纳税人管理办法篇1
一、规范核定征收，强化税源监管
煤炭购销企业一律实行查账征收或查账与核定征收相结合的征收方式。
（一）对帐务健全的煤炭经销企业实行查账征收，对纳税人有下列情形之一的，税务机关实行核定征收：
1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
2、依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；
3、擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的；
4、虽设置帐簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；
5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
（二）实行核定征收几个主要因素的确定：
1、占地面积的确定：以主管税务机关采集纳税人与经销所在地乡（镇）或村委会签订的占地协议（租用合同、承包合同、自有地证明）及实际现场勘查面积确定。
2、地段与设备的确定：在掌握占地面积的基础上，深入乡镇土地管理所、村委会进行走访调查，争取土地管理员、村委会干部群众的支持配合，准确收集实际占地的第一手资料，同时清点震动筛、铲车数量。
3、税额核定标准：国道新路桃花至蔚广交界处、南留庄至白草村油路两侧及周围的煤炭经销企业，每亩地月核定税额200-300元，每个振动筛月核定税额2000元，每辆铲车月核定税额200元；国道旧路桃花到西合营二级路交界处、蔚州镇到南留庄、蔚广交界处到阳原南口公路两侧和周围以及其他地域的煤炭经销企业，每亩地月核定税额150-250元，每个振动筛月核定税额1500元、每辆铲车月核定税额100元。
（三）实行核定征收的主要操作环节：
1、税务管理人员深入企业经营场地实地调查，逐户收集整理煤炭经销企业的详细资料，熟悉、掌握纳税人具体情况，包括经营地段、经营状况、土地面积、设备数量等情况，同时在采集与勘查时，逐户填写《煤炭经销企业小规模纳税人典型调查表》和《煤炭经销企业基本信息登记明细表》（一式二份）并附占地协议等相关复印件。
2、在摸清底数的基础上，选择不同规模、不同地段、不同类型的有代表性的煤炭经销企业进行典型调查。典型调查面不少于5%，少于5户的全部进行典型调查。
3、按照面积、地段等级、设备数量、价格要求、适用税率拟计算应核定定额，同时登记《煤炭经销企业基本信息登记明细表》。
4、由税务分局（所）组织有乡镇主要领导参加的评定委员会，按《煤炭经销企业基本信息登记明细表》所列信息结合实际情况评议应纳税额，同时登记《XXX评定委员会评议结果登记表》；并由乡镇长签字加盖公章已示确认，主管税务机关将《核定（调整）定额通知书》、《XXX评定委员会评议结果登记表》报县局审批备案。
5、税务管理员根据《XXX评定委员会评议结果登记表》分户制作《核定（调整）定额通知书》一式二份，一份送交纳税人，一份由主管税务机关留存，同时填制由纳税人签章的《税务文书送达回证》。
二、应纳税额的控管
主管税务机关对煤炭经销企业的纳税定额一经确定，原则上不得随意变动，属下列情况企业能举证的除外：（1）煤炭经销企业因关、停、并、转、歇、自然灾害影响正常经营，确需减征当月（季）税额的，要按程序办理，同时提交停（歇）业登记表及书面申请书，经税务管理人员初审认定报分局（所）务会确定后方可核减应纳税额；（2）个别企业因经营情况发生重大变化需要调整月（季）纳税定额的要按程序办理，并报征管股审批备案；（3）因上级政策大面积暂停整顿而无法征税的，各税务分局（所）要求企业提交当地乡镇或县有关部门及县委、县政府的有关文件复印件作为减税的依据，并报征管股审批备案。
三、发票管理
（一）征收大厅为符合规定的煤炭经销企业小规模纳税人代开专用发票，并于月份终了后及时将代开信息传递到县局征管股，征管股发现其代开票税额连续三个月超过原月定额时，应通知其主管税务机关及时调整纳税定额。
（二）对实行核定征收方式的煤炭企业原则上不供给普通发票，如纳税人确需开具，可到主管税务机关代开；对个别煤炭经销企业整改力度较大、建帐及时、能准确核算应纳税款的也可供给发票，但主管税务机关对企业的普通发票使用情况进行监督检查，严格执行验旧供新制度。
纳税人管理办法篇2
一、建立办税员管理制度的现实意义
一是可规范企业纳税行为，保障国家税款征收，构建和谐征纳体系。税收是财政收入的重要来源。而税收收入的稳定增长，一方面依靠税务机关加强征管，另一方面也依赖于纳税人自觉积极地依法纳税。但是当前纳税人偷逃税现象仍然存在。税收的征收管理实质上是税务机关对纳税人的管理，而办税员又是代表纳税人从事会计核算、办理涉税业务的具体人员。加强“办税员管理”，培养纳税人主动积极的纳税自觉性和准确性，实行有效的会计监督，是当前加强税收征管、保障财政收入的客观需要。把办税人员培养成既是理财的能手又是办税的模范，有效地提高税收政策的执行力，提高纳税人依法纳税的遵从度，有利于维护税收秩序，促使纳税人正确地履行纳税义务，构建和谐征纳体系。
二是可培养造就一支高质量的办税人员队伍，提高财务管理和税收筹划水平，提高办税效率和征管质量。通过建立规范上岗培训和定期后续教育制度，搭建办税员免费学习的大课堂，可促进办税人员自觉学习涉税知识，及时、正确掌握税收政策及其调整变动情况。经过正规化训练的办税员上岗后，不仅掌握了一定的财务和涉税知识，而且熟悉了各项涉税软件的操作技能，能很快适应工作岗位，正确、快捷地办理各项涉税业务，将使征管质量和征管效率显著提高，有效降低税收成本；当好企业的参谋和助手，为企业财务核算和经营管理把脉会诊，提供加强企业管理的金点子，帮助企业用足用好各项优惠政策，为促进企业健康发展和提高税收征管质量实现双赢。
三是可疏通征纳双方信息交流的渠道。通过多种方式的信息沟通和交流，税务机关可以经常听取办税员和企业老板的建议和意见，发现问题及时改进以取得纳税人的谅解，促进税务机关不断提高征管水平和服务质量；纳税人碰到问题时，可以通过办税员及时与主管税务人员联系咨询，使遇到的问题能够得到政策上的指导和具体操作上的帮助；通过有效的交流，提高企业业主的纳税意识，使其更加客观地看待财务和办税员工作，更加理解税务机关的工作，加强与税务机关的配合；可以通过办税人员帮助税务机关积极化解征纳矛盾，做好解释宣传工作，并督促业主执行并在以后的工作中加以改进，促进构建和谐征纳关系。
四是可维护纳税人的合法权益，减少企业违反税法的风险支出。纳税人除履行法定纳税义务外，其他的合法权益都应受到保护，不容侵犯。一方面有些企业的办税员由于未能及时、准确地掌握税务部门的政策法规，该享受的未享受，而给企业造成了一些无谓的损失；另一方面又有些办税人员由于对政策把握不准、业务不精，该做收入的未做、不该列支的在税前列支了而少缴了税款，被国、地税事后检查时既要补税，又要加收滞纳金和罚款，造成不必要的损失。通过办税公开、接受咨询、纳税辅导等渠道，使办税人员能够了解纳税人所享有的权利，了解各项办税程序，了解国家的税收优惠政策，了解各种税收争议的解决渠道，避免因不了解税收政策信息或税务法律知识，而造成的纳税成本提高；可以让办税人员帮助企业负责人正确理解税法，及时“敲边鼓”不做违法事，规避企业纳税风险。这是对纳税人的合法权益的有力保护，也是对税务机关行使行政权力的有效制约。经常看到媒体披露个别企业因为做假账被国税、地税部门课以重罚而倒闭。一些企业老总深有感触地讲：“财务人员的素质就是企业的效益，财务人员不能把好关，企业就会在税收上付出高昂代价。”因此，他们也迫切要求税务机关加强对办税员的资格认证、纳税指导和工作考评，提高办税质量和效率。
二、当前办税人员队伍的现状
1、无证从业。鉴于该岗位的重要性，部分企业任人唯亲，只选用家人、亲戚、朋友担任财务工作，存在无会计从业资格证书、文化程度低下的现象。
2、素质参差不齐。部分办税人员不注重财会业务和税收知识的学习，缺乏系统的培训和专业知识的更新，得过且过，对国家税收政策法规知之甚少，纳税意识和财务核算水平较低，缺乏必要的办税技能，不能准确、规范地履行应负的义务，导致企业财务管理混乱，核算不准，申报出错，增加了企业的纳税风险，也不能维护企业的自身权益；有的不会使用电脑，对涉税软件的操作知识一窍不通，不能适应新形势下的办税工作需要，办税员队伍的素质滞后于现代税收管理的要求。
3、年龄老化。由于经济的发展，新的企业不断涌现，办税人员的需求量不断增加，出现了“供不应求”的局面，部分年龄偏大（超过60周岁）的老办税人员仍然在职，办税人员队伍的年龄结构趋于老化。年纪较大的办税员由于年龄原因，行动迟缓，听话不清，视力不好，经常发生报表填错、税务部门传达的事项听错而无法及时落实等现象，有些已无法适应新形势的需要。
4、监督不力。虽然《会计法》中对单位各方面的监督权规定得十分明确，给了办税员应有的权力，但是在实际工作中，因现有企业财会人员聘用制度不尽完善，竞争择优、任人唯贤的市场机制尚未健全，财会人员工资、福利等依附于企业，对老板只能言听计从，会计监督难以实施，内控制度也是流于形式。
5、沟通不畅。部分办税人员工作责任心不强，不能有效地配合税务机关的工作，对税务部门的通知事项不能及时向企业老板做传达和说服解释工作，对企业老板的合理要求、意见和建议不能及时向税务部门进行反馈，不能实现税、企之间的有效沟通，不能帮助税务机关化解征纳矛盾。
6、私自代账、多处兼职。部分企业因自身利益驱动，为了节省开支，违反《会计法》和《税收征管法》的规定，私自聘用其他企业的会计人员代为记账；同时部分办税人员为了取得更多的记账报酬，以较低价格吸引企业主私下代账，有的一个人甚至代六户以上企业的账务，因工作量大，应付差使，账册不全，影响了会计核算质量。代账人员对企业的具体情况不了解，月末仅凭老板提供的单据就账记账，记成流水账、糊涂账，纯属应付检查，其账务的真实性很难得到保证，在代账的纳税户中这种现象较为普遍。
7、换人不换证。有的企业虽然先后换了几次会计，但刚开始办税务登记时提供的会计的从业资格证书一直沿用，而“办税人员”的信息是税务登记的内容之一，未能按税务登记的要求进行变更。
8、一证多用。有的企业在办理增值税一般纳税人时，由于本企业没有两个具有会计从业资格证书的合格的财会人员，就借用其他企业的财务人员的会计从业资格证书，通过会计从业资格证书的“假变更”方法来达到目的（先变更服务单位，办好后再变回去）。
三、建立办税员管理制度的方法与途径
1、实行资格管理，明确岗职权利。要在纳税单位普遍建立办税员制度，以地方政府名义《加强办税人员管理的意见》，明确办税员的身份、职责、主管机关，建立办税员注册登记、持证上岗制度，明确纳税人的涉税事务必须由核准资质的办税员申办。
2、明确主管机关，管理统一规范。各地国、地税部门要充分认识加强办税员管理工作的重要性，建立健全领导工作机制，强化领导责任，联合研究制订并尽快出台统一规范的对办税员的资格、职责、培训、考核、奖惩等一系列办税员管理办法，为加强办税员管理提供制度保证和执行依据，使基层税务机关有据可依，有章可循。
3、建立培训体系，加强后续教育。建立与财政等会计主管（业务）部门的定期联系和联合培训制度，通过岗前培训和后结教育，让办税员明确自己享有的权利和应尽的义务，掌握涉税业务的办理知识和流程，提高办税员队伍整体素质。办税员上岗之前要培训，税收法律、法规及税收政策发生变化时要及时培训，日常的培训也要定期和不定期地举行，使办税员不断熟悉新的税收法律、法规和政策规定，正确履行办税职责。
4、应用信息系统，实行电脑管理。设计并应用“办税员管理信息系统”，建立办税员档案资料数据库，实现计算机化管理，尽早形成依托信息化手段的新型办税员管理体系，使其具备办税员登记管理、违章记录及奖惩记录、年审管理、信息查询等功能，并对办税员的服务单位数量自动控制，杜绝未按规定多厂兼职现象。
5、构建考评机制，建立诚信体系。扎实推进会计人才培养，深入开展诚信建设和职业道德教育，要在办税员和办税工作中确立起“诚信为本，操守为重”的文化理念，在加强日常管理的基础上，定期组织对办税员综合办税能力、结果和工作责任心的绩效考核考评，实行资格年审和“优秀办税员”和“诚信纳税先进企业”评先激励机制，通过教育与考评相结合的方式，努力提高办税员和企业的诚信素质，促进诚信纳税体系的建立。办税员的违章记录作为办税员证年审、先进评比以及会计从业资格年审的依据，同时作为纳税人纳税信用等级的评定的依据之一，对办税人员个人来说将会影响到其工资奖金及其以后的就业；对纳税企业来说，将会影响到其以后的信用等级评定和分类管理认定，形成一种“依法诚信纳税”的氛围，弘扬守法经营、诚信纳税的社会风气。
纳税人管理办法篇3
关键词：纳税评估、新时期、指导思想、法律制度、定位
一、现行纳税评估体系创建的背景
为了实现依法治税，税收管理科学化的战略目标，突出优化纳税服务、强化税源管理两个工作重点。作为《税收管理员制度》的一项配套措施，20*年*月*日，国家税务总局同日颁布实施《纳税评估管理办法（试行）》。在社会经济环境不断变化，经济税源结构不断翻新的形势下，借鉴国外先进税收管理经验，适时推出纳税评估的重要举措，反映出税收主管部门指导税收工作的一种全新思维。纳税评估实践多年以来，取得了许多良好的效果。纳税评估工作的开展提高了纳税人的依法纳税意识和申报质量，进一步淡化了征管矛盾，融洽了征纳关系，提升了税务机关的执法能力，体现了当初制定《纳税评估管理办法（试行）》的宽范性和灵活性。但就像新事物都要面临着实践的检验一样，随着纳税评估的运用，该体制在逐步走向成熟化的同时也渐显其不足之处，因此我们既要肯定纳税评估取得的成效，也应认识到它的局限性。结合纳税评估理论与实践活动，从宏观角度分析，笔者认为现行纳税评估体系在指导思想上定位模糊、法律制度上定位缺陷，《纳税评估管理办法（试行）》定位与形势发展要求相对滞后，影响到纳税评估机制作用的进一步发挥，成为新时期纳税评估体系完善发展的瓶颈。
