经营管理风险对策篇1
近年来，随着经济的飞速发展，社会环境越发复杂多样，旅游业作为高敏感性和高综合性的行业，受到的挑战越来越多，经营管理过程中出现各种不确定性事件的可能性越大，面临着各种各样的风险。本研究针对当前我国的现状，分析旅行社经营与管理中面临的各种风险，并提出管理对策，为进一步加强旅行社管理，提高旅行社经营效益和管理效率提高理论指导和决策依据。
一、旅行社经营管理中存在的主要风险
旅行社行业是一个参与面广、综合程度高的工作，根据风险的内容，旅行社经营管理中存在的主要风险有财务、市场、安全、合同、金融和其他风险。
（一）财务风险。旅行社经营管理的财务风险是指旅行社无法按时收回的应收账款而造成损失的可能性。旅行社业务主要包括吃、住、行、赏、购、玩等，这些都使得旅行社不得不与酒店、必要供应商、旅游者等之间存在着各种各样的债务债权关系，但是这其中的应收账款能否按时收回确实无法保障的，从而形成了财务风险。
（二）市场风险。旅行社提供的各项服务能否得到旅游者的认可，吸引更多的旅游者选择自己，实现自己的效益目标，是由市场决定的。市场具有瞬息万变的特点，旅游者自身的情况（旅游者目的、经济水平、旅游偏好、时间安排等）、客源地和目的地的外部环境（政治、经济、社会、自然、家庭、文化环境等），都是导致旅行社市场风险发生的因素，造成旅行社增加额外的支出和损失部分投入。而且，旅行社的业务目前还没有明显的法律保护措施，其旅游产品、路线等极易被模仿，增加了其经营管理市场风险。
（三）安全风险。旅行社经营管理的安全风险是指旅行过程发生的人身安全及财产安全风险，主要包括旅游者和旅行社企业的人身及财产风险两人类。旅游活动具有时间和空间跨度大、人员复杂、活动场地多为野外等特点，极易受到自然环境设施不到位或突发自然灾害的威胁，还会受到社会治安、交通等因素的威胁，致使旅游者和旅行社的人身财产安全难以保障。旅游者在旅游活动中不可避免地会遇到自然环境威胁（如各种自然灾害）和社会环境威胁（如社会治安状况）等各种问题，导致旅游者人身则产安全可能受到损失。
（四）合同风险。旅行者与旅行社在达成协议开始，就形成了契约合同关系。旅行社有责任旅行合同规定的各项任务，保障自己的服务质量。但是，由于旅行活动本身具有复杂多变的特点，期间可能发生各种意外情况，可能无法完全按照合同履行自己的义务，甚至无法实现自己的承诺，因此旅行社面临着巨大的合同风险。
（五）金融风险。旅行社经营管理的金融风险是指交易过程中因各种不确定性因素而导致损失的可能性。旅行社经营管理中面临的金融风险主要有外汇风险、筹资风险和利率风险。旅游面对的市场不仅仅是一各国家，不同的货币相互兑换和折算时，外汇汇率的变动将造成旅行社损失和收益的变动。同时，旅行社在经营过程中，不可避免的要进行筹资和融资，进而会面临着由负债导致的筹资风险。另外，国家政策对利率的调整，将影响旅行社的融资和还贷活动，引发金融风险。
（六）其他风险。除以上五种风险外，旅行社经营管理中还面临着许多其他风险，如战略风险、政策风险、法律风险和人事风险等。
二、旅行社经营管理规避风险的主要对策
为了避免旅行社不必要的损失，必须对风险进行规避，即通过一定的计划和措施来消除风险发生的条件，降低风险的发生率，从而降低风险损失程度。
（一）树立风险意识，进行风险管理培训。意识是进行风险规避的前提，只要意识到风险才可能采取措施规避风险。目前，我国旅游者的权益保护意识较差、旅行社法律制度尚不健全、旅游管理力度还不够，风险事故时有发生，对旅行社经营管理造成了不可避免的风险。因此，旅行社必须树立风险意识，及时发现业务中的风险，想办法解决。旅行社应定期组织培训，总结以往规避风险的经验，提高旅行社的风险管理水平。
（二）聘请专业人员，针对解决各项风险。旅行社应建立健全自己的组织结构，聘请专业的风险管理人员，对旅行社的的财务、市场、安全、合同、政策等进行分析，及时发现其中的风险，并采取措施加以解决。
（三）分散经营风险，避免一失破产。第一，契约化经营，根据供应商的能力、信誉、资产等因素进行综合测评选择几个长期合作伙伴，成立战略联盟，降低合同风险。第二，多元化经营，不要将鸡蛋放在一个篮子里，多管齐下，一方面效益不好，还有另外一个效益好的进行弥补，分散经营风险。第三，集团化经营，提高企业的专业水平，进行横向、纵向一体化联营发展，使旅行社的经营风险化整为零，并将部分外部风险内部化，便于控制管理。
（四）合理选择保险，进行风险转移。在国外，保险已经成为旅游业的重要手段。旅行社为旅游者购买意外伤害险、行李损失险和第三者责任险等，可以将风险损失转移给保险单位，以较小的保险金投入避免风险发生造成的巨大损失。
（五）培育品牌产品，打响信誉度。信誉度可以提高顾客对旅行社的信任度，赢得回头客甚至客拉客。品牌战略是现行很多企业必不可少的战略方针，品牌可以将产品价值转化为信任价值，并杜绝其他旅行社的模仿，降低让人才流失率，保障旅行社与顾客之间的联系等。
三、结论
（一）分析了旅行社经营管理的存在的各种风险，得出旅行社经营管理存在着财务、市场、安全、合同、金融等主要风险，及其他的政策、法律等风险。
经营管理风险对策篇2
关键词：国有企业；资本运营；风险管理；问题；策略
国有企业在我国经济发展的过程中占据着主导作用，是我国经济发展的主要力量，也是我国国民经济健康发展的安全保障。因此，我国十分重视国有企业的发展。而资本运营是国有企业改革和发展的重要途径，能够有效扩大生产规模和市场占有份额，提高国有企业的竞争力。但是，国有企业资本运营由于外部环境不完善以及企业内部管理不足存在着很大的运营风险，使国有企业的运营和发展面临着巨大威胁。在这种情况下，资本运营风险管理成为国有企业的重要工作，受到国有企业和社会各界的关注。研究国有企业资本运营风险管理不仅能够有效防范资本运行风险，而且对国有企业的健康发展有着直接作用。
一、国有企业资本运营风险的相关概述
（一）国有企业资本运营风险的内涵
国有企业资本运营风险主要指国有企业资本运营习惯过程中存在着运营环境的变动性、运营活动的复杂性以及国有企业自身存在抗风险能力的有限性而造成的国有企业资本运营达不到预期目标的现象。首先，资本运营的复杂性主要指现阶段我国国有企业在运营的过程中，资本的循环和周转存在着巨大的风险；其次，外部环境的变动性主要指政府相关部门的管理环境、国家宏观经济政策和法律规定以及资本市场的不断变动；再次，企业主体的制约性主要指国有企业本身在发展过程中没有充分发挥自身的主体作用；最后，企业抗风险能力的有限性主要指国有企业在运行的过程中缺乏相应的风险意识和风险处理能力。
（二）国有企业资本运营风险的类别
按风险影响范围不同，国有企业资本运营风险主要包括基本险和特殊风险。首先，基本风险主要指由于受经济、政治以及社会文化环境影响所产生的风险。基本风险是国有企业普遍存在并难以避免的风险，主要包括政策风险、政治风险、体制风险和自然风险。其中政策风险主要指国家经济发展政策变动所带来的风险，体制风险主要指我国市场经济体制尚未完善，国有企业的资本运作难免会受到行政机关的影响，政治风险主要指政治因素变动而带来的资本运营风险，自然风险主要指自然因素的化，如地震、火灾、洪涝灾害等自然因素对国有企业运营带来的风险。其次，特殊风险主要指国有企业由于错误经营、资金短缺、资本结构不合理等因素产生的风险。特殊风险只会影响个别国有企业的收入，而不会影响所有国有企业的运营。特殊风险主要包括财务风险、管理风险、信息风险、法律风险、技术风险以及经营风险等。其中财务风险主要指国有企业的资金难以支持企业运营而产生的风险，经营风险主要指国有企业经营变化给企业带来的风险，管理风险主要指国有企业经营管理者错误操作而带来的风险，法律风险主要指企业为避免法律限制而在收购过程中加大交易成本带来的风险，信息风险主要指国有企业在运营过程中由于企业信息不对称而产生的风险，技术风险主要指企业技术开发或企业技术运用泄密而产生的风险。
二、国有企业资本运营风险的形成原因
（一）企业资本循环与周转的制约
首先，国有企业资本循环中断会引起资本运营风险。如果将企业的资本全都放在某种资本形式上，一旦这种资本形式出现了中断，那么国有企业的运营便将难以形成。另外，国有企业的资本在某个投资阶段转向下一个投资阶段的时候，如果发生静止状况也会导致企业的资金循环中断，带来资本运营风险。其次，资本周转缓慢会引起资本运营风险，资本周转缓慢会影响到国有企业的资本保值和国有企业增值，导致国有企业的经济效益下滑，甚至产生巨大的生存危机。
（二）外部环境的制约
首先，政府过度干预会带来风险。政府过度干预主要指政府对国有企业外部资本运营推动作用过大，背离了资本运营的驱利性，违背市场经济规律，导致企业面临资金风险。另外，中央政府与地方政府的行政条条框框管理模式阻碍了国有企业的跨区域发展，严重影响了国有企业的资本运营；其次，政策法规不完善。我国现有的市场经济资本法律法规和政策法规仍不够完善，缺乏稳定性，而且部分政策法规和法律法规内容十分落后，难以适应国有企业的发展；再次，资本运营平台不稳定，产权交易市场缺乏相关部门的统筹规划和宏观指导，并购行为不够规范，证券市场行政化严重、市场结构单调，缺乏风险规避功能；最后，社会保障体系不够完善。当前，我国的社会保障体系仍然存在着很大的缺陷，社会保障服务对象没有完全覆盖，国有企业劳动者的合法权益得不到保障，严重影响了国有企业的正常运行，导致国有企业产生资本运营风险。
（三）国有企业自身风险免疫力的制约
首先，资本结构不合理。资本不足是当前我国国有企业普遍存在的现象，并且在“拨转贷”政策下，国有企业的负债率大幅度提高，极大地影响了国有企业的生产效率，导致企业面临着巨大的资本运营风险。另外，当前我国国有企业中还存在着国有股权过度集中、资本结构不合理等现象，内部控制现象严重，难以形成高效的治理结构，导致国有企业缺乏科学的资本运营；其次，缺乏抗风险意识。部分国有企业在运营的过程中需要通过战略决策和内部管控来开展经营，在这种状况下，国有企业的风险意识和竞争意识不够强烈，缺乏完善的风险防范体系，国有企业自身风险免疫力不高。
三、国有企业资本运营风险管理的策略
（一）国有企业资本运营风险管理的特点
首先，国有企业资本运营风险管理具有动态调整性特点。因为国有企业的资本运营具有较强的动态性，资本运营的过程中随时会产生新的状况，加之企业资本运营风险的破坏性，企业的资本运营风险管理必须根据企业运营过程中产生的新情况来制定管理决策；其次，国有企业资本运营风险管理具有科学性，资本运营风险管理不仅要针对不同内容、不同性质和不同规模的风险制定针对性管理决策，而且还要符合经济发展的规律和资金运营的规律。
（二）国有企业资本运营风险管理的原则
1.方向性原则。国有企业资本运营风险管理应积极遵循方向性原则，制定明确的资本运营风险管理目标，为资本运营风险管理提供正确方向，实现国有企业资本运营过程中经济效益的最大化。
