投资与项目管理篇1
关键词：投资项目；造价管理；全过程管理
公路交通作为国民经济运行与发展的基本，是现代文明社会不可或缺的一部分，为人们的出行、活动提供了诸多便利。时至今日，公路交通事业发展已然成为国家综合实力的重要衡量标准之一。近几年，高速发展的社会经济背后，始终离不开公路交通建设支持，同时国家也采取了积极的财政政策，对基础设施建设的投入不断加大，公路交通投资项目发展迎来了前所未有的机遇，有关方面的研究颇受社会各界关注。
一、决策阶段
（一）问题
决策阶段的造价管理是整个投资项目造价管理的基础和源头，具有先决性。俗话说，良好的开端是成功的一半，否则先天不足，后患无穷。长期的实践经验表明，投资决策是一个有理有据的实施过程，其准确性直接影响了整个工程项目建设实效。细致讲来，投资项目决策阶段的造价管理主要包括项目意见书和可行性研究两项内容。其中，项目意见书作为投资估算的主要依据，对未来决策的影响作用甚大。在具体实践过程中，部分企业的投资管理意识不强，对国家政策及近期规划的研究较为浅显，导致某些公路项目建设与其他工程相冲突，继而不得已做出设计方案调整，造成时间、资源浪费。另有部分企业或单位的踏勘深度不够，对市场动态了解不清，很多诸如地质不良等因素考虑不周全，未经批准随意抽换定额、指标等，导致造价遗漏。此外，可行性研究是基于时常情况，以技术为手段，以经济效果为最终目标，对拟建公路投资项目必要性、有效性及合理性做出的全面系统论证，直接影响了决策结果。长期以来，“重后期，轻前期”的思想固存，全过程管理意识薄弱，对造价相关资料的整备不全，片面强调辅助完成估算计算，却不注重分析评价。
（二）策略
基于全过程管理的投资项目造价管理是一项系统化工程，应覆盖各阶段。尤其是对于决策阶段的造价管理而言，其基础地位毋庸置疑，理应得到高度重视。在正确的意识观念引导下，设计任务书一经批准，应尽可能全面掌握相关技术、市场资料，深入了解各地区公路交通建设规划，充分考虑价格浮动系数、市场材料议价差、施工技术措施经费及不可预见因素，保证投资满足现实需求的同时留有余地，并将投资估算与工程造价之间的误差控制在10%以内，为后续决策提供有力依据。而针对可行性研究阶段的造价管理问题，各单位相关人员首要转变错误观念，以国家、社会利益为根本，精打细算，紧密联系工程造价管理各环节，按照先后顺序逐步深化，以免造成不可承受的偏差。在此过程中，还需着重做好与初步设计概算的接口工作，深入总结分析不确定性因素及其带来的影响，及时调整设计方案，以免后期施工与投资预算存在较大出入。同时，树立全局战略观念，协调好拟建公路项目与其他工程，并注重日常造价材料积累，与拟建公路项目造价情况进行比对，丰富实践经验，实现创新突破。
二、设计阶段
（一）问题
基于全过程管理的投资项目造价管理，设计是关键。综合来看，设计质量与深度能否满足国家标准及功能使用要求，不仅事关建设投资多少，还影响到其后期经济效益的良好发挥，同时关乎国家有限资源利用、群众生命财产安全等系列重大问题。设计阶段的造价管理是为了，在满足项目功能需求的前提下，尽可能降低实际总投资，其战略价值不言而喻。对目前的公路交通投资项目造价管理分析发现，设计阶段的问题依然表现突出。例如，有些单位对专家审定过于依赖，并未通过客观的分析方法对设计方案进行综合比对，主观色彩较为明显，既埋没了优秀设计方案，又在一定程度上打击了设计人员积极性。在设计过程中，部分人员错误认为“出了问题找自己，花钱找国家”，因而随意加大安全系数，提高水泥标号，造成了投资增加。同时，有些人员创新意识不足，对技术市场发展的关注甚少，影响了新技术、新材料推广，所编制的造价经济效能不高。如此，观念意识上的偏颇，无疑对投资项目造价管理造成了极为不利的影响，是治理的重点和关键。
（二）策略
针对上述问题，有关单位应作进一步的深化创新与改革。具体而言，在设计方案评审流程上，要始终坚持技术与经济相结合，采取定性或定量的方法进行分析，充分论证其能够满足工程标准及使用功能要求，利用专家特长和经验，择优而选。而在设计方案确定之后，还可采用价值工程法进行分析，细致划分各功能板块，去除多余部分，对造价高的功能实施重点控制，继而降低整体工程造价投资，实现最佳的经济效益、社会效益以及环境效益。与此同时，有关单位还需加强内部培训及人才建设工作，树立人员正确的经济核算观念，强化其主体创新意识、职责意识，引导他们以国家利益、社会利益为本位，有机地将技术与经济、设计与核算结合起来，遏制普涨浪费现象。此外，设计人员自身也需加强学习，熟知工程造价有关技术与方法，紧密联系本职工作，提高投资项目造价管理整体效能。对于投资建设单位而言，为进一步规范造价管理秩序，还应制定完善、有力的监理制度，认真审核各环节工作，及时发现问题，解决问题。
三、实施阶段
（一）问题
投资项目施工阶段的造价管理目标是，通过工程付款管理、工程变更费用管理、预防处理费用索赔以及深挖节约工程造价潜力等降低实际投资。近年来，随着公路交通建设项目数量及规模的扩张，市场管理力度逐步增强，同时各项规章制度的完善与实施，有效保证了建设实效性。但以目前的实际情况来看，国家既有管理机制还存在薄弱环节，影响了有关制度实施效力。例如，国家现已在法律层次上进行了工程招投标规范，通过竞争机制的引入，有效保证了工作的公正、公开以及公平，但同时也在某种程度上降低了工程报价，据相关数据统计，实际中标价比之概算低了15%-25%，事实上实际决算却常常超出招标合同价，甚至一度发生超概算现象。究其根本，造成上述问题的因素众多，其主要根结在于施工管理不力，导致承包商通过不合理变更、计量多估算等手段赚取不正当利润，这不仅抵消了招投标的建设成果，还严重扰乱了市场经济秩序，进而影响了投资项目造价管理实效。因此，加强施工阶段的投资项目造价管理志在必行。
（二）策略
相比于其他工程项目，公路交通建设具有周期长、数量大等特征，相关建设者的经验知识占有是十分有限的，不仅受制于科学技术条件，而且受客观过程发展及其表现程度限制。因此，基于全过程管理的投资项目造价管理伊始，不可能设置一个一成不变的成本控制目标，需随着后续工程建设推进不断改进和完善。对于施工阶段的造价管理而言，既有方法更多的是“亡羊补牢”式的，对成本的限额值与实际值只能发现偏差，属于被动管理，所取得的成效多是事倍功半。因此，施工阶段的投资项目造价管理应主动出击，即立足于事实，事先主动采取措施，有效避免发生偏离。在具体的实践过程中，有关单位应立足现场管理，引入全过程管理理念，积极探寻施工进度、施工质与投资管理的最佳结合点，规范工程签证行为，强化主动索赔意识，在不断的探索中积累经验，创新工程成本降低方法，提高整体造价管理水平，获得更高的经济效益和社会效益。与此同时，有关单位应加强内部控制工作，强化员工造价管理意识和质量管理意识，通过多种手段激励其主动参与，不断扩大主体范围，从细节入手，精准把握造价管理各环节。
结语
总之，基于全过程管理的投资项目造价管理十分重要和必要。由于个人能力有限，加之公路交通投资项目造价管理系统构成复杂，本出的研究可能存在不足之处。因此，作者希望学术界的大家广泛参与此课题研究，以全过程管理为视角，综合审查投资项目造价管理现状，及时发现其中问题，并结合现代先进技术、理念等，有针对性地提出更多有效应对策略，实现其经济效益、社会效益以及环境效益的最大化。
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投资与项目管理篇2
由于建设项目所具有的特殊性，使得建设投资费用控制管理成为一项综合性、专业性、政策性的活动，它有着较为广泛的涉及面，相对较长的周期性，并且贯穿于整个建设项目的各个阶段。建设项目全过程投资控制是指专业投资控制单位在受到业主委托后，在项目建设的整个过程中依据《项目全过程投资控制合同》，并通过运用自身专业知识和能力，以项目全过程投资控制为主线，辅之以建设项目合同管理，协调建设项目中各方的投资控制活动。建设项目投资控制管理的目标十分明确，就是将建设项目投资的发生控制在批准的限额以内，并取得较好的经济效益和社会效益。
2、建设项目投资费用控制的现状探讨
2.1依照我国现有的建设市场管理体制，很难做到对建设项目投资进行有效的管控。
项目建设全过程通常由五个阶段组成：前期决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段，目前的建设项目中鲜有通过专业投资费用控制服务团队来对每一个阶段和所有阶段的整体投资进行客观、科学、合理的分析与判断。在设计阶段时，往往是设计单位负责设计并绘制蓝图，进而通过施工图审查并用于施工，目前通常由具备实力的第三方来控制建设项目投资费用，并对设计方案的优劣作出专业咨询与判断。在建设工程施工现场，工程监理主要负责控制工程建设的投资费用、工程工期和工程质量等，但由于行业体制的限制、工程监理人员相对较低的专业素质等原因，致使项目的监理在建设施工过程中，仅能够关注到工程质量控制，而对建设项目总投资的控制有所忽视。在我国，项目代建正在逐渐摸索与推广过程中，原因在于大多数代建单位专业人员是从工程监理转化过来的，达不到投资控制专业团队人员的素质要求。
2.2在我国，一部分地区已逐步开始实施建设项目全过程投资控制，并且已经积累了一定经验。
目前在我国一些发展较快的地区已经开始对建设工程项目实施投资费用控制与管理，例如上海市就已经明文规定，对于国有投资或国有投资为主的建设项目，必须实施建设项目全过程投资控制。对于非国有投资项目，业主多数已经意识到项目全过程投资控制管理的积极意义，也大多采用并实施全过程项目投资控制而在浙江省等地区，建设项目全过程投资控制管理服务则方兴未艾。
3、建设项目实行全过程投资费用控制管理的意义
首先，在建设项目过程中实施投资费用控制管理能够有效的将整个建设过程贯穿起来，并且能够在全局高度来控制建设项目的总体投资情况，从而有效规避了建设项目的决算超预算、预算超概算、概算超估算等现象，这不仅能够提高投资效益，还大大减少了因工程款问题导致的行业间的相互拖欠问题，对保证社会稳定及推动市场经济发展颇有成效。其次，作为专业的建设项目投资费用控制管理团队，其能够很好的借助自身专业水平来协助业主处理好项目建设中质量、进度与投资费用之间的关系，真正做到为业主考虑，替业主参谋。再次，作为建设项目投资费用控制管理专业团队，能够从专业角度协助业主编制项目建设投资开支一览表，从而实现项目投资全程的清晰透明操作流程，对传统建设项目中的腐败现象形成严厉的打击，这不仅能够保证建设项目的投资费用得到有效控制，对工程项目的质量也形成强有力的保障。另外，建设项目投资费用控制管理专业团队能够依据与业主签订的委托合同来协助业主对其它被委托单位应实施的义务和应担负责任进行有效监督与监管，并且督促各相关建设主体单位能够各司其职，各负其责，有效解决了传统建设工程项目施工中的推卸责任和扯皮现象发生，对于不作为的相关单位进行警示与处罚，同时也避免了各施工环节中偷工减料等现象的发生。此外，通过建设项目投资费用控制与管理可有效规避项目建设过程中的法律风险。
