财务系统资产管理篇1
【关键词】企业级资产管理系统；财务稽核体系；360度；稽核规则
一、引言
近年来，广东电网公司认真开展了财务稽核工作，通过几年的努力，在财务稽核管理工作方面进行了许多有益的探索，取得了良好的成效。2010年6月底企业级资产管理系统上线，公司成为国内第一家通过自主开发软件实现项目管理、物资管理、生产管理和财务管理四大业务高度融合的电网公司。企业级资产管理系统以其规范化、标准化、流程化的特点，实现了降低管理成本、强化财务管控等诸多优势，在推动广东电网公司财务集团化运作、集约化发展、精细化管理方面发挥了重要作用。同时，随着企业级资产管理系统的上线运行，会计人员面对的是庞大的数据量和复杂的会计业务，但电网公司的下属单位众多，会计人员的业务水平高低不同，难免会在处理过程中出现错漏。建立一个有特色的、与企业级资产管理系统上线相吻合的财务稽核体系，不仅可以完善现行的稽核管理工作，而且可以对公司内所有会计人员的日常工作进行有效的监督和控制，使财务部门及时准确地发现会计工作中存在的问题和不足，并针对性地采取措施加以纠正和完善，为各级领导人的决策提供完整真实的财务信息。
二、企业级资产管理系统和财务稽核
（一）企业级资产管理系统
企业级资产管理eam（enterpriseassetmanagement）的概念是由GartnerGroup提出来的，其定义是对企业各种物理资源的生命周期的系统计划与控制，包括论证、设计、基建以及资产的运行、维护、更改，同时也涵盖资产的报废及处理。eam以企业资产、设备台账为基础，以工作单的提交、审核、执行为主线，按照缺陷处理、计划检修、预防性维护、预测性维护几种可能模式，跟踪、管理资产的全生命周期过程。eam同时以提高资产可利用率、降低企业运行维护成本为目标，将采购管理、库存管理、人力资源管理集成在一个数据充分共享的管理信息系统中，通过信息化手段，合理安排维修计划及相关资源与活动，从而提高企业的经济效益和核心竞争力。
广东电网公司开发了企业级资产管理系统，构建了一体化企业级资产管理平台，实现了四大业务横向融合，省、市、县纵向贯通；提升了公司资产的规范化、精细化管理水平；实现了资产全生命周期成本管理，为下一步实现综合最优打下基础；实现了“账、卡、物一致”的管理目标。该系统的总体架构如图1所示。
（二）财务稽核
企业财务稽核是指为了保证企业经济活动的合理性和会计资料的真实性，企业各单位、分（子）公司财务部门内部设置稽核岗位，并由该岗位的稽核工作人员依据国家有关财经法规和企业会计核算办法、财务管理办法等管理制度，对日常生产经营活动及其成果进行的自我稽查和审核。传统的财务稽核定位的服务主体只是在本部门，不包括对所属单位的财务和资金运行情况进行监控，并且传统的财务稽核以个人经验为主，难以实现规范化管理。基于eam的财务稽核的稽核规则、工作方式、稽核手段、稽核范围、控制点都与传统财务稽核有所不同，将实现规范化、标准化、全方位性。
三、基于eam的360度财务稽核体系结构
基于eam的财务稽核体系，是在企业内控工作实现常态化管理的背景下，在资产管理系统实施的过程中，随着对风险、内控、稽核工作目标与作用的理解的不断深入，最终形成的一个基于eam的财务稽核体系，服务于全公司财务管控工作。
基于eam的财务稽核目前还没有形成完整的理论体系，相关理论研究文献也不是很丰富。本文根据企业级资产管理系统的应用部门和架构，以普遍覆盖与重点监控相结合为原则，对企业资产管理业务流程执行情况进行检查，实现财务稽核工作向公司生产经营的全过程延伸。将财务稽核体系结构进行360度划分，分为自我稽核、纵向稽核、横向稽核和系统性稽核。基于eam的财务稽核体系结构如图2所示。
（一）自我稽核
自我稽核是以岗位为基本稽核单元覆盖财务全部业务。要求每个在岗人员根据本岗位工作内容和关键控制点要求，按一定频次对自己在某一阶段的工作进行自我稽核。每位员工均承担自我稽核职责。企业级资产管理系统包括项目管理、物资管理、设备管理和财务管理四个模块，这四个模块涉及到企业的计划发展部门、工程建设部门、物流中心、财务部门和生产相关部门，所以每个部门中与财务相关的在岗人员要根据所承担的财务内容进行自我稽核。
（二）纵向稽核
纵向稽核是将企业级eam的四个模块分别从规划设计、物资采购、工程建设、生产运营、退役报废等资产全生命周期的五个环节来进行稽核，具体如表1所示。
（三）横向稽核
横向稽核是指企业eam系统的项目管理模块、物资管理模块、设备管理模块、财务管理模块之间的业务操作过程中所进行的稽核，具体如图3所示。
（四）系统性稽核
系统性稽核是指在对财务人员的会计职业道德、专业技术能力、财务内部组织分工、岗位责任、人力政策、后续教育、财务信息传递情况等进行定性分析的基础上审核企业级资产管理系统的安全和体系的有效性，即对企业级资产管理系统生成数据的完整性、正确性、有效性以及接触性控制进行检查。重点对企业级资产管理系统的功能权限与数据权限之间冲突岗位的人员分离情况进行审核。
四、基于企业级eam的财务稽核体系的构建
根据财务稽核体系的内容和结构，构建基于企业级eam的财务稽核体系的过程如下。
（一）确定稽核组织
要进行财务稽核首先要成立稽核组织，稽核组织是公司财务稽核的主体，尤其制定稽核规则、稽核内容、稽核范围、稽核重点等；然后由其执行稽核工作。稽核组织的成员包括稽核主管和稽核专责人员。由于稽核工作涉及的数据量大、业务面广，所以要有稽核专责人员负责某一项稽核工作，根据稽核的内容设立一定量的稽核专责人员。通过稽核组织管理，强化稽核工作的分工协作，加强过程中的权限控制。
（二）确定稽核内容
1.检查账、证、表勾稽关系及对财务指标的稽核。执行企业制定规则，检查账户与凭证，账户与报表、报表项目间的稽核关系是否正确，减少会计处理时计算汇总过程中的技术性错误，如：检查上下年余额不一致，总账、明细账金额不一致等典型错误。将企业的财务指标值与对标值进行对比，找出差距；对经营管理中的薄弱环节及时给予提醒，以利于企业改进管理工作，防范财务风险。对于稽核规则表达式为数值型表达式的情况，还可以对表达式的计算结果进行分段稽核，重点内容用醒目的颜色突出显示，并进行相应的描述和说明，使稽核结果更加清晰、明了。
2.查阅凭证以检查法规制度的落实情况。将多项企业内部管理制度，用凭证稽核规则进行描述。系统执行这些规则，就能从大量的会计凭证中，检验出不符合制度规定的凭证，结合专业人员对这部分凭证的分析判断，可以发现记账过程中出现的错弊，及时给予纠正，保证财务制度的权威性。
3.固定资产卡片信息的完整性、真实性稽核。检验各类固定资产卡片信息的完整性及真实性，按规则筛选不符合规定的卡片，提交专业人员进一步分析检查。检验各类资产卡片与固定资产账户、累计折旧账户的一致性，分析固定资产原值及折旧方式是否合理，是否存在异常波动等情况，促进资产核算、管理的规范化。
4.报表分析及穿透查询。可以对报表进行定基分析、环比分析、结构分析和趋势分析，使稽核人员快速从整体上了解企业财务状况，确定稽核重点；可以利用穿透查询功能，逐步查询跟踪到最原始的信息，以印证、核实在报表分析过程中发现的疑点。如：从资产负债表的“货币资金”项目开始，穿透查询银行存款和现金日记账，再从日记账穿透查询到相关的所有凭证，如果存在凭证附件，还可以查看到相关的原始凭证。
5.疑点汇总。将稽核结果汇总到疑点表中，通过专业稽核人员对这部分疑点的分析判断，选择需要重点稽查的疑点，生成工作底稿。
6.工作底稿及稽核简报。将汇总的疑点生成审计证据类工作底稿。底稿可进行“穿透式”查询，只需双击被链接的索引号区域，就会调出被链接的工作底稿以供稽核复核查看，以此类推，层层穿透。稽核工作底稿还可输入稽核意见与改进建议并可保存历史记录。编写稽核底稿或稽核报告时可按专项分类引用以前使用过的意见或法规摘要。
7.稽核专题。针对表、账、证、卡基础财务信息分别设置稽核规则，组合成稽核方案，形成“稽核专题”，方便对各类违规业务执行全方面的稽核。
8.重大事项上报。可将各级单位的《重大经济事项月度报告》导入系统进行专项汇总查询。
（三）确定财务稽核的重点和关键控制点
