财务制度资金管理篇1
关键词：城市建设资金；财务管理；制度完善
中图分类号：F253文献标识码：a
一、我国目前城市建设资金财务管理现状
1、城市建设资金财务管理资金量在不断增加
随着我国市场经济的不断壮大，地方经济实力的快速增加，城市各种设施建设规模在不断加大，建设资金量也在不断增加，为城市壮观景色增添了新的贡献。但是，我们也应该清醒认识到，随着城市各种设施建设力度的加快，城市各种设施费用也在不断增加，仅在基础设施建设方面追求春有绿、夏有花、秋有果、冬有景，不仅要护花保果、浇水施肥，而且也要禁止在花地和草坪等乱踏乱踩等绿化设施维护费用等方面就需要数额不小的建设和管理资金，而这一些就增加了城市建设财务管理资金量。
2、城市建设资金核算方法不统一
由于我国城市建设管理部门基本上都是行政事业单位，其会计制度也是执行事业单位的会计制度。但是，在目前城市建设资金支出越来越大的情况下，作为财务管理重点内容就是要强化资金核算，但是我国目前行政事业单位会计制度和财务管理制度都不完善的情况下，其核算方法和要求不统一，特别是在资金管理和支出核算方面更是缺乏统一规范的操作程序。以城市绿化建设资金核算为例，各单位无论是在移栽种植还是在购买绿化植物，甚至是在首次绿化设计等方面，所使用的大量资金都是当成当期的一般发生费用进行实报实销的，但是当地的文化广场常常是需要投入大量的植物造型，其再大的价值也仅仅是作为费用进行一次性摊销，并没有形成资产。
3、城市建设资金财务支出基本实行实报实销
目前，在我国大部分地区，城市建设资金在财务支出方面没有统一规定，仅以园林绿化建设为例，虽然有规定不能出现跑冒滴漏现象的发生，但是其用水用电基本上都没有做严格要求，但是对于草坪浇水周期长短和每平米草坪浇水量都没有明确规定。在城市建设资金财务管理方面，由于缺少相应制度，城市建设资金在支出方面往往还是依靠经验进行财务管理，基本试行实报实销，没有进行严格的成本核算和控制。
4、资金使用无计划
“凡事预则立，不预则废”，公司企业在资金使用上是否进行细致具体的计划安排，直接决定了企业城市项目建设生产是否能顺利进行。但在很大一部分施工企业中，真正能做到计划详细，未雨绸缪的并不多。随着经济发展，城市施工项目越来越多，加之地区分布广，这样的情况使得资金使用过于分散。由于很多项目工程大，时间又紧，在正式施工之前，企业没有进行合理的资金预算和使用计划，使用随意性特点突出。如果项目施工顺利，则问题不大；但一旦在施工过程中出现问题，资金无法正常运转，企业将承担巨大的风险和损失。
二、我国城市建设资金财务管理制度中存在的问题
1、我国城市建设资金管理重建设轻管理
在城市建设和管理中，市政管理部门已经认识到，加强城市基础设施建设，不仅可以能够改善城市的生产和生活硬性环境，在给老百姓带来便利的情况下，而且可以创造良好的投资软环境，从而吸引更多的投资者进行投资。因此，政府部门对于城市基础设施建设的资金投入较大，但是对于城市设施的管理方面则是没有跟上进度。特别是在近年，由于国内盲目建设大草坪、大绿地、大广场，在后续管理资金方面没有及时到位，造成公用设施无钱更换而草坪枯死的问题，从而降低了城市品位，极大损伤了城市形象。因此，在城市建设过程中，一定要因资金而动，因地制宜，建管并举，才能避免贪大求全的问题，要能够在城市建设中考虑到后续设施管理和维护的问题。
2、城市建设各项资金一次核销方式造成资产损失
在城市建设资金管理单位中所采取的行政事业单位财务管理制度的不规范，造成资金核算方法的不规范和不统一，很多城市建设资金费用是一次性核销，并没有建立资金领销制度、资产和材料库房保管制度，甚至在年终决算之前也没有进行仓库盘点，造成大量的资产流失问题。
3、城市建设资金财务管理缺少统一的考核标准
在城市建设资金支出方面，由于缺少统一的定额参考标准，特别是在制定年初建设资金预算的时候，往往只能够根据各个地方政府在上年度实际发生的资金支出额度来进行浮动控制，缺少科学依据，在进行财务管理绩效考核的时候也就缺少相应考核依据，造成城市建设资金财务管理人员工作积极性不高的问题。
三、加强项目建设资金管理，提高资金使用效率的措施
众所周知,企业管理应以财务管理为中心,财务管理应以资金管理为中心,而资金管理应以现金流控制为核心。针对以上资金管理中存在的问题，本文从账户统一管理资金集中支付、提高财务管理职能执行资金使用联签制度、推行资金滚动预算与施工计划生产经营成本控制紧密结合等三个方面提出了自己的见解，以抛砖引玉，让施工企业员工都为加强企业项目资金管理献计献策。
1、统一账户管理
改变以前项目建设资金管理分散、随意性大的情况，一个工程项目开一个账户，资金集中支付。统一账户管理，资金集中使用，这样的做法有利于资金的集中，便于管理部门对项目建设资金使用状况的有效监控。
2、建立健全企业资金管理制度
首先，加强企业财会队伍建设，对企业管理人员进行科学有效的培训，提高财务人员的专业素质和能力。企业应高度重视职工技能培训，组织职工进行各种形式的专业化培训和训练，以提高职员的科学管理意识，丰富管理知识，增强其专业管理技能，以更好地对企业项目建设资金进行管理。同时，当今社会需要学习型人才，企业应提高职工的竞争意识，鼓励职工刻苦锻炼，考取各种专业技能证书，定时组织员工进行内部经验交流，还可以组织优秀职工外出交流学习。
其次，提高企业资金管理人员地位。很多企业项目任务多，但财务人员少，这使得财务人员忙于平常的繁杂工作，工作效率降低。企业应该适当增加财务人员人数，使专业财务人员能更专注地对项目建设资金进行有效管理，同时赋予财务人员一定的监管职能与权力，以便更好地管理项目资金。
3、要尽量延长城市设施的交付使用期和资金支出时间跨度
为了减少城市建设过程中所存在的短视行为，可以考虑要适当延长设施交付使用期，要使城市建设项目能够在正式投入使用以后才交付市政管理部门，从而避免建设项目后期维护管理费用和避免重复投资建设等问题。
4、要制定出城市建设资金拨付和使用标准
要根据城市建设情况，组织专家进行实地考察的基础上，制定出一套完整的城市建设资金拨付使用标准。例如，在城市绿地浇水定额管理等方面，各个执行要将执行情况及时上报，真正实行建管并举制度，使城市建设从资金角度得到充分保证，使城市建设质量得以提高，从整体上节约建设资金。
5、科学项目建设资金预算
企业在进行城市项目建设施工之前，要综合考虑各方面因素，指定详细科学的计划，计划要尽量详细，可分为年度、季度、月度计划，并根据施工计划，进行合理的项目建设资金预算，资金预算要与生产经营、成本控制相结合。
结束语
目前，我国在城市建设资金财务管理方面还存在着一些不完善的地方，特别是对于城市建设维护支出没有统一的参考定额，城市建设资金财务核算缺少统一方法，甚至有的地方存在财务管理资金不足、重建设轻管理的问题。对于城市建设资金财务管理制度完善的积极探索，建立完善的财务管理制度和统一核算方法显得尤为必要。
参考文献
[1]罗永红.公路施工企业完工项目资金管理探讨[J].交通财会.2012(01).
[2]骆晓铸.浅议高速公路建设项目资金管理与监督[J].公路交通科技(应用技术版).2011(01).