4、控制并管理建设项目投资费用的方法分析
建设项目投资费用的管理与控制过程贯穿于建设项目的规划决策阶段、设计阶段、工程发包与施工阶段和工程竣工结算阶段，在此过程中应体现财务管理的全过程、全方位、全员特性。项目投资费用控制是在保证工程质量效果和合理工期的前提下，杜绝三超现象发生，将工程总造价控制在预定的合理范围内，进而取得最优化的投资效益和经济效益。建设项目费用成本控制，通常指在项目成本的形成过程中，对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开发，进行指导、监督、调节和限制，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，以保证成本目标的实现。只有工程项目成本控制得好，且控制方法运用的合理及时，就能够使工程项目获得预期的经济效果。具体可从以下几个方面来控制并管理建设项目投资费用：
4.1重视建设项目前期的费用估算工作，坚持执行项目建设程序
建设程序即涵盖了建设项目从规划、建成到投入使用的整个过程中各项工作环节，其先后有序，不可越过。建设项目具备规模大、涵盖面广、工作量繁多、协作条件复杂等特征，因此在开展项建设项目前期，应组建施工小组，逐一捋清工作程序，并且切实落实每一程序环节。按照建设程序的划分，从编报项目建议书开始，分阶段事先定价，上阶段控制下阶段，层层控制，尽可能做好初步投资估算。并随着工程建设前期工作的深化，到可行性研究阶段，一定要重视与各方的技术交流，以此来控制建设初投资。同时，做好建设项目的调查研究，要通过各项数据研究来分析行业费用行情，并从建设主管部门进一步咨询、了解，结合参照国家规定建设工程取费标准、定额、费用项目的政策性调整以及工程建设的其他法律法规来确定项目费用前期估算。可行性研究投资估算阶段务必要遵循“科学合理，精打细算，实事求是，客观公正”的基本原则，并通过可行性研究与技术经济资料分析来尽量优化方案以降低投资总额。对编制的投资估算方案则要进行反复讨论与研究，通过不断优化来达到最佳成果；在投资方案的费用项目设置上，按国家规定执行，既要考虑基本建设静态投资，又不遗漏其他动态投资，尽量做到实事求是的估算投资，这对建设项目的实施具有指导意义。在项目建设中，扎实细致的可行性研究和投资估算工作所形成的文件能够成为控制建设投资费用的基本依据。
4.2在设计阶段进行严格的投资费用控制
建设项目投资总费用的80%取决于设计阶段，设计费用则仅占工程造价的1.2%左右。建设项目在可行性研究确定后，其项目总投资在一定程度上取决于工程设计，因此投资控制者应重视并主要控制设计环节。在这一环节中可采取有效措施来控制投资：首先，严格审查设计概管理锦囊算，若发现其额度超出所批准的投资估算，则应立刻与设计院沟通，找出原因并对设计方案进行修改，通过调整概算来争取项目的科学经济合理性；其次，可通过与设计院签订节约与设计费挂钩的新型合约，通过实施设计奖惩制度来提高设计者制定最优化方案的积极性，从而有效避免了设计方不顾成本而随意加大安全系数、增加投资费用的情况；再次，进行公正合理公开的设计招标，通过竞争机制来保证每一设计阶段的经济核算。在设计过程中执行限额设计是行之有效的控制方法，设计初步阶段，各专业设计人员不仅要掌握设计任务书的设计原则、建设方针以及各项经济指标，还需要熟悉了解关键设备、工艺流程、总图方案的比选，进而才能将初步设计造价严格控制在限额内。通过实施动态管理来严格控制设计变更，只有越早变更才能将损失降到最小，若设计阶段发生变更，则业主只需局部修改设计图而避免了施工过程中较大的变更，大大节约了投资费用。在设计阶段进行投资费用控制是真正意义上的控制管理，虽然表层意义上是控制估算、概算、预算，但实际上却能够通过这些来实现提高设计质量，降低工程投资费用的目标。
4.3坚持工程招标制度，平等竞争，选好施工单位
工程招投标作为实施建设项目中普遍采用的方式，能够保证施工单位的技术水平与经济实力。通过对传统行政分配建设任务进行改革，大力推行工程招标承包制能够为选择实力雄厚的施工队伍奠定基础。另外，在招标过程中要始终贯彻“平等竞争，客观公正，择优选定”的原则，严格杜绝抵制私下交易等行业不良现象。在招标书要明确列出施工单位所应承担的责任，工程款支付方式，技术质量要求，实物工程量清单，物资供应方式，施工组织体系、措施保证，投标起止日期和开标日期、地点、合同主要条款等内容，在开标日当众开标，依据“标价合理、能保证质量和工期、社会信誉高”为标准，选择最优施工单位。这能够有效的将双方权利义务进行明文规定，并明确划分出经济责任制。只有选准合适的施工单位才能促进建设工程项目以更好的质量、更少的投资来按时快速的交付使用。
4.4在施工阶段进行严格的投资费用控制
施工阶段是形成建设工程实体、实现建设工程价值和使用价值的主要阶段，设计所完成的建设工程只是阶段产品，需要通过施工阶段来进行物化，将方案付诸于行动并变为现实的过程。也正是在这个转换过程中，需要将不断地进行资金投资，可以说在整个建设项目过程中，施工阶段是资金投入量最大的阶段，因此合理确定资金筹措的方式、渠道、数额、时间等问题，并尽可能减少资金占用的数量和时间，也对降低投资费用起到控制管理的作用。在实际施工过程中，业主均对项目施工格外关注，虽然相较于设计阶段来说影响程度较小，但其费用数额还是十分可观的。可通过按进度来进行拨付合同款、并管理变更、签证等措施来进行项目费用控制与管理。严格执行合同条款，依据各个阶段施工完成的工程量情况来确认工程进度款，对合同已经明确规定的工程款进行拨付。对施工过程中的变更进行严格控制与管理，要求每一份变更必须注明时间、地点、事由以及几何尺寸等原始数据，而非笼统的签注并认可工程量和工程造价。至于现场签证所签署的合同外费用，则要求其必须具备原始丈量数据、简图、洽商等原始资料的支撑，必要时还需要提供影像资料。并联合监理单位、造价部门、审计部门等共同参与现场签证，避免事后补签情况的发生。
4.5在竣工结算阶段进行投资费用控制
建设项目在竣工结算阶段是控制投资费用的最后阶段，若把握不好就会前功尽弃。除合同约定的总价包死外，都需要按竣工图纸、签证、洽商等工程相关资料进行工程量的重新计算与核实，而不是单单计算增加和减少的工程量和造价。在实际中，项目建设单位多在整个项目施工过程中就会委托相关的造价咨询机构来对工程造价进行跟踪控制与管理，造价咨询机构与监理单位共同分阶段将项目实施过程中产生的量、价等进行核算、以杜绝无依据可循，通过合同约定的固定单价或者依据清单居家规范来及时处理索赔与反索赔，从而维护项目建设单位的经济利益。造价咨询机构的介入使得结算阶段较好地避免错算误算工程量等情况的发生，能够有效控制并管理建设项目的投资费用。由于竣工决算阶段是工程投资费用控制的最后阶段，对工程投资控制的余地已相对较小，其重点是根据承包合同约定，与承包商对已完工程实事求是地办理工程结算，即对承包商编制的竣工结算报告进行审核确认。审核的重点是竣工图纸、技术经济签证单、材料设备价格确认单的真实有效性和完备性，以及工程量计算的准确性和取费的合理性与合法性。委托中介机构进行审核时，委托单位应向被委托的中介机构详细解释施工合同中有关价款结算条款的内容，使审核者能够准确把握合同内涵，真正做到竣工结算的合理与真实。
4.6坚持严格的财务计划管理，做好投资费用的总体控制
在整个项目建设过程中建立财务制度、制定行之有效的财务管理办法能够使工程建设有章可循、忙而不乱并始终处于有序状态。对所有工程费用均应依据施工图纸及概算预算按进度来调整费用控制计划，坚持月初有计划，平时有分析，月终有总结。在工程建设处紧要关头要结合资金情况适时召开工程投资分析会议，及时报告资金动态和费用控制情况，并按概算内容和项目逐一对照，分析费用超节原因，结合实际情况与各部门配合来共同加强费用控制。建立现代化的企业制度，对财务管理工作提出较高要求，在工程建设过程中要遵循国家颁布的《财务通则》、《会计准则》和《外商投资企业会计制度》的规定，做好财务管理和会计核算工作。同时还要侧重财务工作的事前预测、事中控制和事后检查分析。从设备材料的选购、费用计划的编制、采购验收、收发料以及工程款的支付等方面，均按规定的审批报销程序办理。在具体支付每一笔费用时，财务部门严格把好费用审核关，对照费用计划、合同、工程形象进度、预决算资料、验收意见，核实无误后，凭完备的手续方能予以付款。这不仅能够保证工程费用支付的合理性和可靠性，还能够预防整个工程发生重复支付或者疏漏支付情况，在节约投资的前提下，保证了工程建设对资金合理和必要的要求。
5、总结
投资与项目管理篇3
abstract：thegovernmentinvestedprojectshavecharacteristicsoflargeinvestmentscale，widerange，strongpublicwelfare，highdegreeofattentionbythepublicandsoon.inthispaper，fromtheanalysisonthecharacteristicsofgovernmentinvestmentprojects，theprojectmanagementproblemsaredeeplyanalyzedintermsofprojectmanagementsystem，projectmanagementconceptsandprojectmanagementoperationalmechanismwithpracticalexamples.theshortageinprojectmanagementispointedoutandthecausesoftheproblemarefoundout，andfinallyaccordingtotheproblemsofgovernmentinvestedprojectmanagement，targetedmeasuresandmethodsareputforwardtostrengthenandimprovethemanagement，soastoprovidethebasisforthesimilargovernmentinvestmentprojectmanagementinthefuture.
