资产构成情况篇1
第一条为加强乡村信用社持续、审慎、有效监管，促进乡村信用社完善内控制度，提高资产质量，防范风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》和有关法律、行政法规，结合乡村信用社监管实际，制定本方法。
第二条本方法适用于中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其各级派出机构对乡村信用社不良资产的监测和考核。
第三条乡村信用社和各级联社要按照本方法要求，制定符合本地实际的乡村信用社不良资产监测考核方法。
第四条本方法所称不良资产是指按照《乡村合作金融机构信贷资产风险分类指引》、《乡村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》等确定的标准和程序划分的不良信贷资产和非信贷资产。
第五条不良资产监测考核报告的数据和资料主要来源于银行业金融机构监管信息系统、银监会要求的其他统计报表、乡村信用社报送的不良资产分析报告及现场检查和日常监管所掌握的情况。
第二章不良资产监测和考核
第六条各级监管机构应按月对乡村信用社不良资产进行监测，按季进行考核。
第七条各级监管机构应建立不良资产监测工作制度和操作规程，明确对乡村信用社不良资产进行监测的工作部门和岗位人员，并报上级监管部门备案。
第八条出现下列情形之一的，各级监管机构要实施直接重点监测：
（一）不良贷款比例和不良非信贷资产比例排前三名的地区或机构。
（二）连续三个月不良贷款余额和不良非信贷资产余额不减反增，以及不良贷款比例和不良非信贷资产比例不降反升的地区或机构。
（三）当年新增不良贷款和新增不良非信贷资产居前三名的地区或机构。
第九条各级监管机构应采取以下有效措施对乡村信用社不良资产及管理情况进行考核：
（一）建立不良资产考核的工作制度和考核评价体系，明确不良资产考核的工作部门和岗位人员。
（二）从纵比、横比两方面对被考核乡村信用社不良资产及管理的进步度作出考核评价。
（三）建立不良资产考核指标体系，按风险分类对不良资产进行考核。
（四）将不良资产考核结果作为重要事项纳入法人机构综合考评体系，并作为对高级管理人员进行考核的重要依据。
（五）将不良资产考核结果及时向被考核单位通报，并提出相应的内控管理和风险化解的工作目标和措施要求。
第十条不良资产考核指标体系包括资产质量指标和贷款迁徙率指标（具体计算公式见附件）。资产质量指标主要包括不良贷款比例、不良贷款比例变化、不良贷款变化额、新发放贷款形成的不良贷款余额、新发放贷款不良率、不良贷款收现率、不良非信贷资产比例、不良非信贷资产比例变化、不良非信贷资产变化额。贷款迁徙率指标主要包括正常贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率和可疑类贷款迁徙率。
新发放贷款余额为月日以后发放的贷款余额。
第三章不良资产分析
第十一条各级监管机构对乡村信用社不良资产情况要持续关注，按月对不良贷款、按季对不良资产进行全面分析，及时对乡村信用社的风险状况和变化趋势作出总体判断和评价，并形成分析报告，对风险状况严重和变化明显的要重点说明。不良资产分析包括不良贷款分析和非信贷资产风险分析及相应的工作措施和建议等。
第十二条不良贷款分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期贷款余额、不良贷款余额及比例、与上期和年初比较的变化情况及原因。对重大变动和异常情况应进行重点分析。
（二）地区分布情况。不良贷款余额及比例的地区分布情况分析。
（三）行业分布情况。各行业贷款余额、不良贷款余额、不良贷款比例情况分析。对国家宏观调控产业进行适当关注。
（四）投向情况。主要是对企事业单位（包括企事业法人、合伙企业、个人独资企业及集体合作组织）、自然人一般农户（包括农户小额信用贷款、农户联保贷款、助学贷款）、银行卡、住房按揭、汽车、自然人其他户、贴现及承兑汇票垫款等贷款投向形成的不良贷款情况作出必要的分析。
（五）直接监测对象情况。确定为辖内重点直接监测对象情况分析。
（六）迁徙和清收转化情况。分析各类贷款形态之间的迁徙转化情况，重点分析向下迁徙的原因以及现金清收、贷款核销、以物抵债等清收处置情况。
对中央银行专项票据置换的不良贷款的清收情况作出专门说明，包括清收进度、清收费用、债务人资料、台账管理等。
（七）新增不良贷款情况。主要是月日以后新发放贷款的质量情况和形成的不良贷款情况，重点对不良贷款形成的内外部原因进行分析，对当年新形成的不良贷款情况要作专门说明。
（八）对不良贷款变化趋势进行预测，提出加强不良贷款管理或监管的措施和意见。
第十三条非信贷资产风险分析。主要包括以下内容：
（一）基本情况。本期非信贷资产余额，不良非信贷资产余额和比例、预计损失余额及比例，与上期及年初比较变化情况。特别是投资、待处理抵债资产、应收款等的变化情况。本期不良非信贷资产及预计损失变动较大的，应进行重点分析。
（二）结构分析。不良非信贷资产的地区分布、主要非信贷不良资产项目余额前10名地区情况。
（三）清收、处置不良非信贷资产分析。
（四）新发生不良非信贷资产原因分析，特别是内部风险控制方面存在的问题及典型案例。
（五）不良非信贷资产及预计损失变化趋势的预测，继续抓好非信贷资产管理或监管工作的措施和意见。
第四章监管措施与责任
第十四条各级监管机构应根据乡村信用社风险状况定期或不定期听取辖内不良资产变化情况的汇报，同时向被考核对象通报不良贷款考核结果，并进行风险提示。
第十五条各级监管机构要在监测、分析的基础上，通过现场检查或实地调查，对确定的辖内重点直接监测对象有关情况进行核实，对不良资产总体情况及变动趋势进行深入研究，提出加强监管的意见和措施。
第十六条监管机构要督促乡村信用社及各级联社制定和完善不良资产管理制度方法，包括明确不良资产管理部门及工作制度、不良资产清收、盘活方法和不良资产管理责任制等，并报当地监管机构备案。
第十七条监管机构要督促乡村信用社及各级联社制定明确的不良资产控制目标，包括年度、季度和当年新增控制目标以及分机构控制目标，并将控制目标报送当地监管机构，经监管机构认可后作为双方考核的依据。
第十八条监管机构要督促乡村信用社及各级联社将辖内不良资产年度、季度及当年新增控制目标落实到部门和人员，并作为重要内容纳入综合考核体系。
第十九条监管机构要督促乡村信用社及各级联社按期对不良资产进行监测、考核和分析，及时报送监测、考核和分析报告及有关数据，并确保数据真实准确、原因分析全面深入、趋势判断合理科学、措施切实有效。
第二十条各级监管机构要督促乡村信用社及各级联社在不良资产情况出现重大变动时，及时报告当地监管部门。
第二十一条对辖内不良资产或不良贷款居高不下的机构和地区，各级监管机构要采取相应的监管措施。
（一）凡辖内不良贷款比例在25%或不良资产20％以上（含）且余额上升、年内新增贷款（不含贴现）不良率超过2%以上（含）以及被监管机构列为重点直接监测的地区或机构，所在地监管机构负责人须定期约见该地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人，进行监管质询谈话，要求其采取有效措施降低不良资产余额和比例，明确管理责任。
（二）凡辖内乡村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，但不良贷款余额或不良资产余额上升，不良贷款的结构呈现向下迁徙的或年内新增贷款（不含贴现）不良率在1%－2％的，所在地监管机构必须定期听取地区行业管理机构主要负责人或被监测机构主要负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，落实降低不良资产余额和比例的措施和责任。必要时，由监管机构负责人约见其主要负责人进行监管质询谈话，要求其采取有效措施清收盘活不良资产，并明确管理责任。
（三）凡辖内乡村信用社不良贷款比例在25%或不良资产20％以内，不良贷款余额或不良资产余额下降，但不良贷款的结构呈现向下迁徙的，所在地监管部门必须定期听取地区行业管理机构或被监测机构分管负责人关于不良资产状况及风险化解情况的汇报，督促其采取多种有效措施清收盘活不良资产。
第二十二条监管质询谈话要做好记录，整理成谈话纪要，印发被监测机构，并抄送其上级管理部门督促落实。
第二十三条对新增不良贷款，特别是当年形成的不良贷款，监管机构应直接或责成被监测机构逐笔查明原因，落实责任，被监测机构要予以整改并追究相关人员责任，将结果报当地监管机构。
第二十四条各省会城市所在地银监局要认真审阅省级联社报送的不良资产分析报告，并结合日常掌握的情况，形成独立、审慎的辖内乡村信用社不良资产监测分析报告，分别于季后20日内、年后30日内报送银监会。
第二十五条凡不按本方法要求及时监测、考核分析不良资产和上报不良资产分析和考核报告的监管部门，上级机构将对其通报批评；对重大问题隐瞒不报的，或由于监管不力造成辖内乡村信用社资产质量恶化的，由上级监管机构负责人约见下级监管机构负责人谈话，落实监管问责。