2.信息性原则。国有企业资本运营风险管理需要以科学的信息为基础，掌握及时、准确的信息，为风险管理决策提供依据。并且，国有企业资本运营风险管理需要对丰富的信息进行筛选整理，进而形成真实的、可靠的信息系统。
3.预测性原则。国有企业资本运营风险管理需要对风险管理的科学性、企业发展前景、行业发展趋势等进行预测，正确把握企业资本运营所面临的经济形势。
4.民主性原则。国有企业在资本运行风险管理的过程中要充分发挥民主的作风，积极调动相关管理人员的积极性和创造性，鼓励国有企业员工参与风险管理决策集体智慧。并且国有企业的资本运营风险管理必须要杜绝领导说了算的现象，积极实施民主管理和民主决策，增强资本运营风险管理的科学性。
5.可行性原则。国有企业资本运营风险管理工作应积极运用先进的风险管理理论知识和科学的风险管理策略，认真分析风险管理方案的利弊，探析风险管理方案实施的可行性。
三、国有企业资本运营风险的防范对策
（一）优化资本运营外部环境
首先，明确政府的治理边界。政府应重新审视职能定位，转变传统的思想观念改进行政命令式管理方式，采取间接管理的方式积极为国有企业的发展提供政策引导，减少对国有企业的行政干预做到放权和管理的融合。政府相p部门应制订国有企业发展的宏观调控政策，加强国有企业基础设施建设，积极培育健康的市场体系，为国有企业的发展提供平等的竞争环境；另外，政府部门应积极规范自身的行为，做到依法行政，简化国有企业项目评审、技术咨询以及风险投资等各个环节的程序，提高政府部门的工作效率。其次，完善相关政策法规。政府相关部门应积极完善我国现有的国有企业发展的政策法规，加强对国有企业资本的政策规定，建立完善国有企业资本运营为国有企业发展解除后顾之忧；再次，政府相关部门应积极搭建资本运营平台，坚持国家发展与产权交易市场宏观指导相结合的原则，积极完善国有企业的并购法律，规范国有企业的并购行为。最后，政府相关部门应积极完善社会保障体系，加快社会保障法制建设，积极拓宽社会保障覆盖面积，加强对社会保障基金的管理和监督，切实保障国有企业员工的基本生活，保证国有企业的正常运营，降低资本运营风险。
（二）塑造理性主体
首先，明确国有企业职能，明确国有企业在股东大会出资人代表出资人权益等方面的职能，积极调整国有企业的资产及股权结构提高国有企业的影响力。国家相关管理部门应与国有企业职能划分界限，避免国有企业和相关管理部门职能重复的现象；其次，完善国有资产的委托经营。国家相关部门应加强对国有资产委托机构的监督和激励，积极完善经营决策机制，设立国有企业科学决策体系，避免国有企业经营收入决策产生的资本风险。我国相关部门应积极完善国有企业信息披露机制，加强国家和国有企业之间的了解和信任，完善国有企业的自我约束。积极完善国有企业管理人绩效考核机制，不断提高管理人员的素质和管理能力，增强国有企业管理的科学性；最后，克服国有企业短视行为。国有企业应积极克服短视行为，着眼于企业发展的长远利益，不断提高自身的竞争意识和风险防范意识，制定风险防范的方案，最大限度地降低企业的资本运营风险。
参考文献：
[1]刘文祥.国有企业上市公司资本运作的风险问题分析[J].商业经济，2013（03）.
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经营管理风险对策篇3
要利用、应对风险，必须认识风险，掌握风险管理的相关知识。风险管理涉及内容很多，人们对风险的认识和态度也存在较大差异，供销社企业大多为中小企业，在生产经营、承包租赁、日常管理、项目投资等方面都或多或少面临各种风险，正确地识别和评估存在的风险，对于加强风险的应对和管理起到基础性作用。为了有效引入风险管理，不断提升经营管理水平，充分发挥风险管理在企业经营管理中的积极作用，趋利避害，供销社企业应重点强化以下几方面的工作。
一、正确看待风险，合理管理利用风险
风险管理目的是为了认识风险、管理风险和利用风险。为此，一要克服对风险的传统偏见和认识。风险既有负面效应，也有正面效应，既可能带来损失，也可能带来收益，人们愿意接受风险，是因为它能带来利益。二要正确评估自身风险承受能力。风险承受能力也称风险容量，是人们对待风险的态度、偏好和能力的综合体现，只有正确评估自身风险承受能力，才能正确判断自身所能承受的最大损失，为经营管理决策提供依据。三要合理利用风险。管理风险的目的，是为规避风险可能带来的损失，利用风险带来的机会，提升企业的竞争能力和盈利能力。合理利用有一个“度”的限定，它不是对风险的盲目追逐，而是在自身风险承受能力范围内的对待风险的态度和对风险的接受。因此，认识风险、管理风险，不仅仅是为了规避风险，而且也是为了利用风险，只有这样，企业才能获得超常的竞争优势。
二、关注环境变化，规避政治法律风险
影响企业经营管理的外部环境主要有：一般宏观环境、行业环境和经营环境。国家政策法规属于一般宏观环境。政策法规对企业的影响具有不可预测性、直接性和不可逆转性，其一旦影响到企业，带来的风险不可限量。为正确应对政治法律风险，一要加强政策法规学习，增强遵规守法意识。学习和准确掌握政策法规，是遵守和用好政策法规的基础。随着社会主义市场经济和法律体系的不断完善，国家政策调控和法律规范的领域越来越广，逐步涵盖社会经济生活的方方面面。有针对性地学习掌握相关政策法规，提高政策水平和法律意识，依法经营，强化管理，确保在政策法律允许的范围内开展经营活动。二要关注相关政策法规变化，增强应变能力。政策法规的主要功能是调控和规范人们在社会经济生活中的行为，这种调控和规范，体现着鼓励什么、限制什么、能做什么、不能做什么，其必本文由论文联盟收集整理然导致利益在不同社会阶层的流动，最终达到调节利益的目的。敏锐识别政策法规导向，抓住政策法规变动带来的机会，规避其可能造成的影响和威胁，趋利避害，促进企业长足发展。由于政策法规涉及领域很多，影响范围较广，企业不可能，也没有必要泛泛了解所有的政策法规，只需关注与企业经营管理活动息息相关、直接影响企业经营管理的重要政策法规。针对供销社企业现状，应重点关注以下方面：相关产业政策、土地利用和房地产开发政策和周期性的宏观经济调控政策等，以及公司治理、税收、产品质量保证、消费者权益保护、安全管理和劳动保护等法律法规。企业应有必要的机构和专门人员，负责搜集、分析相关政策法规的变化，评估其影响，以便采取相应的应对措施。三要找准结合点，合理合法规避风险。从我国目前的政策法规体系看，调控、规范领域尽管已经涉及社会经济生活的主要方面，但是不可能覆盖所有方面，而且，很多政策法规原则性较强，条款高度概括，具有很大弹性和操作余地，不同的人对个别条款有不同理解，导致执行政策法规存在差异。企业对比较明确的政策法规只能按规定执行，没有回旋余地。对存在弹性和操作空间的政策法规以及还没有政策法规调控、规范的领域，在执行和操作上有较大的灵活性。企业针对政策法规的这种特征，结合自身实际，找准结合点，既能找到商机，又能规避政策法规风险，为企业创造可持续的竞争优势。
三、完善内部控制，预防管理操作风险
完善的内部控制，对于提高企业营运的效率和效果、合理保证财务信息的真实可靠和企业经营活动的合法、合规起着决定性的作用。企业内部控制的基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监察。完善的内部控制的标志是：设计的合理性和执行的有效性。企业必须根据这些规范来改进企业的内部控制。一要营造良好的控制环境。控制环境是企业内部控制系统的根基，是企业对内部控制的态度、观念和文化。营造良好的控制环境，首先要建立健全完善的公司治理制度，从制度层面将内部控制纳入公司治理体系。其次要领导示范。只有领导重视内部控制，以身作则带头遵守和执行内控制度，并把企业内部控制制度和政策向广大职工传达，才能培养职工的诚信和道德观，在企业内部营造良好的控制文化，打牢内部控制基础。二要建立健全规范的控制制度。企业应该认真学习研究《企业内部控制基本规范》，并按照规范，从组织结构、职责划分、预算与业绩评价、实物控制、授权和批准、会计控制、人员控制和监察管理八个方面完善内部控制度，健全内部控制制度，完善内部控制设计。三要健全日常信息反馈和监察系统。首先要健全内部信息沟通系统。企业管理层必须随时掌握各个环节的控制情况，并将有关指令及时反馈下层，实现信息双向交流。其次要建立健全内部审计机制。内部审计是企业内部控制的重要组成部分，独立于企业管理层，直接由董事会领导的内部审计，能够经常有效地监督企业的各项活动，向董事会提出改进企业内部控制的建议，推进企业的风险管理。
四、强化承包租赁监管，切实控制经营风险
一要规范合同条款，减少合同执行的不确定性。合同条款是否规范，不仅影响合同法律效力，而且直接影响企业权益。企业必须按照《合同法》等相关法律法规签订合同协议，确保合同标的、数量、价格、期限、付款和交货方式、违约责任和解决方式等要素齐全，文字表述清晰，并根据承包租赁实际情况，把依法经营、安全管理、资产维护、服务标准、管理要求和社会责任等双方权利与义务纳入合同条款，必要时使用范本合同，并尽量压缩合同期限，减少不确定性。二要强化承包监管，促进承包人依法经营管理。由于承包经营的法律责任全部由企业承担，这就决定了企业对承包和租赁的管理应该区别对待。目前，企业对承包人不垫付资金，避免了资金损失风险，但是承包经营的税收、安全、债务、违法经营和合同违约等法律责任企业最终难以化解，为此，企业必须对承包经营存在风险的领域进行监管，督促承包人依法经营，强化管理，预防损失，规避风险。三要加强沟通协调服务，落实租赁资产管理责任。由于租赁经营的法律责任基本由承租人承担，企业面临的风险主要是资产损失风险，因此，企业对承租人，只能通过沟通、协调和服务，把管理寓于服务之中，加强交流，沟通思想，增进友谊，促进合作，共同维护管理好租赁资产。四要做好租赁资产投保，妥善转移租赁资产损失风险。承包经营的法律风险、租赁经营的资产风险不可能完全消除。为了进一步降低面临风险，对承包租赁经营的安全事故等灾害风险向保险机构投保，进行风险转移，也是一种有效的避险手段。
经营管理风险对策篇4
关键词：小微企业；财务风险；管理；对策
小微企业是国民经济中不可忽视的组成部分，是经济增长的重要力量。在国际国内经济增长乏力，需求疲软情况下，小微企业展现出蓬勃活力，为吸纳就业，推动地方经济发展，保证社会安定，促进城市化建设，做出巨大贡献。关注小微企业的发展，是国民经济健康可持续发展的重要保证。
国家和地方政府认识到小微企业在经济发展中的重要作用，不断出台鼓励小微企业发展的政策、法规。与具有一定规模的经营单位相比，小微企业会遇到更多的难题，财务风险是小微企业发展中面临的主要问题之一。所谓财务风险，是指由于负债引起的，企业偿债能力变化导致预期收益波动的风险。企业经营中财务风险客观存在，需要有清醒认识。财务风险包括筹资风险、投资风险、流动资金运作风险和收益分配风险等等。加强小微企业财务风险管理，提高生存能力，促进小微企业平稳发展，具有重要意义。
