项目资金统筹方案篇1
一、建设目标
在“数字”大平台的框架内，立足卫生发展实际需要，以建立城乡居民电子健康档案为主线，建设区域卫生信息平台，促进跨区域、跨部门、跨专业、跨机构的网络互联互通和业务协同，提高对深化医药卫生体制改革各项任务实施情况动态监测，客观调控和科学管理的能力，为各级政府部门提供及时、准确、全面的信息，为居民提供高科技的数字卫生服务，使市卫生信息化建设和信息技术应用达到国内领先水平。
二、建设规模
市区域卫生信息化系统建设工程项目涉及经济技术开发区、市信江新区等全市范围内的市、县、乡、村四级医疗卫生机构，覆盖人员为全市常住居民。各地各单位开展卫生信息化建设必须按照《市区域卫生信息系统工程规划方案》和《市区域卫生信息系统工程实施方案》的要求组织实施。
三、建设内容
市区域卫生信息化系统工程建设项目，主要内容可概括为“一网、一卡、一中心、一平台、十大业务系统”。
一网：建设完整的覆盖市—县（区）—乡（镇）—村四级卫生行政、医疗卫生机构及相关部门的卫生专网体系。
一卡：建立居民健康一卡通系统，实现全市居民医疗服务“一卡通行”。
一中心：建立市卫生数据中心。
一平台：建立全市统一的卫生和健康数据共享与交换平台，促进全市医疗卫生机构之间以及卫生部门与相关部门之间的业务协作和信息同步。
十大业务系统：建立居民健康管理系统，建立居民健康服务系统，建设社区卫生服务系统，建设以电子病历为主要内容的数字化医院管理系统，建立区域医疗协同系统，建立疾病监测系统，建立卫生决策分析系统，建立卫生综合管理系统，建立突发公共卫生事件应急指挥系统，完善和整合公共卫生系统。
四、资金筹集
市区域卫生信息化系统建设工程初步估算总投资约3200万元。
项目资金的筹集原则是：在当地政府领导下，按市区域卫生信息系统建设项目设计要求，以县（市、区）为单位，以区域内户籍人口为依据，属地筹资，多渠道动员社会各方面的支持、赞助，如筹资有困难的，项目建设资金不足部分由贵溪市、余江县、月湖区、龙虎山风景名胜区、经济技术开发区、市信江新区按属地负责的原则，由当地财政承担（补足）。
项目资金筹集的责任单位是各级卫生行政部门和相关的医疗机构。
项目资金的来源，可采取多渠道办法。
（一）与卫生信息化建设相关的项目，资金可统筹使用；
（二）运用现有的资源，引入竞争机制，与有兴趣的商业银行开展项目合作谈判；
（三）在建立居民健康档案时，创新服务模式，统筹使用社区卫生服务信息系统网络服务费用等；
（四）医疗机构在坚持药品招标政策的前提下，要优先选择质量可靠、配送及时、支持区域卫生信息化建设项目的配送企业供应药品。
五、资金用途
总的原则是按项目设计要求规划，由市卫生局统筹计划，各县（市、区）属地筹集、属地使用，筹集的项目资金可用于区域卫生信息化项目前期的论证、规划以及软硬件的采购、人员培训、线路维护等方面。区域卫生信息化项目是惠民工程，市及各县（市、区）财政部门要设立项目资金专户，做到专款专用，并加强监管工作。
六、时间要求
区域卫生信息化项目建设是一项创新性工作，任务重、时间紧，资金的筹集必须争分夺秒，一期项目资金必须在3月底前筹集到位，第二期资金务必在2011年底筹集到位，其余资金在2012年6月前筹集到位，并进入专户。
七、其他相关工作要求
1.成立区域卫生信息化建设项目部，统筹组织、协调区域卫生信息化建设工作，下设综合组、技术组、资金筹措组、监管组；
2.聘请监理机构，对区域卫生信息系统的实施予以全过程的技术支持；
3.区域卫生信息化建设所需的软、硬件，实行公开招标；
项目资金统筹方案篇2
现将《县村级公益事业建设村民一事一议财政奖补试点工作方案》印发给你们，请结合实际，认真贯彻落实。
为进一步巩固农村税费改革成果，扎实推进社会主义新农村建设，全面深化农村综合改革，使村级公益事业建设一事一议奖补（以下简称一事一议财政奖补）试点工作在我县顺利开展，根据《南省村民一事一议筹资筹劳管理实施办法》（政办发146号）、《南省人民政府关于印发南省村级公益事业建设一事一议财政奖补试点实施意见的通知》（政发114号）和《通市人民政府关于贯彻〈南省人民政府关于开展村级公益事业建设一事一议财政奖补试点工作的通知〉的意见》（政发33号）等文件的有关规定，结合我县实际，特制定本方案。
一、指导思想、基本原则和目标任务
（一）指导思想。高举中国特色社会主义伟大旗帜，深入贯彻落实科学发展观，坚持统筹城乡发展的方略，以推进社会主义新农村建设为目标，以农民自愿出资出劳为基础，以争取政府奖补资金为引导，以充分发挥全县基层民主为动力，逐步建立筹补结合、多方投入的村级公益事业建设新机制。
（二）基本原则。一是民主决策，筹补结合。一事一议财政奖补项目必须尊重民意，以村民民主决策、自愿出资出劳为前提，政府给予奖励补助，坚持政府投入和农民出资出劳相结合，共同推进村级公益事业建设。二是量力而行，注重实效。一事一议财政奖补项目必须考虑农村集体经济组织、农民和地方财政的承受能力，量力而行。各乡镇要统筹规划、加强引导、分步实施，优先支持农民积极性高、需求最迫切、反映最强烈、受益最直接的村级公益事业建设项目，并适当向特困自然村倾斜，提高项目效用。三是规范管理，阳光操作。建立健全各项制度，确保筹资筹劳方案的制定、村民议事过程、政府奖补项目的申请、资金和劳务使用管理公开透明、公平公正，全面接受群众监督。
（三）目标任务。通过开展一事一议财政奖补试点，充分调动农民广泛参与一事一议筹资筹劳的积极性，加快村级公益事业建设，争取经过5年左右的努力，使全县大部分自然村基本实现村内道路硬化，饮水安全卫生，村容村貌和生产生活条件明显改善，推动社会主义新农村建设跃上新台阶。
二、奖补范围
一事一议财政奖补范围主要包括以村民一事一议筹资筹劳为基础，目前支农资金没有覆盖的自然村村内道路、小型农田水利、人畜饮水、环卫设施、植树造林、文化体育设施等村民迫切需要并直接受益的公益事业建设项目。
跨村以及村以上范围的公益事业建设项目投入应主要由各级政府分级负责，由现有的投入渠道解决。
农民房前屋后的修路、建厕、打井、植树等投资投劳应由农民自己负责。同时，对近10年来财政资金扶持过的项目原则上不再列入奖补范围。
超过农民承受能力，举债兴办的村内公益事业建设项目，不列入奖补范围。
，奖补项目的实施范围以主要交通沿线和城乡结合部及村内户外道路硬化等项目为重点，逐年向其他地区延伸。
三、工作程序
一事一议财政奖补试点工作以县为主组织实施。
（一）一事一议财政奖补项目的申报。村民通过一事一议筹资筹劳开展的村内公益事业建设项目，需申报财政奖补资金的，由村民委员会提出申请，乡镇人民政府初审后上报县农村综合改革领导小组办公室。
（二）一事一议财政奖补项目审批。由县农村综合改革领导小组办公室牵头，县减负办对所有上报项目的议事程序进行审核。会同县财政、农业、交通、水利、林业、建设等部门对项目的合法性、合规性和可行性以及对各个项目的财政奖补资金进行审核，报县人民政府审定。
（三）一事一议财政奖补项目的实施。经批准的一事一议财政奖补项目在乡镇人民政府的统一组织、统一管理、统一监督和县直有关部门的指导下，由项目议事主体组织实施。
（四）县综改办依据县人民政府的审批意见按有关要求录入村级一事一议财政奖补项目信息管理系统报省、市农村综合改革领导小组办公室备案，同时将审批情况反馈乡镇人民政府组织实施，并将审批后的申报表返回乡镇财政所、农业综合服务站和村民委员会各1份，县综改办、财政局、减负办和县级有关部门各留存1份。
（五）一事一议财政奖补资金的兑现。奖补资金由县人民政府统筹安排，县财政专户核算，综改办具体负责，专项用于村级公益事业建设一事一议项目奖补。县人民政府依照奖补办法，根据项目类别、工程投资额度、村民筹资筹劳、村集体经济投入、社会捐赠等确定各个一事一议项目的补助数额，严禁按人头平均分配奖补资金。
资金的拨付由县财政局根据县人民政府的审批意见，按项目的实施进度分期预拨到乡镇财政所。对农民筹资、村集体经济投入和社会捐赠等资金，必须由议事主体将相关收据送乡镇农业综合服务站审核，报乡镇人民政府同意后，财政所方能对议事主体按工程进度拨付财政奖补资金。待项目竣工验收后由财政所与县财政进行结算。奖补情况由乡镇和县农村综合改革领导小组办公室汇总，逐级报市、省财政及农村综合改革领导小组办公室备案。
县财政局按规定和程序办理资金拨付手续。一事一议财政奖补资金，实行事前预拨和事后报账制度，由县人民政府统筹安排，采取实物或现金方式，专项用于村级公益事业建设。