二、现行纳税评估体系的局限性
㈠、指导思想定位模糊
当初是在借鉴国外纳税评估管理模式和总结国内各地试行纳税评估经验，推出《纳税评估管理办法（试行）》，属于税收主管部门的有限作为。下面从采纳税评估模式及纳税评估运行制度上反映出纳税评估体系指导思想定位模糊。
1、纳税评估的定义和定位反映出指导思想定位模糊。
纳税评估有狭义和广义之分。国家税务总局的《纳税评估管理办法（试行）》定义纳税评估，是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。其纳税评估概念的内涵和外延不一致，在评估主体上排除了多元，在“纳税”评估定义上没有覆盖纳税的全部范围，仅局限于对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况，属于狭义上的纳税评估。广义的纳税评估，实质上是一个对税源进行全面监控的过程。从税务部门而言，涉及征管、税政、检查的等方面，全面体现税务机关对税收工作的管理职能。从现代社会参与税务管理方面而言，评估主体应涵盖纳税人自身及社会中介多元。通过两者定义的相互比较可以看出，为顺应融入世界经济循环圈的潮流，适应中国国情，中国式纳税评估应采用何种模式没有予以明确，现行的纳税评估体系在指导思想定位上模糊不清。
2、《纳税评估管理办法》的颁布方式反映出指导思想定位的模糊。
纳税评估的目的是优化纳税服务，强化税源管理，但是在颁布《纳税评估管理办法（试行）》时，却是作为《税收管理员制度》的一项配套制度所的，表明纳税评估是为了完善税收管理员制度，只是部分的体现出当初的出发点和目的。但从另一方面看，对进一步完善发展纳税评估机制产生了消极的制约作用。
㈡、法律制度定位缺陷
《纳税评估管理办法(试行)》没有法律明确的授权，属于规范性文件，所以下面从法律依据和缺少法律保护的角度，分析纳税评估体系法律制度定位的缺陷。
⒈《纳税评估管理办法（试行）》属于规范性文件，没有相应的法律依据，使得纳税评估工作存在不足。
⑴、纳税评估缺少相应的法律依据，无章可循。纳税评估工作的依据是《纳税评估管理办法（试行）》规范性文件，因此纳税评估事实上是一种“税收管理行为”，然而在目前税收征管法及其实施细则中均未对纳税评估进行明确规定，造成税务人员在认识上不统一，对纳税评估工作感到疑惑和迷茫。
⑵、纳税评估不符合行政执法行为有效成立的条件。由于纳税评估的执法依据不属于法律范围，所以纳税评估的结果不具备行政执法行为具有的约束力和执行力。纳税评估这种法律制度定位的缺陷，使得纳税评估这一管理方式对纳税人没有税收执法行为的约束力，仅仅只能依靠现有的法律、法规对纳税人进行相关的税收管理。
2、纳税评估缺少法律保护，评估工作和处理结果缺少合法性和合理性。
⑴、纳税评估不像稽查工作，具有《税收征管法》作为其行政依据，执行法律赋予的手段和权限，这在一定程度上影响了评估结果具有的法律效力。由于纳税评估在前提上不受法律所保护，虽然《纳税评估管理办法（试行）》明确其资料数据不作为行政复议或行政诉讼的依据，但有偏差的纳税评估结论导发的相关税务管理行为对纳税人造成的间接损害并不完全排除引发诉讼的可能。
⑵、纳税评估是在“征、管、查”三分离的税收征管模式下提出的，其目的是为了优化纳税服务，强化税源管理。然而在我国的《税收征管法》中没有涉及有关纳税评估的内容，致使执法手段刚性不足、威慑力不强。纳税评估缺少法律保护，从而使得评估工作和结果缺少合法性和合理性。
㈢、现行《纳税评估管理办法》定位与形势发展要求相对滞后
1、作为一项管理制度，纳税评估可以说是一项新的管理方式，但就纳税评估制度而言，其本身存在着不足。按照依法治税的要求，任何形式的税务管理活动都必须遵照国家法律的规定。然而在我国的《税收征管法》及其《实施细则》中均未涉及有关纳税评估的内容，《纳税评估管理办法（试行）》作为一个规范性文件，可认为是属于行政管理上的办法，亦可认为是实际工作中应遵循的工作制度，造成了纳税评估概念模糊，现行《纳税评估管理办法（试行）》没有明确社会多元参与纳税评估活动的管理，不适应社会经济多元化发展的要求，其定位与形势的发展要求相对滞后。
2、由于纳税评估主体没有明确的规定，纳税评估就会受到影响。一般情况下纳税评估是税务机关对纳税人进行评估，则由谁负责对税务机关进行评估，如何评定税务机关的纳税评估具有公正性和合法性，以使纳税人对纳税评估结果放心和满意，是纳税评估实际工作中的一个问题。而且，纳税评估是作为税收管理员的一项配套制度颁发，是为完善税收管理员制度。实际上，从各地、各级税收管理机关运行《纳税评估管理办法试行》的情况看，完成纳税评估工作的主体，“实际”上的税收管理员只是有限的一部分，而往往是体现内部第三方监管独立出来的纳税评估科（小组）承担了主要的纳税评估工作。
3、纳税评估客体即纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。这就笼统的概括了纳税评估的范围，针对所有纳税人及其应纳所有税种，纳税评估的方式没有具体说明，由于评估对象及项目内容不同，分子指标体系单一，纳税评估分析指标体系仅仅是一个计算分析体系，在分析过程中，没有注意分析同行业与不同行业之间的销售、成本、利润等之间的相互关系，信息难以实现共享，导致纳税评估的局限性。
4、开展纳税评估工作原则上是在纳税申报到期之后进行，目前对纳税评估工作要求是按季度进行考核的，考核办法中规定了每户每季度必须进行一次纳税评估。理论上对纳税评估工作起到一定的督促作用，但在实践工作中，首先，没有说明纳税评估何时开始，须经多久完成，没有一个规定的时间给予说明，造成税源管理部门所做的纳税评估和结果时间不一致；其次，《纳税评估管理办法（试行）》中注明“纳税评估是对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。”这种纳税评估所依赖的信息仅限于日管中的一些申报纳税信息资料，日常信息没有完整真实地体现纳税人的实际经营状况。因此单以纳税申报情况不能全面的反应纳税人的真实信息。
5、实践中，一般由税务机关进行纳税评估，纳税人提交纳税评估的相关资料，在工作中，遇到纳税人对税务机关的纳税评估结果不满意情况，自请具有注册税务师执照的事务所进行重新纳税评估，如两者结果出现出处不一致，其最后的裁定应以哪方为准？因为没有相应的法律予以明确，使得纳税评估的结果没有约束力和影响力。
三、构建新时期纳税评估体系的指导思想和措施
纵观国内外纳税评估可以发现，虽然各国在税制方面存在较大差异，但大多是积极运用纳税评估这种新型管理模式。为此，我们从宏观角度分析现行纳税评估体系，本着贯彻科学发展观，体现依法治税，构建和谐征纳关系精神，正确把握定位，探索构建新时期纳税评估体系尤为必要。
㈠、完善发展新时期纳税评估体系的指导思想。
坚持以科学发展观为核心，以改革总揽全局为基础，以优化纳税服务、强化税源管理为目标，依托信息化建设，科学分类、合理设置权限、各司其职、各负其责、信息共享，实现征纳关系和谐共处，同谋发展的新时期的纳税评估体系。进一步解放思想，提高认识，把握新时期纳税评估体系的指导思想定位、明确法律定位；分类实施，使纳税评估工作有法可依，将组织实施纳税评估与实行纳税评估监管相结合，加强税收征管与稽查部门的配合力度；根据各地、各级实际情况因地制宜，稳妥推进。
㈡、完善发展新时期纳税评估体系的措施
1、健全纳税评估的法律地位，规范评估制度，把纳税评估纳入法制轨道。纳税评估在强化税源管理、提升服务水平、树立税务形象中起着举足轻重的作用，因此应明确纳税评估的应有地位。建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础，规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。对纳税评估的概念、评估的范围、内容等予以明确与统一，使评估工作有章可循，有法可依。
纳税人管理办法篇4
一、地方税务机关办税服务厅工作的重要性
（一）服务性。地方税务机关办税服务厅的作用是为纳税人服务，营造依法纳税、诚信纳税的税收环境；诚实公正地履行地税机关的法定职责，维护公平的税收秩序；为纳税人提供热情、周到、规范的纳税服务；以高效率、低成本的方式征收税款；培训地税干部具备应有的知识、技能和礼仪风范。
（二）集中性。地税办税服务厅是为实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理。”的税收征管模式应运而生的，体现了征收、管理、稽查分离，集中征收税款的原则，也是地税部门为实现“科技加管理”的征管理念，推进税收信息化进程，推行多元化的纳税申报方式，推陈出新，不断延伸服务在办税服务厅的集中体现。
（三）前沿性。地税办税服务厅工作是地方税收征管最前沿性的工作，直接面对纳税人，始终处在征纳关系之中。作为纳税服务窗口，办税服务厅工作人员代表着地税形象。
（四）繁杂性。办税服务厅除担负集中征收地方税收的任务外，还担负着发票的开具、申请印制、保管、领购，纳税人征管资料的接收、传递、整理、归档及资料录入工作，办理税务登记，违章处罚等等，“一窗式”办税服务推行后，还有许多征管事项的受理要前移到办税服务厅。因此，办税服务厅往往是“一人多岗”、“一岗多能”。
（五）监督性。办税服务厅作为地方税收征管查中的征收环节，必须严格执行税收法律法规，落实各项税收征管办法，把好“征收关”，对逾期申报纳税、办理税务登记、发票违章等行为按规定进行处罚、加收滞纳金。随着税收征管受理事项的不断前移，税收征管工作的质量都将在办税服务工作中以各种指标得到反映和监督。
二、来宾市地方税务系统加强办税服务厅管理工作的主要做法、成效
（一）主要做法
近年来，特别是在开展的转变干部作风加强机关行政效能建设活动中，来宾市地方税务系统各办税服务厅深化纳税服务内涵，积极推进办税服务厅的效能建设，取得了明显效果。
1．以解决纳税人排长队缴税难为突破口，大力优化纳税环境，作风效能大为改观。在作风效能建设活动查摆问题阶段中，来宾市地税局领导班子和有关人员深入基层单位进行调研，进一步了解地税作风效能存在的问题，发现排长队缴税是群众对地税机关效能意见的焦点和热点。排长队的具体原因：承办纳税业务的窗口太少，税务工作人员办结每一单业务时间过长，个别人员有态度“冷、硬、横”现象，对纳税人不懂的问题回答过于简单或不耐烦，纳税人等候办理时设施又欠缺，如无导税员、无领导值班解决问题等。此外，经费投入不足，硬件较差，办税服务厅条件不适应形势发展的需要等等。“症结”找到后，该局迅速制定整改方案。一是科学合理设置窗口，提高办税效率。按照岗责体系的要求，在服务大厅统一设置票证管理、申报征收、综合受理、咨询服务四类窗口，及税务登记管理岗、发票管理岗、申报征收岗、减免退税受理岗、其他涉税受理岗、咨询服务岗等多个岗位，为纳税人提供了透明、规范、全面、快的服务。二是合理制定岗位职责，明确了责任。按照《广西地税系统办服务厅岗位职责及工作规程》的要求，结合工作实际，科学合理地对岗位具体负责或需办理的工作事项进行详细分工，使各岗位的工作人员能够清晰、明确了解自己的工作职责，提高工作责任心和工作效率。三是在纳税高峰期，要求每个大厅工作人员熟练操作各个岗位的业务。四是实行简易申报，简并征期，减少了排队。对实行双定征收的个体工商户实行简易申报、简并征期的申报纳税方式，按季、半年、年征收税款。五是开展预约服务，避免了拥挤。对有特殊情况不能按约定期限办理申报纳税的纳税人，采取预约申报及上门服务等方式，更好地为纳税人服务。六是加强导税服务，方便了纳税人。在办税厅设导税员或咨询员，由导税员或咨询员做好办税咨询和涉税业务解答工作，开展预约服务，引导纳税人合理利用纳税期缴税，帮助纳税人尽快办理完结有关业务工作，大大缓解了申报高峰期排队现象。七是加大硬件的投入，完善了设施。*年以来，来宾市地税局投入办税大厅建设经费30多万元，对来宾市地税系统所有办税服务厅进行设备更新和环境美化。增加计算机和打印机100多台，基本实现全系统每人一台计算机，并对市局中心机房的设备进行了优化。同时，在各办税大厅配备沙发、桌椅、饮水机以及笔墨纸张等，为纳税人建立了一个高效、便捷、舒心的办税条件和办税环境。八是重组办税窗口和办税人员。全市各级办税服务厅都把熟悉税收业务和计算机操作的人员以及本单位最先进的计算机设备安排在办税服务厅的前台服务窗口，同时要求办税服务大厅岗位一律不得留有空缺，如有工作人员因特殊情况不在岗位的，要从其他股室抽调人员及时补上，确保从时间上、人力上提高工作效率。
2．大力推行限时办结制，缩短税务行政审批办结时限。全系统10个服务办理项目，在法定时间内，有三分之二的项目减少了三分之一的时间，有三分之一的项目减少了一半的时间。如在办理税务登记证方面，国家法定办理期限30日，区局要求在20日内办结，来宾市局根据实际情况，在纳税人各项资料手续齐全审核无误的情况下，要求尽快在最短时间办结。
3．切实减轻纳税人负担，不许无端浪费纳税人的时间。在纳税人来办税时，来宾市局要求地税人员必须放下手中的事情，优先为纳税人服务。同时，尽量减少纳税人动笔填表的次数，属于纳税人填的表格，纳税人可填写或可不填写的地方，就不让纳税人填写，属于地税人员填写的表格，能够事后填写的，就不要在办理的过程中填写。
4．加强领导对办税服务厅的监督管理。一是实行“局长值班制”，在每个纳税期内，各单位领导班子成员轮流在大厅值班，负责处理大厅工作期间出现的难点和热点问题。同时将值班表在公告栏中张贴；二是实行“局长接待日”制度，在每月的中旬，部分单位的领导班子成员在办税服务厅开展一次“局长接待日”活动，集中接待纳税人咨询和反应问题。
5．完善管理制度，强调“微笑”服务。一是各办税服务厅根据具体情况建立健全了各自的《办税厅标准化管理办法》、《首问责任制》、《限时办结制》、《一次性告知制》、《文明办公制度》、《文明用语规范》、《预约服务制度》、《文明办税“八公开”制度》等办税服务厅管理制度，进一步规范了干部的言行举止，强化了干部职工的文明执法和优质服务意识，全市地税系统服务质量实现“零投诉”。二是在服务态度上，来宾市局提出了“10个一点”要求，即微笑多一点、仪表美一点、嘴巴甜一点、说话轻一点、行动快一点、做事勤一点、度量大一点、服务好一点、办事活一点、效率高一点。