关键词：政府投资；项目管理；问题；研究分析
Keywords：governmentinvestment；projectmanagement；problem；researchandanalysis
中图分类号：F284文献标识码：a文章编号：1006-4311（2016）01-0006-04
0引言
近年来，政府投资项目增长迅速。涉及到农林水利、城建、能源及社会事业等投资领域，影响到环境、经济、文化、生活的各个方面。因此，如何有效合理地将这些财政资金发挥其应有的作用，确保有效的实施政府投资项目，直接关系到经济社会发展的好坏与快慢，关系到人民群众生活质量的变化以及和谐社会的建设[1]。在投资规模不断扩大的同时，政府投资项目管理也暴露出一系列的问题。如决策过程中，主观性较强、决策方法过于定性、前期论证不详细、决策意识较为薄弱等问题，致使政府投资项目投资效率低下、管理混乱、重复建设，给国家及地方政府造成了大量的经济损失，因此对政府投资项目管理问题的深入研究与分析有助于促进政府投资项目决策的科学化，确保政府投资项目产生更大的经济效益和社会效益，从而实现区域经济的可持续发展。
1政府投资项目管理中的问题与分析
1.1项目管理体制方面
1.1.1项目决策和建设程序不规范
决策机制是贯穿于项目建设的全过程中，一个科学的决策机制，决定着项目的最终成效。但从目前政府投资项目决策现状来看，仍然存在一定问题。
①决策涉及的政府部门较多，如投资主管部门、财政主管部门、建设主管部门等，致使在项目决策中易受到明显的行政干预，很多项目决策最终是由少数领导研究决定的，助长了“长官意识”的存在[2]，决策者对项目了解不充分，缺乏相关专业知识，项目的科学性得不到保障，与工程实际相偏离。
②决策前期科学化论证不到位、不规范。对项目勘查规划不详细，设计与实际情况存在较大偏差，有些项目动工仓促，未批先建项目时有发生[3]。例如海南省文昌市在修建文昌路这条市政道路网线时，路修了一半发现前方珍惜树种红树，最终直道改弯道，增加了上千万元的投资资金，而这个政府投资项目决策的失误，确无人为之负责。
③决策的透明化及公众参与化程度有待提高，很多决策局限于政府内部运作，人民群众对政府投资项目的知情权和参与权被忽视，透明度和公众参与度不高，导致很多“形象工程”的出现。并且政府投资项目决策程序的法制化建设相对滞后，没有相对完整的法律对决策、管理等进行全面的界定，对决策程序、决策主体等更加缺乏明确的规定，投资决策者决策失误的责任追究更加不到位。
项目建设程序是指按照项目建设的客观规律，项目从立项、决策、设计、施工、到竣工验收的全过程中各项工作必须遵循的先后顺序，是人们在长期的建设实践中的经验总结，是建设项目科学决策和顺利进行的重要保证。在政府投资项目中虽然已经形成了较为严格的建设程序，但在实践中依然存在不合理现象。部分投资项目违反法定建设程序和工程建设强制性标准，在初步设计甚至可行性报告还未审批的情况下，已经开工建设；有的项目则是边审批、边设计、边施工，即形成“三边”工程，项目的投资和质量难以控制和保证。例如，昆明市东川区十大重点工程之一的“紫荆家园”城中村改造项目[4]，建筑投资3亿元，占地48亩，建筑面积14.3万平方米，项目于2012年年底开建。到2014年5月19日该楼盘全面停工，在14栋楼房700余套房屋中有的建到4至5层，有的已建到9层。停工原因为相关部门把关不严，致使该项目“先上车后买票”，开发商在没有取得国有土地使用证，施工许可证的情况下就开发建设，而根据国家相关法律法规，建设单位未取得施工许可，擅自施工的，责令停止施工，限期改正，处工程合同价款1%以上2%以下的罚款。然而此项目不顾法律法规的规定，已经停工的“紫荆家园”开发商在没有取得预售房屋许可证的情况下已经开始售房，购房者的利益得不到保障。
政府投资项目包括经营性和非经营性投资项目，而针对不同性质的项目却是按照统一的建设程序来执行，对一些特殊项目带来不便；政府部门存在职能交叉现象，增加了建设程序的难度，并且审批程序繁琐，拖沓，效率不高，导致项目没有获得审批而开始建设的现象普遍存在。
1.1.2项目监管机制及责任追究机制不健全
当前政府投资项目的监管水平和绩效水平不高，主要表现在以下几个方面：
①政府投资项目的建设接受计委、财政、审计、建委、国有资产管理部门、监察、纪委等多个部门以及重大建设项目稽察特派员的监管[5]。存在各监管部门之间配合不协调、职能划分不明确，多头监管、责任落实不到位等问题。监管权力的行使过于分散，集中监管力量薄弱，监管成效不佳，并且建设单位疲于应付多个部门重复性监管和临时检查，精力被分散，投资效益不佳。缺乏对投资项目全过程、全方面的严格监管。
②项目的监管机制还处于初步发展阶段，存在不少缺陷和漏洞。其监管方式，手段单一粗放，包括听取项目负责人汇报、现场视察、统计完成项目投资额，缺乏内外结合的监管机制。监管内容不全面，对资金监管存在较大疏漏，财政预算资金的挪用、占用，缩减使用等现象随之产生。
③工程监理制贯彻落实不到位，项目现场监理人员相对较少，部分关键部位无法实行傍站。外聘监理人员多，导致同体监理现象较为普遍，难以实施有效监督。
④缺乏社会的监督。很多政府投资项目关系到人民群众的利益，然而公众对投资项目的知情权确没有得到保障，社会舆论不能发挥监督作用，项目出现问题无法及时发现并处理。
政府投资建设的各等级公路，由于不少工程质量低下，建了再补，补了又建，留下安全隐患。然而，这些已存在缺陷，已出问题的政府投资项目，时至今日，还没有人为这些投资项目的失败或损失负责。造成这种现象的主要原因是责任追究机制不健全，存在以下问题：
①责任主体难以认定。政府投资项目的决策、审批、监管包括多个部门，各部门从不同的角度进行监管，存在监管交叉，由于缺乏协调，使得责任难以确定；并且按照程序决策和实施的项目，如出现重大失误最终造成国有资产重大损失的也无法确定有关机构和人员应该承担的责任[6]。
②责任大小难以界定。责任主体在项目申报、审批中的主观意愿不同，其承担的责任也不一样，在实际责任追究中，很难把握责任大小。
③追究主体缺位和管辖权不及。行政管理关系是责任追究制度实施的依据，即责任追究程序的启动、追究的范围、广度和深度都直接决定于行政管理关系。而政府投资项目的决策和实施又直接与政府各部门的行政管理关系有关。这样的行政管理关系极易导致行政管理者自身权力越大责任越难追究。
④追究方式的选择难以统一和规范。在不同地方选择的追究方式不同，最终导致承担的责任不同，处罚承担也不同。
1.1.3项目竣工后评价体系薄弱
通过项目后评价，可以全面总结项目投资管理经验，将其反馈到有关领导、项目管理部门、项目前期咨询评估等单位，为同类政府投资项目提供参考，从而促使项目更好发挥投资效益。虽然项目后评价制度早已提出，但其在我国发展迟缓，政府投资项目后评价体系在项目建设基本程序中处于空白，导致无法全面的总结工程建设的经验教训，也不能及时处理项目在建设过程中出现的问题，致使项目管理水平得不到提高，对项目的监督作用得不到很好的发挥。部分项目在建设后期组织管理混乱，交接工作仓促，数据资料报送不完整等现象时有发生。
1.2项目管理理念方面
随着国家加大政府在基础设施建设的投资，地方政府为了发展本地经济、缓和社会矛盾、树立良好的政府形象以及宣扬政绩等原因，部分地方政府只是重视项目的争取，轻视项目管理及投资效益的问题存在。为了争取项目而故意扩大预算，多报投资，使得投资规模越来越大，得不到有效的控制。再者，为了取得立项，有些建设部门在申报项目的时候，估计缩小投资预算，增加上级政府审批的可能性，当项目获得批准，又以各种理由，要求追加投资，获得更多的资金[7]。项目管理不规范，变更随意，超概算现象严重，政府负担沉重，一旦不能及时筹集，造成项目延期、工程款拖欠等，政府在思想上、组织上和工作上没有跟上项目建设的需要，不仅降低了政府诚信，也影响到社会安定。例如，位于北京市昌平区的某回迁房安置项目，在项目完成多年的情况下，后期管理无人问津，小区道路周边杂乱无章，与当初签订的合同协议存在出入，周边环境得不到保障。
1.3项目管理运行机制方面
1.3.1前期论证不充分，设计变更频繁，签证缺乏管理
项目建设前期工作包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告等，它是项目可实施性和可操作性的重要保障，据有关数据显示，项目前期准备工作对项目投资影响高达70%-90%，而后期实施工作对项目的影响约20%左右[8]，直接关系到项目的成败。但在实际工作中，这里往往出现很多问题。政府投资项目在前期准备工作不到位，把项目的前期准备工作当成一种包装，所花时间非常短，不重视可行性研究，实地勘测不详细，不深入，导致设计图纸与施工现场不符，设计质量差、变更频繁，造成项目投资难以控制，工期延长，有的甚至导致发生重大工程质量事故。据有关报道，在西部大开发的热潮下，某县在短短的几个月内就审批了五六十个项目[9]，就属于不注重前期论证这种情况。还有些施工不注重签证管理，现场签证不及时，事后补签或漏签现象层出。
1.3.2招投标不规范，违规分包，合同管理不到位
当前在项目建设市场中，由于招投标环节信息公开程度低，存在一些项目招标人和投标人规避招标程序，通过虚假招标、暗地里围标串标、违规转包和违法分包、一些招标机构违规操作、评审专家评标不公正等现象。如某招标文件前后矛盾，招标过程违规操作，早已经内定了中标单位，而其他投标单位就只是陪标走过场；还有些政府投资项目领导直接干预投标，从中获利。某施工单位取得中标资格后，并无施工意愿，而将工程违规转包或分包给其他施工单位，从中获取费用，实际施工单位多为无资质的小施工队，导致高资质进行中标，低资质进行施工；招标工作受制于招标人、地方制度体系的约束，其依法执业的独立性薄弱，行为不规范，甚至有些单位利用专业优势，钻法律漏洞，与业主或投标人相互串标[10]。
合同管理直接关系到项目实施是否顺利，各自的利益是否能够得到保护。但是许多单位在合同管理包括合同的签订上还存在着一些问题，致使潜在风险的存在。如合同没有签订完成，有些施工单位已经开始施工，事后补签合同，合同的约束力荡然无存。合同虽然签订完成，但是不详细，对实际操作中遇到的问题没有形成相关的合同条款或合同签订完成，不按合同要求执行的情况依然存在，合同主体不统一，有些施工单位挂靠到其他企业来承担项目，致使合同无效，给承包商和业主利益带来不同程度的伤害。
1.3.3项目质量、进度、成本管理不严格，资金拨付不规范
项目管理的基本目标是实现进度、成本、质量的协调发展，这三大目标的控制管理，是相互协调发展的。而我国政府投资项目在这方面的管理存在一定缺陷，使这三方面的控制失调，进而导致工程质量的低劣。
①质量管理：在全面质量管理中，人、机械、材料、方法、环境是影响工程质量的“五要素”。人是保障项目投资质量的关键因素。“人”的能力和素质的高低直接影响组织能否有效完成项目的质量管理，在政府投资项目建设过程中，参与人员众多，不同的岗位需要不同的人才。然而在实际工程中，部分管理人员缺乏专业知识和从业经历，缺乏专业的管理经验，不了解国家的有关法律法规，不熟悉法定建设程序，甚至缺乏起码的工程建设知识，导致投资浪费，建设效果差，甚至产生大量的质量安全问题[11]。在施工中，有些建设班子是临时抽调组建，其人员素质参差不齐，专业水平低，工作也不规范；某些企业的项目经理及监理总监不在岗或不履行职责，有的同一个人在多个项目部挂名，借用他人资质等，有的单位经常调换施工现场管理人员，一些工程层层转包、违规分包、盘剥工程款，使最终承包单位的承包价过低，施工技术、设备和材料等投入得不到保证，这些都将给工程质量带来一定影响。