（六）一事一议财政奖补工作考核、验收。县人民政府对各乡镇一事一议财政奖补工作分年度进行考核和验收。经考核验收，未完成计划的，相应扣减次年县对乡镇的奖补资金；违反政策和规定安排使用奖补资金的，依照相关规定予以处罚，并追究相关责任人责任。
四、工作步骤
一事一议奖补工作按四个步骤实施：
（一）5月1日到5月30日为宣传动员部署阶段。主要是传达贯彻相关政策和文件精神，统一思想，明确目标任务，开展宣传发动，完善政策措施。各乡镇要精心组织，认真做好宣传、发动工作，充分调动群众的积极性。
（二）5月30日至7月30日为项目申报审批阶段。7月10日为村民委员会提起申报的最后限期；7月16日为乡镇人民政府向县农村综合改革领导组办公室报送申报材料的最后送达日期；7月30日为县农村综合改革领导组办公室汇总向省、市上报经县人民政府审查核准后的财政奖补项目的最后日期。县人民政府将按照相关规定确定一事一议财政奖补项目。
（三）8月1日至12月31日为落实村民筹资、社会捐资、及财政奖补项目资金，全面组织实施一事一议财政奖补项目阶段。
（四）1月1日至2月28日，为检查验收报账阶段。主要是对一事一议财政奖补项目的实施进行总结验收和决算。
五、配套措施
（一）统筹规划一事一议财政奖补项目。一事一议财政奖补项目由县人民政府根据全县农村经济社会发展的总体规划，结合当地农村公益事业的发展现状，与新农村建设、整村推进、乡村道路建设、人畜饮水、村容村貌整治、移民搬迁等有机结合起来，以自然村为主，在充分尊重农民意愿的基础上，按照“谁积极、支持谁，谁主动、谁受益”的原则，区分轻重缓急，统筹规划，分期分批组织实施。每年一事一议财政奖补项目的覆盖面，不得低于自然村总数的20％。
（二）建立健全一事一议民主议事机制。各乡镇要根据《县人民政府办公室关于转发南省村民一事一议筹资筹劳管理文件的通知》（彝政办发47号）的要求，遵循村民自愿、直接受益、量力而行、民主决策、合理限额的原则，规范议事程序、明确议事范围，确定限额标准，细化管理措施，正确引导农民自愿出资出劳。要严格执行一事一议筹资筹劳的有关规定，所议之事要符合大多数村民的需要，议事过程坚持民主程序，实施过程和结果接受群众监督。特殊原因跨年度筹集资金和劳务，须经全体村民同意，报经省人民政府农民负担监督管理部门审核批准后方可实施。不得超出规定范围向农民筹资筹劳，不得以行政命令方式下达筹资筹劳任务，不得平调使用筹集的资金和劳务，不得强行以资代劳、防止将一事一议筹资筹劳变成加重农民负担的口子。
（三）建立健全监管制度。
1．建立财务公开制度。一事一议财政奖补项目建设的内容、筹资筹劳的数量、奖补金额等应作为村务公开内容，及时向村民公布。
2．建立档案管理制度。各乡镇、县财政局、农业局要建立一事一议奖补项目档案和数据库，将村民一事一议筹资筹劳的会议记录、村民签字、筹资筹劳方案、奖补项目的申报书等相关原始资料汇总归档，规范管理。
3．建立监督检查制度。县农村综合改革领导组办公室、财政局、农业局以及纪检监察、审计部门要对一事一议奖补项目及资金使用的合规性、规范性和有效性进行全过程监督检查。对违规操作、截留挪用一事一议筹资筹劳资金和奖补资金的行为，责令纠正，追回资金，并按照规定，追究相关当事人的责任。
（四）推进村级公益事业设施管护体制改革。一事一议财政奖补形成的资产，归项目议事主体所有，要成立相应的农民专业合作组织，承担项目资产的日常管理养护责任。鼓励社会各界投资农村公益事业，对现有或今后形成的农村小型公益设施，要通过承包、租赁、拍卖等形式实行市场化运作，提高使用效率和养护水平。并按照《国务院办公厅关于印发农村公路管理养护体制改革方案的通知》（〔2005〕49号）要求，建立以政府投入为主的稳定的农村公路养护资金渠道。积极争取国家对水利设施运行维护的投入，探索农村小型水利设施运行维护的新机制。
六、组织领导
一事一议财政奖补试点工作，政策性强，各级各部门要深入贯彻落实科学发展观，从统筹城乡发展，建设富裕、民主、文明、开放、和谐的高度，增强做好试点工作的责任心和使命感，周密筹划，精心组织，确保试点工作健康有序进行。
（一）加强组织领导。各乡镇、县直各相关部门要把一事一议财政奖补试点工作摆在重要位置，明确主管领导和责任部门，努力形成在政府统一领导下，部门分工、责任明确、配合密切、齐抓共管、共同推动村级公益事业建设一事一议财政奖补的工作机制。县农村综合改革领导小组成员单位为本试点责任单位（不再另行文通知），要统筹协调，精心组织。县农村综合改革领导小组要建立联席会议制度，及时研究解决试点工作中遇到的困难和问题，充分调动各方面的积极性，确保试点工作取得成效。试点工作的重心在县、基础在乡村。县直各相关部门主要领导要亲自抓，认真做好村级公益事业建设的组织规划、指导协调、宣传引导、管理监督等工作，确保政策落实。各乡镇要加强农村基层组织建设，选好配强村级领导班子，做好具体组织工作。村级组织要建立健全村规民约，广泛开展民主议事，鼓励和引导农民积极筹资筹劳，实施好一事一议财政奖补项目。要建立乡镇、村干部分工联系项目责任制（每个项目都要有乡村干部联系），建立县直部门挂钩联系项目村责任制，建立县直试点主要责任单位分片检查、指导、监督项目责任制（另行文通知）。新农村建设指导员，要全部参与试点工作。农业、交通、水利等涉及项目多的部门，要抽派1-2名业务骨干充实县综改办工作至试点结束（其余责任单位确定兼职业务人员）。
（二）加强督促指导。县农村综合改革领导小组及其办公室和财政、农业等部门，要切实加强对试点工作的督促检查和指导，加强动态管理，及时掌握了解财政奖补项目的实施进展和奖补资金的兑现情况，及时解决存在的问题，确保试点工作健康发展。财政部门主要负责财政奖补政策的制定，奖补资金的分配、管理和监督，指导县乡开展财政奖补工作；农业部门主要负责一事一议制度的完善，指导乡村开展一事一议筹资筹劳工作，加强对村民筹资筹劳的监督管理；发改、交通、水利、林业、建设等相关部门要积极支持、指导各乡镇搞好一事一议财政奖补项目的规划、设计和实施；监察、纠风、审计和农民负担监督管理部门，要加强对一事一议财政奖补工作的跟踪检查和审计监督，对群众举报和违反相关政策的问题，要及时查处，坚决维护农民群众的合法权益；宣传部门要做好试点典型宣传报道。
项目资金统筹方案篇3
关键词：星级酒店、筹建、规划、系统性
中图分类号：F292文献标识码：a文章编号：
近年来，全国各地的高星级酒店兴建热一直持续，同商品住宅相比，受到的政策影响较小，因此大量的房地产投资人将目光转移到高星级酒店，然而星级酒店筹建不同于普通房地产项目，其项目涉及面更广、技术更全面也更专业、筹备周期也更长。现就星级酒店的筹建过程易出现的问题和解决问题的思路进行分析，以供参考：
一、投资方热衷于投资高星级酒店的原因分析：
平台与桥梁的作用：
高星级酒店是少数人才能拥有的重要的政治、经济平台，是与政界、商界及其他领域沟通的桥梁，通过它可以融资、可以完成一些“高难度”的动作。
树立企业的品牌：
国内较有规模、名气的大型集团或企业，都有自己的高星级酒店，通过这个最扯眼、最直观、最有说服力的窗口来展现本企业的品牌、形象、实力、企业文化。尤其现在众多的房地产开发商都认识到了：房地产本身很难形成品牌，哪怕是几十万平方米的小区建设都很难形成品牌，但高星级酒店在市场上很容易形成品牌，所以，考虑到建立企业的品牌，考虑到提升所要开发的住宅及周边区域的整体价值，在开发建设住宅小区的同时建设高星级酒店。
投资新建高星级酒店还有其他的益处：
首先是投资的稳定性比较强，相应来说风险相对不大；其次是成长性好。虽然酒店投资是资金密集型投资，但是总体来看成长性比较好；最后是现金流的作用。酒店的经营会形成稳定的、较大量的现金流，从企业经营的角度来说，现金流比利润还重要!正是这个现金流效应，使很多酒店的投资商即使暂时亏损也要继续经营。
二、目前投资高星级酒店的不同方式分析
综合来说，高星级酒店投资方的方式不外乎以下几种情况：
投资方不懂酒店，所聘请的筹建负责人也只是亲信仍然不懂酒店，酒店整个筹建过程就是在摸着石头过河，风险极大，可称之为闭门造车。
投资方聘请了酒店专业管理人员做筹建总经理，但往往请到的都是在某某酒店任职的总经理，其强项是酒店建成后的经营管理，对于前期工程筹建可能仍不甚了解，仅依靠原有的经验进行筹建，可称之为照猫画虎。
投资方与专业酒店管理公司签订筹建、筹备、经营合同。由酒店管理公司制定酒店可行性研究报告、提出酒店筹建总体计划，但前期因为费用等因素，管理公司往往只派出工程总监或顾问，与投资方确定的酒店专业设计公司、建筑设计院三方共同参与进行酒店建筑及装饰装修施工设计，这个是目前高星级酒店筹建的主要模式。
三、高星级酒店筹建的工作内容和解决问题的思路分析