6．积极开展岗位大练兵活动。该局积极开展岗位大练兵活动，以大练兵为契机，努力提升业务素质，尤其要提升微机操作、申报受理、发票审核、代开发票等实际操作能力，提升工作中遇到问题时的分析与解决能力，提高为纳税人服务的本领。
7．树立一切为了纳税人、为了纳税人一切的思想。办税服务厅是地税机关向纳税人提供纳税服务的窗口,让纳税人满意是办税厅的工作首选目标。为了让纳税人在纳税过程中，一看就清楚，一问就明白，一听就舒服，一办就满意,来宾市地税局各办税服务厅在工作中一切从纳税人利益出发,急纳税人之所急,想纳税人之所想,文明服务,依法办税,做到以下优质服务。一是统一服务内容。明确办税服务厅受理或办理的主要服务内容，统一为税务登记、纳税申报、税款征收，发票发售、缴销、税收咨询、办税辅导、税收资料发放等内容。二是统一公开内容。通过宣传栏、公示牌、电子显示屏、触摸屏等形式，公示税负、税款核定、政策公告、办税流程、违章处罚标准及案件、欠税公告、纳税人权利和义务、收费标准及依据、办税承诺、监督举报电话等。三是在办税服务厅显著位置标明工作时间，工作时间牌根据当地政府规定的时间及时更替；在纳税人自助办税区提供必要的办公用品（桌、椅、笔、印台、复写纸等）、税收宣传资料、公用电话、意见箱、意见簿等；大部分办税服务厅已配备供纳税人使用的触摸屏、电脑等电子设备；推行“一窗式”管理模式，纳税人只需在一个窗口就可以将原来需要分别在多个窗口办理的业务一次办完。四是抓好各办税服务厅“季度服务明星”的评选活动，各办税服务厅通过发放测评表、设置测评器等方式让纳税人选出“季度服务明星”，达到树立先进激励后进的目的。五是抓好办税流程工作，制作办税指南，使各岗位的职责更加清晰，避免纳税人多头跑、重复跑。六是抓好税法宣传工作，收集、整理现行税收政策，及时向办税人员宣传和讲解，帮助企业纠正在税款计算等方面可能存在的错误，提高企业依法纳税能力。七是对外公布纳税服务咨询电话、举报电话，切实为群众排忧解难。八是加强窗口工作人员业务素质和服务礼仪培训。九是优化纳税人交纳税款方式，即纳税人交纳税款时，在每个申报窗口都可以使用银行卡和现金两种方式交纳，对于用大额现金交税的，地税部门开好完税证后派专人专车送纳税人到银行办理存款。同时，加大对外宣传力度，让纳税人了解用卡交税的好处，使其自愿开卡交税。十是创新办税服务厅工作考勤机制，按“只要还有纳税人交税，就有税务人办税”的要求，规定办税厅在最后一名纳税人没有办完纳税事项以前不能关门，对延时工作的同志，要做好考勤，记录好加班时间，累计加班时间达到一个工作日时，给予补休。十一是实行首问责任制。纳税人需要办什么事项，第一个接待的工作人员需全程办理，不得以各种借口推诿，对纳税人提出的疑难问题有问必答，耐心讲解,全程指引,直到纳税人满意为止。纳税人咨询有关税务事项，需要到有关股、室办理的，引领其到相应的股室；缴纳税款的纳税人不会填写申报表，不会计算税额，工作人员热情地加以指导，详细地告诉他们计算方法，帮助他们完成纳税申报；纳税人在办事时把凭证、报表、钥匙、手机等遗忘在柜台上的，工作人员细心地保管好，想方设法通知纳税人。
（二）取得的成效
自转变干部作风加强机关行政效能建设活动集中整改阶段工作开展以来，来宾市地方税务局各级地税部门采取多种形式认真贯彻“三项制度”，不断建立健全以制度管事管人的长效机制，努力提升办税服务厅水平，强化责任意识，竭诚为纳税人提供优质服务，有力地推动了行政效能建设工作的开展，取得了较为显著的成绩，得到了广大纳税人和社会各界的一致好评。
1．统一了思想，提高了认识。通过加强办税服务厅建设和开展其他项目的效能建设活动，来宾市地税系统广大干部职工对开展作风效能建设活动有了更深的认识，认清了形势，确保各级党委、政府的决策得到有效的贯彻落实。地税干部职工的政治意识、大局意识、服务意识、责任意识都得到了进一步的增强，组织纪律观念普遍得到提升。
2．机关工作效率明显提高。针对在工作作风、效能建设方面存在的问题和不足，全市各级地税机关采取有效措施进行整改，从方便纳税人入手，规范税务人员办税服务行为，增设方便纳税人设施，推行办税服务新办法，清理过时制度和积压事项、案件等措施，切实提高审批效率，提高了广大纳税人对地税机关工作的满意度，也得到了各级党委、政府的充分肯定。
三、存在的主要问题
目前全区地税部门的多个地级市局所属的办税服务厅不同程度地存在以下主要问题：
（一）窗口税务人员忙闲不均。纳税高峰期，窗口工作人员忙满负荷工作，经常还要加班加点。但每月中下旬时期窗口工作人员基本又无多少事可做。
（二）征收、管理之间有时脱节。办税服务厅人员有时发现的征管问题无法及时反馈到管理部门，不利于提高工作效率的纳税服务质量。
（三）办税服务厅工作人员压力大。由于办税服务厅的工作，单位和上级检查多、考核多、要求高，办税服务厅工作人员压力很大，思想政治工作难做。
（四）大厅人员学习水平有待提高。由于每天忙于应付日常工作，个别大厅人员没时间也不愿意学习一些的新政策、新业务、新软件，业务水平始终保持原有水平，与形势发展不太相符。
（五）考核方法有待完善。大厅工作繁杂，各岗位工作量、工作难度不尽相同，虽然制定了考核办法，但考核无法深入到每个人每个岗位的全过程，没有真正起到奖勤罚懒，促进工作的目的。
四、进一步做好办税服务厅工作的意见和建议
为给纳税人营造一个“文明、优质、高效、满意”的办税服务厅，使其真正成为连接征纳关系的桥梁和纽带，加强办税服务厅管理，就成为当前亟待研究解决的关键所在。针对上述问题，我们认为应从以下几方面加以改进。
（一）统一思想，提高认识，加强领导。办税服务厅是地税机关为纳税人办理日常税务事宜和提供税务服务的场所，是纳税人检验税务机关服务质量和工作效率的窗口，也是征纳双方直接沟通的重要枢纽。因此，各级地税机关务必从这一高度出发加以认识，并以此统一全体干部尤其是大厅人员的思想，强化服务意识，做好服务工作。此外，各级地税机关要切实加强和高度重视办税服务厅的建设和管理工作，主要领导要亲自抓，分管领导要具体抓，做到有方案、有措施、有检查、有声有色，以推动办税服务厅工作的顺利开展。
（二）合理安排办税服务厅人员。在积极做好思想政治工作，稳定办税服务厅人员队伍的同时，实行办税服务厅人员定期交流换岗制度，最大限度的调动办税服务厅人员工作积极性，让年轻的、有知识的、素质高的税务人员基本上都要到办税服务厅工作一定时间。这样做有利于他们熟悉税收业务流程，体会纳税人和税务人员的辛苦，更好地为纳税人服务，不断提高工作效率。
（三）完善激励机制，激发长效活力。一是认真落实办税厅工作人员的各项待遇，并根据工作压力情况酌情提高员工的补助和岗位津贴，充分调动员工积极性；二是认真兑现延时服务、节假日值班的加班工资、值班补助，并尽量弥补休息时间，多方位地关心和解决职员工作、生活上的困难，体现组织温暖；三是定期评选岗位业务能手和办税服务明星，并适当给予精神和物质奖励；四是在办税厅长期开展“青年文明号”、“文明单位”和“最佳办税服务厅（人员）”的创建活动，通过文明创建对内营造积极蓬勃的工作活力，对外树立良好的地税窗口形象。
（四）规范服务行为，提高服务质量。一是坚持着装上岗，实行挂牌服务，做到税容整洁、举止端庄。二是为纳税人服务时要做到态度热情，讲文明，有礼貌；要在规定时间内优质高效完成任务。三是敬业爱岗，具有良好的职业道德；熟练掌握税收业务知识、计算计操作本领和与不同纳税人沟通的能力，坚持依法治税、依率计征。四是建立回访制度。要高度重视纳税人提出的每一个问题和意见，认真研究，加以解决，不能立即解决的要作出说明，体现真诚接受社会监督的态度；五是推行纳税提醒服务，办税大厅对纳税人容易出现的错误通过公示、电子显示屏提醒纳税人。同时，还要推行假日预约服务、延时服务。六是简化办税手续，削减纳税人重复填写的项目，减轻纳税人申报工作量，降低纳税申报成本。七是建立定期税法公告制度，在办税服务厅常备各种纳税指南和宣传手册，及时向纳税人提供现行有效的税法资料和纳税实务知识简介。八是实行首问责任制。凡纳税人进厅办税，第一个接洽的地税人员必须负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。九是公布办税流程，陈设各种表格的填写式样，设置必要的服务设施和办公用品，方便纳税人办税。十是推行“一窗式”服务，对纳税人需要办理的各类涉税事宜如税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务咨询、涉税文书等，尽量在一个工作窗口完成，减少中转环节。
（五）合理设置办税服务场所，实行相对集中征收。一是在城市和县城以及其他交通便利、纳税人较为集中的地方，应当本着相对集中、方便纳税的原则合理设置办税服务场所。二是办税服务厅作为一个场所，要因地制宜，因陋就简，允许规模不同，形式各异，不求豪华，但求实用。三是为了方便纳税人申报纳税，国家税务机关、地方税务机关应当积极创造条件联合设置或合用办税服务场所。
（六）建立岗位责任制度。按照办税服务厅的职责及岗位职能，将职工岗位的职责、任务、目标要求等内容具体化，进一步明确各个岗位的责、权、利，并将每个岗位责任人要将履行岗位责任的情况纳入个人年度工作考核。凡因工作失误，未按法律和规定进行审批的或监管不力的，给国家、纳税人造成重大负面影响，都将按照有关法律、法规和部门制度、纪律进行处理。
纳税人管理办法篇5
一、推行“一站式”征管改革的目的和意义
随着国家政治、经济改革的不断深入，“依法行政、执法为民”成为各级政府工作的基本原则。税务机关作为政府的重要经济执法部门必须坚持这个原则。随着ctais和多元化申报的推行、《行政许可法》的实施以及纳税服务的深入，税务机关必须更新观念、重新定位，税收征管工作需要深化改革。
（一）深化征管改革是完善ctais系统和推行多元化申报的需要。一是ctais的推行，建立了以信息化为依托的征管平台，如何有效运用这些基础信息提高征管效能，需要进行征管改革；二是金税工程的运行，微机取代了手工比对发票和票表稽核，专管员的案头稽核日益弱化，管理职责需要重新明确；三是多元化申报的实施，引起了征收方式的变化，电话申报、网上申报、邮寄申报等取代了柜台征收。因此，税务管理的重心应由以“征管”为主转向以“监管”为主。
（二）深化征管改革是贯彻落实《行政许可法》的需要。一是在行政许可范围内的事项，要严格按《许可法》和总局规定的条件、程序、期限办理，做到规范、准确、及时；二是未列入行政许可范围内的涉税事项不再由税务机关审批，只能依照有关规定进行监督管理，并将管理的职责由事前审批向事后管理转移；三是《许可法》充分体现了“便民原则”，要求税务机关对涉税事项必须简化程序、统一受理，提高办税效率、降低纳税成本。
（三）深化征管改革是严格执法、落实责任制的需要。一是征管工作程序和职责，随着ctais的推行和《许可法》的实施已发生变化，原有的执法责任、过错追究等考核的内容和考核的方法，需要进行相应地改进；二是目前执法责任的分解还不够科学，一些责任追究难以落到实处；三是落实责任制的考核机制不完善。没有专职机构，没有完整的考核办法，责任追究和表彰奖励没有发挥应有的作用。
（四）深化征管改革是开展深层次纳税服务、进一步提高办税效率的需要。一是虽然近两年办税服务厅先后采取了12小时延时服务等措施，收到了较好效果，但由于办税服务厅功能单一，没有彻底解决“多头跑办、多次审批”的问题；二是“服务”的观念局限于窗口单位，需要系统地改进服务措施，把纳税服务贯穿到各个部门、各环节的工作中，提高服务水平；三是对服务质量需进行效能监控，应对服务承诺的履行情况进行监督考核，对未按程序传递、未按时限办结的要追究责任，这也是落实《许可法》和税企共建诚信的客观要求。
二、“一站式”改革的主要措施和内容
该局这次改革围绕“一站式”办税服务这一重心，重点是集中受理、简化审批、优化流程，全面提高服务层次；税源管理科以税源监控、纳税辅导和纳税评估为重点，实行管理责任制，加强后续管理，全面提高征管质量；机关职能科室以贯彻落实各项税收政策为主责，重点研究改进管理办法，加强日常督导和工作考核，实行绩效挂钩、“两制追究”，全面提高工作效率；同时，理顺组织机构，明确岗位职责，培训工作人员，以适应新的征管模式。其主要做法是：
（一）深入调查，做好改革前的各项准备工作
这次改革不仅仅是部分业务的调整和技术的更新，也是一次深刻的执法理念的转变，是一次涉及到税务方方面面的系统改革。为此，该局做了大量的前期准备工作。一是深入学习《行政许可法》和《征管法》。让每一名税务干部明白，必须依法行政、规范执法行为，否则就会违法。从而根本上扭转税务人员的部门特权思想，树立执法为民是责任、优质服务是义务的思想，积极引导广大干部理解改革、参与改革。二是梳理现行业务流程。由征管、税政、法制等职能科室牵头，对现有的征管方式和业务流程进行清理、审查，看是否符合《行政许可法》的规定，是否符合“简化审批、优化流程、提高效率”的原则。共计对118条审批事项进行了清理，对其按取消、保留和改革进行了分类，取消了56项审批，保留和改革了62项审批事项。三是开展调查研究，广泛征求税务人员和纳税人意见。先后召开了局领导、中层干部、职能科室、一线征管人员和纳税人座谈会，就改革的原则、方法和内容进行反复研讨。最后确定改革的原则和内容是：依法确定审批项目，依职确定审批权限，依责简化业务流程，依岗明确工作标准，依绩开展效能考核。改革的方法：坚持先业务、后政务，先重点、后一般，先试行、后确定。四是集中力量制定管理办法和操作规范。从今年年初就ctais上线后的业务工作进行了规范；4月份就多元化申报进行理顺；利用“五一”长假，结合《行政许可法》和国家税务总局《办税服务厅工作规程》，对全局各项工作进行了全面规范，并制定了《桥西国税局税务工作管理办法》，6月份以规范“一站式”服务为契机，又全面重新修订了《税务工作管理办法》。这套管理办法包括业务类、政务类和考核类三个部分，对全局14个科室和92个岗位，就各项工作职责、内容、标准、时限、流程和考核进行了规范，它对提高全局征管质量和服务水平起到了重要作用。
