保险工作总结和计划篇1
年终保险公司工作总结范文一
时光荏苒，20XX年很快就要过去了，回首过去的一年，内心不禁感慨万千……时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。
参加工作近十年，也写了近十份的年终总结，按说，我们每个追求进步的人，免不了会在年终岁首时对自己进行一番盘点。这也是对自己的一种鞭策吧。作为财产保险公司，财务是公司的关键部门之一，对内要与上级公司配合沟通协作做好本公司的内部服务工作，目前社会对从事财务的人员水平要求也在不断提升，对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查、掌握社保、税收政策及合理应用。一年来，在领导带动下以及全体成员的帮助下，我从接手财务兼承保部主管工作到熟悉该工作的各项细节，不断改进工作办法，提高工作效率，在这一年里承保部全体人员任劳任怨、齐心协力把各项工作都扛下来了。回顾即将过去的这一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我们的工作着重于公司的经营方针、以“大营销、大服务”为宗旨和效益的目标上，紧紧围绕重点展开工作，紧跟公司各项工作部署。在核算、管理方面做了应尽的责任。这一年在领导和同事们的理解关怀和支持下，通过自身的不懈努力，我在工作上取得了一定的成果，但也存在了诸多不足。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将20XX年的工作做如下简要回顾和总结。
今年的工作可以分以下三个方面：
一、承保部管理工作
20XX年，在公司经理室的领导下，承保部总结以往年度工作经验与教训，承保部制定了部门年度工作目标：提高服务意识，转变思路，以市场为导向，做好业务质量管控的同时加强与部门间的协作与沟通，积极促进业务发展。积极响应分公司“稳健发展提升管理强化执行改革创新为全面实现‘效益优先’的目标而奋斗”的工作思路。首先改善端正承保部全员的服务态度，还特地从人才交流中心挑选出优秀服务人员来坐柜。规范文明用语。提高出单效率，由此承保部人员得到公司内外人员的一致好评。每到月初对各险种业务进行统计，把各种数据报表报到州公司相关部门。
二、会计基础工作
(1)认真执行《会计法》，每月按时编制打印会计凭证，严格对原始凭证的合理性进行审核，强化会计档案的管理等。对全部成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转体现部门效益。
(2)按规定时间及时申报各项税金。在上级公司的年中抽查、年终预审及财政税务的检查中，积极配合相关人员工作。
(3)认真管好公司内部全体员工的社保、医疗的缴费工作以及对公司人员个代系统的录入、变更工作。
三、财务核算工作
(1)严格执行总公司的“收、支两条线”，费用单独核算，不串户使用、不坐支现金的财务管理规定。
(2)对公司各营业点的收入进行监督、审核，统一核算口径，及时沟通、密切联系并注意他们提出的意见，与营业点人员建立了良好的合作关系。
(3)正确计算营业税款及车船税，及时、足额地缴纳税款，积极配合税务部门使用新的税收申报软件，重点税源监控软件的更新。及时发现违背税务法规的问题并予以改正，保持与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。
(4)作为公司底层管理人员，我充分认识到自己既是一个管理者，更是一个执行者。要想带好一个团队，除了熟悉业务外，还需要负责具体的工作及业务，首先要以身作则，这样才能保证在人员偏紧的情况下，大家都能够主动承担工作。在紧张的工作之余，加强团队建设,打造一个业务全面，工作热情高涨的团队。对下属充分做到“察人之长、用人之长、聚人之长、展人之长”，充分发挥他们的主观能动性及工作积极性。提高团队的整体素质，树立起开拓创新、务实高效的部门新形象。
年终保险公司工作总结范文二
20xx年，我公司在深入贯彻落实总公司“优化结构、把握节奏、依法合规、效益经营”的战略部署下，在省公司党委和总经理室的正确指导下，有效应对市场形势变化，全面加快业务发展，使公司自身能力稳步提升，各项核心指标在当地市场对标情况较好。现将一年来的工作情况总结如下：
一、总体情况
(一)、确保业务合规、平稳发展
今年是公司发展的“稳行年”，在省公司各部门的悉心指导下，每月我们严格遵守上级公司下发的承保政策、费用政策，把好承保入口关，确保业务质量稳步提高。在业务良性发展的同时，经营成本和盈利水平持续改善，规模效益总体呈现协调发展的态势。截止12月末公司实现保费收入***万元。其中非车险占比***%，互动业务占比9.65%。日历年度赔付率%，结案率%，及时立案率99.46%，估损偏差率1为0.8%，综合赔付率59.15%，综合费用费(自留口径)25.73%，综合成本率85.99%，实现承保利润165.52万元。
针对理赔工作中存在盲点问题，查找症结，进一步优化工作流程。如在加强损余物资的管理上，继续细化管理制度和理赔、财务的交接环节，使“跑、冒、滴、漏”现象得到有效控制。
采取管控措施的同时，公司还通过每周五的培训例会，强化理赔人员的职业道德素养和专业工作技能，防范道德风险对理赔工作的影响。通过这些有效措施的管控使公司理赔各项指标保持在较好的水平范围内。
(二)、内控合规工作进一步完善，为业务发展保驾护航
通过合规经营的宣导，提高全员的合规意识。提倡将合规工作日常化：即将监管机关的各项检查内容做为日常实务工作的准则、做为我们进行自查工作的重点;把上级公司的各项工作制度切实运用到实际工作中，提高了员工的责任意识。根据公司发展的实际情况，定期、合理地对公司内部各条线的管理办法进行修订和补充。通过整章建制，完善内控合规工作的依据。
(三)积极开展党建、工会工作
公司的党建工作一直是个薄弱环节，今年9月份以后，随着高兆光书记的到来，公司的党建工作得以有序开展。通过上党课、交流谈心等形式，使员工对党有了进一步的认训，增强了公司员工的入党积极性，同时也加强了预备党员的党性修养、提高了党风、党纪观念。
为促进企业发展，维护职工权益，公司于今年4月份成立了工会组织，为进一步丰富员工的精神文化生活，奠定了组织基础。
二、存在的主要问题
(一)、适应市场变化、调整经营策略的意识不强
今年省公司对中支公司的承保政策按月适时进行调整，由于业务发展思路的惯性思维，认为新的承保政策“管控过严、过死”，业务发展没有出路。没有真正理解上级公司的精细化管理意图，体现出我公司在适应市场变化和调整经营策略上的能力较弱，致使公司上半年业务发展滞后，整体序时进度落后于省公司下达的目标，全年业务发展较吃力。
(二)、销售队伍建设与业务发展不同步
对新版基本法的贯彻落实不到位，使销售团队在管理上没有好的制度做保障，人员流动性较大，各销售渠道都缺少稳定、专业的销售人员，影响了标准化团队的建设。公司的业务仍以内部员工销售为主，中介业务和互动业务的占比较低。
(三)、服务意识不强，客服投诉事件时有发生
按照总、省公司客户服务工作的要求，我们在客户服务规范上做了大量工作，客服工作从整体上有了一定的改善，但距离执行客户服务的标准化规范还相差甚远：在基本服务礼仪上仍然存在着装不规范、服务用语不标准，对外部客户和对内部员工服务环节不紧凑，工作态度散慢的情况。柜面人员时常遭到外部客户和内部员工的投诉，与公司业务发展不相和谐。
(四)执行力实行不到位
较强的执行力是我们统一思想、统一目标、统一行动的重要保障。但从整体来看公司的执行力实行较弱，主要表现在：对上级公司的工作安排和工作要求执行不及时，不细致、存在敷衍工作的情况;公司各部门和下辖机构均存在对公司制度和工作要求有令不行、有禁不止的现象，我行我素，在执行力实行上存在懒散、抵触心理。极大影响了公司管理水平的提高。
(五)公司精细化管理程度不高
随着公司的不断发展壮大，原有粗犷性的管理方式己不适应公司的发展需要，在薪酬绩效管理、人事编制管理、服务规范执行结果考核、承保理赔服务流程和关键岗位的风险管理控上体现出精细化管理程度不高。
年终保险公司工作总结范文三
我们在上级公司的大力支持和正确领导下，经过全体员工的共同努力，较好地完成了上级下达的任务指标。截至目前，实收毛保费万元，同比增长xxx%，已赚净保费xx万元，净利润xx万元，赔付率为xx%。现将主要的工作情况汇报如下：
一、采取的主要工作措施
(一)抓管理，全面提高规范经营水平
一是建立健全各项制度。我们不断健全完善了内控制度、管理规定、实施细则及各种管理办法，初步形成一套完整的管理制度，使整个客服工作和人的行为均在制度的管控范围之内，做到有法可依，有章可循。
二是加强业务管理。在业务管理上，主要是规范理赔流程和监督检查，采取科学、合理、实用的流程，规范和制约整个理赔工作，如：制定了《理赔工作实务》、《查勘定损工作流程》等，使理赔流程科学、合理和实用，同时加强对各个环节的监督检查，从而提高整个理赔水平。
三是完善考核机制。随着保险竞争越来越激烈，加之上市后面对的新形势、新体制、新模式、新战略，必然要求我们在公司管理上全面提升水平，从而在竞争中发展，在竞争中前进。我们除了继续巩固和采用过去行之有效的办法外，还按照上级公司有关规定引进和采用了科学的管理体系，出台了一系列管理规章制度、考核办法。在日常管理中，能够认真严格的按照上级公司《财务管理规定》、《单证管理规定》和承保相关规定，积极有效的开展工作，严格把关，认真审核，正是由于他们负责的工作态度，使得我们在上级公司组织的业务台帐专项检查、单证管理验收、单证装订、应收保费管理等多项检查中得到了上级公司的好评。
(二)抓销售，积极开拓市场
一是层层落实任务指标。年初，我们就针对地区保险市场变化及20年全年保费收入情况进行综合分析，将上级公司下达我公司的各项指标进行层层分解，把计划分解成月计划，月月盘点、月月落实，有效的保证了对计划落实情况及时的进行监控和调整。在制定全年任务时充分考虑险种结构优化和业务承保质量，进一步明确了考核办法，把综合赔付率作为年终测评的重要数据。
二是加大市场拓展力度。今年来，我们把稳固车险和企业财产保险，拓展新车市场和新工程新项目作为业务工作的重中之重，在抓业务数量的基础上，坚决的丢弃屡保屡亏的“垃圾“业务。我们与地方政府有关部门建立联系网络，提前获悉新上项目、新上工程名录，并和交警部门、汽车销售商建立友好合作关系，请他们帮助我们收集、提供新车信息，对潜在的新业务、新市场做到心中有数，主动把握市场，消除了因竞争等客观原因带来的业务不稳定因素。针对已失业务，我们要求业务内勤把全年流失的业务列出明细，并分解到相关部门，要求加大公关力度，找出脱保原因，确属停产企业、转卖报废车辆的，由经办人提供确切证明;属竞争流失的，我们决不消极退出，而是主动进攻，上门听取意见和建议，改善服务手段，逐个突破，全面争取回流。
三是积极参与竞争。面对外部竞争所带来的业务压力，我们始终保持沉着冷静，客观面对现实情况，主动寻求对策，与竞争对手们展开了一场品牌战、服务战。公司多次向当地政府主要领导汇报工作，突出汇报我们是如何加大对地方经济建设支持力度，是如何围绕地方政府中心开展工作的，我们积极参与了全民创业调研活动，与领导一道走访个体、私营经济企业，不仅使政府对我们热心参与地方工作表示满意，还对我们正确调整业务发展方向，向中小企业提供保险保障，主动服务于他们给予肯定，从而对我们的工作给予了很大地倾斜。我们要求所有中层干部走出办公室，对所有中小企业必须亲自上门拜访，深入老客户企业，在客户企业中聘请信息员、联络员;对所有新保客户必须当面解释条款并承诺服务项目，与企业进行不断的联络，实行零距离接触，只要客户需要必须随叫随到，提供各方面服务。
四是加大市场占有面。根据当前阶段的保源情况，年初，我们经过仔细的分析研究，确定今年把摩托车保险、家庭财产保险、学生以及人身意外险作为今年零散性险种突击，首先与交警、城市执法部门联系，请他们帮我们摩托车保险业务。同时与教育部门取得联系，班子成员多次与分管教育的领导、教委主任协调，最终取得他们的信任，才使我们的学平险业务有所突破。
五是开展劳动竞赛。我们根据上级公司有关竞赛要求，积极配合开展了劳动竞赛活动，并自行组织了摩托车、责任险、意外险等突击活动，从而营造了一种健康活泼、你追我赶、团结奋进的业务发展氛围。特别是在年末，我公司顶住家财险滑坡和年末保源少的劣势情况，合理分解目标，层层落实，自加压力，跑企事业单位，跑个人家庭，一笔笔、一份份，最终以良好的成绩超额完成市公司下达的任务。
六是狠抓理赔管理。今年以来，我们狠抓理赔质量，首先把住定损关，做到既严又准;其次，把住核价关，做到准确、合理;最后，把住责任关，即准确界定保险责任，严格洞察骗赔案件，慎重处理拒赔案件，严格剔除不合理赔付。据统计，截至目前，告破骗赔案件、拒赔案件、剔除不合理赔付，共为公司减少赔付万元，实际为公司创造利润万元。
(三)抓服务，树立保险行业的良好形象
为广大人民群众服务是保险业发展的根本目的，不断满足人民群众的保险需求是保险工作的出发点和归宿。服务是保险企业的宗旨，是客服中心工作的核心内容。在对客户服务上我们力争做到主动、迅速、合理、简捷、周到，急客户之所急、想客户之所想，做到该赔的一定赔到位，不该赔的决不滥赔，不该赔的也力争让客户满意，通过我们的思想工作和处事艺术，使理赔工作更拉近与客户的距离，更促进了业务的发展。
