应收账款催收奖励方案篇1
【关键词】企业债权；专门机构；催收方法
一、前言
从会计意义看，债权是指单位未来收取款项的权利，是企业资产的重要组成部分，它包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息和应收补贴款项等。企业的债权是否能够及时、足额收回直接关系到企业的生存和发展。特别是那些期限长（已达到三年以上）、金额大的债权，如果不采取强力措施进行催收，这些债权就很有可能变成坏账，轻则导致企业资产虚盈实亏现金断流，重则给企业带来重大损失，甚至导致企业破产。
二、债权催收案例
（一）案例背景
长沙投资公司是20世纪90年代成立的国有省级信托公司，注册资本2000万元，主要从事租赁、证券、银行、房地产等业务。该公司本世纪初按照中央宏观调控的政策从非银行金融领域的信托投资行业退出，成为一般性的国有企业。经过重整改制后，该公司承接了数亿元的债权债务，债权数额占到总资产的80％以上，资产负债率高达80％以上，资产结构极不合理，企业包袱沉重，生产经营难以为继，举步维艰。因此，债权催收工作是该公司一项相当重要的工作，关系到该公司的现金流入，关系到债务的稳定，关系到该公司的生存和发展。
（二）典型个案
债权人：长沙投资公司
主债务人：广州新兴电子公司
债务担保人：沈阳龙腾公司
1.债权的催收过程
长沙投资公司于1998年应广州新兴电子公司的请求开出信用证，由沈阳龙腾公司出具不可撤销的担保，沈阳龙腾公司以自有的营业房产做了抵押担保。在电子设备进出口业务中，广州新兴电子公司多次循环使用外汇，归还了一部分外汇贷款，但最终产生了约228万美元信用证垫款余额无法归还。
广州新兴电子公司在产生巨额信用证垫款之后，其法人代表打不通电话，见不到面，似乎在一夜之间人间蒸发。派员广州查找，办公场地人去楼空，厂房设备等财产已被转移。从工商管理部门得知，该公司已经被吊销营业执照，法定代表人罗×已经移民国外。主债务人广州新兴电子公司缺乏最基本的诚信，没有履行解散清算业务就自然消失，属于典型的赖债逃债行为。由于主债务人的消失，靠经济和行政手段已经无法追回信用证巨额垫款，对其已移民国外的法人代表也鞭长莫及。只有担保债务人沈阳龙腾公司尚在正常经营，但要想由担保人自动履行债务也绝非易事。为此，公司多次召开专门会议讨论这一债权问题，经过反复论证权衡利弊，最后决定不惜一切代价采取法律手段——向法院提讼。经过近八年马拉松式的诉讼，最高人民法院于2007年下达《民事判决书》。该判决书判决驳回沈阳龙腾公司的上诉，维持湖南某法院一审判决，即：第一，广州新兴电子公司偿还长沙投资公司欠款228美元及利息；第二，如上述债务逾期未付，长沙投资公司在151万美元及利息范围内，以被告沈阳龙腾公司的抵押房产折价或以拍卖、变卖所得优先受偿，不足部分，由沈阳龙腾公司承担连带清偿责任。
2.债权款的收回过程
（1）制定方案。最高院的终审《民事判决书》生效后，最大的问题就是能否和如何执行债权款项，如果执行无法落实，历经千辛万苦得来的判决书将是一纸空文。长沙投资公司派员赶赴沈阳，要求沈阳龙腾公司协助寻找广州新兴电子公司及法人代表，如果无法落实就直接履行生效的判决文书。此案的担保人沈阳龙腾公司（第二被告）尚在正常经营之中，该公司正为当年签署担保债务协议而悔恨不已，对巨额债务从天而降可能影响自己的资产安全甚至于正常经营而大伤脑筋！该公司董事长抵触情绪非常大，态度比较强硬，认为他们是“冤大头”，不愿履行生效的判决文书，不愿承担担保责任。
在第一被告无法执行和第二被告急于寻求解脱的情况下，长沙投资公司只能加快进度向法院申请对第二被告沈阳龙腾公司强制执行。根据“和谐社会”总体要求，考虑第二被告的具体情况，长沙投资公司领导班子制定了在法院强制执行前提下双方和解的基本方案，由职能部门组织方案的落实。其方案的具体内容包括：
1）调查当事人抵押财产的法律权属情况及当前的经营及偿债能力状况，决定要求偿债数额的基本底线。
2）协商解决为上策，不到万不得已，不走强行拍卖的道路。与当事人协商谈判，以要求强行拍卖抵押财产为筹码，力求双方达成共识，走执行和解之路，达到双方协商解决、双方互赢的目的。
3）换位思考相互理解，妥善规避双方的法律风险。双方协商同意：沈阳龙腾公司代广州新兴电子公司偿还担保债务后即解除法律责任，长沙投资公司应申请解除对第二被告抵押财产的查封冻结，债权人长沙投资公司和担保人沈阳龙腾公司对第一被告广州新兴电子公司均保留债权追索权。长沙投资公司在执行担保方时所放弃的权益部分在法律上仍然永久保留，这也是国有企业财务管理上的需要。
4）严格规范双方的权利和义务，慎重签署和解协议。在偿债时间、偿债方式、汇率选定、折算金额等具体问题基本达成一致的情况下，慎重签署执行和解协议，作为双方执行和解的法律依据。
5）双方自觉履行和解协议，督促沈阳龙腾公司积极履行担保责任。最基本的要点就是：沈阳龙腾公司必须在规定的期限内筹集款项，按时足额地将款项汇给长沙投资公司；长沙投资公司在收到款项的第一时间必须向当地房产管理部门提交解除抵押担保的申请；执行法院必须随即下达相应的法律文书维护债权债务双方的正当权益。
（2）实施方案。为了达到和解的目的，从初次谈判到最后签署和解协议的近半年时间内，长沙投资公司高度重视，多次召开专题会议，认真分析案情，确定谈判策略。经过数次电子文本的往来和面对面的协商沟通，双方六易其稿最终达成执行和解协议。
（3）款项的收回。由于生存比较困难和自身法律环境恶劣的原因，长沙投资公司在放弃利息和罚息的前提下，必须确保执行款项平安顺利地回到该公司的指定账户，这就需要沈阳龙腾公司以及法院的大力配合和支持。经精心策划和谨慎操作，长沙投资公司请求当地高院指定执行能力相当强的某区法院负责执行。某区法院经办法官赴沈阳对沈阳龙腾公司下达了限其在三日内自动履行生效的《民事判决书》和《执行通知书》。在法律的催促和保障下，沈阳龙腾公司在法院规定自动履行的时限内，将和解款项千余万元一次性电子汇兑给该公司的指定账户。至此，长沙投资公司申请执行沈阳龙腾公司信用证垫款担保合同纠纷案顺利结案，一起跨度十年多可能成为烂账的债权案件有了一个比较圆满的结果。
三、案例分析：如何催收债权
（一）设立专门机构管理债权
由于历史原因，长沙投资公司的债权债务数额都在数亿元，且债权债务关系错综复杂。该公司为了盘整存量资产，激活僵化财源，成立了专门机构负责债权催收。该机构的职责是：
一是清理债权资料，建立详细档案，确保债权的法律时效；二是及时了解债务单位的机构和人员变动情况，掌握债务单位的经营、效益及资产状况，认真分析债权回收的可行性；三是制定科学合理的催收计划和总体方案，就各个债权项目拟订具体的催收策略和手段；四是实施项目管理，确定责任人，加大力度，大胆谨慎组织实施。
（二）运用分析法抓住重点
分析法是通过对有关指标的观察推理、分解和综合，以揭示事物本质和了解有关指标相互关系的方法。该公司债权债务部对债权的具体情况，如欠款所在地及那里的人文环境，包括领导的性格、诚信；欠款的原因；欠款的金额；欠款的时间；欠款人的经营情况及资产负债情况；偿债的能力及偿债的可能性进行详细的分析，最后才确定重点催收对象。长沙投资公司就是科学运用分析法在众多的债权项目中抓住了重点催收对象。
（三）采取多种多样的催收方法
1.信函
该公司通过特快专递方式邮寄律师催款，在特快专递上明确写明催收债权字样，并且及时通过邮政部门索取对方当事人签字的回执。一般情况下，特别是在债务人有偿还能力的情况下，债务人考虑到诉讼后果会主动就债权偿还问题与债权人接触。
2.媒体
该公司在当地报纸上刊登催收公告，并妥善保留刊登债权催收公告当日的报纸，以便将来举证。
3.核对
该公司定期寄送对账单与沈阳××公司核对担保债务数额（必须有双方的签字或盖章）。
4.电话
该公司职能部门经常通过电话、传真、邮件等多种方式向沈阳××公司催款。
5.面谈
该公司领导及经办人员多次北上与沈阳××公司决策人面商，陈述利弊，晓之以理，动之以情。功夫不负有心人，在对方的主动配合下，债权回收工作才会顺畅无阻。
6.诉讼
债务纠纷诉讼就是打民事官司。对一些较为复杂、对方当事人较难对付或者通过其他途径很难解决的案件，债权人就可选择诉讼程序来解决。诉讼的优势表现在：一是法院处理债务纠纷是最终的、具有强制执行力的解决方式；二是诉讼时限受法律的严格限制。长沙投资公司就是在法律诉讼时效的保护中主张了自己的合法权益。
7.申请支付令法
我国《民事诉讼法》第一百九十一条规定：“人民法院受理申请后，经审查债权人提供的事实、证据，对债权债务关系明确、合法的，应当在受理之日起15日内向债务人发出支付令；申请不成立的，裁定予以驳回。”如果债务人在规定日期内不自觉履行义务，又不提出书面异议，债权人可申请人民法院强制执行。这种方法成本低、时间短，但是在社会诚信度不高的情况下，这种方法实施的可能性很小。
（四）抓住对方的弱点，并进行施压
