供水公司年终总结汇报篇1
在信息化项目的规划实施推广中，巧妙借用公司领导的威力，“狐假虎威”，借力打力，能够达到事半功倍之效。
“狐假虎威”是一则寓言故事，大家小时候在学校都学习过，讲的是狐狸跟在老虎的后边，震慑其他动物，借助老虎的威望达到自己的目的。在信息化项目的实施过程中，要与其他部门沟通，寻求支持，加快推广，如何巧妙借用，达到事半功倍的效果呢？
项目规划实施中的“借力打力”
在集团的年会上，高层提出，年度信息化规划要注意：如何让信息部能发挥专业技术优势，通过信息化项目提升公司的核心竞争力？
其别提到，目前生产效率低下，人均产能在行业中处于中下等水平，与公司上一年度提出的“提升生产效率，降低运营成本”的大目标差异太大。运营中心总经理和生产总监顿时感到压力和责任重大，他们确实也尽力了，老板不满意，如何去做呢？是该重新思量和考虑下决心的时候了！
公司管理架构是五大中心：营销、财务、人力行政、运营和生产。信息部就在运营中心旗下，直接对运营中心总经理负责；所以年会一结束，运营中心老总就特意找来信息部经理和骨干人员开会讨论，如何去执行老板的期望，通过信息化平台去提升管理水平，如何去降低生产成本，提高运营效率从而降低公司整体的运营成本，提高利润率。信息经理已经参加过年会，对各部门领导的目标和期望有一定的了解，老大重视，借此机会，也好趁机争取多点资源，规划一下信息化平台的项目立项和后续的项目实施，这是绝佳的给高层提出对信息化重视的表现的机会。
信息经理老单顺势提出了oa协同办公平台的规划和eRp系统的数据对接功能完善开发，以及专业化全供应链项目管理的思路和将来二期实现后预期将展现的效果，公司战略提出要全国性分公司业务扩张布局，分公司业务人员和工程现场项目管理，移动终端的应用和管理必须要提前规划，布局到位。
■oa系统办公平台上线快6个月了，公司领导老是口头上说重视，没有身体力行，及时审批流程，私下照样签批纸质单，更没有督导下属重视oa流程，当成工作任务并且部署下去。
■公司的营销和pmC，生产中心和财务部老说计划不准，但是没有领导严格按照计划去执行并对结果进行考核，并且客户变更需求计划经常一个电话直接追问生产总监，完全不考虑制定好的计划和生产能力能否得到满足。
■公司采购部和财务部经常扯皮。财务部不能按照采购合同和付款月计划及时付款，导致采购供应商经常延期供货或紧急供货不合格。因为紧急生产需要被迫使用，导致产品质量无法保证。采购部无法保证合作供应商的供货周期，而不断投入大量人力去开发新的供货商，导致采购员也无法及时完成工作被考核处罚，压力过大被迫离职。新手不熟悉采购业务而导致工作效率更低……恶性循环导致采购经理“压力山大”也无法安心工作，寻求其他出路。
会哭的孩子有奶吃
老总听完信息经理一番诉苦，拍了拍他的肩膀，说道：“你们都是我选的得力干将，公司的中坚力量。放心，这些问题我也清楚，目前就是要解决这些问题。需要什么资源你尽管说，我大力支持你，需要人力、财力，权力我都给你争取，包括你和团队的奖励，年终奖我会给予你特别照顾的。”
信息经理老单也是it行业闯荡了10多年的人，知道公司的运营现状，很多承诺都是镜中花、水中月，时间长了老总自己估计都忘记了。但是无奈，工作总要干下去，年内总要做出点业绩，万一公司效益真好，老总的承诺万一兑现了也有可能，那不也是好事，起码部门的其他兄弟喝酒的时候，也会多多感谢老大的领头羊作用。
于是乎，老单建议，在公司召开管理层会议快结束前半小时，由老总出面提出让it经理汇报一下oa系统运行的情况，当着副总裁和各事业部总经理的面来汇报。老总当即认可；老单为此熬上两个夜晚，精心抽取系统真实数据，整理数据报表，制作ppt和数据报表。第一次向老总单独汇报就得到认可，并且交代“只汇报，不要解释！”都是高层，当着老板的面，大家都心知肚明。
5天后的经营分析会按期召开，各事业部老总和部门负责人都按照计划汇报自己精心准备的数据。老板听了都很高兴，公司经营数据都有很大提升，今年公司效益要增长30%的目标看样子没问题。唯独运营中心老总一直很少发言，轮到他汇报，他推托留到最后吧，大家都搞不清楚，老板还批评他准备不足，是不是不敢拿出真实的运营数据说话。
到会议快要结束前，运营中心老总发个信息叫来了信息经理老单。老单到会议室后，大家都很纳闷：公司高层会议，你一个经理来干嘛？又没让你来做技术支持。老单在老总旁边坐下后，老总发话了：“我们公司的数据都在系统中运行，你把系统中的目前真实数据给大家汇报一下吧。”老单带着笔记本有备而来，打开运行的oa系统，给大家看了最近新开发上线的功能模块，感谢大家反馈的意见，表决心如何去完善得更好……但是随后ppt一切换，各个模块oa流程审批的效率排行榜，按照部门、事业部列出来了，纵向维度按照流程审批节点目前哪里卡得最多，在实施节点分布图上清晰可见。
采购部老总、财务中心总监顿时脸色大变。上月数据将近30%流程都没有审批完成；营销部门的费用报销都卡在财务部没有及时处理；公司的项目成本是如何计算出来的？汇报节省的出差和客户招待等成本是如何计算出来的？营销总监本月的项目计划很不准――不少项目客户计划变更的流程，他自己都没有认真去看，压根就没到生产部生管那里，那生产计划和产能是如何计算的？公司盈利提升数据事如何出来的？
大家都不说话了，有点冷场，也有领导提出了系统还不够完善，这个不是全部的经营数据。老单一句话都没有解释，汇报完，就带着笔记本出去了。
老板的脸很快由晴变阴，好像要下大雨了，但是老板毕竟从emBa毕业的，抽了一支中华烟，停顿了一下，就说了一句话，“你们都是我信得过的高层管理人员，看看数据，对照你们手中汇报的数据，一个月后再开经营分析会，如果这个排行榜上垫底的还是你们3位老总的话，年终绩效奖全部取消，明年能否再续约年底再说！”
会议结束，运营中心老总感到担子轻松多了，晚上还特别请信息部的团队吃了一顿大餐外加K歌，算是犒劳，信息部那晚玩得特别开心，以至于第二天很多人上班迟到。老总说特殊情况，下不为例。
拿数据说话
信息化项目团队第二天晚上加班到后半夜，一系列信息化思路和方案都涌现出来了，第一时间发邮件给老总，老总看后也很欣慰和高兴，可是一看项目预算有点傻眼。项目规划是不错，但是预算严重超标，公司对各部门的预算老总很清楚，信息化的预算希望不要超过去年，最多不能超总预算200万，最好希望信息部自己组织项目团队开发和实施，好节省软件购买和实施的成本。可是老单清楚，信息部就那两三个开发工程师都是工作满满的，不可能再有时间去接新的项目开发了，再多找几个开发工程师也不太可能，后续项目做完了工程师闲下来，公司老板又不舍得多开工资，民营企业的文化就是老板文化，能够节省就绝对不能浪费。
于是乎，老单和老总开了几次闭门会议想办法，最后还是老总出了高招，去找财务查数据，把过去3年所有的工程项目没有按照合同收回尾款的，没有按照交期被客户罚款的，给公司造成损失的都是项目管理不到位，整个数据汇总报告给老板去看，只要上了项目管理系统，结合eRp和oa系统，就能够实现公司的全供应链管理系统全部通过电子流审批和数据报表展示，相关职能部门可以第一时间看到项目进展情况，发现问题及时纠正和完善生产和安装计划，做到权责明晰，数据真实可信，避免数据汇报不准确给公司造成不可挽回的损失。过去3年统计给公司造成的合同违约和退货的损失就超过1800万了，所以投入10%来完成信息化项目的开发实施真的很划算，还不说平台化项目协作提升工作效率节省出来的人力和财力。
此外，“天时、地利、人和”之说也是企业信息化项目立项的金句。
在一个老板刚见完一个知名地产公司的总裁，双方谈得很顺利，现场当面签订战略合作协议，展望未来公司发展，老板心情大好；于是乎，老总趁机会呈送上《公司2015-2018年度信息化规划方案》和《项目管理立项报告》，老板化了10多分钟草草看过，大笔一挥，同意信息化项目立项报告，后续工作让找他助理对接就可以了。
规划和预算的广、深、高、速
不同行业，不同企业的信息化发展阶段不同，并且企业发展战略决定信息化发展战略，所以每年年底根据公司管理层确定的下年企业发展战略规划，再来制定或调整下一年度信息化规划就成为每位Cio的年度大戏，必修课，必须演好，才会有企业的未来和Cio的未来。
广寓意Cio要广为听取集团公司高层和中层的不同需求，不同的声音要通过会议，面谈沟通，甚至在线调研问卷等方式，公司的各种移动信息化平台都在Cio掌控之中，都可以拿来为自己所用，通过数据汇总分析，形成数据详实可信的信息化调研报告，公司高层才会重视和认可，后面的规划和预算也就是顺势而为的事儿了。
深信息化调研报告要深入，要动用信息化系统的数据，HR系统人事资料，人力成本，oa系统的流程审批，工作效率提升的数据，财务eRp数据，CRm系统客户数据，供应链系统的一系列数据等，这样其他任何部门都无法提供些，只有信息部门提供的才权威，说服力最强，高层的年会上，不信你的又能信谁，Cio的价值和重要性，是关键时刻要出手的果断。
高只有结合公司发展战略和业务布局定位，未来信息化的规划才能有高度，有深度，才能引领企业的未来发展，才能达到信息化的核心价值，通过信息化平台的运营提升企业核心竞争力。
供水公司年终总结汇报篇2
关键词：XBRL财务报告;分类标准;自愿信息披露
一、背景
财政部于2010年10月19日颁布了可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准（财政部，2010）。在2010年12月9日，财政部了《财政部关于实施企业会计准则通用分类标准的通知》（财政部，2010），拟订了首批实施通用分类标准的13家大型企业，要求自2011年1月1日起施行通用分类标准，并按照通用分类标准向财政部报送2010年年报的XBRL实例文档和扩展分类标准;其后，财政部又逐年通知，扩大了这个实施通用分类标准的大型企业的数目。我们认为采用XBRL报告这一事件将有可能从三个方面影响公司的信息披露行为，并进而影响资本市场的某些特征：（1）采用XBRL报告提高了财务报告的可理解性;（2）采用XBRL报告提高了不同公司之间的财务报告的可比性（SeC，2009），这样公司的信息披露低于行业平均水平或者竞争对手的情况会更明显的暴露于投资者的视线中，这个因素会促使公司提高其信息披露水平;（3）采用XBRL报告可能导致公司的信息披露成本的增加，这将导致公司信息披露意愿的降低。
总的来说，采用XBRL报告可能从两个方面（可理解性增加、可比性增加）促进公司信息披露，从一个方面（信息披露成本增加）抑制公司信息披露。所以，采用XBRL报告对公司信息披露行为的实际影响到底如何？这是一个值得研究的问题。为了回答这个问题，本文以财政部从2010年到2014年要求一批国有大型企业及金融机构报送年报的XBRL实例文档和扩展分类标准为契机，研究在这个过程中公司的信息披露行为和资本市场的变化情况。
二、研究设计
1.样本选择。截至2014年4月29日财政部发文《关于做好2014年企业会计准则通用分类标准实施工作的通知》，要求实施通用分类标准的企业共37家，其中在a股上市的公司共30家。
本文选择其中的上市公司全部共30家作为研究组，为了增加可比性，对于其中的11家非金融公司，本文选择其同行业的上市公司中与其资产规模最接近的三家公司进入对照组，对于其余19家金融公司，本文选择了从中证100指数里选择了37家公司进入对照组，这样总的样本公司数量达到100家。
对于这一百家公司，本文从上海证卷交易所及深圳证券交易所官方网站下载了其2009年～2013年的年报文件，并获取了其年报披露时间。
针对公司自愿披露水平，本文以各公司年报中的财务报告附注页数作为变量。我们研究了这一百家公司2009年～2013年五年的年报，共473个公司年观测值，出现缺失值的原因是有些公司的上市日期晚于2009年。
2.变量选择。
（1）被解释变量。本文首先研究财政部的分类标准的实施对公司自愿披露水平的影响，本文以各公司年报中的财务报告附注页数作为公司自愿披露水平的变量。
DL，公司自愿信息披露水平，取公司的年报附注页数。
（2）解释变量。首先，公司规模是影响公司自愿披露水平的重要因素，规模大的公司通常有更多和更复杂的经营事项和投融资活动，因此通常有更多的会计事项和会计信息可供披露。本文以公司年度营业总收入为公司规模的变量。
SiZe，取公司年度营业总收入的自然对数。
其次，公司业绩也是影响公司自愿披露水平的重要因素，如前所述，本文认为当公司本身情况很差时，“好消息”就会比较多;当公司情况本身已经很好时，就没那么多消息算得上“好消息”了。因此，本文认为业绩好的公司通常有更少的自愿信息披露。本文去公司年度Roa作为公司业绩的变量。
Roa，公司当年的总资产收益率。
作为本文的研究对象，对财政部的分类标准的实施，本文主要考察两个因素：是否进入财政部最终拣选名单，因为本文认为进入这个名单的公司可能有其本身的特点，会对其自愿披露水平有所影响。另外一个重要因素是当年年报披露时是否也披露了XBRL格式的报告。比如，某公司2013年首次进入了财政部拣选名单，那么该公司2009年、2010年、2011年三年的年报披露时不伴随XBRL格式的报告，而2012年、2013年两年的年报披露时同时伴随XBRL格式的报告。本文认为披露年报时是否需要同时伴随XBRL格式的报告将对公司的自愿信息披露行为有重要影响。
List，是否进入财政部最终拣选名单，是赋值1，否则0;
Xbrl，披露年报时是否需要同时伴随XBRL格式的报告，是赋值1，否则0。
（3）控制变量。年报年份可能影响公司自愿信息披露水平，因为不同年份所处的监管环境可能有所不同。
Year，年报年份减去1998。
股权集中度也可能影响公司自愿信息披露水平，因为股权结构可能影响公司治理，进而可能影响公司的信息披露意愿。
Z，取公司股权集中度指标Z值。
公司成长性水平，公司成长性是可能影响公司自愿信息披露水平的重要因素。高速成长的公司可能有更多的业务种类和资产变化，因此可能有更多的信息可供披露。Growth，公司当年的可持续增长率。
三、实证结果
1.描述性统计。
（1）汇总统计量-全部观察值。对DL的分组描述性统计结果显示，list=1的组其均值、中位数都明显大于对照组，说明进入财政部最终拣选名单的公司有更好的自愿披露水平。
（2）汇总统计量-所有没有披露XBRL报告的观察值。对DL的分组描述性统计结果显示，list=1的组其均值、中位数都明显大于对照组，说明进入财政部最终拣选名单的公司，在被拣选之前就已经有较好的自愿披露水平。
（3）汇总统计量-进入财政部最终拣选名单的公司。对DL的分组描述性统计结果显示，Xbrl=1的组其均值、中位数都明显小于对照组，说明进入财政部最终拣选名单的公司，在按照财政部要求披露XBRL报告后，其自愿披露水平下降了。
2.相关性分析。针对样本总体的变量的相关性分析结果如表4所示。
被解释变量-公司自愿信息披露水平（DL）与公司规模（Size）、进入财政部拣选名单（List）、披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）成显著的正相关关系。公司自愿信息披露水平（DL）与公司业绩（Roa）、股权集中度（Z）成显著的负相关关系。
进入财政部拣选名单（List）与公司规模（Size）成显著的正相关关系，相关系数达到0.4579，与公司业绩（Roa）、股权集中度（Z）成显著的负相关关系。这说明财政部拣选的公司普遍具有规模较大、盈利能力较低、股权集中度较低的特点。这三个特征里，规模较大可以较好的解释盈利能力较低、股权集中度较低，这符合经济发展的基本规律。
进入财政部拣选名单（List）与披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）成显著的正相关关系，相关系数达到0.6814，这是因为前者是后者的必要条件。
披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）与年报年份（Year）成显著的正相关关系，因为披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告的公司本身就是逐年增加的。
针对进入财政部最终拣选名单的公司样本的变量的相关性分析结果如表5所示。
被解释变量-公司自愿信息披露水平（DL）与公司规模（Size）成显著的正相关关系。公司自愿信息披露水平（DL）与公司业绩（Roa）、披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）成显著的负相关关系。与总体样本的分析结果相同的是公司自愿信息披露水平（DL）仍然与公司规模（Size）成显著的正相关关系，与公司业绩（Roa）成显著的负相关关系。与之前不同的是被解释变量-公司自愿信息披露水平（DL）与披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）由显著的正相关关系变成了显著的负相关关系。这个结果与之前的描述性统计结果相同：进入财政部最终拣选名单的公司，在按照财政部要求披露XBRL报告后，其自愿披露水平下降了。
3.回归分析。结合之前分析的结果，对样本总体和财政部最终拣选名单的公司的部分样本分别作回归分析。
基础模型：模型1：
DL=α0+α1Size+α2Roa+α3Xbrl+ε（1）
在模型1的基础上进一步控制公司股权集中度指标（Z）和公司成长性指标（Growth），得到模型2：
DL=α0+α1Size+α2Roa+α3Xbrl+α4Z+α5growth+ε（2）
回归结果如表6。
回归结果说明：
首先，对于所有的模型和样本来说，公司自愿信息披露水平（DL）都与公司规模（Size）成显著的正相关关系，与公司业绩（Roa）成显著的负相关关系。这与我们之前的分析相同：
（1）规模大的公司通常有更多和更复杂的经营事项和投融资活动，因此通常有更多的会计事项和会计信息可供披露。
（2）当公司本身情况很差时，“好消息”就会比较多;当公司情况本身已经很好时，就没那么多消息算得上“好消息”了。因此，业绩好的公司通常有更少的自愿信息披露。
其次，对于进入财政部最终拣选名单的公司的部分样本的回归分析说明：公司自愿信息披露水平（DL）与披露年报时需要同时伴随XBRL格式的报告（Xbrl）有这显著的负相关关系。这说明，在按照财政部要求披露XBRL报告后，这些公司的自愿披露水平下降了。
最后，在回归模型中，股权集中度指标和成长性指标的影响并不显著，加入它们作为控制变量对模型没有实质性的改善，因为某些数据的缺失反而会造成可用观察值的减少，进而损失大量的信息。
四、结论及进一步的分析
描述性统计、相关分析和回归分析的结果都证明了：对于进入财政部最终拣选名单的公司，在按照财政部要求披露XBRL报告后，这些公司的自愿披露水平下降了，也就是它们开始披露更少的信息。
如前所述，采用XBRL报告可能从两个方面（可理解性增加、可比性增加）促进公司信息披露，从一个方面（信息披露成本增加）抑制公司信息披露。实证结果说明，在财政部从2011年开始的推进通用分类标准的实施过程中，XBRL报告的提高可理解性和可比性的优势没有得到发挥，而信息披露成本的增加确是实实在在存在的。
具体原因如下：
1.首先，财政部没有提供一个公开的渠道让投资者获取这些XBRL形式的报告;
2.其次，财政部的XBRL报送时间要求滞后于个公司的年报披露时间，没有做到向上交所那样的同时报送，所以即使资本市场能够通过一些渠道获取这些XBRL报告，其时效性也将有很多削弱;
3.最后，在财政部的相关文件中，提出公司对其XBRL报告免责，因此，这就难以保证XBRL报告的法律地位和由此带来的可靠性保证。
正因为这些因素的存在，在财政部从2011年开始的推进通用分类标准的实施工作没有起到促使公司提高其信息披露水平的作用。
参考文献：
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[4]高锦萍.XBRL财务报告分类标准研究：质量水平，经济后果与改进[D].上海交通大学学位论文，2007.
