科研部管理制度篇1
【关键词】科研机构财务监督管理
一、我国科研机构财务内部管理制度的现状分析
（一）我国科研机构财务内部管理的发展历程
改革开放以来，随着社会主义市场经济体制的逐步建立，科研机构已由过去单纯的教学、科研，逐渐转变为教学、科研、技术开发、咨询服务和生产经营各项活动并举，成为面向社会自主办学的事业法人单位。一个由依靠政府拨款为主，多渠道筹措教育经费的格局正在形成。另一方面，由于科研机构自身谋求发展的内在要求与资源相对供应不足的矛盾，促使科研机构日益重视科研机构资金的统筹规划和使用效益。科研机构的进一步发展，要求有一个与改革实践相适应的新的财务管理法制环境，以确保科研机构能以独立的法人地位依法筹措资金，统筹安排资金，提高经费的使用效益。
近些年来，我国科学研究机构在财务管理和财务监督上的发展越来越快，取得的成绩也越来越显著，总的来说，科研机构在与学校联合，在与企业脸联合的过程中，为自己的发展注入了非常强大的动力，科学研究机构不同于一般性质的企业，科研机构在我国处于公共事业单位的地位，其财务管理在制度上和政策上是与一般性的企业有着很大的不同的，因此需要区别的对待，但总的来说，近些年来，我国各类科研机构在财务管理的理念和政策上，都取得了很大的进步，正在逐渐走在全世界的前列。
（二）我国科研机构财务内部管理制度中存在的问题
1.缺乏系统的控制监督机制。目前，我国科研机构制度突出缺陷是“所有者缺位”。高等教育出资人主要是国家，国家是科研机构净资产的终极所有者，但国家并不要求偿还其提供的资产，也不要求分享经济上的利益，而是将这些资产交给科研机构自行经营和管理。对于科研机构而言，国家对其投资，但并不对其进行财务管理，造成投资的所有者缺位；科研机构管理者独立行使法人权力，但并不承担具体的受托责任，导致资源缺乏有效的管理和监督。科研机构会计不进行成本核算，不计算损益，财务管理的弹性相当大，在很大程度上弱化了科研机构财务管理的功能。
2.缺乏系统的评价指标。伴随着高等教育大发展，科研机构的办学规模、可控资源发生了深刻变化，社会主义市场经济的建立和发展，加快了科研机构融入社会的进程，科研机构经济活动内容日益广泛，财务风险也在不断加大，财务分析、财务决策已越来越成为科研机构财务管理的重要内容。尽管科研机构财务会计制度统一了核算口径、提供了财务分析指标，但财务分析指标没有包括事业发展速度、经济效果等方面的内容，财务分析指标不健全；同时，长期以来，忽视财务分析，没有研究数据间的内在联系，科研机构财务管理缺乏经验分析数据。由于科研机构财务管理缺乏评价体系和评价标准，因此，在科研机构财务管理实践中，仁者见仁，智者见智，要么不知道如何评价财务活动而放弃财务管理，要么不知道财务状况的好坏而造成财务控制不力，严重影响了科研机构财务管理水平的提高。
3.缺乏风险意识。我国现阶段的很多科研机构在发展上不能够很好的处理与财务内部控制之间的关系，因此出现了缺乏风险意识的管理问题，财务风险控制是财务内部管理以至财务内部控制中的一个很重要的环节，如果不能够很好的把握好财务的内部风险管理，整个财务控制在组织中发挥的作用就会大打折扣，因此，财务风险的管理在我国科研机构的发展中扮演着非常重要的作用，但是我国科研机构现阶段在风险的管理上还存在着很大的问题，主要表现在贷款和财务制度的设立上，但是由于这一问题的影响面非常的广，因此需要引起相关管理人员的高度重视。
二、我国科研机构财务内部管理制度现存问题的原因分析
（一）内部财务组织体制不健全
在科研机构，财务处作为科研机构一级财务管理机构，负责科研机构内部的一切经济活动，但是，有些科研机构财务机构的会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多，职责不明；会计的事前审核、事中复
和事后监督没有真正落实，科研机构一级财务管理机构很难对各基层财务机构的经济业务实施统一管理和统一领导。
（二）内部审计监督体系不完善
内部审计制度是财务内部管理和财务内部控制中的一个非常重要的环节，在组织的财务安全运行方面扮演着至关重要的作用，需要引起财务管理人员的高度重视，财务内部审计是财务的在监督，现阶段，我国的科研机构内部在财务的内部审计上，还存在着一些突出的问题。第一，内部审计职能不明确。内部审计的核心职能是在科研机构内部财务管理中起到监督和监察的作用，但是目前在我国的科研机构内部，内部审计工作形同虚设，不能够很好的与组织中的其他监察和监督职能工作配合起来，各个监督部门之间缺乏有效的信息沟通和交流，因此造成了内部审计工作的职能不明确，进一步导致了财务监察和监督工作的不到位。第二，现行的科研机构的内部审计制度非常单一。现行的科研机构内部审计制度仅仅只在部分的财务工作上，而不能做到有效在全部财务职能上都进行定期的内部审计，尤其是科研机构的领导离任时，没有专门针对领导在职期间的审计制度，在一定程度上造成了财务腐败的发生。第三，监督力度弱化。现行的科研机构的内部财务审计制度监督力度不能够有效的达到健全组织财务管理的监督力度，在很多工作的开展过程中，人情世故、偷工减料的现象非常的明显，使得我国科研机构内部财务审计制度形同虚设，达不到监督的力度和目的。第四，科研机构内部审计人员的从业素质不高，主要是因为我国科研机构的内部审计制度的人员都是组织内部的会计人员出生，而不是组织专门外聘的监督管理人员，所以监督效果在从业素质的影响下，受到了很大的影响。
（三）财务人员素质不高
财务人员的素质偏低既是目前科研机构财务管理中的问题，同样又制约了科研机构财务管理水平的提高。财务会计人员，尤其是科研机构的财务会计人员整体素质不高是一个普遍的现象，财务机构的会计人员随着队伍的壮大，整体的质量是有所下降的。组织针对会计人员的业务技能培训从大的方向上说也是有所不足的，因为很多的培训都是浮于形式，没有能够真正的落实到实处。在有些科研机构，财务人员职业道德要求与现实社会环境反差很大，职业道德要求财务人员应具有客观、公正、严谨的工作态度和工作作风，要有敢于坚持原则和勇于执法、守法、护法的责任感。财务人员工作技能的不足和职业道德的缺失在很大的程度上是导致现阶段我国科研机构内部财务管理不到位的根本。
三、基于财务内部管理监督的案例分析
（一）案例一：贵溪火力发电厂财务安全事件
1.案例背景。2011年7月中电投贵溪发电有限公司（贵溪火力发电厂）原出纳段燕伙同其丈夫吴悠，在半年时间内贪污、挪用公款合计7千多万元，携款外逃两周后被警方从浙江抓捕归案。据警方调查显示，他们贪污、挪用的钱主要被用于网络、做白银炒货及个人挥霍。警方还在其亲属家中搜出他们存放的65万元人民币，并起获埋在地下的264.5万元现金和10公斤黄金。贵溪火力发电厂管钱的出纳莫名失踪。经查账，该厂的银行账户在最近半年时间内，竟有近7000万元被转到了一些与业务无关联的私人账号上。据当地警方有关负责人介绍，坐落在贵溪市城东的中电投贵溪发电有限公司（贵溪火力发电厂），是配套服务当地铜业的国家骨干电厂，这几年中国电力投资公司正投入数十亿元资金对该厂进行扩张建设。今年1月4日，元旦假期后上班的第一天，贵溪发电厂负责扩建工程的施工单位需要资金购买材料，但大家都找不到出纳段燕。根据同事回忆，段燕和丈夫吴悠在元旦假期之间曾驾私家车去福建厦门旅游，节后上班第一天的上午也曾出现在办公室。但她先前没有向任何人请假，为何却莫名失踪，大家谁都不清楚。殊不知，令人瞠目结舌的一幕即将发生。发电厂无奈之下只好派人到存放了企业资金的银行去交涉，希望先取点钱解燃眉之急。但经银行方面初步查账显示，该厂的银行账户在最近半年时间内，竟有近7000万元被转到了一些与业务无关联的私人账号上。出纳莫名失踪，企业账户近7000万元也随之被转走，这两者之间是否存在关联？近日，鹰潭市中级人民法院一审公开审理此案，随后判处吴悠死刑，缓期两年执行；段燕在被羁押期间刚生下孩子，被依法判处无期徒刑。
2.案例分析。近
几年来，随着国家反腐力度的加大，越来越多财务人员贪污案件走进公众视野。上述人员的获刑，再次暴露了财务人员腐败问题不容小觑。其实，上述案例中的犯罪分子手段并不高明，这固然与其盲目追逐金钱、个人享乐主义膨胀、生活腐化且贪腐手段日益精进等主观原因有关，但也与监督机制的严重缺失有关，甚至有些领导与之有一定的利害关系，睁一只眼闭一只眼，继而为其犯罪行为提供了施展拳脚的空间。
诚然，相对于那些身居要职的达官要人而言，处于权力末端的财务人员或许不怎么入流，似乎与完全挂不上钩，但从财务人员贪腐所造成的恶果来看，这些“小人物”与巨贪没有任何区别。当前形势下，纪检监察机关已经意识到了治理“小人物”贪腐的重要意义，湖南益阳地税“蚁贪”会计10年贪挪公款1800万，广东物价局原会计出纳贪污逾千万受审等等显示了中央治理财务人员贪腐行为的决心。
一是建立健全财务内控制度，严格按照《会计法》有关规定，加强对财务收支、会计账簿、财务印章、原始凭证的审核监督管理。二是强化制约机制，严格执行“不相容职务相互分离”原则，实行会计出纳岗位分离、相互监督、各司其职、各负其责，并督促会计、出纳等财务人员自觉履行《会计法》规定的义务，及时纠正放弃监督、不敢监督等消极懈怠行为。三是落实监督措施，定期或不定期组织财务检查及审计，防止财务工作中可能出现的管理“真空”，财务数据失真。第四，对财务收入和支出的依据、项目、金额，要一律向本单位本部门公开，接受全方位的监督。“千里之堤溃于蚁穴”。财务人员这样处于权力末端的“人物”虽“小”，但其危害却有目共睹。因此，对于这类人员的治理，尤须得到重视，要将完善监管并严格执行作为关键。只有这样，方能让这些离金钱最近的财务人员不敢有“非分之想”，更不能有“出轨”行为。
（二）案例分析
1.案例背景。2月11日下午5日许，鄱阳县公安局接到报案：该县财政局经建股股长李华波伙同县农村信用联社城区分社主任徐德堂等人，涉嫌转移财政局存储的农村信用联社城区分社的资金9400万元。
鄱阳县财政局局长欧阳长青回忆说，11日中午，李华波给财政局分管领导打来电话，承认私刻公章转移资金；还留下一封信，托李华波的妹夫交给徐德堂，再转交给欧阳长青。
欧阳长青马上开出紧急提款通知单，让工作人员到银行提取资金，发现账户上已经没有那么多钱，随后向公安机关报案。
经专案组初步查实，李华波、徐德堂等人利用职务之便，逃避财政局划拨专项资金审批手续，通过私盖伪造的公章、提供虚假对账单等手段，将县财政局存储在信用联社城区分社的基建专户中的9400万元资金转至李华波、徐德堂预先注册的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司账上。
记者从鄱阳县工商部门了解到，注册于2006年年底的鄱阳县锦绣市政工程建设有限公司法人代表是聂志飚，几年来一直没有开展过业务，也未按时年检，已经被工商部门列入吊销执照的名单。
2.案例分析。“鄱阳县财政局‘2·11案件’的发生，反映了少数基层农村信用社内部管理制度存在漏洞、监督制约形同虚设、员工法制观念淡薄、合规操作和风险防范意识差等问题。”经案件调查组调查，这一案件发生的原因，一是财务管理混乱，鄱阳县财政局违规开设账户，专户开设过多过滥，印鉴保管使用不严，结存财政金额过多；二是金融管理混乱，财政部门与预算单位、人民银行国库和银行之间对账制度落实不到位；三是资金监管不力，鄱阳县财政监督局未认真开展各项资金拨付监督检查，省、市财政部门对鄱阳县财政工作监督不力、把关不严；四是干部管理松懈；五是主要领导干部腐败；六是用人严重失察。“鄱阳‘2·11’案从侧面反映出财政资金亟待阳光照耀，公开是最有效的监管方式”，财政部财政科学研究所副所长刘尚希认为，鄱阳县在财政资金使用、监管方面有缺漏，内部监控程序有问题，管理混乱、水平比较低。
财政部对于财政专户资金专门发文进行规范，从目前披露的案情看，当地根本未将财政专户资金纳入国库集中支付管理，实行按照指标、计划、支付、清算的标准流程，由财政国库管理部门通过国库单一账户体系，将所纳入资金通过直接支付或授权支付到受款人或单位。而李华波5年作案未露马脚，恰恰反映出地方财政对上级拨付的专
资金在使用上存在漏洞。涉案金额如此之大，竟然很轻易地被人套取转移，说白了，并非是假公章有多大能耐，而是若干管理环节的混乱、水平低下，监管形同虚设所致。一位长期在财政部门工作的官员也分析认为，单单一个假公章，绝对不可能在长达4年的时间内套取近亿财政资金，而各级部门和金融机构毫无察觉，一些关键环节在财政局和农信社两个部门内部封闭运行，从而使“基本建设专户资金”的拨付、使用，完全可能成为缺乏任何外部监督的“暗箱操作”。在这种“封闭式”财政管理体制之下，对财政资金的监督形同虚设。
四、完善我国科研机构财务内部管理制度的政策建议