（二）完善办税服务厅功能，实施“一站式”服务
根据《河北省国税系统对纳税人涉税事项实施全程服务“阳光操作”制度》和市局要求，对办税服务厅窗口设置、岗位职责、业务流程及工作标准和完成时限进行了规范。一是明确办税服务厅工作目标。即以办税服务厅为载体，以信息技术为依托，以加强管理、优化服务为宗旨，建立办税功能齐全、业务流程简捷、内部运转顺畅、管理科学严密、服务优质高效的“一站式”服务工作机制，全面提升税收管理质量和服务层次，实现税收管理与服务的最佳结合。二是规范办税服务厅窗口设置。为充分发挥办税服务厅直接面对纳税人服务的功能和优势，将纳税人所有62项涉税申请事项前移到办税服务厅受理，改纳税人办税“多头申请”为“一站受理”，统一实行“窗口受理、内部流转、全程服务、限时办结”的办税模式。办税服务厅统一设置综合服务、发票管理、申报征收三类窗口。综合服务窗口负责税务咨询、办理税务登记、税务认定及非即办事项涉税文书的受理工作；发票管理窗口主要负责发票领购、发票发售等项发票管理工作；申报征收窗口负责受理各税种的申报征收工作。三是梳理征管业务，简化办税程序。将纳税人的所有涉税事项划分为即办事项和非即办事项两大类。即办事项无需流转，由大厅窗口当场办结；非即办事项，由办税服务厅综合服务窗口受理，并对附送资料的完整性、准确性进行初审，符合条件的及时受理，出具受理涉税事项通知书，注明受理日期、承诺办结期限，并在规定的时限内向下一个工作环节传递。在窗口受理环节，对于纳税人申请资料不齐全、不准确的，能当场更正的允许纳税人当场更正；不能当场更正的，出具补正材料清单，一次性告知纳税人，待补齐后受理。对于不能办理的涉税事项以书面形式告知纳税人，并说明理由。对于不属于本单位受理范围的事项，告知纳税人向有关单位申请办理，办税程序由632个环节减为245个环节。四是科学制定工作标准，明确承办时限。以往的工作流程只是明确征管业务的步骤，而这次改革既要制定每个环节的工作标准也要规定承办时限，使每个岗位的税务人员不仅知道干什么？怎么干？而且知道工作标准和承办时限，实现“内部运转顺畅、管理科学严密”的工作目标。五是公开业务流程，方便纳税人监督。以税企诚信为前提，将有关税收政策和日管信息对纳税人全部公开，并把有关的税收政策、办税流程、资料文书、岗位人员和职责输入电子触摸屏，纳税人办理涉税业务，即便是第一次来，只要轻点触摸屏的多级菜单，涉税事项怎么办、哪个部门办、找谁办一清二楚。其次，将5类行政许可项目和常用的23类非行政许可但目前暂保留审批的项目上墙公示，对每项业务按即办事项和非即办事项进行分类，并明确受理窗口、纳税人需提供的资料、承诺办结的时限，以及该项业务的法律依据。第三是印制和发放关于改革的《宣传资料》和《办税指南》11000多份。通过采取上述措施，使纳税人的知情权得到了充分保障，并将税务机关的征管行为置于纳税人监督之下。
（三）多措并举，推行各种特色服务。依法治税和纳税服务是税收征管的两个方面，依法治税是征管的目的，纳税服务是征管的一个手段，只有二者有机结合，才能做好税收征管工作。一是在办税服务厅实行延时服务和限时服务。针对办税服务厅有效工作时间短，纳税人办事等候时间长，以及税务干部多、人浮于事，且大厅人员不安心工作的现状，于去年初在税务系统首次实行了7:00—19:00十二小时不间断的延时服务，办税服务厅内部人员实行两班倒。通过这项改革：首先是将有效服务时间延长了近一倍。其次是纳税人等候时间缩短了近一半;再次，办税服务厅成了全局年轻女同志首选的岗位，原来大厅每人每月补助300元也都没人愿意来，现在取消了补贴倒吸引人，主要原因是年轻女同志孩子小、家务重，仅给补助费解决不了实际问题，给时间才能解决问题。第四是限时服务落到实处。每月纳税人到办税服务厅办事的次数和办事所需的时间相对稳定，在不增加窗口的情况下，只有延长税务人员的工作时间才能真正实现限时服务。现在在大厅等候办事的时间一般不超过5分钟。二是实行预约服务和上门服务。对28户大型企业和用票、认证大户实行预约服务；通过避开高峰期、电话预约的方式，及时办理涉税事宜，这样可以解决其他小单位排队等候的问题。对防伪税控设备使用、多元化申报有问题或残疾人不方便到税务局办事的，税务人员可上门服务。三是开展“专家”组服务和绿色通道服务。对年纳税额100万元以上的单位实行“专家”组服务，专家组由专管员、科长和主管局长组成，对纳税人的急事和特殊涉税问题，专家组可以简化程序，依法先核准、后补办手续。对有特殊情况的纳税人实行绿色通道服务，急事急办，特事特办，尽量满足纳税人的合法要求。四是实行提醒服务和救助服务。对新办企业及时发放《办税指南》，对需纳税人报送、报告的涉税业务，最后一天通过电话提醒，尽量减少无意识违章和不必要的行政处罚。对涉税事项的听证和复议，以及涉及工商、地税等部门协调的，开展服务咨询，实行救助服务。五是实行首问负责制。开展全程服务、全面服务和全员服务。树立每个部门都是一个窗口、每个岗位都开展服务、每个干部都体现国税形象的观念，把纳税服务贯穿于税收征管全过程。
（四）加强后续管理，实行税源监控。
ctais上线后规范了纳税人的基本信息，多元化申报的推广解决了柜台申报征收问题，金税工程的深化减轻了票表比对和案头稽核的负担，“一站式”服务的实施简化了业务流程、减少了审批环节。上述改革后，税源管理科原有的工作减少了，工作重点和职责有了新的变化。为了充分发挥占全局干部60%以上的税源管理科人员的作用，该局一是强化户籍管理，针对不同类型的纳税人实行不同的管理方法。个体税源科实行管片责任制，将全区53平方公里的管辖面积结合12个办事处界线，重新划分为36个片，每个征管片由2-3人负责，每片有多少户纳税人必须清清楚楚；企业税源科实行管户责任制，一个专管员负责50户左右，出现失踪户和税款流失问题的，按专管员所管户数与失踪户数、应征税款与流失税款的比例，对专管员进行责任追究。二是加强涉税审批事项的后续管理。“一站式”服务的推行，对纳税人办税来讲是“锯门槛、铺地毯”，方便了纳税人。但是，如不加强后续管理，有可能出现“一放就乱”的局面。因此，该局规定涉税审批事项后续管理由税源管理科负全责，发现审批认定有问题的及时向有关部门反馈。个体税源科重点对定额核定、减免税批准等事项的准确性进行监督和检查，企业税源科重点对一般纳税人认定、税收优惠以及非正常户确定进行后续管理；三是开展纳税评估，加强税源监控。个体税源管理岗逐月对辖区业户逐行业、逐地段、逐规模的进行税源分析和纳税评估，个体定额由“定额评定委员会”确定，片管员个人无权调低定额；所辖个体户超过规定的漏征面和漏溢率要实行责任追究；企业税源管理岗按年纳税100万元以上、10-100万元、5-10万元企业、5万元以下四个标准，分别按月、季、半年、年进行税源分析和税源评估，并写出税源分析报告；对约谈取证发现问题的企业每次要写出分析报告。评估过程中要求充分使用ctais系统及各种信息资料，对企业销售、库存、成本、利润等指标与其缴纳的增值税、所得税进行综合分析比较，从数量和质量两方面评估纳税申报的真实性，预测下一阶段税源变化趋势，对应征与实征差距明显的要入户核查。四是结合企业信誉等级评定，深入开展巡查寻访活动。与地税局联合开展企业信誉等级评定工作，并按企业等级对a、b、c、d类企业分别按年度、半年、季、月进行一次巡查巡访，做到有所侧重、有的放矢。
(五)充分发挥职能作用，加强条线管理
办税服务厅和税源管理科主要是以块管理为主，机关职能科室主要是以条线管理为主。“一站式”服务在办税服务厅实施后，减少了职能科室的审批环节工作任务，所以职能科室的工作重点也应调整。一是转变观念，自我革新。主动下放审批权限，简化办税程序，把62项涉税事项的受理和其中26项即办事项的审核审批全部移交办税服务厅，使职能科室从大量的事务性审批工作中解脱出来，集中精力做好本职工作；二是加强各职能科室业务培训。派业务骨干对办税服务厅人员就申请材料的审核和即办事项的审批进行专门培训，全面提高其业务素质，做到“有关审批交出去，具体管理留下来”。三是加强税收政策的宣传、贯彻、落实。职能科室先后组织9期所得税汇算清缴、一般纳税人年审和多元化申报培训，参训税务人员和企业财务人员达4000多人次，印制和发放有关业务须知、再就业优惠政策明白卡等12000多份，扩大了宣传的广度和深度。四是深入基层调查研究。今年职能科室先后对ctais系统应用、多元化申报的推广以及“一站式”服务、纳税评估、个体定额评定、科室职责划分等9项工作进行了重点调查研究，对征管改革和各项政策的落实起到了关键作用。五是发挥职能科室的督查作用。制定完善工作标准，加强工作考核，把每项工作落到实处。
（六）实行分级考核，全面落实责任制。
为了落实各项税收工作和自定的《税务工作管理办法》，该局不断加大考核力度。一是成立考核领导小组。局长任组长，副局长及有关科室正职为成员。考核办公室设在法制办，人员有法制、人教、监察等科室骨干组成，负责具体的考核工作。二是明确考核内容和工作标准。根据有关税收的法律法规和上级工作要求，结合本局实际，选择了103条189项工作进行重点考核，并把考核内容和工作要求以及扣分标准下发各部门，使被考核人懂得每项工作怎么干，干好的标准是什么，考核人员清楚每项工作怎么考，记分和扣分的标准是什么。三是制定科学的考核办法。采取“以块为主，以线为辅、三级考核、双向监督”的办法进行考核。第一级即考核办公室负责对全局各职能科室、各税源管理科、办税服务厅等部门，每半年考核一次。第二级即职能科室按照各自职责对分管工作每季度考核一次；第三级即各科室每月对本科室每个岗位、每个人员考核一次。考核办对第二、三级考核进行监督指导；“双向监督”即上一级对下一级监督和下一级对上一级监督。通过“三级考核、双向监督”，有力地推动了各项工作的落实。四是对各级领导干部实行连带责任考核。即各级领导干部本职工作考核占总分60%，主管下级平均得分占总分的40%。这种考核办法，从上到下，无一例外均为考核对象，加强了领导责任，赢得群众拥护。五是考核与奖惩挂钩。半年兑现奖惩一次，努力发挥考核的积极作用，鼓励先进，鞭策落后。
三、推行“一站式”改革取得的主要成效
通过几个方面的改革，该局在税收征管、纳税服务和队伍建设等方面取得了一定成效。主要体现在：
（一）理顺了征管机构，明确了岗位职责。一是在不增加机构的前提下，通过充实法制办和税警室，解决了市区内实行一级稽查后，没有专职检查人员的矛盾。法制办仅用两个月时间就完成上半年注销户和低税负户的检查，二是通过调整充实办税服务厅机构和人员，原分散在全局各科室的62项涉税受理审批事项，在办税服务厅集中受理后，工作非常顺畅高效。三是对全局9个职能科室和6个税源管理科，92个工作岗位职责重新界定，解决了原来职责不清、扯皮、推诿问题。
（二）简化了审批手续，优化了征管流程。通过推行“一站式”服务，一是原审批事项由118项减为62项，审批环节由632个减为245个。二是重新规定的征管流程，各工作环节之间既实现了顺畅衔接，又体现了相互制约，纳税人想疏通关系，也不知道找哪个人，只有按正常程序到办税服务厅办税。这样，既有利于税务机关依法行政，也有利于行风廉政建设。三是“一站式”服务的推行，促进了全局各项征管工作的改进，征管质量明显提高。
（三）规范了管理办法，促进了依法治税。一是《税务工作管理办法》的制定，依据是《征管法》和《行政许可法》以及有关法律法规，保证了管理办法的合法性，二是《税务工作管理办法》包括业务类、政务类、考核类三部分，涵盖了税务工作的方方面面，充分体现了依法行政的完整性。三是《税务工作管理办法》的考核类，充分体现有法必依、执法必严、违法必纠的严肃性。四是《税务工作管理办法》的实施，规范了税务工作，提高了征管质量，促进了依法治税，保护了纳税人的合法权益。
（四）完善征管措施，强化税源监控。通过这次改革，一是强化了户籍管理，减少了漏征漏管户和失踪户，防止了税源流失。二是通过税源分析和纳税评估，确保了税基不受侵蚀，实现了应收尽收，减少了税收差额。三是实施了巡查巡访、见面约谈、专项辅导性检查，堵塞了税收漏洞。四是严格控制延期缴纳税款审批，防止出现新欠，及时办理免、抵、退税手续，确保税源预测准确。
纳税人管理办法篇6
强化效能监督的重要举措。今天，公述民评”市加强作风建设。有这样的机会向在座的各位领导、各位代表汇报我工作，感到十分荣幸。
市国家税务局纳税服务处处长。1964年12月出生，叫。大学文化，无党派。1982年参与财税工作，1993年任基层税务分局副局长，有较长的基层工作经历。2004年9月任市国家税务局征收管理处处长，2009年7月转任市国家税务局纳税服务处处长。任职以来，税收征管、纳税服务、信息化建设和管理创新等方面做了一些工作，取得了一些成绩，多次受到省局、市局记功嘉奖，连续六年公务员考核优秀，被评为市局满意公务员。下面，将自己履职情况和廉洁自律情况向大家作如下汇报：
一、立足本职。不时提高自己的理论素养
参与工作后，上个世纪六十年代出生的人。深感专业知识和素养对做好本职工作的重要。因此，坚持岗位在职学习和业余学习相结合，除积极参与总局、省局、市政府和市局组织的各类培训班、学习班外，平时喜欢读书、看报、思考，自觉学习政治、经济、管理理论知识和税收业务知识，不时拓展知识面，强化爱岗敬业的意识，用科学的理论指导税收征管和纳税服务实践，促进本职工作不时走向深化，促进自身理论素养和创新能力的提高。通过参与税收学术研讨，撰写调研文章，提出自己的一些想法和观点，比方：要学习和借鉴企业管理和市场服务的理论和经验，用现代管理、服务的思想和信息技术来构建税收征管和纳税服务体系，继续优化税收征管和纳税服务；要通过优质的服务来增强征纳双方共同对国家法律的忠诚意识和税收风险意识，提高自觉遵从度，降低整个社会的遵从本钱；要确立“全员、全程、全方位”大服务理念，充分发挥税收服务经济、服务社会发展的职能作用；要依法维护纳税人的合法权益，保证他知情权，让遵从更加便当；要建立诉求响应机制，让纳税人的意见建议得到充分重视，并得到迅速回应和处理；要依法界定征纳双方的法律责任、义务，依法惩罚违法违章，维护社会公平正义；要建立客观、合理、规范、人性的服务评价和问责机制；要以提高税务人员的职业文明素养为重点，搭建服务团队和成员的生长平台，努力提高服务能力等等，为进一步完善国税系统的税收征管和纳税服务，提供了具有一定前瞻性的框架思路和切合实际的工作建议，为加快全局纳税服务意识的转变和提高，尽了绵薄之力。