[5]财政部.国家标准化管理委员会和财政部可扩展商业报告语言（XBRL）系列国家标准和企业会计准则通用分类标准[m]，2010.
基金项目：国家自然科学基金（项目号：70672075）;国家社会科学基金（项目号：06BJY019）。
供水公司年终总结汇报篇3
以下描述了一家上市公司2008年3季报的一些怪异之处，共有四个方面。猜一猜这是哪家公司?该公司是否存在诸多问题?
怪异财报
首先，是资产结构上的高货币资金比率。2008年3季度末，公司货币资金高达35.65亿元，占总资产的59.63％，若再加上14.93亿元的应收账款与2.58亿元的应收票据，则三项资产占总资产的比重高达88.92％。与之相比，公司存货仅，66亿元，占总资产的2.77％；固定资产与在建工程两项合计仅1.17亿元，占总资产的1.96％。通常，传统制造业的存货项目包括原材料、在产品与产成品，以及反映生产设备、厂房等价值的固定资产项目，往往占据着资产总额的较大比重。难道这是一家金融企业?
其次，是负债结构上的巨额短期借款。2008年3季度末，公司短期借款为37.85亿元，占负债总额的比重高达78.91％：而反映供应商融资的应付票据与应付账款分别为4.84亿元与1.33亿元，仅占负债总额的10.08％与2.77％。可见，公司是典型的“双高”型企业，即同时具有高货币资金与高银行借款，甚至2008年3季度末短期借款比货币资金还多2.20亿元。“双高”型公司通常被分析人士认为可能有两种原因：一是存在资金管理低效的问题，比如集团企业未有效实施资金集中管理，从而导致下属公司大量闲余资金与银行借款并存；二是可能存在财务舞弊现象。难道有如是可能?
第三，利润表上出现巨额负数财务费用，以及公允价值变动净损失与投资净损失。2008年前3季度，公司利润总额1.68亿元，剔除所得税4209万元与少数股东损益48万元后，归属于母公司所有者的净利润为1.26亿元。在这种盈利情况下，公司前3季度的公允价值变动净损失与投资净损失分别高达2494万元与6167万元。同时，公司期末存在巨额短期借款。甚至在短期借款多于货币资金的情况下，前3季度财务费用却是－2.29亿元。难道公司在2008年资本市场熊市中出现了证券投资方面的现实亏损与浮亏?
第四，是经营现金流量中的“其他”项异常巨大。2008年前3季度，公司经营活动产生的现金流量中。销售商品、提供劳务收到的现金为14.62亿元，购买商品、接受劳务支付的现金为11.99亿元：与之相比，收到其他与经营活动有关的现金高达146.51亿元，支付其他与经营活动有关的现金高达135.96亿元。“其他”项中到底有哪些内容?难道是公司替其他企业进行了“倒账”运作?
不过，现实并非如上述诸多猜测的情况。怪异财报的编报者为深圳市怡亚通供应链股份有限公司(下称“怡亚通”，002183)。2007年10月19日，证监会核准其公开发行a股不超过3100万股，2007年11月13日，其股票正式在深圳证券交易所中小企业板挂牌交易。怡亚通本次公开发行募集资金总额7.72亿元，扣除发行费用4125万元后，实际募集资金7.30亿元。怡亚通2008年3季报中的一些不同于传统企业的特点，其实都可归因于其特有的商业模式。
商业模式
怡亚通的主要业务是为企业提供除核心业务(指产品研发、市场)以外的其它供应链环节的服务，并根据客户需要提供包括采购、产品营销支持、进出口通关、供应商管理库存(Vmi)、国际国内物流、物流加工、供应链结算配套服务、供应链信息服务等一系列、全方位的供应链管理服务。具体的产品运转过程包括原材料采购、原材料实现半成品到成品的转换、实现半成品到成品再到终端用户的转换，涵盖了供应链服务中的采购(执行)、虚拟生产、分销(执行)环节。
供应链管理是一种全新的经营理念，代表现代物流发展的基本趋势。近几年来，跨国公司加大在华采购力度，建立零部件生产与采购网，将中国企业纳入全球供应链体系。同时，跨国公司对华投资逐渐转向技术密集型的制造产业，与全球供应链体系的联系更加紧密。在这种背景下，实行供应链管理成为中国生产和流通企业提高竞争力的必然选择。据估计，到2010年，中国的物流及供应链市场价值将达到6750亿美元，成为仅次于美国的全球第二大物流及供应链管理服务市场。
近年来，怡亚通又开始从事虚拟生产服务。虚拟生产服务是指以采购(执行)和分销(执行)为基础，再加上接受客户委托外包加工生产的环节，彻底实现由客户委托采购原材料、生产、配送成品到最终使用者的全面性供应链服务。虚拟生产是公司根据客户现在的需求及市场发展要求而产生的一种新型的供应链服务业务，是对公司现有业务的补充与完善。目前怡亚通虚拟生产的主要产品是平板电视及手机。
正是由于怡亚通所从事的相关的供应链环节服务，导致其财报出现诸多不同于传统企业的特点。比如，怡亚通的巨额货币资金与巨额短期借款其实具有一种对应关系。怡亚通2007年年末货币资金48.88亿元，其中主要是保证金存款，人民币与美元两项合计为人民币40.64亿元。据介绍，为了取得相关银行的短期借款等融资额度并开具银行承兑汇票，怡亚通将保证金存款作为等值且有追索权利的抵押。其中，人民币38.73亿元的保证金存款用作短期借款质押，人民币1.68亿元的保证金存款用作远期外汇交易合约质押，人民币2320万元的保证金存款用作应付票据质押。
又如，对于委托分销及采购服务，怡亚通为客户提供一体化的货物采购、分销以及境内进出口物流服务，但作为委托商。并不对客户的货物拥有所有权。这样，巨额委托分销及采购服务业务的现金流，便被分类列入经营活动中的“其他”项。而对于虚拟生产业务，为了管理该业务的相关信用风险，相关的委托加工生产合同订明了怡亚通对相关的委托加工货物保留所有权，所以虚拟生产服务以销售商品的会计政策确认收入。这样，现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金，以及购买商品、接受劳务支付的现金便属于与虚拟生产业务相关的现金流。
应该强调的是，怡亚通的非生产性供应链管理与虚拟生产两种业务与营业收入、毛利率等的情况不同。2007年度，怡亚通非生产性供应链管理的业务量高达203.11亿元，而表现在利润表中的营业收入仅为3.55亿元，综合毛利率高达60.27％：虚拟生产的业务量与营业收入皆为14.41亿元，综合毛利率仅为3.06％。可见，由于业务模式与会计处理的差异，怡亚通利润表中的营业收入其实仅反映了所进行工作(业务量)的一小部分。
风险敞口
由于自身具有“采购／物流／仓储平台”的业务特点，使得怡亚通的风险主要集中在货币资金方面。同时，怡亚通的香港及海外业务占据了相当大的比重。2008年上半年其营业收入按地区划分，香港及海外为8.47亿元，而中国大陆为1.75亿元。从地区营业收入结构来看，外汇风险无疑是怡亚通面临的重要风险。
对于流动性风险，怡亚通各子公司负责自身的现金管理工作，包括进行短期投资及筹借贷款以满足现金需求。当然，如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得母公司董事会的批准。怡亚通的政策是，定期监控短期和长期的流动资金需求，审核是否符合借款协议规定，确保维持充裕的现金储备，同时获得主要金融机构提供的充足的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。从这些现金管理的内容来看，怡亚通似乎尚未实行资金的集中管理，各子公司在授权范围内各行其是。当然，目前来看，怡亚通的资金调控能力还是很强的，分析其资产负债表可见，巨额的货币资金与短期借款主要集中在母公司层面。
怡亚通大部分业务以人民币进行交易，而人民币不能完全兑换为外币。所有外币交易需按照人行公布的汇率，通过获授权买卖外币的银行进行。如要获得国家外汇管理局或其他机构批准以外币付款，则需呈交付款申请表格连同供应商发票、船务文件及已签订的合同等。自2005年7月21日。起我国人民银行开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度之后，怡亚通的外汇风险便渐趋增大。在经营供应链管理业务时，怡亚通需替一些客户以美元向外地出口商购货。其主要做法是以人民币存款质押，向银行借取等值美元，推迟购汇时间，降低购汇成本。另外，利用衍生金融工具管理美元借款，避免外汇风险。对于不是以记账本位币计价的应收账款和应付账款，如果出现短期的失衡情况，会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。
怡亚通2008年3季报显示，报告期内交易性金融资产增长430％，交易性金融负债下降55％。交易性金融资产及负债是对使用衍生金融工具(如远期外汇合约)的计量。在公司签订相关衍生金融工具合同时，即在资产负债表中确认交易性金融资产及负债，且以公允价值计量。报告期内，公司约定的衍生金融工具，以其期末到期的合约价格与当日市场公允价格计算的收益或亏损，收益计入交易性金融资产，亏损计入交易性金融负债。前述的怡亚通2008年前3季度所出现的财务费用、公允价值变动收益净额以及投资收益的变动，主要就是由美元远期外汇合约交易而产生的。
另外，根据新企业所得税法规定，自2008年1月1日起，怡亚通及境内子公司适用的所得税税率为25％。依据国务院下发的《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发[2007]39号)，原享受低税率优惠政策的公司，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。这样，怡亚通及其一些境内子公司原来享受区域性优惠政策，比如上海浦东新区、深圳经济特区、厦门经济特区及上海洋山保税港区等适用15％的优惠税率，自2008年至2012年，这些公司需要分别采用18％、20％、22％、24％与25％的税率，这将逐渐影响怡亚通的业绩。
谨慎管理
怡亚通具有新商业模式以及较强的风险意识，在公司治理与经营管理中，显现出谨慎态度。
表现在审计委员会所探讨的相关内容方面。2008年4月17日，怡亚通审计委员会召开2008年第二次审计委员会会议，会议讨论了两项内容，一是与参会的会计师事务所代表就2007年度审计过程存在的问题进行交流，并对审计报告(初稿)中虚拟生产业务的收入确认、年度内计提的坏账准备等问题进行解答：二是委员们对衍生金融工具在公司业务上的运用及相应的会计处理进行了探讨。
供水公司年终总结汇报篇4
1）总则
2）合作各方
3）成立合作经营公司
4）经营目的、经营范围与经营规模
5）合作条件及其构成
6）合作各方的责任
7）董事会的组成
8）经营管理机构
9）筹备和建设
10）劳动管理、工会
11）生产与销售
12）财务、会计、审计
13）税收、利润和亏损
14）合同的审批、生效、延长和终止
15）合同的修改
16）保险
17）商标
18）适用法律
19）争议的解决
20）其他
21）附件
第一章总则
第一条＿＿＿＿＿（以下简称甲方）和＿＿＿＿＿（以下简称乙方），根据“中华人民共和国中外合作经营企业法”及其这有关法规的规定，在平等互利的原则基础上，同意以各自的法人身份签订本合作经营合同。
第二章合作各方
第二条合作各方
甲方：＿＿＿＿＿注册国家：＿＿＿＿＿国
法定地址：＿＿＿＿＿
法定代表：＿＿＿＿＿
乙方：＿＿＿＿＿注册地区：＿＿＿＿＿
法定地址：＿＿＿＿＿
法定代表：＿＿＿＿＿
第三章成立合作经营公司
第三条甲方和乙方在平等互利条件下，同意相互合作，在中华人民共和国＿＿＿＿＿举办合作经营企业，企业名称为：＿＿＿＿＿。
第四条公司是按照“中华人民共和国中外合作经营企业法”及其他有关法规的规定，双方以各自的法人身份共同建立的经济实体。
第五条公司的一切经济、业务活动，必须遵守中国政府法律、法令及有关条例规定，并受其保护。
第六条甲乙双方对合作经营公司的债务、风险、亏损共同承担责任，其盈利共同分享。
第四章经营目的、经营范围与经营规模
第七条合作公司的经营目的：以发展中国的国民经济，实现四个现代化并取得合法利润为目的。其宗旨为，通过双方密切合作，使海洋开发事业取得突破性进展，满足国内外市场对对虾、鳗鱼等水产品日益增长的需求，双方在经济上获得实惠。
第八条合作公司的经营范围：生产国内外市场急需的对虾、鳗鱼等水产产品，争取在国际市场上有较强的竞争能力。
第九条合作公司的经营规模：年产对虾＿＿＿＿＿吨，成鳗＿＿＿＿＿吨，以及其他水产品。
第五章合作条件及其构成
第十条甲方提供土地＿＿＿＿＿亩使用；乙方出资金额＿＿＿＿＿美元。
第十一条甲方以土地使用，乙方以资金，构成合作条件。
第十二条合作方式
甲方提供土地使用，乙方提供现金或实物、设备。
第十三条乙方投资的实物或设备，应经甲方主管部门审查同意，报审批机构批准。
第十四条由合作企业与乙方签订买卖合同经审查批准后，三个月内应由甲方派员实地考察并委托中国银行按其规定向乙方银行开具信用证。
第十五条乙方收到甲方银行信用证后，＿＿＿＿＿个月内应将所购全部设备、实物运至＿＿＿＿＿港。
第十六条甲方双方必须按商定的期限，如数划出土地供使用和付出资金。否则由违约方担负其由此而产生的一切经济损失。
第六章合作各方的责任
第十七条甲方有责任履行下列义务：
1．向中国政府授权机关申请批准并向工商
行政管理部门注册登记；2．向有关部门办理合作公司使用土地的有关手续；
3．根据生产需要，合理安排合作公司的用房、公用设施、订购可在国内生产的机器、设备、工具等；
4．协助采购国内供应的原材料、包装材料、其他消耗品等，办理燃料、水、电增加供应和电话、电传、电报挂号等申请手续；
5．办理职工的招聘手续，推荐合作公司所需的管理技术人员，经考核后由董事会根据需要择优录用；
6．办理合作公司外籍人员的邀请、居住手续，对其办公、交通、生活等方面进行安排；
7．协助办理产品出口的有关运输、报关等事项；
8．负责办理由乙方发运至＿＿＿＿＿港或＿＿＿＿＿港的全部设备运到合作公司所在地；
9．上述各项之外另有双方协议规定的该由甲方分担的事项。
第十八条乙方有责任履行下列义务：
1．提供对生产、办公等建筑物的要求；
2．提供合作公司所需的进口生产设备、检测仪器清单和技术资料，并确认在国内订购的机器设备、工具清单和要求；
3．提品的出口加工标准、操作规程等技术指导和先进的企业管理方法；
4．提供与合作公司产品有关的国外技术情报及市场信息；
5．对技术人员和职工进行技术培训；6．负责采购需由国外供应的原材料、易损件、零配件、消耗品等；
7．从甲方委托中国银行的乙方银行开具信用证之日起，乙方应将双方研究确定的先进可靠的设备、检测仪器按商定的日期运到＿＿＿＿＿港。负责设备的安装调试并正常投产；
8．努力提高产品在国际市场上的竞争能力，不断扩大外销市场，保证合作公司的外汇平衡和取得较高的经济效益；
9．上述各条以外另有双方协议规定的须由乙方分担的事项。
第十九条任何一方因不履行各自的义务而给公司造成损失时，须负责赔偿损失。
第七章董事会的组成
第二十条本公司为法人式的合作经营企业，董事会为公司的最高权力机构。
第二十一条董事会由＿＿＿＿＿名董事组成，甲方委派＿＿＿＿＿名，乙方委派＿＿＿＿＿名，董事会设董事长、副董事长各一名，董事＿＿＿＿＿名，任期均为＿＿＿＿＿年。董事长由乙方担任，可以连任。
第二十二条董事长是合作企业的法定代表人，董事长不能履行职责时，应授权副董事长或其他董事代表合作企业。
第二十三条董事会会议每年举行＿＿＿＿＿次例会，一般应在＿＿＿＿＿月在合作公司所在地召开，如有必要也可在其他地方举行。根据需要，董事长在征得副董事长同意后，也可临时召开董事会会议。董事会议由董事长负责召集主持，董事长不能召集时，可委托副董事长或其他董事召集主持。
