税务筹划的服务内容篇1
关键字：纳税筹划税务筹划财务管理
一、纳税筹划的概述
纳税筹划又称税务筹划，在海外发达国家是一项常见的财务管理内容，但在我国的发展才刚刚开始。所谓税务筹划，是纳税人根据自身财务状况结合相关税法规定，依法对企业的经营、筹资、投资和分配活动进行合理策划和安排，以获得最大的税收利益。纳税筹划是被税法认可的财务管理内容，与偷税、漏税有本质的区别。纳税筹划在我国发展才十几年的时间，我国目前的纳税筹划现状还存在着许多的问题。
（一）从国内的社会环境来说，税务管理制度还不完善，缺乏专业的税收筹划人才
首先，税务筹划对很多企业来说还是新鲜事物，在筹划操作的实践方面缺乏经验。其次，我国经济虽然发展迅速，但整体的经济体制还并没有成熟，表现如：税法等法律法规还不完善，税务管理监管不力，政府机关服务水平有待提高。这些都是制约税务筹划发展的因素。最后，相关专业人才的匮乏，使得许多企业的纳税筹划不能有效开展，这是影响我国企业纳税筹划发展的重要原因。
（二）从企业内部管理来说，很多企业对纳税筹划还存在误解、误读现象
首先，国内企业内管管理水平不高，纳税筹划管理在许多企业内部并没有发挥其有效的价值。许多国内企业的核心管理层及高层管理层，文化水平不高，缺乏对税务筹划的重视。甚至一些企业核心管理把税务筹划理解为逃税，还有一些企业名为税务筹划实为偷税逃税。其次，在企业内部没有建立起完善的财务管理制度，税务筹划流于形式。另外因为中介机构提供的税务筹划的服务费用高，许多企业因过高的税务筹划成本放弃纳税筹划。最后，税务筹划是收益回报时间周期长并且还有一定的风险，与眼前利益相比，一些企业不愿意在纳税筹划方面投资。
（三）为提高我国企业的经营水平，提高企业核心竞争力，需要在企业内部建立完善的财务管理体系，提高企业的纳税筹划水平
2008年的美国次贷危机以及欧洲的信贷危机对中国经济的影响巨大，世界经济竞争越来越激烈，中国企业面临着前所未有的考验。在这场经济变革中，中国的企业必须实现企业管理上的重大突破。中国企业在税务筹划等财务管理方面的薄弱正在影响中国企业的发展。
二、纳税筹划在企业财务管理中的作用
财务管理在企业管理和内部控制方面发挥着重要作用，要提高企业的整体实力则要先完善企业内部的财务管理。财务管理的内容包括：成本核算与控制，全面预算管理，税务筹划等等几个方面。纳税筹划在缓解企业税负方面有重要作用，但从现阶段的纳税筹划现状来看还需要不断提高企业对税务筹划在财务管理中作用的认识。
（一）税收筹划能缓解企业纳税负担，节约成本
税收是国家财政收入的主要来源，同时政府也会通过税收对企业经济活动进行干预和指导。例如：政府为支持高新技术产业的发展，会在税收方面对高新技术型企业有一定的税收减免。政府通过税收起征点，税率，征税项目，补贴等等实现对经济活动的调控，这就为企业的税收筹划提供了可能和依据。因此，合理的税收筹划不仅能减缓企业税负，降低生产成本，还可以为企业争取到更多的政府支持。
（二）税务筹划是提高企业管理水平的重要途径
税务筹划实现了对企业资金、成本、利润三大要素与税收政策的有效整合，是企业经营价值最大化的过程，是一项先进的企业管理模式。在我国经济实力全面发展的条件，越来越多的企业面临走出国门的重要机遇。我国企业要适应全球经济发展趋势，提高企业核心竞争力就必须提高企业的税务筹划水平。另外，对于一些将进入金融资本市场的企业来说，纳税筹划方案可能会影响到企业的财务报表，进而影响企业在资本市场的收益。
（三）促进社会经济体系的完善
一方面政府在积极宣传税收筹划对企业发展重要性的同时，企业为了自身利益也会要求政府机构及社会提供更加完善的税收筹划服务体系。只有税收体制，政府服务，中介服务市场，人才储备等等都有很好的发展和提高，才能真正形成一个良好的税务筹划经济环境，真正促进经济的繁荣发展。另一方面，不断完善的税务筹划管理能有效提高企业的纳税意识，缓解纳税人与税收单位的紧张关系，构建一个和谐的纳税环境。
（四）有助于企业财务管理水平提高
现代化的企业管理更注重财务数据在企业发展决策中的参考价值，形成了完善的财务管理理论。提高纳税筹划水平，是实现财务管理目标的重要环节。纳税筹划很可能直接影响到企业的战略发展和管理层的战略决策，因此要慎重认真对待企业的纳税筹划，保障企业稳定健康发展。提高企业纳税筹划水平，需要企业不断的摸索总结，依据科学数据分析，严格恪守税法等相关法律的规定，积极吸纳税务筹划专业人才。只有不断努力才能实现企业税务筹划水平的提高，最终实现企业财务管理水平的提高。
三、结束语
我国的企业正在面临严格的考验，在世界经济影响的冲击下中国企业能否形成自己的核心竞争力是政府社会一直所关注的。在关注中国企业经营业绩的同时，也要关注到企业的软实力是否也有很大的提升。加强财务管理是提升企业核心竞争力的重要手段，纳税筹划水平则是企业财务管理的软实力，企业要积极投入到税务筹划的改革实践中，为企业争取更多的机会和利益。
参考文献：
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税务筹划的服务内容篇2
关键词：税务筹划；财务管理；相容性；冲突
中图分类号：F810.42文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）03-0-01
一、引言
当前，理论界对税务筹划概念的描述不尽相同，而且内容的界定上存在着一定的分歧，对于税务筹划，也难以从词典和教科书中找出权威的或者很全面的解释，但这些概念只是表述形式上存在差异，其基本涵义是一致的，即税务筹划是企业经营者通过有目的的策划和安排，达到少缴税或实现税后利润最大化的目的。本文对国内外的各种观点综合，并结合我国实际情况，对税务筹划的概念归纳如下：税务筹划是纳税人在不违反现行税法的前提下，在对税法进行仔细研究分析后，对税法中的“允许”、“不允许”以及“非不允许”的项目和内容等，对企业财务活动中的涉税事项进行的旨在降低企业整体税负，有利于实现企业财务管理目标的谋划、对策与安排，是涉及法律、财务、经营等方面的综合经济行为。
二、企业财务管理与税务筹划的相容性分析
根据税务筹划的含义，企业的税务筹划活动是一种理财活动，是企业财务管理活动的一部分，税务筹划活动必须置于企业财务管理这个大环境下，必须服从整个财务管理活动的安排，保持与财务管理的相容性，为实现企业财务管理目标服务。
（一）税务筹划与财务管理目标的相容性
财务管理目标是指财务管理工作要达到的目的，它是财务管理工作的起始条件和行动指南，也是财务理论和方法体系赖以建立的基础。财务管理的目标是企业基于社会经济环境的约束与自身价值判断而推动资本价值运动所要达成的目的，它规定着企业理财行为的空间与时间轨迹，是企业生存和发展的有机组成部分。
税收筹划的目标主要包括减轻自身负担以获得经济利益最大化、获取资金时间价值、实现涉税零风险、提高自身企业经济利益以及维护主体合法权益，而其中减轻自身负担以获取经济利益最大化是其中最本质最核心的部分。税收筹划是一种理财活动，也是一种策划活动。在税收筹划中，一切选择和安排都是围绕着企业的财务管理目标来进行的，两者的终极目标是一致的。
（二）税务筹划与财务管理职能相容性
财务管理的职能分为决策、计划和控制，财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选案进行比较分析，并从中选出最佳方案的过程。税收筹划职能主要体现在对企业税收负担的降低和利润的增加，同时还对企业的信誉和竞争能力有所提高。通过正确税收筹划方案的选择，企业在税法允许的范围内降低了税收负担，节省了企业成本，增加了企业的利润，增强了企业的竞争能力。二者职能的相容性主要体现在两个方面：一是税收筹划是财务决策的重要组成部分；二是税收筹划作用体现在财务规划当中。
三、税务筹划与财务管理的冲突分析
