小额投资理财技巧篇1
您必须清点您的现有财产和负债，对您的家庭收支情况有清醒的认识。这样，才不至于过度负债消费或在投资上过度保守，以致错过很多投资的机会。
根据您的个人情况，做细致的分析和评估，以确定您的风险承受能力和风险偏好，以便于在投资品种的选择上更好地符合您的个性、家庭需求。
根据您的现有资产状况和家庭收支、风险偏好制定出符合您需求的财务规划，坚持实施，定期反馈、检讨，并根据市场环境和家庭状况、收入情况的变化做科学的修正。
那么，是否按部就班地实施了上述四条就可以了呢？显然不是。在谈论到理财规划时，很多人有一些明显的误区。年轻人说，我现在的收入少得很呢，日常开支、约会已经让我入不敷出，哪里还有闲钱投资？而中年人面对沉重的家庭负担和未来的消费需求，在投资方面对收益率的要求就特别高，而一些不良经纪人利用人们这种急于脱贫的心理，设下重重陷阱。我们经常在媒体上看到的被骗事件，多数是骗子利用了人们的贪婪心理。这也使中年人对一些投资望而生畏。而对于老年人来说，更希望把钱存在银行里享受利息，认为这是最安全和稳定的。稳健理财当然是需要的，但是稳健理财并不是仅仅限于存银行啊。可见，在个人理财方面，误区是相当的多。
有一些小技巧可以化解人们在理财方面的几个主要误区。
1.及早投资，享受复利的神奇魔力，成为百万富翁
大家都知道复利的神奇效果，其实不管你的收入和需要是多少，良好的储蓄习惯是理财开始的前提。温饱和日常开支之余，应该尽早开始投资。
有这样一对双胞胎兄弟，小明从25岁开始每年储蓄1000元，10年后总投资1万元，35岁后不再投资，用这些钱来生钱，60岁的时候他有了172648元。而小刚从35岁才开始投资，也是每年投1000元，可他一直投资了25年，投了25000元，最终效果还不如早他10年投资的小明，才98350元。真是不算不知道，一算吓一跳啊。
2.定期定额投资，化解市场波动风险
投资是有风险的，这是很多人拒绝投资股票、基金的一个重要理由。的确，从短期来看，股票和基金都是有风险的，即使是国债也有一定的价格波动。但是从长期的角度看，稳健的股票、基金带给人们的收益是远远高于通货膨胀的。因此，我们需要一些技巧，来化解市场波动风险，技巧之一就是定期定额投资。
定期定额投资最大的好处有两方面，第一是强迫您实施储蓄、投资计划，有利于您享受到复利的神奇魔力；第二是放弃判断波段，在低价位可以买入更多数量，在高价位买入少量份额，导致总体成本降低。
小额投资理财技巧篇2
定期定额投资(定投)是投资者通过指定的基金销售机构提出申请，事先约定每期扣款日、扣款金额、扣款方式及所投资的基金名称，由该销售机构在约定的扣款日在投资者指定的银行账户内自动完成扣款及申购的一种基金投资方式。定投的本质是一种固定的持续投入机制，不仅能够起到均化投资的成本，减少投资过程中所产生的风险，而且在存钱的过程中，它的强制性机制也能够起到很好的效果。
定投基金是最常见的定投品种，除此之外，黄金和投连险都可以用定投的方式来进行投资。
技巧一：定投基金首选波动较大的产品
一般来讲，波动越大的基金越适合定期定额投资方法，像股票型基金和积极配置型基金，尤其是比较激进的基金。此外指数型基金也可以作为投资者定投的一种选择。
在定投的设置中，需要关注的是这样几个因素——
一是定投的资金。定投资金量既要与投资者的收入、结余能力相关，也要与投资者的未来理财目标相结合。通常理财专家会建议投资者为自己的一些理财目标，如养老、子女教育、买房等设立单独的定投账户，结合投资的时间来确定每个定投周期投入的资金。
二是定投目标的选择。定投的基金数目应结合组合中基金的数目而定。如果基金的投资方式结合定期定额投资与一次性投资，定投的基金数目一般不宜过多，3～5只是最适中的。
三是定投周期的确定。大部分工薪族适用的是以月作为投资周期，将收入中的一部分直接转入到当期的投资账户中。如果你的收入周期较长，也可以设定为按双月、按季度等。
在定投的基础上，基金公司和银行纷纷推出了各自的“智能定投”计划。在不同的市场环境中，对于定投的周期、资金额进行相应幅度的调整，较之简单固定的定投计划来说，会让定投变得更加灵活，更加智能。
技巧二：巧用货币基金“钱袋子”
货币基金的定投主要功能不在于平滑投资成本，而是把货币基金当成一个“钱袋子”，不仅能大力发挥存钱的作用，还可成为投资转换的利器。
货币市场基金的收益按日累计。目前货币市场基金7天年化收益率的平均水平在3.6％左右，比一年期定期存款的收益还要高；而且货币市场基金的购入门槛较低，1000元以上就可进行申购，更加适合闲余资金的管理。因此，货币市场基金不仅能够起到“钱袋子”的作用，还是个高收益的“钱袋子”。
往“钱袋子”里存钱有两种方式：第一种是定期存钱，定期充值“钱袋子”投资货币市场基金的主要目的在于建立起强制储蓄的机制，帮助资金获得更多的收益。比如你可以将工资日的第二天设定为定期充值的扣款日，设定扣款的金额，这样工资账户上的资金就可以自动进入“钱袋子”了。第二种是自主充值。很多人对于奖金、年终奖等收入的用法还没有明确的想法，暂时充值到“钱袋子”中就可以为资金找到临时的管理途径。
同时，货币基金还是一个非常理想的投资平台，使我们的存钱计划效率更高，收益更丰。
很多基金都开通了“智能定投”和“智能赎回”的功能，“钱袋子”在其中就类似于一个蓄水池。你可以按照指定的指数点位，如上证指数，确定是否购入或是赎回股票型基金，而在不同的点位基金定投、赎回的金额也会相应有所不同。如果把“钱袋子”与这些功能进行组合，当指数走高时，可降低定投的份额，资金就停留在“钱袋子”中获得低风险的收益；当指数走低时，定投比例加大，资金可以寻求更多的市场机会。
智能赎回也是同样的道理。
技巧三：定投黄金积存
可供定投的品种越来越丰富，黄金也是其中的一种。2011年下半年以来，受到多重因素的影响，黄金市场震荡加剧。为规避金价大起大落带来的价格风险，投资者也可以通过部署投资计划的方式逐步买入。
例如，工行贵金属中心的“如意金”积存计划（Go]daccumu]atlonp]an）。与一次性投资黄金的方式所不同的是，“如意金”积存计划也是运用按期投入的方式，投资者可以按期进行黄金的投资，从而在一定程度上平缓市场波动所带来的风险。另外，这种积存计划的起点金额小，每个月从投资200元起步，对于资金量有限的投资者来说，分笔购入的方式既起到了分散投资的作用，又不会对其它的财务投资计划产生影响。
就和基金定投中的“微笑曲线”一样，只有在震荡市中，“积存金”才能为投资者带来更大的获益。因此“积存金”计划也为投资者灵活操作提供了可能。你可以通过网银随时更改、中止或是启动自己的“积存金”计划，对于已经具有一定投资经验的黄金投资者来说，利用这一功能可以拥有更灵活的操作空间，使黄金积存更超值。
技巧四：期缴投连险
与传统的寿险产品相比，投连险的保费分为保障账户和投资账户两个部分，投资者投入的资金会按照产品中所规定的比例进行分配。而在投连险产品中，越来越多的公司推出多种的期缴方式来取代单一的趸缴方式。也就是说，投资者也可以以定投的方式来进行投连险的投资。即使用期缴的方式来缴纳保费，尤其是在股市震荡的环境中，期缴投连险的产品也不断出新。期缴投连险的概念与基金的定投极为类似。期缴可以选择月缴、季缴、半年缴、年缴等，通过不同时间点入场，由此拉平成本，也可避免高进低出的风险。
