项目投资管理流程篇1
abstract：thegovernmentinvestmentsupervisionisanimportantpublicmanagementfunctions，whichcarriesoutgovernmentinvestmentsupervisionbyleanproductiontheory，isconducivetostrengtheningtheconstructionofthemanagementofgovernmentinvestmentprojects，toavoidandpreventdislocationbetweenthevariousfunctionaldepartmentsresponsibilities，anddiscoveraproblemintimeandtakecorrespondingmeasurestoimprovethesupervisiondepartmentoftheworkefficiencyandtheefficiencyofgovernmentinvestment.
关键词：精益生产；政府投资；全过程监管；研究
Keywords：leanproduction；governmentinvestment；thewholeprocessofsupervision；study
中图分类号：F283文献标识码：a文章编号：1006-4311（2014）17-0171-03
0引言
政府投资项目主要是为了推动郭明经济和区域经济的发展，以此满足社会公共的需要[1]，其资金的主要来源包括：财政预算内外资金和国债资金的投资项目；国家外债资金项目；使用各类专项建设资金项目以及法律、法规和本级人民政府规定的其他政府的投资项目。改革开放以来，我国逐步建立的新型项目投资管理体系，以此规范了政府投资行为，节约建设资金，提高投资益及落实科学发展观奠定了重要基础[2]。近些年，各级政府投资支出的比例越来越大，为了避免国有资金损失浪费，就要取得良好的经济和社会效益，对政府投资项目进行全过程监管显得十分重要。
1构建政府投资全过程监管体系的意义和作用[3]
1.1完善市场机制缺陷政府投资是市场失灵的产物，也是市场机制在微观领域中更好地发挥资源基础性配置功能，对于公共产品供给失灵则要求政府进行投资，这样才能建立健全政府投资监督体系等。
1.2转变政府职能市场经济条件下，政府的职能主要包括促进经济增长、维持稳定物价和保持社会公平等功能。但是，目前由于我国的政府管理体系正处于改革过程中，为了满足社会公共事业发展的需要，就要我们以公平为前提。
1.3遵循基本建设客观规律投资项目的管理本质是为了把管理贯穿于项目生命周期全过程的每一个活动中，在这个过程中，投资主体就需要对每个阶段的活动都进行相关的管理，这主要是由政府投资项目建设的客观规律决定的。因此，我们针对不同阶段项目的动态变化和相关影响因素，实施不同的项目管理。
1.4贯彻建设项目管理法规和加强建设项目管理建立政府投资监管联动机制，就要我们全面了解各个阶段的问题，然后便于正确判断项目建设是否符合法律法规的要求，并从整个法律法规体系出发进行综合评价。对于项目建设，要想强化项目投资意识责任，就需要加强对项目的了解，这样才能从根本上有效遏制建设工程中一些盲目的决策、随意指挥和胡乱变更等现象，以此促进建设单位制度健全，能够运作规范、科学管理。
1.5加强廉政建设的重要内容由于投资活动本身的复杂性所造成的监管困难，以及我国正处于经济改革时期，使得市场经济体制的基础条件尚不完全具备，就导致工程项目建设和投资领域的违法违纪的腐败现象容易滋生。为此，就需要我国政府的投资监管联动机制加以完善，强化投资管理，约束权力的滥用，有效防止经济犯罪，提高反腐倡廉制度。
2精益生产理论在政府投资项目监管的应用
2.1精益生产理论精益生产（Leanproduction）是美国麻省理工学院国际汽车项目组的研究者JohnKrafoik给日本汽车工业的生产方式起的名称，其基本思想为：只在需要的时候，按需要的量，生产所需的产品。它是继大批量生产方式后，对人类社会和人们的生活方式影响巨大的一种生产方式。其中womack和Jones提出的精益生产的五个基本原则是：价值（value）、价值流（valuestream）、流程（flow）、拉式（pull）和完美（perfection）。
2.2政府投资项目全过程监管的特点政府投资项目监管本质上就是一个贯穿于项目生命周期的一个活动。因此，在这一过程中，就需要政府在投资的时候，对每个阶段的活动进行相关的管理完善，这主要根据政府项目建设的客观规律所决定的。政府在项目周期的前期阶段、准备阶段、实施阶段和投产运营阶段的要求和重点也是各不相同的。
2.3精益生产理论在政府投资项目监管中的具体应用精益生产理论在政府投资项目监管中的应用主要以生产管理理论为基础，以精益思想原则为指导，对政府投资项目监管过程进行重新设计，全面涵盖全过程包括：基本建设程序执行情况；项目建议书、可行性研究报告的可行性、合理性、完整性；项目初步设计及概算编制的准确性和概算调整的必要性；项目招标标底和工程预算控制价编制的合理性、完整性；项目预算和竣工决（结）算编制的完整性、准确性；资金来源及使用情况；项目建设实施情况；设备、材料和其他物资采购情况；建设项目竣工交付情况；项目后评价以及需要监管的其他情况。在保证质量以及最短的评审周期和消耗最少人力物力资源的条件下，可以提高政府投资效率和项目质量为目标的新型政府投资项目监管模式――精益监管。精益监管由精益生产延伸而来，精益生产是流动的产品和固定的人来生产；政府投资项目监管是固定的项目，由于政府投资项目具有复杂性和不确定性，所以要根据精益生产的思想，发挥其管理思想特点的优势，改善政府投资项目管理现状，实现整体水平的提高[4]。
3基于精益生产理论开展政府投资项目全过程精益监管
3.1精益监管与传统的政府投资项目监管方法的区别①精益监管有完整的传送目的体系，可以更好地达到项目监管的目标。②精益监管以政府投资效率的最大化为项目的最大目标，使政府投资的价值得到更好地认定、创造和传递。③同步项目监管过程与管理程序，减少评审时间，提高监管效率。④精益监管对项目的全生命周期的各环节监管进行了动态的控制，更好地保证项目监管完成预定的目标。整个精益监管的目的就是为了通过建设项目实现政府投资价值的转移。通过精益监管使得政府投资项目的目标更明确，监管结果更符合政府投资主体和项目使用单位的要求。
3.2运用精益生产理论开展政府投资项目精益监管的主要内容
3.2.1价值管理精益生产理论应用于政府投资项目监管，主要手段是采用价值管理，以提高政府投资效率为中心开展精益监管，最大限度地满足政府各类投资项目的管理需要为宗旨，追求零浪费（时间、资源）、零失败、零缺陷，通过与政府部门和项目最终用户保持密切联系，最大化地满足项目建设单位的功能需要和政府投资效率目标，最大程度地提高政府投资项目质量。
3.2.2全面质量管理全面质量管理是保证政府投资项目监管的最终质量的好坏。而政府投资项目的全过程分别归属为前期阶段、准备阶段、实施阶段和投产运营阶段。政府投资项目的监管随项目周期的各个阶段逐渐展开并贯彻于项目周期的全过程，分别针对不同阶段项目的动态变化和相关影响因素的情况实行不同的监管[5]。
3.2.3零缺陷，追求完美精益监管主要以“零缺陷”为工作目标，然后不断追求完美的监管质量。而精益监管主要是以提高政府投资效率为前提，运用全面质量管理来实现政府投资项目质量的“零缺陷”，在进行监管流程中，一旦发现存在质量问题，就立刻停止，进行问题的分析，然后直到问题解决，从而尽可能实现“零缺陷”监管目标。但是“零缺陷”只是我们一种理想的状态，因此就需要我们不断向着这个目标努力，这样才能使得政府投资的项目监管工作保持永久的进步。只有在价值创造过程中不断地追求完美，才能使政府投资主体以达到完美价值为目的。
3.2.4拉式Jit（准时化）采用拉动式监管质量控制系统就是以政府投资主体的多样性需求为起点，以法律法规为依据，保证监管工作的准时完成。其中精益监管主要为了促进监管质量的提高。在规定的时间内来完成必要的监管工作，最终实现间隔时间为零的状态，尽可能地杜绝失误发生。
3.2.5团队工作大力弘扬团队的核心价值，使团队成员始终保持坚忍不拔、昂扬向上的精神状态，在服务决策、服务项目、服务基层的工作中有所作为。加强对年轻干部和新入行监管人员的政治思想和廉洁从业教育，帮助和引导他们尽快成长，适应经济发展和社会进步的需要。整合团队的专业技术资源，形成监管合力，以良好的精神状态、扎实的工作作风、精益求精的工作原则，推动各项监管工作任务的强力落实。
3.2.6并行工程并列工程主要是对政府投资项目监管及其相关过程包括监管过程和支持过程进行的集成化处理的系统方法和综合技术。它要求项目监管人员从一开始就考虑到政府投资项目全生命周期内各阶段的因素，并强调各部门的工作要相互配合好，通过建立各决策者之间的有效信息的交流与管理机制，根据综合考虑相关因素的影响，使后续环节中可能出现的问题在设计的早期阶段就被发现，并得到解决，以最快的速度完成政府投资评审，整个评审过程变得可以预测，从而增加了监管流程的可靠性与稳定性，从而使政府投资项目在设计阶段便具有良好的可实现性，最大限度地减少设计反复、工程变更、建设周期拖延和投资浪费。
