物资管理情况汇报篇1
大家好！我代表乡党委、政府热烈欢迎各位领导莅临我乡指导工作。自去年8月份以来，乡遭受了百年一遇特大旱灾，造成5200亩农作物受旱，1554户8503人和4271头大牲畜饮水困难。在此危急时刻，县委、政府及各级各部门高度重视、大力关心，在我乡抗旱救灾资金、物资等方面给予了极大的支持和帮助。为用好用活抗旱救灾资金，最大限度降低农业损失，保障人民群众饮水安全，乡严格加强抗旱资金和物资的日常监督管理及使用，及时把资金物资用于抗旱救灾工作的重点区域、重点人群和关键环节，充分发挥抗旱救灾资金和物资的使用效益，推进了全乡抗旱救灾工作的有序开展。
一、积极筹措资金，加大抗旱力度
按照政府补助一点、群众筹资一点、部门整合一点、社会捐赠一点“四个一点”的办法,积极争取抗旱资金，为抗旱救灾工作有序推进提供资金保障。截止5月4日，共收到县委、政府及各部门抗旱救灾资金73.714万元。其中，政府补助一点，县财政拨付20万，县民政局分五次拨款26.614万元；共产党员捐款20万元；部门整合一点，部门整合资金7.1万元，其中：县审计局帮助0.3万元，县森林公安局帮助1.7万元，县供排水公司帮助0.5万元，县房管局帮助0.4万元，县教育局帮助1.5万元，县文化局帮助1.2万元，州委党校帮助1.5万元。社会捐赠一点，接受山东电视台捐矿泉水4车，折合人民币2万元，已分别发放到、小平坝、卡作、倮家邑4个完小。
二、统筹资金安排，突出保障重点
为充分发挥资金(来源：文秘站）的使用效益，切实把有限的抗旱资金用到最需要的地方，乡在抗旱资金物资的分配上，坚持“突出重点，统筹兼顾”的原则，杜绝平均分配，以充分调动全乡干部群众抗旱救灾的积极性和主动性。一是突出重点区域。抗旱救灾资金重点向受灾严重的倮家邑、丫科革、老安寨等村倾斜。二是突出重点人群。把五保户、孤寡户、残疾户、贫困户等弱势群体和缺水学校学生作为重点扶助对象，进行免费送水或补助购水资金。三是突出重点产业。把抗旱资金重点用于辣椒、林业育苗保苗和春耕备耕上，确保大春满栽满插，降低农业损失。四是突出关键环节。由政府组织运水车队通过补贴供水车队为群众送水或集中统一供水等方式降低运水、购水成本。截止5月4日，全乡实际支出抗旱救灾资金610765元。其中：倮家邑村20.092万元，老安寨村7.026万元，中心校0.3万元，丫科革村6.4145万元，村1.5万元，迷勒湾村0.43万元，卡作村1.178万元，小平坝村4.136万元，党员特别捐献款按照每户500元的标准已发放至全乡10个村委会，共计400户20万元。目前，尚欠丫科革村拉水费1.68万元，小平坝村拉水费2.644万元，卡作村拉水费0.6万元。现全乡抗旱救灾实际可用资金为7.7135万元。
三、加强资金监管，确保专款专用
为确保抗旱资金用在刀刃上，发挥最大最强作用，乡着力采取措施，严格资金的管理使用。一是实行抗旱救灾资金专户储蓄，严格审批程序，严防挤占、挪用和贪污；二是定期将抗旱救灾资金的安排和拨付的情况向社会公开，接受群众和舆论的监督；三是充分发挥救灾资金的“及时雨”作用，以最快的速度安排下拨到灾区，解决受灾群众生产生活急需，绝不允许拖延和滞留；四是在抗旱救灾资金的使用上，重点向特旱区、重旱区倾斜。
四、存在的问题和困难
一是部分村寨认识不到位，行动不力，抗旱救灾的积极性不够高。
二是村组之间工作进度不平衡，有的村行动早、干劲大、措施得力，有的村行动缓慢，措施不力，效益不明显。
三是水源越来越少，给取水、供水带来很大的难度。
五、下步工作重点
当前，虽然降雨次数逐步增多，但抗旱救灾任务仍然艰巨。在下步工作中，乡将根据旱情实际进一步调整完善方案，统一部署，超前谋划，全面主动落实有效措施，重点做好以下几方面工作：
一是继续加大宣传力度，充分认识当前抗旱的重要性，坚定抗旱救灾信心和决心，充分发动和依靠群众，掀起全面落实抗旱高潮，为农业增效打好基础。
二是动员和发动一切力量，寻找和挖掘水源点。
三是科学调度，管好水源，优化调配水资源。充分利用好水资源，强化水资源的统一管理和调配，重点保人畜饮水，及时组织建设小水窖工程，加大工作力度。
四是在各村进一步强化节水宣传，增强群众的节水意识，在全乡掀起抗旱节水的高潮。
五是强化措施，努力提高抗旱效益。加强领导，明确职责，强化各项措施并狠抓落实。
六是密切监测旱情动态，加强信息统计上报,积极协调和争取县属部门和社会各界的支持帮助。
物资管理情况汇报篇2
（一）资金运作涉嫌逃避资本金支付结汇管理制度的管理。为防范热钱流入，打击虚假招商引资，外汇管理局加大了资本金结汇管理力度，对于部分因为招商引资需要扩大生产经营规模或者为配合政府完成招商引资任务的企业来说，资本金结汇成了资金运作过程中的一道坎。而通过预付货款付汇可以规避资本金结汇管理规定，顺利实现了投资资本金的回流。从本案的资金运作模式来看，资本金到账后，迅速对外支付或迅速结汇预付外汇管理给关联企业，既完成了政府招商引资的任务，又躲避了支付结汇管理，实现了资金的回流。
（二）货物贸易项下预付交易背景的真实性存在嫌疑。以预付货款汇出的资本金，其交易背景的真实性存在很大的嫌疑。预付货款企业只要凭合同就可到银行办理，a凭借与D签订的合同就轻而易举地用上千万美元的预付货款订购设备，同一合同预付了还不止一次，而调查中问及目前订购设备的生产进度、是否有专人跟踪设备的生产进展、何时到货等问题，企业人员不能直面回答，预付货款交易背景的真实性存在很大的嫌疑。
二、监管难点
（一）资本付汇后缺乏相应的监管手段，借道预付货款实现顺利流出。资本金变身预付货款跨境后，真实性和流向难以跟踪。企业在办理资本付汇时，仅需提供合同便可连续将资本金支付境外，在企业所提供合同的法律真实性无法被有效确认，同时银行也没有义务审核其上一笔交易是否完结的情况下，导致企业在非真实交易背景下将资本金顺利流出，带来了监管上的困难。就目前国内部分地区虚假外商投资较为严重的地区而言，资本金付汇尤其可能成为空壳外商投资企业转移资金的一条便捷、几乎毫无成本的运作模式，在外汇事后监管的大趋势下，等外汇局发现企业违规线索查处的时候，往往上述企业有可能已人去楼空。特别是在国际经济形势发生逆转的时候，资本金付汇很有可能成为资本抽逃的通道。
（二）货物贸易监测系统不区分预付货款的资金来源，预付后的到货期限没有明确规定。目前，直接投资外汇管理系统中对资本金入账、结汇、付汇都有明细记录，资本金账户在允许的范围内可以直接对外支付，但资本金变身预付货款后，巧妙地躲避了支付结汇管理框架，纳入了货物贸易监测。货物贸易监测系统对预付货款的资金来源不区分是资本金账户还是结算账户，给有意逃避资本金支付结汇管理制度的企业可乘之机。而货物贸易外汇管理政策对货款预付后的到货期也没有明确的规定，只要求90天以上的预付货款要做贸易信贷报告，至于何时到货，交易是否真实则无法判断。
（三）贸易信贷登记报告制度缺乏相应的定性和处罚依据，造成监管漏洞。货物贸易改革后，根据相关政策规定，企业主体应将规定期限内的贸易信贷业务纳入主动性报告管理范畴，对企业报告的贸易信贷实施余额比率监测，监测企业未到期总头寸，但对于企业未在规定的期限内主动做贸易信贷报告，或者部分贸易信贷余额畸高、规模增长过快依然缺乏分类依据和处罚手段，造成了监管漏洞。
三、相关政策建议
（一）加强部门协作，进一步完善资本金支付结汇管理制度。加大对资本金付汇，特别是借道预付货款流出的监管力度，资本项目和经常项目监管部门之间要加强协作，跟踪资本金到账后变身预付货款后的到货情况。可参照实物出资的方式，在预计到货期限内，让企业凭进口货物报关单通过会计师事务所办理实物验资询证，如不能按期到货，企业必须向外汇局提交相关情况说明，外汇局可根据实际情况酌情处理。
物资管理情况汇报篇3