一、小微企业财务风险管理存在的问题
（一）财务风险意识差
市场经济环境下，风险因素很多，需要有充分的认识。受小微企业自身弱点的影响，企业管理人员财务风险意识较差，认识不足。企业各部门对财务风险没有沟通协调机制，片面认为只要对资金使用进行严格控制，就能防范财务风险。小微企业管理者更多精力用于扩大生产规模，对产销衔接重视不够，增加经营风险。为提高产品销售水平，盲目赊销，扩大债权规模，增加发生坏账的风险。
（二）资金构成不合理
诚信是市场经济的基本准则，履行承诺是市场参与者都需要遵循的基本要求。小微企业财务管理水平有限，经营中不重视资金的配比构成，导致有时候大量资金得不到充分利用，停留在流动资产甚至速动资产状态，不能发挥应有的作用，资金使用效率低下。有时候资金链断裂，致使到期债务无力偿还，商业信誉受到影响。或者到期债权无法收回，出现坏账损失，资金使用受到影响。
（三）缺少财务风险预警机制
任何情况的发生都是事出有因，财务风险也不例外。市场经济的风险很多，但一些风险的出现，会留有征兆和苗头，能够提早预防，躲避风险。对市场波动非常敏感的小微企业来说，出现风吹草动，影响和冲击会更严重。小微企业缺少财务风险的预警机制，对潜在的或有负债估计不足。多数小微企业会计人员工作缺乏稳定性，无力顾及企业中长期的财务状况，对企业财务指标变动无暇关心。
（四）经营决策存在随意性
小微企业处于经济实力的成长期，经营决策直接影响企业的成败。一般情况下，小微企业是民营和合伙经营，管理模式高度集权制，经营决策主要依靠主要领导主观意识判断决定，管理工作简单化形式化，管理制度成为摆设，经营决策存在随意性。市场经济的不断发展，竞争日益激烈，没有足够的财务风险管理意识，会影响小微企业的经营管理活动，容易造成筹资投资失误，增加经营风险。
二、解决小微企业财务风险管理问题的对策
（一）提高财务风险意识
小微企业的管理者要学习掌握现代企业管理知识，采用科学的、系统的管理模式，提高财务风险管理意识。充分认识来自企业外部和内部的财务风险，有关筹资风险、投资风险、流动资金运作风险等，制定一系列防范风险措施。对于包括财务人员在内的各部门人员，改变传统工作作风，以市场为导向，掌握经济发展脉搏，不断学习专业技术知识，遵守国家法规政策，处处时时具备风险意识。
（二）合理配置资金，提高资金使用效率
雄厚的流动资金，是企业发展的基本条件。为保证小微企业可持续、健康发展，需要合理配置资金，提高资金使用效率。在国家和地方政府不断出台扶持小微企业发展的金融政策条件下，应当充分利用优惠政策，筹集经营资金，发展生产，促进企业快速发展。凭借小微企业生产经营小、快、灵的特点，利用资金资源进行合理配置，加速资金周转，降低资金使用中出现的风险。
（三）建立财务风险预警机制
小微企业不能坐等财务风险的出现，带给企业经营损失，威胁企业长远发展。因此，在财务风险发生之前，进行预警，控制风险的发生或推迟发生，让企业有充分应对风险的时间。
建立财务风险预警机制，依赖于会计信息处理系统，对企业经营过程中的潜在风险进行实时监控，发现情况，及时上报处理。进行风险预警，需要企业内部各部门之间相互配合，需要财会、金融、企业管理知识的综合利用。
（四）提高经营决策的科学化水平
市场经济不是无序竞争，更多依靠的是专业知识和技术水平。小微企业的发展，需要经营管理者具备现代管理知识，树立良好的管理理念，克服长官意识和集权思想。在日常经营管理中，要应用现代管理理论和经营管理知识，调动各类管理人员的积极性，提高对生产经营活动的参与度，发扬民主，预测决策有依有据。经营活动中认真研究市场规律，分析企业各类财务指标，评价企业经营能力，评估企业风险水平，作出符合本企业实际情况的经营决策。同时，经营管理者加强与财务人员的沟通，掌握企业经营状态，出现问题及时解决。
参考文献：
[1]夏海清.我国小微企业财务风险问题及对策分析[J].对外贸易，2014（11）：52-53.
[2]周仑.小微企业信贷业务风险与对策[J].经济视野，2014（15）：121.
经营管理风险对策篇5
关键词：政策性农业保险；监督管理；对策建议
中图分类号：F842.6 文献标识码：a doi;10.3969／i.issn.1672-3309(x).2010.08.19 文章编号：1672―3309(2010)08―56-02
一、政策性农业保险的监管主体及职责
目前，我国农业保险监督管理主要由监管商业性保险的中国保监会来实施，但政策性保险的监管与商业性保险的监管在监管的性质、内容等方面均有很大差异，尤其是政策性农业保险业务管理较之商业保险业务管理要更加复杂，涉及到农业、气象、金融、投资、财政、税务等领域，需要各部门之间通力协作。另外，政策性农业保险补贴容易引起农户和保险经营主体的依赖性和道德风险，如果没有相关的监督管理机构，补贴资金的运作效率难以得到保证。因此，我国应尽快建立独立的政策性农业保险监督管理体系。由国务院保险监督管理机构、国务院财政部门、国务院农业行政主管部门和各级人民政府，依照各自职责，负责有关政策性农业保险活动的临督管理工作，并建立协调沟通机制，相互配合、相互支持。其中，中国保监会一直以米承担着政策性农业保险的监管工作，负责政策性农业保险规划及实施细则的制定以及政策性农业保险试点的建立与推行等活动，由中国保监会继续进行对政策性农业保险的监管，既保持了监管工作的连贯性，又保证了监管工作的专业性。农业部相对于其他部门而言，对农业特质及农业风险的了解要更专业，更有利于开展险种的选择、费率的制定等技术层面工作，不少发达国家，如美国、日本的政策性农业保险均由农业部(农林水产省)负责监督和管理。对于政策性农业保险的保费补贴、管理费补贴及巨灾准备金等财政扶持，则必须由财政部负责监管。具体而肓：
保险监督管理机构履行保险监管职责。审批政策性农业保险经营组织及其分支机构的设立和重大事项变更，对政策性农业保险经营组织及其分支机构和政策性农业保险业务实施监督管理：制定政策性农业保险业务的具体实施方案：参与拟定促进政策性农业保险发展的财政、税收、信贷支持政策；要求政策性农业保险经营组织及其分支机构在规定期限提交政策性农业保险经营报告、重大风险事故报告等；统一编制、管理全国和地方政策性农业保险数据、报表，并负责依法：依法行使的其他职责。
财政部门履行财政监管职责。对各项政策性农业保险财政支出的给付和使用，依法进行检查临督：会同保险监管部门、农业行政主管部门确定政策性农业保险的财政支持政策：会同保险监管部门、农业行政主管部门确保及时拨付各项财政补贴：会同保险监管部门、农业行政主管部门建立政策性农业保险巨火准备金：依法行使的其他职责。
农业行政主管部门履行农业监管职责。根据具体需要，提出政策性农业保险发展建议；宣传、组织农业生产者参加政策性农业保险：参与有关政策性农业保险防灾、减灾工作：协助政策性农业保险灾后查勘定损：参与拟定促进政策性农业保险发展的财政、税收、信贷支持政策：依法行使的其他职责。
二、政策性农业保险的监管对象
第一，政府。对政府的监管实际上是对其政策性农业保险政策扶持行为的监督。政府对政策性农业保险的政策扶持包括财政补贴、税收减免、金融扶持以及再保险等方面的政策优惠与资会支持。理性的政府总是将有限资金投向最获效益的行业，而政策性农业保险短期内收益并不明显，政府尤其是地方政府常常缺乏投入的积极性。而政策性农业保险是否真正得到政策扶持，关键是政策扶持能否落实以及如何落实。因此，我国政策性农业保险立法应明确规定监管机构对政府政策扶持行为的监督管理。
第二，政策性农业保险经营组织。政策性农业保险经营组织作为保险交易的重要主体，是保险监管机构监督和管理的重点。监管机构对各类政策性农业保险经营组织监管的目的是保持广大农户对政策性农业保险经营组织的信任。保证农户投保的安全性并维护政策性农业保险市场的公平、安全、高效的交易秩序。如果缺乏对政策性农业保险经营组织的监管措施。则随时可能出现政策性农业保险经营组织违规操作情况，如对投保农户的欺诈和不如实说明、解释保险产品等行为。这些行为不仅会极大损害农户利益，还会使其丧失对政策性农业保险的信心，最终影响政策性农业保险的健康发展。因此。政策性农业保险监管机构必须加强对政策性农业保险经营组织的监管。
第三，投保农户。对投保农户的监管是指对农户在购买政策性农业保险时以及农业生产过程中存在的道德风险和逆选择问题进行监管。政策性农业保险运作中存在严重的信息不对称。由于地区差异、季节差异和保险标的自身状况对政策性农业保险承保风险有重要影响，而保险经营主体对这些信息的掌握远不如农户真实、详细。因此道德风险问题历来是制约政策性农业保险发展的主要因素。近年来，由于市场环境变化，道德风险的发生频率逐年升高，表现形式更加多样。不仅如此。政策性农业保险的逆向选择严重，保险人难以控制。因此，监管部门有必要对农户在投保过程中可能出现的道德风险和逆选择进行监管调控，以控制政策性农业保险经营的高风险，从而保障政策性农业保险业的稳健发展。
三、政策性农业保险的监管内容
经营管理风险对策篇6
【关键词】电力营销；风险管理；建议
随着我国电力工业改革的不断深入，电力市场建设和体制改革的稳步推进，电力工业市场化不断深入，电价管制逐步放松，所以电力产业将不得不直接面对市场，改变营运策略，提升自身的市场竞争力。虽然当前电力市场中，电力企业依旧拥有一定的垄断优势，但随着电力市场开放、市场竞争增加，营销政策和手段将直接决定企业生存。目前大多数电网电力企业的营销政策、风险管理都比较落后，因此电力营销中务必要引入风险管理机制，有效的规避电力营销中的经营风险，提高企业营运能力。
风险管理作为一个相对笼统的概念，它主要包括以下四个步骤：风险识别、风险评估、风险控制和风险管理效果评估。电力营销风险管理就是引入风险管理策略，对电能产品销售和服务过程中的每个环节进行风险评估和防范。电网电力公司作为整个电网终端配电企业，其与市场、客户的联系也最为紧密。公司生存与发展对市场、消费者的依赖性更强，营销状况优劣也将直接对公司发展产生影响。因此必须积极探索更为科学、有效的营销策略，引入风险管理机制，提升自身的营销能力，增强市场竞争力。
1构建风险管理体系，深化风险管理意识
电力企业应根据自身营运情况，建立能够满足企业长久发展的科学、有效的风险管理策略，尽量规避营销过程中的风险。树立企业风险管理意识，尤其是企业管理者及营销人员，了解掌握企业在市场经济活动中经营风险的客观性和可控性，提高企业员工规避营销风险的意识，并建立与之相适应的风险管理体制或部门机构，只有如此把风险管理意识确实融入到企业营销过程中去。
2电力营销环节的风险管理环节
2.1风险识别
电力营销过程中的风险识别主要包括经营风险和服务风险的识别。在风险识别的前提就是，相关工作人员应主动收集分析各项数据，为风险识别提供理论和数据支持。
2.1.1经营风险