财务制度资金管理篇2
第一章 总 则 第一条为了明确总公司对外提供资金担保的程序，减小总公司的担保风险；同时加强对信用证授信额度的管理，明确职责，避免损失，特制定本规定。 第二条本规定适用于总公司为11所属公司提供资金担保或提供总公司授信额度等各项业务。对于为11系统以外的其他单位提供资金担保的，可参照本规定执行。 第三条提供资金担保和开立信用证工作由总公司财务本部负责具体组织实施。第二章 资金担保条件 第四条所属各公司向总公司申请银行借款担保，应符合下列条件： 1、有符合银行规定比例的自有资金。 2、生产经营项目须经有关部门（机关）批准，符合国家产业政策，产品适销对路，并持相关有效合同（协议）。 3、资信状况良好，具有按期偿还借款本息的能力和保证措施。 4、具备实施项目的相关条件。 5、具有其他保证措施（如有可作抵押物的发票凭证等）。 第五条所属各公司向总公司申请资金担保，应向总公司提交下列文件资料： 1、项目批准书，进出口许可证、批件。 2、业务合同副本或协议。 3、借款人营业执照副本、近期资产负债表。损益表及其他能证明资产负债和经营状况的资料（如会计师事务所的审计报告等）。 4、项目所需配套资金的落实情况。 5、项目经济可行性分析报告。 6、企业按期弥补亏损的来源及切实保证。。第三章 资金担保审批程序及收费标准 第六条所属各公司需总公司出具资金担保的项目，须按总公司有关合同管理和项目审批的规定程序报总公司财务本部及其他相关部门审批。 第七条总公司批准为其提供资金担保的公司，属11系统内的，必须与总公司签订保证书；11系统外的，必须向11总公司提供相应“保证措施”（互保除外）。 第八条所属各公司向总公司申请办理资金担保，担保期3个月以下的（含），总公司收取所担保金额1％的担保费；担保期3一6个月的（含6个月），总公司收取所担保金额1．5％的担保费；担保期6一12个月的（含12个月），总公司收取所担保金额2％的担保费。 第九条所属各公司使用总公司资金，总公司按银行同期货款利率上浮2个百分点收取利息。各公司根据与总公司签订的借款合同的规定，按期归还本息。第四章 使用总公司授信额度开支信用证条件与程序 第十条所属各公司委托总公司开立进口信用证，应符合下列条件： 1，属国家计划内或免税商品或大宗商品进口项目经总公司有关部门审批的。 2、按不同标准所需的保证金到达总公司帐户的。 3、有有关部门（机关）的批准件、进口许可证。 4、有合法的进口合同和相应的内销合同。 5、其他必备条件。 第十一条所属各公司委托总公司开立进口信用证，应向总公司提交下列文件资料： 1、总公司内部审批单。 2、有关部门（机关）的批准件、进口许可证。 3、进口、内销合同（协议）副本。 4、银行开证申请书等其他相关资料。 第十二条凡占用总公司信用证授信额度银行户头头寸的业务，在开立信用证时，每份合同金额在60万美元以下（含）的，须经专业公司财务主管和总公司财务本部资金处经理共同审签，由总公司主管领导签批后方可开证、改证及议付；每份合同金额在60万美元以上的，须经总公司财务本部总经理。总公司主管领导及总公司总理签批后，方可开证、改证及议付。 第十三条总公司财务本部在审核时，应事先征询法规室的意见。具体操作程序按总公司（进出口业务财务管理规定）执行。 第十四条总公司根据下列两条规定的内容，决定各专业公司是否可以使用上述户头开立信用证。经审核可以使用上述户头开立信用证的，总公司按标准向各专业公司收取保证金。 第十五条自营业务。 1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。 2、对外开立即期信用证、对内远期方式收款的，总公司不予提供担保。 3、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。 4、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），需向总公司交纳信用证金额30％的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。 5、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限长于对外付款的期限），总公司不予提供担保。 第十六条业务： 总公司对业务本着不承担销售盈亏。不垫付商品资金和基本费用的原则，根据《合同管理规定》中对企业资信评定的标准，对于aa及aaa级企业的进口业务，按照下列情况分别执行。 1、对外开立即期信用证、对内即期方式收款的，需向总公司交纳信用证金额10％的保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。 2、对外开立远期信用证、对内即期方式收款的，可以免交保证金，全部货款到达总公司指定银行后方可从财务赎单或转移物权。 3、对外开立远期信用证。对内远期方式收款的（期限短于或等于对外付款的期限），对于经法规室核定并与我公司有长期合作项目的aaa级企业，开证时需向总公司交纳信用证金额的30％作为保证金；余款必须以银行远期承兑汇票或银行保函的形式交予财务部门后方可从财务赎单或转移物权。第五章 使用总公司授信额度开立信用证的收费标准，第十七条所属各公司委托总公司开立进口信用证，须向财务本部交纳开证金额3‰的手续费。第六章 附 则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订。
财务制度资金管理篇3
[关键词]国有企业；财务管理；内部控制；风险管理；资金管理
1国有企业财务管理主要内容
国有企业财务管理，是指企业在组织财务活动、分析财务关系时，对企业经济活动进行科学的管理。是企业生产经营管理的一个重要组成部分，贯穿于企业经营管理的整个过程，在企业发展中处于核心地位。近年来，随着我国经济体制改革的深入，客观上加快了国有企业管理改革的步伐。传统的国有企业财务管理已不能适应现代财务管理的需要，制约了国有企业的发展。
2我国国有企业在财务管理中存在的问题
2.1财务管理人员专业性不强
在我国国有企业的财务部门中，有些财务人员由会计人员担任，在处理财务与会计之间的关系时欠妥，对财务管理相关知识的掌握也相对匮乏。严重影响了财务管理在企业管理活动中所发挥的重要作用。其次，从国有企业管理体制上来说，不太重视财务管理人员的后续培养教育工作，财务管理人员仅仅是被动的处理财务工作。
2.2财务管理内控环境基础薄弱
国有企业财务管理内控是指企业组织内部的生产经营管理者利用会计、财务及其他方法，对经济业务进行规划、调节和促进，确保企业经营目标实现而制定和实施的一系列控制方法和措施。
目前，我国国有企业内部控制环境存在很多局限。首先，国有企业的财务内控制度是在计划经济体制下建立和发展起来的，大多数经营者对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段，难以顺应在市场经济环境下建立起来的以风险管理为导向的财务内控机制。其次，企业内控组织机构设置不合理，缺乏有效的治理机制。国有企业缺乏相应的鼓励和约束机制，管理当局权力过大，所有者与经营者之间缺乏约束造成相互勾结等恶劣现象。第三，有些财务管理人员为了获取便利，以权谋私。根据个人的需要在财务数据上制造虚假信息，造成企业会计账目凌乱失真，使得监督部门难以掌握真实的信息。
2.3风险管理没有得到重视
一方面，随着社会经济活动信息传播速度加快，国有企业财务管理人员缺乏风险管理意识以及财务管理相关专业知识，不能对于各种内外部的信息及时有效地利用，大大增加了企业决策的风险。另一方面，随着金融业的发展和货币电子化趋势，部分国有企业在重大投资的项目上没有制定资金的决策机制，资金的流向和财务管理控制相脱节，出现了相应的信息和资金安全问题，加大了企业的货币风险。
2.4国有企业资金管理存在问题
国有企业集团资金管理的问题具体表现为资金筹集和资金使用环节两个方面。首先，国有企业在资金筹集环节中普遍面临集团资金不足的问题，影响着企业集团的发展和壮大。在该环节，国有企业集团财务风险的可能性会增加，削弱了集团整体优势，抑制了财务管理综合功能的发挥。其次，在资金使用环节，当前的国有企业集团存在一定分散或重复的项目投资情况以及不同程度的投资结构，使得国有企业集团投资受益降低，经营风险不断上升。此外，部分国有企业集团依靠契约关系进行资本运营，难以实现对资金统一调配和集中管理，大大削弱了资金的使用效率。再者，还有很多国有企业集团在其内部聚积着大量沉淀资金，使得资金被闲置，无法发挥增值效应。
3关于提高我国国有企业财务管理质量和效率的措施
3.1加强财务管理人员的素质
财务管理的基础反映了财务管理人员的素质，因此企业财务主管部门要注重加强财务管理人员的专业水平。首先，企业应组织财务管理人员进行定期或不定期的部门会议，通过会议中互相学习讨论，及时发现并改正财务人员工作中的不足来不断提高财务管理人员的管理能力。其次，企业应根据自身财务管理工作的特点，对财务管理人员进行有针对性地培训，提高财务管理人员的专业素质。要把企业财务管理人员培养成为综合性的复合型人才。最后，财务管理人员应当不断地主动积极地去学习与财务工作相关的法律法规，只有做到对法律法规相关制度的熟知，财务管理人员才能在工作中知法守法，更好地维护企业的合法权益，促进企业经济的良好发展。
3.2完善财务管理内控机制
一是通过完善相关管理制度，加强监督内部财务管理。企业要根据自身的组织机构制定适合的财务管理内控制度。二是建立财务监督机制。关于我国国有企业财务管理方面出现的问题，中央和地方都有很多新的尝试。如中央企业财政驻派的制度、财政监察专员制度、国有企业财务总监委员制度、稽查特派员的制度等。这些相应的监督检查制度强有力地遏制了国有企业资本的流失，提高了财务信息的真实性。三是创新构造国有企业财务管理内控体制，国有企业必须顺应社会经济的发展来创建现代的企业制度和法人结构，正确处理好财务管理内控机制的关系，监督者与被监督者的界限应明确划分，以及如何监督的问题。通过完善国有企业财务管理内控机制，增强国有企业的活力。
3.3强化财务风险管理
国有企业应当建立自己独有的财务风险管理体系，其中包括财务风险管理的相关职能体系、财务风险管理的相关策略和措施。当国有企业进行投资决策时，应注意企业投资存在多元化，要对资金的投资方向梳理分散，选择较为稳健的投资方式。也就是说，在企业将要进行重大投资时，应对现有市场进行充分的调研，并运用科学的方法进行决策，减少企业投资决策的风险。企业也可以通过管理存货的存销比例，减少由于存货过多而引起的资金使用率降低给企业资金流动带来的风险。
3.4建立合理的企业资金管理体系
国有企业应在资金筹集与投资两方面建立相应的制度。首先要建立财务预算管理的组织机构，推行全面预算管理，高效配置资源，优化调整企业资产结构。应根据企业自身具体问题具体分析，作出符合实际情况的决策，控制企业固定资产投资规模，保障企业现金流量。在保持资金总量不变的条件下，通过缩减一种资金浪费来增大另一种资金来源。对于国企来说，就是通过一定的途径将债务资金转化为股权资金，降低负债率，减轻利息压力。其次，投资决策失误是资金管理中最大的失误。为了降低这类失误带来的损失，保障国有企业效益最大化，应建立合理的投资理论制度。主要包括建立投融资理论程序、应收款项管理制度、企业生产资金控制制度、财产物资清理制度等一系列有效的投资理论制度。
主要参考文献
[1]王泽北.浅谈新时期如何加强国有企业财务管理[J].工业审计与会计，2015（4）：33-34.