二、恪尽职守。纳税服务无止境
国家税务总局在2008年将纳税服务的职能，为了切实加强对纳税服务工作的领导。从征收管理司分离进去，专门成立了纳税服务司。也从在征收管理处履行纳税服务职能，转变为专门从事纳税服务管理工作，成为市国家税务局第一任纳税服务处处长。尽管机构是新成立的但全心全意为纳税人服务一直是所追求的机构职能专设，更坚定了对做好纳税服务工作的信心，优化纳税服务不再是某个人思想道德层面的想法，更要使之成为全局上下的共识，纳税服务工作不再是某个部门的职能，更是全市国税系统共同承当的职责。就纳税服务工作自身而言，已有十多年的工作经历和很深的工作感情，可以说既是见证者，也是亲历者，更是实践者。从1993年到基层税务机关筹建征收大厅，今天拓展成覆盖所有涉税业务的综合办税服务厅，从原来功能单一的窗口服务，现今多元化的网络信息化服务，那点点滴滴的积累和进步，饱含着我对国税事业的执著之心和热爱之情，充溢了甘心乐意为纳税人服务，使纳税人满意的良好愿望。然而，纳税服务既然不再是一个人、一个部门的事，就需要有一个统一思想、提高认识的过程，需要全局上下共同推进。因此，本着凡事要多学一点，要先走一步的想法，既立足本职，又能站在全局的高度，不时更新观念，经常与同志们交流思想，提出自己的构思、方案，深入基层，多方求证，主动协调，大胆实践，取得明显效果。
民主政治的不时推进，一是做好国税系统纳税服务规划。随着社会经济的发展。纳税人、社会各界对政府公共服务的需求日益增多。为了适应新形势的要求，2009年，国家税务总局在召开全国纳税服务工作会议，提出了纳税服务2010-2012年三年工作规划，和一系列工作要求。作为纳税服务主管部门的负责人，理应继续走在前列，恪尽职守，忠诚履职。依照“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”服务原则，深入基层调查研究，广泛听取纳税人、基层税务人员的意见和建议，提出切合实际的24条实施意见，明确责任，扎实推进，力争到2012年底，初步构建起“以先进理论为指导，以服务需求为导向，以法律法规为依据，以现代技术为支撑，统一规范的宣传咨询服务业务支持平台、便民高效的信息化办税服务平台、缜密严谨的纳税人权益保证和信用管理机制、科学合理的纳税服务管理和绩效考评机制”这样一个较为完善的纳税服务体系。
强化税收征管，二是强化服务与管理的紧密结合。依法组织税收。国税部门的法定职责。与5年前相比，国税系统税务人员仅增长7.5%而户数增长36%税收收入增长1.03倍。人均管户的激增，使税收管理和纳税服务的压力越来越大。为了落实总局“服务与管理并重，寓服务于管理之中”推进税收管理科学化、精细化、专业化的工作要求，局领导的大力支持下，组织开发了税收征管辅助系统，应用任务管理模式，将原来“人找事”转化为“事找人”通过强化“一户式”电子征管档案功能，创立“一员式”纳税人信息归集等手段，大大提高了办税服务厅、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节的信息共享度，使纳税服务和税收管理从主动逐步走向主动，促进了服务与管理的共同提高。
积极向局党组建言献策，三是进一步优化各项服务举措。为了不时满足纳税人和社会各界对税务机关的服务需求。提出要以信息化推动规范化，以规范化推动效率化。通过建设网上虚拟办税服务厅，进一步方便纳税人办税，以部门协作共同推进纳税服务的社会化进程，进一步降低服务本钱，提高服务效率。比方：大力推广网上办税，纳税人不一定必须到税务机关才干办事，可以通过网络进行纳税申报、缴纳税款，上传、稽核发票信息，递交审批文书，学习税法知识，咨询办事流程，反映意见和建议等。同时，纳税人也可以依照自己办税路途的远近和便捷性，选择合适的办税场所。纳税人如果有多个事项需要操持，只要排一次队，一个窗口就可以料理完成。还在办税服务厅提供一些自助服务设备，方便纳税人自己操作操持。
就专门组织、协调机关处室和基层工作人员对办税事项进行逐条梳理、规范，针对纳税人“办事繁、办事难”问题。公开流程和办理时限。进一步推广行政审批流程改造，对依法需要逐级报批的事项，统一由窗口受理，内部流转，限时办结，窗口取件，实施审批与监督适当分离，建立并完善否定报备制、建立服务争议协调和服务补偿机制，切实保证纳税人的合法权益。
加强与财政、地税部门的合作，部门协作方面。为纳税人联合料理税务登记，免去了纳税人办证要跑二个税务机关，办二张证，付二次费，实现了一地、一窗、一号、一证、零收费”合作共建12366咨询服务热线，使纳税人不再为某项政策是咨询国税还是地税而纠结，只要拨打一个号码，就可以咨询财税政策；合作开发社会化办税服务系统，让在市场经营的个体户，市场内就可以同时料理国地税业务，缴纳税款。
就是千方百计为纳税人提供更加方便快捷的办税途径和方法，总而言之。提高办事效率。以2010年8月份为例，为全市30万的纳税人和其他人员提供了各类服务，如电话语音服务12.56万人次，网络办税服务161.3万件次；窗口办税服务33.3万件次，自助设备服务4万余件次，联合登记10240户（不含变更业务）多元化的服务方式，极大地方便了纳税人，也提高了办事效率。
纳税人通过这里能直接感受到政府提供的公共服务，四是积极推进办税服务厅规范化建设。办税服务厅是税务机关为纳税人提供服务的重要场所。政府形象的一个重要的方面。全市国税系统共有32个办税服务厅，根据总局、省局的要求，2012年，要实现办税服务厅“七个统一”即：统一功能区域、统一窗口设置、统一内外标识、统一服务内容、统一服务流程、统一服务规范、统一管理制度。这“七个统一”核心，依法行政、透明行政、高效行政，就是要让纳税人好办事、快办事、明白办事、办明白事。
就经常到基层了解硬件服务设施的改善和配套，为了尽早实现这个目标。功能区域、窗口设置、内外标识统一的推进计划落实和存在问题，及时协助、解决、指导基层落实各项要求，检查督促基层改进和提升服务。同时，组织修订《办税服务厅业务操作手册》149项业务，31万余字）和《办税服务厅服务规范手册》确保业务流程和服务规范的统一性。组织开发办税服务信息管理系统，加强办税服务的日常管理，指导基层建立窗口人员排班管理制度，主动应对业务峰谷变化，平衡办税服务供给，也为统一服务业绩考评提供客观依据。
不时提高服务能力和水平，五是着力培养和提升干部服务能力。通过组织编写《办税服务厅业务操作手册》和《办税服务厅服务规范手册》指导基层强化窗口人员业务学习的组织布置。确保全市所有的窗口工作人员，对同一事项服务流程、服务质量规范一致，为实现一人多岗，一窗多能（其中78个窗口为全职能服务窗口）提供业务保证。提升常态服务能力的同时，还专门组建了咨询服务专家组（共10人）纳税服务人才库（共60人）和基层、市局二级服务团队（共147人）以满足纳税人不同群体、不同层面，以及个性化的服务需求。除税收业务知识培训外，将服务意识和服务礼仪的培训，纳入公务员惯例培训计划，突出对新任公务员、新任科级领导在服务意识、服务能力上的培训，组织开展服务技能竞赛，以此推动干部学业务、精业务，干一行、爱一行、专一行，不时提升纳税服务的软实力。
以及大众化和个性化相结合的服务需求，六是创新税收宣传服务载体和形式。针对纳税人对税法宣传、咨询、辅导方面及时性、有效性。通过组建纳税指南编辑委员会，依托人才库和服务团队，专门收集、分析服务需求，确定宣传主题与宣传方式，整合税收政策专业管理部门的服务资源，编写宣传内容，为全市国税系统税法宣传、办税公开提供权威信息。比如编写印发《国税办税公开目录和内容》国税办税手册》实现办税服务“阳光作业”国税网站开设网上税校，根据纳税人不同的学习需要，有针对新办企业的专职办税人员的企业税收主管的等等，合理安排课程，精心组织编排，协调录播工作，进一步普及税法知识，纳税人可以随时随地学习税法，成了永不下课”税法宣传新课堂；创立《纳税指南宣传专刊》针对最新政策、纳税人咨询热点和遵从难点，分析、确定宣传专题，落实信息采编审核，严格把关签发。截止8月底，网上税校已开播的专题有3类，共10项16集；办税指南宣传专刊》已刊出10期，99个问题解答，为12366咨询员、办税服务厅工作人员、税收管理员、纳税评估员、税务稽查员等自身业务学习和提高，为纳税人提供咨询解答，辅导税收政策，协助他正确理解税法、准确掌握办税流程和操作方法，提供了统一的业务支持平台，努力维护税法在基层执行环节统一性和确定性。
目的要不断提高税收知识普及面和办税人员的办税技能，这些创新服务举措。提高自觉遵从意识，增加办税方式的多种选择，降低征纳双方的办税本钱，提高服务效率和质量，这是全市国税系统共同努力的结果。
三、廉洁自律。认真做事，干净做人
工作和生活的担子并不轻省，作为一名女干部。一方面要面对自身的学习和工作压力，另一方面也要面对爱人、小孩以及双方的老人的照顾，难免有顾不过来的时候，所以如果工作上有点成就，离不开他对我理解和默默的支持，想想确实对他也很有愧疚感。虽然我无党派人士，但并没有因此而放松对自己的要求，始终将国家公务员这个高尚的职业规范严格要求自己，怀着忠诚国家法律、制度，热爱国税事业，恪守职业道德，洁身自好、奉公守法，这样一种朴素的情怀，尽心尽职做好本职工作，树立正确的世界观、人生观、利益观，自觉遵章守纪，按制度办事，牢固树立为纳税人服务的理念，紧绷廉洁之弦，不接受吃请，不侵占纳税人的权益，处置好工作与对外交往的关系，自觉拒绝礼品、礼金、礼卡，实难拒绝的就上缴市局监察室。依照领导干部廉洁自律的规范严格要求自己的同时，认真履行“一岗两责”带领本部门的同志，做好日常业务工作，较好地完成各项工作任务。
纳税人管理办法篇7
一、“两税”一体化征管模式
（一）总体设想：在完善以流程为导向的征管和源税联动管理机制的基础上，通过有效整合与配置征管资源，以信息化管税为支撑，实行税源专业化管理，坚持依法行政、依法管税、依法征收，建立健全横向互动、上下联动、内外协作的运行机制，全面提高“两税”整体征管效能。
（二）管理目标：以“两税”管理先缴纳税款，后办理产权证书（简称先税后证）为把手，强化以票管税，实现专业化管税与部门协税有机结合。
（三）主要内容：具体概括为一办法、二图、二台帐、二表、三单。
1、一办法：由县局结合“两税”征管和特点，制定和完善一个行之有效的“两税”征管办法。
2、二图：一是土地规划图，由土管部门提供并录入系统；二是税源分布图，由属地分局根据年初税源调查和预测情况制作并录入系统。
3、二台帐：一是户籍管理台帐，由属地分局按纳税人分级分户建立并录入系统；二是税源监控台帐，由属地分局按税源分类分户建立并录入系统。
4、二表：一份为纳税申报表，适用所有负有纳税义务的单位或个人；一份为减免税申请表，适用符合减免税条件的纳税人，纳税人按规定程序办理减免税手续后，方可减免相关的地方税收。
5、三单：一是已税证明单，凭此单可到房管、土管部门办理房地产权证和土地使用证登记；二是“两税”完税证或减免税证明单，凭此单可到房管、土管部门办理房地产权证登记；三是行政事项审批单（简称一单清），凡涉税事项需审批（核）的，均使用行政事项审批“一单清”。
（四）“两税”征管一体化管理流程化。
纳税人在办理房屋产权证、土地使用证申报审批手续时，按照主管地税机关制定的“两税”征管一体化流程图办理申报、核实、审批、发证手续。
（五）健全协调机制：分内部、外部二个方面。
1、内部征管协调，是指征收、管理、稽查三个部门在日管工作中，存在交叉且相互难以协调的问题时，先由征管股收集汇总征、管、查三个部门存在的焦点问题与具体建议，再由县局分管领导主持召开征、管、查工作协调会，研究解决实际问题，提出可行的征管协调措施，会后以便函在内网下发执行。在重大事项上仍存在争议，则提交局长办公会研究决定，会后以纪要在内网下发执行。
2、外部征管协调，是指税务部门在日管工作中，在接受建设、房产、土管部门等涉税信息以及需要相关部门协助解决存在问题，则由县政府办公室负责牵头，在每季度召开一次房地产征管联席会议，通过情况反馈后，达成一致意见后，由政府办形成税收征管协调函抄送相关部门执行，同时报送税收联防领导小组备案。对于协调会上部门之间难以协商解决的问题，则由税务部门汇集整理，以书面形式按期上报税收联防领导小组，在房地产联席会上一并商议解决，会后由县政府办下发文件执行。
二、操作运行
（一）加强部门协作，实行信息化管税。
1、县政府成立房地产税收征管联席会议领导小组，常务副县长任组长，财政、国税、地税局长任副组长，县直相关部门正职为成员，并由若干联席会成员单位组成，下设税收联席会领导小组办公室，由政府办副主任任主任，负责牵头定期召开税收联席例会。
2、制定税收联席工作实施办法，具体掌握涉及税收事项信息，由各联席会成员单位指定信息交换员，分别在每月上旬末、下旬末汇总（分单位、个人），并通过政务网传送至税务部门信息中心，由其分发给征管股经筛选后，再按征管范围从征管系统下传属地分局。
3、税收联席会领导小组每季后召开一次例会，先由税务部门通报本季各联席会成员单位交换信息质量情况与存在问题，以及在外部征管协调会上有争议的问题，一并提出需改进或完善的建议；再由与会人员针对存在的问题等事项进行商议解决，达成共识；最后由县政府分管领导作会议小结，会后形成纪要下发执行。
（二）加强两税控管，推进税源专业化管理。
