总承包单位审核意见篇1
建设工程质量控制流程图是控制工程质量的重要步骤或工作分解，围绕工程质量控制流程图是控制来编制控制方案是一种基本方法。见下图：
5.1监理工作总程序
工作要求：
⑴委派具有丰富超高层工程施工监理经验的国家注册监理工程师担任项目总
监，并针对本项目特点召集设备、土建方面有经验的监理人员组成强有力的监理班子。
⑵派驻现场的监理人员应持证上岗、专业配套、人员按合同规定及时到位。⑶配备必要的检测设备和工具，满足现场检验工作需要。
⑷按照《建设工程监理规范》GB50319-2000要求开展各项监理工作，控制工程
质量，管理建设工程合同，协调建设单位与工程建设有关各方关系。⑸在监理项目部建立完善质量管理体系，保证我公司质量方针和质量目标实
现。
⑹按照本工程特点和要求编制《监理实施规划》，并分阶段编制监理实施细则。
加大主动控制、事前控制力度，保障项目目标的实现。
⑺根据竣工备案制要求，严格执行质量检查和验收制度，分阶段及时对工程进
行总结和评估。
5.2施工准备阶段监理工作程序
1.施工准备阶段监理工作程序
工作要求：
⑴施工准备阶段监理工作以预控为主，各项工作根据工程特点、工程承发包模
式、业主管理方式。
⑵审查开工准备情况要注意以下事项：施工许可已获政府主管部门批准，征地
拆迁符合进度需要，施工组织设计已获总监批准，承包单位人员、机具已到位，主要建筑材料已落实，进场道路及水、电、通讯已满足开工要求。⑶总监理工程师应组织监理人员参加第一次工地会议，并介绍监理项目部的组
织机构、人员及其分工，监理规划主要内容，并对施工准备情况提出意见和要求。
⑷第一次工地会议纪要应由监理项目部起草，并经与会各方代表会签。⑸《工程开工报审表》必须由总监理工程师审批，不得授权其他人员执行。
5.3施工组织设计（施工方案）审核工作程序
工作要求：
⑴施工组织设计或施工方案是否经承包单位上级技术管理部门审批。⑵施工方案是否切实可行（结合工程特点和工地环境）。⑶主要的技术措施是否符合规范的要求，是否齐全。
⑷上述审核由总监组织，专业监理工程师参加，要求在一周内完成。
5.4建筑材料审核工作程序
工作要求：
⑴采购单位进行建筑材料（设备）报审时应提供生产许可证、质保书、相应性
能测试报告，由专业监理工程理由认真复核。
⑵专业监理工程师要参与送检材料的见证取样，确保样品有代表性。⑶专业监理工程师对材料质量或检验数据有疑问的可以提出补充检测要求。
5.5分包单位资格审核监理工作程序
工作要求：
⑴工程分包应征得建设单位同意，其资格由监理工程师进行审核。
⑵审核分包单位的营业执照、企业资质等级证书、特殊行业施工许可证、国外
（境外）企业在国内承包工程许可证；分包单位的业绩；拟分包工程的内容和范围；专职管理人员和特种作业人员的资格证、上岗证。
⑶施工合同中已指明分包单位，其资质在招标时已经过审核，承包单位可不报
审，但其管理人员和特种作业人员资格证、上岗证应报审。
5.6材料、设备供应单位资质审核工作程序
工作要求：
⑴供应商除资质、营业范围符合政府有关规定外，还应符合当地建筑材料市场准入制度。
⑵专业监理工程师负责对供应单位的资质审核，提出审核意见。⑶总监理工程师负责审批，并向建设单位报告。
5.7测量放线控制工作程序
工作要求：
⑴测量设备检定证书应定期检查，杜绝超过检定期限设备用于工程，测量成果出现系统误差时，应督促承包单位对设备重新检定。⑵定期检查、复核测量控制点的精度和保护措施。
⑶不得与承包单位测量人员共用设备对同一测量成果进行复核。
5.8承包单位现场管理体系审核工作程序
工作要求：
⑴现场质量管理体系经承包单位上级技术管理部门审核同意后方可报审。⑵现场质量管理体系要贯彻“横向到边、纵向到底”原则。⑶管理人员、特种作业人员数量应符合工程进度计划安排要求。
5.9图纸会审工作程序
工作要求：
⑴总监理工程师应组织专业监理工程师认真学习设计图纸，领会设计意图。⑵图纸标识和审核工作应符合政府部门要求。
⑶专业监理工程师审核施工图设计深度能否满足施工要求，施工图要符合规范
及有关标准的要求。
⑷图纸会审过程中各专业监理工程师应注意各专业图纸之间是否存在矛盾，布
置是否合理。
⑸图纸中所需材料来源有无标保证，能否代换，图中所要求条件能否满足，新
材料、新技术的应用有无问题，施工安全、环境卫生有无保证。
5.10质量控制工作程序
1.质量控制工作程序
工作要求：
⑴部分程序细化部分详见施工准备阶段监理工作程序以及本节。
⑵处理质量问题涉及到进度及费用问题时，必须考虑项目全局利益，经与其他专业监理工程师充分协商后，再确定最终处理意见。
⑶工程计量、中间进度款支付、最终支付过程中，质量工程是应充分发表意见，保证所有支付项目质量均符合合同规定。
2.旁站检查工作程序
涉及表格：
（1）《旁站监理表格》（详本部分第二章内容）工作要求：
⑴专业监理工程师必须按监理细则要求对施工现场进行旁站监理，总监理工程师根据监理规划要求对现场进行巡视检查。⑵旁站监理的主要内容：
①承建商是否按经批准的施工组织设计进行施工。②关键部位的操作是否符合规范的要求，质量是否合格。③是否按规定进行各项报审、检查和验收。
⑶专业监理工程师在巡视检查中，要对工程实物质量进行抽查，并留下记录。⑷总监应对夜间施工、节假日值班作出安排，确保施工现场有监理人员到位。
3.隐蔽工程验收监理工作程序
工作要求：
⑴施工中经后道工序遮盖后不宜或不能再检查的工程内容均属隐蔽工程验收范
围。
⑵专业监理工程师应在承建商的隐蔽工程验收单上签署验收意见，并备份存档。
4.分项工程验收工作程序
工作要求：
⑴分项工程的验收应严格按《建筑工程施工质量统一验收标准》。⑵专业监理工程师的抽检数量应符合审批的监理细则或监理规划要求。⑶监理工程师的评定与承包商的自评相差较大，双方应按标准共同确定检查数量和方法，否则监理工程师应坚持自己的评定意见，并附监理检查评定表。⑷分项工程经验收评定后方可进入下道工序。
⑸建筑电气、卫生与燃气工程的分项工程验收，应在安装调试合格后进行。
5.分部工程验收工作程序
工作要求：
⑴分部工程的验收结果在分项评定的基础上经统计而得。
⑵分部验收的工程质量评估报告应表明监理方对工程质量评定的意见。⑶主体分部工程的质量评定应给施工企业技术部门和质量部门核定后再向监理报审。监理工程师确认评定意见前应进行现场检查。
6.单位工程验收工作程序
涉及表格：（1）《单位工程质量控制资料核查记录》；（2）《单位工程安全和功能检验资料
核查及主要功能抽查记录》；（3）《单位工程观感质量检查记录》；（4）《工程竣工报验单》（a10）；（5）《监理工程师通知单》（B1）；（6）《单位工程质量验收记录》
工作要求：
⑴总监要组织专业监理工程师对质量情况、使用功能进行全面检查，对需要进行功能试验的项目应督促承包单位及时完成。
⑵单位工程验收要在承包单位自查自评的基础上，结合质量保证资料核查，观感质量评定和关键部位全面进行检查。
⑶检查中发现的质量问题和缺陷要按部位、按层次逐项列出清单，要求承包单位限期整改，验收中存在的质量问题不得隐瞒。
⑷总监配合建设单位组织各方和政府有关部门共同验收，再由政府有关部门备案。⑸竣工备案制具体工作程序执行当地政府部门要求。
7.工程质量事故处理方案审核工作程序
涉及表格：
（1）《工程开工/复工报审表》（a1）
（2）《施工组织设计（施工方案）报审表》（a2）（3）《报验申请表》（a4）（4）《监理工程师通知单》（B1）（5）《工程暂停令》（B2）（6）《监理工作联系单》（C1）工作要求：
⑴工程质量事故处理方案凡涉及改变结构，改变使用功能，必须经设计单位及建设单位同意，并签署意见。
⑵总监理工程师应对方案提出的措施、验收方法（包括必要的检测）提出审核意见。
⑶总监理工程师下达工程暂停令和签署工程复工报审表，宜事先后建设单位报告。
5.11进度控制工作程序
1.进度控制工作总程序
涉及表格：
（1）《施工组织设计（施工方案）报审表》（a2）（2）《报验申请表》（a4）
工作要求：
⑴审批进度计划、检查进度计划工作细化部分详见本节后序内容。
⑵工程进度控制风险分析要结合本项目进度控制目标和工程具体特点由总监理工程师组织编制，并以专题报告形式向建设单位报告。
⑶编制进度控制方案后要及时向施工单位交底，并明确和统一进度节点控制计划。
2.进度计划审批工作程序
涉及表格：
（1）《报验申请表》（a4）（2）《监理工程师通知单》（B1）工作要求：
⑴承包单位应根据工程进展情况分别编制总体进度计划、年度进度计划，关键工程进度计划以及阶段性进度计划，并分别报监理审批。
⑵承包单位在提交进度计划同时尚应提交进度计划网络图电子文件。⑶进度计划的内容及提交时间应符合合同及规范要求。⑷专业监理工程师审查进度计划时应注意：①工期和时间安排的合理性②施工准备的可靠性
③计划目标与施工能力适应性
⑸监理单位应在合同规定期限内完成对进度计划审批工作。
3.进度计划检查与控制程序
⑴每月进度检查应及时形成进度控制图和进度统计表等书面记录，每月工程进度报告应包括：①工程进度概况②工程进度曲线③工程图片④影响工程进度特殊事项的处理。
⑵实际进度与计划进度基本相符（尤其是关键线路上）时，监理工程师不应干预承包单位对进度计划的执行。
⑶调整进度计划审批详见《进度计划审批工作程序》。
5.12工程计量工作程序
工作要求：1.计量原则
(1)不符合合同文件要求的工程不得计量。
(2)按合同文件所规定方法、范围、内容、单位计量。(3)按监理工程师同意的计量方法计量。
2.承包单位填报计量通知、监理工程师进行现场计量以及填报《中间计量表》
的期限应符合合同规定。
3.监理工程师可根据工程特殊情况增加计量次数，但应提前向承包单位发出通
知，承包单位要求增加计量次数，应书面申请。
5.13安全施工监管工作程序
否
涉及表格：
