民间融资的利弊篇1
关键词：金融市场民间金融开放
民间金融市场对外开放的背景分析
随着我国银行业正式向外资全面开放，我国取消了外资银行在中国经营人民币业务的地点限制和客户限制，落实加入wto金融领域兑现国民待遇的承诺。
国民待遇是国际上关于外国人待遇的最重要的制度之一，其基本涵义是指一国以对待本国国民之同样方式对待外国国民，即外国人与本国人享有同等的待遇，它是实行市场经济的基本条件，是平等竞争的基础。目前，我国政府还在研究开放民间金融究竟是利大还是弊大。
笔者认为，开放民间金融也是利弊共存，其利肯定远大于弊。回顾我国民间金融的存在与发展，从公元前2000多年的夏商时起，民间货币信贷已经在民间存在了四千多年，唐朝的民间金融相当昌盛，国民经济也很发达。而真正的国家金融是在1935年前后才开始的，但当时仍然存在一定量的民间金融，就是钱庄、票号和当铺等机构。上世纪50年代，类似当铺、银行、钱庄这样的民间金融机构被国家储蓄所代替，并被100%国营化。民间金融从那时被定义为“非正规金融”，但是民间金融这种形式一直存在并默默地发挥着它的作用。
当前的民间金融规模和巨大作用更是不容忽视。根据有关部门的统计，全国民间金融的规模高达1万亿元。另外，我国居民和民营企业还10多万亿元的储蓄没有转化为投资。与此同时，数百万家中小民营企业却同时存在着贷款难、融资难的尴尬。目前非国有部门对GDp的贡献超过了70%，但是它在过去十几年里获得的银行正式贷款却不到20%，其余的80%以上都流向了国有部门。目前全国中小企业约有三分之一强的融资来自非正规金融途径。
开放民间金融市场的利弊分析
民间金融是在银行和信用社所不能及的范围内自动起到拾遗补缺作用的，它在一定程度上解决了消费和生产的需求，深受群众的欢迎。但无庸置疑，民间金融是把“双刃剑”，在促进地方经济发展的同时也给社会留下了后遗症。
然而民间金融的影响可以概括为以下方面：民间金融自身存在着较高的金融风险。民间金融处于地下状态，缺乏正常金融机构规范的制度约束机制，金融监管机构难以进行监管，存款者得不到有效的保护。因此，民间金融的金融风险较高。由于民间金融在地下存在多年，并没有出现较大混乱。如果民间金融走出地下变为阳光下的作业，自然要出台国家监管条例，其自身也要制定相关制度，规范各种业务行为，以确保正常运转，从而降低风险系数。对政府的宏观调控活动有可能产生不利影响。民间金融往往会干扰政府的货币政策，不利于政府宏观调控目标顺利实现。例如人民银行试图减少货币供给量，提高了再贴现率。正规金融机构的利率也相应提高，而民间金融并未提高利率。原本正规金融提供的资金减少了，而民间金融提供的资金增加了，原本正规金融提供的部分资金转由民间金融来提供，货币供给量并未按照预期数量减少甚至根本没减少。
金融市场对外国人开放和对民间开放，客观上都有利于我国金融机构正在进行的转型。在全球一体化的背景之下，共同市场将使竞争与监管理念与手段趋于一致，单向的封锁行为已无法持续。
民间金融机构的“地下性”，决定了其处于白色和黑色之间的灰色地带。有人利用民间金融机构的不透明性从事诈骗活动；还有一些民间金融机构与地下经济关系密切，甚至被犯罪分子用于洗钱，刺激了地下经济和犯罪活动；更有一些民间金融机构与黑社会勾结，干扰了正常的社会秩序。此弊源于民间金融的“地下”身份，因其属于地下，所以缺乏监管。开放民间金融市场，应加强政府监管，指导民间金融组织制定自身管理制度，规范民资按照规矩运行。如同票据诈骗、银行内外勾结骗贷、高管携巨款潜逃等正规金融机构内的犯罪行为，应归咎于个别银行薄弱的内控机制，而不应视为正规金融本身的过错一样。
此外，民间金融的高利贷也是一直令政府担心的问题。民间金融市场开放以后，中小企业或者居民个人贷款方便了，利率高自然就会被抛弃，高利贷没有了市场就会自己降下来。概括地说，民间金融“地下阶段”存在的诸多弊端不会长期存在，随着民间金融身份的阳光化会得到逐渐控制和消除。开放民间金融市场的条件
民间金融的优势是明显的。一是制度优势。在我国现实经济生活中，正规金融机构的贷款行为有时会受到行政力量等非市场因素的影响，贷款基准利率也是管制利率，而民间融资中的借贷行为和利率都是市场化的。可以说，民间金融是一种纯粹的市场金融形式和市场金融交易制度。二是信息优势。正规金融机构贷款中的信息不对称现象是经常存在的，有的借款人为了得到贷款甚至不惜编造虚假的财务数据或实施其他造假行为，而民间融资中的当事人彼此之间比较了解，与融资相关的信息极易获得且高度透明。三是成本优势。在民间融资过程中，融资前的信息搜寻成本和融资后的管理成本很低，一般不需要对融资方“公关”而支付“寻租”成本，因而融资交易成本较之正规金融明显为低。四是速度优势。民间融资无烦琐的交易手续，交易过程快捷，融资效率高，能尽快达成交易，使借款人迅速、方便地筹到所需资金。民间金融的这些独特优势，也是其能够和正规金融长期共存的重要原因。
我国政府比较重视民间金融的发展，并有一定的政策支持和试点行动。2007年1月，中国银监会出台了《村镇银行管理暂行规定》、《农村资金互助社管理暂行规定》等文件，破题农村金融改革。村镇银行的首批试点选择在四川、青海、甘肃、内蒙古、吉林和湖北6省（区）县及县以下区域开展，到2008年试点范围将扩大到15个省（区）左右。因此，作为可以吸收公众存款，又可以发放短期、中期和长期贷款的农村新型金融机构，人们有理由期望即将试点的村镇银行在破解小额信贷难题方面有所作为。
结论
对民间金融长期的压制已经造成了金融资源的巨大浪费。民间金融开放的越晚，金融资源的浪费越大。
民间融资的利弊篇2
【关键词】人民币国际化；优势与弊端；对策分析
0.引言
实现人民币国际化是必然的，但是就社会环境来看大多数都只关注人民币国际化的收益，忽略了其所潜在的风险与弊端。清晰准确认识人民币国际化的益处与弊端对于我国社会经济稳定健康增长有着不可忽视的重要作用。
1.人民币国际化的优势
1.1提高中国国际地位
美欧日元之所以能够作为国际货币是基于该国强大的经济实力和较高的国际地位。人民币实现国际化后我国就能够对世界货币进行适当的调节，进而对全球经济活动的影响程度也会随之增加。同时人民币实现国际化能够改善当前人民币处于被支配地位，规避国际货币体系给我国经济带来负面影响。
1.2获得国际铸币税收益
国际铸币税收益是人民币国际化后最为直接的收益。铸币税即为发行者凭借着发行权所获得的纸币发行面额与纸币发行成本之间的差额。当人民币实现国际化就能够与美欧日一同分享国际铸币税，从而获得更多的经济利益。
1.3有利于降低外汇储备规模
目前我国是全球外汇储备最多的国家，足够充足的外汇储备虽然能够稳定国内金融秩序，但是同时也带来的了巨大的货币政策压力。美元贬值致使我国外汇储备规模持续缩水。如果人民币实现了国际化就能够降低我国对其他国际储备货币的需求，能够有效降低外汇储备规模。同时，实施货币输出政策还能够执行强势的货币政策，改善国内流动性问题。
2.人民币国际化的弊端
2.1加大金融机构经营风险
人民币国际化后人民币可以自由兑换，国际资本的流动性增强。而这些变化都会导致人民币汇率波动。人民币汇率波动将会对金融行业带来一系列的影响，有可能会对我国金融体系造成巨大的冲击，而我国金融机构风险控制能力有限，无法满足人民币国际化后带来的金融风险。
2.2增加金融监管难度
人民币国际化进程推进，国际投资者对人民币的需求增加，而我国由于金融监管经验不足，难以对人民币进行有效监管，因此必然将会对国内金融行业造成巨大的影响。
2.3陷入“特里芬难题”
人民币国际化过程中我国必然会出现贸易逆差的现象来保证国际金融体系稳定。如果人民币作为国际货币就需要准确足够的数量来满足国际投资者对人民币的需求，因此可以推断只有我国贸易长期处于逆差状态才能够有人民币流出，让国际范围内拥有足够的人民币。但长时期的逆差又会导致我国负债增加，并且影响人民币的价值[1]。这就是“特里芬难题”。虽然我国在对外贸易中已经长期处于双顺差状态，储备稳定，但是在人民币国际化进程加快后就必然面临上述问题。
3.推动人民币国际化的对策
3.1实现体制改革，增加金融机构竞争力
3.1.1深化国有银行改革
深化国有银行改革，明确银行组织机构部门的职责，构建科学的决策流程；建立合理的董事会制度，同时实施高效的评价与责任制度；改善银行管理层的专业管理水平，加强银行监事会的工作职责，加快国有银行的财务重组与股份制改革。
3.1.2大力发展中小银行
大力发展中小银行，吸引民营资本，适当降低准入门槛。在税收政策方面给予中小银行适当的政策优惠。
3.1.3推动债券市场发展
推动债券市场发展能够改善我国间接融资与直接融资比例失衡的现状，开发企业融资渠道，降低银行系统风险。例如可以从发展二级市场，推动利率市场化改革，增加债券品种入手[2]。
3.2健全金融市场，提高监管水平
加快健全金融体系建设，提高金融机构风险控制能力。金融机构的风险防范能力与政府部门的监管能力要与金融市场的开发程度相匹配。在人民币国际化过程中要强化人民币跨境统计，坚决打击人民币跨境流通实现的违法活动[3]。
3.3优化货币体系，规避“特里芬难题”
我国要规避“特里芬难题”首先应该构建多元化的检测程序，用来实时检测国际资金流动状态，建立关键预警点来进行实时监管。其次，建立开放的多边贸易体系，实现国际货币间的自由流动；最后，创造全新的储备资产，改善以货币充当国际货币的状态。
4.结束语
尽管人民币国家化会给我国经济发展带来一定的负面影响，但是根据长远眼光来看，人民币国际化的所带来的好处大于弊端。因此深入了解人民币国际化的益处与弊端，能够辅助制定科学有效的政策，合理的规避人民币国际化带来的负面影响。
【参考文献】
[1]黄成明.我国人民币国际化的制约因素与对策研究[J].现代经济信息，2010，（08）：12-13.