据了解，目前我国第三方支付平台跨境电子支付市场主要有两类机构：一是境内第三方支付企业，如浙江支付宝、深圳财付通等，此二者均是国家外汇管理局2009年批复同意开办跨境收单业务的支付企业；二是提供全球在线收付款业务的境外支付企业，如paypal等。从两类机构的支付规模来看，95%的网络跨境支付市场由paypal垄断，目前网络跨境支付交易外汇管理主要存在以下问题。
1.业务真实性审核管理存在难度由于跨境电子商务通过网络传输电子交易信息，没有传统的合同、发票等纸质单证，导致货物和服务贸易中传统的纸质单证审核失去基础，交易的真实性难以把握，存在监管漏洞，易成为非法外汇资金流入的渠道。一是第三方机构和企业存在违法行为的风险。在第三方支付机构的跨境支付业务中，企业不直接通过银行办理外汇业务，而是委托给第三方支付机构。在外汇业务办理过程中，如果第三方支付机构利用用户的身份信息伪造虚假交易或者用户私自伪造虚假的交易，通过在合作银行办理购汇业务以套取外汇，再通过地下钱庄或其他途径将这些外汇转移至境外，构成非法倒卖外汇或非法转移境内资金的犯罪行为，为境内外不法分子跨境转移“黑钱”提供便利通道。近年来辖区居民举报的iCtS、mt4、Vttrader、Currenex等非法交易支付平台就属此类。二是增加个人分拆结售汇行为的隐蔽性。国家外汇管理局《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发[2009]56号）第一条规定，境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上（含，下同）不同个人，收款人分别结汇的，银行原则上不能办理。但调查结果显示，大多数银行对paypal收汇是给予办理的。paypal业务的特点是用虚拟的电子邮件账户来标识用户，交易双方的银行账户或信用卡卡号实行保密原则，屏蔽了真实的资金来源和去向，影响国际收支核查有效性，银行也因此无法正常履行外汇局相关规定。
2.个人外汇管理政策被突破一是个人年度总额管理被突破。第三方支付机构以自身名义个人外汇收支的购汇、结汇业务时，银行无法了解其所的购汇、结汇业务中个人的具体情况，如姓名和身份证件号码等，相应地也无法查询个人的年度结售汇额度使用情况，难以执行个人年度结售汇限额管理政策。二是个人外汇结算账户管理规定被突破。按照《个人外汇管理办法实施细则》规定，经营性外汇收支应当通过个人外汇结算账户办理，个人对外贸易经营者或个体工商户开立个人外汇结算账户参照机构管理，需获得组织机构代码证、营业执照等登记证书，但开展跨境电子商务的商户通过个人外汇储蓄账户收取货款时，由于年度总额以下的结汇业务不用提供证明材料，商户只需将销售货物收入结汇资金申报在职工报酬和赡家款等项目下，便能轻松规避个人外汇结算账户的管理规定。
3.通过地下钱庄实现资金跨境流动和结汇下面所说的流入结汇方式是非法的（见图1），但在目前大多数规模较小的私营企业跨境贸易和虚拟游戏产品交易中却有很大的市场。其具体做法是国内规模较小的个体老板或网络游戏国内服务提供商通过其在国外的paypal账号提外币现钞或现汇到境外的银行，然后通过地下钱庄将款项结转为人民币，转移到其在国内银行的个人账户上，实现资金收入。
4.国际收支申报项目有待进一步完善现有国际收支统计申报项目多基于传统的资金性质与形式，涉及电子商务中日益普遍的虚拟物品交易则没有具体的申报项目与之对应。以新乡市某外汇指定银行近期办理的一笔国际收支统计申报为例，该笔汇入款金额为482欧元，是该市某居民通过互联网出售虚拟产品（网络游戏装备）所得，但在居民前来解付结汇，进行申报时却发现申报项目中并无与之相匹配的项目，最终银行只能选取比较相似的项目（类别：捐赠，交易编码：401000）进行了申报，并在备注中进行说明，这在一定程度上影响了国际收支统计的准确性和完整性。
二、进一步完善跨境电子商务和支付管理的建议
1.完善第三方支付平台跨境电子商务外汇管理制度，强化其主体监管意识一是建议外汇管理部门参照商业银行办理结售汇业务的准入标准，建立规范的跨境业务市场准入机制，由外汇局对第三方支付企业的跨境交易从支付组织的外汇业务经营资格、业务范围、内控制度等方面进行准入监管。二是强化第三方支付机构代位监管职责，由于其在网络跨境支付中的特殊性，有必要在外汇管理法规和外汇管理制度框架层面对此类机构业务办理予以规范，加大政策宣传和业务管理的规范性、严肃性，要求其建立客户身份识别制度、客户身份资料和交易记录保存制度、个人结售汇管理、国际收支申报等业务管理制度，建立风险控制和内部监督制度，赋予一定程度的代位监管职责和义务。
2.规范跨境电子商务个人外汇管理政策在对第三方支付企业建立起完善的管理框架前提下，放宽个人购结汇主体资格限制，允许第三方支付企业个人购结汇，为跨境电子商务提供政策保障。加强第三方支付企业与银行的合作，第三方支付企业应将个人的结售汇信息如实报送银行，由银行查询年度总额使用情况，避免利用第三方支付企业规避年度总额管理规定；开办网上跨境销售的网店店主，须办理工商登记，取得工商营业执照，并且须到商务部门备案登记，取得对外贸易经营权，成为合格的对外贸易经营者，其资金性质属于经营性外汇收支，店主须办理个人外汇结算账户，严格执行个人外汇结算账户管理规定。
3.强化第三方支付平台跨境电子商务真实性审核一是把第三方支付平台办理跨境电子商务业务纳入外汇监管范畴，由外汇局对其办理业务进行核查，赋予第三方支付平台代位监管职能，对经办的跨境电子支付业务留存客户资料。二是搭建跨境电子商务信息交互平台。与工商、商务等部门协商，共同搭建跨境电子商务信息交互平台，引导第三方支付机构将商户网上交易订单、物流及资金信息纳入信息交互平台，实现跨境电子商务交易信息流、物流和资金流的数据共享，方便工商、商务、海关、税务及外汇等部门利用平台信息与自身监管情况交叉比对，保障交易的真实性和合法性。
物资管理情况汇报篇4
外汇资本验证的一般程序
注册会计师对外商投资企业的投资者投入资本验证，系在外商投资企业设立后进行的，验资报告不作为外商投资企业向工商部门申请设立登记的必备文件。外商投资企业设立后，需根据有关规定，经外汇管理局核准，开设外汇资本金账户，并办理资本业务核准件。注册会计师应先了解外商投资企业基本情况，评估验资风险，再决定是否接受验资委托。在确定接受委托后，一般需取得相关资料(不限于)：(1)外商投资企业设立(变更)的批复文件及批准证书；(2)营业执照；(3)外商投资企业章程(修正案)；(4)投资者的身份证明，若为个人投资者的，应取得护照或返乡证等；若为机构的，应取得该机构的营业执照或其它国家(地区)政府核发的登记证照；(5)企业的住所证明，(6)外汇登记证信息；(7)资本项目外汇业务核准件；(8)企业收到的开户银行提供的外汇资本金入账通知书及对账单、企业对该事项的会计处理记录；(9)银行询证函；(10)外方出资情况询证函。
注册会计师在完成上述程序，收到外汇管理局证明无误的询证函回函后，即可出具验资报告，作为外商投资企业办理实收资本变更登记及据以向全体股东签发出资证明时使用。
外汇资本投入超过注册资本的验证
外商投资企业经批准开设的外汇资本金账户，作为外方外汇投入的专用账户，并由外汇局核准该企业的外汇资本金账户限额，该账户的外汇金额经结汇用完后即予以撤销。根据有关规定，外国投资者设立外商投资企业缴付的外汇资本金超过核定的企业资本金账户最高限额时，若超额部分资金不超过企业外汇资本金账户最高限额的1％，且绝对数额不超过等值1万美元的，外汇局按实际入账金额为其办理验资询证及外资外汇登记。因企业资本增值，外国投资者向该企业参股投资时所支付的超过其参股比例与企业注册资本的乘积的外汇溢价部分的金额，应计入企业资本金账户的最高限额内，超过限额的外汇资金入账仍按前述原则办理。一般对投入金额未超过上述限度的，外商投资企业经投资者确认作为资本公积处理，也可办理多投入部分的退回，注册会计师办理向外汇局询证及验资报告中应分别体现实际投入金额、转为注册资本及资本公积的金额或退回金额。对外商投资企业以实物投资的，其作价若超过注册资本限额的，由于外方投资者的要求，也可由外商投资企业先办理超过注册资本限额部分的现汇付出并由受理银行在相关报关单上注明已付现汇金额后，注册会计师再向外汇局询证，出具验资报告，并在验资事项中说明实际投入实物的报关单号、报关日期及金额、商检价值鉴定金额、已付现汇金额、实际作为注册资本的金额。