[2]张德佳.加强企业内部控制，提高企业财务管理水平[J].财经界：学术版，2015（20）：212.
财务制度资金管理篇4
中图分类号：F275文献标识：a文章编号：1009-4202(2012)04-000-02
摘要随着社会主义市场经济体制改革的不断深入，按照现代企业制度的内在要求，规范的财务管理直接关系到企业的生存与发展。本文就中小企业如何注重和发挥财务管理的重要作用进行了探讨。
关键词中小企业注重发挥财务管理重要作用
经过改革开放30多年的发展，我国经济已取得了举世公认的成就。时至今日，我国中小企业在国民经济中已经占有举足轻重的地位。但是，时下不少中小企业的财务管理工作跟不上企业发展的需要，财务管理中普遍存在盲目投资、资金紧张、管理落后、人才不足、管理模式僵化等问题，造成不少中小企业经营举步维艰，生存能力较低。企业要生存、发展和盈利就必须建立现代企业制度，科学地进行资本运营，强化财务管理，这是当前我国中小企业必须要高度重视和必须解决的一个问题。本文谨就加强中小企业财务管理的问题提出如下对策措施。
一、充分认识财务管理的重要地位，锐意提高经济效益
企业管理的内容很多，包括生产管理、营销管理、技术管理、劳动人事管理和财务管理等。其中财务工作具有涉及面广、综合性强、灵敏度高，财务活动始终贯穿于企业经济活动全过程，而财务管理则时刻把握着企业活动的脉搏，处于企业管理中的重要地位。
企业的全部活动实际上沿着两条主线进行，一条是商品实体运动，在管理上作为业务管理的对象；另一条是商品的价值运动，在管理上作为财务管理的对象。商品的实体运动（业务管理）只是对企业经营活动的某一特定方面所实施的组织、协调的控制工作。而且其管理活动则需要以一定量的合理的资金作为其管理对象的物质基础。商品的价值运动（财务管理）属于企业资金（资本）运动管理的范畴，其对企业经营活动的整体及其各个环节实施管理，管理成效的好坏，将直接关系到企业管理的总体效益的优劣。
财务管理在现代企业管理中处于中心地位，它是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿。财务管理工作的地位作用，不仅是要引起企业管理决策者们重视财务工作，而且要企业管理的各个职能部门都要自觉地从财务的观点出发，按照市场经济规律分析和处理问题，从而实现经济效益的最大化。在企业管理中，生产管理、人事管理、质量管理、技术管理等，这些管理工作是必不可少的。它们相互独立又相互依赖，共同为实现企业目标服务。但是这一系列的管理工作都必须以财务管理、价值管理的思想为指导,并将价值管理的观念始终贯穿于其他各项管理之中。其他管理内容的管理要求为一个目标服务即企业的经济利益。在制定各项管理制度时，应该围绕财务管理制度的要求制定具体的制度，在内容条款上，不能与财务管理要求相抵触，不能损害财务管理制度中规定条款的落实和实施。因此财务管理和其他各项管理不是相互分离的,而是相互渗透的、相互融合的。财务管理是中心，指导其他管理工作实现企业目标，对于这一点必须清醒地认识到。
二、建立资金管理体制，提高资金营运效益
资金是企业的血液，是企业赖以生存的根基。资金管理是财务管理的主动脉，企业财务管理应以资金管理为重点。对资金有效管理可以促使企业经营活动有序进行，并取得最佳经济效益。开创财务管理新局面关键要从资金管理上寻找突破口。
（一）建立资金投入效益的保障机制，抓好资金的源头管理。企业要根据其自身情况建立一套科学、完整、严格、细密的资金运作管理办法，强化企业内部资金管理，做到资金流出之前，需要经过业务、财务两个部门，业务、财务、公司总经理三个环节和业务员、业务经理、财务经理、公司总经理四方会审，层层把关；企业一切筹资、回笼货款、追回欠款等资金来源和企业的一切资金支出（包括购进商品、对外投资、联营和费用开支等），必须经过财务部门进行会计核算和财务监督；费用开支实行经理一支笔审批制度，狠抓资金的源头管理，有效杜绝赊销、挪用、帐外经营、帐外资金和财产、转移资金用途等问题，减少资金流失。企业财务部门要改变仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的做法，要多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算、论证；充公考虑货币时间价值和风险价值，准确比较投资的回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；防止资金低效甚至负效应的决策失误行为，保证资金投入的效益最大化和安全。
（二）建立优化资金结构的约束机制，抓好资金的结构管理。合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门必须运用测算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的状况；改变财务部门坐等货款回笼的被动局面，加大财务部门对资金运筹的调控力度，按风险类别划分客户，正确估计和把握客户的信用品质，同应收应付款一起建立客户档案和客户信用风险财务分析制度；按照“谁经手，谁负责”的原则建立以货币回笼为中心的销售责任制，保证销货款的回笼；杜绝为避税而搞帐外经营、销售的不正当行为，要依靠财务力量监督两项资金的非常占用，要经常“会诊”资金运转偏差，适时实施战略性的资金结构调整。
（三）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。为了保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用。一是要进一步完善资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变“只计单利，不计复利；只计现值，不计终值”的做法，拓展资金成本的核算内容。二是企业必须保持合理的筹资结构，适度负债经营，形成既要“借鸡生蛋”，又要“以蛋还鸡”的良性循环，避免企业的效益过多分流于资金利息，提高企业的偿债能力，逐步把企业从高负债――低效益――高占用的恶性循环中解脱出来。三是规范企业的融资行为，财务部门要克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉。
（四）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监督企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产性投资等方面；合理制定利润分配办法，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保障制度，监督管理好资本金。
三、建立科学的财务基础工作管理机制，提高企业管理效能
财务管理基础工作制度是加强财务管理的首要条件，是财务部门发挥作用的法宝，必须加强各项财务管理基础工作，健全各项管理制度。企业财务部门要按照财经法规要求，结合实际情况，建立健全符合企业发展要求的财务管理基础工作管理制度，保证会计资料真实、准确、完整反映企业的整体经营情况；建立健全原始记录和财务资料的编制、审核、传递、反馈及档案管理的责任制；定期进行企业的资产、物资、财产、存货、货币现金等收支的管理及清查盘点，做到帐实相符。只有核算准确，会计资料齐全、完整，财务管理才有可靠的基础。确保企业的生产营销发展到哪里，财务管理的触角就能延伸到哪里。同时，财务部门要敢干抓制度的执行，唯有如此，财务部门才会在企业管理中行之有据，管而有力。根据中小企业当前的主要状况，要重点抓好成本核算和控制工作。
成本控制就是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。成本控制的过程是运用系统工程的原理对企业在生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督的过程，同时也是一个发现薄弱环节，挖掘内部潜力，寻找一切可能降低成本途径的过程。因此，要求做到：
（一）狠抓成本管理。确立全员成本意识，把责任成本管理的重点从部门扩展到个人，把降低成本的具体措施落实到基层，实行标准成本管理，保证成本目标的实现，并将完成成本的好坏与经济利益挂钩，形成企业算总账，部门算分账，班组算细账，一级保一级，层层有指标，层层有措施的保障体系。
（二）做好成本预测工作。以目标成本管理为中心，重点控制企业的费用。对承担成本费用指标的部门、班组，严格按下达的成本目标计划进行，不准超标、不准挪用，包干使用，以控制费用的支出。
四、建立管理决策型财务管理体制，提高财务人员的综合素质
（一）提高财会人员综合素质，实现财务管理手段多样化。目前很多中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，且受制于领导，主要是一些领导法制观念淡薄。要加强素质教育，要发挥财务管理的重要作用，首先要从领导做起。要在瞬息万变的的市场经济中充分发挥理财的运筹作用，正确处理好企业内外部环境和企业目标之间的动态平衡，任务是很重的，这就要求财务管理人员不仅要懂得会计核算，更要善于理财；不仅要具备精通的扎实的专业知识，还要谙熟企业生产营销方面的基本知识和熟悉国家的相关法律法规，有一定的观察、预测和判断能力，善于抓住机遇，及时决策，以适应现代企业制度对高效科学管理的客观要求。要在财会人员队伍中引入竞争机制和激励机制，加强岗位责任制以督促他们切实履行财务管理职责。要对财会人员进行专业培训和政治思想教育、职业道德和法制纪律教育，不断提高会计人员的素质和会计工作水平，发挥会计人员在企业管理中的参谋与决策作用。
（二）认真编制和执行财务预算，实现财务管理预算化。财务管理要适应市场经济要求，编制并执行财务预算显得十分重要和迫切。企业财务部门要在综合考虑多方面因素的基础上，围绕目标利润，认真编制好涵盖企业主要发展指标的财务预算，以此为主线建立健全企业财务责任指标体系。按照财务预算目标，加强管理，定期检查，严格考核，落实财务政策，促进企业形成以财务制度为主对经济行为进行定性约束，以财务预算为主对经济行为进行定量约束的格局。
（三）建立财务信息系统，实现财务管理信息化。财务部门要在保证财会信息真实性的前提下，进一步开发财务信息的利用价值，发挥财务信息在企业各类信息中的主渠道作用，实现物流和财务信息流通渠道的有机统一。财务部门不仅要从会议数据中生成财务信息，还要扩大财务信息的采集面，统一企业内部信息传输方式，建立财务信息的收集、整理、反馈、利用等完整规范化程序，形成与企业生产、营销等市场信息相融相伴的企业财务信息系统，并建立企业财务综合分析数据库。根据日常收集整理的财务信息，把握并反映企业经济动态变化趋势，事前有针对性地提出财务建议，变随意性的算帐开支型财务管理为管理决策型财务管理，不断提高财务管理水平。
总之，随着经济全球化的进程不断推进，社会主义市场经济的不断深入，企业的财务管理目标、范围、内容等方面将会受到更大的影响和发生更大的变化。在激烈的竞争之中，中小企业毫无疑问地必须要适应这一形势发展，不断学习，不断创新，不断强化财务管理，以使自己立于不败之地，让企业长久健康地发展壮大下去。
参考文献：
[1]宋献之.财务理论与机制.东北财经大学出版社.1999.
