担保业务风险控制篇1
一、基于内部控制视角的担保公司财务风险的成因
1.控制环境存在缺陷。（1）管理层凌驾于内部控制之上，职能部门利益冲突所导致的财务风险。目前担保公司由于授权与责任定位不清，风险控制部门与业务部门工作目标不一致，业务人员为追求业绩最大化，不顾风险部门的评审意见，尽全力促使项目通过评审，甚至出现道德风险，而风险评估部门往往过于谨慎也易出现误拒风险，影响公司业绩。面对部门冲突的两难选择，公司管理层往往凌驾于控制之上，造成决策失误。当出现代偿项目时，责任由客户部和风险控制部经理承担，而财务部与总经办参与项目评审的人员往往不承担责任，这样权责不清、赏罚不明极易导致再次出现项目代偿风险。（2）人力资源管理滞后所导致的财务风险。担保公司的从业人员需要由法律、金融及管理等多方面的专业人才或复合型人才组成，目前国内担保公司的从业人员大多不具备相应的专业背景，又缺乏行业工作经验，而后续培训教育未能跟上，从而导致关键岗位人员的专业素质不高，缺乏财务风险的识别及防范能力。表现在：一是担保从业人员职业道德失范，在业务过程中违规操作、挪用、侵占担保资金，甚至与受保企业串通舞弊骗取担保资金从而使担保公司遭受损失，导致财务风险发生；二是担保从业人员业务不熟练，未严格执行担保业务流程，导致财务风险发生。由于2009年河南担保公司数量的“井喷”，行业专业人才、尤其是具备较高专业技能、职业素养的优秀人才匮乏，缺乏专业的风险评估人员，这也是郑州担保行业2011年陷入空前危机的重要因素。
2.风险评估体系不健全。（1）监管及经营环境的变化所导致的财务风险。监管和经营环境的变化会导致重大财务风险的发生。2010年《融资性担保公司管理暂行办法》、《融资性担保公司内部控制指引》等文件的出台要求担保公司增强内部控制能力，而很多担保公司并未适应监管环境的变化，紧跟形势发展的需要，及时加强内部控制，虽然制定了内部控制制度，但是担保公司的贷前调查、贷中控制、贷后监管、代偿追讨等制度仍然存在问题，有的仍然从事违规吸储放贷业务，这直接加大了公司财务风险。（2）业务快速发展而风险评估体系不健全所导致的财务风险。担保公司风险评估体系不健全，快速的业务扩张会导致内部控制失效。风险控制是担保公司的生命线，有的担保公司竟然没有设置风险控制部门，以极小的担保费收入承担十几倍的连带赔付责任，不实行风险控制，一旦发生代偿项目，担保公司将承担巨大的财务风险。河南省担保公司2010年底已从2007年的100多家飙升至l640家，约占全国的25%，业务快速扩张而内部控制尤其是风险评估系统并未有效发挥作用，2011年“圣沃担保”最先引爆河南担保行业，接着一大批担保公司纷纷关门停业，郑州担保行业陷入崩盘危机之中。
3.控制活动不当。（1）内部控制制度操作性不强所导致的财务风险。内部控制制度多为大的条框，缺乏实施细则，操作性不强导致担保公司风险识别、风险评估、风险应对的防范手段不够，能力欠缺，抗风险能力较差，发生代偿的机率自然增大。（2）内部控制制度执行不力所导致的财务风险。担保公司为了适应监管需要，依据《融资性担保公司内部控制指引》制定了相应的内部控制制度。但是大多数都是形同虚设，风险防控未能真正地按照制度执行，担保公司管理层及关键管理人员甚至违规操作，最常见的行为是以理财产品的名义变相吸收公众存款和违规发放高息贷款，其发生财务风险的概率将大大增加。
4.信息沟通不畅。（1）虚假出资所导致的财务风险。资本金是担保公司进行担保业务的根本，即当受保企业无法按期偿还债务的情况下，担保公司承担连带责任要为其代为偿还，这种代偿只有在资本金足额到位并没有抽逃的情况下才能实现。据调查河南很多担保公司都是由注册机构注册的，根本就没有注册资金，在缺乏监管的环境下，担保公司注册后抽逃注册资本金也已成为普遍现象，这些也绝不会自愿披露。（2）变相吸储、放贷和非法集资不披露所导致的财务风险。民间借贷行为隐蔽性非常强。由于信息不公开不透明，监管部门也往往难以掌握全部信息，这给监管带来许多困难。我国的征信体系又难以支持监管部门有效监控担保公司经营行为。在监管无力的条件下，担保公司变相吸储和发放贷款，甚至进行非法集资行为，一旦受保方资金链断裂，就会出现项目代偿风险，由于害怕监管部门处罚，也绝不会自愿披露。（3）信息沟通不畅所导致的财务风险。目前我国担保公司在信息沟通中，普遍存在信息传递过程迟缓，信息在层层传达时发生歪曲现象；而且由于信息反馈机制不完善，沟通受阻，使管理层无法迅速获得准确的信息，不能及时识别受保企业出现的财务异常行为，影响了采取进一步应对措施，无形中加大了公司财务风险。
5.监督机制失效。担保公司通过持续的监督活动，来实现对财务风险的控制。一些担保公司未设立内部审计部门，有的尽管设有内部审计部门但管理层重视不够，不能有效发挥其监督作用，这样易导致项目出现代偿风险。
二、基于内部控制视角的担保公司防范财务风险对策
1.改善担保公司内部控制环境。（1）构建担保公司专业性的风险控制团队。担保公司自身市场竞争力的高低在很大程度上取决于经营者的素质，风险控制能力需要依靠专业的风险控制团队来保障，要求所有从业人员具有较高的管理水平、专业素质、判断能力，并且需要具备长期的行业经验、丰富的信用管理经验和高度的责任心。担保公司应制定人力资源管理目标，公司管理层必须取得从业资格后方可履职，从业人员需要复合型的具有胜任能力的专业人员任职。（2）从战略高度认识建立分级授权、各负其责的内部控制制度的重要性。根据不相容职务分离的原则，建立职责清晰、相互监督制约的机制，明确划分管理当局、担保部、风险部、财务部及总经办等职能部门之间的职责，明确每个岗位的职责权限，建立职责清晰，分级授权的内部控制制度。规范担保业务的工作流程，这将对降低财务风险起到重要作用。
2.健全担保公司风险识别和评估系统。（1）建立一套完善的风险识别和评估系统。担保公司应当建立和完善符合自身需要的风险评价体系，加强对担保项目的风险评估审查，包括事前、事中、事后控制，以确保系统的持续优化。担保公司在提供担保之前，应当获得和审查申请担保企业的主要财务状况，如资产规模、现金流量、债务结构、获利能力及偿债能力。财务状况的真实性对担保项目风险评估起到关键性作用，担保公司的风险评价体系应参考银行的客户评价体系，结合本公司风险控制需求，建立科学的风险评价系统，进一步识别财务风险与评估财务风险。（2）建立财务风险预警系统。不断提升风险管理能力，可以建立根据自己实际情况做出的财务风险预警系统，重点关注反映盈利能力和偿债能力的指标：如资产负债率、流动比率、速动比率、经营活动净现金比率、固定资产净值率、销售毛利润率，销售净利润率，采用比率分析法，发现异常结果给出的预警信号，确定财务风险的控制点，加强对在保项目跟踪管理，尽早识别风险，采取必要的措施，及时化解财务风险。
3.提高担保公司风险控制能力。（1）足额提取风险准备金。财政部颁布的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》规定：“担保机构应按不超过当年年末担保余额1%的比例提取风险准备金，用于担保赔付。”担保公司应严格执行制度规定，坚持足额提取风险准备金，积极履行担保责任，增强抵御财务风险的能力。同时，合理限定担保总额和单笔担保的最大额度。（2）制定科学合理的反担保措施。担保公司要确立定期检查制度，健全受保企业信息记录系统，建立完备的档案资料库，监控内容重点应包括财务状况、经营成果及现金流量，获取必要的经营活动信息，方便担保公司对受保企业进行有效监督。担保公司通过反担保手段可以有效降低风险，要求受保企业提供充分的、变现能力强的反担保资源，如应收款项、金融资产，并实质控制受保企业的还款来源。（3）建立保证金制度。由于担保公司是高风险行业，为防控财务风险，按行规应当向受保企业收取担保金额10%左右的保证金，合同正常履行完毕，风险保证金全额退还，如发生代偿项目，以保证金弥补代偿损失，这样可以大大降低担保公司财务风险。（4）建立内部控制绩效考评机制。对各职能部门的所有从业人员实施岗位职责考评，直接与薪酬体系挂钩。在明确职责的同时进行严格的绩效考核，将每项业务流程执行结果与责任人的岗位考核挂钩，不断优化工作质量和效果。
4.完善信息沟通系统。担保公司应当严格按照经营许可证核准的业务范围开展经营活动，不得超范围经营，更不得从事变相吸储、放贷和非法集资等违规活动，不得抽逃注册资本金。
信息和沟通是降低财务风险的必要条件，信息和沟通是整个内部控制系统的关键，为管理层有效监督提供了载体。担保公司要结合内部控制制度，规范管理会计和业务档案，利用信息技术手段，收集处理和传送信息，及时纠正公司错误信息，有效利用信息系统实施内部控制。
担保业务风险控制篇2
关键词：外部风险融资性担保风险控制
基金项目：福建省教育厅课题项目编号（Ja10223S），闽江学院课题项目编号（YHZ1003）
在经济活动过程中，任何企业都承受着外部环境风险和企业内部经营风险；外部环境风险主要有国家风险、政策风险、市场风险和行业风险；企业内部经营风险主要有经营管理风险、财务风险、产品技术风险等。而作为专业为中小企业担保的融资性担保公司其外部风险主要来自被担保企业的风险，它指的是作为被担保的中小企业客观上因自身经济活动存在的不确定性，也即风险性，而使企业在偿还债务上出现问题，或主观上恶意违约，导致担保代偿的风险。
中小企业规模普遍较小，资金实力不强，融资渠道缺乏，抗风险能力弱。相对而言，在经营上更容易受外界环境变化的影响。由于中小企业人力、财力、物力、信息等资源上的不足，多数中小企业在产品开发、市场定位、资金投向等方面存在较大盲目性，技术含量不高，开发能力不强，低水平重复建设较为严重，投融资风险大。因而，为中小企业担保是一个高风险业务，探讨融资性担保公司的外部风险控制就是研究通过何种方法和手段来降低和控制担保的风险程度，提高自身的抗风险能力。
一、融资性担保外部风险控制方法
由于外部环境复杂，被担保企业（担保的客体）情况千差万别，主客观因素多样，风险表现形式各不相同；各个担保项目的客体风险更多主要体现其个体特征；因此应具体项目具体分析，采取相应的控制措施或组合，以提高对担保客体风险控制的效果。从担保业务实际运作情况来看，担保客体风险控制方法主要有风险回避、风险抑制、风险分散、风险转嫁、风险补偿等。
（一）风险回避
风险回避是指设法回避风险损失发生的可能性。风险回避一般有两种情况下采用，一是对于担保客体风险特征明显，造成损失的可能性大，风险难于化解的担保项目应予以拒绝，回避风险；二是对某种业务风险的防范处理成本大于其可能产生的效益。原则上，担保公司放弃的是它不熟悉、没有把握或不具备条件和能力来控制的担保业务，而倾向选择那些自己比较熟悉、有条件或有优势去经营和控制的担保业务，即是将风险控制在自己力所能及的范围内。在具体经营活动中要有所不为，才能更好地有所作为，有选择、有取舍的经营方式是规避担保客体风险的最好手段。
（二）风险抑制
风险抑制它包括两层含义：其一，在担保客体风险发生之前，做好风险防范和提前预警，抑制风险的发生；其二，在风险发生之后，采取化解手段，降低可能造成损失的程度。风险预防的手段多样，主要有抵押、质押、留置等。预防风险通常适用损失频率较高而损失程度相对较低的风险种类。针对具体担保项目中担保客体风险的特点，采取相应措施消除或减少可能导致损失的各种风险因素，将风险控制在可接受范围内。
1、风险发生之前