第二十六条乡村信用社和各级联社要根据监管部门关于不良资产监测、考核和分析的要求，健全和完善本机构或本地区乡村信用社不良资产监测、考核和分析的工作制度，明确工作部门和岗位人员，报当地监管部门备案。按照监管部门的要求定期报送资料、报告和作专题汇报，接受监管咨询并落实各项监管要求和措施。
第二十七条凡不按监管部门要求对不良资产进行监测、考核，不及时准确报送有关数据及报告的乡村信用社和各级管理部门，监管机构按照《中华人民共和国银行业监督管理法》、《金融违法行为处罚方法》等法律、法规及相关规定予以处罚。
第五章附则
第二十八条各银监局可根据本方法制定相应的实施细则。
资产构成情况篇2
(一)财务报告的概念及组成财务报告是反映行政单位一定时期财务状况和预算执行结果的总结性书面文件。行政单位的财务报告,包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表和有关附表。1.资产负债表。资产负债表是反映行政单位一定时点资产、负债、净资产情况的报表,由资产、负债及净资产等内容组成,能够反映行政单位在某一时点占有或使用的经济资源和负担的债务情况,以及行政单位的偿债能力和财务前景。通过行政单位资产负债表可以了解以下信息:第一,行政单位所掌握的经济资源及这些资源的分布和结构;第二,行政单位负债总额及负债的构成;第三,行政单位净资产情况;第四,通过对该表的分析,可以了解行政单位财务实力、短期偿债能力和支付能力;第五,对照分析前后期资产负债表反映的内容,可以了解行政单位资产负债变化情况及财务状况的发展趋势,等等。
2.收入支出表。收入支出表是反映行政单位在一定时期的财务收支状况的报表,由收入、支出、结转结余以及结余分配等内容组成。通过收入支出表可以分析行政单位的财务收支状况,提出加强收支管理、结转结余资金管理等方面的措施。
3.支出明细表。支出明细表是反映行政单位在一定时期预算支出具体支出项目情况的报表。具体支出项目是根据政府预算收支科目中的“支出经济分类科目”确定的,包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、基本建设支出、其他资本性支出、对企事业单位的补贴、赠与、贷款转贷及产权参股、其他支出等部分。行政单位支出明细表,可以提供行政单位支出的具体项目构成及支出结构的信息,有助于加强支出管理。
4.财政拨款收入支出表。财政拨款收入支出表是反映行政单位在一定时期财政拨款收支的报表,由上年结转结余、本年收入、本年支出、年末结转结余等内容组成。通过财政拨款收入支出表可以分析行政单位财政拨款收支状况,提出加强财政拨款资金管理的措施。
5.固定资产投资决算报表。固定资产投资决算报表是反映行政单位在一定时期建造和购置固定资产投资情况的报表,属于统计报表。通过固定资产投资决算报表,可以综合反映行政单位固定资产投资项目资金来源和占用、项目投资过程及结果等情况。
6、有关附表。如基本数字表、人员和机构情况表等,用以反映行政单位人员和机构的数量、组成等情况。财务情况说明书,主要说明行政单位本期收入、支出、结转、结余、专项资金使用及资产负债变动等情况,以及影响财务状况变化的重要事项,总结财务管理经验,对存在的问题提出改进意见。
(二)《规则》对财务报告所作的主要调整
1援在行政单位财务报表中增加了“财政拨款收入支出表”。主要是为了加强对行政单位财政拨款收支情况的核算和考核。财政拨款是行政单位资金的主要来源,加强对财政拨款的考核和信息公开势在必行。同时,为推进财政资金科学化精细化管理,近年来财政部门不断细化预算编制、加快预算执行进度、消化结转结余资金,都要求进一步加强对行政单位财政拨款情况的考核。
2援在行政单位财务报表中增加了“固定资产投资决算报表”。政府收支分类改革取消了功能分类中的基本建设支出科目。行政单位一定时期基本建设支出的相关情况,无法通过收支分类科目在其他报表中直接反映。因此,设立“固定资产投资决算报表”用以反映固定资产投资情况。
3援为体现结转结余管理、债务管理等的要求,《规则》规定行政单位“结转”、“负债变动”等作为财务情况说明书的重要内容。
二、财务分析财务分析是依据会计核算资料和其他有关信息资料,对单位财务活动过程及其结果进行的研究、分析和评价。财务分析按照内容划分,可以分为全面分析和专题分析;按照财务活动的进程划分,可以分为事前分析、事中分析、事后分析;按照时间划分,可以分为定期分析、不定期分析。
(一)财务分析内容财务分析的内容包括预算编制与执行情况、收入支出状况、人员增减情况、资产使用情况等。与原《规则》相比,《规则》调整并丰富了财务分析的内容,主要增加了对预算编制情况、收入支出状况和资产使用情况的分析。财务分析的内容涉及行政单位财务活动和经济活动的全过程,其主要内容如下:1.预算编制和执行情况分析。预算编制情况分析,主要是分析行政单位预算编要要制是否符合国家有关方针政策、法律、法规和财务制度的规定,是否符合行政工作任务的要求;预算的编制依据、数量指标、定员定额标准等是否合理,资金来源是否可靠,收支项目、范围和标准是否符合规定等。预算执行情况分析,主要是分析各项收支预算执行进度的情况,实际收支进度是否与行政工作任务的进度相一致,总结收支变化的特点和规律,剖析影响收支预算执行的因素及其影响程序,以及年终单位收支预算的平衡情况等。
2.收支情况分析。收入情况分析,主要是对行政单位取得的收入来源、总量、结构进行分析。具体内容包括:(1)收入来源分析,主要是分析单位的各项收入是否符合国家有关规定等。(2)收入总量分析,主要是分析单位各项收入的计划完成情况、变化趋势,剖析增收或者减收的具体原因,研究提出加强收入管理的办法和措施。(3)收入结构分析,主要是分析各项收入的构成情况。如财政预算拨款收入、其他收入分别占总收入的比重变化情况及其原因,揭示各项收入构成变化的规律性。通过收入分析,能够及时总结收入管理中的成功经验,发现存在的问题,改进收入管理工作,保证收入预算的实现。支出情况分析,主要是对行政单位支出总量、结构、范围、标准和效益进行的分析。
具体内容包括:(1)支出总量分析,主要是分析单位支出预算的完成情况和变化趋势,剖析超支或节支的具体原因。(2)支出结构分析,一是分析单位总支出中基本支出、项目支出的比重及其变化原因。二是分析人员支出、公用支出占基本支出的比重及其变化原因。三是“三公经费”、行政经费占总支出的比重及其变化的原因,公务用车购置及运行费、因公出国(境)费、公务接待费分别占“三公经费”的比重及其变化的原因等。
(3)支出范围和标准的分析,主要是分析各项支出是否符合国家规定的开支范围和标准,有无超范围、超标准的支出,有无违反规定的开支项目,有无挪用、坐支等情况。(4)支出效益分析,主要是分析各项资金的使用是否在坚持社会效益的同时讲求较好的经济效益,资金的投入是否取得了相应的业务工作成果,是否坚持了勤俭节约的原则,是否按照有关规定对预算支出进行了绩效评价等。通过支出分析,能够及时总结支出管理中的成功经验,发现存在的问题,改进支出管理工作,保证支出预算的实现。3.人员增减情况分析。主要是分析单位人员有无超编现象;内部人员结构是否合理等。
资产构成情况篇3
在我国现今社会建设中，金融产业具有着非常重要的地位，将直接对我国经济的发展产生影响。其中，金融产业集聚是目前我国经济发展的一项重要形式，对于我国区域经济增长具有着非常重要的作用。通过这方面知识的研究，对于缩减我国区域经济差具有十分关键的意义。
二、金融产业集聚
（一）内涵与特点
金融产业集聚是一个具有动态特征的过程，其不仅包括金融系统规模、资源、结构以及功能方面的演变，也对地区经济发展同金融资源融合的关系进行反映。具体来说，其具有着以下特点：
1）地域性。在不同地域范围中，其在资源与地理环境上都存在着较大的差别，这种情况的存在就会使金融资源开发的能力、条件存在着一定的差异。对此，在实际发展过程中就需要保证金融资源能够处于一个科学、适合的地域范围内，并结合实际地域条件进行产业集聚，以此在对金融市场空间位置、金融主体进行充分体现的基础上获得更好的协调性。
2）复合性。金融产业集聚是金融工具、货币资金、金融市场等金融资源类型在地域空间上的结合，也是其他产业同金融产业实现复合成本的过程。这种特点的存在，则可以使我们认识到金融产业集聚并不是孤立成本的产物，而是需要同其他产业共同发展的。
3）动态成长性。金融产业集聚具有着动态性的特点，是资产总量、业务种类以及金融机构等部门、资源的一个动态演进过程。
（二）形成模式与动因
1）流行性偏好。对于金融资源来说，其具有着较为明显的流动性特点，并会随着金融电子化、自由化的方向发展。该种特点能够使信号、金融的流动性获得提升的同时也加快了其区域经济中的集聚。
2）自身成长规律。在我国经济发展中，金融产业是重要的发展核心，通过区域经济发展，则能够在对金融产业发展提供重要推力的同时使金融产业在区域经济中具有更为重要的地位。
三、金融产业集聚对区域经济增长的影响
（一）外部规模经济效应
该种效应指的是机构、设施同企业间在密切联系基础上所产生的一种微观经济单位，能够在空间上起到增加经济效益、降低生产的作用。金融产业集聚的外部规模经济效应作用主要具有以下方面：
