活动策划预算方案篇1
关键词：预算管理企业运营
现代企业之间竞争异常激烈,要想抓住市场,在竞争中立于不败之地,企业必须及时感知到市场需求的变化,做到决策的快速反应。而要实现决策的快速反应,一方面必须有扎实的信息基础平台提供预测、决策所需的基础数据;另一方面则需要合适的管理模式保证决策流程的科学性和及时性。全面预算管理是一种很好的管理模式。因为预算管理是实现企业内部控制的一个重要方法。预算监控的内容包括经营活动、投资活动、现金流量等预算,它涵盖了企业经营活动的全过程。全面预算管理是指在企业管理中,对与企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排,可以为管理信息网络化提供节点。
一、全面预算管理的内容
全面预算管理的基本思想就是基于历史和现在的数据预算将来的收支情况,达到对企业运作的有效控制。从企业全局来看,主要分为:投资预算、经营预算和现金预算。其中,投资预算与其投资的项目及风险状况相关程度非常高;经营预算主要受企业自身运作的影响;现金预算是前面两项活动(投资和经营)的结果。这其中经营预算涉及的情况相对来说比较复杂,因此受到广泛的关注。
对于制造型企业来说,其经营活动主要包括:产品销售、产品生产、原材料采购。每一项企业基本的经营活动都会带来企业收支变化。经营预算主要涵盖了企业从销售到生产、物料管理整个过程运作情况的预算。根据“以销定产”的思想,先依据客户订单和对需求预测综合确定预计销售量,然后根据预计销售量确定需要的材料和设备、人工能力,由生产部门预算出加工费用,由物料部门预算出材料费用,加工费用和材料费用共同构成产品的制造成本,然后预算出销售费用、研发费用和其他管理费用,将这些费用按照一定规则分摊到产品上形成产品成本。
二、全面预算管理的体系结构
针对制造型企业的特点，其全面预算管理体系应包含以下几个部分内容:经营预算、财务预算和财务分析和成本控制。其中财务分析和成本控制是基于经营预算和财务预算的,是对数据的进一步挖掘和分析,以期能为决策者提供更多科学有效的数据。该体系结构是一个闭环体系,在这个体系里,决策者可以反复测算不同的方案,为后面要实现的快速反应决策支持打下基础。
三、基于全面预算管理的企业运营
全面预算管理能整合企业所有经营活动产生的信息,利用计算机可以对拟订的决策方案进行快速而精确的运算,从而为决策者提供快速反应的依据。如果市场有任何的变化,只需将变化的信息输入到计算机系统,系统便可很快地重新计算,决策者依据这些计算的结果,可以迅速地制定应对策略。
企业在某一期间关于销售、生产和采购整个运营过程的计划称做企业决策方案。企业决策方案的生成需要多方面数据的支持,以往企业通常是各个部门各自为政,取到的只能是局部最优,采用基于全面预算管理的机制不再采取各个部门各自做预算然后上报的方法,而是直接由决策层通过讨论,借助计算机系统做出预算,形成相关决策方案。
企业决策方案形成主要步骤有:
制定销售策略制定生产策略制定采购策略制定财务管理策略全面预算
以上前面4步是方案的形成过程,而全面预算是对前面4步形成的方案的检验,同时也是前面4步策略制定的依据。
销售、生产和采购三个决策支持子系统提供的销售策略、生产策略和采购策略(这些策略是环环相扣的)形成了一个完整的企业运营策略,然后通过全面预算子系统对这个决策方案进行利润、现金流和资产负债预算,同时提供财务分析数据和成本分析数据,这就形成了一个可供参考的企业决策方案。
但要对决策方案进行合理的评估必须应用一套合理的评估体系,该评估体系应该能够对拟订的决策方案做出科学的评价,以利于企业实际运作。该体系主要从盈利能力、偿债能力、现金能力、资产负债管理能力、成长能力5个方面对企业进行评估,在评价方案时可以采用这5个指标,然后对每个指标根据其重要程度分配不同分值以利于计算。
在对企业决策方案进行评估时,先计算出方案对应的指标值,拿这个值和行业平均值进行比较核算其分数。
为了达到企业运作目标,需要对决策方案进行优化。根据企业发展的目标不同,按目标多少不同划分为:单目标决策和多目标决策。
(1)单目标决策方案优化分析
单目标决策指针对的决策问题只有一个目标,如利润最大化或成本最小化。单目标决策优化可以采取线性规划模型进行优化。
(2)多目标决策方案优化
随着市场经济快速发展,企业目标不再是单纯地追求利润最大化或成本最小化,而是企业价值最大化。企业价值包括多个方面:经济的、社会的、环境的等等。每个方面都成为企业发展中不可忽视的追求目标,而这些目标具有不可公度性(指各个目标没有统一的度量标准,难于比较)和矛盾性,这类决策问题属于多目标决策问题。
全面预算管理在企业运营中的运用不仅需要企业基础信息系统的支持,还需要与销售、生产、采购决策支持子系统整合,所以,对企业信息化程度提出了较高的要求。在当前信息化脚步不断加快的前提下,要在企业运营中应用实施基于全面预算管理的管理思想,最主要的阻碍可能还是来自于企业管理者对管理模式和管理思想的运用。
参考文献：
[1]徐一飞:以预算管理发展现代企业内部控制.上海会计,2001年2月
活动策划预算方案篇2
一份完整的营销方案应至少包括三方面的主题分析，即基本问题、项目市场优劣势，解决问题的方案。活动方案指的是为某一次活动所指定的书面计划，具体行动实施办法细则，步骤等。以下是小编为大家精心准备的营销项目活动策划方案3篇，欢迎阅读!