电力企业的经营风险主要来源是电费、电量，这些都与企业利润直接相关的因素。因此，在电力营销风险识别的这两个要素是重中之重。现将这两要素的分析如下：
（1）电费风险。在电费风险识别中包含很多细节工作，如电费内部管理制度、按期核对销售明细表、完善的发票制度、专门的账户等，这关系到如何全面掌握电费收缴和缴纳情况，及对其的动态监控。因此必须建立一个完善的电费管理制度实现对电费收缴到电费催费控制，然后才能在此基础上，获取真实数据并实现对各类数据统计分析，从而实现有效识别电费风险。此外电费管理中，企业的陈欠电费是最难收缴，因此强化管理陈欠电费是必须的，但同时也要做到严格且灵活的管理。一旦有用电出现欠费情况，一定尽快指派专门人员开展追缴工作，并分析其欠费原因。处理用电企业欠费时务必详细分析，企业欠费原因，判别是否是恶意拖欠。之后根据调查信息，告知对方其欠缴电费额度及期限，并与用电企业签订合同，运用法律保障自身权利。
（2）电量风险。造成电量损失的主要原因就是线路损耗，因此必须建立科学完善的线损管理方案，落实四分管理工作，加强数据统计分析，确保数据的科学性与准确性。此外，落实加强对电力人员职业技能的培训与考核。最后，组织组织技术人员定期全面检查变压器、供电关口、计量表装置、线路等，及时发现上报电力设施损坏的情况，并避免发生窃电现象。
2.1.2服务风险
服务风险识别包括服务质量、服务手段、客户来源与信誉三个主要方面。服务质量是要求电力企业的客户服务部门现场解决顾客问题时，让客户满意。同时要及时简洁有效的处理客户的投诉与举报。服务手段要求电力企业采取多元化的服务手段，如在线咨询、电话客服、在线缴费等。此外，还要考核工作人员的服务规范性、操作流程与收费情况以及合法性。客户这最为重要的方面，为其建立了科学、合理的信誉等级评标准以及客户安全防御措施。首先为客户建立并定期更新资信档案，做出信用分析报告，为每个大客户资信进行评级，最后要定期监督、检查客户情况。此外，还要根据当地实际情况，利用信息技术建立能模拟反应用电企业具体状况的信用分析模型。电力营销风险管理中重中之重的任务就是分析、预测客户风险，并及时制订出针对性的对策。
2.2风险评估
工作人员在准确充分处理风险识别过程中得到数据与材料基础之上，建立科学合理的模型，估计和预测每个风险项目发生风险事件概率以及可能的带来的损失。工作人员对管理项目的检查后，结合模型预测分析结果，判断制订出风险程度。
2.3风险处理
在参照风险评估的结果上，工作人员结合电力营销的实际情况和特点，及时调整营销方案，然后再经专业部门检查评价调整方案后，工作人员根据反馈意见，及时完善风险处理方案，实现实时有效的控制营销风险。
2.4效果评价
风险管理效果评价是定期的评估当前风险管理的可行性和收益性，对风险管理策略进行动态反馈，不断提升风险管理能力。营销市场环境是在变化的，通过定期的效果评价，及时发现风险管理中存在的漏洞，并根据最新动态和反馈，及时开展针对性的修正与补充，使得风险管理策略得以进化。
3结语
建立科学有效的电力营销业务风险管理策略是当今电力企业亟需完成的重大项目。随着电力市场化程度的加深，电力市场的竞争必将加剧，这对于电网电力企业的经营来说既是挑战也是机遇。因此，为了适应未来市场发展，尽快建立并落实电力营销风险管理体制势在必行。
【参考文献】
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经营管理风险对策篇7
关键词地勘单位财务风险管理机制
一、地勘单位财务风险管理的重要性
（一）财务风险的基本内涵
地勘单位的财务风险，是指在财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使地勘单位财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而使单位受到经济损失的可能性。财务活动是地勘单位生产经营活动的前提，它是资金筹集、投资、营运、分配等活动的有机统一，财务风险贯穿于生产经营的整个过程，作为一种信号，通过它能够全面反映地勘单位的经营状况。地勘单位的财务风险包括内部风险和外部风险，内部财务风险主要在日常经营过程中因经济业务往来形成，与内部财务管理相关；外部财务风险主要因各种外部因素形成，存在于生产经营的不同阶段，包括筹（融）资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险等。
（二）地勘单位财务风险管理的重要性
事业管理体制的地勘单位，由国家财政提供经费，地勘单位负责完成地质任务，勘查成果上交国家，经费当年核销，单位只需把控好资金的使用，无须在财务风险管理方面投入过多精力。而在转为企业以后，地勘单位的市场化程度不断提高，除少量公益性、基础性地质工作外，其余地质工作均是企业行为，为了应对生存和发展的压力，地勘单位都积极发展了跨行业、多业务的产业，单位的经营成果受国际矿产品市场和国家相关产业政策的影响较大。地质工作因时间跨度大、工作流动性强、勘查投资数额大，投入大量的勘查资金不一定能够取得预想的勘查成果，找矿成果的转换还需要开发资金的再投入等，因此勘查投入具有高风险投资的特点，这些都给他勘单位带来更大的财务风险。因此，地勘单位需要通过有效的财务风险管理和控制措施，对经营活动中的财务风险进行全面的分析与预测，科学配置资金，良性投入，以最小的资金投入获取最大的经济收益和更好的找矿效果。
二、地勘单位主要财务风险及原因
（一）投资主体变化引起的筹资风险
地勘单位企业化经营以后，投资主体由单一的国家投入逐步向国家投入、企业自筹和市场投入多元化转变，申请国家资金勘查单位还要提供相应的配套资金，很多地勘单位由于积累有限，为了抓机遇求发展，就向银行进行贷款，或者以自有矿权或技术参股，采取了矿企联合勘查、股份制改造，甚至采用向内部职工融资等方式。从某些方面来说，从社会融资可以充分利用社会富余资金，有利于把地勘单位所承担的探矿风险转化为由社会投资者承担，加快工作进度，吸收职工入股有利于调动单位职工的积极性和能动性，但是，负债经营在为地勘单位带来大量资金的同时，也进一步加大了筹资的风险，如果筹资方式不合理，或者管控不足，很容易造成财务危机。
（二）经营环境变化导致的投资风险
地勘单位企业化以后，地质勘查工作格局发生了重大改变，工作性质由国家统一出资、统一部署、统一实施，转变为包括国家公益性、地方公益性和商业性地质工作的新体制，服务对象由地质系统体内循环，向为政府乃至全社会服务转变，工作内容也开始向城市地质、农业地质、国土资源规划、地质灾害防治等多个领域延伸。但是，除了部分工勘项目以外，与市场经济体制相适应的地质市场尚未发育成熟，地勘单位在从事相关经营产业的过程中，对地方经济政策法规和管理方式，存在着认识、熟悉、理解的过程，要真正适应和融入地方经济还需要一个不断摸索和渗透的过程，同时由于没有形成有效的投资管理机制，导致地勘单位各项投资缺乏科学性，给资金投资和营运带来风险。
（三）勘查市场及外部环境变化引起的资金回收风险
近几年来，世界经济已进入后国际金融危机时期的深度调整阶段，经济增长速度减缓，全球需求结构出现明显变化，前几年因矿产品需求上升引起的盲从式地质勘查投资热情逐渐消退，地质勘查及矿产品市场发生衰退，全球矿业进入了深度调整期，经济疲软致使矿业萧条，矿业产业链条最前端的地勘经济也呈现出不景气迹象，传统地勘市场和矿业经济面临着巨大的市场冲击。地质工作从发现矿点，到动用各种工程验证资源，再到找矿成果的开发利用，工作期较长，市场的疲软占用了大量的勘查资金，由于投资不能取得预期的经营成果，社会资金投资地质勘查更加理性，在投资期初就需要对资金回收风险进行评估。
（四）地勘单位内部管理不善引起的资金营运风险
一方面，地勘单位管理制度体系不完善，不同程度存在着“以权代法”的观念，领导说了算，对内部控制的实施持消极态度，最终致使财务监督力度削弱，形成财务管理盲区；另一方面，财务人员道德素质较低，在财务工作中因己私利违法乱纪，进而人为地引起财务风险；此外，对应收账款缺乏有效控制，为了赢得市场发展的优势，地勘单位盲目地扩大经营规模，在没有对客户资信程度进行全面了解的情况下，以自有资金垫资的形式进行经营，导致大量应收账款无法收回形成坏账，影响了资金的流转。
三、地勘单位财务风险管理与防范的对策建议
（一）投资和资金回收风险管理
地质勘查工作和国家的产业政策，以及勘查所在地的经济社会发展条件有着非常紧密的联系，地勘单位要加强对不断变化的外部环境的分析和研究，把握其变化趋势及规律，适时调整经营决策和财务管理策略，以防范因环境变化带来的财务风险。首先，要提高对外部环境变化的应变能力，分析市场需求、供求关系变化对勘查投入和经营的影响，主动将自己的技术、产品和服务融入区域经济发展之中，适时调整策略，降低财务成本。其次，要关注地勘市场及相关市场格局的变化，发挥技术优势逐步向其他产业进行调整，完成自己的特色产业链，一方面向地质勘查的纵向产业延伸，扩展服务领域，另一方面可以利用其他方面的优势，实行多元化经营。第三，地勘单位在进行多元化投资时要充分发挥自身优势，重视项目的可行性论证，提高财务决策的科学化水平，使资金投向合理、投资规模适度。第四，基于地质勘查的高风险、高投入，在投资项目论证时要切实落实谨慎性原则，负债经营的地勘单位要分析国家产业政策、投资政策、财税政策等方面的变化，控制其在投资项目、经营项目、筹措资金、经营成本等方面的影响，防范由此带来的财务风险。
（二）筹资风险的管理
地勘单位要关注国家货币金融政策的变化，银行货币政策的调整都会对单位的筹资活动产生重大影响，紧缩银根使项目因缺乏资金而延缓工期，影响地勘单位预期经营目标的实现。其次，必须量力而行，严格控制负债经营规模，保持资金的良性循环，避免盲目和力不从心的举债扩张造成的筹资风险。此外，还要选择合适的筹资方式，力求风险小、效益高、成本低、结构佳和还款期限合理。地勘单位应建立战略投资研究机制，对投资项目进行详细论证、精心运作，合理利用自有资金，条件成熟时借力资本市场，利用项目多渠道进行融资，走资源、资产、资本相融合的路子，对于投机性强的投资者则应慎重对待。
（三）建立有效的财务风险管理机制
地勘单位需要建立完善的财务风险预警管理机制，对可能出现的财务风险进行事前识别、分析和判断，进而采取有效的措施加以预防。
1.建立财务预警系统，健全财务分析指标体系。财务风险的主要表现是收不抵支，因此，地勘单位要建立短期财务预警系统，通过编制现金流量预算，将动态的现金流动情况全面地反映出来，并借以预测未来的现金收支状况，以采取有效的应对措施。从根本上讲，地勘单位发生财务风险很多是由于举债所导致，因此，地勘单位还要建立长期财务指标预警系统，分析单位的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展潜力等，以随时掌握和评价地勘单位的经营情况。
