合作社财务管理办法篇1
为进一步规范和加强区**系统的财务监督管理工作，保障资金使用安全、规范，提高企业的经营管理水平和财务工作质量，打造节约型、廉洁型供销合作社，根据《中华人民共和国会计法》、《会计工作规范》等规定和要求，结合区社系统实际，特制定本财务管理办法。
本办法适用范围：江陵区供销合作总社所属各基层社、学校、招待所、区社直属及参股、控股公司。
一、收入管理
1、企业收入指企业利用企业资产经营、租赁、承包、处置取得的所有现金或实物。各项收入要做到按时收取入账，足额详实，不重不漏，不随意降低收入标准，减少收入项目。禁止不收，少收，缓收。
2、对利用企业资产租赁取得的收入，要附有双方签订的租赁合同或协议；对利用昌宁财务公司资产租赁的，其协议或合同的签订必须以昌宁财务公司为出租人；昌宁财务公司资产所在地单位只负责合同签订的前期准备工作，协助昌宁财务公司签订和履行合同。金桥苏果超市应支付给昌宁财务公司的租金，由昌宁财务公司负责结算，由昌宁财务公司资产属地单位收入和使用。金桥苏果超市租用社有资产的租金，由昌宁财务公司负责结算，由产权单位收入和使用。
3、租赁期超过三年的合同或协议，必须经区社核定批准，租赁收入要一次性全部收取现金，不准利用长期租赁收入抵扣欠款、集资款、股金等；不准以商品、其他物品或债权抵作收入。
4、企业涉及收入的业务，要采取“公开、公平、公正”的原则操作。标的金额由班子人员研究制定，然后公开向企业内外招标，在标的金额相同的情况下，优先租给社内人员。禁止私下协议，口头协议或暗箱操作。
5、除销售商品提供劳务取得的收入外，企业其它方式取得的收入必须使用区社统一收据。凡预收、借款没有使用区社统一收据，没有按时入账的，皆属于个人行为，与企业无关。收据由企业会计人员负责到区社财务部领取。
6、所有收入必须在收到当月报账，不准收支对抵，挪作他用，不准挂账冲减支出，收入不准挂主要负责人往来。
7、企业收取个人上交的养老保险要单独挂账，不准混作收入，上交时冲回挂账。
8、所有单位均设“减负”储备金，即把当年收入的30%专门挂账，用于支付职工退休时缴纳的养老保险金、医疗保险金，60年代下放人员补助，遗属补助，及社员股金、抵押金的清退等。当年用不完的移作下一年使用。
二、支出管理
（一）总原则：以收定支，不收不支，不准借款开支，部分支出实行定额包干，凭单入账。所有支出必须真实、完整、合法、有效，杜绝白条入账。
（二）各单位成立民主理财小组，小组成员不少于3人，分别由主要负责人、副职和主管会计组成。主要负责日常开支的审核、监督。
（三）费用分类及开支顺序：
1、政府行为收取的规费、税费（按实际支付金额入账）
2、区社核定的定额费用（按区社文件规定）
3、年薪（按区社文件规定）
4、修理费用（凭区社批文入账）
5、汽车费用：有收入且有支付能力的按月报账,无收入和支付能力的不准报车辆费用，处理车辆需报区社批准同意。
6、业务招待费用：有经营毛利收入并有现金支付能力的，按
国家规定的标准执行；无收入和无现金支付能力的不准开支，特殊情况需经区社领导批准。业务招待费用需说明支出事由。
7、所有报销原始单据必须由经手人和民主理财小组成员签
字，负责人签批后方可报销入账。
8、连续三个月不报账，视同会计自动辞职，区社予以解聘。
会计档案借出一周内归还。
（四）费用开支标准
1、差旅费：差旅费实行定额：主要负责人每人每月200元/月；主管会计100元/月；配备车辆的单位不准领取定额差旅费。
2、通讯费：含手机和家用电话补助，主要负责人每人每月160元，主管会计每人每月50元。
差旅费和通讯费每月凭工资单列支报销。
三、关于现金集中收付
1、全系统除正常经营的有限责任公司外，所有单位的库存现金收入统一上解到区社资金管理中心。实行资金集中管理的企业，不得账外设账、不得以“高息”名义私自向外借款、不得私设“小金库”、坐支、截留、挪用或通过其他方式隐瞒现金收入。
各单位主要负责人是本单位现金收入管理的第一责任人，负责现金收入的完整、安全和及时上解。主管会计具体负责该单位现金收入的收取、保管、上解。
2、会计人员上解收入时，必须注明收入来源、性质，并附租赁合同等相关文字材料。各种收入凭证必须与财务账一致。
3、坚持收支两条线原则。各单位日常零星开支采取提取备用金办法，备用金于每月10日前领取，备用金额度根据各单位现金存量和日常开支需要统筹确定。每月备用金最高不超过年现金收入的月平均数。如有重大开支项目，当月备用金不足支付时，由单位填写备用金申领单，经领导批准后增加当月备用金额度。
4、如单位有基建项目、重大投资或重大经营活动，经批准后可按工程进度或投资及经营活动的需要，在单位力所能及的条件下统筹安排。
5、回收的债权、代收的养老保险金等其他现金收入，在明晰账务的前提下，现金一律上交到区社资金管理中心。
四、年薪管理
（一）法人代表和主管会计实行年薪制，其他人员单位根据情况自行制定。
（二）年薪=标准年薪+效益年薪+提成年薪
1、基本年薪：可按年初核定标准按月预支80%，年终按区社考核金额领取。多退少补。
2、效益年薪：按足额上交服务费的10%提取，上缴不足不提取，效益年薪由区社支付。效益年薪奖励给单位主要负责人。
3、提成年薪：按年终账务反映的毛利收入的5%提取。提成年薪需在单位有收入和现金支付能力的前提下，区社核实后，由单位支付给班子成员，主要负责人可享有60%,副职和主管会计享有其余40%，当年无支付能力不挂账，不提成。（有限责任公司不按此规定）。
4、区社由财政拨付工资经费的人员到区社参股的企业任职的，不得在兼职企业取酬或报销与企业经营活动无关的费用。
5、兼职的基层单位主要负责人，除在所兼职单位每月领取500元的补助外，不得再领取其它任何费用;兼职的主管会计除领取50元通讯费和100元差旅费外，不得再报销任何补助。
6、区社定期或不定期对基层单位及所属全资、控（参）股企业进行财务状况审计、绩效审计。
五、往来账管理
1、要认真做好债权的管理，清收和诉讼保全工作，主管会计要定期（一年两次）把单位债权债务变更情况列表报给主要负责人。主要负责人在任期内不得使债权失去诉讼时效，要汇同班子人员一起千方百计清收债权。
2、应付款的支付，属欠外单位的必须由对方单位出具合法有效的凭证，由主管会计签字证明，主要负责人签署意见后，方可支付。属欠本单位人员的，必须经主要负责人签字同意后支付。
3、账务调整或账户之间调整，调整前必须由主管会计写出调账说明，主要负责人签署意见后报区社财务审计部审批同意后调整入账。
六、资产管理
严格执行区社资产管理规定，资产的购置、出租、处置等必须严格履行审批手续。单位因保全社有资产，过户到私人名下的房地产证件一律上交区社资产管理部保管，并写明原因完善手续，防止资产流失。
七、报账要求
会计人员必须按区社财务管理制度的要求，每月按时报账，认真填写现金收入表和备用金申请表，实事求是反映单位的经营财务状况。凡不按要求归集原始凭证，故意隐瞒收入开支事实、逃避监督、虚假列支的一经发现将对主管会计予以解聘处理。
八、责任追究
合作社财务管理办法篇2
关键词：街道办事处；财务管理；意义；问题；措施
一、街道办事处财务管理的意义
首先，街道办事处财务管理有非常重要的政治意义，它关乎党群关系，关乎政府形象。街道办事处是本级政府的派出机构，它是基本城市化的行政区划，专门管理街道工作，是当地的经济社会管理机构等，街道办事处下辖若干社区居民委员会或者是行政村，和当地居民关系较为紧密。因此，街道办事处的工作会影响到党和政府的形象，它是居民判断党和政府是否廉政、勤政的重要参照，对街道办事处的工作关注度需要提升到战略高度，特别是街道办事处的财务工作。
其次，街道办事处加强财务管理有利于街道办事处自身的发展。目前，街道办事处的财务管理还有很多问题，在建设和谐社会和小康社会的历史机遇中，街道办事处更是要抓好自身的财务管理工作，将其作为街道办事处规范自身工作的切入点和提升点。这样有利于提升街道办存在的现实意义，使街道办可以做好自身服务角色的转变，提升其服务职能和公共职能，使其得到群众的认可。
再次，街道办事处加强财务管理有非常重要的经济意义。街道办事处是政府的基层组织，它的财务管理能够让政府知晓基层经济发展，知晓基层的经济数据，有利于提升社会资源分配的合理性，为政府的决策提供参考依据。另外，在金融危机影响到财政收支的现状下，在建设节约型、和谐社会的历史号召下，街道办事处的财务管理能够让街道办事处的行为更加科学，提升资金使用效率，节约资金支出等，最终也促进和谐社会的建设。
二、街道办事处财务管理现存的主要问题
第一，财务人员素质不高。一般街道办事处的财务会计人员较少，很多街道办事处难以招聘到合适的财务会计人员，从事财务工作的人员很多是随意搭配的，他们的专业水平较差，不能够按照专业的规范进行会计处理，因此造成账务处理很不标准。另外，街道办事处的财会人员调动较为频繁，财务类岗位也没有办法互相协调和监督，工作的交接较差。
第二，财务基础薄弱。目前，街道办事处的财务管理制度仍然比较落后，没有完善的相关制度设计和执行，这造成了财务管理的无序。很多街道办事处没有相应的预算、决算制度和资金管理制度，这就导致了街道办事处的经费支出、办公开支等没有有效的监控，在资金的使用和管理上也没有计划，审批混乱，资金安全性差，运营效率差。
第三，固定资产管理核算不完善。首先，在核算上由于技术素质不够，很多会计人员并没有分清固定资产和低值易耗品、投资性房地产等项目，造成很多不符合固定资产的项目入账，而有些应入账项目却没有入账。其次，在管理上简单粗放，容易产生账实不符的现象。例如，有些固定资产并没有定期盘点，没有及时对调入、报废的固定资产进行记账；有时候街道办事处无偿使用所属社区购置并入账的办公设备等并没有开具调拨单等。
第四，财务核算不真实。很多街道办事处按照其内设部门分别设账，向财政部门提供也不是合并报表，而是行政经费账的报表，这就会导致报表难以全面反映街道办的总体财务，影响了政府部门分配社会资源，也不利于廉政建设。街道办容易出现财务核算不实，决算不准的现象，如街道办将收取的道路改造配合劳务费计入暂存款科目，就导致收支不准确等现象。