（一）建立信息化的科研机构财务管理系统
财务管理信息化的发展是未来财务管理制度和管理手段提升的一个重要的发展方向，财务管理在管理的思路和管理的制度设计上，需要不断的满足新的技术和新的市场的需求。近些年来，电算化会计技术已经是财务管理中的一个非常普遍的现象，在很多的组织和单位中都得到了很好的应用，总的来说电算化会计不仅提高的企业组织财务管理的速度和效率，也提高了整个组织的财务安全性，有效的避免了一些由于人为因素而导致的财务管理问题，因此是一个非常的，也是值得各组织都进行大力发展和大力普及的一个重要的方面。从基本理论到会计实务都受到了猛烈的冲击，会计信息披露的时间、形式和内容也将发生变化，如年报、季报将被在线披露所取代，会计核算的内容将发生变化。信息时代对会计核算的要求是一套兼容核算，更重视管理分析和提供决策依据的会计系统的建立。这一切更符合科研机构财务管理的需要。
（二）强化预算监督和预算约束
预算管理在企业和组织财务管理中的重要作用不言而喻，是值得整个组织和管理人员高度重视的一个重要的方面，在组织中，尤其是科研组织中，预算的管理是个科研项目的一个重要的监督和管理的制度和环境，在项目的实施过程中起着非常重要的作用。财务预算的作用主要表现在以下两个方面，首先是预算的监督作用，在科研机构内部，所有的财务内容，尤其是项目管理内容都可以按照相关的预算进行监督和规范，这是提高财务管理水平和避免财务安全性事件发生的关键。其次是财务的约束功能，有了科研机构的财务预算时候，整个项目都可以按照相关的预算来进行，监督和管理部门可以充分的通过预算来达到控制成本的目的。
（三）完善财务内部监督制度
财务内部监督制度是科研机构财务安全性的重要保证，只有首先做到了组织内部财务管理的有效监督，才能从根本上有效的抑制科研机构财务安全事件的发生。完善科研机构的内部财务监督制度需要从以下两个角度入手，首先是完善科研机构内部财务的牵制制度，从效率角度来看，牵制与效率是不相容的。比如，采购人员购买材料，需要填写“请购单”等相关申请文件，报主管批准后，再向财务部门申请货款使用或支付计划。这一过程需要耗费时间，降低了办事效率。既然牵制制度会牺牲效率，为什么还要设立这种制度？这与前述的理性经济人假设有关。理性经济人假设认为，人都是自私的经济人，只要有可能，他总是尽最大限度地满足自己的欲望。而企业经营活动离不开资本与财富，几乎每一个经营环节都要接触、处理大量的财产物资。比如，在资本投入阶段，需要有人负责登记从各种渠道筹集的资本；在供应阶段，购买各种原材料、支付货款等，需要有人经办；生产阶段、销售阶段同样如此。企业再生产过程中，几乎每个岗位都需要有人去办理，几乎每个岗位都直接或间接地接触到企业的财产物资。如果这些人可以不加限制地处理、支配财产物资，则有可能导致财产的大量流失，最终使得企业的再生产难以为继。若设立相应的内部控制制度，牵制、约束并监督经济人的各种自利行为，则在牺牲部分效率的同时，可保证了再生产过程的顺利、有序地进行。正因为此，几乎每个单位内部都程度不同地设立了内部牵制制度。
除了完善科研机构的内部财务牵制制度外，科研机构需用重点做到的是组织内部的财务清查制度，财务的清查是为了能够有效的及时的发现组织中财务运行方面的问题，做到问题的及时发现和及时处理，避免大型财务安全事件的发生。财产清查是对各项财产、物资进行实地盘点和核对，查明财产物资、货币资金和结算款项的实有数额，确定其账面结存数额和实际结存数额是否一致
，以保证账实相符的一种会计专门方法。财产清查是内部牵制制度的一个部分，其目的在于定期确定内部牵制制度执行是否有效。科研机构的财务内部清查是非常重要的一个部分，因为科研机构往往每年都能得到国家或地方较多的财政拨款，对于这些财务经费，在使用的过程中，一定要做到及时的清查，才能有效的避免财务事件的发生。在科研机构日常工作中，在考虑成本、效益的前提下，可选择范围大小适宜、时机恰当的财产清查。也就是说，可按照财产清查实施的范围、时间间隔等把财产清查适当地进行分类。
（四）财务内部管理开放化、透明化
基于信息技术的会计系统，大量的数据可通过网络从科研机构内外的相关系统直接采集。尤其是科研机构外的部门机构，诸如会计师事务所、财政、审计、税务、银行、证券监管、保险监督等部门机构，可根据授权，通过网络进入科研机构在线访问，直接调阅会计信息，瞬间沟通，使科研机构的会计系统由封闭型走向开放型。
（五）建立健全内部审计制度
内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规；另一方面要对部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说，内部审计的作用主要包括以下几个方面：第一，监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据。现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计是检查监督科研机构内部的政策制度和实施情况是否符合国家及相关部委的政策和要求，通过内部审计所搜集到的科研机构的相关信息是可以充分的在机构组织的运营管理上发挥重要作用的。第二，内部审计的另外一个重要的功能就是通过审计反映和揭示组织内部经营管理方面的一些薄弱环节的，这有利于科研机构进一步的完善和改进内部财务管理的制度和方法，从而进一步的提高整个科研机构的管理水平和管理的规范性。
五、总结
科研机构财务必须按照国家有关财经法律法规，并从科研机构的实际情况出发进行规范化管理。科研机构财务规范化管理大致包括两个方面：一是科研机构范围内大环境的规范化管理，即科研机构整体行政管理在财务管理方面的规范；二是小环境的规范化管理，即科研机构计划财务处内部日常财务管理的规范。要实现财务管理的规范化就必须建立相应制度作保障。综上所述，搭建科研机构财务内部管理质量保障体系是为了保障科研机构的财产、资金安全；质量监控体系的建立对保障科研机构财务工作的有序进行，确保科研机构收支预算的实现，保证科研机构的资金运作实现良性循环具有重要意义；对促进科研机构进一步完善内部控制，防止贪污舞弊现象发生，让科研机构保有可持续发展的后劲有着积极的作用。
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科研部管理制度篇2
关键词:科研经费;预算管理;组织架构;制度体系;管理系统
随着《国家中长期科学和技术发展纲要》的颁布，国家大幅增加科研投入，科研经费的来源更加多元化，医院获得的科研经费不断增加［1］。在科研经费规模快速扩张的同时，医院科研经费管理机制、核算模式和预算管理制度暴露出比较突出的问题，严重影响了医院科研项目的正常开展和科研经费的使用。本文通过分析科研经费管理中存在的问题，提出相应的对策，旨在提高科研经费管理水平，保证科研经费合理和高效使用，发挥最大化的经济效益和社会效益。
1医院科研经费管理现状及存在问题
1.1经费管理部门缺乏沟通协调机制
科研经费的外部管理部门是科研项目主管单位，其监管作用发生在项目立项环节和结题环节。项目立项时项目主管部门审核项目负责人提交的项目预算书，判断科研经费的经济合理性。项目结题时项目主管部门审核或委托第三方中介机构审核科研经费明细账，核对经费支出与预算科目是否一致。科研项目主管单位无法对科研经费使用过程进行监督。科研经费的内部管理部门由科研部门和财务部门共同组成，各部门相互独立，在各自职责范围内管理科研经费，发挥监管作用。
1.2核算系统不能满足科研经费管理的要求
实施新《医院会计制度》前，旧制度对科研经费的核算未作明确而具体的规定，导致科研经费收支未列入医院收支管理中。在实际核算中一般列为专用基金核算，科研经费的收入和支出都在同一科目下核算，并且未设置明细核算科目，管理粗放。科研部门和项目负责人不能准确掌握科研经费的使用情况，无法满足管理需求。科研经费管理水平较高的单位设置了辅助账，根据科研经费预算明细设置明细科目，按照项目进行辅助核算，归集项目收支。经费报销在会计核算系统，明细核算在辅助账中，二者无直接对应关系，给日常经费查询和项目结题带来困扰和不便，也无法达到医院对科研经费管理的要求。2012年新《医院会计制度》正式实施，明确了科研经费收支纳入医院收支统一管理，并单独设置了会计科目“科教项目收入—科研项目收入”和“科教项目支出—科研项目支出”核算。涉及医院配套资金的科研项目，配套经费支出在医疗业务支出中反映。1.3对科研经费的预算管理缺乏预算控制科研项目预算书由项目负责人编制，在此过程中一般是根据经验编制，未对项目预算书的可行性和合理性进行审核。项目负责人权限过大，具有科研经费的完全审批权。因此，项目活动经费使用的随意性较大，未严格执行预算。财务部作为科研经费的报销审核部门，只是审核费用的合规合法性，由于专业限制，无法审核与科研项目的相关性。
2医院科研经费管理中存在的问题
2.1科研经费管理部门缺乏沟通协调机制
科研部门在科研项目管理系统中管理项目合同。科研经费到账，财务部门在核算系统中反映经费使用情况。科研经费的使用由项目负责人管理使用，科研部门缺乏有效监管。财务部门接到科研部门的立项和到账通知后，在会计核算系统中建账并确定经费性质，经费的使用由项目负责人审核报销。财务部门负责科研经费的总额控制，并审核科研经费的形式要件。在这种管理模式下，项目负责人对经费使用自由度过大，导致随意开支情况严重，科研经费是否真正使用在项目目标不得而知。
2.2核算系统无法满足科研经费管理需求
新制度规定单位配套经费在医疗业务成本中据实核算，但是未明确具体科目。在目前科研经费核算模式下，存在以下三个方面的问题:首先，在实际业务中有的科研项目除了外部资金还有单位配套资金，科研经费资金性质不同，使用的核算方法和核算科目完全不同。外部资金的核算在科教项目收入和科教项目支出中核算，而配套资金使用时据实在医疗业务支出中反映，在会计核算系统中无法完整反映科研经费使用明细;其次，会计核算系统按年度结账，在会计核算系统中查询科研经费使用情况只能按年度显示，无法连续反映经费使用情况;最后，会计核算系统中能反映项目可用额度，无法统计各预算科目使用情况，科研人员无法清楚掌握科研经费的使用情况，科研部门无法参与经费管理。
2.3对科研经费管理缺乏预算控制
2.3.1对预算编制缺乏足够重视
项目负责人项目申报编制预算书时对经费预算没有科学合理的规划，多半是根据经验编制，而且由于对医院科研经费管理办法和财务规章制度不熟悉，未将目标相关性、政策相符性和经济合理性结合起来，对经费预算中各科目内容和分配比例计算不准确。在预算编制环节，医院科研部门和财务部门未对预算进行审核，在预算批复执行后，才发现部门预算内容不合理，影响科研项目开展和经费预算执行进度。
2.3.2对预算执行缺乏有效监管
预算书作为科研经费使用的依据，项目负责人在开展项目活动时并未严格按照预算书执行，经费使用随意性较大。科研部门作为科研项目的管理部门，在日常管理中并未对科研经费的相关性进行审核。项目负责人具有科研经费的完全审批权。财务部作为科研经费的报销审核部门，不熟悉科研项目的内容和要求，无法判定经费使用的合理性，只能根据国家财经法规和医院科研经费管理制度审核支出的合法性。过度宽松的管理环境滋生了的风险，极少数人弄虚作假、利用虚假发票套取资金，产生了严重的法律后果。
3加强医院科研经费管理的措施
3.1健全医院内部科研经费管理组织架构
传统的科研经费组织管理架构中只有科研部门和财务部门，两个部门相互独立，各司其职。这种组织架构在科研项目数量小、科研经费金额少的情况下，尚能满足基本科研经费管理要求。新的科研经费管理环境下必须对传统组织架构扩展，建立由院级科研经费管理小组、科研部门。财务部门、审计部门和采供部门共同构成的组织架构，科研部门、财务部门、审计部门和采供部门在院级科研经费管理小组的领导下分工协作，全面负责科研经费的管理工作。院级科研经费管理小组负责全院科研经费管理工作的组织和协调，在项目立项、预算编制、预算控制、项目结题、财务结算等环节参与管理和监督。
3.2优化科研经费管理机制
