建筑企业资金管理存在的问题篇1
一、建筑施工企业资金管理的特点
1.资金需求旺盛
相比较其他行业而言，通常情况下建筑工程不仅体量规模大，而且施工周期也比较长，在具体施工过程中，每一个环节都需要占用一定量的资金，这就使得建筑施工企业对于资金的总体需求量比其他企业更加旺盛。
2.资金管理分散
由于建筑施工过程中，每个项目都需要一定量的资金，而且每个项目一般都实行独立的财务管理，包括独立的银行账户管理，这便在一定程度上分散了建筑施工企业的资金。
3.资金周转效率低
建筑施工企业的资金周转效率低，主要是由于以下几方面原因所造成的：在项目前期，部分资金被各种诚意金和保证金所占用；在项目执行的过程中，业主付款的速度跟不上施工进度计划，有时候甚至还需要施工企业垫付资金；在项目收款时，受各种各样的外界因素影响，常常发生收款困难的情况。这些因素在一定程度上影响了施工企业资金的周转效率。
4.资金监管难度大
由于建筑施工企业的项目地域分布比较广，同时相关财务人员的业务水平也参差不齐，这些都会在一定程度上给整个建筑施工企业的资金监管带来一定的难度。
二、建筑施工企业资金管理的现状与问题
建筑施工行业属于一个资金相对比?^密集的行业，在施工过程中对于资金量的需求也相对比较大，而且资金还经常会被应收账款和存货等所占用，从而造成施工企业资金周转效率比较低，有时甚至还会出现资金链断裂的极端情况。这就要求建筑施工企业不断提升自身的资金管理水平，从而更好地促进企业和行业的发展。
就我国目前的情况来看，很多建筑施工企业存在资金管理的目标不够明确、管理体系不够健全、制度不够完善以及资金周转效率低等各种各样的问题。而且部分企业在施工过程当中，并没有充分意识到资金管理工作的重要性，这些现象都会在一定程度上对建筑施工企业的资金管理带来一定的负面影响。
三、建筑施工企业加强资金管理的对策
1.明确资金管理目标，强化资金管理意识
建筑施工企业只有充分意识到资金管理工作的重要性，并且对资金管理的目标进行充分的明确，才能更好地对资金实行科学有效的管理。具体操作可以从以下几个方面来着手：第一，在对资金管理目标进行确定的时候，应该充分结合具体工程的实际情况来进行定位；第二，应该不断建立健全相关的资金管理制度，这样才能为施工资金管理提供有效的保障；第三，应该对施工资金管理过程中存在的各种风险隐患进行有效的预防控制，比如施工项目的运营风险、债务风险以及资金回收风险等都应该做好提前预警；第四，应该不断加大对资金管理人员的教育和培训，使得他们更好地意识到资金管理工作的重要性，进而在资金管理过程中发挥更加积极的作用。
2.构建全面资金预算管理体系，推行全面资金预算管理
对于施工资金的预算应该做到动态管理，这也是对资金进行有效管理的一种重要方法。在具体管理的过程当中，施工企业应该不断强化资金预算管理的理念，对于相关的预算管理体制以及管理流程都应该不断地进行优化，从而对资金风险进行有效的管控。
3.提高资金使用效率，实现资金资源合理分配
想要有效解决建筑施工企业在资金管理方面的问题，就应该不断提高资金的使用效率。而想要实现资金周转效率的不断提升，就必须具有明确的资金周转效率目标，尽可能减少应收账款和存货对于资金的占用，在对施工资金进行具体管理的时候，一定要协调好资金使用和工程进度两者之间的关系。
4.加强经营管理与资金管理的协同，实行全过程资金管理
想要做好建筑施工企业资金的有效管理，相关的资金管理部门在项目前期论证阶段就应该积极参与到其中，同时还应该将资金管理工作和经营管理工作进行充分的结合，从而更好地实现对资金管理风险的控制。在对项目进行招标工作的过程当中，应该对甲方的相关资质进行严格的审核，从源头上对项目资金做好有效的管理。
5.加强资金管理信息化建设，有效监控资金风险
建筑企业资金管理存在的问题篇2
关键词：建筑行业；经济管理；资金建设；失效性
中图分类号：tU-0文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）012-0000-01
建筑行业的经济管理是控制建筑成本提升建筑管理的经济效益的重要内容。对于建筑企业来说，企业经济状况的决定因素是对经济科学管理，建筑行业的经济管理相比于其他行业来说管理起来更加复杂，牵扯的管理因素更多，这主要是由于建筑行业的工程工期长，施工任务重，从而导致投资的比例较高。建筑行业的高投资现状必然致使资金的浪费，因此加强对建筑资金管理与控制对提升建筑行业的整体效益十分有必要。
一、建筑经济管理中的资金建设中存在的主要问题
当前建筑企业的经济管理过程中由于建筑本身的复杂性，建设工期长以及涉及的因素复杂，因此在实际的管理与资金建设中存在以下几方面的问题：
（一）建筑企业在经济管理过程中出现融资恶性循环问题。建筑企业运营环节复杂、运营期长，因此杂融资方面存在很大的难度，融资问题也成为建筑企业经济管理的主要问题。随着社会经济的不断进步，建筑企业的规模也在不断扩大，规模的扩大需要更多的资金来支持，由此企业需要向银行贷款，而当企业达到一定规模后，资金问题必然又将成为困扰企业发展的关键问题，不断向银行征求帮助便成了融资过程中的恶性循环问题。
（二）资金短缺成为建筑企业生产发展的重要瓶颈。固定资产在建筑企业的发展过程中是重要的发展源泉。但是随着时代的进步发展，固定资产的投资规模在许多的建筑企业中已经难以满足发展的需求，可仍然存在部分建筑企业只顾着眼前的短暂利益，而忽视了企业的长期效益，导致资金短缺问题循环出现在企业发展过程中，成为企业持续发展的一个瓶颈。
（三）建筑企业对建筑资金调控不合理也是当前建筑企业发展过程中存在的重要问题之一。资金的调控不当时建筑企业经济管理不合理的集中体现。就目前的资金调配来看，许多的企业在经济管理过程中对资金的配置方式较为粗旷，尤其是在资金的建设过程中，缺乏统一规范的配置制度，同时资金的管理调控难以与建筑企业的长远发展战略联系在一起，再加上部分企业缺乏对资金管理人才的培养与引入，从而直接导致建筑企业的长期性发展受到严重的限制，同时资金配置的不合理也同样容易对企业资金造成严重的浪费，降低资源的利用效率。
二、提高建筑经济管理中的资金建设实效性的相关措施
针对当前大部分建筑企业在资金建设方面存在的主要问题，提升建筑企业资金建设的实效性，一方面要遏制企业资金融资恶性循环的局面，另一方面在实际管理过程中还应该扩大建筑企业固定资金的来源以支撑建筑企业大规模可持续的发展。在资金建设过程中建筑企业围绕以上两方面内容，建议建筑企业从经济管理的成本控制着手，在提高建筑成本利用率的基础上，对于提升整体资金建设的实效性，加强对相关方案的制定，同时在施工后期容易被忽略的环节提升对施工后期的成本控制。具体的管理与控制措施主要包括：
（一）加强对建筑企业相关成本的控制，提升企业的整体经济效益。成本的控制是建筑企业经济管理的重要内容，针对建筑项目的施工工期长以及施工复杂度高的现状，建筑企业在进行成本管理与控制过程中主要遵循以下几个原则，首先加强基于施工全过程的成本动态管理，从涉及施工的方方面面着手，严格控制好施工的成本，同时对于施工过程出现的意外成本，做好充分的成本管理预案，加强对施工成本的动态化管理。其次对于成本控制过程中出现的成本管理的风险，要及时采取相应的分担措施以及手段，降低成本风险给企业带来的经济损失，提升企业的经济管理的效率。再次，在建筑企业的成本可控过程中积极实现开源节流措施，不仅从施工各个方面着手提升成本控制的整体效率，更应该采取开源节流的具体措施，提高建筑企业成本利用效率，从而实现企业经济效益的最大化发展。
（二）企业加强对阶段性施工方案的完善。增强建筑企业经济资金建设的实效性，完善施工方案是基础性内容。建筑企业的施工前的方案完善包括一方面对施工合同进行严格的审核，根据工程的需求合理的配置企业的资金资源，提升资金配置的科学性，增强资金整体利用率，另外，在施工方案额制定过程中，相关人员应该加强对施工成本风险的预测，根据施工的实际经验，对可能出现的造价成本进行合理预测，并制定出相关的预备方案，加强对成本的控制。另一方面，建筑企业加强地资金建设实效性要从建筑企业的招投标环节着手，在建筑企业举行招投标时，本着公开公正的招标原则，保证招标方式的合理性和公平性，建筑企业施工分包商和相关的施工负责人要通过对方案的详细分析，确定最佳方案。
（三）对于施工竣工后的产生的资金成本，建筑企业应该加强管理，这也是增强企业资金建设实效性的关键性举措。施工竣工后的资金建设主要从对工程的验收环节着手，对于不合格的施工内容进行及时的补救，并落实施工责任，加强施工惩戒。在最后的资金结算阶段，建筑企业根据实际的施工情况，按照国家规定的相关标准，提高资金结算的整体效率。
三、结束语
面对激烈的建筑行业市场竞争，建筑企业在实际的运行过程中加强对经济管理，提升经济建设的实效性对于提升建筑企业的市场竞争力，增强企业的经济效益十分重要。在现阶段建筑企业的经济管理中的资金建设主要存在企业融资恶性循环以及资金短缺的主要问题，为了解决限制建筑企业发展的主要问题，在实际的管理过程中，建筑企业宜从控制建筑施工的成本着手，完善施工方案，同时加强施工后期的成本结算环节，提升结算的整体效率几方面着手。
参考文献：
[1]付广冬.如何完善建筑经济管理中的资金建设时效性[J].现代商业，2013（26）：181.