董事长应在三周前将召开董事会会议的日期、地点、议题通知董事会各成员。
第二十四条董事不能出席董事会会议时，可出具委托书委托代表出席，行使董事发言权和表决权，其一名代表不能同时担任两名或以上的名额（董事会会议应有包括出其委托书的董事代表在内的三分之二以上的董事出席，才能举行）。
第二十五条董事会会议应本着平等互利、友好协商的原则，研究讨论问题。
下列事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：
1．合作企业合同和章程的修改；
2．合作企业的终止、解散；
3．合作企业注册资本的增加、转让；
4．合作企业与其他经济组织的合并。
其他事项，可根据合作企业的章程载明的议事规则作出决议。董事会决议以中文书写一式四份，经正、副董事长签署后，由合作公司，乙方各执一份，甲方执二份。
第二十六条董事会聘请总经理一名，副总经理一名，并决策任期年限。正副经理要执行董事会决议，负责合作公司的经营管理，并定期向董事会汇报生产、经营情况。
第八章经营管理机构
第二十七条合作企业设经营管理机构，负责企业的日常经营管理工作，经营管理机构设总经理一名，副总经理一名及其他高级管理人员，其聘用办法均由董事会任命，任期＿＿＿＿＿年。
第二十八条总经理的职责、权限：
1．执行甲乙双方所订合同、章程及董事会决议；
2．提名各职能部门负责人，审定招聘工作人员，并报董事会备案；
3．制订全企业的经营管理制度，对各职能部门布置、指导、监督和检查工作；
4．定期向董事会提出工作报告、财务报告和利润分配方案；
5．对原材料、零配件的采购、成品销售及专项协作合同和流动资金的借贷作出决定；
6．审定职责部门制定内外销产品价格，并对价格作适当幅度的调整作出决定；
7．代表企业接待重要的业务联系单位人员、谈判和签署文件；
8．主持企业行政会议，对行政会议的讨论事项及决议负责执行；
9．解决各职能部门向总经理请示的其他重大问题；
10．在董事会授权范围内，代表企业或指派人出席涉及企业的审批或仲裁、调解会议；
11．对职工违反规章制度的处分作出行政方面的最后决定；
12．其他由总经理负责的事项。
第二十九条副总经理职责、权限：
1．协助总经理负责本企业的经营管理；
2．总经理外出时，代替总经理行使职权；
3．代表企业进行业务谈判；
4．处理其他工作矛盾和有关问题；
5．其他应由副总经理负责处理的问题。
第九章筹备和建设
第三十条合作公司在筹建期间，在董事会下设立筹建处负责各项筹建工作。筹建处人员的组成由董事会讨论决定，筹建期间的各项费用分年摊入生产成本。
第十章劳动管理、工会
第三十一条合作公司职工的雇用、解雇、劳动工资、劳动纪律、劳保福利等事项。除按“中华人民共和国中外合资企业劳动管理规定”办理外，根据董事会决议实行。
第三十二条合作企业职工有权按照《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》建立工会组织，开展工会活动。合作企业积极支持本企业的工会工作。
第十一章生产与销售
第三十三条合作企业在每年度以前召开的董事会会议上制定下一年度生产进度及进口、出口计划，并报主管部门。
计划执行中在保证合作公司一定的经济效益和外汇收支平衡的前提下，可根据国内外市场情况予以合理的调整。
第三十四条进口原材料采购对象，参考乙方情报，研究其质量、规格、价格后，由正、副总经理商定，在国内能提供满足需要的原材料情况下，应优先在国内购买。其支付办法，货币按照国内规定办理。
第三十五条合作企业生产的对虾、鳗鱼等水产品，通过中国出口商品检验局检后，根据年度出口计数由公司直接出口，也可以参加广交会对外成交出口销售产品。
第三十六条合作公司原则上规定，凡符合出口标准的产品全部出口，确保公司外汇收支平衡并积极创汇。
第三十七条本公司产品内销部分由甲方负责，外销部分由乙方负责，一切内外经销事项均以公司名义出面。
第三十八条出口产品的销售价格和数量应考虑合作公司的外汇收支平衡和成本核算。随着国际市场情况的变化而加以及时调整。
第三十九条内销产品按中国政府规定的物价政策执行，具体价格总经理决定，报主管部门和物价部门备案。外销产品价格根据国家市场根据国际市场随行就市或根据广交会成交价由公司总经理决定。
第十二章财务、会计、审计
第四十条合作公司的会计制度根据中华人民共和国财政部门有关规定，结合本公司具体情况经董事会通过制定的会计制度，付诸实行。
第四十一条公司各类报表于次月十日前向合作双方报告，年终报表在次月底前提出，由公司委托在中国注册的会计师审核。各类报表均报主管部门、统计部门及其有关部门备案。
第四十二条公司采用借贷记帐法记帐，用中文书写，会计报表以人民币为记帐本位币，其他货币属于合作投资的均以中国银行外汇牌价换算。属于贸易往来的按贸易汇价结算，外汇往来按《中华人民共和国外汇管理暂行条例》办理。
第四十三条合作公司的财务审计，聘请在中国注册的会计师审查，稽核，并将结果报告董事会和总经理。
第四十四条合作公司在中国银行＿＿＿＿＿分行开设人民币和外币帐户。
第十三章税收、利润和亏损
第四十五条合作公司按中华人民共和国税法条款规定交纳各种税金，并参照《关于中外合作经营项目进出口货物的监管和免税的规定》向税务机关提出减免税收申请。
第四十六条所得税甲乙双方分别缴纳。甲方按国家有关规定上交，乙方按国务院关于华侨投资优惠的暂行规定执行。
第四十七条合作公司在扣除由董事会确定提留的储备资金、职工福利资金、奖励资金、企业发展基金和纳税后，余下的净利润甲乙双方对等分成。
第四十八条乙方所得的净利润汇往国外时，按“中华人民共和国外汇管理条例”的有关规定办理。
第四十九条公司发生亏损时，经董事会会议讨论通过时，可用储备基金弥补，或按对等比例承担亏损责任。
第十四章合同的审批、生效、延长和终止
第五十条本公司合作期限定为＿＿＿＿＿年，本合同按照中外合作经营的有关规定申请批准。然后，合作公司持批准证书到工商行政管理机关登记，并领取营业执照，同时，乙方还要以自己的名义到工商行政机关登记。公司合作期自领取营业执照之日计算。本公司经上级批准机关批准之日起生效。
第五十一条合作期满前六个月，如双方愿意继续合作，可申请并经上报批准机关批准后延长合作期。
第五十二条在合作期内，出现下列情况可提前终止本合同，解散合作企业：
1．公司发生严重亏损，无力继续经营时；
2．合作一方不履行合作企业合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营；
3．因自然灾害、战争等不可抗力遭受严重损失时；
4．公司未达到其经营目的，同时又无发展前途，公司的合同、章程所规定的其他解散因素已经出现时。
经双方作出最大努力不可挽回时，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准后，提前终止合作企业。
属于本条第二款情况解散合同企业时，不履行合作企业合同、章程规定的义务一方，应对合作企业所造成的损失负责赔偿责任。
第五十三条合作期未满，公司解散时，以其全部资产对其债务承担责任，偿还债务后的剩余资产支付职工一定的安置费，余下部分双方对等分配，对于剩余财产超过注册资本的增值部分视同利润，应依法交纳所得税后对等分成。
第五十四条合作期满本合同自失效，合作公司所有资产不附任何条件归甲方所有，不再另行清单。
第五十五条公司解散或终止后，各项帐册及文件应由甲方保存。
第十五章合同的修改
第五十六条对本合同及其附件的修改，必须经甲乙双方签署书面协议，并报原审批机关批准才能生效。
第十六章保险
第五十七条公司的各项保险均应向中国人民保险公司＿＿＿＿＿支公司办理。
第十七章商标
第五十八条经甲乙双方共同商定，本公司所产对虾采用“＿＿＿＿＿”牌商标，由工商管理部门注册后使用。
第十八章适用法律
第五十九条本合同的订立、效力、解释、履行和争议的解决，均受中华人民共和国法律管辖。
第十九章争议的解决
第六十条因执行合同所发生的或与合同有关的一切争议，双方应通过友好协商解决；如协商仍不能解决时，提交仲裁机关解决。
第六十一条仲裁地点设在北京，由中国国际贸易
促进委员会对外经济贸易仲裁委员会按该会仲裁程序暂行规则进行仲裁。第六十二条仲裁裁决是终局裁决，对双方均有约束力。
第六十三条仲裁费用由败诉方承担。
第六十四条在仲裁过程中，除双方有争论的正在进行仲裁的部分，合同的其他内容应继续履行。
第二十章其他
第六十五条本合同由双方代表签字后，向上级审批机关报批，获得批准后，即及时通知乙方。
第六十六条本合同附件为本合同不可分割的组成部分，与合同有同等效力。
第六十七条为保证本合同的履行，甲乙各方应相互提供履约的银行担保书。
第六十八条对在合同执行中，任何一方有违约而引起的经济损失，另一方有权向中国法院诉讼，对构成的经济损失，由违约方全额赔偿。
第六十九条公司发生不可抗力及其他严重事故，而影响合同执行时，公司总经理应尽快将发生的情况以电报通知乙方，并在半月内以航空挂号信件将有关当局显示的证明文件提交对方确认。
第七十条公司地址：＿＿＿＿＿
第七十一条甲、乙双方的法定地址及发往函电按下列报发对方：
甲方：＿＿＿＿＿
法定地址：＿＿＿＿＿
电话：＿＿＿＿＿
乙方：＿＿＿＿＿
法定地址：＿＿＿＿＿
电话：
专用电讯：＿＿＿＿＿
电挂：＿＿＿＿＿
第七十二条本合同同中文书写一式五份，由甲方执二份，乙方执一份，主管及审批机关各执一份。
第二十一章附件
附件一
根据合同第十八条，双方达成如下协议：
在性、价比同等的条件下，可以优先考虑购买＿＿＿＿＿方提供的设备，同时要符合下列条件：
1．＿＿＿＿＿方提供的生产设备必须是整套、全新、具有目前国际先进水平的，如果因提供的技术和设备陈旧、落后，造成的损失应由＿＿＿＿＿方负责赔偿；
2．上述设备应有＿＿＿＿＿年保用期，在保用期内发生设备质量问题影响生产或达不到生产效率，由＿＿＿＿＿方负责调换和维修；
3．＿＿＿＿＿方必须提供设备需配带两年的备品配件和全套技术资料；
4．＿＿＿＿＿方负责派遣技术人员来公司指导安装、试车并达到正常生产的要求；
5．在收到＿＿＿＿＿方通过中国银行开出的信用证＿＿＿＿＿个月内，＿＿＿＿＿方必须将全部设备发运到＿＿＿＿＿港；
6．安装和试车争取在一个月内完成；
7．设备发运时，＿＿＿＿＿方必须附带不少于试车生产的原材料；
8．＿＿＿＿＿方派遣到＿＿＿＿＿的技术人员工资，往返费用和＿＿＿＿＿的食宿交通由合作公司负责，以总额不超过＿＿＿＿＿元为限。
附件二
根据合同第三十一条双方达成如下协议：
1．合作公司职工的平均工资暂定每人人民币＿＿＿＿＿元。视以后公司发展结合国内情况，由董事会决定对本公司职工逐年适当增加工资。
2．公司职工的工资水平，根据按劳报酬、多劳多得的原则，视其生产效益和实际表现，由公司总经理平衡。
3．董事会聘用的公司高级职员工资由董事会协商。
4．生产过程中，可以承包给班组或个人的项目应予承包，由公司与其签订承包合同。根据生产发展情况，应每年调整一次承包合同。
附件三
根据合同第三十八条，双方达成如下协议：
1．出口产品的销售价格：公司自销价为国际市场实际销售价，并随着国际市场情况的变化而上下浮动。
2．出口产品每三个月交货付款，其交付款办法另订协议规定。
附件四
供水公司年终总结汇报篇5
总则
第一条
_____(以下简称甲方)和_____(以下简称乙方)，根据“中华人民共和国中外合作经营企业法”及其这有关法规的规定，在平等互利的原则基础上，同意以各自的法人身份签订本合作经营合同。
第二章
合作各方
第二条
合作各方
甲
方：_____注册国家：_____国
法定地址：_____
法定代表：_____
乙
方：_____注册地区：_____
法定地址：_____
法定代表：_____
第三章
成立合作经营公司
第三条
甲方和乙方在平等互利条件下，同意相互合作，在中华人民共和国_____举办合作经营企业，企业名称为：_____。
第四条
公司是按照“中华人民共和国中外合作经营企业法”及其他有关法规的规定，双方以各自的法人身份共同建立的经济实体。
第五条
公司的一切经济、业务活动，必须遵守中国政府法律、法令及有关条例规定，并受其保护。
第六条
甲乙双方对合作经营公司的债务、风险、亏损共同承担责任，其盈利共同分享。
第四章
经营目的、经营范围与经营规模
第七条
合作公司的经营目的：以发展中国的国民经济，实现四个现代化并取得合法利润为目的。其宗旨为，通过双方密切合作，使海洋开发事业取得突破性进展，满足国内外市场对对虾、鳗鱼等水产品日益增长的需求，双方在经济上获得实惠。
第八条
合作公司的经营范围：生产国内外市场急需的对虾、鳗鱼等水产产品，争取在国际市场上有较强的竞争能力。
第九条
合作公司的经营规模：年产对虾_____吨，成鳗_____吨，以及其他水产品。
第五章
合作条件及其构成
第十条
甲方提供土地_____亩使用;乙方出资金额_____美元。
第十一条
甲方以土地使用，乙方以资金，构成合作条件。
第十二条
合作方式
甲方提供土地使用，乙方提供现金或实物、设备。
第十三条
乙方投资的实物或设备，应经甲方主管部门审查同意，报审批机构批准。
第十四条
由合作企业与乙方签订买卖合同经审查批准后，三个月内应由甲方派员实地考察并委托中国银行按其规定向乙方银行开具信用证。
第十五条
乙方收到甲方银行信用证后，_____个月内应将所购全部设备、实物运至_____港。
第十六条
甲方双方必须按商定的期限，如数划出土地供使用和付出资金。否则由违约方担负其由此而产生的一切经济损失。
第六章
合作各方的责任
第十七条
甲方有责任履行下列义务：
1.向中国政府授权机关申请批准并向工商行政管理部门注册登记;
2.向有关部门办理合作公司使用土地的有关手续;
3.根据生产需要，合理安排合作公司的用房、公用设施、订购可在国内生产的机器、设备、工具等;
4.协助采购国内供应的原材料、包装材料、其他消耗品等，办理燃料、水、电增加供应和电话、电传、电报挂号等申请手续;
5.办理职工的招聘手续，推荐合作公司所需的管理技术人员，经考核后由董事会根据需要择优录用;
6.办理合作公司外籍人员的邀请、居住手续，对其办公、交通、生活等方面进行安排;
7.协助办理产品出口的有关运输、报关等事项;
8.负责办理由乙方发运至_____港或_____港的全部设备运到合作公司所在地;
9.上述各项之外另有双方协议规定的该由甲方分担的事项。
第十八条
乙方有责任履行下列义务：
1.提供对生产、办公等建筑物的要求;
2.提供合作公司所需的进口生产设备、检测仪器清单和技术资料，并确认在国内订购的机器设备、工具清单和要求;
3.提供产品的出口加工标准、操作规程等技术指导和先进的企业管理方法;
4.提供与合作公司产品有关的国外技术情报及市场信息;
5.对技术人员和职工进行技术培训;
6.负责采购需由国外供应的原材料、易损件、零配件、消耗品等;
7.从甲方委托中国银行的乙方银行开具信用证之日起，乙方应将双方研究确定的先进可靠的设备、检测仪器按商定的日期运到_____港。负责设备的安装调试并正常投产;
8.努力提高产品在国际市场上的竞争能力，不断扩大外销市场，保证合作公司的外汇平衡和取得较高的经济效益;
9.上述各条以外另有双方协议规定的须由乙方分担的事项。
第十九条
任何一方因不履行各自的义务而给公司造成损失时，须负责赔偿损失。
第七章
董事会的组成
第二十条
本公司为法人式的合作经营企业，董事会为公司的最高权力机构。
第二十一条
