高校采购管理办法篇1
一、认真学习贯彻精神，坚决执行国家各项法规政策，提高遵纪守法的自觉性
组织全处开展政治理论学习，坚持以新时代中国特色社会主义思想为统领，自觉践行“四个意识”，牢固树立“四个自信”，坚定不移地维护和捍卫在党中央和全党的核心地位，坚决维护党中央权威和集中统一领导。学习贯彻精神，集中精力学懂弄懂做实，不断增强高度的思想自觉、政治自觉和行动自觉。坚持严格按原则办事、按制度办事、按程序办事。坚持把纪律和规矩挺在前面，习惯在受监督和约束的环境中工作和生活。
二、建立健全资产管理体制，加强内部控制建设，全面提高资产管理人员素质
按照《高等学校国有资产管理暂行办法》文件精神，积极推进建立完善校内资产管理体制。
1、建立“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的国有资产管理机制，设立以校级领导为负责人的国有资产管理工作领导小组，统一领导全校资产管理工作。
2、明确各类资产归口管理部门、各职能部门、资产使用单位的职责，将资产管理职责分解落实到岗位和个人。形成各部门协调配合，相互制约，共同做好国有资产管理工作的局面。
3、加强队伍建设，提高人员素质
充分发挥国有资产处各类资产综合管理职能，对全校资产进行统筹管理。根据工作需要，配备相应数量的专业知识的管理人员，各资产使用部门配备相应的资产管理人员并保持相对稳定，以确保工作正常开展。同时以不同形式对近期新出台的法规制度进行宣传贯彻，分层次对相关人员进行专题培训。
三、加强制度建设，完善修订现有校内相关管理办法，使各项工作更加有序规范
依据近期国家、省相继出台的各项法规制度，今年对原有管理办法进行了梳理、修改、补充和完善，制定出台新的管理办法如下：
1、《国有资产管理暂行办法》
2、《资产处置管理办法》
3、《国有资产对外出租出借管理办法》
4、《采购管理办法》
四、严格执行政府采购相关法规，规范采购行为，做好资产配置工作
1、认真学习了财政部颁发政府采购87令—《政府采购货物和服务招标投标管理办法》，《政府采购质疑和投诉办法》（财政部令第94号）,参加了财政部举办的全国政府采购法律法规百题知识竞赛活动，积极在实践中贯彻实施。按照行政事业单位内部控制规范要求，建立健全政府采购内部控制制度，在编制政府采购预算和实施计划、确定采购需求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查等重点环节加强内部控制管理。
2、加强采购过程管理，降低采购成本
1）优化采购工作流程。制定和完善我校现有的采购制度和采购工作流程，明晰相关部门的职责，做到各环节衔接有序，缩短采购时间。
2）确定合理的采购形式。在符合政府采购政策的前提下，充分考虑项目情况和使用单位的需求，满足教学科研要求，采用适当的采购形式，努力做到合规、高效双赢。
3）加强采购项目的计划性，发挥采购规模效应。督促项目单位做好采购计划统计归集，尽可能的集中批量采购，降低采购成本。
五、加强国有资产的日常管理，充分发挥资产使用效益
1、做好固定资产验收入账工作。
2、做好资产处置工作
高校采购管理办法篇2
第二条办公用品、低耗物资集中采购配送是指学校委托国有资产管理处以招标采购方式确定供货商，集中配置货物、分别送达、统一结算支付的行为。
第三条校内各单位使用学校事业资金采购办公用品、低耗物资均适应本办法。校内实行企业化管理的单位应参照本办法制定相应办法，报国有资产管理处备案后，自行组织实施采购。
第四条办公用品、低耗物资集中采购配送管理坚持实事求是、满足需要、勤俭节约、提高效益的原则。
第五条集中采购配送物资范围：
（一）办公用品指办公文具、纸张、墨盒等办公所需物品。
（二）低值品指单价100-500元（不含500元）的仪器仪表、工具量具、科教器具、电子产品（U盘、移动硬盘、电话机、打印机、刻录机、收录机等）、电器产品（电风扇、电暖器等）等物品。
（三）易耗品指玻璃器皿（投影机灯泡、各种灯具等）、元件、零配件（用于升级和更换的CpU、主板、硬盘、内存条等计算机配件等）、窗帘、打印机硒鼓等物品。
第六条物资采购遵循公开、公平、公正的原则，由学校统一组织招标，确定物资供货商，签订供货合同，公告物资采购的具体名称、规格、型号和单价（以下简称“物资采购清单”，由国有资产管理处统一编制）。
第七条物资采购实行计划管理，采取集中申购、分别送达、统一结算支付的方式进行。
（一）各单位按照学校年度物资设备购置计划编报要求，编制年度办公用品、低耗物资购置计划，并按计划申购物资的品种、数量、规格、型号、金额等安排支付预算。办公用品、低耗物资购置经费在各单位相关经费中列支。
（二）学校每年集中两次安排办公用品、低耗物资采购配送，具体申购期为每学期期末前三周。各单位应在每学期期末前三周内在公告的“物资采购清单”上选择并确定具体申购所需物资的名称、规格、型号、数量，报国有资产管理处；国有资产管理处审核汇总“物资采购清单”后向供货商下达“供货单”备货，供货商按照“供货单”分别在每学期开学三周内将物资送达各申购单位；各单位物资设备管理员验收所供物品的数量、规格、型号，审核付款金额，在“供货单”（一式四联）上签字后，开具“用款单”；国有资产管理处汇总审核签收的“供货单”和“用款单”后与财务处统一结算，付款给供货商。
（三）申购期以外由于工作特殊需要和物资存量不足需临时采购的物资，可按上述程序另行向国有资产管理处申请购置配送。
第八条加强物资供应使用管理，定期清查存量，做好相关帐务核算管理工作。
（一）国有资产管理处定期对供货商所供商品的价格、质量和服务等进行监督检查。各单位对商家供货中存在的问题有相应的记录，对不认真履行供货合同、服务质量达不到合同要求的供货商，国有资产管理处将按学校招标管理办法的规定取消其供货资格。
（二）各单位应加强对物资申购计划、验收结算及发放、库存和报废等全过程的管理。对在编制计划、申购物资中发生差错导致采购回的物资不能使用，未严格验收入库和发放手续以及库存物资管理不善造成损失的，物资设备管理人员和单位分管负责人要承担管理责任。
（三）学校对办公用品和低耗物资实行一级核算、二级管理制度。
国有资产管理处对办公用品、低耗物资设置总帐和分户帐，进行量价核算控制和管理。
各单位对办公用品设置收发登记薄，做好收发物品管理；对低耗物资应按国有资产管理处的要求设立二级分类明细帐进行数量核算并依据有关凭证做好增减记录。
国有资产管理处定期与各单位对低耗物资进行帐、物核对，做到帐帐相符，帐物相符。
对报损、报废的低耗物资各单位应及时报国有资产管理处办理有关帐务核销、报废物品回收处置工作。
第九条由于工作需要，对于招标供货商不能供应、购置金额较小的物品，可以报经国有资产管理处审核同意后自行采购，财务处依据国有资产管理处审核同意的购置清单办理报销、支付手续。
第十条本办法试行期间，对个人科研项目和学院自行组织的其他办学所需的办公用品、低耗物资购置，暂按原采购方式进行。
高校采购管理办法篇3
关键词：高职院校；政府；采购；问题；管理体制
中图分类号：F253.2文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）07-00-02
政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购工作是一项政策性强、专业程度高、牵涉面较广的专项工作，它遵循“公平、公正、公开”和“有序竞争”的原则，是发挥政府服务和监督职能、最大限度地提高财政资金效益、实现公共资源最优化配置的新机制，是我国财政改革的一项重要内容。如今高职院校在不断的发展，投资力度也进一步加大，并且越来越需要政府采购。本文针对高职院校实行政府采购的一些问题做了探讨和阐述，希望对社会各界人士有所帮助。