[2]李星丽.如何完善建筑经济管理中的资金建设时效性[J].中外企业家，2014（5）：75-76.
建筑企业资金管理存在的问题篇3
关键词：建筑企业；资金管理
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
一、建筑企业资金构成
建筑企业资金构成按其筹集对象和筹集方式，可分为资本金和负债两大类。
二、建筑企业资金进行管理的重要性分析
（一）利于实现企业发展战略，争取更高市场份额。建筑施工企业通过良好的资金管理，可以控制企业向银行贷款金额在合理水平，压缩企业支付的利息费用。同时，在这个资本运作波澜壮阔的时代，利用手中的资金优势，抓住稍纵即逝的机会，加强企业在资本市场的运作，增加投资收益，实现企业的扩张，为企业做大、做强开辟一片新天地，在这激烈竞争的生存环境中游刃有余，发展壮大。
（二）为企业调整结构、转变增长发展方式提供资金保证。目前，虽然社会固定资产投资规模大，但建筑市场放竞争异常激烈，建筑企业同样面临调整经营结构，转变增长发展方式，实现企业长远发展目标，资金的积累运做显得尤为重要。
（三）保证工程项目的正常履约。建筑施工企业是需要承担很多社会责任的企业。近年来，随着建筑市场拖欠工程款现象普遍，建筑施工企业在保证建筑施工质量，为社会公众负责的同时，还要通过良好的资金管理，在特殊的时刻，按期支付农民工工资，垫付某些工程拖欠的工程款，保证工程项目按合同条款履约。这一切与建筑企业自身良好的资金管理分不开。
三、建筑企业资金管理存在的问题分析
（一）实际与计划脱节，使用效率差。因受客观方面市场经济等因素影响，许多意料之外的项目，以及主观方面企业领导和管理人员在实行计划时的随意性不能切实有效地做好计划控制，使得企业不能做到资金按计划支配，导致计划的可操作性变差，更有甚者完全脱离计划形成计划与实际的严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响了企业资金的正常周转，从而引起使用效率低下。
（二）垫资问题严重，资金短缺凸显。虽然国家通过加强对建筑市场的整治，已较有效的遏制了建筑市场存在的无序竞争恶意压价等现象。但由于建筑市场中依然存在的市场主体的地位不平等，市场运行和监管不到位等问题使得在招标过程中，业主提出了种种不符合国家规定的不平等条款的现象时有发生，建筑企业为了生存，违心地接受了种种不平等合同条款。其中最重要的一条就是垫资，而且是普遍现象，建筑施工企业的垫资额动辄上百万多的可达上千万，这样加剧了建筑企业资金紧张的局面，给企业生产经营带来巨大的财务风险，同时也给以后施工的顺利实施进行带来隐患。
（三）融资不畅，筹资成本增大。随着国家金融体制改革的深化以及各经济主体对贷款需求的普遍增加，使得融资尤其是银行贷款的难度加大。而建筑施工企业本身就是微利企业，负担较重经济效益不佳。考虑到还款能力、垫资风险、担保能力等问题使得银行便不把建筑企业作为有潜力的客户，就使得建筑施工企业的贷款难度进一步加大。建筑企业为了支付巨额的投标保证金及垫资施工，往往高息贷款，以解决流动资金不足问题，这便给建筑施工企业带来更巨大的财务费用，严重降低了企业的经济效益。
（四）资金结构不合理，提高资产负债率。建筑企业经营规模大，应收、应付款大，资产规模大，而企业资本金小，往往表现为高资产负债率，影响企业经营投标及银行综合授信，更严重的是往往造成企业财务支付风险。
四、解决建筑企业资金问题的几点建议
（一）推行资金全面预算管理，加强工程项目资金的过程控制。针对建筑企业资金使用实际与计划脱节，使用效率差的问题，要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，不得随意更改。因特殊事由须调整的，执行严密的预算调整程序，建立与市场经济适应的企业内部资金管理模式。合理分配利用项目资金，减少项目库存，以项目现金流的方式管控项目成本，增加项目盈利。项目资金运用实行条块分割，既要保证项目正常运转又要保证项目资金正常上缴，以便企业管理层对资金需求。
（二）解决垫资从项目审查及合同签订入手。首先建筑施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究。其次在合同签订时要注意合同是否符合投标程序是否经审查合格是否合法这些基本要件外更要多关注资金预付结算方面的相关条款的设计。如果该项目需要施工单位垫资施工的话，还应认真分析研究，全面考虑企业的财务状况，也就是说，必须考虑到垫资期限、存款与贷款利息的差额以及建设单位的偿还能力等诸多因素。
（四）建立工程项目资金使用预警机制，加大应收款项清收。建筑企业财会部门应建立重大合同备查簿，及时掌握每笔合同执行的进程，当合同垫支额度及垫支期限超过合同相关条款的一定比例时，将对执行合同的项目部进行书面提示，并会同企业经营、生产、法律等查找合同执行偏差，及时向公司领导提出初步处理意见，将风险控制在最小限度。同时要利用灵活多变资金回收办法，如折扣、以物抵债、诉讼等方式，充分考虑资金时间价值，尽早收回拖欠工程款。
（五）盘活企业资产，合理利用负债资金。建筑企业应考虑盘活其他资产，如盘活土地、房产等资产为利润高的工程项目筹集资金或进行其他高利润投资。对于工程项目可让分包单位分担履约担保金，合理利用负债资金，推迟应付款材料款、分包款的支付。
（六）提升企业盈利能力，增加企业资金积累。建筑企业资金最终积累是靠企业盈利，因此应从投标、项目施工、项目结算全过程精心策划，严禁报价低于企业成本，要保证企业一定利润空间，增强企业盈利能力。对于低于企业成本的报价，不能贸然去签合同施工。
五、小结
综上所述，在当前建筑市场环境下，建筑企业在资金管理上一定要做到本着“用好信贷资金，管好自有资金，盘活债务资金，回收债权资金，扩大资金存量”的总思路，树立“现金为王”的观念，保持资金充足流动性。企业必须不断提升自身的实力，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运动的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升资金管理水平。
参考文献：
建筑企业资金管理存在的问题篇4
关键词：建筑企业资金集中管理
作为一个大型企业，下面会有各个分管部门或者单位，为了保证企业资金的体内循环，杜绝资金的挪用和乱用，必须加强企业的资金管理。建筑企业特别是大型建筑集团公司，在资金管理方面跟别的企业具有相似点，但是由于建筑施工企业涉及的产品具有互异、成本巨大等特点，致使建筑企业的资金集中管理在很多方面具有自己的特点。这种非同一般企业资金管理的问题，都会给建筑企业集团的资金集中管理带来很多问题和难度。因此，有效的管理资金能够促进资金快速、良性循环、使有限的资金充分发挥其作用，提高资金的时间价值和经济效益，如何使用企业资金，降低资金成本，合理控制资金风险是建筑企业迫切需要解决好的重要课题。
一、建筑企业资金集中管理的工作内容和工作目标
企业的资金管理的工作内容主要设计到企业资金的集中管理，例如，资金预算、财务的出纳、报销系统等等。建筑企业因涉及不动产且资金巨大，因此，在企业资金管理过程中要求的工作内容和工作目标是：
（一）控制资金风险，时刻掌握资金动向
资金是建筑企业运转的动力，没有资金的支持，工程就无法继续进行，因此，建筑企业内部应制定完善的、严格的资金管理制度和使用办法，对资金的发放和借贷进行严格的做计划、签字审批管理；且实现财务联网管理，对资金的使用和流向实现网络跟踪透明，如此以来，可以避免跨省跨市分公司或者项目资金使用混乱，有效防范资金无目的放矢。
（二）提高建筑企业的融资能力
资金的集中管理势必会强化企业的资金管理能力，增加社会的信任，对于提高建筑企业的融资能力具有十分重要的意义。
（三）理顺财务对账工作，实行双套账目齐管理
建筑施工企业涉及的材料、人工、机械费用巨大，因此，需要财务部门和材料部门、人力部门、机械公司，共同把好资金分配使用责任观，做好人机材的使用数量报表和财务支出报表，杜绝不明账目资金的支付。
（四）降低资金成本
通过资金管理平台的运作，实现各成员之间的资金调剂，把有盈余的子账户资金转移到资金不足的其他账户上，合理分配闲置资金，提高资金利用效率，将各公司的外部筹资改成企业内部筹资，同时，减少了外部融资，简化业务办理流程，提高借贷操作效率。
二、建筑企业资金集中管理存在的问题
（一）资金管理乏力