构建基于企业级eam的财务稽核体系的第一步就是要确定财务稽核的重点和关键控制点，其流程是首先要充分地了解稽核内容，在此基础上跟踪、收集稽核内容的财务数据，财务稽核人员根据公司的财务稽核制度分析这些财务数据是否需要稽核，如果不需要则稽核工作结束，如果需要则建立稽核数据分析仓库，并采用定性分析与定量分析相结合的方法对这些稽核数据进行评价，根据评价结果，确定财务稽核的重点和关键控制点。
（四）确定稽核规则
根据财务稽核重点和关键控制点建立稽核规则。建立稽核规则体系是将零散的、属于个人经验的稽查方法逐渐体系化、规范化，逐渐形成一整套完善的、与企业管理相适应的稽查规则，指导稽核业务的开展。将查证方法分为逻辑判断型、数值型、列表型、文件检索型、凭证查询型、科目汇总表查询型、明细账查询型、列表核对型等8类。稽核规则体系内容主要包括：稽核规则名称、规则内容、稽核关键点、查证方法、规则分类、稽核表达式等。
（五）确定责任岗位和稽核职责
按照财务稽核重点和关键控制点确定的流程图和财务核算管理工作的流程图确定在流程中应承担的稽核职责及对应的责任岗位名称、在岗人员，并以什么时间（when）、谁（who）、在什么系统中（where）、怎样（how）、做什么（what）的标准表达方式，详细描述各部门相应责任岗位对应的稽核操作职责。
（六）建立财务稽核体系运行的闭环管理模式
财务稽核体系运行的闭环管理是稽核体系的建立、稽核体系的日常运行、稽核工作的管控、稽核工作的考核和反馈四者之间的循环。制定财务稽核体系运行方法，详细说明财务部及各部门应承担的稽核职责，定期报送本部门稽核工作报告，同时将稽核工作结果作为对各部门进行绩效考核的依据，并建立健全体系运行过程中发现问题的反馈途径和解决办法，以及后续对稽核体系进行优化的相关规定。
五、结论
本文在阐述企业级资产管理系统和财务稽核的理论基础上提出了基于eam的360度财务稽核体系结构，将其进行360度划分，最后通过确定财务稽核组织、财务稽核内容、财务稽核的重点和关键控制点、财务稽核规则、责任岗位和稽核职责、建立财务稽核体系运行的闭环管理模式，构建了基于企业级资产管理系统的财务稽核体系。以企业eam为核心辐射全公司经济业务的财务稽核体系的建立有利于规范企业财务行为用好理财自；有利于财会人员参加管理，充分发挥核算、监督职能，为企业提高经营管理水平带来直接和间接的效益。
【参考文献】
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财务系统资产管理篇2
资产管理主要是从资产的实物形态进行的一系列管理措施，包括资产购买前的招标、论证以及购买后的验收、使用、维修、报废等管理工作，资产管理是涉及资产整个生命周期的实物动态管理。关于固定资产的财务管理，则更多地偏重价值形态方面的资金流动态管理。资产、财务有时是一个问题的两个方面：财务状况反映的是资产经营结果，资产状况反映的是财务管理水平［6］。
当前，国内高校的固定资产管理和财务管理分属不同的管理职能部门：房屋和建筑物由资产处管理；仪器设备和家具由资产处或实验室处管理；图书由图书馆管理；文物陈列品由档案馆管理；财务管理则由财务部门负责。资产管理部门在进行日常管理工作的同时，与财务部门保持紧密联系，各类固定资产账面价值应当与财务部门年度决算报表一致，各类固定资产实物价值应当与账面价值一致。随着国资管理越来越完善，高校资产管理和财务管理也面临新的挑战，各相关管理职能部门之间必须建立协同关系，实现高效管理和优质服务［7－8］。
资产实物账与财务账不一致问题的分析
资产管理与财务管理面临的最大问题是资产实物账与财务总账和明细账不一致，这是高校面临的共同问题。究其原因，可以从如下方面进行分析。
非购置来源的资产存在不同管理范畴。以仪器设备为例，各高校设备管理部门根据仪器设备管理办法，将捐赠、调入设备纳入固定资产管理范围。但由于不涉及经费问题，这类资产很少在财务部门办理入账手续，导致财务账面上未能如实反映这部分资产的价值。
基础建设项目配套资产存在不同管理周期。建筑物在建设过程中，一般会配套安装基础设施和家具等资产，如电梯、中央空调系统和办公家具。由于基础设施项目（如大楼）建设周期长，配套设备安装验收后即投入使用，纳入设备管理范围；而财务核算是在基建项目验收后，一般会比设备验收滞后数月甚至数年。由于资产管理周期和财务管理周期的不同，导致资产实物账与财务账不一致。
资产分类不统一。高校资产管理部门使用的资产分类编码与财务部门资产分类会计科目不一致，尤其是仪器设备的分类。目前高校在资产管理中使用的是教育部高教司编制的《高等学校固定资产分类及编码》，将仪器设备分为仪器仪表、机电设备、电子设备、印刷机械、卫生医疗器械、文体设备、行政办公设备共七大类；而财务部门使用的是《高等学校财务制度》，仪器设备只分为专用设备和一般设备两类。因为资产分类不统一，给设备管理部门与财务部门的对账工作带来很大困难，在具体工作中缺乏统一有效的分类统计依据。关于资产分类，目前财政部和教育部沿用不同的分类标准，在每年度的国有资产情况上报工作中，也存在资产分类转换的问题，给国有资产上报工作带来一系列困难。
入账时间有差异。一般来说，资产使用部门在资产管理部门登记入账后，再至财务部门履行报账手续，就会形成入账时间的差异。在采用手工入账时，这种差异更为明显，有的甚至相差数年。入账时间有差异，资产与财务对账时间节点难以确定，导致对账过程中，很难做到每一笔明细账都相符。
资产报废引起的问题。目前，资产管理部门集中管理学校资产［9］，需要报废的资产在资产管理部门完成处置和销账后，却难以在财务部门进行对应销账。财务部门需要明确资产入账时的会计科目和固定基金明细，这样才能对相应的会计科目和科研基金进行减值，而这些信息在各资产管理信息系统中是未知的，资产管理部门无法提供报废资产的会计科目和科研基金信息，造成财务部门在资产销账时无法按明细执行。
资产管理与财务管理相结合的建议
随着资产管理和财务管理工作的信息化和规范化，资产管理与财务管理应有明晰的对应关系，必须建立更深的合作联系，这是管理规范化的需要，也是管理科学化的体现。
建立资产综合管理信息系统。目前，高校资产管理部门一般使用相对独立的管理信息系统，如设备管理系统、家具管理系统、房屋管理系统、图书管理系统等。这些信息系统都有明确的服务对象，有针对性地对各类资产进行管理。财务部门使用的财务系统则自成体系，很少涉及资产管理方面的信息，各个资产管理系统与财务系统之间也没有资产信息的交流，相互之间形成信息孤岛。因此，需要建立资产综合管理信息系统，实现资产管理部门和财务部门信息共享，实现资产管理与财务管理的对接。资产管理与财务管理的信息即时共享非常重要，将有助于突破性地实现资产与财务明细账的一致，为实现资产全生命周期管理提供进一步的保障。
资产管理和财务管理加强联动。资产管理部门和财务管理部门在日常工作中应当建立联动关系，定期核对总账和明细账［10］。根据对账要求，建立资产与财务之间的固定资产和固定基金分类对应关系。由于财政部、教育部以及高校财务制度对固定资产分类不统一，造成仪器设备分类与财务固定资产分类不同，给日常管理工作和年度统计报表上报工作造成一定混乱。在资产管理中缺乏固定基金信息，无法完全与财务部门对应起来，也给固定资产入账后的变更、销账工作带来困难。建立对应关系，理顺资产分类，有助于增进资产管理部门和财务部门的信息互动［11］，提供基础信息保障，为对账工作和资产清查工作提供支持。
实行仪器设备折旧。仪器设备的服务潜力是有限的，服务潜力会逐渐衰减直至消逝，仪器设备资产的价值也会随着使用年限的增多而减少。当前，高校对仪器设备资产只核算账面原值，没有具体规定各类设备的使用年限，不能按照原值和预计可使用年限对仪器设备计提折旧或减值，不能如实反映设备资产的现状［12］。若将折旧制度引入到财务核算和设备管理中，可以更准确地反映固定资产财务管理情况，有利于控制设备投资规模，防范财务风险。