一是转变服务观念，办活保险服务。为使保户满意，我们进一步推出了“承诺服务“和“限时服务“，实行了公司权限以内赔案当天赔付，超公司上报审批案件5天赔付。承诺服务制度的建立，使我司今年接收的个理赔案件，都有效落实在承诺服务时间之内，平均结案速度提前了3天左右，受到保户的好评。
二是转变工作作风，提高工作效率。我们简化办事程序，实行一条龙服务，打破以往让保户自己找办公室办理业务，将所有工序集中营业大厅一起办公，并在大厅各窗口设明显标志，配导办员咨询员，使保户在一处就能办理完全部手续。同时实行办理业务限时制，每笔业务办理最长不超5分钟，为保户提供了方便快捷的服务。实行大案、疑案跟踪制度，主动为保户到交警部门协助处理事故，为保户提供了保险职责以外的服务，给保户提供了方便;在事故车辆修理上，实行现场定损，一次性结案;在修理厂修车，提前预算，车修好，只需保户交很少的差额，其余款项由公司与修理厂结算，缓解了保户交费困难，保障了保户迅速恢复生产。
三是树立保险形象，打造财保品牌。我们下发了《营业人员服务规范和管理规定》，制定了一系列文明服务、廉政服务的规范措施，无论是谁，触犯保户利益，年终对本人的业绩实行“一票否决“，使全司业务和理赔人员都能严格按照保险原则办事。我们在广泛开展创建“文明科室“，争当“文明优质服务标兵“劳动竞赛的基础上，实行了礼仪服务、文明用语、禁服务忌语，挂牌服务、持证展业、送赔款上门等活动，并对着装、仪表、环境卫生、内务做了详细的标准规定，使全司的环境建设和人员的精神面貌焕然一新，为保户创造了舒适的投保环境。
(四)抓队伍，不断提高员工素质
一是加强思想教育。我们一直以来把对党员干部的思想教育放在工作的首位，做到学习有制度、有计划、有记录、有交流。我们坚持进行了“两个条例“、党的十七大和十七届三中、四中、五中全会精神的学习，通过学习，进一步端正和提高了思想和认识，增强了政治敏锐性。注重加强党风政风的建设工作，定期召开民主生活会，倡导建立民主、团结、积极、向上的干部队伍，在工作中实行亲属回避制度，个人使用车辆主动向财务上缴费用，公务招待实行“先审批、后登记、再执行“的管理制度，保证有详细的廉政台帐。
二是大力引进人才。公司能不能开展好业务，人是最关键的因素。公司十分重视对人才的选拔，招聘和使用打破用人界限，实际中以事业留人，以感情留人，以待遇留人。我们采取现招现用、培训提高和人才储备的办法，通过各种渠道，广泛招聘和吸纳理赔人才，从保险同业和应届大学毕业生中优中选优，一批充满活力、热爱保险事业的年轻人走进了财产保险的行列，保证了短期和中长期的人力资源。
三是加强人员培训。为了提高理赔人员的服务水平，必须强化岗位培训。我们通过多种形式培养和使用现有人才，鼓励员工自学成才，提高全体员工的专业水平和综合素质。主要的培训内容是：有关法律法规、保险条款、公司规定、汽车专业知识、定损技术及有关的知识。培训的方式是：集中培训和个别培训相结合，理论培训和实际操作相结合，外请培训和自我培训相结合。每次培训都有测试，每次测试都和业绩挂钩，年终进行综合评价。
四是关心员工生活。公司始终把费用向一线倾斜，在思想和经济对每位职工都给予了亲切的关怀和帮助，每位职工每逢生日都会收到公司送去的祝福，从而调动了员工的工作积极性和创造性，进一步增强了员工的使命感和责任感，公司上下到处充满着团结、拼搏、进取向上的良好氛围，为公司各项任务的完成打下了坚实的思想和人才基础。
二、存在的问题
一年来的工作虽然取得了一定成绩，但是离上级领导的要求和保户的期望还有一定差距，还存在一些问题和不足：一是思想意识保守，工作不够大胆和创新，工作虽然到职，但没到位，工作力度不大，工作不够细，思想工作也不到位，组织、协调和沟通不够;二是面对强大的市场竞争压力，有的同志出现畏难情绪，少部分员工有思想惰性，缺乏市场发展前瞻性，主动出击少，被动挨打的多，造成了少部分业务的流失;三是客服的基础工作有一定的差距，如：制度建设、人员配备、工作流程、服务网络和信息支持等都不够;三是服务意识不强、措施不力，服务体系和服务网络不够健全，服务的办法不多，也没什么特色。
三、今后的打算
随着市场变化和竞争的不断加剧，在今后的工作中，我们将牢牢地把握市场的主动权，加强争夺市场的力度，加快抢占市场的速度，进一步拓展市场。
一是加强思想政治工作，加强学习，认真贯彻执行总公司的各项方针政策，树立服务的观念、管理的观念。
二是转变思想观念，积极适应股份制改革后新的管理模式和展业模式，继续加强竞争意识和危机意识的教育，加强并运用数据管理，引入激励机制，全面调动员工的积极性和主动性。
三是强化服务意识、完善服务职能，改善服务措施。改变以往传统的服务观念，大胆创新，强化服务的角色定位，采取全方位的服务措施，形成一个具有品牌的特色服务。
总之，新的一年，我们面临着新的机遇和挑战，面临的困难很多，工作压力将更大，要求会更高。我们将在上级公司的领导下，以党的精神为指导，牢固树立和落实科学发展观，团结一心，齐心协力，勤奋工作，把各方面的工作做的更好，努力开创保险工作的新局面，为我公司和保险业的发展作出新贡献。
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保险工作总结和计划篇2
关键词：社会养老保险；社会养老保险基金；风险导向型审计
社会养老保险基金是指为实施社会养老保险制度，通过法定的程序，由企业和在职职工缴纳保险费建立起来的专门用于支付职工年老后退休金的货币资金，是社会保险基金的重要组成部分。在社会保险基金中，社会养老保险基金的地位最为重要、数额最大，社会养老保险基金是百姓的养命钱、救命钱，关系到亿万民众的切身利益和社会稳定。加强社会养老保险基金的审计监督，已成为审计机关的一项重要工作。因此，本文将从微观视角出发，探索社会养老保险基金的审计。
一、基本养老保险基金审计的准备工作
通过建立社会养老保险审计的基本框架，让审计人员从总体上对所进行的工作有一个宏观的把握，在具体的审计过程中，按照框架按部就班地进行具体审计。
（一）确立社会养老保险基金的总体审计目标。我国认定社会养老保险的总体审计目标为：通过审计全面掌握社会养老保险基金的收支规模、基金结余分布及基金管理运行情况，揭露资金筹集、管理、使用中存在的突出问题，促进加强基金管理和落实各项社保政策，保障基金的安全完整，维护人民群众的切身利益。笔者认为，可以进一步把总体审计目标进行浓缩，概括为：1、安全完整：检查社会养老保险基金从征收到使用过程中存在的问题，有无挪用、贪污现象等；2、准确性：与征收和支出有关的金额及其他数据以恰当纪录；3、分类：与征收和支出有关的事项记录与恰当的账户；4、存在性：记录在资产负债表上的金额是确实存在的；5、发生：记录在基本养老保险基金收支表上的金额确实发生。这仅是笔者个人的一点见解，随着社会养老保险审计工作的不断开展，审计的目标会进一步完善。
（二）计划审计工作。“凡事预则立，不预则废。”高效的审计计划有助于审计人员恰当地组织和管理审计资源，提高审计效率和效果。在计划审计工作时，审计人员需要进行初步业务活动、制定总体审计策略和具体审计计划。在此过程中，需要作出很多关键决策。
1、初步业务活动。审计人员在展开审计工作之前，对所要审计的养老保险结算中心有一个初步了解。初步业务活动的目的主要有：（1）确保审计人员具备工作所需的独立性和专业胜任能力；（2）了解养老保险结算中心的基本情况。
2、总体审计策略。总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导具体审计计划的制定。在制定总体审计策略时，应当考虑以下主要事项：（1）基本养老保险基金审计的范围；（2）基本养老保险基金审计的时间。
3、具体审计计划。制定总体审计策略和具体审计计划的过程紧密相连，并且两者的内容也紧密相关。具体审计计划包括：（1）风险评估程序。审计人员了解被审养老保险结算中心，目的是为了识别和评估资产负债表和基本养老保险基金收支表的重大错报风险。在这里重点需要对养老保险结算中心的内部控制进行测评；（2）计划实施进一步审计程序。针对风险评估程序中所发现的重大错报风险领域，审计人员计划实施进一步审计程序，该审计程序应包括控制测试和实质性程序。
以上所介绍的是基本养老保险基金审计的框架，这只是从宏观角度出发，下面将从具体的微观角度出发，阐述所实施的具体审计工作。
二、基本养老保险基金审计具体工作
通过前面的准备工作，已经对所要审计的基本养老保险基金结算中心有了一个总体性的了解，因此下面将根据所了解的情况实施具体审计工作。
1、对基本养老保险基金征缴情况的审计。审查的重点为：一是养老保险经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收，有无提高或降低征收比例、随意减免等问题；二是养老保险经办机构是否按规定将基金存入财政专户，有无多头开户、账外存储、贪污私分等问题；三是基金的投资收益和基金的利息收入是否及时入账，有无将基金运营所得或收取的滞纳金存入账外、私设“小金库”等问题。
2、对基本养老保险基金支付情况的审计。一是养老保险经办机构是否按规定的用途使用基金，是否依法按时足额支付基金，有无拖欠截留、擅自改变用途、贪污私分等问题。分析欠发和补发各项基金情况，找出造成欠发的原因；二是养老保险经办机
[1] [2]
构是否按规定的范围使用基金，有无扩大开支范围，把不属于基金负担的支出列入基金支出；三是养老经办机构是否按规定的标准支付基金，有无违反国家规定擅自提高或降低开支标准的问题。
、对养老保险基金管理情况的审计。一是各级政府、财政部门、养老保险经办机构及其他单位和个人有无挤占挪用基金的问题。如有的养老保险管理机构及上级主管部门为了自身的利益，违反规定随意挤占挪用养老资金，用于投资、放贷经营、搞基本建设等；二是以前年度审计处理过的问题，是否得到纠正，被挤占挪用的基金是否按规定清理收回；三是财政部门是否按规定管理财政专户的资金，是否严格审核经办机构提出的用款计划，及时批复社保经办机构的预决算。
、对养老保险基金政策执行情况的审计。养老保险基金审计政策性强，审计中应从主管部门和经办机构自身履行管理职责方面寻找突破口，重点审查各项政策法规贯彻落实情况，对比实际情况，分析有无执行政策不到位，影响基金征收、管理、支付的情况。
、对管理、服务费计提与使用情况的审计。一是养老保险基金管理部门是否按规定比例提取管理费、服务费，有无预提或多提的现象；二是使用中有无挤占挪用、铺张浪费、滥发钱物的问题；三是管理费、服务费结余的处理是否符合事业单位会计准则和财务制度的规定等。
三、基本养老保险基金审计工作报告
通过前述两个大步骤地审计工作，对被审计的养老保险结算中心的存在的问题已经有了很深入的了解，因此审计人员应该对此次审计工作作出一个总结性报告，来说明被申单位存在的问题，同时落实审计机关工作责任制的问题。待所有的审计工作结束以后，由相关的人员对基本养老保险审计的工作底稿与总结报告进行归档保存，以便于日后查找。
保险工作总结和计划篇3
（一）三项保险扩面进展情况
1、医疗保险。截止6月底全市参保人员总数达到30.3万人，其中，市直21.9万人，大冶4.8万人，阳新3.6万人。上半年全市扩面12483人，完成年计划20xx0人的62%。其中：市直扩面7978人，大冶扩面2454人，阳新扩面2051人。
2、工伤保险。截止6月底全市参保人员总数达到16.4万人，其中，市直10.6万人，大冶3.7万人，阳新2.1万人。上半年全市扩面10017人，完成年计划15000人的67%。其中：市直扩面7070人，大冶扩面2294人，阳新扩面653人。
3、生育保险。截止6月底全市参保人员总数达到24.73万人，其中，市直19.29万人，大冶3.47万人，阳新1.97万人。上半年全市扩面4064人，完成年计划4000人的102%。其中：市直扩面2520人，大冶扩面1213人，阳新扩面331人。
（二）三项保险基金收支情况
今年上半年全市征收医疗保险基金14174万元，完成年计划21000万元的68%，其中统筹基金8429.5万元，个人帐户基金5744.5万元；支出医疗保险基金11132.5万元，其中统筹基金6349.5万元；结余医疗保险基金3041.5万元，其中统筹基金2080万元；医疗保险基金滚存结余21253.4万元，其中统筹基金9312.9万元。
市直征收医疗保险基金11289万元，其中统筹基金6725万元，个人帐户基金4564万元；支出医疗保险基金9698万元，其中统筹基金5665万元；结余医疗保险基金1591万元，其中统筹基金1060万元；医疗保险基金滚存结余15858万元，其中统筹基金5517万元。
今年上半年全市征收工伤保险基金1209.6万元，完成年计划1800万元的67%；支出工伤保险基金744.6万元；结余工伤保险基金465万元；工伤保险基金滚存结余2727万元。
市直征收工伤保险基金944.7万元；支出工伤保险基金608.5万元；工伤保险基金滚存结余1998.2万元。
今年上半年全市征收生育保险基金472.1万元，完成年计划1000万元的47%；支出生育保险基金171.2万元；结余生育保险基金300.9万元；生育保险基金滚存结余4407.6万元。
市直征收生育保险基金418.2万元；支出生育保险基金159万元；生育保险基金滚存结余3998.2万元。
二、主要做法