（1）《工程开工/复工报审表》（a1）
（2）《施工组织设计（施工方案）报审表》（a2）（3）《监理工程师通知单》（B1）（4）《工程暂停令》（B2）
工作要求：
⑴监理项目部应安排有安全资质监理工程师开展安全施工监理工作。⑵安全专业监理工程师日常检查结果应留有记录。⑶重大安全事故应按有关规定向政府部门及时汇报。
5.14施工现场环境保护监管工作程序
涉及表格：
（1）《施工组织设计（施工方案）报审表》（a2）（2）《监理工程师通知单》(B1)（3）《监理工作联系单》（C1）工作要求：
（1）监理项目部应配备有专门负责施工环境保护、文明施工监理工程师开
展施工环境保护监理工作。
（2）文明施工监理工程师日常检查结果应留有记录。（3）重大环境污染事故应按有关规定向政府部门及时汇报。
5.15组织协调工作程序
工作要求：
（1）工地例会的时间、地点、参加人员、程序、内容应在第一次工地会议明确。（2）工地例会和现场协调会不限于解决协调事宜，同时处理工程质量、费用、
进度、安全和文明施工等事项。
（3）协调事宜处理涉及合同变更或工期、费用索赔，详见有关工作程序。（4）总监理工程师应在合同规定期限内完成协调事宜调查和取证工作，并将处
理决定书面通知建设单位和承包单位。
（5）在协调期间内，合同只要未放弃或结束，监理工程师应要求承包单位继续
施工。
5.16信息资料管理工作程序
1.信息管理总程序
图1
图2图3
图4
2007级工程监理专业建设工程质量控制应用训练
2.工程验收资料管理流程
3.监理资料管理流程
发文处理收文处理
工作要求：
（1）工程开工前应根据当地建设行政主管部门、档案管理部门的要求建立合
理的信息管理流程、信息管理系统和资料存档方案。
（2）在实施过程中要定期组织资料档案管理检查，对于不齐全的档案要及时
补全，系统运行有问题是要及时整改。
（3）所有工程往来函件都应使用书面格式。
5.17
工作要求：
⑴交工检查小组由建设单位、监理、设计、承包单位指定负责人参加，邀请质量监督部门或竣工备案部门参加。
⑵对交工申请重点审查：工程范围、交工工程质量、质量缺陷处理、交工资料完成情况、剩余工程计划。
⑶现场主要检查外观质量、外型尺寸及所有现场清理工作，评价工程缺陷的修复。
5.18保修期监理工作程序
工作要求：
⑴监理工程师应根据施工合同，确定工程保修期，起算日期以签发交接证书日期为准。
⑵检查小组由建设单位、监理单位指定负责人参加，承包单位参加并为检查工作提供便利。
总承包单位审核意见篇2
关键词：会计师事务所;案例;内部质量控制
一、业务承接阶段的审计质量控制
1.了解被审计单位过程的控制
（1）通过完成被审计单位基本情况调查表，以达到对了解本审计单位基本情况的质量控制。其中包括了解被审计单位性质、行业状况、经营活动、财务状况、内部控制等。
（2）完成对主要股东关键管理人员和经理层诚信度调查表，以达到考虑客户的诚信的质量控制，表明客户未缺乏诚信。同时项目负责人将对此进行复核修改后签字。
2.项目组成员委派的控制
aBC会计师事务所对该项控制主要通过进行对所有项目组成员的调查以及书面签字确认来实现。
（1）确定项目负责人及项目成员。项目负责人由具有较高业务水平和从业经验丰富的高级项目经理级别以上的人员担任。其他项目成员应以项目经理和高级审计员为主。
（2）调查评价项目组成员的专业胜任能力。项目组委派项目经理以上级别的项目组成员负责对项目组成员的专业胜任能力的调查并给予评价意见，从而达到对此方面的质量控制目标。调查主要通过对项目组成员专业业务水平、经验；是否针对被审计单位所处行业了解行业性质，相关的法律法规以及政府政策；是否有充足的时间资源能在规定的时间内完成审计工作。
（3）项目组所有成员在完成对相关调查后将在保持独立性的确认书中签字确认，从而达到在本项业务中遵守职业道德规范的质量控制。其中调查主要从经济利益、项目组成员自我评价、关联方关系、外界压力来评价对独立性的影响；并要求项目负责人向项目组成员强调保密，以及不得利用在审计过程中获得信息来为自己或他人谋取不正当的利益。
3.业务审批的控制
在确认拟承接业务后，项目负责人将会申请业务承接审批。aBC会计师事务所对业务的承接审批采用业务承接审批表逐级呈报的控制方法。
（1）完成拟承接项目的概况描述。在项目组成员对了解被审计单位和项目组成员工作落实以后，将由项目经理级别以上的项目组成员完成拟承接项目的概况。
（2）项目组意见。由该项目负责人发表对该项目是否承接的初步意见并签字确认。
（3）部门意见。由该部门负责人发表对该项目是否承接的意见并签字确认。
（4）分管所领导意见。由该部门分管领导发表对该项目是否承接的意见并签字确认。
（5）最后由发展战略委员会决定是否承接该项业务。不过对连续承接业务的，分管所领导可以最终决定是否承接，如果分管所领导认为有必要提交发展战略委员会讨论，可由发展战略委员会决定是否承接。通过逐级呈报会签的程序，可以较好的对承接业务阶段质量控制进行最后的把关。
4.签订业务约定书
aBC会计师事务所的业务约定书明确且具体完整等规定了各注意事项。aBC事务所将由项目负责人或更高一级的部门负责人与公司授权代表进行签订前的交流，在双方确认无误后盖上公司的公章，同时授权代表也要签名盖章已保证具有法律效益。
二、审计计划阶段的审计质量控制
aBC会计师事务所在审计计划阶段主要包括对被审计单位的进一步了解，了解被审计单位内部控制；对审前报表的分析；完成识别的报表层次重大错报风险和认定层次的错报风险水平完成识别的认定层次重大错报风险；完成审计计划。
1.进一步了解被审计单位过程的控制
进一步了解包括对被审计内外部环境和内部控制的了解。对该步骤的控制aBC会计师事务所主要以委派项目经理级别以上项目组成员完成相关调查表来实现。
（1）委派项目组成员完成所需要了解的风险评估程序包括内部企业状况和外部行业状况和宏观经济、法律的等状况。
（2）项目负责人分别分派项目组中高级审计员对被审计单位内部控制进行了解，完成了解和评价整体层面的内部控制，同时具体分工对还对业务流程层面内部控制进行了解和评价，包括货币资金业务，采购与付款循环，销售与收款循环，成产与仓储循环，工薪与人事循环，筹资与投资循环，固定资产循环。
2.审前报表分析的控制
主要由项目负责人完成评价，对本期审前报表进行分析包括各个报表项目变动、主要财务指标变动方面对比上期审定数进行比较，对其中差异较大，或者有明显变化的予以重点关注，并进行认定层次的错报风险的汇总。
3.重大错报风险认定的控制
对识别的报表层次重大错报风险和认定层次的错报风险水平完成识别的控制。同样主要以委派项目经理级别以上项目组成员完成相关汇总表来实现控制，在汇总表中，要求对具体风险进行详细描述并标明对应科目，同时认定关于完整性、准确性、存在和分摊、权利和义务，判断是否为特别风险，是否在进一步审计程序时仅通过实质性程序无法应对的风险。从而决定是否采用综合方案实施控制测试。
4.完成审计计划的控制
审计计划包括总体审计策略和具体审计计划，由项目负责人来进行编制。
（1）总体审计策略的编制。内容包括审计工作的范围；报告目标、时间安排及所需沟通；影响审计业务的重要因素；人员安排；对专家或有关人士工作的利用。
（2）总体审计策略的编制。内容包括了解被审计单位及其环境；了解内部控制；对审计前财务报表实施分析程序；在识别和评估重大错报风险过程中需要考虑的事项；对舞弊的考虑；评估的重大错报风险；针对评估的认定层次重大错报风险实施的进一步审计程序；对计划的修改。
三、审计实施阶段的审计质量控制
aBC会计师事务所审计实施阶段主要包括控制测试、实质性程序、其他特殊项目审计。其中对该阶段的控制主要包括：
1.审计权限控制
在即将开始审计实施前，项目负责人将根据项目组成员的业务水平及从业经验分派具体工作，这一工作的实施的控制主要是通过审计软件的权限控制来约束。项目负责人完成工作分派后，软件将自动形成对应的权限，通过这个方式，每个项目组成员将会很明确自己本次审计项目的工作。
2.审计底稿的控制
（1）审计底稿制作的规范。通过对权限的控制，项目组成员在明确本职工作后便开展审计工作，在项目组成员开始做底稿时，审计软件将自动形成编制人、编制时间等信息，而且不能做修改，这样便可以明确该审计人员对此科目底稿的责任。在审计说明中也加强了控制，对审计说明步骤的要求:要完整包括审计说明和审计结论；对索引的要求：按“科目编号+说明类型（7，8为电子文档说明，9以后为纸质审计证据+序号）”；对调整分录的填写的要求：在专门的页面填写并完整得进行说明。这些都使得审计底稿的制作更加完整规范。
（2）审计方法的运用。每个审计程序都有所需要关注的关键点，审计人员应选择正确的审计方法来完成审计程序。对于连续承接业务的，可以参照上期审计方法，把持连续年度审计的口吻一致；对于新承接业务的，审计人员可以通过自己的执业经验或者同类型行业的审计做法来完成该审计程序。
3.审计证据的控制
审计证据在审计业务中无疑是很关键的部分。aBC会计师事务所对此也有较严格的控制确保其来源的真实性。
（1）对询证函的确认。对于由审计人员陪同企业人员亲自前往银行、企业或政府机关获取的询证函，审计人员将在询证函上明确标明“事务所XXX与公司XXX于某时间一同前往函证”并有双方签字确认；对于邮寄获取的询证函，对应科目负责人必须将邮寄的信封或者快递单与询证函一起装订入审计底稿。
（2）对关键文件、合同等复印件（如房产证、土地使用证等）的取得，审计人员必须在获取复印件后对比原件，在确认相符后注明“该复印件与原件核对一致”并签字和标明时间。对审计证据的控制，aBC会计师事务所更多的是采取人为控制方法。这便很需要审计人员在审计过程中的履行和项目复核人的监督检查。
4.底稿完成时的控制
