银行财务工作的问题及建议篇1
一、财税库银横向联网工作现状
（一）纳税人缴税效率显著提高。实施财税库银横向联网申报缴税方式，纳税人一次性签订《委托银行扣缴税款协议书》，确定一个银行账户作为缴税账户，今后所有税款均可通过该银行账户扣缴且不收取任何费用，纳税人可以轻松快捷地完成整个申报缴税过程。以前纳税人申报缴纳几个税种税款，就得开几份缴款书，每份缴款书六张，每张缴款书上均需加盖财务印鉴和法人印章，一次缴税就需盖三四十个印章，财务人员工作量繁重，且纸质票据消耗量居高不下。实行横向联网缴税以后，由一票一税变为一票多税且不用加盖印章。在此基础上还可进一步实现网上申报，纳税人足不出户即可缴纳税款，纳税人缴税效率显著提高。
（二）征税成本大幅降低。财税库银联网不仅方便了纳税人缴税，也大幅降低了税务系统的征税成本。在以往申报模式下，仅城北局每月使用税收通用缴款书约8000余份，实施横向联网申报后，每月使用的缴款书下降到了4000余份，降幅达50%以上，以每份缴款书成本0.50元计算，每月节约征税成本2000元左右，一年可节约费用3万余元。如全省所有纳税人都实现联网申报，税务机关征税成本将大幅降低。
（三）税款入库时间明显缩短。财税库银联网成功后，税款入库更为及时迅速。纳税人确保缴税账户有足够资金，并在完成申报同时确认缴税，系统自动办理缴税业务并将税款缴入人行国库。横向联网系统减少了税款入库环节，从根本上改变了传统税票传递方式，加快了税款入库速度。联网前一笔税款从纳税人申报到入库需3天至5天，有些农村和边远山区的甚至需要10天至15天，联网后一笔税款从纳税人申报到入库仅需半天，比过去缩短2至4天，实现了电子缴税在纳税人、税务部门、银行、国库之间的高效运行，成功搭建起了完税“高速路”。
二、财税库银横向联网工作存在的问题
在市全面推行应用财税库银横向联网工作中，发现在实际工作操作中存在一些不容忽视的问题，并严重制约着财税库银横向联网建设工作的全面推广和应用。
（一）征纳双方观念转变不到位，宣传力度仍需加强。从税务部门看，过去长期实行税收专管员上门收税的传统税收征缴方式。随着征管模式的改变，现在强调办税大厅功能的发挥，逐步实现了纳税人自行申报纳税。今后趋势是由集中再次走向分散，淡化办税大厅功能，纳税人只要依托财税库银横向网络即可申报缴税。对于此种发展趋势，部分税务工作人员尚未转变观念，对推行此项工作积极性不够，产生畏难消极情绪；有的税务人员对地方税务信息管理系统具体操作应用知识掌握不够熟练，无法适应新的管理要求；少数税收管理员认为申报征收工作是办税大厅人员的工作，与己无关，认为推行财税库银横向联网工作增加了额外负担，导致出现推诿扯皮现象。从纳税人方面看，对财税库银横向联网认识程度不高，推广难度增加，加之部分纳税人硬件设施和财务管理基础配置不到位，企业会计业务还停留在传统手工操作层面，无法适应财税库银联网横向联网要求；有的因为客观条件暂时不具备，不愿配合税务部门推行此项工作；有的认为通过基本账户（或是一般账户）缴税没有纸质凭据，不如直接前往地税机关缴税取得完税凭证踏实，在推广应用中存在抵触情绪；而习惯于用一税一票税收通用缴款书存根联作为会计核算凭证的企业纳税人，对开户行根据电子缴款书填制的《电子缴税付款凭证》作为缴纳税款的会计核算凭证的合法有效性存在顾虑。另外，有的税务管理员盲目追求三方协议签订率，强制纳税人签订，忽视了广泛深入的宣传讲解，造成部分纳税人虽然签订了协议，担心税务机关多扣税款（有欠税的企业更为担心），更担心账户资金信息泄露为税务部门提供证据，导致已签订三方协议的纳税人心存不安，没有签订的极力回避或拒签，给推广横向联网工作造成相当大的难度。
（二）地税信息管理系统对接不配套，推广工作受阻。主要表现在：一是目前正在使用的征管系统属于省局自主研发的管理软件，尚未开通网上申报，未能发挥财税库银联网的强大功能，致使纳税人申报成本并未减少，办税大厅申报期压力也未减轻，网上申报征收进度受限。二是电子扣税目前只适用于正常企业每月的正常申报征收入库，而对有多种经营形式需要即时开具发票的纳税人却不适用，导致电子扣税与发票开具分离，部分纳税人仍要前往办税大厅开具缴款书完税后才能换开所需发票。部分企业仍然习惯开票缴税，大量税款游离于电子扣税体系之外。三是现存不少企业系家庭作坊式经营模式，是个体户为方便生产经营注册的公司，账务不健全，会计水平较低，此类企业暂不具备联网条件。四是征管系统中登记的纳税户不少为“空壳公司”，并无实际经营内容，无法开展电子扣税，导致纳税户签订税库银三方协议率偏低，影响基层工作积极性。五是区县范围内的金融、电信、保险等纳税户均为报账制单位，无独立账户，企业缴纳税款只有一个统一账户，不符合签订三方协议要求。六是财税库银联网系统现有金融机构尚无法全部满足推行需要，目前只有工行、建行、中行、农行、农信社、银行、邮政储蓄银行等七家银行可以办理电子扣税，而在农发行等其他金融机构开设账户的企业无法实施此项工作，财税库银联网工作推广严重受阻。
（三）基础数据采集录入不够准确，造成划转困难。税务分局与企业及商业银行签订三方协议时，如基础数据信息采集不准确，填写不规范，则直接导致录入三方协议后银行验证不予通过，造成电子扣税系统无法正常划转税款。特别是个别税务管理员工作不够细致，对企业的税务登记、基本情况、税种鉴定等基础申报资料审核把关不严，资料的准确性和完整性得不到保证，使纳税人感受不到财税库银联网的高效、实用、方便、快捷，并对联网工作产生反感情绪。
（四）与农村信用联合社的验证工作不够通畅，协调工作仍需加强。从财税库银横向联网工作测试到全面推广应用的统计情况看，地税系统所有在农村信用社联合社开户的纳税人签订的三方协议均因待银行接口端超时而未验证通过。说明税务机关与农村信用联合社的协调沟通还不到位，加强部门协作仍是今后一项重要工作内容。
（五）电子扣税网络系统运行不够完善，对账划款运行不稳定。目前使用的电子扣税系统由于运行时间不长，在网络连接上还不够稳定，网络中断或者网络拥塞时，税款划转指令传至银行系统并通过电子缴库已划转税款，但不能及时将开票信息反馈至税务机关征管数据库，造成企业重复申报缴纳。同时，网络不稳定也造成税务机关不能每天下载国库上传的入库资料，电子对账工作无法正常进行。个别企业三方协议验证均显示为通过的正常状态，但在申报期实际划转税款时却出现预算分配比例与国库不一致，共享参数表中无此预算科目或辅助标志错误、账户不存在、协议错误、协议不存在、账户名不符等等提示，给基层地税部门正收工作造成困难。
（六）各种规费尚不能使用财税库银横向联网，系统功能需增强。目前地税机关的规费种类繁多，专用票据形式不一，名目繁多的各类票据给缴费人申报带来很多不便。部分纳税人或缴费人提出在征收各类规费时使用电子扣税系统也可为缴费人节省时间和节约成本。另外，地税系统代开货运发票的点较多，使用“公路货物运输代开票系统”并结合税款征缴系统代扣代收税款，但原有税款征收系统和《地方税务信息管理系统》端口没有对接，数据的取得和录入全部依靠金库反馈的缴款书逐笔进行二次手工开具并做人工销号处理，计财部门工作量繁重。财税库银横行联网没有切实发挥作用，系统功能需要进一步增强和完善。
三、财税库银横向联网工作今后设想和建议
一是加大宣传力度。建议就征纳双方观念转变不够到位的实际情况，借鉴城西区地税局试点测试工作中取得的经验，在逐步完善各种流程的基础上，从横向联网测试工作启动时就采取多种方式宣传，将横向联网的重要性、必要性及基本业务流程、签订《横向联网缴税三方协议书》流程等知识印制《财税库银横向联网宣传手册》，面向纳税人免费发放。组织多期财税库银横向联网业务培训班，以财税库银应用系统模块及基本操作和系统常见问题的解决方法为主要内容，重点讲解纳税人申报缴税、清缴欠税、预缴税款等不同类型业务的实际操作，确保短时间内将财税库银横向联网工作广泛深入的宣传到所有企业。为全面铺开财税库银横向联网工作打下坚实基础。
二是及时解决存在问题。建议因事制宜、灵活解决现行地方税务信息管理系统对接“不够配套”的问题。对个别纳税户需要即时开具发票而又不能正常使用电子扣税程序的，先用电子扣税程序扣缴税款并采用集中补票程序换开发票；对家庭作坊式企业，原则上签订三方协议，要求企业尽快聘请高素质会计，健全账务，规范管理；经税务机关严格审核，此次财税库银联网工作中发现的“空壳公司”自动申请注销数量较多，规范了户籍管理；对区县范围内的金融、电信、保险等无独立账户的纳税户暂时没有签订三方协议，待全市统一口径后集中处理。
三是加大奖惩力度，提高税收管理员素质。建议就三方协议基础数据采集录入“不够准确”的问题，加强财税库银横向联网宣传力度，进一步强调基础信息数据准确性的重要性；向税务分局发放三方协议书的同时，对每一名税务管理员进行系统培训，重点强调协议书中必填项目的准确性，考核到人，责任到户，奖惩挂钩，提高基层税收管理员的工作责任心，从源头上提高基础数据的准确率和完整率。
四是建议各区、县地税局采用税务管理员负责制，即谁的管户谁负责的原则，限定时间，从协议的签订、审核、验证方面入手，实行税务管理员“一条龙”服务，加强与企业、开户行的沟通协调，将问题解决在萌芽状态，确实无法解决及沟通难度太大的问题移交计财部门统一解决。机关处科室全力配合税务分局做好财税库银横向联网后勤保障和培训工作。
五是加强宣传，优化服务。推行财税库银横向联网是税收缴库方式科学化发展的必然趋势，也是一项纳税人、税务机关、国家三方共赢的征缴方式。针对纳税人疑虑的《电子缴税付款凭证》是否为唯一合法有效会计核算凭证的问题，建议税务机关加大宣传力度，深入基层细致解释，从根本上消除企业顾虑，并根据纳税人要求在办税大厅电子申报阶段逐户开具《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》，以复印件作为《电子缴税付款凭证》的附件，但此单据不作为会计核算凭证。
六是由于大部分农林牧副渔业纳税人在农发行开立账户，而农发行尚未参与到财税库银横向联网工作中，加之第一产业的特殊性，建议此类企业暂不签订三方协议，待系统完善后再行处理。
七是强化基础信息管理。财税库银横向联网推广应用后，及时注销空壳企业、失踪户，补充和完善登记不实户资料，提高正常户的申报缴库质量，杜绝正常户不申报、少申报、迟申报现象。同时加强纳税户的基础信息管理，健全纳税户信息资料管理制度。
八是完善财税库银横向联网系统功能。对比全国其他地区财税库银横向联网工作开展情况，我市在网上申报、不同类型业务多种应用方面、个体工商业户批量扣税等方面还存在一定差距，线路不畅、网络掉线、登录超时、服务器无响应等问题必须尽快解决，系统相关功能还需不断开发和完善。今后工作中仍需加大硬件设施投入力度，尽快将农发行等尚未纳入财税库银横向联网系统的各类银行纳入系统，扩大网络应用范围，最大限度地方便农村纳税人。并及时与新办企业签订三方协议书，完善财税库银横向联网长效机制。
银行财务工作的问题及建议篇2
当时经济研究中心提出的方案和建议，有两个突出的特点：第一，鲜明的市场化取向和极强的可操作性。由于当时经济研究中心的几位主要负责人薛暮桥、徐雪寒等同志对二三十年代我国江浙一带发达的市场经济有切身的体验，又有很高的马克思主义经济学素养，更由于建国后亲身参与最高领导层决策，而对政策演变的来龙去脉有透彻的了解，所以他们对改革方向的把握，对可行性措施的设计，都不是从理论推导出来的，而是根据市场经济的原型和从我国的国情出发研究出来的。第二，强调经济体制各方面改革的配套性。他们认为，国民经济各部门是互相紧密联系的整体，各部门各自进行改革，如果没有共同的目标，忽视互相配合，就有可能互相牵制。有些改革解决了这方面的问题，又在其他方面产生新的问题，出现新的困难。因此，既要深入研究整个经济体制改革的方向目标，又要全面研究各部门各方面改革的具体措施，使之互相配合。
下面根据国务院经济研究中心创建人薛暮桥同志的回忆，笔者对徐雪寒、季崇威、吴敬琏、吴凯泰等同志的采访和经济研究中心早期的简报，对经济研究中心这段工作做一个简要的回顾。
金融体制改革――建立中央银行
国务院经济研究中心从1983年3月开始集中研究中央银行体制改革的问题。
党的十一届三中全会以前，所有基本建设投资都由财政拨款，连定额流动资金也靠财政拨款，银行只负担产品周转中所需流动资金的贷款，银行还代管财政收支款项，几乎成为财政部的出纳机构。在给地方和企业提留部分利税以后，它们有了自有资金，能按市场需要进行扩大再生产的建设，地方和企业的自有资金存入银行，银行可以贷款给企业进行扩建改建，特别是技术革新，银行的作用就开始扩大了。当时有中国人民银行、建设银行、中国银行、农业银行四大银行，中国人民银行负责货币发行、在城市吸收存款、发放流动资金和小量固定资产投资的贷款，并代管财政收支。建设银行管理财政部门对固定资产投资的拨款，把未利用的拨款部分地也用作固定资产投资的贷款。中国银行负责管理外汇收支、吸收外币存款并小量地经营外币贷款。农业银行主管农村中的储蓄存款，发放支援农业的贷款，随着农产品的收购和销售而发放和回收商业部门所需要的流动资金。那时，四大银行之间有一定的横向联系，但很不密切。此外，地方专业银行缺乏自主经营的权力和责任。有一个时期，各地方银行的存款向上交，贷款向上要，不积极吸收存款，而积极发放贷款，影响信贷收支平衡。由于没有一个凌驾于各专业银行之上的独立的中央银行，货币发行管理不严，也不可能管理信贷收支平衡。此外，中国人民银行因兼营工商信贷等业务，与其他银行的矛盾很大，各专业银行不接受中国人民银行控制。