在担保公司为企业出具担保之前，可以自主决定是否提供担保服务，而在承保之后，不能因事后发现问题而单方面解除担保责任。因此，抑制担保客体风险的措施一般在担保之前设立，根除或削弱风险发生的可能性。
担保客体的道德风险是担保业务中较常见的风险，应特别注重防范。在担保实践中通常通过反担保措施设置，提高被担保企业的违约成本，来抑制道德风险的发生。反担保措施可为经营者个人无限责任反担保、房产设备等动产及不动产抵押、存货、应收账款、股权、著作权、专利权等形式质押，等等。反担保措施的设置应根据被担保企业的具体情况，原则上，一要抓住企业的"要害"，提高违约成本；由于作为担保对象的中小企业以民营企业居多，企业所有权及经营权一体，企业的运营常常主要依靠经营者在内的一个或几个重要人员，因此在审核担保申请过程中，对经营者或企业主要人员的审查十分重要，同时有必要要求其个人及配偶提供个人无限责任反担保，以抑制因个人恶意违约的道德风险；二要注重反担保措施的变现能力及价值，提高被担保企业的违约成本，同时，如一旦发生担保代偿后，执行反担保措施仍可降低风险损失。但在反担保设置中对物的抵押，不能过分强调所谓的抵押率，放松对项目的调查和风险审核。
2、风险发生之后
当出现担保风险发生征兆或实际发生时，应及时采取措施防止风险恶化，争取化解风险，或者尽量减少风险造成的担保代偿损失，这也是对担保客体风险的发生进行抑制。因此在担保贷款未到期之前，加强走访，配合贷款银行敦促企业及时将销售回款转入在该贷款行帐户，控制帐户进出；并从反担保措施上对企业及经营者施加压力，在担保公司的督促之下，最终企业从其他渠道筹借到资金按时偿还了贷款，担保公司顺利解除担保责任，避免了代偿损失。
（三）风险分散
风险分散是指在风险导致的损失发生之前或之后，通过采取针对性的具体措施，将风险单位分割成许多许多独立的小单位而达到减少损失的一种方法。分散风险的办法通常适用于损失程度较高而风险又无法避免和转嫁的情况。主要方式有：
1、担保项目风险组合。这是为了控制担保客户风险过于集中，而力求担保项目品种多元化，担保项目所属行业分散化。在担保实践中，担保项目风险组合实际包含的内容很多，例如，对被担保企业及所处行业的分散，避免担保风险过于集中在某一行业、某一企业，将担保公司的整体担保风险分散到彼此独立，关联度较小的不同性质、不同类别、不同特点的业务，如流动资金贷款担保、承兑汇票担保等等，一旦由于主客观因素的影响，其中某些业务出现风险时，其他业务收益不受影响，而把整体风险控制在能够承受的范围内。另外合理控制单个客户担保额度及单笔额度；担保公司对单个客户最高担保额度控制在担保公司净资产10%以内，单笔额度控制在该客户单月销售收入额度以内。对客户总体融资担保额不得超过企业的净资产，其中个人贷款担保额不超过净资产的60%；流动资金信贷担保额一般为企业上年度销售收入的30%以内。
2、与银行比例担保。在担保业务操作上，不是简单地将风险由银行一家承担转嫁由担保公司承担，而是遵照风险由企业、银行和担保公司各方面都能接受的风险分担机制，由三方共同承担担保风险。应将与银行进行比例担保作为担保公司提供融资担保的操作平台，通过与银行签定比例担保协议，做到信息共享，风险共担；贷款银行作为借款企业（被担保企业）的往来银行，可通过其帐户往来及结算情况获取客观信息，并且银行拥有一批经验丰富、素质较高的信贷人员，银行对融资项目的审核意见为担保公司在独立审查相关担保项目时具有重要参考价值；同时，由银行自身承担一定比例的融资信用风险，避免贷款行因担保公司提供的100%连带责任担保而放松对融资项目必要的审查标准，忽视贷款资金用途和借款企业经营情况的监控，增大担保公司的担保风险。此外，在与银行建立了良好的合作关系后，不仅在担保前可以作好信用调查工作，担保后能更好地进行项目的跟踪管理；同时在被担保企业出现临时资金困难时，也有助于企业融通资金，减小在保项目的代偿风险。
3、共保。即与其他担保公司比例担保。多个担保公司共保，可以利用各自资源了解和帮助被担保企业，有利于对担保客户风险的控制。
（四）风险转移
风险转移是指担保经营机构出于避免风险损失的目的，有意识地将可能发生的损失或与损失有关的财务后果转嫁给另一机构或个人去承担的一种风险处理方式。风险转移方式有特定风险转移和综合风险转移两类。特定风险转移是对于担保公司承担的特定担保客体风险进行转移，如担保公司接受的物品抵押，有可能发生缺损风险。为转移类似特定的担保客体风险，担保公司可以强制要求被担保企业对相应物品以担保公司作为受益人进行投保。综合风险转移即将担保公司承担的整体担保客体风险进行转移，如要求被担保企业提供具有一定实力的企业作为反担保人、向再担保公司申请再担保等。担保公司提供担保服务的意义主要在于为中小企业缓解融资难的问题，而从一定程度上也是为社会解决融资互保问题，因此一般情况下，在担保业务实际操作中，如担保申请企业可以提供反担保单位，为不增加担保申请企业的负担，仅会要求其关联企业提供反担保；但如果担保申请企业规模太小，抗风险能力弱，不能提供较强的自身资源作为反担保措施，但经营尚好，符合担保公司扶持的条件，可以要求经营者通过其个人资源寻求其他具有较大规模的企业提供反担保，借以部分转移担保公司承担的担保客体风险。
（五）风险补偿
担保公司承担着巨大的担保客体风险，风险的损失在所难免，风险补偿是担保公司维持连续经营的重要基础。根据财政部颁发的《中小企业融资担保公司风险管理暂行办法》规定，担保公司收取的费率不得超过银行同期利率的50%，而在通常情况下，为减轻大多数中小企业负担，担保公司实际收取的担保费普遍远低于此标准，与其承担的风险极不匹配。同时为了保证担保资金的安全性，该规定要求担保资金只能用于银行存款、购买国债、企业债券、部分投资基金等风险较低、收益率低的投资品种；并且规定担保公司应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按不超过当年年末担保责任余额1%的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到担保责任余额的10%后，实行差额提取建立风险损失准备金。而正常的担保费收入及投资收益在维持担保公司的经营费用支出后，远无法补偿担保代偿的缺口。因此担保公司在呼吁政府建立有效补偿机制的同时，应注重自有资产的运营，在不违规的前提下拓展担保资金的理想投资途径；在担保业务方面，应重视业务品种的创新，推出适合市场需求且能带来较好担保收益的业务产品。
担保收益作为风险的直接补偿实际上是将风险投资的理念引入担保业务，在一定意义上赋予其投资的性质，也是担保公司在目前情况下对担保收费规定的一种合理突破。从担保收益补偿的可行性操作来看，有担保换收益、担保换股权等形式。这种风险的补偿是针对不同担保项目的特点，经过担保评审流程，在担保客体整体风险可以接受的基础上，对风险采取事先的补偿措施，将风险报酬预先打入担保定价之中，适用于一些高利润行业的担保融资项目。如某担保公司是以跳出担保搞担保的理念，积极参与当地工业园区开发和建设，建立融资平台，提供咨询服务，使担保公司有更多的信息来源渠道，能更深度的了解企业，推动行业和企业的发展，更好的防范企业风险。
综上所述，在担保客体风险控制具体实施中，除具有通用性的特定风险控制措施，如与银行的比例担保，与再保机构合作的再担保等作法外，担保外部风险控制主要应从被担保企业自身资源出发，具体情况具体分析，针对各种担保企业风险情况、风险特性及程度，综合运用风险控制手段，寻求有效控制风险的方案。同时在担保实践的过程中应注重对同类型中小企业担保客体风险控制方案的总结归纳，通过不断地改进，以达到有效控制担保客体风险的效果。
二、融资性担保公司外部风险控制的典型案例分析
通常而言，对于每一个具体担保客体的风险控制方案也就是上述风险控制措施的组合和应用。以下选取担保公司操作过程中遇到的具有一定行业典型性的中小企业信用担保案例，借以归纳阐述具有行业共性的中小企业担保客体风险控制的一些实践模式。
案例之一：F家具生产公司担保项目的风险控制
F家具公司为一专业生产实木家具的厂家，公司成立于2000年，公司员工近150人，生产场所面积3000多平方米，为租用厂房。公司股东从事家具生产时间较长，其中控股大股东曾在某大型家具公司就职；公司的设备齐全，生产技术较成熟，产品品质在业界具有一定的肯定。从F公司的整体情况来看，公司规模不大，管理层次少，架构较为简单，生产情况、购销渠道稳定，历年的销售规模增长较快，经营情况基本正常。公司的实际负债率较低，具有一定的负债能力。整体上符合担保公司的基本要求。但公司的资产规模小，该行业的技术门槛不高，竞争较为激烈，仅当地即存在多家竞争对手，产品已趋于薄利，对生产成本的控制相应提高了要求；并且公司的固定资产基本为生产设备，原始发票等凭证保管不善，缺失较多，无法办理设备抵押登记。由于存在上述不确定性，难以有效地控制担保客体风险。但担保公司注意到F公司的月均应收账款余额保持在RmB290万以上，帐期情况正常，主要的应收客户为规模大、信誉良好的家具企业，应收账款的质量较高，收款有保证。因此建议该笔贷款在担保公司提供担保的同时，以应收账款质押，贷款提款条件为：F公司提供为其上述客户供货的相应增值税发票复印件和进仓单，贷款金额由贷款行控制在不超过上述应收账款的80%；上述客户应书面承诺应付F公司的所有货款全部支付到指定的帐户。并且质押的应收账款入帐后即用于偿还相应借款本息。
由于中小企业信用担保的对象是达不到银行条件的客户群，所以如果不创新理念设计担保风险控制方案，担保客体风险控制就难以有效实施。中小企业群体中作为大企业配套加工的制造生产厂家为数众多，而大企业的付款结算期相对长，对这些中小配套厂商的流动资金压力较大，也是其银行融资需求的主要原因之一。在本担保项目中，就是针对这些企业应收账款的特点，以应收信誉情况良好的大企业客户账款同时作为贷款的质押，将担保公司承担的担保客体风险转化为大企业支付信用的风险，有效地规避了风险较大的担保客体风险，大大降低了担保公司的风险程度。类似的担保客体风险控制方案有以出口退税帐户质押的贷款担保，设计的风险控制方案关键在于可操作性、可控性和合法性。
案例之二：H科技公司担保项目的风险控制
H科技公司主要从事新型耐高温材料的生产。公司拥有自主知识产权并获国家专利的两种产品，为市场急需的新型耐高温材料，在国际上处于领先地位，市场前景看好。经过项目的前期调查核实，担保公司认为产业项目前景良好，该公司两种产品产业化项目列入国家高新技术产业发展计划的产业化专项示范工程，项目依托t公司进行建设，建成三个主要车间，形成25万箱的产能。银行出于防范项目建设期风险等方面的考虑，要求建设单位提供银行认可的第三方连带责任保证，担保期三年，金额为RmB5000万元。H科技公司为创业初期企业，自身实力不足于支撑其提出的担保额度，需进行确实可行的业务方案设计。经过调查和分析具体担保风险控制设计方案如下：
第一，限定风险区间。经与银行协商，在保证合同中附加解除担保责任的条款，约定银行在H科技公司取得土地证及在建工程报批手续之后，接受在建工程抵押，办理抵押登记；并在工程封底后委托专业评估所对借款人的全部资产（含无形资产）进行评估，够抵贷款余额的，担保合同自动终止，如有不足，担保公司对不足部分承担保证责任。
第二，明确控制手段。要求H科技公司以商标、专有技术、专利、公司股权质押、法人代表无限责任反担保作为反担保措施，并明确担保公司参与项目监管，监控贷款支出，同时在建工程办理保险，以担保公司为第一受益人。
