工程项目资金自平衡方案篇1
为贯彻《关于进一步加强土地整理复垦开发工作的通知》（国土资发[*]176号）精神，落实土地整理复垦开发项目统一备案制度，全面加强监督管理，现就土地整理复垦开发项目信息备案及信息系统使用有关问题通知如下：
一、备案范围
从2009年1月1日起，经国土资源部门组织验收的各级各类土地整理复垦开发项目均须报国土资源部备案。*年底以前验收的占补平衡项目（以下简称储备项目），其新增耕地尚未用或暂未用完的，列入备案范围。
二、备案内容
项目备案内容包括项目基本情况、规模、位置坐标、资金、工程量、成效分析和相关信息7方面56项内容，详见附件。
鉴于各地对以前各类项目指标的要求不同，备案内容采取逐步规范做法。2009年12月31日前备案的项目可只填写项目基本情况、位置坐标、规模、资金和相关信息等5方面内容，其中位置坐标至少要填报中心点坐标；没有勘测定界的，要在补测后填报，并统一转换为1980年国家大地坐标系。2010年1月1日以后备案的项目应填报全部内容。
三、备案方式
项目备案需通过“土地整理复垦开发项目信息报备系统”进行，实行即时直报，网络配号。填报的项目信息符合规定的，系统将自动生成全国唯一项目编号，作为各级国土资源部门确认项目、占补平衡等补充耕地的有效凭证。负责项目验收的国土资源部门为填报单位。填报备案信息需通过国土资源业务网（tdzl.mlr.gov或10.255.4.51）或互联网“（）”登录。
2009年1月1日后验收的项目，以验收文号为准即时备案，不得跨年度。储备项目以*年12月31日以前的验收文号为准，于2009年6月30日前完成备案。未按备案内容要求填报或逾期填报的，备案系统将不予以确认。
四、备案责任
项目备案实行“谁备案、谁负责”制度。负责项目验收的国土资源部门为备案责任单位，对项目的真实性、合法性、合规性负责；备案信息负责人对信息来源的真实性和有效性、以及备案的及时性负责。省级国土资源部门为监督责任单位，负责对备案数据审核和监督检查，审核工作应在市、县备案后2个月内完成。项目备案信息必须真实准确，严禁弄虚作假。严格资金专款专用，严禁新增费等非占补平衡资金用于耕地占补平衡，违反规定的要按有关规定严肃处理。部将对备案项目实施不定期抽查。
省级国土资源部门要对2009年6月30日前备案的储备项目逐一进行核查，在信息系统中逐一确认，确保项目属于储备项目范围和数据准确。未通过省级核查确认的，不得用于占补平衡。
五、信息使用
从2009年1月1日起，向国务院和省级政府申请和备案建设用地，补充耕地方案必须填写已备案的耕地占补平衡项目编号、补充耕地数量等相关信息，落实先补后占，否则不予批准用地。资金混合使用项目，用于占补平衡的耕地面积按耕地开垦费和自行补充耕地资金占项目总投资的比例确定。
全年备案项目的新增耕地总量作为考核补充耕地计划完成情况的依据，按土地利用计划考核评估办法实施奖惩。项目备案工作与部土地“批、供、用、补、查”综合监管工作联动，作为权重之一实施奖惩。
六、备案要求
严格执行《测绘管理工作国家秘密范围的规定》（国测办字〔2003〕17号），涉及保密的信息，须加密后通过国土资源部业务网录入和传输；未连通国土资源业务网的，应采用报盘软件填报，加密后通过上级国土资源业务网传输。严格规范占补平衡项目管理，可研立项、规划设计、实施和验收等必须按照土地整理复垦开发项目管理程序和相关技术标准执行。严格遵守备案内容并轨时间，2009年立项的项目，要充分与备案内容衔接，保证备案内容如期并轨。
工程项目资金自平衡方案篇2
盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。它是指企业经营处于不盈不亏状态所须达到的业务量(产量或销售量),即销售收入等于总成本,是投资或经营中的一个很重要的数量界限。近年来,盈亏平衡分析在企业投资和经营决策中得到了广泛的应用。盈亏平衡点可以用销售量来表示,即盈亏平衡点的销售量;也可以用销售额来表示,即盈亏平衡点的销售额。如果预期销售额与盈亏平衡点接近的话,则说明项目没有利润。盈亏平衡点越低,表明项目适应市场变化的能力越大,抗风险能力越强。
按实物单位计算:盈亏平衡点=固定成本÷(单位产品销售收入-单位产品变动成本)
按金额计算:盈亏平衡点=固定成本÷(1-变动成本/销售收入)=固定成本÷贡献毛益率
盈亏平衡点可以通过研究产品的单位售价(p)、单位可变成本(V)以及总固定成本(F)来计算。可变成本是与产量水平成比例变化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不随数量变化的费用。通常包括折旧费、租金、保险费、管理人员工资以及办公费等。盈亏平衡点的计算公式为:Bep=F÷(p-V)。
根据设计成本信息(包括预计的固定成本、变动成本)以及目标销售价格计算出盈亏平衡点(Bep),从而给出外部对该产品的需求所应该达到的最小值,并提供给我们的管理决策人员,比较根据目前市场信息所预测出的销售量,是否达到了该最小值,如果没有达到就看其改善及增加销量的可能,以从销售方面确定产品的风险。
二、投资决策评价分析
投资决策评价指标是指用于衡量和比较投资项目可行性,以便据以进行方案决策的定量标准和尺度。从财务评价的角度,投资决策评价指标可分为静态评价指标和动态评价指标。按在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标称静态指标,包括静态投资回收期、投资收益率;在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值的指标称动态指标,包括净现值、净现值率、获利指数、内部收益率。
(一)静态评价指标
1.投资回收期是指以投资项目经营现金流量抵偿原始投资所需要的全部时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起,也可以自项目投产年开始算起,但应予注明。
投资回收期可根据现金流量表计算,其具体计算又分以下两种情况:
项目建成投产后各年的净收益(即净现金流量)均相同,则静态投资回收期的计算公式如下:不包括建设期的回收期pp/=原始投资合计÷投资后前若干年每年相等的净现金流量;包括建设期的回收期pp=不包括建设期的回收期pp/+建设期。
2.投资收益率,又称投资报酬率(Roi)是指达产期正常年份的息税前利润或运营期年均息税前利润占项目总投资的百分比。是作为评价项目投资价值的参数的一种方法,计算时使用会计报表上的数据。
投资收益率(Roi)=年息税前利润或年均息税前利润÷项目总投资
将计算出的投资收益率(Roi)与所确定的基准投资收益率进行比较,其指标大于或等于基准指标,则投资项目具有财务可行性。投资收益率考虑了项目有效期内的全部现金流量。
(二)动态评价指标
1.净现值(npV)是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
净现值(npV)=∑nCFt(1+K)-t+∑Ct(1+K)-t
净现值(npV)是评价项目盈利能力的绝对指标。当npV>0时,说明该投资项目在满足基准收益率要求的盈利之外,还能得到超额收益,具有财务可行性;当npV=0时,说明该该投资项目基本能满足基准收益率要求的盈利水平,方案勉强可行;当npV??0时,说明该该投资项目不能满足基准收益率要求的盈利水平,方案不可行;净现值(npV)指标考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况;经济意义明确直观,能够直接以货币额表示项目的盈利水平,其取舍标准也较好地体现了企业财务管理的基本目标。新晨
基准收益率ic也称基准折现率,是投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平。基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础,同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。
2.净现值率(npVR)是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的比率。
净现值率(npVR)=项目的净现值(npV)÷原始投资的现值合计
只有净现值率指标大于或等于基准率,则投资项目具有财务可行性。
3.获利指数(pi),是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年净现金流量的现值合计与原始投资的现值合计之比。
获利指数(pl)=投产后各年净现金流量的现值合计÷原始投资的现值合计=1+净现值率
只有获利指数指标大于或等于1的投资项目才具有财务可行性。它(下转281页)(上接279页)是一个相对指标,反映投资的效率,即获利能力。
4.内部收益率(iRR),就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。
内部收益率,是一项投资可望达到的报酬率,是能使投资项目净现值等于零时的折现率。就是在考虑了时间价值的情况下,使一项投资在未来产生的现金流量现值,刚好等于投资成本时的收益率,而不是你所想的“不论高低净现值都是零,所以高低都无所谓”,这是一个本末倒置的想法了。因为计算内部收益率的前提本来就是使净现值等于零。
内部收益率越高,说明你投入的成本相对地少,但获得的收益却相对地多。iRR大于项目所要求的最低投资报酬率或资本成本,方案可行;内部收益率法能够把项目寿命期内的收益与其投资总额联系起来,指出这个项目的收益率,便于将它同行业基准投资收益率对比,确定这个项目是否值得投资建设。
通过对盈亏平衡点(Bep)的运用,计算出各因素在保本的前提下所达到的最大风险值或者说完成某一目标下的最高风险和最低风险指标,及这些风险对项目相关参数的影响情况,预测有关因素对净现值、内部收益率以及投资回收期等主要经济评价指标的影响,分析项目所能够承受的风险大小,将静态的管理数据转变为动态的风险评估数据后反馈给项目决策人员,推动相关部门进行风险评估,了解各个要素的变化对项目相关的财务参数产生的影响,便于有效的进行项目后面各阶段的评审和实施。
新投资项目的盈利及成功产业化,其前阶段的实施过程不容忽视,风险评估对新项目的发展所起的作用已越来越受到重视和认可,进入新项目投资的资本,其目的是追求投资的高收益,对新项目的风险投资也只有在保证能获取高收益的情况下才有可能成为企业快速成长的资金来源,而高收益的保障就是要对新项目进行科学的风险评估并有效控制投资风险。良好的风险控制体系正是我们新的科研项目能够成功运行下去的制度保证,我们都是在寻找最合适的方法减小项目运行之初所存在的风险,运用以上的评估方法加上合理的风险评估方式也可以得出理想的评估效果。
工程项目资金自平衡方案篇3
关键词：不平衡报价；轨道交通项目；对策建议
abstract:theunbalancedbiddingisthebillofquantitiesusedbiddingstrategymodelandisbasedonanalysisoftheunbalancedbiddingstrategyandquotation,inrailtransitprojectandonhowtohandletheunbalancedbiddingprovidessomecountermeasuresandsuggestions.