一、高职院校政府采购的含义
高职院校的单位性质为事业单位，其资金来源主要依靠政府拨款，所需要的教学、科研、行政办公、基本建设的设备和物资的采购都必须执行政府采购法。政府采购法是对项目实施采购过程的规范与管理，它包含了采购预算的编制、采购方式的选择、项目的实施、合约的签订、项目的验收以及整个实施过程中所有文件资料的整理归档等一系列环节。
高职院校作为采购人，应当严格依照政府采购法律法规等相关政策，结合学校具体的实际情况，建立适合本校的采购管理办法来规范政府采购管理工作。因此，高职院校需建立专门的采购管理部门归口管理并规范学校物资采购活动。根据我院采购管理办法规定，成立学院招投标工作领导小组办公室专门负责学院的各项政府采购工作，并根据教学教辅与行政后勤两大类，分别由实训中心及总务处抽调人员专职负责学院的政府采购工作。其中学院教学及教辅部门的物资及设备类项目由实训中心负责，行政办公类物资设备及后勤基建服务类项目由总务处负责，政府专项经费、科研经费，其他预算项目经费按照采购类别也由上述相关职能部门统一负责实施。
二、高职院校实施政府采购时出现的问题
（一）采购预算编制不科学
政府采购面向高职院校推行以来，预算编制一直是个突出的问题。客观上说，提前半年甚至一年制定准确而详尽的年度财务预算，并根据预算编制完整、详细的年度采购计划，对高职院校来说确实有较大难度。一是高职院校的采购计划往往要根据当年的招生情况来确定；二是高职院校规模大、组织结构层次多、管理权限分散、资金来源广；三是高职院校所需设备技术含量高、品种多、时效强。
（二）院校本身对政府采购不太重视
一些高职院校不太重视政府采购，认为学校靠的是财政拨款，所以从来没有节约的习惯，甚至没有财务风险意识。而政府采购的体制缺乏一定的约束性，对采购人也没有法律制约性。部分高职院校经常设备已采购并使用后，再去补办政府采购手续，这些都是因为高职院校本身对政府采购不太重视，或是采购意识薄弱造成的结果。
（三）财政资金分配和使用严重脱节
一些高职院校的采购工作存在政府采购资金分配和使用脱节的现象，因为对市场的调查不够，形成了价格假象，甚至影响到了预算。或者政府采购人员对所采购的物资的价格、性能、指标没有深入了解。在采购过程出现以假充次、以低档代替高档等不诚信的行为，都是造成财政资金分配和使用严重脱节的重要原因。
（四）政府采购手续太多，过程复杂
根据我国的政府采购规定，达到采购限额标准的项目应当遵循公开招标的采购方式，但招标工作的程序多而复杂，从招标送审到最后的备案，共有近二十个程序，需要办许多的手续。高职院校的专业性很强，还需通过办学评估，所以高职院校对教学仪器设备和工程物资的需求越来越大且时效性要求较强，而完成政府采购程序需要较长的时间，所以造成了学校急需物品不能及时采购及供应的现象，从而影响了学校正常的教学工作。
（五）采购的相关部门配合不到位
采购工作具有一定的复杂性，涉及到很多的部门，比如财务处、教务处、总务处、纪检监察审计部门等，这些部门如果配合协调不好，没有明确各方的工作职责，就会产生一定的分歧和矛盾。遇到困难的时候甚至互相推卸责任，给采购的工作带来很大的困难。比如货到之后使用部门和验收部门没有及时的验收，拖延了时间，或者报账的时间过长，手续太多，供货商不能及时拿到货款，不但影响了学校的声誉，还给学校造成了一定的损失。
（六）政府采购人员的素质不高
政府采购涉及到很多方面的专业知识，比如社会、经济、金融等，这就需要采购人员具备良好的业务知识水平和业务素质，但一些采购人员不懂招投标、合同管理等方面的技能，导致采购工作出现一定的问题。所以，我国的政府采购需要一批高素质的专业性人才，人才的匮乏会严重影响高职院校实施政府采购的发展和进程。
（七）容易出现一定的风险
大部分的高职院校都建立了配套的政府采购实施细则，并组建专职采购部门，然而由于尚未形成严格的监督管理机制，因此采购工作容易出现随意性强，存在私下操作、暗箱交易等现象，在采购物资的质量、价格上都会造成一定的风险，势必会影响教学科研工作的正常进行。
三、如何建立和完善高职院校政府采购管理体制
（一）强化预算编制
编制政府采购预算有利于细化预算，并且能够加强对政府采购的监督和管理，提高采购的质量和效率。高职院校需要将政府集中采购范围的采购项目全部编入采购预算之中，首先要列出采购的总预算、采购项目品目、采购设备的数量等等，并严格按照预算费用来执行采购。一部分高校在招生、建设、扩充设备方面具有不确定性，所以政府在编制集中采购预算时，也应当根据学校的实际情况而定，不但要注意合理性和科学性，还要给予学校适当的预算弹性空间。
（二）实行与高职院校教学科研相适应的采购方法
在执行政府采购时，学校应当将下一年度计划采购的项目全部编入年度预算，如果资金问题影响到预算的执行时，财政部门应该给予相应的预算调整。学校还应该及时与政府管理部门进行沟通，对于学校急需、且价值含量很高的设备，为了节省时间，可以根据实际情况选择采购的招标方式。另外，学校要和政府机关沟通好，哪些仪器可以自行购买，哪些仪器需要政府来采购，这样才能保证学校正常的教学秩序。
（三）建立设备供应商的诚信档案
应该建立一个关于设备、仪器供应商的评价系统和诚信档案，购买了设备以后学校可以对设备供应商的诚信指数进行评价，评价的结果会直接存入诚信档案。这也是对政府采购和设备市场强有力的监督，通过建立这样的制度，可以让政府采购制度变得更加公开、公正、透明。
（四）建立评审小组
高职院校应该建立一个由财务、教务、总务、纪检监察审计等部门组成的评审小组，完成对高职院校采购过程的审核。经办政府采购的人员和负责政府采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，且互相分离。通过严格的评审，可以更加规范采购行为，提高学校经济效益，防止问题的发生，同时也保护了供应商的公平竞争权利。
（五）提高政府采购经办人员队伍业务素质
采购是一项任务繁重且专业性较强的工作，加强采购队伍的建设才能够更好的使政府采购工作在高职院校当中发挥其作用，因此，采购部门要接收能力强的工作人员专职从事此项工作，建立健全的规章制度，按照“廉洁、务时、公正”的要求，加强采购人员的职业道德修养，并不断通过培训提高工作人员的专业知识及业务素质，不断提高政府采购工作的质量和效率，保证高职院校政府采购工作顺利进行。
（六）建立健全的风险控制系统
只有建立了风险控制系统，才能够保证在采购过程杜绝腐败现象的发生。按照政府采购法和招投标法律的有关要求，制定学校政府采购实施方案及操作流程，然后按照规定办事，加大财务监管力度，对风险进行预测、评估，并且采取一定的措施来减小风险带来的威胁。
四、总结与体会
由于高职类院校在不断扩大，不断的提高自身规模，在扩大和建设的过程中，硬件设备、仪器的更替是少不了的，所以高校也需要实施政府采购。政府采购是一项繁杂、庞大的工作和任务，只有不断的总结经验，才能提高政府采购工作的效率，并且使政府采购为学校的教学科研工作服务。
参考文献：
[1]汪佳丽，陈美玲.高校政府采购需求分析理论与操作[J].当代经济，2012（24）：120-121.
[2]吴鸣鸿.我国高校政府采购人员队伍建设问题再探析[J].福建教育学院学报：高教，2012，13（4）：39-42.
[3]赵.论高职院校政府采购监督体系的研究[J].科技信息，2012（14）：64.
