国有企业资金出借管理办法篇1
论文关键词：两法一指引，企业集团，监管当局
一、企业集团的特点
企业集团是多个法人企业在共同利益的基础上，通过资产等联系纽带，以实力雄厚的企业为核心组建的具有多层次的组织结构及多种经济功能的大型法人企业联合体，其基本特征为：
（一）组织形式为多法人联合体。企业集团内部各成员单位都是自主经营、自负盈亏的独立法人实体，它们在产权关系、契约等力量的作用下联结成为一个企业集团。
（二）组织结构具有多层次、立体型的特点。企业集团多是通过兼并、控股、参股、联营等方式形成的。企业集团是以母子公司为主体的，从这个角度上说，企业集团的多层次结构表现为母公司、子公司、孙公司等一系列的多层次结构，企业集团少的有二、三层，多的则达六、七层，从而形成立体型的企业网络。
（三）以资本联结纽带为主，多种联结纽带并存。资本纽带使各成员单位间建立起最为持久稳固的关系，同时也是其它联结关系的基础。在资本纽带的基础上，相互建立起人事纽带、技术纽带、信息纽带以及文化纽带等多种联结纽带，使各企业融为一个有机的整体。
(四)采取多元化经营。企业集团形成的动因之一就是为了抵御日益增加的市场风险监管当局，提高竞争能力，获得更多的市场营销机会。因此，企业集团在其形成过程中成为了具有生产、流通、科研开发、多角化经营和国际化经营等多功能的综合体，目前世界各国企业集团大多采用相关多元化经营。
（五）产业与金融相结合。企业集团的发展离不开金融支持。许多企业集团以银行或其他金融机构为核心，还有许多企业集团资金融通的需要，经批准在企业集团内部建立的非银行金融机构—财务公司，就是产业与金融相结合的一种形式，产业与金融相结合是今后企业集团发展过程中的一种趋势。
二、“两法一指引”的推出和实施
（一）“两法一指引”的和实施
中国银监会分别于2009年7月18日和7月23日下发了《项目融资业务指引》和《固定资产贷款管理暂行办法》两个文件，随后又于7月30日了《流动资金贷款管理暂行办法》（征求意见稿）（以下简称“两法一指引”）。2010年2月20日，中国银监会宣布，《流动资金贷款管理暂行办法》正式实施。至此，包括此前已经的《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》在内，这标志着统称为贷款新规的“两法一指引”开始进入全权实施阶段。
（二）与原有制度的对比
“两法一指引”前正式实施的贷款类管理制度主要有三个，其中最主要的是人民银行1996年的《贷款通则》[2]，以及银监会2008年的《商业银行并购贷款风险管理指引》和2007年的《银团贷款业务指引》。
《贷款通则》出台后，各行都根据其规定，制订了相应的贷款管理办法，我们比较研读了中国建设银行《固定资产管理办法》、中国工商银行《固定资产管理办法》，并对两家银行的规定与本次的《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》进行了对比，主要的不同点有：
1、账户管理
“两法一指引”的《固定资产贷款管理暂行办法》第十八条规定“贷款人应在合同中与借款人约定对借款人相关账户实施监控，必要时可约定专门的贷款发放账户和还款准备金账户”；第二十三条规定“合同约定专门贷款发放账户的，贷款发放和支付应通过该账户办理”。建行《固定资产管理办法》中规定“借款合同生效后，借款人即可办理贷款开户手续，并按借款合同约定的用款计划，一次或分次将贷款转入在建设银行开立的专用存款账户，在此账户中支用贷款。”工行《固定资产管理办法》中对开立专用存款账户没有特别要求，且从实际情况来看，建行各分支机构在操作中也未非常严格执行专用存款账户的管理规定。
2、受托支付管理
“两法一指引”的重点内容之一是“受托支付管理”监管当局，《固定资产贷款管理暂行办法》中规定“单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式”；《项目融资业务指引》中规定“贷款人应当按照《固定资产贷款管理暂行办法》关于贷款发放与支付的有关规定，对贷款资金的支付实施管理和控制，必要时可以与借款人在借款合同中约定专门的贷款发放账户”，其实质就是单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，也要求采用贷款人受托支付方式。《流动资金贷款管理暂行办法》（征求意见稿）中规定具备所列条件之一[3]的贷款资金必须采取贷款人受托支付。而类似规定在工行和建行的办法中未作具体要求，两家银行的办法中对贷款用途也仅规定了一些原则性的条款，如建设银行规定“不得将建设银行固定资产贷款作为资本金、股本金和自筹资金使用”，工行规定“借款人应按项目工程进度和借款合同约定用途使用借款。”
三、“两法一指引”对企业集团的影响
企业集团具有与单个企业显著不同的特点，“两法一指引”的和实施将对其带来不同于一般单个企业的影响：
（一）放慢企业集团扩张速度
企业集团新建、扩建项目贷款大部分符合《项目融资业务指引》中规定的项目融资，即企业集团大部分新建、改扩建项目贷款需要遵循《固定资产贷款管理暂行办法》、《项目融资业务指引》的规定。而这与大部分企业集团近年来以较少资本金撬动大量银行贷款进行新建、改扩建、企业集团成员单位资产负债率较高的现状不符，如严格执行新规定，就需要项目资本金按时到位，相应的可能放缓集团公司的扩张速度。
（二）增加企业集团整体财务费用
“两法一指引”正式实施后，从短期和单笔贷款来看，因按需提取，可能会部分起到节约财务费用的作用，但其严格的“打酱油的钱不能买醋”的专款专用要求，将迫使各单位申请更多的贷款资金，降低资金流转效率，从长期来看，会增加各家单位的财务费用。
（三）造成一定的融资困难
“两法一指引”中要求贷款人必须有充足的资金来源才能取得贷款，因此，各家单位“借新还旧”类的流动资金贷款今后将更加困难，对于一些未核准项目来说，取得项目搭桥贷款也将变得比较困难。特别是在融资环境恶化的情况下，企业集团取得贷款将更加困难。
(四)流动性风险进一步加大
“两法一指引”实施后，对于缺乏流动资金的企业集团来说监管当局，如各家单位不能及时将款项支付到收款方，可能造成资金链条的断裂，直接影响生产经营活动。
（五）削弱企业集团资金集中管理力度
国资委和银监会近年来要求中央企业强化资金集中管理的精神相违背。国资委要求强化中央企业资金集中管理，鼓励成立财务公司。企业集团财务公司承担着“归集内部资金、服务集团发展”的功能定位，其运营资金均来自集团内成员单位。“两法一指引”实施后，一旦贷款人受托支付方式广泛应用，企业包括融资资金在内的所有资金就将分散在各银行回笼、周转，大大削弱企业集团资金集中管理的力度。
（六）预算管理需更精准
“两法一指引”中提出的按需提取的原则，以及必须向贷款行提供相应单据才能支付的要求，与原有的贷款资金一次性提取相比，对各单位的预算管理提出了更高的要求，相应的也要求企业集团的预算管理要更上一个台阶。
四、企业集团可采取的应对措施
（一）整合企业集团现有的内部资源
企业集团应对企业集团内部的单位、账户、资金进行彻底稽查，整理现存的网络外账户和资金，将原有的分散的账户和资金尽可能的进行整合。此外应建立账户管理和资金集中的长效机制，对新账户的开立、贷款资金的发放建立严格的报告制度，遇有新的贷款账户开立，优先考虑由企业集团所属财务公司提供资金支持或者组织银团贷款。
（二）统一企业集团融资管理
《项目融资业务指引》第十九条规定“多家银行业金融机构参与同一项目融资的，原则上应当采用银团贷款方式。”企业集团应统一整个集团一定量贷款额以上的融资安排，在增加与银行谈判筹码的基础上，争取成为银团贷款的牵头行[4]和行，即将集团公司融资管理权统一上收，成员单位所有的融资需求由特定的融资管理部门统一调配，每一份贷款合同的签订均需经过审批，在合同条款里争取对成员单位和集团公司整体有利的条件。
（三）加快企业集团信息化建设
企业集团应积极探讨通过内部财务公司作为银团贷款行的可行性，并加强信息化建设，实现财务公司作为第一行，自主选择商业银行作为辅助行，共同完成贷款支付、监管。通过信息化建设监管当局，财务公司实现部分承担银行原有的贷款贷后管理职能的目标，也减少监管当局对贷款资金由财务公司上收后可能流向不明的担忧。
(四)拓展多种融资渠道
企业集团一方面应从融资来源上下功夫，考虑除银行借款外的其他融资，如公司上市、发行信托计划等；另一方面深挖负债融资潜力，争取长期、稳定的融资来源。
（五）做好筹融资预算
企业集团应着手进行筹融资规划，尤其是新建项目，必须提前做好与项目进度相应的筹融资计划，安排好提款进度，保证项目不因贷款资金未及时到位而影响进度。
（六）与各家银行总行沟通协调
《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》均规定“贷款人应依照本办法制定固定资产贷款管理细则及操作规程”，“贷款人应依据本办法《项目融资业务指引》和《固定资产贷款管理暂行办法》定流动资金贷款管理实施细则及操作规程。”因此大型企业集团应积极与工、农、中、建、交等商业银行总行就其制定具体实施细则和操作规程事宜进行沟通，及早获得银行方面的信息，以便对症下药的找出应对措施。
（七）争取监管当局的理解
企业集团应积极向监管当局和国资委呼吁考虑企业集团整体的生存发展，正确理解企业集团资金集中管理的作用和意义，不要将企业集团的资金集中管理简单等同于贷款资金挪用，积极争取监管当局同意由企业集团下属财务公司协助贷款行进行贷款资金的监控，财务公司在其中担任“监控”的作用。
参考文献：
1.中国银行业监督管理委员会.项目融资业务指引固定资产贷款管理暂行办法、流动资金贷款管理暂行办法（征求意见稿）,2009
2、龚庆.根据三办法一指引完善贷款管理,经营管理,2009
3、中国银行业监督管理委员会.商业银行并购贷款风险管理指引,2008
4、中国银行业监督管理委员会.银团贷款业务指引,2007
5、中国人民银行.贷款通则,1996
6、中国人民建设银行.中国人民建设银行固定资产贷款评审管理办法、中国人民建设银行固定资产贷款项目评估办法,1989
国有企业资金出借管理办法篇2
为了进一步贯彻《中共中央、国务院关于切实做好国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作的通知》（中发〔1998〕10号）和“全国养老保险和再就业服务中心建设工作会议”精神，根据国务院的决定，中央财政安排了“支持地方国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作及解决企业离退休人员养老金发放问题专项借款”（以下简称专项借款），用于解决当前国有企业下岗职工基本生活保障和企业离退休人员养老金的不足，确保国有企业下岗职工基本生活费和企业离退休人员养老金按时足额发放。现就专项借款的有关事项通知如下：