第三，争取政府支持。为能顺利办理房产抵押手续并缩短办理时间，担保公司将项目操作方案上报开发区管委会，取得相关机构的承诺，土地证在交纳出让金后即可办理，工程建设封顶后30个工作日内办理完全部产权手续。
落实上述事项后，担保公司实质上将担保风险缩短至工程建设期内，项目试产期风险重新转嫁给贷款银行，并且担保期内的风险控制能力得到有效的增强。
不仅在担保前进行业务设计，而且在担保期间担保公司还进行了事前控制、过程控制和结果控制三个方面的风险控制。
该担保项目在担保客体风险控制方案中运用了风险回避、风险转移、风险抑制、风险补偿等风险控制措施，具体如下：
1、风险回避。通过保证合同附加条款的约定，缩短担保公司风险实际承担时间，规避了项目试产风险。
2、风险转移。将在建工程以担保公司作为第一受益人投保转移了抵押物受损风险。
3、风险抑制。对于科技型中小企业，以其商标、专有技术或专利作为反担保质押，实质上控制了该类型企业的要害，提高了被担保人的违约成本从而抑制了担保风险的发生；贷款帐户的监控有效保证了贷款的正确用途；通过与被担保人签定的项目监管协议，担保公司参与工程招投标和建设工程管理的全过程，提高了担保公司在项目建设期内风险调控能力。
4、风险补偿。在项目工程建设中为承包商提供了招投标、工程履约保证和业主支付担保，在达到减少资产形成过程中损失的同时，增加了担保收益。
针对科技型担保项目"高风险"的特点，上述风险控制措施改变了融资担保的业务特性，在风险承受时间和风险性质上进一步细分了原融资担保所包含担保客体的综合风险，将不可控风险降低到担保公司可接受的范围内。同时可根据科技项目的收益情况，灵活地选择担保收费方式，如"担保换收益"、"担保换股权"等方式来对担保公司承担的高风险进行相应的补偿。
参考文献：
[1]狄娜，张利胜.信用担保公司经营管理[m].北京.经济科学出版社，2007.9
[2]张利胜.信用担保管理概论[m].北京：经济科学出版社，2011年1月
[3]刘新来.信用担保概论与实务[m].经济科学出版社2007
担保业务风险控制篇3
关键词：中小企业担保机构风险控制
中小企业担保公司是为中小企业借贷、招投标等经营活动提供担保的机构，在担保活动中担保机构自身要承担一定风险，在很大程度上可以说担保公司“经营的是信用、管理的是风险”，其所处的行业是一个高风险行业，因此风险控制就成为担保公司经营成败的关键因素。本文将主要讨论商业性中小企业担保机构的风险控制策略问题。
商业性担保公司是按照市场机制运作的、自担风险、自我约束、自主经营、自负盈亏的机构。商业性担保公司与政策性担保机构完全不同：政策性担保机构要执行国家的有关产业政策，引导和扶持对一些产业的投资，而且政府财政对其亏损给予适当的补贴；商业性担保公司则是自负盈亏、自担风险，完全以利润最大化和风险控制的原则运行，发生亏损需要用自有资金来弥补。因此，风险控制是商业性担保机构生存和发展的关键因素和决定性因素。
风险源于事物的不确定性，一般情况下是指出现损失的可能性。商业性担保公司面临的风险与银行、保险公司、风险投资公司面临的风险有很大不同。保险公司面对的是数额巨大的保险客户，用向每个客户的少量收费来弥补个别的大额损失，是根据大数定理计算后确定损失发生的概率和收取保费的比率，从而用保费可以弥补风险损失及经营成本，并获得利润，在一定条件下申请的项目都会得到保险，不需要对承保项目进行十分严格的审查；风险投资公司是通过少数项目的高额回报来弥补对多个项目的投入，是在小数定理的基础上通过对项目的严格审查来控制风险的；担保公司介于保险公司和风险投资公司之间，是通过对多数项目的低收费来弥补少数项目发生的大额损失，由于担保公司承保的项目数量有限，担保项目的金额、期限各异，反担保措施的落实程度千差万别，担保项目的离散性很大，无法精确计算担保费率，所以不适用于大数定理，这就要求担保公司对项目进行严格的审查，将风险控制在担保机构可接受的范围之内。
另外，在国内担保公司普遍开展的贷款担保业务中，担保公司承保的项目都是不能直接从银行取得贷款的项目，如果项目的抵押、保证等条件很好，就可以直接从银行获得贷款，没有必要找担保公司担保，担保公司所做的项目基本都是银行不愿意做的。因此，担保公司所承担的风险要大于银行所承担的风险。从以上论述我们可以看出，担保行业是一个高风险的行业。
担保风险，是指担保机构在担保业务的运作过程中，由于各种不确定性因素的影响而遭受损失的可能性。担保风险按照引发风险的层次性分类，可以分为系统性担保风险和非系统性担保风险。由宏观经济环境变化和政策、法律的变化等引发的风险属于系统性风险，而由于担保机构决策失误、企业信用变化、违规操作等引起的风险为非系统性风险。面对担保业务中的各种风险，我们可以采取以下措施：从战略上规避和转移一些风险；从制度上分散和消除一些风险；在操作中严格控制风险；在代偿发生后采取强有力的资金追回措施。
在战略上回避和转移风险的策略
加强对国家宏观经济政策和业内法律法规的关注和前瞻性研究，这样可以增强担保机构对国家宏观经济政策变化和相关法规变化的洞察力，及早做好应对准备。例如，本轮国家宏观调控政策的实施对经济产生了很强的紧缩效应，经济环境变化产生了系统性风险，导致一些在保企业出现困难，如果能够对国家宏观经济政策变化做很好的前瞻研究，就可以提前采取一些措施来应对，避免一些系统性风险。
造就一支高素质的职业队伍。担保风险的高发性、离散性与不确定性，势必要求担保机构管理层和员工应具有很高的业务素质。管理层人员应具有一定的风险管理经验，对担保风险和经营环境应有充分的认知和判断能力。因此，在担保公司建立之初，就要建立一支具有高度责任心，并具备财务、管理、法律、投资等专业知识的员工队伍。这样就可以从战略上规避掉一些由于员工素质不高而引发的风险。
参加省级和全国的再担保体系，通过再担保来分散风险。目前，全国已经成立了中小企业信用再担保体系，参加再担保体系可以在代偿风险转变为实际损失时，由再担保机构来分担一部分损失，这样就将风险分散掉了。
尽量避免法律风险，不去涉及违法违规的业务。有些业务种类是违法或违规的，但是在高额利润的诱惑下，有许多机构都或多或少的开展了这些业务，这其中就存在着很大的潜在风险，一旦国家查处此类违规业务，开展此业务的的机构就有可能面临灾难。
在制度上分散和消除风险的策略
建立规范的法人治理结构与决策程序来规避政府干预风险、管理人员的道德风险及内部管理风险。应该做到以下几点：担保机构应建立规范的法人治理结构和规范的领导体制与决策程序，注意控制担保决策中可能出现的潜在风险；合理设置内部机构，建立一套科学的规章和管理制度，规范业务操作程序，例如建立“审保分离”的横向平衡机制；内部组织机构之间建立相互制衡机制，同时具有良好的外部约束和相互牵制机制；防范道德风险，建立监事会和内部审计机构并保持其权限的独立性；保证决策的透明度和信息传递的及时性，加强信息反馈系统的建设。通过这些措施就可以从制度上消除一些潜在的风险。
例如，浙江省某担保公司、注册资本金1.2亿，五家股东，国有资产经营公司控股。其内部设置的审批权限为：
转贴于
单个企业或项目担保累计金额1000万以上，单笔500万以上，由董事会审批；
同上，累计金额500万以上，1000万以下，单笔金额100万以上500万以下由公司担保审批小组审批；
同上，累计金额500万以下，单笔金额100万以下由公司经营班子审批。
在制度上确保被担保企业、被担保行业、担保期限、担保业务品种等做到有效分散。担保业务品种多样化能有效分散经营风险，应该在公司的制度中作出明确规定。担保业务的期限应做到长期、中期、短期都有，并保持一定的比例。被担保的行业和企业也应该做到分散，由此可以避免风险过度集中到某个行业或企业。
可以根据具体情况设定一些比率的限值，下面就是某担保公司规定的比率：
单一行业担保余额≤资本净额的25%；单一客户担保余额≤资本净额的5%-10%；最大十家客户担保余额≤资本净额的50%；最大担保余额≤资本净额的10倍；担保客户信用等级分布a级以上≥65%，BBB级≤35%；
存续期在1年以上的担保余额≤全部担保余额的40%。
在制度上规定保持担保机构的流动性，避免出现流动性风险。流动性风险，是指信用担保机构发生代偿时，因没有足够的流动资金来满足代偿造成的信用支付风险。担保业务的风险发生机制与一般保险业所经营的客观的、可预期的风险有很大区别，其发生具有很强的主观性与不确定性。因此担保公司在处理业务时应注意期限、金额等的匹配，防止出现流动性风险。
建立行业和企业的信息库。通过有目的的搜索、查找等手段积累大量的本地区主要行业和企业的信息，为担保业务开展做好基础准备。
建立从业人员的定期交流和培训机制。不同项目组、不同公司业务人员之间的交流可以及时传递一些信息，避免犯雷同的错误。定期培训可以使业务人员的基本业务素质得到提高，为业务开展打下坚实的基础。
在操作中采取严格控制风险的策略
担保风险分担。建立贷款银行、受保企业与担保机构的共担风险机制。防止银行放松对借款人的审查，要通过合理的担保比例来增强银行的贷款责任。担保机构一般承担70％，其它部分由银行承担。担保机构的比例，法国是50％、日本是50%-80％、德国是50%-80％、美国是80％、加拿大是50％。目前，在我国金融体系中银行存在着绝对的优势，在与银行的合作中担保公司处于劣势，因此，在很多情况下，担保公司只能是全额担保，银行不愿与担保机构分担风险。但是，对于银行推荐的一些项目，或者在一定的条件下，可以要求银行分担部分风险。
反担保措施。一般情况下，担保机构都要求被保企业提供反担保措施，但是如果被保企业有质量很好的、足额的抵押物和保证措施的话就会直接到银行借款，而不用担保公司担保了，所以担保机构对企业的反担保措施要求又不能过于严格。因此，在实际操作中，反担保措施的实施必须采取较为灵活的方式，例如对于小型家族企业，可以采取企业主要股东对企业债务承担无限连带责任的保证，而且涉及到夫妻共有财产时要由夫妻双方签字认可。
合法合规性审查。首先要对企业所做的项目的合法合规性进行审查；其次要对反担保措施的合法合规性进行审查；最后要对企业本身是否存在产权不清等进行审查。
对企业的事前、事中审查。承保前，要对企业的财务状况、法人品质(可能直接影响还款)、经营水平等方面进行调查，只有详细掌握企业情况，才能有效的进行项目风险评估，从而降低担保风险。在保过程中要对企业持续的跟踪调查，一旦情况有变化，应及时采取措施。
代偿发生后采取强有力的资金追回措施
在大量的担保业务中必然会出现一些被保企业违约，这时担保机构就必须代偿，但是在代偿发生后，担保机构必须采取强有力的措施，尽量追回代偿的资金。一般采取的手段有执行反担保措施、与企业谈判、对企业重组、诉诸法律手段等。
综上所述，通过采取在战略上回避和转移风险的策略、在制度上分散和消除风险的策略、在操作中采取严格控制风险的策略，并且在代偿发生后采取强有力的措施追回代偿资金，商业性中小企业担保机构就能大大降低经营中所承担的风险。
参考资料：
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担保业务风险控制篇4
关键词：融资担保机构内部控制风险管理信用风险
一、引言