登记注册资本币种变更的验证
外商投资企业注册成立后，在工商行政管理部门登记的注册资本币种一般不能更改。早期投资者有来源于为德国(马克)、法国(法郎)、意大利(里拉)等欧元区国家的，外商投资企业原营业执照登记注册资本可能为该国货币币种的，由于欧元现钞于2002年1月1日起正式进入流通，欧元区的各成员国原流通货币从2002年3月1日起停止流通，欧元区的国家货币币种形式统一为欧元，现企业由于生产规模扩大等需要，经外资主管部门批准增加注册资本，其增加注册资本的货币为欧元，注册资本的货币币种形式也变更为欧元。注册会计师在办理该类外汇资本的验证时，首先应对该企业原注册资本已到位部分，根据其确定固定不变的兑换率，按原该货币与欧元的对价确认转换为欧元的金额，再对新增外汇资本投入部分进行验证。
注册会计师在验资事项说明中，应披露被审验单位组建及审批情况、变更注册资本的原因及审批情况、原注册资本折算为现注册资本(欧元)情况、变更注册资本的规定、注册会计师的审验结果及注册会计师认为应当说明的其他事项等内容。
人民币形式的资本投入验证
外商投资企业的外汇资本金投入，系投资者自境外汇入外币和投资性外商投资企业从境内汇入的外汇形式，外方涉及以人民币形式投资的，一般有以下情形：(1)以外商投资企业累积的资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本，(2)以应付股利及其项下的应付利息转增注册资本。即外商投资企业根据利润分配方案给外方出资者但尚未支付的现金股利或利润，及其孳生的利息；(3)以在中国境内举办其它外商投资企业获得的货币资金形式的税后利润转增注册资本，(4)以其来源于中国境内举办的其他外商投资企业因清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得的货币资金增加注册资本。前述情形的人民币投资，在政策上可享有同外汇出资同样的待遇。注册会计师在审验此类资本投入时，应在审计的基础上，按照国家有关规定审验其价值，并审查上述注册资本的增加是否经外商投资企业最高权力机构的批准，以及政府主管部门的批准，并应向企业注册地的外汇管理部门发出外方出资情况询证函，同时根据外方出资者的出资方式、资本核准件等，以询证有关文件内容的真实性、合规性。
对上述以人民币形式投资的汇率确定问题，若是前述(3)、(4)情形的，系按外商投资企业实际收到款项的当日中国人民银行公布的外汇汇率折算为注册资本。对前述(1)、(2)情形的，目前尚无统一的规定，外汇局在办理询证函回函审核时，一般参考其受理的前一工作日汇率或根据企业自行确定的汇率确定。由于资本公积、盈余公积、未分配利润及应付股利等系以人民币形式反映在企业的财务报表上的，转为注册资本的时间不同，因汇率的变动，将影响到注册资本的验证金额，若是汇率变动及该项拟转增的人民币金额较大时，影响金额则更明显。建议在董事会或股东会等有权批准的机构决定转增注册资本时，按其决定的前一个工作日的汇率确定转增注册资本的金额，并写明在会议决定中，以便于明确拟转增的人民币金额及转增的注册资本的金额，将汇率产生的影响减少到最小程度，外汇局在办理询证函回函审核时，则根据企业确定的汇率予以核准。当然，若外商投资企业在工商部门登记的注册资本为人民币，则无汇率产生的差异影响。
投资者与缴款人不一致问题
若外商投资企业的实际缴款人与经批准章程确定的投资者不一致，注册会计师应查明原因，在取证时，属于主管部门对以投资者的中文名称作为设立或变更批复的，存在投资者的中外文翻译问题，注册会计师应取得投资者身份证(护照)或营业执照等登记证件原件及复印件，以核实投资者身份。若确属于前
述以外情况的，则应建议外商投资企业将该投入的款项退回处理，重新由经批准章程确定的投资者实际缴纳，否则应拒绝出具报告。
投资者的实际缴资时间问题
注册会计师在办理外商投资企业外汇资本验证时，应认真核实企业章程，注意出资期限的影响问题。根据中华人民共和国外资企业法及实施细则的规定，外国投资者可以分期缴付出资，但最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清。其中第一期出资不得少于外国投资者各自认缴出资额的15％，并应当在外资企业营业执照签发之日起90天内缴清。外国投资者未能在前述规定的期限内缴付第一期出资的，外资企业批准证书即自动失效。外资企业应当向工商行政管理机关办理注销登记手续，缴销营业执照；不办理注销登记手续和缴销营业执照的，由工商行政管理机关吊销其营业执照，并予以公告。对于中外合资经营企业，合营各方还应当按照合同规定的期限缴清各自的出资额。对外国投资者出资比例低于25％的外商投资企业，投资者以现金出资的，应自企业领取营业执照之日起三个月内缴清全部出资；投资者以实物、工业产权等出资的，应自企业领取营业执照之日起六个月内缴清出资。外国投资者有正当理由要求延期出资的，应当经审批机关同意，并报工商行政管理机关备案。
注册会计师在验证外汇资本投入时，应考虑章程规定的缴款时间与投资者实际缴款的时间影响，在验资事项说明中予以披露章程规定投资者的出资金额、出资方式、出资期限及主管部门审批(变更)事项、实际出资的验证情况。
验资报告签发与使用时效
物资管理情况汇报篇5
一、物流企业外汇风险及表现
物流企业外汇风险是指物流企业在一定时期内对外经济、贸易管理与营运等活动中,以外币表示的资产(债权、权益)与负债(债务、义务)因未预料的外汇汇率的变动而引起的价值增加或减少的可能性。外汇风险可能具有两种结果,或是获得利益;或是遭受损失(Loss)。目前,一些国家货币汇率经常动荡不定,国际金融市场变幻莫测,外汇风险对持有外汇物流企业来讲已成为重要问题。
1.交易风险。即由于外汇汇率波动而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险。它包括:一是以延期付款为条件进出口的物流劳务,在货物已发运或劳务提供后,而物流劳务费尚未收支这一期间,外汇汇率变化所发生的风险;二是以外币计价物流企业信贷活动,包括向外投资和向外筹资或对外债务,如遇投资本息收入的外币汇率下降,投资的实际收益就会下降,使对外投资者蒙受损失。
2.折算风险。折算风险经常被称为会计风险或转换风险、翻译风险。它是指以外币度量的物流企业子公司的资产、负债、收入、费用和损益都需要按一定的汇率折算为物流企业母公司所在国的货币表示。折算风险会影响企业在股东和社会公众面前的形象,甚至可能会招致企业利润下降和股价下跌。
3.经营风险。经营风险也称为经济风险,是指物流企业由于预料之外的汇率变动引起企业产量、成本和价格的变动,使得企业收益在未来一定时期内可能发生变化的潜在性风险。由于经济风险取决于企业在一定时期内预测汇率变动方向的能力,所以,经济风险取决于经济分析,带有很大主观性。
二、我国物流企业外汇风险管理现状
1.外汇风险在我国物流企业涉外业务中主要表现为交易风险和经济风险
对于我国大多数涉外物流企业来说,由于经营的国际化程度不高,它们面临的外汇风险主要来自于进口付汇、出口收汇,当企业在这些背景下产生了净外币头寸时,由于有关汇率可能发生变动,将使企业直接面临外汇交易风险。同时,我国物流企业出口的商品中,劳动密集型产品的数量占有较高的比例,需求价格弹性较大,汇率的变动对于产品的需求有较大影响,对于物流企业企业而言就意味着面临着汇率的经济风险。