一、专项借款用于为进入企业再就业服务中心（包括类似机构或代管科室，下同）的地方国有亏损企业下岗职工提供基本生活费和缴纳养老、医疗、失业等社会保险费，以及用于参加基本养老保险统筹企业离退休人员基本养老金的按时足额发放。
二、专项借款使用管理的原则是：
（一）自愿申请，统借统还；
（二）摸清底数，严禁虚报；
（三）保证重点，兼顾一般，向中西部地区和老工业基地倾斜；
（四）专款专用，专项管理。
三、各省、自治区、直辖市的专项借款规模由财政部会同劳动保障部根据有关经济参数测算，省级财政部门与劳动保障部门在确定的规模之内，根据本地区的实际情况，按“国有企业下岗职工基本生活保障借款”和“企业离退休人员养老金借款”的不同用途和数额提出申请，报送财政部、劳动保障部。财政部会同劳动保障部对借款申请进行审核，并批准借款额度。
四、专项借款额度确定后，由财政部、劳动保障部与省级财政、劳动保障部门签订《中央财政支持地方国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作及解决企业离退休人员养老金发放问题专项借款协议》，其内容包括借款资金的使用范围，借款额度、借款期限、用款计划、还款承诺、违约处罚等，然后由财政部根据借款协议办理专项借款资金的拨付。专项借款的使用期限为3年，由省级财政部门统借统还。
五、专项借款的使用管理，要严格按照《中央财政支持地方国有企业下岗职工基本生活保障和再就业工作及解决企业离退休人员养老金发放问题专项借款协议》的规定，由省级财政部门与劳动保障部门就利用借款解决国有企业下岗职工基本生活保障和企业离退休人员养老金发放的目标和责任签订借款使用协议，根据借款使用协议确定借款分配方案。借款使用协议和分配方案要抄报财政部、劳动保障部。
六、对到期应当归还的借款，财政部将根据地区类别和借款的性质，采取相应的借款清偿办法，具体办法另行制定。
七、专项借款是中央财政为了缓解地方资金周转困难而采取的一种临时性措施，从1999年起，各地财政部门要通过增加收入，调整支出结构，压缩不必要开支等方式，在财政预算中安排足额资金，以切实保证国有企业下岗职工基本生活和缴纳社会保险等费用的开支。对企业离退休人员养老金要通过加强征缴、专户管理、省级统筹等办法保证按时足额发放。
八、各地财政部门要与劳动保障部门通力合作，密切协商，切实加强对专项借款的管理和监督，要建立健全财务规章制度，努力提高资金的使用效益。对专项借款的使用要尽可能公平、科学、透明；要严格掌握专项借款的发放范围和标准，既要保障国有企业下岗职工基本生活费和企业离退休人员养老金的发放，又要有利于鼓励再就业和维护社会稳定；要强化服务意识，提高办事效率，加快借款资金的调度和拨付进度。保证资金及时足额地拨付到位。同时，对专项借款要建立财政专帐（或专户），实行专项管理，专款专用，严禁用于再就业服务中心或社会保险机构管理人员经费和公用经费等其它方面的开支。对截留、挤占和挪用专项借款资金的部门、单位和个人，要追究当事人和主管领导的责任；情节严重、触犯刑法的，依法追究刑事责任。
九、保证国有企业下岗职工基本生活，按时足额发放企业离退休人员养老金，促进再就业工作的顺利实施，是财政部门义不容辞的责任。各级财政部门一定要提高认识，加大工作力度，加强督促和检查，确保各方面资金的落实到位。要积极配合劳动保障等部门做好企业养老保险基金的征收管理工作，提高养老基金收缴率，推进省级养老保险统筹，扩大养老保险覆盖面，强化养老保险基金征收手段，认真清理和追回被挤占挪用的资金，提前做好专项借款归还资金的需求预测和准备，保证专项借款按时归还。
十、省级财政、劳动保障部门要根据本通知精神，结合本地区的实际，制定本地区专项借款的具体使用、管理办法，并抄报财政部、劳动保障部备案。
国有企业资金出借管理办法篇3
【关键词】规范企业建立机制
高等学校校办企业的产生与发展，促进了高等学校科技成果的产业化，提高了高校的声誉，但是，高等学校校办企业的泛滥与不规范，给高等学校带来极大的损失，影响高校正常的教学、科研工作，如何规范校办企业，建立高校防火墙机制是高校亟待解决的问题。
一、目前我校校办企业的现状
1、校办企业繁多，难以管理到位。学校现有校办企业100多家，从公司性质来看，有学校全资公司、有限责任公司、股份制公司、民营企业、集体企业等，从公司的规模来看，大的有上市公司，小的有招待所，校办企业的种类繁多，情况各异，对于学校投资，学校很难管理到位；
2、校办企业发展极其不均衡。我校校办企业成立大都在九十年代初以后，由于当时《公司法》还没出台，注册成立公司很不规范，有的也不用实际投资，大量的公司成立并经过十几年的发展，优胜劣汰，发展得很不均衡。有的发展很快，为学校做出很大贡献，而有的则逐渐萎缩停业，更有甚者给学校带来债务或风险；
3、注册资金不实，与学校的产权关系不明晰。学校的校办企业许多是在院系所办企业的基础上逐步成长起来的，这些公司在成立时，其法人一般为学校，而学校对其一般又没有投资或投资很少，主要靠教师们的艰苦奋斗和多年积累，逐步发展成今天的规模，虽然许多企业还不是很大，但毕竟有了一定的基础和资产积累，在这种情况下，造成校办企业事企不分、产权不明晰的状况；
4、校办企业的资产状况混乱。高校的校办企业成立之初，学校在许多方面给企业发展提供了支持，校办企业也利用了高校各种各样的条件，包括学校的各种无形资产如校名、知识产权，还有资金、设备、场地、人员等，这就造成校办企业利用或拥有一些资产，而资产却不在校办企业财务帐中，许多企业资产状况混乱。
二、学校面临的问题
1、抽逃资金。学校出资作为资本金注册校办企业后，将注册资本金又转回学校，形成学校抽逃注册资金，如果发生经济纠纷，学校将承担无限责任；
2、注册资金不到位。校办企业的注册资金，有的是根据学校的资金证明注册的，有的是以专利技术或学校冠名权未经评估注册的，有的是以学校的名义并以其他方式筹集资金注册的，也有的是以学校资产注册的，学校的注册资金不到位，如果企业产生经济纠纷，学校也会因为注册资金不到位而承担无限责任；
3、校办企业经营不善，债务状况给学校带来风险。校办企业的经营是在学校参与和管理下的经营，没有形成校办企业自主经营、自负盈亏的现代化经营机制，这就导致校办企业经营不善甚至倒闭，造成亏损，学校既要承担投资的风险，也要承担校办企业的债务风险；
4、借用学校的资金，占用学校的资产。当校办企业的经营发生困难时，特别是资金短缺时，企业会千方百计找到学校，以不借款校办企业将会倒闭，借款将会给学校带来极大的效益等理由说服学校领导借用学校的资金，借款形成后，学校很难收回。校办企业无偿使用学校的设备、房产、土地、人员、技术等条件，甚至借用学校资金，一旦企业经营不善，势必会给学校带来严重损失；
5、学校对校办企业的投资与校办企业的实收资本不对等。学校的对外投资是指高等学校利用资金、实物、无形资产等向校办产业和其他单位的投资。对外投资从资金来源上来看必须是学校自有资金，即“事业基金”，而目前高校经费紧张，自有资金寥寥无几，因此，学校能在财务上体现的对外投资远远低于校办企业的实收资本。而对于校办企业，无论是学校真正的投资，还是虚假注册，还是学校借款，还是无形资产，还是占用学校固定资产，校办企业均作为实收资本入账，形成学校的对外投资与企业的实收资本不对等；
6、学校财务风险及负担债务。由于企业的不规范，学校财务要承担校办企业给学校带来的风险。首先是对外投资的风险，校办企业经营活动的失败，必定会造成学校投资的损失；其次是学校暂付款的风险，当学校自有资金不足时，其对外投资在学校财务体现的是暂付款，校办企业经营失败也会造成暂付款的损失；最后是学校借出款的风险，学校对于校办企业的借款或贷款，当校办企业经营失败时，学校的借出款也必定会损失。
校办企业发生的经济纠纷或办理了废业，其自身形成的债务无法偿还时，学校必将会成为偿还债务的主体，承担校办企业的债务风险。
三、解决办法
1、目前国家的政策框架
2000年国务院办公厅下发了《国务院办公厅关于北京大学清华大学规范校办企业管理体制试点问题的通知》，同时，国务院体改办和教育部起草了《关于北京大学清华大学规范校办企业管理体制试点指导意见》，首先启动了北京大学和清华大学规范校办企业管理体制的试点工作。2002年教育部批复了北大、清华的校办企业改制试点工作方案，全国其他高校也在参照国务院文件精神及本校实际，积极推进校办企业改制工作，规范校办企业的经营与管理，建立防火墙机制。
该试点工作的主要目标，一是要推进高校校办企业资产管理体制改革。通过理顺校办企业管理体制，完善校办企业各项管理制度，建立高校国有资产管理监督营运体系；二是要推进校办企业建立现代企业制度。通过建立现代企业制度，使校办企业成为承担有限责任，自主经营、自负盈亏、照章纳税的市场主体，并对国有资产承担保值增值责任。依法保护高校合法权益，规避校办企业经营风险；三是要推进高校教学、科研与校办企业发展的良性循环。建立和完善高校在创办高科技企业中的投入与撤出机制，进一步扩大和完善科技成果产业化渠道，推动科技成果产业化。
2、国内其他著名大学的做法
目前全国高校有北大、清华、大连理工大学、厦门大学等高校注册了资产投资经营有限责任公司，各校的实际做法也各不相同。
1）清华控股有限公司
清华控股有限公司于2003年12月18日成立，注册资本为人民币20亿元。公司的前身是清华大学企业集团，是由清华大学企业集团、清华科技园发展中心和清华紫光（集团）总公司的资产整合、吸收、合并和改制而设立的公司。
清华控股有限公司所投资企业主要有清华同方、清华紫光和诚志股份等7家直接或间接控股的上市公司，还有阳光能源、启迪股份、博奥生物、科技创投和源兴生物等32家控股公司和若干参股公司。
2）北京大学资产经营有限责任公司
北京大学将其全资企业北京市北大三川信息技术公司依法改制为北大资产经营有限公司，即国有独资公司，在改制前将学校所属校办企业的资产及股权全部无偿划入该公司，相应调增公司注册资本。
2003年在获得国务院特批后，北京北大资产经营有限公司更名为北京大学资产经营有限责任公司，北大经营公司主要接管北大的四大集团—方正、青鸟、未名、资源对应的学校资产。
3）大连理工大学资产经营有限公司
大连理工大学在成立资产投资经营公司之前，成立了产权明晰的领先集团。学校在注册领先集团前，向国家相关部门提出公司成立的申请报告，最后获得国家财政部的批文，财政部委托大连市工商局具体办理领先集团成立的相关事宜。
学校成立资产投资经营公司，利用原财政部对领先集团的批文，成立资产投资经营公司的报告经当地工商机关认同后，直接报到国家教育部，并经国家教育部批准。
学校聘请事务所对部分公司进行评估和验资，经当地工商机关同意后，以学校文件的形式划转到资产投资经营公司，最后，拿着教育部的批文和验资报告到当地工商机关注册成功3、我们学校的措施