企业财务管理对外报出的财务报告，尤其是上市公司每季度、年度报出的财务报告，都希望向投资者报告出较高水平的会计收入，以及各种分析比率达到最优水平，以吸引更多的投资者，从而达到其最大融资的目的。因此，企业在进行纳税筹划的过程中，就必然会出现经济税收收益与企业财务管理中的财务报告之间的冲突。税收筹划对财务管理目标的影响主要表现在两个方面：
首先，从根本上来说，税收筹划应该属于财务管理范畴，它的目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在筹划纳税方案的时候，不能单一的追求纳税负担和成本的减少，因为税负的减少不一定会增加股东财富；同时那样有可能忽略因该方案所导致的其他费用的增加或收入的减少；必须综合考虑采取该税收筹划方案是否能给企业带来绝对的收益和对社会所带来的利益。因此，决策者在选择筹划方案的时候，必须符合财务管理的目标。
其次，税收筹划既受到财务管理目标的约束，其本身反过来也对财务管理的目标产生影响。这种影响主要表现在：一是多种纳税方案的存在所产生的影响。
现实生活中，在税收规范的前提下，企业往往面对着一个以上的纳税方案的选择。不同的纳税方案，税负的轻重程度不同，甚至相差甚远。如税法对股息支付和利息支出的不同处理规定使得企业面临着资本结构的选择；关于所得税征收的不同优惠政策使得企业在扩大投资时面临投资方式的选择等。这里面都要计算企业关于纳税的负担。因此，企业如果不进行税收筹划，对各种纳税方案进行对比分析，就有可能面临更重的纳税负担，影响企业财务管理目标的实现。二是税收利益的存在所产生的影响。从企业角度看，税收利益的取得源于政府提供的税收优惠政策和纳税期限的递延两个方面。在现代税收制度中，国家往往都会制定一些税收优惠措施。税收优惠是政府主动放弃的一部分税收收入，其实质是国家的一种财政支出，是政府给予特定纳税人的税收利益。在税收优惠内容既定的情况下，纳税人能否得到减免税优惠，争取财政援助，以及能够获得多少税收利益，主要取决于其财务管理决策与税收优惠体现国家宏观经济政策的协调程度。递延纳税是指纳税人在法律允许的范围内推延纳税期限的行为。纳税期限的推延并不会减少企业的税收额度，但是相当于企业获得了无息贷款，考虑到资金的时间价值，有利于增加股东的利益，因此，企业总是希望在不违反税法的情况下，尽量地递延纳税期限。
四、总结
税务筹划作为企业财务管理的内容之一，实质上是对企业资源配置方式的优化选择过程，在企业筹划、投资以及利润等环节上进行方案比较，最终影响所有者的实际财富，实现企业价值最大化这一财务管理基本目标。如何认识税务筹划与企业财务管理之间的关系，对于企业的利润最大化的研究具有重要的实践价值。
参考文献：
[l]侯远征.博弈论在企业税务筹划中的运用[J].合作经济与科技，2010（3）.
税务筹划的服务内容篇3
【关键词】物流企业税收筹划
当前，我国的物流业还处于初期发展阶段，受经济全球化和贸易自由化及国际运输一体化发展的影响，我国的物流业发展受到跨国物流集团的严重冲击在不违反当前税收法律法规的前提下，本文通过对物流企业筹资、投资、生产经营和其他涉税财务活动详细分析，采用税收筹划的技术和方法，为物流企业税收合理筹划，以降低企业税金成本，合理避税，更好地促进企业发展，增强物流企业在国际物流市场的竞争力。
一、现代物流的概念及特点
现代物流是一种新型的集成式管理，它将信息、、采购、运输、仓储、分拨、包装、配送、装卸搬运等物流活动综合起来。其主要应用计算机技术和信息技术，从而为企业在降低物资消耗、提高劳动生产率，主要目的是尽可能降低物流的总成本，为顾客提供最好的服务。
随着物流业的发展，在发达国家已经成为一种新兴行业，其主要特点就是服务范围全程化和服务体系社会化。物流服务范围全程化是指在物流服务从基础上向两端延伸，即包括原材料采购、产品的生产、物流咨询以及退货和废弃物回收等服务活动；物流服务体系社会化是指，物流企业为生产经营者和供销商提供他们本企业不具有优势的物流工作提供服务。
二、税收筹划的涵义及作用
1.企业税收筹划的涵义
所谓税收筹划，是指在不违反税收法律法规的前提下，纳税人为减轻税收带来的压力，以实现企业经营利润最大化或股东利益最大化为目的，采用税收筹划的技术和方法，事先对其筹资、投资、生产、经营及其他涉税财务等活动做出合理筹划与安排，进行的尽可能合理避税，取得利益的活动。
2.税收筹划的作用
首先，通过税收筹划，企业能直接降低成本，有利于企业收益最大化。税收筹划的收益与企业的收益有着密不可分的联系，因为在企业的收益中，税款是除正常经营支出外企业最大的非经营性支出，在企业的现金流中，税款支付是现金的净流出，没有与之配比的现金流入。
其次，通过税收筹划，有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。企业经营管理和会计管理的三大要素是资金、成本(费用)和利润。企业通过有效的税收筹划，进而实现资金、成本(费用)、利润三要素的最佳效果，进而提高企业的经营管理水平和会计管理水平。会计在企业进行税收筹划中作用举足轻重，他既要熟悉我国的会计法、会计准则和会计制度，又要熟悉当前的税法和其他经济法规。企业设账和记账时，必须按照税法的要求，如果出现会计处理方法与税法要求不一致的情况，企业可以选择合适的会计政策和会计方法。在处理时，企业可以分离财务会计与税务会计，并同意企业财务会计按照要求进行账务处理、计税、编报财务报告，同时由企业税务会计进行纳税申报，进而提高会计管理水平。
再者，通过税收筹划，企业有助于优化产业结构、合理配置资源。纳税人依据税法中税率与税基的不同，根据国家税收的鼓励政策、优惠政策，进行筹资、投资、改造、产品结构调整等，虽然表面上减轻了企业的税收负担，但在实际上是企业在国家税收这一经济杠杆的作用下，逐步向产业结构优化的方向发展，这充分体现了国家的产业政策，有利于促优化产业结构、合理配置资源。
三、我国物流企业税收筹划的现状
1.税收筹划外部环境差
我国税收筹划外部环境差，首先是税法建设不完善，还有很多需要修改和调整的地方。主要体现在传力度不够，纳税人无太多的途径了解税法的全貌，也难以知道税法的调整情况，这种情况影响企业进行税收筹划。同时社会各界对税收筹划存在误解。其次，我国税收征管意识差、技术水平不高、人员素质低，与发达国家存在的差距。同时，税务执法人员的权利相对集中，纳税人难以与税收执法人员协调关系，双方在税收征收中，执法人员目的是完成任务，执法手段存在不合法行为，纳税人是想通过一系列手段和方法，减少自己的税收压力，这在客观上阻碍了税收筹划在现实生活中的普遍运用。最后，我国的税务服务业发展比较慢。当下这个时期，我国的税务服务业刚刚起步，发展比较滞后，再加上专业人员素质低、专业水平不高，使得税务服务行业更缺乏吸引力,难以满足众多纳税人的需求。
2.税收筹划基本工作没有做好
由于企业管理水平低，会计管理水平低，企业中的管理活动不是按照工作流程，财务上还没有规范的预算方案，企业领导权力过于集中，凭自己意愿擅自决定；同时，由于管理上存在一定问题，导致企业的税务筹划主要工作人员主体不明，企业领导主要是靠财务部门做好税收筹划，但会计人员自身认为就是做好会计核算，为领导提供会计报表，不去做税收筹划。会计人员还存在素质低，专业水平低的缺点，导致当前执行会计政策力度不够，账目出错，不按会计工作程序做账、小金库、账目不实、缺少原始凭证、核算方法出错等问题，企业无法进行税收筹划。
四、我国物流企业税收筹划工作存在的问题
1.对税收筹划的涵义存在认识上的误区
在我国，多数人对税收筹划不了解，当谈到税收筹划时，总是与偷税、漏税联系在一起，认为税收筹划是违法行为。而实际上，偷税与税收筹划在本质上是有区别的，偷税是指纳税人采用不正当手段，千方百计少缴税或者不缴税，从而达到减轻税收负担的目的，属违法行为；而税收筹划是以遵守国家税法为前提，具有合理性，是企业合法的经济活动。
