大额理财方式篇1
关键词余额宝大学生理财意识行为影响
“理财”一词，最早见诸21世纪90年代初期，西方国家对大学生的理财教育开展较为成熟，对余额宝的认识也比较深刻。余额宝作为一种理财产品，对于大学生这类群体具有一定的理财投资价值，可为步入社会后的理财投资提供一定的理论与实践基础。余额宝作为一种风险与收益并存的理财产品，大学生将闲散资金投入余额宝表示其具有一定的理财意识，因此余额宝对于大学生不仅仅是收益、是投入资金的增值，更是一种理财意识的培养以及对理财行为的影响。本文研究的目标在于透过余额宝这一当下时兴的互联网金融产品，对大学生的理财意识及行为进行深入调查研究，并提出大学生余额宝理财的合理化建议。
一、余额宝理财的发展现状
（一）余额宝理财的快速发展和未来前景
2013年被很多人称为互联网金融爆发元年。互联网和金融界的成功“牵手”创造出了一个又一个全新的理财平台，也转变了许多人理财和消费的方式，其中余额宝的推出无疑成为最闪亮的一颗新星。2013年6月17日，第三方支付平台支付宝宣布推出余额增值服务――余额宝。用户只需在支付宝网站将一定资金转入余额宝账户，即相当于购买了天弘基金的“增利宝”货币基金。这标志着支付宝在拥有第三方支付功能的同时还有了投资理财功能。余额宝公布的七日年化收益率相当于银行活期存款的十倍，如此高的收益率吸引了众多用户。6月18日，余额宝用户就突破了百万大关，推出18天内用户突破250万，这一数字超越了2012年国内排行前十位货币基金客户数量的总和。很多人认为如此迅猛的发展势头威胁到了传统货币基金和银行业。
到2015年4月，数据显示，余额宝“全球第二”规模逆市增千亿。天弘基金第一季报数据显示，余额宝对接的天弘“增利宝”货币基金一季度规模再增1327.88亿元，达7117.24亿元，这也是余额宝规模首次突破7000亿元。
余额宝的发展给银行、基金、券商带来了颠覆性的变化。由于余额宝的出现，货币基金实际上已经具有活期存款的功能，可以有条件与银行在这个品种上形成竞争。
互联网的特点则是边际成本递减，用户越多，成本越低，甚至趋近零。这让余额宝能按一块钱的最低门槛服务那些小客户。不仅如此，海量客户、频繁交易、小客单价组成在一起，通过大数据技术，还形成了相对稳定的趋势。周晓明说，通过大数据技术，余额宝的基金经理可以准确预测第二天的流动性需求，偏离度不超过5%。在此基础上，基金经理可以更精准地投资，也为用户提供更稳定的收益。因此，余额宝在未来会吸引更多的客户，特别是中小投资者。
（二）余额宝理财的优势与不足
1.余额宝的优势。（1）流动性强，使用灵活。余额宝随时支持消费、支付宝转账，这一大特点的优势表现在余额宝中的资金一方面可以保持增值，另一方面又可以随时支取。（2）最低购买金没有限定。余额宝的购买最低限额为1元，如此低的起购资金实现了人人都可以投资的亲民理财，给手头拥有较少现金的人群提供了投资机会。（3）操作流程简单。余额宝的注册和投资流程类似于支付宝充值和网购，简便快捷、易于操作，5～10秒之内便可以完成申购。与传统的理财产品相比，剔除了手续繁琐的弊端。此外，用户能随时登陆客户端进行收益额的查询，方便理财。（4）收益较高。收益较高是余额宝吸引投资者的一个关键，与同期的银行活期储蓄相比，余额宝的收益水平远高出一大截，甚至高出一般的银行理财产品，这与其投资于基金是密不可分的。
2.余额宝的劣势。（1）收益不稳定。由于余额宝将资金用于投资基金，这必然导致余额宝的收益率不稳定，对于追求稳定收益的投资者来说，可能更加青睐定期投资带来预期收益。（2）存在安全性问题。虽然余额宝推出了全额理赔的客户保障，但是网络的风险依然存在，对于中老年人，或是投资金额较大的人群来说，会放弃有资金被盗风险的理财方式。（3）投资发生纠纷风险：余额宝没有告知用户货币基金的投资风险，一旦发生风险，将导致投资亏损，可能引起一系列的法律纠纷。
二、余额宝对大学生理财意识与行为的影响分析
2014年2月27日，天弘基金宣布，余额宝的用户数量已经突破8100万。在这庞大的数字背后，有近48.1%的用户是本科生、30.3%是大专生、5.3%是研究生、0.5%是博士生。也就是说，大学生用户数量占总用户的84.2%。可见，余额宝对大学生的理财以及消费带来的巨大影响。
（一）余额宝改变了大学生的理财习惯
如表1调查数据显示，余额宝的出现以及推广对于学生阶层的个人理财也带来了一定的影响。30.33%的受调查者认为余额宝促使自己的理财意识增强，更关注各种理财产品，即受调查者的理财意识有了更深层的提高，也有了一定的理财动机；而28%的受调查者认为余额宝帮助其养成了储蓄的习惯，减少了每月的花费。这两个回答体现出大学生改变了单一的现金存储方式，养成了储蓄习惯，增强了理财意识，改变了理财习惯。
（二）余额宝推动了大学生对货币基金等金融知识的认识程度
在调查对余额宝的看法这一问题时，多数受调查者认为余额宝是值得鼓励的，它能推动利率的市场化；但也有认为余额宝冲击了原有的银行体系，会影响宏观经济的发展。但是，无论受调查者是否使用余额宝，都对余额宝有一定的了解。在考虑是否投入资金到余额宝时，他们都会考虑余额宝的收益情况，风险情况以及与其他互联网金融相比之下余额宝的优势。在一定程度上，余额宝的出现推动了大学生对货币基金等金融知识的认识程度。大学生在投资时，会对比各项互联网金融产品的收益、货币贬值的风险、应对未知风险的能力等。因此，余额宝的出现对大学生来说，不仅是一次认识互联网金融产品的机会，同时也是了解货币基金等金融知识的一个契机。
（三）余额宝影响了大学生的消费习惯
在互联网经济时代，第三方支付平台越来越贴近大学生的生活，而微信、支付宝、余额宝等的支付转账功能也越来越完善。在传统经济时代，大学生的生活费是有多少花多少，但在现代经济条件下，多数大学生将闲散资金放入余额宝等互联网金融产品中，虽然收益不是很高，但体现了大学生的消费习惯开始改变。同时，目前多数大学生开始形成记账的习惯，清楚日常生活中的收入与开支，使自己的消费更加透明化。因此可以说余额宝影响了大学生的消费习惯。
三、对大学生余额宝理财的建议
（一）加强理财专业知识的学习
高校是一个培养学生专业素质和各种能力的场所。作为一个大学生，在提高专业素质的同时，也不能忽视了一些实际能力的培养，而理财能力则是大学生所必须着力培养和提高的。大学生在校期间应充分利用学校的资源，多选修一些理财相关的课程，增加自己的理论知识水平，了解余额宝背后天弘基金的背景、运营模式以及盈利模式。同时高校的图书馆资源也是一个应当充分利用的资源。大学生可以通过在图书馆借阅相关书籍，自学理财方面的相关知识，从而提高自己的理财能力。
（二）强化实训技能的锻炼
大学生在校期间可以参加理财协会、经济管理协会、青年工商联等财经类社团，积极地在大学校园里开展投资理财的实践。通过这些理财协会所组织的各种活动，能使大学生与社会上各类金融机构进行联系沟通，获取最新的最实用的理财知识与技能，进行理财实践。余额宝是众多理财产品中的一种，风险较小而且即用即取，在校大学生可以利用这一工具来感受下理财的魅力。
（三）利用组合投资防范理财风险
组合投资是较为理性的投资方式，大学生在校期间可以将手中的余钱通过多种理财方式来进行理财从而能够较好的防范理财风险。股票、债券、基金等都是投资理财的方式，但要充分考虑自身的情况、各种理财方式的风险以及自身的风险承受能力，选择最适合自己的投资方式。
（四）处理好生活与理财的关系
大学生作为一个消费者，收入有限，处理好自己的生活和理财的关系则至关重要。每个月大学生应当合理分配自己的各项生活费用，在保证自己基本生活需求的情况下，将余下的钱财作为理财的基础，并在合理的范围内进行理财活动。其次，大学生要树立正确的理财观念，开源节流也是一种理财。大学生在平时的生活中消费要理性，避免盲目消费、从众消费，要坚持合理科学的消费方式正确地处理好生活与理财的关系。
总之，余额宝是一种风险与收益并存的理财产品，大学生将闲散资金投入余额宝是具有一定的理财意识的。因此，余额宝对于大学生不仅仅是收益、是投入资金的增值，更是一种理财意识的培养以及对理财行为的影响。
（作者单位为嘉兴学院商学院）
[作者简介：宋银兰，嘉兴学院商学院财务142班本科生。梅婕，嘉兴学院商学院营销141班本科生。顾锡梁，嘉兴学院商学院财务142班本科生。柴艳芳，嘉兴学院商学院财务131班本科生。金锡涛，嘉兴学院商学院财务131班本科生。李郁明，嘉兴学院商学院副教授，主要研究方向：财务，会计。基金项目：本文系2015年嘉兴学院商学院大学生科研训练计划（SRtp）“余额宝对大学生理财意识与行为的影响研究”的部分研究内容。]
参考文献
[1]蒋诚.高校学生消费和理财探析[J].科教导刊，2014（4）.
[2]刘蕴奇.余额宝对大学生理财习惯影响――基于问卷调查的分析[J].时代金融，2014（5）.
