财务规划和财务预算篇1
1.全面预算管理可以提升企业财务规划质量
全面预算管理是以销售预测为起点，对企业生产、成本以及现金收支进行预测和编制财务预算，来反映企业整体的经营成果和财务状况。全面预算管理管理是以财务预算为核心的，虽然全面预算管理包括了销售预算、业务预算等，但全面预算管理以筹资预算、资金预算以及现金收支预算为主要内容，共同构成财务预算主要内容。全面预算管理通过层层分解的方式，将企业财务规划任务进行目标分解，有助于提升财务预算的执行质量。具体来看，全面预算管理提升财务规划质量主要表现在：首先全面预算管理将企业生产、销售以及各项经营活动规划结合起来，因此有助于提高财务规划整体的执行效率，财务规划是对企业整体的财务进行制度安排和流程设计，将生产、销售以及各项经营活动整合起来，有助于提升企业集团财务规划的质量。其次全面预算管理凸显了财务预算的核心地位。以往的预算管理虽然是基于预测角度来整体规划企业经营和财务成果，但是并没有将各项预算整合起来，从而导致财务预算无法发挥应有的作用，导致各项预算出现相互矛盾和冲突的问题，全面预算管理将生产、销售、采购等预算整合后，凸显财务预算的功能和价值，有助于提升企业财务规划的质量。最后全面预算管理本质就是一项基于企业战略的财务规划。从本质来看，全面预算管理是以财务预算为核心的企业战略规划，因此全面预算管理不断的完善，有助于从整体上提升企业财务规划质量。
2.有助于整合内部资源，提高企业集团经营效率和质量
企业集团不同于一般的企业，企业集团大多是有多个子公司和单位构成的，有些企业集团甚至是跨行业、跨地域的，因此企业集团在经营商具有分散性和多层次性的特点。全面预算管理正是针对企业集团这种经营管理的特点，而产生的。通过全面预算管理可以将企业集团分散的业务活动整合起来，有效的配置企业资源。企业集团预算管理不是针对内部单位片面的预算，而是将企业集团作为整体进行预算，因此有助于提供企业集团整体的资源使用能力。通过全面预算管理可以调剂集团内资金余缺，实现内部财务信息共享，统一协调内部财务管理活动。尤其借助于现代化的信息手段，全面预算管理可以通过互联网将各种预算和管理信息联系起来，从而节省由于内部信息传递而带来的障碍，通过互联网技术实现信息共享，不但节约了信息共享和传递的时间，同时节约了额外的费用。更重要的是，全面预算管理能够是企业集团财务管理保持整体的价值弹性和张力，可以应对复杂的内外部环境，提升企业集团的核心竞争力。
3.全面预算管理有助于财务风险的防范与控制
全面预算管理是一种战略控制工具，有助于企业财务风险的控制。财务风险源于企业资金筹集、投资、分配以及使用过程中存在问题而导致的风险。企业集团由于规模比较大，内部经营单位多，预算作为一种整体控制的手段，对于财务风险的控制具有重要作用。首先全面预算管理可以整体上对企业集团的财务做出战略性安排，有利于企业集团内部各个单位按照预算的内容，并结合自身的情况进行工作。其次企业集团财务风险控制的核心内容是资金风险控制，企业集团内部往往由于资金问题而导致财务风险的出现，因此通过全面预算管理可以加强资金控制，控制资金贪腐、资金浪费以及资金转移支付带来的各种问题，从而有效的控制财务风险。通过全面预算管理，加强财务预算可以提高资金管理效率和质量，有效控制财务风险。
二、进一步推进企业集团全面预算管理的建议和策略
1.深化对全面预算管理的认识
目前企业集团在完善全面预算管理中存在诸多问题，具体表现在，对全面预算管理缺乏足够的认识和定位，甚至有些企业集团领导层和财务管理人员不了解全面预算管理，对全面预算管理缺乏系统的了解。在全面全面管理设施过程中，预算编制存在问题，没有建立应有足够的组织保障和体系。深化对全面预算管理的认识，需要从根本上解决企业集团领导层和财务管理部门对全面预算管理认识不清的问题。应组织专门人员对全面预算管理进行全方位讲解和培训，提升财务人员对全面预算管理工作的深入认识，要从战略高度重视全面预算管理的重要意义。通过采取在职培训和专门学习提高财务人员对全面预算管理这一战略管理工具的深入认识。
2.建立应有的组织保障体系
组织保障体系是确保全面预算管理取得成功的关键，全面预算管理制度的设计、内容的制定以及实施都需要一个强大的组织保障作为基础。因此重视组织保障体系的建设，十分重要。建立全面预算管理的组织保障体系，应通过三个方面来构建，第一是决策层组织、第二是管理层组织、第三是执行层组织。决策层主要是预算委员是全面预算管理工作的决策机构，负责全面预算管理的重大事宜。管理层是企业集团公司和各单位的财务管理、营销、生产、采购、人力资源、规划等部门为全面预算管理机构，其中财务管理部门为牵头部门。预算管理机构在预算委员会领导下，负责全面预算管理制度的制定和预算编制、报告、执行和日常监控等工作。执行层主要负责本单位预算指标层层分解，落实到各环节和各岗位；严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因，提出应对的办法和解决方案；负责本单位预算执行情况的考核工作以及配合预算管理机构做好全面预算的综合平衡、执行监控等工作。通过构建决策、管理以及执行三位一体的组织保障体系，既有助于从整体上保证全面预算管理制度设计的科学性，又有助于全面预算管理内容的合理性，同时确保得到更大的程度的执行，取得更好的效果。
3.以战略指导全面预算管理工作
全面预算管理不是单一的一种预算工具，而是面向战略的一项管理活动。全面预算管理与企业发展战略、财务战略以及财务治理、公司治理具有密切的关系。通过以企业的整体的发展战略为核心，来全面指导全面预算管理工作的落实，以全面预算管理为主线，落实企业集团发展战略。这是在推行全面预算管理工作的基本指导思想，也是全面预算管理在实施过程中必须遵循的原则。为了从整体上全面实现企业集团的全面预算管理工作，将企业集团的发展战略分为业务战略、销售战略业务、地产业务分战略、金融业务战略、物流业务战略，通过预算的组织保障、预算编制、预算目标以及预算的跟踪监控、考核等来全面实现全面预算管理的最终实现。
三、结论
财务规划和财务预算篇2
（一）过分重视单个部门的作用，而忽略整体的重要性
随着中国的经济体制由传统的计划经济转变为市场经济，中国企业的财务制度也日益发生了根本的变革，由单部门财务制度发展为复合型财务制度。但是在财务制度方面，中国企业存在财务管理没有实现现代企业化管理的情况，很多企业缺乏管理观念，存在财务制度上的疏漏情况。企业在财务方面存在没有将组织经营的各个相关部门结合起来的情况，对预算工作的管理缺乏管理上的统一性。只有充分发挥部门企业的统一规划发展，将企业的预算工作调动起来，才能够促进中国企业财务制度的不断健全。
（二）业绩评价机制不健全，导致企业全面预算管理推行效果不佳
业绩评价关系着企业的未来发展规划的实现。对于企业的未来发展而言，如果预算没有对控制企业的财务状况和控制企业的支出过去起到促进的作用，那么预算对于企业的发展是阻碍的作用。在企业的规划当中，责、权、利如果在企业的发展中没有明确进行规划，使企业的绩效也不能得到明确的规定。如果在预算的年度统计工作当中，只是对预算值与实际的财务支出进行简单的数值比对，而没有对预算的实际情况进行系统的定量分析，无法对企业的规划发展起到积极的推动作用。财务指标是对企业的预算工作全面落实的时候主要估算的指标，而对非财务指标没有进行很好的核实，对企业发展会产生不利的影响，对企业的工作业绩无法进行科学的预算。
二、上述问题的解决措施
（一）提高企业的领导层对于财务预算管理的认知程度
目前企业最高领导层的认识程度决定了财务预算管理的实施力度，因此要让领导者从企业治理以及企业管理创新的高度来认识财务预算管理。首先要让领导者重视起来，建立各级预算管理的组织体系，健全从预测、决策到执行、监督、考核，按各级责任层次划分的责任制，做到权责明确，管理到位。这样既有利于规范财务预算管理活动，指导财务预算管理的实施并控制经济活动全过程，又有利于企业财务预算管理控制，管理制度约束和监督、检查、考核有机结合。其次由领导者亲自挂帅、主要职能部门等组成的预算委员会，应制定详细的规则，规则面前人人平等，预算控制借助规则渗透在业务活动中，从而确保一切活动均为受控，预算执行及变动必须先经批准，按照分权逐级批准规则进行，防止盲目调整。从而保证经济资源充分利用，企业经营管理水平不断提高。
（二）发挥企业全面预算管理与企业整体战略的协同效应
企业整体战略管理规划对企业的发展具有至关重要的作用。如果预算没有对发挥企业全面预算管理起到促进的作用，那么预算对于企业的发展是阻碍的作用。在企业的规划当中，责、权、利如果在企业的发展中没有明确进行规划，使发挥企业全面预算管理也不能得到明确的规定。如果在预算的年度统计工作当中，只是对发挥企业全面预算管理进行简单的数值比对，而没有对发挥企业全面预算管理实际情况进行整体的规划管理分析，无法对发挥企业全面预算管理起到积极的推动作用。只有对企业的预算管理规划进行全面的分析和管理，才能够在促进企业的发展的过程中，利用企业全面预算管理和发展的统一性的积极方面，通过系统化的规划管理，最终实现企业发展效益最大化。
（三）完善预算评价机制
财务规划和财务预算篇3
关键词：公安交警支队 财务管理 财务预算
1.公安交警支队财务预算管理的作用