哈尔滨工业大学资产投资经营有限责任公司是根据国务院国办函2001[58]号通知精神，经国防科工委、哈尔滨市政府批准，哈尔滨工业大学出资设立的国有独资有限责任公司。
在校办企业中，我们选择学校的全资公司--哈工大航拓自动化设备公司，该公司产权明晰，资产真实，无历史纠纷与不良债务，学校对该公司进行改制，改制为国有独资有限责任公司，即资产经营公司。
2004年5月18日资产经营公司正式在哈尔滨市工商局开发区分局登记注册，在全国高校是第五所注册成功的国有独资有限责任公司的高校。资产经营公司的组建对理顺校办企业管理体制，规范校办企业经营，促进科技成果转化和产业化，建立校企防火墙机制具有重要意义。
1）注册资金如何解决
目前，哈尔滨工业大学资产投资经营有限责任公司注册资本为人民币12,873万元，注册资金来源以学校划拨学校及其全资公司对外投资形成的股权以及极少量的货币资金构成。学校在对校办企业清理整顿的基础上，选择较好的校办企业，以学校及股权所在企业提供有效文件，聘请事务所进行验资，并将股权划拨到资产经营公司，作为资本金注册。今后哈尔滨工业大学出资持有的股权将逐步划转到哈尔滨工业大学资产投资经营有限责任公司。
2）与学校的产权关系
哈尔滨工业大学作为公司的出资人，依法行使出资人的权利，并以其出资额为限对公司承担有限责任。学校授权资产经营公司为学校经营性资产出资主体，经营、管理学校的经营性资产和学校对外投资的股权，依法享有出资主体权利。
3）产生的作用
①真正建立了校企防火墙机制
资产经营公司的建立，理顺学校企业的管理体制，明晰企业产权关系。实行校企分开，建立起完整的校企之间防火墙机制，校办企业在完成投资划转手续后，再产生经营风险，均由资产经营公司来承担，这就使学校完全规避校办企业经营带来的风险；
②经营管理学校股权
校办企业在完成投资划转手续后，均成为资产经营公司所投资的公司。资产经营公司作为股东对学校出资设立的国有独资、控股、参股公司的学校国有股权进行经营管理，依《公司法》享有股东权利，承担相应的责任和义务，并承担国有资产保值增值的责任。
③清理整顿校办企业
根据国家和学校有关高校的产业政策，以资产经营公司为主体，整合学校经营性资产，采取融资、投资、改制、重组、分立、合并、撤销、国有股权转让等办法清理整顿校办企业，使校办企业达到管理科学化、议事规范化、经营有序化、优势整体化的目标，扶植优秀企业加速成长壮大，实现学校科技成果转化和产业化。
四、问题探讨
1、如何在学校办企业
高等学校的校办企业已经发展多年，如何在学校办企业，如何办好企业，并对学校教学、科研产生促进作用，加速科研成果转化，使校办企业给学校带来的是利益，而不是带来风险。从目前高校校办企业状况来看，校办企业给高校创造的利益很少，而带来的损失和风险越来越多，高校不适合办企业，也办不好企业。资产经营公司的成立，为高校如何办企业提供了新的途径和思路。
2、解决高校退出机制
资产经营公司的成立，会通过规范的渠道转让持有的上市公司国有股权，并可以整体出售或部分转让非上市企业的资产或股权，以建立学校对校办企业的投入撤出机制。转让时，需要进行严格的资产评估，防止国有资产流失。与学校没有资产关系的“挂靠”企业，也会限期解除“挂靠”关系，除学校资产经营公司外，学校所属院、系及其他下属单位不得再以任何形式从事资产经营活动。
3、明晰产权关系
资产经营公司的成立，会明晰校办企业产权关系，理顺校办企业管理体制，完善校办企业各项管理制度，建立以资产为纽带，产权清晰、权责明确、校企分开、管理科学的现代企业制度，使校办企业成为自主经营、自负盈亏、照章纳税的市场主体，并对国有资产承担保值增值的责任。
4、按《公司法》经营
校办企业都要在学校资产经营公司的组织和指导下，理顺资产和管理的关系，以资本为纽带，依照《中华人民共和国公司法》等法律、法规的有关规定，建立规范的现代企业制度。
国有企业资金出借管理办法篇4
****集团有限公司财务管理办法第一章 总则 1.1**集团有限公司财务管理办法(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和行业财会制度，财政部《关于工交企业制定内部财务管理办法的指导意见》，结合集团公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 1.2本办法是规范集团公司及其所属分公司和全资子公司(上述单位以下简称企业)的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。1.3各企业按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本企业的财务管理办法和实施细则，报集团公司批准后执行。第二章 财务管理组织机构2.1集团公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。集团公司及其全资子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。其投资形成的子公司实行独立核算，但经营、财务上实行统一管理。独立核算的企业设置独立的财务机构。2.2集团公司的分公司及其所属子公司下属的分公司，不具有企业法人资格，其民事责任由上级企业承担。这类单位应配备专职的财务人员。2.3企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。2.4企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司和各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、 调各单位、各部门与财务部门的关系。2.5、企业财会机构的主要职责：具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下单位的财务管理和经济核算。2.6企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出记投资性或贸易；的用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。2.7各级财务部门都必须建立稽查制度。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。2.8财会人员力求稳定，不随便调动。企业财会机构负责人、财会主管的聘任应当经过上一级单位同意。集团公司董事会可视实际情况决定直接聘任或解聘所属分公司和全资子公司的财务总监、财会机构负责人。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行；集团公司财务部经理交接由总经理监交。2.9财会人员的后续教育制度：1、财会人员的后续教育时间不少于68小时；2、集团公司每年将组织不少于3个工作日的业务培训，聘请有关专家就企业财会人员应解决的业务和新的财会知识进行培训。3、集团公司下属企业财务机构应组织本单位财务人员的岗位培训。第三章会计核算的原则3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。3.5凡与企业合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：(1)以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据； (2)以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续； (3)以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据； (4)各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。6、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。7、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。8、年末应按应收帐款余额计提5‰的坏帐准备。第四章 货币资金及结算资金的管理1、库存现金的管理①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。③凡能用支票支付的款项不得支付现金。④现金的支出必须由财务部总监（经理）签字方可付款，财务部总监（经理）短暂离岗，则由财务部总监（经理）书面委托人签字。⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。⑥差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额[按“车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算申请借款金额]。按借款审批程序审批，经财务部总监（经理）核准签字后,方可按集团公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。其他借款，由借款人填写申请单，经公司经理级以上领导签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责。⑦、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（1万元以上）支付往来或贸易现金。2、银行存款的管理1）、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2）、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。集团公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报集团公司财务部批准，已经开设的，需向集团公司财务部补办备案手续。 3）、银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。 4）、银行支票的使用规定： a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期； b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。d、支票用于转帐的，必须在支票左上角划两条斜线；e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。f、借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。