2.物流企业税收筹划易忽视税收筹划风险
目前，我国物流企业税收筹划方案的确定及实施，全部取决于纳税人的主观判断。除此之外，征纳双方在税收筹划的认定上也存在差异。税收筹划在一定范围内是合法的，也是符合国家税收机关的政策要求的，但是在现实中也存在着因为税务行政执法偏差，而引起的税收筹划失败的风险。一部分纳税人在税收筹划中最税收的优惠条件或税收法规的缺陷过度关注，没有采取反避税措施，造成税收筹划的失败。
3.物流企业缺乏税收筹划高素质人才
众所周知，我们无法补救发生的市场经济活动，必须事先对税收筹划进行规划和安排，这就要求企业的税收筹划人员熟知企业整个筹资、经营、投资等一系列经营活动，同时具备会计、税收、财务等专业知识，此外物流企业税收筹划人员不但要对税法精通，能掌握税收政策调整情况，还要熟悉物流企业业务流程，能够根据不同情况制定出不同的纳税方案，从而供管理者决策。但当前大部分物流企业缺乏税收筹划高素质专业人才。
五、物流企业税收筹划的建议和对策
1.提高物流企业相关人员的素质
国内物流企业纳税筹划亟待解决，解决的根本途径就是提高物流企业人员，特别是企业管理人员和会计从业人员的素质。企业可以通过参观学习、外出考察、聘请教师、组织培训等形式来提高管理人员和会计人员的素质，消除管理人员和会计人员对纳税筹划的错误认识，不能把税收筹划与偷税、漏税混为一谈，要让管理人员和会计人员熟悉、熟练应用税收方面的知识，采用税收筹划的技术和方法，进行合理合法的纳税筹划。
2.物流企业应该熟练运用纳税筹划的方法
物流企业应熟悉国家的税收优惠政策和鼓励政策，充分利用国家法律、法规规定的税收优惠政策，合理进行税收筹划。当前，我国对企业的税收，也像其他国家一样，都采取了许多的鼓励措施和优惠政策，物流企业应该熟练运用纳税筹划的方法，去合理避税，一提高企业利益最大化。
3.物流企业税收筹划时风险的防范
物流企业要树立税收筹划的风险意识，凡事要防患于未然。物流企业在进行税收筹划时首先要树立起牢固的风险意识，在税收筹划的过程中，涉及国家的优惠政策和鼓励政策时，要从各个方位、各个角度、各个层面上对所筹划项目的合理性、合法性和企业的综合效益进行充分论证，有效地进行税收筹划的风险防范。
4.筹资过程中的税收筹划
当前，企业筹资的主要方式有财政拨款、企业内部资金积累、向银行贷款、发行债券、发行股票、企业之间相互拆借等。不同的筹资方式，税收的负担也不一样，不同的筹资方式，纳税的效果也有不同的差异。筹资过程中的税收筹划是指利用一定的筹资技巧，采用税收筹划的技术和方法，使企业达到税负最小而利润最大化的目的。一般情况下，不同的筹资方式，其税收前后的资金成本不一样，如果单考虑节税这一因素，在上述的各种筹资方式中，企业之间拆借方式税收筹划效果最好，向金融机构贷款次之，企业内部资金积累效果最差。
5.生产经营过程中的税收筹划
在生产经营过程中的税收筹划，主要包括折旧费用的税收筹划和选择费用列支。其中，折旧费用是企业成本费用中的一项重要内容，折旧费用的多少直接关系到企业当前的应纳所得税额的多少。同定资产折旧方法的不同，所计算得出每期的折旧费用也是不同的。一般企业都采用加速折旧法，这是因为较多的资产使用前期分摊折旧，税前利润额就会相应减少，这样应纳所得就会减少，而且该方法还有推延纳税时间的优点，同时有递延纳税的益处。选择费用列支，主要目的就是通过增加合理成本费用，进而达到减少企业所得税。各种费用支出的分摊法有平均分摊法、实际发生分摊法、不规则分摊法，在企业生产经营过程中，可以采取不同的分摊法等对员工的福利费、企业管理费等费用进行分摊，分摊方法不同，企业各期的利润、税收负担也不同。因此，企业要合理选择费用分摊方法。之外，生产经营过程中的税收筹划还包括企业对固定资产的折旧年限，企业对无形资产的分摊年限等内容筹划。
六、结语
税收筹划是直接影响企业的实际经济效益，是我国物流企业财务管理的重要问题之一，合理的税收筹划影响着物流行业的发展。只有详细了解物流业税收筹划的现状和现在存在的问题，并制订合理有效的税收筹划方案，才能降低物流企业税金成本，合理避税，更好地促进企业发展，增强物流企业在国际物流市场的竞争力。
参考文献
[1]林立清,黄光阳.物流企业纳税筹划的现状分析[J].财会月刊,2005,(8).
[2]荣红霞.物流企业的税收筹划问题浅析[J].经济研究导刊,2009,(26).
税务筹划的服务内容篇4
关键词：税收筹划;高校;税务管理;完善
在法律许可的范围之内，科学合理的安排理财、投资以及经营等活动，其目的是节约税费，增加收益，这种管理模式就叫做税收筹划。高校对自身税务管理工作都比较重视，只有不断改进和完善税务管理工作，才能减轻高校的税收负担，提升高校的资金管理水平，为高校的可持续发展打下坚实基础。
一、税收筹划视野下高校税务管理存在的问题
(一)税收法律意识有待加强
高校进行税收筹划工作的前提条件是从实际出发，并对经营管理经验进行有效结合，从而全面的对高校税收筹划进行分析。合理的对高校税收进行筹划能够加强高校管理工作和经营工作的科学化发展，但就目前来看，部分高校管理人员税收筹划意识较为缺乏，对税收筹划工作认知不够透彻，增加了税收筹划工作的难度。部分高校税务管理工作存在不足的主要是税收筹划意识不强而导致，另外，高校管理者因决策失误也会使高校的税务风险得到增高。对国家法律法规了解不够深入，因而错失国家相关的税收优惠政策，使得高校的运营资金成本增加。另外，缺乏税收法律意识，对税收筹划工作认知不够，认为纳税筹划工作违背国家法律法规，并与偷税漏税行为联系在一起，由于这些错误的观念，导致高校税收筹划工作的积极作用得不到发挥，对高校的健康发展造成严重阻碍。
(二)税务管理系统不够健全
高校财务管理部门在开展税收筹划工作时需要大量的数据和信息支持，但对于这些信息却无法进行直接获取和应用，需要不同部门进行配合来完成纳税申报流程，税务筹划工作的实现也需要以分析后得出的数据和信息为基础。在这个过程当中，需要的人力资源比较多，同时也会耗费工作人员的大量精力，每一项决策方案也会因为工作人员的主观判断而出现偏差，从而导致高校税务管理的风险系数大大提升。此外，由于高校的税务管理系统不够健全和完善，无法及时对经营项目税务工作进行处理，传统的纳税处理方法也缺乏实效性。不完善的税务管理系统还阻碍了税务工作人员对各项国家税收政策或临时性条款等信息的及时了解，从而使税务筹划工作的难度得到提升。
(三)税收筹划不够合理
高校的税务筹划管理工作应该包含以下三个方面内容：一是高校的税收在市场经济背景下，具有比较强的动态性变化特征；二是在高校的内部，加强对科研立项资金的税收筹划工作；三是针对高校内部教职工人员的个人所得税进行税务筹划工作。但是从目前的高校实际税务筹划工作来看，还存在着一定程度的不合理性，整体来看工作比较笼统，也没有对税务筹划工作进行细分，工作开展不够具体，从而对高校税务筹划工作的顺利进行造成严重影响。
(四)经营过程中的税务管理存在不足
部分高校在内部管理和经营过程中，为了将内部控制制度建立起来，因此对高校的税收筹划工作进行了特意安排，但这种工作通常是注重形式，并没有对工作进行有效的实际落实。高校内部为了节省管理成本，还让财务管理人员身兼数职，财务会计工作和税收筹划工作全部由个人来完成，这就导致在实际工作中无法对具体工作内容进行有效监督和制约，不仅增加了高校税务风险还为国家税收带来损失。当前现状是，高校人员冗杂繁多，税务环境得不到改善，虽然高校管理人员已经对税收筹划工作的重要意义有了认识，但各级部门之间的有效合作还无法实现，使得工作难度增加。对国家税收优惠政策以及相关的法律法规了解不够透彻是导致高校税务筹划工作效率不高的重要原因，导致在高校经营管理工作中得不到税收方面的优惠，增加了高校经营管理的运行成本。
二、税收筹划视野下的高校税务管理完善有效措施
(一)加强高校税收法律意识
