责不明，以至于企业的财务监督乏力，这样企业的内部控制机制的设置就形同虚设，只是流于形式的设置。再就是一些企业没有建立内部控制机制，更没有设置监督机构。有些公司建立了的，但也没用发挥其控制和监督的作用。虽然有一些企业的内部控制机制建立的比较健全，但是具体的执行情况还没达到要求，这与企业设置的财务管理与控制的理念是很不符合的。
二、企业内部控制机制与财务风险的关系
1.内控机制的薄弱导致企业财务风险加重
随着市场经济的迅速发展，企业面临的风险越来越多。而且在各类风险因素中，企业中的财务风险是其中的重要一项。财务风险主要来源于企业筹资、投资、经营、管理、资金分配等过程中产生的。由于企业受不确定因素的影响，从而造成企业的实际结果偏离了预期成果，给企业带来损失。比如近几年出现的“浙江担保圈危机”中，一些企业为了获得银行的贷款，企业与企业之间盲目担保，一旦某一方企业财务发生危机，就会导致相互合作的企业间的资金链断裂。研究此类事件发生的原因看出：企业陷入财务风险危机，大多数是源于企业的内部控制机制未能在财务决策中充分发挥作用，企业内部内控机制弱，导致企业财务陷入危机。这说明有效的控制企业内控，可减轻企业的财务风险。
2.内控机制保障企业防范财务风险
在企业里只有良好的内部控制机制，才能够有效的防范企业发生财务风险。目前，我国大多数企业的财务风险都是偏大的，从某些方面来讲，这些风险都是由于企业内控机制差导致的。纵观那些由于财务风险而破产的企业，可以看出：大多数企业破产的原因是因为企业内部控制机制没有及时有效的执行，从而导致企业没能很好的规避违规现象。在企业中管理机制质量的主要在内部控制机制的执行情况。从这可以看出：企业内部控制机制的主要目标是帮助企业有效的防范与规避财务风险，是保障企业持续经营与财产安全并实现企业的发展战略。合理的完善企业内部控制机制，对于企业人员的内部控制意识和财产安全防范意识的提升是非常有帮助的，这也有助于良好企业文化的培养，从而促成良好的内部控制环境。企业内部的财务管理的目标与企业内部控制的目标差不多都是为了提高企业的风险防范和管理能力。因此，在企业的发展中要从内部控制的机制逐步完善，做好企业内部风险控制的预防工作，只有从根本上控制风险，企业的财务管理才能减少风险。
三、加强企业内部控制及防范财务风险的措施
1.建立良好的内部审计环境
内部审计不仅在企业内部控制中起很重要的作用，对于企业内部控制的运行也有一定的监督作用。内部控制环境与内部审计的建立都是企业建立内部控制机制的过程中重要的环节。良好的内部控制环境是促进的企业内部控制机制的有效保障。企业应提升自身管理决策的科学性，从自身角度做好内部控制的审批与决策，从而推动内部控制机制有效的在公司发展。企业的财务风险来源很广，主要包括企业在的投融资、资金管理、预算控制等方面无法真正发挥审计监督与财务监管的实际作用。对此，在强化内部控制机制的过程中，企业要对企业内部审计部门与财务部门有一个充分的认识，并重视这些部门功能，同时也不忽视其他部门的作用。企业为了适应自身内部控制环境的变化，就需要一个良好的内部财务控制环境。在财务管理信息化的环境下，建立一个合理的企业内部财务风险评估体系，风险评估就是将系统控制、流程控制和管理控制得到的结果进行汇总分析，再根据企业的资源与运行及外部环境的情况对企业进行内部控制风险评估，从而为企业内部控制的决策提供依据，建立起适合企业良好发展的风险评估反馈机制，充分引入信息技术，以加强企业内部的财务控制。
2.建立健全的财务管理机制