大额理财方式篇2
关键词：国库集中支付 公务卡 会计核算系统 信息平台
中图分类号：G475 文献标识码：a 文章编号：1004-4914(2011)05-143-02
一、引言
目前，在高等学校实施的国库集中支付系统和公务卡支付系统是会计信息化管理的两个崭新模式，这两套系统的实施，使得高等学校、中国人民银行、财政国库支付局、商业银行以及学校教职工，在一个信息平台上就可以完成学校会计核算业务、财政部门的审核、银行部门对资金的调拨清算、教职工报账等一系列工作。
1、国库集中支付制度是指以国库单一账建立信息平台实现“无现金核算”
吴红岁 李从清
摘要：高等学校预算制度、国库集中支付制度、公务卡制度以及政府集中采购等一系列财政制度改革，对财务管理中工作流程、岗位调整、账务处理、会计信息化核算系统设置等提出了更高要求。随着现代信息技术和网络技术的快速发展，高等学校财务管理模式的创新，在一个信息平台上时时完成涉及财政、银行、学校和职工个人的会计核算业务。实现“无现金核算”。财政管钱不拨钱、学校花钱不见钱、职工报账不动钱。
关键词：国库集中支付 公务卡 会计核算系统 信息平台
中图分类号：G475 文献标识码：a 文章编号：1004-4914(2011)05-143-02
一、引言
目前，在高等学校实施的国库集中支付系统和公务卡支付系统是会计信息化管理的两个崭新模式，这两套系统的实施，使得高等学校、中国人民银行、财政国库支付局、商业银行以及学校教职工，在一个信息平台上就可以完成学校会计核算业务、财政部门的审核、银行部门对资金的调拨清算、教职工报账等一系列工作。
1、国库集中支付制度是指以国库单一账户体系为基础，对财政性资金从预算分配到资金拨付、资金使用、银行结算，直至资金到达商品或劳务提供者账户，实施直接监控的一种管理制度。高校实施国库集中支付制度，改变了长期以来高校经费自行支付的状况，经费支付主体由高校变成财政国库支付局，经费账户由高校基本账户变成了国库单一账户。从国库单一账户直接支付的方式改变了过去财政性资金层层拨付、单位自由支配的现状。高校根据事业发展编制年度预算，经教育主管部门和财政部门审核批准后，编制分月用款计划，学校在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金。
2、公务卡制度的是继国库集中支付制度改革后，我国在财政领域又进行的一项改革。是将原有现金结算方式改为公务卡结算方式，这样既简化高校的业务流程、降低资金占用成本以及增加预算执行信息的透明度，又有利于提高财政资金使用效率和预防腐败。
对于持卡的职1个人而言，公务卡是一种指定用于公务用途的、可以透支且具有免息还款功能的信用卡；对高校而言，公务卡是一种短期信贷和财务管理工具；对于银行而言。公务卡是经过对其产品的用途、功能进行整合和改进之后，专门为持卡人和高校财务管理提供的一项特殊服务。
随着高校财政改革的深入，会计信息化发展将把会计工作从当前的会计核算、财务管理一体化阶段提升为驱动会计阶段，实现“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准”的会计信息化发展目标，实现财务信息和非财务信息的实时采集、集中存储、即时处理、全面共事和随意访问，从而使会计工作的重心由核算向管理转变，为领导决策提供支持。
二、“无现金核算”系统设计
“无现金核算”系统，涉及财政国库支付局、银行和学校的会计信息核算系统。
1、账户系统设置和公务卡管理。国库支付局在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算纳人预算管理的财政收支活动，与学校在商业银行开设的零账户余额进行清算；开通学校零余额账户查询系统，时时监督检查单位每笔支出明细的内容、用途、金额以及资金流向。
学校在商业银行开设小额现金账户，这一账户用来核算学校的零星支出活动，及时办理资金收付。定期与国库单一账户进行清算。
学校为教职工集中办理公务卡，公务卡附有零余额账户自动识别的六位代码，此代码是与学校零余额账户绑定的唯一标示，学校财务部门管理公务卡的姓名、卡号等有关信息，并逐一绑定学校的小额现金账户；同时，为预防风险，应绑定职工个人工资卡，逾期自动还款。
学校编制“无现金核算”支付系统，在系统中初始职工公务卡和国库支付局下达的额度代码和资金额度等信息，与银行网银系统链接，办理支付业务。
2、“无现金核算”系统设计。无现金核算模式是指在报账过程中利用网络信息技术。将传统的现金收付方式转变为公务卡转账方式，不需动用现金就能完成报销的一种报账方式。
建立信息平台，实现财务信息核算系统、学校零余额账户、银行网银支付系统和公务卡以及财政国库单一账户无缝链接，整合财政、银行和学校会计核算业务流程。实现数据实时采集、同步处理、全面共享，时时完成学校零余额银行账户与收款单位账户或个人公务卡之间资金划转，实现学校零余额账户资金与财政国库单一账户资金清算，显示出比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便的优势。
3、“无现金核算”业务流程。在进行国库集中支付制度和公务卡制度改革后，高校的财务支出流程发生了很大的变化：
用款申报。学校根据财政批复的年度预算，通过网络接“类、款、项”自行录入当月的用款计划，上传教育主管部门，主管部门签署意见后，上传财政部门审批，由国库支付局下达零余额支付额度。
财政资金支付方式。在国库集中支付制度下，有两种支付方式，对于超过一定额度的以及具有专门用途的专项资金实行财政直接支付，由国库支付局直接将资金拨付给高效的供应商；而对于小额零散的资金则实行授权支付，也就是说，国库支付局授权给学校零余额账户的商业银行一定的支付额度，额度的控制由支出功能分类科目、经济分类科目、年度、额度代码等22位数字组成，学校可以向商业银行直接申请资金支付，由商业银行将资金直接拨付给高校供应商。
核算业务流程。学校财务前台操作员登陆会计信息核算系统，报账经办人持原始凭证。按要求填写报销单据，交前台制单操作员审核，无误后编制记账凭证，自动调用会计核算系统中报账人员的公务卡账号、姓名以及零余
额账户的附加信息码等有关信息，时时掌握零余额账户的余额，超出额度系统自动拒绝编制记账凭证。“无现金支付”系统安排二个岗位。一名出纳负责核对打印“资金支付单”、一名复核负责支付。操作员登陆资金支付系统后，报账经办人持记账凭证交资金结算出纳，出纳按资金支出的唯一编号调用系统记账凭证。第一次审核原始凭证和记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已审核”，打印“资金支付单”一式二份；资金结算复核员第二次审核记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已支付”。“资金支付单”一份由经办人签字留存备查。一份交经办人。
资金清算与对账。学校会计信息核算系统通过前置服务器绑定网络ip地址和学校零余额账户，建立缓冲数据库，使银行零余额账户与公务卡交换数据，交换唯一标志是公务卡的六位数码标示，在前置服务器保留交换痕迹，以便核对数据；银行通过核对学校的零余额账户时时余额与公务卡发生额比对，金额在额度内则及时划拨，超出额度则提示“余额不足”，发现问题及时通过前置机缓冲数据库查找。零余额账户和公务卡之间核对无误，就可以申请财政支付局国库单一账户清算资金。财政支付局国库单一账户通过学校资金支付结算时填写的22位附加信息码比对额度，如果学校零余额账户使用额度来超过下达的支付额度，就可以实施资金清算拨付。
三、结语
1、“无现金核算”系统，简化了学枝繁杂的支付手续，减少财务管理的人力和作业成本，促进财务管理的规范和高效。
2、增强财政资金使用的透明度。国库支付局运用信息网络系统监测学校资金的支付活动，保证财政资金支付的安全。同时使财政监督实现从看事后报表向事前、事中监督的转变，强化了财政财务管理，促进了公务消费的透明化。
3、教职工公务卡支付模式，直接记录入网，收支均留有“痕迹”，有利于从源头上治理腐败，把住“关口”促进廉政建设，加强财政资金监管。
4、方便学校用款。提高资金运行效率，杜绝以往由于拨款层次多，挪用、截流问题。减少了资金运行环节，在额度内快速、高效划拨。
5、促进银行卡产业发展。实行公务卡结算，扩大了银行卡持卡人范围，发挥了信用卡扩大消费信贷、培育单位和个人信用观念的作用。
[本文受河北省科技厅课题《高等学校会计信息化理论与实践》编号10407219D和河北省教育厅课题《高校与银行合作建设“无现金”报账系统设计及应用研究》编号S2010217两个项目经费资助。]
参考文献：
1.关于深入推进公务卡改革，加强现金管理的通知冀财库[2010]38号
2.财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见.(财会[2009]6号)
3.河北省省级财政资金收付管理制度改革实行办法冀政[2003]49号建立信息平台实现“无现金核算”
吴红岁 李从清
摘要：高等学校预算制度、国库集中支付制度、公务卡制度以及政府集中采购等一系列财政制度改革，对财务管理中工作流程、岗位调整、账务处理、会计信息化核算系统设置等提出了更高要求。随着现代信息技术和网络技术的快速发展，高等学校财务管理模式的创新，在一个信息平台上时时完成涉及财政、银行、学校和职工个人的会计核算业务。实现“无现金核算”。财政管钱不拨钱、学校花钱不见钱、职工报账不动钱。
关键词：国库集中支付 公务卡 会计核算系统 信息平台
中图分类号：G475 文献标识码：a 文章编号：1004-4914(2011)05-143-02
一、引言
目前，在高等学校实施的国库集中支付系统和公务卡支付系统是会计信息化管理的两个崭新模式，这两套系统的实施，使得高等学校、中国人民银行、财政国库支付局、商业银行以及学校教职工，在一个信息平台上就可以完成学校会计核算业务、财政部门的审核、银行部门对资金的调拨清算、教职工报账等一系列工作。
1、国库集中支付制度是指以国库单一账户体系为基础，对财政性资金从预算分配到资金拨付、资金使用、银行结算，直至资金到达商品或劳务提供者账户，实施直接监控的一种管理制度。高校实施国库集中支付制度，改变了长期以来高校经费自行支付的状况，经费支付主体由高校变成财政国库支付局，经费账户由高校基本账户变成了国库单一账户。从国库单一账户直接支付的方式改变了过去财政性资金层层拨付、单位自由支配的现状。高校根据事业发展编制年度预算，经教育主管部门和财政部门审核批准后，编制分月用款计划，学校在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金。
2、公务卡制度的是继国库集中支付制度改革后，我国在财政领域又进行的一项改革。是将原有现金结算方式改为公务卡结算方式，这样既简化高校的业务流程、降低资金占用成本以及增加预算执行信息的透明度，又有利于提高财政资金使用效率和预防腐败。
对于持卡的职1个人而言，公务卡是一种指定用于公务用途的、可以透支且具有免息还款功能的信用卡；对高校而言，公务卡是一种短期信贷和财务管理工具；对于银行而言。公务卡是经过对其产品的用途、功能进行整合和改进之后，专门为持卡人和高校财务管理提供的一项特殊服务。
随着高校财政改革的深入，会计信息化发展将把会计工作从当前的会计核算、财务管理一体化阶段提升为驱动会计阶段，实现“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准”的会计信息化发展目标，实现财务信息和非财务信息的实时采集、集中存储、即时处理、全面共事和随意访问，从而使会计工作的重心由核算向管理转变，为领导决策提供支持。
二、“无现金核算”系统设计
“无现金核算”系统，涉及财政国库支付局、银行和学校的会计信息核算系统。
1、账户系统设置和公务卡管理。国库支付局在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算纳人预算管理的财政收支活动，与学校在商业银行开设的零账户余额进行清算；开通学校零余额账户查询系统，时时监督检查单位每笔支出明细的内容、用途、金额以及资金流向。
学校在商业银行开设小额现金账户，这一账户用来核算学校的零星支出活动，及时办理资金收付。定期与国库单一账户进行清算。
学校为教职工集中办理公务卡，公务卡附有零余额账户自动识别的六位代码，此代码是与学校零余额账户绑定的唯一标示，学校财务部门管理公务卡的姓名、卡号等有关信息，并逐一绑定学校的小额现金账户；同时，为预防风险，应绑定职工个人工资卡，逾期自动还款。
学校编制“无现金核算”支付系统，在系统中初始职工公务卡和国库支付局下达的额度代码和资金额度等信息，与银行网银系统链接，办理支付业务。
2、“无现金核算”系统设计。无现金核算模
式是指在报账过程中利用网络信息技术。将传统的现金收付方式转变为公务卡转账方式，不需动用现金就能完成报销的一种报账方式。
建立信息平台，实现财务信息核算系统、学校零余额账户、银行网银支付系统和公务卡以及财政国库单一账户无缝链接，整合财政、银行和学校会计核算业务流程。实现数据实时采集、同步处理、全面共享，时时完成学校零余额银行账户与收款单位账户或个人公务卡之间资金划转，实现学校零余额账户资金与财政国库单一账户资金清算，显示出比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便的优势。
3、“无现金核算”业务流程。在进行国库集中支付制度和公务卡制度改革后，高校的财务支出流程发生了很大的变化：
用款申报。学校根据财政批复的年度预算，通过网络接“类、款、项”自行录入当月的用款计划，上传教育主管部门，主管部门签署意见后，上传财政部门审批，由国库支付局下达零余额支付额度。
财政资金支付方式。在国库集中支付制度下，有两种支付方式，对于超过一定额度的以及具有专门用途的专项资金实行财政直接支付，由国库支付局直接将资金拨付给高效的供应商；而对于小额零散的资金则实行授权支付，也就是说，国库支付局授权给学校零余额账户的商业银行一定的支付额度，额度的控制由支出功能分类科目、经济分类科目、年度、额度代码等22位数字组成，学校可以向商业银行直接申请资金支付，由商业银行将资金直接拨付给高校供应商。