Keywords:unbalancedbidding;railtransitproject;countermeasuresandsuggestions
中图分类号：U213.2文献标识码：a文章编号：
一、不平衡报价的概念
不平衡报价是相对常规报价而言的，它是指在一个工程项目总报价基本确定后，通过在内部提高某些分项工程的单价，同时降低另外一些分项工程的单价，保持总价平衡，不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益的方法。对招标者和投资方来说，不平衡报价由于掩盖了工程实际投资成本，间接促成了“低合同、高索赔”现象的发生。
二、承包商采用不平衡报价的通常做法
建设工程招投标中采用不平衡报价的目的主要体现在两方面，一个是“早收钱”，一个是“多收钱”。
“早收钱”是承包商通过参照工期时间去合理调整单价得以实现的。具体做法是在报价单中，适当调高能够早日结帐收款项目的报价，如：大型临时设施、围护结构、土石方等，适当调低后期施工项目的报价，如：出入口、零散附属工程等。尽管后期项目可能导致亏损，但由于前期项目早已增收了工程价款，因此从项目的整体来看，仍可增加盈利，其核心就是力争减少企业内部流动资金的占用和贷款利息的支出，以提高企业的财务应变能力。另外在收入大于支出的“顺差”状态下，工程的主动权就掌握在承包商自己的手中，从而提高索赔的成功率和风险的防范能力。
“多收钱”是承包商通过参照分项工程数量去合理调整单价得以实现的。由于招标中给出的工程量是估计工程量，它与实际施工时的工程量之间多少会产生差异，有时甚至相差很大。因此，承包商可参照各报价项目未来工程量的变化趋势，通过调整各项目的单价来实现“多收钱”。如果承包商在报价过程中判断出标书中某些项目的工程量明显不合理或将会发生某些变化，这就是盈利的机会。承包商把握住这种机会，适当提高今后工程量可能会增加的项目的单价，同时降低今后工程量可能会减少或完不成的项目的单价，并保持工程总价不变。如果工程实际发生的状况与承包商预期的相同，承包商就会在结算时增加额外收入。在工程实践中常遇到的达到“多收钱”目的的调整办法有：
若招标图纸上计算的工程数量比招标文件中工程量清单上的数量大时，可提高其报价单价；反之应降低其报价单价，以利其他单价的调整。2）根据现场踏勘的地形、地貌资料，结合招标文件的计量原则，若在实际施工中地质发生了变化，现场踏勘估计可能会增加工程量时，可提高其报价单价。3）在基础工程、隐蔽工程或施工过程中，通过努力使其工程数量比招标文件中工程量清单上的数量多时，可以提高其报价单价。4）在招标文件的工程量清单中，虽列有项目，但无数量，而在实际施工中又可能遇到时，可提高其报价。5）若在今后的施工过程中，有可能发生优化设计或变更设计，从而导致工程数量的增加，可提高其报价单价；反之则降低其报价单价。6）对于专业性较强的项目，考虑到将来业主有可能统一施工或指定分包时，可减低其报价
三、轨道交通项目针对承包商采用不平衡报价对策建议
对于早收钱的不平衡报价策略，目前还没有好的处理方案，下面的对策建议主要是针对“多收钱”策略的。
（一）、勘察阶段。目前轨道交通项目产生合同变更的原因有50%左右是因为施工阶段地质情况和初勘、详勘阶段地质情况不符造成的，承包商往往利用地质原因，加大注浆、基础处理的签证工程量，在投标时对此报高价，以大幅提高利润。因此，提高勘察的准确性，是有效降低合同变更的重要方法。
（二）、设计阶段。在设计阶段，要深化设计，减少设计模糊地带。可在设计合同中设置一些条款，如设计提供的工程量和施工阶段偏差较大，加大对设计的处罚力度，确保招标图纸达到施工阶段的深度，尽量避免因设计深度不足引起的不平衡报价。
（三）、在招标阶段
方案一：对容易产生不平衡报价的项目设置业主控制价。由于招标设计图纸因客观原因不够完善，招标时工程量清单通常不能准确反映施工图工程量，尤其是对一些单价包干工程量难以控制的项目（如隐蔽工程中的注浆加固、搅拌桩、选喷桩等），承包商往往通过大幅度提高或者降低报价，从而加大合同变更金额，使投资变化较大。针对此类情况，业主对工程量清单中此类项目实行控制性报价，在招标阶段业主设定一个单价区间；投标人只能按给定的单价区间进行报价。由此避免承包商报价忽高或者忽低造成的投资风险。
方案二：在评标阶段，针对承包商可能进行不平衡报价且对投资有较大影响的项目参与评分，不平衡报价项目的判断标准为：以各承包商对此项目的加权平均值作为判断标准，超过±20%的即为不平衡报价。对不平衡报价再设定扣分规则，从而使承包商结合自身实际和定额谨慎报价，避免报价偏高或者偏低。
（四）、合同澄清阶段。由业主对中标候选人的价格进行全面复核，对投标人明显偏高或明显偏低的项目单价要求其做出令人信服的解释。如果个别项目投标价严重背离市场价格，而投标人又无法自圆其说时，由双方重新协商价格或者要求投标人按照新增项目取费程序表重新报价，再根据其新的单价调整合同金额。
（五）、合同实施阶段。业主对承包合同中明显偏低或偏高的项目，如承包商无法做出令人信服的解释或者提供合理依据，则在合同中增加如下内容的条款。“对于业主确认的低报价，如工程量减少，减少量的费用按照新增项目取费程序表重新设定单价后计算，如工程量增加，增加量按照原低报价执行；对于业主确认的高报价，如工程量减少，减少量按照原高报价执行，如工程量增加，增加量的费用按照新增项目取费程序表重新设定单价后计算。对于新增工程项目需要套用原合同单价的，如合同内是低报价，则沿用，如合同内是高报价，则需按照新增项目重新套价。”这样处理能全面规避不平衡报价问题，存在问题是如何设置合理的界定标准，否则对于不平衡报价项目的界定业主内部或业主和承包商之间都会存在争议。
工程项目资金自平衡方案篇4
关键词:项目投资;盈亏平衡点;评价指标
科研项目投资是一种以特定建设项目为对象,直接与新建项目有关的长期投资行为。项目投资决策的评价与分析是企业财务活动重要的部分,因为项目投资的规模大、风险大、回收时间长,对企业未来发展的影响也大。因此进行项目投资决策时风险评估十分必要。
新投资项目由于处于项目的初始阶段,科研人员只注重技术层面上的风险,专业方面的局限使他们无法从整体上看到财务风险的存在。而财务风险又是客观存在的,要彻底消除风险及其影响是不可能的,为防范新项目的财务风险,就要求我们财务人员介入项目的管理,结合财务方面的专业知识将风险量化并告之项目管理者,对风险进行预警,将损失降至最低,为企业创造最大的收益。
评估项目风险的关键在于如何确定预警指标及预警指标的临界值,以判断项目的风险是否存在,在对新项目进行日常财务风险管理中,应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较,若预警指标临近或突破临界值,则根据具体情况发出警报。使核心的决策人员能够随时获取有关风险的信息资料。
对新项目进行财务方面的风险评估,首先从调研阶段开始,项目的调研阶段主要是由新项目科研人员,从各个渠道收集有关该项目的信息,如设备购置价值、原材料价格、单位用量、损耗率、人工、工时、以及市场同类产品的价格、外部的年需求量和该项目目标利润率等等基础信息,并据此出具调研报告。
其次,财务人员根据新项目科研人员在调研阶段出具的调研报告,根据其中的基础数据信息结合财务的分析方法提供财务可行性分析报告,主要包括对项目各风险值的说明,如根据设计成本信息(包括预计的固定成本、变动成本)以及目标销售价格计算出盈亏平衡点(bep),从而给出外部对该产品的需求所应该达到的最小值;通过对该项目的投资总额和未来几年内现金净流量的测算计算出投资回收期,同时与新产品生命周期的对比可以让管理者知道投资回报期是否在产品的生命周期范围之内;通过估计当某一不确定变量(如销售量、销售价格、材料价格、人工成本、材料成本、固定性成本等)发生一定程度变化的时候,项目的投资决策指标(净现值、净现值率、获利指数、内部收益率、利润值等)将相应发生多大程度的变化,以此来预测新项目风险的大小,以及分析投资决策指标,明确项目的抗风险能力,从而成为项目风险评估的重要指标。
一、盈亏平衡点分析
盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。它是指企业经营处于不盈不亏状态所须达到的业务量(产量或销售量),即销售收入等于总成本,是投资或经营中的一个很重要的数量界限。近年来,盈亏平衡分析在企业投资和经营决策中得到了广泛的应用。盈亏平衡点可以用销售量来表示,即盈亏平衡点的销售量;也可以用销售额来表示,即盈亏平衡点的销售额。如果预期销售额与盈亏平衡点接近的话,则说明项目没有利润。盈亏平衡点越低,表明项目适应市场变化的能力越大,抗风险能力越强。
按实物单位计算:盈亏平衡点=固定成本÷(单位产品销售收入-单位产品变动成本)
按金额计算:盈亏平衡点=固定成本÷(1-变动成本/销售收入)=固定成本÷贡献毛益率
盈亏平衡点可以通过研究产品的单位售价(p)、单位可变成本(v)以及总固定成本(f)来计算。可变成本是与产量水平成比例变化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不随数量变化的费用。通常包括折旧费、租金、保险费、管理人员工资以及办公费等。盈亏平衡点的计算公式为:bep=f÷(p-v)。