《孙子·谋攻篇》中说：“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆。”这一规律不仅为古今中外许多军事家所推崇，作为一种智慧，一种决策制胜方略，它同样适用于社会生活的各个领域，特别适用于当前的经济领域。该公司为了保证催收的成功，认真细致地做好对沈阳龙腾公司生产经营情况的调研，包括生产经营和销售的规模、客流量、知名度等，通过当地的房产管理部门了解了抵押房产的情况，掌握了沈阳龙腾公司的第一手资料，继续查封冻结了该公司正在经营且效益好的有关不动产，抓住了对方的弱点，增加了谈判的筹码。
（五）选择合理的管辖法院
我国民事诉讼法关于民事诉讼案件的管辖作出了详细的规定，对公民提起的民事诉讼案件由被告住所地法院管辖，被告住所地与经常居住地不一致的由经常居住地管辖；对法人或其他组织提起的民事诉讼由被告住所地法院管辖；同一诉讼的几个被告住所地、经常居住地在两个以上法院管辖区的，各该人民法院都有管辖权。长沙投资公司选择了湖南的高级法院进行一审和重审，在执行过程中又通过正常的法律程序慎重选定了有关基层法院，这样既达到了案件胜诉的目的，又确保了债权案件的顺利执行。
（六）制定激励政策，充分调动各方面的工作积极性
该公司为了更快、更好地收回债权，充分调动各方面的工作积极性，制定了《经营奖励基金提取暂行办法》，根据该规定，该公司提取了一定的奖励基金，用于奖励有关人员。其奖励政策的要点如下：
一是催收债权是公司全体员工的共同职责，公司职能部门应该积极研究债权构成情况，按照债权人的结构、成因、现状等因素，制定各项债权回收的预期或目标责任，以职能部门为主体并动员社会各方面力量，齐心协力，群策群力，积极催收债权。
二是根据债权年限长短和难易程度，按照相应的奖励比例，以实际回收到账的款项数额为依据，逐笔逐项计提奖励基金，扣除实际发生的各项费用后，再根据实际贡献的大小给当事人和相关部门及人员给予奖励。
三是凡是收回已被公司确认为呆账或列入“待处理财产损失”逾期八年以上的应收债权，按照10%计提奖励基金；凡是收回已被公司确认为很难收回的逾期五年以上的应收债权，按照5％计提奖励基金；凡是收回逾期三年以上的债权，按照3％计提奖励基金。
【参考文献】
应收账款催收奖励方案篇2
一、目前企业应收账款管理中存在的问题
市场经济本质上是信用经济，信用销售已成为商家争取客户、扩大销售额和经营规模的最有效手段，以信用方式为主的结算方式已日趋成为取代现金结算而占主导地位的企业间交易形式。但是越来越多的企业发现：虽然利润表上的盈利数额非常可观，但实际上现金流量表上可供支配的自由现金流却捉襟见肘。企业无法将盈利转变为可供支配的现金流，从而无法把握投资机会，限制了企业的发展，甚至于影响到企业的生存。就中国的企业群体而言，这个问题更加突出。
企业能否有效地控制应收账款，不仅直接决定了流动资金的周转水平和最终营业利润，而且还直接影响到销售业绩和市场竞争力。但是，我国企业在应收账款的管理中存在着许多问题。
1．应收账款管理责任没有落实
在许多企业中，销售部门和财务部门各司其职，没有人对应收账款的管理真正负责，因此也没有人对收款问题承担责任。在外部信用风险增大时，便产生大量拖欠账款，而且是在被拖欠了相当长的时间后才开始催收。其结果是前清后欠，屡禁不绝，包袱越背越重。
2．销售部门考核扭偏
由销售部门承担收账职责虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上给企业带来更大的拖欠风险，因为销售业务人员的目标和能力在于销售而不在于收款。实际情况是：许多业务人员在销售激励机制下，盲目放账，而事后收款力度又不够，虽然销售额上去了，却往往给公司带来严重的呆账、坏账损失。
3．财务部门难以控制信用销售和收账
由财务部门负责虽然加强了应收账款的专门管理，但往往与实际相差太远。因为财务部门实际上不了解客户情况和交易背景，无法形成科学有效的管理。对于应收账款要么控制过严，企业销售额下降；要么失去控制，拖欠仍会大量发生。
二、应收账款管理的目标
应收账款管理的目标，就是要在赊销收益率和应收账款持有成本两者之间进行权衡，进而采取科学有效的措施，保证应收账款的流动性，并最终使企业的效益和价值得到最大程度的提高，实际上，也就是追求最好的流动性和效益性。其中，收账部门的工作主要是提高应收账款的流动性指标。另外，按照效益性的要求，应收账款要保持在一定合理的规模上，以便既能实现较高的销售收入，又不至于发生太高的持有成本。而且，应收账款发生之后应该及时催收，以免形成坏账损失。
三、建立企业信用管理机制
在我国，企业信用管理缺位是迫切需要解决的问题。国内企业现在已经越来越认识到信用管理的重要性，并且大都采取了相关举措，比如：设置信用部门或者明确相关部门的信用管理职能、制定信用管理目标和政策、对应收账款加强监管和催收的力度等。但总体而言，信用管理的职能还是相对薄弱。因此，笔者认为应该从以下几个方面加强企业的信用管理。
1．建立切实可行的信用管理目标
首先需要对企业战略目标进行层层分解，并对企业目前应收账款状况和客户来往的情况做具体深入的分析。可从以下几点入手，建立信用管理目标：①确保快速收回应收账款；②维持公司利润和销售的最大化；③维持和客户的关系；④提高公司的形象。
2．建立客户信用资料档案
信用部门集中保存并及时更新客户信息，不能再零散无序。这些资料应该包括企业与银行及主要客户交往的历史资料，主要有客户的基本信息、近期的财务报表、开户银行的证明以及银行和其他金融机构已公布的一些信用等级、信用申请表、营业执照复印件、信用调查报告、合同或订单、付款记录及往来信函等。建立这些完整的档案亦可防止因业务人员的离职而导致客户资源流失的情况。信用部门应逐步完善自身对客户的信用评估职能，根据已收集的信用资料，对客户的信用等级进行评定。
3．制定严格统一的信用政策，并在企业信用部门内部严格执行
从信用标准、信用条件和收款政策三方面制定企业的信用政策。在制定时，应依据自身的实际情况、考虑成本收益原则和客户信用状况，制定出准确、规范的信用政策。在信用政策执行过程中，一方面要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准，同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整对其的信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。另外，在信用政策制定时，要区别对待不同产品，不能采取一刀切的信用政策。
4．建立信用管理人员的奖惩激励制度
通过赊销责任制或者销售收款责任制的方式，将销售和信用部门的信用管理职能统一起来。可以采用销售人员销售和收款一条线负责制，将完成货款回笼作为销售人员业务流程的重要环节，对其考核标准采用销售额和货款回笼额双层次指标，同时将其与相关人员的工资奖金挂钩。
5．加强客户信息反馈工作的力度
一方面，企业应制定客户信用等级评级标准，另一方面，业务人员要对在具体业务过程中反映出来的客户信用情况进行及时总结。对老客户，可以按季度或者月份定期对其信用情况进行总结；对新客户和零散业务客户，应该在每笔业务结束后对客户信用情况进行总结，并且按相应标准，由业务人员对客户的信用状况进行量化评分，并将这些相应的资料作为客户信用资料纳入客户档案。企业应该把客户以后的表现和业务人员的总结进行及时的比较，加强考核力度。
四、加强应收账款管理的措施
应收账款从其存续的时间上划分，可以分为信用期内应收账款和逾期应收账款。对于信用期内应收账款，企业关心的是能否或有没有必要提前变现；对于逾期应收账款，则必须想办法尽快收回，应收账款逾期的时间越长，其收回的可能性就越小。
1．应收账款的动态管理
企业的财务部门应配合信用部门的工作，设立专人负责应收账款的管理。通过设计和填报各种表格，随时掌握企业应收账款的动态情况。财务部门应根据销售部门上报的销售记录进行汇总，然后写出分析报告，做出应收账款明细的月报，送信用部门的主管经理。同时，财务部门协助有关部门制定收回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。
2．对应收账款进行分析
信用部门应根据财务部门提供的应收账款明细表对客户的欠款情况进行分析，每月定期公布应收账款的催收计划。企业对每项应收账款要落实责任人，限期收回。企业负责人必须重视和加强对应收账款的催收工作。企业有关部门还应分析收回应收账款的可能性，掌握客户最新的财务信息，防止客户转移资产和抵押物。
由应收账款账龄分析表，企业可以了解到以下情况：①有多少欠款尚在信用期内，欠款是正常的，但到期后能否收回，还要待时再定，故及时的催收仍是必要的。②有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少欠款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