第五，重大事项履行不规范。首先，很多街道办在工程管理上不严格，如有些街道办在办公楼装修中并未将该工程单独核算，完工也没有编制竣工财务决算表等，这就缺乏对工程质量、竣工及结算的管理。其次，有些街道办事处的大额支出没有相应的合同，有时有些街道办在做宣传、广告等支出并没有和设计公司及其他供货单位签订合同，结算也没有签字验收等；另外，有些街道办事处并没有通过政府采购系统进行采购，而是自行购买一些设备。
三、街道办事处现存财务问题的主要原因
第一，街道办事处定位不明确、职权不匹配。在我国目前“两级政府，三级管理”的体制下，街道办事处作为同级政府的派出机构，除了有大量的行政管理事务外，还有事业、经济、城管等职能，职能迅速膨胀，大量的行政、执法、街道经济发展等任务压力导致街道办的工作重心容易发生偏离，经济职能压力大，容易导致政企不分，这就会让街道办难以集中精力搞好自身的财务工作。
第二，领导不重视，法制意识不强。街道办领导对财务管理的重视程度不足，很多领导并没有理解到财务管理的重要性，仅仅将财务管理的规范性认
[1] [2] [3]
定为财务人员不贪污、数据准确即可。为了各种目的街道办领导也会大力进行投资等，财经纪律性不足，在财经法律意识的认识上较为薄弱。而有些街道办的领导在接待费等的开支也没有限制，对公款的使用没有严格按照国家的规定，甚至用公款搞个人娱乐，本位主义思想严重，没有处理好国家、集体和个人的利益关系，权力滥用现象严重。
第三，财务管理体制并不健全。目前很多当地政府仍然没有对街道办进行有效的管理，很多市区级政府并没有对街道办、乡镇等进行有效系统的财务监督，没有设立专职的机构，也没有配置专职的人员进行该项工作，主要还是靠财政部门的会计科人员兼任，这就容易导致当地政府无法直接了解到街道办的财务水平和资产分布情况，也没有正确地将这些单位的财务预算纳入正常统一的预算内，街道办财务人员碰上相应的问题也难以向上级专业人员进行咨询等，容易出现问题，无法及时准确地传递单位的经济信息等。
四、街道办事处提升财务管理水平的措施
（一）进一步规范街道办事处职能，集中精力做好社区服务和公共服务
街道办事处的职能过于膨胀导致其精力分散，无法做好本职工作。政府要规范街道办事处的职能，转变自身的职能，作为基层政府组织的街道办事处，它需要剥离职能中的“非政府”因素，将其职能范围收缩至社区管理和公共服务上，将原本属于社会和市场的职能交由市场和社会来承担，以利于其他组织作用的发挥，并充分发挥企业、市场对街道经济的带动效应。这样街道办事处才能够有精力和时间集中于提升自身社区和公共服务职能，这才能逐步提升其财务管理水平。
这种职能的收缩可以参考上海市的社区建设改革方案，它的方案主要是对社区职能的重新划分。对于综合协调管理的职能要区分工作内容，只有对社区街道内的社会性、公益性、群众性工作内容才是以街道办事处负责牵头进行；对于监督专业管理的职能，如公安、工商、税务等，由专业部门承担，街道办事处则只是起到监督、督促和配合的作用；对于组织公共服务职能的改革，街道办事处也只是承担和当地群众关系密切的服务事项；对社区自治指导工作，街道办事处主要是指导、帮助、服务当地社区内的自治组织和自治制度的建立等。这样的改革能够为街道办事处的职能进行剥离，利于街道办事处自身职能的体现。
（二）领导重视，加强领导干部的任期经济责任审计，完善财务管理和监督制度
当地政府要高度重视街道办事处的工作，将其财务管理、街务公开作为和谐社会建设的一项大事情抓好抓牢，将该工作纳入街道办事处人员考核和责任管理的重要内容，并将其纳入街道办事处领导的年终政绩考核内容。审计部门也要加强对街道办事处领导干部的任期经济责任审计，并抓紧这项工作，可以进行任期事中的审计，加强对这些领导干部的经济监督和审计。
同时，当地市区政府还需要建立专职的部门，配置专职的人员加强对街道办和乡镇政府等的财务管理进行监督和管理，及时对街道办事处等宣传最新的财经法规和政策，并提供相应的咨询和辅导等，市区政府也要通过各种形式的宣传教育加强对街道办事处财务管理人员的培训等服务。街道办事处需要定期向是区政府提供月度、季度、年度的报表，由区政府进行审核以查错防弊，并发现其主要的问题予以有针对性地教育和提升。
（三）建立财务核算中心，完善人员配置，加强内部控制制度和程序
街道办事处要建立财务核算中心，以集中反映街道办和其所属部门的财务收支，全面、及时、准确地反映整个街道办的财务状况，可以在街道办及其所属部门内成为财务核算中心，并配备相应的专业人员，将所属单位的资金和财务活动纳入街道办的财务中心管理，进行统一的资金核算和会计核算。对人员的招聘要加强对人员专业素质的考核和评估，进行公开的招聘，在招聘中对人员的专业素质进行门槛限制，减少关系户的影响；在招聘后要加强岗前培训，实行持证上岗等制度，加强对财会人员的动态考核和提升，通过形式多样的考核和培训等加强财务人员的自我提升和相互提升。
合作社财务管理办法篇3
关键词：街道办事处；财务管理；意义；问题；措施
一、街道办事处财务管理的意义
首先，街道办事处财务管理有非常重要的政治意义，它关乎党群关系，关乎政府形象。街道办事处是本级政府的派出机构，它是基本城市化的行政区划，专门管理街道工作，是当地的经济社会管理机构等，街道办事处下辖若干社区居民委员会或者是行政村，和当地居民关系较为紧密。因此，街道办事处的工作会影响到党和政府的形象，它是居民判断党和政府是否廉政、勤政的重要参照，对街道办事处的工作关注度需要提升到战略高度，特别是街道办事处的财务工作。
其次，街道办事处加强财务管理有利于街道办事处自身的发展。目前，街道办事处的财务管理还有很多问题，在建设和谐社会和小康社会的历史机遇中，街道办事处更是要抓好自身的财务管理工作，将其作为街道办事处规范自身工作的切入点和提升点。这样有利于提升街道办存在的现实意义，使街道办可以做好自身服务角色的转变，提升其服务职能和公共职能，使其得到群众的认可。
再次，街道办事处加强财务管理有非常重要的经济意义。街道办事处是政府的基层组织，它的财务管理能够让政府知晓基层经济发展，知晓基层的经济数据，有利于提升社会资源分配的合理性，为政府的决策提供参考依据。另外，在金融危机影响到财政收支的现状下，在建设节约型、和谐社会的历史号召下，街道办事处的财务管理能够让街道办事处的行为更加科学，提升资金使用效率，节约资金支出等，最终也促进和谐社会的建设。
二、街道办事处财务管理现存的主要问题
第一，财务人员素质不高。一般街道办事处的财务会计人员较少，很多街道办事处难以招聘到合适的财务会计人员，从事财务工作的人员很多是随意搭配的，他们的专业水平较差，不能够按照专业的规范进行会计处理，因此造成账务处理很不标准。另外，街道办事处的财会人员调动较为频繁，财务类岗位也没有办法互相协调和监督，工作的交接较差。
第二，财务基础薄弱。目前，街道办事处的财务管理制度仍然比较落后，没有完善的相关制度设计和执行，这造成了财务管理的无序。很多街道办事处没有相应的预算、决算制度和资金管理制度，这就导致了街道办事处的经费支出、办公开支等没有有效的监控，在资金的使用和管理上也没有计划，审批混乱，资金安全性差，运营效率差。
第三，固定资产管理核算不完善。首先，在核算上由于技术素质不够，很多会计人员并没有分清固定资产和低值易耗品、投资性房地产等项目，造成很多不符合固定资产的项目入账，而有些应入账项目却没有入账。其次，在管理上简单粗放，容易产生账实不符的现象。例如，有些固定资产并没有定期盘点，没有及时对调入、报废的固定资产进行记账；有时候街道办事处无偿使用所属社区购置并入账的办公设备等并没有开具调拨单等。
第四，财务核算不真实。很多街道办事处按照其内设部门分别设账，向财政部门提供也不是合并报表，而是行政经费账的报表，这就会导致报表难以全面反映街道办的总体财务，影响了政府部门分配社会资源，也不利于廉政建设。街道办容易出现财务核算不实，决算不准的现象，如街道办将收取的道路改造配合劳务费计入暂存款科目，就导致收支不准确等现象。
第五，重大事项履行不规范。首先，很多街道办在工程管理上不严格，如有些街道办在办公楼装修中并未将该工程单独核算，完工也没有编制竣工财务决算表等，这就缺乏对工程质量、竣工及结算的管理。其次，有些街道办事处的大额支出没有相应的合同，有时有些街道办在做宣传、广告等支出并没有和设计公司及其他供货单位签订合同，结算也没有签字验收等；另外，有些街道办事处并没有通过政府采购系统进行采购，而是自行购买一些设备。
三、街道办事处现存财务问题的主要原因
合作社财务管理办法篇4
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用
信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：（1）以年终决算报表数字为基础，认真分析上年财务数据，合理核定当年各单位费用支出。（2）组织信用社进行一次全年经营情况预测，并结合有关金融政策和本年工作需要，认真编制2006年度财务收支计划，特别是对营业费用支出，要对每项支出写出充分的理由，经联社审查批准后，按计划执行。（3）根据年初上级行对我辖的费用及财务指标的核定数额，合理调整各社全年费用总额。这样一方面能使信用社在年初便建立一个较科学的约束机制，另一方面我们在全辖的财务费用核定上也有了一定依据，以此为信用社的全年财务计划的制定和财务工作的开展打下基础。
2、搞好信用社财务常规检查工作
为确保信用社每笔费用支出的合法、合规，执行好全年费用核定限额，防止信用社各种超费用、绕费用开支现象。今年，我们财务科将加大对财务开支的检查力度。一方面财务科将开展常规费用开支检查，另一方面进行不定期的检查，并还将在2006年试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查，最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合规，以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度，为2006年全面完成各项财务指标打下基础。
3、继续做好信用社重要空白凭证管理工作