小额投资理财技巧篇3
人的一生中有两件事是不可避免的，一件是死亡，一件是纳税。这是西方国家人民与政府之间最基本的关系。我国自改革开放以来，税收在国家经济生活中的地位逐渐显现，特别是社会主义市场经济的发展，推动了我国税收制度的发展。目前，企业仍然是我国主要的纳税主体，是国家税收的主要来源。站在企业的角度讲，纳税是企业应尽的义务，而且现金支出的刚性化使得企业进行纳税筹划的迫切性日益加剧，企业期望减少税负，以达到企业利益的最大化。因此，税收筹划将成为企业新的经济增长点，税收筹划也将成为现代企业财务管理的新理念。作为负责纳税的财务管理人员应在充分了解税法政策和会计原则以及其他相关知识的基础上，对企业的纳税进行细致、及时的合理规划，在多种纳税方案可选的情况下进行全面而复杂的筹划活动。
一、利用国家免税政策进行税收筹划
现代企业财务管理中，纳税筹划的抵、免技巧是在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象，以达到免税的目的。由于国家对一些特定地区行业项目或突况给予一定减免照顾或奖励措施，采取国家优惠及鼓励措施是最直接、最简单、最经济的纳税筹划。例如，投资国债可以免征所得税，我国遭受自然灾害的企业，在一定时期给予减免待遇；又如，我国对高新技术企业，从事三产企业，以及利用三废为主要材料进行循环生产的企业，给予减免税待遇，通过这些优惠政策，可以使企业减、免税收，增加企业利润所得。
二、利用税率差异进行税收筹划
在税收筹划过程中，在其他条件相同或相近的情况下，一般就低不就高，利用税率差异，在合情合理的情况下达到节约税款的目的。在开放的经济条件下，一个企业完全可以根据国家有关的法律和政策决定自己企业的组织形式，投资规模和投资方向，利用税率差异少缴纳税款。例如：有a、B、C三个国家的所得税税率分别是33％，45％，40％，有一投资公司m，在其他条件基本一致的情况下，肯定会选择税率较低的a国进行投资，这样可以降低税负，达到节约税款的目的。
三、利用分割的形式进行纳税筹划
在现代企业财务管理过程中，如果该企业利润奇高，就应该想到利用分割的方式将企业分解成几个独立核算的、有独立法人资格的小企业，使利润额降低在低税率范围内，使整体税率下降，达到节约税款的目的。例如，我国所得税税率等级为：3万元以下税率为18％；3万元到10万元的税率为27％；10万元以上的为33％。某企业总利润为15万元，可将企业分割成两个不超过10万元的独立企业，这样适用税率为27％，可以节省150000×(33%-27%)=9000元，9000元相当于纳税筹划多创造的税后利润。可见，企业分割对税收筹划有很大的有效性。
现就一般纳税人情况采用分割经营的技术方法进行纳税筹划，使企业达到节省税款的目的进行案例说明。e公司为大型机械生产企业，生产大型粮食干燥机、除尘设备，由于这些机器体型较大，运输费用较高，占整个销售收入的20％，一直以来将运费包含在销售收入中，全额按17％计算销项税额。新税法规定，运输收入按3％的营业额缴纳营业税。根据现代企业财务管理对税收筹划的新理念，企业决策层决定成立运输公司，独立法人，独立核算，使得部分运输费用的税收负担由7％降为3％，使企业的税负得以降低。另外，这丝毫不影响购货方的入账价值，因e公司生产的均是大型机械，购货方均依照固定资产进行管理，因而不影响购货方的扣税问题，从而达到节省税款的目的。
四、利用国家对一些项目扣除、抵免的税收政策来进行企业纳税筹划
在纳税筹划技巧中，抵免技术比较复杂，主要是我国税法中的扣除、抵免的规定最繁琐、最复杂、变化最多，变化幅度比较大，但适用范围较大，相对比较稳定。所以在现代企业财务管理的税收筹划过程中必须认真、细致并加以计划安排。对相关税收抵、扣、免条款一定要深入理解，以免在进行税收筹划时违法、违规。例如：我国《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，所有纳税人准许扣除与其收入有关的成本、费用、税金和损失的余额。要根据我国会计准则中的配比原则，以及同行业利润率水平进行对比，对纳税抵、免余额一定要有所筹划。现代企业中进行税收筹划，必须在会计准则与税收政策之间进行协调，在发生不一致时，一般以税法为准。例如：商品用混凝土行业，其产品中含有三废，即粉煤灰，矿渣等材料，是国家免税税目。
五、利用延期纳税来进行纳税筹划
延期纳税是延缓一定期限后再纳税。这种纳税筹划只是一种相对节省税款，并不是真正意义上的绝对少纳税，相当于得到了一笔无息贷款，可以增加纳税人本期的现金流量，使之有更多的流动资金在企业经营中进行流动，产生更大的资本增值。由财务管理学中的货币时间价值理论可知，今天的一元钱要比将来的一元钱值钱；今天多投入的资金，将来就可以产生更多的收益。从这个角度讲，可以得到更多的税后利润，达到相对节省税款的效果，也同样实现了价值最大化。延期纳税与拖欠税款是两个概念，拖欠税款要缴纳滞纳金的，这样即增加了税收负担又会在经济环境中产生负面影响，降低企业的信用等级。延期纳税的筹划比较复杂，涉及到财务管理的方方面面，需要利用一些数字元素、统计知识和财务管理知识，通过复杂的财务分析与计算才能得知相对节减税负额度以及是否可以降低税负。将财务管理知识与税法融为一体，以延期纳税项目最多、延期纳税期限最长为原则，更好地在生产经营过程中抵御资金紧张而带来的经营风险，使企业在风险竞争中立于不败之地。
在延期纳税筹划过程中，可以利用市场定价的自进行筹划。增值税的有关法规并没有对企业市场定价的幅度做出具体的限制。因此，享有充分的市场定价自，这就可以使得关联企业之间价格转移，这并不能减少企业的总体税负，但是，通过延期纳税，可利用通货膨胀和时间价值因素，相对降低自己的税负。关联企业还可以联合起来，成为企业集团，增强抵御竞争风险的能力。虽然企业集团的总体税负从税额上看，筹划前和筹划后没有区别，但是企业通过打时间差，仍然可以达到节省税款的目的，从而为集团创造了新的投资机会。基于这种情况，现代企业管理对纳税筹划具有新的理念，使企业有了新的经济增长点。
六、退税在企业纳税筹划中的作用
退税技巧运用的好坏，直接影响着企业纳税人税负的高低，退税在纳税筹划技巧中具有绝对性，此技巧操作比较简单。国家为发展出口增加外汇收入给予了出口退税政策，使出口商品以不含税的价格进入国际市场，有利于参与国际竞争。这种政策，无形当中也减轻了企业的纳税负担。所以企业进行纳税筹划时有必要对退税政策予以充分了解。尽管退税利用的范围较窄，在筹划过程中还是要权衡利弊，争取最优方案，减轻税负。例如，根据《消费税暂行条例》第11条的规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税，国务院另有规定的除外，已经缴纳消费税的商品出口时，在出口环节可以享受退税的待遇。从纳税筹划的角度出发，现代企业应尽量开拓国际市场，这是一种重要的纳税筹划方式。根据《消费税暂行条例实施细则》第23条的规定：纳税人在发生退关、退货时，可以适当调节办理退税时间。在一定时期占用消费税，相当于获得了一笔无息贷款，这样充分利用国家的免税政策并与延期纳税技巧相结合来达到纳税筹划的效果。