民间融资的利弊篇3
【关键词】后金融危机时代管理舞弊技术策略
一、后金融危机时代概述
所谓的后金融危机时代，是指2009年在国际金融危机的冲击下，世界经济出现了二战以来的首次负增长，危机中暴露的各种经济体系中的深层次和固有矛盾，须通过结构调整和优化进行化解，世界经济秩序、国际货币体系和监管体系须进行改革与重构。全球经济触底、回升直至下一轮经济增长周期到来前的一段时间，各国经济步入了不确定性与不稳定性共存，缓和与未知动荡并存的后危机时代。
（一）后金融危机时代的特征
1.国际经济失衡加剧。在金融危机的影响，美国、欧洲和其他经济体都在努力恢复。这种矛盾的是，没有一个国家愿意分享到其他国家的危机所带来的后果。显著增加国家之间在政治、经济和其他级别的竞争。
2.行业、区域和企业不平衡加重。在后危机时代，我国不同的行业、地区和企业之间的差距也在扩大化。一些行业如房地产，在危机中快速增长，许多行业和企业，如出口为导向的经营实体，受到沉重打击。在经济区域上，经济欠发达地区由于经济基础薄弱，受到危机的冲击较大，也加大了同经济发达地区的发展差距。
（二）后金融危机时代对经济的影响
1.新兴市场成为世界经济主力军。后危机时代，发达国家经济出现零增长或负增长，而发展中国家经济发展势头强劲。因此，在欧美市场持续低迷的情况下，新兴市场经济体之间的投资、贸易以及货币和金融的合作将更加紧密。
2.经济发展回归实体经济。在金融危机中，金融产品自身的缺陷，给世界经济造成了巨大的冲击；后危机时代，各国开始意识到积极保持和发展实体经济，才是经济发展的基础，也才能从一定程度上与虚拟经济形成互补，分散经济发展风险。
3.产业结构亟待调整。后危机时代，对我国产业结构调整，经济转型和区域经济平衡发展提出了更加迫切的要求。中国还提出：经济发展的重点从传统产业向新兴的经济转型，从投资驱动向消费驱动型企业转型。因此，已经出现了大量的资产重组现象。
二、后危机时代，管理舞弊的特征与成因分析
（一）融资舞弊
后危机时代，企业由于自身融资能力不足；加之企业外部融资环境的恶化，导致企业陷入融资难的泥潭。企业管理者为取得银行信贷和商业信用，为发行股票和保住配股资格，进而挣脱融资困境，不惜采取一系列舞弊财务报告的行为。具体表现为：粉饰会计报表，进行盈余操纵。管理者往往通过隐瞒负债、变更会计核算方法、甚至伪造经济业务，以此粉饰报表。在房地产行业，管理者利用公允价值的计量属性，虚增利润，并进行盈余操纵的现象也屡见不鲜，以此达到改善企业融资困境的非法目的。此外，管理当局利用关联方交易，虚构利润，掩饰亏损，且未在报表及报表附注中予以充分披露。在多种关联方交易舞弊中，尤以受托经营舞弊为最新的一种方法。
（二）投资舞弊
我国已进入金融危机后缓慢恢复性阶段，政府四万亿的救市计划，促消费、保增长、拉动内需。政府在增加内部投资动力的同时，也为管理者进行投资舞弊创建了绝佳的温床。管理者采取各种欺骗性手法诱使投资者进行投资而从中谋利。其中，证券市场舞弊尤其突出。管理者通过虚买假卖蒙蔽投资者，并控制交易时间和交易价格进行诈骗。
（三）现金分红暗藏舞弊玄机
在证监会的强制要求下，上市公司的分红水平有所提高，但股利分派也成为大股东转移公司利益的手段。上市公司为了达到再融资要求，有意安排现金股利分配政策并且操控了公司现金流。
（四）资产重组舞弊
在金融危机的巨大冲击下，加之经济全球化对危机的放大作用，我国不少企业惨淡经营，甚至面临被兼并和破产的绝境。在后危机时代，经济触底反弹的大环境，无疑也为企业通过资产置换、并购、债务重组等形式进行舞弊，提供了可乘之机。在层出不穷的舞弊手法中，尤以并购舞弊与债务重组舞弊。较为突出。
近几年来，我国企业也掀起了海外并购的浪潮。利用海外并购进行舞弊，也成为一种新兴的舞弊手法。
三、法务会计师甄别管理舞弊行为的技巧
管理者通常要借用财务报告粉饰经营成果，满足自身利益，难免会在财务报告中留下作弊的痕迹。法务会计人员依托其专业技能，运用综合性的审计方法，结合相关经济资料，对财务报告进行审查，从中发现管理层的舞弊行为。具体说来，可以从以下几个方面对管理舞弊进行甄别：
（一）企业管理层的异常行为。法务会计师应在其执业过程中，关注企业当局是否无端变更会计师事务所和注册会计师，是否经常更换会计主管，企业是否存在异常交易。以此寻找甄别管理舞弊的突破口。
（二）管理层缺乏监督和制约。法务会计人员凭借其专业技能，审查企业的会计系统是否存在弱点，企业是否建立了完善的内部控制制度，以及内部控制制度的是否切实执行。
（三）企业经营环境状况恶化。法务会计师一方面甄别企业财务状况不佳，例如经营性现金流量过低或为负值；贷款违约或逾期债权，大额、持续的借款增加；流动资产与流动负债比例不协调等。另一方面，法务会计人员也可以从经济环境的恶劣着手甄别。
参考文献
[1]黎仁华.法务会计概论[m].北京：中国人民出版社，2005.
[2]黎仁华.确立舞弊审计的研究[J].审计与经济研究，2002.