随着我国经济的发展，我国企业融资成为企业发展的关键问题，如何取得良好的融资决定了企业的经营状况。企业的传统融资主要依靠银行贷款，其中需要企业做出足够的担保，对其自身的经营规模有着严格的要求，这在某种程度上限制了部分企业的融资。尤其是在近些年来我国企业发展迅速，对融资需求更高，在此背景下就产生了融资担保机构，它能够恰好居于银行和中小企业之间，提供一种信誉证明和资产责任保证的金融中介服务。由于担保的介入，部分分散和化解了银行贷款的风险，银行资产获得安全性保证，使企业和银行之间的渠道变得通畅起来。
融资担保机构能够有效地解决企业资金约束问题，从而增加了企业的资金来源。然而，在向企业提供资金的过程中融资担保机构自身风险加大，这就对其内部控制提出了更高的要求。针对当前的信用环境，融资担保机构如何构建先进的内部控制机制有着重要的意义，是融资担保机构防范风险的重要途径。本文主要分析了影响融资担保机构的风险的特征，指出了融资担保机构发展存在的问题，并结合风险管理分析了构建内部控制机制的具体内容，从而指导我国融资担保机构的发展。
二、融资担保机构的风险分析
众所周知，融资担保行业属于高风险行业，其风险一方面来自于担保对象（受保客户），另一方面来自于融资担保运作过程中内部和外部因素，在这些因素的共同作用下导致了融资担保风险的产生，具体风险的特征如下：
（一）风险的特殊性
融资担保风险特殊性主要表现在产生过程的随机性和不确定性，这与传统意义上的风险有着较大的差别，尤其是融资担保风险在不同的项目中有着明显的差异，可循规律性较差，比如担保项目的金额、期限各异，反担保措施的实现程度千差万别，从而使担保费率很难计算出来，也就加大了定量风险评估的难度。所以，融资担保风险就需要针对个案分析，不能通过研究大多数担保方案获得一般的规律。
（二）风险的不对称性
融资担保风险的不对称性主要表现在产生过程的风险和收益之间的不对称。通常情况下，风险和收益是成正比的，然而融资担保机构的服务对象往往是实力相对有限的中小企业，在特殊扶持政策的影响下，融资担保机构的收益不能完全按照市场化的要求，因此，融资担保机构的收益和风险存在不对称性。同时，在融资担保机构收益实现完全市场化也存在不可预知的风险，这就导致了融资担保机构的风险的不对称性。
（三）风险的追偿性
融资担保风险的追偿性是指由担保机构的代为偿还，担保债权从属于主债权，具有依附性。主债权人在履行合同过程中，可以行使不安抗辩权等权利，可以根据债务人的经营状况决定是否提前解除合同，主债权人对是否选择代偿、代偿多少具有选择权。担保机构的风险处置则具有滞后、被动的特点。只有在获得代偿后担保机构才能进行追偿，其中融资担保机构需要对企业采取的控制措施包括：股东个人反担保、质押以及抵押，通过弥补风险达到降低损失。
（四）风险的相对可控性
融资担保风险的相对可控性是指机构如果能够采取合理的措施就能够控制风险，若不能根据风险特征制定相应的措施就容易导致机构出现经营危机。这就说明融资机构需要建立专门的风险控制机制，重视经营风险的管理工作，若不能足够重视风险的控制就会导致风险威胁经营。风险的相对可控性主要体现在其可以转移及分担的特征，在融资担保机构经营过程中可能出现经济损失。当在担保对象存在经营规模和资产核实困难，财务不规范，资产负债率较高，就会产生较高的风险，这就导致难以控制风险。
三、融资担保机构内部控制机制建设分析
融资担保机构为了达到良好的内部控制效果，就必须在内部建立相应的机制，其中要构建具体的控制内容，具体内容如下：
（一）资金运用控制
资金应用控制是融资担保机构内部控制的基本内容，能够有效地保证资金循环和配置，就要对其中的具体比例指标进行控制，主要的比例控制包括：第一，融资担保机构的基本风险抵抗能力，主要包括资本结构比率、资本充足比率、准备金比率等；第二，融资担保机构的经营结构，主要包括诸如不同担保业务投入的人财物比例、不同担保额业务的比例、单个项目担保限额等。因此，在融资担保机构中要设定资金运用控制，在不符合控制指标后就必须阻止其业务。
（二）计划控制
融资担保机构在运营过程中需要制定发展计划，通过计划控制能够进行内部控制，从而实现对融资担保机构的各项事务的控制。计划控制能够根据融资担保机构发展目标细化指标，再根据实际情况进行具体调整，结合风险指标制定相应的控制措施。当发现担保业务出现风险率升高，就进行相应的风险调控，及时的控制风险的进一步发展，从而维持融资担保机构的正常发展。
（三）政策控制
国家政策是指导融资担保机构运行的重要准则，能够对融资担保机构的运营行为进行约束。同时，我国融资担保行业处于发展的初期，各方面尚未形成系统的支持体系，国家的政策能够保证融资担保行业的正常发展，根据国家政策建立相应的内部控制机制有着重要的意义，这是融资担保机构运行基本保障。融资担保机构需要实时关注国家政策发展，对相应的指示采取相应的影响行为。
（四）担保费率控制
担保费决定了融资担保机构的正常运行，是融资担保机构盈利的根本保证。担保费在不同项目中也有着明显的差异，这与具体的项目内容和环境有着密切关系，同时，担保费率是表示融资担保机构的收入能力，也反映了项目担保业务风险程度。融资担保机构在实施担保费率控制中必须建立评估标准，实现融资担保机构的稳定发展。
四、融资担保机构内部控制机制实施分析
融资担保机构内部控制机制要结合具体情况进行实施，通过建立相关准则、组织及政策来保证创建内部控制的顺利进行，具体内容包括：
（一）成立风险管理部门
为了降低融资担保机构运行风险，需要成立专门的风险管理部门，针对机构在经营中产生的风险来源、风险性质和风险的发展程度进行严格把控，能够在影响担保机构风险中采取及时的调控。同时，管理部门要形成专业化的人才队伍，建立相应的管理准则，严格要求工作人员的工作行为，在风险管理中发挥积极的作用。
（二）建立准备金
准备金是保证担保机构资金充足的重要方式，通过准备金能够预防企业资金短缺而产生的运营危机。其中，准备金的组成包括：担保责任准备金、保赔偿准备金、支差额变动准备金，从而预防各项不确定事项的发生。同时，融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。
（三）制定严格的规章制度
在融资担保机构运行过程中必须制定严格的规章制度，能够有效地约束各种运行行为。具体包括：第一，事项项目受理规章，严格要求和审查申请人资格；第二，采用主审评委机制，对每个担保项目都指定主审评委；第三，对项目评审的依据、项目评审的组织、项目评审的程序和办法、项目评审报告的编写和总结进行规定，实行担保业务审、保、查的分离；第四，综合考虑项目风险情况、担保期限、经营成本、预期收益率确定担保费率，限定担保项目的金额和期限，可以把担保业务的风险限定在较容易控制的范围内。
五、结束语
融资担保机构的稳定运行关系到我国企业的正常发展，能够向担保对象提供良好的金融借贷支持。然而，如不能采取良好的内部控制机制必然导致融资担保机构运行风险偏大，不利于其自身的正常发展。因此，结合融资担保机构运行风险制定相应的内部控制机制，能够保证融资担保机构的正常运行。
参考文献：
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担保业务风险控制篇5
关键词：财务风险；上市公司；治理结构；对外担保
1对外担保优势
上市公司提供对外担保服务，是正常经营行为，属于社会正常经济现象，具有一定优势。就理论层面而言，上市公司提供对外担保服务，可以有效提高担保双方融资能力，降低相应担保风险，这些优势在上市公司互保方面，显现得尤为明显。通过对外担保行为，会使担保双方拥有双重身份，可通过对合同约束力的有效运用，切实降低相应担保风险。同时因为上市公司在信息披露方面要求极高，能够对担保行为透明程度进行保证，所以也可以有效降低担保风险。但在实际进行对外担保时，可能会因为公司治理结构不合理以及其他方面问题，而使上市公司面临相应财务风险。
2上市公司对外提供担保所存在的财务风险
2．1风险管理机制有待完善
风险管理机制是实施财务风险管控的有效保障，但目前部分上市公司还存在着管理者风险认知存在误区、企业内部风险管理技术水平有限以及风险监控处理系统不完善等方面的状况，加之风险责任机制存在缺陷，无法将担保风险与各责任人经济利益有效连接在一起，致使担保风险没有得到及时处理，从而出现严重问题。
2．2公司治理结构有待优化
国内上市公司普遍存在着大股东控股的现象，虽然此种经营方式具有一定优势，但却很容易存在内部人控制问题，可能会因为受到利益驱使而出现放松各项担保审查的状况，导致风险系数上升。同时经营权与所有权分离、责任不对等以及信息不对称等问题，也会加剧对外担保风险，并不利于企业发展。
2．3外部因素管控能力有待增强
外部影响因素主要体现在两个方面：第一，资本市场监管力度不足。银行金融机构资信审查以及监管存在一定问题，对借款人偿债能力、真实经营状况以及营运能力调查，还存在有待提高之处，会加剧上市公司担保行为风险；第二，信用担保体系有待完善。由于国内信用担保体系成立时间较短，在实际运行时难免存在问题，会使上市公司承担一定担保风险，还需要进一步进行完善。
3财务风险应对策略
3．1谨慎选择担保对象
为降低上市企业财务风险，保证公司经营收益，企业需要对担保对象进行谨慎选择。首先，明确被担保对象经营实力、环境以及其他方面综合情况，确定其经营发展制约因素，避免出现为亏损企业进行担保的状况，降低相关风险产生可能性；其次，对被担保企业信用展开评估，要对其资金筹措能力、持续性经营能力以及风险管控等方面能力进行审核，构建起健全的信用评估指标体系，应着重从市场竞争力、资信程度以及管理技术和财务状况几方面入手，科学对被担保企业展开评估；再次对担保债务可行性与用途展开分析。由于被担保债务效益与用途，和被担保企业债务偿还能力有直接关联，会对实际风险发生产生直接影响，所以上市公司需要对被担保单位担保资金实际用途展开严格核查，可通过成立专门审核小组的方式，在财务部门以及技术管理部门的配合之下，对担保债务展开详细分析，并对其实际用途进行明确，写成相应检验报告，上交到决策部门，要禁止出现为效益难、差以及无效益的项目进行担保；最后要求被担保者提供反担保，降低公司所承担风险。目前较为常用的反担保措施，主要有保证、抵押以及质押三种，企业需要按照《担保法》相关规定，对反担保措施合法性以及有效性进行保证，进而为企业争取到更多保障。
3．2优化公司治理结构
为妥善解决公司治理结构问题，上市公司应对自身治理结构展开优化，要在实施综合分析的基础上，对公司治理结构进行完善。首先应适当缩小国有股占比，可通过转让国有股、引入战略投资者以及国有股回购等手段，减少国有股持股比例，并可通过债转股方式，将债权人变为上市公司股东，以对担保风险形成有效管控；其次设置独立董事机制。应通过设置该机制的方式，有效减少内部人控制问题发生可能性，保证公司各项决策都可以得到科学审核，能够对担保项目可行性与风险系数展开客观评估，从而有效规避各项风险，保证董事会所具有的监督与决策职责可在公司发展中得到更好发挥；最后优化经营者激励、约束制度。不仅要利用激励制度，对经营者积极性进行带动，保证经营者和所有者利益一致程度，同时还要合理运用约束机制，同时构建经营者风险金机制的方式，对经营者展开经营指标考核，增强经营者风险意识，确保其可以更加积极地投入到担保财务风险管控之中。
3．3增强风险内部控制