董事会由_____名董事组成，甲方委派_____名，乙方委派_____名，董事会设董事长、副董事长各一名，董事_____名，任期均为_____年。董事长由乙方担任，可以连任。
第二十二条
董事长是合作企业的法定代表人，董事长不能履行职责时，应授权副董事长或其他董事代表合作企业。
第二十三条
董事会会议每年举行_____次例会，一般应在_____月在合作公司所在地召开，如有必要也可在其他地方举行。根据需要，董事长在征得副董事长同意后，也可临时召开董事会会议。董事会议由董事长负责召集主持，董事长不能召集时，可委托副董事长或其他董事召集主持。
董事长应在三周前将召开董事会会议的日期、地点、议题通知董事会各成员。
第二十四条
董事不能出席董事会会议时，可出具委托书委托代表出席，行使董事发言权和表决权，其一名代表不能同时担任两名或以上的名额(董事会会议应有包括出其委托书的董事代表在内的三分之二以上的董事出席，才能举行)。
第二十五条
董事会会议应本着平等互利、友好协商的原则，研究讨论问题。
下列事项由出席董事会会议的董事一致通过方可作出决议：
1.合作企业合同和章程的修改;
2.合作企业的终止、解散;
3.合作企业注册资本的增加、转让;
4.合作企业与其他经济组织的合并。
其他事项，可根据合作企业的章程载明的议事规则作出决议。董事会决议以中文书写一式四份，经正、副董事长签署后，由合作公司，乙方各执一份，甲方执二份。
第二十六条
董事会聘请总经理一名，副总经理一名，并决策任期年限。正副经理要执行董事会决议，负责合作公司的经营管理，并定期向董事会汇报生产、经营情况。
第八章
经营管理机构
第二十七条
合作企业设经营管理机构，负责企业的日常经营管理工作，经营管理机构设总经理一名，副总经理一名及其他高级管理人员，其聘用办法均由董事会任命，任期_____年。
第二十八条
总经理的职责、权限：
1.执行甲乙双方所订合同、章程及董事会决议;
2.提名各职能部门负责人，审定招聘工作人员，并报董事会备案;
3.制订全企业的经营管理制度，对各职能部门布置、指导、监督和检查工作;
4.定期向董事会提出工作报告、财务报告和利润分配方案;
5.对原材料、零配件的采购、成品销售及专项协作合同和流动资金的借贷作出决定;
6.审定职责部门制定内外销产品价格，并对价格作适当幅度的调整作出决定;
7.代表企业接待重要的业务联系单位人员、谈判和签署文件;
8.主持企业行政会议，对行政会议的讨论事项及决议负责执行;
9.解决各职能部门向总经理请示的其他重大问题;
10.在董事会授权范围内，代表企业或指派人出席涉及企业的审批或仲裁、调解会议;
11.对职工违反规章制度的处分作出行政方面的最后决定;
12.其他由总经理负责的事项。
第二十九条
副总经理职责、权限：
1.协助总经理负责本企业的经营管理;
2.总经理外出时，代替总经理行使职权;
3.代表企业进行业务谈判;
4.处理其他工作矛盾和有关问题;
5.其他应由副总经理负责处理的问题。
第九章
筹备和建设
第三十条
合作公司在筹建期间，在董事会下设立筹建处负责各项筹建工作。筹建处人员的组成由董事会讨论决定，筹建期间的各项费用分年摊入生产成本。
第十章
劳动管理、工会（中外农副产品合作投资合同）
第三十一条
合作公司职工的雇用、解雇、劳动工资、劳动纪律、劳保福利等事项。除按“中华人民共和国中外合资企业劳动管理规定”办理外，根据董事会决议实行。
第三十二条
合作企业职工有权按照《中华人民共和国工会法》和《中国工会章程》建立工会组织，开展工会活动。合作企业积极支持本企业的工会工作。
第十一章
生产与销售
第三十三条
合作企业在每年度以前召开的董事会会议上制定下一年度生产进度及进口、出口计划，并报主管部门。
计划执行中在保证合作公司一定的经济效益和外汇收支平衡的前提下，可根据国内外市场情况予以合理的调整。
第三十四条
进口原材料采购对象，参考乙方情报，研究其质量、规格、价格后，由正、副总经理商定，在国内能提供满足需要的原材料情况下，应优先在国内购买。其支付办法，货币按照国内规定办理。
第三十五条
合作企业生产的对虾、鳗鱼等水产品，通过中国出口商品检验局检后，根据年度出口计数由公司直接出口，也可以参加广交会对外成交出口销售产品。
第三十六条
合作公司原则上规定，凡符合出口标准的产品全部出口，确保公司外汇收支平衡并积极创汇。
第三十七条
本公司产品内销部分由甲方负责，外销部分由乙方负责，一切内外经销事项均以公司名义出面。
第三十八条
出口产品的销售价格和数量应考虑合作公司的外汇收支平衡和成本核算。随着国际市场情况的变化而加以及时调整。
第三十九条
内销产品按中国政府规定的物价政策执行，具体价格总经理决定，报主管部门和物价部门备案。外销产品价格根据国家市场根据国际市场随行就市或根据广交会成交价由公司总经理决定。
第十二章
财务、会计、审计
第四十条
合作公司的会计制度根据中华人民共和国财政部门有关规定，结合本公司具体情况经董事会通过制定的会计制度，付诸实行。
第四十一条
公司各类报表于次月十日前向合作双方报告，年终报表在次月底前提出，由公司委托在中国注册的会计师审核。各类报表均报主管部门、统计部门及其有关部门备案。
第四十二条
公司采用借贷记帐法记帐，用中文书写，会计报表以人民币为记帐本位币，其他货币属于合作投资的均以中国银行外汇牌价换算。属于贸易往来的按贸易汇价结算，外汇往来按《中华人民共和国外汇管理暂行条例》办理。
第四十三条
合作公司的财务审计，聘请在中国注册的会计师审查，稽核，并将结果报告董事会和总经理。
第四十四条
合作公司在中国银行_____分行开设人民币和外币帐户。
第十三章
税收、利润和亏损
第四十五条
合作公司按中华人民共和国税法条款规定交纳各种税金，并参照《关于中外合作经营项目进出口货物的监管和免税的规定》向税务机关提出减免税收申请。
第四十六条
所得税甲乙双方分别缴纳。甲方按国家有关规定上交，乙方按国务院关于华侨投资优惠的暂行规定执行。
第四十七条
合作公司在扣除由董事会确定提留的储备资金、职工福利资金、奖励资金、企业发展基金和纳税后，余下的净利润甲乙双方对等分成。
第四十八条
乙方所得的净利润汇往国外时，按“中华人民共和国外汇管理条例”的有关规定办理。
第四十九条
公司发生亏损时，经董事会会议讨论通过时，可用储备基金弥补，或按对等比例承担亏损责任。
第十四章
合同的审批、生效、延长和终止
第五十条
本公司合作期限定为_____年，本合同按照中外合作经营的有关规定申请批准。然后，合作公司持批准证书到工商行政管理机关登记，并领取营业执照，同时，乙方还要以自己的名义到工商行政机关登记。公司合作期自领取营业执照之日计算。本公司经上级批准机关批准之日起生效。
第五十一条
合作期满前六个月，如双方愿意继续合作，可申请并经上报批准机关批准后延长合作期。
第五十二条
在合作期内，出现下列情况可提前终止本合同，解散合作企业：
1.公司发生严重亏损，无力继续经营时;
2.合作一方不履行合作企业合同、章程规定的义务，致使企业无法继续经营;
3.因自然灾害、战争等不可抗力遭受严重损失时;
4.公司未达到其经营目的，同时又无发展前途，公司的合同、章程所规定的其他解散因素已经出现时。
经双方作出最大努力不可挽回时，由董事会提出解散申请书，报审批机关批准后，提前终止合作企业。
属于本条第二款情况解散合同企业时，不履行合作企业合同、章程规定的义务一方，应对合作企业所造成的损失负责赔偿责任。
第五十三条
合作期未满，公司解散时，以其全部资产对其债务承担责任，偿还债务后的剩余资产支付职工一定的安置费，余下部分双方对等分配，对于剩余财产超过注册资本的增值部分视同利润，应依法交纳所得税后对等分成。
第五十四条
合作期满本合同自失效，合作公司所有资产不附任何条件归甲方所有，不再另行清单。
第五十五条
公司解散或终止后，各项帐册及文件应由甲方保存。
第十五章
合同的修改
第五十六条
对本合同及其附件的修改，必须经甲乙双方签署书面协议，并报原审批机关批准才能生效。
第十六章
保险
第五十七条
公司的各项保险均应向中国人民保险公司_____支公司办理。
第十七章
商标
第五十八条
经甲乙双方共同商定，本公司所产对虾采用“_____”牌商标，由工商管理部门注册后使用。
第十八章
适用法律
第五十九条
本合同的订立、效力、解释、履行和争议的解决，均受中华人民共和国法律管辖。
第十九章
争议的解决
第六十条
因执行合同所发生的或与合同有关的一切争议，双方应通过友好协商解决;如协商仍不能解决时，提交仲裁机关解决。
第六十一条
仲裁地点设在北京，由中国国际贸易促进委员会对外经济贸易仲裁委员会按该会仲裁程序暂行规则进行仲裁。
第六十二条
仲裁裁决是终局裁决，对双方均有约束力。
第六十三条
仲裁费用由败诉方承担。（中外农副产品合作投资合同）
第六十四条
在仲裁过程中，除双方有争论的正在进行仲裁的部分，合同的其他内容应继续履行。
第二十章
其他
第六十五条
本合同由双方代表签字后，向上级审批机关报批，获得批准后，即及时通知乙方。
第六十六条
本合同附件为本合同不可分割的组成部分，与合同有同等效力。
第六十七条
为保证本合同的履行，甲乙各方应相互提供履约的银行担保书。
第六十八条
对在合同执行中，任何一方有违约而引起的经济损失，另一方有权向中国法院诉讼，对构成的经济损失，由违约方全额赔偿。
第六十九条
公司发生不可抗力及其他严重事故，而影响合同执行时，公司总经理应尽快将发生的情况以电报通知乙方，并在半月内以航空挂号信件将有关当局显示的证明文件提交对方确认。
第七十条
公司地址：_____
第七十一条
甲、乙双方的法定地址及发往函电按下列报发对方：
甲
方：_____
法定地址：_____
电
话：_____
乙
方：_____
法定地址：_____
电
话：
专用电讯：_____
电
挂：_____
第七十二条
本合同同中文书写一式五份，由甲方执二份，乙方执一份，主管及审批机关各执一份。
第二十一章
附件
附件一
根据合同第十八条，双方达成如下协议：
在性、价比同等的条件下，可以优先考虑购买_____方提供的设备，同时要符合下列条件：
1._____方提供的生产设备必须是整套、全新、具有目前国际先进水平的，如果因提供的技术和设备陈旧、落后，造成的损失应由_____方负责赔偿;
2.上述设备应有_____年保用期，在保用期内发生设备质量问题影响生产或达不到生产效率，由_____方负责调换和维修;
3._____方必须提供设备需配带两年的备品配件和全套技术资料;
4._____方负责派遣技术人员来公司指导安装、试车并达到正常生产的要求;
5.在收到_____方通过中国银行开出的信用证_____个月内，_____方必须将全部设备发运到_____港;
6.安装和试车争取在一个月内完成;
7.设备发运时，_____方必须附带不少于试车生产的原材料;
8._____方派遣到_____的技术人员工资，往返费用和_____的食宿交通由合作公司负责，以总额不超过_____元为限。
附件二
根据合同第三十一条双方达成如下协议：
1.合作公司职工的平均工资暂定每人人民币_____元。视以后公司发展结合国内情况，由董事会决定对本公司职工逐年适当增加工资。
2.公司职工的工资水平，根据按劳报酬、多劳多得的原则，视其生产效益和实际表现，由公司总经理平衡。
3.董事会聘用的公司高级职员工资由董事会协商。
4.生产过程中，可以承包给班组或个人的项目应予承包，由公司与其签订承包合同。根据生产发展情况，应每年调整一次承包合同。
附件三
根据合同第三十八条，双方达成如下协议：
1.出口产品的销售价格：公司自销价为国际市场实际销售价，并随着国际市场情况的变化而上下浮动。
2.出口产品每三个月交货付款，其交付款办法另订协议规定。
供水公司年终总结汇报篇6
酒店行政办公室年终工作总结一
20××年即将远去，回首20××年的工作，有硕果累累的喜悦，有与同事协同攻关的艰辛，也有遇到困难和挫折时的惆怅，时光飞快，不知不觉中，充满希望的201x年就伴随着新年伊始即将临近，可以说201x年是公司稳定发展的一年，也是公司蓄意推进行业改革，拓展市场持续发展的关键年，也是行政部成绩颇丰的一年，现就本年度行政部重点工作并结合公司实际情况做以下总结和新一年工作计划与大家共同分享，希望大家针对行政部的工作多批评，指正，多提宝贵意见。
一、工程方面：各店的常规维修与维护
1、公司各店工程人员完成了各部门上报的维修单据4000多件，口头报修2000多件，处理多起突发性设备、设施故障。
2、工程部在去年的工作基础上，又制定了详细的设备、设施保养计划，将计划分解到季度、每个月，并详细说明了保养内容，落实到每个人，保障了工作质量和效率。
3、全年完成了大型维修与事故抢修项目：①宣化店厨务部下水管干线彻底疏通清理一次;②市政居民排水井堵塞往厨务部返水清掏一次;③改造楼顶排烟管道一次，解决了顶层居民投诉问题;④新阳店为了缓解用电压力，增设改造主电缆2根，不仅解决了用电问题，同时解决了安全隐患问题;⑤新阳店后楼道改造，通过与厨房长共同研究，为了菜品出品的需要，厨房需增加煤气灶，但因空间狭小，困难重重，经反复研究、测量，最终决定将后楼通道加以利用，又新增了一个380公斤油箱，即解决了采购冬季买油的困难，又保证了部门的使用;⑥西大直街店营业区、卫生间、下水干管堵塞，面临无法营业;连夜抢修⑦西大直街一楼总电闸烧坏，整个一楼停电，影响营业，连夜抢修。
4、宣化店装修改造期间，基础设施改造项目本着一次建设长远打算，立足超前，留有后劲的宗旨，克服了时间短、场地窄，各方面错综复杂的恶劣环境，完成了以下几项工作：①整体综合布线的设计、施工;②室内供暖设施进行全方位改造，整体按分户供暖型式设计以后，全楼分户供暖时不用在室内施工，此项工作一劳永逸。③自来水干线原有分布不合理，而且是铁管经长期腐蚀已经有多处漏点，经请示总办，将有隐患的室内铁管全部更换成ppR热溶管，并且做了合理布局，做到一劳永逸。
④为了安全、保暖，后楼道增设防盗门两扇，小门斗一处，400公斤油箱一个。
⑤整体改造设计了供风、排风、卫生间通风管道及空调，管路、电路的走向位置，合理的利用了空间，经使用验证，效果良好。
5、全年完成了大修保养项目：
①新阳店供暖锅炉大型维修、保养一次;
②新阳店厨务部排烟管道清掏油污一次(20延长米)，从排烟罩至排风机;
③西大直街店更换平板式热风幕一个;
④西大直街厨务部排烟管道清掏油污一次(30延长米)，从排烟罩至排风机;
⑤完成了各店的空调、排风机、外机等，年度清洗、保养工作。
⑥固定资产管理工作：对固定资产的购进、管理、监督、维修、保养工作。
⑦新阳店，西大直街店工程室工具摆放。物资存放环境卫生方面根据公司要求进行了整体改善。同时对员工加强了思想教育。使员工的整体思想素质更上一个台阶。为提升企业整体素质和长远规划打下了良好的基础。
二、夜值、安全、防火工作
1、各店夜间值班，安全巡查次数累计8000余次。
2、各店夜间值班人员全年无脱岗、漏岗、事假等违纪现象发生。
3、各店室外设施防护网设置布局合理，坚固耐用，无安全隐患发生。
4、完整填写夜间值班记录本30余本。
5、各店增设电路巡查机制，每天用电高峰不少于8次的，对电线、电缆，的温度检查，确保安全。
6、各店按时完成了每月一次的安全联合检查。
7、在公司各店、各部门的配合下，确保了全年各店无安全事故，给公司安全运营打下良好的基础。
三、外联方面工作
1、宣化街店装修改造期间，为了整体安全、方便、卫生方面考虑，经总办批准，计划将厨务部原有使用煤气罐改造成煤气管道，通过申报申请，得知由于是老城区气源不足，现已不增加新用户了，经与煤气公司有关部门多方协调，在工程人员赵师傅的协助下，克服了重重困难，费尽周折，最终圆满完成了安装任务，现经使用验证，效果良好。