民间融资的利弊篇4
摘要我国资本市场经过十多年的发展，取得了很大的成就。但在公众公司中，大部分企业改制不彻底，公司控股股东、实际控制人以及高级管理层侵占公众公司资产，公司法人治理结构不健全，筹集资金效益低，财务舞弊盛行。在这些舞弊当中，大多数是通过现金舞弊实现会计舞弊的。本文介通过介绍当今情况下企业的一些现金管理方面的问题，现金舞弊表现方式以及可能引发现金舞弊的一些因素，并相应的给出了解决的方法。
关键词现金管理现金舞弊
一、目前我国企业现金管理存在的主要问题
1.随意使用现金，现金交易频繁。目前情况是开户单位使用现金结算极为随意，一些企业携带巨款外出结算的现象十分普遍。
2.企业坐支现金普遍。凡有现金收入的单位均有坐支现象发生，特别是一些效益差的企业想尽办法坐支现金以逃避银行信贷债务。
3.白条抵库严重。白条抵库可谓家常便饭，这些白条多为领导临时应酬，内部职工和推销员等出差或办其他事而借款。
4.无库存现金限额。在多头开户情况下，企业不愿主动执行规定，而银行也不去过问，开户单位多头开户，多头提现，库存现金远远超过限额，对于多出的部分从不主动，及时地交送银行。
5.私设“小金库”，公款私存。现在每个企业，都有或大或小的“小金库”，形成的方式之多，手段之隐秘，影响之深，给治理带来很大的困难。
6.开户单位间公开拆借现金。近几年来，企业之间相互拖欠日趋严重，加上一些中小企业得不到及时的贷款支持，引发了企业间高息拆借资金行为，从而逃避了银行现金管理监督，一些股份制企业，用募集股本得来的现金在集团内部或外协单位之间进行拆借，相互间订个协议即成。
二、现金舞弊的表现方式
在多种会计舞弊行为当中，而现金舞弊最为便利，管理层只需要疏通银行或伪造对账单即可。
1.虚假现金流量。公司通过伪造与现金有关的原始单据而虚构现金，使公司保持较高的现金量，以蒙骗投资者；或者某个大股东已实际占用了企业大笔现金，财务报告期暂时归还；或者是高现金量实际被冻结、抵押，无法动用；或者隐瞒部分业务的现金流量。
2.隐瞒现金受限。受限现金应在公司财务报告中加以披露，而一些公众公司却将这一重要信息隐瞒，致使财务报表反映的货币资金不真实、不完整、分类不合理，以蒙蔽投资者或掩盖大股东占用资金的事实。
3.募集资金违规使用。公众公司募集到的资金必须做到专款专用，有些公司在上市募集资金时虚报项目所需经费，圈到资金后，改变其用途；或者将其化整为零，秘密转至账外，非法使用；或者将存款质押以套取贷款，严重背离了募集资金专款专用的规定。
三、我国企业现金舞弊的原因
1.裸的利益驱使。我国企业一味追求短期利益最大化；地方政府追求政治利益的最大化；同时会计师事务所也追求着利益的最大化。
2.监督乏力。监督乏力主要包括两个方面。一为企业内部监督乏力，公司高管舞弊是造成财务舞弊的直接原因。二为外部监督乏力。目前我国企业的外部监督体系有会计监督、财政监督、税务监督和审计监督等，但监督标准不一致，导致监督功能相互交叉，不能有机结合、发挥整体的监督作用。同时由于“利”字当头以及注册会计师的素质问题，会计师事务所在对企业审计过程当中很难保证独立性。
3.会计伦理困难。影响会计伦理的主要因素有会计客观环境和会计人员主观行为。一方面，由于企业内部会计人员处于从属地位，而管理层常常凌驾于内控之上，内部会计人员没有良好的作业环境，成为舞弊的被动实施者；另一方面，会计人员本身的职业伦理道德存在问题，在利益的驱使下，故意伪造、编造、隐匿、毁损会计资料，甚至挪用、贪污公款。
4.惩处力度不够。财务舞弊的屡发，一个重要原因是对舞弊行为处罚力度不够。治乱必用重典，治理财务舞弊必须要用“严刑竣法”。
四、解决企业库存现金管理问题的对策和建议
1.完善法律法规，尽快修改《现金管理暂行条例》。首先适当放宽现金使用范围，允许特殊情况下使用现金。其次调整增加结算起点金额，建立与通胀率挂钩的现金结算起点的调整机制，再次进一步明确中央银行、商业银行和非银行金融机构在现金管理中的地位和职能。
2.加强企业现金管理。加强对企业单位大额支现的柜台监管审查，建立大额提现支现的登记申报管理制度。加强库存现金限额管理，要坚持库存限额一年核一次的原则。把控制企业坐支、套取现金、大额支现扩大消费支出作为现金监督管理的重点。
3.强化宣传，转变观念，提高认识。
加强组织经济工作者对市场经济和金融经济改革知识，对相关法律法规的学习，纠正思想认识上的偏差，用正确的理论来指导工作。
4.建立公平有序高效的金融环境。
按照市场经济和金融改革目标任务尽力统一政策，统一准则，逐步使各个金融单位走上同一起跑线；认真学习《中国人民银行法》和《商业银行法》这两套法律，它们为治理金融无序竞争提供了法律保证，并重在执行。
5.健全监督体系。
健全金融与社会监督体系。（1）应着重加强中央银行对金融业的监督能力，同时建立金融同业间相互监督制度。（2）对企业的社会监督考虑到企业与商业银行的利益关系。（3）统一管理，相互配合。由人民银行统一现金管理，其他监督部门配合管理，相互协调，做好现金管理工作。
参考文献：
[1]陈飚.企业现金管理系统的研究.吉林大学.2007.
民间融资的利弊篇5
关键词：国际金融金融危机体系改革发展
近年来的世界性的金融危机把国际金融体系一直存在的缺点和弊端暴露的淋漓尽致，许多国家政府、金融机构和民众个人都受到了不小的损失。既然经受不起金融海啸的冲击，换言之，不够完善的国际金融体系造成了金融海啸，那这个体系需不需要进行大刀阔斧的改革？答案是肯定的。通过各方很高的呼声浪潮中我们知道：国际金融体系改革刻不容缓！
既然改革就是改旧革弊，那国际金融体系的改革自然也先从正视体系自身的弊端和缺陷着手。通过对现有体系的认识和了解，并对现有体系的运作进行总结和分析，查找出运行中的问题，提出解决思路和解决措施。
一、现有国际金融体系的形态特征
国际金融体系规模庞大，种类繁多，具有非常复杂的体系分布，主要有国际汇率制度、国际资本之间流动的调控、国际货币制度、国际收支体系等形而上的顶层设计，当然也包括人为建立实实在在看得见也运营着的各金融机构和金融从业人员。国际金融体系自萌发到现在颇具规模，期间大概经历了百余年的风风雨雨。
在这百年间，随着经济中心的不断转换，国际金融体系里围绕上述各个因素进行调控的机制也不断发生变更。除了经济中心转换外，市场也是一个极其重要的原因。市场各类机制的形成都带有自发性，但这种自发并不是盲目的随便形成，细细观察也是有规律的。所以在市场和经济体制二者的合力下，国际金融体系的形成逐渐发展成熟，并有条不紊地调控者全球各地的金融活动。国际金融体系的形态特征主要有以下几种：
1、相对稳定的政治和经济环境。国际金融体系的形成首先需要孕育她的土壤，而相对稳定的政治和经济环境就是这片土壤，国际金融体系从其中汲取养分，“土壤”为国际金融体系遮风挡雨。假若政治动乱，经济不稳定，是不会形成国际性的金融市场的。例如在二战期间，全球陷入世界大战的阴影当中，各类人士受到战争的迫害，各类市场也因此一蹶不振。尤其是金融市场，作为一个高风险高效益的冒险家的乐园，更是需要强有力的制度保障。所以，政府应该通过立法保证各国资本的利益，保障各国金融机构及投资者的权益。
2、宽松的金融环境。和政治制度的稳定及有力不同，国际金融体系需要一个宽松的金融环境，这是由各国资本自由流动需求所决定的。一条平静流淌的小溪是因为没有遇到更多的障碍。其中，首当其冲的便是外汇制度。各国资本在进行流动的时候，一个宽松的外汇制度，能够保证在存款准备金、税率和利率等方面促进其流动。其次，这个宽松的金融环境不仅仅面对国内的当地居民，国外机构和非当地居民也享受同等的待遇。
3、完善的配套服务设施。正如前言所述，国际金融体系具有非常复杂的体系分布，因为如此，为其服务的配套设施也应跟得上。例如发达的信用制度和管理制度、聚集度高的银行机构、便利的资金供求机制、先进的国际化通讯设施，还有一些别的服务配套设施。当然这一切还离不开一个便利的地理位置，纵观全球金融中心，大多数都处于交通发达、经济繁荣的城市，如纽约、伦敦、香港和上海。