七、适当的公益捐赠也可降低税赋
企业在实际经营过程中，要合理进行避税筹划，应充分考虑并利用税法中给行善事的人和组织的优惠政策，使善事长久，使企业在社会中树立起良好的公众形象，同时，也具有很好的广告效应，保证企业更好地发展。例如：某企业在年终决算时，按税法规定计算年应纳税所得额为101000元适用税率33％，应缴纳所得额为33330元（101000×33％）；则企业净利润为67670元
（101000-33330）；但假若在年终决算过程中，通过境内非盈利的社会团体，在法定扣除额3030元（101000×3％）以内向公益事业捐赠1000元，则该企业应纳税所得额为100000元，适用27％的税率，应纳税额为27000元；可供支配的利润为73000元；捐赠后比捐赠前可节省税款5330元。财务管理的纳税筹划，间接地为企业多创造利润5330元。适当的公益捐赠确实可以降低税负，使企业获取更多的可供分配利润。
八、其他的纳税筹划技巧在现代企业财务管理中的应用
小额投资理财技巧篇4
“有时间赚钱，没时间打理”已经成为了现代都市人的“通病”，看上去。如果赚钱勤快，在理财方面“懒”一点似乎无伤大雅，闲置资金躺在账户上也没什么不对，然而我们辛勤工作的重要目的就是积累财富，如果好不容易赚来的财富没有得到有效管理，任由通货膨胀去“侵蚀”，那就是对自己劳动的另外一种漠视了。不过，别担心，“懒人”理财也有妙招，只要前期稍微“勤快”一点，就可以“一劳永逸”地打理自己的财富。
让银行储蓄“活”起来
最保守的理财“懒人”往往对储蓄账户有着天然的偏爱，然而让资金长期按照0.36％的活期利率结息，不免显得过于“低廉”，这时只要把富余的资金转成定期存款，就可以获得2.25％的利息，虽然仍然落后于3％左右的通货膨胀率，但至少可以减少一部分损失。如果想要定期活期两不误，既保证资金随时所需，又要享受较高的存款利率，那么可以选择短期理财产品。只要签署个理财产品服务协议，就可以通过1天理财或者7天理财的方式实现比活期高数倍的收益，而且复利计算收益还会有所增长。
以农行的“安心快线”和“安心得利”两款理财产品为例，“安心快线”理财产品是一种开放式理财产品，可提供一天和七天两种超短期限选择，在开放期内可以申购和赎回，起存金额为5万元，收益率分别为1.55％(1天)和1.85％(7天)，实现了活期利率的翻番，到期后还可以自动转存滚动起来。“安心得利”则提供从低于1个月到长于一年不等的多样理财期限，起存金额根据产品的不同分为为5万元、10万元两种，以近期发行产品为例，收益率为2％(21天)――3.4％(348天)。投资者可以根据自己资金闲置情况和投资安排从容选择，让“闲钱”也能带来收益。
“虽然上述产品都属于非保本浮动收益型理财产品，但通过合理的资产配置安排，在追求灵活投资、随时收益的同时有效降低风险属性，总体属较低风险产品。今年以来，该类产品都实现了预期的收益率，满足了客户不同期限的理财需求，受到了客户的广泛欢迎。”农行理财师田雷介绍说。
“一劳永逸”巧投资
金融机构根据“懒人”不喜欢整天盯盘、不愿频繁交易的特点，设计了一些操作方便简单、风险不大但收益略高于储蓄的“傻瓜型”理财产品，可以帮助“懒人”们实现“一劳永逸”或者“一劳长逸”的长期理财。
基金定投就是其中的一种。即投资者到银行，或者通过网上银行，协议每个月投资特定的金额认购基金。客户只要和银行签订协议，在每月固定的某天，银行会自动从协议指定的账户扣除约定资金到基金账户。每月定投的起始金额低至100元－300元，门槛低，可积沙成塔，并将长期投资简单化，大大降低投资失误带来的风险。
“基金定投，一般是为实现一个远期目标而制定的理财规划，比如说一次远途的旅游、养老金的补充，或者子女教育金的积累等。根据不同的目标，签订5年、10年甚至50年不等的定投协议，计算出每月的投资额度。基金定投是长期投资，所以一定要耐得住寂寞，可以说‘越懒越好’。因为可能股市近期的波段上会有震荡，如果这时候提前抛售，会带来不必要的损失，只有长期投资，坚持完成既定目标，才能发挥基金定投分散风险的优势，获得不错的收益。因为中国作为发展中国家，经济总量在不断增加，经济在持续发展，而股市是经济发展的晴雨表。”田雷还透露说，“月初或月末进行基金定投，收益是不一样的。一个定投的小技巧，牛市的时候，适合在月初定投，熊市的时候，适合在月末定投。”
小额投资理财技巧篇5
关键词:中小企业理财质押融资货币市场基金预收货款
中图分类号：F276.3文献标识码：a
文章编号：1004-4914（2011）11-167-02
中小企业在我国经济中占有举足轻重的地位，在企业理财与企业经营并举并重的今天，如何通过多种手段理财，提高资金的使用效率对中小企业有很大的现实意义。“企业理财”，简单地讲就是资金安全性、流动性与收益性的有机结合。下面笔者介绍几种中小企业常用的理财手法，以便为中小企业的日常理财提供借鉴。
一、巧借金融工具拨千斤
企业理财首先是保证资金安全、规避资金风险。中小企业可以利用金融工具达到理财和规避风险的目的，比如可以选择银行的掉期业务及远期结售汇业务。
选择人民币与外币掉期业务。所谓掉期，包含两次交易，第一次交易，境内机构用外汇按照约定汇率从银行买入人民币；第二次交易，该机构再用人民币按照约定汇率从银行买回外汇。例如，某出口企业收到国外进口商支付的出口货款50万美元，该企业需将货款结汇成人民币用于国内支出，但同时该企业需进口原材料并将于3个月后支付50万美元的货款。此时，该企业就可以与银行办理一笔即期对3个月远期的人民币与外币掉期业务：即期卖出50万美元，买入相应人民币，3个月远期以人民币买入50万美元。通过上述交易，既能满足企业的资金需求，又能达到规避风险的目的。掉期业务尤其受到有进出口业务的企业欢迎。
利用远期结售汇业务。远期结售汇业务指外汇指定银行与境内机构协商签订远期结售汇合同，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，到期外汇收入或支出发生时，即按照该远期结售汇合同订明的币种、金额、汇率办理结汇或售汇。作为企业锁定当期成本、保值避险的首选金融工具，它较好地满足了企业的各类需求。
二、善用闲钱生财
企业理财在保证资金安全、规避资金风险的同时要促使资金最大限度地升值，即“钱生钱”。理论上讲，企业的资金只要闲置一天（含一天）以上就可以理财了，如何让闲置的资金充分利用起来，又不影响正常的周转使用，手法有很多。比如可以投资于有“准储蓄”之称的“货币市场基金”，即投资于货币市场上短期有价证券的一种基金。货币市场基金有以下优势：可以用基金账户签发支票、支付消费账单。货币市场基金通常被作为进行新的投资之前暂时存放现金的场所，这些现金可以获得高于活期存款的收益，并随时撤回用于投资，还能保持资金极高的流动性，该类基金近期的年利率远高于0.50%的银行活期储蓄存款利率。以1000万闲置资金为例，投资货币基金每天收益大约在500元左右，而在银行每天的存款收益仅为140元左右。