3.2.7标准化评审所谓标准化评审是指工程项目实施中，对提出评审标准化要求、贯彻实施标准化要求的总任务方面进行的综合管理。政府投资项目的标准化评审工作按下列基本原则和要求进行，贯穿于项目监管的全过程。而政府投资项目评审标准化工作应统一领导、分级管理、分工负责；在各级标准化评审大纲中明确规定，并完成其规定的各项工作。
3.2.8流程管理精益监管用流程的思想管理评审过程，将评审过程视为一系列相互联系的活动组成的链。而监管流程是一个随时间和空间的变化，从计划设想到最终建成有形的项目，都需要向政府投资主体和使用单位输送价值的持续流动的过程。我们从流程的角度管理评审行为的时候不同于传统的项目管理模式，主要是强调政府投资项目的一体化概念，注重项目中每个环节的信息流动，以此提高整个监管流程的可靠性[6]。流程管理是以规范化、标准化构造卓越项目监管流程为中心，以提高政府投资项目投资绩效为目的的系统化方法。流动管理的核心就是流程，本质是构造持续、完美的监管流程。而精益监管体系下所进行的流程管理主要目标就是获得一套高效的可预测的监管流程，以此最好政府投资项目监管体系及项目评审人员的相互协调工作，最终实现持续流的创建。
3.3政府投资项目精益监管体系基本框架
3.3.1建立和完善政府投资监管体制为解决政府投资建设项目监管中“政出多门”的问题，消除政府投资监管领域众多规定之间相互冲突的现象，应规范政府部门职能，明确界定部门分工和权限，理顺部门职责关系，切实解决职责交叉和权责脱节问题。健全部门间的协调配合机制，建立健全部门协调制度，涉及多个部门的重点工作和重要事项，明确主办部门，并切实发挥好牵头作用，组织协调相关部门共同完成任务；各协作部门要主动配合，按照任务分工积极履行职责。在实际的监督管理中加强监管部门之间的衔接和沟通，避免和防止重复检查，实行监督成果共享，提高监督部门的工作效率，保障政府投资监管体制形成一个完整的联动系统，形成横向到边、纵向到底的全覆盖、全过程的政府投资监管格局。
3.3.2利用信息平台构建有关职能部门协同监管政府投资政府投资监管部门之间应建立联网的政府投资计划安排、投资评审、资金到位与使用情况的信息跟踪系统。大力推进网上审批、电子监察，加快网上审批系统建设步伐，实现网上审批、电子监察，实现行政审批和监察方式的公开化、信息化、规范化、流程化。利用大型数据库、分布式处理技术、构筑跨平台的投资管理信息系统环境，提供信息传递、事务处理等多项服务，实现项目征集、项目申报、项目审批、项目核准、项目备案、资金安排、投资评审、项目监测、项目稽察的信息化。规范项目建设的业务流程，提高政府投资监管的工作效率和协同管理的能力，不断提升政府投资监管水平。
3.3.3建立政府投资监管联席会议制度实行政府组织、审计机关牵头协调、相关部门参加的政府投资监管联席会议制度和定期工作联系制度，每半年组织召开一次政府投资监管工作专题会议，并形成政府会议纪要下发到相关部门和单位。明确政府投资监管体系各有关部门和有关建设单位在政府投资监管过程中的职责，要求有关部门和单位及时通报项目建设情况和信息，协调政府投资监管有关事项，解决政府投资项目监管过程中存在的问题。定期互通情况、研究问题，做好个案的指导协调和对共性问题的制度规范。
3.3.4开展政府投资监管联动绩效评价政府投资监管联动绩效评价应达到以下几个目标：①促进项目资金合理、有效的使用；②促进项目的后续经营达到预期效果；③促进项目达到公共服务目标；④加强权力的制约和监督。政府投资监管联动绩效评价工作要贯穿整个项目生命全周期，具体内容包括项目前期、项目建设期、项目竣工运营期。要结合实际，选择具有代表性和社会影响力的项目进行政府投资监管联动绩效评价，不断总结和积累经验，逐步建立较为完善的政府投资监管联动绩效评价工作体系。
4结论
精益生产是一种新型的项目管理模式，基于精益生产理论构建政府投资项目监管新模式――精益监管，是对传统政府投资项目监管模式的反思和改进。政府投资项目精益监管应从项目监管全过程本身出发，将项目建设程序、合同签订、征地拆迁、安置补偿、材料采购、隐蔽工程、设计变更、工程结算和决算、资金支出等环节作为基础和重点，运用精益生产的概念，从产生监管质量问题的源头抓起，重视政府投资项目监管质量管理，研究质量控制的科学性和可行性，探索政府投资项目监管最适宜的质量水平和最佳的质量控制方法，最终实现政府投资项目建设质量与经济效益的统一目标。
参考文献：
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项目投资管理流程篇2
在构建过程中主要遵循以下原则:一要有法律严谨性。国家对国有企业股权投资控制相对较严格,股权投资要严格履行企业内部决策,还要受到国有资产监督管理部门的监管,如国有资产产权备案等,因此流程的构建要符合国家和企业关于股权投资相关法律、法规、制度的规定要求,使流程具有法律严谨性;二要具备科学性。股权投资的系统性、复杂性决定了在流程构建过程中要全方位考虑各方面因素,按照股权投资操作过程科学地设计各部门和相关人员的职责,高效融合各方资源,以提高股权投资操作效率。三要实用性。流程要符合国有企业自身实际情况,使股权投资参与人员及部门能够清晰、明确自身在投资实施过程中的职责和责任,保证操作过程合理、流畅,使流程对长期股权投资实际操作具有切实可行的指引作用。
二、某国有企业股权投资全过程操作流程的构建
某国有企业将股权投资项目全过程操作流程划分为项目立项、论证决策、实施、日常运营、后评价、清退六个阶段,各阶段都要设计严格、合理的操作流程,股权投资全过程操作流程简图见图1,各阶段具体流程内容浅析如下。
(一)股权投资项目的立项
企业选择的股权投资项目必须从企业长远发展战略出发,选择有前瞻性、超前性,能够掌握产业发展方向的项目进行投资,从源头确保股权投资项目高质量。因此股权项目提出要从建立全方位信息收集渠道开始,设计严格的项目甄别管控程序,对于有意向的投资项目,进行初步调研论证,编制项目建议书。初步调研有助于企业决策机构对项目作出初步决策,可以减少项目选择的盲目性,为下一步可行性研究打下基础。
(二)对投资项目进行论证、决策
项目的各项技术经济的论证、决策,对股权投资以及项目建成投产后的经济效益,有着决定性的影响,是股权投资控制的重要阶段。一个股权投资若出现前期论证决策失误,则不管后期建设实施阶段运营管理如何努力,也无法弥补其损失。因此,项目通过立项审批后,就应该组建项目工作组,项目工作组应包括投资管理部门、财务部门、法律部门、技术部门等,重大投资项目还需聘请外部专家、权威中介机构参与。项目的投资论证由项目工作组组织完成。论证工作主要对投资项目进行可行性研究,组织专家论证,编写可行性研究报告。可行性报告编制完成后交由决策机构进行审批,只有审批后的投资项目才可予以实施。
(三)投资项目的实施阶段
对于审批通过的投资项目,投资工作组应着手草拟投资合同(协议)和章程,其中境外并购、投资项目的合同还需聘请权威律师、注册会计师、注册评估师等专业人员进行审核。一般在投资合同或协议中要载明,只有取得企业决策机构对股权投资项目批准,及按规定取得相关政府部门审核、备案后,合同或协议方可生效。如果是合资合作项目,根据草拟的投资合同(协议)和章程,与合作方进行商定,双方达成一致后,投资合同(协议)应由法定代表人或授权人员签署。合同生效后,进行资本金投入,货币资本投入要做好财务审批流程,非货币资本投入首先要进行审计、资产评估后,资产管理部门做好资产移交、过户手续。项目实施过程中,投资工作组应安排专人掌握资金使用情况、工程进度和存在的问题。
(四)股权投资日常运营管理
企业股权投资形成的子企业、参股企业如何管控,是实现预期投资目标的关键。在股权投资完成后移交日常管理过程中,一定要衔接好,企业管理部门要在投资过程中参与进来,对子企业的管理架构预先设定好,在后期移交后,能够顺利将投资目的贯彻到日常运营管控中。在日常运营过程中,某国有企业根据被投资企业特性不同,分别构建了不同日常运营管控模式,企业股权投资完成后,根据被投资企业特性,直接划入与之相适应的日常管控模式,其中主要的管控模式有:境内全资、控股子企业管控体系,境内参股企业管控体系,境外全资、控股企业管控体系,境外参股企业管控体系。
(五)股权投资项目后评价
股权投资项目后评价承担了重要的项目总结及评价工作。股权投资项目后评价工作主要是对项目的决策是否正确、执行效果如何、效果是否达到预期要求所进行的总结和评价,并通过信息反馈,指导股权投资主体的投资活动,达到提高股权投资效益、规避投资风险的目的。股权投项目后评价一般进行一整个会计年度后进行,其内容主要包括四方面,一是对项目实施过程的评价,二是对股权投资项目投资效果后评价,三是对股权投资项目的影响评价,四是对股权投资项目的综合后评价。
(六)长期股权投资的终止、清算和处置
项目投资管理流程篇3
一、项目投资决策的管理会计工具整合框架