在审计底稿完成后，只能由项目负责人对各个项目组的成员的审计底稿进行汇集，而且在对权限的控制把握后，不会出现工作重复或者在汇集时信息覆盖的情况。同时，项目组负责人还将在结束外勤之际汇集待补资料并标明对应科目和科目负责人，交与被审计单位财务负责人。
四、业务完成阶段审计质量控制
aBC会计师事务所在业务完成阶段包括后期数据工作以三级复核以及完成全部的审计工作底稿和最终出具报告。对这三方面的控制主要体现在以下几点。
1.三级复核的控制
aBC会计师事务所严格执行项目经理、部门负责人、报告签发人三级复核制度和项目质量控制（技术部）复核。
（1）对复核时间的控制：一级复核要求是在外勤结束前便完成，以便在项目组成员较齐的情况下，回答问题；二级复核则是在后期数据工作以前完成；三级复核和技术部复核在底稿、后期数据、报告及附注都完成的情况下做复核。
（2）对复核人员的控制：复核人员进行复核同样有权限的限制，只有获得权限的该复核人员才能对本次底稿进行复核。
（3）对复核意见的控制：一二级复核意见都是以软件文件格式，清楚地标明了复核人员、复核意见、对应科目等信息，也只有相对应科目的人员才能回答，并将回答好的复核意见与修改过的底稿再汇总项目负责人进行再检查；三级复核和技术部复核则直接将复核意见通过书面标记形式给予该业务后期负责人，有后期负责人来解决，同时技术部复核人也同样关注复核意见是否确实解决。
2.后期数据编制的控制
后期数据工作主要包括调整分录、重分类分录、未更正错报汇总表、tB和审计总结等一系列的工作。这项工作非常重要，关系到出具的报告完成、正确。因此aBC事务所对这项工作的控制也是很关注。一般由高级审计员以上级别且参与过审计实施阶段的项目组成员作总体负责，对每一笔调整分录进行说明汇总，并且在会在底稿复核中重点关注，并与公司管理层进行沟通。所有汇总表以及tB编制完成后都将由项目负责人进行复核签字确认。
3.审计报告文件流转的控制
由于后期审计报告文件将经过撰稿、审核、签发等多个步骤，因此对文件流转的控制也是重中之重。aBC会计师事务所通过文件流转记录表对这些步骤进行控制。文件流转记录表附于报告文件最上方，随文件一起流动。在标注被审计单位，文件标题等基本信息后。每一次的流转完后，该步骤的负责人将签上名字和日期，从而证明该文件已确实通过该步骤。整个的流转包括：
（1）撰稿，由负责的项目组成员撰稿完成后签字；
（2）审核，由项目负责人复核修改后，签字通过；
（3）会签，由技术部负责人复核修改后，签字通过；
（4）签发，由部门负责人或分管部门领导复核修改后，签字通过。其中修改工作都由撰稿人根据各级审核的反馈意见修改，各级审核修改通过后才签字确认；
（5）报告的装印，完成前4项步骤后就可以进行装印、加盖公章的工作，同样需要文印室和行政管理部门相关负责人完成后进行签字确认。通过层层的流转签字确认，每一份文件的每一项步骤都有专人负责，权责明确，控制也比较到位。
五、aBC会计师事务所审计质量控制的不足之处
1.调查和计划工作落实的不足
aBC会计师事务所，在了解被审计单位基本情况，完成被审计单位基本情况调查表，股东关键管理人员和经理层诚信度调查表完成中，并没有完全在充分了解的基础上填写，尤其是非首次承接业务，审计人员大都以上年为依据或以自己的印象填写。aBC会计师事务所在业务承接阶段工作中有一项对遵守职业道德规范的调查表，以及项目组成员保持独立性的确认书，这项程序的实施是为了确保项目组成员具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，但这些方面都经常被忽略或者不重视。
aBC会计师事务所在审计计划阶段工作中。对审计计划的编制会有一定程度的延期。可能是因为时间的紧迫或是工作的繁忙，会有在审计实施阶段或者是业务完成阶段补审计计划的做法。审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。它不单单是个书面的计划。
2.项目组成员委派的不足
aBC会计师事务所部门主要的项目组组长都会定期近期审计时间与人员的安排。但是计划赶不上变化，具体执行业务的人员会经常临时变动，对一项审计业务的外勤时期内偶尔会出现项目组成员分批前往的现象，这不仅给项目负责人分配工作带来了困难，同时也不方便被审计单位接待等工作；与此同时对项目组成员的选择也并未完全是按业务所需的必要素质、专业胜任能力等方面进行考虑，这同样会影响审计实施阶段的工作从而影响本次审计的审计质量；另外由于aBC事务所的人员流动较为频繁使对项目组成员的委派更加难上加难。作者曾在实习过程中遇到过某部门应在短时间内离职多名核心项目组成员，导致该部门没有足够的人力资源来继续进行审计业务的尴尬情况。
3.复核意见落实的不足
在复核人复核方面，由于复核人的不同，不同复核人有其自己的复核习惯，这便对复核意见的表述以及复核的质量产生了影响。同时存在二级复核早于一级复核的情况，使得二级复核对于一级复核进行再监督控制未能切实履行。
在复核落实方面，还是存在一定的不足。例如，（1）复核意见不回答。这种情况虽然比较少，但仍然存在。原因一般是项目结束后部分成员派往其他项目或做这个科目的人不在、公司资料不提供无法回答等；（2）复核意见不完整或没能确切解决。这种情况目前最多，主要系问题回答人员无法胜任回答问题的能力，或者避重就轻的予以回答以应付各级复核；（3）复核意见回答的不规范。可能仅仅就两个字，已改之类的话，无法让复核人员能直接查看问题回答的情况。（4）接手做后期的同事无法较好的理解之前的回答复核意见，对后期数据的制作带来影响。
六、对上述不足之处的建议
1.设立调查和计划工作的复核程序
针对调查和计划工作落实不足的问题，确实落实这些程序变成了关键的解决措施。会计师事务所同样可以对调查计划工作进行严格的三级复核制度。
上述被忽略或不重视的工作并非不够重要，他们都是审计业务质量控制的关键控制程序，可能是由于时间的紧迫或者是工作的繁多而对此的忽略，同时我认为，对调查了解被审计单位情况这类的工作，每个项目组成员在外勤阶段都有所接触，项目负责人更是了然于胸。而只是没有落实与正确的程序中。没有清楚的记录或者填写相关的表格。在审计完成阶段有严格的三级复核制度对审计底稿进行复核并对复核意见进行回复。同样在业务承接阶段最后一步逐级提交业务审批表时，对这些关键步骤、调查问卷、汇总表进行复核并对复核意见的反馈进行再监督。督促这些关键控制点的落实。同时在整个审计过程中，项目负责人可以不定期的与被审计单位财务负责人进行各种形式的交流沟通，更加熟悉了解公司现阶段的基本情况。
2.落实项目组成员的选择控制和加强人力资源的管理
针对项目组成员的委派的不足之处应从两方面来进行解决。包括切实落实项目组成员的选择控制，以及加强对人力资源的管理。
（1）规范对项目组成员的选择控制。会计师事务所质量控制准则中提出，会计师事务所应当考虑下列事项已评价针对业务特性时现有人员的基本情况：①是否熟悉相关行业或业务对象；②是否具有执行类似业务的经验，是否具备有效获得必要技能和知识的能力；③是否有足够的有必要素质和专业胜任能力的成员；④是否能在本次审计工作中按照法律法规和职业道德规范的规定保持独立性。aBC会计师事务所同样在业务承接阶段规定了明确的程序评价项目组成员的专业胜任能力，评价遵守职业道德规范，独立性情况来确保了本事务所确实具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源。因此确实落实则成了解决这个问题的重中之重。
（2）加强对人力资源的管理。保证有足够的有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德的人员。在考虑雇用阶段，制订严格的雇用程序，以选择正直的、通过发展能够具备执行业务所必需的必要素质和专业胜任能力的人员。同时会计师事务所应当采取措施持续保持和加强从业人员的必要素质和专业胜任能力，包括加强职业教育、职业发展、培训，有经验丰富的老员工指导新员工等，从而避免因人员流失带来的人力资源不足的情况。
3.落实完善三级复核制度
针对复核意见落实不足的问题，重视项目质量复核，保证三级复核的落实是重中之重，这便需要所有复核人员以及项目组成员的重视与实行。
针对复核人的问题，不同的复核人有自己的复核习惯这无可厚非。但是针对具体科目的复核要点应完全复核落实，充分考虑会计师事务所质量控制准则对复核的要求。包括：（1）工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行；（2）重大事项是否已提请进一步考虑；（3）进行恰当的咨询，结论得到记录和执行；（4）已执行的工作是否需要改变性质、时间、范围；（5）已执行的工作是否支持形成的结论并恰当记录；（6）审计证据是否充分、恰当；（7）审计业务目标是否实现。并详细描述所需回答的复核意见，并持续保持关注复核的落实情况和对项目组成员给予指导。同时在项目实施中，一级复核人员、外勤主管应将复核时间尽量提前，以便在项目组成员较齐全的情况下，回答问题。同时也避免二级复核早于一级的现象。
针对项目组的复核落实。所有项目组应重视复核意见的落实，理解各级复核意见的所提出的问题的本质，若有不理解的方面应及时的与复核人进行沟通；彻底杜绝复核意见不回答的情况，对某些项目组成员刻意的逃避回答问题给予一定的处罚；回答问题应切中题意，项目组成员回答完的问题应要求一级复核人员、外勤主管再复核一遍，确定是否准确的把复核意见所提出的问题清楚的解决了。如果未打到要求，可以再做修改等；同时还应做到复核意见回答的完整，不仅要在工作底稿中做出修改，对复核意见的回答也要详细描述或加注索引号说明。（作者单位：杭州电子科技大学会计学院杭州310018）
主要参考文献：
[1]祝颖.2010.关于建立健全审计质量控制体系的思考[J].经济研究导刊(15):95-96.