高校采购管理办法篇4
关键词：货物采购审计监督评价
当前的市场经济环境下，货物采购一直是一个热点问题，因此，物资采购内部审计监督工作备受关注，引起了各级领导的高度重视。2013年底，广东省监察厅、广东省预防腐败局、广东省教育厅联合制定了《加强我省高校货物采购廉政风险防控工作的办法》（粤教监[2013]12号），明确要求高校货物采购要加强审计监督。本文对开展货物采购审计，更好发挥审计监督作用进行初步探析。
一、高校货物采购审计内容
根据《加强我省高校货物采购廉政风险防控工作的办法》，货物是指计算机设备及软件、办公设备、电器设备、办公消耗用品、通用交通工具、多媒体系统、图书档案设备、印刷设备、发电设备、灯光音响设备、电梯、通用家具、图书资料、制服及相关用品、专用家具、专用货物、专用设备、专用交通工具及实验耗材等。因此，所谓货物采购审计，就是指单位内部审计机构依据有关法律、法规对本部门、本单位及所属部门、单位的货物采购制度和流程的合法性、适宜性、时效性和执行效果进行监督和评价，为高校货物采购决策、管理提出审计建议。高校的货物采购审计监督主要有以下几方面内容。
（一）审查货物采购计划。高校要依法制定货物采购规范性制度和流程的制定程序，加强对货物采购制度和流程的管理，保证文件、记录的规范有效和妥善归档。审计应该关注：（1）货物采购计划的编制应该注重货物的长期综合效益，考虑货物的市场成熟度、使用的效果、售后服务、维护成本和更换成本等因素，不盲目追求最低价格或者高端价格货物，所需经费符合高校预算要求。（2）货物采购计划在实施前应进行货物购置论证，论证的重点是货物配置、技术指标及商务要求，包括货物数量、配置、技术指标、可靠程度、可强制性、安全性和节能性以及对商务要求的合法性进行评价等。（3）高校要严格按照货物采购相关法律法规确定采购方式，保证货物采购的顺利进行。
（二）货物采购合同的审计。合同的审计是对货物采购合同的起草、签订、执行过程和结果的合法性、合理性、效益性进行的审查和评价，是高校内部审计的重要环节。合同审计的范围包括：（1）订立的合同是否符合国家的有关法律法规；（2）订立合同条款是否具体完备、准确，如：标的、数量、质量、价格、履行的期限、地点、方式是否明确，内容是否合法；（3）买卖双方的违约责任是否清楚、明确；（4）供需双方意见表达是否准确，有无内容理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措词。
（三）合同执行效果的检查。（1）以主要合同为主，到执行合同的相关部门，检查合同的执行情况以及存在的问题，对于没有执行或没有完全执行的合同，要查明原因并督促相关职能部门提出解决办法。（2）检查合同的变更或解除是否符合规范，是否符合规定的条件，各种手续是否齐全。（3）货物采购合同执行过程中如果发生纠纷，要及时介入，积极帮助核对事实，根据规定进行分析研究，提出意见建议和措施，维护货物采购合同的严肃性。
（四）货物采购的验收审计。高校审计部门对货物采购验收要进行检查，货物验收要按照文件审核、现场验收两个阶段进行。文件审核通过后，再进行现场验收。现场验收的重点依据货物采购合同或者文件，对货物的数量、规格、型号进行查验，并通过运行货物检测各项技术指标。
二、高校开展货物采购审计的必要性
《内部审计实务指南第2号――物资采购审计》规定：物资采购审计的目的是改善货物采购质量，降低采购费用，维护组织的合法权益，促进组织价值的增加及目标的实现。结合高校货物采购的特点，开展高校货物采购审计有一定的必要性。
（一）高校自身发展的需要。随着高校近几年的迅猛发展，校区不断建设，规模不断扩大，许多高校添置了各种货物（各种设备），固定资产开支明显上升。学校事业经费支出中除人头费开支外，各种设备材料的支出占整个预算支出的大部分，为确保这些资金得到合理使用并收到预期效果和效益，对高校发展起较大的促进作用，必须加强对高校货物采购的审计。
（二）学校廉政风险防控工作的要求。加强货物采购审计，可以遏制采购活动中滥用权力、谋取私利、贪污受贿等现象，在计划、招投标、合同订立、验收等各环节加强有效监督，加强高校廉政风险防控，保护高校党员干部队伍。
（三）内部审计工作的需要。近年来，各高校已将物资采购审计纳入常规审计，从采购工作全过程出发，全面实施审计监督，提出合理化建议，已成为内审部门的基本职责。因此，审计部门必须对货物采购的事前、事中、事后实行全面监督，督促采购部门规范运用公开招标制度，以政府采购网上招标、校内招标、网上竞争性谈判相结合的方式规范采购行为，降低采购成本。
三、高校货物采购审计项目选择与管理
目前，高校所采购的货物数量大、种类也比较复杂，如何合理开展货物采购项目审计工作，一方面，要依据中国内部审计协会的《内部审计实务指南第2号―――物资采购审计》，另一方面，要结合高校内部审计工作实际，合理选择和安排。
（一）选择审计项目要注重科学性。高校内部审计部门在安排审计计划时要考虑货物采购的具体情况，其中重点考虑以下因素，选择合适的审计项目列入审计计划。
1.重要性原则。高校审计部门面对各种规格、型号和价格的货物采购项目，可以依据重要性原则筛选合适的审计项目。
2.重大变更原则。高校审计部门根据货物采购外部环境和内部条件的变化，审查货物采购方案的时效性、适用性和合法性，针对其出现的重大变更将其列入审计计划。
3.风险控制原则。高校审计部门需要综合考虑政治、经济、社会等各种风险因素，如采购数量、规模、物价变化、账户余额、技术参数变动、管理人员素质和能力等风险，优先考虑风险较大的项目。
（二）安排审计项目要注重合理性。高校审计部门一般人员少，任务重，为了充分发挥审计职能，提高货物采购效益，需要对众多的审计项目进行合理的安排。
1.经常性货物采购。在高校中，一般常规采购货物项目主要为：通用家具、办公消耗用品、图书资料等。对于这些常规项目，可以根据其重要性、变更情况、风险因素等选择一定的周期进行审计。对于风险较高、变更较大、比较重要的项目可选择较短的审计周期，三个月到半年。而随着风险情况、变更情况和项目重要性的降低，审计周期则逐渐延长。
2.临时性的货物采购。主要是通用交通工具、多媒体系统、图书档案设备、印刷设备、发电设备、灯光音响设备、电梯、专用仪器或其他专用设备等。由于这些仪器设备及货物具有一定的专用性，因此，针对此类的货物采购项目，要按重要性原则有选择性地选择审计项目。
（三）其他管理部门的自我评估与审计相结合。在高校内部审计资源有限的情况下，要加强对高校货物采购的监管力度，需要进一步调动高校其他相关部门的力量，推动货物采购的监督范围和审计力度，将管理部门的自我评估与审计相结合，完善内部监督机制，提高各相关部门的货物采购的风险防范意识。
1.坚持“领导参与，全民动员”。加强货物采购风险管理教育。高校货物采购相关环节（如采购、招投标等）的管理部门要充分认识到货物采购的严肃性，认识到各环节风险管理的意义，能够主动有意识的自我检查。各单位领导要抓好货物采购的自我评估，动员本单位各级员工参与，共同完成好这项工作。高校内审人员可以采取各种办法，如：开设培训班，发放宣传资料等，使有关部门领导意识到货物采购管理的重要性和进行自我评估工作的意义，从而支持货物采购自我评估工作。
2.建立健全货物采购各项体系制度。为了完善货物采购整个流程，需要建立健全货物采购流程中各个环节的规章制度、货物采购流程各管理人员的自我约束机制和相互约束体系、货物采购流程的预警响应处理制度。有关人员通过自查，可以了解到各流程的风险情况，形成一套系统的、规范的体系对自查情况做出反馈，及时完善流程中的欠缺之处，及时做出反应，并对舞弊进行处理。有关部门根据规定对货物采购的流程进行自查后，应保证有必备的配套措施和制度来规范下一步的整改和监督。
3.建立规范的货物采购审计自我评估检查体系。有关部门需建立规范的货物采购审计自我评估检查体系，对于参与自我评估检查的领导部门、实施部门以及各部门制订的实施办法、处理措施等加以规范，使其成熟化、标准化、规范化，使货物采购的自我评估工作成为一项经常性、长期性的工作。审计部门应同各有关部门拟定有关风险的识别标准，指标的选取和意义，计算方法和取值区间，规范化评判方法和标准等，使实际操作更加方便，工作更简洁，结果更公允客观，更容易被人接受。如果将货物采购的自我评估和审计有机地结合起来，货物采购审计就能做到立体化和日常化，从而提高审计监督的覆盖面。
此外，开展货物采购审计时，可以充分利用其他项目的审计结果，达到审计资源利用的最大化，突出审计重点开展工作。例如，利用内部控制制度评审，以及有关部门或单位领导经济责任审计等有关审计结果，核实审计建议的落实和整改情况。
四、高校货物采购审计实施重点
高校货物采购审计是对采购全过程进行的审计，包含了对货物采购的计划、论证、预算、招投标、验收等一系列环节内部控制制度建立及执行情况的评估和审计。不同阶段不同环节的审计重点也不同。
（一）货物采购前期准备工作审计。重点审计采购计划的编制是否科学；是否符合规定的程序；计划目标与实现目标是否一致；采购计划与使用计划是否符合教学计划要求；有无超计划、无计划采购的现象等。对重大采购项目审计机构应直接参与市场调查。
（二）采购招标过程审计。重点审查招标人是否按规定编制招标文件，招标公告或招标邀请书；招标文件中所列的有关评标要求及评标标准的合理性、规范性；对招标小组成员要实行负责制，保证开标程序的规范性；评标要坚持公平、公正的原则；重点审查定标程序、方法的合规性。
（三）货物采购合同签约、履行、验收阶段的审计。审计时，着重审查采购合同的合规性，即是否符合《合同法》的有关规定。对采购合同的审计，应注重合同的周密性。是否按合同规定的数量、质量和价格的要求进行采购和验收，审查是否达到招标时的技术要求。对应验收对象的数量、规格、型号等的符合性进行检查。审计人员从计划到验收、决算要进行全过程监督。
（四）货物采购管理、效益的审计考核。重点审查所采购货物的使用效益如何，是否达到预期目标；审查相关部门是否建立和完善资产管理制度，规范管理行为。要建立采购管理各个环节的考核制度，明确规定工作的数量和质量标准，审查是否把规定的采购任务和相关工作量化成指标，落实到相关部门和个人进行考核，提高工作效果，减少盲目、失职等行为。
参考文献：
1.广东省教育厅.广东教育审计规范[m].广州：广东高等教育出版社，2007.
