建立财务内控制度的重要性篇1
【关键词】财务内控制度现状对策分析
一、单位财务内控制度的重要意义
虽然我国已出台相关法律以健全单位财务内控制度，但由于目前单位财务内控制度体系缺乏统一的规范和标准[1]。不健全的内控制度致使有些单位出现财务不透明、财务状况混乱等现象，甚至出现违纪违规、。同时，单位财务内部人员分工不明确，没有科学合理的规章制度作为参考，一些单位甚至仍沿用传统的财务管理制度，造成财务工作效率低下。因此，健全单位财务内部控制制度对于科学有效地进行财务管理具有重要意义。
此外，完善的单位财务内控制度有利于提高单位工作质量，加强风险防范能力，促进单位适应现代经济市场要求。
二、单位财务内控制度建设的现状
（一）单位财务内控制度不够完善
部分单位忽略了财务内控制度的重要性，没有建立科学完善的单位财务内控制度，财务管理流程不够严谨，工作人员没有相关依据，致使在实际的单位财务管理中出现了诸多问题。如财务管理缺乏明确的书面规范，造成了财务状况混乱、管理效率低下；财务管理部门人员责权不明确，出现了出纳兼稽核等不规范现象；财务管理较为松懈，存在先行事后签字、擅自调用单位资产等行为。
（二）财务内控意识薄弱
良好的财务内控意识是健全和完善单位财务内控制度的根本保障。然而，从现实情况来看，单位财务内控意识仍非常薄弱。首先，一些单位领导忽略了国家出台的财务内控制度章程，没有准确把握财务内控制度的含义，认为财务内控是相关财务管理人员的工作，没有对健全财务制度及相关工作进行严格把关。其次，大多数财务人员缺乏对财务内控制度的认识，对有关经费的支出缺乏控制意识，使内控制度不能有效实施，多数的内控制度只是流于形式。
（三）财务管理人员专业素质及岗位意识有待提高
由于国家财政全额支持单位的特殊性质，收入相对稳定，工作较为放松，致使财务人员工作涣散，岗位责任意识较弱，缺乏工作积极性，易盲目听从单位领导的安排，导致财政部门工作的无效性[2]。
另一方面，单位缺乏文化素质高、专业技能强的高技术人才，部分财政人员专业知识较为薄弱，资金管理账目存在出入，不能充分了解资金流向和财政状况，这可能会造成国有资产的流失，将严重阻碍单位的长期持续发展。
（四）内控审计监管体系不到位
单位财务内控制度不仅需要财务管理人员进行把控，有效的内控审计监管体系也至关重要。内控审计监管体系负责对财务内控的工作情况的监督审查，内部审计监管体系不到位，会大大削减单位财务内控制度的成效。目前，内控监管审查效果很不理想，大部分监管体系或审查机构不能独立存在，且在财务管理部门的领导下运行。在这种情况下，内控监管审查机构的工作必将存在一定的约束性，其审计监管力度及权威性也将大打折扣。
三、加强单位财务内控制度建设的对策分析
（一）建立科学合理的财务内控体系
科学合理的财务内控制度是单位进行内部财务管理的重要基础，因此，为确保业务工作有效实施、单位风险有效防范，必须建立完善的单位财务内控制度。健全的单位内控制度涉及到单位各个部门和管理的各个层面。
单位应依据国家出台的相关法律法规，并结合本单位自身的实际情况及发展特点，建立科学合理的财务内控体系，并随单位不同阶段的管理行为、业务流程的变化，不断地修订完善财务内控制度；明确各个部门的职责，确保不同部门的各个岗位权责分明，相互约束，互相监督[3]；合理设置岗位，加强各部门之间的沟通合作；建立有效的审计监管体系，对单位财务内控工作进行不定期抽查，保证财务管理及审计监管体系的透明化，同时动员单位人员参与到审查工作中，增强人员的积极性和主管能动性，实现审计监管体系的独立性与权威性。
（二）加强人员的财务内控意识
加强人员的财务内控意识有利于促进单位各项措施的高效实施，因此必须采取必要的措施加强人员的财务内控意识，让所有员工都充分认识到财务内控制度的重要性。单位的管理者应起到模范带头的表率作用，及时了解财务内控的执行进度，督促员工按制度执行。同时，管理者应站在战略发展的角度，对单位财务内控制度提出建设性意见，在科学的方针下指导开展财务内控工作。另外，为加强员工的财务内控意识，可进行相关培训活动，并鼓励员工之间进行沟通交流，以提高员工的认识。
（三）提高财务管理人员的业务素质及岗位意识
财务管理人员的业务素质决定着单位内部的财务状况，对于单位财务内控的效率及单位的正常运作、长期发展均具有重要影响。财务管理部门不仅需要专业的会计人员，还需要能够进行财务统筹规划的综合型科技人才。这就要求单位引进专业素质过硬的高端科技人才，在应聘中对其学历层次、工作态度及政治作风进行综合考察；并且安排岗前技能培训，对员工的职业道德及专业技能进行强化训练，以提高单位的业务水平。
为提高单位财务管理的效率，可建立奖惩结合的考核制度。首先，实行责任制，对于每一笔资金流动，标明责任人员，同时对每笔资金的流动进行追踪监督审查，对于不合理的财务流通进行责任追究，保证每笔财务流通的规范性，确保所有人员均遵循单位财务内控制度。
另外，还需建立激励机制，定期进行绩效考核，对表现较好、绩效优异的员工进行一定的精神奖励和物质奖励，调动人员的工作积极性和主动性；对遵循单位财务内控制度并在制度执行过程中取得一些成就的员工予以肯定，以推进财务内控制度的顺利执行。
最后，为提高财务管理人员的岗位意识，需从思想上加强管理人员的责任感，定期开展职业道德教育。
四、结语
在改革发展的大背景下，财务改革势在必行，必将建立完善的单位财务内控制度。但就目前来看，其中仍存在一些难以剔除的弊病，建立完善的单位财务内控制度任重而道远。这要求单位必须建立科学合理的财务内控制度体系，并不断修订改进；加强财务人员的内控意识，明确各部门职，提高员工的专业素养；建立奖惩机制，并实行独立分离的监督审查机构，全员监督，以确保财务内控制度的贯彻落实。
参考文献
[1]王健.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].会计师，2015（24）：43-44.