2、宣化店正门牌匾由于宣化街整体外立面改造受影响，施工方与执法局联合下发拆除通知，我店接到通知后与总办汇报，决定尽量保住原有牌匾，经总办杨总牵头，以行政部为主，多方协调和努力，最终使我店外立面牌匾得以大部分保留，使我公司在日后牌匾的使用中彰显出实力和社会效益。
3、大成店由于楼体外立面装修改造要求我店将排烟管道拆除重建，经过与杨总汇报，杨总指示尽量保住，在杨总的支持与协助下，多次与施工方负责人交涉，与楼上邻居协商，取得他们的宽容和理解，最终采取其它方式进行保温与修饰，给公司避免了经济损失。
4、完成了各店寝室续交房费的工作，还有两处条件不理想的寝室的更换工作。
5、各店办理员工暂住证与派出所外联工作。
6、宣化店、西大直街店、大成店办理牌匾执照外联工作已圆满完成。
经过这样紧张有序的一年，我感觉自己的工作技能上了一个新的台阶，做每项工作都有了明确的计划和步骤，行动也有了方向，工作也有了目标，真正做到了心中有底!基本做到了忙而不乱，紧而不散，条理清楚，事事分明，从根本上摆脱了刚参加工作时只顾埋头苦干，不知总结经验的现象。就这样，我从无限繁忙中走进这一年，又从无限轻松中走出这一年，还有，在工作的同时，我还明白了为人处事的道理，也明白了要有一个良好的心态，一份对工作的热诚及其责任心!才能踏踏实实的做好每一项工作。新的一年即将到来，面对餐饮业竞争越来越激烈的现实情况。以及面临设施设备老化问题。行政部工程全力结合酒店现有的情况做好下一年的工作计划，来弥补上一年工作的不足。
酒店行政办公室年终工作总结二
一、前台接待方面。
xx年x月至x月，我从事前台接待工作，接待人员是展现公司形象的第一人，我指引到相关办公室，为领导提供了方便，也为客户提供了方便。一年来，共计接待用户达1000人次左右。
二、会议接待方面。
1.外部会议接待
参与接待了**联通全省财务会议、运维部工作会议、人力监察培训会议、全省g网经营部工作会议、**分公司与**分公司共同召开的经营分析会等大型会议，在这种外部会议中，严格按照会议需求高标准布置会场，积极协调酒店相关事宜，并做好会议过程中的服务，在这个过程中，我学到了更多的待人接物，服务礼物等相关知识，积累了很多的经验。
2.内部会议管理
按照各部门的需求合理安排会议室，以免造成会议冲突，并注意做好相关登记，以及会议室的卫生保持，公众物品的善后检查等工作，以便为本部人员提供更好的服务。一年来，共安排内部会议500次以上。
3.视讯会议管理
在召开总部或省分视讯会议的时候，按照通知要求，提前半小时准时打开视讯系统，确保会议按时接入，本年度无一例会议延时情况出现;在召开对县区会议时，提前进行会议预约，呼叫各终端，确保每个县区都能正常参会。
三、费用报销、合同录入工作。
在这方面，严格按照公司要求，周一汇总收集报销单据，周二找领导签字后录入erp系统，并做好登记工作。一年来，录入报销单据1000余份。合同录入20余份。
四、综合事务工作。
xx年x月，因部门人员变动，我被调至办公室，从事公安查询、外部文件签收、工会、办公耗材、食堂管理等工作。后期，又接手信息采编、会议记录、联通之窗、行政库管理等工作。
至12月底，共接待公安查询300次左右，并做到态度热情，严格按照公司规定办理。收发外来文件90份左右，做到及时上传下达，不延时，不误事。报送信息20篇，采编联通之窗2期。
对笔记本、台式机等小型固定资产做好登记与出入库工作，及时联系维修网点，进行电脑维护与维修，与其加强沟通，并要求为我们提供备用机，以免耽误正常工作。
供水公司年终总结汇报篇7
【关键词】全面预算管理；县级供电子公司；预算执行；预算分析
一、引言
电网企业作为一个资产与投资密集型企业，每年不仅有着巨大的营运现金流入，同时也有着巨大的营运现金流出和电网投资支出。县级子公司的电网建设资金，主要依靠向银行等金融机构大量举债，给县级子公司投资建设和持续健康发展带来了巨大的筹资压力和经营风险。为了真正做到管理过程的“可控、能控、在控”，实现企业效益最优化的经营目标，一个好的预算管理体系就相当于企业内部各项资源的最优整合，是企业建立自我约束、自我控制、自我发展的良好机制和有效办法，它能使企业得到最优配置。
二、全面预算管理在县级供电子公司的现状分析
（一）业务计划与财务预算的衔接方面
现行县级子公司的年度预算均是通过各业务部门在各自收集数据后，使用电子表格形成年度预算表，并报财务部汇总成企业总预算。由于财务系统与各业务系统没有联系的通道，所以需要大量手工劳动，信息的准确性和时效性受到很大的制约，同时财务部及业务部门对口预算的执行情况也不能有效实时掌握。
（二）预算准入方面
项目预算的选择主要依靠申报单位和归口管理部门相关人员的主观判断，缺乏评价因素和评分量化标准，预算准入机制不统一，机制有待健全。部分生产部门出现计划与工程项目未列入预算，且其重点侧重从生产安全考虑，较少顾及投入产出等经营效益，所以容易导致预算与生产业务脱节，形成有计划而无预算的现象出现。部分预算项目财务的准入标准与业务部门的准入标准不一致，导致部分费用的预算科目不一致，而产生数据间存在差异。
（三）预算协调方面
相关职能部门缺乏有效协调，管理流程不畅，并把全面预算管理与其他专业管理人为地割裂开来。预算的沟通协调有待提升，部门预算员提供的预算多为有规可循的年度固定业务的预算，部门与部门间，预算员与归口部门领导在编制预算时，未能实现充分的沟通协调，导致计划、业务等项目不一致，有项目没预算的现象经常出现。
（四）预算程度方面
预算标准化、精细化程度不深。成本费用预算基本遵循历史成本原则，没有统一标准的计算基数。预算额度多以年度为基础，没有细化到季度或月度。
（五）预算执行方面
现行的预算执行办法，由于缺乏有效的预算执行过程的考核，预算员往往不注重预算的执行效果，经常敷衍了事，不注意预算数据的准确性，容易导致预算精确完成情况缺少依据，预算归口部门对预算的使用情况没进行登记，使实际使用金额与预算批复可使用金额数据不相符，超资的现象常常出现。
预算滚动修编的时候，部分预算归口部门对预算的认识不够，在对各自实际使用资金和预算总批复数进行滚动编制时，多为按照个人预算猜想来进行预算调整，使预算与实际使用情况脱节，容易导致修编后的预算准确度降低，从而影响公司的经营管理。
（六）信息化方面
现行的预算编制过程是部门预算员在整理本部门预算后，以表格形式提交到预算汇总部门；再由预算汇总部门汇总形成表格式的预算总表，并输入财务系统；最后由预算汇总员将预算汇总表以表格形式反馈到各部门。预算的执行过程信息化支撑水平不高，各业务信息系统和财务信息系统之间存在信息孤岛问题。
由于现行的财务系统与各业务系统无关联，数据不能形成共享，整个预算，在录入财务系统前，都是以手工填制表格，手工汇总，需要大量手工劳动，每位预算参与填制人员都必须严格把关，确保数据在录入系统前全部与部门初始数据统一，这样才能确保数据的准确性。
（七）预算责任方面
预算责任不清，各部门管理水平和管理理念差异较大，部分部门对全面预算管理的理解较片面，认为全面预算管理只是财务部门的事情，与自己无关，一些职能部门只是消极地应付，甚至产生抵触情绪。对预算的相关资料和数据信息不重视，使预算的报送过程常出现停滞或数据不全、数据不符等现象。
（八）预算管理方面
由于各县级子公司的财务相对独立，且各县级子公司内部财务管理的方法没有统一，要使其财务管理基本与地市供电企业接轨，统一的预算机制有利于提升各层财务之间的联系。
（九）预算需求方面
全面预算管理是中长期与短期预算并行的一种预算管理模式，最重要的作用应属于预算的最基本功能，而现行的预算管理远远不能适应企业长期发展对整个预算管理控制系统的要求，因而必须在观念上更新对预算管理作用的认识，强调预算管理对实施奖惩、激励、协调、沟通和未来发展的重要作用。
三、县级供电子公司全面预算管理模式的制定
（一）预算管理模式与执行分析体制
预算编制起点和预算管理的中心需要根据企业的市场环境、规模、所处的发展阶段、战略目标来确立。从事前规划、事中控制到事后考核评价。预算与业务、作业相结合，实现业务归口管理，指标归口负责，按照预算方案跟踪实施预算控制管理，严格执行预算政策，及时反映和监督预算执行情况，实施必要的制约手段，把企业管理的方法战略贯穿于执行预算的过程中，最终形成全员和全方位的“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级审批”的程序。
利用好财务作为“经营数据中心”的综合优势；加强业财联动，将经营分析渗透到业务、渗透到最底层；挖掘财务数据背后的经济业务本质，准确把握企业的经营状况和发展趋势；有针对性地提出优化经营管理的工作举措，发挥经营分析工作的效用和效能。这样的预算体制才能成为推进预算执行落地和优化企业经营管理的重要平台。
全方位的预算执行分析体制推行应注意：
1.分析实现表单、标准统一化。用统一的表单、统一标准将各项数据进行分类、分部门的填制，确保数据在汇总前就形成统一的模式，便于后期的汇总整理。
2.分析渗透到业务最底层，发挥预算分析的导向作用。将预算的责任渗透到业务的最底层，是将预算的执行、推广最深入的运用，这样是实现全员参与、全方位应用和全过程执行的最佳状态。比如在进行售电量分析的时候，会延伸分析到各供电所的报装增容情况，以准确把握电量增长背后的社会经济因素，以及未来的电量增长后劲。按月对各单位反馈公布预算执行情况，鼓励先进、鞭策后进，促进各单位加强工作的计划性，确保预算执行落地落实。
3.把握“总量、结构、趋势”三要素，使分析更加立体、透彻。全面预算管理涉及到企业全部的业务流程，在整个预算年度，各项费用要有序、合理、均衡地开支，相应预算分析必须建立在有序、合理、均衡地开支的前提下，通过对历史数据的深层次挖掘和分析，为滚动预测提供合理的预测依据，实现预算的动态、实时管理，以满足精细化管理需求。比如在分析售电量的时候，会在分析总量增长的基础上，深入分析各类用电不同的增长情况，以及它们不同的增长走势，以挖掘出影响电量增长快、慢的核心因素，有针对性地采取更有效的增供扩销措施。
4.加强资产分析和综合经营效益分析。资产管理作为经营分析的重点之一，突出加强资产报废净值率的监控和分析，做到了分类别、分单位、分原因以及同比增减变化的全方位监控分析。紧紧抓住eVa考核的两个核心指标“总资产内部报酬率”和“万元固定资产购电量”，深入分析企业加大电网建设投入等对企业综合经营效益的影响，形成早分析、早应对，做到心中有数。
5.重落实情况。根据分析的结果直接指出存在的突出问题，并一一有针对性地提出解决问题的具体措施，做到经营分析不讲空话、套话、虚话。如电力主营业务增速将趋于平缓就得抓好资产管理工作；经营回报水平存在下滑风险就要抓好增供扩销；资产精益化管理水平有待提高就得抓好成本管理；成本精益化管理水平有待提高就得抓好指标综合管理。
（二）全面预算管理实施流程
预算管理流程要以明确的层次管理，清晰的职责分工为基础，以核心业务流程贯穿预算管理全过程，形成覆盖公司各部门间纵向贯通的管理过程。一般的步骤流程可分为：
1.财务规划的制定。财务规划作为全面预算规划的起点，是公司落实战略的具体实践。合理的财务规划，是对公司战略的具体落实和进一步量化。将经营数据与资本性投资数据间建立联系，设定逻辑关系，设计动态测算模型，通过基本财务分析、敏感性分析、情景分析和不确定性分析等，对投资规模提出建议。经过分析论证，以实现稳健的财务状况为目标，提出建议方案，寻找到投资规模与经营发展间的平衡点，形成公司财务规划。
2.目标的设定。以公司中长期财务规划为基础，以关键绩效指标为载体，结合国家政策、外部经营形势及上级单位有关要求，合理设定年度预算管理目标，并通过目标分解模型，将公司年度预算管理目标分解至各个归口部门。建立年度资本性支出总额确定与目标分解模型，以实现资本性投资规模与经营效益的科学把握。
3.预算的编制。基于年度预算目标，以供电标准成本为依托，将供电成本预算明细化，明确各驱动因素的成本发生动因，根据地区间的差异，结合各公司的实际情况，形成基本的成本预算；结合先进实践经验、通过历史核算数据测算以及基层数据收集，规范供电成本的预算编制驱动因素和相关标准，实现预算编制过程的可控、在控，并为预算编制结果审核及汇总提供参考依据。
业务部门依据各项业务的准入授权体系，遵照预算准入流程，使用统一准入优选模型开展预算项目自评分和复评分，经过打分、排序、删减，最终形成预算准入优选结果。将项目类型明确到技改、生产、修理，主网基建、配网基建、小型基建、配网持改，配网修理、技改营销计量和信息化的基础项目，以便快速达到“精细化管理”；按“预算准入”机制结合实际制定安全生产、项目交付，技术发展、经营效益、业务实施、财务管理等优选因素的评价因素，开展初次业务优选工作，形成年度预算方案。经逐级汇总审核再次业务优选等，最终形成公司年度预算。
4.监控调整的实施。搭建预算监控体系，推进预算滚动和预算调整机制，构建预算闭环管理，实现公司中长期目标。建立各类预算分析模板，利用模板对预算执行情况进行跟踪、分析，并根据分析结果及时调整预算，提高预算执行的准确性。
建立预算执行结果实时分析机制，定期对预算的执行结果进行实时的反映和分析，结合外部环境的变化，进行季度和月度的滚动预测；推进公司预算季度滚动预测、年中调整更新，确保对预算的实施情况和反馈的意见作出相应的调整与更新，最后将预算调整回归到公司的年度预算目标，确保公司的中长期财务规划能顺利实现。
四、全面预算管理执行期间的评价与考核措施
俗话说：“没有规矩，不成方圆。”编制全面预算是为公司的各项经营活动制定了规矩，能不能达到预期的经营目标，关键在于公司是否能够搞好预算的执行与控制。各部门严格控制预算，对于预算外的项目支出，应当由预算委员会审批决定。对于无预算、无合同无凭证、无手续的项目支出，一律不予支付。
预算编制一般都是在当年年末编制第二年全年预算，在预算编制的过程中，各部门应严格执行生产和成本费用预算，努力完成利润指标；建立健全原始记录，记录各部门发生的一切费用，以便与预算消耗定额、定率作比较；要及时发现预算执行中出现的异常情况，查明原因，提出解决办法；财务部门细化核算，实行按月、按季核算。
预算的实施过程中，应将其层层分解，设置关键业绩的具体指标目标，形成用制度安排工作，按工作确定人员机制，每一位预算负责人都必须做到责任明确，预算岗位之间界限清晰，任何一个环节出现问题，都可以找到相应的责任人。从项目规划、计划、设计、招投标到实施，整个过程必须一环扣一环，预算员与部门领导间，部门与部门间、上下级之间，在预算编制、控制、分析过程中要多沟通、多协调，避免财务预算与业务预算脱节而导致预算的执行结果与整体目标不吻合。
预算执行的过程中应注意：杜绝预算外开支不按规定程序履行审批手续；避免项目存在随意扩大工作内容、提高建设标准的现象；避免存在预算调整随意性大，业务部门现场把关不严现象，防止预算失真、执行不利的出现；坚决不允许伪造、变造虚假项目骗取预算资金；采取各种手段虚列支出等。因全面预算管理内容涉及营销、财务、信息、人力资源、业务管理等众多方面，尽管各种预算最终多以货币形式表现出来，但预算的基础还是得明确到各种业务的日常工作管理中，而这些业务部门的日常管理并非都是财务部门所能确定和左右的。
预算考核主要针对预算执行纪律及预算准确性进行考核，财务指标和非财务指标结合起来，建立健全考核激励机制，确保预算管理落实到位，同时，各归口管理部门对预算执行单位的预算完成情况也同样需要进行考核。杜绝只注重结果管理、缺乏弹性、浪费的现象出现。对于在预算执行中出现的违规违纪行为、预算编制出现重大偏差等情况将在年底资产经营考核时进行重点考核。