高校采购管理办法篇5
关键词：政府采购；经济交易；采购成本
政府采购，也称公共采购，是指各级国家机关、实行预算管理的事业单位和社会团体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共成品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，使用财政性资金从国内、国际市场上以购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程和服务的行为。政府采购是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。政府采购遵循公平、公正、公开和有序竞争的原则，其主要目的是变“暗箱操作”为阳光下的交易，增加透明度，最大限度地提高财政资金的使用效益。在我国，政府采购是财政制度改革的重要组成部分，是加强财政支出管理的中心环节，高校作为政府采购的一个组成部分，实行政府采购很有必要。
一、我国政府采购的现状
我国政府采购试点工作始于1996年。与西方国家相比，我国的政府采购工作起步较晚。近年来，政府采购工作在我国已经全面展开，取得了明显效果。政府采购范围迅速扩大，基本上覆盖了县（市）一级，中央单位的政府采购实现了与地方同步增长的目标。据统计，我国实行公开竞争采购方式的采购规模1998年约为31亿元，1999年扩大到约130亿元，2000年达到328亿元，2001年扩大到653亿元，2002年则达到1009.6亿元，突破了1000亿元的目标。2002年全国政府采购预算1135.4亿元，实际采购金额1009.6亿元，节约资金125.8亿元，资金节约率为11.1%.[1]政府采购制度框架初步形成。到目前为止，我国已相继出台了《政府采购管理暂行办法》、《政府采购招标投标管理暂行办法》、《政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法》、《中华人民共和国政府采购法》等法规。各省、市、自治区也陆续制定了一些政府采购的规章制度，如湖南省就制定了11个招标投标法规方面的政策性文件，为开展政府采购工作提供了制度保证。特别是《中华人民共和国政府采购法》的颁布实，使政府采购走上了法制化的轨道。政府采购的经济效益和社会效益日益增强，得到了全社会的广泛认同，在强化财政支出管理、有效防治腐败、发挥政策性功能等方面都取得了显著成效。
二、高校实施政府采购存在的问题
由于高校的经费主要来源于国家财政拨款，从理论上讲，高校的所有采购计划必须全部纳入政府采购的预算范围。从实际情况看，目前，高等院校的教学仪器设备、基建工程和各类物资采购正逐步纳入政府采购的范围，但由于政府采购制度在我国实施的时间不长，经验不够丰富，加上相关法规制度出台时间不长，还有一个摸索的过程，因此，高校政府采购工作目前还存在一些问题，归纳起来主要有以下几点：
一是政府采购周期长，不能及时满足学校对所需商品和服务的要求。《中华人民共和国政府采购法》规定，公开招标应作为政府采购的主要方式。招标工作一般要经过以下程序：招标方式的送审与报批、招标文件送审、招标文件报批、在国家指定的媒体上招标公告和发售招标文件、投标、开标及评标、评标报告送审及备案、在国家指定的媒体上评标结果公示、发放中标通知书、中标人与业主签订合同。政府采购要按规定程序进行运作，采购周期一般长达3个月。随着高校的扩招，对教学仪器设备和工程物资的需求与日俱增，对基建项目的完工时间要求快，出现政府采购周期长与高校对所需商品和服务时间要求紧的矛盾，由此导致有的高校对政府采购积极性不高。对政府方面而言，为了全面、准确掌握各高校所需物资设备采购数量的信息后再进行采购，政府采购活动的时间不得不往后推，造成学校急需的物品不能及时采购和供应。
二是政府采购的规模小、范围窄，无法满足学科建设的需要。2002年我国政府采购支出为1009.6亿元，只占到当年国家财政支出的4.6%和gdp的0.99%左右，[2]规模显然偏小。从财政部规定的政府采购目录上可以看出，政府采购共分三大类：货物类、工程类和服务类，每一大类下只有十至十一个小类，自然无法把学校所需的品种全部包括进去。从项目构成看，政府采购项目主要为各种货物类采购，其次为工程类采购和服务类采购。货物采购集中在计算机、小汽车、复印机等大宗通用商品上，国产品牌占绝对优势，占采购总量的90%以上。事实上，许多政府机构在组织高校所需物品采购时，把重点放在使用量大面广、技术指标单一的教学仪器设备采购方面，而对大宗办公用品、大批量图书资料、基建工程所需物资、科技含量较高的计算机校园网以及高校后勤生活保障物资等方面的采购关注较少。高校高科技科学仪器设备技术指标复杂，有些性能指标精度要求高，渠道相对单一，而政府部门采购人员由于对某些专业技术指标缺乏了解，加上采购前没有与使用单位进行沟通，导致在具体操作过程中忽视用户的实际要求，单纯依据上报的技术指标购买，导致采购到的仪器设备性能指标与学科建设实际需要的指标存在较大的差距。
三是政府采购的价格与学校的期望值存在一定的差距。政府采购因为是批量采购，采购成本低，价格相对而言要便宜，我校期望通过政府采购的方式达到采购成本最低的目标。实际上，由于没有选择好供应商，有时同一生产厂家、同一品牌、同一型号的某些商品，政府采购的价格比比学校自己采购的价格要高一些。致使政府采购的价格与我校的期望值存在一定的差距。因此，选择好供应商非常重要。因为在保证质量的前提下，价格是最具有说服力的，学校对政府采购的价格满意，即从政府采购中真正得到了实惠，才能保证政府采购工作不断向纵深方向发展。
三、改进高校政府采购工作的对策
第一，完善法规制度。政府采购中的腐败问题严重影响了政府在人民群众心目中的形象，对经济和社会发展产生了不良的影响，要解决政府采购过程中的腐败问题，只有通过经济手段和法律手段双管齐下的方式，才能达到预期的目的。到目前为止，我国已相继出台了《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》等法规规章及政策文件近40个。但还存在一些问题，如制定法规时没充分考虑是否与国际惯例接轨、相关问题制度不配套、对同一问题上下口径不一致等问题。所以，学校应根据各自的实际情况，总结政府采购工作中的经验，制定相应的制度和实施办法，来规范政府采购行为。同时，加大政府采购中腐败的惩处力度，只有这样，政府采购工作才能做到有法可依，腐败问题才能得到较好的解决。
第二，采取灵活多样的采购方式。实施政府采购，应调动政府和学校两方面的积极性。学校在编制年度预算时，应同时编制政府采购预算，对大中型基建工程、大批量教学仪器设备以及大宗物资采购，要编制采购明细表，注明时间、生产厂家、商品品牌、规格型号、数量、质量标准以及经费来源等内容。这样便于财政部门将学校政府采购商品所需财政预算直接划拨到政府采购机构，由采购机构直接与产品供应商结算，从而加强预算约束。同时，学校要与政府采购主管部门多沟通，从自身的实际情况出发，采用不同的采购方式。对采购数量大、时间要求不高，且通用性强，技术指标简单的教学仪器设备，如办公用品、计算机、空调等，由政府采购完成，以便充分发挥政府批量采购的优势，节约资金；对教学、科研急需，且价值较高的教学仪器设备，可采取招标采购的方式由政府主管部门和学校共同完成，以便节省时间；对数量较小，来源单一的教学仪器设备可由学校自主采购，以缩短供应链，减少采购费用。这样才能解决好政府采购周期长与学校对所需商品和服务使用时间要求紧的矛盾，以保证学校正常的教学及科研工作能顺利进行。
第三，建立健全教学仪器设备管理机构，落实责任制。对高校而言，教学仪器设备是保证完成教学、科研的物质前提，其采购的好坏，关系到教学和科研能否正常运转。据教育部《高等学校教学仪器设备管理办法》的规定，教学仪器设备必须贯彻统一领导、分级管理，管用结合的原则，建立健全高校教学仪器设备管理机构，落实责任制。学校要在仪器设备的购置、验收、使用、维护直至报废的全过程中，加强计划管理、技术管理和经济管理，使仪器设备在整个寿命周期中充分发挥效益。教学仪器设备的采购可实行以招投标为主要形式的政府采购运作机制。此外，要好做教学仪器设备采购的前期论证工作，强化物资设备管理工作责任制，把好评标关。
第四，加强监督检查。要规范政府采购行为，首先必须由专门机构负责，即学校的物资设备管理处，按照政府采购法和招标投标法的有关规定，制订学校政府采购实施方案及操作程序，然后严格按照规定程序行事，避免人为干预。根据《政府采购运行规程暂行规定》，政府采购程序为：编制政府采购预算，汇编政府采购计划，确定并执行采购方式，订立及履行采购合同，验收，结算。如采用招标方式，应通过网络等媒介招标公告、出售标书文件、初审投标商投标资格、召开公开开标大会、组织专家评委进行商务评估、价格评估、技术评估和综合评估，评标委员会将合同授予被确定为实质上响应招标文件要求、能够满意地履行合同义务的、价格评估最低且综合评估最高的投标商。
财务部门、监察部门和审计部门应加强对政府采购活动的监督检查。财务部门检查的重点内容包括：政府采购活动是否符合有关法律、法规和规章制度的规定；政府采购是否严格按批准的计划进行，有无超计划或无计划采购行为；政府采购方式和程序是否符合规定；有关政府采购文件是否按规定报同级财政部门备案；政府采购合同履行情况和采购资金拨付是否符合规定产。监察部门应当参与数额巨大或重大采购项目活动的监督。
随着高校规模的不断扩大，高校投资力度也将不断加大，在高校实行政府采购将越来越重要。通过不断总结经验，提高高校物资采购工作的效率，相信高校的政府采购能更好地为教学、科研服务。
参考文献：
高校采购管理办法篇6
关键词：高校家具管理，问题，对策
1.引言
进入21世纪以来，我国高等教育迎来了前所未有的发展高潮。随着高校扩招事业的快速发展，各高校对家具类物资种类和数量的需求也随之迅速增加。当前，高校家具的管理已成为高校资产管理部门的一个突出问题。本文从我国现有的高校家具以及家具管理的基本特点入手，分析了当前我国高校家具管理的一些常见问题，并为改善高校家具的管理水平提出了一些建议。
2.我国高校家具以及家具管理的基本特点
随着高校办学规模的不断扩大，对家具类物资的投资费用也在逐年增长。就目前而言，我国高校家具以及家具管理有如下基本特点：
2.1高校家具的基本特点
高校办公家具主要包括一般办公用桌椅、电脑台组合桌、文件柜、图书和档案家具、各种会议家具、大型会议厅座椅、课桌椅、学生公寓家具、食堂用家具、公共场所活动家具等。另外还有大量有特殊要求的实验室设施家具。不同的使用对象，对功能、材料和质量的需求有很大不同。行政办公桌要求一般木制，与电脑等办公设备组合使用；学生用床、课桌椅等家具则要求坚实耐用，易清洁、维修方便、易更新换代(规格统一)；会议室要求耐用、美观大方；会议室和接待室要求较大气高档的沙发，易清洁。论文参考。各种需求多以实用功能需求为主，装饰性要求高或有特点的家具较少，主要在博物馆、图书馆和接待室有少量需求。
2.2高校家具管理的基本特点
高校家具的管理可系统地分为家具的采购、管理以及维护三大环节。各环节紧紧相扣，相互影响，任何环节都不容偏废。
2.2.1家具的采购
高校家具采购基本上是单位成批购置长期使用的设备，所以家具的采购招标首先要保证家具质量，结实耐用，尽量要符合环保要求，这样才能更好的延长使用寿命。实际采购阶段，根据情况和有关规定进行采购，分为询价采购和招标采购。但由于询价采购的后续工作比较薄弱，因此我国高校更倾向于招标采购。招标采购不仅更加透明化、公开化，而且能够更客观、更直观、跟具体地反映各投标人和投标货物的真实情况，因此采购方多倾向选择招标采购。
2.2.2家具的管理
一般来说，高校家具的管理由专门的资产管理部门或后勤部门负责。在家具采购部门的工作完成后，家具的各项管理工作如：家具的查询、统计、报表、清查等各项工作应陆续开展起来，确保学校各类家具的正常使用。