管理会计的目的在于为企业价值创造服务，相比传统财务会计而言更加侧重前瞻性、全局性，方法更加灵活多样。基于管理会计的基本特点，管理会计工具也非常繁多，2010年aahmed发表的“thirtySeventoolsofmanagementaccounting”中列举了37种管理会计工具，诸如平衡计分卡、弹性预算、本量利分析、六标准差、作业成本法等[1]。在进行项目投资决策时，传统的分析方法是对项目的投资效益进行评价，常用的管理会计工具是净现值法（npV）、内部报酬率法（iRR）等。然而，无论是npV还是iRR都是对项目投资效益的分析方法，不能对项目的整个过程进行全面评价。而项目本身从整个过程到成本、风险、资源计划等多项内容，需要多个分析工具结合使用，尤其要结合我国实际，开发整合具有本土特征的管理会计工具[2]。
目前许多企业对管理会计工具的应用仍停留在单一工具、分而治之的状态，对管理会计工具的应用导入大多缺乏系统的理论指导，缺乏细化可分解的有效量化指标做引导，导致财务会计系统向管理会计系统转化的高成本、低效率。笔者根据a企业的特点，结合37种管理会计工具的各自特点、企业发展战略、影城项目投资过程、管理水平和能力，选取了管理会计核心工具。
经整合的管理会计工具见图1。
二、a公司应用管理会计工具的前提
a公司自2009年成立子公司以来专注打造拓展影城的终端平台，该子公司负责影城的项目选址、建设和运营管理。a公司在影城终端的发展战略是“立足江苏、深耕华东、面向全国”，2011年a公司结合国内外电影终端银幕的发展趋势和实际情况，制定了“十二五”期间影城终端“千张荧幕”的阶段性目标。为此，a公司以高效的管理为基础，在项目投资决策、工程建设、运营管理等关键环节中充分运用管理会计工具，形成了“投前、投中、投后”的管理会计核心工具整合应用体系。a公司2009年起步打造拓展影城的终端平台，直到2012年在摸索4年的基础上形成了影城建设选址、规划决策、设计施工、营运管理、营销策划等方面的机制。总结a公司应用管理会计工具的经验，其应用至少需要三个前提。
（一）较为完善的企业现代管理制度
在市场经济体制下建立现代企业制度，就是要求企业在市场机制的作用下，明确企业的目标是企业价值最大化。这些可以促使企业自身有生存和发展的思考，形成较为完善的企业现代管理制度，促使组织架构完善，各部门职能明确，责任清晰。
（二）初步的大数据管理应用经验
在地球村经济逐步形成的过程中，市场信息瞬息万变，只有将大数据合理应用于企业自身的决策中，才能贴合市场发展趋势，避免信息滞后带来的发展障碍。管理会计的前瞻性决定了企业必须要有一定的大数据管理应用经验，并积极主动地寻找有利于决策的大数据应用方法，只有这样才有可能为企业今后的行业发展、延伸发展做出较为科学的研判。
（三）较为清晰的企业发展战略目标
企业发展中面临的投资机会非常多，但企业的发展资金总是有限的、企业人员的管理能力和水平总是局限的，把有限的资金、有限的时间和精力集中到重点发展的领域上来，应该是企业发展的公理。这就需要在企业发展战略的前提下，在市场科学研判的前提下，明确近几年的发展目标，在激烈的竞争环境中集企业优势力量快速突围，快速有效地完成阶段性发展目标，进而完成企业发展战略目标。
三、a公司选取的管理会计核心工具及其应用
基于a公司的影城项目投资具有决策同质、流程可复制、管理环节清晰的特点，a公司首先将项目投资的整个过程划分为投资决策、工程建设、运营管理三个关键环节；其次分析各环节的重点职责，由不同部门、单位予以实施，鼓励采用“定量定性相结合，定量为主”的决策方式；最后形成较为完整的管理会计核心工具的应用体系。
（一）投资决策环节的管理会计核心工具及其应用
科学的论证、有效的流程能够有效防范风险，合理调配企業资源，对企业前瞻性地布局发展有重要的意义，所以a企业非常重视投资决策，经过4年多的摸索，自2012年起采用了董事会决策委员会下设影城投资决策专业委员会的决策架构，各决策机构及人员主要构成如表1。
影城投资评审小组主要通过实地考察、大数据分析、可研分析、Swot分析，应用定性倾向和定量倾向两类管理会计指标。
1.定性倾向的管理会计工具判断市场竞争及发展趋势
主要应用的管理会计工具有约束理论、企业资源规划、风险模式、流程管理、价值管理、价值工程。
为了解决发展速度的问题，a企业应用约束理论主要实施了4个步骤：第一步，找出快速布局影城的制约因素，即商业体开发的信息。由于a企业是影城市场的后进入者，没有较多商业地产的业务关系，导致商业体开发的信息不能一一掌握，容易错过好的影城开发地址。第二步，挖掘制约因素的潜能。找到制约因素之后，a公司扩大了子公司拓展团队的人员数量和人员开发水平，在人员的薪酬、级别上作出高于同级别公司的决定，并且在人才引进上加大了力度，以新聘用1个人带来两个潜在项目来计算，新近人员20人的前提下将有40个潜在项目，项目储备信息立即剧增。此外，与国内排名前十的商业体开发商进行充分沟通，建立合作意向。第三步，给制约因素进行松绑。a公司一方面对已经形成的项目储备进行优选，并进行内部项目价值对比，符合公司价值基本判断的影城项目可快速进入决策的流程；另一方面对国内排名前十的商业体开发商的项目作出投资回报、商务条件等方面的一定让步，确保合作的持续性。第四步，重新确认制约因素。a公司根据发展速度和项目质量情况，每半年做影城发展的总结和研讨，持续地确认发展的制约因素，重新回到步骤一。
在应用约束理论的过程中，a企业自然地结合了流程管理、企业资源规划、价值管理，并将影城作为价值工程。在流程管理应用上，a企业改变了决策论证会的流程，由原有的固定时间集中论证，改为不定期按需论证，决策论证会由选址部门根据实际项目数量、紧急程度提报开会时间，通过与决策委员的沟通决定开会的时间和地点，并采用了电话会议方式，大大提高了决策论证会的效果；优化内部项目价值对比流程，在进入投资决策流程中已经将争议较大的事项进行了较为充分的论证，减少进入投资决策流程后的反复论证，缩短决策时长。
在企业资源规划应用上，a企业有意识地将财力、人力倾向性地投入到影城终端平台，并允许影城终端平台初期有一定限额亏损的阶段性经营目标，为培养人才、熟悉市场运作规律提供了一定的时间，并为企业文化建设奠定了基础。在价值管理应用上，主要用来对重大决策的评估，例如用于投资决策、撤资决策、重大战略决策等方面，价值管理中的主要措施就是绩效管理。
通过风险模式和价值工程的应用，充分总结影城投资成功的经验和失败的教训，重点关注影城投资的外部环境及发展趋势，建立了区域票房预期的相关性模型，按决策相关性因素进行排序：人均消费水平、影城所在区域的人口数量及人口增长率、目前以及潜在竞争对手、影城所在商业体的竞争优势及招商定位。利用行业艺恩数据，研究历史区域内已开业影城的发展趋势与所在区域票房的相关性，利用新开影城票房可能产生的极端值测试区域的饱和度，进而推断投资可能发生风险导致的损失。
2.定量倾向的管理会计工具判断影城项目本身的投资价值
a公司主要应用的管理会计工具有产量会计、本量利分析、标准成本法、成本收益分析、目标成本、统一成本核算、管理风险会计等。在判断市场竞争及发展趋势的基本前提下，针对影城项目本身可能的价值进行分析。
项目本身的可行性与否，主要是项目本身的价值与公司战略目标价值的对比。a公司根据对市场的基本判断，综合已经开业影城、同行业影城的情况，对若干管理会计工具使用过程中的相关指标进行了对此，聚焦制定了单体影城投资回报期静态5年、动态8年的简化目标，原则上单体影城的价值不得低于目标值。该项简化有利于更加快速地判断影城的投资价值，有利于聚焦解决投资过程中的各项指标协同问题。
投资回报期都是基于影城本身的收入、成本费用、现金流等指标预测为前提。故影城投资以15年收益测算表为基础，对于收入和成本费用各项进行详细预测。
首先，分析成本费用的构成，形成标准化测算依据。影城成本费用的构成为影片放映分账成本、房屋租金、人员薪酬、设备折旧、装修折旧以及运营日常费用等。其中，影片放映分账成本是分给院线方的成本，占票房收入的50%左右；人员薪酬、运营日常费用均通过已经开业影城的平均人员配置数量、薪酬水平、平均消耗进行测算，测算值一般在1年左右作回顾，如偏差超过20%，测算值将进行适当调整；设备、装修是投资之初公司为了符合观影需求、市场竞争、可持续发展而进行的综合性投入，该项投资作为影城的初始投资，是个性化的投入指标；房屋租金是支付给物业方的租赁费用，一般在投资之初就会锁定15年的租赁时间，租赁费用与租赁面积、商业体定位、地理位置、开发商实力等相关，是投资决策影响较大的外部因素，一般物业方会通过邀请招标的方式进行对比报价，价高者得。
综上影响影城利润、现金流的关键指标为设备、装修的投资大小以及房屋租金的多少。
其次，分析、测算影城的收入。a公司通过大量市场已有影城的数据分析，确定了影城平均5年内的增长比率，作为所有论证影城投资项目的票房增长一般原则；比较难以标准化确定的是首年票房收入，由于影城所处地理位置、商业体情况不尽相同，为了提高预测的准确性首年票房估算采用三种方法：参照法、综合数据分析和经验估算法，三种方法相互印证，偏离值在一定范围内采用较为低的票房数值。没有预测可以做到完全准确，但是根据实际运营后的票房收入与当时预测数据对比发现相关问题，可以更好地改进预测模型的准确性，这个需要长期持续的执行。此外，卖品收入和广告收入等均因与票房的观影人次密切相关，故均以票房收入的一定比例进行估算。