根据设计成本信息(包括预计的固定成本、变动成本)以及目标销售价格计算出盈亏平衡点(bep),从而给出外部对该产品的需求所应该达到的最小值,并提供给我们的管理决策人员,比较根据目前市场信息所预测出的销售量,是否达到了该最小值,如果没有达到就看其改善及增加销量的可能,以从销售方面确定产品的风险。
二、投资决策评价分析
投资决策评价指标是指用于衡量和比较投资项目可行性,以便据以进行方案决策的定量标准和尺度。从财务评价的角度,投资决策评价指标可分为静态评价指标和动态评价指标。按在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标称静态指标,包括静态投资回收期、投资收益率;在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值的指标称动态指标,包括净现值、净现值率、获利指数、内部收益率。
(一)静态评价指标
1.投资回收期是指以投资项目经营现金流量抵偿原始投资所需要的全部时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起,也可以自项目投产年开始算起,但应予注明。
投资回收期可根据现金流量表计算,其具体计算又分以下两种情况:
项目建成投产后各年的净收益(即净现金流量)均相同,则静态投资回收期的计算公式如下:不包括建设期的回收期pp/=原始投资合计÷投资后前若干年每年相等的净现金流量;包括建设期的回收期pp=不包括建设期的回收期pp/+建设期。
2.投资收益率,又称投资报酬率(roi)是指达产期正常年份的息税前利润或运营期年均息税前利润占项目总投资的百分比。是作为评价项目投资价值的参数的一种方法,计算时使用会计报表上的数据。
投资收益率(roi)=年息税前利润或年均息税前利润÷项目总投资
将计算出的投资收益率(roi)与所确定的基准投资收益率进行比较,其指标大于或等于基准指标,则投资项目具有财务可行性。投资收益率考虑了项目有效期内的全部现金流量。
(二)动态评价指标
1.净现值(npv)是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
净现值(npv)=∑ncft(1+k)-t+∑ct(1+k)-t
净现值(npv)是评价项目盈利能力的绝对指标。当npv>0时,说明该投资项目在满足基准收益率要求的盈利之外,还能得到超额收益,具有财务可行性;当npv=0时,说明该该投资项目基本能满足基准收益率要求的盈利水平,方案勉强可行;当npv﹤0时,说明该该投资项目不能满足基准收益率要求的盈利水平,方案不可行;净现值(npv)指标考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内的经济状况;经济意义明确直观,能够直接以货币额表示项目的盈利水平,其取舍标准也较好地体现了企业财务管理的基本目标。
基准收益率ic也称基准折现率,是投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平。基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础,同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。
2.净现值率(npvr)是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的比率。
净现值率(npvr)=项目的净现值(npv)÷原始投资的现值合计
只有净现值率指标大于或等于基准率,则投资项目具有财务可行性。
3.获利指数(pi),是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年净现金流量的现值合计与原始投资的现值合计之比。
获利指数(pl)=投产后各年净现金流量的现值合计÷原始投资的现值合计=1+净现值率
只有获利指数指标大于或等于1的投资项目才具有财务可行性。它(下转281页)(上接279页)是一个相对指标,反映投资的效率,即获利能力。
4.内部收益率(irr),就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。
内部收益率,是一项投资可望达到的报酬率,是能使投资项目净现值等于零时的折现率。就是在考虑了时间价值的情况下,使一项投资在未来产生的现金流量现值,刚好等于投资成本时的收益率,而不是你所想的“不论高低净现值都是零,所以高低都无所谓”,这是一个本末倒置的想法了。因为计算内部收益率的前提本来就是使净现值等于零。
内部收益率越高,说明你投入的成本相对地少,但获得的收益却相对地多。irr大于项目所要求的最低投资报酬率或资本成本,方案可行;内部收益率法能够把项目寿命期内的收益与其投资总额联系起来,指出这个项目的收益率,便于将它同行业基准投资收益率对比,确定这个项目是否值得投资建设。
通过对盈亏平衡点(bep)的运用,计算出各因素在保本的前提下所达到的最大风险值或者说完成某一目标下的最高风险和最低风险指标,及这些风险对项目相关参数的影响情况,预测有关因素对净现值、内部收益率以及投资回收期等主要经济评价指标的影响,分析项目所能够承受的风险大小,将静态的管理数据转变为动态的风险评估数据后反馈给项目决策人员,推动相关部门进行风险评估,了解各个要素的变化对项目相关的财务参数产生的影响,便于有效的进行项目后面各阶段的评审和实施。
新投资项目的盈利及成功产业化,其前阶段的实施过程不容忽视,风险评估对新项目的发展所起的作用已越来越受到重视和认可,进入新项目投资的资本,其目的是追求投资的高收益,对新项目的风险投资也只有在保证能获取高收益的情况下才有可能成为企业快速成长的资金来源,而高收益的保障就是要对新项目进行科学的风险评估并有效控制投资风险。良好的风险控制体系正是我们新的科研项目能够成功运行下去的制度保证,我们都是在寻找最合适的方法减小项目运行之初所存在的风险,运用以上的评估方法加上合理的风险评估方式也可以得出理想的评估效果。
工程项目资金自平衡方案篇5
新投资项目由于处于项目的初始阶段,科研人员只注重技术层面上的风险,专业方面的局限使他们无法从整体上看到财务风险的存在。而财务风险又是客观存在的,要彻底消除风险及其影响是不可能的,为防范新项目的财务风险,就要求我们财务人员介入项目的管理,结合财务方面的专业知识将风险量化并告之项目管理者,对风险进行预警,将损失降至最低,为企业创造最大的收益。
评估项目风险的关键在于如何确定预警指标及预警指标的临界值,以判断项目的风险是否存在,在对新项目进行日常财务风险管理中,应定期或动态地将预警指标与临界值进行比较,若预警指标临近或突破临界值,则根据具体情况发出警报。使核心的决策人员能够随时获取有关风险的信息资料。
对新项目进行财务方面的风险评估,首先从调研阶段开始,项目的调研阶段主要是由新项目科研人员,从各个渠道收集有关该项目的信息,如设备购置价值、原材料价格、单位用量、损耗率、人工、工时、以及市场同类产品的价格、外部的年需求量和该项目目标利润率等等基础信息,并据此出具调研报告。
其次,财务人员根据新项目科研人员在调研阶段出具的调研报告,根据其中的基础数据信息结合财务的分析方法提供财务可行性分析报告,主要包括对项目各风险值的说明,如根据设计成本信息(包括预计的固定成本、变动成本)以及目标销售价格计算出盈亏平衡点(Bep),从而给出外部对该产品的需求所应该达到的最小值;通过对该项目的投资总额和未来几年内现金净流量的测算计算出投资回收期,同时与新产品生命周期的对比可以让管理者知道投资回报期是否在产品的生命周期范围之内;通过估计当某一不确定变量(如销售量、销售价格、材料价格、人工成本、材料成本、固定性成本等)发生一定程度变化的时候,项目的投资决策指标(净现值、净现值率、获利指数、内部收益率、利润值等)将相应发生多大程度的变化,以此来预测新项目风险的大小,以及分析投资决策指标,明确项目的抗风险能力,从而成为项目风险评估的重要指标。
一、盈亏平衡点分析
盈亏平衡点又称零利润点、保本点、盈亏临界点、损益分歧点、收益转折点。它是指企业经营处于不盈不亏状态所须达到的业务量(产量或销售量),即销售收入等于总成本,是投资或经营中的一个很重要的数量界限。近年来,盈亏平衡分析在企业投资和经营决策中得到了广泛的应用。盈亏平衡点可以用销售量来表示,即盈亏平衡点的销售量;也可以用销售额来表示,即盈亏平衡点的销售额。如果预期销售额与盈亏平衡点接近的话,则说明项目没有利润。盈亏平衡点越低,表明项目适应市场变化的能力越大,抗风险能力越强。
按实物单位计算:盈亏平衡点=固定成本÷(单位产品销售收入-单位产品变动成本)
按金额计算:盈亏平衡点=固定成本÷(1-变动成本/销售收入)=固定成本÷贡献毛益率
盈亏平衡点可以通过研究产品的单位售价(p)、单位可变成本(V)以及总固定成本(F)来计算。可变成本是与产量水平成比例变化的要素,通常包括直接材料、直接人工以及利用成本。固定成本是不随数量变化的费用。通常包括折旧费、租金、保险费、管理人员工资以及办公费等。盈亏平衡点的计算公式为:Bep=F÷(p-V)。