高星级酒店筹建工作就是充分考虑到项目整体及项目各个环节的所有细节，并将这些细节做好；筹建统筹就是将项目时间进度和方案最优化组合，合理利用资金。
现代星级酒店筹建可划分五大阶段：规划阶段、设计阶段、建造阶段、开业筹备阶段和酒店营运阶段。按其工作性质区分，主要是如下几个阶段的工作：规划设计阶段（前期）、基建装修阶段（建造）、开业筹备阶段（筹备）。
3.1酒店筹建各阶段总体工作任务：
3.1.1、规划设计阶段：
（1）主要筹建筹备内容：
组建自己的一个酒店专业筹建团队——请酒店专业装饰设计公司出设计方案：在这个过程中，要详细分析：
酒店档次、类别的确定；
各服务项目功能的名称、功能布局、各占建筑面积比例；
各项硬件满足星级评定硬件要求、满足经营管理便捷并最大程度降低管理成本、满足人性化和舒适化、最大化地创造利润、最科学地控制能耗等五大项要求；
（2）参与团队组成：投资者、市场调研员、规划设计师、酒店筹建及未来经营者、设计人员；
（3）项目管理内容：专案背景描述、目标确定、范围规划及定义、工作分解后排序及延续时间估计、进度计划、资源计划、费用估算和预算、质量保证及计划；
3.1.2、基建装修阶段：
（1）主要筹建筹备内容：施工要求、土建、设备安装督导、室内外装修装饰、道路管网工程、环保工程、基建数据归档等；
（2）参与团队组成：酒店建设者、监理、内外装修装饰设计及施工人员、酒店筹建人员；
（3）项目管理内容：采购计划和招标及实施，合同签订和执行及监督，各种实施计划，安全计划，项目进展报告，进度、费用、质量、安全的控制，范围变更控制，生产管理，现场管理及环境控制。以正常施工周期而言，土建施工，5万平方建筑面积的施工期一般为13-15个月（在北方，要考虑冬天冻土期、春节放假的影响）；封顶后，按先后顺序，开始是中央空调管道、给排水、消防、强电、弱电、外立面施工，前面几项可以部分交叉作业，给排水及消防都打压试水后，最后才是内装，内装一般为13个月左右；
3.1.3、开业筹备阶段：
（1）主要筹建筹备内容：策划开业的各项计划、组织实施各项工作、人员招聘、人员培训、内部装修布置要求、各种证照手续办理、建立工程档案、市场调研、经营方案、价格制定、营销方案、广告策划、经营管理等。
（2）参与团队组成：投资者、酒店建设人员、酒店筹备人员；
（3）项目管理内容：质量验收、管理范围确定、费用决算和审计、项目资料与验收、项目交接与清算、项目审计和专案评价、策划修改经营方案等；
3.2、酒店筹建管理部门需具备的职权：
全面负责及协调酒店筹建项目的统筹工作；
根据筹建工作需要，各相关专业人员参与酒店项目筹建工作的调动权；
筹建工作职能部门负责的相关筹建项目的参与权和决定权。
3.3、酒店筹建步骤分析：
选址、土地勘查；
市场调研及酒店定位，确定酒店规模和档次；
项目定位及可行性分析；
规划审批和立项审批；
工程报建；
酒店设计（包括委托设计、概念设计及概算、施工图设计、扩初设计、机电和技术设计配套等及预算；其中设计又由分为建筑设计及室内外装修装饰设计）；
图纸审查、优化、确定及所有合格证的办理；
土建；
道路管网与设备安装工程（包括水电、消防等）；
土建各单项工程验收及综合验收；
园林绿化、室内外装修、装饰；开业筹备（包括人、财、物的筹备和服务体系、管理体系、市场体系的建立及证照的办理）；
对外试营业；
项目资金统筹方案篇4
摘要：企业资金管理是企业财务管理的核心内容，企业生产经营活动的进行离不开企业资金的使用，加强企业资金管理对于有效防范和控制企业风险具有非常重要的作用。然而，当前我国很多企业在资金管理工作上还存在一些问题，使得企业资金管理风险增加。本文将对企业资金管理存在的风险进行分析，并在坚持资金管理的原则基础上提出企业资金管理风险控制与防范的措施，旨在提高企业资金管理水平。
关键词：资金管理；风险控制；防范
企业资金管理是指对企业筹资和资金运营等财务活动实施的管理。企业要想提高资金管理工作效率，防范和控制资金风险，就必须在企业自身发展战略的基础上，科学规划投融资目标，不断完善企业资金授权、批准、审验等相关制度，并明确资金管理工作的岗位职责与权限要求，加强对企业资金的检查和评定，以确保企业资金安全高效的运营，实现企业经济利益的最大化。
一、资金管理的基本原则
1.安全性原则。企业各单位要加强对资金的管理和监督，完善资金管理及核算制度，建立健全内部监督约束机制，定期对资金管理工作进行检查，确保资金安全。
2.效益性原则。资金的筹集、使用和管理，必须厉行节约，降低成本，防止浪费，提高资金使用效益。
3.分级集中管理原则。企业对各成员单位资金实行分级集中管理，如建立结算中心、资金调度中心或财务公司，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，统一调度和有效监控企业的各项资金，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题。
4.全面资金预算原则。资金管理应采用全面预算，以现金流量管理为核心，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入、流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。
二、资金管理风险分析
主要包含筹资管理、投资管理和资金运营管理等内容。资金管理风险即是在以上资金管理工作中而产生的。
筹资管理面临的风险主要包括：不符合国家法律法规规定；未经适当审批或授权审核；资金计划失误；缺乏对筹资合同条款的审核；资金配置结构不合理；缺乏跟踪制度；因操作失误未按时还本付息导致企业信用下降。
投资管理面临的风险主要包括：投资目标和规划不合理；资金投放数量、结构方向与时机不当；不能有效控制资金成本，合理进行项目投资期盈利预测，导致项目投资亏损；投资活动忽略企业的资产结构与流动性，导致产生投资风险；投资项目未进行跟踪管理，实施有效控制；投资收回、转让、核销等决策失误。
资金运营管理面临的风险主要包括：资金使用违反国家法律、法规规定；未经审批或授权进行款项拨付、调动；银行账户管理（开户、审批、使用）不符合国家规定；资金记录不准确、不完整；相关票据丢失、变造、伪造、被盗用或非法用章；现金管理未按照现金管理制度执行；网银支付未设置交叉审核岗位或转错账户。
三、企业资金管理建议采取以下主要控制措施
（一）筹资管理风险的主要控制措施
1.企业首先应该根据其筹资目标，结合企业年度预算，制定筹资方案，并明确筹资用途、筹资结构和筹资方式等内容，对筹资成本和潜在风险作出充分的估计，制定相应的应急处理措施。
2.重大筹资方案应当形成可行性研究报告，进行全面的风险评估分析，并提出有效的风险应对策略。例如企业债务性融资应重点关注：国家货币政策、利率风险、筹资成本、偿还能力；股权性融资则应重点关注发行风险、外部经济形势、公司控制权风险等。在明确这些风险因素后，有针对性的制定风险应对策略。
3.筹资方案按照规定的权限和程序实行集体决策。
4.当企业筹资方案制定，就应该制订切实可行的筹资计划，选择科学的筹资方式以及筹资数额，科学规划筹资活动，保证低成本、高效率筹资。
5.签订筹资协议，明确权利义务，实施严密的筹资程序控制，发挥会计控制作用，保证筹资活动正确、合法、有效进行。
6.严格按照确定的用途使用资金，正确计提和支付利息，加强债务偿还和股利支付环节的监督管理。
（二）投资管理风险的主要控制措施
1.对投资方案进行财务、市场、技术等战略性评估，深入分析项目的先进性与可行性、前景与市场容量，预测项目现金流、风险、投资回报，分析不同项目的可行性。
2.明确对投资业务的授权审批方式、程序、权限和责任，实行联签制度或集体决策审批。
3.核实投资项目资金需求，积极筹措投资资金。
4.依据投资计划，按照项目的投资进度，及时投放资金。
5.当资金投放完毕，企业应该对其投资项目进行严格的监督和控制，保证项目建设进度，符合质量管理要求。
6.跟进投资项目，及时评价投资项目状况，以保证管理决策层实时了解投资项目进展状况，促进其决策层更好的调整投资策略。
（三）资金运营管理风险的主要控制措施
1.企业应在资金业务中建立严格的授权批准制度，使审批人熟练掌握资金业务的授权批准方式、程序，明确业务责任和相关控制措施，审核和审批必须逐级由下至上进行，不能越级审核和审批，不得由一人办理资金业务的全过程。规定出纳人员办理资金业务的职责范围和工作要求。出纳人员不应兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