4、人才水平较高。金融行业属于高端行业，需要具备丰富的国际金融知识和银行实务经验，面对政府机构和投资者，金融从业人员需要依靠其高水平带给客户高效率的服务。
二、现有国际金融体系的作用与弊端
国际金融体系作为国际金融市场从事货币、银行、汇率等金融业务活动的领域，涵括了全球各地的范围，各地的金融活动都要受其影响。国际金融体系对全球的经济活动主要有以下作用：
1、国际金融体系为扩大国际投资和国际贸易创造了有利条件，并成功让国际的资金的流动（支付、借记和结算等）变得更为方便。资金闲置起来的话，就发挥不了太多的作用，必须让资金流动起来，而一个完整的国际金融体系则为资金的流动提供了强有力地条件。自古以来国家之间的贸易就没断过，国际金融体系加速了生产和资本的国际化。
2、国际金融体系拓宽了各地融资渠道，为各地经济发展提供了充裕的资金。以前各国的投融资型企业，尤其是负责大型基础设施建设的企业，融资主要是靠国内银行贷款或者发行国债。如今随着国际金融体系的国际化，更多的企业跑到国外，或者国外的金融企业积极在全球寻找投资效益高的机会。正是这样，国际金融体系能够汇集起巨额资金，化解全球各地资金困难的发展难题。
3、国际金融体系有利地调节了国际之间的收支问题。随着世界局势的趋于稳定，外汇逐渐成了许多国家经济发展的资金来源，例如中国就持有4万亿元的美元外汇储备，其中持有美国国债大概1.3万亿美元。像美国这样出现国际收支逆差的国家越来越普遍，随着国际金融体系的发展，他们越来越多利用国际金融市场的资金来解决国内收支不平衡的问题。此外国际金融体系还通过汇率的变化来影响国际的收支情况，并进而调节国际间的贸易活动。这样全球的财政收支体系逐渐趋于稳定，达到一个均衡的状态。
4、国际金融体系有利提高资金在国际经济活动中的使用效率。通过承接国际资金的两方（需求者和提供者），国际金融体系作为纽带有效促进的资金在国际市场上的流通，保证了一些投资效益好、利润高的地方得到充足的有效的资金支持。
但是，国际金融体系在发挥积极作用的同时还存在着一些弊端：
一是国际金融体系与各地经济活动的发展还存在着一定的脱节。这是因为国际收支自动均衡的效果并不是每次都那么及时，存在着一定的滞后。
二是国际金融体系增加了金融危机的风险。之前所述，国际金融体系为全球各地的经济活动提供了资金，拓宽了各国的融资渠道，但也带来了交易不当的问题和金融危机的风险，尤其是扩散更为迅速。
三是国际金融体系增加了国际性债务危机发生的可能性。这种情况主要是由于资金不合理配置造成的，资金不合理配置会造成国际性的资金浪费，随而对国际的收支情况产生借新还旧的不好现象。许多国家都爆发过债务危机，如南美的一些国家。
三、国际金融体系改革的措施
布雷顿森林体系在国际金融体系初期由当时经济体量最大的国家――美国提出并付诸实践，对当时国际金融市场的稳定起到了一定的作用。但一家独大的体制并不能长期实行，对国际金融体系也会产生不好的影响。后来随着该体系的崩溃，国际金融体系一直就是靠几个发达国家通过一些外交来维持，处于自身利益考虑，随着越来越多的发展中国家加入到国际金融体系，呼吁体系改革的声音也越来越多。结合前文所述的有关国际金融体系的弊端，本文认为应该从以下几个方面进行改革：
1、重塑国际货币体系，打破美元垄断地位，实现货币多元化。自二战以来，美国就试图建立以自己为核心的世界金融体系，尤其是布雷顿森林体系的建立，更是毫无疑问建立了美元在国际货币体系中的主导地位。但是布雷顿森林体系的崩溃对美元的主导地位造成了极大的冲击，之后国际金融体系虽然还是以美元为主导，但多次的金融危机表明这种美元主导的国际货币体系并不适用。如果美国能坚持正确的价值导向进行金融调控倒也不至于国际金融体系这么快的出现不稳定，正是美国不够自制，为了自身利益而伤害了众多国家的利益，从而使得国际金融体系出现越来越多的弊端。因此，国际金融体系的改革首先要从货币开始，建立“以美元为主导、多种货币并举”的多元化国际货币体系。
2、推动国际金融的组织改革，提高发展中国家在国际金融体系中的话语权。随着国际金融体系在全球范围的推行和作用，越来越多的发展中国家成为体系中不可忽视的一股力量，各国之间的协调和合作也成为了国际金融体系工作中的重中之重。平等公平的对话交流能够促进国际金融体系在各国协调合作之间的工作效率，使得发展中国家在体系中能够更为全面地参与，均衡各国间的利益。
3、加强国际金融的监管合作，完善国际金融监管体系。只有大力度加强对金融市场的监管，才能防患于未然，避免更大的金融危机的爆发。应当对国际金融体系的监管体制进行全面范围修的订，使其在全球都能被普遍接受。切实可行的做法主要有制定以美元为中心的国际制衡机制和适用于全球范围的国际金融监管标准，同时辅以国际监管机构进行配套。
四、国际金融体系未来发展的趋势
根据几次金融危机对各国影响的分析，以及全球经济格局的悄然转变，本文认为在不久的将来，国际金融体系可能将呈现以下几方面的发展趋势：
1、以美国为核心的国际金融体系将继续存在。美国作为世界经济体量最大国家的地位短期内还无法撼动，加上其灵活的市场机制以及创新能力，在每次金融危机中，美国的自我恢复速度都很快。再者，美元作为最高储备货币所产生的深远影响将存续下去，美元在全球依然处于霸主地位。
2、多元化格局初步形成。一些老牌和新兴力量在国际金融体系中的作用逐渐增强，这与美国控制国际金融体系能力的消弱也有直接关系。
3、国际金融监管将进一步加强，国际货币基金组织被赋予更大的重任。金融危机的爆发，不仅暴露了国际金融体系的弊端，也从侧面表明之前国际货币基金组织的职能不够强化。
4、国际储备货币体系多元化趋势加快。由于受到美元持续贬值的影响，导致金融危机中显示国际储备货币存在着极大的单一性，改变美元单一地位的趋势不容置疑。目前，欧元、人民币都呈现出强势的劲头，长远来看，也可以作为国际储备货币的多元化组成部分。
参考文献：
民间融资的利弊篇6
[关键词]小额贷款；中小企业；弊端；策略与途径
[Doi]10.13939/ki.zgsc.2015.40.095
1引言
中小企业在国民经济发展中的作用越来越突出，因此，中小企业越来越受到国家在经济领域的重视。小额贷款公司服务于中小企业的发展，为中小企业解决融资难问题，同时促进中小企业更好更快发展。但小额贷款也存在着利率偏高、内部运转模式有弊端、利息高难以承担等问题。怎样规范小额贷款公司，解决利率问题，使小额贷款更好地为小型企业服务，是国家经济领域一个重要研究对象。
2小额贷款下中小型企业融资的阻力
中小企业的融资渠道有各大银行或者小额贷款公司，而小额贷款公司是中小企业的重要来源。小额贷款公司在推动中小企业发展上也存在着弊端，有其自身的体制和运营机制上的问题，也有对中小企业的发展不能提供充足的支撑。这些弊端的存在制约着小额贷款对中小型企业的扶植和帮助，影响了中小型企业的融资和发展，进而对国民经济的稳定可持续发展也有制约作用。因此，小额贷款公司应该发现自身的问题，国家和政府也应重视中小企业在融资贷款方面存在的弊端。
2.1小额贷款公司自身存在弊端和运营系统内部问题
小额贷款公司存在的弊端与问题多半来源于自身的运营机制和信用信息的不健全，小额贷款公司规模小，资金不足，情况复杂，相关法律也不够健全。小额贷款以营利为目的，对于内部机制和体制没有得到更好的重视，我国对小额贷款公司的法制不够完善，以至于一些小额贷款公司随意规定高利率，不按法定程序走，损害中小企业利益。
2.2小额贷款额度小，难以解决中小企业资金困难
中小企业发展相对于大企业较慢，资金额度较小，小额贷款公司利率高，小额贷款公司在一定程度上很难支撑利息归还。这一问题阻碍了中小企业对小额贷款的依赖，长此以往，也会造成小额贷款公司的生存危机和中小企业资金困难。小额贷款公司支持小额贷款，公司资金有限，中小企业处于上升阶段，对资金有很大的需求，小额贷款公司在这方面很难完全满足中小企业。