建立财务内控制度的重要性篇2
【关键词】地方性高校;内部财务控制;制度建设
随着我国社会主义市场经济体制的建立和教育体制改革的深化,不仅许多教育部直属高校和省属高等学校发生了许多变化,地方性高校作为事业法人单位,内部环境和外部环境也发生了很大变化,经济活动日益活跃和复杂。地方性高校在教育、教学改革和后勤社会化改革的过程中,也出现了许多新情况、新问题,传统而较为简单的地方性高校内部财务控制面临着巨大的挑战。针对地方性高校内部财务控制的现状和存在问题,我们有必要对其进行深入研究。
一、国内地方性高校内部财务控制存在的问题
(一)对内部财务控制认识不足,会计基础工作薄弱
高等学校实行“统一领导、集中管理”或“统一领导、分级管理”的财务管理体制,收入与支出全部纳入学校预算管理。然而相当部分的地方性高校仍然习惯于计划经济模式下的管理方式,认为只要按预算执行,没有必要强调内部财务控制,甚至片面认为,执行预算就是内部财务控制。因此,很多地方性高校往往不主动去建立内部财务控制制度或者干脆照抄上级主管部门的财务管理办法作为本校的内部财务控制制度。有些学校虽然建立起相应的内部财务控制制度,但往往又是头痛医头、脚痛医脚,并没有从整个控制系统和整个会计工作环境来建立一整套内部控制体系,所以在实际工作中就很容易出现如下一些问题,如:会计岗位责任不明确,会计人员既担任会计职务又担任稽核职务,违背了会计工作中的牵制制度;财务工作不遵守基本的回避制度和稽核制度,削弱了财务会计的核算职能;一些高校会计队伍稳定性差,业务素质不高,导致会计基础工作薄弱,等等。这些都是地方性高校对内部财务控制认识不足所造成的。
(二)考核机制和奖惩制度缺失,会计监督不力
不少地方性高校内部财务控制制度得不到真正的贯彻执行,稽核的范围有限,以偏概全、以点代面,缺乏完整性和全面性。譬如,有些地方性高校虽然按照国家及地方政府的规定制订了奖惩规定,但没有制度化,致使部分人员认为执行与否无关紧要,加之无检查、考核内部财务控制制度实施情况的相应机构,从而削弱了学校工作人员执行内部财务控制制度的自觉性和警惕性。有些地方性高校的财务工作存在由于内部控制机制不健全、会计监督力度不够、会计工作秩序混乱而造成的假账泛滥、财务信息失真等较为严重的问题,如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;有的甚至利用权力私自调用学校资金对外投资,收益不入账,中饱私囊,侵吞国家利益等。相比于教育部直属及省属高校,地方性高校的考核制度不健全,很容易产生上述问题。
(三)内部控制制度执行不力,实施效果甚微
高校内部财务控制的重要职责之一就是对高校的内部财务控制执行情况进行实时的监控,并提出各项改进措施,以保证高校财务系统的良性运作。目前有很多地方性高校在制度改革上已经建立了相应的内部财务控制制度及机构,但从实际效果看,存在明显的执行不力的情况。突出表现为有制度不执行,或执行制度不到位,甚至有些领导干部由于缺乏相关的财经法律法规知识,不理解建立内部财务控制制度的意义,认为已有的制度太碍事,从而造成内部控制执行不力,内部财务控制并没有起到应有的作用,实施效果大打折扣。
二、加强地方性高校内部财务控制的对策
(一)建立地方性高校全面预算制度
全面预算制度不仅适用于教育部直属,省属高校,同样也适用于地方性高校。高校全面预算的范围涉及教学、科研、后勤、产业等各个方面。财务预算应形成以教学财务预算、科研财务预算两块为核心的,包括基建处的基建财务预算、产业中心独立核算、校办企业的附属单位上交预算以及后勤处半独立核算承包项目的经营收支预算等内容的全面预算体系。地方性高校需根据“量入为出、收支平衡”的总原则、稳健性原则和“统筹兼顾、保证重点、艰苦奋斗、勤俭节约”的原则,制定各个领导层负责制相关内容的全面预算。
首先,地方性高校应成立全面预算工作领导小组,审议学校二级财务机构的设立方案、学校的预算建议方案;审查学校的预算调整方案;监督学校预算的执行。
校长负责审定学校年度财务预算及调整方案、基本建设、自筹基建计划、贷款计划、办学资金筹措计划;负责审定学校年度预算方案。各分管校领导负责对预算范围内的校领导经费使用负责,按学校财务收支审批制度的要求,负责审批分配切块给所分管部门使用的应由分管校领导审批的学校经费的有关开支,随时掌握分管部门的学校预算经费的使用情况,合理安排资金,提高资金使用效益。
分管财务工作的校领导负责组织编制和执行学校年度财务预算;根据学校财务收支审批制度的要求,审批或审议有关预算调整方案及超预算支出。编制预算要坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,不编制超出学校综合财力的赤字预算;不把有专门用途的专款、借款、捐款等视为学校自有资金编制预算;统筹兼顾,保证重点,勤俭节约,不随意扩大支出范围,保证支出的真实、合法性,提高学校的资金使用效率。
财务处处长负责监督和控制学校财务预算方案的实施和执行,根据学校年度财务预算方案,积极组织收入,监督各部门各项收入及时足额上缴学校,坚决制止“小金库”和校内资金体外循环等违纪行为;严格执行学校预算,控制无预算及改变经费用途的各项财务支出,对各类资金开支标准、开支范围及其合法性进行监督和严格审批,杜绝资金浪费和流失,定期向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况。
(二)建立规范的内部控制制度
内部控制制度是财务控制的基础,没有内部控制制度,财务控制将无从谈起,徒有虚名。从内部财务控制的现状和存在问题来看,地方性高校必须建立有效的内部控制制度,并予以规范化、系统化、制度化,使之成为一个严密而完整的体系。这样才能最大限度地降低地方性高校内部财务控制风险。
地方性高校规范的内部控制制度重点应当放在组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、资产保护等重要环节的组织和实施上。地方性高校建立规范的内部控制制度,首先要从地方性高校的组织结构开始,主要包括:确定学校的组织形式,明确相关的管理职能和报告关系,以及为学校二级单位内部划分责任权限。其次,应该建立标准的授权批准制度,明确地方性高校一般授权和特别授权的责任和权限,以及每笔经济业务的授权批准程序。再次,建立规范的内部控制制度需要完整的会计记录控制制度。地方性高校的会计机构实行会计记录控制,建立会计人员岗位责任制,对会计人员进行科学的分工,使之形成相互分离和制约的关系,这样就能有效地防止经济业务的遗漏、重复,揭示某些弊端问题。最后,还应该建立规范的地方性高校资产保护控制,通过对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制,能有效地防止地方性高校的国有资产流失。
(三)加强内部审计工作
地方政府及高校审计部门要积极、主动、有计划地对地方性高校校级财务和二级财务进行常规审计和专题审计,通过财务收支审计和财经法纪审计,审核财务报表和会计凭证,评估财务信息真实性方面存在的风险,减少或避免资产流失。对地方性高校的重大投资项目,认真做好事前、事中、事后审计。通过事前审计评估风险投资大小,避免决策失误而造成投资风险;通过事中审计找出内部管理的失控点,纠正偏差,控制风险;通过事后审计查明盈亏的真实性及原因,提出改善经营管理的建议,提高经济效益。地方性高校也要充分重视审计的作用和地位,只有加强学校内部控制和审计工作,才能充分发挥财会监督职能,维护地方及学校利益,促进教育事业健康发展。
(四)建立组织监督与群众监督相结合的财务监督体系
地方性高校内部财务控制不仅仅是财务部门的事,内部财务控制往往需要多部门的合作才能完成,因此必须建立健全由财务、审计、监察、国资、人事、设备等相关部门组成的监督机构,按照相关的法律、法规依法进行内部控制。地方政府及地方高校都要建立相应的责任追究制度,对不履行内部财务控制职责的部门和个人要进行责任追究,对发生经济损失的责任人要追究行政、经济、法律责任。同时,要积极引导群众监督,群众监督是通过广大群众和社会团体机构对地方高校财务经济活动所实施的民主监督,这是内部财务控制的一种有效方式。通过征求群众意见,接受群众监督,增加财务经济工作的透明度,做到民主理财,财务公开,发挥群团组织(如地方性高校的工会、民主党派等)在内部财务控制活动中的监督作用等,都是群众监督内部财务控制的有效形式。只有这样,建立起组织内部财务控制与群众监督相结合的内部财务控制体系,才能最有效地发挥内部财务控制对地方性高校的作用。
(五)建立内部财务控制相关部门的工作协调机制
地方性高校正处在教育体制改革的关键时期,机构改革、教学改革也在同步进行,适应新形势的内部管理体系也在建立和不断完善中,在各方面利益发生冲突时,内部财务控制在履行职责、发挥监督职能时往往会遇到包括地方及上级部门的各种困难和阻力,再加上内部财务控制自身手段和条件的局限性,如果没有被监督部门的协作、配合和理解,监督项目就很难顺利实施。没有地方及上级部门相关部门的支持和配合,帮助排除阻力和干扰,内部控制及监督的结论也难以落实。因此,只有建立和完善相关部门的工作协调机制,地方高校的财务监督职能才能有效发挥。
三、结束语
随着高校招生人数、教职员工数量的增加,地方政府教育投入资金规模不断扩大,地方性高校的经济业务量不断增加,这也意味着地方性高校内部控制的内容和范围需要不断拓展。同时,地方性高校内部财务控制系统本身也需要不断创新和完善,才能克服其固有的缺陷。总而言之,内部财务控制制度是地方性高校管理体系中不可缺少的组成部分。地方性高校内部财务控制制度的制定及执行情况将直接影响我国地方性高校改革和发展的进程,进而影响到国家整个教育战略的实施。面对高等教育发展所带来的新形势和新问题,我们要深入思考和不断研究地方性高校内部财务控制的风险及其应对之策。
【参考文献】
[1]曾礼,曾传广.地方高校基本建设投资与财务管理的内部控制[j].邵阳学院学报(社会科学版),2008(4):62.