五、结束语
本文以全面预算管理在县级子公司的推广为背景，对全面预算管理在县级子公司的规划、实行和监督做了分析和阐述。通过对全面预算管理模式在县级子公司运行进行了设想，认为在县级子公司推行全面预算管理是非常必要的。发展企业文化，注重发挥员工的主动能动性，鼓励各级员工参与到全面预算管理的工作中，使企业的效益在全面预算的带动下达到最优化。
【参考文献】
供水公司年终总结汇报篇8
2021财务部个人工作总结
首先我先祝贺各位同事在度过愉快丰收的一年和在未来一年中万事顺意!自己在局与中心领导和全体同事的关心、支持和帮助下，坚持自我严格要求、加强学习、踏实工作，在政治思想、工作学习等方面取得了不小的进步，下面把自己各方面的表现向领导和同事们作个小总结。
一、爱岗敬业，坚持原则树立良好的职业道德
在工作中，自己按照发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要新举措的要求，在工作中要能够坚持原则，秉公办事，顾全大局，以新《会计法》为依据。遵纪守法，遵守财经纪律。认真履行会计岗位职责，一丝不苟，忠于职守尽职尽责的工作。服从组织安排，并能按时保质保量完成岗位任务工作。主动利用会计的优势和特长，给领导当好参谋，合理合法处理好财会业务。对各办公室人员所需报销的单据进行认真审核，为领导把好第一关，对不合理的票据一律不予报销，发现问题及时向领导汇报，认真做好会计基础工作，认真审核原始凭证，会计凭证手续齐全，装订整洁符合要求，科目设置准确，帐目清楚，会计报表要准确及时完整定期向领导汇报财务业务执行情况，除按时完成本职工作之外，还能完成临时性工作任务。
二、加强政治学习努力提高自身素质
我深知作为财务工作人员，肩负的任务繁重，责任重大，为了不辜负领导的重托和大家的信任，更好的履行职责，就必须不断的学习，因此把学习放在重要位置，认真学习业务知识和工作兼并重组的新形势下的政策，自己无论是在政治思想上还是业务水平方面，有了较大的提高。坚持把学习和积累作为提升自身素质，提高工作能力的基本途径，坚持把参加各种学习活动与业务学习结合起来，并认真做好重点学习笔记。工作中能认真执行有关财务管理规定，履行节约，勤俭办公，务实开拓。
三、重视日常财务收支管理
收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重，加强收支管理，既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执勤俭办一切事业方针的体现。为了加强这一管理，我们建立建全各项财务制度，财务日常工作，就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范的制度化。对一切开支严格按财务制度办理，对一些创收积极进行催收，使得局和中心财务财务能够集中财力办公，通过财务室认真落实的执行，收效非常明显。在经费相当紧张的情况下，既保证财务收支健康顺利地开展，又使各项收支的安排使用符合发展的要求，极大的提高了资金的使用效益，达到了增收节支的目的。
四、认真做好年终决算工作
年终决算是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等，财务报表是仅反映单位财务状况和收支情况的书面文件，单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度财务收支计划的基础。认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。写出分析，能过分析总结出管理中的经验，提示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平也为领导的决策提供依据。
五、科学调度，厉行节约
本着节约，保证工作需要地原则坚持做到多请示，多汇报，不该报的不报，不该购的不购，充分利用办公现有资源，科学高度，合理调剂，能用则用，能修则修，以最小的支出取得最佳效果。
总之在这一年的工作中，自己在局、中心和科室同志们的艰苦奋斗是分不开的，在新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实，解放思想，转变观念，抓住机遇，改变命运。以事业为基础，以经济为导向，以稳定为前提，以学习为补充，以发展为动力。为我煤炭局、培训中心的建设和发展贡献自己的力量。
2021财务部个人工作总结
这期间我和公司一起经历了公司由刚入土的幼苗茁壮成长到如今硕果累累的大树，共同付出了辛勤的汗水。
我所任职的财务部在公司是一个后勤保障部门，也是一个重要的部门。财务部门既是管理部门又是服务部门，在严格加强管理的同时还要做好热情服务，在热情服务的同时不失原则，这就是我们财务工作的要求。
今年以来，由于公司刚成立，财务方方面面都需要逐步建立和完善，财务工作的力度和难度都在逐步加大，财务技术力量不足。我以国家财务制度为基准，建立了“xx”特色的财务核算体系，成功办理了公司由小规模纳税人过渡到一般纳税人所需要的一切相关手续。办理增值税金税卡、增值税网上认证相关手续，除了完成日常财务事务工作，还办理银行、税务方面工作，纳税筹划，纳税申报，增值税发票及出口发票的购入、验销，办理银行融资、银行贷款卡手续，出口退税手续，清理应收款，应付款，认真核对往来帐项，核对出纳的货币资金。向公司决策者及银行税务部门提交各项财务报表，规范材料商品出入库程序及相关手续，规范运费结算手续，培训采购员、仓库保管员及销售核算员的财务基础知识。
在工作中我做到了：
1、坚持原则、客观公正、依法办事。发挥了财务核算和监督作用。在会计审核中，严格按财务制度和会计法规办事。
2、认真做好资金结算的日清月结工作，及时反映资金的流向和存量情况;
3、主持本部门的日常业务和事务工作，财务核算工作;
4、进行业务沟通与协调，解决工作疑难，听取部门员工的意见和建议。
5、熟悉和掌握德州地区的相关政策，不断学习财务新知识，国家新规定。
6、组织编制各项会计报表、现金报告等工作。
7、解答客户有关财务方面的咨询。
8、积极配合其它部门的工作，建立了良好的公共关系。积极参加公司组织的“歌唱革命歌曲”的活动。
9、任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。为了能按质按量完成各项任务，不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
10、爱岗敬业、提高效率、热情服务。在财务工作中，本人始终以高度的敬业精神及强烈的工作责任心投入到本职工作中。对待来办理业务的同事，能够做到一视同仁，热情服务、耐心讲解，做好会计法律法规的宣传工作。在工作过程中，不刁难同事，办事不拖延，对真实、合法的凭证，及时给予报销;对不合规的凭证，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服务质量，高效、优质的提供服务。
11、遵纪守法、廉洁自律，树立起财务工作者的良好形象。
通过对今年公司经营状况分析，本人从财务角度对公司新一年的经营提出一点个人的建议：
1、加强营运管理，降低购进材料成本，争取购进材料为零破损率。加强营运部员工工作责任心，降低仓储成本。
2、加强生产管理，提高产品质量，严格交货期，减少生产中的破损破片，降低物料消耗，提高设备利用率。
供水公司年终总结汇报篇9
（1）总则
（2）资本
（3）贷款和租赁
（4）资本转让
（5）董事会
（6）经理部门
（7）主要业务活动
（8）技术转让
（9）产品销售
（10）零部件、元器件、配套外部设备的采购
（11）技术培训
（12）工厂筹建工作
（13）外汇管理及平衡
（14）利润
（15）财务和审计
（16）税收优惠
（17）保险
（18）职工雇佣、解雇及辞职
（19）职工工资标准和奖惩
（20）双方的责任
（21）审批及注册
（22）合营期限
（23）不可抗力
（24）保密
（25）争端
（26）文本和通知
（27）合同的生效
（28）附则
附件：技术转让及商标许可证合同。
第一章 总则
1．1合同双方
本合同以＿＿＿＿＿（以下简称甲方）为一方，以＿＿＿＿＿（以下简称乙方）为另一方，根据《合资法》的规定由双方代表在中华人民共和国＿＿＿＿＿市签订本合同
1．2法定代表和地址
法定代表：
乙 方：＿＿＿＿＿
姓 名：＿＿＿＿＿
职 称：＿＿＿＿＿
国 籍：＿＿＿＿＿
地 址：＿＿＿＿＿
甲 方：＿＿＿＿＿
姓 名：＿＿＿＿＿
职 称：＿＿＿＿＿
国 籍：＿＿＿＿＿
地 址：＿＿＿＿＿
1．3公司的名称和地址
投资双方同意合营企业的名称定为：
中文名称：＿＿＿＿＿
英文名称：＿＿＿＿＿
（以下合资公司简称为“公司”）
地 址：＿＿＿＿＿
1．4公司组织形式
公司的组织形式为有限责任公司，投资双方所负经济责任以各自认缴注册资本为限，各方按投资比例分享利润，分担风险及亏损。
公司为中华人民共和国法人，是中华人民共和国的独立企业，一切活动必须遵守中华人民共和国有关法律、法令、条例和规定，并受中国法律保护和管辖。
公司将不从事致使＿＿＿＿＿方违反＿＿＿＿＿国法律或有关出口许可证规定的行为。
1．5经营的范围和目的
公司开创阶段主要在＿＿＿＿＿生产面向＿＿＿＿＿市场的计算机产品，并进行有关销售，服务活动，以及开展一些其他合理的有关业务，这些业务包括开发当地市场需要的应用软件。公司可以在＿＿＿＿＿或中华人民共和国的其他地区设立分支机构。公司生产的第一个产品是＿＿＿＿＿方＿＿＿＿＿计算机，公司将采用＿＿＿＿＿方在＿＿＿＿＿工厂目前所用的最先进，高质量的自动化生产技术和测试设备，保证所有产品在质量、工艺和可靠性方面达到＿＿＿＿＿世界标准。公司在经营＿＿＿＿＿型微型计算机中取得了生产、销售，服务和支持的经验后，进一步生产＿＿＿＿＿系列等其他＿＿＿＿＿方的产品（有关这些产品的技术转让另行议订），同时公司可根据中国和国际市场的需要，开发新产品。
投资双方根据市场需要及公司生产能力，共同拟定＿＿＿＿＿年《生产纲领》作为公司开业头＿＿＿＿＿年的目标。以后生产计划按市场需要以及公司的生产能力进行安排。
第二章 资本
2．1资本及投资比例
公司注册资本为＿＿＿＿＿美元，贷款可达＿＿＿＿＿美元，投资总额为＿＿＿＿＿美元，双方承担责任限于注册资本、投资比为：＿＿＿＿＿方＿＿＿＿＿％，＿＿＿＿＿方＿＿＿＿＿％，今后投资额有变化时，双方投资比例始终保持不变。
2．2投资各方注册资本的构成
＿＿＿＿＿方现汇＿＿＿＿＿元。
技术出资作价相当于：＿＿＿＿＿元，合作＿＿＿＿＿元。
＿＿＿＿＿方：现汇＿＿＿＿＿元
投资双方的注册资本出资，必须在合资公司注册登记后，经双方认定后日期一次或分期汇入合资公司开立的帐户内。
2．3出资证明书
公司不发行股票，合资双方付出资额后，应由中国注册的会计师验证，出具验资报告后由公司据以发给出资证明书。
第三章 贷款和租赁
3．1贷款
公司在需要时可以向中国银行或＿＿＿＿＿银行申请贷款。＿＿＿＿＿方将协助申请取得中国银行贷款，贷款金额可达＿＿＿＿＿元。
3．2租赁
公司所需要的部分生产设备将由＿＿＿＿＿方协助公司向国际有关银行租赁。
公司的生产场地，生产厂房和办公、生活用房将由＿＿＿＿＿方协助向中国国内有关单位租赁。
第四章 资本转让
4．1资本转让
双方资本非经过他方同意，不得转让，除＿＿＿＿＿方转让于＿＿＿＿＿外。合营一方如需要转让其出资额时，在同样价格条件下，合营他方有优先购买权，等于当时资产负债表上转让方面份额的资本净值。
进行上述资本转让应经审批机构批准，一经批准由受让方以＿＿＿＿＿元立即转给转让方。
4．2资本变更注册
合营期内注册资本如增加或转让时，均应在一个月内报政府批准后向工商行政管理局办理变更登记。
第五章 董事会
5．1董事会的组成
自本合同批准之日起，应在一个月内组成董事会，董事会人数为＿＿＿＿＿人，其中甲方＿＿＿＿＿人，乙方＿＿＿＿＿人，董事会包括一名董事长，由甲方委派，一名副董事长由乙方委派。
5．2董事会职权
董事会是公司最高权力机构，决定合营企业的一切重大问题，有关董事会事项根据公司章程有关规定办理。
第六章 经理部门
6．1正、副总经理
公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司设总经理1人，副总经理若干人，均由董事会任命。
副总经理协助总经理工作，开业后总经理先由＿＿＿＿＿方人员担任，副总经理由＿＿＿＿＿方人员担任。
在公司初期阶段，＿＿＿＿＿方将为公司提供各部门管理人员，这些人员将由总经理任命。公司将努力从开业之日起，开发和培养＿＿＿＿＿的管理人员和经理人员，以承担公司的各级职责。
6．2总经理和副总经理不得兼任其他经济组织的正、副总经理。
不得参与其他经济组织对本企业的商业竞争。
6．3任务及职权
有关正、副经理任务和职权等均遵守公司《章程》中有关条款规定。
6．4正、副总经理的更换
正、副总经理如有某种原因需要更换时，须由双方提出新的人选名单交董事会任命。
6．5经理
公司根据开展业务活动需要，可以设定经理若干人，在正、副总经理领导下进工作。
第七章 主要业务活动
7．1业务活动内容
公司将有计划地按市场需要组织生产、初始阶段直接向＿＿＿＿＿方的供应商购买装配件、零部件和元器件，在公司进行装配和测试。公司将尽最大的可能，在中国市场向那些能够达到公司质量、数量、价格和交货要求的装配件、零部件和元器件等的供应单位购买。
＿＿＿＿＿方确保公司生产的第一批产品就必须在质量、工艺和可靠性方面达到＿＿＿＿＿世界标准。公司在开业头＿＿＿＿＿年，执行经董事会决定的《生产纲领》，并将根据实际情况，本着公司商业成功的原则经董事会批准、修改生产纲领和扩大经营其他产品。
7．2公司经营范围还将包括13．1．1条中提出有关业务活动。
7．3进出口业务
公司按照中国政府的《合资法》规定有权直接进口与公司产品有关的元器件、零件、原材料和设备并出口公司的各项产品。
第八章 技术转让
8．1初期的技术转让包括附件1所列明的技术内容。
8．2＿＿＿＿＿方的服务：在开始的＿＿＿＿＿个月里，＿＿＿＿＿方向公司提供的管理、技术、采购和符合逻辑的支持服务的费用均包括在技术转让费里。＿＿＿个月后，公司将每年向＿＿＿＿＿方支付以上全部的费用＿＿＿＿＿元。＿＿＿＿＿元的服务包括以下内容：
（1）一名全日制总经理的工资；
（2）一名全日制工程师的工资；
（3）一名全日制管理人员的工资；
（4）进出口许可证服务；
（5）质量保证服务（＿＿＿＿＿个人月）；
（6）产品的全部工程改变和更新；
（7）所有现行操作系统的更新和培训；
（8）全部现行实用软件更新和培训；
8．3附加技术；
双方在条款、条件和价格方面取得一致意见后，公司可以从＿＿＿＿＿方得到需要的附加技术。
8．4第三方技术
公司可以从第三方面获得技术，特别是软件。＿＿＿＿＿方将协助公司获得必要的许可证，但是公司必须支付所要求的提成费。
8．5商标
假如公司生产的产品达到＿＿＿＿＿方的设计、质量和可靠性的标准，公司可以使用＿＿＿＿＿的商标和标志，公司不可以在损坏＿＿＿＿＿名誉的情况下，使用＿＿＿＿＿的名称或商标，＿＿＿＿＿的商标用于公司产品内销时公司不支付使用费、产品外销时，商标使用费另行议定。
第九章 产品销售
9．1中国国内销售
公司产品的国内销售及保修和维修服务业务，将由公司委托中国有关机构进行。初期＿＿＿＿＿年阶段＿＿＿＿＿方将负责安排在中国市场的销售。
9．2中国国外销售