（一）积极推进扩面
为抓好扩面工作，年初我们制定了扩面工作计划，将扩面任务层层分解，落实到人，按照计划，分类做好困难企业退休人员、灵活就业人员、正常生产企业和私营、民营企业的扩面工作，做到时间过半任务过半。
1、积极做好困难企业退休人员参保工作。我市困难企业较多，我们根据医疗保险基金的承受能力，按照市政府的有关部署，积极开展工作，将困难企业退休人员逐步纳入医疗保险统筹范围。上半年，我们已为黄石市印刷厂等5家困难国有企业的1008人办理了医疗保险参保手续，市财政补贴资金116万元。我们还为已参保的湖北天华股份有限公司等29家困难企业的3314名退休人员办理了一次性缴费手续，使他们再无后顾之忧。
保险工作总结和计划篇4
一、做实养老保险个人账户的重要意义
目前我国实行的是社会统筹与个人账户相结合的养老保险制度，这意味着在职的一代人既要继续承担供养上一代老人的义务，又要为自己将来养老进行部分积累，即个人账户积累。党的十六届三中全会决议提出“逐步做实养老保险个人账户”以后，省劳动和保障厅也将“逐步做实养老保险个人账户”正式列入2005年度工作计划。“做实个人账户”的根本意义，在于落实党的十四届三中全会决议确定的“社会统筹与个人账户相结合”的养老保险待遇结构模式，维护个人对“个人账户”的所有权，从而恢复养老保险基金的“部分积累”，形成基金的可持续发展的良性循环。
二、做实养老保险个人账户的实施办法和步骤
㈠做实养老保险个人账户的办法。
我市从xxxx年以来，每年企业养老保险基金总收总付都出现收不抵支的情况，需要借用个人账户养老基金才能保障企业养老保险待遇的正常发放。至xx年xx月底，全市企业养老基金结存xxxxxx万元，其中：养老保险统筹基金赤字xxxx万元、养老保险个人帐户基金结存xxxx万元。从我市养老保险基金征缴及基金结存情况来看，如果目前要全面启动做实养老保险个人帐户，一下子需要xx亿元的资金是不现实的；为实事求是扎实稳步推进做实养老个人帐户工作，拟在对个人帐户信息进行全面清理和所需资金的测算完成的基础上，采取“分步走”办法给予落实。拟采取分三步进行：
第一步，从2005年7月至2006年6月底止，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工的个人帐户，所需资金xxxxxx万元。
第二步，从2006年7月1日至2007年6月底，做实当月参保职工的个人帐户，每月所需资金xxxxxx万元，全年所需资金xxxx万元。
第三步，从2007年7月1日起，分13年按从93年5月至2006年6月从前到后逐年计划，做实在职职工的养老个人帐户，每年所需资金xxxx万元左右，13年所需资金约xxxxxx万元。
㈡做实养老保险个人账户的具体步骤和测算过程。
按照分三步走的思路，做实养老个人帐户的基金测算如下：
第一步：2005年7月至2006年6月底，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工养老个人帐户。，
2005年7月至2006年6月底，做实当期企业退休职工和1998年7月至2005年6月底已退休职工养老个人帐户共需资金为xxxxxx万元。
资金来源：财政划拨。由于当前我市企业养老基金的收支仍未能实现较多的结余，如果没有财政的补助资金，在2005年下半年我市要启动做实个人账户的工作是非常困难的，因此需要由财政帮助解决当期退休人员和已退休人员的养老保险账户所需资金xxxxx万元，列入2006年财政预算。
第二步：从2006年7月1日起至2007年6月30日止，做实当月参保职工的个人帐户。
全年度做实参保职工个人账户所需资金xxxxx万元。
资金来源：所需资金xxxx万元列入2007年度财政预算，累计个人帐户划转。
第三步：从2007年7月1日起，分13年按从93年8月至2006年6月从前到后逐年补划资金做实参保职工养老个人帐户。
每年所需资金xxxxxx万元左右，合计所需资金xxxxxxx万元。
保险工作总结和计划篇5
[关键词]广东工会；职工互助保险；运作模式
1职工互助保险概况
职工互助保险是介于社会基本医疗保险和商业保险之间，由各工会组织倡导组织，广大职工自愿参加的互助互济形式的保险，具有非营利性，是我国特有的一种社会互助保障形式，已经成为我国社会保障体系的重要组成部分。
2广东省职工互助保险发展历程
广东省开展职工互助保险工作的组织是广东省职工保障互助会和中国职工保险互助会广东省办事处，两个机构一套办公人员。广东省职工保障互助会成立于1997年，是广东省总工会的直属单位，开展业务类型是大病互助保障。中国职工保险互助会广东省办事处成立于1995年，是中华全国总工会直属的中国职工保险互助会在广东省设立的办事机构，开展业务类型是住院互助保障。
经过20年的发展，广东职工互助保险服务网络已遍布全省，各地市已成立了23个代办处，各县（区、市）也已成立了99个代办点，形成了省、市、县（区）自上而下的组织体系。
3广东省职工互助保险发展现状
31业务活动的基本内容
311业务简介
广东省开展的职工互助保险有：“广东省在职职工医疗互助保障计划”（以下简称：职工医疗）、“广东省在职女职工安康互助保障计划”（以下简称：女工安康）、“广东省在职职工住院医疗综合互助保障计划”（以下简称：住院综合）和“广东省在职职工住院津贴互助保障计划”（以下简称：住院津贴），建立了由住院医疗互助、重大疾病互助、意外伤害“三位一体”组成的职工医疗互助保障体系。
312运营情况
截至2016年12月，全省累计参保职工达7572万人次，累计55725名不幸患病的职工受益，发放互助金共计362亿元。其中：大病互助保障计划类型的“职工医疗”和“女工安康”，累计5484万人次参保，共有15083名不幸患病的职工受益，发放互助金共计31亿元，人均发放2万元。住院互助保障计划类型的“住院综合”和“住院津贴”，参保2088万人次，已累计向40642名患病职工发放互助金5200万元，人均1280元。
313特点及优势
（1）职工迫切需要。广东省地处中国大陆最南端，已成为中国经济最为发达、最具市场活力和投资吸引力的地区之一。广东省经济总量、常住人口数、职工人数与外来务工人员人数均居全国首位。另外，广东省整体社会保障制度处于进一步完善过程中，职工社会保障水平还不高，涉及职工就医等民生问题尤为突出。其中，非公有制企业职工人数比重大、增速快，制造业职工人数居各行业首位，多从事一线体力劳动，广大职工的保障意识日益提高，迫切希望通过工会组织参加职工互助保险。
（2）发展空间广阔。结合广东省近年来经济发展状况、工会及基层工会组织建设、职工收入及保障水平、城镇职工基本医疗保险覆盖面、外来务工人员社会保障等情况分析研究，目前国家和广东省宏观经济形势良好，社会稳定，为工会开展职工互助保险事业奠定了良好的发展基础；广东省大部分企业经过结构调整已步入良性循环，职工总体收入稳步提高，企业和个人实力增强为职工互助保险工作发展提供了物质保证；随着改革深入，广大职工自我保障意识日益提高，对自身利益的保障需求增加。目前，广东职工参保职工互助保险总量跟全省的职工总数，乃至工会会员数相比，占比都还比较小，覆盖面还不够广，广东省职工互助保险工作还有非常大的发展空间。
（3）省政府、省总工会支持。广东省政府办公厅2015年7月下发的《关于印发广东省深化医药卫生体制改革近期工作要点的通知》（粤府办z2015{45号）中提到，“鼓励职工参加工会组织举办的职工医疗互助保障活动，减轻职工大病医疗负担”。这为进一步做好职工互助保险工作提供了新的政策支持。广东省总工会将职工互助保险工作作为职工服务的一项重要工作，自2014年起，每年筹措3000万元资金在全省开展“住院二次医保”活动，赠送在职劳动模范、在职困难职工和补贴会员职工参加住院医疗互助保险。
32管理体系
321组织架构及职责分工
广东省职工互助保险的组织机构分为四级，第一级为广东省职工互助互济保障事业管理委员会（以下简称：管委会），管委会为最高决策、监管机构，成员实行自然替补制。第二级为省级互助会，负责全省职工互助保险的组织管理工作，以及受理省直单位业务，设综合部、承保部、理赔部、财务部等四个部门；第三级为设立在各地市总工会的代办处，共23个；第四级是各代办处设立在各县（区）的代办点，共99个。
322管理模式
（1）管理方式。广东省职工互助保险实行“五统一”，资金收支两条线的运行方式。“五统一”即：统一组织领导、y一保障计划、统一收费标准、统一赔付标准、统一管理办法，在此原则下分级实施。资金收支两条线是指保费全部上交省级互助会，费用开支按各保障计划核算办法拨给各代办机构。
（2）风险控制。根据各项保障计划的周期特点，形成了定期测算制度，大病互助保障计划做到每年一测，住院互助保障计划做到每月一测。同时，聘请了广东金融学院精算师对住院互助保障计划进行精算研究，把测算分析和精算研究的结果作为业务风险防控的重要依据。
（3）法律保障。近年来，广东省职工互助保险发展迅速，扩展了新的保障计划，增加了保障类型，还对原条款进行了调整，参保量增长较快，理赔案件骤升，理赔争议案件随之增加。省级互助会聘请了律师顾问，对于争议案件，均通过专业的法律意见和方式来妥善处理，确保理赔工作依法依规。
323机构监管情况
省级互助会除受管委会的监管外，每年接受广东省总工会和中国职工保险互助会的财务审计，以及随时接受广东省委巡视组、省委纪检组、省审计厅的审查。通过审计、审查，均符合各项管理制度的要求，职工互助保险工作开展合法合规。
324信息化建设情况
省级互助会开发了全省联网的业务操作系统，搭建了服务器虚拟化，并构建起一个高效、可信、全面的立体防护“云”安全系统。同时，自主建设机房，为“大数据”管理和日常运营提供保障。职工参保理赔查询系统、短信通知系统、微信公众号、Vpn安全登录系统也陆续上线，为参保单位和职工带来更贴心、更直接的服务。
4职工互助保险的社会影响
职工互助保险工作不仅是对社会保险的有益补充，更是贯彻和落实科学发展观的具体措施。由于互助保险职工覆盖面广、受益面大，不但可以解决职工因疾病带来的经济困难，而且可以让职工群众深切感受到党、政府和工会实实在在的关心，对维护社会稳定发挥了积极的作用。
职工互助保险工作不仅有效增强职工抵御风险的能力，更是广东工会提高职工对改革的承受能力的一种有效办法。作为社会保障体系的补充机制，职工互助保险不但强化了职工自我保障的能力，增加了企业的凝聚力，同时运用大数法则，通过保障计划的形式引导职工自愿参加互助互济活动，聚小钱、办大事，切实帮助职工在法定社会保障制度的基础上，进一步提高保障水平。
职工互助保险工作不仅开拓了广东工会工作的领域，更强化了工会维护职工权益的保障职能，树立工会组织的良好形象。可以说，工会开展互助保险工作弘扬了工人阶级团结友爱、互助互济的优良传统，在推动精神文明建设的同时，更进一步发挥了工会作为党联系职工群众的桥梁纽带作用。
5可持续发展的建议
51组织力量
广东省职工互助保险代办机构众多，但除省级互助会外，各代办机构尚未形成统一独立法人的组织形式，大多与工会其他部门合署办公，工作人员大多为兼职，人少事多，这与职工互助保险政策性强、涉及面广、工作量大的情况相违背。同时，职工互助保险本质上作为一种非营利性的保险，在长期的运营中需要有专门的人才进行费率的测算、设计和调整，以及风险的防控，但由于工会是一个群团组织，自身的工作人员并非金融相关人才，因而在互助保险整个组织体系中缺乏费率调整机制和相应的风险管理能力，组织力量较为薄弱。因此，增加各组织机构专职工作人员、引进专业人才，是广东省职工互助保险可持续发展的有效手段。
52宣传推广
目前，广东省职工互助保险实施统一的保障条款，在便于管理的同时也带来了一些问题。由于全省各地市医保政策各异，保障条款并不能达到平衡各方需求的要求，因而各地市职工参保积极性存在一定差异。在进行充分的科学测算的前提下，对部分地市进行保障条款的“量身定制”，是提高职工参保积极性的必由之路。另外，在社会舆论的引导上，通过宣传“平时注入一滴水，难时互助保平安”的理念，让广大职工深刻理解互助互济的含义，也是宣传工作的重点内容。
53信息化进程
从原始的业务手工办理模式，到现在全省实现业务系统联网办公，广东省职工互助保险信息化建设已然走在了全国前列。但是，就当下的信息化程度而言，还只停留在10阶段。在信息化日益发达的时代，职工互助保险工作要与时俱进，着力加快信息化基础设施的建设，提高计算机应用水平，提高办公自动化程度和效率。信息化建设需要制定长期发展规划，围绕高效、便捷、安全、可持续的主题，充分利用“互联网+”实现资源共享，利用“大数据”实现风险监测，真正把职工互助保险管理纳入信息化轨道。
参考文献：
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[4]安蕾基于风险损失分布的医疗互助保障精算模型研究[D].昆明：云南财经大学，2016
保险工作总结和计划篇6
第一条为了保障城镇职工生育和接受计划生育手术期间的基本生活和基本医疗需要，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条本省行政区域内的城镇各类企业和机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位、有雇工的个体工商户(以下称用人单位)，应当按照本办法参加生育保险，为其职工、雇工(以下称职工)缴纳生育保险费。
