内部制度建设情况篇1
内部控制是指规定有关经济业务或事项的处理不能由一个人或一个部门总揽全过程，以便相互牵制防止发生错误或弊端，这是内部控制的雏形。它是随着生产的社会化程度空前提高，社会经济发展到一定阶段的产物。研究和制定内部控制，起源于将其作为避免可能的法律纠纷的工具，长期以来内部控制一直被视为企业内部事务，属企业管理当局责任范围，目的是为了保护企业资产、会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业执行既定的管理方针。
所谓内部会计控制，也就是与会计工作和会计信息直接有关的控制，即通过会计工作对经济活动或资金运动进行指挥、调节、约束和促进，使其按既定目标进行的过程。具体表现为对资金、成本和利润的控制，控制方式主要有：政策控制、预测控制、定额控制、责任控制等。必须指出，内部会计控制也是一个过程，是随资金运动而形成一个不间断的过程，循环往复，不断的加速资金周转和促进企业发展的过程。它并不能等同于会计的控制职能和监督职能，只能说会计的控制和监督职能的发挥依赖于内部会计控制的实施。
在单位建立完善内部控制体系过程中，会计控制是基础，应当从会计控制入手，同时兼顾与会计相关的控制，比如，采购与付款、销售与收款、工程预决算、对外投资等业务环节与会计控制都是密切相关的，应当加以规范。否则如果单纯就会计论会计，内部会计控制很难发挥其应有的作用，不能有效地解决当前内部控制弱化所产生的种种现实问题，这种意见也符合国际上内部控制中会计控制和管理控制不断融合的趋势。
二、我国内部会计控制建设概况
尽管我国内部控制思想萌芽较早，但始终未形成较发达的系统理论。在西周时期为预防掌管和使用财务的官吏发生舞弊，出现了内部牵制制度，规定每笔财富的出入要经过几个人。近代财务管理在实践中吸收了古代内部控制的启蒙思想，但未能有效创新和突破。20世纪80年代后期以来，国内对内部控制问题逐渐关注，研究日趋繁荣，但尚未形成共识。随着现代企业制度的逐渐兴起和公司治理研究的深入，政府部门和相关协会开始重视推动企业内部控制规范的建设。1985年，财政部颁发《会计基础工作规范》，对内部控制作了明确定义。1997年1月，国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，将内部控制制度的测试规定为“作业准则”。
1999年，全国人大通过新的《会计法》，将内部控制当作保障会计信息真实完整的重要手段。2001年，中国注册会计师协会《内部控制审核指导意见》，规定会计师审计必须出具内部控制审核报告，在审计规范中明确了对内部控制评价的要求。2002年12月颁布了《内部会计控制规范一销售与收款(试行)》和《内部会计控制规范一采购与付款(试行)》。这些制度是企业建立内部控制的指导，也是对内部控制进行评价的标准。2006年，我国监管部门又出台了一系列有关内控方面的法规制度，2007年1月1日起，我国企业会计准则体系和审计准则体系正式实施。
从内部控制理论的发展历程可以看出：会计控制是企业内部控制的核心。最初的内部控制实际上就是会计控制。自从二十世纪六十年代内部控制被分为内部会计控制和内部管理控制后，内部会计控制指与会计工作和会计信息直接有关的控制。当时意义上的会计控制的目的是保护资产的安全和会计信息的真实，随着内部控制目标的多元化，会计控制涉及到企业资金运作的效率和效益。在市场经济环境下，通过资金筹集和运作谋求效益的最大化永远是企业管理的主旋律，正因为如此尽管内部控制的目标呈多元化趋势，会计控制在内部控制系统中的核心地位始终未动摇。从企业实践看，内部控制制度建设过程中正是围绕会计控制这一核心来抓的：从保证资产安全和信息真实着手做好基础工作，在此基础上采用预算管理、内部审计等控制措施保证管理的科学性和经营目标的实现。
从现实情况看，我国内部控制制度在内容上，应当突出会计核算和会计监督诸环节，即从会计环节人手，并向其他管理环节延伸，逐步形成内部控制网络，以重点解决当前经济生活中存在的会计秩序混乱、会计信息失真等问题，逐步推动单位生产经营活动秩序的好转，也就是建立符合当前我国实际情况的内部会计控制。明确了内部控制和内部会计控制的关系，我们就有了指导企业建立和完善内部会计控制的主要指导思想：在完善控制环境的基础上，通过风险评估活动，对与经营有关的风险进行预见、识别，合理确定单位内部会计控制的关键控制点；建立有效的控制活动，采取有效的控制政策、方法和措施，对关键控制点进行有效的控制，如通过增强会计系统控制，发挥会计信息系统和控制功能；建立顺畅的信息和沟通系统，加强内部各部门和单位之间的信息传递与反馈，增强控制功能与效果；加强内部监督机制，保证内部会计控制政策的贯彻执行。
内部制度建设情况篇2
1、牢固树立“百姓是天，客商为重，企业至上”的理念，服务园区建设发展中心。
2、符合《》、党内法规和有关规定，不违反宪法、法律，依法依纪进行公开。
3、尊重、保障党员和群众的知情权、参与权和监督权，面向基层，面向群众，不回避矛盾，实事求是，内容真实可信。
4、坚持从实际出发，根据不同类型的公开对象，结合不同的公开内容，采取相应的公开形式，方便群众知情参与。
二、公开内容
要围绕加强效能建设、办事程序、增强工作透明度、转变工作作风、提高服务质量，按照“全面、真实、具体、合法”的原则确定公开的内容，凡属《》、《中国共产党党内监督条例（试行）》以及其他党内法规要求公开的内容和本单位党员、群众关注的重大事项、热点问题，只要不涉及党内秘密、国家秘密，都应当公开。适宜向党员公开的，向党员公开；适宜向社会公开的，向社会公开。重点公开以下内容：
1、全局工作、重点工作安排。主要包括经济发展软环境建设的重大决策；软环境建设中长期规划；年度软环境建设工作意见，年度工作目标和阶段工作重点；年度软环境建设考核评议工作意见等。
2、职能职责以及办事依据、程序、时限。主要包括机构设置及职责；软环境建设投诉、督查督办、考核评议的有关规定，办事的流程、时限。
3、软环境建设政策措施、文件规定、制度规定；软环境建设督查情况通报；软环境建设考核评议结果等。
4、党支部思想建设、组织建设、廉政建设等情况。
（1）思想建设方面。主要包括党支部中心组学习计划及落实情况，年度党建主题活动安排，组织开展群众性精神文明创建活动情况等。
（2）组织建设方面。主要包括领导班子成员工作分工，民主生活会，干部选拔任用、考核奖惩、民主评议、党内选举、党费收缴使用、党员队伍建设等情况。
（3）廉政建设方面。主要包括贯彻“两个务必”和执行“四大纪律、八项要求”的情况，重要情况通报和征求意见情况，领导干部述职述廉、执行廉洁自律规定和重大事项报告的情况，贯彻落实党风廉政建设责任制情况，维护群众利益情况等。
（4）制度建设方面。主要包括党的民主集中制建设情况，执行党内制度规定的各项办事程序和工作要求情况，改革和完善党内民主选举、决策、监督、管理制度的情况，执行干部人事制度情况等。
5、本单位根据实际情况认为有必要公开的其他党务和事务。
三、公开形式
坚持因地、因时、因事制宜，灵活多样。通过会议、公开栏、文件、简报、公开电话、电子政务办公平台、“西部工业区”网站等形式，及时向党员群众和社会通报，最大限度地方便群众了解情况。公开的内容由支委会审核。对于干部任免和涉及党员、群众切身利益等重大问题的党内事务，根据实际情况，逐级、逐层公开。
四、公开要求
时间要与公开的内容相适应。常规性工作定期公开，阶段性工作逐段公开，临时性工作随时公开。对于重大或复杂性的问题，应根据公开后反馈的意见进一步完善，必要时再次公开。
1、长期公开。主要包括政策措施、文件规定、软环境建设管理制度、工作程序等具有长期性、稳定性的内容。如遇调整，及时更新。
2、定期公开。主要包括在一定时期内相对稳定的常规性工作，根据实际情况确定更新的周期，一般每季度或半年更新一次。
内部制度建设情况篇3
【关键词】高等学校；内部控制制度；制度建设
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，2012年11月29日财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自2014年1月1日起施行。《行政事业单位内部控制规范（试行）》对进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设等做出了具体规定。如何适应当前财政部门关于行政事业单位内部控制制度建设的新要求，进一步推进高校内部控制制度建设工作，加强对高校经济活动风险的控制和防范，已经成为当前高等学校亟需研究解决的一项重要工作。