3．逾期应收账款的催收工作
企业在收到全额货款前，一定要把所有的销售资料保管好，以此作为催收乃至诉讼的依据。这些销售资料包括：销售合同、订单、发票、往来传真和信件、货运单据、信用申请表等一切能够证明企业对应收账款具有权利的文件。
（1）逾期应收账款的处理原则。与客户的良好关系是企业维持市场份额的关键。因此，对于非恶意的客户应继续保持业务往来，力争以最低的成本完整收回欠款，并获得客户违约金或其他补偿；对不良客户应采取一切合法手段，将应收账款的损失降到最低；对资信很好的客户，了解客户的实际情况，如果客户仅仅处于暂时的付款困难，可以适当延长信用期，不能轻易得罪客户。
（2）逾期应收账款的收款方式。企业的收款方式并无明确标准，企业信用部门应根据具体情况灵活机动地运用各种手段，既要维护企业利益，减少企业损失，又要尽可能地维持与客户的关系。企业向客户追收货款必须讲究方式，才能达到收回货款的目的。
（3）必须考虑收账成本。在收款过程中，有一个重要的方面是必须考虑收账成本，也就是要从效益的角度考虑。因此，企业应尽可能采取最低的收账成本，将企业的损失减少到最小。
以下一些收款方式可供借鉴：
第一，由企业内部业务员直接出面：因为业务员亲自参与业务交易，对客户情况最熟悉。一般情况下，业务员可能与客户有多年的交情，见面易于沟通。
第二，由企业内部专职机构出面：优点是可以集中多数人的智慧，采取最佳方法与客户接触谈判，避免可能出现的极端行为给追收造成的不必要麻烦。在这种情况下，也需要业务员的配合和支持。
应收账款催收奖励方案篇3
关键词：应收账款问题分析对策
应收账款管理是指在赊销业务中，从授信方（销售商）将货物或服务提供给受信方（购买商），债权成立开始，到款项实际收回或作为坏账处理结束，授信企业采用系统的方法和科学的手段，对应收账款回收全过程所进行的管理。其目的是保证足额、及时收回应收账款，降低和避免信用风险[1]。应收账款管理是信用管理的重要组成部分，它属于企业后期信用管理范畴。
一、某商贸公司应收账款管理存在的问题分析
1.业务交易无执行程序化，制度虚设
这是一家刚刚起步的公司，在制度上虽然是健全了，但具体执行起来因人手不够等原因并没有完善制度，甚至有时根本不遵照执行。如：有先私下交易，后再补合同的；有先开展业务，后再去补票的；有已收账但不上交，由于资金用款紧张先进入私账，后交公账的；等等现象的出现。
2.票据传递不正常，票据审批不详，入账困难
业务交易程序不按要求执行，票据的传递往往是不及时，有些甚至丢失或无从考证，造成严重后果。有些票据正常传递，但审批人又不按时审批，甚至无审批，对于入账的及时性是无法完成。
3.沟通不及时，对账滞后，造成账目不清
内部控制制度看上去很完善，各个职位也安排妥当，如设有会计、出纳、业务员、经理等，但各施其职。但是在执行上，会出现这样一种现象。出纳在业务员通知办理转账业务时，由于审批制度虚设，往往没经过审批就办理划转业务。对账单业务也不及时，这个需要业务员与出纳协调的，但业务员有时拖好几个月才对一次账，这样现象时有出现，结果导致账目不清，款项结算模糊等等。
二、导致该企业应收账款管理存在问题的原因分析[2]
1.业务员与财务人员之间存在的问题
1.1业务员独立执行业务往来
从业务员的角度来分析：该公司主要经营石材贸易，有些业务属于私宅方面的供料，业务员经常是先接业务，先供货，至于合同或者票据需要的话再弄，这两项都没有按程序执行，更谈不上款项走公账。时间一过，有时候就不入账，就会造成账目混乱不清。业务人员独立执行业务往来，财务人员没有得到相关信息，只有等到单据的出现时才能知晓业务情况。
1.2财务人员获得单据就独立记账，没有沟通，没有审核
从财务人员的角度来分析：一方面，当业务下来，票据的收集往往是滞后的，上个月的业务，会过两三个月才来结账，甚至半年以上，单据有的错过记账期限，丢失也不清楚，审批人又不及时审批，扎堆地将票据积累在一起，让会计无从下手。另一方面，财务人员获得单据时，没有沟通，没有审核，就进行记账，记账结果失真。
2.客户档案未健全
客户档案零散，未建立一套完整的归档制度，需要时才临时四处找寻，这样也同时影响工作效率。有时候来了一单业务，并且对方也是熟悉的老客户，但是在提供客户档案时，在公司里却找不出任何该客户的档案资料，在制度下面，一切都是空的。管理人员各自忙各自的业务，急时才想到要这个要那个，形同一盘散沙。
3.管理制度未配套跟进
上墙的管理制度写得很光鲜，未见有遵照执行，形同虚设，企业应以实际出发，根据自身管理特点，进行重拟与之相适应的配套管理制度，并且能够真正落到实处。上层管理人员应以身作则，才能行之有效。
4.管理人员素质不高
大多数管理人员虽然社会经验丰富，但学历水平有限，经营管理企业的能力很欠缺，整体素质不高，造成企业管理上混乱不堪的局面，应收账款管理上更是没有引起足够重视，如果每个人都能在管理上提高一些，就不会存在这么多的问题。
三、改善企业应收账款管理的对策建议
1.应收账款的跟踪管理
企业应对放出去的应收账款实时跟踪，与客户保持联系，及时提醒客户收账时间，并随时关注企业提供的服务或者产品的质量等问题，一有问题，随时处理，维护与客户的良好关系，提高应收账款的回收率，识别应收账款的预期风险，降低企业可能的损失。
2.执行严格的应收账款责任制
将应收账款的催收细化到个人的责任，将应收账款的回收与个人工作绩效挂钩，对逾期还未回收的应收账款的负责人进行一些警告，对提前收回的应收账款的负责人给予一定奖励。
3.更新客户的资信档案
随时关注客户的财务状况、信誉等信息，更新客户的资信档案，以便进行下一轮的赊销业务。对于经营状况良好、还款及时的客户，之后可以采取较为宽松的信用政策。
4.制定合理的收账程序
催收账款的程序一般为：信函通知、电报或电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。究竟选择何种方式，要根据具体情况分析，无论何种方法都应该把收款行为限定在法律范围内，决不能采用威胁的、有违法律的行动。企业除了依靠本身的力量外，还可以委托机构，但在选择机构时要慎重，要选信誉良好的公司。
5.应收账款的催收
企业管理者对已经到期的应收账款应交由专人进行催讨。对于催讨工作要注意以下几个方面：一是原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收账款的当然责任人参加催收；二是按客户分工，并分解落实清理回收目标任务；三是严格考核，奖罚分明，将收回远期欠款和控制坏账纳入绩效考核，调动催讨人员的积极性和效果。如果在催讨日期前买方就来把货款付清的可以给予相应的现金折扣。
6.对每笔赊销应该用电脑台账的方式进行登记
企业对外的每笔赊销都要用电脑台账记录下来，这样好帮助企业知道什么时候还有多少应收账款需要收回。
四、结论
总之，企业的经营活动离不开赊销，也就必然产生应收账款，因此，总会产生由一定的资金回笼困难而带来的风险。但是，我们有理由相信，只要采取相应的对策，做到目标明确、制度完善、管理到位等措施，就可以降低应收账款带来的风险，最终提高企业的经营效益。
参考文献
应收账款催收奖励方案篇4
关键词：施工企业；应收账款；问题；对策
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）12-0-01
一、施工企业受应收账款的影响
一方面，施工企业应收账款存在“虚增”企业营业收入的可能。依据权责发生制原则，对于符合会计确认条件的有关损益类的经济事项，应在当期损益科目中予以反映，而施工企业的应收账款，既不能带来现金的净流入，也不能真实反映企业的实际收入情况，存在放大收入的可能。另一方面，应收账款降低企业自身资金使用效率，同时加重企业税收负担，增大财务风险。鉴于施工企业特点，合理比例的应收账款能够增加企业未来的现金流入，但过多的应收账款则占用企业流动资金，降低企业资金周转速度，甚至导致资金链断裂，增大企业财务风险。同时，应收账款“虚增”收入的情况下，又使企业不得不缴纳更多的税金，对企业长期发展不利。此外，应收账款增加了企业风险成本。施工企业不经调查分析，盲目垫资生产引起的财务风险，客观导致风险成本的增加，包括应收账款的机会成本与管理成本，这些都会降低企业经济效益。
二、施工企业应收账款管理存在的问题
1.管理层和生产经营人员对应收账款管理认识不足。施工企业管理层往往把重心放在施工项目的生产上，他们更多地关注项目进度、施工质量、安全状况等，而忽视了应收账款的管理，对应收账款缺乏清晰地认识。管理层更在意报表利润的好坏，却不考虑垫资施工产生的应收账款能够及时、全额收回，加上缺乏科学有效的管理方法，造成大量应收账款到期后变为呆账或坏账，加剧企业资金周转困难，这必然会影响企业的正常经营，不利于其健康发展。