在有关法律法规的约束下，有效统筹税务管理工作是高校税收管理的目的，其作用是对高校自身的合法权益进行维护。而对于高校的税务管理工作来说，在税收筹划的背景下，合理运用政策法规具有十分重要的意义。在高校实际的纳税工作中，不仅要做到在遵循国家法律法规的基础上进行合理避税，还应根据国家制定的法律法规来进行依法纳税。高校纳税行为的有效落实需要在国家制定的相关税收优惠政策下进行。在税收筹划角度来看高校的税务管理工作，其具体的开展和实施过程需要以税收法治意识的提升为前提，提升税收法律意识具体的措施有以下几个方面：一是加强了解国家对高校税收的优惠政策，将税务管理共享服务中心建立起来并不断对其进行完善。二是加强高校各个部门相互之间的合作，设置专门的工作人员加强与税务部门之间的交流和沟通，方便对最新优惠政策信息的及时获取，确保高校的财务管理工作人员能够第一时间了解到国家的税法动态情况。三是对本校实际情况进行结合，充分认识税收筹划工作对于高校发展的重要性，加强科学合理的税收筹划方案的制定。四是保留并存储好有关免税收入的各种资料，在不违背相关税务法规的前提下，开展合理的避税工作，并依法进行纳税。只有这样，才能促进高校的健康稳定发展，使高校为社会和国家培养出更多的人才。
(二)建立健全税务管理体系
要想建立健全税务管理体系，就应先了解高校的综合政策，这就要求高校内部系统化对已有的税收法规进行学习，如此有利于促进税收管理理念发展成为完善的管理体系。其次，高校内部还应对自身的税收背景知识进行完善。另外，还应加强与税务人员之间的沟通，从而更加清楚的了解动态性的税务管理知识，以此为基础才可以确保建立并完善税务管理体系。最后，在具体的税收管理工作中，税收管理人员和财务工作人员应加强对税收和免税收两方面知识的学习和认知，并明确记录下经营和科研教育等方面的收入，有机引入预算费用和摊派费用，更新固定资产折算理念。高校内部的税务管理人员可以以上述管理理念为依据来进行税务管理体系的建立和完善。
(三)加强税务筹划的合理性
合理的税务筹划工作能够帮助高校进行依法、合理的避税，所以应在税收筹划的角度下来开展高校税务管理工作。对于高校税务管理工作来说，为了合法合规的规避纳税费用，需要加强税收筹划工作的合理性。高校的税收管理工作体系比较庞大，而科学合理的税收筹划管理方法对于高校的税收管理工作来说是必不可少的。具体一点来说，首先，要充分认识到税收政策的变动；其次，应合理支持高校内部的科研立项资金支出，从而有效降低高校的纳税负担；最后，对高校教职员工的薪资待遇进行合理调整，可以通过开展福利性措施的办法来缩减税务支出，确保高校的经营效益得到提升。
(四)优化经营过程中的税务管理工作
当前时期，我国政府针对高校陆续出台了诸多税收优惠政策，其目的就是保证高校能够健康稳定的发展下去。因此，高校应充分把握机会，在内部开展税务管理的改进和优化工作，以促进对国家优惠政策的合理化运用，也能够对高校的税务管理情况进行有效完善。此外，国家对于高校营收方面的税收有一定的政策倾斜，这就使得高校内部的科技研究以及提升服务等方面不需要缴纳所得税。所以，高校还应对这一优惠政策进行有效利用，同时加强与科技部门的沟通，从而实现科学合理的运用国家对高校的政策倾斜。还可以通过合理税收筹划方式来缩减高校的税负，比如对技术开发转让等工作进行详细记录，不仅促进了我国教育事业的良性发展，同时也提升了高校的经济效益，从而实现高效的可持续发展。
三、高校税务管理完善过程中需要注意的事项
(一)合理运用税收筹划
高校不能盲目的使用税收筹划，避免税收筹划工作的质量降低，高校应明确校内的各项工作，并挑选出与高等教育和科研事业相关的各项服务工作，有限对其进行筹划。另外，税收筹划工作不仅适用于校内的各种教学行为，也同样适用于全社会人员。在不断完善高校的后勤服务过程中，涉及到比较丰富的领域和内容，如果高校进行对外经营时，取得的收益就需要缴纳相应的税费，但是在科研方面取得的收益，国家予以免税。因此，高校在对税收筹划进行合理应用的过程中，应加强对科研事业的重视程度，加大投入力度，确保最大限度地简化高校的税务负担。
(二)合理运用低税环境
通过研究高校的税收筹划工作，可以看出国家给予高校比较大的支持，此工作的主要内容是债权债务资本、单位投资和融资租赁等，使得高校具有一个相对理想的税收筹划环境。因此，高校在加强税务管理工作的过程中，应合理运用这种理想的环境，认真明确各项免税项目，并进行科学合理的筹划，确保高校能够以最小的投入成本来获取最大的收益。
四、结束语
综上所述，在税收筹划视角下，高校税收管理工作较为复杂。这就要求高校内部的税务管理人员必须提升自身的纳税意识，积极改进和优化税务管理工作和管理水平，并通过高校经营过程中的税务管理工作来合理安排高校内部的各项收支，从而促进我国高等教育事业的稳定发展。
参考文献
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税务筹划的服务内容篇5
关键词：财务管理税收筹划筹划方法
税收筹划在西方国家发展已经非常成熟，但在我国税收筹划还主要是一些大型集团企业或上市有这方面的筹划，在许多的中小企业或民营企业还没有完善的税收筹划制度。财务管理是企业管理的重要内容，税收筹划又是财务管理中的一项重要内容。因此对企业税收筹划方面的研究是有重要意义的。
一、财务管理中的税收筹划的现状
税收筹划在我国的发展还处于初始阶段。税收筹划概念还没有达到理论上的成熟阶段，导致在广泛推广时还存在许多问题，总结我国财务管理中税收筹划的现状，主要有以下几个方面：
1、缺乏完善的税收筹划理念，很多企业经营者对税收筹划似懂非懂，分不清什么是合法什么是非法。由于理念的缺乏导致很多企业在筹划的过程中不慎触碰税法红线，将逃税与税收筹划混为一团。另外，税收筹划是有风险的，而一些财务管理人员认为筹划是合法的就忽视了税收筹划失败带给企业的经营风险。
2、专业人才的缺乏严重影响了企业税收筹划的推广。税收筹划专业人才需要具备不仅是会计、税法、方面的专业知识，还需熟悉企业经营、资本运营等方面的知识，因此从事税收筹划的人才必须是专业复合型人才，才能保障税收筹划的顺利实施。一些税务机构，虽然具有一定的专业水平，但国内的税务机构的水平参差不齐，不能有效开展税收筹划服务。
3、我国还存在制度上的不完善，导致税收筹划不能广泛推广。一方面，企业要为税收筹划过程支付比较高的成本，所以很多企业不愿意推行税收筹划；另一方面，我国的税收环境还有待提高，在政府税务机关方面需要转变观念，现在，很多政府税收机关与企业之间的关系还是猫和老鼠的关系，这样的关系是不利机关有效开展对企业税收筹划的指导，反而还会导致企业对税收筹划的怀疑。助长偷逃税行为的发生。
二、完善财务管理中的税收筹划策略
完善我国的财务管理中的税收筹划，一方面能帮助企业调集有效的资金用于发展；另一方面也是国家借助税收实施经济调控的有效途径，税收筹划规划的好则更能促进税收优惠政策鼓励政策的实施开展。
1、政府税务机关要通过加大税务筹划专业人员的培养，还有现有财会人员专业技能的培养为社会供应能力过硬的专业人才。也可以鼓励税务中介机构提高税收筹划的专业水平。专业人才的培养是提高我国税务筹划整体水平的前提。其次，政府要转变监督观念为监督和服务的观念，建立各地的税收政策信息共享平台，尽可能的降低企业的税收筹划成本，改变税务机关和企业之间的尴尬关系，建立一个和谐的税收社会环境。最后，政府要尽快建立规范完善的税收制度，慎重科学性的使用税收优惠政策或税收补贴鼓励政策。中央财政与地方税务之间也要建立有效的沟通机制，统一且有计划的推行各项税收政策，并且保证各项税收政策的稳定。