科研部门作为医院科研项目唯一直管机构，医院所有项目申报和立项必须经科研部门审核同意。科研经费预算编制工作由科研部门牵头，项目负责人主导，科研部门、财务部门和采供部门共同配合，提供专业意见，提高预算编制水平。项目负责人在科研经费预算内使用科研经费，并需要掌握预算科目使用情况，平衡项目进展和经费使用进度。财务部门负责科研经费的核算和管理工作，根据国家财经法规、专项经费管理办法和医院科研经费管理制度审核科研经费的使用合法性，并根据管理要求提供科研人员可理解的科研经费使用明细账，统计出科研经费总额和明细科目执行进度，定期向院级科研经费领导小组、科研部门和项目负责人通知经费使用情况。审计部门在院级科研经费领导小组的领导下，抽查项目经费使用情况，发现科研经费使用过程中存在的问题，及时向院级领导小组和科研部门通报。审计部门在项目结题财务审计环节，配送第三方审计机构，安排科研经费审计工作。采供部门主要在预算编制环节提供设备或材料的采购意见，提醒项目负责人应遵循的政府采购和公开招标规定，使科研经费使用符合国家政策要求。各职能部门消除管理障碍，在院级科研经费管理小组的领导下，密切沟通，有效协作，消除条块分割、管理脱节等现象，形成科研经费全过程管理模式。
3.3完善科研经费管理制度体系
医院科研经费渠道的多样性，造成科研经费管理要求的差异性。医院院级科研管理小组应协调科研部门、财务部门、审计部门和采供部门，以科研项目全过程为主线，制定符合医院科研管理水平、满足医院科研经费管理要求的覆盖面广、操作性强和清晰易懂的制度体系。该制度体系既有总则又有细则，既相互独立又相互联系，既全面又具有针对性，满足医院科研经费整体管理的需要。利用科研经费管理制度体系内在联系，院级科研经费管理小组易于掌握各种经费的管理要求和各职能部门的工作内容，便于统一和协调科研经费管理工作。项目负责人明确了项目从立项到结题的环节、流程和手续，也明确了预算编制要求和项目经费使用的范围，提高科研经费使用效率，减少不符合科研项目管理要求和医院财务管理要求的开支。
3.4建立高效的医院科研经费管理系统
针对目前会计核算系统核算科研经费出现的问题，结合医院科研经费管理机制和医院科研经费管理制度体系，建立科研经费管理系统，提高科研经费管理水平，优化科研经费预算编制，完善科研经费内部审计和预算执行控制等环节。科研经费管理系统包括项目管理、财务管理、预算管理和资源共享四个模块。项目对外申报前，必须在科研管理系统中提交立项报告，并编制项目预算书，要经过科研部门、财务部门、采供部门审核，院级科研经费管理小组审批才能对外申报。未经科研管理系统审批的科研项目不能纳入医院科研管理系统，在医院各种评比考核中都不能采用。通过该系统可以解决项目负责人不重视科研经费预算编制工作，预算编制缺乏科学性、合理性的问题。项目管理模块包含科研项目管理的功能，满足科研部门的需求。项目负责人新增课题时，需根据科研合同填写项目名称、项目负责人、项目性质、资金来源，合作方等基本信息，信息提交后由科研部门审核。项目经科研部门管理人员审核成功后会自动生成一个项目编码，它是科研经费使用和查询的唯一标识。项目负责人根据系统预算书模板编制科研经费预算书，并提交科研部门和财务部门共同审核，反馈审核意见。财务部根据审核后的预算明细表中各预算科目的额度和资金性质，将预算科目和会计科目一一对应。
财务管理模块独立于会计核算系统，可以根据科研经费管理要求多层次、多维度反映科研经费使用情况。既可以反映科研经费收入、支出和余额情况，也可以反映预算科目明细使用情况。该模块还集成了科研费用报销功能。在该系统中，根据预算科目完成的会计凭证可根据预算科目与会计科目的对应关系，自动转换成会计核算系统中的凭证，且在科研管理系统中显示会计系统中对应的会计凭证号，方便日后科研经费审计查询工作。预算管理模块主要包括预算编制、预算审核、预算查询等功能，项目负责人、科研部门和财务部门都有对应的权限。相比在会计核算系统中核算科研经费的模式，项目负责人方便查询预算执行数据，清晰了解预算使用情况，容易接受预算管理的方式。预算管理模块还可以根据结题时间定期提醒项目负责人和科研部门，强化科研部门的管理作用。资源共享模块是开放式模块，可以根据医院管理需求，将科研项目和科研经费的数据有条件的向各职能部门开放。如科研部门可以查询医院所有项目的预算执行数据，对于即将结题而科研经费预算不好的项目，科研部门可主动联系项目负责人，了解项目开展和经费使用存在的困难，帮助项目负责人按时完成科研项目目标，达到项目结题和财务结算的条件。
参考文献:
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科研部管理制度篇3
关键词：高校；科研经费；电算化；额度控制
中图分类号：F812.3文献标志码：a文章编号：1673-291X（2012）30-0125-02
高校是中国科技创新体系的重要组成部分和从事科学研究的主阵地之一。近年来，随着中国高等教育事业的蓬勃发展，各高等院校所承担的科研项目经费大幅增长，科研项目经费已经成为研究型大学资金的重要来源，其资金来源也呈现多元化的趋势。科研项目经费的科学管理，直接关系到科研项目的完成质量和科研创新能力的提升，关系到科研人员积极性的提高以及高等院校的学术风气、人才培养和学科建设工作。因此，在科研经费管理中引入预算控制的理念，由传统的手工控制额度向电算化额度控制升级，对于规范科研经费使用、预防腐败滋生、提高科研经费使用效益，无疑具有十分重要的意义。
一、电算化额度控制的必要性
在手工环境下，虽然花费大量的时间和人力，编制了预算，但由于无法得到实时动态的实际数据，导致预算控制的事前、事中和事后环节的脱节，事后层层汇总的实际数据已经失去了与预算数对比的意义，所以预算管理在许多高校并未充分发挥应有的作用，没有真正起到额度控制的效果。而额度控制是预算管理过程中的最核心环节，它的实施效果最终决定着预算管理成功与否，所以建立有效的电算化额度控制系统对于提高高校科研经费预算管理水平至关重要。
与传统手工控制额度相比，电算化额度控制利用计算机快速、准确和智能化的数据处理功能，不仅能通过总账子系统及时、准确地获取实际发生额、自动计算出实际发生额与预算之间的差异，而且通过局域网的内部数据共享功能，为科研项目管理部门、经费管理部门和课题组负责人提供经费支出的实时信息。与手工环境下额度控制相比，电算化额度控制系统具有事前控制、事中控制和事后总结评估的三大优点：（1）能保证项目实施过程中经费支出最大程度地按照预算执行；（2）通过预算额度与实际支出的比较，能使项目负责人随时了解项目总经费中各科目额度使用情况，从而最大程度地提高项目经费的使用效率；（3）评估原始预算的科学性与合理性，为今后科学合理规范编制预算积累经验。
二、电算化额度控制系统的设计原则
电算化额度控制是指财务人员利用现有高校财务管理软件并与信息技术人员合作，共同开发针对不同类型科研项目特点的经费预算额度控制管理信息系统，包括项目总经费额度控制、总经费中各科目的额度控制以及部分科目可调整弹性额度控制等三个层次。通过经费预算额度控制管理信息系统实行电算化额度控制，财务人员可以方便地对科研项目经费财务信息进行实时动态查询、统计、分析和管理。在对科研项目经费进行总体指标控制的同时还可对其具体使用费用指标进行控制，在使用中如出现个别费用超支，系统会做出相应的提示。保证科研项目经费按照控制额度使用，做到对科研项目经费的事前控制、事中控制和事后总结评估的有机统一，确保资金使用计划按预算严格执行的同时还可以进行成本分析核算。在项目完成时，通过电脑可以迅速的作出财务报表，并作出相关财务指标分析，为以后的经费使用提供基础，从而做到了事后绩效评估。
电算化额度控制系统的设计要遵循“以项目经费管理部门要求为宗旨，以项目类别为基础，以项目经费预算为依据，实现科学合理性和规范性相结合”的原则。首先，项目经费预算要遵循项目经费管理部门的要求和文件规定，在项目经费预算要求的总原则下合理编制各科目额度；其次，科研经费预算中额度控制依项目类别不同而异，高校科研经费按来源渠道可分为纵向经费和横向经费。纵向科研经费是指中国各级政府对高校的财政性科研资金的投入，横向科研经费是指高校受各类企事业单位以及国际组织委托开展科研项目所取得的经费。横向经费与纵向科研经费对额度控制的要求不同，各支出科目应根据科研需要合理设置；另一方面，纵向项目的项目性质也多种多样，如科技部973项目、863项目和科技支撑项目，分别侧重于基础研究、集成开发研究和示范推广应用研究，不同性质的项目总经费中各科目支出所占比例存在差异，如差旅费比例可从10%～30%，劳务费比例可从5%～15%，根据项目任务需求和预算比例，各科目的额度也应作相应调整，真正体现科学合理性与规范性相结合的原则。
三、电算化额度控制在科研经费预算管理中的作用
（一）电算化额度控制是实现科研项目管理部门与经费管理部门信息畅通的重要渠道
高校科研活动的管理包括两方面：科研项目管理和科研经费管理，科研部门负责科研项目管理和合同管理，财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算。但长期以来，科研管理部门和财务部门缺少沟通和协作，科研管理部门只注重项目、经费总额、成果管理，对各课题项目经费的使用情况不清楚。很多高校的科研部门不向财务部门提供完整的项目资料与信息，不跟踪、评价经费的使用情况，把经费管理的责任全部推给财务部门。而财务部门只对费用进行核算，不了解科研进展情况，财务部门也没有及时向科研部门反馈经费开支中存在的问题，从而导致科研项目管理和科研项目经费管理两者各成一体，相互脱节，缺乏部门之间信息的沟通与配合，甚至出现账务不符或资产流失问题。
科研经费管理作为科研项目管理工作的重要支撑，离不开科研部门与财务部门的紧密协作。电算化额度控制是科研经费预算管理的核心环节，通过电算化额度控制，科研项目管理部门与经费管理部门都能及时了解项目经费使用情况，相互协调，共同管理，使有限的科研经费发挥最大的经济效益。科研项目的可行性研究、财务数据估测、预算编制、中期项目评估、项目完工决算都离不开财会人员的专业指导。从科研项目申请、立项到经费入账、中期评估以及项目结题结账的整个过程内，科研部门应与财务部门协调工作，提高科研经费管理质量，为财务部门在科学合理性和规范性相结合的原则下控制额度提供依据。同时，财务部门还可根据科研部门提供的信息资料，收集项目开展进程中经费支出等财务信息，并及时反馈给科研管理部门，共同督促项目组根据项目进程结合结余额度合理使用经费，实现项目时间管理、成本管理和效益管理的三者统一。
（二）电算化额度控制是规范科研经费支出的重要环节
在目前的高校科研经费管理体制下，项目负责人对科研经费的支出拥有较大的自。但是项目负责人多为学术型人才，往往缺乏科研经费管理经验和财务专业知识，从而在经费管理和使用中容易出现不合理或混乱现象。例如，由于项目负责人同时主持多个在研项目，平常的科学研究又具有相关性和交叉性，一次采集数据的差旅费可能几个项目都能支付，因此，项目负责人报销差旅费时在经费本的选择上往往具有很大随意性。假设在研甲、乙两个项目中差旅费预算各为10万元，此时在甲项目中已支差旅费12万，乙项目中列支3万，由于采用传统手工环境下控制额度，项目负责人看不到各科目的使用情况（又没时间去汇总），继续在甲项目中报支差旅费，这样的事屡屡发生，甲项目结题时会发现差旅费严重超支，其他支出科目如材料费明显偏低，等乙项目结题时相反差旅费明显不足，材料费又超支，这时为了结题就只有调账，将甲经费中的差旅费调到乙经费中列支。然而，使用电算化额度控制下，在凭证录入时输入科目明细后，系统会自动提示相应科目的控制额度和结余额度，从而进行有效的超支控制。因此，规范科研经费支出必须实现传统手工控制额度向电脑自动化控制额度转变。
（三）电算化额度控制是健全科研经费预算管理监管机制的重要内容
长期以来，关于科研经费的使用问题，往往由一些行业规定来规范，或各单位根据自身实际情况以及财务人员对科研经费管理的理解制定一些管理规定，国家出台的正式规范文件还很不完善。这使得学校与学校之间在科研经费的管理要求、资金使用、开支范围等项目上标准不一、各行其是。科研经费管理监管机制的不健全，使得部分科研经费实际支出用途与申报时的用款计划不一致，为了保证结题报告的报出，项目负责人常常不按实际支出情况填报结题报告，或者通过调账等方式将不符合要求的支出更改为符合要求的支出，科研项目所取得的社会效益与经济效益无从考核。财务审计人员在对科研项目的结题审计时也只是核对决算报表与财务系统中的余额是否一致，而传统手工控制额度下的各科目支出情况无从知晓，由于面广量大而无法核对。因为缺少对科研经费使用全过程的监控及对项目结果的考核评价，很多学校还存在根本不对已结题项目的科研经费使用情况进行结题审计或在结题审计时马虎对付的现象。使用电算化额度控制就有效地改变这种局面，财务审计部门通过登录权限密码进入项目查询系统，可一目了然地了解项目支出中各科目实际使用的明细和汇总的额度使用和结余情况，从而健全了科研经费预算管理的监管机制。
参考文献：
[1]姚震，金云美，孙思惟.高校科研经费预算管理存在的问题及对策[J].福建农林大学学报：哲学社会科学版，2008，（4）：56-58.