2.完善内部控制制度，提高内部风险管理水平。加强内部控制制度建设，建立合理的、协调的激励约束机制，提升财务管理人员的综合素质，提高单位职工的安全意识和全员内部控制意识；结合实际建立收集、分析、评估、反馈的风险管理组织体系，组织内部职能部门对承受风险的能力和潜在的财务风险实施有效的监控，把风险控制在可接受的范围之内；坚持财务管理的科学化、规范化、制度化，健全完善的财务核算和内部审计监督系统，制定完善的内部控制制度，加强对预算、投资、资金调控的控制，筑起防范和化解财务风险的第一道防线。
3.推行全面预算管理，建立科学的内部决策制度。全面预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程，地勘单位应该建立起以财务管理为中心，以财务风险控制为目的的全面预算管理体系。要将各项经营活动全部纳入单位预算，使预算能够体现本单位的经营目标，还要建立预算逐级审批权限，在执行过程中，因客观原因或情况变化需要调整预算的，按程序进行逐级审批。在全面预算管理实施过程中，地勘单位要将财务风险意识贯穿生产经营全过程，将经营者和决策层的纳入全面预算和内部控制范畴，降低因失误造成的财务决策风险。此外，还要建立预算定期反馈、分析、考核制度，对预算执行过程中存在的差异，深入分析原因并切实采取有效措施进行改进。
4.对财务风险采取不同的应对措施。对于无法避免的财务风险，地勘单位可以采取转移、分散、回避和消化等方法，把财务风险降到最低限度。风险转移机制，即通过参加社会保险、转包、转租、签订远期合同等，将部分财务风险转移给他人承担；风险分散机制，即通过企业之间联营、多种经营及投资多元化分散财务风险；风险回避机制，即综合评价各种决策方案可能产生的财务风险，采取保守的经营策略，停止实施有风险的项目；风险消化机制，即按照稳健性原则，建立风险基金（如偿债基金、坏账准备、投资跌价准备等）和积累分配机制，及时增补自有资金，提高抵抗财务风险的能力。
四、结语
在地勘单位企业化经营的进程中，财务风险是不可避免的，地勘单位必须重视财务风险的防范工作，通过对自身所面对的财务风险进行客观的分析和评价，强化管理、健全制度，切实消除不利因素，采取措施对财务风险进行有效的管理和防范。
（作者单位为陕西地矿第三地质队）
参考文献
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[2]刘敬玉.地勘单位的财务风险控制对策[J].财经界，2014（11）：173-175.
经营管理风险对策篇8
【关键词】证券公司；自营业务；风险识别；风险处理
《中华人民共和国证券法》规定综合类证券公司可以从事证券自营业务。所谓证券自营业务，是指证券经营机构用自己可以自主支配的资金或证券，通过证券市场从事以赢利为目的的买卖证券的经营行为。证券自营业务包括自营股票买卖、自营债券买卖、自营基金买卖以及余股承购包销等。实质上，证券公司进行的自营业务是一种投资活动，其面临的风险程度大大高于发行承销业务和经纪业务。证券的风险性决定了证券自营业务的风险性，可以说自营业务利润高，风险也大。作为证券公司传统业务之一，证券自营收入约占中国投资银行总收入的30%，但其风险却比承销和经纪业务大得多。自营业务的风险与利润并存使得其具有极大的挑战性，如何对自营业务的风险进行管理，如何把风险降到最低，正是本文所讨论的内容。
一、证券公司自营业务风险的划分
由对证券经营机构自营业务风险的分析及其产生的方式看，可以把证券公司自营业务风险划分为类：
（一）交易方式风险
与一般投资相同，自营业务的交易方式主要有现金交易风险和保证金交易风险（又称信用交易风险）。一般地说，现金交易风险较小而保证金交易风险较大。
（二）决策风险
决策风险指证券公司在自营业务中，对投资目标、投资时机、投资对象、投资组合、操作策略以及与此相关的规章、制度的决定和选择做出错误的判断，引起投资决策或操作失误，导致管理不善或内控不严而使自营业务受到的损失。
（三）经营管理风险
证券自营的经营管理风险是指证券经营机构在证券自营买卖过程中因主观的经营水平不高、管理不善所带来的损失。
（四）市场风险
市场风险主要是指因不可预见和控制的因素导致市场波动，使证券价格变得变幻莫测而造成一定风险，甚至导致证券公司自营亏损。这是证券公司自营业务面临的主要风险。所谓自营业务的风险性或高风险特点也主要是指这种风险。
（五）企业风险
上市公司和债券发行企业由于各种原因影响，导致其经营业绩下降甚至破产而给投资者带来的损失。
（六）法律风险
法律风险主要是指证券公司在自营业务中违反法律法规和中国证监会的有关规定，如从事内幕交易、操纵市场行为等，使证券公司受到法律制裁而导致的损失。
（七）利率风险
利率的升降影响了股价也由此决定了投资者投资风险的大小。
（八）流动性风险
流动性风险指将持有的证券出售变卖以取得现金的速度快慢、难易而带来的风险。
二、证券公司自营业务风险的来源
证券自营业务的风险是指在进行证券自营买卖过程中，由于各种原因会导致证券公司发生损失，这种发生损失的可能性就是证券公司从事证券自营业务的风险。
具体地说，产生证券经营机构自营业务风险的主要源头有：
（一）投资决策失误，投资组合不合理
（二）对所投资的股票缺乏深入的研究，对大势以及宏观经济的研判不准确
（三）操作人员技术不熟练、经验不丰富或越权操作，从而导致操作失败
（四）工作人员假公济私、贪污公款或在盘中进行公私股票账户“对敲”下单，将公款转变为私有
（五）保密工作失误，操作计划泄密，导致操作困难，成本上升
（六）违规做庄
所谓的做庄是指股票投机者大量买进某种股票以相对较低的成本对其进行控制，故意抬拉股票价格，谋求获得高额利润。一般而言，要对某只股票进行控盘，庄家手上的筹码必须要达到该只股票流通量的40%以上。根据1996年证监会颁发的《证券经营机构证券自营管理办法》中第22条规定“证券经营机构买入任一上市公司股票按当日收盘价计算的总市值不得超过该上市公司流通股总值的20%”。也就是说在正常情况下，从事证券自营业务的证券经营机构不可能在二级市场上操纵任何一家上市公司的股票，然而很多机构都是在“分账管理，统一行动”的原则上来实现做庄的。
（七）自营业务的资金来源不合规
证券经营机构使用拆入资金、卖出回购证券款、高息吸收的存款、占用客户交易结算资金（或账户透支）等从事自营业务，实际持有的权益类证券总额超过规定的比例，造成负债率高、资金成本高、收益差，特定情况下容易产生支付危机等风险。
（八）自营业务的会计处理不规范
由于证券经营机构普遍使用他人股东账户从事自营业务，形成自营业务所使用账户比较分散，会计处理不规范，如将部分自营业务在其他会计科目反映，自营业务损益不入账或少入账，不按规定提取投资风险准备金等，违反会计核算的真实性原则。
（九）自营业务管理水平不高
在自营业务的管理上，多数证券经营机构自营业务和其他业务在资金、人员、账户上没有分开，进行混合操作。有的证券经营机构未建立有效的自营业务决策系统、调研系统、操作系统及相应的管理制度、责任制度，自营业务的管理水平和盈利能力不高。此外，还存在盗用客户证券及卖空证券的现象，如变卖客户国债代保管凭证及在国债回购市场上卖出客户的国债等。
三、证券公司自营业务的风险处理
在对自营业务的风险进行识别后，就进入风险处理阶段。这一阶段可以说是风险管理的实质性处置阶段：对各种可能引发自营业务风险的原因分别采用相应的措施和办法加以控制，力图将风险对自营业务经营造成的损失减到最小的过程。
（一）借鉴传统做法
一般地说，国际上通用的、针对证券公司自营业务现状的防范措施有以下几点：
1.强调证券投资业务及二级市场操作的整体性，强调统一领导、统一决策、统一资金管理和调拨、统一核算。
2.将公司证券投资业务集中于公司总部的证券投资业务部门，置于投资决策委员会的直接领导之下，公司下属各营业网点、各分支机构以及公司的其他部门未经授权原则上不得从事证券自营业务。
3.在制定自营投资业务时应制定各种量化指标和技术性措施。运用优化组合投资和技术性对冲保值等手段解决公司在一定时期内的投资组合，防止单一性投资可能带来的投资风险。
4.对证券投资业务部门实行授权经营制度，其工作对投资决策委员会负责，实行项目决策、资金运用、实际操作、风险限额控制的严格约束与分离制度。
5.建立完善、有效的激励机制和管理措施，提高证券投资业务部门组成人员的积极性与创造性，杜绝来自非市场因素的人为风险。
6.建立有效的市场反馈体制和灵活、迅速、程序化的分层决策机制。决策由上至下贯彻实施，意见由下至上反馈汇报。
（二）自营业务的整体性风险管理
在了解和认识证券公司自营业务风险处理的国际惯例做法的同时，有必要对其风险处理有个整体性的概述，以便从更全面的角度对自营业务进行有效管理，以降低其风险。
1.遵守法规，规范操作。1999年7月《证券法》的正式实施，标志着中国证券市场进入法制化、规范化发展的新时期。自营业务必须遵守相关的法律法规进行规范操作。对投资银行自营业务有如下的法律限制：自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金；自营业务必须以自己的名义进行；投资银行不得将其自营账户借给他人使用、不得进行内幕交易、不得有操纵市场行为；上市公司或其关联公司持有证券公司10%以上的股份时，证券公司不得自营买卖该公司的股票。
2.加强自营调研与策划。自营调研与策划作为实施自营业务的准备工作或者说可行性研究，对于自营成败有着关键性的意义。随着市场规模的逐渐扩大、投资品种的日益增多，自营投资对象的选择余地也越来越大。因此，在作出投资决定之前，应对投资对象进行深入的调查研究，在此基础上进行周密的策划。
3.实行自营分级决策。为尽可能降低自营管理与决策不当导致的风险，自营业务宜采取分级管理、分级决策的原则。自营决策可根据相应权限不同，分为三个层次：自营决策领导小组是最高决策层；分管自营的总经理（或副总经理）为第二决策层；自营部门为第三决策层。每个决策层都有明确的职责与权限。一般情况下，不能越权行事。但在紧急情况下，有关人员可根据谨慎的原则自行决定，将有关决定作成书面材料保存，并承担相应责任。
4.审时度势，控制规模。自营决策者与操作者对市场大势的正确判断，以及选择适当的时机进出市场，是自营获利的关键。我国股市曾经有很长一段时间个股齐涨齐跌，对大势判断正确，就可以看对个股走势。此后，随着股市的迅速扩张，个股逐渐分化，开始表现出相对独立的个性，但大势分析仍有其不可替代的重要性。对我国股票大势影响较大的因素主要有：宏观、微观经济形势、股市供求关系、政府对股市的调控政策、投资者心理预期、投资行为和投资理念等。投资银行在综合分析影响大势走势的各种因素后，得出对大势走向的一个基本判断。在判断的基础上，证券公司再确定离场、进场的时机，决定一定时期自营业务的最佳规模，包括这一时期投入资金的总量、选择哪些投资对象、各投资对象投入资金的分配等。