建立财务内控制度的重要性篇3
虽然我国已出台相关法律以健全单位财务内控制度，但由于目前单位财务内控制度体系缺乏统一的规范和标准[1]。不健全的内控制度致使有些单位出现财务不透明、财务状况混乱等现象，甚至出现违纪违规、贪污腐败。同时，单位财务内部人员分工不明确，没有科学合理的规章制度作为参考，一些单位甚至仍沿用传统的财务管理制度，造成财务工作效率低下。因此，健全单位财务内部控制制度对于科学有效地进行财务管理具有重要意义。
此外，完善的单位财务内控制度有利于提高单位工作质量，加强风险防范能力，促进单位适应现代经济市场要求。
二、单位财务内控制度建设的现状
（一）单位财务内控制度不够完善
部分单位忽略了财务内控制度的重要性，没有建立科学完善的单位财务内控制度，财务管理流程不够严谨，工作人员没有相关依据，致使在实际的单位财务管理中出现了诸多问题。如财务管理缺乏明确的书面规范，造成了财务状况混乱、管理效率低下；财务管理部门人员责权不明确，出现了出纳兼稽核等不规范现象；财务管理较为松懈，存在先行事后签字、擅自调用单位资产等行为。
（二）财务内控意识薄弱
良好的财务内控意识是健全和完善单位财务内控制度的根本保障。然而，从现实情况来看，单位财务内控意识仍非常薄弱。首先，一些单位领导忽略了国家出台的财务内控制度章程，没有准确把握财务内控制度的含义，认为财务内控是相关财务管理人员的工作，没有对健全财务制度及相关工作进行严格把关。其次，大多数财务人员缺乏对财务内控制度的认识，对有关经费的支出缺乏控制意识，使内控制度不能有效实施，多数的内控制度只是流于形式。
（三）财务管理人员专业素质及岗位意识有待提高
由于国家财政全额支持单位的特殊性质，收入相对稳定，工作较为放松，致使财务人员工作涣散，岗位责任意识较弱，缺乏工作积极性，易盲目听从单位领导的安排，导致财政部门工作的无效性[2]。
另一方面，单位缺乏文化素质高、专业技能强的高技术人才，部分财政人员专业知识较为薄弱，资金管理账目存在出入，不能充分了解资金流向和财政状况，这可能会造成国有资产的流失，将严重阻碍单位的长期持续发展。
（四）内控审计监管体系不到位
单位财务内控制度不仅需要财务管理人员进行把控，有效的内控审计监管体系也至关重要。内控审计监管体系负责对财务内控的工作情况的监督审查，内部审计监管体系不到位，会大大削减单位财务内控制度的成效。目前，内控监管审查效果很不理想，大部分监管体系或审查机构不能独立存在，且在财务管理部门的领导下运行。在这种情况下，内控监管审查机构的工作必将存在一定的约束性，其审计监管力度及权威性也将大打折扣。
三、加强单位财务内控制度建设的对策分析
（一）建立科学合理的财务内控体系
科学合理的财务内控制度是单位进行内部财务管理的重要基础，因此，为确保业务工作有效实施、单位风险有效防范，必须建立完善的单位财务内控制度。健全的单位内控制度涉及到单位各个部门和管理的各个层面。
单位应依据国家出台的相关法律法规，并结合本单位自身的实际情况及发展特点，建立科学合理的财务内控体系，并随单位不同阶段的管理行为、业务流程的变化，不断地修订完善财务内控制度；明确各个部门的职责，确保不同部门的各个岗位权责分明，相互约束，互相监督[3]；合理设置岗位，加强各部门之间的沟通合作；建立有效的审计监管体系，对单位财务内控工作进行不定期抽查，保证财务管理及审计监管体系的透明化，同时动员单位人员参与到审查工作中，增强人员的积极性和主管能动性，实现审计监管体系的独立性与权威性。
（二）加强人员的财务内控意识
加强人员的财务内控意识有利于促进单位各项措施的高效实施，因此必须采取必要的措施加强人员的财务内控意识，让所有员工都充分认识到财务内控制度的重要性。单位的管理者应起到模范带头的表率作用，及时了解财务内控的执行进度，督促员工按制度执行。同时，管理者应站在战略发展的角度，对单位财务内控制度提出建设性意见，在科学的方针下指导开展财务内控工作。另外，为加强员工的财务内控意识，可进行相关培训活动，并鼓励员工之间进行沟通交流，以提高员工的认识。
（三）提高财务管理人员的业务素质及岗位意识
财务管理人员的业务素质决定着单位内部的财务状况，对于单位财务内控的效率及单位的正常运作、长期发展均具有重要影响。财务管理部门不仅需要专业的会计人员，还需要能够进行财务统筹规划的综合型科技人才。这就要求单位引进专业素质过硬的高端科技人才，在应聘中对其学历层次、工作态度及政治作风进行综合考察；并且安排岗前技能培训，对员工的职业道德及专业技能进行强化训练，以提高单位的业务水平。
为提高单位财务管理的效率，可建立奖惩结合的考核制度。首先，实行责任制，对于每一笔资金流动，标明责任人员，同时对每笔资金的流动进行追踪监督审查，对于不合理的财务流通进行责任追究，保证每笔财务流通的规范性，确保所有人员均遵循单位财务内控制度。
另外，还需建立激励机制，定期进行绩效考核，对表现较好、绩效优异的员工进行一定的精神奖励和物质奖励，调动人员的工作积极性和主动性；对遵循单位财务内控制度并在制度执行过程中取得一些成就的员工予以肯定，以推进财务内控制度的顺利执行。
最后，为提高财务管理人员的岗位意识，需从思想上加强管理人员的责任感，定期开展职业道德教育。
建立财务内控制度的重要性篇4
关键词：保险业；财务控制体系；内部控制
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）01-0-01
一、概述
近年来，随着社会经济的快速发展，我国保险市场也得到了迅速发展，市场的开放化不断加强，保险公司迎来了新的发展机遇，但由于市场竞争日益激烈，公司面临的风险也越来越大。保险公司的内部控制具有社会性、多样性、复杂性以及成本高昂性等，这就使得保险公司的内部控制难度较大，公司的经营管理面临诸多问题。因此，如何采取科学合理的措施提高公司的财务内控能力，保护公司资产的安全性和完整性，积极有效地防范并化解公司内、外部的风险是目前保险公司亟待解决的问题。
二、保险公司财务内部控制中存在的问题
（一）缺乏对财务控制理论的研究，对财务内控的认识不足
我国保险业虽然在财务内控方面展开了探索和创新，也融合了国际上的一些先进经验，但大多缺乏实用性，适合我国保险公司实际经营特点以及管理要求等的财务内控理论研究成果及实践成果还很少。在这种背景下，很多公司的领导对于财务内部控制的重视不足，对财务内控制度的理解存在许多误区。部分公司认为财务内控就是通过制定各种规章制度来约束和控制员工的行为，而没有将制度落到实处，制度建设与管理混淆，没有及时地对财务内控过程中存在的问题进行处理和整改。
（二）内控建设的覆盖面不够全面
近年来，随着保险市场的快速发展，市场竞争体系也在不断地完善，许多保险分支机构都建立起了防范和化解内外部风险的财务内控理念，但还不够完善。风险管理还只停留在公司的高级管理层面，在各部门及各个环节还没有落实。
（三）缺乏完善的财务内控机制
目前，我国的保险公司的财务内控制度还不够完善，部分内控制度还没有真正地建立起来，甚至未建立内审制度或者合规的管理部门，有的即便建立了管理部门，但未对其进行分设，导致管控职能无法落到实处，财务内控制度还有待进一步完善。而部分制度还存在一定的缺陷，且人为操控空间很大，缺乏健全的激励机制等。此外，部分内控制度不够细化，适用性和操作性较差。
（四）内部审计体系不完善
部分保险公司的内部审计体系还不完善，对事前控制和事后监督的重视度还不够。内审功能未得到很好的发挥，执行力度严重不足，导致风险控制形成盲区，存在许多违反财务内控制度的行为，而相关惩罚制度都还不完善，或者未落到实处，内部审计滞后，财务内控存在空白地带。
三、完善保险业财务内部控制的具体措施
（一）加强财务内控意识，对财务内控作用的重视