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，提高管理水平，由于2006年我辖将计划新设立46个分社，重要凭证和的管理更显重要，特别是对主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面，除要求进行实地检查外，还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行一次全面检查，信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查，对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表，今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶。
4、加强信用社往来帐管理，做好金融安全防范工作
近年来，越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中，对银行间在途资金的管理显的越来越重要。鉴于此情况，为了防患于未然，今年我们财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理，确保信用社业务的安全无事故。在往来账务管理上，我们财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件；另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对工作，对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间；三是为确保这项制度的贯彻落实，2006年，财务科继续要求信用社在每月15日前收回对账单，每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾对，并对对帐情况做好记录，责权分明；同时加强银企对帐，要求信用社一季度必须进行一次全面对帐，下月按账号排列顺序装订入档，确保银企间业务往来安全无事故。
三、搞好业务培训、提高员工素质，将优质文明服务工作常抓不懈
1、搞好信用社业务培训工作，做好信用社技能比赛工作
信用社内勤人员负责全辖的支付结算和会计核算的重任，素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水平，为此，内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分，今年我们将通过以下几方面提高全辖员工的素质。
（1）对全辖内勤员工进行业务操作培训
今年我们财务科将制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程，为了使信用社员工真正将操作规程较好地运用于实际，2006年我们将开展一次针对新业务操作规程的培训工作，通过此项培训使员工将各项业务操作要点全面接受，使制定的操作规程起到应有的效用。
（2）搞好信用社储蓄所微机建设培训工作
2006年度，我辖将计划设立46个新的储蓄分社，实现储蓄办公的微机化是必然，上点工作要求时间紧、任务重，如何高效、稳妥地做好上点工作是我们需要解决的问题，为此，我们将首先由财务科制定出《××县联社储蓄所上点方案》，对储蓄、对公系统的上点工作进行一个总体部署，然后从每个信用社抽调一名微机技术能手，对上点方案进行培训，对日常办公程序使用过程中经常出现的问题和基本的操作步骤，进行集中全面的培训，尤其是对对公、储蓄系统移植操作流程和注意事项的讲解，经过组织培训来不断提高信用社员工的微机操作能力和一般性问题的解决能力，最终一方面高效、稳妥地完成新储蓄所的上点工作；另一方面让每个信用社微机管理员的微机操作水平真正上一个新台阶。
（3）继续搞好业务技能比赛工作
没有比赛就没有竞争，没有竞争就不能进步，所以，技能比赛我们将继续组织下去，并要根据实际对考核内容进行改革，把日常工作中切实需要提高和掌握的技能作为考试中的重点。2006年度，我们将继续开展包括百张掀打、日常业务操作、会计报表输入等方面的技能比赛。通过比赛，充分调动信用社员工业务技能学习的积极主动性，另外在考试方式上，我们也将采取多样化的方式，比如，先由信用社进行初选，联社同时组织进行全辖技能比赛，以此来提高比赛的竞技性、可比性，并实行重奖重罚，以此激励全体员工增强自身素质的积极性。
2、继续做好信用社优质文明服务工作
随着金融部门间竞争的日益加大和人们思想观念的不断转变，服务质量和企业形象好坏在经营管理中显的越来越重要，而对外礼仪则是影响服务质量和树立企业形象的一个主要因素，而且礼仪培训又是我辖在内勤人员培训中的一个空白，所以，在今年我们将伙同有关专门礼仪机构，举办一期信用社临柜人员礼仪培训，志在以此促进全辖对外服务质量跟上时展要求，也可为信用社吸引更多的客户，从而促进整体业务的发展。
四、加强微机管理，搞好电子化建设，确保微机运行安全无事故
靠科技提高竞争能力，以电子化建设促进业务发展是省联社及新型金融机构的微机建设目标，在当前形势下符合信合系统的迫切要求，我们财务科是全辖微机管理和技术核心，掌握着信用社电子化建设的脉搏，所以在今年乃至以后，我们都将把“科技兴社，创新电子化建设，全面实现联网化办公”作为财务工作中的重点。
1、进一步规范计算机档案管理，加强信用社微机安全管理
档案是信用社需要严格保管的重要资料，在保管方式、保管期限及调阅权限等方面都有较严格的要求，随着信用社电子化不断深入，会计档案正在由手工模式向电子化模式过度，原有的档案管理办法需要进一步地进行修订。为此，我们财务科将结合省联社相关文件，结合全辖档案管理工作中的实际，制定出《××县联社电子化档案管理办法》，明确电子档案的保管方式和保管基础及权限设置，确保会计档案的完整性和真实性，并使我辖的档案管理向规范化、制度化方向发展。
2、做好全省微机联网前的准备和联网实施工作
我辖由于全部网点已经实现微机化办公，上机率达到100%，所以被省联社列为第一批参加全省联网的联社，为了确保联社下属网点在今年首批顺利联入省网，我们财务科将做好以下几方面的工作：（1）搞好网点的数据统计工作，紧密围绕省联社的要求，完成联网前各项数据的统计上报工作；（2）做好辖内微机网点的系统维护和检测工作，确保联网前各网点的微机数据逻辑性、总分平衡性、交叉校验完全一致；（3）密切配合省联社完成网点联网实施工作，确保我辖网点及时联网，尽最大能力减少数据导入导出时间和移植程序；（4）待联网结束，搞好辖内联网网点人员的培训工作，分批、分岗位、分权限进行新业务系统的培训，使联网系统在全辖顺利安全运行。
3、做好全辖信用站撤退并分社的电子化建设工作
根据省联社统一安排部署，2006年将对全辖信用站网点进行撤并，共需要成立46个储蓄所。为此，我们财务科将全面负责搞好储蓄所的电子化建设工作，高效率完成数据移植、人员培训、对外办公等各项工作，提高储蓄所办公效率和对外服务形象。
4、全面开通全辖大、小额支付系统，畅通结算渠道
去年，联社营业部成功开通了大额支付系统，辖内结算渠道得到改善，支付形势得到改观。今年，根据省联社相关文件精神，将在上半年开通小额支付，为此，我们财务科将抓住这个时机，在全辖各个信用社全部开通大、小额支付系统，从根本上改变信用社结算不畅的现状，彻底提高辖内信用社支付结算的效率，不断缩小与其它行的差距，提高信用社的竞争力。
5、搞好信用社微机专项检查工作
在微机管理方面，我们财务科均在以前制定出了较完善的管理办法，并被信用社所接受，但好的制度、措施只有被落实才能发挥其作用。所以，今年财务科将把侧重点放在对全辖微机制度和办法实施情况的检查和监督上，通过定期和不定期的微机检查，切实使各项微机操作规程服务于信用社，各项微机管理办法制约到信用社，同时设计出相关的登记薄及检查记录表，将每次的检查结果和检查项目明确化、规范化，并记录在案，作为年底信用社微机管理评先的重要依据。
6、搞好信用社软、硬件清理、检修、整理、购置管理工作
今年我们财务科将下大力气，做好信用社微机的日常维护工作，随着信用社用软件系统和硬件设备的日益增多，对财务科在微机日常维护上有了更高的要求，在以后的工作中，一方面我们将做好信用社的日常维护工作，保证信用社的微机运行安全无事故，另一方面将做好微机相关登记工作，及时解决信用社微机应用中出现的任何问题。切实做到“急信用社所急、办信用社所办”，我们财务科将始终坚持业务指导和后勤服务并重的原则，充分发挥工作效率，提倡限时维护服务，帮助信用社解决问题。在信用社电脑设备报损方面严把关，联社能修复的自己修复，不能自行修复，要通过仔细检测确定设备损坏的部件和程度，尽量做好信用社电脑设备维修和维护开支的节约；对需要集中购置的设备或软件，要通过集体认真研究，选配的性价比和服务质量力争最优；对信用社出现的软件故障，要确保由联社专门技术人员来解决，并要有信用社内勤主任和程序管理员在场，做好相关登记，搞好办公系统数据的安全、保密。
五、充分利用改制优惠政策，搞好增收节支活动，不断壮大资金实力
合理运用政府扶持政策部署今年财务工作，确保所辖信用社从扶持政策中得到最大利益，将当前改革形式下意义深远。为此，今年我们将重点做好以下工作：
1、继续搞好所得税退税工作
为用足用好税收优惠政策，即从2004年1月前到2006年底，企业所得税的减半征收，我们财务科将积极组织各社结合本单位实际情况抓住机遇，做好税收申报工作，同时与政府有关部门搞好协调，确保所得税退税这项扶持政策在全辖农村信用社全面贯彻落实。
2、充分利用国家扶持政策，完成保值贴补息工作。
去年年底保值贴补息已到帐624.14万元，用于了弥补历年亏损，根据国家相关政策规定，对于1994—1997年连续亏损的信用社实付的保值利息，国家财政给予贴补，据此计算还有1200万元需要财政贴补。为了争取这部分资金的如数到位，今年，我们财务科将继续组织内勤主任、主管会计会议，学习有关文件，安排布置这项工作。以确保如期完成各项报表、材料，并通过财政部验收，使兑付政策落到实处。
六、做好其它各项财务工作
1、搞好会计报表、项目电报和财务小表的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、继续执行技能考核汇报制度。