5.组合投资，分散风险。现资理论表明，组合投资可以在控制风险与获取最大收益之间谋求一种平衡。就证券公司的自营业务来讲，组合投资主要体现在两个方面：一是自营资金应在低风险的非权益类品种（如国债）与高风险的权益类品种（主要是股票）之间进行合理分配；二是股票投资自身还要进行分散以降低风险。
6.加强自营业务的资金管理和账务管理。为控制自营风险，确保资金安全，自营业务经营资金的划拨与清算应由公司总部集中统一管理。同时，自营业务的资金清算和账务核算应由总部的资金管理部门负责办理，自营部门不得兼办。自营业务与业务的核算应严格分开。此外，自营部门应设置交易操作记录簿，详细记录每日操作情况，并设置交易台账，用以详细记录每日成交情况，并定期与财会部门核对库存。自营部门应及时编报自营交易报表，上报公司领导。
7.建立自营业务操作记录档案。为了及时掌握公司自营业务动态，同时也为了健全自营操作的责任与权利，降低操作的风险，投资银行必须建立完整的自营操作记录档案，一般可按投资项目进行细分，并定期由公司财务部门、稽核部门等组成的风险检查小组对各个自营项目的原始记录进行审核，将可能出现的风险降到最低。
8.建立自营业务保密制度。自营业务的关键在于先人一步获取买卖差价。通常，投资银行自营业务少则动用几千万多则上亿资金，在投资操作某个具体项目时必然会对价格产生影响，一旦提前走漏消息，则很可能抬高项目成本，甚至无法获取利润。因此，能否做到信息严格保密很大程度上关系到自营业务的成败。为此，从自营项目策划到具体操作直至结束的全过程中，证券公司必须建立严格的保密制度与隔离制度。
9.实行资产比例量化管理。资产比例量化管理是证券公司控制自营业务风险对公司的整体影响，贯彻稳健经营方针所运用的规范性措施。在具体操作中，应遵守如下规定：负债总额与净资产之比不得超过10:1；流动性资产占净资产的比例不得低于50%；自营账户上持有的权益类证券按成本价计算的总金额，不得超过净资产的80%；持有一种非国债类证券按成本价计算的总金额不得超过净资产的20%；买入任一上市公司股票按当日收盘价计算的总市值不得超过该公司已流通股总市值的20%。
【参考文献】
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经营管理风险对策篇9
关键词：小微企业；营销风险；演化机理；防范策略
中图分类号：F270.3
文献标识码：a文章编号：
16721101（2014）01002605
收稿日期：2013-08-10
基金项目：国家自然基金（51374114）；安徽省哲学社会科学规划项目（aHSK11-12D293）；教育部人文社会科学研究项目（13YJCZH077）；淮南市科技计划项目“煤矿风险知识管理系统的研究与开发”（2012a00913）
作者简介：何叶荣（1971-），女，安徽霍邱人，副教授，管理学硕士，在读博士，研究方向：企业方向。
marketingriskevolutionmechanismandprotective
strategiesofsmallandmicroenterprises
HeYe-rong1，2，LiLing2
（1.SchoolofminingandSafetyengineering，aust，Huainan，anhui232001，China；2.Schoolofeconomicandmanagement，HuainannormalUniversity，Huainan，anhui232038，China）
abstract：marketingriskisanimportantcomponentofbusinessrisksinsmallandmicroenterprises.thispaperfirstexpoundstheconceptofthemarketingriskofsmallandmicroenterprises，andthen，basedontheircharacteristicsandlivingenvironment，analysesthetypesoftheirmarketingriskswithriskevolutiontheory，exploresthemechanismofmarketingriskevolutionandfinallyproposescorrespondingpreventivestrategies.
Keywords：smallandmicroenterprises；marketingrisk；evolutionmechanism；preventivestrategies
一、研究现状
营销风险管理是企业风险管理理论与营销管理理论的结合，风险管理作为一门独立学科起源于美国，国外企业风险管理理论主要针对金融与保险市场，如（miehaels，1996）《technicalRiskmanagement》[1]，（Smithsonetal，1995）《managingFinancialRisk）[2]。（waring&Glendon，1998）《managingRisk》[3]，（Dherty，2000）《integratedRiskmanagement》、（HazardorphysicalRiskmanagement）[4]及（FinancialRiskmanagement）[5]。分别从技术风险的管理、财务风险管理、企业安全风险及财务风险管理方面有所涉及。国外研究企业营销风险的理论成果多数是新产品开发风险、广告风险、价格风险等具体单项风险的研究，系统企业营销风险研究较少。
我国学者对营销风险的研究内容主要表现在三个方面：1.营销风险预警的原理和方法的研究，如佘廉（1999）《企业营销预警管理》是关于营销风险管理方面最早的书籍，系统阐述了营销风险预警的原理和方法[6]；2.营销风险管理的一般理论与营销风险管理实务的研究，如张云起（2000）以影响营销风险的重要风险因素为评价对象，构建评价体系，针对评价结果确定营销风险等级，对企业营销风险实施不同方式的预警和控制[7]；3.营销安全研究，如李蔚（2002）从营销安全的角度提出了对营销风险的防范问题[8]。
国外对风险演化的研究是从演化经济学领域进行的，风险演化是借鉴了生物进化论的思想和概念。国内学者杨峰（2005）从演化经济学的角度对集群风险的内生和外生原因进行了分析，他从技术风险和制度风险进行分析，认为在集群演化过程中存在创新能力风险和技术风险，而制度风险主要是制度路径依赖风险[9]。
综上文献可以看出，虽然对营销风险研究已经取得了一些成果，但是研究方法和研究思路等大多比较陈旧；营销风险的评价方法的科学性和实用性还存一些问题，对模型的可信度验证不够；对企业因营销风险的研究主要停留在微观营销风险的识别和度量层次，对风险的多因素演化尤其是对小微企业的营销风险内涵、演化机理的研究还没有。
小型企业、微型企业、家庭作坊式企业和个体工商户统称为小微企业，在当前形势下，小微企业是我国经济社会中一个非常重要的群体。其数量占企业总数的90%以上，在我国经济增长中起着重要的推动作用，对活跃劳动力市场、增加就业途径、改善民生、促进社会和谐稳定起着关键性作用。然而，近来，由于原材料价格不断上涨、用工成本持续上升、融资越来越困难及小微企业自身问题等因素的影响，导致小微企业面临的风险越来越多，如融资风险、生产风险、市场营销风险等。且风险随着各种不确定因素的增加不断演化升级，给小微企业的生存与发展带来极大危机。由于篇幅有限，在本文中重点研究小微企业营销风险的演化机理及防范策略。
二、研究过程
（一）相关概念
小微企业营销风险是指小微企业在营销过程中，由于营销环境、消费者需求、竞争状况、自身经营、管理能力等因素的影响，导致其营销战略与市场需求不相适应，营销策略不当等各种风险，如宏观环境风险、营销策略风险、竞争风险、营销管理风险及企业自身风险等。
营销风险演化是指营销风险在对企业造成影响的过程中会发生的各种变化，导致原来甲风险演化成乙风险，乙风险演化成丙风险，且风险演化的方向是多方位的，既有纵深演化，也有横向演化，还有同时向各方网络状演化，对企业及利益相关者造成损失。比如，由于原材料涨价增加了企业生产成本，从而导致企业成本风险，成本提高会引起价格风险，价格上涨会引起部分消费者流失，从而引起竞争风险和客户风险；这些风险相互传递并相互作用，最终可能会引起企业资金短缺，进而演化成企业的财务风险或财务危机等[10]。
营销风险因子是指影响企业营销活动的一些不确定要素。这些要素共同构成了营销风险源。
营销风险载体是指能承载或携带营销风险因子的物质因素和各种潜在效应，包括资金载体、信息载体、产品载体、促销人员载体等。
营销风险接受体是指受到营销风险影响和辐射的相关产品、服务、业务流程、职能部门、相关企业或其他利益相关者。
营销风险演化路径是指营销风险因子从营销风险源出发，依附于营销风险载体，沿着特定的渠道向风险接受体靠近，该渠道即为营销风险演化路径。
营销风险演化诱因是指促使营销风险源中的风险因子在载体的承载下，沿着风险演化路径向风险接受体运动的驱动力。在没有风险诱因的情况下，风险因子表现为无规则缓慢运动或相对静止状态。风险诱因在某种程度上加速了风险因子向风险接受体运动的速度，且不同的风险诱因会使风险因子向不同的方向运动。如原材料质量问题（风险诱因）会使风险向产品质量风险方向运动，即导致产品质量风险；促销人员服务态度不好（风险诱因）会使风险向客户关系风险方向运动，即客户关系风险，从而导致客户流失，销售绩效下降[11]。
（二）小微企业风险源分析
导致小微企业营销风险有很多内部和外部不确定因素，这里从宏观营销环境变化、营销策略、市场竞争和营销组织管理四个方面进行分析。
1.宏观环境风险。宏观环境风险是企业控制不了但又要面对的风险，主要有包括人口、政策法规、经济、文化、自然环境等风险。只有对宏观环境进行充分的研究分析，对宏观环境风险发生的特点、方式及影响度进行预测，才能尽可能减少宏观环境风险对企业营销绩效的影响。目前小微企业在市场经济中呈现出市场结构不合理，产业链上下游分化严重。上游企业垄断着能源、信息、物流等资源；下游企业则竞争过度，成本高收益低。自2011年10月以来，国务院常务会议先后两次以小微企业为专题研究扶持与发展的战略部署，国务院、国家发改委、财政部、银监会等部门也先后出台多项扶助措施（如税收政策、金融政策、用工政策和土地政策等）。但是，政策的力度还不够，小微企业仍然面临严峻的宏观营销环境风险。
2.营销策略风险。指由于小微企业的产品、价格、渠道、促销等营销策略的制定不当及执行力度不够而引起的风险。
产品风险。产品不能满足消费者的多样化需求而导致的产品销量不够、市场份额下降、利润低的风险。小微企业在刚进入市场时，由于对市场状况的不清楚，对市场信息的了解不够准确，产品附加值低、缺乏创新能力和核心技术等问题，导致小微企业产品风险不断演化升级。