完善资产处置流程。《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）和《财政部关于中央级事业单位国有资产管理授权审批问题的通知》（财教［2006］282号）都明确规定：“资产的处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等，应当严格履行审批手续”。高校的资产处置应当严格执行相关规定，在资产处置批复后，根据批复要求，方可进行资产实物处置，不可在批复之前处置资产。资产实物处置后，资产管理部门进入资产核销环节，通过资产综合管理信息系统与财务信息系统对接，将资产销账业务推送至财务部门，财务部门接收后同步做资产销账。资产销账在资产管理部门和财务部门之间的流转是双向的，财务销账信息会反馈到资产管理信息系统［13］，从而保证资产管理信息系统和财务系统的信息一致，特别是销账日期的一致。
财务系统资产管理篇3
关键词：高校固定资产账务处理
一、江苏省属高校国有资产管理信息系统简介
根据江苏省教育厅办公室《关于加快推进省属高校国有资产管理信息系统平台建设的通知》等相关文件要求，江苏省属高校的国有资产在2012年已经全面采用“江苏省属高校国有资产管理信息系统”进行统一管理。该系统采用数据集中处理的iDC（internetDataCenter，互联网数据中心）模式，将全省的高校资产数据集中到“中心”，各校通过互联网接入“中心”进行资产管理。省财政厅能够实时有效地监管各高校的资产管理情况，高校独立对自己的资产进行日常管理，校内各院系部门能管理院系的资产，从而实现分级监管。
新的资产管理系统通过协同办公平台，有效地发动高校全体教职工，构建从资产形成、使用到处置全过程的有效监管体系，学校领导、资产管理部门、财务部门、院系等各负其责，解决了管理原则不统一、管理流程难规范、上报繁琐不及时等问题。另外，固定资产通过条码化标签管理，强化了资产实物管理。采用该系统后，各高校资产管理模式、资产购置处置流程、资产账务处理等将发生较大的变化。
二、新系统下购置固定资产的流程
根据《江苏省属高等学校国有资产管理暂行办法》中资产管理与预算管理相结合的要求，高校在购置固定资产之前，需要有相应的部门预算。新的资产管理系统中提供预算归口的审批功能。申购资产时，由保管人发起资产申购，填写相应的经费来源，并提交审批。采购负责人填写采购部门意见，确定采购方式，采购部门同意后，将生成待采购资产明细。采购人负责登记采购结果，包括采购成功登记以及采购失败登记。采购成功后，资产由申购人办理验收入库手续，进行归口审核。审核通过后，资产归口管理员打印入库单，并提交财务记账。
（一）申购申请。资产保管人进入国有资产管理信息系统，点击“我的工作”进入工作页面，然后点击“发起新流程”―“申购”进入申购单登记页面。资产保管人在申购申请单中登记申购的资产信息，并填写申购资产的经费情况。在录入申购单信息时，保管人指定申购所需的经费最多来源于三笔采购预算项目，只需要填写经费的预算代码及该经费的使用金额、使用情况。而经费的名称、期初结余等信息，由经费管理员事先在预算经费管理中登记。根据经费归口的不同，申购单据将由系统判断交给各预算归口管理员审核，由预算归口负责人审批。对于属于“院系部处经费归口”的项目经费，单据无需交给预算归口管理员审核、预算归口负责人审批，而由各院系领导直接审批。最后，资产保管人点击“提交”按钮，申购单据将自动提交给院系领导审批。
（二）院系部处审批。各院系领导进入系统，点击相应的任务记录，打开申购单。院系领导需要查看申购单的内容，判断是否需要购置该资产并填写“院系审批意见”，如果审批通过点击“同意”并提交；如果审批不通过选择“不同意”并填写意见。另外，院系领导可以指定是否需要财务审批、是否需要校领导审批，如果需要还需指定哪位校领导审批。
（三）采购安排。采购负责人进入系统，点击相应的任务记录，打开采购单，并根据申购的资产，确认采购的方式，填写采购部门意见并提交。如果采购部门同意采购，采购单转交给采购人进行采购并登记采购结果，根据申购明细，系统将申购的资产生成“待采购资产明细”，等待采购人进行采购登记。如果采购部门不同意采购，单据回转至上一环节。
（四）采购登记。采购人员在系统中选择待采购的明细，进行采购成功登记，并核对采购资产的相关信息是否与原申购的要求相同，若不同则填写实际采购的资产信息，可以修改采购的资产名称、规格型号、数量、金额等，并填写供应商信息和采购意见。资产确认采购成功以后，等待院系管理员、归口管理员进行采购入库登记。
（五）采购入库。院系部资产管理员或申购人对已采购待入库的明细条目进行入库登记，在系统中选中已采购待入库的资产明细，输入本次入库的数量，打开验收入库单。管理员或申购人需要选择固定资产入库的类别（普通、家具、图书、文物、机动车），核对验收入库单上资产信息是否与实物相同，并填写资产归口、资产分类、增加方式，填写资产的使用部门、存放地、保管人等详细信息。最后，申购人将入库单提交给资产归口管理员审核。
（六）归口审核。资产归口管理员在系统中打开验收入库单，查看入库单信息，审核验收入库单的内容。如果审核所登记的资产信息有误，可以直接在单据上修改。对于家具类，需选择拆分方式“一卡多物”或“一卡一物”。资产归口管理员审核通过后，通过系统中的“提交并打印”的功能，生成资产编号，打印一式三联的固定资产验收单，将其中一联交由财务记账进行记账归档。
（七）记账归档。财务记账人员在系统点击待办事项中的任务记录，打开验收入库单，查看验收入库单的资产信息，确认发票号所填信息的正确性，填写财务审核意见。如果审核通过，应填写财务记账凭证号并提交，资产成功入库。对于记账归档，财务人员可以在月末做出本月固定资产入账的凭证文件（excel格式），直接在资产管理系统中上传凭证文件，以完成系统中财务的审核和记账任务。
三、新系统下购置固定资产账务处理的探讨
在实行新的资产管理系统下，高校新购置固定资产的账务处理需要做出一些调整。
（一）固定资产明细账的设置。新的资产管理系统为高校固定资产提供了多种分类统计的方式，分别为：高教十六大类、财政十大类、财务六大类。其中，高教十六大类是基础性的分类，包括01-房屋及构筑物、02-土地及植物、03-仪器仪表、04-机电设备、05-电子设备、06-印刷机械、07-卫生医疗器械、08-文体设备、09-标本模型、10-文物及陈列品、11-图书、12-工具、量具和器皿、13-家具、14-行政办公设备、15-被服装具、16-牲畜。财务部门可以依据十六大类来重新设置固定资产明细账，以适应新的资产管理系统，例如，固定资产-01类房屋及构筑物。这样设置固定资产的明细账可以使财务的核算口径与资产管理系统中的统计口径相一致，便于两个系统中数据的核对以及资产数据的统计。
（二）新购置固定资产的账务处理。在新的资产管理系统下，高校财务人员需要根据报销人员提交的固定资产入库单在财务系统中入账。固定资产入库单如下页图所示，包括固定资产的入库单号、资产编号、资产类别等重要信息。
财务人员需要根据入库单中的资产类别号确定资产需要计入的资产明细账，资产类别号的前两位对应高教十六大类的代码。如图1中资产类别号为“05010105”，前两位号码为“05”，属于高教十六大类中的05-电子设备类，应记入明细科目：05类电子设备。
入库单中的入库单号对应购置的固定资产，财务人员应以入库单号作为识别号进行账务处理：
摘要：10000001#外语学院报购笔记本电脑1台
借：固定资产――05类电子设备17800
贷：固定基金――事业费购17800
在摘要中需录入购置的固定资产的入库单号，可以方便日后的查账和对账工作。
（三）资产管理系统的自动记账。对于已经验收入库并在财务系统中入账的固定资产，财务人员需要在资产管理系统中审核确认，并填写记账凭证号。为了简化工作，财务人员可以在月末做出本月固定资产入账的凭证文件（excel格式），利用资产管理系统中的自动记账功能，上传凭证文件以完成系统中财务的审核和记账任务。导入的凭证文件应为excel格式，只能包含字段：凭证号、摘要、借方金额、贷方金额，如表1所示。摘要中的前部分为入库单号，并以#结束入库单号，若一条记录中有一个或多个入库单号，单据号之间用逗号隔开。系统支持多个入库单号对应同一个凭证号，但是不支持一个入库单号对应多个凭证号。凭证文件上传以后，系统自动分析并判断上传的文件内容，以入库单号为识别号，与系统中待记账单据进行对比核对。如果一个凭证记录中有多个入库单号，系统会自动寻找出多个入库单号并将其对应的金额累加，再与凭证记录中的金额进行对比。分析完成后给出对比结果：包括对账正确信息、对账错误信息、已经记账的信息。如果对账成功，系统会显示成功对账的单据和凭证号。财务人员确定无误后，点击系统中的“自动记账”，相应的待记账单据自动计入记账凭证号。在月末完成记账工作后，财务人员应及时在系统中进行月结账，系统会自动进入下一账期。