让闲置资金充分利用起来还可以选择通知存款业务，企业通知存款是单位客户在办理存款时不约定存款期限，自由选择存款品种，支取时提前一天或七天通知银行，约定支取日期和支取金额的一种大额存款方式。这种存款业务利率水平高于活期存款，在不妨碍单位客户使用资金的情况下，可获得稳定而较高的利息收益，一般情况下的收益额是当前活期存款收益额的3倍还要多。而且，在已开通对公通存通兑业务的城市，单位客户可通过银行同城各分理处以上联机网点，办理存取款业务，极大地方便了单位客户资金调拨和周转。这种方式下，可以让资金时刻处在增值的过程中，并且不会耽误企业的资金运转。通知存款既可以获得高于活期存款的利息，又可以在短期内取回资金，比较适合于短期内有较大金额的闲置资金，但又有不定期资金需求的企业。
三、巧用政府扶持资金
在融资成本日益高涨的今天，企业不妨从政府方面获得融资支持，充分利用产业扶持政策获得企业急需的资金。如科技型中小企业技术创新基金等，还有众多的地方性优惠政策。科技型中小企业技术创新基金通过无偿资助、贷款贴息和资本金注入等方式，对创业初期、商业性资金进入尚不具备条件、最需要由政府支持的各种所有制类型的科技型中小企业的技术创新项目或为中小企业技术创新活动服务的公共服务平台给予资金支持，主要有贷款贴息和无偿资助两种方式。
贷款贴息主要用于支持产品具有一定水平、规模和效益，银行已经贷款或有贷款意向的项目；项目新增投资在3000万元以下，资金来源基本确定，投资结构合理，项目实施周期不超过三年；创新基金贴息总额一般按贷款额年利息的50%~100%给予补贴，贴息总额一般不超过100万元，个别重大项目不超过200万元。
无偿资助主要用于科技型中小企业技术创新活动中新技术、新产品研究开发及中试放大等阶段的必要补助。新增投资一般在1000万元以下，资金来源基金确定，投资结构合理，项目实施周期不超过两年等。
从实际应用的效果来看，由于该基金具体由各企业向各省市科技主管部门申报，所以企业在申请到创新基金的同时，往往还能获得各省市相应的配套政策和资金支持，对于符合条件的企业来说如果成功申请往往意味着企业即将进入发展的快车道。
四、利用应收账款抵押融资
应收账款一般占中小企业50%～60%的资产规模，对于中小企业来说，土地和房产资源有限，以应收账款出质，可以扩大企业担保财产的范围，并可借应收账款付款人较高的信用弥补自身信用的不足，获得银行贷款。应收账款若能盘活，将为中小企业融资难的解决提供很好的途径。
应收账款抵押是企业以应收账款为担保品，预先从银行融得资金，等收到客户支付欠款时再如数转交给金融机构作为部分借款的归还。如果客户拒绝付款，金融机构有权向企业追索，企业必须清偿全部借款。银行还有无追索权保理业务，就是相当于应收账款的让售，企业等于是将应收账款出售给了金融机构以取得资金，售出的应收账款无追索权。客户还款时直接支付给金融机构，一旦发生坏账，企业不须承担任何责任。这项业务可以完全地将全部风险转移。只要企业财务状况良好，产品质量稳定，应收账款具备真实、合法的赊销贸易背景，已履行对应合同项下的交货义务，并能够提供相应证明且债权凭证完整、无权利瑕疵，付款人并非销售方关联企业，均可申请办理保理业务。
中小企业可通过银行为自己的应收账款理财，取得现金，解决由赊销形成的应收账款越积越高问题，加速自身的发展。不少中小企业在其年销售额中，约一半为应收账款，数额较大，严重影响了公司的正常生产经营。企业可以申请银行对其应收账款进行无追索权“购买”，为其注入现金。这样加速了资金周转，优化了财务结构，促进了企业经营规模的扩张。
应收账款保理业务资金成本高于贷款，但是没有银行规模的限制，对于资金紧缺的企业来说是一种很好的筹资方式。
五、善用预收货款理财
预收货款是销货方按照合同或协议规定，在发出商品之前向购货方预先收取部分或全部货款的信用行为。即卖方向买方先借一笔款项，然后用商品归还，对卖方来说，也是一种短期融资方式。通过市场，每个企业都可以公平地赚取利益，利益不会平分给每个企业，而是靠企业的理财人运用科学合理的方法去取得。比如不同的收款政策决定着合同双方在市场中盈利的分成比例。利用预收货款结算方式便是一种很好的理财方法。
预收货款通常是买方在购买紧缺商品时乐意采用的一种方式，以便取得对货物的要求权。此时买方对商品没有选择的主动权，卖方市场的存在使卖方企业可从中赚取尽可能多地利润。例如，某企业年收款量为1亿元，如果采用预收款结算方式，款到签订合同，合同生效后半个月后发货，同时收取的承兑汇票要求期限在三个月之内。如此处理，一方面可以占用对方资金半个月，并且可以缓解资金的缺口；另一方面收取的三个月到期的承兑汇票可以办理票据置换，票据到期托收转现后办理定期存款，可以获得定期存款利息。预收货款融资，信用形式应用非常有限，仅限于市场紧缺商品、买方急需或必需商品、生产周期较长且投入较大的建筑业、重型制造等。
从某种意义上讲，企业理财比生产经营更为重要。中小企业在实际生产经营活动中要把理财摆在首位，将企业资金安全性、流动性与收益性有机结合，不断提高企业的效益，实现企业的目标。
参考文献：
1.陈庆宝.中小企业如何运用商业信用融资.财会月刊，2006，05
2.靳如全.对完善中小企业融资担保体系的建议.财务与会计，2010，03
3.傅晓春.中小企业融资问题研究[D].江苏大学学校，2007（5）
小额投资理财技巧篇6
[论文摘要]纳税筹划是以企业合理纳税为前提,统筹规划企业纳税行为,纳税筹划是企业实现利润最大化的必要措施之一,经济主体为了能够在激烈的市场竞争中获胜,在经济社会中占有一席之地,必然采取各种合法措施来实现经济利益的最大化;纳税筹划是在熟知相关税收法规的基础上,在不违反国家税法及相关法律、法规的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动的科学安排,运用合理的方法和技巧达到规避或减轻税负,同时纳税筹划要树立守法意识和维护自身权利的意识。
1企业纳税筹划的必要性及面临的纳税筹划问题
1.1企业纳税筹划的必要性
(1)纳税筹划是企业实现利润最大化的必要措施之一。市场经济是激烈竞争的经济,经济主体为了能够在激烈的市场竞争中获胜,在经济社会中占有一席之地,必然采取各种合法措施来实现经济利益的最大化。纳税筹划就是实现经济利益最大化的有力措施之一。随着我国税制的不断完善,纳税支出已经成为企业的一项重要支出,如何优化纳税支出的纳税筹划已成为现代企业财务管理的重要内容之一。
(2)纳税筹划是企业发展的需要。提起纳税筹划,不少人认为纳税筹划就是牺牲国家利益谋取企业私利,这是一种错误观点。纳税筹划是企业发展的需要,在市场经济体制下,依法纳税是每个企业承担的责任和应尽的义务。有些企业为了减少本企业的负担便打起了少缴税的主意,但往往是事与愿违;有些企业又在不知不觉地多缴税。这就使纳税筹划逐渐独立出来,并成为企业经济活动中不可或缺的一种重要活动。
