生产指标完成情况汇报篇1
总公司：
按总公司指示，现将我公司各车队***月生产指标完成情况做如下汇报：
一、本月生产指标完成情况
（一）营运里程
本月运营总里程为***公里，计划里程为***公里，完成计划的***%。
（二）运营周次
本月运营周次*** 周，完成计划的***%。
（三）收入情况
本月总收入***元，完成计划的*** %。
（四）空驶里程情况
本月空驶里程***公里，较计划节省***公里。平均单车空驶公里为***公里。
（五）燃气情况
本月分公司天燃气单耗为***m3，较计划节气***m3每百公里。
二、未完成计划原因分析
（二）本月收入计划完成不好的车队有:
***车队
***月份计划收入***元，实际收入*** 元，较计划少收入*** 元，完成计划的***%；
***车队
***月份计划收入***元，实际收入***元，较计划少收入***元，完成计划的***%；
（三）本月没有完成收入计划原因具体如下：
***车队
***年***月份***车队收入完成***%分析如下：
1.过年客流大幅下降。
2.***月份收入计划过高.
3.前***天按公司要求控制周次在***%。
4.农大学生没有开学
***车队
1.春节过后***车队车辆均运营***年，故障车辆集中维修、随气温回升逐台修复刮碰车辆，造成运力不足，运营周次下降导致收入减少。
2.iC卡增多，iC卡收入占总收入***%较***年同期上升一个百分点。
3.到外省份旅游增多，本地客流减少，顺风车、打车软件等多种出行方式共同争抢有限客源。
4.站点重复情况下老旧车型乘客选乘率降低。
三、解决办法
1、全面动员、全面组织，生产指标分解单班，签订责任状。
2、调整个别线路的管理人员，提高车队整体管理水平。
3、召回部分在外从事其他工作的驾驶员，对车队原有驾驶员出勤进行调整。
4、休息车管人员具有资质且在不影响正常工作的前提下参加早晚高峰运营，结合工资的调整，进一步改善驾驶员的工作就餐标准，提高驾驶员积极性。
生产指标完成情况汇报篇2
【关键词】煤矿企业；协调调度；安全生产
调度在煤矿生产过程中起着统一指挥的主导作用，担负着对煤矿生产过程中各个环节进行集中指挥的工作责任，是煤矿单位的生产指挥中心，调度室工作质量的高低与本单位的安全生产管理水平有着直接的联系。质量标准化工作是煤矿安全生产工作的基础，是促进调度工作实现规范化、制度化的重要途径，长期保持调度工作达到规范和统一，充分发挥其职能作用，为本单位的安全生产服务，是煤矿实现安全生产的需要，是企业生产和发展的必然要求。
为进一步搞好调度质量标准化工作，使其符合新形势下安全质量标准化的特点和要求，在现有成绩和经验的基础上不断发展和提高，更有效地为单位的安全生产服务。
1、开展煤矿调度安全生产的重要性
调度质量标准化符合煤矿质量标准化整体目标和要求，是促进调度工作实现规范、统一和提高的基础，其重要性有：
1.1强调调度管理
调度管理属于企业安全生产技术综合管理的内容之一，它涵盖了安全生产组织指挥协调平衡、业务保安、深入现场、落实责任、业务培训、原始记录等基础工作的全部内容。通过有效的机制约束这些基础工作的内容行为及方法，以达到整体工作质量提高的目的，为单位实现安全生产，提高经济效益提供基础保障。加强调度管理，落实各项工作，使其形成高度统一的有机整体，相互协同动作，共同服务于安全、生产、经营活动，标准化是实现统一的重要手段。因此，开展调度质量标准化对于实现安全生产经营目标具有十分重要的意义。
1.2促进调度汇报实现规范化
执行调度汇报制度，是保障调度信息及时准确传递的前提，加强调度汇报制度管理，按照规定时间和内容要求，及时向领导和上级调度部门汇报安全生产情况，特别是死亡事故，要求事故单位必须按照规定的时间及时汇报并积极组织抢救，有利于领导和上级随时掌握现场的安全生产时间情况，为及时抢救提供决策依据。
1.3实现调度系统装备现代化的发展
实现调度系统情况清、反应快、指挥灵这一要求，必须有功能齐全的调度装备系统作保障，在生产过程中总会有各种各样不同程度的事故发生，调度在指挥事故抢救时，必须要求全面、快速、准确地按主要领导指示发出相关的调度命令并保证及时收到，以便作出最快的反应，为事故抢救和控制事态发展赢得有利时机。开展调度质量标准化，推进调度系统装备建设，对于实现以调度为中心的集中监控指挥系统发挥作用，达到信息灵、准、快的要求具有积极的促进作用。
2、开展调度安全生产的具体方法
2.1调度管理方面
（1）调度在组织指挥生产中要以作业计划为依据，根据计划要求，做到及时全面地了解生产过程中出现的各种问题，采取切实可行的措施，克服薄弱环节，排除生产障碍，使生产各个环节能够协调进行，保障生产计划任务完成。
（2）调度在处理安全生产中出现的各种问题和矛盾时，要遵循调度工作及时性、准确性的基本原则，及时做出判断和处理，要做到信息反馈灵敏，解决问题迅速，生产指挥准确无误，保证调度指挥的准确性。
（3）根据生产情况和库存情况，及时调整销售计划，避免出现产、存与销售之间的不平衡现象。
（4）在日常工作中，必须严格检查、督促各生产环节及作业现场的安全生产，严格按照“三大规程”规定进行组织生产，了解和掌握规程制定的执行情况。掌握重大安全隐患的整改落实情况，掌握安全生产的发展趋势，检查督促整改重大隐患，实现安全生产。
（5）生产调度员在日常工作中，必须按要求经常深入现场，深入采掘一线，搞好调查研究，全面熟悉安全生产情况，掌握第一手资料，了解生产变化的趋势，及时向有关领导提出专题报告或建设性意见，及时处理和解决生产中的关键问题。
（6）建立完整的原始记录，按要求填写图表和牌板，基础资料定期归档保管。
2.2调度汇报
严格执行调度逐级汇报制度，归档的内容包括：班、日安全生产情况汇报；旬、月、季的安全生产情况汇报；作业计划汇报；调度专题汇报；事故汇报，对所有规定汇报的内容，必须按规定的时间和内容及时向上一级调度部门汇报。
2.3调度装备方面
应按标准要求配备具有录音、群呼及直通等功能的调度台，配备传真机、电脑、打印机、井下主要工作地点视频画面及瓦斯监控终端显示器。
2.4思想教育方面
（1）加强全员思想教育，开展调度质量标准化工作，思想必须要先行，只有实现全员思想的统一，才会有全员行动的统一。要在全员职工中开展宣传教育工作，可以采取组织培训和组织学习等形式，认真学习国家有关安全生产的法律法规知识，学习领会安全质量标准化工作重要精神和指导思想，通过学习，提高全员思想认识，切实转变工作作风，增强开展质量标准化工作的责任感，扎实工作，为全面开展调度质量标准化提供思想保障。
（2）加强教育培训工作，按照标准要求组织培训，主要与矿人事部联合实施培训，培训内容根据专业不同而具体规定，如《煤矿安全规程》、《作业规程》及相关的“通三防”、机电运输、采掘等专业基础知识，包括电脑基本操作知识等。
3、结语
综上所述，要提高煤矿安全生产的能力，调度工作起到关键性的作用。煤矿调度人员不仅要掌握基本的安全生产知识，还要通过不断的生产实践，在实践中提高调度工作的水平。为煤矿企业的安全生产打下坚实的基础，发挥调度在煤矿安全生产中的枢纽作用。
参考文献
［1］煤炭工业部生产司．煤炭工业企业调度［m］．北京：煤炭工业出版社，1988．
生产指标完成情况汇报篇3
一、考核内容
(一)《*省*年安全生产目标管理责任书》所规定的各项控制和管理目标及相对控制指标的完成情况;
(二)“法人代表安全生产双百日承诺”和“法人代表安全
(共页)生产承诺制度”开展情况;(三)全省安全生产行政执法年重点工作落实情况;(四)安全生产隐患排查治理专项行动及重大危险源分级监控工作开展情况;(五)省委、省政府领导有关安全生产工作指示精神和重要会议精神的落实情况。
二、组织实施
对设区市政府的考核,组成6个考核组,由省公安厅、省交通厅、省建设厅、省安监局、*煤监局、省国防科工办各1名副厅(局)级干部任组长;对省政府有关部门的考核,组成4个考核组,由省安监局、省人事厅、省法制办、省总工会各1名副厅(局)级干部任组长。考核组其他成员从省安委会成员单位中抽调。考核工作具体事宜由省安委办负责。
三、考核方式
对设区市政府采取听取汇报、查阅资料、现场抽查等方式进行;每个市抽查2—3个县(市、区)、3—5个不同行业和不同经济性质的生产经营单位。对省政府有关部门考核采取听取汇报、查阅资料、座谈等方式进行。
四、考核时间及要求
生产指标完成情况汇报篇4
【关键词】外汇年检；会计师事务所；综合评估；抽样调查
一、引言
外商投资企业联合年检是了解企业年度经营状况，规范企业账务收支行为，为涉外经济良性发展提供保障的一项专门性工作。近几年来，为进一步便利化企业参检、提高年检效率，外汇局实行会计师事务所代申报制度，即企业无需向外汇局提供纸质报表，由会计师事务所按照“谁审计、谁报送”的原则，通过直接投资管理信息系统，直接报送电子数据。会计师事务所代申报电子数据制度（简称代申报制度）的实行，大大地方便了企业年检，提高了年检效率。
资料显示：2013年陕西省会计师事务所代申报的数据质量大幅提高，准确率由企业自主申报的83%提高到92%。但仍存在一些不足，主要表现为：①部分会计师事务所未对报表进行严格审核，根据企业需要出具审计报告，导致不同联合年检部门报表数据不一致；②外汇年检数据通过系统报送，不再提供纸质报表，外汇局无法核对，导致部分会计师事务所心存侥幸，严格把关意识下降。③外汇年检系统校验功能不完善，有些错误数据能够通过自动校验审核。④部分会计师事务所受执业水平，责任心、追求利益最大化等因素的影响，年检审计时重数量不重质量现象时有发生。因此在目前会计师事务所报送外汇年检数据模式下，建立客观、公平、公正的会计师事务所报送年检数据质量综合考评机制尤为必要。
本文的主要目的，就是运用统计学原理，采取抽样调查的方法，选取相关考核指标，对会计师事务所代申报的数据质量进行科学评估。全部运用统计指标法对年检数据进行评估，避免了以往人为打分的弊端，可以对会计师事务所提交的年检数据进行精准计算、排名，避免了会计师事务所侥幸心理，降低了审核中的道德风险。
二、会计师事务所年检数据评估体系构建
1.确定评估对象
从陕西省分局2013年外汇年检统计数据来看，西安市辖区有856家外商投资企业参加年检，其年检数据由83家会计师事务所代申报。因知名度和收费标准等原因，每家会计师事务所报送企业家数不尽相同，有的会计师事务所报送了1份报表，有的会计师事务所则多达50多份。具体分布情况见表1。
表1西安市辖区2013年会计师事务所报送年检数据情况统计
在时间紧、人员少、报表数据项目多的情况下，评估工作不可能对全部83家会计师事务所报送的856份报表数据进行逐一评定，只能选取报送家数较多的会计师事务所作为评价对象。结合陕西省的实际情况，我们选择报送报表在10份以上的会计师事务所作为评估对象较为合理。根据表一的统计，评估对象有30家，占全部会计师事务所的36.1%，代申报数据695家，占到全部参检企业的81.1%左右。
另外，陕西省分局选定的外方出资注册资本金在1000万（含）美元以上得重点外商投资企业全部由它们申报，这160家重点外商投资企业投资总额225.05亿美元，注册资本106.46亿美元，其中外方所占注册资本90.10亿，占76.86%，外方实际到资65.81亿美元，占全部外商投资企业到资总额的81.91%。
可见，选取申报报表在10份以上的会计师事务所作为评估对象，能够达到合理和有效抽查的目的。
2.评估步骤
对评估对象报送的年检数据，我们采取抽样调查的方法，运用概率估计，抽取样本，根据样本数据质量来估计和推断总体。
（1）调查内容：评估对象报送的《资产负债表》、《利润表》和《外方权益确认表》中填报项目数据
（2）确定评估样本
①报表排序。对单个评估对象报送的年检企业按照外方所有者权益大小依次进行排序为1n、2n……mn，形成每家事务所的抽样总体。（m为单个评估对象报送的企业家数）。
②抽样方法：本文选取等距抽样，即系统抽样，是将总体中各单位按照一定的顺序排列，根据样本容量要求确定抽选间隔，每隔一定的间隔抽取一个单位的抽样方法。
③确定抽样间隔。对单个评估对象报送的报表按30%的比例进行等距抽样，确定评估样本个数。n=m・30%（第n个评估对象的样本个数，m为单个评估对象报送报表总体个数）
抽样间隔=m/n=3，即按照3个企业的间隔进行抽样。
④确定样本。对单个评估对象的抽样总体排列，随机选定抽样起点，按照上述计算出的抽样间隔进行依次抽样，形成每个事务所的最终数据核对样本1n、2n……nn（n为每层的抽样样本个数）。
3.计算每个样本的准确率
确定每家事务所最终数据核对样本后，需要进行样本企业年检数据准确性的核对，由于一份年检报表包括《资产负债表》、《利润表》和《外方权益确认表》，数据项目指标较多，无法逐一核对，因此需要选择部分数据指标（10项数据指标）来进行准确性核对。在完成样本企业年检数据核对后就可以计算事务所报送年检数据准确性了，具体方法如下：