第三条县级以上劳动保障行政部门负责本行政区域内的生育保险管理工作。
人口与计划生育、卫生、财政、审计等行政管理部门在各自职责范围内，负责生育保险的其他有关工作。
劳动保障行政部门所属的医疗保险经办机构，具体办理生育保险业务。
第四条用人单位参加生育保险，按规定缴纳生育保险费，其职工享受生育保险待遇。
医疗保险经办机构应当保证为参加生育保险的职工兑现生育保险待遇。
第二章生育保险基金
第五条生育保险基金由下列各项构成：(一)用人单位缴纳的生育保险费；(二)生育保险基金利息；(三)延迟缴纳生育保险费的滞纳金；(四)依法纳入生育保险基金的其他资金。
第六条生育保险费根据“以支定收，收支平衡”的原则筹集。用人单位缴纳生育保险费，以本单位上年度职工工资总额(有雇工的个体工商户以所在统筹地区上年度职工平均工资)作为缴费基数。缴费比例原则上不得超过职工工资总额的0.7%。具体比例由统筹地区人民政府确定。但超过0.7%的，应当报省人民政府批准。
机关和财政全额拨款事业单位生育保险缴费比例不得超过职工工资总额的0.4%，从统筹地区公务员医疗补助资金中划拨，未建立公务员医疗补助的，由同级财政负担。
第七条用人单位必须如实申报职工人数、工资总额，按时、足额缴纳生育保险费。职工个人不缴纳生育保险费。
用人单位应当缴纳的生育保险费，与应缴纳的基本医疗保险费同时缴纳。
第八条生育保险基金统筹层次与基本医疗保险一致，用人单位应当按照属地管理原则参加生育保险。
第九条生育保险基金用于下列支出：(一)女职工休假期间的生育津贴；(二)女职工生育医疗费用；(三)职工计划生育手术医疗费用；(四)独生子女父母退休时按规定享受的奖励费中的部分费用。
第十条生育保险基金存入社会保障基金财政专户，专款专用。任何单位或者个人不得将生育保险基金挪作他用。
第十一条劳动保障行政部门依法对生育保险费的征缴和生育保险基金的管理使用情况进行监督检查。
财政部门和审计部门依法对生育保险基金的收支、管理情况进行监督。
第三章生育保险待遇
第十二条用人单位女职工生育或中止妊娠，在下列休假时间内，享受生育津贴：(一)女职工生育休假为90天；难产的，增加休假15天；多胞胎生育的，每多生育1个婴儿，增加休假15天；晚育的，增加休假30天。(二)女职工怀孕8周以下(含8周)中止妊娠的，休假21天；怀孕8周以上16周以下(含16周)中止妊娠的，休假30天；怀孕16周以上28周以下(含28周)中止妊娠的，休假42天；怀孕28周以上中止妊娠的，休假90天。
生育津贴标准按照女职工所在用人单位上年度职工月平均工资(有雇工的个体工商户按照所在统筹地区上年度职工月平均工资)计发，从生育保险基金中支付。生育津贴低于女职工本人工资标准的，差额部分由用人单位补足。
机关和财政全额拨款事业单位女职工生育或中止妊娠，不享受生育津贴，休假期间工资由用人单位照发。
第十三条女职工在妊娠期、分娩期、产褥期内，因生育所发生的检查费、接生费、手术费、住院费、药费等生育医疗费用，从生育保险基金中支付。
女职工因生育引起并发症的，治疗并发症的医疗费用，或者休假期间治疗其他疾病的医疗费用，按照基本医疗保险有关规定执行。
生育保险基金支付生育医疗费用，实行定额补贴办法。统筹地区劳动保障部门应当会同财政、人口与计划生育、卫生等部门，对本条第一款所规定的医疗费用制定具体支付项目和定额补贴标准。
第十四条职工实施下列计划生育手术所发生的医疗费用，从生育保险基金中支付：(一)实施长效节育手术的；(二)放置或者取出宫内节育器的；(三)符合国家和省计划生育规定，实施长效节育手术后，又实施复通手术的；(四)中止妊娠的，但违反国家和省计划生育规定无正当理由自行中止妊娠的除外。
因施行前款规定的计划生育手术引起并发症的，治疗并发症发生的医疗费，由施术单位承担。
职工生育或者实施计划生育手术，因医疗事故发生的医疗费用，胚胎移植的医疗费用，违反国家和省计划生育规定生育或者实施生育手术的医疗费用，生育保险基金不予支付。
生育保险基金支付计划生育手术医疗费用，实行定额补贴办法。统筹地区劳动保障部门应当会同财政、人口与计划生育、卫生等部门，对本条第一款所规定的计划生育手术医疗费用制定具体支付项目和定额补贴标准。
第十五条对符合《吉林省城镇计划生育家庭独生子女父母退休后奖励实施意见》规定的奖励对象条件的职工，所在单位参加生育保险并连续缴纳生育保险费的独生子女父母退休后应享受的一次性*0元的奖励费，从生育保险基金中支付500元。
第十六条男职工的配偶无工作单位，符合国家和省计划生育规定，生育或者实施计划生育手术所发生的医疗费用，按照男职工所在统筹地区生育医疗费、计划生育手术费定额补贴标准的50%，从生育保险基金中支付。
第四章生育保险管理
第十七条生育保险医疗服务实行定点医疗管理。职工生育或者实施计划生育手术，应当到与医疗保险经办机构签订服务协议的定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构就医。职工在定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构之外的医疗单位发生的医疗费用，生育保险基金不予支付。
第十八条生育保险基金支付生育、计划生育手术医疗费的范围，按照国家、省基本医疗保险和工伤保险药品目录、诊疗项目目录、医疗服务设施范围和标准等有关规定执行。超出范围的医疗费用，生育保险基金不予支付。
第十九条女职工领取生育津贴，应当到所在统筹地区医疗保险经办机构办理手续，并提交所在统筹地区人口与计划生育部门出具的计划生育证明和定点医疗机构或定点计划生育技术服务机构出具的婴儿出生、死亡或者孕妇流产的医学证明。
第二十条职工在定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构发生的生育医疗费、计划生育手术医疗费，统筹地区医疗保险经办机构应当按照当地生育医疗费、计划生育手术医疗费具体支付项目和定额补贴标准，按月或按季度与定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构直接结算。超出规定项目和定额补贴标准的医疗费用，由职工本人负担。
第二十一条符合本办法第十五条所规定奖励条件的，凭退休审批表、奖励审批表和《独生子女父母光荣证》，经所在统筹地区人口与计划生育部门核实后，到经办机构领取500元奖励费。
第二十二条符合本办法第十六条规定的，凭男职工配偶所在地居民(社区)、村委员会出具的无工作单位的证明、生育或者实施计划生育手术的证明以及所发生医疗费用的有效凭据，到经办机构按规定报销医疗费。
第二十三条职工领取生育津贴、奖励费等，应当向统筹地区医疗保险经办机构提出申请。医疗保险经办机构应当自受理职工申请之日起15个工作日内办理完结。符合条件的，核定其享受期限和标准，并予以一次性计发；不符合条件的，不予计发，说明理由并书面通知申请人。
职工或者其直系亲属对经办机构核定的生育保险待遇有异议的以及对经办机构未按时支付生育保险待遇的，可以依法申请行政复议；对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。
第五章法律责任
第二十四条用人单位违反规定不缴纳生育保险费的，依照国务院《社会保险费征缴暂行条例》处理。
对未按规定缴纳、少缴或欠缴生育保险费的，限期补缴所欠金额，并按日加收2‰的滞纳金，滞纳金并入生育保险基金。
第二十五条职工以非法手段骗取生育保险待遇，虚报、冒领生育津贴、生育医疗费、计划生育手术费和奖励费的，由医疗保险经办机构如数追回虚报、冒领的金额。情节严重的，由劳动保障行政部门依法给予行政处罚，并追究用人单位、当事人及有关人员的责任。构成犯罪的，由司法机关依法追究有关人员的刑事责任。
第二十六条医疗保险经办机构及其工作人员，有下列行为之一的，由劳动保障行政部门责令改正；造成单位或个人损失的，应当承担赔偿责任，并由相关部门对主管人员、直接责任人或者其法定代表人给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究有关人员的刑事责任：(一)擅自多收或减免应当缴纳的生育保险费的；(二)无故延期拨付、擅自增加或擅自减发、停发应由医疗保险经办机构支付的生育保险金的；(三)、、，致使生育保险基金流失的；(四)截留、侵占、挪用、贪污生育保险基金的。
第二十七条医疗保险经办机构无故不按时与定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构结算生育保险有关费用的，由劳动保障行政部门责令改正。定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构也可以与医疗保险经办机构解除服务协议。
第二十八条定点医疗机构、定点计划生育技术服务机构有下列行为之一，造成生育保险基金损失的，要赔偿损失；情节严重的，由劳动保障部门取消其定点资格：(一)将未参加生育保险人员的医疗费用由生育保险基金支付的；(二)将超出统筹地区规定的生育保险基金支付项目和定额补贴标准的医疗费用，由生育保险基金支付的；(三)采取其他手段骗取生育保险基金的。
第六章附则
保险工作总结和计划篇7
(一)概念
保险资金基础设施债权投资计划、不动产投资计划（统称“保险资金债权投资计划”）作为由保险资产管理公司设立的创新型债务融资工具，具有资金规模大、期限灵活、成本较低的特点，且融资规模不受企业净资产规模限制，资金用途较灵活，是大型企业扩充长期稳定资金来源，优化负债结构、提高财务稳健性的理想债务融资工具。
(二)操作模式及基本结构
保险资金债权投资计划一般都采用类信托模式进行操作，其基本结构如下图：
二、保险资金债权投资计划的设立要求及组成要素
根据上述法律法规，保险资金债权投资计划设立总体来说需要具备以下几个条件和构成要素：
(一)偿债主体
偿债主体应当是项目方或者其母公司（实际控制人），且具有稳定可靠的收入和现金流，财务状况和信用状况良好，无违约等不良记录；还款来源明确、真实可靠，能够覆盖债权投资计划的本金和预期收益。
(二)投资范围
经有权部门按正规法定程序审批通过的基础设施项目债权资产，现阶段即可视为符合条件的保险资金债权计划基础资产。
(三)项目条件债权投资计划资金投资的项目具有较高的经济价值和良好的社会影响，符合国家和地区发展规划及产业、土地、环保、节能等相关政策；具有国家有关部门认定最高级别资质的专业机构出具的
可行性分析报告和评估报告；项目立项、开发、建设、运营等履行法定程序。
三、地方政府融资平台公司利用保险债权投资计划融资的可行性分析及建议
通过上述分析可以发现，保险资金投资计划具有融资规模大、期限长、资金用途灵活等特点。地方政府融资平台的多数项目均可考虑采用该种方式融资。因该融资方式对偿债主体、项目条件、增信方式等都有一定的要求，地方政府融资平台后续如尝试运用该方式融资，需要对融资主体、项目手续、担保方式等要素进行统筹安排。
(一)地方政府融资平台项目所需具备的相关条件
具有国家有关部门认定最高级别资质的专业机构出具的可行性分析报告和评估报告；项目立项批文，主要包括规划、发改、土地、环保等部门的批复；项目未来具有或者预期具有稳定的现金流回报，具备按期偿付本金和收益的能力；能够提供合法有效的担保或增信；项目方资本金不低于项目总预算的30%或者符合国家有关资本金比例的规定；在建项目自筹资金不低于项目总预算的60%；即债权计划融资占项目总投资40%以内。如上，虽然新法规的出台对项目的要求降低，但仍需项目具备完整、合法的审批手续及稳定的、可预测的现金流等条件。
(二)与保险公司保持长期沟通并对政策进行跟踪
保险工作总结和计划篇8
关键字：电网设备检修风险
中图分类号：U665.12文献标识码：a文章编号：
随着南方电网的快速发展，主网架采用“八交五直”交直流混合运行，是世界上最复杂的电网之一。在复杂的电网结构下，设备的停电检修将直接影响到检修期内系统的安全性和稳定性，给系统运行带来风险。而设备检修是电网运行生产的重要环节，通过检修发现和处理设备缺陷，提高设备的健康水平，保证电网安全、可靠、稳定运行具有重要的意义。所以加强电网检修管理的重要性显得尤为突出。本文重点对检修管理相关问题进行分析和探讨，提出检修管理优化和建议。
电网设备检修管理
1.1设备检修的分类
南网总调直调系统设备检修主要采用定期检修和事后检修相结合的检修模式，主要划分为计划检修和非计划检修两大类。计划检修指月度计划安排检修。未在月度计划中安排，但根据系统需要安排的以及配合其他单位或新设备接入的检修工作认定为计划检修。非计划检修指除计划检修以外的检修，非计划检修分为事故抢险、紧急检修和临时检修。
现行的检修模式有自身的科学依据和合理性，但这种模式也存在着缺点[1]，文献中提出随着电网的快速发展及用户对供电可靠性要求的逐步提高，迫切需要在充分考虑电网安全、环境、效益等因素条件下，研究、探索提高设备运行可靠性和检修针对性的新的检修管理方式。状态检修是解决当前检修工作面临问题的重要手段。
在传统检修模式的基础上，推行状态检修的模式的应用和管理，是加强检修管理的发展方向。
1.2设备检修的计划管理
南网总调直调系统主要通过年度检修计划和月度检修计划实行计划管理。
