风险因素的含义篇1
【关键词】因子分析法；建筑工程设计；风险因素；探讨
在设计建筑工程时风险因素控制早已变成其中不可或缺的一部分，并且对风险控制、风险预估、动态控制等方面都具有十分关键的含义。但是建筑工程中蕴含的风险因素向来都非常复杂，在对其进行分析时很难保障自身能效，想要实现风险因素探析，就需要使用更加科学合理的分析方式，而在近几年最具代表性质的分析法便是因子分析法。
一、因子分析法的概念
在分析法中因子分析法是属于比较有代表性的分析方法，它的主要特点是能够利用小部分因子将大部分资料特点显示出来。因子分析法在风险因素复杂的领域具备了十分强大的适用性，例如分析动态控制、市场调研等方面，而本文的建筑工程设计风险因素分析同样也属于因子分析法被较广泛运用的领域。
因为要用较少的因子去对大量的特点与因素进行描刻，所以在因子分析法的运用过程中首要任务是分类研究对象产生的变量，可以将联系紧密、拥有类似特点的对象变量划分为同类，这些同类变量可以一同变成因子的一部分。如此一来，就会让因子自身就拥有复杂的特性，而在实际操作过程中一定要依靠数学等方法进行检验分析。
二、建筑工程设计风险因素的简述
建筑工程设计自身就具备了风险化的特性，所以在进行设计时当中一定会出现风险因素，而在另一面，因为建筑工程在进行设计时会具备复杂与庞大的特性，并且也会在风险因素当中被表现出来，而因此出现的风险因素也会越来越多。相关研究表明，建筑工程设计里和安全因素相关联的风险因素变量就超出了20多个，而根据差异化的分类方法，有一些分析法中潜藏的风险因素变量可能会超出30多个，所以，在建筑工程设计里采取因子分析法进行分析是比较困难的一份工作。
三、建筑工程设计运用因子分析法的含义
在建筑工程设计中运用因子分析法分析风险因素主要有三点含义：第一点是可以减少工作量，因为在工作中可以使用少量因子将大部分风险变量表现出来，因此在对风险因素进行分析时会让工作量大幅度的被缩减；第二点是可以将相关信息进行全面的定义，因此风险变量所包含的整体特点与要点都会得到保留，可以避免出现信息丢失的情况；第三点是风险变量的含义，风险因子在进行分类并且重新组合后，变量原本的线性联系被消除，之间的关联性降低，这样更加有助于进行分析。
四、基于因子分析法的建筑工程设计风险因素
（一）基于因子分析的材料设施安全
在建筑工程里所涉及到的材料设施产生风险的原因主要有三点：第一点是建筑所用材料本身质量不达标；第二点是施工设施有质量缺憾，特别是升降机、水泥搅拌机这种类型机器械造，而这会导致材料设施出现很大的安全隐患；第三点是操作机械设施时可能出现风险，在一般情况中，操作机械设施的步骤只要越复杂，那么在对保修、维护、安装等方面的要求就会变得越高，而风险变量会对其造成影响导致比重增大。这三点原因，会使风险变量成为材料设施安全因子中最重要的一部分。
（二）基于因子分析的技术安全
技术里所涉及到的安全因子主要包含了三点风险变量：第一点是当技术在更新之后可能发生的风险，在建筑工程进行设计时如果采取了全新的施工构造与技术时，技术人员可能会因为缺少实战经验，而导致风险系数大幅提高；第二点是进行技术交流时可能发生的风险，在建筑工程中设计人员一定要和施工人员共同协作技术交底，这样做不但可以简述技术应用设想与目的，还能够仔细说明技术设计中可能存有的施工风险，所以技术如果不能灵活交流也可能会阐述风险；第三点是可能因为技术变更而产生风险，在进行技术设计时施工人员有可能因为各种原因而擅自更改，这种可能性虽然不是很高，但是因为影响很大，因此也会被当做风险变量。除开以上三方面的风险变量之外，同时还有些变量因素会被划分到技术安全因子当中，例如因技术滞后而产生的技术变量、风险变量等，但是这类型的变量相较于其它在因子中所占的比例较小。
（三）基于因子分析的人员安全
在设计建筑工程时，工作人员是其最大化的变量，所以工作人员的安全因子中含有的风险变量与之相比也是最多的。当中主要包含了：因安全思想薄弱而出现风险变量，缺乏相关安全知识而产生风险变量，工作中手段不规范产生风险变量；人员安排紊乱产生风险变量。因人员而产生的风险变量是最难掌控的，其中包含的信息量也是最大的，并且当中还有一些变量和其余种类包含的风险因子有比较紧密的联系，因此在对涉及风险因素进行分析时人员的安全因子是当中最为繁杂难懂的。
（四）基于因子分析的决策安全
决策安全因子里包含的风险变量主要是因决策而产生风险变量、决策合法性而产生风险变量、落实力度而产生风险变量等。从整体数量来说，风险变量在决策安全因子中比较低，但是却都会造成很大的影响，因此决策安全不会比其余因子的重要性低。而且，在风险分析决策因子时，要对决策变量进行整体考虑，在因子里将预期性特点表现出来。
结束语：
本文主要探析了基于因子分析法的建筑工程设计风险因素，并在这当中把风险变量主要划分成了四类并将相关变量一一列举了出来，对于现在的建筑工程设计来说因子分析法属于一个比较重要的风险因素分析方法，可以将建筑工程中复杂的资料全部都显示出来。而本文涉及到的因子分析法在后续中出现的数学因子分析因为和一般变量分析没有本质差别，因此这里不再对其进行描述。
参考文献
[1]陈双.关于建筑工程设计风险分析及管理研究[J].群文天地，2013，02：231.
风险因素的含义篇2
关键词：感知风险，超市，安全蔬菜，购买行为
引言
20世纪80年代中后期，国外兴起一股绿色消费浪潮，具有代表性的是对于绿色（有机）农产品的需求量快速增长。相关数据表明（中国绿色食品网，2009），中国消费者的食品质量安全意识和生态环境意识有了较大提升，消费者愿意为事关安全健康问题的绿色农产品支付一定的溢价，从而提升了安全蔬菜的消费意愿，但与普通农产品相比，安全蔬菜所占的市场份额还是相对有限的（液态乳及乳制品除外）。
目前，国内外学者对安全蔬菜消费行为的研究重点主要是消费者安全蔬菜的消费意愿、购买行为的一般特征、影响因素及其两者之间的关系。较为普遍的结论是消费者的个人特征（收入、性别、年龄、家庭结构等）、外部环境因素（价格、市场环境秩序等）等影响了安全蔬菜的消费意愿、购买行为及其两者的相关性，影响因素在国内外有所差异（Caswelletal.，1992；Gao，1993；thompsonetal.，1998；Larocheetal.，2001；马瑞婧，2007；王志刚，2003，2006）。但对特定场所的安全蔬菜研究比较少，针对超市安全蔬菜的研究更是相对较少。随着经济的发展，超市作为安全蔬菜的主要销售渠道，其地位正变得越来越重要。研究超市安全蔬菜购买行为，对于掌握消费者心理，促进超市安全蔬菜产业发展，有其现实意义。
1.文献综述
1.1安全蔬菜
关于安全蔬菜的概念，学界并没有一致统一的定义，一般认为，有机蔬菜，绿色蔬菜和无公害蔬菜共同成为安全蔬菜的基本框架。根据联合国粮农组织（Fao），农业与农村合作技术中心国际贸易中心（theinternationaltradecenterofthetechnicalcenterforagriculturalandruralcooperation，itC，Cta）的定义，"有机蔬菜是指用纯净的有机生产方式生产，经过认证并贴有有机标志的食品。"该定义进一步解释，这里的"有机"更强调生产过程而不只是前段产品本身（Fao/itC/Cta，2001）。绿色蔬菜是指遵守可持续发展的远，安装特定生产方式生产，经专门机构认定，许可使用绿色食品标志，无污染的安全，优质，营养类食品（中国标志出版社第一编辑室，2003，p1）。无公害蔬菜是指产地环境，生产过程和产品质量符合国家有关标准和规范的要求，经过认证合格获得认证证书并允许使用无公害农产品标志的未经加工或者初加工的食用农产品。