纳税筹划是通过非违法的避税行为和合法的节税方案以及税负转嫁的方法达到尽可能减少纳税行为,从而达到少缴税款的目的。也就是说,纳税筹划是纳税人在熟知相关税收法规的基础上,在不违反国家税法及相关法律、法规的前提下,通过对筹资活动、投资活动、经营活动的科学安排,运用合理的方法和技巧达到规避或减轻税负、最大化企业利益的行为。
企业利益最大化了,同时也就给国家带来了应有的利益,两者并不矛盾,是相互依存的两个方面。没有企业的利益,国家利益也会受到影响;同样,企业不保证国家的利益也就没有了长久生存、发展的空间。
(3)纳税筹划要树立守法意识和维护自身权利意识。纳税筹划是企业合理、合法地对企业的纳税行为进行统筹规划,以减少税费支付,在不违反国家税法及相关法律、法规的前提下,运用合理的方法和技巧最大化企业利益,与偷税、骗税、抗税和欠税有着本质的区别。
使企业树立维护自身权利的意识。我国《税收征管法》制定的目的是“为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展。”由此可见,企业的规划在合法的情况下,是受国家法律、法规保护的正当权益。也就是说,无论从企业的角度讲还是从国家、政府即征税方的角度讲进行纳税筹划都有其必要性。税法对不同地区的收受差异,使企业在减轻自身负担的同时自动调节地区间的经济结构,充分体现了国家税收的经济杠杆作用。
1.2目前纳税筹划应关注的问题
纳税筹划是在保证国家利益和企业利益的同时,保证企业的利益及企业的发展。在充分利用国家政策时,目前应重点关注以下方面的纳税筹划问题。
(1)企业改革面临的纳税筹划问题。企业随着改制的发展,将成为独立的法人主体,原来企业内部单位的有偿结算收入将按政策缴纳各项税费,这无形中就会增加企业的纳税额。
(2)技术改造纳税筹划。根据财政部、国家税务总局的相关文件规定,凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。企业可以选择有利于自身的技术改造方式和设备购置的顺序来进行纳税筹划。
(3)筹资方式的筹划。从财务管理的角度上讲,企业的筹资方式从性质上划分为负债筹资和权益筹资两种方式。筹资方式的不同会形成纳税上的差异,我们要在不破坏资本结构的前提下,选择适应于企业自身的筹资方式。
2纳税筹划方案
2.1增值税中运输收入缴纳税款的筹划
由于承担着运送供暖用煤等运输业务,核算中存在着是否单独经营的情况,如果将其纳入增值税混合销售行为,会为企业带来了一个筹划空间。
如公司各单位年提供的外部运输收入按3500万元计算,购买汽车配件及发生的燃料费3100万元。
(1)按非增值税应税项目计算缴纳营业税应发生税费情况:
营业税3500×3%=105万元
城建税105×7%=7.35万元
教育费附加105×4%=4.2万元
支付税费合计116.55万元
(2)按增值税兼营行为处理发生税费情况:
增值税销项税额3500×17%=595万元
增值税进项税额3100×17%=527万元
城建税(595-527)×7%=4.76万元
教育费附加(595-527)×4%=2.72万元
支付税费合计75.48万元
从上述分析可以看出,按兼营行为处理,企业少支付税费41.07万元,并且可以多抵扣税款527万元。
2.2所得税的纳税筹划空间
企业在年终预计年应纳税所得10.1万元,年终决定向希望工程捐款0.1万元。如不捐赠,企业所得税率33%,税后利润6.77万元;如果捐赠,企业所得税率27%,税后利润7.3万元;企业通过分析计算,这项捐赠给企业带来0.5万元的利润。这里年终预计所得额就是经营中不确定的风险,企业在筹划的同时要考虑化解各种风险的措施,以最大限度地保证企业的利益。
2.3利用银行贷款的纳税筹划空间
企业拟购买10000万元的设备,以增加赢利,对投资企业内部有两种不同意见,是利用10年积累的资金购买设备还是向银行贷款。财务部门提供了两种方案的纳税对比分析:
(1)用10年积累的10000万元购买设备,投资收益期为10年,每年平均赢利为2000万元。
该厂平均每年纳所得税2000×33%=660万元,10年共纳所得税6600万元。
(2)贷款10000万元购买设备,年平均赢利仍为2000万元,年利息支出150万元,扣除利息后,企业每年赢利1850万元。
这样企业每年纳所得税1850×33%=610.5万元,10年共纳所得税6105万元。
显然,企业以贷款方式进行投资有许多好处,可以提前进行所需要的投资活动以获取更多的利润,可以减少企业承担的资金风险,减轻税负。
(3)处置报废固定资产的纳税筹划。企业2007年已报废固定资产净残值1500万元,对这些固定资产是整体出售还是拆除后出售进行了分析。拆除后处置预计收入1200万元,拆除费用55万元。
按相关政策,企业不将固定资产拆除,直接销售按《国家税务总局关于印发增值税问题解答(之一)的通知》(国税函发[1995]288号)文件规定,销售自己使用过的其他属于货物的固定资产,暂免缴纳增值税。
3纳税筹划的建议方案
3.1技术改造纳税筹划设计方案
(1)技术改造纳税筹划的设计思路。财政部、国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税暂行办法》的通知[财税字(1999)290号]和国家税务总局关于印发《技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法的通知》[国税发(2000)013号]文件规定,凡在我国境内投资于符合国家产业政策的技术改造项目的企业,其项目所需国产设备投资的40%可从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。按照规定,企业每一年度投资抵免的企业所得税税额,不得超过该企业当年比设备购置前一年新增的企业所得税税额。如果当年新增的企业所得税税额不足抵免时,未抵免的投资额可用以后年度企业比设备购置前一年新增的企业所得税税额延续抵免,但延续抵免期限最长不得超过五年。
(2)建议方案。①当年“新增税款”大于后购置设备尚未抵免的金额时,则当同一技术改造项目分年度购置设备时,在同一抵免年度内,对以前年度分年度购置的设备应分别计算抵免额,即“先购置设备先抵免,后购置设备后抵免”,不影响抵免额。②当年“新增税款”小后购置设备尚未抵免的金额时,则当计算后购置设备的抵免额时,因为本年度应纳税额已经抵免了先购置设备的抵免额,故“新增税款”就有可能不足抵免后购置设备的应抵免额。这种情况下就要先比较先后购置设备抵免额的大小和可抵免剩余年限,再选择是抵免先购置设备还是后购置设备抵免额。
3.2筹资方式的筹划设计方案
《税法》规定纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除。