[2]王舒.关于高校科研经费财务全周期管理的启示[J].会计师，2011，（7）：33-35.
科研部管理制度篇4
随着我国的整体经济实力不断增强，国家对事业单位科研项目的投入越来越大，但随之而来的是各种不规范使用资金、违规使用资金、套取挪用资金等现象时有发生。为此国家正在加强对事业单位科研项目资金的内部控制建设，而农业公益类科研事业单位作为科研项目资金的主要使用部门之一。本文通过阐述公益类农业科研院所科研项目资金管理的现状，结合资金管理出现的问题，提出相应的解决措施，为农业公益类科研院所项目顺利开展保驾护航。
关键词：
科研项目经费管理；内部控制；建设
随着我国科学技术事业迅猛发展，农业公益类科研事业单位作为我国科研事业研发的重要部门，各项科研项目研究工作正得到高速发展，但由于科研项目资金管理制度不健全，科研项目资金管理的内部控制缺乏有效的控制，科研经费项目经费管理控制较为混乱。为了确保科研项目的有序运行，降低各种风险，从而规范使用科研项目资金，建立有效的科研项目资金内部控制管理体系是农业公益类科研事业单位内部控制建设的重要内容。
1科研项目资金管理的现状
科研人员为了取得的科研项目，从项目的立项、可行性报告、项目申报等，进行了大量的准备工作。为了使项目顺利开展，保证资金使用到位，确保科研项目顺利进行，单位应该建立科研项目的内部控制管理体系，使得项目管理人员从项目立项开始，把内控制度贯穿整个项目研究过程，减少在使用科研经费过程当中不必要的风险。农业公益类科研院所的科研项目经费来源非常广泛，有上级部门的财政资金、也有同级的地方财政资金、还有企事业单位的委托及合作资金，使得科技项目经费大幅度的提升，给科研项目的研究顺利进行提供了重要的保障。但是，项目负责人，特别是第一次担任项目研发的人员，缺乏科研项目合同和项目经费的财务管理，使得科研项目经费预算执行慢、效率低，没有达到预期效果。科研项目的顺利开展，要涉及到很多方面，比如：设备购置要经过政府采购；材料购置要经过内审部门审核；经费使用要经过财务部门的审批；出国经费要有预算要经过公示，经过上级部门批准才能使用出国经费；等等一系列控制过程。可见事业单位急需要建立一套科研项目管理体系及项目经费的财务管理控制体系，这样才能使科研项目顺利进行，科研经费得到充分利用，才能规范其经费财务的使用情况。
2科研项目资金管理中存在的问题
事业单位科研项目经费的管理状况直接影响着科研项目的进行，也影响着科研项目的科研成果。好的科研项目经费内部控制制度将给科研项目的研究工作提供坚实的保障。下面从几个方面列举出事业单位在科研项目经费管理中存在的问题。
2.1科研项目管理人员对项目经费缺乏管理意识
由于各种因素的影响，事业单位的科研项目管理人员没有意识到科研项目管理的重要性，只知道把项目申请到手，使用项目资金的时候也比较随意，觉得项目是自己申请来的，项目经费就是自己的钱，只能把项目研究工作很好，资金怎么使用不关别人的事，没有正确树立科研项目财务的管理理念。事业单位经常存在科研项目申报理由表达不充分，经费预算不准确，对费用的使用没有正确的认知，对经费不能实行合理的分配，使项目开展与实际经费预算不符等现象。在这种状况下，如果科技项目管理人员的综合素质偏低，把握不好项目运作，使得事业单位科研项目管理无法开展，很多有价值的科研项目无法进行。科研项目经费预算是研发科研项目非常重要的关键，确保科研项目经费的规范使用，将给科研项目的研发提供坚实的保障。
2.2科研项目管理没有健全的内部控制制度
我国内部控制制度起步较晚，事业单位的内部控制更为滞后，科研项目管理的相关政策又没有真正的颁布，科研项目经费的管理没有一套完整的内部控制体系，经费预算依据较粗放，很多项目经费预算有一定的比例限制，没有真正按实际需要计算，同时在经费使用控制方面没有一套严谨的内控制度，科研项目人员对于财务管理缺乏正确的认知，给科研项目开展增添了很大的阻力。科研项目研发人员要提高项目管理能力和控制能力，对科研项目管理制度没有充分的认识，没有意识到科研项目建立内部控制的重要性。财务人员在控制经费使用过程中，充分运用有关制度规定，按时、按量推进预算执行进度，确保预算和实际使用一致，两者需要密切配合、制约，才能形成最大合力，才能使项目顺利完成。在很多事业单位虽然存在着科技项目的内部控制制度，单位的实际情况不一致。项目内容不相同，内控制度发挥不了真正的作用，还需要进一步的完善。管理财务是一件非常复杂的事情，一个单位的科研项目顺利开展需要，包括研发人员、管理人员、财务人员和审计人员共同配合，每个部门明确分工，这样才能形成统一的管理理念，各个部门之间的合作才能形成合力，才能把项目运作完成。
2.3项目管理和经费管理两者缺乏相互统一
管理好一个项目，必须有项目管理者和相关的科研项目管理部门统一起来管理，相互推进、相互制约、才能真正达到项目管理目的。最近几年，经常会在报纸上或者网上看见很多关于科研项目管理不当引起的事件，很多项目经费被某些科研项目工作者当成了私人财产，在项目进行的过程中，利用农业科研项目的特点，开空白票据，擅自加大数量套取经费，中饱私囊，使得很多科研项目的经费预算和实际相差较大，使科研项目存在着很大的风险，导致科研项目无法得到预期的效果，甚至可能被迫中止。
3科研项目内部控制管理的措施
科学合理的内部控制，将减少科研项目中的风险。科研项目包含了项目立项、项目预算、项目申请、资金的拨款，从项目立项一直到项目完成。这些当中都有可能出现问题，但是合理的制定科研项目的内部控制，将在很大程度上避免很多不必要的风险。
3.1制定科学合理的科研项目经费使用制度
科学合理的科研项目经费使用制度将在很大程度上确保了科技项目的顺利进行。科研项目的目的是将科研项目研发成果产生最大的收益，两者之间相互协调。规范科研项目经费使用，将从根本上解决科研项目中存在的问题，避免出现这样那样的问题，确保科研项目经费的使用安全。在科研项目研究的过程中，会产生很多难以预测的事情，项目管理工作者需要保持严谨的工作态度，才能有助于解决研究过程中出现的问题。科学合理的制定科研项目经费使用制度，将保证科技项目的稳定进行。
3.2加强科研项目的内部控制
科研项目的内部控制需要由各部门专人负责，严格按照经费预算执行，严格按照财务管理办法，科学合理的使用经费，确保科研项目进行过程中经费使用的合法性、合理性、真实性。同时，在科研项目进行的过程中，各部门相关责任人，需要遵守相关规定，如果出现问题，需要承担相应的法律责任，要统一协调，层层把关，要强化内部控制机构。具体措施如下，必须确定参加项目管理主体、人员的具体责任，这样一旦出现问题，可以及时查清相关责任人，避免更大的损失。业内人士都清楚，第一责任人就是该项目的负责人，其不仅要对这次项目研究的经费负责，同时对整个项目研究进行管理过程也要负责。因此为了保证项目研究顺利的进行，管理好使用的经费，完成好自己的责任，在使用经费的时候，一定要严格按照科研项目对经费管理的规章制度进行，对预算经费的批复必须要严格，保证经费使用的真实性。除此之外，科研项目的主体责任人要了解自己日常的管理内容，例如进行日常事务的管理，科研项目的立项和签约管理，对签约合同的管理，以及对预结算的管理。在管理工作中，一定要主动督促相关的责任人严格按照立项通知书，以及项目的基本预算进行工作，保证工作的真实性，提高经费的利用率，避免中饱私囊问题的发生。
3.3建立规范的科研经费审核制度
在对科研项目进行管理中，经费管理是保证科研项目顺利实施的基础，除此之外，加强的对经费的管理，侧面还可以提高科研项目最终的研究成果，因此管理人员必须把经费作为管理的重点。内部人士都清楚，在很多科研项目中，都会发生经费对不上问题，原因就是缺乏一个规范的科研经费审核制度。因此必须建立一个完善的经费监督审核制度。结合实际情况，在科研管理部分，或者是财务部门，设立一个专职的会计岗位，其工作内容就是协助项目负责人进行合理、科学的预算，同时保证编制项目预算的真实性。可以使用计算机技术，建立畅通的信息和沟通渠道，对经费的到账情况，项目的立项内容，以及经费的使用和结余都做好记录，同时信息在内部网页都有显示，避免做假账的出现。
4结束语
农业公益类科研事业单位实行科研项目的内部控制，将有效的保证科研项目的顺利进行，为其研究多出成果做出有力的保障。科研项目实际内部控制，强化检查督促，避免科研项目研究过程中少走弯路，有力地促进科技项目的发展。紧跟时代的趋势，不断创新和完善科研项目管理的内部控制制度，将能够确保科研项目的稳续发展。
作者：韦宁生侯海洋单位：广西壮族自治区亚热带作物研究所
参考文献：
科研部管理制度篇5
关键词：高校科研管理问题建议
高校是传播新知识、传播新思想、培养创新人才的主要基地，是国家自主创新体系的重要组成部分[1]。科研管理部门是高校的重要部门，承担了对高校科研任务进行规划、组织、落实的责任，科研管理工作直接影响了高校的科研水平。在目前科技经济日趋加强的时代，科研管理工作的影响将日渐增大，如何提高高校的科研管理水平，与时俱进，紧跟时代的步伐，是作为科研管理者值得深思的问题。
1.目前高校科研管理存在的问题
随着经济不断发展，国家对科研经费的投入不断加大，我国高校的科研工作取得了显著的成绩，也培养了不少出类拔萃的科技人才。与此同时，各高校的科研管理工作在管理制度、实施措施等方面也进行了不断改革创新，取得了一定成效。然而由于各方面的原因，高校科研管理工作还存在了许多不足，在一定程度上制约了管理的成效。
1.1科研管理意识相对落后
受传统管理模式的影响，高校的生存与发展都是在指令性的计划中进行的，各项科研工作主要来自国家、省市政府，在这种前提下，科研管理人员不自觉地形成了等、靠、要的传统观念，整个工作处于被动地机械性管理和服务中，由于工作的机械刻板、枯燥乏味，工作积极性不高，缺乏服务意识。久而久之，科研管理工作者缺乏创新意识，管理工作仅仅是按部就班的完成上级指派任务，大大制约了管理水平的提高。
1.2科研竞争与奖励机制不完善
学校的科研竞争与奖励制度在一定程度上左右了科研人员对科学研究的态度。很多科研人员把科学研究与学校的奖励制度予以挂钩，并没有把科学研究作为自己的一项事业来对待，学校对项目有奖励了，则申报项目，没有了，则不申报；学校对SCi论文有奖励，那只写SCi论文，其它没有奖励的一概不管。在利益奖励面前，有些则为了急功近利，学术造假。有些如果对奖励制度不予认可，缺乏积极性，则仅仅把科学研究作为一个升职称的手段，没有把科学研究工作同自己自身素质的提高结合起来，一旦职称搞定，科研工作也宣告结束。
1.3重视课题申报、忽视研究成果产出
立项课题的档次和数量通常被视为衡量高校综合实力、科研能力、科研管理水平的重要依据，因此高校科研管理部门往往把工作的重心放在科研项目的申报上，以课题的立项数和获取资助的经费数来衡量科研人员能力的高低，与此同时学校也以此来评价科研管理部门的绩效。科学研究水平整体不高，缺少高水平的重大科技项目，结果导致科研成果质量不高。另一方面，目前仍然有很多科研人员、科研管理工作者把科研成果仅仅只局限于发表几篇论文，对于除此之外的学术成果重视程度不够，缺乏知识产权保护意识，在一定程度上导致了知识产权的流失。
1.4下设二级学院科研管理人员不稳定
高校往往都有下设二级学院科研管理部门，这些管理部门的管理人员大部分不是专职从事科研管理，他们都有自己的业务，科研管理仅仅是临时性的，对他们而言，科研管理仅仅是上传下达，简单汇总，运送材料，这些人员流动快，每个人做的时间都不长，很难真正发挥科研管理的职能，严重阻碍了科研工作的发展和学术的繁荣，也大大制约了学校科研管理工作的发展。
2.促进提高高校科研管理工作的建议和措施
2.1强化服务观念，树立敬业精神，充分发挥管理效能
服务是管理的职能之一，也是科研管理人员职业素质的一个重要体现，具有良好服务意识的科研管理人员必须摒弃传统的等、靠、要的思想，不断更新自己的管理意识，加强自身的学习，熟练掌握并运用管理的理论和方法，对上级的各种管理规范能很好的了解和把握，对每次下达任务要充分吃透，把被动服务变为主动服务。首先，作为一名科研管理工作者平时要积极主动第去了解学校科研人员的科研能力及科研领域，从而正确把握学校的整体科研发展水平，其次，积极主动去了解和分析国内及国际上研究项目的有关科技动态，从而科学分析学校有关科研项目的研究价值，最后，积极主动地扩宽课题来源渠道，以便取得横向、纵向多渠道多来源的资金资助[2]。只有主动的积极管理，管理工作才会有目标、有活力、有成效。
2.2健全科研管理制度，建立合理的科研奖励制度