核算业务流程。学校财务前台操作员登陆会计信息核算系统，报账经办人持原始凭证。按要求填写报销单据，交前台制单操作员审核，无误后编制记账凭证，自动调用会计核算系统中报账人员的公务卡账号、姓名以及零余额账户的附加信息码等有关信息，时时掌握零余额账户的余额，超出额度系统自动拒绝编制记账凭证。“无现金支付”系统安排二个岗位。一名出纳负责核对打印“资金支付单”、一名复核负责支付。操作员登陆资金支付系统后，报账经办人持记账凭证交资金结算出纳，出纳按资金支出的唯一编号调用系统记账凭证。第一次审核原始凭证和记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已审核”，打印“资金支付单”一式二份；资金结算复核员第二次审核记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已支付”。“资金支付单”一份由经办人签字留存备查。一份交经办人。
资金清算与对账。校会计信息核算系统通过前置服务器绑定网络ip地址和学校零余额账户，建立缓冲数据库，使银行零余额账户与公务卡交换数据，交换唯一标志是公务卡的六位数码标示，在前置服务器保留交换痕迹，以便核对数据；银行通过核对学校的零余额账户时时余额与公务卡发生额比对，金额在额度内则及时划拨，超出额度则提示“余额不足”，发现问题及时通过前置机缓冲数据库查找。零余额账户和公务卡之间核对无误，就可以申请财政支付局国库单一账户清算资金。财政支付局国库单一账户通过学校资金支付结算时填写的22位附加信息码比对额度，如果学校零余额账户使用额度来超过下达的支付额度，就可以实施资金清算拨付。
三、结语
1、“无现金核算”系统，简化了学枝繁杂的支付手续，减少财务管理的人力和作业成本，促进财务管理的规范和高效。
2、增强财政资金使用的透明度。国库支付局运用信息网络系统监测学校资金的支付活动，保证财政资金支付的安全。同时使财政监督实现从看事后报表向事前、事中监督的转变，强化了财政财务管理，促进了公务消费的透明化。
3、教职工公务卡支付模式，直接记录入网，收支均留有“痕迹”，有利于从源头上治理腐败，把住“关口”促进廉政建设，加强财政资金监管。
4、方便学校用款。提高资金运行效率，杜绝以往由于拨款层次多，挪用、截流问题。减少了资金运行环节，在额度内快速、高效划拨。
5、促进银行卡产业发展。实行公务卡结算，扩大了银行卡持卡人范围，发挥了信用卡扩大消费信贷、培育单位和个人信用观念的作用。
[本文受河北省科技厅课题《高等学校会计信息化理论与实践》编号10407219D和河北省教育厅课题《高校与银行合作建设“无现金”报账系统设计及应用研究》编号S2010217两个项目经费资助。]
参考文献：
1.关于深入推进公务卡改革，加强现金管理的通知冀财库[2010]38号
2.财政部关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见.(财会[2009]6号)
3.河北省省级财政资金收付管理制度改革实行办法冀政[2003]49号户体系为基础，对财政性资金从预算分配到资金拨付、资金使用、银行结算，直至资金到达商品或劳务提供者账户，实施直接监控的一种管理制度。高校实施国库集中支付制度，改变了长期以来高校经费自行支付的状况，经费支付主体由高校变成财政国库支付局，经费账户由高校基本账户变成了国库单一账户。从国库单一账户直接支付的方式改变了过去财政性资金层层拨付、单位自由支配的现状。高校根据事业发展编制年度预算，经教育主管部门和财政部门审核批准后，编制分月用款计划，学校在批复的计划内分别以财政直接支付和财政授权支付两种方式使用资金。
2、公务卡制度的是继国库集中支付制度改革后，我国在财政领域又进行的一项改革。是将原有现金结算方式改为公务卡结算方式，这样既简化高校的业务流程、降低资金占用成本以及增加预算执行信息的透明度，又有利于提高财政资金使用效率和预防腐败。
对于持卡的职1个人而言，公务卡是一种指定用于公务用途的、可以透支且具有免息还款功能的信用卡；对高校而言，公务卡是一种短期信贷和财务管理工具；对于银行而言。公务卡是经过对其产品的用途、功能进行整合和改进之后，专门为持卡人和高校财务管理提供的一项特殊服务。
随着高校财政改革的深入，会计信息化发展将把会计工作从当前的会计核算、财务管理一体化阶段提升为驱动会计阶段，实现“健全一个体系、建立一个平台、形成一套标准”的会计信息化发展目标，实现财务信息和非财务信息的实时采集、集中存储、即时处理、全面共事和随意访问，从而使会计工作的重心由核算向管理转变，为领导决策提供支持。
二、“无现金核算”系统设计
“无现金核算”系统，涉及财政国库支付局、银行和学校的会计信息核算系统。
1、账户系统设置和公务卡管理。国库支付局在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算纳人预算管理的财政收支活动，与学校在商业银行开设的零账户余额进行清算；开通学校零余额账户查询系统，时时监督检查单位每笔支出明细的内容、用途、金额以及资金流向。
学校在商业银行开设小额现金账户，这一账户用来核算学校的零星支出活动，及时办理资金收付。定期与国库单一账户进行清算。
学校为教职工集中办理公务卡，公务卡附有零余额账户自动识别的六位代码，此代码是与学校零余额账户绑定的唯一标示，学校财务部门管理公务卡的姓名、卡号等有关信息，并逐一绑定学校的小额现金账户；同时，为预防风险，应绑定职工个人工资卡，逾期自动还款。
学校编制“无现金核算”支付系统，在系统中初始职工公务卡和国库支付局下达的额度代码和资金额度等信息，与银行网银系统链接，办理支付业务。
2、“无现金核算”系统设计。无现金核算模式是指在报账过程中利用网络信息技术。将传统的现金收付方式转变为公务卡转账方式，不需动用现金就能完成报销的一种报账方式。
建立信息平台，实现财务信息核算系统、学校零余额账户、银行网银支付系统和公务卡以及财政国库单一账户无缝链接，整合财政、银行和学校会计核算业务流程。实现数据实时采集、同步处理、全面共享，时时完成学校零余额银行账户与收款单位账户或个人公务卡之间资金划转，实现学校零余额账户资金与财政国库单一账户资金清算，显示出比传统现金结算方式更加安全、快捷、方便的优势。
3、“无现金核算”业务流程。在进行国库集中支付制度和公务卡制度改革后，高校的财务支出流程发生了很大的变化：
用款申报。学校根据财政批复的年度预算，通过网络接“类、款、项”自行录入当月的用款计划，上传教育主管部门，主管部门签署意见后，上传财政部门审批，由国库支付局下达零余额支付额度。
财政资金支付方式。在国库集中支付制度下，有两种支付方式，对于超过一定额度的以及具有专门用途的专项资金实行财政直接支付，由国库支付局直接将资金拨付给高效的供应商；而对于小额零散的资金则实行授权支付，也就是说，国库支付局授权给学校零余额账户的商业银行一定的支付额度，额度的控制由支出功能分类科目、经济分类科目、年度、额度代码等22位数字组成，学校可以向商业银行直接申请资金支付，由商业银行将资金直接拨付给高校供应商。
核算业务流程。学校财务前台操作员登陆会计信息核算系统，报账经办人持原始凭证。按要求填写报销单据，交前台制单操作员审核，无误后编制记账凭证，自动调用会计核算系统中报账人员的公务卡账号、姓名以及零余额账户的附加信息码等有关信息，时时掌握零余额账户的余额，超出额度系统自动拒绝编制记账凭证。“无现金支付”系统安排二个岗位。一名出纳负责核对打印“资金支付单”、一名复核负责支付。操作员登陆资金支付系统后，报账经办人持记账凭证交资金结算出纳，出纳按资金支出的唯一编号调用系统记账凭证。第一次审核原始凭证和记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已审核”，打印“资金支付单”一式二份；资金结算复核员第二次审核记账凭证，确认无误后，在系统中标记“已支付”。“资金支付单”一份由经办人签字留存备查。一份交经办人。
资金清算与对账。学校会计信息核算系统通过前置服务器绑定网络ip地址和学校零余额账户，建立缓冲数据库，使银行零余额账户与公务卡交换数据，交换唯一标志是公务卡的六位数码标示，在前置服务器保留交换痕迹，以便核对数据；银行通过核对学校的零余额账户时时余额与公务卡发生额比对，金额在额度内则及时划拨，超出额度则提示“余额不足”，发现问题及时通过前置机缓冲数据库查找。零余额账户和公务卡之间核对无误，就可以申请财政支付局国库单一账户清算资金。财政支付局国库单一账户通过学校资金支付结算时填写的22位附加信息码比对额度，如果学校零余额账户使用额度来超过下达的支付额度，就可以实施资金清算拨付。
三、结语
1、“无现金核算”系统，简化了学枝繁杂的支付手续，减少财务管理的人力和作业成本，促进财务管理的规范和高效。
2、增强财政资金使用的透明度。国库支付局运用信息网络系统监测学校资金的支付活动，保证财政资金支付的安全。同时使财政监督实现从看事后报表向事前、事中监督的转变，强化了财政财务管理，促进了公务消费的透明化。
3、教职工公务卡支付模式，直接记录入网，收支均留有“痕迹”，有利于从源头上治理腐败，把住“关口”促进廉政建设，加强财政资金监管。
4、方便学校用款。提高资金运行效率，杜绝以往由于拨款层次多，挪用、截流问题。减少了资金运行环节，在额度内快速、高效划拨。
5、促进银行卡产业发展。实行公务卡结算，扩大了银行卡持卡人范围，发挥了信用卡扩大消费信贷、培育单位和个人信用观念的作用。
[本文受河北省科技厅课题《高等学校会计信息化理论与实践》编号10407219D和河北省教育厅课题《高校与银行合作建设“无现金”报账系统设计及应用研究》编号S2010217两个项目经费资助。]
参考文献：
1.关于深入推进公务卡改革，加强现金管理的通知冀财库[2010]38号
大额理财方式篇3
1．国土资源系统事业单位实行财政国库集中支付制度的意义
1.1提高资金的使用效率
以往财政资金需要多环节层层拨付的问题，以及财政资金滞留、沉淀、流转慢等问题都可以得到有效解决。国库将预算单位的资金全部集中起来，由财政账户直接将预算支出所需资金进行拨付，这样中间环节被大大减少，预算资金得到及时的拨付，使得资金划拨支付成本得到有效降低，预算资金的使用效率也得到了大大提高。
1.2有效地防止财政资金被单位挤占、挪用和截留，并杜绝腐败现象的发生
财政部门直接将资金支付给商品和劳务供应者，这样就可以使得单位挤占、挪用和截留财政资金等现象得到有效的制约。此外，国库集中支付有效结合其采购，这样支出部门与供货商之间无法取得联系，从而可以杜绝腐败现象的发生。
1.3规范预算资金的管理，加强财务监督职能
国土资源系统事业单位实行国库集中支付后，财政资金不再划拨到预算单位银行账户，而是存放在国库单一账户体系中，财政部门能够对每项资金使用的全过程，包括用款计划、授权额度和实际支付情况等进行全面监控，确保财政资金得到安全、合法、有效使用。将对支出预算总额的控制向对每笔支出的控制的转变，严格按照预算执行各项支出，这样就使得预算执行的随意性得到大大减少。
2.国土资源系统事业单位国库集中支付运作流程及账务处理
国库集中支付是国土资源系统事业单位会计改革的方向，为了便于国土资源系统事业单位会计工作者理解和操作，笔者对相关国库集中支付制度基本运作流程及会计处理进行了归纳和总结。
国库集中支付就是改变以往财政性资金层层拨付程序,由财政部门在中国人民银行、商业银行设立统一的银行账户（财政集中支付专户）,各预算单位在商业银行设立专门对应的银行账户（零余额账户），预算单位需要使用财政资金时，必须按照批准的用款计划向财政支付部门提出申请，经财政支付部门审核同意后，采用财政直接支付方式或财政授权支付方式，直接向商品和劳务供应方支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。
事业单位实行国库集中支付后，在账务处理方面有所变化。因为财政拨款只通过经费指标、用款计划和额度进行反映，所以会计核算不再使用“银行存款”科目，而是在资产内会计科目中增设了“零余额账户用款额度”、“财政应返还额度”两个科目。
在财政直接支付方式下，各事业单位对于财政直接支付的资金，应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的“财政直接支付入账通知书”时，按入账通知书中标明的金额确认收入，并计入相关支出或增记相关资产。
现将财政直接支付方式下事业单位日常核算的账务处理归纳如下：
支付的工资：
借：事业支出
贷：应付工资（离退休费）
借：应付工资（离退休费）
贷：财政补助收入
购买材料、服务的款项：
借：材料
事业支出
贷：财政补助收入
购置固定资产的款项：
借：事业支出
贷：财政补助收入
同时记：
借：固定资产
贷：固定基金
在财政授权支付方式下，事业单位应于收到银行盖章的“授权支付到账通知书”时，按照通知书标明的额度确认收入，并增记零余额账户用款额度，支用额度时作冲减零余额账户用款额度的会计处理。
现将财政授权支付方式下事业单位日常核算的账务处理归纳如下：
收到“授权支付到账通知书”：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入
购买物品、服务等：
借：材料
事业支出
贷：零余额账户用款额度
如果是属于购置固定资产的款项，同时记：
借：固定资产
贷：固定基金
从零余额账户提取现金：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
事业单位年终因实行国库集中支付所形成的结余资金应按权责发生制进行会计处理。
在财政直接支付方式下，事业单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，确认收入并增记财政应返还额度；下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在发生实际支出时，作冲减财政应返还额度的会计处理。