2.加强资金支付的管理，规范付款流程，把好资金支付关，确保资金及时、安全地支付。
3.加强对应收账款的管理，保证资金的及时回收，防范和控制资金风险。
4.集中管理、统一调配企业闲置资金；
5.公司在经营过程中沉淀的临时闲置资金，在不影响正常业务开展的前提下，可用于理财运作；在不以投机为目的前提下，为规避汇率、利率风险所进行的汇率、利率金融衍生产品操作。理财品种原则上应符合国家相关规定并保证合规、安全条件下的收益最大化。
6.加强资金运营管理，要求企业应协调好企业内部各部门在生产经营过程中的资金需求，使各部门采购、生产、销售等环节中的资金平衡，全面提升资金营运效率。
7.企业还应对资金预算执行情况进行检查和综合分析，一旦发生异常情况，要及时采取措施处理，防止出现资金冗余或资金链中断的局面。
项目资金统筹方案篇5
随着企业业务规模的扩大和产品多元化趋势的发展，资金筹集已经成为企业发展的经常性事务。它是指企业分析自身的生产经营现状和资本需求情况，根据企业的经营策略和发展规划，确定投资资金的需要量和资金投放的时间结构，然后选择恰当的筹资方式和渠道，衡量筹资风险，在保持资本结构合理性前提下，及时、适量地获得所需的资本。企业资金筹集是企业进行资金运营的基础和前提，资金运营则是资金筹集的下一个必经阶段，是对资金的重新配置，直接影响到筹集资金的使用效率，对整个企业的经济效益起到举足轻重的作用。两者的主要任务有所区别，但却是紧密联系的两个环节：资金筹集以低筹资成本为目标，以最大限地实现资本增值；而资金运营管理的目标就是资本增值，而通过资金筹集获取低成本的资本是实现企业增值的关键问题。所以，必须将资金筹集与运营管理结合起来，才能收到良好的管理效果。本文认为要处理好两者的关系，提高资金运营的效率，筹资过程应注意三点：
第一，成本与效益相匹配原则。这是企业任何经济行为必须遵循的基本原则。具体到企业资金筹集与运营管理，即要求将筹集到的资金投入到资本营运中时，不仅要考虑各种筹资成本，还要权衡各种形式资金的投入收益，综合权衡比较之后，选择合适的筹资渠道，确定科学的筹资方案，以保证运营管理的实际效益。
第二，服务资本运营项目原则。不同的投资项目需要的资金规模不同、资金性质也有差异，选择适合的筹资方式是决定企业资本运营成功的关键因素。所以在筹集资金时必须从资本运营项目出发，结合投资项目的经营特点和资金需求的特殊性，比较不同筹集方式的优缺点，或者对各种方式进行合理组合，选择能够最有效地降低筹资成本，保证顺利实现投资项目收益的筹资方式。
第三，收益与风险权衡原则。资金筹资是为了通过有效的资金运营管理获得投资收益，而这种投资收益具有不确定性，通常高收益伴随着高风险。所以，在选择筹资方案时，应充分考虑到资金运作管理可能遇到的风险，坚持收益与风险权衡原则，建立风险评估模型，客观评估资本运营项目的收益与风险，采取适当的预防与控制措施，尽可能地将风险控制在可控范围内，以保证通过资金运营实现预期收益。
二、企业资金筹集方式的选择
现代企业面临更宽阔的市场发展空间，资金来源渠道也日益拓宽，筹集资金方式多样化，大致可以分为内部筹集和外部筹集两种方式。
（一）企业内部筹集资金
内部筹集资金主要源自企业通过自身的生产经营，生产适销对路的产品，扣除成本及税费后的盈余，即企业的留存收益和未分配利润，是企业的自我积累。如果企业当期利润率较高，就有能力为企业的后续发展提供充足的资金，此时可以通过内部筹集方式获取发展资金。当前常用的两种方式分别是提取折旧费用和企业间的商业信用融资。折旧费用是非付现成本，会计准则规定企业可以从产品售价中扣除，不需要付现，因此会滞留在企业，形成企业的现金流量，可以用于企业发展。企业间的商业信用融资则是一些信誉较好的企业利用与供应商之间的良好合作关系，在购买原材料或服务时，达成暂缓支付货款协议，从而形成应付款融资。企业可以将该部分应支付的资金暂时用于其他急需领域，调节资金余缺，合理分配有限的资金，获得最大的经济效益。
（二）企业外部筹集资金
企业外部筹集资金的方式相对来说要丰富很多，给了企业更多的选择空间。目前常用的方式有：吸收股东直接投资、发行股票和企业债券融资、向银行和非金融机构借款、融资租赁、预付货款等商业贸易融资、买方信贷、票据贴现以及获取政府补贴等方式。不同的筹集方式对企业的制度体系与经营发展潜力有不同的要求，企业应该根据实际经营特点与业务发展需求选择最佳的筹资方式。
当然内部和外部筹集方式是不排斥的，企业可以综合运用多种有利的筹资方式，在具体选择时应该考虑以下因素：
首先，企业规模和业务范围。企业筹资规模最主要的还是由企业投资规模来决定，所以企业财务人员在决定资金筹资各项事宜时必须认真分析当前生产经营状况、利润增长率、未来发展潜力及投资需求，采用先进的方法，尽可能准确、客观地预测资金需要量，合理确定筹资规模，保证企业正常的生产经营，又防止过多筹集资金造成资金的闲置浪费。
其次，企业的资本结构。无论是内部筹资还是外部筹资，最终的资本类型可以归纳为权益资本与债务资
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本，这就产生了如何安排两种性质不同的资金比例的问题。如果资本结构不合理，企业随时可能陷入财务危机。所以企业在决定筹资方式时要考虑对现有资本结构的影响，根据公司财务现状、项目预算以及证券市场的发展趋势等因素，综合分析最终选择最佳的方案以构造合理的融资结构。
再次，筹资方案的各项具体指标。完整的筹资方案应该包括筹集时间、筹资方式、筹资风险及成本估算等很多内容。选择筹资方式后，必须对各种筹资方式进行分析、比较，选择经济、可行的筹资方式，并及时制定全面的筹资方案。三、提高企业资金筹集与运营管理效率的对策
（一）提高和挖掘企业内部融资能力
企业发展资金最可靠的来源还是源自企业内部。一是资金筹集的风险较小，不用承担过多的筹资成本；二是通过内部调配资金，可以激励企业各部门更加注重通过改善经营管理，提高部门产值，增强内部驱动力。所以有条件的企业应该不断提高和挖掘内部融资能力，不断扩充自有资金或通过增资扩股、出售股份等方式吸纳新资本，打造良好的内部融资平台，增强企业的竞争力和发展潜力。企业实力的增强又可以提高市场形象和资信水平，为外部融资打好基础、提供便利，增强可能性。
（二）加强资金管理，提高资金使用效率
企业资金从大方向上可以分为生产资金和项目建设资金，两者的服务对象和运营目标不同，所以应该施以不同的管理方法。对生产资金一般实行财务统一管理，制定统一标准，统收统付。尤其是做好资金预算管理工作，包括销售预算、采购预算、投资预算、费用预算等，加强对与生产相关的各个环节的资金管理，盘活存量资金，提高资金使用效率。对项目资金的运营管理比生产资金要复杂一点，其中优化设计是关键，项目资金的预期收益率的取得需要设计人员对运营方案进行优化设计，合理安排各个阶段的资金量，并给予全程动态跟踪。
（三）完善风险预警机制，防范和控制资金风险
资金是企业生存的血液，资金的安全程度直接影响到企业经营的稳定性和持久性。除了强化成本管控，采取有针对性的控制措施，避免过度扩张，降低经营风险外，还需要在资金的运营管理政策中明确风险防范预警机制。在决定项目投资前进行科学分析，充分论证，保证资金的安全性、效益性和流动性，既保证维持简单再生产，又适当地扩大再生产，将发展速度控制在一定的比例以内，实现持续稳定的发展。一旦发现非常情况，根据风险处理流程，及时制定处理方案，将风险损失降到最低。而且需要健全内部控制制度，强化内部审计，对企业资金的整个生产过程实行事前、事中、事后审计，杜绝风险隐患的发生。
（四）提高信用意识，密切银企关系，保证资金链
当前我国的经济发展水平有限，资本市场不发达，企业发展所需资金很大一部分要靠向银行举债。向金融机构借款或者企业之间的互相融资都需要较好的企业信用做支撑和保证。所以企业应该把信用看作成长发展的生命线，提高信用意识，加强自身信用制度的建设，尽可能减少贷款受限因素，实现顺利融资。同时注意处理好银企关系，灵活选择借款方式，保持资金畅通。因为当前我国的资本市场受国家政策等外部因素制约程度较明显。如果银企关系不恰当，一旦国家紧缩银根，长期借款无法取得，又急于满足良好的市场发展机会，就会出现短贷长投的现象，如果投产前期效益不理想，必定造成企业资金链断裂，经营风险和财务风险同时激增，处理不当甚至会导致企业的破产。
、蔡江.企业集团资金管理模式探微[J].长沙铁道学院学报(社会科学版),().
、赵奇.企业资金筹集与管理及财务风险防范问题探讨[J].煤炭经济研究,().