1）降低交易成本与信息成本。对于很多金融机构来说，其在一般情况下都会集聚在同一个区域中，在这种集聚情况下，则能够帮助一定数量金融产业在地理上邻近特征进行实现的基础上带动了该区域的经济发展，以此在降低生产交易成本、信息成本的同时获得该地区经济的增长以及资源配置效率的提升。如一个企业在开展项目投资时，如果其没有具有充分的市场信息，在具体投资过程中为了不出现问题则需要花费较高的信息成本。而通过金融中介的加入，则能够帮助该投资者在具体投资之间对项目信息以及目前市场状况等进行合理的判断，并在帮助企业获得信息的同时降低投资成本。在这种情况下，通过将金融机构集聚在某一个特定的区域，则能够在降低投资者交易、信息成本的同时提升资源配置效率，更有利区域经济获得提升。
2）利于市场流动性提升。随着我国金融市场的发展，近年来其无论是在规模上还是范围上都得到了较大的提升，并在此过程中有效提升了金融产业的流动性。这种情况的存在，就会使部分区域出现了资金短缺现象，盈余者通过金融中介则能够为金融活动、项目投资资金短缺的企业提供贷款，并为其提供多种类型的资金投资，以此对项目投资风险起到了有效的降低作用。
3）加快金融辅助产业发展。在此种情况下，通过金融相关产业以及金融机构同相关跨行业务的合作，则能够将更多的金融机构集中在一个特定的区域，并在此基础上使审计单位、金融培训机构、信用评估机构同金融机构具有着更为密切的联系。通过该情况的实现，则能够在向社会吸引更多顾客的同时进一步提升当地金融辅助产业的发展，对于区域经济发展也具有着十分积极的意义。
4）有利于专业人才集聚。在金融产业集聚的情况下，则可以在一定时间内在特定区域形成较为庞大的人才市场，且能够为相关人才提供更好的发展空间以及更多的机会。在此种情况，不仅能够有效的提升当地的工作效率与发展水平，也能够吸引更多的专业人才来到该区域内，更进一步促进区域经济的增长。
（二）金融溢出效应
所谓金融溢出效应，其是指将不同金融机构通过集聚在一个区域所带来的知识外溢效应，并在此基础上使区域经济增长获得促进与提升。其主要体现在以下方面：
1）促进集聚成员知识学习。在此种情况下，企业在投入资源不变、或者降低的情况下则能够获得同以往相比更多的信息，这种情况不仅非常有利于自身的发展以及知识水平的提升，能够对以往金融活动中由于不同方信息不对称所引起的风险进行有效的降低，而在具体开展金融活动时，各方面成员则可以通过对信息的掌握降低由信息不对称所带来的风险，并以此获得集聚群体竞争力的提升。
2）加速金融溢出。在该集群中，类型各异的机构则能够以内部相互学习的方式对集群间机构的知识总量进行交流与提升，并将这部分知识有效的归己所用。而在非正式沟通的情况下，机构所具有的知识也会出现较快的溢出现象，并因此在提升技术、金融溢出的情况下获得了区域经济的增长。
（三）创新效应与金融辐射效应
资产构成情况篇4
根据《建设部关于房地产价格评估机构资格等级管理的若干规定》（建房〔2000〕12号）的精神，结合房地产评估机构脱钩改制的工作情况，现就2001年房地产价格评估机构一级资质评定的有关问题通知如下：一、申报范围
（一）对于1999年建设部公告第16号和2000年建设部公告第19号公布的93家一级房地产价格评估机构，凡按照国办发〔2000〕51号、建住房〔2000〕96号文件要求完成脱钩改制，符合建房〔1997〕12号文件规定条件的，可以按建房〔1997〕12号文件规定的程序重新申报一级资质。
（二）已完成脱钩改制并符合建房〔1997〕12号文件一级机构要求条件，在本地区有典型作用的二级机构，各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局可按照建房〔1997〕12号文件要求一起申报。
二、审查重点
各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要根据国办发〔2000〕51号、建住房〔2000〕96号以及建房〔1997〕12号文件的有关规定，加强初审工作，在初审中应重点把握以下几个方面：
（一）房地产估价机构资质申报要与脱钩改制相结合。未按有关规定进行脱钩改制的房地产估价机构，不得进行资质申报。
（二）在审核机构内专业估价人员尤其是注册房地产估价师时，既要审核专业人员数量，更要注重对专业人员实际的估价水平、估价业绩、执业行为情况的考核。
（三）考核机构的经营业绩时，考虑到当前我国估价行业的实际，对申报一级资质的估价机构的业绩要求仍按建住房〔1998〕014号文件的规定执行。
（四）注重跟踪管理。各地要把近两年来房地产估价机构的年审情况作为重新评定一级机构的重要依据。对于未经年检或年检不合格的机构不得申报。
三、申报时间
各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要在2001年4月30日之前对重新申报一级资质的机构进行初审，并将初审的有关材料（附件一、二）上报建设部住宅与房地产业司。
四、评定及公布
建设部住宅与房地产业司受理一级房地产价格评估机构申报后，委托中国房地产估价师学会组织国内知名专家和业内资深人士组成“一级房地产价格评估机构评定专家小组”，由专家小组根据建房〔1997〕12号文件的规定对申报机构进行综合评定，提出评审意见报建设部核准，其中评定合格的机构由建设部于2001年5月31日前以公告的形式向社会公布，并颁发资质证书。
五、1999年建设部公告第16号公布的32家一级资质房地产估价机构有效期即将届满，但由于受房地产估价机构脱钩改制工作的影响，重新评定工作未能按期开展。为不影响其中已完成脱钩改制工作的机构正常开展业务，这部分机构的资质有效期可延长至2001年5月31日。2001年评定的一级房地产估价机构名单一经公布，过渡期即自动终止。
六、其它
（一）各地申报一级房地产价格评估机构要实行总量控制，做到有计划、有重点的发展，防止一哄而上。
（二）各地主管部门要结合估价机构资质的重新申报和脱钩改制工作，对房地产估价行业进行一次深入全面的清理整顿。对于未按规定标准设立的、执业行为不规范的、评估制度不健全的、严重违反职业道德的以及非房地产估价师执业评估的，要按照有关规定严肃处理。
（三）各省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局要将本地区房地产估价机构脱钩改制的总体情况及二、三级机构的审批情况（包括机构名称、法定代表人、联系电话、通讯地址、资格证书号等）一并报建设部住宅与房地产业司备案。
附件：
一、申报一级资质房地产价格评估机构需提供的材料
二、房地产价格评估机构资格等级申报表（略）
附件一：
申报一级资质房地产价格评估机构需提供的材料：
1.省、自治区建设厅、直辖市房地产管理局同意申报一级机构的文件；
2.申请变更机构的脱钩改制方案及主管部门同意脱钩改制方案的批复；
3.房地产价格评估机构资格等级申报表（一式三份，封面加盖单位公章）；
4.房地产价格评估机构原资格证书正、副本原件；
5.机构营业执照副本（原件或复印件加盖工商部门公章）；
6.机构的章程（复印件加盖单位公章）及有关规章制度；
7.注册资金证明或验资报告（原件或复印件加盖单位公章）；
8.出资人情况介绍及其房地产估价师执业资格证书、注册证书复印件；
9.法定代表人、总经理的任职文件及其房地产估价师执业资格证书、注册证书复印件；
10.脱钩改制前后主要房地产估价人员对照表；
11.当地人才服务中心提供的机构人员人事情况证明；
12.专职房地产估价人员资格证明及其聘任（用）合同复印件；
资产构成情况篇5
一、马克思绝对地租理论的主要观点及需要进一步探讨的问题
马克思的绝对地租理论，概括起来主要有：第一，土地所有权的垄断是产生绝对地租的原因。土地所有权对于绝对地租所起的作用，不同于它对级差地租所起的作用。在级差地租的场合，土地所有权只是商品价格中早已存在的超额利润转化为地租的原因。“在这里，土地所有权并不是创造这个价格组成部分的原因，也不是作为这个组成部分的前提的价格上涨的原因”（马克思恩格斯全集》第25卷第851页）。但在绝对地租的场合，如果最坏土地不提供地租，就不可能让人耕种，那末土地所有权的垄断就是引起这个价格上涨的原因。因此，“土地所有权本身已经产生地租”（《马克思恩格斯全集》第25卷第851页）。
第二，农业资本有机构成低于社会资本平均构成是绝对地租的形成条件。因为农业的资本有机构成低于工业的资本有机构成，在剩余价值率大体相同的条件下，“农业上一定量的资本，同有社会平均构成的同等数量的资本相比，会生产较多的剩余价值”（《马克思恩格斯全集》第25卷第857页）。这样，农业与工业相比较，同量资本生产的商品价值就大于生产价格，由此产生超额利润。并且由于土地私有权的垄断，限制了资本的自由竞争和农业剩余价值参加社会的平均化，这就使价值超过生产价格的超额利润能稳定地留在农业中，形成绝对地租。