现将财政直接支付年终结余资金的账务处理归纳如下：
本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额：
借：财政应返还额度
贷：财政补助收入
下年度财政部门恢复财政直接支付额度时，不作会计处理。
待实际使用恢复的额度时：
借：事业支出
贷：财政应返还额度
在财政授权支付方式下，事业单位年终依据银行提供的对账单注销额度时，增记财政应返还额度，并冲减零余额账户用款额度；如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额，确认收入并增记财政应返还额度。下年初恢复额度或下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作冲减财政应返还额度的会计处理。
现将财政授权支付年终结余资金的账务处理归纳如下：
依据银行提供的对账单注销额度时：
借：财政应返还额度
贷：零余额账户用款额度
本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：
借：财政应返还额度
贷：财政补助收入
下年初恢复额度时，依据银行提供的额度恢复到账通知书：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度
如果下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度
3.完善国土资源系统事业单位集中支付制度的建议
3.1加强各事业单位的预算管理工作
为使国土资源系统事业单位的正常运转得到强有力的资金保障，各事业单位要重视预算工作，细化预算内容。事业单位的各预算部门在建立明细预算的基础上，根据预算编制用款计划，做到每月用款计划都心中有数，并准确、及时向财务预算管理部门报送用款计划，财务部门汇总各预算部门的用款计划，全面、科学、准确地预测全年所可能发生的全部业务情况，并区分财政性资金和非财政性资金、财政直接支付项目和财政授权支付项目，申请充足的财政资金额度，杜绝无预算支出。
3.2加强会计人员轮岗培训，提高其业务水平
各事业单位应不定期实行会计人员轮岗培训和业务交流，总结工作中碰到的问题，探讨解决方法并达成共识，不断扩大知识面，提高业务水平。
3.3加强网络建设，提高支付效率
网络建设是国库集中支付工作的技术支撑，各事业单位必须建立一个能够与财政支付信息系统和银行日常支付信息系统兼容的现代化管理信息系统。
3.4建立健全监督制约机制
为了更好的实施国库财政集中支付制度，还需要建立健全财务监督制约机制，有效结合事前监控的审查、审批与事中、事后的检查、审计，对危害到财务资金安全与完整的行为及时找出并予以纠正，以使财务决策更加科学化。
总之，国库集中支付制度作为一种新的制度，要有个适应过程，各事业单位应该积极探索和积累经验，解决工作中碰到的问题，不断完善这一制度，保证它在国土资源系统事业单位的顺利进行。 [科]
大额理财方式篇4
[关键词]货币基金；理财产品；消费者市场
[中图分类号]F832[文献标识码]a[文章编号]1005-6432（2014）30-00-02
1前言
2013年6月，从余额宝推出相应产品后，全国各大理财机构都相应推出了类似的投资方式，极大地充实了货币基金型产品在中国市场的比例，改变了许多年轻人甚至部分中老年人的理财观念。有权威数据显示，截止到2014年2月15日，余额宝用户已超过4900万，余额宝背后的天弘基金规模已突破2500亿元，那么这种全新的理财方式以其高收益、低风险的特点被网络用户所津津乐道，但凡事都具备两面性，那么客观辩证地分析，余额宝等理财产品给百姓带来高于银行利息的同时，对中国的市场乃至经济是否产生了一定程度上消极的影响呢？这里我将从不同角度出发，分析探讨这种新产品在中国市场上发挥的利与弊的作用都有哪些。
支付宝本身已构成网络金融时代重要的组成部分，全方位跨越多个领域，在各行各业都有极其广泛的应用，余额宝与支付宝绑定，号称“会赚钱的支付宝”横空出世，让百姓极大地享受了方便快捷。相比传统银行的活期储蓄和定期储蓄，余额宝没有最低理财限额，即使投入一元钱也可以享受收益，而且随时支出存取，不受门槛时间等限制，在两个工作日内即可看到收益，最重要的是它活期的收益要远远高出传统银行定期的收益，对于很多手里资金中等水平的百姓来说，是一款非常好的理财产品，也绝对值得我们广泛关注。
余额宝从2013年6月13日上线，便席卷了中国市场特别是年轻人的网络金融市场，对于绝大部分人来说，特点应该在其高收益，收益和风险始终是焦点问题所在，以中国银行为例，如果存取定期5年，收益率在475%，如果用户提前支配存款，利率便由定期转为活期，相比之下，余额宝等理财产品则不存在利益的损失情况，而且余额宝是按照每天来计算收益，每天都可以获得前一天的收益，虽然每天的收益率不同，但收益浮动并不大，在2014年年初，收益率在64%到67%，因此有人这样形容“余额宝存的是活期，利率是高于定期的”。
支付宝作为网络金融的第三方交易平台，其金额是不允许产生收益的，但与天弘基金合作，相当于购买了天弘基金，天弘基金使用其每天产生的效益，再给大家分配，单单用利息一词形容是不准确的，应该是购买货币基金得到的合理收益。基金实际是一项风险较大的理财产品，甚至一度让人“谈基金色变”的程度，但余额宝属于货币基金，又着实让基金行业又风风火火了一把，货币基金不同于股票型基金，它是聚集社会上的闲散资金，再由相关基金管理人员运作，基金托管人保管资金的一种开放式基金，专门投向风险小的货币市场工具，如短期货币工具等，包括国债、中央银行票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券，以及同业存款等其他短期货币工具的基金产品。而余额宝仅仅是一个通道，用户投入的钱都交给了天弘基金，天弘基金又将这些钱应用于只有银行企业可以进入而个人不得涉足的银行间市场，同时货币基金必须保留有一定的余额，用以保证用户可以随时赎回资金。
余额宝的操作过程极其灵活，只要在有网络的情况下就可以完成这项操作，传统模式无论是去银行存款，或是去购买其他方式的理财产品，都有一些繁杂的手续，需要填写表单、身份认证、获取存折等步骤，余额宝则完全免除了这些烦琐的步骤，只需用电脑或手机在网络状态下轻轻一点，就可以立刻实现由支付宝到余额宝的转账。尤其是年轻的朋友，每天打开自己的智能手机，很大的乐趣来源就是看到自己投入余额宝的钱又增值了，从收益的可视化，到心里的踏实，而且不管是否赎回，用户的利息都不受损害，而且可以实现2小时到银行转账手续费零收取，可以转出到银行再去银行把现金提取出来。
综上，除了高收益和门槛低以外，重要的可观之处仍在于收集闲散资金，我们平时做了一笔消费后，可能手里的余额不够购买设有最低下限的理财产品，小额存入银行又嫌费事，放在余额宝里无疑是一个不错的选择，但这无疑造成了对银行产业的冲击，多数银行也在叫停余额宝，并请求证监会出台相关的金融政策来管限余额宝，那么余额宝又是怎样抢了银行的奶酪呢？背后的赢家又是谁？
2余额宝等货币基金式理财产品的影响
截止到2013年年底，天弘基金的盘子规模几近突破3000亿元，也就是说支付宝创造余额宝不到半年的时间里，整个余额宝的整体资金实现了极大规模的扩展，这里面与余额宝相关的就达到2500亿元，有支付宝的用户很多已经将全部支付宝的资产转入其中，没有支付宝的用户开通支付宝，只为得到其中收益。银行间市场目前是中国市场中重要的组分，是散户无法进入的，不同银行之间通过借贷的方式合作，这种利息比我们一般想象的利息要高一些，进入货币基金的银行间市场，来获取更高额的回报。第三方支付平台结合互联网的这种创新模式，再加上传统银行理财产品的业务，糅合到一块，组成了余额宝。樊路远，来自阿里小微金融服务集团国内事业群，曾表示创业的初衷主要是针对年轻的消费者进行碎片化的理财，同时天弘基金副总经理周晓明也曾解释，余额宝的作用就是“把自己的钱拿出来一部分去生钱，再用生出来的钱去购物”。
我们再来看看其他机构的声音，中消协在最新一次调查表示，在购买其他理财产品时，有超过三成的消费者有过被误导的经历，被销售误导、夸大收益，出现巨额亏损，资金被占用，与信息不透明以及网络不安全以及密码泄露等问题，是近年来金融消费者对理财产品集中投诉的问题，现在银行推出的各类理财产品，其投资和收益的计算方式，都很烦琐复杂，加上各种晦涩难懂的专业术语，一般的理财者，根本就看不明白，更别提精于理财只能听从工作人员的建议，而部分工作人员可能会故意夸大理财产品的收益，对其中存在的风险往往避重就轻，甚至避而不谈，给理财者带来一种只要买了就稳赚不赔、甚至能发大财的错觉。这种信息上的不对称，导致很多消费者出现错误投资，成了甜蜜的陷阱。
尽管大量的用户从传统银行业撤资，但其作用还不至于达到抢了银行饭碗的程度，其收益相比普通的储蓄存款是要高些，但仍有一些其他的理财产品虽然有更高的风险，但也能带来更高的收益，余额宝无法满足这类用户的需求，尽管他不能冲击传统的银行业，但绝对冲击了大部分银行的储蓄业务，毕竟储蓄业务才是广大百姓理财的主体，如果有低风险高回报的简单方式，百姓又何必让闲散的零钱躺在银行存折里，按照市场化的利率去收益，为什么不追求更高的呢？这样一来大量碎片化的资金就涌入到余额宝中。各大银行在2014年1月发现，已经有几千亿的存款被转入了余额宝中，享受更高的收益和更快捷简便的服务，银行业已经感受到了威胁。另外，在天弘基金借助余额宝业务站上公募业龙头之际，各大互联网纷纷拉上基金公司，模仿余额宝进行产品设计，推出“类余额宝产品”，2014年1月15日，苏宁云商旗下的南京苏宁易付宝网络科技有限公司，推出的余额理财产品“零钱宝”正式上市，而微信平台的理财业务也于当晚悄然上线试运行，平台名为“理财通”，华夏基金成为首家接入的基金公司，据不完全统计，市面上仅取名为某某宝的理财产品已达20余只，他们联合作用，对传统银行业的冲击就会越来越大，逼着他们改造，对老百姓进行更多的让利和服务，这也不会不说是个好的促进，让银行企业感受到竞争压力，真正的拿出更多的精力和产品来惠及百姓，陆续已经有多家银行开启了“t+0”的基金投入，当天买入的证券或者期货在当天就可以卖出，同理t+1就是在买入后隔一天才能卖出，当然，这些带来了一个宏观的效益，那就是利率的市场化，利率市场化让社会将更多的闲散资金利用起来，很多嗷嗷待哺的企业等着用钱，不得已向银行去贷款，如果这些闲散资金利用起来一定会在利率市场化上产生更大的作用，利率市场化仍伴随着一个“边际递减效应”，本质就是参与的人越多，成本就越低，每天有大量的用户在使用余额宝，如果这些用户退出余额宝平台而选择集体到银行网点办理理财业务，银行一定不能承受如此繁多的接待业务，无法承受人力物力的成本，所以在一定程度下，互联网的这种创新的金融模式可谓利弊参半，不但冲击了传统银行业，也可以弥补传统银行业效率的不足，也能使金融行业进一步活跃起来，对社会主义市场经济，以及货币流通等方面，起到了非常积极的作用。同时，余额宝也是有风险的，毕竟它不是银行存款，“理财有风险，投资需谨慎”这句话在这里同样适用，享受得到收益的快乐时，同样也要面临安全的考验，网络支付，手机操作也一定程度上产生了安全隐患，所以如何降低风险，建立一种出现不可预知损失后的弥补机制才是至关重要的。银行的损失自有银行承担，公安部可以正式立案，银行系统也可以查到资金的具体来源去向，就算找不到损失的钱，也可以银行使之赔偿，支付宝用户不经过柜面，人人可以注册，这样的管理也就带来了一定困难，如果电脑中毒资金丢失，会有保险赔付，若因为个人原因使密码泄露，可能就要自行承担这个损失了，余额宝与支付宝绑定，更在一定程度上刺激了网民网购的欲望，逢年过节总有铺天盖地的打折促销活动，在一定程度上也增加了一部分经济负担吧。
所以，还是“理财有风险，投资需谨慎”，希望消费者与中国市场都能扬长避短，谨慎操作，获得彼此的双赢！
参考文献：
[1]王崇志余额宝的经济学思考[J]经济研究导刊，2013（32）
[2]王春丽，王森坚互联网金融理财的法律规制――以阿里余额宝为视角[J]上海政法学院学报（法治论丛），2013（5）
大额理财方式篇5
【关键词】国库集中支付系统应用问题建议
国库集中支付制度是一种将所有财政性资金，包括预算内资金、纳入预算管理的非税收入、纳入预算管理的政府性基金以及其他财政性资金收缴纳入国库单一账户管理，支出也通过国库单一账户直接支付给商品和劳务供应商或收款单位的制度。这种制度的最大优点在于能够有效提高财政资金收缴、支付、银行清算直至资金到达收款人账户全过程的透明度，抑制各种腐败现象的产生。
广西壮族自治区自2003年推行国库管理制度以来，国库集中支付制度已由原先10—15个有代表性的区直试点单位推广至全区范围的所有行政事业单位，国库集中支付系统也在历经10年的不断改进中逐渐得到完善。
一、国库集中支付系统在实际中的应用
1、预算经费下达及使用
每年年初，财政主管部门根据预算，将包括预算内、纳入预算管理的非税收入以及纳入财政专户管理的非税收入预算指标直接下达至各单位国库集中支付系统，财政资金不再经过单位其他实有资金账户。预算单位可根据需要按月、季度、半年以及剩余月份编制合理的用款计划，计划额度获上级财政部门批复后下达至预算单位在银行开立的财政零余额账户，各单位便可在所申请的额度范围内通过提取现金或转账方式购买商品和支付劳务报酬。支付过程也只能通过国库单一账户完成，国库资金经由国库集中支付系统平台直接拨付给提供商品或劳务的收款单位，无需经过第三方银行账户。
2、非税收入及公务卡管理系统并入国库集中支付系统
（1）国库集中支付系统内设了非税收入收缴管理系统模块。预算单位需先将征收上来的非税收入通过非税收入收缴管理系统上缴至国库或财政专户，之后才能在国库集中支付系统中申请指标计划并最终支付款项。通过非税收入收缴管理系统的使用，财政部门可掌握各单位、部门的非税收入征缴总量以及资金流向，提高政府对非税收入资金的调控力，增强政府征缴活动的透明度，杜绝单位私设“小金库”，有利于从源头上预防和治理腐败。