项目资金统筹方案篇6
一、建会立制，民主议事把三关
民主议事是规范“一事一议”财政奖补的基础。为了确保所建项目充分体现民意，在村两委牵头和村民大会表决的议事制度的基础上，充分发挥村务监督委员会的监督职能。由村务监督委员会对村两委提出的“一事一议”项目充分进行论证、广泛征求民意，为村民议事表决进行认真细致的前置工作，为村两委班子科学决策当好参谋助手。为了确保村务监督委员会卓有成效地履行监督职能，完善了“一事一议”工作制度。一是把好前置论证关。没有村务监督委员会签字，所议项目不得提请村民大会表决通过；二是把好项目实施关。没有村务监督委员会参与，项目不得施工；三是把好项目监督关。没有村务监督委员会签字，项目不得验收。保证所议项目真实，真正的利民项目议得成，议得好。
二、放权建库，调查审定三不准
核查审定是规范“一事一议”财政奖补的前提。针对全市农业人口多，幅员面积大，基础设施投入严重不足，需要议事项目多的情况，我们转变作风，优化服务，把收集申报的初审权下放到乡（镇）、街（区），由乡（镇）政府协调有关职能部门，对待申报的议事项目采用实地勘察、入户调查、资料审核等方法进行初审，建立乡级待建项目库。年初，将乡级待建项目库中，群众急需、要求迫切、符合规定的议事项目汇总上报市农村经济管理总站。市农村综合改革办公室、市财政部门和市农经部门，根据村民意愿和承受能力，本着先“急”后“缓”，先“易”后“难”的原则，联合对项目进行复核、审批。那些群众最关心、最需要、最受益的公益事业项目优先批复。为了把好审核关，要求议事项目一是不准超出议事适用范围；二是不准违反民主议事程序；三是不准突破限额规定标准。凡不符合规定的议事项目，一律不得向农民筹资筹劳。
三、阳光公示，强化监督三到位
强化监督是规范“一事一议”财政奖补的关键。坚持村级公益事业项目的施工单位应通过公开招标或发包方式确定，不能公开招投标或发包的项目，应经过民主程序议定的原则，我们要求村委会在与施工单位签订承包合同的基础上，对项目的预算、议事、筹资、项目验收、决算等关键环节，都要实行阳光公示，接受村民监督。强化监督，拓宽渠道，做到“三到位”。一是由村务监督委员进行全程专职监督；二是利用公开栏公开，明白卡入户，村民大会通报等形式，确保群众监督到位；三是利用手机通话、短信互动、传真发送等形式告知外出农户“一事一议”筹资筹劳项目的名称、地点、内容、目的、意义、筹资筹劳数额、拟建时间、工程建设负责人等详细情况，征求其意见、建议，取得其支持、配合，引导他们通过电话委托其父母、兄弟姐妹、子女、左邻右舍等代为签字，确保社会监督到位。使大家对“一事一议”款项“交得舒心，用得放心。
四、专项专管，资金拨付三统一
专项专管是规范“一事一议”财政奖补的保障。为了发挥财政奖补“四两拨千斤”的作用，激发“一事一议”活力，把规范资金拨付程序放在重要位置。坚持先批后建、建补同行、自上而下、分级负责的原则，制定了《蛟河市村级公益事业建设“一事一议”财政奖补资金管理办法》，在落实奖补资金实行市级集中支付、乡级统一代管和村级报账制。明确三统一，一是把乡（镇）“一事一议”的筹资筹劳资金统一纳入专户管理；二是把捐赠收入，村集体经济组织投入等资金统一纳入专户管理；三是村级“一事一议”项目建设的人工费、材料费、机械作业费和设备购置费等也实行统一审批报账制。在收取“一事一议”筹资筹劳和社会捐款时，必须开具由农民负担管理办公室统一印制的村级公益事业“一事一议”筹资收款收据，存入专户、专款专用。对村级自筹和财政奖补资金实行封闭管理，分村分项核算，有效消除了资金运行的“中梗阻”，确保了项目资金的安全高效。
五、严核明责，验收管护抓三制
验收管护是规范“一事一议”财政奖补的重点。我们严格明确责任，强化三项制度。一是乡（镇）、村验收制。项目完工后由乡（镇）政府组织相关部门进行检收；二是项目核查制。验收时主要核查五项内容。即核查立项资料、核查项目预算和竣工决算、核查施工合同协议、核查原始资料、核查建设情况。重点确认项目的真实性和是否为当年项目，核查结果公示期不低于7天，与奖补资金安排挂钩；三是管护责任制。验收合格后，由村民委员会填写《村级公益事业建设“一事一议”财政奖补项目资金申请表》，连同《村级公益事业建设“一事一议”项目验收决算报告》、项目建设方案、预算表、村民筹资凭据、“一事一议”筹资专户存款证明、受益人口名册、筹劳名册等相关材料，以乡镇街为单位统一向市综改办提出申请。市综改办对全市“一事一议”财政奖补项目农民筹资筹劳情况和项目建设情况进行审核汇总后上报省市综改办。市财政局收到乡（镇、街）出具的工程验收报告单和项目决算表后，按审定的完工项目将奖补资金按规定的程序拨付给乡镇街农村经济管理服务中心，然后由农村经济管理服务中心以折（卡）方式兑付给议事筹资主体或垫资人，用于“一事一议”财政奖补项目建设。“一事一议”财政奖补项目转为村集体固定资产，并按照“谁投资、谁受益、谁所有、谁养护”的原则，明确公益设施的所有权，确立养护责任主体，成立管理小组，承担项目的日常管护责任，进一步提高资产的使用率，发挥资产的长期效益。
六、一项一账，档案管理三明确
档案管理是“一事一议”财政奖补的见证。按照一村一项一账的记账要求，项目村全部建立工程专账。做到三明确：一是明确载体。统一购置账薄、凭证、档案盒等；二是明确科目。按照农村会计制度统一设置科目，完整记录工程收支情况；三是明确资料。项目筹资筹劳的会议记录、工作方案，村民签字、奖补申请等相关原始材料一并汇总归档，一项三卷，分别由市农村经济管理总站、乡（镇）农村经济管理服务中心和项目村保管。保证了档案资料的全面性，规范性和科学性。
蛟河市“一事一议”财政奖补工作规范运行两年多来，初步取得三方面的可喜变化。一激发农民自主意识，议出了农村基层民主新气象；二是带动农民干事热情，引出了农村公益事业投资新机制。激发了“一事一议”的活力和群众干事热情。在财政奖补政策框架下，一个农民自愿出资出劳为基础，以政策奖补资金为引导，多元投入，共同推进的村级公益事业建设新机制逐步形成；三是由原来的“当一天和尚撞一天钟”转变为积极进取干事业，干出了新农村新风貌。据统计：2010年至今，全市共有256个建制村申报“一事一议”项目509个，经组织核查，确认256个建制村的509个项目纳入财政奖补范围，占建制村总数的100%。“一事一议”筹资筹劳5261万元，村集体投入4060万元，社会捐赠到位资金1225万元，整合新农村建设资金856万元，财政奖补资金2450万元，总投资达13852万元。公共文化活动场所17026平方米，植树413994株，桥涵297座，自来水项目35个，村内水渠206.4公里，道路修建1146公里，饮水管线188.36公里，使全县26.2万农民受益。
项目资金统筹方案篇7
开展一事一议财政奖补是统筹城乡发展，促进城乡公共服务均等化的重要举措，是深化农村综合改革的一项制度创新。有利于激发村民参与一事一议筹资筹劳的热情，调动农民参与公益事业建设的积极性；有利于调动基层干部和群众民主议事的积极性，运用民主方式解决涉及农民自身利益的问题，推进农村基层民主政治建设；有利于形成村级公益事业建设多渠道投入的新机制，让农民感受到党和政府的关怀，促进城乡协调发展，构建社会主义和谐社会。
二、一事一议财政奖补工作的指导思想、基本原则和目标任务
（一）指导思想。深入贯彻落实党的全会精神，坚持以科学发展观为指导，以推进农村综合改革和社会主义新农村建设为目标，积极探索以农民自愿出资出劳为基础、政府奖补资金为引导、社会捐赠投入为补充的村级公益事业建设投入新机制，充分调动农民筹资筹劳建设村内公益事业的积极性，加快农村公益事业建设步伐，改善农民生产生活条件，促进农村经济社会全面发展。
（二）基本原则。一是民主决策，筹补结合原则。一事一议财政奖补项目必须尊重民意，以村民民主决策、自愿出资出劳为基础，政府给予奖励补助，使政府投入和农民出资出劳相结合，全面促进农村公益事业建设。二是量力而行，注重实效原则。一事一议财政奖补项目必须在村民自愿的基础上，充分考虑农民、村级集体经济组织和地方财政的承受能力，量力而行，稳步推进。在坚持不增加农民负担，不搞半拉子工程前提下，优先支持建设农民积极性高、需求最迫切、反映最强烈、受益最直接的村级公益事业建设项目。三是规范管理，阳光操作。建立健全各项制度，确保筹资筹劳方案制定、村民议事过程、政府奖补资金、筹资及筹劳的公开透明、公平公正，接受群众监督。四是普惠制和特惠制相结合的原则。我们既要集中财力抓重点村、示范村的建设，又要保证一定的试点面，让惠农政策惠及更多的农民群众。在推进村级公益事业稳步发展的同时，有计划、有重点地对一些事关群众生产生活重大改善、农民需求迫切的重点公益事业项目进行重点支持。五是组织实施原则。村级公益事业建设财政奖补由县级人民政府统一组织规划、指导协调和管理监督，结合县情，分轻重缓急，统筹安排和组织实施全县的村级公益事业发展规划。
（三）目标任务。通过积极实施一事一议财政奖补，建立新的村级公益事业建设的多元化投入机制，使全县绝大部分村村内道路实现硬化，村民用上清洁安全的饮用水，村容村貌有较大改观，小型农田水利、环境卫生、公共文化等农村基础设施得到明显改善，为整体提升全县村级公益事业建设水平、积极推进社会主义新农村建设创造条件。