[2]张立民.2006.完善事务所内部治理有效防范审计风险[J].中国注册会计师(6):20-23.
总承包单位审核意见篇3
[关键词]工程造价工程结算审前言
送审的工程结算常发现不准确，甚至误差较大的现象产生。究其原因，主要源于发包方、承包方等自身方面。对发包方而言，存在招标文件、施工合同及现场签证中用词不严谨，工程联系单盲目签证，未经论证就进行设计变更，签证结果表达不清、准确度不够等因素。对承包方而言，其一是对施工合同及现场签证理解有出入时，单方面作出有利于施工方的解释，出现理解性差错；二是因缺少调查和可靠的第一手数据资料，致使预算定额、计价表或补充定额含有较多的不合理性，以至实际发生费用与定额相距甚远；三是一些承包方为了单方面获得较多收入，采用了多计工程量、高套定额等方式高估冒算；四是因工程造价人员业务水平的参差不齐，以致结算“失真”。
因此，认真分析工程结算编制中产生偏差的原因以及影响工程结算的切实因素,从根本上提升审核力度,严把审核质量控制关，确保工程造价咨询单位的审核质量、降低审核风险，把工程造价审核的质量意识提到一个相当重要的位置。工程造价审核质量要从多方面多角度控制，有行业主管部门控制、咨询机构内部控制、造价人员自身控制，委托方及其它相关人的控制等。
一、工程结算审核任务的前期准备
1、接受业务既要尽力而为，又要量力而行。当公司安排造价工程师承担项目审核时，造价工程师本人应考虑自身的专业能力，充分了解委托目的，工程项目的大致概念，委托前是否初审，审核所需资料的可获取性等。如果超出自身业务能力范围，应及时向公司反映，以便增加专业人员。
2、坚持独立性原则，审核人员处理问题时必须依据客观事实，不能带有任何偏见或他人不合理的要求和指令，审核人员与被审核单位人员有私人关系时，应予回避。
3、编制、审核造价咨询方案制度。明确由项目负责人组织编写造价咨询方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解决重点难点问题。
二、审核程序质量控制
1、审核人员应熟悉送审资料，进行施工现场勘察。必要时可召集委托方、发包方、监理方共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要，用以审核依据。
2、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，应与委托人取得联系，会同发包方、监理方、承包方到施工现场查勘和取证。
3、推行沟通制度。一是审核人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，互通信息，分工协作；二是项目负责人与发包方随时进行沟通。三是项目组与委托单位、承包方有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。
4、出具审核报告书程序项目负责人草拟《工程结算审核报告书》，《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。《工程结算审核报告书》送交委托人要办理送达手续。
三、工程造价审核过程中控制的重点
审核程序过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，对保证审核质量，降低审核风险起到了关键性的作用。
在确定工程造价时，坚持以现行的计价规范为依据，按照施工合同和招投标文件的规定，根据竣工图、结合现场签证和设计变更等进行审核。
1、研究和审核合同、协议、招标文件是工程审核的基础和前提
进行工程造价审核，首先应仔细研究合同、协议、招标文件，确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中，总价合同又分为固定总价合同和可调价总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。目前，许多工程合同签订以后，甲乙双方都会签订补充协议。大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改，一般情况下施工单位回进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。如果只是对合同主条款和招标文件内容进行补充或做一些次要内容分的更改，应视为有效；如果对合同主条款或招标文件进行了较大的更改，违背了主合同和招标文件的主要意思，应视为阴阳合同，做无效处理。做出无效判断要十分谨慎，必要时可以向相关法律部门咨询。
2、搜集、整理好结算所需资料
结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查，所以工程竣工资料的真实、完整、合法性直接关系到审核工程价款的正确与否。
3、深入现场，全面掌握工程动态
结算审核不能只是对图纸和工程变更的计算审核，还要深入现场，细致认真的核对，确保工程结算的质量。造价工程师要掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，是否有的分项没有施工，是否有已经去掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变了。如发现问题，出现疑问逐一到现场核实。
4、工程量的审核
工程量是一切费用计算的基础，工程量的真实性对工程造价的影响很大，因此工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证。审核工程量时应审查有无多计或者重复计算，计算单位是否一致，是否按工程量计算规则计算等。
5、现场签证的审核。现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方
对于现场签证的审核应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性；其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑，避免工程量的重复计算；第三是全面性原则，不仅要审查签证事项发生的真实性、有效性和合理性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。
6、材料的审核
对材料进行审核时主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，是否提高材料损耗率等。对那些可以据实调整的材料直接审查施工企业的原始票据，特别对装饰材料要加强审核力度。对施工期限较长的工程，材料价格浮动较大，审核是否根据施工合同规定的材料价格确认办法结算。
7、定额套用的审核
首先，审核定额的选用是否正确、合理。其次，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套定额现象。套用定额分为直接套用与换算套用。对直接套用的审核，审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题；对换算套用要审查是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。最后审查是否存在忽略定额综合解释，不根据说明换算系数等情况。
8、措施项目、其他项目费的审核
该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证，垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等。
9、取费的审核
取费是按照企业资质及取费类别、工程类别确定的，进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定；其次应仔细研究费用定额及相关取费文件，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按分别计算相应费用；最后审核建筑工程费用的计算过程，重点是审核各项费用在计算时所确定的基数，特别注意在结算审核时要考虑合同约定的关于质量、工期的奖罚条件是否具备，是否存在质量、工期索赔与反索赔，税金费率套用是否正确等。
10、变更项目价格审核
工程单价，尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取：第一、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。第二、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款。第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。
11、甲供材料的审核
首先，审核甲供材进工程结算的价格，江苏省定额一直都是有明确规定的，按预算价计入工程造价。其次，审核甲供材扣除，甲供材一般按预算价扣除。甲供材的市场价与预算价的差额由甲方自行解决，在扣除过程中乙方可以计取甲供材的保管费。如果承包方领用数量多于理论数量的，则多领部分应按市场价退还。最后审核甲供材税金，应当注意将甲供材的税金，作为工程总造价的一部分，然后再按上述方法在税后扣除。
12、附属工程、追加工程的审核
这部分结算核减率往往比主体工程要高，主要是现行招投标，只注重了项目承建人主体工程的招投标，却忽视了项目附属工程、追加工程的招投标。因此审核过程要更加认真，审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理。
四、工程造价结算审核后的质量控制
审核过程完成后（即出具《工程造价咨询报告》后），并不等于审核工作全面结束。跟踪落实和整理档案阶段的工作是审核项目的最后一个环节，是审核成果的最终体现。工程造价审核的底稿一定要按照审核档案的管理要求进行收集和整理，以便于日后查阅和借鉴。认真撰写审核业务工作总结，记录审核过程中的重大问题及解决方法。总之，工程结算审核是工程造价控制的最后一关，工程造价审核质量的好坏是多种因素综合作用的结果，若不能严格把关的话将会造成不可挽回的损失。这是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算。同时要尊重实际，不多算，不高估冒算，不存侥幸心理。审核时，要服从道理，不固执己见，保持良好的职业道德与自身信誉。在以上基础上保证“量”与“价”的准确真实，做好工程结算去虚存实，使每一个工程造价审核项目都成为审核精品，同时为工程造价审核工作创造一个良好的发展环境，促使工程结算的良性循环。
参考文献：
[1]甘肃省建设工程费用定额暨造价管理文件汇编》2004版.
[2]《甘肃省建设工程造价计价依据》2004版.
[3]尹艺林主编.《工程造价计价与控制》（第五版）.北京：中国计划出版社，2009.
[4]宁素莹.《建设工程价格管理》北京：中国建材工业出版社，2009.
[5]尹艺林，何洪峰主编.《工程合同管理》北京：中国人民大学出版社，1999.
[6]刘伊生编著.《设项目管理》（第二版）清华大学出版社、北京交通大学出版社，2004.