价格风险。由于小微企业采取的价格策略不当导致损失的可能性。目前在资源和市场两大约束条件的影响下，小微企业对价格没有自，其经济规模与经济范围都不能与大企业抗衡，不能控制自身产品的价格。大型企业利用自己的规模优势进行地区差别定价，以高价格地区的盈利来填补低价格地区的损失，小微企业实力微薄，在面对价格风险时，所受冲击较大。
渠道风险。在供应链环节中由于小微企业的响应速度慢、信息不畅通、渠道管理不规范等原因而引起的风险。渠道风险是目前影响小微企业发展的主要原因之一。
促销风险。小微企业在开展促销活动的过程中，由于促销行为、促销策略不当，促销人员素质相对较低等因素导致促销绩效下降引起的风险。如人员推销风险、广告风险、销售促进风险及公共关系风险等。
3.市场竞争风险。由于市场中各种竞争对小微企业的营销绩效造成的风险。包括顾客风险、替代品风险、供应商风险、竞争对手风险和潜在入侵者风险等。小微企业的顾客忠诚度比大企业要低的多，因此小微企业的顾客风险也比大企业的顾客风险要高，小微企业的顾客风险主要存在于顾客与企业进行交易的过程中，比如顾客流失、顾客投诉、顾客违约及顾客欠款等，从而对小微企业的营销造成很大的影响；替代品风险是由于其他企业生产的相似产品在外观、功能、技术、成本及服务等比本企业的产品具有更多的优势，不仅得到了顾客的喜爱，更能迅速地抢占本企业的市场份额，从而引起本企业的营销风险；供应商风险主要由供应商的违约行为所导致的，比如：由于原材料的价格上涨、供应商供应了质量不合格的原材料或半成品、运输或物流成本的增加、供应商没及时供货等，进而引起小微企业生产成本上升、产品质量下降、生产产品供不应求等一系列风险；竞争对手风险主要是由于竞争对手在产品、服务质量、技术水平、成本控制与营销策略等方面的提高或改进，进而对该小微企业的营销造成风险。
4.营销组织风险。小微企业多数是自主创业，家族企业居多，其管理人员大都具有很强的技术实力但缺乏应有的营销知识，由于缺乏相关的营销理论指导，就有可能造成营销战略决策的失误和偏差，这是引起小微企业营销风险演化的内在因素。营销组织管理风险主要有营销组织结构风险，营销人员风险，营销组织制度风险。小微企业营销组织结构较单一，不能适应复杂多变的市场环境，从而导致风险的产生和演化；营销人员风险一方面由于小微企业对营销人员的重视程度不够造成的，另一方面是由于营销人员本身素质较低、责任心差等因素导致的风险；同时，由于小微企业营销组织制度不健全或不合理造成对营销人员激励不足、组织冲突加剧导致了营销组织管理风险。
（三）风险演化诱因分析
1.小微企业本身的“营销近视证”。
目前，很多小微企业的主要目标是追逐短期利润，缺乏远景规划，为了实现其经营目标，会采取一系列营销策略。有些策略可以与其他企业实现共赢、共同发展，有的措施则是通过降低别的企业利益来实现自身利益的增长，这就导致了营销风险的演化。“营销近视证”是小微企业营销风险演化的助推器。
2.“风险的牛鞭效应”。
小微企业在营销过程中，由于上下游企业间交流的不通畅，存在大量的“信息孤岛”，从而造成信息扭曲，且这种扭曲会沿着营销价值链逐渐放大，这种“牛鞭效应”的营销信息偏差增加了营销活动各环节的无效率工作，使营销风险在各个价值链中演化升级。
3.“响应滞后”效应。
相关营销信息从源头到终端之间每个环节都有一定的响应滞后，这将会导致营销信息接收者接收到信息之后，做出的反应已经不适合营销信息发出时的要求了，造成营销行为总是比市场需求慢一些，导致营销风险的产生。比如，市场需求信息随着时间在不断发生变化，如果小微企业对市场需求信息的反应速度较慢，当市场调研部门对需求信息的调研出现“响应滞后”时，会把过时的市场需求信息在不断的“响应滞后”过程中依次传递给营销决策部门和生产部门，最终生产出来的产品可能已经落后于市场的需求了。
4.营销道德风险。一些小微企业的经营者为了提高绩效获得高利润，有时候会向消费者夸大产品功能，甚至提供虚假的公司资质给供应商及经销商，采取一些违规甚至违法的手段竞争，损害了行业整体利益，营销道德严重失范，这些行为必然导致营销风险的演化升级，影响价值链相关群体的利益。
（四）风险演化过程分析
小微企业在营销过程中，当风险源中的风险因子与各种风险载体结合并受到风险诱因的激发，形成风险流并沿着风险演化的各种路径蔓延并感染风险接受体，在演化的过程中，风险流一般会经过一个或多个隐性的风险墙，如果风险演化形成的风险波超过风险墙，则风险会溢出风险墙，感染风险接受体并对风险接受体造成影响，如果风险演化中形成的风险波低于风险墙，风险流无法通过风险墙，继续停留在风险路径中或回流到风险主体中，不会对风险接受体产生影响。当然风险流在风险路径中还会受到风险诱因的激发，仍会使风险继续演化升级，穿越风险墙并影响接受体；未穿过风险墙的风险回流到风险主体，如果控制得当则会将风险弱化，若未加以控制或控制不当可能还会进一步演化。如图1所示，初始时刻在某一点的风险在风险诱因作用下，沿着营销系统中的各种利益链演化并扩散到生产经营中的一系列点和面，导致企业的生产经营蒙受损失。风险除了在企业内部演化外，还会在企业间演化。因为企业间的利益是相关的，构成利益链的各企业之间风险必然也具有相关性，一个企业内的风险必然会对相关企业产生影响，从而形成一个企业间风险演化流。同时，在营销风险演化过程中，还会发生一系列性质的变化，比如，在供应链环节中，供应商原材料质量不合格，导致生产厂商生产出来的产品出现质量问题，造成企业产品质量风险的出现，产品质量不好销售不出去，进一步引起促销风险，既使销售出去也会频繁出现故障，导致售后服务风险及消费者对产品和企业的信用风险，进一步演化为人员管理风险、财务风险等，也就是说营销风险在在演化的过程中发生了质变。营销风险在演化过程中发生质变的原因在于营销系统内有很多相互影响的因素，一个因素发生了变化，会导致其他因素随之发生变化，这些变化就是营销风险产生演化的根源。
图1风险演化作用图
三、对策建议
（一）加大政府支持的力度，创造良好的宏观营销环境
政府要加大对小微企业政策扶持力度，运用财税、金融、市场监管等手段，要细致、详实并具有可操作性。一方面要改革财、税体制，从根本上减轻小微企业的税费负担，让利于小微企业，增强其市场风险抵御能力。切实发挥政府的政策功能和导向作用，加大对创新型小微企业的支持力度，降低其经营的市场风险。另一方面要改革金融体制，构建小微企业和大企业平等使用信贷资源的融资环境，鼓励民间资本建立中小金融机构，控制小微企业的融资成本，对初创小微企业扩大专项资金规模，使小微企业融资难的问题切实得到解决。第三要深化垄断行业改革，营造民企与国企间对生产要素的平等使用权、市场竞争公平参与权、同等受法律保护的宏观环境，健全并完善市场经济体制，为小微企业升级助力，鼓励小微企业创新等一系列的政策措施，为小微企业营造良好的经营发展环境。
（二）创新营销运营模式，提高市场竞争力
1.寻找市场空白点。面对日益激烈的市场竞争，小微企业不要跟实力强大的大企业对抗，应充分把握市场需求的变化，寻找市场空白点。发挥靠近市场前沿的优势，在竞争变化快的领域活动；利用经营机制灵活的特点，涉足大企业尚未进入的领域；集中力量参与那些大企业不愿从事的批量小、品种多、微利零销的领域。
2.突出特色。根据小微自身的资源状况，采取相应的手段，强化自己的经营特色。比如，技术上要拥有某项专利技术、专有技术或多年研究出来的专项精良技术；在市场上，首先抢占特定的目标市场，培养客户满意度打造客户的忠诚度；在产品大体相同的情况下，争取以优质的服务，良好的企业形象等取胜。
3.借风扬帆。小微企业无力创新时，可以以大企业为龙头，为之供应零配件或从事某一道工序的加工，从中积累生产经验，增强产品研发能力，积蓄足够的能量，逐步提高自身的生产经营水平和产品的研发能力，获得高效发展。
4.差异化策略。面对当今人们越来越突出的个性化消费需求市场，消费品生产已从规模化、大批量生产转向小批量、个性化生产。大企业的规模化、大批量生产虽然对社会化生产的需求能够满足，但难以满足小批量的个性化需求。而小微企业数量多、分布广、行业类别多样，它们又具有靠近市场、贴近顾客和机制灵活、反应敏捷的经营优势，能满足一些零售商业领域，居民日常分散的、零星的、多样化的消费需求。
（三）建立健全营销风险防范与处理机构，强化应对风险的能力
在多变的市场环境下，小微企业营销风险随时都可能演化，因此建立营销风险防范与处理机构是至关重要的。
1.在营销部门内部成立专门的风险管理中心。建立一套动态营销风险预警系统，随时对风险进行监测，并对风险的发生原因进行分析，及时与其他部门的风险管理中心协调和沟通，把风险发生的概率控制到最低，早期切断风险路径或消风除险诱因，降低或消除风险演化的可能性，及时把风险控制在可控范围内，使企业营销风险及时得到控制。
2.定期收集营销信息并对信息进行分析评价。
随时收集企业营销相关信息，包括宏观环境信息、竞争对手信息、产品信息及市场需求信息等，这些信息是小微企业进行营销决策的依据。有充分、准确的信息才能增强市场预测的准确性，降低市场竞争风险，控制产品及价格等各种风险。
3.建立绩效考核体系，健全高效的员工激励机制。
小微企业要建立一套完善的绩效考核体系，对员工绩效进行公平公正的考核和评估，同时建立一套与绩效考核目标相一致的薪酬体系与员工激励机制，以此提高营销人员工作积极性，并把考核结果作为选拔晋升、奖惩的依据。既能提高营销绩效又能将人员流失风险降到最低。
4.加强客户关系管理，增强小微企业市场竞争力。
进行亲情营销、柔性营销，加强与客户的感情联系，针对顾客的意见和建议及时反馈和处理，维系好与老客户、大客户的关系，积极开发新客户，增强企业市场竞争力，防范市场竞争风险。
5.树立营销风险文化意识观念，强化职工的风险防范意识。
在日常管理工作中对营销人员进行风险意识的疏导，培养员工的风险意识观，定期对员工进行风险处理演练，提高其对营销风险的处理及应对能力。
四、结论
小微企业营销风险是客观存在的，营销风险演化因素也是复杂多样的，不可能杜绝风险，只能采取有效措施加强防范，从控制风险源、切断风险路径、减少风险载体、消除风险诱因，将风险降到可控范围内并阻止其演化。针对小微企业目前的营销风险及演化状况，建议从三个方面加强防范，增强小微企业风险防范能力，降低风险演化概率。
在经济社会迅猛发展的形势下，小微企业的市场营销风险及其演化将越来越复杂，关于小微企业营销风险演化机理及防范策略的研究，基于篇幅的限制，对小微企业营销风险预警机控制方法的研究及风险演化的测度与评价将在以后的论文中逐一论述。以全方位加强小微企业的营销风险能力建设，切实提高小微企业的营销绩效。
参考文献：
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[8]李蔚.企业营销营销安全及其预警体系研究[D].成都：四川大学博士学位论文，2002.