三、一事一议财政奖补的范围、标准和方式
（一）奖补范围。一事一议财政奖补限于以村民筹资筹劳为基础、村民直接受益的集体生产生活公益事业项目。主要包括村内道路修建（行政村到自然村或居民点），村内水渠、堰塘、桥涵、机电井、小型提灌或排灌站、人畜饮水等水利设施，户外村内环卫设施、植树造林、村容村貌整治等村级公益事业建设。
（二）奖补标准。一事一议财政奖补标准根据普惠制和重点项目相结合的原则，结合村民筹资筹劳的情况确定。村民筹资筹劳必须严格按照《省村级范围内筹资筹劳管理办法（试行）》（甘政办发[]61号）执行，实行上限控制。其中筹资每年每人不得超过15元，筹劳每年每个劳动力不得超过10个标准工日。对筹资确有困难的，允许以工代劳或以料折资，对筹劳确有困难的，在坚持农民自愿的前提下，允许以资代劳，每个工日不得超过20元。
（三）奖补方式。一事一议财政奖补方式采取先建后补的方式。为支持广大群众积极开展一事一议筹资筹劳兴办村内公益事业的积极性，县财政先预拨一定比例的奖补资金，在项目竣工验收合格后办理结算，全部兑现奖补资金。
四、一事一议财政奖补项目的工作程序
1、项目选择。一事一议财政奖补项目必须符合《省村民一事一议筹资筹劳管理办法》规定的议事程序、范围，且筹资筹劳数额在规定的上限范围以内的项目。对于村内道路、人畜饮水、小型水利、村容村貌等村民需求迫切、积极性高的建设项目，优先进行支持。
2、项目申报、审批。一事一议财政奖补项目实行项目申报制，以乡镇为单位组织实施。村民通过一事一议筹资筹劳建设村内公益事业项目，需申请财政奖补资金的，由村民委员会提出书面申请，并将书面申请和村民代表会议表决形成的筹资筹劳决定一同报乡镇政府，乡镇政府对村级申报奖补项目的合规性、可行性和有效性进行初审；初审通过后，报县税改办和县农民负担监管部门复审，对符合议事程序、范围和上限标准等规定的项目进行审核确定后报县人民政府审核批准。批复文件和项目汇总表报省农村综合改革领导小组办公室备案。重点公益事业建设项目，由县税改办和县农民负担监管部门复审确定后，报省税改办和农民负担监管管理部门审批。
4、项目的实施与检查验收。一般性公益事业建设项目经县人民政府审批后即可实施。重点公益事业建设项目经省税改办和农民负担监管管理部门审批后实施。经批准的一事一议财政奖补项目，由乡镇人民政府负责指导实施。一事一议奖补项目实施村，村民委员会应成立3—5人的村民监督小组或理财小组，具体负责对一事一议项目实施进行全程监督。对专业技术性较强、安全性要求高的项目，由县税改办组织有关部门配合村民委员会，对项目的设计、施工及安全进行管理监督。所有项目必须实行合同管理，由乡镇人民政府与施工单位（或个人）签订正式合同、编制项目预算书。项目完工后，必须编制竣工决算，并提交项目竣工决算报告。
县财政局统一组织对一事一议财政奖补项目进行验收。一般性项目由县税改办组织验收。验收过程中必须有乡镇领导及项目村村干部、村民代表和受益群众代表全程参与，验收结束后应由验收单位出具验收报告，并要有村民监督小组或理财小组全体代表签字；重点公益事业建设项目，由财政会同农民负担监督管理部门进行验收后，向省税改办提出申请验收。所有批准项目竣工后，由乡（镇）将实施项目的相关材料整理上报县税改办备案，由县税改办汇总后，报省农村综合改革领导小组办公室备案。
五、一事一议财政奖补资金的来源与分配
1、奖补资金来源。一事一议财政奖补资金由中央、省级、市州和县（财政）通过预算安排及整合其他支农资金的方式解决。
2、奖补资金的拨付。一事一议财政奖补资金使用实行县级报账制。县财政局依据各乡镇所上报的一事一议项目施工合同、项目工程预算和奖补资金分配表，根据工程建设进度和村民委员会用款申请，实行专户管理、报账拨款。奖补资金除按合同规定预留部分资金，待项目实施完成并通过考核验收后全部兑付。一事一议项目中村民筹资、村集体资金、社会捐赠资金，由乡镇专帐管理，并由村民监督小组或理财小组审核同意报村民委员会批准后，方可支付给施工单位（或个人）。
3、奖补资金的管理。一事一议财政奖补资金纳入县级财政中央专项资金特设专户管理，实行国库集中支付、分账核算，实施动态监控。县给财政收到上级预拨奖补资金后，及时落实县级奖补资金，并将上级补助资金、市县级预算安排奖补资金和整合的其他资金全部计入“对村一事一议补助收入财政奖补资金”科目。各乡镇上交的村民委员会代收的筹资、村集体投入、社会捐赠、部门帮扶等资金由县财政局统一计入“其他收入一事一议筹资、村集体投入、社会捐赠、部门帮扶”等对应科目。
六、一事一议财政奖补的相关配套措施
1、加强一事一议财政奖补资金的监督管理制度。建立一事一议公开制度。一事一议项目建设规划、实施内容、筹资筹劳数量、奖补资金等应及时向村民公布或公示，接受群众的监督。确保群众自筹资金和奖补资金的合理有效利用，确保公益事业项目建设质量。对已建成的一事一议奖补项目，村级要将筹资数、筹劳数、项目资金的安排使用等情况进行公示，得到村民认可。建立村民委员会监督机制，充分发挥村民理财小组和村民监督小组、村民代表以及村内老党员、老模范、老干部的监督作用，充分保障村民的知情权、参与权和监督权，确保村民一事一议项目有效实施。财政部门要认真负责，严格把关，坚决杜绝骗取补助资金的行为，严禁截留、挪用、拖延兑现补助资金。县减负办要设立和公布举报电话，充分发挥社会监督作用，对群众举报的线索及时立案调查。
2、健全一事一议筹资筹劳制度。在不加重农民负担、农民自愿的前提下，对资金需求量大的项目，可以采取一次筹集两年资金的办法，但须经村民代表会议同意，并报省级减负部门审核批准后方可实施，而且第二年不准再搞一事一议筹资筹劳。
3、建立信息上报制度。县、乡（镇）两级要建立健全一事一议财政奖补项目档案，将村民一事一议筹资筹劳的会议记录、村民签字、筹资筹劳方案、项目报告、公示结果、项目奖补申请、竣工验收报告等相关原始材料汇总归档，做到一项一档，规范管理，建立一事一议财政奖补基础数据和资料库，实行档案化管理。县财政局建立完整的一事一议财政奖补项目实施情况汇总表，便于随时向上级部门准确报告全县一事一议财政奖补项目开展及支出进度情况。
3、建立村级公益事业设施和养护制度。对一事一议财政奖补项目形成的资产，按照“谁受益、谁养护”的原则，制定可行有效的管护制度，落实管护责任人和管护费用的来源，提高资产的长期使用性。
七、加强一事一议财政奖补试点工作的组织领导
（一）加强组织领导。县人民政府统一组织实施村级公益事业建设，并成立由分管县长为组长，财政、审计、监察、减负办、交通、环保、水利等相关部门成立的领导小组。领导小组下设办公室，设在县财政局，由财政局局长兼任办公室主任，领导小组主要负责村级公益事业一事一议的规划设计、宣传引导、管理监督等工作，制定具体的实施细则和资金、项目管理办法，确保政策落实。同时，乡镇人民政府要加强农村基层组织建设，提高村级管理水平，进一步落实村务公开、财务公开等制度，加强对一事一议项目的管理和监督，做好具体组织实施和帮助指导工作。村级组织要完善一事一议项目建设规划，积极开展民主议事，鼓励和引导农民积极筹资筹劳，实施好一事一议财政奖补项目。
项目资金统筹方案篇8
一、 会议精神
（一）通报2018年度财政专项扶贫资金绩效考核情况。新妍会计师事务所（以下简称新妍）咨询部负责人张涛就2018年度财政专项扶贫资金绩效考核情况进行了解读。市上成立了由市扶贫办牵头、市财政局和新妍共同组成的评价组。评价组于2019年1月-4月，进行了30个区县2018年度财政专项扶贫资金绩效考核工作，形成了现阶段评价结果。我区自评总分为103分（总分为100分，机制创新加分3分），实际得分98.74分(位列全市一类等次）。
（二）区县脱贫攻坚项目库建设业务培训。资金处刘洋就脱贫攻坚项目库建设作了详细解读，一是项目库建设是精准使用资金、精准安排项目的第一颗扣子。二是项目库入库原则：1.围绕脱贫攻坚；2.坚持现有目标标准；3.逐户精准安排项目；4.坚持项目库与资金匹配，总规模不宜超过1.2倍。三是项目库入库范围：1.主要构成：培育壮大贫困地区特色扶贫产业、改善贫困群众基本生产生活设施条件、增强贫困人口自我发展和抵御风险能力、其他；2.负面清单项目不得入库：大中型基本建设项目、城市基础设施和城市扶贫项目、盲目提高脱贫标准的项目、未建立带贫减贫机制、缺乏扶贫绩效目标的项目、与减贫目标、与贫困户自身发展不密切的项目、影响生态环境保护的项目。四是项目库入库程序：村级申报、乡镇审核、区县审定、市级备案，逐级公示公告。五是入库项目的管理：1.三类资金（贫困区县财政涉农资金整合资金、财政专项扶贫资金、公益金）一律从项目库中选择项目；2.转变项目计划下达方式，切实改变过去资金等项目、逐级申报的问题；3.加快项目实施和资金拨付，市级以上财政专项扶贫资金下达区县后，区县原则应于30日内分解落实到具体项目；工程类项目在计划下达60日内启动实施；单个扶贫项目原则上必须在当年度实施完毕，确需跨年度的应在12个月内实施完毕；4.落实项目后续管护责任和资产管理。六是全面压实工作责任，市上即将下发《进一步规范区县脱贫攻坚项目库建设管理的通知》，要求区县扶贫开发领导小组和区县政府要抓好脱贫攻坚项目库建设的统筹领导，明确各行业部门工作职责，落实项目库建设工作责任。