建立完善的科研管理制度是科研工作顺利开展的重要保障，也是科研人员公平从事科学研究的重要制度保障。管理的前提是要有制度的保障，制度面前人人平等，人人遵照制度按章办事，这样就能有效地保证管理的有效性与公平性。在新形势下，科研环境发生了很大变化，则科研管理制度也应该发生相应的变化，以适应新形势、新环境。就如我校，过去由于主要以国内期刊论文为主，SCi论文较少甚至没有，为了激励科研人员，我校制定了SCi论文奖励制度，这在初期确实真正起到了激励科研人员的作用。然而，目前随着高水平论文数量的不断增加，每年我校科研人员发表SCi论文数量显著增加，影响因子级别也逐渐增大。这就需要科研管理制度中有关奖励方面的内容做出适当的调整，这样才能真正起到激励的作用。到了一定时候，大部分科研人员从事科学研究的动力已不再是奖励，而是发自内心的真心做科研，那科研奖励的制度也可以予以取消。
2.3重视科研成果，提高科研成果转化率
立项获取经费固然是科研管理工作的重要组成部分，促进成果转化也是科研管理工作的一个重要组成部分。科研管理的真正目的是推动科研成果向现实生产力的转变，从而产生较好的经济效益和社会效益。首先科研管理人员要正确引导科研人员，杜绝“重立项，轻成果；重理论，轻应用；重科研，轻转化”的思想，平时要反复向科研人员灌输科学研究既要在基础性前沿理论研究中保证较高的学术水平，同时也要解决科研和市场脱节的问题，将科研成果转化成现实生产力，实现服务社会的功能。另一方面，学校也要制定相关政策，扶持和鼓励科研人员投身到推广应用的科研工作中。
2.4重视科研管理工作，加强和稳定科研管理队伍的建设
科研管理是一项服务管理工作，能否做好这项工作，有一支稳定的、素质和能力都相对较高的科研管理队伍是关键。加强科研管理队伍建设，首先要管理人员树立良好的服务意识，具备良好的职业道德，努力为科研人员营造公平、公正、宽松的环境，全心全意为科研人员做好服务工作。其次高校也要建立一套促进科研管理良性循环的激励机制提高科研管理人员的工作积极性，充分调动科研管理人员的创造性，促使高校科研管理队伍向着稳定、高效、科学的方向发展。
参考文献：
科研部管理制度篇6
一、高校科研经费使用管理中存在的问题及成因
（一）内部控制体系不健全据科技部披露，2010年专项审计中只有不到14%的课题承担单位内部控制被评价为好。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个相互联系的因素。从高校控制环境的角度来看，由于之前科研经费占学校经费比例较少，普遍存在科研经费管理意识薄弱的现象。随着科研经费的数量成为衡量一个学校和教师的重要指标，高校又进入了重项目申请、轻经费管理的状况。部分人一度存在这样的错误认识，认为经费是项目负责人申请来的，因此项目负责人拥有充分的支配权。具体表现为不受预算约束，在科研经费中列支与科研活动无关的开支。管理部门受整个环境的影响，也未能对科研经费有效管理。从风险评估和控制活动的角度来看，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）文件要求，单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。据了解大部分高校的审计模式还未能采用风险评估审计，对学校整体进行风险评估也未能有效持续进行。从信息与沟通、监督的角度来看，高校对科研经费的管理和监督未能形成合力。科研管理部门对项目的财务执行情况不掌握，财务部门对项目的实施不了解，因此未能对借科研协作的名义转移资金的现象进行有效管理。此外，上级科研管理部门对课题承担单位的科研项目实施情况也存在着信息不对称现象，严重影响了科研管理。
（二）科研经费形成的资产管理不到位目前高校还存在着科研设备重复购置、未能严格履行招投标程序、科研资产使用效率低以及科研形成的无形资产未纳入管理等问题。一方面是由于高校管理不到位，另一方面是原有的高校会计制度没有明确无形资产的确认、计量和报告规则。财政部于2014年1月1日起实行的《高等学校会计制度》，明确了无形资产的账务处理，从制度上予以了完善。因此，凡使用科研经费购置的固定资产，均属于学校的国有资产，必须纳入学校资产统一管理。不得隐匿、私自转让、非法占有学校用科研经费形成的固定资产和无形资产。
二、健全高校科研经费监管体系的思路和对策
（一）落实承担法人责任制随着我国经济社会发展对科技需求的持续增加，科研规模日益扩大，课题承担单位日趋多元，创新复杂程度不断提高，协同创新已经成为新的趋势，这些对科研活动的组织管理提出了新的更高要求。面对新形势，进一步完善科研经费管理责任体系、强化科研项目过程管理的需求十分迫切。法人单位作为科研项目管理的重要环节，在了解项目研发信息、把握项目进度、加强资源整合、组织协调和服务于项目实施等方面具有优势。推进科研项目过程管理重心下移，落实承担单位法人责任，是加强高校科研经费管理的重要途径。在科研经费管理中落实法人责任制，要贯彻服务支撑与管理监督并重的基本原则，既要调动科研人员的积极性，又要履行好管理责任。具体来说，在项目申报阶段，组织相关科研人员和财务人员学习国家现行的科研管理政策和法规；在预算编制阶段，财务人员参与预算编制的过程，做好咨询和服务工作，按照目标相关、政策相符和经济合理的原则，科学、合理、真实地编制科研经费预算，增强预算的可操作性；在项目组织实施阶段，加强经费使用过程中的审核和监督，重点控制好预算调整、合同审查等方面的风险；在项目验收阶段，充分利用课题承担单位健全的内部控制体系和内部监督力量，形成有效监管科研经费的合力。
（二）探索信息公开引入声誉机制从国家层面建立科研信用管理机制。党的十八届三中全会明确提出：“建立健全社会征信体系，褒扬诚信，惩戒失信。”科技部部长万钢认为，目前“最重要的就是增加透明度”。科技改革措施中明确提出要建立信息共享平台、建立科技报告制度、建立创新调查制度和经费巡视制度。科技部将加快建设国家科技计划信用管理系统，科学记录、管理和评价承担单位信用信息，据此作为评价研发基础的重要指标。信用优良的承担单位，优先考虑参与国家科技计划和国家创新基地建设。从学校层面应当建立科研项目承诺机制。项目研制单位法定代表人、项目负责人在编报项目经费预算时应当共同签署承诺书，保证所提供信息的真实性，并对信息虚假导致的后果承担责任。高校同时建立健全科研人员考核评价体系，建立科研诚信档案制度，及时准确记录科研人员从业行为，将廉洁从业情况纳入对科研人员考核的重要内容，考核结果作为对教学科研人员专业技术职务评聘、奖惩的重要依据。对于科研经费管理和使用不当给国家或单位造成经济损失的，应当予以信誉不良登记。
科研部管理制度篇7
关键词：高校；科研经费；改进措施；审计
中图分类号：G644文献标志码：a文章编号：1673-291X（2014）02-0190-03
近年来，随着国家对科研经费投入的不断增长，高校科研经费在大幅度增加，高校的课题不论从课题数量还是课题拨款总额都呈大幅增长的态势。为了切实加强高校科研经费管理工作，2012年教育部下发了《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）、《关于进一步加强高校科研项目管理的意见》（教技[2012]14号）及《关于进一步规范高校科研行为的意见》（教监[2012]6号）等3个文件，覆盖了高校科研项目管理、经费管理和人员责任管理“三位一体”的制度体系，对进一步加强和推动高校科研将项目规范管理、保证科研经费合法、合规、有效使用起到制度约束和保障作用。进一步规范高校科研经费管理和经费使用，是当前高校面临的一项重要而艰巨的任务。笔者作为高校内部审计部门人员，从经费审计的视角来探讨加强和规范高校科研经费管理过程中应规范的若干问题，以期对提升高校科研管理水平，规避科研经费使用中违纪、违规问题发生，进一步提高科研资金的使用效益有所裨益。
一、高校科研经费管理和使用中存在的主要问题
为加强科研经费审计，规范审计行为，高校内部审计部门建立健全了科研经费审计制度，明确了科研经费审计内容、重点、方法和程序等，取得了较好的实施效果。此外，为加大高校经费审计监督与服务力度，高校内部审计还配备专人，专项负责科研经费审计工作，对重大、重点科研项目纳入年度审计计划，重点组织实施，对规范高校科研经费管理、有效使用科研经费、及时纠正违纪违规问题起到积极作用。但由于高校科研管理体制缺陷、管理水平不高、科研人员责任意识淡漠、违纪违规处罚力度不够等原因，造成部分科研项目经费使用中存在资金及资产流失严重问题，如擅自扩大开支标准，擅自调整项目预算、大额物资、工程拆分，未按规定进行招标及审计，将科研测试加工费转至无相关资质单位等问题。更加严重的违纪违规问题是存在虚列科研项目支出，套取科研资金行为。比如，我们在审计中发现，有些项目以购买办公用品名义报销费用，实际办理购物卡；有些项目以购买办公桌椅名义报销费用，实际为购买家具；有些项目以在大酒店的住宿名义报销，费用实际为接待费；有些项目以购买电脑显示屏名义报销实际为购买彩电、手机；有些项目以虚构出差名义套取伙食补助；有些项目为给研究生发的劳务费，却收归为己有。凡此等等名目繁多的违纪违规行为，严重干扰高校正常的科研秩序，在高校教师中造成很坏的影响，必须采取有力措施加以杜绝。笔者根据多年高校科研经费审计工作实践，就当前高校科研经费的管理和使用中存在的主要问题总结归纳，详见表1。
二、完善高校科研经费管理及使用的具体措施
（一）从高校科研业务监管的角度明确加强科研项目管理的工作要求
1.建立责任主体责任明确，形成“统一领导、协同合作、责任到人”的有效管理体制
（1）学校是科研经费管理监管责任主体，校长对科研经费管理和使用承担领导责任。学校应采取措施，加强科研项目申报立项、预算编制的组织和指导；加强项目实施阶段的协调和支撑，加强科研经费使用过程的审核和监督管理；加强结题验收阶段的检查和评估，推动科研成果推广及应用。确保科研经费使用权、管理权及监督权的有效运行。
（2）学院、系、所和国家认定的校内各类研究机构是科研活动的基层管理单位，对本单位科研经费使用必须承担监管责任。院系应根据学院的学科特点和科研项目研究需求，合理调配资源，督促项目按预算、按进度有效实施。科研经费管理绩效指标应作为院系负责人的年终考核指标之一。
（3）项目负责人是科研经费使用的直接责任人，具体负责其科研项目的开展和实施，对经费使用的合规性、真实性、相关性和合理性承担法律责任，严谨弄虚作假，套取科研经费行为。
2.完善工作机制，建立各部门协同管理的运行机制
（1）建立科研、财务、审计等各部门的协调、联动管理机制。科研管理部门主要负责科研项目管理和合同管理，并配合财务处做好科研经费管理工作及其他相关工作；财务处负责科研经费的财务管理和会计核算，规范项目负责人严格按照国家有关规定和项目合同计划任务书及预算批复使用科研经费；审计处应强化对科研经费的管理和使用进行定期或不定期审计；资产管理部门负责项目经费购置的资产管理。要形成合力，不断强化项目执行过程中的精细化、科学化管理，实现对科研经费管理、使用及监督常态化、规范化和制度化。
（2）进一步完善制度建设，强化过程管理。明确的、具有约束力的法律法规是保证科研经费使用管理和监督制度化、规范化和经常化的前提。通过制定完备的制度和详尽的流程，将各类科研经费纳入学校财务统一管理，按项目单独建账，实行项目负责人制，确保科研经费专款专用，防范风险。
3.完善科研信息管理系统，提升管理信息科学性、及时性
（1）建设开发科研管理系统，完善系统功能，建立校内科研、财务等部门和院系、项目负责人共享的信息平台，实现科研项目管理全过程数字化管理和服务，提高管理水平，提升服务效率和质量，同时为决策提供相关信息。
（2）为科研人员开展工作提供便利，教师实时了解承担的科研经费使用情况、网上办理科研经费到款等业务，实现自我管理、自我约束、自我监督运行机制。
（二）从财务监管的角度细化加强科研经费管理的具体措施
1.探索新的科研项目管理财务运行机制，规范科研经费管理
（1）在财务部门设置科研经费管理专门机构，专项负责科研项目预算编制指导、科研项目结算审核，科研项目预算控制，科研报表编制以及配合项目组接受审计等工作。
（2）在科研经费执行和财务决算管理中引入“额度管理系统”，实现对预算执行情况的实时监控，防止结题时出现超支后大量调账，影响支出准确性及课题结题进度，同时也减少财务人员审核财务决算工作量。