计算会计师事务所报送的每一个样本企业数据准确性，公式如下：
2.指标解释
在选取指标后，需要对会计师事务所报送的每家样本企业年检数据的这十项指标值的准确性加以核对和验证。具体核对方法如下：
（1）X1：外方投资者实际出资额期初数。该项指标可以和上年度外汇年检数据《外方权益确认表》中的外方实际出资额期末数核对。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（2）X2：外方投资者实际出资额期末数。该项指标可以和直接投资外汇管理信息系统中企业最新状况内的外方实际出资额和累计到资额核对。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（3）X3：外方投资者实际出资额期末数减去期初数。该项指标可以和直接投资外汇管理信息系统外方该年度增减资外汇登记情况核对。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（4）X4：资本公积。该指标可以和资产负债表的资本公积核对，即资产负债表中的资本公积乘以外方出资比例应该等于外方权益确认表中的资本公积。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（5）X5：盈余公积。该指标可以和资产负债表的盈余公积核对，即资产负债表中的盈余公积乘以外方出资比例应该等于外方权益确认表中的盈余公积。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（6）X6：未分配利润。该指标可以和资产负债表中的未分配利润核对，即资产负债表中的未分配利润乘以外方出资比例应该等于外方权益确认表中的未分配利润。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（7）X7：外汇账户余额。该指标可以通过外汇局外汇账户管理信息系统（SaFe-miS系统）内账户监管下的账户基本情况查询进行企业外汇账户余额查询核对。该指标核对允许的差额范围为±1万元人民币
（8）X8：本年度已汇出外方利润金额。该指标可以和直接投资管理信息系统中的银行利润汇出备案信息核对。该指标要求核对数据要完全一致，否则记数据差错。
（9）X9：对外担保。该指标可以和企业当年在外汇管理部门登记的对外担保数据进行具体核对，如不一致，则记数据差错。
（10）X10：净利润。该指标可以和企业向财政部门报送的利润表进行核对，如不一致，则记数据差错。
3.应用
为进一步检验上述会计师事务所报送外汇年检数据质量综合评估方法，我们对陕西省2013年外商投资企业外汇年检数据进行了实证分析。在外汇年检结束后，我们对全省101家会计事务所报送并审核通过的884家外商投资企业进行了抽样。我们选择了对报送10份报表以上企业年检数据的会计师事务所（共计24家）进行了数据质量评估。
在抽样总量确定后，通过等距抽样，分别对每家事务所报送的企业年检数据按照外方所有者权益大小进行排序，然后按30%的比列进行等距抽样。通过最终抽样后共选择了200家企业的外汇年检数据，并按10项指标对这200家企业的外汇年检数据准确性进行了逐一核对计算并进行了排名。
生产指标完成情况汇报篇5
关键词：表外融资；信息披露；会计管理
中图分类号：F830.4 文献标识码：B 文章编号：1674-2265(2011)10-0035-03
近年来，金融创新和日益激烈的同业竞争促进了我国商业银行表外外汇融资业务的快速发展。目前，《金融企业会计制度》中没有明确表外外汇业务的会计确认、计量及信息披露问题，不能充分揭示表外外汇融资业务的整体状况，因而无法对表外外汇融资业务实施有效监管，不利于其健康发展。
一、商业银行表外外汇融资业务迅速发展的原因
商业银行表外外汇融资，是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内、不形成现实资产负债，但能影响其当期损益和现金流量的外汇融资业务。我国银行表外外汇融资业务主要是担保类业务，即通过银行担保将表内外汇资产负债转化为表外代收、代付业务，主要业务品种包括：对外担保、远期信用证、内保外贷和海外代付。统计显示，近三年来，山东省商业银行表外外汇融资业务年均增速在30％以上。其快速发展的原因主要有以下几个方面：一是谋求收益最大化。表外外汇融资业务以其成本低、收益高，并能在一定程度上规避风险等特点为现代商业银行带来了巨大的利益。除了获得利差和汇差收入、信用证开证、承兑手续费及其他结算手续费外，还通过提供担保等非资金服务，获得融资管理费等收入。二是规避有关监管要求。表外外汇融资所筹集到的资金无须编列在资产负债表中，从而使得银行在融入资金的同时，又符合会计法规所要求的资产负债率，使银行不受资产负债比例管理指标和信贷规模的考核限制。据了解，进入2010年第四季度以来，受人民币升值预期影响，企业结汇意愿持续高企、留存外汇明显下降、银行外汇存款下降。另外，随着进口融资需求持续增长，银行外汇头寸普遍吃紧。为满足企业融资需求，只有更多利用海外代付等境外融资方式。三是人民币持续升值预期下的套利需求。在人民币持续升值和加息背景下，贸易融资套利操作导致境外融资快速增长。
二、商业银行表外外汇融资业务信息披露存在的问题
充分的信息披露，有利于商业银行的经营决策者及时作出判断。但是，现行的《金融企业会计制度》除对结算类的中间业务有规定外，对大部分表外外汇业务未做规范，各商业银行表外外汇账务记载不直观，导致会计信息披露不充分。在统计报表管理上，也没有专门编制表外外汇融资业务报表。更没有详细的表外业务信息披露制度。
(一)商业银行表外外汇融资业务在会计确认、计量上存在制度软约束现象
《金融企业会计制度》中资产、负债定义的基本要求是以“过去发生的交易或事项”为基础，对预计在未来发生的交易或事项不予确认。形成或有事项的表外外汇业务的基本特征就是交易要在未来履行或完成。因此，会计要素的定义不能涵盖表外外汇业务，会计核算办法未能全面反映商业银行表外业务的品种及各品种所获得的收入，表外外汇业务信息披露不充分。另一方面，《金融企业会计制度》规定在会计计量上以历史成本为主要计量基础，辅以市价法或成本与市价孰低法，而表外外汇业务大多是金融创新产品，无论是选择历史成本，还是市场公允价格，都无法满足计量的要求。
(二)商业银行表外外汇融资业务在会计信息披露上存在制度性缺陷
一是我国现行《金融企业会计制度》将大部分银行的中间业务归结为表外项目，在如何进行反映与披露上并无统一的标准化尺度。会计记录必须以信息资料的可量化或可货币化为基础，表外外汇业务中许多对于决策具有重要意义的非量化或非数据化的会计信息，无法在商业银行的会计财务报告中得到充分的反映和披露，削弱了其充分性和可用性。二是或有资产、负债业务在金融市场动荡的情况下，随时都可能转化为表内业务，增加银行经营的难度和负担。而按现行银行制度规定，除一部分表外业务要以附注形式反映在资产负债表上外，大多数表外业务不反映在资产负债表上。三是各商业银行会计信息反映差异较大。《金融企业会计准则》、《商业银行表外业务风险管理指引》、《商业银行中间业务暂行规定》等法规对银行表外业务会计处理进行了原则性要求，但均过于笼统，对核算范围、记账方法、统计口径等事项无具体规定。各商业银行内部规章中对表外外汇业务的界定、会计科目、会计核算方式不尽一致。
(三)表外外汇业务核算透明度低，导致贷款规模控制和外汇管理弱化
近年银行表内融资表外化发展趋势明显，在外汇业务领域突出表现为名目繁多的各种代付类贸易融资。但在外汇监管中，仅有部分信用证及部分承兑形式的表外融资纳入外债管理，其他各种形式内保外贷融资未纳入外债规模控制。汇发[2009]59号《国家外汇管理局关于加强外汇业务管理有关问题的通知》规定：银行为客户开立远期信用证后，再为该笔付款业务叙做海外代付的，如两者期限合计超过90天，则海外代付项下金额应纳入短期外债余额指标控制。但是，目前商业银行表外外汇科目记载的融资业务，不能揭示物流变化与资金变化的方向，不能提供统一明确的检测分析数据，造成银行总体外汇融资规模底数不清、结构不明。同时，表外外汇融资业务在一定程度上是以金融创新的方式规避规模管理和金融监管，表现在：一是90天以下远期信用证和海外代付不纳入短债规模控制，不占用银行短债头寸，因此银行、企业更倾向于使用90天以下的短期限表外外汇业务。二是大量组合型和创新型表外产品未纳入外债管理。银行表外产品种类繁多，特别是各种组合型表外外汇融资产品不断推陈出新，部分表外外汇产品并未被纳入短债指标或担保指标管理框架中。
(四)表外外汇业务会计核算不体现资产负债匹配原则，风险向银行转移
一是资金来源与运用不匹配。如海外代付既是银行资产负债表的表外外汇业务，也是银行外汇资金来源运用的表外外汇业务。即资金来源为表内，资金运用为表外。在远期信用证及海外代付业务中，银行失去了对单据和物权的控制，完全依赖企业自身信用及未来偿付能力，一旦风险出现，将由银行进行垫款而蒙受损失。二是资金期限不匹配。银行同业之间的过度竞争，在一定程度上纵容了部分企业挪用短期资金用于长期投资或项目建设，由此引发资金期限错配的风险。三是物流与资金流背离。2009年以来，随着人民币升值预期的增强，境内企业较多选择海外代付和远期信用证业务。从资金流和货物流的匹配角度来看，这是一种进口延迟付汇的行为，当期资金流出减少导致物流与资金流背离程度加大。另外，表一
融资业务大多使用金融创新工具，它们的市场发育并不成熟，当交投不活跃时，银行和企业要承受市场流动性的考验。同样，在信用证业务中，商业银行也面临债务人违约、或有负债变成现实负债的流动性风险。
三、完善商业银行表外外汇融资业务会计管理的建议
(一)科学设置表外科目
应结合会计准则国际化和表外外汇融资业务的发展趋势，加大表外科目设置研究，尤其是与或有事项相关的会计科目设置研究。一是表外外汇融资业务是用以反映未涉及资金的实际增减变化、不列入资产负债表中，但又必须承担一定经济责任的重要会计事项，因此表外科目的设置应按照业务经营管理的需要、会计核算要求及业务特点来设置。二是从表外科目的框架结构上看。应包括两类：一类是反映和控制有价单证和重要空白凭证为主的科目，另一类是与或有业务及承诺事项相关的，控制和反映表外业务的科目。三是根据具体情况和业务需要，表外科目也可设置二级明细科目，以改变目前科目设置单一笼统的现象。细化或有资产、负债业务核算。
(二)完善表外外汇融资业务会计核算体系
科学的会计核算体系包括账簿设置、记账方法、账务组织及编制会计报表等基本核算方法和各项业务的处理手续。账簿设置应结合表外外汇融资业务的发展变化，在设置有关登记簿的同时，相应设置有关的分户账、总账，以不断完善其账户体系，尤其是对或有资产、负债业务相应建立起一套明细分户账和总分类账相匹配的账户体系；记账方法应根据具体情况，结合表外外汇融资业务发展实际，对表外业务的会计记账方法进行规范，以全面及时反映表外业务状况。信息披露应借鉴国际会计准则的规定，统一标准、建立表外业务报告制度。根据各科目发生及节余情况、表外风险资产转换系数等编制表外业务状况报告表、表外损益明细表、表外风险资产折算表。通过规范的会计处理，对主要的业务事项进行真实、完整、系统地确认、计量、记录和报告，为监管者提供透明、可靠、可比的信息资料。
(三)建立表外外汇融资业务信用风险的评估和监测机制
商业银行表外外汇融资业务属于金融创新产品，技术要求较高、操作环节较为复杂，而且我国商业银行对其风险评估和监测处于较为薄弱阶段。因此，应遵循国际惯例，建立合理的会计准则制定机制和会计准则结构体系，加快会计准则制定的速度。当前，尤其是要针对会计准则的盲区和灰色地带，指导商业银行建立严密的表外外汇融资业务信用风险的评估和监测机制，揭示物流与资金流的变化方向，控制国际收支风险，提高商业银行的整体风险评估和监测能力。
生产指标完成情况汇报篇6
abstract：thebudgetexecutionreportandfinancialanalysisreportaresubmittedbythefinancialsector，andthereisacertaindifferencebetweenthefocusoftworeports.thispaperdiscussestheideasandkeyanalyticalcontentofbudgetexecutionreportandfinancialanalysisreporttoimprovethetimelinessandapplicabilityofanalysis.