总承包单位审核意见篇4
工程变更也就是合同变更，是指对合同中的工作内容作出修改，或者追加或取消某一项工作。土木工程项目实施过程中，工程变更是合同变更的表现形式。
由于土木工程地质水文条件的复杂性，发生合同变更是较常见的，几乎每一个土木工程项目都会发生工程变更。土木工程合同文件中技术规范或设计图纸及施工方法等发生改变，总是发生在工程施工过程中，有时是事先不可预见，无法事先约定，需要监理工程师依据工程现场情况而决定，若处理不当，即使是正常的工程变更也会影响工程进展，必须予以高度重视。
一、工程变更的分类按提出工程变更的各方当事人来分类摘要：
1、承包商提出的工程变更承包方签于现场情况的变化或出于施工便利，或受施工设备限制，碰到不能预见的地质条件或地下障碍，或为了节约工程成本和加快工程施工进度等原因，可以要求变更设计。
2、业主方提出变更业主方根据自己的实际需要提出的变更。
3、监理工程师提出工程变更监理工程师根据施工现场的地形、地质、水文、材料、运距、施工条件、施工难易程度及临时发生的各种新问题各方面的原因，综合考虑认为需要的变更。
4、工程相邻地段的第三方提出变更例如当地政府和群众提出的变更设计。
5、设计方提出变更设计单位对原设计有新的考虑或为进一步完善设计等提出变更设计。
按工程变更的性质和费用影响来分类摘要：
一般可分为三类摘要：
1、第一类变更（重大变更）
包括改变技术标准和设计方案的变动摘要：如结构型式的变更、遂道位置的变更、重大防护设施及其它非凡设计的变更。
2、第二类变更（重要变更）
包括不属于第一类范围的较大变更摘要：如标高、位置和尺寸变动；变动工程性质、质量和类型等。
3、第三类变更（一般变更）
变更原设计图纸中明显的差错、碰、漏；不降低原设计标准下的构件材料代换和现场必须立即决定的局部修改等。
二、工程变更的审批原则1、变更设计必须遵守设计任务书和初步设计审批的原则，符合有关技术标准设计规范，符合节约能源、少占耕地、提高工程质量、方便施工、利于营业、节约工程投资、加快工程进度的原则。
2、变更设计必须在合同条款的约束下进行，任何变更不能使合同失效。变更后的单价仍执行合同中已有的单价，如合同中无此单价或因变更带来的影响和变化，应按合同条款进行估价。经承包商提出单价分析数据，监理工程师审定，业主认可后，按认可的单价执行。
3、无总监理工程师或其代表签发的设计变更令，承包商不得做任何工程设计和变更，否则驻地监理工程师可不予计量和支付。
三、申报审批程序摘要：
1.业主指令的变更摘要：业主指令的变更，由总监理工程师直接下达变更令，交由驻地监理监督执行。并将变更资料交工程师、合同部存档。如涉及设计变更要由设计代表作变更设计图纸。
2.监理工程师根据有关规定对工程进行的变更摘要：
监理工程师决定根据有关规定对工程进行变更时，向承包人发出意向通知书，内容主要包括摘要：变更的工程项目、部位或合同某文件内容；变更的原因、依据及有关的文件、图纸、资料；要求承包人据此布置变更工程的施工或合同文件修订的事宜；要求承包人向监理工程师提交此项变更给其费用带来影响的估价报告。
3.承包商提出的变更摘要：
承包商应按程序提出变更申请，经监理工程师批准后执行。
具体的申报审批程序如下摘要：
1）承包商申请先由承包商提出申请及内容报告，包括变更的理由、变更的方案和数量、以及单价和费用、报驻地办审批。
2）驻地监理审核驻地监理接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料，审核其变更内容、技术方案及变更的工程数量、签批意见后上报监理代表处工程部。
3）工程部的审查和核实工程部接到驻地监理签批的工程变更申报资料后，应认真按图纸、规范等审查其提出的工程变更的技术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。对于工程变更的技术方案的审查是一项十分重要的工作，工程变更的技术方案一定要合理，变更的工程内容才能成立。所以，技术方案一定要尽可能地提出两种以上，以便进行对比，要结合经济技术分析选择最优的方案作为最终的工程变更方案执行。
对于变更工程量的核定一般程序是承包商先提供工程变更数量的计算资料，包括图纸及计算公式。驻地监理对承包商提供的变更工程数量先进行核实签认，工程部再对工程变更数量进行核实签认后转合同部核定单价和费用。
4）合同部审核单价和费用合同部根据驻地监理和工程部的审核意见，对承包商提出的申报单价进行审核，通过单价分析确定建议的单价和费用。签批意见后上报总监理工程师。
5）总监理审核总监理审核后，报业主审批。
6）业主的审批业主审批，然后下发工程变更批文，包括对工程数量的确认和对工程单价的审批。
7）签发“工程变更令”
在变更资料齐全，变更费用确定之后，征得业主审批同意，监理工程师应根据合同规定，签发“工程变更令”，然后监督执行。
四、变更单价的确定
总承包单位审核意见篇5
位于南京栖霞区的赛世香樟园项目是我公司投资开发的高档住宅小区，该项目于2008年竣工。作为赛世香樟园小区项目竣工结算审核的总负责人，将以本项目为实例，简单谈谈项目竣工结算阶段工程造价的控制。
一、准备工作：
1、打乱秩序，分散审核：
由于整个工程项目划分为3个标段，每标段有4～5个单位工程组成。为保证工程审核进度的高效率推进，审核报告的高质量完成，工程项目造价得以有效的控制，建设单位将每个标段的各单位工程序号打乱，分散发包到3家工程造价审核事务所进行审核。
2、分段管理，预先控制：
在准备工作之初，建设单位分别对3家工程造价审核事务所进行同一标准，同一内容和同一要求的技术经济交底。在施工单位送交决算资料时，不允许审核单位与施工单位见面，所有决算资料由施工单位送交给建设单位，经建设单位初步审核后，再按照预先确定的审核单位将单位工程决算移交。从结算审核的结果来看，在很大程度上杜绝了审核单位之间相互串通，审核单位与施工单位相互串通以及施工单位之间相互串通的后果，从而提高了各家审核单位决算审核的精确度和可比性，为今后决算的全面协调平衡做好了铺垫。
二、审核实施：
1、资料审核：
主要由建设单位对施工单位提交的如下资料进行审核。
（1）施工承、发包合同文件、协议书、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同；
（2）招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；
（3）工程竣工图、设计交底、图纸会审纪要、设计变更记录、经批准的施工组织设计，以及设计变更、工程洽商和相关会议纪要；
（4）经批准的开竣工报告或停、复工报告；
（5）双方确认的工程量、追加（扣减）的工程价款；
（6）双方确认的索赔、现场签证事项及价款。
2、过程控制：
由审核单位对建设单位送交的工程结算文件，按照工程造价计价规则进行严格公证的审核。在此期间，建设单位派专业技术人员全程跟踪督促，一方面监督审核单位按事先确定的审核进度实施，另一方面努力将发现的新问题及时与审核单位协调解决，力求取得一致意见。
3、审核内容：
在采用工程量清单计价的方式下，工程竣工结算的审核内容包括工程量清单计价表所包含的各项费用内容。
（1）分部分项工程费用应依据双方确认的工程量、合同文件约定的综合单价计算，如发生调整的，以发、承包双方确认调整的综合单价计算；
（2）措施项目费的计算遵循以下原则：
①采用综合单价计价的措施项目，依据发、承包双方确认的工程量和综合单价计算；
②明确采用“项”计价的措施项目，依据合同约定的措施项目和金额计算；
③措施项目费中的安全文明施工费按照省级、行业建设主管部门的规定计算。施工过程中，省级、行业建设主管部门对安全文明施工费进行调整的，项目措施费的安全文明施工费作相应调整。
（3）其他项目费按照以下规定计算：
①计日工的费用按照建设单位实际签证确认的数量和合同约定的相应项目综合单价计算；
②暂估价中的材料单价按照发、承包双方最终确认价在综合单价中调整。专业工程暂估价按照中标价计算；
③索赔费用依据发、承包双方确认的索赔事项和金额计算；
④现场签证费用依据发、承包双方签证资料确认的金额计算；
⑤暂列金额减去工程价款调整与索赔、现场签证金额计算，如有余额归建设单位。
（4）规费和税金按照省级、行业建设主管部门对规费和税金的计取标准计算。
4、对比分析：
由建设单位对各审核单位提交的决算初步审核资料进行对比分析，特别是以审核力度最大的决算审计资料为标准，要求其余审核单位以此为标准进行相应的调整。发现审核资料中的错误，找出存在的重大差异项目。经汇总后反馈给审核单位，并由审核单位查明原因，给出合理解释，对错误部分进行纠正。
5、协调平衡
建设单位将经过修改和调整的决算审计资料分别与施工单位见面，双方就其中的较大分歧部分在不违背合同约定和计价规则前提下，进行全面的协调、沟通，尽可能达到双方满意，努力做到对每家施工单位都是一个标准和尺度，对特别重大的分歧则从全局的高度由上级领导进行平衡。
6、签字确认：
结算审核完毕，出报告前在建设单位、审核单位和施工单位统一思想、达成共识的基础上，该项目工程决算双方均满意签字，确认审核成果。
三、成果汇总：
在建设单位和审核单位共同努力和施工单位配合下，工程项目决算审核工作于2008年底顺利结束。对照施工单位最初提交工程项目决算，建设单位的工程造价控制工作取得了较大成果。施工单位提交原决算造价总额25756.74万元，经建设单位和审核单位共同努力，核减决算造价金额5667.06万元。双方最终确认决算造价总额20089.68万元，造价核减率为22%。从而有效地降低了工程造价，控制了成本。
参考文献：
总承包单位审核意见篇6
关键词：工程计量；支付；管理措施
中图分类号：tU984文献标识码：a文章编号：
计量与支付是业主与承包人履行合同的方式，是监理工程师对工程进行全面监理的重要措施，是对工程项目投资、进度、质量进行“三大控制”的必要手段，是贯穿于公路建设工程始终的一项重要工作，是保证工程按质按期完工的重要条件。公路工程计量与支付管理，明确指挥部、监理单位和承包单位的权利和义务，使工程计量规范化、程序化，能真实、准确地反映投资完成情况及对本工程建设投资的控制。
1工程计量相关规定
向承包人支付时，应通过工程计量来核实和确定承包人所完成的工程量。
1.1计量原则
1.1.1工程计量必须做到真实、准确、及时。
1.1.2按合同文件规定的方法、范围、内容、单位计量。