[2]张延波.高级财务管理.中央广播大学出版社.2002.
财务制度资金管理篇5
财政收回原中国建设银行代行的基建财政财务管理职能后，财政部门根据基建财务管理涉及领域宽、政策性强、技术要求高、延伸面宽的特点，结合本身熟悉财务管理的优势，在增强基建领域的宏观调控能力，强化基建财务管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建设经营性资金管理办法，改变了过去以计划代预算的办法，简化了资金拨付程序，强化预算约束等。各有关主管部门也积极加强基建财务管理和项目管理，努力降低建设成本，提高投资效益，认真做好国有建设单位年度财务决算的编审工作，加强财务监督。目前，财政部门暂按预算级次实行中央和地方两级管理基建投资和财务，其中中央级财政投资项目的资金委托项目所在地的经办建设银行办理结算业务，其财务监督管理由财政部驻各地的专员办事处负责，地方投资的建设项目的资金和财务管理，由地方财政部门负责。在各级财政部门的努力下，基本实现了基建财政财务管理职能、业务管理工作运转的平稳过渡。但是目前的管理体系同社会主义市场经济的要求相比还有相当的差距，还有许多待完善的地方。财政基建财务管理工作在某些方面滞后于经济的发展，突出表现在投资领域中存在一些问题：
1、新开工项目过多，投资规模大。投资规模应同国民经济的发展相适应，应控制在国家财力所能承受的范围之内。但在现行投资体制下，出于利益机制驱动，一些部门和单位，千方百计上项目，扩大建设规模，再加上审批制度不健全，导致新开工项目过多，甚至有的低水平、重复性建设项目也能蒙混过关。据统计，从1991年到1995年，全国基建投资规模年均递增31％，超过同期国民经济年均递增12％的水平，大大超过了国家财务所能承受的能力。
2、建设资金不落实，投资缺口大。在大上基建项目的同时，基建资金不足却是摆在建设单位面前的棘手问题。有的基建项目是在资金来源不落实的情况下仓促上马的，项目开工后基建资金迟迟不能到位；有的项目则是受建筑材料、设备价格、人员工资等市场因素变化，加上建设期间工期延长，不可预料的地质、地形等情况，工程建设所需资金超出预算的范围；有的项目一开始就搞“钓鱼”工程，钓到多少资金就建多少，钓不到就摆在那里，处于半建半停的状态，人为形成“胡子”工程，“半拉子”工程。
3、概预算审查不严，三超现象严重。投资领域内普遍存在“三超”现象，即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算。“三超”现象形成主要有以下原因：一是有的建设项目不是严格按批准的可行性报告开展设计工作，编制设计概算，甚至有的设计部门为能多收设计费人为抬高设计概算，使编制的概算一开始就超计划；二是人为压缩概算。有的建设项目开始申报时为能申报，争取上项目，或为减轻税费负担，人为压缩概算、预算，一旦项目批下来，又把摊子铺大；三是概预算审核不严。由于某些管理方面的原因，工程的概预算审核不严，或是审而不调，对有的建设项目概预算应做调整的不及时调整或不调整，使实际施工远远超出原定的概预算。
4、基建投资成本高，投资效益差。目前施工管理普遍不严，施工质量差，建设过程中损失浪费严重，加上基建单位的财会人员素质低，会计核算、成本核算弱化，而伸向建设工程的收费项目越来越多，标准越来越高，一个项目下来，各项税费开支占总投资的30％左右。有的项目的基建资金很大一部分是通过贷款来的，投资期的利息负担很重，建设成本过高，资产交付生产部门后效益往往不理想，有的重点建设项目成了重点浪费项目。
5、基建资金分散，财政可控性差。改革开放以来，随着计划经济向市场经济过渡，投资领域出现了投资主体多元化、投资资金来源多渠道的局面，其中属于财政性的资金但由其它部门、单位掌握和支配的资金越来越大，相当一部分资金脱离了财政预算管理的轨道，不少的部门、单位利用自己支配的资金大搞基本建设，大量的基建资金没有按照基建程序来管理，基建资金的源头失去控制，对基建投资规模膨胀起了推波助澜作用，对整个投资计划冲击很大，不仅不利于财政监督，而且分散了有限的财力，降低基建投资的整体效益。
二、产生问题的根源分析
基建投资领域存在以上各种问题，同我国现行的投资体制和社会主义市场经济未完全建立有着密不可分的联系，究其原因主要有五个方面：
1、投资体制不健全，机制有缺陷。理论研究和基本建设实践证明，一个科学的固定资产投资决策体系要由三个因素组成：一是行政约束机制，二是利益驱动机制，三是风险约束机制。这三个机制缺一不可。而目前我国投资体制，应该说风险约束机制没有真正形成，一项投资，在大多数投资者心目中，仅仅着眼于利益，而不注意风险，因此全国范围内形成投资冲动，争上项目，造成基建投资规模膨胀。
2、考核制度不完善，领导工程多。我国这几年投资体制改革，包括目前推行的项目法人责任制，都只停留在决策后的实施阶段，没有对项目决策阶段的责任问题真正涉及到，造成责任制的奖励和惩罚措施不对称，而且即使有责任制，也没有将基本建设投资、生产、经营联为一体，对投资的改换往往脱离开对生产经营的改换而单独进行。由于决策阶段责任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的领导出于树政绩、树形象考虑而盲目决策一些项目，或为争取部分上级资金上了些可行性研究差的项目，资金虽争取到了一点，但却给地方财政带来了沉重的包袱，毕竟大部分基建资金须由地方政府筹集，花费大量的人力、物力、财力却难以取得应有效果。因此，投资效益的问题在投资领域少有人问津。
3、预算约束不严，资金到位率差。基建预算是保证投资计划按时、按质、保量完成的重要手段，主要包括基建支出预算和施工图预算。目前投资领域中集中体现为预算约束不严，基建资金到位难于达到施工进度的要求，其中自筹资金到位不足尤其突出，往往是财政资金用完以后，项目就停建。不少财政困难的县市，财政基建资金集中在年底一次性拨，造成有的项目建设资金得不到满足，而有的项目则资金闲置，财政宏观调控的力度弱，有的县市财政对上级追加的基建预算限于财力被挪用的现象屡见不鲜。在建设过程中预算往往得不到有效执行。
4、机构建设滞后，财务管理弱化。财政收回职能后必须配备相应的机构和人员，积极开展基建财务管理工作。目前的状况是不少的财政部门尤其是县市级财政部门人员机构建设滞后于管理的需要。以赣州地区18个县市为例，据统计，只有8个县财政部门设立了专门的管理机构，并且都是与预算部门合署办公，其人员由预算部门的人员兼任。从人员的业务素质看，除个别县调入专门人员外，其余的原来都未涉及工程建设方面的业务；从各县市开展的工作看，除个别县市业务开展比较顺利外，不少的县市基建财务管理工作仅局限于拨付预算资金，编报会计报表，不能有效担当起管理基建财务的职能；从建设单位看，负责基建管理的人员不熟悉基建程序，对基建会计、财务核算比较陌生，财务管理混乱，有的地方基建财务管理工作处于无人管的状态。
5、制度不够健全，管理不够规范。财政收回职能已有两年，但在投资领域中并没有制定出一套比较规范、完整的制度，大部分仍沿用当时中国建设银行代行职能的制度，针对目前的实际情况，不少的制度已不适应社会主义市场经济发展的需要。另外一些部门、单位的法规、文件和财政有关法规、规定有冲突和矛盾，各主管部门和单位为维护本部门、本单位的利益各行其是，给管理带来很大的难度。各级财政部门基建财务管理工作，由于缺少统一规范的制度指导自己的工作，都处于一种摸索前进的过程，业务工作开展被动。
三、构筑基建财政财务管理体系的设想
财政部门作为基建财务的主管部门，应从深化改革入手，加强制度、业务、机构队伍建设，逐步形成以提高投资效益为中心，基建财务管理以资金管理为中心，按照“制度办法统一、管理要求统一、拨款方式统一、会计核算统一”的“四统一”要求，实行由建设项目所在地的财政部门统一管理中央和地方投资建设项目资金和财务，避免机构和管理重复，适应社会主义市场经济的基建财政财务管理体系，指导各级财政部门基建财务管理工作。这一体系主要应包括以下几方面的内容：
1、规范财政职能。建立新的基建财务管理体系，首先是要按建立社会主义市场经济体制目标的要求，规范财政管理基建财务的职能。根据基建投资的特点，财政管理基本建设的职能应包括：
第一，强化宏观调控，参与投资计划研究。财政作为市场经济的重要调控手段，要通过管理基本建设投资，参与投资计划研究，实现对资源的优化配置，促进经济发展。实施宏观调控职能，一是搞好投资规模总量控制；二是要制定好一定时期的投资重点，产业政策；三是要制定和实施政府的投资、融资改革，引导资金按市场的要求优化配置；四是立法建制，规范新的管理模式。