一、高等学校内部控制制度体系初步形成
根据对教育部75所直属高校内部控制制度建设情况的初步调查结果，总体来看，目前教育部直属高校内控制度建设的体系初步形成，对于提高了学校规范化管理水平发挥了重要作用，为防范财经风险构建了较好的制度防线。
从内控制度数量上看，无论从75所直属高校总体情况看，还是具体到每一所高校，经过多年的建设和完善，目前在内控制度建设方面都有一定量的积累。对75所高校内部控制制度建设情况的调查，共收集内控制度5763个，各校平均有制度76.8个，高校内控制度最多的有157个，最少的有28个。初步分析，规模大高校比规模小高校的内控制度数量一般要多；综合性高校比特色性高校的内控制度数量一般要多；合并高校比没合并高校的内控制度数量一般要多；有新校区建设的高校内控制度数量一般较多。
从内控制度全面性上看，各直属高校内部控制制度基本贯穿了高校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。如，《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定要建立单位层面内部控制制度，在业务层面内部控制要建立预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理和内部监督等制度。上述制度在直属高校现有的制度中都有所对应或体现，并且很多直属高校结合高校经济活动的特点对相关制度进行了细化或整合。如，有的高校将财务工作与廉政建设相联系，纪委监察部门主动介入，提升防范作用；有的高校主动邀请校外纪检监察部门直接指导和监督学校基建工程的招投标工作，发挥了率先接受监督、完善基建管理监督机制的良好效果；有的高校规定，各业务部门提交的经济合同，需由专门成立的法律事务部审核确认后，才能由校长签署，从而有效地防止了合同风险。
从内控制度规范性上看，各直属高校内部控制制度基本上都符合国家有关财经法律法规的有关规定，同一学校的各项内控制度之间保持了较好的政策一致性。特别是在领导干部经济责任制、“三重一大”决策管理、财务收支管理、内部审计、党风廉政建设等方面的内控制度，各直属高校建设情况普遍较好，制度设计比较成熟和完善。如，有的高校在基建项目管理方面，建立了从项目立项、实施到验收的全过程有效控制：立项时实行专家评审制度，要求会计核算与预算管理结合，实施过程中建立了定期通报和约谈制度，项目完成后实行绩效评价；在基建维修中，竣工决算实施了“三审制”，即对于竣工结算，基建处初审、审计处自审或委托开展二审、抽取部分工程三审。
从内控制度适应性上看，各直属高校的内部控制制度，基本做到既符合国家有关规定，又符合高校的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。如，与党风廉政建设和民主管理相适应，近年来高校基本上都制定了“三重一大”的议事规则；适应公共财政体制改革的要求，高校大多都制定了“国库集中支付实施管理办法、政府采购管理方法”等制度；有些高校在建立新校区时，为了建设项目既能有效实施，又能保证建设资金安全和干部廉洁，在建设之前就制定了比较全面的新校区建设管理的内控制度；有的高校结合收支两条线管理的要求，对学校的收费管理制度作了多次修订；有的学校在教育部对学校银行贷款管理出台新政策之后，很快修订了学校资金筹集方面的制度；在国家出台有关“差旅费管理”和“科研经费管理”的新文件后，大多数高校都先后修订了“差旅费报销管理规定”、“科研经费管理实施办法”等制度。
二、高等学校内部控制制度建设存在的问题
调查发现，由于各高校领导重视程度、工作基础以及涉及经济活动内部控制的各部门干部队伍素质等因素的影响，教育部75所直属高校在内部控制制度建设上，还不同程度地存在着一些问题。
（一）内控制度建设缺乏统一规范
在实地调查中发现，高校虽然对内控制度建设的重要性有所认识，但有些高校对内控是什么？内控制度建设目标是什么？到底应建成什么样？应包括哪些制度内容？不是很清楚。目前，高校内控制度建设主要是基于两个方面的动力：一是上级要求建立相关的制度；二是学校为了解决工作中的相关问题而出台制度。高校内控制度的建设大多为应急之需，缺乏明确的内控目标指向，缺乏顶层设计，尚未建立较权威和可行的高校内部控制建设指导规范，缺乏高校内控制度体系的基本内容体系。如，有的高校内控制度的衔接缺乏科学性和系统性，仅以一般财经规章制度代替内部控制制度，仅就经费开支范围、标准、程序实施控制，对业务流程控制过于简单甚至无从涉及，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准。有的高校认为内控即会计控制，意即内控只是财务部门的职责，在实际工作中缺乏系统规划，有的制度之间还存在相互打架的现象，制度更多地呈现出“部门化”，内控制度难以落实；有些高校对内控的认识还仅停留在概念层面，不清楚高校内控制度建设的内涵及边界。
（二）内控制度建设环境有待改善
近年来，高校在不断加强内控制度建设的工作，但“领导重视，部门协作，全员参与”的内控制度建设环境还没有完全形成。问卷调查显示：70%以上的受访者认为内控制度对高校的财务管理重要或很重要。但从实际制度的建立及实地调研的情况看，高校领导很少专门召集相关部门系统研究学校内控制度建设的整体框架设计，学校也很少开展内控方面专门培训。高校财务部门大多较为重视内控制度的建设及执行，但学校的资产管理、资产经营、基建、后勤等管理部门对内控制度的建设积极性不高，有些重要的业务领域仍按惯例或内部的规定执行，没有制定专门的内控制度。教职工特别是一些学科专家、学者甚至领军人物等对内部控制的重要性认识不足，对高校内控制度的建立与执行不太支持，在科研项目经费使用，专项资金执行等方面表现的尤为突出，从而影响了高校内部控制的推行速度，也使高校的内部控制评价难以顺利开展。另外，高校普遍还没有明确内控制度建设的责任主体。一般都认为分管财务、纪委、审计等部门的校领导对此项工作负有领导责任，但没有明确到底是哪位领导主管此项工作。相应地也没有明确具体部门负责内控制度的建立、完善、评价。因此，学校没有组织机构及相关制度保证学校内控制度建设工作。
（三）内控制度建设工作进展不平衡
首先，从不同学校之间的情况来看。有些学校的制度比较全面，包括了学校事业的各个方面，有的高校缺少“财务部门岗位职责、货币资金管理、基建财务管理、收费及票据管理、内部审计”等方面的主要内控制度，有的高校的内部控制制度散见于各种内部日常事物性的管理文件之中，没有形成体系。有些学校比较注重根据上级精神及学校实际及时修订内控制度，有些学校超过10年未修订的内控制度数量较多。有些高校在合并多年后仍未完成内控制度的整合。从制度的规范性看，绝大部分高校的内控制度比较规范，程序明确，但也有极个别高校的个别内控制度存在与国家法规政策明显不相符的情况。其次，从内控制度建设的内容来看。不少高校的内控制度建设存在一些薄弱之处。如，资金管理控制还存在一定的制度风险点，突出表现在对外投资、代管款项、银行对账、合同管理、收费规范、政府采购、结算支付等管理环节；财务管理控制方面的制度存在不均衡，往往重视校级财务管理控制制度建设，而忽视二级单位、后勤集团、资产经营公司等单位的财务管理控制制度建设；资产管理方面制度建设重有形轻无形，重大轻小，尤其是科研成果、各种权证方面制度不够健全，小额低耗和危险性资产制度建设不到位；财务会计基础性制度有待加强，会计基础规范缺失，决算工作重视不够；监督制度有缺位，内控制度缺乏评价，预算决算缺乏审计监督，分析考核缺指标、缺方法，等等。
（四）内控制度执行缺乏监督评价机制
教育部在开展直属高校校长经济责任审计时均对高校内控制度的建立与执行情况进行了评价，但由于很多事务所的审计人员对高校实际情况特别是高校的核算体系和管理内容并不十分熟悉，很难进行科学评价，提出有针对性的意见。从高校内控制度调查看，75所高校中有50所高校制定了《内部控制制度评审办法》；问卷调查显示，有81.36%的受访者认为学校建立了内部监督机制并对经济活动的重要环节开展定期和不定期检查；56.57%的受访者认为，学校开展了对内部控制设计和运行的有效性进行评价。但经实地调研，绝大多数高校没有单独的评审办法，大多是在其他制度中有少量涉及，虽然有些高校制定了一些制度但也并未完全落实，基本上没有开展专门的内控制度有效性评价，因为高校没有专门的内部控制监督、检查机构。如果进行内控制度评价，目前最合适的部门当属审计处。但是由于高校内部审计机构独立性和人员配置等原因，学校内部审计机构的职能仅仅局限于审计会计账目，而在内部稽查、评价内部控制制度是否完善和高校各部门职能执行效率等方面，未能充分发挥应有的作用。甚至有的学校的审计人员还没有树立起内部控制的意识，对内部控制评审的内容不熟悉，也没有掌握应有的评审技术。