营销项目活动策划方案1
一、网络营销策划目的
要对营销策划所要达到的目标、宗旨树立明确的观点，作为执行本策划的动力或强调其执行的意义所在，以要求全员统一思想，协调行动，共同努力保证策划高质量地完成。
企业营销上存在的问题纷繁多样，但概而言之，也无非七个方面：
企业开张伊始，尚无一套系统网络营销方案，因而需要根据市场特点策划出一套网络营销计划。
企业发展壮大，原有的网络营销方案已不适应新的形势，因而需要重新设计新的网络营销策划方案。
企业改革经营方向，需要相应地调整网络营销策略。
企业原网络营销方案严重失误，不能再作为企业的`网络营销计划。
市场行情发生变化，原网络营销方案已不适应变化后的市场。
企业在总的网络营销方案下，需在不同的时段，根据市场的特征和行情变化，设计新的阶段性方案。
推出新产品时，针对该产品设计专属的网络营销策划方案
二、网络营销环境的分析
·行业外部环境分析
政治环境分析、经济环境分析
·行业内部环境分析
消费需求分析、网页分析
三、网络营销目标
网络营销目标是在前面目的任务基础上公司所要实现的具体目标，即网络营销策划书方案执行期间，经济效益目标达到：总销售量为---万件，预计毛利---万元，市场占有率实现--。
四、具体网络营销方案
书写具体网络营销策划书，应考虑以下几点内容：
1、网站分析，主要包括：网站流量分析、站点页面分析、网站运用技术和设计分析、网络营销基础分析、网站运营分析等。
2、网站优化，主要包括：网站结构优化、网页标签优化、网页减肥压缩、超链接优化、页面内容优化。
3、网站推广，主要包括：搜索引擎排名、相关链接交换、网络广告投放。
五、如何广告宣传
1)原则：
①服从公司整体营销宣传策略，树立产品形象，同时注重树立公司形象。
②长期化：广告宣传商品个性不宜变来变去，变多功能了，消费者会不认识商品，反而使老主顾也觉得陌生，所以，在一定时段上应推出一致的广告宣传。
③广泛化：选择广告宣传媒体多样式化的同时，注重抓宣传效果好的方式。
④不定期的配合阶段性的促销活动，掌握适当时机，及时、灵活的进行，如重大节假日，公司有纪念意义的活动等。
2)实施步骤可按以下方式进行：
①策划期内前期推出产品形象广告。
②销后适时推出诚征商广告。
③节假日、重大活动前推出促销广告。
④把握时机进行公关活动，接触消费者。
⑤积极利用新闻媒介，善于创造利用新闻事件提高企业产品知名度。
根据策划期内各时间段特点来书写网络营销策划书，推出各项具体行动方案。行动方案要细致、周密，操作性强又不乏灵活性。还要考虑费用支出，一切量力而行，尽量以较低费用取得良好效果为原则。尤其应该注意季节性产品淡、旺季营销侧重点，抓住旺季营销优势。
营销项目活动策划方案2
一、确定营销目标
营销目标的确定对于活动营销策划尤为关键。营销目标不同，所需要的经费、所采取的活动类型、所动用的人员都有所不同。在确定活动营销目标时，我们经常会犯以下两个错误：
1、混淆营销总目标和本次活动营销目标
对于银行来说，任何营销活动的目标都是提升银行的效益，也可分解成提升品牌知名度和影响力、提升客户忠诚度以及增加市场占有率等。这些目标在活动营销过程中也会间接实现，但这并非本次活动营销的目标。以银行卡业务的活动营销为例，活动营销目标可以是增加银行卡持卡者的消费，提升发卡数量，吸引某类特定人群，提升银行卡的品牌识别等。
2、混淆活动营销主目标和分目标
活动营销一般会有两个或两个以上的目标，在确定营销目标的过程中要分清主目标和分目标。在活动营销策划中，以主目标的实现为主。比如银行卡业务的营销主目标为提升银行卡的品牌识别，在策划中就应以突出银行卡的品牌价值为主，例如山西五台农商行推出的五台山祈福卡就是依托五台山的佛教文化和旅游文化的卡产品，制定该卡的营销策划就应以“智、运、和、安”的核心诉求为主。
二、管理活动营销预算
活动营销预算与活动营销内容是紧密相连的：有多少活动营销预算，就可以去设计怎样的活动营销内容;有什么样的活动营销内容，也就需要有多少活动营销预算。大多数情况下，我们需要先明确活动营销预算，再去设计活动营销内容。事实上，当活动营销预算确定的时候，活动营销内容的可选项也就限定在一定的范围内。
一般来说，活动营销预算主要分为推广费用、物料费用、场地租赁费、礼品费、交通费、劳务费、其他经费等。其中，最主要的是推广费用和物料费用。推广费用主要包括纸媒、电视媒体、网络媒体、论坛、自媒体等的硬广及软文的费用，微信、微博等自媒体炒作的费用，户外广告等费用、视频广告等设计和制作费用;物料费用主要包括海报、易拉宝、宣传单页、宣传手册等制作及印刷费用。
即使是同样类型的活动，不同地域的活动营销费用也有很大不同。除去地区间的差距，银行与媒体之间的关系也会起到很大影响。
活动营销预算应包括两部分，一部分为活动营销预算，另一部分应为活动营销备用金，以避免活动营销预算超额而导致无法继续进行下去的危险。活动营销预算及备用金的数额应根据活动时间和活动内容来确定。
三、明确活动营销主题
活动营销主题应围绕活动目标来做。如活动目标为增加银行卡持卡人的消费额，则应以“消费有奖”、“消费赚积分”、“消费免单”等为活动主题;如活动目标为增加银行卡品牌识别，可以“银行卡宣传语征集”等为活动主题;如活动目标为增加开卡量，可以“人际传播+开卡抽奖”等为活动主题。
活动营销主题往往是活动营销策划的难点，对于大型活动营销策划来说，在明确活动营销主题之前可请第三方机构进行严格的市场调查，相应的数据有助于我们选择适合的活动营销主题。
确定活动营销主题，我们可从以下三个方面进行分析：
1、营销目标分析
分析营销目标适合哪些活动营销主题，如本部分首段介绍内容。
2、客户群体分析(以银行卡为例)
分析客户群体的各项特征及偏好，比如客户群体的性别特征、年龄范围、学历情况、月收入情况、家庭成员结构等，营销地域具有该特征人群的主要偏好。
3、宣传亮点分析
分析与本次营销目标、客户、产品相关的可能成为宣传亮点的内容，比如是否贴近某个季节或者节日，客户是否会产生某种共同的需求等。
活动营销主题可以以上三点为核心制作三个圆圈，其中核心处即为可供选择的营销主题。
家庭节日有奖消费，我们就可以选择与大型商场和旅行社合作，举行刷卡抽奖活动，抽中者赠送旅游机会等。活动主题语可以围绕中秋、国庆来撰写，利用节日喜庆氛围。
四、设计活动营销内容
活动营销内容的设计是活动营销策划的核心，主要包括活动形式的设计、活动时间的设计、活动视觉的设计、活动文案的设计、活动体验的设计等五个部分。通过活动营销内容的设计，我们能够把控活动营销的主体部分，并为后续工作做好准备。
1、活动形式的设计
活动营销可以采取多种形式，比如会议活动、郊游活动、有奖征集活动等。活动形式的'设计受到活动营销目标、活动营销预算及活动营销主题的限制。例如活动营销目标为获取更多高质量客户、活动营销预算一般、活动营销主题为热点话题分析，那么活动形式则可以采取聘请国内相应热点话题的专家学者进行讲座。
2、活动时间的设计
活动时间的设计不仅包括活动整体时间的设计，还包括活动各部分时间的设计。有些时候，我们举办一次活动往往分为三个甚至更多不同的周期，如何安排好周期的衔接和递进就是我们在活动时间设计中需要重点考虑的。
3、活动视觉的设计
活动营销宣传往往会涉及到一些视角效果，比如广告的颜色搭配、会场的颜色搭配等。活动视觉的设计应考虑活动营销主题。一般来说，银行卡活动视觉设计贴近银行卡自身视觉设计。
4、活动文案的设计