保险公司的管理人员应充分认识到财务内控制直接关系着公司的生存和发展，建立健全财务内控制度。公司的高层管理者应加强对财务内控的重视，做好模范带头作用，树立全体员工的财务内部控制意识，将责任落实到岗位和个人。同时，建立健全相关的管理约束和奖惩制度，做好绩效考核工作，以最大限度地激发所有员工的潜能，并调动全员参与财务内控的积极性、主动性。通过这一系列的措施来确保财务内部控制制度、责任以及相关控制措施能够贯彻落实，从而发挥财务内控在公司管理中的重要作用。
（二）完善公司的治理结构
完善的治理结构是顺利进行财务内控的前提和基础保障，是发挥财务内控制度作用的关键。应全面监督和控制公司的治理结构，明确地划分公司的权力机构，并平衡好执行权、监督权与决策权三权关系。并应健全激励机制，提高对治理结构的监督和管理力度，不断完善公司的治理结构，从而从分地发挥财务内控的作用。
（三）建立健全财务内控制度
1.明确财务内控目标，完善并落实岗位责任制
应明确公司的财务内控目标，围绕这个目标研究并建立健全公司的财务内控体系，从而加强对公司财务的监督。设置好财务管理模式、财务内控机构以及内部核算体系等，科学严谨地对各部分的职能进行划分，将财务职责落实到岗位和个人，规范财务内控制度的执行行为，使财务内控相关人员在工作中能够有法可依和有章可循。
2.建立健全各项财务内控制度
应建立并严格执行财务的收支审批制度，对于财务内控及其相关工作项目的授权权限、范围、程度以及具体的责任内容等。应建立健全公司的财产清查制度，定期对各项财产以及物资等进行全面的盘点、清查和核对，以确保会计信息的完整性和真实性，从而保护公司资产的安全性和完整性。
（四）完善内审制度
1.全面提高内审人员的综合素质
公司应配备具有丰富审计实践经验且具有较高业务水平的专职内审人员，同时，加强从业资格考核，建立健全内审考核制度。并应对内审人员进行有计划的继续教育，使其能够熟悉国家的相关政策及法规，掌握一定的生产经营管理能力，精通会计核算业务、熟悉审计相关知识和技术，从而为公司营造一个良好的财务内控环境。同时也要求所有的内控人员应具备高度的责任心和良好的业务素质、职业道德，全面提高公司财务内审质量，充分地发挥内部审计对于公司财务内控的保驾护航作用。
2.加强内部审计的权威性和独立性，加强内审的全过程控制
应确保内部审计的权威性和独立性，确保财务信息的全面性和准确性，充分发挥其监控作用。此外，应加事前、事中以及事后的审计。做好事前的审计工作，以预防风险，控制事中的业务执行情况，做好事后经济业务的监督和控制，从而全面降低公司的经营风险，及时地发现财务工作中存在的问题，并予以制止和纠正、完善。
总之，财务内控建设保险公司是全面防范和控制风险的重要手段，在规范公司的经营管理行为和提高经营管理水平等方面具有积极的促进作用。通过积极地探讨和改善保险公司的财务内控机制，可以促进保险业又好又快地发展。
参考文献：
[1]陈洪.试论公司财务内部控制[J].现代商业，2011（35）：221-222.
建立财务内控制度的重要性篇5
【关键词】高校；财务；内控；研究
随着我国社会主义市场经济的快速发展和高等教育体制改革的不断深入，高校成为独立的法人实体，其经费来源也从财政统一拨款的单一方式转变成多渠道筹措资金的新态势，高校的财务管理工作也越来越复杂。完善的内部控制制度是高校各项经济活动开展的强有力的保障，在高校多元化筹措办学资金的今天，加强内部控制愈发显得必要。通过建立健全高校财务的内部控制，可提高财务管理的整体水平，促进高校财务与教学、科研等工作协调发展。因此，高校要建立完善的内部控制制度和程序，防止错误和舞弊行为的发生。
一、高校财务内部控制中存在的问题
1、内部控制意识薄弱
从原来的单一财政拨款办学到现在的办学资金来源多渠道化，高校产业化的趋势明显。高校管理者由于长期受到计划经济以及旧的资金管理体制的影响，对高校所处的新环境的复杂性估计不足，并且对高校财务内部控制相关概念缺乏正确的认识和理解，对财务内部控制的理解过于表面化，只是单纯地将其看成是对财务制度形成的汇总，没有从根本上重视内部财务控制，最终导致其在决策时片面追求教育经济效益，将财务内部控制看成是对其事业发展的制约，再加上缺乏相应的权利制衡和约束机制，致使财务制度无法得到彻底执行，甚至流于形式、形同虚设，财务内部控制的有效性难以保证。
2、内部控制制度不健全
近几年，高等学校的管理模式发生了很大变化，为了增强办学实力，院校合并情况比较普遍，而高校管理者在思想上、观念上、管理上尚未完全适应市场经济的新形势和新要求。高校的内部控制制度不健全，领导决策随意化，为日后的财务管理埋下了隐患，特别是在对外投资、物资采购、基建项目招投标等领域，如果没有健全的内部财务控制制度进行控制，就有可能导致违法犯罪的行为发生。《高等学校财务制度》规定高校应实行“统一领导，集中管理或分级管理”的财务核算体制。虽然高校内部各个单位都制订了比较完善的管理办法，但各部门的制度在具体执行上形式大于实质。从高校整体管理上来看，各部门之间缺乏有效的沟通与协作，缺乏统一领导及系统性，无法优化配置有限资源，重复建设时常发生，这在某种程度上制约了高校的快速和谐发展。在高校的经济管理决策中，财务部门往往是事后参与及事后控制，极易引发财务内部制度与经济管理决策之间的矛盾，如果此时高校管理者不重视内部控制，那么内部控制就形同虚设。
3、内部审计流于形式
高校内部审计一般均为事后审计，工作较为被动。并且主管领导对内部审计的监督职能认识不够，错误地认为事后审计在一定程度上削弱了其对财务的监管作用，由此对某些不合理、不合法的事情表现出了纵容的态度，结果导致审计机构得不到应有的重视，内部监督职能形同虚设，再加上内部审计人员普遍业务素质不高，无法胜任工作，内部审计名存实亡。
4、预算质量不高
高校预算一般都是在上年支出的基础上编制本年度预算，对于编制预算的过程要求特别严格，但在执行预算时却经常发生各种例外，这种重编制轻执行的情况使得预算和控制相互脱节，一些经费项目超支严重，失去了预算应有的控制作用。而且财政部门在本年度4月左右才能将预算下达，这就导致高校要在没有预算的状态下运行一段时间，在没有预算下达的情况下，支出随意性更强。总之，高校根本没有形成预算管理的激励约束机制，预算的跟踪、分析和评价制度极不完善，难以对预算资金的使用效益做出正确、完整的评价。
二、完善高校财务内部控制制度的措施
1、完善高校内部财务决策机制，落实高校经济责任制度
高校要不断适应政府财政改革的要求，强化完善内部财务管理机制，进一步完善重大问题集体决策制度、专家咨询制度和决策责任追究制度。凡是学校重大经济决策、重大投资（融资）项目以及大额资金使用，必须提交学校最高决策机构集体讨论决定。2009年，教育部、财政部下发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》指出“高等学校建立健全各级经济责任制，是贯彻实施《高等教育法》、提高管理水平和避免财政工作失误的必然要求和有效途径”。根据有关规定，高等学校的财务工作实行校长负责制，设置总会计师的学校由总会计师协助校长全面领导学校的财务工作。按照高等学校的领导体制和机构设置，经济责任制的层次可分为校长、总会计师或主管副校长、财务处长、二级单位财务负责人和基层财务人员等，这些层次的人员组成一个职责明确、相互制约、各司其职、运行有序、共同实现学校财务管理目标的群体，校长是该群体的管理者、指挥者、协调者和督促者。
2、加强管理者财务控制意识，加强广大教职工对内部控制的重视程度