（2）公务卡管理系统是依托国库单一账户而设立的。通过实行公务卡制度，预算单位工作人员可在进行公务接待、出差、参加会议以及购买商品等日常公务活动中使用具有信用卡功能的公务卡支付商品或劳务报酬。在发卡行规定的还款期限内，单位财务人员可根据职工提供的公务卡消费poS小票以及正式消费发票通过公务卡管理系统将款项划拨至职工公务卡中。由此可见，推行公务卡结算有利于增强公务支出透明度，提高支出的真实性和规范性，可以从源头上防治腐败现象；杜绝各类大额现金支出，减少现金流量，有效降低现金管理风险，提高财务管理水平。
3、财政部门对预算执行动态监控管理
为进一步加强国库集中支付资金监控管理，提高资金使用的安全性、规范性、有效性，广西壮族自治区制定了本级财政预算执行动态监控管理办法。本办法可对实行国库集中支付的所有财政性资金运行情况进行监控，预算单位在国库集中支付过程中的违规、疑似违规及不规范行为都会受到动态监控预警。
（1）支付申请或支付指令超过预算指标额度。任何预算单位都只能在单位预算指标范围内编制用款计划，支付款项也只能在所申请获批的计划额度内提现或转账。
（2）不符合预算规定用途。年初编制的预算都已对每项资金的用途方向进行了安排，为防止单位擅自将各项资金混用、挪用，国库集中支付系统会对此类违规行为进行动态监控。
（3）不符合项目实际实施进度。为防止预算单位提前将整年度的预算指标申请下拨，上级财政部门会对不合理的用款计划不予受理。支付单笔金额过大的资金，国库系统也会进行监控预警。
（4）向本单位、上级主管部门、所属下级单位实有资金账户划转财政性资金，包括向实有资金账户归还代垫的资金。将财政性资金收归国库单一账户管理是为了杜绝各种违规转移财政资金的行为，从而提高资金收缴与支出的透明度。预算单位若将财政资金从零余额账户向单位实有资金账户划转，必然会导致财政资金在还没有实际支出之前就流出国库，财政部门便无法掌握资金的真实流向，严重违背了国库集中支付改革的初衷。
（5）违规提取现金。作为授权支付业务的一种支付方式，提取现金只是针对日常公务活动中的零星开支而设立的，原则上单笔超过一千元的支出都被要求通过转账汇款方式支付。
（6）不按规定使用公务卡结算。按规定支付金额超过500元的建议使用公务卡结算，这是一种能有效防止违规提取现金，提高资金使用透明度，抵制各种腐败现象的结算方式。
二、新旧事业单位会计制度下账务处理的区别
1、旧事业单位会计制度下的账务处理
（1）年度终了，依据银行对账单将零余额账户的财政授权支付额度余额注销：
借：财政补助收入-财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
下年初，上级财政部门重新将上年末结余指标下达至国库集中支付系统，根据银行提供的财政授权支付额度到账通知书重新入账：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入-财政授权支付
2、新事业单位会计制度下的账务处理
（1）年度终了，依据银行对账单作注销额度的相关财务处理：
借：财政应返还额度-财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，根据未下达的用款额度作补记收入处理：
借：财政应返还额度-财政授权支付
贷：财政补助收入
（2）下年初，依据银行提供的额度恢复到账通知书作恢复额度的相关账务处理：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度-财政授权支付
收到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度的，作以下会计分录：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度-财政授权支付
以上新旧两种事业单位会计制度下的账务处理区别源于对国库集中支付系统中年终结转结余资金的处理采用了截然不同的两种方式，旧事业单位会计制度采用的是收付实现制的会计核算方式，而新事业单位会计制度采用的是权责发生制的会计核算方式，更能体现资金使用的完整性。
三、国库集中支付系统在使用中存在的问题
1、零余额账户的功能不完善
零余额账户目前只具备资金额度下达和支付功能，不具备一般银行账户结算功能，无法接收退款，托收业务也暂时无法执行。首先，日常业务往来中无法避免会发生一些转出款因各种原因而被收款方退回的事项，由于零余额账户不具备接收退款额度的功能，退款只能划转至预算单位其他实有资金账户，无形中让零余额账户虚增了支出。其次，零余额账户无托收业务功能，这使得日常公务及科研用水电费、电话费等托收业务只能在预算单位其他实有资金账户中开设。这就造成了原本安排有预算经费支出的零余额账户无法正常开支，而当零余额账户需要向实有资金账户划转代垫款项时却又被国库集中支付系统动态监控，无法进行还款。上述出现的问题给日常工作带来了诸多不便。
2、预算单位存在加快进度和保证质量的矛盾
目前，财政部门要求预算单位将国库集中支付系统中当年下达的预算项目在未来两年内执行完毕，否则将收回结转结余资金。对于某些基础工程建设项目，正常的工期跨度可能会超过两年，但鉴于上级部门的政策，预算单位不得不加快项目执行进度，因此要在超进度与保证项目建设质量之间寻找一个平衡点势必需要克服更多困难。对农业科研单位来说，许多研究项目受季节、气候等众多不可抗拒的自然因素所限制，人为地为项目执行划分支出进度，恐会让项目实施的效果难以达到预期目标，不利于科研项目的正常开展。
3、公务卡的使用具有局限性
受传统观念的影响，某些科研人员为图一时方便，仍习惯携带现金进行消费，同时认为刷卡消费不够明了，对持公务卡消费持抵触态度。此外，公务卡消费受刷卡环境影响，当前能进行银联刷卡消费的地点主要分布在市区及商场、酒店、超市等大型消费场所，许多小型商户、个体经营户等由于没有安装刷卡装置而仍然采用原始的现金结算方式。例如农业科研单位由于其工作性质的特殊性，许多试验基地都建立在远离城市的郊区、甚至偏远山区，如果一定要求科研人员食宿执行公务卡消费也是不切合实际的；在日常科研工作中，购买零星的农资产品以及租用农户的田地等一系列开销也只能通过现金支付而无法使用公务卡消费。
四、对国库集中支付系统使用中存在的问题的几点建议
1、完善零余额账户的结算功能
针对零余额账户目前较为单一的结算功能，建议财政部门能尽快升级国库集中支付系统，增添接收退款和公用事业费用的托收业务功能，使之与普通银行账户结算功能相匹配，这样才能更好、更完整地体现国库财政资金的流动方向，健全国库集中收付制度。
2、完善部门预算管理，编制科学精细化部门预算
尽可能地为每一个预算项目、每一笔可预见支出编制合理预算，能为后期的项目执行提供科学依据。预算执行进度能否按时完成很大程度上依靠的是一个科学合理的预算编制。但不是所有的预算项目执行过程都会一成不变地按着预算的轨迹走下去，当受到不以人力所能抗拒的事件干扰时，项目执行进程势必会受到影响。在此，希望上级财政部门也能根据实际情况对具体项目的实施进行放宽处理。
3、扩大公务卡消费范围，加大公务卡制度推广力度
公务卡刷卡环境建设落后制约着公务卡的使用，政府部门应加快配套设施建设，推动各金融机构加大对poS机、atm机在城镇、乡村以及各商户、市场的投放力度，为公务卡的使用创造畅通、便利的条件，优化公务卡刷卡环境。此外，要加强对预算单位、财务人员以及科研人员的宣传力度，改变传统落后的唯现金结算观念，推行公开、透明、简洁、安全的公务卡消费理念，提高公务卡使用率。
4、加强认识，提高管理水平
针对国库集中支付系统的主要使用者财务人员，必须加强业务学习，熟练掌握各项政策法规，提高自身专业技能水平，以便精确领会上级政策，规范国库财政资金管理，防范财务风险，更好地为广大科研工作者提供服务。
【参考文献】
[1]赵凡：我国国库集中支付有效监督对策与研究[D].天津大学，2008.
[2]柏斯魁：国库集中支付改革的思考[J].教育财会研究，2003（3）.
大额理财方式篇6
关键词：包头市高校，国库集中支付，财务管理
abstract:SincethecollegesanduniversitiesinBaotoucitysince2005theimplementationofcentralizedtreasurypaymentsystemreform,hastheveryobviouschangesinthefinancialmanagementmodeofoperation,themostfundamentalchangeisaUniversityofBaotoucontinuestoundertakeaccountingfunctions,butthecashierfunctionsinCollegesanduniversitiesdisappearedreplacesb.isthefiscaltreasuryDepartmenttotakethecashierduties.thatistosay,aUniversityofBaotoucannothavebeencancontroltheirmanagementofthefunds,buttogothroughthebudgetapprovalstrictprogramtoarrangefortheirownuseofcredit.thecentralizedtreasurypaymentsystemoffiscalfundspaymentasanimportantmeasureinthereformofwayoflevel,andhasimportantinfluenceandsignificanceofallbudgetunitsandthefinancialsector.
Keywords:BaotouUniversitycentralizedtreasurypayment;financialmanagement;
中图分类号：G475献标识码：文章编号：2095-2104（2013）1-0020-02
一、包头市高校实施国库集中支付制度的背景
2005年6月，内蒙古自治区人民政府办公厅印发了《内蒙古自治区财政性资金国库集中支付管理办法》的通知，之日起，包头市公办高校也如同其他事业单位一起，逐步开始正式按照国库集中支付制度进行财务运作。包头市财政局前局长朝格图，向包头市人大常委会报告了关于包头市二〇〇五年上半年预算执行情况。报告中指出在2005年的上半年，包头市财政部门抓的几项主要工作当中，其中深化财政改革，推进依法理财步伐工作中明确指出：“国库集中收付制度改革取得新进展。在对原有100户预算单位实行财政集中收付的基础上，又将市委党校等88户单位纳入试点，并从已纳入集中收付中心管理的行政事业单位中选择了30户试点单位实行规范化的国库集中支付，标志着包头国库集中支付制度正式启动。”与此同时，包头市各大高校也走上了国库集中支付制度的运行道路。
二、包头市高校财务管理运行模式的变化
（一）会计核算模式的改变
实施国库集中支付制度以后，首先包头市高校启用零余额账户，不能进行校园各单位内部转账，其次就是各校区之间转账也无法进行，各校区也共用一个零余额账户，因此各校区之间结算等业务受到了严重的限制，到目前为止，大部分高校的国库集中支付业务都只限定在主校区内开展。
（二）预算管理模式的改变
实施国库集中支付制度以后，包头市的高校预算采取了预算外和预算内资金区分，也就是预算按照不同类的款项来源渠道区分核算，甚至细化到项目预算，新的预算管理模式为每一笔预算指标开立了一个银行账户并且每个账户单独核算，依照批复的年度财政预算，包头市高校的用款计划按月份逐级上报，待用款计划审核后批复到各个预算单位后才可以执行，各高校年底没有使用完的用款额度将会有财政国库部门注销，然后于下一年度的前三个月（个别省市长达半年左右）按比例返还至零余额账户，不允许跨年度使用用款额度。
（三）资金拨付模式的改变
实施国库集中支付制度之后，包头市高校采取直接缴库和集中支付的方式将非税收入上交到各级财政专户（零余额账户），实行每日做到零余额即没有余额的管理方式，并且非税收入将不再直接返还给各个高校。包头市高校需要向对方单位付款时，要提前申请所需资金的用款额度或是对于某项财政规定的特殊项目申请直接支付，然后根据预算管理的安排和相关规定一授权支付或是直接支付的付款方式付款给对方单位，财政国库集中支付部门经过系统审批后就可以通过单一账户的指定银行付款给对方，包头市各高校也不存在沉淀资金和其在银行账户所产生的利息收入。
三、包头市高校实施国库集中支付制度改革的特征
（一）设置零余额账户
1.财政部门零余额账户
包头市财政局在指定的商业银行（如建设银行）为包头市各个高校或其他预算单位开设了零余额账户，零余额账户是按照资金的使用性质开设的，实行直接支付的资金活动情况就用它来记录、反映和核算，并且用来和国库单一账户清算，零余额账户每日的最终余额为零。
2.预算单位零余额账户
包头市财政局为各个高校和其他预算在制定的银行开设了预算单位零余额账户，按照财政性资金的性质财政授权支付使用预算单位零余额账户，同样用来和国库单一账户清算，但是清算的范围是在财政局批准的用款额度里进行，每日的最终余额为零。
预算单位的零余额账户可以正常办理银行业务，例如提现和转账等等，也可以经批准用于划拨特殊款项。除此以外不得向其他账户划拨资金。
（二）管理财政资金的支出
在我国现行的国库集中支付制度下，按资金支付方式的不同，使用财政授权支付和财政直接支付两种方式对财政性资金的支出进行管理。
1.财政授权支付
是指包头市各高校按照财政局授权签发支付指令给银行，根据支付指令，银行在包头市财政局批准的用款额度内将资金支付到收款人（劳务或商品供应商）账户或用款单位，整个过程需要通过国库单一账户进行。
大额理财方式篇7
关键词：零余额账户；支付差异；处理方法
中图分类号：F810文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）06-0-02