关键词：预算执行；财务分析；汇总报告；思路探讨
Keywords：budgetexecution；financialanalysis；summaryreport；ideasofexploration
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1006-4311（2014）17-0200-02
1预算执行与财务分析汇总报告的起因
1.1在实行全面预算管理的企业中，一般均在财务部下设预算管理组，负责公司全面预算的各种日常工作，其主要职责包括拟定公司预算执行情况报告，预算差异分析报告等。同样财务部在报告期末进行财务分析，形成财务分析报告更是传统财务职责之一。两份报告经由同一部门报出，虽有不同的报告侧重点，但服务对象，分析内容、分析方法、分析目的等却有一定的重复。
1.2全面预算管理体现在企业的一切经济活动中，包括经营、投资、财务等。预算执行过程中，各责任单位及执行部门收集有关财务、业务、市场等信息，编制预算执行分析报告，具有较强的业务性，侧重关注年度经营战略目标的达成，经营管理活动的现状，对内部管理使用意义较大。财务分析一般从资产状况分析、债务风险分析、盈利能力分析、营运能力及其他等方面通过财务数据与财务指标衡量企业目前的财务状况，与业务运营关联度较小，分析的专业性较强，非专业人士使用中可能存在理解性较差的问题。
实际工作中，笔者尝试将预算执行与财务分析进行汇总报告，取得了较好的效果。通过关注经营环境，以业务数据为分析起点，挖掘业务经营结构变化，业务经营影响财务构成变化等多维度分析，发挥了通过分析了解经营业绩、财务状况、预算执行情况等信息的目的，并在促进改善业务经营，提高财务管理能力，为未来战略决策提供数据支持等方面作用显著。
2预算执行与财务分析汇总报告的思路及主要分析内容
2.1公司经营环境分析预算管理是为了促使企业的经营战略目标落地，预算管理是企业战略控制的一种管理控制模式，而战略分析则是企业战略管理过程的起点，因此进行公司经营环境分析是预算执行与财务分析汇总报告的前提。通过分析了解宏观环境、行业环境、经营环境变化及企业内部资源、企业能力、企业竞争力的现状，有助于企业优化资源配置方向，制定适宜的战略发展决策。
2.2公司预算经营指标执行情况分析根据公司审批下达的关键Kpi预算指标（关键业绩指标），如：收入指标、费用总额、利润总额等，逐项分析各指标分析期及年度累计的预算完成情况。从定量分析和定性分析两个角度，采用差异分析、比率分析、比较分析、因素分析、结构分析、对标分析、排名分析等多种方法，通过同比对比、环比对比、预算完成对比、业务板块构成对比、经营地域占比对比等，综合运用文字、数字、表格、饼状图、柱状图、折线图等多种表述形式对企业的经营状况、财务业绩进行评价，做出相应的业务经营趋势判断。
2.3各责任单位预算完成及财务分析在集团公司报告层面，下属各分子公司均是预算执行的责任单位，应上报其预算完成及财务分析报告。集团公司预算管理组应结合各执行单位的行业性质、经营地域、经营规模、发展阶段等因素，继续运用多种分析方法，采用不同的图表、图文形式按责任单位分别进行预算执行及财务分析。
分析中可以设计利润构成项目简表及相关比率指标，通过收入增速、收入结构、经营策略等方面分析评估其成长性，进行经营业务效果评价；通过成本结构、费用构成、毛利率水平、利润完成等方面分析评估其盈利能力，进行财务效果评价；通过预算完成情况、指标完成比例、指标偏离幅度等方面分析评估其预算工作质量。在各责任单位横向评估的基础上，为集团公司对各责任单位资金、人力资源等方面的配置提供强有力的数据支持。
2.4公司财务状况分析在完成公司预算经营指标执行情况及各责任单位预算完成及财务分析的基础上，顺利过渡到利用财务报表相关项目及数据进行公司财务状况分析。
通过资产、负债和所有者权益项目变动表，列示各项目期末数、期初数、变动金额，变动幅度进行横向对比；通过各项目期末占比、期初占比、占比变化进行纵向对比。说明公司总的资产规模，流动资产、非流动资产的规模，资产来源的构成情况，按照重要性原则对变动金额及幅度较大的项目进行说明，直观反映企业资产规模扩张或缩减的根本原因。
企业偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、现金比率指标值及与环比、同比指标值对比，分析公司资产的流动性及短期偿债能力的变化；通过资产负债率与环比、同比指标值、行业平均值的对比，分析公司的长期偿债压力及债务结构是否合理，并进行公司财务风险状况的评估。
企业盈利能力分析：
①通过净资产收益率指标的计算及同比变动，反映公司自有资本盈利能力的提高或下降，进一步通过杜邦分析法分析销售净利率、总资产周转次数、财务杠杆变动的影响程度，例如总资产周转次数的下降对净资产收益率的影响最明显，继而分析其根本原因是受到公司资产规模扩张较快，新增投资及建设期资产暂时不能产生收益影响。
②通过成本费用利润率指标分析，说明公司的投入产出，即在付出每一百元成本费用时实际赚取到的利润，将其变化与毛利率水平变动、成本费用上升趋势变动结合，深层次揭示影响公司盈利水平变动的关键驱动因素。
③通过息税前利润变动百分比与营业收入变动百分比计算经营杠杆系数，数值越大则表明经营杠杆作用显著，经营风险较大。分析其根本原因在于经营性固定成本费用较大，造成营业收入的变动对息税前利润的变动影响也较大，营业收入的增长能适当降低经营杠杆系数，降低经营风险。因此各预算执行单位应努力扩大销售，使收入保持较高增速，控制成本费用合理增长，才能促使盈利能力保持较为稳健的增长趋势。
2.5预算执行及财务管理工作建议以上各方面的分析，不仅深刻地揭示了业务经营的现状及存在的问题，更从财务专业角度选择各种适用的财务指标，客观评价了企业的经营业绩、财务状况及可能存在的财务风险等。针对现状及问题，应提出相应的对策性建议。如：经营环节中成本费用的控制、促销活动前投入产出的预计、营促销活动策略的选择、收入增长目标建议、预算执行改进建议等；财务管理环节中预算控制的具体措施，公司财务状况对投资、融资决策的影响及决策建议，调整完善预算评价指标的建议等。
3结论
通过以上预算执行与财务分析汇总报告的起因说明，预算执行与财务分析汇总报告的思路及主要分析内容的详细介绍，充分说明：预算执行与财务分析汇总报告从内容的全面与完整性角度；从分析方法、分析过程、数据收集的科学性及可行性角度；从报告使用者的可理解性及获取完整业务及财务综合信息的需求性角度；从节约人力资源、避免重复劳动、提高劳动效率的经济性角度；从扩宽财务部门与业务部门及管理层良性沟通的多渠道角度，预算执行与财务分析汇总报告均能发挥科学、适用、高效等积极作用，值得相关同行在实际工作中参考借鉴。
参考文献：
[1]中国注册会计师协会编.财务成本管理[m].中国财政经济出版社第一版，2011.