第三，绝对地租的源泉是农业工人创造的剩余价值。农业资本家从大土地所有者那里租来土地，购买生产资料，雇用农业工人，经营农业。生产的结果，由农业资本家把农业工人创造的剩余价值，一部分作为平均利润据为己有；另一部分作为地租交给大土地所有者。“在任何情况下，这个由价值超过生产价格的余额产生的绝对地租，都只是农业剩余价值的一部分，都只是这个剩余价值到地租的转化，都只是土地所有者对这个剩余价值的攫取”（《马克思恩格斯全集》第25卷第861页）。
第四，如果农业资本的平均有机构成等于或高于社会平均的资本有机构成，这时，“上述意义上的绝对地租，也就是既和级差地租不同，又和以真正垄断价格为基础的地租不同的地租就会消失”（《马克思恩格斯全集》第25卷第862页）。但在这种情况下，只要土地所有权的垄断仍然存在，只要土地所有权与经营权仍然分离，那么绝对地租仍然存在。这时绝对地租的来源（学术界有不同争论）从马克思的论述看，主要有以下两个方面：（1）绝对地租“只能来自市场价格超过价值和生产价格的余额，简单地说，只能来自垄断价格”（《马克思恩格斯全集》第25卷第863页）。（2）对平均利润和工资的?】邸B砜怂既衔?骸叭绻?谝桓龉?遥?┮底时镜墓钩捎敕桥┮底时镜钠骄?钩上嗟龋???谡庵殖『希?┎?返募壑稻突嵬??姆延眉鄹裣嗟取U馐敝豢赡苤Ц都恫畹刈狻D切┎惶峁恫畹刈狻⒅荒艽?矗ㄕ嬲?模┡┮档刈猓ㄖ妇?缘刈狻???撸┑牡囟危?馐本透?静豢赡苤Ц度魏蔚刈饬恕！??庋?焕矗?恋厮?姓咧缓米约焊?终庑┩恋兀?蛟谧饨鸬拿?逑拢?阉?淖獾枵叩囊徊糠掷?笊踔烈徊糠止ぷ使巫摺R桓龉?铱赡芊⑸?庵智榭觥！保ā堵砜怂级鞲袼谷??返?5卷第715页）
上述马克思关于绝对地租理论的论述，存在以下问题需要进一步思考：
1、垄断价格能否构成绝对地租长期和真正的来源？因为马克思也认为：“只要真正的农业地租单纯是垄断价格，那么这种垄断价格只能是微小的。”（《马克思恩格斯全集》第25卷第869页）
2、在自由竞争条件下，租佃者和工人有很大的择业自，在这种情况下，土地所有者能否对平均利润和农业工人的工资进行长期的?】郏恐档没骋伞
3、既然从理论上来说，农业资本有机构成低于工业资本有机构成是产生绝对地租的一个重要条件，那么，为什么在经济实践中，土地所有者或农业资本家总是要致力于提高农业资本的有机构成？而且农业资本有机构成等于甚至高于社会资本平均构成的情况已经不仅仅是理论上的假设，而且已经是当代某些发达资本主义国家的现实。具体表现在：（1）农业劳动生产率的提高超过工业的速度。以美国为例，从1940年到1967年，农业劳动生产率增长了3.5倍，而工业则只增长1.5倍。从1950年到1977年，美国农业中按工时产量计算的劳动生产率增长3倍多，平均每年增长5.6%，而制造业平均只增长2.5%。其他如英、法、意等国家，二次大战后农业劳动生产率的增长速度也超过了工业。至1989年，美国农业劳动生产率的提高使平均每个农业劳动力可养活83.6人，比1980年的59.9人提高40%。（2）农业资本投入增加，而农业劳动力减少。据统计，美国自1940年到1977年，全国农场的资产增长了10倍，而农业劳动力却减少了60%。这就是说，农业劳动者不仅相对减少，而且绝对减少了。如果再从1955~1982年美国主要农业资本投入的指数比较来看，在农业总投入和固定资产投入指数没有较大变动的情况下，1982年农业劳动力投入大幅度减少，只是1955年的32%，而同期农业机械的投入却增长约20%，明显反映了农业资本有机构成的提高。（3）每个劳动者平均的生产性资本，农业已超过了工业。如1977年，美国农业资本投资已达到平均每个劳动力为12.1万美元，而工业中每个职工则不到10万美元。又如，联邦德国近30年来，按每个劳动力计算的固定资本额，农业部门的增长速度，超过了工业部门。如果不计农业中的土地价格和牲畜投资，那么，从1950~1973年，农业部门由9550马克增至57570马克，而工业部门则由17670马克增至60950马克。
二、解决问题的关键：创新劳动价值论
上述需要进一步研究的问题，核心就是如何正确认识在农业资本有机构成提高情况下的绝对地租来源问题，这也是学术界研究马克思绝对地租理论时争论的焦点所在。这里笔者认为，农业资本有机构成的不断提高其实质就是农业中的不断创新，而在劳动是价值唯一源泉的前提下，要正确界定绝对地租的来源，就得研究在创新条件下的劳动价值论问题。下面谈谈分析过程。
首先，在创新条件下，劳动价值论将有新的表现形式。直接原因是创新改变了劳动的质和量，这里不仅是指改变了具体劳动的存在形式，而且也使抽象劳动具有了不同的涵义。事实上，不管什么样的创新，其最终结果表现在以下三个方面：（1）提高劳动生产率；（2）提高资本生产率；（3）增加市场需求。在第一种情况下，假设某企业劳动者原来1个小时只生产一件商品，劳动生产率提高后，可用1个小时生产两件商品，这时花在每个商品上的劳动时间变为半小时，如果按照劳动价值论原来的理解，这时单个商品的价值量将下降。其实，问题的关键也在这里，经过劳动生产率提高后的劳动和劳动生产率提高前的劳动显然是两种不同质的劳动，这里暂且不论他们二者在具体形式上可能存在的差异，就是在抽象劳动层次上，二者本质上是属于不同质的劳动。这里我们不能因为在相同时间内支出的劳动都是同一的。劳动不仅表现在生产不同种商品的劳动有复杂劳动和简单劳动之分，复杂劳动将取得简单劳动的倍加形式；而且，生产同一种商品的劳动，随着劳动生产率的提高，其劳动也在改变着其存在的形式，也应有简单劳动和复杂劳动之分。劳动生产率提高后的劳动显然属于复杂劳动范畴，而在此之前的劳动应属于简单劳动范畴。从这个意义上讲，在上述例子中，劳动生产率提高后的半小时的劳动应等同于提高前的1小时的劳动。如果我们再假定工作时间不变并且市场需求能容纳多生产出的商品，这时某劳动者在1个小时创造的价值量将是原来的两倍，并且都得到了实现。从这个意义上讲，劳动生产率的提高，不仅没有使单位商品价值下降，而是增大了在单位时间内劳动者创造的总价值。在第二种情况下，资本生产率的提高其结果是导致以前的劳动与资本的结合变为在新的情况下的劳动与资本的结合，这种新的情况就是资本的生产形式有了变化。在这种情况下，劳动形式本身也不会一点不变，总会发生或多或少的变化。所以，资本生产率的提高，其最终结果仍是体现为使现在的劳动不同于以前的劳动，现在的劳动将取得以前劳动的倍加形式。也许有的同志会说，先进的机器设备使劳动更简单化，其实这种看法是片面的。首先，投入商品形成商品价值的劳动是生产这个商品的各个生产环节劳动的总和，而不是仅指某一生产环节的劳动；其次，先进设备只能使生产的某一环节的劳动，如操作简单化，但同时设备的维修等方面的劳动投入会复杂化；再次，先进设备减少的多是劳动的体力含量，而劳动的脑力含量并不一定减少，而是多半表现为增加。因此，从总体上看，和复杂设备结合的应属复杂劳动范畴，和简单设备相结合的，应属简单劳动范畴。所以，在这种情况下，资本生产率的提高其最终结果仍表现为在单位时间内劳动创造的总价值的增大。在第三种情况下，如果假定前两种情况固定，则市场需求的扩大只能导致劳动时间的延长，这时的劳动表现为与以前的劳动具有同一性质，但这时由于劳动时间的延长而使总的价值量增加。上述三种情况总起来的情况就是创新的结果要么是改变了劳动的质，要么是改变了劳动的量，或者二者兼有之，其最终结果都是体现为社会总价值量的增加。所以，创新也为在全社会范围内普遍缩短工作日创造了条件。同时，上述情况只是表现在一个企业率先创新的情况下，可使价值总量增加并得到实现。如果全社会企业都普遍进行了创新，并且假定创新的程度都一样，在这种情况下，如果全社会的需求能容纳下这些创新的结果，则所有企业都将得到好处（虽然企业间商品的相对价格可能不变，但至少可得到更多的时间支配）。当然，如果某企业的创新程度高于其他企业，则在相对意义上该企业的劳动者将创造更多的价值，在得到实现后将会得到更高的回报。如上述例子，创新后，某企业劳动者半小时的劳动回报应等同于创新前1小时的回报。上述讨论总体上的结论是：（1）创新使劳动的质和量发生了改变，所以，创新并不带来单位的商品价值量的下降。（2）创新既增加了社会商品的使用价值总量，也增加了商品的价值总量，二者具有同向性；在劳动价值正常实现的前提下，创新将带来高额回报。（3）利润平均化和利润率下降都是竞争的结果，而不是创新的结果。（4）创新是摆脱利润率下降的根本途径。（5）创新为改变全社会的福利提供了一个坚实的基础（如缩短工作日，提高劳动者福利等）。所以，不断的创新为现代资本主义的发展（包括福利国家与缩短工作日）提供了直接的现实基础和可靠保证。（6）从长期看，引致劳动生产率提高和资本生产率提高的创新是较易得到实现保证的，而要实现消费者需求的不断开拓则是一件较难的事，并且消费需求不足会越来越重要地影响创新的整体效率，从而导致劳动价值无法顺畅的实现，此时，劳动价值只能以一种自我毁灭的形式求得暂时的平衡。
其次，农业资本有机构成不断提高其实质表现就是农业的不断创新。这种农业资本有机构成提高的最终结果具体表现为二个方面：一是提高了农业劳动生产率；二是提高了资本生产率。这两个方面的结果使农业工人的劳动具有了不同的质的内涵，从而使农业工人在单位时间内创造的价值比以前更大。这样，在农业资本有机构成提高的情况下，马克思的“上述意义的绝对地租”（《马克思恩格斯全集》第25卷第862页）并没有消失，农业工人创造的剩余价值仍然构成了绝对地租的主要来源，而不是其它。