（3）在审计部门设置科研经费审计科室并配备专人，加强审计监督，做好日常审计及咨询工作，对重大科研项目应开展全过程跟踪审计，出具科研项目结题财务验收审计报告、审计检查报告、决算审核等工作，提出经费使用及管理意见及建议、做好政策咨询、业务培训等相关工作。
（4）在科研管理部门设置科研项目管理中心，提供沟通协调等全过程服务，科研合同管理等相关工作，建立科研经费管理服务人员业务培训制度，提升管理服务的专业化水平；敦促项目负责人在其权限范围内按照有关财经法规合理使用项目经费，强化遵纪守法、廉洁自律意识。
2.规范预算管理，提高预算编制质量
（1）规范预算管理程序，建立有效的预算评审制度。科研管理部门应组织学校科研、财务、审计等相关管理部门、咨询专家对拟申报的纵向科研项目预算进行评审，提出预算审核意见。审核重点是课题预算结构是否合理，符合课题研究的基本规律；预算项目测算依据的描述是否充分；预算支出是否反映课题真实经费实际需要；涉及对外协作经费的，应充分论证必要性，严格审核协作单位和参与人员与本项目的相关性以及关联交易的公允性。项目负责人根据预算审核建议调整预算编制后上报。
（2）规范项目预算调整程序。学校应成立科研经费管理联合工作组，成员应包括科研部门、财务部门、审计部门及相关学科专家，具体负责学校预算调整权限范围内的预算调整事项论证、审核，提出审批意见，大额资金的预算调整事项需主管科研工作的校领导审批；同时，针对科研经费执行过程中的重要事项进行决策。
3.强化经费管理，严格经费支出
学校应按照国家科研经费管理规定，制定相应的科研经费管理办法，严格审核项目合同，按照课题预算、支出标准进行使用。相关部门应加强大额支出管理及审核；加强劳务费、专家咨询费支出管理与审核；加强测试化验加工费支出管理与审核；加强会议费支出管理与审核；加强合作及协作经费管理与审核严谨违纪违规支出发生。
（三）从科研管理运作规律角度加强对科研项目申请、执行和结题全过程的管理
1.重视项目立项预算编报工作
申报立项是项目负责人根据项目资助部门的申请指南要求，结合自身的研究方向来撰写项目申请书和编报项目经费预算的过程。项目预算是审计必审的项目材料之一，因此，做好项目预算对项目经费获准批复后的合理使用有着重要意义。在此过程中，学校科研管理部门应主动协调财务部门指导协助项目负责人编制预算，并经财务部门审核把关后上报预算，以保证预算的科学、合理，能够被最终审核通过，顺利立项。
2.项目实施阶段严格监督项目按照预算执行
学校各管理部门应共同对项目的进展情况和经费使用情况进行有效监管，督促项目负责人按预算规定及时使用经费，避免项目预算进展和经费使用脱节的现象，发现问题及时纠正。对于项目明细科目支出的控制，财务部门应根据项目预算标准在财务管理软件中设定好预警门槛，遇到超预算支出时，系统即可自动提醒，拒绝支付，这样有利于控制项目经费按预算支出，避免项目执行中日常超支无法控制，造成项目财务决算时大量调整等问题。
3.项目结题后及时结账
项目结题时，科研管理部门应督促项目负（下转195页）（上接192页）责人及时认真撰写结题报告、编制结题经费决算报表。经费决算报表是项目经费使用的最终结果，数据应真实准确无误。同时，学校科研管理部门和财务部门应予以审核、签署意见。避免项目结题不及时结账，长期挂账报销造成项目经费支出超预算和滥支等问题发生。
（四）从监督约束、明确责任的角度提出规范科研活动行为准则
1.健全监督检查机制
建立、健全包括学校审计部门、监察部门、科研管理部门、财务部门、资产管理部门在内的科研经费监督体系，建立切实可行“跟踪制”，严防违规违纪问题的发生。学校科研项目的验收必须通过财务审计。学校应将科研经费使用管理作为审计部门的重点工作，定期抽查审计，实现审计范围全覆盖，对国家重大、重点的科研项目开展要积极开展“事前、事中、事后”的全过程跟踪审计。
2.建立学校科研项目绩效考核管理方法
学校为鼓励教师进行科学研究，应制定科研绩效管理办法，在对科研工作绩效科学考核的基础上，结合科研人员科研贡献业绩，由课题组对课题研究人员业绩进行考核后予以发放。此外，学校还应在科研间接费中安排一定比例的绩效考核资金，对科研成绩突出的课题组进行奖励。同时，对没有完成科研任务的课题组也应采取有效措施进行处罚。
3.推进科研财务、审计结果信息公开
建立科研项目信息公开、科研项目财务信息分级公开制度；实行科研经费审计报告公开，特别是加强对课题设备购置、预算调整、外拨经费、间接费用使用情况进行公开；逐步建立课题绩效情况公示制度；推进对科研经费违规使用的案例公开制度；逐步实现对科研项目审计整改情况公开，处理结果公开。
4.落实责任追究制度
对学校管理部门不作为、渎职行为，应予以严肃查处并及时处分；对课题负责人在预算执行过程中弄虚作假等违纪违规行为，应视情节轻重，予以限期整改、通报批评、不通过财务审计处分，并依情节轻重给予行政处罚或处分；对发生违纪违法问题的单位和个人，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
结语
笔者从审计视角梳理分析了高校科研经费管理过程中容易出现的一些问题，并针对这些问题的具体改进措施。可以看出，高校加强科研经费管理及使用，应落实好法人责任，建立分级管理体制，完善内部控制制度；积极探索新的财务管理运行机制；此外，应健全监督检查制约机制，推进财务信息公开，严格落实责任追究制度。
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科研部管理制度篇8
随着高校科研事业快速发展，科研投入在高校投入中构成的比重逐年增大，对高校科研经费管理水平的要求越来越高，传统高校科研经费管理已难以对现在高校科研活动实施有效的监督。（郭蕾，2015）高校作为科研的主力军是我国科技创新最重要的一部分，亟须解决科研经费的使用效率不高和科研经费的管理不规范。
现阶段研究发现，加强建立适应新规律、统筹协调、职责清晰、科学规范、公开透明、监管有力的科研项目和资金管理机制，才是高校科研经费管理的重要战略（杨云帆，2014）。但是现有研究普遍忽视了高校科研经费管理是一套完整的管理体系，实现高校科研经费使用效果需要通过健全科研经费管理制度、强化科研经费的预算编制、规范科研经费支出管理、加强科研资产管理和完善科研经费的监督和审计机制五个方面来进行管理（祁兴强，2013）。
二、高校科研经费现状
（一）科技投入强度迈台阶
国家统计局、科技部、财政部2014年10月23日联合了《2013年全国科技经费投入统计公报》。公报显示，2013年，我国科技经费投入继续保持增长。国家财政科技支出稳步增加，研究与实验发展（R&D）经费投入力度加大，研究与实验发展（R&D）经费投入强度首次突破2%。2013年，全国共投入研究与试验发展（R&D）经费11846.6亿元，比上年增加1548.2亿元，增长15%，其中，高等学校经费856.7亿元，增长9.8%，占全国经费总量比重7.2%。
（二）科技研究问题较突出
1.资金问题。近日，国家科学技术奖励工作办公室了《2013年全国科技成果统计年度报告》。报告指出，2013年度登记的46456项应用技术科技成果中，产业化应用的成果数达34783项。其中，大专院校占33.24%；应用后停用成果数111项，未应用成果数2085项，大专院校和独立科研机构在这两项中所占比例总计达到64.53%。
2.产出问题。2014年，教育部科学技术司了《2013年高等学校科技统计资料汇编》，资料汇编显示，在2013年科研经费排名前十的高校中，最多拥有科研成果包括专著56部，学术论文10443篇，技术转让获得的实际收入554.8万元，最少拥有科研成果报告专著仅1部，学术论文4034篇，技术转让获得的实际收入仅有10万元。
三、高校科研经费管理存在的问题
（一）内部环境
目前，我国高校内部党委是高校中内部权力的责任主体；校长是行政权力的主体；教授是学术权力的主体；师生是内部民主参与的主体。但是高校自身现也面临了诸多问题；较为突出的有文化的多元化与学校科研的单一化上级领导对高校的行政干涉过多；领导之间职责不明；在学术上也出现了行政权力泛滥，官僚作风滋生等等。影响了各大高校的学术氛围与科研风气，在高校中存在着一种潜在的风气。就是评价科学家的标准不是看其学术水平、业界口碑，而是看其是否能吸引和占有大量资金。各个高校似乎也达成了某种共识，将大专家大科学家当成了吸引经费的“摇钱树”。
（二）风险评估
大多数高校科研经费管理未形成风险管理机制，既无领导机构、归口部门，亦无风险分析团队、风险评估程序，特别是合同管理缺乏内部控制程序，没有科学的风险分析，与企业相比高校作为事业单位不创造经济价值，风险评估与管理的意识较差。这也导致了有的科研项目天生缺陷，并且无法弥补设计缺陷。这使得风险评估方法有无定量分析，缺乏相应的风险评估基础性数据，科研经费使用风险承受度难以计算。
（三）控制活动
控制活动是确保高校风险得以应对和控制的一系列制度和程序。控制活动是内部控制的重要手段。控制活动贯穿于真个高校，包括学校层面的机构和岗位设置，也报告科研业务层面的各个管理流程。
1.缺乏规范、真实的经费预算编制。高校科研经费申报一般采取自主申报和指标下达。由于研究项目研究的领域不同尤其自身的特殊性与专业性，因为在经费预算编制中就存在着课题负责人负责编制预算表，但其自身缺乏相关的财务会计知识，主观性与随意性较强，通常会夸大经费。要编制准确可行的项目预算难度很大。导致项目实施过程中，有随时更改调整，造成预算脱节。在项目实施中与实施后由于财务审批部门对科研项目的过程不熟悉，不愿意“外行参与内行的角色”，监管与审核力度较低，这样预算的编制工作没有了实际意义，更没有了制约力。
2.缺乏准确、科学的成本核算。长期以来，高校科研项目经费的成本核算管理较为薄弱。对科研项目中的各项成本要素支出不能进行准确、科学的核算。在科研项目中各种理由挪用科研经费的现象屡见不鲜。一方面，不乏有人利用与自己有密切关系的关系以签合同的方式进入科研项目中，巧立名目，虚假交易等手段套取现金：也有人利用虚假的学生名单和本不存在的活动情况冒领劳务费；并且将个人家庭的生活开支也纳入科研经费中，进行报销。另一方面，结题不结账，资金沉淀等现象也非常普遍。
（四）信息与沟通
信息与沟通是高校及时、准确地收集、加工、传递与内部控制相关的信息，确保信息在单位内部、单位与外部之间进行有效沟通。信息与沟通是内部控制的重要条件。目前，信息与沟通方面存在的主要问题如下：一是各职能部门缺乏双向沟通，科研经费管理信息沟通不畅；二是科研经费信息与沟通方面的规章制度不完善，缺乏信息披露制度。
（五）内部监控
内部监督是高校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，形成书面报告并做出相应处理的过程。我国目前还没有一部完整关于科研项目立项、审批、经费使用监管责任的法律。使得资金在拨发以后很大程度上需要项目执行人自觉按照规范进行使用。并且由于地方政府各部门的规章制度不同甚至会出现相互矛盾的条款。高校对于科研申报人员的申请项目是支持鼓励的态度，希望激发科研人员的工作积极性，不断地在学术领域创新与前行，另一面高校的监管制度很大程度上是对项目负责人的学术水平与道德层面的管理，而不是站在法律的层面看待科研经费的投入与使用。
四、高校科研经费管理应对措施
（一）内部环境控制-重要基础
虽然当期国家相关部门有一系列科研经费管理制度，如《关于加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发【2014】11号）但高校内部管理治理结构治理一定需要结合内部机构设置与职责分工，内部审计，人力资源政策，学校文化，法制政策制定一套符合学校自身发展的内部控制管理体系。将国家的法律法规与学校实际相结合。并且推行信用管理，加强科研项目和资金管理，这样才能够有效降低行政成本，提高管理效率，营造“自我约束、奖优惩劣”的良好科研环境，具有“标本兼治”的功效。
（二）风险评估控制-重要环节
高校要根据科研经费管理目标，设定控制目标，并及时进行风险识别、分析和评估。风险评估中，要建立一套完整的内部控制风险评估机制，需要将任务进行层层分解、落实到学校内部各个部门以及管理岗位，并对其内部控制状况进行检查、评价和考核。如科研管理部门要及时收集外部信息，密切关注国家政策及形式变化、法律法规监管要求、媒体网络信息报道等，了解科研经费管理动态与趋势；财务、资产等部门要收集内部数据资料，及时跟踪科研经费使用与管理情况，采用问卷调查、集体讨论、专家咨询等定性方法与统计推论等定量方法。