（三）贫困区县财政涉农资金统筹整合试点工作业务培训。市财政局农业处张天成就财政涉农资金统筹整合试点工作从六个方面作了政策要求：一是项目类型分三种，即农业生产发展、农村基础设施建设和其他。小额信贷贴息、就业培训可纳入农业生产发展类，易地扶贫搬迁贴息可纳入农村基础设施类。项目管理费、工作经费（如驻村工作队）、节日慰问费不进入方案；已正式公布的脱贫摘帽区县，可适当安排农村人居环境整治项目，列其他（必要的垃圾、污水、改厕等公共设施可纳入整合，严禁用于绿化、刷墙、照明等面子形象工程）。二是项目名称明确了五个方面的要求。1.“负面清单”中的项目不得纳入整合，即村级办公场所、文化室、文化广场（乡村舞台）、学校等公共服务设施，大中型基础设施建设，医疗保障，购买各类保险，偿还债务或垫资；2.道路方面：仅限于贫困村连接主干道和村内通组道路项目，不得支持4级以上等级公路；3.不支持中型及以上水库；4.基本医疗保险补助、农业生产保险等不进方案；5.风险补偿金不属于偿还债务可进入方案。三是项目内容不能照抄项目名称，要填量化指标、可检验施工量、补助对象等。四是绩效目标：1.要有具体的投入产出指标；2.所整合项目与扶贫相关（天气预报、土地确权登记颁证、乡村振兴项目规划、林业生态、防虫防火、水文监测等项目不得进入方案）；3.对绩效目标要定量，以便考核项目的实效性。五是实施地点必须规划到具体的行政村，到人到户的项目除外，可以全镇、全乡或全区概括。六是强调了财政资金整合的范围：1.纳入贫困区县整合范围的中央财政涉农资金现为17项，市级财政涉农资金调整为16项。不得将文件要求以外的上级财政资金、地方政府债券资金、易地扶贫搬迁融资资金、东西扶贫协作对口援助资金等纳入本区县年度资金统筹整合使用实施方案；2.四好农村路项目市级资金，依靠债券和土地出让金，不得纳入整合；3.社会捐赠资金纳入区县本级预算，作为区县资金纳入整合；4.区县试点相关文件及管理办法与上述规定不符的，要及时修订，并按程序报市扶贫开发领导小组办公室备案；5.切实提高实质整合比例，尽可能将整合资金“大类间打通”“跨类别使用”，有效解决资金整合后仍按原用途使用的问题。
市扶贫办资金处刘洋根据上级文件从五个方面作了补充要求：一是整合的基本前提：围绕脱贫攻坚。“资金统筹整合使用要与脱贫任务挂钩，按照脱贫效益最大化原则配置资源，将脱贫成效作为衡量资金统筹整合使用工作成果的主要标准。” 二是项目源于区级脱贫攻坚项目库。“纳入整合方案的项目由区县扶贫办等项目主管部门在区县级脱贫攻坚项目库中选择”。三是整合类型只限于农业生产发展和农村基础设施建设。四是不得安排用于“负面清单”的项目。五是根据财农〔2019〕7号文件要求“已公布脱贫摘帽区县，可根据巩固脱贫成效需要，将整合资金适当用于农村人居环境整治项目。”
市扶贫办资金处黎德文作了工作强调和部署：
（一）提高政治站位，高度重视扶贫项目管理工作。要弄清中央为什么高度重视项目管理工作，中央多次就扶贫项目管理工作单独发文，要求各省市高度重视，足以证明扶贫项目管理工作的重要性，各区县要高度重视此项工作。
（二）正视扶贫项目管理工作中的问题，要注重资金实效性。目前，我市各区县扶贫项目管理工作还存在一些问题，一些乡镇部门不重视，项目下达慢，资金滞留等问题，加快资金下达、加快拨付、减少资金结转结余，下一步各区县党政主要领导要高度重视此项工作，要按照文件要求，在规定的时间内下达项目及资金计划。资金管理要以绩效考核为抓手，项目管理要以项目库为抓手，要严格工程类扶贫项目的监管。
（三）层层压实责任，继续做好扶贫项目管理工作。一是强化区县主体责任；二是加强项目工作责任制；三是加大评估考核力度；四是提高政策业务能力；五是建立通报约谈制度。
二、工作建议
一是区脱贫攻坚领导小组统筹。财政专项扶贫资金绩效考核、财政涉农资金整合及脱贫攻坚项目库建设工作，涉及全区有关行业部门和所有乡镇，需要区脱贫攻坚领导小组加大统筹力度，紧紧围绕脱贫攻坚，统筹整合涉农资金和建设脱贫攻坚项目库，加强脱贫攻坚项目和资金管理，进一步提高我区脱贫攻坚项目和资金管理水平。
二是进一步落实工作责任。根据资金整合后的实际使用投向，明确每个项目的责任部门，责任部门对整合资金支出进度、项目管理及使用绩效承担主体责任。
三是及时下达项目资金计划。各有关行业主管部门，要及时下达项目资金计划，力争资金下达时间符合绩效考核要求（第一批资金要求在60日内下达，第二批资金要求在30日内下达），切实改变过去资金等项目的方式。目前我区还有产业扶贫5600万元等其他资金未下达到具体项目。
项目资金统筹方案篇9
按照“统一政策、分级管理、预算调剂、运行一体”的原则统一全市医疗保险主要政策，提高医疗保险公平性，促进制度持续发展；统一全市医疗保险经办流程和定点管理，提升服务能力；统一全市医疗保险信息管理系统，加快实现全市医疗保险民卡就医“一卡通”，方便参保人员就医；在全市医疗保险基分级管理的基础上，建立完善风险调剂金管理制度，增强基金保障和抗风险能力。到年底，实现全市医疗保险市级统筹2012年，全面实现本市区域范围内的异地就医“一卡通”。
二、突出重点，全面推进医疗保险市级统筹
（一）统一政策标准。从市级统筹实施之日起，全市执行一的社会医疗保险政策。各辖市按照属地管理原则，根据社会险征缴的有关规定，负责本地各项医保的经办工作。
（二）统一待遇水平。从市级统筹实施之日起，全市统一行“三个目录”，并按各项规定的标准、支付范围和管理办法一执行。作为过渡，个别待遇标准可在执行全市统一政策的基上，暂由各地根据基金平衡原则自行确定支付比例。
（三）统一经办管理。按照《社会保险法》和市级统筹的求，切实理顺医疗保险管理体制，对各项基本医疗保险实行一化管理，解决部门职责交叉，减少经办和信息资源浪费。根据疗保险业务经办规程，建立健全业务、财务、安全和风险管理度。制定全市统一的医疗保险参保登记、缴费申报、基金征缴待遇支付、档案和财务管理等工作程序和服务标准，做好经办理工作。
（四）统一定点管理。统一全市医疗保险定点医疗机构、点零售药店管理制度。全市执行统一的定点医疗机构和定点零售药店的资格准入条件、申报流程、变更程序、考核标准和违规罚等办法；统一定点医疗服务协议文本、服务协议管理标准、疗费用结算模式。本着有利于落实各级权责的原则，对医保定资格实行“辖市初审，市级确认，全市互认”，形成共同监管相互协调的就医和医疗费用管理模式。
（五）统一信息系统。结合“五险合一”和“金保工程”设，建立全市统一的医疗保险信息系统和覆盖全市的网络平台。
数据集中到市级前，各地要根据人社部颁布的数据标准和社会障卡标准，加快系统升级改造，确保网络运行畅通和安全，实基于“市民卡”全市范围内异地就医结算的目标。
三、建立医疗保险风险调剂金制度
从市级统筹之日起，全市统一按规定提取医疗保险风险金调剂金，暂纳入各地财政专户管理，实行单独建账，专款专用。市级调剂金由市人社、财政部门统一调度使用，具体办法另行定。
同时，落实基金预算管理制度，加强基金预算编制工作，化预算执行情况的监督考核。建立健全风险调剂金清算制度，晰基金责任，适时进行清算。建立完善风险调剂金内部审计制度主动接受审计部门的审计。定期向社会公布风险调剂金收支况，实现财务信息公开透明。
四、扎实推进医疗保险市级统筹工作
1.加强组织领导。推进医疗保险市级统筹是我市深化医药卫生体制改革的一项重点工作和明确任务。各地要高度重视，切加强组织领导，拟定实施方案，确保各项措施落到实处。在建市级统筹前，各地不得自行调整有关政策。
项目资金统筹方案篇10
[摘要]负债作为企业六大会计要素之一，是企业筹资的重要方式，对企业的发展起着举足轻重的作用。与企业相比，高校较少采用负债方式筹资。高校财务人员应该不断解放思想，更新负债观念，借鉴企业经验，建立高校负债评价指标体系，可以从量化角度综合评价高校的负债状况。在负债评价指标的指导下，把负债筹资，尤其是银行贷款作为一项长期的筹资方式，将为高校筹集到大量的资金，而且筹资成本相对较低。在无需国家增加财政投资的情况下，快速改善高校的办学条件，促进我国高等教育事业的跨越式发展。
扩大教育规模，通过多种形式积极发展高等教育是我国的重大方针政策之一。但是目前我国高等教育发展也面临困境，资金匮乏是制约高校跨越式发展的关键因素。由于高等教育经费投入不足，导致教学建筑、学生宿舍、师资建设、仪器设备、图书等增长速度缓慢，进而影响招生规模的扩大。资金匮乏严重制约我国高等教育的“大众化”进程，也制约“科教兴国”战略的实施，直接影响全面小康的实现。传统观念与僵化思维模式妨碍高校筹资，进而制约高校的跨越式发展。高校财务人员应该不断更新财务管理观念，借鉴企业的成熟经验，客观、公正、科学地评价高校负债状况，通过合理负债方式为高校筹集资金。
一、高校负债观念的更新