活动采用怎样的主宣传语，主体的宣传文案是什么等都需要在营销策划过程中设计出来。这是因为活动执行往往由多个部门组成，需要协调多个渠道，活动主文案无法确定很容易造成不同宣传渠道之间的冲突，降低宣传效果。以银行卡活动文案设计为例，一般需要主广告语(以10个字以内为佳)、主广告文案(一般为两个字数相同、有对仗的半句组成)、主介绍文案(活动时间、活动规则及活动须知等内容的标准版本)、主宣传文案(3段、400字左右的活动介绍，不包含活动时间、活动规则、活动须知等内容)。
5、活动体验的设计
对于一些与客户有直接互动关系的活动，活动营销策划应着重考虑客户的实际体验，比如参加郊游等活动，整个郊游活动的路线选择是否合理，客户是否过度疲劳等都需要充分地考虑到。对于一些与客户并不进行直接互动的活动，我们同样需要考虑客户实际操作的体验。以银行卡“开卡有礼”类活动为例，客户开卡获得礼品的方式是否麻烦，礼品是否有用等都是需要考虑的。
营销项目活动策划方案3
一、策划书名称：
网店营销策划方案
二、活动背景：
随着互联网的发展，网上购物已经成为一件很普遍的事情。淘宝便是如今在线电子商务平台的一位领跑者，在消费群体的消费能力与淘宝销售额的飞速增长的当下，很多人从电商的市场潜力中看到了商机，也被这块公平的创业乐土所吸引，纷纷加入到电商这个行列中来。由此带来的影响是，即便淘宝的消费市场足够大，但是竞争的激烈程度也越来越大。因此，在如今的淘宝环境中，如果没有促销活动的带动，即便是品牌大店，也会很难守得住中小型网店价格战的冲击，销售数据就会很惨淡。即将到来的，无疑又为一场电商大战拉开了帷幕，在这样的情形下，淘宝店主们要开始绷紧神经，细致的做好排兵布阵了。
三、活动目的和意义：
在电商大促之时，利用各类营销手段、吸引消费者的注意、提高网店的流量、增加店内的销售额，最终使得本店的销售业绩与在消费者心中的印象在期间得到良好的提升。
四、活动内容：
1、店面的装修与整体感觉：
对本店首页和宝贝的内容页进行美工、编排，尽量做到图文并茂，时刻都要充满大促销的气氛，调动消费者的购买欲望。装修阶段基本分为三个：
(1)节前：渲染的气氛，提前吸引消费者对大促的期待心理，甚至可以对一些宝贝进行提前优惠促销，使顾客对本店持有关注。
(2)店面要体现出在尽力度进行促销的景象，针对商品推出各式各样的促销方式，不管忙或不忙，为每一个顾客做好服务。
(3)节后：体现“过去，但是促销余热还未褪去”，让迟来的买家、或者关注本店的买家，还能享受到带给他们的促销福利，只是相较当日，必然要有很大的收敛，但是凸显了本店以买家为上帝的宗旨。
2、促销方式：
(1)直接打折：原价300元，现价5折150元销售，这种打折的方式是最简单明了的，消费者也很容易理解。不管是店铺哪一款宝贝，即便是遇上全店几折起的整店销售时，就算不能在规定的20款折扣价格显示的宝贝里面，但是拍下后直接改价同样是很多消费者较为容易接受的方式。
(2)买一送一：全场任意选择一款宝贝，送另外一件宝贝，以价格的作为成交的最后金额。这种促销的方式就看消费者的眼光了，如果精明的消费者选择得当，就等于是享受了差不多5折的优惠。
(3)两件包邮：购买了一件宝贝后，发现再买一件就可以享受包邮的服务，必然会有再次购买的欲望。虽然这种折扣的力度不大，但是很多消费者还是愿意买单的。
(4)满就送：满100元送10元优惠券，满200元送20元优惠券，满600元送80元店铺优惠券，这种方式就稍微有点讲究了。比如说这款宝贝刚好99元，不符合优惠的条件，那就必须再选择另外一款累计起来才能享受优惠券的折扣了。
(5)搭配套餐：这种方式就有点绑架消费者的意思了。比如购买全场任意一件宝贝，搭配37元就可以加一件100元以下的宝贝，加47元就可以送一件150元以下的宝贝。类似这种方式就是以价格大的带动价格低的宝贝，更能拉动网店的销售量。据相关数据统计，这个方式是消费者欢迎的。
3、客服：
期间消费者的流量一般都会比平时多出很多，在这个时候，就要求客服一定要把握好语句和回复速度，在语言里加上大促的欢快信息，对买家的购买欲望也是一种促进。
活动策划预算方案篇3
关键词：预算管理；功能；决策；控制
预算管理是将企业的决策管理目标以及其资源配置规划加以量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。预算管理可以使资源有效地流动、配置并实现“以最少的投资获得最高输出”的现代管理模式的目标。
一、预算管理的基本功能
（一）预算管理的决策功能
决策是做出决定或者选择的意思，它是一个包括提出问题、确立目标、设计和选择方案的过程。而预算管理中的决策功能，是指通过预算过程，将组织中某些专属知识和信息传递到组织中的另一部门，以便做出资源配置决策[1]。预算管理的决策功能是为了达到某个既定的目标，建立体制，制定方案，对企业的未来发展提出问题、分析问题并最终解决问题的过程。在这个过程中，涉及到了确定企业目标，促使资源有效利用以及与上下级沟通协调等内容。
（二）预算管理的控制功能
预算管理中的控制功能是指以设定好的并层层分解的预算目标为标准，对组织内的活动进行监督和评价，并将绩效与报酬挂钩，起到控制组织行为的目的。控制实质上是对企业各项活动的监视，对员工的实际工作进行衡量、比较并采取行动纠正偏差的过程。预算管理是一个持续的过程，控制功能是预算工作能够顺利开展进行的必要保证。
二、预算管理决策、控制功能的应用：以三航宁波分公司为例
预算管理在企业中得到了广泛应用，取得了一定的成效，但同时也存在很多的问题。下文以三航宁波分公司为案例，综合分析预算管理的基本流程，预算管理功能的效用以及预算管理功能之间的冲突及其成因。
（一）三航宁波分公司预算管理的基本情况
中交第三航务工程局有限公司宁波分公司是响应国家开发宁波港号召而组建的交通部直属专业建港企业。三航宁波分公司预算管理流程主要如下：
1.预算编制：预算管理办公室逐级下发上级单位下达的预算目标，各级预算单位编制各自的预算草案，报预算管理委员会审批。
2.预算执行与控制：预算一经审批下达后即成为执行的依据，各预算单位必须认真组织实施，细化分解预算指标，以保证预算计划的严格执行。一方面，各部门要加强对预算支出的控制管理，对支出项目进行严格审批；另一方面，各部门应对预算执行情况进行跟踪管理，对在实施过程中出现的偏离目标的行为要及时采取措施，控制偏差。
3.预算调整：当在预算实践过程中出现特殊情况时，需要对预算进行调整，此时由各预算单位提出预算调整的书面方案，经预算管理办公室审核后报预算管理委员会审批。但是，为了保证预算的权威性和严肃性，预算一经确定，一般不得调整。
4.预算的监督与考核：预算监督贯穿于预算管理的全过程，所有部门和员工都要接受来自单位内部和预算上级的监督，以保证预算的执行与落实。预算考核主要分为动态考核和综合考核，由预算委员会进行考核。通过预算考核，在各预算部门建立起预算激励机制和约束机制，奖励和惩罚并存，以促使全体员工努力达到预算目标。
（二）预算管理功能的效用
有效地发挥预算管理功能，可以实现企业的科学管理，提高企业的效益[2]。在预算管理的过程中，通过决做出全面的预算计划，并与下级预算单位进行协调沟通，实现预算管理的事中和事后控制，提高企业的管理水平。在三航宁波分公司的案例中，公司在实施预算管理制度后，对公司的销售、生产、采购、投资和现金流量等进行科学管理，产品质量稳步上升，产值明显提高，年完成建筑安装总产值超过10亿元。
有效地发挥预算管理功能，可以强化效益观念，建立全员参与企业发展的优良模式。通过分享企业目标，并让更多的员工参与到决策的过程中来，可以增强员工的主人翁责任感，调动员工完成预算目标的积极性。在三航宁波分公司的案例中，该公司在激烈的市场竞争下，通过科学的预算管理组织机构和流程，使员工更多地参与到预算的编制和实施中，形成了降本增效的共识，为企业的跨越式发展奠定了扎实的基础。