2.应收账款管理缺乏良好的外部环境。施工企业为揽工程，不得不对招标方做出让步，在合同签订时，即使清楚一些条款对自己不利，也只能妥协。而招标方则抓住施工企业的这一心态，签订“霸王”条款，在应收账款到期日后恶意拖欠工程款项，逃避经济责任。另外，社会信用管理制度不健全，缺乏法律约束。一些地区仍以建筑业也拉动GDp增长，施工项目大量开工，一旦出现问题，招标方随即出逃，使得施工企业讨债无门。
3.企业内控制度薄弱，应收账款管理混乱。施工企业内部控制制度不健全，未形成相应的应收账款管理制度。由于施工项目点多线长、过程复杂等特点，所制定的内控制度多大多流于形式，可操作性不强。对于签订合同与账款催收“权责不明”，导致盲目垫资和催账懈怠。企业既没有确定应收账款回收目标，也没有设置应收账款管理责任部门，尤其是缺乏对应收账款的会计监督，主要表现为台账不清、应收账款长期挂账等，管理较为混乱。
4.维权意识不强，缺乏应收账款催收策略。施工企业维护自身权益的意识不强，对于呆账或坏账也未能运用法律武器维护合法权益。一些管理者只重视报表收益和利润，对应收账款不闻不问，导致呆账、坏账比例不断攀升。有些企业也想尽早收回款项，但缺乏清收策略，账款催收方法落后。对于招标方未按合同及时付款的违约行为，不能主动利用不安抗辩权来及时予以停工，且讨债方式多以催收为主，没有借助民间讨债公司等来催收账款。
三、加强施工企业应收账款管理的对策
1.提高对应收账款管理的认识，加强其会计监督。施工企业管理层与生产经营人员要转变观念，不能为了承揽业务而忽视应收账款带来的风险。在思想上不能片面地认为催收应收账款仅仅是财务人员的事情，要在承揽工程时加强对应收账款的源头控制，对于合同存在陷阱的，坚决不能签订。对逾期的应收账款要进行账龄分析，并及时掌握客户当前的资信情况，进而调整信用政策。此外，要加强应收账款的会计监督，对应收账款及时进行会计核算，并将分析结果反馈上级部门。要定期检查和核对，确保应收账款金额的准确性，同时预计可能发生的坏账并于年末计提相应的坏账准备。
2.建立健全应收账款管理制度。施工企业要建立应收账款管理制度，尽可能增强制度的可操作性，并在实践过程中不断完善制度。在坏账准备的计提上，要采用应收款项重要程度和应收款项账龄分析法相结合的方法，明确应收款项重要性特征的判定标准、减值测试、坏账准备等的确认方法及计提标准。此外，要制定科学的应收账款风险管理范围，具体涉及应收账款、应收票据、应收利息、应收股利、长期应收款及其他应收款等，通过制定相应的应收账款实施细则，明确管理事项。对于应收票据，不应计提坏账准备，但若有确凿证据表明不能回收或可能性不大的，应及时将其转入应收账款，并计提坏账准备。
3.谨慎承揽工程，建立客户信用等级档案。施工企业要深入调查客户的经营能力、财务状况等，以此来评定客户信用等级，并建立信用等级档案。其中，企业规模较大，建设资金到位，在以往业务往来信誉状况良好的企业，定档为“好”；企业财务状况一般，建设资金有保证，财务制度相对规范，有一定的抵押能力，在以往业务往来中存在经催收结清工程款项的企业，定档为“合格”；企业财务制度混乱，资产与财务状况不佳，在以往业务往来中信誉不佳的企业，定档为“差”。信用等级要定期进行全面审核，并做相应调整，同时对不同等级的客户采用差异化信用政策。
4.加大应收账款清收的奖惩力度，完善承包管理责任制。施工企业应完善项目承包管理责任制，明确各级管理人员对应收账款所承担的责任，并将清收结果作为管理者业绩考核与薪酬分配的重要依据。要将财务部门定为应收账款管理的牵头部门，核实不同阶段到期的应收账款金额，并将信息传递到相关协办部门，最终由项目部负责对应收账款进行催收。各部门要相互配合，共同做好应收账款的催收工作。此外，要将应收账款的催收成果与项目经理及催收人员的绩效考核挂钩，并以收回的工程款项为基数，按照一定的比例予以奖励，进而提高项目部门催收应收账款的积极性。
参考文献：
[1]王荔红.浅析施工企业应收账款管理[J].中国集团经济，2010.
应收账款催收奖励方案篇5
一、企业应收账款的成本和风险
要想做好企业应收账款管理，首先要充分认识到应收账款对企业带来的成本和风险：
（一）增加企业成本
应收账款成本的主要内容包括：机会成本、管理成本、坏账成本。机会成本，即因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入。这一成本的大小通常与企业维持赊销业务所需要的资金数量（即应收账款投资额）、资金成本率有关。管理成本是指企业对应收账款进行管理所发生的费用支出。主要包括对客户的资信调查费用、应收账款账簿记录费用、催收账款所发生的费用以及其他用于应收账款的管理费用。坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。
（二）增加企业风险
应收账款的本质是一项债权，如果债权长期得不到实现会导致一系列的问题：一是降低企业的资金使用效率。赊销销售收入并未产生现金流入，但企业却需为其缴纳销售税金及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入，企业还需垫付股东年度分红。企业因上述追求表面效益而产生的垫付款项将占用了流动资金，必将影响企业资金的周转。二是过多的应收账款数额夸大了企业经营成果。发生的当期赊销全部记入当期收入，意味着企业的帐上利润的增加并不表示能如期实现现金流入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险。
二、企业应收账款问题产生的原因
企业应收账款居高不下、坏账损失不断加大的原因，可以从外部环境和企业自身两方面来分析：
（一）外部市场环境
一是我国的社会资信评估薄弱，社会信用体系不完备，缺乏规范的管理程序，从而造成企业难以获取客户全面的信用评估资料，而违反商业信用的法律成本低也使得企业经营风险增加；二是企业面临越来越激烈的市场竞争，导致与大客户在供求关系方面出现越来越大的失衡，信用政策、催收工作往往受制于大客户，即“客大欺店”的现象也是普遍存在的。
（二）企业自身原因
一是企业对应收账款的管理意识比较薄弱，对债权资产的风险性认识不够，认为企业只要从财务的角度实现了收入，即大功告成。
二是企业应收账款管理制度不健全、执行不到位。例如，无规范的授信制度、应收账款管理职责划分不清、应收账款催收流程不清、考核不全面、奖惩力度不足等。另外，即使有健全的制度，如果对制度执行不到位，也会导致在客户欠款隐患排查、预警机制、问题客户及时处理和果断性、法制意识与管理方面，存在缺失，造成追收被动，措施时效性不够，产生损失。
三是客户分析和管理不到位或不科学。对于不同的客户，企业对其的信任程度、管理投入、分析维护、催收政策也应有所差别。良好的客户分析和管理将会有助于降低企业管理成本和减少信用风险。
四是会计核算不细致，对账不及时。应收账款管理的基础是公司对各客户欠款金额的准确核算，但是由于会计人员核算不细致或错误，以及与客户对账不及时，都有可能造成欠款核算不清，缺乏追讨依据等问题。
五是催收及时性和手段还显欠缺。企业在面对问题客户时，由于受到绩效压力，可能会出现催收犹豫不决，从而贻误了催收时机；在催收手段上，除了电话、信件、诉讼等办法，也缺少其他有效的手段。
三、企业应收账款管理办法
应收账款作为一种重要资产，应当贯彻管理控制理念，按照管理控制程序进行管理；企业应以信用风险为导向，建立涵盖事前、事中和事后三个方面的应收账款全程管理思路。
（一）事前管理
一是建立一套完整的客户信用和应收账款管理办法，对管理组织及职责、客户信用管理、客户跟踪和评估、期内和超期应收账款管理、奖惩等做出明确和操作性强的办法和流程。
二是制定企业科学的信用政策。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响，结合公司的销售规模、盈利能力、市场份额及发展战略进行统一考虑。
三是建立客户档案、做好资信调查。企业应当深入细致地做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据，企业应根据客户的品质、能力、资本、抵押、条件和连续性等标准，采用定性分析和定量分析进行客户信用评定，根据客户信用评定结果，划分客户等级，采用不同信用政策。
（二）事中管理
一是规范应收账款核算、加强应收账款分析报告、建立与客户对账机制。企业应按赊销客户名称进行明细核算，定期统计报告客户的赊销金额、账龄及增减变动情况，同时计算账款回收期、账龄结构、逾期账款率、坏账率等指标，以及时反映出公司赊销总情况和蕴藏风险。其次，企业还应定期向客户寄送对账单，并应由双方确认无误签章，作为有效的对账依据，如发生差错应及时处理。