2.2.3家具的维护
由于家具的特殊性，在实际使用中会存在一定程度的磨损和消耗。因此，各高校每年还需通过新增、批量更新、零星补充和维修等保证家具的良好状况。
3.当前高校家具管理的常见问题及解决办法
近年来，随着我国高校扩招，高校家具的投入费用正逐年增加。在此基础上，我国高校家具管理中也涌现了一些问题，
3.1高校家具管理的常见问题
3.1.1高校家具采购人员专业素质尚需进一步进高
高校采购是近年来刚刚起步的工作．它是一项面向市场．政策性强．涉及范围广．专业化水平要求高的工作．客观上要求高校采购工作人员既要懂得财务方面的知识．还应掌握和具备市场操作的技能。
3.1.2高校家具管理部门以及程序等存在的问题
由于有些高校的采购和管理家具的部门不唯一，甚至没有统一的家具采购和管理部门，这样就给家具的查询、统计、报表、清查等工作造成了极大困难，导致不能给领导提供较为准确地参考数据，从而造成重复购置、有物无帐、有帐无物等诸多问题。此外，许多高校缺乏严格的家具购置程序和各类家具配备标准及管理制度，容易造成在实际采购中意见不一等问题。
3.1.3高校家具维护工作有待进一步加强
由于教育部、各省教育厅的各类评估各种检查、各类报表，只关心教学、科研仪器设备总值及其使用情况和变动情况，家具的更新维护往往被忽视。
3.2提高高校家具管理水平的对策建议
3.2.1提高采购人员的业务水平和能力，加强高校采购队伍的建设
针对采购合招标工作的复杂性．高校一方面应当聘用一些素质高、熟悉业务的专职采购人员；另一方面，学校应定期对采购人员进行专业培训，鼓励他们学习相关知识。这样才有助于保证高校家具采购和招标工作的顺利开展。
3.2.2建立完善的建立家具管理制度，提升高校家具管理水平
针对目前管理意识、管理手段都相对落后的高校采购和管理家具部门不唯一的现状，高校应该加大对家具的采购和管理的力度，把家具的采购、管理、维修统一起来。在此基础上，研究制定科学的家具管理办法和制度，完善家具购置、使用、管理、维修的程序，并逐步实现高校家具系统化、科学化、规范化管理。
3.2.3加强高校家具维护工作
定时对高校家具进行清查，及时进行新增、更新以及维修等各项工作。并加大高校家具维护的宣传工作，通过学习宣传，积极倡导各教职工、各学生加强对高校文件的重视和维护，努力保证更好的延长家具的使用寿命。
3.2.4使用先进的家具管理软件对家具进行管理
现在很多高校的管理部门已经开始使用较为先进的家具管理软件对家具进行管理。论文参考。对每次购置的新家具都在家具管理软件中进行录入，增加新纪录，并且打印家具卡片，同时把卡片分发给使用单位或者使用人妥善保管。论文参考。每隔一段时间家具管理部门进行一次家具清查，打印出各个单位的家具明细帐，确保帐、物、卡片保持一致。
完善高校家具的采购、管理、维护的制度，有利于提高高校物资管理和资金的利用效率，保证高校资源的合理配置。为此，每一位高校家具采购和管理者都应该提升对家具工作重要性的认识，以扎实的工作开创高校家具管理工作的新局面。
参考文献：
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[2]牟瀚洲:浅议高校家具采购与管理[J].观察管理，2009-9.
[3]方彬繁、季金花:浅淡高校家具实行政府采购中存在的问题及对策[J].商场现代化，2009.
高校采购管理办法篇7
abstract：theconstraintsofprocurementsystem，suppliermanagement，qualityofpurchasingpersonnelleadtoalotofproblemsinmaterialspurchasinginuniversities，thispaperhopestoproposecountermeasurestoimprovethequalityofmaterialspurchasingthroughtheanalysisofproblemsinmaterialspurchasingincollegesanduniversities.
关键词：高校;物资采购;质量控制
Keywords：collegesanduniversities;materialspurchasing;qualitycontrol
中图分类号：G48文献标识码：a文章编号：1006-4311（2015）04-0198-02
0引言
高校物资采购质量控制，就是采取有效的方法和措施，对物资的采购进行全过程的全面管理和控制，包括市场资源、价格信息的调查研究、建立内部的自控机制等使购进的物资质量优良、价格合理、供应及时、售后服务保证，从而最大限度地确保教学和科研的需要。高校在物资采购中如何防止伪劣产品进入学校，提高物资的采购质量、保证教学和科研等工作的需要，是高校领导和物资采购部门值得思考和探索的问题。
1高校物质采购中存在的问题分析
目前，高校物资采购中主要存在以下几个问题：
1.1物质采购的制度不够完善各高校虽然都制定了物资采购管理方面的制度，但采购质量管理的相关规定没有建立，导致制度的适合性、全面性、可操作性较差，所采购物资的质量也难以得到有效的保证。主要表现在：①在物资采购中存在较大的人情采购现象，高校的管理者利用手中的权力干预高校的物资采购活动，将与自身利益有关的供应商提供给高校的物资采购部门，要求高校采购该供应商的产品，影响高校物资采购的质量。②物资采购计划不够科学。目前高校进行编制物资采购的计划主要有两种：第一种是年底编制采购计划，经管理者审核后确定第二年的采购编制情况并进行预算编制;第二种是根据当年的预算额度确定采购计划与规模。这两种采购计划都是重程序忽内容的体现，不利于采购物资实效性和价值性的发挥。③缺乏有效的物资采购论证制度。目前高校的物资采购将重心放在自身学科的建设上，而忽视了对前沿学科理论的研究与分析，导致采购计划缺乏前瞻性，尤其是对于物资采购的型号、功能等论证不足，导致采购的物资不符合高校的发展，造成物资的重复购置以及资源浪费等。
1.2高校物资采购的招投标缺乏有效竞争部分高校物资采购的招标书不够规范，有时存在倾向性和排他性条款。采购管理部门在制定招标书时会因为采购的项目与学术领域有关而出现人为倾向某些供应商的现象，这种做法会给供应商创造围标的条件，导致有实力的供应商因不符合倾向性的条款而不能参与投标，从而失去中标的机会。有些采购项目的招标书中规定的评标标准也不够科学，缺乏严谨的设计，导致出现不公平的招标。比如有些物资不同档次的品牌分值相差不大，而评分标准中价格分一旦占有较大优势，品牌档次低的物资由于价格偏低往往很容易中标，而品牌档次高的物资由于价格偏高往往就会流标。
1.3评标办法不够科学，使物资质量无法保证目前各高校都加大对采购物资的价格监督，在采购前采取多种方式来了解所要采购物资的实际价格，尽量做出符合实际的采购预算控制价。由于目前物资采购的评标办法总是优先考虑价格因素，因此在招标采购中，有些供应商为了能中标，往往都把物资的投标价格做得很低，最后结果基本上都是最低价的投标者中标。以低价中标的供应商为了能获取正常或更多的利润，供应商就会采取各种手段来降低生产成本，甚至以牺牲物质的质量来换取利润，使采购的物资质量无法得到保证。
2高校物资采购质量控制对策
高校为完善与促进物资采购工作的发展，必须要加强对物资采购工作的管理，针对现存的问题，提出以下对策：
2.1健全采购制度，加强采购管理，保证物资质量要使采购物资的质量得到有效的保障，首先要完善相关的采购管理制度。高校要根据国家有关的法律法规建立和完善物资采购规章制度，从物资采购的立项、采购管理到合同的签订等规章制度要制定和完善，从而从制度和程序上规范物资采购工作。其次要加强对采购人员的管理，实行采购管理人员轮岗制度，防止采购管理人员与部分供应商形成利益关系网，从而避免项目管理人员、采购人员及供应商相互勾结，从中谋取私利。
2.2严格执行招标程序，确保采购的公平、公正、公开高校无论是采取什么样的招标形式，都必须要在相关的媒体和网站中公开招标采购的信息，让更多符合资质的供应商都来参与投标。评标专家在高校物资购项目的招投标评审过程中起着举足轻重的作用，因此必须重视对评标专家的管理，在评标过程中监督人员一定要提醒评标专家严格按照规定的标准进行评标，通过专家的把关提高物资采购的质量。对于在招标过程中如出现非法干预和插手招标活动等违法违规的行为，给学校造成损失的要严肃查处，涉嫌犯罪的要移交司法机关处理。
2.3采用合理的评标办法，最大限度地提高采购物资的质量在物资招标采购中，评标办法是否合理关系到所采购的物资质量。目前，高校招标采购的评标办法基本上都是采用最低价中标法，这种办法的弊端就是不能保证学校能采购到性价比最高、质量最好的物资和设备。因此在招标采购中应尽量采用综合的评标方法，不仅要考虑投标价格，对供应商的信誉、技术、资金以及售后服务等也应作为评标的重点，这样评标才会得到客观公正的结果，从而才能保证学校在有限的经费基础上，最大限度地提高采购物资的质量。
2.4严把采购物资的验收关，坚决杜绝不合格产品在对采购回来的物资进行验收时，要严格按照相关的法律法规和标书要求进行验收，对于验收合格的物资，及时填写验收合格报告单并签名;对于验收不合格的物资，也要填写验收不合格报告单和签名，及时送交采购管理部门处理，坚决杜绝有质量问题的产品进入学校。
2.5强化高校物资采购的信息化管理准确的采购信息是提高高校物资采购效益的基础与依据，只有做好各方面的信息收集工作才能有利于高校物资采购工作的顺利实施，高校加强物资采购信息管理工作：一是要将信息管理具体到人，有专人负责与高校物资采购相关的信息，确保信息的全面化、科学化以及及时化，为高校物资采购决策的立项、计划、评审、招标等提供准确的信息资源;二是建立供应商信息库。要对供应商进行合理的分类，全面了解供应商的各种信息，确保在选择供应商时具有主动性;三是完善和应用采购信息平台。信息采购平台为高校物资采购提供了沟通的平台，通过该平台可以促使高校与企业之间相互了解，促使双方合作的顺利开展。
2.6加强对供应商服务质量的管理对于中标供应商，按照合同规定的时间交货并验收完毕以后，采购部门要开始跟踪其售后服务质量。即向使用部门发放调查问卷，收集使用部门使用后的意见，然后做出对供应商的服务质量评估。根据供应商服务质量的好坏，在以后的工作中，在同等条件下优先考虑服务质量高信誉好的供应商，尽量不与服务质量低、信誉差的供应商合作，只有这样才会不断提高物资采购的质量。
3结束语
总之，高校物资采购是高校管理工作的一项重要内容，其具有很强的业务性，因此高校负责物资采购的人员一定要认清高校采购工作中存在的问题，积极采取有效的措施强化对物资采购质量的控制，提升物资采购管理效率，堵塞管理漏洞，提高管理水平。
参考文献：
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高校采购管理办法篇8
第一条为了进一步提高我校学校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和相关规定，结合我校实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部控制，是指我校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第三条本内部控制的目标:合理保证我校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我校教育教学工作正常开展奠定基础。
第四条校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。
第五条建立学校内部控制组织机构。为切实做好我校内部控制工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。
组长:
副组长:
成员:全体管理人员
内部控制工作领导组设办公室，肖海波兼办公室主任，缪校长负责牵头、组织我校具体的内部控制工作。
第六条学校预算业务管理制度。
1.学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2.学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。
3.学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。
4.学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
第七条财务收支业务管理制度。
(一)学校正常经费的管理控制
1.学校收入管理
(1)收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
(2)学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。
(3)学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。
(4)学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。
(5)学校公用经费、营养餐经费由专人管理接受监督。
2.学校支出管理
(1)支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
(2)学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。
(3)根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
(4)支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字等方可入帐。
(5)注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。
3.学校合理设置岗位，学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。有政府非税收入收缴职能的学校，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。学校应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。学校应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。学校不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。学校应当建立健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。
学校应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。学校应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。加强支付控制。明确报销务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。
（二）学生食堂(含营养餐)管理控制。
学校建立学生食堂(含营养餐)资金管理制度;设置学生食堂(含营养餐)管理经办人员;明确经办人员职责权限;建立学生食堂(含营养餐)管理资金公开、公示制度。我校成立账务审核成员对相关经费进行审核，每月都进行账务审核，平时参与食堂卫生、食品质量、数量的监督。
（三）学生营养餐管理控制。
学生营养餐管理人员职责是领、发学生营养餐。坚持领多少发多少，不挪用，不截留。
（四）营养改善计划管理控制。
雅周镇王垛小学营养改善计划领导小组成员:
组长:孙月明(校长)全面负责学生营养改善计划的相关事宜。
副组长:徐达负责营养改善计划的具体事务，监督营养改善计划，账务管理，营养餐质量和数量等。
成员:各班班主任
具体落实每天营养餐的具体事务，监督学生吃营养餐，做好相应表册资料的收集整理。
第八条政府采购业务管理制度。
1.采购制度的建立:学校开学初建立健全大宗物品或固定资产采购制度。
2.经办人员设置:采购计划:
采购预算:
3.职责权限:
校长:根据学校的需求和资金使用情况，计划采购项目，并上报教办审批。
总务主任:进行采购预算并进行采购。
学校要按照预算和计划组织政府采购业务，按照规定组织政府采购活动和执行验收程序，按照规定保存政府采购业务相关档案，建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。
学校应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。
学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。
第九条资产管理制度。
1.管理制度的建立:学校固定资产实行定期清查、定期盘盈盘亏情况、采购物品及时登记上册、专人保管制度。账本与实物保管实行分开管理制度。
2.经办人员设置:我校固定资产管理人员是吴梅。
3.职责权限:
我校的固定资产管理实行资产归口管理并明确使用责任,定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理，按照规定处置资产，学校对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。
学校合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用学校建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。学校应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。学校应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。学校应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。按照国有资产管理相关规定,明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。建立资产台账，加强资产的实物管理。学校应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。建资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理等内容。
第十条建设项目管理制度。
学校对建设项目管理控制,按照概算投资;严格履行审核审批程序;建立有效的招投标控制机制;绝对不能存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。学校应当建立健全建设项目内部管理制度。
学校合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。学校应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。学校应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由学校内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规.定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。学校应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。学校应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。学校应当按照审批学校下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建学校的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，学校应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。学校应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。学校建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。建设项目竣工后，学校应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作的内容。
第十一条合同管理制度。
学校实现合同归口管理;明确应签订合同的经济活动范围和条件;有效监控合同履行情况，建立合同纠纷协调机制。学校合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以学校名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。学校对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理.部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。学校加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保管。
学校对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或学校自身原因导致可能无法按时履行的，及时采取应对措施。学校建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等按照国家有关规定进行审查。财会部门根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向学校有关负责人报告。合同归口管理部门加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与学校经济活动相关的合同，同时提交财会部门作为账务处理的依据。学校加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。学校加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，学校在规定时效内与对方协商谈判。
党支部
高校采购管理办法篇9
关键词：政府采购；协议采购；供货流程
SuggestionsoftheprocessofpurchasingbyagreementforuniversitiesinBeijing
XueHong
Beijingunionuniversity,Beijing,100101,China
abstract:thewayofpurchasingbyagreementisoneofthoseadoptedbyuniversitiesinBeijing,whichhasbeenbroadlyacceptedandwidelyutilized.therecentprocessandmethodofpurchasingandsupplywerewellanalyzedinthisessay.accordingtomyexperiences,thispapergaveoutmyownsuggestionsaswell.