1.2感知风险
所谓消费者的感知风险（perceivedrisk），一般是指消费者在产品购买过程中所感知到的不确定性和不利后果的可能性（Dowling和Staelin，1994）。它实际上就是在产品购买决策过程中，消费者因无法预料其购买结果的优劣以及由此导致的后果而产生的一种不确定性感觉（Derbaix，1983）。自Bauer（1960）最初将感知风险的概念从心理学引入消费者行为学研究之后，市场营销领域内很多关于消费者行为的研究就以感知风险作为考察变量来进行。Bauer认为，消费者的消费行为都会受到各种因素影响，当消费者对各种产品的性能，价格，品牌，售后服务等各项产品特征进行分析评价之后，都会感到各种不确定性，因此消费者任何消费行为都是要承担风险的。
1.3消费者行为
美国市场营销学会（ama）把消费者行为定义为："感知，认知，行为，以及环境因素的动态互动过程，是人类履行生活中交易职能的行为基础。"在这一定义中，至少有以下三层重要含义。
第一，消费者行为时动态的。首先，这个定义强调消费者行为时动态的。这意味着，个体消费者，消费者群体和整个社会随着时间的推移都在不断改革和发展，它提醒人们用动态的眼光来观察消费者的行为。其次，就消费者行为分析研究而言，它的含义是消费者行为的概括和提炼常会受到特定时期，产品，以及特定消费者个体或群体的限制。
第二，消费者行为具有互动。在消费者行为定义中强调的第二点是，消费者行为包含了感知，认知行为，以及环境因素的互动作用。
第三，消费者行为涉及交易行为。消费者行为包含了人类之间的交易，所反映的是人类在交易当中的整个行为过程。这一点使得消费者行为的定义与市场营销的定义保持了一致性。简单地讲，消费者行为是指消费者为获取，使用，处置消费物品或服务所采取的各种行动，包括先于且决定这些行动的决策过程。消费者行为是与产品或服务的交换密切联系在一起的。
2.研究设计
2.1模型构建
消费者因素在感知风险研究甚至消费者行为研究中都毋庸置疑是重要研究对象；产品因素是消费者消费的对象，本文是指安全蔬菜本身；购买情境则包含在超市购买行为之中（张莹，2001；霍庆华，2007）；参照群体，是指消费者在消费时，一般都将目前产品放到其他同类产品中去考虑，反复对比之后才作出最后的消费标的，在本文中参照群体主要是指超市有力的竞争对手，也就是农贸市场。综上所述，本文中，我们将超市安全蔬菜购买行为的影响因素归纳为这三类因素去考量：消费者因素，产品因素以及参照群体因素。
2.2变量定义
本文涉及的变量主要有消费者购买行为因素和感知风险六大构面。其中，消费者购买行为是通过整理消费者行为相关文献得出，而本文所研究的产品因素是指安全蔬菜，情境因素则是指超市，参照变量则是指农贸市场，感知风险的六大构面也与其他文章不尽相同。综上所述，本文在定义以上变量时，不仅从消费者行为的有关概念去定义，亦结合本研究本身。
（1）消费者因素（控制变量）
消费者因素主要是指和消费者自身相关的因素，这个指标的消费者是指参与安全蔬菜消费的消费者。主要包括消费者的一些基本特征，性别，年龄层次，婚姻状况，文化程度，家庭收入，家庭常住人口数，共计六个因子。
（2）参照群体因素（中介变量）
参照农贸市场的因素是消费者购买超市安全蔬菜的中介变量，因为农贸市场可以就价格，新鲜度和分布位置三方面影响消费者的购买行为（张莹，2001；霍庆华，2007）。在本文的研究中，将农贸市场作为参照因素，是将其作为一个群体来概括。
（3）感知风险（自变量）
本文在对感知风险个构面进行定义时，主要借鉴了Roselius（1971），赛鹏（2006），袁明和周常春（2008），井淼（2005），刘录民（2009）和任燕，安玉发（2009）的研究成果。各构面的详细定义如下：经济风险，安全蔬菜购买引起消费者经济上的损失；质量风险，安全蔬菜品质和安全性上达不到消费者预期引起的身心上的损伤；信任风险，对生产经营企业的欺诈行为，政府监管有效性等方面的担忧；事件风险，国内外重大食品安全事件对消费者心理的冲击和担忧；社会心理风险，周围群体的影响，自身购买安全蔬菜时的心理顾虑；便利风险，对安全蔬菜购买渠道及便利程度的担忧。
（4）超市安全蔬菜购买行为（因变量）
消费者在综合考虑各种风险因素后，在超市购买自己所需的安全蔬菜的行为，包括绿色蔬菜，无公害蔬菜和有机蔬菜。
2.3调查方案设计
在借鉴前人优秀研究成果的基础上，结合本文的具体研究方向，总共分感知风险，农贸市场因素，超市安全蔬菜购买意愿和消费者特征四个部分。问卷调查结果都用李克特五级量表表示，该量表由一组结果构成，分别是"非常同意"，"同意"，"不一定"，"不同意"，"非常不同意"五种回答，各项分别计分为5，4，3，4，1，由被调查对象打分，结果加总。
3实证检验
力求运用多种统计方法，运用SpaSS分析软件，对数据进行各方面的研究和分析，以减少单一统计方法所带来的误差和劣势。主要有描述性统计，均值分析，信度分析，效度分析，相关性分析，回归分析等。
4结论
第一，本文以消费者超市安全蔬菜感知风险作为研究对象，考察消费者在超市安全蔬菜购买过程中受到有关因素刺激下，是否会降低安全蔬菜消费的感知风险包括对比农贸市场后，本文研究后认为，经济风险，信任分析和社会心理风险与超市安全蔬菜购买意愿的假设不成立，即不存在显著的相互关系。就另外的质量安全风险，事件风险和便利风险这三个构面来说，假设验证成立。关于农贸市场影响因素方面，价位的假设不成立，但农贸市场安全蔬菜的新鲜度和分布位置对消费者超市安全蔬菜的购买上有着一定的削弱作用。
第二，均值分析的分析来看，感知风险构面的影响程度问题上，六大感知风险的构面中感知的质量安全风险位居第一，可见消费者对质量安全的重视程度，排名后两位的分别是社会心理风险和事件风险，而感知的经济风险位居最后，主要是安全蔬菜消费在日常生活中支出占比较少，消费者对价位不那么敏感。
第三，从控制变量的分析来看，男性在事件风险和便利风险两个维度上要显著高于女性，51岁-60岁，61以上两个阶段的人群表现出较高的感知风险水平，已婚人士在便利风险上要显著高于未婚人士，家庭人口数在5人以上，水平在0.01上在感知经济风险，便利风险上存在差异。控制变量对感知风险和超市安全蔬菜购买行为的影响不显著。
5研究建议
随着中国经济的发展，生活节奏的加快，城市化进程步入了快速时期，人们也越来越偏向于高品质，便利，齐全的购物场所，对购物环境的要求也日益提高。超市和农贸市场作为两大安全蔬菜的销售渠道，在各自领域有其自身的优势和劣势。作为安全蔬菜一盘棋，必须统一思想，扬长避短，共同提高安全蔬菜的销售。
参考文献：
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风险因素的含义篇3
关键词信息安全风险评估；关键技术；研究
中图分类号tp3文献标识码a文章编号1674-6708（2017）181-0025-02
信息安全风险评估就是建设更加完善的信息安全系统的保障，因此本文分析信息安全风险评估关键技术具有很强烈的现实意义。
1信息安全风险评估概念及流程
1.1风险评估概念