2、税收筹划最终获益的是广大企业，作为企业的财务管理负责人也应多学习税务筹划方面知识，分清税务筹划与逃税避税之间的区别，并向企业利益相关者阐述这方面的观念，引导企业管理层选择正确的企业财务管理战略。其次，税务筹划主要是环境利用型税收筹划和结构利用型税收筹划，但不管是那种税收筹划方式，都是有风险的。比如：有企业通过收购或兼并负债中的企业来说实现税收筹划的同时也让企业承担了一定管理运营风险。因此，作为财务管理人员在做税收筹划时目光要长远，另外要明确没有最好的税收筹划方案，只有最适合企业的税收筹划方案。最后，税收筹划是帮企业暂时缓解了税收压力，并没有帮企业减少税收，最终企业还是要承担改承担的税收。因此，财务管理人员要时刻关注企业的经营现状、市场环境变化、税收政策变化，从帮企业在资金紧张时期争取到税收方面减负，在资产充裕时期多承担的角度做税收筹划规划方案。税收筹划是要坚决遵守我国各项法律。
三、结束语
当今世界经济发展速度飞快，市场竞争也愈加激烈。企业之间的竞争不仅是生产市场方面的竞争，同时也是企业管理软实力方面的竞争。财务管理中的税收筹划能为企业争取到更多的资金优势，提升企业核心竞争力。但一个好的税收筹划方案是需要财务管理人员，企业，还有政府税务机关共同努力才能实现的。因此，国内整体的税收筹划发展水平在一定程度上也反映了我国的经济发展的成熟度。
参考文献：
[1]王向丽.税收筹划与企业理财[J].现代商业，2007（23）
[2]魏震.探析中小企业的税收筹划[J].中国商界（下半月），2009（06）
税务筹划的服务内容篇6
实训基地实践教学顶层设计网络背景
根据浙教高教【2010】90号文件《浙江省教育厅关于公布2010年高职高专院校第一批示范性实训基地建设点名单的通知》，我院的工程管理实训基地被列为第一批82个省级示范性实训基地建设点之一。自从立项以来我院严格按照《浙江省教育厅浙江省财政厅关于实施“十一五”期间全面提升高等教育办学质量和水平行动计划的通知》《浙江省教育厅关于调整有关教学改革与建设项目评审办法的通知》精神，取得了一定的成效，形成了自己的特色，并顺利通过了中期验收，今年将迎来终结验收。
一、我院工程管理实训基地概况
1.具体组成内容
工程管理实训基地主要服务于工程造价、建筑经济管理、房地产经营与估价、物业管理等专业，下设4大实训中心，即工程造价实训中心、建筑财会实训中心、房地产评估实训中心和智能物业实训中心，共有13个实训室。整个基地设置合理，各中心衔接紧密，整体功能齐全，专业利用的辐射性强。
2.自己的特色
经过走访兄弟院校、一线企业，并与行业专家探讨，结合区域经济的实际情况，我院于2009年底申报了浙江省第一批示范性实训基地建设项目，在2010年初顺利立项。经过这几年的努力和创新，我院的工程管理实训基地形成了自己的特色。
（1）设置合理，重点突出。我院的工程管理实训基地主要以建筑工程为切入点，以工程造价为中心，突出建筑行业的特点。如建筑工程的工程造价的核算、建筑企业财会的核算、建筑产品的经营与估价；建筑产品的维护和管理。其各个中心之间配套紧密，专业的服务辐射性强。如工程造价实训中心我们可以为建筑技术专业、建筑工程管理专业等服务，建筑财会实训中心可以为国际贸易专业、资产评估管理专业等服务，房地产评估实训中心也可以为资产评估管理专业服务，智能物业实训中心也可以为楼宇专业服务，这些充分体现了工程管理实训基地的专业服务辐射性强，服务能力大，整体的功能齐全。
（2）软件齐全，全网络连通。现在的社会是信息化的社会，各行各业都在高速的发展，利用各种软件处理各项工作，可以节约时间提高工作效率。我院工程管理实训基地配备了行业常用的各种软件，并安装了一台强大的服务器，便于安装各类软件的锁，而且每个实训室网络连通，保证数据的基数传递和信息的交换。如造价规范实训室中利用软件计算出来的工程量和工程造价信息及时通过网络传送到招投标实训室，为进行电子评标提供数据；还有如财会电算化实训室中通过用友等财务软件生成的财务报表信息及时传送，为网上纳税申报服务。
（3）实践指导教师搭配合理。工程管理实训基地实践指导教师主要有以下2个方面构成：一是校内优秀的实践教学能手（基本都是“双师型”教师、高工、“三师型”教师），这些专职教师都要经过学院教师技能大比武层层选拔才能担任实践指导教师。二是聘请行业企业一线的专家为我们基地的兼职教师，特别是充分利用我们校企合作单位的行业人才，还有利用行业协会这个资源库，如房地产协会、会计学会、招投标管理中心、造价站等。
（4）构建科学合理的质量监控体系。为了保证我们实践教学的质量，我院自创了一套三级管理的质量监控体系。何为三级管理？即教研室——基地——分院，进一步的细分为：小组长——指导教师——教研室。通过三级管理，保证我们实践教学质量，由于这样层层监控，我院培养的学院每年都是全国大赛上获奖，这也体现了实践教学的质量。
二、《税务实务与筹划》的内容与特点
《税务实务与筹划》是我们财经类专业的一门核心课程，当然也是我们建筑经济管理专业的一门专业核心课。是财务会计的延续，通过教学使学生具备建筑企业税务会计核算、纳税申报等办税员岗位能力，具备一定的税务筹划能力，使学生的岗位操作技能达到企业办税员的上岗标准。我院在实际操作中主要依托省级示范实训基地—工程管理实训基地，并依照高职人才培养目标，按照行业企业对人才的需求，突出岗位技能的培养。重点是实践教学的设计和质量的监控。
1.课程综合性强
《税务实务与筹划》是一门综合性很强的专业课程，是财务会计的延续，要求学生既要懂得会计核算又懂得税收相关政策，灵活应用政策。主要要到达4项能力：一是应纳税额的计算；二是税收的会计核算处理；三是纳税申报；四是税收筹划。即“四会”（会算、会写、会报、会筹）
2.网络背景下的操作
随着社会的发展，现在税务工作都是依靠软件网上办理，网上申报，所以我们培养的学生也必须有这个能力，我们学院也要有这个硬件条件。刚好我院的省级示范基地依照全网络的标准和要求建设的，为《税务实务与筹划》课程提高了超级良好的实践场所。
三、网络背景下实践教学设计
正如前面所述，《税务实务与筹划》课程是一门综合性、实践性强的专业核心课程，那如何提高学生的实践能力，这个就值得我们大家好好的思考。本文以依托我院的实训基地，突出实践项目的顶层设计，结合本人的教学实践和大家交流。
1.阶段性的课内实践项目的设计
本门课程按照教学内容和岗位技能的要求，将整个内容分为2大块：一是纳税会计；二是税收筹划。前内容是为后面的筹划服务的，后面的筹划是前内容的提升。而纳税会计又分为：流转税、所得税、资源税、其他小税种等内容。阶段性的课内实践项目设计思路主要是突出重点税种的计算、会计处理、纳税申报及税收筹划等。阶段性考核要突出重点，结合岗位技能，彰显我们专业的特色—建筑企业会计，所以建筑企业的税种是重点。按照这个思路来设计课内实践项目。我们将课内实践项目设置如下：
（1）流转税项目。主要包括增值税、消费税、营业税、关税，当然突出增值税和营业税，而且现在正在改革营业税改征增值税，所以增值税是重中之重。突出增值税、消费税、营业税、关税的征收范围、优惠政策、应纳税额的计算、会计核算处理、纳税申报、相应税种的筹划等。
（2）所得税项目。主要包括个人所得税和企业所得税，这块内容是重点也是难点，特别是企业所得税的计算。因为建筑企业存在好多分公司、子公司等，而且也存在挂靠性质的合作关系，所以要正确计算收入和扣除项目是难点，特别哪些是可以在所得税前扣除的，税法规定的扣除限额的计算和筹划等，是重点和难点。
（3）资源税项目。主要突出土地增值税的征收范围和计算，因为这个跟建筑企业有关，要突出讲解。要分房地产企业和非房地产企业；要分新建房屋和二手房屋之分。特别对扣除项目的计算，超率累进税率的应用。
（4）其他小税种项目。其他小税种包括：印花税、车船税、房产税、车辆购置税、城市维护建设税等。以上所有的内容都在我们实训室进行，充分依托我们省级示范基地，在我们的网中网税务教学平台上进行操作。我们所选用的具体案例完全来至于2个方面：一是我们的合作企业，主要是东阳当地的著名建筑企业，因为东阳是全国著名的建筑之乡，所以我们培养的学生主要面向是建筑企业，要突出这个特点，也要加强这个特色；二是来至于我们大三学生的优秀毕业设计的素材，因为我们要求学生完成所在实习单位的一套账务流程处理，所以我们积累了大量的优秀毕业设计，丰富了我们的教学资料。