公司产品向中国境外销售，需经＿＿＿＿＿方同意，＿＿＿＿＿方应在第＿＿＿＿＿年后负责公司产品的外销。外销的产品额不低于公司年总产值的＿＿＿＿＿％。外销产品的价格可按照＿＿＿＿＿方的母公司与子公司之间内部结算价格，或也可以其他更好的价格销售。
9．3销售价格
公司外销产品价格将视国际市场情况以取得有竞争性的优势为原则，由公司确定。内销价格视中国国内市场情况以取得国内竞争性的优势为原则，由公司确定。
第十章 零部件、元器件、配套外部设备的采购
10．1采购原则
公司生产所需的零部件、元器件、配套外部设备，应尽可能在中国购买，对于在合营期间中国暂时不能供应的部份，＿＿＿＿＿方应以符合规定的质量要求和优惠价格予以供应。公司也可按照＿＿＿＿＿方标准在国际市场上直接采购。
10．2提高国内元器件自给能力
＿＿＿＿＿方将尽其所能，通过公司协助＿＿＿＿＿的元器件、配套外设工厂引进有关的制造技术和基本设备，使＿＿＿＿＿能生产具有世界先进水平的元器件和零部件来供应公司。
第十一章 技术培训
11．1＿＿＿＿＿方应派遣技术、管理人员指导和帮助公司技术和业务的发展并培训公司的人员。包括公司派遣高级工程技术人员去＿＿＿＿＿参与有关产品的开发工作以利于公司今后技术的发展。在产品进行商业生产达到＿＿＿＿＿国标标准后，在必要时＿＿＿＿＿方仍将继续接受公司的技术、经济和管理人员到＿＿＿＿＿方培训。公司应向＿＿＿＿＿方支付有关费用，具体条款参见本合同附件1。
第十二章 工厂筹建工作
12．1现存设施的技术改造方案
投资双方初步商定将向＿＿＿＿＿厂租赁＿＿＿＿＿市原＿＿＿＿＿厂和＿＿＿＿＿厂的厂房作为合资公司使用的房屋。＿＿＿＿＿方将根据＿＿＿＿＿方制订的房屋技术改造方案，改建房屋。房屋改建所支出的费用将列入公司的开销中。
第十三章 外汇管理及平衡
13．1外汇平衡
13．1．1双方认为公司的外汇收支应争取保持须差，为此公司可逐步开展下列业务，以取得公司的外汇平衡。
（1）公司开业后的第＿＿＿＿＿年返销一定数量的产品；
（2）建立中国国内的支持工业，减少元器件、零部件、外部设备的进口量；
（3）成立软件开发中心，出口软件；
（4）设立维修服务部，为在中国的外国单位维修服务；
（5）开展技术服务以赚取外汇；
（6）为在中国的外国用户提供应用软件服务。
13．1．2为了增加公司的外汇收入，经＿＿＿＿＿政府批准公司将按照规定手续采取下列方法。
（1）在中国国内以外汇形式出售公司产品；
（2）同＿＿＿＿＿方出口批量手工艺品，其他小礼品，以及办公室用品；
（3）在中国境内处理工作，支付的款目一律用＿＿＿＿＿币支付。这些付款包括工资、税收、关税、租费及诸如此类的费用。
13．2公司外汇收支管理均应按照《合资法》及《中华人民共和国外汇管理暂行条例》等规定办理。
第十四章 利润
14．1利润分配
公司所获得的年利润总额按中华人民共和国《中外合资经营企业所得税法》规定缴纳所得税后，应扣除一定比例的储备资金，企业发展资金，职工奖励及福利基金。
有关三项基金的具体提取办法由董事会决定。
扣除上述三项金额后的净利润由董事会根据投资双方资本的比例进行分配。
14．2利润支付
公司对＿＿＿＿＿方分得的利润，应由公司自有外汇支付，按照中国政府有关税法规定和扣除税款后，由公司按时汇入＿＿＿＿＿方指定的开户银行。＿＿＿＿＿方表示公司开业的头＿＿＿＿＿年里，不汇出分配的利润，＿＿＿＿＿年后＿＿＿＿＿方将汇出累积利润的＿＿＿＿＿％，以后每年按本合同第14．1条之规定分配利润。
第十五章 财务和审计
15．1会计制度
公司内部会计制度及固定资产的折旧率等都按中华人民共和国（中外合资经营企业所得税法）的规定执行。
公司可以附加记录以沟通＿＿＿＿＿国应用的一般会计制度，公司将向投资双方提供月报，月报以中英文书就。采用人民币为单位，折成美元作为附注。公司的一切报表均用中英文书写。
15．2记帐货币
公司记帐单位用人民币，人民币和美元的兑现率按中华人民共和国国家外汇管理局规定办理。
15．3审计
公司帐目任何时候都向合营双方和各自的国内审计师公开年度决算报告聘请在中国注册的独立会计师审核。公司应负责向董事会提交营业报告和年度决算报告（包括整年度内经审查损益表和资金平衡表），并附有独立会计师的审查报告。年报用中英文书就。
15．4开户银行
公司应在中国银行分别开立外汇帐户和人民币帐号，并接受中国国家外汇管理总局＿＿＿＿＿分局对外汇收支的检查。
15．5财政年度
公司的会计年度采用的日历年制，即从每年一月一日起至同年十二月三十一日止。同时考虑到乙方会计年度的惯例，公司将向乙方提交一份以会计年度每年七月一日至次年六月三十日止的财政报告。
第十六章 税收优惠
16．1税收的减免
公司可以向中国政府申请从获利年度开始享受＿＿＿＿＿年所得税的完全免税，以及＿＿＿＿＿至第＿＿＿＿＿年的＿＿＿＿＿％的减税，公司对利用任何利润在中国境内的再次投资享受减免税优惠。
公司按合同和可行性报告规定的内容作为投资，而进口的各种物资、设备、交通工具和办公用品均按有关规定享受免税待遇，所有进口零部件的关税将按照中国当时制订的进口关税标准办理。公司进口物资中用于出口产品部分，可由公司向海关申请，退回海关税收。
第十七章 保险
17．1投资保险和付款
公司的各项保险在中华人民共和国投资，若有中国保险公司不能进行保险的项目，可以到外国保险公司投保。
第十八章 职工雇佣、解雇及辞职
18．1雇佣
公司可以同工人达成全日、临时、非全日工的雇用合同，这些合同可以规定长达＿＿＿＿＿天的试用期，在试用期间，任何工人可以被解雇而无需提出任何理由。雇用合同通常为＿＿＿＿＿年期限，双方同意可以续约，对于一些享受＿＿＿＿＿方或公司提供培训的技术和管理人员，雇用合同期限一般都会超过＿＿＿＿＿年。劳工合同由公司和个人签订。签订后报＿＿＿＿＿年劳动局备案。
＿＿＿＿＿方也可向合资公司推荐雇员。
18．2解雇
根据中外合资企业的劳动管理法规和劳工合同，可以解雇部分职工，被解雇的中国籍职工由＿＿＿＿＿市劳动局或＿＿＿＿＿方另行调配，＿＿＿＿＿方推荐的受雇人员由＿＿＿＿＿方负责调配。
18．3辞职
公司职工可按公司劳工合同规定要求辞职。
第十九章 职工工资标准和奖惩
19．1一般职工劳动费用
公司一般职工的劳动费用按中外合资经营企业劳动管理实施办法之规定由董事会决定，公司允许各管理职能部分直接向每个雇员发放奖金，鼓励贡献较大的雇员。
19．2高级职员工资
（1）公司的高级职员正副总经理，正副总工程师，正副总会计师由董事会直接任命。工资待遇由董事会决定。
（2）公司职工工资，由合资公司支付，必须使用非人民币货币的有关职工其剩余的人民币，可以向国家外汇管理局＿＿＿＿＿市分局申请，以当日牌价折成美元从公司外汇帐户中汇出。
19．3职工福利及奖惩
公司职工的所有福利，奖励和处分按照上述劳动管理法规在劳动合同予以规定。
第二十章 双方的责任
20．1＿＿＿＿＿方的责任
＿＿＿＿＿方同意在公司合同有效期间和合同延续期间承担下列义务：
（1）向公司提供足够的工具、设备、零部件、资源。
（2）确保公司得到技术转让合同中所述的技术和信息，帮助公司建立生产过程，确保公司能够有效地生产符合＿＿＿＿＿方标准的高质量产品。
（3）＿＿＿＿＿年后与＿＿＿＿＿方和公司一起制定创造外汇的计划，解决公司外汇的平衡。
（4）以可能的最优惠利率向国外银行贷款。
（5）建立精确的会计系统，向公司提供管理，财务和市场方面的建议和帮助。
（6）帮助公司开辟中华人民共和国国土以外的产品，服务或软件出口的市场。
（7）帮助为公司业务而去＿＿＿＿＿国的雇员安排旅行或住宿。
20．2＿＿＿＿＿方的责任
＿＿＿＿＿方同意在合同有效期间及合同延续期间承担下列义务：
（1）确保为公司设施提供水、电和燃料及现代化的电话和用户电报服务。
（2）确保公司内有适当数量的各级合格雇员，不随意调换受过公司培训的雇员，使公司的利润受到损害。
（3）以最有利可行的利息率，帮助公司向中国银行申请贷款。
（4）安排准备厂房和公司所需的各部门办公室，负责公司租赁厂房和设施的改造。
（5）协助公司获得中国政府或地方当局所要求的任何批准许可证，以开展公司的业务和扩展业务。
（6）帮助在中国境内为公司工作的＿＿＿＿＿方的雇员办理多次签证，并安排适宜的住宿。
（7）＿＿＿＿＿方的雇员在中国为公司工作时，由于在为公司工作中出现的行动或＿＿＿＿＿而被扣留时，＿＿＿＿＿方将保证在法律允许下帮助其取得有资格的法律顾问。
（8）解决前＿＿＿＿＿年的生产所需外汇。
第二十一章 审批及注册
21．1审批
本合同及附件，公司章程以及其他有关文件，经投资双方签字后，按照中华人民共和国中外合资经营法及其实施条例之规定程序向政府申请批准。本合同及其他协议自批准之日起生效。
21．2注册
投资人接到上述批准后，应向中华人民共和国工商行政管理局办理公司注册登记、领取营业执照，营业执照颁发之日起合营公司即宣告成立。
第二十二章 合营期限
22．1合营期限
投资双方同意合资经营＿＿＿＿＿期限为＿＿＿＿＿年，自取得营业执照之日起计算。如果任何一方没有在期限结束前的＿＿＿＿＿天前提出终止，还可以自动延长＿＿＿＿＿年合营期。
22．2终止
出现下列情况之一时可提前终止合同，解散公司。
（1）公司发生严重亏损弥补不可能时，任何一方可提出终止。
（2）当一方不履行合同规定的义务，对方有权提出终止。
（3）遭受不可抗拒的重大事故。致使企业无法继续经营时。
（4）如双方同意终止符合双方最大利益时。
提前终止时，要经董事会召开特别会议作出决议报送政府批准。
22．3结业
合同期满或提前终止时，一切结业程序按《合资法》以及公司章程的有关条款执行。
第二十三章 不可抗力
23．1双方在改造本合同义务时，如果出现双方无法控制的原因造成阻碍和延缓，那么一旦这些因素排除后，双方必须尽可能快地恢复履行义务。
第二十四章 保密
24．1保密
在本合同有效期内公司的业务经营，技术资料销售及财务情报，不得泄漏给投资双方以外的局外人（用在向投资双方上级组织呈交的报告中所需资料则除外），除非是早已公开的情报，此外，根据合同和合同附件，在本合同有效期内＿＿＿＿＿方所提供的技术和技术知识也要保密，未经＿＿＿＿＿方同意，不得泄露给其他方，除非这些技术资料＿＿＿＿＿方已经向大众公开。为了完成合资合同规定目标，有些技术知识和技术资料需要提供给原材料供应商和用户。为了保障安全，减少干扰，公司的设备未经董事长或总经理批准不得让人参观。
第二十五章 争端
25．1由于对合同的解释或合同的执行发生争端时，应尽可能通过友好协商解决，如协商不成，将由＿＿＿＿＿一名中立仲裁员仲裁。
仲裁费用由败诉方负担。
第二十六章 文本和通知
26．1文本
本合同用中、英两种文字书就，两种文字具有同等效力。
26．2通知
投资双方之间的通知，公司董事会的通知和文件以及公司总会计师的通知和报表等均应用航空挂号或电报或电传向法定地址发送，如若地址有更改，须用书面通知他方。
第二十七章 合同的生效
27．1生效日期
本合同与章程经投资双方全权代表在中、英文本上签字后，报请政府批准，自批准日期起生效。
27．2修改
今后合资合同其他重要协议书等文件若需要修改，应根据规定要报送政府批准。
第二十八章 附则
28．1本合同及其附件按照中华人民共和国《中外合资经营企业法》及其实施条例办理。
附件：
技术转让及商标许可证合同
本合同由＿＿＿＿＿方和＿＿＿＿＿（简称公司）于＿＿＿＿＿年＿＿＿＿＿月＿＿＿＿＿日共同签署。
鉴于＿＿＿＿＿方和＿＿＿＿＿公司＿＿＿＿＿从事设计、制造和世界上销售数据和字处理设备和系统。＿＿＿＿＿授权＿＿＿＿＿方签订本合同。
鉴于公司希望从＿＿＿＿＿方获得制造的专有技术及秘密资料，并以此作为＿＿＿＿＿方出资的一部分。
鉴于＿＿＿＿＿方在中华人民共和国注册或成为在申请注册的商标的拥有者，并已向＿＿＿＿＿转让。
鉴于＿＿＿＿＿方a同意让公司的全部产品在中华人民共和国境内使用及经＿＿＿＿＿方批准的出口商品使用已注册或已在申请注册的商标。
为此，基于本合同内双方的承诺和协议，＿＿＿＿＿方和公司订立以下条款，并具有法律上的约束力。
1．定义
1．1定义 为本合同之目的，下列术语具有下述明确的含义。
“技术”是指＿＿＿＿＿的专利，专有技术，版权，以及与设计规范，制造、使用和销售＿＿＿＿＿型具有＿＿＿＿＿文字处理能力的微电脑，包括软件，测试诊断程序、技术图纸和零配件草图印刷线路板工艺，元器件技术规范和附件a所述的类似的有关特性和秘密专有技术有关的秘密的和专有的资料。还包括＿＿＿＿＿生产＿＿＿＿＿型策电脑的方法和程序。
“地区”是指中华人民共和国＿＿＿＿＿。
“商标”是指英文和中文的“＿＿＿＿＿”字以及明显的商号标志和任何其他文字形式。用来表示＿＿＿＿＿和其子公司的产品。
2．技术
2．1技术转让
乙方授予公司“技术”在“地区”内有权使用此项技术，以及销售严格按照“技术”制造的产品，此项技术转让并包括自本合同日起3个月期间，由＿＿＿＿＿所提供的＿＿＿＿＿型号技术补充和改进，以后的补充和改进，则从管理服务费内提供。
2．2使用、保密
此项技术只转让给公司使用，除非事先得到＿＿＿＿＿方的书面批准，公司不能够转让或透露给其他任何人和机构、公司同意对转让的技术保密。
公司并同意尽最大努力使其董事及职员、子公司和用户同意对可能提供给他们的所有技术保密。
2．3注册
在此合同实施后，公司应尽快对技术进行注册并采取其他任何必要的措施以防止技术被“地区”内其他人非法使用。
2．4出资
根据上述第2．1节中的权利，公司同意接受该项技术，作为对公司的出资，价值＿＿＿＿＿元并在公司组织记录中书明该项技术系＿＿＿＿＿方对公司的出资。
3．商标许可
3．1＿＿＿＿＿方在此同意公司在合同的有效期内，在该地区所有产品均使用批准的商标，但产品应是按＿＿＿＿＿方日后陆续提供的标准、技术规范及指示所制造的产品。
3．2公司保证严格按照＿＿＿＿＿方陆续提供的标准，技术规范及指示制造产品。若公司不切实遵守这一规定，＿＿＿＿＿方就有权立即终止本许可合同，并采取必要措施取消公司的该“地区”使用本商标的权利。
3．3公司允许＿＿＿＿＿方或其授权代表在适当的时间在公司的所有地检查成品及制造产品的方法。
3．4公司同意根据＿＿＿＿＿方不时的指示使用商标。公司不得以乙方认为可能损害＿＿＿＿＿方或＿＿＿＿＿的形象或声誉的方式使用商标。
3．5双方互相理解并同意＿＿＿＿＿方保留其自己使用任何商标的权利，并允许“地区”内其他用户使用这些商标。
3．6公司未经＿＿＿＿＿方事先书面同意，不得出口使用该商标的商品。
3．7由于本合同所授予的权力，公司同意支付＿＿＿＿＿方使用提成费，该费用为：
（1）在“地区”内销售的产品－－不付费；
（2）在“地区”外销售的产品－－支付＿＿＿＿＿％的国际与公司转让价格提成费，按日历季度计算
3．8在商标许可有效期为＿＿＿＿＿年，但若公司解散或公司未能切实遵守许可规定的义务，乙方可随时按规定的公司地址邮寄书面通知，取消本商标许可。一旦本商标许可终止，公司应立即停止使用本商标。除本合同规定外，公司无权占有或使用商标。当双方发生争执时，在争执未解决之前，乙方可暂停公司的商标使用权。
4．总则
4．1总则
供水公司年终总结汇报篇10
宝德股份依靠收购的庆汇租赁财务数据并表，成功跨界，达到史上最好业绩。但脱实入虚，且庆汇租赁业务数据疑点重重，更显得宝德股份的光鲜业绩似火中取栗。