二是建立风险预警指标体系5。企业可以结合自身情况，建立以总量指标、比重指标和系数指标为一体的指标体系。总量指标如最高信用额、最长信用期；比重指标如应收账款占流动资产、营业收入的比重，应收账款各账龄的比重；系数指标如应收账款周转率、回收率等。一旦这些指标超出制定的数额，就应当做出警示，采取相应的办法。
三是持续跟踪客户的资信情况。从赊销过程一开始，到应收账款到期日前，应持续对客户的经营情况、付款情况进行动态跟踪、监督，并及时调整客户的资信等级，相应调整授信登记和催收政策。
四是提供不同的收款方式来替代赊销方式，减少应收账款。例如给予客户销售折让，企业可根据自身和客户特点，按照不同的付款期，给予不同比例的销售折让，以激励客户早日付款；采用商业票据结算方式更有利于维护债权人的利益，并对债权人的贴现提供了便利，尤其以银行承兑汇票更为上策。
（三）事后管理
一是制定科学的收账方法和清欠策略。企业针对不同客户的欠款以及欠款时间长短，应采取不同的收款方法，制定出经济、可行和多样的收款策略。如电话、邮件、上门等方式。
二是利用法律手段，捍卫企业利益。一旦催讨的一切手段都难以奏效时，要及时与公司法律顾问商议对策，发挥律师的专业指导作用，直至提出诉讼。
三是充分利用应收账款进行再融资。应收账款可以通过抵借或让售获得资金，用于生产的再循环，加速企业资金周转，但一定要注意效益大于成本的原则。
应收账款催收奖励方案篇6
一、完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责；建立、健全内部牵制制度；实行不相容职务分离。
二、建立企业管理控制体系，制定企业发展战略目标和总体规划，确保企业经营目标的实现。并设置内部控制评审标准，对内部控制的各个环节进行适时监督和考核，促进内部控制制度的不断改进、完善。
三、规范企业决策行为，建立一套科学的、完整的决策程序和执行过程的监督机制，有效防止关键人主观控制现象。如重大决策事项必须经过大量调查、专家论证，形成可行性报告后，经过职工代表大会或股东大会投票表决才能实施。同时，对重大决策失误的法定代表人应追究领导责任。
四、建立一套行之有效的风险防范和控制系统。强化风险意识，如企业投资风险、担保风险、经营风险等。建立风险评估制度，提高规避和防范风险能力。
五、加强货币资金的投入和使用的管理，对资金使用过程进行全程监控，建立资金投资和回报保证机制，保证资金使用的安全性和效益性。
六、加强对在建工程的财务监督和控制，跟踪考核工程项目资金的使用效益，加强成本和费用的控制，加大工程项目中招投标、物资采购的透明度，保证公平、公正、公开，防止和杜绝贪污、吃回扣等损公肥私现象。
七、加强会计基础规范管理，保证会计记录的正确性和完整性。建立会计信息公平披露制度，提高会计信息质量。
八、加强内部审计制度，保证内部审计的独立性和权威性。
九、加强对应收账款的控制。制定应收账款的管理、监督、控制和追讨制度。建立客户档案和信用等级分析制度，建立保证金制度，根据合同及时催收欠款，对逾期而又久催未回的应收账款应制定相应措施，对恶意欠款的，可运用法律手段追回欠款。建立奖励机制，催款人员的奖金与催回款项金额挂钩，鼓励催款人员积极催收欠款，加速企业资金回笼，减少坏账损失的发生。
十、建立财产保管和定期财产清查制度，明确财产清查范围以及财产保管人员职责，做好财产登记造册和企业财产的保值增值工作。
(一)固定资产管理
1.建立固定资产购置、入库和保管制度；2.建立固定资产出库、转拨、报废清理制度；3.建立固定资产清查盘点制度，定期和不定期会同保管人员对固定资产进行清查，每年年终定期进行盘点；4.建立奖惩制度。
(二)仓库物资的管理
1.建立物资入库计量验收制度，所有采购的物品都必须经过计量验收才能入库。验收是物品采购的一个重要环节。验收时，验收人员应根据订货单或订货合同的内容对所购进物品的名称、规格、质量、数量等，进行严格的盘点检查。对可以用计量检测手段和方法的，应使用计量设备进行准确计量，对短斤少两、名称、规格、质量不符的不予验收入库；2.建立物资库存保管制度；3.建立物资领用及盘点制度，对物资的收发、保管要做到手续完备、账目清楚；每月盘点，做到账实相符、账账相符。
十一、建立费用支出控制和分析制度。
(一)为有效控制费用，应建立费用预算制度。
(二)建立定期分析检查制度，在费用预算执行过程中，应定期对预算执行情况进行检查，对实际发生额与预算的差异应进行分析，找出原因，以便下一步预算的调整及重点控制。同时，预算检查结果与执行部门的奖惩制度挂钩。
应收账款催收奖励方案篇7
关键词：应收账款；管理；企业；竞争力
应收账款的合理管理具有重要的意义，是企业发展的基础，对促进应收账款的有效管理，发挥重要作用，保障资金的有效流通，推进企业自身的运营发展，由此可见，本文的研究具有重要的意义与价值。
一、应收账款的管理功能与目标
应收帐款的管理功能主要体现在生产经营中的作用，一般情况下体现在两个方面，一增加销售，主要是以现销与赊销两种方式进行，通过现销能够及时回收资金，将资金投入下一轮生产，通过赊销能够促进销售、开拓市场，都能够促进企业发展，具有重要的意义。二减少库存，降低管理开支，企业存货较多时需要支付较多的管理费用，而在持有应收帐款的情况下，则可以将库存赊销，减少库存，节约管理开支，节省资金，降低管理费用的支出[1]。
应收帐款的目标主要有三点，一利用应收帐款转化资金，降低成本与风险，如此一来，不仅能够保证资金的流通，还能够提高企业的竞争力。二通过应收帐款的情况，预测市场销售前景，使管理者能够做出正确的决策。三实现应收帐款的良性循环发展以及全程管理，促进企业的发展。
二、合理进行帐期分析
帐期是指零售商提完货后向生产商付款这段时间周期，帐期的长短关系到企业的资金安全以及成本支出，因此合理进行帐期分析尤为重要。合理进行帐期分析需要从以下几点入手，一根据零售商的信用条件制定帐期，针对信用条件较好的大零售商可以适当延长帐期，以便扩大市场份额，而针对小型的零售商则一般要求全款提货，以免造成经济损失[2]。二制定适当的帐期期间，帐期时间一般在45天为宜，时间太短达不到优惠帐期，扩充市场份额的目的，帐期太长则易产生风险，造成资金安全隐患，并无法流通资金，影响企业自身的运营发展，甚至造成企业破产倒闭。
三、应收帐款的催收举措
应收帐款关系到企业的资金流通，影响着企业的发展，因此在应收帐款无法及时回收时，需要采取一定的措施催收应收帐款，下面进行详细的介绍。
（一）成立应收帐款催讨小组
成立应收帐款催讨小组是一种有效的应收帐款催收举措，通过催讨小组能够在企业逾期未付款时及时催讨，催回部分资金，达到应收帐款保证资金安全的目的[3]。在催款小组实施催款时需要做到以下几点，一明确分工，确定责任人，保证催讨效果。二制定严厉的奖惩制度，通过考核对表现优秀的催讨人员进行奖励，提高催讨人员工作的积极性，对表现较差的催讨人员实施惩罚，鞭策他们努力催讨，避免发生消极怠工的情况。三针对不同的情况采取制定不同的催讨方案，具体问题具体分析，在对方资金困难的情况下应最大程度的保留顾客不多做打扰，采取人性化的催款措施，为下次销售奠定基础。对于破产债权情况下的催讨则需要加大催讨力度，甚至通过司法程序尽可能的追回应收账款，避免企业产生经济损失。由此可见，成立应收帐款催讨小组十分必要，是一种有效的应收帐款催收措施。
（二）利用贴现方式取回帐款
贴现方式是一种有效的收取账款的方式，贴现方式特别适用于购物商资金无力偿还而企业又资金缺乏的情况，当出现此情况时，采用贴现方式能够取回大部分账款，虽然会损失部分债权，但总体上还是利大于弊的，与销售中的现金折扣的贴现方式不同，催讨账款过程中的贴现方式是债务人利用一部分债权替代现金回收账款的方法，能够降低坏账风险，是一种较为有效的、实际的应收账款的催收举措。
（三）利用非现金资产收回债权
非现金资产收回债权顾名思义就是将现金资产以外的资产给予债权人，以达到清还账务的目的。非现金资产收回债权是一种较为常见的收取账款方式，如房产、车辆、金银、古董等物品都可以作为非现金资产来偿还债务，而当前，债务人常用的用于偿还债务的非现金资产主要分为以下几种，短期投资、长期投资、固定资产、无形资产以及存货等。利用非现金资产收回债权需要注意以下几点，一非现金资产需要有市场需求以及确定的价格。二债务人的非现金资产，债权人能够利用，即具有一定的价值。因此利用非现金资产收回债权具有一定的适用条件，与以上两种催款方式相比实用性较差。
四、总结
应收账款不仅能够提升企业的竞争力促进企业发展，还能够保障资金安全以及资金的合理利用，具有重要的作用。因此研究应收账款的相关内容，阐述应收账款的催收举措十分重要，有助于发挥应收账款的重要作用，具有重要的研究价值。
参考文献：
[1]王瑞.我国上市公司应收帐款及其相关问题研究[J].企业技术开发，2016（09）.