生产指标完成情况汇报篇7
[关键词]工业统计优点缺点
一、现行工业统计制度简介
国家统计局现行的工业统计制度,主要是分规模以上和规模以下两大部分。报表有年报、季报和月报,综合报表和基层报表等不同报送方式。还有定期、不定期的抽样调查,以弥补定期报表的不足,或是了解定期报表以外的工业经济情况。
1.按统计范围,分规模以上和规模以下两个部分
规模以上工业法人企业,即年主营业务收入500万元及以上的工业法人企业,统计部门为各级统计机构;规模以下工业,由年主营业务收入500万元以下的法人企业和个体工业企业两部分组成,统计部门以国家调查队为主。
2.按报送时间,分月报、季报、年报三种
工业月报,主要是B201表,即《工业产销总值及主要产品产量》。涉及的主要指标有工业总产值、工业销售产值以及企业的主要产品产量。
季报,有B202表,即《工业企业财务状况》、B203表,即《主要工业产品销售、库存、订货》两批报表。B202表是反映企业的财务状况,主要指标有主营业务收入等;B203表主要是反映企业产品的销售状况、库存量等。
年报,是综合反映企业全年的经济状况,指标设计比较全面。
3.按报送方式,有综合报表和基层报表两个类型
综合报表,又称综合汇总,是统计部门把收集的统计资料进行汇总,向上级报送汇总结果。基层报表,又称超级汇总,统计部门把收集的基层单位数据进行审核,向上级报送基层数据,使用这种方法各级统计部门都能掌握基层数据。
4.按调查对象,分全面调查和抽样调查两种
全面调查多用于定期报表,为弥补定期报表的不足,国家统计局设计了各种定期、不定期的抽样调查。如规模以下工业经济调查、成本费用调查、投入产出调查等。
二、现行工业统计制度的优点
现行工业统计制度,可以快速、及时的了解工业运行状况,同时保证数据质量。
1.月报指标设计简单,时效性强
B201表是要求每月月初报送的报表,主要指标为工业总产值、工业销售产值、企业用电量等,指标不多,企业统计难度不大,可以在短期内完成。时效性强,决策部门可以快速了解工业经济运行现状。
2.实行超级汇总,保证数据质量
现行的工业统计,采用得比较多的是超级汇总,各级统计局向上级报送基层企业数据。这种报送方法可以让各级统计部门同时掌握所管辖地区范围内的每个企业数据,减少中间环节对数据的篡改,保证数据质量。
3.年报指标结构严谨,可从各个方面了解工业经济状况
工业年报指标比较多,涵盖各个方面,给企业填报的时间也比较长。企业可以核实全年数据,完善财务报表后填报。年报报表指标设计严谨,可以运用年报数据计算工业经济效益指数等各种指数,从不同方面反映工业发展状况。
4.全面调查、抽样调查相结合,更全面了解工业经济运行情况
月报、季报、年报属于全面调查,主要针对规模以上工业企业。规模以下以及个体部分的数据,由抽样调查获得。两者相加,得到全社会数据。全面调查配合抽样调查,轻重层次分明,既可以全面了解工业经济情况,也可以节约劳动力等资源,提高效率。
三、现行工业统计制度的缺点
尽管现行工业统计制度已经非常完善,但仍存在不足之处。
1.产品代码变换过于频繁
在2008年以前,月报产品产量一直沿用的是5位产品代码。2004年第一次全国经济普查时国家编制了一套7位产品代码,产品产量比月报更多更齐全,但个别同种产品名字却与月报不相同,有时容易引起混乱。2004年经济普查结束后,月报产品产量仍使用之前的5位产品代码,给月报与经普产量对比和联审带来一定难度。2008年第二次全国经济普查,国家编制了另一套7位产品代码。这套代码与第一次经济普查的代码有很大区别,不能互通,企业在填报时往往与第一次经普的代码混淆,错填产品代码。2008年第二次经普结束后,月报产量使用和经普一致的产品代码。
2.产品目录太多太烦琐,部分产品难以界定
第二次经普产品目录1309种,月报产品目录494种。作为五年一次的全面经济普查,产品目录越齐全,越能反映社会生产状况。但作为用来快速了解工业经济情况的月报(又称快报),产品目录太多会影响企业填报速度。月报产品品种众多,企业必须从目录中找到自己企业相应的产品。有些产品凭名称难以界定,企业又必须向上级统计部门咨询产品定义,给企业填报带来一定困难。
3.同名产品品种多种多样,单从数据上不能反映生产的细节情况
比如服装,生产服装的企业众多,一个服装企业内部的服装品种也多种多样,大的小的厚的薄的。在产品目录上,也不可能分得很细致。在月报目录上,服装是一个大类,下分针织服装和梭织服装两个中类,两中类加总必须等于服装大类;梭织服装下面,还有其中:羽绒服、西服套装、衬衫、婴儿服装及衣着附件四个小类,这四个小类没有包含全部的梭织服装,所以,不要求加总与上一级别相等。在实际生产中,除了这四个小类外,梭织服装还包括比较厚的保暖外套(非羽绒服)、比较小的内衣裤等。这两项均不包含在其中项里,填报时只须填到“梭织服装”这个中类就可以了。服装的计量单位是万件,一个企业,生产十万件冬天的外套和生产十万件内裤,产量的表面数据是一样的,但实际的生产状况当然不可相提并论。
四、对现行工业统计方法改革的一点建议
生产指标完成情况汇报篇8
一、创新财政企业财会信息管理模式，进行企业财务快报制度改革
针对传统企业财务快报所统计的企业范围过小，不能全面反映本地区经济指标全貌和企业财会信息中央、地方不能共享以及快报指标不能突出财政特色的实际，根据上级部门的统一布置，我们在全市进行了企业财务快报制度改革。一是将现《国有企业主要财务指标快报》更名为《企业财务会计主要指标月报》；二是扩大编报范围，保留现已纳入编报范围的国有及国有控股企业、将具备一定规模的非国有企业(包括集体企业、外商投资企业、私营企业等)纳入编报范围、中央及省属驻地方企业有关信息由财政部与地方财政部门实行信息共享，也要向当地财政部门报送主要财务会计指标月报；三是实行新的快报指标体系，突出财政特色，以满足财政宏观管理的实际需要。
企业财务快报制度改革，是财政企财管理工作中的一项创新，局里将此项工作作为全市财政XX年财政改革的一项重点，列为市政府对我局综合位次考评的一项主要工作内容。为做好企业财务快报制度改革工作，全面完成改革目标，我们做了如下几项工作。
1、认真调查摸底,确定编报企业户数
召集统计局、乡企局、国税局、地税局、工商局的同志开会布置，向他们宣传进行企业财务快报制度改革的必要性和意义，取得这些部门的支持，由他们提供本部门登记注册的全部企业名单和上年主要经济指标完成情况，综合参考各部门提供的企业情况，从中确定纳入企业财务快报统计范围的企业，并分县（市）区列出名单，发给各县区作为参考。同时，与局内有关科室协商确定市级纳入扩大企业财务快报统计范围的市级企业名单（包括中、省营企业）。
2、以政府名义开会布置、全面启动
为进一步提高企业对财务快报改革工作的认识，推动全市企业财务快报改革工作，通过向政府领导汇报并研究决定以市政府名义于3月26日召开了全市扩大企业财务快报编报范围工作会议，布置全市企业财务快报改革工作。市政府副秘书长王敏参加会议，并对市直各有关部门如何搞好协调和各企业如何配合财政部门做好企业财务快报改革提出了具体要求。王涌翔局长就企业财务快报改革工作的重要意义，主要内容和具体要求做了专题讲话。会议对我市企业财务快报改革工作进行了具体布置，确定了我市企业财务快报改革的起动时间为XX年3月份，同时对企业财会人员就《企业财务会计主要指标月报》进行了专题培训。以政府名义就企业快报工作开会布置，是企财历史上的第一次，极大推动了全市企业财务快报改革工作的开展。
3、建立企业财务快报制度考核评比机制，调动企业财会人员的积极性
为调动企业财会人员认真填报《企业财务会计主要指标月报》的积极性，促进企业财务快报改革工作，我们建立了考核评比机制。起草并以局文件形式份印发了《关于对市直企业和相关单位企业财务快报工作进行考核评比的通知》，制定了《市企业财务快报基层单位编报工作考核评比办法》，和《市企业财务快报汇总单位编报工作考核评比办法》，对基层报表单位和汇总单位在《企业财务会计主要指标月报》报送时间、指标填列全面、数字准确以及重大事项说明和分析方面都制定了相应的评分标准。根据“考核评比办法”，在实际工作中按月对各市级基层报表单位和各汇总单位财务快报编报工作完成情况考核打分，调动了基层单位报表的积极性，提高了企业财务快报编报质量。年末，我们对全市XX年企业财务快报工作进行了认真考评，根据考核评比结果评出优胜企业16户、优秀企业46户、优胜汇总报送单位5个、优秀汇总报送单位4个，对被评为优胜（优秀）的单位将以局文件形式给予通报表扬。
4、按月汇总、反馈全市企业主要经济指标信息。
对全市规模企业主要财务会计指标月报进行汇总后，及时按规定时间上报省厅，并整理分析全市汇总信息，按月形成《市规模企业主要财务指标完成情况表》向领导和有关方面反馈，引起政府领导重视。根据全市汇总信息，不定期分析我市经济运行完成情况，并向有关方面发送。七月份就以财政情况形式向有关方面反馈了《市规模企业上半年主要经济指标完成情况分析》。
经市县两级财政部门的共同努力，和基层单位的辛勤工作，我市企业财务快报报表质量不断提高，报送企业户数也在不断更新和增加。3月份报送快报企业户数为301户，到12月份增加到377户，其中,中省营企业26户，市直企业101户，县（市）区企业250户，全市已基本建立了企业财务会计主要指标统计体系。据12月份企业财务会计主要指标月报反映，全市纳入快报统计范围的377户企业上交各种税金（管理费中列支的税种除外）154，808万元，比上年同期增加51620万元，增长50%，占到当年全市国、地税全部税收入库数的72.4%，完成了“财务快报统计的指标反映当地经济总量70％、初步建立企业主要财务指标统计体系”的市政府对我局综合位次考核指标。
二、积极参与和支持国有企业产权制度改革
XX年是我市国有企业产权制度改革攻坚之年，到年末，市直39户工业生产企业中，有38户企业已经实施改制，其中37户企业的改制已基本完成。工口企业改制进入收尾的关键阶段，国有企业产权制度改革已从生产企业延伸到事转企业单位及非工企业。我们从发展经济、维护社会稳定出发，继续将参与和支持国企改制作为科里的一项重点工作，并派专人参与部分企业的具体改制和破产清算工作。
（一）、严格审核、及时支付国企改制资金缺口，保证国企改制顺利进行
XX年市财政在支出压力较大的情况下，仍然筹集资金2,089万元（不含职工并轨资金），解决企业改制偿付职工敏感性债务及改制工作费用资金缺口。有利支持了水泥厂、朝纺、辽轮集团公司、长征轮胎有限公司等14户企业改制工作，有力地推动了我市的企业改制进程。在保证企业改制资金缺口的同时，我们严格财政支付资金的管理，严格审核企业改制财政支付资金项目，尽最大限度压缩财政资金支出；按项目、照进度拨付资金；优化财政资金的使用。
1、严格审核企业改制需
财政支付资金项目，最大限度压缩财政资金支出。今年先后对水泥厂破产、辽宁长征轮胎有限公司留守等11户企业，41项需财政支付资金项目进行认真审核，并将审核结果向政府领导汇报后，财政拨付资金解决。在资金审核上，对政府领导决定的费用项目，本着“认事不认数”的原则，严格按政策、并兼顾所有改制企业同一原则，进行审核。特别是水泥厂破产所需费用的审核，在要求改制组多次充实与修正费用申报的基础上，先后反复6次，历时了近半年的时间，在严格审核的基础上，于10月8日向政府主要领导报送了《关于水泥厂改制需财政支付资金审核情况的报告》，并向领导作了具体汇报，“报告”审减财政支出161.9万元。根据政府领导指示，在进一步审核修改后，于11月4日又向政府领导报出了《关于水泥厂改制需财政支付资金审核情况的报告》，领导批准执行；市国资委为辽宁长征轮胎有限公司申请留守人员经费，月支出需8万多元。经我们到企业现场调查，审核其有关账目，向政府领导提出了补助该公司留守经费12.3万元的建议，并提出公司减少留守人员，压缩办公费用，加大清欠力度等增收节支的建议，得到了市政府有关领导的认可。对于需要财政支付资金解决建设性资金需求，如辽轮改制向阳街道路灯改造项目，都要求具体实施单位提出工程预算，委托市投资审核中心进行审核后，财政再拨付资金。