2.中国大多数物流企业缺乏外汇风险意识和风险管理体系
国际贸易和国际资本双向流动的迅猛发展,使得我国物流企业外汇业务迅猛增长,越来越多的物流头寸于外汇风险之中,加之当前国际金融市场上汇率变动频繁剧烈,外汇风险已成为我国物流企业普遍面临的重大问题。但事实上,我国大多数物流企业由于从事国际业务时间不长,普遍缺乏外汇风险意识。企业对于国际经济交往中所面临的可能的外汇风险暴露要么视而不见,要么抱着侥幸的心理消极应对,对汇率风险的重要性缺乏深刻认识。由于外汇风险管理业务部门在企业经营中最直接的表现是增加了公司运营的成本而不能给企业带来利润,企业难以看到汇率风险管理所体现的价值,从而忽视外汇风险管理对于物流企业从事国际业务的必要性。
3.外汇交易币种和风险防范方法不够丰富
目前国内银行间外汇市场上的交易币种仅限于人民币对美元、欧元、港币和日元四种货币。且外汇市场上提供企业进行外汇风险避险的产品也十分匾乏。除四大国有银行可以向客户提供一年期以内远期交易外,具有保值性质的外汇期货、期权和掉期等衍生产品交易要么尚未开展,要么市场规模过小而难以满足企业进行外汇风险套期保值的需要。
目前国内银行对外汇风险管理的产品还处于开发或刚起步阶段,有的还是空白,与国际水平有很大差距。目前我国人民币利率还远远没有形成一个有效地市场化的利率形成机制。而非市场化的利率不可能给出外汇衍生产品的合理定价,从而限制了较为复杂的外汇衍生产品的设计和推广。显然,过于单一的外汇市场交易品种和风险防范手段,限制了我国物流企业对套期保值手段的选择,进而影响了对外汇风险的有效管理。
三、我国物流企业外汇风险管理对策
物流企业选择什么币种进行计价结算、选择哪国的贸易伙伴、是否对进出口贸易进行套期保值、怎样管理其资产负债、如何进行国际结算,这一系列的日常活动都在汇率变动一定的情况下对外汇风险产生影响,使外汇风险的影响结果截然不同,因此,我国物流企业要管理好外汇风险,需要做以下几方面的工作:
1.提高外汇风险意识
对于任何一个物流企业,只要有外汇的收支,外汇风险就会客观存在。而风险的大小最终取决于风险暴露头寸及国际外汇市场的变化,完全没有风险的外汇收支是不存在的。但如果能够正视风险的存在,采用合适的方法,外汇风险并不是不可以化解的。对我国物流企业而言,随着企业的发展,外汇风险将会越来越多地出现在其日常经营之中。在这种情况下,加强外汇风险防范管理,首要任务就是要提高各级管理人员,特别是公司的高层决策与管理人员的风险管理意识,以积极的态度来面对,积极发现问题、解决问题,把企业的外汇风险防范列为企业日常工作的一项重要日程,而不是消极应对。谨慎对待外汇风险,以化解风险而不是投机作为风险管理的目标。
2.选择好合同计价货币
在对外贸易和资本借贷等经济交易中,交易双方的签约日期同结算或清偿日期总是存在一个时间差,在汇率不断变动而且软硬币经常更替的情况下,选择何种货币作为签订合同时的计价货币或计价清偿货币,往往成为交易双方谈判时争论的焦点,因为它直接关系到交易主体是否承担汇率风险的问题。首先是尽量采用本国货币作为计价货币。这样就避免了货币的兑换问题,也就不存在汇率风险。其次是物流劳务收入结算是时争取选用币值稳定、坚挺的“硬币”;而物流劳务支出争取选用币值疲软的“软币”。
3.以远期外汇交易弥补风险
通过预先决定汇率和金额的远期交易是一种最直接的弥补风险手段。假定物流企业,预定在三个月后收进以美元计价的物流劳务款,可与银行预先约定在三个月后卖出美元。当美元资金一入账就进行交割,也就是以约定的汇率将美元卖给银行,换成人民币,这样通过远期外汇交易对可能产生的交易结算风险进行有效防范。http://www.Xchen.com.cn
物资管理情况汇报篇6
关键词:外汇管理;对外贸易
中图分类号:F830文献标识码:B文章编号:1007-4392(2009)增-0158-02
所谓“境内付汇、境外交货”形式指:境内采购商从境外供货商采购商品,该商品在境外交货使用,境内采购商将外汇资金付给境外供货商进行贸易交易。该方式属于货物流和资金流分离的境内外公司之间的贸易方式,最典型的就是转口贸易和境外承包工程项下的进口付汇,外汇总局已明确这两种贸易方式的外汇监管政策;但是日前石家庄分局发现辖内某公司采取“境内付汇、境外交货”方式开展部分货物的进口贸易,且不属于上述两种贸易方式下的进口付汇。鉴于这一新的跨境外汇流出形式具有一定的合理性且具有真实的贸易背景,现行外汇管理政策有必要完善这一方面的规定。
一、案例情况
河北省某公司(简称a公司)是一家以生产和销售铝合金轮毂为主的企业,客户主要为世界各大汽车生产厂商。该公司与美国某汽车生产厂商(简称B公司)签订出口铝合金轮毂合同,其中厂商要求部分型号的轮毂须加装汽车公司指定厂家的电镀罩和气压传感器,电镀罩的生产厂家为美国C公司,气压传感器的生产厂家为美国D公司。由于电镀罩和气压传感器不需要进行再加工,可直接安装在轮毂上,因此a公司为节约生产成本,不再将这两种配件运到国内组装,而由C公司和D公司直接运到B公司进行安装,由B公司将轮毂+电镀罩+气压传感器的货款一起支付给a公司,a公司收到货款后再分别将电镀罩和气压传感器货款支付给C公司和D公司。
具体业务流程分以下6步骤:
1、a公司与美国B公司签订轮毂出口合同;
2、a公司分别与美国C公司和D公司签订进口电镀罩和气压传感器的合同;
3、a公司将轮毂出口到美国B公司;
4、美国B公司将出口货款(轮毂+电镀罩+气压传感器)付给a公司;
5、a公司分别向美国C公司和D公司支付进口货款;
6、美国C公司和D公司将电镀罩和气压传感器运到美国B公司进行组装。
通过对a公司提供的出口合同、个别商品采购多方协议、进口合同以及进出口发票等相关单据的审核,可判断该贸易方式具有真实的贸易背景,且理由合理并对贸易双方有利。但其存在的监管难点和政策空白不容忽视。
二、监管难点和政策空白
(一)相关政策存在空白点,确定贸易方式难度大
贸易双方签定进口合同后,货物“境内付汇、境外交货”,货物流动发生在境外,不需报关进口,客观上造成了资金的跨境流动与货物流动的脱节,因此该贸易模式不属于一般贸易;同时根据相关规定该贸易模式又不属于转口贸易和境外承包工程。由于现行外汇政策对该贸易模式未做明确规定,导致银行在办理该贸易模式项下贸易收付汇和国际收支申报时难以明确贸易方式,缺少真实性审核的依据。
(二)货物流和资金流分离,进口核销难度大
按照现行进口付汇核销管理方面的相关规定,企业在办理进口付汇核销时需提供进口货物报关单或收汇凭证等相关单据。但a公司签订进口合同后,货物“境内付汇、境外交货”,不进入中国境内而没有进口报关单,无法凭报关单办理进口核销;同时该贸易模式又不属于转口贸易和境外承包工程等,凭银行出具的收汇凭证办理核销亦无据可依。
(三)收汇凭证难以区分出口货款和进口货款,外汇局核准结汇难度大
出口收结汇联网核查政策执行以后,所有贸易项下的收汇均将进入待核查帐户,企业根据对应的出口报关单办理收结汇手续。由于a公司的收汇包括轮毂出口货款和进口电镀罩、气压传感器的货款,而电镀罩和气压传感器的进口属于“境内付汇、境外交货”,其收汇数据无对应的出口报关单;同时现行政策对于滞留在待核查帐户中该贸易模式下的收汇数据如何处理没有明确规定,导致外汇局难以对这部分外汇办理核准收结汇手续,既无法真实反
映企业的多收汇情况,又影响企业的收结汇。
三、相关建议
随着我国对外贸易的不断发展,“境内付汇、境外交货”等贸易模式下货物流与资金流分离的现象将日益普遍,因此外汇管理部门面对不断出现的新情况、新问题,要逐步完善相关政策法规,在促进企业贸易便利的同时,进一步加强对跨境外汇资金流动的监管。