有效地发挥预算管理功能，可以更好地控制企业的经营风险[3]。企业通过量化工具，不断地衡量实际与计划的差别，对其面临的各种风险进行识别、预测、评估和控制，从而降低企业的经营风险。在三航宁波分公司的案例中，公司在预算执行时发现，在产值非常规增长时容易出现产品质量和施工安全等问题，便增加了相关投入，保证了产品的质量和施工的安全，降低了企业的经营风险。
有效地发挥预算管理功能，可以为企业的绩效考核提供依据。企业通过预算考核，可以检查预算的执行情况并实施相应的奖惩，从而调动员工的积极性，最终实现企业的发展目标。在三航宁波分公司的案例中，公司实行“严考核，硬兑现”的奖惩机制，奖惩制度遵循奖罚并存和多种奖惩方式并存的原则，良好的激励体制也为企业持续、稳定的发展提供了保障。
（三）预算管理功能之间的冲突及其成因
在实践中，预算管理的决策功能和控制功能之间具有一定的冲突，表现在：一方面，控制功能的发挥会削弱决策功能[4]，其强化会影响预算目标的真实性，从而影响企业根据预算信息做出最优的经营决策。另一方面，决策功能的发挥会给控制功能的发挥造成负面影响，若过于强化决策功能，要求企业必须始终根据预算计划执行或者预算调整的手续过于繁杂，就会使控制功能受阻，不能及时针对环境变化做出修改。本文认为造成冲突的成因主要是：缺乏独立的预算管理机构，缺少专门人员对预算管理功能的监督和控制；预算不能适时进行调整；脱离企业实际，盲目使用预算编制方法。
（四）协调预算管理功能冲突的对策
针对出现的问题，可以通过以下对策加以协调：建立独立的预算管理机构和完善的预算责任体系；加强预算管理的过程控制；对不同的经济内容采用不同的预算编制方法[5]。
三、结论
预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式，它是企业实现科学管理、获取更加效益的有效手段。预算管理通过资金、信息、人才的整合，明确分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的决策提供支持。（作者单位：长沙理工大学经济与管理学院）
参考文献：
[1]徐颖.企业集团预算管理探析[J].现代会计，2010，2：26-30
[2]买买提・吾拉木.企业预算管理强化浅析[J].财会通讯，2010，5：123-124
[3]ianLienert，FeridounSarraf.SystemicweaknessofBudgetmanagementinanglophoneafrica[J].imFworkingpaper，2001，12：1-30
活动策划预算方案篇4
摘要会计是企业财务活动的直接参与者，对于整个企业的经济活动有着重要的影响。预算是企业会计日常工作的重点内容，预算过程中可以根据会计提供的数据信息了解企业的经营状况。会计核算对于企业制定经营战略的指导意义更加显著，这也则彰显出了会计核算的重要性义。针对这些，本文分析了会计核算存在的问题、核算意义、改进策略等问题。
关键词会计核算企业经营意义分析
预算主要是针对企业经营消耗的各类资源进行预期核算，包括了：人力、物力、财力等多个方面的核算内容[1]。但由于我国企业经营经验上的缺乏，造成会计核算还存在着诸多问题。积极研究企业会计核算问题是实现企业可持续发展的保证。
一、预算管理存在的问题
当前，我国企业的预算管理存在的问题形式各样，既关系着企业内部的决策安排，也与会计人员的自身工作有关。积极分析企业会计预算管理存在的问题，有助于企业改善市场经营决策，实现可持续化经营。
1.预算内容失真。由于预算管理工作涉及到企业大大小小的方面，在编制预算方案时会计人员会疏忽一些重要的内容，导致了最后制定出来的预算方案与实际情况不符。如：资金收支、销售采购、成本开销等，一旦这些主要的预算问题没有弄清，给企业造成的损失不可估量[2]。
2.责任划分不当。预算管理是一项综合性的财务工作，每个环节都必须要安排专业会计人员完成。经营者在管理会计活动时未能认识到合理划分责任的重要性，使得内部财务活动难以持续进行。尽管会计预算按照定期的计划开展，但整体管理上的效果不够理想。
3.财务工作受阻。部分企业因管理决策上存在漏洞，给日常预算工作带来了不便，造成制定好的预算管理政策难以顺利实施，这对于现代企业的经济活动管理带来的阻碍。财务工作受阻因素有：财务报表不清、预算成本过高、会计活动受限等。
4.办事效率低下。会计的预算管理工作还没有实现本质上的蜕变，许多不同的问题依旧束缚着会计结构功能作用的发挥。预算管理上的失效导致会计机构工作难以得到有效的控制，预算管理效率的低下容易造成企业资金的浪费，影响了正常的经营决策。
二、预算管理助推企业发展
预算管理对于企业正常经营有着重要的意义，其是保证企业实现效益增收的重要途径。根据实际情况看，我国企业的预算管理意义体现在以下几点：
1.规范秩序。实现可持续化经营是企业的最终目标，而预算管理犹如企业的“指导者”，通过预算的方式为企业提供经营计划参考，让企业根据现有的资金逐渐创建现代化的管理模式。规划好好会计在企业内部的工作，能够创建良好的企业秩序以促进发展。
2.优化管理。经营管理是企业领导者需要全面考虑的问题，只有在科学的管理模式下企业才可发展壮大[3]。会计人员向领导者提供预算方案可以加强内部经济活动的管理，引导管理者能结合实际积极更新管理方式，同时协调、优化企业内各个部门的管理工作。
3.考核效应。成本是企业经营需要把握的重点，做好成本控制能够帮助企业实现效益最大化，会计预算在成本控制方面的作用显然更为突出。从另一个角度看，企业预算其实也是一个考核的过程，对企业经营状态下的经济活动加以监督审核，避免出现各种违规操作的经济问题。
4.收支均衡。伴随着整个社会经济的日趋发展，对于企业财务问题的处理必须要依赖于各类政策的实施，做好企业的预算工作能够实现内部资金收支均衡，让每笔账务的来龙去脉都清晰可查。由此一来，就保证了企业内部经济活动运转的可持续操作。
三、完善预算管理的原则
坚持科学的管理准则是保证预算发挥作用的基础，面对市场多元化的发展趋势，企业在预算管理时应该积极调整自己的经营准则，为会计预算工作创造良好的条件。
1.整体原则。制定预算计划时需要“以大局为重”，会计人员要树立全局意识，从整个企业的经营角度来规划预算方案。坚持整体原则需要会计能顾及到企业经营的各个方面，掌握好企业的未来决策方向。
2.现实原则。确保预算信息的真实性才能为企业的决策提供依据，会计人员在收集核算资料时需做好多方面的处理，要根据真实可靠的会计信息开展工作，这样才能保证预算方案的有效性。
3.发展原则。发展原则就是要部门人员从长远角度考虑预算管理方案，不能将预算工作局限于某一个特殊时期[4]。市场是不断变化发展的，会计应该对自己的预算政策及时调整以适应更长远的发展需要。
4.赏罚原则。“赏”是为了提高会计人员参与工作的积极性，“罚”是为了提高会计们的工作责任心。企业坚持赏罚原则可以对预算工作严格管理，为现代化经营模式的建立提供有利帮助。
四、结论
会计人员积极做好预算管理工作是企业科学化经营的保证，通过预算可以避免各种资源的浪费，促进企业经营效益实现最大化。积极优化现有的预算管理模式，加快企业的现代化经营模式建设，这是企业目前需要改革变动的重点内容。
参考文献：
[1]凡子君.企业财务管理中的预算工作分析.中小企业管理.2010.13(8):31-32.
[2]才.我国企业会计人员技能培训的方式.会计周刊.2010.11(10):64-65.