我们依托实训基地的硬件条件，按照人才培养目标，突出岗位技能，对上述的案例进行适当的修正和完善，上传到网中网税务教学平台之上。选取建筑企业三个典型项目的实际工作任务，把学生置于相应的岗位上，使用与企业实际工作中相同格式的原始涉税凭证、记账凭证、纳税申报表，按照业务处理流程和相关岗位人员工作规范的要求，在工作任务引领下以任务驱动、情景模拟、角色互换、分组讨论等形式展开教学，学生边学边做，以培养学生涉税业务处理流程、会计核算业务、税种筹划业务等处理能力。
2.综合性的实践项目设计
综合性实践项目设计的主要思路是培养学生综合分析问题、解决问题的能力，将前面所学的重点税种，阶段性的内容加以整合，体现出一个完整性。在案例设计上面选取一个综合性的集团企业，其业务涉及到流转税、所得税、资源税等，并给出一定的情境和外部环境，让学生根据老师给定的经济环境，并结合企业的实际情况加以相关的税收筹划，以到达企业实际税负率为最低。这个是考验学生整体思考问题的能力，充分体现学生的主观能动性，指导教师起到引领和指点的作用，让学生探索性的自我学习和解决问题。这个综合性的实践项目我们往往会采用1周的时间，全部在实训室进行，依靠网络、软件，通过小组讨论分析来解决问题。并通过事前、事中、事后的检查，三级质量监控，事后学生座谈会的形式反馈，来保证我们的实践教学质量。
四、小结
正是通过对省级示范实训基地的建设，努力营造一个适合高职实践教学的场所，为专业建设和课程改革服务，特别是如何利用实训基地开展实践教学，特别是实践项目的顶层设计，从源头上就控制实践教学的质量，这样的全过程控制、三级质量监控体系、事后学生座谈会等形式来保证我们的实践教学质量，从而提高人才培养质量。希望通过本文的启发，对兄弟院校在利用实训基地开展实践项目有所帮助，同时也为我院创建学院品牌、树立品牌、提升学院品牌做出贡献。
参考文献：
[1]尹宁伟.中国一流大学实践教学体系建构的新趋势[J].中国大学教学，2012，（05）.
税务筹划的服务内容篇7
税收筹划是指企业在遵守国家法律、法规与管理条例的前提下，以实现合理节税、降低企业税负为目的，在企业的筹资、投资和经营活动中进行合理的安排，对其经济活动进行统筹策划以实现企业价值的最大化，该类行为一般具有目的性、专业性、前瞻性。就本质而言，税收筹划是企业财务管理的一部分，是一种企业理财行为。如何在有效控制税务风险的前提下，更加合理、有效地进行税收筹划也是企业财务管理的重要内容。对于企业而言，税收筹划能够有效降低税务负担，改善企业经营效果，扩大企业税后利润。
“税务管理”是基于税收筹划衍生出来的一个全新概念，是指企业在税法允许的范围内，根据自身的战略目标与经营情况，在有效控制涉税风险的前提下实现企业税务成本的最小化。税务管理的主要内容为税收筹划和风险控制，相对税收筹划，企业税务管理是一个更加系统的管理过程，更加注重纳税的整个环节以及全过程的风险控制，实现税收成本与风险的平衡。
2税收筹划与税务管理的内在关系
21税收筹划是税务管理的核心，其他税务管理活动的最终目的是实现科学、合理的税收筹划
税收筹划是企业税务管理的一部分，也是税务管理的最终目的与价值体现。税收筹划能够有效规避纳税义务之外的税务成本，降低企业税务负担，改善企业经营成果，从而实现企业价值的最大化。企业税务管理的最终目的是在税务风险可控的前提下实现税收筹划，通过系统性、前瞻性的规划，为企业实施税收筹划提供更加灵活、主动的实施空间。企业通过对涉税业务和纳税事务进行系统性分析、筹划、检测、实施，从而为企业税收筹划提供良好的前提条件与实施环境。
22税务管理能够有效控制税收筹划过程中存在的税收风险
虽然税收筹划能够减少企业税负，提升企业盈利能力，同时也是在税法允许的范围内开展的，然而由于筹划过程中存在各种不确定性因素，存在筹划收益偏离纳税人预期的可能性。税收筹划风险大致可划分为三类：国家政策风险、成本-收益风险、执法风险。倘若单纯以降低企业税负为目标，由此造成的涉税风险成本可能远超税收筹划带来的收益，因此更加系统性地、注重风险控制的税务管理不可或缺。因此可以看出税收筹划与税务管理两者相互制约、相辅相成，共同服务于企业战略经营目标的实现。
3税收筹划是提升企业税务管理价值创造的推动作用
31有效规避不必要的税务成本
随着市场经济规模的不断扩大，政府部门为满足不断扩张的社会公共服务需求，势必将加大税收力度。企业是以实现其收益最大化为经营目标，通过合法、有效的税收筹划能够规避纳税义务之外的税务成本，扩大其税后利润。目前企业税收成本主要体现在两个方面：税收实体成本，主要包括企业应缴纳的各项税金；税收处罚成本，主要是指因企业纳税行为不当造成的税收滞纳金和罚款。通过科学、合理的税收筹划能够降低或节约企业的税收实体成本，避免税收处罚成本。
税收筹划对企业合理规避税务成本的作用主要体现在企业筹资、投资、经营过程中。企业在筹资过程中，通过分析其资本结构对企业预期收益和税负的影响，选择合适的融资渠道，实现企业税负的有效控制、所有者权益的最大化。如企业通过借款融入资金时存在“税盾效应”，即企业融资过程中产生的利息支出可作为费用列支，并允许企业在计算其所得额时予以扣减，然而企业的股利支付却不能作为费用列支。因此，企业可通过借入资金实现降低税负的目的。企业可以通过计算、比较借入资金的利息支出与因借入资金实现的税负降低额的大小，选择适合自身的融资渠道。
企业在投资过程中，通过选择符合国家产业政策的投资方向、享受税收优惠的投资地点、享受免税或税收抵减的投资方式，实现企业税负的减少。在投资方向选择方面，政府出于优化国家产业结构的目的，对符合国家产业政策和经济发展计划的投资项目，给予一定程度的税收减免或优惠。企业选择投资项目时，可充分利用该类优惠政策，享受更多的税收优惠；在投资地点的选择方面，国家出于调整生产力战略布局的目的，会对不同地区制定不同的税收政策，如对保税区、经济特区、贫困地区等制定的税收优惠政策，企业可通过选择注册地享受该类优惠政策；在投资方式选择方面，企业可选择享受税收优惠政策的投资方式。如企业可通过选择购买国债等享受免缴所得税。
企业在经营过程中，通过对存货、固定资产折旧、费用分摊、坏账处理等进行会计处理，在不同会计年度实现不同的企业所得额，从而实现企业应缴税款的递延，提高了企业资金使用效率。如企业在进行存货计价时，在符合当前税法规定和会计制度的前提下，使发货成本最大化，从而使得企业账面利润减少；采用加速折旧法，加大当期折旧金额；采用最有利的坏账核算办法，降低企业所得额等。
32有助于提升企业财务管理水平
税收筹划要求企业具备成熟的财务会计制度，具备全面、扎实的税务知识与实务处理能力。税务筹划要求企业拥有规范的财务管理和会计分析能力，以及一支业务精专、能力突出的税务处理团队。同时，税务筹划必将不断促进财务人员加强对税务法律、法规和财务会计知识的学习，不断更新其知识结构，从而实现财务会计人员综合素质的不断提升。
33有效获取资金时间价值，增加企业盈利机会
递延纳税是企业税收筹划的一项重要内容，是指根据税法的规定将应纳税款推迟一定时期后再缴纳。企业可通过递延纳税的方式，有效获取资金的时间价值。递延纳税虽然不能减少企业应纳税额，但通过延迟缴纳税款可以使企业无偿使用该笔款项，相当于政府给企业提供了一笔无息贷款。企业可利用该笔资金解决资金周转困难，或进行再投资。
34促进企业优化资源配置，提升企业竞争力
企业为享受税收优惠政策，根据国家制定的产业政策进行投资，开展经营活动。这在客观上使得企业符合产业发展规律，逐步使企?i走上产业结构优化、生产力布局合理的道路，使得企业将生产资源配置到全要素生产效率更高、能源消耗更低的新型产品生产中，为企业未来发展做出了合理的规划与配置，无形中提升了企业的核心竞争力。