1、建立网上税源分布图与监控台帐。一是由土管部门将当地政府近二十年土地规划图（含各乡镇）拷录到征管系统，掌握全县土地基本状况及态势变化；二是将土管部门传送的土地征用信息（如拍卖、转让、收购等）及时在税源分布图上反映；三是将建设部门传送的项目规划信息（如经营用房、商品房、新农村建设等）及时在税源监控台帐登记；四是将房管部门传送的建房进度信息（如在建、停建、竣工等）及时在税源监控台帐登记；五是将房管、土管部门传送的房产、土地变化信息（如转让、拍卖、收购、出售等）及时在税源监控台帐登记。
2、实行与规范分类分级标准化管理。一是将税源分为三类：重点税源为一类、一般税源为二类、小型税源为三类；二是将纳税人分为四级：年纳地方税收在500万元以上为a级,年纳地方税收在100万元以上500万元以下为B级,年纳地方税收在20万元以上100万元以下为C级,年纳地方税收在20万元以下为D级;三是属地分局根据税收管理员素质差异，有效配置征管力量，设立多个管理小组：重点税源管理小组(分管a、B级纳税人)、一般税源管理小组（分管C级纳税人）、小型税源管理小组(含个体、零散税收，分管D级纳税人)；四是按纳税人的征收方式分为三类：查账征收户为一类，实行自行核算、自行申报、自行缴库，并可申请开具房地产发票，每半年上户进行核查；核定征收户为二类，应先自行申报、自行缴库、报送审核后，方可申请开具房地产发票；临商征收户为三类，应先将纳税资料与相关证件报送审核后，再办理纳税申报缴库，方可申请开具房地产发票。
3、扎实有效地推进税源专业化管理。一是制定纳税人分类、分行业、分税种管理指南，完善遵从引导和遵从管控机制，帮助纳税人自觉提升风险防控能力；二是实行“一岗双责”，将税源管理进行科学分解、合理分工、细化到人，强化分类监控管理；三是积极创新税源管理方式，完善税收征管质量考核评价体系，逐步提高税收管理员税收执法、税源管理、纳税服务、廉能管理综合技能和水平。
（三）抓好户籍管理，力求监控常态化。
1、建立网上户籍管理台帐。对全县缴纳地方税收的纳税户进行调查摸底，按管理行业、注册类型、经营范围、经营地址、经营状况，分户在网上户籍管理台帐登记。
2、实行三级巡查巡管制度。为了及时全面掌握纳税人经营动态，使户籍台帐真实可靠，管理落到实处，须实行三级巡查巡管制度：属地分局税源管理小组上户核查为一级巡查巡管；属地分局组成巡查组上户核查为二级巡查巡管；县地税局组成巡查组上户核查为三级巡查巡管。
3、加强户籍台帐信息管理。一是登记管理，纳税人开业、变更、停业、注销，应按期到主管税务机关办理相关的手续，税收管理员要按规定与程序办理，并按期登记或更新户籍台帐信息；二是日常管理，一级巡查巡管发现的问题与纳税人经营变化情况，由税源管理小组组长拟定处理意见，报送分局负责人审核后，按期更新户籍台帐信息。二级巡查巡管发现的问题或其它情况，或经核查一级巡查巡管处理意见有异议的，则提交分局集体研究，再按决定的处理意见按期更新户籍台帐信息。三级巡查巡管发现的问题或其它情况，或经核查二级巡查巡管处理意见有异议的，先由征管股拟定处理意见，再报送县局分管领导审批后，按期更新户籍台帐信息；如还有争议，则提交县局局务会研究，应按决定的处理意见按期更新户籍台帐信息。
（四）强化征管措施，提升质量和效率。
1、大力强化和创新征管措施。地税部门要结合本地实际，借鉴财政部门及周边好的做法与经验，根据现行的“两税”管理办法，切实制定出流程简化、操作可行、执法规范、办事高效的征管措施，及时在媒体或办税场所予以公示，并在实践中不断改进和完善，尽快建立分工明晰、职责明确、运行高效、协调有序的标准化的税收管理体系。
2、调整与简化涉税业务流程。本着方便纳税人、降低税收成本、提高办税效率的原则，征收部门要因地制宜调整与简化涉税业务流程，真正发挥“高效、准确、文明、规范”的功能。尽量把需审批（核）的行政事项在“一单清”上办结；除单位按批或多项需要到地税局办税服务厅办理，单位单项或个人的可到行政服务中心办理。
3、提升税收征管质量和效率。在夯实征管基础、强化征管措施的前提下，关键是如何把税源最大程度地转化为税收，管理部门要勇于创新征管办法，积极加强与有关部门的信息交换和分析应用工作，查找和堵塞征管漏洞，提高税源监控能力，规范税收日常管理执法行为，有效推进征管标准化，力求“两税”征管质量和效率明显提高。
4、进一步整顿规范税收秩序。在坚持严格执法、公正执法、文明执法的原则下，大力推行“阳光稽查”,稽查部门应加强纳税信息比对、分析，根据“两税”征管差异，有计划、有目的、有步骤地采取分级分类稽查方式，重点查处税收违法案例，提高稽查信息化水平，及时加强稽查与征管的衔接，充分发挥以查促管的职能作用。
5、构建新型的综合治税环境。一是建立和健全县、乡（镇）、村三级护税协税网络，县一级护税协税网络覆盖县城区、郊区、工业园；乡（镇）二级护税协税网络覆盖乡、镇政府行政规划区内；村三级护税协税网络覆盖本行政村、自然村。二是构建信息共享机制，与有关部门联合开发建立集采集、交换、分析、处理为一体的网络平台，成员单位可凭密码登陆网站了解政策动态，及时更新和报送信息。三是积极开展和科学指导护税协税工作，税务部门应定期进行业务辅导，并加强税收工作日常监管，使综合治税纳入制度化、规范化、法律化的轨道。
（五）大力宣传税法，增强纳税遵从度。
纳税人管理办法篇8
20*年，*局新的领导班子到位后，深刻认识到加强管征基础规范化建设对组织税收收入及依法治税的重要影响，确定了以系统、完善的制度体系为基础，以信息建设为依托，以提高人员服务意识和业务素质为关键，以严格绩效考核管理为保证，以实现征管业务规范、服务手段创新、树立良好地税形象为目标的总体思路，并摸索出了一套结合*局实际的基层管征规范化经验。基础管征工作的加强和完善，大大推动了全局各项工作的发展。我们的主要做法是：
一、建章立制，规范各项管征制度建设
制度建设是规范管征行为、实现依法治税的基础。新在实际工作中，我们在认真总结原有管征制度基础上针对各项管征制度不够完善，有时无章可循，税务管理人员税收管征随意性较大，责任不明确等现象，结合管征实际以及纳税人的意见、建议，及时建立和完善了各项涉税事项办理规程和相应的配套管理制度，使各项涉税工作均能做到有章可循、有据可依。
（一）在制定和执行制度的程序上，实行制定制度程式化管理，专门组织人员成立制度编写小组，指定专人负责，并拟定了包括起草、审核、会稿、审定、签发等一整套工作程序，在着手制定制度前，都组织相关人员认真学习各项政策法规，开展好调研，听取干部意见，保证每一项制度制定的严肃性和规范性；对具体涉税流程进行改革，针对原先涉税事项由管理人员直接受理，办结后直接通知纳税人领取，程序存在的不透明、缺乏监督、随意性大、资料易丢失等问题，改为由办税大厅涉税受理窗口统一受理、登记后，报送管理部门办理，待办结后再送回窗口统一送达纳税人，克服了上述存在的问题。
（二）在制度的内容上，我们遵循科学、合理、简明、实用的原则，做好文理推敲，优化制度内在结构，力求制度便于执行，结合机构改革后各部门新的工作职责和纳税人要求，涉税事项管理制度确定了各相关部门的涉税受理项目、办理范围及审批权限，明确了每一件涉税受理事项的流转程序，规定了涉税事项申请受理所需的资料，并制作成告知书，及时告知纳税人。
（三）在制度的修订和配套管理上，结合上级的新要求和纳税服务新的发展需要，及时对制度进行修订，定期对制度进行梳理和补充，及时废止了一批不适应形势发展要求和与新征管法不一致的制度，同时，根据确定的新的服务标准和内容，对代办、导办服务，预约申报、购票服务等新的与涉税受理相配套的服务举措均制定相应的制度加以规范。
经过几年的努力，目前我们已经形成了以涉税受理所依据的税务登记管理、发票管理、减免税审批等八项制度为主线，包含税收执法、业务管理、文明服务、效能考核、行政管理在内的基层工作综合制度体系，基本涵盖了基层工作的方方面面，通过这些制度，既保证了涉税受理工作的顺利开展，也为基层规范化建设提供了强有力的保障。
二、以人为本，提高干部服务意识、责任意识和业务素质
好的制度和机制，需要人去执行，要提高涉税事项办理质量，人的因素是关键，同样，要提高基层管理水平，实现税收工作的规范，根本也在于人。只有提高了干部的服务意识和业务素质，涉税事项才能及时、准确地得到办理，各项管征工作才能顺利开展，所以我们把对干部的教育和培训做为工作的重点，采用多种形式，努力造就一支“作风优良、业务熟练”的一流队伍。
（一）加强教育，培养良好的业务学习风气
涉税事项受理牵涉到从税务登记、税务变更、发票管理、纳税检查到税收减免、纳税注销等诸多业务范围，而且随着纳税人纳税意识的提高，对涉税服务的需求也越来越高，仅征收分局和税政科接听的纳税人咨询电话每天平均就达30多条，干部业务水平的高低，直接决定了涉税受理质量的好坏、首问制的落实及整个局的形象。因此，我们对干部业务学习十分重视，局里除专门组织干部对涉税制度及相关办税流程进行系统的学习外，20*年至今，还先后采取了以会代训、集中培训、个别辅导、邀请老师授课和实地观摩等多种学习形式，举办了新征管法学习、新会计制度准则、企业所得税汇算、计算机知识等80余场相关的培训和专题讲座，同时，还投入资金购买各类业务书籍，制定制度鼓励干部自学和参加各类学历教育，实行优秀税收调研论文奖励制度，鼓励干部参加论文编写，对包括涉税事项受理等在内的管征工作提出意见和建议，提高了干部的学术水平及运用学术成果指导税收工作实践的能力。另外，结合税收执法资格考试、竞争上岗、业务技能比武等，不断增强干部自觉学习的动力，提高干部的工作能力。我们还十分注重后备人才的培养，通过综合业务考评，从中挑选一批业务能力强的干部，在涉税服务窗口设立“人才库”，进一步锻炼他们处理各类复杂问题和矛盾的能力，从而大大提高了涉税受理的质量和窗口的服务水平。
通过建立一整套的考学、评学、述学机制，现在全局已形成了良好的学习需求，涌现出一批勤于学习的典型，近年来，我局干部先后在省市局组织的征管能手选拔、征管法考试、税收优惠政策考试、计算机能手考试中名列前茅，体现出较强的综合业务能力。干部的业务素质逐步提高，大大拓宽了解决各类涉税办理事项遇到问题的办法和思路，提高了涉税事项办理的办结率和准确率，推进了依法治税进程的发展。
（二）注重引导，培养干部良好的工作作风
我们在实际工作中发现，涉税事项办理不好相当一部分是由于干部服务意识和责任心不强造成的，有的认为工作忙，组织收入中心工作抓住了，其他放松一点没关系。针对这一苗头，我们提出了“抓服务也是抓收入”的口号，强调优化纳税服务是提高地税各项工作水平，营造良好投资软环境，进而增加税收收入的重要一环。并在全局干部职工中进行了“人该怎么做、法该怎么执、权该怎么用”的大讨论，开展“假如我是一位纳税人”的换位思考活动，组织干部职工参观郑培民、谷文昌先进事迹展览，分批到兄弟局学习纳税服务先进经验和做法，大大提高了干部的服务意识。对于涉税受理中存在的疏于管理、淡化责任等问题，我们采取了两手抓的办法：一是抓以内促外。分三批组织干部进行军训，在全局干部中培养令行禁止的工作作风；全面推行执法责任制和执法过错追究机制，对各管征部门涉税办理岗位、办理环节和流程的责任进行量化，对各岗位、环节做什么、怎么做，不做怎么处理都提出了具体的量化标准，明确管征部门和人员的责任；同时，建立局领导接待日、调研日、纳税人座谈制度，既上门接待又定期走下去、沉下去了解情况，广泛征求纳税人意见，对涉税受理中纳税人反映强烈的行风问题进行集中解决；二是抓以外治内，健全完善定期发放廉政、行风评议和征求意见信制度，去年，向纳税人发出了廉政、行评公开信2000多封，受理纳税人投诉十余件，对存在的问题，均做到限期整改、及时反馈；我们还定期邀请区人大、政协、廉政行风效能监督员进行座谈，自觉接受监督，邀请区纠风办对干部工作进行明查暗访，及时改进干部工作作风。
近年来，我们通过深入开展“抓党风、促政风、带作风”的活动,狠抓干部考勤纪律、着装纪律、机关作风、行风评议、创建文明及纳税服务等工作，促使全局上下爱岗敬业、文明服务良好氛围的形成。在省、市组织的行风检查和民主评议行风监督员的暗访中*局均获得了较好的评价；在区里组织的行风测评中，连年名列前茅。纳税人普遍反映，原来涉税事项办理中存在的税务机关“门难进、脸难看”、办事拖拉、相互扯皮的现象明显少了。
三、因地制宜，努力营造良好的办税环境
好的办税环境，是办好涉税事项，方便纳税人的重要前提条件。因此，我们自觉实行理念和工作创新，适应纳税人对税收工作提出的新需求，认认真真改善服务，扎扎实实地推进各项工作，努力营造良好的税收办税环境。
（一）加强设施建设，拓展办税服务中心的功能
办税服务中心是纳税人办理涉税事项申请和纳税申报、进行涉税活动的主要场所。我们十分重视办税服务中心建设，20*年，根据新的工作流程及纳税人的需要，在办税服务中心原来单一的纳税申报功能基础上，新设了涉税事项办理功能区、纳税人填报和休息区，增加了税务登记、变更及减免税等涉税事项申请受理、发票领购、核销等五个窗口，统一受理纳税人的各项涉税申请，规范涉税事项办理的程序；应纳税人的要求在办税大厅设立了公告栏、触摸屏、滚动屏、欢迎牌和干部监督台，每个窗口均标注显著的指示牌、干部职责牌，统一悬挂办税流程、服务制度、政务公开等内容，20*年，我们对机关办公场所进行压缩，进一步扩充纳税服务大厅的面积，专门成立发票售卖及核销窗口；同时，还在办税大厅设立“干部值班台”、“导办服务台”，在涉税窗口建立“值班科长服务台”、“党员示范岗”，进一步落实首问制、提高中层领导服务意识和充分发挥党组织的战斗堡垒作用。20*年我们以办税服务大厅向办税服务中心转变为重点，对照省局办税服务中心规范化建设标准，以“多功能、全方位、规范化”为目标，进一步规范窗口各项建设，保证了办税服务中心省局的一次验收达标。此外，我们还对办税服务中心实行“三项倾斜”政策，从资金、人员、设备上优先保证窗口的要求，配备业务能力强的干部充实窗口，在全局最先配置p4电脑和激光打印机，这些措施，大大改善了办税环境，让纳税人真切地感受到我们“情暖纳税人，满意在窗口”的工作宗旨。