6、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
7、认真编写财务分析和项目电报分析。
8、加强信用社无息资金管理。
合作社财务管理办法篇5
【关键词】民办高校;财务治理能力;分类管理;复合共治
中图分类号：G475文献标识码：a文章编号：1004-5937（2015）07-0117-04
30多年来我国民办高校快速发展，已经成为高等教育体系中的重要组成部分，在扩大高等教育投入、增加高等教育入学机会、实现高等教育大众化等方面作出了突出贡献。相关统计数据显示，截至2013年底，民办高校718所（含独立学院），占全国高校总数（不含成人高校）的28.82%;在校生557.52万人，占全国在校生总数的22.80%。随着“全面提高高等教育质量，建设高等教育强国”国家教育战略的实施，民办高等教育的质量提升和风险防范提上日程，民办高校的科学化管理和内涵式发展也日趋重要和紧迫。为此，在当前进一步落实扩大高校办学自的改革背景下，加强民办高校管理体制的改革和治理能力的提升具有十分重要的意义和现实价值。
一、民办高校财务治理的内涵
（一）基于政府公共管理视角的治理含义
“治理”（Governance）一词是相对于传统的“统治”或“管理”（Government）而言的，20世纪90年代后期，经过西方学者的研究和公共组织及政府的实践，治理演变成指导公共管理实践的一种新理论，与绩效管理理论一样，在西方政府公共管理领域发挥了重要的作用。当前，我国政府部门也在不断探索和重视公共管理领域的治理相关问题，并上升到国家管理体制改革的顶层设计高度，如《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》就强调指出全面深化改革的总目标是“完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化”。由此可见，政府公共管理视角下的治理内涵，逐渐由单一、单向的治理模式向多元、双向的治理模式转变。
（二）基于现代公司制度视角的财务治理含义
“财务治理”的概念源于现代公司制度的产生。狭义上来讲是指公司财务内部治理，尤其是特指“财务治理结构”，即由公司股东大会、董事会、经理层、监事会等权力机构对公司财务权利进行配置的系列制度设计和安排。随着新经济理论和现代公司制度的发展，公司治理目标已不再局限于“股东利益最大化”，更为广泛的相关者利益也被纳入到公司治理的范畴和目标。于是，公司财务战略的目标由委托理论下的股东财富最大化为利益相关者理论下的相关者利益最大化所代替。因此，广义上的“财务治理”一般是指公司财务共同治理，即公司内外部利益相关者共同对公司财务进行治理，也即用以协调和平衡公司利益相关者之间财务关系、财务权利的制度设计和安排。在广义的“财务治理”中，围绕财务关系、财产权利和财务风险的“共同治理”成为其中的核心和关键。
（三）基于民办高校发展特色视角的财务治理内涵
与发达国家私立高等学校不同，由于生存环境特有的历史规定性和政治规定性，我国民办高等学校的发展路径和运作模式存在明显的中国特色，既有资本逐利性的市场化驱动，又受从事公益事业非营利性的现实制约。这种特征使得民办高校的财务治理环境具有特殊性。一方面，资本逐利性的特征驱动着社会资本以多种渠道和形式投入到民办高等教育事业中，促进了民办教育的发展，提升了民办高校财务治理的内在需求;另一方面，随着我国高等教育领域扩大高校办学自改革的深入，政府对民办高校的财政支持力度逐步加大，提高了民办高校财务治理的外在需求。
正是在上述双重需求的驱动下，民办高校的财务管理赋予了新的内涵和发展方向――财务治理，即围绕民办高校多元利益主体所形成的内外部财务关系、财产权利以及可能产生的财务风险，实现复合治理。具体来说，民办高校的财务治理内涵是指基于举办方（投资者）、管理者（校方）、校友、政府、社会、教职工等利益相关者的内在关系基础上所构建的多元、多向和共同的财务治理结构、治理机制以及相应的制度设计和安排，目的在于协调和平衡民办高校发展过程中利益相关者的财务关系和财务权利，以便于加强民办高校的质量提升和风险防范，进而实现相关利益群体的价值。
二、当前我国民办高校财务治理的现状分析
（一）高校内部治理结构先天缺陷，导致财务治理的功能有限
我国民办教育法及实施细则实施至今，已有十余年历史，尽管大部分民办高校已根据其规定建立董事会或理事会之类的治理结构，但是由于我国民办高校发展历史所形成的公益性和营利性的并存特征以及法律法规方面的冲突，使得民办高校的治理结构存在先天缺陷（没有股东会、监事会相应的制衡结构和机制），董事会集决策权与执行权于一体，最后都集中于董事长（举办者）身上。董事会先天缺陷，导致其形同虚设或演变为“家族会”，使得民办高校的重大财务决策以及内部财务管理都被举办者掌控：要么集大权于董事长（举办者）一身，要么在其家族成员或具有密切控制的内部人手中。民办高校董事会聘请的校长及管理者对于民办高校的财务管理只发挥了基础的核算和管理职能，而对于财务治理的核心功能，如财务投资决策、融资决策以及财务风险防控等毫无决策权，甚至连参与权都没有。
（二）高校外部治理结构后天不足，导致财务治理的制度缺失
在公共资源短缺的情况下，政府部门对民办高校的发展采取的政策是大力提倡和鼓励，而对于监管职能来讲，相关管理部门习惯于公办高校单一、单向的“管理”和“规范”。但是，不论“管理”还是“规范”都有限，监管的“度”无法准确把握。原因在于，面对发展民办高校的现实需求和民办高校自身的不足，民办高校很容易出现“一管就死、一放就乱”的困境。为此，很多省在实践过程中对民办高校的年检流于形式，尤其是财务方面的问题。民办高校财务管理不规范甚至违规的现象不少，但真正进行严格整治和规范管理的监管工作却没有落实到位。另外，部分原因还在于政府部门在行使监管职能的时候，业务主管部门与专项监管部门之间的职责冲突与协调不力。从学校的长远发展和教育事业的健康发展角度来说，没有建立合理的外部治理结构，或者外部治理要素没有有效嵌入到民办高校的内部治理结构中，必然导致民办高校财务治理的制度环境缺失。
（三）民办高校产权归属不明，导致财务治理的基础不实
产权归属问题是民办高校一大主要问题。正是民办学校产权归属不明所导致的民办学校系列财产纠纷、债务纠纷以及由此导致的民办高校办学困境推动了有关法律法规的完善，如《民办教育促进法》明确规定“民办学校对举办者投入民办学校的资产、国有资产、受赠的财产以及办学积累，享有法人财产权”，《国务院办公厅关于加强民办高校规范管理引导民办高等教育健康发展的通知》也提出“民办高校要落实法人财产权，出资人按时、足额履行出资义务，投入学校的资产要经注册会计师验资并过户到学校名下，任何组织和个人不得截留、挪用或侵占”。从近几年的现实情况看，没有落实或者落实不到位的学校比比皆是。尽管政府教育主管部门一而再、再而三地强调和督促，但是执行情况依旧较差。法人财产权的虚置或缺失，无法在办学投资主体与高校之间构筑防火墙，既不能有效防范举办者（投资公司）办学以外的经营业务所带来的风险和隐患，也无法实施有效的财务治理。
（四）民办高等教育法律法规不完善，导致财务治理的保障乏力
尽管《民办教育促进法》规定“民办学校在扣除办学成本、预留发展基金以及按照国家有关规定提取其他的必需的费用后，出资人可以从办学结余中取得合理回报”，但是具体怎么计算取得，怎样的比例才算合理，没有明确的规定。怎样才能更好地兼顾和平衡教育事业的后续发展和民办高校的资本逐利性，也缺乏可操作性和指导性的文件。这导致民办高校在实际财务管理过程中，缺乏科学和规范管理，原本可以依法依规取得合理回报，也因为财务核算本身存在的问题以及法人财产权的不落实，导致无法正常实施。这也使得民办高校中举办者利用各种形式抽逃或转移资金变相取得回报，比如利用学校与举办方或其管理企业签订不合理的投资协议、租赁协议等;再如学校的后勤服务都由关联方承担，通过内部价格转移办学结余资金等。正因为民办高等教育法律法规的不完善，使得民办高校的财务治理缺乏保障和依据。
三、我国民办高校财务治理能力提升路径
（一）总体路径――财务治理模式的重构
近些年，针对“民办学校分类管理”的改革重点和难点，无论是政府部门还是教育界，都在不断探索和实践中。《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010―2020年）》明确提出“积极探索营利性和非营利性民办学校分类管理”;国务院法制办于2013年9月公布的《教育法律一揽子修订草案（征求意见稿）》中最具实质性的修订意向就体现在对民办学校管理的分类改革上;而即将出台的由教育部牵头拟定的《关于进一步鼓励社会力量兴办教育的若干意见》（暂定名），对民办高校的分类管理提出了明确的指导意见。
总体来看，国家对民办高校设计了分类管理的顶层设计思路，在这一思路下，民办高校的管理体制及其相应的财务治理模式也应当进行改革和创新。当前，民办高校在运作管理过程中形成错综复杂的利益关系，为此，针对民办高校财务管理和财务治理能力水平低下的现状，需要从相关者利益的复合共治角度，对民办高校的财务治理模式进行审思和重构，这是提升民办高校财务治理能力的根本路径和基础（如图1所示）。
从财务治理的核心和内涵来看，主要是在一系列法律法规完善和执行到位的基础上，通过法人财产权和利益相关者的权利落实理顺以下三重财务关系，这是实现财务治理的基础和保障。第一，基于财政资金视角的财务关系，主要从政府扶持资金投入、学费收入、税费减免等财政金融形态形成的财务关系和权利;第二，基于社会资本视角的财务关系，主要从投资者投入、银行借贷等市场资本形态形成的财务关系治理;第三，基于民办高校运作管理视角的财务关系，主要从学校投融资和利益分配的资本运作过程形成的财务关系。以上三个方面的财务关系及相应权利和责任，构成了民办高校多元、多向的“复合共治”要素及结构：既包括了以政府为主体和银行、民办高等教育行业机构、社会监督机构及社会利益群体等外部财务治理要素在民办高校发展过程中的外部财务治理关系及结构，也包括了民办高校内部以董事会、校务会和监事会为核心的组织及要素嵌入到高校内部运作过程形成的决策、执行和监督等财务治理关系及结构，还包括了外部财务治理要素及结构与内部财务治理要素及结构的相互嵌入关系。