为达到最佳风险内控效果，企业应做好风险管理机制优化工作，管理者应明确担保行为所存在的财务风险，要对各项风险问题展开深度分析，并在此基础上，不断提高企业内部风险监控处理系统与风险管理技术水平，做好风险责任机制完善工作，确保担保过程所存在的财务风险，可以与相关责任人经济利益有机融合起来，能够有效提高责任人风险管控意识，确保所有风险都可以得到及时管控与处理，以将风险发生可能性控制在最低。同时应实施担保业务不相容职务分离机制，应按照内部岗位，对财务风险管控权责进行明确划分，保证执行与监督、业务审批与执行等不相容职务，都可以高质量完成本职任务。公司应制定相应担保政策，应对担保禁止事项、对象以及范围等进行明确，展开担保业务操作程序规范，并构建起健全的授权审批机制，且要对审批人授权范围进行确定，应保证在对企业净资产超过10％的担保事项进行决策时，必须经由董事会2／3以上人员批准。此外应构建起较为完善的担保业务评价机制、检测报告机制以及担保业务监督检查机制，应对被担保方的主体资格以及财务状况等，展开全方位评价，编制评价报告，并要在被担保方相关项目发生变化时，重新对其展开评估。而在制定检测报告机制时，应重点对被担保资金流向实施监控，要通过对被担保对象经营状况进行定期分析的方式，及时对其异常情况进行明确。在制定业务监督检查机制过程中，则要重点对担保业务内部控制机制与风险管控机制执行情况展开监督，以保证各项财务风险管控工作落实质量。
3．4强化外部因素管控
除上述几点外，外部因素管控也应引起上市公司以及政府有关部门的足够重视。就立法层面而言，在对资本市场监督机制进行完善过程中，需要严格按照国家所出台的各项法律，对市场参与各方行为进行规范。应利用资本市场法律法规科学可预见性以及前瞻性优势，对证券市场法律有效性进行提升与完善。同时监管部门应加大违规担保行为惩处力度，应通过对违规成本进行适当提升的方式，有效降低不法行为发生可能性，以通过经济与行政双重手段，对违规担保行为进行治理。此外应构建起健全的银行信用体系，应明确担保风险防范与评估均属于极为复杂的问题，应通过加快社会信用体系建设、优化进程的方式，为担保财务风险管控提供有效助力。有关部门应构建起有效的企业信用咨询系统与征信系统，应通过系统将被担保企业实际情况清晰呈现出来，以达到有效解决担保难以及银行信贷风险问题的目标。可通过对国外先进经验进行借鉴的方式，不断提高国内信用担保中心中介业务建设水平。
担保业务风险控制篇6
作为一种以经营诚信，控制风险为主旨的信用增级机构，担保机构不仅仅要承担着自身企业内部的各类风险，还要承担和把控担保对象的风险。客观上导致风险管理和控制较一般企业难度更大。特别是近几年金融环境相对紧张的情形下，中小型担保公司开始发展起来，对缓解困扰中小企业的融资难问题起到了积极的作用。然而担保公司在发挥相关区域服务功能的同时，风险管理能力明显滞后于业务发展，多数公司的全面风险管理工作尚未实质展开。因而在发展中面临一定的风险。本文试图就担保公司全面风险管理的设计从内容上提出一些初步的研究设想，并以a公司为例进行说明。
2担保公司全面风险体系构成
担保公司的全面风险管理体系由四大系统和两大支持组成。四大系统即战略系统、运行系统、管理系统、目标系统。两大支持体系风险文化和信息系统支持。
四大系统：战略系统是总控系统，属于体系框架的核心层面；运行系统是操作系统，属于体系框架的基础层面；管理系统是中枢系统，服务于其他系统，属于体系框架的程序层面；目标系统是识别系统，属于体系框架的目标层面。在战略系统的总体控制下，管理系统、运行系统、目标系统发挥各自功能和作用，同时又促进战略系统的完善和发展。它们是整个体系框架的主体部分。
两大支持体系：风险文化属于体系框架的意识保障层面，信息系统属于体系框架的技术保障层面，这两者对体系框架的主体提供支持和保障。
四大系统和两大支持相互衔接、相互作用、相互配合，构建a担保公司全面风险管理体系的有机整体，而持续的监督、评价和改进机制，使整个体系不断优化完善，保证担保公司全面风险管理总体目标的实现，促进公司持续、健康、稳定地发展。
3担保公司全面风险管理四大管理系统
3.1战略系统——纲领与规划战略系统的主要职能是：a担保公司董事会及管理层制定公司中长期发展规划，明确风险管理的总体目标、原则、理念；制定业务风险偏好、承受度以及相应的风险管理政策，培育公司风险文化；识别面临的重大风险与特定事件，并制定管理原则。
战略系统是通过公司的业务组合管理、年度经营计划及绩效评估、中长期发展规划等，将风险管理理念和要求贯彻传达到公司各机构、各层级和各项工作之中，对公司经营和业务的稳定、持续发展起着方向性、决定性的重要作用。
a担保公司企业中长期发展规划，是以成为全国知名的文化产业信用担保公司发展愿景；以稳健经营、开拓创新、严控风险的经营理念，恪守为文化产业服务的宗旨，竭诚为区域内影视、演出、文化旅游、文化商贸等各类文化产业及相关类企业，提供融资担保服务。公司顺应政府导向，围绕产业发展，进行企业化操作，达到商业化目标；助力地区文化产业的发展，成为西部地址文化产业发展助推器，中小企业信用增级服务集成商；以信用担保为主业，做大做强，达到业务量该省第一、全国百强，营运管理水平全国一流的知名担保机构。
3.2运行系统——决策与操作运行系统是a担保公司经营管理与业务活动日常运作的操作平台，是公司风险管理工作的前端，是不同业务线、不同工作单元在操作与决策中风险管理理念与政策的贯彻执行，因此，运行系统是全面风险管理体系框架的工作基础。
a担保公司健全风险控制系统的组织机构包括决策机构和职能机构。其中，决策机构包括业务评审委员会和风险管理委员会，职能机构为风险管理部。各部门职责为：①a担保公司业务评审委员会是对公司业务进行综合评审的权力机构，决定是否对该笔业务进行担保。业务评审委员会通过业务评审会议或汇签实现其决策职能。②a担保公司风险管理委员会是对公司业务风险进行管理、决策的权力机构。风险分类、重大风险事件、风险预警、风险处理等事项由风险管理委员会决策并监督执行。③a担保公司风险管理部是风险日常执行的职能部门，负有风险评价、风险分类、风险预警、风险处理等执行职能，执行风险管理委员会的决定，组织召开风险会议。
3.3管理系统——要素与内控管理系统按照风险管理的要素和程序搭建，在内部风险管理政策的制定、风险管理防线的设置、风险管理标准与风险管理措施的选取等。
管理系统是a担保公司全面风险管理体系的管理中枢，以公司的风险偏好和风险承受度为指导，通过人、组织、文化、沟通、报告等机制，按照风险管理要素和确定的风险管理流程进行有效风险管理。同时发挥着内部控制功能，以涉及的要素和流程进行监督、评价，促使整个体系不断改进和完善，起到在动态环境中统筹兼顾业务发展和风险控制的作用。
a担保公司风险管理主线是风险控制管理能力是公司核心竞争力和生命线，担保机构在未来的战略调整、市场竞争中生存并健康发展，致胜的法宝或利器就是不断提高风控管理能力。a担保公司管理理念是以人性化管理理论为基础，应用科学管理的手段。对员工以正向激励为主，以各项规章制度作为行为约束，确保公司的各项业务指标的完成，并使员工从精神、物质层面上都得到充分的满足。
a担保公司担保业务审批流程依据分级审批授权，按照以下三级审批。分别为：
①500万元（含500万元）以内担保业务和支付款保函业务审批：a受理：业务部门完成业务评价后，将整理的整套资料包括审批表、会签表交风险经理，风险经理撰写《担保风险报告》，并对业务进行合规合法性审查，出具《合规合法性审查报告》。b业务推荐：完成合规性审查后，进行业务推荐。由业务部门负责人、风险部门负责人、总经理会签，推荐审批。c外部专家审批：业务推荐会签完成后，由综合管理部安排外部专家进行业务审批。d风险管理委员会业务审批：外审完成后，综合管理部组织风险委员会业务审批会议，对业务进行公开讨论和表决。e会议纪要：综合管理部根据会议讨论和表决情况，以会议纪要形式对业务审批进行批复。f董事长备案：将会议纪要抄报公司董事长阅知，进行审批备案。g对审批通过的业务向外出具《担保意向书》。
②500-3000万元（含3000万元）担保业务审批：500万元-3000万元担保业务审批，在完成500万元以内审批1-5流程后，将业务评价报告及有关审批资料，及《提请董事长审批》一并报董事长，由董事长进行最终审批。对董事长审批通过的业务向外出具《担保意向书》。
③3000万元以上担保业务审批3000万元以上业务在完成500万元以内审批1-5流程后，直接将业务资料和审批资料送董事会成员，以《董事会决议》形式进行审批。对董事会审批通过的业务向外出具《担保意向书》。
3.4目标系统——评价与检验目标系统包括对公司面临的重大风险和特定事件的管理。通过评价公司对重大风险和特定事件的管理效果与质量，检验战略系统、运行系统和管理系统的有效性，及时做出内部风险政策等调整建议，确保公司经营发展的持续性和稳定性。
针对特定事件和特定行业的管理，a担保公司为充分发挥区域的融资平台优势和政策扶持优势，争取到由政府制定的《文化类入区企业贷款担保扶持管理试行办法》优惠政策。这将很大程度上解决了文化产业企业融资难的尴尬局面，尤其表现在担保及反担保措施的实施上，具体内容包括：由a担保公司为符合条件的文化企业提供担保，并由区域文化产业发展中心进行反担保。
4担保公司全面风险管理两大支持系统
4.1两大支持之一：风险文化风险文化包括四个层面：即精神文化、制度文化、行为文化和物质文化，是培育和引领着全员的风险意识，明确风险责任和职业操守，对公司的风险管理体系形成了意识形态方面的有力支持。
全员高度风险意识是a担保公司风险文化的核心。风险文化是全面风险在公司企业文化层面的集中体现，风险文化是公司经营策略、战略发展思路、风险偏好、风险管理理念、风险策略及风险管理行为等要素的融合，蕴含在公司全面风险管理体制的各个环节、各个方面，渗透于全体员工的思想观念和行为方式之中。
4.2两大支持之二：信息系统——报告与反馈运用信息化手段对风险管理进行总体控制，是a担保公司全面风险管理信息系统体系建设与运行的技术支持和基本保障。同时，公司在机构经营和业务运行中进行信息处理和报告渠道，实现信息报送与反馈，提高风险控制能力和工作效率。
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担保业务风险控制篇7
关键词：内部控制制度；担保业务控制制度；担保业务主要风险点
一、天房发展的担保业务
担保业务属于非常规性的业务事项，属于高风险经济活动。天房发展2013年8月13日对外披露的报告中显示，截止2013年8月13日止，本公司（含控股子公司）对外担保累计金额为304，960万元，占本公司最近一个会计年度经审计的净资产4，404，198，503.70元的6924%。如此重大的担保金额一旦管理不当，可能使企业遭到重创。
二、担保业务各个环节主要风险点及控制措施
1.决策审批阶段
（1）受理申请的主要风险点与企业采取的控制措施
主要风险点：①尚需要完善的担保政策和管理制度，担保申请的审核和初评缺失②担保审查和评价不规范，导致申请受理常常只是形式主义。③受理人员在审核与评价时可能存在难以保持该有的独立性和公正性的情况。④受理人员因专业素养不能胜任会导致判断不正确，同样可能存在职业道德问题。
企业控制措施：在财务部专门设立担保经办部门受理担保业务申请。企业在受理申请环节上，只采取上述的控制措施，这一做法有所欠缺，最大缺陷在于没有明确担保业务政策规定担保对象、范围限额、禁止担保的情形，可能导致受理和初审时没能防范风险或者后续调查和评估人工作量大。
（2）资信调查和风险评估的主要风险点与企业采取的措施