[2]王娜.谈应收帐款的管理[J].科技致富向导，2014（03）.
应收账款催收奖励方案篇8
关键词：施工企业应收账款风险管理对策
一、应收账款对施工企业的影响
从积极方面看，适当比例的应收账款可以扩大施工企业销售规模，提高企业竞争力。尽管现销可以立刻回笼资金，避免呆账、坏账的发生，但在激烈的市场竞争环境中，施工企业通过赊销方式来提高招标方与之合作的积极性，进而扩大销售规模，提高经济效益；同时，施工企业对资信状况良好的老客户进行信用销售，可以帮其渡过难关，增进两者间的感情，有利于建立长期、稳定的合作关系，增强施工企业的综合竞争力。从消极方面看，过多的应收账款使企业资金周转速度减缓，非生产环节占用过多的流动资金，导致资金短缺，加大了施工企业经营风险，而流动资金短缺反过来会增加其自身的筹资成本，以及材料采购的赊账成本，不利于企业的可持续发展。由于应收账款的收回金额和时间具有不确定性，时间越长，风险越大，但施工企业却必须为此承担相应的增值税、消费税等相关费用。此外，在信用销售模式下，施工企业实现了账面上的盈利，其实质上则夸大了企业的经营成果，容易蒙蔽决策者的视线，造成决策失误。
二、施工企业应收账款管理现存问题
（一）施工企业缺乏风险防范意识
施工企业市场竞争激烈，为了维持或占有更多的市场份额，不顾自身流动资金需求，盲目垫资施工，风险防范意识差。在投标前，他们既没有对建设单位的经营情况进行深入调查，又没有对后期的付款方式、付款时间等进行合同约定；在施工过程中，未能根据建设单位实际付款情况，对应收账款的回收风险进行合理评估。尽管这样能产生较高的账面利润，但大量流动资金被无偿占用，易导致施工企业自身资金链断裂，从而引发财务风险等。
（二）忽视对应收账款源头的管理
施工企业往往容易忽略对应收账款源头的控制和管理，为日后款项的回收埋下隐患。目前，多数施工企业为承揽工程，在没有掌握建设单位资信状况的情况下，与其签订合同，并采用信用销售模式。他们对建设单位的偿债能力不了解，也没有要求建设单位做足抵押，对其实际财务状况更是知之甚少，事前控制严重缺乏，在源头上未能对做好控制和管理，以致占用大量流动资金，应收账款余额不断加大，期限不断延长，导致呆账、坏账比率居高不下。
（三）施工企业应收账款考核制度不完善
施工企业为提高经济效益，必然要将各项指标与部门、个人的业绩考核相挂钩，包括财务指标、非财务指标等，以致施工企业管理层只重视眼前利益，片面追求账面盈利和生产规模的扩大，而忽视了应收账款到期后不能全额收回的风险。尽管企业形成了应收账款考核制度，但制度仍不完善，可操作性不强，在实际工作中有章不循，业绩考核更是随意而为，使得规章制度形同虚设，制度的执行力较差。考核数据与企业实际情况相差甚远，无法及时暴露应收账款隐藏的风险。
（四）应收账款的清收策略和方法有待创新
目前，施工企业应收账款清收方法落后，清收手段显得乏力与被动，清收效果不佳。一方面，施工企业未安排专人进行应收账款的跟踪与催收，催收人员多为财会人员，且催收方法单一，多为电话催收，催收未果则不再过问，导致催收效率低下。另一方面，施工企业未能以法律武器维护自身合法权益。尽管施工企业与建设单位签订了合同，也约定违约责任，但遇到建设单位不能按合同及时拨付工程款的，施工企业则未能利用不安抗辩权采取停工的措施。
三、加强施工企业应收账款管理的对策建议
（一）增强应收账款风险防范意识
施工企业在承揽工程前，要合理评价建设单位经营状况，并根据自身风险承受能力制定相应的销售模式。同时，企业要加强合同管理，在合同条款中明确付款方式、付款时间，及延期付款的违约责任等，并严格按照合同执行。此外，施工企业管理者要对应收账款管理予以高度重视，力争快速收回资金，确保企业资金周转顺畅。通过组织财务、业务等相关部门，对应收账款进行分类、核查，及时调整建设单位的信用销售策略，对逾期的应收账款则要采取积极的催收方式。
（二）应加强对建设单位的资信管理
施工企业应综合分析建设单位的“5C”情况，通过对建设单位进行深入调查，着重查看与客户的历史往来记录，综合分析建设单位的偿债能力、债务履行意愿、赊销抵押、财务状况、还款经济环境等方面的情况，进而确定建设单位的信用等级，并建立相应的客户档案。当然，建设单位的信用等级不应是固定不变的，应定期或不定期对其进行审核，并根据客户实际情况进行信用等级的调整。在结算时，对信用状况一直良好的客户应予以适当宽松的赊销政策；反之，则应采用现金交易等结算方式。
（三）健全施工企业应收账款考核机制
施工企业应建立健全应收账款的激励考核机制，不断提高制度的可操作性，做到一切按规章执行，实现应收账款的动态管理。施工企业应成立专门的应收账款管理部门，由其定期收集、分析应收账款的回收情况，以便管理层及时、全面掌握企业应收账款账面余额的变动，并根据存在的问题制定相应的解决措施。完善的考核机制离不开有效的激励措施，因此，要通过各种方式调动应收账款催收人员的积极性和主动性，催收指标的设定要合理，并与催收部门、人员的收入相挂钩，做到有奖必有罚，进而降低应收账款余额。
（四）采取灵活的应收账款管理措施
一是要突破传统的应收账款催收模式，采用企业专人催收与借助民间机构催收相结合的方式；或是借助法律手段进行维权，尤其是对于恶意拖欠工程款项的建设单位，绝不退让。二是可以采用出售债权、应收账款保理等方式，有效转移应收账款带来的风险，同时缓解施工企业资金压力。施工企业可将应收账款打包出售给资产管理公司等，由其负责应收账款的回收或再处理；或是将未到期的应收账款在满足一定条件下，转让给银行等金融机构，常见的是有追索权的明保理，以便于施工企业获取短期融资。
参考文献：
[1]互灯中，阮凤霞.浅析施工企业应收账款管理[n].淮海工学院学报.2011，1
应收账款催收奖励方案篇9
关键词：应收账款;质量管理;风险
在激烈的市场竞争中，企业采用赊销的方式作为促销手段，可以为企业拓展市场，增加收入，提高利润。但是随着企业赊销量的增加，企业应收账款数额就越大，如果不对应收账款实施有效的质量控制，必然会削弱资金流动，出现资金周转困难，阻碍企业经营正常运行，影响企业最终的经营利润。
1企业应收账款面临的风险分析
1.1流动性风险
应收账款流动性决定了应收账款的质量，企业赊销行为实质上是销售方对客户一种无息使用资金的行为。虽然将应收账款放在流动资产下，但相对于货币资金其流动性较低，流动周期也长，流动风险大。
1.2坏账损失风险
对企业应收账款的分析，重点要分析坏账损失给我们带来的风险和损失，如果一个企业的逾期应收账款数量太多，加之催款不及时，就会形成坏账和呆账，如果出现大量的坏账和呆账，就可能给企业带来无法承受的坏账损失，企业将会走向破产的边缘。
1.3客户支付风险
对企业而言，应收账款上的风险还表现在客户支付风险。首先是大客户可能延迟支付的风险，因为大客户对公司的资金占有量大，如果延迟支付，可能会影响到公司正常的生产经营活动。其次，中小客户延迟支付的风险，虽然中小客户占用的应收账款数量不高，但是由于中小客户数量较多，而且分布地域广，管理相对困难，加之其经营规模小、资金实力不强，企业发展不够稳定，因此中小客户存在的延期支付风险也不可忽视。
2应收账款形成的原因分析