[9]杨峰，杨文选，李卫锋.产业集群风险：一个演化经济学的视角[J].经济师，2005（5）：58-61.
经营管理风险对策篇10
关键词：税务风险；规避；控制
中图分类号：F81文献标识码：a
收录日期：2015年8月21日
一、税务风险的含义与特点
（一）税务风险的含义。“税务陷阱”是每个企业经营过程中都不可避免遭遇的管理问题。如有税收优惠政策但未申请而错失，被税务机关认定为视同销售补税且罚款，土地增值税未抵减企业收入，没有取得符合规定的发票，等等。按规纳税是公民应尽的义务，但涉税事项繁杂不堪，涉税规定细致入微且行业特殊性较多，尤其是在税收法律政策不断更新的今天，税务风险成为企业需要规避的主要风险之一。一般认为，企业税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。这里包括两点：一是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未缴税或少缴税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害的风险；二是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
（二）税务风险的特点
1、税务风险必然存在。征纳主体的矛盾性决定了税务风险的必然存在。从国家的角度来说，税收是纳税人必须承担的一项带有强制性、无偿性与固定性的义务。而从纳税人的角度来说，税收作为一项现金支出，是企业利润的减项，直接违背企业价值最大化目标。征税主体与纳税主体之间利益的矛盾，必然会造成企业与政府对涉税事项的关注点与出发点不同，一旦纳税义务人和税务机关就同一涉税业务的具体处理方法或程序存在着理解偏差，那么税务风险就不可避免地要产生。
2、税务风险呈加剧趋势。近些年我国根据国际经济形势变革和国内经济发展战略需要，不断调整国家税收法律政策和执法制度与力度。税收政策转型、税收优惠层出不穷都加大了企业管理者、业务人员、财务人员以及涉税工作者对新政策的解读与执行压力，加剧了企业税务风险。完全规避税务风险，变得尤为困难。很多企业在无知觉的状态下违背了税法，被处以各种罚款，税务风险成为持续困扰企业管理的一种重要风险，其破坏性甚至超过了营业风险和财务风险。
3、税务风险预先存在。纳税义务伴随着企业经营业务的开展而同时产生，纳税义务的发生必然不可避免地带来税务风险。而会计核算是对企业经营业务的反映和监督，一般发生在事后，纳税活动伴随财务活动的开展而发生。因此，就是说税务风险也是在日常经营活动过程中产生的，税务风险先于企业纳税活动即税务责任履行而存在。事前从源头上把控税务风险的产生，强于事后的控制和修补。
4、税务风险具有一定主观性和波动性。实践中，纳税事项在细节上具有一定的弹性，不同税务机构对税收制度的理解也会或多或少地存在差异，体现了一定的主观性。因此，税款征纳双方有效沟通，并在沟通中达成共识较为重要。从这个角度说，企业税务风险因具体征管环境、征管要求不同，会出现或大或小的状况，呈现出一定的波动性。
二、税务风险高低的影响因素
（一）企业内因。不同行业、不同类型的企业面临的税务风险不同。总体来说，税务风险主要受到企业内部因素和外部因素两方面的影响。
1、经营理念和价值导向。企业经营理念和价值导向对税务风险的高低有很大影响。通常，如果企业从上到下倡导遵纪守法、诚信求实、依法纳税的理念，并且在经营过程中严格践行，使得这种文化发扬光大，成为员工的行为准则，那么严谨做事、不出纰漏的行事风格必然大大减少企业风险。如果管理者缺少财税知识，对经营状况不甚了解，甚至对税务筹划工作理解扭曲，不可避免地会出现业务偏离税法的状况；此外，照章纳税、合理规划、规避风险一旦成为财务人员的习惯，也可有效改善企业的经营环境，使得企业运营进入良性循环。
2、企业经营体制与管理架构。良好的氛围是企业合法经营，员工诚信处事的基础，而保持科学健全的经营管理体制与架构，则是企业规避税务风险的重要保证。在健全的体制和科学的管理程序下，公司的账务处理、账簿管理、纳税申报、税款缴纳等日常财税工作按照税法规定有序进行，公司在经营决策和日常经营活动过程中全面考虑税收因素的影响，将科学的税务筹划活动纳入企业财务管理的范围，按税法办事，有效利用国家各项税收优惠，规避风险，合理节税。
3、企业财税人员的业务水平。财税人员的财务管理经验和业务能力直接决定着企业税收风险的高低。税务事项涉及面广，细节规定诸多，而且不同行业、不同规模的企业政策各异，这就要求企业财务人员和办税人员除了具备细心谨慎和良好的职业操守以外，还必须具有较高的悟性和税务钻研与筹划能力。
财务人员的专业知识和业务能力是企业降低风险的软实力。高水平、高能力可以保证涉税资料的真实性、科学性与合法性，是企业正确进行税务风险管理的基础。如果财务人员工作不够严谨，常常出现各种失误，那税务风险就很难规避减少。平时关注国家经济形势与政策发展，注重税收法律法规的收集和研读，能深入理解税收政策的精髓，并与财务运作结合起来，能利用其中规律，达到为企业合理避税的效果。
（二）环境外因。经济发展状况，政策与法律制度的修订与变革，执法程序与力度等等都是影响企业税务风险的外部因素。随着电子商务、信息革命的发展，企业经营涉猎的范围更加广泛，行业细分加剧，个性化经营增多，这些都使得财务管理和税务筹划的内容相比传统工作有很大不同，税务风险增加。另外，税收政策的不断更迭和修订，税收优惠不断出新，企业财务人员往往很难准确把握当期的最新税务规定，造成风险。
三、税务风险产生的主要原因
（一）政策环境诱发的税务风险。为保持经济持续稳定发展，税收制度更加符合国情，更加合理与健全，我国在相当长一段时间内，税收政策始终处于不断修订的过程中。这一现状是诱发企业税务风险的重要原因。财务工作本来琐碎，涉及到企业经营的每一个细节，税务风险又与企业经营过程相关联，因此税务政策的持续变化必然加大财税人员的工作量和工作压力，也挑战着财税人员深厚的业务功底与独到的职业判断能力。新政策及时正确解读与无偏差实践运用十分关键。在涉税事项处理过程中，难免会出现财务人员因对新出台政策把握有偏差或信息滞后而造成的各种税务风险，尤其税务执法机构和执法人员具有一定的自由裁量权，如果企业财务人员与执法人员缺少沟通，不能准确把握他们的思路和观点，很可能给企业带来巨大的税务风险，这几乎成为每个企业都不可避免的税务问题。
（二）企业业务失当引起的税务风险。传统观念认为：税是企业财务部门的事，纳税筹划、税务风险的防治完全处于财务人员和税务会计的职责范围内，与其他人关系不大。企业通常的做法是随意做业务，随意签合同，随意制定经营政策，财务和税收问题通通交由财务部门来处理。实际上这是完全错误的。财务所做的一切工作，都是对企业业务过程的反映和监督，税收因经营业务而发生，财务只是事后核算与计算缴纳税款的环节。如果业务部门违背税法进行经营、销售、签合同做业务，全然不管其会造成的各种税收风险，而将后果处理转嫁给财务部门的话，财务部门也只能通过做账来解决问题，毕竟事已至此，只能利用账目来掩饰不合理的业务过程，从而造成一系列管理安全隐患，这是企业产生税收风险的主要根源。
（三）企业内控制度漏洞引起的税务风险。内控制度漏洞也是引起税务风险的原因之一。内部控制制度分为会计控制制度和管理控制制度。会计控制用来保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性，而管理控制则保证经营政策、决策的严格执行，提高经营活动的效率、效果，促进经营目标的实现。会计控制制度存在漏洞，会给会计违法犯罪行为创造生存的土壤，形成会计核算安全隐患，造成会计信息失真，无法为企业纳税治税提供可靠信息，加剧税务风险。管理控制制度存在漏洞则不能有效监管企业经营决策的执行效率，企业生产无法在严密的组织程序和管理制度下高效运转，引发经营风险居高不下，并极有可能引发企业非蓄意税收违法行为的存在，增加税务风险。
四、税务风险的规避与控制
（一）健全企业制度，完善企业经营决策。税务风险伴随着企业的生产与发展。若要规避风险，必须从业务抓起。首先应加强内部控制制度的建设与完善，制定各种科学的管理制度、行为准则和严格的内部业务工作流程，进而约束企业每一名员工和管理者的行为活动，从源头上避免不合规业务和不合规财务，杜绝各种各类违法违规行为发生的可能。制定相应的程序制度来监督管理人员的决策过程，规范业务人员在从事业务、签订合同等具体工作时应遵循的基本行为准则，加强会计活动内部监管，保证会计信息的真实性与可靠性，使得企业生产经营活动全程的每个细节都符合税法规定，从根源上避免会计核算为减少企业成本而掩盖业务缺陷的不良行为发生，降低税务风险。
（二）加强政策学习和税务人才培养。业务精湛、道德高尚的财务人才始终是企业规避税务风险的重要因素。财税人员应具备持续发展的潜力和创造力，养成终身学习的习惯和乐于钻研的精神，善于归纳总结、完善提高，不断提高纳税筹划能力和税务风险防治能力，形成良好的职业习惯和职业判断能力。当国家税收政策不断修订，这些良好素质都能促使财会人才时刻关注政策局势变化，不断学习研究新的税收政策和纳税筹划方法，从而规避税务风险，做到防患于未然。
（三）及时评估税务风险，严密监控，避免风险过高。事前的规划和预防，胜过出问题后再修补。对于税务风险的防控，最重要、也是最有效的方法就是建立税务评估系统，实时监控税务风险高低，并在事前积极采取措施来规避风险，避免风险带来的一系列损失。企业经营环境日益复杂多变，应保持清晰的头脑，时刻拉紧风险这根弦。积极识别评价企业未来可能遭遇的各种税务风险，采用多种分析方法，全面检测企业内部发生的各项经营数据、财务数据，研究外部环境变化可能带来的风险隐患。评估潜在税务风险发生的可能性、严重程度及其可能带来的破坏性，掌握风险的所有负面效应。
与风险评估紧密相连的重要工作便是风险监控。对企业经营业务和环节进行研判，分析税务风险产生的关键点所在，从而在这些事项发生之前，进行系统性的谋划，尽可能实现税务零风险。此外，重视纳税筹划，认真研究合理避税的途径，尽量减少企业多缴税的风险。