（三）控制活动-重要手段
高校科研经费控制方法主要包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制和信息内部公开。高校要通过预算控制方法将学校所有科研业务衔接起来，合理设置内部控制关键岗位，明确岗位职责、业务权限、审批程序和相应责任，确保科研资产安全完整，收支合法合规，会计信息真实完整。
1.完善规范、真实的经费预算编制。根据国家相关规定，在科研经费使用前应该进行全面预算与合同管理。不全面编制预算或预算不健全，预算目标不合理、编制不科学。预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，都可能导致预算管理流于形式。高校要完善规范预算编制工作，必须明确编制依据、编制程序、编制方法，不能单凭个人经验和不具有专业财务会计知识的科研人员估计进行空泛的预算。在预算的审批过程中必须审核全面预算。在预算的执行中，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况等，落实预算执行责任制，预算一旦制定不能改变，确保预算刚性、严格预算执行。高校在验收科研成果时要建立严格的预算执行考核制度，对各项目预算执行情况进行考核验收切实做到有赏有罚。合同管理，合同的签订必须在严格内部监督进行，不允许与科研人员有密切关系的企业与个人与科研项目签订合同。
2.完善准确、科学的成本核算。建立完善成本核算理念，将高校中教学和科研经费从人员、设备、用房、水电等相互交叉方面的成本界限划清。同时参照国外模式，科学设置“直接发生成本”、“直接分摊成本”、“间接成本”及“其他成本”类别，合理计算科研项目成本。
审查科研经费使用情况时，重点审查经费支出真实性、合法性、合理性。是否存在挤占、挪用科研经费；是否存在以虚假发票套现情况，或将个人家庭消费列为科研支出；是否做到专款专用；转拨业务有无规范合同、有效转拨手续等等，最大限度保证拨款方、课题组和学校三方利益。
（四）信息与沟通-重要条件
信息与沟通是指高校内部各部门能够取得各部门人员在执行、管理和控制风险过程中所需的信息，并交换这些信息。信息系统提供包括立项、合同签订、财务、资产、审计等方面信息的报告，作为经费使用和控制风险的依据。有效的信息沟通不仅包括上下级之间的信息流动，还包括信息在职能部门的横向流动。高校应当拥有双向沟通通道，即所有人员都能够从上层管理部门获取准确信息，所有的上级部门都能够及时获取下级反馈信息。信息沟通不仅包括高校内部的信息沟通，还包括与外部的信息沟通。只有拥有畅通有效的沟通与信息，才能在透明状态下使高校科研经费处于监督之中，才能更好地予以风险管理，提高科研经费的使用效率。
（五）内部监控-重要保证
1.完善立项制度，将科研项目分为政府公关与自由研究。政府公关的项目；由政府主管部门主管国家攻关项目，这一部分项目包含着国家长远利益的应用研究、高新技术研究以及重大科技攻关的课题。其本质不在于经济利益的回报与短时间内的产出。如航空、航天、远洋等科研项目。而自由研究项目更多应该将科研的最终目的与成果面向市场，注重科研成果的市场价值转化与应用。
2.健全中标项目的合同制管理。在科研进行的过程中，对于违约的情况，则可行使合同解除权，收回研究经费，追索经济赔偿。对项目承担人的违约行为，国家主管部门有权追究担保单位的责任，并按合同法和其他相关法律规定进行处罚。
科研部管理制度篇9
关键词：高校科研项目经费财务管理
高校是我国开展科学研究的重要力量之一。近年来，随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，科研经费多少已成为高校科技力量的重要指标。而科研经费的财务管理是科研资金管理的重要一环，加强财务管理，有利于保证科研项目规范的管理，有利于保证高校科研发展顺利进行，提高资金使用效益，确保科研工作健康发展。
现在有些高校只对科研成果重视，但对科研财务管理不够重视，加上本身的科研财务管理制度不够健全等原因，致使高校在科研经费财务管理方面出现一些问题，影响了正常的科研工作运行。针对当前高校在科研经费财务管理方面存在的问题，为进一步加强高校科研经费财务管理，提出了一系列解决方案。
一、高校科研经费财务管理存在的问题
（一）有些高校认为科研经费属于项目个人所有，科研处和财务处对经费报账手续比较宽松
高校多认为科研经费属于项目个人所有，资金的使用直接由项目人自由控制，报账的手续就比较宽松，只要票据合法均能报销。例如有的由项目负责人做经办人，自己做负责人，随便找个教师签个证明人，就可以到财务报销了；有的高校就只经过科研部门的审核，不用学校领导审批，就可以到财务报销；有的高校科研经费到账后，都不用提取科研的管理费，所有费用均由项目负责人支配。所谓的审核报账，实际上只是一种形式，履行一道手续罢了，因为高校各类职称的申报，以及审办高一级别的院校，都要以科研项目的级别和科研经费的多少来衡量，科研项目和经费越多，说明高校科研工作做的越好。为了保护和提高广大教师争取课题的积极性，鼓励教学科研人员多渠道地申报和争取科研经费，所以很多高校制定科研经费的报账管理政策相当宽松。
（二）科研经费项目固定资产和无形资产学院重复购置和闲置浪费的问题严重，有些甚至逃避高校固定资产的报增问题
科研经费项目固定资产和无形资产学院重复购置和闲置浪费的问题严重，凡使用科研经费购置的固定资产，均属于学校的国有资产，要纳入单位资产统一管理。所以各项目负责人除了重复购置和闲置浪费设备；简化或逃避固定资产和无形资产报增的问题，将本应是用科研项目经费购买的固定资产和无形资产隐瞒，换成别的办公用品清单或是别的发票报账，虚构了科研经费支出的明细单，影响科研成本核算的真实性。
（三）高校科研经费来自各个单位，造成支出核算内容复杂、混乱
高校科研项目经费来源广泛，有上级中央省部行政事业单位拨款的，有来自本级本单位拨款的，还有来自各企业单位拨款的等等。各经费来源的不同，在财务管理上就有所不同，如在高校预算中，来自财政账户拨款的行政事业单位，一般纳入高校的外来经费收入，其预算就作为一个独立的项目作为记账，在各部门检查审计时往往也是检查得重点；但是来自其他单位的，如企业的经费，虽然没有纳入学院部门预算，但对支出管理往往较为松懈，加上项目人员多认为是为企业做事，造成有些支出不可避免地出现混乱的局面。对于商业开发的，特另是企业只重视成果，对支出内容全以人员奖励及工资、个人旅游费、通讯费、家庭日常开销等。
（四）科研项目管理与财务管理脱节，造成不能通过经费管理来控制项目进程
目前，我国高校由科研管理部门主要负责科研项目管理及费用控制，而财务部门就根据科研处的审批进行审核支出。由于部门间缺少必要的沟通，管理上可能没能协调统一，经常形成了科研项目管理和科研经费管理脱节的情况，科研项目管理与财务管理脱节，造成不能通过经费管理来控制项目进程。常出现以下好几种情况：一是科研经费已经用完而科研项目却未结题，或者科研项目已结题，结余经费却长期挂账等情况。科研项目结题不结账，造成了大量科研经费闲置沉淀。按照《关于国家科研计划实施课题制管理的规定》及高等学校财务制度的规定，已完成并通过验收的科研项目，对课题的结余经费应进行结算审核。但目前各高校科研经费的实际的情况是课题了已结，但资金没结账处理，造成大量科研经费闲置，使得课题中的许多固定资产未能得到及时清理，同时也给高鹏财务每年的核算带来了一定难度。
（五）高校科研项目经费的财务管理制度和监督机制不完善
一方面高校科研经费的财务管理缺乏行之的有效的制度；另一方面目前许多高校对于科研主要重视的科研项目的规模、科研项目所获得的成果以及科研能才生的收入，这也导致了，现在高校当中科研管理部门所制定的科研经费管理制度，在建立科研绩效评比制度和科研经费具体使用管理办法上还有不足。并且高校当中还有一些其他方面的问题，比如说财务部门对于账务的核算的注重度远远高于对账务预算的重视度；高校审计部门不能做到对科研项目等进行全程跟踪与监督；许多高校对科研项目缺乏监督管理，具体的表现：在科研项目的立项、项目经费拨入与使用、结算、科研项目成果转化等过程当中产生的经费的使用的合理性、经济性、效率性都没有一个完善的管理制度。这些都是导致高校科研财务管理出现混乱的原因。
二、加强高校科研经费财务管理的有效措施
（一）加强科研经费的财务管理的首要环节是制定关于高校各项科研经费的报销手续的细则
高校的科研项目的经费是由各大高校的科研处和财务处协调统一、共同管理的，高校的科研项目的经费的使用要严格按照高校财务管理部门制定的报销制度执行。高校科研项目取得的经费，不论这些经费的来自何处都应该记做学校的收入，科研项目不得将这些经费理解为个人所得，因为这些经费是必须纳入学校财务管理部门进行统一管理核算的，只有这样才能做到科研经费专款专用。一是报账制度规定科研经费必须经过科研处和财务处共同审核，科研处和财务处应设立相应的初审经办人、复审人，并经科研、财务处长的签字，才可以报销，缺一不可。二是每个项目要设置独立的项目经费纸质使用本，每次报账前一定要出示该经费使用本到科研处先进行填报审核，再将该卡片拿到财务处会计人员审核才可以报销，这样就可以实时监督科研项目核算的各种内容。
（二）加强对高校科研经费购置的科研设备等固定资产的管理
降低不合理科研经费的使用，尽量避免设备重复购置或者设备闲置，简化完善固定资产报增手续，防止漏报、瞒报科研固定资产。
加强对高校科研经费当中的固定资产和无形资产的管理。加强对高校科研经费购置的科研设备等固定资产的管理，降低不合理科研经费的使用，尽量避免设备重复购置或者设备闲置，简化完善固定资产报增手续，防止漏报、瞒报科研固定资产。用高校科研经费必须购置固定资产时都必须按照学校管理制度统一管理，有具体科研项目管理办法或项目合同的项目可除外。高校科研设备购置应按照高校财务流程进行项目预算、项目申报、项目审批、设备购置、设备验收。一个科研项目当中的科研人员发生变动或者科研项目已经结题时，学校财务部门应及时对科研项目进行资产清理，按照管理办法办理资产变更等相关手续，形成项目与项目之间通用仪器设备的互通有无，这样不仅可以实现设备资源的共享，还能增进个科研项目小组之间的写作能力，促进学校科研整体实力向前发展。
（三）规范科研经费核算的内容，加强财务部门对科研经费支出审核制度
加强对项目支出的管理，项目各项业务费和劳务等费的支出是科研经费支出的合理、重要组成部分，规范科研经费核算的内容，加强高校财务部门对科研经费支出审核制度，平衡科研项目管理费、人员经费、业务费等支出的合理水平。各高校要制定规范科研经费核算内容，经费支出的一定要与科研项目有直接联系，一律不得将个人家庭中的生活支出，如物业管理费、车位费、水费、电费等在科研经费里列支。
（四）加强科研项目管理与财务管理联动机制，为了进一步强化科研项目结题后科研经费的财务管理高校应制定相应的科研结算管理办法
对于高校当中的所有科研项目的经费管理问题要同时由学校科研部门和财务部门共同审批。科研处与财务处作为学院的业务监督部门和财务管理部门，在信息上应及时共享，在工作上保持沟通，做好工作衔接，形成部门联动长效机制，规范科研经费的管理流程，防止科研经费已经用完但是项目却未完成，或者科研项目已结题，结余经费却长期挂账等现象的出现。高校还应规定经费的下达比例应与其科研的各项进程相配合，让科研项目更好地通过经费管理来控制项目进程。
国科发财字[2005]462号《关于严肃财经纪律规范国家科技计划课题经费使用和加强监管的通知》（通称禁令）的第六条禁令明确规定：“严禁课题结题后不及时进行财务结算，长期挂账报销费用”。各高校应根据学习实际情况针对不同性质的科研项目制定相对应的科研经费结算管理办法，要求科研项目组明确科研课题的结账时间和课题剩余经费的使用方向，项目负责人应严格执行科研合同，按规定及时结题。
（五）加强财务管理制度和监督检查工作，防范财务风险
科研经费财务管理的最终目标在于保障科研经费出效率、出成果。根据现行出台的高等学校财务制度和的教育部、财政部科研经费管理办法的要求，高等院校的财务部门须建立健全科研财务管理制度和监督检查工作，防范财务风险。完善高校财务管理的监督机制，学校内部审计监督机构应将科研项目的经费管理、监督工作落到实处，每年至少有一次审和计，使高校科研项目的经费审批、报销等相关手续更加合法化、完整化，是科研项目的账目核算变得更加准确，当发现违规现象时应及时指出，并加以纠正。用结构合理、管理科学、程序严密、制约有效的管理制度加强监督。