经济研究中心先研究了各国金融制度的经验，并请前联邦德国著名经济学家古托夫斯基(曾任德政府经济顾问“五贤人委员会”成员)来华交换意见，提出建议。1983年经济研究中心向国务院提出单设中央银行来管理各专业银行的建议，并提出中央银行的主要任务是严格管理货币发行，保证信贷收支平衡，不经营一般信贷业务。国务院采纳了这个建议，并委托经济研究中心会同四大银行提出具体方案。
为此，国务院经济研究中心举行了12次座谈会。在薛暮桥同志第一次邀请四大银行开会时，由于过去相互间的矛盾很大，会上争执不下，以致会议无法结束。后来，在常务干事徐雪寒同志的协助下，分别邀请四个银行来开会商讨，然后由经济中心提出方案，再共同协商。在北京，他们同人民银行、农业银行、中国银行、建设银行、保险公司的主要负责同志进行了背靠背的座谈。徐雪寒同志又到上海与四家银行的分行长、专家以及原中央银行的高级职员分别座谈，协调相互间的矛盾。
5月18日、21日，薛暮桥同志又邀请四大银行的代表和国家计委、经委、体改委的同志以及两位教授来座谈。当时的情况是，1980年国务院领导就指示要设置中央银行，但是几年来没有取得进展。中国人民银行1982年5月提出《关于人民银行的中央银行职能及其与专业银行的关系问题的请示》，1983年1月提出改人民银行为中央银行、设置农工商银行的意见。专业银行认为，这两个文件的实质是否定三中全会以来银行体制改革、设置专业银行的方向，以中央银行的名义恢复由一家银行独揽全部业务的局面，使专业银行名存实亡。在5月18日、21日的座谈会上，大家一致认为，成立中央银行已经成为当务之急。基本建设和技术改造，要求运用银行筹集资金和外汇，提高投资效果。同时要求建立中央银行进行宏观经济调节，确保财政信贷的综合平衡。
大家认为，要建成有权威的中央银行，必须解决如下几个关键问题：
一、怎样建成中央银行？专业银行不少同志提出，最好是组织银行委员会或银行协调委员会，由专业银行共同参与决策。他们对人民银行一年多来不和专业银行商量，一再匆促作决定，深感忧虑。为了使即将建立的中央银行能够更加全面地了解情况，作出更加符合实际情况的决定，许多同志建议中央银行成立理事会，作为决策机构，理事会由工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、计委、经委、财政部负责人，并吸收金融专家二至三人组成。理事会主席由了解银行业务的国务委员担任。下设总裁一人、副总裁二人，负责日常工作。世界各国中央银行绝大多数实行理事会制，以利于广泛吸收意见，作出较为合理的决策。它们的理事会多吸收金融专家、教授参加。解放前，中央银行总裁由行政院长宋子文、孔祥熙等兼任，因为中央银行的作用较大。我国中央银行初建，必须由一位国务委员来兼任理事会主席，好打开局面。中央银行可以考虑吸收各方面专家成立一个金融政策研究委员会(世界各国中央银行研究人员约占30％左右)，作为参谋咨询机构。中央银行要吸收各专业银行的优秀干部，组成精干的机构。
二、中央银行对专业银行保持什么样的关系？有人主张建立行政隶属关系或行政上归口由中央银行领导，认为只有这样做，专业银行才能服从指挥。专业银行对这种“行政隶属关系”深表疑虑，他们认为一年来经验证明，弄不好就损害专业银行业务经营的自，挫伤专业银行干部的积极性。许多同志认为，中央银行对专业银行应当是业务上的领导监督关系，主要是依法管理、政策领导、资金调剂。中央银行掌握信贷计划，对固定资产投资贷款严加管理，在信贷计划范围内进行资金调剂。中央银行不干预专业银行内部事务。专业银行有具体业务经营自，有用人行政之权，在干部任免、劳动工资、基建指标、大学生分配、文电机要方面，单独立户。在建立中央银行过程中，一定要用银行的办法管银行，不要再套用行政机关的办法，不要强调行政隶属关系、党政一把抓，以免损坏专业银行业务经营自。
大家认为专业银行对其各地分行应保持统一领导，而不归中央银行分行领导，不要拦腰切断专业银行。世界各国通例，凡是银行在其系统内都实行垂直领导。中央银行各地分行对专业银行机构，可以监督、指导，重要问题可报中央银行总行裁决。
专业银行之间在信贷计划范围内，应允许发生横向的资金调剂关系。专业银行按业务分工范围经营，但允许有某些交叉；应防止专业银行发生垄断化倾向。
三、中央银行怎样才能起到“银行的银行”的作用？中央银行作为“银行的银行”，手头要掌握一些资金才好进行调剂。为此，有人认为需要自设门市部，自己吸收存款，例如机关、团体、部队存款，储蓄存款由中央银行直接办理。但是这样做，就会和专业银行争存款、争业务，陷入业务圈子中，不能自拔。因此，中央银行自身对社会决不能经营存贷业务。许多同志认为中央银行手头掌握：1.货币发行几百亿元；2.城市储蓄银行吸收的储蓄几百亿元，可按规定转存中央银行一部分；3.保险公司资金几亿元；4.还可要求专业银行提供一定数量的资金，足可在业务上有效控制专业银行的信贷活动。至于财政金库，省及省以上的可以由银行自己办理，省以下的可以委托专业银行办理。中央银行总行之下，分行只设到省市一级。省市分行属于中央银行派出机构，主要任务是指导、监督、检查，调查研究，掌握经济信息，并领导发行库工作，发行库应保证由中央银行垂直领导。
四、中央银行是否沿用人民银行名称？中央银行是否沿用人民银行名称，各有利弊得失。中央银行沿用人民银行名称，可以不改票子；但人民银行分支行改为工商银行，要改招牌和帐册单据。从政治上考虑似以沿用中国人民银行名称为好。
五、怎样迅速筹建中央银行？有两种不同意见：一种主张由人民银行总行一分为二，部分机构和人员划出去成立中国工商(储蓄)银行，部分机构和人员成立新的中央银行(名称不变)。另一种主张组成中央银行筹建小组，吸收人民银行、农业银行、建设银行、中国银行的负责同志和专家参加，在一位副总理或国务委员领导下集思广益，设计筹组。大家认为，两种主张可以结合起来，设立筹建小组，但要遴选专人为核心，脱产筹建，并以人民银行总行中将来划入中央银行的有关司局为基础，一面维持原属于中央银行性质的工作，一面从容设计，拟定方案，报国务院定案。
最后，国务院经济研究中心建议由中国人民银行承担中央银行的职责，人民银行原来经营的工商业信贷和储蓄等业务，划归新设的中国工商银行接管。以后中国人民银行就不直接经营信贷业务，只与专业银行发生信贷关系，真正成为“银行的银行”。这个建议经各银行讨论同意后，提请国务院讨论，并得到国务院认可。
在研究过程中，薛暮桥同志一再强调，目前我国的银行不像银行，像个行政机关。我们无论如何不能使银行机关化，而要尽可能使它企业化。要用银行的办法来管理银行。现代化的经济，要有现代化的金融体系。实现经济现代化，银行要先行现代化。
财政管理体制改革――完善“分灶吃饭”
1982年上半年，经济研究中心就改革财政管理体制进行了4次专题讨论。参加讨论的有财政部、计委、经委、农委、中国人民银行、国家统计局、中国社会科学院财贸所、中国人民大学、北京大学、财政金融学院等单位的有关同志。
1980年开始，国家打破统收统支的财政体制，除京、津、沪三大市实行统收统支、江苏省实行总额分成外，其他地方实行了各种不同形式的划分收支、分级包干，即称之为“分灶吃饭”的财政体制。
参加座谈的同志认为，从两年多的实践看，财政体制的改革起到了一定的积极作用。首先，调动了地方的积极性，加强了地方领导的责任心，比较好地体现了责权利相结合的原则。1981年初，中央分配给地方的财政收入任务，有40来亿元落实不下去，在“分灶”的体制下，地方主动少安排支出近20亿元，这在统收统支体制下是难以做到的。其次，促使地方增产节约，增收节支，开辟财源，提高经济效果，做到自求平衡。许多省区下决心关掉一批耗能高、亏损大、产品不适销的企业。第三，对堵塞跑、冒、滴、漏起到一定的作用。第四，促进地方积极筹划本地区中长期经济和教科文等各项事业的发展。
但在实行“分灶吃饭”财政体制后，也出现了一些问题，主要是：(1)加剧了中央财政收支不平衡。“分灶吃饭”后，中央财政收入缩得太小，不能保证必要的开支，同时，财政收入分了，财政支出中央仍统得过多，如农产品超购加价，外贸亏损，外债还本付息，全部由中央财政负担，这就极大地影响了财政平衡，加大了财政赤字，因而不得不用发行国库券和向地方借款的办法来解决中央财政困难。好比是周天子中柜空虚，要靠各种诸侯进贡。(2)财政体制的改革和整个经济体制的改革不配套，没有同步进行。有的同志说，现在是“一定百动”，财政体制的基数和比例定死了，而经济上其他方面都在变动，这些变动都同现行的财政体制发生矛盾。(3)在一定程度上助长了地方盲目生产、重复建设和地区封锁的弊病。有的地方从局部利益出发，多生产价高利大的积压产品，不准优质产品入境，甚至不服从中央统一的物资调拨分配计划，因而不利于搞专业化协作和经济联合，特别是跨地区的联合。这些现象过去就有，而在分灶吃饭、利润分成后，更难制止。
出现上述问题的原因，有人认为是由于财政体制改革造成的，但多数与会同志不同意这种看法，认为产生上述问题的原因是多方面的，要作客观的具体的分析。这里有“分灶吃饭”的新体制和“统收统支”旧体制之间的矛盾，有在改革过程中，采取的各种措施不配套、不系统、不落实的问题，如分收而没有分支，一些大企业的收入上划给中央没有落实等等；也有与整个经济改革以及和调整、整顿未能有机结合有关。
大家认为，财政体制究竟怎样全面改革，还需要作进一步的深入探讨。但通过两年多来的实践有一点可以肯定，即财政体制的改革不能孤立地进行，也不能采取头疼医头，脚疼医脚的办法，必须与整个经济体制的改革同步进行。同时，要从整个经济体制改革的需要来研究财政体制改革的远景。这种远景设想不可能在目前立即全盘执行，执行必须从小改小革逐步发展到根本性的改革。但如果只有小改小革，没有远景设想，前述缺点无法克服，真正合理的财政分级管理制度也难以实现。
在讨论中，对于今后财政体制的进一步改革有三种意见：
第一种意见是，在国民经济的整体改革没有全面展开，价格体系和工资制度还不合理，企业归属尚未划清的情况下，近年内财政体制要进一步大改的条件还不成熟。当然，也绝不能退回到统收统支、完全由中央集中理财的老路上去。财政体制应在前两年实行的“划分收支、分级包干”的办法改为1982年实行的“总额分成”办法的基础上，稳定几年，不做大的变革。要积极作好准备，待条件成熟时，再着手进行大改。但是对当前存在的中央财政有赤字，地方财政有结余的局面，也应从财政体制上采取一些必要措施加以扭转，适当调整财力分配比例。
有的同志对上述设想有不同意见，认为适当调整中央和地方之间财政收支的分配比例，在目前是必要的。但是，这种改革一是阻力很大，调整财政包干或分成比例，降低企业留利水平，很难落实下去；二是靠地方、企业增加上交任务来解决中央财政赤字，不是解决问题的根本办法。
第二种意见是，明确划分中央企业和地方企业，中央企业的利润上交中央，地方企业利润归地方，使中央财政获得比较稳定的收入。1980年实行财政“分灶吃饭”时，财政部曾建议把一百几十个大企业划归中央直接管理，利润直交中央。因为牵扯到的问题很多，没有实行，致使中央没有足够的财政收入来保证必要的财政开支。
对这种意见也有同志不很赞成。他们认为如把大批大型骨干企业划归中央，存在不少问题，一是中央对众多的直属企业管不了，而地方对中央企业会不会又放手不管？二是会不会妨碍地方特别是城市对本地区企业的统一管理？而且条条分管也可能对经济管理体制改革产生不利影响，应当慎重研究。
第三种意见是，财政体制改革应当从利改税入手，把财政收入的重点，从主要依靠上交利润逐渐转移到依靠税收方面来。前段已在全国18个省市的446个企业中进行利改税的试点，取得了一定经验。
有的同志对实行利改税有不同看法，认为单纯依靠税收一种形式，不可能完全解决财政问题。因为我国目前由于价格体系不合理，资源条件和投资的有机构成不同所造成的企业之间盈利悬殊、苦乐不均的矛盾，通过利改税虽可得到缓和，但不能根本解决。同时，利改税并不能彻底解决地区经济封锁、划地为牢的问题，也不可能把中央财政收入和地方财政收入截然分开，不可能完全解决中央财政负担过重问题。
由于财政体制改革是关系国民收入再分配的重要问题，经济研究中心在下半年又组织力量做了进一步研究。在7月中旬，邀请辽宁、浙江、内蒙古、山西和湖南五省区财政厅预算处长和计委财贸处长开了小型座谈会。会后，与国家体改委、财政部共同联名向上级报了一份《关于改进“划分收支、分级包干”财政管理体制的初步意见》。在这份意见中提出：我们的基本看法是，财政体制的改革，只能前进，决不能再回到统收统支完全由中央集中理财的老路上去。但是，目前进行大的改革，条件还不具备。比较可行的是，在现行体制的基础上，总结经验，存利去弊，适当改进和完善分级包干的办法。