第二，拨付配置基本建设资金。把有关的资金配置到基建项目上去。
第三，搞好财务管理，包括制定和实施基本建设过程中的财务管理制度，确定各种收费开支标准，进行项目建设成本控制，开展效益评价。
第四，实行项目监督管理。包括参与前期研究和招投标管理，对项目工程概预算、决算进行审查，搞好国有资产移交，对社会中介机构业务实施监督。
总之，通过规范财政职能的目标是要实现对项目建设全过程的财政财务管理。
2、强化预算约束。确立新的基建财政财务管理体系，必须加强基建预算管理，强化预算约束，严格按照《预算法》的要求办事。一是要建立计划和预算相结合的制度。财政部门应加强同计划、城建等部门的协调，共同搞好投资计划的制订，防止以计划代预算，重计划轻预算等情况的发生，切实建立计划和预算相配合和制约的机制。二是财政用于基建的支出要统一口径，归口管理，加强监督，防止用款单位将单位经费和建设费用混用，人为造成本部门内部多口管理和项目资金来源复杂化，逐步向项目预算过渡。三是要把其它的基建资金、各专项建设基金逐步纳入财政预算管理，对投资规模和投资总量实施宏观调控，保证建设资金及时到位，专款专用，在财务许可的情况下，按照“保证重点，兼顾一般”的原则，合理确定支出预算，并对支出预算执行情况进行监督检查，以及根据需要及时调整预算。
3、严格资金管理。资金管理是财务管理的核心，必须建立统一规范的资金管理办法管理基建资金，实行源头控制。一是要建立资金审查和专户存储制度。凡对投资资金来源不落实，来源不合理或属重复性、低水平建设的项目，财政部门应协同有关部门一起，严格控制，计划部门不得下达投资计划，财政部门不安排预算，城建部门不发给开工证。对末经批准擅自上项目的要按违纪处理，严格查处。基建资金应实行专户存储。按照基建程序管理的要求，对属于财政性的资金必须纳入财政部门在银行开设的“基本建设资金专户”，实行专户存储。包括预算内基建拨款、预算外用于基建的资金、用于基建的各专项事业费、纳入财政预算管理的专项基金。由财政部门负责统一管理和会计核算。其它的基建资金、银行应定期向财政部门报送有关的财务会计报表，共同搞好基建资金的管理。二是规范资金拨付程序。财政部门应制定相应的资金拨付办法来规范资金的拨付。建设单位按规定的程序每月向财政部门报送用款计划，请领资金。财政部门应根据批准的投资计划、支出预算、施工进度逐期拨付建设资金，保证资金及时足额到位。上级财政部门补助下级财政的基建资金可采取划转预算或划转资金形式，保证一些财政困难地方的基建资金及时到位。三是建立考核和奖励制度，监督检查资金的使用，评价建设单位的财务管理。
4、强化项目管理。基建项目管理是财务的重要内容，也是一个难点，要求的技术性、专业性高。针对财政部门现有的人员力量，必须建立财政管理和社会中介机构办理相结合，以财政部门委托业务性强的业务给中介机构办理的管理模式，对建设项目实施事前、事中、事后管理。
事前管理：一是要积极参与项目工程立项、设计审查、招投标等管理工作，这是实施财政监督，加强项目管理，管好用好资金的前提；二是建立项目档案，掌握一些必备的基础资料。
事中管理：必须坚持“四按”拨款原则保证资金用到实处。
事后管理：一是检查工程设计、概预算执行情况；二是建立项目跟踪问效制度；三是建立项目清理制度。工程竣工后，财政部门应积极组织好残值处理，基建收入上交，包干投资的结算等工作，不仅可以创造财政收入，还可以为以后基建拨款提供准确的参考资料，扩大财政部门管理基建财务的社会影响。
财务制度资金管理篇6
摘要随着国家经济体制、投融资体制改革的深入和投资规模的扩大，要求企业财务管理由生产、基建并存逐步转化为将基本建设财务工作作为企业经营管理的重要环节。但目前热电企业基本建设财务管理中还存在着诸多问题。本文就基本建设财务管理有关问题，结合实际提出了一些建议。
关键词热电企业基本建设财务管理制度信息化
一、加强热电企业基本建设财务管理必要性
首先，以最少的投入获得最大的经济效益、社会效益是热电企业追求的最终目标。在竞争日益激烈的电力市场具有竞争力，在基本建设阶段必须建立大成本管理的架构，把强化投资效益的财务管理理念覆盖从项目前期、规划设计、开工建设、移交生产的全过程管理中，实现基本建设与生产无缝连接。其次，科学理财观对基本建设财务管理的现实要求。科学的理财观是科学发展观在财务工作中的具体体现。在基本建设阶段运用科学的理财观，就是把基本建设财务管理目标和管理方式统一到讲科学、求规范、有效率、高效益的理念上来。最后，不断强化提高基本建设财务管理执行力的现实需要。制度和流程是需要企业全员来执行，没有执行到位的基本建设财务管理制度是虚设的财务管理制度。因此强化热电企业的财务管理执行力，要从制度制定本身到具体制定执行都进行加强，在基本建设阶段，要向全员全过程坚持以效益为宗旨的项目管理模式转变；从强调阶段管理，向责任落实到每个环节、每个岗位、每个员工的从基建到生产的全过程管理与控制转变，保证基本建设财务管理工作覆盖全员和全过程，切实用过程控制保证管理效果。
二、目前热电企业基本建设财务管理中存在的问题
（一）财务管理制度不完善
目前财务管理中最为薄弱的当属其财务管理制度的不健全，财务部门、机构和内部人员结构的不完善，导致其管理职能也无法得到有效的落实；企业财务资金的投放管理不严谨，造成资金的过度浪费；财务管理中的预算管理不能全面覆盖整个项目建设的全部过程，对于资金的使用把控不严；没有科学的方法对预算管理进行有效的控制，造成预决算的比例悬殊较大；项目落成后无法按时针对竣工项目编制决算报告。
（二）资金管理不规范
资金管理不规范主要表现为：一是缺乏对基本建设资金的专户储存和专款专用；二是不按规定支付施工单位工程款；三是基本建设企业管理费支出不规范；四是不按规定预留工程质量保证金。
（三）财务管理方式落后，信息化进展缓慢
目前热电企业财务管理的方式就是控制资金的利用和成本的核算，没有对企业采取全面预算、全面管理的财务管理方式。财务管理的内容单一，致使财务管理的方式陈旧。另外，信息化在热点企业进展缓慢，网络资源开发滞后，内部信息没有统一标准，造成无法共享，并且部分热电企业还没有认识到财务信息化管理的重要所在，对企业信息化建设投入不够，无法实现财务信息对财务管理的保障作用。
（四）概预算编制不规范，“三超”问题严重
所谓的“三超”，即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算。形成这种现象的主要原因有以下四点：一是财管部门没有严格根据可行性报告进行编制概算工作，甚至不少施工单位为能多取得利润虚构过高得设计概算，导致编制的概算远远超过计划；二是不少企业为能将项目申报立项，或为降低缴税负担，尚未对项目进行可行性研究就大胆上马，人为压缩概算、预算；三是成本预算与实际投资差别较大，这主要由跨度时间长造成的。
三、加强热电企业加强热电企业基本建设财务管理的对策
（一）加强企业内部会计管理的制度建设
应先建立健全企业内部会计管理制度，因为这是贯彻执行会计法规，保证企业会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计工作的重要手段。其中，内部会计管理制度具体包括内部会计管理体系、会计人员岗位责任制、内部牵制制度、财务处理程序制度、财务会计分析制度等。总而言之，企业必须在建立健全企业内部会计管理制度的前提下，不断加强企业内部管理制度建设，进而从制度上保证会计工作水平的不断提高。
（二）严格资金管理
资金管理是财务管理的核心，必须建立统一规范的资金管理办法管理基建资金，实行源头控制。具体做法是：第一，要建立资金审查和专户存储制度。凡对投资资金来源不落实，来源不合理或重复性、低水平建设的项目，财务部门应协同有关职能部门一起，严格控制，计划部门不得下达投资计划。对未经批准擅自上项目的要按违纪处理，严格查处。基建资金应实行专户存储。第二，规范资金拨付程序。财务部门应制定相应的资金拨付办法来规范资金的拨付。项目建设单位按规定的程序每月向财务部门报送资金计划，用款申请。财务部门应根据批准的投资计划、支出预算、施工进度逐期拨付建设资金，保证资金及时、足额到位。对没有履行完审批手续的重大基本建设项目投资，财务部门应严格控制付款。第三，建立建设资金监督、检查、考核和奖励制度，将基本建设项目纳入到收支审计的内容，纳入到领导干部离任经济审计的内容。