公安交警支队是对一定地区范围内道路交通安全秩序实施管理的行政单位。支队财务预算是指在费用—效益分析的基础上,围绕着支队工作的战略目标,通过财务预测和决策,对一定时期内支队资金取得、投放、各项规费、纠违处罚款等的收取和各项费用的支出、投资效果及其资金在时间上和数量上分配等资金运动所作的一种安排。它既是一种计划,更是一种控制手段,其作用主要表现在以下方面:
1.1能促进支队计划工作的发展和完善
财务预算的基础是计划,按照现行的财务预算编制规定,公安交警支队的财务预算编制在预算执行的前一年就开始。因此,财务预算迫使支队各级管理人员提前考虑制定工作计划以及所需的资源配备,避免支队工作的盲目性,从而避免资金投放的盲目性,减少浪费和损失。
1.2能促进支队组织内部的协调发展
当为支队各职能部门编制财务预算时,就意味着把数字化的工作计划分解落实到支队各层次和各部门之中。一方面,财务预算能让支队领导层清楚地看到支队财力状况,明确支队中的优势部门和问题部门、工作重点、工作标准,为调整支队活动方向、纠正运行中的偏差指明方向。另一方面,财务预算能使支队各职能部门了解支队的财务状况和资金使用量,明确自己的工作内容和权限,促使组织协调发展。
1.3能为支队工作目标考核提供评价标准
支队财务预算是支队各项工作计划和目标的数量化和货币化的表现,因此支队领导可以适时根据预算指标对各部门工作结果进行比较,及时发现偏差,从而采取纠正措施,保证工作计划和目标的实现。同时,财务预算管理对支队各部门的日常工作进行了规范,使支队工作有目标可循,有制度可依,消除朝令夕改、经费投放随意变化的现象。
2.支队财务预算管理实践中存在的问题
2.1财务预算的编制依据不足
缺乏支队发展战略和科学指导,使得预算的实际可操作性差基层公安交警支队是一个肩负地方道路交通安全秩序维护管理和地方道路交通安全设施规划、购建、维护、使用多职能的行政单位。作为一个基层行政单位,它的组织规模较大,专项投资项目多,投资大,项目科技含量高、更新换代快。在没有一个长期战略目标和科学工作计划的工作环境中编制财务预算必然重短期行为,轻长期目标,与支队长期发展目标不适应,各期财务预算衔接性差,无助于支队长期发展目标的实现,这样的财务预算管理难以取得预期效果。
2.2财务预算指标没有弹性,缺乏对社会经济情况变化调剂的能力
公安交警支队经费来源主要是以收定支的模式,即根据收取各种规费、违章罚款等非税财政收入数额来确定开支限度。这种非税财政收入收取的多少受多种因素影响,很难对一定时期的收取数额测准一个定值,过高过低估算都影响预算支出的安排,使预算的执行背离预算。
3.改进支队财务预算管理的具体办法
为了充分发挥财务预算管理的作用,克服现行预算管理中的不足,有必要采取一些措施,使支队的财务预算管理更好地为支队的长期发展发挥积极的作用。
3.1科学预测,加强预算的指导性
在实施支队财务预算管理之前,应该对本支队能取得的各种资源和取得的各种资源成本,以及符合所辖地区道路交通安全管理情况所需基础设施、安全设施、车驾管理设施、监控设备等投资进行认真调查和分析,明确支队长期发展目标,以此为基础编制各期的财务预算,这样可以使支队各期的财务预算前后衔接起来,避免预算工作的盲目性。
3.2严格财务预算编制程序,保证支队财务预算的真实性和可行性
首先,支队各职能部门应提前一年考虑预算年度本部门的工作计划并论证其必要性,并将其工作计划和完成该项工作计划所需资源报支队领导决策层。其次,支队决策层收到各职能部门上报的工作计划后,对各部门的工作计划与支队战略目标联系起来进行综合分析研究,确定预算年度的工作计划。第三,财务部门根据确定的工作计划采用零基预算和可变预算相结合的方法,编制财务收支预算,论证预算的可行性后报支队决策层。第四,支队决策层在充分论证工作计划的必要性和可行性的基础上决定财务预算方案。第五,财务部门根据支队决策层决定的财务预算方案按财务预算的要求填制预算表格、编报预算说明。
3.3建立财务预算执行分析和考核制度,加大支队财务预算执行的监督力度
支队财务管理部门和支队各预算执行部门在预算执行年度内,应定期对预算执行情况进行分析统计,及时发现偏差,查找原因,采取补救办法,保证在基本预算的基础上,灵活地安排工作和所要使用的资金。预算年度终了,支队财务管理部门应当向支队领导决策层报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况对预算执行单位进行考核。同时与纪检部门一道加大执行结果的监督,肯定成绩,找出问题,分析原因,实施公正的奖惩,奖勤罚懒,调动组织成员的工作积极性,激励组织成员共同努力,确保公安交警支队战略目标的实现。
参考文献：
财务规划和财务预算篇4
【关键词】信息化预算管理应用研究
在当今信息化迅猛发展的时代,企业的经营管理模式和外部环境也发生着深刻的变化,预算管理信息化在企业信息化管理中处于核心的地位,因此,建立和完善预算信息化管理体系对企业加强内部资源的整合、提升整体竞争力都有重要的意义。
一、预算管理信息化的必要性与意义
预算管理的本质含义就是采用事先规划的原则首先明确企业的发展方向,并且在预算实施的过程中通过合理有效的控制来达到优化企业资源配置、保障企业发展的目的。在预算管理中,财务预算系统能否为企业管理者提供各种必要的信息资源以便于决策的制定和实施是预算管理水平的重要衡量指标。
目前,有许多企业在财务预算管理工作中实现了会计电算化,但是仅仅是用会计核算的方式来代替原本靠手工的工作,这样表面信息化的结果便是有许多的数据与数据之间彼此孤立,企业的预算工作不能充分实现资源数据的共享,因而这样的信息化在财务预算管理中仅仅是比较低级的阶段。面对企业经营的多元化和纵深发展,企业对于财务预算的要求也会愈来愈高,于是如何建立科学高效的财务预算以此来规划和指导企业未来的发展是对预算管理工作提出的新要求。
财务预算管理工作面临大量的和财务相关或非相关的信息,在预算管理的编制过程中,财务人员要对所获取的信息进行筛选甄别并进行合理有效地分解,从而建立企业战略发展的财务预算指标。如果在这个过程中没有会计信息化系统的建立,那么企业的长远发展规划与企业财务指标就会缺少有效的整合平台和桥梁联系,这样的结果便是虽然预算编制工作表面上做得很规范,但是当企业的战略发展规划具体化以后,各个财务预算指标很难科学准确地予以对应。而当建立了信息化的财务预算管理系统后,与企业经营有关的财务或非财务的信息资源都会统一的整合到信息化的平台,达到短期规划与长期规划、宏观目标和具体计划措施的实时、有效对接。于是,在企业的发展规划和预算指标之间便建立了可操作的信息平台,真正实现了理论计划与实践执行的统一。
因此,加强信息化在预算管理中的应用对于实现企业目标管理的总体要求有着重要的意义。一方面,通过信息化建设可以使企业对未来的发展做整体有效的规划,同时提高企业危机管理的能力,优化企业的经营管理水平;另一方面,通过在预算实施过程中的信息化指导可以使企业对经营过程做到及时控制,准确纠正存在的偏差,高效地保障了财务预算指标在实践中的落实。
二、企业预算管理中的现状与不足
由于传统的财务会计和管理会计之间的具体界限比较模糊,人们往往对管理会计的研究和重视不足,而预算管理正是管理会计中的核心部分。上世纪五十年代管理会计的诞生标志着管理会计和财务会计真正的分割,越来越多的人开始重视预算管理的重要性,逐渐形成了许多技术水平相对较低的预算管理方法。但是真正的具备信息化水平的财务预算管理体系并没有建立,而已经存在的会计电算化系统缺乏模式和信息技术上的更新,很难满足现代企业对财务预算管理的要求。当前企业预算管理中的不足主要有以下几点。
1、信息处理流程比较封闭
许多企业建立的传统的会计预算信息系统只是为了达到提高劳动生产率的目的,在这样的预算管理系统中只是简单的将手工的会计预算模式和流程在计算机中进行仿真,将传统的账簿改为比较现代的计算机显示器。在这样的预算模式下,企业的财务系统自然而然地会形成一个相对自我封闭的环境。传统的手工账面的信息收集仍是企业财务预算体系中的主要信息获取方式,财务人员对于非相关部门的关注较少,在信息收集方面缺乏一定的宏观规划,企业的财务会计体系并没有与企业的整个经营部门建立有效的对应联系,这样的结果常常是查询其他相关部门的财务信息是一件比较费时费力的事情,本来应作为企业管理核心的财务预算却成为企业信息的孤岛,严重影响到企业财务部门的价值的体现。
2、预算管理中出现松弛现象,影响预算的有效性
企业的预算管理工作需要得到各级管理人员的支持与合作,但最终的决策者是企业的高层人员,于是高层管理者对待预算的态度往往决定着财务预算的编制和实际执行的方式。作为预算的制定人员来说他们既是企业预算的制定者同时也是企业预算管理的实际执行者,制定者为了完成既定的工作目标,会选择性地制定相对宽松的财务预算标准,常常会夸大或缩小既定的预算水平,这样就会在企业产生预算管理松弛的现象。
预算松弛的现象主要发生在财务预算最初的编制过程之中,预算人员通过高估企业生产成本的方式来夸大预算中的实际困难,或者在相关的项目申报中以降低预算支出而在项目建设中加大资金投入等方式来完成既定的预算。这样的做法严重的影响到了企业预算管理的有效性,具体表现为:一方面,企业的潜力由于过于宽松的预算管理而难以得到有效的激发,造成企业大量闲置资源的浪费,增加了企业的无效成本,影响到企业资源的合理优化配置。在另一方面,由于预算低估的错误,在实际的企业经济活动中常常会产生不小的预算差异,而这种人为的预算差异会使企业决策者难以真正查明预算差异的客观原因,从而进一步影响了企业的决策。