根据设计成本信息(包括预计的固定成本、变动成本)以及目标销售价格计算出盈亏平衡点(Bep),从而给出外部对该产品的需求所应该达到的最小值,并提供给我们的管理决策人员,比较根据目前市场信息所预测出的销售量,是否达到了该最小值,如果没有达到就看其改善及增加销量的可能,以从销售方面确定产品的风险。
二、投资决策评价分析
投资决策评价指标是指用于衡量和比较投资项目可行性,以便据以进行方案决策的定量标准和尺度。从财务评价的角度,投资决策评价指标可分为静态评价指标和动态评价指标。按在计算过程中不考虑资金时间价值因素的指标称静态指标,包括静态投资回收期、投资收益率;在计算过程中充分考虑和利用资金时间价值的指标称动态指标,包括净现值、净现值率、获利指数、内部收益率。
(一)静态评价指标
1.投资回收期是指以投资项目经营现金流量抵偿原始投资所需要的全部时间。投资回收期可以自项目建设开始年算起,也可以自项目投产年开始算起,但应予注明。
投资回收期可根据现金流量表计算,其具体计算又分以下两种情况:
项目建成投产后各年的净收益(即净现金流量)均相同,则静态投资回收期的计算公式如下:不包括建设期的回收期pp/=原始投资合计÷投资后前若干年每年相等的净现金流量;包括建设期的回收期pp=不包括建设期的回收期pp/+建设期。
2.投资收益率,又称投资报酬率(Roi)是指达产期正常年份的息税前利润或运营期年均息税前利润占项目总投资的百分比。是作为评价项目投资价值的参数的一种方法,计算时使用会计报表上的数据。
投资收益率(Roi)=年息税前利润或年均息税前利润÷项目总投资
将计算出的投资收益率(Roi)与所确定的基准投资收益率进行比较,其指标大于或等于基准指标,则投资项目具有财务可行性。投资收益率考虑了项目有效期内的全部现金流量。
(二)动态评价指标
1.净现值(npV)是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的净现值是指用一个预定的基准收益率(或设定的折现率)ic,分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施时的现值之和。
净现值(npV)=∑nCFt(1+K)-t+∑Ct(1+K)-t
净现值(npV)是评价项目盈利能力的绝对指标。当npV>0时,说明该投资项目在满足基准收益率要求的盈利之外,还能得到超额收益,具有财务可行性;当npV=0时,说明该该投资项目基本能满足基准收益率要求的盈利水平,方案勉强可行;当npV﹤0时,说明该该投资项目不能满足基准收益率要求的盈利水平,方案不可行;净现值(npV)指标考虑了资金的时间价值,并全面考虑了项目在整个计算期内
的经济状况;经济意义明确直观,能够直接以货币额表示项目的盈利水平,其取舍标准也较好地体现了企业财务管理的基本目标。基准收益率ic也称基准折现率,是投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资项目最低标准的收益水平。基准收益率的确定一般以行业的平均收益率为基础,同时综合考虑资金成本、投资风险、通货膨胀以及资金限制等影响因素。
2.净现值率(npVR)是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的比率。
净现值率(npVR)=项目的净现值(npV)÷原始投资的现值合计
只有净现值率指标大于或等于基准率,则投资项目具有财务可行性。
3.获利指数(pi),是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年净现金流量的现值合计与原始投资的现值合计之比。
获利指数(pl)=投产后各年净现金流量的现值合计÷原始投资的现值合计=1+净现值率
只有获利指数指标大于或等于1的投资项目才具有财务可行性。它(下转281页)(上接279页)是一个相对指标,反映投资的效率,即获利能力。
4.内部收益率(iRR),就是资金流入现值总额与资金流出现值总额相等、净现值等于零时的折现率。
内部收益率,是一项投资可望达到的报酬率,是能使投资项目净现值等于零时的折现率。就是在考虑了时间价值的情况下,使一项投资在未来产生的现金流量现值,刚好等于投资成本时的收益率,而不是你所想的“不论高低净现值都是零,所以高低都无所谓”,这是一个本末倒置的想法了。因为计算内部收益率的前提本来就是使净现值等于零。
内部收益率越高,说明你投入的成本相对地少,但获得的收益却相对地多。iRR大于项目所要求的最低投资报酬率或资本成本,方案可行;内部收益率法能够把项目寿命期内的收益与其投资总额联系起来,指出这个项目的收益率,便于将它同行业基准投资收益率对比,确定这个项目是否值得投资建设。
工程项目资金自平衡方案篇6
关键词：工程经济学课程设计选题
中图分类号：G632文献标识码：a文章编号：1674-098X（2014）04（b）-0120-02
theresearchonthetopicofengineeringeconomicscurriculumdesign
LiUYangZHanGXiaoyun
（SchoolofCivilengineering，northeastForestryUniversity，Harbin150040，China）
abstract：Courseexerciseisaprocessthatisfinishedbystudentsthemselvesandacombinationofcurriculumtheorywithpracticalapplication，whichisarrangedafterthetheoryteaching.asainterdisciplinarysubjectofconstructionengineeringandeconomics，engineeringeconomicsisverypractical.Sothecourseexerciseofengineeringeconomicsmusthasenoughrepresentativeness，guidanceandintegritytobeabletomakestudentsmasteritsapplicationandalsotheabilitytocomprehendbyanalogy.incombinationwiththeteachingexperienceofengineeringeconomicscoursesexerciseandsummarizedproblemsbasedonthestudent’sreflection，thisarticleexplainshowtochooseagoodtopicofcoursesexercise.
Keywords：engineeringeconomicscourseexercisetopic
《工程经济学》是一门由建设工程与经济学相结合的一门边缘学科，它是研究如何在尽可能小投入的情况下获得尽可能大收益，在技术上可行的情况下选择经济上最合理方案以实现资源优化配置的科学，也即是一门研究如何在工程上实现省钱的科学。所以它在推动国家建设方面的作用是巨大的，若能将它的理论完美地契合于生产实际，这势必为我国建设事业的资源投入实现一个良好的配置。
工程经济学课程设计的具体内容是让学生通过所给定的案例完成特定的财务辅助报表和财务基本报表从而计算出反映项目盈利能力、偿债能力和财务生存能力的指标，并据此再结合风险分析以评价建设项目是否可行。因为项目评价的本质和方法万变不离其宗，所以此课程设计对将来的实际工作有一个很好的指导作用。在该课程设计选题的问题上，应该综合考虑多方面因素，以使学生能对经济评价有个全方面的掌握。
1工程经济学课程设计的概况
工程经济学课程设计给出一个具体的建设项目的案例，要求大家综合运用所学的有关的各种专业知识和与工程有关的基础知识填写各个财务辅助报表和财务基本报表；进行该投资项目全部资金以及自有资金的盈利能力分析，计算包括全部资金和自有资金的所得税前（税后）财务内部收益率，财务净现值和投资回收期在内的指标；进行该投资项目全部投资和自有资金投资的清偿能力分析，计算包括利息备付率；偿债备付率；资产负债率；流动比率在内的指标；进行该项目的财务生存能力分析；对项目进行盈亏平衡分析并绘制盈亏平衡分析图；对项目进行敏感性分析并绘制敏感性分析图。通过上述计算过程和分析过程，评价项目是否在财务上具备可行性。
2工程经济学课程设计的目标
在学习完工程经济学的相关知识后，学生们虽然已经基本掌握了运用其解决实际问题的理论基础，但是其动手能力仍然离我们期待的相差甚远，他们拥有计算各个指标的能力，进盈亏平衡分析能力，进行敏感性分析的能力，也能根据计算出的指标分析项目盈利能力，清偿能力和财务生存能力是否达到要求。可是对于具体表格的填写却存在着很大问题，一谈到与表格挂钩的问题思维就产生混乱，甚至在逐年计算利息的基础上又重复地考虑资金时间价值。另外在将各个部分组合成为一个整体时，也即将所学过的知识运用于一个整体性很强的案例时，学生们往往无从下手，不知道什么该做，什么不该做，该先做什么，后做什么。
为了解决无法将理论运用于实际中的问题，我们在理论教学完成后安排一个为期一周，由学生自己独立完成的课程设计，希望通过这种方式达到一个帮助学生巩固所学知识，将理论与实践相结合的目的。通过一个课程设计我们希望学生们学会对建设工程项目进行经济评价，能独立填写各种财务基本报表和辅助报表，计算相关指标，对指标所反映的项目的盈利能力，清偿能力和财务生存能力进行分析，对项目进行盈亏平衡分析和敏感性分析，将静态分析与动态分析综合起来考虑建设工程项目的可行性。