三、加强高等学校内部控制制度建设的对策建议
随着高等学校投入的不断增加，高等学校经济活动管理的任务也越来越重。健全的内部控制制度是确保高等学校教育经费使用规范、安全和有效的重要基础之一。推动高等学校加强内部控制制度建设，是防范高等学校财务风险的必要措施。为此，提出以下对策建议：
（一）研究制定《高等学校内部控制规范》
根据财政部《行政事业单位内部控制规范》精神，结合高校的特点，从高校内控制度建设是高校内部管理的基础性工作，为高校各校事业发展提供制度保障这一认识出发，研究制定《高等学校内部控制规范》，明确高等学校内控建设目标、内部控制要素与分类、具体内控制度体系构成、内控制度建设的评价标准等内容，并在广泛征求意见后尽快加以实施。一方面增加对高校内控制度建设的指导性，使高校内控制度建设有据可依，有规范可采用；另一方面可以使高校内控制度建设有考评的标准，提高高校内控制度建设的水平与成效。
（二）编写高校内控制度制定的参考读本
高校内控涉及到学校管理的多个方面，虽然各个学校的校情有所不同，但是作为内控制度建设的基本内容应是有共同之处。从目前高校内控建设发展不平衡的现状来看，其主要原因：一方面一些高校不知道内控制度建设应该从何入手；另一方面现在也没有一些其他高校较为成功的制度作为参考，大多是高校之间的相互走访学习。因此，很有必要将目前一些高校行之有效的内部控制制度加以筛选汇编，作为高校内控制度建设的一个参考读本。这一方面可以使好的制度为其他学校所学习借鉴；另一方面可以让一些学校可以查漏补缺，进一步建立和完善相关内控制度。
（三）营造高校内控制度建设的良好环境
良好的内控环境是推进高校内控制度建设的关键之一。高校要将内控制度建设提到高校的重要议事日程上，全面梳理内控建设过程的有关薄弱环节，解决实际问题；要组织开展学校内部控制制度建设的顶层设计，从学校科学发展的整体架构上考虑内控建设，明确内部控制制度建设的目标，构建基本制度框架体系，界定内控部门和人员的职责，提出内控考核评价办法，切实避免制度重叠打架、职责混淆不清、落实难以到位的情况；要将内控制度建设作为各部门工作考核的范畴，作为管理培训的重要内容，作为日常管理工作运转的基本依据；要形成学校内控制度建设的合力，要将内控制度建设与学校日常管理工作相结合，与党风廉政建设相结合，与风险防范措施相结合。
（四）加强内控制度建设的监督考核
监督检查既是内控制度体系的内容，更是提高内控制度建设成效的途径之一。教育和财政等部门要将高校内部控制制度的建设情况纳入到日常的工作范畴，制定监督考核办法，定期对高校内控制度成效开展测评。高校应建立和完善自身的监督系统和机制，重点要发挥内部审计和纪检、监察等部门在内控建设方面的作用，内部审计机构应切实开展内部控制测试评价，结合学校实际情况，分析内部控制关键点是否齐全、准确，定期自查内部控制薄弱点和失控点，提出风险防范措施；可以通过审计建议书、监察建议书等方式将测试评价结果向主管校长汇报，也可采用每年内部的内控建设报告的形式，促进学校内部控制制度的健全与有效。
内部制度建设情况篇4
【关键词】内部控制高校风险防范
一、引言
内部控制是企业为了实现其经营目标而采取的自我调整、约束、计划、评价和控制等的一系列方法、程序和手段，已成为企业有序运行、防范风险、确保资产安全和会计资料真实可靠的重要保障机制，但内部控制建设在行政事业单位起步较晚。根据财政部、教育部等相关部门关于高校内控建设的规定，高校应建立内部控制制度。高校的内部控制建设可以保障重大经济活动的安全、保障高校内部控制。为了解高校内部控制的情况，笔者于2016年10月19日至2016年10月25日，对北京市内部控制建设方面具有代表性的五所高校，包括中国人民大学、中央财经大学、北京化工大学、北京国家会计学院和北京工商大学进行了调研，并对这几所高校内部控制建设进行了总结与分析。
二、各高校内部控制建设的基本情况
（一）组织领导
此次调研的五所高校在推进内部控制建设的过程中，采用以校长为核心的多层次组织领导体系。首先，各校建立了内部控制领导小组。由校长任组长，副校长、纪委书记、总会计师等重要领导任副组长或执行组长。内部控制领导小组的成立有效保证了内部控制建设在全校范围内得到高度重视，为内控工作的建设建立了良好的领导基础。其次，在内部控制领导小组下成立内部控制建设办公室或工作小组，主要由涉及预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等经济业务的部门主要负责人组成，内控办公室或工作小组主要负责内部控制工作的具体实施和推进。其次，内部控制建设的日常工作主要由牵头部门来完成，负责工作环节中的沟通与上传下达。此外，在内部建设过程中部分高校进一步加强了对内部控制建设的实施过程及其运行的有效性的监督和评价，在组织机构中增加了监督职能，该职能由审计处来完成。
（二）内部控制建设的流程与方式
在内部控制建设流程方面各高校基本一致。根据财政部和教育部相关文件及规范，各高校从实际的工作需求出发，在充分沟通的基础上，根据自身的具体情况设定内部控制建设目标、制定内部控制工作方案、梳理业务流程、识别关键流程的风险、提出风险控制措施、形成内部控制的相关文件。各部门在工作过程中将内部控制制度和操作规程进一步调整与完善，最终形成内部控制成果，并将其最终落实。此处值得一提的是，北京化工大学在流程梳理之前进行了制度的梳理，将存在冲突和不完善的地方进一步修改和补充，以制度为抓手进行顶层设计。通过此项工作的实施明确现有制度的总体情况和制度应进行修订和补充的情况，同时明确了各项工作的责任主体，对内部控制进行了总体规。
在内部控制的建设方式的选择上主要有两种：一、采用招投标引进第三方即会计师事务所进行建设；二、采用自行建设的方式进行建设。而两种建设方式都有其优势和不足之处。
第三方的引入可以使高校以更为客观的眼光审视现存的制度和流程，并且第三方在流程梳理上更为专业和全面，利用其专业技能也更好地使高校自身不因此项工作的进行而影响日常工作的安排。然而，第三方会计师事务所往往不能全面了解各高校的特点，其所制定的内部控制的规范难以完全贴合高校运行的实际情况。而采用才行建设方式进行内部控制则能更符合高校自身运行的实际情况，但自行建设耗费大量的人力和时间成本，在进行沟通的过程中也存在更多的困难。
（三）内部控制的建设内容
此次调研对象的内部控制建设在现阶段主要围绕预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等六大方面进行，着重对此类经济活动进行流程梳理与风险控制，着力降低重大经济业务的风险，并且各高校采用分阶段的方式逐步推进内部控制建设。
截止调研结束，中国人民大学已完成了内部控制建设的第一阶段，将六大经济业务的流程、岗位、职责、关键点等方面进行梳理，并建立了相应的风险控制措施，其预期第二阶段的建设将会把各大院系和附属单位纳入内部控制的规范中。北京化工大学在建设过程中提出“制度流程化、流程表单化、表单信息化、信息平台化”的内控建设思路，目前其内部控制推进到第三阶段。在第一阶段通过了内部控制建设方案，构建了内部控制建设组织体系，从单位层面、业务层面和监督层面开展工作；第二阶段的主要工作就是将制度进行梳理和完善，并将制度流程化，将流程表单化，形成了内部控制工作流程规范和风险控制措施；第三阶段的主要任务是进一步完善信息化，预计将预算管理、收支管理和合同管理的信息平台进一步完善，并试图将已有的信息系统联系起来形成信息平台。北京国家会计学院已基本建立内部控制体系，形成内部控制规范、九大操作规范和高风险业务专项办法，目前该校已进入内部控制体系的第二轮修订，拟将现有的规范进一步完善并新纳入三大高风险业务专项办法。北京国家会计学院在内部控制建设过程中较好地运用信息化手段，已将完善的内部控制流程纳入信息系统，实现了预算管理的从审批到支出控制的全过程信息化管理。中央财经大学和北京工商大学到现阶段均已完成六大经济业务的内部控制建设。