四、新的资产管理系统的优势
（一）提高固定资产账务处理的准确性和完整性。在新的资产管理系统下，高校财务人员需要在月末上传凭证文件，并进行自动记账。系统会以入库单号为识别号，将财务已入账的固定资产金额与系统中待记账单据的金额进行逐笔核对，并会给出对账错误的信息。这有助于财务人员及时发现固定资产账务处理中的错误。另外，财务人员进入资产管理系统，会在“待办”事项中看到资产归口已经审核入库而系统未记账的所有资产记录。资产系统中未记账的记录有三种可能：一是固定资产入库单未交给财务记账；二是财务人员漏记固定资产账；三是财务人员已记账，但漏将该笔记录上传至资产管理系统。财务人员可以对“待办”事项中资产记录，进行逐笔清查，以发现未及时进行财务记账的固定资产。对于第三种情况，财务人员可以直接在系统中点击相应记录，直接将凭证号填入，并审核提交，而不必重新上传凭证文件。
（二）以网络为平台，实现固定资产动态管理，优化资源配置。在新的资产管理系统下，资产编号、分类名称、资产名称、型号、规格、数量、原值、使用部门、保管人、购置日期、入库日期、资产归口、资产来源、卡片状态等相关信息可以通过资产查询很方便的获得。通过资产管理信息系统的网络平台，高校的各个校区以及各个院系部门可以对所有的固定资产从购置到报废整个周期的全过程进行动态管理，及时了解固定资产的购置、原值变动、报废以及结存等具体情况。各级资产使用部门可以随时了解自己部门的固定资产使用和变动情况，以充分利用现有的资产设备，实现资源的优化配置。
在实行新的资产管理系统的情况下，高校的资产账务处理将面临较大的变化，财务部门应根据自身的实际情况，对资产账务处理进行调整，以适应新的资产管理体系。新的资产管理系统可以强化约束机制，完善高校的资产管理制度建设，并创新管理方式，提高资产的使用效率。
参考文献：
财务系统资产管理篇4
关键词：企业财务管理弊端与对策
一、财务管理存在的弊端
1.原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突。目前在一些大中型企业中，由于诸多因素出现一些经营者的行为背离所有者利益和债权人利益的现象。2.风险理财已是财务管理中的重要问题。3.现有的财务管理理论与内容已不适应知识经济时代的投资决策需要。4.现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财。5.财务管理缺少网络化管理。6.财务管理面对的各种新环境存在知识滞后缺陷。
二、解决问题的对策
1.树立人本化理财观念，充分协调好各相关利益者之间的财务关系。企业的每一项经济活动都是由人发起、操作和管理的，因此，重视人的发展与管理是知识经济时代的基本趋势和客观要求。
（1）建立多元化的财务主体。按照“利益相关者合作产权理论，企业的理财主体应进一步细分和多元化。
（2）重新确立财务管理目标。目前学术界普遍认为，现代企业财务管理目标是“股东财富最大化”，这一目标定位的产权基础是“业主产权论”，考虑的只是财务资本的产权所有者——股东的利益。从“利益相关者合作产权”的观点出发，企业财务管理的目标应重新确立。第一，财务目标多元化。知识经济的到来，扩展了企业资本范围，改变了企业的资本结构，物质资本的地位将相对下降，而知识资本的地位将相对上升。人力资本将成为决定企业乃至整个社会和经济发展的最重要资源，是决定社会财富分配的最主要因素。因此，财务目标不仅要考虑财务资本所有者的资本增值最大化、债权者的偿债能力最大化、政府的社会经济贡献最大化、社会公众的社会经济责任和绩效最大化，更要考虑人力资本所有者（经营者与员工）的薪金收入最大化和参与企业税后利润分配的财务要求。使企业经理及职工的个人收入与企业的赢利，他们个人的资产积累和企业的长远发展紧密联系在一起。这和目前单纯的工资制相比，更有利于强化他们的主人翁意识，更有利于保障他们经济上的直接利益，更有利于充分调动他们的积极性、主动性和创造性。
（3）建立反映知识资本价值的财务评价指标。在传统财务会计中很难反映知识资本的价值，随着知识经济时代的到来，对知识资本价值进行评价已是必然，它有两个作用：一是可以反映企业今后的发展潜力及趋势；二是可以反映企业繁荣后存在的缺点和潜在的风险。企业的管理者、投资者、债权者、员工等利益相关者要想不做出错误的决策，必然会关注反映企业知识资本价值的财务指标。具体建立哪些表示知识资本价值的财务评价指标有待进一步研讨。
2.强化风险管理，促进竞争与合作相统一。市场经济使任何一个企业都存在着蒙受经济损失的可能，这种可能性在知识经济时代会更大。因此，企业财务人员必须有正确的风险观，善于捕捉环境变化带来的不确定因素，有预见地采取各种防范措施，把可能遭受的风险损失降到最低限度。
（1）强化风险管理。首先要强化财务管理人员的风险意识，及时调整财务人员适应新环境的知识结构，使他们能够具有及时捕捉风险、衡量防范风险的能力。其次，要充分利用信息网加强调查研究，运用科学方法对投资项目进行预测，提高投资决策的科学性和可行性。再次，由于在高新技术产业与无形资产上的投资风险远远大于固定资产投资，所以最好的办法是对那些技术进步快、对国民经济具有重大促进意义的无形资产采取类似于固定资产的加速折旧法进行摊销。
（2）促进竞争与合作相统一。随着知识经济的到来，信息传播、处理和反馈的速度以及科学技术发展的速度均越来越快，这就加剧了市场竞争的激烈程度。又由于信息的网络化、科学技术的综合化和全球经济的一体化，必然要求各企业之间相互沟通与协作，遵守一定的游戏规则。因此，企业财务人员在做出财务决策与日常管理中，既要能善于抓住机遇，在剧烈的市场竞争中从容应付风险的挑战，趋利避害；又要能灵活处理和协调企业与其他企业之间的合作伙伴关系，促进竞争与合作相统一，以增强企业自身及其他企业抗风险的能力，使各方的经济利益达到和谐统一。国际上如美国ibm与日本东芝公司的联盟，美国通用电气与欧洲西门子的联盟等，就是很好的例证。
3.创新和调整财务管理理论与内容，把无形资产作为企业投资决策的重点。知识经济时代的到来，使无形资产成为企业最主要、最重要的投资对象，我们应该创新财务管理理论，改进和调整财务管理中忽视无形资产投资及其决策评价的内容，建立切实反映无形资产状况及其结果的决策指标体系。
4.改革财务机构，提高财务人员素质，特别是复合型人才，以增强企业理财适应外部环境变化的能力。企业财务管理水平的高低直接影响着企业经营效益，财务管理又处于企业管理的中心地位，随着知识经济时代对财务机构高效灵活的要求，改革现有财务机构、培养具有创新能力的高素质财务人员已是当务之急。为适应知识经济发展对高素质财务人员的要求，首先要深化改革高等教育，对学生实施创新教育，既培养学生获取知识、运用知识的能力，又培养学生创新意识、创新思维和创新技能。其次，改革现有企业管理体制，分设财务与会计机构，使现有的财务人员明确自己的职责，有参与竞争适应新形势的紧迫感，促使他们充实、调整现有的知识结构。重设的财务机构要有利于利用无形资产进行资本运营。另外从财务管理环境的变化来看，随着市场经济的发展，法律体系将不断完善，财务管理人员就必须不断学习与其有关的法律、法规，依法理财。