(一)调整包干办法。从1983年起，除广东、福建两省外，其他省、区现行的包干办法作一点改进，实行收入按固定比例总额分成的分级包干办法，包干之后仍实行“五年不变”。这样做有利于中央和地方利益结合得更加紧密，使地方进一步关心中央和整个财政收入。同时，鉴于目前省级财力比较分散的状况，适当集中省级财力也是必要的。
(二)根据适当集中中央财力，保证国家重点建设的原则，调整某些收入分配。比如，将卷烟、纺织品、饮料酒、石油、糖等产品的工商税，划作中央财政收入，给地方一定比例的分成。对地方因此而减少的收入，用加大其他收入或补助办法，加以弥补。并把盐税划作中央财政收入，但给地方一定分成，以利于全国统一经营管理和继续调动地方管好盐税的积极性。比如，明确划分新建企业的收入归属。凡中央投资兴建的大中型企业的收入，应归中央财政(适当留一部分给地方)。凡是中央与地方共同投资的大中型企业的收入，可按投资比例分成，等等。
(三)采取适当措施，克服盲目重复建设和地区封锁。
薛暮桥同志回忆说，在讨论过程中，财政部的同志主张财政体制必须改中央管理为中央、地方分级管理。他则认为应该采取“分税制”的办法，这才是正规的财政分级管理体制。1981年国务院决定提高烟酒税率，原意是“寓禁于征”，结果各产烟叶地区反而争办小纸烟厂，很多县也争办小酒厂。小烟厂、小酒厂用优质原料生产劣质产品，使生产名牌烟酒的大工厂缺乏原料，被迫减产，造成很大浪费。薛暮桥同志认为，这是“分灶吃饭”、产品税由地方征收所产生的结果。产品税对调整产业结构、产品结构有重要的作用，需要发展的产业，产品征轻税或免税；需要限制的产业，产品征重税。但是在“分灶吃饭”的情况下，产品税都归地方征收，征税人就是纳税人，重税产品使地方财政收入增加，原想要限制生产，结果反而变成鼓励生产。为克服这种弊病，高税产品的产品税必须直接上缴中央，否则提高税率达不到调节生产的目的。
薛暮桥同志主张，财政的分级管理要划分税种，有些税种(如重要产品的产品税)应由中央统一征收，有些税种(如所得税)应由中央统一征收、地方酌情留成，有些税种(如营业税)应由地方征收。同时要划分财政收支的分级管理。这种分税制的办法才是正规的财政分级管理制度。过去中央统一征收，地方从中央的大锅饭里打饭吃是不对的，现在地方分别征收，中央到地方的小锅里打饭吃也是不正常的。
经过反复讨论，财政部逐渐接受了薛暮桥同志的意见。1983年国务院决定改“分灶吃饭”为划分税种，并实行利改税。利改税后，财政体制改革前进了一大步。但因价格没有调整，按同样的税率征所得税，各个行业苦乐不均。所以又对因价格偏高而盈利多的企业加征调节税。税种改革并未彻底完成。几年后又走回头路，改行逐级承包制，对此薛暮桥同志曾几次提出反对意见。
价格体制改革――调放结合，以调为主
长期以来，由于实行高度集中的由国家统一定价的物价管理体制，整个价格体制越来越不合理。1979、1980年对价格体系进行过局部调整，主要是提高农产品收购价格，对部分价格偏低的能源、原材料进行微调，并放开不少小商品的价格，但价格体系不合理的状况还远未解决。薛暮桥同志从自己长期从事经济工作和担任全国物价委员会主任的经验中深深体会到，不改革僵化的物价管理体制、理顺价格体系，是不能正常发挥市场调节的作用的，因此价格改革对整个经济体制改革具有极其重要的意义。1982年，他曾就此问题与前联邦德国的古托夫斯基等专家交换意见，他们一致认为，价格改革是经济体制改革能否成功的关键。
薛暮桥同志认为，价格改革需要解决两个相互联系的问题：一是调整价格体系，理顺各类商品的比价关系；二是改革物价管理体制，绝大多数商品不再由国家统一定价，而由价值规律通过市场供求和竞争来形成，即逐步放开价格。他认为价格改革的步骤，应当是调放结合，先以调为主，在条件成熟时转变为以放为主，最后达到绝大多数商品价格全面放开。1982―1984年，经济研究中心会同价格研究中心组织有关方面的专家，认真研究了价格改革的指导思想和实施步骤，特别是价格体系的调整问题，向中央财经领导小组和国务院提出意见和建议。
关于价格体系改革的目标，在研讨中大致有以下几种意见：
一、有的同志主张进行全面的彻底的改革，能源、原材料要提价就一次提够；农产品收购价格要适当提高；农产品购销价格倒挂要一次集中解决，其他如交通运输、公用事业、服务行业的价格以及房租等也要同步调整。按这样的目标测算，价格总水平大约将比改革以前提高40％以上。这是“大改”的目标。
二、有的同志主张“中改”。“中改”也是一种全面的改革，是在比较低的水平上理顺价格关系。主要设想是：为了初步调整好农产品内部的比价，粮食收购由目前的倒三七改为倒二八比例作价；收购价格总水平大约将提高3.7％，销售价与收购价拉平；肉鱼蛋菜等相应提价；重工业产品的出厂价，大体上按重工部门的平均资金利润率6－9％进行调整。能源价格提高后，影响到加工工业产品的成本，应当自己“消化”，一般不得提价，价格偏低或偏高的可作有升有降的调整。服务价格也要有一定幅度的提高。物价局曾按这样的目标测试，预计价格总水平将比改革前提高16％以上。
三、有的同志主张“小改”，稳步前进。大部分商品的价格维持现状，对价格偏高、偏低或供求不平衡的产品，要根据生产条件的变化每年做一些小幅度的调整。粮食价格倒挂的问题，要拉长时间，逐步解决。各类产品价格有升有降，价格总水平的上升幅度应控制在2％以下。
在改革的步骤方面也有三种不同的意见：一是主张先解决农副产品购销价格倒挂问题，再调整能源、原材料等工业初级产品价格，最后解决各种服务价格及房租问题。二是主张从调整能源、原材料等的价格入手，待加工企业基本消化、吸收、经济效益提高以后，再解决农副产品价格倒挂问题及其他价格问题。三是主张小幅度多次调整，每一次调整，既解决工业初级产品价格问题，又解决农副产品及服务业的价格问题，经过若干次小幅度的调整，逐步理顺价格关系。
经济研究中心的物价专题小组认为，上述三种设想各有利弊。他们倾向于制定一个兼顾各方面要求而又有能力加以实施的综合性改革方案。这一方案可概括为“综合调整，调放结合，略有侧重，分步出台”。
综合调整。对现行价格体系分步进行全面的、系列的调整，而不是割裂开来先调什么、后调什么，要照顾前后左右的比价关系，并且一竿子到底。例如，调整煤炭价格时，民用煤、煤气的价格要相应提高，工资或补贴也要相应增加，逐步前进，不留尾巴。
调放结合。随着指令性计划的缩小，实行指令性计划价格的商品要继续减少。除三类农副产品、小商品、修理服务业的价格要继续放开外，建议把蔬菜、猪肉、禽蛋的地产地销订价权下放给省属市。在此基础上创造条件，逐步放开。
略有侧重。改革的第一步要集中解决价格体系中矛盾最突出的农副产品购销价格倒挂问题和原材料等短线初级产品的低价问题。在改革的第一步，提价幅度略大一些。
分步出台。建议分中、大、小三步。第一步要迈一个中步，把价格上升幅度控制在10％，集中解决目前价格体系中最突出的问题。第一步应尽快出台，争取在1985年上半年出台。第二步迈一个大步，基本上解决价格体系中存在的主要问题。第二步争取在1986年出台。最后拾遗补缺，于1988年以前进行一次小的调整，完成改革的第三步，基本理顺价格体系。
薛暮桥同志回忆这段讨论时说，对于调整价格，当时是有很大顾虑的，主要是担心导致物价总水平猛涨，引起人民群众的不满。有关部门提心吊胆，迟迟不敢有所动作。当时火柴每盒2分钱，企业亏本，不愿增产，市场缺货，不得不限量供应。其实每盒涨1分钱，人民负担增加不了多少，却能迅速增加供应。这件事议论了多次还是不敢动手。薛暮桥等同志多次强调，防止物价总水平猛涨的关键，是要控制货币发行量，防止货币流通量过多。只要通货不膨胀，对部分商品价格进行有升有降的调整，物价总水平可基本上保持稳定。物价总水平稳不住，根源在于没有管住货币。所以，薛暮桥等同志坚决支持国民经济的调整工作，制止通货膨胀，在这个前提下，我们主张既积极又慎重地推进价格调整，可以先从条件比较成熟、对人民生活影响较小的商品入手。
1982年第4季度，经济中心研究了棉花、化纤布调价问题。当时我国的棉布因棉花几次提价而布价未提出现亏损；化纤布因化纤工业发展很快，成本下降，利润很高。物价局因怕化纤布降价影响财政收入，不让降价，致使产品大量积压，被迫减产。国家经委委托薛暮桥同志召开一次纺织品价格会议，他在会上大胆提出，提高棉布的销售价格，同时大幅度降低化纤布的价格，以扩大化纤布的销路，代替棉布，使多年限量供应的棉布也可能敞开供应。薛暮桥同志说：“最好不要坐失良机，不要等化纤布降价降够后再提纯棉布的价格，并且尽可能使这项调价成为今后较大规模调整物价的突破口。”1983年薛暮桥同志患阑尾炎住院动手术，中央领导同志到医院去看他，他谈了他再三考虑的意见，认为棉布、化纤布调价没有风险，可以出台。不久。国务院批准了这个建议。这次调价很顺利，调价的结果，群众更多地使用化纤布来代替棉布，群众因棉布提价多花的钱，从化纤布降价收回来，改变了群众使用纺织品的结构，棉布不久就敞开供应甚至出现积压了，化纤布也可以放手生产。这次调价的成功，提高了大家对调整价格的信心。
外贸体制改革――统一管理，联合经营
薛暮桥同志1980年去香港讲学时，看到对外贸易体制问题很大。过去我们对香港的进出口贸易是由外贸部的华润公司独家经营的，生产出口产品的企业不但不能直接经营外销，连国外市场价格情况也不知道，大家对华润公司意见很大。十一届三中全会以后，国务院批准若干地区、部分企业可以有经营外贸的自。香港一下子成立了几十个(后来发展到几百个)外贸公司，在香港市场上削价竞销，互相竞争，使国家蒙受巨大的损失。薛暮桥同志回忆当时的情景，说许多爱国华侨向他批评我们的外贸体制，询问他的意见，他说，对外贸易独家经营是不对的，但像现在这样多头经营也不行，应当改为“统一管理，联合经营”。
到1983年，外贸亏损在逐年增加的情况下进一步加大。据财政部统计，1983年上半年，全国外贸亏损已达42.53亿元，进口出口全部亏损。亏损的主要原因是进出口商品作价不合理，国内产品的价格一般都高于国外市场的价格。由于货币汇率定得太低，外贸只能以进养出。其他原因还有：出口商品结构落后，缺乏竞争力，售价过低；“大锅饭”的外贸体制，阻碍了经济效益的提高；经营管理不善。大家认识到，如果不及时改革外贸管理体制，对外贸易越扩大，亏损就越多，国家财政负担就越沉重。
后来，进出口委员会副主任周建南同志向经济研究中心提出了他的意见，说得不到外贸部的同意，双方意见有分歧，所以请经济研究中心来研究。1983年，外贸部向国务院报告了他们的体制改革方案，国务院否定了外贸部的意见，要求经济研究中心帮助外贸部另外制定一个方案。
外贸体制改革牵扯到外贸部与中央各部门的关系、中央与各地区以及与各出口产品生产企业的关系、出口口岸与邻近各省的关系等，确实非常复杂。徐雪寒同志受薛暮桥同志之托，帮助召集会议研究，提出了“统一管理、联合经营”的方针。开始时，外贸部担心提“统一管理”会受到各省市的反对，薛暮桥同志说，你们不敢提我们来提。在谈到“联合经营”时，外贸部又想走独家经营的老路。经过反复研究，提出了一个折衷的方案。在1983年国务院提出的外贸管理体制改革方案中，对“统一管理，联合经营”是这样表述的：
银行财务工作的问题及建议篇3
关键词：城市商业银行；财务管理；问题；对策
城市商业银行财务管理事宜近几年得到了广泛关注，各大商业银行业极为注重财务管理状况的扭转，在国内银行业同业竞争越发增加，外部冲击越发明显的情形下，依托财务管理能力的提升带动自身综合实力与综合竞争力的提升更是成为大多数城市商业银行的共识。长期以来城市商业银行在整个金融体系中优势性地位明显，市场红利影响下其财务管理能力提升积极性不足且财务管理中存在的系列问题也并未对总体发展产生明显影响，但这并不意味商业银行取法财务管理能力提升的必要。
一、城市商业银行加强财务管理的意义
财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置(投资)，资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。在当代企业管理理论中，财务管理是企业管理中的重要组成部分且对生产经营的各个方面都会产生直接影响。新时期下单一企业经济业务的类型多变，数量较多，财务管理压力逐渐增大背景下做好财务管理工作也具有众多意义。财务管理之于城市商业银行的生存和发展具有多重意义，特别是在当前城市商业银行生存发展压力较大背景下，财务管理之于商业银行的意义更加显著。首先，良好的财务管理能力有利于城市商业银行综合管理水平的提升，财务管理作为一项与众多经营发展行为相关的管理活动，其开展好坏将对于整体的公司管理结构与治理结构产生直接影响。其次，较好的进行财务管理有利于商业银行综合竞争力的提升，在企业综合竞争力评价模型中，管理能力是其中的重要影响指标，国内多数城市商业银行均已成功进行了股份制改革，社会主义市场经济体制下，较好的财务管理能力也能为城市商业银行综合竞争力提升及发展做出贡献。