建筑企业管理模式中，经常存在着企业管理层对各资金运动环节普遍存在着疏忽监督，以及擅自挪用公款的现象。很多企业对此没有采取合适的管理制度，依然存在个人说了算的现象，资金的流向与控制脱节，导致有些企业资金周转不及时，无法正常偿还银行贷款，负债率过高，而建筑生产过程中也需要大量的资金，资金回笼越来越慢。致使恶性循环，资金越来越收紧。
（二）资金管理不到位
资金管理不到位，运用失控的现象是大多数建筑企业较容易发生的问题，主要表现为：集团、企业管理部门间不能够及时提供信息，人为制造信息孤岛，造成企业资金占用不合理，在有闲置资金的同时又向银行大量贷款，导致资金周转缓慢、使用效率低。目前，我国大部分中小型建筑企业对资金的内部控制和管理相对薄弱，对财务管理的概念还不够深刻，内部缺少统一的资金管理平台和管理制度，不能有效的共享资源，造成信息不透明、不对称的现象。
三、建筑企业资金集中管理问题的对策
（一）合理利用资金，减少不必要支出
在建筑企业实践活动中，随着企业不断增加规模，势必会导致企业成立的下属机构较多。在实施资金集中管理前，应对企业下属机构银行账户进行梳理和审查，撤销一些不必要的账户，把有剩余资金的账户统一管理，提高资金运作效率，减少资金的闲置和沉淀。实施企业资金整体调度，撤销下属单位资金管理权限，减少不发分子挪用公款或变相套现。
（二）加强企业收支预算控制，杜绝随机支付
从管理机制完善的角度来看企业的资金管理，推行全方面的资金使用预算管理。企业下属部门有资金使用计划，需要提前一年报资金使用计划，项目实施时要进行，资金使用流向报资金管理中心，实施全面资金跟踪。加强资金预算控制不仅解决了结算的控制问题，也解决了资金按时、按量自动回拨的问题。在资金计划内，企业下属机构有权自行安排资金流动，但融资、投资等决策全归企业总部管理和控制，企业结算中心是资金预算的执行机构。从预算开始，从单一的收支计划，到扩大生产投入等，均可采用逐级编辑、逐级审批、滚动管理的办法。
四、结束语
随着建筑市场的不断火爆，更多的建筑企业蓬勃发展起来，建筑市场竞争激烈。为了适应市场竞争，完成工程质量的同时，必须降低成本才可以获得更大的企业效益。就必须不断提升自身的实力，加强企业的资金管理。只有建立健全完整规范的资金管理运行机制，建立合理化的管理制度，并适应建筑企业的发展需求，才能保障企业资金的合理运用，促使建筑企业最终实现发展目标。
参考文献：
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[3]郑利.浅析建筑企业资金管理及预防财务风险的措施[J].中国市场.2011（18）
建筑企业资金管理存在的问题篇5
【关键词】建筑施工企业财务管理现状
随着我国财政政策的变化，尤其是去年年底以来对于银行金融企业的贷款限制。全国各地建筑房地产市场开始陷入困境，市场竞争越来越激烈，整个行业进入了新一轮的洗牌阶段。要想在强手林立的建筑行业生存，重视财务管理工作是不可忽视的。
一、建筑施工企业财务管理的现状特点
随着市场经济的发展，建筑施工企业在我国日益呈现出规模，企业发展越快、规模越大，在当前财务管理模式的问题也日益表现突出。建筑施工企业财务管理现状存在如下几个方面的特点：
1.由过去的直接管理变为分层管理。传统财务会计制度都是由国家财政部与中国人民建设银行总行颁发，下面照章办事。改革后，企业财务管理分为以下三个层次。第一个层次：《企业财务通则》、《企业会计准则》。这是企业财务会计制度的基本法规，是财务部门必须遵守的规范和准绳。第二个层次：根据《企业财务通则》制定的《施工、房地产开发企业财务制度》，即所谓的行业财务制度。第三个层次：企业根据第一个层次和第二个层次的规定，结合企业生产经营特点制定企业内部的财务管理办法。
2.在资金管理上取消专款专用和专户储蓄制度，建立资本金制度。《施工、房地产开发企业财务制度》打破了固定资产、固定基金、流动资产、流动基金、专项资产、专用基金三段平衡关系。www.133229.Com按照“资产＝负债＋所有者权益”的平衡关系，将企业资金来源划分为所有者权益和负债两大类。
3.改革了成本管理制度，建立了新的财务指标评价体系。成本管理制度的改革主要包括以下几个方面：改“全部成本法”为“制造成本法”；建立坏账准备金制度；调整了部分成本、费用开支项目。此外，为了政府部门、投资者、债权人和经营者的需要，设计了能够反映企业偿债能力、经营能力和获利能力的指标体系。
二、建筑施工企业财务管理存在的问题
当前我国的建筑市场竞争异常激烈，承接的工程项目条件越来越多，利润越来越小了。尤其是近几年国外建筑施工企业的进入，他们先进的施工管理水平和成本控制优势给我国建筑施工企业造成了很大的冲击，国内的建筑施工企业生存压力越来越大。加强财务管理，增强内部控制制度是其不可忽视的重要方面，以下本文将探析一下目前我国建筑施工企业存在的一些主要问题：
1.财务管理体制不健全
当前我国的一些建筑施工企业规模不一，施工的队伍有的也比较混乱，有些企业应设置的财务收支制度、成本核算制度、定额管理制度等基本的制度残缺不全；有些建筑施工企业虽然有几项制度，但在实际工作中没有办法充分发挥应有的作用，尤其是对于挂靠企业更像是形同虚设。由于制度的不健全，给企业带来很多负面影响，这种现状既损害了企业自身的根本利益，也导致外部监督困难重重。
2.企业经营权责不清，账实不清
目前而言，我国的大部分建筑施工企业都有自己的规章制度，施工企业内部的管理人员及各职能部门都制定了相应的责任和义务，但是在大部分建筑施工企业里普遍存在有权无责的现象，只行使权利，而不承担责任，从而造成国家资产流失，对重大经济损失没有建立责任追究制度，直接造成财务管理混乱。有些事业单位的领导在承揽到工程后，没有对合同进行深入理解，对财务知识懂的少，对财务工作观而不理或理而不管，这也影响了企业的经济运行质量。
3.建筑施工企业偷漏税问题较突出
一些本地的建筑施工企业纳税意识不高，只有在税务检查时，查点补点，拖欠问题也比较严重；一些外地的建筑施工企业在工程结束之后一走了之，没有及时缴税；另外，由此建筑施工企业经常出现工程项目资金不到位的现象、建筑单位拖欠材料款等，从而使得开具发票和及时缴纳税款经常不及时。
4.财务管理缺乏监督
部分财务人员往往有章不循、有法不依、有规不守、有责不负，年初无预算、开支无计划、成本无控制、费用无限制、核算无规矩、挂账不清理等，造成财务秩序混乱、建筑企业经营质量不高的根本原因。
三、改进建筑施工企业财务管理现状的建议
1.明确企业内部财务管理的权责范围
要克服这种弊端就要按照有关法规的要求，根据企业的实际情况，建立和完善权责明确的财务管理创新体制，也就是明确企业管理人员在财务管理上的权责、财务管理的权责范围、明确个人在各个职能岗位上所具有的权力和责任，将这些权责范围明确到个人。从而就可以建立起有条不紊的权责体系，通过这种必要的制度体系管理人，达到提高财务管理的目的。
2.发挥财务的监督控制职能，完善财务内部控制制度建设
一般建筑施工企业的内部控制制度包括人工预算制度、材料费用的计划、采购验收、入库及款项审批支付制度、投资筹资的申请审批制度、货币资金（包括现今、银行存款、备用金）的审批报销制度等、完善公司的内部控制制度就是要完善这一系列的申请审批报销制度。
建筑施工企业财务管理中的一个根本问题就是要“尽量开源节流”。最好的成本控制方法就是要建立有效的内部控制制度。而内部控制制度说准了就是要控制人的贪婪的源头，遏止住这些贪婪的机会。控制的根本问题就是要做好财务管理内部的控制制度建设，同时在实施过程中不断完善改进。
3.加强资金结算的功能建设，提高资金的利用效益
如果要比较大限度地发挥资金结算的职能，其前提就是要建筑施工企业能够实现资金的统一调度，在资金流转中尽可能地减少资金占用，运作好沉淀的资金，最大限度地提高资金的使用效率。同时，对于现金的管理施工企业还应该制定相应的管理规定，包括收入和支出两方面，结算中心根据这些规定控制整个企业的现今缴纳和支用。此外，作为施工企业的高级财务管理人员应该能够站在较高的起点上去把握和调配整个企业的资金，协调好各个项目间的资金利用，防止资金使用中的障碍和效率低下。
4.从整体上把握和盘活企业资产，使企业资产链和资金链能够都运行良好
我们都知道作为建筑施工企业，其本身的工程的固定资产和其他一些资产占用的比例较大。目前，垫资施工和工程拖欠款回收难就是困扰建筑施工企业的两把尖刀。因此，施工企业除了严格规范垫资施工、下大力气清收工程拖欠款、必要时用法律手段说话等，还要从整体上把握好资产和资金的使用比例，尽量降低风险资金和贷款的使用，从根本上去除资金和资产协调问题带来的企业风险。