5.加强财务的系统管理及实施财务工程。财务管理是由相互联系和相互作用的若干要素结合面具有特定功能的有机整体。财务管理系统既是一个封闭系统，又是一个开放系统，它的运行受系统，内外各种因素的影响。因此，财务管理要重视系统管理，即对财务管理的整体进行全面管理。系统因客体不同，面有各种不同的子系统，对于子系统也要作为一个相对独立的系统进行系统管理，台对货币资金系统的管理，对成本系统管理等，财务管理系统因管理条件不同形成不同管理环节的系统管理。它包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务考核和财务分析所形成的财务管理体系。这种立足于管理环节的系统管理，也就是全过程管理。同进，也要重视全面环节的系统管理，即管理中心——经济发展中的主要矛盾。
参考文献：
财务系统资产管理篇5
关键词：企业；财务管理系统；发展趋势
加入世贸组织后，中国经济环境发生了巨变：由国内市场竞争转入全球市场竞争。我国企业要走向国际市场，就必须采用与国际接轨的财务管理系统和商务模式；另一方面，大批跨国公司进入国内市场，我国企业要与之竞争，也要完善自己的财务管理系统和商务模式。
一、财务管理系统的定义及其特点
财务管理系统是指，财务管理各相关的因素按一定的规则结合起来，在外部环境的种种机会和限制条件下，为实现财务目标而进行的整体运作体系。传统的财务管理系统主要是以会计业务为基础，在此基础上扩充其他的一些财务操作。如总账管理，生产财务报表等等。现代的财务管理系统是在传统的财务管理系统系统基础之上，再扩充了其他一些财务操作。大部分是关于理财方面的，比如：个人所得税计算器，财政预算。在这个经济蓬勃发展的社会，理财是必不可少的一个环节。
现代财务管理系统功能较过去而言功能有所提高，而且涉及的领域也比较多。现代财务管理系统已经逐步发展成企业运行的核心部件。有些企业的财务管理系统甚至正在逐步向信息化发展，有专业的财务管理软件，效率大大提高。
二、目前财务管理系统的现状及不足
财务管理体统是企业发展中最重要的组成部分，一个发展前景广阔的企业是离不开一个良好的财务管理的。但是我们也不得不承认目前许多企业财务管理系统还存在许多不足，只有不断发现和改正这些不足，才能是企业更快更好地发展。
1.财务管理观念陈旧，忽视了人才素质等无形资产的价值
传统工业经济时代，经济增长主要依赖厂房、机器、资金等资产，而在知识经济时代，企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重已经大大提高，这些资产将成为企业最重要的投资对象。但现今财务管理的理论与内容对这些知识内容涉及较少，在现实财务管理过程中许多企业往往忽视这些资产的价值，不善于利用这些资产进行资本运营，有些企业管理者基于其自身的原因没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了企业管理中应有的地位和作用。传统的工业经济时代的财务管理理论与内容已不适应经济时资决策的需要。
2.财务管理缺乏科学性，职能分配模糊
随着我国资本市场飞速发展，对外会计报告也越来越重要。仅仅从外部投资人的角度出发，他们必须了解自身投入资本的风险大小和增值状况。在资本市场越来越发达成熟的今天，企业对外公布的主要会计报告已不能满足投资人的这种信息需求。企业财务管理不足的表现还有：对现金管理不当，造成资金闲置或不足；应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；存货控制薄弱，造成资金呆滞；如何界定财务管理的基本权限，采取哪些有效的财务管理方法以实现各自的财务管理目标就成了企业亟待解决的问题。此外，企业除了一部分自有资金外，银行和其他金融机构是企业资金的主要来源，中介机构不健全，缺乏中介机构和担保机构；传统的企业财务管理主要是为了满足企业生产经营或商品经营活动的需要，财务就失去了服务的对象。因此，在企业管理中，财务往往处于被动和附属的地位，只有服务和管理的职能，不具备经营的特征。
三、为完善财务管理系统应该采取的措施
人才是经济发展的财富之源，是真正意义的第一资本，所以，与现代企业财务管理存在方式相对应的必然是知识结构合理、综合素质高的各类财务管理人员。要优化人才结构，增加人力资本的价值。同时可以选派优秀的财务管理人员进行国内和国际深造。以良好的素质和能力适应现代经济财务管理要求，与国际财务管理接轨。此外，还应加强的财务管理系统的完善与改革，全方位更新企业财务管理观念。面对崭新的理财环境，企业若不全方位更新财务管理观念，就很难在激烈的国际竞争中赢得一席之地。第一，企业财务管理应与国际化的角度加以配合。第二，资本多元化观念。资本市场开放，大批外资银行和外国企业将进驻中国，大量的外国资本将涌入中国市场。企业应抓住这一契机，积极寻求与外资合作，提高管理水平，实现投资主体多元化，优化企业法人治理结构。第三，风险理财观念。风险投资应成为知识经济时代重要的投资方式和内容。
四、未来企业财务管理系统的发展趋势
未来企业财务管理系统将向信息化发展，形成智能分析型财务管理系统，有专业的财务管理软件。财务数据是企业管理中最重要的经济数据，是企业决策者必须关注的数据。由于财务数据的复杂性，在没有财务管理系统的时代，决策者更多的是看到当前月份或年度的财务数据，而深入的财务分析往往难于实现。在财务管理系统基础上，继续发展能够自动进行财务分析的管理系统，主要功能是支持数据库的应用，实现智能数据的挖掘分析，以及提供更细致的财务报表，支持进行财务状况、损益和现金流量的结构分析、比较分析和趋势分析等主要财务指标的分析功能。使决策者对财务状况的把握更为准确，以便做出正确及时的决策。
五、结语
财务管理系统的核心由会计核算向财务管理系统转移，加强了管理功能和为管理层决策提供财务信息、财务分析功能，注重了业务对财务的影响和财务对业务的控制，从而提高企业管理水平，控制生产成本，规范管理流程，增强对市场变化的应变能力。
参考文献：
[1]王中锋：企业财务管理系统的设计与实现.商丘职业技术学院.会计之友2009年16期.
财务系统资产管理篇6
[关键词]医院财务；信息管理模式；会计核算模块
[Doi]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-080
1医院财务资产管理信息系统与整合原则
旧财务资产信息管理模式为医院的经济管理带来诸多不便，当前的财务资产信息管理模式是封闭的，医院财务科独立的财务网络为基础，门诊、住院收费和药品管理系统都是子系统，经济管理、物资、耗材、固定资产等又分别在不同的电脑上独立进行统计与核算，没有形成数据信息资源共享。这种信息运行模式在实际工作中已经暴露出诸多缺点。旧的财务资产信息系统的管理模式最大的特点就是各个系统的分割独立，系统与系统之间没有形成一个整体网络，导致数据录入重复，大大降低了工作效率。在医院财务的处理上，很多情况下医院只能采取人工对账，不仅增加了工作量，也降低了数据的准确性。
医院计算机网络化管理的核心就在于财务资产信息管理，医院财务管理的过程就是把其他管理系统的数据进行分析，最终归并在财务系统上进行整理和加工。整合医院财务资产管理中的各种信息，就是要有效解决旧模式中分割的数据状况，全面考虑与财务相关的各方面数据来源。同时，医院财务资产信息管理系统所涉及的范围大、难度强、时间长，所以在医院信息系统整合时要从整体上进行规划，分步实施，逐步推进系统数据集成处理工作。在整合数据资源方面，要依靠充分的调研来设计方案。在了解医院实际情况的基础上，结合企事业优秀经验和创新理念，根据医院自身的管理特点和不同部门不同岗位的需求来制定工作流程分类汇总，形成医院的财务资产信息系统。医院财务资产管理信息系统要实行“一站式”，涵盖会计核算、全面预算、成本核算、工资薪金、科研经费和资产管理等内容，形成医院财务和资产管理共享数据、同步操作。
会计核算模块是整个财务资产管理信息系统的核心，包括总账处理、凭证及账表、出纳和资金管理、银行对账、票据和收入管理、往来款项及各个项目的辅助核算。资产管理模块主要包括采购计划、合同管理、固定资产、库存物资、对外投资和其他资产管理等内容。要把物资和固定资产进行规范统一管理，提高医院信息管理水平，就要把预算、会计核算等环节有机结合，数据共享。除此之外，还要把工资薪金管理模块、科研经费管理模块、成本核算管理模块、全面预算管理模块等相连接，搭建查询与申报平台，数据要及时同步更新，便于查找和查询相关数据。预算项目要与会计核算科目相对应，使数据始终保持一致，便于各种查询分析。在查询平台中，医院职工可以通过医院网站查询自己的工资、科研经费，医院的各个部门可以通过网站查询预算和奖金分配等。