三、若干结论与建议
综合上述讨论，笔者认为，总的来看，马克思绝对地租理论的建立，在经济理论形成史上无疑具有重大意义。它以劳动价值论为理论基础，科学地阐明了绝对地租产生的原因、条件及源泉；但由于没有认识到在农业资本有机构成提高条件下，劳动的性质已经有了变化，即这时单位劳动创造的价值是以前劳动创造价值的倍加，从而使学术界在农业资本有机构成提高条件下绝对地租来源问题上的讨论显得莫衷一是，争论纷纷。经过对劳动价值论问题的进一步讨论，上述问题得到彻底解决。下面是本文的一些结论与建议。
1、在农业资本有机构成低于社会平均资本有机构成的情况下，农业工人的劳动是相对简单的劳动，从而农业工人在单位时间内创造的价值也较少。在这种情况下，农业工人将提供较少的剩余价值，这时绝对地租的来源主要是以下三个方面的综合：（1）农业工人提供的剩余价值；（2）农产品的垄断价格；（3）对社会平均利润和工人工资的?】邸
2、在农业资本有机构成等于或高于社会平均资本有机构成的情况下，农业工人的劳动是相对复杂的劳动，从而农业工人在单位时间内创造的价值也较以前要多。在这种情况下，农业工人将提供较多的剩余价值，这时绝对地租的来源将变为：（1）农业工人创造的剩余价值；（2）农产品的垄断价格。二者以前者为主。
3、农业只有不断地提高资本有机构成，才能使农业越来越具有竞争力，也才能使农业得到更多的超额利润，从而为土地所有者创造更多的绝对地租；所以，土地所有者会尽力提高农业的资本有机构成，这也是符合当前现实的一个结论。
4、在我国，由于土地所有权的存在和土地所有权与经营权的分离，所以绝对地租是实际存在的。这也说明，要提高农业剩余，必须加大农业的创新力度，提高农业资本的有机构成。这既是我国农业进一步发展的基础，也是整个国民经济进一步发展的基础。
资产构成情况篇6
⑴经营状况调查，包括公司背景、产业背景分析、目前公司营运状况，人力资源状况、市场环境、科研开况等。⑵财务调查，包括损益表(营业收入确认政策、利润构成、产品销售成本构成、管理费用、财务费用、销售费用、利润分配政策及历年利润分配情况、税率)、现金流量表与融资(现金收入与构成、现金支出与构成、资本支出与营运资金支出、自由现金流量、融资需求与融资额等)、资产负债表(固定资产明细、存货明细、应收账款明细及相关管理措施、长期投资明细、银行长短期借款明细、应付债券明细、资产负债表以外的资产与负债状况)、财务会计组织及管理控制体系考查(数据处理设施、财务资料的收集与传播、审计人员、会计控制、现金管理制度)。
⑶财务评价，一是对公司内部控制的评价，并根据调查到的实际情况、向公司经理层提交针对内部控制的管理建议书，为公司收购后改进内部控制、削减成本费用奠定基础。二是对公司资产质量、负债情况、资本结构、净资产情况以及收入、成本费用和利润真实性作出判断，并根据调查结果调整公司报表科目，进而确定公司的长短期偿债能力、盈利能力与财务弹性。
⑷法律调查与评价，主要任务一是对公司过去的有关法律事项作出调查和评价，以确定公司过去法律问题不会影响收购后新公司的发展。二是要对经理层融资收购本身的法律事项及其对收购完成后新公司的运营发展可能产生的影响作出判断，以及时消除法律隐患。
⑸公司治理结构调查，主要内容一是控制权分配调查(产权调查、组织结构、信息传导体系)；二是激励安排调查(报酬体系和职位晋升制度)等。
资产构成情况篇7
近期，多家银行、证券公司和保险公司的理财产品出现零收益甚至负收益的情况，一时间各种消息频出，市场上沸沸扬扬、人心惶惶。此次发生零收益和负收益情况的理财产品大多与海外基金、QDii产品和次级债危机有关，受市场波动影响较大。
目前国内理财产品按照客户获取收益方式的不同，可分为保证收益理财产品和非保证收益理财产品。而这次银行系理财产品“零收益危机”中，从这些产品类型来看，由于属于非保证收益理财产品，也就是说商业银行对投资者购买这款理财产品是否会获利在原则上是不承担责任的。而本篇所指的零收益，是指金融理财产品收益为零甚至为负的情况。
卖方有责
首先，作为理财产品的卖方――银行等金融机构必须做到“卖方有责”，即承担向买方做好每一份产品的信息披露和风险揭示的责任。具体来说，信息披露和风险揭示应注重以下几方面：
（一）针对主体：卖方的信息披露和风险揭示主要是针对买方――投资者本人进行，因此，卖方应当根据买方或潜在买方的特点因人制宜的对产品进行说明；
（二）披露时间：除非买方与卖方在合同中另有约定外，卖方应在事前、事中、事后对产品进行全面的说明。
（三）披露内容：卖方应根据产品特点及买卖双方在理财协议中约定的披露内容对产品基本情况和约定披露事宜进行说明和披露，并根据披露时间不同侧重于不同的披露内容：事前着重于对产品结构、产品情况和可能出现的风险等内容进行披露和说明；事中则着重于对产品现状和现值的披露；事后则着重于对产品运作情况的说明和最终财产价值的计算结果等进行披露。
（四）披露方式：卖方必须选择买方能够知晓的方式，包括但不限于书面合同形式、口头形式、网点公告、帐单邮寄以及网站披露等。产品披露方式应由双方事先约定为宜，否则方式选择不当可能导致卖方的披露行为形同虚设，影响卖方披露行为的效果并最终导致卖方承担责任。
当然，卖方必须真实披露产品实际情况，不能制造虚假材料、杜撰产品报告、故意对产品价值进行错误计算，否则，就可能涉嫌欺骗投资者，并因此构成违约，需承担相应的违约责任，首当其冲就是可能承担对投资者的赔偿责任。
不懂就要问
为了避免盲目地签订合同遭到损失，投资者应详细审查并理解产品说明书等材料的内容，做“成熟投资者”。
不仅卖方应当妥善履行信息披露和风险揭示的责任，投资者也应本着对自己负责的态度，详细审查并理解产品说明书等卖方提供的产品材料的有关内容。对于自己不能读懂的说明书，应向卖方专业人员或其他专业人士咨询并了解，仍然读不懂的，说明自己不适合该产品，作为一个理性的投资人，建议选择放弃此次理财产品的购买，避免因误解或理解偏差造成自己的损失。如果投资者仍执意购买的，实际是对自己利益的不理性判断，不是一个成熟投资者应有的行为。
金融机构应该加深对客户的了解，并根据客户情况作出判断，对与产品风险程度不匹配情况的客户应当说明其中厉害情况，并建议客户不要购买。这才是对客户负责的态度，同时也是对自己的声誉和信誉负责。
风险评价打造信任
相比银行等金融机构从业人员的职业性和专业性，大多数客户作为非专业人员，可能因外界因素影响自己的主观判断。但按照法规要求，金融机构在卖出理财产品前，必须对客户进行风险评价，因此，金融机构可根据客户的风险评价而获得对客户经济情况和风险承担等情况的深入了解，对客户是否适宜购买某款理财产品而作出客观判断。如果客户自身的主观判断与金融机构对客户的客观判断产生偏差，且金融机构认为该名客户不适宜购买本款理财产品的，应明示客户并向客户予以说明，建议该客户不要选择购买该款产品。
表面上看，金融机构损失了一个客户，但上述行为一方面可以避免客户造成损失，另一方面也可以避免因客户无法理解并承担该产品风险而造成与银行的纠纷、及可能因此导致银行声誉受损。同时，从另一个角度来讲，客户亲身体会到金融机构审慎的工作作风，了解到金融机构切实以客户可能承受的风险为第一考量因素的工作理念，也容易与金融机构建立起信任关系，有利于银行其他业务的开展。
资产构成情况篇8
一、资产清查工作目标
开展资产清查，有利于推进行政事业单位资产管理制度建设，推进资产管理信息化系统建设，推进资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、存量资产管理与增量资产管理相结合。具体目标是：
（一）全面摸清家底。通过资产清查，全面掌握我市行政事业单位机构人员情况和资产存量、分布、结构及效益状况，真实、完整地反映全市行政事业单位的物质技术水平和管理状况，为各级政府全面加强行政事业单位国有资产监督管理提供重要决策依据，奠定重要基础。
（二）建立监管系统。通过资产清查，为行政事业单位资产管理数据库提供初始信息，在此基础上，逐步建立全市行政事业单位资产动态监管系统，推进行政事业单位资产的信息化管理。
（三）实现两个结合。通过资产清查，完善资产存量动态数据库，使之成为行政事业单位增量资产预算编审的主要数字基础，为建立起资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合的运行机制探索路子，为财政部门编制*年及以后年度预算、加强资产收益管理、规范收入分配秩序创造良好的条件。
（四）完善管理制度。通过资产清查，财政部门、主管部门和行政事业单位要对发现的问题进行深入研究，要在全面总结、认真分析的基础上，提出相应的整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。
二、资产清查主要内容
（一）单位基本情况清理。根据资产清查工作的需要，对应当纳入资产清查工作范围的所属行政事业单位户数和编制及实有人员状况等基本情况进行全面清理和核实。