正是基于国家对民办高校的“分类管理”顶层设计思路和民办高校自身的复杂利益关系，围绕民办高校质量提升和风险防范的重点，通过外部财务治理要素及结构的优化、内部财务治理要素及结构的优化以及外部和内部财务治理要素及结构的协同与融合，进而形成“分类管理、复合共治”的多元、多向、共同的治理模式。这是有效提升民办高校财务治理能力的根本路径。
（二）具体路径――财务治理模式的实施
1.加强民办高校财务政策的分类设计和平衡
在“分类管理”的指导思想下，民办高校分为非营利性和营利性两大类，其财政投入政策、税收优惠政策、办学收益分配以及高校会计核算和财务管理制度等财务相关领域也应当根据不同分类有所区别和侧重，但要兼顾二者的利益平衡。
在财政扶持和税收优惠政策方面，非营利性高校要高于营利性高校。因此，在办学收益方面，要充分考虑现有民办高校主体还是投资办学居多的现状，营利性的高校可以按照规定的核算程序和比例取得回报，非营利性的高校要通过奖励的方式进行适当补偿和支持（当然，这种奖励必须建立在办学质量和效益提升以及公平、公正的绩效评价基础上）。这样，既能促使当前许多高校通过不同途径变相获得扶持和回报的隐性状况显性化和合法化，又能体现政府分类发展的指导思想，进而促进非营利性民办高校之间、营利性民办高校之间以及非营利性和营利性民办高校之间的多层竞争和发展局面;否则，不顾当前民办高校依靠政策资源发展的路径依赖现实，会导致现有民办高校选择退出教育领域或多数选择非营利性类型，这就违背了政策设计的初衷以及通过民办高校的竞争促进质量和效益提升的目的。
2.加强民办高校外部财务治理的分类设计和平衡
对于民办高校的财务监控及监督，应该按照分类管理的原则，既要有统一的制度规范和外部治理机构，又要通过不同的要素组合和结构突出区别和侧重。
在统一的制度规范方面，主要是通过制定和修订相关法律法规，对非营利性民办高校和营利性民办高校进行统一规范和管理，这是实现财务复合共治的基础;在统一的外部治理机构方面，通过吸收政府、行业、银行、社会群体等民办高校内外部利益的代表，组成相应的机构，嵌入到民办高校的内外部治理结构中，履行相应的治理职能（如决策表决、监督、咨询指导等）。在区别和侧重方面：对于非营利性民办高校外部财务治理来说，主要以政府治理为主（如教育、财政、审计等部门组织力量或委托第三方机构围绕财政扶持资金、学费收入以及其他专项资金等财政形态资金的使用管理过程进行合法、合规及绩效监督，或通过战略发展委员会行使相应的职能），以社会治理为辅（如内外部利益代表组建民办高校战略发展委员会，重点职能是对民办高校发展战略的有关决策及风险进行分析和评估，辅助职能是对相关决策的执行进行监督和评价）;对于营利性民办高校，主要以社会治理为主，如内外部利益代表组建民办高校风险管理委员会，重点职能是围绕办学经费使用管理、财务投融资及利益分配行为进行监督（可以组织力量或委托第三方机构，其经费来源于按照民办高校办学收益的一定比例提取的风险基金），辅助职能是对民办高校发展战略的有关决策及风险进行分析和评估，并以政府治理为辅。在外部治理要素的有效链接和组合方面，通过政府的指导和引导及协调作用，实现非营利性和营利性民办高校在有关外部治理资源、平台等方面的融合，如民办高校战略发展委员会可以对营利性民办高校发挥作用，风险管理委员会可以对非营利性民办高校发挥作用，二者在部分成员构成上可以重叠，在职能发挥上也可以交叉。
3.加强民办高校内部财务治理的分类设计和平衡
对于民办高校内部财务治理要素和结构来说，非营利性和营利性两种类型的内部财务治理结构及运行机制总体趋同，均强调董事会、校务会和监事会在决策权、执行权和监督权的分立与制衡，但在分类管理的原则下，其财务治理结构主要优化思路是体现外部要素在内部财务治理结构的嵌入程度有所区别和侧重。对于非营利性民办高校的内部财务治理结构，应当将更多的政策性外部财务治理要素（如政府代表、公办高校代表、社会利益群体代表、财务审计专家等）以战略发展委员会成员、董事会成员以及监事会成员等不同方式嵌入到内部财务治理结构中，赋予相应的权利和责任，通过协同与融合，提升非营利性民办高校的内部财务治理水平。对于营利性民办高校的内部财务治理结构，应当将市场性的外部财务治理要素（如行业代表、银行等债权人代表、社会利益群体代表、财务审计专家等）以风险管理委员会成员、董事会成员以及监事会成员等方式嵌入到内部财务治理结构，赋予相应的权利和责任，通过协同与融合，提升营利性民办高校的内部财务治理水平。
4.加强民办高校复合财务治理的协同与互动
复合共治模式下的财务治理协同与互动，主要是指通过财务治理要素在外部和内部两重财务治理结构的协同，在有效提升外部财务治理能力和内部财务治理能力的基础上，推动内外两重财务治理结构的互动与融合，实现外部共同治理和双向治理，促进综合财务治理能力的培育和形成。主要包括外部治理要素在外部财务治理结构的协同、内部财务治理要素在内部财务治理结构的协同以及外部财务治理结构与内部财务治理结构之间的互动等方面。
外部财务治理要素在外部财务治理结构的协同，如政府主管部门之间的协同、政府主管部门与行业联盟和外部融资体系的协同、行业联盟与社会利益群体的协同等。外部财务治理要素与内部财务治理结构的协同，主要是指外部财务治理要素在内部财务治理结构的嵌入性，如行业联盟代表、政府部门代表等参与到民办高校内部的董事会、监事会机构中，行使相关的决策和监督权。
内部财务治理要素与内部财务治理结构的协同，如通过董事会、校务会和监事会等机构的设置，加强决策权、执行权和监督权的三权分立与制衡，尤其是要改善当前家族式管理模式，赋予校长一定的决策权和充分的执行权，赋予监事会充分的监督权。内部财务治理要素与外部财务治理结构的协同，如学校负责人、投资者加入行业联盟或发展战略委员会、风险管理委员会等参与到政府政策及制度的设计和制定过程中。
外部财务治理结构与内部财务治理结构之间的协同与互动，主要是通过内外部财务治理要素的相互嵌入和影响，实现外部财务治理结构对内部财务治理结构的引导和规范作用以及内部财务治理结构对外部财务治理结构的支持和完善作用。如通过民办高校发展战略委员会、风险管理委员会等外部财务治理机构与民办高校董事会、监事会内部治理机构的互动和协同，实现资源和信息的共享、共通，进而促进共同、双向的复合治理能力的提升。
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合作社财务管理办法篇6
一、总的原则：
1、“集中核算”是将村级集体经济的所有权、使用权与管理权分离，把握“统分结合、用管分开”的原则，将村级集体所有的账目、资金上收到社区进行集中核算和管理。原属于村级集体的资金所有权、使用权不变。
2、“集中核算”范围包括：村级集体组织在生产经营过程中所发生的各项收支活动，如：“一事一议”筹集的资金、土地承包收入、土地征用补偿费、救济扶贫款、上级各类拨款以及各种代收代支往来款项等其他资金的收支活动。
二、管理机构及人员配备：
1、设立社区村级财务核算办公室。办公室设主任1名，由社区党总支书记兼任。设核算会计1人，由乡镇财政所、经管站工作人员兼任；资金会计1人，由社区“两委”研究确定并报乡镇经管站备案。社区财务核算办公室是社区所辖各村财务收支活动的管理机构，全面负责村级资金收付结算、会计核算、票据管理、财务审计、监督及档案管理工作。社区党总支书记是本社区财务主管负责人。
2、社区各村设报账员岗位，各村报账员在社区集中统一办公，实行统一审核、统一记账、统一公开、统一建档，设置村级备查账簿，在社区村级财务核算办公室的领导下，规范和强化对本村财务的管理。报账员负责现金收支的申领、保管工作和报账、对账工作；负责按时上交各项现金收入；负责办理票据的领购和缴销，并定期与社区核算办公室的核算会计、资金会计对账。
3、社区财务核算办公室核算会计，具体负责凭证制作，登记明细账和总账，编制村会计报表，撰写财务报告，及时向社区负责人报送会计报表，按月与乡镇财政所核对银行存款，与各村报账员核对现金余额，及时将会计凭证、会计账簿和各种会计报表等会计资料装订成册、整理归档，并负责村级票据的发放和核销工作。社区核算办资金会计具体负责将收取的村级资金及时存入乡镇财政所村级专户，拨付各村申请使用的资金；核算现金的收入和支出，定期与核算会计和各村报账员核对有关账项，做到账账、账款、账实相符。
三、资金运行管理：
1、乡镇财政所以社区为单位设立社区账户。社区账户下分设各村明细账，本着“资金所有权、使用权不变”的原则，对各村财务账目进行独立核算。
2、启用社区党总支、社区村民委员会及财务专用章。社区财务专用章由核算办主任保管，对社区所辖各村发生的财务收支业务，一律实行社区党总支书记、村支部书记“双签字”制度。
3、严肃财经纪律。各村一律不得设立账外账，不得私设小金库。收付现金时，必须使用农村集体经济收入专用票据，各村实现的一切收入，必须在收入实现的2日内，经社区上交乡镇财政所开设的村级资金专用账户，并与社区票据管理员核对票据使用情况。各村发生的支付业务，原则上要求一律经村、社区民主理财把关，社区总支书记签字后，集中到社区核算办支付。日常零星支出，由各村根据情况临时垫付，待每月集中审计后，一次性从社区核算办领取。
4、社区所辖各村不再留备用金。各村因工作需要，确需预先领取资金时，应先填写《领取资金申请表》，由村主要负责人、报账员分别签字，上报社区党总支书记签字后，到社区核算办办理预领资金手续。
5、各村所实现的收入和发生的支出必须在规定时间入账，并坚持每月进行民主理财会审。各村报账员于每月25日至30日将本村所发生的收支业务进行梳理，集中到社区核算办进行对账、审计、记账，并进行现金及银行账户余额盘点核对。
四、财务监督管理：
1、社区成立社区事务监督委员会，成员从社区所辖各村的村务民主监督委员会成员中推选产生，负责社区重大事项监督、社务公开、财务监督、财务公开等工作。
2、社区所辖各村的财务收支业务必须按照“一审两访一例会”制度的要求，进行民主理财、民主监督。各村村务监督委员会是村级财务监督的主要组织，各村的财务收支单据一律加盖村务监督委员会公章后，方可到社区核算办办理支付业务。村务监督委员会在会审村级财务问题时，按照少数服从多数的原则进行决策。