在企业里，要有效防范财务风险就需要一个健全的财务管理机制。在企业里要以集权为主，有效分权控制的财务管理机构，进行财务相对集权的四个“统一”管理：1.统一会计系统。借助财务信息化手段，形成了一套企业统一的会计政策选择、会计信息披露和会计信息质量监督等内容的控制制度，保证企业的会计系统信息口径一致。2.统一过程管理。在资金运动过程的管理中控制经营风险，企业要以全面预算管理、预警系统等为手段，加强内部会计稽查、风险评估，将风险防范渗透于经营活动的中。3.统一财务负责人委派管理。规范各级经营者的行为，形成有效的牵制效果，使财务管理更具独立性。4.统一内部审计制度。站在企业的高度，改善风险管理、内部控制以及治理过程。通过内审为管理当局提供更有利的决策信息，更好地为企业的战略目标服务。
3.建立完善的风险预警机制
风险预警系统涉及到企业经济生活的很多方面，包括财务与非财务等多方面。其作用是预先发现财务危机的征兆，警示企业决策者提前采取一定的防范和调整措施，避免企业陷入财务风险危机中。企业财务风险预警虽然只是企业预警的一个方面，但从企业财务指标的综合性等方面考虑，企业财务风险预警系统也表现为整个企业的风险进行预警，它是基于预警理论对企业财务报表及经营资料进行分析，其具体是利用数据分析方法分析企业财务的内部资料，发现企业中存在的风险情况，在风险发生之前发出警报，提前告知企业所要面临的风险情况，分析发生风险的原因，从而发现企业内部的隐藏风险，提早告知管理者做好相应的防范措施。建立良好的风险预警机制有利于企业及时发现内部风险情况和避免企业财务风险的扩大，及时寻找导致企业财务风险的原因，采取相应的措施予以制止。
4.提高企业财务管理与控制水平
企业财务管理与控制的主要举措是提高企业的财务水平。而只有提高企业财务管理人员的能力，才是提高企业财务水平的措施，同时也与企业内部控制能力的提升息息相关。因此，各大公司只有注重企业财务管理、人员素质的提升，比如：在企业门内部注重员工财务知识的培养，多为员工提供外出学习和参观其它公司的财务管理、建立健全的企业内部控制机制等方式，为提高企业自身财务管理与风险控制做好预防，同时也为全面开展企业财务管理提供良好的制度保障。目前，随着全球经济一体化发展的趋势，这就要求企业加强自身财务的管理避免出现财务管理理念漏洞而导致经济犯罪。企业要加强内部财务管理人员的管理能力、投融资能力、财务人员间的沟通与协作能力，加强功能公司内部人员的不断调整韵完善，拓展财务人员的管理与分析能力，从而培养一批有素质、有能力的财务管理人员，促进企业财务的健康发展，减少企业内部风险，是企业能长远的发展下去。
参考文献
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企业财务风险控制研究篇10
企业内部控制是指企业为了降低企业的经营风险，确保资产安全所采取的经营管理手段，企业内部控制的主体是企业的内部人员，客体是企业内部的经济活动，主体通过各种方式和手段对客体进行管理，实现企业内部经营管理的科学性和合理性，确保企业经济利益最大化。
良好的企业内部控制对于企业发展至关重要，企业内部控制的合理化有利于企业内部建立分工明确职责清晰的岗位责任，形成良好的工作环境和工作秩序，良好的企业内部管理能够充分运用现有技术手段，增加企业内部信息的共享，提高管理部门决策的准确性，降低企业成本，完善的内部控制能够健全企业奖罚制度，最大限度的调动提高员工的积极性，提高企业的经济效益，保护企业资产的完整性。
二、企业内部控制与财务风险的关系
（一）企业内部控制薄弱增加了企业的财务风险
经济全球化的步伐逐渐加深，各种因素相互制约相互影响，给我国企业发展带来了前所未有的挑战，企业的财务风险是企业风险中的重要组成部分，关系到企业的长远发展，企业的财务风险包含在企业发展的各个阶段。由于企业发展受到各种内外因素的影响，造成了企业投资、管理、筹资等问题出现风险，造成企业损失，因此企业要做好内部控制，健全企业内部控制机制，避免财务风险。