本文结合实际工作，在深入研究国库集中支付相关文件的基础上，从分析零余额账户支付差异产生的原因入手，针对不同原因产生的零余额账户支付差异提出具体的处理方法，有些处理方法尚处在研究探讨阶段，希望对有关部门出台政策解决这种零余额账户支付差异起到一定的帮助作用。
2001年3月财政部制定了《财政国库管理制度改革试点方案》，该方案的主要内容是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革。
根据《财政国库管理制度改革试点方案》，财政部在商业银行（即银行）为中央预算单位开设零余额账户，中央预算单位零余额账户用于财政授权支付。按照财政部的规定，月末、年末中央预算单位要与银行、上级单位进行中央财政授权支付资金会计对账，确保各方的结余资金一致。
但是在实际工作过程中，由于零余额账户支付差异的存在，零余额账户实际结余资金与应结余资金不一致，如何消除零余额账户支付差异，成为困扰着财务人员的亟待解决的问题。本文旨在有针对性的提出零余额账户支付差异的处理方法，以期对会计实务工作起到一定的帮助作用。
一、零余额账户支付差异的定义
零余额账户支付差异，是指由于技术性差错、政策性原因等造成的中央预算单位（以下简称预算单位）零余额账户实际支付款项与应支付款项存在的差异。
零余额账户支付差异主要分为三种情况，一是应该由实有资金账户支付的款项，实际由零余额账户支付；二是应该由零余额账户支付的款项，实际由实有资金账户支付；三是应该由零余额账户某一预算科目支付的款项，实际由其他预算科目支付。前两种情况属于零余额账户与实有资金账户之间支付差异，第三种情况属于零余额账户不同预算科目之间支付差异。
二、零余额账户支付差异的产生原因
（一）技术性差错
1.会计人员技术性差错，会计人员对要支付的款项是由零余额账户支付还是由实有资金账户支付，是由零余额账户这个预算科目支付还是那个预算科目支付判断错误，造成应该由实有资金账户支付的，误由零余额账户支付，或者应该由零余额账户支付的，误由实有资金账户支付，或者应该由零余额账户某个预算科目支付的，误由其他预算科目支付，由此产生零余额账户支付差异。
2.出纳人员技术性差错，出纳人员将零余额账户支票支付指令填错，造成应该由零余额账户某个预算科目支付的，误由其他预算科目支付，由此产生零余额账户支付差异。
（二）未按预算科目管理现金
近年来财政部门对财政资金的管理越来越规范，零余额账户下的明细科目也越来越多，最初按照预算科目分类、款、项，后来在每一类款项下又按照预算来源不同分为当年预算和上年结余。对于预算单位来说，一个零余额账户下有几个、甚至十几个预算科目（即类款项），每个预算科目下再分当年预算和上年结余，即预算科目个数翻一倍。也就是说如果一个预算单位有5个预算科目，每个预算科目下再分当年预算和上年结余，那么一个零余额账户就分成10个小的账户，即使在实行公务卡结算的情况下，这10个小的账户也都可能会发生现金业务，如果每个小的账户都实行单独的现金管理，那么工作量将是非常大的。所以在实际工作中，经常会用实有资金账户或者零余额某个预算科目垫付其他账户现金的情况，产生零余额账户支付差异。
（三）政策性原因
这里所说的政策性原因是指按照规定通过同城特约委托收款业务（以下简称托收）支付的一笔款项只能对应一个银行账户。如果一笔托收款项应该由零余额账户和实有资金账户共同支付，而实际上却只能通过其中一个账户支付，这就会产生零余额支付差异。
托收是指收款人按照合同约定，在特定期间内委托开户行向同城的付款人收取特定款项，付款人开户行根据付款人的授权，直接从付款人账户支付款项。常见的托收业务有托收各项税金、托收水电费、托收电话费等。
比如，某预算单位零余额账户和实有资金账户均发生工资性支出或劳务费支出，代扣代缴个人所得税的银行托收账户为实有资金账户，在这种情况下，零余额账户代扣代缴的个人所得税就要由实有资金账户支付，这样势必产生零余额账户支付差异。
三、零余额账户支付差异的处理方法
（一）技术性差错产生支付差异的处理方法
1.退回原支付款项，重新付款
这种处理方法适用于零余额账户与实有资金账户之间的支付差异，即应该由实有资金账户支付的，误由零余额账户支付，或者应该由零余额账户支付的，误由实有资金账户支付。
（1）应该由实有资金账户支付，误由零余额账户支付的，预算单位先办理零余额账户资金退回业务，由收款单位将收到的误从预算单位零余额账户支付的款项退回零余额账户，银行收到此笔款项后，预算单位填写《财政授权支付更正（退回）通知书》提交银行申请款项退回，银行恢复预算单位的零余额账户用款额度；预算单位再办理实有资金账户资金支付业务，通过实有资金账户重新向收款单位付款。
（2）应该由零余额账户支付，误由实有资金账户支付的，预算单位先办理实有资金账户资金退回业务，由收款单位将收到的误从预算单位实有资金账户支付的款项退回；预算单位再办理零余额账户资金支付业务，按照正常程序从零余额账户重新向收款单位付款。
2.更正零余额账户支付指令
这种处理方法适用于零余额账户不同预算科目之间的支付差异，即应该由零余额账户某一预算科目支付的款项，实际由其他预算科目支付，预算单位只需办理财政授权支付更正业务，填写《财政授权支付更正（退回）通知书》提交银行申请付款更正，银行冲减相应预算科目的财政授权支付额度，恢复原预算科目的财政授权支付额度，与收款单位不发生关系。
（二）未按预算科目管理现金产生支付差异的处理方法
在“现金”科目下设“实有资金账户现金”和“零余额账户现金”两个二级科目，在“零余额账户现金”科目下按照预算科目和预算来源设三级科目，其性质属于过渡性科目，类似往来款项，可以为贷方余额。
假设预算单位用实有资金账户垫付现金，该预算单位某财政拨款项目（预算科目为2060301；预算管理类型为基本支出；预算来源为当年预算）发生了25元的出租车费，在现金报销时出纳人员用实有资金账户现金支付业务人员25元，产生25元的零余额账户支付差异，会计人员在账务处理时记录这笔差异：
借：事业支出/财政拨款支出/当年财政拨款支出/基本支出/商品和服务支出/其他交通工具运行维护费25
贷：现金/零余额账户现金/2060301当年预算25
每天（或每周、每月，视业务量大小）按照“现金/零余额账户现金/2060301当年预算”科目贷方余额，从相应的零余额账户提取现金归还实有资金账户，消除零余额账户支付差异，会计人员在账务处理时冲平“现金/零余额账户现金/2060301当年预算”科目：
借：现金/零余额账户现金/2060301当年预算25
贷：零余额账户用款额度25
（三）政策性原因产生支付差异的处理方法
财政部规定，预算单位可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金，也就是说不能通过从零余额账户向实有资金账户转账的方式处理支付差异。
那么能采取预算单位资金归垫的办法处理吗？财政部规定，预算单位资金归垫是指预算单位在财政授权支付用款额度下达之前，用本单位实有资金账户资金垫付相关支出，再通过财政授权支付方式将资金归还原垫付资金账户的一种特殊行为。资金归垫适用的范围包括经国务院批准并限时开工的基建投资项目支出；基建投资项目前期费用支出；重大紧急突发事项支出；其他按规定允许垫付的支出。在实际工作过程，像托收这种政策性原因产生的零余额账户支付差异未列入财政部资金归垫的范围，因此也不能这种方式处理支付差异。
但是这种支付差异是客观存在的，根据财政资金会计对账的要求这种差异又是必须解决的，不能采取零余额账户向实有资金账户转账的方式，也不能采取资金归垫的方式，只能由预算单位自行调整。
在“银行存款”科目（实有资金账户）下设“日常业务”和“应收零余额账户款项”二级科目；在“零余额用款额度”科目下按照预算科目和预算来源设二级科目，在每个二级科目下设“日常业务”和“应还实有资金账户款项”三级科目，其性质属于过渡性科目，类似往来款项，可以为贷方余额。
假设某预算单位委托实有资金账户开户银行托收代扣代缴个人所得税，其财政拨款项目（预算科目为2060301；预算管理类型为基本支出；预算来源为当年预算）发生了1000元劳务费支出，960元实发数由零余额账户支付，40元代扣代缴个人所得税由实有资金账户托收，产生40元支付差异，会计人员在账务处理时：
借：事业支出/财政拨款支出/当年财政拨款支出/基本支出/商品和服务支出/劳务费1000
贷：应交税金及附加/个人所得税40
零余额账户用款额度/2060301当年预算/日常业务960
同时记录这笔差异：
借：银行存款/应收零余额账户款项40
贷：零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项40
根据“应还实有资金账户款项”科目贷方余额大小，即零余额支付差异的大小，采用不同的调整方法：
1.零余额支付差异较小时
从相应的零余额账户提取现金归还实有资金账户，消除支付差异，会计人员在账务处理时：
借：现金/实有资金账户现金40
贷：零余额账户用款额度/2060301当年预算/日常业务40
同时冲平“零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项”科目：
借：零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项40
贷：银行存款/应收零余额账户款项40
2.零余额支付差异较大时
在实有资金账户需要付款时，从零余额账户付款，金额以“零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项”科目贷方余额为限，消除支付差异，会计人员在账务处理时：
借：经营支出
贷：零余额账户用款额度/2060301当年预算/日常业务
同时冲回部分或全部“零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项”贷方余额：
借：零余额账户用款额度/2060301当年预算/应还实有资金账户款项
贷：银行存款/应收零余额账户款项
四、建议
未按预算科目管理现金以及政策性原因产生支付差异是客观存在的，对于如何处理这些支付差异，财政部出台的国库集中支付相关管理办法中并未提及，本文从实际工作的角度提出的处理方法尚处在研究探讨阶段，建议财政部能够在政策层面上予以一定规范，否则单纯要求财政授权支付会计对账一致，会给财务人员实际工作带来一定困难。
参考文献：
[1]《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）.
[2]《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》（财库[2002]28号）.
[3]《关于中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理的补充通知》（财库[2003]98号）.
[4]《财政部关于中央预算单位财政授权支付业务的补充通知》（财库[2004]178号）.
[5]《财政部中国人民银行关于调整国库集中支付有关支付凭证和报表格式的通知》（财库[2004]180号）.
大额理财方式篇8
关键词：国库集中支付制度高校财政
国库集中收付制度又称国库单一账户制度，是当前市场经济国家普遍采用的一种财政资金收付管理制度。该制度的实施有效提高了财政资金收缴、拨付及使用过程的透明度，使政府能够从总体上掌握财政资金的流向及流量，可以最大限度保存国库资金并防范财务风险。对高校而言，随着国库集中支付改革力度的逐步加大，高校在不断增强财务管理意识、提高预算管理水平的同时，也面临着由此项改革带来的现实挑战和困难。因此，在我国国库集中支付制度改革推行了10年的今天，本文从集中支付入手，选择特殊行业高校作为研究对象，针对我国高校推行国库集中支付制度的实践现状，研究该制度对我国高校事业发展的影响，进一步探索符合我国高校运行特点和发展规律的财政收支管理体制，具有重要实践意义。
一、我国高校国库集中支付制度发展历程及实施现状
（一）我国高校国库集中支付制度发展历程财政部于2001年3月16日颁布了《财政国库管理制度改革试点方案》，该方案说明了改革的必要性、指导思想和原则、建立国库单一账户体系、规范收入收缴程序、规范支出拨付程序等具体内容。2002年5月22日颁布了《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》，该办法规定了财政性资金的银行账户设立、使用和管理，并介绍了财政直接支付程序和间接支付程序。中央财政部及各地地方财政部门根据方案和管理办法的精神，结合实际，精心组织、积极推进国库集中支付制度改革。从2002年10月开始，教育部及所属天津大学、山东大学、南开大学、中国海洋大学、石油大学（华东）等5所高校开始执行国库集中支付改革工作，我国高校的财政国库集中支付便由此开始。2004年至2005年又陆续扩大到8所高校及6个直属事业单位。与此同时，浙江、广东等地方财政也先后开始在高校实施国库集中支付制度。2007年7月1日开始，教育部部属高校全面实行国库支付制度。至今国库集中支付制度改革在我国已经历时10年之久，目前，改革已进入大规模推进和继续完善的攻坚阶段。从理论和实践双重角度展开的讨论，无疑推动国库集中支付制度改革，确保改革顺利实施，加深改革的认识和理解，为我国国库管理制度改革提出了若干建议，也对本文研究产生了诸多的启示。
（二）我国高校国库集中支付制度实施的现状我国高校己构建了与我国公共财政管理体制相适应的国库集中支付制度框架：
（1）国库单一账户体系已建立。国库单一账户体系的构成内容包括：第一，国库单一账户：财政部门在中国人民银行开设国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的经济活动，并与零余额账户进行清算，实行收支两条线。按收入和支出设置分类账，收入账按预算科目进行明细核算，支出账按资金使用性质设立分账册。第二，零余额账户：财政部门按资金使用性质在商业银行开设零余额账户。分为财政零余额和预算单位零余额，其中财政零余额账户专门用于财政直接支付，预算单位零余额账户专门用于财政授权支付。第三，预算外资金财政专户：财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户，按收入和支出设置分类账。第四，特设专户：经国务院和省级人民政府批准或授权，财政部门开设特殊过渡性专户。