（二）优化服务和管理，多方位提升窗口形象
我们从纳税人涉税事项办理中反映意见较大和工作中的老大难问题入手，提出“服务、效率、满意”的窗口建设要求，点燃了提高服务和管理水平的“四把火”。
第一把火是多种服务措施并举，大力解决办税窗口拥挤给纳税人造成不便的问题。由于办公楼建得较早，办税大厅面积较小，已不能满足纳税人日益增加的涉税事项办理的需要，经常出现纳税人办税排长队的现象，在纳税申报高峰期200平方米的纳税大厅平均有1200多名纳税人前来办税，十分拥挤，纳税人意见很大，根据这一情况，我们除以改造、规范办税服务中心为重点，立足实际，努力加强设施建设外，提出了“硬件不足软件补”的口号，大力推行各种服务措施，缓解纳税人办税的不便。根据一些大型企业办税事项多、占用时间长的特点，我们在纳税重点企业中普遍推行办税预约服务，避开办税高峰，利用非申报高峰或下班时间专门为他们办理涉税事项；对涉税流程不熟悉及老、弱、残疾等纳税人和较为紧急的涉税事项，推行导办、代办服务，建立干部值班制度，接受纳税人咨询，协助纳税人填写各种涉税资料，并通过设立的办税绿色通道窗口，优先为他们办理涉税事项；在实行双定征收的6000余户个体纳税户中全面推行了税银一体划缴税款方式，使他们不用到办税窗口申报就能方便地缴纳税款；我们还实行窗口延伸，主动送发票上门，到新立户企业受理涉税申请；涉税窗口在申报高峰期还自觉延长办税时间，“最后一个纳税人没走，工作就不能停”，已成了窗口自觉遵守的作息制度；我们还以涉税服务直通车软件为依托，结合本局实际，全面推行和改进涉税事项的“一站式”限时办结服务，通过简化程序，在税务登记窗口，实现了新立户的当场受理、当场审核发证，外出经营企业纳税证明的开具由原来的三天缩短到一天；在“非典”疫情期间，我们专门设立“非典”影响企业税收减免受理窗口，税政、计财等相关部门下窗口联合办公，当场受理审核纳税人申请，及时为1080户符合税收优惠政策的企业减免各类税、费309.29万元。通过急纳税人所急、想纳税人所想，大大缓解了由于办税拥挤给纳税人造成的不便，纳税人对窗口的投诉显著下降，20*年全年仅为3件。
第二把火是全面推行社区民主评税，实行政务公开，建设税务“阳光工程”，杜绝干部在涉税事项办理中可能存在的“暗箱操作”问题。个体户定税问题是涉税办理较为敏感的问题，也是纳税人十分关注的问题。20*年我们结合*局个体双定户分布于各个社区内的特点，对管辖的78个社区所有实行双定征收的个体户全面推行了民主评税。组织开展了对760余户社区纳税户的典型调查和网吧业的民主评税试点，提出了“打好社区民主评税工作歼灭战”的口号，通过组织多次内部研讨、纳税人及社会各界代表座谈，采取“分别测算、汇总统一确定”的办法，最终确定了“按面积和单位定额核定，以路段等级系数进行调整”的新的定额核定标准。为发动纳税人广泛参与评税工作，我们相应成立了民主评税各级工作机构，积极邀请政府有关部门、社会各界及纳税人代表参加督导工作，认真做好宣传动员、定税标准公布和纳税人意见的收集、反馈，对暴露出的同行业相同规模纳税户定额不均，饮食、娱乐行业定额偏低等问题，认真组织调研，共对其中36户明显定额偏低的纳税户调高定额120万元，有力保证了新核定标准的公正、公开和公平，20*年涉税事项受理中纳税人反映定税不准确，要求调整的要求显著下降，全年全局未发生一起纳税人反映税务人员在办税中有不廉行为的投诉。
第三把火是加强征管资料整理，解决涉税事项办理资料混乱的问题。由于历史和办公场所有限、管征户数多、涉税事项多等客观原因，我局的征管档案建设一直较为薄弱，许多纳税资料没有及时、完整、规范地归集，造成一方面管征资料得不到充分利用，另一方面在涉税事项办理中需纳税人不断提供各类涉税资料，而且由于纳税人各类涉税申请材料没有规范管理，易出现丢失，耽误涉税事项的办理，纳税人意见很大。征管档案规范建设迫在眉睫。20*年，我们开始着手大力解决这一问题，提出了“先纳入管理，后规范完善，逐年上台阶”的征管档案建设总体目标，建立了“按年归集，分户与分类相结合”的具有本局特色的征管资料档案体系，截止20*年底，共归集整理20*年前的管征档案30000余份，基本建立起了管征的每一户纳税户的户管档案，各管理分局税务管理员也建立起了包括各类涉税申请资料在内的日常管征档案的定期归集制度，使征管档案的管理和利用收到“归档方法先进，归档程序简化，工作量减轻，查阅方便”的实效，基本达到省局提出的规范化要求，保证了各类涉税资料在保存和使用时的完好性、规范性。
第四把火是实行全程绩效考核，不断加强日常涉税事项办理的监督和检查。涉税事项办理平均占我局日常管征工作量的70%，涉税事项办得不好，对全局的工作都将有重要的影响，而且涉税事项办理与纳税人息息相关，办得不及时，将影响纳税人的切身利益。为此，我们专门建立了涉税受理事项计算机绩效考评体系，根据倒叙考核的办法，实行计算机统一监控下的对涉税事项办理时限和流程的分级考核，通过考核，大大增强了干部的办事效率。20*年，针对涉税受理延期办理件数积压较多的问题，通过进一步完善考核机制，开展清查，大大提高了涉税事项的办结率。现在，全局各类涉税事项的办结率平均保持在92%以上。在继续深化管征部门涉税受理绩效考核的同时，我们还在全局范围内全面推行定量与定性相结合的两级绩效考评体系，建立起每个干部的工作实绩台帐登记制度和部门间相互考核登记制度，从而在条条上实现了纵向考核到底；在块块上实现了横向考核到边。此外，改变原先定期考核的做法，实行以日常考核为主，定期汇总的经常性考核制度，使考核工作更具针对性、时效性和权威性。20*年，各部门共有200余人次因绩效考核未达标被扣发奖金10000多元。通过严格考核制度，严肃处理了一些违规人员，大大增强了干部的责任心和办事效率，解决了涉税事项办理和管征中长期存在的一些问题，得到纳税人的一致好评。
近年来，我们以解决纳税人涉税事项办理问题为重点，以创建窗口“文明单位”、“青年文明号”、“巾帼文明示范岗”、“最佳办税服务厅”等活动为主线，不断改进服务和管理，改善征纳关系，努力营造良好的纳税环境，全面推动全局的两个文明建设，涌现了一大批的先进集体。我局连续三届获得省级“文明单位”称号，三个部门被评为市级“文明单位”。八个分局被评为区级“文明单位”,两个部门分别被评为省级“巾帼文明示范岗”和“三八红旗集体”，征收分局办税大厅被评为“全国最佳办税服务大厅”。
四、规范纳税人征缴行为，保证涉税受理事项的落实
外因是影响内因的重要因素，我们在注重税务机关内部管理和服务的同时，通过加强税收宣传、辅导，严格执法，建立健全协税护税网络，大力打击偷逃税行为，进一步规范、整顿税收秩序，清理欠税，引导纳税人提高依法诚信纳税的自觉性，有效地保证涉税事项办理的落实。
（一）广泛宣传，加强辅导，营造依法诚信纳税的氛围。
虚假纳税申报、虚假纳税证明、虚假发票泛滥等一度成为涉税事项办理中经常遇到的现象，做为经济管理部门，引导纳税人合法守信经营、依法办理各种涉税事项是我们责无旁贷的义务。我们以新征管法及实施细则颁布为契机，与区人大联合举办新税收征管法宣传咨询，并开展向政府有关部门赠送新征管法实施细则学习用书，向企业赠送征管法实施细则电脑磁盘等活动，进一步提高社会各界对税收征管法规的认识。20*年围绕“依法诚信纳税，共建小康社会”这一主题，共举办了纳税人千人税收宣传月动员大会、税收宣传进社区、科技园区等多项宣传活动，并通过评选依法诚信先进纳税人、发放依法诚信纳税倡议信等活动，在纳税户中大力倡导依法诚信办税，20*年我们针对中、小学教师课外辅导等收入未纳入管征的问题，向辖区内的区教育局及所属的37所小学、20所中学发出了《致辖区中小学教师的一封信》，并发放了4000多本个人所得税宣传小册子，进行个人所得税政策辅导，大大提高教师的主动纳税意识，20*年各中、小学校共向我局纳税申报窗口申报缴纳代扣代缴教师个人所得税138.45万元，比20*年增长37%。为满足纳税人对税收政策、管征工作规程的普遍需求，解决涉税办理中纳税人税收流程、政策不熟悉，涉税事项申请资料不齐全、不规范问题，我们在加强纳税宣传的同时，创新思路，推行了以管理分局为单位定期对纳税人培训的制度，各管理分局根据新的税收管征工作重点，针对纳税人办税中经常遇到的问题和困难，列出纳税人培训计划，定期有针对性地组织辖区纳税人开展税收政策培训，讲授纳税人亟需了解的涉税知识、法规，提高纳税人对办税流程和税收管征工作的认识，20*年各管理分局共组织开展纳税培训37场，培训纳税人3000多人次。通过培训，进一步加强了税企沟通，减少涉税事项办理中的差错和涉税纠纷。
（二）严格执法，大力打击涉税办理中的种种不法行为
纳税人管理办法篇9
为了减轻纳税人不必要的办税负担和基层税务机关额外的工作负担（以下简称“两个减负”），进一步优化纳税服务，提出如下意见。
一、充分认识做好落实“两个减负”、优化纳税服务工作的重大意义
落实“两个减负”、优化纳税服务是税务机关全心全意为人民服务的具体体现，是提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系的重要举措，是改进工作作风、提高工作效能的必然途径。各级税务机关要充分认识到减轻纳税人在办税过程中不必要的负担，是税务机关应尽的义务；减轻基层税务机关额外的工作负担，是上级税务机关义不容辞的责任。“两个减负”是相互联系的，基层税务机关负担减轻了，纳税人的负担也会相应减轻；减轻了纳税人的负担，也有利于减轻基层税务机关的工作压力。
各级税务机关要全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的工作宗旨，以纳税人为中心，以提高税法遵从度为目标，以流程为导向，充分依托信息化手段，深入落实“两个减负”，持续改进纳税服务工作，切实维护纳税人合法权益，构建和谐的税收征纳关系。力求做到执法规范、征收率高、成本降低、社会满意，不断提高税收征管质量和效率。
二、强化措施，切实减轻纳税人不必要的办税负担
（一）解决纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关“重复找纳税人”的问题。巩固和完善“一站式”服务方式，坚持办税服务厅集中受理纳税人到税务机关办理的各种涉税事项。对纳税人办理涉税事项所需资料，实行“一次性”告知；对资料齐全的涉税事项，予以“一次性”办结。对能够即时办结的涉税事项，予以即时办结；对不能够即时办结的涉税事项，实行全程服务并限时办结。进一步简化办税环节，优化办税流程，规范涉税文书，不得增设纳税人非法定义务。统筹安排对纳税人的税收调查和日常检查等工作，避免多头重复安排内容相同的调查和检查事项。设立和变更税务登记时，对于税务登记、税种认定、减免税资格认定、普通发票领购资格等涉税调查事项，可实行一次下户、调查办结。在开展纳税评估中，应针对某一户纳税人申报缴纳的各个税种进行综合分析评价，避免多次下户，防止对同一纳税人按不同税种多头重复评估。
（二）解决纳税人重复报送资料的问题。认真贯彻落实《国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》（国税函〔*〕149号）和《国家税务总局关于印发（纳税人财务会计报表报送管理办法）的通知》（国税发〔〕20号），不得要求纳税人重复报送涉税资料及数据。对已存入税收征管信息系统按照“一户式”电子档案管理要求采集的各项基础信息，在纳税人办理登记类、认定类、申报类、审批类等各种涉税事项时，不得再要求纳税人重复提供有关证件的复印件；税务机关开展税收分析、税负调查等工作时，不得要求纳税人重复报送财务会计报表和涉税信息。个体工商户办理税务登记时，税务机关根据纳税人提供的资料录入打印《税务登记表》并经户主签字确认即可。对于长期选择电子申报方式报送涉税资料，且数据质量比较高的纳税人，可由省税务机关确定报送纸质资料的时限，其中增值税、消费税的纸质申报资料采取半年或年度报送的方式，营业税的纸质申报资料可以采取季度报送的方式；企业所得税季（月）度预缴申报可只采用电子申报方式，年度申报须同时采用电子申报和纸质资料报送方式。对已具有电子认证身份的纳税人，在使用电子申报方式报送涉税资料后，省税务机关可选择条件成熟的地区进行取消纸质资料报送方式的试点，并报税务总局备案。
（三）解决好纳税人应用电子手段申报纳税收费与服务不规范的问题。对于税务机关开发或委托开发的拥有产权的纳税申报软件等信息产品，应免费向纳税人发放。对于税务机关不拥有产权、通过市场化开发的纳税申报软件等信息产品，各级税务机关在开发商和服务商的收费项目得到物价部门批准后，协调开发商、服务商与纳税人签订合同，明确服务事项及标准。除国家另有规定外，由纳税人自愿使用信息产品和自愿选择按年或按次服务付费的方式，不服务不得收费，并进行约束和加强监督。立足于纳税人现有的技术条件升级软件，禁止开发商和服务商利用软件升级推销设备以及利用培训等机会向纳税人收取高额费用。
三、统筹协调，有效减轻基层税务机关额外的工作负担
（一）解决税务机关内部报表资料多头重复报送的问题。认真贯彻落实《国家税务总局关于清理简并征管业务报表的通知》（国税函〔2006〕1275号），对本级机关和下级机关报送的报表进行认真清理，不得擅自新增报表资料。对重复、失效的报表，坚决取消。充分利用数据集中的优势，凡系统能够自动生成或经过加工可以生成的报表、数据，不再要求下级机关报送。加强报表的归口管理，建立报表管理和使用长效机制。对业务报表进行整合，统一填报口径，实现报表资源共享，避免同一类报表要求下级重复上报。上级机关不得随意要求下级报送一次性、临时性报表。
（二）解决税务机关内部多头重复布置工作的问题。上级机关各部门向下级安排工作要统筹协调，增强可操作性，避免多头安排、重复布置、效率低下。大力清理、整顿各种不必要的文件、会议、考核、评比和检查等项目。对于已纳入税收征管信息系统并可在网上直接作出审批决定的，除另有规定外，可取消纸质文书的流转审批。