主要风险点：①调查评估人员缺乏专业素养致使判断不合理，或存在职业道德问题。②应有的独立性和公正性可能难以始终贯彻至调查评估阶段。③对担保申请人的资信了解调查不完全，未能真正了解其资产、履约能力和信誉的真实情况。④不能很好地对担保项目进行风险评估，有效识别风险存在困难。
企业控制措施：①调查评估人员与申请受理人员、审批人员岗位分离。②财务部资金中心对申请企业经营、财务状况及贷款用途进行调查评估。
在这环节上，企业做得比较好的是能够做到不相容职位相分离。另外对申请人的经营状况、财务状况和贷款的用途进行调查。
（3）担保审批的主要风险点和企业采取的控制措施
主要风险点：①授权审批制度的建设还有待健全完善，需要进一步规范审批过程。②审批不严格或越权审批致使担保决策出现重大失误，后果代价严重。③舞弊行为存在于审批的过程中。④审批人员与申请人存在关联关系，形成利益冲突，未申请回避。
企业控制措施：①审批人员与申请受理人员、调查评估人员岗位分离。②明确的审批制度。
2.签订担保合同阶段
主要风险点：①对外签订的合同不经过应有的授权。②合同内容隐藏的重大疏漏和欺诈可能会使企业各个方面受到损失。③签订合同双方当事人可能为私谋利而损害企业利益。
企业控制措施：①订立担保合同时，财务部和公司监察审计部或聘请的法律顾问对担保合同有关内容进行审查。②明确由股份公司董事长签署保证合同，财政部资金中心的经办人加盖公章后一份自留，一份返回被申请企业
3.担保过程监控阶段
（1）日常监控
主要风险点：担保合同履行情况监控缺失或监控方式不当，不能及时发现并妥善应对被担保人的异常情况，处理时机可能被延误，担保风险增加，从而遭受经济损失。
企业控制措施：①被担保人的财务状况和经营情况需要由财务部资金中心定期监测。②担保人担保期内的财务报告等相关资料需要财务部会计部门按月收集、分析并持续关注被担保人的情况，并编制《公司对外担保财务明细表》。③财务部人员每季度根据监控情况编制《监控报告》，上报财务部部长。④在实施日常监控过程中，如果担保人存在经营困难、债务沉重，或者违反担保合同的其他情况，财务部人员必须第一时间向公司总会计师报告。
在这个环节，通过上述控制措施，企业做到了对被担保公司的经营情况进行实时追踪、定期分析和及时汇报，能够有效地避免对担保业务“重于合同签订、轻于后续管理”情况的发生，较好的控制企业担保业务的风险。但却缺乏相关信息的沟通与反馈，当财务部人员发现被担保人存在异常情况后，不仅要第一时间向公司总会计师报告，还应将此类信息收集处理并及时传递，向负责受理、审核资信调查资料的担保部门以及审批环节的各负责人进行及时反馈，告知异常情况，分析原因，提醒相关负责人注意类似企业担保业务的申请与审批。
（2）会计系统控制
主要风险点：①有待加强会计系统控制力，担保业务的相关资料档案保管的不完整，日常监控难以发挥效力。②担保费用的收取不及时，企业利益受损。③可能因担保业务的信息披露和会计处理不和规而受到行政处罚。④权利凭证和反担保财产的保管存在问题，企业受损因此受损。⑤担保合同的到期时，担保关系不能随之及时终止。
企业控制措施：①建立担保业务经办部门与财务部会计部门的信息沟通机制。②担保的会计处理要按照国家统一的会计制度进行。③加强对反担保财产的管理，财务部要妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，对财产的存续状况和价值要定期核查。④财务部需要妥善保管好相应的合同等有关原始资料。⑤合同到期时，财务部按照合同约定终止担保关系并于此之前全面清查用于担保的财产、权利凭证。
4.代偿和追偿阶段
主要风险点：①代偿义务不履行，可能面临法律诉讼风险，企业形象和声誉会随之受到影响。②承担代偿义务后，存在因被担保人追偿不力而造成经济损失情况。
企业控制措施：①财务部发现被担保人未能按时履行还款义务，或被担保人破产、清算等情况时，公司了解具体情况后，及时披露相关信息，并启动相应的反担保程序。②严格追究部门和个人在担保中未履行应有的程序，未遵守相应规则的责任。
企业的上述措施，并没有包括被担保人无力偿债时，自觉为被担保人代偿债务的规定，也没有包括向被担保人追偿的具体措施。另外，企业没有对反担保诚信做出具体规定。可见，这些措施的设置是不够全面的。
5.专项监督阶段
主要风险点：在对内部控制制度设计合理性与执行的有效性实行监督时缺乏独立性，无法及时发现重大风险领域的内部控制缺陷、及时完善内部控制体系。
企业控制措施：①在监察审计部门组织专门机构实施内部控制评价工作。②各职能部门成立内控评价小组编写《自我评估报告》。③由董事会和总经理办公会对公司内部控制总体评价进行审核后，由证券部对外披露。
担保业务风险控制篇8
[关键词]中小企业；信用担保；风险管理
[中图分类号]F234.3[文献标识码]a[文章编号]1006-5024(2009)04-0038-03
[作者简介]鲁祖艳，广东工业大学经济管理学院讲师，研究方向为财务及金融管理。(广东广州510620)
一、中小企业信用担保存在的问题
1 信用担保机构规模化程度低、出资分散、风险增大。地方政府按县区设立担保基金，决定了担保机构的小规模和大数量。有的基金只有几百万元，大部分企业互助基金规模较小，很难得到银行的信任。全国各地建立的担保机构已有2000余家，且机构数量还在加速扩张，机构数量如此超常、无序增长，其背后必然隐藏着巨大的风险。
2 补偿制度不健全。大部分中小企业信用担保公司以政府财政资金为主，只有少数地区设有民营担保公司。由于中小企业量大面广，而且需求是多种多样的，政府出资的政策性担保远远满足不了中小企业担保的需要，而且地方财政担保基金大部分是一次性注入，规模小，缺乏资金补偿机制。现在，许多地区银行不愿意为中小企业提供贷款，其中一个重要的原因就是担保规模较小，没有补偿机制。
3 信用担保机构复合型人才缺乏。由于近年来的盲目扩张，担保机构缺乏具有一定专业水平的队伍，不少地方政府出资设立的担保机构可以说是政府官员从事担保，很难说了解担保业务。然而，担保品种的设计和开发、担保风险的控制都是依靠专业技术、专家队伍和经验来实现的。因此，目前专业知识和经验的匮乏，严重制约着我国担保业的发展。有些担保机构由于管理人员缺乏风险意识和识别、控制风险的有效手段，已出现因代偿过多，无法履行保证责任而进入清算破产程序等严重后果。
4 中小企业信用观念淡薄，诚信意识差。我国中小企业面广量大，虽然不乏信用优良的企业，但从整体而言，由于整个社会信用问题没有得到根本改善，对借款人或被担保人缺乏严格的监督制约机制和惩罚制度。有的中小企业管理混乱，会计制度不规范；有的缺乏偿债意愿；有的采取非正当手续“逃、废、甩、赖”债务。
5 缺乏对担保机构的法律规范。从国内担保业的法律环境看，《中华人民共和国担保法》的立法背景是为了解决企业间债务及保护银行的债权，立法的目的是为了保护债权人的利益，对担保人的权益保护显然不够。因此，对中小企业担保机构的法律地位、服务对象、支撑体系和运作规则必须有专门的法律、法规加以调整。虽然自中小企业信用担保试点以来，原国家经贸委和财政部了有关中小企业信用担保的管理办法，但是，这些部门规章立法层次相对较低，效力有限，难以对担保业整体和该行业所涉及的社会关系进行全面规划和调整，难以为中小企业信用担保提供有效的政策支持和法律保护。
二、信用担保机构的“四全”风险管理
从业务流程的角度看，担保风险包括评审风险和程序风险。评审风险主要是对担保客体的经营管理状况作出的判断出现偏差，从而造成代偿的风险。程序风险是在评审判断中所设置的程序不够科学合理，内部机构不健全，在担保过程中出现代偿的风险。近期，美国金融危机对我国实体经济的影响逐渐放太，我国中小企业经营风险不断加大，中小企业信用担保机构业务开展也面临前所未有的挑战。为防范担保机构经营风险，应该建立健全信用担保风险控制制度。
对担保风险的控制是一个系统工程，有着三个前后连贯的策略：一是预防引发不利后果的事项发生；二是事项发生后防止事项发生不利的后果；三是减轻不利事项所造成的后果。在三者中最重要的策略是避免和预防引发事故，所以，评审、识别风险是最重要的环节。从时间顺序研究，评审风险划分为四个阶段：识别、估测、评价和防护。这里提供一个一般意义上的风险管理流程图：
实际工作中应对每个环节进行细化和量化管理，具体归纳为：全面的风险意识、全员参与的风险管理、全过程的风险控制、全新的风险控制理念，也称“四全”风险管理。
(一)建立风险防范的有效措施。对信用担保而言，风险是客观存在的，最重要的是如何通过有效的措施进行防范，在信用担保的风险管理体系中，由风险预防、识别(事前控制)、控制(事中、事后控制)三个程序的共同作用实现风险防范。
1 风险预防。建立以市场化原则为基础的中小企业信用担保的体制定位，从源头上对风险加以防范；内部实行项目a、B角制的评审、监督(每个项目由a、B两个经理担任，彼此协调、监督)，实施透明与廉洁运作；建立有效的中小企业信用担保机构预警机制。主要方法是：建立以“不良资产比例、资产流动性比例、盈亏状况、资本充足率、费率变动的状况、担保风险度的变化、内控完善程度以及市场风险水平”为核心的整套风险监测，通过对预警指标体系(不良担保率、会员客户的担保余额超过该客户交纳补偿金放大倍数、单个担保客户的担保余额超过中小企业信用担保机构的一定比例、总负债与总成本的比例超过一定比例、应收与未收担保费与担保费收入总额的比例超过一定比例、经营效益急剧下滑或亏损增加)的分析，力争及早发现风险，防患于未然。
2 风险识别。开发中小企业的资信评分系统，对有担保要求的企业进行定量与定性分析，根据评价结果，作出受理决定。
定量分析主要集中在安定能力(净资产、资产负债率等)测定、经营能力(净资产回报率、利润总额、利息保障倍数等)测定、成长能力(净资产增长率、现金净增长率等)测定三方面。为了对被评估对象有科学、全面、客观的评定，对上述指标预先设定合理的权重及适宜比率，与被测企业的指标进行对比分析，作为能否受理的重要依据之一。同时，在担保机构自身的经营风险识别上，合理设计担保组合，在严格控制每笔担保风险的基础上，根据每笔担保情况，计算担保的平均持续期限，保持担保资金投资组合的平均持续期限与担保的平均期限相匹配；根据每笔净担保业务量对应的信用风险转换系数计算加权净担保风险；根据加权净担保风险增加净资本的数量，使担保风险与净资本保持在合适的水平。合理的担保组台方案为：(1)单一行业担保余额≤资本净额的25％；(2)单一客户担保余额≤资本净额的5％－10％；(3)最大10家客户担保余额≤资本净额的50％；(4)最大担保余额≤资本净额的10倍；(5)担保客户信用等级分布a级1)11-≥65％，BBB级≤35％；(6)存续期在1年以上的担保余额≤全
部担保余额的40％。信用担保机构按照上述安全营运指标严格运作管理，尽可能将风险降到最低程度。
定性分析主要是对被测评企业的信誉、财务管理状况、企业发展趋势、企业领导阶层素质的评析。在得到对被测评企业相关的定量与定性指标的基础上，信用担保机构应多渠道收集有关来自于工商、税务、银行、行业协会、关联企业、民间团体的信息，综合、全面、客观地作出受理回应。