3、社区内各村财务情况实行社区集中公开与各村分别公开相结合的“双公开”机制，公开时间为每月5日至10日。每半年进行一次半年度财务收支公开，年底时进行一次全年度财务公开。同时，实行“网上晒帐”制度，由社区财务核算办负责将每月财务审计情况上传到党务公开网，进行网上公开和网上监督。
4、社区各村处置村集体资产、资源时，必须由社区派员参加有关党员及村民代表会议，研究制订处置方案，进行公开招投标、竞标。重大事项必须按照一审两访民主施政工作法的要求，采取入户征求意见的方式进行民主决策。
5、涉及社区所辖各村集体经济承包合同的事项，合同的发包、招标、订立、鉴证，必须由社区财务核算办公室人员全程参与，相关情况应及时张榜公开公示。
五、责任追究
合作社财务管理办法篇7
近年来，市社保中心紧紧围绕服务社会经济发展大局，大力加强重大风险防控力度，努力提升社保服务效能，精心安排部署，全面开展风险点大排查，着力解决社保经办领域源头性、根本性、基础性重大风险问题，及时有效防范、化解、管控各类不稳定因素，坚持做到将防范化解重大风险工作抓早、抓小、抓了，将各类风险隐患化解在萌芽状态，确保社保基金安全。
一、基本情况
我市社会保险工作以扩大参保覆盖面为突破口，以确保社保待遇发放为中心，以提高优质高效服务为目标，以规范业务经办流程和完善内控制度为重点，以加强社保经办能力建设、提高干部队伍素质为抓手，不断推进了社会保险经办“专业化、信息化、标准化、关联化、人性化”建设，扎实推进“三个全面取消”工作，全面提升了防范化解重大风险的能力。
截至2020年5月底，全市企业职工养老、机关事业单位养老、城乡居民养老、工伤、失业保险参保人数分别为9.63万人、5.5万人、81.49万人、14.9万人、12.2万人，征缴社会保险费分别为13920万元、35551万元、4314万元、773万元、1258万元，支出各项基金分别为63935万元、45120万元、13349万元、2827万元、9821万元。
二、主要措施
（一）加强组织领导，规范岗位设置，防范经办主体风险
近年来，紧紧围绕“记录一生、服务一生、保障一生”总体要求，不断加强社会保险经办风险管理工作，将其作为全中心的重点工作来抓，建立了“一把手”负责制，分管领导具体抓，稽核科具体承办的工作机制，与业务工作同安排、同部署、同考核，逐项查找业务科室经办事项风险，提出相对应的防控措施。强化岗位设置，对每位工作人员都设置了岗位职责和经办事项。严格授权管理，对各项业务办理均实行了严格的授权管理，责任到岗，责任到人。
（二）完善制度建设，加强内控监督，防范经办制度风险
按照“分工合理、职责明确、流程规范、运转高效”的要求，坚持问题导向，从经办风险管理各环节入手，进一步完善内部控制机制和制度建设，印发了《白银市社会保险业务经办风险防控管理暂行办法》，《白银市社会保险经办机构内部控制规程》，明确了组织机构控制、业务运行控制、基金财务控制、信息系统控制等内控内容，将内控办法贯穿于业务操作流程之中。建立业务痕迹保留机制、责任追究制度，完善财务管理制度、监督抽查机制和风险预测预警机制，确保内控机制有效运行。梳理关联业务，建立各险种之间业务联合监督和约束机制，以“关联业务”作为切入点重点稽核，采取定期检查和不定期抽查的方法，对财务部门、业务部门、待遇审批部门执行社保政策和工作流程情况进行稽核，并及时分析稽核情况，提出改进意见，向被稽核部门反馈稽核意见，促进社会保险管理水平不断提高。开展常态化日常稽核，不定期开展专项稽核，着力做实参保人数、缴费基数。认真执行各项社会保险基金支付政策，把好待遇支付关，严格核查享受待遇人员申报资料，确保资料齐全、合规。
按照省人社厅《关于转发<人力资源社会保障部办公厅关于河北省养老保险基金贪污案件的通报><人力资源社会保障部办公厅关于4起贪污养老保险基金案件的通报>的通知》（甘人社通﹝2019﹞439号），开展为期5个月的基金风险排查专项行动，印发《关于开展社会保险基金管理风险排查专项整治的通知》（白社保发﹝2020﹞5号）至各县区社保中心，要求全面梳理排查基金运行风险。
（三）加强学习教育，增强抗风险意识
近两年来，我市市县（区）两级社保经办机构高度重视加强干部职工的学习教育，定期不定期地组织干部职工学习《社会保险法》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险费征缴管理规定》、《国务院关于建立统一的城乡居民基本养老保险制度的意见》、《工伤保险条例》等社会保险法律法规等文件。同时，继续强化业务知识的培训，近年来，根据社会保险业务经办能力的提升，我们组织全市社会保险经办人员进行了社会保险省集中系统经办平台培训，大大提升了业务经办能力。通过强化干部职工的学习教育，干部职工履职能力得到了提高，责任意识不断增强。
（四）梳理再造流程，加强经办管理，防范业务环节风险
2018年以来，我中心先后印发《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控流程图》和《白银市社会保险事业管理局廉政风险排查防控工作手册》。根据“放管服”改革和“四办”要求，我中心对经办的所有经办事项及流程进行了重新梳理，认真解决社保经办工作中的堵点、痛点及难点问题，印发《白银市社会保险事业服务中心第二批科室经办事项及流程》，依据现行社会保险有关法规和政策，明确社会保险经办业务划分为社会保险登记、社会保险费征缴、个人账户管理、各项社会保险待遇核发、财务管理、稽核、业务复审、内审、业务档案管理等环节，各项业务经办严格按照国家、省市经办规程依法依规经办，依法依规审核、审批，取消重复证明35项，解决堵点问题5项。
（五）执行财务规定，加强基金管理，防范财务环节风险
严格执行社保基金财务、会计、内控、内审、稽核等制度，完善财务会计操作规程，落实基金对账、信息披露、要情报告等规定，加强社保基金风险评估分析、研判和监控，及时预测、预警、预报社保基金风险状况和安全情况，确保不发生重大要情及系统性风险。按照《社会保险基金财务制度》的要求，制定了《白银市社会保险事业服务中心财务管理内控制度》，规定了财务负责人、会计、出纳岗位职责和工作要求，健全财务管理内控制度11项。加强财务管理，统一使用全省a++财务管理系统记账；严格执行“收支两条线”管理，专款专用，任何单位和个人不得转借和挪用，资金全部存入规定银行，分险种建账、分别核算，做到基金收入支出审核、复核和审批手续完备。
（六）规范信息操作，强化信息管理，防控数据系统风险
我市始终重视信息系统建设工作，多次与市农行合作，先后投资近2000万元建设了五险合一的“白银市社会保险管理信息系统”（核心平台三版）。2017年，随着城乡居民基本医疗保险整合工作的完成，参保人数信息的剧增，我局又采取“财政铺垫，社会赞助”的方式，筹集资金1200万元，购置设备，在农行白银分行建立标准社保中心机房，将我市运行的“白银市社会保险信息系统·核心平台三版”和城乡居民养老、医疗等保险数据进行了集中管理，原我局社保机房作为同城容灾备份机房使用，提高了信息系统容量和数据安全。2019年10月8日，根据全省信息化建设要求，启动了“甘肃省集中式社会保险信息管理系统”，目前我市的企业职工养老保险、失业保险和工伤保险业务已切换至新系统内开展。强化网络延伸，将城乡居民医保系统向社保经办机构、定点医疗机构和乡镇、村社延伸，构建覆盖市、县（区）、乡镇（街道）、村（社区）四级网络平台。制定了《信息系统安全管理制度》、《系统运行维护管理办法》，《关于规范使用系统管理员账户的通知》，制定信息管理系统账号分配及授权流程，按规定设置系统操作及管理人员岗位职责和用户权限，杜绝一个人全过程操作信息系统，防止冒用他人用户名和密码进入信息系统，越权、非法进行系统操作。按规定设置政策参数，严禁擅自篡改、删除、增加业务信息或重要数据。建立数据备份机制，有关数据及相关材料及时备份，业务系统与外部互联网隔离，互联网计算机不得保存涉密信息，防止数据丢失和泄露参保人员信息数据等问题发生。
（七）加强廉政建设，提升服务质量，防控工作责任风险
根据人社部、省市有关加强作风建设的要求，制定了《转变作风改善发展环境实施方案》，在全市开展了作风建设专项行动，开展了解放思想和行风建设大学习大讨论活动，印发了《白银市社会保险事业管理局行风作风建设大整改大改进大进步活动工作方案》等，不断改善和优化服务环境。强化干部职工教育管理，建立了周四学习制度，通过“请进来”、“走出去”和“自己讲”等方式，持续把学习各类法律法规、政策文件、业务知识和党的政策方针引向深入。“请进来”，先后邀请工行白银分行、农行白银分行就文明礼仪、信息化安全建设和党风廉政建设开展专题讲座3场次，提高干部职工服务意识、仪表仪态、信息安全意识和作风建设。“走出去”，选派干部职工20余人次赴人社部能建中心、省厅等机构参加党建知识和业务知识培训。“自己讲”，组织局领导和科级干部开展讲社保、讲党课“双讲”活动，目前已举办业务知识讲座40场次，“党课教育”15场次。通过举办多种形式的学习，我局形成了“领导干部带头学、支部组织集体学、干部职工自觉学、针对问题讨论学、落实任务实践学”的良好学习机制。
认真落实党风廉政建设，坚持“一把手”负总责和班子成员“一岗双责”，建立了重大事项报告制度、谈心谈话制度、党风廉政教育等制度，利用每周召开的周列会，对各科室开展谈心谈话和廉政教育。开展要情报告制度，对发生的违法违纪问题，及时向市委、市政府和省人厅进行汇报，并组织全体干部职工认真学习有关批示，进行专题警示教育。建立白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议制度，并组织召开了白银市查处和防范社会保险欺诈工作联席会议第一次会议，对全市查处防范工作进行安排部署，讨论建立了全市社保基金行政监督执法与刑事司法衔接配合机制，对联席会议制度落实、市县（区）联席会议制度建立及衔接程序等问题提出明确要求。
三、存在的问题
虽然我市在社会保险经办风险管理方面作了大量的工作，但还存在着一些亟待解决的问题。
（一）工伤保险、机关事业养老保险基金缺口加大。一是自2019年靖煤公司“老工伤”人员纳入白银市工伤保险管理后，当年基金缺口近4000万元。二是机关事业单位当期已清算完的27家中央、省属单位基金当年缺口达5000万元，参保前历史欠费达2.6亿元。可能导致社会不稳定因素增大。