②进度管理：当前政府投资项目大都可以按计划完工，但工程进度差，不能按时交工，进展不平衡等现象依然存在。部分项目受招投标、土地、资金、征地拆迁等因素影响，投资项目开工延迟，建设进度缓慢。有的项目已经申报完工，而实际仍在建设中。项目缺乏统一的组织协调，政府各部门对项目进行监督管理，存在职能交叉，但缺少有效沟通，工程出现的问题不能及时采取解决措施，从而严重影响进度。
③成本管理：政府投资项目的业主是政府，而使用单位则不是，使用单位为了自身利益，擅自扩大建设规模，提高建设标准，建设档次，采用新材料，新工艺，不从实际出发，铺张浪费。建设过程中，施工变更，签证多这些问题的出现使概算超标，项目成本增加。
④资金拨付管理：随着市场经济的快速发展，政府投资项目不仅在数量上逐年增加，规模也日益庞大，仅2014年，全国政府公共投资就达到1.4万亿元，但是投资项目资金浪费、违规现象也很严重。如项目资金不到位、投资超预算数额较大等。全过程的资金监管无法落实，监管体系对项目资金的监管重点在于项目开工前的估算、概算的审批和项目竣工后的决算审查和审计，对建设单位资金的拨付过程和使用情况，以及工程进度款的核实、工程变更的控制等需要深入施工现场了解的资金使用情况没有进行有效的跟踪和动态管理，“概算超估算、预算超概算、决算超预算”的“三超”现象仍然存在[12]。还有些个别项目配套资金不能及时足额到位。有些使用中央投资的项目，在争取之初便承诺在先，但实际上由于地方财力有限，项目业主筹资能力弱，地方配套资金落实不到位或没有完全到位，影响项目建设等。资金还存在被建设单位滞留、挤占、挪用的问题。建设单位重争取资金，轻资金支付，造成项目资金在其账上滞留。这些问题的存在，都将影响建设项目成效。
某地区的造林工程在建设过程中暴露的问题，可以充分说明政府投资项目在运用机制方面存在的问题。
由于地块产权纠纷、土地腾退、扭转、拆迁补偿、租赁合同不到期、土地征收等原因，造成施工单位无法按时入场，某地块作为重点建设工程，在明确造林任务的时期，地块还存在25份场地租赁合同，全部在租赁期内，包括种植园、垂钓等多种经营活动，部分造林地块有大量蔬菜大棚未拆迁，私人的出租车停车场正常营业等，影响造林工程进度。而按照该地区政府要求，造林项目设计方案批复后，造林地块调整面积不能超过总批复面积的10%，在实际操作中，很多乡镇地块调整变更面积远远超过这个标准，有的甚至达到30%以上。某区设计造林地块占地80.3亩，但是由于前期规划地块位置有误，施工人员进场发现施工时图纸位置与现场不符合，能施工面积不足50.84亩。在资金拨付效率也存在一定问题。据发改委重大建设项目稽察办公室统计，该政府投资项目在13个区县全年造林任务完成90%以上时，投资完成率和资金到位率分别为82.35%和42.82%，但资金拨付率只有52.74%，共结存资金22亿元。拖欠施工单位施工款问题比较突出部分区配套资金管理到位率较低，在市级资金到位近50%的情况下，有5个需要配套资金的区中，配套资金不到市级到位资金率的一半。
2政府投资项目措施建议
2.1完善资金拨付方式
建立政府投资项目财政资金集中拨付机制。在原有将财政资金拨付给项目建设管理部门，再由其拨付给施工单位和监理单位的传统方式中，改为由建设单位提出资金拨付申请，政府财政部门根据建设单位的签证、项目进度、合同、结算及资金到位情况，将工程款直接拨付给施工和监理单位。既可避免资金的层层截留和积压，又可提高资金的利用率和投资效益。
2.2严格审计机制
政府投资项目资金额度大，必须建立有效地监督制约机制，纪检、监察、计划、财政、建设和审计部门都应加强对政府投资项目运作过程的监督[13]。审计机关除直接审计或授权下级审计机关审计，还可通过整合利用全社会的审计资源，利用新闻宣传单位和社会中介机构的监督作用，扩大对政府投资建设项目审计的覆盖面，根据项目的实施情况，分阶段对政府投资建设项目前期准备工作，如建设规模和建设标准是否符合规定、征地拆迁费用支出、合同履行、工程造价、物资采购、税费交纳等，预算的执行情况和竣工决算进行审计监督，检查项目实施和资金使用的真实性、合法性和效益情况[14]。对政府投资建设项目进行全过程跟踪监督。更好地发挥审计的监督作用。
2.3完善法律法规，严格执行责任追究机制
建立专门的法律法规来严格管理政府投资项目，可以有效避免各部门不同的干扰管理，保证投资项目在建设过程中按规章办事。并且应明确划分政府投项目各方主体的职责，对出现问题的应严格追究责任，做到违责必究，执法必严。处罚轻在制度上就埋下了隐患，按照《建设工程质量管理条例》第53条规定，未按照国家规定办理工程质量监督手续的，责令改正，处20万元以上50万元以下的罚款，又如对于未批先建环境违法行为，环评法的罚则是责令停止建设，限期补办手续。《建设项目环境保护管理条例》的罚则是责令停止生产或者使用，处以20万元以下的罚款。按照目前罚款上限不过20万元的规定，对很多大的投资项目来说，先批后建要影响进度和工期，未批先建最多才罚20万，还真不如先开工再说。因此应完善法律法规，对违法项目严肃处理，对违规建设的项目，一律采取停建或拆除复原的处理方式，必须在各种手续齐备的情况下再恢复建设，绝对不允许所谓的边完善手续边建设，起到震慑作用。并且实行投资决策终生追偿制度，所承担的责任不随个人升迁、离退休、转岗、调动发生转移，使主耍决策者成为责任的主要承担着，由此真正建立起“谁决策、谁负责”的责任追究制度和投资决策风险约束机制[15]。
3结语
目前政府投资项目已成为我国当前经济发展的重要构成要素，对于促进地区经济、社会、资源的可持续发展具有十分重要的作用，是维护国家安全和社会稳定的重要途径。其项目管理好坏，决定着每个项目投资效益的高低，以及项目成功与否。由此可见，政府投资项目的管理非常重要。通过对政府投资项目管理存在问题的研究与分析，可以认识到，这些问题是由许多综合因素产生的，如我国政治体制改革，经济改革等。解决这些问题有一定的难度，需要实践、探索、逐步完善的过程，它既依赖于我们主观上的认识和努力程度，也依赖于客观环境的配套完善。通过本文的分析，希望能引起有关部门和政府投资项目管理机构的重视，并将之在实践中进行应用。
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[13]王靓.论我国政府投资项目的问题和对策[J].中国商界（下半月），2010，06：16-17.
投资与项目管理篇4
关键词：农业投资项目；实施；管理
“三农”问题自古便是制约我国长期可持续发展的重要因素，近年来我国在加强同其他国家的交流与合作过程中，经济和社会取得了巨大的进步，在这种情况下，促进我国农业的发展跟上时代进步的步伐具有重要意义。在城乡差距越来越大的背景下，我国积极进行了农业投资项目建设，然而在建设过程中，如何对该项目进行实施及管理成为限制其发展的重要因素。本文加强了对农业投资项目的实施及管理的探讨，希望对农村经济建设和农业的发展起到促进作用。
1农业投资项目的实施
1.1应用先进农业科学技术
科技的落后始终是制约我国农业不断发展的重要原因，新时期在建设农业投资项目的过程中一定要注重对先进农业科学技术的应用，也就是说在进行农业投资项目实施的过程中，同时要增加对农业科技的投入。当地政府应根据自身实际，结合当地农业生产特点，及时花费相应资金引进先进农业生产技术，同时大力进行宣传，确保当地农民能够掌握先进技术，并学会应用这一技术，这就要求当地相关部门能够及时应用相关投资，为农民进行技术示范，将专业的知识传授给农民，给予推广单位足够的资金，确保宣传的及时有效性。在实施农业投资项目的过程中，资金是最基础保障，同时只有应用先进农业技术才能够提高项目质量，促进农业的进步[1]。
1.2促使农民成为农业投资项目的主体
在实施农业投资项目的过程中，要重视发挥农民的主体地位，各项科学技术的研发、农业投资项目的进行都要以农民为主，同时农业也将是农业投资项目中最主要的受益者。近年来我国在不断加强农业和农村建设的过程中，农民对于科学技术的重视程度有所提高，在这种情况下也积极的增强了对受教育的重视程度。然而在实施农业投资项目的过程中，仍然存在一定的问题。盲目浪费。这是受传统农村习俗及封建思想所影响的，部分地区农民没有将资金应用到学习先进技术当中，而是应用到一些迷信活动当中，如建庙烧香等；在实施投资项目过程中，侧重于对物化型硬技术的应用和学习，而在一定程度上忽视了知识型软技术，导致不合理的农业科技投资现象的出现。例如，资金被大部分应用于都化肥、耕地的购买当中，而没有及时采用新工艺和技术，在技术投入当中只对单项的农业技术感兴趣，忽视多项技术的配套组合，导致当地农业科技始终无法取得进步。同时投入科技的过程中，拥有较单一的结构，科技大部分应用于种植业，而对林、渔和副等产业的应用较少，导致农业发展存在不平衡现象[2]。
2加强农业投资项目的管理
2.1更新理念
在进行农业投资项目的管理过程中，应注重采用先进的管理理念，从而实现农业的现代化经营。农业投资项目的建设是我国现阶段农业发展的主要方向，因此应使用国家财政理念来管理这些项目。将粮食主产区作为项目重点，在实践的基础上，促进我国粮食的安全长期增产；在科学发展观的基础上，提高我国粮食生产的服务能力；大规模改建中低产田，促进我国农田建设的标准化。新时期在管理农业投资项目过程中一定要采用先进的管理理念，将出发点落实到以农为本之上。同时农业投资项目管理过程中要以农民基本利益的满足为前提，在此基础上实现产业化经营，积极进行结构调整等。
2.2构建科学组织管理体系
在对农业投资项目进行管理过程中应从我国实际农业发展状况出发，在实践中促进管理体系的完善。综合整合林、农及水利等项目，并且在当地省份构建农业投资项目开发厅，督促并监督县级部门的工作，同时相关服务部门应及时参与到该项目中，提高资源利用率、节约资源；构建工程监理机制，促使农业投资项目在施工过程中拥有严格的监督和把关。在现阶段的农业投资项目管理过程中，由于没有专门的农业发展项目监理机构，因此由监理企业进行管理工作。现阶段我国的农业投资项目管理过程中由于项目既小又分散，而且拥有多种类型，因此在科学的管理体系当中应明确会计支出项目。
3结论
农业的发展同我国经济的进步及人民生活水平的整体提高具有重要的联系，在我国加入世贸组织以后，农业的发展速度加快。现阶段我国在加强农业建设的过程中应积极进行农业投资项目，并且应加强实施与管理。实施过程中应注重对高新技术的使用，并将农民作为主体，在进行管理过程中应更新理念并构建科学组织管理体系。
作者:韩守圣单位:河南省鹤壁市农业科学院
参考文献:
投资与项目管理篇5
关键词:投资项目;管理;成本控制
abstract:theconstructionmanagementisacomplexsystemsengineering,theprojectcostofinvestment’smanagementlevelisdecidingtheprojecteconomicefficiencydirectly,thereforestrengthenstheprojectcostofinvestmentmanagementandthecontrolrealizestheprojectbenefitmaximizationbasicsafeguard.