2、实行专户管理，按进度下拨资金。经过审核并经政府领导批准财政拨付的企业改制资金，在局内实行专户管理。先由国库将资金拨付到产改资金专户，再由专户根据资金实际支付进度下拨资金。对一些缴费性的资金和代改制企业偿还有关单位的资金，则由专户直接拨付到相关单位，减少了资金拨付的中间环节，保证资金安全和资金运转效率。
（二）、选派专人参加企业改制工作组
按照市政府的部署，科里派3名同志直接参与到水泥厂、朝重、建平二十家子煤矿、特电公司、药材公司、抗旱服务中心、自来水公司、冶金煤炭供应站等11户企业的改制工作。他们经常深入企业，参与研究制定企业改制方案，严格把关，按法律、政策规定清查资产，审核企业敏感性债务，制定改制（清算）组的财务核算方法，做好与劳动、法院等有关部门的协调工作。推动企业改制工作规范操作、有序进行。
（三）、参与部分非工口企业改制工作。XX年我市国有企业产权制度改革工作，已从工业生产企业延伸到非工企业和事转企业单位，企业科不但全面介入了工业企业的改制工作，还参与了部分非工口企业的改制工作，一方面按产改领导小组办公室的安排，参加了水利口企业改制工作小组。另方面参加市产改领导小组办公室召开的产改方案论证会议，对产改办提出各相关单位的改制方案进行论证。在企业改制方案论证中，都能从全市改制的全局和尽力压缩财政支出角度提出财政部门的意见。
三、支持企业发展，扶持壮大税源
1、完成市政府下达的XX年我局重点项目开发建设工作任务。市政府《关于下达XX年重点项目开发建设工作任务的通知》中，下达给我局XX年重点项目开发建设工作任务为：储备项目数1个，实施项目数1个。我们经过充分论证选择，在有关科室的协作下，确定浪马轮胎有限责任公司的“年产70万套全钢丝载重子午胎”项目作为实施项目，市三羊牧业科技发展有限公司的“肉羊良种繁育项目作为储备项目，并报市政府重点项目开发建设办公室审查通过。“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”总投资12，938万元，为保证项目顺利实施，我局以科技补助形式投入资金500万元，并向上争取贴息资金480万元，一期增加20万套工程已经完工，并顺利达产。浪马公司当年生产子午轮胎47.7万套，实现主营业务收入55，188万元，比上年增加30727万元，增长124.2%，实现利润6500万元，比上年增加4451万元，增长217.2%。市政府已将浪马公司纳入我市重点支持的“十企一园”计划。
2、积极筹措资金，支持企业扩大生产能力和技术进步
一是筹集资金支持骨干企业和重点产品扩大生产能力。今年市财力拨付资金500万元支持浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”。
二是为促进我市高新技术产业发展和产业、产品结构调整，吸引海外学子来朝创业，市财力加大科技资金投入力度。XX年，市本级财力共下达科技三项费用及科技专项资金1031.9万元，比上年增加96.6万元，支持科技、技改项目62个。这些项目重点围绕市委、市政府提出的建设保护地、畜牧业、干果业三个大市的总体发展方向和工业企业新产品开发、科技进步以及高新技术园区建设加大科技资金投入。
三是向上争取资金支持。由于我市财政困难，市财力无力对生产领域投入更多的资金，我们与有关部门一道，积极争取上级部门的资金支持。
（1）、与科技部门共同向省财政争取科技三项费用及科技专项资金717万元，支持项目39个。
（2）、根据《辽宁省企业技术改造财政贴息资金管理暂行办法》，我们与经济委共同对我市重点技术改造项目进行考察筛选，对其中的浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”、中泽纺织厂布机改造项目、喀左化工厂乳化炸药项目和利达金属包装技术改造等七个项目向省财政厅申报技术改造贷款贴息，浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”省财政已下拨贴息资金480万元，中泽纺织厂、喀左化工厂、和利达金属包装技术改造三个项目省里已经批准，贴息资金也即将下达。
（3）、申报国债项目，争取国家资金支持。XX年国家已下达凌源钢铁集团有限责任公司列入国家重点技术改造项目计划的“转炉煤气回收与轧钢加热炉蓄热式燃烧改造”国家补助资金220万元及国债转贷资金440万元。除凌钢公司已下达的国债项目外，今年还对森塬活性炭“年产3000吨高中档活性炭易地扩建工程”、飞马铸造公司的“零部件改造”、天力集团的“全自动硬脐囊充填机及高速旋转压片机”、市加华电子有限公司的“油罐参量检测计量系统”、凌钢“信息化”等5个项目争取国债资金，向上级部门提供必不可少的转贷承诺函，以争取国家正式下文批复。这些项目实施完成后，必将成为我市新的经济增长点。
3、落实中央振兴东北老工业基地的各项优惠政策，和国家有关大中型企业主辅分离辅业
改制分流安置富余人员的各项优惠政策，增强企业自我积累和发展能力
国家振兴东北老工业基地的各项优惠政策中，对企业最为实际的，就是变生产型增值税为消费型增值税，实行购建固定资产进项税额抵扣增值税政策，以及提高折旧率和缩短无形资产摊销期限，这些政策其实质是财政给企业非常大的税收减让，这无疑增强了企业自我积累和发展的能力。仅凌源钢铁集团公司一家，今年就充分利用国家各项优惠政策，享受税收优惠7503万元。另外落实大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员相关政策，全市减免所得税3300多万元。
4、落实我市有关招商引资政策，在严格审核的基础上，以科技投入或投资补助等形式，兑现政府优惠政策，给予税金返还86.9万元。全年认真核实新隆毛纺公司实际上交税金数额，提出财政落实毛纺厂出售合同政府约定返税条款建议，以社保支出反还税金30.4万元；审核蓝凌水泥公司入库税金情况，以科技投入形式对该公司给予投资补助40万元；核实利达金属包装公司异地公司销售在缴纳税金情况，以科技投入形式返还税金16.5万元。
四、加强财政资金的管理，提高资金使用效益
（一）、严格国家关闭破产补助资金的管理，配合审计署对国家补助资金使用情况进行审计
1、严格核定资金支出计划，保证资金支付。根据《市北票矿区社会保险事业管理中心专项资金管理办法》，严格核定并下达了XX年《北票矿务局离退休职工养老统筹外费用及退管机构经费年度支出计划》，计划核定年北票矿务局离退休职工养老统筹外费用及退管机构经费6409.6万元，根据计划按月下拨资金。对国家新出台的有关增加离退休人员待遇的政策，严格按政策规定审核后给予保证。
2、加强检查，切实监督。在上年委托中介机构对北票矿务局国家补助资金使用情况进行审计的基础上，今年又委托中介机构对新华钼矿国家补助资金使用情况进行了审计，根据 审核结果，向政府领导以局文件形式报送了《关于如何解决原新华钼业有限责任公司使用破产资金及采矿权价款转增资本问题的报告》，所反映的问题领导批示给有关部门进行处理。为及时收回被挪用的破产补助资金，还向有关方面下发了《关于限期归还违规占用国家破产补助资金的通知》。
3、清理解决破产遗留问题，消除不稳定隐患。北票矿务局和新华钼矿破产终结后，负责破产工作的清算组相应结束了其使命而取消，破产中的遗留问题主要是涉及资金问题都集中到财政部门负责。科里在处理遗留问题方面，重点清理解决了新华钼矿拖欠职工伤残补助金和北票矿务局破产清算组没付的拖欠职工各种费用。新华钼矿拖欠职工伤残补助金根据省政府45号令，和省劳动部门出据的工伤鉴定结果，在认真审核的基础上及时下拨资金123.8万元，及时发放。北票矿务局破产清算组解散后，有大量的拖欠职工费用没有支付完毕，如不及时发放，将引起大面积上访。科里组织人员对这些应付而清算组未付的北票矿务局拖欠职工费用逐一进行审核清理，逐笔按人重新登记造册。历时近一个月的时间，清理出了北票矿务局拖欠职工各种费用169.3万元，涉及费用项目17
项、人员5826人。清理完成后，立既委托市北票矿区社会保险事业管理中心组织发放，稳定了相关人员，杜绝了大面积上访。
由于北票矿务局破产已经完成三年，职工破产时领的安置费也消费殆尽，部分破产群众出于生计提出一些不合理的要求，矿区也曾一度出现群众围堵政府的紧张局面。对于其中涉及财政动用破产补助资金的问题，我们都按国家政策做以耐心解释，向有关方面就北票矿务局破产国家的政策和破产中实际操作情况进行说明，防止事态扩大，在没有支付资金的情况下使矿区群众大面积上访得以平息。
4、向上汇报，取得上级财政对破产工作的后续资金补助。新华钼矿和北票矿务局破产后，由于离退休职工医疗保险费在国家核定补助资金时，是安企业年工资总额的6%计算5年，资金不能满足企业参加当地医疗保险的标准，至使两矿离退休职工都没有参加医疗保险，实际发生的医药费支出都在挤占退休统筹外费用支付。另外，国家核定的统筹外费用以及公共设施补助费用都是按5年支出核定的，新华钼矿到XX年底已经整五年，将面临无资金支付的问题。针对上述问题，我们多次向省厅反映和汇报，特别是在今年的三月底向财政部领导分别作了《关于北票矿务局破产工作的汇报》和《关于新华钼矿关闭破产工作的汇报》，就离退休职工医疗保险费不足、移交设施经费缺口等，提出申请中央财政解决的建议。到年底，上述问题已经基本得到解决，省财政已经下文明确：离休干部药费按当地标准每年下达资金，破产满五年的移交设施补助费分别不同情况再给予补助，退休职工医疗保险费省财政将再补助部分资金。今年省已下达北票矿务局和新华钼矿离休人员药费158万元，新华钼矿移交设施补助费37万元，新华钼矿离退休人员取暖费25万元。
5、积极配合审计署对国家补助资金使用情况进行审计。今年，审计署京津冀特派办对辽宁省关闭破产企业中央补助资金使用情况进行了专题审计，我市北票矿务局做为中央补助资金较大的个案成为审计重点。审计工作自XX年7月14日起至十一月结束，历时100多天，审计组全面严格审查了我市北票矿务局和新华钼矿破产国家补助资金使用情况。虽然北票矿务局和新华钼矿破产工作是在政府专门成立的领导组织和清算组的组织领导和具体操作下进行的，很多问题都不是财政部门决策和所知的，但是由于破产领导组织和清算组已经解散，财政部门做为资金收付单位，审计组一遇问题就找财政部门。无论审计组提出什么问题，我们都认真解释，积极提供情况，涉及其他部门（单位）的，积极与有关单位联系，为审计组顺利审计尽可能提供一切便利。没有发生因提供资料不及时而使审计组产生误解的情况。
在全面为审计提供便利的同时，对我市政府在补助资金使用方面审计组提出的问题，认真作出正规的书面说明，并提供相关原始证明材料。由于企业情况不同，破产过程中所面临的具体问题也各有其特殊性，国家文件所规定的补助资金项目与企业破产时的实际情况有出入，我市政府都在国家补助资金范围内对各别费用项目予以解决。所有这些，如不认真说明，容易使审计组产生违反政策使用资金的理解，对此我们都多方提供政策根据，认真加以说明，并提供相关原始材料。审计期间共向审计组作出书面审