（二）账务清理。对行政事业单位本部及其所属单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面清理和核实。
（三）财产清查。对行政事业单位的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产及债
务等各项资产、负债进行全面的清理和核实。
（四）建立卡片。按照财政部的统一要求，边清查资产，边建立固定资产电子卡片。以此为基础，今后主要固定资产变动状况，由计算机系统自动审核完成，并与财务管理系统互相补充。
（五）完善制度。针对资产清查工作中发现的财务和资产管理问题，提出相应的整改措施，完善各项规章制度，巩固资产清查成果，防止前清后乱。
上述资产清查工作应于*年7月底完成。有关损溢认定、资产核实等方面的工作，由市财政局另行布置，有关办法将另行下发。
三、资产清查基准日和清查范围
（一）清查基准日。统一为*年12月31日。
（二）清查范围。
1、*年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务和会计制度的各类行政事业单位、社会团体。
2、执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。
（三）下列单位不列入此次清查范围，但须根据本方案及资产清查有关规定由行政事业单位填报相关数据。
1、行政单位附属的未脱钩经济实体。
2、执行企业财务和会计制度的事业单位。
3、事业单位兴办的具有法人资格的企业。
四、资产清查工作原则和工作方法
（一）工作原则。
资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施”的原则组织实施。各级财政部门按行政隶属关系负责组织本级政府管辖范围的行政事业单位资产清查工作，各主管部门按照财务隶属关系负责组织所属单位资产清查工作。境外机构和驻外地办事机构的资产清查工作，由其派出单位组织开展。
（二）工作方法。
1、行政事业单位自查。行政事业单位要按照国家和省、市的规定组织自查，要做到见账就清、见物就点、账账相符、账实相符、账卡相符，并在规定时间内向主管部门提交本单位资产清查结果报告。
2、主管部门复核。主管部门要组织力量对本部和所属单位自查结果进行复核把关，保证本部门清查结果的全面、真实、准确，并向同级财政部门提交资产清查工作结果报告。各部门（单位）向同级财政部门报送的资产清查工作结果报告，应当包括社会中介机构出具的专项审计报告。
3、中介机构审计。社会中介机构应当按照独立、客观、公正的原则，履行必要的程序，认真核实单位各项资产清查材料，并按规定进行实物盘点和账务核对，按照国家资产清查政策和有关财务、会计制度规定，在充分调查论证的基础上作出职业推断和客观评判，出具专项审计报告。
4、各级财政部门负责组织本级政府管辖范围的行政事业单位资产清查工作的组织实施、资产核实和清查数据的汇总上报工作。
5、对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方、部门（单位），在报经市财政局同意后，可在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策、统一基准日、统一表格、统一清查内容和范围等要求，对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据，并提供必要的书面说明后汇总上报市财政局（绩效评价与行政事业资产管理科，下同）。
五、资产清查工作步骤和任务分解
根据财政部《行政事业单位资产清查暂行办法》（财办〔*〕52号，肇财评〔*〕1号转发）有关规定，各部门和单位应当做好基本情况清查、账务清理、财产清查和完善制度等项工作。具体步骤如下：
（一）准备阶段（*年12月－*年2月）。
1、组织收看和收听全国和全省行政事业单位资产清查工作电视电话会议，印发《关于在全市范围内开展行政事业单位资产清查工作的通知》及有关工作文件、报表和操作软件，编发资产清查有关资料。
2、成立全市行政事业单位资产清查工作小组，各地、各部门成立相应领导和工作机构，明确工作分工和职责。
3、市直各单位、各县（市、区）财政部门制定本地、本部门、单位资产清查工作实施方案，并于*年2月28日前报市财政局备案。
4、市财政局负责对市直各单位、县（市、区）财政部门、有关中介机构业务骨干的专门培训，各地区、各部门要结合自身情况，完成对下属单位的资产清查业务人员的培训。
5、参与市直单位资产清查专项审计的社会中介机构按照市财政局的要求，制定中介机构参与资产清查审计工作方案，确定审计程序和步骤等。
6、市直各单位、各县（市、区）财政部门完成资产清查布置工作。
7、市直各单位、各县（市、区）财政部门按照资产清查工作范围开展单位基本情况清理、汇总，并在*年2月28日前上报市财政局。
（二）实施阶段（*年3月－6月）。
1、各主管部门及行政事业单位的主要工作是：开展账务清理，确定调整后的资产清查基准数；开展财产清查，对清查过程中发现的问题，按国家有关资产清查政策规定提出处理意见；建立固定资产电子卡片，逐步建立行政事业单位资产管理信息系统。
2、社会中介机构的主要工作是：在本次资产清查工作中，社会中介机构可在单位自查工作开始时就参与相关工作，保持审计工作与单位资产清查工作同步进行，并积极配合财政部门指导各单位自查，协助单位完成资产清查结果汇总上报工作；按统一的程序、标准进行审计，提交统一规范的审计报告。
3、各级财政部门的主要工作是：加强对行政事业单位资产清查工作的组织协调，加强对社会中介机构开展资产清查专项审计及相关工作的监督检查，对行政事业单位清查工作结果严格审核把关，并汇总上报。各级财政部门在清查结果汇总之前可以结合实际情况组织有关专业人员或委托社会中介机构，对行政事业单位资产清查工作结果进行复核或检查。
4、市直各单位主管部门（单位）资产清查结果报告和县（市、区）财政部门的资产清查统计汇总表，应于*年4月底前报送市财政局。
5、*年5月底前，市财政局对全市行政事业单位资产清查结果进行分析汇总并上报省财政厅。同时，建立全市行政事业单位资产管理信息数据库，为*年及以后年度部门预算增量资产配置编审提供依据。
（三）总结阶段（*年7月）。
1、市财政局下发有关完善行政事业单位资产管理制度的工作方案。
2、各级财政部门、主管部门及行政事业单位根据资产清查结果和实际情况，制定完善管理制度的实施办法，并组织实施。
3、按照财政部的统一部署，组织开展全市行政事业单位资产清查总结工作，上报全市资产清查工作先进单位和个人候选名单。
4、通报表彰全市资产清查工作先进单位和个人。
六、资产清查组织领导
为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行，市政府成立*市行政事业单位资产清查工作领导小组，由市政府分管领导任组长，市监察局、财政局、审计局的主要负责人任副组长，统一领导全市行政事业单位资产清查工作，并组织开展市直行政事业单位资产清查工作。工作小组下设办公室，市财政局绩效评价与行政事业资产管理科承担办公室的日常工作。
各级财政部门（或财政部门会同相关部门）成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施，并与市财政局保持工作联系。
主管部门和单位要建立健全由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本部和所属单位的资产清查工作。
市直各主管部门和县（市、区）财政部门应当于*年2月28日前将本部门、本地区资产清查工作组织机构和人员情况报市财政局备案。
七、经费保障
按照现行财政体制，除财政部统一配发资产清查软件、资料等外，各级财政分别负担本级行政事业单位资产清查工作所需经费，并列入本级财政预算予以保障。
资产清查复核或审计费用，按照“谁委托，谁付费”的原则，由委托方承担。
八、有关要求
（一）提高认识，明确目标。各级财政部门、主管部门及行政事业单位要从推进部门预算改革和加强行政事业单位资产管理工作大局的高度认识资产清查工作，统一思想，明确目标，切实把这项工作抓紧、抓细、抓实、抓好。
（二）加强领导，明确职责。各级财政部门、主管部门及行政事业单位要切实加强对这项工作的组织领导，做到主要领导亲自过问，主管领导亲自挂帅，抽调骨干力量，组成工作机构，明确分工，落实责任，确保资产清查工作按时按质按量完成。
（三）精心组织，狠抓落实。各级财政部门、主管部门及行政事业单位要根据国家和省、市有关资产清查工作要求，结合实际制定本地区、本部门资产清查工作实施方案，认真布置各阶段工作，做好动员和培训，保证工作顺利完成。
资产构成情况篇9
关键词：外币流动性风险；商业银行经营；风险管理
中图分类号：F830
文献标识码：B
文章编号：1006-1428(2009)05-0085-03
一、商业银行外币流动性风险现状
由于汇率形成与变动的原因复杂，对经营外汇业务的商业银行而言，如果资产负债的币种、期限结构不匹配，形成外汇风险敞口，就可能出现外币流动性风险。