keywords:investmentplan;management;costcontrol
建设项目投资成本的管理与控制过程贯穿于项目的规划决策阶段、设计阶段、工程发包与施工阶段和工程竣工结算阶段,在此过程中应体现财务管理的全过程、全方位、全员特性。项目投资成本的控制是在保证工程质量效果和合理工期的前提下,减少资金投入,把工程造价控制在合理的额度内,以取得最佳的投资效益。
在整个项目团队中,建立价值伙伴关系。从建筑规划设计公司、景观设计公司、施工图设计公司到总承包方、景观公司、其他各分包实施单位以及材料设备供应商,我们推行从合作伙伴关系转变为价值伙伴关系。我们着力培育建设管理的专业团队,通过项目建设获得成就感,以及提炼相同的行为价值观。
建设项目成本控制,通常指在项目成本的形成过程中,对生产经营所消耗的人力资源、物资资源和费用开发,进行指导、监督、调节和限制,及时纠正将要发生和已经发生的偏差,把各项生产费用控制在计划成本的范围之内,以保证成本目标的实现。工程项目成本控制得好,控制方法运用合理、及时,将使工程项目经济效果较好。本文浅述工程项目成本控制的若干方法。
1建设项目规划决策阶段
正确把握投资方向,加强筹资风险评估,为项目投资成本的控制奠定良好的基础是项目规划决策阶段的首要任务。
建设项目的规划决策主要是指项目的可行性研究,包括市场调研、技术方案和建设条件的研究、经济效益的分析与评价三大内容。其中经济效益的分析与评价是项目可行性研究的核心,分析项目在经济上的“合理性”是进行项目投资成本控制的切入点。
成本控制按“设计方案研究——施工图设计——材料设备选型——施工方案措施”形成系统管理原则,针对具体项目形成方案性规划控制成本的原则理念,做好成本控制方案性规划是项目投资控制的要素。
研究营运成本,提炼营运管理和制度,为项目运营做好前期准备。对项目进行必要的财务评估,应加强建设项目筹资风险的评估,对目前企业的财务结构状况,筹资结构的安排,筹资币种、金额及期限的规划,筹资成本的估算和筹资的偿还计划都应事先进行评估,并参考有关评价指标,做出正确、客观、可行的结论,为投资项目的正确决策奠定基础。
2工程设计阶段
高度认识“设计创造价值,设计优化成本”,从设计方案开始包括建筑规划、景观规划、施工图设计抓起。优化设计方案,就是抓住了控制项目投资成本的源头。工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程,也是具体实现技术与经济对立统一的过程。拟建项目一经决策确定实施后,工程设计就成了工程建设中控制工程造价的关键。
设计费虽然只占工程总造价的1%左右,但它对工程建设成本的影响程度却高达75%以上。可见设计阶段是有效控制工程造价的重点,重施工、轻设计的传统观念必须改变。设计方案优选的目的在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行,功能上是否满足需要,经济上是否合理,使用上是否安全可靠。目前采用较多的方法是引入竞争机制,采用设计招投标和设计方案竞选方法选择最佳设计方案,更加有利于优化设计方案,控制建设工程成本,加快设计进度,提高设计质量,降低设计费用。
设计阶段应注重以下两个方面的管理与控制作用:
(1)委托工程技术审查机构对项目的设计进行审查。主要工作包括:审查项目设计编制的合法性。项目设计中所采用的编制依据是否符合国家的有关规定,各种定额、指标的选用必须确保其时效性。项目的投资规模、设计标准和原批准的可行性研究报告是否相符。
(2)项目设计方案经过优化确认后,应根据概算指标和本单位的内部控制制度,分解落实具体责任部门,并实行管理目标责任制,进行严格控制,按期考核。从而实现对建设项目投资的动态管理、全过程监控。
3工程发包和施工阶段
工程发包和施工阶段,是确保工程质量优良、工期合理、控制项目投资成本的关键阶段。为了确保工程质量、进度、节约投资成本,应做好以下管理工作:
(1)坚持“先算后做”的原则。为了控制好成本,所有合约产生前必须进行测算,并将测算成果放入整个工程中比较,然后再决策是否实施或如何实施的方式。
(2)导入造价咨询机构,对项目造价进行规范控制。首先,审查工程量。建筑安装工程投资是随工程量的增减而变动的,要根据初步设计图纸、概算定额及工程量计算规划、专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表进行严格审查。其次,审查计费标准。主要审查建筑工程采用的定额、价格、取费标准的时效性和适用范围,审查设备安装费率或计取标准是否符合相关规定。通过以上工作,不仅可以掌握建设项目的规划、安排及总建设费用的概况等情况,便于日后合理安排建设资金的筹集、规划与使用,还可以从经济角度、财务管理方面对设计概算提出建议,从而更有利于降低建设项目的资金成本。
(3)规范管理,采用二级成本管理的模式。一级为项目部,二级为监督小组。其要素为:专业、规范、沟通。通过“专业”提升管理水平,通过“规范”约定流程,通过“沟通”修正工作绩效。由单位高层领导、项目总监、财务总监等组成监督小组,对项目进行全程监控。①规范内部审核审批的流程;②规范政府有关手续办理的相关流程;③通过专业的造价咨询机构,实现低成本的同时,规范了造价的专业性、合理性;④建立每月成本通报制度,让监督小组和单位最高领导知道项目成本动态变化情况,进行预警性的通报,实现领导对整个项目成本的决策;⑤建立质量管理体系,既是项目建筑目标的要求,又是成本控制的必要手段;⑥建立进度管理体系,为了按预期展现项目建设成果,遵守对社会的承诺,体现规划价值,必须经过精确的进度计划,完成项目建设任务。
(4)加强财务监控,财务人员应积极参与工程发包和施工管理工作的全过程。按照标价合理、工期短、质量优、信誉好的原则综合比较,在参与管理和控制过程中,如发现问题时,应及时阐述财务部门的意见。在合同实施过程中,财务部门应规范合同管理,完善付款审批制度,深入施工现场,熟悉并及时掌握施工现场的第一手资料,减少支付工程进度款的盲目性,有效控制资金使用,减少资金使用成本,对投资付款实行动态管理,及时向相关责任管理部门反馈投资节超情况。
(5)强化工程监理。实行工程监理制,提高工程管理水平,建设管理单位应根据自身情况建立一套切实可行、完善的监理工作制,公平、公正维护业主和承包商双方的权益。为了实现施工阶段的投资控制目标,建设单位首先对项目投资控制目标进行分解,通过实施工程监理工作的同时对每一项工程进度造价的控制或对每一个具体目标的控制来实现对整个投资项目的控制。
(6)防范合同风险,加强合同的风险控制与防范。为了规避我国工程建设中常见的合同变更造成的投资增加,可采用一种新的闭口合同形式,即在中标单位的报价上加上3%的不可预见费作为合同最终价,合同价格的一次性包死。对合同的内容,都应作出明确、具体的规定,并在合同中明确规定:对材料价格的变化不予调整;施工单位不得以施工现场条件不利为由提出调价;非功能性设计变更引起的费用增加不予补偿。这样就能有效地控制投资,避免承包商在中标施工后而以种种理由来要求追加费用。
4工程竣工决算阶段
在工程竣工决算阶段中,首先要做好竣工验收工作,这是项目建设全过程的最后一个程序,是全面考核建设工作,检查设计、工程质量是否符合要求,审查投资使用是否合理的重要环节,也是投资成果转入生产或使用的标志。
投资与项目管理篇6
基建项目投资成本的管理与控制过程贯穿于项目的规划决策阶段、设计阶段、工程发包与施工阶段和工程竣工结算阶段，在此过程中应体现财务管理的全过程、全方位、全员特性。基建项目投资成本的控制是在保证工程质量和合理工期的前提下，减少资金投入，把工程造价控制在合理的额度内，以取得最佳的投资效益。
1、基建投资项目规划决策阶段
正确把握投资方向，加强筹资风险评估，为项目投资成本的控制打下良好的基础是决策阶段的首要任务。
基建项目的规划决策主要是指项目的可行性研究，包括市场调研、技术方案和建设条件的研究、经济效益的分析与评价三大内容。其中经济效益的分析与评价是项目可行性研究的核心，分析项目在经济上的“合理性”是财务管理进行项目投资成本控制的切入点。
1.1财务评价方面
财务评价是根据国家现行的财税制度和专业评估方法，审查项目可行性研究报告中的有关财务报表，计算评价指标，判别项目的财务可行性。但在做出上述指标评价时不应过分依赖书本上的财务评价指标，如：投资回收期、投资利润率、资本金利润率、内部收益率等，因为这些指标大多是建立在某些假设条件成立的前提下计算出来的，易存在不同程度的局限性。
因此在进行项目可行性研究分析时，应根据项目的具体情况，运用科学合理的分析方法，进行大量的调查研究。计算项目的投入和产出物的价格时要有充分的依据，在采用以现行价格体系为基础的预测价格时，必须考虑不同情况下价格的变动因素。
1.2财务评估方面
财务评估应加强基建项目筹资风险的评估，对目前企业的财务结构状况，筹资结构的安排，筹资币种、金额及期限的规划，筹资成本的估算和筹资的偿还计划都应事先进行评估，并参考有关评价指标，做出正确、客观、可行的结论，为投资项目的正确决策奠定基础。
2、基建投资项目工程设计阶段
优化设计方案，就是抓住了控制项目投资成本的源头。工程设计是建设项目进行全面规划和具体描述实施意图的过程，也是具体实现技术与经济对立统一的过程。拟建项目一经决策确定实施后，工程设计就成了工程建设中控制工程造价的关键。
国外一些专家研究指出：设计费虽然只占工程总造价的1%左右，但它对工程建设成本的影响程度高达75%以上。可见设计阶段是有效控制工程造价的重点，重施工、轻设计的传统观念必须改变。设计方案优选的目的在于论证拟采用的设计方案技术上是否先进可行，功能上是否满足需要，经济上是否合理，使用上是否安全可靠。目前采用较多的方法是引入竞争机制，采用设计招投标和设计方案竞选方法选择最佳设计方案，更加有利于优化设计方案，控制建设工程成本，加快设计进度，提高设计质量，降低设计费用。该阶段中财务部门应发挥以下两个方面的管理与控制作用。
2.1设计审查方面
财务人员必须是初步设计审查领导小组的成员之一，并参与基建项目的初步设计审查和招标评标工作。主要工作包括：
2.1.1审查项目设计编制的合法性。项目设计中所采用的编制依据是否符合国家的有关规定，各种定额、指标的选用必须确保其时效性。
2.1.2审查建设项目的投资规模、生产能力、设计标准和原批准的可行性研究报告是否相符。
2.1.3审查工程量。建筑安装工程投资是随工程量的增减而变动的，要根据初步设计图纸、概算定额及工程量计算规划、专业设备材料表、建构筑物和总图运输一览表进行严格审查。