(一)加强“境内付汇、境外交货”贸易模式的贸易付汇和国际收支申报管理
银行在企业办理该贸易模式项下的付汇时,应要求企业提供进口合同、出口合同、形式发票和其他相关单证,将付汇性质明确为贸易项下其他支出,并做相应类别的国际收支申报。
(二)酌情处理“境内付汇、境外交货”模式的贸易收汇,解决核准结汇难问题
由于该贸易模式下的出口货款和进口货款是混在一起收汇的,凭出口报关单只能办理出口项下的收结汇,多余的进口货款收汇只能凭外汇局核准办理入帐或结汇手续。因此建议外汇局应根据企业提供的付汇凭证、进口合同、出口合同和出口报关单等相关单证,为企业办理该模式项下收汇的核准手续。
物资管理情况汇报篇7
【关键词】多项目;进度监控
引言
项目进度管理是项目管理中的重要组成部分，对于需要进行多项目管理的甲方企业，往往面临多个项目进度信息难以获取、项目协调管控缺乏依据的问题。因此，对多项目进度绩效进行监控，掌握多项目实施过程的真实情况，是解决问题的必要环节。
1.多项目进度监控的难点
多项目管理与单个项目管理有一定区别，多项目管理继承了单个项目管理中的理论和方法，不同的是，多项目管理把关注焦点从单个项目内部转向多个项目之间，强调项目之间、项目与企业之间的关系协调一致。而监控多项目进度与监控单个项目的进度也有一定差别，在多项目进度监控工作中，常常面临项目进度信息难以获取、项目协调管控缺乏依据的问题，其主要表现为以下两点：
1.1多项目进度汇报渠道不清晰，进度获取的信度效度都难保证
甲方管理多项目涉及内部建设部门和外部承建单位，且项目数量和复杂度明显高于单项目管理，管理过程中需要执行大量的协调和控制工作，只能任由承建单位人员填报各项目实际进度，其真实性和准确性都无法判断。而且在多项目的海量进度汇报文档面前，各单位汇报标准不统一，也会使管理者将无从入手进行监控。
1.2多项目进度管控不到位，失去了对项目计划的控制能力
多项目管理过程中，各项目内部存在执行问题与缺陷，项目间也存在资源的冲突，甲方项目管理者在管控过程中很可能发现一些项目存在进度延误或关键工作项不合规的情况，也可能出现项目目标和企业管理目标不一致的情况。
表1企业项目管理角色职责分工表
图1绩效指标分层管控的实现
2.多项目进度监控方法
实施多项目进度监控须结合企业的组织架构，在责权分工明确的基础上，建立分级的进度监控指标体系，获取并分析各个项目的进度绩效，依据绩效分析结果来对多项目进度进行有效管控。管理结构一般可分为决策层、管理层、执行层三个层次。具体各角色人员及其工作的责权情况可查阅表1。
根据上表，不同层级的管理者管理目标不同，同时也负责不同层级的绩效任务。通过项目管理人员结构保障绩效指标分层管控的实现，使指标逐层细化，进度绩效上下可索，源头可追溯，决策有依据，如图1所示。
3.进度指标的建立
明确了多项目绩效指标的分层管控实现方式，接下来应分级建立进度绩效指标。
3.1建立企业级进度绩效指标
建立企业级进度绩效指标，是企业实施多项目进度监控的基础，进度管理方面常见的绩效指标如下：
1）持续时间;
2）按工程活动的结果状态数量描述（常见如进度值、实现功能数等）;
3）已完成工程的价值量;
4）资源消耗数量。
建立企业级进度绩效指标须结合甲方项目管理的实际需求，依据自身工作特性定制指标。下表提供了常用的企业级进度指标与统计评价方法，可供参考：
表2企业级进度绩效指标参考
指标名称统计维度统计内容统计方式指标评价方法
项目总体进度全局各个项目总体进度数据由各个项目进度计划完成度报告中获取完成度百分比以百分比方式描述项目当前实际进度;
项目阶段进度项目阶段项目各个阶段的计划完成工作量、实际完成工作量由各个项目进度计划关键里程碑完成情况中获取并计算阶段进度百分比按已划分的项目阶段，记录计划计划完成工作量、实际完成工作量;以百分比方式描述项目当前阶段实际进度;计划完成百分比=计划完成工作量/实际完成工作量
项目阶段交付物完成度项目阶段项目各个阶段的交付物提交情况，各交付物的权重系统获取各个项目各阶段的验收交付物提交情况并计算完成交付百分比按交付物提交总数方式描述项目数量;交付物完成度=∑已提交交付物数*各交付物的权重系统/计划提交交付物总数*各交付物的权重系统
项目资源投入效率项目阶段项目各个阶段的资源投入情况获取各个项目各阶段的计划投入资源状况并计算资源实际使用百分比按交付物提交总数方式描述项目数量;交资源投入效度=已投入资源数/计划投入资源总数
分类项目总数建设部门、项目性质、项目阶段、项目优先级各部门执行项目数及占比根据建设部门属性进行分类统计各部门项目数及占总数百分比按类别统计总数方式描述项目数量;
分类项目占比=分类项目数/项目总数
项目进度完成率分布建设部门、项目性质、项目阶段、项目优先级根据维度统计项目进度完成率分布比例、数量根据各个维度进行分类统计各部门项目数及占总数百分比分区间评价：进度完成率=实际进度/计划进度;分类项目占比=分类项目数/项目总数;进度正常项目数（进度完成率>=95%）;滞后项目数（95%>进度完成率>=80%）;严重滞后项目数（80%>进度完成率>0%）;未按计划开始项目数（实际进度=0%）;
通过对这些指标实施周期性监控，甲方项目管理人员可以获取到企业总体项目进度的推进情况，并能够通过指标项的变化分析出各个管理维度的项目进度是否符合计划情况。
3.2建立项目级进度绩效指标
项目级进度绩效指标是从单个项目过程中提取的能反映进度绩效的指标项，是甲方获取单个项目进度绩效信息的必要指标。为标配合企业级指标项，甲方管理者须根据企业级进度绩效指标的要求对参与乙方人员进行宣贯，指导其制定项目进度管理计划。
乙方按甲方管理需求编制单个项目计划，对项目计划进行阶段划分，并为划分后的阶段计划加入的过程绩效信息采集点。这些过程绩效采集点是用来反馈单个项目过程的进度绩效信息阶段计划实施过程中，乙方管理者收集从这些采集点的绩效数据，分类汇总后形成的指标项，即为项目级进度绩效指标。
如图2所示，建立项目级进度绩效指标，使甲方监控多项目进度的绩效探测器深入到具体项目的具体实施阶段，通过这种自下而上的绩效信息采集，乙方实施项目过程的绩效能有效承接甲方的企业级进度绩效指标，使指标数据抓取更准确，监控工作更到位。
此外，甲方应规范化进度绩效指标通用的工作模板，各个项目依照工作模板来建立项目级绩效指标，可使众多项目实施过程具备统一的进度状态评价标准。
4.进度监控跟踪
4.1周期性汇总进度绩效，跟踪企业总体项目进度变化
甲乙方管理员依照项目进度管理计划，对项目的进度绩效进行监控。乙方管理者应提取项目过程绩效信息采集点的绩效信息，并根据工作模板输出项目级进度绩效指标数据，以周报/月报形式定期汇报项目的进度情况。
甲方管理者通过周报/月报等渠道获取各个项目的进度绩效，汇总录入到多项目进度绩效汇总报表中，并用相关性分析、控制图、流程图等统计方法将各个维度的指标数据分类统计，形成企业级进度绩效指标的数据。数据通过自下而上的指标项汇总而来，所以甲方管理者能够准确把握项目的总体进度情况，也能往下钻取数据，查看具体项目里详细情况。对比多个统计周期的汇总报表，还能实现对企业总体项目进度趋势的跟踪，通过某些指标项的变化追溯源头，发现问题，为及时协调解决问题提供了分析依据。
图2项目级进度绩效指标与过程绩效信息采集点
4.2分阶段管控多项目进度
针对单个项目的管控，甲方管理者可以根据项目计划，对项目各阶段进行验收。通过阶段验收，甲方能对该项目的阶段进度计划进行验证，确定该阶段的项目级进度绩效指标是否符合常规状态。同时，甲乙方共同核实项目阶段进度与成果，比较与分析计划与实际情况差值，最后确定调整措施、修改计划。甲方可依据战略统筹管理的结果来确定项目是否推进至下一阶段，项目发生变更时也可以及时停止后续阶段的资源投入，做到步进式的进度控制。