从财务管理的角度上讲,企业的筹资方式从性质上划分为负债筹资和权益筹资两种方式。筹资方式的不同会形成纳税上的差异,按《税法》规定,债务利息可从所得税前扣除,而股利支出在所得税后支付。两者的差异导致了负债和权益资本对企业税收成本和企业价值的不同影响。
从纳税筹划的角度看,企业适度采取负债筹资比权益性筹资优越得多,企业负债增加,纳税支出减少,每股收益增大,企业价值增加。因此,在提高生产能力筹集资金上可以采取向银行借款、发行企业债券、企业间相互融资等进行筹资。股份制煤炭企业还可以采取尽量减少权益性资本所占的比例等方式进行纳税筹划,但要注意资金结构的合理性。
参考文献:
小额投资理财技巧篇7
作者：张小平
出版社：机械工业出版社
美国《时代》周刊主编扎卡亚这样评价道：“21世纪头十年影响世界最重要的事件，既不是2001年的‘9•11’事件，也不是随后发动的阿富汗战争和伊拉克战争，而是‘中国的崛起’。”对于中国企业，联想的国际化历程肯定也能排进top5了。
其实自1984年批准成立起，联想早就埋下了“走出去”的信念。1988年进行了“进军海外誓师大会”，制定“三步走”战略，历经六年，1994年按时完成“海外拓展三步走”计划，建立起一个包括研发中心、生产基地和国际营销网络。1996年，联想首次超越国外品牌成为国内市场占有率第一，并在此之后六年间连续稳居榜首。1999年联想天禧电脑诞生，并获得了英特尔公司的“pC创新奖”和有着“信息技术产业的奥斯卡”美称的“ComDeX大奖”，也是这一年，联想电脑以8.5%的市场占有率荣登亚太市场pC销量榜首。
2000年的“互联网泡沫破灭”并没有击败联想人“冲出亚洲，走向世界”憧憬的梦想，杨元庆及时调整了新战略，从多元化转为专注pC业务，并于2004年成功收购iBmpC业务，成功上演了一场商业版的“蛇吞象”。如今的联想，营业额超过了200亿美元，全球市场份额达到了10%以上，业务遍布全球160多个国家。继2008年后，今年再次荣膺“世界500强”之列。
这本《再联想----联想国际化十年》就是向我们详细叙述了联想集团近十年来的这一段旅程，看完热血澎湃之余，不妨也来总结下联想的成功法宝。
首先，“建班子、定战略、带队伍”的管理三要素。有“中国it企业教父”之称的柳传志从《基业长青》一书中得到启发，“如果要想让事业有长期继承，最好还是从内部选拔接班人。”他深知杨元庆这种越遇见困难反而越有勇气和激情的人非常契合联想的文化，也能率领联想走得更远更持久。事实证明，正是杨元庆的“硅谷考察”一行改变了后来联想的经营战略，从多元化回归专一，也顺利让联想度过了互联网泡沫破灭这一劫。在处理杨元庆与郭为两位爱将的问题上，柳传志巧妙的将联想一分为二，让他们继续为联想发光发亮。在队伍建设上，杨元庆继承了联想以往的管理理念。
其次，“双模式”与平台等多重营销模式。2003年，面对劲敌戴尔的直销模式，联想将业务模式分为关系型与交易型两大部分，前者主要针对政府、教育、金融、电信等行业客户，单点采购量大，会持续采购，使用需求比较复杂，需要良好的客户信任关系以建立长期的持续合作，多采用直销模式；后者主要针对家庭、中小企业等消费者，客户数量多，每个客户单点采购量小，不连续采购，以分销模式为主。
三，联想文化。并购后的联想既保留了iBm的员工，又挖来了戴尔的多名高管，这三方迥异文化的并存与融合问题关系着联想国际化的成功。在外界看来，联想的亲情文化与iBm尊重个性的蓝色文化、戴尔的狼文化三者格格不入，甚至水火不容。在提出“坦诚、尊重、妥协”的六字方针后，杨元庆随即又提出了打造“赢”文化，它的核心价值观就是：成就客户，创业创新，诚信正直，多元共赢；并将“追求技校，赢的态度，拥抱变革，坦诚沟通”作为新的行为准则，以“优质可靠的产品，国际及业内的领先地位，不断成长的业务，不断增长的市场份额，赢的全球团队和文化”作为联想的目标。并通过文化鸡尾酒系列活动来提炼企业文化。
科技想要什么
作者：凯文•凯利
出版社：中信出版社
本书中，凯文・凯利向我们介绍了一种全新的科技观。他认为，作为整体，科技不是由线路和金属构成的一团乱麻，而是有生命力的自然形成的系统，它的起源完全可以回溯到生命的初始时期。正如生物进化呈现出无意识的趋势，科技也是如此。通过追踪这些长期趋势，我们可以对“科技想要什么”有所理解。
文明
作者：尼尔•弗格森
出版社：中信出版社
东西方文明pK，谁是胜者？金融危机之后，西方的主导地位已经结束了吗？著名金融历史学家尼尔・弗格森在本书中深刻分析东西方文明的碰撞以及未来世界的新秩序，以大历史的视角，端详中国复兴在世界历史进程中的角色。
境界管理：五重境界管理模式
作者：鲁培康
出版社：机械工业出版社
本书旨在解决我国企业界以及学界急需解决的一些关键问题，全球化背景下中国企业实现从优秀到卓越的创新思想、路径与方法何在？从这些企业的竞争之道以及企业家们的身上，读者既可以看到境界管理的思想、理念应该如何实践，也可以领悟到境界管理的工具、方法应该如何落地。
身边的巴菲特
作者：马修•谢夫林
出版社：机械工业出版社
本书讲述的是10位普通美国投资者的故事，他们没有对冲基金的从业经验，也没有常春藤名校的文凭，但是他们凭借着自己的不懈钻研与努力，竟能长期跑赢最优秀的华尔街专家们。这些“足不出户的大师”们来自生活中的各个领域，他们是软件推销员、门诊医生、狂热的电脑迷，甚至家庭主妇。
查账的书这样读容易懂
作者：陈南
出版社：北京理工大学出版社
财务里的门道和热闹，上可让企业扭亏为盈、利润倍增，下可让企业倾覆倒闭，投资者血本无归。本书全面介绍查账工作的核心要领和重要技巧，零距离对接现实财务工作，助你通过一角看冰山，从蛛丝马迹中发现账目玄机。
写给老百姓的理财学
作者：张毅
小额投资理财技巧篇8
利用货基坐享收益
目前来看，通常信用卡透支消费拥有的是20至56天的免息期，使用信用卡没有任何收益，但每个月偿还信用卡的闲钱通常是“睡大觉”，只能拥有活期存款收益。但若投资者能将货币基金和信用卡巧妙搭配，便可实现一边“喜刷刷”，一边享受收益。
实现货币市场基金和信用卡完美结合，有两种方式。一种是直接选择具备货币基金投资功能的信用卡，如中信汇添富现金宝联名信用卡。投资者使用这种卡，就是用闲散资金向汇添富基金“现金宝”账户储值，等同于购买了货币基金。而在信用卡账户还款日到期之前，持卡人可通过账户关联功能，由“现金宝”账户按照所需还款金额进行等值货币基金赎回，从而完成信用卡的自动还款或自助还款。而且，由于汇添富“现金宝”账户可支持工行等多家内地发卡银行的现金投资，还款渠道较多。目前有部分银行和基金公司在推广这样的信用卡。
第二种是定投货币基金和信用卡搭配还款的办法。投资者可将部分工资定投货币市场基金，而日常的生活开支则主要利用信用卡透支。同时工资卡设置为“自动还款”功能，一般货币基金是t+1赎回资金到账，这样只要透支还款日前一个工作日赎回相应金额的基金份额，即可自动还清相应透支款。不过，投资者最好选择属于同一家银行的工资卡、信用卡，这样既快捷又节省费用。
逾期还款免责有术