2.1.4审查计费标准。主要审查建筑工程采用的定额、价格、取费标准的时效性和适用范围，审查设备安装费率或计取标准是否符合相关规定。通过参与以上工作，财务人员不仅可以掌握建设项目的规划、安排及总建设费用的概况等情况，便于日后合理安排建设资金的筹集、规划与使用；还可以从经济角度、财务管理方面对设计概算提出建议，从而更有利于降低建设项目的资金成本。
2.2责任落实方面
基建项目初步设计方案经过优化确认后，建设单位应根据概算指标和本单位的内部控制制度，分解落实具体归口责任部门，并实行管理目标责任合同制，进行严格控制，按期考核，奖惩兑现。从而实现对建设项目投资的动态管理、全过程监控。
3、工程发包工程和施工阶段
工程发包和施工阶段，是确保工程质量优良、工期合理、降低项目投资成本的关键阶段。为了确保工程质量优良、工期合理、节约投资成本，应做好以下管理工作。
3.1加强财务监控
财务人员应积极参与工程发包和施工管理工作的全过程。按照标价合理、工期短、质量优、信誉好的原则综合比较，在参与管理和控制过程中，如发现问题时，应及时阐述财务部门的意见。在合同实施过程中财务部门应规范合同管理，完善付款审批制度，深入施工现场，熟悉并及时掌握施工现场的第一手资料，减少支付工程进度款的盲目性，有效控制资金使用，减少资金使用成本，对投资付款实行动态管理，及时向相关责任管理部门反馈投资节超情况。
3.2强化工程监理
实行工程监理制，提高工程管理水平，建设管理单位应根据自身情况建立一套切实可行、完善的监理工作制，公平、公正维护业主和承包商双方的权益。为了实现施工阶段的投资控制目标，建设单位首先对项目投资控制目标进行分解，通过实施工程监理工作的同时对每一项工程进度造价的控制或对每一个具体目标的控制来实现对整个投资项目的控制。
3.3防范合同风险
加强合同的风险控制与防范。为了规避我国工程建设中常见的合同变更造成的投资增加，可采用一种新的闭口合同形式，即在中标单位的报价上加上3%的不可预见费作为合同最终价，合同价格的一次性包死。对合同的内容，都应作出明确、具体的规定，并在合同中明确规定：
①对材料价格的变化不予调整。
②施工单位不得以施工现场条件不利为由提出调价。
③非功能性设计变更引起的费用增加不予补偿。
这样就能有效地控制投资，避免承包商在中标施工后而以种种理由来要求追加费用。
4、工程竣工决算阶段
在工程竣工决算阶段中，首先要做好竣工验收工作，这是项目建设全过程的最后一个程序，是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要求，审查投资使用是否合理的重要环节，也是投资成果转入生产或使用的标志。
1.1严格决算审查
工程决算审核工作可利用合同管理台账和设备与材料管理数据库，对照投资项目概算指标，以财务资料为依据，认真核对审查施工单位预决算书。应重点审核：材料用量和价格的审核，有无多计、高估现象；劳保支出、施工管理费等二类费用的套用是否符合相关标准；施工单位有无把设备、材料混淆，提高取费基数，甲供材料有无重复结算现象；抽查相关定额套用标准是否符合规定等几个方面的内容。
投资与项目管理篇7
关键词:铁路工程项目;投资风险分析;风险管理;风险评价
中图分类号:F272文献标识码:a文章编号:1009-2374 (2010)10-0109-02
由于环境、条件及有关因素的变动和主观预测能力的局限,投资项目的实施结果往往不符合人们原来的预测和估计,这种现象称为投资风险和不确定性,其是客观存在的,对它进行正确的分析和评估有助于提高投资决策的可靠性。投资决策是一种长期决策,投资项目耗费资金多,影响面宽,作用时间长,难以变更修改等等,因而决策者的责任特别重大,如果事先对投资的风险和不确定性没有正确的估计,一旦决策错误,则其带来的损失必然是巨大的、长期的。同时,长期预测比短期预测的可靠性要低得多,因而长期投资决策面临的风险和不确定性也比短期经营决策大得多。而铁路工程项目大都属于长期决策项目,由此可见,对铁路工程项目进行投资风险分析和管理具有十分重要的意义。
一、铁路工程项目风险的构成要素
(一)工期风险
表现为局部或整个工程的工期延长、不能及时投入使用而形成的风险。如业主在铁路建设工程合同签发前或实施中,未按合同规定时间解决征地移民问题,未按铁路建设工程合同规定及时供应电、水,未按铁路建设工程合同规定及时提供各种合格的主材等。
(二)费用风险
包括成本超支、投资追加、报价风险、收入减少等。
(三)质量风险
表现为材料、工艺、工程等不能通过验收,经评估工程质量未达到标准等。
(四)设计能力风险
主要表现为铁路建设工程完成后未能达到施工设计要求;设计时间过紧,设计工作难以做到周密,各专业协调不够,会出现漏项、错误,其结果反而使设计修改多,增加了投资,延长了工期,索赔率增长。
(五)信誉风险
即可能对企业的形象、信誉造成损害的风险。如业主未按铁路建设工程合同规定及时对承包商支付工程价款而应承担的违约责任;承包商未按铁路建设工程合同的技术要求,造成工程质量有缺陷。
(六)安全风险
主要是指铁路建设过程中造成的人员伤亡以及工程或设备毁损方面的风险。施工设备风险包括未按合同规定的时间进场、使用过程中出现机械故障及配件供应不及时等。
二、风险分析与评价
(一)风险分析的内涵
风险是指由随机原因引起的项目实际值与期望值的差异,其结果可用概率分布来描述。投资风险是指投资人在投资活动中,因不能适应客观形式的变化或因主观判断失误而造成的经济损失,或不能带来预期收益的可能性。在铁路项目中,仅仅利用风险估测的三个参数来为风险管理提供依据是远远不够的,还需要结合铁路项目的特点进行进一步的分析,即风险分析。风险分析就是以风险估测的三个参数为基础,对具体的铁路项目评价模式进行适当的处理,使之能反映风险因素的过程。
铁路工程可行性研究报告中包括不确定性分析,不确定性分析不等于风险分析。不确定性是指人们在事先只知道所采取行动的所有可能后果,而不知道它们出现的可能性,或者两者均不知道,只能对两者做些粗略的估计。不确定性是难以计量的。风险是指给行为主体带来失败、损失后果的可能性以及每种后果出现可能性的大小。风险是有概率可以计量的。通常在可行报告中只对投资及效益进行敏感性分析,但敏感性分析只是对单个变量人为地改变一定比例来考虑项目的可行性。这种用确定性思想来考虑具有不确定性的事物的方法过于主观,很难符合事物的客观发展。在以往的铁路投资项目中,很多项目存在透支现象,例如杭甬高速,在可行性研究时,每公里费用为1448万元,但是竣工时实际工程造价达到2667万元。敏感性分析只能告知某种因素变动对经济指标的影响,并不能告知这种影响的可能性有多大,如果对各因素发生某种变动的概率,事先能够客观地或主观地给出,就可以借助风险分析帮助决策。
(二)铁路工程项目投资方案评价方法
项目风险分析的基本方法包括:情节分析、盈亏平衡分析、概率树分析和计算机模拟方法等。由于现金流量的不确定性,我们在运用净现值法、现值指数法和内部收益法对铁路工程项目投资决策时,必须调整现金流量、投资报酬率等有关参数。现金流量的不确定性越大,该项目投资风险越高,我们评价铁路工程项目投资方案时,应该采用高的投资报酬率或低的现金流量计算铁路工程项目净现值、现值指数和内部收益。我们运用调整后的投资报酬率计算铁路工程项目净现值,然后根据净现值法的规则来评价、选择铁路工程投资项目,这种方法称为风险调整贴现率法。风险调整贴现率法比较符合逻辑,被广泛使用,但是,把时间价值和风险价值混在一起,并据此对现金流量进行贴现,意味着风险随着时间而加大,有时与事实不符。为了克服风险调整贴现率法的缺点,我们可以采用肯定当量系数法,肯定当量系数法是指先用一个系数把不确定(有风险)的现金流量调整为确定(无风险)的现金流量,然后用无风险的贴现率计算净现值,并且根据净现值法的规则来评价、选择铁路工程投资项目的方法,所使用的调整系数称为肯定当量系数。
文献[3]提出一个更趋合理的公路投资项目评价方法。它很好地考虑了公路投资项目中存在的风险。首先对公路投资项目进行风险因素识别,建立一个风险因素的层次模型;然后考虑风险概率,建立公路投资项目评价模型,模型对公路投资项目评价指标(项目净现值(npV)、内部收益率(iRR)、费用效益比(BCR))进行修正。接下来对模型进行参数标定,采用层次分析法来确定模型中的权重;最后用蒙特卡洛模拟方法模拟计算得到公路投资项目可行性研究评价指标值,这样重复一定数量,获得这些指标的概率分布函数。计算指标的期望值和方差来评价公路项目的可行性。
(三)风险管理的程序
风险识别。风险识别是风险管理的基础环节,是指经济单位对所面临的已经存在的风险加以判断、归类和鉴定的过程。识别风险首先要对风险因素进行分解,勾画出风险结构的层次图。就铁路项目的风险管理来说,就是按照上述铁路建设工程项目的风险构成,勾画出铁路工程项目的风险结构图,把不利因素找出来,加强风险识别的准确性。
1.风险测量。风险测量也是风险管理的基础环节,是指在风险识别的基础上,利用概率论和数理统计方法对所收集的大量详细损失资料加以分析,估计和预测风险发生的概率及损失程度。一般可以用标准离差和变异系数来描述概率分布的密集程度。
2.风险分析。风险分析是实施风险管理的关键环节。风险分析就是以风险测量的参数为基础,对具体的铁路项目评价模式进行适当的数学处理,使之能反映风险因素的过程。铁路项目前期工作,即铁路项目可行性研究中,评价模式为计算项目净现值、内部收益率、投资回收期等评价指标。风险分析也就是在这些评价指标中加入风险因素。
3.风险控制。风险控制是风险管理的中心环节,是根据风险衡量以及风险分析的结果,为了避免或减小风险而对项目风险采取的措施。一般来说,主要有以下几种方式:对损失大、概率大的灾难性的风险要避免,即风险避免;对损失小、概率大的风险,可采取措施来降低风险量,即风险降低;对损失大、概率小的风险,可通过保险或合同条款将责任转移,即风险转移;对损失小、概率小的风险,可采取积极手段来控制,即风险自留。
三、结语
为了控制好工程投资,在项目的可行性研究阶段,要采取科学方法进行风险分析,把风险的处理考虑到项目的计划之中。铁路项目的风险管理在我国还不成熟和不完善,尚需花费大量的人力、物力去研究,尤其是其中的一些参数取值更应仔细研究。
参考文献
[1]王为林.铁路工程的风险管理分析[J].铁路工程造价管理,2007,(5).
[2]李森.高速铁路投资项目的风险分析与控制[J].科技创业,2006,(7).