g、支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。5）、集团公司各全资子公司的销售收入（营业收入）按集团公司指定帐号进帐。6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。同一项目（含同一贸易）应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。7）、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。8)、严禁违反国家规定，非法集资。9)、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。10)、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。3、应收款的管理1）应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2）应收款明细帐调减必须要有分管领导书面批准。3）建立应收款内部管理报告制度。①分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(购销)合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(工程合同超过2个月,购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。②分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个
国有企业资金出借管理办法篇5
不适应现实经济环境需求，资金管理手段落伍，没有精细化的资金管理理念和机制，资金管理效力不高。这种资金管理模式，不适应现实经济发展形势的需求，集团没有有效利用资金集中管理模式。各公司大多没有大局意识和全盘观念，反映在资金日常管理上是各自为政，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下，其突出表现为:由于企业集团缺少统一资金管理系统，有的公司资金出现缺口，只能向银行贷款，而有的公司资金相对富裕，却无法给缺少资金的企业使用。
适应市场环境需求，通过加强集团资金管理，自行“解急缓困”
笔者所在的中日合资集团公司，主管资金管理的日方高级管理人员来自于日本的银行业，且长期与中国的银行业者进行业务往来，熟悉银行的业务运作。吸取日方高级管理人员的资金管理理念和与金融机构交往的经验，笔者提出了集中管理、精细化的资金管理理念和思路。
采用集中管理资金模式
1.增强资金管理意识，提高资金使用效率，提升企业资金管理水平树立资金进行统一管理的观念，在当前形势下，要对资金进行统一管理，规划使用。实施资金集中管理，加强资金的内部整合和统筹管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。
（1）成立两个资金管理中心：日本母公司资金管理中心和上海销售公司资金管理中心。日本母公司资金管理中心负责海外销售公司资金统管，上海销售公司资金管理中心负责中国境内各公司的资金统管以及与母公司的资金联系。月初各公司编制资金计划报告上海销售公司资金管理中心，与母公司联系平衡调整，每周报告资金余额进行监控。
（2）发挥资金管理中心的作用，自行“解急缓困”。中国国内的公司有资金需求时，首先由上海销售公司资金管理中心在国内调剂解决；其次由上海销售公司资金管理中心与母公司联系，采用“母子”借款的方式解决，即母公司整合境外销售公司的资金，借给上海销售公司资金管理中心；再次由上海销售公司资金管理中心联系外部借款。2.新形势下企业须具有的资金管理理念和与银行交往的做法首先，财务人员要做到“手里的钱越少越好”，要将所有的资金物尽其用。其次，看重“一天的利息”“、1%”的利率（通知存款与协议存款的差异）。与银行交往的做法：银行的规定，无论是存贷款利率、手续费等都不是“铁板钉钉”，要经常“货比三家”，与银行谈判，取得最优惠的条件。让资金成本降至最低，效益发挥至最大。具体做法：（1）存款方式的适当选择，要与银行签订协定存款合同。（2）对闲置资金尽量选用通知存款。
（3）外币存款要与银行谈判，取得最优惠的利率。（4）资金的划转：尽量缩短资金的在途时间，集团内部资金结算尽量使付款行与收款行保持一致；国外汇款要选择国外行较多清算线路，选择有经验的银行办理。（5）各银行汇款手续费相互比较。
加强资金协调管理，通过协调付款期限，缓解资金需求
集团内部统一协调管理资金，就可以最大程度减少贷款，自行“解急缓困”，进一步降低资金成本，提高集团各公司的资金效益。具体做法：1.销售公司牵头确定付款日。各公司月初向销售公司提供资金需求计划，通常情况下规定：销售公司15日向制造工厂支付货款，制造工厂20日向零件供应公司支付货款。各公司依据收款日，确定各自公司支付供应商的付款日。依次类推，尽可能使集团的贷款规模降至最低，且形成良性循环。2.各公司每周末通过邮件向销售公司报送资金报表，遇到特殊情况的资金需求，由销售公司具体调整。
（三）创新融资渠道，采用“资金池”方式解决资金需求
企业从银行融资越来越困难，即使能融资成功，也要负担高昂的贷款利息。目前在金融政策允许的情况下，多家企业通过与同一银行签订“资金池”服务协议，在金融机构开立“资金池”账户，通过牵头企业有效的调节运作，可以使多家企业的资金互通有无。
1“.资金池”实施的条件和具体实施办法
多家有资金需求且有资金收付联系和互助意愿的企业达成资金互助协议，协议内容主要包括各企业分别出借、借入资金的额度，出借、借入资金的利率，比如：根据企业的实际情况确定出借、借入金额，出借、借入资金的利率可以参考人民银行同期存贷款利率，或比存贷款利率稍低的适当利率。上述企业中有一家出任牵头企业，与可以开展“资金池”业务的一家金融机构进行联系，各企业分别签订“资金池”业务协议，并均在这家银行开立资金池账户。签订协议的企业有富余资金的时候，存入自己在该银行的账户，当某企业有资金需求时，向牵头企业申请，在资金允许的额度内借入，由牵头企业与资金池银行监控和调剂使用资金，定期结算利息和相关费用。
2.案例介绍
我公司与销售公司、零件供应公司等4家企业在银行开立了“资金池”账户，并签订了“资金池”合作服务协议。我公司出借、借入资金的额度为2000万元，出借、借入资金的利率2%和4%，2011年根据央行利率调增相应调整了利率。2010年上半年我公司受金融危机影响，生产订单逐渐减少，零配件需求量也随之减少，资金使用量也逐渐减少，回款与付款额相比有部分资金富余，我公司就将富裕资金注入“资金池”，其他几个公司有资金需求时借入，因为期限可长可短，当我们需要资金时可以通过事前通知，经过牵头企业统一调度调节，保证我公司资金使用需求的同时，既满足其他企业的资金需求，也取得了高于银行通知存款利率的利息收入。
而进入2010年下半年和2011年，我公司产量提高，零件需求量增加，回款额因为前期收入少，与付款额相比有大量缺口。我公司就向“资金池”借款，同样借款期限可长可短，根据实际需求及时调节。与银行借款相比，“资金池”借款解决了我公司的资金需求，同时与同期贷款利率相比，节约了财务费用。四、对外贸企业资金管理及融资的思考面对全球金融危机、后金融危机时代以及欧债危机等一系列不确定因素，国际经济形势发展呈现后劲不足的态势，中国经济也面临结构调整等不确定因素，央行存款准备金率及贷款利率均处于高位，可以预见资金紧张的局面不会缓解，企业从银行融资越来越困难，即使能借到资金，也要办理抵押、质押、担保等复杂的手续，还要负担很高的贷款利息。
国有企业资金出借管理办法篇6
市民间借贷存在的危害性
在目前国家适度从紧的金融政策背景下，资金供求矛盾将更加突出，一些中、小、微型企业与个人将更加依赖民间借贷资金。虽然民间借贷具有三大优势：1.放款时间快，最快1个小时放款；2.贷款成数高，最高可达评估的九成；3.操作简便，随借随还，按天记息。很适合一些急需资金的中小企业和个人的需要。如果发展顺利，民间借贷可以成为正规金融业的补充，为南充的地方经济发展做出一定的贡献。但如果一旦出现混乱或无序，南充市的民间借贷将存在相当严重的危害性。（一）民间借贷具有极大的风险。南充市民间借贷的资金绝大部分都流向了房地产业，这些企业使用的资金利息可能高达25%~35%，或者更高，这早就超过了国家规定银行贷款利息四倍的标准，不受法律的保护。而大中型国企从银行贷款的利息，一年以内为6%、1~3年为6.15%、3~5年为6.4%。这样其在市场竞争中就处于非常不利的地位，而房地产业是受国家宏观政策调控的行业。仅从这一点就可以说民间借贷的融资者和使用者、参与者都具有极大的政策风险、经营风险以及法律风险。（二）民间借贷易转化为非法集资或诈骗犯罪。在实际操作中，合法与非法往往只在一线间，法律上的滞后使正常的民间借贷和非法吸收公众存款很难界定。有的借款人编造倒帐、周转资金等理由，以高利息为诱饵，非法集得大量资金后，或挥霍、或携款潜逃，在严重破坏金融管理秩序的同时，给社会的稳定带来极大的隐患。浙江省温州市、山东省邹平县、河南省鹤壁市高利贷所引起的风波，教训不可谓不深刻。（三）极易成为滋生各种违法犯罪的土壤。放贷者为了保证所放资金不受损失并获取自己所希望的利益，在催讨贷款过程中极易发生打架斗殴、绑架、非法拘禁等恶性刑事案件，甚至为了收回所放贷款，雇佣打手，极易逐步形成带有黑社会性质的犯罪组织，严重影响社会治安的稳定。（四）民间借贷扰乱金融秩序。由于民间借贷行为隐蔽性强，资金来源又都集中在亲戚朋友、熟人之间，只要不出大事，外界很难现发。而我国刑法条文中除了高利转贷罪外，尚无对民间违法发放高利贷行为的打击条文。如果任其发展下去，不仅严重扰乱金融借贷市场秩序，而且还扰乱金融储蓄市场秩序，破坏国家金融稳定。（五）影响社会和谐稳定。由于民间借贷的借款期限短、利息高、风险大。债务人受多种因素影响到期很难偿还，有的在多次延期的情况下仍无法偿还，或者无法还清，从而导致企业破产，家庭破裂；同时又因连带责任使担保人凭空增添了大额债务，给担保人经济、工作和日常生活增加了沉重的负担，特别是一些企业破产引发，严重影响了社会的和谐稳定。民间借贷是一柄双刃剑，如果有序发展，可以为地方的经济发展注入活力，增强地方经济的竞争力。但如果发展失控，则可能严重伤害地方经济。如何趋利避害，规范发展民间借贷业，是管理者必须要面对的问题。
规范市民间借贷业的政策建议