目前信用卡还款方式非常多，可以通过柜台、atm机、网银转账、第三方转账还款，甚至还可以通过一些24小时便利店还款，投资者最好选择一种自己方便的还款方式。理财专家建议，尽量避免逾期还款的情况出现，这能在事前做好准备。
首先，消费者可提前申请余额计息的信用卡。据悉，目前国内绝大部分的银行都是采用全额计息的方式，对持卡人偿还的部分也计息，即只要一分未还，对当期应还款全额计息，因此“罚息”非常重。而余额计息的利率计算方式是根据部分还款后剩余的部分计息，这样一来即使信用卡逾期还款也能减少自己的损失。
其次，目前财付通、拉卡拉等网站为信用卡持卡人提供了第三方中介服务，即为避免信用卡逾期还款的出现，通过该中介就可以在网上实现跨行、跨区还款而免收手续费。在采用中介网站还款的时候，一定要选择正规的网站，同时仔细核对账单信息，确保每笔消费的真实性。需要注意的是，采用第三方中介网站还款的时候，一定要注意到账日期是否在还款期限内，否则极易造成损失。
最后，最好选择有逾期宽限日的信用卡。据悉，不少银行会对持卡人信用卡逾期的第一日发送短信予以提示，一般银行会给予2日的宽限期，只要在2日内还款就可视为按时还款。投资者最好采用柜台或同行atm机等较为安全、能确保实时到账的还款方式。若要选择跨行网银转账，一定要注意到账时间，最好选择实时到账的方式。
此外，目前广发、深发展、兴业等银行信用卡，可通过“柜面通”业务实现不同银行的跨行还款，不过一般要2至3个工作日才能到账，消费者一定要注意。
分期付款谨慎采用
根据易贷中国一次调查显示，如果遇到资金不够，40%的人群会选择信用卡分期。而信用卡分期付款最好谨慎采用，其中也有技巧。
首先，投资者要注意分期付款方式各不同，最好选择适合自己的方式。如邮购分期足不出户即可完成，通过银行网上商城进行订购，一般情况下不收取手续费，但订货周期较长，业务较为繁琐；商场分期则是在银行指定的商场中进行消费，结账时持信用卡办理分期付款。一般情况下，商场分期3期可免手续费，6期和12期执行不同标准；而账单分期则较为方便，刷卡消费后通过电话向发卡行提出分期申请即可，往往分期越长手续费越高。
投资者最好谨慎选择分期付款的方式。目前信用卡分期手续费的收取主要有两种，一种为首期一次性收取，另一种为每期分期收取。因为在分期还款的过程中，持卡人所占用的银行资金逐渐减少，但手续费却并没有因此降低。假设分期付款金额为1200元，分12期，每期还款100元，手续费为0.6%/月，每月实际扣取107.2元，可折算的名义年利率为7.2%。但持卡人并非一直欠银行1200元，到最后一个月，实际上只欠银行100元，但银行仍按1200元收取手续费。根据测算，持卡人所要支付的真正年利率约为15.48%。
小额投资理财技巧篇9
金融是指货币的投资、存储、流通、汇兑、提取、回收等一系列经济活动。投资者期望通过这些经济活动进行资源的最优配置，获得后期利益；贷款者会依据利率的高低、代价的大小，选择最佳的贷款方式。
金融行业主要包括银行、证券公司、保险公司、信托中介、基金公司等。互联网金融背景下，经济活动大都在互联网上进行，通过互联网提供的相关平台获取所需信息，考证彼此的信用，由此进行投资、贷款、储存、还款等一系列经济活动。现有的金融交易平台包括众筹、股票基金操作等投资软件；支付宝、微信等在内的第三方支付软件；蚂蚁支付等第三方代付软件以及种类众多的借贷应用软件。所以互联网金融是指在互联网上运用互联网的优势进行的各类经济往来活动。
二、互联网金融的特点
1.快捷便利
互联网金融具有快捷便利的特点，有效省去了繁复的手续，节省了时间成本。传统的金融活动必须在线下进行面对面的沟通，为彼此提供纸质的信息资料和信用凭证，同时还有签订合同等复杂的程序。而互联网下的金融，如果交易量小，省略了这些步骤；如果交易量较大，则利用互联网的便利快捷性填写和认证信息，最终完成经济活动。
2.交易量大，交易额偏小
随着电商和网上贷款等行业的发展，消费者可以依靠第三方支付和代付软件进行经济往来活动。因为具有便利和快捷性，互联网金融的使用频率自然会提高，网上交易的数量会越来越多。电子网络技术的发展使网上支付和贷款成为可能，支付宝、社交平台、贷款app等金融产品的出现，给人们提供了很大的便利。人们出行几乎可以不使用现金，打车、吃饭等消费行为，都可以通过这些金融产品来支付，这就使互联网金融具有交易额偏小的特点。
3.交易成本降低
大部分交易在网上进行总比线下要高效。事先设计的软件程序，方便了人们信息交流和认证，也减少了接待人员和金融工作者的工作量，甚至缩减了部分服务岗位。同时网上信息的交流不以面对面的形式或以纸质为载体，而是借用互联网的共享性和协作性，使所有传统手续得以简化。所以互联网金融节省了时间成本、人力成本、物力成本。
4.增大了金融风险
虚拟网络使造假、欺骗成榭赡埽给信用认证制造了麻烦。同时网络安全系统本身也存在风险问题。黑客和病毒软件肆虐，使互联网上的金融活动也存在着风险。而且，随着互联网在学习、工作、生活中的广泛推进，个人信息泄露的问题日趋严重。互联网给金融交易带来好处的同时，也极大地增加了企业金融和个人经济的风险。
三、互联网金融背景下金融学专业创新的方法
1.对课程进行创新
金融专业主要包括宏微观经济、投资学、证券学、货币学、会计财务、银行学等课程。这些课程尤其是投资学、证券学实践性很强，学校应该注重课程的改革，在互联网教学模式下，提升学生的经济基础理论、理财的专业技巧，培养学生的经济素养。例如，在教授投资学和证券学时，教师要设计好理论讲解和实践操作的比例。在考核实践性很强的课程内容时，不仅应包括笔试成绩，还应包括对实践结果的考核。学校可运用或者开发关于证券和投资的虚拟软件，学生使用同等的虚拟货币进行科学的投资，在实践中将理论与个人技能相结合，最后依据最终回笼的货币数量评判实践成绩。在学习货币学时，学生可以在老师的协助下，模拟出一个货币发行、流通的小型世界，在实践中发现漏洞，不断巩固理论知识。
2.体验现有的互联网金融产品
与大多数其他专业的学生一样，经济学的学生在生活和学习中也会使用许多金融产品，如支付宝、微信支付、小额贷款、众筹、美团等软件。经济学的学生除了使用这些软件，还应该养成金融分析的专业素养，明白操作技巧的同时，要分析其潜在的运行机制，时刻做到理论与实践相结合。同时，研究广受欢迎的金融产品后，可以与其他电子商务或者计算机专业的学生合作，联手打造出新的金融软件，将理论运用到实践中。
3.在金融行业进行实习
除了对金融产品进行体验，学生还可以在银行、投资、贷款公司进行实习，获得更为直接的实践经验，在银行中了解利率、利息、汇兑、贷款、存储等大量经济知识，在投资行业了解投资资本的流行机制，在贷款行业获得信息处理和信用认证的本领等。金融经济学的学生应该做到知行合一，在体验中获得专业技巧。
4.提高挖掘和分析信息的能力