（二）内控机制是防止企业财务风险的重要保障
良好的内部控制机制是防止财务风险的有效手段，目前，我国绝大多数企业存在财务风险，或者说财务风险较大，主要原因就是企业的内控机制不健全，经过对很多破产和即将破产的企业实际情况研究可知，绝大多数是由于财务风险造成的，而造成财务风险较大的决定性因素就是企业内部没有内控机制或者说内控机制没有贯彻落实，致使企业没有规避风险的意识和能力，违规现象严重，企业财务信息不准确，资产流失现象严重，一个企业的内部控制能力是一个企业管理质量的重要内容，造成财务风险的主要原因分为两点，一点是由于企业的财务人员法律意识和业务能力有限，另一点是由于企业的财务监督机制不健全，责任不明，企业内部控制能够划分人员责任，提高人员的责任意识，避免或者有效的减少财务风险，提升企业经营效率，促进企业的长远发展，提升企业内部财务人员和相关员工的财产安全防范意识，建立企业良好的文化氛围。
三、强化企业内部控制，防范企业风险的措施
目前，我国正处于社会主义初级阶段，市场经济体制还不健全，因此很多的企业内控机制还不够健全，甚至有些刚刚新建的中小企业没有内部控制机制，造成员工的财务意识不强，财务风险较大，对此，企业要从多方面入手，完善企业的内部控制机制，提升内部管理水平，促进企业的长远发展。
（一）健全风险评估制度和责任制度
随着经济全球化的程度不断加深，经济不断进步和发展，各国之间的竞争不断加剧，为我国企业的长远发展带来了前所未有的挑战，财务风险逐年加大，内部管理矛盾重重，因此企业想要在激烈的竞争中立于不败之地，最重要的便是要不断强化企业内部管理，尤其是要完善企业的风险评估机制和责任制度，风险评估制度是对企业内部控制管理的薄弱环节，对于企业而言，风险评估机制的完善能够增加企业对于财务风险的监控，减少财务风险，在对企业进行评估时要以解决企业的实际问题为标准，从多角度对于企业的各项经济活动进行分别评估后，再进行综合评估，针对现实情况进行慎重评估，针对重点领域要重点评估；同时还要明确人员责任，将内部控制的责任落实到每个人，确保遇到问题有人负责，建立责任追究制度，发挥风险评估和责任制度的功能，强化风险内控制度，保障企业财务安全。
（二）建立良好的企业内部控制环境，强化内部审计
为了避免企业财务风险，建立完善的企业内部控制机制，需要建立良好的企业内部控制环境，保障内部控制的顺利进行，提高企业内部管理的准确性和科学性，企业的财务风险主要是由于企业资金管理制度不完善，投资审核不科学、预算控制不合理等等因素，为了确保企业的长远发展，企业还要加强内部审计，完善内部审核流程，企业的管理人员要明确认识到企业的发展离不开企业内部控制的完善。
（三）对于重点环节要重点监控
企业内部控制与企业的财务风险密不可分，管理者想要增强企业的内部控制首先需要对不同的内部管理环节进行分类，重点环节要重点监控，尤其是企业的投资、预算和资金管理需要重点监控。投资管理关系到企业的规模，投资的好坏关系到企业的未来的发展状况和发展方向，因此企业经营管理人员要强化企业的投资管理，注重细节，全方面考核投资项目的远景；企业预算管理是对于企业未来资金的流向进行提前的预计，企业预算要严格按照市场情况和企业的实际状况进行，落实企业的执行考核制度，保障预算的准确性和实用性；资金管理是企业的命脉，是企业长远发展的保障，企业资金链的断裂，会使企业直接面临破产的威胁；想要保障这三方面的顺利进行，保障企业财务安全，就需要经营管理人员强化企业内部管理控制制度。