（一）深化认识，统一行动，加强监管资金可以说是一个社会的血液，现在一些监管部门对此存在认识偏差。认为这些融资担保公司、投资理财咨询公司从在工商局的注册登记来看，属于一般企业，金融监管部门无权对其财务状况及经营行为进行监管。的确，从公司的登记注册的情况来看，其主要从事的是“信息咨询、服务”，但是在实际经营活动中，“信息咨询”服务早已转换为从事民间借贷了，因为它们从事的是金融业，因此，金融办、银监局就应该理所当然的担负起管理之责任。应当由市金融办牵头，组织工商、人行、公安、银监局等部门对市内从事民间借贷的融资担保公司、投资理财咨询公司的人员情况、经营情况进行调查，做到心中有数，规范其经营行为。要制定完善合理的民间借贷法规和管理办法，正确引导民间借贷行为。鉴于目前民间借贷普遍存在且有进一步扩大的趋势，国家或相关部门要尽早制定《民间借贷法》或《民间借贷管理办法》，以规范保护正常的民间借贷行为，引导民间借贷走上正确的运行轨道。同时，对一些乘人之危攫取高额暴利的高利贷者坚决予以打击、取缔，以维护社会的稳定。2012年12月，南充市广聚行投资理财公司在西充县设分公司，因涉嫌虚假宣传，被西充县工商局查处，罚款5万元；南充市金汇投资理财信息咨询公司在未登记的情况下，擅自在南部县设立分公司，开业当天就被南部县工商局取缔。（二）提高准入门槛，规范经营行为规范民间借贷业最有效的措施就是：提高准入门槛。即注册资本金须达1000万元，另外还需有1000万元资金被托管。这样能有效减少和控制从事民间借贷经营者的数量，提高其资质水平，规范其经营行为。如果其经营中出现亏损，还可用托管的资金补偿出资人损失。此外，还可以实行从事该行业的许可证制度。必须达到较高的标准要求才能取得经营资质。在办理手续上，要求其按照银行办理贷款的程序，有凭有据，大额度贷款实行公证，防止产生不必要的纠纷。引导民间借贷资金用于经济发展上，防止用于非正常消费。在适当的时候，还可以成立民间借贷企业建立行业协会，制定章程，让它们严格自律，避免出现民间借贷业“一放就乱、一管就死”的怪圈。（三）金融部门要积极筹措资金，提高服务水平，增强竞争力一是在坚持适度从紧的货币政策的前提下适时对经营管理水品高，产品有市场竞争力，能够还本付息的企业加大信贷投资力度，支持其合理的资金需求。二是努力改善服务水平，利用现代技术为民众提供简便、快捷的存款服务。三是各国有商业银行的信贷资金在向大中型企业或大项目倾斜的同时，也应适当满足地方中小企业的合理资金需求，以缓解资金供需矛盾。四是金融部门要创造条件积极开拓融资市场，为企业直接融资创造条件，增强市场竞争力。（四）加大宣传力度，呼吁民众谨慎投资强化金融和法律知识宣传，引导民间借贷业健康运行。媒体要加大宣传力度，通过电视、广播、报纸、网络等多种形式，充分发挥主渠道的作用，呼吁民众谨慎投资。
本文作者：何永泉工作单位：中共四川省南充市委党校
国有企业资金出借管理办法篇7
内容提要:企业间借贷行为已是公认的、社会长期存在的、民间经济行为，对其效力的认定，学界一直存在争议。本文试图从我国合同法的立法趋向、规范借贷关系的法制环境以及司法实践等方面，分析得出企业间借贷合同一般可以认定为有效的结论，以期使其从法律层面上得到完善的解决。关键词:企业间借贷/合同/效力企业在生产经营过程中，借款是一项重要的资金来源，企业间资金拆借由来已久，从计划经济时代到目前市场化经济时代一直存在，并且随着市场经济脚步的加快，亦有快速发展之势。然而，在这些活跃的资金借贷活动中，也深藏着很多的不规范性，由此带来的法律问题也很多。因为企业间的借贷合同是否具有法律效力，学界一直存在很大争议。一、认定无效的法律依据关于企业间借贷合同的效力问题，目前主流的观点认为是无效的。尽管《民法通则》、《合同法》等法律、行政法规均未对其合法性及效力问题作出明确规定，但历来的政策特别是部门规章对其合法效力是不予认可的。1996年6月28日，中国人民银行《贷款通则》，其中第六十一条规定：“企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。”这里的借贷直接体现的就是借款合同，变相借贷所形成的也无非是形式上的非借款合同，诸如明为联营或者投资入股实为借款、名为垫资实为融资等等。1996年9月23日，最高人民法院《关于对企业借贷合同借款方逾期不归还借款应如何处理问题的批复》（法复〔1996〕15号），明确规定：“企业借贷合同违反有关金融法规，属无效合同。”这里的“有关金融法规”，就是指《贷款通则》。1998年7月13日，国务院颁布第247号令《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》，其中第五条规定：“未经中国人民银行依法批准，任何单位和个人不得擅自设立金融机构或者擅自从事金融业务活动。”第二条规定：“任何非法金融机构和非法金融业务活动，必须予以取缔。”1999年3月15日，全国人大九届二次会议通过《合同法》，第五十二条规定了五种合同无效的法定情形，其中第（五）项就是“违反法律、行政法规的强制性规定的”。前述国务院颁布的第247号文件当属行政法规。因为企业间的借款行为属于合同行为，认定是否有效，就应当适用《合同法》的这一规定。这样，在司法实践中，法院基本上全部将企业间的借贷或者变相借贷认定为擅自从事金融业务活动，所签合同也就被确认为无效合同。二、维持合同效力的立法趋向在我国《合同法》施行之前，借款合同适用的是1981年颁布的《经济合同法》，其中第二十四条规定，“借款合同，根据国家批准的信贷计划和有关规定签订。”第七条规定，“违反法律和国家政策、计划的合同”无效。《经济合同法》于1993年修订一次，相应条款被修改为：“借款合同，应当遵守国务院有关规定。”“违反法律和行政法规的合同”为无效合同。最高人民法院有关借贷的几个司法解释，包括前述最高院的批复（法复〔1996〕15号）就是在这种法律背景下出台的，是对已经废止的《经济合同法》的解释。比如：“……明为联营，实为借贷，违法了有关金融法规，应当确认合同无效”的规定（法经发〔1990〕27号）、“融资租赁合同所涉及的项目应当报经有关部门批准而未经批准的，应认定融资租赁合同不生效”的规定（法发〔1996〕19号）等等，皮之不存，毛将焉附？随着我国改革开放的不断深入和扩大，经济、社会的不断发展，新的《合同法》取代了旧的《经济合同法》，已经改变了那种一直以来“认为违反法律和行政法规就无效”的观点，进一步缩小了无效合同的法定范围，除符合法定情形合同无效外，法律尊重当事人的意思自治，尽量维持合同的效力。《合同法》正式施行后，最高人民法院及时司法解释（即法释〔1999〕19号《〈合同法〉解释（一）》），要求“人民法院确认合同无效，应当以全国人大及其常委会制定的法律和国务院制定的行政法规为依据，不得以地方性法规、行政规章为依据”。2009年4月，最高人民法院再次司法解释（即法释〔2009〕5号《〈合同法〉解释（二）》），坚持从宽认定合同有效的态度，严格适用合同无效的法定条件。进一步对《合同法》第五十二条第（五）项，因违反法律、行政法规强制性规定而无效的情形，作出了限缩性解释，将这里的“强制性规定”限定为“效力性强制性规定”，排除了管理性强制性规定对合同效力的影响。也就是说，在细分强制性规定为取缔性或管理性规定和效力性规定之后，认为只有违反效力性强制性规定的合同才能确认其为无效合同。三、变相借贷合法化的法制环境1999年新的《合同法》不再使用“借贷”的措辞，而统一采用了“借款合同”的称谓。在《借款合同》一章中，没有把借贷行为界定为金融业务，没有对借款人和贷款人的主体资格进行限制，贷款方的主体资格也并未完全局限于金融机构。并且《合同法》还专章规定了融资租赁合同，企业之间有些借贷行为还可以通过融资租赁的方式合法解决。在此之前，最高人民法院曾于当年的2月9日《关于如何确定公民与企业之间借贷行为效力问题的批复》（法释[1999]3号）。其中明确规定，“公民与非金融企业（以下简称企业）之间的借贷属于民间借贷。只要双方当事人意思表示真实即可认定有效。”企业间借贷与民间借贷在法理上并无不同，企业作为合法的具有独立行为能力的法人，只要意思表示真实，不应与民间借贷区别对待。2005年2月9日，国家商务部和公安部联合《典当管理办法》。典当实际上就是一种质押担保性质的借款，依附借贷法律关系而存在，典当合同就是一种抵押借款合同。按规定，从事融资活动，必须遵从有关金融法规。典当商行未经人民银行批准，应视为非法机构。然而作为一种融资手段，典当业的兴起，反映了社会对多种融资方式的需求。典当行自复出以来，其主管部门历经央行、国家经贸委和商务部。目前的《典当管理办法》就其法律等级和效力而言，仅属于部门规章，层级和效力远远低于法律和行政法规。自2000年8月，典当行监管工作由中国人民银行移交给国家经贸委，似乎其“非银行金融机构”的性质随之取消，但本质上仍属金融业务范畴。目前《典当管理条例》已处在国务院的积极研制之中，或许有望在明年出台。2005年，我国修订通过新的《公司法》。《公司法》及“三资企业法”，均未限制公司的资金不可借贷给关系企业。另外，从相关的税收法律法规以及税务机关的实际做法来看，我国税务机关对企业间的借贷行为不但未限制，而且在依法征税。国家税务总局曾于1995年4月17日《关于印发<营业税问题解答（之一）>的通知》（国税发［1995］156号），其中第十条规定：“不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按‘金融保险业’税目征收营业税。”该通知的部分条款虽然已被后来的国税发[2009]29号文件予以废止，但上述规定仍被保留，至今有效。2001年11月，最高人民法院专门就企业间借贷问题征求有关部门意见，建议放开企业间借贷。理由主要有三个：第一，企业间借贷普遍存在；第二，《合同法》并没有明确禁止；第三，既然民间借贷已经放开了，再继续禁止企业间借贷，对企业“不公平”。据介绍，最高院正在制定的《合同法》分则第12章借款合同的司法解释，也在考虑对企业间借贷是否有条件地开启一律禁止的大门。而对于变相的企业借贷，最高人民法院也已作出一个与以前大不相同的司法解释，2011年的《关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（法释[2004]14号）第6条规定，当事人对垫资和垫资利息有约定，承包人请求按照约定返还垫资及其利息的，应予支持。该解释实际上就是确认了这种以垫资为表现形式的企业借贷合同的法律效力。看来，完全禁止企业间借贷是转型经济时期的一种无奈选择。央行也注意到了“禁令”带来的种种弊端，采取了一些变通方式，比如以委托贷款、信托贷款的形式实现企业间资金融通。同时，随着经济金融形势的发展变化，市场也出现了一些企业间借贷的“创新”形式，比如私募基金等等。四、公法、私法相互协调而又各有侧重目前可以肯定的是，企业间的借款合同没有违反法律或者行政法规的效力性强制性规定。而且一些取长补短、调剂余缺的企业之间的直接借贷还可以将企业的闲置资金有效地利用起来，降低交易成本，拓宽融资渠道，符合市场经济规律，是市场经济发展的必然选择。那么，企业之间的借贷行为就可以放任不管吗？金融毕竟是国家的经济命脉，企业之间的直接借贷活动不能游走于金融监管体系之外，严重影响了金融秩序。前述国务院颁布的《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》至今有效，但其性质是行政法，属于公法，不能直接当做判定合同效力的法源依据。尚且该办法，已对非法金融机构和非法金融业务活动作出了明确界定。企业之间借贷，其借款对象不具有广泛性和不特定性，其贷用资金属于自有资金，不是转手放贷。此贷非彼贷，与金融业务中的借贷截然不同。法律一向有公法与私法之分，公法多为国家权力干预经济和社会秩序的法律，一般而言不影响民事行为的效力。合同无效是对当事人意思自治的彻底否定，完全打破了当事人对自我财产的自主安排。大量、经常和不加控制的宣告合同无效，必将灭杀市场活力，浪费社会资源。如若非法经营，严重扰乱了金融秩序，自有行政法律甚或刑事法律予以相应制裁。《〈合同法〉司法解释（二）》对如何适用第52条第（五）项规定的规定，解决了正确协调公法与私法关系的重大问题。我们既要严格遵循国家的立法意志，严惩损害公共利益的不法行为，也要防止对“违反国家强制性规定”的滥用，不恰当地扩大无效合同的范围，干扰正常的市场交易，损害交易人的合理预期和交易安全。一般可以认定企业间借贷合同当属有效