（2）财政资金的支付方式取决于支出类别。根据财政国库管理制度改革的需要，为了支付的管理方便，把支付按要求分成四类：工资支出，是指国家机关、行政事业单位中由财政拨款支付的在编人员的工资；购买支出，主要是指大宗的购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；零星支出，主要是小额的支出。即预算单位购买支出中的日常小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出，或列入《政府采购品目分类表》所列品目，但未达到规定数额的支出；转移支出，是指拨付给预算单位或下级财政部门，未指明具体用途的支出，包括一般性转移支付等。支出实际发生时，根据资金流出不同，财政资金的支付方式可分为：财政直接支付和财政授权支付。财政直接支付是指以预算和批复的用款计划为依据，由财政部门开具支付令，由银行通过财政零余额账户，将资金支付到收款人或用款单位账户；财政授权支付是指经财政部门授权，由预算单位在批准的用款额度内自行开具支付令，由银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户。实行此方式主要包括预算单位的零星支出和购买支出。根据支出管理需要，将工资支出、大额购买支出、转移支出实行财政直接支付方式；小额购买支出和零星支出实行财政授权支付方式。
（3）财政资金的支付程序取决于其支付方式。根据支出管理需要，按照不同的支付方式，分别规范了财政直接支付程序和财政授权支付程序。具体支付流程图如（图1）：财政直接支付程序是高校按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向银行发出支付令，由银行向收款人付款并进入银行清算系统实时清算。财政授权支付程序是高校按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通知银行和高校。高校在月度用款限额内，自行开具支付令，通过财政国库支付执行机构转由银行向收款人付款，并进入银行清算系统实时清算。
二、我国高校国库集中支付取得的成效及问题分析
（一）我国高校国库集中支付取得的成效目前国库集中支付制度改革稳步推进，并已取得了明显的阶段性成果。（1）增强了财政宏观调控能力。高校应支未支的资金流量保留在国库，国家财政就能全面统筹安排，综合调度。集中管理和使用财政资金，避免因财政资金的分散管理而造成的各种流失，增强国家财力，从而增强了财政宏观调控能力。（2）解决了资金滞留问题，降低资金占用风险。在单一账户体系下实行国库集中支付，从根本上解决了过去财政资金支付层层转拨、流经环节多的问题，确保了财政支出直接支付到最终收款人，财政部门最大限度地持有国库现金，为降低财政筹资成本打下良好基础，从根本上防止和解决了以往资金使用中存在的截留、挤占、挪用和其他违规违纪行为的发生，有效地保障了财政资金支付的安全和高效。（3）提高了资金使用透明度，加快网络信息化进程。通过使用国库集中支付系统，财政部门对高校每一笔资金进行实时监测，财政资金运转的透明度大大提高，监管力度明显加强。提高了高校财务管理信息化水平，促进高校特点的管理信息系统的建立和完善，保证国库集中支付在高校顺利实施。（4）提高了资金拨付效率，增强了规范化程度。国库集中支付制度将所有的财政资金集中在国库单一体系内运作，主管部门完成支付程序之后，资金从财政部门账户到用款单位或收款人账户便可在一天内完成。高校提出直接支付申请时，必须按规范的程序和要求完成整个支付流程。高校发出授权支付的支付令时，必须考虑到整个支付过程对于高校和财政是双向透明、完整记录的，也不会随意使用资金。这些都大大加快了资金支付的效率和速度，促进了支付过程的规范化管理，方便了高校用款。（5）提高了高校加强财务管理的意识和水平。实行国库集中支付制度，必然引发高校财务管理的深化和改革，使高校由过去的粗放管理向规范科学化管理转变，由过去的手工操作向电子化操作转变。管理更为细致，管理水平也有了新的提高。（6）强化了预算执行的外部约束和财政监督。高校用款时，无论财政直接支付还是财政授权支付方式，都要填写《财政资金支付凭证》，审核无误后交银行办理。资金先由银行代垫，再经财政部门复核后，由人民银行办理清算。通过这种方式，逐步提高高校编报精确预算的能力和财务管理水平，强化了预算约束，基本实现了全过程监督。
（二）我国高校国库集中支付存在的问题高校在实施国库集中支付制度改革以来，取得了显著成效，同时也暴露出了一些问题。
（1）预算编制不够准确细化。年初预算编制和年度实际用款的出入较大，执行起来需要不断地进行人工调整。比如：财政直接支付的项目数额大、品种多，这就要求预算编制要尽可能细致准确，但目前预算科目编制比较粗糙，对预算执行过程中可能发生的情况缺乏预见性，年中增加预算的随意性较大，无法准确反映每一项财政资金具体开支项目和开支金额，据此批复的预算进行直接支付的难度较大。尤其是基本建设项目，没有细化预算，使得国库集中支付缺乏足够的依据。而且细致程度不够，预算编得越粗，执行造成财政授权支付的比例越高，直接支付的到位率越低。比如：高校用款计划年末结余部分，大多会被注销或按规定比例收回，来年再做追加预算，重新申报用款计划，这就要求预算单位用款计划的编报准确性要高。但是各高校预算编制过粗、预算批复又困难，基本在年终几个月内，不顾教学、科研安排用款，将已有的预算额度尽量用完。尤其在专项资金支出上表现突出，导致用款无计划性、无科学性。可见国库集中支付改革是对预算执行的一次变革，是为预算编制服务的。
（2）资金用款额度下达不及时，资金到位时间滞后。高校日常工作所需的财政支付用款额度，按规定应在每月25日前，财政部根据批准的一级预算单位用款计划中各基层预算单位的月度财政授权支付额度，分别向中国人民银行和银行签发下月《财政授权支付额度通知单》，以保证下月正常开支。但在实际中，国库支付系统中经费的滞后性以及财政审核时间长的问题，给高校经费的使用带来很大的制约性，直接影响了高校工作的正常开展。比如：基建、科研等专项经费通常在当年财政预算确定后才能获批，基本上要等到3月份以后，时间相对滞后；一些重大项目的经费也是按照项目进度分批下拨。由于资金拨付不及时、可用额度下拨不足，很多项目都受到影响，特别是大型购置合同的签署、重大科研项目的启动等，因为没有足够可用额度支持，不得不延期，有的甚至需要等到下半年才能启动，影响到项目的正常开展。同时实施国库集中支付之后，一般不允许零余额账户向本单位其他账户划转资金。代垫资金的归还手续繁琐，还要涉及一系列的报告、申请等问题，不易得到批复。便使大量已经垫支的资金沉淀在零余额账户中，而实有资金账户因垫付了大量的财政性资金而影响其他项目的正常开支。
（3）高校资金使用灵活度受到影响。根据国库集中支付制度规定，高校预算内、外的所有资金都交国库统一管理，高校在指定的零余额账户中只有计划额度，没有实体资金，余额保持为零，这就使高校在银行的实际存款趋近于零。正是因为零余额账户只见额度不见钱，剩下的只有基本账户中的银行借款和少量往来款项来垫付许多在财政部门预算下达、款项到位之前己经开始实施正常、连续的项目等支出，高校还要再筹集资金归还到期的银行借款。目前，高校的现金流越来越少，对资金的调度能力越来越弱，一定程度上影响了学校的正常运行，加大了学校的财务风险，增加了财务管理难度。第一，资金支付结算手续繁琐。在国库集中支付制度下财政直接支付和财政授权支付这两种支付方式的支付结算环节显著增加。比如：在财政授权支付方式下对于以前一笔手续完整可以支付的业务，会计人员要在国库支付系统上按计划列表中的项目将此笔支付业务的支出经济分类科目、摘要、金额、收款人等有关信息一进行录入，复核人员再在国库支付系统上进行审核:接着对此笔支付业务的信息在《财政授权支付凭证》上打印，并开具银行结算票据；再把支付信息发送银行；最后把带有支付指令号的结算票据送达银行办理支付结算。银行经过一系列的清算程序，把此笔款项支付给收款人。高校财务工作量原本就大而且相当复杂，繁琐的支付手续，一定程度上也增加了财务人员的工作量，给高校的财务工作增加了难度。第二，资金核算工作量加大，财务对账复杂程度也增加。高校经费多元化格局，其资金来源和支出复杂多样，不同渠道的资金对资金管理方式的要求不同，会计核算方式也不一样，高校的会计核算越来越复杂。尤其在国库集中支付制度实施以后，财政资金拨付程序、支付方式、账户设置的变化，拨付的额度分为基本支出、项目支出、科研支出、住房公积金等不同的类别。另外，基建拨款与教育经费拨款都在同一个零余额账户管理，实质上是两个不同的会计核算体系使用同一个银行账户。同时，在实际对账时，首先是会计核算上分设了会计科目，增设的“零余额账户用款额度”总科目作为银行存款进行核算，其下分设八个子科目，而银行的对账单不分明细科目，导致学校与银行的对账只能通过手工（或半手工）方式进行；其次是高校银行存款日记账要与银行对账单、高校明细账要与国库支付明细账一一进行核对，做到学校、银行、国库三方一致无误；再次就是同时要核对财政专项经费，做到专款专用，这无疑加大了对账的工作量和复杂性。第三，工作时效性突出，业务结算延误。在现有结算方式下，银行对营业日下午3点后各预算单位送达的支付票据在当日不办理结算业务。由于银行每日都要与财政部门清算，因此，银行受理预算单位支付申请的时间很短，一般集中在上午的三个多小时内，对预算单位办理支出造成不便，如果出纳人员在开出支票等支付票据后不及时送达银行办理，则当天必然导致银行拒绝支付该笔款项，同时也就必然影响到对方单位及时收款，从而造成工作中不必要的矛盾。
三、我国高校国库集中支付制度完善的措施
（一）建立健全与财政国库集中支付改革相适应的法律制度高校实行国库集中支付制度后现行的《中华人民共和国预算法》、《支付结算办法》、《票据法》、《现金管理办法》等已不适应新形势的需求，应进行修改和完善。同时高校必须尽快建立与之相适应的财务管理办法，完善内部控制制度，修订会计核算流程，加大对预算资金执行的监督，保证高校国库集中支付制度的顺利实施。
（二）强化高校预算管理，提高预算编制水平高校应在综合财务预算的基础上建立科学的预算定额和指标体系，科学细化部门预算，建立科学的预算定额和支出标准，确保部门预算编制的质量，提高部门预算执行的刚性。学校各部门必须高度重视预算，将预算的填报建立在调查研究的基础上，校内各用款单位及相关资金管理部门要密切配合，准确、按时报送用款计划，使资金严格按计划支付，杜绝无预算的支出；学校财务部门推行采用部门零基预算编制方法，来主动指导各部门的预算工作，并细化预算编制的各个环节，严格把关，使每笔支出在预算中都有明细的项目，科学、合理、准确、详细地安排年支出，同时要预留一定的机动性支出额度。
（三）允许高校零余额账户向办学单位、二级学院、二级独立核算单位转账针对高校按学年收入及支出集中期的特殊性，在下达用款计划额度时应强调学校用款的时效性，按实际情况进行划拨；针对年初预算下达前用款额度不到位的基本户垫付的资金，允许高校在年终财政审如年度批后予以转账；规范备用金提取和报销手续；加快国库系统网络化建设步伐，实现部门间的信息共享，财务信息实时在线，具备远程数字化管理能力，简化国库集中支付流程，减少财政部门审批环节，保证资金及时到位，充分体现国库集中支付制度的优越性。
（四）简化结算手续，延长结算时间在具体实施国库集中支付的过程中，财政部门要和银行相互协调，开设零余额账户的网上银行，统一结算票据，省去办理每一笔授权支付业务都要填开各种支付票据的繁琐手续，只有简化办事手续，才能更大程度地满足改革的需要。同时延长银行办理国库支付结算的时间。方便预算单位办理国库支付业务，提高工作效率。
（五）加强财会队伍建设，加强业务培训高校实行国库集中支付制度之后，财务工作的重点将由核算型会计向管理型会计转变。为推进改革，要求财务人员学习和掌握国库集中支付制度的内容，熟悉其操作流程与工作方法，熟悉国库每个项目预算所代表的经济业务，以便口径统一、准确核算，具备一定的现代财政经济管理知识，保证国库集中支付制度在高校的顺利实行。
高校国库集中支付制度的推行，是发展所需，也是一个逐步适应和完善的过程，需要各部门积极配合。高校财务部门更有责任和有义务保证国库集中支付工作在高校的顺利实施，并通过具体实践来建立和完善这项制度，最终建立起一个制度健全、管理科学、操作简便的国库集中支付体系，促进高校教育事业的健康发展。
参考文献：
［1］石宁：《高校财务实行国库集中支付的实践及思考》，《时代经济论坛》2009年第7期。
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［3］孙丽敏：《国库集中支付下的高校资金管理》，《中国管理信息化》2009年第18期。
大额理财方式篇9
我国金融工具创新速度逐步加快，新兴的金融工具不断出现，大大丰富了中国金融市场上金融商品的种类。余额宝由第三方支付平付平台――支付宝为个人用户打造的一项余额增值服务。通过余额宝，用户不仅能够得到收益，还能随时消费支付和转出，像使用支付宝余额一样方便。余额宝的实质是“货币基金”，传统货币市场基金资产主要投资于短期货币工具，如国债、央行票据、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券、同业存款等短期有价证券。因此货币市场基金普遍具有收益稳定、流动性强等特点。继余额宝出现以后，各种新兴的互联网金融工具开始不断涌现，竞争也更加激烈。
二、余额宝的产业竞争分析
波特认为，在一个行业内部的竞争状态取决于五种基本竞争作用力，这些作用力最终决定着该行业的最终利润潜力，并且最终利润潜力也会随着这种合力的变化而发生着根本性的变化。一个公司的竞争战略的目标在于使公司在行业内进行恰当的定位，从而有效地抗击五种竞争作用力并影响它们朝着有利于企业发展的方向变化。