最后，在收入、成本费用全部估算或者报价完毕后，根据单体影城产生的净利润、现金流情况，在假定综合折现率12%的前提下，得出影城的静态和动态投资回报期。
在定量測算影城投资价值过程中需要大量的数据测算和分析、调研，需要行业大数据的支撑，更加需要有专业的人员在各自角度提供专业数据，所以，测算影城投资价值过程是企业的系统工程，非一己之力能完成，需要流程设计、价值共享、标准化定义等多维度纵横交错的管理工作。
（二）工程建设环节的管理会计核心工具及其应用
主要应用的管理会计工具有准时制、企业资源规划、分步成本法、标准成本法、流程管理、统一成本核算。
影城项目主要是依托商业体而存在的，从投资决策到工程接场仍存在较长的时间，更多受商业体的建设进度影响，所以a公司对影城投资项目从投资决策到影城预计可达到建设条件超过1年的项目，需要进行进场前的重新再论证，确保影城投资的假设前提没有发生重大变化，如发生重大变化，需按照投资决策流程和规则再行决策后方可进入工程建设阶段。通过进场前的论证，在流程再造的基础上既充分论证了市场风险又为建成后的经营提供了较为合理的数据指导，主要应用的管理会计工具是准时制的管理工具。
项目投资进入前期准备阶段，具体流程如图2。
开工后，影城工程进入工程施工阶段，具体流程如图3。
a公司在投资决策阶段已经初步完成了投资资金、设备选型、技术标准等主要因素，在此阶段a公司管理的目标是合理控制建设成本、提高建设质量。工程建设成本主要分为装修成本、空调、强弱电、设备等，主要通过集中大盘采购、公开招标的方式，提高议价能力。
（三）运营管理环节的管理会计核心工具及其应用
主要应用的管理会计工具有准时制、企业资源规划、流程管理、价值管理、本量利分析、变动成本法、标准成本法、目标成本、统一成本核算。
由于a公司已經制定了阶段性战略目标，在投资决策阶段考虑了长期的发展路径，工程建设阶段将影城房租、设备折旧、装修摊销等占票房比重较高的成本费用项目均已固化，所以在运营管理阶段a公司更多以短期的年度利润为目标导向，以提高短期经营能力和运营质量为目的。
为实现统一成本核算，a公司财务组织架构由原有的一家影城一个出纳一个财务经理的配置转换为财务核算共享中心，全部由影城连锁经营公司的财务中心直管财务核算工作，确保了成本费用核算口径和会计处理的一致性，并优化财务核算流程，推动了各种业务信息软件的集成，保证及时、准确、完整地了解和跟踪管理业务活动，同时，为不同影城经营效果的对比提供了标准化的数据支撑。
这个阶段是管理会计与财务会计紧密结合的阶段，也是非常重要的财务创新突破阶段。可研报告中的收益测算表将成为确定影城经营目标、预算管理、绩效考核的基本依据，与投资、建设两个阶段相呼应，形成投后管控的重要抓手。
四、总结
从a公司影城项目投资管理会计工具的实践上看，企业对应用管理会计工具必不可少，但企业自身的现代企业制度建设、行业大数据管理应用经验、明确的发展战略目标是实施管理会计核心工具整合应用体系的主要前提。此外，管理会计工具的应用应该是多维度、纵横交错的应用，不拘泥于某一单一工具，其应用应该更加灵活，要根据企业自身的情况作管理会计工具的优化和改良，以达到自身管理的目标。
a公司影城项目投资的管理会计工具主要将企业资源规划、流程管理、标准成本、统一成本核算贯穿于项目投资的始终，并根据项目投资的不同管理阶段在明确设定目标的基础上结合其他管理会计工具，辅助解决相关问题，构建了管理会计核心工具整合应用的体系。
【参考文献】
[1]aHmeDa.thirtyseventoolsofmanagementaccounting[J].SsrnelectronicJournal，2010（7）：17.
项目投资管理流程篇4
关键词：工程项目；投资管理；信息化
abstract:undertheconditionofmarketeconomy,theinvestmentbenefitistakenseriouslyincreasingly,thesuccessofconstructionprojectiscloselyrelatedtotheeffectoftheinvestmentcontrol.Howtostrengthenthemanagementofengineeringprojectinvestmentbecomethefocusofattention.Howtomakeuseofinformationtechnologymeanstoimprovetheefficiencyofinvestmentmanagement,strengthencostcontrol,reduceprojectconstructioninvestment,improvethecomprehensiveeconomicbenefitwhichisurgenttoChinainvestmentdevelopmentproject.analyzedinthispapertheprincipleofengineeringprojectinvestmentmanagementandinvestmentmanagementateverystageoftheprojectarethemainmeasures,andputsforwardthemeasureshowtoimplementinvestmentmanagementbymeansofinformatization.
Keywords:engineeringproject;investmentmanagement;informatization
中图分类号：F284文献标识码：a文章编号：2095-2104(2013)
一、工程项目投资管理原则
工程项目的投资管理，就是在投资决策、设计阶段、工程项目发包阶段和建设实施阶段，经常性的进行工程计划投资和实际投资的动态比较，把工程项目投资的发生控制在批准的投资限额以内，限时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在各个工程项目中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。
投资管理实施应遵循以下原则：
1、必须分阶段设置明确的投资控制目标。
控制是为确保目标的实现而服务的，没有目标，控制也就失去了意义。
2、投资控制贯穿于以设计阶段为重点的建设全过程。
投资控制贯穿于项目建设全过程，但必须重点突出。
3、采取主动控制，以取得满意的目标效果。
由工程项目的三大目标（工期、质量、投资）组成的目标体系是一个相互制约、相互影响的统一体，其中任何一个目标的变化势必引起另外两个目标的变化，并受它们的影响和制约。
4、技术与经济相结合是控制项目投资的有效手段。
二、工程项目投资管理完善措施
（一）项目投资决策阶段的投资管理
工程建设项目的各项技术经济决策，对项目的工程造价有重大影响，特别是建设标准水平的确定、工艺的选择、设备选用等，都直接关系到工程造价的高低。据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段对工程造价的影响程度最高，可达到70％－80％。因此，项目投资决策阶段的造价控制是决定工程造价的基础，它直接影响着各个建设阶段工程造价的控制是否科学合理。
1、积极做好项目决策前的准备工作，认真搜集有关资料。
2、切实做好项目可行性研究报告，并根据市场需求及发展前景，合理确定工程的规模及标准。
3、科学进行工程项目的效益分析、编制工程投资估算。
只有加强项目决策的深度，采用科学的估算方法和可靠的数据资料，合理地计算投资估算，细致做好投资估算，才能保证其它阶段的造价被控制在合理范围，使投资控制目标能够实现。
（二）建设项目设计阶段投资管理
1、从设计行为投资控制的角度上来说，为确保整个建设项目前期投资控制作业开展的有效性，建设单位承建方应当在建设项目正式实施之前同相应的设计单位进行相关信息的沟通与交流，重点关注所确定建设项目施工方案、所选择建设项目施工材料以及所确定建设项目施工结构对工程造价的影响。对于建设项目投资控制工作人员而言，有以下几个方面的问题需要引起特别重视：一方面，设计单位设计概算应当确保始终控制在建设项目投资预算范围之内，针对超过预算范围的项目予以及时发现并修改调整；另一方面，设计单位在设计方案的综合比选过程中应当实现经济与技术的有效结合，借助于成本效益方式实现对设计方案的比选，以此种方式确保建设项目前期投资控制的有效性。
2、从对施工图纸的审查角度上来说，施工单位在建设工程项目施工作业开始之前充分且有效的熟悉施工图纸，在发现设计失误的情况下应当及时与设计单位进行沟通与调整，在确保施工质量稳定性的基础之上，最大限度的控制不必要的资金浪费问题。