5.实施多项目进度监控的工具支撑
对于多项目进度监控，若没有信息化支撑，手工完成项目进度监控的难度是相当大的。现在市场上的项目进度管理软件很多，而且功能也很完善，可以满足现代企业的项目进度管理需求。然而对于大型企业多项目管理现状，对软件工具，还应对其提出新的要求。
软件工具要实现对大型企业企业多项目进度管控的功能必须具备以下方面的功能点：
（1）建立进度绩效指标
根据上文介绍的分级绩效指标，软件工具要实现企业级和项目级进度绩效指标。甲方能建立企业级综合绩效指标项，创建多项目的监控模板;并可以对单项目设置项目级绩效指标，细化设置过程绩效采集点的内容和采集时间，系统自动按期检查进度并提醒决策者、管理者关注多项目进度执行情况。乙方能在甲方的监控模板内分阶段创建项目计划，生成项目活动、阶段里程碑。系统跟踪项目活动的执行，并按甲方设置的统计维度、方式进行绩效统计，定期形成项目级过程绩效指标。
（2）实现进度绩效监控
a.收集绩效数据，分析项目实际进度状况
系统动态监测项目日常工作绩效信息，计算和追踪进度活动实施进度，收集阶段里程碑完成情况，并根据各种信息的属性形成分类状态报表，分析项目进度与计划的符合度。在系统实现绩效数据收集和分析过程中，可根据进度绩效指标项分析得出以下信息：
1）项目进度。通过收集项目活动完成时间和完成效率，计算单项目的执行效率;
2）质量情况。通过收集项目过程交付物的提交效率，以及交付物评审情况，来核实项目质量;
3）项目管理水平。通过对乙方汇报状态的时效和合规度及其时间成本绩效，来识别项目团队的组织管理能力;
4）风险情况。定期根据项目风险清单，对各项潜在风险的状况进行调查，确认并更新风险管理清单。
b.进度绩效汇总，钻取多项目进度绩效数据
系统在收集到各单个项目进度数据的基础上，自动汇总各维度的进度数据，形成进度绩效汇总表。汇总表可查询甲方设定的各个维度的进度数据，，并能逐层钻取下层数据，实现细粒度状态跟踪。
系统还应该实现周期性的进度监控，按月度/季度形成基准进行比对，周期性记录企业项目进度状况，实时反映出当前时间节点下的多项目运作情况，并预测未来发展趋势。
6.结束语
本文分析了甲方实施多项目进度监控的难点，提出了通过对多项目分级建立绩效指标来实现精确进度数据跟踪的方法。甲方项目管理人员通过本文论述的监控方法实施多项目进度监控，能从多项目中有效地获取进度绩效，为多项目执行效率的优化提供了有力的进度数据支撑。
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物资管理情况汇报篇8
关于审计程序
由于对《外汇收支情况表》的审计一般是在对企业年度会计报表审计同时进行的，我们可以采用这样的审计策略，即将外汇收支情况表的审计看成是一个审计事项的审计，在对相关会计科目进行实质性测试确认的基础上，检查汇总相关科目外汇交易的发生额，然后进行交叉核对来确认。具体的审计程序包括：
1.获取企业编制的《外汇收支情况表》和编制底稿，核对报表项目间勾稽关系是否正确。
2.获取企业批准证书、营业执照、合同章程、组织机构代码证、外汇登记证、验资报告等资料的复印件，并与原件进行核对。
3.复核《外汇收支情况表》中与会计科目直接对应的各项目期末数是否正确。与会计科目直接对应的项目包括报表“资产方”的第一项至第六项、“负债及经常项目差额方”的第十一项至第十九项，对应会计科目一般是资产负债表项目的一级科目或明细科目，略有变化的“应收外汇账款”项目与审定的“应收账款”、“其他应收款”相关外币明细科目的期末余额对应：“应付外汇账款”项目与审定的“应付账款”、“其他应付款”、“长期应付款”外币贷方明细科目对应：“境外投资”项目和“境内外汇投资”项目与审定的“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”的明细对应，但是企业采用权益法核算的，要按成本金额填列该项目：“实收境外资本”项目和“实收境内外汇资本”项目与审定的“实收资本”、“资本公积”科目对应，重点关注投资时的资本溢价和未分配利润转增资本的情况。
4.关于其他特殊项目，对上述科目的借贷方发生额的对应科目进行分析，分别业务内容将发生数交叉索引到下列项目中，确定这些项目金额是否正确。
（1）审核“结购汇差额”项目。根据编制的“外币货币资金”项目明细表中本年累计购汇金额和累计结汇金额计算，注意应补充未通过企业外币账户的结购汇情况。
（2）审核“经常项目差额”项目。经常项目差额=（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”+“投资收益”+“单方面经常转移”）-（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”+“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”+“外籍人员工资总额”）。“经常项目差额”项目为负债类科目，贷方（收入）为正，填列时要注意正负号。
（3）审核“非外汇形式资产”项目。“非外汇形式资产”项目主要包括投资业务、与实收资本有关的筹资、以人民币支付外籍人员工资、不涉及本企业转移债权股权等非外币核算业务。具体包括“人民币”、“固定资产、无形资产”、“资本对价转移”、“单方面资本转移”、“其他”五个明细项目，这些明细项目应根据对与会计科目直接对应的各项目交易的审核分析，交叉索引过来汇总的发生额，折算为美元，并计算汇率折算差额。特别要注意“资本对价转移”、“单方面资本转移”核算内容的区别，“非外汇形式资产-资本对价转移”项目核算外方股东收购中方股东股权以及外方收购中方债权人债权、中方股东收购外方股东股权以及中方收购外方债权人债权，公司股权或债权的所有人发生变更，但不涉及核算科目的变化：“非外汇形式资产-单方面资本转移”项目核算外商投资企业对外汇金融债权或股权的单方面豁免或单方面放弃、境外金融债权人对外商投资企业债权单方面豁免以及境外股权人对外商投资企业股权的单方面放弃，公司核算的股权或债权内容发生变化。
（4）“汇率折算差额”项目。汇率折算差额审核是根据直接分析的科目以及“非外汇形式资产”各项目汇率折算差额交叉索引进行汇总：“汇率折算差额”项目为资产类科目，各项目折算后要注意汇率折算差额的正负号。
5.检查《外汇收支情况表》附注是否正确。
（1）获取企业对外担保资料，审核是否符合外汇法规规定，披露是否恰当。
（2）审核外方所有的未分配利润年末余额计算是否正确。利用年度会计报表审计后的结果计算，特别注意合资、合作企业当存在投资一方在约定时间出资不到位或未按约定时间出资的，不能直接按约定分配比例计算，需要取得公司董事会有关决议。
（3）复核其他资产所占比例的计算。其他资产项目是一个调节平衡项目，理论上应为零，实际审计中应根据重要性标准的选择合理控制。
6.检查有无违反外汇法规的情况。这应在科目凭证抽查、科目分析时进行，主要关注：①外币存款账户的开立是否经过批准；②外币存款账户是否超限额；③资本项下业务是否经过外汇局批准；④有无超范围使用外汇账户的情况；⑤有无未经外汇局批准单笔提取现钞1万美元以上的情况；⑥有无未经外汇局核准，会计师事务所为外商用人民币投资进行验资的情况。
7.验明《外汇收支情况表》内容已恰当披露。在确认报表各项目的金额后，要对报表整体披露进行合理性分析。
关于审计工作底稿
1.外汇收支情况审计程序表。它是整体反映审计程序执行情况的底稿。
2.外汇收支情况表试算平衡表。主要包括期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额项目。它是确认企业编制的报表金额是否正确的汇总底稿，并核对各项目间发生额的勾稽关系是否正确。