总体而言，作为建筑施工企业，财务管理贯穿于施工企业运作的各个阶段，体现在生产经营的各个过程。施工企业的一些其他活动比如投标招标、投资决策、资金运营等都跟财务管理密不可分。因而，可以说做好建筑施工企业的财务管理工作关乎整个施工企业的生死存亡。
参考文献：
[1]钟自强.建筑施工企业的财务监督[j].管理，2007，(9).
建筑企业资金管理存在的问题篇6
关键词:建筑企业、财务管理、问题、措施
建筑行业作为我国的支柱产业之一,在我国国民经济的发展过程中起着举足轻重的作用。现阶段,不少国外的建筑企业进入我国国内市场,在成本控制和施工的管理水平上对我国的建筑企业带来了不小的冲击。我国建筑行业的市场竞争越来越激烈,建筑企业承接的建筑工程项目的利润越来越小,生存发展压力越来越大。激烈的竞争环境,必然要求建筑企业注重公司治理,实现企业管理成本的最小化,从而实现公司价值的最大化。财务管理是现代企业制度下公司治理的核心内容,所以提高财务管理水平对于建筑企业来说,显得尤为重要。
一、建筑企业财务管理存在的问题
建筑企业的财务管理活动涉及的环节较多,财务管理工作与其他企业相比有着许多的不同,总体来看,目前我国建筑企业财务管理活动中主要存在以下问题:
1.建筑企业对财务管理不够重视,缺乏财务管理意识和科学先进的财务管理方法。部分建筑企业没有充分认识到财务管理在公司治理中的作用,没有给予财务管理足够的重视。还有相当一部分建筑企业管理思想落后,不注重财务管理在企业管理中的核心作用,使得企业的管理活动仅仅局限于对生产经营的管理上,没有充分发挥企业财务管理活动的作用,具体表现在:现金管理不严格,导致资金不足或者资金闲置;应收账款管理不善,造成应收账款周转速度较慢,回收困难;存货管理控制不力,导致存货占用大量资金。同时,与国外的一些建筑企业相比,我国的建筑企业财务管理方法陈旧,缺乏科学性和先进性,造成成本分析粗略,基础管理薄弱。
2.建筑企业财务控制薄弱。在我国,建筑企业很大一部分采用项目经理制,在项目经理制下,建筑公司总部只负责向项目经理部门提供建筑资质保证、提供建筑发票、收取管理费等。这种体制决定了建筑企业不可能对建筑项目进行全面的财务监管,不少企业的管理者只重视对现金的控制,往往忽视对原材料、半成品、存货、固定资产等的管理,导致保管不善、资产浪费损失严重。同时部分大型的建筑企业财务管理分权过度,大量的财务控制权力下放到子公司,导致集团母公司无法对公司从总体上实施有效的财务控制,不能从集团公司整体发展的高度来安排经营活动和财务活动,影响了集团总公司的整体战略目标的实现。
3.财务机构设置不合理,财务人员素质有待提高。市场经济条件下,企业经营决策和财务决策都必须以通畅的市场信息为依据,财务管理亦是如此。合理科学的组织机构是企业获得有效信息的前提,具体到财务机构上,建筑企业应该配备少而精的管理人员,精简管理层次,防止信息传递过程中的流失,保证信息的高效、快速、通畅和快速反应。但是现阶段,我国的建筑企业财务机构的设置一般都是中间层次较多的金字塔型,信息沟通的效率低下。同时,财务机构配备的财务人员不能提供有用的财务管理建议,财务人员素质有待提高。
4.会计核算制度不健全,提供的会计信息不真实。有些建筑企业的会计核算不规范,主观随意性较大;有些建筑企业不重视内部控制,内部控制不力,认为内部控制不重要,甚至几种工作由一个人兼任,导致自我监控能力低下。采用项目经理制的建筑公司,企业的财务部门根据项目经理部门提供的成本费用票据以及收取的项目经理部门的管理费进行会计核算,根据收到的工程款来结转成本和收入,收入由成本倒轧得到,进而结转利润。但是忽视了收入和成本发生的时间性和配比性,导致会计核算提供的会计信息不真实。
二、建筑企业财务管理的影响因素
目前,我国建筑企业财务管理问题的产生是受多种因素影响的,包括社会环境以及建筑企业自身的管理等。具体表现在:
1.影响建筑企业财务管理的社会环境主要是建筑行业的制度安排和市场供求情况。首先,我国建筑企业的组织结构一般是设置两个独立核算的会计主体-企业总公司和下属的各级地方办事处。采取项目经理制的建筑公司下设的项目经理部不进行单独的会计核算。会计准则、会计法、其他会计法律法规都没有对“项目经理部”等经济主体作出具体的会计核算的要求,因此导致了建筑企业财务控制薄弱现象的产生。其次,建筑企业财务管理问题的产生还受建筑市场供求关系的影响。近几年建筑市场一直呈现一种“供过于求”的状态,建筑市场成为了“买方市场”,于是出现了投标的非经济因素、建筑企业的垫资、工程款拖欠等现象。反映在财务管理上就是会计核算不规范,会计信息失真。
2.影响建筑企业的财务管理的内部因素主要表现在:首先,企业的财务管理制度不健全,已经制定的财务管理制度执行不彻底,没有建立一套有效的绩效评价体系,奖惩不够分明,表现在财务管理问题上就是财务组织机构设置不合理。其次,建筑企业财务管理目标缺乏,财务责任不明确。明确财务管理目标是做好企业财务工作的基础,但是目前很大一部分建筑企业财务管理目标模糊,导致财务工作没有目标,财务工作出现问题后,责任不能及时准确的落实到相关组织和人员,致使部分财务人员进行违规操作,造成建筑企业的资产流失。再次,财务管理部门的中高层领导可能存在“帮派”现象,财务管理工作出现问题时,基层的财务人员会产生顾虑的心态,无法及时把问题反映上去。
三、加强建筑企业财务管理的措施
通过对我国建筑企业财务管理出现的问题以及影响因素的分析,建筑企业可以通过以下几个方面来改进财务管理:
1.以资金管理为核心,加强存货和应收账款的管理。一方面,企业想要生存和发展,必须要以资金为基础,建筑企业也不例外。资金只有在流通过程中才能升值,对于我国的建筑企业来说,加强对资金的管理是企业财务管理的重中之重。进行资金管理就要掌握企业资金运动的整个过程,对资金的筹措、发放、收回等都要进行合理的分析和判断,通过对资金的及时收回,合理分配,加快周转等来提高企业的经济效益。企业的经营者应该认识到资金管理不仅仅是财务管理部门的责任,而是关系到企业每个部门,每个环节的大事,对资金管理应该层层落实,控制好资金运转的每个环节。另一方面,企业在加强资金管理的同时不应该忽视对存货和应收账款的管理。对于存货的管理,建筑企业应该制定合理的库存量,在维持均衡生产的前提下,尽量压缩库存物资,降低存货的进货成本和仓储成本。建筑企业的应收账款主要是拖欠的工程款,对于应收账款的管理,建筑企业应该定期与甲方核对应收账款的数额,制定可行的应收账款的收款管理办法,加大催收应收款的力度,尽量减少因无法按时收回应收账款产生的损失。对于已经发生的呆账、死账应该追究有关人员的责任,并进行及时妥善的会计处理。
2.加强财务管理意识,转变财务管理观念。首先,建筑企业尤其是建筑企业的管理者应该加强财务管理意识,提高对财务管理的重要性的认识,把财务管理渗透到企业经营管理和法人治理结构的各个方面,建立健全事前、事中、事后的全面的财务监控体系。其次,除了在原有财务管理模式下保障财务活动的安全性外,企业还应该根据自身的经营特色和财务管理活动的特殊性对原有的财务管理流程进行创新改造,不断拓展新的财务管理理念,通过提高企业的财务管理水平,使企业节约成本增加收益,增强建筑企业在市场经济中的竞争力。再次,为了适应现代企业财务管理的要求,财务管理工作必须增强全局观念,在传统管理知识的基础上,将最新的管理知识、资本市场知识等及时融入到财务管理的工作中。建筑企业应该使财务管理部门成为建筑企业战略管理相关决策制定和执行的核心,把财务管理目标的实现作为企业战略目标实现的重要指标。
3.加强对建筑企业的财务控制,规范会计核算。首先,会计核算方面,政府要加强对会计准则、会计法及其他会计法律法规的宣传,以此来提高建筑企业遵纪守法的意识,其次,建筑企业自身要重视财务管理活动,要认识到财务管理活动是企业进行正常经营的核心。具体来说,建筑企业应该完善自身的财务决策机制,明确财务人员的分工职责。而会计核算作为财务管理活动的核心,企业更加应该加以重视,规范企业的会计核算制度,完善企业的财务报告体系,提供更加真实有效的会计信息。此外,针对财务管理监管不力的情况,建筑企业应该建立严格的内部审计制度,加强内部审计的作用。企业通过内部审计制度不仅可以加强对企业经营业绩和会计信息真实性的监督和审计,还可以对规章制度的履行和经营决策的贯彻情况进行监督和审计,保证企业有序的进行生产经营。实施内部审计的过程中,要保证内部审计部门的相对独立性和权威性。