二、城市商业银行财务管理中存在的问题
(一)财务管理成本控制不当
城市商业银行财务管理中存在着财务管理成本控制不到位这一具体问题，部分商业银行所进行的财务管理中忽视对于成本的管控也导致实际财务管理效率大大降低。城市商业银行虽然是自负盈亏的企业型组织，但部分规模较小的城市商业银行网点中往往不会对于成本管控事宜给予过多关注，在日常经营管理中较为散漫的意识以及经营成本管控上的忽视都导致财务财务管理成本与财务管理成效间失衡现象严重。城市商业银行网点众多且财务管理需求相对较高，这一背景下对于财务管理成本控制的忽视也导致财务管理成本长期居高不下，高成本的财务管理支出并未转化成财务管理收效也导致城市商业银行财务管理效率无法获得提升并对于商业银行内部整体管理的调整与优化产生了不利影响。粗放的财务管理模式与环境下，财务管理活动中的财务核算无法面面俱到，成本控制上出现的系列问题得到不及时发现也会导致城市商业银行财务管理压力逐渐增加。
(二)财务管理目标不明确
城市商业银行中财务管理目标不明确也是普遍存在的一种问题类型，财务管理目标是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。城市商业银行在财务管理目标上存在着的这种不明确意味着单位生产经营周期内财务管理活动在开展上的方向性模糊，而财务管理方向模糊背景下系列财务管理尝试也无法较好对财务管理水平提升做出贡献。尽管城市商业银行大多进行了股份制改革，然而国有控股背景下城市商业银行的整体管理中依然有较多的国企行政化色彩，财务管理处于这一组织构架和管理结构影响下不可避免的会具备较多盲目性。此外，财务管理目标不明确下城市商业银行的财务管理实际压力会不断增加，部分城市商业银行对于财务管理目标进行的突发性调整更是会导致财务管理活动与财务管理目标达成之间出现“脱节”现象。
(三)缺乏科学的财务管理制度
部分城市商业银行财务管理活动开展中得不到科学的财务管理制度予以指导和规范，这也是极为普遍的问题表现，财务管理作为一项贯穿于城市商业银行经营发展全过程的管理活动，一旦其缺乏行之有效财务管理制度的支持便会在实际管理活动实施时面临很多阻力。国内城市商业银行内部大多在实行一种分层式管理，各项管理事宜间虽然具有密切联系但也具有较强的独立性。城市商业银行所进行的财务管理实践活动大多是在不健全的财务管理制度下所进行的活动，部分城市商业银行网点本身财务管理活动实际甚至与总行所规定的财务管理制度间存在明显不兼容的状况。由于城市商业银行网点众多且组织构架过于庞大，单纯的依靠共性明显的财务管理制度对于个性差异明显的城市商业银行财务管理进行指导与规范并不可取，而某些财务管理制度中部分内容过于笼统与陈旧也无法对财务管理活动开展提供帮助。
(四)财务管理评估与监督体系不完善
城市商业银行财务管理评估与监督体系不完善也是其财务管理中的常见问题之一，缺乏财务管理评估与监督下，部分财务管理问题不仅无法得到及时发现与改正，更是容易造成财务管理压力长期得不到缓解从而引发系列财务风险或危机。近几年各大城市商业银行均进行了系列内部控制能力提升尝试，但在财务管理相关的内部控制措施实际效果达成上并不明显，城市商业银行内部的评估与监督重点依然停留在职工绩效之上，财务管理在城市商业银行中处于一个相对尴尬的地位更是导致商业银行不愿意付出评估与监督成本对于其实际开展状况予以掌握。部分城市商业银行虽然进行了一定程度的财务管理评估与监督尝试，然而这一偶发不仅不具备实际应用价值，甚至会对正常财务管理活动开展产生影响。
三、提升城市商业银行财务管理水平的建议
(一)将成本控制理念引入到财务管理之中
提升城市商业银行财务管理水平需要将成本控制理念引入到财务管理实践活动之中，依托思想意识层面的转变去带动财务管理实践活动的开展也能为财务管理水平提升打下坚实基础。建议城市商业银行结合实际对于财务管理成本支出进行预算和规划，明确财务管理相关资金的使用原则，使用规模，避免散漫的财务管理风气对于财务管理活动开展产生过多负面影响。城市商业银行内部财务管理成本的控制也需要做好财务管理部门建设等工作，在财务管理部门建设中将成本管控理念进行普及和推广，增强财务管理人员的成本管控理念，依托财务管理部门将成本控制理念下各种对节约成本有利的工作方式与方法进行内部扩散与传播。城市商业银行在内部更是要通过定期培训等方式对财务管理相关人员的综合财务管理素养予以提升，依托科学财务管理理念去开展财务管理活动也能为财务管理成本控制做出贡献。
(二)结合实际进行财务管理目标的确立
城市商业银行财务管理能力的提升也要重视财务目标确立的相关事宜，特别是在财务目标对财务管理活动影响极为显著的背景下，避免财务管理目标确立不当而对于财务管理活动产生不利影响也应当成为城市商业银行财务管理改革中的阶段性工作之一。建议商业银行在确立总体财务目标方向性正确的基础上赋予基层城市商业银行更多的财务目标确立权利，将城市商业银行财务目标与城市商业银行的发展，运营实际相互联系起来，充分释放财务目标对财务管理活动开展的正向影响。在保障财务目标居于财务管理主导性地位且具有科学性与可行性这一基础上，城市商业银行业应当引入财务目标调整机制，结合生产经营变化以及内外部环境变动，科学的对财务目标进行微调。避免机械而僵化的财务目标对财务管理活动形成束缚与制约。
(三)优化现有财务管理制度
城市商业银行财务管理活动的开展与财务管理制度具有密切联系，财务管理能力的提升也要从财务管理制度的优化着手。城市商业银行财务管理制度与一般性企业财务管理制度间具有一定相似性，但金融服务机构这一特性也导致城市商业银行的财务管理制度应当具备一定特殊性并与实际财务管理需求间保持协调。建议城市商业银行在对财务管理状况，财务管理资源以及财务管理实际需求做出全面掌握的基础上重新对现有财务管理制度进行调整与优化。首先，城市商业银行应当对财务管理制度的内容进行调整与丰富，及时删除不合时宜的制度要求并将引入新的内容对财务管理制度予以丰富。其次，城市商业银行更是要以基本财务管理制度为中心积极进行财务管理制度的配套制度建设，诸如财务清查制度，财务人员考核制度的存在都将大大便捷财务管理活动开展与财务管理能力的提升。
(四)完善财务管理评估与监督体系
完善财务管理的评估与监督体系同样有利于城市商业银行财务管理能力的提升，特别是在当前大多数城市商业银行财务管理评估与监督体系缺位这一情形下，依托评估与监督体系对于财务管理中的散漫风气以及不当措施进行纠正也十分必要。城市商业银行可以将一般性企业的Kpi考核机制引入到财务管理系统之中，并对财务管理相关人员实际工作能力，工作效率，工作成果进行多维度评估。在财务管理评估中重视财务管理责任制的确立和实施，保障各部分财务管理活动都能由专门的财务管理人员负责。与此同时，城市商业银行需要对员工激励机制进行调整，对于财务管理状况较好的员工个人给予一定激励，而对于评估不达标的财务管理主体也要给予一定惩罚。依托评估与监督体系对于阶段性财务管理成果予以掌握并进行有针对性的财务管理调整也是城市商业银行财务管理能力稳步提升的内在要求。
四、结语
城市商业银行不仅要关注于市场开拓及客户关系维护等于企业利润增长直接相关的管理活动，其更是要对财务管理这一一般性管理活动开展给予重视。城市商业银行大多具备及时进行财务管理能力提升的能力与现实可能，及时对财务管理中存在的问题进行发现与解决也是其财务管理能力，财务管理水平得以提升的一般流程。商业银行更应当将财务管理改革作为整体改革中的一部分，将财务管理水平提升作为一种常态化改革工作坚持下去。
作者:王荣单位:桂林银行柳州分行
参考文献：
银行财务工作的问题及建议篇4
伴随着中国金融市场的深刻变革，理财业务已经成为商业银行的核心业务品种，居民增加财产性收入的重要渠道，社会融资的创新工具。随着银行理财的重要性提升，社会各界关注度也显著增加，对理财业务的现状和未来发展出现了不同声音。笔者通过对目前理财业务发展中的问题和困境进行分析，提出了包括完善法律监管制度、建立多层次市场体系、加强系统建设，提高监管效率等推动银行理财持续健康发展的若干建议。
【关键词】
银行；理财；建设；监管；建议
过去十年，伴随着中国金融市场的深刻变革，商业银行理财业务取得了巨大成就，特别是在理财业务支持实体经济发展、改善社会融资结构、增加居民财产性收入等方面作用尤其突出。以增加居民财产性收入为例，2012年度，银行理财共为客户创造收益超过3000亿元，年化加权平均收益率约为4.11%，远远超过同期限储蓄存款利率，切实提升了居民收入，有效抵御通货膨胀，维护了社会秩序的稳定以及经济金融局面的平稳发展。
随着银行理财的重要性提升，社会各界的关注度也显著增加，对理财业务的现状和未来发展出现了不同声音，甚至
有部分负面评价。笔者认为，当前银行理财虽然面临问题，但都是发展中的问题，监管导向和方向是正确的，业务整体形势良好，风险可控。为推动银行理财下一步持续健康发展，我们认为，如果能在完善法律监管制度、建立多层次市场体系、强化投资者教育以及优化理财业务运作模式等方面有所突破，在“盘活存量，优化增量”上能够积极配合监管实施创新举措，银行理财必将会在中国经济“稳增长、调结构、促改革”发展过程中，发挥更大更好的作用。
一、商业银行理财业务发展中所面临的问题和困境
（一）现行银行理财法律保障略有瑕疵
第一，理财产品财产独立性与破产隔离应进一步在法律层面加以明确。根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《民法通则》的相关规定，理财产品投资者与商业银行之间为委托关系，所募集的资金及其投资所取得的财产或财产权利属于全体投资者按份共有。当单个投资者破产或被其债权人追偿时，存在导致整个理财计划财产被查封、扣押、冻结的法律风险；同理，如果某个银行破产，其所管理的理财产品财产可能也会被清算。第二，目前尚缺乏对银行理财产品法律主体投资资格的法律安排。影响银行理财在相关市场开户并参与投资公开市场：资本市场、债券市场等，投资项目类资产只能通过对接信托公司、证券公司等各类资管“通道”，不仅增加交易成本，而且易诱发交叉性金融风险及“监管套利”等不规范行为发生。同时不利于银行理财与券商、基金、保险等机构的公平市场竞争。
（二）新会计准则颁布实施影响发展
根据2011年5月的《国际财务报告准则第10号—合并财务报表》，若由商业银行承担理财业务实质风险的，将进行并表管理。实际上，规范的银行理财，不存在“刚性兑付”，大部分商业银行在发展过程中一直向投资人灌输“买者自负”的投资理念，按照产品运作的实际情况向投资履行本金收益的分配，不存在刚性兑付的现象。
但目前市场上存在着对理财业务的不正确认识，将商业银行与商业银行理财相混淆，将理财业务风险等同于商业银行自身业务风险，将预期收益性的理财产品等同于商业银行定期存款。再加上部分银行机构对理财业务的不规范运作，存在着隐性兜底承诺、刚性兑付、投资运作不透明以及混淆保本型产品与预期收益型产品形态等。
（三）面临其他资产管理机构金融创新冲击
近期以来，商业银行理财业务受到了来自信托、基金、券商、保险等多个方面的冲击，以最新的信托市场数据为例，截至2013年6月末，信托资产余额已达9.45万亿元，超过了银行理财9.08万亿余额数。而前期券商、基金的资管业务创新，力度也是前所未有，对国内的资产管理市场格局造成了巨大的影响。
二、推动银行理财持续健康发展的方案
基于公平交易原则和风险隔离原则，明确银行理财法律主体投资地位，赋予破产隔离和财产独立性的功能，推动银行理财产品和投资品向“标准化、规范化、透明化”方向发展，积极开展投资者教育，促进银行理财向真正的资产管理业务方向转变。
（一）完善符合市场规则的法律和监管体系
1.通过顶层设计，赋予银行理财法律主体投资资格
明确银行理财的独立法律主体投资地位，直接规定银行理财财产的独立性和破产隔离，使其与银行表内自营业务完全独立。同时，赋予其进入银行间债券市场、交易所市场、期货市场等市场的可公平交易的法律主体地位，实现商业银行理财产品的投资范围与其他监管机构的规定基本平衡，避免“监管套利”，实现公平竞争。
在目前阶段，银行理财的管理机构应按照“三独立”（即人员独立、机构独立和业务独立）的原则，实行商业银行内部持牌机构管理，理财产品按照“三单独”（即单独建账、单独核算、单独管理）的原则进行投资运作与管理。
2.建立银行理财的分级持牌、分级监管体系
对经营理财业务的银行实行分类监管，奖优罚劣，资质较差的机构只能设立产品结构相对简单、风险较低产品。如：可按照投资标的不同，将理财产品分为货币市场工具类理财产品、债券类理财产品、非标准化债权类理财产品、基金股票类理财产品、股权类理财产品、另类投资类理财产品、混合类理财产品，以及结构性理财产品等，设定各类产品的最低风险等级，倡导产品专业化，继续推动建立更加精细化的理财产品分类管理和风险评级标准，明确不同类型产品的风险评级及相应的管理资质。