3、信息披露滞后,预算管理形式化
对于传统的会计流程来说,企业的财务账户余额都不是当前的即时数据,因为会计工作中对于各部门工作的数据信息采集是在企业经营生产活动后才进行的,相对复杂的数据收集工作所汇总得到的信息便有着严重的滞后性,企业财务部门的报告也只能是定期性的报告,这种信息严重制约的局面在某种程度上也影响了信息的有效性。对于决策者来说,信息的可贵之处恰恰在于它的时效性,没有时效性的信息便失去了信息所具备的参考价值。所以说,以此为基础而制定的企业财务预算在很大程度上难以作为实际经营活动的指标,这样的财务预算模式也是流于形式而难以发挥预算管理的真正价值。
三、信息化在预算管理中的应用构想
针对上述信息化预算管理中的不足之处,本文提出以下构想。
1、增强预算信息获取渠道,加强部门间的合作
对于企业的财务预算人员来说,预算管理工作能否对企业的战略规划起到有效的指导和保障作用主要取决于相关人员对财务预算信息的获取程度和效力。首先,企业的高层人员要改变传统的忽视预算管理的观念,增强对企业预算信息化建设的重视程度和参与程度。作为企业财务预算管理的负责人不能把预算管理仅仅视为财务部门的工作,而要用全局的眼光来审视企业未来的发展规划。财务的预算管理不仅与企业的战略目标有关也与企业日常中的资金投入、生产运营、销售服务等多个环节息息相关,财务部门与企业其他部门有着必然的关联性,只有真正将这些相关环节的信息资源进行整合,并将各种数据作统一的信息化处理,构建信息化的共享平台,才能为预算管理工作提供合理的科学保障。
因此,在信息化平台建立的基础之上,企业管理者在预算管理制定之初要加强对其他部门信息资源情况的获取,在通盘掌握企业各部门运作和了解信息的情况下来制定企业的预算。同样,在预算管理的执行过程中,财务部门以及企业其他部门的相关人员都要参与到预算指标与实践活动的统一中,加强协作与沟通,共享信息,只有各个相关部门的相互支持和合作才能真正实现财务预算管理的最优化。
2、合理制定预算,采取激励措施
为了避免产生由于企业预算人员人为原因带来的松弛现象,企业的高层管理者可以加强预算管理信息化平台建设,综合各种数据信息对预算工作进行监督,在源头上杜绝财务预算人为差异的存在。一方面对于企业预算的制定人员,企业要加强对他们专业知识和技能的考核与监督,选拔信息化知识水平较高的财务人员来担当预算编制和监督工作,并给予预算人员一定预算误差空间,在思想上给予解放。在这样的工作氛围之下,财务预算者会很珍惜企业领导给予的机会与信任,不断地鞭策自己做好预算管理工作。在另一方面,企业的相关决策者要制定合理的激励措施,采用规章制度的方式来推进企业预算的合理科学的执行。虽然通过信息化平台的定性分析,各个部门能够自觉执行既定的预算标准,但预算的执行情况可以根据企业当年的自身资源经营环境的变化而做出一定的变通,对于由于经济环境等原因造成的企业预算失衡不能归于相关部门的不作为,相反,对于敬职敬业的部门和工作人员要予以奖励,以期望他们在以后的工作中做成更好的业绩。
所以说,信息化的财务预算管理机制可以在源头上制止人为预算差异的产生,而在预算执行的过程中合理的规章制度也可以保障各个部门人员的工作热情,从而有利于企业最终规划目标的实现。
3、信息即时,制定动态预算
由于会计流程的局限性,企业财务信息的披露都是定期的,因此要想企业未来的财务预算具有科学性和可执行性,企业的财务部门可以按照以下的模式来操作:重要信息即时,一般信息定期;同时,组织相关的财务预算人员对本周、本月等相关重要信息做采集和统计甄别,以此来作为企业制定动态预算体系的参考指标。
因此,强化信息化在预算管理中的应用可以从根本上改变企业信息滞后的局面,通过建立统一的信息收集和即时平台,企业可以构建出动态的财务预算体系,从而使得企业为未来发展规划所制定的预算更具科学性和可操作性。
四、结束语
总而言之,在这个信息化的时代,通过预算管理与信息化相结合而构建出的预算管理信息化系统不仅会有益于企业发展规划的合理实施,更是对于提升企业综合竞争能力大有裨益。
【参考文献】
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财务规划和财务预算篇5
【关键词】财务预算财务风险；降低风险
一、财务预算的内涵
通常，企业的预算指全面预算，全面预算是根据企业的战略目标编制经营、资本、财务等年度收支总体计划，主要包括三大类内容，即销售预算、资本支出预算与财务预算。其中，财务预算是整个预算管理体系的核心部分。财务预算，是指在业务预算和资本预算的基础上，对未来一定预算期内的现金流量进行安排和规划，以及对未来一定时期内的损益表和一定时期期末的资产负债表的预测。
二、财务预算对降低财务风险的重要作用
财务风险是指公司由于财务结构不合理、融资不当等原因，使公司可能产生财务危机、无力偿还到期债务，而导致企业正常经营无法继续、投资者预期收益下降的风险。财务预算对财务风险的控制作用主要表现在以下方面：（1）合理的财务预
算可以降低企业的筹资、投资风险。降低企业的投资风险、筹资风险主要是避免因企业负债结构、资产结构不合理导致资不抵债、企业破产的状况出现，而其关键就是要处理好企业资本结构问题。一般而言，流动资产的流动性较好，但是盈利能力较小；短期负债的资本成本低，但是财务风险较大；长期负债资本成本高，但是财务风险就相对小一些。（2）合理的财务预算可以降低企业的资金风险。企业的资金风险主要包括短期资金风险和长期资金风险。短期资金风险主要是指短期债务的偿还问题，还有企业存货、应收账款的正常周转问题。长期风险主要是指长期债务的偿还问题，还有投资完成后，投资者无法得到预期收益或无法收回投资成本的风险。合理的财务预算可以使企业对未来资金的流入流出有更好的掌控，做好事先准备，防止资金短缺问题。（3）合理的财务预算可以降低企业的收益分配风险。合理的收益分配，可以提高投资者对企业的信心，提高其投资积极性，提高企业的信誉，增强企业的盈利能力，为企业今后的筹资活动奠定良好的基础。所以合理的财务预算能够以合理的形势对企业受益进行分配，达到公平、高效的结果，使企业更有序地运转。
财务规划和财务预算篇6
关键词 财务预算 预算管理 零基预算 滚动预算
中图分类号：G47文献标识码：a
1 高职院校财务预算的主要任务
随着高职院校近年来的蓬勃发展，资金需要量日益膨胀，财务预算是科学配置有限资金、提高资金使用效益的前提和保证。一般说来财务预算包括综合预算和专项预算。目前我国高职院校大多采用院、系部两级财务管理体制，相应地财务预算也分为校级综合预算和所属系部及职能部门的二级财务收支综合预算、以及校级和所属各级各类专项预算。校级预算遵循“量入为出、收支平衡”的基本原则，根据学院发展规划制定日常经费预算和专项经费预算，并层层分解，下达到所属各二级机构，所属各二级机构预算项目与院级财务预算保持一致，实行专款专用。预算管理提高了财务管理工作的主动性，克服了资金收付的盲目性，但也存在一定的问题，在实务中因为一些客观或主观因素往往会导致财务预算执行不力、资金使用效益不理想等情况发生，这些迫使我们财务管理工作者要重新思考高职院校财务预算管理问题。
2 高职院校财务预算管理中存在的问题及成因
2.1 预算管理流于形式、效率低下
高职院校尤其是公办院校多是合并或中职学校升级而成立，在承袭原有资产、办学方向等的同时，也承袭了原有体制下财务预算的管理模式。各二级部门也只能按照上级“划拨的”经费维持日常运营。现在随着市场经济的不断发展，高校的财务管理体制发生了巨大的变化，国家鼓励高职院校多渠道筹措资金、全方位开展校企合作，利用企业已有资源作为实习实训基地。但部分高职院校尚没树立市场经济条件下财务预算管理的新观念，不能做到与时俱进，自主办学的意识严重缺乏、已有的预算管理及监督机制不能适应新时期下高校财务预算管理的要求， 财务预算执行过程中责权利严重脱节，不能调动各级各部门开源节流的积极性、直接导致财务预算管理流于形式、效率低下。
2.2 缺乏科学的财务预算编制方法
（1）科学性和民主性不能贯穿于预算编制程序始终。受传统工作方法的影响，多数高职院校的财务部门在编制财务预算时往往会根据领导的意图，把相关指标进行分解，对二级机构直接下达预算标准，各二级机构按照“上级”指令分项编制本部门财务预算，这种自上而下的编制程序，不能体现各二级机构的发展规划和意图，使得这些部门在执行财务预算时出现消极应对的局面，从而影响到各部门执行预算的的积极性，直接导致高职院校资金的使用效益的降低。
（2）编制预算的方法不科学。目前大多院校财务预算的编制采用零基预算法，该方法是一种较科学预算编制方法，但在具体操作时也存在诸多影响因素如：技术滞后的影响，主要表现为：①各项预算项目的定额标准难以确定。各部门在利用零基预算法编制新的财务预算时，因为没有项目定额标准的约束，往往参照上期有关收支项目，有时也会渗入盲目攀比的意识，导致预算指标脱离实际。②高校预算编制部门缺乏成熟的软件系统支持预算编制，缺乏具体科学的量化指标对收入能力进行科学评估；③预算外资金数额变化无常，不能准确确定该项收支，导致零基预算的准确率降低。④专业技术人才缺乏。零基预算的编制过程复杂，目前缺乏既懂财务预算方法、又能熟练掌握计算机应用操作的专业人才等，致使财务预算的编制还停留在半手工状态，既影响工作效率又影响预算结果的准确性。