从调研结果来看，内部控制建设总的趋势将从六大经济业务领域扩展到高校运行的其他领域，六大经济业务内部控制的建设和完善将为高校建设整体内部控制体系奠定良好坚实的基础。
三、内部控制建设过程中存在的问题
第一，高校内部控制建设的初期各单位人员认识不足、参与热情不高。除财务、审计等具体执行部门外，其他相关职能部门对内部控制存在或多或少的抵触情绪，这使得内部控制在推行过程中存在较大的阻力，需要进行多次宣传贯彻与大量沟通，内部控制建设进度也因此而推延。此次调研的高校中有的高校其内控控制建设的实际实施与其建设方案预期的进度存在较大差异，甚至有延期一年的情况。造成这一问题的原因很多，主要有：内部控制的建设可能使得各单位人员改变原有的工作方式和工作习惯，造成人们心理上的不适应，加之现有的工作任务繁重且缺乏相应的专业技能，这都使得人们在工作过程中产生抵触情绪。
第二，预算控制制度相对薄弱。预算控制是内部控制的核心环节，随着部门预算改革的推进，高校的预算控制得到了一定程度加强，但仍然比较薄弱。此次调研中北京化工大学和北京国家会计学院做到了科目控制，其他高校的预算编制比较粗糙，没有细化到具体项目，预算支出不能逐笔进行核定。此外，预算的编制计划性不强，资金使用缺乏预见性，高校预算执行压力较大，削弱了预算的约束控制力，也因此削弱了预算控制对内部控制的重要作用。
第三，信息系统的建设存在较大的困难。信息系统是内部控制的重要手段，信息技术的发展进一步促进了信息的沟通与交流，有助于内部控制的建设与完善，然而在信息系统的建设中各高校依然面临较大的挑战。此次调研的对象中北京国家会计学院基本上建立起较为全面的内部控制系统，将内部控制流程纳入信息系统，一定程度上实现了信息的共享。然而，其他高校的信息系统控制依然局限于业务部门内部，尚未解决信息的互联共享问题，信息系统平台的建设还需付出更多的努力。
四、加强高校内部控制建设的几点建议
（一）在全校范内形成建设内部控制体系的共识
要在全校范围内形成建设内部控制体系的共识，就必须使包括学校管理高层、各职能部门和基层单位在内的全体工作人员树立内部控制意识。首先高校管理高层必须统一认识，意识到内部控制对学校发展的重要性。内部控制最重要的是各部门各层次的参与，其中学校管理层的态度对内部控制起着决定性作用，因此，高校领导必须率先垂范，内部控制意识才能树立起来。其次，高校各职能部门负责人必须牢固树立内部控制意识，内部控制并非仅仅是校长和财务部门的专责，而是全体中层领导干部防范风险的重要手段和科学决策的重要依据，应牢固树立风险意识、制度意识、责任意识。最后，基层组织、单位乃至教职工更应把遵循内部控制作为行动指南，并自觉遵守执行内部控制制度，这样才能把内部控制落实到实处。总之，内部控制的建设和执行需要全校教职员工的共同参与和努力，只有这样才能把内部控制落到实处，管理才能出成效。
（二）加强沟通并建立内部控制奖惩机制
在内部控制建设的过程中，要鼓励全体教职员工的参与，鼓励冲突领域的对话，鼓励大家提出问题并进行充分的讨论，这样有助于大家积极参与内部控制的建设，加强对内部控制建设的必要性的认识，减少建设过程中的障碍，并促进新的工作流程加以巩固，将内部控制的成果进一步落实到实际的工作中。此外，如果引进第三方进行内部控制的建设，还应该加强与第三方的沟通。通过充分的沟通，第三方会计师事务所才可能了解该校的运行实际，内部控制的设计才能更好地融入学校内部控制的整体环境和整个业务流程中，第三方在内部控制建设过程中的作用才能更好地发挥。
为加强监督检查的力度和效果，高校在内部控制江苏过程中可以将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审计情况相结合，探索建立与高校内控建设情况相挂钩的奖惩机制。与新制度相联系的奖惩制度将促进新制度和新的工作方式在实际工作中强化，在全校范围内形成内部控制建设的氛围和共识。
（三）强化内部审计的监督作用
为确保内部控制有效运行，及时发现内部控制的缺陷，提出和实施改进方案，应建立高校内部控制评价机制，开展高校内部控制的评价工作。高校内部控制制度主要是通过各职能部门、二级学院的业务活动来实施的，他们贯彻实施内部控制基本规范工作的情况直接决定着内部控制实施的效果，建立有效的内部控制评价机制才能保证内部控制建设和实施的有效性。此外，还应将年度考核评纳入监督评价体系，以促进内部控制有效运行的持续改进。因此，在建立内部控制评价机制中，应充分发挥高校审计部门的作用，强化内部审计的监督作用。
（四）注重适宜性原则和成本效益原则
高校内部控制的建设应当本着适宜性原则和成本效益原则进行。内部控制的建设应该和高校的整体规模、经济业务活动和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，制定适合高校自身运行与发展的内部控制措施应将适宜性原则融入高校内部控制建设的全过程。内部控制的建设还应当权衡实施成本与预期效益、有效控制和工作效率的问题，以适当的成本实现内部控制，以适当的控制保证工作效率，更好地实现成本与效益、控制与效率的平衡，最大限度地发挥内部控制在高校治理中的作用。
五、小结
内部控制的建设有助于推进高校治理结构改革，有利于加强与提高高校管理水平，有助于满足现代高校建设和发展的要求。内部控制应属于事前、事中的主动监督与控制，是预防性措施，有利于及早发现问题，及时纠正、防微杜渐，造成的经济损失较小，有效地保障高校运行的效率与安全。内部控制规范的建立，将使高校的管理模式发生根本变化，进入“科学化、制度化、规范化”的新模式，大大提高管理水平，达成满足现实需求的“长效治理、标本兼治”的目标。注重制度建设，坚持依法治校，是现代高校治理的制度保障和必然要求，内部控制制度的建设也必然成为高校现代化治理的重头戏。
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内部制度建设情况篇5
【关键词】地方国企内部控制日常监督体系
2009年8月，上海某区国资委下发了《关于进一步做好区直属公司内部控制工作的通知》后，区各直属企业开始按财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》的要求启动内部控制建设工作。截至2012年年底，区各直属企业基本完成了以编制《企业内部控制手册》和单独设立了企业内部审计部门为标志的企业内部控制体系的建设工作。
2013年下半年，各直属企业根据区国资委的要求，对各单位上一阶段的企业内部控制建设工作进行了总结，并对后一阶段的内控体系建设工作进行了展望。在对今后内控工作的展望中，各公司基本上都提出了“进一步修订和完善《企业内部控制手册》或完善内部控制制度”等相关内容。进一步修订和完善企业内部控制制度或《企业内部控制手册》，需对企业已有的内部控制体系建设与运行情况进行监督与评价，在发现现有的内控体系存在设计与运行上的缺陷后，才能进行针对性的修订、完善。可见，加强对内控体系的设计和运行情况的监督与评价，是内部控制体系的建设和内控管理工作的下一步工作重点。而且只有这样，企业内部控制体系建设和内控运行管理工作，才能得到不断地健全与完善。以下笔者谈谈对构建内部控制日常监督体系的一些想法。
首先，要明确何为内部控制监督体系。一般而言，对内部控制体系的监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。对企业内部控制活动进行日常监督可分为两个层次：一是针对各项控制活动进行常规的内部控制审计；二是建立反映企业内部控制活动情况的内部信息传递体系（内部控制报告制度）。
其次，要构建内部控制日常监督体系。根据企业内部控制基本规范和相关配套指引，企业内部控制日常监督体系主要分为两个层面：一是企业法人治理层面的内控监督机构为公司监事会；二是企业经营层面的内控监督机构，在目前的实务上一般为企业的内部审计部门。
（一）在企业内部审计机构方面
1.保证内部审计机构在企业中的相对独立性地位。企业内审机构是否能在企业的经营管理过程中发挥出应有的作用，主要看内审机构能否在从事各类内审工作的过程中依据其相对独立的地位来保持其客观、公正的工作态度。为此，各企业应贯彻落实市、区有关部门颁发的相关国有企业内部审计管理办法的规定，在法人治理机制完善的企业，内部审计部门应直接向董事会负责，其他企业应向企业的一把手负责，保证内部审计部门在企业中以及在进行各类审计、内控工作中的相对独立性。