2医院财务资产信息整合方案
整个财务资产信息系统的建设要依照医院的财务各项工作流程进行，需要梳理原有工作流程，之后按照流程设计编辑软件。另外，要控制不同部门、不同操作人员的操作权限，根据以上原则搭建财务资产管理信息系统，分步实施财务资产信息管理，逐步实现财务资产信息系统的一站式和系统化。具体来说，整合会计核算、科研经费、预算和工资薪金等内容，既要汇集各个方面相关的数据，还要通过软件对这些数据进行无缝链接，这是会计工作信息处理的基础。医院的资产管理流程是从具体的资产使用科室到管理实物的各个归口管理部门，最后到财务部门的账务管理和支付款项。为了适应医疗改革需要，医院要定期进行成本核算和绩效考核，这些都需要数据的整合和共享。
医院根据财务资产信息系统项目的总体需求依照方案进行项目实施，按照实施原则，梳理了工作流程和操作权限，统一部门编码、人员档案等数据字典，清理了会计科目和往来款项，建立了完备的会计核算及辅助核算体系、预算管理体系、报表管理体系、固定资产管理体系。明确操作权限，制定了操作手册并通过项目实施的初始化、原型测试、系统并行等阶段顺利切换运行。下一步将继续实施资产管理模块及成本核算模块。财务资产信息系统的整合成效全面整合后的财务资产信息系统，通过理顺工作流程、提高工作效率逐步达到数据共享和促进管理的效果，为医院经济管理服务，为领导决策服务。
医院会计核算体系需要不断健全和强化，医院财务管理职能包括集中账务处理、统一基础科目设置、集中数据管理和实时查账，使会计核算、预算、科研经费、薪资、固定资产等多方面内容共同作用成为会计核算和财务管理体系。财务管理越规范，不同业务和人员之间的权责更明晰，这样的变革强化了财务管理的职能，创新模式后的财务工作不仅局限于登账、审核、记账和出报表，而是在一个科学合理有效的财务信息管理系统下的规范操作。
3医院财务信息管理的保障
医院要在内部控制上提升服务决策水平，在形成财务资产信息管理系统之后合理应用，使医院的各项财务、资产管理流程趋于系统化、规范化。明确各部门、各岗位、各操作员的操作权限，财务部门负责监控和反馈共享信息，及时纠正各操作员的操作错误，尽可能地减少由于权责不明晰或者监控环节缺失而造成的财务风险，有效地减少各种不确定的损失，保证医院经济安全。整合后的财务资产信息系统能够在事前、事中和事后进行计划、控制和分析，实现了财务信息的集成管理，便于对大量的财务信息进行深层次的分析。创新模式下的财务信息是一些活的数字，便于查找、分析和利用，各个部门也可以针对财务管理提出宝贵意见和建议，探索更为便捷的数据处理方式，为医院领导层决策提供有用资料。
财务系统资产管理篇7
【关键词】财务软件财务管理GS5.0系统
财务管理主要是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。通常情况下，建筑施工单位的财务管理内部控制的内容主要包括了对企业固定资产的管理、对现金流通业务以及银行业务的审核以及报表控制等方面。加强企业财务管理软件的利用以及开发，提高财务管理的水平，对于提升建筑企业的竞争力具有重要意义。
一、加强建筑施工单位财务内控的主要内容
随着市场经济的不断发展，建筑施工单位实现高效的财务管理须加强与先进科学的结合，从而实现企业的财务内控水平的提升，保证企业健康、可持续发展。在建筑施工单位的财务内控过程中，需重视以下一些问题。
（一）提升财务价值管理
当前，实现企业财务管理内控水平的提升重点在于加强价值管理，对企业的现金流动状况进行全面控制，加强内控制度建过程中财务风险加强调整与分析，企业内部管理软件得以运行的基本任务企业财务是实现企业的价值管理。
（二）科学调整建筑施工单位的财务成本
随着市场经济的不断发展，建筑施工市场呈现出的是“僧多粥少”的发展状况，多数建筑施工单位在财务管理中调整了项目投标模式。另外，在进行建筑项目投标过程中，存在不正当的竞争情况，企业需对此合理调整成本控制措施。
（三）提升风险控制力度
在科技不断发展以及建筑行业普遍应用财务软件的情况下，企业运用先进的财务管理软件，有利于加强行业的财务信息传播、反馈。随着财务内控信息传播速度的加快，企业产品的周期变短，因此建筑企业在财务管理过程中也存在一定的内控管理风险。
二、企业财务软件在建筑施工单位中的应用
（一）浪潮GS5.0财务软件系统概述
浪潮GS5.0财务软件主要是面对大中型规模的企业进行管理、应用以及数据集中的eRp财务管理应用软件。是基于Soa架构进行研发设计并利用先进的微软智能客户端的相关技术、在浪潮通用业务的GSp平台进行操作的软件，为当前国内平台化的eRp产品[2]。在满足企业进行信息管理的同时，GS5.0从企业的实际情况出发，进行个性化的配置以及组装，满足企业在财务管理等多个方面的业务要求。
具体来说，浪潮GS5.0系统从建筑施工单位层面以及企业附属部门展开的业务层面对企业的财务进行全面、快捷、高效以及系统的管理。从建筑集团层面来说，主要是针对财、物、人实现内部控制以及监督，实现单位的预算管理，资金的统一调配、规划以及监控，从集团下属部门的业务开展层面来说，能够实现建筑施工单位从最开始的供货商一直到客户环节中，涉及到了建筑材料的采购、施工以及最后的产品销售等全过程的企业价值链的管理。
（二）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的固定资产管理
建筑施工单位本身具有的资产形式较多，包括建筑器材、建筑资源以及其他的固定资产类型，而作为企业最为重要的资产形式，固定资产的规格、种类也不尽相同，由于建筑施工单位本身的资产流动性较强，因此在进行企业固定资产合理管理的过程中，必须加强科学分类，为企业的财务汇总和计算提供基本前提，以此来利用GS5.0财务软件系统管理员加强内部控制。
在定义企业资产编号的主要生成规则时，GS5.0财务软件系统多依据固定字符以及资产项目对资产编号定义的规则执行，操作过程中，能够自动生成建筑施工单位的固定资产的编号，无须会计人员进行手动输入，减少财务内控的失误性操作。
而在对建筑企业的资产用途进行控制时，GS5.0软件系统主要按照资产的累计折旧、原始值以及净值等不同的进行区别分析，在这一基础上对总资产之中的资产的净值、原始值进行比例分析。具体来说，在进入GS5.0固定资产管理的子系统后，按照系统的分析菜单分析资产功能，操作步骤包括选定功能选项，选择明确的部门，可以对部门的资产运作状况进行了解，未明确部门的，GS5.0系统默认为全部部门。
（三）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的现金管理
GS5.0系统的现金管理为建筑施工企业财务控制重要的部分，主要参照应付应收体系中申请单生成的收付单据，企业的现金管理单句能自动生成总账凭证并实现联查，为相关部门进行流动资金的管理以及现金收支监督提供支持，以便加强企业的内部控制，其关系如下图。
（四）GS5.0财务软件系统在建筑施工企业中的总账管理
总账管理也是建筑施工单位财务管理的关键。GS5.0软件总账系统不但能完成独立运行，还能与其他系统实现同时操作，对财务管理所需凭证以及数据进行传递。在实现建筑施工单位财务管理过程中，子系统的接口方式包括：建立总账与核算模块的关联，实现财务核算与明细科目的数据共享；建筑施工单位的存货、资产管理、工资发放等要求建立财务管理子系统与凭证接口的关联，实现系统内部的数据信息共享，为企业财务管理提供依据。
三、结语
建筑施工单位的内部控制的关键环节在于加强企业的财务管理，这对于提升企业的管理经营水平，保证企业的持续发展意义重大。随着科学技术的不断发展，企业在财务管理过程中加强了财务软件的结合，实现对企业财务的全面监控管理[6]。
参考文献：
[1]何慧姮.提高建筑施工单位财务管理水平之我见[J].现代经济信息，2011，（7）.