3工程经济学课程设计的选题原则
选择与专业有关的经济评价案例。工程经济学的应用范围非常广泛，各种涉及到大规模投资的建设项目都有进行经济评价的必要，比如电网改造工程经济评价，防洪工程经济评价，水利防洪工程经济评价等等。但是工程管理专业的学生将来就业所面对的工程项目却大部分是房屋建设项目和公路建设项目，所以我们在选择经济评价案例的时候应该选择评价房屋建设项目和公路建设项目作为案例。面对原理熟悉的项目，同学们不仅能更快找到入手的思路，也能在课程设计过程中感悟到更多，使得完成课程设计所取得的收获效果更多。
选择难度适中的经济评价案例。根据弗鲁姆的期望理论，人们都希望通过自己的努力能达到预期的目标，如果达到目标的概率很大，那么人们就会很有信心去完成它，并在工作过程中表现出惊人的能力。可是如果人们发现完成目标的可能性不大，那么他们的信心将受到很大挫败，因而在工作中表现得很消极。[1]另外由于课程设计的时间只有一周的时间，所以选择的经济评价案例不宜过难。同时课程设计选题也不应该过于简单，太简单往往是由于忽视了实际情况中的很多因素，这样会造成案例的失真，使课程设计与生产实际偏差过大，产生的作用太过微小[2-3]。
计算期不宜过长。工程经济学各种财务报表中每一年数据的计算方法都是一样的，只要从第一年开始根据上一年年末数据和本年产生的数据逐年进行计算就能得到计算期内各年数据。所以说增加计算期并不能增加课程设计的难度，可是却极大的增加了设计的繁琐程度。在加大学生们的工作量的同时却没能起到好的锻炼作用，所以案例的计算期不宜过长，可以选取15年以内的一个合理期限。
所选案例应涵盖所有所授知识重点。所选案例应该包括工程经济学在实际工作运用中的常用知识点，通过课程设计的动手操作，学生应该掌握投资估算，总成本估算，折旧摊销计算，利润与利润分配计算，还本付息计算，现金流量计算，相关评价指标计算，不确定分析等多个环节的计算以及作图与说明。
4工程经济学课程设计具体案例
项目概况：某新建电子配件厂建成后拟生产目前市场上所需的计算机配件，设计生产规模为年产100万件。该项目拟两年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计生产能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按12年计算，计算期为14年。经估算，该项目建设投资总额为5700万元（不含建设期利息），其中：预计形成固定资产4910万元，无形资产490万元，其他资产300万元。该项目的流动资金估算总额为1150万元。建设投资分年使用计划按第一年投入2000万元，第二年投入3700万元；流动资金从投产第一年开始按生产负荷进行安排。该项目的资本金为2110万元，其中用于建设投资1700万元，其余用于流动资金。建设投资缺口部分由中国建设银行贷款解决，年利率为6%；流动资金缺口部分由中国工商银行贷款解决，年利率4%。根据市场分析，预计产品的市场售价（不含税）为80元/件。本产品采用价外计税，增值税税率为17%，城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%。该项目正常年份的外购原材料、燃料动力费（不含税）为5000万元；据测算，该项目的年工资及福利费估算为150万元；固定资产折旧费按平均年限法计算，折旧年限为12年，残值率为5%；无形资产按10年摊销，其他资产按5年摊销；修理费按折旧费的40%计取；年其他费用为320万元；项目在生产经营期间的应计利息全部计入财务费用。建设投资借款在生产经营期按全年计息；流动资金当年借款按全年计息。所得税税率按33%考虑，盈余公积金按税后利润的10%计取。设基准收益率为15%；基准投资利润率和资本金净利润率分别为20%和30%；基准的静态投资回收期和动态投资回收期分别为7年和10年；中国建设银行对这类项目所要求的借款偿还期不能超过6年。
设计内容：对该项目进行财务评价分析计算基础数据，编制辅助财务报表，编制基本财务报表。计算财务评价指标，分别进行盈利能力和清偿能力分析，指标包括：财务净现值、内部收益率、静态和动态投资回收期。对项目进行风险分析，通过计算产量、生产能力利用率、单位产品售价的盈亏平衡点进行盈亏平衡分析。分别就经营成本和销售收入变动（假设变动范围为±10%，变动幅度为5%）时对项目内部收益率的影响进行单因素敏感性分析。要求找出因素变动的临界值、绘制敏感性分析图等。从财务评价的角度，全面分析判断该项目的可行性。
设计要求：设计成果要求全部手写，书写工整，图表清晰，格式、装订规范；计算应有计算过程，计算结果保留小数点后两位；分析评价要有理有据，论证充分；按时提交设计结果。
5结语
该文在结合指导课程设计的实践经验和总结学生集中反映出的问题基础上阐述了工程经济学课程设计选题的重要性。在考虑课程设计目标的情况我提出了课程设计选题的原则。最后本文对课程设计案例进行了一个举例，以期给读者的实际工作带来一些启发，也方便大家进行交流。
参考文献
[1]孟戈.基于激励理论的《工程经济学》课程设计案例选择[J].经济研究导刊，2009（27）：247.
工程项目资金自平衡方案篇7
关键词:工程投标;项目信息;招标;投标;报价
目前，大承包商在高端市场占据绝对优势，他们凭借资本、技术、信息、装备、政府关系、客户关系等方面的优势，在承包市场上的竞争力得以增值，如虎添翼。而有些企业还只限于中低端市场。相对于一些发展中国家的本土承包商，这些本土承包商逐步成熟起来，特别是在一些低端市场，一些技术和资金要求不十分苛刻的项目上，已经呈现出竞争优势。有些企业为了争取项目而时常存在恶性竞争，在价格上一降再降，最终导致有利润项目变得毫无利润，有时还可能导致企业亏损。可想而知，有策略的工程投标对一个企业来说是多么重要，主要包括以下工作内容：
一、项目筛选
如今，各类工程项目的信息都接踵而来，在获取项目信息后，首先要辨别项目的真实性，因此市场负责部门应首先通过各种信息渠道了解项目背景、资金来源、业主相关情况等。同时针对具体项目指定出项目跟踪、实施模式及今后工作等安排。
二、投标决策
在拿到招标文件以后，应尽快组织技术、商务、合同人员仔细分析招标文件，对项目所在国政治经济环境、招标文件主要合同条件（重点进行主要风险性合同条件分析及风险规避对策）、项目的技术重点和难点、后续工作及投标策略等进行认真分析，提出所需澄清问题。然后，以上述重难点及业主的澄清回复作为最终是否投标为目的。
三、投标工作
投标主要包括技术和商务报价等方面的工作。做好技术和商务上的投标策略是决定成败的关键。
1、技术方面：
提供最优化的总体施工方案、分项工程施工方案说明、各工种间的协调方案以及业主要求的其他文件。其本身在很大程度上决定施工成本并进而影响最后报价，因此投标者应在详细阅读招标指南、通用规范、特殊规范等文件以及投标用图纸的基础上，组织人员前往现场实地勘察，认真研究总体施工方案。进出现场的临时通道的路线选择和相应变化、临时结构物的设计、重点和难点工程的解决方案研究等大量课题都需要认真研究，反复论证和比选。因为每一个项目都有其自身特点，因此投标者应在准确判断的基础上，合理组织编制投标书。有的尽管施工难度不大，但工程量大，工期紧，这就要求投标者合理组织，优化方案，提高效率；有的看似工期充足，但对参与该项目施工的各个承包商之间的协调要求严格，对里程碑的要求很严格且附带在不满足里程碑要求情况下所施加的罚款，这就要求投标者做好协调工作，处理好与系统中其他承包商的工序衔接和任务交接问题；有的看似范围不大，但地下地质条件很差，需要认真研究加以处理，其中所隐含的技术要求将是该顶目的难点所在等等。在编写投标书时，凡是常规性的施工方法，只需要简明扼要地加以叙述，针对本工程提出的创造性的方案和工法应着重表述，但也要艺术性地掌握分寸。通过对总体施工方案、分项工程施工方案以及重点和难点工程的解决方案的叙述，让业主的评标人员感到投标者已经在总体上把握了未来实施该工程的过程，而且对其中的重点和难点工程有清晰的认识和解决思路，从而增强业主对投标者实施工程的信心，进而增大中标的可能性。
2、商务报价
报价工作是投标过程的一个极为重要的环节，直接关系到投标成败。在工程投标中灵活的报价方法非常重要，主要可以采用下列几种报价方法：
1）、不平衡报价法。不平衡报价是指在工程项目的总价敲定后，根据招标书的付款条件，合理地调整投标书中商务标内各分项价。在不抬高总价以免影响中标的前提下，能够尽早地回收资金和工程款，缩小投资风验，以最终取得较好的经济效益为目的。比如：某项工程开始实施，业主一般预付款仅为合同额的10%，而前期资金如设备、材料采购，人员、设备进场、临时建筑等费用特别大，而且工程款则是按施工进度和完成工作量分期支付，所以此笔资金作为前期周转资金是不够的，大部分情况下，承包方还需要投入大量资金来提高工程前期准备工作。因此一般情况下我方在总标价确定后，会将动员费用和临建费用报高一些以及适当将设备采购价这一块适度抬高，同时将机械、人力等施工费用相应压低，从而在一定程度上减小了企业投资及施工的风险。此外，还有几点注意事项也需要不平衡报价，如图纸显示量小而预计工程量将会有所增加的子项目，可将单价适当提高；而工程项目内容搞不清楚的，则可适当降低其单价。如项目业主要求投标报价一次报定不予调整时，则宜适度抬高标价，因为其中风险难以预料。总之，不平衡报价是建立在对业主招标书内具体条款的分析之上的一种合理价目配置，但使用时必须掌握好尺度。