2.3国家扶植力度不够，政策不够完善
我国目前尚未形成完善有效的小额贷款有关的法律，尤其关于小额贷款下中小企业融资问题的相关法律，仍然有很大的完善空间。国家和政府对中小企业的重视不足，相应的法律法规跟不上，导致我国中小企业发展出现了一系列问题。同时，国家对于中小企业发展的相关政策也不够全面，更倾向于扶植大型企业，没有足够的重视也是中小企业发展困难的一个相当重要的原因。
3小额贷款下中小型企业融资策略与途径
针对小额贷款下中小企业在发展中存在的问题，我国在小额公司的运营机制和中小企业在小额贷款利率上都做了努力。针对中小企业融资难，可以采取降低利率等方式促进中小企业解决资金周转困难，针对小额公司内部存在的制度和系统弊端，可以从公司内部出发，使小额公司意识到要促进公司健康发展，需要规范体制，完善不足。
3.1健全和规范小额贷款公司运营机制
小额公司需要规范公司内部运营系统，完善机制上的不足，建立个人信息系统。小额贷款公司可以根据企业的不同需求，具体情况具体分析，了解企业实际发展情况，完善信息管理系统。对中小企业提供有力的可靠的资金支持。这样可以弥补信息不完善造成的资金亏损和资金流失，降低风险可能性，促进中小企业和小额贷款公司的健康发展。
3.2降低小额贷款的利率，开放小额贷款市场
小额贷款公司可以采取分期付款模式，放低对中小企业的门槛，降低对中小企业的还款利息，同时也能保证中小企业在自我支撑范围之内进行还款。我国小额贷款仍处于初级阶段，把利率降到一个合理的水平，依赖市场调节来促进经济的自由发展，充分调动资金，有利于推动小额公司健康快速发展，同时推动中小企业自由竞争。建立良好的信用关系，方便两者长期合作与共同发展。因此，国家和政府应该尽量降低小额贷款利率，开放小额贷款市场，为中小型企业提供便利，为中小型企业快速健康发展提供可靠途径。
3.3国家完善中小企业贷款相关政策，重视中小企业发展
中小企业越来越成为国民经济发展的重要组成部分，其发展势头不可忽视，发展前景也不容小觑。因此，国家和政府应该尽快完善相关政策和法律法规，为中小企业小额贷款营造良好的发展氛围，为我国中小企业创造便利的发展条件。提高重视程度，促进国民经济和谐有序发展，为我国经济更好更快发展提供良好保障。
4小额贷款对中小型企业融资的作用
为解决中小企业融资问题，我国加大了对小额贷款的调节，出台了一系列法律法规。小额贷款公司的存在为我国经济解决了资金上的支持和中小企业发展中的问题，构成了产业的重要部分。小额贷款通过多种途径支持了中小企业发展，同时也促进经济领域的进步，实现了自身的运营发展和良好势头。在国家经济发展中发挥着重要作用，越来越成为我国经济发展的重要保障。
4.1有利于中小企业更稳定更持续发展
小额贷款公司是中小企业发展的持续推动力，是中小企业进步的新生力量。我国中小企业数量庞大、规模小、抗风险能力弱、资金周转困难，存在着自身的一些弱点。小额贷款公司的出现很大程度上解决了中小型企业面临的一大部分资金周转不开的问题，有效地为中小企业资金难开辟一个新渠道。小额贷款逐渐走向规范化、制度化的道路，对中小企业的支持是在市场运作下发生，又间接的推动市场运作。
4.2解决中小企业流动资金不足
中小企业处于发展阶段，资金上还需大量支持，小额贷款正好能够满足中小企业对资金的需求，弥补中小企业资金的缺口，资金流动和持续循环有利于中小企业运营的灵活和持续发展，有利于中小企业面对市场经济波动起伏和生产经营不稳定等不稳定因素。资金的流动和周转对企业的经营也有好处，为企业注入了新鲜活力，为企业的发展提供良好保障。
4.3推动我国市场经济更好更快发展
小额贷款为中小企业解决了资金难题，中小企业是我国市场经济的重要组成部分，因此，小额贷款下的中小企业有效地推动了市场经济的更好更快发展。小额投资为经济提供更多的机会和挑战，很大程度上减少了资金的风险，为我国经济发展提供了一定程度上的保障。
5结论
中小型企业作为我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中占有越来越大的比重。小额贷款为中小型企业注入新鲜力量的同时，也带来了很多弊端。面对机遇和挑战，我们应该牢牢地抓住机遇，让小额贷款成为推动中小企业发展的强大动力，同时也应该积极的迎接挑战，克服小额贷款下中小企业发展的不足。为我国市场经济和谐竞争创造良好氛围，为我国国民经济发展提供健康的保障。
参考文献：
[1]赵玉珍.科技型中小企业融资信息不对称及其破解模型研究[J].科技进步与对策，2013（18）.
民间融资的利弊篇7
【关键词】民间借贷，利弊
2012年3月5日第十一届全国人民代表大会第五次会议上，国务院总理作政府工作报告时表示：规范各类借贷行为，引导民间融资健康发展。目前我国民间资本存量高达30万亿元人民币，相当于2011年我国GDp的64%。从中小企业资金来源来看，民间借贷资金远远超过银行贷款的比例。对于中小企业来说，民间借贷是重要的融资方式之一，民间借贷是民间资本的一种投资渠道，是民间金融的一种形式。实践证明，民间资本在中小企业的运营中起到了不可缺少的作用。
一、民间借贷的定义
民间借贷又称“民间信用”或“个人信用”，指居民个人向集体及其互相间提供的信用，一般采取利息面议，直接成交的方式。民间借贷是一种直接融资渠道，是民间资本的一种投资渠道，是民间金融的一种形式。自2003年以来，国家逐步放开了民间小额信贷的限制，并制定了一系列扶持政策，民间信贷发展快速，其具有融资及时、手续简便和操作灵活等特点，对银行贷款起着拾遗补缺的作用。
二、民间借贷如何产生
（一）社会传统因素的影响。民间借贷是最早出现的信用形式，它随着商品经济的产生而产生，并伴随着商品经济的发展而发展。改革开放以来，我国的民间借贷逐渐发展起来。同时受中国社会传统的影响，中国传统文化中很强的家族意识，为民间借贷的产生和发展提供了条件和空间。所以，尽管民间借贷在我国至今未获得合法地位，但是在许多地区的发展仍呈生生不息之势。
（二）资金供求不平衡。资金的短缺、配置的不合理、以及使用效率不高，个别行业的贷款利用率不高，农村的金融不能有效满足农村经济发展的资金需求，从获利的角度出发，金融机构把服务都提供给了城市中的优质客户，面向农村金融机构不断减少。同时由于金融机构门槛太高，农民贷款太难。在资金需求得不到满足的情况下，民间借贷应运而生。
三、民间借贷的主要作用
（一）民间借贷起到优化资源的作用，促进地方经济发展。因民间借贷双方信息相互较为了解，由于信息优势使放贷者能选择一个风险和收益相对合理的项目给予资金支持，实现了资源优化配置。民间借贷对推动个体、民营经济发展壮大功不可没，调查表明，几乎所有的个体和民营企业都有过民间借贷经历，而且多数民营企业初创时期，民间借贷是其主要的资金来源，民间借贷起到了金融机构、政府和其他部门不可起到的作用。
（二）手续简便、融资效率高。在我国大多数农户遇到如建房、子女升学、治病等大的生活支出时，也需要举债。由于农民的住房、土地和粮食等都难以变现和用于抵押担保进行融资，且因贷款数额不大、季节性强等特点，农户对小额贷款的利率并不太敏感，对付出的资金成本不太看重。而我国民间借贷手续简便、操作灵活、方便快捷的固有优势适合小企业、个体工商户、农户之间的资金调剂，与银行信贷相比，是一种更为有效的融资方式。
（三）民间借贷有利于转移银行风险。民间借贷的双方相互比较了解，联系较多，利于贷款人监督借款人的经济状况和资金使用情况，民间借贷的发展还形成了与正规金融业务的互补效应。在当前民间借贷不仅优化融资结构，提高直接融资的比重，为中小企业、个体经营者和个人另辟了一条融资蹊径，还可以减轻对银行的信贷压力，起到了转移与分散银行借贷风险作用。
四、民间借贷的弊端