（三）建立财务管理信息化
加大力度普及财务管理信息化，以财务信息建设为突破口，全面提高企业财务管理现代化水平。一是采用先进的管理思想，利用计算机、网络和现代通讯技术，实现财务信息的高度集中管理；二是建立内外约束机制，防范会计信息失真；三是畅通财务信息与业务信息，实现集中式的财务管理四是财务信息系统的功能应从事后的核算，发展到实现全面管理、控制、评价和优化；五是财务信息化应以财务资金的活动为核心，贯穿整个经营活动的全过程。
（四）加强概预算管理
加强概预算管理：一是必须建立计划和实施相结合的制度，财务部门应加强同工程项目部门的协调，共同制定投资计划，避免用计划代替预算的情况的发生，建立并实施计划配合预算的约束机制。另外，增加设计概算审查，对工程设计阶段的内容、额度、指标、收费标准进行审核，通过审查来确定基本的投资规模。二是必须把基本建设资金等各项建设资金纳入企业预算管理，宏观调控投资规模和投资总量，不但保证及时到位建设资金，专款专用，合理确定成本预算，而且检查监督支出预算与执行情况，并根据具体情况及时调整概预算。
财务制度资金管理篇7
关键词：工业企业财务管理存在问题解决对策
一、工业企业财务管理概述
工业企业财务管理，主要是指对企业财务的管理与控制活动，它涉及到企业资金的筹集、使用和回笼等等。工业企业财务管理则具有一定的复杂性，它包含的范围比较广泛，生产管理、资金管理、销售管理、人力管理等等都是工业企业财务管理与监督的范畴。工业企业财务管理就是要对工业企业资金的回收与分配、运用与耗费等进行管理，内容涉及到财务评价、财务报告、企业清算、利润分配、营业收入、成本和费用、对外投资、无形资产管理、固定资产、流动资产、资金筹集、财务决策评价等。
二、工业企业财务管理存在的问题分析
（一）财务管理体制不健全
我国一些工业企业往往过分重视企业的各项业务而忽视了企业财务管理的作用，还有部分工业企业缺乏专业的财务管理人员，财务管理体制不健全。还有部分中小企业领导的决策也缺乏相应的全局财务理念，他们过分强调产品的生产和销售，轻视理财管理，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
一些小的工业企业缺乏完善的财务规章制度，包括财务岗位职责管理制度、财务人员定期培训与考核制度、奖励与处罚制度等。在实际的企业运营中，资产管理、投资管理、经营管理、筹资管理等缺乏相应的管理制度，笼统的归结为企业财务制度显然是不够的。
（二）财务管理执行力度不足
一些工业企业财务管理建立了相对比较健全的财务管理制度，但是执行力度不够，甚至部分企业的领导不能做到以身作则，带头违反企业财务管理制度，导致领导凌驾于管理制度之上，财务管理制度难以真正落到实处。
工业企业财务管理执行力度不足的原因是多方面的：一是财务管理制度制定的不合理性导致了执行困难；二是财务管理人员的素质低下导致了执行力度起不到应有的效果；三是企业财务管理部门受领导或部门控制，导致执行起来难上加难。如莱州华利工业纸板有限公司的破产就是由于财务管理制度执行不足导致的企业自有资金不足，债务包袱过大原因造成的。
（三）财务监管缺乏合理性
就我国工业企业运营的整体状况来看，部分企业规模较小，内部监控机构不健全，有的企业财务监管部门受某些部门的控制，监管流于形式，甚至部分企业缺乏独立的企业财务监管部门，导致企业财务管理监管乏力，还有的财务部门迫于某些压力而被迫做假账，导致了财务信息的失真。
三、工业企业财务管理的对策分析
（一）建立健全财务管理制度
建立健全财务管理制度的目的在于确保企业资产合理运用，确保企业经济活动的正常运转，进而提高企业经营管理水平和经济效益，这不仅仅是企业财务管理的目标，也是企业经营目标。
工业企业应完善企业财务管理部门，制定科学合理的财务管理制度，及时改变以往财务制度中的不合理成分，如制定《工业企业财务指标考核办法》，进一步完善企业财务指标，将企业财务考核结果与奖金挂钩，使企业财务考核更加科学化。
（二）拓宽融资渠道，加强资金管理
融资难、资金紧张是制约企业发展的一大难题。进一步拓宽融资渠道，加强企业资金的运用与管理是我国工业企业财务管理的核心之所在。因此，各工业企业应认识到资金管理的重要性，利用一切可利用的资源拓宽企业融资渠道。
首先，工业企业经营管理者要认识到资金管理的重要意义，做好闲散资金的合理运用。同时，要在企业内部普及资金管理重要性的知识，使企业每一位职工都认识到资金管理的重要性，尤其要深化企业财务管理人员的认识，学习资金融资与管理的专业知识，为企业资金的合理运用奠定基础。其次，加强内部控制，提高资金使用效率。企业的物资是企业的公共资产，每一项物资的采购、领用、销售都要有规范的规章制度，严格按照规章制度办事，并且最好设置专门的监督部门，对所有资金以及物资等定期盘查，核对进销存状况与实际情况是否相符。此外，资金是企业财务管理的重点，资金的筹集、管理以及回笼等都应专人专管，准确预测资金的回收时间，确保企业资金正常运转。最后，由于财务管理讲究真凭实据，每一张财务凭证的制作都是有凭有据的，所以要保管好财务的原始凭据，以备后查，还可为企业管理者提供真实的财务凭据，促使其作出正确的决策。
（三）规范企业内部财务监管机制
工业企业应进一步规范企业内部财务监管机制，加强企业财务的管理与监督。为此，工业企业应设立一个独立的直接对企业董事会负责的财务监管机构，定期审查会计原始凭证、会计报表、进销存记录簿等等，确保每一笔财务账目清清楚楚、有据可查。如若发现财务管理中存在的不足，要及时做好记录并向企业领导汇报，并将领导反馈回来的意见形成文件性内容，根据领导的意见处理好存在的问题。只有这样，才能够督促财务人员认认真真做好每一项工作。
四、结束语
在新的历史时期下，我国工业企业必须正视财务管理中的不足，想方设法解决财务管理中的漏洞，提高工业企业的整体竞争实力，促进我国工业企业的改革与发展。
参考文献：
[1]张晓弘.企业财务管理问题与对策探讨[J].现代商贸工业，2010
财务制度资金管理篇8
一、公立医院建设财务内部控制制度的意义
对于公立医院来说，其财务管理系统与企业相比，皆具有复杂性、特殊性的特点，所以财务内部控制的良好与否，将直接影响公立医院的健康有序发展，下面对公立医院建设财务内部控制制度的实际意义进行详细说明。
（一）实现公立医院财务管理目标的重要保障
公立医院是不以营利为目的事业单位，其财务管理目标是提高资金使用效率、维护国有资产安全、促进经济活动合法开展。而财务内部控制是财务管理的有效手段之一，其制度建设是现代公立医院财务管理制度建设的重要内容，能够切实保障医院各项财务活动规范化、合法化开展，杜绝出现资金浪费或国有资产流失现象，从而有利于实现财务管理目标，提高医院内部控制效率。
（二）保证公立医院资金运营效益的有效手段
在医院财务管理工作中，财务内部控制覆盖到医院财务活动的各个环节，能够保证医院资金有效运营。如，财务内部控制制度通过规范会计工作，可以提高医院财务报告质量，使财务报告如实反映医院资金的使用情况，并为资金运营提供决策支持；通过加强收入与支出内部控制，可以进一步规范医院收支标准，杜绝擅自提高收费标准、随意审批资金支出、违规截留或占用资金等现象，从而保证医院资金运营效益。
（三）维护医院资产安全完整的必然选择
公立医院的大部分资产均属于国有资产，为了防止国有资产流失，医院必须加强资产监管，保障现金和银行存款安全，保护医院设备、医用耗材等实物资产的安全，做好资产使用分析评价工作，有利于增强医院管理国有资产的保值能力，堵塞国有资产流失的漏洞。
二、公立医院财务内部控制制度建设的思路
要做好公立医院的财务内部控制工作，必须从制度建设上加以着手，其中包含健全收入管理内部控制制度、健全支出管理内部控制制度、健全资金资产管理内部控制制度、实行内部牵制制度、建立关键岗位轮岗制度，下面就其体系展开具体分析。
（一）健全收入管理内部控制制度
医院收入是维持医疗事业发展的重要经济来源，收入管理是公立医院财务管理的重点。所以，公立医院要加强收入内部控制，健全相关规章制度，保障各项收入及时准确入账。具体内控措施如下：一是物价管理制度：财务科、药学部严格执行物价管理部门制定的医疗、药品收费标准，在HiS信息系统及时调整全院各项相应收费标准，负责对各个科室的收费情况进行监控，定期抽查和分析门诊、住院病人费用情况和趋势，并将检查结果、整改建议上报主管院领导和反馈相关科室，确保医院收入符合物价规定；二是票据管理制度：加强对票据的内部控制，明确票据管理岗位职责，规范票据专管员对票据的购买、保管、领用、使用、核销等环节控制的及时性和准确性，通过规范票据的使用、核销能准确划清各项收入的界限和及时统一核算入账；三是医疗退费管理制度：制定退费的申请、审批流程，定期分析退费分布情况，防止退费金额的非法截留，强化对退费的内部管理和控制。