2.3 预算执行情况的考核体系不健全
财务预算的执行与其编制一样需严肃认真，有章可循，并有完善的指标体系对执行结果进行考核，但从现实情况来看，大多高职院校缺乏预算考核奖惩措施，或即使有奖惩措施但落实不到位。虽然预算的编制严肃认真，但因预算执行过程缺乏监督，致使财务预算在执行过程中随意调整，甚至某些专项资金被任意挪用的现象也时有发生；另外在对预算执行情况进行考核的过程中，只参照原有预算方案拟定的标准，检查预算执行率，没有完整的一套指标体系进行全方位的量化考核，致使考核结果的约束力达不到预期目的；此外缺乏与考核结果配套的奖惩措施，使考核流于形式，起不到应有的激励作用。
3 解决高职院校财务预算管理中存在问题的对策
3.1 选择以零基预算为主、滚动预算为辅的预算编制方法
零基预算是非营利组织常采用的一种预算编制方法，其原理是在编制下一年度财务预算时，不以基期各项收支项目发生额为基础，而是根据下一年度经营业务和发展规划，重新拟定合理的财务收支项目，将所有的收支预算均以零为出发点，在综合平衡的基础上编制财务收支预算的一种方法。零基预算方法打破了传统的编制预算观念，不再以历史资料为基础进行调整，而是一切以零为基础。编制预算时，首先要确定各个费用项目是否应该存在，然后按项目的轻重缓急，安排收支预算。该预算编制方法一切从实际和现实需要出发，不受以往财务开支水平的影响；能够使各部门充分考虑其发展规划，制定开源节流方案，并调动其降低费用的积极性、主动性和创造性，促进各预算部门精打细算，量力而行，合理使用资金，提高资金的利用效率，进而有助于高职院校未来发展。滚动预算克服了零基预算预算期间固定不变的缺点，在编制财务预算时，人为地划分出相对固定的预算期间（如12个月），完全打破会计年度的界限，例如2013年1至12月为一个预算滚动周期，2013年2月至2014年1月又是一个预算滚动周期，以此类推，也就是随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间（如12个月）。这种做法能使管理当局对未来一年的业务活动进行持续不断的计划，并在预算中经常保持一个稳定的视野，而不至于等到原有预算执行快结束时，仓促编制新预算，从而有利于保证高职院校的日常工作能稳定而有序地进行。高职院校财务活动有其自身的规律和特殊性，所以高职院校财务预算宜采用以零基预算为主、滚动预算为辅的方法编制财务预算。具体方法与步骤如下：（1）自下而上，搜集数据。以院校二级部门为基层预算单位，根据各二级单位难度发展规划，拟定财务收支项目，如实验室建设、实训基地开发与建设、设备购置、师资培训、日常经费等，根据零基预算法确定发展基金数额，同时结合滚动预算法拟定固定时长12个月的预算，做到长计划、短安排。（2）核定项目，确定标准。以财务处为核心，结合学院发展规划，逐项审定各二级部门财务收支预算，并利用零基预算法综合汇总各职能部门及系部的预算方案，同时利用滚动预算法拟定固定时长12个月的滚动预算， 形成全院的财务预算方案。该财务预算方案提交学院领导审定后，返回各二级部门，根据各部门反馈建议，再行调整，并拟定预算草案。（3）自上而下，下达指标。财务预算方案综合反映一定时期内单位发展规划、经营目标、日常业务、专项建设等内容的指导性文件，具有严肃性，所以预算方案相关的费用标准已经确定，不能随意变更。
3.2 从严控制经费支出，强化预算执行管理
（1）财务部门严格审核，预算执行责任实行分级归口管理，力争各预算部门责、权、利相统一。在预算执行的过程中，各职能部门和院系的支出总额要控制在学院财务预算规定的范围以内。财务部门依据对各预算执行单位核定的资金收支项目和每个项目的资金额，实行总额控制，对发生费用支出的原始凭证进行严格审查，并依照相关财经法规、财务制度对相关业务进行审核，一旦确认签字后，财务部门就要承担相应的责任。如因特殊业务需要，某部门发生超出预算项目的财务活动，按照相关程序提出变更预算申请，经领导批准后方可调整。各经费申请单位负责人对申请经济业务的合法性与真实性负责，按规定权限审定签发经费申请的校级领导必须检查所处理经济业务的合法性与真实性并对其合理性、完整性及用款进度负责，并推行“节约归己”原则，也就是在保证完成北门工作任务的前提下，鼓励各部门厉行节约，本年度结余的预算内经费，留用于本部门下一预算期使用。（2）制定预算执行情况考核指标，奖罚分明。财务处可拟定财务预算执行考核指标，重点考核年度预算的执行情况及资金使用效益。此项考核可作为各系部及职能单位负责人各年终考评内容之一，各预算单位的执行情况由学校统一考核，对于财务预算执行率较高（如95%）以上、变更率较低（如3%以下）的责任人，给予适当的奖励；对财务预算执行不力财务预算责任人给予适当的处罚。而对于预算执行率较低、变更率较高的各预算单位责任人、尤其是未能完成本单位正常工作任务的责任人，从重处罚。
3.3 建立财务预算信息反馈系统，适时开展预算分析，有效监控预算的执行效果
预算分析是财务预算管理的重点内容之一，属于“事后”管理，即利用比较分析法、因素分析法等一系列方法是对预算执行过程和结果进行计算、检查和总结，从而评价财务预算执行情况和资金使用效益。
总之财务预算管理是一项综合性管理工作，贯穿于高职院校日常运营管理之中，也是维护和保障高校教学、科研等活动正常开展的前提，提高此项工作效率需要在财务预算编制、财务预算执行和财务预算分析这三个环节采取必要的措施，以保证编制符合高职院校客观情况的财务预算；各级部门在责权利统一的前提下，积极执行财务预算；同时通过财务预算分析，扬长避短，总结得失，为下期财务预算的编制提供宝贵的经验，以促进高职院校协调、稳健发展，促进高职院校财务预算工作更加规范、有序、科学地运行。
参考文献
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财务规划和财务预算篇7
财政收回原中国建设银行代行的基建财政财务管理职能后，财政部门根据基建财务管理涉及领域宽、政策性强、技术要求高、延伸面宽的特点，结合本身熟悉财务管理的优势，在增强基建领域的宏观调控能力，强化基建财务管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建设经营性资金管理办法，改变了过去以计划代预算的办法，简化了资金拨付程序，强化预算约束等。各有关主管部门也积极加强基建财务管理和项目管理，努力降低建设成本，提高投资效益，认真做好国有建设单位年度财务决算的编审工作，加强财务监督。目前，财政部门暂按预算级次实行中央和地方两级管理基建投资和财务，其中中央级财政投资项目的资金委托项目所在地的经办建设银行办理结算业务，其财务监督管理由财政部驻各地的专员办事处负责，地方投资的建设项目的资金和财务管理，由地方财政部门负责。在各级财政部门的努力下，基本实现了基建财政财务管理职能、业务管理工作运转的平稳过渡。但是目前的管理体系同社会主义市场经济的要求相比还有相当的差距，还有许多待完善的地方。财政基建财务管理工作在某些方面滞后于经济的发展，突出表现在投资领域中存在一些问题：
1、新开工项目过多，投资规模大。投资规模应同国民经济的发展相适应，应控制在国家财力所能承受的范围之内。但在现行投资体制下，出于利益机制驱动，一些部门和单位，千方百计上项目，扩大建设规模，再加上审批制度不健全，导致新开工项目过多，甚至有的低水平、重复性建设项目也能蒙混过关。据统计，从1991年到1995年，全国基建投资规模年均递增31％，超过同期国民经济年均递增12％的水平，大大超过了国家财务所能承受的能力。
2、建设资金不落实，投资缺口大。在大上基建项目的同时，基建资金不足却是摆在建设单位面前的棘手问题。有的基建项目是在资金来源不落实的情况下仓促上马的，项目开工后基建资金迟迟不能到位；有的项目则是受建筑材料、设备价格、人员工资等市场因素变化，加上建设期间工期延长，不可预料的地质、地形等情况，工程建设所需资金超出预算的范围；有的项目一开始就搞“钓鱼”工程，钓到多少资金就建多少，钓不到就摆在那里，处于半建半停的状态，人为形成“胡子”工程，“半拉子”工程。
3、概预算审查不严，三超现象严重。投资领域内普遍存在“三超”现象，即建设项目概算超计划、预算超概算、决算超预算。“三超”现象形成主要有以下原因：一是有的建设项目不是严格按批准的可行性报告开展设计工作，编制设计概算，甚至有的设计部门为能多收设计费人为抬高设计概算，使编制的概算一开始就超计划；二是人为压缩概算。有的建设项目开始申报时为能申报，争取上项目，或为减轻税费负担，人为压缩概算、预算，一旦项目批下来，又把摊子铺大；三是概预算审核不严。由于某些管理方面的原因，工程的概预算审核不严，或是审而不调，对有的建设项目概预算应做调整的不及时调整或不调整，使实际施工远远超出原定的概预算。
4、基建投资成本高，投资效益差。目前施工管理普遍不严，施工质量差，建设过程中损失浪费严重，加上基建单位的财会人员素质低，会计核算、成本核算弱化，而伸向建设工程的收费项目越来越多，标准越来越高，一个项目下来，各项税费开支占总投资的30％左右。有的项目的基建资金很大一部分是通过贷款来的，投资期的利息负担很重，建设成本过高，资产交付生产部门后效益往往不理想，有的重点建设项目成了重点浪费项目。