财务系统资产管理篇8
[关键词]城市供水及水厂系统财务管理新环境对策
城市供水及水厂系统财务是组织财务活动和处理财务关系的一种经济管理行为。21世纪,经济浪潮一浪接一浪,商业环境险象环生,即使是前一年还能运用自如的管理手段和技巧,也有可能受到巨大的冲击,无法应对金融运营的变革。针对财务管理面临的困境,为了更好地满足21世纪城市供水及水厂系统财务管理的需要,系统财务管理理论与方法将以环境变迁为契机,不断进行创新。本文通过对新环境下城市供水及水厂系统财务管理及控制策略的研究,期望能为中国城市供水及水厂的发展壮大做出一些参考。
一、问题的提出
面对经济全球化浪潮、知识经济与电子商务等对国内城市供水及水厂旧的系统财务管理观念和方式的冲击,当代系统财务管理的理论与方法已经明显不完全适应本世纪系统财务管理的环境变迁,在指导城市供水及水厂的系统财务管理实务方面捉襟见肘。这主要表现在以下几个方面:第一,当代系统财务管理的理论基础是建立在工业经济,以有形资产管理为主的基础上,而目前全球正大步跨向知识经济时代,城市供水及水厂的无形资产比重逐步上升,有的高科技城市供水及水厂无形资产的价值己经大大超过有形资产的价值。第二,当代财务管理的手段落后,随着通讯技术和信息技术的发展,网络财务势在必行。第三,当代财务管理中的风险管理范围狭窄,仅限于财务风险,而对于风险投资的管理极少论及。第四,现行财务制度呆板,激励与约束机制不对等、不相容。第五,现行财务评价体系主要限于可用货币计量的财务指标,而对城市供水及水厂的人力资源、知识资产等缺乏适当的指标加以考核评价。
二、现代企业制度下城市供水及水厂系统财务管理的特殊性
1.涉及面广
就城市供水及水厂内部而言,系统财务管理活动涉及到城市供水及水厂生产、供应、销售等各个环节,城市供水及水厂内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。每个部门也都在合理使用资金、节约资金支出、提高资金使用效率上,接受财务的指导,受到系统财务管理部门的监督和约束。同时,系统财务管理部门本身为城市供水及水厂主产管理、营销管理、质量管理、人力物资管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。现代城市供水及水厂的系统财务管理也涉及到城市供水及水厂外部的各种关系。在市场经济条件下,城市供水及水厂在市场上进行融资、投资以及收益分配的过程中与各种利益主体发生着千丝万缕的联系。
2.综合性强
现代企业制度下的城市供水及水厂管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、系统财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。其他管理都是从某一个方面井大多采用实物计量的方法,对城市供水及水厂在生产经营活动中的某一个部分实施组织、协调、控制,所产生的管理效果只能对城市供水及水厂生产经营的局部起到制约作用,不可能对整个城市供水及水厂的营运实施管理。系统财务管理则不同,作为一种价值管理,它包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等,这是一项综合性强的经济管理活动。
3.灵敏度高
在现代企业制度下,城市供水及水厂成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。城市供水及水厂经营管理目标为经济效益最大化,这是现代企业制度要求投入资本实现保值增值所决定的,城市供水及水厂要想生存,必须能以收抵支、到期偿债。城市供水及水厂要发展,必须扩大收入。收入增加意味着人、财、物相应增加,都将以资金流动的形式在城市供水及水厂系统财务上得到全面的反映,并对财务指标的完成发生重大影响。因此,系统财务管理是一切管理的基础,管理的中心。抓好系统财务管理就是抓住了城市供水及水厂管理的关键。
三、新环境下的城市供水及水厂系统财务管理对策
1.财务控制的概念需要重新定义
之所以需要对财务控制进行重新定义,是因为系统财务管理的理论、环境以及人们对系统财务管理的预期都发生了变化。首先与传统体制相比,系统财务管理已经游离于财政管理而独立存在,就像在政企分开后城市供水及水厂以法人身份独立于政府一样,换言之,系统财务管理的微观性是其基本属性。讨论财务控制必须在委托理论的指导下,立足于“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度和法人治理结构的要求。
2.财务控制在系统财务管理体系中居于核心地位
系统财务管理内容从不同的角度有不同的表达:从资金运动过程分析,系统财务管理包括了资金筹措、资金投放、资金营运、收入分配等;从管理环节分析,系统财务管理包括财务预测、财务决策、财务控制和财务分析等;从财务要素分析,系统财务管理的内容有资金、现金流量、证券、资本(产权)经营等的各种主张。财务决策是系统财务管理的核心的观点,无疑会使系统财务管理在现实经济生活中的地位得以提高,财务人员不再仅属于账房先生之类的管家。但是在理论上把财务决策摆放在系统财务管理体系、职能的首要地位,可能违背了系统财务管理最本质的含义,不利于有效地实现财务目标,对系统财务管理的实践难以发挥最有效的指导作用。所以,财务控制在城市供水及水厂系统财务管理体系中处于核心地位,当然我们并非否定财务决策正确对财务目标实现的重要意义。
3.财务控制的实施方式需要创新与整合
从机制角度分析,财务控制要以致力于消除隐患、防范风险、规范经营、提高效率为宗旨和标志,建立全方位的财务控制体系、多元的财务监控措施和设立顺序递进的多道财务控制防线。
(1)预算管理。预算管理在西方可以就是流行的系统财务管理方式。在中国以新兴铸管、宝钢为代表的一批城市供水及水厂都实践着以预算管理作为城市供水及水厂管理一种新的控制机制。我们认为,现代企业制度下规范法人治理结构的制度保障有三:一个是公司法,另一个是公司章程,再一个就是公司预算。其中公司预算正是以《公司法》、《公司章程》为依据,具体落实股东大会、董事会、经营者、各部门乃至每个员工的责、权、利关系,明晰它们各自的权限空间和责任区域。可以说,正是由于全方位、全过程、全员的预算管理的实施,才强化了预算的财务控制功能,使公司的财务目标和决策得以细化落实。
(2)财务结算中心。财务结算中心是办理内部各成员或分、子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。其主要工作是:集中管理各单位或分、子公司的现金收入,统一现金收入;统一拨付(贷款)各成员或公司因业务需要所需要的货币资金,监控货币资金的使用方向;统一对外筹资,确保整个城市供水及水厂或集团的资金需要;办理各分公司之间的往来结算;实施财务控制等。内部结算中心的这些职责对增强城市供水及水厂活力、强化资金管理、控制财务收支、正确处理业务管理与资金管理的关系、完善城市供水及水厂经营机制等发挥着不可低估的作用。
(3)财务总监委派制。财务过程的控制,只有预算或结算中心是残缺的,比较虚幻的,这样的财务控制是不健全的,因为没有人的地位。而财务总监就是以出资者的身份来监督、控制经营者的财务活动和城市供水及水厂全部财务收支过程。
(4)业绩评价体系的建立。所谓城市供水及水厂业绩评价,是指运用科学、规范的管理学、财务学、数理统计方法,对城市供水及水厂或其各分支机构一定经营期间内的生产经营状况、资本运营效益、经营者业绩等进行定量与定性的考核、分析,做出客观、公正的综合评价。城市供水及水厂业绩评价作为一个体系由评价目标、评价对象、评价指标、评价标准和评价报告五个基本要素构成。
总之,经济全球化浪潮势不可挡,知识经济方兴未艾,我国的经济发展带来了财务事业的拓展,也为财务实践和理论提供了极大的发展空间。但是,我国对城市供水及水厂系统财务管理理论和方法的研究与现代财务发展的水平相比,仍然存在着很大的差距,亟待提高。
参考文献:
[1]侯丽生.财务管理[m].中国财政经济出版社,1999.
[2]张红芍.供水企业财务控制之管见[j].陕西水利,2007,(6).