1、人民币持续升值造成境内银行外币流动性紧张，外币流动性风险凸现。在人民币持续升值的情况下，境内居民和机构纷纷选择将手中外币结汇，造成外汇存款下降。有条件争取到外币贷款的企业，为获得升值加利差的双重好处纷纷提出外币贷款要求，境内外币贷款需求一直在增长，最终造成境内金融机构外币资金紧张。商业银行在低成本外汇存款来源减少的情况下，可能会被迫转向筹资成本较高的金融市场寻求额外的资金来源以满足贷款不断增长的需求，势必造成银行外汇资产负债总量和结构上的失衡，从而在汇率波动时带来较大的外汇汇兑损益风险。
2、资本杠杆比率偏高。一般地，商业银行资本杠杆在5％－10％之间，但是近年来，由于各商业银行资本金增长速度远远低于存款的增长速度，资本杠杆比率近两年均超过50％。自有资金抵御流动性风险的能力逐年下降。
3、外币资产形式单一，变现能力较差。目前商业银行普遍存在着资产形式单一的问题，外币资产的大部分被贷款所占据。贷款受合同期限等因素的影响，流动性较差，属于固态资产，其在资产结构中的高占比，必然限制了整个外币资产的流动性。
4、信贷资产质量低，资金沉淀现象严重。因人民币升值而使得一些原料主要来自国内而销售市场以国外为主的行业的生产成本和融资成本相对上升，形成不良贷款的可能性加大。银行的坏账的增加。将影响资产的总体流动性。
5、流动性负债比例上升，潜在风险加大，企业和居民对人民币汇率的预期也将对银行经营产生影响。人民币进一步升值的预期导致企业对短期外币贷款需求增加，外币流动性负债增加，从而对银行外币头寸产生较大压力。
二、外币流动性风险对商业银行经营的影响分析
目前，商业银行整体上尚未出现外币流动性风险的危机，但其潜在的流动性风险是大量存在的。在经营过程中因外币资产和负债在期限搭配上的缺陷而导致流动性缺口，因在资产与负债期限非对称搭配以及未安排充足的支付准备而引起资金周转失灵，再加上经济环境的变化、内控制度的不健全等所带来的流动性风险，都对商业银行的正常经营产生了重大影响。
从经济环境看，人民银行要求商业银行以美元缴纳部分存款准备金；外汇管理局也加强了对各商业银行的外汇短期外债头寸控制，加上美元外汇存款的持续下降和美元外汇贷款的快速增长，国内金融市场美元短缺气氛渐浓。外币拆借市场和外汇掉期市场出现美元紧张状况。商业银行面临的外汇流动性风险。使得其必须关注自身外汇业务的经营：加强对外汇贷款用途的监管，防止外汇贷款结汇对宏观经济和货币政策实施带来消极影响；加强对商业银行外汇资金流动性风险的监测，对风险敞口过大的金融机构及时预警：提高金融机构持有外汇资金头寸的上下限，有效缓解目前美元资金紧张状况；建立激励和惩罚机制，引导外汇贷款的合理和有效使用已是当务之急。
从经营管理看，银行需密切关注外汇存款变化趋势，防止外币流动性风险。随着人民币升值压力增大，商业银行结售汇业务会增加，外币贷款需求可能还会持续增长，从而对外币存款产生压力。商业银行应该主动调整外币信贷政策，有效控制外币贷款规模；调整外币资产结构，增加外币投资与短期贸易融资的比重。从而防范外币流动性风险。
从政府行为看，商业银行必须高度关注央行的相关举措，根据政策的调整和市场资金变化情况，对人民币汇率调整的方向与力度作出判断，并采取相应措施降低外汇风险。
从内部控制与管理看，银行经营中由于赢利性和安全性的矛盾，使得流动性风险总是存在于银行整个经营活动中。这就对银行内部控制和管理提出了很高的要求。而当前我国商业银行内控制度不够健全，制度牵制乏力，同时，制度不适应新兴业务发展的需要，尚未建立流动性风险分离管理机制，经营行与管理行承担着完全相同的流动性风险等。同时，对决策者的决策权和分支机构缺乏有效的控制，内部部门之间、岗位之间缺乏必要的制约和监督机制，从而增加了银行流动性风险的隐患。制约了业务的发展。
三、我国商业银行的外币流动性风险管理
(一)我国商业银行外币流动性风险管理现状
目前，很多商业银行实行了“集中经营、统一管理”的外汇资金管理政策，由总行统一负责监测并调节全行外汇资金的流动性。外汇存款是外汇资金最主要的来源，近年来，各家银行纷纷通过代客外汇理财、个人外汇买卖等创新产品积极拓展外汇存款，确保外汇资金来源的长期性和稳定性。同时积极参与国际金融市场融资，开拓外汇资金的补充来源。资金运用方面，总行负责全行外汇资金的国际市场运作与系统内资金余缺的调剂；每日监测外汇资产及负债的币种、利率及期限结构。根据监测结果及时调整相应外汇资产组合，通过国际市场短期同业拆放。投资高信用等级、高流动性的债券，保障了全行外汇资金的流动性需要。同时，总行对境内分行的外汇资金实行差额管理，利用先进的联网系统，随时监测境内分行的外汇资金头寸，充分满足境内分行的外汇流动资金需求，并对境外营业机构的外汇资金实行额度管理。总行通过制定境外机构经营管理权限的方式对外汇资金流动性管理作出具体规定；境外营业机构的流动性管理在满足当地金融监管规定的同时，还需及时向总行报告外汇资金头寸情况。商业银行通过实施积极的外币流动性管理，较好地保证了日常业务发展的需要和外汇资金安全。但在应对日益纷繁复杂的市场变化以及寻求自身发展、建设方面，仍需更多的完善和改进。
(二)我国商业银行外币流动性风险管理的措施建议
第一，全面实施资产负债管理。(1)强化经营系统调控功能。可以将银行系统内资金逐级、逐步集中，充分发挥资金管理行对于全系统内资金的调控功能，建立健全一级法人体制下的内部控制体系，规范各级银行的经营行为。建立应对流动性风险的内部决策控制、实施控制、事后监控和预警机制。(2)建立高效、科学的系统内资金调控反馈机制，管理行及时根据各分支机构资金头寸情况，进行有效的资金调剂，建立起系统内资金预测、统计和分析的管理机制。(3)实现各
商业银行资金的优化配置。通过强化资金在各行全系统调拨，充分利用好有限的资金资源，实现资金在全系统的优化配置，以增强系统内资金的效益性和流动性。
第二，实施整体流动性风险的指标管理。制定能够全面反映外汇资产负债期限结构分布的流动性衡量与监测指标体系。利用现代计量经济学和金融工程技术，建立衡量流动性状况、预测分析流动性需求变化的数量经济模型，实现定性与定量分析相结合，实时评估流动性状况，控制流动性风险。
第三，建立分层次的外币流动性储备体系。第一层次是根据银行外汇资金运动的实际状况，确定全行外汇备付金额度，以保证对外支付和清算，满足银行各项业务的正常开展。第二层次是通过在国际金融市场的运作，合理配置全行短期非信贷生息外汇资产的总量结构，保持短、中、长期的非信贷生息资产的比例合理，以确保满足银行短期性、临时性和应急性的流动性需求。第三层次是根据全行资产负债管理的要求，通过建立科学的非信贷生息资产投资组合管理机制，通过外汇交易中心等合理配置全行非信贷外汇资产的总量结构和期限结构，满足长期的外币流动性风险管理要求。第四层次是外汇信贷资产和外汇权益性资产。包括各类外汇贷款、外汇股权投资等。
第四，通过金融创新提高外币流动性风险管理水平。如开发和运用主动负债或提高外汇资产流动性的产品。(1)负债业务的创新，重点是通过主动型负债，增强外币负债的流动性。(2)资产业务的创新，包括在逐步增加优质外币信贷资产比重的同时减少信贷资产总量占比。控制和解决中长期存贷比例失调问题，改善资产负债组合，开展低风险的中、短期投资业务等。(3)中间业务的创新，通过提高商业银行的电子化水平，完善其服务功能，大力开办各种外汇委托和中间服务业务。提高资产负债的总体流动性水平。
第五，建立流动性风险预警和应急机制。(1)做好对外币资产负债流动性的预测和分析，通过对外币流动性供给和需求的变化情况的预测和分析，完成对潜在流动性的衡量。(2)建立流动性风险的预警系统，包括预测风险警情、确定风险警况、探寻风险警源。即通过对风险警情指标的预测，银行可以大体评估未来经营时期外币流动性风险的具体状况，确定风险警况。流动性风险预警系统运行的最终目的是提供线索，排除警情，使流动性风险减至最低程度。因此，探寻警源是预警系统的重要程序。(3)建立定期的流动性分析制度。定期分析监控全行外币流动性需求、流动性供给和流动性储备的分布状况。重点通过分析各项指标变化情况，来调整全行资产负债结构并制定应急资金安排措施。同时还应当建立流动性风险处置预案，提高防范流动性风险的能力。
(三)外币流动性风险管理须注意的几个问题
一是外币流动性风险管理是长期性、持久性的工作，需银行内部上下重视。内部建立有效的风险管理架构，比如成立流动性管理委员会或外汇资产负债管理委员会，负责监督外币流动性风险管理的执行情况。
资产构成情况篇10
【关键词】知识产权；投资者保护；会计信息；监管
2012年8月召开的内蒙古经济形势分析会议指出，降低融资成本和投资成本是缓解当前经济下行危险的主要措施。知识产权证券化有助于实现高新技术转化、提高自主创新能力和降低融资成本。对投资者进行保护是知识产权证券化顺利实施的重要保障。然而2011年中国上市公司投资者保护水平比2010年平均下降4.3%，全国会计信息指数的平均水平为55.10，其中纳入计算基数的内蒙古上市公司只有15家，占全国的0.78%，平均值为51.55，与全国平均水平存在相当大的差距。因此，借助知识产权证券化的情境来研究区域性的基于财务与会计信息披露的投资者保护问题，不仅具有针对性和可操作性，更具有前瞻性。