4.重视对建筑企业财务人员的培养。一方面,要着力提高建筑企业财务人员的业务素质和职业道德,从根本上杜绝虚假的会计信息,建立与企业财务管理相适应的职业道德监控机制,对财务会计人员的违法违规行为严惩不贷,使权、责、利有机结合起来。另一方面,随着知识经济时代的到来,企业财务管理活动的环境发生了很大的变化,互联网、作业成本法等现代管理技术的应用迫切要求我国建筑企业的财务人员提升自己的能力和业务水平,建筑企业的财务人员应该认真学习利用网络进行数据处理的知识,利用网络环境对信息进行高效的处理。同时,财务人员还应该具有一定的管理知识,能够给企业的财务决策出谋献策,真正参与到企业的财务决策中去。
财务管理是企业健康发展的重要保证,是企业管理的核心,建筑企业应该充分重视财务管理的作用,根据自身企业财务管理活动的特点,建立一套适合自己企业发展的财务管理模式,使财务管理更好的为企业服务。
参考文献:
[1]范经华.加强建筑企业财务管理的路径思考-基于新经济环境视角[J].财政监督,2008,(4)
[2]肖芳林,仇俊林.加强建筑企业财务管理的对策研究[J].湖南工业大学学报,2009,(7)
[3]吴顺生.建筑企业财务管理存在的问题及对策[J].江苏建材,2006,(2)
[4]秘琳.加强建筑企业财务管理的新举措[J].财会通讯,2007,(4)
建筑企业资金管理存在的问题篇7
【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理流动资金管理
一、建筑装饰企业资金管理的特点
1、建筑装饰行业存在的问题
建筑装饰行业是资源消耗型服务行业,主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而,根据有关部门的资料统计显示,我国建筑装饰行业主要原材料的利用率,普遍低于国际平均水平,而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险,价格竞争是市场竞争的主要形式,这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程,都有一大批企业参与投标,而很少有企业能够以自己独特的专业水准,针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标,造成众多企业挤在同一平台上竞争,其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作,造成企业自我积累能力和创利能力下降,也影响到市场的规范化发展。
2、建筑装饰企业资金管理的特点
(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道,建筑装饰行业主要是资源消耗性服务行业,流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金,对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。
(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率,普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料,提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重,如何降低存货管理费用,提高存货使用率,将是建筑装饰企业面临的主要问题。
(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小,但能够充分发挥长期资金的作用,提高企业的利润率,是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金,重在投资项目的选取,即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小,如果选择投资项目不慎重,就会很难抵御项目失败带来的风险,因此,长期资金管理重在投资项目的选取。
二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题
1、完善存货管理。提高材料的利用率
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资,包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业,其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品,以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容:进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的,是降低存货的成本,提高存货的使用效率。
与存货有关的成本主要包括三种:一是取得成本,是指为取得某种存货而支出的成本,主要有订货成本和购置成本,订货成本是取得订单的成本,如办公费、差旅费、邮资等支出;购置成本指存货本身的价值,经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本,是指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本,指由于存货供应中断而造成的损失,包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。
存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本,并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业,主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况,以提高存货使用效率,而不造成无谓的存货浪费,进而增大了企业的成本,不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理,提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节。
2、加强流动资金管理
除了要做好存货管理外,建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金,不仅包括狭义的现金,还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本,并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指,现金作为企业的一项资金占用,是有代价的,这种代价就是机会成本;管理成本是指,企业拥有现金,会发生管理费用,如管理人员工资、安全措施费等;短缺成本是指,因缺乏必要的现金,不能应付业务开支所需,而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业,其现金管理重在加强现金的使用效率,能够以较低的成本来使用现金。
应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等,加强应收账款回收情况的监督,并制定收款政策,并在收款费用和坏账损失之间做出权衡,来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重,因此管理好流动资金,提高流动资金的使用效率,是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。