从提高电网运行安全可靠性、减少检修重复停电、提高检修效率等多方面综合考虑，检修计划的编制主要原则[2]如下：
1．直调系统所有线路、主变在每年11月至次年5月期间均可安排一次停电检修。若无特殊情况，原则上每年6-10月电网迎峰度夏期间不安排主要输变电设备停电检修。
2．按照重点基建工程建设配合工作优先原则，各单位的定检预试、大修技改工作与基建配合工作一并安排，尽可能避免设备重复停电。
3．考虑到广东的气候和环境特点，为避免春季出现大面积污闪，每年1月底优先安排广东境内输变电设备停电进行预试、定检和设备清污等工作。
4．根据设备可靠性指标的要求，线路停电检修时间一般安排3-4天，若有大修技改、基建施工等特殊情况的，根据工作需要适当延长。
5．同一断面同时停电线路量：广东入流不多于3条、一般不多于2条；云贵天断面不多于4条、一般不多于3条（配合停电的除外）
6．同时停电的对电网安全及送电水平有影响的线路、母线的总数不超过10个（配合停电的除外）
7．每值调度操作停电的线路、母线的总数不超过4个，一般考虑不超过3个；操作复电的线路、母线的总数不超过4个，一般考虑不超过3个（配合直流等停电的除外）
8．发电设备的检修结合电力需求、来水情况、用水匹配等因素统筹安排，发电机组的送出线路结合机组停电一并安排。
9．35kV电容器一般安排在枯水期检修，电抗器一般安排在丰水期检修。
1.3设备检修的计划编制
1.3.1停电检修计划的编制包括以下步骤：
1）汇总各运行维护单位上报的初步检修计划。
2）进行停电计划合并，对于可以同时停电的设备统一安排。
3）对检修的关键设备进行风险评估。评估包括设备停电期间的网架结构，潮流分布、设备负载情况、线路与变压器的稳定限制等。按照设备检修造成的电网风险情况进行风险评级。
4）对风险较高的检修设备，进行设备停电时段、停电时长选择，并根据运行方式安排调整。
5）计划后的滚动更新，由于电网建设、保供电、山火、天气等因素等影响，使电网设备检修存在不确定性，需结合日常网架结构的变化，重新校核检修计划，控制电网风险，通过前期检修计划的执行情况，修正检修计划。
1.3.2算例
算例为某月的月度检修计划。表1为汇总的初步计划。表2为经过设备合并及风险评估优化后的检修计划。
表1汇总的初步计划
表2优化的检修计划
检修计划的优化是检修管理的核心环节。应在遵循检修计划编制原则的基础上，重点进行检修风险的分析与评估，结合配合停电检修的其他工作合并开展，充分了解现场的工期要求，编制出合理优化的检修计划安排。表2的检修优化同时采取错开线路检修、安排节假日检修、合理调整运行方式等手段，避免了因检修安排不善造成设备重复停电、造成电网风险突出以及错峰限电等一系列问题，将电网设备检修对电网的正确运行造成的影响降至最低。
在检修计划制定过程中常遇到以下主要问题：
对于同类型检修工作，各运行维护单位上报的检修工期出现较大差异。检修工作的检修工期没有合理量化的标准做参考，同样的工作，不同的资源、人力投入、不同的作业方式等因素的影响，使得检修工期无参考，界定困难。针对此问题，应考虑建立检修工期的参考标准。
与基建工程建设项目、大修技改项目配合衔接不足，造成重复停电；线路不同运行维护单位间因设备采购到货原因，同时检修时间配合不上，造成重复停电。基建项目归口基建部管理，大修技改项目归口生产技术部管理。因各归口管理部门的计划制定的时间要求不一致，应加强不同部门间相关工作的配合与衔接。
检修风险评估
结合表2检修计划开展相应的风险评估，检修风险主要开展基于问题的风险评估。按照中国南方电网《电网安全风险量化评估办法(试行)》，电网安全风险值=（后果值）×（概率值），电网安全风险后果值=（后果严重程度分值）×（社会影响因数），概率值=（设备类型因数）×（故障类别因数）×（历史数据统计因数）×（天气影响因数）×（设备缺陷影响因数）×（检修管理因数）×（检修时间因数）×（现场施工因数）×（控制措施因数），如表3分析计算得出500kV安八线检修风险如下：
风险等级：南方电网Ⅳ级（蓝色）风险
风险描述：安八线停电期间，兴义地区与贵州北部电网电气联系减弱，动稳水平下降，贵州交流外送能力下降400mw，盘南、发耳、光照、董箐、兴义#2机等机组出力受限增加1000mw，并且存在兴安直流单级闭锁或青八线跳闸后天金线过载的风险。此外，若发生青八线或天金线跳闸，则兴义地区交流仅通过单线送出，存在兴义地区带兴安直流孤岛运行的风险。
表3500kV安八线检修风险
在风险评估的基础上，科学制定风险防范措施，降低风险造成后果的严重程度和风险发生的可能性。具体风险控制措施：
1）控制兴安直流不超过2400mw，并控制兴安直流双极与兴义#2机、盘南、发耳、光照、董箐电厂的功率差在2200mw以内，防止n-1后线路过载。
2）贵州中调应合理控制兴义地区电网的兴义#1机、盘县电厂等地区电厂机组出力，控制金州主变潮流不上送。
3）超高压公司应做好安八线改造工作安排，做好安全措施，确保按时复电。
4）超高压贵阳局、安顺供电局加强青八线两侧站内间隔设备运行维护，天二电厂、兴义供电局应加强天金线两侧站内间隔设备运行维护，贵州超高压运检公司、超高压天生桥局应分别加强500kV青八线、天金线巡视维护，确保设备安全运行，降低跳闸风险。
结论
加强电网设备检修管理，对降低和控制电网运行风险，确保系统安全和提高供电可靠性具有重要意义。对南网设备检修管理提出如下建议。
（1）状态检修能克服定期检修的盲目性，检修针对性强。通过状态检修能缩短设备停电时间，延长设备使用率，避免大量的计划检修工作以及检修带来的风险。在现行检修模式的基础上，推进状态检修的模式的应用和管理，是加强检修管理的发展方向。
（2）加强检修综合停电管理，应考虑检修工期的参考标准建立，合理安排检修工期，减少设备停电时间，降低电网风险。检修计划管理的优化，应加强不同部门间相关工作的配合与衔接，减少设备重复停电，保证电网安全和供电可靠性。
（3）在做好检修风险评估和风险控制制定的基础上，对检修风险的、风险控制措施的落实、风险控制落实情况反馈等环节加强管理，坚决实行检修风险闭环管理。加强检修专业与各相关专业的横向沟通与协调，做好检修的精细化管理。
参考文献
[1]朱钰.浅谈电力设备状态检修[J].东北电力技术，2010，03：48～49.
[2]中国南方电网2012年度运行方式.
保险工作总结和计划篇9
关键词：美国经济 社会保障 私人养老金 产业工会 国会劳工委
1974年《雇员退休收入保障法》(下简称《保障法》)①中的养老金担保项目(perl-sionBenefitGuaranteeCorporation，pBGC)是由美国汽车工人联合会(Unitedautoworkers，下简称汽车工会)在1960年代初开始提出和设计的，在约翰逊政府时期被作为“向贫困宣战”政策的一部分纳入议程。但由于雇主的激烈反对，直到尼克松总统第一任期结束，该项目还没有获得通过。国会中与劳工组织关系密切的改革派是担保项目的热心推动者。参议院劳工和公共福利委员会(senateLaborandpublicwelfareCommittee，简称劳工委)利用媒体大肆渲染私人养老金的风险，使得为其建立担保项目的必要性“深入人心”。在汽车工会和钢铁工会的游说压力下，国会改革派还采取“捆绑式”立法策略，最终使公共担保项目与《保障法》)中其他条款一起获得连带通过。
一 私人养老金担保项目倡议与争议
为避免私人养老金破产给工人造成损失，汽车工会建议由政府出面建立公共担保项目。虽然担保项目的设计面临许多技术困难并且容易诱发道德风险，但由于“司图特贝克事件”所造成的社会反响，约翰逊政府仍然采纳了汽车工会的担保项目倡议。
(一)汽车工会的公共担保项目倡议
早在20世纪50年代末，一些小型汽车公司的养老金计划破产终止给雇员造成了重大损失，引起了汽车工会对养老金违约风险的关注。汽车工会曾考虑与雇主协商如何改善计划财务状况。有两种方法可以考虑，一是降低待遇，二是增加缴费。但这两个方法都会影响雇员利益：降低待遇会导致老年雇员退休生活水平下降，使老年雇员不愿意退休；要求雇主增加缴费又受到企业负担能力限制或者是以降低在职雇员的工资水平为代价。工会不愿意接受这样的结果。于是，汽车工会提出了一个方案，即由政府出面为企业养老金成立一个类似于联邦存款保险的再保险机制或者说担保项目，用于支付计划破产终止情况下雇员的养老金待遇。
汽车工会在试图设计一个可行的担保项目时，面临着极大的复杂性和困难。首先，一种风险要能够按保险机制来分摊，就要求它具有同质性、随机性、并且可以明确界定其损失。而企业举办的私人养老金计划并不具有这些特征，因为养老金计划终止的情况非常复杂，如一个公司关闭其某个工厂或者大幅裁员都可能导致计划的部分或完全终止，试图对所有类型的计划终止提供担保将危及担保项目的可行性。另外，计划违约风险及其对担保项目造成的损失是很难评估的：不同企业对其养老金计划采用不同的待遇公式和精算方法，因此其筹资缺口难以准确评估；计划终止的概率不但受到系统性风险和随机性风险的影响，计划举办人还可以操纵计划终止。因此很难为担保项目制定合理的保险费率标准，按汽车工会专家的说法，只能借助“魔力水晶球”来猜测养老金计划的风险和保险费率。
即使能够准确评估计划的违约风险，担保项目还面临一个融资上的困境，即它不能像商业保险机制那样按照计划的风险水平来收取保险费(即精算保费)。那些经营状况不好的企业所推行的养老金计划往往财务状况较差、破产风险比较高，如果实行精算保费就会导致这些企业无力承担高昂的保险费支出，其雇员不能获得担保项目的保护。如果担保项目要达到保护所有养老金计划成员的目的，就只能实行一种含有再分配性质的统一保险费率(非精算保费)，但这又会引发逆向选择：低风险企业需要缴纳的保险费率高于其计划的损失风险，而高风险企业的保险费则低于其计划的损失风险，这会造成低风险企业不愿意参与担保项目，而留在担保项目之中的都是高风险企业。因此，除非政府用强制手段迫使所有企业参保，否则担保项目无法运作。
最后，工会在设计担保项目中面临的最后一个问题是道德风险严重，因为养老金计划的终止概率和损失大小并不是随机性的，雇主可以通过多种方式对其加以操纵。例如雇主可能故意减少计划缴费，或者随意提高待遇水平，以换取工会在工资谈判中的让步。企业还可能在即将破产时建立养老金计划或提高待遇，然后迅速终止计划并向担保项目索赔，从而将计划债务转嫁给担保项目中的其他计划或纳税人。这些策略行为都会增加对担保项目所造成的损失风险。
(二)私人养老金担保项目被政府纳入议程
汽车工会经过多年努力探索，终于在1962年初了为私人养老金设计的公共担保项目框架，其资金来源于计划发起人缴纳的保险费，保险费与计划筹资缺口和投资风险挂钩。这种费率设计是为了在一定程度上减轻逆向选择和道德风险，但它仍然没有完全的公平性，因为它没有考虑计划终止的可能性大小。工会还提出了以下几方面措施：把参与担保项目作为私人养老金计划获得税收优惠的一个条件；对担保的待遇水平加以限制并规定了等待期要求。然而这个担保项目方案仍然存在很多棘手的问题和结构性缺陷，尤其是那些丧失缴费负担能力的企业所举办计划的担保问题。此后，工会又花了两年时间来改进其担保项目设计，但仍然无法解决这些困难。1964年1月，工会领袖要求约翰逊总统采纳担保项目方案。但考虑到担保项目存在很大的争议性，总统采取了回避态度。于是工会只好直接诉诸国会，与联邦参议员哈特克(VanceHartke)共同努力，根据工会设计的担保项目框架拟订出一个立法提案，命名为《联邦私人养老金再保险法案》(FederalReinsuranceofprivatepensionact，S.3071)。
在汽车工会为私人养老金的担保项目设计而努力的同时，“司图特贝克事件”(Studebaker)给了汽车工会推动其担保项目的良机。司图特贝克汽车公司在激烈的市场竞争中陷入经营困难，很长时间没有向其养老金计划缴费，计划偿付能力存在极大危机。汽车工会领导催促公司“信守承诺”，增加养老金缴费。但工会与公司长达数月的马拉松式谈判也没有改变计划破产的命运，1964年10月公司正式破产，其养老金计划宣告终止，数千名工会成员不但失去工作，还失去所指望的养老金待遇。“司图特贝克事件”把私人养老金计划的违约风险赫然暴露出来，汽车工会趁机迅速与钢铁工会等产业工会联合起来，宣传为养老金计划建立担保项目的必要和紧迫性。
汽车工会明知其担保项目建议实际上并不能真正按照保险机制来运作，之所以
称之为“再保险”是为了掩盖其转移支付性质，并吸引决策者的注意。把担保项目称为“再保险”，好像是在不同企业举办的私人养老金计划之间分摊风险，而不需要联邦政府掏全国纳税人的腰包，但汽车工会知道联邦政府出面运营还意味着政府将为其承担最终责任。在“司图特贝克事件”使养老金破产风险引起社会关注之际，将担保项目称之为“再保险”相当具有吸引力，引起了政策制定者和养老金专家的关注。当时政府正在对私人养老金的问题进行调查，哈特克鼓吹私人养老金其他方面的问题都可以晚些再考虑，而建立担保项目却是迫在眉睫。
约翰逊政府最终同意为私人养老金建立担保项目，私人养老金破产所造成的工人老年贫困也是约翰逊政府“向贫困宣战”的对象。
(三)雇主和部分工会反对公共担保项目
1、雇主激烈反对政府建立养老金担保项目