国有企业资金出借管理办法篇8
关键词：民间借贷法律监管
引言
整体来讲，目前我国民间借贷市场有的借贷行为不够规范、借贷法律程序不够完善、有的借贷资金用途不够正确，状态较为盲目且毫无秩序的状态。可是，面对民间借贷的监管非常薄弱。当前，专门的法律只有最高人民法院的《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》，而该规定对于民间借贷的作用十分有限，没有给民间的借贷起到良好的规范作用。
1、我国民间借贷法律监管存在的问题
1.1、民间借贷法律制度不健全
1.1.1、民间借贷专项法律规范不够健全
因为我国金融市场不健全的原因，金融法律主要将正规金融部门为对象，没有专项的民间借贷法律规范。民间借贷的立法层次不够，无操作性可言，无法对我国民间借贷进行合理的规范，无法符合经济发展以及金融制度的改革需求。民间借贷立法零星的出现在《民法通则》、《合同法》、《贷款通则》、《关于如何确认公民与企业之间贷款行为效力的批复》等相关法律，并没有制定出民间借贷的定义、范围、主体以及法律地位。
1.1.2、民间借贷立法协调性差
因为宜粗不宜细的立法引导思想、缺乏立法技术等原因，法律之间的协调性不够，统一性和逻辑性较差。在《中华人民共和国宪法》的修正案第13条制定了国家对公民财产权的保护，公民有权自由处理自己的合法财产，包含了借贷的自由货币资金以及获得相关的利益。可是国务院在《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》里的第4条中，以及人民银行颁布的《贷款通则》里的第61条中，面对民间借贷的行为提出了严谨性的规定。因为法律制度相互间具有一些冲突，不同的司法机关对于民间借贷的合法性具有相反的结论，对于我国的民间借贷规范化发展非常不利。
1.1.3、民间借贷立法十分落后
我国民间借贷法律法规主要零星出现在民法范围，民间借贷立法长期比民间金融发展的需求落后。民间借贷对于我国当前的法律体系里是否被全面保护？民间借贷是否处在合法的边缘？其合法以及非法边界究竟在何处？虽然《国务院对于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》的推出，令非公有资本可以迈进金融服务业，民间借贷的重要作用被再次认同。面对《国务院关于鼓励和引导民间借贷健康发展的若干意见》颁布之后，国家对于民间资本进入了金融服务领域的鼓励以及引导程度的强化。可是因为立法思维、立法技术等原因，民间借贷法律规范体现出操作性较弱、判断标准模糊的特征，使得民间借贷主体的利益的不确定性较强。
1.2、民间借贷同民间非法融资行为界限模糊
1.2.1、鉴于我国民间融资的立法
虽然在《刑法》的第176条里对于非法吸收公众存款罪进行了规定，在第192条里对非法集资罪进行了规定，可是并没有界定出非法吸收公众存款与非法集资。分别对于非法吸收公众存款以及变相引进公众存款罪进行规定，对于集资诈骗罪、对股票、公司、企业的股票债权擅自发放罪，非法经营罪和虚假广告罪等相关犯罪行为做出了限定，对如何划分非法集资以及合法融资的界限进行回应，对非法集资手法和非法集资活动涉及道德虚假广告所承担的责任等相关行为进行回应。
1.2.2、民间借贷与民间融资非法行为界限模糊
我国没有准确界定出民间借贷与非法经营、非法吸收公众存款以及非法集资的界限，面对非法民间借贷的限定以及利率并没有明显的进行界定。对于大面积生产性借贷的法律地位、各种借贷关系的法律责任的区分、有偿借贷以及无偿借贷的出借人所担负的义务是否相同？商事借贷以及民事借贷的差别、出借人的瑕疵担保责任等相关问题，法律法规都没有进行明确的界定。因为民间借贷交易相对隐蔽、监管不到位等因素，而对于非法集资、洗钱行为市场出现于民间借贷市场中，特别是高利贷对社会的影响逐渐加大。
1.3、民间借贷监管机制不完善
1.3.1、民间借贷监管主体不够明确
因为我国金融业通过混合经营、分开监管的方式，使得民间借贷的监管没有专门的部门，民间借贷监管主体不够明确。我国政府已经提出了一些关于政策性的安排，银行监管会也对风险进行了提示，可是从何处进行实施，从何处实施方案，还没有具体的规定。《民间借贷管理办法》把民间借贷监管主体体现到国务院相关部门以及升级人民政府，可是没有具体制定出国务院具体部门执行监管。监管主体长时间不够明确，使得公众对于社会集资风险无法正确做出判定，令社会集资的存在形式大多为非法形式。
1.3.2、民间借贷监管对象模糊
我国面对该历代、非法集资、抬会以及地下钱庄的非法民间金融长期使用严格掌控以及打击的状态。可是源于对民间借贷意识的区别，长时间以来缺少对民间借贷相应的监管，没有对私人钱庄、抬会、企业相互间的借贷监管的规定，特别是对民间借贷中介部门、小额贷款企业之外的社会集资人和专业放贷人等其余民间借贷主体都没有相应的监管。
1.3.3、民间借贷利率规定模糊
利率的转变体现在市场的供求方面
民间借贷利率能够适当高出银行的利率，可是不可以超出银行同类贷款利率的四倍。一旦超过这个限度，就不会对超出的部分进行保护。民间贷款利率的四倍上限限定并没有相关的实践以及理论的根据，没有仔细考量到各区域的市场供求关系和经济发展水准，无法正确的引导社会资源的分配。
1.3.4、民间融资市场退出机制不充分
因为民间借贷市场不健全、法律法规不完善，我国缺乏对于民间借贷援助、清算、推出等相关的市场机制。如果民间的融资机构没有偿还到期债务，不仅放贷人的债权无法获得保障，并且无法处理市场推出问题造成的金融风险，对于金融市场的稳定非常不利。民间借贷市场机制不完善，使得民间融资无需推出，具有隐性的范围性、系统性的金融风险，对经济金融的稳步发展有着较大的影响。
2、民间借贷法律监管制度的对策
2.1、明确合法借贷以及非法集资的限定
因为我国民间贷款制度的建设较为滞后，使得民间借贷形式长时间处在非法与合法的相互模糊的状态。所以，我国需要对民间借贷的立法监管工作进行监督管理。对于民间借贷行为要不断强化法律方面的规范及引导，对于法律方面需要界定出合法性的范围以及非法性的范围，面对资金的来源以及合法性进行规范。民间借贷的规范化发展还需要通过判断民间借贷真正的合法地位来进行。所以，对于法律明确给出的合法借贷以及非法集资界定成为了民间融资发的中心思想。当前面对非法集资的限定主要通过《非法金融机构和非法金融业务取缔办法》中的第四条进行限定，可是此项规定值关注由客观形态来限定民间融资的合法性与非法性，而把大批正常的民间借贷活动归纳到非法集资方面，这同目前社会集资诈骗等非法融资形式的日渐增多紧密相连。民间融资主要主要是通过一些无法及时、充足获取银行机构信贷支持的中小企业为主，而这些企业只可以通过民间借贷的平台为企业的发展筹集资金。并且不论是通过《合同法》还是通过最高人民法院的相应司法进行解释，我国对于民间借贷活动还处在默认的态度。由法律层面来看，我国对于企业、个人或者组织自行吸取资金而不是进行严禁的方法，知识对于个人或者其他组织没有通过政府审批的金融机构禁止吸收资金来发放贷款，进行资本运转与货币经营来获取利益。只有通过这层理念来理解国家的金融政策，才可以区分民间贷款以及银行吸收存款业务的区别，正确掌握合法的民间借贷同非法吸收公众存款的脉络。对于制定民间融资法律规范时，要通过主观与客观相协调、实质要件与形式要件相融合的原则，判断民间融资行为的合法性。正确规定集资活动的企业、个人以及组织进行非法经营，需要个人、企业或者其他组织通过民间贷款想社会筹集发展资金具有良好信誉与盈利能力的，需要提供真实的申请材料，这样才能够合理进行监管。而且，筹集到的资金一定要使用在国家扶持的项目上，绝对不可以使用在国家反对的项目方面。
2.2、规定和健全民间借贷的法律法规
通过我国民间借贷的客观现实以及发展形势来看，一定要不断完善同民间借贷行为相符的法律法规，例如规定和制定《民间融资法》、《企业委托贷款管理办法》、《私募基金管理办法》等相关的法律条例。只有进行详细的规范，才能够让民间借贷行为更加趋于正规化。只有具备完善的规范民间贷款行为的相关条例，才能够构成民间借贷行为崭新的法律监管环境，只有民间贷款的资金来源符合法律规定，也用于合法项目中，且可以真正为私人、中小企业的融资提供帮助，能够给地方经济的发展提供帮助，才可以给予相应的合法地位，而且通过法律对其进行扶持。
2.3、完善民间借贷的法律监管体制
完善民间借贷法律监管制度，才能够有效保护金融投资者的权利，主要在于提高对放贷人的登记管理以及对民间借贷广告宣传方面的监管，通过相应法律管理，经由工商管理部门进行负责，银监会主动对非法集资以及非法吸收公众款项的时间进行打击和防范，并且要逐渐创建起合理、有效的民间借贷监测预警制度，不断指出中国人民银行对民间金融业发展的监测范畴，创建完善的民间借贷信息的及共享机制以及将信息机制进行规范，监管部门要尽快把相应的信息公布到社会投资人员处，这样才可以让民间贷款的主体进行自主投资决断。
结束语
只有不断完善当前的监管制度，让立法及时更新，并同当前的监管制度进行有效结合，来顺应当前全球化条件下对于民间借贷方式监管的要求，如此才能令我国社会主义市场的经济获得有效的发展。
参考文献：
[1]周弘.民间借贷现状及完善对策探析――以浙江富阳为视点[J].法制与经济（中旬）.2012.（06）.
[2]钱彬雪.民间借贷与民间资金投资――由吴英案引发的思考[J].现代物业（中旬刊）.2012.（07）.