2.转变企业内审部门的主要工作内容。目前，各直属企业的内部审计工作的主要内容还是以财务收支审计、管理和效益审计等事后审计项目和内容为主，在承担了对企业内控体系的运作进行日常监督这一职责后，应逐步转向为以对企业内部控制体系进行监督与评价为主线的事前、事中内控审计作为主要工作内容。
3.建立、健全各类内控信息的内部报告制度。企业内部审计部门应负责建立相关内部控制情况的内部报告制度，制度的内容应包含内控信息的收集范围和内容、内控信息的处理和内控报告的传递等。对内部管控信息的收集内容可以分为：行政人事方面、生产经营活动方面、财务管理与会计核算方面以及其他方面如工程、投资等相关重大事项等。收集信息的载体可包括各项控制活动的关键风险控制指标表、企业定期财务报告、企业和各经营单位/部门的预算执行和完成情况等。内部审计部门需定期（如每月、每季）对这些信息进行收集，并对收集信息进行分析、复核和检查，寻找企业在生产、经营和管理过程的薄弱点，促使其及时整改。
（二）在企业监事会方面
1.完善监事会工作制度和监事会组织。监事会工作制度是监事会进行日常工作的主要依据。监事会在对所在企业进行日常的监督工作中，除通过查阅有关信息资料、参加有关会议、与相关人员沟通等获取相关信息外，还应制订相关的经济信息收集等工作制度，定期或不定期收集相关信息。同时，还应健全子公司的监事会组织，组织和指导子公司监事会开展日常监督工作，形成完善的监事会进行日常监督工作的网络。
2.定期或不定期地开展各项专项检查工作。开展各项专项检查也是监事会对所在直属企业内控体系建设和实施情况作出监督与评价的一个很重要的手段。目前，各直属企业监事会在区国资委的统一布置下根据企业实际情况，每年都安排3～5个专题进行专项检查和调研，从往年所取得的工作成果来看，这项工作对推进直属企业的内控体系建设发挥了积极的作用。
内部制度建设情况篇6
二、构建行政事业单位内部控制外部监督的必要性（一）内部控制监督内生动力天然不足企业以实现利润最大化为目标，具有强烈的内部控制实施的内生动力，而行政事业单位是以提供公务服务、满足公共利益为目标，不能像企业那样建立法人治理机构，内生动力天然不足。内部控制实施动力只能依靠政府推动的外部监督力量，而非企业内部控制来源于公司内部治理的压力。
（二）内部监督独立性不足，无法有效解决“内部人控制”问题行政事业单位与所支配的资金和资产在权属上只存在委托关系，缺乏内部控制设计和实施的主观能动性，对于建立内部控制以衡量其提供公共服务的效率和效果缺乏积极性。从单位内部来说，内部控制的决策、执行与监督职能无法进行有效分离，内部控制监督人员受单位领导管理，其监督权力来自于单位领导授权，这本身不符合内部控制基本原理，其结果是内部控制具体行为最终受控于管理层，反映管理层的意图和目的，体现管理层的意志，致使内部控制监督存在“内部人控制”问题。
三、构建行政事业单位内部控制外部监督体系的主要途径（一）建立行政事业单位内部控制政府推动、部门联动联席工作机制由财政部门、审计部门、纪检监察和人力资源管理部门等共同成立内部控制实施联合领导小组，承担起行政事业单位内部控制建设和实施的主要督导和监管责任，负责统筹部署规范实施工作，对实施情况进行指导、评价及结果处理，积极发挥事前监督、事中监督和事后评价作用，定期检查，针对单位实际情况提出意见建议，并负责督促整改。同时，各个部门应各司其职，加强信息交流，形成有效的外部监督合力。1.财政部门监督财政部门首先要将现有的内设财政监督机构内控化，作为政府内部控制实施联合领导小组的常设机构，负责内部控制的日常推动协调工作，积极履行内部控制主管部门职责，对本地区行政事业单位内部控制制度建设进行组织指导，推动单位建立和完善内部控制体系。财政部门负责牵头制定具有地方特色的内控报告制度和评价考核制度，通过定期或不定期的监督检查，着力发现并督促整改内控制度不健全、不完善的问题，着力改善内部控制环境，完善行政事业单位内部控制体系。财政预算是行政事业单位的主要资金来源，财政部门要紧紧抓住财政预算控制这个核心工具，通过建立内部控制年度考核机制，将单位内部控制建设和执行情况纳入部门预算管理绩效综合评价，对单位进行政府年度工作责任制目标考核。2.政府审计监督政府审计监督是行政事业单位内部控制外部监督的重要环节。要建立健全内部控制的风险评估机制，建立风险监控、评价指标数据库和预警系统，对单位内部控制环境、运行风险及经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。创新内审指导监督的工作机制。内部审计最了解所在单位管理和控制的薄弱环节，在促进加强管理、化解风险、提高效益、增加价值等方面具有独特的优势，是审计监督的第一道防线。审计机关应创新工作机制和服务措施，促使内部审计加大对重要管理决策事项、重要内部控制节点、重要下属单位等的监督力度，实现内审指导监督的长效化管理，切实发挥内审监督作用。加强内部控制审计模式创新，健全内部控制评价体系。审计机关应摒弃传统“只审财务、不审业务；只问过程、不问结果；只重查错纠弊、少有追踪问责”的传统审计模式，注重从体制机制设置执行的层面来设计指标，注重从关键控制节点来把握重点环节，实现内部控制流程审计全覆盖。实现审计整改工作的规范化管理，健全审计整改落实机制。要加大审计整改问责力度，把审计和审计整改情况纳入年度工作考核内容。建立审计整改联席会议制度、审计整改报告和销号制度，通过制度设计来鼓励被审计单位主动整改来达到审计监督目的，切实增强被审计单位的整改主动性、时效性，从而有效推进完善内部控制。3.纪检监察监督纪检监督部门要将廉政建设与单位内部控制建设深度融合，将内部控制的制衡原理和流程控制机制充分融入到纪检监察中，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段着力构建事先防治和事后惩治相辅相成的反腐倡廉机制。与内部控制相关政府监督部门建立沟通及信息共享机制，在党风廉政建设机关作风效能建设考核内容中，增加单位内部控制建设执行评价结果，以此为依据确定重点监察单位，从而强化内控制度执行力，实现内部控制的最高层次目标----提高公共服务的效率和效果。4.人力资源部门监督人力资源管理部门将行政事业单位内部控制纳入单位和个人年度考核，建立与完善内部控制激励约束机制，建立科学的业绩考核指标体系，将内部控制监督与绩效工资总额核定、干部考评机制与升迁、奖罚相结合，保证内部控制的全员参与。
5.主管部门监督大多行政事业单位均有上级行政主管部门，这些主管部门与所属单位行政上有隶属关系，专业业务相类似，主管部门开展系统内行政事业单位内部控制监督具有独特优势。主管部门要根据本行业工作性质及特点，制订符合行业特性的内部控制监督制度和考核评价办法，充分发挥主管部门内设的财务、内审和监察机构等监督职能，加强对本系统各单位内控规范实施情况的督导。
（二）建立社会中介机构监督机制近年来，社会中介机构的社会监督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的认可。借鉴社会中介机构在企业内部控制监督的成功经验，通过政府购买服务方式，引入社会中介力量对行政事业单位内部控制进行专业性的审计监督，督促行政事业单位内部控制健全和完善。尝试建立行政事业单位内部控制实施情况注册会计师审计制度，将行政事业单位内部控制注册会计师审计监督纳入政府购买服务采购项目，实行招投标制度，以弥补政府审计力量不足的问题。抓好对社会中介机构执业质量的监管，规范执业环境、执业程序和执业标准，督促中介机构不断提高执业水平。实行中介机构内控监督报告制度和管理建议书制度，督促中介机构建立反馈机制和长效追踪评价机制。强化监督结果运用，加强社会中介机构与财政、税务、审计等部门要加强彼此间的信息交流，建立有效的沟通交流平台和机制，形成有效的监督合力。（三）完善内部控制报告制度、建立考核、问责机制依照《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》要求，结合工作实际制定相应的实施细则，创建内部控制报告数据库，组织开展内部控制报告信息质量的监督检查工作。
建立评价考核及结果运用机制。组织和指导本地区内部控制考核评价工作，扩大考核结果的影响，要求各级内部控制联合领导小组建立通报机制，将各单位内控建设情况和实施绩效作为安排单位部门年度预算和核定绩效工资总额的重要依据。