1.1.3按指挥部和监理工程师同意的计量方法计量。
1.1.4符合合同文件要求的工程不得计量。
1.1.5工程的各种试验、检查、检测、验收手续必须齐全，对手续不齐全或工程质量不符合要求的工程，不得计量。
1.1.6工程的计量以净值为准，除非合同对部分工程另有规定。
1.2计量的一般规定
1.2.1工程计量应与合同条款、工程量清单、技术规范、施工图纸相互吻合。
1.2.2工程计量只对工程量清单所列的工程项目和已批复的变更设计工程项目进行计量，未进入工程量清单的工程项目和未批复的变更设计工程项目、承包人为方便施工所增加的工程及承包人自身原因造成返工的工程，不得计量。
1.2.3对无强度要求的已完工分项工程，经验收合格且各种检测资料齐全，即可计量；对有强度要求的已完工分项工程，如浆砌工程、混凝土、钢筋混凝土工程等，在砌筑、浇筑完成后不能立即计量，待强度实测数据达到技术规范的规定值时方可进行计量。
1.2.4计量的工程必须是合格产品，若发现已计量的工程有缺陷，承包人必须无偿地进行修复。
1.2.5工程计量应采用合同文件中的计量单位，当因工程变更出现新的项目时，应采用变更工程相应的技术规范规定或补充技术规范中的计量单位。
1.2.6计量按批准的图纸经现场核实后进行，超过图纸所示的任何长度、面积、体积都不予计量支付，除非监理工程师另有批准（书面指令）。凡技术规范规定已包括在工程量清单所列有关支付项目中的工程和工作内容，均不单独计量。
1.2.7计量方法应符合技术规范中相应章节的“计量与支付”条款的规定。
1.3计量支付台账的要求
为保证工程计量的准确性，根据合同文件的要求，做到计量结果真实可靠，不重不漏，应建立、健全工程数量台帐，加强台帐管理。
1.3.1工程台帐建立的依据
（1）合同文件、技术规范、工程量清单。
（2）施工设计图（通过计算核实数量）。
（3）工程变更令。
（4）经审批的补充（完善）设计图（通过计算核实数量）。
1.3.2工程台帐建立的要求
要求承包人、监理组、指挥部设专人建立和管理台帐。
（1）首先按施工设计图认真清理，统计出设计工程数量，经核对无误后建立台帐。
（2）台帐按工程量清单细目编号及细目名称建立，若有变更新增项目，按新增细目编号及细目名称录入。
（3）工程台帐要求采用计算机管理。
2计量方法与计量审核
承包人应对每月达到规定计量条件、需计量的工程项目进行资料收集和整理，提交监理工程师审查，按规定进行计量。
2.1监理工程师在计量时应按以下程序办理：
2.1.1对计量工程项目现场全面核实，检查和核对实地量测资料和数据与设计图纸或变更设计图纸相吻合，确认满足计量规定。
2.1.2检查现场记录资料和监理工程师签认的各种试验、检测验收资料是否齐全，确认满足计量要求。
2.1.3按设计图纸或变更设计图纸计算、复核工程量。
2.1.4汇总有关数据，进行计量。
2.2总监代表处在审查计量报表时，应对计量工程进行现场抽查、核实。对不合格和不真实的工程，不予计量。
2.3项目部工程处、合同处若发现计量工程有虚假成份时，有权组织有关单位、部门进行现场抽查、核实。
3工程计量小数位数取舍规定
3.1以“m3”为单位计量的项目，除土石方工程（包括挖基）取整数外，其余项目均保留两位小数。
3.2以“m2”和“kg”为单位计量的项目取整数。
3.3以“m”为单位计量的项目，除桥梁伸缩缝、桩基、钻取砼芯样、地质钻探、取样试验及钢筋混凝土圆管涵取两位小数外，其余项目均取整数。
3.4以“dm3”为单位计量的项目保留两位小数。
3.5以“棵、次、个、块”为单位计量的项目取整数。
3.6“金额”一律以“元”为单位取整数。
4工程月支付报表的报审
工程支付报表的报审程序：
4.1每月20日承包人和驻地高监办对上月21日至本月20日所完成的工程进行计量，21日承包人将经现场监理工程师签认的《中间计量表》（一式一份）、月支付报表（一式一份）及计量有关的资料报驻地高监办审查。
4.2驻地高监办收到承包人的支付月报表及相关资料后，应在6内完成对承包人提交资料的审核，审核合格后报总监代表处。
4.3总监代表处收到支付月报表及相关资料后，正常情况下，应在10日内对所有数据进行审核，审核无误签字认可后，除留存相关计量依据资料外，应将《支付月报表》原件1式1份、《中间计量表》原件1式1份上报到指挥部。
4.4指挥部在收到支付月报表及相关资料后应及时进行审核。
4.5审查完毕后由合同处将审查意见返回给承包人，承包人按审查意见修改报表，然后再按以上程序逐级上报一式四份，经审核无误后，由总监理工程师签发《期中支付证书》。
4.6业主对《期中支付证书》核准后，按合同条件（下转第311页）（上接第221页）的规定对承包人进行支付。
4.7工程支付报表报审签批结束盖章后，由合同处将原件返还承包人，由承包人复印一式四份分送指挥部合同处（原件）、总监代表处、驻地高监办各一份，承包人自存一份。
4.8承包人在报送书面的月支付报表时，须随同报表报送数据盘一张（若本项目建立计算机网络，可在网上报送，以代替数据盘，网上报送报表的具体要求，届时另行规定）。
4.9期中支付证书最小限额为人民币100万元。承包人的期中支付证书经审核的金额小于100万元的，移到下一个月，直至其批准的数额之和超过所定的最小值。
5新增工程项目单价
新增工程项目单价的确定按以下规定办理：
5.1如果变更新增工程在工程量清单中无相同的单价，则套用合同协议书工程量清单中适合的类似工程细目单价，并报监理审核、业主审批后执行。
5.2如果变更新增工程在合同协议书工程量清单中无类似工程细目单价可供套用，则由承包人按相关定额、投标时提交的报价分析资料中工、料、机单价和费率编制单价，报监理单位审核，监理单位提出审核意见报指挥部合同处审核，合同处提出审核意见报业主审批，必要时报交通厅审批。
5.3在编报新增工程单价时，若出现投标时承包人提交的报价分析资料中没有的材料，其材料单价需由承包人提交指挥部材供部门审核确认后，送指挥部合同处审核。
5.4若业主认为套用单价或编制单价不符合规定时，有权根据项目情况更改其单价。
6结束语
为准确控制计量支付工程量，加强设计变更管理，严格按照计量支付与管理规定要求去做，控制好工程造价。
参考文献：
总承包单位审核意见篇7
关键词：园林景观；工期；固定单价；土球。
1引言
我公司承担的无锡市某园林景观工程的跟踪审核及结算审核工作，因该项目在建设过程中碰到设计变更、征地补偿、沿线道路改造等情况影响，导致施工条件、结算依据发生重大变化，给结算审核带来一系列的争议，本案例的几个争议事件均引自该项目的结算审核。
2案例背景
本工程为综合性园林景观工程，规划面积约17.1公顷，包含建筑物、构筑物、园林小桥、园路、停车场、给排水、电气管线等。水面规划面积约为2.5公顷，绿化及景观规划面积约14公顷。其中绿化部分每平米造价约为174元(包括绿化土方工程)。
⑴建筑物主要包括一仿古式建筑，总建筑面积901m2。⑵构筑物主要是景观桥梁。分为拱桥和平桥。⑶园路有沥青路、石板路、青砖路、木板路。⑷同时具有文化装饰展示策划工程。
本工程开工日期为2005年5月，竣工日期为05年12月30日，合同工期总日历天数220天。实际开工日期为2005年5月，竣工日期为2009年12月。
本工程为招投标项目，合同采用固定单价合同，合同价款调整方法为：“投标报价中澄清清单的单价不变（不论工作量做多大的增减）”。工程量调整方法为：“工程数量由监理工程师与发包方工地代表现场签证作为付款依据。”
本工程由于各种原因（征地拆迁未到位、工程沿线道路改造影响等）使得工期延长数倍，导致施工条件、结算依据均发生重大变化，给结算带来了一系列问题。
3争议问题及审核结论分析
3.1固定单价合同是否成立
合同约定投标单价不变，不论工作量做多大的增减。
3.1.1双方争议
承包人认为虽然合同约定采用固定单价合同，但只适用于工程按计划实施，同时甲方也做好前期拆迁等工作，但由于现场拆迁不到位、工程沿线各道路改造影响以及另行增加的工程导致工程一度中断，乃至最后总工期为预定工期近7倍，且在4年多时间中人工机械材料均大幅上涨，原投标单价已低于成本，故固定单价仅适用于原工程日期，超过日期的工程量应按照合同约定套用相关定额并让利。
发包人认为既然约定了固定单价，且实际工程量超过投标工程量并不多，虽然工期延迟不少但在停工期间并没有要求施工单位全部留在工地，而是同意施工单位现场人员及机械出场去做其它工程，且施工单位投标时已勘查过现场，应预见拆迁可能成为一个问题，故标内单价应按原合同结算。
3.1.2审核意见及分析
维持合同约定固定单价，但根据合同对发包人原因引起的设计变更可以调整工程量及单价，同时人工材料机械按照施工期的信息价或市场价结算并按合同约定让利。
3.2苗木种植土球问题
施工单位种植的标外苗木土球偏小，没有达到定额编制水平(约胸径的7-8倍)。
3.2.1双方争议
承包人认为虽然他们种植苗木的土球偏小，但苗木所带的土球大小直接关乎种植的存活率，而且合同约定一旦苗木死亡施工单位是免费更换的，不收取任何补植费用，所以承包人是用种植人工费的差价来补偿苗木成活的风险，在套用定额的时候土球应按照苗木胸径的7-8倍套用相应定额。
发包人认为既然实际是小土球就应该按照小土球来套用定额，虽然苗木成活与否对苗木冠幅没有很大的影响，但施工单位已经省下了部分的运费，所以按实计量是必须的。
3.2.2审核意见及分析
因为承包方是有义务对工程质量进行保证的，且绿化工程的质量很大程度上就是苗木的成活率以及搭配方式，故施工单位以降低工程质量来减低成本是与合同约定相违背的，且不收取补植费用是承包方为了承接本工程而对发包方做出的承诺，不应由成为承包方实际增加成本的理由，所以我方审核小组认为按照到场苗木土球实际大小套用相关定额是符合工程质量要求和合同约定的，如果发生苗木因为土球偏小而成活率低的情况承包方应负全部责任。
总承包单位审核意见篇8
【关键词】造价师；工程结算；审核
建设工程结算审核，指造价咨询机构以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查。要合理确定工程造价，必须抓好工程结算审核，认真分析工程结算编制中产生偏差的原因以及影响工程结算的实际因素,把工程造价审核的质量意识提到一个相当重要的位置。
1接受工程结算审核任务的前期准备
1.1接受业务既要尽力而为，又要量力而行。当公司安排造价师承担项目审核时，造价师本人应考虑自身的专业能力，充分了解委托目的，工程项目的大致概念，委托前是否初审，审核所需资料的可获取性等。如果超出自身业务能力范围，应及时向公司反映，以便增加专业人员或重新安排。