投资与项目管理篇8
关键字：政府投资项目全过程造价管理与控制
中图分类号：F830.59文献标识码：a文章编号：
随着我国国民经济的发展，政府投资项目越来越多，且政府投资行为成为了拉动国民经济继续发展的关键动力之一。管理并控制好政府投资项目全过程造价，并将其作用最大化发挥出来，即明确投资资金来源与去向、保证资金使用的科学性、合法性及有序性，这是经济发展的需要、是社会主义法制建设的需要。随着我国经济全球化的逐步深入，积极推进我国国民经济可持续发展、扩大固定资产投入等均要求政府投资数额的增加，因此，强化政府投资项目全过程造价管理与控制势在必行。
一、政府投资项目全过程造价管理与控制的意义及现状
（一）政府投资项目的含义
何谓政府投资项目？它是指政府通过各种社会融资形式（发行债券、银行贷款及财政性资金投资等）及组织兴建项目，以此确保国民经济的可持续发展、提高人民物质文化生活水平、推进国家繁荣富强。就我国政府投资项目而言，中央政府、地方政府或相关行政主管等将直接负责开发-建设-营运-管理各项目，各单位服务的对象包括了一定区域或全国范围内人民群众、事业行政单位或企业等。
（二）政府投资项目全过程造价管理与控制的意义
就现阶段我国政府投资项目而言，工程造价存在着“三超现象”，即决算超预算、预算超概算、概算超估算，而且这一现象将长期存在，其必将对我国政府投资项目造价管理的有效性造成极大的制约。强化政府投资项目造成管理旨在对工程造价有效控制并合理管理，即将项目实际投资控制在批准限额内，并合理使用物力、人力、财力及固定资产等。随着我国经济全球化的逐步深入及我国社会主义市场经济的发展，我国工程造价管理与控制将面临失控的困境，则“如何采取有效措施实现工程造价管理系统化、规范化及法制化”已经成为了社会广泛关注的话题之一。
（三）政府投资项目全过程造价管理与控制现状
就现阶段我国政府投资项目造价管理而言，我国依然沿用前苏联计划经济体制下的造价管理模式。源于项目工程造价的特点：关系复杂、种类繁多，其于不同阶段的造价管理被容均存在较大差异（见下表）：
尽管我国政府投资项目造价管理水平实现了很大的提高，但是，政府投资项目造价管理与控制依然存在较多问题，即：
1.项目决策依据缺乏科学性；
2.设计阶段造价管理机制缺乏约束性；
3.施工管理水平不高；
4.造价管理以事后管理与静态管理为主，即动态管理欠缺。
二、政府投资项目全过程造价管理与控制
（一）建设项目决策阶段难点与解决措施
政府投资项目决策阶段的各项技术经济决策将直接影响到建设工程造价及使用经济效益等，作为建设工程造价控制的必要环节，其存在着诸多难点：
1.项目模型缺失致使估算准确性不高；
2.投资估算科学性、严肃性及合理性不够，即投资额增减随意性较强；
3.投资估算所用数据资料适用性差，即与实际情况间偏差较大，通常情况下，误差处于20-30%间。
综合以上三个方面的难点，基于分析的基础上，政府投资项目决策阶段工程造价管理与控制应该从以下两个方面进行把握：
1.项目投资单位应该与业主合作，共同编制具备适用性、可操作性、科学性的研究报告，并经济评价拟建项目，以此确保拟建项目经济性及技术性均能达到既定标准；
2.通过优化建设方案，编制出质量高、可操作性强的项目投资估算，使其在项目总投资方面的控制作用发挥到极致。
（二）建设项目设计阶段造价控制措施
建设投资计划确定完毕后即为设计阶段，建设项目设计阶段为经济与技术有机结合的过程。建设项目设计阶段造价控制一直以来处于被忽视的地位，以至于其作用无法得到正常发挥。
就我国现行建设项目造价控制制度而言，我国建设项目可行性研究阶段至设计阶段均有效管理并控制了工程造价。但是，通过对我国工程建设现状的分析可得，建设项目设计阶段造价控制环节依然存在众多不足，且“重技术轻经济”现象极其严重，其对国家及社会造成的经济及财产损失不言而喻。综上可得，我国应该建立健全相关规章制度，积极强化建设项目设计阶段工程造价管理与控制，即彻底转变过去建设项目设计阶段造价被动控制的事实。设计人员应该铭记工程建设设计阶段造价控制，以此明确设计标准的合理性。就政府投资项目设计阶段造价管理与控制而言，笔者认为可以从以下几个方面入手进行探究：
1.建立健全设计招标制度；
2.积极推行限额设计；
3.优化设计收费标准及方法，完善设计质量奖惩制度；
4.实施设计监理制度；
5.鼓励施工企业参与项目设计工作，强化施工图纸审核工作。
（三）建设项目实施阶段工程造价控制措施
1.招投标阶段管理措施
（1）推广工程清单计价机制，规范招投标制度；
（2）实行量价分离，突出风险分担，提高建设项目实施阶段工程造价管理水平；
（3）优化建设项目实施阶段招投标程序，提高招投标全过程透明度，弱化标底对招标的影响程度；
2.强化施工组织管理与设计
施工组织的合理性有助于各生产要素作用的最大化发挥。通过强化施工组织管理，积极鼓励现代建设项目施工企业对新方法、新管理手段的应用，尤其是将网络技术与计算机技术应用于工程进度列队中，从而优化资源配置。此外，通过对施工质量及施工进度的严格控制，最大程度降低返修率，减少建设项目成本投入。
3.强化建设项目变更控制
工程变更包括部分工程尺寸、位置、标高等表更；部分建材标准及规格变更；部分工程施工顺序及时间变更等。源于各种主观及客观因素，项目施工阶段局部设计变更、材料代用、工程更改及工艺方法改变等不可避免，且其直接影响到建设项目预算价格。由此可得，完善设计变更审批制度将最大化控制建设项目变更经费。
4.积极推行全方位合同管理
施工承包合同签订过程中，为了避免事后因合同条款概念模糊而引起纠纷，应该对可能存在的费用索赔及分歧问题进行全方位考虑，并详细规定计费日期、标准及文件等。全方位合同管理要求最大化规范合同谈判及合同起草等相关事项。此外，合同条款应该完备，并明确合同双方义务及权利对等，且合同语言表达应该条理清晰。
三、总结
经济的发展及社会的进步离不开政府投资资金的增加及政府投资项目建设规模的扩大。作为社会公共财产的重要成分，强化政府投资项目全过程造价管理与控制将有助于最大化规避社会公共财产的流失、有助于提高政府投资经费的利用率、有助于社会主义法治建设、经济建设及和谐社会的建设。
参考文献：
[1]尹贻林,杜亚灵.基于控制权的政府投资项目投资控制系统研究——以企业型代建项目为例[J].科技进步与对策,2010,27(19):103-108.
[2]倪萍.政府投资项目跟踪审计内容探讨[J].市场周刊：理论研究,2012,(3):61-62.
[3]陈海丹.政府投资项目全过程造价动态管理研究分析[J].中华民居,2012,(6):186-187.
[4]尹贻林,杜亚灵.基于控制权的政府投资项目投资控制系统研究——以企业型代建项目为例[C].//2010年中国工程管理论坛论文集.2010:103-108.
投资与项目管理篇9
【关键词】工程；投资控制；风险管理；
1建设前期阶段投资控制的风险
1.1项目决策环节
由于面临经营风险、行业风险等多重风险，对工程项目要做出正确的预测和分析，在决策阶段的风险管理主要体现在以下方面：
1.1.1项目合理规模的确定。每一工程项目都存在着一个合理规模的选择问题：生产规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；生产规模过大，超过了项目产品市场需求量，则导致开工不足、产品积压或降价销售，致使项目经济效益也会低下。
1.1.2建设标准水平的确定。建设标准能否起到控制工程投资、指导投资控制的作用，关键在于标准水平定得是否合理。标准水平定得过高，会脱离实际情况和财力、物力的承受能力，增加投资；标准水平定得过低，将会妨碍技术进步，影响经济的发展和生活的改善。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程项目投资是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。
1.1.3工程技术方案的确定。选择主要设备还应注意以下问题：尽量选用国产设备，注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套风险、注意进口设备与原有国产设备、厂房之间配套风险、注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间配套风险。
1.2筹资环节
资金筹集被视为工程项目运作的“血液”，是利益与风险聚集的焦点。通过内部筹资和外部融资结合，短期与长期资金的使用规划，合理确定、安排资金使用量，节约资金使用成本，提高资金使用效率，从而有效地控制筹资成本，进而控制工程项目的总投资。
1.3概预算的审查
审查概算的目的在于：合理分配投资资金、加强投资计划管理，合理确定和有效控制工程投资；促进设计的技术先进性与合理性的结合；核定工程项目的投资规模，可以将总控制做到准确、完整；为工程项目投资资金落实提供可靠的依据，提高工程项目的投资效益。
2工程实施阶段投资控制的风险管理
2.1工程项目的招投标环节
在招投标阶段，承包商可以通过风险分析明确承包中所有风险，有助于确定应付风险的预备费数额，或者核查自己受到风险威胁的程度，而项目单位也可以通过对风险的识别采取应对措施。
2.2工程项目的合同管理
2.2.1合同条款增加刚性，减少弹性
由于建设地点条件不同，设计水平不同，设备、材料采购地、供应商不同，项目单位与承包商的管理水平不同，会造成合同条款和履行相差悬殊，合同签订时留下的许多“开口”条件及日后的调整项目。投资项目建设周期长、变化大、不确定因素多，即使硬性确定，也会给合同履行期间造成大量的索赔和反索赔。
2.2.2加强合同管理，减少“合同欺诈”
合同欺诈已不是正常合作关系所能接受的行为，是由于项目单位自身在合同管理方面不规范而引发的来自承包商的投机行为。由于不规范的管理习惯和日常管理中的漏洞，体现在不严格按合同规定办事；出了问题不是回到合同基础上寻求解决的办法，而是寻找捷径；解决问题不按合同要求而是某个人的意志；项目单位的各个管理部门其内部看似严密而有序，但管理部门之间的搭接部位常常出现空白，经济损失就发生在空白地带，并且不易被察觉。
2.3设备、材料采购供应
设备费在施工造价中所占的比例约为60%左右，材料费用约占20%，两者共同构成工程项目实体，对工程项目投资影响较大。采购供应管理是物流管理的重点，它渗透到工程项目的全过程。
2.3.1规范供应商的资质审查及采购程序，直接降低采购风险。具体方法有建立稳定、畅通、利益双赢的战略伙伴合作关系，共同抵御市场风险；规范比价、核价，推行招标采购、网上采购、总承包采购、集中采购，直接降低采购成本，提高采购效率。
2.3.2加强采购环节与各类专业管理环节的衔接，减少风险。如工程材料的定价与投资部门、监督部门脱节，会造成采购舍近求远、舍廉求贵、舍优求次及价差管理混乱；与财务部门脱节，会造成付款无序及违规操作；与验收环节脱节，大量工程付款会造成材料、设备张冠李戴，甚至虚假交易等问题。
2.4施工过程环节
施工过程的质量、工期、造价是整个工程成本控制功能的中心，在这3项控制中，进度控制是灵魂，费用发生在各项作业中，质量则取决于每个作业过程。如果3项有1项失控，其结果将是项目建设方向偏离目标；即使花费精力调整3项控制之间的关系，方向路线也将是弯曲的，那么如何才能减少上述控制风险呢？一是加强施工图会审，控制施工过程的设计变更。二是关注索赔是否以合同为依据，索赔必须注意积累资料以及及时合理地处理索赔。
3工程竣工阶段投资控制的风险管理
3.1竣工决算和竣工验收环节
竣工决算是项目单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程项目竣工验收阶段，编制的竣工决算报告，正确核定新增固定资产价值，考核分析投资效果，全面反映工程项目实际投资和投资效果的文件，是分析和检查设计概算的执行情况，考核投资效果的依据。
竣工验收是工程项目管理的最后阶段，是对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定活动，是建设、施工、生产准备工作进行检查评定的重要环节，也是对建设成果的投资效果的总检验。通过竣工验收办理固定资产使用手续，对建设项目的决策和论证、勘察和设计及施工的全过程进行最后评价，可以总结工程建设的经验和教训，为提高工程项目的经济效益和管理水平提供重要依据。
3.2项目后评估环节
工程项目后评估是指工程项目竣工投产、生产经营一段时间后，再对项目从立项决策、设计、施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的技术经济活动。这是工程项目投资管理的一项重要内容及最后一个环节，以达到总结经验、剖析教训、不断提高决策水平和投资效益的目的，并为今后类似工程的决策提供依据。
该阶段的风险管理主要体现在大量的资料和数据是否详实和准确；工程项目后评估的范围是否全面，内容是否完整；专家评估小组成员的自身素质和业务水平是否过硬；后评估确立的标准是否合理，确定的评价方法是否科学；后评估对工程项目得失是否做出恰当的反映。
3.3工程项目的审计环节
工程项目审计主要有建筑安装费的造价审计、工程项目竣工决算审计以及工程项目的内部控制审计。进行这样的审计必须做到经济与审计的结合、技术与审计的结合、工程与审计的结合。
如果没有工程投资管理及工程项目投资审计的理念和管理手段，没有这些管理在工程程序各阶段的作用和影响，那么整个投资的运行失控则不可避免。因此，要正视现实中的磨擦和冲突，重塑工程项目投资控制的定位。
4工程项目全过程管理方面投资控制的风险管理
4.1财务管理控制方面
在工程项目的总投资控制下，财务已贯穿了决策、投资、建设、生产、经营的全过程管理，上述各环节发生的一切成本费用也是通过财务最终反映出来的。
该方面的主要风险管理有：（1）是否建立科学合理的核算科目，对工程项目发生的各项明细费用是否准确地归类核算；（2）各专业管理部门与财务信息的沟通渠道是否通畅、准确，财务能否准确地记录和反映各项明细费用的发生；（3）是否准确反映贯通整个项目建设过程中的价值流、物质流和信息流，三者是否完全一致；（4）由于专业知识的限制，财务人员未能对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见，可能会导致决策失误。
4.2信息管理及系统建设方面
投资与项目管理篇10
【摘要】交通工程建设成本高、投资巨大。在建设过程中严格控制投资,加强工程建设全过程造价管理,尤为重要．认真分析交通工程建设过程中存在的问题,并采取有效措施控制投资。本文就交通工程建设项目的投资控制与管理相www.Lwlm.com关问题进行探讨．以供参考．
【关键词】交通工程；投资控制管理
中图分类号：tU113.6+65文献标识码：a文章编号：
abstract:transportationconstructioncostly,andinvestmenthuge.Strictlycontroltheinvestmentintheconstructionprocess,tostrengthenthewholeprocessofcostmanagementofconstructionprojects,isparticularlyimportant.Carefulanalysisoftheproblemsinthetrafficengineeringintheconstructionprocess,andtotakeeffectivemeasurestocontrolinvestment.trafficengineeringconstructionprojects,investmentcontrolandmanagementrelatedissues.Forreference.