负债是企业六大会计要素之一，根据《企业会计准则》的定义：负债是企业所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务。负债，尤其是银行贷款已经成为企业筹资的重要方式，它在企业的经济活动中长期占据一定比例，是企业资产的重要来源之一，对企业的发展起着举足轻重的作用。企业负债种类繁多，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款（用于补偿贸易、融资租赁）、专项应付款（用于技术改造、技术研究）等。可以说现代企业，尤其是大型企业离开负债简直就难以运转。
我国长期实行计划经济体制，高校资金由国家全额拨付，高校市场意识淡薄。尽管高校改革已经开始，但高校财务管理观念仍然滞后，沿用传统习惯，对负债缺乏正确认识，在筹资活动中很少想到负债方式。即使部分高校在基建过程中有银行贷款，也是想方设法尽快还清，不能把负债作为高校经济活动中一项长期的有机组成。
长期以来，我国高校财务会计中一直以“资金来源”、“资金占用”、“资金结存”为会计要素进行核算，负债与收入同为资金来源，在核算过程中往往被混为一谈。1998年我国财政部颁布《高等学校会计制度（试行）》，它依据《事业单位会计准则（试行）》的规定，首次将“负债”作为单独的会计要素引入高等学校的会计核算制度，从制度上为高校的负债筹资提供了依据。根据《高等学校会计制度（试行）》定义：负债是指高等学校所承担的能以货币计量、需以资产或劳务清偿的债务。它是高等学校资产中属于债权人的那部分权益或利益。我国高等学校的负债，主要包括借入款项、应付票据、应付及暂存款、应缴财政专户、代管款项、应缴税金等。从内容上看主要是在资金结算过程中形成的，债务没有明确的偿付期，一般来说，流动性较强。
目前我国居民存款已达11万亿元，银行资金相对宽松。如果高校能够及时更新财务管理观念，把负债筹资，尤其是银行贷款作为一项长期的筹资方式，将为高校筹集到可观的资金，在无需国家增加财政投资的情况下，能够快速改善高校的办学条件，促使高校跨越式发展。
二、借鉴企业经验建立高校负债评价指标体系
从企业负债和高校负债的定义我们可以看出，除行为主体外，高校负债与企业负债是完全相同的。由于高校负债筹资目前处于尝试阶段，操作方法很不完善，如何评价更是无所适从。而企业已经有一套成熟的负债评价指标，我们可以借鉴企业评价指标，建立高校负债评价指标体系，从量化角度来评估高校财务状况，进而指导高校筹资活动。
企业涉及负债的评价指标包括：流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数等。我们下面对其逐一进行分析。
①流动比率=流动资产/流动负债
根据企业评价经验，流动比率应为2:1，表明企业财务状况较好。流动负债有1:1的相应资产保证，同时还有相当于流动负债1倍的可变资产保证日常经营。
②速动比率=速动资产/流动负债
根据企业评价经验，通常以1:1为良好，即速动资产与流动资产相等为好。
③资产负债率=负债总额/全部资产总额
资产负债率低，经营风险低，同时获利水平可能也低，说明企业经营保守，发展受到限制。因为当资产利润率高于银行利率时，较高的资产负债率可以使企业获得超额利润。资产负债率高，经营风险高，其获利水平能够提高，使得企业可以较快发展。
④利息保障倍数=（税后利润+利息费用）/利息费用。
是指企业实现利润对利息支出的保障程度，这一指标一般越高越好，说明企业对负债的偿付能力强。
三、实例分析
例：表1是B高校的资产负债表，该校2002年末事业结余为4268万元。我们借鉴企业负债评价指标，来考察该高校的负债状况。
表1资产负债表
单位:B大学2002年12月31日单位:万元
项目金额项目金额
一、资产类二、负债类
现金3借入款项
银行存款19,768应付票据
应收票据应付及暂存款904
应收及暂付款1,419应缴财政专户735
借出款251应缴税金26;
材料362代管款项1,711
对校办产业投资389负债合计3,376
其它对外投资968三、净资产类
固定资产56,817事业基金8,438
无形资产固定基金56,817
资产合计79,977专用基金5,184
未完项目差额6,162
净资产合计76,601
总计79,977总计79,977
下面我们做具体分析：在高校财务制度中，没有流动资产、速动资产、流动负债等分类。但我们借鉴企业的分类经验，可以看出，流动资产应为资产负债表“现金”到“材料”项，共计21803万元。速动资产在流动资产的基础上减去不易变现的材料，应收及暂付款在高等学校会计中属于支出未报数，变现的数量很小，也应视同为不易变现，整体扣减，所以速动资产应为20022万元。
由于没有借入款项，因此该校没有长期负债。其3376万元负债主要是在资金结算过程中形成的债务，应属于流动负债。
根据以上分析可得：
流动比率=流动资产/流动负债
=21803/3376=646%
速动比率=速动资产/流动负债
=20022/3376=593%
资产负债率=负债总额/全部资产总额
=3376/79977=4.2%
由于该校没有银行贷款，也未发生利息费用，因此利息保障倍数无法计算。
通过以上计算，我们已经得出负债评价指标的值，它对我们的负债筹资行为具有重要的指导意义，具体而言：
①借入款项为零，说明该校未能利用银行贷款形式筹资，其财务经营观念保守，不利于高校跨越式发展。
②流动比率646%、速动比率593%，均远远高于正常值，说明负债水平过低，该校利用负债筹资能力严重不足，观念保守。
设可增加负债筹资为x，当流动比率达到比较合理的2:1时，
2:1=流动资产/（现有流动负债+x）
x=流动资产/2-现有流动负债
=21803/2-3376=7525.5
说明该校可以通过负债筹集7525.5万元。
同样可以计算出，当速动比率达到1:1时，该校可以通过负债筹资16646万元。
③资产负债率太低，仅为4.2%，假如将资产负债率提高到30%，即：
（x+3376）/79977=30%
x=20617.1
该校可以通过负债筹资20617.1万元。
④目前对于利息保障倍数如何评价，没有确切数据。假如达到5倍时，目前银行贷款利率约5%，即：
利息保障倍数=(税后利润+利息费用)/利息费用=[4268+(x×5%)]÷(x×5%)=5
解得x=21340
也就是说，该高校通过银行贷款筹资21340万元时，高校盈余对利息保障倍数为5倍。从企业经验来看也是属于较大的，对支付有保障。
综上所述，该校通过负债筹资应控制在7,500—21,300万元之间。按四种方法的算术平均值(7525+16646+20617+21340)÷4=16,532万元，应为该校最适宜的负债筹资额度。
四、对高校负债筹资成本的评价
高校在筹资过程中，筹资成本也是一个需要考虑的重要问题。下面我们就负债筹资与其他形式筹资作筹资成本比较。
例：某高校欲建学生公寓一栋，造价1000万元，建成可供2500名学生住宿，生均住宿费预计800元/年。现有两方案可供选择，a方案，从银行贷款，利率为5%；B方案，与甲公司合作，交由该公司建设，并以10年住宿费偿付工程款。试问选用哪个方案比较经济？
从表面上看，B方案很优惠，学校不需付一分钱，就可以解决2500名学生的住宿问题，并且10年后可以收回楼房，等于“白拣”了一栋楼。那么到底事实是否如此，我们采用管理会计的方法来具体分析一下。
①用净现值法分析：
a方案：净现值=1000万
B方案：由于付给甲公司的费用每年相等（2500×800=200万），可以通过求年金现值的方法来求净现值。查表得，10年期5%的年金现值系数为7.721，所以可得：
净现值=200万×7.721=1544.2万
通过分析可知，a方案支付成本现值为1000万元，B方案支付成本现值为1544.2万元，要多付544.2万元，a方案从银行贷款要优于B方案。
②用内含报酬率法分析：
年金现值系数=原投资额/各年现金净流量=1000/200=5
查表得，10年期14%的年金现值系数为5.216，10年期16%的年金现值系数为4.833，这就是说年金现值系数为5的内含报酬率应在14%到16%之间,采用插值法得内含报酬率R:
R=14%+(5.216-5)/(5.216-4.833)×(16%-14%)
=14%+1.1%=15.1%
通过分析我们可以看出,a方案实际支出利率为5%,而B方案实际支出利率高达15.1%,因而a方案要优于B方案。如果采用B方案的话，高校是大大地吃亏了而不是白拣了一栋楼。
由于资金持有者总是追求回报的，根据企业经验，资金的回报率一般要求高于银行贷款利率。因此我们通过上述分析可以得出结论：采用银行贷款等形式的负债筹资，其筹资成本要低于其他筹资方式，适合高校目前发展的需要。
五、高校负债筹资评价对高校筹资实践的启示>通过对负债评价指标和负债筹资成本的分析，我们可以得出以下结论：
①我国高校目前负债水平普遍较低，说明高校没有或较少采用负债方式筹资，有较大负债筹资空间。
②在目前我国银行贷款利率仅为5%-6%的情况下，通过银行贷款的负债形式筹资成本较低，对高校发展非常有利。
③有了负债评价指标的指导，高校应该及时转变观念，把负债筹资，尤其是银行贷款作为一项长期的筹资方式，而不是短期的权宜之计，通过合理负债为高校筹集资金。