1.2坚持独立性原则，审核人员处理问题时必须依据客观事实、公平公正，不能带有任何偏见，审核人员与被审核单位人员有私人关系时，应予回避。
1.3编制、审核造价咨询方案制度。明确由项目负责人组织编写造价咨询方案，组织方案的分析、讨论，并逐级上报审核，使造价咨询工作的组织具有项目针对性，集中力量解决重点难点问题。
1.4掌握好工程造价软件的使用，建议审核人员不要经常更换软件，否则由于对软件使用不熟悉，极易出现使用软件不熟练而产生的差错。
2审核程序质量控制
2.1审核人员应熟悉送审资料，进行施工现场勘察。必要时可召集委托方、发包方、承包方共同会商，就审核前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要，用以共同遵守。
2.2审核过程中遇有不明确或持有异议的问题，应与委托人取得联系，会同发包方、承包方到施工现场查勘和取证。
2.3推行沟通制度。一是审核人员之间随时进行内部沟通，加强相互配合，互通信息，分工协作；二是项目负责人与发包方随时进行沟通。三是项目组与委托单位、承包方有关人员相互沟通，对双方意见分歧进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。
2.4执行公司各项技术措施，严格执行三级复核程序。
2.4.1公司《员工执业手册》对全面审核质量控制进行了全面详实的阐述和规定，应认真执行规范执业。
2.4.2采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核等多项技术措施控制全过程，确保质量。
（1）分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决。
（2）分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节。
（3）关键点质量控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率。
（4）三级复核措施：审核人员对送审的工程结算逐项进行审核，编制《工程审核计算书》和结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同《咨询质量控制流程单》交项目负责人复核；项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿交送委托人，由委托人送交发包方和承包方征求意见；委托人、承发包方、审核单位对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和《工程造价咨询质量控制流程单》交技术负责人进行最终审定；委托人、发包方、承包方负责人和咨询单位技术负责人分别在《工程结算审定表》上签署意见，盖上公章，以示认可。
2.5出具审核报告书程序
项目负责人草拟《工程结算审核报告书》，《工程结算审核报告书》由咨询单位负责人签发，编号后打印成文，并盖上项目负责人执业资格专用章和咨询单位专用章。《工程结算审核报告书》送交委托人要办理送达手续。
3工程造价审核过程中控制的重点
审核程序过程中的质量控制是整个审核质量保证的核心，在确定工程造价时，坚持以现行的计价规范为依据，按照施工合同和招投标文件的规定，根据竣工图、结合现场签证和设计变更等进行审核。
3.1搜集、整理好结算所需资料。结算审核是造价咨询企业以发包方提交的工程竣工资料为依据，对承包方编制的工程结算的真实性及合法性进行全面的审查。
3.2深入现场，全面掌握工程动态。造价工程师要掌握工程动态，了解工程是否按图纸和工程变更施工，是否有的洽商还没有施工，是否有已经去掉的部分没有变更通知，是否有在变更的基础上又变更了等。
3.3工程量的审核。工程量是一切费用计算的基础，工程造价审核的重点首先放在工程量的审核上。实施审核时，应在熟练掌握工程量计算规则的基础上熟悉施工图纸，全面了解工程变更签证。
3.4现场签证的审核。现场签证往往是承发包双方争议最多也是容易出问题的地方。对于现场签证的审核应遵循三个原则：首先是客观性原则，不仅要审查有无承发包双方的签字与意见，而且要审查签字、意见的真实性；其次是整体性原则，应把签证事项放入整个工程的大环境中加以考虑；第三是全面性原则，不仅要审查签证事项发生的真实性，而且要审查签证事项发生数量的真实性。
3.5材料的审核，主要审查有无价格不实，主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算，是否提高材料损耗率等。
3.6定额套用的审核。首先，审核定额的选用是否正确、合理。其次，审核定额的使用过程是否严谨，有无错套定额现象。
3.7措施项目、其他项目费的审核。该部分审核重点是现场安全文明施工措施是否经相关部门现场考评及文明工地评定，对大型机械设备进出场及安拆费要有现场签证，垂直运输机械费要考虑机械使用时间是否在施工合同规定的时间等。
3.8取费的审核。取费类别一般是按照工程类别确定的，进行审核时应首先熟悉施工合同、协议、工程类别核定；其次应仔细研究费用定额及相关取费文件，并结合实际情况加以审查，对适用不同费用政策的同一工程，应按分别计算相应费用；最后审核建筑工程费用的计算过程。
3.9变更项目价格审核。工程单价，尤其是变更项目的单价应按照以下原则计取：第一、合同中已有适用于变更工程的价格，按合同已有的价格变更合同价款。第二、合同中只有类似于变更工程的价格，可以参照类似价格变更合同价款。第三、合同中没有适用或类似于变更工程的价格，由承包人提出适当的变更价格，经工程师确认后执行。
3.10甲供材料的审核。首先，审核甲供材进入工程结算的价格，江苏省定额一直都是有明确规定的，按预算价计入工程造价。其次，审核甲供材扣除，甲供材一般按预算价扣除。最后审核甲供材税金，甲供材按上述方法在税后按预算价扣除。
3.11附属工程、追加工程的审核。这部分审核重点在工程量真实性的确认、材料设备价格、定额套用、取费标准是否合理及是否要优惠让利等。
4工程造价结算审核后的质量控制
审核过程完成后（即出具《工程造价咨询报告》后），并不等于审核工作全面结束。跟踪落实和整理档案阶段的工作是审核项目的最后一个环节，是审核成果的最终体现。工程造价审核的底稿一定要按照审核档案的管理要求进行收集和整理，以便于日后查阅和借鉴。认真撰写审核业务工作总结，记录审核过程中的重大问题及解决方法。
总之，工程结算审核是一项细致具体的工作，计算时要认真、细致、不少算、不漏算，同时要尊重实际，要服从道理，不固执己见，保持良好的职业道德与自身信誉。要保证“量”与“价”的准确真实，做好工程结算去虚存实，使每一个工程造价审核项目都成为审核精品。
参考文献：
[1]缪雯筠.浅谈做好建设工程竣工结算的核对工作[J].铜业工程，2009，（02）.
[2]田林梅.如何做好建设工程竣工结算审核工作[J].山西建筑，2008.
总承包单位审核意见篇9
1.1在对设计、监理、咨询的验工计价中，只有计价单或计价联签单，没有完成工作的验收评价或考核评价资料(即验工资料)。
1.2只对批准的Ⅰ类变更设计增减费用进行计价，而没有对核减的原设计进行计价，导致变更设计验工计价不真实或不完整。除绝对的新增工程外，铁道部批准的Ⅰ类变更设计或建设单位批准的变更设计，其增加或减少的费用是用变更设计的工程费用减去原设计的工程费用而得出的增减投资额，如果只对增减额进行计价，就无法真实反映出完成变更设计所应该得到的计价额。前述2种做法均属于典型的对验工概念不清的问题。
2验工计价报表层次不清、数据没有逻辑性和关联性
2.1有的承包人(项目部)存在对所属项目分部或作业队和对建设单位验工计价两张皮的现象。即对建设单位为编制验工计价报表(非现场验工，实为逐级汇总)，对所属项目分部或作业队为据实验工计价，造成验工数量缺乏逻辑对应关系。
2.2有的建设项目编制的合同清单外计价表笼而统之，既包括Ⅰ类变更设计，又包括政策性调差(如外来料及燃油料调价差等)和风险包干费等，且无计价事项的明细清单等。
2.3有的建设项目编制的验工计价报表，不管以前、当季或当年工程计价事项发没发生，均未累计和打印出来，造成验工计价的当季、当年与累计完成数据关系的混乱。
3规范验工计价行为的探讨及措施
从铁道部的有关验工计价的规定和其含义来看，验工计价应遵循条件具备、依据充分、计量(评估)准确、手续完备的原则，除特殊要求外，项目建设中完成的所有投资均应通过验工计价来确定。通过验工，对完成的工程量看是否符合承发包合同约定的质量、进度和效果，并进行确认;按照合同明确的单价进行计价，确定已完工程量的费用，然后由财务部门按照合同约定的程序支付验工结算款，理论上是这样。但实际建设工程中如何规范验工计价，如何解决验工计价中出现的问题，在此进行进一步分析与探讨。
3.1验工计价的依据
在建设工程中，建设单位与承包人是合同关系，应坚守合同理念，依据承发包合同进行验工计价。国家和行业主管部门出台的有关调价政策等，不能直接用于对承包人的验工结算，应转换为甲乙双方的合同约定。当依据招投标文件签订的承发包合同约定与国家和行业主管部门出台的调价政策不一致甚至相违背时，建设单位与承包人应征求主管部门的意见，通过协商对相背的承发包合同约定的条款进行修订后，签订补充协议，作为验工计价的依据。当建设过程中出现较大的不合理现象时(如建设单位要求增加的非Ⅰ类变更设计范围的新增工程等)，建设单位认为可以调整合同承包价的，应在发生调价事项过程中签订原则协议，待行业主管部门同意调整承包价款后，再依据原则协议和行业主管部门的批复意见签订调价补充协议，作为验工计价的依据。
3.2严格执行验工计价
程序建设工程的验工，监理工程师应严格审核把关。当工程进度达到某节点或完成后，承包人应按专业监理工程师的监理范围，准备好完成工程量的各种资料，与专业监理工程师一起到施工现场，按照规定对已完工程量进行验工。此后承包人按照合同工程量清单中的计价项目和计量规则，编制已验工程数量表，并按照管理层级逐级汇总本标段内已验工程数量表后，依据合同单价编制本标段验工计价表，报总监理工程师审核签认。审核签认后的验工计价表送交建设单位的相关部门按规定程序计价。当对批准的变更设计进行单独计价时，可采用2种方式。一是在合同清单计价单内计价，即在编制施工图已完工程数量汇总表时，将施工图实际完成数量和变更设计引起的增减数量并列单独显示在已完工程数量汇总表内(即施工图计价数量=施工图验工数量+变更设计引起的增减施工图数量)，形成本标段已完工程计价数量汇总表;二是在变更设计计价单内计价，即将变更设计引起的增减施工图数量汇总后在“×类变更设计增减验工计价单”下按合同单价办理计价，与按批准的变更设计费用计价单在×类变更设计章节汇总表内合并形成“×类变更设计验工计价汇总表”。