建筑装潢业应收账款的另一特点是,存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题,要求企业在承接项目时,加强对客户的信用调查。具体来讲,可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说,分析客户的财务报表,可以着重了解客户的资产状况,特别是其资产的经营效率,了解企业的运营状况;分析客户的偿债能力,特别要关注其短期偿债能力,着重要了解客户的资金周转情况,以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析,客户本身的偿债能力并不是很强,就还要分析客户的债务方,这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差,则应收账款损失的风险较大,此时宁可失掉这一单生意,因为如果接了这笔生意,不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大,也可能延误其他有利可图的订单,进而影响企业的良好发展。可见,对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题,关键是前面的环节做好了,就可以控制风险,节省收账费用,保障企业的良性发展。
3、长期资金管理做好风险和收益的权衡
除了做好流动资金管理之外,长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题,因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业,长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡,企业可以将长期资金投资于项目,也可以进行长期债券投资和股权投资,关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小,抵御风险的能力较差,为了增强企业的竞争力,有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目,在进行项目投资时,务必慎重权衡项目的风险和项目的收益,以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败,不仅关系到企业利润的增加降低,关键是关系到企业的生存与灭亡。因此,企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。
建筑企业资金管理存在的问题篇8
【关键词】建筑装饰行业资金管理长期资金管理 流动资金管理
一、建筑装饰企业资金管理的特点
1、建筑装饰行业存在的问题
建筑装饰行业是资源消耗型服务行业，主要指其发展过程对资源的依赖程度极高。然而，根据有关部门的资料统计显示，我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平，而生产这些材料的能源、资源消耗却比国际平均水平高得多。我国建筑装饰企业普遍规模较小、资金短缺、人力资源匮乏、技术实力差、专业化程度低、工程的承接能力不足、很难抵御市场风险，价格竞争是市场竞争的主要形式，这是我国建筑装饰行业的一个大问题。不论是什么类型的工程，都有一大批企业参与投标，而很少有企业能够以自己独特的专业水准，针对工程的专业化设计与施工组织方案参与投标，造成众多企业挤在同一平台上竞争，其结果只能是价格的竞争和非商业手段的市场操作，造成企业自我积累能力和创利能力下降，也影响到市场的规范化发展。
2、建筑装饰企业资金管理的特点
(1)流动资金管理是其资金管理的重点。从上述分析知道，建筑装饰行业主要是资源消耗性服务行业，流动资金管理是其资金管理的主要形式。即建筑装饰行业如果能够管理好流动资金，对其增强企业竞争能力不失为一个关键策略。建筑装饰企业根据企业自身特点管理好现金、存货、应收账款。
(2)存货管理是流动资金管理的关键。我国建筑装饰行业主要原材料的利用率，普遍低于国际平均水平。由此建筑装饰行业如何合理利用原材料，提高原材料的利用率就成为建筑装饰行业提高竞争力的一个关键。即存货管理是流动资产管理中的重中之重，如何降低存货管理费用，提高存货使用率，将是建筑装饰企业面临的主要问题。
(3)长期资金管理重在投资项目的选取。建筑装饰企业虽然大多规模较小，但能够充分发挥长期资金的作用，提高企业的利润率，是企业增强竞争力的又一关键。而对于建筑装饰企业的长期资金，重在投资项目的选取，即如何能够保障投资项目能够让企业实现预想的目标。因为建筑装饰企业一般规模较小，如果选择投资项目不慎重，就会很难抵御项目失败带来的风险，因此，长期资金管理重在投资项目的选取。
二、建筑装饰企业资金管理应注意的问题
1、完善存货管理。提高材料的利用率
存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。针对建筑装饰企业，其存货主要是为生产装饰材料而耗用的材料、在产品、半成品、产成品，以及建筑装饰公司装饰用的各种装饰材料等。存货管理主要涉及四项内容：进货项目决策、供应单位的选择、进货时间的决策和进货批量的决策。存货管理的主要目的，是降低存货的成本，提高存货的使用效率。
与存货有关的成本主要包括三种：一是取得成本，是指为取得某种存货而支出的成本，主要有订货成本和购置成本，订货成本是取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮资等支出；购置成本指存货本身的价值，经常用数量和单价的乘积来确定。二是储存成本，是指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等等。三是缺货成本，指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失等。
存货管理是权衡取得成本、储存成本和缺货成本，并决定总成本最小下的进货项目、供应单位、进货时间和进货批量。作为建筑装饰企业，主要是决定其装饰所用材料的取得成本、储存成本和缺货成本带来的总成本最小情况的进货情况，以提高存货使用效率，而不造成无谓的存货浪费，进而增大了企业的成本，不利于企业的竞争。建筑装饰企业加强存货管理，提高存货的利用率是其资金管理中重点应该关注的环节。
2、加强流动资金管理
除了要做好存货管理外，建筑装饰企业还应加强现金管理和应收账款管理。这里的现金是广义的现金，不仅包括狭义的现金，还包括银行存款、短期有价证券。现金管理的目的在于提高现金的使用效率。现金管理一般有成本分析模式和随机模式两种。成本分析主要衡量机会成本、管理成本和短缺成本，并做出成本最小情况下的最优现金持有量。机会成本是指，现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是机会成本；管理成本是指，企业拥有现金，会发生管理费用，如管理人员工资、安全措施费等；短缺成本是指，因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。随机模式是在现金需求量难以预知的情况下进行现金持有量控制的方法。对于建筑装饰企业，其现金管理重在加强现金的使用效率，能够以较低的成本来使用现金。
应收账款管理是建筑装饰企业及时收回其装饰服务费用和装饰材料的销售应收款项。主要设计好信用期间、信用标准等，加强应收账款回收情况的监督，并制定收款政策，并在收款费用和坏账损失之间做出权衡，来保障应收款项及时收回。建筑装饰企业资产中流动资金占据较大比重，因此管理好流动资金，提高流动资金的使用效率，是建筑装饰企业增强其竞争力的有效措施。
建筑装潢业应收账款的另一特点是，存在较为严重的三角债问题。这就涉及到企业对应收账款的催收问题，要求企业在承接项目时，加强对客户的信用调查。具体来讲，可以通过分析客户的财务报表、在银行的信用状况、咨询公司对客户的信用评价、自己公司和客户以往的交易经验等来分析客户的信用状况。举例来说，分析客户的财务报表，可以着重了解客户的资产状况，特别是其资产的经营效率，了解企业的运营状况；分析客户的偿债能力，特别要关注其短期偿债能力，着重要了解客户的资金周转情况，以判断其是否具有及时偿还项目款项的能力。如果经过分析，客户本身的偿债能力并不是很强，就还要分析客户的债务方，这就是目前存在的三角债问题。如果客户及其债务方的信用都较差，则应收账款损失的风险较大，此时宁可失掉这一单生意，因为如果接了这笔生意，不但公司未来陷入资金周转困难的风险加大，也可能延误其他有利可图的订单，进而影响企业的良好发展。可见，对于建筑装饰业应收账款的管理不仅仅是催账的问题，关键是前面的环节做好了，就可以控制风险，节省收账费用，保障企业的良性发展。