在对客户进行信用认证时，金融行业会利用互联网搜寻客户的贷款活动、还款信用、收入能力、财产状况、家庭状况等信息。首先，客户提供的信息不一定具有真实性，信息审查员必须对客户的财产状况和经济活动进行全面的考察，对远期的借贷和近期的消费进行仔细计算。所有这些信息除了在互联网上考证，还要在实地考证。而互联网上提供的是繁杂的信息，审查员必须依靠高效的软件，如云计算、大数据分析等软件进行信息的挖掘和搜寻。在实地考察中，职员还得具备一定的资产评估能力，才能对客户的经济实力进行如实统计。金融专业的学生接触不到评审客户信息，但是教师可以提供假设中的客户，提供一定的信息，告知相关的信用评审技巧，让学生在假设的案例中进行实践，获得信息认证能力。
5.提高评估风险的能力
对于客户的信用认证，不能只依靠客户提供的信息，同时要在互联网提供的海量信息中，运用强大的信息处理能力，搜寻到有价值的信息。涉及大量贷款业务时，需要对客户个人的经济情况进行实地考察，全面而严谨地评估客户的可靠性。学生在学校虽然不能获得这方面的知识，但是必须提高理论知识的完整性和严谨性，为以后的工作提供理论支持。另外，哲学专业与经济专业也有一定的关联性，哲学中的唯物主义、辩证主义、联系与发展的观点对于投资具有很大的指导意义。健全“三观”建设、提高思想觉悟也能潜在地提高金融专业学生的专业精神和素养，尤其投资、股票等金融活动的开展更能因哲学思想而受益匪浅。
四、结语
金融学专业的学生，应该积极寻求实践的机会，明白实践的重要性。学校应该利用互联网的思维为广大学生提供足量的虚拟操作软件和到企业实习的机会，缩小学生与外界金融行业的差距，提高学生的职业能力。针对互联网金融的弊端，学生作为未来的建设者，应该积极地思索和探讨解决办法，有效消除网上交易的弊端，研发出更加完善的金融交易平台。
参考文献：
小额投资理财技巧篇10
摘要实务中遇到一些有关政府补助会计处理的问题，值得思考。建议：将即征即退增值税按照应收金额计量确认政府补助；不要随意扩大投资补助的范围，避免准则被架空；对于没有期限的综合性项目政府补助，准则讲解应提供递延收益的分配方法。
关键词政府补助增值税退税应收金额计量投资补助综合性项目
在过去的五年时间里，政府补助准则帮助我们会计审计工作者解决了实务中遇到的许多疑难问题，其重要性毋庸置疑，但是笔者在实务中遇到了一些有关政府补助会计处理的问题，在此提出以便探讨：
一、政府补助中即征即退增值税能否按应收金额计量
根据政府补助准则应用指南及讲解的规定，按照固定的定额标准取得的政府补助，应当按照应收金额计量，确认为营业外收入，否则应当按照实际收到的金额计量。由于即征即退增值税不是按照定额标准取得的政府补助，企业只有在收到退税款时才能确认为营业外收入。根据实务经验，增值税退税是软件企业政府补助的重要构成项目，上述确认收入的方式产生了以下三个问题：
问题一：应收出口退税和即征即退增值税计量方法不一致。
众所周知，应收出口退税科目本身就代表了出口退税是采用应收金额计量的，虽然出口退税不构成企业的收入，但是确认了一项资产；而在退税流程上出口退税和即征即退没有本质差别，为什么两者的计量方法有差别？
问题二：即征即退增值税按收到金额计量的方法给企业提供了盈余管理空间。
从常理分析，企业会希望尽早收回退税款，但笔者在审计某软件企业时发现，当年度下半年软件销售金额较大，退税却集中在年底才向税务局提出申请，而上年度同期并没有这种现象。虽然企业解释是出于集中申报减少工作量的考虑，但因退税周期一般是1-3个月，该笔金额不小的退税款必然是在下年度收到（事实也的确如此），不得不让笔者怀疑企业存在盈余管理的可能性。
问题三：即征即退增值税是否属于非经常性损益？
根据证监会的相关规定，政府补助属于非经常性损益项目，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外。这里再次提到定额定量的政府补助概念，和政府补助准则对于可按照应收金额计量的政府补助基本一致。这将导致一个奇怪的现象：目前不管是上市公司还是拟上市公司，当期收到的软件即征即退增值税都不认定为非经常性损益，即都认定为“与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助”；而报表附注中关于政府补助的会计政策描述是按照收到的金额计量确认当期收益，即认为其不属于准则所指“按照固定的定额标准取得的政府补助”，两者是否自相矛盾？
鉴于其他享受同样增值税优惠政策的行业也存在类似问题，因此笔者建议应将法定的即征即退或先征后退增值税按照应收金额计量确认政府补助，以避免上述问题的出现。
二、政府补助被投资补助架空
实务中很多财政资金配套的管理办法都要求企业收到时应作资本公积处理，常见的如中央预算内固定资产投资补助资金、中小企业发展专项资金、国家重点技术改造项目国债专项资金、科技型中小企业技术创新基金和节能技术改造财政奖励资金等。《企业财务通则（2010年修订）》对投资补助的财务处理规定是“企业收到这类资金增加资本公积或者实收资本，由全体投资者共同享有”，但文件要求作资本公积的财政资金拨款是否属于企业财务通则中规定的投资补助，实务中难以认定，企业做法也各不相同，有的按照拨款文件规定计入资本公积，有的计入递延收益，更谨慎的挂专项应付款等待政府明确态度再做处理。鉴于这种情况，笔者建议财政部门及其他相关部门在下达拨款文件时不应随意扩大投资补助范围，也不要随意规定企业将财政拨款资金计入资本公积，否则会造成企业相应已开支的成本费用无法在利润表上得到适当弥补，影响企业的财务业绩，也违背了政府拨款的初衷，更糟糕的是使得政府补助准则陷入了无用武之地而被架空的尴尬境地。
三、准则讲解中缺乏对没有期限的综合性项目政府补助分配递延收益的方法
笔者在审计一家高新企业时遇到这样一笔政府补助：企业筹建一条生产线以将自研开发的新产品投产，项目总投资预算为1000万元，其中厂房投资300万元（预计使用年限30年），机器设备投资400万元（预计使用年限10年），人工成本、后续研发开支及初始启动资金各100万元。经企业申请，当地政府相关部门同意按照项目投资总额的40%配套补助（没有明细到各项目），即400万元。企业收到该笔拨款时认定为综合性项目政府补助，计入递延收益，但马上就面临一个问题：按照准则讲解的规定，难以区分与收益相关和与资产相关各自金额的，应整体划分为与收益相关的政府补助，视情况不同计入当期损益，或者在项目期内分期确认为当期收益，但是准则讲解里只列举了有项目期的综合性补助案例，没有说明“视情况不同计入当期损益”具体如何操作。该生产线恰巧没有明确的项目期，递延收益该如何分配？笔者提出两种方案：一是视同项目期为10年（机器设备使用年限），把400万元平均分配结转至各期收益；二是合理区分出与收益相关和资产相关的补助金额，即先把400万元递延收益按照40%比例分解到具体项目中，在项目投产当年视同当期已经发生了相关成本费用，将人工成本、研发支出和启动资金分配的递延收益120万元（300万X40%）先结转当期收益，剩下厂房和机器设备各自分配的递延收益120万元和160万元按照各自的使用年限平均分配到各期收益。由于两种方案会导致会计处理结果有较大不同，因此笔者建议今后在修订会计准则讲解时列举对于没有项目期的综合性项目政府补助如何分配递延收益的若干案例，以便在实务中有所参照。
参考文献：
[1]企业会计准则.财政部令第33号，2006.2.