（一）缺少相关的法律依据，民间借贷市场和操作不规范。由于我国目前没有相应的制度或法规、办法等，规范民间借贷的市场和操作流程，使得民间借贷行为存在一定的风险。因此，国家应尽快制定和完善民间借贷法规和办法，对民间借贷主体双方权利义务、交易方式、借贷期限、利率水平、违约责任等方面加以明确，规范和引导民间借贷健康发展，规范、保护正常的民间借贷行为，引导民间借贷走上正常的运行轨道。
（二）容易引发非法融资风险。由于民间借贷有广阔的市场，民间借贷中介组织发展迅速。由于民间借贷中介组织业务没有监督管理部门监管，受利益驱动，一些民间借贷中介组织存在违规融资和放贷现象，民间中介组织隐藏着较大非法融资风险。加强法律宣传，提高公民的风险防范意识。
（三）容易发生纠纷，不利于社会安定。由于民间借贷手续简单、缺乏管理和法规支持，具有不规范性，容易引起借贷双方的纠纷；民间借贷金额小，涉及人员广，且多发生于社会基层，一旦发生纠纷，将对社会安定产生负面影响。要广泛开展道德宣传活动，提高人们的道德水平。
国务院副总理曾在中小企业金融服务座谈会上强调，“要十分关注民间借贷市场的状况，要从战略和全局高度，加快转变金融业发展方式，结构调整和改革创新，全面提高对小企业的金融服务水平，加强对小企业的资金支持。”民间借贷已由半公开逐渐向公开化和专业化过渡。由于民间借贷的种种便利和在社会经济生活中所普遍发挥的现实作用，这一行为已在社会公众的思想观念上获得了广泛的认同。
针对一段时间以来民企债务危机频发、民间金融风险显现的态势，当前国家要大力规范民间借贷市场，促进民间金融“阳光化”“规范化”，引导民间金融健康有序发展。最高人民法院的《关于人民法院为防范化解金融风险和推进金融改革发展提供司法保障的指导意见》，要求各级法院要“妥善审理民间借贷案件，保护合法的民间借贷关系，保障民间借贷对正规金融的积极补充作用，遏制民间融资中的高利贷化和投机化倾向，规范和引导民间融资健康发展”。这对民间借贷来说是非常重要，合法的民间借贷行为会受到司法保护。
参考文献：
民间融资的利弊篇8
财务舞弊自证券市场产生以来便屡有发生。21世纪初，财务舞弊案更是金额更大、频率更高、范围更广。国际舞台上最具代表性的有安然案和世通案，国内代表性的有蓝田案和银广夏案，财务舞弊嫣然成为资本市场亟待解决的问题。因此，国内外关于财务舞弊的理论也相继被提出，包括财务舞弊的成因理论、识别理论和防范理论，主要的财务舞弊理论包括舞弊冰山理论、舞弊三角理论、Gone理论以及舞弊风险因子理论。
通过舞弊三角理论我们了解到，防止和发现财务舞弊的关键在于财务舞弊产生的根源，而不仅仅是舞弊产生的行为表现。本文将以XX乳业为例，从舞弊三角理论入手，从压力、机会和自我合理化三个方面分析XX乳业财务舞弊行为，并提出相应的合理化意见。
二、案例背景
1.公司简介
（1）公司概况
XX乳业成立于1951年，其总部坐落于辽宁省沈阳市，是东北地区最大的液态奶生产企业。2013年9月26日，XX乳业在香港交易所主板成功挂牌上市，全球发行额13亿美元，ipo融资高达78亿元，成为了消费品行业中当时在港股上市融资的第三名。高额的ipo融资对XX乳业的发展更是锦上添花，使其发展规模迅速扩大。杨凯任XX乳业董事会主席，XX上市会杨凯身价暴涨至260亿元，位列“2016年胡润百富榜”66位，成为乳制品行业唯一入榜的企业家，也被认为是辽宁首富。XX乳业经过多年的不懈努力，建成了一条完整的产业链，涵盖了牧草种植、精饲料加工、良种奶牛饲养繁育、全品类乳制品加工、乳品研发和质量管控等乳业产业链的所有内容。
2016年6月，XX乳业董事长杨凯在振兴奶业高峰论坛上提出“奶业都心”模式，即“以城市为核心布局工厂，以工厂为核心布局牧场”，依托城市集群建立全产业链模式，有效辐射低温新鲜奶品的销售半径，这一模式解决了从产品生产、质量检验、运输物流和销售配送的系列难题，代表着中国奶业的发展方向。
（2）主营业务
报告期间，XX乳业主要经营三大业务：
（1）以生产和销售原奶为主的奶牛养殖业务；
（2）以生产和销售液态奶产品为主的液态奶业务；
（3）以生产和销售奶粉产品和乳品原料为主的奶粉业务。
2.XX乳业事件回顾
2017年3月24日上午11点左右，在没有任何迹象和征兆的情况下股价断崖式大跌，最大跌幅高达90.71%，由2.81港元跌至0.25港元，两个多小时，XX乳业市值蒸发280多亿元人民币，成为了港交所历史上单日最大跌幅的记录。5月8日，港交所发文要求XX乳业停牌，并披露了其高额的银行债务。XX乳业股价断崖式暴跌，90%的市值瞬间蒸发，一个存在了60多年的东北乳制品企业，就此告别了资本市场。2017年5月16日，根据《深圳证券交易所深港通业务实施办法》第五十六至六十条的规定，XX乳业被调出港股通股票，此后，XX乳业只可以通过港股卖出，不得买入。
2017年5月19日，XX乳业公告称，葛坤女士不再担任公司董事。自此，杨凯成为XX乳业的唯一董事，董事会的董事人数不符合章程所规定最少三名董事的要求。因此，在没有委任额外董事假如董事会的前提下，董事会暂时不能代表本公司作出决议，直到人数符合规定为止。
三、基于舞弊三角理论的XX乳业案例分析
企业舞弊产生的原因是由压力、机会和借口三要素组成的。压力、机会和借口三要素，缺少任何一项要素都不可能真正形成企业舞弊行为。XX乳业充分地对三个因素进行了“完美应用”。
1.压力要素
从2015年至今，XX乳业的大股东杨某一直在增持公司的股票，企图拉高股票市场价格，虚增公司价值。然而，现实中的XX乳业的财务状况已经出现了危机，只得把大量股票质押给银行。从XX乳业在披露的前十大股东来看，平安银行就持有XX乳业大量的股票，也是此次XX危机的严重受害者。显然，杨某操纵这一高杠杆交易的运行，然而，“高杠杆”在为杨某带来巨额利润的同时，也伴随着巨大的压力。他深知，这是一个越发严重的恶性循环，并终于一天这一循环会断裂，带来极为严重的后果。XX乳业还透露，截至3月28日，杨某通过冠丰持有95.36亿股XX乳业股份（约占70.76%）。3月21日，XX乳业被发现在多家银行的欠款已到期，并没有偿还。
杨某作为公司的大股东，董事会成员，在XX乳业的经营发展过程中也面临着巨大的压力。杨某在利益的诱惑下冲破了道德的底线，也把XX乳业带进了这个无底的漩涡。在XX乳业出现财务危机后，杨某作为管理层面临着很大的压力，所经营不佳被外界披露，则股价必然下跌，XX乳业就会贬值，其自己的身价也会缩水；并且，XX乳业是辽宁地区大型上市公司之一，也牵动着辽宁地区的经济与就业等。这些种种的压力使得杨某最后选择为了利益以身犯险。
2.机会要素
浑水公司作为做空机构，在实践中并没有得到XX乳业的配合。浑水公司在调查XX乳业的过程中无法获取原始资料，只能通过第n手资料对其进行调查。作为对比的是，XXX事务所，它连续多年对XX乳业进行审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。XXX事务所不仅可以获得各种第一手资料的原始单据，还可以对有疑问的地方进行函证。相比之下，XXX事务所获得的XX乳业的资料要比浑水公司多得多。然而，XXX事务所却一直对XX乳业出具标准无保留意见的审计报告，浑水公司则大量披露了XX乳业存在的财务问题。同时，我们有理由相信，在长期的审计过程中，XXX事务所对XX乳业存在的财务问题不可能毫不知情，即使不是全都知道也会有所了解。
浑水公司在没有XX乳业第一手资料的情况下都能看出XX乳业与市值严重不符、资不抵债。而毕马威会计师事务所却连续三年出具标注无保留意见的审计报告，这其中的原因不难侦破。首先，XX乳业给予了XXX事务所高额的审计费用，正所谓“吃人嘴软，拿人手短”。在利益的诱惑下，XXX事务所进行了妥协。其次，是一个关键人物--XX乳业财务总监苏某某。2007年，苏某某成为了XXX事务所会计师事务所的高级合伙人，任职五年，2012年从XX乳业提前退休并加盟XX乳业。在苏某某加盟XX乳业后仅仅一年的时间，XX乳业就在港交所成功上市，ipo融资78亿元。苏某某的年薪是773.40万人民币。XXX事务所睁一只眼闭一只眼的行为，无疑给XX的财务造假提供了机会和可能。