1、行业内竞争加剧，促进金融创新
互联网金融作为一种金融创新，在余额宝出现之后，各种类余额宝产品风生水起，纷纷涌现出来。如苏宁的零钱宝、新浪的微财富、腾讯的现金宝等。2015年羊年春节，腾讯利用QQ和微信平台开启的发红包的浪潮，由于发红包和接受红包需要绑定银行卡，从而增加了其第三方支付平台的用户，另外，QQ和微信本身所拥有的网民就很多，也为其第三方支付平台的发展提供了有利的先天条件，这样的竞争者对于余额宝来说，无疑是一种巨大的威胁。同时，有消息称，上海市政府跟腾讯大佬马化腾在沪签订了战略合作框架协议。主要以推动上海“互联网+”产业发展。提升智慧城市服务水平、营造创新创业良好环境，加快上海建设具有全球影响力的科技创新中心步伐，实现创新驱动发展，经济转型升级。对于竞争对手不断提升竞争力，也是为余额宝敲了警钟，余额宝本身具有支付宝这样发展相对成熟的第三方支付平台作为依靠，应该进行充分利用，使之成为持久的核心竞争力。另外，余额宝也必须创新其发展方式，不断提高其竞争能力，实现长久发展。
2、潜在入侵者增多，加剧原行业竞争
余额宝的一出现，即开创无人争抢的市场空间，超越竞争的思想范围，开创新的市场需求，开创新的市场空间，经由价值创新来获得新的空间，也就是所谓的蓝海战略。但是由于余额宝等互联网金融产品具有着良好的发展前景、广阔的利润空间等优点，吸引着大量的潜在入侵者。互联网金融行业正处于投入期，在这一时期，该行业是有利可图的，则新加入的企业开始增多，竞争变得更加激烈。
一方面，传统的金融行业有三驾马车，即银行、证券及保险。而其中银行处于核心地位，余额宝虽然是将零钱集中起来，但是这种蚂蚁搬家式确实给银行存款带来一定的威胁，近期多加银行相继推出了银行版余额宝产品，开始全面反击。但是如果四大行推出类余额宝产品将成为余额宝最大的威胁者。
另一方面，对于传统的货币市场基金，其进入门槛比较高、发展也很缓慢，如果能够像余额宝那样，借助移动互联网的东风取得快速发展仍有待时日。
3、商业银行为扭转局势，推出类余额宝产品与之竞争
随着余额宝等理财产品人气的逐步高胀，银行存款也呈现此消彼长的态势，发生大量的存款流失现象。同时，余额宝的发展速度快，由于余额宝的示范效应及日益加剧的市场竞争，其他基金公司也会设计发行越来越多的具有竞争力的货币型基金，而这将进一步威胁银行的存款业务。可以预见，在不久的将来，银行的存款业务将面临十分严峻的挑战。为了有效扭转此局面，近期多加银行相继推出了银行版余额宝产品，开始全面反击。不少银行开始升级理财产品，提高理财资金运作效率针对余额宝收益率较高以及申购手续简便、门槛低的优势。虽然余额宝等理财产品顺应信息时代的发展趋势，但是，由于政策和体制等因素，商业银行在金融行业处于核心地位，余额宝等互联网金融暂时仍无法完全取代银行的作用。如果四大行推出相应的理财产品，并且得到很好的宣传，将对余额宝等互联网金融产品产生巨大的威胁。
4、购买者认知不足，影响余额宝等理财产品营销
低门槛的“余额宝”，吸引着资金量小、缺少投资知识的年轻投资者。尤其是在校大学生，是余额宝理财的主流。但是，由于余额宝的客户具有一定的特殊性，他们并不是专业理财者，甚至大多数对理财一无所知。因此在市场出现动荡或者余额宝出现问题时，余额宝用户更容易产生羊群效应，从而出现大量赎同，余额宝则会迅速陷入流动性风险。然而，根据支付宝与余额宝的用户的对比，我们发现两者之间的差距蛮大的，这也说明了余额宝具有巨大的潜在客户需要去开发。另外，我们调查发现，很多居民对于余额宝等理财产品认知不足，也不了解余额宝的风险，虽然趋利是人的本能，但是许多人属于风险回避者，对新事物存在着抗拒心理，不愿意去了解和接触，宁愿墨守成规，也不愿意去思考去改变。这时候也需要余额宝等相关企业投入宣传成本，让广大的用户更加了解余额宝等理财产品，从而扩大其业绩。同时，余额宝也需创新营销方式，减少支付宝用户与余额宝用户之间的差距。
5、天弘基金与阿里巴巴的合作，向传统基金行业输入新鲜血液
目前余额宝的供应商为天弘基金，即天弘基金管理有限公司。天弘基金管理有限公司成立于2004年11月8日，由天津信托投资有限责任公司出资48%、兵器财务有限责任公司和乌海市君正能源化工有限责任公司各出资26%设立。天弘基金与支付宝合作推出余额宝这一创新举动，不仅完善了金融市场的类型，更推进了国家金融工具的创新，更进一步完善金融市场的经济体制。这一举动也是金融工具的创新，这样也让民众得到更多的福利效用，拥有更多的投资方式。通过余额宝，互联网金融更进一步地为人们所熟知，互联网金融成本低，效率高，收益可观，在时代的发展中也越来越为人们所青睐。所以余额宝在自己发展的同时，也在推进金融工具的革新上做出了巨大贡献。余额宝的出现暴露了银行的缺点，也迫使银行自身进行创新改革来更好的满足民众的需求来提高自身的竞争力，不但推出了自己的理财产品，还在服务上做出了更进一步的提高。所以余额宝为非余额宝用户带来了福利，使得金融体系逐步走向市场，各大金融巨头通过竞争来完善自身，推出更多惠民利民的服务，进一步保障和维护民众的利益。余额宝集中的闲置资金也可能曾是银行储蓄存款的一部分，居民储蓄存款结构在随着金融工具不断创新发展的同时发生了相应的改变，民众也在不断提高自己的理财能力。越来越普遍的经济多样化体现出了国民经济的整体进步。
三、结论与建议
1.帮助顾客理性分析互联网金融的风险和收益，扩大业绩
余额宝的稳赚不赔的话题最近被常常的提起，余额宝是否真的是稳赚不赔，作为货币基金的创新形式的余额宝，无论它的形式多么的新兴，但是作为基金的一种，余额宝还是有一定的风险在里面。而最近几天余额宝的利率在下降，余额宝是否能够一直那么高收益，这些都是一个问题。所以，民众在选择余额宝理财的同时，应该多多的学习货币市场的知识，充分了解各种理财工具的风险和收益。然后根据自己的实际情况，理性的选择理财工具。
对于余额宝等互联网金融方面，应当加强其宣传力度，让民众了解其产品。据我们之前调查发现，不少居民对于余额宝比较陌生，所以余额宝应当加强其宣传力度，余额宝作为一种创新的金融工具，具有着门槛低、流动性强、方便快捷等特点，如果余额宝能够以此进行宣传，我们想定能吸引大众的目光。
2.余额宝等互联网金融的出现，影响着金融体制的改革
以余额宝为代表的互联网金融产品最近风生水起，业内人士认为这是倒逼金融改革的一股动力。但作为新兴金融业态，保障用户资金安全、强化市场监管的呼声也越来越高。而互联网金融自己也期盼监管政策尽早明朗，所以对于互联网金融的监管，国家政策应当予以明确，这样不仅可以给基金公司一个明确的认可程度，也给投资者在选择金融产品提供参考意见。一方面，在余额宝出现不到半年时间五大银行就宣布调高存款利率，达到央行法定利率上浮最高值二照这样的情形发展下去，央行调整利率决定机制的进程必然要加快，减少对银行的政策限制，才能充分发挥其相对优势，降低存款流失速率甚至赢回客户和资金。另一方面，传统的基金市场也在做出相应的变革，我国基金市场的发展，随着《中华人民共和国证券投资基金法》在2003年10月获得通过，并于2004年6月1口起正式实行。我国证券投资基金就进入了法制化、市场化、国际化的规范发展阶段。但是在发展的过程中也存在很多的问题，比如开放式基金范围有限、产品同质化等不足，因此也造成了投资者蒙受损失以及潜在投资者难以进入等问题，而余额宝等互联网金融创新了传统基金的营销管理模式，同时具有着成本低、效率高、覆盖范围小、方便快捷等优势，促进着传统的货币基金市场政策的改革，推动着金融行业的创新发展。
3.余额宝应积极与银行方面合作，实现共赢
互联网的优点是成本的边际递减效益，即参与的人越多，成本越低。所以余额宝的发展非常符合现代社会的发展。然而余额宝的风生水起，使得其他的各大互联网也纷纷拉上基金公司模仿余额宝进行产品设计，推出“类余额宝”产品。余额宝还给其他金融机构带来了许多的压力，银行也开始做出改变，提供更为便利的服务，推出t+0，t+1等基金投入。这一系列行为推动了利率市场化，利率市场化能够把民间闲散资金利用起来为因银行贷款门槛高而无法获得资金的企业进行投资，从而获得比银行更高的利率。另外，银行代销的理财产品准入门槛一般都比较高，并且变现时间也比较长，再加上有时银行代销的理财产品的收益不是很理想而风险又相对较高，所以银行代销的理财产品业务发展不是很好而“余额宝”正是弥补了银行发行同类型理财产品所有的不足，再加上其和支付宝转换的便捷性，使得‘余额宝”相比银行同类型理财产品更加具有优势。但是，余额宝等互联网金融虽然符合金融行业未来发展趋势，并具有着相对的竞争优势，但是由于体制和政策因素，银行仍然处于金融行业的核心地位，余额宝还需要积极的与银行巨头合作，以实现自身的稳定快速的发展。（作者单位：扬州大学商学院）
参考文献：
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[5]马云云.“余额宝们”难找“婆家”[n].齐鲁晚报，2014-03-02（03）
大额理财方式篇10
一、进一步完善小额担保贷款政策，创新小额担保贷款管理模式和服务方式
（一）允许小额担保贷款利率按规定实施上浮。自****年*月*日起，小额担保贷款经办金融机构（以下简称经办金融机构）对个人新发放的小额担保贷款，其贷款利率可在中国人民银行公布的贷款基准利率的基础上上浮*个百分点。其中，微利项目增加的利息由中央财政全额负担；所有小额担保贷款在贷款合同有效期内如遇基准利率调整，均按贷款合同签订日约定的贷款利率执行。本通知之日以前已经发放、尚未还清的贷款，继续按原贷款合同约定的贷款利率执行。
（二）扩大小额担保贷款借款人范围。在现行政策已经明确的小额担保贷款借款人范围的基础上，符合规定条件的城镇登记失业人员、就业困难人员，均可按规定程序向经办金融机构申请小额担保贷款。小额担保贷款借款人的具体条件由各省(自治区、直辖市)制定。其中，对申请小额担保贷款从事微利项目的，中央财政给予贴息。具体贴息比例和办法，由财政部会同有关部门制定。
（三）提高小额担保贷款额度。经办金融机构对个人新发放的小额担保贷款的最高额度为5万元，还款方式和计、结息方式由借贷双方商定。对符合条件的人员合伙经营和组织起来就业的，经办金融机构可适当扩大贷款规模。
（四）创新小额担保贷款管理模式和服务方式。鼓励有条件的地区积极创新、探索符合当地特点的小额担保贷款管理新模式。各经办金融机构在保证小额担保贷款安全的前提下，要尽量简化贷款手续，缩短贷款审批时间，为失业人员提供更便捷、更高效的金融服务。对信用记录好、贷款按期归还、贷款使用效益好的小额担保贷款的借款人，银行业金融机构要积极提供信贷支持，并在资信审查、贷款利率、贷款额度和期限等方面予以适当优惠。
二、改进财政贴息资金管理，拓宽财政贴息资金使用渠道
（一）完善小额贷款担保基金（以下简称担保基金）的风险补偿机制。各省级财政部门（含计划单列市，下同）每年要安排适当比例的资金，用于建立和完善担保基金的持续补充机制，不断提高担保基金的代偿能力。中央财政综合考虑各省级财政部门当年担保基金的增长和代偿情况等因素，每年从小额担保贷款贴息资金中安排一定比例的资金，对省级财政部门的担保基金实施奖补，鼓励担保机构降低反担保门槛或取消反担保。
（二）建立小额担保贷款的有效奖补机制。中央财政按照各省市小额担保贷款年度新增额的一定比例，从小额担保贷款贴息资金中安排一定的奖补资金，主要用于对小额担保贷款工作业绩突出的经办金融机构、担保机构、信用社区等单位的经费补助。具体奖补政策和担保基金的风险补偿政策由财政部根据小额担保贷款年度发放回收情况、担保基金的担保绩效等另行制定。
（三）进一步改进财政贴息资金管理。各省级财政部门要管好用好小额担保贷款财政贴息资金，保证贴息资金按规定及时拨付到位和专款专用。小额担保贷款贴息资金拨付审核权限下放至各地市级财政部门。各地市级财政部门要进一步简化审核程序，加强监督管理，贷款贴息情况报告制度由按月报告改为按季报告。
三、加大对劳动密集型小企业的扶持力度，充分发挥其对扩大就业的辐射拉动作用
（一）放宽对劳动密集型小企业的小额担保贷款政策。对当年新招用符合小额担保贷款申请条件的人员达到企业现有在职职工总数*0%（超过***人的企业达*5%）以上、并与其签订*年以上劳动合同的劳动密集型小企业，经办金融机构根据企业实际招用人数合理确定小额担保贷款额度，最高不超过人民币***万元，贷款期限不超过*年。
（二）经办金融机构对符合上述条件的劳动密集型小企业发放小额担保贷款，由财政部门按中国人民银行公布的贷款基准利率的**%给予贴息（展期不贴息），贴息资金由中央和地方财政各负担一半。经办金融机构的手续费补贴、呆坏账损失补贴等仍按现行政策执行。
（三）鼓励各省级和省级以下财政部门利用担保基金为符合条件的劳动密集型小企业提供贷款担保服务。具体管理政策由各省级财政部门牵头制定，并报财政部备案。
四、进一步完善“小额担保贷款+信用社区建设+创业培训”的联动工作机制
（一）各地要积极依托社区劳动保障平台，进一步做好创业信息储备、创业培训、完善个人资信、加强小额担保贷款贷后跟踪管理等工作，促进“小额担保贷款+信用社区建设+创业培训”的有机联动。对经信用社区推荐、参加创业培训取得合格证书、完成创业计划书并经专家论证通过、符合小额担保贷款条件的借款人，要细化管理，积极推进降低反担保门槛并逐步取消反担保。
（二）认真落实《中国人民银行财政部劳动和社会保障部关于改进和完善小额担保贷款政策的通知》（银发〔***6〕[***6]5号）的有关规定，进一步细化和严格信用社区标准和认定办法，加强对信用社区的考核管理工作，及时总结信用社区创建工作好经验、好做法，逐步建立和完善有效的激励奖惩机制。具体考核指标和考核办法由各省级财政部门牵头制定。
（三）各地人力资源社会保障、财政部门和中国人民银行分支机构要进一步密切协作，充分利用当地就业工作联席会议制度，建立信用社区建设联动工作机制，积极健全和完善“人力资源和社会保障部门组织创业培训—信用社区综合个人信用评级—信用社区推荐—经办金融机构发放贷款—信用社区定期回访”的小额担保贷款绿色通道。