（二）部门间协作欠佳，信息共享难度大。一是社保经办机构与财政部门存在沟通不畅问题，导致有时社保基金发放不到位。二是与公安、医疗机构及民政等部门无法做到实时联系沟通，导致参保人员个人信息变更后不能及时更新社保数据信息，影响数据质量，同时影响参保人信息准确性，参保人员死亡后不能及时防范社保基金流失。
（三）基金监管力量薄弱。由于受编制、人力、财力等因素的影响，基金监管机构尚未健全，专（兼）职监管人员紧缺，基金监管工作经费没有保障，现有的基金稽核人员业务水平有待进一步提高，基金稽核的方式方法仍需进一步改进。
（四）信息化工作不能适应业务工作的需要。一是省集中信息系统上线后操作流程还不流畅，造成相关业务经办时限延长。二是信息系统分割，数据资源无法共享。除企业养老、工伤、失业保险为省集中信息系统外，其余均为独立系统，数据资源未整合，导致各科室、各部门数据不共享、不对称。
四、今后工作措施
针对上述存在的问题，在今后的工作中我们将采取以下措施：
一是积极沟通市级财政和省厅等部门，恳请给予社保基金调剂金补助。
二是促进政府各部门间通力合作，及时有效联系沟通。加大社会保险在各个部门之间的信息共享互动，从而尽可能从源头上堵塞社保基金运行风险漏洞，防范社保基金流失。
合作社财务管理办法篇8
[关键词]福建省；民办高校；财务管理
[中图分类号]G647.5[文献标识码]a[文章编号]1009―2234（2016）11―0159―02
一、福建省民办高校发展现状
随着我国民办教育的深化改革，民办高校的社会地位得到进一步提高。民办高校的快速发展，使其不仅实现了独立法人地位，并能够和公办高校公平竞争向社会进行广泛招生。但与此同时，民办高校也有着区别于公办高校的显著特征。因此，传统的高校财务管理模式无法适应民办高校的具体发展。近年来，福建省民办高校的数量和招生数目不断攀升，在“一带一路”背景下为海西经济发展贡献了大量应用型人才。值得关注的是，我省民办高校目前普遍存在财务管理工作滞后，财务管理力量薄弱，财务管理人才欠缺等问题。针对现存的一系列问题，找出相应解决方案，对我省民办高校的健康持续发展具有重要意义。
二、福建省民办高校财务管理现状分析
1.办学经费渠道单一
目前我省民办高校的经费来源较为单一，公共财政支持的力度微乎其微，也几乎没有社会捐赠。因此，学费收入成为我省民办高校主要甚至是唯一的收入来源。随着我国高校政策性扩招，我省民办高校的办学规模也在不断扩大。不少民办高校为了实现快速发展，在短时间内进行专升本，普通本科高校向应用型高校转型。这些转变的实现，都需要投入更多的资金用于教学条件的改善，教学设备的提升，教职工人才的引进，以及各项基础设施和土地的购买。为了能够通过教育主管部门的评估验收，许多民办高校在经费不足的情况下，转而向银行大量举债，这严重违背了收支平衡的财务管理原则。为了保证学校的正常运转，抓生源保经费成为了我省大多数民办高校的首要任务。一旦潜在的财务管理出现问题，资金供应不足以维持学校正常发展，势必影响学校的办学质量，损害学校形象，进而导致招生数量下滑。这样，民办高校将应对严重资金障碍，部分学校甚至将面临倒闭的风险。
2.财务管理方式落后
民办高校在我国发展的历程较短，而我省的民办高校起步也相对较晚。受经验和实践不足的影响，目前我省许多民办高校财务管理工作还处于摸索阶段，部分高校甚至还停留在手工做账到会计电算化的过度阶段。因此，我省民办高校的财务管理方式相比公办高校和企业，处于严重落后状态。
3.财务管理目标不明确
财务管理目标的制定受到外部环境因素的影响，如社会经济发展、国家政策等；但民办高校自身的可持续发展是目标制定的决定性因素。目前我省大多数民办高校的日常财务管理工作还停留与记账、算账、报账的初级阶段。这种传统的财务运行模式，既缺乏科学合理的财务管理目标，也不适应市场经济的发展要求。同时，由于财务管理目标不明确，财务人员缺乏财务工作的方向性和积极性，财务管理的效率大打折扣。
4.内部控制制度不完善
尽管大部分民办高校已经建立财务内部控制制度，但普通存在内部控制不健全的问题。主要表现在：（1）缺乏科学的内部控制程序和措施，未能形成决策、执行、监督等相互制约的有效机制。（2）内部控制内容不全面。绝大多数民办高校对日常管理中发生的经营事务根据内部控制原则执行，但对一些重大项目投资，如基础设施采购、工程建设等，没有制定相关处理方案。（3）内部控制执行不严。部分民办高校存在着内部控制停留于制度层面，无法或者未能按要求执行，导致内部控制形同虚设未起到应有的控制作用。（4）对董事会和管理层的职能划分不清晰。许多重要财务行为，主要取决于办学投资者的个人决策，造成监督缺失，导致经费不合理支出等。
5.财务专业人才匮乏
目前我省的民办高校大多是由办学者个人或合伙投资，但并未聘请高级会计师等专业财务人员进行学校全面财务工作的管理。部分民办高校还是家族氏企业，民办高校管理者缺乏财务管理的意识，和对财务管理重要性的认可，导致：（1）一人多岗现象普遍，不相容岗位未能合理分离。（2）许多民办高校的财务人员来自于领导或者投资人的家属，真正具备专业财务知识的人才很难进入敏感的财务部门工作。这样，财务部门显然无法达到有效的财务管理目的，对民办高校财务管理工作的健康持续发展带来极大的隐患。
6.预算编制考核落后
预算编制是财务管理工作的重要环节，对财务管理具有指导性意义。目前我省大部分民办高校的预算编制处于摸索初级阶段，效果不佳。预算编制的依据，往往依赖往期的简单财务数据，未能有机结合下年学校经营管理的合理需求来拟定有效划。预算编制的项目，未能精确到具体财务活动，这将导致预算执行的弹性过大，对实际财务行为达不到约束效果，最终造成预算流于形式。预算执行的结果，很少进行跟踪和后期反馈调整，这样预算的实际效果得不到体现，预算的编制起不到指导和控制财务工作的效果，预算的考核也得不到合理评价，进一步规范财务管理也就无从谈起。
三、新形势下对福建省民办高校财务管理工作提出的几点建议
1.依法进行多元化筹集资金
民办高校不同于公办高校，很难在学费以外筹集资金。而稳定充实的资金来源是民办高校可持续发展的前提条件。因此，我省各大民办高校应改变传统的学费为主的传统融资模式，积极拓展融资渠道。改变传统的以学费收入为主的融资模式，要积极拓展融资范畴，克服以向银行贷款的单一融资模式。（1）设立科学合理的学费收缴制度；根据民办高校自身情况结合生源地经济发展水平，按照成本核算原则，简历科学合理的学费收缴制度。（2）开展和银行的建设性合作；我省的民办高校发展普遍需要银行资金的支持，取得和银行之间的建设性合作能够为民办高校的资金提供有力保障。（3）积极开展校企合作；我省民办高校应积极主动和具备实力的企业开展合作，可根据实际情况争取企业家投资并参股合作办学，增强办学实力。（4）争取社会捐赠；我省的一些民办高校，如：福州英华职业学院、厦门华夏职业学院以及福建华南女子职业学院等就是在社会捐资的背景下建校的。同时，我省民办高校还可以成立校友会，获得成功校友的捐助，补充办学经费。（5）充分利用政策支持；福建省人民政府《关于进一步支持和规范民办高等教育发展的若干意》指出，要进一步落实民办高等教育扶持政策，设立发展专项资金，重点用于扶持非营利性高水平民办高校建设，表彰和奖励为民办高等教育做出突出贡献的集体和个人等，为贫困学生解决经济困难。应充分利用政府支持民办办学的政策，为学校争取经费，促进我省民办高校健康有序发展。
2.创新财务管理模式引进财务专业人才
针对目前我省民办高校滞后的财务管理制度和方式，财务管理模式的创新势在必行。为加强财务监管，提高财务管理分析能力，实时掌握资金收支利用情况，民办高校财务管理模式可以进行如下改革：（1）设置财务管理机构；单独设置财务部门，作为学校的管理部门一直对学校财务情况进行核算和监督，并为学校全面发展提供决策分析信息。（2）更新财务核算内容；应明确民办高校相关利益主体价值最大化的目标，而不是单纯的经济利益最大化，以此促进经济效益和社会效益的双赢。（3）改革财务管理制度；收付实现制已不再适应当前我省民办高校快速发展的步伐，应确立权责发生制作为财务核算的基础，促进成本效益核算。
除此之外，专业的财务管理人才也是民办高校财务管理工作健康有序发展的保证。人才竞争是21世纪的竞争所在，目前我省民办高校的发展现状亟需高素质的财务管理人才。避免民办高校任用亲属裙带关系的非专业人才担任相关岗位，或参与财务管理。重视财务专业人才的引进，加强财务人员的后续职业教育，增强业务熟练度，学习最新会计法律法规。运用高素质综合型财务管理人才为我省民办高校的发展保驾护航。
3.完善内部控制制度，强化内部控制和管理
民办高校应树立强烈的内部控制意识，建立涵盖学校各个部门和领域的全面内部控制制度。（1）财务人员上岗，必须具备相应的从业资格证书，保证财务人员的专业性。（2）杜绝一人多岗，做到不相容岗位相互分离，并实行回避和定期轮岗制度。（3）明确学校各部门负责人的行权范围和相应承担的责任。（4）建立完善的财务资料归档、查询制度，和学校发展相关的重大项目、协议合同及相关资料由财务部门建档保存，并遵循严格的查阅程序。
4.强化预算管理，最大限度发挥资金效益
财务管理的核心在于财务预算，民办高校的各项财务活动的开展都以科学合理的财务预算为基础。民办高校应加强预算管理，最大限度发挥资金效益：（1）全面收集学校发展运行基本财务数据，根据前后期学校发展需求，结合收支平衡的原则科学编制预算。（2）建立完整的预算编制和审核流程。以部门预算为基础，结合学校宏观发展的战略计划，编制单位预算，并由董事会对最终预算进行审核。（3）严格执行预算计划。预算草案一旦通过，必须严格遵守既定的各项预算指标，除有重大动可能影响学校发展目标以外，不得随意变动和修改相关预算数据和要求。确保预算的编制的科学性，以及预算执行的严肃性，真正做到预算服务于财务管理工作。
福建省作为民办高校发展起步较晚的省份，面对当前不断变化的政策指导和外部环境，应充分开展多渠道的筹资方式，创新财务管理模式，不断引进专业财务人才，加强内部控制并强化预算管理，促进我省民办高校健康高效有序持续发展。
〔参考文献〕
〔1〕郭兰华.民办高校创新管理研究〔J〕.价值工程，2015：217-218.