Keywords:governmentprocurement;procurementbyagreement;processofsupply
当前北京市属高校政府采购的方式主要有项目采购、协议采购和分散采购等几种模式。其中协议采购是指事先通过公开招标的采购方式，统一确定中标供应商及其所品的品牌、价格、供货期限、服务承诺等内容，用协议的形式加以明确，各单位采购人在协议范围内进行询价采购的一项政府采购管理制度。协议采购具有规范政府采购市场、采购流程，以及提高采购效率、降低政府采购成本几大优势。随着市场的变化，采购流程也在不断变化。
1协议采购新旧流程
1.1旧流程
(1)采购人员向主管校领导或部门领导递交申请报告。
(2)申请报告获得批准后，采购人员通过北京财政局北京财政网(bjcz.省略)，查找所需的协议采购商品；在确定好需要购买的产品类型和规格型号后，填写协议采购申请单，交校国资处。
(3)国资处同意后，由专人在财政专网上录入，提交订单。
(4)市教委和市财政局在专网上分别对其协议采购商品进行审批，并决定是否同意购买。
(5)若审批通过，供货商可在专网上看到协议采购商品，并形成电子合同。国资处由专人在网上确认合同，供货商将打印好的合同送到购货单位，经双方确认签订采购合同。
(6)供应商在规定的时间内送货；学校通过网络打印出商品结算明细单，交给供应商签字盖章后，再送回学校确认。
(7)供货商和学校分别将相应的文件存档备案。
1.2新流程
(1)采购人员向主管校领导或部门领导递交申请报告。
(2)申请报告获得批准后，采购人员通过北京市政府采购中心网(bgpc.省略)查询相关协议采购商品。在确定好需要购买的产品类型和规格型号后，与供货商议价。最后填写协议采购申请单，交校国资处。
(3)经国资处审核同意后，采购人员给供货商打电话，通知供货。
(4)供货商下载合同范本，送到学校，双方签订合同。
(5)供货商在规定时间内供货，采购人验收、付款。供货商网上填报结算明细单，双方签字确认。
(6)供货商和学校分别将相应的文件存档备案。
2协议采购新旧流程的各自特点
2.1协议采购旧流程的特点
(1)审批程序复杂和采购手续烦琐。在采购办公用品过程中，要经过部门领导、校级领导、市教委、财政局的审批。在整个协议采购过程中，各级领导审批和签字，专网录入，市教委审批，财政局在专网上审批，供应商在专网上出合同，采购单位在专网上确认合同，供应商将纸质合同送到采购单位签合同，供应商送货，采购单位出结算单，双方在结算书上签字盖章等。运作方式烦琐，让人感到头疼。
(2)采购时间相对过长。在财政专网上，市教委和市财政局对协议采购商品进行审批，有时要经过几天的时间才能完成，最长曾达到一个星期，严重影响了单位的使用。再有，当今办公用品变化快，新性能、新功能的产品不断涌现，财政网上产品也在不断更新，若采购时间过长，将出现产品型号和价格改变的情况，导致采购人员还要从新办理采购手续，从而造成学校采购管理部门、市级审批部门、供货商等多方的重复劳动。
2.2协议采购新流程的特点
(1)审批程序和采购手续简化。新流程省去了市教委和市财政局在专网上的审批过程，省去校国资处专人在网上录入的过程。采购合同和结算单全部由供货商打印，节省了时间和人力。
(2)协议采购时间缩短，由于以上运作方式和手续的简化，大大缩短了采购周期。
总之，新的协议采购流程给采购双方带来极大的便利，手续简便、快捷，省时省力。
3协议采购新流程中存在的问题
一年来，我们按照新协议采购流程进行工作的同时，也感到了某些不便：
(1)协议采购流程的变更没有及时通知。2010年国庆节后，一些想买办公用品的教师发现北京市财政局主页中的协议采购商品栏目中的常用办公用品内容全部取消了，当时我们以为是正常产品更换阶段。但是几天后，该网还是这样，给北京市财政局打电话后才知道，协议采购网址已更换成北京市政府采购中心网。这样重大的变化，事前没有任何通知，对新网址的使用也没有任何的培训和说明，造成我们当时的采购工作很被动。
(2)在审批程序上。旧的协议采购程序虽然复杂，但它能够严格管理学校的协议采购，规范其过程，不易出问题。2010年上半年，市教委在市属高校进行办公设备资产清查，对办公设备配备情况进行了统计，发现不少学校办公设备数量超标。于是教委在协议采购专网上，对购买超标的办公设备，审批时一律不予通过，使这些学校办公设备数量得到了控制。但是新的采购程序省去了这一环节，学校短时间内也没有制定出明确的管理办法。
(3)在采购手续上。新采购流程同样也出现过问题，比如在采购办公设备中，由于新采购流程规定采购人可直接给供货商打电话，询问商品型号和价格，供货商和采购人员签订合同后就可送货。而省去了旧程序要在专网上录入、再由市教委和市财政局网上审批的过程。这样可能会出现采购人员还未向部门领导和国资处提出申请并得到同意，就先向供货商打电话询问商品价格，在没有签订合同的情况下，供货商就将商品送来，然后采购人员再向相关部门提出购物申请。这种先斩后奏的情况给学校办公设备采购及管理带来了混乱。再比如：以前旧流程是采购人员交申请单，国资处专人在专网上录入，经审批后，供货商在专网形成合同，一级连一级，设备型号和价格不会出现差错。但是新流程是采购人员给供货商打电话订货，我校曾出现过供货商送来货的型号、价格及合同(供货商将货与合同同时送来)与协议采购申请单不符的情况，于是又退货并让供货商改合同。
(4)关于议价问题。新的政采网上，办公设备处标的政府采购价格为最高限价，规定采购人员在实际采购中可以与供货商议价。但在实际运作中，绝大部分供货商根本不议价。有时如果买的办公用品多，或者设备价格高，供货商有可能采用赠送东西的方式，这样也会产生一些问题，一般情况下采购人员不会将所送物品主动入账，因此给国有资产的管理造成很大困难。
(5)不能保证按时供货。在新协议政采网上，增加供货服务商详细信息项目中，有供货服务商的库存和送货时间，按理说这两项的增加能方便采购人选择供货商并保证按时供货。但是在实际运作中却出现问题，我校一部门在购买三台笔记本电脑时，网上的库存显示有货，送货时间写着10天，可实际上供货商没有货，要拿着合同向厂商订制，一个多月后才送货。虽然是个别现象，但是会让采购人员对政采网的信誉有所顾虑。
(6)其他问题。办公用品的种类和价格不全，也就是说价格较低的产品不多。2010年年底，我校计划买一台打印机，在京东网上找到一款，价格几百元人民币。但是按规定，必须在政采网上购买，可是政采网上的激光打印机没有这一款，最便宜的也得上千元，这样就造成不必要的浪费。政采网上虽有一项可参考的中关村商品价格，可是到目前为止，大部分产品这一项还是空白。
4建议
4.1加强培训和学习
建议政采网协议采购形式及内容变更时，要及时通知各采购单位，同时希望政采网对各校负责协议采购人员及各供货商定期进行业务培训及经验交流，不断提高业务水平，要求严格按规章制度办事，以便能够更好地胜任工作。
4.2加强审批及购买手续的管理
建议建立一个由市教委与各高校国资处联合控制的协议采购办公设备管理平台；或者执行由市教委统一制定的办公设备采购管理办法，以此达到采购审批及数量控制的作用。
4.3加强采购内容的管理
(1)建议政采网要加快产品的更新速度，增加办公设备的种类，特别是要增加价格较低的产品种类，比如像鼠标和键盘等，因为这类设备实验室几乎每学期都要更换。
(2)对议价方式制订一个规范的管理办法，比如超过多少件数或超过多少钱的办公设备可议价等。
(3)对价格来说，政府采购网上的价格肯定拼不过京东网上的价格，那就应该在产品质量、产品配制和产品售后服务上做文章。如有条件，最好将每一办公设备都标注上中关村商品价格，供采购人员购买设备时参考。
协议采购作为政府采购的一种方式，已在市属高校采购工作中得到普遍认可和广泛应用，因此协议采购的供货流程与方式只有与时俱进、不断更新，才能得到更好的发展。
高校采购管理办法篇10
【关键词】公立高校采购购买服务财务
【中图分类号】F230【文献标识码】a
20世纪80年代末以来，随着对提高政府行政效率和公共服务质量以及降低行政成本的需求，世界各国兴起了行政改革的浪潮。我国内地的政府购买服务于1998年第一次进入实践领域，始于上海罗山市民休闲中心的政府养老服务委托。此后其他城市陆续进行了探索实践，积累了不少成功的经验。在各地的积极探索与实践下，至2013年国家层面下发了《国务院办公厅关于政府向社会力量购买服务的指导意见》（〔2013〕96号）和《政府购买服务管理办法（暂行）》（财综〔2014〕96号），福建省层面下发了《福建省人民政府关于推进政府购买服务的实施意见》（闽政〔2014〕33号）和《福建省政府购买服务实施办法（暂行）》（闽财综〔2015〕17号）。这些实施意见和实施办法为实务中的政府购买服务的实施工作提供了政策指导，规范了政府购买服务的工作程序。