（二）建立多层次的市场体系和投资工具
根据中央经济工作会议精神，按照“盘活存量，用好增量”要求，建设多种开放、公平、透明的市场体系和投资工具，银行理财作为合规投资之一参与各类市场和各类投资工具的投资。
第一，加快推动信贷资产流转市场和资产证券化市场等促进直接投资发展的市场建设，按照“标准、公开、透明”的设计思路，促进市场的活跃交易，充分发挥其价格发现和风险对冲的基础价值。
第二，创新各种债务融资工具，如债务直接融资工具等，在市场发展初期，按照谨慎发展的原则，可规定直接债务融资工具仅用于购买单一企业拥有所有权的符合一定条件的基础资产，或者向单一企业发放融资。
（三）转变理财业务管理理念，优化理财产品形态
目前，银行理财产品的形态主要包括净值型产品和预期收益率型产品两种。其中，净值型产品是一种开放式类基金产品，产品净值随市场而波动，已完全市场化运作并被市场所接受；而预期收益率型的产品，因其预期收益发行方式、产品运作良好，几乎全部实现预期收益等被质疑银行实际承担了产品风险、攫取了超额收益并存在刚性兑付，应纳入银行表内核算。然而，必须承认，预期收益率型之所以长期存在并占据主导地位，说明投资者和市场是认可的。
笔者建议，对于此类产品着应眼于如何规范好、管理好，解决当前存在突出问题，而不能一概而论的否认此类产品存在的必要性。第一，修订理财产品产品说明书等文件中相关表述，明确此类产品无论是否实现预期收益，银行只收取固定管理费，扣除管理费后的投资收益全部归客户所有，投资收益是浮动的，可能高于也可能低于预期收益率，因此，收益和风险也全部由客户自担，银行仅收取与其服务等值的管理费，真正实现“买者自负，卖者有责”。第二，可考虑定期公布此类产品预期收益率情况，并与此相配套建立和完善产品的退出机制，使客户享有充分的选择权。
（四）完善理财销售管理，加强投资者教育
一是建立全行业标准化的产品风险评级标准，督促商业银行在销售中按照“将适合的产品卖给适合的客户”的基本原则，做好风险提示和客户适合度调查工作，避免任何形式的“误导销售”。要加强对机构销售行为的监督和检查，对违规销售行为要加大处罚力度，甚至吊销业务开展牌照，建立良好的市场秩序；二是引导媒体对银行理财业务进行客观公正的报道，并开展形式丰富的投资者交流活动，使投资者能按照自己的风险偏好和承受能力，在充分了解产品风险的基础上，自主决策，自行承担风险，实现真正的“买者自负”。
（五）建立多层次市场，提供各种标准化债务融资工具
1.建议监管部门允许银行理财在当前各类公开交易市场开立交易账户，同时，建议由银监会组织建立多种开放、公平、透明、标准化的市场，包括信贷资产流转市场、资产证券化市场及其他促进直接投资发展的市场，引导众多市场机构参与，以开放的态度促进多个市场的蓬勃发展。
2.建议银监会在推动市场建设的同时创新各种标准化债务融资工具，包括标准化的存量和增量债务工具等。在市场发展初期，按照谨慎发展的原则，可规定直接债务融资工具仅用于购买单一企业拥有所有权的符合一定条件的基础资产，或者向单一企业发放融资。
（六）加强系统建设，提高监管效率
银行财务工作的问题及建议篇5
关键词:投资理财高职人才培养实践教学
1996年,中信实业银行广州分行正式挂出“个人投资理财中心”的牌子,这是中国商业银行开展个人投资理财业务最早的例子。此后,工行、建行、农行、交行、招行等几家银行加大了对个人投资理财业务投入,服务功能逐步完善。个人投资理财业务呈现出蒸蒸日上的局面,为商业银行的发展注入了新的活力,成为了新的利润增长点。但随着此项业务的快速发展,专业人才的匮乏成为了其发展的主要瓶颈,对此问题的解决也越来越重要地被提上了议事日程。
一、商业银行开展个人理财业务的现状
1.商业银行个人理财业务现状。商业银行的个人投资理财业务,是商业银行为家庭或个人(私人)确定阶段生活与投资目标、制定投资策略与组合、提供税务安排、财产及投资顾问等金融中介服务。西方有关调查资料表明,未经专家理财的家庭,90%以上存在财务不合理的问题,随时都可能导致财务危机。因此,从90年代开始,在一些欧美国家和中国香港地区,都先后开办了银行利用其信息、设备和人才等方面的优势为客户提供个人投资理财业务。此后,国外商业银行的个人投资理财业务发展非常迅猛,几乎深入每一个家庭,其业务收入已占到商业银行总收入的30%以上,对应的业务收益已占到银行业利润的40%左右。如美国花旗银行个人银行业务利润贡献度超过60%,其中个人理财业务利润贡献度接近50%。在香港,个人投资理财也成为近年来银行业竞争的主要焦点,不但中小银行积极拓展客户群,连汇丰、渣打、恒生、东亚等大银行也不甘示弱加入到个人投资理财业务的竞争中,并针对不同收入的客户提供不同的理财服务,推动个人投资理财业务整体水平不断提升。
改革开放以来,中国经济实现了高速增长,国内生产总值年均增长率在9%以上。人民生活水平和收入不断增长,在财富积累不断增长的同时,我国在住房、医疗、养老、教育体制等方面陆续进行了改革,加大了支出中个人承担部分,未来的不确定性使人们对未来支出预期增大。人们需要为自己的生活做出长远财务计划,投资理财日渐成为居民家庭重要经济活动。住房贷款、各种保险以及养老基金等各种金融产品进入人们的视线。有关调查显示,80%的客户愿意接受银行推荐的个人理财建议和方案,70%的客户在接受理财服务后愿意支付一定的手续费。因此,为这部分日益壮大的个人高端客户提供个性化的理财服务,是客户市场发展的客观要求,更是商业银行发展理财业务的巨大契机。各类金融机构也适时推出了各具特色的专家理财。
2.商业银行个人理财业务发展趋势。按照管理运作方式不同,银行个人理财业务分为理财顾问服务和综合理财服务。理财顾问服务,是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、个人投资产品推介等专业化服务。综合理财服务,是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上,接受客户的委托和授权,按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。目前商业银行个人理财业务普遍呈现出以下发展趋势。
(1)理财业务将成为标准服务。作为曾经在瑞银集团等三家知名银行负责理财业务的业内人士,iBm公司金融咨询顾问廖仁君先生曾对媒体指出在过去10年中,中国理财业务每年的市场增长率达到了22%,2005年理财的市场规模就已达到250亿美元,理财业务将成为银行的标准服务。
(2)理财产品归类整合。个人理财业务发展初期,因银行能提供的理财产品有限,曾经引起过关于理财只是概念的争论。如今,人民币理财产品、外汇理财产品、开放式基金、信托产品、个人黄金投资、炒汇、房地产等投资项目日渐丰富,使得银行能为客户提供更多的选择。
一方面是各银行转变了观念,以新的角度来看待自身已有的产品;另一方面金融产品也的确丰富起来,金融创新空前盛行。各银行在开展理财业务初期,在不断推出新产品的同时,几乎都选择了产品整合的方式,以各种套餐的名义来将不同的金融产品打包,以呈现给客户。
(3)准确定位,客户细分。市场复杂、客户分散、需求多样,是零售银行业务的基本特征。因此,只有找准突破口,有的放矢,为客户提供有针对性、个性化的服务,才能卓有成效地开拓零售银行业务。如招商银行已率先根据市场细分理论,借鉴国内外银行业发展零售银行业务的成功经验,形成和采取了有招行特色的矩阵式市场细分的经营策略。
(4)改造传统网点,推出旗舰理财中心。理财业务作为一项全新的银行业务,必然需要全新的硬件环境来支持,才能带给客户不同以往的感受。因而,对传统银行营业网点的改造也成了各银行开展理财业务时,必须要投入的成本。如光大银行以“阳光理财"为品牌,在不断推出“阳光理财计划"等新的金融产品的同时,光大也在全国各地着手进行了理财中心的建设。在郑州、太原、青岛、天津等分行,光大阳光理财中心以其鲜明的形象、合理的布局、贴心的设计和现代的装修风格吸引了大批客户。
银行财务工作的问题及建议篇6
关键词：财税库银横向联网；基层国库；机遇与挑战
一、前言
经理国库长期以来一直是法律赋予人民银行的一项重要职责。近年来随着财税金融体制改革的不断推进，人民银行国库部门在国家预算执行过程中承担着越来越重要的职责，其地位与作用日益明显。作为国库部门服务县域、城乡的触角，基层国库一直以来都是地方政府预算执行体系的重要组成部分，它的存在对保障国家预算的顺利执行，促进县域、城乡经济的健康发展和社会稳定发挥了重要作用。
当前，在信息化建设的大背景下，基层国库工作也朝着电子化、信息化方面快速发展，财税库银横向联网的上线运行便是实现这一发展的重大举措。在基层，财税库银横向联网系统的上线运行不仅给县（市）级基层国库带来新的发展机遇，与此同时，伴随着基层国库职能萎缩、人员老化等一些原有问题日渐严峻，当前基层国库面临着许多新情况、新挑战。面对这些新情况、新挑战，如何加强和改进基层国库工作，充分发挥财税库银横向联网系统的优势，是当前基层国库面临的一个重要问题，需要各级国库管理部门和全体国库工作人员去认真研究和积极探索解决的方法。
二、财税库银横向联网运行背景下基层国库面临的机遇
财税库银横向联网全称为财税库银税收收入电子缴库横向联网，它是指财政部门、税务机关、人民银行国库部门、商业银行利用信息网络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退库、更正、免抵调、对账等业务，税款直接缴入国库，实现税款征缴信息共享的缴库模式。财税库银横向联网系统（以下简称横向联网系统）的上线运行既方便了纳税人缴纳税款，简化了业务操作，降低了缴税成本，又加快了税款入库速度，同时实现了税款征收信息在财政部门、税务机关、国库部门间的共享，给基层国库带来了难得的发展机遇。
（一）纳税人申报缴税更加方便，有利于提高基层国库的金融服务水平。横向联网系统支持网上在线、办税大厅、银行网点等多种税收收入申报纳税方式。支持7*24小时服务，纳税人足不出户就可网上在线办理税费的申报、交纳。在西部县域基层，很多税款征收对象生产经营场所往往地处远离县城的乡镇、甚至偏远的山村，他们每次办理税收的申报和缴纳都要往返县城一次或着多次，所耗费的时间和经济成本都非常大。横向联网系统上线运行后，减少了上门申报、银行缴税的办税环节，避免了纳税人、尤其是地处偏远山区的纳税人到税务机关、银行等多个部门往返奔波的消耗，提高了缴税效率，最大限度地为纳税人提供了便利。客观上全面提升了财政、税务、国库部门的公共服务能力，进而有效地提高了人行的金融服务水平。
（二）税款入库速度加快，有利于降低资金在途风险。横向联网减少了税款入库环节，税费实时扣缴，可做到当日征收、当日入库。从根本上改变了传统的税票传递方式，加快了税款入库速度。联网前，税款从纳税人申报到资金缴库正常情况下需三至五天，而联网后这一时间则缩短至半天。随着系统的进一步完善，还可逐步实现税款的即时入库，有利于降低资金在途风险。
（三）税收信息电子化传递，有利于提高国库部门的服务效率。横向联网系统将税款征收延伸到了银行窗口和企业桌面，降低了税务部门征收成本，减少了纳税人的缴税支出，节约了印制纸质缴款书的费用。同时，实现了申报信息、缴款信息在征收机关、银行和国库之间的电子化传递，解决了国库人员逐笔手工录入税收缴款书、征收机关手工逐笔核销的问题，减轻了国库部门的工作量，提高了国库部门的服务效率，这对于人员逐渐老化的县域支行来说意义非凡――这意味着很多人力物力可以从税票录入、装订等繁重的国库日常工作中释放出来，调配到其他岗位，促进基层人行履职的开展。
（四）信息实现共享，有利于人行充分利用信息资源。横向联网系统实现了财政、税务、国库、经收银行四个部门的数据资源共享，使各部门之间的数据一次录入，多次使用，信息相互反馈，数据资源得到高度共享，充分利用。人民银行可获得大量有价值的税收信息，为相关调研工作提供了及时、真实、有效的第一手信息，为提高宏观决策的科学性、预见性、实效性创造了有利条件。
三、财税库银横向联网运行背景下基层国库面临的挑战
（一）基层横联参与单位协调裁决机制缺失，弱化了横联组织协调能力。根据现行规定，政府、财政、税务、国库和商业银行要成立跨部门的横向联网工作领导小组，建立各层级、点对点的联系机制。但是横向联网推广工作领导小组成员基本由同级入网单位共同组成，组长由政府分管领导担任，组织机构比较松散，缺乏强有力的长效工作机制，沟通联系较少，督导工作力度偏弱，工作中遇到一些难题不能及时决策。行政裁决机制缺失，一定程度上降低了横向联网系统的工作效率。从实际情况来看，同级多部门之间的协调范围和效能非常有限，需要建立强有力的组织领导和分析决策等工作机制，统一管理统筹各部门的职责与能力，为牵头单位提供便利的工作平台。