计说明材料24份。
审计组通过100多天的审计工作结束时，分别向市政府报出了《审计署京津冀特派办关于对市关闭破产企业中央补助资金专项审计调查有关情况的报告》(征求意见稿)，向省政府报送了《审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告》，对《报告》中所提出的有关我市破产补助资金使用中存在的问题，我们向政府汇报后，两次召集有关单位开会进行讨论，在此基础上，代政府先后起草并向审计署京津冀特派办和省财政厅报送了《市人民政府关于审计署京津冀特派办关于对市关闭破产企业中央补助资金专项审计调查有关情况的报告(征求意见稿)的反馈意见》和《关于市人民政府关于审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告(征求意见稿)的反馈意见的几点补充说明》，以及《市人民政府关于审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告(征求意见稿)的反馈意见》，对审计署京津冀特派办报告中所提出的问题都从符合政策以及实际必须的角度作了充分的说明。
6、根据上级部门的布置，对破产国家补助资金使用情况进行紧急检查。根据《财政部关于认真组织开展企业关闭破产中央补助资金使用情况检查的通知》要求，我们在短时间内，对北票矿务局和新华钼矿破产国家补助资金使用情况进行紧急检查，并将检查结果向政府汇报后，召集相关单位进行纠正，共纠正不合理使用资金4000多万元，在此基础上向省财政厅报出了《关于市关闭破产企业中央补助资金使用情况的自查报告》。
（二）、加强和规范科技资金管理
为加强和规范各项科技专项资金管理，我们转发了《XX年省本级科技三项费用使用和管理指导意见的通知》，结合我市去年已经制定下发的管理办法，对我市本级科技三项费用加强管理。为总结我市海外学子创业资金使用成果，我们委托中介机构对XX年至XX年市本级海外学子创业资金项目进行检查，共检查74个单位、76个项目所使用的财政资金494万元。目前检查工作已经结束。
五、做好向东化工厂关闭破产费用测算基础工作
继我市北票矿务局和新华钼矿关闭破产后，辽宁凌源向东化工厂也将进行关闭破产。我们积极参与了关闭破产前期工作，根据北票矿务局和新华钼矿的经验，重点进行了破产费用测算。在费用测算过程中，与企业一道学习国家有关企业关闭破产的各项政策，充分考虑、核实、分析企业实际问题，研究符合国家政策的变通办法，同时提出企业存在而政策没有的破产工作中又不可逾越的问题，以《关于向东化工厂破产费用测算相关情况的汇报》向政府领导作了详尽汇报。目前，向东化工厂关闭破产已经国务院同意被全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组列入XX年全国企业兼并破产项目。
六、学赤峰、找差距，把企财工作推向新台阶
按照市委、市政府关于“学赤峰、促振兴”的要求，局里统一组织，于八月二十五日赴赤峰市财政局学习考察。我局组织的学习，事前有准备，了解细、学的实。我们向赤峰市财政局的企业科、经济建设一科、教科文科的负责同志详细了解了赤峰市财政企业管理方面的情况，整理提出了《企业科赴赤峰财政局学习考察的报告》。赤峰市的情况与我市的情况进行对比，从中发现和学习了赤峰市在国企改革、项目管理、招商引资、支持企业发展等方面的好的经验和做法，在我市和企财管理中吸收借鉴。
七、开展调查研究，解决或反馈经济运行中的热点、难点问题
XX年，根据上级部门的布置和局的安排，我们围绕全局工作重点，对经济运行中的热点或企业改制中存在的问题，进行调查研究，大多都形成报告或书面意见，向领导反馈，为政府或领导决策提供依据。全年共形成报告、建议等书面材料49份。重要或比较大的调查有：
1、对国有企业产权制度改革政府支付成本情况进行调查统计，向领导反馈国企改制成本支付水平。我们先后于8、9月份和年末，两次对市直所有改制企业的基本情况，以及在改制过程中财政直接支付和未来或有支付改制成本情况进行了调查。调查包括了改制企业资产、负债状况，可变现水平，改制成本大小，以及需财政支付资金金额。调查结果反映：XX年至XX年5年间，市政府支付市直国有企业改制成本总计52,992.28万元，其中：政府已经支付44,130.48万元、今后需要支出的或有支付合计8,861.8万元。政府当期支付的资金中，财政从财力中直接支付资金15,583.88万元。调查结果以财政情况形式向市委、市政府有关领导进行反馈，报送了《二年至二四年市直企业改制成本统计情况》。
2、对浪马轮胎公司技改及科技投入情况进行调查，完成了《关于浪马轮胎有限公司申请解决科技发展资金有关情况的汇报》。根据市委、市政府有关领导批示精神，我们对浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”和科技投入情况进行了调查论证，通过调查，将该公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”，作为今年我局的市政府重点项目开发建设任务项目，同时向政府主要领导报出了《关于浪马轮胎有限公司申请解决科技发展资金有关情况的汇报》，并经领导批准，补助浪马公司科技资金500万元。同时还将此项目向省里申请贷款贴息480万元。
3、完成贯彻企业财税优惠政策情况调查。为配合振兴东北老工业基地建设，了解企业实际享受已有的税收优惠政策情况，根据省厅布置，对东风朝柴公司、凌源钢铁集团公司、浪马轮胎公司、飞马铸造公司和国电电力发电厂等10户骨干企业落实财税优惠政策情况进行调查，从企业技术改造国产设备投资抵免所得税政策、企业投入技术开发费抵免所得税政策、企业生产高薪技术产品进口自用设备免征进口环节增值税政策、企业高新技术产品出口退税政策、吸纳原企业富余人员免征所得税政策，五个方面实际享受国家税收优惠政策情况进行全面调查，并向上级部门报告。调查结果为全面落实国家各项税收优惠政策，加快振兴东北老工业基地的具体优惠政策的出台，提供了依据。
4、对厂办大集体情况进行调查，为国家解决企业厂办大集问题做好准备。厂办大集体问题，一直是困绕国企改革脱困的一个难点问题，今年我们对全市厂办大集体情况进行了调查。从厂办大集体企业职工人数、职工参加各种社会保险情况、企业财务
、及历史负担情况几个方面，调查了全市20户国有企业的厂办大集体企业，并根据调查结果形成文字材料上报省厅。为国家出台政策解决国有企业厂办大集体问题做好了准备。
5、对原市医药管理局遗留问题及原医药管理局办公楼产权状况进行调查核实，提出解决意见，并向政府领导汇报。原医药管理局撤销后，许多遗留问题多年来一直没有解决，离退休人员为此多次上访，曾经反映到省里。同时医药综合楼产权状况也一直没有部门核实清楚。根据政府领导的指示，我们对此问题进行了多次调查核实，核实清医药综合楼产权状况和初步了解原医药管理局的遗留问题后，向政府领导报送了《关于原市医药综合楼产权状况及原市医药管理局有关遗留问题的汇报》。根据领导对《汇报》的批示，我们又对原市医药管理局的遗留问题进行了认真的调查审核。审核多年未解决、事牵离退休和在职人员、多次上访所反映的遗留问题，我们非常审慎。先是与市药品监督管理局，后又多次与市老干部局沟通商议，研究原医药管理局拖欠职工遗留问题的清理办法，并共同召开原医药局离休和退休干部两个党支部成员会议，学习有关文件，布置清理统计遗留问题的工作，提出了《解决医药局遗留问题应执行的有关政策》。经与市老干部局、原市医药管理局的离休支部和退休支部成员共同研究议定：由原医药管理局的离休、退休党支部分别负责离休人员、退休人员和几名在职人员遗留问题的清理统计工作。经过原医药管理局离退休两个党支部成员的细致和辛苦工作，重新清理并提出了原医药管理局拖欠职工遗留问题经审核后为21.5万元，比原来有关部门所反映数据减少27.5万元。根据清理审核的结果，我们提出具体解决意见，并形成《关于原市医药管理局申报遗留问题审核情况及处理意见的汇报》，报政府主要领导。
6、调查煤气公司为建行贷款担保被扣款问题，向政府领导进行反馈。为解决市建行扣贷款担保单位市煤气公司款项问题，年初我们会同市煤气公司的同志，就该公司为市第一建筑工程公司向建行借贷款担保，解决原物资局职工为建物资大厦的集资款，及市建行扣市煤气公司款项情况，向一建公司进行了解，并就调查了解的情况向领导报送了《关于市煤气公司为市一建贷款担保解决原物资局职工集资款有关问题的汇报》。后来，又对XX年6月17日，第36期市长办公会议纪要就市煤气公司为一建贷款担保被执行扣款问题所作的决议，在进一步调查的基础上，向政府领导报送了《关于第36期市长办公会议纪要有关财政事项的解决建议》。
7、完成大中型非国有企业基本情况摸底调查。配合企业快报制度改革，按照省厅布置，我们选择飞马集团车桥配件有限公司、宏文热电有限公司、辽宁松林啤酒集团有限公司、市电源有限公司等15户大中型非国有企业，就其资产、利润、上缴税金等情况进行了调查，形成报告上报省厅。调查显示，我市民营企业不断发展壮大，经济实力不断增强，骨干带动作用日益显现。
8、及时发现第二制药厂改制后，新组建企业“凌桥制药有限公司”税务部门要求其变更纳税级次到双塔区进行税务登记的情况，立即向领导报送了《凌桥制药有限公司税收管辖权问题的汇报》，使问题得以制止，也避免了此类事情的再次发生。
9、总结北票矿务局和新华钼矿关闭破产工作及国家补助资金使用情况，分别向财政部领导和审计署京津冀特派办企业关闭破产国家补助资金审计组以及省财政厅，报出了《关于北票矿务局破产工作的汇报》、《北票矿务局和新华钼矿破产重组情况的汇报》、《关于新华钼矿关闭破产工作的汇报》、《关于北票矿务局破产补助资金使用情况的汇报》、和《关于新华钼矿破产补助资金使用情况的汇报》，对破产工作中的经验和好的做法，资金使用中存在的问题，以及需国家进一步解决的问题，都作了充分的汇报与说明。
10、根据经济运行中不断出现的新情况、新问题和局里布置，随时深入实际进行调查，大多形成调查报告，进行反馈，为领导决策提供依据。对辽宁长征轮胎有限公司申请留守经费情况进行调查，提出解决建议，并向政府领导报出了《关于辽宁长征轮胎有限公司留守经费支出调查情况的汇报》，领导批示执行；根据东风朝柴公司关于为辽轮集团公司担保被的有关情况报告和陈列副市长的批示要求，提出了《关于解决东风朝柴公司为辽轮集团公司担保被的几点意见》；在对辽轮公司改制职工债务支付情况统计的基础上，向领导报送了《关于辽轮集团公司出售子午胎生产线职工敏感性债务解决情况的汇报》；总结几年来全市科技资金投入情况，提出了《关于科技资金使用情况的调查报告》；对凌源钢铁集团公司拟改制子公司有关情况进行调查，形成了《关于凌钢集团公司拟改制子公司有关情况的汇报》。
八、完成XX年各类企业决算的布置工作
XX年，根据上级财政部门工作要求，各类国有企业的年度决算工作，改由企业科牵头布置与汇总。由于牵头负责处室变化，省厅决算会议召开较晚，给各市布置的时间非常有限，而且省厅还没有出台具体的决算规定。省厅会议后，我们立即着手准备我市年度决算的布置工作，起草并下发了《市XX年度企业财务会计决算编审工作的若干规定》，并在一周内连续召开三个决算布置会议，分不同层面进行布置。为保证企业年度财会信息资料的全面和能够基本反映全市经济总量，我们还在上级要求之外，把非国有企业年度决算纳入了汇编范围。全市各类企业XX年度财务会计决算工作已经全面展开。
生产指标完成情况汇报篇9