（三）解决税务机关数据资源利用率低的问题。充分利用数据集中的优势，开展税收分析、纳税评估、税源监控、考核监督和决策管理。加强数据管理，提高分析水平和应用能力。掌握数据资源的部门应根据业务部门需求，及时、准确、完整地提供共享数据。上级机关要及时、准确、完整地数据分析信息。对同一涉税事项，做到软件功能、数据采集不重复。对于能够依托现有系统拓展解决问题的，不再进行单行软件的开发。
（四）解决一线税务人员工作负担重的问题。根据税收征管与纳税服务的实际，明确税收管理员、办税服务厅人员、12366纳税服务热线（以下简称“12366”）座席员和网站服务人员等一线税务人员的职责，充实力量，合理确定工作负荷，切实解决人员少、事务多、负担重的问题。依托信息技术，整合相关信息系统。开发应用税收管理员工作平台，确保工作需要。
四、因地制宜，防止和解决办税排队拥挤问题
认真贯彻落实《国家税务总局关于解决办税服务厅排队拥挤问题的通知》（国税发〔2005〕161号），防止和减少纳税申报期内办税长时间排队现象。
（一）均衡使用纳税申报期间。主管税务机关应积极与纳税人协商，经纳税人同意可采取以下方式：对于规模小、核算相对简单的纳税人，尽量将其安排在纳税申报期的前半段申报纳税；对于规模大、核算相对复杂的纳税人，尽量将其安排在纳税申报期的后半段申报纳税，以合理利用申报办税时间，避免拥挤。对于相同规模的纳税人，可适当定期轮换，体现公平。
（二）大力发展网上业务。目前除了增值税销项发票开票记录iC卡以及涉及增值税四小票电子记录需到办税服务厅办理前台插卡、报盘审核等业务外，均可采取网上办税方式，供纳税人自愿选择。建立健全网上办税工作机制，加强税务网站建设，使纳税人足不出户地履行纳税义务。确保“十一五”期间，50%的税务行政许可项目实现在线办理。采取有效措施，预防网络堵塞，保障网上办税系统运转畅通。
（三）适当增设服务网点。根据实际需要，在纳税人相对密集的基层税务机关或税务所，依托信息化，可适当增设办税场所，以分流纳税人，分散办理申报纳税。在坚持属地管理的原则下，积极试点推行纳税人自行选择办税服务厅的方式，实行涉税事项“同城通办”。
（四）合理设置办税窗口。根据办税服务厅业务量的实际，按照服务规范的要求，合理调配各类窗口数量。办税高峰时，可在办税服务厅内临时增设办税窗口、增派工作人员、延长办税时间。在纳税人密集的地方，可配置“排队叫号系统”，按号分散等候，避免纳税人站立排队。将性能较高的计算机设备优先配置到办税服务工作方面，以提高办税效率，缩短办税时间。
五、加强需求分析，创新纳税服务
及时掌握和了解纳税人的需求，使各项服务措施真正做到有的放矢。通过受理纳税咨询、开展办税辅导等多种途径，及时了解纳税人在履行纳税义务过程中的困难和问题，加强对纳税人关心的税收重点、热点、难点问题的收集、研究和整理，以促进税收工作不断改进。对于本单位或本部门能够解决的困难和问题，采取措施，抓紧解决；对于本单位或本部门不能解决的困难和问题，尽快提出意见和建议，报上级机关备案，上级机关应抓紧研究解决。对于纳税人反映的意见、建议、投诉、举报等，认真分析，发现问题，及时改进。在满足纳税人普遍需求的共基础上，为纳税人提供有针对性的个性化服务。积极创新纳税服务方式和手段，将个与纳税信用等级评定管理、办税流程简化、维护纳税人权益等各项工作有机结合，促使纳税服务不断优化，推动税收工作和谐发展。
六、整合服务资源，提高服务效能
（一）加强国、地税协作。同一地区的国、地税局要加强协作，联合办理税务登记，联合设立“12366”，联合评定纳税信用等级，联合开展税务检查和税收调查，节省税收成本。国、地税局对同一纳税人要提高信息采集效率，及时取得或交换相关信息与资料，加强分析比对，保证数据的真实、准确、完整，努力实现信息共享，提高服务质量与效率。
（二）有效整合信息服务平台。依托信息化，进一步完善和拓展服务载体，强化服务功能。有条件的地区，整合“12366”、网站、短信台的网络资源，力求实现“三网合一”，以持续提升服务功能，不断推出新的服务产品，努力满足纳税人的需要。积极规范和加强“12366”服务，目前尚未开发“12366”应用系统的，不宜再开发；已开通“12366”的地区，要文明服务，加强业务维护，健全纳税服务受理、承办、转办、反馈、督办等工作机制。优化税务网站的服务功能，从保障纳税人需求出发，根据税法要求积极推行网上申报、网上下载税务表格等服务措施，提供发票真伪鉴别、有奖发票等服务事项的网上查询。积极利用短信开展催报催缴、申报提醒、办税通知等涉税事项。规范与维护“12366”、网站与短信台应用的税收法规库和纳税咨询问题库，定期整理“12366”和税务网站受理的问题解答。
（三）强化纳税咨询辅导。深入开展纳税服务数据与信息的综合利用工作，加强办税服务厅、“12366”和税务网站的数据统计、分析以及业务维护和管理，逐步建立统一的“12366”与网站服务共享的纳税咨询问题库，提高涉税事项答复准确率。加大对新出台的税收政策的辅导力度，帮助纳税人准确掌握税法知识。
（四）加强部门协作。主动加强与工商、财政、金融、质监、海关等部门的协作与配合，大力开展外部信息交换，积极利用政府和其他有关部门的公共服务成果和相关信息，减少不必要的向纳税人的信息采集。实行资源共享，形成社会合力。
（五）充分发挥税务师事务所、会计师事务所、律师事务所等社会中介组织在税务、税收筹划、会计核算等方面的行业优势，为纳税人提供具有专业水准的个性化服务，以提高纳税服务的整体实力。坚持税务自愿的原则，严禁向纳税人强制、指定，依法引导税务事业健康发展。
七、坚持办税公开，加强纳税信用建设
认真贯彻《中华人民共和国政府信息公开条例》和《国家税务总局关于进一步推行办税公开工作的意见》（国税发〔2006〕172号），清理公开项目，完善公开程序，拓展公开内容，规范公开形式。进一步加强对办税公开项目的管理，强化监督制约。按照纳税人办税流程，明确涉税事项的类别、实施依据、公开形式、公开范围、公开时间以及承办部门等。各地要结合实际，在税务总局规定的办税公开项目的基础上，制定本单位办税公开目录，补充、完善有关公开内容。尚未完成对纳税人涉税事项清理工作的地区，要抓紧进行清理。
各地要组织实施好纳税信用等级评定管理工作，明确标准，完善制度，健全机制。国、地税局要依托信息化，严格按照评定内容与指标进行评定，确保评定的客观性、准确性、公平性。充分运用评定结果，积极推行分类管理和服务。对于纳税信用等级不同的纳税人，合理配置征管资源并采取相应的服务方式。进一步拓展对a级纳税人的激励措施，增强a级的“吸引力”。对D级纳税人，加强办税辅导，实施重点监控。按照办税公开工作的要求，及时公开a级和D级纳税信用等级评定结果。
八、建立考核机制，强化社会监督
（一）强化考核监督。建立和完善纳税服务责任制、考核制和奖惩制，坚持定性考核和定量考核相结合，定期考核与日常考核相结合，内部考核与社会评议相结合，确保责任到人、措施到位，奖勤罚懒，奖优罚劣。依据税收征管流程，合理确定纳税服务考核的范围、内容、指标，建立纳税服务岗责体系，充分发挥考核的导向作用和促进作用，增强考核指标的科学性、针对性、实效性。上级机关对下级机关、同级机关内部对各相关职能部门的纳税服务制度建设、工作措施、实际效果等进行考核，各级机关对所属税务人员执行纳税服务规范的情况进行考核。
（二）开展社会评议。充分发挥纳税人和社会各界对税务机关纳税服务工作的监督作用，可在办税服务厅内设置“服务评价器”，由纳税人现场对税务人员的具体服务行为进行评价。引入独立于征纳双方之外的第三方评价机制，采取问卷调查、定期回访纳税人等形式开展评价与监督。
（三）严格责任追究。对于纳税服务工作成绩显著的单位和个人，予以表彰；对于纳税服务工作较差的单位和个人，予以批评。对于那些在纳税服务工作中搞形式主义，弄虚作假，甚至侵害纳税人合法权益的，按照有关规定追究领导和直接责任人的责任。
九、加强组织领导，确保工作实效
纳税人管理办法篇10
第一条巡回征收服务组岗位设置及其工作职责
按照县域地理特征，县国税局在龙舟坪镇设立办税服务厅，办税服务厅内部设立巡回征收服务组，负责全县巡回征收服务工作。
巡回征收服务组设申报征收岗(组长兼任)1人、发票管理岗1人、综合岗(司机兼任)1人。
巡回征收服务组的基本职责：受理税务登记；纳税申报、税款征收；发票发售及代开；各项涉税申请；税法宣传、咨询服务；有关涉税资料的收集、整理及传递等工作。具体岗位职责如下：
（一）申报征收岗
1、负责巡回征收服务的各项工作的部署、督导、协调与各分局的业务衔接工作，遇重大事项及时向办税服务厅报告；
2、负责记载并报告工作开展情况；
3、负责纳税人的各类纳税申报资料的受理、审核、录入工作；
4、负责减免税、停歇业、注销、非正常户及其他涉税审批事项资料的受理、审核、登记、录入、传递等工作；
5、负责税款、滞纳金、罚款的征收开票、汇总、报解、销号；
6、负责税收票证的领取、保管、填用、结报工作；
7、负责本岗位文书资料的收集、整理、传递和归档工作；
8、负责纳税咨询、税法宣传及纳税争议的处理工作，并随时做好相关记录；
9、完成领导交办的其他工作。
（二）发票管理岗
1、负责发票领购、发售、缴销、代开、保管及审核工作；
2、负责记录、报告发票管理工作中的新情况、新问题；
3、负责本岗位文书资料的收集、整理、传递；
4、负责纳税人开业、变更、扣缴税务登记申请受理工作；
5、负责填用税收票证的复核及税款的收取并按日缴存银行；
6、负责与申报征收岗的票款核对；
7、负责纳税咨询、税法宣传工作，并随时做好相关记录；
8、完成领导交办的其它工作。
（三）综合岗
1、负责车辆驾驶、保养及安全工作；
2、负责住宿、生活安排，人员、设备、票证安全及后勤保障工作；
3、完成领导交办的其他工作。
第二条巡回征收服务定时定点服务范围
巡回征收服务组负责办理除龙舟坪镇以外其他各乡镇的涉税事项。
第三条巡回征收服务时间
征收服务时间于每年年初确定并在全县公告，中途一般不得变更。遇特殊情况需变更的，以通告形式提前告知纳税人。
2012年巡回征收服务从每月1日开始至9日结束。除元旦、“五一”、“十一”、春节外，其他节假日不顺延。
第四条税务登记管理
1、设立、变更登记。纳税人申报办理设立和变更税务登记的，受理人员对纳税人提供的证件和资料进行审核，符合规定的，受理人员予以受理，将《税务登记表》等有关信息录入征管信息系统，制作并发放税务登记证及其副本；对提交证件不符合规定的，通知纳税人补正或重新填报。
2、停业、复业登记。实行定期定额征收方式的个体工商户申报办理停、复业登记的，受理人员审核纳税人填报的《停、复业报告书》，符合规定的予以受理，在征管信息系统中作相应处理，收存相关证件及发票（复业时，发回）。
3、注销登记。无欠税和其他税收问题的双定户办理注销登记的，由征收受理人员直接办理；属其他类型的，按照县局注销税务登记管理办法执行。
第五条纳税申报
1、受理人员对纳税人提交的各类申报表（报告表）和有关资料进行审核。审核无误的，予以受理，将申报数据即时录入征管信息系统；资料不全或数据有误的，通知纳税人补正。
2、每月征收期结束后，巡回征收服务人员应及时整理、归集、传递相关资料。
第六条发票管理
1、新办证纳税人须当场领购发票的，受理人员凭纳税人提供的《票种核定（变更）表》，按核定的发票种类和数量发售发票。
对办理发票日常领购手续的纳税人，实行交旧供新，受理人员对已使用发票进行审核，对填写内容与《发票领购簿》上核准的种类、数量以及购票方式相符的且未达起征点或未超过核定税额的直接发售新票；对审核开票金额超过起征点或核定税额的，先补税再发售发票。
2、代开发票。纳税人申请代开发票的，受理人员对纳税人提供的资料进行审核，对符合开具发票不征税条件的纳税人，由受理人员直接为其开具发票。需要征税的，纳税人按照规定预缴税款后，方可开具发票。
第七条票款管理
巡回征收人员应按照票证管理的相关规定，严格执行票证填开复核制度、票款分离制度，票款结报时间于每月巡回征收期结束后的2日内（遇节假日顺延）及时向票证管理员办理结报，对填开作废的票证，开票人员应详细注明作废原因。
第八条涉税处理处罚
纳税人未按期办理纳税申报和发票违章处罚适用简易程序的，由受理人员以县局名义当场作出行政处罚。适用一般处罚程序的移交各分局办理。
第九条档案管理
巡回征收服务人员收集的各种资料，应及时归类、整理，于征期结束后交办税服务厅统一归档或传递给相关分局及科室。
第十条纳税服务
1、按照“一站式”服务、全程服务、预约服务、提醒服务和首问责任等制度。向纳税人提供税收咨询和办税辅导。受理纳税人咨询时，对于能够当场准确解答的问题，给予当场答复；对于不能当场准确解答的问题，应及时请示后给予答复。
2、提高办税质量和工作效率。做到“办税服务零距离、办税质量零差错、服务对象零投诉、办税程序零障碍”。
3、为了方便纳税人，更好地服务纳税人，提高工作效率，巡回征收服务人员到乡镇前，可与相应的税收管理员联系，采取联合办公方式开展工作。
4、巡回征收服务期内因特殊情况不能正常开展工作，应及时通知纳税人。对因各个征收服务点征收期结束后，仍有急需办理涉税事宜的，应尽量满足纳税人要求到双方都就近的地点办理。
第十一条安全管理
1、巡回征收服务人员应加强各种票款、印章、财产、文书等的安全管理，提高安全防范意识，杜绝不安全隐患发生，确保人身和财产安全。
2、收款岗位每天必须将收取的税款缴存指定的信用社，不得留存现金。
3、各岗位应对各种税收票证、发票、已加盖印章的空白文书、印章等及时存放到保险箱。
4、巡回征收服务组应加强车辆的安全管理，严格执行县局车辆管理制度。
第十二条工作纪律
1、工作人员统一着装上岗，规范服务用语，杜绝文明忌语。
2、征收工作期间，按时作息，不得迟到、早退，严禁酗酒、打牌。
3、严格遵守各项规章制度，不得索贿受贿，，，不征或少征应征税款，不得多征税款或故意刁难纳税人。
4、必须秉公执法，忠于职守，尊重和保护纳税人的权利，依法接受监督。