（三）实施阶段的工程投资管理
实施阶段应尽量控制设计变更。工程施工过程中设计变更必然造成浪费,变更越早、将变更控制在设计阶段投资损失越少。同时积极推行“风险包干”承包制,即实行无现场签证的投资管理模式。即工程招标前,建设单位(或委托招标公司)必须全面细致、系统、准确编制工程招标文件和工程量清单,使合格投标人能够充分了解应尽的责任和享有的权益,充分估计工程中可能存在的风险,再做出综合投标报价。中标报价一经确定,中标承包商与建设单位即签订合同,包死造价,对风险范围内的工程造价,结算不再调整。除非实际施工中因业主原因(投资方)或地质勘察结果与实际地质情况出现重大偏差导致工程量、投资增加达一定标准,需按规定补偿外,其他一律不予签证,这就是“风险包干”承包制——即无签证制度。实行风险包干,可以从根本上杜绝施工单位低价中标,避免各单位随意扩大建设规模,提高建设标准。
三、工程项目投资管理的信息化手段
（一）建设完备的信息化管理系统
随着信息时代、知识经济时代的到来,21世纪的工程项目投资管理必将走向信息化管理,项目投资管理的核心竞争力也越来越依赖于信息技术。因此,只有充分利用包括信息技术在内的高新技术，推进工程项目投资管理信息化,建设完备的信息化管理系统，才能增强项目管理能力和技术手段,提升竞争力,实现跨越式发展。
1、信息通信网络系统。主要指依靠计算机技术和通信技术，建立以信息传输、业务处理及其应用为主要目的底层基础设施平台。
2、信息资源开发系统。主要指依靠计算机技术和数据库技术，建立横跨各个部门，以信息采集、储存、处理为主要目的的综合信息交互平台。
3、信息应用系统。主要指涵盖办公自动化系统、管理信息系统、应用集成系统等项目的新建、升级、改造等方面的信息技术的综合应用平台。
（二）推广投资管理软件
企业管理的突出特征就是信息化管理，而实现投资信息化系统也成为了实施投资管理的必要手段。因此，适时使用和推广投资管理软件系统，是搞好项目投资管理的基础。同时，软件系统的推广工作不仅仅是适应新的管理形势，反过来也是在客观上督促和促进各建设企业管理工作的改进，具有很重要的意义，也是管好施工项目投资控制的关键要素之一。投资管理软件应具备以下功能：
用户既可查看各工程的直属人工，材料、机械，现场经费等费用，也可查看包含全公司所有工程在内的任意一级工程的总人工，材料、机械、其他总费用以及建设管理费用等。通过调整投资控制软件，可实现任意多个子工程的投资数据汇总。通过各工程的投资数据情况，可以实时了解各项目的进展情况及投资控制情况。
（一）工程项目动态投资管理的系统模块设置
1、基础信息模块
该模块用于实现项目基本信息档案管理和项目基础目标的设定，包括项目信息管理和项目初始目标设定两个子模块。通过项目信息管理模块，操作人员可了解系统操作的最基本信息。项目初始目标设定模块主要储存项目的初始目标方案。
2、可行性研究模块
该模块用于完成项目前期现金流量分析和项目财务评估工作，包括现金流量分析（初始现金流量分析和动态现金流量分析）及动态财务评估两个子模块。初始现金流量分析与动态现金流量分析是一组对照窗口，前者用来反映在初始目标下运行的项目现金流量分析结果，而后者则主要反映对初始目标的修改引起的项目现金流量变化。
3、成本控制模块
通过相应模块设置可实现对工程项目实施过程中的投资成本全程控制，包括目标成本制定和动态成本监控两个子模块。前者在动态目标设定的基础上，对各分项作业进行目标成本细分，通过对模块中的各参数值迸行系统设定以实现项目成本的分配及项目目标责任的落实。而后者则可对项目实际执行情况进行动态模拟和监控。
4、绩效评估模块
作为项目实施情况的评估窗口，该模块主要完成对项目进展情况的评估工作，使目标责任体系得以落实和完善，包括动态绩效评估和项目综合评估两个子模块。
参考文献
[1]广斌．建设项目投资控制信息系统安全性分析与设计[J].同济大学学报(自然科学版),2011．29．(06)．
[2]吴学军，胡韫频．郭树元，等．关于大型建设项目全生命周期投资控制的探讨[J].武汉理工大学学报(信息与管理工程版),2005．27．(06)．
[3]陈敏，黄维华小浪底水利枢纽工程的全过程投资控制[J].河南科技大学学报(自然科学版),2006．27．(02)．
项目投资管理流程篇5
【关键词】电力公司项目储备投资计划全过程闭环管控
引言：随着电力事业的发展，电力公司的项目管控力度也在逐渐加强，从而使项目全过程闭环管控系统得到了全方位的建设。而为了从源头加强项目的管理，电力公司还应该加强项目储备和投资计划的全过程闭环管控。
1电力公司项目储备及投资计划的管控目标
电力公司在进行项目储备和投资计划管控时，还应该从源头上加强项目储备和投资计划的事前管控，同时也需要加强事中管控和事后评价，从而在提高电力公司项目投入的产出效率的同时，使公司的经营风险得到降低。所以，电力公司还应该以项目储备和投资计划为核心，实现对项目储备、项目投资计划、项目执行到项目考核等各个节点的全过程控制，从而使各个节点能够与下一节点无缝衔接。在此基础上，通过利用信息系统完成全方位监控平台的构建，则能够确保各项工作顺利开展。
2电力公司项目储备及投资计划的全过程闭环管控
2.1合理设置监控节点
为实现项目储备及投资计划的全过程闭环管控，电力公司还要建立项目储备库规范项目储备和投资计划管理，然后通过合理设置监控节点实现对项目全生命周期的管控。为此，电力公司还要明确工作范围，将电网基建项目和其他专项纳入到项目储备库中，然后根据项目类别和业务处理实际进行监控节点的分类。比如针对电网基建项目，可以将项目全生命周期划分为五个阶段和17个环节，然后在各个环节进行监控节点的设置。而针对包含小型基建、信息化投入和零星购置子项目在内的专项项目，则可以从项目投资计划开始划分，将项目全生命周期划分为四个阶段和11个环节，并且在各环节进行监控节点设置。
2.2搭建统计分析平台
为实现项目储备和投资计划的年度预算和月度现金流量的控制，还要搭建统计分析平台。该平台将由项目储备库、epR系统和财务管控系统构成，能利用信息技术完成各系统信息的整合处理，从而为项目管理提供依据。在基建项目管控方面，可以利用eRp系统项目模块从项目概算、项目预算和月度现金流量预算层面对项目的投资预算总额、关键执行环节投资预算和项目资金支付进行强制控制。针对专项项目，可以利用eRp系统的项目模块进行多维度控制。比如在专项项目发生支出前，业务人员需要对项目的成本中心进行维护。在项目执行后期，需要对预算执行进行进行查询。而将从eRp导出的项目投资计划执行情况导入平台，然后按照事先制定的判断标准进行问题识别、统计和分析，则能够使储备项目和投资计划的管控效率得到有效提高。比如，将eRp系统中各节点实际情况与按照监控节点编制的节点计划相比较，就可以了解项目投资计划执行情况。
2.3明确计划管控流程
在项目投资计划执行的过程中，还要明确计划工作的管控流程。首先，需要根据节点计划进行事前提醒，以确保计划得以顺利实施。具体来讲，就是在时限要求前10日向项目管理部门提醒，以确保项目管理能够按照计划进行。其次，在对项目储备和投资计划执行等情况进行监控的过程中，还要开展事中纠偏工作。具体来讲，就是一旦发现问题，就需要在2日内联系项目工作联系人进行核实和专项协调督办，以确保项目能够顺利执行。最后，完成问题纠偏10日后，需要开展事后评估工作，即联系各单位工作联系人对问题根源进行分析，并且对纠偏情况展开评估，同时提出改进措施。
2.4实施全过程管控
为确保项目储备和投资计划能够顺利实施，还要加强全过程管控。具体来讲，就是需要加强对项目创建是否及时、投资计划执行是否及时、项目投产情况、项目决算是否及时等问题的管理，并且适当进行预警和纠偏，同时提出合理的改进建议[3]。在上半年，则需要在项目储备库中完成该年下达所有投资计划项目的创建，并且对项目执行后预估转资情况、开工投产完成率、决算完成率等参数进行估算，从而实现项目储备和投资计划的全过程管控。
2.5优化计划管控流程
实施全过程管控后，还要结合实际业务优化项目储备和投资计划工作管控流程。具体来讲，就是在利用平台监控的过程中，需要及时督办业务部门进行业务系统数据质量问题的整改，从而使信息系统数据的使用频度和应用成效得到加强。例如，一旦发现eRp系统由项目支出金额出现负值，就需要及时进行导致数据质量问题出现的原因的核实，并且进行数据整改。而通过提升数据质量，则能够使整个管控流程得到优化。
结论：总之，对电力项目储备和投资计划进行全过程闭环控制，能够使电力公司的内部管理形成封闭回路，从而使系统活动保持平衡。在此基础上，电力公司将能够有效提高项目储备和投资计划的管控水平，从而取得更多经济效益。因此，相信本文对电力公司项目储备及投资计划全过程闭环管控问题展开的研究，可以为相关工作的开展提供指导。
参考文献：
[1]袁建国，王光增，黄健等.多条件约束下电网建设项目全过
程闭环管控对策研究[J].浙江电力，2014，06：56-59.
[2]李艾玲，杨颖.依托信息化工具构建“实时管控、精益高效”
项目全过程管理体系[J].经营管理者，2014，30：125-126.