信息安全风险评估主要指的是对网络环境和信息系统中所面临的威胁以及信息系统资产和系统的脆弱性采取针对性的安全控制措施，对风险的判断需要从信息系统的管理和技术两个层面入手。
1.2风险评估流程
风险评估需要经v一个完整的过程：1）准备阶段，此阶段需要确定风险评估的范围、目标以及方法等；2）实施阶段，分别对资产、威胁和脆弱性等展开一系列的评估；3）分析阶段，包含量化分析和对风险的计算。在整个过程中可以看出风险评估的实施阶段和对风险的分析阶段所起的作用比较重要，其中包含了几项比较关键的技术。
2信息安全风险评估的关键技术
风险评估和控制软件主要包含6个方面的主要内容，而安全风险评估流程则是分为4个主要的模块，漏洞管理、风险分析和评估、威胁分析、漏洞管理和检测等。在信息安全风险评估的过程中包含以下几方面的关键技术。
2.1资产管理技术分析
资产评估主要是对具有价值的资源和信息开展的评估，这些资产包含有形的文档、硬件等也包含悟性的形象和服务等。风险评估中的第一项任务就是进行资产评估。评估过程中应该确保资产的完整性和保密性，兼顾威胁。具体评估方法为：1）对资产进行分类，资产往往来源于不同的网络和业务管理系统。所以需要对资产按照形态和具体的用途进行相应的分类；2）对资产进行赋值，对所有的资产进行分类之后，需要为每一项资产进行赋值，将资产的权重分为5个不同的级别，从1到5分别代表不同的资产等级。资产评估并不是需要根据账面的价格进行衡量而是以相对价值作为衡量的标准，需要考虑到资产的成本价值，更应该明确资产评估对组织业务发展的重要性。在实际的资产评估过程中，商业利益、信誉影响、系统安全、系统破坏等都会对资产赋值产生影响。
2.2威胁分析技术分析
威胁是客观存在的，可能会对组织或者资产构成潜在的破坏，它可以通过途径、动机、资源和主体等多种途径来实现，威胁可以分为环境因素和人为因素。环境因素分为不可抗因素和物理因素，人为因素可以分为非恶意和恶意因素。威胁评估步骤如下：1）威胁识别过程，需要根据资产所处的实际环境，按照自身的实际经验评估资产可能会面对的威胁，威胁的类型十分多样化，包含篡改、泄密、物理攻击、网络攻击、恶意代码、管理问题等。2）威胁评估，在威胁识别完成之后就需要对威胁发生的可能性进行评估。威胁评估句式需要根据威胁的种类和来源形成一个类别，在列表中对威胁发生的可能性进行定义，现将威胁的等级分为五级，威胁等级越高，发生的可能性越大。表1为威胁赋值表格。
2.3脆弱性识别技术分析
脆弱性识别包含管理和技术两个层面，涉及到各个层面中的安全问题，而漏洞扫描则是对主机和网络设备等开展扫描检查。针对需要保护的资产进行脆弱性识别，找出所有威胁可以利用的脆弱性，再根据脆弱性的程度，及可能会被威胁利用的机会展开相应的评估。对于漏洞扫描大都需要依赖扫描软件，当前市场上也出现了不少强大的扫描工具，可以扫描出绝大多数当前已经公开的绝大多数系统漏洞。可以使用nessus客户端对系统的漏洞情况进行扫描，此种扫描工具包含了比较强大的安全漏洞数据库，可以对系统漏洞进行高效、可靠安全的检测，在结束扫描之后，nessus将会对收集到的信息和数据进行分析，输出信息。输出的信息包含存在的漏洞情况，漏洞的详细信息和处理漏洞的建立等。
2.4风险分析和评估技术分析
信息安全风险评估的过程中除了进行资产评估、危险评估和脆弱性识别之后需要对风险进行相应的计算。采用科学可行的工具和方法评估威胁发生的可能性，并根据资产的重要性评估安全事件发生之后所产生的影响，即安全风险。风险值的计算需要考虑到资产因素、脆弱性因素和威胁因素等，在进行了定量和定性分析之后再计算最终的风险值。
风险值的计算公式为R=F（a.t.V）=F=（ia，G（t，Va）），公式中风险值为R，安全风险计算函数为F，资产为a，脆弱性为V，威胁为t，资产的重要程度为ia，资产的脆弱性程度为Va，脆弱性被威胁利用导致安全事故发生的可能性为L。将公式中的各项指标进行模型化转换，可以得到图1。
2.4.1评估要素量化方法
本文论述两种量化评估要素的方法：1）权重法，根据评估要素中重要程度的不同设置不同的权限值，在经过加权治疗后得出最终的量化值。2）最高法，评估要素的量化值就是评估要素的最高等级值，公式为S=max（Sj）
2.4.2计算风险值的方法
根据计算风险值的模型，采用矩阵算法来计算风险值。分别计算风险事件的发生值、影响值和最终的风险值。风险事件发生值=L（资产的脆弱性，威胁值）=L（V，t），风险事件影响值i=（ia，Va）。
2.4.3风险评估结果
在综合分析完成之后的评估结果就是风险评估结果，这项结果将会成为风险评估机构开展风险管理的主要依据，风险评估结果包含：风险计算和风险分析。风险计算是对资产的重要程度及风险事件发生值等进行判定；进而得出判定结果；风险分析是总结系统的风险评估过程，进而得出残余风险和系统的风险状况。
3结论
随着互联网技术的普及应用，信息化管理已经成功应用到绝大部分企业管理中。但是随之而来的是一系列的信息安全问题，如果出现安全问题将会给企业带来严重的经济损失。信息安全风险评估技术是对信息安全风险程度进行分析计算的基础上展开评估，为提高企业信息安全性奠定基础，提高企业信息安全管理水平。
风险因素的含义篇4
关键词：信托；信托风险管理；信托公司风险管理信息系统
1引言
随着信托业第五次清理整顿的结束，从2002年开始，国内信托公司回归“受人之托，代人理财”信托本业。在我国信托与银行、保险、证券一起构成了现代金融体系的四大支柱。信托公司作为我国目前唯一能够跨越货币市场、资本市场和实业投资领域的非银行金融机构具有鲜明的优势。中国信托行业经历了高速发展，管理资产从2007年到2012年间翻了七倍，截止2013年3季度末超过10万亿人民币。中国信托业资产规模已超过保险业资产总额，成为仅次于银行的第二大金融部门。但高速发展的同时面临着空前的挑战，目前行业收入中约有88%存在不确定性，长期看来不可持续，现有业务中蕴含4类风险：信用风险、市场风险、流动性风险和操作性风险。
2信托公司风险识别
在规模大增背后，信托业风险在不断累积。以受托融资、投资管理和咨询顾问为核心的基本业务经营模式，必然使信托公司面临的风险具有自身的特征。信托公司主要的风险如下文：
信用风险又称违约风险，对信托公司而言，主要是指信托财产运用的交易对方因种种原因，不愿或无力履行合同条件而构成违约，致使信托公司遭受损失的可能性。在近年的房地产和矿产信托激增的同时，房地产信托和矿产信托出的兑付风险提升。当前信托公司已经发生过的兑付危机如编造融资项目、伪造项目材料、公司公章，骗取信托贷款；融资人负有高额债务、挪用信托贷款还账、无力兑付信托计划；地方政府融资平台，债台高筑、涉嫌违规注资担保、财政吃紧等情况。
市场风险。即由于信托公司信托财产或固有财产在金融市场上从事金融产品、金融衍生品交易时，因金融产品、金融衍生品的市场价格发生意外变动，而蒙受经济损失的可能性。市场风险可细分为利率风险、汇率风险和投资风险。泡沫化的市场行情、掩盖了信托风险，近期最为突出的就是内蒙古鄂尔多斯的房地产市场，现在的鄂尔多斯楼市崩盘、豪车贱卖，早已不是那个批量造福、大兴土木的盛况。现如今，只有空空如也的大楼、空荡荡的街道和乌漆抹黑的街景，鄂尔多斯也被称为“鬼城”。这里是信托公司的噩梦。