（二）基层国库人员综合素质与国库业务发展的矛盾更加突出。国库人员优秀的综合素质，是做好基层国库工作的必要条件和扎实基础。但目前基层国库普遍存在着人员数量偏少、受教育程度偏低、年龄结构偏大的情况。并且多数国库人员整日忙于日常核算业务工作，参加脱产学习和培训的机会极少，综合素质长期以来难以得到有效提升。这导致在国库业务量成倍增长、国库直接支付蓬勃发展和横向联网系统上线运行的趋势下，国库人员的综合素质逐渐难以适应业务形势发展的要求，直接制约了国库管理工作的开展，削弱了国库监管职能的实践能力，降低了国库核算的工作质量。
（三）系统部分功能不完善增加了基层国库的履职风险。横向联网上线后，税票信息通过电子文件从国库信息处理系统（tipS）导入到国库数据集中处理系统（tBS），实现报解、入库。税票处理模式一改以往纸质税票的处理方法，使得对系统功能的依赖度非常高，所有的票税处理均需通过系统来完成，因此系统部分功能不完善给实际工作带来的问题逐渐凸显。比如税票信息从tipS导入tBS后，在tBS中无法显示征收国库、级次等税票详细信息，当税票信息有误时国库人员无法在第一时间发现并及时作出处理，只能被动地等待税务部门发现问题后进行更正。同时，国库人员在tipS中所打印的入库流水凭证只能按征收机关打印，无区分国库和分级次打，与tBS传统税票分库分级次打印不再相同，造成传票装订时统计的金额与其所附附件的金额难以核对，客观上增加了基层国库的履职风险。
（四）城乡自然灾害容易多发增加了基层国库的系统运行风险。财税库银横向联网的正常运行对电力供应和网络传输的稳定性、可靠性、安全性等都具有很高的要求。在西部县域城乡，电力供应和网络传输情况与城市相比，更容易遭受气象、地震等自然灾害以及人为因素的影响，更容易出现长时间的电力供应瘫痪或网络传输不畅通等问题。同时，不同于省会人行、地市人行设置有科技处、科技科等处室专门负责维护计算机及各种行内系统，基层人行通常只配备一名专职或者兼职的系统管理员负责维护全行的计算机系统，随着财税库银、aCS等多个系统的上线，系统维护人员不足的问题将更加凸显，客观上增加了基层国库的系统运行风险。
（五）事后监督工作难度加大，监督方式更显露后。横向联网系统上线运行后，国库业务一改以往的纸质载体，转为电子信息批量入库，事后监督人员无法再审核传统的纸质税票，取而代之的是电子凭证，很难再发现税票的串户、串科目、串级次等差错，对违规业务也无法及时退回和纠正。并且国库业务的会计处理均在计算机后台按程序指令生成，将无法看到传统的事后监督的大部分内容，这无疑弱化了国库事后监督工作的可操作性，增加了事后监督部门的工作难度。同时，横向联网系统运行后，由于国库事后监督系统尚未开发，国库业务的事后监督仍然只限于通过手工翻阅凭证、查对帐簿等人工方式进行监督，监督工作量大，重复劳动多。常规的手工监督已经明显落后，已远远不能适应横向联网系统运行的需要，其监督的时效性难以保持，加大了国库预算收入的风险。
四、财税库银横向联网运行背景下改进基层国库业务的建议
（一）广泛开展宣传活动，提高横向联网的运用普及。国库业务作为金融服务的一项衍生，基层人行应将国库部门横向联网的推广宣传与其他部门的金融宣传有机地结合起来，有效地整合宣传资源，广泛开展宣传活动。除在商业银行网点开展常规宣传外，还应深入民间，深入农村集贸市场，采用一些群众喜闻乐见的宣传形式，如传单、横幅、年画等，加大对财税库银联网的意义、流程、安全等知识的宣传力度，提高横向联网知识的普及率。同时，为最大限度的方便乡村纳税人，还应积极依托基层金融机构提高“三方协议”签约量，尽可能实现乡镇纳税人网上实时扣款业务的普及，让基层的广大纳税人也能享受到横向联网的高效和便捷。
（二）强化组织机构协调，提高解决问题的效率。横向联网系统涉及多个部门，业务协作性强，需要多方加强沟通协作才能完成。基层国库部门应主动加强与同级财政、税务、商业银行等部门之间的沟通和协调，按照职责划分，互通有无、协调情况、密切配合。各部门可探索建立联网联络员制度，建立财、税、库、银联系通讯录，做到出现问题随时沟通解决，切实提高解决问题的效率，确保财税库银横向联网工作顺利开展，比如国库在收到商业银行代扣的税款后，应按日及时上传入库流水帐，方便税务机关对帐。同时，国库部门每日业务结束后应及时打印缴税数据同银行税票电子信息一并传送至国税机关，以确保数据的一致性。
（三）优化人力资源配置，提高国库人员综合素质。建议上级国库部门根据基层国库业务现状、发展趋势和人员结构，首先保证基层国库工作人员的数量，合理配置国库人员，优化国库人员结构。其次，对内加强国库人员的业务学习和培训，开发学习平台让国库人员不断学习新的业务理论知识，掌握不断变化的新技能，要实现由传统的操作型向信息化型国库人才的转变。对外，应加强与财政、税务、商业银行等部门的沟通合作，不定期举办国库业务培训，以加强横向联网参与工作人员对国库相关业务知识和各项政策的认知程度。最后，面对越来越多的系统上线运行，基层人行中系统维护专业人员不足的问题，也应予以及时解决。
（四）积极完善软件功能，强化横向联网系统的风险防范。基层国库部门应积极结合业务操作实际，提出完善软件功能的建议，及时向上级国库部门进行反馈。如建议在tipS打印入库流水凭证中增加分国库和分级次打印的功能。完善横向联网系统中报表接收功能，增加收入模块，确保财政管理体制下国库与财政、税务部门之间财务核对工作的正常进行。同时，各横向联网参与部门要与横向联网系统的软件、硬件服务提供商加强沟通合作，做到软件、硬件遇到问题时，能第一时间能找到相关负责人，第一时间解决故障。同时，基层国库人员还要严格规范业务操作，有效防范横向联网的操作风险。
（五）改进事后监督业务管理手段，开发与横向联网系统匹配的事后监督系统。一是要改进事后监督业务管理手段，建议在横向联网系统中增加国库电子信息审核功能，实现对tipS导入的电子信息要素的审核，并能对检测出的不合规业务进行相应处理。二是要充分整合现有的系统及网络资源，首先实现tipS和tBS的信息资源共享，最终要开发出与tipS和tBS相匹配的国库事后监督系统，通过科学完备的技术手段实施系统安全监督。
参考文献：
1.财政部国库司，《财税库银税收收入电子缴库横向联网业务手册》[m]，经济科学出版社，2008（9）。
2.王佳，“靖江推进财税库银横向联网的实践与建议”[J]，《中国财政》，2008（9）。
银行财务工作的问题及建议篇7
为混业经营留下空间
《商行法》修改草案中规定："商业银行在中华人民共和国境内不得违反国家规定从事信托投资和证券经营业务、向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资"，这给商业银行今后的发展留下了空间。审议中，常委会组成人员对这一条规定原则上都赞成。
李铁映副委员长表示，这次修改有的委员建议为混业经营留一个口子，为将来探索改革和发展留有余地，这个想法很好。但是，这个口子应该是在严格的监管下才能做。混业经营最大的问题在于金融安全，不在于业务本身。他同时还强调，分业经营向混业经营转变，必须要有一定的条件作基础，一是社会经济发展对金融业提出了新的要求，二是金融机构实施完善的内部风险制度，三是金融监管部门建立化解和抵御风险的完备体系，四是形成了较为完善的监管法律框架。所以无论分业经营还是混业经营，既要符合国家经济发展的实际状况，也要与监管水平相适应。
同时，有的常委委员提出，这一条的表述，在混业经营问题上可能引起误解，有的可能认为放得很开，有的可能认为卡得过死。法律委员会经同有关负责同志共同研究，最后通过的新法律把这一条修改为："商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外。"
反洗钱该由"谁"来管
《人行法》（修正案三审稿）第四条第十款规定：中国人民银行履行"组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融业反洗钱工作，负责反洗钱的资金监测"。
陶驷驹委员认为，《刑法》第一百九十一条已将洗钱定为犯罪，宪法和相关法律规定了对犯罪的侦查、、审判的职责分工。因此，由银行负责组织协调国家反洗钱工作，同现行法律的侦查、审判体制相违背。银行是行政机关的一个部门，由银行组织协调国家反洗钱工作就包含了组织协调检察院、法院的反洗钱工作。建议删去并根据现实情况增加一句："协助司法机关侦查、审判洗钱犯罪行为。"伍增荣委员认为，这一条的指导思想与相关法律相悖。从字面上来看，洗钱是刑事犯罪，谈不到协调的问题，也不是协调能解决的。协调是属于内部的一些问题或者是工作上的协商。洗钱是应该予以打击的。
周正庆委员表示，反洗钱的问题由人民银行组织协调不准确。因为洗钱是把赃钱洗干净，是一种犯罪，其资金来源或者是贪污、盗窃、诈骗，或者是贩毒、走私。这项工作涉及公、检、法，由人民银行进行组织协调难以有效实施。
王佐书委员认为，反洗钱工作是维护金融体系健康运行的一个重要环节，涉及到金融机构的存款、支付结算等日常业务的监管。同时，反洗钱工作又是金融机构内部控制制度的重要组成部分，人民银行负责反洗钱的工作恐难以胜任，与其负责制定和实施货币政策的职责也是相冲突的。
郑功成委员认为，反洗钱的问题放在人民银行来监管也是必要的，但是银监会更了解银行业金融机构的情况，承担反洗钱的责任可能比人民银行更有效。
最后通过的《人行法》删去了"组织协调国家反洗钱工作"一句。（以上摘自2003年12月25日《经济日报》许跃芝田磊／文）
与其他法律的协调问题
《银监法》草案第四十条第二款，涉及到银行业金融机构被接管、重组或者撤销清算期间，对直接负责的董事、高级管理人员和其他责任人员采取的措施。何晔晖委员说，这里提出的两个措施，第一项涉及人身权利，第二项涉及财产权利。第一项有前置条件即"将对国家利益造成重大损失的，通知出境管理机关依法阻止其出境"。第二项没有前置条件："申请司法机关禁止其转移、转让财产或者对其财产设定其他权利"。建议这一款统一设置一个前置条件，否则就会被误解为在重组、接管、撤销期间，对所有的董事和高级管理人员和其他责任人都要禁止其财产转移转让。人身权利和财产权利是比较重大的问题，在涉及到人身权利和财产权利的时候要有严格的程序。
对此，万学文委员认为，宪法修改建议里面有一条，国家保护个人的合法财产不受侵犯。现在根据《银监法》，银行业监督管理机构或者是省一级的派出机构负责人就可以批准查各种账，符不符合修改后的宪法？建议修改为："可以申请司法机关予以冻结"，"可以申请司法机关予以查账"，或者改为："和司法机关共同查账"。（摘自2003年12月25日《金融时报》王晓欣／文）
建立监管协调机制
审议中部分人大常委委员提出，人民银行承担部分监管职责，财政部门也履行一部分，这么多部门实施监督管理，恐怕需要有一个协调机制。据常委委员的意见，特别是党的十六届三中全会提出的关于建立健全证券保险监管机构之间以及中央银行财政部门的协调机制，提高监管水平的要求，新《人行法》中增加了一条规定：国务院建立金融监督管理协调机制，具体办法由国务院规定。
安全原则摆上银行经营的首位
原《商行法》规定，商业银行是以效益性、安全性和流动性为经营原则，把效益性放在第一。经历了国外金融危机，安全性显得尤为重要。为此，新《商行法》规定：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
机构违法责任人也要自掏腰包
银行财务工作的问题及建议篇8
[关键词]预算单位 推行 公务卡结算
公务卡是指财政预算单位工作人员持有的主要用于日常公务支出和财务报销业务的信用卡。预算单位推行公务卡结算是我国实行公共财政改革的一项重要举措。自2007年起，这项改革已在一些地区和部门进行了试点。通过一年多的试点实践，公务卡结算对进一步深化国库集中支付制度改革，提高预算单位公务支出透明度，控制预算单位现金流量与现金风险，简化预算单位财务结算与报销流程都起到了积极的作用。时下，公务卡改革正在全国范围内纵深推进。联系公务卡试点实践情况，结合本人学习，目前预算单位推行公务卡结算总体运行良好，但也存在一些问题，需要加以改进、完善。
一、预算单位推行公务卡结算存在的问题
1、公务卡申领率、使用率不高
受传统现金报销模式影响，一些预算单位对公务卡改革认识不足，参与改革积极性不高。各地在制定公务卡改革实施方案时，也都没有明确预算单位职工必须办理公务卡。有的地区、部门是“建议单位职工开设公务卡”；有的地区、部门要求“原则上都要办理”；而有的地区、部门对公务卡的态度干脆则是“自愿办理”。对预算单位非正式在编人员是否办理、使用公务卡，各地处理情况也都不尽相同。因此形成了预算单位公务卡申领率较低的局面。有的职工即使办理了公务卡也不及时开通，使得公务卡形同虚设。还有些职工在公务消费中常常不习惯刷卡，依旧喜欢使用现金支付。同时，由于预算单位对“公务消费满足刷卡条件的必须采用公务卡结算才予以报销”这一规定执行力度不够，使得预算单位大额现金报销现象依旧屡见不鲜。这些现象导致公务卡出现了大量“睡眠卡”，公务卡使用率总体不高。
2、公务卡用卡环境不理想，信息管理系统不成熟