赛立信竞争情报分析员以为主要应包括两个方面，一是管理体制及其运行方式的确立，二是统计内容及其计算方法的确定。
一、关于管理体制与运行方式
长期以来，企业主营业务统计大都由计划部门负责。在生产型企业和流通型企业，统计信息运行方式都是从下至上的单向纵向运行，则统计数据由班组（柜台）到车间（商品部）到计划部门，计划部门汇总后再呈企业领导，并对外报出。而在一些劳务型企业，如宾馆饭店社会旅馆等，主营业务即接待人数的统计则由客房部或业务部负责。不论何种类型的企业，其非主营业务的统计如附营业务统计、人员工资统计、基建技改统计及科技开发统计等，都分别由不同的部门负责，并分别向主管领导呈送并对外报出。这种管理体制及运行方式至少有三个弊端：一是没有一个专门的部门从企业适应市场竞争的多侧面多角度、从经营管理的全方位来综合考虑企业需要的各种统计信息，以及怎样搜集这些信息；二是对企业目前搜集汇总的各种统计信息难以进行更高层次的配套综合分析，使信息的利用仅停留在初级层次；三是企业各部门之间难以实现有效的信息交换与共享，也使信息的可利用范围及程度要打一些折扣。至于部分近年来新成立的企业，根本就没有考虑建立统计制度，仅是由财会或业务人员代报统计报表，当然更难以在经营决策中发挥统计工作的作用。需要说明的是，即使在目前体制下，仍有一些企业领导重视统计工作，赋予主营业务统计部门负责设计本企业统计制度及综合各种统计信息。但从整体着眼，这样的企业并不是很多。针对这些问题，我认为改革应从以下方面入手。
第一，设立综合统计部门并明确其职责
赛立信竞争情报分析员认为，不论何种行业的大中型企业，都应设立综合统计机构。如果企业从精简机构提高效率的目的出发，不设独立的统计机构，那么也应在其他机构中设立综合统计岗位，明确其职能，并使其保持相对独立性。综合统计机构或综合统计岗位应具有以下职能：
设计并制定本企业的统计指标体系及统计信息的报送要求。要充分考虑企业经营与管理的需要，考虑企业面向市场、参与竞争的需要，把政府统计部门、企业主管部门的要求同本企业的实际相结合，提出完整的指标体系并分解到各个部门、单位，明确其报送或提供的时间、内容及方式。明确各部门的统计责任。
收集、审核、汇总、提供各种统计信息。一是要对应由综合统计部门负责且由各级单位层层上报的信息进行审核，而后加以汇总；二是要收集审核本企业其他职能部门负责汇总的信息；三是要搜集分析本企业以外但对企业生产经营有参考价值的各种统计信息。在此基础上，该部门一方面应完成各种统计报表的对外报送任务，另一方面应负责向本企业领导和各有关部门提供其所需的统计信息。
利用各种统计信息进行综合分析研究。一是利用某一种信息进行简单分析，如分析生产进度情况；二是利用多方面信息进行综合分析，如利用生产、盈亏、质量、销售、市场行情等多方面的统计信息分析产销增减原因；三是利用各种统计信息对企业在某一方面或多方面的发展前景进行预测。分析研究的方法、形式可因研究内容不同而有所不同，但其结果应以分析研究报告的形式体现。
企业综合统计人员应具有较高素质，不仅掌握统计理论与分析方法，还应熟知本企业业务工作流程和各部门职能，掌握一定的经济理论和计算机知识、现代管理知识。在有条件的大型企业，可考虑设立总统计师岗位，以领导综合统计部门并使其有效发挥其职能，协调各个部门的工作。
第二，明确各个职能部门的统计职能及责任
在现代企业中，无论是直线职能制还是事业部制，对企业发展至关重要的统计信息都决不仅限于计划统计部门内部。如劳资部门掌握机构人员数字，基建部门掌握投资数字，技术部门掌握技改数字，营销部门掌握销售数字等。因此，为确保企业统计资料的系统性完整性，应该在各部门的工作职责中明确相应的统计责任，要求其按统一确定的口径、范围及时间提供相应的统计资料及分析报告，要特别重视一些被忽视的部门的信息。
第三，将统计信息自下而上的单向运行变为上下左右之间的多向运行
这种信息运行方式应该包括三个层次：一是各种基础信息由各基层单位（如班组、柜台）向各职能部门运行，满足各职能部门的汇总需要；二是各职能部门的专项信息向综合统计部门横向运行，满足其综合对比及分析研究的需要；三是经过加工、分析的各种综合信息由综合统计部门向企业领导、各职能部门及基层单位多向运行，分别满足其管理决策、研究问题和了解情况的需要。
二、关于统计内容及其计算方法
由于计算方法可以写成若干部实用手册，且方法是由内容所决定的，所以本文在此仅就内容做一扼要概括，方法问题暂且从略。在内容上，主要可从两个方面入手。
第一，是国家统计报表制度已有的内容。目前，国家基层表制度要求一定规模以上企业填报的内容包括企业基本情况，企业主营业务的生产经营情况，财务情况，人员及工资情况，能源及原材料消耗情况，科技开发情况及附营业务情况。这套指标体系已经比较简要地反映出企业产供销、人财物、投入与产出的基本情况，企业统计人员及领导者都应深刻了解认识这套指标的涵义和作用，能够最大程度地利用这套指标反映、分析、研究生产经营中的问题。由于这套指标是从国家宏观监测需要考虑的，因而比较简单，企业还应从各自的实际情况出发，在不同的部分增加相应的内容。
生产指标完成情况汇报篇10
一、外汇收支情况表编制与审核总体说明
外汇收支情况表反映的是外商投资企业与境内企业、机构和个人进行的经济交易和外币结算情况，以权责发生制为编制基础。以资产负债表的形式揭示外汇资金流动，本质是外汇现金流量表，反映外汇货币资金的形成过程。它披露了外商投资企业从设立之初到联合年检年度为止所有外汇交易的余额数，并不仅仅是当前发生额，所有的交易均按照实际发生金额记录，不考虑交易标的真实价值以及折旧和摊销情况。计量单位为美元，非美元计价交易按照参检年度12月31日中国人民银行公布的人民币对主要货币的中间汇率进行折算。
外汇收支情况表是基于国际收支平衡表的编制原理来编制的。外汇收支情况表的借方表示：货物或者服务的进口，金融资产的增加，金融负债的减少，外方权益的减少，贷方表示：货物和服务的出口，金融负债的增加，金融资产的减少，外方权益的增加。
外汇收支情况表的审核是指注册会计师接受外商投资企业的委托，对其外汇收支情况表的编制是否符合国家外汇管理的有关规定进行审核，并发表审计意见。真实、完整地编制外汇收支情况表是外商投资企业管理当局的责任。注册会计师应当在年度会计报表审计的基础上对外汇收支情况表进行审核。以中国注册会计师协会的“关于印发《外汇收支情况表审核指导意见》的通知”(会协[2005]2号)为标志，从2005年1月15日起，外商投资企业的会计报表和财务报告，不仅包括资产负债表、损益表、现金流量表，还包括外汇收支情况表和外汇收支情况表审核报告，否则会计报表及财务报告是不完整的。
外汇收支情况表审核报告包括四种类型，分别是无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
二、外汇收支情况表全部科目详细说明
(一)资产类科目
1 外汇货币资金。外汇货币资金分类应该清晰，科目之间不得串户。资本金账户是指外商投资企业外方注入外汇资本金时所开立的专门账户，资本金账户存款通常不会高于外汇局核定的资本金开户最高限额，除非存在少许存款利息。资本金账户累计流入资金不得超过外汇局核准账户最高限额的1％，且绝对数额不超过等值3万美元(以入账当天的汇率计算)。可以根据实收境内外外汇资本、结购汇差额、经常项目差额等科目分析计算填列。
外债账户存款是指外商投资企业外债提款账户的余额。外商投资企业借用外债不得超过投资总额和注册资本之间的差额(也就是“差”)’境内外汇借款(包括向境内外资金融机构借款)不是外债统计范围之内，因此不在该科目反映。可以根据境外借款、结购汇差额和经常项目差额等科目分析计算填报。
资本金账户和外债账户如果期末数比期初数少，即本期存在资金运用的，应该重点审核资金运用是否合规，资金支付及其结汇是否具有真实的交易背景。
经常项目账户存款是指外商投资企业与非居民之间经常发生的业务所收到的外汇资金。主要包括货物和服务出口、收益和经常转移等。可以根据银行存款、进出口报关单、贸易信贷系统、经常项目差额等科目分析计算填列。
其他账户存款主要是指与外商投资企业资金进出有关的其他账户，如外商投资企业外币股票交易账户、资产变现账户等。外国投资者专用外汇账户(投资类、费用类、保证类和收购类)因开户主体通常不是外商投资企业，因此该类账户资金变动情况并不在其他账户进行反映。
2 应收外汇账款。该科目反映外商投资企业以外币计价结算的货物、服务、无形资产交易而产生的应收款项，包括外汇管理法规允许的外商投资企业与境内机构的外币结算交易。“预收账款”和“其他应付款”有借方余额的也在该科目反映。该科目主要是要根据货物、服务和其他应收外汇账款进行分类反映，应收外汇账款过多，应该关注是否存在逃汇行为，特别是国际收支形势逆转时，是否有资本外逃行为。
3 预付外汇账款。该科目反映外商投资企业因进口业务等而产生的预付款项，包括法规允许的与境内企业经济交易而产生的预付款。“应付外汇账款”有借方余额的在该科目反映。该科目也要重点关注是否存在资金外逃情况。
4 应付外汇股利。该科目反映外商投资企业境外投资或者投资性外商投资企业境内外汇投资收取的被投资企业已宣告分配的现金股利。该科目应根据境外投资、境内外汇投资分析填列。
5 境外投资。该科目反映外商投资企业以现汇、实物、无形资产和股权等对境外投资，不管投资是否取得控股地位，均以成本法核算。借方反映在境外投资权益的增加，贷方反映境外投资本金的收回。可以根据结购汇差额、外汇货币资金、非外汇形式资产等科目计算填列。重点审查境外投资是否在商务和外汇局等部门办理登记，境外投资前期费用支出在境外投资科目列支。
6 境内外汇投资。该科目反映外商投资企业以境内合法所得外汇投资，投资性外商投资企业在境内投资(包括所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资和减资所得)，同样也是采用成本法核算，填报方法同境外投资。
7 非外汇形式资产。该科目反映外商投资企业以外币计价，但是以非外汇资金结算交易的余额。借方表示非外汇形式资产的增加，贷方表示非外汇形式资产的减少。
非外汇形式资产――人民币，反映的是以外币计价，但是以人民币交易的累计人民币流入金额减去人民币流出金额的净差额。借方反映外商投资企业以人民币资金流入增加外币计价的负债、权益或者减少以外币计价的资产，如：外商投资企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得人民币增加本企业外方投资，外商投资企业以人民币收回其境内投资及收益的。贷方反映外商投资企业以人民币资金支出减少外币计价的
负债、权益或者增加外币计价的资产。如：以人民币支付境外外籍人员工资、以人民币支付外方股东先行收回投资、以人民币支付外方股东减资、投资性外商投资企业以获得的人民币利润在境内再投资等。该项目通常应取得外汇局的核准。
非外汇形式资产――固定资产、无形资产，反映外商投资企业以外币计价，但以固定资产、无形资产交易的。该项目借方反映外商投资企业以固定资产、无形资产流入增加以外币计价的负债、权益或减少以外币计价的资产，如：外商投资企业外方股东以境外机器设备、无形资产等向企业出资或融资；外商投资企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得的分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的机器设备、无形资产出资；外商投资企业以机器设备、无形资产回收境外投资或境内外汇投资及收益；