财务系统资产管理篇9
知识经济时代的到来,使传统财务管理的思想、手段和方法,都面临新挑战。本文仅就知识经济对财务管理所产生的影响及其发展思路,作一探讨。
一、知识经济对传统财务管理的冲击
在知识经济时代,知识在社会经济发展中,占主导地位。而且经济的发展,也出现巨大变化,如商标、专利等无形资产,在社会经济中的比重和作用,大大增大;电算技术在各个领域的普遍应用,使会计信息处理与传递的速度愈来愈快;企业员工以高智力的人材为主体;高科技含量的产品正在加速占领市场。传统财务管理,难以适应这种新形势的要求。针对传统财务管理存在的不足,一些发达国家已采取了相应对策,这些对策很值得我们借鉴。
二、财务管理发展的新思路
(一)知识资产将成为财务管理的重要对象工业经济依靠资本和生产型人才,而知识经济则依靠知识和知识型人才。在知识经济时代,知识已成为企业最主要的资源,知识和掌握知识的员工,将成为企业的主要资产,而企业的创新能力,将成为评价知识资产的主要依据。有人将知识资产定义为:“知识、实用经验、组织技术、顾客关系和专业技能的拥有,这使公司在市场上有竞争优势。”可见,知识资产涉及企业的竞争力,如商标、专利、商誉、企业文化、经营管理方法等。
无形资产在企业总资产中的比重,明显提高。如美国许多高科技企业的无形资产,已超过50%。国际会计准则委员会筹划小组,早在1995年3月公布的“财务报表编制”原则说明书中,就将资产负债表的项目排列改为:无形资产、固定资产、流动资产。这充分表明知识资产的加入,使无形资产的重要性,超过了固定资产和流动资产,使知识资产成为财务管理的重要对象。因此,必须对传统资产计价方法,进行创新。
(二)建立网络财务
新世纪的财务与会计,面临信息日益集成的严峻考验。企业各信息子系统的分工,正变得越来越模糊。企业应建立网络财务的技术构架,将各个分立的信息子系统,集合为一个有机整体。网络财务的特点在于:其一,财务与业务的协同。为使企业的业务活动同财务资源相结合,达到资源配置的最优化,需要运用网络技术。其二,在线管理。为加强对下属机构的财务管理与监控,及时部署企业的生产经营活动,并作出财务安排,通过快捷、准确的在线管理,可达到提高工作效率的目的。其三,电子商务。这预示着企业财务管理从思想观念到方式手段,发生了革命性的突破。网络财务使企业的生产经营活动与信息的关系,变得更紧密,如产品开发活动将会把市场机会与技术可能性,结合为一个商业化过程。有了网络财务,就可以根据瞬息变化的市场状况,重构与分合会计主体,在互联网上及时出具“虚拟公司”的实时报告。
(三)推行财务资源计划
制造资源计划,是工业发达国家制造业管理技术的精华。它把企业管理信息,按生产过程的客观规律高度集成和快速处理,为企业的生产管理,提供有效的信息。应借鉴发达国家制造业的这一管理经验,在制造资源计划构架的基础上,把与企业管理有密切联系的财务、销售和经营规划等功能,包括进来,才能更及时、准确地反映企业的生产成本、销售收入及财务状况,进而达到企业系统的整体优化。
财务资源计划系统是mRpii系统与财务系统的集成。它包括企业资源合理配置、供应链统筹和全面流程管理等内容。这一系统的运行,能保证以最快的速度,提供生产所需的各种物料,并进行加工制造,准时将产品或服务提供给用户,以满足用户消费的需要。同时,它除编制产销流程中各个环节的计划外,还能把每日的营运资源数据,及时进行归类整理,使管理者随时掌握企业的营运状况,以便采取相应对策。
(四)改进财务报告的模式
传统的财务报表,是以资产负债表、损益表和现金流量表为主的报告模式。财务人员通过这三张报表,对企业的资产状况、已获收益、资金营运等财务信息,进行确认、表述和披露。只能定时对企业的生产经营活动,予以反映与监督。随着知识经济时代的到来,各方面对会计信息的需求,发生了质的变化,信息的使用者,不但要了解企业过去的财力信息,更需了解企业未来的以及非财务方面的信息。尤其是对知识和技术给企业创造的未来收益,更为关注。为适应知识经济条件下,信息使用者对信息的新需求,传统财务报告模式应进行相应调整:1.增设无形资产等重要项目的报表。无形资产是今后财务报告披露的重点,它包括各类无形资产的数量与成本、其科技含量、预期收益及使用年限等内容。另外,还需增加非财务信息,包括企业经营业绩及其前瞻性与背景方面的信息。这些项目所提供的信息,均是信息使用者判断企业未来收益多少与承担风险大小的重要依据。2.增设人力资源信息表。通过编制人力资源信息表,披露企业人力资源的结构、年龄层次、文化程度、技术创新能力、对人力资源的投资、人力资源收益、成本、费用等方面的信息。3.披露企业承担社会责任方面的信息。企业要步入可持续发展的轨道,必须承担相应的社会责任。在消耗资源创造财富的同时,保护好环境,把近期利益与长远利益有机结合起来。通过披露企业有关资源消耗、土地利用及环境污染等方面的信息,了解该企业应为其行为负多大的社会责任,让信息使用者更正确地认识企业。
财务系统资产管理篇10
知识经济时代的到来,使传统财务管理的思想、手段和方法,都面临新挑战。本文仅就知识经济对财务管理所产生的影响及其发展思路,作一探讨。
一、知识经济对传统财务管理的冲击
在知识经济时代,知识在社会经济发展中,占主导地位。而且经济的发展,也出现巨大变化,如商标、专利等无形资产,在社会经济中的比重和作用,大大增大;电算技术在各个领域的普遍应用,使会计信息处理与传递的速度愈来愈快;企业员工以高智力的人材为主体;高科技含量的产品正在加速占领市场。传统财务管理,难以适应这种新形势的要求。针对传统财务管理存在的不足,一些发达国家已采取了相应对策,这些对策很值得我们借鉴。
二、财务管理发展的新思路
(一)知识资产将成为财务管理的重要对象工业经济依靠资本和生产型人才,而知识经济则依靠知识和知识型人才。在知识经济时代,知识已成为企业最主要的资源,知识和掌握知识的员工,将成为企业的主要资产,而企业的创新能力,将成为评价知识资产的主要依据。有人将知识资产定义为:“知识、实用经验、组织技术、顾客关系和专业技能的拥有,这使公司在市场上有竞争优势。”可见,知识资产涉及企业的竞争力,如商标、专利、商誉、企业文化、经营管理方法等。
无形资产在企业总资产中的比重,明显提高。如美国许多高科技企业的无形资产,已超过50%。国际会计准则委员会筹划小组,早在1995年3月公布的“财务报表编制”原则说明书中,就将资产负债表的项目排列改为:无形资产、固定资产、流动资产。这充分表明知识资产的加入,使无形资产的重要性,超过了固定资产和流动资产,使知识资产成为财务管理的重要对象。因此,必须对传统资产计价方法,进行创新。
(二)建立网络财务
新世纪的财务与会计,面临信息日益集成的严峻考验。企业各信息子系统的分工,正变得越来越模糊。企业应建立网络财务的技术构架,将各个分立的信息子系统,集合为一个有机整体。网络财务的特点在于:其一,财务与业务的协同。为使企业的业务活动同财务资源相结合,达到资源配置的最优化,需要运用网络技术。其二,在线管理。为加强对下属机构的财务管理与监控,及时部署企业的生产经营活动,并作出财务安排,通过快捷、准确的在线管理,可达到提高工作效率的目的。其三,电子商务。这预示着企业财务管理从思想观念到方式手段,发生了革命性的突破。网络财务使企业的生产经营活动与信息的关系,变得更紧密,如产品开发活动将会把市场机会与技术可能性,结合为一个商业化过程。有了网络财务,就可以根据瞬息变化的市场状况,重构与分合会计主体,在互联网上及时出具“虚拟公司”的实时报告。
(三)推行财务资源计划
制造资源计划,是工业发达国家制造业管理技术的精华。它把企业管理信息,按生产过程的客观规律高度集成和快速处理,为企业的生产管理,提供有效的信息。应借鉴发达国家制造业的这一管理经验,在制造资源计划构架的基础上,把与企业管理有密切联系的财务、销售和经营规划等功能,包括进来,才能更及时、准确地反映企业的生产成本、销售收入及财务状况,进而达到企业系统的整体优化。
财务资源计划系统是mRpii系统与财务系统的集成。它包括企业资源合理配置、供应链统筹和全面流程管理等内容。这一系统的运行,能保证以最快的速度,提供生产所需的各种物料,并进行加工制造,准时将产品或服务提供给用户,以满足用户消费的需要。同时,它除编制产销流程中各个环节的计划外,还能把每日的营运资源数据,及时进行归类整理,使管理者随时掌握企业的营运状况,以便采取相应对策。
(四)改进财务报告的模式
传统的财务报表,是以资产负债表、损益表和现金流量表为主的报告模式。财务人员通过这三张报表,对企业的资产状况、已获收益、资金营运等财务信息,进行确认、表述和披露。只能定时对企业的生产经营活动,予以反映与监督。随着知识经济时代的到来,各方面对会计信息的需求,发生了质的变化,信息的使用者,不但要了解企业过去的财力信息,更需了解企业未来的以及非财务方面的信息。尤其是对知识和技术给企业创造的未来收益,更为关注。为适应知识经济条件下,信息使用者对信息的新需求,传统财务报告模式应进行相应调整:1.增设无形资产等重要项目的报表。无形资产是今后财务报告披露的重点,它包括各类无形资产的数量与成本、其科技含量、预期收益及使用年限等内容。另外,还需增加非财务信息,包括企业经营业绩及其前瞻性与背景方面的信息。这些项目所提供的信息,均是信息使用者判断企业未来收益多少与承担风险大小的重要依据。2.增设人力资源信息表。通过编制人力资源信息表,披露企业人力资源的结构、年龄层次、文化程度、技术创新能力、对人力资源的投资、人力资源收益、成本、费用等方面的信息。3.披露企业承担社会责任方面的信息。企业要步入可持续发展的轨道,必须承担相应的社会责任。在消耗资源创造财富的同时,保护好环境,把近期利益与长远利益有机结合起来。通过披露企业有关资源消耗、土地利用及环境污染等方面的信息,了解该企业应为其行为负多大的社会责任,让信息使用者更正确地认识企业。