《中华人民共和国会计法》明确规定：“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。”各高校应树立正确的内部财务控制观念，将控制范围覆盖到学校内部涉及会计工作的各项业务及相关岗位，严格进行决策、执行、监督、反馈等。高校财务内部控制弱化的一个重要原因就是没有树立正确的财务内部控制意识，因此必须提高高校管理决策者的财务法规意识和财务控制意识，使其自觉成为财务法规和管理制度的模范执行者。内部控制与高校内部的各个层次都会发生联系，需要全员教职员工的参与和理解，所以要对高校全体教职员工加强内部控制教育，提高教职员工的财务内部控制意识，充分发挥他们的积极性，这样财务内部控制才能高质、高效地发挥应有的作用。
建立财务内控制度的重要性篇6
【关键词】医院；财务会计；内部控制；完善策略
一、前言
在新一轮的医疗体制改革的大背景之下，医院迎来了改革发展的新契机，也面临发展的诸多问题。特别是医院新会计制度下，财务会计内部控制的优化与调整，强调医院强化财务会计内部控制建设的必要性与重要性。当前，我国医院财务会计内部控制仍存在诸多问题，无论是制度体系不完善，还是责任落实不到位，完善医院财务会计内部控制的发力点在于以创新为导向，建立健全财务会计内部控制制度体系、规范财务会计操作流程、明确各方职责，为医院在新一轮的改革发展中，夯实基础、创造良好的内外环境。
二、医院财务会计内部控制中存在的问题
当前，我国医疗体制改革正处于重要时期，医院内控管理的优化与调整，是医院可持续发展的必然要求。财务会计内部控制作为医院内控管理的工作重点，工作中存在的问题与不足，将直接影响医院内控管理改革的进程。从实际来看，医院财务会计内部控制工作主要在全面预算管理制度、医疗费用管理程序等方面存在不足，在很大程度上弱化了医院财务会计内部控制的重要作用，也影响医院内控管理改革发展。
1.全面预算管理制度不完善，追踪问责制尚未落到实处
近年来，我国医疗体制改革不断推进，新的医疗环境、新的医院会计制度，强调医院扎实开展财务会计内部控制的必要性与重要性。但从实际来看，医院尚未建立完善的问责机制，财务会计内控无法实施强有力的监督管理。首先，责任不到位，是当前财务会计内控中的显著问题，职责过于分离，出现责任人与责任结果不相匹配，内控缺乏监管的实效性；其次，医院全面预算管理制度不完善，在一些大型投资项目领域，缺乏科学的、全面的论证分析，而是基于高层的主观决策。这样一来，不仅造成医院资金预算出现收支不平衡的问题，而且影响医院财务会计内部控制全面而有效开展。因此，在预算管理制度不完善、追踪问责制缺乏的情形下，医院财务内部控制缺乏切实有效的监督管理，也影响财务会计工作的改革发展。
2.医疗费用管理程序不规范，成本控制制度尚不完善
新一轮医疗体制改革，为医院财务会计工作改善了环境，也进一步强调完善医疗费用透明化管理的重要性。当前，全面细化成本管理是成本核算制度优化发展的重要方面，但医院成本核算制度尚未实行全面细化成本管理方式，在很大程度上滞后于医院财务会计内部控制的现实需求。此外，成本控制制度不完善，在成本考核体系的建立、成本核算组织管理等领域，存在较大的局限性，难以实现对医院成本控制的全面考核。因此，在新的医疗环境之下，医院应在成本控制制度的建立、医疗费用管理程序的规范等方面，做足功夫，以更好地满足医院财务会计内部控制的工作需求。
3.财务会计人员专业素质有待提高，缺乏相应的审计职能
当前，我国医院财务会计内部审计尚未建立相应的审计机构，在审计人员的配置方面，存在“捉襟见肘”的尴尬情形。一方面，医院财务会计内部审计是财务会计内部控制的工作重点，但财务会计人员缺乏相应的审计职能，在内部审计管理中工作难以落实到位；另一方面，内部审计工作存在较大的局限性，仅仅基于简单的账务核对、账目合法性评价，是难以实现对医院经营活动的全面审计管理。因此，医院应进一步强化财务会计人员专业素质，提高相应的审计职能，确保财务会计内部控制落实到位，提高各项工作的质量与效率。
三、完善医院财务会计内部控制的应对策略
新的医疗环境、新的会计制度，强调医院完善财务会计内部控制的重要性与必要性，以更好的推动医院的改革发展。当前，医院财务会计内部控制在制度建设、责任监督及人员素质等方面，存在诸多的问题与不足，在很大程度上制约了医院财务会计内部控制的建设。因此，面对问题、审视不足，强调医院财务会计内部控制的建设重点，在于建立完善的财务会计制度体系，在资金管理、预算控制、审计建设等方面，要强化内控管理的体系化、规范化，为医院财务会计内部控制创造良好的内外环境。
1.进一步建立健全医院财务会计管理制度，营造良好的财务会计内部控制环境
建立健全医院财务会计管理制度，是强化财务会计内部控制的重要基础，强调财务会计管理制度体系的完善。首先，医院应在医院会计制度的指导之下，完善医院财务会计管理制度，为财务会计内部控制创造良好的内部环境；其次，建立一套完善的内部控制制度，明确各部门职责，在协调部门参与的同时，提高各部门参与医院经济管理的积极性与有效性；再次，落实财务会计管理制度体系的执行，在提高制度执行人性化的同时，要强化评价体系的科学构建，及时对制度中存在的盲区与漏洞进行查找，做到“查漏补缺”的及时性、有效性。
2.切实推行岗位责任制，强化全面预算控制
医院财务会计内部控制落实不到位、制度执行力不足，关键在于岗位责任制落实不严。因此，医院应积极推行岗位责任制，在职责统一的条件下，明确各部门及个人职责，确保权力到位、责任到位。并且，医院应强化全面预算控制工作的开展，严格依照医院的实际情况，落实好预算控制工作。在预算控制管理中，要强化预算管理机制的建立与完善，特别是在绩效考评、综合分析等方面，要确保制度的有效执行，提高预算预算管理的有效性。财务会计内控管理松散，是当前财务会计内控管理陷入困境的重要原因，切实推行岗位责任制，在很大程度上有助于改善当前的管理局面，提高工作积极性的同时，进一步规范并引导各方行为。
3.逐步建立完善的资金管理体系，规范医院财务会计操作流程
科学化、规范化的财务会计流程，是医院财务会计的基本要求，建立完善的资金管理体系，是强化医院资金管理，严控财务腐败的有效之举。（1）医院应严格依照会计法等有关法律法规，建立适合医院财务会计需求的资金管理体系，并强化限额库存管理制度的实施。制定完善的财务会计操作流程细则，明确操作的行为规范和责任要求，提高资金管理的有效性；（2）做到岗位职责到位，强化岗位监督在财务会计规范化建设中的重要作用；（3）出纳人员不能做与财务无关的其他工作，并不能一人全权处理所有的货币业务。并且，财务会计人员应持有从业证书，并取得相关的资格。严格依照相关规定，实行“轮岗”制度，办理的各项收入业务的各类票据与现金，应在当天及时并准确的入账，做到账款实时相符。
4.建立健全内部审计控制制度，提高财务会计内部控制力度
审计工作是财务会计内部控制完善的工作重点，应在明确审计工作目标及重要环节的基础上，强化检查监督组织的建设，确保内部审计控制工作的有效开展。首先，逐步完善检查监督组织及制度建设，实现对财务会计内部制度的执行进行及时有效的监督、检查，确保制度执行到位、切实有力；其次，转变审计观念，强化联网审计工作建设，将计算机网络技术应用于联网审计之中，提高审计工作的现代化建设；再次，明确财务会计内部审计职责，在思想指导、行为规范等方面，做足工作、夯实基础，确保医院财务会计内部控制管理工作全面而有效开展。
四、结束语
综上所述，医院财务会计内部控制是医院内控管理的重要工作，也是新时期医院改革发展的重要着力点。当前，医院应契合新一轮医疗改革的要求，贯彻落实好新会计制度，在财务会计内部控制的制度建设、体系完善、队伍建设等方面，下足功夫、做足功课，为医院财务会计内部控制创造良好的内外环境，推动医院在新的医疗环境之下，又好又快发展。
参考文献：
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[4]习彩红.新时期医院财务会计内部控制的一些思考[J].现代经济信息，2013（02）.