《保障法》是不受雇主欢迎的一部法案，而担保项目是其中受到最强烈反对的措施。一些雇主质疑养老金担保项目的可行性，更反对由政府建立公共担保项目，其原因主要有以下几方面：其一，建立担保项目意味着必须制定相应的严格监管措施，如对计划筹资和投资加以约束，导致企业在养老金决策上的扭曲和灵活性的丧失；其二，担保项目要求雇主对担保项目的给付承担责任。私人养老金计划的设计通常是由计划承担养老金支付责任而不是由雇主直接承担责任，如果强行规定雇主对计划承担责任，将导致企业债务负担增加、信用等级和筹资能力下降，加速企业的毁灭及其养老金计划的破产；其三，雇主还担心道德风险和逆向选择会破坏担保项目的可行性，尤其是那些财务状况良好的企业和大公司，他们担心自己不得不对那些违约风险高的企业及其养老金计划给予补贴；最后，担保项目要求雇主缴纳保险费，为雇主额外增加一笔成本支出。
一些雇主还认为，即使不考虑担保项目是否具有可行性，担保项目本身并不是一个可取的好制度。“司图特贝克事件”并非说明了建立担保项目的必要性，恰恰相反，它表明担保项目是一个不公平的制度。美国电话电报公司(at&t)总裁罗耶斯(R0bertRoyes)指出，司图特贝克企业养老金计划出现筹资不足的原因在于汽车工会与雇主的策略行为。公司和汽车工会商定对即将退休者支付慷慨的待遇，导致计划债务大幅上升。工会本来可以要求公司相应地增加缴费积累，但他们却没有这样做，而是同意公司在30年时间内分期偿还这笔债务，其结果是导致计划存在大额未筹资债务，破产风险增加。既然汽车工会容忍计划存在偿付能力风险，那么工会决策者就应该自己承担其决策的后果，而不应该试图通过担保项目将其决策的后果转嫁给其他养老金计划。
为反对公共担保项目这样的激进干预措施，一些雇主加大游说力度，提出各种备选方案以期取代政府举办的公共担保项目。大公司提出愿意主动对雇员养老金给予更多的保护，并接受《保障法》中的其他保护性措施如待遇归属标准和筹资标准，希望以此取代公共担保项目。当国会两院劳工委表示决意要通过担保项目之后，它们向国会提出担保项目应该以私人市场保险的方式来运营，政府不应该涉足其中，并警告政府插手干预私人养老金会造成不良后果。
2、劳工部和商务部对担保项目所持的不同立场
在私人养老金改革上，商务部和劳工部是两种对立利益的代表，劳工部倾向于对劳工利益给予更多的保护，商务部则更同情企业雇主的立场，反对政府干预私人养老金。约翰逊政府原指定的负责私人养老金改革的多部门工作组是以劳工部为主要负责部门，并没有让商务部参与其中。但企业要求把商务部也纳入政府私人养老金改革工作组，由其传达企业的心声和政策立场。尽管约翰逊总统把商务部纳入了私人养老金改革工作组中，但商务部在其中的作用并没有得到重视，其意见基本上没有得到工作组采纳。
尼克松政府也成立了多部门联合工作组对私人养老金计划风险进行调查，得出的调查数据表明，因计划破产违约而受损失的雇员数量和损失总额并不大，违约风险似乎并不是一个严重的问题。但对于这一调查结论，劳工部和商务部却得出截然不同的政策立场。劳工部认为计划违约风险不严重恰好是建立担保项目的优势所在，因为建立担保项目并不需要多少成本就能够解决雇员的养老金保障问题，并且能够为政府赢得政治支持。商务部则认为，既然计划违约风险并不是很大，而专门为其建立一个担保项目却需要相当大的成本，因此建立担保项目是得不偿失的；只要制定一个最低筹资标准，就足以保护大部分计划成员的养老金安全，余下少量损失风险可以通过某种私人部门机制来解决。
3、管理多雇主计划的工会也不支持担保项目
美国不同工会与雇主谈判建立的养老金计划采取不同的组织形式，有单个雇主运行管理的计划，也有多个雇主联合举办的计划；产联下属的产业工会与雇主谈判建立的养老金计划主要是单雇主计划(single-employerplan)，而劳联下属工会与雇主谈判建立的计划主要是多雇主计划(multi-employerplan)，部分产业工会也建立了多雇主计划。劳联工会主要分布于那些季节性或企业规模较小的行业中，特别是餐馆、洗衣店、建筑业或卡车运输业企业等，采取多个雇主联合举办养老金计划并由行业性工会在其中发挥主要管理作用，可以实现规模经济，克服稳定性差、流动性大的缺陷。
单雇主计划主要是由雇主管理的，工会在其中很少或没有发挥管理作用，政府干预所造成的成本由雇主承担，而收益却由工会成员享受，因此产业工会支持政府对私人养老金制定监管和担保措施。多雇主计划主要由工会发起和管理，雇主除了向计划缴费外很少或没有参与管理，政府干预主要是工会的问题，因此建立多雇主计划的劳联工会反对政府干预。
1967年劳联一产联理事会对其所辖工会对《保障法》的态度进行了调查，发现在私人养老金担保问题上，有11个工会赞成政府提供担保，有10个工会反对。这些工会反对政府建立担保项目的原因是担心它会带来配套监管措施，对私人养老金运作造成干预和约束，影响计划成本和退休待遇水平。这些工会还以多雇主计划风险较小为由反对政府干预，他们指出多雇主计划涵盖多个企业甚至整个行业，具有较强的抗风险能力，计划终止的可能性很小，因此不需要政府提供担保。然而劳联工会这种理由遭到政府质疑，因为这些多雇主计划并不一定比那些实力雄厚的垄断性大企业(如美国电话电报公司)所推行的单雇主计划更安全。
二 《保障法》中的担保项目获得通过的政治经济因素
1968年劳工部向国会提出了包括监管措施和担保项目的私人养老金改革草案(pensionBenefitSecurityact，S.3421)，但由于受到工商企业雇主的强烈反对而没有获得国会通过。但这个草案受到参议院劳工和公共福利委员会主席贾维茨的重视，并成为1974年《保障法》立法蓝本。产业工会和参议院劳工委利用媒体制造了对《保障法》的“多数同意”。国会改革派还采取了“捆绑式”立法策略，并借助占据国会多数席位的优势，终于在1974年使得包含担保项目在内的《保障法》获得通
过。
(一)与产业工会的密切关系
1930年代美国经济大萧条导致古典自由主义原则被抛弃，秉持新政自由主义的开始主导美国政坛。的主要选民是工会会员，尤其是在大规模制造业中组织起来的产业工会，此外还包括来自天主教国家的移民、黑人和犹太人等自由派群体。得势的根本原因是工业化导致的社会结构改变：一方面，美国长期工业化和城市化造成美国社会结构发生根本性变化，受雇劳动者阶层构成选民多数；另一方面，工业化虽然促使美国生产力和物质产出空前提高，但工人与资本家之间的贫富差距却在扩大。受雇劳动者在民主制度下成为决定政府人选和政策的多数，他们希望政府采取干预手段来提高受雇者的经济地位和福利水平，在总统和国会选举中投票支持同情他们利益主张的候选人，这成为新政后长期掌握政权和福利制度扩张的政治保证。
产业工会中影响力最大的是最先组织起来的汽车工会和钢铁工会，这两个工会具有雄厚的罢工基金和组织资源，可以采取一致行动对付雇主，它们在与行业内雇主谈判中，迫使雇主答应提高工资和福利待遇，并建立了美国最早的集体谈判式养老金计划。随着时间推移，汽车和钢铁行业养老金计划日益膨胀，工会与雇主的集体谈判使养老金待遇水平不断提高，而且退休人员队伍日益庞大，养老金计划债务不断提高。一旦这些行业发生衰退，养老金破产风险加大，工会成员既得待遇就会面临危险。因此汽车工会和钢铁工会积极支持政府为养老金计划建立担保项目。正如钢铁工会主席亚伯(i.w.abel)在国会听证会上所言，钢铁行业市场饱和及就业机会下降，导致许多钢铁工人不但失去了工作，其养老金也面临危险。一些最大的钢铁公司所举办的养老金计划都存在偿付能力危机，虽然工会与雇主谈判要求雇主增加缴费，但有的雇主拒不执行合同规定的缴费安排，并以关闭工厂相威胁。为了保护钢铁工会成员不受计违约风险的威胁，工会迫切需要一个法定筹资标准和公共担保项目。
(二)参议院劳工委与产业工会操纵民主
约翰逊政府1968年提出的包括私人养老金担保项目的法案没有获得国会通过，而尼克松政府反对为雇员建立养老金担保项目，因此担保项目实际上是在参议院劳工委的积极推动下获得通过的，劳工委主席贾维茨在其中起了最重要的作用。贾维茨虽然是共和党人，但这位来自工业发达的纽约州且有着犹太血统的议员在政策立场上倾向于自由派，主张通过政府力量保护工人权益(包括养老金权益)，其立场与共和党内的保守派严重对立，与更为接近，并得到支持。
1970年，贾维茨与其下属劳工小组委员会主席威廉姆斯(Harrisonwilliams)一起在汽车工会帮助下对私人养老金开展了一项问卷调查，其目标是为了使公众理解私人养老金的风险并“推销”其改革理念。劳工委采用尽可能浅显易懂的表达方式，渲染私人养老金风险的严重性。然而，这项问卷调查是非常不可靠的，从其问卷设计到回收的数据都存在很多问题，它不仅遭到私人部门养老金专家的批评，还遭到劳工小组所聘用统计人员甚至国会的质疑。
虽然劳工委办事人员认为调查统计质量很不可靠，但贾维茨急于将这些统计信息通过媒体公之于众。在1971年的一个记者招待会上，贾维茨发言说，“我们很震惊地发现，私人养老金这样一个重要的制度竟然是完全令人失望的，数千万参加养老金计划的劳动者中仅有很少一部分人能够获得他们长久期盼的养老金。……我们必须采取坚决行动促使雇主兑现其养老金承诺，保护雇员养老金安全。”很快，各大报纸都以醒目的标题报道了私人养老金计划中存在的风险，告诉读者“参议院调查发现千千万万老年工人的养老金梦幻破灭，国会将很快立法保护孤苦伶仃的老年人”。贾维茨接着发起更多听证会及记者招待会，挑选出一些养老金遭到损失的老年人，邀请他们在听证会上诉说其“骇人听闻的悲惨遭遇”。贾维茨声称，这些人代表了许许多多无辜损失养老金的劳动者，并指控雇主对雇员的养老金承诺是不可靠的。
私人部门的养老金专家对贾维茨的“毁谤性”宣传感到非常愤怒，指出参议院劳工小组问卷调查中存在着重大缺陷，批评他们“完全是歪曲事实，故意操纵统计解释”。但私人部门的反驳没有能够产生很大影响，因为媒体的渲染使得劳工委成功地达到了推销其私人养老金改革的目标。参议院劳工委成功地改变了美国公众对私人养老金的看法，使公众越来越相信其中存在着诸多问题和风险，必须要由政府出面采取干预和保障措施才能保障雇员养老金的权益和安全。
(三)担保项目由私人还是政府运营
国会两院负责劳工立法的委员会和负责财政税收立法的委员会(参议院财政委员会和众议院筹款委员会)之间在私人养老金政策上持相反的立场。劳工委更多关心劳工的养老金权益保障，支持公共担保项目。负责财政税收立法的委员会在公共政策上持保守立场，主张市场自由、解除政府管制、削减福利开支和财政赤字；在私人养老金问题上，不赞成政府插手干预，尤其是反对为私人养老金提供公共担保。参议院财政委本来主张由私人非赢利性机构来运行担保项目，而非像劳工委提议那样采取由劳工部管理的公共机构形式。同样，众议院筹款委虽然不得不同意了担保项目，但提出让私人部门在其中发挥首要的作用。具体方式是成立一个私人公司和一个公共公司，但后者仅作为前者的“替补”，即让私人公司首先实施担保项目，如果私人公司在法规出台两年之内都没有能够运行起来，才由公共公司来负责实施担保项目。
汽车工会和钢铁工会强烈反对私有制担保项目的法案。钢铁工会写信给筹款委表示抗议和谴责。工会声明担保项目不可能按照私人保险机制来运作，因为私人保险机制中保险费是按照风险确定的精算保费，高风险企业所举办的养老金计划需要缴纳的保险费远远超过其承受能力，而这些计划所覆盖的雇员恰好是最需要担保项目的保护。解决办法只能是实行统一保险费率并通过政府强制手段要求所有计划参保。在产业工会的强烈反对下，众议院筹款委不再坚持由私人部门在担保项目中发挥主要作用，将担保项目的立法权完全让给劳工委。参议院情况也类似，担保项目的立法讨论正值国会改选之时，财政委一些本来德高望重的资深共和党议员就因为反对政府干预私人养老金事务，而在国会竞选中丧失了连任资格。在选举压力面前，参议院财政委不得不向劳工委妥协，同意由政府公共机构运作担保项目。
(四)产业工会与国会改革派的“捆绑式”立法策略
《保障法》中的担保项目是受雇主反对最强烈的内容，其之所以能够获得国会通过是由于产业工会和国会劳工委采取的“捆绑式”立场策略，将担保项目与其他较为容易通过或者争议较小的改革措施捆绑在一起，获得连带通过的。
’
新上台的共和党总统尼克松向党内来自美国东部经济发达地区的自由派妥协，采取了为企业和投资者建立担保项目，此举给了汽车工会及哈特克参议员推动其担保项目的良机。1970年6月美国最大的一家铁路公司申请破产，尼克松总统催促国会授权交通部对陷入财务困难的铁路公司提供紧急援助；还批准成立一个为保护投
资者的保险基金。尼克松在企业及投资者压力下用公共资金为其提供担保，却对劳工的养老金担保问题漠然视之。汽车工会主席伍德科克(Leonardwoodcock)写信谴责总统“愿意为富有的投资者提供担保，却对工会呼吁已久的养老金担保问题充耳不闻，让贫困无助的退休工人在晚景凄凉中终其一生”。这封极具煽动性的信带来了积极的舆论铺垫，引起选民对养老金担保项目的同情。紧接着，汽车工会向国会施加压力，要求把哈特克关于担保项目的法案附在尼克松提议投资者担保法案后面作为其修正案，以便使私人养老金担保与投资者担保法案获得一并通过。贾维茨虽然称赞汽车工会对尼克松的谴责信“雄辩地证明了为私人养老金提供担保的正当性”，但由于汽车工会这一策略会造成一个没有配套监管措施的养老金担保项目，贾维茨与威廉姆斯阻止了这一行动。