民间融资的利弊篇9
（项目编号：142400410365）
【摘要】近年来，随着经济的飞速发展，企业间的竞争压力逐渐变大，在利益的诱惑下，我国在会计环境下的小企业在工作中为了少纳税，多融资进行舞弊的现象已经成为现实，这种现象对企业自身的发展和我国经济的发展都造成了严重影响.为了改善基于会计环境的中小企业舞弊现象的这种情况，我们基于会计环境中的中小型企业的舞弊现象进行研究并给予解决。
【关键词】会计舞弊现象;中小型企业;形成原因
一、引言
在这个全新的时代，经济发展迅速，虽然我国制定着各种法律法规，各个中小型企业内部也制定着各种工作注意事项和工作原则，可是今天这个物欲横流的时代，在朝‘钱’看的现代社会中小型企业在会计环境下，为了企业的眼前利益：投资成本小、时间短、风险低并且迅速获得大量资金。以河南的中小型企业为研究对象，这些中小型企业，规模小、抗击风险的能力弱、资金链脆弱以及各个中小型企业之间的竞争激烈。因此，这些基于会计环境中的中小企业舞弊现象严重，以至于他们正面临着一场严重的有关企业诚信的危机。南此可见，现在加大对河南省的中小型企业会计舞弊的监管力度刻不容缓。因此，我们以河南省为例，基于会计环境中的中小型企业的舞弊现象进行研究并给予解决。改善市场秩序，促进经济的持续稳定发展。
二、会计环境的中小企业舞弊现象产生的原因
1.企业的所有权和经营权没有合理分开
虽然，我国经济持续飞速发展，但是中小型企业在经营方面受传统理念的影响的情况依然很普遍，对于河南省会计环境的中小企业舞弊现象产生的原因的相关研究来说，河南省大部分的中小型企业，他们的企业经营权和企业所有权处于高度统一的状态，领导在对一个问题做出决定的时候，往往采用独裁的方式，这就意味着河南省的中小型企业的管理和组织的水平较低，企业没有制定完善的管理体系，也没有企业内部相关人员的相牵制。在这样的社会环境内，企业所有员工的工作都在企业所有者的一人独裁下，会计人员完全没有独立性，在出现问题时造成决断失误的情况更容易发生。而且，这些中小型企业的资金来源，都来自自己的投资和亲戚朋友的支援，这样导致企业内个人的消费支出和企业的支出相混淆在一起，导致企业资金的实际支出和正常支出不想符合，加上企业的管理不当，又有大量的企业所有者的亲朋好友在企业内就职，管理制度宽松，导致大量的企业内部工作人员在工作时不认真，出现失职现象的情况时有发生，以至于会计环境的中小企业舞弊现象产生。
2.企业内会计账务制度的不规范
中小型企业在企业内部会计财务的制度不规范，在河南省中有很多中小型企业的财务会计制度只是在企业内部以一个形式存在着，其管理制度并不规范，不符合企业的正常管理，面对这些中小型企业的所有权和经营权想混淆的问题，这些会计更不会遵循企业的规章制度进行工作，而且，正因为管理的制度不规范，这些会计人员在工作上的决策全依靠自己的经验和企业最高管理者的命令，他们在工作上发生的失误也时常被忽略。加上这些中小企业的公章管理也不规范，企业内的财务章、公章等其他对于企业来说是非常重要的物品，不注重管理，或疏忽这项管理，就导致这些对企业来说的贵重物品很容易会被一些有非分想法的人窃取，从而危害到企业的利益，公章以及财务章的使用关系着企业的命运，但是这些中小型企业，没有对这些对企业重要的物品有合理的管理制度，加上企业领导的独裁性以及企业和对会计人员没有规范的管理制度，导致会计环境的中小企业舞弊现象产生，并对企业的发展造成严重危害。
3.企业管理人员水平有待提高
在调查过程中发现，河南省的好多中小型企业的老板都是白于起家，通过自己的努力一步一步走上了企业领导人的位置，但是这些人普遍社会经验丰富，但是只是水平不高，文化素质较低，自身修养不够对企业的管理方面也不够了解，而且，这种中小型企业对员工的管理、工资待遇、企业福利方面较差，企业的盈利也较少，这些企业招的员工也较少，经常人于不够用，但是招太多新人，又要支付员工一部分工资减少了企业的利润，因此，选择了使用少量的人于，甚至有些中小型企业，没有设置会计这个职务，只是在企业内设置了记账的职务，一些有关于资金的使用都有企业的最高管理者来决定，有些企业设置了会计这个职务，但是在企业分工：上也不明确，企业的管理方面制度也不完善。企业管理人员的整体水平差，导致会计环境的中小企业舞弊现象产生。
4.企业内缺少会计人才
在企业平时的运行中，有许多地方都需要凭借会计人员的经验进行判断和决策，但是河南省的很多中小型企业，他们缺乏具有高素质、高水平、实践经验丰富的会计人才，这些中小型企业聘请的会计人员水平较差，没有丰富的经验而且他们的竞争意识也不够强烈，加上企业的管理不规范，这些会计人员在工作上的失误也常常被忽略，导致会计环境下中小型企业舞弊现象的产生。
5.经济利益的诱惑
虽然我国经济现在保持着持续稳定的发展，但是我国市场经济建立的时间并不长，其信息的传递不够及时、信息不透明，虽然将税收作为重要的管理机制，但是偷税、漏税现象时有发生，而且，这些中小型企业，规模小、抗击风险的能力弱、资金链脆弱以及各个中小型企业之间的竞争激烈。因此，这些基于会计环境中的中小企业舞弊现象严重，这些中小型企业为了自己的利益，为了加快企业融资，为了减少投资成本、减短工作时间、降低投资风险并且迅速获得大量资金。在企业之间的竞争处于有利地位，于是便产生了会计环境下中小型企业舞弊现象，影响了市场秩序。
三、会计环境的中小企业舞弊现象的解决措施
1.加强法制建设、加大执法力度
我国在面对会计环境的中小企业舞弊现象的问题时，应该加强法制建设，加大执法力度，完善中小型企业的立法，明确权利和义务。并且在法律法规中明确规定，中小型企业的生存权和发展权，这样，这些中小型企业才能减少对未来预期不确定的压力，从而减少他们的顾虑，缓解会计环境的中小企业舞弊的现象。在法律法规的制定过程中，要注重这些中小型企业所拥有的权利和义务的对称，只有这样才能有效促进这些中小型企业遵循法律法规的积极性，可以有效缓解会计环境的中小企业舞弊现象的发生，从而改善市场秩序。还应该利用市场的运作，来改善融资的环境，就日前来看中小型企业的融资来源主要依靠银行，但是这些中小型企业和银行的信贷契约是一种不完全对称不完全合理的信贷契约。因此，银行和其他的金融机构，应该采取信贷契约对称的公平契约，金融机构和中小型企业一起承担风险，共同分享收益的信贷契约。更应该加快税收制度的改革，推进税收制度，增加税收的透明度。加大司法惩戒的力度，对中小型企业内违反规定的行为，明确到对单位以及个人依法追究行政、民事、刑事责任。来有效缓解会计环境的中小企业舞弊的现象。
2.完善企业内部机制
中小型企业应该，建立以强化公司内部管理，建立系统的管理体系，和政企分开的科学的现代化企业的管理制度，并且完善企业内部人员的奖罚制度，个人表现直接与年终奖金挂钩，规范企业内部的管理制度，来完善企业内部机制还应该对企业内会计环境下舞弊的行为加大惩罚力度，对企业相关人员进行增加法律意识的培训，促进这些企业内部的工作人员增强法律意识，和遵循企业的规章制度，加强对会计环境下的中小企业舞弊的现象的处罚程度，使得企业内部会计环境下舞弊获取个人利益的人，付出高昂的成本。以完善企业内部机制来有效缓解会计环境的中小企业舞弊的现象。
3.健全和强化社会监督措施完善企业内部机制
我国应该健全和强化社会监督措施，对企业进行科学管理，真正对发挥会计工作和会计信息质量进行监督，并且，要提高会计在中小企业工作中造假舞弊的风险，加大打击力度，从根本上来防止会计舞弊的存在蔓延，并且在对待做假账以及出现会计环境中的中小企业舞弊现象时，企业在处理过程中，要根据会计环境的中小企业舞弊现象产生的各方面的原因，具体到单位以及个人的责任，进行严厉的处分来有效缓解会计环境的中小企业舞弊的现象，改善市场秩序。