国有企业资金出借管理办法篇9
江苏作为东部发达地区，全省近130万家中小企业融资需求达3.8万亿元，其中仅20万家能够得到银行融资，贷款余额仅为2.49万亿元，中小企业“融资难”尤显严峻。
与此同时，江苏省民间资金充足。据不完全统计，江苏个人金融资产1000万元以上的高净值人士在5万名以上，保守估计即可提供资金5000亿元。但由于缺乏有效的投资渠道，大量社会资金只得参与民间借贷。民间借贷一定程度上缓解了广大中小企业和个人融资需求，积极促进了国民经济的发展，但不透明、难监管、不规范的弊端也逐渐显现。鄂尔多斯、温州、苏北等地区都出现了因民间借贷造成的非法集资、融资诈骗、逾期跑路等现象。一方面，民间资金十分充裕，具有巨大的投资需求；另一方面，小微企业巨大的融资需求得不到充分满足。
能否运用互联网金融创新，在合法合规、风险可控的前提下，实现两者互补，有效调动民间资金支持实体经济的发展，逐渐成了政府所关注的焦点和工作重心。
p2p网络借贷的概念来自欧美，由英国Zopa首创，主要是指个体与个体之间在网络平台直接完成借贷交易，具有高效、便捷、低成本的直融特点，属于互联网金融的一种，目前国外有LendingClub、prosper、Zopa、Kiva等著名平台。央行数据显示，截至2013年末，全国范围内活跃的p2p借贷平台已超过350家，累计交易额超过600亿元，发展十分迅速。银行机构、国有资本、风投资本也纷纷涌入，下注互联网金融发展。
为抓住互联网金融发展的这一历史机遇，2014年7月，江苏省委、省政府在《关于加快推进金融改革创新的意见》中将互联网金融列入了“发展新型金融组织和业态”一节，并提出要研究支持互联网金融创新发展的政策，鼓励符合条件的市场主体依法发起设立网络信贷、网络证券、网络保险、网络支付、众筹等新型互联网金融机构，促进互联网金融产业集聚。《江苏省政府办公厅关于加快电子商务发展的意见》也明确提出规范发展互联网金融，支持省内有条件的电子商务企业和金融机构发展互联网金融业务，加强个人理财、小微企业融资、保险等领域的产品创新。
江苏小贷行业发展与开鑫贷理念的提出
在互联网金融蓬勃发展的同时，我们也注意到，随着中国金融改革的深入，越来越多的金融机构将中小企业贷款视为业务蓝海。除了银行及其分支机构外，中国还有大量各种类型的小微企业金融服务组织不断设立，包括6000多家典当行，7000多家小额贷款公司，8000多家担保公司，1000多家融资租赁公司，300多家保理公司，总计2万多家机构。但限于各种原因，很多非常优秀的小微企业金融服务机构虽然在各自细分领域内建立了专业化优势，却无法获得足够的资源用于扶持优质中小微企业发展。能否将互联网的优势与小微金融服务机构的优势结合起来，发挥协同效应，为小微企业提供更加实惠、便利、快捷的融资服务，成为一个值得高度重视的大问题。
江苏作为小贷公司大省，小贷机构贷款数量及贷款余额均居全国第一，各项业务创新也走在国内前列。自2007年以来，江苏省人民政府金融工作办公室（以下简称“金融办”）在全省范围内试点发展小额贷款公司，通过近七年的规范创新，相应出台了江苏小贷监管评级、非现场风控、扶优限劣等各项措施，并于2010年筹建了国内首个省级“小额信贷行业综合云服务平台”――江苏金农股份有限公司，全国率先整合省级小微金融信息资源，以科技手段辅助监管，有效促进了江苏省小贷行业的健康发展，被业界称为小贷行业发展的“江苏模式”。全省各小额贷款公司所有经营、财务和监管数据联网运行、集中管理，有效推动了小额贷款公司业务的标准化、流程化和规范化。截至2013年12月31日，江苏省共有小额贷款公司614家，覆盖全省70%的乡镇。全省小额贷款公司实收资本911.44亿元，累计发放贷款7167.94亿元，支持生产性农户和小微企业约15万家，各项指标在全国遥遥领先，初步实现了扶持小微、支农惠农的试点初衷。
然而，江苏小贷行业发展也逐步遇到一系列新的发展难题。“手上有项目，袋子里没资金”，是小额贷款公司普遍存在的困境。根据政策规定，小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，且从银行业金融机构融入资金的余额不得超过资本净额的50%。业内普遍存在的状况是，每3～6个月，小额贷款公司的资金就全部放出。要继续经营，只能等项目回款之后再放。江苏省小额贷款公司平均注册资本约1.5亿元，绝大多数都远远无法达到银行融资上限。资金实力不足限制了小额贷款公司的金融服务能力，进一步阻碍了江苏小贷行业的发展。
一方面，部分优秀的小贷公司建立了基于区域和行业特色的风险管理优势，储备了大量小微客户；另一方面，受制于资金实力的限制，这些小贷公司的生产力被大量浪费。能否通过互联网金融将小贷公司的“剩余能力”进行有效的利用，成为摆在大家面前的新课题。
早在2011年，时任国家开发银行（以下简称“开行”）董事长的陈元同志就要求国家开发银行江苏省分行借鉴p2p网络借贷理念，建设互联网社会金融服务平台。接到任务后，开行方面与江苏省金融办迅速对接，在充分调研和论证的基础上，于2012年初提出了运用p2p理念，围绕“开发性金融引领民间借贷规范化”的主题，设立“开鑫贷”准公益性社会金融服务平台，依托江苏省小额贷款公司网络体系，搭建民间资金投资和小微企业融资互通桥梁，引导社会资金支持实体经济发展，降低小微企业融资成本。
这一思路得到了开行总行和江苏省委、省政府领导的高度评价，但在具体组建过程中，网络借贷涉及法律法规、风险防范、技术标准、产品创新等一系列问题。为解决以上问题，江苏省金融办及开行江苏分行、江苏金农公司历时一年进行平台的筹备，本着审慎的原则设计了开鑫贷平台的运作模式、业务流程、运行规范等，开发了独特的基于银行网银的资金支付结算技术，在国内居于领先地位。2012年底，平台正式上线后，江苏省金融办又专门出台了《江苏省小额贷款公司开鑫贷业务管理办法（暂行）》，保障平台规范发展，是全国首个对网络借贷平台运行进行规范的政府性文件。2013年末，人民银行南京分行对开鑫贷平台进行了为期一个月的综合评估，认为该模式合法合规、风险可控，发挥了良好的社会效应。
开鑫贷平台运行情况及前景展望
开鑫贷平台由开鑫贷融资服务江苏有限公司（以下简称“开鑫贷公司”）建设和运营，开鑫贷公司由国开金融有限责任公司和江苏金农股份有限公司共同出资成立。目前，开鑫贷平台建立了“开鑫贷+小额贷款公司+结算银行”的三角稳定结构，利用互联网将原本由一个金融机构承担的职能外化，使得融资中介、资金结算、风险管理等各个环节充分专业化，降低小微企业融资总费用。
在这个模式中，互联网平台、小额贷款公司、结算银行三个环节各司其职，共同形成了一个稳定的三角形结构，将原本集中于某个金融机构内的分工流程，分散到效率更高的专业化机构之中，通过网络形成一个高效的虚拟组织。其中，互联网平台的作用在于：一方面，撮合借贷双方，高效率地提供信息对接、电子合同签订等服务；另一方面，借助it系统对小额贷款公司进行筛选和日常监控。实质上，起到了组织征信的作用：吸引民间资金支持小微企业发展；小额贷款公司发挥其贴近小微企业的专业化优势，负责进行贷前调查、贷后管理，并依据政府授权提供贷款担保服务；结算银行提供专业、安全的资金支付结算服务，借贷双方均须在开鑫贷合作银行开立账户，防范非法集资和反洗钱风险。
开鑫贷模式的关键之处在于如何对小额贷款公司进行有效的风险控制，避免小额贷款公司层面的逆向选择和道德风险。开鑫贷确立了有效的五层风险控制体系：一是严格的担保机构进入、退出标准。选取监管评级a级以上实力雄厚、经营规范的小额贷款公司作为担保机构，目前从全省小额贷款公司中筛选出90家开展开鑫贷业务。二是对小额贷款公司进行开鑫贷额度控制，由开鑫贷公司对小额贷款公司进行开鑫贷额度测算，结合监管评级确定最高额度，并进行动态调整。三是准入开鑫贷业务的小额贷款公司为借款项目提供全额本息担保。四是小额贷款公司主发起人承担连带担保责任，即由准入小额贷款公司的主发起人签署承诺函，向小额贷款公司参与的开鑫贷业务提供不可撤销连带责任担保。五是建立风险准备金制度，所有参与开鑫贷业务的小额贷款公司根据开鑫贷公司授信额度缴纳风险准备金，构建全省统筹使用的风险资金池。
在日常运营中，开鑫贷借助全省小贷it系统中所有小额贷款公司及其客户积累的海量数据，利用大数据处理与挖掘技术，总结出一系列具有可操作性的规则，帮助平台对小额贷款公司经营情况进行低成本的甄别分析，确保小额贷款公司具有足够的担保代偿能力。
开鑫贷模式利用互联网技术，有效降低了出借人和借款人的交易费用，形成了多赢局面：出借人可以得到较高的资金收益，借款人能以相对较低的成本得到急需的资金，担保机构得到合理的担保费收入，为缓解小微企业融资难提供了一个可能的途径。截至2014年7月31日，开鑫贷平台累积成交量近43亿元，余额超过22亿元，未发生一笔逾期款项，累计支持江苏省内小微企业2750多家。借款人平均年化综合成本13%～14%，低于江苏省小额贷款公司平均借款利率1～2个百分点，项目资金筹集时间仅为一天左右。开鑫贷平台已成为国内第二大网络借贷服务平台。
与其他p2p平台相比，开鑫贷平台严守监管红线，不设资金池，自身不负责借款项目的担保，确保借贷双方直接在开鑫贷平台自主撮合交易，是一种严格的信息中介。同时，平台服务对象定位为中小微企业，充分发挥小额贷款公司闲置的专业金融服务优势，有效降低小微企业的融资成本。
互联网金融迅速发展的同时，p2p行业也不断被赋予新的内容，运营模式、风控方式、产品创新等也在不断地探索中。顺应潮流、时不我待，开鑫贷平台也在合法合规、风险可控的前提下，适时探索创新发展。目前，已在江苏小贷网络体系的基础上，顺利引入了两家国有大型担保公司――江苏省国信信用担保有限公司和无锡市联合中小企业担保有限责任公司，为借款项目提供担保。成功推出以银行承兑汇票为还款保障的产品，稳步探索平台的多元化发展。
国有企业资金出借管理办法篇10
关键词：中小民营企业；资金结构；财务运行；审计监督
我国的中小民营企业，从改革开放初期到上世纪末，二十余年中受传统体制的制约和传统思想、传统观念的束缚，一直发展缓慢，直到本世纪初，国家将非公有制经济作为我国经济发展的主要内容，与国有经济、合作经济(中外合资)共同发展、并存发展，中小民营经济才有了长足的发展。
我国的中小民营企业多数起源于家庭(家族)，部分为近年来全民或集体企业改制而成，少数为合作或股份制形式。其特点是：企业规模小、起点低、层次低，企业人员整体文化素质不高、知识结构差、技术素质低、科技能力低、创新能力低，企业市场能力低、竞争能力低、抗风险能力低。企业的决策者、经营者基本就是企业投资者，企业运行机制基本沿袭中国传统文化中的家长式决策和家族式管理，企业的重要管理岗位基本被家庭(家族)成员占据，企业主要的结构形式是以裙带关系、血缘纽带作为基础的。企业财务的运行、操作、管理等处处显现着家庭行为方式的特点和渗透着家族血缘关系的气息，资金的来源、使用、流动，往往缺乏规范性和有效的控制与监督，有时甚至出现无序、混乱的状况，使得本来就非常紧张的资金不能发挥最佳的效率，从而影响了企业的健康发展。