3.3征地拆迁的验工计价
征地拆迁工作达到某一节点或完成后，实施单位(地方政府或产权所有人)以基层地方政府管理范围为单元(一般为乡镇或县市)，按征地拆迁实施协议和建设单位、地方政府有关部门、被征地拆迁人、设计、监理单位等签认(验收)的征地拆迁数量，编制的已完数量验工清单表，经建设单位主管部门审核后，按征地拆迁实施协议单价进行计价(与本次验工相关的征地拆迁具体实施协议及有关依据，应单独装订成册)。
3.4咨询类工作的验工计价
对咨询类工作的验工，一般是以完成的工作节点或阶段为验工期间，对咨询单位按照合同约定完成的咨询工作报告进行评审，评审通过后由建设单位进行验收，建设单位计价部门根据评审验收结果进行计价。
3.5建设单位有关费用的验工计价
建设单位的有关费用包括建设单位管理费、委托地方建设费用及在建设单位列支的其他费用。其费用发生在项目审批、费用支付及验工计价过程中，建设单位财务部门应对工程建设期间建设单位发生的费用进行分类统计，由计价部门负责按核备概算归类方式编制建设单位验工计价汇总表和验工计价清单表。建设单位验工计价清单表应完整计列验工计价事项和额度，包括同一事项多单位完成情况(如跨省项目文物勘探费，其细目应包括所有合同单位)。其中建设单位集中移交运营单位自购的非安装设备，并根据移交协议、设备变更批复和设备购置清单及发票按概算章节进行验工计价。
3.6建设项目的验工计价
上述各项验工计价工作完成后，计价部门应按一定形式编制建设项目验工计价汇总表，作为项目完成投资的依据。建设项目验工计价汇总表应包括委托代建项目验工计价。建设项目验工计价最好按核备概算(综合概算)汇总并形成章节汇总，也可按合同事项分别汇总。设计、监理、咨询等单位的验工计价可独立计列在项目验工计价汇总表内，也可按概算归类在建设单位验工计价清单中。
3.7验工计价报表的层次
本文所说的验工计价报表的层次，是指验工计价报表应按照承发包合同和计价事项进行分类计价、分类汇总，最后形成标段验工计价表。验工计价报表要层次分明、逻辑关系清楚、数据有理有据。以季度验工计价为例，其验工计价报表的组成和层次依次为:验工计价封面，标段验工计价汇总表(包括合同清单内计价、合同清单外计价、合计)，合同清单内计价汇总(附件包括合同清单内计价表)，风险包干费计价汇总表及各计价事项的计价清单(其中编制的施工图量差及Ⅱ类变更设计等工程计价清单应与合同清单内计价清单一致，保留章节和计价项目)，合同清单外计价汇总表(政策性调整、Ⅰ类变更设计、其他、合计)(附件包括政策性调整计价汇总表及其计价清单(每项调整应单独编制计价清单)、Ⅰ类变更设计计价汇总表及其计价清单(计价清单与合同清单内计价清单一致，保留章节和计价项目)、其他项目计价汇总表及其计价清单等)。
4采用计算机技术进行验工计价
随着计算机技术的普及及广泛应用，可开发验工计价软件进行验工计价，降低工作强度，提高工作效率。具体思路是建立建设单位、承包人项目部、承包人项目分部、作业队4个层级的窗口界面，工作流程是:
4.1以承包人的作业队为基础，将施工图和变更设计的编号及工程量录入计算机，再按计量规则要求将施工图数量归类为合同清单计价项目(施工图数量计量规则由建设单位公布并负责指导)，到计价节点后录入完成的施工图数量，由验工计价软件自动生成作业队当季度要验工的数量，打印当季度要验工的数量表，经专业监理工程师审核签认后，修改当季度要验工的数量并导出到软盘，连专业监理工程师审核签认的验工数量表一同送交项目分部。
4.2承包人项目分部将所属各作业队送交的当季度验工软盘数据导入计算机，汇总生成项目分部当季度验工数量并导出至软盘，连专业监理工程师审核签认的各作业队验工数量表一同送交项目部。承包人项目分部的软件窗口具有审核施工图数量和施工图计量(验工)归类及对下验工计价的功能。
4.3承包人项目部软件窗口具有合同清单录入、审核施工图数量和施工图计量(验工)归类、汇总各项目分部验工数量、自动编制施工图和变更设计验工计价表等功能。承包人项目部利用软件完成汇总后，打印标段验工计价报表和当季度已完工程数量表，连专业监理工程师审核签认的各作业队当季度验工数量表一同送交总监理工程师审核签认，依据审核签认的工程数量修改标段已完工程数量表并导出至软盘，连总监理工程师审核签认的标段验工计价报表和当季度已完工程数量表一同报送建设单位。
4.4建设单位将承包人项目部报送的软盘数据导入计算机，记录标段当季度验工数量，按照建设单位录入的合同工程量清单编制验工计价报表，打印后，连总监理工程师审核签认的标段验工计价报表和当季度已完工程数量表、专业监理工程师审核签认的各作业队验工数量表，一同送交相关部门审核，依据审核结果修改并完成验工计价。笔者在渝怀铁路建设期间，曾委托计算机软件开发公司对验工计价软件进行过尝试。有条件的建设单位不防在有关建设工程中试一试。
5结束语
总承包单位审核意见篇10
关键词：合同审核风险动态纠纷
一、合同管理的常见问题
（一）法律意识淡薄。
具体表现在：
1、合同文本不规范。近年来，北京市建筑市场先后出台了《施工总承包合同》、《监理合同》、《设备供货合同》等示范文本，以体现合同当事人的责任、权利和义务，但仍然有很多项目在签订合同时未采用标准的合同文本，而采用一些过去的、不规范的文本。通过含糊的文本条件，转嫁相关风险，导致在合同执行时产生各种各样的纠纷。
2、部分合同存在不公平的现象。一方面表现在建设单位在签订相关合同时处于强势地位，利用“发包人”的地位将由于自身违约的责任和风险从合同文本中删除，并对工程款支付等一些条款提出一些不平等的条件，从而转嫁风险，而承包人为了能够长期合作，也只好接受。有的承包人为了让自己不吃亏，采取偷工减料的方式弥补自身的损失。另一方面，部分处于垄断行内地位的承包人在签订合同时也存在上述现象，不但条款不让修改，甚至连合同价款都没有讨价还价的余地，但建设单位为了尽快推进工程，逼不得已而签订对自身不利的合同。
3、违法转包、分包时有发生。个别承包人以低价中标，而在中标后又将工程以更低价格转包给其他没有任何资质的施工队伍，由于这些小的施工队伍一无管理能力，二无施工技术，其施工进度和质量必然存在问题。
4、相关条款不严谨或操作性不强。合同当事人在签约时并没有认真修订合同，一些可能发生的条款约定不明确或者约定的条款太苛刻而无法执行时，双方当事人都将受到损害，一方面承包人拿不到工程款，另一方面发包人工程无法推进。
5、风险防范意识不强。对违约如何处理在合同中没有明确的描述，比如对不按时交货、拖延工期如何来进行惩罚，对质量出现问题如何来进行补救等。因为没有相关的描述，导致问题出现双方扯皮或直接违约，对工程造成影响。
（二）疏于合同管理。
一个工程项目从开始直至结束，往往签订的合同有上百份之多，如何去管理好这些合同是每一个建设单位都需要考虑的问题。我们经常看到，有些单位疏于合同的签订，不经过审批，谁都可以签订合同的现象。有些单位不重视合同管理，未安排专门的管理人员，有些单位安排相应的人员了，但合同签完之后就束之高阁了，合同执行仅仅靠自觉，至于进度执行到哪一些了，工程款付到哪个节点了，完全不知道，导致在合同执行的关键环节出现重大失误。
二、做好合同管理的对策
针对合同管理常见的问题，应做好以下几个方面的管理：
（一）提高合同管理的意识。
合同管理是工程项目建设的核心所在，疏于合同管理将无法对工程质量、工程进度以及造价有效控制，只有紧抓合同管理，才能充分调动和协调各参建方，高效实现建设目标。因此，首先要提高工作人员对合同管理的意识。
（二）明确审核责任，完善审批程序。
要建立一整套机制和程序，强化在合同管理，特别是合同签约前的审核管理。以高校为例，合同审核人员由基建部分的商务人员、专业技术人员、造价人员，基建负责人、审计部门的负责同志和律师组成。
其中，商务人员负责审核合同主体是否具备法人资格，是否是法人及授权代表人签署合同。审核合同形式、标的、数量，各种违约处罚，售后服务及保修，保证担保，合同争议解决方式等内容是否约定清楚。
技术人员负责审核现场工作面（包含现场现有条件的描述，与其他工程的交叉等），成品保护约定及赔偿方式，竣工后要求对方提交的工程资料，材料及设备检验（包括学校抽检），进度计划的要求。工期及质量标准，付款节点及比例是否约定清楚。
造价人员审核以下内容是否约定清楚：合同结算方式、支付比例是否存在风险，变更计价的原则，材料及人工费的约定风险范围，工程竣工结算及结算条件、周期是否约定清楚。
律师负责审核合同条款是否符合国家、北京市相关的规定，对合同潜在风险进行评估和分析。
审计部门根据工程全过程审计办法，提出综合性审核意见。
最后，合同起草部门再根据大家的修改意见进行调整，调整后的合同还需合同审核各方再次审核，并在审核意见书上签署意见，作为合同签订的依据。
（三）以动态管理的思想强化合同执行力度。
建设单位应指派专人负责督促合同签约方按照约定的内容履行合同，详细分解合同任务，实施合同动态跟踪管理。定期了解和收集当前合同任务分解执行情况，着重了解合同执行进度、付款情况、存在哪些问题等，汇总后作为项目报表的一项内容，定期通报相关人员及部门。
在合同执行过程中，还要学习和研究合同，找漏洞。不管合同制订的多么完善，或多或少还存在一些漏洞。一旦发现合同有漏洞或存在对单位不利的条款，应立即向本部门负责人报告，研究补救措施，通过变更等方式规避或降低风险。
（四）采取奖惩措施，提高合同管理水平。
在合同履行过程中，因失职、渎职或，致使工程实施过程中发生纠纷或产生质量事故、影响工期或造成重大经济损失的，应视情节轻重，追究责任人的责任，每次处予一定的罚款。构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。对合同执行效率高、效果好的人员及部门，应给予相适当奖励。
总之，工程合同管理是一项较为繁琐和复杂的工作，认真做好合同签订阶段的风险防控和履行过程中的合同管理工作，将对保障工程建设进度、质量以及造价产生重要的影响。
参考文献：