3、长期资金管理做好风险和收益的权衡
除了做好流动资金管理之外，长期资金的管理是关系企业长期投资战略目标的实现问题，因此长期资金管理也不能忽视。对于建筑装饰企业，长期资金的管理主要做好风险和收益的权衡，企业可以将长期资金投资于项目，也可以进行长期债券投资和股权投资，关键是权衡风险和收益。因为建筑装饰行业企业的规模较小，抵御风险的能力较差，为了增强企业的竞争力，有的企业可能打算上生产节约型的装饰材料项目，在进行项目投资时，务必慎重权衡项目的风险和项目的收益，以及根据企业的长期发展战略来加以实施。因为长期资金投资的成败，不仅关系到企业利润的增加降低，关键是关系到企业的生存与灭亡。因此，企业长期资金管理主要是进行风险和收益的权衡。
建筑企业资金管理存在的问题篇9
摘要为了建筑企业的稳步发展，应当针对企业财务管理进行有效地控制，才能避免建筑企业财务风险。基于此，本文阐述建筑企业财务管理方面的问题以及解决财务管理问题的措施。
关键词建筑企业财务管理问题措施
近年来房地产行业的蓬勃发展，促进了建筑企业的迅猛地发展。由于一些国外建筑公司的入市，促使建筑行业的竞争日趋加剧。针对现今的建筑市场，建筑企业如何进行企业财管理，有效控制企业运作成本，避免更多的财务风险已经成了一个重要的话题。
一、目前建筑企业财务管理的问题
1.1企业财务管理中财务管理意识欠缺
当前的多数建筑企业缺乏基本的企业财务管理意识，缺少科学化的财务管理模式。有一些建筑企业从根本上没有意识到企业的财务管理与企业管理之间有相辅相成的作用，没有引起建筑企业管理者对企业财务管理的注重。甚至有部分建筑企业在企业运作过程中，管理思想落后，除了注重其生产经营活动，其余的管理基本不关心、不注重，尤其在企业财务管理问题上没有真正去落实财务管理在企业管理中的关键作用。从而促使了一些不良现象的出现，比如：应收款回收慢，回收困难，这就是应收账款项管理不妥善所造成；其次，现金管理制度的不严格，很容易造成资金不足或者资金闲置的问题；再者很多建筑企业存在了存货占比量较大，没有有效地控制好存货管理，同时造成了存货占用资金时间成本的浪费。企业中管理人员由于处于传统管理模式，没有正确意识财务管理的重要性，导致财务管理欠缺的因素，影响到了企业在生产经营活动过程中频频出现问题，影响了企业的正常生产经营活动，同时也会带来了不必要的损失。
1.2企业财务管理中资金调控不到位
对于企业管理来说，债务清理是一项重要的工作，处理不当除了影响到企业的资金链，甚至影响到企业资产的真实性。建筑企业应收账款回收期长、资金回收困难、回收不及时，没有办法确保企业的正常经营这是一个非常严重的问题。有的建筑企业，在施工工程竣工后清算工作的拖沓，造成了可确认收入的不及时，这些问题直接影响到了应收账款账面无法反映真实工程拖欠款的问题，从而企业对债权的控制得不到有效的把控。长期没有清理完毕的应收账款包括在施工中预付的分包工程款、材料款，长时间的呆账、烂账，也不能真实体现出建筑企业的资产和损益情况。常常发生潜在的亏损或潜在的盈利情况，这些问题导致从企业报表中无法正确地分析出企业或具体施工项目的实际财务情况。
1.3企业财务管理中的账目与实际不一致
当前有许多会出现企业资产恶性循环的严重问题。因为较多的建筑企业在账面上所显示的是有盈利的，这样的情况本应该对于企业资金周转构不成问题，可是为什么会出现问题呢？有一部分的建筑企业在企业账面所表现出来的是有较大利润，可是当工程完成结算时却是亏损，甚至有的建筑企业在企业账面上显示资产很大，但是实际现金流并没有入账。有的建筑企业在企业账目中的资产多是应收账款等应收科目的账面数，但是工程款的回收期长与回收困难，长时间的拖欠使部分应收款最终成为了烂账。这些情况的发生，导致建筑企业的资金链的短缺，企业需要额外负债来维持企业的发展。例如建设方长时间不支付应付工程款，除了企业的经济利益受到了损失外，建筑企业还需要负担更多的银行利息，
1.4企业财务管理中财务控制能力不强
目前我国的建筑企业多数是采用项目经理制。在这样的项目经理制发展下，建筑企业管理只需要向项目经理部门提供必要的建筑资质保证、收取管理费、提供建筑发票等，这样的制度使整个建筑项目的财务无法全面的进行监管。甚至有些建筑企业高层管理者只是重点控制现金，对企业发展项目的原材料、存货、半成品、固定资产等资源的管理没有足够重视，所以常常会出现保管制度的松散，形成了更大的资产浪费。与此同时有些较大的建筑企业对财务管理分权过度，把财务管理的控制权分散到了下属子公司，这样也会影响到总公司的财务控制无法得到有效的控制，从公司发展的深远意义上来说，会影响到整个建筑企业的发展，无法确定更新的战略目标。
1.5企业财务管理中项目成本控制不足
作为建筑施工项目是建筑企业直接获取企业经济效益的重点。建筑施工项目在成本的控制能力水平的高低，所体现出来的是企业经济盈利点上的高低。较大一部分的建筑企业进行工程项目初期，对于项目成本控制能力水平有限，直接影响到了项目后期成本增加，再者施工项目管理也会影响到建筑企业在施工项目中的支出比重，从而影响到企业的到经济利益。
二、建筑企业财务管理完善措施
2.1更新建筑企业财务管理观念
要及时完善建筑企业财务管理制度，从根本上更新旧的财务管理观念。建筑企业除了要意识到财务管理的重要性以外，还需要提升财务管理在企业中的地位。成立财务管理的完整系统，可以把财务预测，决策和考核都归纳为财务管理的范围，科学有效地利用好资金，有效的进行成本控制。学习并完善先进的企业财务管理制度，成立相对应的组织机构，从经济核算与企业经济控制，到企业资金管理与企业项目运作，再到建筑项目成本预算，包括企业财务审计等方面形成完整的体系。各个部门之间需要明确负责，合理分配，有效的进行岗位负责制分配，从而才能更加有效的发挥每一个岗位的功能与管理能力。
2.2有效控制现金管理
作为建筑企业中最为重要的现金，需要建筑企业对现金进行必要的有效地控制管理。在进行预算管理时需要以企业现金预算为主。明确每一笔资金的用途，结合前阶段企业现金的使用情况与企业经营盈利情况，可以进行后阶段的企业收入和支出费用进用预算。有效的预估企业现金的支出和收入占比。进行建筑项目投资或垫资时，需要科学合理化地结合有效的可性行报告进行严格地分析，按分析结果进行阶段性的开展。可以利用各种不同类型的施工项目或者是施工企业施工方式不同的特点进行企业联合分包的形式，有效的分散投资或垫资风险。如果有风险较大的建筑项目，建筑企业之间可以进行企业共同承包，即可以收益共享，同时也可以分散投资或垫资风险。进行施工项目中需要购置的各种固定资产，需要由上级主管部门同意进行统一调配或购置；所购置的各种固定，项目执行部门不具备所有权，只享有使用和管理权，不可以以任何形式进行出租、出借或用于抵押和经济担保。在使用过程中，结合实际情况，建立相应的固定资产管理制度，对每一个物品的调入、调出、盘点、对账都要进行详细的记录。科学合理地对每一个在施工过程中，需要建设的设施包括临时设施进行有效地材料控制，有效的控制工程预算，防止材料积压和超额对项目资金的占用。
2.3培养企业财会人员综合素质
增加建筑企业财务管理的意识，意识到企业财务管理的重要性，重点对建筑企业财会人员进行培养，提高财务能力，针对整个企业的财务工作人员进行综合素质培训，提高财务队伍职业素养。另外，要结合自身企业招收风险管理相关人员，通过招收专业的风险管理财务人员，以此增强财务管理的专业性，从而有效的避免投标、融资包括应收款项等风险的出现。制定科学合理化的财务管理制度，能有效地控制建筑企业财务风险。
2.4建筑企业财务管理预警措施
由于目前国内建筑市场的竞争混乱，管理不规范等问题的存在，会存在有部分的建筑工程项目招投标管理不规范，这样的问题直接给建筑企业的财务管理形成了一定的风险。常常出现项目资金难回收、坏账等情况的发生。因此，完善财务风险预警机制，是有效避免或降低风险的重要手段。建筑企业应该结合自身的企业特性，对建筑市场的环境进行了解，针对建设项目的不同应该采用不同的风险预警措施，这样才能有效的保证建筑工程项目的顺利开展。
三、结语
企业财务管理在当今的市场经济中，是溶入到企业的生产经营的一个重要环节，所以建筑企业财务管理工作需要得到高度重视，通过完善的财务管理工作，有效避免和降低建筑企业出现的各类财务风险、能有效地控制项目成本、在提升利润的同时促使建筑企业得以健康良性地发展。
参考文献：
[1]张婷.加强建筑企业财务管理的探讨.大众商务.2010（06）.