2）、优化替代方案报价法。根据招标文件要求做出相应的方案和报价，如果条件允许自另做一套优化方案并以此方案做出最为适合的报价，可为挤垮竞争对手并为项目争取有利的评标因素。本方法前提是业主给予了足够的投标时间。
3）、保本或低价投标。对企业开拓新市场，新领域具有战略意义的工程也应考虑无利润或低价中标，其目的在于挤垮竞争对手。
4）、高利润投标。1、对于技术含量高，施工难度大，工期要求，专业性强紧等工程，往往竞争对手较少情况下；2、在已树立良好信誉质量的企业形象的地域等，业主可能会主动邀请有施工技术、精良的机械设备、信誉质量非常好的和施工资质的有实力的企业来议标。在此情况下，企业往往可通过技术优势来击败对手，并以较高的利润中标。
四、合作伙伴
为提高中标率，可与当地有实力的承包商建立战略联盟和伙伴关系，利用双方的优势，在合作中达到双赢或多赢。
五、人力资源
高质量的投标还必须建立在高素质的专业化投标人员基础之上，这些高素质投标人除了具备国内投标的一些基本素质，如技术、计经、电脑等业务外，还需在以下几个方面不断学习，提高综合业务水平，尽快使投标人员成为新型的复合型人才：
1、掌握基本的外语技能。英语是国际通用语言，也是目前大多数合同的主导语言。如果不懂英语，就无法大量全面地获取各方面的商务、技术信息，难以高质量地完成国外工程项目的标书编制工作。
2、掌握必要的外贸知识。因为有很多国外工程投标中要涉及到许多外贸方面的知识，如银行保函、保险、关税、远洋运输、CiF及FoB等。掌握这些知识直接关系到商务标编制的准确性。
3、了解竞争对手所在国及地方的劳务政策。一般来讲，英、美、日、德、法等发达国家的劳动力价格较高，而亚、非、拉美的大多数发展中国家劳动力价格偏低。所以，在了解竞争对手的情况下，报价要有所区别
工程项目资金自平衡方案篇8
上述是我们经常可以听到的地方政府或酒店业主对自身酒店项目的定位。随着酒店业在国内的快速成长。攀比是突显酒店项目之间差异性最直接的方式，因此衍生了这些新的、抽象的感性定位。
可以肯定的是，在酒店行业里，档次不是“喊”出来的，而是凭借资金“做”出来的。但怎么做呢？很多业主认为，有创意的设计师能不花钱创造档次。此话有误区，更准确的说法应该是：档次需要花钱，但可以不花莫名其妙的钱。档次是有一定基本要求的，比如说酒店的环境背景音乐要好、要多样化，这可以通过向专业公司租赁获得。再比如说，高档的酒店需要一定比例能讲外语的员工。这可以通过高薪聘请得到。又比如说。桌、椅、沙发等家具的人性尺度是要非常精准的，失之亳厘，舒适性就会差之千里。其他各个环节倘若要有档次，相应的投入也是必须的，建筑、室内的材料、机电设备、软装材料、家具、灯饰、日常用品、食品、酒水等，没有任何一个环节是可以投机取巧的，都需要资金的支撑。只是可以控制不把钱花在无谓的地方。
酒店业主需要清楚的是：
（1）自己究竟有多少资金？想花多少资金？
（2）资金的额度能做些什么？自己委托的酒店策划公司需要知道应该花多少钱。跟自己合作的酒店管理公司应该知道所签订的品牌需要多少钱来打造。自己内部的项目总监需要掌控各个环节的资金投入。
（3）怎样控制各个工种及环节的投入？自己内部的专业部门应该如何把关？我认为各个主要工种的造价比例可以参照表1标准。
一个几个亿或十几个亿的投资项目，每一个百分比都是很重要的。当然，业主有权利追求梦想，但梦想需要根据市场、资金能力及合理的时间才能成为可操作的目标。
星级是一个很抽象的概念。很难由此去界定资金投入的额度。随意地去下定义也会造成很多争议。虽然所有的业主都想用最少的钱去得到最“高”的星级，但基本的投入是不会少也不能少的。根据我个人的经验，打造由国际酒店管理公司管理的酒店项目。每把钥匙的均摊投入（不包含开业前开支）可以参考表2。
其实。有关预算的讯息并不匮乏。多数的业主都能接触到。但感性的“攀比”及“超越”的诉求并没有因此减弱。尤其以业主的第—个酒店项目最为明显。真正的开发逻辑是什么？当然是投资、回报，这是一个地产项目的必然规律。
因“攀比”及“超越”而失败的项目众多。但“感性”的业主往往只引用被认为是“侥幸”成功的案例。仔细研究会发现。这些“侥幸”成功者其实并不是偶然。其背后是业主的远见、执着、用心及付出。因此。我们在客观地搜集市场讯息和编写项目可行性报告时，更应该深刻地去了解业主，看他们是否具备成功的因素。与此同时。也应该了解他们建设酒店的目的或动机。
谈到开发酒店的目的，主要有以下几种：1）为了拿地，配合政府的规划建设酒店；2）为了配合重大活动或政府的策划建设酒店；3）为了房产项目融资，建设酒店后抵押；4）为了带动和提升综合体项目，在综合体内建设酒店；5）为将来创造房地产投资基金（Ret）融资的渠道，全国布点；6）为了企业的品牌和自身的定位打造酒店。
“目的是什么。成果就是什么。”对酒店项目的期望需要建立在建设酒店的目的的基础上。不同的目的或动机会导致对一个酒店项目迥然不同的态度。因此，应根据开发目的或动机。进—步去了解感性诉求的背后因素。
在掌握开发者的目的后，我们需要就其目的背后的财务计划按照投资、回报的商业规律，去规划、设计出符合开发者利益的方案。—般来说，倘若设计者遵循市场的经验和案例，最适合的方案只有一个，而非感性的仅仅需要在众多效果图中去选取一个即可。
开发者的感性是重要的，是主观的、见仁见智的，是给—个项目投资的必要因素。但感性需要理性的制衡，否则一个酒店项目很容易变成—个空壳，再由空壳变成黑洞。而我们前面所说的理性是一种建立在酒店业界多年运营基础上统计出来的科学。但是，一旦把对于理性的追求变成一种执着，用纯粹的数学公式去衡量，问题就发生了！要求经济效益的理性是好的，但盲目地运用一些控制性指标去主导设计，最终将会付出更大的代价。
衡量酒店设计的指标有三种：每平方米的造价，每把钥匙的平均造价及每把钥匙的平均分摊面积。这些是专业性的指标，不同的指标为不同的专业提供不同的控制。倘若在没有正确掌握这些指标的内涵之前，就在设计过程中以这些指标来衡量项目的成败，设计将会出现问题。
每平方米的造价
使用者：业主——掌握实质质量的工具、工程预算、工程管理
每平方米的造价是—个最常用的项目衡量指标。我认为它是一个从宏观到细节的衡量方式，是站在业主角度的主要衡量方式。除了一个宏观的每平方米造价（领导级别的决策工具），部门经理级别需要细化到各个工种的每平方米造价。
宏观的每平方米造价应该根据各个工种，按照设计估算每平方米造价得出的总和。宏观的每平方米造价是必须参照可行性报告的总造价估算的。因为可行性报告是按照投资、回报来估算的。倘若两者有落差，必须磨合，而磨合就包含设计调整。
误区一：每平方米的定义是不包含地下停车场的，这个设施可大可小，需要根据其面积独立计算。一个较标准的城市型酒店，地下停车场所占的造价比率很小，决策层是可以不用太重视的。这里可能出现的误区就是把整个酒店的结构面积都作为基数，那就不可能用—般的酒店造价来做参考值，也不可能有其他值得参考的参考值，除非两个项目很类似。参考值是跟既定的酒店规模、档次相关的。基数改了后。参考值就没有意义了。
误区二：因为领导或专业经理^的倾向，特别去注重某—个环节（比如外立面效果），而导致项目预算失衡。外立面的投入失衡将是一个严重的失衡。外立面是最早出效果的，一旦大家对外立面的期望值过高，在外立面施工时就开始超预算。酒店项目的外立面固然重要，但室内的装修、设备更为重要，因为它们是顾客直接接触和使用的，是顾客是否再光顾酒店的主要考虑因素之一。
误区三：单纯地将投资额和同区已建或在建的项目进行比较，或和业主或专业经理^在过去的职业经历中曾经开发的项目进行比较，而忽视本项目的市场定位和项目回报期望。即使在同一个城市、同一个旅游区，不同的地理位置和周边环境、项目开发的年份。乃至于业主的背景，对投资的要求也会有不小的差距。投资回报期望才是业主执行造价时的主要依据。其他或以前项目的情况更多是作为参考而非决策依据。
引用这个管理方式，业主首先要与酒店市场调研顾问根据自身的投资力度及预想的回报周期确定总造价预算，再根据项目的情况，清楚分配基础、结构土建、幕墙/外立面、机电设备、室内装修、园林景观、室外照明及开业前开支的比例。
每把钥匙的平均造价
使用者：酒店管理公司的业务拓展及运营部门
每把钥匙的平均造价跟每平方米的平均造价是两个不同的概念，这个概念是建立在酒店的位置、品牌及运营上的。酒店行业很现实，曾经有个酒店业的资深朋友（严庆光）给我打过一个比喻：“说到酒店，就好像是今天给你300部手机去卖。卖不完就全部扔掉，明天再给你300部新的让你去卖。”每把钥匙的概念是建立在客房收入基础之上的概念。因为酒店的主要收入传统上来自客房。同时在酒店设计理念中。酒店的设施配套的多少及面积都与客房数相关。
每把钥匙平均造价的概念与aDR（averageDailyRate）和RevpaR（RevenueperavailableRoom）的关联。能很简易地告诉我们投资、回报的情况，即在某个地点适不适合做那种档次的酒店或做某个品牌的酒店。但对业主来说，这个管理方式要比每平方米的平均造价更显抽象，因此，我们不主张业主以这一指标来做决策，因为每把钥匙的概念是很难落实到各个工种的，也很难落实到客房与个别的酒店设施上的，这个数字是一个根据历史统计所得的经验值，能让酒店管理公司在知道业主大概的投资额度，而没有进行精细的计算前，就能很快地掌握手中的项目是什么样的酒店、项目是否成立、品牌是否匹配、是否能盈利等。