（二）健全支出管理内部控制制度
公立医院支出管理是财务管理的难点，要想确保各项活动的资金支出具备合理性和合规性，就必须加强支出管理的内部控制，规范各项资金支出行为。具体措施如下：一是报销制度：规范医院支出（包括资产购置和维护）报销审批、审核的权限、程序；二是职工差旅费管理管理规定：明确职工公差的交通费和住宿的开支标准及报销的规定；三是重点费用开支管理制度：明确人员经费中的夜餐费、超时餐、职工福利费、职工探亲路费、电话费、交通费、劳务费、工会经费、党团活动经费的开支规定及报销流程。
（三）健全资金资产管理内部控制制度
医院要针对资金资产管理建立起内部控制制度，切实保障其安全完整。具体措施如下：一是货币资金内部控制制度：货币资金控制风险最高，医院每天的货币资金频繁进出，要确保收到的资金全部统一核算入账，预防"小金库”等不法行为，所以要规范现金、银行存款和其他货币资金的收支授权批准、程序以及银行存款的及时对账，明确涉及货币资金的银行票据、印章的管理办法；二是债权、债务管理制度：对医院经营活动中形成的应收、应付的各类债权、债务，特别是病人预交金、应收医疗款，指定专人稽核、催收、清欠、分析报告；三是职工借支管理制度：严格规范职工借支范围、方式及报销流程；四是资产管理制度：明确财产会计在耗材物资、固定资产各级账户的入账、盘点、处置过程中的职责，定期对物资库房进行监盘，指导各部门的实物管理与价值管理相结合。
（四）实行内部牵制制度
公立医院财务内部控制应强化事前预防，减少财务工作出现差错的可能性。为此，应实行内部牵制制度，遵循不相容岗位相分离的风险控制原则，例如出纳人员不得兼任会计制单、稽核、档案保管、收支等账目登记等工作，使钱、账、物各岗位之间形成相互制约和监督的关系，杜绝徇私舞弊现象。具体措施是实行内部稽核制度：主要对现金和银行存款、票据管理、财务收支、相关资产等岗位的工作形成逐级稽核体系，明确各级稽核岗位职责，及时发现和纠正各种偏差，防范财务管理风险。
（五）建立关键岗位轮岗制度
对于容易出现徇私舞弊的岗位除了实行内部牵制制度，还要进行对关键岗位定期或不定期轮换，例如对出纳、银行存款对账、票据管理、薪资发放、资产管理等岗位进行轮换，把财务管理风险的发生率降至最低。
以上五个方面的制度，既有对医院经济行为的内部控制规范，例如物价管理制度、医疗退费管理制度、报销制度等，也有对财务会计信息处理的内部控制规范，例如货币资金内部控制制度、票据管理制度、内部稽核制度等，力争通过对经济行为的多维度控制，最大程度发挥对医院经济活动的有效控制，保证财务报告信息的合规性和真实性，为医院的管理决策提供可靠依据。
要提高公立医院的财务管理水平和效率，除了建立健全以上五个方面的内部制度体系，还要定期对财务内部控制制度进行回顾和修订，加强财务人员的业务培训和职业道德教育，提升员工在工作中自我控制的风险意识，最后要充分发挥内部审计的评价测试和监督作用。
财务制度资金管理篇9
（一）忽视财务监督管理
我国经济快速发展，建筑行业得到飞速的发展。建筑企业在发展的新趋势下，不断拓展市场，紧抓工程建设，但是忽略了企业财务管理，导致企业财务管理滞后，与企业的发展不相适应，在一定程度限制了企业财务地重要作用。或者部分企业建立了完善的财务管理制度，但是不能落到实处，在财务管理各项工作中，执行力较差，财务管理人员不能严格按照制度进行，对财务相关业务不重视。
（二）不重视财务预算控制
建筑企业应该将进度控制作为日常工作的重点内容，合理规格施工建设进度，加强施工质量和施工进度的控制。如果不重视施工进度控制，可能会使施工无明确目标，不能安装施工任务进行有序施工，并且与财务预算不相符，造成成本浪费等现象。同时财务预算控制不合理，会使企资产管理无计划、无预算。在竞争激烈的新形势下，企业为了更好的发展应该加强财务管理，重视财务预算进度控制，有效促进建筑企业综合效益的提高。
（三）资金使用控制力度不够
在一个建筑工程项目施工过程中，建筑企业通常是垫付工程款的，所以资金不能有效控制，使建筑企业资金管理存在一定的风险。特别是工程款海宽时间不确定，对建筑企业资金周转造成困难，甚至企业会出现资金链断裂的情况。在这种情况下，企业承受巨大的资金压力，会导致一系列的问题，例如拖欠工资、欠缴社保公积金等等，进一步导致企业面临一些列的问题，严重影响企业的健康运行。
（四）财务管理人员素质有待提高
建筑企业财务管理人员普遍存在职业道德素质低，缺乏财务管理专业知识，财务管理操作技能不熟练，共组态度不端正，不能积极参与到工作中来。同时一些财务管理人员不能应用计算机等现代财务管理技术，从而严重影响工作效率低下，或者不积极主动学习。使建筑企业财务管水平受到限制，所以加强财务队伍建设，组织财务管理人员定期学习，提高工作积极性，也是企业发展的的必要条件。
二、新形势下建筑企业财务管理创新方法
（一）以资金管理为核心
企业为了发展，必须有强大的资金基础，建筑企业也同样需要以资金为基础。建筑企业加强资金管理是企业财务管理的重要内容，可以是管理人掌握企业资金运行整体情况，从而做出相应的投资策略。资金的合理发放、回收都是离不开企业财务管理的支持，财务管理通过对资金进行合理分配，可以加快资金的流转，进一步提高企业的经济效益。企业应该正确认识财务资金管理的重要性，重视对财务管理部门的投入，从企业整体层层落实资金管理，做好资金运转各项工作。
（二）完善财务预算管理体系
预算管理是建筑企业财务管理不可忽视的内容，一般是对管理费用、销售、现金流量的管理，通过科学合理的预算管理，实现对资金的合理支配，才能提高资金利用度，从财务预算管理体系着手，实现对企业财务管理预算的制定。我们可以进行实地考察、调研，获取相关数据，进行综合分析，最终制定预算方案。只有通过完善建筑项目预算管理体系，才能落实财务管理各方面工作。
（三）加强资金使用控制工作
建筑企业加强对资金使用的控制，保证资金使用的有效性，主要体现在以下几方面：建立库存预警机制，设立资金库存阀值，保证企业合适的现金库存量；应用合理的库存物资信息管理系统，实现对资金的信息化管理；完善物资采购机制，节约物资采购成本，有效控制企业采购的规范化，以此实现对成本的有效控制。例如承包工程时要做好调查研究工作，进行可行性论证，有效促进工作水平的提高。
（四）加强企业财务风险管理
建筑企业财务管理风险包括合同签订、资金回笼、资金筹集、经营亏损风险等方面。为促进企业效益提高，应该综合采取有效措施，实现对各种风险的有效预防和控制。建筑企业要对整体经营状况进行全面分析，采取有效的预防措施，减少各种风险发生的可能性，建立有效的风险防范对策，实现降低和分解风险的目的[6]。另外还可以对财务指标设置预警值，识别、评估财务风险，实现对风险的有效防范和控制。
财务制度资金管理篇10
关键词：财务管理；新会计制度；行政事业单位；资金管理
一、行政事业单位推行财务管理的现况分析
鉴于新政府会计制度构建了政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的政府会计核算体系，未来的政府会计将由预算会计和财务会计构成，在这种新模式的会计制度下，我国行政事业单位财务管理工作受到了很大的影响，也暴露了许多问题。
1.新旧会计制度未能做到缜密衔接
鉴于我国会计制度推行过程中，管理不够规范，账目不够准确，经常会出现工作人员随意设置会计科目的情况。经过长时间的积累，一些行政事业单位会出现大量账务不规范的情况，这对于处理账务会造成诸多不精确的数据和难以及时解决的困难。虽然随着新会计制度的不断推进，许多行政事业单位的财务管理工作已经得到了很大改善，但依然存在某些单位原有的旧账务就得不到精确处理，新旧账务未能进行缜密衔接等问题。如果行政事业单位不能完全将新会计制度的要求和准则落到实处，会影响甚至阻碍新会计制度的顺利执行和发展，使行政事业单位财务管理工作得不到长远发展。
2.财务从业者的素质较低