建立财务内控制度的重要性篇7
【关键词】内控制度；财务管理；必要性；措施
一、建立企业内部控制制度的意义
当今社会，市场经济发展的脚步逐渐加快，市场竞争环境更加激烈，企业要想在这样一个大环境下生存和发展，完善的内部控制制度是必不可少的。建立内部控制制度已经成为绝大部分企业发展规划中重要的组成部分，科学有效的内控制度是企业规避财务风险，提高财务管理水平的重要基础。在社会化大生产中，企业的内部控制制度占据着企业发展规划的重要位置，也是企业对各项生产经营活动进行自我约束和调节的重要手段，企业的规模越大，内部控制制度的作用就越明显。企业财务管理人员和企业管理层必须充分认识到其对企业发展的重要促进作用，认识到内控制度建立完善的重要意义，这样才能真正的做好内部控制制度的建设。
二、建立企业内部控制制度的作用
（1）保障企业财产安全。企业财务工作的关键在于确保企业财产和资金的安全，通过建立企业内部控制制度，可以将企业各项活动中的财产进行严格控制，确保财产物资的安全。在企业内控制度中，对于企业资金如何处理以及要经过哪些流程手续都有严格的规定，从而让企业中各个部门能够明确职责，更好的沟通以及发挥各部门的制约作用，有利于企业做好财产保护，避免贪污挪用、盗窃企业财产的情况出现，从根本上对企业开展各项生产经营活动提供了保证。（2）保证会计信息准确。完善的企业内部控制制度是提高会计信息准确性、可靠性的前提条件和重要保障，作为企业内部控制中的重要方面，内控制度对企业会计工作具有非常严格的控制手段。（3）提高企业经济效益。企业的内部控制制度和经济效益的高低息息相关，只有加强做好企业内部控制，才能够从根本上提升企业经济效益。对于企业财务管理工作来说，完善的内部控制制度对于增强财务管理水平，做好企业资金调度工作，保障企业财产合理有效利用都是具有重大意义的。企业要想持续稳定的发展，必须保证企业经济效益的最大化，换言之就必须提高企业内部控制力度，提高企业的内部管理水平，让企业能够得到长远的经济利益。
三、建立企业内部控制制度的措施
（1）资金投入保证机制。企业只有做好了财务管理的内部控制制度，才能够让科学发展观真正的得以落实，在对企业偿还能力具有充分了解的基础上，为了让企业各项资金投入更加安全，将投入成本降到最低，因此要建立完善企业资金投入保证机制，加强财务风险意识，创造一个有利的内部环境。（2）加强企业财务监督。在财务管理工作中，为了最大限度的规避风险和漏洞，必须做好企业财务监督工作，其中以采购环节的控制监督尤为重要。在企业进行采购工作时，应该尽量让货品采购同商品销售分离开，确保采购结款、销售收款的合法性与效益性。同时应该健全财务监督机制，切实的把预算管理工作摆在企业内部控制的关键位置上，把企业财务的审计工作列为做好企业内部监管工作的核心手段和主要内容。（3）做好资金流程管理。除上述两点措施之外，企业还应该加强对资金收支审批流程的管理工作，确保企业资金收支管理更加安全和规范。对于企业的固定资产管理，购置处置企业固定资产的批准人和执行人应该分离；对于某些工程项目，其预算管理审批负责人要和编制人分离。做好资金收支审批工作的流程管理，前提是要对企业资金流向有全方位的掌管，确保筹资结构的平衡合理，让企业资金能够发挥其最大的运转作用。对于企业资金使用流程的管理，首先应该对企业资产管理制度进行完善，对企业融资活动进行规范管理，其次企业有必要有责任对其投资者的合法权益采取相应的保护措施，另外企业还应该保证自身资产安全，尽可能的规避风险，提高经济效益。
四、结语
随着我国市场经济逐渐完善，企业间的竞争形势也日益激烈，为了更好的提升企业财务管理水平，保证企业实现经济效益最大化，企业必须建立和加强内部控制制度。而内控制度的建立并不是短时间就能完成的，企业在各项生产经营活动中的小问题都有可能造成巨大的财务风险，因此完善企业内部控制制度是非常必要的。
参考文献
建立财务内控制度的重要性篇8
高校是我国高等教育的主要阵地，在当今社会承担着人才培养、科学研究、服务社会、文化传承等功能，在推动我国特色社会主义建设中发挥着重要作用。2016年，是“十三五”规划的开局之年，更是全面建成小康社会决胜阶段的开局之年。国家对高校发展也提出了更高要求，更加注重加强高校与社会之间的紧密联系，努力发挥高校基本职能，为社会发展提供智力与人才支撑，并努力营造大众化的文化氛围，推动全民学习良好社会文化环境的建设。一方面，随着我国教育体制改革的不断深化，高校自主办学权也在日益扩大，高校在完成基本教学以及科研活动的同时，开始更多地参与到对外投资、校企办学、基础建设等经济活动中。另一方面，随着高校参与社会经济活动程度的不断加深，社会对于高校资金的安全与有效合理使用，也提出了更高的要求。有控则强，无控则弱，失控则乱。为了更好地履行高校对于社会的基本职能，以及保障资金的安全与高效使用，加强高校财务内部控制，建立行之有效的高校财务内部控制制度已势在必行。本文重点阐述了当前高校财务内部控制所面临的一系列问题，并就如何进一步完善高校财务内部控制进行了探讨，以期为提高高校财务内部控制水平，促进高校健康发展作出贡献。
二、高校财务内部控制概述
（一）高校财务内部控制内涵
财务内部控制的概念最初出现于20世纪初期，财务内部控制的作用主要在于审核相关财务信息，组织相关财务工作，确保财务信息的可靠性，从而保证资金的安全与完整。随着经济的不断发展，财务内部控制的概念，也得到了进一步的丰富与完善。目前财务内部控制除保证资金的安全与完整外，进一步强调了按照国家基本准则规范，运用适当的方法，合理有序地安排相关财务工作，进行资源的合理有效配置，确保财务信息的真实性、可靠性，为财务信息使用者提供决策有用的财务信息。
与此相适应，高校财务内部控制，是指高校按照国家相关基本准则的规定，采用适当的财务核算方法，对学校教学与科研管理过程中发生的各种经济业务进行审核与监督，保证科研活动的有序进行，并确保学校资产的安全与完整，防止、发现并纠正财务舞弊行为，降低高校的财务风险，进一步减少高校可能面临的损失，为实现高校的科研与教学目标制定并实施的一系列控制方法、制度和程序（梁晓妮，2006）。
（二）高校财务内部控制要素
高校财务内部控制环境，是指在组织内部，对其中的政策、科研活动组织执行、相关业务往来等产生显著影响的各种因素的组合。控制环境作为高校财务内部控制各要素发挥作用的前提与基础，决定了内部控制的基础，对于高校财务内部控制的贯彻执行发挥着基础性作用，对高校财务管理目标以及高校战略层次目标的实现具有重要意义。
高校财务内部控制风险评估，是指?ψ橹?中各种潜在事项的发生，可能会给组织财务目标的实现带来的影响进行的分析与评估。通过对组织中内部控制进行风险评估，结合高校的财务管理目标与战略目标，对高校管理中存在的各种风险因素进行综合分析评估，将有助于高校根据自身活动所处环境面临风险的性质、范围、风险可能带来的影响与后果等，选择正确规避风险的措施，最终顺利实现高校的管理目标，促进高校健康有序发展。
高校财务内部控制活动，主要是指单位组织为了保护高校资产的安全与完整，实现高校的财务管理目标，根据前述所进行的风险评估结果，运用相关控制措施，将高校面临的各种风险控制在有效承受范围内。目前高校财务管理中应用比较广泛的控制措施，主要有会计系统控制、不相容职务分离控制、审核批准控制、实物资产控制等，通常将这些控制措施结合运用会发挥更好效果。
高校财务内部控制信息与沟通，主要强调单位内部、单位内部与外部之间的的信息传递。一方面，高校通过及时收集并综合分析，将准确的财务信息与外部进行及时有效的交流与沟通，从而加强与利益相关者、政府监管部门以及社会公众的信息沟通，更好地接受社会的监督。另一方面，在单位内部通过对相关信息及时进行收集与分析，并将其中重要相关信息，传递给单位内部各有关部门，使其及时了解学校政策，知悉学校内外部情况，从而更好地配合高校所作出的各项决策，做好本职工作。
高校财务内部控制监督，是指单位在日常科研与教学过程中，对于财务内部控制的建立与执行情况进行监督检查，评价财务内部控制制度是否科学，运行是否有效，设计是否合理，最终对发现的财务内部控制缺陷，提出合理有效建议并及时加以改进，以切实提高高校财务内部控制运行的有效性，促进高校健康有序发展。