3 风险控制。把握好项目实施过程中的实时控制，依据风险识别的结果，选择好项目只是风险控制的第一步，必须在项目承保后对其进行跟踪管理，只有建立在保项目风险预警系统，才能将担保机构的风险尽可能地降到最低。在当前担保体系不尽完善的情况下，随着担保额的不断增加，累积的系统性风险也越来越大。因此，担保机构要“有保有压”，将控制风险放在第一位，不要片面追求量上的扩大。在企业不能偿还贷款时，对成长性好、科技含量高、经营业绩良好、一时还款困难的企业，担保机构要积极与企业、银行沟通、协商，帮助企业渡过难关，化解担保风险；对代偿企业，要果断采取有效措施，将代偿损失降到最低。同时，要创新担保理念。担保业务的开展，要用新的标准、从新的视角进行分析、评价。不要盲目追求单个担保项目规模，坚持小额、多笔，分散风险；重视企业的成长性、科技性和盈利能力。
(二)开拓化解风险的多种途径。担保的责任就是承担风险，但如果担保机构的风险过于集中而又没有畅通的途径来化解，担保机构就无法实现可持续发展。根据我国的现实情况，应设置风险转移、风险分散、风险处理、风险补偿四个系统实现风险的化解。
1 风险转移
(1)实施灵活多样，不断创新的反担保措施。在采用常规传统的反担保物的基础上，开发诸如经营权、设备供应商回购，期权、经营者个人保证等多项可行性的反担保行为，既兼顾了民营中小企业的特点和需求，又达到有效控制风险的目的。
(2)担保机构与银行的风险互担。积极加强与银行的合作。担保机构要认真履行与银行的相关合作协议，借助合作银行的风险管理体系来降低自身经营风险。同时，担保机构要突出主业、合规经营、加强自律，维护中小企业信用担保行业从业形象。
切实强化反担保措施。反担保作为担保业务的最后保障，是担保机构控制风险的重要手段。对抵押、质押反担保，要评估标的物价值，足额反担保；对企业或个人的保证反担保，要详细了解第三方资产、负债、信用状况，保证在代偿发生时，反担保措施切实可行。
(3)建立“一体两翼四级”的由县、市、省、中央四级机构组成，政策性担保为主体、商业担保和互助担保为两翼的担保、再担保体系。在必要的情况下，将保险机构的财产保险部分纳入再担保体系中，确保信用担保的长期、稳定发展。
(4)成立由担保机构、银行、民营中小企业组成的信用互助担保协会，实现风险多面分化。
2 风险分散
风险分散的基本原理是“鸡蛋不要放在一个篮子里”。担保机构可采用业务品种多样化、期限结构多样化、额度多样化、行业分布多样化的策略来分化风险。担保品种贫乏是我国信用担保企业的问题之一，期限集中于短期。目前，中国多数担保贷款的期限都在6个月以内，最长不超过1年。担保品种基本上局限于流动资金，鲜有设备、技术改造之类的长期贷款担保。国际上，多数国家都是对中小企业的长期银行贷款提供担保，所以担保期限较长，一般都在2年以上。担保品种也很丰富，包括创业贷款、票据贴现、科技开发贷款、设备贷款和技术改造贷款等。
3 提高抵御风险的能力
(1)提高自有资金风险抵御能力。信用担保机构应严格按照财政部下发的有关自有资金运作的管理规定，对自有资金投资组合的投资策略、投资政策、信用质量、流动性、多样化、单一风险等应当有明确和严谨的规定。安全的投资组合为：固定资产≤资本额的20％；至少20％的自有资本作为银行存款，不少于40％的自有资本作为国债投资；货币资金类资产占资产总额的比例≥50％；流动资产占资产总额的比例≥65％；流动比率≥100％；长期股本投资(非上市)≤资本额的30％。
4 风险处理。当担保项目出现风险隐患或风险已成事实时，担保机构根据不同性质的风险实施差异对策。对于经营风险，采取柔性策略，多途径帮助被担保对象走出困境；对于道德风险，则采取刚性策略，通过法律手段及媒体对此类行为予以坚决打击，让失诚者承担应有的社会成本。
当项目的风险既成事实时，依据事先设定，快速处理好相关事宜，使风险在较短的时间内得到安全解决。
5 风险补偿。没有相应的风险补偿机制，担保规模就会越来越小，担保业务就会萎缩，因此，必须开拓内部补偿与外部补偿两条渠道，确保担保业务的运行有坚实的资本保证。
(1)内部补偿。建立风险准备金制度。包括担保责任准备金、追偿损失准备金和普通准备金。担保责任准备金通常是年末提取在保债务总额和逾期担保债务总额一定比例的金额用于代位补偿的支出准备：追偿损失准备金按照代偿金额的一定比例提取；普通准备金按照基金收益的一定比例提取，用于冲抵下一时期可能出现的亏损。
(2)外部补偿。外部风险补偿的主渠道来自于政府，这是基于政府扶持中小企业的发展政策的需要。在再保险不能填补损失时，由政府来承担这些损失。此外，还要求对低保证费率的信用担保机构支付保证费补贴。在我国政府财力不足的条件下，应鼓励民营资本参与担保和再担保业务，成为闲置、游离民间资金的大吸盘，减轻财政资金的压力。同时，各级财政也应按一定的比例(如根据民营中小企业纳税额的比率)纳入专用基金预算，用于对信用担保机构的资金补充。
担保业务风险控制篇9
一、担保行业发展历程和现状
我国担保行业起步较晚，1993年第一家信用担保公司——中国经济技术投资担保有限公司成立。1999年，《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》由原国家经贸委，该指导意见明确规定了中小企业信用担保机构的业务范围、业务模式和担保体系的架构。2001年，《关于建立全国中小企业信用担保体系有关问题的通知》，将信用担保机构的试点范围扩大至全国。此后在各级政府的积极推动下，信用担保机构的数量和资本规模保持不断增长，担保贷款金额和数量迅速扩张。中国担保行业规模在经历了2010年～2011年的快速增长后，在中国宏观经济下行压力的背景下，2013年～2016年担保机构数量呈现波动下滑趋势，其中2015年度同比下滑11.61%，担保行业发展速度明显放缓，担保行业所隐含的系统性风险开始显现。以山东省融资担保机构数量为例，具体变化情况见表1。
二、担保行业面临的风险分析
担保实质是利用自身的信用为资金提供方和资金需求方搭建桥梁，在整个交易行为过程中，完成信息流、现金流的整合，从而完成资源的配置，发挥资金融通的作用。经济新常态下，担保公司面临客户端风险、自身经营模式风险相互叠加和交织的风险。
（一）客户端风险分析
客户端风险是指在担保期间内外风险源因素共同作用下，风险能量经积聚产生财务风险、经营风险和市场风险，在突破风险阈值后，经由特别路径，依附一定载体在系统之间传导或蔓延，致使企业利益和担保利益偏离预期目标的现象。1.客户端风险特征为了解客户端风险基本特征，经对2001年～2016年期间山东省内发生担保代偿的137户企业的调研，结合当前市场状况和数据分析，总结出以下特征：（1）风险发生时间和行业分布的集中度较高。风险集中发生的期间从2014年开始，2014年～2016年发生的代偿金额高于过去十年发生的代偿总额。这与当前宏观经济环境高度契合。代偿项目行业分布集中于贸易业、食品制造业、设备和部件制造业、小额贷款公司和房地产行业，行业分布较为明显。（2）风险额度分布呈正态分布态势。企业代偿额度分布呈现典型的正态分布特征。2000万元～5000万元担保额度区间是最高区间。一般来说，经营规模不是衡量企业风险的因素，经营规模大不代表企业风险高，经营规模小不代表企业风险低，但担保额度与企业经营规模息息相关。（3）风险的地域性。代偿项目地域风险集中度较高，其中山东省内济南、日照、潍坊、临沂和济宁等地区企业风险相对较高。应重点关注地区系统性风险、互保圈风险、地区经济发展水平和政府扶持力度的影响。（4）风险频发引发信用危机初现。目前金融机构出于对不良贷款容忍度低、考核压力大等原因，对民营中小企业惜贷、抽贷严重，导致信用危机频频发生。省内中小企业为避免发生抽贷现象，即使有还款能力也不进行还款，采用借新还旧等多种风险化解手段进行资金的融通，导致资金提供方和资金需求方的矛盾日益激烈，银企信任关系破坏。2.客户端风险成因从客户端风险源来看，主要分为外部因素和内部因素：（1）外部因素：首先是宏观层面原因。从国际形势来看，全球经济复苏基础仍然较弱，经济增长疲软，国内外市场需求持续偏弱，国内制造业外贸走势偏弱，实体经济发展动力仍显不足。宏观经济高速增长时期企业在乐观情绪支配下加速财务杠杆化，不断扩大投资规模，一旦经济逆转或宏观经济政策调整，资产急剧缩水，导致资不抵债和流动性不足的状况。其次是行业和产业政策影响。十八届五中全会提出的五大任务中摆在首位的就是去产能，化解过剩产能是推进供给侧改革的关键。受此影响国内债券市场前三季度已有23个发行主体出现实质性违约，涉及46只债券，本金或超过376亿元。刚性兑付在各债券类别逐一打破，违约债权发行人从民营企业扩展到国企和央企，违约行业集中于产能过剩行业，如煤炭、钢铁、太阳能、金属与采矿等行业。而在此之前，中国债券市场超过10年未发生过实质性违约。再次是区域因素影响。山东省内企业国有和国有控股企业占比较高，一方面，金融资源匹配倾向性较为明显，目前很多金融企业处于资产质量的考虑，对民营企业抽贷、压贷、惜贷严重，大量优质金融资源分配到大型国有企业。另一方面，国有企业除金融资源较为丰富外，体量较大，抗风险能力较强，在市场竞争中也挤压中小企业的生存空间。最后是配套机制建设影响。不完善的信用体系、漏洞的抵质押融资登记制度，使得中小企业失信的成本较低，也是违约频发的原因。（2）内部因素：企业自身因素导致发生风险的原因较为复杂，通过数据整理和分析归纳了以下15种风险成因，具体见表2。因主要是前八项，金额占比88.54%，户数占比81.76%。下面重点分析前八项的风险成因：互保圈风险的传导。互保企业出现风险往往引发银行对互保圈内所有企业的抽贷，进而导致互保圈风险快速蔓延，企业资金链断裂发生实质性违约。借贷资金用途改变导致风险发生。借款人改变贷款用途，用于投机性业务、资本运作、以流动资金名义申请贷款实际用于固定资产投入等，都会带来较大的风险隐患。银行抽贷造成的影响。目前传统制造业的风险较高，尤其是中小微企业面临的经济和政策冲击较大，有些金融机构为防范和控制风险，对企业抽贷、压贷，让其提前还款并不再续作，导致企业进一步陷入困境，进而逐渐丧失外部融资能力，加速风险的爆发。投资扩张风险。企业大幅举债、盲目扩张，但是投资的项目收入回款慢或效益不达预期，从而导致现金流紧张，偿债能力大幅下降。实际控制人因素引发代偿。实际控制人由于涉嫌贿赂、非法集资和民间借贷被逮捕或者跑路，导致经营不能持续，引发融资风险。民间借贷风险。企业涉嫌民间借贷引发债务纠纷，进而导致资金链断裂。自身经营不善原因。企业经营管理不善，经营战略或决策的失误，使经营资金良性运转的机制被打破，造成资金链的断裂。公司治理因素。该风险主要来自于企业自身管理层，如管理层的频繁变动、股东的权利内部斗争、权力寻租等，都会对企业日常经营管理产生不利影响，进一步影响了企业的发展及债务偿还。
（二）担保行业经营模式风险
担保机构应中小企业的发展需求而生，承载着服务中小企业的社会责任和重要使命。担保行业在促进社会经济发展、完善社会信用体系建设和缓解中小企业融资难担保难等方面发挥了重要的作用。但目前担保行业自身经营模式存在以下局限性：1.担保机构资产规模偏小，行业盈利水平偏低。担保机构是金融行业的从属经济主体，目前商业模式没有被充分认知，行业价值未得到充分认同。保费收入和承担的风险不配比，缺乏有效的盈利模式。根据统计数据分析，2016年全省担保机构数量相比2013年下降了17.35%，在保责任余额相比2013年下降了约4.34%。2.银担合作不够顺畅，权责不对等。在开展业务合作时，担保机构在向银行缴纳业务保证金的同时仍要承担100%的风险，权责严重不对等。经济新常态下，与担保机构开展合作的银行业金融机构更趋谨慎，主要表现在以下三个方面：一是提高担保机构的业务准入门槛；二是总量控制额度，暂停与担保机构开展新业务合作；三是通过增加保证金比例、降低业务放大倍数上限等措施，提高与担保机构的实质合作条件。3.担保机构普遍缺乏资金补偿和风险分散机制。担保机构收入来源单一，主要来源于担保费收入，在经济下行时期担保费收入无法弥补代偿损失，导致其资本规模难以扩大，资金补偿和风险分散机制的缺乏使得担保机构的可持续经营受到较大的挑战，严重制约担保公司的发展壮大。4.担保行业属于高风险行业，风险管控能力是其核心竞争力。目前担保机构的业务经营范围狭窄，大部分担保机构风险识别手段和风险防范能力较弱，缺乏有效的对冲技术和转嫁措施，一旦面临宏观经济下行等系统性风险，担保机构的代偿压力急剧上升，从而引发流动性风险。未来在客户端和自身经营风险的共同影响下，担保行业面临分化趋势加剧、行业集中度不断提高的现状。