目前，我国银联网络系统还不够成熟，整个公务卡用卡环境还不完善。许多地方、许多商家因为手续费问题不愿布设poS机。一些公务活动经常会涉及的事务，如购买火车票、汽车票、公务用车加油、维修、电信费用、某些定点饭店甚至一些政府采购方式确定的商品与服务供应商等都无法刷公务卡。有些商家即使具备刷卡条件，也并不积极。有些商家受利益趋使，甚至以少许让利来动员公务消费人员不要刷卡，改付现金，或干脆签单转账结算。从公务卡结算试点实践来看，笔者发现公务卡结算信息传递也存在一些问题：如公务消费结束后，由于有些银行记账滞后，用卡信息反馈速度较慢，预算单位财务人员要在刷卡后几天才能从国库集中支付系统中调用到公务卡消费信息；再如预算单位财务人员将资金划到报销人员的公务卡上后，有些银行因为网络系统原因，无法将还款信息及时反馈给公务卡持卡人，这些现象都影响了公务卡的使用效率。另外，目前预算单位在公务卡结算报销时，财务人员除了要在国库集中支付系统进行授权支付操作，还需要再将纸质授权支付凭证传递给国库集中支付银行，手续上需进一步简化。
3、公务卡结算与财政管理制度配套不完善
推行公务卡结算是国库管理制度改革的重要组成部分。公务卡结算依托国库集中支付系统以授权支付方式进行。目前预算单位的部门预算，其基本支出资金额度由财政部门通过国库集中支付系统序时(按月或按季)拨付，项目支出资金额度一般要到四五月份才能下达。由于基本支出定额偏低，序时拨付后预算单位授权支付可使用金额也较低，而预算单位银行基本帐户又不能进行公务卡结算，因此预算单位在年初授权支付额度较少时或年末授权支付额度所剩无几时，就会出现公务活动刷卡消费后，预算单位财务部门因授权额度不够而无法进行公务卡结算支付，财务人员只能从银行基本帐户提取现金后支付给公务卡持卡人，让其自行去银行还款。这样操作，违背了公务卡结算改革的初衷。另外，由于目前预算单位的基建项目支出、部分专项经费支出的资金往来均不通过国库集中支付系统，这些经费支出中涉及公务消费的部分也无法通过公务卡结算，公务卡结算改革留下了“真空地带”。
推行公务卡改革后，对提高预算单位公务支出的透明度，建设“阳光财政”起到了积极作用。但是，从实践来看，笔者发现：采用公务卡结算后，由于预算单位仍旧能够通过保留的银行基本账户及零余额账户提取现金，公务消费中依然存在大量现金支出；另一方面即使采用了公务卡结算，公务消费中“虚开发票、多开发票”现象也无法完全杜绝，这些现象的存在将大大影响公务卡改革的成效。
4、公务卡结算改革进程不统一
目前，加入公务卡试点的地区越来越多，但从中央到地方各地做法不一，制定的管理制度及操作规定也各不相同，各有利弊。例如对于公务卡银行，有的地区指定为原国库集中支付银行；有的地区规定所有符合公务卡使用要求的商业银行均可成为公务卡银行；有的地区则采用招标方式确定。再如对于公务卡报销模式，有的地区采用“零余额模式”，有的地区采用“备用金”模式。前者只需开设个人卡，报销时由财务人员将款项从单位零余额账户划至个人卡账户；而后者需要开设单位卡和个人卡两种，财务部门还要安装poS机。报销时财务人员通过poS机将款项从单位卡划至个人卡账户。两种模式差异较大；又比如对公务卡结算还款期限，有的地区强调必须在到期前三至五内财务人员方可进行资金划付，而其他大多数地区对此没有要求。
二、完善预算单位公务卡结算的建议
1、加大宣传培训力度，提高公务卡使用率
建议各级财政部门进一步加大公务卡改革宣传力度，进行多层次宣传与多方面培训。各级财政部门可以会同人民银行、银联公司就公务卡使用过程中出现的常见问题及公务卡相关政策规定进行整理、归纳，编制公务卡使用手册，尽快发放至预算单位财务部门及公务卡持有人手中，帮助公务人员熟练掌握公务卡使用方法。同时，要在制度层面强调预算单位必须严格执行“公务人员在公务消费时符合刷卡条件的必须用公务卡结算”这一规定。对于违反规定、擅自使用现金支付的公务消费，预算单位财务部门一律不予报销，以此增强公务卡使用刚性，促使公务人员学会用卡、必须用卡，全面提高公务卡中领率与使用率。
2、改善用卡环境，优化公务卡信息管理系统
用卡环境的不理想，直接影响公务卡的推广应用。为避免用卡环境建设滞后影响公务卡的推行，笔者建议：能否由财政部、央行与各商业银行总行、银联总公司等部门协调，出台相关激励政策，研究对特约商户的财税支持政策，对受理公务卡的定点商户给予适当的补贴或税收优惠。合理界定银行与商家效率，积极鼓励poS机具布设，提高商家刷卡交易的积极性。同时要完善信息系统建设，各银行的银行卡管理系统，银联跨
行结算网络系统等均需优化升级。进一步提高网络运行速度，确保预算单位调取公务消费信息的及时、准确、便捷，实现公务卡信息管理系统与国库集中支付系统的无缝对接。同时，建立起各部门的日常沟通机制，以便及时解决公务卡结算过程中出现的问题。鉴于目前公务卡结算时，预算单位财务人员仍需要开具纸质凭证传递至银行，影响了公务卡结算效率，笔者建议是否可以借鉴国库集中支付中直接支付方式，简化操作手续，提高操作便利性。
3、深化财政综合改革，加强公务卡结算监管
第一，进一步完善国库集中支付系统，尽早下达部门预算用款额度。对于预算单位基本支出额度，财政部门最起码应按季下达。对于预算单位项目支出额度也应在年初时尽快确定，以方便预算单位公务卡结算。对于预算单位的基建项目支出、部分专项经费支出、保留在银行基本账户内的历年结余资金，笔者建议尽快将这部分资金安排进预算单位的部门预算，将其纳入国库集中支付系统，不再游离于公务卡结算之外。
第二，对于实施公务卡结算改革后的预算单位，必须加大现金管理力度。预算单位公务卡结算逐步代替现金结算是实施公务卡改革后的大势所趋，但鉴于目前实际情况，用公务卡结算完全代替现金结算只是一种理想目标，现金结算在预算单位仍将长期存在，因此财政部门等相关部门必须采取切实措施，对预算单位的现金支出加大监管力度。笔者建议：一方面要将公务卡使用、管理纳入预算单位年度财务审计范围。对公务卡制度执行不力，现金提取量大的预算单位，予以通报并要求整改。另一方面要科学核定预算单位的现金提取范围及额度，对超范围、超额度的现金提取必须报财政部门审批。
第三，完善公共财政体制，加强公务卡结算监管。我国现行的财政体制，从资金安排、部门预算的编制、审查、监督，到经费的使用和管理，都存在较大的漏洞，这是公务消费不规范的原因之一。目前，预算单位推行公务卡结算固然对控制公务消费起到了一定的积极作用，但正如前文所述，目前的公务卡结算不能杜绝“虚开、多开”发票现象，说明公务卡不是“万能卡”，要从根本上解决这些问题，扫除公务卡改革的障碍，财政部门还应在细化预算编制、跟踪预算执行、强化预算监督等方面，不断引深财政综合改革，完善公共财政体制，以此来加强公务卡结算监管，促进公务卡结算规范有效运行。
银行财务工作的问题及建议篇9
关键词：商业银行；营运业务；问题；改进措施
一、商业银行营运业务存在的问题
（一）商业银行财务收支及财产管理存在的问题
1.财务基础管理存在不足
这方面的问题具体表现在以下两个方面：
（1）会计科目中的个别账务处理不规范。据对某商业银行的调查，该商业银行某~号手续费支出科目，向发卡行返还收单业务手续费，而没有冲减相应会计科目的收入金额，会计处理不合规。
（2）使用经费账户划转资金对外开立保函。前述商业银行新大楼在施工建设过程中，因为临时占用绿化带人行道等公共资源，于2012年2月中旬向某市东部新城开发建设指挥部开具金额为50万元的非融资性保函，并使用经费账户划转50万元作为保函的保证金，保函注销时，该商业银行缴存的保函保证金产生4万元的存款利息，该笔利息收入已经于2014年9月末冲销。
2.个别专项费用奖励办法存在短视行为
2013年末与2014年上半年，前述商业银行分别针对储蓄存款进行专项考核，其中2013年按照后五日的平均余额，2014年上半年按照平均余额的2.5%0匹配费用，存在的问题如下：
（1）没有对该项费用效果和效益进行事后评估，而在2014年上半年继续开展针对储蓄存款的专项奖励。2013年三季度末，前述商业银行人民币储蓄存款余额为一百多亿元，而截至年末储蓄存款比三季度末多出近十亿元。各经营单位均超额完成专项奖励任务，并超额取得专项费用奖励。2014年初，前述商业银行储蓄存款便开始下降，基本稳定在一百亿元左右，尽管在6月末有所冲高，仍然较年初减少近二十亿元，降幅约为13%，遂前述商业银行又推出增加日均存款的专项奖励方案，前述商业银行对储蓄存款的拉动主要依赖专项奖励办法，不利于自身的长期发展，存在短视行为。
（2）奖励费用比例偏高，营销费年底突击使用。例如2013年底，前述商业银行针对储蓄存款专项奖励共匹配近五百万元费用，占全年营销费用总额的百分之六左右，单一专项费用奖励达到全年营销费用的百分之六左右，费用奖励比例过高。
（二）商业银行会计营运存在的问题
1.对会计业务印章的管理欠规范
这方面的问题具体表现在以下两个方面：
（1）营运主管保管的会计业务印章交接欠规范。调查发现，前述商业银行个别支行营运主管保管的会计印章办理交接时，没有由机构负责人或者上级部门指定人员监交，而是由网点综合柜长或者二级账务柜员监交。例如2014年9月下旬的某两日，前述商业银行某支行营运主管保管的汇票专用章、结算专用章等印章交接的监交人均为二级账务柜员。
（2）个别会计业务印章没有入系统管理。前述商业银行业务处理中心及异地支行保管的用于向当地人民银行或者其他同业机构办理现金领解现以及资金划拨业务的预留印鉴没有入印章管理系统管理。
2.营运外包以及委托业务管理存在缺失
（1）个别委托业务操作不合规。前述商业银行某支行与当地工商银行签订了现金管理服务协议，委托工商银行某支行保管现金款箱（包括箱中的现金、贵金属）以及人民币应急取款业务，明确规定不办理应急存款业务。但是调查发现，该支行仍然在工商银行办理了现金解现业务，2013年以来，该支行向当地工商银行办理现金解现业务共计一百多笔，金额合计也较多，该支行的实际业务操作与双方签订的服务协议内容不符。
（2）营运外包业务管理不到位。前述商业银行营运业务中，对会计业务凭证扫描补录业务服务、会计档案保管服务以及银企对账传递业务服务实行了外包管理。存在的问题如下：第一，应急管理工作不到位。前述商业银行没有制定业务外包应急预案，没有配备应急后备人员，一旦发生紧急情况，无法切实保证业务的连续性；第二，签订的合同内容存在疏漏。按照商业银行关于会计凭证扫描补录外包业务相关管理规定，外包人员进入工作区域不得携带手机、照相机以及移动存储器等设备，但是前述商业银行与服务商签订的《服务合同书》中仅明确了“员工不准携带移动存储设备（如软盘、U盘、mp3、移动硬盘等）进入工作场所”，由此导致在前述商业银行服务已五年的工作人员不知晓商业银行的上述规定，日常工作中将手机带入工作场所，并且前述商业银行业务管理人员也未予纠正；第三，没有将已经扫描的凭证及时入库保管。例如，2014年10月某日现场检查发现，前述商业银行某九天已经扫描封包凭证仍然存放在扫描工作室内，没有及时入临时档案库保管。第四，对外包业务的检查监督不到位。前述商业银行制定的外包业务管理办法中明确要求检查辅导人员应按月、季度对外包业务进行检查，但是检查辅导员没有按照制度要求落实检查工作。
3.国际业务的基础管理及个别业务操作存在瑕疵
这一问题具体表现在如下三个方面：
（1）对客户申请审核不严，导致已经开立银行保函进行二次修改。2014年1月某日，前述商业银行兴业银行对外开立预付款保函1笔，担保金额一千多万美元。调查发现，由于前述商业银行单证中心审核不严，导致已经开出保函受益人名称描述错误，前述商业银行两日后向受益人银行发出保函修改电文进行变更，业务操作存在瑕疵。
（2）风险参与申请书填写不完整。抽查业务档案发现，前述商业银行个别风险参与业务申请书填写不完整。2013年3月初，某物流有限公司向前述商业银行申请办理oa项下出口风险参与业务，金额近八百万美元，客户出口风险参与申请书中仅填列风参币种与大写金额两项内容，其余合同条款均为空白，存在一定法律瑕疵。前述商业银行为某市某实业有限公司、某市某液化石油气有限公司等客户办理的出口风险参与业务也存在类似问题。
（3）柜员设置与实际不符。目前前述商业银行外汇系统中设置5名系统柜员，其中包括2名交易员和3名管理员。调查发现，某临时用户于2006年建立，截至调查日还没有注销；某交易员和某管理员已经调离国际部，但是系统账号仍然没有变更。
4.没有严格执行外汇管理政策，个人外汇业务存在操作风险
这一问题具体表现在以下三个方面：
（1）购汇人民币资金来源于非直系亲属账户。2014年1月初，前述商业银行营业部连续为4名客户办理个人购汇业务，金额均为5万加拿大元，并且所购外汇资金全部汇至境外同一账户。调查发现，上述客户购汇资金全部来自某客户的个人账户，经办支行没有能够要求客户提供相应的亲属证明材料，与外汇管理规定不符。
（2）没有能够识别客户拆分办理手持现钞结汇行为。2013年10月，前述商业银行某支行连续为5名客户办理手持现钞结汇业务，结汇金额合计近二十万港币，并且结汇所得人民币资金均转入另一人账户内，上述交易符合外汇管理局规定的拆分特征，经办支行没有能够主动识别上述可疑交易并及时上报。