一、中小民营企业资金结构状况及特点
中小民营企业的组成特点决定了企业的投资者、决策者、经营者的同一性，探究这类企业资金的来源和组成状况，就可清楚地了解企业资金结构特征、
企业财务组织特征、财务运行状态等。从目前看，中小民营企业资金主要由以下几个方面组成。
1.自有资金：这是中小民营企业资金的首要来源，也是家族式企业最普遍、最快捷、最简单的投资方式，更是创办企业的源泉和动力所在。自有资金一般包括以下几个方面：(1)家庭存量资金。主要是家庭多年的收入积蓄、存款和祖产。(2)原始积累。通常为创办企业前，以家庭为基础已从事了一段时间经营性或服务性活动，经过几年甚至十几年的滚、爬、摸、打，获得一些积累，在逐渐了解一些经营之道后，希望得到更大的发展而投资创办企业。(3)家产抵压。由于资金不足，将家中财产(包括房屋)抵押，获得资金(贷款)创办企业。
自有资金是中小民营企业创业的首要资金来源，也是企业的根基所在，尤其家族(家庭)式企业，更是将企业与家庭的共同命运紧紧地联系在一起。但由于自有资金一般数量都很小，所以，在企业筹备、注册、创办阶段，只能暂时维持企业初期的生产、经营的运转。
2.合股经营：这是中小民营企业创办初期较为普遍的资金筹集和经营方式，其优势可以减轻独立经营自有资金的困难度，使企业资金能相对宽松一些。同时，可以在筹划、申请注册和创办初期集中合股者的人力、物力和智力，为企业顺利投入生产、经营奠定良好的基础。合股经营一般由二人以上共同投资，持大股者理所当然的成为企业的最高权力者，合股者一般有兄弟姐妹、亲朋好友或其他形式。但从目前看，随着时间的推移和企业生产经营的不断推进，合股者的经营理念、服务方式、价值趋向等方面的分歧逐步产生，加之在权力分配、利益分配等方面的矛盾不断显现，使得生产、经营、服务不能形成统一的意见，影响决策的施行，而成为企业发展最大的障碍，成为丧失市场、失去竞争力的最大因素，也是导致众多合股经营企业在创办二、三年后走向分裂的根本原因。
3.贷款：向银行借贷，是所有中小民营企业都必须进行的资金筹集方式，也是最难的工作之一。其一，是贷款难。因为，企业本身规模小、资金少、生产加工等都不可能在短期内获得较多的利润和较好的经济效益。对银行而言，中小民营企业本身的投资和资产数量就很小，如生产经营一旦出现意外，就将血本无归，银行的贷款就会成为呆账。所以，银行在贷款时往往谨小慎微，要求很高，手续很繁杂，并且要有相应的企业担保，而寻求担保又是企业实现贷款的一道高高的门槛，获得经济担保的机率很低。因此，多数银行不愿贷款给这类企业，即使企业在耗费很大的精力后所获得的也只能是小额的、短期的贷款。其二，还贷难。由于企业的各种经营性和非经营性开支往往超出企业的预算，企业开业初获得的收益又很快投入新的生产、经营流程中，流动资金很难在账面上有结余。所以，按期还贷往往是企业的大事，企业经营者往往为还贷绞尽脑汁，有时为了应急，甚至不惜向民间借取高息资金，用于还贷或生产中急需。
4.民间借贷：是中小民营企业普遍采用的一种筹集资金手段。企业创办时资金的困难、生产经营中周转金的缺少、银行贷款的限制和繁锁的手续以及还款期临近等都制约着企业，很多中小民营企业都采用民间借贷方式缓解资金的困难。民间借贷形式一般有向个人和企业借贷二种，其利息一般比银行贷款利息高得多(尤其是目前市场上出现的小额资金借贷公司，利息高出银行几倍、十几倍)，但借贷方便、手续简便、资金筹集时间短、速度快、能很快解决企业的资金的困难，尤其是外贸加工企业，在接到较大订单后的资金筹集，基本都采用民间借贷方式解燃眉之急。民间借贷一般时间不长，以一批产品或一个加工周期为一阶段，企业往往在资金回笼后立即归还。民间借贷有一定的可行之处，但过高的利息往往违反国家的有关规定，同时存有很大的风险性，一旦产生或出现问题，后果都较为严重。民间借贷的背后，留给人们一些启示，即民间资金存量很大，如何将这些资金集中起来，统一管理，在盘活这类资金的同时，规范民间借贷，发挥民间资金的积极作用，获得更大的经济效益，是值得人们去思考和研究的。
二、中小民营企业财务组织结构、制度及现状
中小民营企业的规模、运行机制，决定了企业的财务组织结构、财务管理制度和财务运行的状态。第一，从目前着，中小民营企业一般只设总账、出纳和仓库保管三名财务岗位，有些甚至是总账和出纳合二为一，现金出纳、总账基本由家庭主要成员担任，仓库保管也基本为家族成员或至亲好友，属于企业财务监督中的财务审核、财务审计、财务管理等基本不予设置。因此，从企业法人到财务结算的整个运作过程都具有企业运行和家庭操作的双重特点，即使少数企业采用聘请总账会计的方法进行结算和纳税，受聘人也只在月末、月初的几天中来企业履行一下结账手续，并不真正履行会计职责和监督职能。所以，财务审计与监督在企业是不复存在、或者是有名而无实的。第二，由于企业组成和财务组织结构的特点，造成企业财务管理制度的缺失或残缺不全，资金使用、流动、流向的随意性很强，主观意志基本主宰企业资金的运行；现金的存量控制、使用范围、支付等缺少规范和约束；会计要素中的各项指标不能严格按要求去执行和操作，造成企业财务运作与资金使用的无序性和违规性。第三，财务制度和财务监督的缺失必然带来企业财务信息不能正确反映企业经营和资金运行的实际状况；不能正确、完整的反映企业财产、资金、盈利和负债的真实情况。第四，有些企业投资者、经营者的个人消费与企业经营性开支混为一体，企业流动资金成为个人消费和挥霍的来源；企业经营中大量采用现金交易，为拖欠工资、欠债不还、甚至行贿、逃税等违法活动提供便利。
因此，从总体上看，多数中小民营企业的生产经营是奉公守法，服从国家法律、法规的，但仍有少数中小民营企业的财务运行状况不容乐观，尽管是少数现象，但所产生的负面影响和造成的危害却是很大的。所以，加强中小民营企业财务审计和监督已成为规范和净化市场、规范企业行为的重要工作内容。
三、财务审计与监督的地位、作用、途径及方法
1.能够逐步地、有效地规范企业的生产经营活动，通过有效的财务监督与控制来促进企业管理步入良性轨道。首先，健全和强化企业财务制度、规范企业生产经营活动中的资金流动和使用等，促进企业财务运作和资金使用的正常有序；其次，促进财务信息完整、全面、系统地反映企业生产经营的实际，正确反映企业资产、负债、盈利的真实情况，为企业经营、决策提供详实、正确和具有参考价值的财务资料。
2.能够逐步地、有效地规范企业的财务行为，规范企业资金的投入、投向，全面掌握企业资金流动、流向，确保企业资金使用的安全和有效，促进资金投放和使用的最佳效果，促进财务真正为企业发展服务。
3.财务审计与控制在规范企业生产经营和财务活动中有着无可替代的作用。第一，能有效地规范企业投资者、经营者、以及家庭(家族)成员在企业的财务行为。第二，能有效地跟踪企业资金在生产、经营活动中的动向和作用，提高生产、经营的效率和效益。第三，能有效地减少或防止违反财务、财经制度行为的发生，有效扼制违法行为的产生。
4.加强中小民营企业财务审计与监督应注重以下几方面的内容。第一，完善企业财务组织结构，健全并严格执行企业财务管理制度；第二，财务人员要严格执行财务规定，遵守财务制度，对企业资金的流向、流动、回笼、周转要时刻予以密切关注，监督并加快资金回笼，以防资金的流失而造成损失；第三，要严格遵守国家法律法规和有关规定，要坚持诚实守信的原则，要时刻牢记财务信誉是企业信誉的首要要素，是企业的创业之本、立身之本，是企业塑造良好形象，提高社会地位，创造经济效益的根基所在，因此要时刻注意维护企业信誉和塑造良好企业形象。
5.加强中小民营企业财务审计与监督应从以下几个方面入手。(1)政府及有关职能部门要强化管理职能。委托会计事务所和审计事务所，加强对中小民营企业的财务指导和审计监督，并发现问题及时纠正，将企业财务运行中可能产生的问题扼制在萌芽状态。这样既维护了国家利益，又保护了企业的利益。(2)对企业生产经营中较大的投入、投资项目等要进行事前、事中和事后的跟踪指导和审计，确保企业资金运行中的正确、正当、正常和安全。(3)地方政府要关心中小民营企业的发展，为本地民营企业提供指导和帮助，有关职能部门要牵头成立中小民营企业协会，并且吸收西方国家中小企业协会(联合会)的经验，对中小民营企业进行规范管理，协调企业间的矛盾和整合企业资源进行最佳的配置。(4)加强企业的财务监督和检查，同时帮助企业解决生产、经营中出现的问题和资金困难，改变税费有人收、管理费有人要、困难无人问、资金无处借的被动状态，促进企业的健康发展。
四、解决中小民营企业资金困难的路径探析
资金困难是中小民营企业存在的普遍问题，是制约企业正常生产、经营的“瓶颈”。社会经济发展中，再好的项目、再好的订单、再丰厚的利润，没有资金去运作，也是空话一句；再好的经营者、决策者，再优秀的创业者、管理者，没有资金，企业生产、经营也是纸上谈兵。因此，资金已成为影响中小民营企业健康发展的首要因素，成为企业发展的第一障碍。而如何有效地解决企业资金困难，笔者认为，政府的扶持和协调是关键。
1.政府协调：各地政府和有关职能部门在发展民营经济中要充分发挥政府的管理和服务职能，要根据当地民营经济的特点，借鉴和学习英、美西方国家的先进经验，组织成立中小民营企业协会(联合会)，组织协调资金，为协会成员企业提供担保，通过协会对企业进行信用评定，为银行贷款的平安度提供参考。
2.政府扶持：国家和地方财政可拿出一定的资金，通过财政扶持和政策倾斜的方式解决中小民营企业借贷的困难。这类资金可以采用长期借贷、贴息借贷、扶持借贷等多种形式，同时由执行部门或机构加强资金使用的监督、审计、检查、跟踪服务等，这样既解决中小民营企业的资金困难，又促进了地方民营经济的发展，国家和地方政府同时可收益，企业、国家、政府获得“三赢”。
3.银行贷款：银行等金融部门要改变传统的观点和贷款方式，要从促进地方民营经济发展、扶持中小民营企业的角度出发，尽可能的增加企业借贷的额度和简化手续。可以请企业协会担保，而将风险和管理转向行业协会内部，通过行业自律和信用机制来约束企业。
4.成立民间银行：国家、政府、管理部门、企业(行业)协会可以联合组建民间商业银行。由民间出资，专门面向中小民营企业，尤如中小民营企业自己的银行，解决企业资金急需和投资的困难。
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