活动策划预算方案篇5
一、预算管理的基本功能
（一）预算管理的决策功能
决策是做出决定或者选择的意思，它是一个包括提出问题、确立目标、设计和选择方案的过程。而预算管理中的决策功能，是指通过预算过程，将组织中某些专属知识和信息传递到组织中的另一部门，以便做出资源配置决策[1]。预算管理的决策功能是为了达到某个既定的目标，建立体制，制定方案，对企业的未来发展提出问题、分析问题并最终解决问题的过程。在这个过程中，涉及到了确定企业目标，促使资源有效利用以及与上下级沟通协调等内容。
（二）预算管理的控制功能
预算管理中的控制功能是指以设定好的并层层分解的预算目标为标准，对组织内的活动进行监督和评价，并将绩效与报酬挂钩，起到控制组织行为的目的。控制实质上是对企业各项活动的监视，对员工的实际工作进行衡量、比较并采取行动纠正偏差的过程。预算管理是一个持续的过程，控制功能是预算工作能够顺利开展进行的必要保证。
二、预算管理决策、控制功能的应用：以中港三航宁波分公司为例
预算管理在企业中得到了广泛应用，取得了一定的成效，但同时也存在很多的问题。下文以中港三航宁波分公司为案例，综合分析预算管理的基本流程，预算管理功能的效用以及预算管理功能之间的冲突及其成因。
（一）中港三航宁波分公司预算管理的基本情况
中交第三航务工程局有限公司宁波分公司是响应国家开发宁波港号召而组建的交通部直属专业建港企业。中港三航宁波分公司预算管理流程主要如下：
1.预算编制：预算管理办公室逐级下发上级单位下达的预算目标，各级预算单位编制各自的预算草案，报预算管理委员会审批。
2.预算执行与控制：预算一经审批下达后即成为执行的依据，各预算单位必须认真组织实施，细化分解预算指标，以保证预算计划的严格执行。一方面，各部门要加强对预算支出的控制管理，对支出项目进行严格审批；另一方面，各部门应对预算执行情况进行跟踪管理，对在实施过程中出现的偏离目标的行为要及时采取措施，控制偏差。
3.预算调整：当在预算实践过程中出现特殊情况时，需要对预算进行调整，此时由各预算单位提出预算调整的书面方案，经预算管理办公室审核后报预算管理委员会审批。但是，为了保证预算的权威性和严肃性，预算一经确定，一般不得调整。
4.预算的监督与考核：预算监督贯穿于预算管理的全过程，所有部门和员工都要接受来自单位内部和预算上级的监督，以保证预算的执行与落实。预算考核主要分为动态考核和综合考核，由预算委员会进行考核。通过预算考核，在各预算部门建立起预算激励机制和约束机制，奖励和惩罚并存，以促使全体员工努力达到预算目标。
（二）预算管理功能的效用
有效地发挥预算管理功能，可以实现企业的科学管理，提高企业的效益[2]。在预算管理的过程中，通过决做出全面的预算计划，并与下级预算单位进行协调沟通，实现预算管理的事中和事后控制，提高企业的管理水平。在中港三航宁波分公司的案例中，公司在实施预算管理制度后，对公司的销售、生产、采购、投资和现金流量等进行科学管理，产品质量稳步上升，产值明显提高，年完成建筑安装总产值超过10亿元。
有效地发挥预算管理功能，可以强化效益观念，建立全员参与企业发展的优良模式。通过分享企业目标，并让更多的员工参与到决策的过程中来，可以增强员工的主人翁责任感，调动员工完成预算目标的积极性。在中港三航宁波分公司的案例中，该公司在激烈的市场竞争下，通过科学的预算管理组织机构和流程，使员工更多地参与到预算的编制和实施中，形成了降本增效的共识，为企业的跨越式发展奠定了扎实的基础。
有效地发挥预算管理功能，可以更好地控制企业的经营风险[3]。企业通过量化工具，不断地衡量实际与计划的差别，对其面临的各种风险进行识别、预测、评估和控制，从而降低企业的经营风险。在中港三航宁波分公司的案例中，公司在预算执行时发现，在产值非常规增长时容易出现产品质量和施工安全等问题，便增加了相关投入，保证了产品的质量和施工的安全，降低了企业的经营风险。
有效地发挥预算管理功能，可以为企业的绩效考核提供依据。企业通过预算考核，可以检查预算的执行情况并实施相应的奖惩，从而调动员工的积极性，最终实现企业的发展目标。在中港三航宁波分公司的案例中，公司实行“严考核，硬兑现”的奖惩机制，奖惩制度遵循奖罚并存和多种奖惩方式并存的原则，良好的激励体制也为企业持续、稳定的发展提供了保障。
（三）预算管理功能之间的冲突及其成因
在实践中，预算管理的决策功能和控制功能之间具有一定的冲突，表现在：一方面，控制功能的发挥会削弱决策功能[4]，其强化会影响预算目标的真实性，从而影响企业根据预算信息做出最优的经营决策。另一方面，决策功能的发挥会给控制功能的发挥造成负面影响，若过于强化决策功能，要求企业必须始终根据预算计划执行或者预算调整的手续过于繁杂，就会使控制功能受阻，不能及时针对环境变化做出修改。本文认为造成冲突的成因主要是：缺乏独立的预算管理机构，缺少专门人员对预算管理功能的监督和控制；预算不能适时进行调整；脱离企业实际，盲目使用预算编制方法。
（四）协调预算管理功能冲突的对策
针对出现的问题，可以通过以下对策加以协调：建立独立的预算管理机构和完善的预算责任体系；加强预算管理的过程控制；对不同的经济内容采用不同的预算编制方法[5]。
活动策划预算方案篇6
笔者期望构建或找寻一种理论框架，为电力市场条件下的发电商务提供理论指导，为管理会计应用于电厂经济分析建立理论模型，在此基础上建立新一代适合电力市场环境下电厂的商业化运营系统一电厂竞价上网辅助决策系统。
1研究方法
目前国内竞价上网辅助决策系统的设计都是信息的汇集，功能的简单堆放，没有一个总体思路.必须先建立一套理论、一批模型来指导整个系统的设计，以某种思想、思路或者理论总揽全局，在一个统一的思路下指导竞价上网辅助决策系统的设计工作当对某一经济现象的未来情况进行测算时,其计算的复杂程度和计算工作量往往是人工计算所不能及的，通常只能将现实经济过程中的复杂联系简化，因而产生的测算结果肯定会与实际情况有相当的出人.而计算机技术为管理会计的应用带来了新的手段.可以在各种经济预测中（电量、成本、利润)更加方便、直观地分析各种经济因素对预测结果的影响;在经济决策文献标识码:a中，通过计算机迅速地形成全部可能的决策方案,并从中找出最佳方案等，从而将人员从具体的核算中解脱出来.计算机的应用可能使其他岗位上的人员也能运用管理会计方法来解决经营管理中的实际问题，这对管理会计的推广应用将产生极大的促进作用.
管理会计只能解决涉及成本、定价、预测、长短期决策等方面的内容，不可能完全覆盖发电商务工作所涉及的方方面面.因此，该系统的设计在今后的发展过程中还需要引入其它一些理论予以丰富和发展，使发电商务成为一套更加完善的、科学的系统.
2.理论模型
2.1管理会计的基本定义
管理会计是指在当代市场经济条件下，以强化企业内部经营管理,实现最佳经济效益为最终目的，以现代企业经营活动及价值表现为对象，通过对财务等信息的深加工和再利用，实现对经济过程的预测、决策、规划、控制、责任#核评价等职能的一个会计分支.
2.2选择管理会计作为竞价上网的理论基础
管理会计是在传统会计核算基础上发展起来的，管理会计与传统的会计核算相比又有它新的使命，它特有的预测、决策、规划、控制、责任考核评价等功能是传统会计核算不曾有的，而这些功能恰好是电厂竞价上网所需要的.
2.2.1电厂的成本性态分析
成本性态分析是指在一定条件下，昭示成本总额与特定发电量之间的依存关系.可以按照一定的程序和方法将电力成本项目分成固定成本和变动成本两大类，并建立相应成本函数模型(7=a+bx).利用变动成本法，根据历史资料作出固定成本年度计划、月份计划;根据及变动成本的年度计划、月份计划、计算单位变动成本;根据实时数据库资料和变动成本计划数计算实时变动成本;根据固定成本计划数与实际发生数计算实时固定成本.两者合并计算出实时成本总额，再根据实时电量计算实时的电量单位成本.
对于竞价上网的电价成本来说，它与管理会计理论下的固定成本、变动成本的关系远比传统的会计核算出来的完全成本更加重要.
2.2.2电厂本量利分析
电量本量利分析是成本一发电量一利润3者依存关系的简称，也称CVp分析,是在变动成本法的基础上，以数量化的会计模型与图形来掲示固定成本、变动成本、销售量、上网电价、电费收人、利润等变量之间的内在规律性联系，为会计预测、决策和规划提供必要的财务信息的一种技术方法.
电厂通过本量利分析，可以计算电厂的投资利润率、年平均投资报酬率、原始投资回收率、静态投资回收期、净现值、净现值率、获利指数和内部收益率，然后根据电厂的生产经营目标制定相对应的报价策略.