应收账款控制不当，应收账款账龄长，坏账可能性就越大，一但出现大额坏账，不仅会给企业经营带来不利影响，还会阻碍企业正常的生产经营和发展，严重的会使企业破产。而要改善这种现状，必须分析其原因，找出症结所在，主要原因有以下两个方面。2.1企业外部因素影响2.1.1社会方面近年来，我国虽然在不断地建立健全信用管理体系，但仍不完善，相关的法律法规建设滞后，面对失信者缺乏惩罚机制。另外，由于信用服务机构建设不完善，企业没有渠道获得客户信用方面的真实信息。
2.1.2购买方企业的原因
一是客户的诚信较差，有相当一部分客户只关心自己的短期利益，故意拖欠货款，赖账不还，造成了企业应收账款居高不下，使企业出现资金紧张，企业在现金不足的情况下购货就会赊购，这样就形成了三角债，如果企业之间拖欠现金规模过大，则会严重影响企业生产经营的正常进行。二是客户自身的经营状况差，资金流转不畅，造成财务危机甚至亏损，企业无力支付货款，这也是企业间相互拖欠货款的主要原因。
2.2企业内部因素影响
2.2.1缺乏有效的信用管理制度
由于企业管理层对客户资信管理重视不够，企业缺少对客户信用管理方面的制度。对客户资信管理也没有设立专门的信用管理部门，对客户资信管理仅由销售部门负责，销售部门只注重销售额而忽视货款回收，这必然会给企业带来极大的坏账风险隐患。
2.2.2缺乏有效的收账程序和方法
企业对客户资信度管理不重视，只看重销售额，形成了大量应收账款，在应收账款管理方面又没有建立持续有效的管控和追讨办法，缺乏合理有效的收账程序和收账措施。而且企业利用法律保护自己意识薄弱，致使应收账款大量沉积却无人管理，最终成为坏账。
2.2.3缺乏完善的绩效考核体系
一些企业在考核销售人员的业绩时，主要看他们的销售业绩，对款项回收率、回款及时性没有作为业绩考核内容，有的企业虽然作为考核内容之一，但仅作为辅助考核项目。销售人员在销售时为了个人收益最大化，只关心销售额能否完成或是能否超额完成，在没有对客户进行资信调查的基础上盲目地采取赊销手段。销售人员没有全权追款的积极性，再加上有些企业又没有设立监督应收账款回收的部门，从而造成高销售额、高应收账款数额，低经济效益的局面。因此，企业对销售人员的考核制度不合理，也是主要原因之一。
3加强应收账款质量管理的措施
为提高应收账款质量管理水平，降低坏账风险，本文提出以下措施。
3.1完善应收账款质量管理制度
3.1.1建立健全内部控制制度
企业应根据自身具体情况，在业务交易上，实行交易审批程序，只有在公司领导审核批准后才能授予客户信用额度。防止销售人员在销售过程中只顾个人利益而未对客户调查，盲目的采取赊销手段。在销售过程中，销售部门应严格执行赊销审核制度。销售人员可以根据市场变化，临时提出申请调整客户的信用额度，经批准后进行调整，并报财务部备案。
3.1.2建立信用管理制度
首先对客户进行资信管理。主要通过电话、网络、到客户单位或场所实地考察的方式对客户进行资信调查，建立客户资信档案，再对客户信用进行分析。其次按照企业应收账款管理制度的要求对不同客户进行信用分级。最后，设定合理的授信额度。
3.1.3建立完善的销售合同签订制度
首先，销售合同签订人要经过授权，未经授权的有关业务人员不得随意签订合同。其次，合同签订前，要对客户进行资信调查，根据调查结果确定赊销货款金额。最后，对销售合同进行认真审核，依照合同以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系。
3.1.4建立付款和催款激励制度
企业对客户提前付款和按时付款，可以从货款或再次购买价格上给予优惠，对超过付款期的回收利息作为惩罚。企业对催款人员要建立考核奖励办法，并纳入业绩考核。设定催款比例，超过比例的给予奖励。
3.2对客户进行分级管理
3.2.1收集并分析客户信息
提高应收账款的回收质量，了解和掌握客户各方面信息，为自己制定销售策略和信用政策是非常重要的。如何获取客户的信息呢？我们可以到客户单位了解情况，也可通过网络平台上的公共信息了解客户，再有就是通过与客户交易过程中取得信息。收集信息可交于企业销售部，分析客户回款情况和欠账时间长短可交给财务部门。企业可根据需要设置一个信用部门，将销售部门和财务部门收集的信息汇集到信用部分，信用部门通过对信息的分析整理，掌握客户的偿还能力、支付方式、潜在购买力、面临的发展机遇及可能受到的威胁，可以据此判断客户的信用状况。从而为企业制定相应的销售、催款策略和信用政策提供依据。
3.2.2对客户进行分级管理
企业可对客户进行信用等级管理，在分级时可从客户信誉、经营状况、偿债能力、应收款回收风险性及客户现有应收账款余额和账龄长短等方面考虑并确定信用等级。通常把客户化分为四个等级，即一级为信用良好、二级信用较好、三级信用一般、四级信用较差四大类客户。企业对照信用等级给客户确定相应的级别，这为销售选择客户提供了参考。
3.3制定合理的信用政策
3.3.1针对不同级别的客户采用不同的信用标准
信用标准是企业同意向用户提供商业信用的基本要求，是给予客户最低的信用条件。对一级和二级的客户可享受按信用标准确定的各种优惠，对客户达不到规定的信用标准或信用一般的，就不能享受企业按信用标准确定的各种优惠或是享受最低优惠。当然企业根据信用标准在选择客户时也不能过于按照企业所制定的标准，还要参考市场竞争的激烈程度，特别对一些新客户，企业要从长远利益考虑，采取宽严适度的信用标准。
3.3.2信用政策管理
销售部门应先对现有客户进行评审，针对不同的客户制定不同的信用等级和信用额度，后交由企业领导审批，审批通过后交至财务部备案。每季度或最长不超过每半年根据客户过去的销售额和回款状况，调整客户的信用等级和信用额度。
3.4注重应收账款的日常质量管理
除了在组织和制度上对应收账款质量管理提供保证外，还应当加强应收账款的日常管理，防止管理制度流于形式。
3.4.1做好基础信息登记工作，对应收账款进行及时分析
为了提高对应收账款的质量管理，首先，企业在日常工作中对拖欠货款的客户基础信息进行登记。基础信息应包括的内容有：什么时间与客户建立信用关系、提供的信用条件是什么、客户何时回款、尚欠货款金额、客户信用等级等信息。其次，对不能按合同约定付款的客户要了解原因，根据调查后的结果，对未能及时付款的客户采取相应的措施。最后，企业要定期或不定期的对客户应收账款进行账龄分析，并计算应收账款周转率和周转次数；分析企业的流动资金是否处于正常水平；分析逾期账款的坏账风险及对经营的影响，适时调整赊销策略。
3.4.2做好应收账款的定期对账工作，保证应收金额的正确性
应收账款形成以后，企业要定期核对应收账款明细账，确保应收账款金额正确。企业应根据自身经营情况制定一套合理的定期对账制度。财务部定期与销售人员核对债权金额，并定期向客户寄送对账单，核对应收账款往来发生额和余额，确保债权金额正确。
3.4.3做好追踪分析，降低坏账发生率
应收账款到期后，企业应分析拖欠货款的原因，采取积极主动有效的催收策略，以最小的成本收回欠款。为了能更好地按时足额收回欠款，企业应该经常对客户应收账款的运行状态进行跟踪分析，从把货物赊销客户开始，到客户回款这段时间内，催账人员应积极与客户沟通和联系，通过沟通和联系既可以早排除可能导致货款拖欠的隐患，降低坏账发生率，又可以更好地维系与客户的良好关系。
作者:李新华单位:黑河学院
参考文献：
[1]田丰琴.浅议企业如何加强应收款的管理[J].企业研究,2013(4).