一、知识产权证券化中的投资者保护问题
（一）国内现有研究成果简要回顾
国内对投资者保护的研究已经较为成熟。北京工商大学张宏亮博士所在的研究团队（吸收了南开大学研究团队的部分研究工作）在投资者保护评价方面作出过贡献，曾经过中国上市公司会计投资者保护指数。他们对投资者尤其是股权投资进行了普适意义上的研究，但并未专门关注过知识产权等无形资产的投资保护问题。而一方面社会财富的形态正从实物资产更多地表现为无形资产；另一方面无形资产自身也具有较为特殊的价值规律，对投资者的保护显得更为重要。
国内缺乏知识产权证券化过程中对投资者进行保护的直接研究成果。宋红波（2011）认为在知识产权证券化时，应立足制度设计、信息披露、政府监管和法制建设等方面对投资者进行保护。该研究成果虽然关注了信息披露问题，但并未将该问题作为研究的重点进行更深入的研究。
知识产权证券化只是知识产权融资的一种方式，如果将研究环境放宽至知识产权融资领域，相关的研究就更加深入。天津财经大学苑泽明教授所在的研究团队在这方面作出了突出的贡献，已经发表了9篇有显示度的相关重要研究成果。该团队抓住了知识产权融资问题的核心即知识产权价值，再结合具体的融资方式去研究如何发现知识产权等无形资产的价值，然后研究基于融资目的的信息披露问题，进而考虑如何利用信息披露去解决投资者保护问题，如融资风险、信用等具体问题。笔者作为该研究团队的主要成员，将延续这条研究主线，研究知识产权证券化过程中基于投资者保护的信息披露规律并提出相应的对策。
（二）知识产权证券化基本流程回顾
1.知识产权相关收益权的转让
知识产权人将知识产权未来特定期间的许可使用收费权转让给特设机构（即SpV），用于资产证券化（aBS）运作。
2.信用评级、增级与确认
SpV在实施aBS之前聘请中介机构进行信用评级，并根据评估结果采用保险、信用担保、抵押等信用增级措施，提高aBS的信用级别以达到知识产权人的融资要求。SpV再次通过中介机构进行信用评级以确认达到知识产权证券化的信用要求。
3.证券发行与托管
SpV实施aBS，吸引投资者，用发行收入弥补向知识产权人支付的购买未来许可使用收费权的成本并获取收益。知识产权证券化的最终现金流入来自于知识产权许可费收入，该收入由托管人负责管理，在投资者之间进行分配，并支付中介机构等知识产权证券化过程中发生的费用。
（三）基于流程的知识产权证券化投资者保护
从知识产权证券化的流程来看，投资者对知识产权的信用“包装”、证券化后的资产收入及其分配等方面可能存在信息不对称，需要证券监管部门出台规则加以保护。
1.资产管理
资产管理的目标是要建构一个能稳健处置风险的知识产权资产池，该资产能在未来产生稳健的现金流。因此通过度量风险来选择优质知识产权资产，并运用资产组合进行风险分散或对冲，是有利于保护投资者的措施。
2.风险处置
知识产权证券化中的主要风险源自SpV的破产风险，因此风险隔离是必要的风险处置措施，能够把破产风险与投资者原始资产风险、知识产权人的资产风险隔离开来，从而达到保护投资者的目的。
3.信用管理
知识产权资产具有高度专用性特征，而普通投资者缺乏相关的专业知识和技能，必须借助具有一定公信力、经市场准入等强制约束的中介机构，通过信用评估和增级手段来强化aBS的信用，达到对投资者进行保护的目的。
4.监管
通过强制信息披露、政府监管和制度建设等手段，加强对知识产权证券化的监管，实现对投资者的有效保护。
二、知识产权证券化与财务、会计信息披露
（一）知识产权自身信息的披露
知识产权不仅是制度化的产物，而且在经济特性上表现为高度的资产专用性。因此，必须对知识产权自身信息进行充分的披露，才能够使投资者拥有足够的信息来帮助他们进行决策。这些信息包括：知识产权的权属、类型、所处地区、专用性特征（独立性、用途、可替代性等）、剩余保护期限、技术的先进性、应用程度、独立性、所处技术链阶段、评估金额等等。
（二）知识产权会计信息的披露
通常，知识产权在会计上可确认为无形资产。当前我国无形资产会计信息披露不足，不能满足各类会计信息使用者的需求。针对知识产权，这些信息应包括：知识产权的成本信息、知识产权类型、知识产权运营信息、知识产权相关的现金流量信息、知识产权的动态价值信息（如贬值、摊销等）、知识产权会计信息披露的范围和披露方式、知识产权风险信息等等。
（三）知识产权融资信息的披露
包含知识产权证券化在内，基于融资目的的知识产权信息披露至少应包括如下信息：资本增量、融资方式、担保或保证能力、信誉、信用等级、信用评估公信力、地区金融发展水平、知识产权证券化等融资政策、政治联系、抵押歧视情况、估价操纵情况、估价风险情况，以及企业的资金政策、资本结构、融资习惯，中介服务机构情况，国家宏观政策情况，等等。
三、基于投资者保护的知识产权证券化财务与会计信息披露机制构建
（一）强制信息披露
我国知识产权相关的会计信息强制披露要求主要源自无形资产准则。准则规定，企业应当按照无形资产的类别在附注中披露与无形资产有关的下列信息：无形资产的期初和期末账面余额、累计摊销额及减值准备累计金额；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命的估计情况；使用寿命不确定的无形资产，其使用寿命不确定的判断依据；无形资产的摊销方法；用于担保的无形资产账面价值、当期摊销额等情况；计入当期损益和确认为无形资产的研究开发支出金额。
不难发现，源自会计准则的强制信息披露是基本的会计信息披露要求，不能够完全满足前述的知识产权证券化中的保护投资者的要求，需要通过其他的信息披露方式来进行补充，尤其是利益相关者更为关注的与知识产权融资有关的财务信息。
（二）自愿信息披露
为完善知识产权证券化中的投资者保护，保障知识产权证券化的顺利实施，自愿信息披露是知识产权人、SpV和相关中介机构提高融资效率的重要手段。与会计信息相比，知识产权证券化过程中的自愿信息披露对财务信息更有价值，主要应包括：
1.SpV相关的信息
SpV的破产风险将决定知识产权证券化的成败，因此虽然会计准则中没有强制性的规定，SpV也应该披露其自身的财务信息。（1）组织结构方面的信息，例如公司章程、股东结构、控制权与关联方信息、发行证券资质、注册资本、组织结构、高级管理人员情况等反映机构特征方面的信息。（2）财务状况方面的信息，如资产状况、负债状况、财务状况、历史发行证券情况、经营成果与现金流量等能真实体现发行人实力与信用的信息。（3）投资与利益分配等相关信息。
2.知识产权信息
知识产权证券化的过程是围绕知识产权资产来进行的，包括知识产权资产的选择、组合、包装、评信、证券化、许可等行为。因此，虽然会计准则并没有要求详细披露知识产权信息，但为了保护投资者的利益，应该鼓励知识产权证券化活动中的各相关主体披露知识产权相关信息，主要包括：（1）知识产权类型；（2）核心知识产权；（3）知识产权权属；（4）知识产权剩余保护期限；（5）知识产权的先进性；（6）知识产权的固有风险；（7）知识产权的诉讼风险；（8）知识产权的质量特征；（9）知识产权的授权方式；（10）地区知识产权保护指数。
3.交易信息
知识产权证券化是以知识产权及其组合的市场需求为前提的，因此在财务报告中披露相关的交易信息也有助于投资者的判断。例如知识产权面临的交易限制、知识产权市场供需状况、知识产权可转让性、知识产权可替代性、知识产权的独特性、知识产权的维护成本、知识产权相关产品或服务的市场状况、知识产权潜在需求者的状况等等。
4.融资信息
知识产权融资风险相关信息的披露，如知识产权的技术风险、法律风险、评估风险等，前已述及。
（三）证券信息监管
知识产权证券化在我国属于政府主导下的证券市场的投融资活动，中国证监会应对其加强监管，利用行政手段解决知识产权证券化中的信息不对称问题，以保护投资者的利益。主要思路是对知识产权证券化的各市场参与主体进行规范，通过审批和处罚等手段，提高强制会计信息披露甚至融资等财务信息披露的要求，从根本上改变投资者在知识产权资产证券化过程中的信息劣势地位，达到保护投资者的目的。
（四）风险管理法制
知识产权证券化过程中通过财务与会计信息披露实现对投资者的保护，不管是财务与会计监管还是证券监管，最终都依靠相关法制的完善和执行。一是对知识产权证券化参与主体的规范。对参与SpV的机构进行审查，建立资产质量、偿债能力等财务状况的审批标准，并要求其向潜在的投资者公开披露财务与会计信息。对信用评级机构实施资格准入制度，提高其公信力。对知识产权评估、法律服务等中介服务机构建立资格审查制度，确保其专业胜任能力。二是知识产权证券化业务的规范。核心问题是建立风险隔离制度，使SpV的财务风险不会漫延至知识产权人和投资者。三是知识产权证券化融资风险的救济。在融资失败或SpV违约时，要建立相应的制度来分散风险并对投资者进行救济，目前我国正在研究建立的是知识产权保险制度。
【参考文献】
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[4]苑泽明，任志芬.融资目的的知识产权信息披露：兼谈XBRL的相关应用[J].会计之友，2011（21）.