项目投资管理流程篇6
[关键词]投资管理 决策 控制
开滦集团投资管理的思路是：加强和规范投资的战略管理、项目管理和预算管理；建立投资退出战略，加强投资管理集中度，提高资源使用和管理的效率，防范投资风险。依据该思路，设计了以下五条战略举措：
1 加强投资的战略管理
投资的战略管理是指对投资项目在未进入前期管理阶段之前的管理工作，主要形式是超前项目库或战略项目库的管理，在这里简称项目库管理，其目的是贯彻发展战略的投资意图，做好各类投资项目的战略性储备。
2 规范投资的项目管理
对投资项目的决策、实施、竣工与后续评价三个阶段，分别加强规范化管理。
2.1 规范项目决策阶段的前期控制
2.1.1 严格入库项目可行性研究报告的审批，提高决策质量。重点对项目的战略符合度、国家政策的符合性、投资估算、技术风险、市场风险、经济效益等主要指标进行分析论证。对于可研报告未经批准的项目，不得组织实施，对于项目的经济效益论证，应当建立财务部门和项目实施单位的联签制度。
2.1.2 加强项目概算控制，将项目决策具体化。重点对项目概算的准确度进行审核，严格控制项目概算不得超过可研批准的项目估算，否则，或压缩项目概算，或重新论证项目估算，或取消项目投资计划。
2.1.3 重视项目前期各种审批手续的办理，为确保投资项目管理的工作质量和效率，建议在相关部门适当充实技术人员和工程造价人员的力量。
2.2 规范项目实施阶段的流程控制
2.2.1 严格施工图设计和施工图预算的编制，按照概算的要求控制预算。
2.2.2 进一步明确投资流程各环节的职责部门，并将相应职责落实到人，避免出现项目实施过程中的脱节现象。包括项目开工前各种报批手续和资料的办理，施工图设计图纸及预算在项目招标、开工前及时提交，进一步规范各部门在项目招标、项目施工、现场管理、竣工验收等方面的管理权限和内容，实行部门内部的项目负责制。
2.2.3 项目招标控制。对招标的前期工作进行规范，加大集团外部投标单位的参与比例，逐步减少对集团内部施工单位的评标优惠政策。
2.3 规范项目竣工决算及后续评价
2.3.1 强化项目的决算审计。在审计部门配备相应的工程预决算审计人员，或由审计部负责统一委托外部审计机构协助审计。
2.3.2 强化项目投资制度执行情况审计。对于未按制度要求执行的单位或个人，应当给予必要的处罚。
2.3.3 加强项目后评价工作。项目完成并经营一定时间后，项目审批部门或业务主管部门应当组织对项目进行评价和分析，主要依据批准的项目可研报告，分析项目投资是否达到预期效益以及效益增减原因，同时对项目的风险进行评估，为集团公司今后的项目决策提供依据。后评价工作可以采用组织内部专家、外部专家和聘请中介机构几种形式。对于集团公司重点建设项目，应当全部进行项目的后评价；对于一般投资项目，后评价应当保证有一定的覆盖面。
2.4 把握好规范项目管理的四个关键
2.4.1 严格履行建设流程的各个环节，只有完成上一环节工作后方可转入下一环节。严格按规定的建设程序办理工程项目业务，不得跨越程序办理工程业务。特别是对重大项目的前期工作，严格履行项目建议书、可行性研究报告、初步设计、内部投资预算等工作环节。
2.4.2 逐级并严格控制投资金额。项目的初步设计概算以经批准的可行性研究报告的投资估算为最高限额；建设项目的年度内部投资预算支出金额必须依据批准的初步设计概算；施工图预算以批准的初步设计概算为最高限额。不得擅自超越上一程序批准的项目方案和造价实施下一程序。
2.4.3 进一步明确项目管理流程各环节的责任主体和职责，落实考核和奖惩制度。不仅要明确投资项目的责任主体，还要按各环节分解落实责任主体及其职责。对投资项目进度、质量、造价等的完成情况，纳入对建设单位经营班子或主要负责人的考核范围，按照投资概算和实际投资完成情况，确定相应的奖惩比例。
2.4.4 强化各级财务部门在项目管理流程各环节的职能作用。包括：参与项目决策阶段的经济论证，年度、季度、月份资金预算对投资资金的平衡和控制，项目价款支付前对概预算及合同的审查及控制，编制项目竣工财务决算和资产交付清册等。
3 完善投资的预算管理
3.1 在编制年度内外部投资预算前，做好申请纳入预算项目的资格审查和效益复核论证。由各级企管部门和集团公司资本运营部分别组织，各级财务部门和项目主办单位参与，按照集团公司当期的战略发展重点，结合年度资金状况，通过效益排队、资金平衡等，在多个申请项目中确定满足实施条件的具体投资项目。其中，财务部门负责结合当期本公司项目投资总体资金需求，对总体资金来源及渠道进行测算、匹配。经论证、测算，对于效益好、资金能够匹配的项目，由各级企管部门和集团公司资本运营部负责将其纳入年度内外部投资预算，财务部门负责提出融资方案，并编制资金预算，使投资项目纳入全面预算管理；对于资金不能匹配的相关项目，由财务部门提出项目实施的修订意见，由本公司领导审批。
3.2 做好年度内外部投资预算编制过程中的资金总体平衡和与经营预算、资金预算的总体平衡。各级财务部门作为全面预算主管部门，应审核内外部投资预算的投资规模与资金来源是否平衡，不能超来源安排投资规模；应重点审核内外部投资预算与经营预算、资金预算的相互衔接情况，包括内外部投资预算的自筹资金来源要与经营预算相衔接，内外部投资预算的外部资金来源要与资金预算的筹资部分相衔接，确保列入内外部投资预算的项目建设资金得到落实。
3.3 做好内外部投资预算执行中的资金控制。一是没有列入内外部投资预算的项目，不得进入项目实施阶段，包括不得编制施工图预算，项目不得开工等；二是超过内外部投资预算而尚未履行投资预算追加或调整手续的项目，财务部门有权拒绝超预算结算、支付工程价款；三是投资预算资金来源特别是外部筹资来源未落实前，工程项目不得开工，已开工的项目工程价款不结算、不支付。
4 建立投资退出机制
为了实现投资的良性循环，优化集团公司整体的财务状况，同时通过对部分项目的退出，快速回笼资金，利用有限的资源，加大对重点战略发展方向的资金投入力度，实现投资效益最大化，集团公司应当建立系统的投资退出机制。
项目投资管理流程篇7
一、实训模块
本文主要构建基于excel的财务管理模拟实训模块，运用excel工具去解决财务管理中的筹资、投资、营运资金管理以及利润分配管理等问题。通过优选《财务管理》、《财务分析》、《国际财务管理》和《高级财务管理》等课程的基础知识，构建基于excel的筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理、财务预算和财务分析等八大实训模块，具体如下：
(一)基于excel的企业筹资决策。这一模块主要分为两个实训项目，安排6个实训学时。实训项目1为筹资规模的确定、资本成本的计量。实训目的与要求是让学生能够根据企业的实际情况运用excel工具确定筹资规模、选择合适的筹资方式和筹资渠道，熟练掌握资本成本的计算。实训的主要内容为筹资规模的确定、筹资方式和渠道的确定、个别资本成本和综合资本成本的计算;项目2为长期借款筹资的评价、债券的发行价格的计算、财务风险与经营风险关系的评定。实训目的与要求是让学生能确定债券的发行价格、能确定长期借款方案、熟练的计算财务杠杆、经营杠杆和联合杠杆系数。实训的主要内容是运用excel计算债券发行价格及各种杠杆系数的计算、企业风险的评价。
(二)基于excel的企业投资决策。这一模块主要分为三个实训项目，安排9个实训学时。项目1为资金时间价值的计算。实训目的与要求是让学生能掌握终值、现值、年金、利率和期限等的计算。实训的主要内容是利用excel计算复利终值、复利现值、年金终值、年金现值以及求解利率和期限;项目2为投资项目的静态评价指标、动态评价指标的计算。实训目的与要求是让学生掌握平均报酬率、静态投资回收期、净现值、获利指数、内部收益率的计算与运用。实训的主要内容利用excel计算与分析平均报酬率、静态投资回收期、净现值、获利指数、内部收益率等投资决策指标;项目3为长期投资决策及投资项目组合决策。实训目的与要求是让学生掌握独立投资项目决策、互斥投资项目决策及投资项目组合决策。实训的主要内容是利用excel分析和选择独立投资项目、互斥投资项目及项目投资组合。
(三)基于excel的营运资金优化管理。这一模块主要分为三个实训项目，安排6个实训学时。项目1为总营运资金和净营运资金的区分、最佳现金持有量的确定。实训目的与要求是让学生能够区分总营运资金和净营运资金，决定企业的最佳现金持有量。实训的主要内容为利用excel计算现金成本及最佳现金持有量;项目2为应收账款管理政策的确定。实训目的与要求是让学生掌握应收账款成本的计算、信用政策的制定。实训的主要内容是利用excel计算应收账款成本以及制定企业信用政策;项目3为存货控制及管理。实训目的与要求是让学生能够掌握经济批量控制、aBC存货控制法。实训的主要内容是利用excel计算经济采购批量、存货储存期的控制以及aBC控制法的运用。
(四)基于excel的利润分配管理。这一模块主要分为两个实训项目，安排6个实训学时。项目1为收益分配的程序。实训目的与要求是让学生掌握收益分配顺序及公积金的提取。实训的主要内容为通过企业实例并运用excel分析企业利润总额的形成、所得税的计算及利润的分配;项目2为股利分配的程序和形式。实训的目的与要求是让学生熟悉股利分配的程序和发放形式。实训的主要内容是通过企业实例确定股利宣告日、股权登记日、除息日、股利支付日和四种股利形式的发放。
(五)基于excel的企业财务预算编制。这一模块主要分为三个实训项目，安排6个实训学时。项目1为业务预算的编制。实训的目的与要求是让学生能根据实际情况采用合适的预算编制方法编制各种业务预算。实训的主要内容是利用excel编制销售预算和生产预算;项目2为专门决策预算的编制。实训的目的与要求是让学生掌握资本预算的编制。实训的主要内容是利用excel编制长期投资决策预算;项目3为财务预算的编制。实训的目的与要求是让学生掌握现金预算和预计财务报表的编制。实训的主要内容是利用excel编制现金预算以及编制预计的资产负债表和预计利润表。
(六)基于excel的企业财务分析。这一模块主要分为两个实训项目，安排6个实训学时。项目1为企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的分析。实训的目的与要求是让学生能熟练计算企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的各项评价指标。实训的主要内容是利用excel计算企业偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力的相关财务指标;项目2为财务情况的趋势分析与综合分析。实训的目的与要求是让学生能熟练计算各评价指标，并熟练掌握趋势分析法、杜邦分析法等综合财务分析方法。实训的主要内容是利用excel进行趋势分析法、杜邦分析法的运用。