应收账款催收奖励方案篇10
关键词：国有企业；不良资产成因；应对策略
国有企业是民族的命脉所在，在我国国民经济中发挥着主导作用。随着我国市场经济的发展，国有企业在市场中发挥的作用越来越突出。但是，不少国有企业资产质量状况不佳，不良资产占资产总额的比重较高。下面就国有企业主要不良资产的形成原因进行一下。
一、国有企业不良资产的成因
（一）国有企业的内部控制制度不健全，没有严格执行财务管理制度，或者虽有制度但执行不力。
目前国有企业多数存在账账、账实不符的现象。有的企业财务不能掌握公司的实际成本发生情况，各部门将已发生的实际成本瞒报或缓报，多年以来对已入库的材料，在领用0时不办理出库手续，致使没有结转相应成本，造成库存材料盘亏，在实现利润的背后，企业实际发生潜亏；有的企业存货实际已经售出，但不及时结转成本造成大量经营潜亏；还有的企业存货和固定资产长期积压，采购缺乏风险意识，造成资产大量闲置和潜在亏损。而且还有的企业虽有固定资产等清查制度，但平时清查时走过场，对清查出的毁损、报废不及时处理，致使在清产核资或评估过程中进行实地盘查时已找不到实物。如某企业因考虑到绩效考核的需要，国资委两年前核销的资产，至今仍挂在账上，未进行账务处理。这样使制度流于形式，账务与实际情况相互脱节。
（二）物质利益驱动，使一些经营者为完成当前的任务而采取短期行为，甚至弄虚作假。
有些企业的经营者为完成上级下达的考核指标，以获取奖励，采取一些短期的经营行为，对可能发生的存货等损失不愿触及，多计收入，少转成本，虚增利润长期以来形成潜亏挂账。在这个问题上，最常见的是产品成本没有全部转到产成品中，一直在在产品科目挂账；有的企业甚至将当期的经营亏损列入递延资产，如将管理费用计入待摊费用，人为制造不良资产；或者对一些应该摊销而尚未摊销的费用不及时进行摊销，造成大量应该摊销而尚未摊销的费用挂账，企业没能力消化。还有一些企业领导人存在“新官不理旧帐”的错误观念，对前任遗留的已经形成的不良资产采取消极态度，听之任之，不能有效避免资产损失的扩大，形成“呆帐变坏帐、坏帐变死帐”的怪圈，最终导致不良资产有增无减、有关部门难以分清责任的尴尬局面。
（三）投资管理制度不严，造成大量投资难以收回。
一方面投资盲目决策，投资管理制度不健全，没有相应的部门和人员具体负责投资管理。有些项目投资没有可行性调研就匆匆上马，而一旦发现决策失误，又不及时调头，造成越投越赔、越赔越投的局面。资金一经投资出去就不再关心被投资单位的情况了，如有的企业对被投资单位投资已经多年，这期间被投资单位曾分过红也配过股，但他们竟然从来没做过收益处理，连自己现在到底有多少股票也不知道；还有的企业在资产评估时找不到投资的重要文件和相关资料，对不具有控制权的投资单位的经营情况了解甚少，有的被投资单位已经被吊销营业执照多年还不知道其清算情况，甚至失去联系，形成投资损失。当然造成这种情况产生的原因还有可能是通过投资的方式将资金转移，企业领导人达到了中饱私囊的目的。另一方面是投资损失形成后不及时处理，长期挂账。如有的企业对被投资单位由于债转股等原因，对各股东所持股权进行缩减而造成的投资损失长期挂账，一直未进行账务处理。投资的损失还有另一种表现形式即短期股票投资造成的损失。许多单位本来想通过股票市场赚钱来弥补业主的亏损，但由于近几年来股票市场持续低迷，使得股票占压了大量资金而不能变现，因为股票一旦出手则潜亏将变成实亏，国有企业由于考核压力的存在，宁愿将股票砸在手里而不愿意变现。这样使得短期投资这种现金等价物不但没有发挥应有的功能，反而给企业带来巨额损失。
（四）对应收款项缺乏管理。应收款项主要包括应收账款、其他应收款以及预付账款。
应收账款损失原因大体说有几类：一是因企业未建立信用评价体系，盲目地进行赊购，而购货单位拿到货物后迟迟不付款，企业业务人员更换频繁，催款不及时，导致欠款时间过长（有相当一部分账龄超过五年），对方不认账或是对方无能力支付，有的连对方联系方式和地址都不清楚。二是部分国有企业为了完成上级下达的考核指标，通过应收款项虚作收入，进而使企业达到盈利的目的。这种为了完成利润指标而虚挂的应收款项是无法收回的，企业领导人通过这种方式拿到了奖金，而企业却凭白无故地多交了流转税和所得税。三是企业领导人或财务负责人权利过大，随意挪用资金乱拆借，加之缺乏监督和制约机制，从而给企业造成巨额损失。另外，大多数企业对应收款项缺乏管理意识，重销售轻催款，或者催款不连续，造成诉讼时效丧失，从而导致了坏账。还有的企业对业务员缺乏约束机制，应收货款一直迟迟未能收回，企业因业务人员失职而将其辞退，结果业务员刚被辞退就发了横财，又买房又买车一夜之间就变成了富翁。分析其中原因不外乎是购货方给业务员回扣让其销货给他们，而企业本身因缺乏管理，未对购货方作资信调查或对其状况不完全了解就轻易把货销出去，造成损失。
二、防范国有不良资产形成的对策
针对以上不良资产形成的原因及现状，笔者认为，国有企业经营得好坏关键在于管理的好坏。故提出以下几点意见供大家：
（一）加强财务人员管理，严格执行财务管理制度。
一是选拔能胜任工作的财务人员。虽然我们国家的《法》、《会计准则》对会计都有严格的管理规定，但是在执行的时候，往往执行力度不够。所以在人事任用上，一定要把责任心强，有能力的财务人员派上去，而不是任人唯亲，要以国家利益为重。二是加强对财务人员的培训工作，国有企业应该对财务人员进行定期、不定期的培训，把国家的新政策、新法规及时贯彻给管理国有资产最直接的一线财务人员，增强他们看家理财的本领。我认为，财务管理人员应改变过去坐办公室等报表的做法，而应经常的到各部门实地考察，核对账目，把形成不良资产的因素控制在萌芽状态。三是建立企业内部产权制度，明确产权关系。除财务上建立的明细账簿外，使用单位、部门还需建立固定资产卡片，记载固定资产的原始价值、累计折旧及更新等有关资料。如需内部转移，也应办理相关手续。实行国有资产增加、减少的报批制度。如果企业内部单位实行独立核算，应对其占用的国有资产进行登记，按其占有国有资产的数量收取占用费。
（二）加强对法人的管理，建立行之有效的国有法人治理结构。
一是做好法人的选拔任用关。企业法人的选拔任用，对于能否将企业管理好，起着至关重要的作用。因此，一定要把好选拔关。可以采取法人任命与民主选举相结合的办法，确实把能力好，责任心强的法人选拔出来。二是依据《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》逐步规范公司股东大会、董事会、监事会和经营管理者的权责，结合本企业的难易程度，签订法人年度考核责任状，把职责、任务明确化。三是实行“扁平化”管理，减少管理层次，提高管理水平。信息在经过多级传达后会变得面目全非，因此，我们要尽量减少传播的层级，从而提高企业的管理水平。四是从信息公开、民主决策等方面提高企业透明度，建立健全适应企业制度要求的公司法人治理结构，形成一个责任明确、权力相互制衡的企业决策与经营体制，各司其职，各负其责。董事会对企业的发展目标和重大经营活动做出决策，聘任经营班子。经理班子执行董事会决议，组织企业的日常经营管理活动，对投资项目提出建议。董事长不能有超越董事会、随心所欲的权力。监事会对董事会和经理班子实施监督。充分发挥民主，遇有重大决策，集体决定，也可以召开全体员工大会，集思广益，避免造成因决策失误导致的重大资产损失。五是建立和完善国有企业的考核体系，评判企业经营成果。我们过去的考核标准包括利润总额及其增长率、总资产报酬率、净资产收益率、销售利润率、资本金收益率、利息支付倍数、国有资产保值增值率等主要财务指标，但这并不能反映企业真实的状况。我们认为，还应增加不良资产率、投资回报率等次要财务指标。然后，根据每个财务指标的重要程度，制定一个权数，最终算出一个加权平均的数值，作为评价企业领导人的标准。对连续两到三次考核都不在状态的领导人要及时更换，不能等到出了错再去换人。
（三）建立多方位的监管机制，包括内部控制、审计和纪检监察。
一是加强企业内部审计管理，提高审计质量，发现及时解决，使其对企业的管理能真正发挥应有的作用。内部审计主要是对企业生产要素的各主要环节及经营成果进行审计，通过审计可以发现资产在运营中存在的问题，加大对经营者的监督力度，保护国有资产的完整。其次，充分发挥监事会的监督检查作用建立畅通的国有企业出资者、企业和企业监事会的信息沟通渠道，监事会真正做到企业重大事项的事前、事中和事后监督，及时发现企业日常经营中存在的风险，并及时向出资者报告，避免决策失误造成的重大资产损失。再次，要加大对企业的执法监督力度。对国有企业发生的案件、经济合同纠纷、债权债务纠纷等经济纠纷案件，要及时立案处理；对已判决的经济案件长期拒不执行的要强制执行。
（四）建立科学的奖罚制度。
一是需建立长效激励机制。激励机制与监督机制是相辅相成的。对国企经营者和管理者的激励不够或不科学，监督机制就很难实行。激励机制中，最主要的是经济利益激励，其中主要是合理的、市场化的薪酬制度，实行确有激励作用的经营者年薪制。此外，期权制也是将企业经营者与国有资产的利益统一起来的有效。二是需加强对企业负责人和企业财务人员非法获取荣誉、物质利益的惩罚力度和决策失误追究。对采用虚假手段获取国有资产保值增值奖励的企业法定代表人，要建立终身责任追究制度。若发现有以弄虚作假方式获取国家奖励的，无论何时何部门，将发放的奖励一并追回，并视情节处以罚款。国家成立投资决策评价、认定小组，对重大投资决策造成损失的，追究有关当事人的刑事责任。
总之，近年来国有不良资产的大量形成，已经成了困扰改革与发展的一个日益严重的问题，在市场经济条件下，我们应充分重视对国有资产的管理。为此，我们可以从加强财务人员管理，严格执行财务管理制度；加强对法人的管理，建立行之有效的国有法人治理结构；建立多方位的监管机制，包括内部控制、审计和纪检监察；建立科学的奖罚制度等方面来强化对国有资产的监管，建立约束机制，从多方面、多角度来防止国有不良资产的形成。
：
[1]李治国.论国有企业监管方式的转变[J].经济学动态，2001
[2]黄标.试论国有资产流失的原因及其对策[J].团结报，2003