3.各项目具体底稿，主要包括明细表以及其他审核分析底稿。明细表的项目包括客户名称、期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额、备注，金额包括货币单位和数额，备注填写有关业务内容及分类。明细表要将会计明细科目按照《外汇收支情况表》中项目明细重新分类，例如“应收外汇账款”项目就要分为货物贸易、服务贸易、其他应收款，并在明细表中标注与试算平衡表及其他明细表的交叉索引。
由于报表中大部分交易都通过“外币货币资金”项目，所以该项目包括的明细账户明细表最为重要。明细表中借方发生额和贷方发生额分别具体交易内容编制，借方发生额涉及的交易包括收到的投资款、货物服务及其他贸易收入、购汇、外汇股利及利息收入、借入款项、账户间转账存入；贷方发生额涉及的交易包括采购付款、结汇、偿还借款、支付利息、支付外籍员工工资、账户间转账转出。各明细账户分别编制后再进行汇总，并将账户间转账互相抵销，形成“外币货币资金”项目的明细表；对于未通过外币银行存款账户核算的外汇收入直接结汇、直接购汇支付应通过“人民币银行存款账户”的审计，分别增加“外汇收款、结汇”或“购汇、购买商品支付”的发生额。
审计过程中需注意的问题
1.熟悉《外汇收支情况表》的编制方法以及各项目间的勾稽关系。《外汇收支情况表》的审计是一项新的内容，会计师事务所应该进行专门的培训，使执业人员掌握《外汇收支情况表》中的项目含义及编制方法、包括哪些非外币交易、各项目间的勾稽关系以及容易发生的错误。
2.当注册会计师代编《外汇收支情况表》时，应明确划分会计责任和审计责任。2003年是编制《外汇收支情况表》的第一年，我们在执业过程中常常遇到企业会计人员不能正确编制该表，要求我们代为编制，我们这时需要与客户另外签定一份代编报表的业务约定书，以明确责任。同时，我们要求代编报表的底稿应单独装订存放，代编报表的执业人员与审计该报表的人员不能是同一人。在审计完成后，我们获取的管理当局声明书中也要明确其编制的会计责任，并在审计后的报表上签字盖章。
物资管理情况汇报篇9
关键词：转口贸易管理原因问题建议
近年来受多方面因素的影响，我国外资流入趋势愈加明显，外汇储备不断增加，在这样的背景下迫切需要了解外汇资金通过不同渠道流动的情况和特点，掌握异常资金流动的趋势和规模。从我国公布的国际收支数据来看，2010年经常项目实现顺差3054亿美元，同比增长17%，结售汇顺差3445亿美元，对总顺差贡献率达到86%，其中转口贸易外汇收支顺差175亿美元，毛利润率达到33.7%，远高于5%左右的国际经验值。关注经常项目顺差的快速增长，深入分析转口贸易外汇资金流动的特点，有助于我们完善管理政策，抑制异常资金流动。
一、转口贸易的概念及方式
转口贸易是指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国中转进行的贸易。这种贸易对中转国来说就是转口贸易。转口贸易的形式多样，根据货物流通渠道不同，可分为单据处理贸易和再出口贸易两种方式。单据处理贸易方式是指交易的货物直接从出口国运往进口国，货物并未在第三国通关进出口，而中间商仅涉及交易单据的处理。再出口贸易方式是指交易的货物由出口国运往第三国，在第三国不经过加工再销往消费国的贸易方式。由于单据处理贸易方式实际上是货物所有权的再出口，可以避免货物在第三国通关进出口的繁杂手续，节省运费、保险费和手续费等费用，减少风险，还可缩短交货时间，有利于进口商抓住货物销售良机，从而实现较大的利润，因而单据处理贸易方式逐渐取代再出口贸易方式，成为当前转口贸易的主要方式。
二、转口贸易快速增长的原因分析
（一）转口贸易具有低成本高利润的特点。转口贸易交易货物不用报关，无需缴纳关税，而且货物不用经过中转国能直接从生产国运到消费国。因此，企业通过转口贸易能简化流程，节约时间和规避关税，使企业节约成本，增加利润，促进了转口贸易业务快速发展。
（二）跨境人民币结算业务便利了转口贸易发展。现行政策将转口贸易外汇收入纳入待核查账户管理，实行“先支付后转出或结汇”管理，防止利用转口贸易渠道提前收、结汇。而转口贸易人民币收入无须遵从此规定，可直接进入企业人民币结算账户，不但能规避汇率风险，还能加快资金回笼，因而以人民币结算的转口贸易收入大幅攀升。
（三）汇差利差的不断扩大促进了转口贸易发展。境内企业将内贸转为转口贸易可同时享受人民币升值汇差收益和境外低利率融资。操作模式为：境内a公司从事进出口贸易，为境内B公司的境外采购商，a公司改变以前境外采购后直接卖给B公司的方式，而是转口卖给境外C公司，再由C公司卖给B公司，B公司开立远期付汇信用证进行贸易融资并延迟付汇，这样B公司可同时享有人民币升值和低融资成本的双重收益。
（四）境外投资增加扩大转口贸易规模。近年来，国内许多劳动密集型企业在境外投资设立公司，转移生产加工基地，间接带动了转口贸易的增长。
（五）部分行业项目扩张使转口贸易成为企业投产前的“试金石”。如有的企业新项目上马。在正式投产前，企业以做转口贸易形式，积累上游客户资源，累计报价经验。
三、当前转口贸易业务中存在的问题
（一）转口贸易真实性较难把握
1、转口贸易中，企业的货物流与资金流并不同步，有的先有资金流，即买方预付款先到，企业短则一两个月长则一两年才出货；有的先有货物流，即企业先寻找并锁定货源，待国际市场价格合适时方才寻找买方出货。转口贸易中，货物流和资金流相分离，“两头在外”，企业只需提供进出口合同、发票等相关材料就可以办理收结汇和核销手续，银行和外汇局只能审核单据表面的合理性与真实性，交易是否有真实贸易背景难以核查。这种情况下很可能成为异常外汇资金可随意跨境流动的缺口。
2、对转口贸易的利润率缺少公允的判断标准。根据调查的情况来看，个别企业的转口贸易利润率超高，有的企业甚至只有申报为转口贸易的外汇收入而无相应的外汇支出，由于转口贸易的利润率受到进货渠道、市场行情、运输成本、正常货损等多方面因素影响很难做出准确合理估计，过高的利润率容易成为资金转移的渠道。当然转口贸易利润率偏高也存在客观原因，比如：企业收付汇的时间不匹配，存在先收再支出的情况，造成收入金额大于支出金额；企业从保税区采购货物再销往境外，由于付汇时不需申报，而收入被申报为转口贸易，造成收汇数据远大于付汇数据。
（二）转口贸易外汇收支监测水平不高
1．对转口贸易外汇收支的监测手段还有待完善。目前贸易付汇核查系统提供了转口贸易数据监测和预警功能，可以对异常交易进行筛选，但对于转口贸易的利润率尤其是单笔合同项下的收付汇情况无法设定预警指标进行监测。
2．服务贸易非现场监测系统的功能也有待进一步发挥。服务贸易非现场监管系统具备数据组合监测和设定预警指标筛选等功能，有助于及时发现异常交易线索，但目前系统中缺少根据转口贸易特点设定的利润率等指标，不利于及时发现异常交易线索。
物资管理情况汇报篇10
一、基本情况
截止2009年6月30日,全省企业累计办理预收货款合同登记6170笔、金额USD90,888.90万,提款登记6856笔、金额USD59,302.45万,特批259笔、额度USD14,442.25万,注销登记4911笔、金额USD32887.97万;延期付款合同登记787笔、金额USD10,878.38万,提款登记856笔、金额USD5607.09万,特批19笔、额度USD378.33万,注销登记500笔、金额USD2579.59万;预付货款合同登记1753笔、金额USD16,770.17万,付汇登记1653笔、金额USD13855.74万,特批484笔、额度USD6,752.64,注销登记468笔、金额USD2813.86万;延期收款合同登记349笔、金额USD21,364.19万,债权登记464笔、金额USD3,373.67万,注销登记321笔、金额USD1523.74万。