5、基建资金分散，财政可控性差。改革开放以来，随着计划经济向市场经济过渡，投资领域出现了投资主体多元化、投资资金来源多渠道的局面，其中属于财政性的资金但由其它部门、单位掌握和支配的资金越来越大，相当一部分资金脱离了财政预算管理的轨道，不少的部门、单位利用自己支配的资金大搞基本建设，大量的基建资金没有按照基建程序来管理，基建资金的源头失去控制，对基建投资规模膨胀起了推波助澜作用，对整个投资计划冲击很大，不仅不利于财政监督，而且分散了有限的财力，降低基建投资的整体效益。
二、产生问题的根源分析
基建投资领域存在以上各种问题，同我国现行的投资体制和社会主义市场经济未完全建立有着密不可分的联系，究其原因主要有五个方面：
1、投资体制不健全，机制有缺陷。理论研究和基本建设实践证明，一个科学的固定资产投资决策体系要由三个因素组成：一是行政约束机制，二是利益驱动机制，三是风险约束机制。这三个机制缺一不可。而目前我国投资体制，应该说风险约束机制没有真正形成，一项投资，在大多数投资者心目中，仅仅着眼于利益，而不注意风险，因此全国范围内形成投资冲动，争上项目，造成基建投资规模膨胀。
2、考核制度不完善，领导工程多。我国这几年投资体制改革，包括目前推行的项目法人责任制，都只停留在决策后的实施阶段，没有对项目决策阶段的责任问题真正涉及到，造成责任制的奖励和惩罚措施不对称，而且即使有责任制，也没有将基本建设投资、生产、经营联为一体，对投资的改换往往脱离开对生产经营的改换而单独进行。由于决策阶段责任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的领导出于树政绩、树形象考虑而盲目决策一些项目，或为争取部分上级资金上了些可行性研究差的项目，资金虽争取到了一点，但却给地方财政带来了沉重的包袱，毕竟大部分基建资金须由地方政府筹集，花费大量的人力、物力、财力却难以取得应有效果。因此，投资效益的问题在投资领域少有人问津。
3、预算约束不严，资金到位率差。基建预算是保证投资计划按时、按质、保量完成的重要手段，主要包括基建支出预算和施工图预算。目前投资领域中集中体现为预算约束不严，基建资金到位难于达到施工进度的要求，其中自筹资金到位不足尤其突出，往往是财政资金用完以后，项目就停建。不少财政困难的县市，财政基建资金集中在年底一次性拨，造成有的项目建设资金得不到满足，而有的项目则资金闲置，财政宏观调控的力度弱，有的县市财政对上级追加的基建预算限于财力被挪用的现象屡见不鲜。在建设过程中预算往往得不到有效执行。
4、机构建设滞后，财务管理弱化。财政收回职能后必须配备相应的机构和人员，积极开展基建财务管理工作。目前的状况是不少的财政部门尤其是县市级财政部门人员机构建设滞后于管理的需要。以赣州地区18个县市为例，据统计，只有8个县财政部门设立了专门的管理机构，并且都是与预算部门合署办公，其人员由预算部门的人员兼任。从人员的业务素质看，除个别县调入专门人员外，其余的原来都未涉及工程建设方面的业务；从各县市开展的工作看，除个别县市业务开展比较顺利外，不少的县市基建财务管理工作仅局限于拨付预算资金，编报会计报表，不能有效担当起管理基建财务的职能；从建设单位看，负责基建管理的人员不熟悉基建程序，对基建会计、财务核算比较陌生，财务管理混乱，有的地方基建财务管理工作处于无人管的状态。
5、制度不够健全，管理不够规范。财政收回职能已有两年，但在投资领域中并没有制定出一套比较规范、完整的制度，大部分仍沿用当时中国建设银行代行职能的制度，针对目前的实际情况，不少的制度已不适应社会主义市场经济发展的需要。另外一些部门、单位的法规、文件和财政有关法规、规定有冲突和矛盾，各主管部门和单位为维护本部门、本单位的利益各行其是，给管理带来很大的难度。各级财政部门基建财务管理工作，由于缺少统一规范的制度指导自己的工作，都处于一种摸索前进的过程，业务工作开展被动。
三、构筑基建财政财务管理体系的设想
财政部门作为基建财务的主管部门，应从深化改革入手，加强制度、业务、机构队伍建设，逐步形成以提高投资效益为中心，基建财务管理以资金管理为中心，按照“制度办法统一、管理要求统一、拨款方式统一、会计核算统一”的“四统一”要求，实行由建设项目所在地的财政部门统一管理中央和地方投资建设项目资金和财务，避免机构和管理重复，适应社会主义市场经济的基建财政财务管理体系，指导各级财政部门基建财务管理工作。这一体系主要应包括以下几方面的内容：
1、规范财政职能。建立新的基建财务管理体系，首先是要按建立社会主义市场经济体制目标的要求，规范财政管理基建财务的职能。根据基建投资的特点，财政管理基本建设的职能应包括：
第一，强化宏观调控，参与投资计划研究。财政作为市场经济的重要调控手段，要通过管理基本建设投资，参与投资计划研究，实现对资源的优化配置，促进经济发展。实施宏观调控职能，一是搞好投资规模总量控制；二是要制定好一定时期的投资重点，产业政策；三是要制定和实施政府的投资、融资改革，引导资金按市场的要求优化配置；四是立法建制，规范新的管理模式。
第二，拨付配置基本建设资金。把有关的资金配置到基建项目上去。
第三，搞好财务管理，包括制定和实施基本建设过程中的财务管理制度，确定各种收费开支标准，进行项目建设成本控制，开展效益评价。
第四，实行项目监督管理。包括参与前期研究和招投标管理，对项目工程概预算、决算进行审查，搞好国有资产移交，对社会中介机构业务实施监督。
总之，通过规范财政职能的目标是要实现对项目建设全过程的财政财务管理。
2、强化预算约束。确立新的基建财政财务管理体系，必须加强基建预算管理，强化预算约束，严格按照《预算法》的要求办事。一是要建立计划和预算相结合的制度。财政部门应加强同计划、城建等部门的协调，共同搞好投资计划的制订，防止以计划代预算，重计划轻预算等情况的发生，切实建立计划和预算相配合和制约的机制。二是财政用于基建的支出要统一口径，归口管理，加强监督，防止用款单位将单位经费和建设费用混用，人为造成本部门内部多口管理和项目资金来源复杂化，逐步向项目预算过渡。三是要把其它的基建资金、各专项建设基金逐步纳入财政预算管理，对投资规模和投资总量实施宏观调控，保证建设资金及时到位，专款专用，在财务许可的情况下，按照“保证重点，兼顾一般”的原则，合理确定支出预算，并对支出预算执行情况进行监督检查，以及根据需要及时调整预算。
3、严格资金管理。资金管理是财务管理的核心，必须建立统一规范的资金管理办法管理基建资金，实行源头控制。一是要建立资金审查和专户存储制度。凡对投资资金来源不落实，来源不合理或属重复性、低水平建设的项目，财政部门应协同有关部门一起，严格控制，计划部门不得下达投资计划，财政部门不安排预算，城建部门不发给开工证。对末经批准擅自上项目的要按违纪处理，严格查处。基建资金应实行专户存储。按照基建程序管理的要求，对属于财政性的资金必须纳入财政部门在银行开设的“基本建设资金专户”，实行专户存储。包括预算内基建拨款、预算外用于基建的资金、用于基建的各专项事业费、纳入财政预算管理的专项基金。由财政部门负责统一管理和会计核算。其它的基建资金、银行应定期向财政部门报送有关的财务会计报表，共同搞好基建资金的管理。二是规范资金拨付程序。财政部门应制定相应的资金拨付办法来规范资金的拨付。建设单位按规定的程序每月向财政部门报送用款计划，请领资金。财政部门应根据批准的投资计划、支出预算、施工进度逐期拨付建设资金，保证资金及时足额到位。上级财政部门补助下级财政的基建资金可采取划转预算或划转资金形式，保证一些财政困难地方的基建资金及时到位。三是建立考核和奖励制度，监督检查资金的使用，评价建设单位的财务管理。
4、强化项目管理。基建项目管理是财务的重要内容，也是一个难点，要求的技术性、专业性高。针对财政部门现有的人员力量，必须建立财政管理和社会中介机构办理相结合，以财政部门委托业务性强的业务给中介机构办理的管理模式，对建设项目实施事前、事中、事后管理。
事前管理：一是要积极参与项目工程立项、设计审查、招投标等管理工作，这是实施财政监督，加强项目管理，管好用好资金的前提；二是建立项目档案，掌握一些必备的基础资料。
事中管理：必须坚持“四按”拨款原则保证资金用到实处。
事后管理：一是检查工程设计、概预算执行情况；二是建立项目跟踪问效制度；三是建立项目清理制度。工程竣工后，财政部门应积极组织好残值处理，基建收入上交，包干投资的结算等工作，不仅可以创造财政收入，还可以为以后基建拨款提供准确的参考资料，扩大财政部门管理基建财务的社会影响。
财务规划和财务预算篇8
一、烟草企业财务预算管理的现状