使用者：设计团队——酒店管理公司技术服务部、具酒店经验的业主代表、建筑师、室内设计师及机电设备顾问
每把钥匙的平均分摊面积是酒店设计行业内常用的酒店档次控制指标。除了酒店设计专业者，其他没有酒店设计经验的人引用这一指标是有抽象性的危险的。因为这项控制性指标涵盖了诸多的市场假设。比如项目的收入结构是什么？客房与餐饮的收入结构比例是70：30，60：40，50：50，还是40：60？这个答案，需要专业的市场调研团队针对项目目的地的市场、项目的面积指标。业主的期望值、预算及酒店的品牌进行综合研究评估得出。根据客房与餐饮的收入结构比例，设计方案要提供相应的客房面积、数量及餐饮面积、种类。单从这个因素考虑，面积指标的复杂程度可想而知。
再者，客房跟各个餐饮的面积还有需进—步考虑的因素。比如客房应该有多少间，面积多大，套房的比例是多少。这里面考虑的因素包括地点、竞争环境、跟周边酒店的差异性、可建面积、规划指标设计的限制、所需要创造的收入、酒店品牌的要求、客户群特点、造价预算、景观、业主期望伯等一系列的因素，对名个因素都要给予不同份量的打分和评估。更进—步，要考虑到套房的比例。是标间好还是套房好，体量上利于标间还是套房。这里面的平衡工作是以创造收入、不浪费面积的。
餐饮方面需要考虑的因素与客房是类似的，主要是酒店在哪里，客户对象是谁，有多少预算，需要做多少事？另外需要附加考虑的是各个餐饮的上桌率、翻台率及当地的消费习惯。
综上所述。根据不同的控制性指标来管理酒店项目是科学的、理性的。而建立在理性上的管理是正确的。重点是要知道自己衡量的是什么？为什么要衡量那些项目？怎样去衡量？而不是空喊口号说：“我要每平方米的造价控制在5000元！我要每把钥匙的平均造价控制在80万元以内！我要每把钥匙的平均分摊面积不超过120m2！”倘若自己不清楚为什么要提出这些要求。而仅仅是把领导给自己的总预算除以总面积或钥匙数。或是把总面积除以钥匙数。这样就是很空的概念了。同时也就不知道为什么要执行这些要求。执行这个要求会付出什么代价了。
工程项目资金自平衡方案篇9
【关键词】战略地图平衡计分卡国际工程承包企业
引言
所谓全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标,层次分解、下达于企业内部各个经济单位,以一系列的预算、控制、协调、考核为内容,建立的一套完整、科学的数据处理系统。同时自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来,对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理,并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制会计管理系统。
但在现实中,我国许多企业对于全面预算管理的应用往往以财务预算作为全面预算管理的编制起点,而实际上财务预算无法准确全面的诠释战略目标,从而使得预算管理的激励方向在起点处就出现偏差,最终导致预算管理的结果与战略目标不一致。
卡普兰和诺顿博士提出的平衡计分卡和战略地图无疑为解决上述问题提供了解决方案。战略地图为描述战略提供了一种统一的方法,而平衡计分卡则进一步将战略地图所描绘出的各项战略目标与具体的指标、目标值以及所分解到每年的预算值连接起来,从而实现战略与预算的结合。更重要的是战略地图和平衡计分卡是通过4个层面来描绘战略并监控战略的实施,而非单一地将财务指标作为预算考核和激励的指标值,使得战略在实施过程中的一致性更强,战略目标对应的行动方案更加具体可行,员工对于战略更容易理解和操作,也使得战略真正能从“天”上落到“地”上,最终在“地”上生根发芽长成参天大树。战略地图和平衡计分卡的4个层面分别是:财务层面、客户层面、内部流程层面与学习和成长层面,在设计战略地图和平衡计分卡时都是从这4个方面进行考虑的,但4个层面并不是孤立存在的,无论是对于战略的描述(战略地图设计),还是对于指标和目标值的设计(平衡计分卡设计),都要求各层面前后之间存在因果关系,这样有利于管理并验证这些目标。
我国国际工程承包企业在全面预算管理的应用中也同样存在着上述战略目标与预算管理脱节的情况,且国际工程承包企业有着自己独特的项目特点和客户群体。因此,本文将以我国国际工程承包企业为例,分析战略地图和平衡计分卡在其预算管理体系中的应用,将战略的提出、描述到设计指标值的整个过程详细地展现出来,供我国国际工程承包企业借鉴和思考。
一、制定公司战略
由于国际工程承包企业所执行的项目一般金额较大,周期较长,而其客户群体一般是规模较大的寡头企业以及相关机构,因此,我们选择“全面客户解决方案”作为制定公司战略的基础。所谓全面客户解决方案,是一种以客户为中心的价值主张,将客户放在战略制定的中心位置制定战略,并尽可能满足他们需要的产品和服务。因此在4个层面的设计中,客户流程层面以及内部流程层面中的客户业务流程成为很重要的环节,在此环节中首先要细分出目标客户,然后要了解客户,第三是考虑如何获得客户,第四是如何保留客户并帮助客户解决运行中的各种问题,最后是增加客户价值,进一步扩大对客户的销售规模。
二、战略地图在全面预算管理中的应用
如引言所述,战略地图实际上是为我们提供了一种用以描述战略的统一方法,使得目标和指标可以被建立和管理,从而在战略制定和战略执行之间搭起一座桥梁。与平衡计分卡一样,战略地图也是从4个层面来描述战略的,下面从4个方面具体分析战略地图在国际工程承包企业的应用。
(一)财务方面
如图1所示,在战略地图的最上层是财务层面,在此笔者为公司制定的战略目标是实现收入和利润的增加,同时还能保证稳健的经营,负债率控制在安全范围以内,于是在财务层面可以制定4个相应的战略目标,分别是:
1.提高公司利润;
2.增加公司收入;
3.控制项目成本同时对有稳健回报的项目进行投资。实际上,在战略确定初期对市场进行细分、确定目标市场(也就是利润率较高且前景较好的市场)时,就已经在为提高利润做努力;
4.努力提高资金的使用效率。目的是为了使负债率控制在安全范围内。
(二)客户层面
笔者根据国际工程承包企业项目执行的3个阶段,设计了不同的客户层面的战略目标,包括:
1.在介入项目之初,首先要了解目标客户的需求,与他们保持良好的沟通,仔细倾听他们对项目的希望和各项标准,并判断自己的能力能否胜任完成所有标准(虽然我们努力达成客户的要求,但这不表明包括那些不符合常规、非常苛刻的要求),这项工作的完成无疑为开拓目标市场,增加目标市场份额打下了坚实基础。
2.在了解了客户的要求后,在项目执行中战略目标要求能保证项目执行的质量和工期符合客户的要求。这个目标是客户层面的重中之重,如果无法很好地完成项目,其他一切目标都无从谈起;而如果能在项目执行中满足客户的要求,那么项目执行结果往往也都是可盈利的。因为质量有了保证,工期不拖期,还能按期收汇,这样资金成本也就能控制在预算水平之内。
3.第三个目标是尽可能从同一客户手中获得更多项目,当然完成这个目标的前提必须是完成好前两个客户目标,否则根本无法赢得客户的信任,也就当然无法获得更多的项目。而在同一客户或区域中不断承接新项目无疑会不断促进收入的提高,同时也会使项目开发成本及资金使用成本降低。另外,还有看不见的资产――在当地的良好声誉,从而可以为企业今后在当地拓展更多业务奠定基础。
(三)内部流程层面
1.要想很好地了解客户并进行新项目开发,需要有明确的分工和很高的效率,并且需要为其配备开发项目所需的各类人才,同时有相应的激励和约束机制。
2.执行团队想要满足客户的要求,需要对分包商进行良好的控制,包括对设备分包商供货质量和出运时间的控制、对设计图纸时间的控制以及对土建分包商工程进度的控制等。另外,基于“全面客户解决方案”的价值主张下,应定期与业主保持良好沟通,在第一时间向业主通报项目的进展情况以及在项目建设中遇到的问题,对业主提出的问题及时予以解答,并积极改进。
3.为了能够从同一客户获得尽可能多的项目,要做好已执行项目的后续服务,因为,后续服务可以帮助企业在业主心目中进一步确立自己向客户提供完善服务的理念。因此在项目执行完毕并交付后,要定期了解设备的运行情况,尽力帮助业主解决一些运行中的问题。
(四)学习与成长层面
学习与成长层面的战略目标是指为了帮助实现内部流程层面中的目标,而需要在人员的培训和招募、制度和企业文化建设以及内部信息沟通方面所做的努力。
1.为了满足各团队所需实现的目标以达到客户的要求,在人员的培训和招募方面,企业需要着力吸引和培养不同类别员工(开发、运营、后续服务),以胜任不同工作,人力部门需要针对不同团队的新员工,有针对性的进行工作流程、企业文化特别是考核指标的培训,使员工明白努力的方向和方式。另外,还要通过激励制度留住那些经验丰富的项目经理。
2.制度和企业文化的建设也同样重要,因为以客户为中心的理念是贯穿战略地图始终的一条主线,而只有将激励和约束制度以及企业文化传递给每名员工,使得以客户为中心的理念深入人心,战略才能得到真正落实。