内部制度建设情况篇7
一、考核对象
局属各党支部及党支部书记。
二、考核内容
考核内容分为任务指标和附加指标，任务指标按照百分制设置，附加指标分为加分项目和扣分项目。
（一）目标任务
按照规范型党组织、学习型党组织、服务型党组织、创新型党组织建设、廉洁型党组织五个方面进行考评。
1、规范型党组织建设。主要包括年度工作计划制定并按时完成情况；党员日常管理量化考评办法落实情况；开展上级部门组织的党建专题活动情况；局年度党建工作责任书有关内容执行情况；党支部支委会成员配备情况；“”制度执行情况；党员发展程序是否规范；民主评议党员情况；按时召开组织生活会情况；按时足额收缴党费情况；落实党内激励、关怀、帮扶机制情况等方面。
2、学习型党组织建设。主要考核有无年度学习计划和具体安排；积极开展“两学一做”学习教育，认真组织党员学习、党规和系列重要讲话精神情况；积极开展创建学习型党组织活动情况等方面。
3、服务型党组织建设。主要考核深化党员干部“三进三帮”活动情况；组织开展“在职党员回社区”活动情况；积极参与101%服务竞赛活动，完成交办本部门的各项任务情况；服务我市全国文明城市创建情况；推进志愿服务制度化，开展两次志愿服务活动等方面。
4、创新型党组织建设。推动社会主义核心价值观教育实践，加强公民道德建设情况；开展文明单位创建活动情况；按照局党委要求，积极开展党建工作创新活动情况；建立健全工会、共青团、妇联等群众组织并积极开展各项活动情况等方面。
5、廉洁型党组织建设。主要考核健全完善党支部建设各项制度，制度上墙情况；按照局党委下发季度工单进行考核，深化反腐倡廉宣传教育工作，组织开展“三警一线”教育、“五德”教育、权力观教育月等系列教育活动；深化党务公开，根据实际情况，采取适宜形式，公开党内有关事务，落实党员的知情权情况；认真执行局年度党风廉政建设责任书有关内容，将本单位党风廉政建设任务进行分解，落实到人，并进行考核和追究情况；坚持和完善民主集中制,执行重大事项集体讨论决定情况等方面。
（二）加分项目
主要包括涉及党支部党建工作方面的上级领导批示肯定、上级机关发文推广、上级会议上作经验交流、创新项目评比等方面。
（三）扣分项目
主要包括涉及支部党建工作方面的上级督查通报和巡视反馈方面有负面内容、有反映经查核确有错误或违纪违法行为、对上级重点督办事项完成不力等情形。
三、考核方式
（一）日常考评。主要是对基础性党建工作任务的日常性考评，由局组织人事处负责。
（二）季度督查。主要是对局党委部署的重要工作和阶段性重点工作的推进落实情况进行“一季一督查、一季一通报”，由局监察室负责。
（三）年度考核。主要是每年底对年度任务指标完成情况进行综合性考核，对附加指标相关情况进行认定，由局组织人事处组成专门考核组具体负责。
四、考核结果及运用
（一）对日常考评、季度督查、年度考核，分别按照4:3:3的权重，汇总计算党支部建设工作考核得分，加上附加指标净得分即为考核总分。
（二）党支部党建工作考核结果作为表彰、推荐和选拔任用干部的重要依据。对抓党建不力、考核得分较低或造成负面影响的，由局党委予以通报，或进行提醒、诫勉谈话。
（三）对党建工作成绩突出、考核名列前茅的党支部，所在单位作为年度考核突出贡献单位，对党支部书记给予特别嘉奖。
内部制度建设情况篇8
一、成立专项检查工作领导小组
为确保党风廉政建设责任制贯彻执行情况专项检查工作不走过场，取得实效，局决定成立贯彻落实党风廉政建设责任制专项检查工作领导小组，负责组织开展本局党风廉政建设责任制贯彻执行情况专项检查工作。
领导小组成员名单如下：
二、检查内容
（一）市地震局及下属单位贯彻落实《2013年党风廉政责任书》的情况
1、贯彻落实党风廉政责任书各项规定，实行责任分解，制定责任目标，组织检查考核，实施责任追究情况。
2、学习贯彻落实中共中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2013年工作规划》，进一步强化教育、监督、预防、纠风和惩治“五大机制”建设，建立健全相关配套制度、有效落实机制和绩效评估办法情况。
3、对领导干部廉洁自律方面的突出问题开展专项治理的情况。
4、建立健全决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制，推进党务政务公开情况。
5、发扬党内民主，在干部选拔任用工作中执行《党政领导干部选拔任用条例》，遵守干部调配纪律情况，执行领导班子议事规则、党内重要情况通报和报告、情况反映等制度情况。
6、涉及领导干部廉洁自律方面的举报及案件的受理、核查、查处情况。
（二）党员领导干部贯彻执行《2013年落实党风廉政建设责任制和惩防体系重点工作目标任务》的情况
1、对照“八个禁止”、“52个不准”进行自查自纠，重点查找：是否违规收受礼金礼券、有价支付凭证，违规配备和使用公务用车、违规公款出国（境）旅游、违规工作日午间饮酒，违规多占和买卖住房、用公款装修个人住房，是否利用职权和职务上的影响为自己、亲属及身边工作人员谋取不正当利益，是否私自从事营利性活动，是否违反规定干预和插手市场经济活动以谋取私利，是否违反规定选拔任用干部等方面存在突出问题。
2、执行《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》的情况。
3、执行中央、省、市有关厉行节约、反对铺张浪费的各项规定情况。
三、方法步骤
按照全市统一安排，局党风廉政建设责任制贯彻执行情况专项检查工作于8月中旬开始，四季度结束，主要包括自查自纠、督查整改两个阶段。
（一）自查自纠阶段
8月中旬至9月上旬，要严格按照党风廉政建设责任制贯彻执行情况专项检查工作的内容和要求开展自查自纠，确保自查面达到100%。局办公室应于9月15日前向市纪委报送本局自查自纠工作情况报告和从实际出发贯彻落实《2013年党风廉政责任书》、《2013年落实党风廉政建设责任制和惩防体系重点工作目标任务》的情况。
（二）督查整改阶段
9月中旬至四季度，要在自查自纠的基础上，疏理检查过程中发现的问题，针对发现的问题，制定有针对性整改措施，确保纠正及时、处理到位、防范有效。检查结果和整改情况要在适当范围内进行通报或公示，并作为领导班子、领导干部年度考核奖惩和干部选拔任用的重要依据。
检查工作方法。一是召开不同类型、不同层面的座谈会。二是组织民主测评、与干部群众个别约谈，受理举报等方式，广泛了解情况，听取各方面意见建议。
专项检查工作结束后，局办公室应于三季度末之前整理装订2010年以来落实党风廉政建设责任制各项工作的台帐，全面做好迎检准备，迎接四季度省检查组的检查考核。
四、工作要求
一、加强领导，认真组织。局主要负责同志要高度重视党风廉政建设责任制检查考核工作，切实将其摆上重要日程，亲自部署，精心谋划，深入研究，加强领导，组织专门力量，将自查工作落到实处，确保专项检查工作取得实效。局办公室要结合防震减灾工作实际，制定工作方案，细化责任分工，明确工作措施，狠抓工作落实。
二、认真整改，不走过场。局党组要通过召开专题民主生活会和领导干部述廉大会等形式和方法，组织党员领导干部对照“八个禁止”、“52个不准”，认真查找存在的问题及其产生原因，开展批评与自我批评，主动听取党员群众的意见建议，制定整改措施，切实纠正存在的问题，接受群众的评议和监督。自查自纠与群众评议材料要载入领导干部廉政档案。
内部制度建设情况篇9
内部控制是企业为了实现其经营目标而采取的自我调整、约束、计划、评价和控制等的一系列方法、程序和手段，已成为企业有序运行、防范风险、确保资产安全和会计资料真实可靠的重要保障机制，但内部控制建设在行政事业单位起步较晚。根据财政部、教育部等相关部门关于高校内控建设的规定，高校应建立内部控制制度。高校的内部控制建设可以保障重大经济活动的安全、保障高校内部控制。为了解高校内部控制的情况，笔者于2016年10月19日至2016年10月25日，对北京市内部控制建设方面具有代表性的五所高校，包括中国人民大学、中央财经大学、北京化工大学、北京国家会计学院和北京工商大学进行了调研，并对这几所高校内部控制建设进行了总结与分析。
二、各高校内部控制建设的基本情况
（一）组织领导