[2]陈晓荣.刍议建筑企业应收账款的管理.财政监督.2009（24）.
建筑企业资金管理存在的问题篇10
关键词：营运资金；营运资金管理；施工企业
随着经济社会的不断发展，许多先进的现代企业制度也如同雨后春笋般出现在企业中，企业的营运资金作为资金总量的重要组成部分，对营运资金的管理也给现代企业提出了新的标准和要求。随着建筑行业市场竞争的日益激烈，营运资金管理在建筑施工企业的资金管理链条中成为较为脆弱的环节，涉及面广，不确定因素增多，影响着建筑施工企业的抗风险能力和企业的生产发展能力。在这种情况下，建筑施工企业的营运资金管理成为当务之急，如何应对复杂多变的市场环境，采取先进的资金管理模式成为企业面临解决的问题。
一、我国建筑施工企业营运资金管理现状
(一)营运资金及其特征
营运资金，也被称为营运资本，是指企业在日常生产经营过程中，用于产品的生产、销售，参与生产经营全过程的短期周转资金。狭义的营运资金就是某特定时点内，公司的流动资产与流动负债之间的差额，也被称为“净营运资金”。广义的营运资金，其构成结构为企业拥有的现金、可转让债券、应收账款、存货等，是公司在一定时期内的全部流动资产。营运资金具有以下四个特征：1.变现性强。企业拥有非现金形式的可转让债券、应收账款、存货等，可变现能力强，能够较为快速地满足企业的短期资金需求。2.流动性强。企业拥有的营运资金可以借助于开展短期的筹资活动得到。3.来源多元化。营运资金的来源包括两种渠道，即短期筹资和长期筹资。短期筹资一般会通过短期借款、短期融资、票据贴现等方式实现。4.资金规模不确定。企业拥有的流动资产、流动负债容易受到内外部环境影响而发生数量上的波动。
(二)建筑施工企业营运资金管理的现状
由于建筑施工企业自身特点，企业下属项目、分支机构的营运资金管理往往缺乏体系，企业不能对营运资金的流动实现实时监督，也就加大了企业的财务风险。或者对于一些大型施工企业集团来说，可能有些分子公司的营运资金充足，而有些分子公司的营运资金匮乏，综合整个集团来看，营运资金的分配不够合理。当前我国的建筑施工企业营运资金管理现状可以从以下方面来看：1.企业营运资金结构不合理首先是一些建筑施工企业通过银行借款等负债融资方式进行企业筹资，这样的方式确实能够暂时缓解企业资金现状，但长远来看问题重重；其次很多建筑施工企业的固定资产投资比例较高，没有合理考虑投资活动对营运资金的占用；再者一些建筑施工企业对于采购方面缺乏合理规划，也会导致营运资金周转出现问题。2.工程款拖欠和工程垫资问题严重造成营运资金短缺工程垫资施工和拖欠施工企业工程款问题是当今建筑市场上普遍存在的现象，很多建筑施工企业为了在建筑市场中抢占市场份额，或是其他一些原因限制，往往会采取垫资施工的方式，拖欠施工企业工程款也就在这种前提下出现了。为了达到发包方的条件，垫资施工的企业不得不将大量营运资金投入进去，最终会形成大量应收账款，若是应收账款不能及时收回，就可能会带来营运资金短缺问题。3.营运资金使用不合理营运资金的重要性目前已经被建筑施工企业所认知，所以企业会在费用开支及资金使用上制定详细计划，虽是如此，但计划的执行情况却不容乐观。施工企业受其产品特殊特点所限，施工周期较长，环境复杂，往往不能按照既定计划进行营运资金管理。
二、建筑施工企业营运资金管理问题的原因
(一)行业规范程度较低
虽然目前我国关于建筑施工行业的各项规范和制度逐渐完善起来，但整体规范程度还是较低，压级压价、垫资施工、工程款拖欠等问题不断发生。而建筑施工企业的工程项目往往投资大，建设周期长，一些项目前期资金充裕，后期却资金短缺，这时若是根据业主要求进行垫资施工，就会导致企业的生产经营、经济运行等出现问题。因此，行业的规范程度较低严重影响着企业营运资金管理水平的提升。
(二)企业盈利水平较低
建筑施工企业的利润率相较其他企业来说着实不高，主要是因为我国的建筑施工企业还没有走向精细化管理，施工项目更是实行粗放式管理，部分项目的分包单价远低于中标合同价，责任成本管理没有完全落实，分包工程量的清算及材料消耗、资金支付管理等失控。
(三)缺乏营运资金管理平台
有些建筑施工企业虽然拥有较为充裕的货币资金，抗风险能力也较强，但是由于企业规模较大，货币资金分散在不同层级的下属公司或项目部，分属于多个不同的资金账户，缺乏资金的集中归集管理，货币资金流动性较弱。或是企业虽然建立了财务制度管理平台，但是平台的功能有效，仅局限于财务流程管理、财务报表申报等，对于资金的调剂功能还比较欠缺，所以对资金的管控能力相对较弱。
三、营运资金管理的强化措施
(一)合理确定营运资金结构
面对建筑施工企业中存在的营运资金结构不合理问题，可以从以下方面展开强化：1.优化资产结构。将企业中的存量资产变为活动资产，提升存量资产的使用效率，通过全面清查存量资产，将闲置的资产采用出租、出售等方式加速资产的流动与变现，并用存量资产变现的资金填补流动资产，以此使得企业资产的构成比例发生变化，进行提升企业的营运资金管理水平。与此同时，企业还应当综合自身考虑，权衡流动性与效益型，根据生产经营需要和债务偿还需要合理安排流动资产的存量，优化企业资产的结构比例。2.调整负债比重。建筑施工企业中普遍存在资产负债率高的问题，上文已说明原因是由于不少业主要求建筑施工企业垫资施工，还因为企业通过举债经营利用杠杆效应，为企业创造额外收益。但企业在选择负债程度时还必须综合自身情况考虑，根据企业当前发展情况，权衡负债程度的风险性和效益性，防止财务杠杆效应没利用好，反而给企业带来更大的负担。3.合理确定债务期限。长期筹资虽然比短期筹资需要负担的财务费用高，但风险却比短期筹资低，因此企业在流动负债的结构性管控中，应当权衡风险和获利能力一起考虑，尽量选择风险最低，获利最高的负债构成比例。这不仅能够合理发挥财务杠杆效应，减少企业的财务费用，还能够提升企业的安全性，提升资金使用的成本效益。
(二)加强资金管理
怎样加强企业的资金管理，提高资金的运作效率，这就需要企业加强对存量资金的管控。1.建立健全营运资金管理制度。健全的营运资金管理制度，包括营运资金预算制度、内部控制制度、人员培训制度、内部审计制度等。企业在编制营运资金预算时，需要以各个部门的实际情况为基础，与各个部门进行有效沟通，将资金的预算落到实处。资金预算执行时，还需要结合企业的相关考核制度，并对预算的执行情况做到及时监督考核，确保预算的合理执行。内部控制和内部审计制度在营业资金管理中发挥了相当重要的作业，是与营运资金管理预算制度相辅相成的，通过这两项制度，能够对财务进行合理有效分析，尽快提出相应的解决方案。2.建立资金集中管控平台。建立资金集中管控平台，加大资金集中管理力度，这对于集团型施工企业来说非尤其必要。企业可以建立统一的结算中心，在专门银行开立结算账户，集中管控母子公司的现金收入。3.其次要加强对资金流向的实时监控，尽量实现货币资金存量与营业收入同步增长的情况；再者需要拓展融资渠道，加强与金融机构的合作，尽可能地获得低成本、可持续的外部融资。
参考文献：
[1]林振标.加强施工企业营运资金管理的思考[J].交通财会，2016(02).
[2]蒋鸥.建筑施工企业资金营运风险及防范措施[J].科技展望，2014(23).