三、高校财务内部控制现状
（一）高校财务内部控制环境有待改善
目前我国高校在一定程度上仍处于粗放式管理阶段，这进一步导致了当前高校财务内部控制问题丛生，严重制约着高校的健康发展。当前事业单位财务内部控制环境仍有待于进一步提高，财务内部控制活动尚需进一步细化，信息化平台建设亟待进一步建立健全，以及单位财务内部监督机制仍需继续加强（李卫萍，2015），高校财务内部控制应由粗放式管理向精细化管理转变。近年来，随着高校经济腐败案的接连发生，高校财务内部控制的健全与否，愈来愈引起人们的普遍重视，内部控制领域的专家学者，更是对此进行了深入细致的研究与探讨。目前，社会各界也已认识到了完善的高校财务内部控制，对于高校健康发展的重要意义。基于以上各方面原因，我国教育领域部分单位目前仍然面临着较为严重的财务管理薄弱、透明度不高的问题，这进一步导致了教育领域，尤其是高校社会公信力的降低，在一定程度上加剧了社会矛盾。
（二）高校财务内部控制制度不健全
王卫星等（2016）通过对江苏省59所高校开展问卷调查发现，在选取的59所高校中，仅有5%左右的高校有意愿聘请内部控制领域的专家，为高校设计合理有效的内部控制制度和内部控制流程。有70%以上的高校自行组织有关人员，进行内部控制制度的设计。另外还有5%的高校，目前还没有建立起完整的内部控制体系，在其相关管理文件中，只有关于内部控制的“零星碎片式”记载。由此可见，目前高校财务内部控制建设尚未得到高校领导层的充分重视。高校主管部门对于高校财务内部控制制度建设，还未提高至战略高度，缺乏科学合理的顶层设计。张县平（2008）经过研究指出，高校目前面临着财务内部控制相关法律法规不健全、对于高校财务内部控制定位不够准确，尤其是高校财务内部控制意识淡薄等问题。进一步提出，如何切实有效地解决高校财务内部控制问题，已成为当前摆在高校面前亟需研究的重要课题。
（三）高校财务风险尚未得到有效防范
近年来，随着高校不断向纵深化发展，作为高校发展重要保障的办学经费，也由国家财政直接拨款向市场经济下的举债扩张转变。而目前高校尚未对大规模举债所带来的风险有充分的认识，从而导致高校的债务规模和风险日益扩大。杨从印等（2016）通过对教育部直属高校开展调查问卷，系统地分析总结了当前教育部直属高校财务内部控制制度的建设情况。指出高校财务内部控制制度的完善与否，直接关系到高校科研经费的安全、规范与使用效果，是高校管理中的一项重要制度保障，直接影响到高校预防腐败、“软环境建设”等重大问题的落实情况。宗文龙等（2012）通过对事业单位内部控制现状所做的问卷调查，分析发现，事业单位当前面临着事业性业务收入、基建工程项目以及“小金库”等主要风险，并就如何进一步提高事业单位风险管理水平，加快推进事业单位改革提供了一系列可行性措施。综合看，加快建立健全高校财务内部控制制度，强化高校财务内部控制运行流程，建立有效的风险防范机制，已成为当前高校需要重视的重要课题。
四、高校财务内部控制对策建议
（一）营造良好的内部控制环境
内部控制环境始终处于基础性地位，良好有序的内部控制环境，对于更好地发挥内部控制的作用具有重要意义。一般来说，良好的内部控制环境包括以下部分，即严谨有序的财务流程、健全有效的内部控制制度、明确的岗位分工、专业素质过硬的财务人员等。一方面，营造良好的内部控制环境，首先要建立内部控制信息化系统，即将内部控制的理念、信息交流与沟通等要素融入到信息系统，进而实现内部控制体系的常态化和系统化，减少信息传递中人为因素的干扰，提高信息交流的质量（刘永泽等，2012）。另一方面，根据《高等学校财务制度》规定，应当注重对财务人员的业务培训，不断提升其业务技能和专业素养，同时提高高校领导对于内部控制的重视程度，建立岗位责任制度，实行差异化管理模式，以实现权责统一和财务人员之间的优势互补。
（二）建立科学的内部控制制度
有控则强，无控则弱，失控则乱。针对行政事业单位内部控制中国特色和管理特质，以及单位内部控制与监督的关系特点，田祥宇等（2013）对进一步丰富行政事业单位内部控制理论，做了积极而有意义的探索。蔡雪辉（2013）就当前高校财务管理中存在的高校领导层财务内部控制意识淡薄、缺乏科学完整的高校财务内部控制规范性文件等突出问题，指出高校应当加强自身规范化建设，制定严密而又规范的动态管理控制系统。随着我国市场经济体制进一步完善，教育体制改革不断推进，高校财务管理环境日趋复杂，如何在新形势下顺应发展规律，切实解决高校面临的财务管理问题，梁国锋（2013）进行了有益研究，对于如何进一步建立健全高校财务管理体制，促进高校健康有序发展提出了独特的?解，颇有借鉴意义。2012年12月，财政部联合教育部了修订后的《高等学校财务制度》，其中明确指出当前各大高校应当尽快建立起科学完整的高校财务内部控制制度。
（三）建立精细化管理体系
为了改善高校财务内部控制体系不够完善精细的现状，防范高校所面临的业务风险，进一步提升高校财务风险防控能力，高校有必要尽快建立并完善高校财务内部控制精细化管理体系，堵塞财务漏洞，防范财务风险（刘延平等，2015）。同时指出，加强高校财务内部控制信息化建设，已成为现代大学高校财务内部控制精细化管理模式下的显著特征。樊子君等（2009）在对韩国内部控制进行规范分析的基础上，结合我国当前内部控制规范中所存在的问题与不足，通过进一步梳理总结分析，认为精细化管理是我国高校财务内部控制发展的必经之路，为我国高校财务内部控制理论与实务的完善和发展提供了有益借鉴。
五、结语
建立财务内控制度的重要性篇9
关键词：完善；预算部门；财务管理；控制；思考
随着全球经济一体化的推进，以及市场经济体制的逐步建立，财务管理内部控制工作也需要不断完善，它不仅能够有效的缓解财政预算部门的工作压力，同时还能够保证财务会计信息的真实性与可靠性，促使资产的完整性，甚至提高资金的使用效益，所以完善预算部门财务管理的内控制度，对有关部门或组织机构来说，财务管理内控制度就非常具备现实意义与价值。
一、预算部门建立财务管理内控制度的重要性
一般来讲，财务管理内部控制制度指的是该单位为了提高自身财务的管理效率，以及保证财务信息质量的可真实性与可靠性，保护资金及资产安全的完整性，并达到支出成本最小化取得社会效益最大化的目的，内部控制制度的建设也是世界现代化管理的发展趋势的客观经济规律。因此，作为预算部门财务管理的重要组成部分的内部控制制度，将会在预算部门里占着越来越重要的位置。完善预算部门财务管理机制的内部控制制度，对部门有着非常重要的意义。
二、目前预算部门财务管理内控制度存在的主要问题
（一）财务内控观念淡薄
良好的内控意识是内部控制制度能够合理且有效实施的重要保证，而一些部门领导对财务管理的内部控制制度这一块认识得不够深入，内控观念也比较淡薄，只注重部门事业的发展，对内部的管理不以为然，内控制度也只是财务部门写出来应付相关部门的检查，内部控制若得不到好的解决，预算部门的管理必然会出现混乱和被动的局面，甚至造成财务内控流于形式。
（二）财务管理内控机制不健全
建立完整的财务管理内控制度是财务部门至关重要的一项任务。然而，有些部门领导对内部控制观念认知模糊，不知道内部控制制度的作用和重要性，致使财务管理部门对内控制度的建立不完善，所以管理机制的约束就很难得到落实。
（三）岗位分工的不合理和不到位
由于预算部门岗位人员紧缺、编制内容不够细致严谨、工作也十分紧凑密集，许多组织机构存在一人多职、一岗多位的情况，岗位不能合理设置，岗位人员职责不明，岗位责任不清，甚至影响部门预算审计、预算执行等工作的开展情况。
（四）内部控制制度不够完善
大多数财务部门都没有完整的内部控制制度，对一些在财务上呈现的问题，几乎都是凭经验与靠惯例去处理的，对经济事项的业务流程控制也过于简单化，仅仅局限在事后的审批上，缺乏事前的有效控制。
三、合理完善预算部门财务管理的内部控制制度
（一）强化预算部门财务内部控制意识
提高当前组织机构管理人员的思想认识，提高现代科学化账务内部控制制度的水平，积极落实与完善预算部门财务管理的内控制度。企业管理人的态度在财务内部控制中起着主导作用，进而对内控制度的落实情况产生了重要的影响，认真执行和遵守本岗位的规章制度，把财务监管工作放置最重要的位置，以此打造健康的财务内部控制环境。