三、结束语
科研活动是高校的一个主要活动。加强科研经费财务管理，有利于资源的调配和利用，促进科研活动的有效开展，取得更好的科研效益和成果。改变科研经费财务管理混乱的现状，就必须更新观念，用专业知识和现代管理方法，发现、分析、解决问题，不断创新管理模式，提高科研财务管理工作水平和效率，使科研工作能真正有所成果。
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科研部管理制度篇10
[关键词]高校；科研经费；审计；内控；问题；对策
[中图分类号]F270[文献标识码]B
根据国务院于2006年2月9日公布的《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年）》，我国提出要在2020年进入创新型国家行列，至本世纪中叶成为世界科技强国。为达到此目标，我国日益增大科研投入，高校已经成为科研经费拨款的主力军。但是随着高校科研项目和科研经费的加大，科研经费管理监管的任务随之加重，随之而来的高校科研经费的管理和使用不当问题也日趋严重。根据中国科协2010年的调查报告显示：合理用于科研资金自身的仅占40%左右甚至更低，其余流失在项目之外，普遍存在会计核算不规范、未严格执行政府采购制度、未经批准调整预算、课题突击花钱购买设备、扩大课题开支范围等不符合专项经费管理办法及其他财经制度规定，涉及资金数以亿元计。科研经费是学校重要的资金来源之一，但与之相配套的管理办法却未完善，经费的使用缺乏有效的管理。
一、高校科研经费管理和使用现状分析
（一）高校科研经费收入状况分析
高校科研经费收入来源多元化，目前高校科研经费来源和渠道主要有三个方面：一、承担国家或地方政府常设的计划项目或者专项项目取得的纵向科研经费，这类科研经费主管部门制定了相关的办法；二、学校与社会其他部门及企业间进行的科研协作、科技咨询或科研成果转让等所获得的横向科研经费，由于项目内容的多样化没有制定明确的要求；三、高校自筹的科研配套经费。科研经费来源渠道多元化，而提供部门对科研经费的使用要求没有一个统一明确的规定，并且各科研经费项目也有不同的使用要求，导致了科研经费管理及核算的特殊性和复杂性，加大了经费管理及监督的难度。
（二）高校科研经费管理现状分析
由于高校的科研课题数量及经费总额决定着高校的“排名”和社会影响力，是衡量高校科研实力的重要依据，因此许多高校为了鼓励教师参与科研，在科研经费管理政策上较为宽松，普遍存在重争取项目个数及项目经费、轻科研经费的使用管理及效益产出问题。虽然不少高校制定了一系列管理制度来规范科研经费使用，但各类制度没有明确界定各部门的管理职责和权限，也没有明确规定各类费用的支出额度及标准，尤其缺乏执行中制约制度。此外，未能及时修订、更新相关制度，尤其面对执行中出现的新问题及新科研形势无法及时作出反馈及适应科研工作管理的新要求。在实践中，虽然目前大部分高校根据渠道取得的不同对科研经费进行分别管理，但财务部门仍然无法在科研经费的合理性和效益性上进行有效控制。由于专业学科知识的局限，财务人员可能对科研经费的筹集、运用、耗费等全过程运作也缺乏了解，在会计处理上出现项目、会计科目设置的不合理等情况。总而言之，高校在科研经费管理上制度不完善，不够细化，不能及时反映新情况。
（三）高校科研经费使用状况分析
对于科研经费的管理，高校普遍采用了“课题项目制”管理模式，即项目负责人负责制，对科研经费进行课题立项、组织经费使用、项目验收等全程管理。一些科研项目负责人总是以为，不论是纵向科研经费还是横向科研经费，都是“自己的经费”，“怎么用，如何用”自己说了算，其他人无权过问，学校财务部门只是“代管经费”而已，只要“帮助”做好“经费入账”、“报账支付”和“验收结题”等服务工作即可。这种情况下，很多科研经费将属于个人和家庭的开支单据在科研经费中列支，支出不合理，损失浪费，人员经费支出比重过大，虚列转拨或支出以套取科研经费的违规现象经常发生。在实践中，大量与科研项目无关的劳务费、专家费、交通费、招待费等支出在科研项目支出中占有较大比重，招待费、油费、电脑耗材等发票较容易取得，以虚假发票套取科研经费的现象经常发生。一些项目负责人只关心如何争取项目经费，基本不关心项目到手后经费如何科学、有计划的使用。在项目立项编制预算时，项目负责人凭经验估计或机械地甚至随意地按申请要求填列数据进行编制，而财务部门未具体参与给与意见，以致项目经费在前期存在较大的缺陷，支出结构很不合理。而在后期的科研经费实际支出中往往也未能严格执行预算，存在各式各样的偏差，往往到结题时才发现项目经费的实际支出与预算偏差较大，有些项目严重超支，而有些却有较多结余。
（四）高校科研经费内部控制和内部审计状况分析
目前学校相关审计部门未能充分发挥其事前、事中监督职能，只是事后在科研项目结题时对科研经费使用情况进行审签。由于审计介入过晚，不能及时发现经费开支的漏洞，有时在结题审计中发现个别费用细项超支等现象。许多高校对科研经费的监督不力，财务及内部审计人员无法合理有效地管理、监督科研经费的使用。
（五）科研经费科研成果转化率差，且缺乏效益性评价指标。
科研经费效益性评价包括经济效益、技术效益和社会效益三方面。但是实际操作过程中却难以定性化和定量化，当前普遍以项目批准时的“技术开发合同”或“立项申请书”为主要依据。其中对完成技术效益的评价往往超出审计人员的专业范畴，而社会效益评价又以定性描述居多，表述往往只能作为科研经费审计的参考内容，却不能作为审计依据，可操作性差。现行科研体制未对科研成果转化制定约束制度，没有具体规定课题最终会形成学术专著、论文、技术专利及技术转让的成果情况，且一些国家投入的大量科研经费形成的技术成果长期闲置，无法转化为现实生产力。目前，部分科研经费对效益性监督不够，使得项目效益低下，投入与产出比率相当之低。
二、改善科研经费管理的途径和对策
（一）加强会计培训，提高财务人员素养
财务审核人员是项目财务支出的首要窗口，财务审核人员的素质直接关系着科研项目支出的质量。财务审核人员要加强会计专业知识的培训和理解，加强审计方面的培训，更要注重运用中的实践性。由于科研项目涉及专业的多样化和复杂性，财务人员虽然不能对专业领域的知识有深刻理解，但是要注重实际处理过程中与科研人员的交流，加强科研核算的准确性。要加强财务人员的核算的责任感，注重道德教育，不违规，使科研经费支出科学化合理化。
（二）修正科研人员的错误观念，对其进行科研经费合理使用宣传
很多科研人员认为科研经费是“自己的经费”，因此使用起来比较随意，甚至个人和家庭开销都会在科研经费中支出。要改变这种现象，就要加大对科研人员经费合理使用方面的宣传，修正科研人员的观念误区。学校主管科研工作的管理部门、财务部门等相关部门应加强协作，积极主动地宣传国家和相关部门的有关科研经费管理等财经法规的工作，对科研人员进行经费使用的培训，使其能熟悉国家、部门以及学校相关的科研经费管理办法，从思想上改变对科研经费使用的错误认识，加强项目负责人的自我约束能力，形成对科研经费管理和使用的正确认识，营造良好的科研经费审计氛围。
（三）将科研经费管理的"阶段控制"改为"过程控制"
目前很多科研经费虽然有项目支出预算，但是很多情况下不一定严格按照预算执行，导致科研人员在阶段性审核时调预算，项目结题时与预算差距太大。对于纵向科研经费，可以通过软件管理程式进行细化，加入预算模块，明确列支范围，并精确到每一个经费项目，且对每一项预算进行限比例或者限额度等管理方式，这种“过程控制”如果运用得当，将会改变以往科研经费核算的“阶段控制”，更加科学规范的管理科研经费。
（四）完善科研经费管理制度，建立健全监督制度
由于有的高校是财务管理制度不健全；有的重科研经费的争取，轻科研经费的使用和管理；有的对已存在的财务管理制度执行不严格、“有规不依”或者缺乏行之有效的监督手段，从而导致高校在科研经费管理上出现了许多问题。针对上述现象，相关部门应该出台相关政策，对实际遇到的问题进行细化，并及时补充或修正相关规定，并且出台相关规定后一定要严格执行，不要让其变成一纸空文。例如大额资金要执行严格的审批制度，重点事项多方面把握；经费支出以转账或公务卡结算方式进行，一定程度上可以防止虚开发票现象等。完善科研报销制度，多方面进行细化，尽可能杜绝科研经费洗钱、虚列转拨或支出等违纪违规现象，避免支出不合理、损失浪费等严重现象。细化报销制度时要既要异能达到预期效果，又要有可操作性，不能越改越复杂，不能设置多重关卡而导致报销日益麻烦，从而引起科研人员厌烦，影响制度的可执行性。对制度执行中出现的新问题及新现象，要及时修订、补充及更新。
（五）加强对科研经济合同管理的审计和监管
科研合同是高校、资金提供方以及提品、劳务、服务方权利义务的法律约定，为维护学校合法权益，保证学校科研事业的发展，规范合同的签订成为审计工作非常重要的一项内容。要明确签订合同的学校相关部门的权限和职责，对不同的合同类型进行细化和分部门管理，例如购销合同、出版合同、科研协作合同、加工测试合同、工程开发合同、技术转让合同、大型设备采购合同等进行严格审查、分部门监管以及授权签字制度，财务部门是最终的审核部门，既要做好财务制度方面的相关审查，也要和其他部门协调合作，对科研合同总体把关，审查合同的起草、签订、执行过程和结果的合法性、合理性、效益性等。
（六）加强对科研经费使用绩效的评价
科研经费的使用绩效既是资金提供者所关注的重点，也是衡量科研工作成效的一个重要标志。因此学校必须加强绩效评价，对经费使用情况及其经济活动的效益性进行检查和评价，确定其经济性、效率性和效果性，在方法上可以采用定性和定量结合的方法。定性方面重点审查科研项目立项的适用性、科学性和合理性，充分论证和科学评估，否按有关规定及时办理项目结题和结账手续。定量方面确定学术论文、技术转让、专利申请的数量等，是否及时转化为生产力，衡量取得的社会效益和经济效益情况。根据科研经费的产出情况，可以按照投入产出比率确定其经济利益，在审计时给与合理建议，促进学校科研经费使用绩效的提高。
（七）落实科研经费责任追究制度，加强内部监管
重审计、轻处罚是科研经费违法违规行为之所以屡禁不止的一个重要原因。“遵规守纪吃亏”，违法违规收益大的错误观念使得很多科研人员前“腐”后继。造成此状况的原因是多方面的，如一些处罚条款自由裁量幅度过大，缺乏可操作性；惩罚制度不完善、不具体，针对性不强；另外，一些高校顾及本校声誉，发生违纪违规问题不是严肃处理，而是生怕处理一小撮、伤害一大片，缩手缩脚，最后轻罚了事。
国家对科研经费违规越来越重视，将会出台相关政策以遏制这种日益严重的违规现象。2013年11月科技部部长万钢提出，完善科技经费管理制度，要建立问责机制、加强经费管理的监督。2013年12月江苏省教育厅的《江苏省省属院校科研经费管理办法》中明确指出：完善科研经费支出审核制度、政府采购制度，做到“八个严禁”，并且规定从2014年开始，江苏省属高校科研经费使用情况必须公示。国家对科研经费的监管日益严格，高校应作出相应对策，对于性质恶劣的违法违规行为，要严肃处罚，以震慑和教育潜在违规者，保证科研经费的科学合理使用。高校科研管理部门可以和财务、纪检、监察等职能部门共同协作，对科研经费违法行为进行周密的监察、统计、调查、分析，制定针对性强的制度规章，在遇到违法违规问题时，真正有规可查、有规可依。
三、结论
科研经费的管理必须是科学的、规范的和系统的，是科研工作开展的重要保障。以往的传统科研经费管理比较粗放，比较静态，显然已经不能适应经济时展的新要求。从宏观层面来讲，国家应当对科研经费的管理需要作出更具体更明确的指导，根据学科和经费的不同作出个性化的规定，避免来源不同的科研经费在管理上的混淆不清。在微观层面上来说，高校应将科研经费的管理日益细化，制定相关规定应对科研经费使用和管理中的各种问题；科研人员应依法依规管理使用科研经费，自觉接受审计、财务和科研等部门的管理监督；科研管理部门应切实履行管理职能，脚踏实地做好立项、入账、使用、结题等每一环节的监督管理；财务部门不只是资金进出的部门，更要的是科学合理地管理好资金的如何进出。笔者对科研经费管理提出了一些自己粗浅的建议，希望能为我国的科研管理工作提供一些支持和帮助，推动我国科研经费管理和科技方面的良性发展。
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