宝德股份（300023.SZ）是创业板第一批上市公司，上市前两年业绩暴增，但上市后迅速变脸，2012年、2013年更是连续两年亏损。神奇的是，2014年却实现营业收入9075.03万元，实现净利润1571.48万元，有惊无险地躲开退市。2015年，宝德股份收购完成庆汇租赁有限公司（下称“庆汇租赁”）90%的股权，形成了自动化业务、环保工程设计与施工业务、融资租赁业务三大板块。当年实现营业收入3.33亿元，同比增长266.69%，实现净利润5360.47万元，同比增长241.11%，取得历史以来最好的成绩。业绩如此惊艳，在于从2015年6月开始，宝德股份的合并报表增加了庆汇租赁。庆汇租赁2015年6-12月实现营业收入19774.54万元，约占公司营业收入的59.42%；实现净利润6274.20万元，占公司净利润的117.05%。2016年7月13日，宝德股份业绩预告：2016年半年度盈利3750万元-3950万元，同比增长427%-455%。主要原因还是在于合并了庆汇租赁的财务数据。这将是宝德股份业绩最好的上半年，从业绩来看，宝德股份凭借着庆汇租赁已经翻身，走在绩优成长股的道路上，从“丑小鸭”变成了“白天鹅”。然而，诸多疑点表明，宝德股份有可能成为黑天鹅。毛利率犹如过山车2014年跨界之前，宝德股份一直专注于石油钻采自动化产品及服务。2014年，“石油钻采自动化产品及服务”营业收入8425.38万元，同比暴增90.84%，毛利率38.57%，同比暴增166.90%，表现出非常强劲的发展势头。然而，2015年，这一业务仅实现营业收入3327.94万元，毛利率30.38%。2009年至2013年，原油价格平均值为历史最高，油价的高企促使全球勘探开发支出连续四年增长，2013年更是创下历史新高。作为宝德股份大客户的中国石油、中国石化、中海油勘探开发支出也持续增加，同行业的上市公司纷纷因此而受益，号称行业领先的宝德股份却一直走下坡路。2010年至2013年，其营业收入分别为6589.73万元、7844.94万元、6368.44万元、4471.85万元，净利润分别为1300.70万元、810.27万元、-1178.30万元、-1105.41万元。2013年已是1995年来油气发现最少的一年，而且近年来，发现新油气田，特别是新油田的难度越来越大。2014年下半年，高企的油价突然崩盘，全球的勘探开发支出下降，中石油2014年首次大幅削减支出，中石化、中海油也纷纷跟进，而宝德股份却在2014年突然爆发，究竟是为了保壳展现的高超财技，还是真的迎来了第二春？嵌入式一体化采油管理控制系统是宝德股份2011年首次推出的新产品，当年实现营业收入4019.76万元，占比51.24%，毛利率37.14%。但2012年营业收入只有805.05万元，暴降79.97%，毛利率23.86%。2013年营业收入1874.54万元，同比暴增161.2%，但毛利率反而只有14.58%。2014年营业收入4885.05万元，毛利率又飙升至52.93%。其中2014年上半年营业收入3077.47万元，毛利率41.46%；下半年营业收入1807.58万元，毛利率高达74.25%。到了2015年上半年，实现营业收入944.13万元，同比下降69.32%，毛利率56.28%。2015年年报并没有单独披露相关营收。为何嵌入式一体化采油管理控制系统的毛利率既可以低至14.58%，又可以飙升至74.25%？无论上游还是下游，宝德股份都没有多大的话语权，也没有多大提价能力，而成本方面也没有多少下降的空间，在2014年亏损即退市的关键时刻，毛利率如此逆天，实在令人惊奇。而号称“未来必将成为公司发展的新引擎，给公司带来稳定、持续的收益”的传统业务“石油钻采自动化产品及服务”，在2015年莫名其妙地边缘化了。这块业务2013年及之前贡献了100%的营业收入，即使到了2014年，贡献的营业收入也高达92.84%，但2015年只有10%。2015年上半年实现营业收入为2580.03万元，到下半年只有747.91万元。宝德股份号称“宝德技术服务世界”，但技术服务带来的收入并不多，公司已经将重点转到金融行业，如果没有庆汇租赁，2015年宝德股份又要亏损了。笔者曾在《宝德股份真相》（刊发于《证券市场周刊》2014年第75期）一文中，质疑宝德股份涉嫌造假上市。在本次保壳中，宝德股份依然财技了得。神奇的华陆环保2014年11月，宝德股份以6000万元的价格购买陕西华陆化工环保有限公司（下称“华陆环保”）60%的股权。华陆环保成立于1997年3月，注册资本1500万元，主营环保工程设计与施工。2013年实现营业收入、净利润分别为367.12万元、28.55万元，2014年1-8月实现营业收入、净利润分别为1754.96万元、174.24万元。无论是营收规模还是业绩，华陆环保都是很迷你，宝德股份给予1亿元的估值，甘当冤大头？其实不然，华陆环保2014年的盈利预测为1185.76万元，主要是因为它以前签订、目前正在履行的订单以及2014年新签订的订单集中在三四季度，因此净利润也将集中在下半年释放。从业绩承诺来看，宝德股份反而显得非常精明。但是，华陆环保为何发展十几年之后突然在2014年一飞冲天？华陆环保2014年固定资产原值只有47.45万元，其中电子设备38.95万元，运输设备8.5万元。固定资产如此少的公司，又靠什么在2014年完成1185.76万元的净利润，难道环保公司无需固定资产投资吗？2015年及2016年的业绩承诺，华陆环保又靠什么完成？盈利预测以华陆环保正在履行的或将要履行的重大合同为依据。截至2014年11月17日，华陆环保共有5份重大合同。合同总金额为15666万元，其中新疆奎山宝塔石化有限责任公司（下称“宝塔石化”）金额为14810万元，占比95.20%。以华陆环保的规模，能拿下这一巨额合同简直就是奇迹。虽然2013年华陆环保与宝塔石化签订了金额巨大的协议，但在签约后的6个多月里，宝塔石化贡献收入并不多，2013年华陆环保实现营业收入只有367.12万元。到了2014年，华陆环保绝大部分的收入来自宝塔石化。而当年，华陆环保实现营业收入、净利润分别为6169.68万元、1052.51万元，顺利完成当年的业绩承诺。2014年末，宝塔石化尚欠货款4796.11万元。2015年，双方的合作出现了问题。宝德股份在2015年半年报表示：“截至目前，该项目确认销售收入5527万元。由于业主对主生产工艺单元进行升级优化设计，目前项目施工处于等待设计确认状态。”到了2016年第一季报依然如此。人民网地方领导留言板（http：//.cn/thread.php？tid=3588446）的信息显示，宝塔石化员工已经向公司所在地奎屯市的市委书记投诉宝塔石化拖欠100多名员工2015年11月至2016年4月的工资。员工还表示，“找奎屯市劳动检查大队反映，结果不了了之，我们实在是没法子了，在新疆半年多一点钱都没有挣到，求书记为我们做主，帮我们讨回工资，也希望这样的事情别再发生！”如果宝塔石化真的连员工的工资都发不出去，那么华陆环保的应收账款估计也很难收回。2015年年末，宝塔石化还欠1656.11万元。华陆环保对宝塔石化欠款计提了165.61万元坏账准备。现在的关键问题是，在2016年最后一年的业绩承诺期，如果华陆环保还没有收回这笔欠款，那么该怎样处理？这笔欠款发生的坏账损失究竟是由华陆环保原股东承担，还是上市公司承担？虽然宝塔石化的项目进行不下去，但2015年1月，华陆环保与内蒙古包钢稀土（集团）高科技股份有限公司签订包头华美硫酸铵废水处理epC项目合同，合同总金额9633.44万元。2015年10月，华陆环保与文水县人民政府签订文水县胡兰镇工业聚集区污水收集处理厂ppp项目合同，合同总金额5785.58万元。2015年，华陆环保主要靠着包钢稀土的项目实现营业收入10015.71万元，实现净利润1543.05万元。从2014年到2015年，华陆环保都是主要依靠一位大客户就完成业绩承诺。如果不出意外，2016年，华陆环保再依靠一位大客户，最后一年的业绩承诺也会顺利完成。跨界收购庆汇租赁宝德股份2015年又进行一次跨界并购。此次收购的庆汇租赁成立于2001年7月，是2013年11月获商务部批准的第10批内资融资租赁业务试点企业。2013年12月，庆汇租赁完成了焦作市中宸高速公路有限公司（下称“中宸高速”）项目的投放审批程序，并于在当月收到了中宸高速支付的顾问咨询费1500万元（含税），确认顾问咨询收入1456.31万元。这样的效率实在太高了。庆汇租赁2013年全年支付给职工以及为职工支付的现金为3.8万元，并没有拖欠工资。金融行业是高薪行业，3.8万元，庆汇租赁2013年到底有多少职工？庆汇租赁于2014年2月与盟科投资控股有限公司（下称“盟科投资”）签署《融资租赁合同》，约定庆汇租赁以售后回租方式向盟科投资（租赁资产为盟科投资拥有的位于北京市朝阳区的48套房产）提供融资15000万元，租期12个月。庆汇租赁于2014年2月6日向盟科投资支付了15000万元。中宸高速、盟科投资与庆汇租赁有着千丝万缕的关系。盟科投资与中宸高速曾分别持有丰汇租赁有限公司86.67%和13.33%股权。而丰汇租赁与庆汇租赁都曾经是中植系的公司。盟科投资项目已于2014年11月19日终止。中宸高速项目已于2014年12月9日终止，根据庆汇租赁与中宸高速的合同约定，提前终止合同，不退还已收取的顾问咨询费。中宸高速的帮忙恰到好处。所以，在庆汇租赁开张之际，有了中宸高速在2013年的这一大单以及盟科投资2014年的大单，相当于给了庆汇租赁敲开资本市场的利器。此前，凯撒股份（002425.SZ）2014年1月与庆汇租赁的股东重庆冠铭嘉盟投资中心（有限合伙）、重庆昊诚拓天投资有限公司签订相关协议，拟收购庆汇租赁46%的股权。后于当年9月终止该协议。2014年8月，重庆中新融创投资有限公司（下称“重庆中新融创”）以30330万元受让庆汇租赁90%股权。2014年10月，宝德股份和重庆中新融创签署协议，拟向重庆中新融创发行股份及支付现金购买庆汇租赁90%的股权，同时向健和诚投资、赵敏、李柏佳、何平、中经瑞益等五名对象非公开发行股票募集配套资金。本次交易最终交易价格为67500万元。2015年6月，宝德股份完成收购庆汇租赁90%的股份，在业绩突飞猛进的情况下，宝德股份的债务风险也急剧增加。2014年12月末，庆汇租赁总资产余额为12.37亿元、负债总额8.61亿元，资产负债率69.59%。2015年12月末，庆汇租赁总资产余额为36.37亿元，负债总额31.87亿元，资产负债率87.61%。而宝德股份资产总额从2014年年末的5.01亿元膨胀至2015年年末的45.57亿元，同期，负债总额从1.51亿元膨胀至35.09亿元。庆汇租赁的神秘客户根据庆汇租赁盈利预测报告，2014年8-12月拟投放的项目及收益率情况如表1所示。2014年8-12月，庆汇租赁新增投放项目3个，共新增投放金额60290万元。实际投放金额和收益率情况如表2所示。2014年8-12月，庆汇租赁超额完成了盈利预测的营业收入目标，但实际投放项目、投放金额和收益率水平与盈利预测存在差异。宝德股份2014年10月28日签署相关协议，庆汇租赁在2014年11月、12月就发生如此重大的变化，实在有些匪夷所思。另外，公告解释称，“天津轧钢和湘潭九华项目与预测项目的顾问咨询费率基本相当”，这明显违背事实。天津轧钢投放金额3亿元，顾问咨询费3000万元，年顾问咨询费率2%。而预测中客户1的投放金额5亿元，顾问咨询费2250万元，年顾问咨询费率0.90%。天津轧钢的投放金额比预测客户1少了40%，但顾问咨询费却高出了33.33%，年顾问咨询费率高出了1倍多。拉萨盛运投放金额10870万元，顾问咨询费870万元，年顾问咨询费率8.00%；而预测中客户2的投放金额20000万元，顾问咨询费700万元，年顾问咨询费率1.17%；投放金额减少了45.65%，顾问咨询费增加了24.29%，年顾问咨询费率暴增了近7倍。这些客户又为何甘愿做这样的冤大头呢？庆汇租赁收的顾问咨询费越高，往往意味着风险越大。以天津轧钢而言，其所处的行业早已一片哀鸿，整个行业的偿付能力不容乐观。根据审计报告，庆汇租赁2014年实现营业收入11376.05万元，净利润6545.03万元，扣除非经后的净利润为6366.25万元，超额完成了年度承诺业绩。2013年及2014年，庆汇租赁共确认了六笔顾问咨询收入（税后）。2013年：12月中宸高速1456.31万元。2014年：5月华宝汽车31.82万元、7月大连特钢2，820.51万元、11月拉萨盛运820.75万元、12月天津轧钢2830.19万元、12月湘潭九华824.43万元。2014年上半年，庆汇租赁经营惨淡，到了下半年，生意好得离奇。如果庆汇租赁没有拉萨盛运、天津轧钢、湘潭九华这些客户在11月、12月合计贡献61.07%、4475.37万元的顾问咨询收入，是不可能完成业绩承诺的，高价卖给上市公司的可能性也变得微乎其微。2014年6月-12月庆汇租赁实现营业收入10348.28万元、净利润为5937.46万元。2015年6-12月，实现营业收入19774.54万元，净利润为6274.20万元。2015年6月-12月营业收入同比翻番，但净利润都几乎没有增加，由此可见，神秘客户在2014年发挥的作用巨大。2016年4月，宝德股份拟发行股票募集6.62亿元，其中4.5亿元用于增资庆汇租赁开展融资租赁业务。以庆汇租赁约10%的融资成本计算，上市公司此举相当于每年给庆汇租赁送上约4500万元利润。有这样的大力支持，庆汇租赁完成业绩承诺也变得更加轻松。而这一资金支持或许只是一个开头而已。火中取栗风险大如果从资产负债率及风险来看，宝德股份的风险急剧放大。庆汇租赁实际风险远远超过预期。在公告中，庆汇租赁预计将通过无追索权保理为新增的三位客户提供资金，也就是说，庆汇租赁无需承担风险来做稳赚不赔的业务，但实际上，庆汇租赁通过有追索权保理来获得资金。从原计划的无风险到承担风险，庆汇租赁的风险急剧增加。庆汇租赁是典型的收益在前，风险在后。由于一开始就收取大量的顾问咨询费，其业绩看起来非常好看，但至于投放资金是否收回，往往是几年之后的事情。且存在业绩承诺期限，承诺过后，如果资金收不回，那么所有损失将由上市公司承担。笔者认为，庆汇租赁的顾问咨询费应该与投放资金构成一个业务总体，顾问咨询费应该按照投放资金的期限进行分摊，而不应该在获取时就一次性确认为当期损益。目前，庆汇租赁就面临投放资金无法收回的危险。2014年7月，庆汇租赁为大连特钢以售后回租方式提供融资5亿元，租期5年，按约定收取相关手续费3300万元（含税）。但作为帮助庆汇租赁完成2014年业绩承诺的第二大功臣大连特钢，现在处境不佳。大连特钢母公司东北特殊钢集团有限责任公司（下称“东北特钢”）2015年度第一期超短融募集说明书显示：东北特钢集团大连特殊钢有限责任公司未结清信贷信息中，垫款3笔，余额7394.78万元，关注类存在2笔信用证，余额21660万元；已结清信贷信息中，垫款66笔，金额68679.78万元，关注类存在9笔贷款、7笔贸易融资、2笔保理、1笔票据贴现、1笔银行承兑汇票和2笔信用证；对外担保信息中，公司存在11.95亿元关注类保证担保。东北特钢推迟并至今未公告2015年年报。但从其2014年年报可以看出，长期应付款中应付庆汇租赁47500万元。按照5年期计算，即使按期还款，庆汇租赁还应收大连特钢4亿元以上。从目前的情况来看，庆汇租赁收回剩余投放资金的可能性非常小。但中植系无需担心这样的风险。宝德股份以16.67元/股向重庆中新融创发行股票2294.54万股，又进行10股送15股后，股票数量变成5742.95股，以8月5日收盘价22.06元计算，市值高达12.67亿元，扣除当初的成本，重庆中新融创赚取近10亿元。即使以后庆汇租赁无法完成业绩承诺，重庆中新融创获利会有所减少，但依然是暴利。声明：本文仅代表作者个人观点；作者声明：本人不持有文中所提及的股票