税务筹划的服务内容篇8
在我国，税收筹划的发展经历了一个曲折的过程，随着市场的发展，税收筹划已从“暗箱操作”走上经济前台。税收筹划也称“节税”，是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划，使企业本身税负减轻的一种财务活动。企业进行财务活动的全过程都可以开展税收筹划。一、税收筹划对企业的意义（一）有利于企业财务利益最大化目标的实现税收筹划可以减少企业的税收成本，而且还可以防止企业因违反税收法律的规定而缴纳罚款，这些都对提高企业的财务利益有重要的作用。一方面，企业应该按照税收法律的规定合法处理纳税事宜，并在税法规定的期限内足额缴纳税款，避免因违反税收法律的规定而被处罚；另一方面，企业应充分利用税收筹划这一合法权益，进行周密筹划，选择最佳的税收筹划方案，从而达到合理节税，减轻税收负担的目的。企业通过认真研究相关的税收政策法规，结合企业实际，精心筹划，从中选出既不违反税法规定又确保企业财务利益最大化的最佳方案。现在很多企业都利用税收优惠政策，通过税收筹划，减少税收成本。（二）税收筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为税收对纳税人的要求越来越高，税务部门的执法力度也越来越大，企业因违反税法而受到严厉查处的案例也很多。依法纳税是企业义不容辞的义务，但是，企业在办理涉税事务时因不了解税收政策而出错的情况时有发生，因而被税务部门处罚。企业的税收筹划能力与纳税意识的强弱是客观一致的，具有同步性的关系。少缴税或缓缴税是企业税收筹划的初衷，但这一目的实现完全依靠的是合法的途径和方法，企业税收筹划所安排的经济行为必须合乎税法的规定，因而税收筹划搞得出色的企业往往纳税意识较强，账册设立完整、规范，能够及时、准确地申报缴纳税款，以确保企业不因纳税方面的任何疏漏而造成不必要的损失；反之，企业纳税意识淡薄，不用税收筹划而且采取偷税、漏税等不当手段取得利益，这种行为必然会受到税务部门的严厉惩处。因此，从客观上看，税收筹划必然会进一步提高纳税人的依法纳税意识，减少偷税、逃税等违法行为。二、我国企业税收筹划存在的问题（一）企业的认识和税收筹划意识不足目前很多企业对税收筹划的意义认识不够，在进行决策时很少考虑税收成本要素。很多企业的财务人员对税收筹划感性认识较多，但缺乏理性认知，不能够区分税收筹划和偷税之间的区别。另外，企业对税收筹划的空间认识不足，在税收筹划时更多的考虑税收优惠政策和抵扣标准等方面，从而缩小了税收筹划的空间。（二）成本效益分析不够许多企业在税收筹划时，不做税收筹划的成本效益分析，只要能节税的事就干，没有考虑企业减少的税额是否大于实施税收筹划方案所付出的代价。因而有的税收筹划的实施破坏了企业正常的生产经营流程；有的税收筹划方案的避税行为扰乱了正常的经营管理秩序，导致企业内在机制紊乱，产生“抑制效应”，造成得不偿失。（三）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过内部的财务工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运作情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受到自身知识及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面的知识，在税收筹划时很可能因考虑不周全而导致税收筹划方案缺乏可行性，存在较大风险，税收筹划的价值效应不能有效发挥。（四）税收筹划的事前预测与着力点的把握不当许多企业税收筹划的重点把握不到位，并不是任何税种都可以进行税收筹划，也不是所有税基内容都可以筹划，一些企业在税收筹划时没有区分不同税种分别对待，没有把怎样减少税基，怎样享受最低税率作为筹划的重点。另外，一些企业在税收筹划时，对税收筹划的时机和环节把握不到位，通常是事前预测不够，在完成项目工作后才去筹划怎样才能节税，这种税收筹划，是被动的而非主动的筹划。三、促进我国企业税收筹划发展的策略（一）增强税收筹划的宣传力度，提高对税收筹划的认识对税收筹划的认识不全面是导致企业进行非法逃税、漏税等活动的一个重要因素。企业财会和相关人员要提高认识，税收筹划不仅不是涉嫌偷税的行为，而且是符合税法立法意图的行为，是企业的一项正当权利。企业的相关人员应正确认识税收筹划的意义，把税收成本纳入企业的经营管理的战略决策之中。税务机关以及外界力量应对税收筹划进行科学宣传，使纳税人充分认识到税收筹划的合法性，对税收筹划合理定位，扭转将正当税收筹划作为偷税、逃税的观念。对一些典型的税收筹划的成功案例应大力宣传，通过社会舆论，对合法的税收筹划行为应积极褒扬，对消极的、违法的偷税漏税行为应大力谴责。同时，税务机关应该消除纳税人的疑虑，对纳税人税收筹划的行为表示肯定，鼓励纳税人维护自己的合法权益，促进税收筹划事业又快又好的发展。与此同时，税务机关应制定相应的政策，引导企业和个人纳税者积极实施税收筹划。（二）遵循税收筹划的原则税收筹划是一个复杂的决策过程，为保证税收筹划方案的有效可行，企业应遵循以下原则：1、守法原则。企业在进行税收筹划时必须遵守国家的各项法律、法规和政策，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择；同时，企业应根据国家法律法规的变更情况对税收筹划方案进行相应的修正和完善，以保证企业税收筹划的目的得以实现。2、为财务决策服务的原则。税收筹划是企业财务活动的重要内容，税收筹划的目标要服从于企业的财务目标，而且企业的税收筹划是通过对经营活动的安排得以实现的，它直接对企业财务活动各个环节的决策产生影响。因此，企业的税收筹划必须为企业的财务决策服务，而不能孤立于企业的财务决策；否则，企业的税收筹划会对财务决策产生负面影响，影响其科学性和可行性，不利于企业财务目标的最终实现。#p#分页标题#e#（三）处理好成本效益之间的关系实现税后利益的最大化是企业进行税收筹划的目的，通过税收筹划给企业带来的应该是纯经济效益，一项筹划方案的实施，在给企业带来部分税收利益的同时，必然会给企业带来额外的费用，当然也会有机会成本的发生。因此，企业在税收筹划时不能一味地追求税收成本的降低，而应进行成本———效益分析，考虑企业减少交税的收益是否大于实施税收筹划方案所付出的成本，从而判断其在经济上是否可行。只有当税收筹划成本低于筹划收益时，税收筹划才可行，才能保证企业目标的实现，否则，就应当放弃税收筹划。（四）防范税收筹划的风险企业首先要树立税收筹划的风险意识，税收筹划只能在一定的政策条件下进行，而企业的经营环境是多变的、复杂的，税收筹划的风险无时不在。因此，无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，都应该对税收筹划的风险有足够的重视，在企业的生产经营过程和涉税实务中应始终保持对筹划风险的警惕性。其次，应当意识到税收筹划具有实效性，仅仅意识到风险的存在是远远不够的，还应该建立有效的风险预警机制。各相关企业应该充分利用现代先进的网络设备，建立一套科学、快捷的税收筹划警惕系统，对筹划过程中存在的潜在风险进行实时监控，一旦发现风险，立即向筹划者或经营者示警。（五）税收筹划要重视事先预测税收执行和税务检查是依据企业一系列经营行为的账务记录实施的，因而具有滞后性。企业的任何经营决策一旦形成经营行为记录在案，就不能随意更改。这就需要企业在进行经营决策时，事先对照相关税收政策进行筹划，以形成对企业有利的税收筹划方案。因而税收筹划是一项应当全面考虑、周密安排和布置的工作。如果没有事先预测好，经济业务已经发生，应税收入已经确定，纳税义务已经形成，这时再试图改变纳税义务、减轻税收负担就可能被认定为涉嫌逃税。因而，进行税收筹划，必须在经营业务未发生，收入未取得，纳税义务未形成之前，先做好筹划安排。（六）大力发展税收事业促进企业税收筹划税收筹划工作是一项综合的、复杂的、要求相对较高的工作，所以对文化水平高、业务技能强的高素质税收筹划人员的需求变得越来越紧迫，对具有高水平税务机构的需求也越来越大。因此，我国应大力发展税收事业，与此同时，应进一步强化税收筹划人员的业务水准，建立一个税收筹划人员的学习机制。因为税收法律法规和国家政策不断变化，税务机构要时刻关注税收筹划环境的变化，准确把握最新的税收政策和法律法规，及时准确的收集税收筹划信息，规避税收筹划风险，确保企业税收筹划工作的顺利开展。