二、政策实施的效果
辖内外汇指定银行、进出口企业总体认为:该政策对完善外债、境外债权的全面统计监测,及时监控短期贸易资金的流动,建立健全外债风险预警体系发挥了重要的作用。
1、外债、对外债权统计监测范围进一步完整。贸易信贷登记管理政策实施以前,企业货物贸易项下的预收货款、延期付款、预付货款、延期收款是没有纳入统计监测,此类情况外汇管理局无法掌握,外汇管理局难以管理、监督贸易项下外债、对外债权。政策实施后,外债、对外债权统计监测得以完善,此类数据一应俱全,外汇管理局可以及时、全面掌握,便于外汇管理局管理、监督。
2、监测预警及时。贸易信贷系统上线不仅便利了企业操作,也为外汇局及时监测贸易信贷收支情况提供了技术支持,外汇管理部门可以通过系统及时统计各类贸易信贷的存量和流量变化情况,对资金流和货物流不匹配的情况也能进行及时监管。
3、企业登记操作比较方便。配合贸易信贷登记管理政策,总局适时上线了贸易信贷登记管理系统。该系统采用网上登记方式,为企业提供了便利的远程登记操作平台,企业无须安装系统,直接通过浏览器登陆系统并能在操作平台下载使用手册,减少了企业往返银行或外汇局的环节,受到企业普遍欢迎。
4、适度和均衡监测。贸易信贷管理政策一定程度上加强了贸易信贷收支管理,在事前管理方面通过额度控制对异常贸易信贷实行事前审批,在事后管理方面,对登记后长期不进行注销的贸易信贷进行跟踪核查。一方面将债权类和债务类贸易信贷均纳入了监管范畴,强化了对资金流入和流出的双向监管,体现了均衡监管原则;另一方面在额度管理方面能够根据外汇收支形势和监管实际适时调整额度控制比例,体现了适度监管原则。
5、国际收支申报准确性提高。贸易信贷登记管理政策实施以前,企业在进行国际收支申报时随意性较大,通常将进料加工、来料加工、预收货款等收汇全部申报为“一般贸易”收汇,申报的准确性较差。政策实施后,需针对不同贸易方式进行收结汇核查,国际收支申报的准确性直接影响到企业的结汇环节,因而新政策实施相应的提高了国际收支申报的准确性。
三、存在的问题
有部分银行和企业认为,贸易信贷管理政策制度设计比较严密,对国家经济安全有利,但是在贸易信贷登记系统的运作模式及促进贸易便利化方面提出了一些尚需改进的问题。
1、数据处理时滞较长。目前登记系统依托额度进行管理系统,而系统采取的是每天23点做日结处理,所以企业登记的对外债权、对外债务所对应延收、预付、预收、延付四个模块的数据,于登记的当日,不管额度内、额度外的资金,全部不能周转。以预收货款为例,合同登记、提款登记是没有时间限制,做了合同登记以后便可做提款登记。但外汇局确认却需等到当晚23点做处理,额度内的系统自动确认,于次日核查系统能查询到预收货款可收汇额,企业方可结汇或划转。额度外的还需人工确认,所需时间更长。也就是说,企业收到货款后,即使是在额度范围内的也无法实时结汇或划转,数据无法实时处理,时滞较长。
2、与相关系统数据共享性差。如系统进行登记时,有些项目要求录入相对应的收汇水单号、国际收支申报号、出口报关单号,因登记管理系统与其他外汇管理系统共享性差,系统对收汇水单号、国际收支申报号、出口报关单号的真实性、准确性都不能进行有效核查,导致一些企业、银行在操作过程中输入错误信息也能成功操作。同时,与海关口岸电子执法系统数据传输速度慢,有时预收货款可收汇额在提款登记几天后才有数据显示。
3、数据处理不严谨。登记系统数据处理时,系统自动折算美元处理,已登记非美元预收货款若因汇率变动导致不能按照货物出口报关金额进行注销时,可以在出口报关金额5%范围内调整注销金额。又例如延期收款模块,长沙某某贸易有限公司延期收款USD11730,本应向银行申请注销,但企业误向外汇局申请注销,而无法向银行申请注销了。过了几天后,企业咨询外汇局才发现问题所在。因此外汇局在做债权登记注销初审时选择“退回修改”并填写“退回修改原因”及“退回修改原因描述”。我们理解外汇局初审“退回修改”应是对企业申请注销的退回,但外汇局如此操作翌日,企业端进入显示企业的债权登记也未予以确认了,数据处理不甚严谨,显得管理的随意性颇大。
4、延期收款登记与出口远期收汇备案
存在管理重叠。根据出口收汇核销管理规定,超过出口时间180天以上的收汇需办理远期收汇备案登记,而对外债权登记管理则要求超过90天以上的收汇需办理登记手续,那么对于企业180天以上的收汇既需办理远期收汇备案又需办理延期收款登记手续,且时间要求又不一致,政出多门,使企业有些难以适从。
5、对企业资金周转有一定影响,汇率风险可能增大。贸易信贷登记管理政策的出台使企业收付汇受到额度限制,企业资金周转速度明显迟缓,汇率风险增大。某某工程有限责任公司是一家以设计为龙头的具备国家一级资质的国有工程公司,海外总承包项目通常会收到10―15%,有时甚至会收到高达30%的预收货款。2008年8月19日,该公司收到乌克兰amKR项目3600万欧元设备预收款,当日汇率为1欧元兑10.08元人民币,由于公司在核查系统中可收汇额不足,上述款项不能及时从待核查帐户转出并结汇,因此向我分局提出调增可收汇额。由于企业对系统不甚了解、加之政策实行之初,我分局对如此巨大的资金持谨慎的态度,企业于9月1日才正式提交齐全的申请,我分局于9月3日核准,当日汇率为1欧元兑9.93元人民币,由此产生了540万元人民币的汇率损失。
6、加大了企业贸易的融资难度和信用风险。信贷危机所引发的进出口企业的外贸经营环境恶化的硝烟仍在弥漫,国内一些中小型企业本已存在自有资金不足、银行借贷不易的状况,很大程度上是依靠预收部分货款来组织货源进行生产经营。而源于登记系统数据处理的非实时性,至使企业因无法及时结汇、无法正常组织生产、无法按时交货等一系列的问题的出现,更甚的是致使企业前期合作打下的良好信用基础付之东流。以致原已举步为艰的企业的融资难度和信用风险增大。
四、政策执行的难点
1、贸易的真实性难以把握。由于各系统之间信息缺乏共享,因此,贸易信贷登记管理系统无法识别信息的真伪。只要做了登记,额度内的系统均自动予以确认,额度外的外汇局人工确认。目前外汇局审核确认的主要依据是进出口合同和真实性承诺,而这些审核仅仅基于表面真实性审核的范围,其贸易的真实性是无法界定的,因而不可避免地存在签订虚假合同以规避监管的可能。如企业以预收货款形式收汇,后又以某种原因要求退汇,从表面看是贸易项下的合同终止,但也极有可能是以贸易为幌行融资之实。还有些企业一般贸易项下的收汇,由于海关数据处理较慢,其也借道贸易信贷登记管理系统。
2、银行难以履行有效代位监管职能。目前,银行业商业化经营,以追求利益的最大化为目的,这在一定程度上弱化了银行执行政策的有效性。个别银行相关工作人员的业务素质较差,不能准确把握政策内容及管理要求、规范业务操作。另一方面,也由于外汇管理操作的系统过多、相关政策法规过于分散之故,制约了银行代位监管、切实发挥“一线”监管的职能。
五、改进贸易信贷登记的建议
1、整合相关业务系统,增强贸易信贷真实性审核。将贸易信贷登记管理系统与出口核销系统、进口核销系统以及国际收支统计监测系统进行整合,实现数据信息共享,自动提取关联系统中的数据信息,最大限度减少人工录入工作,使各系统中使用的同一数据,在各系统中都能得到核对和确认,既能减少登记的错误,也能确保贸易信贷系统资金流、货物流信息的逻辑性与真实性。
2、完善系统功能,增强数据处理分析能力。首先,应该建立数据即时交换机制,做到企业、银行、外汇局、海关四方数据传输零时滞,提高登记、审核、结售汇的时效性,减少资金在途天数。其次,增加预收货款修改功能,为便于管理,可将修改权限仅限于外汇局使用。最后,增加预警功能,系统对确认频率较高、金额较大、期限较长的信息提供预警功能,以便外汇管理局有的放矢进行事后监督和非现场检查。