2.2.3电厂的预测分析
负荷、售电量预测是其他各项预测的前提.短期的负荷预测可为机组的起、停、旋转备用决策提供参考.不同时期的负荷、售电量预测还可以为电厂决定大小修时机提供参考，发电成本预测是根据成本费用的特性及有关历史数据，对未来时期成本费用水平及其变化趋势进行预计和测算，这是加强成本费用管理和挖潜降耗的重要工作，通过成本预测可以使企业掌握未来的成本水平的变动趋势，有利于加强企业的成本管理，为成本决策和实施成本控制提赚据.作为电厂来讲，固定成本的预测是相对准确的，变动成本的预测是随燃料等直接消耗原料的价格密切相关的.在期货市场发达的条件下，燃料的价格预期是可知的，某种程度上讲电量的变动成本也是可以预测的.
目标利润预测是根据一定时期内成本费用的固有特性对成本费用、售价、发电量和利润四者之间的依存关系进行综合分析,并预测企业最佳经营方式或项目抗风险能力.通过目标利润预测，可以确定电厂目标及相应的发电量、成本和价格水平以及生产经营的安全状况等.
2.2.4电厂的决策分析
生产经营能力分析是通过对电厂发电能力计算，判断决策是否符合近期电网发电能力的需求.评判负荷需求是在电厂的正常发电能力之内与否.
成本相关性分析计算不同的决策方案的利润，成本的差异，列出各项成本的相关性和金额.通过不同成本的相关性分析可以知道不同的生产方式、报价决策可能产生不同的成本变化而导致企业利润的变化.企业的成本分析可以从以下几种类型展开:相关成本(增量成本、机会成本、专属成本、可分成本、可避免成本、可延缓成本).无关成本（沉没成本、共同成本、联合成本.、不可避免成本、不可延缓成本).
生产经营决策分析是指在决策过程中，能过计算、分析和比较有关生产经营决策方案的评价指标，据以作出选择的一系列方法的统称.通过对机组出力的预测、机组的起停成本掌握，确定机组起停、旋转备用决策.
定价决策分析通常要考虑电的价值、成本的消耗水平、供电的质量水平、供求关系与竞争形式、价格的弹性、定价的目标、差价与价格体系、国家的电价政策和定价的方法与策略等因素.
长期投资分析是指用于衡量和比较投资项目可行性优劣，以便据以进行方案决策的定量化标准与尺度，它是由一系列综合反映长期投资的效益和项目投人产岀关系的量化指标构成的指标体系.电厂主要用的分析新建和扩建机组的可能性，机组的技改和维修事故等.
2.2.5电厂的全面预算
通过全面的预算，明确电厂全年的工作目标、协调各职能部门的关系、控制各部门日常经济活动、考核各部门工作业缋.科学安排电厂全年生产资金、技改和科技项目、成本的计划.
业务预算是指为供、产、销及管理活动所编制的与企业日常业务直接相关的预算，主要包括售电量预算、'生产预算、直接材料、采购预算、直接人工预算、制造费用预算、发电成本预算、销售及管理费用预算等.这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映电厂收人与费用的构成情况.它是电厂的基本目标工作，一般编制日常运行，维修预算.
专门决策预算是指电厂为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，也称特种预算.主要包括:根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产等决策有关的资本支出预算.一般编制电厂的大小修、技改、扩建等项目预算.
财务预算是指反映电厂预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算.主要包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表.这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果.
电厂各种预算编制的顺序应该是:首先编制销售预算;然后再依次编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售及管理费用预算等，同时编制各项专门决策预算;最后，根据业务预算和专门决策预算再编制财务预算.最终通过财务预算得出电厂的年度财务成本.
2.2.6电厂的成本控制
作为与历史成本或实际成本对立概念的标准成本，是指按照成本项目事先制定的，在已经正常发电和有效经营条件下应当达到的单位发电量成本目标.发电成本主要是由直接材料、直接工资、制造费用等成本项目构成，所以应按照不同成本项目的性态区分变动成本和固定成本,分别制定标准成本.
2.2.7电厂的责任中心
责任中心是由1名对其行为负责的管理者领导的组织单元，组织中对成本的发生或收入的产生负控制责任的部门.责任中心有3种类型:成本中心、利润中心、投资中心.责任中心的确立是开展责任会计的前提和开始，责任中心的确立要职责明确、边界清晰.通过责任中心,计划、控制全年的生产支出，明确各责任中心的工作目标、职责.以及对各责任中心的实施情况进行考核.
可以将发电商务的决策分析,分解成3个中心，由各个部门予以控制，由发电商务平衡3个中心之间的关系,最终做出报价决策.它将竞价上网的工作广义化，不仅限于在确定的成本后的报价博弈分析,将发电商务的工作延伸到成本控制和长期投资等方面.这种变化也是电力市场实施方案给电厂带来的变革，真正使电厂的管理变成以经济为中心，可以将机组、班组、部门、工程等分别定义责任中心.
3电厂推广管理会计的主要问题
市场经济的最大特征就是促使各个企业成为一个独立的经济实体，靠着自身的经济实力参与市场竞争，其成功与否在很大程度上取决于企业内部经济管理的.效率.毫无疑问，作为企业管理的一个重要理论，管理会计应该是大有作为的.
现代企业制度从制度上引导电厂经营者的价值向与电厂根本利益趋向一致,促使其关心电厂的经济效益，对电厂资产在经营过程中的保值增值切实承担起应负的责任.必然有将对外报告会计转向对内管理的会计需求，这就为管理会计的应用提供了内在的动力.
电厂管理会计比传统核算型会计的工作要求和工作量明显要高很多，它包括了对企业经济活动的事前预测、事中控制和事后考核的全过程.从事管理会计工作的人员,要求其具有更强的去粗存精、由此及彼、由表及里的认识能力和信息处理能力，能够深刻地把握经济对象发展、变化的规律.培养大批电厂管理会计人才乃是当务之急.
我国管理会计的理论研究者与实践者尚处在相互分离的状态.除了在长期投资建设项目的评价中,由国家有关部门规定必须使用的某些指标和方法外，其他管理会计方法在企业中的应用,基本上还处在分散、自发的状态.我国的电厂很少设立专门从事管理会计工作的人员或机构.
4.竞价上网辅助决策系统设计
发电商务工作今后对电厂的作用将随着电力市场的推进日显重要，因为电厂通过向电力市场的报价可以在一定程度上影响出力计划的安排，生产计划的主动权逐渐转移到电厂手里.电厂内部考核目标也将发生根本性的转变，即从以前的电量考核转变为效益考核.出现了新的岗位一报价员，其职责是根据市场信息、电网信息、机组运行信息,制订最佳报价方案,在市场竞争中获取最大经济效益.但是电厂的报价是无先例可循的工伤,报价的科学与否直接影响电厂的经济效益,因此需要一套主要基于火力电厂报价决策过程，辅助电厂相关人员的决策过程，使得参与市场竞争的电厂能根据市场信息、电网信息、机组运行信息，制订最佳报价方案，在市场竞争中获取最大经济效益.本设计主要适用于火力电厂，其设计思想和方法同样适用于其它非火力电厂。
4.1设计总则
依据《实施厂网分开，建立发电侧电力市场的实施方案框架》（拭行），《发电侧电力市场技术支持系统功能要求》（讨论稿），制定出本系统设计，电力市场运营模式和运行规则是辅助决策系统应用系统设计的主要依据，随着我国电力市场改革进展，市场运营模式确定，运营规则的不断细化完善，本系统设计需要做作相?应的调整和修改.本设计不但详细介绍了各)能模块之间的相互关系及功能，对所采用的决策理论、数学模型及算法都作了具体说明.辅助决策系统是电力市场技术支持系统的重要组成部分，其功能、报价格式、信息传送应满足本省(或区域性）电网运营公司的市场化运营的功能要求，同时，还应与本厂管理信息系统功能相协调,避免功能、设备重复配置.报价决策系统建设宜统筹考虑与厂内电能量采集系统、调度自动化分站系统、厂级监控信息系统及全厂管理信息系统的数据通信、实现信息安全、可靠、快速交换，功能共享.辅助决策系统采用符合国际标准化的数据通信接口，确保与厂内其它系统的应用连接.报价终端冗余配置，满足报价员和决策者不同的需要.报价统采用调度专网传输数据时，实时报价系统、调度专网不与公共英特网相连.