（二）财务管理内部控制制度应遵循的原则
1.合法性原则。指财务管理内控制度必须遵循国家的法律法规，制定切实可行的内部控制制度。
2.整体性原则。指财务部门内控制度必须控制预算部门财务工作的各个方面，与部门其他内控制度相互协调，制定的内控制度若不受广大干部职工的理解，制度的可操作性便很难进行。
3.针对性原则。指财务管理内部控制制度的建立需根据部门的实情情况出发，针对部门财务工作的薄弱环节制定切实可行的内控制度。
4.贯彻性原则。指财务管理内部控制制度必须具有连续性，不能随时变动，保证财务工作的严肃性。
5.适应性原则。指财务内部控制应根据部门的发展及变化及时更新、调整和补充合理的内控制度，使企业更好更高效的发展。
6.严肃性原则。指内部控制制度经批准开始实施之时，部门全体人员必须严格遵守，杜绝违反制度的现象发生。
（三）落实措施，确保内部控制制度有效执行
结合预算部门的自身实际情况，建立内控制度，保障内控制度的有效执行，处理好控制成本和控制效益之间的关系，促进预算部门财务管理内部控制制度的完善，明确内部审计工作控制的规定，提高内控人员的素质。
（四）加强资产和资金管理，强化预算管理
单位或企业部门应建立一个固定的资产总账和明细账，进行恰当的数量管理及价值管理，对固定资产的挪用转让须先评估后通过，对数量较大的款项要重点清理，以确保资金的安全性，加强产权管理，防止固定资产的流失。
科学、合理、准确地编制部门预算，将各个部门的财务收支事宜全部纳入到部门预算之中，坚持按项目和进度支出，若因特殊情况需要调整预算支出，必须按规定的程序报批方可更改预算支出。
（五）建立内控制度更新及发展制度
随着社会经济的高效发展，部门财务管理中的某些内部控制制度也随之失去效力，部门的内控制度不可能一成不变，所以根据部门的实际情况，就需要部门管理人员及时完善和更新内控制度，以便适应环境的变化，更加高效的发挥内部控制制度的作用。
结语：
总而言之，对于目前诸如企业这样的组织机构，既要加大预算部门内部财务控制的建设力度，还要明确企业职工的具体分工。为此，企业需要以加大员工的培训力度和对教育的投资力度为出发点，以提高员工思想的先进性和内部控制以及管理意识等方面为目的，在这个基础上，以企业内部控制的制度来完成企业给员工制定的任务，使部门达到预期的工作目标。（作者单位：河北建设集团有限公司）
参考文献：
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建立财务内控制度的重要性篇10
［关键词］高校财务内部控制财务管理对策
近年来，随着我国高等教育体制改革的深入，高校已从单纯的服务型转化为自主办学的主体，内部环境和外部环境都发生了很大的变化，经济活动日益复杂。为了提升实力，大多数学校都扩大规模，新建了教学楼、图书馆和体育场馆等，特别是由于重点学科建设和本科教学工作水平评估的强力推动，短期内购置了大批用于教学和科研的图书、设备等，在这种形势下，高校的财务工作增加了许多新的内容，高校的财务管理也面临着新的挑战，迫切需要通过加强和完善内部控制来提升财务管理水平，使财务工作与高校教学、科研同步发展。
一、高校财务内部控制现状
1.高校财务内部控制意识淡薄
高校是事业单位，以往经费来源以财政拨款为主，因为没有成本核算的要求，会计核算相对较为简单，所以忽视了内部控制的建设。控制目标也仅限于会计、出纳人员业务操作的规范性、合法性，过多地强调服务功能，忽视了财务的控制和分析功能，造成事后算帐多，事前控制少的被动局面。在新形势下，高校越来越讲求经济效益，原来的保守观念已经不适应快速发展的要求，必须转变观念，加强高校财务内部控制的建设。
2.高校财务内部控制的法规不健全
目前我国还没有统一的针对高校财务内部控制的法律法规，各高校只能结合自身情况制定一些不完善的控制制度，或者用别的规章制度代替，所以导致高校财务内部控制的范围不全面：有的高校只强调对预算内经费的控制，而弱化预算外，特别是创收收入的控制；有的高校未将校办企业和后勤实体单位纳入控制范围，或控制不严，监督不力；有的高校对各项收支款项有较明确的内部控制措施，对各种往来款却控制不严；有的高校对基建、对外投资等控制也不到位等等。
3.高校财务内部控制的监控力度不够
高校财务内部控制的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，缺乏完整性和警觉性。有些高校没有设置审计部门，或者虽然设置了审计部门，也没有真正地发挥出监督作用，各级财政部门也没有及时对高校财务的内部控制进行监督和检查，导致监控力度欠缺，影响了高校财务内部控制在高校发展中的作用。
二、完善高校财务内部控制的必要性
1.内部控制是完善高校财务管理的重要手段
内部控制是从内部牵制、会计控制发展起来的，属于管理的一部分。内部控制是要建立完善的制度和程序，并通过制度和程序的执行来防止错误和舞弊行为的发生，是衡量各单位管理的重要标志。财务管理作为高校管理的重要组成部分，在蓬勃发展的高校事业中，更要抓好内部控制，以保证教学、科研的顺利发展。
2.高校的廉政建设和健康发展离不开完善的财务内部控制
高校是培养人才的地方，高校的行为对学生的能力及人格的培养都有举足轻重的影响。由于高校自的不断扩大，高校内部违纪现象时有发生，为净化高校风气，必须加大反腐斗争的力度，加强廉政建设，这就要求我们加紧建立健全高校财务内部控制体系，标本兼治、消除隐患，保证高校的健康发展。
3.完善的财务内部控制体系是高校资产安全完整的保障
近年来，各高校抓住高教改革的机遇，加快发展。在重点学科的建设和本科教学水平评估工作的推动下，高校的资产和负债总量大幅度增加，高校的流动资产、固定资产等规模庞大，如果管理不善就会造成国有资产流失，资金浪费等问题。要确保这些资产的安全、完整和有效的升值，必须建立完善的财务内部控制体系，为高校资金的运转和资产的安全提供保障。
三、完善高校财务内部控制的对策
1.树立正确的财务内部控制意识
高校财务内部控制弱化的一个重要原因就是没有树立正确的财务内部控制意识。高校领导层首先要树立正确的财务内部控制意识，并加强对高校全体教职员工的教育，提高教职员工的财务内部控制意识，充分发挥他们的积极性，引导和激励教职员工正确地、自觉地履行职责，以保证高校财务内部控制工作的顺利进行。
2.加强法规建设，建立健全财务内部控制制度
目前财务内部控制制度仅限于内部会计控制，主要对会计、出纳业务处理的规范性、合法性进行控制，对于基建、投资、财务风险等都缺乏强有力的控制，所以对这些新出现的业务更要建立新的内部控制制度。另外对高校中尚未纳入财务内部控制的部门和人员尽快建立约束机制，使财务内部控制全面发挥作用。
3.必须充分重视财务内部控制中“人”的因素
控制和管理一样，越来越柔性化，逐渐成为一门艺术，人的知识、能力、品行及主观能动性成为一切控制的焦点，人的因素对财务内部控制的影响越来越大。高校财务内部控制功能的有效发挥，一方面需要培养大批既懂会计又懂管理；既懂会计业务操作，又能解决实际问题的高级复合型人才；另一方面，高校会计人员作为高校内部会计控制系统的重要管理和执行者，应加强学习，努力提高自身的综合素质和技能，以适应不断发展的会计环境。
4.加强审计机构的建设，完善对财务内部控制的监督
高校应强化内部审计机构，配备既懂管理，又熟悉业务的高素质人员，才能实现审计的监督职能。高校内部审计机构的监督要从两个方面进行：一是财务内部控制是否严密有效，能否防止、发现和更正出现差错和舞弊行为；二是财务内部控制措施是否一贯有效实施，包括对执行收支业务的合法性，以及资金核算、帐务处理的正确性进行严格监督，还应对学校基本建设、投资项目的可行性研究报告、审批程序以及基本建设、投资项目的会计核算、投资收益、投资管理等情况进行定期审计或抽查审计，对内审发现的问题必须严肃处理。
总之，完善高校财务内部控制是一项长期工作，要随着工作和环境的变化不断加以调整，以便更好地发挥防错防弊的职能，使财务工作与高校教学、科研同步发展。
参考文献：