（3）没有能够主动识别客户拆分办理超额外币提现的行为。2013年7月中旬至下旬，7月末至8月初，某客户连续在前述商业银行某支行办理欧元现钞提取业务，每日提钞金额为七千多欧元，均接近当日提钞限额，符合外汇管理局规定的拆分特征，经办支行没有能够主动识别上述可疑交易并及时上报。该支行同一时段为另一客户办理的欧元现钞提取业务也存在类似问题。
（三）电子银行与信息技术方面存在的主要问题是线上收单业务管理存在欠缺
这一问题具体表现如下：
截至2014年6月末，前述商业银行新增线上收单有效商户几十户，完成年度计划的128.57%。调查发现，前述商业银行线上收单业务手续费的标准不统一，费率的设置从千分之二点五至千分之七不同分布。前述商业银行没有制定相应的管理办法明确线上收单业务的手续费执行标准，也没有明确费率上报和审批的相关流程，造成前述商业银行现有线上收单业务执行的手续费存在一定的随意性。
二、商业银行营运业务的改进措施
（一）财务收支及财产管理的改进措施
1.总体思路
（1）商业银行应该对经费账户使用严格控制，按照《财务管理手册》的要求管理经费账户，对经费账户对外划转资金开立保函的交易，应做事先审批研判，防止出现不必要的财务资源浪费。同时应该规范有关会计科目的使用情况，不得混淆收入和支出，规范财务核算。
（2）商业银行应该对各项业务通盘考虑，配置财务资源，避免短视行为，促进自身业务全面、健康地l展。
2.具体措施
（1）今后商业银行应该严格执行《财务管理手册》相关规定，对经费账户加强管控力度。同时加大会计科目合规性管理，严格执行收支两条线。
（2）商业银行要优化财务资源配置，提高投入产出比。2015年，商业银行对现行的费用配置模式作了调整。商业银行将紧跟其改革导向，在今后的费用资源配置上体现对效益增长和基础发展的促进作用。另一方面，商业银行将狠抓负债业务发展质效。在当前“以效益为中心”的经营模式下，商业银行已经充分认识确保负债日均规模抬升才是业务发展及盈利增长的第一要务。为此，商业银行想方设法通过建立长期稳定的内部支撑来保障负债业务持续健康发展，将强基础作为商业银行的中心工作，通过不断夯实客户基础，扩大客户群体，以基础性客户带动商业银行负债业务稳步发展；同时加大项目营销力度，通过实质性项目带动来增强前述商业银行负债业务发展稳定性。
（二）商业银行会计营运的改进措施
1.总体思路
（1）商业银行应该严格按照会计业务专用印章管理办法的要求，加强对会计业务印章的管理，明确责任，合规使用，确保安全。
（2）商业银行应该严格按照会计营运业务外包管理办法（暂行）和关于规范会计凭证扫描补录外包业务管理通知的要求，加强对外包人员及外包业务的应急管理，配备外包应急后备人员，确保业务的连续稳定运行；同时，应加强对委托业务的管理，严格按照服务协议办理业务，规避资金风险和会计操作风险。
（3）商业银行应该及时调整柜员设置，提升业务处理准确性，夯实外汇管理基础，规避操作风险。
（4）商业银行应该严格按照《个人外汇管理办法》及《个人外汇管理办法实施细则》办理个人外汇业务，防范政策风险。同时还应该加大对前台柜员外汇业务的培训和监督力度，提高柜员外汇业务处理水平及商业银行内部自查自纠能力。
2.具体措施
（1）加强对业务印章的交接管理，并做详尽的业务约定；业务处理中心及异地支行必须将相关印鉴入印章管理系统。
（2）重新签订有关现金管理协议，按照相关规定修改并与服务商重新签订《服务合同》，着手制定业务外包应急预案，再次要求风险管理员严格按制度要求落实检查工作，完成对已扫描凭证的及时入库。
（3）对全辖网点会计主管及外汇经办人员再次进行政策培训，加强对个人分拆业务的监督。同时，进一步加强对个人分拆业务的非现场核查手段。
（三）电子银行与信息技术的改进措施
1.总体思路
商业银行应该细化其线上收单业务的管理细则，明确线上收单业务手续费的费率标准，规范收单业务手续费设置的审批流程。
银行财务工作的问题及建议篇10
一、进一步建立健全会计岗位责任制
为加强财政总预算会计内部管理，一是对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序作出具体规定。二是结合实际，建立完善的总预算会计岗位责任制，岗位责任落实做到“依岗定责、依责定人”，设置了会计主管、核算、拨款、稽核等岗位，明确了各岗位职责，保证了相互间既有配合，又有制约和监督。目前，全省以总预算会计岗位、责任设置为主，学历专业、专业职称为补充的总预算会计人员管理信息系统正在建设之中。三是完善内部检查制度，定期组织人员进行内部核查。四是实行印鉴分离保管、使用、交接制度，防止了资金审核、拨付环节的越位和缺位。
二、制定资金拨付、调控等管理机制
制订了《江苏省财政资金拨付管理暂行办法》。资金管理坚持“统与及时”、“常规与特殊”、“安全与效益”兼顾的原则，实行了总预算会计资金统一管理，确保重点支出和预算单位及时用款、各级财政资金调度正常化和及时化。针对一些应急等特殊事项的资金需求，在手续完备、条件允许的情况下，采取相对灵活的处理方式加以解决。在保证单位及时正常用款的同时，力争财政专户资金的保值增值。
三、以信息系统为依托加强总会计核算
第一，按照《财政总预算会计制度》及国库集中支付改革后的会计核算有关补充规定，为加强和规范对财政各项资金的核算，搭建了总预算会计管理信息系统平台。根据财政部“金财工程”的要求，严格执行部里关于信息系统技术开发的有关标准，结合实际，自行开发了具备自主知识产权的预算执行管理信息系统，并在全省财政国库系统内全面推广使用。该系统包括收入管理模块、用款计划模块、账户管理模块、拨款支付模块、会计核算模块、资金运行模块、执行分析模块。系统实现了与预算单位、银行以及预算指标管理系统的对接，不仅能及时提供执行动态情况，而且能自动生成静态数据表式，充分满足了国库管理尤其是总预算会计各项工作的需要，促进了管理水平的提升。由于信息系统的建立，解决了我省国库管理制度改革过程中遇到的困难，加快了改革推进的速度。
第二，建立了严格的资金对账制度，规范履行对账确认手续。内部主要与结算中心、各业务处室进行对账，外部主要与人民银行、各商业银行、税务、预算单位、上下级财政部门对账。通过这种多角度的对账方式，确保了财政资金核算的完整、准确、无误。
第三，建立了总预算会计信息报告制度。在记账、对账、结账的基础上，编制总预算会计相关报表，按月上报各级领导以及相关业务处室，为财政管理、领导决策提供了决策依据。
四、财政系统内部账户管理“三统一”
我们将各项财政资金都纳入总预算会计集中管理，实行“统一调度、统一收付、统一核算”。财政部门存在的银行账户开设过多、资金管理分散的问题严重影响了财政资金安全、高效、规范的运行，也不符合国库管理制度改革的有关要求。按照财政部的要求，2004年我厅狠下决心，把在国库机构成立后仍未移交国库的有关业务处室的银行账户全部收归国库统一管理，并且制订了《江苏省财政厅内部银行账户管理办法》：一是要求财政国库部门统一归口管理财政各部门资金账户。二是清理、归并资金账户。撤销无效账户、减少低效账户、合并重复账户，尽可能减少账户数量。三是严格控制新增银行账户。坚持可开可不开的坚决不开，坚持分账不分户。除国务院规定或经财政部、省级政府批准开设的财政部门银行账户外，财政部门处室无权开设新的财政部门银行账户。四是明确审批程序，各级财政部门因管理特殊业务确需开设新的财政资金专户时，必须经财政国库部门审批同意。此外，我们根据此办法下发了指导性的意见，要求各地国库部门比照省财政做法，采取积极有效措施，争取领导的支持和各业务处室的理解，加快这项工作的推进。目前各地这项工作成效显著，大部分地区已做到了“三统一”。
五、加强对政府会计改革的研究和培训
总预算会计与预算单位会计核算管理的客体均为财政资金，两者在核算体系、核算原则、财务管理方面有着内在的密切关系。总预算会计作为公共财政管理下政府会计体系的龙头，背负着统领行政事业单位财务与会计管理的重要任务。
近年来，我们一方面从现行预算会计制度存在的不适应性角度出发，围绕调整会计核算原则，拓宽会计核算内容，建立科学合理的会计科目系统，完善财务报告制度为主要内容，加强了政府会计改革的课题研究，探索既符合国际惯例又适合我国国情的政府会计管理模式。并针对目前总预算会计预算内外、社保基金等分账核算的模式，初步提出了符合政府会计改革方向的整合方案。男一方面，采取多种方式，加大对财政总预算会计及区域内预算单位会计的培训与指导力度，提高财务管理能力。（1）加大对预算单位会计工作的监督检查力度。省财政以国库部门为主，组织多方力量，抽调精兵强将，联合中介机构，分批对省级所有部门预算单位进行了一次以会计基础工作为重点的检查，检查完毕出具了较为规范详细的检查报告，对发现的问题下发整改通知书。通过这种拉网式的检查，省级预算单位的会计基础工作有了较为明显的提高。对于省以下财政总预算会计工作，我们结合一年一度的国库工作考核，由省厅带队，采取跨地区交叉检查的方式组织核查。（2）多层次的定期组织培训。聘请财政部专家、高校教授或行业能手，从最基本的职能拓展预算会计人员视野，提高理财水平。（3）成立业务指导联络组。抽调有代表性的预算单位及财政部门的骨干作为联络组成员，定期研究探讨问题，不定期地开展一些专门性的现场指导工作。
六、建设高素质的总预算会计队伍
队伍建设不在于人多而在于精干。多年来，我们牢固树立“总预算会计无小事”的观念，加强总预算会计职业道德、服务意识、创新意识建设，培养和树立总预算会计爱岗敬业、勤政廉洁精神，确保总预算会计“能干事、会干事、干成事、不出事”。为此，在选人用人上，我们充分考虑总预算会计的工作特点，尽量把政策意识、服务意识、创新意识、自律意识强，严谨、诚信、可靠的优秀同志选拔到这一重要岗位。在能力培养上，尽量多创造学习和锻炼的机会，鼓励总预算会计开拓创新。正是在国库工作繁杂、改革任务繁重、工作时效性极强、人力资源相对紧张的情况下，广大总预算会计工作者知难而进，团结奋斗，锻炼成了国库管理上作中的“多面手”、“能手”和“快手”。全省上下打造了一支政治过硬、业务过关具备一定战斗力的财政总预算会计队伍。
七、加强与财政内部各部门的沟通与协调
一是加强国库管理职能在财政内部的宣传解释工作。国库处成立初期。我们经常通过厅长办公会议、处室协调会议、业务交流会议等方式，宣传我们的职责和改革的内容，让他们认识国库改革工作给财政管理甚至他们本身的管理工作所带来的好处。
二是加强工作程序上的衔接，发挥业务部门在每一环节的重要作用。不论是从预算单位用款计划的报批到资金的核拨，还是从总预算会计账务核算到部门决算的编制，我们均将业务部门的共同参与纳入国库有关工作的重要环节，在体现他们权威的同时，提高他们的积极性，发挥他们的作用。如我们目前的部门决算工作，均邀请各业务部门为这项工作的重要成员单位，决算的布置、初审、会审、分析工作都是共同商量、共同研究、共同完成。对省级预算单位会计工作的监督检查工作，国库部门也是积极邀请各业务部门共同参加，检查成效显著。
三是主动配合做好预算执行工作，及时反馈有关信息。尽量帮助解决预算执行中的一些政策衔接、技术处理等难点问题，并及时反馈我们在预算执行中发现的问题，提出有助于改进预算管理工作的意见与建议。如我省的用款计划结余的处理问题，我们一方面提出了省级采用权责发生制的方案，另一方面对这些资金的下年使用情况进行定期的跟踪分析，督促业务部门加强对这部分资金的管理。
八、加强与预算单位的沟通与协调
一是加强对预算单位国库改革精神的宣传。为消除预算单位对国库改革存有的“改革就是收部门权力”等顾虑，我们每年召开一至两次座谈会议，一方面加强我们改革精神的宣传，宣传改革的成效以及对部门带来的方便和利益。另一方面是听取他们对我们工作的意见，不断改进我们的服务。
二是建立预算单位国库业务联络员制度。联络员主要为各预算单位的业务骨干，通过定期的业务交流与联系，完善工作程序，规范操作流程，确保了改革工作的顺利开展。
三是加强对预算单位的服务与指导。除每年召开一次业务培训会外，平时对于预算单位在改革中遇到的一些问题，我们均给予热情解答，口头解答不能解决的，我们就上门服务指导。为方便预算单位实行国库集中支付会计核算工作，我们正在开发统一的省级单位会计核算系统，届时将供预算单位免费使用，帮助预算单位实现从用款计划上报到会计核算业务的全程电子化。
九、加强与信息技术部门的沟通与协调
建立了良好的信息交流的互动平台，并实行系统管理部门对应、模块管理个人对应的管理协调机制。在业务需求不确定和信息技术不稳定的情况下，能及时沟通，相互查找问题，互相提供比较准确的信息。
十、加强与征收机关、统计机关、人民银行、监督检查机关、商业银行的沟通与协调
一是在日常性沟通接触的基础上，建立了季度、年度的财、税、计、库联席会议制度，加强相互沟通交流，实现了信息的共享，促进了我们在预算执行分析方面的工作。