4.2系统结构及总体特点
系统处理的数据，基本涵盖了机组本身技术数据，电厂成本类数据，成交电量结算数据，合同电量考核和管理类数据、电网实时的运行信息，交易类数据，报价分析决策类数据等.数据流分析是报价系统设计和建设的重要组成部分.系统数据库建立、与电厂内其它应用系统的数据接口、数据安全防范措施等均与数据流关系密切.系统与其他信息系统关系见图1
4.3系统功能模块设计
包括以下功能模块:市场外部信息分析（包括负荷分析）、负荷预测、保本分析、报价决策、结算/评估、预调度计划、风险分析、敏感性分析、机组安全域分析、机组组合、与管理信息数据接口软件（包括:合同管理、成本分析、燃料管理、检修计划）等.对于电厂管理信息系统应用水平低的电厂,设计了人工输入数据的手段.下方框图给出各功能模块的逻辑关系见图2.
活动策划预算方案篇7
关键词：财务管理 企业经营 作用
建立权责分明、政企分开、管理科学的现代企业制度,一直以来都是我国企业改革所努力的目标和方向。财务管理作为企业管理的核心要务,在企业中扮演着极其重要的角色。但在具体实施中,由于各种情况错综复杂,很难建立一套行之有效的财务管理体系。因此,企业在财务管理方面存在的问题也较多。
一、强化企业财务管理的全面覆盖,狠抓财务管理的五大环节
首先,财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。所谓财务活动主要是指资金的筹集、投放、营运及分配。财务关系则是企业在组织财务活动过程中与相关各方所发生的经济利益关系。其次,要明确财务管理实际应达到的目标是企业价值最大化。但因为在实际工作中评估企业要受到诸多因素的影响,最终导致企业价值难以评估确定。所以在我国,企业管理的基本目标就是提高经济效益。最后,还要学习分析研究理财环境,科学地预测环境的变化,只有这样才能在实际工作中采取有效的措施,制定出正确的理财策略。总之,现代企业财务管理在实际工作中是以价值链的形式贯穿于企业生产经营的全过程,最终达到企业价值最大化的目标,用价值活动来组织与协调财务管理中的财务活动与财务关系。
财务管理环节体现了现代企业财务管理的步骤和程序,它在实际工作中的应用直接关系到企业再生产过程中的一系列价值活动的管理工作。对企业的发展有重要的作用。
1.财务预测是根据财务工作的历史资料,考虑实际的要求和条件,对企业未来的财务活动和工作成果作出科学的判断和测算过程。其主要任务是测算各项生产经营方案的经济效益,为决策者提供可靠的价值依据;预计财务收支的发展变化情况,以确定经营目标;测定各项定额和标准,为编制计划、分解计划指标服务。为此,首先需要建立健全资料档案的管理制度,根据管理决策者的管理理念广泛搜集相关资料,包括内部和外部、财务和生产技术、计划和统计等各方面的资料。如果原始资料不全或不准确,必将大大影响预测结果的准确性和真实性,造成严重预测失实。其次是运用相应的财务预测模型(因果关系、时间序列及回归分析等),将符合要求的资料代入模型中,选取恰当的方法,进行分析,在预测过程中应采取注重真实价值的原则,对原始资料进行细致认真的整理和筛选工作,使其符合真实、可靠、全面的要求,只有这样才能预测出相对准确的结果。
2.财务决策是财务管理中最重要的部分。财务人员应根据财务规划的总体要求,通过专门的方式从各种备选的预测方案中筛选出最佳方案。在实践中还要充分考虑以下几点:
第一,不能只顾追求高收益、低成本的方案,而忽视了高风险的代价。企业若负债过多就会造成财务风险过大。例如,东南亚金融危机时一大批韩国企业集团因盲目外延式扩张而濒临破产。
第二,在融资及投资决策时,应充分考虑现金流量等因素,并综合衡量各方案的优缺点,避免造成资金的浪费。
第三,必须深入调查研究掌握充分资料,根据提高经济效益的原则再进行进一步整理,提出更详尽的经济运行过程中真正切实可行的企业决策方案。将企业财务管理中最关键的一步用价值链方式传给具体的财务预算环节。
活动策划预算方案篇8
[关键词]快速反应全面预算决策支持系统
现代企业之间竞争异常激烈，要想抓住市场，在竞争中立于不败之地，企业必须及时感知到市场需求的变化，做到决策的快速反应。所谓快速反应(QuickResponse,QR），是指企业为适应快速多变的消费需求而提出的一种战略思想。它通过联合整个产业供应链，运用条码、eDi等高新技术实现信息流与物流的快速有效传递，达到生产与销售同步，从而快速对消费者的需求做出反应。而对于企业来说，要实现决策的快速反应，一方面必须有扎实的信息基础平台提供预测、决策所需的基础数据;另一方面则需要合适的管理模式保证决策流程的科学性和及时性。全面预算管理是一种很好的管理模式。因为预算管理是实现企业内部控制的一个重要方法。预算监控的内容包括经营活动、投资活动、现金流量等预算，它涵盖了企业经营活动的全过程。全面预算管理是指在企业管理中,对与企业的存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其制度安排，可以为管理信息网络化提供节点。基于此，作者提出基于全面预算管理建立企业快速反应决策支持系统的构想。
一、企业全面预算管理系统的内容与逻辑结构
企业进行全面预算管理不仅是一个财务管理的问题，还和信息管理密切相关，因为预算管理涉及的信息量非常大，要加快处理速度，提高处理精度，只有依赖计算机信息系统。因此，需要分析企业全面预算管理的内容和系统的逻辑结构。
1.全面预算管理的内容
全面预算管理的基本思想就是基于历史和现在的数据预算将来的收支情况,达到对企业运作的有效控制。从企业全局来看，主要分为:投资预算、经营预算和现金预算。其中,投资预算与其投资的项目及风险状况相关程度非常高;经营预算主要受企业自身运作的影响;现金预算是前面两项活动(投资和经营)的结果。这其中经营预算涉及的情况相对来说比较复杂,因此受到广泛的关注。
对于制造型企业来说，其经营活动主要包括：产品销售、产品生产、原材料采购。每一项企业基本的经营活动都会带来企业收支变化。经营预算主要涵盖了企业从销售到生产、物料管理整个过程运作情况的预算。根据“以销定产”的思想，先依据客户订单和对需求预测综合确定预计销售量，然后根据预计销售量确定需要的材料和设备、人工能力，在生产部门预算出预计的加工费用，在物料管理部门预计出材料费用，加工费用和材料费用共同构成产品的制造成本，然后预算出销售费用、研发费用和其他管理费用,将这些费用按照一定规则分摊到产品上形成产品成本。
2.全面预算系统的逻辑结构
针对制造型企业的特点，作者认为其全面预算管理体系应包含以下几个部分内容：经营预算、财务预算和财务分析和成本控制。其中财务分析和成本控制是基于经营预算和财务预算的，是对数据的进一步挖掘和分析，以期能为决策者提供更多科学有效的数据。该体系结构是一个闭环体系，在这个体系里，决策者可以反复测算不同的方案，为后面要实现的快速反应决策支持打下了基础。
二、基于全面预算管理的企业快速反应决策支持系统
在实现全面预算管理的基础之上，可以避免传统预算管理方式下存在的问题建立企业快速反应系统。所谓快速反应是指能使得企业快速应对市场需求变动。在企业基础信息系统支持下，全面预算管理能整合企业所有经营活动产生的信息，利用计算机可以对拟订的决策方案进行快速而精确的运算，从而为决策者提供快速反应的依据。如果市场有任何的变化，只需将变化的信息输入到系统，系统便可很快地重新计算，决策者依据这些计算的结果,可以迅速地制定应对策略。