三、再担保体系建设的实践路径
经济下行时期，在内外部风险的共同影响下，担保行业的发展面临严峻挑战，如业务扩展受阻、代偿风险上升、银担合作难度加大等问题。担保机构迫切需要政策性再担保机构在风险管理模式、信用增信、资金支撑和行业体系建设方面为其提供保障，基于此再担保机构应运而生。
（一）再担保和再担保体系的含义
再担保是再担保机构利用自身信用，为保障担保行为的实现而对担保机构进行的担保。再担保是担保机构分散和转移风险的重要方式（具体业务模式如图1所示）。再担保体系建设是指再担保机构利用股权结构、以再担保业务合作为纽带，建立再担保、担保层次分明的担保体系架构，发挥信息集聚、资源配置、要素优化、资金整合等优势。
（二）再担保体系建设的作用
自2007年第一家再担保机构成立至今再担保行业已经发展9年，通过发挥再担保的增信、分险、引领等作用，担保机构的资本金杠杆效应不断放大，行业整体抗风险能力稳步提高。特别是在近几年“三期叠加”的特殊时期，随着山东金融改革层层深入，再担保体系为解决担保行业深层次矛盾和问题发挥了重要作用。1.再担保发挥政策导向作用。再担保主要发挥政府政策导向作用支持担保机构发展，通过再担保审慎监管，在机构准入、资本金补充、风险管理、业务开展等方面强化约束，建立统一规范的再担保体系，提升整体行业公信力。2.再担保发挥风险分散作用。通过开展分保、联保等再担保业务，构建担保体系与银行体系总对总的合作关系，将极大推动担保机构与银行建立顺畅的合作关系，促进担保机构提升风险管理能力和全面风险意识，充分发挥优质担保机构的集聚效应。3.再担保具有信息共享功能。一是有利于在再担保体系内部建立客户资源共享池，形成统一的风险控制标准。二是识别并及时共享信用记录不佳的客户信息，降低体系成员间共发性、传递性风险。三是通过共享的客户资料，可以提高担保业务运作效率，使现有的体系成员间合作更紧密，提高同行内的竞争力。四是有利于社会化信用体系的逐步建立。信息共享机制有助于中小企业信用担保体系的建立，同时建立银行等资金来源提供者与中小企业之间良好的信用关系，提高中小企业的信用观念，从而促进整个社会信用体系的建立及完善，进而达到防范风险的良好效果。
（三）再担保体系化解风险的对策和建议
1.风险识别。风险来源于事物的不确定性，对于担保行业而言则主要来源于客户端、市场的信息不对称因素。再担保体系通过股权关系、以业务合作为纽带形成较为稳定的体系架构，通过担保机构自下而上形成风险信息清单的汇集，通过再担保公司的整合和分析，打破信息孤岛，形成自上而下的区域风险数据库，用以指导担保机构对于行业政策、市场状况、互保情况、经营变化、信用数据等各种风险信息的判断，从源头提高识别风险能力，做出正确的项目决策，优化资源配置。2.风险控制。风险控制的关键在于制度、标准的确立和风险控制技术的运用。再担保依托资源、人才、信息优势，通过建立标准化的流程、制度和指引，创新业务品种和风险缓释措施，建立风险控制指标，形成地区经营策略和风险管控策略，倡导风险文化，规范担保业务流程，严格担保审查程序，实行企业信用评级制度、运行监测制度、代偿及债务追偿制度等加强风险管理，从而有效控制担保业务操作过程中的风险，形成完善的规避和分散风险机制。引导在再担保体系内担保机构合法、合规、稳健地开展业务。3.风险分担。当担保机构的业务发生风险时，再担保在一定的比例内承担代偿责任，为担保机构提供资金支持和可持续发展的基础，降低担保风险对担保行业的震荡幅度，克服担保行业风险和收益不配比的弊端，帮助担保机构提高资产流动性。以山东再担保为例，目前现有100家体系成员，合作机构近60余家，覆盖全省17地市。山东再担保以再担保体系平台为纽带，通过创新再担保业务产品和模式，借力市场化手段融合全省担保资源，推动全省担保行业的规范发展。2015年度新增担保、再担保额达到276亿元。助力省内中小微企业和担保机构的发展，实现了良好的社会和经济效应。“安微担保模式”表明，政府投入1亿元财政资金可撬动100亿元贷款注入小微企业和“三农”领域，银行信贷敞口较自主发放贷款下降80%，融资担保机构的风险承受能力提升2.5倍。因此，面对经济下行和代偿压力交织的形势下，政府加大对再担保的投入，增强再担保体系建设的力度，构建一个层次多元、结构合理、风险控制能力完备、效益良好的再担保体系，符合担保供给侧结构性改革的方向，可为稳增长、调结构、促改革、防风险提供更加有力的支撑。
作者:赵成凤周衍鲁姚庆玲单位:山东省再担保集团股份有限公司山东行政学院山东省再担保集团股份有限公司
参考文献：
［1］刘新来.信用担保概论与实务［m］.北京：经济科学出版社，2013.
［2］赵爱玲.中国中小企业信用担保体系研究［m］.北京：中国社会科学出版社，2012.
［3］王鹏.构建以省级再担保为核心的融资担保体系［J］.中国担保，2016（04）.
担保业务风险控制篇10
关键词：担保公司；财务风险；防范措施
中图分类号：F830.42文献标识码：a文章编号：1001-828X（2015）010-000-01
一、我国担保行业发展现状及存在的问题
我国担保行业起步比较晚，1993年成立了第一家担保公司，2000年前后担保业进入快速发展期。自2001年起，我国担保行业在相关部门的支持下一直呈快速增长趋势，截至2014年末，全国融资性担保行业法人机构总计8185家，行业实收资本8793亿元，年末在保余额达到2.57万亿元。担保行业在迅速扩张中存在诸多问题，主要是缺少可持续的商业模式、缺乏有效的监管机制，以及相关法律制度不健全等问题。
二、担保公司财务风险的具体表现
根据担保目标的不同，担保业务主要分为政策性担保和商业性担保，公司的性质决定了其业务特征，不同类型的担保公司面临的财务风险也不尽相同。
（一）政策性担保公司存在的财务风险
政策性担保公司是由政府支持而设立的，用于实现政府的政策目标，不以盈利为目的，一旦政策上有所改变或者减少资金的注入那么可能导致公司难以维持甚至倒闭，由此看出，政策性担保公司存在政府干预风险。政策性担保公司不以盈利为主要目的，主要是对中小企业进行扶持，保费定价一般低于商业性担保公司，容易出现收益风险。政策性担保公司由于收费较低，通过获取财政补贴及与合作银行分担等方式弥补损失，一旦政府支持力度下降或银行配合度不高，将会导致损失无法弥补的风险。
（二）商业性担保公司存在的财务风险
商业性担保公司主要存在的财务风险一是担保风险，其根本原因是债务人的经营风险，担保公司的客户大部分是中小企业，而我国中小企业大多实力不强、管理不规范、市场竞争激烈，一旦经营不善就会增加担保公司的财务风险；二是内部控制风险，商业性担保公司大多缺乏严格的内控制度及有效的风险评估体系，致使担保公司在经营活动中出现较多失误；三是流动性风险，由于商业性担保公司对高利润的追逐，往往会将资金用于高收益的理财或委托贷款，一旦被担保企业风险集中爆发，代偿资金无法及时偿付，就会出现流动性风险，最终导致企业信用降低，经营陷入困境。
三、担保公司财务风险产生的原因分析
（一）担保公司自身的原因
担保公司兼具商业属性和政府属性，在获取商业利益最大化目标的同时，还承担了一些贯彻国家政策、合理配置资源的政府职能，这两种职能导致担保公司在面临高风险的同时，收取较低的担保费，担保费不足以弥补代偿风险。有的担保公司为了追求更高的利润，不断扩大业务规模和担保放大倍数，在放松风险控制标准的同时，一旦被担保企业出现经营困难，往往会给担保公司造成重大的损失。
（二）合作银行的原因
银企分配机制不公平，银行为企业担保时，会确保自己的利益最大化，并且不承担任何风险。市场经济环境下，这种分配机制是不公平的，也不符合市场规律，对劣势行业来说有着很大的负面影响，并且这种影响会逐层转移，涉及到中小企业与担保公司，增加中小企业融资的难度，阻碍中小企业的发展，同时还会加大担保公司的财务风险。
四、担保公司财务风险防范措施
（一）建立风险防范机制
防范风险对于担保公司的可持续发展非常重要，尤其是财务风险的防范。做好担保公司的风险防范，需要建立风险防范机制，在公司内部对各部门及业务环节产生的风险进行有效控制，通过制度进行管理，各部门之间形成相互制约的机制。
（二）建立内部财务风险预警系统
在公司内部建立财务风险预警系统，分析公司可能发生的财务风险等级，根据不同等级的风险提出相应的应对措施，从而有效防范风险。
（三）建立有效的风险分散和化解机制
建立有效的风险分散机制，可以有效的将风险分散，从而尽可能避免风险发生。首先要制定比例担保制度，通过控制担保行业与客户的集中度，控制担保放大倍数；其次制定反担保制度，它可以为担保公司减少自身的风险；最后可以制定再担保制度，它是分散转移担保风险的一个重要的方式。
在有效分散风险的同时应建立一个风险化解机制对遏制担保风险也同样重要。建立一个风险化解机构需要公司在发生风险时要及时更换担保人及方式、利用法律限制受保对象的行动。
（四）规范担保行为
在对担保公司财务风险防范中规范担保行为是其中一个重要的措施。制定担保责任赔偿制度，强制规范担保行为。只有这样才能有效规范担保行为，如果发生不按照担保程序提供担保的情况，就将合同定为无效的合同，如果按照担保程序提供担保时，但是发生决策失误的情况，要对相关责任人员给予处罚。
（五）完善担保行业监管及相关制度
近年来，国家和地方分别出台了一些法律法规及地方性文件，对担保公司在经营过程中起到了重要的的规范作用。在担保行业日益发展的过程中政府的监管力度及相关制度也发挥着重要作用，所以要继续完善我国对担保行业相关的法律制度，加强政府对担保行业的监管，从而促进我国担保行业更加健康发展。
五、担保行业发展的前景及建议
（一）担保行业发展的前景
近年来，担保行业信用事件频繁发生，一些经营不善的公司退出了市场，使人们对担保行业的未来前景产生一点担忧，但是从行业长远发展来看，我国担保行业或将分化加剧，集中度将进一步提高。随着社会经济发展速度的放缓，商业银行不良贷款率呈现出持续增高趋势，相对于整体来说，利用担保增信的企业资质降低，产生新的不良贷款几率更高，担保行业代偿率目前已高于银行业不良贷款率，两者间的差距或将进一步拉大，资本实力弱、风险管理不到位的担保企业将受到进一步冲击，担保行业分化将进一步加剧。
（二）担保行业发展的建议
对于担保行业的发展提出个人的几点建议：加强对担保行业的管理；制定和完善担保行业相关的法律法规；建立行之有效的监管机制；加强政府对担保行业的监督与扶持。
六、结束语
随着我国资本市场市场化改革的不断推进，未来资本市场对于商业担保机构的需求非常大，担保行业将会赢得更大的发展空间，随着我国信用担保体系的不断加强以及监管制度、法律法规的不断完善，担保行业一定会迎来新的发展机遇。
参考文献：