流动性风险。即信托公司所掌握的现金、以合理价格变现资产所获得的资金、或以合理成本所筹集的资金不足以满足即时支付的需要，从而导致信誉下降或违约，或导致财务损失。目前信托公司主要将募集资金以多种方式投入到融资方，信托财产的流动性主要由融资方控制，信托公司不能对其流动性进行主动控制，结果造成流动性风险在当前的信托业务中普遍存在。
操作风险。按照操作风险的定义，它可以分为四类：人员因素、流程因素、系统因素、外部事件等引起的操作风险；目前信托公司专门成立相关部门来控制流程因素，主要制定业务流程、操作规程和风险控制管理制度。而对其他类的操作风险关注不够，对于外部事件如同行业内其他公司不利信息、监管要求的变化，对于人员因素如骨干员工的流失、员工的失误、信托经理的道德风险等引起的操作风险，都应该引起信托公司的重视。
信托公司运营过程中还涉及到上述风险外的其他风险，本文不再赘述。
3信托公司风险管理体系
信托公司与银行、保险、证券等其他金融机构相比，对风险管理的要求更高。一方面信托公司可以直接跨越资本市场、货币市场与实业投资领域，美国信托专家斯科特曾说：“信托业的应用范围可以与人类的想象力相媲美！”投资范围广即会面临多种风险，如信用风险、市场风险等；另一方面，信托公司业务创新性强，可参考的经验少。因此，完善、有效的风险管理体系对信托公司尤为重要。
构建一个完善、有效的信托公司的风险管理体系，首先要遵从风险管理的基本理念：一些金融风险是不可避免的，金融风险管理的目标不是完全消除风险，而在于：在信托公司运营过程中充分考虑到有关金融风险，并将其控制在可承受的风险水平内。
构建一个完善、有效的信托公司的风险管理体系，其次是需要建立风险识别、风险度量及风险管理策略的风险控制流程。每个信托公司的风险管理体系是根据自身的情况构建，不存在统一的管理模式。从风险管理的基本理念和风险管理的经验考虑，一个完善、有效的风险管理体系至少要满足几个方面的标准：
1.风险管理能涵盖公司运营过程中所有可能遇到的风险因素。需要有效地识别出各类风险，并将其纳入管理范畴，才能尽量避免风险。
2.风险管理能够在公司层面上实现对各类风险的整合。信托公司因业务范围广、业务创新性高，使信托业务产生多样化风险，所以需要在公司层面对对各类风险进行整合，为了实现分散风险的策略。
3.风险管理过程要与公司经营过程有机的结合。具体来讲，在项目初步意向开始就要对产品进行风险识别、风险评估及制定相应的风险管理策略。风险管理贯穿整个产品运作的各个环节，如项目前期对交易对方的尽职调查、金融产品的合规性审查、法律事务审查、业务审查，项目中期的合同签署、抵质押保办理、资产运作，项目后期的贷后管理、保证金账户的监管、按合同约定收回本金收益、定期支付受益人收益及到期支付本金等等。
4.风险管理要与公司经营目标相一致。信托公司经营目标的实现需要风险管理保驾护航，而公司的风险管理活动是为了实现经营目标。只有信托公司风险偏好与公司目标相一致才能为公司经营目标的实现提供合理保证。
4信托公司风险管理信息系统
当前我国的信托公司都建立了业务系统、财务系统，但是风险管理系统的建设还不完善。一个完善的风险管理系统，可以帮助信托公司将风险管控关口前移，有效识别和控制风险，建立起完善、有效的风险控制体系。
信托公司需要进一步提高信息系统风险防控能力，近年来信托公司已逐步提出了风险管理信息化的想法，及有些信托公司也建立起风险管理信息系统，但从目前情况看信托风险控制系统远远滞后于银行风险管理系统的步伐。信托公司需建立完善、有效的风险管理体系，从以技术防范为主的、被动信息安全管理，转变为以预防控制为主的、主动的信息化风险管理。
对于信托公司风险管理信息系统不仅包含信托公司内部风险管理信息系统还要包含支持监管要求的信息化建设。对监管部门来讲要借助信息系统有效提升监管能力。可靠的非现场监管信息系统和现场检查系统，能有效帮助监管部门及时监测和识别主要风险点，提高现场检查和非现场监管的整体性和有效性，减少仅仅依靠人工现场检查造成的随意性和盲目性，有助于提升监管能力，节约监管资源。要实现监管部门的监管要求，作为信托公司需要保证监管要求的数据真实性、完整性和及时性。
信托风险管理信息系统的结构框架包括三个部分：应用结构、数据结构、技术结构。应用结构为风险管理提供业务框架；数据结构提供应用结构所需的数据和接口，用于支持各最终用户的风险管理；技术结构提供风险管理运作的实际环境。
本文主要描述数据结构和应用结构设计思想。
1.数据结构设计思想
目前信托公司的系统包含了CRm系统、资管子系统、估值子系统、业务子系统、ta子系统、财务子系统等，且大多数信托公司各子系统均由不同供应商提供。而风险管理系统的数据需来源于信托公司的各生产系统，建议风险管理系统需建立在数据中心的基础上，即将各子系统数据实时传递到数据中心，风险管理系统从数据中心中调用所需数据。
2.应用结构设计思想
信托风险中包含了可量化与不可量化风险，对于可量化风险由信托风险管理信息系统执行。风险管理信息系统应将能够识别的操作风险、信用风险、市场风险和流动风险纳入系统中，不同的信托公司风险点不同，同一个信托公司风险点也会随着业务及管理要求不同而变化，故设计的原则是可以自定义规则。
信托风险管理信息系统包含风险规则设置、监控管理、监控报告三大模块。
（1）风险规则设置
风险规则设置中需包含元数据设置、指标设置及风险级别设置。
元数据设置主要是提供风险管理系统中监控指标所需的基础数据源。元数据可以支持自定义配置，如对于系统内部数据，元数据可以取自于数据中心的对应字段；对于计算的某个参数值，元数据可以是个固定的数值；对于系统外部数据如交易对手财务数据，元数据可以支持模板导入。
指标设置主要是提供风险管理系统中的需要监控的主要风险点、风险点的判断规则及其对应的风险级别。指标设置为自定义设置方式。需支持自定义指标名称、指标描述、指标分类、指标规则及风险级别定义。指标分类是为后续可以按照不同类别分别出具监控报告设置，且存在一个指标即是内部风险控制的风险点，也是监管要求的风险点，故需要一个指标可以设置多个指标分类；指标规则是指计算公式或是判断规则，支持自定义公式和输入SQL语句等自定义方式；风险级别定义是定义风险点的风险等级的具体范围，为监控预警和后续出具风险报告提供准确的依据，且可以设置每个风险级别对应的分值，可为绩效考核提供依据。
（2）监控管理
对于可量化的风险有了实时的数据元，定义好的指标，系统提供自动任务可以定期的执行风险事件的检查，将发现的风险事件及时主动的发邮件或短信通知风险管理部门相关人员，可以降低风险发生可能性；对于流程可控制的风险，采用技术控制严格执行控制风险点来降低风险；对于不可量化的风险可以设置相应的审批。系统可提供风险检查点提示，并在审批过程中进行操作风险的评分。
（3）监控报告
根据风险规则设置和监控管理，系统可以根据指标类别、时间范围自定义选择出具风险报告，也可以根据设置定期出具风险报告并系统主动发送给设置人员。对于周期性风险报告的模板可以自定义设置格式，对于临时性报告可以根据系统默认样式导出到本地调整格式。
只要各生产系统中有相应的数据源，根据指标设置和风险报告模板设置即可以出具相应的风险报告，诸如监管要求的净资本和风险资本报告、公司内部风险控制的交易对手财务指标报告等等。
5总结
本文主要是对信托公司构建完善、有效的风险管理体系进行了分析，对风险管理信息化建设进行了深入的研究，希望对信托风险管理信息系统能起到抛砖引玉的作用。
参考文献
[1]米歇尔・科罗赫等.风险管理[m].北京：中国.财政经济出版社，2005.