此次调研的五所高校在推进内部控制建设的过程中，采用以校长为核心的多层次组织领导体系。首先，各校建立了内部控制领导小组。由校长任组长，副校长、纪委书记、总会计师等重要领导任副组长或执行组长。内部控制领导小组的成立有效保证了内部控制建设在全校范围内得到高度重视，为内控工作的建设建立了良好的领导基础。其次，在内部控制领导小组下成立内部控制建设办公室或工作小组，主要由涉及预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等经济业务的部门主要负责人组成，内控办公室或工作小组主要负责内部控制工作的具体实施和推进。其次，内部控制建设的日常工作主要由牵头部门来完成，负责工作环节中的沟通与上传下达。此外，在内部建设过程中部分高校进一步加强了对内部控制建设的实施过程及其运行的有效性的监督和评价，在组织机构中增加了监督职能，该职能由审计处来完成。
（二）内部控制建设的流程与方式
在内部控制建设流程方面各高校基本一致。根据财政部和教育部相关文件及规范，各高校从实际的工作需求出发，在充分沟通的基础上，根据自身的具体情况设定内部控制建设目标、制定内部控制工作方案、梳理业务流程、识别关键流程的风险、提出风险控制措施、形成内部控制的相关文件。各部门在工作过程中将内部控制制度和操作规程进一步调整与完善，最终形成内部控制成果，并将其最终落实。此处值得一提的是，北京化工大学在流程梳理之前进行了制度的梳理，将存在冲突和不完善的地方进一步修改和补充，以制度为抓手进行顶层设计。通过此项工作的实施明确现有制度的总体情况和制度应进行修订和补充的情况，同时明确了各项工作的责任主体，对内部控制进行了总体规??。
在内部控制的建设方式的选择上主要有两种：一、采用招投标引进第三方即会计师事务所进行建设；二、采用自行建设的方式进行建设。而两种建设方式都有其优势和不足之处。
第三方的引入可以使高校以更为客观的眼光审视现存的制度和流程，并且第三方在流程梳理上更为专业和全面，利用其专业技能也更好地使高校自身不因此项工作的进行而影响日常工作的安排。然而，第三方会计师事务所往往不能全面了解各高校的特点，其所制定的内部控制的规范难以完全贴合高校运行的实际情况。而采用才行建设方式进行内部控制则能更符合高校自身运行的实际情况，但自行建设耗费大量的人力和时间成本，在进行沟通的过程中也存在更多的困难。
（三）内部控制的建设内容
此次调研对象的内部控制建设在现阶段主要围绕预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理和合同管理等六大方面进行，着重对此类经济活动进行流程梳理与风险控制，着力降低重大经济业务的风险，并且各高校采用分阶段的方式逐步推进内部控制建设。
截止调研结束，中国人民大学已完成了内部控制建设的第一阶段，将六大经济业务的流程、岗位、职责、关键点等方面进行梳理，并建立了相应的风险控制措施，其预期第二阶段的建设将会把各大院系和附属单位纳入内部控制的规范中。北京化工大学在建设过程中提出“制度流程化、流程表单化、表单信息化、信息平台化”的内控建设思路，目前其内部控制推进到第三阶段。在第一阶段通过了内部控制建设方案，构建了内部控制建设组织体系，从单位层面、业务层面和监督层面开展工作；第二阶段的主要工作就是将制度进行梳理和完善，并将制度流程化，将流程表单化，形成了内部控制工作流程规范和风险控制措施；第三阶段的主要任务是进一步完善信息化，预计将预算管理、收支管理和合同管理的信息平台进一步完善，并试图将已有的信息系统联系起来形成信息平台。北京国家会计学院已基本建立内部控制体系，形成内部控制规范、九大操作规范和高风险业务专项办法，目前该校已进入内部控制体系的第二轮修订，拟将现有的规范进一步完善并新纳入三大高风险业务专项办法。北京国家会计学院在内部控制建设过程中较好地运用信息化手段，已将完善的内部控制流程纳入信息系统，实现了预算管理的从审批到支出控制的全过程信息化管理。中央财经大学和北京工商大学到现阶段均已完成六大经济业务的内部控制建设。
从调研结果来看，内部控制建设总的趋势将从六大经济业务领域扩展到高校运行的其他领域，六大经济业务内部控制的建设和完善将为高校建设整体内部控制体系奠定良好坚实的基础。
三、内部控制建设过程中存在的问题
第一，高校内部控制建设的初期各单位人员认识不足、参与热情不高。除财务、审计等具体执行部门外，其他相关职能部门对内部控制存在或多或少的抵触情绪，这使得内部控制在推行过程中存在较大的阻力，需要进行多次宣传贯彻与大量沟通，内部控制建设进度也因此而推延。此次调研的高校中有的高校其内控控制建设的实际实施与其建设方案预期的进度存在较大差异，甚至有延期一年的情况。造成这一问题的原因很多，主要有：内部控制的建设可能使得各单位人员改变原有的工作方式和工作习惯，造成人们心理上的不适应，加之现有的工作任务繁重且缺乏相应的专业技能，这都使得人们在工作过程中产生抵触情绪。
第二，预算控制制度相对薄弱。预算控制是内部控制的核心环节，随着部门预算改革的推进，高校的预算控制得到了一定程度加强，但仍然比较薄弱。此次调研中北京化工大学和北京国家会计学院做到了科目控制，其他高校的预算编制比较粗糙，没有细化到具体项目，预算支出不能逐笔进行核定。此外，预算的编制计划性不强，资金使用缺乏预见性，高校预算执行压力较大，削弱了预算的约束控制力，也因此削弱了预算控制对内部控制的重要作用。
第三，信息系统的建设存在较大的困难。信息系统是内部控制的重要手段，信息技术的发展进一步促进了信息的沟通与交流，有助于内部控制的建设与完善，然而在信息系统的建设中各高校依然面临较大的挑战。此次调研的对象中北京国家会计学院基本上建立起较为全面的内部控制系统，将内部控制流程纳入信息系统，一定程度上实现了信息的共享。然而，其他高校的信息系统控制依然局限于业务部门内部，尚未解决信息的互联共享问题，信息系统平台的建设还需付出更多的努力。
四、加强高校内部控制建设的几点建议
（一）在全校范??内形成建设内部控制体系的共识
要在全校范围内形成建设内部控制体系的共识，就必须使包括学校管理高层、各职能部门和基层单位在内的全体工作人员树立内部控制意识。首先高校管理高层必须统一认识，意识到内部控制对学校发展的重要性。内部控制最重要的是各部门各层次的参与，其中学校管理层的态度对内部控制起着决定性作用，因此，高校领导必须率先垂范，内部控制意识才能树立起来。其次，高校各职能部门负责人必须牢固树立内部控制意识，内部控制并非仅仅是校长和财务部门的专责，而是全体中层领导干部防范风险的重要手段和科学决策的重要依据，应牢固树立风险意识、制度意识、责任意识。最后，基层组织、单位乃至教职工更应把遵循内部控制作为行动指南，并自觉遵守执行内部控制制度，这样才能把内部控制落实到实处。总之，内部控制的建设和执行需要全校教职员工的共同参与和努力，只有这样才能把内部控制落到实处，管理才能出成效。
（二）加强沟通并建立内部控制奖惩机制
在内部控制建设的过程中，要鼓励全体教职员工的参与，鼓励冲突领域的对话，鼓励大家提出问题并进行充分的讨论，这样有助于大家积极参与内部控制的建设，加强对内部控制建设的必要性的认识，减少建设过程中的障碍，并促进新的工作流程加以巩固，将内部控制的成果进一步落实到实际的工作中。此外，如果引进第三方进行内部控制的建设，还应该加强与第三方的沟通。通过充分的沟通，第三方会计师事务所才可能了解该校的运行实际，内部控制的设计才能更好地融入学校内部控制的整体环境和整个业务流程中，第三方在内部控制建设过程中的作用才能更好地发挥。
为加强监督检查的力度和效果，高校在内部控制江苏过程中可以将监督检查结果、内部控制自我评价情况和注册会计师审计情况相结合，探索建立与高校内控建设情况相挂钩的奖惩机制。与新制度相联系的奖惩制度将促进新制度和新的工作方式在实际工作中强化，在全校范围内形成内部控制建设的氛围和共识。
（三）强化内部审计的监督作用
为确保内部控制有效运行，及时发现内部控制的缺陷，提出和实施改进方案，应建立高校内部控制评价机制，开展高校内部控制的评价工作。高校内部控制制度主要是通过各职能部门、二级学院的业务活动来实施的，他们贯彻实施内部控制基本规范工作的情况直接决定着内部控制实施的效果，建立有效的内部控制评价机制才能保证内部控制建设和实施的有效性。此外，还应将年度考核评纳入监督评价体系，以促进内部控制有效运行的持续改进。因此，在建立内部控制评价机制中，应充分发挥高校审计部门的作用，强化内部审计的监督作用。
（四）注重适宜性原则和成本效益原则