从事财务工作的人员应具备相应的专业素养、业务能力、管理常识等，也应该是行政事业单位内专职负责财务管理的人员。然而在实际工作中，大多数行政事业单位内部缺少专业的财务管理人员，财务工作人员大都不能及时了解财务管理领域的动态变化和发展趋势，缺少新的财务管理常识，在进行财务信息处理时未能做到快、准、狠，各种问题的积累久而久之就会诱发各类违纪问题出现。更严重的是，由于某些行政事业单位财务管理人员基本的职业操守及财经法律规范意识淡薄，使得单位内部渐渐形成了执法不严的不良风气，为别有用心之人创造了违法乱纪的条件，使行政事业单位的财务工作陷入僵化，工作得不到有效执行。
3.财务预测和管理的能力有待增强
对于行政事业单位而言，国家财政拨款是其主要且重要的资金来源。所以行政事业单位在进行财务管理工作的过程中，要尤其注重预算管理，力争使有限的资金发挥出更大的效能。但就目前行政事业单位的发展和运行状况而言，真正有效地将财务预测和管理工作落到实处的却寥寥无几。大部分行政事业单位财务从业者的预测和管理能力非常欠缺，在对现有资金进行管理和未来财务进行预测时，没有顾全整体和大局，眼光短浅、缺乏创新意识，这在一定程度上降低了本单位资金预算编制的精确度，影响了预算编制的科学性，长久下去就会导致财务资金的运作效率降低，甚至会出现项目资金被串用、挪用的情况。
4.财管理念相对匮乏
对于行政事业单位财务资金而言，仅仅依靠国家的大力扶持是远远不够的。与此同时，行政事业单位要积极对本单位的资金管理进行科学、规范化的管理，单位各部门的领导也应给予更高程度的关注。再加上某些行政事业单位对于财务管理的理念较为匮乏，在一定程度上造成单位在清算资金和监管财务时遭遇较大的阻力，单位财务管理风险得不到有效控制。
5.资产管理体系亟待健全
虽然新会计制度已经开始实行，但很多行政事业单位在支配财务资金时还存在盲目、无节制的情况。在资金管理使用过程中缺乏严谨精神，致使资金超额开支及被挪用现象频发，导致本单位得不到有效建设，服务效率也逐渐降低。这些财务资金的管理问题归根结底还是由于各行政事业单位财务管理方面的制度不够严格、全面，致使资金得不到有效利用，需要时缺少，不需要时又闲置。各单位未能第一时间将所有资金进行科学清晰的盘点及规划，导致“账账不符”和“账实不符”的问题频频出现。
二、新会计制度对行政事业单位财务管理的影响
1.新会计制度的实施使会计主体发生了转变
新会计制度的实施，使会计主体发生了重大变化，而且还促进了财务会计的推广。在新会计制度的影响下，各行政事业单位的财务管理得到了很大程度的加强，有效提高了行政事业单位对财务内部控制管理的效力，使资金得到了有效利用，相关资金核算、账务处理及报账程序也得到了规范，提高了各单位对资金的效益及流向的关注力度，切实反映了行政事业单位财务资金流动的实际情况，不断鞭策财会工作人员加强对财务管理的重视。
2.会计制度改变了预算资金核算方式和管理办法
在新会计制度的影响下，行政事业单位改变了其对资金预算、核算及管理的方式和理念，弥补了旧会计制度下行政事业单位资金管理方面的不足。除此之外，还可以使各行政事业财会工作人员更加清晰充分了解财务资金的流动情况，加强对预算内资金的核算力度，根据行政事业单位的实际情况对财务资金进行科学合理的筹集、分配和使用等。
3.新会计制度的实施促进了会计要素的改变
行政事业单位在新会计制度的鞭策和引导下，其内部在进行财务管理时逐渐注重对旧会计制度的解读，将财务管理分为五类，分别为资产、收入、支出、负债、净资产，促使了行政事业单位会计要素的改变，使得行政事业单位对财务可以进行更有效的控制管理，提高了工作水平和发展速度，以及时有效地解决在财务管理工作中出现的问题，提高行政事业单位的财务核算水平。
4.会计核算模式发生变化
新会计制度中指出了不同于现行预算会计要素的两个新要素，即收入和费用。这两个要素准确反映了政府会计主体的运行成本，对政府的资源管理能力和绩效做出了客观公正的评判。在此基础上，新会计制度按照政府会计改革最新理论成果对资产、负债要素进行了重新定义。要求其在反映预算执行情况的同时，还能反映资产负债情况和收入费用情况。例如，当单位需要以授权支付的方式购买固定资产时，在财务会计下，借记“固定资产”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目；在预算会计下，借记相关支出类科目，贷记“资金结存”相关明细科目。固定资产在后续的计量过程中仅需要对财务会计做出相应处理，如计提折旧时，借记相关费用科目，贷记“累计折旧”科目。对于不属于预算收支的现金收支而言，如应当上缴国库或财政专户的款项、应当转拨其他单位的款项、受托的款项等，收到或支付时仅作财务会计核算，不需要进行预算会计核算。
三、新会计制度下我国行政事业单位推行财务管理的有效措施
近年来，随着我国社会的不断发展，国家综合实力的不断提高，公众对行政事业单位的服务要求也越来越高，各单位要想顺应时展的潮流，不断提升综合实力，就必须充分落实新会计制度，在对其进行深入解读的过程中，完善不足，提高竞争力。行政事业部门尤其要加强对财务管理工作的改革和完善，将新形势下的财务管理制度不断引进。
1.顺应新会计制度的实施，促进会计记账方式的改变
行政事业单位要积极响应新会计制度的财务管理理念，转变会计记账方式，为本单位的财管工作提供动态精确的资金信息。各财务工作人员要逐渐在实践中建立新会计制度的工作理念，提高财务控制管理的效率，使行政事业单位可以及时顺应新会计制度的发展趋势，抓住新形势下行政事业单位财务管理工作的动态走向，切实强调单位的资产、净产值和负债，明确单位内部会计之间的关系，稳步提升单位资金的有效使用率。
2.大力提高财务从业人员的业务水平
财务管理人员的业务水平和专业素养直接影响行政事业单位财务管理工作的进程和质量。若是单位存在财务从业人员财管意识相对匮乏的情况，相关领导或者部门就要针对此问题对专业人员进行招聘或者是对现有人员进行培训。除此之外，各行政事业单位要明确定位，用发展的眼光看待问题，并且努力克服自身管理范围狭隘的局限，积极引进外来优秀的财管从业人员。财务管理人员也要从自身做起，不断提升自己的专业素养，加强同事之间的交流，始终树立财务管理的观念和意识，在工作中要大胆创新，在实践中总结经验，并进一步运用到财管工作中去。
3.促进资产管理规范化
行政事业单位资产管理逐步规范化，避免出现贪污腐败、随意挪用资金的现象。行政事业单位要不断促进资产管理规范化，确保对资金的科学控制，增强资金的有效使用率和流动透明度，保证专款专用。而且，对于单位正常运行中的日常开支，相关管理人员要进行合理的控制，杜绝铺张浪费；还要定期对前段时间的资金使用情况和流向进行总结对比。
4.不断更新财管理念
在互联网信息化的时代背景下，整个社会都在不断改变、不断创新，行政事业单位要想在优胜劣汰的社会环境中蓬勃发展，就必须具有创新意识。尤其是新会计制度在行政事业单位实施过程中，各单位在严格遵守《会计法》规定的同时，还要不断更新财管理念，加强财务从业人员对财务管理工作的认识。各单位要根据自身的实际情况，将新型财管理念不断引入到实际工作中，保证所有财务从业人员各司其职、分工缜密，将其工作价值充分发挥出来。财管理念的更新还需要注意的一点就是要保证对本单位财务资金的开支结构及用途进行细致分析和总结，如果有不明确、不具体的账务出现，就要对其进行系统的调查，避免“做假账”的情况出现，以实际行动来确保本单位财务资金的流动透明度。
5.不断改变会计要素
会计要素对于新会计制度在行政事业单位中的实施具有重要意义，为了充分发挥新会计制度的作用，行政事业单位在财务管理和控制过程中，要注重对旧会计制度中所存在的优点进行汲取，将财务管理工作划分成各个类别，如资产、收入、支出、负债和净资产等。清晰明确的划分，不仅可以降低单位财务管理控制工作的难度，还可以使各行政事业单位的财务管理水平获得提高。在实行新会计制度的过程中，各行政事业单位要尤其注意健全本单位的会计制度，逐渐转变会计要素，参考自身的实际情况，一步步地完成新会计制度的基本要求，使本单位的财务管理能力更加专业化、规范化。
四、结语
我国行政事业单位的主旨是服务大众，它承担着管理社会和服务公众的责任，各行政事业单位的运行水平直接关乎着民众的切身利益。而对于行政事业单位而言，财务管理工作是其所必须完成的一项极其重要的工作任务，在这个日新月异的时代背景下，要想出色地完成本单位的财务管理工作，就必须不断进行改革和创新，适应新的会计制度。
参考文献
1.刘一民.新会计制度下行政事业单位财务管理探讨.行政事业资产与财务，2014(18).
2.李竹.新会计制度下行政事业单位财务管理探讨.现代经济信息，2015(24).