基于全面预算系统的快速反应系统不再采取各个部门各自做预算然后上报的方法，而是直接由决策层通过讨论，借助系统做出预算，其他部门可访问获得相关数据。部门和部门之间通过系统来共享数据形成联系，而非传统地通过数据联系。该系统主要通过对决策方案进行精确而快速的评估和优化来达到决策支持的快速反应。主要功能有：
1.决策方案的生成
企业在某一期间关于销售、生产和采购整个运营过程的计划称做企业决策方案。企业决策方案的生成需要多方面数据的支持，以往企业通常是各个部门各自为政，取到的只能是局部最优，采用基于全面预算系统的快速反应机制不再采取各个部门各自做预算然后上报的方法，而是直接由决策层通过讨论，借助系统做出预算，形成相关决策方案。
企业决策方案形成主要步骤有:
制定销售策略制定生产策略制定采购策略制定财务管理策略全面预算
以上前面4步是方案的形成过程,而全面预算是对前面4步形成的方案的检验，同时也是前面4步策略制定的依据。
销售、生产和采购三个决策支持子系统提供的销售策略、生产策略和采购策略（这些策略是环环相扣的）形成了一个完整的企业运营策略，然后通过全面预算子系统对这个决策方案进行利润、现金流和资产负债预算，同时提供财务分析数据和成本分析数据，这就形成了一个可供参考的企业决策方案。在以上这四个系统都建成的前提下，一个决策方案的形成是非常快速的。
2.决策方案的评估
要对决策方案进行合理的评估必须应用一套合理的评估体系，该评估体系应该能够对拟订的决策方案做出科学的评价，以利于企业实际运作。本研究中引用证券公司对企业评价的指标体系。该体系主要从盈利能力、偿债能力、现金能力、资产负债管理能力、成长能力5个方面对企业进行评估，在评价方案时可以采用这5个指标，然后对每个指标根据其重要程度分配不同分值以利于计算。
在对企业决策方案进行评估时，先计算出方案对应的指标值，拿这个值和行业平均值进行比较核算其分数。
3.决策方案的优化
为了达到企业运作目标，需要对决策方案进行优化。根据企业发展的目标不同，按目标多少不同划分为：单目标决策和多目标决策。
(1)单目标决策方案优化分析
单目标决策指针对的决策问题只有一个目标，如利润最大化或成本最小化。单目标决策优化可以采取线性规划模型进行优化。
(2)多目标决策方案优化
随着市场经济快速发展，企业目标不再是单纯地追求利润最大化或成本最小化，而是企业价值最大化。企业价值包括多个方面:经济的、社会的、环境的等等。每个方面都成为企业发展中不可忽视的追求目标，而这些目标具有不可公度性（指各个目标没有统一的度量标准，难于比较）和矛盾性，这类决策问题属于多目标决策问题。本研究采用了层次分析法模型和topSiS法模型对该问题求解。
三、结束语
在全面预算管理的基础上建立快速决策支持不仅需要企业基础信息系统的支持，还需要与销售、生产、采购决策支持子系统整合，所以，对企业信息化程度提出了较高的要求。在当前信息化脚步不断加快的前提下，作者相信，要在企业应用实施基于全面预算管理的快速决策支持系统在技术上并不会有太大的难度，最主要的阻碍可能还是来自于企业管理者对管理模式和管理思想的运用。
参考文献:
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[6]宋福根袁德玲:销售优化决策与控制系统的应用研究.微型电脑应用，20(2004）
活动策划预算方案篇9
成本预测指根据企业成本统计的历史资料，和市场调查预测，研究企业外部环境和内部影响因素的变化，对成本变化的影响作用关系，运用专门的方法，科学地估算一定时间内的成本目标、成本水平，以及成本变化的趋势。预测是成本决策的基础。只有在成本预测的基础上，提供多个不同成本控制的思路方案，才可能有决策的优选。成本预测同时也是成本计划的基础，是编制成本计划的依据。没有成本预测，成本控制计划，也就必然是主观臆断。这种计划，以及建立这种计划基础上的预算也没有作用。
成本决策按既定总目标，在充分收集成本信息基础上，运用科学的决策理论和方法，从多种可行方案中选定最佳方案的过程。它是以提高经济效益为最终目标，强调划清可控与不可控因素，在全面分析方案中的各种约束条件，分析比较费用和效果的基础上，进行的一种优化选择。是成本管理工作核心，成本管理思路、方法都得由成本决策确定。
成本计划在成本预测和成本决策的基础上，根据计划期的生产任务和利润目标，通过“由下而上”和“由上而下”的两条路线，在充分发挥和调动全体员工积极性的基础上，汇总编制而成的、具有可操作性的成本控制计划体系。成本计划一经决策机构批准，就具有了权威性，必须坚决贯彻、执行，不得随意改动。它是成本控制和成本考核的依据。
成本核算通过对成本的确认、计量、记录、分配、计算等一系列活动，确定成本控制效果。其目的是为成本管理的各个环节，提供准确信息。只有通过成本核算，才能全面准确地把握企业生产经营管理效果。企业劳动生产率的高低、固定资产的利用程度、原材料和能源的消耗情况、生产单位(车间)的管理水平，等等，都直接或间接地会表现在成本上。
活动策划预算方案篇10
一.标题
一份完整的公关策划文案，必须有一个标题，使人一读就明白这是一份活动策划书而不是一份工作小结或评估报告。
标题可以直接写成"xx公司xx活动策划书"，也可以采用点明某一活动主题的词语作为主标题，而将"xx公司xx活动策划书"作为副标题列在其下。
标题撰写要明白易懂。
二.前言
也称背景介绍。即简略地介绍组织策划这份文案的背景情况。因为，社会组织的任何一项公关专题活动的策划、组织和实施，都不是无缘无故的，均有其特定的背景和需要。只有阐明了这一背景和需要，才能引出后面的具体策划内容(方案)，也才能说明举办这一活动的迫切性和意义所在。脱离了一定的活动背景，会使策划内容(方案)使人看了不得要领。
前言撰写要简明扼要。
三.调查分析
公关策划是建立在调查分析的基础上的，调查分析是公关活动策划的先期工作。调查分析主要是对组织形象做出具体分析，可以从当前组织形象存在的优势点，问题点和机会点三个方面进行分析，从而明确下步公关工作的重点和方向。
调查分析要注重调查对象的代表性，调查手段的适用性，调查方法的科学性，资料收集的真实性和全面性，分析结论的可靠性。
四.目标战略
为了提高公关活动的效果，必须确立公关目标。应根据组织的具体情况选择目标分类，如将目标分成总目标与分目标，长远目标、阶段目标、具体目标等。(参见教材188页)。
目标战略主要考虑所设目标是否符合社会组织的发展战略，是否符合组织形象的定位要求，是否符合公众需要，是否符合社会文化及其发展需要，是否针对组织存在的问题等。
五.创意说明
创意是公关活动成败的关键。创意是公关人员根据调查结论、社会组织形象特性和公众需求所进行的一种创造性思维活动，它是整个公关活动策划中的画龙点睛之笔。一个富有创意性的公关策划，能吸引和感染公众，使公关传播受到良好的效果。
创意的内容包括：
1.活动主题。
2.活动名称和项目。
3.标语。
4.宣传作品等。
活动主题要新颖，富有独特性和个性，有意境感和吸引力。
六.媒介策略
公共关系活动过程也就是组织向公众的信息传播、双向沟通过程，因此，正确选择传播媒介是使活动取得成功的重要一环。
媒介的选择要有针对性、可行性、有效性。
七.活动计划
活动计划是对具体活动的指导。应根据各个活动项目分别制定各项活动计划。
活动计划要有周密性、可操作性和具体性。
八.经费预算
正确的经费预算是实施活动的保证。
经费预算要合理、全面、留有余地。
九.效果评估
正确的评估本次活动的效果，有助于组织了解公关方案的实现程度，衡量公关活动的实际效果，调动公关人员的积极性，并为下一轮公关工作提供新的信息。
效果评估要依据目标，实事求是，并给出评估的效果的方法。
十.署名
文案最后需写明：