该项目的贷方反映外商投资企业以固定资产、无形资产支出减少以外币计价的负债、权益或增加以外币计价的资产，如：外商投资企业以机器设备、无形资产等作境外投资等。该项目应根据“固定资产”、“无形资产”等科目分析填列。
非外汇形式资产――资本对价转移，该科目反映外商投资企业中外方股东之间不涉及本企业外汇现金流的股权变动余额，以及中外方债权债务关系人之间不涉及本企业外汇现金流的债权债务变动余额。该项目借方反映外方股东收购中方股东股权以及外方收购中方债权人债权，贷方反映中方股东收购外方股东股权以及中方收购外方债权人债权。该项目应根据“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“实收资本”等科目分析填列。该项目通常都有外汇局核准文件。
非外汇形式资产――单方面资本转移，该科目借方反映本企业对外汇金融债权或股权的单方面豁免或单方面放弃，贷方反映境外金融债权人、股权人对本企业债权、股权的单方面豁免或单方面放弃，股权及金融债权交易的净损益也记入本项目。该项目应根据“长期股权投资”、“长期借款”、“实收资本”等科目分析填列。
非外汇形式资产――其他，该科目反映外方股东以其按比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的金额。该项目应根据“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”或“股本”等科目分析填列。重点审核是否具有外汇局核准文件。
8 结购汇差额。该科目反映的是累计结汇和购汇的净差额。结汇是指外商投资企业将可支配外汇资金在银行兑换为人民币的行为，在结购汇账户的借方反映。结汇分资本项目结汇和经常项目结汇，资本项目结汇包括外商投资企业资本金结汇、借用外债结汇和资本项下其他结汇。购汇是指外商投资企业在银行以人民币购买外汇的行为，在结购汇账户的贷方反映。购汇也分资本项目购汇和经常项目购汇，资本项目购汇包括偿还外债本息，偿还境内外汇贷款，境外投资，外方清算汇出等多种形式。
现行外汇管理政策规定，所有外汇交易均通过外汇账户进行，因此可以根据外汇账户收支情况进行分析填列。本科目如为负数，即购汇金额大于结汇金额或者仅仅有购汇金额，也记录在资产方。资金结汇应该有真实的交易背景，外债结汇应有外汇局核准文件，资本金结汇超过5万美元的，应有资本金结汇所得人民币资金的支付命令函，结汇后人民币资金用途证明等文件。
9 汇率折算差额。以非美元币种计价的经济交易按照发生时中国人民银行公布的外汇汇率折算为美元记录，在年末，再根据中国人民银行参检年度12月31日公布的外汇汇率进行调整，调整差额计入本科目。汇兑收益在借方反映，汇兑损失在贷方反映，本项目如为负数，即汇兑损失。也记录在资产方。
10 其他资产。该科目为最终平衡项目，反映外商投资企业在编制本表过程中出现的误差和遗漏，通过该项目的抵补，使外汇收支情况表“资产合计”等于“负债和经常项目差额合计”，其他资产为正数，表示没有分类清楚的资产流入，其他资产为负数，表示没有揭示清楚的资产流出。本项目如为负数，也在资产方反映。
(二)负债和经常项目差额
11 应付外汇账款。该科目反映外商投资企业以外币计价结算货物、服务、无形资产交易而产生的应付款项，包括外商投资企业与境内交易、并且外汇管理政策允许的部分。“预付账款”、“其他应收款”有贷方余额的，也在本项目反映。该项目应该分货物、服务和其他应收外汇账款进行分类反映。对该科目的审核要结合国内外经济金融形势，应付外汇账款一直挂账不付的，审核是否存在热钱变相流入。
12 预收外汇账款。该科目反映外商投资企业以外币计价结算货物、服务贸易而产生的预收款项，包括外商投资企业与境内企业交易、并且外汇管理政策允许的部分。“应收账款”有贷方余额的，也应包括在本科目反映。对预收外汇账款的审核同应付外汇账款，重点关注是否存在异常外汇资金流入。
13 应付外籍人员工资。该科目反映外商投资企业应付外籍人员工资。如为借方余额，以负数填列。
14 应付外汇股利。该科目反映外商投资企业已宣告分配，但是尚未支付给外方的现金股利。本科目应该根据利润分配表进行计算填报，重点关注外方权益是否到位，中方是否假借外方利润汇出而转移资金，逃避外汇监管。应该重点关注通过特殊目的公司返程投资设立的外商投资企业利润汇出的真实性。
15 境外借款。该科目反映外商投资企业向中国境外的金融机构，企业、个人或其他经济组织筹借的，以外国货币承担契约性偿还义务的款项，外商投资企业借用外债不得超过投资总额和注册资本之间的差额(简称“差”)。借用外债的本金和利息分别反映，利息费用无须资本化。在审核境外借款时，必须审核《外债登记证》、《外债签约情况表》和《外债变动反馈表》，从而识别借用外债的真实性和合规性。境外借款根据资金来源进行分类。
16 境内外汇借款。该科目反映外商投资企业向境内机构(包括境内外资金融机构)筹借的外汇资金。借用外汇贷款的本金和利息分别反映，利息费用无须资本化处理。
17 应付外汇利息。该科目反映外商投资企业因借款和发行债券而应支付的利息，企业应收应付、预收预付账款而发生的应收、应付利息也记录在本科目。本项目应根据“应收账款”、“应付账款”、“预收账款”、“预付账款”、“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“财务费用”等科目分析填列。
18 实收境外资本。该科目借方反映外商投资企业外方减资、先行回收投资及向中方出让股权等。该科目贷方反映外方权益资金流入。外方股东出资形式有：(1)境外流入现汇出资，(2)外方以境内合法来源的外汇出资(如投资性外商投资企业境内原币划转)；(3)人民币利润再投
资；(4)因境内企业清算、股权转让、先行收回投资、减资等所得再投资；(5)实物出资；(6)无形资产出资；(7)已登记外债、应付股利转增资本；(8)资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本；(9)外方收购中方股权和资产；(10)外方以境内股权出资等。该科目要根据验资报告进行填列，对于2002年5月1日以后出具的验资报告，要重点审核是否附《外方出资情况询证函回函》，没有外汇局回函的验资报告没有法律效力。
19 实收境内外汇资本。该科目贷方反映外商投资企业收取的境内企业的外汇投资和境内居民B股投资，接受的投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润，清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产对本企业的投资。根据现行外汇管理政策，该科目通常没有借方发生额。该科目审核要求同“实收境外资本”。
20 经常项目差额。该科目反映外商投资企业自成立以来至报告期期末发生的，涉及外币计价交易的经营活动的外汇收入和支出的净差额。借方差额以负数反映。
三、一些特殊事项的专项说明
1 “负债和经常项目差额合计”可以为霉或者负数，对应的“资产合计”也可以为零或者负数。
“经常项目差额”反映外商投资企业发生的涉及外币计价交易的经营活动的外汇收入和支出的净差额，因此“经常项目差额”可以为正数、零和负数。“经常项目差额”为正数通常表明该企业出口创汇能力较强，“经常项目差额”为负数表明该企业可能出于筹建阶段或者主要涉及进口用汇，产品以内销为主，“经常项目差额”为零，表明外商投资企业外汇流入和流出刚好相等。正是因为“经常项目差额”可以为负数(对应的结购汇差额往往是负数)，所以“资本合计”可以为零或者负数，而不仅仅是正数，这与资产负债表中资产合计不可能为负数(负资产)有本质区别。
2 本年度外汇收支情况表可能与设立之初完全一致，只是报表附注有些变动。
外汇收支情况表是累计表，“期末数”各项目反映的是外商投资企业从成立以来到报告期期末所有发生的经济事项的余额数，“期末数”减去“期初数”即为本年度发生的经济事项余额。有些外商投资企业外方注入权益资金时，存在外汇交易，其后并没有任何外汇业务发生，那么该企业外汇收支情况表可能与设立之初完全一致。但是随着企业经营发展，未分配利润余额可能在发生变化，相应地表附注2(按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额)将会发生变动。
3 “汇率折算差额”只是反映往来款项汇兑损益情况，“实收境外资本”和“实收境内外汇资本”并不需要进行汇兑折算调整。
由于我国实行的是以市场供求为主体、参考一篮子货币进行调节的、有管理的浮动汇率，人民币不再是单一盯住某种汇率，人民币汇率变动范围扩大，贸易往来资金记账时所用的汇率(我国会计准则允许企业可以自行选定适时汇率或者月初、月末汇率)，与年度末中国人民银行公布的人民币对主要汇率中间价通常是不一致的，因此只要存在非美元计量货币的结算，从理论上讲均存在汇率折算差额。汇兑收益在借方反映，汇兑损失在贷方反映，账户余额可以在借方也可以在贷方。“实收境外资本”和“实收境内外汇资本”如果存在汇率折算，通常在资本金到位的参检年度处理完毕，我国会计准则对实收资本采取历史成本法，在以后年度，不再对“实收境外资本”和“实收境内外汇资本”汇率折算情况进行调整。
4 实收境内外汇资本并不一定都是外汇资金，有可能是外方以境内合法所得的人民币资金出资。
外商投资企业接受投资性外商投资企业以其境内所获得的人民币利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的财产，或者外商投资企业外方股东以其境内举办的其他外商投资企业获得分配利润、清算、股权转让、先行收回投资、减资所得的人民币增加本企业外方投资，均计入。实收境内外汇资本”，也就是说，实收境内外汇资本接受的并不一定都是外汇资金。
5 “其他资产”主要是为了表编制平衡而设置的科目，其他资产占资产合计比例不宜过高。
“其他资产”为最终平衡项目，反映报表编制中的误差和遗漏，通过该科目的抵补，使得“资产合计”等于“负债和经常项目差额合计”。“其他资产”金额较大，如占“资产合计”数的比率超过5％，应该进一步检查其项目的真实性和完整性，说明表编制的精确度不高，有待于细化分析，重新编制报表。
6 贸易往来资金可以通过外汇局贸易信贷登记管理系统查询，从而提高数据的真实性，减小审计风险。
贸易往来资金主要涉及应收外汇账款、预付外汇账款、应付外汇账款和预收外汇账款四种情况。为了防范热钱流入和资金外逃，实现外商投资企业资金流和货物(服务)流相匹配，自2008年5月1日起，国家外汇管理局和海关总署联合推行了贸易信贷登记系统，贸易往来资金交易情况可以查询该系统进一步得到确认，涉外债权和债务是否与外汇局的核准额度相一致，是否存在热钱流人和资本外逃行为，涉及对外负债的，应该在“境外借款”重新调整反映。
7 注册会计师在出具外汇收支情况报告的审核意见时，一定要准确掌握我国外汇管理政策形势的变化。
一些注册会计师在审核外汇收支情况表时，虽然发现了一些问题，但因为对外汇管理政策法规不了解，难于准确出具审核意见。《中华人民共和国外汇管理条例》(国令第532号)是外汇管理方面的最高级别法规，对于外商投资企业外汇业务违规行为，注册会计师可以参照条例中第七章法律责任来出具不同的审计意见类型，同时要结合当年我国外汇管理的总体形势。如，当国内经济过热时，通常对热钱流入处罚较严重，要重点审核热钱可能流入的渠道，在经济疲软时，通常对资本外逃处罚严重，重点审核是否存在套汇和逃汇行为。