(七)基于excel的企业绩效评价。这一模块主要分为两个实训项目，安排6个实训学时。项目1为经济增加值(eVa)的计算和分析。实训的目的与要求是让学生能熟练经济增加值(eVa)的概念、计算过程以及运用经济增加值(eVa)对企业业绩进行评价和分析。实训的主要内容是利用excel计算实际企业的经济增加值(eVa)指标，并利用经济增加值(eVa)分析和评价企业的业绩;项目2为平衡计分卡(BSC)的计算和分析。实训的目的与要求是让学生能熟练平衡计分卡(BSC)的概念、计算过程以及运用平衡计分卡(BSC)对企业绩效进行评价和分析。实训的主要内容是利用excel计算实际企业的平衡计分卡(BSC)指标，并利用平衡计分卡(BSC)分析和评价企业的业绩。
(八)基于excel的企业并购和国际投资决策。这一模块主要分为两个实训项目，安排6个实训学时。项目1为基于excel的企业并购决策。实训的目的与要求是让学生掌握收益法、成本法和市场法等企业并购的价值评价方法。实训的主要内容是利用excel按照收益法、成本法和市场法计算企业价值;项目2为基于excel的企业国际投资决策。实训的目的与要求是让学生掌握国际投资的评价指标。实训的主要内容是利用excel计算国际投资的评价指标。
二、实训案例
项目投资决策是指投资者为了实现其预期的投资目标，运用定的科学理论、方法和手段，通过一定的程序对投资的必要性、投资目标、投资规模、投资方向、投资结构、投资成本与收益等经济活动中重大问题所进行的分析、判断和方案选择。
项目投资决策过程中，需要计算项目的现金流量，并运用净现值、获利指数和内含报酬率等指标对项目投资进行财务评价。excel是一个功能强大、操作简便、具有人工智能特性的电子表格系统，具有强大的数据处理功能、大量的函数以及多种多样的分析工具，可以建立财务预测、分析和决策模型等，能够帮助财务管理人员解决财务管理中的具体问题，大大提高工作效率。本实训案例运用excel，并结合某公司的项目投资阐述如何灵活运用excel进行项目投资的决策。假设某企业的一项投资，固定资产投资1，500万元，其中第0年和第1年分别投入1，000万元和500万元，预计2～10年每年的销售收入为1，200万元，年固定费用第2年为800万元，第三年为900万元，4～10年每年为700万元，按年数总和法折旧(折旧年限为10年)，不考虑残值及营运资金收回，所得税税率25%，基准收益率15%，使用净现值(npV)、内含报酬率(iRR)和获利指数(pi)分别评价项目是否可行。
首先在excel工作表中设计该项目投资决策的模型结构，将相关的数据填入到excel单元中;然后，计算该项目的现金流量。一个投资项目的现金流量主要包括：
(一)初始现金流量。所谓初始现金流量，就是指项目在投入时购买(购建)固定资产，垫支营运资金及其他活动产生的现金流。由于一个项目的启动往往需要很大的资金投入，这个时候的现金流主要是现金流出。具体包括：项目投资前的费用，比如项目投资设计费用、土地购入费及其他费用;形成固定资产的费用;营运资金垫支以及其他不可预见的费用等。此案例中只涉及固定资产的投入，因此第0年和第1年的净现金流量分别为-1，000万元和-500万元(负号表示现金流出)。
(二)营业现金净流量。所谓营业现金净流量，一般是以年为单位进行计算。这里，现金流入量是指营业现金收入。现金流出量是指营业现金支出和缴纳的税金等。那么，年营业现金净流量可用下列公式计算：
每年营业现金净流量(nCF)=年营业收入-年付现成本-所得税上式中，年付现成本是指总成本扣去折旧后的成本。故又可以写作：每年营业现金净流量(nCF)=税后净利+折旧利用excel可以计算出该项目从第2年到第10年的营业现金流量分别为361.36万元、279.55万元、422.73万元、415.91万元、409.09万元、402.27万元、395.45万元、388.64万元、381.82万元。
(三)终结现金流量。所谓终结现金流量，主要包括：固定资产残值收入或变价收入(指需扣除所需上缴的税金等支出后的净收入);原有垫支在各种流动资产上的资金的回收;停止使用的土地的变价收入等。因为该项目不考虑残值，所以其终结现金流量为0。
项目投资管理流程篇8
一、投资项目的前期准备工作
1.办理立项申请前对投资项目要进行详细的可行性论证，全面分析市场、财务、税收、环境、产业政策和法律等方面的风险，并对合作方的信誉度要进行尽职调查。对重大投资项目还应建立专家论证制度，充分听取意见、建议，保证可行性研究报告的可靠性、真实性、客观性。
2.总会计师、财务部门在项目前期论证过程中应对项目货币的时间价值、现金流量、投资风险、经济效益的持续性进行充分的分析评估，选择最优方案。
3.投资项目属于合资或合作形式实施的，必须组成董事会。投资单位必须委派2-5人参与项目经营管理，所派人员应包括总经理或常务副总经理，财务总监或财务经理等高管人员，合资或合作公司中所有重大事项和所有财务支出必须实行双签制。
4.上级主管部门对地勘单位对外投资应设置一定额度权限，并规范对外投资审批流程，明确单位领导班子是对外投资的决策机构，单位领导成员要按照民主集中制的原则，严格按照本单位相应的投资决策权限，对投资事项实行集体决策。同时按照国家有关规定，需审批的投资项目，按投资管理权限报上级主管部门和国家有关部门审批，经过批准后方可实施，从源头上有效地控制投资风险。
5.编制项目预算表，对投入成本大的环节进行预估，对各阶段的费用支出做到有计划有控制的使用。必要时预算编制需要技术部和财务部共同参与，这样才能使资金预算与勘查技术工作手段相吻合，预算编制也会更准确更符合实际。
二、对投资项目实施过程中的监管
1.合资或合作公司应按规定向项目投资单位报送投资进度完成情况、资金到位情况及执行情况报告和财务报表，以便于投资方有效的掌握项目运行情况并及时作出相应调整。
2.规范对外投资会计核算，防止国有资产流失。地勘单位要树立依法经营、依法纳税的观念，规范对外投资会计核算。对经营期达三年以上无收益的长期投资应按会计制度计提减值准备，并将投资企业的会计报表按《会计准则》编制合并报表，真实反映单位财务状况和经营成果。同时还要加强探矿权经营的会计核算，完整地收集和核算成本，防止设立账外账，防止资金账外循环；要及时按《关于转让自然资源使用权营业税政策的通知》（财税[2012]6号文）规定足额缴纳营业税，筹划好单位总体效益，按规定缴纳所得税。用探矿权对外投资时，根据投资协议严格按评估确认价值或协议价，借记长期投资-其他投资科目；按无形资产探矿权账面价值，贷记无形资产探矿权地质成果科目；评估确认价值或协议价与账面价值的差额，借记或贷记地勘发展基金。对外股权投资核算，应依据《企业会计准则第2号长期股权投资》规定执行，根据拥有被投资单位表决权股份比例和影响程度分别采用权益法或成本法核算。
3.在项目实施过程中，对项目的现金流密切关注，按照合同及相关协议对项目费用、应收付款项、收付款进度、利润分配进行把关，审核发票和结算单。跟项目部资金往来采用公对公形式，禁止将大额项目资金汇入个人账户，规避财务风险。
4.加强被投资企业的经营管理，强化出资人职责。实行事企分开，完善企业法人治理结构，真正按照企业化、市场化规则运作企业。对控股企业，单位应按照被投资企业章程的规定，派出董事、监事和相应的经营班子成员，全面负责被投资企业的经营管理。督促企业建立健全内部各项管理制度。被投资企业要按照《公司法》等相关规定，建立和完善内部各项管理制度，做到各项经济行为有章可循。如公司基建和大宗物资的采购招投标制度，员工工资及福利制度，成本内控制度等，报公司董事会备案，接受公司监事会监督。督促企业完善利润分配机制，确保对外投资的收益。每年度结束，通过召开股东会，要求被投资企业应按照公司章程的规定，及时做好利润分配工作。
5.在项目实施中，审计部门或专业中介机构对项目进行跟踪检查，写出检查报告，提出意见或建议。向单位决策部门（总经理办公会）及上级主管部门（董事会）报送。
6.技术部门在项目实施中对工程进度及工程质量进行把关，提出指导性建议或意见。
三、投资项目的后续验收阶段
1.项目竣工决算后，财政、审计、国土资源等相关部门对该项目进行全方面验收，并出具相关验收报告。
2.将实际完成情况与预算目标进行对照和分析，找出原因总结经验，为以后同类型的对外投资业务提供客观高效的科学评估和指导。
3.对各项会计核算结果进行分析、评价、考核、奖惩，以进一步完善财务管理控制，并充分调动各级各类责任部门的积极性，建立完善投资项目各项考核指标体系和激励机制。
四、对外投资存在的问题和建议
1.对外投资在操作过程中存在着不规范。首先要严格遵守局、队对外投资的要求，要把握好投资的主动权。单位负责人要严格按投资管理流程要求执行；对外投资地勘单位投资主要为有形资产和无形资产投入，有形资产主要为固定资产、货币资金等，无形资产主要为单位资质、探矿权和单位信誉等。如何做好对外投资是地勘单位工作重点之一。
项目投资管理流程篇9
企业资金使用的安全性，牵涉到企业业务的各个层面，在进行资金安全性管理时，要从企业的实践出发，遵循“客户价值保障”、“整体流程最优化”、“信息技术支持”等方面的安全性管理原则。
1.1客户价值的保障
为客户创造价值，相当于为企业创造价值，客户可以说是企业唯一赖以生存和发展的动力，而企业资金业务的最终服务对象是业务相关的客户，因此在对企业资金的安全性管理，要将客户价值放在首位，一切不能够保障客户价值的资金管理计划，都不能够予以采纳。资金安全性管理中对客户价值的强调，务必打破各个部门的界限，充分调动各个部门的资源，以减少部门之间的无效劳动，从而最大限度降低不必要资金的支出量，并以最快的速度响应客户的需求。
1.2整体流程的最优
针对传统分散型的资金安全性管理流程，企业资金安全性管理不能仅仅关注本部门任务的局部效率，还需要兼顾整个流程的效率，安全性管理强调整体流程的最优化原则，在进行各个部门任务布置时，综合顾客、竞争、变化的“3C”需求，在组织运作的前提下，建立起各个部门之间的利益关系，譬如企业采购、生产、策划、营销一体化的任务流程，各项资金的审批，都要综合每个部门资金需求计划，判断提交审批资金申请是否切实满足整个任务流程的安全运作。