高校内部控制的建设应当本着适宜性原则和成本效益原则进行。内部控制的建设应该和高校的整体规模、经济业务活动和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整，制定适合高校自身运行与发展的内部控制措施应将适宜性原则融入高校内部控制建设的全过程。内部控制的建设还应当权衡实施成本与预期效益、有效控制和工作效率的问题，以适当的成本实现内部控制，以适当的控制保证工作效率，更好地实现成本与效益、控制与效率的平衡，最大限度地发挥内部控制在高校治理中的作用。
内部制度建设情况篇10
一、近年来开展内控制度建设活动的实践及取得的成效
自1999年人民银行内审部门行使中央银行再监督职能以来，内审部门在全面内审、专项检查等检查中将内控制度建设与执行情况作为一项重要，以查促建、以查促整。促使各单位、各部门按照内控建设的要求广泛开展补充建立新制度、修订完善旧制度的活动。通过几年的努力，已基本建立了包括全行性、部门性内控制度在内的内控制度体系。
通过开展内控制度建设活动，各单位、各部门对内控制度在强化内部管理，有效防范风险，提高工作质量，更好地履行基层中央银行职能等方面的重要性有了进一步的认识，排查内部风险点进而完善内部制约机制的自觉性有了一定程度的提高，单位领导及纪检监察、内审部门等职能部门对内控制度执行情况的监督检查力度逐渐加大，初步形成了内控制度先行、内控制度建立与执行并重的风气和氛围。
二、目前内控制度建设中存在的主要
金融部门向来以内控制度严格而著称，但近几年部分机构在内控上却出现了“外紧内松”的现象。这一点从全国各地不少金融机构发生的案件中可以得到答案，特别是最近发生的人行洪湖支行枪弹失盗案和赣州抽张短款案给我们以警示，必须从内控制度建设中查找不足。目前存在的主要问题有：
1、内控制度全面性难以界定
内部控制制度是管理化的产物，主要内容包括：岗位责任制、内部牵制制度、各种工作程序、手续制度和内部审计制度，因此人民银行内部控制制度主要为：金融监管制度、货币信贷资金管理制度、外汇管理制度、财务管理制度、结算管理制度、国库业务管理制度、货币发行与金银管理制度、机管理制度、安全保卫制度等。尽管各种制度较多，但内控制度全面性方面只有原则性规定，在实际建制工作中缺乏具体判断标准也即定量要求，导致内控制度评价、检查时标准不一，不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查和评价。现实的问题是：基层行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判断的标准或依据是什么？
2、内控制度的规范性不够
（1）有的基层行未结合本单位、本部门实际制定内控制度，有将上级行规章制度、全行性内控制度直接作为单位、部门内控制度的情况。
（2）内控制度内容过于简单且与相关制度之间的衔接不够，存在有前后不一、相互矛盾的情况。有些制度过于概括、简单和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的处罚措施，更多的是在实际工作中有制度，但缺乏严格的、经常性的检查制度。使一些基本制度如柜台交叉复核、双人双责和事后监督等难以落实，替岗、代岗、代人签章现象时有发生。这些制度上的不完善和不健全，导致内部控制上的漏洞和操作上的失误，增加了经营上的风险。
（3）内控制度未按照工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个部分制定。
3、内控制度的及时性不够
近年来，基层人民银行根据自身的特点和业务的需要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，但是，一些单位、部门未根据上级行规章制度以及实际情况的变化及时修订内控制度，以致内控制度缺乏系统性，并存在一定的滞后性。如有些新型业务已经开展，但制度尚未建立，致使运作上带有盲目性。
三、对内控制度建设存在问题的原因
1、对内控制度的重要性认识不足，错误地将内控制度建设工作理解为一项临时任务、阶段性工作。甚至，个别原来内控制度比较薄弱的单位、部门存在厌烦、畏难、抵触情绪。
2、由于内控制度建设的有关要求比较原则，导致部分单位、部门在开展内控制度建设工作上理解、做法不一。例如，部门内控制度包括工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个组成部分，但三者之间的相互关系如何没有规定。我们认为应首先制定工作制度与管理制度，然后将制度的相关规定、要求落实到岗位，最后将工作制度与管理制度、岗位责任制具体体现在业务流程和操作规程中。又例如，部门岗位责任制如何制定未明确，有些部门即按部门现有人员来制定岗位责任制。我们认为应“因事设岗”而不应“因人设岗”。
3、内控制度体系不够完整。从情况看，从上到下都只要求职能部门开展内控制度建设，从内控制度的体系角度看是不完整的。我们认为，一个单位的内控制度应由全行性、部门性内控制度两部分组成。全行性内控制度对全行各项管理活动进行规范、约束，部门性内控制度对部门各项业务活动进行规范、约束，两者无重要性之分，其区别仅在于约束范围的不同，即全行性内控制度是所有部门、所有员工必须遵守的行为准则，部门性内控制度是该部门、该部门员工必须遵守的行为准则。
4、内控制度建设的体制和机制存在缺陷
（1）内审部门只是内控制度建设的牵头、协调、监督、检查部门，但实际工作中部分单位、部门误认为内控制度建设是内审部门的工作，因而不是主动开展内控制度建设，而是等内审部门提出后再去修订、完善制度。
（2）内控制度评价效果不佳。各行虽然按规定成立了相关内控制度评价小组，但一方面由于熟悉全行各部门所有业务的人员毕竟是少数，评价缺少针对性，另一方面评价小组即使提出了修改意见也存在理解上的不同缺少权威性。
（3）发挥职能部门作用不够。上级行职能部门对下级行职能部门负有监督、指导、检查的职责，在内控制度建设上也不应例外。而且，上级行职能部门对下级行职能部门各项业务和工作比较熟悉，对制度规定和岗位分工的原则要求比较了解。而现实的情况是内审部门在内控制度建设上单枪匹马、孤军奋战。
四、增强内控制度建设规范性、有效性的建议
首先应该解决好对内控制度的认识问题。对上级行下发的各项规章制度和业务操作规程，任何个人都无权擅自更改；在内部制度面前，员工人人平等，无论是普通员工还是领导干部都必须严格遵守，不得违反，一旦违反就要追究责任。只有切实解决好这些认识问题，才能克服内部制度管理中的随意性，提高内部制度的权威性，增强贯彻实施的自觉性，构筑起风险防范的“铜墙铁壁”。
1、为改变内审部门在内控制度建设工作上单枪匹马、孤军奋战的状况，充分发挥职能部门的作用，对内控制度建设工作要实行分工负责制：内审部门负责本行及下级行全行性内控制度的规范、统一工作，上级行职能部门在做好自身内控制度建设工作的同时，必须负责下级行职能部门的内控制度建设工作。
2、为解决下级行内控制度建设上理解偏差的问题，同时避免上级行相关部门开展检查、监督时标准执行不一可能导致下级行无所适从的问题，建议上级行内审部门、职能部门制定下发下级行全行性、部门性内控制度的目录（目录中规定的制度必须制定，除此之外可结合各行、各部门实际补充制定）。
3、为解决下级行内控制度过于简单、相关制度之间的衔接不够等问题，建议上级行内审部门、职能部门将下级行现有已制定的全行性、部门性内控制度进行收集、整理，在此基础上形成相对规范的各项制度蓝本后印发下级行，由其结合自身实际参照制定各项内控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何内控制度在制定的过程中必须合乎客观实际，并考虑到其可操作性。因为制度是需要人去执行和为了规范操作的，好高骛远、不切合实际的制度即使再严格、再全面而不具有可操作性也会失去它本身的意义，使员工无所适从、难以执行，这就起不到制度应有的制约、规范作用。所以，要避免制度悬空或华而不实现象。二是要注重制度的动态性、时效性。事物都是在不断变化的，制度亦然，目前，因为各项改革的不断深入，部分法规已不尽适应或相对滞后。因此，各单位、各部门应随着业务的变化、中心工作的更替、重点的转移、时间的变迁等紧跟形势，把握政策，及时调整、修订、补充和完善相关的内控制度，树立动态的监督管理理念，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要。我们相信，通过自下而上和自上而下相结合的，注重制度的可操作性和时效性，一定能较好地解决内控制度规范性问题。