众议院劳工小组委员会主席邓特(JohnDent)是来自宾夕法尼亚州的议员，其选民包括许多钢铁工人，他与贾维茨一样支持《保障法》中的监管措施和担保项目。然而，邓特对私人养老金改革的积极态度得到汽车工会和钢铁工会的热烈拥护，却激怒了保守的劳联一产联领导人，结果他被夹在具有不同利益的工会之间左右为难。邓特虽然多次就《保障法》草案举行听证会，但直到1972年底仍然没有能够向众议院提交一个法案。钢铁工会对众议院劳工小组迟缓的行动日益不耐烦，不断催逼他尽快行动。于是在1973年第93届国会上，邓特采取了一个折衷的立法策略：把《保障法》分为两个法案，把其中争议性较小的监管措施如受托人准则、待遇归属和筹资规则放在一个法案中，而把争议太大的担保项目放在另一个法案中。这种安排实际上是对参议院劳工委的积极立场和尼克松政府的保守立场之间的一个折衷措施，但它却极有可能导致担保项目无法获得通过：如果要众议员对同一领域的两个法案进行分别投票，议员往往会投票支持争议较小的那个法案，而反对争议较大的那个法案。
邓特的分别立法策略使钢铁工会和汽车工会陷入极大的焦虑当中，它们强烈要求邓特把两个法案合并为一。钢铁工会主席亚伯声称为保障工人养老金安全的所有措施是一个整体解决方案，决不能分割为不同法案进行分别投票，并谴责邓特没有履行其支持私人养老金改革尤其是担保项目的诺言。汽车工会代表也向众议院劳工小组成员展开游说攻势，强调说担保项目是工会希望达到的主要目标。在这两个工会强大的压力下，邓特众议员不得不做出让步，把两个法案合二为一，提出了众议院的《保障法》版本，从而为担保项目的通过扫清了障碍。
三 妥协结果：《保障法》中的担保项目设计
《保障法》是国会负责劳工立法的委员会和负责财政税收立法的委员会之间斗争和妥协的结果。参议院的担保项目方案比众议院更多地反映了产业工会对高水平担保的要求，而众议院的法案更多考虑如何避免担保项目被滥用，此外还对多雇主计划给予特殊对待。关于担保项目的最终规定是两院《保障法》不同版本之间协调的结果，在两院协调委员会召开的听证会上，雇主和产业工会以及劳联工会抓住这个影响立法的最后机会进行游说，争取对各自有利的条件。最终，《保障法》中的担保条款结合了产业工会对高水平保障的要求、雇主希望减轻其负担的要求、劳联工会希望多雇主计划得到宽松对待的要求。
(一)融资结构
在担保项目的融资问题上，参议院劳工委采取了类似于汽车工会提出的方案，即根据计划筹资状况确定保险费率，筹资率越低的计划需要缴纳的保险费率越高，而达到足额筹资的计划则无需缴纳保险费。财政委规定按人头收取固定保险费，而且保险费水平非常低：起初甚至规定雇主每年仅需要为每个计划成员缴纳0.5美元，后来修改为1美元。参议院劳工委和财政委之间在保险费公式上达成妥协：要求在担保项目成立之初，单雇主计划和多雇主计划都为每个成员缴纳1美元的保险费；等担保项目建立和运行起来后，再允许担保公司实行与风险挂钩的较为复杂的保费结构。这种保险费结构的优点是简单易行，有利于担保项目尽快建立起来，早日开始向破产计划的成员支付养老金。两院协调委员会采纳了参议院的保险费公式：在担保项目成立之初实行简单的固定保费，所有计划无论筹资水平高低都缴纳同样的费率水平，单雇主计划为每人每年1美元，多雇主计划每人每年o，5美元；成立两年之后，担保‘公司可以采取与计划债务挂钩的保险费公式。
(二)担保待遇
参议院法案规定担保项目所担保的待遇比众议院法案更加慷慨。其一，参议院法案对养老金计划中的既得待遇给予担保，而众议院法案只对法定最低归属标准下的既得待遇给予担保。众议院这种限制比参议院更为严格，但由于国会允许计划选择不同的待遇归属标准，它还导致关于计划适用标准上的模糊性。其二，在担保水平限定上，参议院法案担保的待遇水平是雇员在计划终止前5年的平均月工资，最高不超过750美元；而众议院规定担保待遇与雇员服务年限挂钩，每服务一年可以获得每月20美元的担保，这样雇员服务30年才可以获得每月600美元的养老金担保。
众议院对担保待遇的严格限制有助于防止担保项目被滥用，但它遭到钢铁工会和汽车工会成员的激烈反对，因为这两个工会所谈判的养老金计划常常对提前退休者的养老金给予补贴，如果按照服务年限确定养老金，必然会造成提前退休者的养老金待遇降低。于是最后国会采取了参议院的方式，而且还提供了有利于提前退休者的高水平担保，对雇员收入最高5年的平均月工资给予100％担保，最高限额为750美元。
(三)雇主责任
担保项目条款规定雇主在终止其计划并向担保公司索赔时，应该用企业净资产对担保项目的给付承担一定的责任。雇主责任条款是为了防止不道德的雇主为转嫁其养老金债务而随意终止计划，但雇主责任条款会加重企业负担，对企业及私人养老金发展造成不利影响。雇主和产业工会之间在雇主责任规定上存在完全对立的利益，雇主自然希望尽量少承担责任，而工会则要求雇主尽可能多承担责任；相应地国会不同委员会之间也存在分歧，负责劳工立法的委员会对雇主规定了较重的责任；负责财税立法的委员会则不希望过度增加雇主责任。
参议院关于雇主责任的规定是在劳工委与财政委之间协调的结果：劳工委规定雇主对担保项目的给付承担全部责任，而财政委仅要求雇主承担担保项目赔付额的10％，二者对雇主责任最高限额的规定都是企业净资产的50％，最后二者妥协的结果是雇主以其净资产的30％为限对担保项目给付承担责任。而众议院劳工委仍规定雇主应以其净资产的50％对担保项目赔付额承担责任，这一规定比参议院严格得多，企业界和尼克松总统都反对众议院的雇主责任规定。一些大公司游说两院协调委员会采取参议院的规定，指出“30％是一个合理的雇主责任水平，它既足以阻止雇主恶意终止计划的行为，又不会对企业信用等级和融资能力造成过分的危害”。最后国会采取了参议院对雇主责任的规定，要求企业仅用其净资产的30％来补偿担保项目的赔付。
参议院财政委和众议院劳工委都曾考虑通过为雇主提供责任保险的方式来减轻
雇主责任，允许企业只要多缴纳一些保险费就可以不用承担责任。但这种规定无疑会引发另一层道德风险：计划筹资缺口大的雇主只需要额外支付少量保险费，就可以免除其对计划债务的共担责任，将其应尽的责任转嫁到其他企业头上。因此雇主责任保险条款没有获得国会通过。
(四)等待期
新成立计划和新增待遇什么时候才能从担保项目中获得担保也是一个很有争议的问题。为了防止雇主和雇员以获得担保项目给付为目的而建立计划或提高待遇，就必须规定一个等待期。但等待期长短如何设定，需要衡量两个相互冲突的目标：等待期过短不利于防止道德风险，等待期过长又不利于保护雇员的养老金权益。
对于担保项目生效之后的新计划或新增待遇所需要的等待期，众议院规定的等待期比参议院更加严格。参议院规定无论新计划还是新增待遇，只要满足了3年等待期后就可以获得担保公司的给付；众议院则规定计划成立5年后才能获得担保，对于成立不足5年的计划，担保公司可以根据计划成立时间长短酌情给予担保；担保待遇水平限额是雇员服务年限乘以20美元；对于新增待遇众议院规定必须满5年后才能获得担保。
两院协调委员会原本采纳了众议院的方法，要求新计划或新待遇必须要满足5年等待期才能获得担保，但钢铁工会和汽车工会不满意新增待遇要5年后才能获得担保的规定。这些工会与雇主谈判的计划是按照每服务满一年给予一定数额待遇的办法来支付月度养老金的，每年服务所得待遇水平是根据雇主和工会每一轮谈判协定而提高，5年等待期规定意味着计划终止时5年内谈判所提高的待遇完全得不到担保。国会最终向工会做出让步，对新增待遇按照每年20％的比例逐步提高担保。还有个类似的问题是担保项目生效之前就已经存在的计划如何转型的问题，国会在这个问题上也同意了钢铁工会和汽车工会的要求，对于法规生效时成立5年以上的计划给予全额担保。
(五)生效日期
关于担保法规何时生效涉及到3个关键问题：计划何时开始缴纳保险费、雇员何时开始获得担保、雇主何时开始对担保项目的赔付承担责任?生效早晚关系到两个相互冲突的问题：法规生效越早雇员获得的保护就越大，但生效时间太早又会对担保项目的实施带来困难，并且雇主开始承担责任的时间也越早。协调委员会建议担保项目在1974年12月31日生效，缴纳保险费义务、担保给付和雇主责任同时生效。但行政部门对这一生效日期有异议，因为担保项目的实施需要建立起一个组织和运行制度，没有充足的时间行政部门不可能完成这样的任务。行政部门希望至少多给半年的时间来建立担保项目，建议生效时间推迟到1975年6月30日。
雇主群体和钢铁及汽车工会在担保项目生效时间上持相反的立场。雇主向来对担保项目持反对立场，虽然他们为了阻止州政府干预私人养老金而不得不支持联邦立法，但他们希望尽可能拖延其生效日期，以推迟缴纳保险费和规避承担责任。因此雇主赞成参议院较晚的生效日规定，即1976年12月31日。而钢铁工会和汽车工会迫切需要担保制度，它们认为担保项目应该尽早生效，以便雇员养老金尽快地获得担保，法规生效得越晚就会导致更多雇员永远地失去获得担保的机会。这两个产业工会催促国会把生效日追溯到1974年7月1日。由于雇主和工会之间的冲突，国会最后协调了雇主和工会双方的利益：根据工会要求把担保项目开始支付的时间追溯到1974年7月1日，而雇主履行缴费义务和承担责任的时间从法规颁布之日即1974年12月31日才开始。
国会向雇主和工会这两个相互冲突的利益集团妥协的后果必然是由纳税人来为担保项目买单，因为担保项目在开始收取保险费之前，就开始对半年内终止的计划承担支付雇员养老金待遇的责任。不仅如此，这种安排还会刺激雇主为了避免承担责任而立即终止计划并向担保公司索赔。自成立伊始，担保项目的财务亏空及其造成的转移支付后果尽在预料之中。
(六)单雇主计划与多雇主计划分别对待
关于担保项目是否需要对单雇主计划和多雇主计划分别对待的问题也很有争议。参议院法案没有区别这两种类型的计划，而是为两种计划建立同一个担保基金，两种计划都向这个基金缴纳同样的保险费率并从这一个基金获得担保。管理多雇主计划的工会(尤其是建筑业工会)本身并不支持公共担保项目，它们要求多雇主计划得到区别对待，为其建立单独的保险基金，或者至少适用不同的保险费率。在工会要求下，众议院劳工委员会对其法案进行了修改，分别为两种计划建立了单独的基金。一些企业代表也赞成把两种计划分别对待。于是国会最终对两种计划区别对待，为单雇主计划和多雇主计划分别建立了单独的保险基金，并对后者适用较低的保险费率。国会还把多雇主计划担保项目的生效时间推迟到《保障法》颁布之后3年，即1978年1月1日。
在雇主责任规定上，众议院劳工委对多雇主计划中的雇主责任给予豁免，而参议院法案对两种计划规定了同样的雇主责任，多雇主计划终止时，参与计划的雇主和5年内退出计划的雇主都要以其净资产的30％向担保项目承担相应比例的责任。豁免雇主责任必然会激励雇主为转嫁其养老金债务而退出多雇主计划，加速担保项目的毁灭。于是最后国会采纳了参议院对雇主责任一视同仁的规定。
(七)管辖权的争论及安排
国会负责劳工立法和财税立法的委员会在担保项目管辖权上发生了很大争议。在参议院，劳工委把担保项目作为劳工部下属的一个政府部门，将其管理权完全赋予劳工部；而财政委不赞成把担保项目作为政府机构来运行，也不同意劳工部独享管辖权。财政委建议成立一个独立的联邦公司，让劳工部、商务部和财政部都参与管理，这三个部门的部长共同组成担保项目受托人。最后财政委向劳工委妥协，同意把担保项目作为劳工部下辖法人机构，由劳工部在其中发挥主要作用，并赋予财政部和商务部在其中拥有一定的管辖权。在众议院，由于筹款委在担保项目上完全向劳工委让步，因此众议院把担保项目的管辖权完全赋予劳工部，由劳工部长和另两名劳工部代表组成管理委员会来负责担保项目的运作。尼克松总统支持参议院的管辖权安排，反对由劳工部独揽大权的做法，因为私人养老金担保项目与私人企业财务、资金管理及经营密切相关，必须由商务部和财政部参与其管理。于是国会最后采纳了参议院关于管辖权的规定。
四 结论
如前所述，私人养老金公共担保项目是在汽车工会和钢铁工会等产业工会的呼吁下被约翰逊政府采纳的，其设计反映了产业工会所要求的高水平保障，同时还要考虑到减轻企业雇主负担的要求，其结果必然导致担保项目的财务困难并将负担转嫁到普通纳税人头上。
(一)担保项目运行中的现实困境
担保项目自成立以来财务状况一直不佳，特别是单雇主计划担保项目长期处于赤字状况。随着半个世纪以来制造业的结构性衰退，美国钢铁、汽车行业养老金计划大量破产终止。21世纪头几年内，担保公司更是遭遇了钢铁产业一系列巨额养老金索赔案，包括国家钢铁公司的13亿美元、LtV钢铁公司的19亿美元，伯利恒钢铁公
司的39亿美元。近年来美国汽车行业同样发生严重危机，通用、福特和克莱斯勒这3大汽车公司面临破产重组危机，其养老金计划债务对担保公司而言如同高悬的达摩克利斯之剑。据美国雇员福利研究所(employeeBenefitResearchinstitute)在2009年5月所做的预测，美国汽车业未来可能发生的破产案件还将为担保公司带来约420亿美元的净损失。此外，国民经济衰退、金融危机等系统性风险都会增加养老金计划破产风险。如2008年金融危机造成养老金计划资产受到严重损失，90％以上的计划出现筹资缺口，对担保公司造成损失的风险骤然上升。2009年计划破产和投资亏损给担保公司造成100多亿的净损失。
为了应对养老金计划对担保项目的索赔，保险费率不断上升，企业举办计划的负担日益沉重，但仍然不能从根本上解决担保公司的财务困境。担保项目成立之初基本保险费率仅为每人每年1美元，到80年代中期和1990年先后上升到每人每年8.5美元和19美元，2006年又大幅提高至每人每年30美元。但保险费率提高给担保公司带来的收入增加相对于大量养老金计划索赔而言不过是杯水车薪。如2009年单雇主计划保险费收入仅18亿美元，而赔偿支出却达到42亿多美元，远远超过保险费收入。据国会预算司估计，10年内担保公司向破产计划支付的待遇总额将增至2.5倍，从2005年的40亿美元上升到2015年100亿美元。照此下去，到2021年前后担保公司全部资产将消耗殆尽。最终担保项目的赤字将会成为普通纳税人的负担。