4.提高会计人员素质增强其独立性
中小型企业的会计人员，是企业财务活动的主体人员，中小型企业会计的行为，直接影响着会计信息的真实性，并且，会计人员的素质以及这些会计人员的独立性，也直接决定了会计所提供的信息的质量，这些中小型企业，应该对企业内的会计定期进行培训，提高这些会计的整体素质，增强他们在工作中的独立性，将不做假账以及禁止出现会计环境中的中小企业舞弊现象，作为河南省中小型企业会计人员的基本道德规范和基本素质，以提高会计人员素质增强其独立性来有效缓解会计环境的中小企业舞弊的现象，改善市场秩序。
四、总结
在经济发展的现代社会，企业间的竞争压力逐渐变大，在利益的诱惑下我国在会计环境下的小企业在工作中出现了舞弊现象，就河南省来说，河南省的好多中小型企业在会计环境下舞弊现象严重，这些基于会计环境中的中小企业舞弊现象严重，以至于他们正面临着一场严重的有关企业诚信的危机，南此可见，现在加大对河南省的中小型企业会计舞弊的监管力度刻不容缓，因此，我们以河南省为例，基于会计环境中的中小型企业的舞弊现象进行研究并给予解决。因此，我们调查和研究了河南省会计环境的中小企业舞弊现象产生的原因，以及提出了河南省会计环境的中小企业舞弊现象的有效解决办法：加强法制建设、加大执法力度、完善企业内部机制、完善企业内部机制以及提高会计人员素质增强其独立性来改善会计环境的中小企业舞弊现象。
参考文献：
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民间融资的利弊篇10
（一）会计舞弊的含义。
会计舞弊基本是舞弊者为获取不合法的经济利益，采用欺骗或者隐瞒手段的一种行为，具体来说，会计舞弊即是指企业管理者或者相关人员为了获取非法经济利益，而采取的欺骗、隐瞒行为致使会计信息失真的行为。
会计舞弊的特点：一是会计舞弊手段一般比较隐蔽，与会计差错不同的是，会计舞弊是扭曲会计信息的故意行为；二是会计舞弊的实施对象对会计信息，是对会计信息质量的恶意破坏；三是会计舞弊的主体是单位管理层；四是会计舞弊后果严重，会损坏投资者利益，影响国家税收；五是会计舞弊行为具有连续性。
（二）会计舞弊的表现方式。
1.提前计入收入。上市公司经营者为了确保业绩，往往采用提前计入收入的方式进行会计舞弊，在企业受益还没有确定或者存在不确定性的时候确认企业收入，更有甚者，一些企业经营者采用开具发票或者提前缴纳税款的方式进行造假。
2.虚报资产或者收入。有些企业经营者在没有提前计入收入的情况下，采用做假账，虚造原始凭证，虚构财务报表等方式虚报资产或者收入。
3.虚增资产和收入，少计成本费用。会计舞弊的另一种常见手段就是对于企业资产或者收入进行虚增，对于企业成本和费用少计。
4.利用计提准备调节利润。我国会计制度对于企业的计提准备给予了规定，要求企业对于应收账款、存货、在建工程等不可预测的收入计提减值准备，但由于计算减值准备具有一定的主观性，因此为企业管理层调节企业利润提供了空间。
5.利用关联交易进行会计舞弊。由于企业之间的关联交易错综复杂，利用企业间的关联交易调节企业收入成为企业会计舞弊的常见手段，比如以会计信息制定中以超低的采购而又超高的价格出售。
二、上市公司会计舞弊的动因及危害
（一）上市公司会计舞弊的动因。
1.利益因素驱使会计舞弊。利益因素驱使会计舞弊主要有以下几种情况：一是由于证券法规定申请上市公司必须连续三年盈利，无法达到这一要求而又需要获得上市资格的企业利用会计造假获取上市资格；二是上市公司申请配股前三年每年净资产收益率必须在10%以上，为获得配股资格，上市公司进行会计舞弊；三是企业大股东为了个人谋利进行会计造假，四是带有行政级别的上市公司管理者为了职务升迁进行会计舞弊。
2.企业内部管理机制不完善给会计舞弊留下空间。一是企业一股独大为会计舞弊留下空间，如以圈钱为目的的会计舞弊；二是独立董事只能闲置“，内部人控制”现象严重，由于独立董事不能肩负应有的职责，容易滋生会计舞弊行为；三是监事会缺乏独立性；四是企业管理层履行职责缺失；五是企业内部控制机制不完善，内部审计形同虚设。
3.注册会计师审计没有发挥揭露会计舞弊的作用。一是注册会计师在业务运作过程中没有履行防止会计舞弊的目标；二是由于会计师事务所实行了自负盈亏，会计事务所独立审计功能逐渐缺失；三是部门注册会计师为了获取个人利益，助长了会计舞弊行为；四是由于对注册会计师缺乏有力监管，助长了会计舞弊的发生。
4.政府职能部门监管力度不够。一是监事会一味重视会计师舞弊事后的查处，轻视会计舞弊行为发生前的有效控制；二是对于会计舞弊行为的处罚力度不够；三是监事会在职能行使上缺乏独立性。
（二）会计舞弊的危害。
1.会计舞弊会给投资者利益造成损失。会计舞弊是通过非法手段获取不法利益，会计舞弊并不会带来财务的增加，只会是促成财富的转移。在这一过程中，处于信息劣势的广大投资者成为会计舞弊的受害者，会计舞弊严重的损害了广大投资者的利益。[论\文\网LunwenData\Com]
2.会计舞弊给证券市场发展带来不利影响。证券市场的健康发展离不开广大投资者的支持，为保证证券市场的发展必须保证证券交易的公平性，保护投资者的利益，使投资者对证券市场充满信息。由于会计舞弊损害投资者利益，打击投资者的投资热情，因此会计舞弊会给证券市场的发展带来阻碍。
3.会计舞弊不利于社会主义市场经济建设。会计信息是政府调控和管理市场经济的重要参考指标，保证会计信息真实性是政府履行好宏观调控职能的重要保证，而会计舞弊恰恰会导致会计信息失真，会给政府进行宏观调控引向误区，不利于我国社会主义经济建设。
三、上市公司会计舞弊行为的治理
（一）正确识别会计舞弊。
对会计舞弊进行治理前提是正确识别会计舞弊行为。会计舞弊行为不仅仅发生在一些小公司，而且在一些大公司中也广泛存在，对于会计舞弊来说，都具有一定的目的，在实施手段上都具有一定的关联性，在识别会计舞弊中可以通过分析会计行为相关性进行有效识别。
（二）不断完善企业内部治理结构。
1.完善企业的董事会结构。一方面要完善企业董事会建设，对企业董事会结构进行优化，防止一股独大的现象，明确董事会成员的权利和职责；另一方面要保证完善企业独立董事制度，通过选拔来聘用独立董事，同时要对独立董事进行有效激励和约束；最后要有效发挥董事会的监督职能。
2.要对上市公司内部控制制度进行规范。一是要对内部控制主体进行有效控制和引导；二是为保证内部控制的效率，必须不断完善企业内部控制系统，加强内部控制信息的沟通衔接和协调；三是对上市公司内部控制必须进行有效评价。
（三）不断提高会计人员的职业道德和综合素质。
为提高会计人员的职业道德，防止会计舞弊行为的发生，首先要制定会计人员行为规范，建立会计人员职业道德体系；其次要不断加强会计职业道德教育，对会计人员不仅要加强普通教育阶段的道德教育，而且要不断加强继续教育；最后要重视会计职业道德评价体系建设。
（四）完善政府监管体系。
政府监管体系主要指政府部门代表国家依据法律、行政法规和部门的职责权限对相关单位的会计行为、会计资料进行的监督和检查。它是单位内部监督和社会审计监督的有力保障。政府监管一方面减轻了企业内部监督的压力，另一方面推进了社会审计监督的健康发展，它具有权威性和强制性，因而是我国会计监督的主体。政府部门监管包括财政部门的监督及其它部门根据各自的职责从专门或行业角度实施的监督和检查。其中，财政部门对所有的单位实施全面的监督检查，其目的是为了保证会计工作秩序和会计信息的真实性；审计机构对各级政府的财务收支、财政金融机构和企事业单位的财务收支进行审计监督和检查；税务部门对有纳税义务的企业实施监督和检查；人民银行对金融机构的存款、贷款、结算等进行稽核；证券监管机构则主要是对证券的发行和交易行为及上市公司的年度报告、中期报告、临时报告以及临时公告等信息的披露进行监督。