（一）很多烟草企业未实施财务预算管理，而只限于编制财务计划或年度资金收支计划，对财务预算的认识存在许多误区在我们的调查和接触的烟草企业中，很多烟草企业没有实行财务预算管理，而只有60%的烟草企业仅限于编制财务计划。他们认为，财务计划就是财务预算。对计划与预算的概念混淆不清，对财务预算的认识存在许多盲区和误区。一是财务预算就是一整套财务计划表格，只要按照资金的收入项目和支出项目分别填列就行了。二是财务预算就是将所有会计科目的计划数确定下来，进行汇总，按照报表的编制方法，最终得出烟草企业明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果。三是财务预算就是将烟草企业最高领导者、决策者的和管理者的想法或提出的指标，从上往下分解，层层推进落实下去。四是财务预算编制工作，只要在年初的时候开始就可以了，完成之后就可以用来指导整个年度的工作。五是财务预算编制主要财务部门的事情，其他部门只需要了解和知晓，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。六是编制财务预算劳命伤财、劳而无效，觉得与其把精力花在预算上，不如花在其他管理工作上。七是财务预算是领导的事，是对烟草企业领导乱批条子的一种限制。
（二）绝大多数烟草企业对财务预算管理不甚了解，不知道如何编制财务预算和实施财务预算管理。
多数烟草企业也曾尝试过编制财务预算，但做法十分简单。首先，由财务部门出面组织各部门申报下年度的支出情况；然后，把一些财务报表相关的数据汇总；最后出一个报告和预算进行简单比较，事情就做完了。
（三）在已经实施财务预算管理的少数烟草企业中，因为财务预算管理流于形式，未取得应有的效果，对继续实施财务预算管理已失去信心。
二、烟草企业财务预算管理存在问题的原因
有少数烟草企业在前几年都曾编制过财务预算，但由于未取得满意的效果，而停止了预算编制工作。据我们调查分析，究其原因是烟草企业在实施预算管理过程中存在以下问题：
1、烟草企业的预算缺乏烟草企业战略的明确指导。只注重烟草企业短期活动，忽视烟草企业长期战略目标，使短期的预算指标与烟草企业的长期战略目标不相适应，各期编制的预算衔接性差，预算的执行无助于烟草企业长期战略目标的实现，使得预算管理难以取得预期的效果。
2、烟草企业的预算与市场相脱离，经不起市场的检验。烟草企业在编制预算时，忽视对市场的调查与预测，不仅使很多预算指标与市场环境不相容，整个预算指标体系难以被市场接受。而且预算指标缺乏弹性，缺乏对市场的应变能力，这也使烟草企业的预算工作难以推行，因而效果不佳。
3、烟草企业在预算管理中缺乏整合思想。不少烟草企业缺乏较为完整的预算指标体系，烟草企业普遍编制了生产、销售和费用预算，而有关资本支出的预算及资产负债表、损益表、现金流量预算的编制并没有引起烟草企业应有的重视，尤其是对于投资这样重大项目缺乏预算；此外，有的烟草企业只有利润预算的意识，没有亏损预算的意识，使得新项目由于处于起步时的亏损状态而缺乏应有的预算控制，造成了对亏损心中无数的局面。这种缺乏整合思想的预算管理经常导致各部门之间的矛盾和冲突，导致预算控制的空白地带，影响了预算管理的整体效果。
4、烟草企业在预算管理中普遍存在着重编制、轻执行、轻管理的现象。不少烟草企业对预算编制还是比较重视的，大都设置了专门的预算机构或组织专门人员参与预算编制，而在对预算执行进行跟踪管理和预算调整时，预算机构和人员就很少参与，对预算执行未给予足够的重视，架空了预算控制的职能，也严重制约了预算的激励作用和约束作用，因而影响预算管理的效果。
5、烟草企业在预算管理中缺乏有效的考核和激励措施。有的烟草企业在预算执行中，对预算执行结果的考核缺乏应有的措施，考核指标不具体，考核标准不公示，奖惩措施不落实，影响了预算管理的激励机制作用的发挥，从而效果不佳。
6、烟草企业在预算执行中不注意权限的划分与制衡。烟草企业财务预算必须具有一定的弹性，这种弹性必须控制在合理的范围内，否则预算将失去控制作用。有的烟草企业预算缺乏这种弹性或者弹性过大，使预算失控；有的烟草企业对预算编制和调整的权力不进行划分与制衡，尤其是对预算调整的权力不加以限制，使得超预算或无预算的项目由于预算调整权的滥用而照样开展，因此使得预算对实际行为的控制作用严重受损，使得预算管理效果不好。
（四）烟草企业普遍不注重预算的实际应用，已经实行财务预算管理的烟草企业，普遍存在着只注重预算本身的计划、协调和控制的功能，不注重发挥预算管理在其他方面的作用。主要表现在不能正确处理好预算管理与烟草企业战略管理的关系、预算管理与烟草企业效绩评价的关系、预算管理与烟草企业资源分配的关系、预算管理与烟草企业风险控制的关系、预算管理与提高经济效益的关系等方面。
（五）烟草企业预算管理组织机构不健全，已实行预算管理的烟草企业普遍没有设立专门的财务预算管理机构，有的烟草企业由财务部门兼任，有的烟草企业由计划部门兼任，因而，对于财务预算管理工作没有组织保障，致使预算管理中所出现的一些矛盾和冲突，没有一个权威机构来进行协调和仲裁。对于预算管理各个环节的工作，没有一个具体机构来办理，而造成预算管理出现断层和漏洞。
（六）烟草企业预算管理制度不完善，已实行财务预算管理的烟草企业普遍没有一个完整的预算管理制度，只是在每年编制财务预算时，以财务部门（或计划部门）的名义下发一个预算编制工作通知，以此作为编制预算的依据。这样，就使得财务预算这项系统管理工程，没有一个具有权威性的科学规章制度来加以规范，使得预算管理人员没有一个遵循的章程，从而影响预算管理机制的有效运行。
三、解决烟草企业财务预算管理问题的对策
针对目前烟草企业财务预算管理的现状和存在的问题，烟草企业在实行财务预算管理时，必须解决好以下几个问题：
（一）提升烟草企业领导层、决策层对财务预算管理的认识程度。
烟草企业领导层、决策层对于财务预算管理的认知不够，是当前众多烟草企业都普遍存在的问题。正如大多数人对于预算的理解那样——预算就是计划，预算就是几张表格；预算是财务部门的事——许多烟草企业的领导层对预算的认识程度也只是达到这个层面，他们往往到最后审批的时候，才会简单地关注一下。或者是在主管部门提出要求时，才应付做一下。正是由于认识高度不够，所以许多烟草企业实施财务预算管理在力度上、重视程度上都比较欠缺。因此，烟草企业要实行财务预算管理，首先应提升烟草企业领导层、决策层对财务管理的认识程度，从烟草企业治理和烟草企业管理创新的高度来重新认识财务预算管理，进而全力支持烟草企业实行财务预算管理工作。实践证明，烟草企业最高领导层、决策层对财务预算管理的认识程度决定了实施财务预算管理的力度，决定了预算管理的成功与失败。
（二）制定烟草企业发展战略，确定烟草企业战略目标和烟草企业财务预算管理目标
多数烟草企业没有烟草企业发展战略或者长期发展规划，有的烟草企业甚至没有中、短期发展规划。因而编制的预算缺乏战略性指导，普遍存在短期行为。
烟草企业财务预算管理是对未来的一种管理，是实现财务管理目标和烟草企业战略目标的整体行动规划，因而属于管理导向性的战略管理。财务预算目标实际上是以烟草企业战略目标为基础的财务管理目标。没有战略意识的财务预算就是烟草企业的短期行为，就会失去正确的目标和方向，不可能增强烟草企业的市场竞争优势。所以财务预算管理过程必须是围绕烟草企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施的全过程。烟草企业的财务预算管理从属于烟草企业的战略管理，而不是简单的烟草企业预测的战术和方法。烟草企业的战略导向、战略目标将直接决定预算模式的选择，决定预算重点及其需要从哪方面进行重点保障，决定预算目标如何具体确定。财务预算只有这样定位，即定位在烟草企业战略目标上，预算管理才能有生命力。因此，烟草企业要实行财务预算管理，必须根据市场环境和烟草企业的现有资源，制定烟草企业发展战略，确定烟草企业战略目标，把握财务预算管理的正确目标和方向。
（三）烟草企业必须对组织机构和作业流程进行重整，以适应财务预算管理的需要;财务预算管理是一种系统的管理，它涉及烟草企业内外的各种经济现象，属于一种多因素的、动态的、复杂的系统。它以烟草企业的组织系统和作业流程为基础，从烟草企业全局出发，综合分析烟草企业组织系统与外部经济环境的适应关系、烟草企业内部各个子系统之间的关系、烟草企业组织系统与作业流程控制的关系、业务流程各环节之间的关系，进而，构筑财务预算管理的操作平台，并通过财务预算管理来实现烟草企业财务目标。同时，财务预算管理的内容涉及到人、财、物各个方面，生产经营的全过程和所有部门、所有人员，它们均以责任目标的方式，在财务预算管理体系中系统的表现。
而我国的多数烟草企业长期以来，都是一种职能部门的架构方式，每个人应该承担什么责任，有什么权利，都不是非常明确的。因此，要真正实行财务预算管理，就必须对组织机构和作业流程进行重整，按照预算管理的要求来加以规范，正确划分各个责任中心，明确每个组织的责任权利，每个作业流程环节的责任权利，每个人的责任权利。现在许多烟草企业在实施eRp系统，就是从这方面入手去架构作业平台的。因此，在实行财务预算管理时，也应当借鉴这种做法。
（四）做好扎实的基础管理工作
尽管大多数烟草企业都可以在不同程度上实施预算管理，但不同的基础管理工作对预算管理的推进作用及其最终收效是不同的。烟草企业财务预算是以业务预算、资本预算为基础的，而业务预算所要求的是各种业务开展必须规范，各种业务流程必须科学。因此，烟草企业要根据各自的业务特点和管理要求，从销售、生产、供应等各个方面加强其各项基础管理工作，包括作业标准、作业流程、技术经济定额、信息收集和记录等。