风险因素的含义篇5
张 晶(云南财经大学国际工商学院,昆明650221)
摘 要:在中国社会主义市场经济不断发展的今天,注册会计师面临着审计风险不断加大、诉讼案件不断增多的问题。如何有效地避免审计风险是注册会计师所关注的焦点。因此,增强审计风险意识、加强审计风险的防范已成为摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。从审计风险的典型案例分析出发,结合对审计风险的产生时间和特征进行全面的分析,梳理审计风险的定义,并由此围绕着审计风险的含义及构成要素对审计风险的外部和内部成因的分析来寻找审计风险的控制和防范措施。
关键词:注册会计师;审计风险;防范措施
中图分类号:F239·2 文献标志码:a 文章编号:1674-4543(2010)06-0119-06
一、问题的提出
(一)从南方保健审计案例说起2003年3月18日,美国最大的医疗保健公司———南方保健会计造假丑闻败露。该公司在1997~2002年上半年期间,虚构了24.69亿美元的利润,虚假利润相当于该时期实际利润(1000万美元)的247倍。这是萨班斯—奥克斯利法案颁布后,美国上市公司曝光的第一大舞弊案件,倍受世人瞩目。为其财务报表进行审计,并连续多年签发“干净”;审计报告的安永会计师事务所(以下简称安永),也将自己置于风口浪尖之上。
(二)对南方保健审计案例的分析通过对南方保健案例的分析可以看出,促成安永注册会计师产生重大审计风险的因素主要存在于两个方面:一是缺乏职业谨慎;二是缺乏独立性。在安永的注册会计师接受委托审计南方保健的财务报表时,他们并没有恪尽应有的职业审慎,忽视了南方保健的若干财务预警信号,对南方保健管理当局是否诚信和提供的财务报表是否存在重大的错报和漏报问题,并没有予以充分的关注,更有甚者,安永的注册会计师在接到南方保健雇员关于其财务舞弊的举报时,仍然没有采取必要的措施,致使错失发现南方保健大规模会计造假的机会,最终造成了对南方保健内部控制了解不够充分的局面,给后面的审计带来重重隐患。在对南方保健审计的取证环节过程中,安永的注册会计师玩忽职守,尽失职业谨慎,是造成审计风险的一个重要原因。
安永的主审合伙人miller证实,在对南方保健执行审计时,审计小组需要的资料只能向南方保健指定的两名现已认罪的财务主管emeryHarris和RebeccaK.morgan索要,审计小组几乎不与其他会计人员交谈,以及向其询问或索要资料。对于南方保健这种不合理的限制,安永竟然屈从。稍有审计常识的人都知道,被审计单位对注册会计师获取审计证据的限制是不能接受的,通过被审计单位指定的渠道是难以获取充分适当的审计证据的。在审计过程中,安永注册会计师独立性缺乏是带来审计风险的又一重要因素。独立性是确保审计质量的关键所在,也是会计师事务所取信于社会公众的砝码。然而,独立性经常受到“逐利性”;的威胁和瓦解。在南方保健一案中,安永是否保持实质独立,正受到各方的质疑。南方保健一直是安永伯明翰办事处的最大客户,可耐人寻味的是,2000~2001年度的“审计相关费用”;合计数497万美元中包含了260万美元的“洁净审计”;(pristineaudit)费用,比审计费用合计数219万美元还多41万美元。
所谓“洁净审计”;,是指南方保健聘请安永对其医疗场所及其设施的卫生保洁情况(如卫生间、接待室是否有污迹、灰尘和垃圾等)进行一年一度的检查。卫生检查本来与报表审计毫无关系,但南方保健美其名曰为“洁净审计”;,并按照安永的建议将其披露为“审计相关费用”;,严重误导了投资者,此举又可暗示着南方保健有向安永“购买审计意见”;之嫌,因为卫生保洁检查显然是一种无风险高回报的业务。安永每年只需派20多个最初级的审计人员对南方保健1800多个场所的卫生保洁情况进行一次突击检查,就可收取比报表审计更高的费用,接受如此慷慨的“业务馈赠”;,是否有损于安永的独立性,正引起多方的高度关注。随着我国社会主义市场经济的发展,社会审计的范围逐渐拓宽,人们对审计的期望越来越高,审计职业的责任也越来越大。社会经济生活的复杂性和不确定性增加了审计的难度,也相应产生了一定的审计风险。此外,注册会计师的业务范围不断扩大,由此带来了注册会计师的法律责任也越来越大,尤其是事务所脱钩改制后,这一问题显得愈益突出。因此,增强审计风险意识,加强对审计风险的控制和防范,已成为摆在事务所和注册会计师面前的重要课题。
二、注册会计师审计风险的含义及构成
(一)审计风险的含义何谓审计风险,国内外审计职业界有着不同的理解。《国际审计准则第6号———风险评估和内部控制》认为:“审计风险是审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。”;美国《审计准则说明书第47号———审计风险和重要性》认为:“审计风险是审计师无意地对含有重要错报的财务报表发表适当修正的审计意见的风险。”;我国注册会计师协会在1996年底公布的《独立审计具体准则第9号———内部控制和审计风险》则认为:“审计风险,是指财务报表存在重大错报和漏报,而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。”;关于审计风险的含义,我们可以从两个方面来理解:第一,审计风险产生的时间;第二,审计风险的特征。
1·审计风险产生的时间关于审计风险产生的时间,各国甚至国际上都有各自的见解。国际审计准则和美国审计准则均不强调审计风险是否是审计后形成的,而我国审计准则则强调审计风险是审计人员审计后形成的。笔者认为,审计风险是由于审计活动才产生的;若没有审计活动,就不存在所谓的审计风险。倘若强调审计风险是审计后形成的,会容易让人把审计局限于审计的检查风险,从而忽视了审计的固有风险和控制风险对审计质量的影响。
风险因素的含义篇6
关键词物流电子商务交易风险评估模型
一、引言
21世纪是网络的时代，计算机网络取得了突飞猛进的发展，与此同时，也深深地影响着人们生活的方方面面，电子商务应运而生，并且其应用范围也在不断地增大。这其中就包括了物流领域，电子商务的应用不仅提升了管理效率，而且还增强了物流的服务质量。尽管此次，可是在现实的运用过程中，由于物流传输内外部中含有的不确定因素，而导致物流电子商务整体安全性的下降，从而带给消费者巨大的财产损失。基于此情况，所以要寻求一种即实用还安全的物流电子商务交易风险评估模型，以此来为物流电子商务交易提供安全保障，模型的建立对其有着非凡的意义。
二、物流电子商务交易风险的局部聚类最佳区域分割
为保障物流电子商务的交易安全，搭建起物流电子商务的交易风险评估模型，针对物流电子商务交易环境实施彻底性的整理归纳。对交易风险分析的过程离不开相关数据的采集、风险制约因子分析以及优化模型等措施。
（一）物流电子商务交易风险制约因子分析
在日常物流电子商务在进行交易的过程中，受到来自内部以及外部不确定因素的干扰，致使交易中存在相应的风险，针对这一情况，需要借助对风险制约因子来对可能会存在的风险进行充分的量化。设置r=f（p，S），充当风险制约因子的相关变量，p所描述的是交易风险事件出现的概率，S所代表的是交易风险事件发生的结果。物流电子商务交易是一种新兴的借助于互联网平台的交易模式，基于互联网的物流交易方便快捷。但是这种在交易的过程中双方互换的信息具有非对称性，如此一来使信息的传递注入了一定的安全隐患，这就是我们常说的物流电子商务交易风险。物流电子商务交易中作用到的风险制约因子，不仅面向交易过程中的主体，而且还面向物流交易过程中的客体，可以把当中的风险因素细化为主体以及客体因素。在物流的具体交易中所产生的信息失调，降低交易安全性的主体因素，往往是包含了道德与信任因素。在物流电子商务交易过程中所包含的客体风险，可以划分为技术、法律、管理风险等一系列的相关因素，物流电子商务交易当中包含的风险制约因子，可全面的对以上所提到的各类风险进行描述。
（二）依据制约因子的局部聚类区域分割
根据物流电子商务交易中风险制约因子相关的特点，可针对具体交易中的局部聚类区域进行精准的分割。文章针对交易过程中所出现的系列主体因素实施度量，其中所包含的因素主要分为时间、交易量等。
如果物流企业在相应时间段内完成的交易订单是t=（t1，t2，tm），其中各项交易用ti=（mi，ti，pi）描述，mi用于描述某项交易的金额，ti用于描述交易前的准确时间。商品物流时间保存在客体相关因素中，因此可对物流商品的准确时间进行全面的分析，pi表示物流电子商务交易时客户的评价信息，大规模物流电子商务交易系统通常设置pi的等级区间为[0，5]。
本文通过等区域分割方法，提出依据制约因子的信息熵差值的局部聚类区域分割方法，可对连续数据进行量化处理，进而将数据分配到不同的局部聚类区域中，再对各区域的数据进行等级量化处理。依据制约因子分割的局部聚类区域需要符合两种规范要求：首先，离散处理后的属性值数量要最小化；其次，离散处理后的信息熵值应最小化。
三、实验结果分析
为证明文中所提出来的模型，对当下物流电子商务交易的风险评估行之有效，需借助于相关的实验来求证。文中的实验是在windowsXp平台下的matlab7.1仿真环境中进行的，所使用的相关数据是来自五个不同物流交易平台的过往真实数据，并进行精密的分析。数据的总量为一万条。借助SQL方法来进行数据的收录，并把这些收录来的数据储存于Sserver数据库中。应用文中所提出的模型构建的权值分配图，如图1所示。