税务筹划的服务内容篇9
在进行纳税筹划前，决策者首先要充分了解并掌握国家关于纳税方面的规定和要求，严格遵守国家的规定，进而进行纳税筹划，充分发挥其在企业经营中的作用，从而提高企业的财务管理工作。在现代企业中，纳税筹划应当遵循以下四点原则：
(一)合法性原则
企业的任何工作都不得违反国家的各项法律法规，税收筹划也要严格执行国家的标准。
(二)服务于财务决策过程的原则
企业的纳税筹划度企业的投资、融资、经营、利润等都有所影响，而企业的纳税筹划需要借鉴企业的经验，这样才能保证纳税筹划的合理性。同时需要注意的是，税收筹划是企业财务决策的一部分内容，要完全服从财务决策。
(三)成本效益原则
筹划纳税的目的是节约企业成本，减少纳税费用。纳税人在筹划税收时，如果没能够为企业带来更大的收益，那么方案不可行，如果为企业带来了效益则可以采纳方案。
(四)事先筹划原则
首先，在保证税收筹划符合国家标准的前提下要分析国家法律之间的不同之处，在国家和企业税收法律关系形成以前实现安排和筹划企业的各项活动，从而降低发生应税行为的可能性，减轻企业的负担。
二、企业财务管理中纳税筹划的应用
一般情况下，企业筹集资金都采用的是筹资的方式，筹资是一种相对独立的活动，企业也就理所应当会面临筹资决策这一问题。筹资决策关系着企业能够持续发展和进步。很多企业都通过负债筹资或者权益筹资进行资金的筹集，但是，这两种方式可以从一定程度上环节企业资金紧缺的现象，却很可能对企业的预期收益产生副作用，可能会增加企业的纳税负担，影响预期收益。所以，企业要根据自身的情况，分析企业在财务风险上的承受能力，合理进行税收筹划，采取正确的筹资方式，保证企业税收筹划的合理性，提高企业的利润。
三、企业税收筹划的风险
(一)企业要牢固树立风险意识
企业在筹划税收过程中要对国家税收政策进行密切关注，分析其变化方向和特征，综合运用相关的政策法规，立足于企业实际，在实施税收筹划时，充分考虑筹划方案的各种风险，从多方面研究所筹划项目的合理性、合法性和企业的综合效益，然后再作决策，时时刻刻注意对企业税收筹划的风险防范。
(二)完善内部管理控制，及时掌握政策变化
健全的规章制度对企业的税收筹划有很大的指引所用，可以为企业税收的筹划做好风险保障。在企业内部控制财务管理方面，为了提高企业会计核算的效率以及会计信息的准确性和及时性，在会计核算制度中要分开相互存在矛盾的业务。只有完善企业内部的控制制度，方能提高会计核算信息的准确性以及及时性，最大限度地降低税务筹划的风险。另一方面，企业相关工作者要充分认识到税收政策对企业的影响，对相关的税收法律进行全面的理解掌握，企业税收筹划中不得违反法律法规。为了保证其合法性，需要提高财务人员的专业素养，完善内部控制。为了提高税收筹划的质量，要提高财务人员的专业水平，尽可能地使企业规避税收筹划的风险。
(三)提高筹划专业水平
税收筹划是企业财务管理中一项重要的工作，对从业人员的技术水平、个人素质等都有着很高的要求，筹划人员需要掌握投资、会计、金融、法律、贸易等多种知识，有着很高的专业性和综合性，因此，企业要做好招聘和培训工作，在招聘中聘请相关专业或者有经验的人员，制定合理的税收筹划方案。如果条件允许，可以聘请专家来进行企业的税收筹划，增强其合理性和规范性，从而降低筹划的风险。
四、结束语
税务筹划的服务内容篇10
一、引言
在市场经济环境下，企业追求经济效益最大化以提升自身价值，税收支出作为企业的价值减项之一，其筹划管理逐渐受到理论界和实务界的重视。我国税收筹划虽然发展时间较短，但在短暂的发展历程中，先后经历了单一税负最低、税后利润最大化和企业价值最大化三个阶段。由于以单一税负最低与税后利润最大化为目标的税收筹划活动经常与企业的其他运营管理活动产生矛盾，不利于企业长远价值的提升，而以企业价值最大化为目标的税收筹划则能够实现税收筹划活动与业务管理的有效融合，利于企业长远价值目标的实现。因此，我国税收筹划逐渐过渡至以企业价值最大化为目标导向的税收筹划高级阶段。
以企业价值最大化为目标的税收筹划要求企业将税收筹划内嵌于日常的运营管理中，而目前，渠道管理已经成为企业提升运营能力的重要途径，它是指企业为实现公司分销目的而对渠道进行协调规划，以确保渠道成员间密切协作的一种活动，最终谋求渠道成员共同体长远利益的最大化，企业税收便形成于渠道的一系列连续性管理环节中。因此，这要求企业必须结合所在渠道的具体状况、税收环境以及企业的战略诉求等，将税收筹划内嵌于渠道管理活动中，重构有利于渠道长期价值提升的税收筹划方案。
二、基于渠道管理的税收筹划概念重构
基于渠道管理的税收筹划应当服从企业的价值管理需求，企业的价值管理并不仅仅包括财务衡量指标，它还包括客户服务、内部运营管理、学习和成长等方面，如产品质量、服务态度、生产流程、组织结构等。因此，基于渠道的税收筹划不仅需要考虑税收以及财务、金融等各种技术，更需要和渠道关系管理相结合，它的评价指标也不能仅仅局限在财务方面，更不能局限在税负简单降低的目标层面。而且，现代企业管理要求企业应当充分发挥渠道成员的相对专业优势，利用外部力量来完成自身的非增值作业，这要求基于渠道的税收筹划的组织边界应当超越单一个体层面。另外，由于渠道的成员关系随着市场竞争的变化而变化，具有动态性特征，这要求基于渠道管理的税收筹划也必须具有动态性特征。
正因为如此，基于渠道管理的税收筹划可以界定为企业通过自身作业流程再造、组织架构重构以及渠道成员企业之间的战略合作，利用现代化的网络、通信技术，保持整个渠道的同步运转，运用法律的各种税收法律、法规的优惠政策、结合财务、金融知识，对渠道内的税负事项进行整体筹划、从而实现渠道长期税后收益最大化前提下的企业长期税后收益最大化的一项持续性、动态性筹划过程。
三、基于渠道管理的税收筹划体系重构
基于渠道管理的税收筹划包括内部渠道的税收筹划和外部渠道的税收筹划。内部渠道主要指企业的生产渠道，而外部渠道主要指营销渠道和采购渠道，企业应当在各个渠道的各个环节中，以渠道价值的可持续增长为目标导向，将企业在产品设计、生产、销售等各类经济业务中所涉及的税种及其计税依据、适用税率等作为渠道价值管理的重要统筹内容，优化企业内外部渠道关系。
1.采购渠道税收筹划体系重构。采购渠道的税收筹划是指基于更先进的采购渠道管理模式诸如Vmi模式等，通过与供应商战略伙伴关系的建立与采购组织架构的重构等，并适当选择进货渠道及其起点与物资采购时点，建立符合企业战略采购利益的筹划体系。
传统的采购活动一般由企业的采购职能部门完成，为增强企业的采购渠道专业化管理能力，企业可以设置专门的采购公司，此时，采购模式的确定将直接影响企业的税负水平。若采取代购模式，采购公司将缴纳采购服务提成5%的营业税，并通过损益核算，为公司带来25%的所得税优惠；若采取买断式采购方式，企业将缴纳采购服务增值17%的增值税，此时将涉及服务提成与采购加价比例的权衡，若不考虑其他因素，加价比例应当低于服务费提成比例的4/17。
2.生产渠道税收筹划体系重构。生产渠道的税收筹划是指企业通过生产业务流程再造，外包并不增值的生产作业，整合自身与渠道其他成员之间的研发活动，实现生产渠道成本与税负降低的有效平衡。