在基础管理工作中，会计工作的好坏在其中起关键作用。要真正搞好财务预算管理工作，必须切实加强会计基础工作，主要包括：完整而准确的业务发生原始记录；系统而有效地会计数据结构；高效的内部会计信息支持系统和传递系统；灵敏的会计信息反馈系统和对市场变动的反应系统；会计信息与业务信息的沟通系统；完善而科学的会计信息分析系统；财务预算系统和预算调节系统以及有效地预算决策与考评系统等。
（五）建立健全财务预算管理制度
财务规划和财务预算篇9
（一）国有企业财务预算管理的定义
国有企业财务预算管理是国有企业管理重要的一部分，也是财务管理的核心。国有企业财务预算管理就是指国有企业对未来经济行为所进行的关于财务如现金的收入和支出、经济结果、财务状况的预先做好的筹划和打算。国有企业财务预算主要就是在企业所拥有的资本及未来经济活动所需要的资金的基础上，对资金进行有效合理的安排包含了对现金的预算、对未来投资收益的估计、对企业负责的计划等等内容，以此使得国有企业资金使用能获得最好的收益，确保国有企业能健康的可持续发展。
（二）国有企业财务预算管理的作用
只有做好国有企业财务预算管理，适应新时代市场经济发展需求，才能让国有企业在当今经济竞争激烈的环境中生存。所以做好国有企业的财务预算管理是非常重要的。
1.做好国有企业财务预算管理，可以实现企业资源的充分利用
做好国有企业财务预算管理，可以对国有企业经济行为进行未雨绸缪，俗话说“兵马未动粮草先行”。同时在财务执行过程中，通过现金流能清楚的了解到企业资金那里用的多那里用的少，资源分配那里用的好那里用的不好，就可以对经济行为进行及时的调整，优化资源管理。同时，国有企业资源尽可能的投入研发中，不断的开发新产品、新工艺、新技术，实现资源最大化使用效率，从而提高经济的收益，避免在经济活动中被淘汰，实现国有企业可持续发展。
2.做好国有企业财务预算管理，可以激发员工的工作热情
众所周知，国有企业的经济行为都是按照财务预算计划进行的，员工在生产工作中就是依照上级制定的生产计划进行生产。而国有企业做好财务预算管理工作，一方面能使得国有企业管理层与基层员工工作目标统一一致，两者相互协调合作；另一方面，企业的管理者可以通过财务预算管理让员工直观的知道企业发展的方向及每一步生产的计划预算，这样透明化的财务预算管理让员工实实在在清楚自身的责任激发员工的工作激情，同时还能对企业财务经济监督。
3.做好国有企业财务预算管理，可以对企业财务进
行有效的监控，同时加强企业各部门的工作考核国有企业财务预算管理，对企业各项经济活动都进行了财务预算，这样就便于对企业对各部门的工作进行监督，同时对各部门财务使用可以有计划的进行，杜绝企业财务资金的浪费，避免了不必要的财务风险。
（三）对国有企业财务预算管理有影响的因素
国有企业在做财务预算的时候，会考虑到方方面面的问题，其中包括当今的经济环境及形式、国有企业内部的组织结构、国有企业财务体系结构等等，只有综合的考虑政治、经济、法律等各种方面的内容，才能做出适合国有企业发展的财务预算管理。由此可见，影响我国国有企业财务预算管理的因素有国内外政治形势、全球经济及国内经济发展趋势、国家法律法规、企业内部经济发展因素、先进技术发展等等各方面因素，还有更多因素就不一一罗列，下面笔者重点介绍国家的政治制度、国家的经济发展、国家的法律法规这三大因素对国有企业财务预算管理的影响。
1.国家政治制度因素
一个国家的社会稳定性，制度健全度，各项经济指标政策、政府各部门等等能影响国有企业财务预算管理。而国有企业制定适合企业发展的财务预算管理，必须要充分了解国家政治各方面内容，依据各项的指标、制度进行对财务预算进行短期、中期、长期的规划。
2.国家经济发展因素
国家的经济发展因素主要包括国家经济市场运行机制、国家各项经济政策、金融市场运行状况、市场产品销售指数等等。我国是社会主义市场经济，国有企业在进行财务预算管理的时候，就要遵循社会主义市场发展的规律，按照国家各项经济政策，国家金融制度来制定财务预算，这样才能在我国社会主义特有的经济环境中发展。
3.国家的法律法规因素
我国影响国有企业财务预算管理的法律法规因素有企业组织法规、公司法、金融法、票据法、税法、银行法等等内容。国有企业在财务预算管理中，要遵循各种经济法规、了解财务各项制度、税法制度，不能做出有悖于了法律规定的行为。只有符合国法的国有企业财务预算管理，才能被国家而保护和支持。
二、国有企业财务预算管理中存在的问题
(一)在财务预算管理中普遍存在思想认识偏差的问题
在国有企业内部，不管是管理层还是基层员工，不少人对国有企业内部财务预算管理的认识存在一定偏差，认为财务预算是虚设的，认为财务预算管理是国家政府是事，与企业无关，只要按照国家财政下达任务执行就行可以了。这种对国有企业财务预算认识的偏差，一方面是国有企业的人员管理编制造成，另一方面就是国有企业运行体制本身存在的问题。国有企业员工对国有企业财务预算管理存在的消极认识，一方面容易使得企业财务预算管理形同虚设，毫无意义；另一方面没有根据国有企业发展需求编制财务预算管理，容易导致国有企业各部门的经济活动如业务、资金、财务、人力资源、资本投资等都计划性不强，从而造成整个企业运行混乱。
(二)国有企业财务预算管理中普遍存在比较死板、弹性较差的问题
我们知道国有企业运行机制决定它比民营企业在各项经济活动中所有到的牵制会比较多。比如国有企业在财务预算编制上，一方面要考虑政府财政政策另一方面又要结合国家经济指标进行编制。一般国有企业在编制财务预算时采用的方法有固定预算、定期预算，这些财务预算方法在财务预算执行过程是静态的、保持不变的。这些方法比较适合企业经济业务量不大，波动小，但是一旦遇到经济活动比较频繁，销售量比较大，价格波动幅度大的时候，这样子的固定和定期的财务预算方法就不能适应经济发展的需要，就不能发挥国有企业财务预算的有效的作用了，国有企业的经济活动就得不到监控。
(三)国有企业财务预算管理中普遍存在执行力不强、监控不严的问题
在国有企业中，虽然有专门的财务部门，也对企业的未来经济编制财务预算，但是由于国有企业员工对于企业财务预算管理认识的不足，在对企业预算实际执行时并没有重视，使得真真切切按照财务预算编制的执行力很差，使得预算控制成了虚设，没有发挥财务预算的职能，严重破坏了财务预算的激励员工和约束经济行为的作用。国有企业财务预算管理执行力不强，忽视财务预算的控制，直接影响了国有企业财务预算管理的作用。
(四)国有企业财务预算管理普遍存在结果评价体系不完整的问题
国有企业在编制财务预算管理体制时，就是想要企业的经济行为能有计划的进行，并且对各部门的业务行为进行有效的监控，等在年终考核时，依照财务预算管理指标进行对各部门工作进行有效考核。但是在国有企业各部门在执行财务预算管理过程中，往往会过多地强调外界因素对财务预算影响，从而使得在财务预算指标考核、工作绩效考核中，把财务预算管理不彻底不能兑现时，归根变成了客观实际因素战胜了财务预算方案，使得财务方案计划被架空，对企业的经济行为就不能进行合理的评价。另外，在国有企业预算管理过程中，以财务预算标准考核责任人和责任单位时，对他们的工作成果进行考核结果时，对他们的奖惩时，由于完善的奖惩措施和激励机制，不能量化呈现一线员工及各部门工作的绩效，从而损伤员工的工作热情，这样子的财务预算管理得不到员工的拥护和理解，最终导致预算管理失败。
三、优化国有企业财务预算管理的对策
(一)全面提高国有企业员工对财务预算的认知和重视
在国有企业内容部，要全面、全员、全过程的贯彻落实财务预算管理。首先，国有企业要把财务预算管理升级到一种战略管理，财务预算管理是企业战略和经营活动两者间的纽带连接，所以要求管理层和基层员工都对财务预算管理提高认识和重视。其次，要把国有企业的所有经济行为、生产活动、经营销售等各个环节都要进行财务预算管理，使得国有企业从上到下的行为活动保持一致、企业各部门的经济目标协调统一。再次，就是要求国有企业内部各个部门和每个员工，都积极参与国有企业财务预算管理编制。按照各个部门每个员工的岗位职责，提交财务预算编制，这样就能对国有企业活动进行全面财务预算管理。各部门之间相互的协调合作，便于企业整个的研发、生产、销售各环节都进行有效的监控。
(二)国有企业财务预算在编制时要静态和动态相结合
国有企业在进行财务预算管理一方面要把握国家经济长远的发展进行规划，这一部分的财务预算编制是相对比较长期且比较稳定的，在财务活动中的现金流表现为稳定、不多变，这就是在计划之内的财务预算管理编制，它是静态的财务预算管理。另一方，是在计划之外的财务预算，因为不管是国家还是企业的经济发展，会受到很多方面的因素影响，经济活动会出现波动，经济环境也会不断的改变，这时候国有企业在进行财务预算管理编制时，就要多对未来的经济进行预测，根据市场、产品发展要求，灵活的监理弹性的动态的财务预算管理，这样就能在经济发展中不断的调整行为跟上发展的步伐，促进国有企业的不断发展。只有静态和动态财务预算管理相结合，才能够提高国有企业应对经营环境出现的各种变化，科学合理有效的财务预算管理，使得国有企业的激烈的经济中，竞争力更加强大。
(三)国有企业在财务预算编制中选择适合的模式