政府购买服务在经济实质上是市场经济中的买卖活动，而所有的买卖活动均为资金在市场中的流动现象，离不开财务活动。本文通过分析公立高校购买服务的现状，分析其在推进购买服务中财务管理上存在的缺陷，探讨公立高校如何积极采取措施推进购买服务的改革，不断提升社会公共服务的效率和质量，提高财政资金的使用效益。
一、有关概念的界定
1.公立高校
公立高校是向社会提供公共服务以及履职服务且经费由财政负担的事业单位，指依靠国家或地方政府财政拨款为主的高等学府，以区别于民间资本为主的民办高校。公立高校属于政府购买服务管理办法规定的购买主体，民办高校则不列入政府购买服务政策执行的范围。
2.政府购买服务
政府购买服务是指为了提升服务质量和水平，提高公共服务效率，各级党政机关事业单位和团体组织把本应直接向社会提供的一部分服务，通过直接拨款或公开招标方式，交由具备条件的社会组织或事业单位承担，并由政府根据服务的数量和质量向其支付费用。
3.公立高校购买服务
公立高校购买服务是指依靠国家或地方政府财政拨款为主的高等学府为提高向社会公众提供的服务质量，以契约（合同）方式向有资质的营利非营利组织或其他政府部门事业单位以及个人等采购由购买方界定种类和品质的全部或部分公共服务的行为。
二、公立高校购买服务的现状及存在的主要问题
1.购买服务的类别、额度及其趋势
公立高校中的外拨协作费、委托测试费、设计费、物业外包、工程及设备维修、广告宣传、审计、法律咨询、医疗卫生、邮政通讯、信息网络构建、电子图书数据等属于购买服务范畴的支出，且金额较大，呈现逐年增长趋势。如附表1所示，某公立高校购买服务支出经费从2012年到2016年呈逐年增长趋势，占总支出的比重也在不断增加。
2.存在的主要问题
公立高校购买服务支出不管是绝对值上还是相对值上都呈现逐年增长趋势，这也印证了公立高校在推进政府购买服务改革方面的不容忽视的重要地位。其中的委托测试化验费、实验费等支出额度较大，此类购买项目既不属于设备或材料，无法按照设备或材料采购方式进行公开招投标，通常以单独来源采购方式进行购买，面临一定的管理隐患，亟需规范。当前，公立高校在规范购买服务支出方面尚存在制度、流程等方面的内控缺陷，主要表现为：
（1）购买服务缺乏具体实施办法的指导
当前省里已经根据中央关于政府购买服务的指导意见制定了《福建省人民政府关于推进政府购买服务的实施意见》，但是高校是特殊的事业单位，其买服务有自身的特点，而省里尚未制定高校等特殊的科研教学事业单位适用的购买服务实施办法。具体到某个具体的高校，其设备及工程采购大都有根据省里集中采购目录及限额标准制定符合学校实际的物资设备采购招标及验收管理办法，但是购买服务无法完全适用物资采购办法。具体实施办法的缺失，使得高校购买服务的整个流程无章可循，未明确具体的采购范围也限制了购买服务的全面推广。
（2）缺乏科学有效的服务购买计划
按照实施办法的规定，公办高校在编制下一年度预算时需编制年度购买服务计划。要求高校提前半年制定准确的购买服务年度预算，在政府采购预算表中详细列明采购服务的名称、采购数量、采购单价、资金来源等。由于高校的购买服务有其自身的特点，预算往往是根据学校的发展情况和当年的招生规模来确定的，而且一些特定的服务项目技术含量高并且时效性强，因此在提供财政预算时，难以提前半年提供有关的技术参数指标服务项目的质量数量金额等信息来制定科学性的购买服务计划。此外，由于体制的原因，当然绝大多数高校的财政预算和校内预算难以同步和一致。上述情况影响了政府采购预算中服务购买计划编制的准确性，导致购买服务计划编制偏于粗放，影响了学校的整体预算管理质量。
（3）购买服务的会计核算有待规范
根据会计制度规定，购买服务属于公立高校商品服务支出，需按规定作为商品服务支出处理。但由于服务是一种特殊的商品，部分服务产生的效益不止是当下的，可能会产生诸如无形资产等持续效益，需要探讨如何评估和确认该类服务会计核算和估值。部分服务产生的效益是有一定的期限的，也需探讨如何应用权责发生制在会计账务上对其进行体现。
此外，购买服务在账务处理中是否需要单独设置项目对其进行过程管理，全程监控，尚为空白，需要我们进行思考和积极探索完善。
（4）购买服务的绩效评价缺失
购买服务属于商品服务购买，但又不同于一般有形商品的购买。高校的有形商品购买有成熟的一整套评审制度，对于大型的或精密的仪器、器材，在采购之前有购前认证，由专家进行评审决定该不该买，商品买回来有完善的验收程序，验收也有一套完善的标准，大部分的仪器都有一个保修期，订立合同时都有留一部分的质保金，只有在商品在一定时期内能正常使用的情况下商家才能拿到全部的货款。
购买服务购买的是服务，不是有形商品，如何在采购以前定义购买服务的标准，如何评估购买服务的真实需求，在双方签订合同时如何定义服务标准，在服务提供后购买主体如何组织进行服务验收与服务质量的评价，均需高校在进行购买服务以前详细地考虑，并制定相应的制度组织相应的部门或小组对此进行负责。
三、完善公立高校购买服务的建议
任何一项新事物的诞生与实施，都需要相应的制度与流程与之配套，促使其健康有序的发展。公立高校必须改进其目前在财务方面的一些制度缺陷与流程问题，以适应购买服务的推广与落实。
1.制定高校购买服务制度，出台详细的服务采购目录
无规矩不成方圆。当前，从政府层面已陆续出台了相关政府购买服务的相关政策规定，公立高校内部应依法制定适合自已实际的购买服务制度，制定从购买主体、承接主体、购买内容、购买方式到预算、财务管理、绩效和监督管理的采购流程，使得购买服务活动规范化。
此外，制度通常只起到一个指导性的作用，高校的当务之急是制定详细的购买服务目录。高校可结合本校的具体需要和实际情况，将当地政府规定的政府采购服务范围和服务采购目录作为参考，制定符合自身特点的购买服务目录。制订目录过程应遵循详细、科学、实用性原则，要符合市场化，同时要兼顾国家关于科研教学等方面的新政策，在这两个的基础上要坚持创新，要大胆地开展公立高校购买服务。
2.强化购买服务预算，提高预算精细化水平
财务部门应加强对购买服务工作相关政策的宣传培训，提请校级领导提高对购买服务预算的重视度，全面提升师生对购买服务预算的认识水平。财务部门负责对学校二级预算部门的购买服务预算编制提出要求并提供业务指导。各院、部、处是购买服务的实际执行部门，需对购买服务的内容、数量、质量要求、购买方式、购买金额和承接主体等做好充分的需求认证和市场调研，编制形成切合实际的购买计划。财务部门将各部门最终定稿的购买服务计划汇总，统一编制成科学合理的预算。只有通过这样的程序编制出来的购买服务预算才是符合实际需要，实现项目资金来源与项目购买的统一。
3.完善购买服务的会计核算
为在账务上完整地直观地反映公立高校购买服务的会计核算情况，建议在“商品和服务支出”科目下设“购买服务”二级科目，并在“购买服务”下根据购买服务的具体内容设置子科目。该科目专门用于核算公立高校通过编制购买服务预算而采购的服务。其账务处理流程和正常的商品采购一致。
当购买的服务会产生持续的社会与经济效益时，应组织专业人员对其进行评估，借鉴“无形资产”的管理方式，确认它的价值并在会计上予以体现，在“购买服务”科目下设“服务无形效益”子科目。该服务的无形效益价值等同于资产负债表中的无形资产。当购买服务的无形效益持续时间有一定的期限时，应设置类似于“长期待摊费用”的科目――“服务无形效益待摊”。按期将购买服务的全部成本按照合理的比例分摊到购买服务的具体内容上和“服务无形效益”或“服务无形效益待摊”中。“服务无形效益”的成本参照无形资产的摊销，按照服务产生效益的期限平均分摊到相应的成本支出中。“服务无形效益待摊”根据服务无形效益发挥作用的期限内分期在会计上归入相应的支出。
新《高等学校会计制度》要求按照权发生制原则来核算“固定资产”，同理，对服务采购活动设置“服务无形效益”和“服务无形效益待摊”两个科目，也是参照权责发生制原则的核算基础。根据服务效益产生作用的期限来分摊服务的成本，而不是在服务购买完成验收一次性地将服务成本归入当期支出，更有利于准确地反映会计信息，更精确地核算高校购买服务的成本支出。
4.加强购买服务项目绩效评估
公立高校应该加强购买服务项目的绩效评估机制，绩效评估的最终目的不是找问题，而是通过专业性评估来协助服务承接者更好地改进项目服务，完善项目申请与管理，实现“以评促建”。同时，也为日后有效地承接购买服务项目做准备。
公立高校应该成立专业的项目评估小组，专门负责服务采购项目的绩效考核工作。成员包括购买服务执行部门、国资、财务，审计、特定的专家组成员、服务承受对象等。评估的内容应包括服务承接者提供服务的专业性、服务项目完成度、项目完成质量、项目资金支出的合规性。评估的结果应该作为经费结算的依据，如：评估结果为“合格”及以上等次并履行了合同要求的，可支付尾款费用；评估结果为“不合格”的服务项目，应扣减相应的费用并按合同约定追究违约责任；评估结果为“优秀”的，该服务承接者在同等条件下具有获得次年承接公立高校同类购买服务项目的优先权。
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