1.3信息技术的支持
企业资金安全性管理离不开信息的有效传递，而保证信息采集、加工、传递、共享的及时性，需要借助信息技术的支持。企业资金安全性管理中，包括客户、供应商等在内的内外部资源整合，只有强化信息技术的应用，才能更为精准地传达客户的需求，或者将企业采购需求及时传达给供应商，方可切实提高资金使用的安全水平，以及对企业内外部资金业务变化的响应速度。
2.企业资金安全性管理的方法
在遵循企业资金安全性管理原则的基础上，分别从投资项目业务、业务工作流管理、网银提收付业务等方面入手，研讨企业资金安全性管理的方法。笔者结合相关的实践经验，提出以下几方面的建议。
2.1投资项目资金的安全管理
企业投资是创造盈利条件的重要方式之一，也是赖以生存发展的资金业务流程基本模式。投资项目业务流程资金的安全性管理，由决策层、投资项目管理部门、合作项目公司负责执行。首先是设计项目公司建议和表决设立项目公司，在投资项目商榷后，开始对企业的情况进行汇总，同时结合企业内外部环境，综合分析各种因素，初步确定项目资金安全性管理的可行性研究方向。尤其是业务部所提出的企业情况，要有充分的研究和探讨过程，进而通过表决提出实施和改进的要求。该步骤可按照投资项目业务资金安全性管理所需，进行重复地设计。其次是方案与计划的设立，企业投资项目过程中，包括资金投入量、投入方向，以及资金使用各种规章制度等，在项目资金安全管理方案中要体现出来，至于与资金使用相关的商品开发和销售安全管理等，则体现于年度经营计划。在这些方案和计划当中，对于最高管理层所提出的目标要求，各个部门都要将计划实施情况，定时汇报给项目管理部门，譬如财务部门需将项目资金的投入和使用安全情况上报，以便项目管理部门结合业务需求做出相应的资金安全性管理计划调整。最后是业务改进，关于业务改进的要求，包含企业高层提出的改进要求和细化分解的决议要求，但市场调查是必不可少的步骤。结合企业的年度经营计划、建议改进计划、目标要求、经营动态反馈、经营改进建议、董事会决议要求、决议要求情况反馈、汇报执行建议等，实施全方位的市场调查。关于市场调查，笔者认为有必要不定时反馈细化目标的执行情况，以此作为产品开发、销售计划、成本控制等过程中资金安全管理的依据。
2.2业务工作资金的安全管理
在投资项目付诸实施阶段，包括资金的收付、转账、存取等都是业务工作资金安全性管理的对象，但考虑到项目内外部环境的多变性，其中某些职能部门对资金安全管理需求方向处于不断变化态势，必须适时通过业务工作资金的安全性管理，进行相应的调整。关于业务流程资金的安全性管理，笔者认为可借助业务工作流程相关的资金管理模型，在进入用户界面后，启动应用服务层，然后分别在XmL、工作流执行、管理与监控的工作流运行环境中，直接进入数据访问层，进而完成进程定义数据、工作流数据、业务模型数据的存储。在此值得一提的是，业务流程资金安全管理需求出现变化后，需要结合工作流程、人员变动和资金管理的变动态势，进行资金安全管理工作流的重新定义，期间可充分发挥eRp资金管理的灵活性和适应性，在遵循既定原则和标准的前提下，完成业务工作资金的安全性管理。
2.3网银提收业务的安全管理
网银提收业务是企业资金信息化管理的结算中心模式之一，在该结算中心中以web服务为核心的网银提收业务流程，安全性管理的方式首先要实现收银方银行账户余额的安全增加。某些付款企业资金使用无度，经常出现账户余额为零的情况，很多企业认为这种现象表明资金处于盘活运转状态，但事实上，并不排除资金回收问题所致。而网银提收业务流程增加银行账户余额，目的是以余额作为权衡资金流入与流出是否正常的标杆，无论是资金周转不灵，还是资金回收困难，都可以通过账户余额的数据流总结出来。其次是业务入账的提醒通知，银行将收账通知单发至企业结算中心，后者按照通知单的账面款项，办理入账业务，同时核销收款台账和应收票据。期间，企业各部门被允许以指定网上银行渠道，查询部门内部的业务到账情况，以及在接到结算中心的内部收款业务传票后，进行原始记账凭证的登记。最后是网银提收付业务流程，在提收业务流程方面，表现为：银行收款后，以收款通知单和电子收款信息方式，生成收款到账凭证，然后核销收款单据台账，并将收款通知单下发给企业结算中心，结算中心以收款通知单为依据，进行出纳、财务等收款记账;在提付业务流程方面，表现为银行付款后，以银行付款通知单和电子付款信息的方式，办理业务入账，如果存在透支，进行透支处理，如果不存在透支，则在核销相关单据台账之后，生成库存应付票据。
项目投资管理流程篇10
[关键词]长距离输气管道；投资估算；经济评价
中图分类号：F830.59文献标识码：a文章编号：
投资估算及资金筹措
投资估算
1项目概况
某输气管道干线全长为530Km，有支线2条均为26km。管线采用的设计压力为6.4mpa，预计项目完成后达到正常输气能力输气量为52.45×108nm3/a。经方案比选，管径选用Φ711、Φ610、Φ508、Φ355.6四种，主要工程量有管道的敷设安装、分输站、阴极保护站、清管站、线路截断阀室、大中型穿跨越工程以及配套的自控、通信、供电、给排水及消防、道路工程等。
2基础数据
（1）本工程建设期2年，生产期20年，计算期22年。
（2）干线、支线共计6个分输点，各分输点正常年分输量见下表：
分输点正常年输气量单位：108nm3/a
（3）财务内部收益率为12%
3投资估算
3.1建设投资
该输气管道是一个大型新建项目，其建设投资包括固定资产投资、无形资产、递延资产和预备费，建设投资估算的范围包括线路工程投资、穿跨越工程投资、站场工程投资、公用及辅助工程投资，根据各专业提供的工程量分别进行估算。
3.1.1固定资产投资
固定资产投资包括工程费用和固定资产其他费用
（1）工程费用：包括建筑费、设备费、安装费。
（2）固定资产其他费用：包括土地征用补偿及安置费、工程保险费、压力容器检验费及超限运输特殊增加费。
3.1.2无形资产
无形资产包括专有技术费用、商誉费用、研究试验费、土地使用权出让金、技术转让费、可行性研究编制费、勘察设计费。
3.1.3递延资产
递延资产包括建设单位管理费（工程监理费）、环境影响评价费、地震评价费、职业和安全卫生评价、规划费、办公及生活家具购置费、生产准备费、联合试运转费等。
3.1.4基本预备费
基本预备费=（固定资产+无形资产+递延资产）×基本预备费率
基本预备费率为15%。
根据有关规定不计取涨价预备费。
建设投资估算表单位：万元
3.2投资方向调节税
根据国家有关规定，投资方向调节税为零。
3.3流动资金估算
流动资金按分项详细估算法计算，即按项目流动资产和流动负债的各项周转次数或最低周转天数分别估算。
流动资金=流动资产-流动负债
3.4建设期贷款利息
本项目建设投资60%为借款，根据央行利率为6.12%，一年计息4次，经计算有效年利率为6.26%。
3.5总投资估算
总投资估算=建设投资+投资方向调节税+流动资金+建设期贷款利息
总投资估算表单位：万元
二、资金筹措
1资金筹措
本项目建设投资40%为自有，60%为借款，建设期利息按复利法计算，列入总投资。
流动资金30%为自有，70%为借款，每年计息，利息进入财务费用。
2使用计划
为使筹集到的资金得到有效运用，根据工艺进度安排，在2年的建设期里，第一年投资70%，第二年投资30%。
财务评价
一、成本分析
本项目运营成本包括燃料费、动力费、输气损耗费、生产工人工资及福利费、修理费、折旧费、其他运营费。发生的期间费用包括管理费用、财务费用及销售费用。
1运营成本
（1）燃料、动力价格均取现行市场价。
（2）输气损耗率按输气量的0.5%考虑。
（3）项目定员100人，工资按3万元/人·年计，福利费用按人工工资的14%。
（4）折旧费按平均年限法折旧，折旧年限为20年，残值为0。
年折旧费=（固定资产+建设期贷款利息）×（1-预计净残值率）/折旧年限
（5）其他运营费用按项目定员×其他运营费用定额
2管理费用
管理费用包括摊销费用和其他管理费用。
（1）摊销费包括无形资产摊销和递延资产摊销，无形资产按10年摊销，递延资产按5年摊销
（2）其他管理费用根据有关规定按人工工资及福利费×其他管理费率
3销售费用
由于本项目不直接从事天然气销售，所以不计取销售费用。
4财务费用：
财务费用包括流动资金利息和生产期内长期借款利息。按借款比例及借款利率分别计算。
二、营运收入及利润分配
1各年输气量
各年输气量表
2管输价格
根据一线一价的原则，在税后基准收益率12%时，推算全线管输费。
3营运收入
按营运成本、各年输气量、管输价格，即可计算营运收入。
4营业税金及附加
年营运税金及附加包括营业税、城市建设维护税和教育费附加，其中营业税的税率为3%，城市建设维护税和教育费附加分别为营业税的7%和3%。
5利润及分配
所得税按利润的33%计取，盈余公积金和公益金按税后利润的20%计取。
三、盈利能力分析
1财务评价指标
财务内部收益率（FiRR）：是指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。
财务净现值：是指项目按行业的基准收益率或设定的收益率，将项目计算期内各年的净现金流量折现到建设期初的现值之和。
静态投资回收期：是指项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。从建设起点年算起。
2其它重要财务指标
投资利润率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额与项目总投资的比率。
投资利税率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利税总额与项目总投资的比率。
资本金利润率：项目达到设计生产能力后的一个正常年份的年利润总额与项目资本金的比率。
四、清偿能力分析
通过计算借款偿还期来考虑项目的财务状况及借款的清偿能力。
借款偿还期：是指在国家财政规定及项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息所需要的时间。
五、不确定性分析
1敏感性分析
为了测算项目可能承受的风险程度并找出影响经济效益的敏感因素，可对项目投资变化、经营成本、销售价格、生产产量、建设年限等因素进行敏感性分析。
2盈亏平衡分析
盈亏平衡计算如下式（按达到设计规模第一年计算）
盈亏平衡点（生产能力）=年固定总成本/（年销售收入-年销售税金及附加-年可变成本）×100%