财务预算编制模式通常分为三种模式：一是自上而下式、二是自下而上式、三是上下结合式。在自上而下的模式下，财务预算由企业总部提出，各二级机构或分公司只是财务预算执行主体，一切权力在总部，这种模式可以把握企业的全局进行财务预算，效率极高，但其最大的不足在于将权力高度集中在总部，从而不能发挥各二级机构的主动性，易使得财务预算管理脱离实际；在自下而上的模式下，财务预算管理的主动性来自于企业各二级机构，企业总部主要起到管理中心的作用，只对财务预算拥有最终审批权，这种模式的优点是有利于提高各二级机构的管理主动性，使得财务预算管理更贴近市场实际，但不利于企业总体战略实施，也易引发管理失控；在上下结合式的模式下，在财务预算编制过程中，经历了自上而下和自下而上的往复，这种方法集合了自上而下和自下而上这两种模式的优点，但也存在编制预算所耗时间和精力较多、效率较低，且易出现上下之间因认识差异和利益冲突而导致协调难等问题。在进行财务预算编制时不管用的是那种编制模式，首先，国有企业都要站在企业战略发展的角度出发，宏观把握企业经济行为，做好企业未来经济活动的筹划和预算。其次，要以国家经济发展和国有企业内部经济行为为导向，以企业实际的经营计划为基本，采用三种财务预算编制程序相结合进行编制企业财务预算，以此使得企业经营收益最好。再次，就是要权衡考虑不断发展的经济环境，不断地根据自身企业财务状况和经济发展要求，不断的调整国有企业财务预算。
(四)国有企业财务预算管理执行力和控制力都要增强
国有企业财务预算管理编制完成后，财务预算管理只有在企业经营活动中得到切实的执行，并对企业行为起到了监控，财务预算管理才能发挥发的作用。财务部门可以建立各种详细的财务预算执行报表，各部门各人都要严格按照财务预算制度执行。在预算执行过程中，要进行严格的控制，并制定相关的奖惩制度。如出现执行不力或者出现严重失误的时候的惩罚都要进行明确的规定，而从制约员工对财务预算的切实贯彻落实。
(五)建立健全国有企业财务预算管理结果评价指标体系
财务规划和财务预算篇10
公司财务出纳个人工作计划范文精选
20xx年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理，统一调配，根据集团总部资金部的工作计划安排，调控好各项经营用资金。
5、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、销售与收款、采购与付款内控制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。
6、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、技能和职业判断能力。
公司财务的出纳个人工作计划范文
财务出纳工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，特拟订20xx年财务工作计划。
一、组织财务人员参加上级组织的各种培训。
组织财务人员参加财务人员培训，提高认识，不断加强自身的业务水平。了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。
二、进一步做好预算工作探索基层学校预算管理规律
按照上级财政部门的要求，总结大口径预算工作的规律，提高预算工作的预见性、民主性和科学性，做好学校部门预算的编制和落实工作。编制好年度预算，并力求切合实际。
三、加强规范资金管理。
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为学校提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
四、财务管理力求科学化，核算规范化，费用控制全理化。
强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。要严格学校的硬件管理，学校的课桌、凳及教学仪器设备要管好用好，及时修补，严禁外借。确有正常损坏要按照报损程序予以报损。各教室、仪器室、处室要严格管理人员，转换要有手续，损坏丢失要照价赔偿。管好固定资产帐。
五、继续做好收费工作
学校收费工作是高压线，上级部门三令五申，故今年学校仍要加大这方面的管理力度，不收学生的任何费用。
1、按照上级要求停收住宿学生住宿费。虽然物价局允许收取，但为了农民利益，立停。
2、教育班主任、教师不得以任何理由收取学生的任何费用。
3、教育学生使用正版读物。
4、新华书店(基础训练)或保险公司(学生保险)上门服务，允许学校提供便利条件，但领导、教师严禁介入。
六、抽取部分资金对学校破旧、损坏之处进行修缮。
七、按照上级要求交足电教费(每生12元)，极力争取上级对我校的各项支持。
以上便是我一名财务人员工作计划，总之在20xx年里，学校将借改革契机，继续加大财务管理力度，不断提高财务人员业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，创造性的完成各项计划内容。
公司财务出纳的个人工作计划范文
1、财经整顿贯彻一个“实”字
按照国家局《五条纪律》要求，针对20xx年财经秩序专项整顿自查出来的薄弱环节，如扎账时间不规范、原始凭证不合法、资产管理不科学、财务收支不合规、核算不实、手续不全等问题，积极进行整改和自查自纠，进一步深化会计基础，完善财务管理体制。明年的重点要放在区局和基层网点，要规范会计核算、原始记录、财产清查的操作、传递、交接手续，落实资金、商品、资产的管理责任，强化内部控制，使管钱管账管物严格分工，相互核对，相互监督，防止经营活动中的失误差错，保障各财务环节安全运转，全面推动财务管理规范运作，通过专项整顿建立起规范、守法、诚信的财经秩序，确保在明年二至五月的省局复查和五月以后的国家局重点检查中全面过关。
2、财务集中实现一个“流”字
全省“集中财务、资金中心、电子商务”三位一体的信
息管理系统应用软件已由省局项目组完成，明年一季度将正式运行。该系统将统一会计科目与科目级次，统一固定资产折旧年限、方法，统一存货分类与单据格式，实现省局对分、县公司会计业务的跨单位审核、联查，直接进行预算表单的审批，为适应省局新管理方法的要求，我们将对目前的核算流程进行重组，资金每日上划，费用按预算按月核拔，与省局、网点上下联网，会计报账一天一报，财务、资金数据及时上传，让资金流、商品流、信息流实现数据共亨，建立“集中财务、分级控制、全面预算、责任会计”的财务管理体系。
3、资金管理突出一个“零”字
一是零资金运营，零运营资金并非真的零资金，而是用尽可能少的流动资金推动企业的生产经营运作。明年由于省局要搞全省资金中心，企业资金帐户开在省行，货款按合同合同执行划帐，留在企业周转的钱将非常少，我们将尽量利用各种应付款、应交款、预收款、未交税金、未交利润等负债资金进行负债经营，实现零资金成本。
二是零库存管理，对各单位实行库存定额，超定额的单位将按超出比例扣减其经营得分，反之则增加得分，让库存定额与工资挂钩，促进各单位勤进快销，加速资金周转。
4、费用开支坚持一个“降”字
坚持费用管理“算、控、降”三字诀，算是全面预算，将费用按预算分解到各单位、各科室，按销量制定单箱卷烟的费用定额标准，销多少烟给多少费用。控是严格预算管理，超过预算的一律从个人月奖中扣回，实行“定额包干、责任到人、超支自付、节约奖励”的管理办法。降是按上年实际费用，每年下浮一定比例确定费用总额，进一步完善财务公开制度，逐项剖析费用成因，将费用与同期、与定额、与先进单位对比，通过分工明确，层层把关，促使各单位挖潜节支、堵塞漏洞。
5、会计核算落实一个“真”字
一是摸清“家底”，开展全系统的“清仓、清产、清资、清债”活动，对现有资产存量进行认真细致的分析，找出潜在薄弱环节，组织整理各单位历年的会计档案，指导各网点会计基础达标，促进分公司的会计基础工作更上一层楼。二是科学理财，学习聚财、生财、用财之道，在深度上从事后反映转变到事前控制、事后考核分析的管理会计上来，在广度上把会计核算和财务管理职能渗透到商品的进销存诸环节，推进会计电算化甩帐验收达标，使会计信息更加具有时效性和真实性。
6、审计监督强化一个“严”字
结合财经秩序专项整顿要求，加强审计监督，审查各单位的资金、商品、财产、损益、收支是否真实合法，计算国有资产管理是否保值增值，审定各单位负责人的任期和介中完成的主要财务指标和经营成果，公正客观的评价各单位经营业绩，严格考核管理，严肃查处小金库、赊销挪用、潜亏挂帐、虚开发票等违规违纪行为，坚决抵制假凭证、假规范、假审计弄虚作假的作法，推动审计监督进一步规范化、制度化、透明化。
7、人员素质保证一个“高”字
在思想素质上，通过学习《会计法》、《审计法》，强化会计人员实事求是，如实反映的工作作风，学习“两个务必”，加强会计人员艰苦奋斗、勤俭节约的理财作风;在业务素质上，学习财务、审计准则制度，税收法律法规，保证知法、懂法、用法、护法，学习行业、省局有关规定，保证依法理财、依法监督、依法审计，学习新的财务会计管理方法、微机操作技术，适应企业管理新形势发展要求，并定期对会计人员进行检查、考核、评比，评“理财能手”，全面提高会计人员素。
公司财务出纳个人工作计划范文
XX年在一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订XX年的财务出纳人员个人工作计划。
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施