在图1内的a至e的所有字符变量，运用这些字符变量对主体风险、技术风险、管理风险以及环境等风险进行描述。使用这一模型对一物流公司连续的某段时间中的物流电子商务交易过程中的风险波动描述为下图2。
所显示出的结果表明，当物流市场没有波动出现时，物流公司在这段时间内的交易风险所产生的波动幅度趋于平缓，通过分析可知，文中所使用的交易风险评估模型产生的风险曲线，可以对物流企业的真实情况进行精准的描述，文中的实验使用三千条历史交易数据运用本文模型进行检测。
通过以上的论述可知，使用文中m模型对物流电子商务交易进行评估，所显示出来的风险率在70%以上，在具体的交易过程中有来自原料明显的干扰，致使所得出的风险评估发生了明显的变化，而且与之相关的物流交易风险控制度相对低下，从而无法形成稳定的风险波动曲线，出现的这一状况基本反映出物流的具体问题。通过所进行的实验得出来的结论反映出，文中所应用的模型所得出来的评估结论，与交易中的真实状态有着高度的匹配，可以从根本上对电子交易中所出现的风险进行控制。
四、结语
通过以上的论述，文章主要针对我国目前物流电子商务，所缺乏一种先进高效的物流电子商务交易风险评估模型，来保障物流交易过程中的安全性，从而让影响了物流的成交量的问题，介于这一现实情况，而提出一种以局部最佳聚类权重熵，为基础的物流电子商务交易评估模型，这一风险评估模型凭借一套先进的流程，为物流电子交易过程中的风险进行准确评估与把控。实验结果表明，这种风险评估模型对物流电子商务交易风险的评估非常准确，而且评估所产生的数值十分精准，有良好的借鉴意义与实用价值。
（作者单位为重庆市北碚区西南大学经济管理学院）
参考文献
风险因素的含义篇7
【关键词】电力通信网安全风险评估可靠性
一、引言
电力系统是目前所知的最大最复杂的人造物理系统，包括发电、输电、变电、配电、用电六大环节。电网将各种不同的发电电源所产生的电能通过输电通道输送到用户侧，为人类发展提供动力支持。随着经济的发展、社会的进步、科技和信息化水平的提高以及全球资源和环境问题的日益突出，电网对于通信技术的需求越来越强，通信对于我国坚强智能电网的建设有很强的支撑能力。
电力通信网负责为电网提供信息传输和交换，电网实现实时信息和电力交换的重要的支撑系统，其安全性已经成为智能电网安全、可靠、经济运行的重要保障。光纤通信技术作为电力通信网中的一种主要通信技术，在电力系统发电、输电、配电领域广泛应用。因此建立电力通信网光纤线路的安全风险评估系统，对电力通信网光纤线路的安全风险进行实时评估，具有显著的社会效益和经济效益。
二、电力通信网光纤线路安全风险评估方法
电力通信网对电网的安全、稳定运行意义重大。电力通信网经过几十年的发展，现在已经形成了非常完整的网络。在电力通信网中，使用的通信技术非常全面，包括微波通信、无线通信、光纤通信、卫星通信、电力专网等通信手段。这些通信技术相辅相成，共同完场电力系统对于通信的需求。光纤通信技术由于其高带宽、高传输速率及低损耗等特点，在电力系统中广泛应用，在电力系统的发电、输电、配电领域中应用非常广泛，所以电力通信网中的光纤线路的安全稳定对电力通信网及电力系统来说意义重大。通过对电力通信网光纤线路的安全风险评估，可以提早发现风险，防止在电力通信网上传输、交换的电力调度、安稳等业务受到影响。
电力系统运行中的安全风险评估开展较早，国内外也有很多学者从事相关的工作，也有很多成果。电力通信网中的安全风险评估相对开展较晚，这方面的成果还较少，本文提出了一种新的电力电力通信网光纤线路安全风险评估方法。
电力通信网光纤线路安全风险评估方法分如下几步：
2.1确定评估对象范围
本文主要研究电力通信网光线线路的安全风险分析，所以评估对象是电力通信网光纤通信系统，主要是电力系统opGw、aDSS光纤传输系统。
2.2确定评估对象中所包含的网元设备
电力通信网光纤系统主要包含光纤通信设备、opGw光缆、aDSS光缆、网管系统、通信机房、通信电源等。
2.3确定影响评估对象包含的网元设备安全运行的指标因素
通过分析电力光纤通信系统运行特性，确定影响评估对象包含的网元设备安全运行的各指标因素，这些指标对电力通信网运行安全有一定的的影响。一些重要的指标。
2.4确定指标权重
电力通信网运行安全指标对于电力通信网安全稳定运行有影响，但这些指标中，有些指标相对重要一些，有些指标影响相对小一些。根据电力通信网中网元设备及业务重要度，由电力通信领域相关人员确定影响评估对象包含的网元设备安全风险因素并确定其对网元设备影响所占的权重
2.5利用D-S证据理论修正专家的权重确定
由于专家受理论知识及从事工作的限制，其给出的权重设定可能不符合客观规律，本文引入D-S证据理论修正专家的权重设定。通过修正，可以更客观的给出各个指标因素在电力通信网光纤线路安全风险的权重，使评价结果更加客观、公正。
2.6电力通信网光纤线路安全级别的给出
通过运用证据理论合成规则融合各条证据，根据融合的基本信度分配函数对各个风险因素的安全有效性进行分级，最终给出电力通信网光纤线路的安全风险级别。
三、总结
电力通信网对于电力系统安全稳定运行有至关重要的作用，本文提出了一种电力通信网光纤线路安全风险评估方法。通过应用此方法，可以评估电力通信网光纤线路的安全性，对光纤线路的安全风险可以做到早发现、早预防、早处理，保证电力系统的安全、稳定运行。
参考文献
风险因素的含义篇8
【关键词】电力调度；风险管理；防范措施
1风险管理的定义
风险管理（Riskmanagement）的定义为：当企业面临市场开放、法规解禁、产品创新，均使变化波动程度提高，连带增加经营的风险性。良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。
2风险的内涵
风险的含义风险和危险是不同的，风险包含着一种不确定性，每个结果的概率是可知或可以估计的，而危险则只意味着一种不好的预兆。因此，有时虽然有危险存在，但不一定要冒此风险，我们要想方设法去改变风险发生的条件，使之不发生，甚至带来转机。综上所述，可以这样定义的风险：风险就是活动或事件消极的，人们不希望的后果发生的潜在可能性。
3风险管理过程及方法
风险管理过程包括风险规划、风险识别、风险评价、风险处理几个阶段：
3.1风险规划
风险规划，指决定如何着手进行风险管理活动的过程。风险规划确定一套完整全面有机配合、协调一致的策略和方法并将风险其形成文件的过程，这套策略和方法用于识别和跟踪风险区；拟定风险缓解方案；进行持续的风险评估，从而确定风险变化情况并配置充足的资源。
3.2风险识别
风险识别是风险管理的第一步，即识别实施过程中可能遇到（面临的、潜在的）的所有风险源和风险因素，对它们的特性进行判断、归类，并鉴定风险性质。风险识别的目的是减少的结构不确定性。亦即发现引起风险的主要因素，并对其影响后果做出定性的估计。
3.3风险分析和评价
风险分析和评价是在对风险进行识别的基础上，对识别出的风险采用定性分析和定量分析相结合的方法，估计风险发生的概率、风险范围、风险严重程度（大小）、变化幅度、分布情况、持续时间和频度，从而找到影响安全的主要风险源和关键风险因素，确定风险区域、风险排序和可接受的风险基准。在分析和评价风险时，既要考虑风险所致损失的大小，又要考虑风险发生的概率，由此衡量风险的严重性。
3.4风险处理
风险处理就是对风险提出处置意见和办法。通过对风险识别、估计和评价，把风险发生的概率、损失严重程度以及其他因素综合起来考虑，就可得出发生各种风险的可能性及其危害程度，再与公认的安全指标相比较，就可确定的危险等级，从而决定采取什么样的措施以及控制措施应采取到什么程度。人们想出种种办法来对付风险，但无论采用何种方法，风险管理的一条基本原则是：以最小的成本获得最大的保障。对风险的处理有回避风险、预防风险、自留风险和转移风险等四种方法。
4调度班风险管理
电网调度是对电网运行进行组织、指挥、指导和协调，使电网安全、优质、经济运行的一个机构。电力调度人员就是电力系统的指挥者，他们承担着其管辖范围之内的电力供应安全、可靠以及经济之重任。电力调度人员的日常工作就是检查电力系统的运行情况，电力调度指令，如果出现调度误操作和安全事故误处理，则会导致电力设备的严重损坏，甚至是人身伤亡，给社会经济的发展造成严重的损失和社会影响。对调度班进行风险管理，有利于提高调度班对电网的运行管理水平，对于保证电网安全、优质、经济运行，推进调度管理体系化、规范化、指标化具有重要的意义。
因此，笔者总结多年来在调度安全运行方面的实践经验，分析了影响电网调度安全生产的因素，对调度班的日常工作进行了风险评估。查找出危害共63个，其中超过400分的非常高风险危害0个（考虑放弃、停止）；200至400分段高风险危害0个（需要立即纠正）；70至200分到中风险危害共0个（需要纠正）；20至70分的可能风险危害共32个（需要关注）；20分以下的可接受的风险危害共31个（容忍）。
5结束语
安全生产是电力企业的生命线，是电网调度工作的重中之重。安全生产，只有起点，没有终点。安全生产工作不允许有丝毫的松懈，电力调度的安全形势仍相当严峻，必须坚决与“违章、麻痹、不负责任”三大安全敌人作斗争。牢固树立“食不甘味，寝不安席，如临深渊，如履薄冰”的责任意识，树立“一切事故皆可以防范”的安全理念，加强和规范电力调度的安全管理以及调度员安全教育和岗位技术培训，完善各项事故预案、应急预案，做好各项工作危险点分析、加大班组考核力度，对工作中的不安全因素、违章行为及时纠正、分析、落实整改确保电网安全稳定运行。
【参考文献】
[1]万千云，等，编.电力系统实用使用技术问答[m].2版.北京：中国电力出版社，2005.