Keywords:trafficengineering;investmentcontrolmanagement
由于我国各地为了提升城市功能、改善交通环境,纷纷开始进行大规模的地铁、轻轨、高速公路建设。但是由于交通项目建设成本高、投资巨大、工期较长、运营成本高、收益低、融资问题等等,制约了交通的发展。因此．在交通建设中,严格控制投资,加强工程建设全过程造价管理,提高政府投资的社会效益和经济效益,用好纳税人的每一分钱．就显得尤为重要。
1、公路交通工程投资控制目标的设置与组织管理
公路工程的投资控制分为四个阶段即决策阶段、设计阶段、招投标阶段、施工管理阶段,结合工程实例论述了在施工管理阶段如何完善费用审核的相关机制并降低因管理疏忽造成的费用增加,同时费用审核人员要熟练掌握费用计算规则准确核定工程量。在项目建设实施阶段,以设计概算及设计为指异的工程招投标活动确定的中标合同价格,将是此阶段投资控制的目标。这个阶段投资控制的任务是按设计图施工,使实际支出控制在中标确定的合同价格范围内。在项目的竣工验收阶段,投资控制的任务就是搞好项目结算和决算,检验项目投资是否控制在国家批准的项目设计概算或修正概算内。综上所述,设计阶段作为实施投资控制的关键阶段,其投资控制目标的设置必须科学合理,必须按其规律依次确立。
一般说来,公路交通工程项目的建设过程分为5个阶段,即项目建议书阶段、可行性研究阶段、设计阶段、建设实施阶段、试运营及竣工验收阶段。在项目设计阶段,可研投资估算是编制设计概算的依据,设计概算一般不应超过可研估算。原则上这是项目总投资的最高限额,不得任意突破,如有突破须报原审批部门批准。因此设计概算是编制投资计划、进行投资包干、考核设计经济性、实行项目招标,核定合同价格的最重要依据,也是项目投资控制目标的重点。设计阶段是投资控制的关键阶段。公路交通工程项目投资控制目标是随着工程建设实践的不断深入而分阶段设置的,设计阶段投资控制目标是其中最重要的阶段目标。
2、可行性研究及立项决策阶段的投资控制
在项目前期的可行性研究及决策阶段,各项技术经济决策对该项目的工程造价影响很大,建设方对工程投资的控制重点是积极参与项目决策前的准备工作,切实做好可行性研究,高度重视对建设工程项目经济性、科学性、合理性的研究论证。根据市场需要及发展前景,合理确定建设规模、建设标准水平、设计方案等。建设方必须对城市发展规划、市场容量、投资环境,市场前景以及经济效益、社会效益分析等各方面作出深入的调研和正确的评价;尽可能全面地编制投资估算充分考虑建设期间可能出现的各种宏观、微观的经济因素对工程造价的影响,使投资估算真正起到控制项目投资的作用。
3、设计阶段的投资控制
目前,国内交通建设方面的实际情况是:边立项边设计边施工的现象大量存在,建设方前期规划没做好,在设计及施工阶段提高标准、增加功能、更改方案,造成工程造价人为失控;设计市场缺乏竞争,无法实
行公开的设计招标,设计人员只对技术负责而缺乏经济观念,设计方案保守,设计质量粗糙,初设阶段方案考虑不成熟,不到位,致使在施工图阶段设计变更较多,投资失控;设计费按工程造价的比例计取,存在设计单位任意提高设计标准,设计安全系数过高,不能优选经济技术方案,导致概算超标;勘察设计深度、精度不够,如有些交通项目,在施工中才发现地质情况与勘察报告出入较大,不得不临时变更设计方案,采取更高代价的施工方法;业主方与设计单位签订的合同,双力职责权力不明确,缺乏必要的奖惩条例,不能使设计人员担负起优www.Lwlm.com化设计与有效控制造价的责任。由于以上种种原因,造成了投资的浪费和失控。在设计阶段必须加强工程造价管理工作。可以采取的措施有:
（1）加强设计单位的管理,提高设计人员的整体业务素质、经济观念,使设计人员具有投资控制意识,运用价值工程原理优化设计方案,提高设计质量,把技术和经济结合起来,提供高质量、高效益的服务。
（2）开展设计招标,通过招标进行多种设计方案的技术经济比选,使设计单位加强设计深度、提高设计水平,使设计方案不仅技术上适用、先进,经济上也可行、节约。
（3）推行限额设计。按批准的投资估算控制初步设计,按批准的初步设计总概算控制施工图设计。各专业在保证使用功能的前提下,按分配的投资限额控制设计,重视初步设计的方案选择,严格控制施工图预算,加强设计变更管理。
（4）推行标准设计。工程标准设计通常指工程设计中,可在一定范围内使用通用的标准图。在工程设计中采用标准设计可促进工业化水平、加快工程进度、节约材料、降低建设投资,使施工速度大大加快,保证工程质量,又能降低建筑安装费用。
（5）提高业主方设计把关的能力。业主人员应加强初步设计审查及施工图审查的能力,加强与各设计单位的联系与沟通,注意各专业之间的接口衔接,减少设计缺陷及安全隐患。业主在设计合同中一定要明确设计变更及修改的限制条款,超过额度要扣罚一定比例的设计费,通过合同严格约束设计单位的行为。
4、招投标及合同签订阶段的管理
招投标阶段对工程造价的控制重点应放在规范招投标活动和招标方式的确定上:①必须积极推行“合理最低评标价法”使业主以最合理的价格选到有技术保障能力和经济承受能力的合格的投标人,保障项目的圆满完成。其中最关键的是招标文件编制的合理、严密及评标过程的公正与审慎,造价工程师要深入到编制招标文件及评标过程中,防止低于成本价中标,导致“豆腐渣工程”,或“低价中标,高价索赔”等现象;②要积极推行工程量清单招标,工程量清单计价对透明招投标活动、减少施工合同纠纷、推行竞争和以市场定价、控制工程造价有着非常积极的作用;③在谈判及签订施工合同时要严谨、详尽、明确,增强对合同的法律意识,明确界定工程内容及工程范围,详细制定买卖双方的责权利,尽可能堵住一切漏洞,控制费用变更,减少索赔隐患,避免在今后结算时造成扯皮或发生经济纠纷,加强合同管理及履约检查制度,保证合同的顺利实施,有效地控制工程造价。
5、施工过程中的管理
目前交通建设工程施工中,存在着设计变更随意、业主提高要求、增加功能,现场签证多等问题,浪费投资的可能性很大。因此,业主方在施工阶段应加强合同管理、加强施工现场管理,杜绝投资浪费。主要应做好以下几方面的工作:
（1）对施工组织设计及施工方案进行审查,优化施工组织设计,选择技术先进、经济合理的施工方案:运用价值工程等方法通过不断地对项目做多方案的技术经济比较分析,努力挖掘节约工程投资的潜力,从而达到节约投资,创造更高效益的目的。
（2）加强对施工现场监理工程师及主业代表的管理及素质教育,培养他们实事求是,忠于职守,廉洁高效的工作作风,熟悉招标投标文件及施工合同,在做好工程质量、工期、安全监督的同时,充分重视节约投资的重要性,公正、合理、及时处理索赔费用。
（3）尽量减少设计变更。严禁通过设计变更扩大建设规模,提高设计标准,增加建设内容;必须认真处理发生的设计变更,对于涉及到费用增减的设计变更,必须经设计、业主、监理共同签字认定;另外,业主方可以指派工程造价管理专业人员常驻施工现场,随时掌握、控制工程造价的变化情况。
（4）加强现场工程量签证的监督和管理工作。现场签证是工程建设过程中的一项经常性工作,工程技术人员必须与工程经济人员相互配合,严格现场签证管理,签证内容要实事求是,工程量清楚明确,不违反合同约定的范围。
6、竣工结算阶段的管理
在工程结算过程中,审计管理人员不仅要提高业务素质还要遵守职业道德,认真审核结算资料,审查工程量的计算、费用的计取是否科学合理,www.Lwlm.com认真做好工程结算工作,对合理控制工程造价,减少不必要的投资具有重要的作用。