3.最后是关于内部信息沟通方面的目标。为了保证各团队在信息方面的共享与畅通,需要建立关于客户及市场信息的资料库,包括:业主公司状况,以往开发过的项目情况、分包商的资料以及项目资金使用和成本状况等。
三、平衡记分卡的应用
平衡计分卡的应用是指通过指标和目标值将被描述后的各个战略目标落实下来,使得其可以真正得到衡量和考核。
在这里需要说明两点:其一,所选用的指标分为滞后指标和领先指标,前者用以考核一定期间内实际执行情况与目标的一致性,而后者则是重在引导正确的行为,考核的时间上更为及时,一般为期间内定期进行检测。其二,由于不同部门的工作内容各不相同,想要促使各部门都向同一目标前进,需要对不同部门选用不同的指标进行考核,因此依据不同部门的工作内容,笔者将指标的应用范围分为:项目开发团队、项目执行团队、项目后续服务团队、综合部门与公司整体5个,从而能够使得指标既能监控公司的整体运行情况,又可以对各部门的行动起到督促和引导作用。下面仍从4个层面进行分析平衡计分卡指标的选取(见表1):
(一)财务层面
1.利润提高方面。选取净利润率和新签约项目预计毛利率,前者为公司整体指标,后者为项目开发团队指标;
2.收入方面。选取收入增长率和目标市场占有率两个指标,同样前者为公司整体指标,后者为项目开发团队指标;
3.成本控制方面。选取项目超预算支出比率,具体公式为:
项目超预算支出比率=项目超预算支出/项目预计总支出,其中项目超预算支出=(项目实际成本+直接费用)―项目预计总成本,而项目预计总成本是指开发团队在投标阶段所计算的项目效益预算表中的预计总成本,该指标的应用范围为项目开发团队和项目执行团队。但应用方式不同:应用在项目开发团队,是在项目整体执行完毕后,核算项目实际执行偏离预算的比例,但要剔除由于项目执行失误和宏观经济系统性风险造成的成本,从而减少项目开发团队一味追求新项目而故意压低项目成本使得项目通过评审的情况。应用在项目执行团队,则是定期进行核算和考核该指标,但要剔除由于开发团队失误造成的成本,从而降低执行团队时刻关注和控制项目的执行成本。
4.为了提高资金的使用效率,加快收款速度,笔者按照项目实际收付款情况进行计息,即按照项目实际占用或盈余资金的期限来计算项目累计应计的利息,结果是正值,表明项目资金使用效率较高且收款速度较快,如果是负值则表明项目占用总公司资金时间较长,收款较慢。该指标为执行团队指标。
另外,为了专门考核投资类项目的开发和执行情况,设置了投资类项目收入和利润增长率指标。该指标为投资类项目开发和执行团队指标。
(二)客户层面
为了达到客户层面的三个战略目标,笔者设计了两个指标来评价客户层面目标的完成情况。
1.执行项目目标客户满意度。目标客户将被邀请定期填写客户满意度调查表以评价执行团队执行战略的情况,其中包含许多内容,每项内容会给予不同的权重,客户打分后得到的综合平均成绩作为指标值考核。
2.同一客户执行项目综合评价金额,这个指标用以评价公司能否持续从同一客户获取项目,为了激励执行团队更好地完成此目标,计算中会对与统一客户后续签约的项目金额给予更大的乘数,也就是说同样签约的金额下,与老客户签约的项目会比与新客户签约获得更高的评价金额。
(三)内部流程层面
内部流程层面是按照不同团队分别设计的。
1.开发团队方面有两个指标:投标成功率(中标项目数量与投标项目数量的比率),项目开发收支平衡时间(项目开发成本被收入弥补的时间)。
2.执行团队方面有3个指标:项目执行进度符合率,收汇进度符合率以及项目成本控制率(比较项目实际成本与预算成本之间的关系)。
3.后续服务团队方面有两个指标:后续服务为客户带来的直接和间接利润情况,为客户提供后续服务给公司带来的直接和间接利润情况。
4.综合部门方面主要是通过综合部门服务满意度调查,以及综合部门服务为公司带来直接利润情况来评价。
(四)学习与成长层面
1.招聘和培训完成方面。通过招聘完成率、关键员工培训效果评价和工作胜任率来考核相关部门的工作情况。
2.而关键员工培训效果评价指标同样也包含了对“各团队能够了解和及时掌握项目相关情况”以及“在员工中营造客户中心文化”两个目标的评价内容。
3.另外通过员工满意度和关键员工离职率来评价员工对工作的满意程度。
我们知道,目前国资委对于国企的评价仍然以财务指标作为主要考核指标,虽然指标较以前有很大丰富,但总体而言还是以财务数据和指标为基础。笔者建议,可以将国资委所选取的主要财务指标融入战略地图和平衡计分卡财务层面来对内部进行整体评价,由于其他3个层面的战略目标指向与财务层面是相同的,也就是说,如果所评价的其他3个层面指标得以实现,那么财务层面的目标也同样会实现,从而既完成了国资委的考核任务,又能使得内部考核的方法更加科学合理,使企业战略更有利于企业的健康发展。
主要参考文献:
工程项目资金自平衡方案篇10
【关键词】工程项目资金策划实施方案
工程项目资金运作成功与否直接关系到建设方初始投资的成败，也是衡量承包方项目管理水平的一个重要标志，因此越来越受到业界的重视。笔者所在的公司是一家国有建筑企业，为了促进项目管理，有效盘活资金，提高资金使用效率，目前在建工程项目已普遍推行资金策划，但现有的资金策划徘徊在较低水平，且大多停留在项目现金流的预测上，前瞻性、可操作性不强，方案过于理想化，存在与施工生产实际脱节的现象，策划过后对项目资金运作的指导性不强，施工生产实际变化后很少对策划方案进行及时修改，工程、技术、材料、商务管理人员参与度不够。本文力图结合项目施工生产实际，以项目管理为主轴，以资金运作为手段，提出一套资金策划的方案。
一、工程项目资金策划的目的和意义
1、工程项目资金策划的涵义
目前，学界对工程项目资金策划还没有形成统一的定义，结合工作实际，笔者认为，所谓工程项目资金策划，其实就是工程项目管理团队在现有的施工管理水平基础上，结合项目施工生产计划，在时间、资源和成本最优的条件下对工程项目资金运作进行一系列前瞻性安排，并据以指导项目资金运作的活动。
2、工程项目资金策划的目的
工程项目资金策划的目的是在满足工程项目施工生产需要的基础上，平衡各个阶段的资金需求，做好资金余缺管理，提高资金使用效率。
3、工程项目资金策划的意义
工程项目资金策划是工程项目管理的重要组成部分，具有很强的现实意义。
（1）有利于提高项目管理水平。工程项目资金策划是项目前期策划的重要组成部分，而资金管理本身也是项目管理的核心，资金策划是包括施工、技术、材料、商务等部门参与的全员管理，必将大力促进项目管理水平的提高。
（2）有利于统筹安排项目资金。工程项目资金策划的出发点是为了合理使用项目资金，通过资金策划，尽可能将资金短缺时段的融资额和资金充沛时的资金投放额限定在最低值，以便提前安排资金调剂，做好项目资金安排。
（3）有利于提高资金使用效益。通过策划，资金短缺时期尽可能融入最少的资金，从而降低资金的使用成本；资金盈余时期投放最少的资金，将闲置资金投放到市场中去，为项目创造资金投资收益。
二、工程项目资金策划的难点与问题
1、工程项目资金策划的难点
（1）不知道从何着手。一提到资金策划，有人马上想到编制项目现金流量表。工程相关人员在学习项目管理的过程中大多接触过项目现金流量表，财务人员在专业课程中更是学习过此项内容，编制项目现金流量表本身不难，但问题是设计完表格填写后却发现既无实战性，又无可操作性。
（2）资金策划推行不下去。资金策划方案如果不紧密联系工程项目施工生产实际，过度理论化或者不能因根据施工方案或工期的变化作相应调整，很难有可操作性，其结果往往流于形式，难以对工程项目资金管理发挥指导作用，最后只好放弃。
2、工程项目资金策划过程中遇到的问题
（1）对工程项目资金策划认识不足。管理最忌讳单打独斗，资金策划也是如此。企业在进行策划的过程中，往往存在认识不足，直接委托给某个部门如财务部的人负责实施，这样的力度显然不够。由于自身权限有限，缺乏其他系统人员的广泛参与和积极配合，最终资金策划将变成填写枯燥无意义的表格，失败在情理之中。
（2）工程项目资金策划缺乏统一的领导。资金策划是项目管理中一项重要的工作，至少从项目管理的角度来看，应该上升到一个战略层面。搞好资金策划，项目可建立资金策划委员会之类的战略组织，形成统一的领导，统筹工程、材料、商务、技术、财务等各子系统的人员广泛参与，使项目顺利向前推进。
（3）工程项目资金策划人员素质有待提高。实施工程项目资金策划需要懂工程、擅技术、知管理、会沟通的团队，团队成员必须具备一定的财务知识，牵头实施的人应该具备这些综合素质，参与策划的人员应该满足这些基本条件。
三、工程项目资金策划方案
1、工程项目资金策划的思路
紧紧围绕项目施工生产计划和制定的施工方案，预测每月和各个阶段（关键节点）的现金流入和现金投放情况，编制现金流量表，写出资金策划分析报告，工期变动或施工方案调整时及时修改策划方案，用策划方案指导项目日常资金运作。具体思路见图1（关键路径和时间、资源和成本优化理应在制定生产计划和施工方案的阶段确定，流程中标注只起到强调作用，因而没有单独作为流程）。
2、工程项目资金策划的组织准备
建立工程项目资金策划委员会，由项目经理或者执行经理牵头，领导项目的资金策划工作，资金策划应吸纳工程、技术、材料、财务、商务等各部门的人员广泛参与。
3、认真研究项目生产计划和施工方案
生产计划是对工程项目生产进行的全面安排，其中进度计划横道图或网络图对资金策划非常重要，必须认真研究。施工方案是工程项目实施的核心和灵魂，对资金策划起到统领的作用，任何资金策划方案都必须依托于施工方案。