(二)为私人养老金提供公共担保的弊端
如前所述，私人养老金担保项目在计划风险的评估、保险费制定和融资机制设计存在诸多困难，因此不能像商业保险那样实行按风险定价的精算保费，只能通过行政强制手段让所有举办养老金计划的企业都必须参加担保项目并缴纳保险费。为雇员提供养老金担保原本是出于减少老年贫困、促进社会公平的目标，但事实上却造成了另一种不公平：很容易诱发道德风险，计划举办人可以任意提高计划风险，而不必担心受到费率机制的惩罚；导致某些雇主或雇员丧失责任感，滋长其惰性，动辄依赖其他计划举办人和普通纳税人的付出；而那些经营良好、风险较低的企业却需要为别人的失败或道德风险承担责任，无辜地承受越来越沉重的保险费负担。
不仅如此，强制所有计划举办人参加担保项目会阻碍企业及其养老金计划的发展，长期内并不利于保护雇员的养老金。一方面，私人养老金既然是自愿性的，政府既不能强制规定企业必须提供养老金，也不能规定雇主应提供多高的待遇水平，如果政府干预造成企业举办养老金的成本加重，雇主可以终止计划或降低待遇，其结果反而使得工人失去养老金收入。另一方面，担保项目必须要求雇主承担责任，导致企业负担沉重、竞争力下降，工人就业和养老金均面临危险。例如庞大的养老金债务导致美国3个老牌汽车公司信用等级大大下降，其发行的债券被评为垃圾债券，已不具备任何投资价值，在新兴的日本汽车同行面前日益丧失竞争优势，陷入破产重组的境地。
(三)产业工会拥有的不正当特权
采纳汽车工会的养老金担保项目是基于其幼稚的民权观念，即认为每个工人都享有某种天赋的自然权利去获得一个确定的退休保障。然而，使用国家权力和公共资源对工人提供稳定的养老金担保，就成为有组织的产业工人享有的特权，因为从中受益的主要是这部分有谈判力和政治影响力的权势工人集团。产业工会一味地只顾捍卫其特权，在任何情况下都不愿意放弃其特殊保障地位，而不惜牺牲雇主、其他劳动者和纳税人的利益。即便在投资者倾家荡产、血本无归，或是国民经济衰退导致普通劳动者陷入失业或收入锐减的情况下，产业工会仍然能够获得稳定的退休收入来维持其舒适的生活水平，而不愿意与其他同胞有难同当、共渡难关。
尽管企业雇主有客观理由反对担保项目，但产业工会、劳工部及国会两院劳工委并不顾及雇主的呼声，而是利用一些手段并借助在国会的优势强行通过了担保项目。虽然相对于受雇劳动者的数量来说，雇主只是公民中的少数群体，但多数人由一种共同利益联合起来影响选举和操纵立法，就导致少数人的权利得不到保障。此外，更多劳动者并不拥有雇主所提供的养老金计划或固定的退休待遇，他们不但没有养老金担保，反而面临着为破产计划买单的潜在负担，其不安全感日益增加。正如哈耶克(F.a.Hayek)所说，试图用干涉市场制度的方法来为部分人提供更充分的保障，就会使另一些人陷入更加没有保障的困难处境，尤其是没有组织、没有政治影响力的那部分人，从而导致更严重的不公平。于是，公共担保项目在对产业工会提供保障的同时，却使得广大普通纳税人面临的负担越重、危险越大，导致更严重的收入和地位差距。
(四)担保项目立法反映国会代表性问题
保险工作总结和计划篇10
关键词：化工项目；影响评估；要点
1引言
环境影响评估，是指在一些规划项目进行建设施工后，对生态环境可能造成的影响进行分析、预测以及评估，并在此基础上提出可以预防、减轻环境危害的有效对策与措施，同时还包括跟踪监测的具体制度和方法。化工工业属于污染密集型产业、高能耗、高污染产业，其对我国环境的影响越来越突出，因此，必须对其环境影响进行科学评价。其中，环境影响评价技术难度较大，充分利用环境影响评价这一有效工具的作用，可为化工类项目的决策服务。在此，笔者就着重分析化工类项目环境影响评价要点。
2项目环境影响评价要点分析
2.1产业政策、规划符合性，总图及选址合理性分析要点
化工项目环境可行的前提是符合产业政策、相关规划，总图布置和选址合理。化工项目原则上应进入依法设立、环保基础设施齐全的产业园区，并符合园区发展规划及规划环境影响评价要求。应从产业定位、土地规划、空间布局、市政公用工程（是否符合园区关于集中供热、供水、污水处理、供电、供气等要求）、环境保护、企业准入等方面论证项目与园区规划的符合性。
化工项目选址及总图布置还应满足《建设项目环境保护设计规定》、《化工建设项目环境保护设计规范》（GB50483-2009）、《石油化工企业设计防火规定》（GB50160-2008）、《建筑设计防火规范》（GB50016-2006）中关于项目选址、总图布置、防火间距的要求；环评应给出总图布置优化建议。
产业政策和宏观规划符合性方面，国家层面应关注《产业结构调整指导目录（2011年本）》（修订）、《石油和化工产业结构调整指导意见》、《石化和化学工业“十二五”发展规划》、《烯烃工业“十二五”发展规划》和《石化产业和轻工业产业调整振兴规划》等，另外还需关注项目所在区域的产业发展规划、环境保护规划、城市总体规划、港口规划、资源开发利用规划及规划环境影响评价的要求。
2.2工程分析要点
化工项目环评预测的基础是准确的工程分析。工艺方案的选择、工艺流程及产污环节、污染源源强及排放参数、清洁生产等是工程分析的主要内容.
工程分析的重点在于划分化工生产单元，按照化工单元给出发生的反应及工艺类型，各单元原辅材料、资源和能源消耗情况，分析物料流向及变化，确定产污节点及污染物，运用类比、实测和物料衡算等方法，核定三废产生源强。
工程分析要给出带排污节点的工艺流程图，对于含化学反应的单元应将主要化学反应式一一列出，主要装置操作/反应温度、压力、物质的转化率/冷凝效率、催化剂等工艺参数，要给出主要工艺单元/全厂的物料平衡、水平衡、蒸汽平衡、有毒有害物质或元素的平衡等。
化工项目还应关注非正常工况下的污染物排放，并给出源强，如开停车、检修及装置泄压排放等。
另外，对于改扩建或技术改造项目，还应给出现有工程概况、主要工艺流程、主要污染源及排放强度、主要污染防治措施等内容，重点关注现有工程存在的环保问题及“以新带老”工程内容，尽量做到增产不增污、增产减污。
关于依托工程的可行性分析：化工项目要求选址于基础设施完善的产业园区，园区公用环保设施是可以或必须依托的；对于改扩建项目，原有工程的公用环保设施有相当部分也是可以依托的；对于依托的可行性，应进行详细论证，主要包括依托工程的设计处理能力、现状处理规模、剩余处理能力；依托工程的处理工艺、边界条件；最好有监测数据支撑依托工程可稳定达标排放等。
关于无组织排放源强的确定：化工项目无组织排放涉及装置区、罐区、装卸站等。储罐区无组织排放源强推荐采用《石油库节能设计导则》（SH/t3002-2000）附录a给出的各类罐型大小呼吸损耗估算公式；装卸站无组织损耗（包括蒸发损耗和残漏损耗）可参考《散装液态石油产品损耗》（GB11085-89）估算，再根据装卸产品的物性，估算蒸发损耗量；装置区无组织损耗量无成熟可靠的计算方式，一般按照原料年用量或产品年产量的0.1‰～0.4‰粗略估算，在设计资料非常详细的情况下，可根据静态密封点和动态密封点的数量及其泄漏率标准，根据泄漏经验公式估算无组织损耗。
2.3污染防治措施可行性分析要点
技术可行、经济合理的污染防治对策是化工项目环评的重点之一，是保证污染物达标排放、满足总量控制要求的重要环节。
污染防治措施可行性分析要对不同的处理工艺进行比选，给出选定工艺设计处理能力、详细的工艺流程、各单元处理效率、污染物排放等指标，在国内外的应用案例及效果等，最好有类比监测数据来支撑其工艺可靠性和运行稳定性。对于化工装置余热、余压、冷凝水、中水等给出推荐的资源综合利用方案。
《环境影响评价技术导则地下水环境》（HJ610-2011）并没有给出具体的污染防治分区方法及防渗方案，可参考中国石油天然气集团公司企业标准《石油化工企业防渗设计通则》（Q/SY1303-2010），首先将厂区划分为污染区和非污染区，再将污染区进一步划分为重点污染防治区、特殊污染防治区和一般污染防治区；结合项目所在地工程地质和水文地质条件，确定各污染防治区的防渗结构和防渗要求；涉及地下水敏感区的，应设置足够数量的监控井，必要时应设置应急抽水井。
对于委托处置的危险废物，要附委托处置协议，处置单位的营业执照和危险废物经营许可证。
化工项目不可避免存在一定的无组织排放，应设定环境防护距离和卫生防护距离，防护距离内不应有居民点、学校、医院等敏感目标。涉及拆迁安置的，要有拆迁安置方案。
2.4环境风险评价要点
化工石化项目环评的重点之一是可信的风险分析及防范措施。环境风险评价的内容包括风险识别、源项分析、后果计算、风险评价、风险管理等。环境风险评价应以环境风险识别，重大危险源和最大可信事故及其源强和发生概率，风险防范、减缓和应急措施及其充分性、有效性和可操作性为重点，后果计算可适当弱化。
目前，化工项目环境风险评价的主要依据有《建设项目环境风险评价技术导则》（HJ/t169-2004），《危险化学品重大危险源辨识》（GB18218-2009），《关于进一步加强环境影响评价管理防范环境风险的通知》（环发[2012]77号），《关于切实加强风险防范，严格环境影响评价管理的通知》（环发[2012]98号）等。
环境风险识别应包括生产设施和危险物质的识别，有毒有害物质扩散途径的识别（如大气环境、水环境、土壤等）以及可能受影响的环境保护目标的识别。
有关生产设施风险的识别：应结合安全预评价结果进行，但区别于安全预评价，不是所有存在安全隐患的环节都存在环境风险，安全预评价的重大危险源并不等同于环境风险重大危险源；生产设施风险识别应包括生产装置区风险识别、储运工程风险识别（包括厂外运输）、公辅工程风险识别等，重点关注危险物质在线量或储存量大、高温、高压、存在化学反应的生产设施。
有关物质危险性的识别：物质危险性识别应包括原辅材料、产品、中间产品、副产品、催化剂等；主要依据《危险货物品名表》（GB12268）和《危险化学品名录》、《剧毒化学品目录》、《常用危险化学品的分类及标志》（GB13690）、《突发性污染事故中危险品档案库》和《国际化学品安全卡》（中文版）、《常用化学危险物品安全手册》、《化学物的毒性及其环境保护参数手册》等进行危险物质的物化和毒理数据查询；重点关注易燃易爆、易挥发、毒性强、易产生二次污染的物质。
有关重大危险源的辨识，应正确理解功能单元的定义，功能单元指“至少包括一个（套）危险物质的主要生产装置、设施（贮存容器、管道等）及环保处理设施，或同属一个工厂且边缘距离小于500m的几个（套）生产装置、设施。每一个功能单元要有边界和特定功能，在泄漏事故中能有与其它单元分割开的地方。”关于这个定义在理解上存在一定的争议，比如储罐区，我们是以单个储罐作为一个功能单元，还是以整个罐区作为一个功能单元来判定是否构成重大危险源呢？本文倾向于后一种理解。
有关最大可信事故，是指“在所有预测的概率不为零的事故中，对环境（或健康）危害最严重的重大事故”。在风险评价中，一般人都存在这样的误解，即最大可信事故以及后续的源强和后果计算是基于重大危险源的，而从最大可信事故的定义并不能看出这一点。因此，本文认为确定最大可信事故应全面考虑各个风险单元，而不仅仅是重大危险源。另外，导则并没有给出最大可信事故的确定方法和原则，本文推荐首先根据个人经验筛选一定数量的最大可信事故，然后可根据《危险化学品重大危险源监督管理暂行规定》附件1“危险化学品重大危险源分级方法”对前面筛选的最大可信事故所在单元进行分级，把级别为一级和二级的单元可能发生的最大可信事故确定为风险评价的最大可信事故。
有关后果的计算：气象条件可选择静风、小风和区域多年平均风速，稳定度a、D、F级；必须给出半致死浓度（LC50）范围、伤害阈值浓度（iDLH）范围，一般还需给出短时接触容许浓度（pC-SteL）范围，对于恶臭类气体可给出嗅觉阈值浓度范围。另外，化工项目还应重视危险化学品的交通运输风险。
2.5其它
石化化工建设项目为高耗能行业，且多涉及有毒有害物质，对人体健康和生态环境危害较大，根据《环境影响评价技术导则大气环境》（HJ2.2-2008），大型化工项目大气环境影响评价等级一般不应低于二级。
位于国家重点控制区范围内的新建化工项目执行重点行业污染物特别排放限值，实行区域现役源2倍削减量替代（污染物包括So2、nox、工业烟粉尘、挥发性有机物），环评报告中应体现削减方案。
近几年，因环境问题引发的有增加趋势，公众的环境意识有显著提高，化工项目由于其环境敏感性，其环评的公众参与工作不容忽视，在采取信息公示、发放调查表形式的基础上，必要时开座谈会、论证会、专家咨询会等。对于特大型化工项目一般应进行区域资源、环境承载力分析；对于涉及生态环境敏感目标（如自然保护区、水源地、风景名胜区等）的，要进行专题评价。
3总结
总之，化工类项目对生态环境具有较大的潜在风险。因此，在现今社会以构建环境友好型社会为主题的前景下，需要通过每一位环保工作者的不懈努力，在各个方面都有新突破，科学评价化工类项目对环境的影响，采取有效的环境保护措施，将项目的建设与保护环境密切结合，以实现可持续协调发展。
参考文献