风险因素的含义篇9
关键词：金融体系；流动性过剩；m2/GDp；支付风险
中图分类号：F822.0文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）08-0102-02
一、引言
央行的《2013年第四季度中国货币政策执行报告》指出，央行将继续实施稳健的货币政策，而在金融创新快速发展的背景下，流动性闸门的调控和引导作用更加重要，要合理运用公开市场操作、存款准备金率、再贷款等多种工具组合，管理和调节好银行体系流动性，稳定预期，促进市场利率平稳运行。中国货币流动性如何对于政府实施货币政策具有重要的影响，本文就从货币流动性、m2/GDp指标两个方面对货币流动性就行了综述分析，并进一步指出流动性过剩对金融体系造成的影响，这对政府制定货币政策具有重要的指导意义。
1.流动性研究综述
对“流动性过剩”概念的界定，存在很多不同的观点。一是对该概念的理解，有两种不同的层面，一种是基于中央银行角度从宏观层面分析超额货币供给量形成的流动性过剩；另一种是基于商业银行的角度从微观层面分析银行持有资金过多却贷不出去而形成的流动性过剩。二是对概念的具体定义上，不同的代表性定义有：英国《经济与商业辞典》定义为，“银行自愿或被迫持有的流动性，超过了健全的银行业准则所要求的通常水平”。欧洲中央银行定义为，实际货币存量对预期均衡水平的偏离，即基础货币发放数量超过了均衡水平。德意志银行定义为，货币供应量的增长速度超出了名义的国民生产总值的增长速度，则出现了流动性过剩。t.polleit和D.Gerdesmeier（2005）定义为，流动性过剩是指实际货币存量与经济发展中均衡水平所对应的货币存量之间的偏差，超出了即认为存在流动性过剩，反之则出现流动性不足。
2.“m2/GDp”指标研究综述
m2/GDp即广义货币（m2）与国内生产总值（GDp）的比值，表示在全部经济交易中，以货币为媒介进行交易所占的比重。麦金农于1973年在《经济发展中的货币与资本》中为了衡量一国经济货币化水平首先提出了这一概念。
关于m2/GDp指标的作用，主要集中于该指标是否可以作为流动性过剩的尺度。一种观点认为：根据欧洲中央银行的流动性定义和中国定期储蓄长期居高的现实，m2/GDp比值可以作为中国的流动性指标。另外的观点则认为：脱离中国经济增长的特点，只是根据m2/GDp值高企，就简单得出货币超发的结论未必恰当，m2/GDp不是判断一国货币是否超发的准确指标。虽然这部分观点对于m2/GDp指标作为流动性过剩的尺度存有异议，但是它们也承认我国货币存量相对于GDp较高（m2/GDp）是一个不争的事实，我国m2/GDp的实际值很可能高于理论最优值，这为经济金融的稳定与可持续运行带来一定隐患，必须继续推进体制性改革等措施确保经济金融的稳定运行。
关于m2/GDp高企的原因，也有众多的分析。总结这些观点有：m2/GDp高企与中国经济增长模式和人民币货币发行机制有关。银行主导的复杂金融体系的金融创新和直接融资份额的持续扩大是导致我国m2/GDp不断上升的主要原因。过高的外汇储备以及在现有的外汇管理体制下，我国冲销机制不力是导致m2/GDp升高的主要原因。银行主导的金融系统和商业银行巨额不良资产的存在是导致中国异常的主要因素。m2/GDp仍旧持续走高的原因在于金融改革和深化过程中的金融配置效率较低而引起货币被动性超量发行。“GDp，贷款值”的下降是造成m2/GDp偏高的一个最重要因素。商业银行的存贷差及高的不良资产是导致m2/GDp升高的最主要因素，中国m2/GDp增高主要是由于银行资金使用的低效及银行资金的大量闲置所造成的，大量银行存款脱离实质生产领域及银行贷款使用效率低下两个因素推动了m2/GDp不断上升。
关于m2/GDp高企所隐含的金融体系风险问题，有比较一致的共识：m2/GDp偏高意味着广义货币m2虽然增加了，但其中相当部分并未与实体经济发生关系，这自然会形成m2/GDp虚高。高储蓄率通过存款转变为高的m2/GDp，对于m2/GDp的上升，则需要警惕其中隐含的两个风险：通货膨胀和信用膨胀，尤其是要防止信用膨胀导致的高杠杆和系统性金融风险的积聚，我国亟需形成宏观金融风险持续的跟踪评估机制。m2/GDp的比例越高，整体支付风险越大，任由这种局面发展，央行的信用创造能力和银行体系的支付能力都将逐渐蚀空。m2/GDp在反映资金运用的充分程度及资金的生产效率的同时，也隐含了商业银行的支付风险。银行存款的本金及利息支付是刚性的，但高的不良资产切断了资金的回流，加上存差资产的运用收益小于负债所支付的成本，由此增加了商业银行体系的支付风险。m2/GDp是显著影响银行体系脆弱性的金融变量，m2/GDp这一指标由于传导机制的不畅造成比率过高，是造成影响银行体系脆弱性的其他变量发生变化的一个内因。
3、对上述研究成果的评述
从以上研究成果中可以看出，虽然对m2/GDp指标的作用、m2/GDp高企的原因各种观点意见不一，但也承认中国货币存量相对于GDp较高，流动性过剩将影响着货币经济与实体经济的均衡关系，m2/GDp是显著影响银行体系脆弱性的金融变量，m2/GDp过高蕴含着经济金融体系运行中的风险因素。
从宏观经济层面分析，“流动性过剩”将使货币经济与实体经济的均衡关系产生偏差，并引致m2/GDp指标虚高，要关注m2/GDp高企所隐含的金融体系风险则是众多研究中形成的共识。
从金融体系微观层面分析，流动性过剩成为持续现象的实质是，货币供给持续高于实体经济形成总供给所要求的货币需求。超额货币的存在意味着一部分货币资金没有流入实体经济，或者一部分进入到实体经济的货币资金并没有形成真实的产出。在金融体系资产负债表中，负债方存款表示金融体系形成的货币供给，资产方贷款表示实体经济生产总产出对货币的需求。当贷款大于存款时，表示非存款金融机构从中央银行借入资金发放贷款，从而增加了资金的运用，其作用将是引起m2/GDp的下降；当贷款与银行储备资产之和小于存款时，表明存款金融机构还有剩余资金未运用于实体经济运行，其作用将是引起m2/GDp的升高。虽然众多研究从不同角度分析了m2/GDp高企的原因，但可以肯定的是，存贷差扩大是m2/GDp高企的原因之一。
考虑到m2/GDp作为流动性过剩衡量指标的争议，如果我们独立于m2/GDp指标，基于金融体系中实际形成货币m2和实体经济运行所需货币m2的差异，求证出中国“流动性过剩”存在和外汇储备增加引致流动性过剩的事实。那么就可以推论，在金融体系微观层面，“流动性过剩”导致存贷差扩大，一方面直增加了银行体系的支付风险，另一方面通过存贷差扩大又进一步间接影响m2/GDp的高企，从而又放大了金融体系的隐含风险。
参考文献：
[1]刘江，钟正生.m2/GDp水平的国际比较和借鉴[J].南方金融，2013.3，5-11.