合作社财务管理办法篇9
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程
今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度
为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
3、建立信用社内勤各岗位职责
为了使信用社财务管理工作更加规范、财会人员岗位职责更加明确，今年，我们财务科将依照市办精神，制定出《××县农村信用社内勤员工岗位职责》，职责中，对会计、储蓄、微机、出纳等内勤岗位制定出明确的权责范围，规定出各岗位的业务范围，同时在岗位职责中对各岗位的协同操作提出要求，以此，进一步规范了会计操作、统一了操作口径;提高员工的职责意识和思想觉悟，指导员工按权操作、按规定办理业务，提高了内勤员工的自律性
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、科学核定信用社财务费用2、搞好信用社财务常规检查工作
为确保信用社每笔费用支出的合法、合规，执行好全年费用核定限额，防止信用社各种超费用、绕费用开支现象。今年，我们财务科将加大对财务开支的检查力度。一方面财务科将开展常规费用开支检查，另一方面进行不定期的检查，并还将在2007年试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查，最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合规，以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度，为2007年全面完成各项财务指标打下基础。
3、继续做好信用社重要空白凭证管理工作
在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，提高管理水平，由于2007年我辖将计划新设立46个分社，重要凭证和的管理更显重要，特别是对主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面，除要求进行实地检查外，还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行一次全面检查，信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查，对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表，今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶。
4、加强信用社往来帐管理，做好金融安全防范工作
近年来，越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中，对银行间在途资金的管理显的越来越重要。鉴于此情况，为了防患于未然，今年我们财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理，确保信用社业务的安全无事故。在往来账务管理上，我们财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件；另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对工作，对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间；三是为确保这项制度的贯彻落实，2007年，财务科继续要求信用社在每月15日前收回对账单，每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾对，并对对帐情况做好记录，责权分明；同时加强银企对帐，要求信用社一季度必须进行一次全面对帐，下月按账号排列顺序装订入档，确保银企间业务往来安全无事故。
三、搞好业务培训、提高员工素质，将优质文明服务工作常抓不懈
1、搞好信用社业务培训工作，做好信用社技能比赛工作
信用社内勤人员负责全辖的支付结算和会计核算的重任，素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水平，为此，内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分，今年我们将通过以下几方面提高全辖员工的素质。
（1）对全辖内勤员工进行业务操作培训
今年我们财务科将制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程，为了使信用社员工真正将操作规程较好地运用于实际，2007年我们将开展一次针对新业务操作规程的培训工作，通过此项培训使员工将各项业务操作要点全面接受，使制定的操作规程起到应有的效用。
（2）搞好信用社储蓄所微机建设培训工作
2007年度，我辖将计划设立46个新的储蓄分社，实现储蓄办公的微机化是必然，上点工作要求时间紧、任务重，如何高效、稳妥地做好上点工作是我们需要解决的问题，为此，我们将首先由财务科制定出《××县联社储蓄所上点方案》，对储蓄、对公系统的上点工作进行一个总体部署，然后从每个信用社抽调一名微机技术能手，对上点方案进行培训，对日常办公程序使用过程中经常出现的问题和基本的操作步骤，进行集中全面的培训，尤其是对对公、储蓄系统移植操作流程和注意事项的讲解，经过组织培训来不断提高信用社员工的微机操作能力和一般性问题的解决能力，最终一方面高效、稳妥地完成新储蓄所的上点工作；另一方面让每个信用社微机管理员的微机操作水平真正上一个新台阶。
（3）继续搞好业务技能比赛工作
没有比赛就没有竞争，没有竞争就不能进步，所以，技能比赛我们将继续组织下去，并要根据实际对考核内容进行改革，把日常工作中切实需要提高和掌握的技能作为考试中的重点。2007年度，我们将继续开展包括百张掀打、日常业务操作、会计报表输入等方面的技能比赛。通过比赛，充分调动信用社员工业务技能学习的积极主动性，另外在考试方式上，我们也将采取多样化的方式，比如，先由信用社进行初选，联社同时组织进行全辖技能比赛，以此来提高比赛的竞技性、可比性，并实行重奖重罚，以此激励全体员工增强自身素质的积极性。
2、继续做好信用社优质文明服务工作
随着金融部门间竞争的日益加大和人们思想观念的不断转变，服务质量和企业形象好坏在经营管理中显的越来越重要，而对外礼仪则是影响服务质量和树立企业形象的一个主要因素，而且礼仪培训又是我辖在内勤人员培训中的一个空白，所以，在今年我们将伙同有关专门礼仪机构，举办一期信用社临柜人员礼仪培训，志在以此促进全辖对外服务质量跟上时展要求，也可为信用社吸引更多的客户，从而促进整体业务的发展。
四、加强微机管理，搞好电子化建设，确保微机运行安全无事故
靠科技提高竞争能力，以电子化建设促进业务发展是省联社及新型金融机构的微机建设目标，在当前形势下符合信合系统的迫切要求，我们财务科是全辖微机管理和技术核心，掌握着信用社电子化建设的脉搏，所以在今年乃至以后，我们都将把“科技兴社，创新电子化建设，全面实现联网化办公”作为财务工作中的重点。
1、进一步规范计算机档案管理，加强信用社微机安全管理
档案是信用社需要严格保管的重要资料，在保管方式、保管期限及调阅权限等方面都有较严格的要求，随着信用社电子化不断深入，会计档案正在由手工模式向电子化模式过度，原有的档案管理办法需要进一步地进行修订。为此，我们财务科将结合省联社相关文件，结合全辖档案管理工作中的实际，制定出《××县联社电子化档案管理办法》，明确电子档案的保管方式和保管基础及权限设置，确保会计档案的完整性和真实性，并使我辖的档案管理向规范化、制度化方向发展。
2、做好全省微机联网前的准备和联网实施工作3、做好全辖信用站撤退并分社的电子化建设工作
根据省联社统一安排部署，2007年将对全辖信用站网点进行撤并，共需要成立46个储蓄所。为此，我们财务科将全面负责搞好储蓄所的电子化建设工作，高效率完成数据移植、人员培训、对外办公等各项工作，提高储蓄所办公效率和对外服务形象。
4、全面开通全辖大、小额支付系统，畅通结算渠道
去年，联社营业部成功开通了大额支付系统，辖内结算渠道得到改善，支付形势得到改观。今年，根据省联社相关文件精神，将在上半年开通小额支付，为此，我们财务科将抓住这个时机，在全辖各个信用社全部开通大、小额支付系统，从根本上改变信用社结算不畅的现状，彻底提高辖内信用社支付结算的效率，不断缩小与其它行的差距，提高信用社的竞争力。
5、搞好信用社微机专项检查工作
在微机管理方面，我们财务科均在以前制定出了较完善的管理办法，并被信用社所接受，但好的制度、措施只有被落实才能发挥其作用。所以，今年财务科将把侧重点放在对全辖微机制度和办法实施情况的检查和监督上，通过定期和不定期的微机检查，切实使各项微机操作规程服务于信用社，各项微机管理办法制约到信用社，同时设计出相关的登记薄及检查记录表，将每次的检查结果和检查项目明确化、规范化，并记录在案，作为年底信用社微机管理评先的重要依据。
6、搞好信用社软、硬件清理、检修、整理、购置管理工作
今年我们财务科将下大力气，做好信用社微机的日常维护工作，随着信用社用软件系统和硬件设备的日益增多，对财务科在微机日常维护上有了更高的要求，在以后的工作中，一方面我们将做好信用社的日常维护工作，保证信用社的微机运行安全无事故，另一方面将做好微机相关登记工作，及时解决信用社微机应用中出现的任何问题。切实做到“急信用社所急、办信用社所办”，我们财务科将始终坚持业务指导和后勤服务并重的原则，充分发挥工作效率，提倡限时维护服务，帮助信用社解决问题。在信用社电脑设备报损方面严把关，联社能修复的自己修复，不能自行修复，要通过仔细检测确定设备损坏的部件和程度，尽量做好信用社电脑设备维修和维护开支的节约；对需要集中购置的设备或软件，要通过集体认真研究，选配的性价比和服务质量力争最优；对信用社出现的软件故障，要确保由联社专门技术人员来解决，并要有信用社内勤主任和程序管理员在场，做好相关登记，搞好办公系统数据的安全、保密。
五、充分利用改制优惠政策，搞好增收节支活动，不断壮大资金实力
合理运用政府扶持政策部署今年财务工作，确保所辖信用社从扶持政策中得到最大利益，将当前改革形式下意义深远。为此，今年我们将重点做好以下工作：
1、继续搞好所得税退税工作2、充分利用国家扶持政策，完成保值贴补息工作。六、做好其它各项财务工作
1、搞好会计报表、项目电报和财务小表的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、继续执行技能考核汇报制度。
6、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
7、认真编写财务分析和项目电报分析。
8、加强信用社无息资金管理。
9、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。
合作社财务管理办法篇10
一、制定岗位职责、完善业务操作规程、加强各项制度落实工作
1、制定信用社会计、出纳、储蓄操作规程今年，我们财务科将按照新编财务制度和信用社日常会计、出纳工作实际，结合省联社下发的各项制度文件，制定出适用于我辖的会计、出纳、储蓄日常操作流程。在财务管理和支付结算上，优化会计、出纳操作的各个环节，使各项操作统一口径，统一标准，让信用社会计、出纳工作真正步入规范化的渠道，切实杜绝盲目操作和操作方式多样化这一现况。另外，我们还着重抓一个试范点，由我们财务科牵头，现场指导，及时解决信用社在运行过程中的实际问题，待规范化之后，再组织信用社会计、出纳人员进行学习和交流，从而，彻底统一会计、出纳操作流程，使信用社会计、出纳工作逐步向高效科学的方向发展。
2、建立信用社业务操作考核办法，完善奖罚制度为进一步加强信用社措施落实力度，提高内勤员工业务操作能力，切实促进员工按操作规程办理业务，今年，我们财务科将全面建立、健全信用社业务操作考核办法，将日常业务和微机处理充分结合，加强内勤员工在制度落实上的考核力度，制定出详细的奖罚办法，以此来有效提高员工按规程进行业务操作意识，确保我辖各项业务的正常运转和全年业务操作安全无事故，促进我县年底各项财务管理制度的全面落实。
二、搞好信用社费用核定，继续做好信用社各项常规检查
1、继续做好信用社重要空白凭证管理工作在重要空白凭证管理上，今年我们还将继续加大检查力度，提高管理水平，由于XX年我辖将计划新设立46个分社，重要凭证和的管理更显重要，特别是对主社、分社及储蓄所重要空白凭证的分级统一管理方面，除要求进行实地检查外，还要求信用社内勤主任每月必须对主社、分社及储蓄所的重要空白凭证进行（）一次全面检查，信用社每月必须指定专人对所辖办公网点重要空白凭证进行一次检查，对检查情况还要如实填写检查登记薄和工作情况表，今年财务科将力争使重要凭证管理工作再上新台阶。
2、加强信用社往来帐管理，做好金融安全防范工作近年来，越来越多的金融案件都发生于银企、行与行之间结算资金的往来过程中，对银行间在途资金的管理显的越来越重要。鉴于此情况，为了防患于未然，今年我们财务科将在往年的基础上进一步加强往来帐管理，确保信用社业务的安全无事故。在往来账务管理上，我们财务科将一方面及时印发关于加强信用社行社往来管理方面的相关文件；另一方面指定一名非联行记账人员负责对行社往来帐的勾对工作，对社内及银企对帐也明确了对帐单的打印及收回时间；三是为确保这项制度的贯彻落实，XX年，财务科继续要求信用社在每月15日前收回对账单，每月全面对行社、行内对帐单进行认真勾对，并对对帐情况做好记录，责权分明；同时加强银企对帐，要求信用社一季度必须进行一次全面对帐，下月按账号排列顺序装订入档，确保银企间业务往来安全无事故。
3、科学核定信用社财务费用信用社费用指标及各项财务经营指标核定是否科学、合理，直接关系到信用社全年目标计划的完成。今年，我们将按照上级行和联社办公会要求，认真测定、科学核算各项财务费用指标。为此，我们财务科将着重从三方面入手：以年终决算报表数字为基础，认真分析上年财务数据，合理核定当年各单位费用支出。组织信用社进行一次全年经营情况预测，并结合有关金融政策和本年工作需要，认真编制XX年度财务收支计划，特别是对营业费用支出，要对每项支出写出充分的理由，经联社审查批准后，按计划执行。
4、搞好信用社财务常规检查工作为确保信用社每笔费用支出的合法、合规，执行好全年费用核定限额，防止信用社各种超费用、绕费用开支现象。今年，我们财务科将加大对财务开支的检查力度。一方面财务科将开展常规费用开支检查，另一方面进行不定期的检查，并还将在XX年试行把信用社数据盘和原始凭证抽到联社进行异地非现场检查，最终目的就是要让信用社的每笔费用开支合法、合规，以此逐步增强联社对信用社费用开支的现场和非现场监管力度，为XX年全面完成各项财务指标打下基础。
三、搞好业务培训、提高员工素质，将优质文明服务工作常抓不懈
1、搞好信用社业务培训工作，做好信用社技能比赛工作信用社内勤人员负责全辖的支付结算和会计核算的重任，素质的高低直接影响信用社的办公效率和核算水平，为此，内勤业务培训和技能比赛就成为财务科每年工作中不可缺少的一部分，今年我们将通过以下几方面提高全辖员工的素质。
继续搞好业务技能比赛工作没有比赛就没有竞争，没有竞争就不能进步，所以，技能比赛我们将继续组织下去，并要根据实际对考核内容进行改革，把日常工作中切实需要提高和掌握的技能作为考试中的重点。XX年度，我们将继续开展包括百张掀打、日常业务操作、会计报表输入等方面的技能比赛。通过比赛，充分调动信用社员工业务技能学习的积极主动性，另外在考试方式上，我们也将采取多样化的方式，比如，先由信用社进行初选，联社同时组织进行全辖技能比赛，以此来提高比赛的竞技性、可比性，并实行重奖重罚，以此激励全体员工增强自身素质的积极性。