风险因素的含义篇10
随着税务筹划逐渐被各大企业接受，各种税务筹划活动也得到了有效开展。税务筹划在一定程度上能给企业产生可观的经济利润，但其蕴含的风险同样可能导致企业的经济及形象受到损害。本文首先就税务筹划风险进行简单概述，其次探究风险税务筹化的决策方法，并提出加强企业税务筹划风险控制与管理的有效对策。
【关键词】
税务筹划风险；风险税务筹化；风险控制与管理
0引言
税务筹划不但是企业用来降低税率、提高经济利益的主要手段之一，同时也是企业各项税务风险的来源。税务筹划这一理念最早来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案，在我国的发展时间比较短，由于具有降低企业税务的特殊作用，税务筹划风险引起了企业界及学术界的高度关注。税务筹划当中蕴含的风险对企业的经济会产生一定的不良影响，因而深入研究税务筹划风险，并采取有效的风险控制管理手段具有非常重要的意义。
1税务筹划风险概述
1.1税务筹划风险的含义
税务筹划指的是纳税人在税法规定的范围内，通过对投资、经营、理财等活动的进行事先安排和筹划，尽可能的实现最小化的税负。而在筹划的过程中，不可避免产生相关的税务筹划风险。其中，税务筹划风险指的是纳税人在开展税务筹划的过程中，由于受到各种不确定因素的影响，使得实际筹划到的收益同纳税人预期结果存在偏差的可能性。税务筹划风险主要具有客观性、复杂性、可度量性，以及主观相关性等特点。
1.2风险税务筹划的含义
风险税务筹划指的是在一定的时期与环境条件下，通过将遭受风险降至最低，从而获得超出一般筹划的节俭税额的一项谋划活动。风险税务筹划在设计过程中，将筹划风险价值充分考虑在内，在相对及绝对筹划方案的基础上，对存在的风险进行了考虑。风险税务筹划的根源为税务筹划风险，同时，随着风险税务筹划的产生，税务筹划的有关决策方法也在发生相应的变化。
2风险税务筹化的决策方法
在经营管理过程中，人们对税务筹划风险进行评估的目的便是为了加大对风险的管理力度，减少人为主观因素造成的不良影响。此外，通过度量税务筹划风险，在采用风险决策进行税务筹划过程中，决策人员在决策模型中加入可量化处理的税务筹划风险因素，从而对税务筹划风险进行全面考虑，也即开展风险税务筹划决策。以下对常用的风险税务筹化的决策方法展开分析。
2.1期望收益法
在决策过程中，期望收益法并未将决策者有关风险偏好问题考虑在内，实际上，此种方法假设未来自然状态下发生的概率为均等的，在概率相同的条件下，获得最大收益期望值的方案即成为优选的方案。根据概率分析的相关计算方法，筹划收益期望值的计算公式如下：
2.2期望效用法
效用理论为决策人员量化风险态度的方法之一，在风险情况下，应用最大期望收益决策准则难以将决策人员的态度及筹划方案的风险反映出来。决策者在进行决策时，更多的是以方案对个体的满意程度为基准，并不是仅仅以最大化期望收益作为决策依据。利用效用指标对决策者风险态度进行处理，可产生不同的结果，可以给每个决策者测定其对风险态度的效用曲线。效用值一般为相对的指标值，可规定为对决策者最倾向的事物效用值为1，最不爱好的则为0。其中，根据效用曲线得到了效用值并无实际意义，仅起比较作用。
以决策者对风险的态度及决策风格为基准，可将效用曲线分为保守型、冒险型、中立型这三类。其中，保守型的曲线呈现出向上凸起的状态，且效应值的增速随着收益增大而变慢；冒险型的效用值曲线则呈现乡下凹的状态，且效应值的增速随着收益增大而变快。然而事实上，许多的决策人员并不严格根据理论的风格开展行动，而是两种决策态度相互混合。
运用期望效用法开展风险税务筹划决策的关键所在便是量化决策者对风险的态度，也即求出决策者的效用曲线。在确定效用曲线时，通常采用直接提问法与对比提问法。
2.3概率最大法
在概率最大理念中，认为在某次决策中，肯定会出现概率特别大的自然状态，因此，概率最大法指的是在此自然状态下，通过对个方案的条件收益情况进行比较，进而将最大收益值对应的风险税务筹划方案选为最后的决策性方案。
3加强企业税务筹划风险控制与管理的对策
企业在开展税务筹划过程中，其各个活动环节均存在产生风险的可能。企业的税务筹划风险的控制与管理便是预测、规避在税务筹划过程中存在的各类风险。因此，正确度量、控制风险为企业税务筹划风险管理工作的关键所在。
3.1树立风险意识
在企业中，接收筹划的纳税人及从事税务筹划的专业人员均应正视税务筹划风险的存在，同时在开展各项涉税事务的过程中，时刻对筹划风险保持高度的警惕性。由于企业经营管理环境的复杂性、多变性，以及税务筹划的特殊目的，应当意识到税务筹划风险一直都在，并给予高度的重视。
3.2加强完善风险预警机制的建立
企业应加大现代化网络设备的利用力度，建立其一套科学、完善的税务筹划风险预警系统，一旦发现潜在风险，立即发出警示。此项预警系统应具备以下三项主要功能。其一，收集信息功能。大量收集与企业经营活动有关的市场竞争状况、税收政策、税务行政执法情况等信息，通过进行比较与分析，再决定是否进行预警；其二，预知危机功能。当出现可能造成风险相关因素时，此系统应当可以预先示警，提醒经营者或税务筹划者采取有效的应对措施；其三，控制风险功能。当发潜在的税务筹划时，此系统还应可以将风险产生的根源进行及时找出，为筹划人员防止风险发生提供可靠依据。
3.3依法对税务进行筹划
企业在进行税务筹划过程中，应严格依照法律办事，此为税务筹划得以继续生存的前提，同时也是税务筹划能否成功的重要衡量标准。因此，企业及筹划人员在实际操作过程中，首先应懂法、守法，对税收法律的相关内涵进行充分把握，同时对税收政策的变化进行实时关注，确保制定的税务筹划方案符合法律要求。
3.4对各种筹划方案进行综合衡量，充分降低风险的发生
良好的税务筹划方案具备合理合法，能达到预期效果的条件。然而在方案实施过程中，通常会因一个小问题对全局造成影响，因此，需对整体税负受到方案的影响进行密切注意。在实施方案时，还用增加纳税人的管理成本，并充分考虑到税收环境、战略规划等隐藏的风险因素。
4结语
综上所述，税务筹划风险管理在企业管理工作中占据着非常重要的地位，在制定税务筹划风险的控制对策时，企业及有关筹划人员必须从多方面进行考虑，规避风险，分散风险，尽可能地将税务筹划风险所带来的损失降到最小，从而实现企业经济效益的全面提高。
【参考文献】
[1]盖地，周宇飞.风险税务筹划方案的衡量与选择[J].经济与管理研究，2010，8（05）：365-366.